{ "reviewed": false, "source": "supplied DE/PL machine transcriptions, not the R1 visual draft", "articles": [ { "number": 1, "de": { "number": 1, "title": "Persönlicher Geltungsbereich", "title_input_lines": [ 30, 30 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind.", "raw": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind.", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 31, 32 ] } ] }, "pl": { "number": 1, "title": "Zakres podmiotowy", "title_input_lines": [ 30, 30 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Niniejsza Umowa dotyczy osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym lub w obu Umawiających się Państwach.", "raw": "Niniejsza Umowa dotyczy osób mających miejsce zamiesz-\nkania lub siedzibę w jednym lub w obu Umawiających się\nPaństwach.", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 31, 33 ] } ] } }, { "number": 2, "de": { "number": 2, "title": "Unter das Abkommen fallende Steuern", "title_input_lines": [ 35, 35 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebietskörperschaften erhoben werden.", "raw": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen,\ndie für Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden.", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 38, 41 ] }, { "id": "2", "text": "Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der von den Unternehmen gezahlten Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs.", "raw": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermö-\ngen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermö-\ngens, der von den Unternehmen gezahlten Lohnsummen-\nsteuern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs.", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 44, 50 ] }, { "id": "3", "text": "Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkommen gilt, gehören insbesondere a) in der Bundesrepublik Deutschland: aa) die Einkommensteuer, bb) die Körperschaftsteuer und cc) die Gewerbesteuer, einschließlich der auf jede dieser Steuern erhobenen Zuschläge (im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet); b) in der Republik Polen: aa) die Einkommensteuer und bb) die Körperschaftsteuer (im Folgenden als „polnische Steuer“ bezeichnet).", "raw": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) die Einkommensteuer,\nbb) die Körperschaftsteuer und\ncc) die Gewerbesteuer,\neinschließlich der auf jede dieser Steuern erhobenen Zu-\nschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Polen:\naa) die Einkommensteuer und\nbb) die Körperschaftsteuer\n(im Folgenden als „polnische Steuer“ bezeichnet).", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 53, 65 ] }, { "id": "4", "text": "Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im Wesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten teilen einander am Ende eines jeden Jahres die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesentlichen Änderungen miit.", "raw": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder\nim Wesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung\ndes Abkommens neben den bestehenden Steuern oder an\nderen Stelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten teilen einander am Ende eines jeden Jahres\ndie in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesentlichen Ände-\nrungen miit.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 70, 76 ] } ] }, "pl": { "number": 2, "title": "Podatki, których dotyczy Umowa", "title_input_lines": [ 36, 36 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Niniejsza Umowa dotyczy podatków od dochodu i od majątku, bez względu na sposób ich poboru, które pobiera się na rzecz Umawiającego się Państwa lub jego jednostek terytorialnych.", "raw": "(1) Niniejsza Umowa dotyczy podatków od dochodu i od\nmajątku, bez względu na sposób ich poboru, które pobiera się\nna rzecz Umawiającego się Państwa lub jego jednostek teryto-\nrialnych.", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 39, 42 ] }, { "id": "2", "text": "Za podatki od dochodu i od majątku uważa się wszystkie podatki, które pobiera się od całego dochodu, od całego majątku albo od części dochodu lub majątku, włączając podatki od zysku z przeniesienia własności majątku ruchomego lub nieruchomego, podatki od ogólnych kwot wynagrodzeń wypłacanych przez przedsiębiorstwa, jak również podatki od przyrostu majątku.", "raw": "(2) Za podatki od dochodu i od majątku uważa się wszystkie\npodatki, które pobiera się od całego dochodu, od całego mająt-\nku albo od części dochodu lub majątku, włączając podatki od\nzysku z przeniesienia własności majątku ruchomego lub nieru-\nchomego, podatki od ogólnych kwot wynagrodzeń wypłaca-\nnych przez przedsiębiorstwa, jak również podatki od przyrostu\nmajątku.", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 45, 51 ] }, { "id": "3", "text": "Do aktualnie istniejących podatków, których dotyczy Umowa, należą w szczególności: a) w Republice Federalnej Niemiec: aa) podatek dochodowy (Einkommensteuer), bb) podatek od osób prawnych (Kórperschaftsteuer) i cc) podatek od działalności przemysłowej i handlowej (Gewerbesteuer), w tym domiary pobierane od każdego z tych podatków, (zwane dalej „podatkiem niemieckim”); b) w Rzeczypospolitej Polskiej: aa) podatek dochodowy od osób fizycznych i bb) podatek dochodowy od osób prawnych, (zwane dalej „podatkiem polskim”).", "raw": "(3) Do aktualnie istniejących podatków, których dotyczy\nUmowa, należą w szczególności:\na) w Republice Federalnej Niemiec:\naa) podatek dochodowy (Einkommensteuer),\nbb) podatek od osób prawnych (Kórperschaftsteuer) i\ncc) podatek od działalności przemysłowej i handlowej\n(Gewerbesteuer),\nw tym domiary pobierane od każdego z tych podatków,\n(zwane dalej „podatkiem niemieckim”);\nb) w Rzeczypospolitej Polskiej:\naa) podatek dochodowy od osób fizycznych i\nbb) podatek dochodowy od osób prawnych,\n(zwane dalej „podatkiem polskim”).", "pages": [ 2 ], "input_lines": [ 54, 66 ] }, { "id": "4", "text": "Niniejsza Umowa będzie miała także zastosowanie do wszystkich podatków takiego samego lub w istotnym stopniu podobnego rodzaju, które po podpisaniu niniejszej Umowy będą wprowadzone obok istniejących podatków lub w ich miejsce. Pod koniec każdego roku właściwe organy Umawiających się Państw będą informowały się wzajemnie o zasadniczych zmianach dokonanych w ich ustawach podatkowych.", "raw": "(4) Niniejsza Umowa będzie miała także zastosowanie do\nwszystkich podatków takiego samego lub w istotnym stopniu\npodobnego rodzaju, które po podpisaniu niniejszej Umowy\nbędą wprowadzone obok istniejących podatków lub w ich\nmiejsce. Pod koniec każdego roku właściwe organy Umawiają-\ncych się Państw będą informowały się wzajemnie o zasadni-\nczych zmianach dokonanych w ich ustawach podatkowych.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 71, 77 ] } ] } }, { "number": 3, "de": { "number": 3, "title": "Allgemeine Begriffsbestimmungen", "title_input_lines": [ 79, 79 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert, a) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere Vertragsstaat“, je nach dem Zusammenhang, die Bundesrepublik Deutschland oder die Republik Polen und, wenn für Zwecke dieses Abkommens im geographischen Sinne verwendet, das Gebiet, in dem das Steuerrecht des betreffenden Staates gilt; b) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen; c) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen oder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische Personen behandelt werden; d) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird; e) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beförderung mit einem Seeschiff, Luftfahrzeug oder Schiff im Binnenverkehr, das von einem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff, Luftfahrzeug oder Schiff im Binnenverkehr wird ausschließlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben; f) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“ aa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert hat; bb) in der Republik Polen der Finanzminister oder sein bevollmächtigter Vertreter.", "raw": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammen-\nhang nichts anderes erfordert,\na) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der\nandere Vertragsstaat“, je nach dem Zusammenhang, die\nBundesrepublik Deutschland oder die Republik Polen und,\nwenn für Zwecke dieses Abkommens im geographischen\nSinne verwendet, das Gebiet, in dem das Steuerrecht des\nbetreffenden Staates gilt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nd) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“,\nje nachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem\nVertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ne) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede\nBeförderung mit einem Seeschiff, Luftfahrzeug oder Schiff\nim Binnenverkehr, das von einem Unternehmen mit tat-\nsächlicher Geschäftsleitung in einem Vertragsstaat be-\ntrieben wird, es sei denn, das Seeschiff, Luftfahrzeug oder\nSchiff im Binnenverkehr wird ausschließlich zwischen\nOrten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nf) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesminis-\nterium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Polen der Finanzminister oder sein\nbevollmächtigter Vertreter.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 82, 113 ] }, { "id": "2", "text": "Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat.", "raw": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkom-\nmen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzu-\nwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat,\ndie der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 116, 123 ] } ] }, "pl": { "number": 3, "title": "Definicje ogólne", "title_input_lines": [ 80, 80 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "W rozumieniu niniejszej Umowy, jeżeli z kontekstu nie wynika inaczej: a) wyrażenia „Umawiające się Państwo” i „drugie Umawiające się Państwo” oznaczają odpowiednio Republikę Federalną Niemiec lub Rzeczpospolitą Polską i jeżeli są zastosowane w sensie geograficznym dla celów niniejszej Umowy — obszar, na terenie którego stosowane jest prawo podatkowe danego państwa; b) określenie „osoba” oznacza osobę fizyczną, spółkę oraz każde inne zrzeszenie osób; c) określenie „spółka” oznacza osobę prawną lub inną jednostkę, którą dla celów podatkowych traktuje się jako osobę prawną; d) określenia „przedsiębiorstwo jednego Umawiającego się Państwa” i „przedsiębiorstwo drugiego Umawiającego się Państwa” oznaczają odpowiednio przedsiębiorstwo prowadzone przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym Umawiającym się Państwie lub przedsiębiorstwo prowadzone przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie; e) określenie „transport międzynarodowy” oznacza wszelki transport statkiem morskim, statkiem powietrznym lub statkiem żeglugi śródlądowej eksploatowanym przez przedsiębiorstwo, którego miejsce faktycznego zarządu znajduje się w Umawiającym się Państwie, z wyjątkiem przypadku, gdy taki statek morski, statek powietrzny lub statek żeglugi śródlądowej jest eksploatowany wyłącznie między miejscami położonymi w drugim Umawiającym się Państwie; f) określenie „właściwy organ” oznacza: aa) w przypadku Republiki Federalnej Niemiec — Federalne Ministerstwo Finansów lub organ, któremu przekazało swoje uprawnienia; bb) w przypadku Rzeczypospolitej Polskiej — Ministra Finansów lub jego upoważnionego przedstawiciela.", "raw": "(1) W rozumieniu niniejszej Umowy, jeżeli z kontekstu nie\nwynika inaczej:\na) wyrażenia „Umawiające się Państwo” i „drugie Umawiające\nsię Państwo” oznaczają odpowiednio Republikę Federalną\nNiemiec lub Rzeczpospolitą Polską i jeżeli są zastosowane\nw sensie geograficznym dla celów niniejszej Umowy — ob-\nszar, na terenie którego stosowane jest prawo podatkowe\ndanego państwa;\nb) określenie „osoba” oznacza osobę fizyczną, spółkę oraz\nkażde inne zrzeszenie osób;\nc) określenie „spółka” oznacza osobę prawną lub inną jed-\nnostkę, którą dla celów podatkowych traktuje się jako\nosobę prawną;\nd) określenia „przedsiębiorstwo jednego Umawiającego się\nPaństwa” i „przedsiębiorstwo drugiego Umawiającego się\nPaństwa” oznaczają odpowiednio przedsiębiorstwo pro-\nwadzone przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub\nsiedzibę w jednym Umawiającym się Państwie lub przed-\nsiębiorstwo prowadzone przez osobę mającą miejsce\nzamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się\nPaństwie;\ne) określenie „transport międzynarodowy” oznacza wszelki\ntransport statkiem morskim, statkiem powietrznym lub stat-\nkiem żeglugi śródlądowej eksploatowanym przez przed-\nsiębiorstwo, którego miejsce faktycznego zarządu znajduje\nsię w Umawiającym się Państwie, z wyjątkiem przypadku,\ngdy taki statek morski, statek powietrzny lub statek żeglugi\nśródlądowej jest eksploatowany wyłącznie między miejsca-\nmi położonymi w drugim Umawiającym się Państwie;\nf) określenie „właściwy organ” oznacza:\naa) w przypadku Republiki Federalnej Niemiec — Federal-\nne Ministerstwo Finansów lub organ, któremu przeka-\nzało swoje uprawnienia;\nbb) w przypadku Rzeczypospolitej Polskiej — Ministra\nFinansów lub jego upoważnionego przedstawiciela.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 83, 117 ] }, { "id": "2", "text": "Przy stosowaniu niniejszej Umowy przez Umawiające się Państwo, jeżeli z kontekstu nie wynika inaczej, każde określenie, które nie zostało w niej zdefiniowane, będzie miało takie znaczenie, jakie przyjmuje się w danym czasie zgodnie z prawem tego Państwa w zakresie podatków, do których ma zastosowanie niniejsza Umowa, przy czym znaczenie wynikające ze stosowanego ustawodawstwa podatkowego tego Państwa będzie miało pierwszeństwo przed znaczeniem nadanym określeniu przez inne przepisy prawne tego Państwa.", "raw": "(2) Przy stosowaniu niniejszej Umowy przez Umawiające\nsię Państwo, jeżeli z kontekstu nie wynika inaczej, każde\nokreślenie, które nie zostało w niej zdefiniowane, będzie miało\ntakie znaczenie, jakie przyjmuje się w danym czasie zgodnie z\nprawem tego Państwa w zakresie podatków, do których ma\nzastosowanie niniejsza Umowa, przy czym znaczenie wynika-\njące ze stosowanego ustawodawstwa podatkowego tego\nPaństwa będzie miało pierwszeństwo przed znaczeniem nada-\nnym określeniu przez inne przepisy prawne tego Państwa.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 120, 128 ] } ] } }, { "number": 4, "de": { "number": 4, "title": "Ansässige Person", "title_input_lines": [ 126, 126 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist und umfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist.", "raw": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person,\ndie nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist und umfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die\nin diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig\nist.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 129, 138 ] }, { "id": "2", "text": "Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes: a) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen); b) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat; c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist; d) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen.", "raw": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt\nsie in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte,\nso gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder kei-\nnes der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einverneh-\nmen.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 143, 162 ] }, { "id": "3", "text": "Istnach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet.", "raw": "(3) Istnach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 165, 168 ] }, { "id": "4", "text": "Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet. Die Artikel 6 bis 23 gelten jedoch nur für Einkünfte oder Vermögen einer Personengesellschaft, die in dem Vertragsstaat, in dem die Personengesellschaft als ansässig gilt, der Steuer unterliegen.", "raw": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet. Die Artikel 6 bis 23 gelten jedoch nur für Ein-\nkünfte oder Vermögen einer Personengesellschaft, die in dem\nVertragsstaat, in dem die Personengesellschaft als ansässig\ngilt, der Steuer unterliegen.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 171, 176 ] } ] }, "pl": { "number": 4, "title": "Miejsce zamieszkania lub siedziba", "title_input_lines": [ 131, 131 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "W rozumieniu niniejszej Umowy, określenie „osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie” oznacza osobę, która zgodnie z prawem tego Państwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na jej miejsce zamieszkania, miejsce stałego pobytu, miejsce zarządu albo inne kryterium o podobnym charakterze i obejmuje również to Państwo, każdą jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny. Jednakże określenie to nie obejmuje osób, które podlegają opodatkowaniu w tym Państwie, w zakresie dochodu osiąganego tylko ze źródeł w tym Państwie lub z tytułu majątku położonego w tym Państwie.", "raw": "(1) W rozumieniu niniejszej Umowy, określenie „osoba\nmająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się\nPaństwie” oznacza osobę, która zgodnie z prawem tego\nPaństwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na jej miejsce\nzamieszkania, miejsce stałego pobytu, miejsce zarządu albo\ninne kryterium o podobnym charakterze i obejmuje również to\nPaństwo, każdą jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny.\nJednakże określenie to nie obejmuje osób, które podlegają\nopodatkowaniu w tym Państwie, w zakresie dochodu osiąga-\nnego tylko ze źródeł w tym Państwie lub z tytułu majątku\npołożonego w tym Państwie.", "pages": [ 3 ], "input_lines": [ 134, 144 ] }, { "id": "2", "text": "Jeżeli, stosownie do postanowień ustępu 1 niniejszego artykułu, osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu Umawiających się Państwach, to jej status określa się według następujących zasad: a) osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania w tym Państwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania; jeżeli ma ona stałe miejsce zamieszkania w obu Umawiających się Państwach, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym Państwie, z którym ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych), b) jeżeli nie można ustalić, w którym Państwie osoba ma ośrodek interesów życiowych, albo jeżeli nie posiada ona stałego miejsca zamieszkania w żadnym z Państw, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym Umawiającym się Państwie, w którym zwykle przebywa, c) jeżeli osoba przebywa zazwyczaj w obu Państwach lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym z nich, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym Państwie, którego jest obywatelem, d) jeżeli osoba jest obywatelem obydwu Państw lub nie jest obywatelem żadnego z nich, to właściwe organy Umawiających się Państw rozstrzygną tę kwestię w drodze wzajemnego porozumienia.", "raw": "(2) Jeżeli, stosownie do postanowień ustępu 1 niniejszego\nartykułu, osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu\nUmawiających się Państwach, to jej status określa się według\nnastępujących zasad:\na) osobę uważa się za mającą miejsce zamieszkania w tym\nPaństwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania;\njeżeli ma ona stałe miejsce zamieszkania w obu Umawiają-\ncych się Państwach, to uważa się, że ma ona miejsce\nzamieszkania w tym Państwie, z którym ma ściślejsze\npowiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów\nżyciowych),\nb) jeżeli nie można ustalić, w którym Państwie osoba ma ośro-\ndek interesów życiowych, albo jeżeli nie posiada ona\nstałego miejsca zamieszkania w żadnym z Państw, to\nuważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym Uma-\nwiającym się Państwie, w którym zwykle przebywa,\nc) jeżeli osoba przebywa zazwyczaj w obu Państwach lub nie\nprzebywa zazwyczaj w żadnym z nich, to uważa się, że ma\nona miejsce zamieszkania w tym Państwie, którego jest\nobywatelem,\nd) jeżeli osoba jest obywatelem obydwu Państw lub nie jest\nobywatelem żadnego z nich, to właściwe organy Umawia-\njących się Państw rozstrzygną tę kwestię w drodze wza-\njemnego porozumienia.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 149, 172 ] }, { "id": "3", "text": "Jeżeli stosownie do postanowień ustępu 1 niniejszego artykułu osoba nie będąca osobą fizyczną ma siedzibę w obu Umawiających się Państwach, to uważa się, że ma ona siedzibę w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce jej faktycznego zarządu.", "raw": "(3) Jeżeli stosownie do postanowień ustępu 1 niniejszego\nartykułu osoba nie będąca osobą fizyczną ma siedzibę w obu\nUmawiających się Państwach, to uważa się, że ma ona sie-\ndzibę w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się\nmiejsce jej faktycznego zarządu.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 175, 179 ] }, { "id": "4", "text": "Uważa się, że spółka osobowa ma siedzibę w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce jej faktycznego zarządu. Jednakże artykuły od 6 do 23 mają zastosowanie tylko do dochodu lub majątku spółki osobowej, który podlega opodatkowaniu w Umawiającym się Państwie, w którym uważa się, że ma ona siedzibę.", "raw": "(4) Uważa się, że spółka osobowa ma siedzibę w tym Uma-\nwiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce jej fak-\ntycznego zarządu. Jednakże artykuły od 6 do 23 mają zastoso-\nwanie tylko do dochodu lub majątku spółki osobowej, który\npodlega opodatkowaniu w Umawiającym się Państwie, w któ-\nrym uważa się, że ma ona siedzibę.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 182, 187 ] } ] } }, { "number": 5, "de": { "number": 5, "title": "Betriebsstätte", "title_input_lines": [ 179, 179 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird.", "raw": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 182, 185 ] }, { "id": "2", "text": "Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere a) einen Ort der Leitung, b) eine Zweigniederlassung, c) eine Geschäftsstelle, d) eine Fabrikationsstätte, e) eine Werkstätte und f) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressourcen.", "raw": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 188, 196 ] }, { "id": "3", "text": "Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Betriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet.", "raw": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 199, 200 ] }, { "id": "4", "text": "Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels gelten nicht als Betriebsstätten a) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung von Gütern oder Waren des Uhnternehmens benutzt werden; b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden; c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden; d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen; e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätigkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen; f) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätigkeit darstellt.", "raw": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstel-\nlung oder Auslieferung von Gütern oder Waren des Uhnter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Ausliefe-\nrung unterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch\nein anderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere\nTätigkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder\neine Hilfstätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch-\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus-\ngesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit\nder festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder\neine Hilfstätigkeit darstellt.", "pages": [ 4, 5 ], "input_lines": [ 203, 229 ] }, { "id": "5", "text": "Ist eine Person, mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des Absatzes 6, für ein Unternehmen tätig und besitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte machten.", "raw": "(5) Ist eine Person, mit Ausnahme eines unabhängigen\nVertreters im Sinne des Absatzes 6, für ein Unternehmen tätig\nund besitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im\nNamen des Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt\nsie die Vollmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unterneh-\nmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es\nin diesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen\nausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die in Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrich-\ntung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten Absatz\nnicht zu einer Betriebsstätte machten.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 232, 243 ] }, { "id": "6", "text": "Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln.", "raw": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behan-\ndelt, als habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat,\nweil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern\ndiese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätig-\nkeit handeln.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 246, 251 ] }, { "id": "7", "text": "Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Betriebsstätte der anderen.", "raw": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansäs-\nsige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 254, 259 ] } ] }, "pl": { "number": 5, "title": "Zakład", "title_input_lines": [ 190, 190 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "W rozumieniu niniejszej Umowy określenie „zakład” oznacza stałą placówkę, przez którą całkowicie lub częściowo prowadzona jest działalność przedsiębiorstwa.", "raw": "(1) W rozumieniu niniejszej Umowy określenie „zakład”\noznacza stałą placówkę, przez którą całkowicie lub częściowo\nprowadzona jest działalność przedsiębiorstwa.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 193, 195 ] }, { "id": "2", "text": "Określenie „zakład” obejmuje w szczególności: a) miejsce zarządu, b) filię, c) biuro, d) fabrykę, e) warsztat i f) kopalnię, źródło ropy naftowej lub gazu ziemnego, kamieniołom albo inne miejsce wydobywania zasobów naturalnych.", "raw": "(2) Określenie „zakład” obejmuje w szczególności:\na) miejsce zarządu,\nb) filię,\nc) biuro,\nd) fabrykę,\ne) warsztat i\nf) kopalnię, źródło ropy naftowej lub gazu ziemnego, kamie-\nniołom albo inne miejsce wydobywania zasobów natural-\nnych.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 198, 206 ] }, { "id": "3", "text": "Plac budowy lub prace budowlane albo instalacyjne, stanowią zakład tylko wtedy, jeżeli trwają one dłużej niż dwanaście miesięcy.", "raw": "(3) Plac budowy lub prace budowlane albo instalacyjne,\nstanowią zakład tylko wtedy, jeżeli trwają one dłużej niż dwa-\nnaście miesięcy.", "pages": [ 4 ], "input_lines": [ 209, 211 ] }, { "id": "4", "text": "Bez względu na poprzednie postanowienia tego artykułu, określenie „zakład” nie obejmuje: a) użytkowania placówek, które służą wyłącznie do składowania, wystawiania lub dostarczania dóbr lub towarów należących do przedsiębiorstwa; b) utrzymywania zapasów dóbr lub towarów należących do przedsiębiorstwa wyłącznie w celu składowania, wystawiania lub dostarczania; c) utrzymywania zapasów dóbr lub towarów należących do przedsiębiorstwa wyłącznie w celu obróbki lub przerobu przez inne przedsiębiorstwo; d) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu zakupu dóbr lub towarów albo zbierania informacji dla przedsiębiorstwa; e) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu prowadzenia dla przedsiębiorstwa jakiejkolwiek innej działalności o charakterze przygotowawczym lub pomocniczym; f) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu prowadzenia któregokolwiek rodzaju działalności, o których mowa pod literami od a) do e), pod warunkiem jednak, że całkowita działalność stałej placówki, wynikająca z takiego połączenia rodzajów działalności ma charakter przygotowawczy lub pomocniczy.", "raw": "(4) Bez względu na poprzednie postanowienia tego\nartykułu, określenie „zakład” nie obejmuje:\na) użytkowania placówek, które służą wyłącznie do składowa-\nnia, wystawiania lub dostarczania dóbr lub towarów\nnależących do przedsiębiorstwa;\nb) utrzymywania zapasów dóbr lub towarów należących do\nprzedsiębiorstwa wyłącznie w celu składowania, wystawia-\nnia lub dostarczania;\nc) utrzymywania zapasów dóbr lub towarów należących do\nprzedsiębiorstwa wyłącznie w celu obróbki lub przerobu\nprzez inne przedsiębiorstwo;\nd) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu zakupu\ndóbr lub towarów albo zbierania informacji dla\nprzedsiębiorstwa;\ne) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu prowadze-\nnia dla przedsiębiorstwa jakiejkolwiek innej działalności o\ncharakterze przygotowawczym lub pomocniczym;\nf) utrzymywania stałej placówki wyłącznie w celu prowadze-\nnia któregokolwiek rodzaju działalności, o których mowa\npod literami od a) do e), pod warunkiem jednak, że całkowi-\nta działalność stałej placówki, wynikająca z takiego\npołączenia rodzajów działalności ma charakter przygoto-\nwawczy lub pomocniczy.", "pages": [ 4, 5 ], "input_lines": [ 214, 238 ] }, { "id": "5", "text": "Jeżeli osoba, z wyjątkiem niezależnego przedstawiciela w rozumieniu ustępu 6, działa w imieniu przedsiębiorstwa oraz posiada i zwyczajowo wykonuje pełnomocnictwo do zawierania umów w Umawiającym się Państwie w imieniu przedsiębiorstwa, to uważa się, że przedsiębiorstwo to, bez względu na postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu, posiada zakład w tym Państwie w zakresie prowadzenia każdego rodzaju działalności, który osoba ta podejmuje dla przedsiębiorstwa, chyba że czynności wykonywane przez tę osobę ograniczają się do rodzajów działalności, wymienionych w ustępie 4, które gdyby były wykonywane za pośrednictwem stałej placówki nie powodowałyby uznania tej placówki za zakład na podstawie postanowień tego ustępu.", "raw": "(5) Jeżeli osoba, z wyjątkiem niezależnego przedstawiciela\nw rozumieniu ustępu 6, działa w imieniu przedsiębiorstwa oraz\nposiada i zwyczajowo wykonuje pełnomocnictwo do zawiera-\nnia umów w Umawiającym się Państwie w imieniu\nprzedsiębiorstwa, to uważa się, że przedsiębiorstwo to, bez\nwzględu na postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu,\nposiada zakład w tym Państwie w zakresie prowadzenia\nkażdego rodzaju działalności, który osoba ta podejmuje dla\nprzedsiębiorstwa, chyba że czynności wykonywane przez tę\nosobę ograniczają się do rodzajów działalności, wymienionych\nw ustępie 4, które gdyby były wykonywane za pośrednictwem\nstałej placówki nie powodowałyby uznania tej placówki za\nzakład na podstawie postanowień tego ustępu.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 241, 253 ] }, { "id": "6", "text": "Nie uważa się, że przedsiębiorstwo posiada zakład w Umawiającym się Państwie tylko z tego powodu, że prowadzi ono w tym Państwie działalność poprzez maklera, komisanta albo innego niezależnego przedstawiciela pod warunkiem, że takie osoby działają w ramach swojej zwykłej działalności.", "raw": "(6) Nie uważa się, że przedsiębiorstwo posiada zakład w\nUmawiającym się Państwie tylko z tego powodu, że prowadzi\nono w tym Państwie działalność poprzez maklera, komisanta\nalbo innego niezależnego przedstawiciela pod warunkiem, że\ntakie osoby działają w ramach swojej zwykłej działalności.