{ "citation": "BGBl. 2008 II S. 1188", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2008-10-29", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2007-11-12" }, "edition_label": "de-algeria-2008-base | BGBl. 2008 II S. 1188 | signed 2007-11-12 | published 2008-10-29 | Signed: 2007-11-12 | Gazette publication: 2008-10-29", "external_readers": {}, "id": "de-algeria-2008-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-algeria-2008-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "fr" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-algeria-2008-base/de/", "/library/treaties/de-algeria-2008-base/fr/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2007-11-12; consent law 2008-10-23; gazette publication 2008-10-29. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2008-12-23. Roster general application: 2009-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 23. Dezember 2008. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "Native German and French source transcriptions. The signing clause identifies German, Arabic and French as authentic, with French prevailing on differences between German and Arabic. Arabic is NOT supplied here; missing here does not mean globally unavailable. No translation, human wording review, current-law or publication approval claimed. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-algeria-2008-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-DZ", "pair_name": "Germany / Algeria", "pinned_record": { "country": { "de": "Algerien", "en": "Algeria" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2007-11-12; consent law 2008-10-23; gazette publication 2008-10-29. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2008-12-23. Roster general application: 2009-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 23. Dezember 2008. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "id": "de-algeria-2008-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "publication": {}, "relationships_note": "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2008 II S. 1188", "form": "official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "590794a84ab92f0af975448ea622e24b78defd53efba9e45d62fd10e9e284a25", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Algerien/2008-10-29-Algerien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2008-10-29", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2007-11-12" }, "status_note": "Native German and French source transcriptions. The signing clause identifies German, Arabic and French as authentic, with French prevailing on differences between German and Arabic. Arabic is NOT supplied here; missing here does not mean globally unavailable. No translation, human wording review, current-law or publication approval claimed. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-algeria-2008-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 460.169221, 289.785024, 476.974829 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-027", "pdf-002-line-029" ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 529.536203, 289.80896, 565.419525 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606075, 581.635184, 289.81614, 646.115146 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-061", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszu-\nwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.63799, 652.803906, 289.807364, 781.229686 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-081", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 63.613812, 79.396478, 289.8151, 237.678522 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-028", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Demokratischen Volksrepublik Algerien:\ndie Steuer auf das Gesamteinkommen (l’impôt sur le revenu\nglobal),\ndie Körperschaftsteuer (l’impôt sur les bénéfices des\nsociétés),\ndie Abgabe auf Bergbaugewinne (l’impôt sur les bénéfices\nminiers),\ndie Berufssteuer (la taxe sur l’activité professionnelle),\ndie Vermögensteuer (l’impôt sur le patrimoine),\ndie Abgabe und die Steuern von Schürferträgen sowie von\nden Erträgen der Erforschung, der Ausbeutung und der\nAbleitung von Kohlenwasserstoffverbindungen (la redevan-\nce, la taxe sur le revenu et l'impôt complémentaire sur le\nrésultat relatifs aux activités de prospection, de recherche,\nd’exploitation et de transport par canalisation des\nhydrocarbures)\n(im Folgenden als „algerische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 244.391199, 289.787175, 299.33629 ], "first_line": "pdf-003-line-030", "last_line": "pdf-003-line-040", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128", "pdf-003-line-130", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 342.426572, 289.807919, 781.229936 ], "first_line": "pdf-003-line-046", "last_line": "pdf-003-line-130", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.816563, 319.984547 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-047", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Algerien“ die Demokratische Volks-\nrepublik Algerien und, im geografischen Sinn verwendet, das\nLandgebiet, das Küstenmeer und, jenseits des Küstenmee-\nres, die verschiedenen Zonen des Meeresraums, in denen\ndie Demokratische Volksrepublik Algerien in Übereinstim-\nmung mit ihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften und dem\nVölkerrecht souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse in\nBezug auf die Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der natürlichen Ressourcen des Meeres-\ngrunds, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zweck der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder Algerien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Demokratische Volksrepublik Algerien\nalle natürlichen Personen, die die algerische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Demokratischen Volks-\nrepublik Algerien geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen\nPersonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Demokratischen Volksrepublik Algerien den für\nFinanzen zuständigen Minister oder dessen bevoll-\nmächtigten Vertreter;\nbb) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 326.984227, 289.802201, 400.991088 ], "first_line": "pdf-004-line-049", "last_line": "pdf-004-line-063", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Be-\ndeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkom-\nmen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat an-\nzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat,\ndie der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 445.22938, 289.806989, 538.305983 ], "first_line": "pdf-004-line-069", "last_line": "pdf-004-line-087", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Sitzes der Gesellschaft, des\nOrtes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat,\nseine Länder und ihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck\numfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-004-line-127" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 554.832561, 289.81018, 771.695065 ], "first_line": "pdf-004-line-090", "last_line": "pdf-004-line-127", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.806239, 115.263856 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 122.263535, 289.807037, 196.270396 ], "first_line": "pdf-005-line-011", "last_line": "pdf-005-line-025", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet. Die in den Artikeln 6 bis 21 vorgesehenen\nBeschränkungen des Besteuerungsrechts des anderen Ver-\ntragsstaats gelten jedoch nur insoweit, als die Einkünfte aus die-\nsem Staat und das in diesem Staat gelegene Vermögen der Per-\nsonengesellschaft der Besteuerung im erstgenannten Staat\nunterliegt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 240.540578, 289.79108, 276.407955 ], "first_line": "pdf-005-line-030", "last_line": "pdf-005-line-036", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 283.407635, 289.812622, 395.378588 ], "first_line": "pdf-005-line-038", "last_line": "pdf-005-line-056", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 402.378268, 289.807037, 428.710775 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-061", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage oder damit zu-\nsammenhängende Aufsichtstätigkeiten sind nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.557877, 435.710454, 289.807037, 690.688525 ], "first_line": "pdf-005-line-063", "last_line": "pdf-005-line-110", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere\nTätigkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch-\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 697.688204, 289.822994, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-111", "last_line": "pdf-005-line-127", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 105.736957 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten\nTätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 131.519375, 289.814967, 176.929596 ], "first_line": "pdf-006-line-011", "last_line": "pdf-006-line-019", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 193.185116, 289.803797, 248.122235 ], "first_line": "pdf-006-line-022", "last_line": "pdf-006-line-032", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat an-\nsässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 291.284267, 289.806989, 336.686516 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-046", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 343.407165, 289.793425, 446.018638 ], "first_line": "pdf-006-line-047", "last_line": "pdf-006-line-067", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 452.747259, 289.783053, 479.079766 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-072", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 495.335286, 289.785446, 531.202663 ], "first_line": "pdf-006-line-075", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für die Einkünf-\nte aus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Tätigkeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 574.364696, 289.814169, 648.371556 ], "first_line": "pdf-006-line-087", "last_line": "pdf-006-line-101", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne\ndes Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 655.092205, 289.806989, 738.641909 ], "first_line": "pdf-006-line-103", "last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig un-\nabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 754.897429, 289.807786, 781.229936 ], "first_line": "pdf-006-line-122", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.822148, 305.937355 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-048", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwen-\ndungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen\nVerwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie\nin dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo\nentstanden sind. Beträge (ausgenommen solche zur Erstattung\ntatsächlich entstandener Aufwendungen), die von der Betriebs-\nstätte dem Stammhaus oder einer seiner anderen Geschäfts-\nstellen in Form von Lizenzgebühren, Vergütungen oder ähn-\nlichen Zahlungen als Entgelt für die Benutzung von Patenten\noder anderen Rechten oder in Form von Provisionen für die\nErbringung bestimmter Dienstleistungen oder für die Geschäfts-\nführungstätigkeit oder, ausgenommen bei Bankunternehmen, in\nForm von Zinsen für Darlehen, die der Betriebsstätte gewährt\nworden sind, gezahlt werden, sind jedoch nicht zum Abzug\nzugelassen. Dementsprechend sind Beträge (ausgenommen\nsolche zur Erstattung tatsächlich entstandener Aufwendungen),\ndie die Betriebsstätte dem Stammhaus oder einer seiner ande-\nren Geschäftsstellen in Form von Lizenzgebühren, Vergütungen\noder ähnlichen Zahlungen als Entgelt für die Benutzung von\nPatenten oder anderen Rechten, in Form von Provisionen für die\nErbringung bestimmter Dienstleistungen oder für eine\nGeschäftsführungstätigkeit oder, ausgenommen bei Bankunter-\nnehmen, als Zinsen für dem Stammhaus oder einer seiner an-\nderen Geschäftsstellen gewährte Darlehen in Rechnung stellt,\nbei der Ermittlung der Gewinne der Betriebsstätte nicht zu\nberücksichtigen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 312.905145, 289.808584, 386.919978 ], "first_line": "pdf-007-line-049", "last_line": "pdf-007-line-063", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 403.430611, 289.798212, 429.771091 ], "first_line": "pdf-007-line-067", "last_line": "pdf-007-line-070", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 436.738881, 289.806989, 472.614231 ], "first_line": "pdf-007-line-072", "last_line": "pdf-007-line-078", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 479.589993, 289.819754, 563.123753 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-096", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt auch für die Einkünfte aus der Betei-\nligung an einer Personengesellschaft. Er erstreckt sich auch auf\nVergütungen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft\nvon der Gesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesell-\nschaft, für die Gewährung von Darlehen oder für die Über-\nlassung von Wirtschaftsgütern bezieht, wenn diese Vergütungen\nnach dem Steuerrecht des Vertragsstaats, in dem die Betriebs-\nstätte gelegen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus die-\nser Betriebsstätte zugerechnet werden." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 570.107487, 289.807786, 605.974865 ], "first_line": "pdf-007-line-098", "last_line": "pdf-007-line-104", "source_page": 7 } ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 650.125463, 289.794223, 686.000813 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126", "pdf-007-line-128" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 692.984547, 289.806989, 747.913694 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-128", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-129", "pdf-007-line-131", "pdf-007-line-133" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 754.897429, 289.791031, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-129", "last_line": "pdf-007-line-133", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio-\nnalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 108.599045, 289.809919, 283.471446 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kauf-\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder\nauferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen ab-\nweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander verein-\nbaren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen\nohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingun-\ngen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 290.758128, 289.815504, 421.966241 ], "first_line": "pdf-008-line-040", "last_line": "pdf-008-line-066", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und\nentsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen;\nerforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622194, 467.360517, 289.796355, 493.700997 ], "first_line": "pdf-008-line-071", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 500.979707, 289.805132, 656.782365 ], "first_line": "pdf-008-line-077", "last_line": "pdf-008-line-104", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 664.069048, 289.815504, 728.541038 ], "first_line": "pdf-008-line-105", "last_line": "pdf-008-line-117", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614215, 735.819748, 289.813908, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-119", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.830924, 115.263856 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-009", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 132.962361, 289.79901, 245.116678 ], "first_line": "pdf-009-line-012", "last_line": "pdf-009-line-034", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nichtausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 294.058628, 289.78784, 320.391135 ], "first_line": "pdf-009-line-040", "last_line": "pdf-009-line-044", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 328.570714, 289.816563, 373.972963 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-054", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 382.136598, 289.82135, 591.895783 ], "first_line": "pdf-009-line-056", "last_line": "pdf-009-line-094", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Demokratischen Volksrepublik Algerien\nstammen und für ein durch Gewährleistungen der Bundes-\nrepublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche In-\nvestitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden,\nsind von der algerischen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Demokratischen Volksrepublik\nAlgerien, an die Zentralbank (Banque d’Algérie) oder an eine\nInstitution oder Einrichtung (einschließlich Finanzinstitutio-\nnen), die vollständig der Regierung der Demokratischen\nVolksrepublik Algerien gehören, gezahlt werden, sowie Zin-\nsen, die für ein durch Gewährleistungen der Demokratischen\nVolksrepublik Algerien für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen gezahlt werden, sind von\nder deutschen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 600.075363, 289.801404, 655.00451 ], "first_line": "pdf-009-line-096", "last_line": "pdf-009-line-106", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung im Zusammen-\nhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer oder\nwissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 663.18409, 289.806989, 727.65608 ], "first_line": "pdf-009-line-108", "last_line": "pdf-009-line-120", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 735.819715, 289.813371, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-122", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.822946, 115.263856 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-009", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts-\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tat-\nsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 124.615363, 289.809382, 227.218864 ], "first_line": "pdf-010-line-011", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung ein-\ngegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 236.570372, 289.807786, 329.646975 ], "first_line": "pdf-010-line-031", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 392.851369, 289.791031, 419.199821 ], "first_line": "pdf-010-line-056", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 428.551329, 289.793425, 483.480476 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-072", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der\nLizenzgebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 492.831984, 289.82135, 566.846817 ], "first_line": "pdf-010-line-073", "last_line": "pdf-010-line-087", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 585.733195, 289.800606, 669.266955 ], "first_line": "pdf-010-line-090", "last_line": "pdf-010-line-106", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Arti-\nkel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-127" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 678.618463, 289.822946, 781.229936 ], "first_line": "pdf-010-line-108", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder feste Ein-\nrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebüh-\nren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.815015, 172.465108 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-021", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 225.154039, 289.816611, 261.029389 ], "first_line": "pdf-011-line-028", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 267.75801, 289.815813, 313.152286 ], "first_line": "pdf-011-line-035", "last_line": "pdf-011-line-043", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 319.880907, 289.80225, 412.95751 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-063", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder\ndas zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstän-\ndigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter-\nnehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 419.678159, 289.819803, 474.615278 ], "first_line": "pdf-011-line-064", "last_line": "pdf-011-line-074", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 481.343899, 289.80943, 507.676406 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-079", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 514.397055, 289.814218, 617.008528 ], "first_line": "pdf-011-line-081", "last_line": "pdf-011-line-101", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an-\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbe-\nzogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 660.162588, 289.805441, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-107", "last_line": "pdf-011-line-127", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 76.3317, 79.396478, 289.808717, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-007", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn,\na) dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfü-\ngung steht. In diesem Fall kann nur jener Teil der Einkünfte,\nder dieser festen Einrichtung zugerechnet werden kann, im\nanderen Vertragsstaat besteuert werden; oder\nb) dass sie sich im anderen Vertragsstaat insgesamt 183 Tage\noder länger innerhalb eines beliebigen Zeitraums von zwölf\nMonaten aufhält. In diesem Fall kann nur jener Teil der für\ndiese Tätigkeiten erzielten Einkünfte im anderen Staat\nbesteuert werden, der auf die im anderen Staat ausgeübten\nTätigkeiten entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 113.525894, 289.794356, 158.936115 ], "first_line": "pdf-012-line-009", "last_line": "pdf-012-line-017", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische und unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105" ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus selbständiger Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 206.363328, 289.819887, 270.835318 ], "first_line": "pdf-012-line-023", "last_line": "pdf-012-line-035", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 278.632227, 289.805526, 426.422725 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im ande-\nren Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 434.219634, 289.788771, 460.552141 ], "first_line": "pdf-012-line-065", "last_line": "pdf-012-line-069", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine An-\nwendung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßi-\nger Arbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 468.34905, 289.807122, 523.28617 ], "first_line": "pdf-012-line-071", "last_line": "pdf-012-line-081", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62179, 570.721355, 289.823079, 616.123603 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-095", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62179, 663.56676, 289.820685, 718.495907 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 726.292817, 289.82627, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-113", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Arti-\nkel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 79.396478, 289.814218, 172.465108 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Vertragsstaates\noder eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder im Rahmen einer Vereinbarung zwischen den Vertragsstaa-\nten von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 214.774104, 289.79826, 269.703251 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-037", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person für frühere unselbständige Arbeit aus dem\nanderen Vertragsstaat erhält, oder Renten, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 276.21662, 289.79826, 312.09197 ], "first_line": "pdf-013-line-039", "last_line": "pdf-013-line-045", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 318.597367, 289.799058, 364.007588 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-055", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung\nzahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 370.505012, 289.808633, 425.458076 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-067", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 431.963473, 289.799058, 515.505205 ], "first_line": "pdf-013-line-069", "last_line": "pdf-013-line-085", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die\nUnterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berech-\nnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflich-\nteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der\nsozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieser Bestim-\nmung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 557.814201, 289.799058, 734.599953 ], "first_line": "pdf-013-line-091", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-125", "pdf-013-line-127", "pdf-013-line-129", "pdf-013-line-131", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.637663, 741.113322, 289.783101, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-125", "last_line": "pdf-013-line-131", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.637747, 79.396478, 289.814302, 198.622224 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-025", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts errichteten\nSondervermögen an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 207.973732, 289.811111, 262.918824 ], "first_line": "pdf-014-line-026", "last_line": "pdf-014-line-036", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristi-\nschen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht\nwerden, ist Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 281.79723, 289.799941, 355.804091 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-053", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustim-\nmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 374.69047, 289.799143, 429.635561 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen,\ndie von Kulturinstituten oder für Kulturinstitute eines der beiden\nVertragsstaaten gezahlt werden. Die zuständigen Behörden ver-\neinbaren eine Liste der jeweiligen Institutionen. Werden diese\nVergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteu-\nert, so gilt Artikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 502.374827, 289.827866, 624.040097 ], "first_line": "pdf-014-line-074", "last_line": "pdf-014-line-098", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 633.391605, 289.799143, 707.406438 ], "first_line": "pdf-014-line-100", "last_line": "pdf-014-line-114", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 716.757946, 289.83026, 781.229936 ], "first_line": "pdf-014-line-116", "last_line": "pdf-014-line-128", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Ein Student, Praktikant oder Lehrling im Sinne des Absat-\nzes 2 hat zudem während eines solchen Studiums oder einer\nsolchen Ausbildung bei nicht unter Absatz 2 fallenden Zuschüs-\nsen, Stipendien und Vergütungen aus unselbständiger Arbeit\nAnspruch auf die gleichen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen, die im Empfangsstaat ansässigen Perso-\nnen unter gleichen Umständen gewährt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 108.599045, 289.797204, 144.474395 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-013", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 151.761077, 289.823533, 244.829708 ], "first_line": "pdf-015-line-015", "last_line": "pdf-015-line-033", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht an-\nzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfän-\nger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rech-\nte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 299.766827, 289.806778, 335.634205 ], "first_line": "pdf-015-line-040", "last_line": "pdf-015-line-046", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 342.920887, 289.823533, 407.400849 ], "first_line": "pdf-015-line-048", "last_line": "pdf-015-line-060", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 414.679559, 289.782045, 460.08978 ], "first_line": "pdf-015-line-062", "last_line": "pdf-015-line-070", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 467.376462, 289.807576, 493.708969 ], "first_line": "pdf-015-line-072", "last_line": "pdf-015-line-076", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 548.646088, 289.813959, 781.229968 ], "first_line": "pdf-015-line-083", "last_line": "pdf-015-line-122", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 76.3317, 79.396478, 289.79276, 105.736957 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-007", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in Algerien ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Algerien ansässige Person Einkünfte oder hat\nsie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden, so rechnet Algerien\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Vermögen ent-\nspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkom-\nmen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die Ein-\nkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, oder auf das Vermögen, das dort besteuert\nwerden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Algerien ansässigen\nPerson, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in\nAlgerien auszunehmen sind, können jedoch in Algerien bei\nder Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder\nVermögen der Person einbezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-131", "pdf-016-line-133", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 122.518648, 289.815898, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-010", "last_line": "pdf-016-line-133", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 76.3317, 79.396478, 289.809515, 254.500075 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-036", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Algerien sowie die in Algerien gelege-\nnen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem\nAbkommen in Algerien besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in\nAlgerien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren\nKapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deut-\nschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die algerische Steuer angerechnet, die nach algeri-\nschem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Algerien\nbesteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in Algerien\nbesteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in Algerien ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräuße-\nrung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1)\nund des beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen\nder Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet wer-\nden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsulta-\ntion auf diplomatischem Weg andere Einkünfte noti-\nfiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbe-\nsteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung\nder Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 302.844102, 289.811909, 386.385834 ], "first_line": "pdf-017-line-042", "last_line": "pdf-017-line-058", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des ande-\nren Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsicht-\nlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 394.405968, 289.814302, 458.877958 ], "first_line": "pdf-017-line-059", "last_line": "pdf-017-line-071", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehöri-\nge des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter-\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 466.898092, 289.822281, 550.439823 ], "first_line": "pdf-017-line-072", "last_line": "pdf-017-line-088", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Per-\nsonen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 558.459957, 289.815898, 680.1332 ], "first_line": "pdf-017-line-090", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zu-\nzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuer-\npflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen\nBedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten\nStaat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 688.153333, 289.811909, 781.229936 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 79.396478, 289.790282, 96.202086 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-005", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 147.432086, 289.815015, 259.586402 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 265.948298, 289.815015, 339.955159 ], "first_line": "pdf-018-line-036", "last_line": "pdf-018-line-049", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 346.309082, 289.812622, 401.246201 ], "first_line": "pdf-018-line-051", "last_line": "pdf-018-line-060", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegensei-\ntigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 407.608097, 289.807037, 453.018317 ], "first_line": "pdf-018-line-062", "last_line": "pdf-018-line-070", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkeh-\nren, gegebenenfalls durch eine aus ihnen oder ihren Vertretern\nbestehende gemeinsame Kommission." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 494.721419, 289.811824, 587.790049 ], "first_line": "pdf-018-line-076", "last_line": "pdf-018-line-094", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden,\nvoraussichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entspre-\nchende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der\nInformationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht einge-\nschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 594.151944, 289.828579, 715.833159 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steu-\nern oder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 722.187082, 289.826185, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-121", "last_line": "pdf-018-line-130", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.815765, 159.54201 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-016", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 167.936842, 289.805393, 261.005472 ], "first_line": "pdf-019-line-018", "last_line": "pdf-019-line-036", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver-\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nin Satz 1 enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, sofern diese Beschränkungen einen Ver-\ntragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von Informationen\nhindern, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Infor-\nmationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 269.400304, 289.79901, 314.810525 ], "first_line": "pdf-019-line-038", "last_line": "pdf-019-line-046", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder\nbefinden oder sich auf das Eigentum an einer Person beziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 393.273901, 289.799808, 438.67615 ], "first_line": "pdf-019-line-055", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe\nbei der Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist\ndurch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einver-\nnehmen regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 447.070982, 289.806989, 530.620685 ], "first_line": "pdf-019-line-065", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der aufgrund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats,\neines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, geschuldet wird, soweit die Besteuerung die-\nsem Abkommen oder anderen Übereinkünften, denen die Ver-\ntragsstaaten als Vertragsparteien angehören, nicht widerspricht,\nsowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld-\nbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 539.015517, 289.816563, 641.626991 ], "first_line": "pdf-019-line-083", "last_line": "pdf-019-line-103", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird\nvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die\nVollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben,\nals handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steueran-\nspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", "pdf-019-line-128", "pdf-019-line-130" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 650.021823, 289.814967, 781.229936 ], "first_line": "pdf-019-line-105", "last_line": "pdf-019-line-130", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steuer-\nanspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steuer-\nanspruch im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im\nerstgenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer\nPerson geschuldet wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu ver-\nhindern." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.799058, 162.93821 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-019", "source_page": 20 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nFerner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für\nZwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 171.827324, 289.799058, 207.702674 ], "first_line": "pdf-020-line-021", "last_line": "pdf-020-line-027", "source_page": 20 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 216.591789, 289.818207, 415.373117 ], "first_line": "pdf-020-line-029", "last_line": "pdf-020-line-064", "source_page": 20 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach Absatz 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, der nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer\nPerson geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem\nRecht dieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann,\noder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, für den\ndieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung\nder Erhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat\ndas Ersuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-094" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 424.270204, 289.799058, 601.071901 ], "first_line": "pdf-020-line-065", "last_line": "pdf-020-line-094", "source_page": 20 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-110", "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 652.915768, 289.807037, 736.465472 ], "first_line": "pdf-020-line-100", "last_line": "pdf-020-line-116", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Ab-\nkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist\nauf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit\nsie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-117", "pdf-020-line-119", "pdf-020-line-121", "pdf-020-line-123" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 745.354586, 289.815015, 781.229936 ], "first_line": "pdf-020-line-117", "last_line": "pdf-020-line-123", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005", "pdf-021-line-007", "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.815015, 124.798726 ], "first_line": "pdf-021-line-003", "last_line": "pdf-021-line-011", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer er-\nmäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerab-\nzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-015", "pdf-021-line-017", "pdf-021-line-019" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 151.378375, 289.797462, 177.718854 ], "first_line": "pdf-021-line-015", "last_line": "pdf-021-line-019", "source_page": 21 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die An-\nsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-021", "pdf-021-line-023", "pdf-021-line-025", "pdf-021-line-027", "pdf-021-line-029" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 185.22876, 289.807037, 230.631009 ], "first_line": "pdf-021-line-021", "last_line": "pdf-021-line-029", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und ge-\ngebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkom-\nmen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-098" ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-037", "pdf-021-line-039", "pdf-021-line-041", "pdf-021-line-043", "pdf-021-line-045", "pdf-021-line-047", "pdf-021-line-049" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 286.484943, 289.800654, 350.94896 ], "first_line": "pdf-021-line-037", "last_line": "pdf-021-line-049", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu\neiner Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behör-\nden einander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteue-\nrung zu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-031", "pdf-021-line-033", "pdf-021-line-035" ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-057", "pdf-021-line-059", "pdf-021-line-061", "pdf-021-line-063" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 406.794922, 289.821398, 442.6623 ], "first_line": "pdf-021-line-057", "last_line": "pdf-021-line-063", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-051", "pdf-021-line-053", "pdf-021-line-055" ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-070" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.110936, 498.516233, 285.179449, 505.786971 ], "first_line": "pdf-021-line-070", "last_line": "pdf-021-line-070", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-066", "pdf-021-line-068" ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-077", "pdf-021-line-079", "pdf-021-line-081" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 561.62496, 289.816611, 587.957467 ], "first_line": "pdf-021-line-077", "last_line": "pdf-021-line-081", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-082", "pdf-021-line-084", "pdf-021-line-086", "pdf-021-line-088", "pdf-021-line-091", "pdf-021-line-093", "pdf-021-line-095", "pdf-021-line-097", "pdf-021-line-099", "pdf-021-line-101", "pdf-021-line-102" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 595.475346, 289.811026, 708.578366 ], "first_line": "pdf-021-line-082", "last_line": "pdf-021-line-102", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Rati-\nfikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-073", "pdf-021-line-075" ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-109", "pdf-021-line-111", "pdf-021-line-113", "pdf-022-line-003", "pdf-022-line-005", "pdf-022-line-007", "pdf-022-line-009", "pdf-022-line-011", "pdf-022-line-014", "pdf-022-line-016", "pdf-022-line-019", "pdf-022-line-021", "pdf-022-line-023", "pdf-022-line-025", "pdf-022-line-027" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 754.897429, 289.799058, 781.229936 ], "first_line": "pdf-021-line-109", "last_line": "pdf-021-line-113", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.806989, 213.020198 ], "first_line": "pdf-022-line-003", "last_line": "pdf-022-line-027", "source_page": 22 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-105", "pdf-021-line-107" ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "af134cf6192b3463e1a0b0ab2b0e8187adaf2fbeec6d4c5ebfecb6cd3a86b985", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "7616d23c46dfaa79f9329294b9d183c124b557beefe62b7186554c22ddee78d0", "source_sha256": "590794a84ab92f0af975448ea622e24b78defd53efba9e45d62fd10e9e284a25", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Algerien/2008-10-29-Algerien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "fr": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 458.144256, 529.102732, 484.91524 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "La présente Convention s’applique aux personnes qui sont\ndes résidents d’un État contractant ou des deux États\ncontractants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-026", "pdf-002-line-028" ], "title": "Article 1\nPersonnes visées" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 527.056818, 529.130658, 573.343992 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "(1) La présente Convention s’applique aux impôts sur le\nrevenu et sur la fortune perçus pour le compte d’un État\ncontractant, de l’un de ses Länder ou de l’une de ses sub-\ndivisions politiques ou de leurs collectivités locales, quel que\nsoit le système de perception." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 579.801555, 529.117892, 645.588974 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Sont considérés comme impôts sur le revenu et sur la\nfortune les impôts perçus sur le revenu total, sur la fortune\ntotale ou sur des éléments du revenu ou de la fortune, y\ncompris les impôts sur les gains provenant de l’aliénation de\nbiens mobiliers ou immobiliers, les impôts sur le montant global\ndes salaires payés par les entreprises, ainsi que les impôts sur\nles plus-values." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 652.062482, 529.09635, 780.233149 ], "first_line": "pdf-002-line-062", "last_line": "pdf-002-line-080", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.396478, 530.123779, 237.678522 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-029", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Les impôts actuels auxquels s’applique la Convention\nsont notamment:\na) en ce qui concerne la République Algérienne Démocratique\net Populaire:\nl’impôt sur le revenu global,\nl’impôt sur les bénéfices des sociétés,\nl’impôt sur les bénéfices miniers,\nla taxe sur l’activité professionnelle,\nl’impôt sur le patrimoine,\nla redevance, la taxe sur le revenu et l’impôt complémentaire\nsur le résultat relatifs aux activités de prospection, de\nrecherche, d’exploitation et de transport par canalisation\ndes hydrocarbures\n(ci-après dénommés «impôt algérien»);\nb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne:\nl’impôt sur le revenu (Einkommensteuer),\nl’impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer),\nl’impôt commercial (Gewerbesteuer) et\nl’impôt sur la fortune (Vermögensteuer),\ny compris les surtaxes perçues sur ces impôts\n(ci-après dénommés «impôt allemand»)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 244.391199, 530.107822, 299.33629 ], "first_line": "pdf-003-line-031", "last_line": "pdf-003-line-041", "source_page": 3 } ], "text": "(4) La Convention s’applique aussi aux impôts de nature\nidentique ou analogue qui seraient établis après la date de\nsignature de la Convention et qui s’ajouteraient aux impôts\nactuels ou qui les remplaceraient. Les autorités compétentes\ndes États contractants se communiquent les modifications\nsignificatives apportées à leurs législations fiscales." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "title": "Article 2\nImpôts visés" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-003-line-129", "pdf-003-line-131", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 342.426572, 530.1158, 781.229936 ], "first_line": "pdf-003-line-047", "last_line": "pdf-003-line-131", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.115689, 319.47432 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-046", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, à moins que le\ncontexte n’exige une interprétation différente:\na) le terme «Algérie» désigne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire et, employé dans un sens\ngéographique, il désigne le territoire terrestre, la mer\nterritoriale et, au-delà de celle-ci, les différentes zones de\nl’espace maritime sur lesquelles la République Algérienne\nDémocratique et Populaire exerce, conformément à sa\nlégislation nationale et au droit international, des droits\nsouverains et sa juridiction aux fins de l’exploration,\nl’exploitation, la conservation et la gestion des ressources\nnaturelles du lit de la mer, de son sous-sol et des eaux\nsurjacentes au lit de la mer;\nb) le terme «République fédérale d’Allemagne» désigne le\nterritoire de la République fédérale d’Allemagne ainsi que la\nzone des fonds marins, de leur sous-sol et des eaux\nsurjacentes, adjacente à la mer territoriale, pour autant que\nla République fédérale d’Allemagne, conformément au droit\ninternational et à sa législation interne, y exerce des droits\nsouverains et sa juridiction aux fins de l’exploration, de\nl’exploitation, de la conservation et de la gestion des\nressources naturelles vivantes et non vivantes;\nc) les expressions «un État contractant» et «l’autre État\ncontractant» désignent, selon le contexte, la République\nfédérale d’Allemagne ou l’Algérie;\nd) le terme «personne» désigne les personnes physiques, les\nsociétés et tous autres groupements de personnes;\ne) le terme «société» désigne toute personne morale ou toute\nentité qui est considérée comme une personne morale aux\nfins d’imposition;\nf)\nles expressions «entreprise d’un État contractant» et\n«entreprise de l’autre État contractant» désignent\nrespectivement une entreprise exploitée par un résident d’un\nÉtat contractant et une entreprise exploitée par un résident\nde l’autre État contractant;\ng) l’expression «trafic international» désigne tout transport\neffectué par un navire ou un aéronef exploité par une\nentreprise dont le siège de direction effective est situé dans\nun État contractant, sauf lorsque le navire ou l’aéronef n’est\nexploité qu’entre des points situés dans l’autre État\ncontractant;\nh) le terme «national» désigne:\naa) en ce qui concerne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, toute personne physique\nqui possède la nationalité algérienne ainsi que toute\npersonne morale, société de personnes ou tout autre\ngroupement de personnes constitués conformément à\nla législation en vigueur en République Algérienne\nDémocratique et Populaire;\nbb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,\ntout Allemand au sens de la Loi fondamentale de la\nRépublique fédérale d’Allemagne ainsi que toute\npersonne morale, société de personnes ou tout autre\ngroupement de personnes constitués conformément à\nla législation en vigueur en République fédérale\nd’Allemagne;\ni)\nl’expression «autorité compétente» désigne:\naa) en ce qui concerne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, le Ministre chargé des\nfinances ou son représentant autorisé;\nbb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,\nle Ministère fédéral des Finances ou l’autorité à laquelle\nil a délégué ses pouvoirs." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 326.521833, 530.109306, 400.528694 ], "first_line": "pdf-004-line-048", "last_line": "pdf-004-line-062", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Pour l’application de la Convention à un moment donné\npar un État contractant, tout terme ou expression qui n’y est pas\ndéfini a, sauf si le contexte exige une interprétation différente, le\nsens que lui attribue, à ce moment, le droit de cet État\nconcernant les impôts auxquels s’applique la Convention, le\nsens attribué à ce terme ou expression par le droit fiscal de cet\nÉtat prévalant sur le sens que lui attribuent les autres branches\ndu droit de cet État." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045" ], "title": "Article 3\nDéfinitions générales" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 444.966294, 530.10771, 547.577768 ], "first_line": "pdf-004-line-068", "last_line": "pdf-004-line-088", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, l’expression «résident\nd’un État contractant» désigne toute personne qui, en vertu de\nla législation de cet État, est assujettie à l’impôt dans cet État,\nen raison de son domicile, de sa résidence, du lieu de\nconstitution de la société, de son siège de direction ou de tout\nautre critère de nature analogue et s’applique aussi à cet État, à\nses Länder ou ses subdivisions politiques et à leurs collectivités\nlocales. Toutefois, cette expression ne comprend pas les\npersonnes qui ne sont assujetties à l’impôt dans cet État que\npour les revenus de sources situées dans cet État ou pour la\nfortune qui y est située." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-126", "pdf-004-line-128", "pdf-004-line-129" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 554.617308, 530.114093, 781.229936 ], "first_line": "pdf-004-line-089", "last_line": "pdf-004-line-129", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une\npersonne physique est un résident des deux États contractants,\nsa situation est réglée de la manière suivante:\na) cette personne est considérée comme un résident du seul\nÉtat où elle dispose d’un foyer d’habitation permanent; si\nelle dispose d’un foyer d’habitation permanent dans les\ndeux États, elle est considérée comme un résident du seul\nÉtat avec lequel ses liens personnels et économiques sont\nles plus étroits (centre des intérêts vitaux);\nb) si l’État où cette personne a le centre de ses intérêts vitaux\nne peut pas être déterminé ou si elle ne dispose d’un foyer\nd’habitation permanent dans aucun des États, elle est\nconsidérée comme un résident du seul État où elle séjourne\nde façon habituelle;\nc) si cette personne séjourne de façon habituelle dans les deux\nÉtats ou si elle ne séjourne de façon habituelle dans aucun\nd’eux, elle est considérée comme un résident du seul État\ndont elle possède la nationalité;\nd) si cette personne possède la nationalité des deux États ou si\nelle ne possède la nationalité d’aucun d’eux, les autorités\ncompétentes des États contractants tranchent la question\nd’un commun accord." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 79.396478, 530.107758, 115.263856 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-010", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une\npersonne autre qu’une personne physique est un résident des\ndeux États contractants, elle est considérée comme un résident\nde l’État où son siège de direction effective est situé." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 122.263535, 530.087812, 186.735525 ], "first_line": "pdf-005-line-012", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Une société de personnes est considérée comme un\nrésident de l’État contractant où son siège de direction effective\nest situé. Les restrictions du droit d’imposition de l’autre État\ncontractant prévues par les articles 6 à 21 ne s’appliquent\ncependant que dans la mesure où les revenus de la société de\npersonnes provenant de cet autre État et sa fortune située dans\ncet État sont soumis à l’imposition dans le premier État." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066" ], "title": "Article 4\nRésident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 240.540578, 530.081429, 276.407955 ], "first_line": "pdf-005-line-031", "last_line": "pdf-005-line-037", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, l’expression\n«établissement stable» désigne une installation fixe d’affaires\npar l’intermédiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou\npartie de son activité." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 283.407635, 530.09978, 385.843718 ], "first_line": "pdf-005-line-039", "last_line": "pdf-005-line-055", "source_page": 5 } ], "text": "(2) L’expression «établissement stable» comprend notamment\na) un siège de direction,\nb) une succursale,\nc) un bureau,\nd) une usine,\ne) un atelier et\nf)\nune mine, un puits de pétrole ou de gaz, une carrière ou tout\nautre lieu d’extraction de ressources naturelles." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930405, 402.378268, 530.114141, 428.710775 ], "first_line": "pdf-005-line-058", "last_line": "pdf-005-line-062", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Un chantier de construction ou de montage ou des\nactivités de surveillance s’y exerçant ne constituent un\nétablissement stable que si leur durée dépasse six mois." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 435.710454, 530.115737, 681.153654 ], "first_line": "pdf-005-line-064", "last_line": "pdf-005-line-109", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions précédentes du présent\narticle, on considère qu’il n’y a pas «établissement stable» si:\na) il est fait usage d’installations aux seules fins de stockage,\nd’exposition ou de livraison de marchandises appartenant à\nl’entreprise;\nb) des marchandises appartenant à l’entreprise sont\nentreposées aux seules fins de stockage, d’exposition ou de\nlivraison;\nc) des marchandises appartenant à l’entreprise sont\nentreposées aux seules fins de transformation par une autre\nentreprise;\nd) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins\nd’acheter des marchandises ou de réunir des informations,\npour l’entreprise;\ne) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins\nd’exercer, pour l’entreprise, toute autre activité de caractère\npréparatoire ou auxiliaire;\nf)\nune installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins de\nl’exercice cumulé d’activités mentionnées aux alinéas a) à e),\nà condition que l’activité d’ensemble de l’installation fixe\nd’affaires résultant de ce cumul garde un caractère prépara-\ntoire ou auxiliaire." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 697.696177, 530.131694, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-112", "last_line": "pdf-005-line-128", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.097338, 124.798726 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-010", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2,\nlorsqu’une personne – autre qu’un agent jouissant d’un statut\nindépendant auquel s’applique le paragraphe 6 – agit pour le\ncompte d’une entreprise et dispose dans un État contractant de\npouvoirs qu’elle y exerce habituellement lui permettant de\nconclure des contrats au nom de l’entreprise, cette entreprise\nest considérée comme ayant un établissement stable dans cet\nÉtat pour toutes les activités que cette personne exerce pour\nl’entreprise, à moins que les activités de cette personne ne\nsoient limitées à celles qui sont mentionnées au paragraphe 4 et\nqui, si elles étaient exercées par l’intermédiaire d’une installation\nfixe d’affaires, ne permettraient pas de considérer cette\ninstallation comme un établissement stable selon les\ndispositions de ce paragraphe." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 131.519375, 530.10771, 186.464467 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Une entreprise n’est pas considérée comme ayant un\nétablissement stable dans un État contractant du seul fait\nqu’elle y exerce son activité par l’entremise d’un courtier, d’un\ncommissionnaire général ou de tout autre agent jouissant d’un\nstatut indépendant, à condition que ces personnes agissent\ndans le cadre ordinaire de leur activité." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 193.185116, 530.123667, 248.122235 ], "first_line": "pdf-006-line-023", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Le fait qu’une société qui est un résident d’un État\ncontractant contrôle ou est contrôlée par une société qui est un\nrésident de l’autre État contractant ou qui y exerce son activité\n(que ce soit par l’intermédiaire d’un établissement stable ou\nnon) ne suffit pas, en lui-même, à faire de l’une quelconque de\nces sociétés un établissement stable de l’autre." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029" ], "title": "Article 5\nÉtablissement stable" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 291.284267, 530.10771, 327.159617 ], "first_line": "pdf-006-line-039", "last_line": "pdf-006-line-045", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Les revenus qu’un résident d’un État contractant tire de\nbiens immobiliers (y compris les revenus des exploitations\nagricoles ou forestières) situés dans l’autre État contractant sont\nimposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 343.407165, 530.09654, 436.483767 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(2) L’expression «biens immobiliers» a le sens que lui attribue\nle droit de l’État contractant où les biens considérés sont situés.\nL’expression comprend en tous cas les accessoires, le cheptel\nmort ou vif des exploitations agricoles et forestières, les droits\nauxquels s’appliquent les dispositions du droit privé concernant\nla propriété foncière, l’usufruit des biens immobiliers et les droits\nà des paiements variables ou fixes pour l’exploitation ou la\nconcession de l’exploitation de gisements minéraux, sources et\nautres ressources naturelles; les navires et aéronefs ne sont pas\nconsidérés comme des biens immobiliers." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-074" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 452.747259, 530.131646, 488.614637 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-074", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent aux\nrevenus provenant de l’exploitation directe, de la location ou de\nl’affermage ainsi que de toute autre forme d’exploitation des\nbiens immobiliers." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 495.335286, 530.114891, 531.210636 ], "first_line": "pdf-006-line-076", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 3 s’appliquent\négalement aux revenus provenant des biens immobiliers d’une\nentreprise, ainsi qu’aux revenus des biens immobiliers servant à\nl’exercice d’une profession indépendante." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037" ], "title": "Article 6\nRevenus immobiliers" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 574.364696, 530.10771, 648.371556 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-102", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Les bénéfices d’une entreprise d’un État contractant ne\nsont imposables que dans cet État, à moins que l’entreprise\nn’exerce son activité dans l’autre État contractant par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé. Si\nl’entreprise exerce son activité d’une telle façon, les bénéfices\nde l’entreprise sont imposables dans l’autre État, mais\nuniquement dans la mesure où ils sont imputables à cet\nétablissement stable." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-121" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 655.092205, 530.106114, 748.168808 ], "first_line": "pdf-006-line-104", "last_line": "pdf-006-line-121", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Sous réserve des dispositions du paragraphe 3,\nlorsqu’une entreprise d’un État contractant exerce son activité\ndans l’autre État contractant par l’intermédiaire d’un\nétablissement stable qui y est situé, il est imputé, dans chaque\nÉtat contractant, à cet établissement stable les bénéfices qu’il\naurait pu réaliser s’il avait constitué une entreprise distincte\nexerçant des activités identiques ou analogues dans des\nconditions identiques ou analogues et traitant en toute\nindépendance avec l’entreprise dont il constitue un\nétablissement stable." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 754.897429, 530.099731, 781.229936 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.396478, 530.114891, 286.875585 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-046", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Pour déterminer les bénéfices d’un établissement stable,\nsont admises en déduction les dépenses exposées aux fins\npoursuivies par cet établissement stable, y compris les\ndépenses de direction et les frais généraux d’administration\nainsi exposés, soit dans l’État où est situé cet établissement\nstable, soit ailleurs. Toutefois, aucune déduction n’est admise\npour les sommes qui seraient, le cas échéant, versées (à\nd’autres titres que le remboursement de frais encourus) par\nl’établissement stable au siège central de l’entreprise ou à l’un\nquelconque de ses bureaux, comme redevances, honoraires ou\nautres paiements similaires, pour l’usage de brevets ou d’autres\ndroits, ou comme commission, pour des services précis rendus\nou pour une activité de direction ou, sauf dans le cas d’une\nentreprise bancaire, comme intérêts sur des sommes prêtées à\nl’établissement stable. De même, il n’est pas tenu compte, dans\nle calcul des bénéfices d’un établissement stable, des sommes\n(autres que le remboursement des frais encourus) portées par\nl’établissement stable au débit du siège central de l’entreprise\nou de l’un quelconque de ses autres bureaux, comme\nredevances, honoraires ou autres paiements similaires, pour\nl’usage de brevets ou d’autres droits, ou comme commission\npour des services précis rendus ou pour une activité de\ndirection ou, sauf dans le cas d’une entreprise bancaire, comme\nintérêts sur des sommes prêtées au siège central de l’entreprise\nou à l’un quelconque de ses autres bureaux." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-065" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 312.905145, 530.115689, 396.454849 ], "first_line": "pdf-007-line-050", "last_line": "pdf-007-line-065", "source_page": 7 } ], "text": "(4) S’il est d’usage, dans un État contractant, de déterminer\nles bénéfices imputables à un établissement stable sur la base\nd’une répartition des bénéfices totaux de l’entreprise entre ses\ndiverses parties, aucune disposition du paragraphe 2\nn’empêche cet État contractant de déterminer les bénéfices\nimposables selon la répartition en usage; la méthode de\nrépartition adoptée doit cependant être telle que le résultat\nobtenu soit conforme aux principes contenus dans le présent\narticle." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 403.422639, 530.094944, 429.771091 ], "first_line": "pdf-007-line-066", "last_line": "pdf-007-line-071", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aucun bénéfice n’est imputé à un établissement stable du\nfait qu’il a simplement acheté des marchandises pour\nl’entreprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 436.738881, 530.099731, 472.614231 ], "first_line": "pdf-007-line-073", "last_line": "pdf-007-line-079", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Aux fins des paragraphes précédents, les bénéfices à\nimputer à l’établissement stable sont déterminés chaque année\nselon la même méthode, à moins qu’il n’existe des motifs\nvalables et suffisants de procéder autrement." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 479.589993, 530.126859, 563.123753 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-097", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Les dispositions du présent article s’appliquent\négalement aux revenus provenant d’une participation dans une\nsociété de personnes. Elles s’étendent aussi aux rémunérations\nqu’un associé d’une société de personnes touche de celle-ci\npour son activité au service de la société, pour l’octroi de prêts\nou pour la cession de biens économiques lorsque, selon la\nlégislation fiscale de l’État contractant où est situé\nl’établissement stable, ces rémunérations sont incluses dans les\nrevenus que l’associé tire dudit établissement stable." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 570.107487, 530.104519, 605.974865 ], "first_line": "pdf-007-line-099", "last_line": "pdf-007-line-105", "source_page": 7 } ], "text": "(8) Lorsque les bénéfices comprennent des éléments de\nrevenu traités séparément dans d’autres articles de la présente\nConvention, les dispositions de ces articles ne sont pas\naffectées par les dispositions du présent article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086" ], "title": "Article 7\nBénéfices des entreprises" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 650.125463, 530.115689, 686.000813 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-117", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Les bénéfices provenant de l’exploitation, en trafic\ninternational, de navires ou d’aéronefs ne sont imposables que\ndans l’État contractant où le siège de direction effective de\nl’entreprise est situé." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-007-line-127" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 692.984547, 530.110901, 738.386796 ], "first_line": "pdf-007-line-119", "last_line": "pdf-007-line-127", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Si le siège de direction effective d’une entreprise de\nnavigation maritime est à bord d’un navire, ce siège est\nconsidéré comme situé dans l’État contractant où se trouve le\nport d’attache de ce navire ou, à défaut de port d’attache, dans\nl’État contractant dont l’exploitant du navire est un résident." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-130", "pdf-007-line-132", "pdf-007-line-134" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 754.897429, 530.102125, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-130", "last_line": "pdf-007-line-134", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent aussi aux\nbénéfices provenant de la participation à un pool, une exploitation\nen commun ou un organisme international d’exploitation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109" ], "title": "Article 8\nNavigation maritime et aérienne" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 108.599045, 530.115406, 283.471446 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-039", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Lorsque\na) une entreprise d’un État contractant participe directement\nou indirectement à la direction, au contrôle ou au capital\nd’une entreprise de l’autre État contractant ou que\nb) les mêmes personnes participent directement ou\nindirectement à la direction, au contrôle ou au capital d’une\nentreprise d’un État contractant et d’une entreprise de\nl’autre État contractant\net que, dans l’un et l’autre cas, les deux entreprises sont, dans\nleurs relations commerciales ou financières, liées par des\nconditions convenues ou imposées qui diffèrent de celles qui\nseraient convenues entre des entreprises indépendantes, les\nbénéfices qui, sans ces conditions, auraient été réalisés par\nl’une des entreprises mais n’ont pu l’être en fait à cause de ces\nconditions peuvent être inclus dans les bénéfices de cette\nentreprise et imposés en conséquence." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 290.758128, 530.130565, 412.43137 ], "first_line": "pdf-008-line-041", "last_line": "pdf-008-line-065", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Lorsqu’un État contractant inclut dans les bénéfices d’une\nentreprise de cet État – et impose en conséquence – des\nbénéfices sur lesquels une entreprise de l’autre État contractant\na été imposée dans cet autre État et que les bénéfices ainsi\ninclus sont des bénéfices qui auraient été réalisés par\nl’entreprise du premier État si les conditions convenues entre les\ndeux entreprises avaient été celles qui auraient été convenues\nentre des entreprises indépendantes, l’autre État procède à un\najustement approprié du montant de l’impôt qui y a été perçu\nsur ces bénéfices. Pour déterminer cet ajustement, il est tenu\ncompte des autres dispositions de la présente Convention et, si\nc’est nécessaire, les autorités compétentes des États\ncontractants se consultent." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "title": "Article 9\nEntreprises associées" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 467.360517, 530.08429, 493.700997 ], "first_line": "pdf-008-line-072", "last_line": "pdf-008-line-076", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Les dividendes payés par une société qui est un résident\nd’un État contractant à un résident de l’autre État contractant\nsont imposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-103" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 500.979707, 530.142533, 647.255467 ], "first_line": "pdf-008-line-078", "last_line": "pdf-008-line-103", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans\nl’État contractant dont la société qui paie les dividendes est un\nrésident et selon la législation de cet État, mais si le bénéficiaire\neffectif des dividendes est un résident de l’autre État\ncontractant, l’impôt ainsi établi ne peut excéder:\na) 5 pour cent du montant brut des dividendes si le bénéficiaire\neffectif est une société (autre qu’une société de personnes)\nqui détient directement au moins 10 pour cent du capital de\nla société qui paie les dividendes;\nb) 15 pour cent du montant brut des dividendes, dans tous les\nautres cas.\nLe présent paragraphe n’affecte pas l’imposition de la société\nau titre des bénéfices qui servent au paiement des dividendes." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 664.069048, 530.125778, 728.541038 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-118", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Le terme «dividendes» employé dans le présent article\ndésigne les revenus provenant d’actions, actions ou bons de\njouissance, parts de mine, parts de fondateur et les autres\nrevenus soumis au même régime fiscal que les revenus\nd’actions par la législation de l’État dont la société distributrice\nest un résident, ainsi que les distributions afférentes à des parts\ndans un fonds d’investissement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 735.819748, 530.113013, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-120", "last_line": "pdf-008-line-128", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.119678, 124.798726 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des dividendes, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant dont la\nsociété qui paie les dividendes est un résident soit une activité\nd’entreprise par l’intermédiaire d’un établissement stable qui y\nest situé, soit une profession indépendante au moyen d’une\nbase fixe qui y est située, et que la participation génératrice des\ndividendes s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les\ndispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant les cas, sont\napplicables." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 132.962361, 530.123667, 245.116678 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-035", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lorsqu’une société qui est un résident d’un État\ncontractant tire des bénéfices ou des revenus de l’autre État\ncontractant, cet autre État ne peut percevoir aucun impôt sur les\ndividendes payés par la société, sauf dans la mesure où ces\ndividendes sont payés à un résident de cet autre État ou dans la\nmesure où la participation génératrice des dividendes se\nrattache effectivement à un établissement stable ou à une base\nfixe situés dans cet autre État, ni prélever aucun impôt, au titre\nde l’imposition des bénéfices non distribués, sur les bénéfices\nnon distribués de la société, même si les dividendes payés ou\nles bénéfices non distribués consistent en tout ou en partie en\nbénéfices ou revenus provenant de cet autre État." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070" ], "title": "Article 10\nDividendes" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 294.058628, 530.090157, 320.391135 ], "first_line": "pdf-009-line-041", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Les intérêts provenant d’un État contractant et payés à un\nrésident de l’autre État contractant sont imposables dans cet\nautre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 328.570714, 530.071806, 373.972963 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-055", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Toutefois, ces intérêts sont aussi imposables dans l’État\ncontractant d’où ils proviennent et selon la législation de cet\nÉtat, mais si le bénéficiaire effectif des intérêts est un résident\nde l’autre État contractant, l’impôt ainsi établi ne peut excéder\n10 pour cent du montant brut des intérêts." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 382.136598, 530.115689, 591.895783 ], "first_line": "pdf-009-line-057", "last_line": "pdf-009-line-095", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, il y a lieu\nd’appliquer les dispositions suivantes:\na) les intérêts provenant de la République Algérienne\nDémocratique et Populaire et payés au titre d’un prêt\nbénéficiant d’une garantie de la République fédérale\nd’Allemagne pour les exportations ou les investissements\ndirects à l’étranger ou bien payés au Gouvernement de la\nRépublique fédérale d’Allemagne, à la Deutsche\nBundesbank, à la Kreditanstalt für Wiederaufbau ou à la\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft sont\nexonérés de l’impôt algérien;\nb) les intérêts provenant de la République fédérale d’Allemagne\net payés au Gouvernement de la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, à la Banque d’Algérie ou à une\ninstitution ou un organisme (y compris les institutions\nfinancières) appartenant entièrement au Gouvernement de la\nRépublique Algérienne Démocratique et Populaire, ainsi que\nles intérêts payés au titre d’un prêt bénéficiant de garanties\nde la République Algérienne Démocratique et Populaire pour\nles exportations ou les investissements directs à l’étranger\nsont exonérés de l’impôt allemand." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 600.075363, 530.121274, 655.00451 ], "first_line": "pdf-009-line-097", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les intérêts\nmentionnés au paragraphe 1 ne sont imposables que dans l’État\ncontractant dont la personne qui reçoit les intérêts est un\nrésident, si cette personne est le bénéficiaire effectif de ces\nintérêts et si ceux-ci sont payés en liaison avec la vente à crédit\nd’un équipement industriel, commercial ou scientifique." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 663.18409, 530.114891, 727.65608 ], "first_line": "pdf-009-line-109", "last_line": "pdf-009-line-121", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Le terme «intérêts» employé dans le présent article\ndésigne les revenus des créances de toute nature, assorties ou\nnon de garanties hypothécaires, et notamment les revenus des\nfonds publics et des obligations d’emprunts, y compris les\nprimes et lots attachés à ces titres. Les pénalisations pour\npaiement tardif ne sont pas considérées comme des intérêts au\nsens du présent article." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 735.819715, 530.109306, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-123", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.109306, 115.263856 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Les dispositions des paragraphes 1 à 4 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des intérêts, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant d’où\nproviennent les intérêts soit une activité d’entreprise par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une\nprofession indépendante au moyen d’une base fixe qui y est\nsituée, et que la créance génératrice des intérêts s’y rattache\neffectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7 ou de\nl’article 14, suivant le cas, sont applicables." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 124.615363, 530.112497, 208.157095 ], "first_line": "pdf-010-line-012", "last_line": "pdf-010-line-028", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Les intérêts sont considérés comme provenant d’un État\ncontractant lorsque le débiteur est un résident de cet État.\nToutefois, lorsque le débiteur des intérêts, qu’il soit ou non un\nrésident d’un État contractant, a dans un État contractant un\nétablissement stable, ou une base fixe, pour lequel la dette\ndonnant lieu au paiement des intérêts a été contractée et qui\nsupporte la charge de ces intérêts, ceux-ci sont considérés\ncomme provenant de l’État où l’établissement stable, ou la base\nfixe, est situé." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 236.570372, 530.128454, 339.181846 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-051", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le\ndébiteur et le bénéficiaire effectif ou que l’un et l’autre\nentretiennent avec de tierces personnes, le montant des\nintérêts, compte tenu de la créance pour laquelle ils sont payés,\nexcède celui dont seraient convenus le débiteur et le\nbénéficiaire effectif en l’absence de pareilles relations, les\ndispositions du présent article ne s’appliquent qu’à ce dernier\nmontant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements\nreste imposable selon la législation de chaque État contractant\net compte tenu des autres dispositions de la présente\nConvention." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038" ], "title": "Article 11\nIntérêts" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.938336, 392.851369, 530.095742, 419.199821 ], "first_line": "pdf-010-line-057", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Les redevances provenant d’un État contractant et\npayées à un résident de l’autre État contractant sont imposables\ndans cet autre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 428.551329, 530.123667, 473.945605 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-071", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans\nl’État contractant d’où elles proviennent et selon la législation de\ncet État, mais si le bénéficiaire effectif des redevances est un\nrésident de l’autre État contractant, l’impôt ainsi établi ne peut\nexcéder 10 pour cent du montant brut des redevances." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-089" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 492.831984, 530.10771, 576.381687 ], "first_line": "pdf-010-line-074", "last_line": "pdf-010-line-089", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Le terme «redevances» employé dans le présent article\ndésigne les rémunérations de toute nature payées pour l’usage\nou la concession de l’usage d’un droit d’auteur sur une œuvre\nlittéraire, artistique ou scientifique, y compris les films\ncinématographiques, d’un brevet, d’une marque de fabrique ou\nde commerce, d’un dessin ou d’un modèle, d’un plan, d’une\nformule ou d’un procédé secrets et pour des informations ayant\ntrait à une expérience acquise dans le domaine industriel,\ncommercial ou scientifique." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.850571, 585.733195, 530.10771, 669.266955 ], "first_line": "pdf-010-line-091", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des redevances, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant d’où\nproviennent les redevances soit une activité d’entreprise par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une\nprofession indépendante au moyen d’une base fixe qui y est\nsituée, et que le droit ou le bien générateur des redevances s’y\nrattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7\nou de l’article 14, suivant le cas, sont applicables." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 678.618463, 530.115689, 762.168167 ], "first_line": "pdf-010-line-109", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Les redevances sont considérées comme provenant d’un\nÉtat contractant lorsque le débiteur est un résident de cet État.\nToutefois, lorsque le débiteur des redevances, qu’il soit ou non\nun résident d’un État contractant, a dans un État contractant un\nétablissement stable, ou une base fixe, pour lequel l’obligation\nde payer des redevances a été contractée et qui supporte la\ncharge de ces redevances, celles-ci sont considérées comme\nprovenant de l’État où l’établissement stable, ou la base fixe, est\nsitué." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.115737, 181.999979 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le\ndébiteur et le bénéficiaire effectif ou que l’un et l’autre\nentretiennent avec de tierces personnes, le montant des\nredevances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles\nsont payées, excède celui dont seraient convenus le débiteur et\nle bénéficiaire effectif en l’absence de pareilles relations, les\ndispositions du présent article ne s’appliquent qu’à ce dernier\nmontant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements\nreste imposable selon la législation de chaque État contractant\net compte tenu des autres dispositions de la présente\nConvention." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055" ], "title": "Article 12\nRedevances" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 225.154039, 530.06228, 251.50249 ], "first_line": "pdf-011-line-029", "last_line": "pdf-011-line-033", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Les gains qu’un résident d’un État contractant tire de\nl’aliénation de biens immobiliers visés à l’article 6 et situés dans\nl’autre État contractant sont imposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 267.75801, 530.087812, 313.152286 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-044", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Les gains provenant de l’aliénation d’actions, parts ou\nautres droits dans une société dont l’actif est constitué\nprincipalement – directement ou indirectement – de biens\nimmobiliers situés dans un État contractant sont imposables\ndans cet État." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 319.880907, 530.104567, 403.422639 ], "first_line": "pdf-011-line-046", "last_line": "pdf-011-line-062", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Les gains provenant de l’aliénation de biens mobiliers qui\nfont partie de l’actif d’un établissement stable qu’une entreprise\nd’un État contractant a dans l’autre État contractant ou de biens\nmobiliers qui appartiennent à une base fixe dont un résident\nd’un État contractant dispose dans l’autre État contractant pour\nl’exercice d’une profession indépendante, y compris de tels\ngains provenant de l’aliénation de cet établissement stable (seul\nou avec l’ensemble de l’entreprise) ou de cette base fixe, sont\nimposables dans cet autre État." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 419.678159, 530.091801, 465.088379 ], "first_line": "pdf-011-line-065", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Les gains provenant de l’aliénation de navires ou\nd’aéronefs exploités en trafic international ou de biens mobiliers\naffectés à l’exploitation de ces navires ou aéronefs ne sont\nimposables que dans l’État contractant où le siège de direction\neffective de l’entreprise est situé." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 481.343899, 530.091801, 507.676406 ], "first_line": "pdf-011-line-076", "last_line": "pdf-011-line-080", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Les gains provenant de l’aliénation de tous biens autres\nque ceux visés aux paragraphes 1 à 4 ne sont imposables que\ndans l’État contractant dont le cédant est un résident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 514.397055, 530.115737, 617.008528 ], "first_line": "pdf-011-line-082", "last_line": "pdf-011-line-102", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Dans le cas des personnes physiques qui ont été des\nrésidents d’un État contractant pendant au moins cinq années\net qui sont devenues des résidents de l’autre État contractant,\nles dispositions du paragraphe 5 n’affectent pas le droit du\npremier État d’imposer ces personnes, selon les dispositions de\nsa législation nationale, au titre des plus-values réalisées jusqu’à\nleur changement de domicile sur les parts détenues dans des\nsociétés qui sont des résidents de cet État. Dans ce cas, les\ngains en capital imposés dans le premier État ne sont pas pris\nen compte pour le calcul des gains ultérieurs opéré par l’autre\nÉtat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027" ], "title": "Article 13\nGains en capital" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 660.162588, 530.123715, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-108", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 316.6324, 79.396478, 530.112609, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-008", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Les revenus qu’un résident d’un État contractant tire d’une\nprofession libérale ou d’autres activités de caractère indépendant\nne sont imposables que dans cet État, sauf:\na) s’il dispose de façon habituelle d’une base fixe dans l’autre\nÉtat contractant pour l’exercice de ses activités. Dans ce\ncas, seule la fraction du revenu imputable à cette base fixe\nest imposable dans l’autre État contractant; ou\nb) s’il séjourne dans l’autre État contractant pendant une\npériode ou des périodes d’une durée totale égale ou\nsupérieure à 183 jours au cours d’une période quelconque\nde douze mois. Dans ce cas, seule la fraction du revenu\nprovenant de ces activités exercées dans l’autre État\ncontractant est imposable dans l’autre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 113.525894, 530.114204, 158.936115 ], "first_line": "pdf-012-line-010", "last_line": "pdf-012-line-018", "source_page": 12 } ], "text": "(2) L’expression «profession libérale» comprend notamment\nles activités indépendantes d’ordre scientifique, littéraire,\nartistique, éducatif ou pédagogique, ainsi que les activités\nindépendantes des médecins, avocats, ingénieurs, architectes,\ndentistes et comptables." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106" ], "title": "Article 14\nProfessions indépendantes" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 206.363328, 530.103034, 270.835318 ], "first_line": "pdf-012-line-024", "last_line": "pdf-012-line-036", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Sous réserve des dispositions des articles 16 à 19, les\nsalaires, traitements et autres rémunérations similaires qu’un\nrésident d’un État contractant reçoit au titre d’un emploi salarié\nne sont imposables que dans cet État, à moins que l’emploi ne\nsoit exercé dans l’autre État contractant. Si l’emploi y est\nexercé, les rémunérations reçues à ce titre sont imposables\ndans cet autre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 278.632227, 530.107822, 426.422725 ], "first_line": "pdf-012-line-038", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les\nrémunérations qu’un résident d’un État contractant reçoit au\ntitre d’un emploi salarié exercé dans l’autre État contractant ne\nsont imposables que dans le premier État si\na) le bénéficiaire séjourne dans l’autre État pendant une\npériode ou des périodes n’excédant pas au total 183 jours\ndurant toute période de douze mois commençant ou se\nterminant durant l’année fiscale considérée, et\nb) les rémunérations sont payées par un employeur ou pour le\ncompte d’un employeur qui n’est pas un résident de l’autre\nÉtat, et\nc) la charge des rémunérations n’est pas supportée par un\nétablissement stable ou une base fixe que l’employeur a\ndans l’autre État." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.92249, 434.219634, 530.080694, 460.552141 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 2 ne s’appliquent pas aux\nrémunérations reçues au titre d’un emploi exercé dans le cadre\nd’une location de main-d’œuvre." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 468.34905, 530.113407, 523.28617 ], "first_line": "pdf-012-line-072", "last_line": "pdf-012-line-082", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions précédentes du présent\narticle, les rémunérations reçues au titre d’un emploi salarié\nexercé à bord d’un navire ou d’un aéronef exploité en trafic\ninternational sont imposables dans l’État contractant où est\nsitué le siège de direction effective de l’entreprise qui exploite le\nnavire ou l’aéronef." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022" ], "title": "Article 15\nRevenus d’emploi" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 570.729327, 530.089471, 616.123603 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-096", "source_page": 12 } ], "text": "Les tantièmes, jetons de présence et autres rétributions\nsimilaires qu’un résident d’un État contractant reçoit en sa\nqualité de membre du conseil d’administration ou de\nsurveillance d’une société qui est un résident de l’autre État\ncontractant sont imposables dans cet autre État." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086" ], "title": "Article 16\nTantièmes" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.92249, 663.56676, 530.123779, 718.495907 ], "first_line": "pdf-012-line-102", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Nonobstant les dispositions des articles 7, 14 et 15, les\nrevenus qu’un résident d’un État contractant tire de ses activités\npersonnelles exercées dans l’autre État contractant en tant\nqu’artiste du spectacle, tel qu’un artiste de théâtre, de cinéma,\nde la radio ou de la télévision, ou qu’un musicien, ou en tant que\nsportif, sont imposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.92249, 726.292817, 530.099843, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-114", "last_line": "pdf-012-line-124", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Lorsque les revenus d’activités qu’un artiste du spectacle\nou un sportif exerce personnellement et en cette qualité sont\nattribués non pas à l’artiste ou au sportif lui-même mais à une\nautre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les\ndispositions des articles 7, 14 et 15, dans l’État contractant où\nles activités de l’artiste ou du sportif sont exercées." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.112545, 172.465108 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-022", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne sont pas\napplicables aux revenus d’activités exercées par des artistes ou\ndes sportifs dans un État contractant si la visite dans cet État est\nentièrement ou principalement financée par des fonds publics\nde l’autre État contractant, de l’un de ses Länder ou de l’une de\nses subdivisions politiques, de l’une de leurs collectivités\nlocales ou, dans le cadre d’un accord entre les deux États\ncontractants, d’un organisme reconnu d’utilité publique dans\ncet autre État. Dans ce cas, les revenus ne sont imposables que\ndans l’État contractant où réside l’artiste ou le sportif." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100" ], "title": "Article 17\nArtistes et sportifs" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 214.774104, 530.120524, 269.703251 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Sous réserve des dispositions du paragraphe 2 de\nl’article 19, les pensions et autres rémunérations similaires\nqu’un résident d’un État contractant reçoit au titre d’un emploi\nantérieur de l’autre État contractant ainsi que les rentes qu’un\nrésident d’un État contractant reçoit de l’autre État contractant\nne sont imposables que dans le premier État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 276.21662, 530.089407, 312.09197 ], "first_line": "pdf-013-line-040", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les sommes\nqu’une personne physique résidente d’un État contractant\nreçoit au titre des assurances sociales légales de l’autre État\ncontractant ne sont imposables que dans cet autre État." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 318.597367, 530.130896, 364.007588 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les\nprestations périodiques ou uniques qu’un État contractant ou\nl’une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales\nverse à un résident de l’autre État contractant au titre d’une\nindemnisation ne sont imposables que dans le premier État." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 370.505012, 530.1293, 425.450104 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-068", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Le terme «rente» désigne toute somme déterminée\npayable périodiquement à échéances fixes, à titre viager ou\npendant une période déterminée ou qui peut l’être, en vertu d’un\nengagement d’effectuer les paiements en contrepartie d’une\nprestation adéquate versée en argent ou susceptible\nd’évaluation pécuniaire." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 431.963473, 530.124513, 515.505205 ], "first_line": "pdf-013-line-070", "last_line": "pdf-013-line-086", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Les pensions alimentaires, y compris pour les enfants,\nqu’un résident d’un État contractant paie à un résident de\nl’autre État contractant sont exonérées de l’impôt dans cet autre\nÉtat. Cette disposition ne s’applique pas lorsque les pensions\nalimentaires sont déductibles dans le premier État pour le calcul\ndu revenu imposable du débiteur; les abattements fiscaux\noctroyés en vue d’atténuer les charges sociales ne sont pas\nconsidérés comme déductions au sens de la présente\ndisposition." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026" ], "title": "Article 18\nPensions, rentes et rémunérations similaires" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 557.814201, 530.107758, 734.599953 ], "first_line": "pdf-013-line-092", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Les salaires, traitements et autres rémunérations similaires,\nautres que les pensions, payés par un État contractant, l’un\nde ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, l’une\nde leurs collectivités locales ou une autre personne morale\nde droit public de cet État contractant à une personne\nphysique au titre de services rendus à cet État, à l’un de ses\nLänder ou l’une de ses subdivisions politiques, à l’une de\nleurs collectivités locales ou à une autre personne morale de\ndroit public ne sont imposables que dans cet État.\nb) Toutefois, ces salaires, traitements et autres rémunérations\nsimilaires ne sont imposables que dans l’autre État\ncontractant si les services sont rendus dans cet État et si la\npersonne physique est un résident de cet État qui\naa) possède la nationalité de cet État ou\nbb) n’est pas devenu un résident de cet État à seule fin de\nrendre les services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-126", "pdf-013-line-128", "pdf-013-line-130", "pdf-013-line-132", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 741.113322, 530.106162, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-126", "last_line": "pdf-013-line-132", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.396478, 530.116598, 189.087354 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-024", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Les pensions payées à une personne physique par un État\ncontractant, l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions\npolitiques, l’une de leurs collectivités locales ou une autre\npersonne morale de droit public de cet État ou par\nprélèvement sur un fonds spécial constitué par cet État, l’un\nde ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, l’une\nde leurs collectivités locales ou une autre personne morale\nde droit public au titre de services rendus à cet État, à l’un de\nses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, à l’une\nde leurs collectivités locales ou à une autre personne\nmorale de droit public ne sont imposables que dans cet État.\nb) Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans l’autre\nÉtat contractant si la personne physique est un résident de\ncet État et en possède la nationalité." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-038" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 207.973732, 530.131757, 272.445722 ], "first_line": "pdf-014-line-027", "last_line": "pdf-014-line-038", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Les dispositions des articles 15, 16, 17 et 18 s’appliquent\naux salaires, traitements et autres rémunérations similaires ainsi\nqu’aux pensions payés au titre de services rendus dans le cadre\nd’une activité industrielle ou commerciale exercée par un État\ncontractant, l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions\npolitiques, l’une de leurs collectivités locales ou une autre\npersonne morale de droit public de cet État." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 281.79723, 530.107822, 365.346934 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-055", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent de la\nmême manière aux rémunérations qui, dans le cadre d’un\nprogramme de coopération économique d’un État contractant,\nde l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques ou\nde l’une de leurs collectivités locales, sont payées sur des\nressources fournies exclusivement par cet État, ce Land, cette\nsubdivision politique ou cette collectivité locale à des\npersonnels spécialisés ou des personnels volontaires détachés\ndans l’autre État contractant, avec son accord." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-069" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 374.698442, 530.123779, 448.705303 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-069", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 s’appliquent de la\nmême manière aux rémunérations payées par ou pour le\ncompte d’établissements à vocation culturelle d’un des deux\nÉtats contractants. Les autorités compétentes conviennent\nentre elles de la liste des établissements concernés. Si ces\nrémunérations ne sont pas imposées dans l’État où a été fondée\nl’institution concernée, les dispositions de l’article 15 sont\napplicables." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090" ], "title": "Article 19\nFonctions publiques" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 502.374827, 530.120587, 624.048069 ], "first_line": "pdf-014-line-075", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Toute personne physique qui, à l’invitation d’un État\ncontractant ou d’une université, d’une école supérieure, d’une\nécole, d’un musée ou d’une autre institution culturelle de cet\nÉtat ou dans le cadre d’un échange culturel officiel, séjourne\ndans cet État contractant pendant une période n’excédant pas\ndeux ans à seule fin d’exercer une activité d’enseignement, de\nfaire des cours ou des conférences ou de se livrer à une activité\nde recherche auprès de l’institution concernée et qui est, ou qui\nétait immédiatement avant de se rendre dans cet État\ncontractant, un résident de l’autre État contractant est\nexemptée, dans le premier État, de l’impôt sur les rémunérations\nperçues pour cette activité à condition que celles-ci proviennent\nde sources situées en dehors de cet État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 633.399577, 530.107822, 707.406438 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Les sommes qu’un étudiant, un stagiaire ou un apprenti\nqui est, ou qui était immédiatement avant de se rendre dans un\nÉtat contractant, un résident de l’autre État contractant et qui\nséjourne dans le premier État à seule fin d’y poursuivre ses\nétudes ou sa formation reçoit pour couvrir ses frais d’entretien,\nd’études ou de formation ne sont pas imposables dans cet État,\nà condition qu’elles proviennent de sources situées en dehors\nde cet État." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 716.757946, 530.108619, 781.229936 ], "first_line": "pdf-014-line-117", "last_line": "pdf-014-line-129", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Tout étudiant, stagiaire ou apprenti au sens du\nparagraphe 2 a en outre droit pendant ces études ou cette\nformation, au titre des allocations, bourses ou revenus d’emploi\nqui ne sont pas traités au paragraphe 2, aux mêmes déductions\npersonnelles, abattements et réductions d’impôt que ceux\naccordés aux résidents de l’État d’accueil qui se trouvent dans\nla même situation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073" ], "title": "Article 20\nProfesseurs associés, enseignants et étudiants" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 108.599045, 530.090723, 144.474395 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-014", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Les éléments du revenu d’un résident d’un État\ncontractant, d’où qu’ils proviennent, qui ne sont pas traités dans\nles articles précédents de la présente Convention ne sont\nimposables que dans cet État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-035" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 151.761077, 530.108276, 254.364578 ], "first_line": "pdf-015-line-016", "last_line": "pdf-015-line-035", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Les dispositions du paragraphe 1 ne s’appliquent pas aux\nrevenus autres que les revenus provenant de biens immobiliers\ntels qu’ils sont définis au paragraphe 2 de l’article 6, lorsque le\nbénéficiaire de tels revenus, résident d’un État contractant,\nexerce dans l’autre État contractant soit une activité\nd’entreprise par l’intermédiaire d’un établissement stable qui y\nest situé, soit une profession indépendante au moyen d’une\nbase fixe qui y est située, et que le droit ou le bien générateur\ndes revenus s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les\ndispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant le cas, sont\napplicables." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "title": "Article 21\nAutres revenus" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 299.766827, 530.108276, 335.642177 ], "first_line": "pdf-015-line-041", "last_line": "pdf-015-line-047", "source_page": 15 } ], "text": "(1) La fortune constituée par des biens immobiliers visés à\nl’article 6 que possède un résident d’un État contractant et qui\nsont situés dans l’autre État contractant est imposable dans cet\nautre État." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 342.928859, 530.120244, 407.400849 ], "first_line": "pdf-015-line-049", "last_line": "pdf-015-line-061", "source_page": 15 } ], "text": "(2) La fortune constituée par des biens mobiliers qui font\npartie de l’actif d’un établissement stable qu’une entreprise d’un\nÉtat contractant a dans l’autre État contractant ou par des biens\nmobiliers qui appartiennent à une base fixe dont un résident\nd’un État contractant dispose dans l’autre État contractant pour\nl’exercice d’une profession indépendante est imposable dans\ncet autre État." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 414.679559, 530.111468, 460.08978 ], "first_line": "pdf-015-line-063", "last_line": "pdf-015-line-071", "source_page": 15 } ], "text": "(3) La fortune constituée par des navires et des aéronefs\nexploités en trafic international ainsi que par des biens mobiliers\naffectés à l’exploitation de ces navires ou aéronefs n’est\nimposable que dans l’État contractant où le siège de direction\neffective de l’entreprise est situé." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 467.376462, 530.085936, 484.174098 ], "first_line": "pdf-015-line-073", "last_line": "pdf-015-line-075", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Tous les autres éléments de la fortune d’un résident d’un\nÉtat contractant ne sont imposables que dans cet État." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039" ], "title": "Article 22\nFortune" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-009" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 548.646088, 530.112266, 781.229968 ], "first_line": "pdf-015-line-084", "last_line": "pdf-015-line-123", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 316.6324, 79.396478, 530.107822, 115.263856 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-009", "source_page": 16 } ], "text": "(1) En ce qui concerne les résidents d’Algérie, l’impôt est\nétabli comme suit:\na) Lorsqu’un résident d’Algérie reçoit des revenus ou possède\nde la fortune qui, conformément aux dispositions de la\nprésente Convention, sont imposables en République\nfédérale d’Allemagne, l’Algérie accorde:\naa) sur l’impôt qu’elle perçoit sur les revenus de ce résident,\nune déduction d’un montant égal à l’impôt sur le revenu\npayé en République fédérale d’Allemagne;\nbb) sur l’impôt qu’elle perçoit sur la fortune de ce résident,\nune déduction d’un montant égal à l’impôt sur la fortune\npayé en République fédérale d’Allemagne.\nDans l’un ou l’autre cas, cette déduction ne peut toutefois\nexcéder la fraction de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur\nla fortune, calculé avant déduction, correspondant selon le\ncas aux revenus ou à la fortune imposables dans la\nRépublique fédérale d’Allemagne.\nb) Lorsque, conformément à une disposition quelconque de la\nConvention, les revenus qu’un résident d’Algérie reçoit ou la\nfortune qu’il possède sont exempts d’impôt en Algérie,\nl’Algérie peut néanmoins, pour calculer le montant de l’impôt\nsur le reste des revenus ou de la fortune de ce résident, tenir\ncompte des revenus ou de la fortune exemptés." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-132", "pdf-016-line-134", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 122.518648, 530.135747, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-011", "last_line": "pdf-016-line-134", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 316.6324, 79.396478, 530.11979, 254.500075 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-037", "source_page": 17 } ], "text": "(2) En ce qui concerne les résidents de la République\nfédérale d’Allemagne, l’impôt est établi comme suit:\na) Sont exclus de l’assiette de l’impôt allemand les revenus\nprovenant d’Algérie et les éléments de fortune situés en\nAlgérie qui sont imposables en Algérie en vertu de la\nprésente Convention et ne sont pas traités à l’alinéa b).\nEn ce qui concerne les revenus de dividendes, les\ndispositions ci-dessus ne sont applicables que lorsque ces\ndividendes sont payés à une société (autre qu’une société\nde personnes) résident de la République fédérale\nd’Allemagne par une société résident d’Algérie dont 10 pour\ncent au moins du capital sont détenus directement par la\nsociété allemande et qu’ils n’ont pas été déduits pour la\ndétermination des bénéfices de la société distributrice.\nAux fins de l’imposition de la fortune, sont également\nexclues de l’assiette de l’impôt allemand les participations\ndont les dividendes, en cas de distribution, seraient exclus\nde l’assiette de l’impôt aux termes des phrases\nprécédentes.\nb) Est imputé sur l’impôt sur le revenu allemand, sous réserve\ndes dispositions de la législation fiscale allemande\nconcernant l’imputation de l’impôt étranger, l’impôt algérien\npayé conformément à la législation d’Algérie et aux\ndispositions de la présente Convention sur les revenus\nsuivants:\naa) les dividendes qui ne sont pas traités à l’alinéa a);\nbb) les intérêts;\ncc) les redevances;\ndd) les revenus qui sont imposables en\nAlgérie\nconformément au paragraphe 2 de l’article 13;\nee) les revenus qui sont imposables en\nAlgérie\nconformément au paragraphe 3 de l’article 15;\nff)\nles tantièmes;\ngg) les revenus visés à l’article 17.\nc) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles\nde l’alinéa a), aux revenus visés aux articles 7 et 10 et aux\néléments de fortune générateurs de ces revenus lorsque le\nrésident de la République fédérale d’Allemagne n’apporte\npas la preuve que l’établissement stable, pendant l’exercice\nau cours duquel il a réalisé les bénéfices, ou la société\nrésident d’Algérie, pendant l’exercice pour lequel elle a\nprocédé aux distributions de dividendes, a tiré ses revenus\nbruts exclusivement ou presque exclusivement d’activités\nvisées au paragraphe 1, nos 1 à 6, de l’article 8 de la loi\nallemande portant sur l’imposition dans les relations avec\nl’étranger; ceci vaut également pour les biens immobiliers\nqui servent à un établissement stable et les revenus qui en\nsont tirés (article 6, paragraphe 4) ainsi que pour les gains\nprovenant de l’aliénation de ces biens immobiliers\n(article 13, paragraphe 1) et des biens mobiliers faisant\npartie de l’actif de l’établissement stable (article 13,\nparagraphe 3).\nd) La République fédérale d’Allemagne conserve cependant le\ndroit de tenir compte, pour la détermination du taux d’impôt,\ndes revenus et des éléments de fortune exonérés de l’impôt\nallemand conformément aux dispositions de la présente\nConvention.\ne) Nonobstant les dispositions de l’alinéa a), la double\nimposition est évitée par l’imputation de l’impôt telle que\nprévue à l’alinéa b)\naa) lorsque, dans les États contractants, des revenus ou\ndes éléments de fortune sont traités selon des\ndispositions différentes de la Convention ou attribués à\ndes personnes différentes (sauf selon l’article 9), sans\nqu’il soit possible de régler cette divergence par une\nprocédure telle que prévue au paragraphe 3 de l’article 25,\net qu’il en résulterait une non imposition des revenus ou\ndes éléments de fortune concernés ou une imposition\nplus faible qu’en l’absence de cette différence de\ntraitement ou d’attribution ou\nbb) lorsque la République fédérale d’Allemagne, après\nconsultation, notifie par la voie diplomatique d’autres\nrevenus auxquels elle a l’intention d’appliquer la\nméthode de l’imputation visée à l’alinéa b). La double\nimposition est évitée, en ce qui concerne les revenus\nnotifiés, par l’imputation de l’impôt telle que prévue à\nl’alinéa b) à compter du premier jour de l’année civile qui\nsuit l’année au cours de laquelle la notification a eu lieu." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082" ], "title": "Article 23\nÉlimination\ndes doubles impositions dans l’État de résidence" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 302.844102, 530.107822, 376.850963 ], "first_line": "pdf-017-line-043", "last_line": "pdf-017-line-057", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Les nationaux d’un État contractant ne sont soumis dans\nl’autre État contractant à aucune imposition ou obligation y\nrelative qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont\nou pourront être assujettis les nationaux de cet autre État qui se\ntrouvent dans la même situation, notamment au regard de la\nrésidence. La présente disposition s’applique aussi, nonobstant\nles dispositions de l’article 1, aux personnes qui ne sont pas des\nrésidents d’un État contractant ou des deux États contractants." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 394.405968, 530.110215, 449.343087 ], "first_line": "pdf-017-line-060", "last_line": "pdf-017-line-070", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Les apatrides qui sont des résidents d’un État contractant\nne sont soumis dans l’un ou l’autre État contractant à aucune\nimposition ou obligation y relative qui est autre ou plus lourde\nque celles auxquelles sont ou pourront être assujettis les\nnationaux de l’État concerné qui se trouvent dans la même\nsituation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 466.898092, 530.107822, 550.439823 ], "first_line": "pdf-017-line-073", "last_line": "pdf-017-line-089", "source_page": 17 } ], "text": "(3) L’imposition d’un établissement stable qu’une entreprise\nd’un État contractant a dans l’autre État contractant n’est pas\nétablie dans cet autre État d’une façon moins favorable que\nl’imposition des entreprises de cet autre État qui exercent la\nmême activité. La présente disposition ne peut être interprétée\ncomme obligeant un État contractant à accorder aux résidents\nde l’autre État contractant les déductions personnelles,\nabattements et réductions d’impôt qu’il accorde à ses propres\nrésidents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 558.459957, 530.113407, 680.1332 ], "first_line": "pdf-017-line-091", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(4) À moins que les dispositions du paragraphe 1 de\nl’article 9, du paragraphe 8 de l’article 11 ou du paragraphe 6 de\nl’article 12 ne soient applicables, les intérêts, redevances et\nautres dépenses payés par une entreprise d’un État contractant\nà un résident de l’autre État contractant sont déductibles, pour\nla détermination des bénéfices imposables de cette entreprise,\ndans les mêmes conditions que s’ils avaient été payés à un\nrésident du premier État. De même, les dettes d’une entreprise\nd’un État contractant envers un résident de l’autre État\ncontractant sont déductibles, pour la détermination de la\nfortune imposable de cette entreprise, dans les mêmes\nconditions que si elles avaient été contractées envers un\nrésident du premier État." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 688.153333, 530.1158, 752.633296 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Les entreprises d’un État contractant dont le capital est en\ntotalité ou en partie, directement ou indirectement, détenu ou\ncontrôlé par un ou plusieurs résidents de l’autre État contractant\nne sont soumises dans le premier État à aucune imposition ou\nobligation y relative qui est autre ou plus lourde que celles\nauxquelles sont ou pourront être assujetties les autres\nentreprises similaires du premier État." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 79.396478, 530.107758, 105.736957 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-007", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Les dispositions du présent article s’appliquent,\nnonobstant les dispositions de l’article 2, aux impôts de toute\nnature ou dénomination." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 147.432086, 530.123715, 250.043559 ], "first_line": "pdf-018-line-013", "last_line": "pdf-018-line-033", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Lorsqu’une personne estime que les mesures prises par\nun État contractant ou par les deux États contractants\nentraînent ou entraîneront pour elle une imposition non\nconforme aux dispositions de la présente Convention, elle peut,\nindépendamment des recours prévus par le droit interne de ces\nÉtats, soumettre son cas à l’autorité compétente de l’État\ncontractant dont elle est un résident ou, si son cas relève du\nparagraphe 1 de l’article 24, à celle de l’État contractant dont\nelle possède la nationalité. Le cas doit être soumis dans les trois\nans qui suivent la première notification de la mesure qui entraîne\nune imposition non conforme aux dispositions de la Convention." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 265.940326, 530.107758, 330.412316 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-048", "source_page": 18 } ], "text": "(2) L’autorité compétente s’efforce, si la réclamation lui paraît\nfondée et si elle n’est pas elle-même en mesure d’y apporter\nune solution satisfaisante, de résoudre le cas par voie d’accord\namiable avec l’autorité compétente de l’autre État contractant,\nen vue d’éviter une imposition non conforme à la Convention.\nL’accord est appliqué quels que soient les délais prévus par le\ndroit interne des États contractants." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 346.30111, 530.098982, 401.246201 ], "first_line": "pdf-018-line-050", "last_line": "pdf-018-line-061", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Les autorités compétentes des États contractants\ns’efforcent, par voie d’accord amiable, de résoudre les\ndifficultés ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner\nlieu l’interprétation ou l’application de la Convention. Elles\npeuvent aussi se concerter en vue d’éliminer la double\nimposition dans les cas non prévus par la Convention." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 407.608097, 530.115737, 453.018317 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-071", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Les autorités compétentes des États contractants\npeuvent communiquer directement entre elles, y compris au\nsein d’une commission mixte composée de ces autorités ou de\nleurs représentants, en vue de parvenir à un accord comme il est\nindiqué dans les dispositions précédentes du présent article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011" ], "title": "Article 25\nProcédure amiable" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 494.721419, 530.119726, 587.790049 ], "first_line": "pdf-018-line-077", "last_line": "pdf-018-line-095", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Les autorités compétentes des États contractants\néchangent les renseignements vraisemblablement pertinents\npour appliquer les dispositions de la présente Convention ou\npour l’administration ou l’application de la législation interne\nrelative aux impôts de toute nature ou dénomination perçus\npour le compte d’un État contractant, de l’un des ses Länder ou\nde l’une de ses subdivisions politiques ou de leurs collectivités\nlocales dans la mesure où l’imposition qu’elle prévoit n’est pas\ncontraire à la Convention. L’échange de renseignements n’est\npas restreint par les articles 1 et 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 594.151944, 530.111748, 706.298288 ], "first_line": "pdf-018-line-097", "last_line": "pdf-018-line-119", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Les renseignements reçus en vertu du paragraphe 1 par\nun État contractant sont tenus secrets de la même manière que\nles renseignements obtenus en application de la législation\ninterne de cet État et ne sont communiqués qu’aux personnes\nou autorités (y compris les tribunaux et organes administratifs)\nconcernées par l’établissement ou le recouvrement des impôts\nmentionnés au paragraphe 1, par les procédures ou poursuites\nconcernant ces impôts, par les décisions sur les recours relatifs\nà ces impôts ou par le contrôle de ce qui précède. Ces\npersonnes ou autorités n’utiliseront ces renseignements qu’à\nces fins. Elles peuvent révéler ces renseignements au cours\nd’audiences publiques de tribunaux ou dans des jugements." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 722.187082, 530.109354, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-122", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.10771, 159.54201 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-017", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne peuvent en\naucun cas être interprétées comme imposant à un État\ncontractant l’obligation:\na) de prendre des mesures administratives dérogeant à sa\nlégislation et à sa pratique administrative ou à celles de\nl’autre État contractant;\nb) de fournir des renseignements qui ne pourraient être\nobtenus sur la base de sa législation ou dans le cadre de sa\npratique administrative normale ou de celle de l’autre État\ncontractant;\nc) de fournir des renseignements qui révéleraient un secret\ncommercial, industriel, professionnel ou un procédé\ncommercial ou des renseignements dont la communication\nserait contraire à l’ordre public." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.890464, 167.936842, 530.104519, 261.005472 ], "first_line": "pdf-019-line-019", "last_line": "pdf-019-line-037", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Si des renseignements sont demandés par un État\ncontractant conformément au présent article, l’autre État\ncontractant utilise les pouvoirs dont il dispose pour obtenir les\nrenseignements demandés même s’il n’en a pas besoin à ses\npropres fins fiscales. L’obligation qui figure dans la phrase\nprécédente est soumise aux limitations prévues au paragraphe 3\nsauf si ces limitations sont susceptibles d’empêcher un État\ncontractant de communiquer des renseignements uniquement\nparce que ceux-ci ne présentent pas d’intérêt pour lui dans le\ncadre national." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-050" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 269.400304, 530.099731, 343.407165 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-050", "source_page": 19 } ], "text": "(5) En aucun cas les dispositions du paragraphe 3 ne peuvent\nêtre interprétées comme permettant à un État contractant de\nrefuser de communiquer des renseignements uniquement parce\nque ceux-ci sont détenus par une banque, un autre\nétablissement financier, un mandataire ou une personne\nagissant en tant qu’agent ou fiduciaire ou parce que ces\nrenseignements se rattachent aux droits de propriété d’une\npersonne." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075" ], "title": "Article 26\nÉchange de renseignements" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 393.273901, 530.103721, 438.67615 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-064", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Les États contractants se prêtent mutuellement\nassistance pour le recouvrement de leurs créances fiscales.\nCette assistance n’est pas limitée par les articles 1 et 2. Les\nautorités compétentes des États peuvent régler d’un commun\naccord les modalités d’application du présent article." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.866528, 447.070982, 530.106114, 530.620685 ], "first_line": "pdf-019-line-066", "last_line": "pdf-019-line-082", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Le terme «créance fiscale» tel qu’il est utilisé dans cet article\ndésigne une somme due au titre d’impôts de toute nature ou\ndénomination perçus pour le compte d’un État contractant, de\nl’un de ses Länder ou de l’une de ses subdivisions politiques ou\nde leurs collectivités locales, dans la mesure où l’imposition\ncorrespondante n’est pas contraire à cette Convention ou à tout\nautre instrument auquel ces États contractants sont parties,\nainsi que les intérêts, pénalités administratives et coûts de\nrecouvrement ou de conservation afférents à ces impôts." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 539.015517, 530.132444, 632.084148 ], "first_line": "pdf-019-line-084", "last_line": "pdf-019-line-102", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Lorsqu’une créance fiscale d’un État contractant est\nrecouvrable en vertu des lois de cet État et est due par une\npersonne qui, à cette date, ne peut, en vertu de ces lois,\nempêcher son recouvrement, cette créance fiscale est, à la\ndemande de l’autorité compétente de cet État, acceptée en vue\nde son recouvrement par l’ autorité compétente de l’autre État\ncontractant. Cette créance fiscale est recouvrée par cet autre\nÉtat conformément aux dispositions de sa législation applicable\nen matière de recouvrement de ses propres impôts comme si la\ncréance en question était une créance fiscale de cet autre État." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-019-line-127", "pdf-019-line-129" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 650.01385, 530.123667, 771.695065 ], "first_line": "pdf-019-line-104", "last_line": "pdf-019-line-129", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Lorsqu’une créance fiscale d’un État contractant est une\ncréance à l’égard de laquelle cet État peut, en vertu de sa\nlégislation, prendre des mesures conservatoires pour assurer\nson recouvrement, cette créance doit, à la demande de l’autorité\ncompétente de cet État, être acceptée aux fins de l’adoption de\nmesures conservatoires par l’autorité compétente de l’autre\nÉtat contractant. Cet autre État doit prendre des mesures\nconservatoires à l’égard de cette créance fiscale conformément\naux dispositions de sa législation comme s’il s’agissait d’une\ncréance fiscale de cet autre État même si, au moment où ces\nmesures sont appliquées, la créance fiscale n’est pas recouvrable\ndans le premier État ou est due par une personne qui a le droit\nd’empêcher son recouvrement." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.123715, 162.93821 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-020", "source_page": 20 } ], "text": "(5) Nonobstant les dispositions des paragraphes 3 et 4, les\ndélais de prescription et la priorité applicables, en vertu de la\nlégislation d’un État contractant, à une créance fiscale en raison\nde sa nature en tant que telle ne s’appliquent pas à une créance\nfiscale acceptée par cet État aux fins du paragraphe 3 ou 4. En\noutre, une créance fiscale acceptée par un État contractant aux\nfins du paragraphe 3 ou 4 ne peut se voir appliquer aucune\npriorité dans cet État en vertu de la législation de l’autre État\ncontractant." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 171.827324, 530.090205, 207.702674 ], "first_line": "pdf-020-line-022", "last_line": "pdf-020-line-028", "source_page": 20 } ], "text": "(6) Les procédures concernant l’existence, la validité ou le\nmontant d’une créance fiscale d’un État contractant ne sont pas\nsoumises aux tribunaux ou organismes administratifs de l’autre\nÉtat contractant." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 216.591789, 530.110152, 405.846218 ], "first_line": "pdf-020-line-030", "last_line": "pdf-020-line-063", "source_page": 20 } ], "text": "(7) Lorsqu’à tout moment après qu’une demande ait été\nformulée par un État contractant en vertu du paragraphe 3 ou 4\net avant que l’autre État ait recouvré et transmis le montant de la\ncréance fiscale en question au premier État, cette créance\nfiscale cesse d’être\na) dans le cas d’une demande présentée en vertu du\nparagraphe 3, une créance fiscale du premier État qui est\nrecouvrable en vertu des lois de cet État et est due par une\npersonne qui, à ce moment, ne peut, en vertu des lois de cet\nÉtat, empêcher son recouvrement, ou\nb) dans le cas d’une demande présentée en vertu du\nparagraphe 4, une créance fiscale du premier État à l’égard\nde laquelle cet État peut, en vertu de sa législation, prendre\ndes mesures conservatoires pour assurer son recouvrement,\nl’autorité compétente du premier État notifie promptement ce\nfait à l’autorité compétente de l’autre État et le premier État, au\nchoix de l’autre État, suspend ou retire sa demande." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 424.270204, 530.115737, 601.071901 ], "first_line": "pdf-020-line-066", "last_line": "pdf-020-line-095", "source_page": 20 } ], "text": "(8) Les dispositions du présent article ne peuvent en aucun\ncas être interprétées comme imposant à un État contractant\nl’obligation:\na) de prendre des mesures administratives dérogeant à sa\nlégislation et à sa pratique administrative ou à celles de\nl’autre État contractant;\nb) de prendre des mesures qui seraient contraires à l’ordre\npublic;\nc) de prêter assistance si l’autre État contractant n’a pas pris\ntoutes les mesures raisonnables de recouvrement ou de\nconservation, selon le cas, qui sont disponibles en vertu de\nsa législation ou de sa pratique administrative;\nd) de prêter assistance dans les cas où la charge administrative\nqui en résulte pour cet État est nettement disproportionnée\npar rapport aux avantages qui peuvent en être tirés par\nl’autre État contractant." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053" ], "title": "Article 27\nAssistance en matière de recouvrement des impôts" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109", "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 652.915768, 530.13329, 726.930601 ], "first_line": "pdf-020-line-101", "last_line": "pdf-020-line-115", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Lorsque dans un État contractant les dividendes, les\nintérêts, les redevances ou tout autre revenu perçus par un\nrésident de l’autre État contractant sont imposés par voie de\nretenue à la source, les dispositions de la présente Convention\nn’affectent pas le droit, pour le premier État, d’appliquer la\nretenue au taux prévu par sa législation interne. Cette retenue\ndoit être remboursée, à la demande de l’intéressé, si et dans la\nmesure où elle est réduite ou supprimée par la Convention." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-118", "pdf-020-line-120", "pdf-020-line-122", "pdf-020-line-124" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 745.362558, 530.107758, 781.229936 ], "first_line": "pdf-020-line-118", "last_line": "pdf-020-line-124", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Les demandes de remboursement doivent être\nprésentées avant la fin de la quatrième année civile suivant celle\nde l’établissement de l’impôt à la source sur les dividendes,\nintérêts, redevances ou autres revenus." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-004", "pdf-021-line-006", "pdf-021-line-008", "pdf-021-line-010", "pdf-021-line-012", "pdf-021-line-013", "pdf-021-line-014" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.117333, 143.868468 ], "first_line": "pdf-021-line-004", "last_line": "pdf-021-line-014", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, chacun des\nÉtats contractants prendra des dispositions pour que les\nversements de revenus qui, en vertu de la présente Convention,\nne sont assujettis dans l’État de la source à aucun impôt ou y\nsont assujettis uniquement à un impôt réduit puissent être\neffectués sans retenue à la source ou uniquement avec la\nretenue à la source prévue dans l’article concerné." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-016", "pdf-021-line-018", "pdf-021-line-020" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 151.378375, 530.083822, 177.718854 ], "first_line": "pdf-021-line-016", "last_line": "pdf-021-line-020", "source_page": 21 } ], "text": "(4) L’État contractant d’où proviennent les revenus peut\nexiger une attestation de l’autorité compétente de l’autre État\ncontractant certifiant la résidence dans cet autre État." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-022", "pdf-021-line-024", "pdf-021-line-026", "pdf-021-line-028", "pdf-021-line-030" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 185.22876, 530.115737, 230.631009 ], "first_line": "pdf-021-line-022", "last_line": "pdf-021-line-030", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Les autorités compétentes peuvent, d’un commun\naccord, préciser les modalités d’application du présent article et\nprendre, le cas échéant, d’autres dispositions pour la mise en\nœuvre des réductions ou exonérations d’impôt prévues par la\nConvention." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-096", "pdf-020-line-099" ], "title": "Article 28\nModalités de l’imposition à la source" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-038", "pdf-021-line-040", "pdf-021-line-042", "pdf-021-line-044", "pdf-021-line-046", "pdf-021-line-048", "pdf-021-line-050" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 286.484943, 530.10696, 350.956933 ], "first_line": "pdf-021-line-038", "last_line": "pdf-021-line-050", "source_page": 21 } ], "text": "Les dispositions de la présente Convention ne peuvent être\ninterprétées comme empêchant un État contractant d’appliquer\nles dispositions de sa législation interne tendant à prévenir\nl’évasion et la fraude fiscales. Si la disposition précédente\nentraîne une double imposition, les autorités compétentes se\nconsultent comme prévu au paragraphe 3 de l’article 25 sur les\nmoyens d’éviter la double imposition." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-032", "pdf-021-line-034", "pdf-021-line-036" ], "title": "Article 29\nApplication de la\nConvention dans certains cas" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-058", "pdf-021-line-060", "pdf-021-line-062", "pdf-021-line-064", "pdf-021-line-065" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 406.794922, 530.117333, 452.19717 ], "first_line": "pdf-021-line-058", "last_line": "pdf-021-line-065", "source_page": 21 } ], "text": "Les dispositions de la présente Convention ne portent pas\natteinte aux privilèges fiscaux dont bénéficient les membres des\nmissions diplomatiques et postes consulaires en vertu soit des\nrègles générales du droit international, soit des dispositions\nd’accords particuliers." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-052", "pdf-021-line-054", "pdf-021-line-056" ], "title": "Article 30\nMembres des\nmissions diplomatiques et postes consulaires" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-071", "pdf-021-line-072" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 498.516233, 530.075046, 515.31387 ], "first_line": "pdf-021-line-071", "last_line": "pdf-021-line-072", "source_page": 21 } ], "text": "Le protocole joint en annexe fait partie intégrante de la\nprésente Convention." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-067", "pdf-021-line-069" ], "title": "Article 31\nProtocole" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-078", "pdf-021-line-080" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 561.62496, 530.083822, 578.430569 ], "first_line": "pdf-021-line-078", "last_line": "pdf-021-line-080", "source_page": 21 } ], "text": "(1) La présente Convention sera ratifiée et les instruments de\nratification seront échangés à Berlin aussitôt que possible." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-083", "pdf-021-line-085", "pdf-021-line-087", "pdf-021-line-089", "pdf-021-line-090", "pdf-021-line-092", "pdf-021-line-094", "pdf-021-line-096", "pdf-021-line-098", "pdf-021-line-100", "pdf-021-line-103" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 595.475346, 530.106162, 708.585757 ], "first_line": "pdf-021-line-083", "last_line": "pdf-021-line-103", "source_page": 21 } ], "text": "(2) La Convention entrera en vigueur dès l’échange des\ninstruments de ratification et s’appliquera dans chacun des\nÉtats contractants,\na) en ce qui concerne les impôts perçus par voie de retenue à\nla source, aux sommes mises en paiement le 1 er janvier ou\naprès le 1 er janvier de l’année civile qui suit l’année au cours\nde laquelle la Convention est entrée en vigueur;\nb) en ce qui concerne les autres impôts, à ceux perçus pour\ndes périodes débutant le 1 er janvier ou après le 1 er janvier\nde l’année civile qui suit l’année au cours de laquelle la\nConvention est entrée en vigueur." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-074", "pdf-021-line-076" ], "title": "Article 32\nEntrée en vigueur" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-108", "pdf-021-line-110", "pdf-021-line-112", "pdf-022-line-004", "pdf-022-line-006", "pdf-022-line-008", "pdf-022-line-010", "pdf-022-line-012", "pdf-022-line-013", "pdf-022-line-015", "pdf-022-line-017", "pdf-022-line-018", "pdf-022-line-020", "pdf-022-line-022", "pdf-022-line-024", "pdf-022-line-026" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.915516, 754.896848, 530.112017, 781.229355 ], "first_line": "pdf-021-line-108", "last_line": "pdf-021-line-112", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.396478, 530.130848, 213.020106 ], "first_line": "pdf-022-line-004", "last_line": "pdf-022-line-026", "source_page": 22 } ], "text": "La présente Convention restera en vigueur pendant une durée\nindéterminée; toutefois, chacun des États contractants pourra la\ndénoncer à l’autre État contractant, par écrit et par la voie diplo-\nmatique, jusqu’au 30 juin inclus de toute année civile après expi-\nration d’une période de cinq ans à compter de la date de son\nentrée en vigueur; dans ce cas, la Convention cessera de s’ap-\npliquer,\na) en ce qui concerne les impôts perçus par voie de retenue à\nla source, aux sommes mises en paiement le 1 er janvier ou\naprès le 1 er janvier de l’année civile qui suit l’année de la\ndénonciation;\nb) en ce qui concerne les autres impôts, à ceux perçus pour\ndes périodes débutant le 1 er janvier ou après le 1 er janvier de\nl’année civile qui suit l’année de la dénonciation.