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Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren jeweiligen Steuergesetzen eingetre -\ntenen bedeutsamen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", 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"pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-051", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes -\nrepublik Deutschland oder die Republik Armenien;\nb) bedeutet der Ausdruck „Armenien“ die Republik Armenien\nund, wenn im geographischen Sinn verwendet, das Hoheits-\ngebiet einschließlich der Landmasse, der Gewässer, des\nUntergrunds und der Lufträume, über welche die Republik\nArmenien nach den innerstaatlichen Rechtsvorschriften und\ndem Völkerrecht ihre souveränen Rechte und Hoheitsbefug-\nnisse ausübt;\nc) bedeutet der Ausdruck „die Bundesrepublik Deutschland“\ndie Bundesrepublik Deutschland und, wenn im geogra -\nphischen Sinn verwendet, das Hoheitsgebiet der Bundes -\nrepublik Deutschland sowie das an das Küstenmeer angren-\nzende Gebiet des Meeresbodens, seines Untergrunds und\nder darüberliegenden Wassersäule, in dem die Bundes -\nrepublik Deutschland in Übereinstimmung mit dem Völker-\nrecht und ihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souve -\nräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum Zweck der\nErforschung, der Ausbeutung, Erhaltung und Bewirtschaf-\ntung der lebenden und nicht lebenden natürlichen Ressour-\ncen oder zur Energieerzeugung aus erneuerbaren Energieträ-\ngern ausübt;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\nh) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i) in Armenien das Finanzministerium, der Ausschuss für\nStaatseinnahmen (State Revenue Committee) oder ihre\nbevollmächtigten Vertreter;\n(ii) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i) in Bezug auf Armenien alle natürlichen Personen, die die\nStaatsangehörigkeit Armeniens besitzen, sowie alle juris-\ntischen Personen, Personengesellschaften und anderen\nPersonenvereinigungen, die ihren Rechtsstatus aus dem\nin Armenien geltenden Recht ableiten;\n(ii) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bundesrepu-\nblik Deutschland sowie alle juristischen Personen, Perso-\nnengesellschaften und anderen Personenvereinigungen,\ndie ihren Rechtsstatus aus dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht ableiten;\nk) umfasst der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus-\nübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7818, 353.89542, 290.55484, 428.1599 ], "first_line": "pdf-004-line-052", "last_line": "pdf-004-line-066", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden\nSteuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Aus-\ndruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78252, 471.7915, 290.55604, 565.18982 ], "first_line": "pdf-004-line-071", "last_line": "pdf-004-line-089", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort auf Grund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Gründung, des Ortes ihrer\nGeschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steu-\nerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und\nihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht\neine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen\nin diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen\nsteuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-127" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7682, 572.20326, 290.5586, 780.24534 ], "first_line": "pdf-004-line-090", "last_line": "pdf-004-line-127", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist eine natürliche Person nach Absatz 1 in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so wird ihr Status wie folgt bestimmt:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen).\nb) Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn -\nlichen Aufenthalt hat.\nc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehörige sie ist.\nd) Ist die Person Staatsangehörige beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage durch Verständigung." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77948, 76.7823, 290.5542, 160.61366 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-019", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so bemühen sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten, durch Verständigung den\nVertragsstaat zu bestimmen, in dem diese Person im Sinne die-\nses Abkommens als ansässig gilt. Ohne eine Verständigung der\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten gilt die Person für\nZwecke der Inanspruchnahme der im Abkommen vorgesehenen\nVergünstigungen als in keinem der beiden Vertragsstaaten an-\nsässig." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78084, 214.58702, 290.55371, 250.58382 ], "first_line": "pdf-005-line-026", "last_line": "pdf-005-line-032", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nGeschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise aus -\ngeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", 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], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage oder damit zusammen-\nhängende Aufsichtstätigkeiten sind eine Betriebsstätte, jedoch\nnur dann, wenn diese Bauausführung, Montage oder Tätigkeiten\ndie Dauer von neun Monaten überschreiten." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78003, 422.2311, 290.57171, 679.57326 ], "first_line": "pdf-005-line-058", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der Absätze 1 bis 3 gelten nicht als Betriebs-\nstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-123", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.80051, 686.84446, 290.58931, 780.24526 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.5512, 93.64526 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-005", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten\neine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken\nsich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie\ndurch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrich-\ntung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 100.40182, 290.55072, 155.53254 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-017", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77944, 162.28918, 290.55368, 217.41974 ], "first_line": "pdf-006-line-018", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78088, 260.28086, 290.55224, 296.27758 ], "first_line": "pdf-006-line-034", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus Land- und Forstwirtschaft) bezieht, das im anderen Vertrags-\nstaat belegen ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780063, 303.03422, 290.554383, 405.99958 ], "first_line": "pdf-006-line-042", "last_line": "pdf-006-line-062", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen belegen ist. Der Ausdruck umfasst in jedem\nFall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende\nund tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die\nRechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grund -\nstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen\nsowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die\nAusbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Seeschiffe\nund Luftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779823, 412.75614, 290.550943, 439.18598 ], "first_line": "pdf-006-line-063", "last_line": "pdf-006-line-067", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781263, 445.94254, 290.552543, 462.80542 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-071", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781423, 505.6667, 290.554786, 579.93118 ], "first_line": "pdf-006-line-077", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unter -\nnehmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne, die der Betriebsstätte in Übereinstimmung mit\nAbsatz 2 zugerechnet werden können, im anderen Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770226, 586.68798, 290.572874, 699.22318 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Im Sinne dieses Artikels und des Artikels 22 handelt es sich\nbei den Gewinnen, die in jedem Vertragsstaat einer in Absatz 1\ngenannten Betriebsstätte zugerechnet werden können, um die\nGewinne, die die Betriebsstätte, insbesondere in ihren wirtschaft-\nlichen Beziehungen mit anderen Teilen des Unternehmens,\nvoraussichtlich erzielen würde, wenn sie ein selbständiges und\nunabhängiges Unternehmen wäre, das die gleichen oder ähn -\nlichen Tätigkeiten unter den gleichen oder ähnlichen Bedingun-\ngen ausübt, unter Berücksichtigung der von dem Unternehmen\ndurch die Betriebsstätte und durch die anderen Teile des Unter-\nnehmens ausgeübten Funktionen, genutzten Vermögenswerte\nund übernommenen Risiken." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-129", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775274, 705.97998, 290.573674, 780.24638 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.55534, 103.21222 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-007", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Wenn in Übereinstimmung mit Absatz 2 ein Vertragsstaat\ndie Gewinne, die der Betriebsstätte eines Unternehmens eines\nVertragsstaats zugerechnet werden können, berichtigt und dem-\nentsprechend Gewinne des Unternehmens besteuert, die bereits\nim anderen Staat besteuert wurden, nimmt der andere Vertrags-\nstaat, soweit zur Beseitigung einer Doppelbesteuerung erforder-\nlich, eine entsprechende Änderung vor, wenn er der Berichtigung\ndes erstgenannten Staates zustimmt; stimmt der andere Ver-\ntragsstaat nicht zu, bemühen sich die Vertragsstaaten, eine sich\ndaraus ergebende Doppelbesteuerung durch Verständigung zu\nbeseitigen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7807, 110.03886, 290.55518, 146.03566 ], "first_line": "pdf-007-line-009", "last_line": "pdf-007-line-015", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens gesondert behandelt werden, so wer-\nden die Bestimmungen jener Artikel durch diesen Artikel nicht\nberührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77982, 189.10702, 290.55214, 225.10374 ], "first_line": "pdf-007-line-020", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77998, 231.93046, 290.55246, 329.4291 ], "first_line": "pdf-007-line-027", "last_line": "pdf-007-line-042", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Im Sinne dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem Be-\ntrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen auch die Einkünfte aus\na) der gelegentlichen Vercharterung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen sowie\nb) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Einkünfte den Gewinnen aus dem Betrieb von See-\nschiffen oder Luftfahrzeugen zugerechnet werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", 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Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio -\nnalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767994, 467.7143, 290.556794, 641.7491 ], "first_line": "pdf-007-line-065", "last_line": "pdf-007-line-095", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats be-\nteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.739194, 648.5755, 290.548794, 780.2451 ], "first_line": "pdf-007-line-096", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem anderen Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn\ndie zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingun-\ngen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erho-\nbenen Steuer vor, sofern er die Änderung als begründet erachtet.