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 256, 260 ] }, { "id": "7", "text": "Fakt, że spółka mająca siedzibę w Umawiającym się Państwie kontroluje lub jest kontrolowana przez spółkę, która ma siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, albo która prowadzi działalność w tym drugim Państwie (przez posiadany tam zakład albo w inny sposób), nie wystarcza, aby którąkolwiek z tych spółek uważać za zakład drugiej spółki.", "raw": "(7) Fakt, że spółka mająca siedzibę w Umawiającym się\nPaństwie kontroluje lub jest kontrolowana przez spółkę, która\nma siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, albo która\nprowadzi działalność w tym drugim Państwie (przez posiadany\ntam zakład albo w inny sposób), nie wystarcza, aby którąkol-\nwiek z tych spółek uważać za zakład drugiej spółki.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 263, 268 ] } ] } }, { "number": 6, "de": { "number": 6, "title": "Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen", "title_input_lines": [ 262, 262 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Ein-\nkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 265, 269 ] }, { "id": "2", "text": "Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; See- und Binnenschiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen.", "raw": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betrie-\nbe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über\nGrundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Ver-\nmögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütun-\ngen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von\nMineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen Res-\nsourcen; See- und Binnenschiffe und Luftfahrzeuge gelten\nnicht als unbewegliches Vermögen.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 272, 283 ] }, { "id": "3", "text": "Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens.", "raw": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nut-\nzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen\nArt der Nutzung unbeweglichen Vermögens.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 286, 288 ] }, { "id": "4", "text": "Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständigen Arbeit dient.", "raw": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 293, 296 ] } ] }, "pl": { "number": 6, "title": "Dochody z majątku nieruchomego", "title_input_lines": [ 271, 271 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dochód osiągany przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie z majątku nieruchomego (włączając dochód z gospodarstwa rolnego lub leśnego), położonego w drugim Umawiającym się Państwie, może być opodatkowany w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Dochód osiągany przez osobę mającą miejsce zamiesz-\nkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie z majątku nie-\nruchomego (włączając dochód z gospodarstwa rolnego lub\nleśnego), położonego w drugim Umawiającym się Państwie,\nmoże być opodatkowany w tym drugim Państwie.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 274, 278 ] }, { "id": "2", "text": "Określenie „majątek nieruchomy” ma takie znaczenie, jakie nadaje mu prawo tego Umawiającego się Państwa, na terytorium którego dany majątek jest położony. Określenie to obejmuje w każdym przypadku mienie przynależne do majątku nieruchomego, żywy i martwy inwentarz gospodarstw rolnych i leśnych, prawa, do których mają zastosowanie przepisy prawa powszechnego dotyczące nieruchomości gruntowych, prawa użytkowania nieruchomości, jak również prawa do stałych lub zmiennych świadczeń z tytułu eksploatacji lub prawa do eksploatacji złóż mineralnych, źródeł i innych zasobów naturalnych; statki morskie, statki żeglugi śródlądowej i statki powietrzne nie stanowią majątku nieruchomego.", "raw": "(2) Określenie „majątek nieruchomy” ma takie znaczenie,\njakie nadaje mu prawo tego Umawiającego się Państwa, na\nterytorium którego dany majątek jest położony. Określenie to\nobejmuje w każdym przypadku mienie przynależne do majątku\nnieruchomego, żywy i martwy inwentarz gospodarstw rolnych i\nleśnych, prawa, do których mają zastosowanie przepisy prawa\npowszechnego dotyczące nieruchomości gruntowych, prawa\nużytkowania nieruchomości, jak również prawa do stałych lub\nzmiennych świadczeń z tytułu eksploatacji lub prawa do eks-\nploatacji złóż mineralnych, źródeł i innych zasobów natural-\nnych; statki morskie, statki żeglugi śródlądowej i statki\npowietrzne nie stanowią majątku nieruchomego.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 281, 292 ] }, { "id": "3", "text": "Postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu stosuje się do dochodu osiągniętego z bezpośredniego użytkowania, najmu, dzierżawy lub innego rodzaju użytkowania majątku nieruchomego.", "raw": "(3) Postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu stosuje się\ndo dochodu osiągniętego z bezpośredniego użytkowania,\nnajmu, dzierżawy lub innego rodzaju użytkowania majątku nie-\nruchomego.", "pages": [ 5 ], "input_lines": [ 295, 298 ] }, { "id": "4", "text": "Postanowienia ustępów 1 i 3 niniejszego artykułu stosuje się również do dochodu z majątku nieruchomego przedsiębiorstwa i do dochodu z majątku nieruchomego służącego do wykonywania wolnego zawodu.", "raw": "(4) Postanowienia ustępów 1 i 3 niniejszego artykułu stosu-\nje się również do dochodu z majątku nieruchomego\nprzedsiębiorstwa i do dochodu z majątku nieruchomego\nsłużącego do wykonywania wolnego zawodu.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 303, 306 ] } ] } }, { "number": 7, "de": { "number": 7, "title": "Unternehmensgewinne", "title_input_lines": [ 299, 299 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können.", "raw": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unter-\nnehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert wer-\nden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 302, 309 ] }, { "id": "2", "text": "Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre.", "raw": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätig-\nkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in\njedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zuge-\nrechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche\noder ähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedin-\ngungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im\nVerkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist,\nvöllig unabhängig gewesen wäre.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 312, 320 ] }, { "id": "3", "text": "Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind.", "raw": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver-\nwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo ent-\nstanden sind.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 323, 328 ] }, { "id": "4", "text": "Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt.", "raw": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile\nzu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertrags-\nstaat die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Auf-\nteilung ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch\nderart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses\nArtikels übereinstimmt.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 331, 338 ] }, { "id": "5", "text": "Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zugerechnet.", "raw": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren\nfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 341, 343 ] }, { "id": "6", "text": "Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren.", "raw": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die\nder Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf\ndieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende\nGründe dafür bestehen, anders zu verfahren.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 346, 349 ] }, { "id": "7", "text": "Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Artikels nicht berührt.", "raw": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 352, 355 ] } ] }, "pl": { "number": 7, "title": "Zyski przedsiębiorstw", "title_input_lines": [ 309, 309 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Zyski przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że przedsiębiorstwo prowadzi działalność gospodarczą w drugim Umawiającym się Państwie poprzez położony tam zakład. Jeżeli przedsiębiorstwo wykonuje działalność w ten sposób, to zyski przedsiębiorstwa mogą być opodatkowane w drugim Państwie, jednak tylko w takiej mierze, w jakiej mogą być przypisane temu zakładowi.", "raw": "(1) Zyski przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa pod-\nlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że przed-\nsiębiorstwo prowadzi działalność gospodarczą w drugim Uma-\nwiającym się Państwie poprzez położony tam zakład. Jeżeli\nprzedsiębiorstwo wykonuje działalność w ten sposób, to zyski\nprzedsiębiorstwa mogą być opodatkowane w drugim\nPaństwie, jednak tylko w takiej mierze, w jakiej mogą być przy-\npisane temu zakładowi.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 312, 319 ] }, { "id": "2", "text": "Jeżeli przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa wykonuje działalność w drugim Umawiającym się Państwie poprzez położony tam zakład, to, z zastrzeżeniem postanowień ustępu 3 niniejszego artykułu, w każdym Umawiającym się Państwie należy przypisać temu zakładowi takie zyski, które mógłby on osiągnąć, gdyby wykonywał taką samą lub podobną działalność w takich samych lub podobnych warunkach jako samodzielne przedsiębiorstwo i był całkowicie niezależny w stosunkach z przedsiębiorstwem, którego jest zakładem.", "raw": "(2) Jeżeli przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa\nwykonuje działalność w drugim Umawiającym się Państwie\npoprzez położony tam zakład, to, z zastrzeżeniem postano-\nwień ustępu 3 niniejszego artykułu, w każdym Umawiającym\nsię Państwie należy przypisać temu zakładowi takie zyski,\nktóre mógłby on osiągnąć, gdyby wykonywał taką samą lub\npodobną działalność w takich samych lub podobnych warun-\nkach jako samodzielne przedsiębiorstwo i był całkowicie nieza-\nleżny w stosunkach z przedsiębiorstwem, którego jest\nzakładem.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 322, 331 ] }, { "id": "3", "text": "Przy ustalaniu zysków zakładu dopuszcza się odliczanie nakładów ponoszonych dla tego zakładu włącznie z kosztami zarządzania i ogólnymi kosztami _administracyjnymi niezależnie od tego, czy powstały w tym Państwie, w którym położony jest zakład, czy gdzie indziej.", "raw": "(3) Przy ustalaniu zysków zakładu dopuszcza się odliczanie\nnakładów ponoszonych dla tego zakładu włącznie z kosztami\nzarządzania i ogólnymi kosztami _administracyjnymi\nniezależnie od tego, czy powstały w tym Państwie, w którym\npołożony jest zakład, czy gdzie indziej.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 334, 338 ] }, { "id": "4", "text": "Jeżeli w Umawiającym się Państwie istnieje zwyczaj ustalania zysków zakładu przez podział całkowitych zysków przedsiębiorstwa na jego poszczególne części, to postanowienia ustępu 2 niniejszego artykułu nie wykluczają ustalenia przez to Umawiające się Państwo zysku do opodatkowania według zwykle stosowanego podziału; sposób stosowanego podziału zysku musi jednak być taki, żeby wynik był zgodny z zasadami zawartymi w tym artykule.", "raw": "(4) Jeżeli w Umawiającym się Państwie istnieje zwyczaj\nustalania zysków zakładu przez podział całkowitych zysków\nprzedsiębiorstwa na jego poszczególne części, to postanowie-\nnia ustępu 2 niniejszego artykułu nie wykluczają ustalenia\nprzez to Umawiające się Państwo zysku do opodatkowania\nwedług zwykle stosowanego podziału; sposób stosowanego\npodziału zysku musi jednak być taki, żeby wynik był zgodny z\nzasadami zawartymi w tym artykule.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 341, 348 ] }, { "id": "5", "text": "Zakładowi nie można przypisać zysku tylko z tytułu samego zakupu dóbr lub towarów dla przedsiębiorstwa.", "raw": "(5) Zakładowi nie można przypisać zysku tylko z tytułu\nsamego zakupu dóbr lub towarów dla przedsiębiorstwa.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 351, 352 ] }, { "id": "6", "text": "Przy stosowaniu poprzednich ustępów ustalanie zysków zakładu powinno być dokonywane każdego roku w taki sam sposób, chyba że istnieją uzasadnione powody, aby postąpić inaczej.", "raw": "(6) Przy stosowaniu poprzednich ustępów ustalanie zysków\nzakładu powinno być dokonywane każdego roku w taki sam\nsposób, chyba że istnieją uzasadnione powody, aby postąpić\ninaczej.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 355, 358 ] }, { "id": "7", "text": "Jeżeli w zyskach mieszczą się dochody, które zostały odrębnie uregulowane w innych artykułach niniejszej Umowy, to postanowienia tych innych artykułów nie będą naruszane przez postanowienia niniejszego artykułu.", "raw": "(7) Jeżeli w zyskach mieszczą się dochody, które zostały\nodrębnie uregulowane w innych artykułach niniejszej Umowy,\nto postanowienia tych innych artykułów nie będą naruszane\nprzez postanowienia niniejszego artykułu.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 361, 364 ] } ] } }, { "number": 8, "de": { "number": 8, "title": "Internationale Transporte", "title_input_lines": [ 358, 358 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "raw": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Ver-\ntragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsäch-\nlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 361, 364 ] }, { "id": "2", "text": "Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "raw": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die der Binnen-\nschifffahrt dienen, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 367, 370 ] }, { "id": "3", "text": "Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eines Unternehmens der See- oder Binnenschifffahrt an Bord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff betreibt.", "raw": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der See- oder Binnenschifffahrt an Bord\neines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in\ndem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein\nHeimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die\nPerson ansässig ist, die das Schiff betreibt.", "pages": [ 6, 7 ], "input_lines": [ 373, 380 ] }, { "id": "4", "text": "Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen Betriebsstelle.", "raw": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio-\nnalen Betriebsstelle.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 383, 385 ] }, { "id": "5", "text": "Im Sinne dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr a) Gewinne aus der Vercharterung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen ohne Besatzung und b) Gewinne aus der Nutzung, Unterhaltung oder Vermietung von Containern (einschließlich Trailern und dazugehöriger Ausrüstung, die dem Transport der Container dienen), die für den Transport von Gütern oder Waren genutzt werden, sofern die Vercharterung oder die Nutzung, Unterhaltung oder Vermietung dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr als Nebentätigkeit zuzuordnen ist.", "raw": "(5) Im Sinne dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationa-\nlen Verkehr\na) Gewinne aus der Vercharterung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen ohne Besatzung und\nb) Gewinne aus der Nutzung, Unterhaltung oder Vermietung\nvon Containern (einschließlich Trailern und dazugehöriger\nAusrüstung, die dem Transport der Container dienen), die\nfür den Transport von Gütern oder Waren genutzt werden,\nsofern die Vercharterung oder die Nutzung, Unterhaltung oder\nVermietung dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nim internationalen Verkehr als Nebentätigkeit zuzuordnen ist.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 388, 399 ] } ] }, "pl": { "number": 8, "title": "Transport międzynarodowy", "title_input_lines": [ 367, 367 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Zyski osiągane z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "raw": "(1) Zyski osiągane z eksploatacji w transporcie międzynaro-\ndowym statków morskich lub statków powietrznych podlegają\nopodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w któ-\nrym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorst-\nwa.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 370, 374 ] }, { "id": "2", "text": "Zyski osiągane z eksploatacji statków żeglugi śródlądowej w transporcie śródlądowym podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "raw": "(2) Zyski osiągane z eksploatacji statków żeglugi śródlądo-\nwej w transporcie śródlądowym podlegają opodatkowaniu\ntylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się\nmiejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "pages": [ 6 ], "input_lines": [ 377, 380 ] }, { "id": "3", "text": "Jeżeli miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa żeglugi morskiej lub przedsiębiorstwa żeglugi śródlądowej znajduje się na pokładzie takiego statku, to uważa się, że znajduje się ono w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się port macierzysty takiego statku, a jeżeli statek nie ma portu macierzystego, to w tym Umawiającym się Państwie, w którym osoba eksploatująca statek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę.", "raw": "(3) Jeżeli miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa\nżeglugi morskiej lub przedsiębiorstwa żeglugi śródlądowej\nznajduje się na pokładzie takiego statku, to uważa się, że\nznajduje się ono w tym Umawiającym się Państwie, w którym\nznajduje się port macierzysty takiego statku, a jeżeli statek nie\nma portu macierzystego, to w tym Umawiającym się Państwie,\nw którym osoba eksploatująca statek ma miejsce zamieszka-\nnia lub siedzibę.", "pages": [ 6, 7 ], "input_lines": [ 383, 392 ] }, { "id": "4", "text": "Postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu stosuje się również do zysków pochodzących z uczestnictwa w umowie poolowej, we wspólnym przedsiębiorstwie lub w międzynarodowym związku eksploatacyjnym.", "raw": "(4) Postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu stosuje się\nrównież do zysków pochodzących z uczestnictwa w umowie\npoolowej, we wspólnym przedsiębiorstwie lub w międzynaro-\ndowym związku eksploatacyjnym.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 395, 398 ] }, { "id": "5", "text": "W rozumieniu niniejszego artykułu do zysków osiąganych z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych zalicza się: a) zyski osiągane z dzierżawy statków morskich lub statków powietrznych bez załogi oraz b) zyski osiągane z użytkowania, utrzymywania lub wynajmu kontenerów, (włączając przyczepy samochodowe oraz odpowiednie wyposażenie do transportu kontenerów) wykorzystywanych do transportu dóbr lub towarów, jeżeli taka dzierżawa lub takie użytkowanie, utrzymywanie lub wynajem, stanowi działalność uboczną w stosunku do eksploatacji statków morskich lub powietrznych w transporcie międzynarodowym.", "raw": "(5) W rozumieniu niniejszego artykułu do zysków osiąga-\nnych z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków\nmorskich lub statków powietrznych zalicza się:\na) zyski osiągane z dzierżawy statków morskich lub statków\npowietrznych bez załogi oraz\nb) zyski osiągane z użytkowania, utrzymywania lub wynajmu\nkontenerów, (włączając przyczepy samochodowe oraz\nodpowiednie wyposażenie do transportu kontenerów)\nwykorzystywanych do transportu dóbr lub towarów,\njeżeli taka dzierżawa lub takie użytkowanie, utrzymywanie lub\nwynajem, stanowi działalność uboczną w stosunku do eks-\nploatacji statków morskich lub powietrznych w transporcie\nmiędzynarodowym.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 401, 413 ] } ] } }, { "number": 9, "de": { "number": 9, "title": "Verbundene Unternehmen", "title_input_lines": [ 402, 402 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Wenn a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt ist oder b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden.", "raw": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kauf-\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte\noder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen\nabweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander ver-\neinbaren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unter-\nnehmen ohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser\nBedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses\nUnternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert wer-\nden.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 405, 422 ] }, { "id": "2", "text": "Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und entsprechend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander konsultieren.", "raw": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und ent-\nsprechend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und han-\ndelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte,\nwenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von\ndiesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung\nsind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu\nberücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 425, 438 ] } ] }, "pl": { "number": 9, "title": "Przedsiębiorstwa powiązane", "title_input_lines": [ 416, 416 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Jeżeli: a) przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa uczestniczy bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu, kontroli lub w kapitale przedsiębiorstwa drugiego Umawiającego się Państwa, albo b) te same osoby uczestniczą bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu, kontroli lub w kapitale przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa i przedsiębiorstwa drugiego Umawiającego się Państwa, i jeżeli w jednym i w drugim przypadku między dwoma przedsiębiorstwami w zakresie ich stosunków handlowych lub finansowych, zostaną umówione lub narzucone warunki, które różnią się od warunków, które ustaliłyby między sobą niezależne przedsiębiorstwa, wówczas zyski, które osiągnęłoby jedno z przedsiębiorstw bez tych warunków, ale z powodu tych warunków ich nie osiągnęło, mogą być uznane za zyski tego przedsiębiorstwa i odpowiednio opodatkowane.", "raw": "(1) Jeżeli:\na) przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa uczestniczy\nbezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu, kontroli lub w\nkapitale przedsiębiorstwa drugiego Umawiającego się\nPaństwa, albo\nb) te same osoby uczestniczą bezpośrednio lub pośrednio w\nzarządzaniu, kontroli lub w kapitale przedsiębiorstwa Uma-\nwiającego się Państwa i przedsiębiorstwa drugiego Uma-\nwiającego się Państwa,\ni jeżeli w jednym i w drugim przypadku między dwoma przed-\nsiębiorstwami w zakresie ich stosunków handlowych lub finan-\nsowych, zostaną umówione lub narzucone warunki, które\nróżnią się od warunków, które ustaliłyby między sobą nieza-\nleżne przedsiębiorstwa, wówczas zyski, które osiągnęłoby\njedno z przedsiębiorstw bez tych warunków, ale z powodu tych\nwarunków ich nie osiągnęło, mogą być uznane za zyski tego\nprzedsiębiorstwa i odpowiednio opodatkowane.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 419, 435 ] }, { "id": "2", "text": "Jeżeli Umawiające się Państwo włącza do zysków własnego przedsiębiorstwa i odpowiednio opodatkowuje również zyski przedsiębiorstwa drugiego Umawiającego się Państwa, z tytułu których przedsiębiorstwo to zostało opodatkowane w tym drugim Państwie, a zyski w ten sposób połączone są zyskami, które osiągnęłoby przedsiębiorstwo pierwszego Państwa, gdyby warunki ustalone między oboma przedsiębiorstwami były warunkami, które byłyby uzgodnione między przedsiębiorstwami niezależnymi, wtedy to drugie Państwo dokona odpowiedniej korekty kwoty podatku wymierzonego od tych zysków w tym Państwie. Przy ustalaniu takiej korekty będą odpowiednio uwzględnione inne postanowienia niniejszej Umowy, a właściwe organy Umawiających się Państw będą w razie konieczności porozumiewać się ze sobą bezpośrednio.", "raw": "(2) Jeżeli Umawiające się Państwo włącza do zysków\nwłasnego przedsiębiorstwa i odpowiednio opodatkowuje\nrównież zyski przedsiębiorstwa drugiego Umawiającego się\nPaństwa, z tytułu których przedsiębiorstwo to zostało opodat-\nkowane w tym drugim Państwie, a zyski w ten sposób połączo-\nne są zyskami, które osiągnęłoby przedsiębiorstwo pierwsze-\ngo Państwa, gdyby warunki ustalone między oboma\nprzedsiębiorstwami były warunkami, które byłyby uzgodnione\nmiędzy przedsiębiorstwami niezależnymi, wtedy to drugie\nPaństwo dokona odpowiedniej korekty kwoty podatku wymie-\nrzonego od tych zysków w tym Państwie. Przy ustalaniu takiej\nkorekty będą odpowiednio uwzględnione inne postanowienia\nniniejszej Umowy, a właściwe organy Umawiających się\nPaństw będą w razie konieczności porozumiewać się ze sobą\nbezpośrednio.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 438, 452 ] } ] } }, { "number": 10, "de": { "number": 10, "title": "Dividenden", "title_input_lines": [ 441, 441 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 444, 446 ] }, { "id": "2", "text": "Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht übersteigen: a) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt; b) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen. Dieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden.", "raw": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs-\nsig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividen-\nden eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft\nin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 451, 466 ] }, { "id": "3", "text": "Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten — ausgenommen Forderungen — mit Gewinnbeteiligung sowie sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen.", "raw": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividen-\nden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder\nGenussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rech-\nten — ausgenommen Forderungen — mit Gewinnbeteiligung\nsowie sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates,\nin dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Ein-\nkünften aus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Aus-\nschüttungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 469, 476 ] }, { "id": "4", "text": "Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 oder Artikel 14 anzuwenden.", "raw": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande-\nren Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesell-\nschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteili-\ngung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem\nFall ist Artikel 7 oder Artikel 14 anzuwenden.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 479, 487 ] }, { "id": "5", "text": "Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen.", "raw": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesell-\nschaft Gewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertrags-\nstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der Gesell-\nschaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass\ndiese Dividenden an eine im anderen Staat ansässige Person\ngezahlt werden oder dass die Beteiligung, für die die Dividen-\nden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat\ngelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch\nGewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausgeschütte-\nte Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividen-\nden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilwei-\nse aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften\nbestehen.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 490, 502 ] } ] }, "pl": { "number": 10, "title": "Dywidendy", "title_input_lines": [ 455, 455 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siedzibę w Umawiającym się Państwie osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siedzibę w\nUmawiającym się Państwie osobie mającej miejsce zamiesz-\nkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą\nbyć opodatkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 7 ], "input_lines": [ 458, 461 ] }, { "id": "2", "text": "Jednakże dywidendy takie mogą być opodatkowane także w Umawiającym się Państwie, w którym spółka wypłacająca dywidendy ma swoją siedzibę i zgodnie z prawem tego Państwa, ale jeżeli osoba uprawniona do dywidend ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, to podatek tak wymierzony nie może przekroczyć: a) 5 procent kwoty dywidend brutto, jeżeli osobą uprawnioną jest spółka (inna niż spółka osobowa), której bezpośredni udział w kapitale spółki wypłacającej dywidendy wynosi co najmniej 10 procent, b) 15 procent kwoty dywidend brutto we wszystkich pozostałych przypadkach. Postanowienia niniejszego ustępu nie naruszają opodatkowania spółki w odniesieniu do zysków, z których dywidendy są wypłacane.", "raw": "(2) Jednakże dywidendy takie mogą być opodatkowane\ntakże w Umawiającym się Państwie, w którym spółka wypłaca-\njąca dywidendy ma swoją siedzibę i zgodnie z prawem tego\nPaństwa, ale jeżeli osoba uprawniona do dywidend ma\nmiejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się\nPaństwie, to podatek tak wymierzony nie może przekroczyć:\na) 5 procent kwoty dywidend brutto, jeżeli osobą uprawnioną\njest spółka (inna niż spółka osobowa), której bezpośredni\nudział w kapitale spółki wypłacającej dywidendy wynosi co\nnajmniej 10 procent,\nb) 15 procent kwoty dywidend brutto we wszystkich\npozostałych przypadkach.\nPostanowienia niniejszego ustępu nie naruszają opodatkowa-\nnia spółki w odniesieniu do zysków, z których dywidendy są\nwypłacane.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 466, 480 ] }, { "id": "3", "text": "Określenie „dywidendy” użyte w niniejszym artykule, oznacza dochód z akcji, akcji gratisowych, praw do udziału w zysku, akcji w górnictwie, akcji założycieli lub innych praw, z wyjątkiem wierzytelności, do udziału w zyskach, jak również inny dochód, który według prawa Państwa, w którym spółka wypłacająca dywidendy ma siedzibę, jest pod względem podatkowym traktowany jak dochód z akcji i wypłaty z tytułu świadectw udziałowych w funduszu inwestycyjnym.", "raw": "(3) Określenie „dywidendy” użyte w niniejszym artykule,\noznacza dochód z akcji, akcji gratisowych, praw do udziału w\nzysku, akcji w górnictwie, akcji założycieli lub innych praw, z\nwyjątkiem wierzytelności, do udziału w zyskach, jak również\ninny dochód, który według prawa Państwa, w którym spółka\nwypłacająca dywidendy ma siedzibę, jest pod względem\npodatkowym traktowany jak dochód z akcji i wypłaty z tytułu\nświadectw udziałowych w funduszu inwestycyjnym.