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The English text prevails in divergent interpretation of German and Albanian according to the closing clause. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-albania-2011-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence. Signed 2010-04-06; consent law 2011-12-05; Gazette publication 2011-12-08; treaty entry into force 2011-12-23 (retained official-article audit evidence); general application from 2012-01-01 (roster, not universal tax-specific start). Encoding-recovery method: only the source font code00 /space Unicode mapping U+0007 to U+0020 changed in a separately hashed derivative. 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Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Albanien“ die Republik Albanien so-\nwie, im geographischen Sinne verwendet, das Hoheitsgebiet\nder Republik Albanien einschließlich ihrer Hoheitsgewässer\nund des darüber befindlichen Luftraums sowie der sich jen-\nseits der Grenzen der Hoheitsgewässer der Republik Alba-\nnien erstreckenden Gebiete, über die die Republik Albanien\nin Übereinstimmung mit ihren innerstaatlichen Rechtsvor-\nschriften und mit dem Völkerrecht ihre Rechte bezüglich des\nMeeresbodens, des Meeresuntergrunds und der natürlichen\nRessourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland sowie, im geographischen Sinne verwendet,\ndas Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland und das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\nseines Untergrunds und der darüber liegenden Wassersäule,\nsoweit die Bundesrepublik Deutschland in Übereinstimmung\nmit dem Völkerrecht und ihren innerstaatlichen Rechtsvor-\nschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirt-\nschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland\noder Albanien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ ein Rechtsträger, der\nfür steuerliche Zwecke als juristische Person behandelt wird;\nf) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Albanien\nalle natürlichen Personen, die die albanische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in Albanien geltenden Recht er-\nrichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in Deutschland geltenden\nRecht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) in Albanien die Generaldirektion für Besteuerung." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77888, 143.16712, 290.55256, 217.43144 ], "first_line": "pdf-004-line-014", "last_line": "pdf-004-line-028", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77896, 267.05088, 290.55256, 360.44912 ], "first_line": "pdf-004-line-033", "last_line": "pdf-004-line-051", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig\nist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779727, 369.4584, 290.554017, 585.47976 ], "first_line": "pdf-004-line-052", "last_line": "pdf-004-line-088", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779857, 594.48936, 290.556657, 630.48696 ], "first_line": "pdf-004-line-090", "last_line": "pdf-004-line-096", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-109" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781457, 639.49656, 290.558257, 704.19576 ], "first_line": "pdf-004-line-098", "last_line": "pdf-004-line-109", "source_page": 4 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat an-\nsässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung\nbefindet. Die in den Artikeln 6 bis 22 vorgesehenen Beschrän-\nkungen des Besteuerungsrechts des anderen Vertragsstaats\ngelten jedoch nur insoweit, als die Einkünfte aus diesem Staat\nund das in diesem Staat gelegene Vermögen der Personenge-\nsellschaft der Besteuerung im erstgenannten Staat unterliegt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-119" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782257, 753.81576, 290.557457, 780.24616 ], "first_line": "pdf-004-line-114", "last_line": "pdf-004-line-119", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77876, 75.1172, 290.55196, 195.8944 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-019", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Res -\nsourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776866, 204.32288, 290.551426, 259.45352 ], "first_line": "pdf-005-line-020", "last_line": "pdf-005-line-030", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst zudem eine Bau-\nausführung oder Montage oder eine damit zusammenhängende\nAufsichtstätigkeit, jedoch nur dann, wenn diese Ausführung,\nMontage oder Tätigkeit die Dauer von neun Monaten innerhalb\neines Zeitraums von zwölf Monaten, der während des betreffen-\nden Steuerjahres beginnt oder endet, überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776226, 267.88208, 290.552226, 541.7296 ], "first_line": "pdf-005-line-032", "last_line": "pdf-005-line-078", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775986, 550.15816, 290.552786, 662.69248 ], "first_line": "pdf-005-line-079", "last_line": "pdf-005-line-101", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkei-\nten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschrän-\nken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden\nsie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Ein-\nrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebs -\nstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771986, 671.12128, 290.548786, 716.68608 ], "first_line": "pdf-005-line-103", "last_line": "pdf-005-line-111", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder ei-\nnen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-124" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.760786, 725.11488, 290.536786, 780.24688 ], "first_line": "pdf-005-line-113", "last_line": "pdf-005-line-124", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77816, 104.70944, 290.55128, 150.27312 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77608, 157.7732, 290.55112, 260.73832 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-036", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77576, 268.23848, 290.5484, 294.6684 ], "first_line": "pdf-006-line-037", "last_line": "pdf-006-line-041", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7752, 302.16832, 290.54768, 338.16512 ], "first_line": "pdf-006-line-043", "last_line": "pdf-006-line-049", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Tätigkeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77496, 383.25672, 290.54824, 457.5212 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-069", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne\ndes Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77464, 465.02128, 290.54856, 548.85272 ], "first_line": "pdf-006-line-070", "last_line": "pdf-006-line-086", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selb-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77328, 556.3528, 290.54768, 611.48384 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", 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"last_line": "pdf-006-line-121", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76448, 744.24784, 290.54528, 780.24544 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77932, 75.1172, 290.55164, 111.114 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-009", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77836, 157.43968, 290.55124, 193.43632 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-021", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777877, 201.34784, 290.550837, 256.4784 ], "first_line": "pdf-007-line-023", "last_line": "pdf-007-line-033", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat -\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776437, 264.38976, 290.549477, 290.81968 ], "first_line": "pdf-007-line-034", "last_line": "pdf-007-line-038", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an ei-\nnem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776117, 337.14528, 290.550597, 514.4336 ], "first_line": "pdf-007-line-044", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.754037, 522.34512, 290.549637, 654.01296 ], "first_line": "pdf-007-line-075", "last_line": "pdf-007-line-101", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobe-\nnen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.750837, 700.33776, 290.525237, 726.76816 ], "first_line": "pdf-007-line-106", "last_line": "pdf-007-line-110", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.740437, 734.67936, 290.518837, 780.24416 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-121", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.77856, 75.1172, 290.55296, 177.50192 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-020", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft\nin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778763, 184.26616, 290.5524, 248.96376 ], "first_line": "pdf-008-line-021", "last_line": "pdf-008-line-033", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung oder sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus -\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777003, 255.72784, 290.550203, 339.5592 ], "first_line": "pdf-008-line-035", "last_line": "pdf-008-line-051", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774283, 355.89032, 290.549723, 468.42248 ], "first_line": "pdf-008-line-054", "last_line": "pdf-008-line-076", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder\nfesten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774203, 511.30624, 290.547243, 537.73616 ], "first_line": "pdf-008-line-081", "last_line": "pdf-008-line-085", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773883, 544.50032, 290.547083, 590.064 ], "first_line": "pdf-008-line-087", "last_line": "pdf-008-line-095", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 5 vom Hundert\ndes Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.750771, 596.828, 290.543083, 727.916 ], "first_line": "pdf-008-line-097", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus Albanien stammen und für ein durch Gewähr-\nleistungen Deutschlands für Ausfuhren oder Direktinvesti -\ntionen im Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung\nder Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die DEG Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt\nwerden, sind von der albanischen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus Deutschland stammen und für ein durch Ge-\nwährleistungen Albaniens für Ausfuhren oder Direktinvesti -\ntionen im Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung\nAlbaniens oder die Zentralbank von Albanien gezahlt werden,\nsind von der deutschen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.727571, 734.68, 290.509171, 780.2448 ], "first_line": "pdf-008-line-122", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55174, 91.98024 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-005", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779126, 99.13568, 290.5527, 182.96704 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-023", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779366, 199.68944, 290.554486, 293.08776 ], "first_line": "pdf-009-line-026", "last_line": "pdf-009-line-044", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver-\ntragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist\ndie Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nZinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778213, 300.2432, 290.553013, 393.6416 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Be-\ntrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens be-\nsteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778613, 437.69936, 290.550613, 464.12912 ], "first_line": "pdf-009-line-069", "last_line": "pdf-009-line-073", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777973, 471.28464, 290.550213, 526.41544 ], "first_line": "pdf-009-line-075", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz -\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-109" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776938, 533.5708, 290.555338, 655.67184 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-109", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge -\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren -\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768938, 662.82704, 290.551338, 746.66064 ], "first_line": "pdf-009-line-110", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Ge-\nschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 be -\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-018" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773738, 763.38304, 290.548138, 780.24624 ], "first_line": "pdf-009-line-129", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.77872, 75.1172, 290.5524, 158.94856 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-018", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778114, 165.42056, 290.552354, 258.81888 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-037", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779298, 300.82624, 290.552098, 336.82304 ], "first_line": "pdf-010-line-043", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779378, 343.29504, 290.552578, 398.4256 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen\nerzielt, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom Hundert mittel-\nbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen besteht, das\nim anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat be -\nsteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779682, 404.8976, 290.553682, 498.29584 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-080", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im an-\nderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778962, 504.76784, 290.551442, 559.8984 ], "first_line": "pdf-010-line-081", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-\nleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779682, 566.3704, 290.550882, 592.80016 ], "first_line": "pdf-010-line-092", "last_line": "pdf-010-line-096", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776082, 599.27216, 290.559282, 692.67136 ], "first_line": "pdf-010-line-098", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesell-\nschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach\nseinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen\nVermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteu-\nern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat besteuerte\nVermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögens-\nzuwachses durch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-131", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778482, 734.67856, 290.559282, 780.24336 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-131", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.77942, 75.1172, 290.55254, 183.72296 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-022", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, unter Ausnahme folgender Fälle, in denen diese Einkünf-\nte auch im anderen Vertragsstaat besteuert werden können:\na) Steht dieser Person im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung, so können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können; oder\nb) hält sich die Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mona-\nten, der während des betreffenden Kalenderjahres beginnt\noder endet, insgesamt 183 Tage oder länger im anderen\nStaat auf, können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie aus der im anderen Staat ausge -\nübten Tätigkeit stammen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780262, 191.63432, 290.553702, 237.198 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-032", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbstän -\ndige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77961, 283.52368, 290.55233, 348.22112 ], "first_line": "pdf-011-line-037", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 20 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77921, 356.13256, 290.55553, 514.28704 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-078", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn die folgenden\nBedingungen insgesamt erfüllt sind:\na) innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während des\nbetreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, hält sich der\nEmpfänger insgesamt nicht länger als 183 Tage im anderen\nStaat auf;\nb) die Vergütungen werden von einem Arbeitgeber oder für\neinen Arbeitgeber gezahlt, der nicht im anderen Staat an -\nsässig ist;\nc) die Vergütungen werden nicht von einer Betriebsstätte oder\neiner festen Einrichtung getragen, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778634, 522.19856, 290.553354, 577.32912 ], "first_line": "pdf-011-line-079", "last_line": "pdf-011-line-089", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035" ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776874, 623.65392, 290.556074, 678.78592 ], "first_line": "pdf-011-line-095", "last_line": "pdf-011-line-105", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats oder eines vergleichbaren Organs einer Gesellschaft bezieht,\ndie im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen\nStaat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768074, 725.11072, 290.546474, 780.24272 ], "first_line": "pdf-011-line-110", "last_line": "pdf-011-line-121", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7791, 75.1172, 290.5523, 130.24792 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-013", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77918, 137.1552, 290.55262, 220.98656 ], "first_line": "pdf-012-line-015", "last_line": "pdf-012-line-031", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779436, 264.30008, 290.553036, 300.29688 ], "first_line": "pdf-012-line-036", "last_line": "pdf-012-line-042", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778636, 307.20432, 290.553756, 391.03568 ], "first_line": "pdf-012-line-044", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779847, 397.94296, 290.553287, 453.0736 ], "first_line": "pdf-012-line-061", "last_line": "pdf-012-line-071", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", 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Person in diesem Staat ansässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-125", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.769495, 672.64064, 290.542295, 780.24464 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-125", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55118, 111.114 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer\njuristischen Personen des öffentlichen Rechts oder aus von\ndiesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskör-\nperschaften oder einer ihrer juristischen Personen des öffent-\nlichen Rechts errichteten Sondervermögen an eine natürliche\nPerson für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 117.586, 290.5519, 172.71656 ], "first_line": "pdf-013-line-010", "last_line": "pdf-013-line-020", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\nGeschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer juristischen\nPersonen des öffentlichen Rechts erbracht werden, sind die\nArtikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 179.18856, 290.55174, 253.45304 ], "first_line": "pdf-013-line-021", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit ei-\nnes Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat,\ndem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt werden,\nan Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den\nanderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden\nsind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77854, 