\nLa date à prendre en compte pour le calcul du délai sera la date\nde réception de la dénonciation par l’autre État contractant." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-104", "pdf-021-line-106" ], "title": "Article 33\nDénonciation" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "43beaf4bc6670d602717ece13fef55c850026051c8cba4252a53ef02a667be7d", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "0ecf07e7f116f83026ddf022339e77e97d2c0e94b44ab6fda97da0be400dce60", "source_sha256": "590794a84ab92f0af975448ea622e24b78defd53efba9e45d62fd10e9e284a25", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Algerien/2008-10-29-Algerien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Algerien · Quellenfassung", "en": "Germany – Algeria · source edition" }, "version": "de-algeria-2008-base | BGBl. 2008 II S. 1188 | signed 2007-11-12 | published 2008-10-29 | Signed: 2007-11-12 | Gazette publication: 2008-10-29" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Algerien · Quellenfassung", "en": "Germany – Algeria · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/590794a84ab92f0af975448ea622e24b78defd53efba9e45d62fd10e9e284a25.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "590794a84ab92f0af975448ea622e24b78defd53efba9e45d62fd10e9e284a25", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Algerien/2008-10-29-Algerien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "7c69a6f3dd21ef96316e6f80cc1967ad2a6e398e50d6063b305abb93c6c1df48", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 460.169221, 289.785024, 476.974829 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "a3bbc3edd532eaedc912cb08579daf5b3f935e2aaf8747a0d8e2d6b5d534a5e8", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 529.536203, 289.80896, 565.419525 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606075, 581.635184, 289.81614, 646.115146 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-061", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszu-\nwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszu-\nwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.63799, 652.803906, 289.807364, 781.229686 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-081", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 63.613812, 79.396478, 289.8151, 237.678522 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-028", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Demokratischen Volksrepublik Algerien:\ndie Steuer auf das Gesamteinkommen (l’impôt sur le revenu\nglobal),\ndie Körperschaftsteuer (l’impôt sur les bénéfices des\nsociétés),\ndie Abgabe auf Bergbaugewinne (l’impôt sur les bénéfices\nminiers),\ndie Berufssteuer (la taxe sur l’activité professionnelle),\ndie Vermögensteuer (l’impôt sur le patrimoine),\ndie Abgabe und die Steuern von Schürferträgen sowie von\nden Erträgen der Erforschung, der Ausbeutung und der\nAbleitung von Kohlenwasserstoffverbindungen (la redevan-\nce, la taxe sur le revenu et l'impôt complémentaire sur le\nrésultat relatifs aux activités de prospection, de recherche,\nd’exploitation et de transport par canalisation des\nhydrocarbures)\n(im Folgenden als „algerische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Demokratischen Volksrepublik Algerien:\ndie Steuer auf das Gesamteinkommen (l’impôt sur le revenu\nglobal),\ndie Körperschaftsteuer (l’impôt sur les bénéfices des\nsociétés),\ndie Abgabe auf Bergbaugewinne (l’impôt sur les bénéfices\nminiers),\ndie Berufssteuer (la taxe sur l’activité professionnelle),\ndie Vermögensteuer (l’impôt sur le patrimoine),\ndie Abgabe und die Steuern von Schürferträgen sowie von\nden Erträgen der Erforschung, der Ausbeutung und der\nAbleitung von Kohlenwasserstoffverbindungen (la redevan-\nce, la taxe sur le revenu et l'impôt complémentaire sur le\nrésultat relatifs aux activités de prospection, de recherche,\nd’exploitation et de transport par canalisation des\nhydrocarbures)\n(im Folgenden als „algerische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 244.391199, 289.787175, 299.33629 ], "first_line": "pdf-003-line-030", "last_line": "pdf-003-line-040", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "9a9f246becdcd0fdaa9e93290b3aee983262d1ff00463e8300ce3c55b38174cb", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128", "pdf-003-line-130", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 342.426572, 289.807919, 781.229936 ], "first_line": "pdf-003-line-046", "last_line": "pdf-003-line-130", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.816563, 319.984547 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-047", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Algerien“ die Demokratische Volks-\nrepublik Algerien und, im geografischen Sinn verwendet, das\nLandgebiet, das Küstenmeer und, jenseits des Küstenmee-\nres, die verschiedenen Zonen des Meeresraums, in denen\ndie Demokratische Volksrepublik Algerien in Übereinstim-\nmung mit ihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften und dem\nVölkerrecht souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse in\nBezug auf die Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der natürlichen Ressourcen des Meeres-\ngrunds, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zweck der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder Algerien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Demokratische Volksrepublik Algerien\nalle natürlichen Personen, die die algerische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Demokratischen Volks-\nrepublik Algerien geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen\nPersonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Demokratischen Volksrepublik Algerien den für\nFinanzen zuständigen Minister oder dessen bevoll-\nmächtigten Vertreter;\nbb) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Algerien“ die Demokratische Volks-\nrepublik Algerien und, im geografischen Sinn verwendet, das\nLandgebiet, das Küstenmeer und, jenseits des Küstenmee-\nres, die verschiedenen Zonen des Meeresraums, in denen\ndie Demokratische Volksrepublik Algerien in Übereinstim-\nmung mit ihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften und dem\nVölkerrecht souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse in\nBezug auf die Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der natürlichen Ressourcen des Meeres-\ngrunds, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zweck der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder Algerien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Demokratische Volksrepublik Algerien\nalle natürlichen Personen, die die algerische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Demokratischen Volks-\nrepublik Algerien geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen\nPersonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Demokratischen Volksrepublik Algerien den für\nFinanzen zuständigen Minister oder dessen bevoll-\nmächtigten Vertreter;\nbb) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 326.984227, 289.802201, 400.991088 ], "first_line": "pdf-004-line-049", "last_line": "pdf-004-line-063", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Be-\ndeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkom-\nmen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat an-\nzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat,\ndie der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Be-\ndeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das Abkom-\nmen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat an-\nzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat,\ndie der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "b3de6ca8368817d691589f4fb3cbecec7ba53cb526d04765020ed5294318af25", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 445.22938, 289.806989, 538.305983 ], "first_line": "pdf-004-line-069", "last_line": "pdf-004-line-087", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Sitzes der Gesellschaft, des\nOrtes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat,\nseine Länder und ihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck\numfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Sitzes der Gesellschaft, des\nOrtes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat,\nseine Länder und ihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck\numfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-004-line-127" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 554.832561, 289.81018, 771.695065 ], "first_line": "pdf-004-line-090", "last_line": "pdf-004-line-127", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.806239, 115.263856 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 122.263535, 289.807037, 196.270396 ], "first_line": "pdf-005-line-011", "last_line": "pdf-005-line-025", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet. Die in den Artikeln 6 bis 21 vorgesehenen\nBeschränkungen des Besteuerungsrechts des anderen Ver-\ntragsstaats gelten jedoch nur insoweit, als die Einkünfte aus die-\nsem Staat und das in diesem Staat gelegene Vermögen der Per-\nsonengesellschaft der Besteuerung im erstgenannten Staat\nunterliegt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet. Die in den Artikeln 6 bis 21 vorgesehenen\nBeschränkungen des Besteuerungsrechts des anderen Ver-\ntragsstaats gelten jedoch nur insoweit, als die Einkünfte aus die-\nsem Staat und das in diesem Staat gelegene Vermögen der Per-\nsonengesellschaft der Besteuerung im erstgenannten Staat\nunterliegt." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "6fcf58c238720c06ceef514497ab923ecef8d02b92ba357f049b9d8fd20f4b4e", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 240.540578, 289.79108, 276.407955 ], "first_line": "pdf-005-line-030", "last_line": "pdf-005-line-036", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 283.407635, 289.812622, 395.378588 ], "first_line": "pdf-005-line-038", "last_line": "pdf-005-line-056", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 402.378268, 289.807037, 428.710775 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-061", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage oder damit zu-\nsammenhängende Aufsichtstätigkeiten sind nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage oder damit zu-\nsammenhängende Aufsichtstätigkeiten sind nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.557877, 435.710454, 289.807037, 690.688525 ], "first_line": "pdf-005-line-063", "last_line": "pdf-005-line-110", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere\nTätigkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch-\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere\nTätigkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch-\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 697.688204, 289.822994, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-111", "last_line": "pdf-005-line-127", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 105.736957 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten\nTätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten\nTätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 131.519375, 289.814967, 176.929596 ], "first_line": "pdf-006-line-011", "last_line": "pdf-006-line-019", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 193.185116, 289.803797, 248.122235 ], "first_line": "pdf-006-line-022", "last_line": "pdf-006-line-032", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat an-\nsässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat an-\nsässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "8dbac54ae9be4526b067f185d1e92e0fff4af3011e1a592541234d2b4ec82025", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 291.284267, 289.806989, 336.686516 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-046", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 343.407165, 289.793425, 446.018638 ], "first_line": "pdf-006-line-047", "last_line": "pdf-006-line-067", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 452.747259, 289.783053, 479.079766 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-072", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 495.335286, 289.785446, 531.202663 ], "first_line": "pdf-006-line-075", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für die Einkünf-\nte aus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Tätigkeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für die Einkünf-\nte aus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Tätigkeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "823d48d7d038efea69c21daf85ce9079fa42f81e6c52397e37b78dfedd0795dd", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 574.364696, 289.814169, 648.371556 ], "first_line": "pdf-006-line-087", "last_line": "pdf-006-line-101", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne\ndes Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne\ndes Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 655.092205, 289.806989, 738.641909 ], "first_line": "pdf-006-line-103", "last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig un-\nabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig un-\nabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 754.897429, 289.807786, 781.229936 ], "first_line": "pdf-006-line-122", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.822148, 305.937355 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-048", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwen-\ndungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen\nVerwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie\nin dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo\nentstanden sind. Beträge (ausgenommen solche zur Erstattung\ntatsächlich entstandener Aufwendungen), die von der Betriebs-\nstätte dem Stammhaus oder einer seiner anderen Geschäfts-\nstellen in Form von Lizenzgebühren, Vergütungen oder ähn-\nlichen Zahlungen als Entgelt für die Benutzung von Patenten\noder anderen Rechten oder in Form von Provisionen für die\nErbringung bestimmter Dienstleistungen oder für die Geschäfts-\nführungstätigkeit oder, ausgenommen bei Bankunternehmen, in\nForm von Zinsen für Darlehen, die der Betriebsstätte gewährt\nworden sind, gezahlt werden, sind jedoch nicht zum Abzug\nzugelassen. Dementsprechend sind Beträge (ausgenommen\nsolche zur Erstattung tatsächlich entstandener Aufwendungen),\ndie die Betriebsstätte dem Stammhaus oder einer seiner ande-\nren Geschäftsstellen in Form von Lizenzgebühren, Vergütungen\noder ähnlichen Zahlungen als Entgelt für die Benutzung von\nPatenten oder anderen Rechten, in Form von Provisionen für die\nErbringung bestimmter Dienstleistungen oder für eine\nGeschäftsführungstätigkeit oder, ausgenommen bei Bankunter-\nnehmen, als Zinsen für dem Stammhaus oder einer seiner an-\nderen Geschäftsstellen gewährte Darlehen in Rechnung stellt,\nbei der Ermittlung der Gewinne der Betriebsstätte nicht zu\nberücksichtigen." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwen-\ndungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen\nVerwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie\nin dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo\nentstanden sind. Beträge (ausgenommen solche zur Erstattung\ntatsächlich entstandener Aufwendungen), die von der Betriebs-\nstätte dem Stammhaus oder einer seiner anderen Geschäfts-\nstellen in Form von Lizenzgebühren, Vergütungen oder ähn-\nlichen Zahlungen als Entgelt für die Benutzung von Patenten\noder anderen Rechten oder in Form von Provisionen für die\nErbringung bestimmter Dienstleistungen oder für die Geschäfts-\nführungstätigkeit oder, ausgenommen bei Bankunternehmen, in\nForm von Zinsen für Darlehen, die der Betriebsstätte gewährt\nworden sind, gezahlt werden, sind jedoch nicht zum Abzug\nzugelassen. Dementsprechend sind Beträge (ausgenommen\nsolche zur Erstattung tatsächlich entstandener Aufwendungen),\ndie die Betriebsstätte dem Stammhaus oder einer seiner ande-\nren Geschäftsstellen in Form von Lizenzgebühren, Vergütungen\noder ähnlichen Zahlungen als Entgelt für die Benutzung von\nPatenten oder anderen Rechten, in Form von Provisionen für die\nErbringung bestimmter Dienstleistungen oder für eine\nGeschäftsführungstätigkeit oder, ausgenommen bei Bankunter-\nnehmen, als Zinsen für dem Stammhaus oder einer seiner an-\nderen Geschäftsstellen gewährte Darlehen in Rechnung stellt,\nbei der Ermittlung der Gewinne der Betriebsstätte nicht zu\nberücksichtigen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 312.905145, 289.808584, 386.919978 ], "first_line": "pdf-007-line-049", "last_line": "pdf-007-line-063", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 403.430611, 289.798212, 429.771091 ], "first_line": "pdf-007-line-067", "last_line": "pdf-007-line-070", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 436.738881, 289.806989, 472.614231 ], "first_line": "pdf-007-line-072", "last_line": "pdf-007-line-078", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 479.589993, 289.819754, 563.123753 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-096", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt auch für die Einkünfte aus der Betei-\nligung an einer Personengesellschaft. Er erstreckt sich auch auf\nVergütungen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft\nvon der Gesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesell-\nschaft, für die Gewährung von Darlehen oder für die Über-\nlassung von Wirtschaftsgütern bezieht, wenn diese Vergütungen\nnach dem Steuerrecht des Vertragsstaats, in dem die Betriebs-\nstätte gelegen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus die-\nser Betriebsstätte zugerechnet werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt auch für die Einkünfte aus der Betei-\nligung an einer Personengesellschaft. Er erstreckt sich auch auf\nVergütungen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft\nvon der Gesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesell-\nschaft, für die Gewährung von Darlehen oder für die Über-\nlassung von Wirtschaftsgütern bezieht, wenn diese Vergütungen\nnach dem Steuerrecht des Vertragsstaats, in dem die Betriebs-\nstätte gelegen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus die-\nser Betriebsstätte zugerechnet werden." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 570.107487, 289.807786, 605.974865 ], "first_line": "pdf-007-line-098", "last_line": "pdf-007-line-104", "source_page": 7 } ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "9eca6d6f755ac5b0559285a33276e739ef0f3a13db5d071f661c345f910c9a15", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 650.125463, 289.794223, 686.000813 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126", "pdf-007-line-128" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 692.984547, 289.806989, 747.913694 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-128", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-129", "pdf-007-line-131", "pdf-007-line-133" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 754.897429, 289.791031, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-129", "last_line": "pdf-007-line-133", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio-\nnalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio-\nnalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "70d268ff9efacc169b6a26c6fd1c909aa59aa111034d72a44a692fcf5d6f053c", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 108.599045, 289.809919, 283.471446 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kauf-\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder\nauferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen ab-\nweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander verein-\nbaren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen\nohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingun-\ngen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kauf-\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder\nauferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen ab-\nweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander verein-\nbaren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen\nohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingun-\ngen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 290.758128, 289.815504, 421.966241 ], "first_line": "pdf-008-line-040", "last_line": "pdf-008-line-066", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und\nentsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen;\nerforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und\nentsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen;\nerforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "c967c42dd27822346aaee92f30f6adaa15cf9e8c4bb9cc3b636a62658f94e621", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622194, 467.360517, 289.796355, 493.700997 ], "first_line": "pdf-008-line-071", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 500.979707, 289.805132, 656.782365 ], "first_line": "pdf-008-line-077", "last_line": "pdf-008-line-104", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 664.069048, 289.815504, 728.541038 ], "first_line": "pdf-008-line-105", "last_line": "pdf-008-line-117", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614215, 735.819748, 289.813908, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-119", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.830924, 115.263856 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-009", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 132.962361, 289.79901, 245.116678 ], "first_line": "pdf-009-line-012", "last_line": "pdf-009-line-034", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nichtausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nichtausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "3548599c657a6214efee57893da25def592d9f187341629daee5059586b3a94c", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 294.058628, 289.78784, 320.391135 ], "first_line": "pdf-009-line-040", "last_line": "pdf-009-line-044", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 328.570714, 289.816563, 373.972963 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-054", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 382.136598, 289.82135, 591.895783 ], "first_line": "pdf-009-line-056", "last_line": "pdf-009-line-094", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Demokratischen Volksrepublik Algerien\nstammen und für ein durch Gewährleistungen der Bundes-\nrepublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche In-\nvestitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden,\nsind von der algerischen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Demokratischen Volksrepublik\nAlgerien, an die Zentralbank (Banque d’Algérie) oder an eine\nInstitution oder Einrichtung (einschließlich Finanzinstitutio-\nnen), die vollständig der Regierung der Demokratischen\nVolksrepublik Algerien gehören, gezahlt werden, sowie Zin-\nsen, die für ein durch Gewährleistungen der Demokratischen\nVolksrepublik Algerien für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen gezahlt werden, sind von\nder deutschen Steuer befreit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Demokratischen Volksrepublik Algerien\nstammen und für ein durch Gewährleistungen der Bundes-\nrepublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche In-\nvestitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden,\nsind von der algerischen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Demokratischen Volksrepublik\nAlgerien, an die Zentralbank (Banque d’Algérie) oder an eine\nInstitution oder Einrichtung (einschließlich Finanzinstitutio-\nnen), die vollständig der Regierung der Demokratischen\nVolksrepublik Algerien gehören, gezahlt werden, sowie Zin-\nsen, die für ein durch Gewährleistungen der Demokratischen\nVolksrepublik Algerien für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen gezahlt werden, sind von\nder deutschen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 600.075363, 289.801404, 655.00451 ], "first_line": "pdf-009-line-096", "last_line": "pdf-009-line-106", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung im Zusammen-\nhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer oder\nwissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung im Zusammen-\nhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer oder\nwissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 663.18409, 289.806989, 727.65608 ], "first_line": "pdf-009-line-108", "last_line": "pdf-009-line-120", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 735.819715, 289.813371, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-122", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.822946, 115.263856 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-009", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts-\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tat-\nsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts-\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tat-\nsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 124.615363, 289.809382, 227.218864 ], "first_line": "pdf-010-line-011", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung ein-\ngegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung ein-\ngegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 236.570372, 289.807786, 329.646975 ], "first_line": "pdf-010-line-031", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "a9c0f07af7406d4b8f47451fa43c2ce026f6a42a81ee65310b1ebea6a6a219f3", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 392.851369, 289.791031, 419.199821 ], "first_line": "pdf-010-line-056", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 428.551329, 289.793425, 483.480476 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-072", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der\nLizenzgebühren nicht übersteigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der\nLizenzgebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 492.831984, 289.82135, 566.846817 ], "first_line": "pdf-010-line-073", "last_line": "pdf-010-line-087", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 585.733195, 289.800606, 669.266955 ], "first_line": "pdf-010-line-090", "last_line": "pdf-010-line-106", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Arti-\nkel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Arti-\nkel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-127" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 678.618463, 289.822946, 781.229936 ], "first_line": "pdf-010-line-108", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder feste Ein-\nrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebüh-\nren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder feste Ein-\nrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebüh-\nren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.815015, 172.465108 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-021", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "4a4ee015b8f2fca0cc9511fd0384ce96bb1f34580e3c1e880f2dd7c524c32a03", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 225.154039, 289.816611, 261.029389 ], "first_line": "pdf-011-line-028", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 267.75801, 289.815813, 313.152286 ], "first_line": "pdf-011-line-035", "last_line": "pdf-011-line-043", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 319.880907, 289.80225, 412.95751 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-063", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder\ndas zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstän-\ndigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter-\nnehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder\ndas zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstän-\ndigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter-\nnehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 419.678159, 289.819803, 474.615278 ], "first_line": "pdf-011-line-064", "last_line": "pdf-011-line-074", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 481.343899, 289.80943, 507.676406 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-079", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 514.397055, 289.814218, 617.008528 ], "first_line": "pdf-011-line-081", "last_line": "pdf-011-line-101", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an-\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbe-\nzogen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an-\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbe-\nzogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "d6669ff7cf340104989408bed43dec897987fee45b1310d177f4984b47eee92a", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 660.162588, 289.805441, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-107", "last_line": "pdf-011-line-127", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 76.3317, 79.396478, 289.808717, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-007", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn,\na) dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfü-\ngung steht. In diesem Fall kann nur jener Teil der Einkünfte,\nder dieser festen Einrichtung zugerechnet werden kann, im\nanderen Vertragsstaat besteuert werden; oder\nb) dass sie sich im anderen Vertragsstaat insgesamt 183 Tage\noder länger innerhalb eines beliebigen Zeitraums von zwölf\nMonaten aufhält. In diesem Fall kann nur jener Teil der für\ndiese Tätigkeiten erzielten Einkünfte im anderen Staat\nbesteuert werden, der auf die im anderen Staat ausgeübten\nTätigkeiten entfällt." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn,\na) dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfü-\ngung steht. In diesem Fall kann nur jener Teil der Einkünfte,\nder dieser festen Einrichtung zugerechnet werden kann, im\nanderen Vertragsstaat besteuert werden; oder\nb) dass sie sich im anderen Vertragsstaat insgesamt 183 Tage\noder länger innerhalb eines beliebigen Zeitraums von zwölf\nMonaten aufhält. In diesem Fall kann nur jener Teil der für\ndiese Tätigkeiten erzielten Einkünfte im anderen Staat\nbesteuert werden, der auf die im anderen Staat ausgeübten\nTätigkeiten entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 113.525894, 289.794356, 158.936115 ], "first_line": "pdf-012-line-009", "last_line": "pdf-012-line-017", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische und unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische und unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus selbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "28a1a9a1c069eab253873c715c437e1dae067185225c73bc1b96ba9c6009254b", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 206.363328, 289.819887, 270.835318 ], "first_line": "pdf-012-line-023", "last_line": "pdf-012-line-035", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 278.632227, 289.805526, 426.422725 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im ande-\nren Staat hat." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im ande-\nren Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 434.219634, 289.788771, 460.552141 ], "first_line": "pdf-012-line-065", "last_line": "pdf-012-line-069", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine An-\nwendung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßi-\nger Arbeitnehmerüberlassung." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine An-\nwendung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßi-\nger Arbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 468.34905, 289.807122, 523.28617 ], "first_line": "pdf-012-line-071", "last_line": "pdf-012-line-081", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "39bb4be645c5fc654259048a54b320aa9cc76c5f5ec413d95583f5addc985557", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62179, 570.721355, 289.823079, 616.123603 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-095", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "7178e1289ea696f6126ab811f404891eddb7a07934269965450a2fb2ec4294c0", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62179, 663.56676, 289.820685, 718.495907 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 726.292817, 289.82627, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-113", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Arti-\nkel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Arti-\nkel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 79.396478, 289.814218, 172.465108 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Vertragsstaates\noder eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder im Rahmen einer Vereinbarung zwischen den Vertragsstaa-\nten von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Vertragsstaates\noder eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder im Rahmen einer Vereinbarung zwischen den Vertragsstaa-\nten von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "b0f202120a73ded5cde807ce7702740715397c1c1163871e356d21df0ebc6e9a", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 214.774104, 289.79826, 269.703251 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-037", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person für frühere unselbständige Arbeit aus dem\nanderen Vertragsstaat erhält, oder Renten, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person für frühere unselbständige Arbeit aus dem\nanderen Vertragsstaat erhält, oder Renten, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 276.21662, 289.79826, 312.09197 ], "first_line": "pdf-013-line-039", "last_line": "pdf-013-line-045", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 318.597367, 289.799058, 364.007588 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-055", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung\nzahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung\nzahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 370.505012, 289.808633, 425.458076 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-067", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 431.963473, 289.799058, 515.505205 ], "first_line": "pdf-013-line-069", "last_line": "pdf-013-line-085", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die\nUnterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berech-\nnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflich-\nteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der\nsozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieser Bestim-\nmung." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die\nUnterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berech-\nnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflich-\nteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der\nsozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieser Bestim-\nmung." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "8082f9d7d33af87211d7f6b997103988b7699a703efab341a11e1ef44c454e36", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 557.814201, 289.799058, 734.599953 ], "first_line": "pdf-013-line-091", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-125", "pdf-013-line-127", "pdf-013-line-129", "pdf-013-line-131", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.637663, 741.113322, 289.783101, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-125", "last_line": "pdf-013-line-131", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.637747, 79.396478, 289.814302, 198.622224 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-025", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts errichteten\nSondervermögen an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts errichteten\nSondervermögen an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 207.973732, 289.811111, 262.918824 ], "first_line": "pdf-014-line-026", "last_line": "pdf-014-line-036", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristi-\nschen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht\nwerden, ist Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristi-\nschen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht\nwerden, ist Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 281.79723, 289.799941, 355.804091 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-053", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustim-\nmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustim-\nmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 374.69047, 289.799143, 429.635561 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen,\ndie von Kulturinstituten oder für Kulturinstitute eines der beiden\nVertragsstaaten gezahlt werden. Die zuständigen Behörden ver-\neinbaren eine Liste der jeweiligen Institutionen. Werden diese\nVergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteu-\nert, so gilt Artikel 15." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen,\ndie von Kulturinstituten oder für Kulturinstitute eines der beiden\nVertragsstaaten gezahlt werden. Die zuständigen Behörden ver-\neinbaren eine Liste der jeweiligen Institutionen. Werden diese\nVergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteu-\nert, so gilt Artikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "1924630c9e127fa41889d9f8f44d3f5b0cfad1424894954b5115ddfd23cd1aa7", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 502.374827, 289.827866, 624.040097 ], "first_line": "pdf-014-line-074", "last_line": "pdf-014-line-098", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 633.391605, 289.799143, 707.406438 ], "first_line": "pdf-014-line-100", "last_line": "pdf-014-line-114", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 716.757946, 289.83026, 781.229936 ], "first_line": "pdf-014-line-116", "last_line": "pdf-014-line-128", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Ein Student, Praktikant oder Lehrling im Sinne des Absat-\nzes 2 hat zudem während eines solchen Studiums oder einer\nsolchen Ausbildung bei nicht unter Absatz 2 fallenden Zuschüs-\nsen, Stipendien und Vergütungen aus unselbständiger Arbeit\nAnspruch auf die gleichen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen, die im Empfangsstaat ansässigen Perso-\nnen unter gleichen Umständen gewährt werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Ein Student, Praktikant oder Lehrling im Sinne des Absat-\nzes 2 hat zudem während eines solchen Studiums oder einer\nsolchen Ausbildung bei nicht unter Absatz 2 fallenden Zuschüs-\nsen, Stipendien und Vergütungen aus unselbständiger Arbeit\nAnspruch auf die gleichen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen, die im Empfangsstaat ansässigen Perso-\nnen unter gleichen Umständen gewährt werden." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "ab4c42903167e44fabfc0d13bbd1c99f5edfc665208b870b6d79bf715020b64a", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 108.599045, 289.797204, 144.474395 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-013", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 151.761077, 289.823533, 244.829708 ], "first_line": "pdf-015-line-015", "last_line": "pdf-015-line-033", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht an-\nzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfän-\nger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rech-\nte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht an-\nzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfän-\nger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rech-\nte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "e00416d6b534198e90a244168a7ba10e2ce71c781a400ff037bb8679bf0a893d", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 299.766827, 289.806778, 335.634205 ], "first_line": "pdf-015-line-040", "last_line": "pdf-015-line-046", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 342.920887, 289.823533, 407.400849 ], "first_line": "pdf-015-line-048", "last_line": "pdf-015-line-060", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 414.679559, 289.782045, 460.08978 ], "first_line": "pdf-015-line-062", "last_line": "pdf-015-line-070", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 467.376462, 289.807576, 493.708969 ], "first_line": "pdf-015-line-072", "last_line": "pdf-015-line-076", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "ef9346aee2a407741fc1495fe65c14751f85c8acbb17f900993bea8882eee934", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 548.646088, 289.813959, 781.229968 ], "first_line": "pdf-015-line-083", "last_line": "pdf-015-line-122", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 76.3317, 79.396478, 289.79276, 105.736957 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-007", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in Algerien ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Algerien ansässige Person Einkünfte oder hat\nsie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden, so rechnet Algerien\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Vermögen ent-\nspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkom-\nmen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die Ein-\nkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, oder auf das Vermögen, das dort besteuert\nwerden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Algerien ansässigen\nPerson, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in\nAlgerien auszunehmen sind, können jedoch in Algerien bei\nder Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder\nVermögen der Person einbezogen werden." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(1) Bei einer in Algerien ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Algerien ansässige Person Einkünfte oder hat\nsie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden, so rechnet Algerien\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Vermögen ent-\nspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkom-\nmen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die Ein-\nkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, oder auf das Vermögen, das dort besteuert\nwerden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Algerien ansässigen\nPerson, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in\nAlgerien auszunehmen sind, können jedoch in Algerien bei\nder Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder\nVermögen der Person einbezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-131", "pdf-016-line-133", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 122.518648, 289.815898, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-010", "last_line": "pdf-016-line-133", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 76.3317, 79.396478, 289.809515, 254.500075 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-036", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Algerien sowie die in Algerien gelege-\nnen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem\nAbkommen in Algerien besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in\nAlgerien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren\nKapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deut-\nschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die algerische Steuer angerechnet, die nach algeri-\nschem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Algerien\nbesteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in Algerien\nbesteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in Algerien ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräuße-\nrung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1)\nund des beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen\nder Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet wer-\nden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsulta-\ntion auf diplomatischem Weg andere Einkünfte noti-\nfiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbe-\nsteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(2) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Algerien sowie die in Algerien gelege-\nnen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem\nAbkommen in Algerien besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in\nAlgerien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren\nKapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deut-\nschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die algerische Steuer angerechnet, die nach algeri-\nschem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Algerien\nbesteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in Algerien\nbesteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in Algerien ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräuße-\nrung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1)\nund des beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen\nder Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet wer-\nden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsulta-\ntion auf diplomatischem Weg andere Einkünfte noti-\nfiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbe-\nsteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung\nder Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "321b01b940c551812dcf19ff52895763c82e9d3e291dc74e9b63897978477648", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 302.844102, 289.811909, 386.385834 ], "first_line": "pdf-017-line-042", "last_line": "pdf-017-line-058", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des ande-\nren Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsicht-\nlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des ande-\nren Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsicht-\nlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 394.405968, 289.814302, 458.877958 ], "first_line": "pdf-017-line-059", "last_line": "pdf-017-line-071", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehöri-\nge des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter-\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehöri-\nge des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter-\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 466.898092, 289.822281, 550.439823 ], "first_line": "pdf-017-line-072", "last_line": "pdf-017-line-088", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Per-\nsonen gewährt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Per-\nsonen gewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 558.459957, 289.815898, 680.1332 ], "first_line": "pdf-017-line-090", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zu-\nzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuer-\npflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen\nBedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten\nStaat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zu-\nzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuer-\npflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen\nBedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten\nStaat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 688.153333, 289.811909, 781.229936 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 79.396478, 289.790282, 96.202086 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-005", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "ee88c7d9ea8c89091e606e71f6faab44a71b1dc557023814b91351f3f272aa3e", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 147.432086, 289.815015, 259.586402 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 265.948298, 289.815015, 339.955159 ], "first_line": "pdf-018-line-036", "last_line": "pdf-018-line-049", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 346.309082, 289.812622, 401.246201 ], "first_line": "pdf-018-line-051", "last_line": "pdf-018-line-060", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegensei-\ntigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegensei-\ntigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 407.608097, 289.807037, 453.018317 ], "first_line": "pdf-018-line-062", "last_line": "pdf-018-line-070", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkeh-\nren, gegebenenfalls durch eine aus ihnen oder ihren Vertretern\nbestehende gemeinsame Kommission." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkeh-\nren, gegebenenfalls durch eine aus ihnen oder ihren Vertretern\nbestehende gemeinsame Kommission." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "26908b8434dda3c71cdab3b900a838c662255c998d14e0e7f83c65845255864f", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 494.721419, 289.811824, 587.790049 ], "first_line": "pdf-018-line-076", "last_line": "pdf-018-line-094", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden,\nvoraussichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entspre-\nchende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der\nInformationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht einge-\nschränkt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden,\nvoraussichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entspre-\nchende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der\nInformationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht einge-\nschränkt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 594.151944, 289.828579, 715.833159 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steu-\nern oder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steu-\nern oder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 722.187082, 289.826185, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-121", "last_line": "pdf-018-line-130", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.815765, 159.54201 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-016", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 167.936842, 289.805393, 261.005472 ], "first_line": "pdf-019-line-018", "last_line": "pdf-019-line-036", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver-\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nin Satz 1 enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, sofern diese Beschränkungen einen Ver-\ntragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von Informationen\nhindern, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Infor-\nmationen hat." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver-\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nin Satz 1 enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, sofern diese Beschränkungen einen Ver-\ntragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von Informationen\nhindern, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Infor-\nmationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 269.400304, 289.79901, 314.810525 ], "first_line": "pdf-019-line-038", "last_line": "pdf-019-line-046", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder\nbefinden oder sich auf das Eigentum an einer Person beziehen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder\nbefinden oder sich auf das Eigentum an einer Person beziehen." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "c98808858e99e1ccfb11e4a846ab7c285b601d1548413ea4e7b3e5662efd9995", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 393.273901, 289.799808, 438.67615 ], "first_line": "pdf-019-line-055", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe\nbei der Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist\ndurch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einver-\nnehmen regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe\nbei der Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist\ndurch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einver-\nnehmen regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 447.070982, 289.806989, 530.620685 ], "first_line": "pdf-019-line-065", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der aufgrund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats,\neines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, geschuldet wird, soweit die Besteuerung die-\nsem Abkommen oder anderen Übereinkünften, denen die Ver-\ntragsstaaten als Vertragsparteien angehören, nicht widerspricht,\nsowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld-\nbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der aufgrund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats,\neines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, geschuldet wird, soweit die Besteuerung die-\nsem Abkommen oder anderen Übereinkünften, denen die Ver-\ntragsstaaten als Vertragsparteien angehören, nicht widerspricht,\nsowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld-\nbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 539.015517, 289.816563, 641.626991 ], "first_line": "pdf-019-line-083", "last_line": "pdf-019-line-103", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird\nvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die\nVollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben,\nals handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steueran-\nspruch des anderen Staates." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird\nvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die\nVollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben,\nals handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steueran-\nspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", "pdf-019-line-128", "pdf-019-line-130" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 650.021823, 289.814967, 781.229936 ], "first_line": "pdf-019-line-105", "last_line": "pdf-019-line-130", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steuer-\nanspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steuer-\nanspruch im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im\nerstgenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer\nPerson geschuldet wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu ver-\nhindern." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steuer-\nanspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steuer-\nanspruch im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im\nerstgenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer\nPerson geschuldet wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu ver-\nhindern." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.799058, 162.93821 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-019", "source_page": 20 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nFerner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für\nZwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, "pages": [ 20 ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nFerner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für\nZwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 171.827324, 289.799058, 207.702674 ], "first_line": "pdf-020-line-021", "last_line": "pdf-020-line-027", "source_page": 20 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 216.591789, 289.818207, 415.373117 ], "first_line": "pdf-020-line-029", "last_line": "pdf-020-line-064", "source_page": 20 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach Absatz 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, der nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer\nPerson geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem\nRecht dieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann,\noder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, für den\ndieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung\nder Erhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat\ndas Ersuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, "pages": [ 20 ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach Absatz 3 oder 4 gestellt\nwurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden\nSteueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat aus-\ngezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, der nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer\nPerson geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem\nRecht dieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann,\noder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, für den\ndieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung\nder Erhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat\ndas Ersuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-094" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 424.270204, 289.799058, 601.071901 ], "first_line": "pdf-020-line-065", "last_line": "pdf-020-line-094", "source_page": 20 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." }, "pages": [ 20 ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "body_sha256": "8caaffa8ef65b6912cb5a2bb70e1869d9908b19fc0b5751557cee78b22c91162", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-110", "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 652.915768, 289.807037, 736.465472 ], "first_line": "pdf-020-line-100", "last_line": "pdf-020-line-116", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Ab-\nkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist\nauf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit\nsie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Ab-\nkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist\nauf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit\nsie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-117", "pdf-020-line-119", "pdf-020-line-121", "pdf-020-line-123" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 745.354586, 289.815015, 781.229936 ], "first_line": "pdf-020-line-117", "last_line": "pdf-020-line-123", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005", "pdf-021-line-007", "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.815015, 124.798726 ], "first_line": "pdf-021-line-003", "last_line": "pdf-021-line-011", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer er-\nmäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerab-\nzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 21 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer er-\nmäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerab-\nzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-015", "pdf-021-line-017", "pdf-021-line-019" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 151.378375, 289.797462, 177.718854 ], "first_line": "pdf-021-line-015", "last_line": "pdf-021-line-019", "source_page": 21 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die An-\nsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 21 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die An-\nsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-021", "pdf-021-line-023", "pdf-021-line-025", "pdf-021-line-027", "pdf-021-line-029" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 185.22876, 289.807037, 230.631009 ], "first_line": "pdf-021-line-021", "last_line": "pdf-021-line-029", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und ge-\ngebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkom-\nmen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." }, "pages": [ 21 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und ge-\ngebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkom-\nmen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "6294d3a633736e4a81fd7c3bd4da94507edfce4625489f23a48d2bddc4472492", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-037", "pdf-021-line-039", "pdf-021-line-041", "pdf-021-line-043", "pdf-021-line-045", "pdf-021-line-047", "pdf-021-line-049" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 286.484943, 289.800654, 350.94896 ], "first_line": "pdf-021-line-037", "last_line": "pdf-021-line-049", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu\neiner Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behör-\nden einander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteue-\nrung zu vermeiden ist." }, "pages": [ 21 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu\neiner Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behör-\nden einander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteue-\nrung zu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "70a0f8a0b10f7d41650e709b9bf7576b9336b51b9572e78934ab83e9a7604a16", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-057", "pdf-021-line-059", "pdf-021-line-061", "pdf-021-line-063" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 406.794922, 289.821398, 442.6623 ], "first_line": "pdf-021-line-057", "last_line": "pdf-021-line-063", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 21 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "f8661a64b12cdd80cdc9c48d8f64978386185b9a79fe8057908fa3d4c86aa0e3", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-070" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.110936, 498.516233, 285.179449, 505.786971 ], "first_line": "pdf-021-line-070", "last_line": "pdf-021-line-070", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 21 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "body_sha256": "51de1f43296d0a59e4df05142b82fc53bfa034cdbdbcce7a68eef0af18e3b730", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-077", "pdf-021-line-079", "pdf-021-line-081" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 561.62496, 289.816611, 587.957467 ], "first_line": "pdf-021-line-077", "last_line": "pdf-021-line-081", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, "pages": [ 21 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-082", "pdf-021-line-084", "pdf-021-line-086", "pdf-021-line-088", "pdf-021-line-091", "pdf-021-line-093", "pdf-021-line-095", "pdf-021-line-097", "pdf-021-line-099", "pdf-021-line-101", "pdf-021-line-102" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 595.475346, 289.811026, 708.578366 ], "first_line": "pdf-021-line-082", "last_line": "pdf-021-line-102", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Rati-\nfikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, "pages": [ 21 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Rati-\nfikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." } ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "f0a629e0c072995ad143ca06110a7e8644e99fc8233c3313f3b4de66116b6641", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-109", "pdf-021-line-111", "pdf-021-line-113", "pdf-022-line-003", "pdf-022-line-005", "pdf-022-line-007", "pdf-022-line-009", "pdf-022-line-011", "pdf-022-line-014", "pdf-022-line-016", "pdf-022-line-019", "pdf-022-line-021", "pdf-022-line-023", "pdf-022-line-025", "pdf-022-line-027" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 754.897429, 289.799058, 781.229936 ], "first_line": "pdf-021-line-109", "last_line": "pdf-021-line-113", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.806989, 213.020198 ], "first_line": "pdf-022-line-003", "last_line": "pdf-022-line-027", "source_page": 22 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 21, 22 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "fr": [ { "body_sha256": "1411af67b654ac0164661ea0bcbec20b76ac8a7d59c91e8cdb8c8908ea02eb65", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 458.144256, 529.102732, 484.91524 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "La présente Convention s’applique aux personnes qui sont\ndes résidents d’un État contractant ou des deux États\ncontractants." }, "pages": [ 2 ], "text": "La présente Convention s’applique aux personnes qui sont\ndes résidents d’un État contractant ou des deux États\ncontractants." } ], "title": "Article 1\nPersonnes visées" }, { "body_sha256": "e203822041a1910a0d6c37a6607a2387ebd54042bdeae0314069eb1687305a8d", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 527.056818, 529.130658, 573.343992 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "(1) La présente Convention s’applique aux impôts sur le\nrevenu et sur la fortune perçus pour le compte d’un État\ncontractant, de l’un de ses Länder ou de l’une de ses sub-\ndivisions politiques ou de leurs collectivités locales, quel que\nsoit le système de perception." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) La présente Convention s’applique aux impôts sur le\nrevenu et sur la fortune perçus pour le compte d’un État\ncontractant, de l’un de ses Länder ou de l’une de ses sub-\ndivisions politiques ou de leurs collectivités locales, quel que\nsoit le système de perception." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 579.801555, 529.117892, 645.588974 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Sont considérés comme impôts sur le revenu et sur la\nfortune les impôts perçus sur le revenu total, sur la fortune\ntotale ou sur des éléments du revenu ou de la fortune, y\ncompris les impôts sur les gains provenant de l’aliénation de\nbiens mobiliers ou immobiliers, les impôts sur le montant global\ndes salaires payés par les entreprises, ainsi que les impôts sur\nles plus-values." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Sont considérés comme impôts sur le revenu et sur la\nfortune les impôts perçus sur le revenu total, sur la fortune\ntotale ou sur des éléments du revenu ou de la fortune, y\ncompris les impôts sur les gains provenant de l’aliénation de\nbiens mobiliers ou immobiliers, les impôts sur le montant global\ndes salaires payés par les entreprises, ainsi que les impôts sur\nles plus-values." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912051, 652.062482, 529.09635, 780.233149 ], "first_line": "pdf-002-line-062", "last_line": "pdf-002-line-080", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.396478, 530.123779, 237.678522 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-029", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Les impôts actuels auxquels s’applique la Convention\nsont notamment:\na) en ce qui concerne la République Algérienne Démocratique\net Populaire:\nl’impôt sur le revenu global,\nl’impôt sur les bénéfices des sociétés,\nl’impôt sur les bénéfices miniers,\nla taxe sur l’activité professionnelle,\nl’impôt sur le patrimoine,\nla redevance, la taxe sur le revenu et l’impôt complémentaire\nsur le résultat relatifs aux activités de prospection, de\nrecherche, d’exploitation et de transport par canalisation\ndes hydrocarbures\n(ci-après dénommés «impôt algérien»);\nb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne:\nl’impôt sur le revenu (Einkommensteuer),\nl’impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer),\nl’impôt commercial (Gewerbesteuer) et\nl’impôt sur la fortune (Vermögensteuer),\ny compris les surtaxes perçues sur ces impôts\n(ci-après dénommés «impôt allemand»)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Les impôts actuels auxquels s’applique la Convention\nsont notamment:\na) en ce qui concerne la République Algérienne Démocratique\net Populaire:\nl’impôt sur le revenu global,\nl’impôt sur les bénéfices des sociétés,\nl’impôt sur les bénéfices miniers,\nla taxe sur l’activité professionnelle,\nl’impôt sur le patrimoine,\nla redevance, la taxe sur le revenu et l’impôt complémentaire\nsur le résultat relatifs aux activités de prospection, de\nrecherche, d’exploitation et de transport par canalisation\ndes hydrocarbures\n(ci-après dénommés «impôt algérien»);\nb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne:\nl’impôt sur le revenu (Einkommensteuer),\nl’impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer),\nl’impôt commercial (Gewerbesteuer) et\nl’impôt sur la fortune (Vermögensteuer),\ny compris les surtaxes perçues sur ces impôts\n(ci-après dénommés «impôt allemand»)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 244.391199, 530.107822, 299.33629 ], "first_line": "pdf-003-line-031", "last_line": "pdf-003-line-041", "source_page": 3 } ], "text": "(4) La Convention s’applique aussi aux impôts de nature\nidentique ou analogue qui seraient établis après la date de\nsignature de la Convention et qui s’ajouteraient aux impôts\nactuels ou qui les remplaceraient. Les autorités compétentes\ndes États contractants se communiquent les modifications\nsignificatives apportées à leurs législations fiscales." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) La Convention s’applique aussi aux impôts de nature\nidentique ou analogue qui seraient établis après la date de\nsignature de la Convention et qui s’ajouteraient aux impôts\nactuels ou qui les remplaceraient. Les autorités compétentes\ndes États contractants se communiquent les modifications\nsignificatives apportées à leurs législations fiscales." } ], "title": "Article 2\nImpôts visés" }, { "body_sha256": "1ee6a55dcc038a1588d6c877f3753d6be1dcab03a1a6aa4078ff4dcc686871d8", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-003-line-129", "pdf-003-line-131", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 342.426572, 530.1158, 781.229936 ], "first_line": "pdf-003-line-047", "last_line": "pdf-003-line-131", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.115689, 319.47432 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-046", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, à moins que le\ncontexte n’exige une interprétation différente:\na) le terme «Algérie» désigne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire et, employé dans un sens\ngéographique, il désigne le territoire terrestre, la mer\nterritoriale et, au-delà de celle-ci, les différentes zones de\nl’espace maritime sur lesquelles la République Algérienne\nDémocratique et Populaire exerce, conformément à sa\nlégislation nationale et au droit international, des droits\nsouverains et sa juridiction aux fins de l’exploration,\nl’exploitation, la conservation et la gestion des ressources\nnaturelles du lit de la mer, de son sous-sol et des eaux\nsurjacentes au lit de la mer;\nb) le terme «République fédérale d’Allemagne» désigne le\nterritoire de la République fédérale d’Allemagne ainsi que la\nzone des fonds marins, de leur sous-sol et des eaux\nsurjacentes, adjacente à la mer territoriale, pour autant que\nla République fédérale d’Allemagne, conformément au droit\ninternational et à sa législation interne, y exerce des droits\nsouverains et sa juridiction aux fins de l’exploration, de\nl’exploitation, de la conservation et de la gestion des\nressources naturelles vivantes et non vivantes;\nc) les expressions «un État contractant» et «l’autre État\ncontractant» désignent, selon le contexte, la République\nfédérale d’Allemagne ou l’Algérie;\nd) le terme «personne» désigne les personnes physiques, les\nsociétés et tous autres groupements de personnes;\ne) le terme «société» désigne toute personne morale ou toute\nentité qui est considérée comme une personne morale aux\nfins d’imposition;\nf)\nles expressions «entreprise d’un État contractant» et\n«entreprise de l’autre État contractant» désignent\nrespectivement une entreprise exploitée par un résident d’un\nÉtat contractant et une entreprise exploitée par un résident\nde l’autre État contractant;\ng) l’expression «trafic international» désigne tout transport\neffectué par un navire ou un aéronef exploité par une\nentreprise dont le siège de direction effective est situé dans\nun État contractant, sauf lorsque le navire ou l’aéronef n’est\nexploité qu’entre des points situés dans l’autre État\ncontractant;\nh) le terme «national» désigne:\naa) en ce qui concerne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, toute personne physique\nqui possède la nationalité algérienne ainsi que toute\npersonne morale, société de personnes ou tout autre\ngroupement de personnes constitués conformément à\nla législation en vigueur en République Algérienne\nDémocratique et Populaire;\nbb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,\ntout Allemand au sens de la Loi fondamentale de la\nRépublique fédérale d’Allemagne ainsi que toute\npersonne morale, société de personnes ou tout autre\ngroupement de personnes constitués conformément à\nla législation en vigueur en République fédérale\nd’Allemagne;\ni)\nl’expression «autorité compétente» désigne:\naa) en ce qui concerne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, le Ministre chargé des\nfinances ou son représentant autorisé;\nbb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,\nle Ministère fédéral des Finances ou l’autorité à laquelle\nil a délégué ses pouvoirs." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, à moins que le\ncontexte n’exige une interprétation différente:\na) le terme «Algérie» désigne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire et, employé dans un sens\ngéographique, il désigne le territoire terrestre, la mer\nterritoriale et, au-delà de celle-ci, les différentes zones de\nl’espace maritime sur lesquelles la République Algérienne\nDémocratique et Populaire exerce, conformément à sa\nlégislation nationale et au droit international, des droits\nsouverains et sa juridiction aux fins de l’exploration,\nl’exploitation, la conservation et la gestion des ressources\nnaturelles du lit de la mer, de son sous-sol et des eaux\nsurjacentes au lit de la mer;\nb) le terme «République fédérale d’Allemagne» désigne le\nterritoire de la République fédérale d’Allemagne ainsi que la\nzone des fonds marins, de leur sous-sol et des eaux\nsurjacentes, adjacente à la mer territoriale, pour autant que\nla République fédérale d’Allemagne, conformément au droit\ninternational et à sa législation interne, y exerce des droits\nsouverains et sa juridiction aux fins de l’exploration, de\nl’exploitation, de la conservation et de la gestion des\nressources naturelles vivantes et non vivantes;\nc) les expressions «un État contractant» et «l’autre État\ncontractant» désignent, selon le contexte, la République\nfédérale d’Allemagne ou l’Algérie;\nd) le terme «personne» désigne les personnes physiques, les\nsociétés et tous autres groupements de personnes;\ne) le terme «société» désigne toute personne morale ou toute\nentité qui est considérée comme une personne morale aux\nfins d’imposition;\nf)\nles expressions «entreprise d’un État contractant» et\n«entreprise de l’autre État contractant» désignent\nrespectivement une entreprise exploitée par un résident d’un\nÉtat contractant et une entreprise exploitée par un résident\nde l’autre État contractant;\ng) l’expression «trafic international» désigne tout transport\neffectué par un navire ou un aéronef exploité par une\nentreprise dont le siège de direction effective est situé dans\nun État contractant, sauf lorsque le navire ou l’aéronef n’est\nexploité qu’entre des points situés dans l’autre État\ncontractant;\nh) le terme «national» désigne:\naa) en ce qui concerne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, toute personne physique\nqui possède la nationalité algérienne ainsi que toute\npersonne morale, société de personnes ou tout autre\ngroupement de personnes constitués conformément à\nla législation en vigueur en République Algérienne\nDémocratique et Populaire;\nbb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,\ntout Allemand au sens de la Loi fondamentale de la\nRépublique fédérale d’Allemagne ainsi que toute\npersonne morale, société de personnes ou tout autre\ngroupement de personnes constitués conformément à\nla législation en vigueur en République fédérale\nd’Allemagne;\ni)\nl’expression «autorité compétente» désigne:\naa) en ce qui concerne la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, le Ministre chargé des\nfinances ou son représentant autorisé;\nbb) en ce qui concerne la République fédérale d’Allemagne,\nle Ministère fédéral des Finances ou l’autorité à laquelle\nil a délégué ses pouvoirs." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 326.521833, 530.109306, 400.528694 ], "first_line": "pdf-004-line-048", "last_line": "pdf-004-line-062", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Pour l’application de la Convention à un moment donné\npar un État contractant, tout terme ou expression qui n’y est pas\ndéfini a, sauf si le contexte exige une interprétation différente, le\nsens que lui attribue, à ce moment, le droit de cet État\nconcernant les impôts auxquels s’applique la Convention, le\nsens attribué à ce terme ou expression par le droit fiscal de cet\nÉtat prévalant sur le sens que lui attribuent les autres branches\ndu droit de cet État." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Pour l’application de la Convention à un moment donné\npar un État contractant, tout terme ou expression qui n’y est pas\ndéfini a, sauf si le contexte exige une interprétation différente, le\nsens que lui attribue, à ce moment, le droit de cet État\nconcernant les impôts auxquels s’applique la Convention, le\nsens attribué à ce terme ou expression par le droit fiscal de cet\nÉtat prévalant sur le sens que lui attribuent les autres branches\ndu droit de cet État." } ], "title": "Article 3\nDéfinitions générales" }, { "body_sha256": "7b255c6c5d469875ffc5d6f1fa8f85a1062e752fd36d9eff1a986e225de048f8", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 444.966294, 530.10771, 547.577768 ], "first_line": "pdf-004-line-068", "last_line": "pdf-004-line-088", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, l’expression «résident\nd’un État contractant» désigne toute personne qui, en vertu de\nla législation de cet État, est assujettie à l’impôt dans cet État,\nen raison de son domicile, de sa résidence, du lieu de\nconstitution de la société, de son siège de direction ou de tout\nautre critère de nature analogue et s’applique aussi à cet État, à\nses Länder ou ses subdivisions politiques et à leurs collectivités\nlocales. Toutefois, cette expression ne comprend pas les\npersonnes qui ne sont assujetties à l’impôt dans cet État que\npour les revenus de sources situées dans cet État ou pour la\nfortune qui y est située." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, l’expression «résident\nd’un État contractant» désigne toute personne qui, en vertu de\nla législation de cet État, est assujettie à l’impôt dans cet État,\nen raison de son domicile, de sa résidence, du lieu de\nconstitution de la société, de son siège de direction ou de tout\nautre critère de nature analogue et s’applique aussi à cet État, à\nses Länder ou ses subdivisions politiques et à leurs collectivités\nlocales. Toutefois, cette expression ne comprend pas les\npersonnes qui ne sont assujetties à l’impôt dans cet État que\npour les revenus de sources situées dans cet État ou pour la\nfortune qui y est située." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-126", "pdf-004-line-128", "pdf-004-line-129" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 554.617308, 530.114093, 781.229936 ], "first_line": "pdf-004-line-089", "last_line": "pdf-004-line-129", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une\npersonne physique est un résident des deux États contractants,\nsa situation est réglée de la manière suivante:\na) cette personne est considérée comme un résident du seul\nÉtat où elle dispose d’un foyer d’habitation permanent; si\nelle dispose d’un foyer d’habitation permanent dans les\ndeux États, elle est considérée comme un résident du seul\nÉtat avec lequel ses liens personnels et économiques sont\nles plus étroits (centre des intérêts vitaux);\nb) si l’État où cette personne a le centre de ses intérêts vitaux\nne peut pas être déterminé ou si elle ne dispose d’un foyer\nd’habitation permanent dans aucun des États, elle est\nconsidérée comme un résident du seul État où elle séjourne\nde façon habituelle;\nc) si cette personne séjourne de façon habituelle dans les deux\nÉtats ou si elle ne séjourne de façon habituelle dans aucun\nd’eux, elle est considérée comme un résident du seul État\ndont elle possède la nationalité;\nd) si cette personne possède la nationalité des deux États ou si\nelle ne possède la nationalité d’aucun d’eux, les autorités\ncompétentes des États contractants tranchent la question\nd’un commun accord." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une\npersonne physique est un résident des deux États contractants,\nsa situation est réglée de la manière suivante:\na) cette personne est considérée comme un résident du seul\nÉtat où elle dispose d’un foyer d’habitation permanent; si\nelle dispose d’un foyer d’habitation permanent dans les\ndeux États, elle est considérée comme un résident du seul\nÉtat avec lequel ses liens personnels et économiques sont\nles plus étroits (centre des intérêts vitaux);\nb) si l’État où cette personne a le centre de ses intérêts vitaux\nne peut pas être déterminé ou si elle ne dispose d’un foyer\nd’habitation permanent dans aucun des États, elle est\nconsidérée comme un résident du seul État où elle séjourne\nde façon habituelle;\nc) si cette personne séjourne de façon habituelle dans les deux\nÉtats ou si elle ne séjourne de façon habituelle dans aucun\nd’eux, elle est considérée comme un résident du seul État\ndont elle possède la nationalité;\nd) si cette personne possède la nationalité des deux États ou si\nelle ne possède la nationalité d’aucun d’eux, les autorités\ncompétentes des États contractants tranchent la question\nd’un commun accord." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 79.396478, 530.107758, 115.263856 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-010", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une\npersonne autre qu’une personne physique est un résident des\ndeux États contractants, elle est considérée comme un résident\nde l’État où son siège de direction effective est situé." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une\npersonne autre qu’une personne physique est un résident des\ndeux États contractants, elle est considérée comme un résident\nde l’État où son siège de direction effective est situé." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 122.263535, 530.087812, 186.735525 ], "first_line": "pdf-005-line-012", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Une société de personnes est considérée comme un\nrésident de l’État contractant où son siège de direction effective\nest situé. Les restrictions du droit d’imposition de l’autre État\ncontractant prévues par les articles 6 à 21 ne s’appliquent\ncependant que dans la mesure où les revenus de la société de\npersonnes provenant de cet autre État et sa fortune située dans\ncet État sont soumis à l’imposition dans le premier État." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Une société de personnes est considérée comme un\nrésident de l’État contractant où son siège de direction effective\nest situé. Les restrictions du droit d’imposition de l’autre État\ncontractant prévues par les articles 6 à 21 ne s’appliquent\ncependant que dans la mesure où les revenus de la société de\npersonnes provenant de cet autre État et sa fortune située dans\ncet État sont soumis à l’imposition dans le premier État." } ], "title": "Article 4\nRésident" }, { "body_sha256": "d1085fd2fc995d65195de99908f39779b1204ec44ee0ebff08e2108ec93d6512", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 240.540578, 530.081429, 276.407955 ], "first_line": "pdf-005-line-031", "last_line": "pdf-005-line-037", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, l’expression\n«établissement stable» désigne une installation fixe d’affaires\npar l’intermédiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou\npartie de son activité." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Au sens de la présente Convention, l’expression\n«établissement stable» désigne une installation fixe d’affaires\npar l’intermédiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou\npartie de son activité." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 283.407635, 530.09978, 385.843718 ], "first_line": "pdf-005-line-039", "last_line": "pdf-005-line-055", "source_page": 5 } ], "text": "(2) L’expression «établissement stable» comprend notamment\na) un siège de direction,\nb) une succursale,\nc) un bureau,\nd) une usine,\ne) un atelier et\nf)\nune mine, un puits de pétrole ou de gaz, une carrière ou tout\nautre lieu d’extraction de ressources naturelles." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) L’expression «établissement stable» comprend notamment\na) un siège de direction,\nb) une succursale,\nc) un bureau,\nd) une usine,\ne) un atelier et\nf)\nune mine, un puits de pétrole ou de gaz, une carrière ou tout\nautre lieu d’extraction de ressources naturelles." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930405, 402.378268, 530.114141, 428.710775 ], "first_line": "pdf-005-line-058", "last_line": "pdf-005-line-062", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Un chantier de construction ou de montage ou des\nactivités de surveillance s’y exerçant ne constituent un\nétablissement stable que si leur durée dépasse six mois." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Un chantier de construction ou de montage ou des\nactivités de surveillance s’y exerçant ne constituent un\nétablissement stable que si leur durée dépasse six mois." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 435.710454, 530.115737, 681.153654 ], "first_line": "pdf-005-line-064", "last_line": "pdf-005-line-109", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions précédentes du présent\narticle, on considère qu’il n’y a pas «établissement stable» si:\na) il est fait usage d’installations aux seules fins de stockage,\nd’exposition ou de livraison de marchandises appartenant à\nl’entreprise;\nb) des marchandises appartenant à l’entreprise sont\nentreposées aux seules fins de stockage, d’exposition ou de\nlivraison;\nc) des marchandises appartenant à l’entreprise sont\nentreposées aux seules fins de transformation par une autre\nentreprise;\nd) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins\nd’acheter des marchandises ou de réunir des informations,\npour l’entreprise;\ne) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins\nd’exercer, pour l’entreprise, toute autre activité de caractère\npréparatoire ou auxiliaire;\nf)\nune installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins de\nl’exercice cumulé d’activités mentionnées aux alinéas a) à e),\nà condition que l’activité d’ensemble de l’installation fixe\nd’affaires résultant de ce cumul garde un caractère prépara-\ntoire ou auxiliaire." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions précédentes du présent\narticle, on considère qu’il n’y a pas «établissement stable» si:\na) il est fait usage d’installations aux seules fins de stockage,\nd’exposition ou de livraison de marchandises appartenant à\nl’entreprise;\nb) des marchandises appartenant à l’entreprise sont\nentreposées aux seules fins de stockage, d’exposition ou de\nlivraison;\nc) des marchandises appartenant à l’entreprise sont\nentreposées aux seules fins de transformation par une autre\nentreprise;\nd) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins\nd’acheter des marchandises ou de réunir des informations,\npour l’entreprise;\ne) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins\nd’exercer, pour l’entreprise, toute autre activité de caractère\npréparatoire ou auxiliaire;\nf)\nune installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins de\nl’exercice cumulé d’activités mentionnées aux alinéas a) à e),\nà condition que l’activité d’ensemble de l’installation fixe\nd’affaires résultant de ce cumul garde un caractère prépara-\ntoire ou auxiliaire." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 697.696177, 530.131694, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-112", "last_line": "pdf-005-line-128", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.097338, 124.798726 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-010", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2,\nlorsqu’une personne – autre qu’un agent jouissant d’un statut\nindépendant auquel s’applique le paragraphe 6 – agit pour le\ncompte d’une entreprise et dispose dans un État contractant de\npouvoirs qu’elle y exerce habituellement lui permettant de\nconclure des contrats au nom de l’entreprise, cette entreprise\nest considérée comme ayant un établissement stable dans cet\nÉtat pour toutes les activités que cette personne exerce pour\nl’entreprise, à moins que les activités de cette personne ne\nsoient limitées à celles qui sont mentionnées au paragraphe 4 et\nqui, si elles étaient exercées par l’intermédiaire d’une installation\nfixe d’affaires, ne permettraient pas de considérer cette\ninstallation comme un établissement stable selon les\ndispositions de ce paragraphe." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2,\nlorsqu’une personne – autre qu’un agent jouissant d’un statut\nindépendant auquel s’applique le paragraphe 6 – agit pour le\ncompte d’une entreprise et dispose dans un État contractant de\npouvoirs qu’elle y exerce habituellement lui permettant de\nconclure des contrats au nom de l’entreprise, cette entreprise\nest considérée comme ayant un établissement stable dans cet\nÉtat pour toutes les activités que cette personne exerce pour\nl’entreprise, à moins que les activités de cette personne ne\nsoient limitées à celles qui sont mentionnées au paragraphe 4 et\nqui, si elles étaient exercées par l’intermédiaire d’une installation\nfixe d’affaires, ne permettraient pas de considérer cette\ninstallation comme un établissement stable selon les\ndispositions de ce paragraphe." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 131.519375, 530.10771, 186.464467 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Une entreprise n’est pas considérée comme ayant un\nétablissement stable dans un État contractant du seul fait\nqu’elle y exerce son activité par l’entremise d’un courtier, d’un\ncommissionnaire général ou de tout autre agent jouissant d’un\nstatut indépendant, à condition que ces personnes agissent\ndans le cadre ordinaire de leur activité." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Une entreprise n’est pas considérée comme ayant un\nétablissement stable dans un État contractant du seul fait\nqu’elle y exerce son activité par l’entremise d’un courtier, d’un\ncommissionnaire général ou de tout autre agent jouissant d’un\nstatut indépendant, à condition que ces personnes agissent\ndans le cadre ordinaire de leur activité." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 193.185116, 530.123667, 248.122235 ], "first_line": "pdf-006-line-023", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Le fait qu’une société qui est un résident d’un État\ncontractant contrôle ou est contrôlée par une société qui est un\nrésident de l’autre État contractant ou qui y exerce son activité\n(que ce soit par l’intermédiaire d’un établissement stable ou\nnon) ne suffit pas, en lui-même, à faire de l’une quelconque de\nces sociétés un établissement stable de l’autre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Le fait qu’une société qui est un résident d’un État\ncontractant contrôle ou est contrôlée par une société qui est un\nrésident de l’autre État contractant ou qui y exerce son activité\n(que ce soit par l’intermédiaire d’un établissement stable ou\nnon) ne suffit pas, en lui-même, à faire de l’une quelconque de\nces sociétés un établissement stable de l’autre." } ], "title": "Article 5\nÉtablissement stable" }, { "body_sha256": "4e6945015918872898db31c0faefd4e19075b70fc57e267224b79b1a7103bdbd", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 291.284267, 530.10771, 327.159617 ], "first_line": "pdf-006-line-039", "last_line": "pdf-006-line-045", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Les revenus qu’un résident d’un État contractant tire de\nbiens immobiliers (y compris les revenus des exploitations\nagricoles ou forestières) situés dans l’autre État contractant sont\nimposables dans cet autre État." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Les revenus qu’un résident d’un État contractant tire de\nbiens immobiliers (y compris les revenus des exploitations\nagricoles ou forestières) situés dans l’autre État contractant sont\nimposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 343.407165, 530.09654, 436.483767 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(2) L’expression «biens immobiliers» a le sens que lui attribue\nle droit de l’État contractant où les biens considérés sont situés.\nL’expression comprend en tous cas les accessoires, le cheptel\nmort ou vif des exploitations agricoles et forestières, les droits\nauxquels s’appliquent les dispositions du droit privé concernant\nla propriété foncière, l’usufruit des biens immobiliers et les droits\nà des paiements variables ou fixes pour l’exploitation ou la\nconcession de l’exploitation de gisements minéraux, sources et\nautres ressources naturelles; les navires et aéronefs ne sont pas\nconsidérés comme des biens immobiliers." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) L’expression «biens immobiliers» a le sens que lui attribue\nle droit de l’État contractant où les biens considérés sont situés.\nL’expression comprend en tous cas les accessoires, le cheptel\nmort ou vif des exploitations agricoles et forestières, les droits\nauxquels s’appliquent les dispositions du droit privé concernant\nla propriété foncière, l’usufruit des biens immobiliers et les droits\nà des paiements variables ou fixes pour l’exploitation ou la\nconcession de l’exploitation de gisements minéraux, sources et\nautres ressources naturelles; les navires et aéronefs ne sont pas\nconsidérés comme des biens immobiliers." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-074" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 452.747259, 530.131646, 488.614637 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-074", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent aux\nrevenus provenant de l’exploitation directe, de la location ou de\nl’affermage ainsi que de toute autre forme d’exploitation des\nbiens immobiliers." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent aux\nrevenus provenant de l’exploitation directe, de la location ou de\nl’affermage ainsi que de toute autre forme d’exploitation des\nbiens immobiliers." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 495.335286, 530.114891, 531.210636 ], "first_line": "pdf-006-line-076", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 3 s’appliquent\négalement aux revenus provenant des biens immobiliers d’une\nentreprise, ainsi qu’aux revenus des biens immobiliers servant à\nl’exercice d’une profession indépendante." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 3 s’appliquent\négalement aux revenus provenant des biens immobiliers d’une\nentreprise, ainsi qu’aux revenus des biens immobiliers servant à\nl’exercice d’une profession indépendante." } ], "title": "Article 6\nRevenus immobiliers" }, { "body_sha256": "08002b708742aa2214aa72290fb667b0e675fc70701d7a59e9efa02a5cdcd5e1", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 574.364696, 530.10771, 648.371556 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-102", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Les bénéfices d’une entreprise d’un État contractant ne\nsont imposables que dans cet État, à moins que l’entreprise\nn’exerce son activité dans l’autre État contractant par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé. Si\nl’entreprise exerce son activité d’une telle façon, les bénéfices\nde l’entreprise sont imposables dans l’autre État, mais\nuniquement dans la mesure où ils sont imputables à cet\nétablissement stable." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Les bénéfices d’une entreprise d’un État contractant ne\nsont imposables que dans cet État, à moins que l’entreprise\nn’exerce son activité dans l’autre État contractant par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé. Si\nl’entreprise exerce son activité d’une telle façon, les bénéfices\nde l’entreprise sont imposables dans l’autre État, mais\nuniquement dans la mesure où ils sont imputables à cet\nétablissement stable." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-121" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 655.092205, 530.106114, 748.168808 ], "first_line": "pdf-006-line-104", "last_line": "pdf-006-line-121", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Sous réserve des dispositions du paragraphe 3,\nlorsqu’une entreprise d’un État contractant exerce son activité\ndans l’autre État contractant par l’intermédiaire d’un\nétablissement stable qui y est situé, il est imputé, dans chaque\nÉtat contractant, à cet établissement stable les bénéfices qu’il\naurait pu réaliser s’il avait constitué une entreprise distincte\nexerçant des activités identiques ou analogues dans des\nconditions identiques ou analogues et traitant en toute\nindépendance avec l’entreprise dont il constitue un\nétablissement stable." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Sous réserve des dispositions du paragraphe 3,\nlorsqu’une entreprise d’un État contractant exerce son activité\ndans l’autre État contractant par l’intermédiaire d’un\nétablissement stable qui y est situé, il est imputé, dans chaque\nÉtat contractant, à cet établissement stable les bénéfices qu’il\naurait pu réaliser s’il avait constitué une entreprise distincte\nexerçant des activités identiques ou analogues dans des\nconditions identiques ou analogues et traitant en toute\nindépendance avec l’entreprise dont il constitue un\nétablissement stable." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 754.897429, 530.099731, 781.229936 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.396478, 530.114891, 286.875585 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-046", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Pour déterminer les bénéfices d’un établissement stable,\nsont admises en déduction les dépenses exposées aux fins\npoursuivies par cet établissement stable, y compris les\ndépenses de direction et les frais généraux d’administration\nainsi exposés, soit dans l’État où est situé cet établissement\nstable, soit ailleurs. Toutefois, aucune déduction n’est admise\npour les sommes qui seraient, le cas échéant, versées (à\nd’autres titres que le remboursement de frais encourus) par\nl’établissement stable au siège central de l’entreprise ou à l’un\nquelconque de ses bureaux, comme redevances, honoraires ou\nautres paiements similaires, pour l’usage de brevets ou d’autres\ndroits, ou comme commission, pour des services précis rendus\nou pour une activité de direction ou, sauf dans le cas d’une\nentreprise bancaire, comme intérêts sur des sommes prêtées à\nl’établissement stable. De même, il n’est pas tenu compte, dans\nle calcul des bénéfices d’un établissement stable, des sommes\n(autres que le remboursement des frais encourus) portées par\nl’établissement stable au débit du siège central de l’entreprise\nou de l’un quelconque de ses autres bureaux, comme\nredevances, honoraires ou autres paiements similaires, pour\nl’usage de brevets ou d’autres droits, ou comme commission\npour des services précis rendus ou pour une activité de\ndirection ou, sauf dans le cas d’une entreprise bancaire, comme\nintérêts sur des sommes prêtées au siège central de l’entreprise\nou à l’un quelconque de ses autres bureaux." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(3) Pour déterminer les bénéfices d’un établissement stable,\nsont admises en déduction les dépenses exposées aux fins\npoursuivies par cet établissement stable, y compris les\ndépenses de direction et les frais généraux d’administration\nainsi exposés, soit dans l’État où est situé cet établissement\nstable, soit ailleurs. Toutefois, aucune déduction n’est admise\npour les sommes qui seraient, le cas échéant, versées (à\nd’autres titres que le remboursement de frais encourus) par\nl’établissement stable au siège central de l’entreprise ou à l’un\nquelconque de ses bureaux, comme redevances, honoraires ou\nautres paiements similaires, pour l’usage de brevets ou d’autres\ndroits, ou comme commission, pour des services précis rendus\nou pour une activité de direction ou, sauf dans le cas d’une\nentreprise bancaire, comme intérêts sur des sommes prêtées à\nl’établissement stable. De même, il n’est pas tenu compte, dans\nle calcul des bénéfices d’un établissement stable, des sommes\n(autres que le remboursement des frais encourus) portées par\nl’établissement stable au débit du siège central de l’entreprise\nou de l’un quelconque de ses autres bureaux, comme\nredevances, honoraires ou autres paiements similaires, pour\nl’usage de brevets ou d’autres droits, ou comme commission\npour des services précis rendus ou pour une activité de\ndirection ou, sauf dans le cas d’une entreprise bancaire, comme\nintérêts sur des sommes prêtées au siège central de l’entreprise\nou à l’un quelconque de ses autres bureaux." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-065" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 312.905145, 530.115689, 396.454849 ], "first_line": "pdf-007-line-050", "last_line": "pdf-007-line-065", "source_page": 7 } ], "text": "(4) S’il est d’usage, dans un État contractant, de déterminer\nles bénéfices imputables à un établissement stable sur la base\nd’une répartition des bénéfices totaux de l’entreprise entre ses\ndiverses parties, aucune disposition du paragraphe 2\nn’empêche cet État contractant de déterminer les bénéfices\nimposables selon la répartition en usage; la méthode de\nrépartition adoptée doit cependant être telle que le résultat\nobtenu soit conforme aux principes contenus dans le présent\narticle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) S’il est d’usage, dans un État contractant, de déterminer\nles bénéfices imputables à un établissement stable sur la base\nd’une répartition des bénéfices totaux de l’entreprise entre ses\ndiverses parties, aucune disposition du paragraphe 2\nn’empêche cet État contractant de déterminer les bénéfices\nimposables selon la répartition en usage; la méthode de\nrépartition adoptée doit cependant être telle que le résultat\nobtenu soit conforme aux principes contenus dans le présent\narticle." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 403.422639, 530.094944, 429.771091 ], "first_line": "pdf-007-line-066", "last_line": "pdf-007-line-071", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aucun bénéfice n’est imputé à un établissement stable du\nfait qu’il a simplement acheté des marchandises pour\nl’entreprise." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Aucun bénéfice n’est imputé à un établissement stable du\nfait qu’il a simplement acheté des marchandises pour\nl’entreprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 436.738881, 530.099731, 472.614231 ], "first_line": "pdf-007-line-073", "last_line": "pdf-007-line-079", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Aux fins des paragraphes précédents, les bénéfices à\nimputer à l’établissement stable sont déterminés chaque année\nselon la même méthode, à moins qu’il n’existe des motifs\nvalables et suffisants de procéder autrement." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Aux fins des paragraphes précédents, les bénéfices à\nimputer à l’établissement stable sont déterminés chaque année\nselon la même méthode, à moins qu’il n’existe des motifs\nvalables et suffisants de procéder autrement." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 479.589993, 530.126859, 563.123753 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-097", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Les dispositions du présent article s’appliquent\négalement aux revenus provenant d’une participation dans une\nsociété de personnes. Elles s’étendent aussi aux rémunérations\nqu’un associé d’une société de personnes touche de celle-ci\npour son activité au service de la société, pour l’octroi de prêts\nou pour la cession de biens économiques lorsque, selon la\nlégislation fiscale de l’État contractant où est situé\nl’établissement stable, ces rémunérations sont incluses dans les\nrevenus que l’associé tire dudit établissement stable." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Les dispositions du présent article s’appliquent\négalement aux revenus provenant d’une participation dans une\nsociété de personnes. Elles s’étendent aussi aux rémunérations\nqu’un associé d’une société de personnes touche de celle-ci\npour son activité au service de la société, pour l’octroi de prêts\nou pour la cession de biens économiques lorsque, selon la\nlégislation fiscale de l’État contractant où est situé\nl’établissement stable, ces rémunérations sont incluses dans les\nrevenus que l’associé tire dudit établissement stable." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 570.107487, 530.104519, 605.974865 ], "first_line": "pdf-007-line-099", "last_line": "pdf-007-line-105", "source_page": 7 } ], "text": "(8) Lorsque les bénéfices comprennent des éléments de\nrevenu traités séparément dans d’autres articles de la présente\nConvention, les dispositions de ces articles ne sont pas\naffectées par les dispositions du présent article." }, "pages": [ 7 ], "text": "(8) Lorsque les bénéfices comprennent des éléments de\nrevenu traités séparément dans d’autres articles de la présente\nConvention, les dispositions de ces articles ne sont pas\naffectées par les dispositions du présent article." } ], "title": "Article 7\nBénéfices des entreprises" }, { "body_sha256": "ae38b0027bb5dddb9695cca57c69a328c0088b5093778c1b49a84f8a80abc99b", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 650.125463, 530.115689, 686.000813 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-117", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Les bénéfices provenant de l’exploitation, en trafic\ninternational, de navires ou d’aéronefs ne sont imposables que\ndans l’État contractant où le siège de direction effective de\nl’entreprise est situé." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Les bénéfices provenant de l’exploitation, en trafic\ninternational, de navires ou d’aéronefs ne sont imposables que\ndans l’État contractant où le siège de direction effective de\nl’entreprise est situé." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-007-line-127" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 692.984547, 530.110901, 738.386796 ], "first_line": "pdf-007-line-119", "last_line": "pdf-007-line-127", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Si le siège de direction effective d’une entreprise de\nnavigation maritime est à bord d’un navire, ce siège est\nconsidéré comme situé dans l’État contractant où se trouve le\nport d’attache de ce navire ou, à défaut de port d’attache, dans\nl’État contractant dont l’exploitant du navire est un résident." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Si le siège de direction effective d’une entreprise de\nnavigation maritime est à bord d’un navire, ce siège est\nconsidéré comme situé dans l’État contractant où se trouve le\nport d’attache de ce navire ou, à défaut de port d’attache, dans\nl’État contractant dont l’exploitant du navire est un résident." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-130", "pdf-007-line-132", "pdf-007-line-134" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 754.897429, 530.102125, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-130", "last_line": "pdf-007-line-134", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent aussi aux\nbénéfices provenant de la participation à un pool, une exploitation\nen commun ou un organisme international d’exploitation." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent aussi aux\nbénéfices provenant de la participation à un pool, une exploitation\nen commun ou un organisme international d’exploitation." } ], "title": "Article 8\nNavigation maritime et aérienne" }, { "body_sha256": "27bdd6eaef87408727cc4f15d82c820077db025d80fa59c032ed4ebdf3699389", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 108.599045, 530.115406, 283.471446 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-039", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Lorsque\na) une entreprise d’un État contractant participe directement\nou indirectement à la direction, au contrôle ou au capital\nd’une entreprise de l’autre État contractant ou que\nb) les mêmes personnes participent directement ou\nindirectement à la direction, au contrôle ou au capital d’une\nentreprise d’un État contractant et d’une entreprise de\nl’autre État contractant\net que, dans l’un et l’autre cas, les deux entreprises sont, dans\nleurs relations commerciales ou financières, liées par des\nconditions convenues ou imposées qui diffèrent de celles qui\nseraient convenues entre des entreprises indépendantes, les\nbénéfices qui, sans ces conditions, auraient été réalisés par\nl’une des entreprises mais n’ont pu l’être en fait à cause de ces\nconditions peuvent être inclus dans les bénéfices de cette\nentreprise et imposés en conséquence." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Lorsque\na) une entreprise d’un État contractant participe directement\nou indirectement à la direction, au contrôle ou au capital\nd’une entreprise de l’autre État contractant ou que\nb) les mêmes personnes participent directement ou\nindirectement à la direction, au contrôle ou au capital d’une\nentreprise d’un État contractant et d’une entreprise de\nl’autre État contractant\net que, dans l’un et l’autre cas, les deux entreprises sont, dans\nleurs relations commerciales ou financières, liées par des\nconditions convenues ou imposées qui diffèrent de celles qui\nseraient convenues entre des entreprises indépendantes, les\nbénéfices qui, sans ces conditions, auraient été réalisés par\nl’une des entreprises mais n’ont pu l’être en fait à cause de ces\nconditions peuvent être inclus dans les bénéfices de cette\nentreprise et imposés en conséquence." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 290.758128, 530.130565, 412.43137 ], "first_line": "pdf-008-line-041", "last_line": "pdf-008-line-065", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Lorsqu’un État contractant inclut dans les bénéfices d’une\nentreprise de cet État – et impose en conséquence – des\nbénéfices sur lesquels une entreprise de l’autre État contractant\na été imposée dans cet autre État et que les bénéfices ainsi\ninclus sont des bénéfices qui auraient été réalisés par\nl’entreprise du premier État si les conditions convenues entre les\ndeux entreprises avaient été celles qui auraient été convenues\nentre des entreprises indépendantes, l’autre État procède à un\najustement approprié du montant de l’impôt qui y a été perçu\nsur ces bénéfices. Pour déterminer cet ajustement, il est tenu\ncompte des autres dispositions de la présente Convention et, si\nc’est nécessaire, les autorités compétentes des États\ncontractants se consultent." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Lorsqu’un État contractant inclut dans les bénéfices d’une\nentreprise de cet État – et impose en conséquence – des\nbénéfices sur lesquels une entreprise de l’autre État contractant\na été imposée dans cet autre État et que les bénéfices ainsi\ninclus sont des bénéfices qui auraient été réalisés par\nl’entreprise du premier État si les conditions convenues entre les\ndeux entreprises avaient été celles qui auraient été convenues\nentre des entreprises indépendantes, l’autre État procède à un\najustement approprié du montant de l’impôt qui y a été perçu\nsur ces bénéfices. Pour déterminer cet ajustement, il est tenu\ncompte des autres dispositions de la présente Convention et, si\nc’est nécessaire, les autorités compétentes des États\ncontractants se consultent." } ], "title": "Article 9\nEntreprises associées" }, { "body_sha256": "6027302adeae80d3f024d40149f83a2dd37b48d46f6b0f2691210f27114af173", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 467.360517, 530.08429, 493.700997 ], "first_line": "pdf-008-line-072", "last_line": "pdf-008-line-076", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Les dividendes payés par une société qui est un résident\nd’un État contractant à un résident de l’autre État contractant\nsont imposables dans cet autre État." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Les dividendes payés par une société qui est un résident\nd’un État contractant à un résident de l’autre État contractant\nsont imposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-103" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 500.979707, 530.142533, 647.255467 ], "first_line": "pdf-008-line-078", "last_line": "pdf-008-line-103", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans\nl’État contractant dont la société qui paie les dividendes est un\nrésident et selon la législation de cet État, mais si le bénéficiaire\neffectif des dividendes est un résident de l’autre État\ncontractant, l’impôt ainsi établi ne peut excéder:\na) 5 pour cent du montant brut des dividendes si le bénéficiaire\neffectif est une société (autre qu’une société de personnes)\nqui détient directement au moins 10 pour cent du capital de\nla société qui paie les dividendes;\nb) 15 pour cent du montant brut des dividendes, dans tous les\nautres cas.\nLe présent paragraphe n’affecte pas l’imposition de la société\nau titre des bénéfices qui servent au paiement des dividendes." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans\nl’État contractant dont la société qui paie les dividendes est un\nrésident et selon la législation de cet État, mais si le bénéficiaire\neffectif des dividendes est un résident de l’autre État\ncontractant, l’impôt ainsi établi ne peut excéder:\na) 5 pour cent du montant brut des dividendes si le bénéficiaire\neffectif est une société (autre qu’une société de personnes)\nqui détient directement au moins 10 pour cent du capital de\nla société qui paie les dividendes;\nb) 15 pour cent du montant brut des dividendes, dans tous les\nautres cas.\nLe présent paragraphe n’affecte pas l’imposition de la société\nau titre des bénéfices qui servent au paiement des dividendes." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 664.069048, 530.125778, 728.541038 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-118", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Le terme «dividendes» employé dans le présent article\ndésigne les revenus provenant d’actions, actions ou bons de\njouissance, parts de mine, parts de fondateur et les autres\nrevenus soumis au même régime fiscal que les revenus\nd’actions par la législation de l’État dont la société distributrice\nest un résident, ainsi que les distributions afférentes à des parts\ndans un fonds d’investissement." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Le terme «dividendes» employé dans le présent article\ndésigne les revenus provenant d’actions, actions ou bons de\njouissance, parts de mine, parts de fondateur et les autres\nrevenus soumis au même régime fiscal que les revenus\nd’actions par la législation de l’État dont la société distributrice\nest un résident, ainsi que les distributions afférentes à des parts\ndans un fonds d’investissement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 735.819748, 530.113013, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-120", "last_line": "pdf-008-line-128", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.119678, 124.798726 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des dividendes, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant dont la\nsociété qui paie les dividendes est un résident soit une activité\nd’entreprise par l’intermédiaire d’un établissement stable qui y\nest situé, soit une profession indépendante au moyen d’une\nbase fixe qui y est située, et que la participation génératrice des\ndividendes s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les\ndispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant les cas, sont\napplicables." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des dividendes, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant dont la\nsociété qui paie les dividendes est un résident soit une activité\nd’entreprise par l’intermédiaire d’un établissement stable qui y\nest situé, soit une profession indépendante au moyen d’une\nbase fixe qui y est située, et que la participation génératrice des\ndividendes s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les\ndispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant les cas, sont\napplicables." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 132.962361, 530.123667, 245.116678 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-035", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lorsqu’une société qui est un résident d’un État\ncontractant tire des bénéfices ou des revenus de l’autre État\ncontractant, cet autre État ne peut percevoir aucun impôt sur les\ndividendes payés par la société, sauf dans la mesure où ces\ndividendes sont payés à un résident de cet autre État ou dans la\nmesure où la participation génératrice des dividendes se\nrattache effectivement à un établissement stable ou à une base\nfixe situés dans cet autre État, ni prélever aucun impôt, au titre\nde l’imposition des bénéfices non distribués, sur les bénéfices\nnon distribués de la société, même si les dividendes payés ou\nles bénéfices non distribués consistent en tout ou en partie en\nbénéfices ou revenus provenant de cet autre État." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Lorsqu’une société qui est un résident d’un État\ncontractant tire des bénéfices ou des revenus de l’autre État\ncontractant, cet autre État ne peut percevoir aucun impôt sur les\ndividendes payés par la société, sauf dans la mesure où ces\ndividendes sont payés à un résident de cet autre État ou dans la\nmesure où la participation génératrice des dividendes se\nrattache effectivement à un établissement stable ou à une base\nfixe situés dans cet autre État, ni prélever aucun impôt, au titre\nde l’imposition des bénéfices non distribués, sur les bénéfices\nnon distribués de la société, même si les dividendes payés ou\nles bénéfices non distribués consistent en tout ou en partie en\nbénéfices ou revenus provenant de cet autre État." } ], "title": "Article 10\nDividendes" }, { "body_sha256": "be472b4e218049dd887cae7e5e27b6b8e4ad1a06be440b0f3a22ef7c96e2f785", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 294.058628, 530.090157, 320.391135 ], "first_line": "pdf-009-line-041", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Les intérêts provenant d’un État contractant et payés à un\nrésident de l’autre État contractant sont imposables dans cet\nautre État." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Les intérêts provenant d’un État contractant et payés à un\nrésident de l’autre État contractant sont imposables dans cet\nautre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 328.570714, 530.071806, 373.972963 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-055", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Toutefois, ces intérêts sont aussi imposables dans l’État\ncontractant d’où ils proviennent et selon la législation de cet\nÉtat, mais si le bénéficiaire effectif des intérêts est un résident\nde l’autre État contractant, l’impôt ainsi établi ne peut excéder\n10 pour cent du montant brut des intérêts." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Toutefois, ces intérêts sont aussi imposables dans l’État\ncontractant d’où ils proviennent et selon la législation de cet\nÉtat, mais si le bénéficiaire effectif des intérêts est un résident\nde l’autre État contractant, l’impôt ainsi établi ne peut excéder\n10 pour cent du montant brut des intérêts." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 382.136598, 530.115689, 591.895783 ], "first_line": "pdf-009-line-057", "last_line": "pdf-009-line-095", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, il y a lieu\nd’appliquer les dispositions suivantes:\na) les intérêts provenant de la République Algérienne\nDémocratique et Populaire et payés au titre d’un prêt\nbénéficiant d’une garantie de la République fédérale\nd’Allemagne pour les exportations ou les investissements\ndirects à l’étranger ou bien payés au Gouvernement de la\nRépublique fédérale d’Allemagne, à la Deutsche\nBundesbank, à la Kreditanstalt für Wiederaufbau ou à la\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft sont\nexonérés de l’impôt algérien;\nb) les intérêts provenant de la République fédérale d’Allemagne\net payés au Gouvernement de la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, à la Banque d’Algérie ou à une\ninstitution ou un organisme (y compris les institutions\nfinancières) appartenant entièrement au Gouvernement de la\nRépublique Algérienne Démocratique et Populaire, ainsi que\nles intérêts payés au titre d’un prêt bénéficiant de garanties\nde la République Algérienne Démocratique et Populaire pour\nles exportations ou les investissements directs à l’étranger\nsont exonérés de l’impôt allemand." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, il y a lieu\nd’appliquer les dispositions suivantes:\na) les intérêts provenant de la République Algérienne\nDémocratique et Populaire et payés au titre d’un prêt\nbénéficiant d’une garantie de la République fédérale\nd’Allemagne pour les exportations ou les investissements\ndirects à l’étranger ou bien payés au Gouvernement de la\nRépublique fédérale d’Allemagne, à la Deutsche\nBundesbank, à la Kreditanstalt für Wiederaufbau ou à la\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft sont\nexonérés de l’impôt algérien;\nb) les intérêts provenant de la République fédérale d’Allemagne\net payés au Gouvernement de la République Algérienne\nDémocratique et Populaire, à la Banque d’Algérie ou à une\ninstitution ou un organisme (y compris les institutions\nfinancières) appartenant entièrement au Gouvernement de la\nRépublique Algérienne Démocratique et Populaire, ainsi que\nles intérêts payés au titre d’un prêt bénéficiant de garanties\nde la République Algérienne Démocratique et Populaire pour\nles exportations ou les investissements directs à l’étranger\nsont exonérés de l’impôt allemand." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 600.075363, 530.121274, 655.00451 ], "first_line": "pdf-009-line-097", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les intérêts\nmentionnés au paragraphe 1 ne sont imposables que dans l’État\ncontractant dont la personne qui reçoit les intérêts est un\nrésident, si cette personne est le bénéficiaire effectif de ces\nintérêts et si ceux-ci sont payés en liaison avec la vente à crédit\nd’un équipement industriel, commercial ou scientifique." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions du paragraphe 2, les intérêts\nmentionnés au paragraphe 1 ne sont imposables que dans l’État\ncontractant dont la personne qui reçoit les intérêts est un\nrésident, si cette personne est le bénéficiaire effectif de ces\nintérêts et si ceux-ci sont payés en liaison avec la vente à crédit\nd’un équipement industriel, commercial ou scientifique." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 663.18409, 530.114891, 727.65608 ], "first_line": "pdf-009-line-109", "last_line": "pdf-009-line-121", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Le terme «intérêts» employé dans le présent article\ndésigne les revenus des créances de toute nature, assorties ou\nnon de garanties hypothécaires, et notamment les revenus des\nfonds publics et des obligations d’emprunts, y compris les\nprimes et lots attachés à ces titres. Les pénalisations pour\npaiement tardif ne sont pas considérées comme des intérêts au\nsens du présent article." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Le terme «intérêts» employé dans le présent article\ndésigne les revenus des créances de toute nature, assorties ou\nnon de garanties hypothécaires, et notamment les revenus des\nfonds publics et des obligations d’emprunts, y compris les\nprimes et lots attachés à ces titres. Les pénalisations pour\npaiement tardif ne sont pas considérées comme des intérêts au\nsens du présent article." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 735.819715, 530.109306, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-123", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.109306, 115.263856 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Les dispositions des paragraphes 1 à 4 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des intérêts, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant d’où\nproviennent les intérêts soit une activité d’entreprise par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une\nprofession indépendante au moyen d’une base fixe qui y est\nsituée, et que la créance génératrice des intérêts s’y rattache\neffectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7 ou de\nl’article 14, suivant le cas, sont applicables." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(6) Les dispositions des paragraphes 1 à 4 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des intérêts, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant d’où\nproviennent les intérêts soit une activité d’entreprise par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une\nprofession indépendante au moyen d’une base fixe qui y est\nsituée, et que la créance génératrice des intérêts s’y rattache\neffectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7 ou de\nl’article 14, suivant le cas, sont applicables." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 124.615363, 530.112497, 208.157095 ], "first_line": "pdf-010-line-012", "last_line": "pdf-010-line-028", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Les intérêts sont considérés comme provenant d’un État\ncontractant lorsque le débiteur est un résident de cet État.\nToutefois, lorsque le débiteur des intérêts, qu’il soit ou non un\nrésident d’un État contractant, a dans un État contractant un\nétablissement stable, ou une base fixe, pour lequel la dette\ndonnant lieu au paiement des intérêts a été contractée et qui\nsupporte la charge de ces intérêts, ceux-ci sont considérés\ncomme provenant de l’État où l’établissement stable, ou la base\nfixe, est situé." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) Les intérêts sont considérés comme provenant d’un État\ncontractant lorsque le débiteur est un résident de cet État.\nToutefois, lorsque le débiteur des intérêts, qu’il soit ou non un\nrésident d’un État contractant, a dans un État contractant un\nétablissement stable, ou une base fixe, pour lequel la dette\ndonnant lieu au paiement des intérêts a été contractée et qui\nsupporte la charge de ces intérêts, ceux-ci sont considérés\ncomme provenant de l’État où l’établissement stable, ou la base\nfixe, est situé." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 236.570372, 530.128454, 339.181846 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-051", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le\ndébiteur et le bénéficiaire effectif ou que l’un et l’autre\nentretiennent avec de tierces personnes, le montant des\nintérêts, compte tenu de la créance pour laquelle ils sont payés,\nexcède celui dont seraient convenus le débiteur et le\nbénéficiaire effectif en l’absence de pareilles relations, les\ndispositions du présent article ne s’appliquent qu’à ce dernier\nmontant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements\nreste imposable selon la législation de chaque État contractant\net compte tenu des autres dispositions de la présente\nConvention." }, "pages": [ 10 ], "text": "(8) Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le\ndébiteur et le bénéficiaire effectif ou que l’un et l’autre\nentretiennent avec de tierces personnes, le montant des\nintérêts, compte tenu de la créance pour laquelle ils sont payés,\nexcède celui dont seraient convenus le débiteur et le\nbénéficiaire effectif en l’absence de pareilles relations, les\ndispositions du présent article ne s’appliquent qu’à ce dernier\nmontant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements\nreste imposable selon la législation de chaque État contractant\net compte tenu des autres dispositions de la présente\nConvention." } ], "title": "Article 11\nIntérêts" }, { "body_sha256": "027e40586e9aa1114005a754142ee6cb3f2c2b0ad1eae92bc960ca27dd0e8698", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.938336, 392.851369, 530.095742, 419.199821 ], "first_line": "pdf-010-line-057", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Les redevances provenant d’un État contractant et\npayées à un résident de l’autre État contractant sont imposables\ndans cet autre État." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Les redevances provenant d’un État contractant et\npayées à un résident de l’autre État contractant sont imposables\ndans cet autre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 428.551329, 530.123667, 473.945605 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-071", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans\nl’État contractant d’où elles proviennent et selon la législation de\ncet État, mais si le bénéficiaire effectif des redevances est un\nrésident de l’autre État contractant, l’impôt ainsi établi ne peut\nexcéder 10 pour cent du montant brut des redevances." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans\nl’État contractant d’où elles proviennent et selon la législation de\ncet État, mais si le bénéficiaire effectif des redevances est un\nrésident de l’autre État contractant, l’impôt ainsi établi ne peut\nexcéder 10 pour cent du montant brut des redevances." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-089" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 492.831984, 530.10771, 576.381687 ], "first_line": "pdf-010-line-074", "last_line": "pdf-010-line-089", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Le terme «redevances» employé dans le présent article\ndésigne les rémunérations de toute nature payées pour l’usage\nou la concession de l’usage d’un droit d’auteur sur une œuvre\nlittéraire, artistique ou scientifique, y compris les films\ncinématographiques, d’un brevet, d’une marque de fabrique ou\nde commerce, d’un dessin ou d’un modèle, d’un plan, d’une\nformule ou d’un procédé secrets et pour des informations ayant\ntrait à une expérience acquise dans le domaine industriel,\ncommercial ou scientifique." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Le terme «redevances» employé dans le présent article\ndésigne les rémunérations de toute nature payées pour l’usage\nou la concession de l’usage d’un droit d’auteur sur une œuvre\nlittéraire, artistique ou scientifique, y compris les films\ncinématographiques, d’un brevet, d’une marque de fabrique ou\nde commerce, d’un dessin ou d’un modèle, d’un plan, d’une\nformule ou d’un procédé secrets et pour des informations ayant\ntrait à une expérience acquise dans le domaine industriel,\ncommercial ou scientifique." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.850571, 585.733195, 530.10771, 669.266955 ], "first_line": "pdf-010-line-091", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des redevances, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant d’où\nproviennent les redevances soit une activité d’entreprise par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une\nprofession indépendante au moyen d’une base fixe qui y est\nsituée, et que le droit ou le bien générateur des redevances s’y\nrattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7\nou de l’article 14, suivant le cas, sont applicables." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne s’appliquent\npas lorsque le bénéficiaire effectif des redevances, résident d’un\nÉtat contractant, exerce dans l’autre État contractant d’où\nproviennent les redevances soit une activité d’entreprise par\nl’intermédiaire d’un établissement stable qui y est situé, soit une\nprofession indépendante au moyen d’une base fixe qui y est\nsituée, et que le droit ou le bien générateur des redevances s’y\nrattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7\nou de l’article 14, suivant le cas, sont applicables." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 678.618463, 530.115689, 762.168167 ], "first_line": "pdf-010-line-109", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Les redevances sont considérées comme provenant d’un\nÉtat contractant lorsque le débiteur est un résident de cet État.\nToutefois, lorsque le débiteur des redevances, qu’il soit ou non\nun résident d’un État contractant, a dans un État contractant un\nétablissement stable, ou une base fixe, pour lequel l’obligation\nde payer des redevances a été contractée et qui supporte la\ncharge de ces redevances, celles-ci sont considérées comme\nprovenant de l’État où l’établissement stable, ou la base fixe, est\nsitué." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Les redevances sont considérées comme provenant d’un\nÉtat contractant lorsque le débiteur est un résident de cet État.\nToutefois, lorsque le débiteur des redevances, qu’il soit ou non\nun résident d’un État contractant, a dans un État contractant un\nétablissement stable, ou une base fixe, pour lequel l’obligation\nde payer des redevances a été contractée et qui supporte la\ncharge de ces redevances, celles-ci sont considérées comme\nprovenant de l’État où l’établissement stable, ou la base fixe, est\nsitué." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.115737, 181.999979 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le\ndébiteur et le bénéficiaire effectif ou que l’un et l’autre\nentretiennent avec de tierces personnes, le montant des\nredevances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles\nsont payées, excède celui dont seraient convenus le débiteur et\nle bénéficiaire effectif en l’absence de pareilles relations, les\ndispositions du présent article ne s’appliquent qu’à ce dernier\nmontant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements\nreste imposable selon la législation de chaque État contractant\net compte tenu des autres dispositions de la présente\nConvention." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Lorsque, en raison de relations spéciales existant entre le\ndébiteur et le bénéficiaire effectif ou que l’un et l’autre\nentretiennent avec de tierces personnes, le montant des\nredevances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles\nsont payées, excède celui dont seraient convenus le débiteur et\nle bénéficiaire effectif en l’absence de pareilles relations, les\ndispositions du présent article ne s’appliquent qu’à ce dernier\nmontant. Dans ce cas, la partie excédentaire des paiements\nreste imposable selon la législation de chaque État contractant\net compte tenu des autres dispositions de la présente\nConvention." } ], "title": "Article 12\nRedevances" }, { "body_sha256": "512e433db37cb2f1a88135801deeebc10c14fc1f85648b8be6b8294c21095bb1", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 225.154039, 530.06228, 251.50249 ], "first_line": "pdf-011-line-029", "last_line": "pdf-011-line-033", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Les gains qu’un résident d’un État contractant tire de\nl’aliénation de biens immobiliers visés à l’article 6 et situés dans\nl’autre État contractant sont imposables dans cet autre État." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Les gains qu’un résident d’un État contractant tire de\nl’aliénation de biens immobiliers visés à l’article 6 et situés dans\nl’autre État contractant sont imposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 267.75801, 530.087812, 313.152286 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-044", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Les gains provenant de l’aliénation d’actions, parts ou\nautres droits dans une société dont l’actif est constitué\nprincipalement – directement ou indirectement – de biens\nimmobiliers situés dans un État contractant sont imposables\ndans cet État." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Les gains provenant de l’aliénation d’actions, parts ou\nautres droits dans une société dont l’actif est constitué\nprincipalement – directement ou indirectement – de biens\nimmobiliers situés dans un État contractant sont imposables\ndans cet État." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 319.880907, 530.104567, 403.422639 ], "first_line": "pdf-011-line-046", "last_line": "pdf-011-line-062", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Les gains provenant de l’aliénation de biens mobiliers qui\nfont partie de l’actif d’un établissement stable qu’une entreprise\nd’un État contractant a dans l’autre État contractant ou de biens\nmobiliers qui appartiennent à une base fixe dont un résident\nd’un État contractant dispose dans l’autre État contractant pour\nl’exercice d’une profession indépendante, y compris de tels\ngains provenant de l’aliénation de cet établissement stable (seul\nou avec l’ensemble de l’entreprise) ou de cette base fixe, sont\nimposables dans cet autre État." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Les gains provenant de l’aliénation de biens mobiliers qui\nfont partie de l’actif d’un établissement stable qu’une entreprise\nd’un État contractant a dans l’autre État contractant ou de biens\nmobiliers qui appartiennent à une base fixe dont un résident\nd’un État contractant dispose dans l’autre État contractant pour\nl’exercice d’une profession indépendante, y compris de tels\ngains provenant de l’aliénation de cet établissement stable (seul\nou avec l’ensemble de l’entreprise) ou de cette base fixe, sont\nimposables dans cet autre État." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 419.678159, 530.091801, 465.088379 ], "first_line": "pdf-011-line-065", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Les gains provenant de l’aliénation de navires ou\nd’aéronefs exploités en trafic international ou de biens mobiliers\naffectés à l’exploitation de ces navires ou aéronefs ne sont\nimposables que dans l’État contractant où le siège de direction\neffective de l’entreprise est situé." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Les gains provenant de l’aliénation de navires ou\nd’aéronefs exploités en trafic international ou de biens mobiliers\naffectés à l’exploitation de ces navires ou aéronefs ne sont\nimposables que dans l’État contractant où le siège de direction\neffective de l’entreprise est situé." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 481.343899, 530.091801, 507.676406 ], "first_line": "pdf-011-line-076", "last_line": "pdf-011-line-080", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Les gains provenant de l’aliénation de tous biens autres\nque ceux visés aux paragraphes 1 à 4 ne sont imposables que\ndans l’État contractant dont le cédant est un résident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Les gains provenant de l’aliénation de tous biens autres\nque ceux visés aux paragraphes 1 à 4 ne sont imposables que\ndans l’État contractant dont le cédant est un résident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 514.397055, 530.115737, 617.008528 ], "first_line": "pdf-011-line-082", "last_line": "pdf-011-line-102", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Dans le cas des personnes physiques qui ont été des\nrésidents d’un État contractant pendant au moins cinq années\net qui sont devenues des résidents de l’autre État contractant,\nles dispositions du paragraphe 5 n’affectent pas le droit du\npremier État d’imposer ces personnes, selon les dispositions de\nsa législation nationale, au titre des plus-values réalisées jusqu’à\nleur changement de domicile sur les parts détenues dans des\nsociétés qui sont des résidents de cet État. Dans ce cas, les\ngains en capital imposés dans le premier État ne sont pas pris\nen compte pour le calcul des gains ultérieurs opéré par l’autre\nÉtat." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Dans le cas des personnes physiques qui ont été des\nrésidents d’un État contractant pendant au moins cinq années\net qui sont devenues des résidents de l’autre État contractant,\nles dispositions du paragraphe 5 n’affectent pas le droit du\npremier État d’imposer ces personnes, selon les dispositions de\nsa législation nationale, au titre des plus-values réalisées jusqu’à\nleur changement de domicile sur les parts détenues dans des\nsociétés qui sont des résidents de cet État. Dans ce cas, les\ngains en capital imposés dans le premier État ne sont pas pris\nen compte pour le calcul des gains ultérieurs opéré par l’autre\nÉtat." } ], "title": "Article 13\nGains en capital" }, { "body_sha256": "7dea841926935177b9c0760d39823e2963913e05f2f4bab355c5ef064b30f030", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 660.162588, 530.123715, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-108", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 316.6324, 79.396478, 530.112609, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-008", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Les revenus qu’un résident d’un État contractant tire d’une\nprofession libérale ou d’autres activités de caractère indépendant\nne sont imposables que dans cet État, sauf:\na) s’il dispose de façon habituelle d’une base fixe dans l’autre\nÉtat contractant pour l’exercice de ses activités. Dans ce\ncas, seule la fraction du revenu imputable à cette base fixe\nest imposable dans l’autre État contractant; ou\nb) s’il séjourne dans l’autre État contractant pendant une\npériode ou des périodes d’une durée totale égale ou\nsupérieure à 183 jours au cours d’une période quelconque\nde douze mois. Dans ce cas, seule la fraction du revenu\nprovenant de ces activités exercées dans l’autre État\ncontractant est imposable dans l’autre État." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Les revenus qu’un résident d’un État contractant tire d’une\nprofession libérale ou d’autres activités de caractère indépendant\nne sont imposables que dans cet État, sauf:\na) s’il dispose de façon habituelle d’une base fixe dans l’autre\nÉtat contractant pour l’exercice de ses activités. Dans ce\ncas, seule la fraction du revenu imputable à cette base fixe\nest imposable dans l’autre État contractant; ou\nb) s’il séjourne dans l’autre État contractant pendant une\npériode ou des périodes d’une durée totale égale ou\nsupérieure à 183 jours au cours d’une période quelconque\nde douze mois. Dans ce cas, seule la fraction du revenu\nprovenant de ces activités exercées dans l’autre État\ncontractant est imposable dans l’autre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 113.525894, 530.114204, 158.936115 ], "first_line": "pdf-012-line-010", "last_line": "pdf-012-line-018", "source_page": 12 } ], "text": "(2) L’expression «profession libérale» comprend notamment\nles activités indépendantes d’ordre scientifique, littéraire,\nartistique, éducatif ou pédagogique, ainsi que les activités\nindépendantes des médecins, avocats, ingénieurs, architectes,\ndentistes et comptables." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) L’expression «profession libérale» comprend notamment\nles activités indépendantes d’ordre scientifique, littéraire,\nartistique, éducatif ou pédagogique, ainsi que les activités\nindépendantes des médecins, avocats, ingénieurs, architectes,\ndentistes et comptables." } ], "title": "Article 14\nProfessions indépendantes" }, { "body_sha256": "7939d22a4c0b57ab80759b8dcc54f4fed18a31e93acceb56c6edf9a45a07bb4c", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 206.363328, 530.103034, 270.835318 ], "first_line": "pdf-012-line-024", "last_line": "pdf-012-line-036", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Sous réserve des dispositions des articles 16 à 19, les\nsalaires, traitements et autres rémunérations similaires qu’un\nrésident d’un État contractant reçoit au titre d’un emploi salarié\nne sont imposables que dans cet État, à moins que l’emploi ne\nsoit exercé dans l’autre État contractant. Si l’emploi y est\nexercé, les rémunérations reçues à ce titre sont imposables\ndans cet autre État." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Sous réserve des dispositions des articles 16 à 19, les\nsalaires, traitements et autres rémunérations similaires qu’un\nrésident d’un État contractant reçoit au titre d’un emploi salarié\nne sont imposables que dans cet État, à moins que l’emploi ne\nsoit exercé dans l’autre État contractant. Si l’emploi y est\nexercé, les rémunérations reçues à ce titre sont imposables\ndans cet autre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 278.632227, 530.107822, 426.422725 ], "first_line": "pdf-012-line-038", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les\nrémunérations qu’un résident d’un État contractant reçoit au\ntitre d’un emploi salarié exercé dans l’autre État contractant ne\nsont imposables que dans le premier État si\na) le bénéficiaire séjourne dans l’autre État pendant une\npériode ou des périodes n’excédant pas au total 183 jours\ndurant toute période de douze mois commençant ou se\nterminant durant l’année fiscale considérée, et\nb) les rémunérations sont payées par un employeur ou pour le\ncompte d’un employeur qui n’est pas un résident de l’autre\nÉtat, et\nc) la charge des rémunérations n’est pas supportée par un\nétablissement stable ou une base fixe que l’employeur a\ndans l’autre État." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les\nrémunérations qu’un résident d’un État contractant reçoit au\ntitre d’un emploi salarié exercé dans l’autre État contractant ne\nsont imposables que dans le premier État si\na) le bénéficiaire séjourne dans l’autre État pendant une\npériode ou des périodes n’excédant pas au total 183 jours\ndurant toute période de douze mois commençant ou se\nterminant durant l’année fiscale considérée, et\nb) les rémunérations sont payées par un employeur ou pour le\ncompte d’un employeur qui n’est pas un résident de l’autre\nÉtat, et\nc) la charge des rémunérations n’est pas supportée par un\nétablissement stable ou une base fixe que l’employeur a\ndans l’autre État." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.92249, 434.219634, 530.080694, 460.552141 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 2 ne s’appliquent pas aux\nrémunérations reçues au titre d’un emploi exercé dans le cadre\nd’une location de main-d’œuvre." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Les dispositions du paragraphe 2 ne s’appliquent pas aux\nrémunérations reçues au titre d’un emploi exercé dans le cadre\nd’une location de main-d’œuvre." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 468.34905, 530.113407, 523.28617 ], "first_line": "pdf-012-line-072", "last_line": "pdf-012-line-082", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions précédentes du présent\narticle, les rémunérations reçues au titre d’un emploi salarié\nexercé à bord d’un navire ou d’un aéronef exploité en trafic\ninternational sont imposables dans l’État contractant où est\nsitué le siège de direction effective de l’entreprise qui exploite le\nnavire ou l’aéronef." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Nonobstant les dispositions précédentes du présent\narticle, les rémunérations reçues au titre d’un emploi salarié\nexercé à bord d’un navire ou d’un aéronef exploité en trafic\ninternational sont imposables dans l’État contractant où est\nsitué le siège de direction effective de l’entreprise qui exploite le\nnavire ou l’aéronef." } ], "title": "Article 15\nRevenus d’emploi" }, { "body_sha256": "8efc81388c2c686937e769d44c46aa571720ec683bbea59e4f05f057e641e3b3", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 570.729327, 530.089471, 616.123603 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-096", "source_page": 12 } ], "text": "Les tantièmes, jetons de présence et autres rétributions\nsimilaires qu’un résident d’un État contractant reçoit en sa\nqualité de membre du conseil d’administration ou de\nsurveillance d’une société qui est un résident de l’autre État\ncontractant sont imposables dans cet autre État." }, "pages": [ 12 ], "text": "Les tantièmes, jetons de présence et autres rétributions\nsimilaires qu’un résident d’un État contractant reçoit en sa\nqualité de membre du conseil d’administration ou de\nsurveillance d’une société qui est un résident de l’autre État\ncontractant sont imposables dans cet autre État." } ], "title": "Article 16\nTantièmes" }, { "body_sha256": "4f01b9040863edbafd7cafe12c2aab0c54c5d2c004df74361f717de2da8c118d", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.92249, 663.56676, 530.123779, 718.495907 ], "first_line": "pdf-012-line-102", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Nonobstant les dispositions des articles 7, 14 et 15, les\nrevenus qu’un résident d’un État contractant tire de ses activités\npersonnelles exercées dans l’autre État contractant en tant\nqu’artiste du spectacle, tel qu’un artiste de théâtre, de cinéma,\nde la radio ou de la télévision, ou qu’un musicien, ou en tant que\nsportif, sont imposables dans cet autre État." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Nonobstant les dispositions des articles 7, 14 et 15, les\nrevenus qu’un résident d’un État contractant tire de ses activités\npersonnelles exercées dans l’autre État contractant en tant\nqu’artiste du spectacle, tel qu’un artiste de théâtre, de cinéma,\nde la radio ou de la télévision, ou qu’un musicien, ou en tant que\nsportif, sont imposables dans cet autre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.92249, 726.292817, 530.099843, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-114", "last_line": "pdf-012-line-124", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Lorsque les revenus d’activités qu’un artiste du spectacle\nou un sportif exerce personnellement et en cette qualité sont\nattribués non pas à l’artiste ou au sportif lui-même mais à une\nautre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les\ndispositions des articles 7, 14 et 15, dans l’État contractant où\nles activités de l’artiste ou du sportif sont exercées." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Lorsque les revenus d’activités qu’un artiste du spectacle\nou un sportif exerce personnellement et en cette qualité sont\nattribués non pas à l’artiste ou au sportif lui-même mais à une\nautre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les\ndispositions des articles 7, 14 et 15, dans l’État contractant où\nles activités de l’artiste ou du sportif sont exercées." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.112545, 172.465108 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-022", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne sont pas\napplicables aux revenus d’activités exercées par des artistes ou\ndes sportifs dans un État contractant si la visite dans cet État est\nentièrement ou principalement financée par des fonds publics\nde l’autre État contractant, de l’un de ses Länder ou de l’une de\nses subdivisions politiques, de l’une de leurs collectivités\nlocales ou, dans le cadre d’un accord entre les deux États\ncontractants, d’un organisme reconnu d’utilité publique dans\ncet autre État. Dans ce cas, les revenus ne sont imposables que\ndans l’État contractant où réside l’artiste ou le sportif." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne sont pas\napplicables aux revenus d’activités exercées par des artistes ou\ndes sportifs dans un État contractant si la visite dans cet État est\nentièrement ou principalement financée par des fonds publics\nde l’autre État contractant, de l’un de ses Länder ou de l’une de\nses subdivisions politiques, de l’une de leurs collectivités\nlocales ou, dans le cadre d’un accord entre les deux États\ncontractants, d’un organisme reconnu d’utilité publique dans\ncet autre État. Dans ce cas, les revenus ne sont imposables que\ndans l’État contractant où réside l’artiste ou le sportif." } ], "title": "Article 17\nArtistes et sportifs" }, { "body_sha256": "4b30ac1b86c00779df5562a0b1cb66a20805762eda70c76c25da98fba1c3edb1", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 214.774104, 530.120524, 269.703251 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Sous réserve des dispositions du paragraphe 2 de\nl’article 19, les pensions et autres rémunérations similaires\nqu’un résident d’un État contractant reçoit au titre d’un emploi\nantérieur de l’autre État contractant ainsi que les rentes qu’un\nrésident d’un État contractant reçoit de l’autre État contractant\nne sont imposables que dans le premier État." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Sous réserve des dispositions du paragraphe 2 de\nl’article 19, les pensions et autres rémunérations similaires\nqu’un résident d’un État contractant reçoit au titre d’un emploi\nantérieur de l’autre État contractant ainsi que les rentes qu’un\nrésident d’un État contractant reçoit de l’autre État contractant\nne sont imposables que dans le premier État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 276.21662, 530.089407, 312.09197 ], "first_line": "pdf-013-line-040", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les sommes\nqu’une personne physique résidente d’un État contractant\nreçoit au titre des assurances sociales légales de l’autre État\ncontractant ne sont imposables que dans cet autre État." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les sommes\nqu’une personne physique résidente d’un État contractant\nreçoit au titre des assurances sociales légales de l’autre État\ncontractant ne sont imposables que dans cet autre État." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 318.597367, 530.130896, 364.007588 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les\nprestations périodiques ou uniques qu’un État contractant ou\nl’une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales\nverse à un résident de l’autre État contractant au titre d’une\nindemnisation ne sont imposables que dans le premier État." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les\nprestations périodiques ou uniques qu’un État contractant ou\nl’une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales\nverse à un résident de l’autre État contractant au titre d’une\nindemnisation ne sont imposables que dans le premier État." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 370.505012, 530.1293, 425.450104 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-068", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Le terme «rente» désigne toute somme déterminée\npayable périodiquement à échéances fixes, à titre viager ou\npendant une période déterminée ou qui peut l’être, en vertu d’un\nengagement d’effectuer les paiements en contrepartie d’une\nprestation adéquate versée en argent ou susceptible\nd’évaluation pécuniaire." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Le terme «rente» désigne toute somme déterminée\npayable périodiquement à échéances fixes, à titre viager ou\npendant une période déterminée ou qui peut l’être, en vertu d’un\nengagement d’effectuer les paiements en contrepartie d’une\nprestation adéquate versée en argent ou susceptible\nd’évaluation pécuniaire." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 431.963473, 530.124513, 515.505205 ], "first_line": "pdf-013-line-070", "last_line": "pdf-013-line-086", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Les pensions alimentaires, y compris pour les enfants,\nqu’un résident d’un État contractant paie à un résident de\nl’autre État contractant sont exonérées de l’impôt dans cet autre\nÉtat. Cette disposition ne s’applique pas lorsque les pensions\nalimentaires sont déductibles dans le premier État pour le calcul\ndu revenu imposable du débiteur; les abattements fiscaux\noctroyés en vue d’atténuer les charges sociales ne sont pas\nconsidérés comme déductions au sens de la présente\ndisposition." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Les pensions alimentaires, y compris pour les enfants,\nqu’un résident d’un État contractant paie à un résident de\nl’autre État contractant sont exonérées de l’impôt dans cet autre\nÉtat. Cette disposition ne s’applique pas lorsque les pensions\nalimentaires sont déductibles dans le premier État pour le calcul\ndu revenu imposable du débiteur; les abattements fiscaux\noctroyés en vue d’atténuer les charges sociales ne sont pas\nconsidérés comme déductions au sens de la présente\ndisposition." } ], "title": "Article 18\nPensions, rentes et rémunérations similaires" }, { "body_sha256": "259c634e8155a3a8c1ec61e763fae9a043a68b6df99b378bce76facdec7928be", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 557.814201, 530.107758, 734.599953 ], "first_line": "pdf-013-line-092", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Les salaires, traitements et autres rémunérations similaires,\nautres que les pensions, payés par un État contractant, l’un\nde ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, l’une\nde leurs collectivités locales ou une autre personne morale\nde droit public de cet État contractant à une personne\nphysique au titre de services rendus à cet État, à l’un de ses\nLänder ou l’une de ses subdivisions politiques, à l’une de\nleurs collectivités locales ou à une autre personne morale de\ndroit public ne sont imposables que dans cet État.\nb) Toutefois, ces salaires, traitements et autres rémunérations\nsimilaires ne sont imposables que dans l’autre État\ncontractant si les services sont rendus dans cet État et si la\npersonne physique est un résident de cet État qui\naa) possède la nationalité de cet État ou\nbb) n’est pas devenu un résident de cet État à seule fin de\nrendre les services." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Les salaires, traitements et autres rémunérations similaires,\nautres que les pensions, payés par un État contractant, l’un\nde ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, l’une\nde leurs collectivités locales ou une autre personne morale\nde droit public de cet État contractant à une personne\nphysique au titre de services rendus à cet État, à l’un de ses\nLänder ou l’une de ses subdivisions politiques, à l’une de\nleurs collectivités locales ou à une autre personne morale de\ndroit public ne sont imposables que dans cet État.\nb) Toutefois, ces salaires, traitements et autres rémunérations\nsimilaires ne sont imposables que dans l’autre État\ncontractant si les services sont rendus dans cet État et si la\npersonne physique est un résident de cet État qui\naa) possède la nationalité de cet État ou\nbb) n’est pas devenu un résident de cet État à seule fin de\nrendre les services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-126", "pdf-013-line-128", "pdf-013-line-130", "pdf-013-line-132", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 741.113322, 530.106162, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-126", "last_line": "pdf-013-line-132", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.396478, 530.116598, 189.087354 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-024", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Les pensions payées à une personne physique par un État\ncontractant, l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions\npolitiques, l’une de leurs collectivités locales ou une autre\npersonne morale de droit public de cet État ou par\nprélèvement sur un fonds spécial constitué par cet État, l’un\nde ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, l’une\nde leurs collectivités locales ou une autre personne morale\nde droit public au titre de services rendus à cet État, à l’un de\nses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, à l’une\nde leurs collectivités locales ou à une autre personne\nmorale de droit public ne sont imposables que dans cet État.\nb) Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans l’autre\nÉtat contractant si la personne physique est un résident de\ncet État et en possède la nationalité." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(2)\na) Les pensions payées à une personne physique par un État\ncontractant, l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions\npolitiques, l’une de leurs collectivités locales ou une autre\npersonne morale de droit public de cet État ou par\nprélèvement sur un fonds spécial constitué par cet État, l’un\nde ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, l’une\nde leurs collectivités locales ou une autre personne morale\nde droit public au titre de services rendus à cet État, à l’un de\nses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques, à l’une\nde leurs collectivités locales ou à une autre personne\nmorale de droit public ne sont imposables que dans cet État.\nb) Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans l’autre\nÉtat contractant si la personne physique est un résident de\ncet État et en possède la nationalité." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-038" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 207.973732, 530.131757, 272.445722 ], "first_line": "pdf-014-line-027", "last_line": "pdf-014-line-038", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Les dispositions des articles 15, 16, 17 et 18 s’appliquent\naux salaires, traitements et autres rémunérations similaires ainsi\nqu’aux pensions payés au titre de services rendus dans le cadre\nd’une activité industrielle ou commerciale exercée par un État\ncontractant, l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions\npolitiques, l’une de leurs collectivités locales ou une autre\npersonne morale de droit public de cet État." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Les dispositions des articles 15, 16, 17 et 18 s’appliquent\naux salaires, traitements et autres rémunérations similaires ainsi\nqu’aux pensions payés au titre de services rendus dans le cadre\nd’une activité industrielle ou commerciale exercée par un État\ncontractant, l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions\npolitiques, l’une de leurs collectivités locales ou une autre\npersonne morale de droit public de cet État." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 281.79723, 530.107822, 365.346934 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-055", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent de la\nmême manière aux rémunérations qui, dans le cadre d’un\nprogramme de coopération économique d’un État contractant,\nde l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques ou\nde l’une de leurs collectivités locales, sont payées sur des\nressources fournies exclusivement par cet État, ce Land, cette\nsubdivision politique ou cette collectivité locale à des\npersonnels spécialisés ou des personnels volontaires détachés\ndans l’autre État contractant, avec son accord." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Les dispositions du paragraphe 1 s’appliquent de la\nmême manière aux rémunérations qui, dans le cadre d’un\nprogramme de coopération économique d’un État contractant,\nde l’un de ses Länder ou l’une de ses subdivisions politiques ou\nde l’une de leurs collectivités locales, sont payées sur des\nressources fournies exclusivement par cet État, ce Land, cette\nsubdivision politique ou cette collectivité locale à des\npersonnels spécialisés ou des personnels volontaires détachés\ndans l’autre État contractant, avec son accord." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-069" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 374.698442, 530.123779, 448.705303 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-069", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 s’appliquent de la\nmême manière aux rémunérations payées par ou pour le\ncompte d’établissements à vocation culturelle d’un des deux\nÉtats contractants. Les autorités compétentes conviennent\nentre elles de la liste des établissements concernés. Si ces\nrémunérations ne sont pas imposées dans l’État où a été fondée\nl’institution concernée, les dispositions de l’article 15 sont\napplicables." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 s’appliquent de la\nmême manière aux rémunérations payées par ou pour le\ncompte d’établissements à vocation culturelle d’un des deux\nÉtats contractants. Les autorités compétentes conviennent\nentre elles de la liste des établissements concernés. Si ces\nrémunérations ne sont pas imposées dans l’État où a été fondée\nl’institution concernée, les dispositions de l’article 15 sont\napplicables." } ], "title": "Article 19\nFonctions publiques" }, { "body_sha256": "16f9a6f7946f6948d0e7b2317023e911e819cbd0bbf2ca9d0bf93ea4e6d8874d", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 502.374827, 530.120587, 624.048069 ], "first_line": "pdf-014-line-075", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Toute personne physique qui, à l’invitation d’un État\ncontractant ou d’une université, d’une école supérieure, d’une\nécole, d’un musée ou d’une autre institution culturelle de cet\nÉtat ou dans le cadre d’un échange culturel officiel, séjourne\ndans cet État contractant pendant une période n’excédant pas\ndeux ans à seule fin d’exercer une activité d’enseignement, de\nfaire des cours ou des conférences ou de se livrer à une activité\nde recherche auprès de l’institution concernée et qui est, ou qui\nétait immédiatement avant de se rendre dans cet État\ncontractant, un résident de l’autre État contractant est\nexemptée, dans le premier État, de l’impôt sur les rémunérations\nperçues pour cette activité à condition que celles-ci proviennent\nde sources situées en dehors de cet État." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Toute personne physique qui, à l’invitation d’un État\ncontractant ou d’une université, d’une école supérieure, d’une\nécole, d’un musée ou d’une autre institution culturelle de cet\nÉtat ou dans le cadre d’un échange culturel officiel, séjourne\ndans cet État contractant pendant une période n’excédant pas\ndeux ans à seule fin d’exercer une activité d’enseignement, de\nfaire des cours ou des conférences ou de se livrer à une activité\nde recherche auprès de l’institution concernée et qui est, ou qui\nétait immédiatement avant de se rendre dans cet État\ncontractant, un résident de l’autre État contractant est\nexemptée, dans le premier État, de l’impôt sur les rémunérations\nperçues pour cette activité à condition que celles-ci proviennent\nde sources situées en dehors de cet État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 633.399577, 530.107822, 707.406438 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Les sommes qu’un étudiant, un stagiaire ou un apprenti\nqui est, ou qui était immédiatement avant de se rendre dans un\nÉtat contractant, un résident de l’autre État contractant et qui\nséjourne dans le premier État à seule fin d’y poursuivre ses\nétudes ou sa formation reçoit pour couvrir ses frais d’entretien,\nd’études ou de formation ne sont pas imposables dans cet État,\nà condition qu’elles proviennent de sources situées en dehors\nde cet État." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Les sommes qu’un étudiant, un stagiaire ou un apprenti\nqui est, ou qui était immédiatement avant de se rendre dans un\nÉtat contractant, un résident de l’autre État contractant et qui\nséjourne dans le premier État à seule fin d’y poursuivre ses\nétudes ou sa formation reçoit pour couvrir ses frais d’entretien,\nd’études ou de formation ne sont pas imposables dans cet État,\nà condition qu’elles proviennent de sources situées en dehors\nde cet État." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 716.757946, 530.108619, 781.229936 ], "first_line": "pdf-014-line-117", "last_line": "pdf-014-line-129", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Tout étudiant, stagiaire ou apprenti au sens du\nparagraphe 2 a en outre droit pendant ces études ou cette\nformation, au titre des allocations, bourses ou revenus d’emploi\nqui ne sont pas traités au paragraphe 2, aux mêmes déductions\npersonnelles, abattements et réductions d’impôt que ceux\naccordés aux résidents de l’État d’accueil qui se trouvent dans\nla même situation." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Tout étudiant, stagiaire ou apprenti au sens du\nparagraphe 2 a en outre droit pendant ces études ou cette\nformation, au titre des allocations, bourses ou revenus d’emploi\nqui ne sont pas traités au paragraphe 2, aux mêmes déductions\npersonnelles, abattements et réductions d’impôt que ceux\naccordés aux résidents de l’État d’accueil qui se trouvent dans\nla même situation." } ], "title": "Article 20\nProfesseurs associés, enseignants et étudiants" }, { "body_sha256": "a40d3263361761aec2d49662974a596763af72e9b373e184cb6d872d8e77897d", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 108.599045, 530.090723, 144.474395 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-014", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Les éléments du revenu d’un résident d’un État\ncontractant, d’où qu’ils proviennent, qui ne sont pas traités dans\nles articles précédents de la présente Convention ne sont\nimposables que dans cet État." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Les éléments du revenu d’un résident d’un État\ncontractant, d’où qu’ils proviennent, qui ne sont pas traités dans\nles articles précédents de la présente Convention ne sont\nimposables que dans cet État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-035" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 151.761077, 530.108276, 254.364578 ], "first_line": "pdf-015-line-016", "last_line": "pdf-015-line-035", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Les dispositions du paragraphe 1 ne s’appliquent pas aux\nrevenus autres que les revenus provenant de biens immobiliers\ntels qu’ils sont définis au paragraphe 2 de l’article 6, lorsque le\nbénéficiaire de tels revenus, résident d’un État contractant,\nexerce dans l’autre État contractant soit une activité\nd’entreprise par l’intermédiaire d’un établissement stable qui y\nest situé, soit une profession indépendante au moyen d’une\nbase fixe qui y est située, et que le droit ou le bien générateur\ndes revenus s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les\ndispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant le cas, sont\napplicables." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Les dispositions du paragraphe 1 ne s’appliquent pas aux\nrevenus autres que les revenus provenant de biens immobiliers\ntels qu’ils sont définis au paragraphe 2 de l’article 6, lorsque le\nbénéficiaire de tels revenus, résident d’un État contractant,\nexerce dans l’autre État contractant soit une activité\nd’entreprise par l’intermédiaire d’un établissement stable qui y\nest situé, soit une profession indépendante au moyen d’une\nbase fixe qui y est située, et que le droit ou le bien générateur\ndes revenus s’y rattache effectivement. Dans ce cas, les\ndispositions de l’article 7 ou de l’article 14, suivant le cas, sont\napplicables." } ], "title": "Article 21\nAutres revenus" }, { "body_sha256": "fec52acbecb3a29c0ba624b67042eb1c3ef1a729de14cfb45cf3a82a28e02f1f", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 299.766827, 530.108276, 335.642177 ], "first_line": "pdf-015-line-041", "last_line": "pdf-015-line-047", "source_page": 15 } ], "text": "(1) La fortune constituée par des biens immobiliers visés à\nl’article 6 que possède un résident d’un État contractant et qui\nsont situés dans l’autre État contractant est imposable dans cet\nautre État." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) La fortune constituée par des biens immobiliers visés à\nl’article 6 que possède un résident d’un État contractant et qui\nsont situés dans l’autre État contractant est imposable dans cet\nautre État." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 342.928859, 530.120244, 407.400849 ], "first_line": "pdf-015-line-049", "last_line": "pdf-015-line-061", "source_page": 15 } ], "text": "(2) La fortune constituée par des biens mobiliers qui font\npartie de l’actif d’un établissement stable qu’une entreprise d’un\nÉtat contractant a dans l’autre État contractant ou par des biens\nmobiliers qui appartiennent à une base fixe dont un résident\nd’un État contractant dispose dans l’autre État contractant pour\nl’exercice d’une profession indépendante est imposable dans\ncet autre État." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) La fortune constituée par des biens mobiliers qui font\npartie de l’actif d’un établissement stable qu’une entreprise d’un\nÉtat contractant a dans l’autre État contractant ou par des biens\nmobiliers qui appartiennent à une base fixe dont un résident\nd’un État contractant dispose dans l’autre État contractant pour\nl’exercice d’une profession indépendante est imposable dans\ncet autre État." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 414.679559, 530.111468, 460.08978 ], "first_line": "pdf-015-line-063", "last_line": "pdf-015-line-071", "source_page": 15 } ], "text": "(3) La fortune constituée par des navires et des aéronefs\nexploités en trafic international ainsi que par des biens mobiliers\naffectés à l’exploitation de ces navires ou aéronefs n’est\nimposable que dans l’État contractant où le siège de direction\neffective de l’entreprise est situé." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) La fortune constituée par des navires et des aéronefs\nexploités en trafic international ainsi que par des biens mobiliers\naffectés à l’exploitation de ces navires ou aéronefs n’est\nimposable que dans l’État contractant où le siège de direction\neffective de l’entreprise est situé." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 467.376462, 530.085936, 484.174098 ], "first_line": "pdf-015-line-073", "last_line": "pdf-015-line-075", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Tous les autres éléments de la fortune d’un résident d’un\nÉtat contractant ne sont imposables que dans cet État." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Tous les autres éléments de la fortune d’un résident d’un\nÉtat contractant ne sont imposables que dans cet État." } ], "title": "Article 22\nFortune" }, { "body_sha256": "5e4303b412c747d135970f2225f8cc278208761eb2cf7d792f3b0bfa68849654", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-009" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 548.646088, 530.112266, 781.229968 ], "first_line": "pdf-015-line-084", "last_line": "pdf-015-line-123", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 316.6324, 79.396478, 530.107822, 115.263856 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-009", "source_page": 16 } ], "text": "(1) En ce qui concerne les résidents d’Algérie, l’impôt est\nétabli comme suit:\na) Lorsqu’un résident d’Algérie reçoit des revenus ou possède\nde la fortune qui, conformément aux dispositions de la\nprésente Convention, sont imposables en République\nfédérale d’Allemagne, l’Algérie accorde:\naa) sur l’impôt qu’elle perçoit sur les revenus de ce résident,\nune déduction d’un montant égal à l’impôt sur le revenu\npayé en République fédérale d’Allemagne;\nbb) sur l’impôt qu’elle perçoit sur la fortune de ce résident,\nune déduction d’un montant égal à l’impôt sur la fortune\npayé en République fédérale d’Allemagne.\nDans l’un ou l’autre cas, cette déduction ne peut toutefois\nexcéder la fraction de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur\nla fortune, calculé avant déduction, correspondant selon le\ncas aux revenus ou à la fortune imposables dans la\nRépublique fédérale d’Allemagne.\nb) Lorsque, conformément à une disposition quelconque de la\nConvention, les revenus qu’un résident d’Algérie reçoit ou la\nfortune qu’il possède sont exempts d’impôt en Algérie,\nl’Algérie peut néanmoins, pour calculer le montant de l’impôt\nsur le reste des revenus ou de la fortune de ce résident, tenir\ncompte des revenus ou de la fortune exemptés." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(1) En ce qui concerne les résidents d’Algérie, l’impôt est\nétabli comme suit:\na) Lorsqu’un résident d’Algérie reçoit des revenus ou possède\nde la fortune qui, conformément aux dispositions de la\nprésente Convention, sont imposables en République\nfédérale d’Allemagne, l’Algérie accorde:\naa) sur l’impôt qu’elle perçoit sur les revenus de ce résident,\nune déduction d’un montant égal à l’impôt sur le revenu\npayé en République fédérale d’Allemagne;\nbb) sur l’impôt qu’elle perçoit sur la fortune de ce résident,\nune déduction d’un montant égal à l’impôt sur la fortune\npayé en République fédérale d’Allemagne.\nDans l’un ou l’autre cas, cette déduction ne peut toutefois\nexcéder la fraction de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur\nla fortune, calculé avant déduction, correspondant selon le\ncas aux revenus ou à la fortune imposables dans la\nRépublique fédérale d’Allemagne.\nb) Lorsque, conformément à une disposition quelconque de la\nConvention, les revenus qu’un résident d’Algérie reçoit ou la\nfortune qu’il possède sont exempts d’impôt en Algérie,\nl’Algérie peut néanmoins, pour calculer le montant de l’impôt\nsur le reste des revenus ou de la fortune de ce résident, tenir\ncompte des revenus ou de la fortune exemptés." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-132", "pdf-016-line-134", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 122.518648, 530.135747, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-011", "last_line": "pdf-016-line-134", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 316.6324, 79.396478, 530.11979, 254.500075 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-037", "source_page": 17 } ], "text": "(2) En ce qui concerne les résidents de la République\nfédérale d’Allemagne, l’impôt est établi comme suit:\na) Sont exclus de l’assiette de l’impôt allemand les revenus\nprovenant d’Algérie et les éléments de fortune situés en\nAlgérie qui sont imposables en Algérie en vertu de la\nprésente Convention et ne sont pas traités à l’alinéa b).\nEn ce qui concerne les revenus de dividendes, les\ndispositions ci-dessus ne sont applicables que lorsque ces\ndividendes sont payés à une société (autre qu’une société\nde personnes) résident de la République fédérale\nd’Allemagne par une société résident d’Algérie dont 10 pour\ncent au moins du capital sont détenus directement par la\nsociété allemande et qu’ils n’ont pas été déduits pour la\ndétermination des bénéfices de la société distributrice.\nAux fins de l’imposition de la fortune, sont également\nexclues de l’assiette de l’impôt allemand les participations\ndont les dividendes, en cas de distribution, seraient exclus\nde l’assiette de l’impôt aux termes des phrases\nprécédentes.\nb) Est imputé sur l’impôt sur le revenu allemand, sous réserve\ndes dispositions de la législation fiscale allemande\nconcernant l’imputation de l’impôt étranger, l’impôt algérien\npayé conformément à la législation d’Algérie et aux\ndispositions de la présente Convention sur les revenus\nsuivants:\naa) les dividendes qui ne sont pas traités à l’alinéa a);\nbb) les intérêts;\ncc) les redevances;\ndd) les revenus qui sont imposables en\nAlgérie\nconformément au paragraphe 2 de l’article 13;\nee) les revenus qui sont imposables en\nAlgérie\nconformément au paragraphe 3 de l’article 15;\nff)\nles tantièmes;\ngg) les revenus visés à l’article 17.\nc) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles\nde l’alinéa a), aux revenus visés aux articles 7 et 10 et aux\néléments de fortune générateurs de ces revenus lorsque le\nrésident de la République fédérale d’Allemagne n’apporte\npas la preuve que l’établissement stable, pendant l’exercice\nau cours duquel il a réalisé les bénéfices, ou la société\nrésident d’Algérie, pendant l’exercice pour lequel elle a\nprocédé aux distributions de dividendes, a tiré ses revenus\nbruts exclusivement ou presque exclusivement d’activités\nvisées au paragraphe 1, nos 1 à 6, de l’article 8 de la loi\nallemande portant sur l’imposition dans les relations avec\nl’étranger; ceci vaut également pour les biens immobiliers\nqui servent à un établissement stable et les revenus qui en\nsont tirés (article 6, paragraphe 4) ainsi que pour les gains\nprovenant de l’aliénation de ces biens immobiliers\n(article 13, paragraphe 1) et des biens mobiliers faisant\npartie de l’actif de l’établissement stable (article 13,\nparagraphe 3).\nd) La République fédérale d’Allemagne conserve cependant le\ndroit de tenir compte, pour la détermination du taux d’impôt,\ndes revenus et des éléments de fortune exonérés de l’impôt\nallemand conformément aux dispositions de la présente\nConvention.\ne) Nonobstant les dispositions de l’alinéa a), la double\nimposition est évitée par l’imputation de l’impôt telle que\nprévue à l’alinéa b)\naa) lorsque, dans les États contractants, des revenus ou\ndes éléments de fortune sont traités selon des\ndispositions différentes de la Convention ou attribués à\ndes personnes différentes (sauf selon l’article 9), sans\nqu’il soit possible de régler cette divergence par une\nprocédure telle que prévue au paragraphe 3 de l’article 25,\net qu’il en résulterait une non imposition des revenus ou\ndes éléments de fortune concernés ou une imposition\nplus faible qu’en l’absence de cette différence de\ntraitement ou d’attribution ou\nbb) lorsque la République fédérale d’Allemagne, après\nconsultation, notifie par la voie diplomatique d’autres\nrevenus auxquels elle a l’intention d’appliquer la\nméthode de l’imputation visée à l’alinéa b). La double\nimposition est évitée, en ce qui concerne les revenus\nnotifiés, par l’imputation de l’impôt telle que prévue à\nl’alinéa b) à compter du premier jour de l’année civile qui\nsuit l’année au cours de laquelle la notification a eu lieu." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(2) En ce qui concerne les résidents de la République\nfédérale d’Allemagne, l’impôt est établi comme suit:\na) Sont exclus de l’assiette de l’impôt allemand les revenus\nprovenant d’Algérie et les éléments de fortune situés en\nAlgérie qui sont imposables en Algérie en vertu de la\nprésente Convention et ne sont pas traités à l’alinéa b).\nEn ce qui concerne les revenus de dividendes, les\ndispositions ci-dessus ne sont applicables que lorsque ces\ndividendes sont payés à une société (autre qu’une société\nde personnes) résident de la République fédérale\nd’Allemagne par une société résident d’Algérie dont 10 pour\ncent au moins du capital sont détenus directement par la\nsociété allemande et qu’ils n’ont pas été déduits pour la\ndétermination des bénéfices de la société distributrice.\nAux fins de l’imposition de la fortune, sont également\nexclues de l’assiette de l’impôt allemand les participations\ndont les dividendes, en cas de distribution, seraient exclus\nde l’assiette de l’impôt aux termes des phrases\nprécédentes.\nb) Est imputé sur l’impôt sur le revenu allemand, sous réserve\ndes dispositions de la législation fiscale allemande\nconcernant l’imputation de l’impôt étranger, l’impôt algérien\npayé conformément à la législation d’Algérie et aux\ndispositions de la présente Convention sur les revenus\nsuivants:\naa) les dividendes qui ne sont pas traités à l’alinéa a);\nbb) les intérêts;\ncc) les redevances;\ndd) les revenus qui sont imposables en\nAlgérie\nconformément au paragraphe 2 de l’article 13;\nee) les revenus qui sont imposables en\nAlgérie\nconformément au paragraphe 3 de l’article 15;\nff)\nles tantièmes;\ngg) les revenus visés à l’article 17.