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 483, 490 ] }, { "id": "4", "text": "Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu nie mają zastosowania, jeżeli osoba uprawniona do dywidend, mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, wykonuje w drugim Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się siedziba spółki wypłacającej dywidendy, działalność gospodarczą poprzez zakład w nim położony, bądź wykonuje w tym drugim Państwie wolny zawód w oparciu o położoną w nim stałą placówkę, i gdy udział, z tytułu którego wypłaca się dywidendy, faktycznie wiąże się z działalnością takiego zakładu lub stałej placówki. W takim przypadku stosuje się postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "raw": "(4) Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu nie\nmają zastosowania, jeżeli osoba uprawniona do dywidend,\nmająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się\nPaństwie, wykonuje w drugim Umawiającym się Państwie, w\nktórym znajduje się siedziba spółki wypłacającej dywidendy,\ndziałalność gospodarczą poprzez zakład w nim położony,\nbądź wykonuje w tym drugim Państwie wolny zawód w oparciu\no położoną w nim stałą placówkę, i gdy udział, z tytułu którego\nwypłaca się dywidendy, faktycznie wiąże się z działalnością\ntakiego zakładu lub stałej placówki. W takim przypadku stosu-\nje się postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 493, 503 ] }, { "id": "5", "text": "Jeżeli spółka, której siedziba znajduje się w Umawiającym się Państwie, osiąga zyski lub dochody z drugiego Umawiającego się Państwa, wówczas to drugie Państwo nie może obciążać podatkiem dywidend wypłacanych przez tę spółkę, z wyjątkiem przypadku, gdy takie dywidendy są wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym drugim Państwie lub w przypadku, gdy udział, z tytułu którego dywidendy są wypłacane, faktycznie wiąże się z działalnością zakładu lub stałej placówki położonej w drugim Państwie, ani też obciążać nie wydzielonych zysków spółki podatkiem od nie wydzielonych zysków, nawet kiedy wypłacone dywidendy lub nie wydzielone zyski całkowicie lub częściowo pochodzą z zysków albo dochodów osiągniętych w tym drugim Państwie.", "raw": "(5) Jeżeli spółka, której siedziba znajduje się w Umawiają-\ncym się Państwie, osiąga zyski lub dochody z drugiego Uma-\nwiającego się Państwa, wówczas to drugie Państwo nie może\nobciążać podatkiem dywidend wypłacanych przez tę spółkę, z\nwyjątkiem przypadku, gdy takie dywidendy są wypłacane oso-\nbie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym drugim\nPaństwie lub w przypadku, gdy udział, z tytułu którego dywi-\ndendy są wypłacane, faktycznie wiąże się z działalnością\nzakładu lub stałej placówki położonej w drugim Państwie, ani\nteż obciążać nie wydzielonych zysków spółki podatkiem od nie\nwydzielonych zysków, nawet kiedy wypłacone dywidendy lub\nnie wydzielone zyski całkowicie lub częściowo pochodzą z zys-\nków albo dochodów osiągniętych w tym drugim Państwie.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 506, 518 ] } ] } }, { "number": 11, "de": { "number": 11, "title": "Zinsen", "title_input_lines": [ 505, 505 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 508, 510 ] }, { "id": "2", "text": "Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Zinsen eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestimmung durchzuführen ist.", "raw": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates\nbesteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Zinsen eine im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsige Person ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen\nnicht übersteigen. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie diese\nBegrenzungsbestimmung durchzuführen ist.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 513, 520 ] }, { "id": "3", "text": "Ungeachtet des Absatzes 2 können alle Zinsen im Sinne des Absatzes 1 nur in dem Vertragsstaat, in dem der Empfänger ansässig ist, besteuert werden, wenn der Empfänger auch Nutzungsberechtigter der Zinsen ist und wenn diese Zinsen gezahlt werden a) an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland oder an die Regierung der Republik Polen; b) für ein durch eine öffentliche Einrichtung gewährtes, abgesichertes oder verbürgtes Darlehen jeder Art zur Exportförderung; c) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit; d) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein Unternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit oder e) für ein von einer Bank gewährtes Darlehen jeder Art.", "raw": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 können alle Zinsen im Sinne\ndes Absatzes 1 nur in dem Vertragsstaat, in dem der Empfän-\nger ansässig ist, besteuert werden, wenn der Empfänger auch\nNutzungsberechtigter der Zinsen ist und wenn diese Zinsen\ngezahlt werden\na) an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland oder an\ndie Regierung der Republik Polen;\nb) für ein durch eine öffentliche Einrichtung gewährtes, ab-\ngesichertes oder verbürgtes Darlehen jeder Art zur Export-\nförderung;\nc) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit;\nd) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit oder\ne) für ein von einer Bank gewährtes Darlehen jeder Art.", "pages": [ 8, 9 ], "input_lines": [ 523, 539 ] }, { "id": "4", "text": "Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ bedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind, und insbesondere Einkünfte aus Öffentlichen Anleihen und aus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels.", "raw": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\noder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners aus-\ngestattet sind, und insbesondere Einkünfte aus Öffentlichen\nAnleihen und aus Obligationen einschließlich der damit ver-\nbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen.\nZuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im\nSinne dieses Artikels.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 542, 550 ] }, { "id": "5", "text": "Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 oder Artikel 14 anzuwenden.", "raw": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn\nder in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder\nfesten Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 oder Arti-\nkel 14 anzuwenden.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 553, 561 ] }, { "id": "6", "text": "Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt.", "raw": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Ein-\nrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung ein-\ngegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 564, 574 ] }, { "id": "7", "text": "Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.", "raw": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem\nDritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die\nZinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der\nübersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertrags-\nstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen\ndieses Abkommens besteuert werden.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 577, 586 ] } ] }, "pl": { "number": 11, "title": "Odsetki", "title_input_lines": [ 521, 521 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Odsetki, które powstają w Umawiającym się Państwie i są wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Odsetki, które powstają w Umawiającym się Państwie i\nsą wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub sie-\ndzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodat-\nkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 524, 527 ] }, { "id": "2", "text": "Jednakże takie odsetki mogą być także opodatkowane w Umawiającym się Państwie, w którym powstają i zgodnie z ustawodawstwem tego Państwa, ale jeżeli osoba uprawniona do odsetek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, to podatek w ten sposób ustalony nie może przekroczyć 5 procent kwoty brutto tych odsetek. Właściwe organy Umawiających się Państw rozstrzygną w drodze wzajemnego porozumienia sposób stosowania tego ograniczenia.", "raw": "(2) Jednakże takie odsetki mogą być także opodatkowane\nw Umawiającym się Państwie, w którym powstają i zgodnie z\nustawodawstwem tego Państwa, ale jeżeli osoba uprawniona\ndo odsetek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim\nUmawiającym się Państwie, to podatek w ten sposób ustalony\nnie może przekroczyć 5 procent kwoty brutto tych odsetek.\nWłaściwe organy Umawiających się Państw rozstrzygną w\ndrodze wzajemnego porozumienia sposób stosowania tego\nograniczenia.", "pages": [ 8 ], "input_lines": [ 530, 538 ] }, { "id": "3", "text": "Bez względu na postanowienia ustępu 2 niniejszego artykułu, odsetki o których mowa w ustępie 1, podlegają opodatkowaniu tylko w Umawiającym się Państwie, w którym odbiorca odsetek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę, jeżeli odbiorca ten jest osobą uprawnioną do odsetek i jeżeli takie odsetki są wypłacane: a) Rządowi Republiki Federalnej Niemiec lub Rządowi Rzeczypospolitej Polskiej; b) ztytułu jakiegokolwiek rodzaju pożyczki udzielonej, zabezpieczonej lub gwarantowanej przez instytucję publiczną promującą eksport; c) w związku ze sprzedażą na kredyt wyposażenia przemysłowego, handlowego lub naukowego; d) w związku ze sprzedażą na kredyt towarów przez jedno przedsiębiorstwo drugiemu przedsiębiorstwu, lub e) w związku z jakąkolwiek pożyczką udzieloną przez bank.", "raw": "(3) Bez względu na postanowienia ustępu 2 niniejszego\nartykułu, odsetki o których mowa w ustępie 1, podlegają opo-\ndatkowaniu tylko w Umawiającym się Państwie, w którym\nodbiorca odsetek ma miejsce zamieszkania lub siedzibę, jeżeli\nodbiorca ten jest osobą uprawnioną do odsetek i jeżeli takie\nodsetki są wypłacane:\na) Rządowi Republiki Federalnej Niemiec lub Rządowi Rze-\nczypospolitej Polskiej;\nb) ztytułu jakiegokolwiek rodzaju pożyczki udzielonej, zabez-\npieczonej lub gwarantowanej przez instytucję publiczną\npromującą eksport;\nc) w związku ze sprzedażą na kredyt wyposażenia\nprzemysłowego, handlowego lub naukowego;\nd) w związku ze sprzedażą na kredyt towarów przez jedno\nprzedsiębiorstwo drugiemu przedsiębiorstwu, lub\ne) w związku z jakąkolwiek pożyczką udzieloną przez bank.", "pages": [ 8, 9 ], "input_lines": [ 541, 558 ] }, { "id": "4", "text": "Użyte w niniejszym artykule określenie „odsetki” oznacza dochód z wszelkiego rodzaju wierzytelności, zarówno zabezpieczonych jak i nie zabezpieczonych hipoteką lub prawem do uczestniczenia w zyskach dłużnika, a w szczególności dochody z pożyczek rządowych oraz dochody z obligacji lub skryptów dłużnych, włącznie z premiami i nagrodami związanymi z takimi pożyczkami, obligacjami lub skryptami dłużnymi. Opłat karnych z tytułu opóźnionej zapłaty nie uważa się za odsetki w rozumieniu niniejszego artykułu.", "raw": "(4) Użyte w niniejszym artykule określenie „odsetki” ozna-\ncza dochód z wszelkiego rodzaju wierzytelności, zarówno\nzabezpieczonych jak i nie zabezpieczonych hipoteką lub pra-\nwem do uczestniczenia w zyskach dłużnika, a w szczególnoś-\nci dochody z pożyczek rządowych oraz dochody z obligacji lub\nskryptów dłużnych, włącznie z premiami i nagrodami związa-\nnymi z takimi pożyczkami, obligacjami lub skryptami dłużnymi.\nOpłat karnych z tytułu opóźnionej zapłaty nie uważa się za\nodsetki w rozumieniu niniejszego artykułu.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 561, 569 ] }, { "id": "5", "text": "Postanowienia ustępów 1, 2 i 3 niniejszego artykułu nie mają zastosowania, jeżeli osoba uprawniona do odsetek mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, prowadzi w drugim Państwie, w którym powstają odsetki, działalność gospodarczą poprzez zakład tam położony, bądź wykonuje wolny zawód w oparciu o stałą placówkę, która jest w nim położona i jeżeli wierzytelność, z tytułu której płacone są odsetki, jest faktycznie związana z takim zakładem lub stałą placówką. W takim przypadku stosuje się postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "raw": "(5) Postanowienia ustępów 1, 2 i 3 niniejszego artykułu nie\nmają zastosowania, jeżeli osoba uprawniona do odsetek mają-\nca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się\nPaństwie, prowadzi w drugim Państwie, w którym powstają\nodsetki, działalność gospodarczą poprzez zakład tam\npołożony, bądź wykonuje wolny zawód w oparciu o stałą pla-\ncówkę, która jest w nim położona i jeżeli wierzytelność, z tytułu\nktórej płacone są odsetki, jest faktycznie związana z takim\nzakładem lub stałą placówką. W takim przypadku stosuje się\npostanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 572, 581 ] }, { "id": "6", "text": "Uważa się, że odsetki powstają w Umawiającym się Państwie, jeżeli płatnikiem jest osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym Państwie. Jeżeli jednak osoba wypłacająca odsetki, bez względu na to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, posiada w Umawiającym się Państwie zakład lub stałą placówkę, w związku z działalnością których powstało zobowiązanie, z tytułu którego są wypłacane odsetki i zapłata tych odsetek jest pokrywana przez ten zakład lub stałą placówkę, to uważa się, że odsetki takie powstają w Państwie, w którym położony jest zakład lub stała placówka.", "raw": "(6) Uważa się, że odsetki powstają w Umawiającym się\nPaństwie, jeżeli płatnikiem jest osoba mająca miejsce\nzamieszkania lub siedzibę w tym Państwie. Jeżeli jednak\nosoba wypłacająca odsetki, bez względu na to, czy ma ona\nmiejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się\nPaństwie, posiada w Umawiającym się Państwie zakład lub\nstałą placówkę, w związku z działalnością których powstało\nzobowiązanie, z tytułu którego są wypłacane odsetki i zapłata\ntych odsetek jest pokrywana przez ten zakład lub stałą pla-\ncówkę, to uważa się, że odsetki takie powstają w Państwie, w\nktórym położony jest zakład lub stała placówka.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 584, 594 ] }, { "id": "7", "text": "Jeżeli w wyniku szczególnych powiązań między płatnikiem a osobą uprawnioną do odsetek lub między nimi a osobą trzecią, kwota odsetek, mających związek z roszczeniem wynikającym z długu, z tytułu którego są wypłacane, przekracza kwotę, którą płatnik i osoba uprawniona do odsetek uzgodniliby bez takich powiązań, wówczas postanowienia tego artykułu stosuje się tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwyżka ponad wymienioną kwotę podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawodawstwem każdego Umawiającego się Państwa i z uwzględnieniem innych postanowień niniejszej Umowy.", "raw": "(7) Jeżeli w wyniku szczególnych powiązań między płatni-\nkiem a osobą uprawnioną do odsetek lub między nimi a osobą\ntrzecią, kwota odsetek, mających związek z roszczeniem wyni-\nkającym z długu, z tytułu którego są wypłacane, przekracza\nkwotę, którą płatnik i osoba uprawniona do odsetek uzgodnili-\nby bez takich powiązań, wówczas postanowienia tego artykułu\nstosuje się tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W takim\nprzypadku nadwyżka ponad wymienioną kwotę podlega opo-\ndatkowaniu zgodnie z ustawodawstwem każdego Umawiają-\ncego się Państwa i z uwzględnieniem innych postanowień\nniniejszej Umowy.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 597, 607 ] } ] } }, { "number": 12, "de": { "number": 12, "title": "Lizenzgebühren", "title_input_lines": [ 589, 589 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\ngezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 592, 594 ] }, { "id": "2", "text": "Die in Absatz 1 genannten Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen.", "raw": "(2) Die in Absatz 1 genannten Lizenzgebühren können\njedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach\ndem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf\naber, wenn der Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, 5 vom Hundert\ndes Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen.", "pages": [ 9, 10 ], "input_lines": [ 597, 604 ] }, { "id": "3", "text": "Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Diese Bestimmung ist entsprechend auf Vergütungen jeder Art anzuwenden, die für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen, Bildern oder sonstigen Persönlichkeitsrechten gezahlt werden, sowie auf Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- und Fernsehanstalten.", "raw": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benut-\nzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen\nFormeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder für das\nRecht auf Benutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wis-\nsenschaftlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerb-\nlicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen\ngezahlt werden. Diese Bestimmung ist entsprechend auf Ver-\ngütungen jeder Art anzuwenden, die für die Benutzung oder\ndas Recht auf Benutzung von Namen, Bildern oder sonstigen\nPersönlichkeitsrechten gezahlt werden, sowie auf Entgelte für\ndie Aufzeichnung der Veranstaltungen von Künstlern und\nSportlern durch Rundfunk- und Fernsehanstalten.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 607, 622 ] }, { "id": "4", "text": "Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 oder Artikel 14 anzuwenden.", "raw": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande-\nren Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögens-\nwerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 oder Artikel 14 anzuwenden.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 625, 633 ] }, { "id": "5", "text": "Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt.", "raw": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertrags-\nstaat stammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Lizenz-\ngebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs-\nstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung zur\nZahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte\noder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 636, 646 ] }, { "id": "6", "text": "Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzgebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.", "raw": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem\nDritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die\nLizenzgebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leis-\ntung, den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter\nohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Arti-\nkel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall\nkann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden\nVertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen\nBestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 649, 658 ] } ] }, "pl": { "number": 12, "title": "Należności licencyjne", "title_input_lines": [ 610, 610 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Należności licencyjne, powstające w Umawiającym się Państwie i wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Należności licencyjne, powstające w Umawiającym się\nPaństwie i wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania\nlub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być\nopodatkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 9 ], "input_lines": [ 613, 616 ] }, { "id": "2", "text": "Jednakże należności licencyjne, o których mowa w ustępie 1 niniejszego artykułu, mogą być także opodatkowane w Umawiającym się Państwie, w którym powstają i zgodnie z jego ustawodawstwem, ale jeżeli osoba uprawniona do należności licencyjnych ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, to podatek w ten sposób ustalony nie może przekroczyć 5 procent kwoty brutto należności licencyjnych.", "raw": "(2) Jednakże należności licencyjne, o których mowa w\nustępie 1 niniejszego artykułu, mogą być także opodatkowane\nw Umawiającym się Państwie, w którym powstają i zgodnie z\njego ustawodawstwem, ale jeżeli osoba uprawniona do\nnależności licencyjnych ma miejsce zamieszkania lub siedzibę\nw drugim Umawiającym się Państwie, to podatek w ten sposób\nustalony nie może przekroczyć 5 procent kwoty brutto\nnależności licencyjnych.", "pages": [ 9, 10 ], "input_lines": [ 619, 628 ] }, { "id": "3", "text": "Określenie „należności licencyjne” użyte w niniejszym artykule oznacza wszelkiego rodzaju należności płacone za użytkowanie lub prawo do użytkowania wszelkich praw autorskich do dzieła literackiego, artystycznego lub naukowego, włącznie z filmami dla kin, wszelkiego patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego lub za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego lub za informacje dotyczące doświadczenia w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej. Postanowienie to stosuje się odpowiednio do wszelkiego rodzaju wypłat za użytkowanie lub prawo do użytkowania nazwy, zdjęcia lub innych podobnych praw osobistych oraz do wypłat otrzymywanych jako wynagrodzenie za nagranie przez radio lub telewizję występów sportowców lub artystów.", "raw": "(3) Określenie „należności licencyjne” użyte w niniejszym\nartykule oznacza wszelkiego rodzaju należności płacone za\nużytkowanie lub prawo do użytkowania wszelkich praw autor-\nskich do dzieła literackiego, artystycznego lub naukowego,\nwłącznie z filmami dla kin, wszelkiego patentu, znaku towaro-\nwego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub pro-\ncesu produkcyjnego lub za użytkowanie lub prawo do użytko-\nwania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowe-\ngo lub za informacje dotyczące doświadczenia w dziedzinie\nprzemysłowej, handlowej lub naukowej. Postanowienie to sto-\nsuje się odpowiednio do wszelkiego rodzaju wypłat za użytko-\nwanie lub prawo do użytkowania nazwy, zdjęcia lub innych\npodobnych praw osobistych oraz do wypłat otrzymywanych\njako wynagrodzenie za nagranie przez radio lub telewizję\nwystępów sportowców lub artystów.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 631, 645 ] }, { "id": "4", "text": "Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu nie mają zastosowania, jeżeli osoba uprawniona do należności licencyjnych, mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, prowadzi w drugim Umawiającym się Państwie, z którego pochodzą należności licencyjne, działalność gospodarczą poprzez zakład w nim położony, bądź wykonuje wolny zawód w oparciu o stałą placówkę tam położoną, a prawa lub majątek, z tytułu których wypłacane są należności licencyjne, faktycznie wiążą się z działalnością tego zakładu lub stałej placówki. W takim przypadku stosuje się postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "raw": "(4) Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu nie\nmają zastosowania, jeżeli osoba uprawniona do należności\nlicencyjnych, mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w\nUmawiającym się Państwie, prowadzi w drugim Umawiającym\nsię Państwie, z którego pochodzą należności licencyjne,\ndziałalność gospodarczą poprzez zakład w nim położony,\nbądź wykonuje wolny zawód w oparciu o stałą placówkę tam\npołożoną, a prawa lub majątek, z tytułu których wypłacane są\nnależności licencyjne, faktycznie wiążą się z działalnością tego\nzakładu lub stałej placówki. W takim przypadku stosuje się\npostanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 648, 658 ] }, { "id": "5", "text": "Uważa się, iż należności licencyjne powstają w Umawiającym się Państwie, jeżeli ich płatnikiem jest osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym Państwie. Jednakże jeżeli osoba płacąca należności licencyjne, bez względu na to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, posiada w Umawiającym się Państwie zakład lub stałą placówkę, w związku z działalnością których powstał obowiązek zapłaty należności licencyjnych, a należności te są pokrywane przez ten zakład lub stałą placówkę, wówczas uważa się, iż należności licencyjne powstają w Państwie, w którym położony jest zakład lub stała placówka.", "raw": "(5) Uważa się, iż należności licencyjne powstają w Umawia-\njącym się Państwie, jeżeli ich płatnikiem jest osoba mająca\nmiejsce zamieszkania lub siedzibę w tym Państwie. Jednakże\njeżeli osoba płacąca należności licencyjne, bez względu na to,\nczy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiają-\ncym się Państwie, posiada w Umawiającym się Państwie\nzakład lub stałą placówkę, w związku z działalnością których\npowstał obowiązek zapłaty należności licencyjnych, a\nnależności te są pokrywane przez ten zakład lub stałą pla-\ncówkę, wówczas uważa się, iż należności licencyjne powstają\nw Państwie, w którym położony jest zakład lub stała placówka.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 661, 671 ] }, { "id": "6", "text": "Jeżeli w wyniku szczególnych powiązań między płatnikiem a osobą uprawnioną do należności licencyjnych lub między nimi a osobą trzecią, kwota należności licencyjnych płacona za użytkowanie, prawo lub informację, przekracza kwotę, którą płatnik i osoba uprawniona do należności licencyjnych uzgodniliby bez tych powiązań, wówczas postanowienia tego artykułu stosuje się tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwyżka ponad wymienioną kwotę, podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawodawstwem każdego Umawiającego się Państwa i z uwzględnieniem innych postanowień niniejszej Umowy.", "raw": "(6) Jeżeli w wyniku szczególnych powiązań między płatni-\nkiem a osobą uprawnioną do należności licencyjnych lub\nmiędzy nimi a osobą trzecią, kwota należności licencyjnych\npłacona za użytkowanie, prawo lub informację, przekracza\nkwotę, którą płatnik i osoba uprawniona do należności licen-\ncyjnych uzgodniliby bez tych powiązań, wówczas postanowie-\nnia tego artykułu stosuje się tylko do tej ostatniej wymienionej\nkwoty. W takim przypadku nadwyżka ponad wymienioną\nkwotę, podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawodawstwem\nkażdego Umawiającego się Państwa i z uwzględnieniem\ninnych postanowień niniejszej Umowy.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 674, 684 ] } ] } }, { "number": 13, "de": { "number": 13, "title": "Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen", "title_input_lines": [ 661, 661 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im\nSinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat\nliegt, können im anderen Staat besteuert werden.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 664, 667 ] }, { "id": "2", "text": "Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen und sonstigen Rechten an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen überwiegend unmittelbar oder mittelbar aus unbeweglichem Vermögen in einem Vertragsstaat oder aus Rechten an diesem unbeweglichen Vermögen besteht, können in diesem Staat besteuert werden.", "raw": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen und\nsonstigen Rechten an einer Gesellschaft, deren Aktivvermö-\ngen überwiegend unmittelbar oder mittelbar aus unbewegli-\nchem Vermögen in einem Vertragsstaat oder aus Rechten an\ndiesem unbeweglichen Vermögen besteht, können in diesem\nStaat besteuert werden.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 670, 675 ] }, { "id": "3", "text": "Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermö-\ngens, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung\neiner selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Ver-\nfügung steht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der\nVeräußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 680, 689 ] }, { "id": "4", "text": "Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, von Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "raw": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben wer-\nden, von Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von\nbeweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder\nLuftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteu-\nert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-\nleitung des Unternehmens befindet.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 692, 698 ] }, { "id": "5", "text": "Gewinne aus der Veräußerung des in den vorstehenden Absätzen nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist.", "raw": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den vorstehenden\nAbsätzen nicht genannten Vermögens können nur in dem Ver-\ntragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig\nist.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 701, 704 ] }, { "id": "6", "text": "Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat während eines Zeitraums von mindestens fünf Jahren ansässig war und die im anderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Aktien und Anteilen an Gesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteuern. Besteuert der erstgenannte Staat beim Wegzug einer ansässigen natürlichen Person einen Vermögenszuwachs, so wird bei späterer Veräußerung der Aktien oder Anteile, wenn der daraus erzielte Gewinn in dem anderen Staat gemäß Absatz 5 besteuert wird, dieser Staat bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns den Betrag zugrunde legen, den der erstgenannte Staat im Zeitpunkt des Wegzugs als Erlös angenommen hat.", "raw": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend eines Zeitraums von mindestens fünf Jahren ansäs-\nsig war und die im anderen Vertragsstaat ansässig geworden\nist, berührt Absatz 5 nicht das Recht des erstgenannten Staa-\ntes, bei Aktien und Anteilen an Gesellschaften, die im erst-\ngenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermö-\ngenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteuern.\nBesteuert der erstgenannte Staat beim Wegzug einer ansässi-\ngen natürlichen Person einen Vermögenszuwachs, so wird bei\nspäterer Veräußerung der Aktien oder Anteile, wenn der da-\nraus erzielte Gewinn in dem anderen Staat gemäß Absatz 5\nbesteuert wird, dieser Staat bei der Ermittlung des Veräuße-\nrungsgewinns den Betrag zugrunde legen, den der erst-\ngenannte Staat im Zeitpunkt des Wegzugs als Erlös angenom-\nmen hat.