259.92504, 290.55222, 334.18936 ], "first_line": "pdf-013-line-036", "last_line": "pdf-013-line-050", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind auch für Löhne, Gehälter und\nähnliche Vergütungen und Ruhegehälter anzuwenden, die an\nnatürliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-\nInstitut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD)\nund anderen ähnlichen Einrichtungen in den Vertragsstaaten, wie\nvon den zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen\nbestimmt, geleistet werden. Werden diese Vergütungen im Grün-\ndungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 385.76368, 290.5519, 507.86272 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansäs-\nsig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätig-\nkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausge-\nsetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77742, 514.33472, 290.55302, 588.5992 ], "first_line": "pdf-013-line-080", "last_line": "pdf-013-line-094", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht be-\nsteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb\ndieses Staates stammen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7675, 595.0712, 290.5563, 659.7704 ], "first_line": "pdf-013-line-095", "last_line": "pdf-013-line-107", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Studenten, Praktikanten oder Lehrlinge im Sinne des Ab-\nsatzes 2 haben zudem während eines solchen Studiums oder\neiner solchen Ausbildung im Hinblick auf Zuschüsse, Stipendien\nund Vergütungen aus unselbständiger Arbeit, die nicht unter\nAbsatz 2 fallen, Anspruch auf die gleichen Steuerbefreiungen,\n-vergünstigungen oder -ermäßigungen, die im Gastland ansäs -\nsigen Personen unter gleichen Umständen gewährt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7763, 701.7776, 290.553652, 737.7752 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-118", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat be -\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-126", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.786452, 744.2472, 290.565652, 780.2448 ], "first_line": "pdf-013-line-119", "last_line": "pdf-013-line-126", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.55312, 120.68088 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-011", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt, und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7796, 186.55672, 290.55512, 222.55352 ], "first_line": "pdf-014-line-019", "last_line": "pdf-014-line-025", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { 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Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7784, 356.9652, 290.55152, 383.39512 ], "first_line": "pdf-014-line-051", "last_line": "pdf-014-line-055", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", 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Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Ab-\nkommen in Albanien besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Be-\nstimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Albanien ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n25 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft ge-\nhört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschütten-\nden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von\nder Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die albanische Steuer angerechnet, die nach albanischem\nRecht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für\ndiese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Albanien be-\nsteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Nummer 5 des angefügten Proto-\nkolls in Albanien besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie in Albanien ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts-\njahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre\nBruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuer-\ngesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für un-\nbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient, und\ndie daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für\ndie Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer\nausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der\nFestsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver -\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn Deutschland nach Konsultation mit den zuständi-\ngen albanischen Behörden Albanien auf diplomatischem\nWeg andere Einkünfte notifiziert, bei denen Deutschland\ndie Anrechnungsmethode nach Buchstabe b anzuwen-\nden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die\nnotifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach\nBuchstabe b vom ersten Tag des Kalenderjahres vermie-\nden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-015-line-133", "pdf-015-line-135", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782174, 569.3108, 290.563054, 780.24408 ], "first_line": "pdf-015-line-097", "last_line": "pdf-015-line-135", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 76.535, 75.1172, 290.55068, 91.98024 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-005", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Bei einer in Albanien ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Albanien ansässige Person Einkünfte oder hat\nsie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen in Deutschland besteuert\nwerden, so rechnet Albanien\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nalbanische Steuer den Betrag an, der der in Deutschland\ngezahlten Steuer vom Einkommen entspricht; und\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nalbanische Steuer den Betrag an, der der in Deutschland\ngezahlten Steuer vom Vermögen entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten albanischen Steuer\nvom Einkommen oder vom Vermögen nicht überschreiten,\nder auf das Einkommen oder Vermögen entfällt, das in\nDeutschland besteuert werden kann.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Albanien ansässigen\nPerson, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in\nAlbanien auszunehmen sind, können gleichwohl in Albanien\nbei der Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen\noder Vermögen der Person einbezogen werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776843, 147.30936, 290.55028, 231.1408 ], "first_line": "pdf-016-line-012", "last_line": "pdf-016-line-028", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän -\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder be-\nlastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777243, 238.86432, 290.550283, 303.56192 ], "first_line": "pdf-016-line-030", "last_line": "pdf-016-line-042", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter -\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777171, 311.2856, 290.550691, 395.11696 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-059", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstands oder der Familienlasten zu\ngewähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774771, 402.84056, 290.550131, 524.93968 ], "first_line": "pdf-016-line-061", "last_line": "pdf-016-line-085", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-103" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771811, 532.66336, 290.552611, 626.06272 ], "first_line": "pdf-016-line-086", "last_line": "pdf-016-line-103", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781411, 633.78592, 290.553411, 650.64912 ], "first_line": "pdf-016-line-104", "last_line": "pdf-016-line-106", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern je-\nder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-128", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-008" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783811, 705.97792, 290.563011, 780.24432 ], "first_line": "pdf-016-line-113", "last_line": "pdf-016-line-128", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.77894, 75.1172, 290.55246, 111.114 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-008", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent -\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77941, 117.45544, 290.55213, 191.71976 ], "first_line": "pdf-017-line-009", "last_line": "pdf-017-line-023", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779933, 198.06112, 290.553613, 253.19168 ], "first_line": "pdf-017-line-025", "last_line": "pdf-017-line-035", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779979, 259.53304, 290.552733, 305.09672 ], "first_line": "pdf-017-line-036", "last_line": "pdf-017-line-044", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nAbsätze unmittelbar miteinander verkehren, ggf. durch eine aus\nihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsame Kommis -\nsion." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778539, 346.71208, 290.552139, 430.54344 ], "first_line": "pdf-017-line-050", "last_line": "pdf-017-line-066", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich er-\nheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaus-\ntausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778585, 436.8848, 290.553865, 549.41704 ], "first_line": "pdf-017-line-067", "last_line": "pdf-017-line-089", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa -\ntionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ-\nlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver -\nwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen Gerichts-\nverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offenlegen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781005, 555.7584, 290.559165, 680.50416 ], "first_line": "pdf-017-line-090", "last_line": "pdf-017-line-112", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen oder der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung (ordre public) widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-132" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780389, 686.84576, 290.563589, 780.24656 ], "first_line": "pdf-017-line-114", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nim vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen gemäß Absatz 3, sofern diese Beschränkungen\neinen Vertragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von\nInformationen hindern, weil er kein innerstaatliches steuerliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7791, 75.1172, 290.55198, 130.24792 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-013", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder sich auf das Eigentum an einer Person be -\nziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779474, 177.17576, 290.552194, 222.73928 ], "first_line": "pdf-018-line-018", "last_line": "pdf-018-line-026", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779154, 230.85152, 290.553314, 314.68288 ], "first_line": "pdf-018-line-028", "last_line": "pdf-018-line-044", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats,\neines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften er-\nhoben werden, geschuldet wird, soweit die Besteuerung diesem\nAbkommen oder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften,\ndenen die Vertragsstaaten beigetreten sind, nicht widerspricht,\nsowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld -\nbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779367, 322.79504, 290.554247, 425.76024 ], "first_line": "pdf-018-line-045", "last_line": "pdf-018-line-065", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird vom\nanderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll -\nstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben, als\nhandele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer -\nanspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779911, 433.87232, 290.555831, 555.97144 ], "first_line": "pdf-018-line-066", "last_line": "pdf-018-line-090", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Be-\nhörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779111, 564.0836, 290.559111, 647.91664 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-107", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter Steu-\neranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjährungs-\nfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behandlung\neines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates. Ferner\nhat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für Zwecke\nder Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat nicht\nden Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht des\nanderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784711, 656.02864, 290.557511, 692.02624 ], "first_line": "pdf-018-line-109", "last_line": "pdf-018-line-115", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der\nGültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertrags-\nstaats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbe -\nhörden des anderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-132", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.791111, 700.13824, 290.564711, 780.24544 ], "first_line": "pdf-018-line-117", "last_line": "pdf-018-line-132", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.77772, 75.1172, 290.55348, 181.19968 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-021", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Er-\nsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777736, 189.81264, 290.551896, 356.41376 ], "first_line": "pdf-019-line-023", "last_line": "pdf-019-line-051", "source_page": 19 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge -\nsetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis zu\ndem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016" ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777816, 404.844, 290.551576, 488.67544 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-072", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften\nim Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778456, 497.28832, 290.551336, 533.28512 ], "first_line": "pdf-019-line-074", "last_line": "pdf-019-line-080", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778536, 541.898, 290.552776, 587.46168 ], "first_line": "pdf-019-line-082", "last_line": "pdf-019-line-090", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die\nnach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778456, 596.07448, 290.555256, 622.50488 ], "first_line": "pdf-019-line-092", "last_line": "pdf-019-line-096", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit in dem anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782456, 631.11768, 290.559256, 667.11528 ], "first_line": "pdf-019-line-098", "last_line": "pdf-019-line-104", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764856, 715.54488, 290.546456, 780.24408 ], "first_line": "pdf-019-line-110", "last_line": "pdf-019-line-122", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108" ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77856, 111.85448, 290.55328, 147.85128 ], "first_line": "pdf-020-line-009", "last_line": "pdf-020-line-015", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007" ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen und\nkonsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-021" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28248, 189.31008, 285.26672, 196.60608 ], "first_line": "pdf-020-line-021", "last_line": "pdf-020-line-021", "source_page": 20 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019" ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778545, 247.63168, 290.551825, 274.0616 ], "first_line": "pdf-020-line-028", "last_line": "pdf-020-line-032", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifi -\nkationsurkunden werden so bald wie möglich in Tirana ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778545, 280.35072, 290.551345, 391.3524 ], "first_line": "pdf-020-line-033", "last_line": "pdf-020-line-052", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026" ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776945, 432.81112, 290.551425, 595.66576 ], "first_line": "pdf-020-line-058", "last_line": "pdf-020-line-086", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056" ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "3883e1985b29fb765febe8907bdfbb69f2f34e8efce8093aca11c32655ee9af9", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "6d774c05bd5b978f31dc323ad7aa99ccc1fc10fffa2b1e115c3e3143c1662702", "source_sha256": "8947271d46fae020c03a8dfdeb18f09a04373bd8a1330f0092d912e1bbdc3899", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Albanien/2011-12-08-Albanien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.740129, 414.5165, 531.514369, 431.37954 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-027", "pdf-002-line-029" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738689, 472.94818, 531.511889, 508.9449 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-045", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737009, 515.27058, 531.510209, 570.4013 ], "first_line": "pdf-002-line-047", "last_line": "pdf-002-line-057", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capi-\ntal all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.735489, 586.29386, 531.508529, 780.23946 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Republic of Albania\nthe individual income tax,\nthe corporation profit tax,\nthe simplified profit tax and\nthe capital tax\n(hereinafter referred to as “Albanian tax”).\nb) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);" }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729971, 75.11896, 531.503011, 130.24968 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-014", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes that are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", 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them as well as any area beyond the territorial waters of\nthe Republic of Albania which, under its laws and in accord -\nance with international law, is an area within which the\nRepublic of Albania may exercise its rights with respect to\nthe seabed and subsoil and their natural resources;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany,\nand when used in a geographical sense means the territory of\nthe Federal Republic of Germany as well as the area of the\nsea-bed, its subsoil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, in so far as the Federal Repub-\nlic of Germany may exercise sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legisla-\ntion for the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Albania or Germany as the context requires;\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any legal entity that is treated as\na juridical person for tax purposes;\nf) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of Albania\nany individual possessing the nationality of Albania and\nany legal person, partnership and association deriving\nits status as such from the laws in force in Albania;\nbb) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for\nthe Federal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in Germany;\ni)\nthe term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of Albania the General Taxation Department." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724097, 143.17136, 531.497057, 207.8688 ], "first_line": "pdf-004-line-015", "last_line": "pdf-004-line-027", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722657, 267.05512, 531.496573, 350.88648 ], "first_line": "pdf-004-line-034", "last_line": "pdf-004-line-050", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State, a Land and any\npolitical subdivision or local authority thereof. This term, how -\never, does not include any person who is liable to tax in that\nState in respect only of income from sources in that State or\ncapital situated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722573, 369.46264, 531.496413, 585.48392 ], "first_line": "pdf-004-line-053", "last_line": "pdf-004-line-089", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722893, 594.4932, 531.496493, 630.48992 ], "first_line": "pdf-004-line-091", "last_line": "pdf-004-line-097", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720973, 639.4992, 531.494173, 685.06288 ], "first_line": "pdf-004-line-099", "last_line": "pdf-004-line-107", "source_page": 4 } ], "text": "(4) A partnership is deemed to be a resident of the Contract-\ning State in which its place of effective management is situated.\nHowever, Articles 6 to 22 of this Agreement apply only to the\nincome or the capital of the partnership that is subject to tax in\nthe Contracting State of which it is deemed to be a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-118" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719933, 753.81616, 531.491853, 780.24592 ], "first_line": "pdf-004-line-115", "last_line": "pdf-004-line-118", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709986, 75.12216, 531.481666, 186.3324 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-018", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708531, 204.32784, 531.483411, 259.45848 ], "first_line": "pdf-005-line-021", "last_line": "pdf-005-line-031", "source_page": 5 } ], "text": "(3) The term “permanent establishment” likewise encom -\npasses a building site, a construction or installation project or\nsupervisory activities in connection therewith, but only where\nsuch site, project or activities continue for a period of more than\nnine months in any twelve-month period commencing or ending\nin the fiscal year concerned." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705091, 267.88704, 531.481731, 532.1676 ], "first_line": "pdf-005-line-033", "last_line": "pdf-005-line-077", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704691, 550.16312, 531.478291, 662.6952 ], "first_line": "pdf-005-line-080", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704371, 671.12376, 531.476851, 716.68744 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-112", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702291, 725.116, 531.475411, 780.24656 ], "first_line": "pdf-005-line-114", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71016, 104.71304, 531.48304, 140.70984 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State\nfrom immovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71008, 157.7768, 531.48336, 251.17504 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-035", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7096, 268.24208, 531.48168, 294.672 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70976, 302.17192, 531.4816, 338.16872 ], "first_line": "pdf-006-line-044", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70808, 383.26032, 531.48144, 447.95792 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-068", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable\nto that permanent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7072, 465.02488, 531.48152, 548.85632 ], "first_line": "pdf-006-line-071", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged\nin the same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7072, 556.3564, 531.4792, 611.48696 ], "first_line": "pdf-006-line-089", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are in-\ncurred for the purposes of the permanent establishment, includ-\ning executive and general administrative expenses so incurred,\nwhether in the State in which the permanent establishment is\nsituated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-116" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70448, 618.98704, 531.47832, 702.8184 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-116", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70504, 710.31856, 531.47888, 736.74832 ], "first_line": "pdf-006-line-118", "last_line": "pdf-006-line-122", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7032, 744.2484, 531.47632, 780.2452 ], "first_line": "pdf-006-line-124", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691637, 75.11952, 531.463477, 111.11632 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691397, 157.442, 531.463077, 193.43864 ], "first_line": "pdf-007-line-016", "last_line": "pdf-007-line-022", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.689957, 201.35016, 531.462997, 246.91384 ], "first_line": "pdf-007-line-024", "last_line": "pdf-007-line-032", "source_page": 7 } ], "text": "(2) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.690197, 264.39216, 531.460677, 290.82208 ], "first_line": "pdf-007-line-035", "last_line": "pdf-007-line-039", "source_page": 7 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.687317, 337.14768, 531.461477, 504.86896 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-073", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", 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profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall, if neces-\nsary, consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683157, 700.3388, 531.454917, 726.76872 ], "first_line": "pdf-007-line-107", "last_line": "pdf-007-line-111", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683157, 734.68008, 531.455877, 780.24376 ], "first_line": "pdf-007-line-113", "last_line": "pdf-007-line-120", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.668182, 75.12016, 531.442371, 167.938 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-019", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends\nis a resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com -\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.666342, 184.26912, 531.441942, 248.96672 ], "first_line": "pdf-008-line-022", "last_line": "pdf-008-line-034", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits or other income which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a\nresident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-053" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.665942, 255.7308, 531.438902, 349.12904 ], "first_line": "pdf-008-line-036", "last_line": "pdf-008-line-053", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the\ndividends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.665782, 355.89328, 531.442422, 458.85856 ], "first_line": "pdf-008-line-055", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company’s undistributed profits to a tax\non the company’s undistributed profits, even if the dividends paid\nor the undistributed profits consist wholly or partly of\nprofits or income arising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.666822, 511.30928, 531.441302, 537.7392 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-086", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.666822, 544.50336, 531.440822, 590.06704 ], "first_line": "pdf-008-line-088", "last_line": "pdf-008-line-096", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n5 per cent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.664822, 596.83128, 531.438102, 718.34984 ], "first_line": "pdf-008-line-098", "last_line": "pdf-008-line-120", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in Albania and paid in consideration of a loan\nguaranteed by Germany in respect of export or foreign\ndirect investment or paid to the Government of the Federal\nRepublic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the Kredit -\nanstalt für Wiederaufbau or the DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH shall be exempt from\nAlbanian tax;\nb) interest arising in Germany and paid in consideration of a loan\nguaranteed by Albania in respect of export or foreign direct\ninvestment or paid to the Government of Albania or the\nCentral Bank of Albania shall be exempt from German tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-130", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.662742, 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304.720058, 99.13992, 531.494458, 192.53816 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-025", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 to 3 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720378, 199.6936, 531.493578, 283.52504 ], "first_line": "pdf-009-line-027", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718698, 300.24736, 531.494298, 393.64576 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718858, 437.70352, 531.490698, 464.13328 ], "first_line": "pdf-009-line-070", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718138, 471.2888, 531.492458, 516.85256 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n5 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716298, 533.57496, 531.491258, 636.54016 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information\nconcerning industrial, commercial or scientific experience. The\nterm “royalties” shall also include payments of any kind for\nthe use or the right to use a person’s name, picture or any\nother similar personality rights and on payments received as\nconsideration for the registration of entertainers’ or sportsmen’s\nperformances by radio or television." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-128" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713578, 662.82944, 531.487658, 756.22784 ], "first_line": "pdf-009-line-111", "last_line": "pdf-009-line-128", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effective-\nly connected with such permanent establishment or fixed base.\nIn such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713178, 763.38328, 531.485338, 780.24624 ], "first_line": "pdf-009-line-130", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.731442, 75.11872, 531.504722, 139.81632 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-016", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nliability to pay the royalties was incurred, and such royalties are\nborne by such permanent establishment or fixed place, then\nsuch royalties shall be deemed to arise in the Contracting State\nin which the permanent establishment or fixed place is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731122, 165.42208, 531.506002, 258.8204 ], "first_line": "pdf-010-line-020", "last_line": "pdf-010-line-038", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730482, 300.82776, 531.502962, 336.82456 ], "first_line": "pdf-010-line-044", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730482, 343.29656, 531.503202, 388.86024 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights deriving more than\n50 per cent of their value directly or indirectly from immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729522, 404.89912, 531.502322, 488.73048 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-079", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729442, 504.76936, 531.503842, 550.33304 ], "first_line": "pdf-010-line-082", "last_line": "pdf-010-line-090", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated\nin international traffic or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729522, 566.37192, 531.501602, 592.80168 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-097", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727202, 599.27368, 531.502722, 692.67208 ], "first_line": "pdf-010-line-099", "last_line": "pdf-010-line-117", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual\nin the first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129", "pdf-010-line-130", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728722, 734.67944, 531.500802, 780.24312 ], "first_line": "pdf-010-line-123", "last_line": "pdf-010-line-130", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.712874, 75.11808, 531.486314, 183.72384 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State except in\nthe following circumstances, when such income may also be\ntaxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his activities;\nin that case, only so much of the income as is attributable to\nthat fixed base may be taxed in that other State; or\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days\nin any 12-months period commencing or ending in the\ncalendar year concerned; in that case, only so much of the\nincome as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711579, 191.6352, 531.485019, 227.632 ], "first_line": "pdf-011-line-025", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activi -\nties as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709819, 283.52456, 531.483419, 348.222 ], "first_line": "pdf-011-line-038", "last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709579, 356.13344, 531.483099, 504.72104 ], "first_line": "pdf-011-line-052", "last_line": "pdf-011-line-077", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if all the following\nconditions are met:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned;\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State;\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708619, 522.19944, 531.483179, 577.33 ], "first_line": "pdf-011-line-080", "last_line": "pdf-011-line-090", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036" ], "title": "Article 15\nIncome from Employment" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706619, 623.65552, 531.480299, 669.2192 ], "first_line": "pdf-011-line-096", "last_line": "pdf-011-line-104", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors or of a similar organ of a company which\nis a resident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706539, 725.11176, 531.48089, 780.24232 ], "first_line": "pdf-011-line-111", "last_line": "pdf-011-line-120", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activi -\nties as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712135, 75.12, 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of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organi -\nsation. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710135, 264.30288, 531.482535, 300.29968 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-043", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", 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"source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734452, 117.58896, 531.507572, 163.15264 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-019", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17, and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision,\na local authority or a public legal entity thereof." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732052, 179.19152, 531.508212, 243.88912 ], "first_line": "pdf-013-line-022", "last_line": "pdf-013-line-034", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-052" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731572, 259.928, 531.506852, 343.75936 ], "first_line": "pdf-013-line-037", "last_line": "pdf-013-line-052", "source_page": 13 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply in\nrespect of salaries, wages and other similar remuneration and\npensions paid to individuals in respect of services rendered to\nthe Goethe Institute, the German Academic Exchange Service\n(“Deutscher Akademischer Austauschdienst”) or to other com-\nparable institutions in each Contracting State as agreed upon\nby the Contracting States. If such remuneration is not taxed in\nthe State where the institution was founded, the provisions of\nArticle 15 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729412, 385.76664, 531.503892, 479.16488 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-076", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out\nresearch at such institution and who is, or was immediately be-\nfore that visit, a resident of the other Contracting State shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State on his remuneration\nfor such activity, provided that such remuneration is derived by\nhim from outside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728052, 514.33768, 531.502052, 579.03512 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-093", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727172, 595.07416, 531.502772, 650.20472 ], "first_line": "pdf-013-line-096", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "(3) In respect of grants, scholarships and remuneration from\nemployment not covered by paragraph 2, a student or business\napprentice described in paragraph 2 shall, in addition, be\nentitled during such education or training to the same exemp-\ntions, reliefs or reductions in respect of taxes available under the\nsame conditions to residents of the State which he is visiting." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727092, 701.77904, 531.499492, 728.2088 ], "first_line": "pdf-013-line-113", "last_line": "pdf-013-line-117", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-125", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-014" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727252, 744.24768, 531.499732, 780.24448 ], "first_line": "pdf-013-line-120", "last_line": "pdf-013-line-125", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.73816, 75.12032, 531.5116, 139.81792 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-014", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the income is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738, 186.55984, 531.51056, 222.55664 ], "first_line": "pdf-014-line-020", "last_line": "pdf-014-line-026", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to\nin Article 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 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aircraft operated in\ninternational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73792, 356.96832, 531.5084, 373.83136 ], "first_line": "pdf-014-line-052", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", 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Albania and\nany item of capital situated within Albania which, according to\nthis Agreement, may be taxed in Albania.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of\nGermany by a company being a resident of Albania at least\n25 per cent of the capital of which is owned directly by the\nGerman company and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which\nif paid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Albanian tax paid under the laws of\nAlbania and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in Albania according\nto paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in Albania according\nto number 5 of the attached Protocol;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income that may be taxed according to\nArticle 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in Albania in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of\nthe business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital, which are under the provisions of this Agreement\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 25 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nAlbania, Germany notifies Albania through diplomatic\nchannels of other items of income to which it intends\nto apply the provisions of sub-paragraph b). Double\nTaxation is then avoided for the notified income by\nallowing a tax credit from the first day of the calendar\nyear, next following that in which the notification was\nmade." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-015-line-134", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-007" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731054, 569.31312, 531.504174, 780.24384 ], "first_line": "pdf-015-line-098", "last_line": "pdf-015-line-134", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 317.491971, 75.11952, 531.509251, 101.54944 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-007", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of\nAlbania as follows:\na) Where a resident of Albania derives income or owns capital\nwhich, in accordance with the provisions of this Agreement\nmay be taxed in Germany, Albania shall allow:\naa) as a deduction from Albanian tax on the income of that\nresident an amount equal to the income tax paid in\nGermany; and\nbb) as a deduction from Albanian tax on the capital of that\nresident, an amount equal to the capital tax paid in\nGermany.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed\nthat part of the Albanian tax on income or on capital as\ncomputed before the deduction is given, which is attributable\nas the case may be, to the income or the capital, which may\nbe taxed in Germany.\nb) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of Albania is\nexempt from tax in Albania, Albania may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such a resident, take into account the exempted\nincome or capital." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-060" ], "title": "Article 23\nElimination of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.735251, 147.31168, 531.509491, 231.14312 ], "first_line": "pdf-016-line-013", "last_line": "pdf-016-line-029", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734451, 238.86664, 531.507971, 293.9972 ], "first_line": "pdf-016-line-031", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733491, 311.28784, 531.507811, 395.1192 ], "first_line": "pdf-016-line-044", "last_line": "pdf-016-line-060", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732371, 402.8428, 531.505651, 515.37496 ], "first_line": "pdf-016-line-062", "last_line": "pdf-016-line-084", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731811, 532.6656, 531.505891, 606.93 ], "first_line": "pdf-016-line-087", "last_line": "pdf-016-line-101", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-108" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731476, 633.78744, 531.503491, 660.21736 ], "first_line": "pdf-016-line-105", "last_line": "pdf-016-line-108", "source_page": 16 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and de -\nscription." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-127", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729716, 705.97968, 531.505716, 780.24416 ], "first_line": "pdf-016-line-114", "last_line": "pdf-016-line-127", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.737269, 75.12192, 531.508469, 91.98496 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-006", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733989, 117.46024, 531.508309, 191.72456 ], "first_line": "pdf-017-line-010", "last_line": "pdf-017-line-024", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple -\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733669, 198.06592, 531.506709, 243.6296 ], "first_line": "pdf-017-line-026", "last_line": "pdf-017-line-034", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731989, 259.53792, 531.504309, 305.1016 ], "first_line": "pdf-017-line-037", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728709, 346.71696, 531.503429, 420.98144 ], "first_line": "pdf-017-line-051", "last_line": "pdf-017-line-065", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728469, 436.88976, 531.502709, 539.85504 ], "first_line": "pdf-017-line-068", "last_line": "pdf-017-line-088", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1 or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727509, 555.76336, 531.505029, 680.50672 ], "first_line": "pdf-017-line-091", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-131" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725589, 686.84808, 531.501349, 770.67944 ], "first_line": "pdf-017-line-115", "last_line": "pdf-017-line-131", "source_page": 17 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained\nin the preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 except where such limitations would preclude a Con-\ntracting State from supplying information solely because it has\nno domestic tax interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731271, 75.1208, 531.506391, 120.68448 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-012", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or relates to ownership interests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729511, 177.17936, 531.502231, 222.74288 ], "first_line": "pdf-018-line-019", "last_line": "pdf-018-line-027", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728071, 230.85512, 531.501191, 305.1196 ], "first_line": "pdf-018-line-029", "last_line": "pdf-018-line-043", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728151, 322.79864, 531.501351, 416.19696 ], "first_line": "pdf-018-line-046", "last_line": "pdf-018-line-064", "source_page": 18 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That\nrevenue claim shall be collected by that other State in\naccordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725351, 433.876, 531.502231, 546.40816 ], "first_line": "pdf-018-line-067", "last_line": "pdf-018-line-089", "source_page": 18 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect of\nthat revenue claim in accordance with the provisions of its laws\nas if the revenue claim were a revenue claim of that other State\neven if, at the time when such measures are applied, the revenue\nclaim is not enforceable in the first-mentioned State or is owed\nby a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723671, 564.08728, 531.497911, 647.91864 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-108", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724151, 656.0308, 531.498471, 692.0276 ], "first_line": "pdf-018-line-110", "last_line": "pdf-018-line-116", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723351, 700.13984, 531.496791, 780.24536 ], "first_line": "pdf-018-line-118", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.708936, 75.11936, 531.482296, 181.20184 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-022", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection,\nor\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7071, 189.8148, 531.482216, 346.84904 ], "first_line": "pdf-019-line-024", "last_line": "pdf-019-line-050", "source_page": 19 } ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conser -\nvancy, as the case may be, available under its laws or admin-\nistrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017" ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7071, 404.84616, 531.4799, 488.6776 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-073", "source_page": 19 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70606, 497.29048, 531.47958, 533.28728 ], "first_line": "pdf-019-line-075", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70526, 541.90016, 531.4779, 587.46384 ], "first_line": "pdf-019-line-083", "last_line": "pdf-019-line-091", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70478, 596.0768, 531.47702, 622.50664 ], "first_line": "pdf-019-line-093", "last_line": "pdf-019-line-097", "source_page": 19 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70438, 631.1196, 531.47718, 667.1164 ], "first_line": "pdf-019-line-099", "last_line": "pdf-019-line-105", "source_page": 19 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70286, 715.54656, 531.47542, 770.67712 ], "first_line": "pdf-019-line-111", "last_line": "pdf-019-line-121", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If\nthe foregoing provision results in double taxation, the competent\nauthorities shall consult each other pursuant to Article 25 para-\ngraph 3 on how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109" ], "title": "Article 29\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714705, 111.8564, 531.487985, 147.8532 ], "first_line": "pdf-020-line-010", "last_line": "pdf-020-line-016", "source_page": 20 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008" ], "title": "Article 30\nMembers\nof Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-023" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714625, 189.312, 531.486385, 206.17488 ], "first_line": "pdf-020-line-022", "last_line": "pdf-020-line-023", "source_page": 20 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020" ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71421, 247.6336, 531.48621, 264.49648 ], "first_line": "pdf-020-line-029", "last_line": "pdf-020-line-031", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of ratifi -\ncation shall be exchanged as soon as possible in Tirana." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71277, 280.35256, 531.48605, 391.35424 ], "first_line": "pdf-020-line-034", "last_line": "pdf-020-line-053", "source_page": 20 } ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027" ], "title": "Article 32\nEntry into Force" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70909, 432.81296, 531.48589, 595.66736 ], "first_line": "pdf-020-line-059", "last_line": "pdf-020-line-087", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited\nperiod but either of the Contracting States may, on or before the\nthirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into\nforce, give the other Contracting State, through diplomatic\nchannels, written notice of termination and, in such event, this\nAgreement shall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of\nthe calendar year next following that in which notice of\ntermination is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057" ], "title": "Article 33\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": 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Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);" }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77788, 75.1172, 290.55244, 130.24792 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-013", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen bedeut-\nsamen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen bedeut-\nsamen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "d0b19b6b327259849eaf0b888f9124678b64e5b5a9318fd0667f47777099eea0", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", 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"(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Albanien“ die Republik Albanien so-\nwie, im geographischen Sinne verwendet, das Hoheitsgebiet\nder Republik Albanien einschließlich ihrer Hoheitsgewässer\nund des darüber befindlichen Luftraums sowie der sich jen-\nseits der Grenzen der Hoheitsgewässer der Republik Alba-\nnien erstreckenden Gebiete, über die die Republik Albanien\nin Übereinstimmung mit ihren innerstaatlichen Rechtsvor-\nschriften und mit dem Völkerrecht ihre Rechte bezüglich des\nMeeresbodens, des Meeresuntergrunds und der natürlichen\nRessourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland sowie, im geographischen Sinne verwendet,\ndas Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland und das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\nseines Untergrunds und der darüber liegenden Wassersäule,\nsoweit die Bundesrepublik Deutschland in Übereinstimmung\nmit dem Völkerrecht und ihren innerstaatlichen Rechtsvor-\nschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirt-\nschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland\noder Albanien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ ein Rechtsträger, der\nfür steuerliche Zwecke als juristische Person behandelt wird;\nf) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Albanien\nalle natürlichen Personen, die die albanische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in Albanien geltenden Recht er-\nrichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in Deutschland geltenden\nRecht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse 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darüber liegenden Wassersäule,\nsoweit die Bundesrepublik Deutschland in Übereinstimmung\nmit dem Völkerrecht und ihren innerstaatlichen Rechtsvor-\nschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirt-\nschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland\noder Albanien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ ein Rechtsträger, der\nfür steuerliche Zwecke als juristische Person behandelt wird;\nf) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Albanien\nalle natürlichen Personen, die die albanische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in Albanien geltenden Recht er-\nrichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in Deutschland geltenden\nRecht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in 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einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "2b905ee12e4467c2eddedb9a5c59f2f09a9538172080d406c465020a27de5282", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", 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Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig\nist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig\nist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779727, 369.4584, 290.554017, 585.47976 ], "first_line": "pdf-004-line-052", "last_line": "pdf-004-line-088", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779857, 594.48936, 290.556657, 630.48696 ], "first_line": "pdf-004-line-090", "last_line": "pdf-004-line-096", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-109" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781457, 639.49656, 290.558257, 704.19576 ], "first_line": "pdf-004-line-098", "last_line": "pdf-004-line-109", "source_page": 4 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat an-\nsässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung\nbefindet. Die in den Artikeln 6 bis 22 vorgesehenen Beschrän-\nkungen des Besteuerungsrechts des anderen Vertragsstaats\ngelten jedoch nur insoweit, als die Einkünfte aus diesem Staat\nund das in diesem Staat gelegene Vermögen der Personenge-\nsellschaft der Besteuerung im erstgenannten Staat unterliegt." }, "pages": [ 4 ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat an-\nsässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung\nbefindet. Die in den Artikeln 6 bis 22 vorgesehenen Beschrän-\nkungen des Besteuerungsrechts des anderen Vertragsstaats\ngelten jedoch nur insoweit, als die Einkünfte aus diesem Staat\nund das in diesem Staat gelegene Vermögen der Personenge-\nsellschaft der Besteuerung im erstgenannten Staat unterliegt." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "9053f3dc359a3d31a6e5c43e4d4dc404433b8907aff12658f39554984a4ce7a4", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-119" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782257, 753.81576, 290.557457, 780.24616 ], "first_line": "pdf-004-line-114", "last_line": "pdf-004-line-119", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77876, 75.1172, 290.55196, 195.8944 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-019", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Res -\nsourcen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Res -\nsourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776866, 204.32288, 290.551426, 259.45352 ], "first_line": "pdf-005-line-020", "last_line": "pdf-005-line-030", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst zudem eine Bau-\nausführung oder Montage oder eine damit zusammenhängende\nAufsichtstätigkeit, jedoch nur dann, wenn diese Ausführung,\nMontage oder Tätigkeit die Dauer von neun Monaten innerhalb\neines Zeitraums von zwölf Monaten, der während des betreffen-\nden Steuerjahres beginnt oder endet, überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst zudem eine Bau-\nausführung oder Montage oder eine damit zusammenhängende\nAufsichtstätigkeit, jedoch nur dann, wenn diese Ausführung,\nMontage oder Tätigkeit die Dauer von neun Monaten innerhalb\neines Zeitraums von zwölf Monaten, der während des betreffen-\nden Steuerjahres beginnt oder endet, überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", 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Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", 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diese Ein-\nrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebs -\nstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkei-\nten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschrän-\nken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden\nsie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Ein-\nrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebs -\nstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", 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wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "5f04918177ae8ac4070cf93c94ca009719c9f613ae25cffdd0dc1fc88356f4f3", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77816, 104.70944, 290.55128, 150.27312 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus 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Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. 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Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne\ndes Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. 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"pdf-007-line-009", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "9eb577601bd84ae0b112c90be9a7c88687056d31d003ba912c7706973aa2c988", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77836, 157.43968, 290.55124, 193.43632 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-021", 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"(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an ei-\nnem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an ei-\nnem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "7c3a60e89bbc868c7c1072e06215bc172008685c9c2bb404669970faa7d16193", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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und\nentsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.754037, 522.34512, 290.549637, 654.01296 ], "first_line": "pdf-007-line-075", "last_line": "pdf-007-line-101", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobe-\nnen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobe-\nnen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "5b982631d537d7d902ec26d7a718ba3e156dce96ff5949e40aab33bcb275a9fa", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.750837, 700.33776, 290.525237, 726.76816 ], "first_line": "pdf-007-line-106", "last_line": "pdf-007-line-110", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.740437, 734.67936, 290.518837, 780.24416 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-121", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.77856, 75.1172, 290.55296, 177.50192 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-020", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft\nin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft\nin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778763, 184.26616, 290.5524, 248.96376 ], "first_line": "pdf-008-line-021", "last_line": "pdf-008-line-033", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung oder sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus -\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung oder sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus -\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777003, 255.72784, 290.550203, 339.5592 ], "first_line": "pdf-008-line-035", "last_line": "pdf-008-line-051", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774283, 355.89032, 290.549723, 468.42248 ], "first_line": "pdf-008-line-054", "last_line": "pdf-008-line-076", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder\nfesten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder\nfesten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "be9fa39b1295a36a1e9769ee538839a278cc1ff732a5cb78e007c744383350e6", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774203, 511.30624, 290.547243, 537.73616 ], "first_line": "pdf-008-line-081", "last_line": "pdf-008-line-085", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773883, 544.50032, 290.547083, 590.064 ], "first_line": "pdf-008-line-087", "last_line": "pdf-008-line-095", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 5 vom Hundert\ndes Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 5 vom Hundert\ndes Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.750771, 596.828, 290.543083, 727.916 ], "first_line": "pdf-008-line-097", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus Albanien stammen und für ein durch Gewähr-\nleistungen Deutschlands für Ausfuhren oder Direktinvesti -\ntionen im Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung\nder Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die DEG Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt\nwerden, sind von der albanischen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus Deutschland stammen und für ein durch Ge-\nwährleistungen Albaniens für Ausfuhren oder Direktinvesti -\ntionen im Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung\nAlbaniens oder die Zentralbank von Albanien gezahlt werden,\nsind von der deutschen Steuer befreit." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus Albanien stammen und für ein durch Gewähr-\nleistungen Deutschlands für Ausfuhren oder Direktinvesti -\ntionen im Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung\nder Bundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die DEG Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt\nwerden, sind von der albanischen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus Deutschland stammen und für ein durch Ge-\nwährleistungen Albaniens für Ausfuhren oder Direktinvesti -\ntionen im Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung\nAlbaniens oder die Zentralbank von Albanien gezahlt werden,\nsind von der deutschen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.727571, 734.68, 290.509171, 780.2448 ], "first_line": "pdf-008-line-122", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55174, 91.98024 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-005", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779126, 99.13568, 290.5527, 182.96704 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-023", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779366, 199.68944, 290.554486, 293.08776 ], "first_line": "pdf-009-line-026", "last_line": "pdf-009-line-044", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver-\ntragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist\ndie Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nZinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver-\ntragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist\ndie Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nZinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778213, 300.2432, 290.553013, 393.6416 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Be-\ntrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens be-\nsteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Be-\ntrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens be-\nsteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "c5d3dca8ea7ad21bc8dc3509219c960f8b9c6f390823b1603c8972c8365d1583", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778613, 437.69936, 290.550613, 464.12912 ], "first_line": "pdf-009-line-069", "last_line": "pdf-009-line-073", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777973, 471.28464, 290.550213, 526.41544 ], "first_line": "pdf-009-line-075", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz -\ngebühren nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz -\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-109" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776938, 533.5708, 290.555338, 655.67184 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-109", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge -\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren -\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge -\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren -\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768938, 662.82704, 290.551338, 746.66064 ], "first_line": "pdf-009-line-110", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Ge-\nschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 be -\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Ge-\nschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 be -\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-018" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773738, 763.38304, 290.548138, 780.24624 ], "first_line": "pdf-009-line-129", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.77872, 75.1172, 290.5524, 158.94856 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-018", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder\nfeste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778114, 165.42056, 290.552354, 258.81888 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-037", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "a2b64875fcf4eae8250c1104b3b2257756819e19c8e04ed554fbf51a70f611f2", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779298, 300.82624, 290.552098, 336.82304 ], "first_line": "pdf-010-line-043", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779378, 343.29504, 290.552578, 398.4256 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen\nerzielt, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom Hundert mittel-\nbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen besteht, das\nim anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat be -\nsteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen\nerzielt, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom Hundert mittel-\nbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen besteht, das\nim anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat be -\nsteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779682, 404.8976, 290.553682, 498.29584 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-080", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im an-\nderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im an-\nderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778962, 504.76784, 290.551442, 559.8984 ], "first_line": "pdf-010-line-081", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-\nleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-\nleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779682, 566.3704, 290.550882, 592.80016 ], "first_line": "pdf-010-line-092", "last_line": "pdf-010-line-096", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776082, 599.27216, 290.559282, 692.67136 ], "first_line": "pdf-010-line-098", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesell-\nschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach\nseinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen\nVermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteu-\nern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat besteuerte\nVermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögens-\nzuwachses durch den anderen Staat nicht einbezogen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesell-\nschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach\nseinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen\nVermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteu-\nern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat besteuerte\nVermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögens-\nzuwachses durch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "0dac7781408662585aff47464d39a635300bad1923106ad9965ddc2e297cbdf1", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-131", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778482, 734.67856, 290.559282, 780.24336 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-131", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.77942, 75.1172, 290.55254, 183.72296 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-022", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, unter Ausnahme folgender Fälle, in denen diese Einkünf-\nte auch im anderen Vertragsstaat besteuert werden können:\na) Steht dieser Person im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung, so können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können; oder\nb) hält sich die Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mona-\nten, der während des betreffenden Kalenderjahres beginnt\noder endet, insgesamt 183 Tage oder länger im anderen\nStaat auf, können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie aus der im anderen Staat ausge -\nübten Tätigkeit stammen." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, unter Ausnahme folgender Fälle, in denen diese Einkünf-\nte auch im anderen Vertragsstaat besteuert werden können:\na) Steht dieser Person im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung, so können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können; oder\nb) hält sich die Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mona-\nten, der während des betreffenden Kalenderjahres beginnt\noder endet, insgesamt 183 Tage oder länger im anderen\nStaat auf, können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie aus der im anderen Staat ausge -\nübten Tätigkeit stammen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780262, 191.63432, 290.553702, 237.198 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-032", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbstän -\ndige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbstän -\ndige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "46177d93f22f11374028c12255b8cc8efcee0451025e120b5c90c30a49a25b6e", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77961, 283.52368, 290.55233, 348.22112 ], "first_line": "pdf-011-line-037", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 20 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 20 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. 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Zeitraums von 12 Monaten, der während des\nbetreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, hält sich der\nEmpfänger insgesamt nicht länger als 183 Tage im anderen\nStaat auf;\nb) die Vergütungen werden von einem Arbeitgeber oder für\neinen Arbeitgeber gezahlt, der nicht im anderen Staat an -\nsässig ist;\nc) die Vergütungen werden nicht von einer Betriebsstätte oder\neiner festen Einrichtung getragen, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn die folgenden\nBedingungen insgesamt erfüllt sind:\na) innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während des\nbetreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, hält sich der\nEmpfänger insgesamt nicht länger als 183 Tage im anderen\nStaat auf;\nb) die Vergütungen werden von einem Arbeitgeber oder für\neinen Arbeitgeber gezahlt, der nicht im anderen Staat an -\nsässig ist;\nc) die Vergütungen werden nicht von einer Betriebsstätte oder\neiner festen Einrichtung getragen, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778634, 522.19856, 290.553354, 577.32912 ], "first_line": "pdf-011-line-079", "last_line": "pdf-011-line-089", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "88d9d52bce02379ce2003cb4724d68a1aa988170250c7e7c29fabf58b6409ab0", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776874, 623.65392, 290.556074, 678.78592 ], "first_line": "pdf-011-line-095", "last_line": "pdf-011-line-105", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats oder eines vergleichbaren Organs einer Gesellschaft bezieht,\ndie im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats oder eines vergleichbaren Organs einer Gesellschaft bezieht,\ndie im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen\nStaat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "d21f16c1088eb35c0889c168fd13a8d8f51b186081e873db84375750f4c23d39", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768074, 725.11072, 290.546474, 780.24272 ], "first_line": "pdf-011-line-110", "last_line": "pdf-011-line-121", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im 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sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77918, 137.1552, 290.55262, 220.98656 ], "first_line": "pdf-012-line-015", "last_line": "pdf-012-line-031", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "d0f2ff9b0e7f97e612fed7caf03c2037d8674abe827f11ce809af55271f48731", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779436, 264.30008, 290.553036, 300.29688 ], "first_line": "pdf-012-line-036", "last_line": "pdf-012-line-042", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778636, 307.20432, 290.553756, 391.03568 ], "first_line": "pdf-012-line-044", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779847, 397.94296, 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"id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779095, 496.38712, 290.553015, 665.73344 ], "first_line": "pdf-012-line-076", "last_line": "pdf-012-line-106", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer\njuristischen Personen des öffentlichen Rechts an eine natür-\nliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer juristischen Person\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer\njuristischen Personen des öffentlichen Rechts an eine natür-\nliche Person für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer juristischen Person\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-125", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.769495, 672.64064, 290.542295, 780.24464 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": 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"text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer\njuristischen Personen des öffentlichen Rechts oder aus von\ndiesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskör-\nperschaften oder einer ihrer juristischen Personen des öffent-\nlichen Rechts errichteten Sondervermögen an eine natürliche\nPerson für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 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"pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 179.18856, 290.55174, 253.45304 ], "first_line": "pdf-013-line-021", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit ei-\nnes Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat,\ndem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt werden,\nan Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den\nanderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden\nsind." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit ei-\nnes Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat,\ndem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt werden,\nan Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den\nanderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden\nsind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77854, 259.92504, 290.55222, 334.18936 ], "first_line": "pdf-013-line-036", "last_line": "pdf-013-line-050", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind auch für Löhne, Gehälter und\nähnliche Vergütungen und Ruhegehälter anzuwenden, die an\nnatürliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-\nInstitut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD)\nund anderen ähnlichen Einrichtungen in den Vertragsstaaten, wie\nvon den zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen\nbestimmt, geleistet werden. Werden diese Vergütungen im Grün-\ndungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind auch für Löhne, Gehälter und\nähnliche Vergütungen und Ruhegehälter anzuwenden, die an\nnatürliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-\nInstitut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD)\nund anderen ähnlichen Einrichtungen in den Vertragsstaaten, wie\nvon den zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen\nbestimmt, geleistet werden. Werden diese Vergütungen im Grün-\ndungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "f764d3077d8879f456a2e80838f6c6c592571d6910e42d41b3663e350d3b4fa0", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 385.76368, 290.5519, 507.86272 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansäs-\nsig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätig-\nkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausge-\nsetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten 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auf die gleichen Steuerbefreiungen,\n-vergünstigungen oder -ermäßigungen, die im Gastland ansäs -\nsigen Personen unter gleichen Umständen gewährt werden." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "1eb41bbf20e550303d2c3a22c708531506116ed0e3e0a2f8534ba57633413a83", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7763, 701.7776, 290.553652, 737.7752 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-118", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat be -\nsteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem 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In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt, und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "d5e0a57e2e5c02874e95ae8fce78df572149ded8781508d296a67779807f4dfc", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7796, 186.55672, 290.55512, 222.55352 ], "first_line": "pdf-014-line-019", "last_line": "pdf-014-line-025", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im 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Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, und bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7784, 356.9652, 290.55152, 383.39512 ], "first_line": "pdf-014-line-051", "last_line": "pdf-014-line-055", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "8377f3a7bb51d16fc245281a875b9e9ef07a8b2b4a9e3b28088e9381a8201195", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-120", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", 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deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die albanische Steuer angerechnet, die nach albanischem\nRecht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für\ndiese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Albanien be-\nsteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Nummer 5 des angefügten Proto-\nkolls in Albanien besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie in Albanien ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts-\njahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre\nBruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuer-\ngesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für un-\nbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient, und\ndie daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für\ndie Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer\nausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der\nFestsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver -\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn Deutschland nach Konsultation mit den zuständi-\ngen albanischen Behörden Albanien auf diplomatischem\nWeg andere Einkünfte notifiziert, bei denen Deutschland\ndie Anrechnungsmethode nach Buchstabe b anzuwen-\nden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die\nnotifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach\nBuchstabe b vom ersten Tag des Kalenderjahres vermie-\nden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Bei einer in Deutschland ansässigen Person wird die\nSteuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Albanien sowie die in Albanien gelege-\nnen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Ab-\nkommen in Albanien besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Be-\nstimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Albanien ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n25 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft ge-\nhört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschütten-\nden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von\nder Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die albanische Steuer angerechnet, die nach albanischem\nRecht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für\ndiese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Albanien be-\nsteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Nummer 5 des angefügten Proto-\nkolls in Albanien besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie in Albanien ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts-\njahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre\nBruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuer-\ngesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für un-\nbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient, und\ndie daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für\ndie Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer\nausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der\nFestsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver -\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn Deutschland nach Konsultation mit den zuständi-\ngen albanischen Behörden Albanien auf diplomatischem\nWeg andere Einkünfte notifiziert, bei denen Deutschland\ndie Anrechnungsmethode nach Buchstabe b anzuwen-\nden beabsichtigt. 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Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän -\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder be-\nlastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777243, 238.86432, 290.550283, 303.56192 ], "first_line": "pdf-016-line-030", "last_line": "pdf-016-line-042", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter -\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter -\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777171, 311.2856, 290.550691, 395.11696 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-059", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstands oder der Familienlasten zu\ngewähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstands oder der Familienlasten zu\ngewähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774771, 402.84056, 290.550131, 524.93968 ], "first_line": "pdf-016-line-061", "last_line": "pdf-016-line-085", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-103" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771811, 532.66336, 290.552611, 626.06272 ], "first_line": "pdf-016-line-086", "last_line": "pdf-016-line-103", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781411, 633.78592, 290.553411, 650.64912 ], "first_line": "pdf-016-line-104", "last_line": "pdf-016-line-106", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern je-\nder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 16 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern je-\nder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "f132bd4def6d30c88be79f82aab6eb973d4ed6ba7a4878a9097a8e201d7c4165", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-128", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-008" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783811, 705.97792, 290.563011, 780.24432 ], "first_line": "pdf-016-line-113", "last_line": "pdf-016-line-128", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.77894, 75.1172, 290.55246, 111.114 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-008", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent -\nsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. 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Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. 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Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich er-\nheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaus-\ntausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich er-\nheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. 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Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver -\nwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen Gerichts-\nverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offenlegen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa -\ntionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ-\nlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver -\nwenden. 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Die\nim vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen gemäß Absatz 3, sofern diese Beschränkungen\neinen Vertragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von\nInformationen hindern, weil er kein innerstaatliches steuerliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nim vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen gemäß Absatz 3, sofern diese Beschränkungen\neinen Vertragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von\nInformationen hindern, weil er kein innerstaatliches steuerliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7791, 75.1172, 290.55198, 130.24792 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-013", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder sich auf das Eigentum an einer Person be -\nziehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder sich auf das Eigentum an einer Person be -\nziehen." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "492764659f5baeaf74b47e39bd37dfaf6923faebaef2bd3433c6e12456ae0560", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779474, 177.17576, 290.552194, 222.73928 ], "first_line": "pdf-018-line-018", "last_line": "pdf-018-line-026", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779154, 230.85152, 290.553314, 314.68288 ], "first_line": "pdf-018-line-028", "last_line": "pdf-018-line-044", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats,\neines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften er-\nhoben werden, geschuldet wird, soweit die Besteuerung diesem\nAbkommen oder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften,\ndenen die Vertragsstaaten beigetreten sind, nicht widerspricht,\nsowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld -\nbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats,\neines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften er-\nhoben werden, geschuldet wird, soweit die Besteuerung diesem\nAbkommen oder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften,\ndenen die Vertragsstaaten beigetreten sind, nicht widerspricht,\nsowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld -\nbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779367, 322.79504, 290.554247, 425.76024 ], "first_line": "pdf-018-line-045", "last_line": "pdf-018-line-065", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird vom\nanderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll -\nstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben, als\nhandele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer -\nanspruch des anderen Staates." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. 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Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Be-\nhörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779111, 564.0836, 290.559111, 647.91664 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-107", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter Steu-\neranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjährungs-\nfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behandlung\neines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates. Ferner\nhat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für Zwecke\nder Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat nicht\nden Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht des\nanderen Vertragsstaats hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter Steu-\neranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjährungs-\nfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behandlung\neines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates. Ferner\nhat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für Zwecke\nder Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat nicht\nden Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht des\nanderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784711, 656.02864, 290.557511, 692.02624 ], "first_line": "pdf-018-line-109", "last_line": "pdf-018-line-115", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der\nGültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertrags-\nstaats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbe -\nhörden des anderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der\nGültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertrags-\nstaats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbe -\nhörden des anderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-132", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.791111, 700.13824, 290.564711, 780.24544 ], "first_line": "pdf-018-line-117", "last_line": "pdf-018-line-132", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.77772, 75.1172, 290.55348, 181.19968 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-021", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Er-\nsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Er-\nsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777736, 189.81264, 290.551896, 356.41376 ], "first_line": "pdf-019-line-023", "last_line": "pdf-019-line-051", "source_page": 19 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge -\nsetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis zu\ndem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge -\nsetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis zu\ndem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "body_sha256": "7623e5a3ef53d74fc3584c292b6ff86848ff72bc232c72d8133784c376256608", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777816, 404.844, 290.551576, 488.67544 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-072", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften\nim Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften\nim Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778456, 497.28832, 290.551336, 533.28512 ], "first_line": "pdf-019-line-074", "last_line": "pdf-019-line-080", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778536, 541.898, 290.552776, 587.46168 ], "first_line": "pdf-019-line-082", "last_line": "pdf-019-line-090", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die\nnach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die\nnach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778456, 596.07448, 290.555256, 622.50488 ], "first_line": "pdf-019-line-092", "last_line": "pdf-019-line-096", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit in dem anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit in dem anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782456, 631.11768, 290.559256, 667.11528 ], "first_line": "pdf-019-line-098", "last_line": "pdf-019-line-104", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "ed2700cef3a36209e794c9fc74db69e58fa7e1af3dcf8dcb185199ccb5bb7ab4", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764856, 715.54488, 290.546456, 780.24408 ], "first_line": "pdf-019-line-110", "last_line": "pdf-019-line-122", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "9cbd4218f6c9b62bd2711f43432163b48bc29bdd8663491ca837bdf02edf6c32", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77856, 111.85448, 290.55328, 147.85128 ], "first_line": "pdf-020-line-009", "last_line": "pdf-020-line-015", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen und\nkonsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "6c6294de5b7291f6753e9b177bb2db380477adfbbec77eea7e993efe5a305bb2", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-021" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28248, 189.31008, 285.26672, 196.60608 ], "first_line": "pdf-020-line-021", "last_line": "pdf-020-line-021", "source_page": 20 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 20 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "body_sha256": "4278e9e175548d5601f5efefaac019c88789a67c2ac61411329fccdf54e1979a", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778545, 247.63168, 290.551825, 274.0616 ], "first_line": "pdf-020-line-028", "last_line": "pdf-020-line-032", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifi -\nkationsurkunden werden so bald wie möglich in Tirana ausge-\ntauscht." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifi -\nkationsurkunden werden so bald wie möglich in Tirana ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778545, 280.35072, 290.551345, 391.3524 ], "first_line": "pdf-020-line-033", "last_line": "pdf-020-line-052", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." } ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "da03e6ae9b3262c86685e84f645734cc7f9e90fd7d520294bbd339057ae26405", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776945, 432.81112, 290.551425, 595.66576 ], "first_line": "pdf-020-line-058", "last_line": "pdf-020-line-086", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "1acaf66762fd98bb8353dba0fd792c892231a985b8d369f67bab64b2d4361a42", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.740129, 414.5165, 531.514369, 431.37954 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "450ed3511c9cd0ef52b5552097cb49fca0240166610ad594a22e38aebf061f7e", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738689, 472.94818, 531.511889, 508.9449 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-045", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737009, 515.27058, 531.510209, 570.4013 ], "first_line": "pdf-002-line-047", "last_line": "pdf-002-line-057", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capi-\ntal all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capi-\ntal all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.735489, 586.29386, 531.508529, 780.23946 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Republic of Albania\nthe individual income tax,\nthe corporation profit tax,\nthe simplified profit tax and\nthe capital tax\n(hereinafter referred to as “Albanian tax”).\nb) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);" }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Republic of Albania\nthe individual income tax,\nthe corporation profit tax,\nthe simplified profit tax and\nthe capital tax\n(hereinafter referred to as “Albanian tax”).\nb) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);" }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", 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The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes that are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "7a79c861d6b7b1947389f066f9ac7a41360cba1dd7aa1463abf32cc3ef0a8e8b", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", 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Albania including territorial waters and air space\nover them as well as any area beyond the territorial waters of\nthe Republic of Albania which, under its laws and in accord -\nance with international law, is an area within which the\nRepublic of Albania may exercise its rights with respect to\nthe seabed and subsoil and their natural resources;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany,\nand when used in a geographical sense means the territory of\nthe Federal Republic of Germany as well as the area of the\nsea-bed, its subsoil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, in so far as the Federal Repub-\nlic of Germany may exercise sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legisla-\ntion for the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Albania or Germany as the context requires;\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any legal entity that is treated as\na juridical person for tax purposes;\nf) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of Albania\nany individual possessing the nationality of Albania and\nany legal person, partnership and association deriving\nits status as such from the laws in force in Albania;\nbb) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for\nthe Federal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in Germany;\ni)\nthe term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of Albania the General Taxation Department." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Albania” means the Republic of Albania, and when\nused in a geographical sense means the territory of the\nRepublic of Albania including territorial waters and air space\nover them as well as any area beyond the territorial waters of\nthe Republic of Albania which, under its laws and in accord -\nance with international law, is an area within which the\nRepublic of Albania may exercise its rights with respect to\nthe seabed and subsoil and their natural resources;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany,\nand when used in a geographical sense means the territory of\nthe Federal Republic of Germany as well as the area of the\nsea-bed, its subsoil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, in so far as the Federal Repub-\nlic of Germany may exercise sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legisla-\ntion for the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Albania or Germany as the context requires;\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any legal entity that is treated as\na juridical person for tax purposes;\nf) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of Albania\nany individual possessing the nationality of Albania and\nany legal person, partnership and association deriving\nits status as such from the laws in force in Albania;\nbb) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for\nthe Federal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in Germany;\ni)\nthe term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of Albania the General Taxation Department." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724097, 143.17136, 531.497057, 207.8688 ], "first_line": "pdf-004-line-015", "last_line": "pdf-004-line-027", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "58c0f6a36f025992bb09886c92ea237198f9527c879bffa4ff526f535063c56f", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722657, 267.05512, 531.496573, 350.88648 ], "first_line": "pdf-004-line-034", "last_line": "pdf-004-line-050", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State, a Land and any\npolitical subdivision or local authority thereof. This term, how -\never, does not include any person who is liable to tax in that\nState in respect only of income from sources in that State or\ncapital situated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State, a Land and any\npolitical subdivision or local authority thereof. This term, how -\never, does not include any person who is liable to tax in that\nState in respect only of income from sources in that State or\ncapital situated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722573, 369.46264, 531.496413, 585.48392 ], "first_line": "pdf-004-line-053", "last_line": "pdf-004-line-089", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722893, 594.4932, 531.496493, 630.48992 ], "first_line": "pdf-004-line-091", "last_line": "pdf-004-line-097", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720973, 639.4992, 531.494173, 685.06288 ], "first_line": "pdf-004-line-099", "last_line": "pdf-004-line-107", "source_page": 4 } ], "text": "(4) A partnership is deemed to be a resident of the Contract-\ning State in which its place of effective management is situated.\nHowever, Articles 6 to 22 of this Agreement apply only to the\nincome or the capital of the partnership that is subject to tax in\nthe Contracting State of which it is deemed to be a resident." }, "pages": [ 4 ], "text": "(4) A partnership is deemed to be a resident of the Contract-\ning State in which its place of effective management is situated.\nHowever, Articles 6 to 22 of this Agreement apply only to the\nincome or the capital of the partnership that is subject to tax in\nthe Contracting State of which it is deemed to be a resident." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "670bba5aefc6d47dfc20215b96537750642f697925af698c0175a359aa5bdf7f", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-118" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719933, 753.81616, 531.491853, 780.24592 ], "first_line": "pdf-004-line-115", "last_line": "pdf-004-line-118", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", 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"para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705091, 267.88704, 531.481731, 532.1676 ], "first_line": "pdf-005-line-033", "last_line": "pdf-005-line-077", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall 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to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704371, 671.12376, 531.476851, 716.68744 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-112", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702291, 725.116, 531.475411, 780.24656 ], "first_line": "pdf-005-line-114", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "c9b8e9adb81b60ebf598a8e3caeb3537813a6c5de90b7afbe9d361fdd9bc1e22", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71016, 104.71304, 531.48304, 140.70984 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State\nfrom immovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State\nfrom immovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71008, 157.7768, 531.48336, 251.17504 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-035", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7096, 268.24208, 531.48168, 294.672 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70976, 302.17192, 531.4816, 338.16872 ], "first_line": "pdf-006-line-044", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "6d338f0290711342b52f8889b085d7eaf0988034bdd94cd86474daadd23de54c", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70808, 383.26032, 531.48144, 447.95792 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-068", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable\nto that permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable\nto that permanent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7072, 465.02488, 531.48152, 548.85632 ], "first_line": "pdf-006-line-071", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged\nin the same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged\nin the same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], 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"pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-116" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70448, 618.98704, 531.47832, 702.8184 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-116", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70504, 710.31856, 531.47888, 736.74832 ], "first_line": "pdf-006-line-118", "last_line": "pdf-006-line-122", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7032, 744.2484, 531.47632, 780.2452 ], "first_line": "pdf-006-line-124", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691637, 75.11952, 531.463477, 111.11632 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "0359aa51bf0da89ddbfd8a39ef6326632af8b6c1d6641e7ce7bbd8bf35510a30", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691397, 157.442, 531.463077, 193.43864 ], "first_line": "pdf-007-line-016", "last_line": "pdf-007-line-022", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ 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"para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.690197, 264.39216, 531.460677, 290.82208 ], "first_line": "pdf-007-line-035", "last_line": "pdf-007-line-039", "source_page": 7 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "36bfff4f51060e967d2408ca740a3c2aa853afd3e482990af3c1d58639ff2530", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", 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between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall, if neces-\nsary, consult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged\nto tax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall, if neces-\nsary, consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "d1b1cdfd7f612d17ccc996bdb2e3af346852cb7893ed788bc4188d05ae325aed", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683157, 700.3388, 531.454917, 726.76872 ], "first_line": "pdf-007-line-107", "last_line": "pdf-007-line-111", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683157, 734.68008, 531.455877, 780.24376 ], "first_line": "pdf-007-line-113", "last_line": "pdf-007-line-120", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.668182, 75.12016, 531.442371, 167.938 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-019", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends\nis a resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com -\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends\nis a resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the 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of\nthe State of which the company making the distribution is a\nresident." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits or other income which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a\nresident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-053" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.665942, 255.7308, 531.438902, 349.12904 ], "first_line": "pdf-008-line-036", "last_line": "pdf-008-line-053", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the\ndividends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the\ndividends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.665782, 355.89328, 531.442422, 458.85856 ], "first_line": "pdf-008-line-055", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company’s undistributed profits to a tax\non the company’s undistributed profits, even if the dividends paid\nor the undistributed profits consist wholly or partly of\nprofits or income arising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company’s undistributed profits to a tax\non the company’s undistributed profits, even if the dividends paid\nor the undistributed profits consist wholly or partly of\nprofits or income arising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "0ffd907bc716d9f628416398cd1f122ec1524b23202adeee10ce47b56c4bd6e4", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.666822, 511.30928, 531.441302, 537.7392 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-086", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", 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"pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.664822, 596.83128, 531.438102, 718.34984 ], "first_line": "pdf-008-line-098", "last_line": "pdf-008-line-120", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in Albania and paid in consideration of a loan\nguaranteed by Germany in respect of export or foreign\ndirect investment or paid to the Government of the Federal\nRepublic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the Kredit -\nanstalt für Wiederaufbau or the DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH shall be exempt from\nAlbanian tax;\nb) interest arising in Germany and paid in consideration of a loan\nguaranteed by Albania in respect of export or foreign direct\ninvestment or paid to the Government of Albania or the\nCentral Bank of Albania shall be exempt from German tax." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in Albania and paid in consideration of a loan\nguaranteed by Germany in respect of export or foreign\ndirect investment or paid to the Government of the Federal\nRepublic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the Kredit -\nanstalt für Wiederaufbau or the DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH shall be exempt from\nAlbanian tax;\nb) interest arising in Germany and paid in consideration of a loan\nguaranteed by Albania in respect of export or foreign direct\ninvestment or paid to the Government of Albania or the\nCentral Bank of Albania shall be exempt from German tax." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-130", "pdf-009-line-004", 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securities\nand income from bonds or debentures, including premiums\nand prizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-025" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720058, 99.13992, 531.494458, 192.53816 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-025", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 to 3 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 to 3 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720378, 199.6936, 531.493578, 283.52504 ], "first_line": "pdf-009-line-027", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718698, 300.24736, 531.494298, 393.64576 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "1c099bcec6fd259f6cb7d65370d71aafc10e3fb6ded5307a1bb32e60ee237519", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718858, 437.70352, 531.490698, 464.13328 ], "first_line": "pdf-009-line-070", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718138, 471.2888, 531.492458, 516.85256 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n5 per cent of the gross amount of the royalties." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n5 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716298, 533.57496, 531.491258, 636.54016 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information\nconcerning industrial, commercial or scientific experience. The\nterm “royalties” shall also include payments of any kind for\nthe use or the right to use a person’s name, picture or any\nother similar personality rights and on payments received as\nconsideration for the registration of entertainers’ or sportsmen’s\nperformances by radio or television." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information\nconcerning industrial, commercial or scientific experience. The\nterm “royalties” shall also include payments of any kind for\nthe use or the right to use a person’s name, picture or any\nother similar personality rights and on payments received as\nconsideration for the registration of entertainers’ or sportsmen’s\nperformances by radio or television." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-128" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713578, 662.82944, 531.487658, 756.22784 ], "first_line": "pdf-009-line-111", "last_line": "pdf-009-line-128", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effective-\nly connected with such permanent establishment or fixed base.\nIn such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effective-\nly connected with such permanent establishment or fixed base.\nIn such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713178, 763.38328, 531.485338, 780.24624 ], "first_line": "pdf-009-line-130", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.731442, 75.11872, 531.504722, 139.81632 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-016", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nliability to pay the royalties was incurred, and such royalties are\nborne by such permanent establishment or fixed place, then\nsuch royalties shall be deemed to arise in the Contracting State\nin which the permanent establishment or fixed place is situated." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nliability to pay the royalties was incurred, and such royalties are\nborne by such permanent establishment or fixed place, then\nsuch royalties shall be deemed to arise in the Contracting State\nin which the permanent establishment or fixed place is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731122, 165.42208, 531.506002, 258.8204 ], "first_line": "pdf-010-line-020", "last_line": "pdf-010-line-038", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "e639254125de42bd60b5c3aad77b90eee6f5530bd8c8deb91f9e353bbc87cce6", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730482, 300.82776, 531.502962, 336.82456 ], "first_line": "pdf-010-line-044", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730482, 343.29656, 531.503202, 388.86024 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights deriving more than\n50 per cent of their value directly or indirectly from immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights deriving more than\n50 per cent of their value directly or indirectly from immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729522, 404.89912, 531.502322, 488.73048 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-079", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], 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"source_page": 10 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual\nin the first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual\nin the first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "005b72ea327ab6588af7ac73e8363f56035a47b12d8de6368d9142568f03bbc9", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129", "pdf-010-line-130", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728722, 734.67944, 531.500802, 780.24312 ], "first_line": "pdf-010-line-123", "last_line": "pdf-010-line-130", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.712874, 75.11808, 531.486314, 183.72384 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State except in\nthe following circumstances, when such income may also be\ntaxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his activities;\nin that case, only so much of the income as is attributable to\nthat fixed base may be taxed in that other State; or\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days\nin any 12-months period commencing or ending in the\ncalendar year concerned; in that case, only so much of the\nincome as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State except in\nthe following circumstances, when such income may also be\ntaxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his activities;\nin that case, only so much of the income as is attributable to\nthat fixed base may be taxed in that other State; or\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days\nin any 12-months period commencing or ending in the\ncalendar year concerned; in that case, only so much of the\nincome as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711579, 191.6352, 531.485019, 227.632 ], "first_line": "pdf-011-line-025", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activi -\nties as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activi -\nties as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "048b7ad0cb3baf7e58822d90bb290a877b672ed54b334d2f412b6449091641a3", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709819, 283.52456, 531.483419, 348.222 ], "first_line": "pdf-011-line-038", "last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709579, 356.13344, 531.483099, 504.72104 ], "first_line": "pdf-011-line-052", "last_line": "pdf-011-line-077", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if all the following\nconditions are met:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned;\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State;\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if all the following\nconditions are met:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned;\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State;\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708619, 522.19944, 531.483179, 577.33 ], "first_line": "pdf-011-line-080", "last_line": "pdf-011-line-090", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "title": "Article 15\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "58066db3bddbfc2bdff000c2a5442ce931b42099f2f0e81ead7959651afa3287", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706619, 623.65552, 531.480299, 669.2192 ], "first_line": "pdf-011-line-096", "last_line": "pdf-011-line-104", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors or of a similar organ of a company which\nis a resident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 11 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors or of a similar organ of a company which\nis a resident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "33511a7102132c1bd42aa26b1d8349cccec0555f19a4b77c3a5bd4e8596b834c", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706539, 725.11176, 531.48089, 780.24232 ], "first_line": "pdf-011-line-111", "last_line": "pdf-011-line-120", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activi -\nties as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activi -\nties as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712135, 75.12, 531.485655, 130.25072 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-014", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711575, 137.158, 531.484615, 211.42248 ], "first_line": "pdf-012-line-016", "last_line": "pdf-012-line-030", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organi -\nsation. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organi -\nsation. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "f601b2265287ed5367941a14f0679d2ef2e4a5173e8b3285972bead815db3573", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710135, 264.30288, 531.482535, 300.29968 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-043", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710055, 307.20712, 531.484935, 381.47144 ], "first_line": "pdf-012-line-045", "last_line": "pdf-012-line-059", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident\nin the other Contracting State as compensation for political\npersecution or for an injury or damage sustained as a result of\nwar (including restitution payments) or of military or civil alter -\nnative service or of a crime, vaccination or a similar event shall be\ntaxable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident\nin the other Contracting State as compensation for political\npersecution or for an injury or damage sustained as a result of\nwar (including restitution payments) or of military or civil alter -\nnative service or of a crime, vaccination or a similar event shall be\ntaxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710236, 397.94576, 531.483996, 443.50944 ], "first_line": "pdf-012-line-062", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "9737af71099b155d452f8c23550c99cf20d1f095ddd511a4daa43d1d558b170d", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", 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who\ni)\nis a national of that State or\nii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than\na pension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision, a local authority or a public legal entity thereof\nto an individual in respect of services rendered to that State,\nLand, political subdivision, local authority or public legal\nentity shall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the services\nare rendered in that State and if the individual is a resident of\nthat State who\ni)\nis a national of that State or\nii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", 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a\nnational of, that State." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision, a local authority\nor a public legal entity thereof to an individual in respect of\nservices rendered to that State, Land, political subdivision,\nlocal authority or public legal entity shall be taxable only in\nthat State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734452, 117.58896, 531.507572, 163.15264 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-019", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17, and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision,\na local authority or a public legal entity thereof." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17, and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision,\na local authority or a public legal entity thereof." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732052, 179.19152, 531.508212, 243.88912 ], "first_line": "pdf-013-line-022", "last_line": "pdf-013-line-034", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-052" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731572, 259.928, 531.506852, 343.75936 ], "first_line": "pdf-013-line-037", "last_line": "pdf-013-line-052", "source_page": 13 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply in\nrespect of salaries, wages and other similar remuneration and\npensions paid to individuals in respect of services rendered to\nthe Goethe Institute, the German Academic Exchange Service\n(“Deutscher Akademischer Austauschdienst”) or to other com-\nparable institutions in each Contracting State as agreed upon\nby the Contracting States. If such remuneration is not taxed in\nthe State where the institution was founded, the provisions of\nArticle 15 shall apply." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply in\nrespect of salaries, wages and other similar remuneration and\npensions paid to individuals in respect of services rendered to\nthe Goethe Institute, the German Academic Exchange Service\n(“Deutscher Akademischer Austauschdienst”) or to other com-\nparable institutions in each Contracting State as agreed upon\nby the Contracting States. If such remuneration is not taxed in\nthe State where the institution was founded, the provisions of\nArticle 15 shall apply." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "03c39a28f03bb30c8f437270d335a6df0d398de52c37130c275c4e6cbac29a9b", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729412, 385.76664, 531.503892, 479.16488 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-076", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out\nresearch at such institution and who is, or was immediately be-\nfore that visit, a resident of the other Contracting State shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State on his remuneration\nfor such activity, provided that such remuneration is derived by\nhim from outside that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out\nresearch at such institution and who is, or was immediately be-\nfore that visit, a resident of the other Contracting State shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State on his remuneration\nfor 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which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727172, 595.07416, 531.502772, 650.20472 ], "first_line": "pdf-013-line-096", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "(3) In respect of grants, scholarships and remuneration from\nemployment not covered by paragraph 2, a student or business\napprentice described in paragraph 2 shall, in addition, be\nentitled during such education or training to the same exemp-\ntions, reliefs or reductions in respect of taxes available under the\nsame conditions to residents of the State which he is visiting." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) In respect of grants, scholarships and remuneration from\nemployment not covered by paragraph 2, a student or business\napprentice described in paragraph 2 shall, in addition, be\nentitled during such education or training to the same exemp-\ntions, reliefs or reductions in respect of taxes available under the\nsame conditions to residents of the State which he is visiting." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "770ae3e9c6ec8cc6ffc1c2d43293ea2b186bf9dcbc65f52ec296923f358ae5f5", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117" ], "source_page": 13, 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"first_line": "pdf-013-line-120", "last_line": "pdf-013-line-125", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.73816, 75.12032, 531.5116, 139.81792 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-014", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the income is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the income is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "24818930366e710aa535fcbb30100a195c4122d46b2c74429dd23be0c7de7847", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738, 186.55984, 531.51056, 222.55664 ], "first_line": "pdf-014-line-020", "last_line": "pdf-014-line-026", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to\nin Article 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to\nin Article 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73808, 230.6068, 531.51184, 295.30432 ], "first_line": "pdf-014-line-028", "last_line": "pdf-014-line-040", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73864, 303.35448, 531.51296, 348.91816 ], "first_line": "pdf-014-line-042", "last_line": "pdf-014-line-050", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective 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"e79fca1d0a100ea083a09ab73adfd72550d09cf0771795cb372195c68984e8bf", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-119", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", 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"first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-095", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of\nGermany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in Albania and\nany item of capital situated within Albania which, according to\nthis Agreement, may be taxed in Albania.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of\nGermany by a company being a resident of Albania at least\n25 per cent of the capital of which is owned directly by the\nGerman company and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which\nif paid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Albanian tax paid under the laws of\nAlbania and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in Albania according\nto paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in Albania according\nto number 5 of the attached Protocol;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income that may be taxed according to\nArticle 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in Albania in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of\nthe business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital, which are under the provisions of this Agreement\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 25 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nAlbania, Germany notifies Albania through diplomatic\nchannels of other items of income to which it intends\nto apply the provisions of sub-paragraph b). Double\nTaxation is then avoided for the notified income by\nallowing a tax credit from the first day of the calendar\nyear, next following that in which the notification was\nmade." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of\nGermany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in Albania and\nany item of capital situated within Albania which, according to\nthis Agreement, may be taxed in Albania.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of\nGermany by a company being a resident of Albania at least\n25 per cent of the capital of which is owned directly by the\nGerman company and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which\nif paid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Albanian tax paid under the laws of\nAlbania and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in Albania according\nto paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in Albania according\nto number 5 of the attached Protocol;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income that may be taxed according to\nArticle 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in Albania in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of\nthe business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital, which are under the provisions of this Agreement\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 25 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nAlbania, Germany notifies Albania through diplomatic\nchannels of other items of income to which it intends\nto apply the provisions of sub-paragraph b). 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This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734451, 238.86664, 531.507971, 293.9972 ], "first_line": "pdf-016-line-031", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733491, 311.28784, 531.507811, 395.1192 ], "first_line": "pdf-016-line-044", "last_line": "pdf-016-line-060", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants only to its own residents." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732371, 402.8428, 531.505651, 515.37496 ], "first_line": "pdf-016-line-062", "last_line": "pdf-016-line-084", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731811, 532.6656, 531.505891, 606.93 ], "first_line": "pdf-016-line-087", "last_line": "pdf-016-line-101", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-108" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731476, 633.78744, 531.503491, 660.21736 ], "first_line": "pdf-016-line-105", "last_line": "pdf-016-line-108", "source_page": 16 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and de -\nscription." }, "pages": [ 16 ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and de -\nscription." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "1299b6041318c8357a1ca921bf2c6329b575fa42bd2a86743d0ed0b247ec16da", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-127", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729716, 705.97968, 531.505716, 780.24416 ], "first_line": "pdf-016-line-114", "last_line": "pdf-016-line-127", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.737269, 75.12192, 531.508469, 91.98496 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-006", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733989, 117.46024, 531.508309, 191.72456 ], "first_line": "pdf-017-line-010", "last_line": "pdf-017-line-024", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple -\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. 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They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731989, 259.53792, 531.504309, 305.1016 ], "first_line": "pdf-017-line-037", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "7dfecc17f878680d1f8496d8f56e62839eb9682ec4b59a24ae82fc7748b09cce", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728709, 346.71696, 531.503429, 420.98144 ], "first_line": "pdf-017-line-051", "last_line": "pdf-017-line-065", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. 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Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1 or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. 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The obligation contained\nin the preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 except where such limitations would preclude a Con-\ntracting State from supplying information solely because it has\nno domestic tax interest in such information." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained\nin the preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 except where such limitations would preclude a Con-\ntracting State from supplying information solely because it has\nno domestic tax interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731271, 75.1208, 531.506391, 120.68448 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-012", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or relates to ownership interests in a person." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or relates to ownership interests in a person." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "fb3aef68eea2162e0825af6aebeb6db49c0486e7ed673d368c3ab0851ea319ea", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729511, 177.17936, 531.502231, 222.74288 ], "first_line": "pdf-018-line-019", "last_line": "pdf-018-line-027", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728071, 230.85512, 531.501191, 305.1196 ], "first_line": "pdf-018-line-029", "last_line": "pdf-018-line-043", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728151, 322.79864, 531.501351, 416.19696 ], "first_line": "pdf-018-line-046", "last_line": "pdf-018-line-064", "source_page": 18 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That\nrevenue claim shall be collected by that other State in\naccordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That\nrevenue claim shall be collected by that other State in\naccordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725351, 433.876, 531.502231, 546.40816 ], "first_line": "pdf-018-line-067", "last_line": "pdf-018-line-089", "source_page": 18 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect of\nthat revenue claim in accordance with the provisions of its laws\nas if the revenue claim were a revenue claim of that other State\neven if, at the time when such measures are applied, the revenue\nclaim is not enforceable in the first-mentioned State or is owed\nby a person who has a right to prevent its collection." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect of\nthat revenue claim in accordance with the provisions of its laws\nas if the revenue claim were a revenue claim of that other State\neven if, at the time when such measures are applied, the revenue\nclaim is not enforceable in the first-mentioned State or is owed\nby a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723671, 564.08728, 531.497911, 647.91864 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-108", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724151, 656.0308, 531.498471, 692.0276 ], "first_line": "pdf-018-line-110", "last_line": "pdf-018-line-116", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723351, 700.13984, 531.496791, 780.24536 ], "first_line": "pdf-018-line-118", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.708936, 75.11936, 531.482296, 181.20184 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-022", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection,\nor\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection,\nor\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7071, 189.8148, 531.482216, 346.84904 ], "first_line": "pdf-019-line-024", "last_line": "pdf-019-line-050", "source_page": 19 } ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conser -\nvancy, as the case may be, available under its laws or admin-\nistrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conser -\nvancy, as the case may be, available under its laws or admin-\nistrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State." } ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "body_sha256": "c18682fb05b821e410fe989545aed8d7a720cb423ff22aee1580fbfc155de261", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7071, 404.84616, 531.4799, 488.6776 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-073", "source_page": 19 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70606, 497.29048, 531.47958, 533.28728 ], "first_line": "pdf-019-line-075", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70526, 541.90016, 531.4779, 587.46384 ], "first_line": "pdf-019-line-083", "last_line": "pdf-019-line-091", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70478, 596.0768, 531.47702, 622.50664 ], "first_line": "pdf-019-line-093", "last_line": "pdf-019-line-097", "source_page": 19 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70438, 631.1196, 531.47718, 667.1164 ], "first_line": "pdf-019-line-099", "last_line": "pdf-019-line-105", "source_page": 19 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "body_sha256": "53f14c680f309ea0b7c4e1f2952f21cded08d0e71cceebe900dde1b8bfe5f689", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70286, 715.54656, 531.47542, 770.67712 ], "first_line": "pdf-019-line-111", "last_line": "pdf-019-line-121", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If\nthe foregoing provision results in double taxation, the competent\nauthorities shall consult each other pursuant to Article 25 para-\ngraph 3 on how to avoid double taxation." }, "pages": [ 19 ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If\nthe foregoing provision results in double taxation, the competent\nauthorities shall consult each other pursuant to Article 25 para-\ngraph 3 on how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 29\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "860a034ddfd73022e7b6598aab0d131dde97b62f4bd7fd9069e5c1ec10d561c2", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714705, 111.8564, 531.487985, 147.8532 ], "first_line": "pdf-020-line-010", "last_line": "pdf-020-line-016", "source_page": 20 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." }, "pages": [ 20 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "title": "Article 30\nMembers\nof Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "fb0422a98b0d0433a4839429910ca0e30999208c2ec0ee97e8219b623287855c", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-023" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714625, 189.312, 531.486385, 206.17488 ], "first_line": "pdf-020-line-022", "last_line": "pdf-020-line-023", "source_page": 20 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 20 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "body_sha256": "a5986a1bc23a6a8b7641e6d5b8d48f61e3e0a5929b80ef2b567bf9019569375d", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71421, 247.6336, 531.48621, 264.49648 ], "first_line": "pdf-020-line-029", "last_line": "pdf-020-line-031", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; 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