\nc) Les dispositions de l’alinéa b) s’appliquent, au lieu de celles\nde l’alinéa a), aux revenus visés aux articles 7 et 10 et aux\néléments de fortune générateurs de ces revenus lorsque le\nrésident de la République fédérale d’Allemagne n’apporte\npas la preuve que l’établissement stable, pendant l’exercice\nau cours duquel il a réalisé les bénéfices, ou la société\nrésident d’Algérie, pendant l’exercice pour lequel elle a\nprocédé aux distributions de dividendes, a tiré ses revenus\nbruts exclusivement ou presque exclusivement d’activités\nvisées au paragraphe 1, nos 1 à 6, de l’article 8 de la loi\nallemande portant sur l’imposition dans les relations avec\nl’étranger; ceci vaut également pour les biens immobiliers\nqui servent à un établissement stable et les revenus qui en\nsont tirés (article 6, paragraphe 4) ainsi que pour les gains\nprovenant de l’aliénation de ces biens immobiliers\n(article 13, paragraphe 1) et des biens mobiliers faisant\npartie de l’actif de l’établissement stable (article 13,\nparagraphe 3).\nd) La République fédérale d’Allemagne conserve cependant le\ndroit de tenir compte, pour la détermination du taux d’impôt,\ndes revenus et des éléments de fortune exonérés de l’impôt\nallemand conformément aux dispositions de la présente\nConvention.\ne) Nonobstant les dispositions de l’alinéa a), la double\nimposition est évitée par l’imputation de l’impôt telle que\nprévue à l’alinéa b)\naa) lorsque, dans les États contractants, des revenus ou\ndes éléments de fortune sont traités selon des\ndispositions différentes de la Convention ou attribués à\ndes personnes différentes (sauf selon l’article 9), sans\nqu’il soit possible de régler cette divergence par une\nprocédure telle que prévue au paragraphe 3 de l’article 25,\net qu’il en résulterait une non imposition des revenus ou\ndes éléments de fortune concernés ou une imposition\nplus faible qu’en l’absence de cette différence de\ntraitement ou d’attribution ou\nbb) lorsque la République fédérale d’Allemagne, après\nconsultation, notifie par la voie diplomatique d’autres\nrevenus auxquels elle a l’intention d’appliquer la\nméthode de l’imputation visée à l’alinéa b). La double\nimposition est évitée, en ce qui concerne les revenus\nnotifiés, par l’imputation de l’impôt telle que prévue à\nl’alinéa b) à compter du premier jour de l’année civile qui\nsuit l’année au cours de laquelle la notification a eu lieu." } ], "title": "Article 23\nÉlimination\ndes doubles impositions dans l’État de résidence" }, { "body_sha256": "d0a0e7c47c94ccd845add8dca8c91f0b3b574bde5c01ef1b3909f2dc104f6e63", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 302.844102, 530.107822, 376.850963 ], "first_line": "pdf-017-line-043", "last_line": "pdf-017-line-057", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Les nationaux d’un État contractant ne sont soumis dans\nl’autre État contractant à aucune imposition ou obligation y\nrelative qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont\nou pourront être assujettis les nationaux de cet autre État qui se\ntrouvent dans la même situation, notamment au regard de la\nrésidence. La présente disposition s’applique aussi, nonobstant\nles dispositions de l’article 1, aux personnes qui ne sont pas des\nrésidents d’un État contractant ou des deux États contractants." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Les nationaux d’un État contractant ne sont soumis dans\nl’autre État contractant à aucune imposition ou obligation y\nrelative qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont\nou pourront être assujettis les nationaux de cet autre État qui se\ntrouvent dans la même situation, notamment au regard de la\nrésidence. La présente disposition s’applique aussi, nonobstant\nles dispositions de l’article 1, aux personnes qui ne sont pas des\nrésidents d’un État contractant ou des deux États contractants." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 394.405968, 530.110215, 449.343087 ], "first_line": "pdf-017-line-060", "last_line": "pdf-017-line-070", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Les apatrides qui sont des résidents d’un État contractant\nne sont soumis dans l’un ou l’autre État contractant à aucune\nimposition ou obligation y relative qui est autre ou plus lourde\nque celles auxquelles sont ou pourront être assujettis les\nnationaux de l’État concerné qui se trouvent dans la même\nsituation." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Les apatrides qui sont des résidents d’un État contractant\nne sont soumis dans l’un ou l’autre État contractant à aucune\nimposition ou obligation y relative qui est autre ou plus lourde\nque celles auxquelles sont ou pourront être assujettis les\nnationaux de l’État concerné qui se trouvent dans la même\nsituation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 466.898092, 530.107822, 550.439823 ], "first_line": "pdf-017-line-073", "last_line": "pdf-017-line-089", "source_page": 17 } ], "text": "(3) L’imposition d’un établissement stable qu’une entreprise\nd’un État contractant a dans l’autre État contractant n’est pas\nétablie dans cet autre État d’une façon moins favorable que\nl’imposition des entreprises de cet autre État qui exercent la\nmême activité. La présente disposition ne peut être interprétée\ncomme obligeant un État contractant à accorder aux résidents\nde l’autre État contractant les déductions personnelles,\nabattements et réductions d’impôt qu’il accorde à ses propres\nrésidents." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) L’imposition d’un établissement stable qu’une entreprise\nd’un État contractant a dans l’autre État contractant n’est pas\nétablie dans cet autre État d’une façon moins favorable que\nl’imposition des entreprises de cet autre État qui exercent la\nmême activité. La présente disposition ne peut être interprétée\ncomme obligeant un État contractant à accorder aux résidents\nde l’autre État contractant les déductions personnelles,\nabattements et réductions d’impôt qu’il accorde à ses propres\nrésidents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 558.459957, 530.113407, 680.1332 ], "first_line": "pdf-017-line-091", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(4) À moins que les dispositions du paragraphe 1 de\nl’article 9, du paragraphe 8 de l’article 11 ou du paragraphe 6 de\nl’article 12 ne soient applicables, les intérêts, redevances et\nautres dépenses payés par une entreprise d’un État contractant\nà un résident de l’autre État contractant sont déductibles, pour\nla détermination des bénéfices imposables de cette entreprise,\ndans les mêmes conditions que s’ils avaient été payés à un\nrésident du premier État. De même, les dettes d’une entreprise\nd’un État contractant envers un résident de l’autre État\ncontractant sont déductibles, pour la détermination de la\nfortune imposable de cette entreprise, dans les mêmes\nconditions que si elles avaient été contractées envers un\nrésident du premier État." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) À moins que les dispositions du paragraphe 1 de\nl’article 9, du paragraphe 8 de l’article 11 ou du paragraphe 6 de\nl’article 12 ne soient applicables, les intérêts, redevances et\nautres dépenses payés par une entreprise d’un État contractant\nà un résident de l’autre État contractant sont déductibles, pour\nla détermination des bénéfices imposables de cette entreprise,\ndans les mêmes conditions que s’ils avaient été payés à un\nrésident du premier État. De même, les dettes d’une entreprise\nd’un État contractant envers un résident de l’autre État\ncontractant sont déductibles, pour la détermination de la\nfortune imposable de cette entreprise, dans les mêmes\nconditions que si elles avaient été contractées envers un\nrésident du premier État." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 688.153333, 530.1158, 752.633296 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Les entreprises d’un État contractant dont le capital est en\ntotalité ou en partie, directement ou indirectement, détenu ou\ncontrôlé par un ou plusieurs résidents de l’autre État contractant\nne sont soumises dans le premier État à aucune imposition ou\nobligation y relative qui est autre ou plus lourde que celles\nauxquelles sont ou pourront être assujetties les autres\nentreprises similaires du premier État." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Les entreprises d’un État contractant dont le capital est en\ntotalité ou en partie, directement ou indirectement, détenu ou\ncontrôlé par un ou plusieurs résidents de l’autre État contractant\nne sont soumises dans le premier État à aucune imposition ou\nobligation y relative qui est autre ou plus lourde que celles\nauxquelles sont ou pourront être assujetties les autres\nentreprises similaires du premier État." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 79.396478, 530.107758, 105.736957 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-007", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Les dispositions du présent article s’appliquent,\nnonobstant les dispositions de l’article 2, aux impôts de toute\nnature ou dénomination." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) Les dispositions du présent article s’appliquent,\nnonobstant les dispositions de l’article 2, aux impôts de toute\nnature ou dénomination." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "405bb6dcf346c81b011c4c20db5858cee0a2ed0c88047c9fcb1ac1f89fa27581", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 147.432086, 530.123715, 250.043559 ], "first_line": "pdf-018-line-013", "last_line": "pdf-018-line-033", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Lorsqu’une personne estime que les mesures prises par\nun État contractant ou par les deux États contractants\nentraînent ou entraîneront pour elle une imposition non\nconforme aux dispositions de la présente Convention, elle peut,\nindépendamment des recours prévus par le droit interne de ces\nÉtats, soumettre son cas à l’autorité compétente de l’État\ncontractant dont elle est un résident ou, si son cas relève du\nparagraphe 1 de l’article 24, à celle de l’État contractant dont\nelle possède la nationalité. Le cas doit être soumis dans les trois\nans qui suivent la première notification de la mesure qui entraîne\nune imposition non conforme aux dispositions de la Convention." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Lorsqu’une personne estime que les mesures prises par\nun État contractant ou par les deux États contractants\nentraînent ou entraîneront pour elle une imposition non\nconforme aux dispositions de la présente Convention, elle peut,\nindépendamment des recours prévus par le droit interne de ces\nÉtats, soumettre son cas à l’autorité compétente de l’État\ncontractant dont elle est un résident ou, si son cas relève du\nparagraphe 1 de l’article 24, à celle de l’État contractant dont\nelle possède la nationalité. Le cas doit être soumis dans les trois\nans qui suivent la première notification de la mesure qui entraîne\nune imposition non conforme aux dispositions de la Convention." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 265.940326, 530.107758, 330.412316 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-048", "source_page": 18 } ], "text": "(2) L’autorité compétente s’efforce, si la réclamation lui paraît\nfondée et si elle n’est pas elle-même en mesure d’y apporter\nune solution satisfaisante, de résoudre le cas par voie d’accord\namiable avec l’autorité compétente de l’autre État contractant,\nen vue d’éviter une imposition non conforme à la Convention.\nL’accord est appliqué quels que soient les délais prévus par le\ndroit interne des États contractants." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) L’autorité compétente s’efforce, si la réclamation lui paraît\nfondée et si elle n’est pas elle-même en mesure d’y apporter\nune solution satisfaisante, de résoudre le cas par voie d’accord\namiable avec l’autorité compétente de l’autre État contractant,\nen vue d’éviter une imposition non conforme à la Convention.\nL’accord est appliqué quels que soient les délais prévus par le\ndroit interne des États contractants." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 346.30111, 530.098982, 401.246201 ], "first_line": "pdf-018-line-050", "last_line": "pdf-018-line-061", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Les autorités compétentes des États contractants\ns’efforcent, par voie d’accord amiable, de résoudre les\ndifficultés ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner\nlieu l’interprétation ou l’application de la Convention. Elles\npeuvent aussi se concerter en vue d’éliminer la double\nimposition dans les cas non prévus par la Convention." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Les autorités compétentes des États contractants\ns’efforcent, par voie d’accord amiable, de résoudre les\ndifficultés ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner\nlieu l’interprétation ou l’application de la Convention. Elles\npeuvent aussi se concerter en vue d’éliminer la double\nimposition dans les cas non prévus par la Convention." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 407.608097, 530.115737, 453.018317 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-071", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Les autorités compétentes des États contractants\npeuvent communiquer directement entre elles, y compris au\nsein d’une commission mixte composée de ces autorités ou de\nleurs représentants, en vue de parvenir à un accord comme il est\nindiqué dans les dispositions précédentes du présent article." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Les autorités compétentes des États contractants\npeuvent communiquer directement entre elles, y compris au\nsein d’une commission mixte composée de ces autorités ou de\nleurs représentants, en vue de parvenir à un accord comme il est\nindiqué dans les dispositions précédentes du présent article." } ], "title": "Article 25\nProcédure amiable" }, { "body_sha256": "28bab3e8828b797dadeb0b79da60fb7c5a89aaa27d46eb066c673e289cd9436f", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 494.721419, 530.119726, 587.790049 ], "first_line": "pdf-018-line-077", "last_line": "pdf-018-line-095", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Les autorités compétentes des États contractants\néchangent les renseignements vraisemblablement pertinents\npour appliquer les dispositions de la présente Convention ou\npour l’administration ou l’application de la législation interne\nrelative aux impôts de toute nature ou dénomination perçus\npour le compte d’un État contractant, de l’un des ses Länder ou\nde l’une de ses subdivisions politiques ou de leurs collectivités\nlocales dans la mesure où l’imposition qu’elle prévoit n’est pas\ncontraire à la Convention. L’échange de renseignements n’est\npas restreint par les articles 1 et 2." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Les autorités compétentes des États contractants\néchangent les renseignements vraisemblablement pertinents\npour appliquer les dispositions de la présente Convention ou\npour l’administration ou l’application de la législation interne\nrelative aux impôts de toute nature ou dénomination perçus\npour le compte d’un État contractant, de l’un des ses Länder ou\nde l’une de ses subdivisions politiques ou de leurs collectivités\nlocales dans la mesure où l’imposition qu’elle prévoit n’est pas\ncontraire à la Convention. L’échange de renseignements n’est\npas restreint par les articles 1 et 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 594.151944, 530.111748, 706.298288 ], "first_line": "pdf-018-line-097", "last_line": "pdf-018-line-119", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Les renseignements reçus en vertu du paragraphe 1 par\nun État contractant sont tenus secrets de la même manière que\nles renseignements obtenus en application de la législation\ninterne de cet État et ne sont communiqués qu’aux personnes\nou autorités (y compris les tribunaux et organes administratifs)\nconcernées par l’établissement ou le recouvrement des impôts\nmentionnés au paragraphe 1, par les procédures ou poursuites\nconcernant ces impôts, par les décisions sur les recours relatifs\nà ces impôts ou par le contrôle de ce qui précède. Ces\npersonnes ou autorités n’utiliseront ces renseignements qu’à\nces fins. Elles peuvent révéler ces renseignements au cours\nd’audiences publiques de tribunaux ou dans des jugements." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Les renseignements reçus en vertu du paragraphe 1 par\nun État contractant sont tenus secrets de la même manière que\nles renseignements obtenus en application de la législation\ninterne de cet État et ne sont communiqués qu’aux personnes\nou autorités (y compris les tribunaux et organes administratifs)\nconcernées par l’établissement ou le recouvrement des impôts\nmentionnés au paragraphe 1, par les procédures ou poursuites\nconcernant ces impôts, par les décisions sur les recours relatifs\nà ces impôts ou par le contrôle de ce qui précède. Ces\npersonnes ou autorités n’utiliseront ces renseignements qu’à\nces fins. Elles peuvent révéler ces renseignements au cours\nd’audiences publiques de tribunaux ou dans des jugements." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 722.187082, 530.109354, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-122", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.10771, 159.54201 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-017", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne peuvent en\naucun cas être interprétées comme imposant à un État\ncontractant l’obligation:\na) de prendre des mesures administratives dérogeant à sa\nlégislation et à sa pratique administrative ou à celles de\nl’autre État contractant;\nb) de fournir des renseignements qui ne pourraient être\nobtenus sur la base de sa législation ou dans le cadre de sa\npratique administrative normale ou de celle de l’autre État\ncontractant;\nc) de fournir des renseignements qui révéleraient un secret\ncommercial, industriel, professionnel ou un procédé\ncommercial ou des renseignements dont la communication\nserait contraire à l’ordre public." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(3) Les dispositions des paragraphes 1 et 2 ne peuvent en\naucun cas être interprétées comme imposant à un État\ncontractant l’obligation:\na) de prendre des mesures administratives dérogeant à sa\nlégislation et à sa pratique administrative ou à celles de\nl’autre État contractant;\nb) de fournir des renseignements qui ne pourraient être\nobtenus sur la base de sa législation ou dans le cadre de sa\npratique administrative normale ou de celle de l’autre État\ncontractant;\nc) de fournir des renseignements qui révéleraient un secret\ncommercial, industriel, professionnel ou un procédé\ncommercial ou des renseignements dont la communication\nserait contraire à l’ordre public." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.890464, 167.936842, 530.104519, 261.005472 ], "first_line": "pdf-019-line-019", "last_line": "pdf-019-line-037", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Si des renseignements sont demandés par un État\ncontractant conformément au présent article, l’autre État\ncontractant utilise les pouvoirs dont il dispose pour obtenir les\nrenseignements demandés même s’il n’en a pas besoin à ses\npropres fins fiscales. L’obligation qui figure dans la phrase\nprécédente est soumise aux limitations prévues au paragraphe 3\nsauf si ces limitations sont susceptibles d’empêcher un État\ncontractant de communiquer des renseignements uniquement\nparce que ceux-ci ne présentent pas d’intérêt pour lui dans le\ncadre national." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Si des renseignements sont demandés par un État\ncontractant conformément au présent article, l’autre État\ncontractant utilise les pouvoirs dont il dispose pour obtenir les\nrenseignements demandés même s’il n’en a pas besoin à ses\npropres fins fiscales. L’obligation qui figure dans la phrase\nprécédente est soumise aux limitations prévues au paragraphe 3\nsauf si ces limitations sont susceptibles d’empêcher un État\ncontractant de communiquer des renseignements uniquement\nparce que ceux-ci ne présentent pas d’intérêt pour lui dans le\ncadre national." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-050" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 269.400304, 530.099731, 343.407165 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-050", "source_page": 19 } ], "text": "(5) En aucun cas les dispositions du paragraphe 3 ne peuvent\nêtre interprétées comme permettant à un État contractant de\nrefuser de communiquer des renseignements uniquement parce\nque ceux-ci sont détenus par une banque, un autre\nétablissement financier, un mandataire ou une personne\nagissant en tant qu’agent ou fiduciaire ou parce que ces\nrenseignements se rattachent aux droits de propriété d’une\npersonne." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) En aucun cas les dispositions du paragraphe 3 ne peuvent\nêtre interprétées comme permettant à un État contractant de\nrefuser de communiquer des renseignements uniquement parce\nque ceux-ci sont détenus par une banque, un autre\nétablissement financier, un mandataire ou une personne\nagissant en tant qu’agent ou fiduciaire ou parce que ces\nrenseignements se rattachent aux droits de propriété d’une\npersonne." } ], "title": "Article 26\nÉchange de renseignements" }, { "body_sha256": "f8b8fa1b7545ebccc80e785c2c7ff6fd79f53ab5566e2c160650d3f9efe43b2e", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 393.273901, 530.103721, 438.67615 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-064", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Les États contractants se prêtent mutuellement\nassistance pour le recouvrement de leurs créances fiscales.\nCette assistance n’est pas limitée par les articles 1 et 2. Les\nautorités compétentes des États peuvent régler d’un commun\naccord les modalités d’application du présent article." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Les États contractants se prêtent mutuellement\nassistance pour le recouvrement de leurs créances fiscales.\nCette assistance n’est pas limitée par les articles 1 et 2. Les\nautorités compétentes des États peuvent régler d’un commun\naccord les modalités d’application du présent article." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.866528, 447.070982, 530.106114, 530.620685 ], "first_line": "pdf-019-line-066", "last_line": "pdf-019-line-082", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Le terme «créance fiscale» tel qu’il est utilisé dans cet article\ndésigne une somme due au titre d’impôts de toute nature ou\ndénomination perçus pour le compte d’un État contractant, de\nl’un de ses Länder ou de l’une de ses subdivisions politiques ou\nde leurs collectivités locales, dans la mesure où l’imposition\ncorrespondante n’est pas contraire à cette Convention ou à tout\nautre instrument auquel ces États contractants sont parties,\nainsi que les intérêts, pénalités administratives et coûts de\nrecouvrement ou de conservation afférents à ces impôts." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Le terme «créance fiscale» tel qu’il est utilisé dans cet article\ndésigne une somme due au titre d’impôts de toute nature ou\ndénomination perçus pour le compte d’un État contractant, de\nl’un de ses Länder ou de l’une de ses subdivisions politiques ou\nde leurs collectivités locales, dans la mesure où l’imposition\ncorrespondante n’est pas contraire à cette Convention ou à tout\nautre instrument auquel ces États contractants sont parties,\nainsi que les intérêts, pénalités administratives et coûts de\nrecouvrement ou de conservation afférents à ces impôts." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 539.015517, 530.132444, 632.084148 ], "first_line": "pdf-019-line-084", "last_line": "pdf-019-line-102", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Lorsqu’une créance fiscale d’un État contractant est\nrecouvrable en vertu des lois de cet État et est due par une\npersonne qui, à cette date, ne peut, en vertu de ces lois,\nempêcher son recouvrement, cette créance fiscale est, à la\ndemande de l’autorité compétente de cet État, acceptée en vue\nde son recouvrement par l’ autorité compétente de l’autre État\ncontractant. Cette créance fiscale est recouvrée par cet autre\nÉtat conformément aux dispositions de sa législation applicable\nen matière de recouvrement de ses propres impôts comme si la\ncréance en question était une créance fiscale de cet autre État." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Lorsqu’une créance fiscale d’un État contractant est\nrecouvrable en vertu des lois de cet État et est due par une\npersonne qui, à cette date, ne peut, en vertu de ces lois,\nempêcher son recouvrement, cette créance fiscale est, à la\ndemande de l’autorité compétente de cet État, acceptée en vue\nde son recouvrement par l’ autorité compétente de l’autre État\ncontractant. Cette créance fiscale est recouvrée par cet autre\nÉtat conformément aux dispositions de sa législation applicable\nen matière de recouvrement de ses propres impôts comme si la\ncréance en question était une créance fiscale de cet autre État." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-019-line-127", "pdf-019-line-129" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 650.01385, 530.123667, 771.695065 ], "first_line": "pdf-019-line-104", "last_line": "pdf-019-line-129", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Lorsqu’une créance fiscale d’un État contractant est une\ncréance à l’égard de laquelle cet État peut, en vertu de sa\nlégislation, prendre des mesures conservatoires pour assurer\nson recouvrement, cette créance doit, à la demande de l’autorité\ncompétente de cet État, être acceptée aux fins de l’adoption de\nmesures conservatoires par l’autorité compétente de l’autre\nÉtat contractant. Cet autre État doit prendre des mesures\nconservatoires à l’égard de cette créance fiscale conformément\naux dispositions de sa législation comme s’il s’agissait d’une\ncréance fiscale de cet autre État même si, au moment où ces\nmesures sont appliquées, la créance fiscale n’est pas recouvrable\ndans le premier État ou est due par une personne qui a le droit\nd’empêcher son recouvrement." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Lorsqu’une créance fiscale d’un État contractant est une\ncréance à l’égard de laquelle cet État peut, en vertu de sa\nlégislation, prendre des mesures conservatoires pour assurer\nson recouvrement, cette créance doit, à la demande de l’autorité\ncompétente de cet État, être acceptée aux fins de l’adoption de\nmesures conservatoires par l’autorité compétente de l’autre\nÉtat contractant. Cet autre État doit prendre des mesures\nconservatoires à l’égard de cette créance fiscale conformément\naux dispositions de sa législation comme s’il s’agissait d’une\ncréance fiscale de cet autre État même si, au moment où ces\nmesures sont appliquées, la créance fiscale n’est pas recouvrable\ndans le premier État ou est due par une personne qui a le droit\nd’empêcher son recouvrement." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.123715, 162.93821 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-020", "source_page": 20 } ], "text": "(5) Nonobstant les dispositions des paragraphes 3 et 4, les\ndélais de prescription et la priorité applicables, en vertu de la\nlégislation d’un État contractant, à une créance fiscale en raison\nde sa nature en tant que telle ne s’appliquent pas à une créance\nfiscale acceptée par cet État aux fins du paragraphe 3 ou 4. En\noutre, une créance fiscale acceptée par un État contractant aux\nfins du paragraphe 3 ou 4 ne peut se voir appliquer aucune\npriorité dans cet État en vertu de la législation de l’autre État\ncontractant." }, "pages": [ 20 ], "text": "(5) Nonobstant les dispositions des paragraphes 3 et 4, les\ndélais de prescription et la priorité applicables, en vertu de la\nlégislation d’un État contractant, à une créance fiscale en raison\nde sa nature en tant que telle ne s’appliquent pas à une créance\nfiscale acceptée par cet État aux fins du paragraphe 3 ou 4. En\noutre, une créance fiscale acceptée par un État contractant aux\nfins du paragraphe 3 ou 4 ne peut se voir appliquer aucune\npriorité dans cet État en vertu de la législation de l’autre État\ncontractant." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 171.827324, 530.090205, 207.702674 ], "first_line": "pdf-020-line-022", "last_line": "pdf-020-line-028", "source_page": 20 } ], "text": "(6) Les procédures concernant l’existence, la validité ou le\nmontant d’une créance fiscale d’un État contractant ne sont pas\nsoumises aux tribunaux ou organismes administratifs de l’autre\nÉtat contractant." }, "pages": [ 20 ], "text": "(6) Les procédures concernant l’existence, la validité ou le\nmontant d’une créance fiscale d’un État contractant ne sont pas\nsoumises aux tribunaux ou organismes administratifs de l’autre\nÉtat contractant." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 216.591789, 530.110152, 405.846218 ], "first_line": "pdf-020-line-030", "last_line": "pdf-020-line-063", "source_page": 20 } ], "text": "(7) Lorsqu’à tout moment après qu’une demande ait été\nformulée par un État contractant en vertu du paragraphe 3 ou 4\net avant que l’autre État ait recouvré et transmis le montant de la\ncréance fiscale en question au premier État, cette créance\nfiscale cesse d’être\na) dans le cas d’une demande présentée en vertu du\nparagraphe 3, une créance fiscale du premier État qui est\nrecouvrable en vertu des lois de cet État et est due par une\npersonne qui, à ce moment, ne peut, en vertu des lois de cet\nÉtat, empêcher son recouvrement, ou\nb) dans le cas d’une demande présentée en vertu du\nparagraphe 4, une créance fiscale du premier État à l’égard\nde laquelle cet État peut, en vertu de sa législation, prendre\ndes mesures conservatoires pour assurer son recouvrement,\nl’autorité compétente du premier État notifie promptement ce\nfait à l’autorité compétente de l’autre État et le premier État, au\nchoix de l’autre État, suspend ou retire sa demande." }, "pages": [ 20 ], "text": "(7) Lorsqu’à tout moment après qu’une demande ait été\nformulée par un État contractant en vertu du paragraphe 3 ou 4\net avant que l’autre État ait recouvré et transmis le montant de la\ncréance fiscale en question au premier État, cette créance\nfiscale cesse d’être\na) dans le cas d’une demande présentée en vertu du\nparagraphe 3, une créance fiscale du premier État qui est\nrecouvrable en vertu des lois de cet État et est due par une\npersonne qui, à ce moment, ne peut, en vertu des lois de cet\nÉtat, empêcher son recouvrement, ou\nb) dans le cas d’une demande présentée en vertu du\nparagraphe 4, une créance fiscale du premier État à l’égard\nde laquelle cet État peut, en vertu de sa législation, prendre\ndes mesures conservatoires pour assurer son recouvrement,\nl’autorité compétente du premier État notifie promptement ce\nfait à l’autorité compétente de l’autre État et le premier État, au\nchoix de l’autre État, suspend ou retire sa demande." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 424.270204, 530.115737, 601.071901 ], "first_line": "pdf-020-line-066", "last_line": "pdf-020-line-095", "source_page": 20 } ], "text": "(8) Les dispositions du présent article ne peuvent en aucun\ncas être interprétées comme imposant à un État contractant\nl’obligation:\na) de prendre des mesures administratives dérogeant à sa\nlégislation et à sa pratique administrative ou à celles de\nl’autre État contractant;\nb) de prendre des mesures qui seraient contraires à l’ordre\npublic;\nc) de prêter assistance si l’autre État contractant n’a pas pris\ntoutes les mesures raisonnables de recouvrement ou de\nconservation, selon le cas, qui sont disponibles en vertu de\nsa législation ou de sa pratique administrative;\nd) de prêter assistance dans les cas où la charge administrative\nqui en résulte pour cet État est nettement disproportionnée\npar rapport aux avantages qui peuvent en être tirés par\nl’autre État contractant." }, "pages": [ 20 ], "text": "(8) Les dispositions du présent article ne peuvent en aucun\ncas être interprétées comme imposant à un État contractant\nl’obligation:\na) de prendre des mesures administratives dérogeant à sa\nlégislation et à sa pratique administrative ou à celles de\nl’autre État contractant;\nb) de prendre des mesures qui seraient contraires à l’ordre\npublic;\nc) de prêter assistance si l’autre État contractant n’a pas pris\ntoutes les mesures raisonnables de recouvrement ou de\nconservation, selon le cas, qui sont disponibles en vertu de\nsa législation ou de sa pratique administrative;\nd) de prêter assistance dans les cas où la charge administrative\nqui en résulte pour cet État est nettement disproportionnée\npar rapport aux avantages qui peuvent en être tirés par\nl’autre État contractant." } ], "title": "Article 27\nAssistance en matière de recouvrement des impôts" }, { "body_sha256": "1e79e1af34ee0c177d1ae770c9237e0b70841584adb32e82e06fa24c8dd6fe55", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109", "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 652.915768, 530.13329, 726.930601 ], "first_line": "pdf-020-line-101", "last_line": "pdf-020-line-115", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Lorsque dans un État contractant les dividendes, les\nintérêts, les redevances ou tout autre revenu perçus par un\nrésident de l’autre État contractant sont imposés par voie de\nretenue à la source, les dispositions de la présente Convention\nn’affectent pas le droit, pour le premier État, d’appliquer la\nretenue au taux prévu par sa législation interne. Cette retenue\ndoit être remboursée, à la demande de l’intéressé, si et dans la\nmesure où elle est réduite ou supprimée par la Convention." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Lorsque dans un État contractant les dividendes, les\nintérêts, les redevances ou tout autre revenu perçus par un\nrésident de l’autre État contractant sont imposés par voie de\nretenue à la source, les dispositions de la présente Convention\nn’affectent pas le droit, pour le premier État, d’appliquer la\nretenue au taux prévu par sa législation interne. Cette retenue\ndoit être remboursée, à la demande de l’intéressé, si et dans la\nmesure où elle est réduite ou supprimée par la Convention." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-118", "pdf-020-line-120", "pdf-020-line-122", "pdf-020-line-124" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 745.362558, 530.107758, 781.229936 ], "first_line": "pdf-020-line-118", "last_line": "pdf-020-line-124", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Les demandes de remboursement doivent être\nprésentées avant la fin de la quatrième année civile suivant celle\nde l’établissement de l’impôt à la source sur les dividendes,\nintérêts, redevances ou autres revenus." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Les demandes de remboursement doivent être\nprésentées avant la fin de la quatrième année civile suivant celle\nde l’établissement de l’impôt à la source sur les dividendes,\nintérêts, redevances ou autres revenus." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-004", "pdf-021-line-006", "pdf-021-line-008", "pdf-021-line-010", "pdf-021-line-012", "pdf-021-line-013", "pdf-021-line-014" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.396478, 530.117333, 143.868468 ], "first_line": "pdf-021-line-004", "last_line": "pdf-021-line-014", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, chacun des\nÉtats contractants prendra des dispositions pour que les\nversements de revenus qui, en vertu de la présente Convention,\nne sont assujettis dans l’État de la source à aucun impôt ou y\nsont assujettis uniquement à un impôt réduit puissent être\neffectués sans retenue à la source ou uniquement avec la\nretenue à la source prévue dans l’article concerné." }, "pages": [ 21 ], "text": "(3) Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, chacun des\nÉtats contractants prendra des dispositions pour que les\nversements de revenus qui, en vertu de la présente Convention,\nne sont assujettis dans l’État de la source à aucun impôt ou y\nsont assujettis uniquement à un impôt réduit puissent être\neffectués sans retenue à la source ou uniquement avec la\nretenue à la source prévue dans l’article concerné." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-016", "pdf-021-line-018", "pdf-021-line-020" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 151.378375, 530.083822, 177.718854 ], "first_line": "pdf-021-line-016", "last_line": "pdf-021-line-020", "source_page": 21 } ], "text": "(4) L’État contractant d’où proviennent les revenus peut\nexiger une attestation de l’autorité compétente de l’autre État\ncontractant certifiant la résidence dans cet autre État." }, "pages": [ 21 ], "text": "(4) L’État contractant d’où proviennent les revenus peut\nexiger une attestation de l’autorité compétente de l’autre État\ncontractant certifiant la résidence dans cet autre État." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-022", "pdf-021-line-024", "pdf-021-line-026", "pdf-021-line-028", "pdf-021-line-030" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 185.22876, 530.115737, 230.631009 ], "first_line": "pdf-021-line-022", "last_line": "pdf-021-line-030", "source_page": 21 } ], "text": "(5) Les autorités compétentes peuvent, d’un commun\naccord, préciser les modalités d’application du présent article et\nprendre, le cas échéant, d’autres dispositions pour la mise en\nœuvre des réductions ou exonérations d’impôt prévues par la\nConvention." }, "pages": [ 21 ], "text": "(5) Les autorités compétentes peuvent, d’un commun\naccord, préciser les modalités d’application du présent article et\nprendre, le cas échéant, d’autres dispositions pour la mise en\nœuvre des réductions ou exonérations d’impôt prévues par la\nConvention." } ], "title": "Article 28\nModalités de l’imposition à la source" }, { "body_sha256": "fc483ee262d54171ac42aa04d1f981bbe17ad22319b41fefa2015ac542b491b2", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-038", "pdf-021-line-040", "pdf-021-line-042", "pdf-021-line-044", "pdf-021-line-046", "pdf-021-line-048", "pdf-021-line-050" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 286.484943, 530.10696, 350.956933 ], "first_line": "pdf-021-line-038", "last_line": "pdf-021-line-050", "source_page": 21 } ], "text": "Les dispositions de la présente Convention ne peuvent être\ninterprétées comme empêchant un État contractant d’appliquer\nles dispositions de sa législation interne tendant à prévenir\nl’évasion et la fraude fiscales. Si la disposition précédente\nentraîne une double imposition, les autorités compétentes se\nconsultent comme prévu au paragraphe 3 de l’article 25 sur les\nmoyens d’éviter la double imposition." }, "pages": [ 21 ], "text": "Les dispositions de la présente Convention ne peuvent être\ninterprétées comme empêchant un État contractant d’appliquer\nles dispositions de sa législation interne tendant à prévenir\nl’évasion et la fraude fiscales. Si la disposition précédente\nentraîne une double imposition, les autorités compétentes se\nconsultent comme prévu au paragraphe 3 de l’article 25 sur les\nmoyens d’éviter la double imposition." } ], "title": "Article 29\nApplication de la\nConvention dans certains cas" }, { "body_sha256": "2a4b8b35eabc9f370c5bb4b92c8ccc4c78ef91b1496adfcf451d9b88ced9e9e5", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-058", "pdf-021-line-060", "pdf-021-line-062", "pdf-021-line-064", "pdf-021-line-065" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 406.794922, 530.117333, 452.19717 ], "first_line": "pdf-021-line-058", "last_line": "pdf-021-line-065", "source_page": 21 } ], "text": "Les dispositions de la présente Convention ne portent pas\natteinte aux privilèges fiscaux dont bénéficient les membres des\nmissions diplomatiques et postes consulaires en vertu soit des\nrègles générales du droit international, soit des dispositions\nd’accords particuliers." }, "pages": [ 21 ], "text": "Les dispositions de la présente Convention ne portent pas\natteinte aux privilèges fiscaux dont bénéficient les membres des\nmissions diplomatiques et postes consulaires en vertu soit des\nrègles générales du droit international, soit des dispositions\nd’accords particuliers." } ], "title": "Article 30\nMembres des\nmissions diplomatiques et postes consulaires" }, { "body_sha256": "e5b59f914a14170c5e3815bf0e71a155664060fccd606d95afd0f146baba8f56", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-071", "pdf-021-line-072" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 498.516233, 530.075046, 515.31387 ], "first_line": "pdf-021-line-071", "last_line": "pdf-021-line-072", "source_page": 21 } ], "text": "Le protocole joint en annexe fait partie intégrante de la\nprésente Convention." }, "pages": [ 21 ], "text": "Le protocole joint en annexe fait partie intégrante de la\nprésente Convention." } ], "title": "Article 31\nProtocole" }, { "body_sha256": "9b7855e6bcc2bcd76b97565d60d1c30ae0091dabcc8eebbfc272d72a7716e74c", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-078", "pdf-021-line-080" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 561.62496, 530.083822, 578.430569 ], "first_line": "pdf-021-line-078", "last_line": "pdf-021-line-080", "source_page": 21 } ], "text": "(1) La présente Convention sera ratifiée et les instruments de\nratification seront échangés à Berlin aussitôt que possible." }, "pages": [ 21 ], "text": "(1) La présente Convention sera ratifiée et les instruments de\nratification seront échangés à Berlin aussitôt que possible." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-083", "pdf-021-line-085", "pdf-021-line-087", "pdf-021-line-089", "pdf-021-line-090", "pdf-021-line-092", "pdf-021-line-094", "pdf-021-line-096", "pdf-021-line-098", "pdf-021-line-100", "pdf-021-line-103" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 595.475346, 530.106162, 708.585757 ], "first_line": "pdf-021-line-083", "last_line": "pdf-021-line-103", "source_page": 21 } ], "text": "(2) La Convention entrera en vigueur dès l’échange des\ninstruments de ratification et s’appliquera dans chacun des\nÉtats contractants,\na) en ce qui concerne les impôts perçus par voie de retenue à\nla source, aux sommes mises en paiement le 1 er janvier ou\naprès le 1 er janvier de l’année civile qui suit l’année au cours\nde laquelle la Convention est entrée en vigueur;\nb) en ce qui concerne les autres impôts, à ceux perçus pour\ndes périodes débutant le 1 er janvier ou après le 1 er janvier\nde l’année civile qui suit l’année au cours de laquelle la\nConvention est entrée en vigueur." }, "pages": [ 21 ], "text": "(2) La Convention entrera en vigueur dès l’échange des\ninstruments de ratification et s’appliquera dans chacun des\nÉtats contractants,\na) en ce qui concerne les impôts perçus par voie de retenue à\nla source, aux sommes mises en paiement le 1 er janvier ou\naprès le 1 er janvier de l’année civile qui suit l’année au cours\nde laquelle la Convention est entrée en vigueur;\nb) en ce qui concerne les autres impôts, à ceux perçus pour\ndes périodes débutant le 1 er janvier ou après le 1 er janvier\nde l’année civile qui suit l’année au cours de laquelle la\nConvention est entrée en vigueur." } ], "title": "Article 32\nEntrée en vigueur" }, { "body_sha256": "3b3584e58e233ca6981e6d2e283cf5b40c7e37e84772f0f1c74cd983fc2f64bb", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-108", "pdf-021-line-110", "pdf-021-line-112", "pdf-022-line-004", "pdf-022-line-006", "pdf-022-line-008", "pdf-022-line-010", "pdf-022-line-012", "pdf-022-line-013", "pdf-022-line-015", "pdf-022-line-017", "pdf-022-line-018", "pdf-022-line-020", "pdf-022-line-022", "pdf-022-line-024", "pdf-022-line-026" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.915516, 754.896848, 530.112017, 781.229355 ], "first_line": "pdf-021-line-108", "last_line": "pdf-021-line-112", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.396478, 530.130848, 213.020106 ], "first_line": "pdf-022-line-004", "last_line": "pdf-022-line-026", "source_page": 22 } ], "text": "La présente Convention restera en vigueur pendant une durée\nindéterminée; toutefois, chacun des États contractants pourra la\ndénoncer à l’autre État contractant, par écrit et par la voie diplo-\nmatique, jusqu’au 30 juin inclus de toute année civile après expi-\nration d’une période de cinq ans à compter de la date de son\nentrée en vigueur; dans ce cas, la Convention cessera de s’ap-\npliquer,\na) en ce qui concerne les impôts perçus par voie de retenue à\nla source, aux sommes mises en paiement le 1 er janvier ou\naprès le 1 er janvier de l’année civile qui suit l’année de la\ndénonciation;\nb) en ce qui concerne les autres impôts, à ceux perçus pour\ndes périodes débutant le 1 er janvier ou après le 1 er janvier de\nl’année civile qui suit l’année de la dénonciation.\nLa date à prendre en compte pour le calcul du délai sera la date\nde réception de la dénonciation par l’autre État contractant." }, "pages": [ 21, 22 ], "text": "La présente Convention restera en vigueur pendant une durée\nindéterminée; toutefois, chacun des États contractants pourra la\ndénoncer à l’autre État contractant, par écrit et par la voie diplo-\nmatique, jusqu’au 30 juin inclus de toute année civile après expi-\nration d’une période de cinq ans à compter de la date de son\nentrée en vigueur; dans ce cas, la Convention cessera de s’ap-\npliquer,\na) en ce qui concerne les impôts perçus par voie de retenue à\nla source, aux sommes mises en paiement le 1 er janvier ou\naprès le 1 er janvier de l’année civile qui suit l’année de la\ndénonciation;\nb) en ce qui concerne les autres impôts, à ceux perçus pour\ndes périodes débutant le 1 er janvier ou après le 1 er janvier de\nl’année civile qui suit l’année de la dénonciation.\nLa date à prendre en compte pour le calcul du délai sera la date\nde réception de la dénonciation par l’autre État contractant." } ], "title": "Article 33\nDénonciation" } ] }, "title": "2008 source edition" }