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 707, 722 ] } ] }, "pl": { "number": 13, "title": "Zyski z przeniesienia własności majątku", "title_input_lines": [ 687, 687 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Zyski osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, z przeniesienia własności majątku nieruchomego w rozumieniu artykułu 6 i położonego w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Zyski osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszka-\nnia lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, z przeniesienia\nwłasności majątku nieruchomego w rozumieniu artykułu 6 i\npołożonego w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być\nopodatkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 690, 694 ] }, { "id": "2", "text": "Zyski z przeniesienia własności akcji, udziałów lub innych praw w spółce, której aktywa majątkowe składają się głównie, bezpośrednio lub pośrednio z majątku nieruchomego, położonego w Umawiającym się Państwie lub z praw wchodzących w skład tego majątku nieruchomego, mogą być opodatkowane w tym Państwie.", "raw": "(2) Zyski z przeniesienia własności akcji, udziałów lub\ninnych praw w spółce, której aktywa majątkowe składają się\ngłównie, bezpośrednio lub pośrednio z majątku nieruchomego,\npołożonego w Umawiającym się Państwie lub z praw wcho-\ndzących w skład tego majątku nieruchomego, mogą być opo-\ndatkowane w tym Państwie.", "pages": [ 10 ], "input_lines": [ 697, 702 ] }, { "id": "3", "text": "Zyski z przeniesienia własności majątku ruchomego stanowiącego majątek zakładowy zakładu, który przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym się Państwie albo z przeniesienia własności mienia ruchomego należącego do stałej placówki, którym osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie dysponuje w drugim Umawiającym się Państwie w celu wykonywania wolnego zawodu, łącznie z zyskami, które pochodzą z przeniesienia własności takiego zakładu (odrębnie albo z całym przedsiębiorstwem) lub takiej stałej placówki, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(3) Zyski z przeniesienia własności majątku ruchomego sta-\nnowiącego majątek zakładowy zakładu, który przedsiębiorstwo\nUmawiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym\nsię Państwie albo z przeniesienia własności mienia ruchomego\nnależącego do stałej placówki, którym osoba mająca miejsce\nzamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie dys-\nponuje w drugim Umawiającym się Państwie w celu wykony-\nwania wolnego zawodu, łącznie z zyskami, które pochodzą z\nprzeniesienia własności takiego zakładu (odrębnie albo z\ncałym przedsiębiorstwem) lub takiej stałej placówki, mogą być\nopodatkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 707, 717 ] }, { "id": "4", "text": "Zyski osiągane z przeniesienia własności statków morskich lub statków powietrznych eksploatowanych w transporcie międzynarodowym, statków eksploatowanych w żegludze śródlądowej oraz z przeniesienia własności majątku ruchomego związanego z eksploatacją takich statków morskich, statków powietrznych lub statków żeglugi śródlądowej, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "raw": "(4) Zyski osiągane z przeniesienia własności statków mors-\nkich lub statków powietrznych eksploatowanych w transporcie\nmiędzynarodowym, statków eksploatowanych w żegludze\nśródlądowej oraz z przeniesienia własności majątku ruchome-\ngo związanego z eksploatacją takich statków morskich, stat-\nków powietrznych lub statków żeglugi śródlądowej, podlegają\nopodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w któ-\nrym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorst-\nwa.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 720, 728 ] }, { "id": "5", "text": "Zyski z przeniesienia własności jakiegokolwiek majątku nie wymienionego w powyższych ustępach podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę.", "raw": "(5) Zyski z przeniesienia własności jakiegokolwiek majątku\nnie wymienionego w powyższych ustępach podlegają opodat-\nkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym\nprzenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 731, 734 ] }, { "id": "6", "text": "W przypadku gdy osoba fizyczna miała miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie przez okres przynajmniej pięciu lat i uzyskała miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie, ustęp 5 nie narusza prawa pierwszego Państwa do opodatkowania tej osoby fizycznej na podstawie swego wewnętrznego ustawodawstwa z tytułu jakiegokolwiek przyrostu majątku osiągniętego z akcji lub udziałów w spółkach mających siedzibę w pierwszym Umawiającym się Państwie do dnia, kiedy osoba ta przestała mieć miejsce zamieszkania w tym Państwie. Jeżeli pierwsze z wymienionych Państw opodatkowuje osobę fizyczną mającą tam miejsce zamieszkania z tytułu przyrostu majątku w chwili, gdy osoba ta opuszcza to Państwo, a własność akcji lub udziałów jest następnie przeniesiona i zyski z tego przeniesienia są opodatkowane w drugim Państwie zgodnie z ustępem 5, wówczas to drugie Państwo przyjmuje jako podstawę oszacowania zysku z przeniesienia własności tę kwotę, którą przyjęło pierwsze Państwo jako wpływ w chwili, gdy ta osoba fizyczna opuszczała jego terytorium.", "raw": "(6) W przypadku gdy osoba fizyczna miała miejsce\nzamieszkania w Umawiającym się Państwie przez okres przy-\nnajmniej pięciu lat i uzyskała miejsce zamieszkania w drugim\nUmawiającym się Państwie, ustęp 5 nie narusza prawa pierw-\nszego Państwa do opodatkowania tej osoby fizycznej na pod-\nstawie swego wewnętrznego ustawodawstwa z tytułu jakiego-\nkolwiek przyrostu majątku osiągniętego z akcji lub udziałów w\nspółkach mających siedzibę w pierwszym Umawiającym się\nPaństwie do dnia, kiedy osoba ta przestała mieć miejsce\nzamieszkania w tym Państwie. Jeżeli pierwsze z wymienio-\nnych Państw opodatkowuje osobę fizyczną mającą tam\nmiejsce zamieszkania z tytułu przyrostu majątku w chwili, gdy\nosoba ta opuszcza to Państwo, a własność akcji lub udziałów\njest następnie przeniesiona i zyski z tego przeniesienia są opo-\ndatkowane w drugim Państwie zgodnie z ustępem 5, wówczas\nto drugie Państwo przyjmuje jako podstawę oszacowania\nzysku z przeniesienia własności tę kwotę, którą przyjęło\npierwsze Państwo jako wpływ w chwili, gdy ta osoba fizyczna\nopuszczała jego terytorium.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 737, 755 ] } ] } }, { "number": 14, "de": { "number": 14, "title": "Selbständige Arbeit", "title_input_lines": [ 725, 725 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet werden können.", "raw": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständi-\nger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertrags-\nstaat für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste\nEinrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste\nEinrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im ande-\nren Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser\nfesten Einrichtung zugerechnet werden können.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 728, 736 ] }, { "id": "2", "text": "Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten, Zahnärzte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer.", "raw": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 739, 743 ] } ] }, "pl": { "number": 14, "title": "Wolne zawody", "title_input_lines": [ 758, 758 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dochód, który osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie osiąga z wykonywanego wolnego zawodu albo z innej działalności o samodzielnym charakterze, podlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że osoba ta dysponuje stałą placówką w drugim Umawiającym się Państwie w celu wykonywania swej działalności. Jeżeli dysponuje ona taką stałą placówką, wówczas dochód może być opodatkowany w drugim Państwie, jednak tylko w takim zakresie, w jakim może być przypisany tej stałej placówce.", "raw": "(1) Dochód, który osoba mająca miejsce zamieszkania w\nUmawiającym się Państwie osiąga z wykonywanego wolnego\nzawodu albo z innej działalności o samodzielnym charakterze,\npodlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że osoba\nta dysponuje stałą placówką w drugim Umawiającym się\nPaństwie w celu wykonywania swej działalności. Jeżeli dyspo-\nnuje ona taką stałą placówką, wówczas dochód może być opo-\ndatkowany w drugim Państwie, jednak tylko w takim zakresie,\nw jakim może być przypisany tej stałej placówce.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 761, 769 ] }, { "id": "2", "text": "Określenie „wolny zawód” obejmuje w szczególności samodzielnie wykonywaną działalność naukową, literacką, artystyczną, wychowawczą lub edukacyjną, jak również samodzielnie wykonywaną działalność lekarzy, adwokatów i radców prawnych, inżynierów, architektów, dentystów, doradców podatkowych i biegłych rewidentów.", "raw": "(2) Określenie „wolny zawód” obejmuje w szczególności\nsamodzielnie wykonywaną działalność naukową, literacką,\nartystyczną, wychowawczą lub edukacyjną, jak również samo-\ndzielnie wykonywaną działalność lekarzy, adwokatów i radców\nprawnych, inżynierów, architektów, dentystów, doradców\npodatkowych i biegłych rewidentów.", "pages": [ 11 ], "input_lines": [ 772, 777 ] } ] } }, { "number": 15, "de": { "number": 15, "title": "Unselbständige Arbeit", "title_input_lines": [ 746, 746 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Vorbehaltlich der Artikel 16, 17, 18 und 19 können Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 17, 18 und 19 können\nGehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit\nbezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die\nArbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit\ndort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen\nim anderen Staat besteuert werden.", "pages": [ 11, 12 ], "input_lines": [ 749, 757 ] }, { "id": "2", "text": "Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn a) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder endet, aufhält und b) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig ist, und c) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer festen Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat.", "raw": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im\nanderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit\nbezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht län-\nger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Mona-\nten, der während des betreffenden Steuerjahrs beginnt\noder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 760, 773 ] }, { "id": "3", "text": "Die Bestimmungen des Absatzes 2 gelten nicht für Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person, in diesem Absatz „Arbeitnehmer“ genannt, bezieht und die von einem oder für einen Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Vertragsstaat ansässig ist, wenn diese Arbeit in dem anderen Staat ausgeübt wird und a) der Arbeitnehmer während seiner Beschäftigung auch Dienstleistungen an eine andere Person als den Arbeitgeber erbringt, die die Art der Ausführung dieser Aufgaben unmittelbar oder mittelbar überwacht, und b) der Arbeitgeber nicht die Verantwortung oder das Risiko hinsichtlich der Arbeitsergebnisse des Arbeitnehmers trägt.", "raw": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 gelten nicht für Ver-\ngütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person,\nin diesem Absatz „Arbeitnehmer“ genannt, bezieht und die von\neinem oder für einen Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, wenn diese Arbeit in dem\nanderen Staat ausgeübt wird und\na) der Arbeitnehmer während seiner Beschäftigung auch\nDienstleistungen an eine andere Person als den Arbeit-\ngeber erbringt, die die Art der Ausführung dieser Aufgaben\nunmittelbar oder mittelbar überwacht, und\nb) der Arbeitgeber nicht die Verantwortung oder das Risiko\nhinsichtlich der Arbeitsergebnisse des Arbeitnehmers trägt.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 776, 787 ] }, { "id": "4", "text": "Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr oder an Bord eines Schiffes im Binnenverkehr ausgeübte unselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "raw": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr oder an Bord\neines Schiffes im Binnenverkehr ausgeübte unselbständige\nArbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der\nOrt der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 790, 796 ] } ] }, "pl": { "number": 15, "title": "Praca najemna", "title_input_lines": [ 780, 780 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Z zastrzeżeniem postanowień artykułów 16, 17, 18i 19 uposażenia, płace i podobne wynagrodzenia, które osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie otrzymuje z pracy najemnej, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że praca najemna wykonywana jest w drugim Umawiającym się Państwie. Jeżeli praca jest tak wykonywana, to otrzymywane za nią wynagrodzenie może być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Z zastrzeżeniem postanowień artykułów 16, 17, 18i 19\nuposażenia, płace i podobne wynagrodzenia, które osoba\nmająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie\notrzymuje z pracy najemnej, podlegają opodatkowaniu tylko w\ntym Państwie, chyba że praca najemna wykonywana jest w\ndrugim Umawiającym się Państwie. Jeżeli praca jest tak wyko-\nnywana, to otrzymywane za nią wynagrodzenie może być opo-\ndatkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 11, 12 ], "input_lines": [ 783, 792 ] }, { "id": "2", "text": "Bez względu na postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu wynagrodzenie, jakie osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie otrzymuje z pracy najemnej, wykonywanej w drugim Umawiającym się Państwie, podlega opodatkowaniu tylko w pierwszym Państwie jeżeli: a) odbiorca przebywa w drugim Państwie przez okres lub okresy nie przekraczające łącznie 183 dni podczas dwunastomiesięcznego okresu, rozpoczynającego się lub kończącego w danym roku podatkowym, i b) wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim Państwie, i c) wynagrodzenie nie jest ponoszone przez zakład lub stałą placówkę, którą pracodawca posiada w drugim Państwie.", "raw": "(2) Bez względu na postanowienia ustępu 1 niniejszego\nartykułu wynagrodzenie, jakie osoba mająca miejsce zamiesz-\nkania w Umawiającym się Państwie otrzymuje z pracy najem-\nnej, wykonywanej w drugim Umawiającym się Państwie, pod-\nlega opodatkowaniu tylko w pierwszym Państwie jeżeli:\na) odbiorca przebywa w drugim Państwie przez okres lub\nokresy nie przekraczające łącznie 183 dni podczas dwuna-\nstomiesięcznego okresu, rozpoczynającego się lub\nkończącego w danym roku podatkowym, i\nb) wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę lub w\nimieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania\nlub siedziby w drugim Państwie, i\nc) wynagrodzenie nie jest ponoszone przez zakład lub stałą\nplacówkę, którą pracodawca posiada w drugim Państwie.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 795, 808 ] }, { "id": "3", "text": "Postanowienia ustępu 2 niniejszego artykułu nie mają zastosowania do wynagrodzenia otrzymywanego przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie, zwaną w tym ustępie „pracownikiem”, oraz wypłacanego przez lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim Umawiającym się Państwie, jeżeli praca ta wykonywana jest w tym drugim Państwie, i jeżeli: a) pracownik wykonuje w ramach pracy najemnej również usługi na rzecz osoby innej niż pracodawca, która kontroluje bezpośrednio lub pośrednio sposób wykonania tych usług, i b) pracodawca nie ponosi odpowiedzialności lub ryzyka za skutki pracy wykonanej przez pracownika.", "raw": "(3) Postanowienia ustępu 2 niniejszego artykułu nie mają\nzastosowania do wynagrodzenia otrzymywanego przez osobę\nmającą miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie,\nzwaną w tym ustępie „pracownikiem”, oraz wypłacanego przez\nlub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania\nlub siedziby w drugim Umawiającym się Państwie, jeżeli praca\nta wykonywana jest w tym drugim Państwie, i jeżeli:\na) pracownik wykonuje w ramach pracy najemnej również\nusługi na rzecz osoby innej niż pracodawca, która kontrolu-\nje bezpośrednio lub pośrednio sposób wykonania tych\nusług, i\nb) pracodawca nie ponosi odpowiedzialności lub ryzyka za\nskutki pracy wykonanej przez pracownika.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 811, 823 ] }, { "id": "4", "text": "Bez względu na poprzednie postanowienia niniejszego artykułu, wynagrodzenie otrzymywane z pracy najemnej, wykonywanej na pokładzie statku morskiego lub statku powietrznego eksploatowanego w transporcie międzynarodowym albo na pokładzie statku eksploatowanego w żegludze śródlądowej, może być opodatkowane w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "raw": "(4) Bez względu na poprzednie postanowienia niniejszego\nartykułu, wynagrodzenie otrzymywane z pracy najemnej,\nwykonywanej na pokładzie statku morskiego lub statku\npowietrznego eksploatowanego w transporcie międzynaro-\ndowym albo na pokładzie statku eksploatowanego w żegludze\nśródlądowej, może być opodatkowane w tym Umawiającym\nsię Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego za-\nrządu przedsiębiorstwa.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 826, 833 ] } ] } }, { "number": 16, "de": { "number": 16, "title": "Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen", "title_input_lines": [ 799, 799 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und\nähnliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder\nVerwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen\nVertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 802, 807 ] }, { "id": "2", "text": "Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als bevollmächtigter Vertreter einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(2) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als\nbevollmächtigter Vertreter einer Gesellschaft bezieht, die im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat\nbesteuert werden.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 810, 814 ] } ] }, "pl": { "number": 16, "title": "Wynagrodzenia członków rady nadzorczej i zarządu", "title_input_lines": [ 836, 836 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Wynagrodzenia członków rady nadzorczej lub zarządu i inne podobne płatności, które osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie otrzymuje z tytułu członkostwa w radzie nadzorczej lub zarządzie spółki, mającej siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Wynagrodzenia członków rady nadzorczej lub zarządu i\ninne podobne płatności, które osoba mająca miejsce zamiesz-\nkania w Umawiającym się Państwie otrzymuje z tytułu\nczłonkostwa w radzie nadzorczej lub zarządzie spółki, mającej\nsiedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opo-\ndatkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 839, 844 ] }, { "id": "2", "text": "Uposażenia, płace i inne podobne wynagrodzenia, które osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie otrzymuje z tytułu pełnienia obowiązków pełnomocnika spółki, mającej siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "raw": "(2) Uposażenia, płace i inne podobne wynagrodzenia, które\nosoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się\nPaństwie otrzymuje z tytułu pełnienia obowiązków pełnomoc-\nnika spółki, mającej siedzibę w drugim Umawiającym się\nPaństwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 847, 851 ] } ] } }, { "number": 17, "de": { "number": 17, "title": "Künstler und Sportler", "title_input_lines": [ 817, 817 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler,\nwie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie\nMusiker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat\npersönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat\nbesteuert werden.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 820, 825 ] }, { "id": "2", "text": "Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt.", "raw": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 830, 835 ] }, { "id": "3", "text": "Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder überwiegend aus öffentlichen Mitteln eines oder beider Vertragsstaaten, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Regierungseinrichtung oder einer als gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird.", "raw": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der\nvon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeüb-\nten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder\nüberwiegend aus öffentlichen Mitteln eines oder beider Ver-\ntragsstaaten, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer Regierungseinrichtung oder einer\nals gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 838, 844 ] } ] }, "pl": { "number": 17, "title": "Artyści i sportowcy", "title_input_lines": [ 854, 854 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Bez względu na postanowienia artykułów 7, 14 i 15 dochód uzyskany przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie z tytułu działalności artystycznej, na przykład artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub telewizyjnego, jak też muzyka lub sportowca, z osobiście wykonywanej w tym charakterze działalności w drugim Umawiającym się Państwie, może być opodatkowany w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Bez względu na postanowienia artykułów 7, 14 i 15\ndochód uzyskany przez osobę mającą miejsce zamieszkania\nw Umawiającym się Państwie z tytułu działalności artystycznej,\nna przykład artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub\ntelewizyjnego, jak też muzyka lub sportowca, z osobiście\nwykonywanej w tym charakterze działalności w drugim Uma-\nwiającym się Państwie, może być opodatkowany w tym drugim\nPaństwie.", "pages": [ 12 ], "input_lines": [ 857, 864 ] }, { "id": "2", "text": "Jeżeli dochód, mający związek z osobiście wykonywaną działalnością artysty lub sportowca, nie przypada temu artyście lub sportowcowi lecz innej osobie, to dochód taki bez względu na postanowienia artykułów 7, 14 i 15 może być opodatkowany w tym Umawiającym się Państwie, w którym działalność tego artysty lub sportowca jest wykonywana.", "raw": "(2) Jeżeli dochód, mający związek z osobiście wykonywaną\ndziałalnością artysty lub sportowca, nie przypada temu artyś-\ncie lub sportowcowi lecz innej osobie, to dochód taki bez\nwzględu na postanowienia artykułów 7, 14 i 15 może być opo-\ndatkowany w tym Umawiającym się Państwie, w którym\ndziałalność tego artysty lub sportowca jest wykonywana.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 869, 874 ] }, { "id": "3", "text": "Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu nie mają zastosowania do dochodu osiąganego z działalności artysty lub sportowca w Umawiającym się Państwie, jeżeli pobyt w tym Państwie jest całkowicie lub głównie opłacany z funduszy publicznych jednego lub obu Umawiających się Państw, kraju związkowego, jednostki terytorialnej, organu lokalnego lub instytucji rządowej albo organizacji użyteczności publicznej.", "raw": "(3) Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu nie\nmają zastosowania do dochodu osiąganego z działalności\nartysty lub sportowca w Umawiającym się Państwie, jeżeli\npobyt w tym Państwie jest całkowicie lub głównie opłacany z\nfunduszy publicznych jednego lub obu Umawiających się\nPaństw, kraju związkowego, jednostki terytorialnej, organu\nlokalnego lub instytucji rządowej albo organizacji użyteczności\npublicznej.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 877, 884 ] } ] } }, { "number": 18, "de": { "number": 18, "title": "Ruhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen", "title_input_lines": [ 847, 847 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält, können nur im erstgenannten Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus dem\nanderen Vertragsstaat erhält, können nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 850, 853 ] }, { "id": "2", "text": "Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des anderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur in diesem anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der gesetzlichen Sozialversicherung des anderen\nVertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur in\ndiesem anderen Staat besteuert werden.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 856, 859 ] }, { "id": "3", "text": "Wiederkehrende und nicht wiederkehrende Leistungen, die ein Vertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für politische Verfolgung, Verletzungen oder für Schäden erbringt, einschließlich solcher, die als Folge von Kriegshandlungen entstanden sind, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert werden.", "raw": "(3) Wiederkehrende und nicht wiederkehrende Leistungen,\ndie ein Vertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person als Ent-\nschädigung für politische Verfolgung, Verletzungen oder für\nSchäden erbringt, einschließlich solcher, die als Folge von\nKriegshandlungen entstanden sind, können abweichend von\nAbsatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert werden.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 862, 868 ] }, { "id": "4", "text": "Absatz 3 gilt entsprechend für Leistungen, die ein Vertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für Verletzungen oder Schäden erbringt, die als Folge des Wehr- oder Zivildienstes, einer medizinischen Behandlung einschließlich einer Impfung, einer Straftat oder ähnlicher Vorkommnisse entstanden sind.", "raw": "(4) Absatz 3 gilt entsprechend für Leistungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung\nfür Verletzungen oder Schäden erbringt, die als Folge des\nWehr- oder Zivildienstes, einer medizinischen Behandlung\neinschließlich einer Impfung, einer Straftat oder ähnlicher Vor-\nkommnisse entstanden sind.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 871, 877 ] }, { "id": "5", "text": "Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in diesem anderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die Unterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieser Bestimmung.", "raw": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kin-\nder, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in die-\nsem anderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit\ndie Unterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der\nBerechnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungs-\nverpflichteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milde-\nrung der sozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne die-\nser Bestimmung.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 880, 888 ] }, { "id": "6", "text": "Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte angemessene Leistung vorsieht.", "raw": "(6) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeit-\nabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese\nZahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 891, 896 ] } ] }, "pl": { "number": 18, "title": "Emerytury, renty i inne podobne płatności", "title_input_lines": [ 887, 887 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Emerytury i podobne świadczenia lub renty otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie z drugiego Umawiającego się Państwa, podlegają opodatkowaniu tylko w tym pierwszym Państwie.", "raw": "(1) Emerytury i podobne świadczenia lub renty otrzymywa-\nne przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Umawiającym\nsię Państwie z drugiego Umawiającego się Państwa, podlega-\nją opodatkowaniu tylko w tym pierwszym Państwie.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 890, 893 ] }, { "id": "2", "text": "Bez względu na postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu płatności otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w jednym Umawiającym się Państwie z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych drugiego Umawiającego się Państwa, podlegają opodatkowaniu tylko w tym drugim Państwie.", "raw": "(2) Bez względu na postanowienia ustępu 1 niniejszego\nartykułu płatności otrzymywane przez osobę mającą miejsce\nzamieszkania w jednym Umawiającym się Państwie z obo-\nwiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych drugiego Uma-\nwiającego się Państwa, podlegają opodatkowaniu tylko w tym\ndrugim Państwie.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 896, 901 ] }, { "id": "3", "text": "Bez względu na postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu okresowe lub doraźne świadczenia wypłacane przez Umawiające się Państwo lub jego jednostkę terytorialną osobie mającej miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie, jako odszkodowanie z tytułu prześladowań politycznych, obrażeń lub szkód, w tym poniesionych w wyniku działań wojennych, mogą podlegać opodatkowaniu tylko w pierwszym wymienionym Państwie.", "raw": "(3) Bez względu na postanowienia ustępu 1 niniejszego\nartykułu okresowe lub doraźne świadczenia wypłacane przez\nUmawiające się Państwo lub jego jednostkę terytorialną oso-\nbie mającej miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się\nPaństwie, jako odszkodowanie z tytułu prześladowań poli-\ntycznych, obrażeń lub szkód, w tym poniesionych w wyniku\ndziałań wojennych, mogą podlegać opodatkowaniu tylko w\npierwszym wymienionym Państwie.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 904, 911 ] }, { "id": "4", "text": "Ustęp 3 stosuje się odpowiednio do świadczeń wypłacanych przez Umawiające się Państwo lub jego jednostkę terytorialną osobie mającej miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie, jako odszkodowanie z tytułu obrażeń lub szkód, powstałych w wyniku służby wojskowej lub zastępczej służby wojskowej, w wyniku zabiegu medycznego, włączając szczepienie, w wyniku przestępstwa bądź podobnych faktów.", "raw": "(4) Ustęp 3 stosuje się odpowiednio do świadczeń wypłaca-\nnych przez Umawiające się Państwo lub jego jednostkę teryto-\nrialną osobie mającej miejsce zamieszkania w drugim Uma-\nwiającym się Państwie, jako odszkodowanie z tytułu obrażeń\nlub szkód, powstałych w wyniku służby wojskowej lub\nzastępczej służby wojskowej, w wyniku zabiegu medycznego,\nwłączając szczepienie, w wyniku przestępstwa bądź podob-\nnych faktów.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 914, 921 ] }, { "id": "5", "text": "Płatności na utrzymanie, w tym na utrzymanie dzieci, dokonywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w jednym z Umawiających się Państw na rzecz osoby mającej miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie, są zwolnione z opodatkowania w tym drugim Państwie. Postanowienie to nie ma zastosowania, jeżeli tego rodzaju świadczenia na utrzymanie mogą być odliczone w pierwszym Państwie przy ustalaniu dochodu płatnika podlegającego opodatkowaniu; w rozumieniu tego ustępu nie uznaje się za odliczenie ulg podatkowych przyznawanych w celu złagodzenia obciążeń socjalnych.", "raw": "(5) Płatności na utrzymanie, w tym na utrzymanie dzieci,\ndokonywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w jed-\nnym z Umawiających się Państw na rzecz osoby mającej\nmiejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie,\nsą zwolnione z opodatkowania w tym drugim Państwie. Posta-\nnowienie to nie ma zastosowania, jeżeli tego rodzaju świad-\nczenia na utrzymanie mogą być odliczone w pierwszym\nPaństwie przy ustalaniu dochodu płatnika podlegającego opo-\ndatkowaniu; w rozumieniu tego ustępu nie uznaje się za odli-\nczenie ulg podatkowych przyznawanych w celu złagodzenia\nobciążeń socjalnych.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 924, 934 ] }, { "id": "6", "text": "Określenie „renta” oznacza kwotę wypłacaną regularnie w ustalonych terminach, dożywotnio lub przez Ściśle określony albo możliwy do określenia czas, w wyniku zobowiązania, które przewiduje takie płatności w zamian za spełnione świadczenie dające się wymierzyć w pieniądzu lub w równoważniku pieniężnym.", "raw": "(6) Określenie „renta” oznacza kwotę wypłacaną regularnie\nw ustalonych terminach, dożywotnio lub przez Ściśle określony\nalbo możliwy do określenia czas, w wyniku zobowiązania,\nktóre przewiduje takie płatności w zamian za spełnione świad-\nczenie dające się wymierzyć w pieniądzu lub w równoważniku\npieniężnym.", "pages": [ 13 ], "input_lines": [ 937, 942 ] } ] } }, { "number": 19, "de": { "number": 19, "title": "Öffentlicher Dienst", "title_input_lines": [ 899, 899 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "MN) a) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner Gebietskörperschaften an eine natürliche Person für diesem Staat oder der Gebietskörperschaft geleistete Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden. b) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und aa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist; oder bb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um die Dienste zu leisten.", "raw": "MN)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenom-\nmen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer\nseiner Gebietskörperschaften an eine natürliche Person\nfür diesem Staat oder der Gebietskörperschaft geleistete\nDienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist; oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten.", "pages": [ 13, 14 ], "input_lines": [ 900, 915 ] }, { "id": "2", "text": "a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner Gebietskörperschaften oder aus einem von diesem Staat oder der Gebietskörperschaft errichteten Sondervermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat oder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden. b) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist.", "raw": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer\nseiner Gebietskörperschaften oder aus einem von diesem\nStaat oder der Gebietskörperschaft errichteten Sonder-\nvermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat\noder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 918, 928 ] }, { "id": "3", "text": "Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18 anzuwenden.", "raw": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und\nRuhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit\neiner gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats oder einer\nseiner Gebietskörperschaften erbracht werden, sind die Arti-\nkel 15, 16 und 18 anzuwenden.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 931, 935 ] }, { "id": "4", "text": "Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhegehiälter für Dienstleistungen, die eine natürliche Person für das Goethe-Institut Inter Nationes, den Deutschen Akademischen Austauschdienst, Polnische Kulturinstitute oder ähnliche Körperschaften erbracht hat, auf die sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einigen, sofern diese Zahlungen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, besteuert werden.", "raw": "(4) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen und Ruhegehiälter für Dienst-\nleistungen, die eine natürliche Person für das Goethe-Institut\nInter Nationes, den Deutschen Akademischen Austausch-\ndienst, Polnische Kulturinstitute oder ähnliche Körperschaften\nerbracht hat, auf die sich die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten einigen, sofern diese Zahlungen in dem Vertrags-\nstaat, aus dem sie stammen, besteuert werden.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 938, 945 ] } ] }, "pl": { "number": 19, "title": "Służba publiczna", "title_input_lines": [ 945, 945 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "a) Uposażenia, płace i podobne wynagrodzenia, za wyjątkiem emerytur, wypłacane przez Umawiające się Państwo, jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny osobie fizycznej z tytułu usług świadczonych na rzecz tego Państwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie. b) Jednakże uposażenia, płace i inne podobne wynagrodzenia podlegają opodatkowaniu tylko w drugim Umawiającym się Państwie, jeżeli usługi są świadczone w tym Państwie, a osoba świadcząca te usługi ma miejsce zamieszkania w tym Państwie, która aa) jest obywatelem tego Państwa; lub bb) nie stała się osobą mającą miejsce zamieszkania w tym Państwie wyłącznie w celu świadczenia tych usług.", "raw": "(1)\na) Uposażenia, płace i podobne wynagrodzenia, za wyjątkiem\nemerytur, wypłacane przez Umawiające się Państwo, jego\njednostkę terytorialną lub organ lokalny osobie fizycznej z\ntytułu usług świadczonych na rzecz tego Państwa, jego jed-\nnostki terytorialnej lub organu lokalnego, podlegają opodat-\nkowaniu tylko w tym Państwie.\nb) Jednakże uposażenia, płace i inne podobne wynagrodze-\nnia podlegają opodatkowaniu tylko w drugim Umawiającym\nsię Państwie, jeżeli usługi są świadczone w tym Państwie,\na osoba świadcząca te usługi ma miejsce zamieszkania w\ntym Państwie, która\naa) jest obywatelem tego Państwa; lub\nbb) nie stała się osobą mającą miejsce zamieszkania w\ntym Państwie wyłącznie w celu świadczenia tych\nusług.", "pages": [ 13, 14 ], "input_lines": [ 948, 965 ] }, { "id": "2", "text": "a) Emerytura wypłacana przez lub pochodząca z funduszy utworzonych przez Umawiające się Państwo, jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny, osobie fizycznej z tytułu świadczenia usług na rzecz tego Państwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego, podlega opodatkowaniu tylko w tym Państwie. b) Jednakże taka emerytura podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiającym się Państwie, jeśli osoba fizyczna jest obywatelem tego Państwa i posiada w nim miejsce zamieszkania.", "raw": "(2)\na) Emerytura wypłacana przez lub pochodząca z funduszy\nutworzonych przez Umawiające się Państwo, jego jed-\nnostkę terytorialną lub organ lokalny, osobie fizycznej z\ntytułu świadczenia usług na rzecz tego Państwa, jego jed-\nnostki terytorialnej lub organu lokalnego, podlega opodat-\nkowaniu tylko w tym Państwie.\nb) Jednakże taka emerytura podlega opodatkowaniu tylko w\ndrugim Umawiającym się Państwie, jeśli osoba fizyczna\njest obywatelem tego Państwa i posiada w nim miejsce\nzamieszkania.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 968, 978 ] }, { "id": "3", "text": "Postanowienia artykułów 15, 16 i 18 stosuje się do uposażeń, płac i podobnych wynagrodzeń oraz emerytur z tytułu świadczonych usług pozostających w związku z działalnością gospodarczą prowadzoną przez Umawiające się Państwo, jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny.", "raw": "(3) Postanowienia artykułów 15, 16 i 18 stosuje się do\nuposażeń, płac i podobnych wynagrodzeń oraz emerytur z\ntytułu świadczonych usług pozostających w związku z\ndziałalnością gospodarczą prowadzoną przez Umawiające się\nPaństwo, jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 981, 985 ] }, { "id": "4", "text": "Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu stosuje się także do uposażeń, płac i podobnych wynagrodzeń oraz emerytur wypłacanych osobie fizycznej z tytułu usług Świadczonych na rzecz Instytutu Goethego Inter Nationes (GoetheInstitut Inter Nationes), Niemieckiej Centrali Wymiany Akademickiej („Deutscher Akademischer Austauschdienst\"), Instytutów Kultury Polskiej i podobnych instytucji, które będą uzgodnione przez właściwe organy Umawiających się Państw, z zastrzeżeniem, że takie świadczenia będą podlegały opodatkowaniu w Umawiającym się Państwie, z którego będą wypłacane.", "raw": "(4) Postanowienia ustępów 1 i 2 niniejszego artykułu stosu-\nje się także do uposażeń, płac i podobnych wynagrodzeń oraz\nemerytur wypłacanych osobie fizycznej z tytułu usług Świad-\nczonych na rzecz Instytutu Goethego Inter Nationes (Goethe-\nInstitut Inter Nationes), Niemieckiej Centrali Wymiany Aka-\ndemickiej („Deutscher Akademischer Austauschdienst\"), Insty-\ntutów Kultury Polskiej i podobnych instytucji, które będą uzgod-\nnione przez właściwe organy Umawiających się Państw, z\nzastrzeżeniem, że takie świadczenia będą podlegały opodat-\nkowaniu w Umawiającym się Państwie, z którego będą\nwypłacane.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 988, 998 ] } ] } }, { "number": 20, "de": { "number": 20, "title": "Professoren und Forscher", "title_input_lines": [ 948, 948 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Eine natürliche Person, die sich in einem Vertragsstaat zur Ausübung einer Lehr- oder Forschungstätigkeit an einer Universität, Hochschule oder einer anderen anerkannten Lehreinrichtung in diesem Vertragsstaat aufhält und im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder unmittelbar vor diesem Aufenthalt ansässig war, ist im erstgenannten Vertragsstaat mit ihren für diese Lehr- oder Forschungstätigkeit bezogenen Vergütungen für höchstens zwei Jahre ab dem Tag ihrer ersten Einreise zu diesem Zweck von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass sie mit diesen Vergütungen im anderen Vertragsstaat besteuert wird.", "raw": "Eine natürliche Person, die sich in einem Vertragsstaat zur\nAusübung einer Lehr- oder Forschungstätigkeit an einer\nUniversität, Hochschule oder einer anderen anerkannten Lehr-\neinrichtung in diesem Vertragsstaat aufhält und im anderen\nVertragsstaat ansässig ist oder unmittelbar vor diesem Aufent-\nhalt ansässig war, ist im erstgenannten Vertragsstaat mit ihren\nfür diese Lehr- oder Forschungstätigkeit bezogenen Vergütun-\ngen für höchstens zwei Jahre ab dem Tag ihrer ersten Einreise\nzu diesem Zweck von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass\nsie mit diesen Vergütungen im anderen Vertragsstaat besteu-\nert wird.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 949, 959 ] } ] }, "pl": { "number": 20, "title": "Profesorowie i pracownicy naukowo-badawczy", "title_input_lines": [ 1001, 1001 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Osoba fizyczna, która przebywa czasowo w jednym Umawiającym się Państwie w celu nauczania lub prowadzenia prac badawczych na uniwersytecie, w szkole wyższej bądź innej uznanej placówce oświatowej tego Umawiającego się Państwa, a która ma lub bezpośrednio przed tym pobytem miała stałe miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie, podlega zwolnieniu od opodatkowania w pierwszym wymienionym Państwie z tytułu wynagrodzenia za nauczanie lub prowadzenie prac badawczych przez okres nie przekraczający dwóch lat, licząc od dnia jej pierwszego przyjazdu w tym celu, pod warunkiem, że będzie ona opodatkowana z tytułu takiego wynagrodzenia w drugim Umawiającym się Państwie.", "raw": "Osoba fizyczna, która przebywa czasowo w jednym Uma-\nwiającym się Państwie w celu nauczania lub prowadzenia prac\nbadawczych na uniwersytecie, w szkole wyższej bądź innej\nuznanej placówce oświatowej tego Umawiającego się\nPaństwa, a która ma lub bezpośrednio przed tym pobytem\nmiała stałe miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się\nPaństwie, podlega zwolnieniu od opodatkowania w pierwszym\nwymienionym Państwie z tytułu wynagrodzenia za nauczanie\nlub prowadzenie prac badawczych przez okres nie przekracza-\njący dwóch lat, licząc od dnia jej pierwszego przyjazdu w tym\ncelu, pod warunkiem, że będzie ona opodatkowana z tytułu\ntakiego wynagrodzenia w drugim Umawiającym się Państwie.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 1002, 1013 ] } ] } }, { "number": 21, "de": { "number": 21, "title": "Studenten", "title_input_lines": [ 962, 962 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Zahlungen, die ein Student, ein Auszubildender oder ein Praktikant, der sich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses Staates stammen.", "raw": "Zahlungen, die ein Student, ein Auszubildender oder ein\nPraktikant, der sich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum\nStudium oder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in\nden erstgenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt,\nsein Studium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstge-\nnannten Staat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen\naus Quellen außerhalb dieses Staates stammen.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 963, 970 ] } ] }, "pl": { "number": 21, "title": "Studenci", "title_input_lines": [ 1016, 1016 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Świadczenia otrzymywane na utrzymanie, kształcenie lub odbywanie praktyki przez studenta, osobę uczącą się zawodu lub praktykanta, który przebywa w Umawiającym się Państwie wyłącznie w celu kształcenia się, odbywania praktyki lub szkolenia, a który ma lub bezpośrednio przed przybyciem do tego Państwa miał miejsce zamieszkania w drugim Państwie, nie podlegają opodatkowaniu w pierwszym Państwie, jeżeli świadczenia te pochodzą ze źródeł spoza tego Państwa.", "raw": "Świadczenia otrzymywane na utrzymanie, kształcenie lub\nodbywanie praktyki przez studenta, osobę uczącą się zawodu\nlub praktykanta, który przebywa w Umawiającym się Państwie\nwyłącznie w celu kształcenia się, odbywania praktyki lub szko-\nlenia, a który ma lub bezpośrednio przed przybyciem do tego\nPaństwa miał miejsce zamieszkania w drugim Państwie, nie\npodlegają opodatkowaniu w pierwszym Państwie, jeżeli świad-\nczenia te pochodzą ze źródeł spoza tego Państwa.", "pages": [ 14 ], "input_lines": [ 1017, 1024 ] } ] } }, { "number": 22, "de": { "number": 22, "title": "Andere Einkünfte", "title_input_lines": [ 975, 975 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 978, 981 ] }, { "id": "2", "text": "Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 oder Artikel 14 anzuwenden.", "raw": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus un-\nbeweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nEmpfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätig-\nkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Ein-\nkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\noder Artikel 14 anzuwenden.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 984, 993 ] }, { "id": "3", "text": "Bestehen zwischen der in Absatz 1 genannten ansässigen Person und einer anderen Person oder zwischen beiden von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb die in Absatz 1 genannten Einkünfte den Betrag, den sie (möglicherweise) ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.", "raw": "(3) Bestehen zwischen der in Absatz 1 genannten ansässi-\ngen Person und einer anderen Person oder zwischen beiden\nvon ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und\nübersteigen deshalb die in Absatz 1 genannten Einkünfte den\nBetrag, den sie (möglicherweise) ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 996, 1005 ] } ] }, "pl": { "number": 22, "title": "Inne dochody", "title_input_lines": [ 1029, 1029 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, bez względu na to, gdzie są osiągane, a które nie są objęte postanowieniami poprzednich artykułów niniejszej Umowy, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie.", "raw": "(1) Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania lub sie-\ndzibę w Umawiającym się Państwie, bez względu na to, gdzie\nsą osiągane, a które nie są objęte postanowieniami poprzed-\nnich artykułów niniejszej Umowy, podlegają opodatkowaniu\ntylko w tym Państwie.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1032, 1036 ] }, { "id": "2", "text": "Postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu nie mają zastosowania do dochodów nie będących dochodami z majątku nieruchomego, określonego w artykule 6 ustęp 2, jeżeli osoba osiągająca takie dochody, posiadająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, prowadzi w drugim Umawiającym się Państwie działalność gospodarczą poprzez zakład w nim położony lub wykonuje w tym drugim Państwie wolny zawód w oparciu o stałą placówkę w nim położoną i gdy prawo lub majątek, z tytułu których osiąga dochód, są faktycznie związane z działalnością takiego zakładu lub stałej placówki. W takim przypadku stosuje się postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "raw": "(2) Postanowienia ustępu 1 niniejszego artykułu nie mają\nzastosowania do dochodów nie będących dochodami z mająt-\nku nieruchomego, określonego w artykule 6 ustęp 2, jeżeli\nosoba osiągająca takie dochody, posiadająca miejsce\nzamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, pro-\nwadzi w drugim Umawiającym się Państwie działalność gospo-\ndarczą poprzez zakład w nim położony lub wykonuje w tym\ndrugim Państwie wolny zawód w oparciu o stałą placówkę w\nnim położoną i gdy prawo lub majątek, z tytułu których osiąga\ndochód, są faktycznie związane z działalnością takiego\nzakładu lub stałej placówki. W takim przypadku stosuje się\npostanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1039, 1050 ] }, { "id": "3", "text": "Jeżeli w wyniku specjalnych powiązań pomiędzy osobą, o której mowa w ustępie 1 niniejszego artykułu, a inną osobą, lub pomiędzy nimi obydwiema a osobą trzecią, kwota dochodu, o której mowa w ustępie 1 niniejszego artykułu, przekracza kwotę, która mogłaby być uzgodniona pomiędzy nimi, gdyby takie powiązania nie istniały, postanowienia tego artykułu mają zastosowanie tylko do ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku, nadwyżka wypłaty podlega opodatkowaniu zgodnie z prawem każdego z Umawiających się Państw i z uwzględnieniem innych postanowień niniejszej Umowy.", "raw": "(3) Jeżeli w wyniku specjalnych powiązań pomiędzy osobą,\no której mowa w ustępie 1 niniejszego artykułu, a inną osobą,\nlub pomiędzy nimi obydwiema a osobą trzecią, kwota docho-\ndu, o której mowa w ustępie 1 niniejszego artykułu, przekracza\nkwotę, która mogłaby być uzgodniona pomiędzy nimi, gdyby\ntakie powiązania nie istniały, postanowienia tego artykułu mają\nzastosowanie tylko do ostatniej wymienionej kwoty. W takim\nprzypadku, nadwyżka wypłaty podlega opodatkowaniu zgod-\nnie z prawem każdego z Umawiających się Państw i z\nuwzględnieniem innych postanowień niniejszej Umowy.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1053, 1062 ] } ] } }, { "number": 23, "de": { "number": 23, "title": "Vermögen", "title_input_lines": [ 1008, 1008 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1011, 1014 ] }, { "id": "2", "text": "Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert werden.", "raw": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nim anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrich-\ntung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen\nVertragsstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat\nbesteuert werden.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1017, 1023 ] }, { "id": "3", "text": "Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und Schiffe, die der Binnenschifffahrt dienen, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "raw": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen\nVerkehr betrieben werden, und Schiffe, die der Binnenschiff-\nfahrt dienen, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb\ndieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem\nVertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat-\nsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1026, 1031 ] }, { "id": "4", "text": "Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert werden.", "raw": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1034, 1036 ] } ] }, "pl": { "number": 23, "title": "Majątek", "title_input_lines": [ 1065, 1065 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Majątek nieruchomy w rozumieniu artykułu 6, będący własnością osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, a położony w drugim Umawiającym się Państwie, może być opodatkowany w tym drugim Państwie.", "raw": "(1) Majątek nieruchomy w rozumieniu artykułu 6, będący\nwłasnością osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę\nw Umawiającym się Państwie, a położony w drugim Umawiają-\ncym się Państwie, może być opodatkowany w tym drugim\nPaństwie.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1068, 1072 ] }, { "id": "2", "text": "Majątek ruchomy stanowiący majątek zakładowy zakładu, którym przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa dysponuje w drugim Umawiającym się Państwie lub majątek ruchomy należący do stałej placówki, którym osoba, mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie dysponuje w drugim Umawiającym się Państwie w celu wykonywania wolnego zawodu, może być opodatkowany w tym drugim Państwie.", "raw": "(2) Majątek ruchomy stanowiący majątek zakładowy\nzakładu, którym przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa\ndysponuje w drugim Umawiającym się Państwie lub majątek\nruchomy należący do stałej placówki, którym osoba, mająca\nmiejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie dysponu-\nje w drugim Umawiającym się Państwie w celu wykonywania\nwolnego zawodu, może być opodatkowany w tym drugim\nPaństwie.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1075, 1082 ] }, { "id": "3", "text": "Statki morskie i statki powietrzne eksploatowane w transporcie międzynarodowym oraz statki eksploatowane w żegludze śródlądowej, jak również majątek ruchomy służący do eksploatacji takich statków morskich, statków powietrznych i statków żeglugi śródlądowej, podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "raw": "(3) Statki morskie i statki powietrzne eksploatowane w\ntransporcie międzynarodowym oraz statki eksploatowane w\nżegludze śródlądowej, jak również majątek ruchomy służący\ndo eksploatacji takich statków morskich, statków powietrznych\ni statków żeglugi śródlądowej, podlega opodatkowaniu tylko w\ntym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce\nfaktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1085, 1091 ] }, { "id": "4", "text": "Wszelkie inne części majątku osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie.", "raw": "(4) Wszelkie inne części majątku osoby mającej miejsce\nzamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, pod-\nlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie.", "pages": [ 15 ], "input_lines": [ 1094, 1096 ] } ] } }, { "number": 24, "de": { "number": 24, "title": "Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung", "title_input_lines": [ 1039, 1039 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt: a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer werden vorbehaltlich des Buchstabens b die Einkünfte aus der Republik Polen sowie die in der Republik Polen gelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkommen in der Republik Polen besteuert werden können. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der Republik Polen ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und die bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind. Vorstehender Satz gilt nicht für Einkünfte aus Dividenden, die von einer Gesellschaft gezahlt werden, die in der Republik Polen ansässig ist und Anspruch auf die Steuervergünstigung nach dem Gesetz vom 20. Oktober 1994 über die besonderen Wirtschaftszonen in der Republik Polen hat. Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Beteiligungen ausgenommen, deren Dividenden, falls solche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären. b) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen wird unter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die polnische Steuer angerechnet, die nach polnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen von den nachstehenden Einkünften gezahlt worden ist: aa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a Satz 2 fallen; bb) Einkünfte, die nach Artikel 11 Absatz 2, Artikel 12 Absatz 2, Artikel 13 Absatz 2, Artikel 15 Absatz 3, Artikel 16 Absatz 1 und Artikel 17 in der Republik Polen besteuert werden können. c) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik Polen ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter & 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten oder aus unter $ 8 Absatz 2 dieses Gesetzes fallenden Beteiligungen bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3). d) Die Bundesrepublik Deutschland behält das Recht, die nach diesem Abkommen von der deutschen Besteuerung ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes für andere Einkünfte und Vermögenswerte zu berücksichtigen.", "raw": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässi-\ngen Person wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden vorbehaltlich des Buchstabens b die Einkünfte aus\nder Republik Polen sowie die in der Republik Polen gele-\ngenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem\nAbkommen in der Republik Polen besteuert werden kön-\nnen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine\nin der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in\nder Republik Polen ansässigen Gesellschaft gezahlt wer-\nden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittel-\nbar der deutschen Gesellschaft gehört, und die bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind. Vorstehender Satz gilt nicht\nfür Einkünfte aus Dividenden, die von einer Gesellschaft\ngezahlt werden, die in der Republik Polen ansässig ist und\nAnspruch auf die Steuervergünstigung nach dem Gesetz\nvom 20. Oktober 1994 über die besonderen Wirtschafts-\nzonen in der Republik Polen hat.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von\nder Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Dividenden, falls sol-\nche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen wird unter\nBeachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts\nüber die Anrechnung ausländischer Steuern die polnische\nSteuer angerechnet, die nach polnischem Recht und in\nÜbereinstimmung mit diesem Abkommen von den nach-\nstehenden Einkünften gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a Satz 2 fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 11 Absatz 2, Artikel 12\nAbsatz 2, Artikel 13 Absatz 2, Artikel 15 Absatz 3, Arti-\nkel 16 Absatz 1 und Artikel 17 in der Republik Polen\nbesteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Ein-\nkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht\nnachweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr,\nin dem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik\nPolen ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für\ndas sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Brutto-\nerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter\n& 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen Außen-\nsteuergesetzes fallenden Tätigkeiten oder aus unter $ 8\nAbsatz 2 dieses Gesetzes fallenden Beteiligungen bezieht;\nGleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer\nBetriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält das Recht, die\nnach diesem Abkommen von der deutschen Besteuerung\nausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der\nFestsetzung des Steuersatzes für andere Einkünfte und\nVermögenswerte zu berücksichtigen.", "pages": [ 15, 16 ], "input_lines": [ 1042, 1105 ] }, { "id": "2", "text": "Bei einer in der Republik Polen ansässigen Person wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden: a) Bezieht eine in der Republik Polen ansässige Person Einkünfte oder hat sie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Vermögen nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden, so nimmt die Republik Polen, vorbehaltlich des Buchstabens b, diese Einkünfte oder dieses Vermögen von der Besteuerung aus. Die Republik Polen kann bei der Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Vermögen dieser Person den Steuersatz anwenden, der anzuwenden wäre, wenn die betreffenden Einkünfte oder das betreffende Vermögen nicht von der Besteuerung ausgenommen wären. b) Bezieht eine in der Republik Polen ansässige Person Einkünfte, die nach den Artikeln 10, 11 und 12 in der Bundesrepublik Deutschland besteuert werden können, so rechnet die Republik Polen auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende Steuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik Deutschland gezahlten Einkommensteuer entspricht. Der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer nicht übersteigen, der auf die aus der Bundesrepublik Deutschland bezogenen Einkünfte entfällt.", "raw": "(2) Bei einer in der Republik Polen ansässigen Person wird\ndie Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:\na) Bezieht eine in der Republik Polen ansässige Person Ein-\nkünfte oder hat sie Vermögen und können diese Einkünfte\noder dieses Vermögen nach diesem Abkommen in der\nBundesrepublik Deutschland besteuert werden, so nimmt\ndie Republik Polen, vorbehaltlich des Buchstabens b, diese\nEinkünfte oder dieses Vermögen von der Besteuerung aus.\nDie Republik Polen kann bei der Festsetzung der Steuer für\ndas übrige Einkommen oder Vermögen dieser Person den\nSteuersatz anwenden, der anzuwenden wäre, wenn die\nbetreffenden Einkünfte oder das betreffende Vermögen\nnicht von der Besteuerung ausgenommen wären.\nb) Bezieht eine in der Republik Polen ansässige Person Ein-\nkünfte, die nach den Artikeln 10, 11 und 12 in der Bundes-\nrepublik Deutschland besteuert werden können, so rechnet\ndie Republik Polen auf die vom Einkommen dieser Person\nzu erhebende Steuer den Betrag an, der der in der Bundes-\nrepublik Deutschland gezahlten Einkommensteuer ent-\nspricht. Der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der\nvor der Anrechnung ermittelten Steuer nicht übersteigen,\nder auf die aus der Bundesrepublik Deutschland bezoge-\nnen Einkünfte entfällt.", "pages": [ 16, 17 ], "input_lines": [ 1108, 1132 ] }, { "id": "3", "text": "Statt des Absatzes 1 Buchstabe a oder des Absatzes 2 Buchstabe a gelten der Absatz 1 Buchstabe b oder der Absatz 2 Buchstabe b, a) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und diese Meinungsverschiedenheit sich nicht durch ein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln lässt und wenn aufgrund dieser Meinungsverschiedenheit die betreffenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben oder zu niedrig besteuert würden oder b) wenn ein Vertragsstaat nach gehöriger Konsultation und vorbehaltlich der Beschränkungen seines innerstaatlichen Rechts dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die er den Absatz 1 Buchstabe b oder den Absatz 2 Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation wird erst am ersten Tag des Kalenderjahrs wirksam, das auf das Jahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde und alle rechtlichen Voraussetzungen nach dem innerstaatlichen Recht des notifizierenden Staates für das Wirksamwerden der Notifikation erfüllt sind.", "raw": "(3) Statt des Absatzes 1 Buchstabe a oder des Absatzes 2\nBuchstabe a gelten der Absatz 1 Buchstabe b oder der Ab-\nsatz 2 Buchstabe b,\na) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden (außer\nnach Artikel 9) und diese Meinungsverschiedenheit sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln\nlässt und wenn aufgrund dieser Meinungsverschiedenheit\ndie betreffenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbe-\nsteuert blieben oder zu niedrig besteuert würden oder\nb) wenn ein Vertragsstaat nach gehöriger Konsultation und\nvorbehaltlich der Beschränkungen seines innerstaatlichen\nRechts dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg andere Einkünfte notifiziert, auf die er den Absatz 1\nBuchstabe b oder den Absatz 2 Buchstabe b anzuwenden\nbeabsichtigt. Die Notifikation wird erst am ersten Tag des\nKalenderjahrs wirksam, das auf das Jahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde und alle rechtlichen Voraus-\nsetzungen nach dem innerstaatlichen Recht des notifizie-\nrenden Staates für das Wirksamwerden der Notifikation\nerfüllt sind.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1135, 1156 ] } ] }, "pl": { "number": 24, "title": "Metody unikania podwójnego opodatkowania", "title_input_lines": [ 1099, 1099 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "W przypadku osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Republice Federalnej Niemiec podatek będzie ustalany w następujący sposób: a) Jeżeli nie mają zastosowania postanowienia w punkcie b), dochód uzyskiwany w Rzeczypospolitej Polskiej lub mienie położone w Rzeczypospolitej Polskiej, które zgodnie z niniejszą Umową może podlegać opodatkowaniu w Rzeczypospolitej Polskiej, podlega wyłączeniu z podstawy wymiaru podatku niemieckiego. W przypadku dochodu z dywidend poprzednie postanowienia mają zastosowanie jedynie do takich dywidend, które są płacone spółce (nie włączając spółek osobowych) mającej siedzibę w Republice Federalnej Niemiec przez spółkę mającą siedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej, w której co najmniej 10 procent kapitału jest bezpośrednio własnością spółki niemieckiej, a które to dywidendy nie zostały odliczone przy obliczaniu zysków spółki wypłacającej dywidendy. Poprzednie zdanie nie ma zastosowania do dochodu z dywidend wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej, i która jest uprawniona do korzyści w zakresie podatku od dochodu na podstawie ustawy z 20 października 1994 roku o Specjalnych Strefach Ekonomicznych w Rzeczypospolitej Polskiej. Dla celów podatków od majątku wyłączeniu z podstawy wymiaru podatku niemieckiego podlega również każdy udział, z którego dywidenda w przypadku wypłacenia byłaby wyłączona z podstawy opodatkowania zgodnie z postanowieniami zawartymi w poprzednich zdaniach. b) Na poczet niemieckiego podatku od dochodu zalicza się, z uwzględnieniem postanowień niemieckiego prawa o zaliczaniu podatku zagranicznego, podatek polski zapłacony zgodnie z prawem polskim i zgodnie z postanowieniami niniejszej Umowy od następujących rodzajów dochodu: aa) dywidend, innych niż te, o których mowa w literze a) zdanie 2; bb) dochodu, który może być opodatkowany w Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie artykułu 11 ustęp 2, artykułu 12 ustęp 2, artykułu 13 ustęp 2, artykułu 15 ustęp 3, artykułu 16 ustęp 1 i artykułu 17. c) Zamiast postanowień litery a), mają zastosowanie postanowienia litery b) do dochodu w rozumieniu artykułów 7 i 10 oraz do majątku stanowiącego podstawę takiego dochodu, chyba że osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Republice Federalnej Niemiec dowiedzie, że wpływy brutto zakładu w roku obrachunkowym, w którym zysk został osiągnięty, lub wpływy brutto spółki mającej siedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej w roku obrachunkowym, za który dywidendy zostały rozdzielone, osiągane są wyłącznie lub prawie wyłącznie z działalności objętej paragrafem 8 ustęp 1 pkt. 1 do 6 Niemieckiej Ustawy o zasadach opodatkowania transakcji międzynarodowych („AuBensteuergesetz”) lub z udziałów objętych paragrafem 8 ustęp 2 tej Ustawy; to samo ma zastosowanie do majątku nieruchomego służącego zakładowi (artykuł 6 ustęp 4) oraz do zysków z przeniesienia własności takiego majątku nieruchomego (artykuł 13 ustęp 1) oraz do majątku ruchomego stanowiącego majątek zakładowy zakładu (artykuł 13 ustęp 3). d) Republika Federalna Niemiec zastrzega sobie prawo do wzięcia pod uwagę dochodu i majątku wyłączonego z opodatkowania niemieckiego na podstawie niniejszej Umowy, przy ustalaniu stawki podatku od pozostałego dochodu i majątku.", "raw": "(1) W przypadku osoby mającej miejsce zamieszkania lub\nsiedzibę w Republice Federalnej Niemiec podatek będzie usta-\nlany w następujący sposób:\na) Jeżeli nie mają zastosowania postanowienia w punkcie b),\ndochód uzyskiwany w Rzeczypospolitej Polskiej lub mienie\npołożone w Rzeczypospolitej Polskiej, które zgodnie z\nniniejszą Umową może podlegać opodatkowaniu w Rze-\nczypospolitej Polskiej, podlega wyłączeniu z podstawy\nwymiaru podatku niemieckiego.\nW przypadku dochodu z dywidend poprzednie postanowie-\nnia mają zastosowanie jedynie do takich dywidend, które\nsą płacone spółce (nie włączając spółek osobowych) mają-\ncej siedzibę w Republice Federalnej Niemiec przez spółkę\nmającą siedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej, w której co\nnajmniej 10 procent kapitału jest bezpośrednio własnością\nspółki niemieckiej, a które to dywidendy nie zostały odliczo-\nne przy obliczaniu zysków spółki wypłacającej dywidendy.\nPoprzednie zdanie nie ma zastosowania do dochodu z\ndywidend wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę w\nRzeczypospolitej Polskiej, i która jest uprawniona do ko-\nrzyści w zakresie podatku od dochodu na podstawie\nustawy z 20 października 1994 roku o Specjalnych\nStrefach Ekonomicznych w Rzeczypospolitej Polskiej.\nDla celów podatków od majątku wyłączeniu z podstawy\nwymiaru podatku niemieckiego podlega również każdy\nudział, z którego dywidenda w przypadku wypłacenia\nbyłaby wyłączona z podstawy opodatkowania zgodnie z\npostanowieniami zawartymi w poprzednich zdaniach.\nb) Na poczet niemieckiego podatku od dochodu zalicza się, z\nuwzględnieniem postanowień niemieckiego prawa o zali-\nczaniu podatku zagranicznego, podatek polski zapłacony\nzgodnie z prawem polskim i zgodnie z postanowieniami\nniniejszej Umowy od następujących rodzajów dochodu:\naa) dywidend, innych niż te, o których mowa w literze a)\nzdanie 2;\nbb) dochodu, który może być opodatkowany w Rzeczy-\npospolitej Polskiej na podstawie artykułu 11 ustęp 2,\nartykułu 12 ustęp 2, artykułu 13 ustęp 2, artykułu 15\nustęp 3, artykułu 16 ustęp 1 i artykułu 17.\nc) Zamiast postanowień litery a), mają zastosowanie postano-\nwienia litery b) do dochodu w rozumieniu artykułów 7 i 10\noraz do majątku stanowiącego podstawę takiego dochodu,\nchyba że osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę\nw Republice Federalnej Niemiec dowiedzie, że wpływy\nbrutto zakładu w roku obrachunkowym, w którym zysk\nzostał osiągnięty, lub wpływy brutto spółki mającej siedzibę\nw Rzeczypospolitej Polskiej w roku obrachunkowym, za\nktóry dywidendy zostały rozdzielone, osiągane są\nwyłącznie lub prawie wyłącznie z działalności objętej para-\ngrafem 8 ustęp 1 pkt. 1 do 6 Niemieckiej Ustawy o zasa-\ndach opodatkowania transakcji międzynarodowych\n(„AuBensteuergesetz”) lub z udziałów objętych paragrafem\n8 ustęp 2 tej Ustawy; to samo ma zastosowanie do majątku\nnieruchomego służącego zakładowi (artykuł 6 ustęp 4) oraz\ndo zysków z przeniesienia własności takiego majątku nie-\nruchomego (artykuł 13 ustęp 1) oraz do majątku ruchome-\ngo stanowiącego majątek zakładowy zakładu (artykuł 13\nustęp 3).\nd) Republika Federalna Niemiec zastrzega sobie prawo do\nwzięcia pod uwagę dochodu i majątku wyłączonego z opo-\ndatkowania niemieckiego na podstawie niniejszej Umowy,\nprzy ustalaniu stawki podatku od pozostałego dochodu i\nmajątku.", "pages": [ 15, 16 ], "input_lines": [ 1102, 1166 ] }, { "id": "2", "text": "W przypadku osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej podwójnego opodatkowania unikać się będzie w następujący sposób: a) Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej osiąga dochód lub posiada majątek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej Umowy może być opodatkowany w Republice Federalnej Niemiec, wówczas Rzeczpospolita Polska zwolni z uwzględnieniem postanowień litery b) taki dochód lub majątek od opodatkowania. Rzeczpospolita Polska może przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu lub majątku tej osoby zastosować stawkę podatkową, która byłaby zastosowana, gdyby dochód lub majątek zwolniony od opodatkowania nie podlegał takiemu zwolnieniu, b) Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej osiąga części dochodu, które zgodnie z postanowieniami artykułów 10, 11 i 12 mogą być opodatkowane w Republice Federalnej Niemiec, wówczas Rzeczpospolita Polska zezwoli na odliczenie od podatku dochodowego tej osoby kwoty równej podatkowi dochodowemu zapłaconemu w Republice Federalnej Niemiec. Jednakże takie odliczenie nie może przekroczyć tej części podatku, jaka została obliczona przed dokonaniem odliczenia i który odpowiada tej części dochodu, która została osiągnięta w Republice Federalnej Niemiec.", "raw": "(2) W przypadku osoby mającej miejsce zamieszkania lub\nsiedzibę w Rzeczypospolitej Polskiej podwójnego opodatko-\nwania unikać się będzie w następujący sposób:\na) Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w\nRzeczypospolitej Polskiej osiąga dochód lub posiada mają-\ntek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej Umowy\nmoże być opodatkowany w Republice Federalnej Niemiec,\nwówczas Rzeczpospolita Polska zwolni z uwzględnieniem\npostanowień litery b) taki dochód lub majątek od opodatko-\nwania. Rzeczpospolita Polska może przy obliczaniu kwoty\npodatku od pozostałego dochodu lub majątku tej osoby\nzastosować stawkę podatkową, która byłaby zastosowana,\ngdyby dochód lub majątek zwolniony od opodatkowania nie\npodlegał takiemu zwolnieniu,\nb) Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w\nRzeczypospolitej Polskiej osiąga części dochodu, które\nzgodnie z postanowieniami artykułów 10, 11 i 12 mogą być\nopodatkowane w Republice Federalnej Niemiec, wówczas\nRzeczpospolita Polska zezwoli na odliczenie od podatku\ndochodowego tej osoby kwoty równej podatkowi dochodo-\nwemu zapłaconemu w Republice Federalnej Niemiec. Jed-\nnakże takie odliczenie nie może przekroczyć tej części\npodatku, jaka została obliczona przed dokonaniem odlicze-\nnia i który odpowiada tej części dochodu, która została osią-\ngnięta w Republice Federalnej Niemiec.", "pages": [ 16, 17 ], "input_lines": [ 1169, 1195 ] }, { "id": "3", "text": "Zamiast postanowień ustępu 1 litera a) lub ustępu 2 litera a) niniejszego artykułu mają zastosowanie zależnie od przypadku postanowienia ustępu 1 litera b) lub ustępu 2 litera b) niniejszego artykułu, jeżeli: a) w Umawiających się Państwach dochód lub majątek objęty jest odmiennymi postanowieniami Umowy lub jest przypisany odmiennym osobom (z wyjątkiem osób w rozumieniu artykułu 9), a ta różnica stanowisk nie może być uregulowana zgodnie z procedurą przewidzianą w artykule 26 ustęp 3, i jeżeli w wyniku tych rozbieżności stanowisk dany dochód lub majątek mógłby być nie opodatkowany lub mógłby być opodatkowany według niższej stawki, lub b) po przeprowadzeniu właściwych konsultacji i z zastrzeżeniem ograniczeń wynikających z wewnętrznego ustawodawstwa Umawiające się Państwo notyfikuje drugiemu Umawiającemu się Państwu w drodze dyplomatycznej, że zamierza zastosować postanowienia ustępu 1 litera b lub ustępu 2 litera b) niniejszego artykułu do innych rodzajów dochodu. Notyfikacja będzie miała zastosowanie od pierwszego dnia roku kalendarzowego następującego po roku, w którym została dokonana, i po spełnieniu wszystkich wymogów prawa Państwa przekazującego notyfikację niezbędnych dla jej wejścia w życie.", "raw": "(3) Zamiast postanowień ustępu 1 litera a) lub ustępu 2 lite-\nra a) niniejszego artykułu mają zastosowanie zależnie od przy-\npadku postanowienia ustępu 1 litera b) lub ustępu 2 litera b)\nniniejszego artykułu, jeżeli:\na) w Umawiających się Państwach dochód lub majątek objęty\njest odmiennymi postanowieniami Umowy lub jest przypi-\nsany odmiennym osobom (z wyjątkiem osób w rozumieniu\nartykułu 9), a ta różnica stanowisk nie może być uregulo-\nwana zgodnie z procedurą przewidzianą w artykule 26\nustęp 3, i jeżeli w wyniku tych rozbieżności stanowisk dany\ndochód lub majątek mógłby być nie opodatkowany lub\nmógłby być opodatkowany według niższej stawki, lub\nb) po przeprowadzeniu właściwych konsultacji i z\nzastrzeżeniem ograniczeń wynikających z wewnętrznego\nustawodawstwa Umawiające się Państwo notyfikuje dru-\ngiemu Umawiającemu się Państwu w drodze dyploma-\ntycznej, że zamierza zastosować postanowienia ustępu 1\nlitera b lub ustępu 2 litera b) niniejszego artykułu do innych\nrodzajów dochodu. Notyfikacja będzie miała zastosowanie\nod pierwszego dnia roku kalendarzowego następującego\npo roku, w którym została dokonana, i po spełnieniu\nwszystkich wymogów prawa Państwa przekazującego\nnotyfikację niezbędnych dla jej wejścia w życie.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1198, 1220 ] } ] } }, { "number": 25, "de": { "number": 25, "title": "Gleichbehandlung", "title_input_lines": [ 1159, 1159 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind.", "raw": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im ande-\nren Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet\ndes Artikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat\nansässig sind.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1162, 1171 ] }, { "id": "2", "text": "Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen werden können.", "raw": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehö-\nrige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen\nunterworfen sind oder unterworfen werden können.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1174, 1180 ] }, { "id": "3", "text": "Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen aufgrund des Personenstandes oder der Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt.", "raw": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf\nim anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als\nverpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigun-\ngen und -ermäßigungen aufgrund des Personenstandes oder\nder Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen\nPersonen gewährt.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1183, 1192 ] }, { "id": "4", "text": "Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder Artikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen.", "raw": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlun-\ngen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum\nAbzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung\ndes steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter\nden gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im\nerstgenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulas-\nsen.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1197, 1210 ] }, { "id": "5", "text": "Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können.", "raw": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Per-\nsonen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erst-\ngenannten Staat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind oder\nunterworfen werden können.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1213, 1222 ] }, { "id": "6", "text": "Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeichnung.", "raw": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1225, 1226 ] } ] }, "pl": { "number": 25, "title": "Równe traktowanie", "title_input_lines": [ 1223, 1223 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Obywatele Umawiającego się Państwa nie mogą być poddani w drugim Umawiającym się Państwie ani opodatkowaniu, ani związanym z nim obowiązkom, które są inne lub bardziej uciążliwe, niż opodatkowanie i związane z nim obowiązki, którym są lub mogą być poddani w tych samych okolicznościach obywatele tego drugiego Państwa, a w szczególności w związku z ich miejscem zamieszkania. Niniejsze postanowienie stosuje się również bez względu na postanowienia artykułu 1 w stosunku do osób, które nie mają miejsca zamieszkania lub siedziby w jednym lub obu Umawiających się Państwach.", "raw": "(1) Obywatele Umawiającego się Państwa nie mogą być\npoddani w drugim Umawiającym się Państwie ani opodatko-\nwaniu, ani związanym z nim obowiązkom, które są inne lub\nbardziej uciążliwe, niż opodatkowanie i związane z nim obowią-\nzki, którym są lub mogą być poddani w tych samych oko-\nlicznościach obywatele tego drugiego Państwa, a w szczegól-\nności w związku z ich miejscem zamieszkania. Niniejsze\npostanowienie stosuje się również bez względu na postano-\nwienia artykułu 1 w stosunku do osób, które nie mają miejsca\nzamieszkania lub siedziby w jednym lub obu Umawiających się\nPaństwach.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1226, 1236 ] }, { "id": "2", "text": "Bezpaństwowcy, którzy mają miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie, nie będą poddani w żadnym z Umawiających się Państw opodatkowaniu ani związanym z nim obowiązkom, które są inne lub bardziej uciążliwe niż opodatkowanie i związane z nim obowiązki, którym są lub mogą być poddani obywatele danego Państwa w takich samych okolicznościach.", "raw": "(2) Bezpaństwowcy, którzy mają miejsce zamieszkania w\nUmawiającym się Państwie, nie będą poddani w żadnym z\nUmawiających się Państw opodatkowaniu ani związanym z\nnim obowiązkom, które są inne lub bardziej uciążliwe niż opo-\ndatkowanie i związane z nim obowiązki, którym są lub mogą\nbyć poddani obywatele danego Państwa w takich samych oko-\nlicznościach.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1239, 1245 ] }, { "id": "3", "text": "Opodatkowanie zakładu, który przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym się Państwie, nie może być w tym drugim Państwie mniej korzystne niż opodatkowanie przedsiębiorstw tego drugiego Państwa prowadzących taką samą działalność. Postanowienie to nie może być rozumiane jako zobowiązujące Umawiające się Państwo do udzielenia osobom mającym miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie jakichkolwiek osobistych zwolnień, ulg i obniżek podatkowych z uwagi na stan cywilny lub obciążenia rodzinne, których udziela ono osobom mającym miejsce zamieszkania lub siedzibę na jego terytorium.", "raw": "(3) Opodatkowanie zakładu, który przedsiębiorstwo Uma-\nwiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym się\nPaństwie, nie może być w tym drugim Państwie mniej korzyst-\nne niż opodatkowanie przedsiębiorstw tego drugiego Państwa\nprowadzących taką samą działalność. Postanowienie to nie\nmoże być rozumiane jako zobowiązujące Umawiające się\nPaństwo do udzielenia osobom mającym miejsce zamieszka-\nnia lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie jakich-\nkolwiek osobistych zwolnień, ulg i obniżek podatkowych z\nuwagi na stan cywilny lub obciążenia rodzinne, których udziela\nono osobom mającym miejsce zamieszkania lub siedzibę na\njego terytorium.", "pages": [ 17 ], "input_lines": [ 1248, 1259 ] }, { "id": "4", "text": "Z wyjątkiem przypadków stosowania postanowień artykułu 9 ustęp 1, artykułu 11 ustęp 7 lub artykułu 12 ustęp 6, odsetki, należności licencyjne i inne koszty ponoszone przez przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa na rzecz osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie są odliczane przy określaniu podlegających opodatkowaniu zysków tego przedsiębiorstwa na takich samych warunkach, jakby były one płacone na rzecz osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym pierwszym Państwie. Podobnie zobowiązania przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa zaciągnięte wobec osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, są odliczane przy określaniu podlegającego opodatkowaniu majątku tego przedsiębiorstwa na takich samych warunkach, jakby były one zaciągnięte wobec osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w pierwszym wymienionym Państwie.", "raw": "(4) Z wyjątkiem przypadków stosowania postanowień arty-\nkułu 9 ustęp 1, artykułu 11 ustęp 7 lub artykułu 12 ustęp 6,\nodsetki, należności licencyjne i inne koszty ponoszone przez\nprzedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa na rzecz osoby\nmającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawia-\njącym się Państwie są odliczane przy określaniu podlegają-\ncych opodatkowaniu zysków tego przedsiębiorstwa na takich\nsamych warunkach, jakby były one płacone na rzecz osoby\nmającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w tym pierwszym\nPaństwie. Podobnie zobowiązania przedsiębiorstwa Umawia-\njącego się Państwa zaciągnięte wobec osoby mającej miejsce\nzamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się\nPaństwie, są odliczane przy określaniu podlegającego opodat-\nkowaniu majątku tego przedsiębiorstwa na takich samych\nwarunkach, jakby były one zaciągnięte wobec osoby mającej\nmiejsce zamieszkania lub siedzibę w pierwszym wymienionym\nPaństwie.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1264, 1280 ] }, { "id": "5", "text": "Przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa, których kapitał należy w całości lub częściowo, albo który jest kontrolowany bezpośrednio lub pośrednio przez jedną lub więcej osób, mających miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, nie mogą być w pierwszym Umawiającym się Państwie poddane opodatkowaniu, ani związanym z nim obowiązkom, które są inne lub bardziej uciążliwe aniżeli opodatkowanie i związane z nim obowiązki, którym są lub mogą być poddane podobne przedsiębiorstwa pierwszego wymienionego Państwa.", "raw": "(5) Przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa, których\nkapitał należy w całości lub częściowo, albo który jest kontrolo-\nwany bezpośrednio lub pośrednio przez jedną lub więcej osób,\nmających miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Uma-\nwiającym się Państwie, nie mogą być w pierwszym Umawiają-\ncym się Państwie poddane opodatkowaniu, ani związanym z\nnim obowiązkom, które są inne lub bardziej uciążliwe aniżeli\nopodatkowanie i związane z nim obowiązki, którym są lub\nmogą być poddane podobne przedsiębiorstwa pierwszego\nwymienionego Państwa.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1283, 1292 ] }, { "id": "6", "text": "Bez względu na postanowienia artykułu 2 postanowienia niniejszego artykułu mają zastosowanie do wszystkich podatków bez względu na ich rodzaj i nazwę.", "raw": "(6) Bez względu na postanowienia artykułu 2 postanowie-\nnia niniejszego artykułu mają zastosowanie do wszystkich\npodatków bez względu na ich rodzaj i nazwę.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1295, 1297 ] } ] } }, { "number": 26, "de": { "number": 26, "title": "Verständigungsverfahren", "title_input_lines": [ 1229, 1229 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Isteine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt.", "raw": "(1) Isteine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkom-\nmen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechts-\nmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats,\nin dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25\nAbsatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall\nmuss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der\nMaßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung führt.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1232, 1243 ] }, { "id": "2", "text": "Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen.", "raw": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für be-\ngründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des ande-\nren Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen\nnicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Ver-\nständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaat-\nlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1246, 1253 ] }, { "id": "3", "text": "Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind.", "raw": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in\ngegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht\nbehandelt sind.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1256, 1262 ] }, { "id": "4", "text": "Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren.", "raw": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkeh-\nren.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1265, 1268 ] } ] }, "pl": { "number": 26, "title": "Procedura wzajemnego porozumiewania się", "title_input_lines": [ 1300, 1300 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Jeżeli osoba jest zdania, że działania jednego lub obu Umawiających się Państw wprowadziły lub wprowadzą dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej Umowy, wówczas może ona niezależnie od środków odwoławczych przewidzianych w prawie wewnętrznym tych Państw, przedstawić swoją sprawę właściwemu organowi tego Państwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzibę, albo jeżeli w danej sprawie mają zastosowanie postanowienia artykułu 25 ustęp 1, właściwemu organowi tego Umawiającego się Państwa, którego jest obywatelem. Sprawa musi być przedłożona w ciągu trzech lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu, powodującym opodatkowanie niezgodne z postanowieniami niniejszej Umowy.", "raw": "(1) Jeżeli osoba jest zdania, że działania jednego lub obu\nUmawiających się Państw wprowadziły lub wprowadzą dla niej\nopodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami\nniniejszej Umowy, wówczas może ona niezależnie od środków\nodwoławczych przewidzianych w prawie wewnętrznym tych\nPaństw, przedstawić swoją sprawę właściwemu organowi tego\nPaństwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzibę,\nalbo jeżeli w danej sprawie mają zastosowanie postanowienia\nartykułu 25 ustęp 1, właściwemu organowi tego Umawiającego\nsię Państwa, którego jest obywatelem. Sprawa musi być\nprzedłożona w ciągu trzech lat, licząc od dnia pierwszego\nzawiadomienia o działaniu, powodującym opodatkowanie\nniezgodne z postanowieniami niniejszej Umowy.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1303, 1315 ] }, { "id": "2", "text": "Właściwy organ, jeżeli uzna zarzut za uzasadniony i nie może spowodować zadowalającego rozwiązania, podejmie starania, aby przypadek ten uregulować w porozumieniu z właściwym organem drugiego Umawiającego się Państwa, tak aby zapobiec opodatkowaniu niezgodnemu z niniejszą Umową. Każde osiągnięte porozumienie zostanie wprowadzone w życie bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne Umawiających się Państw.", "raw": "(2) Właściwy organ, jeżeli uzna zarzut za uzasadniony i nie\nmoże spowodować zadowalającego rozwiązania, podejmie\nstarania, aby przypadek ten uregulować w porozumieniu z\nwłaściwym organem drugiego Umawiającego się Państwa, tak\naby zapobiec opodatkowaniu niezgodnemu z niniejszą\nUmową. Każde osiągnięte porozumienie zostanie wprowadzo-\nne w życie bez względu na terminy przewidziane przez usta-\nwodawstwo wewnętrzne Umawiających się Państw.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1318, 1325 ] }, { "id": "3", "text": "Właściwe organy Umawiających się Państw będą wspólnie czynić starania, aby w drodze wzajemnego porozumienia usuwać trudności lub wątpliwości, które mogą powstać przy interpretacji lub stosowaniu Umowy. Mogą one również porozumiewać się wzajemnie co do sposobu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, które nie są uregulowane w niniejszej Umowie.", "raw": "(3) Właściwe organy Umawiających się Państw będą\nwspólnie czynić starania, aby w drodze wzajemnego porozu-\nmienia usuwać trudności lub wątpliwości, które mogą powstać\nprzy interpretacji lub stosowaniu Umowy. Mogą one również\nporozumiewać się wzajemnie co do sposobu zapobiegania\npodwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, które nie są ure-\ngulowane w niniejszej Umowie.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1328, 1334 ] }, { "id": "4", "text": "Właściwe organy Umawiających się Państw mogą komunikować się bezpośrednio w celu osiągnięcia porozumienia w sprawach objętych postanowieniami poprzednich ustępów niniejszego artykułu.", "raw": "(4) Właściwe organy Umawiających się Państw mogą\nkomunikować się bezpośrednio w celu osiągnięcia porozumie-\nnia w sprawach objętych postanowieniami poprzednich\nustępów niniejszego artykułu.", "pages": [ 18 ], "input_lines": [ 1337, 1340 ] } ] } }, { "number": 27, "de": { "number": 27, "title": "Informationsaustausch", "title_input_lines": [ 1273, 1273 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens oder des innerstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung der Vertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der in Satz 1 genannten Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke und mit den von der zuständigen Behörde des übermittelnden Vertragsstaats vorgeschriebenen Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen legen, vorausgesetzt, dass die zuständige Behörde des anderen Vertragsstaats keine Einwendungen erhebt. Die Informationen dürfen nur mit vorheriger Zustimmung der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats an andere Stellen weitergeleitet werden.", "raw": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tau-\nschen die Informationen aus, die zur Durchführung dieses\nAbkommens oder des innerstaatlichen Rechts betreffend\nSteuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung der\nVertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften erhoben\nwerden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht entspre-\nchende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der\nInformationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht einge-\nschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten\nhat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des inner-\nstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen\nund dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Satz 1 genannten Steuern\nbefasst sind. Diese Personen oder Behörden dürfen die In-\nformationen nur für diese Zwecke und mit den von der zu-\nständigen Behörde des übermittelnden Vertragsstaats vor-\ngeschriebenen Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die\nInformationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in\neiner Gerichtsentscheidung offen legen, vorausgesetzt, dass\ndie zuständige Behörde des anderen Vertragsstaats keine\nEinwendungen erhebt. Die Informationen dürfen nur mit vor-\nheriger Zustimmung der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats an andere Stellen weitergeleitet werden.", "pages": [ 19 ], "input_lines": [ 1276, 1301 ] }, { "id": "2", "text": "Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen Vertragsstaat, a) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen; b) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaats nicht beschafft werden können; c) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Gewerbe-, Industrie- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ordnung widerspräche; d) Informationen zu erteilen, soweit er der Auffassung ist, dass die Besteuerung im ersuchenden Staat den allgemein anerkannten Grundsätzen der Besteuerung oder den Bestimmungen eines Abkommens widerspricht, das der ersuchte Staat mit dem ersuchenden Staat geschlossen hat; e) Informationen zu erteilen, wenn dies dazu führen würde, dass ein Staatsangehöriger des ersuchten Staates und Staatsangehörige des ersuchenden Staates unter den gleichen Verhältnissen nicht gleichbehandelt würden.", "raw": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnah-\nmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der Ver-\nwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats\nabweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Gewerbe-,\nIndustrie- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentli-\nchen Ordnung widerspräche;\nd) Informationen zu erteilen, soweit er der Auffassung ist,\ndass die Besteuerung im ersuchenden Staat den allgemein\nanerkannten Grundsätzen der Besteuerung oder den\nBestimmungen eines Abkommens widerspricht, das der\nersuchte Staat mit dem ersuchenden Staat geschlossen\nhat;\ne) Informationen zu erteilen, wenn dies dazu führen würde,\ndass ein Staatsangehöriger des ersuchten Staates und\nStaatsangehörige des ersuchenden Staates unter den\ngleichen Verhältnissen nicht gleichbehandelt würden.", "pages": [ 19 ], "input_lines": [ 1304, 1326 ] } ] }, "pl": { "number": 27, "title": "Wymiana informacji", "title_input_lines": [ 1345, 1345 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Właściwe organy Umawiających się Państw będą wymieniały informacje, które są niezbędne do stosowania niniejszej Umowy oraz informacje dotyczące ustawodawstwa wewnętrznego Umawiających się Państw w odniesieniu do podatków bez względu na ich rodzaj i nazwę, które pobierane są na rzecz Umawiających się Państw lub ich jednostek terytorialnych w zakresie, w jakim opodatkowanie przewidziane w tym ustawodawstwie nie jest sprzeczne z Umową. Wymiana informacji nie jest ograniczona postanowieniami artykułów 1 i 2. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiające się Państwo będą stanowiły tajemnicę na takiej samej zasadzie, jak informacje uzyskane zgodnie z ustawodawstwem wewnętrznym tego Państwa i będą mogły być ujawnione jedynie osobom lub organom (w tym organom sądowym albo administracyjnym) zajmującym się wymiarem lub poborem, egzekucją lub ściganiem albo rozpatrywaniem odwołań w zakresie podatków wymienionych w zdaniu 1. Takie osoby lub organy będą wykorzystywać informacje wyłącznie w takich celach i z uwzględnieniem ograniczeń ustalonych przez właściwy organ dostarczający dane Umawiającemu się Państwu. Mogą one ujawniać te informacje w jawnym postępowaniu sądowym lub w postanowieniach sądowych pod warunkiem, że właściwy organ drugiego Umawiającego się Państwa nie wniesie żadnego zastrzeżenia. Informacje te mogą być przekazywane innym agendom tylko za uprzednią zgodą właściwego organu drugiego Umawiającego się Państwa.", "raw": "(1) Właściwe organy Umawiających się Państw będą\nwymieniały informacje, które są niezbędne do stosowania\nniniejszej Umowy oraz informacje dotyczące ustawodawstwa\nwewnętrznego Umawiających się Państw w odniesieniu do\npodatków bez względu na ich rodzaj i nazwę, które pobierane\nsą na rzecz Umawiających się Państw lub ich jednostek teryto-\nrialnych w zakresie, w jakim opodatkowanie przewidziane w\ntym ustawodawstwie nie jest sprzeczne z Umową. Wymiana\ninformacji nie jest ograniczona postanowieniami artykułów 1 i\n2. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiające się\nPaństwo będą stanowiły tajemnicę na takiej samej zasadzie,\njak informacje uzyskane zgodnie z ustawodawstwem\nwewnętrznym tego Państwa i będą mogły być ujawnione jedy-\nnie osobom lub organom (w tym organom sądowym albo admi-\nnistracyjnym) zajmującym się wymiarem lub poborem, egze-\nkucją lub ściganiem albo rozpatrywaniem odwołań w zakresie\npodatków wymienionych w zdaniu 1. Takie osoby lub organy\nbędą wykorzystywać informacje wyłącznie w takich celach i z\nuwzględnieniem ograniczeń ustalonych przez właściwy organ\ndostarczający dane Umawiającemu się Państwu. Mogą one\nujawniać te informacje w jawnym postępowaniu sądowym lub\nw postanowieniach sądowych pod warunkiem, że właściwy\norgan drugiego Umawiającego się Państwa nie wniesie żadne-\ngo zastrzeżenia. Informacje te mogą być przekazywane innym\nagendom tylko za uprzednią zgodą właściwego organu drugie-\ngo Umawiającego się Państwa.", "pages": [ 19 ], "input_lines": [ 1348, 1373 ] }, { "id": "2", "text": "Ustęp 1 niniejszego artykułu nie może być interpretowany jako zobowiązujący jedno z Umawiających się Państw do: a) stosowania środków administracyjnych w celu udzielenia informacji, które są niezgodne z ustawodawstwem lub praktyką administracyjną tego lub drugiego Umawiającego się Państwa, b) udzielania informacji, których uzyskanie nie byłoby możliwe na podstawie ustawodawstwa albo w ramach zwykłej praktyki administracyjnej tego lub drugiego Umawiającego się Państwa, c) udzielania informacji, które ujawniłyby tajemnicę handlową, gospodarczą, przemysłową lub zawodową albo działalność handlową lub informacji, których udzielanie byłoby sprzeczne z porządkiem publicznym (ordre public). d) udzielania informacji, o ile uważa ono opodatkowanie w państwie proszącym o udzielenie informacji za sprzeczne z ogólnie uznanymi zasadami opodatkowania lub z postanowieniami jakiejkolwiek umowy, jaką państwo proszone zawarło z państwem proszącym o informację. e) udzielania informacji, jeżeli prowadziłoby to do dyskryminacji między obywatelami państwa proszonego a obywatelami państwa proszącego o informacje w takich samych okolicznościach.", "raw": "(2) Ustęp 1 niniejszego artykułu nie może być interpretowa-\nny jako zobowiązujący jedno z Umawiających się Państw do:\na) stosowania środków administracyjnych w celu udzielenia\ninformacji, które są niezgodne z ustawodawstwem lub\npraktyką administracyjną tego lub drugiego Umawiającego\nsię Państwa,\nb) udzielania informacji, których uzyskanie nie byłoby możliwe\nna podstawie ustawodawstwa albo w ramach zwykłej prak-\ntyki administracyjnej tego lub drugiego Umawiającego się\nPaństwa,\nc) udzielania informacji, które ujawniłyby tajemnicę handlową,\ngospodarczą, przemysłową lub zawodową albo działalność\nhandlową lub informacji, których udzielanie byłoby\nsprzeczne z porządkiem publicznym (ordre public).\nd) udzielania informacji, o ile uważa ono opodatkowanie w\npaństwie proszącym o udzielenie informacji za sprzeczne z\nogólnie uznanymi zasadami opodatkowania lub z postano-\nwieniami jakiejkolwiek umowy, jaką państwo proszone\nzawarło z państwem proszącym o informację.\ne) udzielania informacji, jeżeli prowadziłoby to do dyskrymi-\nnacji między obywatelami państwa proszonego a obywate-\nlami państwa proszącego o informacje w takich samych\nokolicznościach.", "pages": [ 19 ], "input_lines": [ 1376, 1398 ] } ] } }, { "number": 28, "de": { "number": 28, "title": "Amtshilfe bei der Beitreibung von Steuern", "title_input_lines": [ 1329, 1329 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amitshilfe bei der Beitreibung von steuerlichen Ansprüchen. Diese Amtshilfe wird durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie dieser Artikel durchzuführen ist.", "raw": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amitshilfe\nbei der Beitreibung von steuerlichen Ansprüchen. Diese Amts-\nhilfe wird durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegen-\nseitigem Einvernehmen, wie dieser Artikel durchzuführen ist.", "pages": [ 19 ], "input_lines": [ 1332, 1336 ] }, { "id": "2", "text": "Der Begriff „steuerlicher Anspruch“ im Sinne dieses Artikels bedeutet einen Betrag, der im Hinblick auf für Rechnung der Vertragsstaaten oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhobenen Steuern jeder Art und Bezeichnung geschuldet wird, soweit die Besteuerung nach diesem Abkommen oder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften, denen die Vertragsstaaten beigetreten sind, nicht entgegensteht sowie mit diesem Betrag zusammenhängenden Zinsen, Geldbußen sowie Kosten der Beitreibung und Sicherung.", "raw": "(2) Der Begriff „steuerlicher Anspruch“ im Sinne dieses Arti-\nkels bedeutet einen Betrag, der im Hinblick auf für Rechnung\nder Vertragsstaaten oder einer ihrer Gebietskörperschaften\nerhobenen Steuern jeder Art und Bezeichnung geschuldet\nwird, soweit die Besteuerung nach diesem Abkommen oder\nanderen völkerrechtlichen Übereinkünften, denen die Ver-\ntragsstaaten beigetreten sind, nicht entgegensteht sowie mit\ndiesem Betrag zusammenhängenden Zinsen, Geldbußen\nsowie Kosten der Beitreibung und Sicherung.", "pages": [ 19, 20 ], "input_lines": [ 1339, 1349 ] }, { "id": "3", "text": "Ist der steuerliche Anspruch eines Vertragsstaats nach dem Recht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses Staates die Vollstreckung nicht verhindern kann, wird dieser steuerliche Anspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats für die Zwecke der Beitreibung durch die zuständige Behörde des anderen Vertragsstaats angenommen. Der steuerliche Anspruch wird von dem anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Beitreibung der eigenen Steuern beigetrieben, als handele es sich bei dem steuerlichen Anspruch um einen steuerlichen Anspruch dieses anderen Staates.", "raw": "(3) Ist der steuerliche Anspruch eines Vertragsstaats nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer\nPerson geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Vollstreckung nicht verhindern kann, wird\ndieser steuerliche Anspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats für die Zwecke der Beitreibung durch\ndie zuständige Behörde des anderen Vertragsstaats ange-\nnommen. Der steuerliche Anspruch wird von dem anderen\nStaat nach dessen Rechtsvorschriften über die Beitreibung der\neigenen Steuern beigetrieben, als handele es sich bei dem\nsteuerlichen Anspruch um einen steuerlichen Anspruch dieses\nanderen Staates.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1352, 1364 ] }, { "id": "4", "text": "Handelt es sich bei dem steuerlichen Anspruch eines Vertragsstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem Recht Sicherungsmaßnahmen einleiten kann, um die Beitreibung sicherzustellen, wird dieser steuerliche Anspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Sicherungsmaßnahmen durch die zuständige Behörde des anderen Vertragsstaats angenommen. Dieser andere Staat leitet in Übereinstimmung mit den eigenen Rechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen steuerlichen Anspruch ein, als wäre der steuerliche Anspruch ein steuerlicher Anspruch dieses anderen Staates, selbst wenn die steuerliche Forderung im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen in dem erstgenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet wird, die berechtigt ist, die Beitreibung zu verhindern.", "raw": "(4) Handelt es sich bei dem steuerlichen Anspruch eines\nVertragsstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach\nseinem Recht Sicherungsmaßnahmen einleiten kann, um die\nBeitreibung sicherzustellen, wird dieser steuerliche Anspruch\nauf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates zum\nZwecke der Einleitung von Sicherungsmaßnahmen durch die\nzuständige Behörde des anderen Vertragsstaats angenom-\nmen. Dieser andere Staat leitet in Übereinstimmung mit den\neigenen Rechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug\nauf diesen steuerlichen Anspruch ein, als wäre der steuerliche\nAnspruch ein steuerlicher Anspruch dieses anderen Staates,\nselbst wenn die steuerliche Forderung im Zeitpunkt der Ein-\nleitung dieser Maßnahmen in dem erstgenannten Staat nicht\nvollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet wird, die\nberechtigt ist, die Beitreibung zu verhindern.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1367, 1381 ] }, { "id": "5", "text": "Ungeachtet der Bestimmungen der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem Vertragsstaat für die Zwecke der Absätze 3 und 4 angenommener Anspruch als solcher in diesem Staat nicht den Ausschlussfristen oder den Bestimmungen über vorrangige Behandlung eines steuerlichen Anspruchs nach dem Recht dieses Staates. Auch hat ein steuerlicher Anspruch, der von einem Vertragsstaat für die Zwecke der Absätze 3 und 4 angenommen wurde, in diesem Staat nicht den Vorrang, den dieser steuerliche Anspruch nach dem Recht des anderen Vertragsstaats hat.", "raw": "(5) Ungeachtet der Bestimmungen der Absätze 3 und 4\nunterliegt ein von einem Vertragsstaat für die Zwecke der\nAbsätze 3 und 4 angenommener Anspruch als solcher in\ndiesem Staat nicht den Ausschlussfristen oder den Bestim-\nmungen über vorrangige Behandlung eines steuerlichen\nAnspruchs nach dem Recht dieses Staates. Auch hat ein\nsteuerlicher Anspruch, der von einem Vertragsstaat für die\nZwecke der Absätze 3 und 4 angenommen wurde, in diesem\nStaat nicht den Vorrang, den dieser steuerliche Anspruch nach\ndem Recht des anderen Vertragsstaats hat.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1384, 1393 ] }, { "id": "6", "text": "Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Fälligkeit oder der Höhe des steuerlichen Anspruchs eines Vertragsstaats können nur bei den Gerichten oder Verwaltungsorganen dieses Staates eingeleitet werden. Dieser Artikel begründet keinerlei Rechte zur Einleitung solcher Verfahren bei Gerichten oder Verwaltungsorganen des anderen Vertragsstaats.", "raw": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der\nFälligkeit oder der Höhe des steuerlichen Anspruchs eines\nVertragsstaats können nur bei den Gerichten oder Verwal-\ntungsorganen dieses Staates eingeleitet werden. Dieser\nArtikel begründet keinerlei Rechte zur Einleitung solcher Ver-\nfahren bei Gerichten oder Verwaltungsorganen des anderen\nVertragsstaats.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1396, 1402 ] }, { "id": "7", "text": "Verliert der betreffende steuerliche Anspruch, nachdem das Ersuchen eines Vertragsstaats der Absätze 3 und 4 gestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden steuerlichen Anspruch beigetrieben und an den erstgenannten Staat überwiesen hat, a) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als steuerlicher Anspruch des erstgenannten Staates, der nach dem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person geschuldet wird, die in diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses Staates die Beitreibung nicht verhindern kann, oder b) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als steuerlicher Anspruch des erstgenannten Staates, für den dieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Beitreibung erlassen kann, teilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der zuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und setzt das Ersuchen nach Wahl des anderen Staates aus oder nimmt es zurück.", "raw": "(7) Verliert der betreffende steuerliche Anspruch, nachdem\ndas Ersuchen eines Vertragsstaats der Absätze 3 und 4\ngestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den be-\ntreffenden steuerlichen Anspruch beigetrieben und an den\nerstgenannten Staat überwiesen hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft\nals steuerlicher Anspruch des erstgenannten Staates, der\nnach dem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von\neiner Person geschuldet wird, die in diesem Zeitpunkt nach\ndem Recht dieses Staates die Beitreibung nicht verhindern\nkann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft\nals steuerlicher Anspruch des erstgenannten Staates, für\nden dieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur\nSicherung der Beitreibung erlassen kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies\nder zuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich\nmit und setzt das Ersuchen nach Wahl des anderen Staates\naus oder nimmt es zurück.", "pages": [ 20, 21 ], "input_lines": [ 1405, 1425 ] }, { "id": "8", "text": "In keinem Fall sind die Bestimmungen dieses Artikels so auszulegen, als ob ein Vertragsstaat verpflichtet würde, a) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen; b) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung widersprächen; c) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle angemessenen Maßnahmen zur Beitreibung oder Sicherung seines steuerlichen Anspruchs, die nach seinen Gesetzen und seiner Verwaltungspraxis möglich sind, ausgeschöpft hat; d) Amtshilfe zu leisten, wenn der Verwaltungsaufwand für diesen Staat im Vergleich zum sich daraus ergebenden Vorteil für den anderen Vertragsstaat unverhältnismäßig hoch ist.", "raw": "(8) In keinem Fall sind die Bestimmungen dieses Artikels so\nauszulegen, als ob ein Vertragsstaat verpflichtet würde,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den\nGesetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des\nanderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht\nalle angemessenen Maßnahmen zur Beitreibung oder\nSicherung seines steuerlichen Anspruchs, die nach seinen\nGesetzen und seiner Verwaltungspraxis möglich sind, aus-\ngeschöpft hat;\nd) Amtshilfe zu leisten, wenn der Verwaltungsaufwand für\ndiesen Staat im Vergleich zum sich daraus ergebenden\nVorteil für den anderen Vertragsstaat unverhältnismäßig\nhoch ist.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1428, 1443 ] } ] }, "pl": { "number": 28, "title": "Pomoc w poborze podatków", "title_input_lines": [ 1401, 1401 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Umawiające się Państwa będą udzielały sobie wzajemnie pomocy w egzekucji ich wierzytelności podatkowych. Pomoc ta nie jest ograniczona postanowieniami artykułów 1 i 2. Właściwe organy Umawiających się Państw mogą, w drodze wzajemnego porozumienia ustalić tryb stosowania tego artykułu.", "raw": "(1) Umawiające się Państwa będą udzielały sobie wzajem-\nnie pomocy w egzekucji ich wierzytelności podatkowych.\nPomoc ta nie jest ograniczona postanowieniami artykułów 1 i\n2. Właściwe organy Umawiających się Państw mogą, w dro-\ndze wzajemnego porozumienia ustalić tryb stosowania tego\nartykułu.", "pages": [ 19 ], "input_lines": [ 1404, 1409 ] }, { "id": "2", "text": "Użyte w tym artykule określenie „wierzytelność podatkowa” oznacza kwotę należną z tytułu podatków bez względu na rodzaj i nazwę, nakładanych w imieniu Umawiających się Państw lub ich jednostek terytorialnych, o ile takie opodatkowanie nie jest sprzeczne z niniejszą Umową lub innym międzynarodowym porozumieniem, którego Umawiające się Państwa są stronami, łącznie z odsetkami, karami administracyjnymi i kosztami egzekucji lub kosztami środków zabezpieczających związanych z taką kwotą.", "raw": "(2) Użyte w tym artykule określenie „wierzytelność podatko-\nwa” oznacza kwotę należną z tytułu podatków bez względu na\nrodzaj i nazwę, nakładanych w imieniu Umawiających się\nPaństw lub ich jednostek terytorialnych, o ile takie opodatko-\nwanie nie jest sprzeczne z niniejszą Umową lub innym między-\nnarodowym porozumieniem, którego Umawiające się Państwa\nsą stronami, łącznie z odsetkami, karami administracyjnymi i\nkosztami egzekucji lub kosztami środków zabezpieczających\nzwiązanych z taką kwotą.", "pages": [ 19, 20 ], "input_lines": [ 1412, 1422 ] }, { "id": "3", "text": "Jeżeli wierzytelność podatkowa Umawiającego się Państwa, która podlega egzekucji na mocy ustaw tego Państwa i jest należna od osoby, która w danym czasie nie może na mocy tych ustaw przeszkodzić jej egzekucji, to taka wierzytelność podatkowa na wniosek właściwego organu tego Państwa będzie w celu jej egzekucji przyjęta przez właściwy organ drugiego Umawiającego się Państwa. Taka wierzytelność podatkowa będzie ściągnięta przez to drugie Państwo zgodnie z jego ustawodawstwem stosowanym w zakresie egzekucji i poboru jego własnych podatków, tak jakby dana wierzytelność podatkowa była wierzytelnością podatkową tego drugiego Państwa.", "raw": "(3) Jeżeli wierzytelność podatkowa Umawiającego się\nPaństwa, która podlega egzekucji na mocy ustaw tego\nPaństwa i jest należna od osoby, która w danym czasie nie\nmoże na mocy tych ustaw przeszkodzić jej egzekucji, to taka\nwierzytelność podatkowa na wniosek właściwego organu tego\nPaństwa będzie w celu jej egzekucji przyjęta przez właściwy\norgan drugiego Umawiającego się Państwa. Taka wierzytel-\nność podatkowa będzie ściągnięta przez to drugie Państwo\nzgodnie z jego ustawodawstwem stosowanym w zakresie\negzekucji i poboru jego własnych podatków, tak jakby dana\nwierzytelność podatkowa była wierzytelnością podatkową tego\ndrugiego Państwa.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1425, 1436 ] }, { "id": "4", "text": "Jeżeli wierzytelność podatkowa Umawiającego się Państwa jest wierzytelnością, w odniesieniu do której to Państwo może na mocy jego prawa podjąć środki zabezpieczające dla potrzeb jej egzekucji, to na wniosek właściwego organu tego Państwa taka wierzytelność podatkowa będzie przyjęta w celu podjęcia środków zabezpieczających przez właściwy organ drugiego Umawiającego się Państwa. To drugie Państwo podejmie środki zabezpieczające w odniesieniu do wierzytelności podatkowej zgodnie z przepisami jego ustawodawstwa, tak jakby ta wierzytelność podatkowa była wierzytelnością podatkową tego drugiego Państwa, nawet jeżeli w czasie podjęcia takich środków zabezpieczających, wierzytelność podatkowa nie podlega egzekucji w pierwszym wymienionym Państwie lub jeżeli jest należna od osoby, która ma prawo zapobiec egzekucji.", "raw": "(4) Jeżeli wierzytelność podatkowa Umawiającego się\nPaństwa jest wierzytelnością, w odniesieniu do której to\nPaństwo może na mocy jego prawa podjąć środki zabezpie-\nczające dla potrzeb jej egzekucji, to na wniosek właściwego\norganu tego Państwa taka wierzytelność podatkowa będzie\nprzyjęta w celu podjęcia środków zabezpieczających przez\nwłaściwy organ drugiego Umawiającego się Państwa. To dru-\ngie Państwo podejmie środki zabezpieczające w odniesieniu\ndo wierzytelności podatkowej zgodnie z przepisami jego usta-\nwodawstwa, tak jakby ta wierzytelność podatkowa była wierzy-\ntelnością podatkową tego drugiego Państwa, nawet jeżeli w\nczasie podjęcia takich środków zabezpieczających, wierzytel-\nność podatkowa nie podlega egzekucji w pierwszym wymie-\nnionym Państwie lub jeżeli jest należna od osoby, która ma\nprawo zapobiec egzekucji.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1439, 1453 ] }, { "id": "5", "text": "Bez względu na postanowienia ustępów 3 i 4, wierzytelność podatkowa przyjęta przez jedno Umawiające się Państwo w rozumieniu ustępów 3 i 4 nie będzie w tym Państwie podlegać przedawnieniu ani nie przyzna jej się pierwszeństwa stosowanego do wierzytelności podatkowej na mocy ustawodawstwa tego Państwa z uwagi na jej istotę. Ponadto wierzytelność podatkowa przyjęta przez Umawiające się Państwo w rozumieniu ustępów 3 i 4 nie będzie miała żadnego pierwszeństwa w tym Państwie na mocy ustawodawstwa drugiego Umawiającego się Państwa.", "raw": "(5) Bez względu na postanowienia ustępów 3 i 4, wierzytel-\nność podatkowa przyjęta przez jedno Umawiające się Państwo\nw rozumieniu ustępów 3 i 4 nie będzie w tym Państwie podle-\ngać przedawnieniu ani nie przyzna jej się pierwszeństwa sto-\nsowanego do wierzytelności podatkowej na mocy ustawo-\ndawstwa tego Państwa z uwagi na jej istotę. Ponadto wierzy-\ntelność podatkowa przyjęta przez Umawiające się Państwo w\nrozumieniu ustępów 3 i 4 nie będzie miała żadnego\npierwszeństwa w tym Państwie na mocy ustawodawstwa dru-\ngiego Umawiającego się Państwa.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1456, 1465 ] }, { "id": "6", "text": "Postępowanie odnośnie istnienia, wymagalności lub kwoty wierzytelności podatkowej Umawiającego się Państwa może być prowadzone jedynie przed sądami lub organami administracyjnymi tego Państwa. Żadne postanowienie tego artykułu nie może być rozumiane jako tworzące lub przyznające prawo do wszczęcia postępowania przed jakimkolwiek sądem lub organem administracyjnym drugiego Umawiającego się Państwa.", "raw": "(6) Postępowanie odnośnie istnienia, wymagalności lub\nkwoty wierzytelności podatkowej Umawiającego się Państwa\nmoże być prowadzone jedynie przed sądami lub organami\nadministracyjnymi tego Państwa. Żadne postanowienie tego\nartykułu nie może być rozumiane jako tworzące lub przyznają-\nce prawo do wszczęcia postępowania przed jakimkolwiek\nsądem lub organem administracyjnym drugiego Umawiające-\ngo się Państwa.", "pages": [ 20 ], "input_lines": [ 1468, 1475 ] }, { "id": "7", "text": "Jeżeli, w jakimś momencie po przedłożeniu wniosku przez Umawiające się Państwo na podstawie ustępów 3i4i zanim drugie Umawiające się Państwo ściągnęło i przekazało daną wierzytelność podatkową pierwszemu Umawiającemu się Państwu, dana wierzytelność podatkowa przestaje być: a) w przypadku wniosku przedłożonego na mocy ustępu 3 — wierzytelnością podatkową pierwszego Umawiającego się Państwa, która podlega egzekucji na mocy ustaw tego Państwa i jest należna od osoby, która w tym czasie nie może na mocy ustawodawstwa tego Państwa zapobiec jego egzekucji, lub b) w przypadku wniosku przedłożonego na mocy ustępu 4 — wierzytelnością podatkową pierwszego wymienionego Państwa w odniesieniu do której to Państwo może na podstawie jego ustawodawstwa podjąć środki zabezpieczające w celu zapewnienia jej egzekucji, to właściwy organ pierwszego wymienionego Państwa niezwłocznie poinformuje o tym fakcie właściwy organ drugiego Państwa i w zależności od decyzji podjętej przez drugie Państwo, pierwsze wymienione Państwo zawiesi lub wycofa swój wniosek.", "raw": "(7) Jeżeli, w jakimś momencie po przedłożeniu wniosku\nprzez Umawiające się Państwo na podstawie ustępów 3i4i\nzanim drugie Umawiające się Państwo ściągnęło i przekazało\ndaną wierzytelność podatkową pierwszemu Umawiającemu\nsię Państwu, dana wierzytelność podatkowa przestaje być:\na) w przypadku wniosku przedłożonego na mocy ustępu 3 —\nwierzytelnością podatkową pierwszego Umawiającego się\nPaństwa, która podlega egzekucji na mocy ustaw tego\nPaństwa i jest należna od osoby, która w tym czasie nie\nmoże na mocy ustawodawstwa tego Państwa zapobiec\njego egzekucji, lub\nb) w przypadku wniosku przedłożonego na mocy ustępu 4 —\nwierzytelnością podatkową pierwszego wymienionego\nPaństwa w odniesieniu do której to Państwo może na pod-\nstawie jego ustawodawstwa podjąć środki zabezpieczające\nw celu zapewnienia jej egzekucji,\nto właściwy organ pierwszego wymienionego Państwa\nniezwłocznie poinformuje o tym fakcie właściwy organ drugie-\ngo Państwa i w zależności od decyzji podjętej przez drugie\nPaństwo, pierwsze wymienione Państwo zawiesi lub wycofa\nswój wniosek.", "pages": [ 20, 21 ], "input_lines": [ 1478, 1500 ] }, { "id": "8", "text": "W żadnym przypadku postanowienia tego artykułu nie mogą być rozumiane jako nakładające na Umawiające się Państwo zobowiązania do: a) stosowania środków administracyjnych sprzecznych z ustawodawstwem lub praktyką administracyjną tego lub drugiego Umawiającego się Państwa, b) podejmowania działań sprzecznych z porządkiem publicznym (ordre public), c) udzielania pomocy jeżeli drugie Umawiające się Państwo nie podjęło wszelkich stosownych czynności egzekucyjnych lub zabezpieczających, zależnie od przypadku, na podstawie jego ustawodawstwa lub praktyki administracyjnej, d) udzielania pomocy w przypadkach, w których obciążenie administracyjne dla tego Państwa jest wyraźnie nieproporcjonalne do korzyści jakie może z tego odnieść drugie Umawiające się Państwo.", "raw": "(8) W żadnym przypadku postanowienia tego artykułu nie\nmogą być rozumiane jako nakładające na Umawiające się\nPaństwo zobowiązania do:\na) stosowania środków administracyjnych sprzecznych z\nustawodawstwem lub praktyką administracyjną tego lub\ndrugiego Umawiającego się Państwa,\nb) podejmowania działań sprzecznych z porządkiem\npublicznym (ordre public),\nc) udzielania pomocy jeżeli drugie Umawiające się Państwo\nnie podjęło wszelkich stosownych czynności egzeku-\ncyjnych lub zabezpieczających, zależnie od przypadku, na\npodstawie jego ustawodawstwa lub praktyki administra-\ncyjnej,\nd) udzielania pomocy w przypadkach, w których obciążenie\nadministracyjne dla tego Państwa jest wyraźnie niepro-\nporcjonalne do korzyści jakie może z tego odnieść drugie\nUmawiające się Państwo.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1503, 1519 ] } ] } }, { "number": 29, "de": { "number": 29, "title": "Erstattung der Abzugsteuern", "title_input_lines": [ 1446, 1446 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen Einkünften bei einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person im Abzugsweg an der Quelle erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt.", "raw": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen Einkünften bei\neiner im anderen Vertragsstaat ansässigen Person im Abzugs-\nweg an der Quelle erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, soweit\nsie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1449, 1457 ] }, { "id": "2", "text": "Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte folgenden Jahres eingereicht werden.", "raw": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen\nEinkünfte folgenden Jahres eingereicht werden.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1460, 1463 ] }, { "id": "3", "text": "Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann eine Verwaltungsbescheinigung der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats über die Ansässigkeit des Steuerpflichtigen im anderen Vertragsstaat verlangen.", "raw": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen,\nkann eine Verwaltungsbescheinigung der zuständigen Be-\nhörde des anderen Vertragsstaats über die Ansässigkeit des\nSteuerpflichtigen im anderen Vertragsstaat verlangen.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1466, 1469 ] }, { "id": "4", "text": "Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Einvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen vorgesehenen Steuervergünstigungen festlegen.", "raw": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem\nEinvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und\ngegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im\nAbkommen vorgesehenen Steuervergünstigungen festlegen.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1472, 1475 ] } ] }, "pl": { "number": 29, "title": "Zwrot podatku odliczanego u źródła", "title_input_lines": [ 1522, 1522 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Jeżeli w jednym z Umawiających się Państw podatki od dywidend, odsetek, należności licencyjnych lub innego dochodu są pobierane od osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie poprzez odliczenie u źródła, wówczas prawo pierwszego wymienionego Państwa do stosowania odliczenia podatku według stawki obowiązującej na podstawie przepisów jego prawa wewnętrznego nie jest naruszane przez postanowienia niniejszej Umowy. Podatek w ten sposób odliczony u źródła zwraca się na wniosek podatnika, jeżeli jest on zmniejszony lub zniesiony na mocy niniejszej Umowy.", "raw": "(1) Jeżeli w jednym z Umawiających się Państw podatki od\ndywidend, odsetek, należności licencyjnych lub innego docho-\ndu są pobierane od osoby mającej miejsce zamieszkania lub\nsiedzibę w drugim Umawiającym się Państwie poprzez odli-\nczenie u źródła, wówczas prawo pierwszego wymienionego\nPaństwa do stosowania odliczenia podatku według stawki obo-\nwiązującej na podstawie przepisów jego prawa wewnętrznego\nnie jest naruszane przez postanowienia niniejszej Umowy.\nPodatek w ten sposób odliczony u źródła zwraca się na wnio-\nsek podatnika, jeżeli jest on zmniejszony lub zniesiony na\nmocy niniejszej Umowy.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1525, 1535 ] }, { "id": "2", "text": "Wniosek o zwrot podatku składa się do końca czwartego roku następującego po roku kalendarzowym, w którym podatek potrącony u źródła został naliczony od dywidend, odsetek, należności licencyjnych lub innego dochodu.", "raw": "(2) Wniosek o zwrot podatku składa się do końca czwartego\nroku następującego po roku kalendarzowym, w którym poda-\ntek potrącony u źródła został naliczony od dywidend, odsetek,\nnależności licencyjnych lub innego dochodu.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1538, 1541 ] }, { "id": "3", "text": "Umawiające się Państwo, w którym powstaje dochód, może zażądać urzędowego potwierdzenia wydanego przez właściwe organy drugiego Umawiającego się Państwa, iż podatnik posiada w tym Państwie miejsce zamieszkania lub siedzibę.", "raw": "(3) Umawiające się Państwo, w którym powstaje dochód,\nmoże zażądać urzędowego potwierdzenia wydanego przez\nwłaściwe organy drugiego Umawiającego się Państwa, iż\npodatnik posiada w tym Państwie miejsce zamieszkania lub\nsiedzibę.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1544, 1548 ] }, { "id": "4", "text": "Właściwe organy mogą w drodze wzajemnego porozumienia ustalić sposób wprowadzenia w życie niniejszego artykułu i jeżeli jest to konieczne, mogą ustalić inne procedury wprowadzania w życie ulg podatkowych przewidzianych w niniejszej Umowie.", "raw": "(4) Właściwe organy mogą w drodze wzajemnego porozu-\nmienia ustalić sposób wprowadzenia w życie niniejszego arty-\nkułu i jeżeli jest to konieczne, mogą ustalić inne procedury\nwprowadzania w życie ulg podatkowych przewidzianych w\nniniejszej Umowie.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1551, 1555 ] } ] } }, { "number": 30, "de": { "number": 30, "title": "Anwendung des Abkommens in besonderen Fällen", "title_input_lines": [ 1478, 1478 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es a) einen Vertragsstaat, seine innerstaatliichen Rechtsvorschriften zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung anzuwenden; b) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern, die nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergesetzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person einzubeziehen sind.", "raw": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere\nes\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatliichen Rechtsvor-\nschriften zur Verhinderung der Steuerumgehung oder\nSteuerhinterziehung anzuwenden;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteu-\nern, die nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteu-\nergesetzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässigen Person einzubeziehen sind.", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1481, 1489 ] }, { "id": "2", "text": "Führen die vorstehenden Bestimmungen zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander nach Artikel 26 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist, sofern der Fall innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme, die zur Doppelbesteuerung geführt hat, unterbreitet wird.", "raw": "(2) Führen die vorstehenden Bestimmungen zu einer Dop-\npelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden ein-\nander nach Artikel 26 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist, sofern der Fall innerhalb von drei Jahren\nnach der ersten Mitteilung der Maßnahme, die zur Doppel-\nbesteuerung geführt hat, unterbreitet wird.", "pages": [ 21, 22 ], "input_lines": [ 1492, 1499 ] } ] }, "pl": { "number": 30, "title": "Stosowanie Umowy w szczególnych przypadkach", "title_input_lines": [ 1558, 1558 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Niniejsza Umowa nie może być interpretowana w taki sposób, iż oznacza ona, że a) uniemożliwia Umawiającemu się Państwu stosowanie przepisów prawa wewnętrznego dotyczących zapobiegania unikaniu lub uchylaniu się od opodatkowania; b) uniemożliwia Republice Federalnej Niemiec poddawanie opodatkowaniu kwot, które stanowią dochód osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Republice Federalnej Niemiec na mocy Części 4 Niemieckiej Ustawy o zasadach opodatkowania transakcji międzynarodowych („AuBensteuergesetz”).", "raw": "(1) Niniejsza Umowa nie może być interpretowana w taki\nsposób, iż oznacza ona, że\na) uniemożliwia Umawiającemu się Państwu stosowanie\nprzepisów prawa wewnętrznego dotyczących zapobiega-\nnia unikaniu lub uchylaniu się od opodatkowania;\nb) uniemożliwia Republice Federalnej Niemiec poddawanie\nopodatkowaniu kwot, które stanowią dochód osoby mają-\ncej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Republice Fede-\nralnej Niemiec na mocy Części 4 Niemieckiej Ustawy o\nzasadach opodatkowania transakcji międzynarodowych\n(„AuBensteuergesetz”).", "pages": [ 21 ], "input_lines": [ 1561, 1571 ] }, { "id": "2", "text": "Jeżeli zastosowanie powyższych postanowień doprowadzi do podwójnego opodatkowania, właściwe organy uzgodnią na podstawie artykułu 26 ustęp 3, w jaki sposób uniknąć podwójnego opodatkowania, jeżeli dany przypadek zostanie przedstawiony w ciągu trzech lat od pierwszego zawiadomienia o działaniu prowadzącym do podwójnego opodatkowania.", "raw": "(2) Jeżeli zastosowanie powyższych postanowień dopro-\nwadzi do podwójnego opodatkowania, właściwe organy\nuzgodnią na podstawie artykułu 26 ustęp 3, w jaki sposób uni-\nknąć podwójnego opodatkowania, jeżeli dany przypadek zos-\ntanie przedstawiony w ciągu trzech lat od pierwszego zawiado-\nmienia o działaniu prowadzącym do podwójnego opodatkowa-\nnia.", "pages": [ 21, 22 ], "input_lines": [ 1574, 1582 ] } ] } }, { "number": 31, "de": { "number": 31, "title": "Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen", "title_input_lines": [ 1502, 1503 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die diplomatischen Missionen und konsularischen Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen.", "raw": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor-\nrechte, die diplomatischen Missionen und konsularischen Ver-\ntretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder\naufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1506, 1509 ] }, { "id": "2", "text": "Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat wegen der den diplomatischen Missionen und konsularischen Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer zwischenstaatlicher Übereinkünfte zustehenden steuerlichen Vorrechte nicht besteuert werden, steht das Besteuerungsrecht für diese Einkünfte und dieses Vermögen dem Entsendestaat zu.", "raw": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat\nwegen der den diplomatischen Missionen und konsularischen\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer zwischenstaatlicher Übereinkünfte\nzustehenden steuerlichen Vorrechte nicht besteuert werden,\nsteht das Besteuerungsrecht für diese Einkünfte und dieses\nVermögen dem Entsendestaat zu.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1512, 1518 ] }, { "id": "3", "text": "Ungeachtet der Vorschriften des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission, einer konsularischen Vertretung oder einer Ständigen Vertretung eines Vertragsstaats ist, die in einem anderen Vertragsstaat oder in einem dfritten Staat gelegen ist, für Zwecke des Abkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie a) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus Quellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses Staates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und b) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der Steuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen unterworfen ist wie in diesem Staat ansässige Personen.", "raw": "(3) Ungeachtet der Vorschriften des Artikels 4 gilt eine\nnatürliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission,\neiner konsularischen Vertretung oder einer Ständigen Vertre-\ntung eines Vertragsstaats ist, die in einem anderen Vertrags-\nstaat oder in einem dfritten Staat gelegen ist, für Zwecke des\nAbkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften\naus Quellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb\ndieses Staates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig\nist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich\nder Steuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom\nVermögen unterworfen ist wie in diesem Staat ansässige\nPersonen.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1521, 1534 ] }, { "id": "4", "text": "Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen, ihre Organe oder Beamten und für Mitglieder einer diplomatischen Mission oder konsularischen Vertretung eines dritten Staates und ihre Angehörigen, die sich in einem Vertragsstaat aufhalten und in keinem der beiden Vertragsstaaten denselben Verpflichtungen in Bezug auf die Steuern vom Einkommen oder vom Vermögen unterliegen wie dort ansässige Personen.", "raw": "(4) Das Abkommen gilt nicht für internationale Organi-\nsationen, ihre Organe oder Beamten und für Mitglieder einer\ndiplomatischen Mission oder konsularischen Vertretung eines\ndritten Staates und ihre Angehörigen, die sich in einem Ver-\ntragsstaat aufhalten und in keinem der beiden Vertragsstaaten\ndenselben Verpflichtungen in Bezug auf die Steuern vom Ein-\nkommen oder vom Vermögen unterliegen wie dort ansässige\nPersonen.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1537, 1544 ] } ] }, "pl": { "number": 31, "title": "Członkowie misji dyplomatycznych i przedstawicielstw konsularnych", "title_input_lines": [ 1585, 1586 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Niniejsza Umowa nie narusza przywilejów podatkowych, przysługujących misjom dyplomatycznym lub urzędom konsularnym na podstawie ogólnych zasad prawa międzynarodowego lub postanowień umów szczególnych.", "raw": "(1) Niniejsza Umowa nie narusza przywilejów podatko-\nwych, przysługujących misjom dyplomatycznym lub urzędom\nkonsularnym na podstawie ogólnych zasad prawa międzyna-\nrodowego lub postanowień umów szczególnych.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1589, 1592 ] }, { "id": "2", "text": "O ile ze względu na przywileje podatkowe przysługujące misjom dyplomatycznym lub urzędom konsularnym na podstawie ogólnych zasad prawa międzynarodowego lub postanowień międzypaństwowych umów szczególnych, dochód lub majątek nie jest poddany opodatkowaniu w Państwie przyjmującym, Państwo wysyłające ma prawo do opodatkowania takiego dochodu lub majątku.", "raw": "(2) O ile ze względu na przywileje podatkowe przysługujące\nmisjom dyplomatycznym lub urzędom konsularnym na podsta-\nwie ogólnych zasad prawa międzynarodowego lub postano-\nwień międzypaństwowych umów szczególnych, dochód lub\nmajątek nie jest poddany opodatkowaniu w Państwie przyjmu-\njącym, Państwo wysyłające ma prawo do opodatkowania\ntakiego dochodu lub majątku.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1595, 1601 ] }, { "id": "3", "text": "Bez względu na postanowienia artykułu 4 osobę fizyczną, która jest członkiem misji dyplomatycznej, urzędu konsularnego lub stałego przedstawicielstwa Umawiającego się Państwa położonych w drugim Umawiającym się Państwie lub w Państwie trzecim, uważa się w rozumieniu niniejszej Umowy, za osobę mającą miejsce zamieszkania w Państwie wysyłającym jeżeli: a) zgodnie z prawem międzynarodowym osoba ta nie podlega opodatkowaniu w Państwie przyjmującym, w odniesieniu do dochodu lub majątku pochodzącego ze źródeł położonych poza tym Państwem, oraz b) osoba ta podlega w Państwie wysyłającym takim samym zobowiązaniom podatkowym w odniesieniu do całości dochodu lub majątku, jak osoby mające miejsce zamieszkania w tym Państwie.", "raw": "(3) Bez względu na postanowienia artykułu 4 osobę\nfizyczną, która jest członkiem misji dyplomatycznej, urzędu\nkonsularnego lub stałego przedstawicielstwa Umawiającego\nsię Państwa położonych w drugim Umawiającym się Państwie\nlub w Państwie trzecim, uważa się w rozumieniu niniejszej\nUmowy, za osobę mającą miejsce zamieszkania w Państwie\nwysyłającym jeżeli:\na) zgodnie z prawem międzynarodowym osoba ta nie podlega\nopodatkowaniu w Państwie przyjmującym, w odniesieniu\ndo dochodu lub majątku pochodzącego ze źródeł\npołożonych poza tym Państwem, oraz\nb) osoba ta podlega w Państwie wysyłającym takim samym\nzobowiązaniom podatkowym w odniesieniu do całości\ndochodu lub majątku, jak osoby mające miejsce zamiesz-\nkania w tym Państwie.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1604, 1618 ] }, { "id": "4", "text": "Niniejsza Umowa nie ma zastosowania do organizacji międzynarodowych, ich organów lub ich funkcjonariuszy oraz do osób, które są członkami misji dyplomatycznych lub urzędów konsularnych Państwa trzeciego jak i do członków ich rodzin, znajdujących się na terenie Umawiającego się Państwa i nie podlegających w żadnym z obu Umawiających się Państw takim samym zobowiązaniom podatkowym w odniesieniu do podatku od dochodu lub majątku, jakim podlegają osoby mające miejsce zamieszkania w tych państwach.", "raw": "(4) Niniejsza Umowa nie ma zastosowania do organizacji\nmiędzynarodowych, ich organów lub ich funkcjonariuszy oraz\ndo osób, które są członkami misji dyplomatycznych lub\nurzędów konsularnych Państwa trzeciego jak i do członków ich\nrodzin, znajdujących się na terenie Umawiającego się Państwa\ni nie podlegających w żadnym z obu Umawiających się Państw\ntakim samym zobowiązaniom podatkowym w odniesieniu do\npodatku od dochodu lub majątku, jakim podlegają osoby mają-\nce miejsce zamieszkania w tych państwach.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1621, 1629 ] } ] } }, { "number": 32, "de": { "number": 32, "title": "Inkrafttreten", "title_input_lines": [ 1547, 1547 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation. Die Ratifikationsurkunden werden so bald wie möglich in Warschau ausgetauscht. Das beiliegende Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens.", "raw": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation. Die Ratifi-\nkationsurkunden werden so bald wie möglich in Warschau\nausgetauscht. Das beiliegende Protokoll ist Bestandteil dieses\nAbkommens.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1550, 1553 ] }, { "id": "2", "text": "Dieses Abkommen tritt einen Monat nach dem Tag des Austauschs der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist anzuwenden a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs zuflieBen, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt; b) bei den übrigen Steuern vom Einkommen und vom Vermögen auf die Steuern, die für Steuerjahre ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt; c) bezüglich des Informationsaustausches nach Artikel 27 ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft tritt; d) bezüglich der Amtshilfe bei der Beitreibung von Steuern nach Artikel 28, wenn die zuständigen Behörden Einzelheiten, wie Artikel 28 durchzuführen ist, im Wege eines Verständigungsverfahrens nach Artikel 26 schriftlich vereinbart haben.", "raw": "(2) Dieses Abkommen tritt einen Monat nach dem Tag des\nAustauschs der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs zuflie-\nBen, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ntritt;\nb) bei den übrigen Steuern vom Einkommen und vom Vermö-\ngen auf die Steuern, die für Steuerjahre ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Jahr folgt,\nin dem das Abkommen in Kraft tritt;\nc) bezüglich des Informationsaustausches nach Artikel 27\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs, das dem Jahr folgt,\nin dem das Abkommen in Kraft tritt;\nd) bezüglich der Amtshilfe bei der Beitreibung von Steuern\nnach Artikel 28, wenn die zuständigen Behörden Einzel-\nheiten, wie Artikel 28 durchzuführen ist, im Wege eines\nVerständigungsverfahrens nach Artikel 26 schriftlich ver-\neinbart haben.", "pages": [ 22, 23 ], "input_lines": [ 1556, 1576 ] }, { "id": "3", "text": "Mit Inkrafttreten dieses Abkommens treten das Abkommen vom 18. Dezember 1972 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Volksrepublik Polen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie die dazugehörigen Protokolle außer Kraft a) bei den an der Quelle im Abzugsweg erhobenen Steuern bezüglich der Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Jahres gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft getreten ist; b) bei den übrigen Steuern bezüglich der Steuern, die für Zeiträume beginnend ab dem 1. Januar des Jahres erhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft getreten ist.", "raw": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens treten das Abkom-\nmen vom 18. Dezember 1972 zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland und der Volksrepublik Polen zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Ein-\nkommen und vom Vermögen sowie die dazugehörigen Proto-\nkolle außer Kraft\na) bei den an der Quelle im Abzugsweg erhobenen Steuern\nbezüglich der Beträge, die am oder nach dem 1. Januar\ndes Jahres gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem\ndieses Abkommen in Kraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern bezüglich der Steuern, die für Zeit-\nräume beginnend ab dem 1. Januar des Jahres erhoben\nwerden, das auf das Jahr folgt, in dem dieses Abkommen\nin Kraft getreten ist.", "pages": [ 23 ], "input_lines": [ 1579, 1592 ] } ] }, "pl": { "number": 32, "title": "Wejście w życie", "title_input_lines": [ 1632, 1632 ], "paragraphs": [ { "id": "1", "text": "Umowa niniejsza wymaga ratyfikacji. Wymiana dokumentów ratyfikacyjnych nastąpi możliwie jak najszybciej w Warszawie. Załączony Protokół stanowi część składową niniejszej Umowy.", "raw": "(1) Umowa niniejsza wymaga ratyfikacji. Wymiana doku-\nmentów ratyfikacyjnych nastąpi możliwie jak najszybciej w\nWarszawie. Załączony Protokół stanowi część składową\nniniejszej Umowy.", "pages": [ 22 ], "input_lines": [ 1635, 1638 ] }, { "id": "2", "text": "Umowa niniejsza wejdzie w życie po upływie jednego miesiąca od daty wymiany dokumentów ratyfikacyjnych i jej postanowienia będą miały zastosowanie: a) w odniesieniu do podatków pobieranych u źródła — do kwot dochodu osiągniętego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym Umowa wejdzie w życie; b) w odniesieniu do innych podatków od dochodu i od majątku — do podatków naliczanych za każdy rok podatkowy rozpoczynający się w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym Umowa wejdzie w życie; c) w odniesieniu do wymiany informacji na podstawie artykułu 27 — od dnia 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym Umowa wejdzie w życie; d) w odniesieniu do pomocy w poborze podatków na podstawie artykułu 28, postanowienia będą miały zastosowanie wtedy, gdy właściwe organy uzgodnią pisemnie w drodze procedury wzajemnego porozumiewania zgodnie z artykułem 26 tryb stosowania artykułu 28.", "raw": "(2) Umowa niniejsza wejdzie w życie po upływie jednego\nmiesiąca od daty wymiany dokumentów ratyfikacyjnych i jej\npostanowienia będą miały zastosowanie:\na) w odniesieniu do podatków pobieranych u źródła — do kwot\ndochodu osiągniętego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w\nroku kalendarzowym następującym po roku, w którym\nUmowa wejdzie w życie;\nb) w odniesieniu do innych podatków od dochodu i od mająt-\nku — do podatków naliczanych za każdy rok podatkowy\nrozpoczynający się w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w\nroku kalendarzowym następującym po roku, w którym\nUmowa wejdzie w życie;\nc) w odniesieniu do wymiany informacji na podstawie arty-\nkułu 27 — od dnia 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalen-\ndarzowym następującym po roku, w którym Umowa\nwejdzie w życie;\nd) w odniesieniu do pomocy w poborze podatków na podsta-\nwie artykułu 28, postanowienia będą miały zastosowanie\nwtedy, gdy właściwe organy uzgodnią pisemnie w drodze\nprocedury wzajemnego porozumiewania zgodnie z arty-\nkułem 26 tryb stosowania artykułu 28.", "pages": [ 22, 23 ], "input_lines": [ 1641, 1663 ] }, { "id": "3", "text": "Z chwilą wejścia w życie niniejszej Umowy, Umowa między Republiką Federalną Niemiec a Polską Rzecząpospolitą Ludową w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu w zakresie podatków od dochodu i majątku podpisana w Warszawie dnia 18 grudnia 1972 roku, jak i Protokoły do niej załączone, przestaną być stosowane: a) w odniesieniu do podatków pobieranych u źródła — do kwot dochodu osiągniętego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym niniejsza Umowa wejdzie w życie; oraz b) w odniesieniu do innych podatków — do podatków naliczanych za każdy rok podatkowy rozpoczynający się w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym niniejsza Umowa wejdzie w życie.", "raw": "(3) Z chwilą wejścia w życie niniejszej Umowy, Umowa\nmiędzy Republiką Federalną Niemiec a Polską Rzecząpospo-\nlitą Ludową w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatko-\nwaniu w zakresie podatków od dochodu i majątku podpisana w\nWarszawie dnia 18 grudnia 1972 roku, jak i Protokoły do niej\nzałączone, przestaną być stosowane:\na) w odniesieniu do podatków pobieranych u źródła — do kwot\ndochodu osiągniętego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w\nroku kalendarzowym następującym po roku, w którym\nniniejsza Umowa wejdzie w życie; oraz\nb) w odniesieniu do innych podatków — do podatków nalicza-\nnych za każdy rok podatkowy rozpoczynający się w dniu 1\nstycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następują-\ncym po roku, w którym niniejsza Umowa wejdzie w życie.", "pages": [ 23 ], "input_lines": [ 1666, 1679 ] } ] } }, { "number": 33, "de": { "number": 33, "title": "Kündigung", "title_input_lines": [ 1595, 1595 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Dieses Abkommen wird auf unbestimmte Zeit geschlossen. Jeder Vertragsstaat kann das Abkommen bis sechs Monate vor Ablauf eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen. In diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden a) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Einkommensbeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs zufließen, das auf das Kündigungsjahr folgt; b) bei den übrigen Steuern vom Einkommen und vom Vermögen auf die Steuern, die für Steuerjahre ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt; c) bezüglich des Informationsaustausches nach Artikel 27 und der Amtshilfe bei der Beitreibung von Steuern nach Artikel 28 ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs, das auf das Kündigungsjahr folgt.", "raw": "Dieses Abkommen wird auf unbestimmte Zeit geschlossen.\nJeder Vertragsstaat kann das Abkommen bis sechs Monate\nvor Ablauf eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf\nJahren, vom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, auf diplo-\nmatischem Weg schriftlich kündigen. In diesem Fall ist das\nAbkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Ein-\nkommensbeträge, die am oder nach dem 1. Januar des\nKalenderjahrs zufließen, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern vom Einkommen und vom Vermö-\ngen auf die Steuern, die für Steuerjahre ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahrs erhoben werden, das auf das Kündi-\ngungsjahr folgt;\nc) bezüglich des Informationsaustausches nach Artikel 27\nund der Amtshilfe bei der Beitreibung von Steuern nach\nArtikel 28 ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs, das auf das\nKündigungsjahr folgt.", "pages": [ 23 ], "input_lines": [ 1596, 1612 ] } ] }, "pl": { "number": 33, "title": "Wypowiedzenie", "title_input_lines": [ 1682, 1682 ], "paragraphs": [ { "id": "text", "text": "Niniejsza Umowa zostaje zawarta na czas nieokreślony. Każde Umawiające się Państwo może wypowiedzieć Umowę, przekazując drogą dyplomatyczną pisemną notyfikację o wypowiedzeniu, co najmniej sześć miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego rozpoczynającego się po upływie pięciu lat od daty jej wejścia w życie. W takim wypadku Umowa przestanie obowiązywać: a) w zakresie podatków pobieranych u źródła — do kwot dochodu osiągniętego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym została przekazana nota o wypowiedzeniu; b) w zakresie innych podatków od dochodu i majątku — do takich podatków naliczanych za każdy rok podatkowy rozpoczynający się w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym została przekazana nota o wypowiedzeniu; c) w odniesieniu do wymiany informacji na podstawie artykułu 27 i pomocy w poborze podatków na podstawie artykułu 28 — w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym została przekazana nota o wypowiedzeniu.", "raw": "Niniejsza Umowa zostaje zawarta na czas nieokreślony.\nKażde Umawiające się Państwo może wypowiedzieć Umowę,\nprzekazując drogą dyplomatyczną pisemną notyfikację o\nwypowiedzeniu, co najmniej sześć miesięcy przed końcem\nkażdego roku kalendarzowego rozpoczynającego się po\nupływie pięciu lat od daty jej wejścia w życie. W takim wypad-\nku Umowa przestanie obowiązywać:\na) w zakresie podatków pobieranych u źródła — do kwot\ndochodu osiągniętego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w\nroku kalendarzowym następującym po roku, w którym\nzostała przekazana nota o wypowiedzeniu;\nb) w zakresie innych podatków od dochodu i majątku — do\ntakich podatków naliczanych za każdy rok podatkowy\nrozpoczynający się w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w\nroku kalendarzowym następującym po roku, w którym\nzostała przekazana nota o wypowiedzeniu;\nc) w odniesieniu do wymiany informacji na podstawie artykułu\n27 i pomocy w poborze podatków na podstawie artykułu 28\n— w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym\nnastępującym po roku, w którym została przekazana nota o\nwypowiedzeniu.", "pages": [ 23 ], "input_lines": [ 1683, 1703 ] } ] } } ], "art13Coordinates": [ { "paragraph": 1, "pdf_page": 10, "printed_page": 1313, "source_image": "assets/page-10.jpg", "image_dimensions": [ 1659, 2348 ], "bbox_xyxy_approximate": { "de": [ 174, 1865, 802, 2010 ], "pl": [ 839, 1865, 1477, 2010 ] }, "de": "Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.", "pl": "Zyski osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie, z przeniesienia własności majątku nieruchomego w rozumieniu artykułu 6 i położonego w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "status": "AI draft transcription; not independently reviewed" }, { "paragraph": 2, "pdf_page": 10, "printed_page": 1313, "source_image": "assets/page-10.jpg", "image_dimensions": [ 1659, 2348 ], "bbox_xyxy_approximate": { "de": [ 174, 2022, 802, 2185 ], "pl": [ 839, 2022, 1477, 2185 ] }, "de": "Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen und sonstigen Rechten an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen überwiegend unmittelbar oder mittelbar aus unbeweglichem Vermögen in einem Vertragsstaat oder aus Rechten an diesem unbeweglichen Vermögen besteht, können in diesem Staat besteuert werden.", "pl": "Zyski z przeniesienia własności akcji, udziałów lub innych praw w spółce, której aktywa majątkowe składają się głównie, bezpośrednio lub pośrednio z majątku nieruchomego, położonego w Umawiającym się Państwie lub z praw wchodzących w skład tego majątku nieruchomego, mogą być opodatkowane w tym Państwie.", "status": "AI draft transcription; not independently reviewed" }, { "paragraph": 3, "pdf_page": 11, "printed_page": 1314, "source_image": "assets/page-11.jpg", "image_dimensions": [ 1659, 2348 ], "bbox_xyxy_approximate": { "de": [ 174, 220, 802, 518 ], "pl": [ 839, 220, 1477, 518 ] }, "de": "Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden.", "pl": "Zyski z przeniesienia własności majątku ruchomego stanowiącego majątek zakładowy zakładu, który przedsiębiorstwo Umawiającego się Państwa posiada w drugim Umawiającym się Państwie albo z przeniesienia własności mienia ruchomego należącego do stałej placówki, którą osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie dysponuje w drugim Umawiającym się Państwie w celu wykonywania wolnego zawodu, łącznie z zyskami, które pochodzą z przeniesienia własności takiego zakładu (odrębnie albo z całym przedsiębiorstwem) lub takiej stałej placówki, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.", "status": "AI draft transcription; not independently reviewed" }, { "paragraph": 4, "pdf_page": 11, "printed_page": 1314, "source_image": "assets/page-11.jpg", "image_dimensions": [ 1659, 2348 ], "bbox_xyxy_approximate": { "de": [ 174, 525, 802, 777 ], "pl": [ 839, 525, 1477, 777 ] }, "de": "Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, von Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.", "pl": "Zyski osiągane z przeniesienia własności statków morskich lub statków powietrznych eksploatowanych w transporcie międzynarodowym, statków eksploatowanych w żegludze śródlądowej oraz z przeniesienia własności majątku ruchomego związanego z eksploatacją takich statków morskich, statków powietrznych lub statków żeglugi śródlądowej, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.", "status": "AI draft transcription; not independently reviewed" }, { "paragraph": 5, "pdf_page": 11, "printed_page": 1314, "source_image": "assets/page-11.jpg", "image_dimensions": [ 1659, 2348 ], "bbox_xyxy_approximate": { "de": [ 174, 785, 802, 900 ], "pl": [ 839, 785, 1477, 900 ] }, "de": "Gewinne aus der Veräußerung des in den vorstehenden Absätzen nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist.", "pl": "Zyski z przeniesienia własności jakiegokolwiek majątku nie wymienionego w powyższych ustępach podlegają opodatkowaniu tylko w tym Umawiającym się Państwie, w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę.", "status": "AI draft transcription; not independently reviewed" }, { "paragraph": 6, "pdf_page": 11, "printed_page": 1314, "source_image": "assets/page-11.jpg", "image_dimensions": [ 1659, 2348 ], "bbox_xyxy_approximate": { "de": [ 174, 907, 802, 1420 ], "pl": [ 839, 907, 1477, 1420 ] }, "de": "Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat während eines Zeitraums von mindestens fünf Jahren ansässig war und die im anderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Aktien und Anteilen an Gesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteuern. Besteuert der erstgenannte Staat beim Wegzug einer ansässigen natürlichen Person einen Vermögenszuwachs, so wird bei späterer Veräußerung der Aktien oder Anteile, wenn der daraus erzielte Gewinn in dem anderen Staat gemäß Absatz 5 besteuert wird, dieser Staat bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns den Betrag zugrunde legen, den der erstgenannte Staat im Zeitpunkt des Wegzugs als Erlös angenommen hat.", "pl": "W przypadku gdy osoba fizyczna miała miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie przez okres przynajmniej pięciu lat i uzyskała miejsce zamieszkania w drugim Umawiającym się Państwie, ustęp 5 nie narusza prawa pierwszego Państwa do opodatkowania tej osoby fizycznej na podstawie swego wewnętrznego ustawodawstwa z tytułu jakiegokolwiek przyrostu majątku osiągniętego z akcji lub udziałów w spółkach mających siedzibę w pierwszym Umawiającym się Państwie do dnia, kiedy osoba ta przestała mieć miejsce zamieszkania w tym Państwie. Jeżeli pierwsze z wymienionych Państw opodatkowuje osobę fizyczną mającą tam miejsce zamieszkania z tytułu przyrostu majątku w chwili, gdy osoba ta opuszcza to Państwo, a własność akcji lub udziałów jest następnie przeniesiona i zyski z tego przeniesienia są opodatkowane w drugim Państwie zgodnie z ustępem 5, wówczas to drugie Państwo przyjmuje jako podstawę oszacowania zysku z przeniesienia własności tę kwotę, którą przyjęło pierwsze Państwo jako wpływ w chwili, gdy ta osoba fizyczna opuszczała jego terytorium.", "status": "AI draft transcription; not independently reviewed" } ] }