\nBei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls konsultieren die\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77818, 104.1983, 290.55042, 130.62806 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", 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Dividenden in allen anderen\nFällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7785, 306.69502, 290.55154, 361.82566 ], "first_line": "pdf-008-line-042", "last_line": "pdf-008-line-052", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Gesellschaftsanteilen, Genussrechten\noder Genussscheinen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte,\ndie nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Ge-\nsellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Gesellschaftsanteilen\nsteuerlich gleichgestellt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78042, 368.24166, 290.55378, 432.93918 ], "first_line": "pdf-008-line-053", "last_line": "pdf-008-line-065", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Dividen-\nden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlen-\nde Gesellschaft ansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78362, 448.92206, 290.55954, 561.45414 ], "first_line": "pdf-008-line-068", "last_line": "pdf-008-line-090", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern – es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte ge-\nhört – noch die nicht ausgeschütteten Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer auf nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschüt-\nteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78418, 603.29358, 290.55538, 629.72398 ], "first_line": "pdf-008-line-095", "last_line": "pdf-008-line-099", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77218, 636.13998, 290.55218, 681.70478 ], "first_line": "pdf-008-line-100", "last_line": "pdf-008-line-108", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,\n5 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76898, 688.12078, 290.53938, 780.24398 ], "first_line": "pdf-008-line-110", "last_line": "pdf-008-line-126", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 76.5354, 76.7823, 290.5526, 112.7791 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-009", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung von Armenien oder an die Zentralbank\nvon Armenien gezahlt werden, sind von der deutschen Steuer\nbefreit;\nb) Zinsen, die aus Armenien stammen und für ein durch Ge-\nwährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für Ausfuh-\nren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes Darlehen\noder an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland, die\nDeutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau\noder die DEG – Deutsche Investitions- und Entwicklungs -\ngesellschaft mbH gezahlt werden, sind von der armenischen\nSteuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778789, 120.72462, 290.553269, 194.9891 ], "first_line": "pdf-009-line-010", "last_line": "pdf-009-line-024", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zah-\nlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779029, 202.93454, 290.552709, 267.63214 ], "first_line": "pdf-009-line-026", "last_line": "pdf-009-line-038", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Zin-\nsen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780149, 275.57766, 290.552549, 359.40902 ], "first_line": "pdf-009-line-040", "last_line": "pdf-009-line-056", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver-\ntragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für die die Zin-\nsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte eingegangen\nworden und trägt diese Betriebsstätte die Zinsen, so gelten die\nZinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\nliegt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780302, 367.35462, 290.553982, 460.75286 ], "first_line": "pdf-009-line-058", "last_line": "pdf-009-line-076", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782862, 507.18094, 290.556862, 533.61078 ], "first_line": "pdf-009-line-082", "last_line": "pdf-009-line-086", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782129, 541.5563, 290.555182, 596.68718 ], "first_line": "pdf-009-line-088", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, 6 Prozent des Bruttobetrags der Lizenz -\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-115" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.742129, 604.63278, 290.550129, 698.03358 ], "first_line": "pdf-009-line-099", "last_line": "pdf-009-line-115", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Zahlungen jeder Art, die als Gegenleistung für die\nBenutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrech-\nten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Wer-\nken, einschließlich kinematographischer Filme oder Filme oder\nTonbänder für Rundfunk- oder Fernsehübertragungen, von Pa-\ntenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen bezogen\nwerden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-129" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.728529, 705.97918, 290.512529, 770.67838 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-129", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Lizenz-\ngebühren im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren\nstammen, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Be-\ntriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die\ndie Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Be-\ntriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77726, 76.7823, 290.55086, 160.61366 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-019", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Be-\ntriebsstätte eingegangen worden und trägt diese Betriebsstätte\ndie Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777826, 168.54134, 290.551026, 261.93958 ], "first_line": "pdf-010-line-021", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779786, 308.3139, 290.551066, 344.3107 ], "first_line": "pdf-010-line-045", "last_line": "pdf-010-line-051", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat belegen ist, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777866, 352.2383, 290.552666, 407.36886 ], "first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-063", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer sol-\nchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen)\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777946, 415.29662, 290.550586, 470.42718 ], "first_line": "pdf-010-line-065", "last_line": "pdf-010-line-075", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser See-\nschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778506, 478.35486, 290.550986, 533.4855 ], "first_line": "pdf-010-line-076", "last_line": "pdf-010-line-086", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen bezieht, deren\nWert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf un-\nbeweglichem Vermögen beruht, das im anderen Vertragsstaat\nbelegen ist, können in diesem anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778746, 541.41318, 290.551786, 567.84294 ], "first_line": "pdf-010-line-087", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.736306, 575.77054, 290.552666, 669.17102 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-111", "source_page": 10 } ], "text": "(6) War eine natürliche Person während mindestens fünf Jah-\nren in einem Vertragsstaat ansässig und ist sie im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig geworden, berührt Absatz 5 nicht das Recht\ndes erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesellschaften, die\nim erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermö-\ngenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteuern. In\ndiesem Fall wird der im erstgenannten Staat besteuerte Vermö-\ngenszuwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögens -\nzuwachses durch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-130" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.739506, 715.54542, 290.522706, 780.24462 ], "first_line": "pdf-010-line-117", "last_line": "pdf-010-line-130", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17 und 18 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7786, 76.7823, 290.55196, 211.13694 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-026", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder en-\ndet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77924, 217.49302, 290.55204, 272.62358 ], "first_line": "pdf-011-line-028", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 können Vergütungen für\neine unselbständige Arbeit, die an Bord eines im internationalen\nVerkehr betriebenen Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt\nwird, in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort\nder tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet,\ndas das Seeschiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115" ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77964, 314.28326, 290.55348, 359.84694 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7802, 401.5067, 290.55428, 456.63734 ], "first_line": "pdf-011-line-057", "last_line": "pdf-011-line-067", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie etwa\nals Bühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkünstler oder Musi-\nker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persön-\nlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78084, 462.99342, 290.55388, 527.69086 ], "first_line": "pdf-011-line-069", "last_line": "pdf-011-line-081", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit im Sin-\nne des Absatzes 1 nicht dem Künstler oder Sportler selbst, son-\ndern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte\nungeachtet der Artikel 7 und 14 in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit aus-\nübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783, 534.04694, 290.56196, 617.87926 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-099", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner in diesem anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person an-\nsässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055" ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76436, 659.53846, 290.56036, 695.53606 ], "first_line": "pdf-011-line-105", "last_line": "pdf-011-line-111", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter, Renten und ähnliche Vergütungen, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person gezahlt werden, nur in diesem\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": 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Vertragsstaats, eines seiner Länder\noder einer ihrer Gebietskörperschaften an eine in dem anderen\nVertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für politische\nVerfolgung (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen) oder\nfür Unrecht oder Schäden auf Grund von Kriegshandlungen oder\nfür einen Schaden, der als Folge des Wehr- oder Zivildienstes,\nvon Straftaten, Impfungen oder aus ähnlichen Gründen entstan-\nden ist, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77728, 119.47086, 290.55056, 174.6015 ], "first_line": "pdf-012-line-011", "last_line": "pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Der Ausdruck „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\nauf Grund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103" ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779386, 217.26822, 290.553066, 366.61766 ], "first_line": "pdf-012-line-026", "last_line": "pdf-012-line-051", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, diesem Land oder dieser Gebietskörperschaft geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können je-\ndoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i) eine Staatsangehörige dieses Staates ist; oder\n(ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780803, 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seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 und 17 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777655, 625.02094, 290.565655, 699.28734 ], "first_line": "pdf-012-line-099", "last_line": "pdf-012-line-113", "source_page": 12 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind auch auf Löhne, Gehälter, Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen anzuwenden, die an natür -\nliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-In-\nstitut und dem Deutschen Akademischen Austauschdienst\n(DAAD) geleistet werden sowie anderen ähnlichen Einrichtungen,\nwenn dies zwischen den zuständigen Behörden vereinbart wird.\nWerden diese Vergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung\nnicht besteuert, so gilt Artikel 14." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-128", "pdf-012-line-129" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.748055, 705.97934, 290.540855, 780.24574 ], "first_line": "pdf-012-line-115", "last_line": "pdf-012-line-129", "source_page": 12 } ], "text": "(6) Absatz 1 ist auch auf Vergütungen anzuwenden, die im\nRahmen eines Programms der Entwicklungszusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem\nStaat, diesem Land oder dieser Gebietskörperschaft bereitge-\nstellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024" ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-029" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77948, 106.33054, 290.553, 228.42958 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-029", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen Kultur- oder Bildungseinrichtung\ndieses Vertragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kultur-\naustausches in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang\nzur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen\noder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrich-\ntung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder\ndort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, voraus-\ngesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7802, 235.91174, 290.55348, 310.17622 ], "first_line": "pdf-013-line-030", "last_line": "pdf-013-line-044", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Auszubilden-\nder, der sich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium\noder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstge-\nnannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat\nnicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen\naußerhalb dieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78108, 355.21382, 290.5538, 381.64366 ], "first_line": "pdf-013-line-049", "last_line": "pdf-013-line-053", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nungeachtet ihrer Herkunft nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77948, 389.12574, 290.5522, 453.82334 ], "first_line": "pdf-013-line-055", "last_line": "pdf-013-line-067", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögens-\nwerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047" ], "title": "Artikel 20\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78004, 508.4279, 290.55284, 544.4247 ], "first_line": "pdf-013-line-074", "last_line": "pdf-013-line-080", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat belegen ist, kann im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78012, 551.90686, 290.55172, 587.90366 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-087", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im an-\nderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78012, 595.38606, 290.55452, 640.95086 ], "first_line": "pdf-013-line-089", "last_line": "pdf-013-line-097", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77692, 648.43326, 290.55372, 674.86366 ], "first_line": "pdf-013-line-099", "last_line": "pdf-013-line-103", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072" ], "title": "Artikel 21\nVermögen" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77932, 719.90206, 290.55212, 780.24446 ], "first_line": "pdf-013-line-108", "last_line": "pdf-013-line-117", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.7798, 76.7823, 290.55228, 259.6651 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-035", "source_page": 14 } ], "text": "(1) In Armenien wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermie-\nden:\na) Bezieht eine in Armenien ansässige Person Einkünfte oder\nhat sie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses\nVermögen nach diesem Abkommen in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden, so rechnet Armenien\n(i) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\n(ii) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende Steu-\ner den Betrag an, der der in der Bundesrepublik Deutsch-\nland gezahlten Steuer vom Vermögen entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten armenischen Steuer\nvom Einkommen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der\nauf die Einkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland be-\nsteuert werden können, oder auf das Vermögen, das in der\nBundesrepublik Deutschland besteuert werden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Armenien ansässigen\nPerson, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in\nArmenien auszunehmen sind, können dort gleichwohl bei der\nFestsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Ver-\nmögen dieser Person einbezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", 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Buchstabe c nichts anderes vorsieht, werden die Ein-\nkünfte von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nausgenommen. Für Dividenden gilt dies nur, wenn die\nDividenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland an-\nsässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesell-\nschaft) von einer in Armenien ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 Prozent unmittelbar\nder in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Gesell-\nschaft gehört. Die in Satz 1 vorgesehene Ausnahme von der\nBemessungsgrundlage gilt weder für Dividenden einer\nsteuerbefreiten Gesellschaft noch für Dividenden, die von der\nausschüttenden Gesellschaft für Zwecke der Steuer in\nArmenien abgezogen werden können, noch für Dividenden,\ndie nach dem Recht der Bundesrepublik Deutschland einer\nPerson zugerechnet werden, die keine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft ist. Für die Zwecke der\nSteuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrund-\nlage der deutschen Steuer die Vermögenswerte ausgenom-\nmen, die nach Artikel 21 Absätze 1 und 2 in Armenien\nbesteuert werden können, sowie Beteiligungen, deren Divi-\ndenden, falls solche gezahlt werden, nach den vorhergehen-\nden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszuneh-\nmen wären.\nb) Die Bundesrepublik Deutschland behält das Recht, die nach\ndiesem Abkommen von der deutschen Steuer ausgenomme-\nnen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festsetzung ihres\nSteuersatzes zu berücksichtigen.\nc) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die armenische Steuer angerechnet, die nach arme-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt wurde:\n(i)\nDividenden im Sinne des Artikels 10, auf die Buchstabe a\nnicht anzuwenden ist;\n(ii) Zinsen;\n(iii) Lizenzgebühren;\n(iv) Veräußerungsgewinne, auf die Artikel 13 Absatz 4 anzu-\nwenden ist;\n(v) Einkünfte, auf die Artikel 15 anzuwenden ist;\n(vi) Einkünfte, auf die Artikel 16 anzuwenden ist;\n(vii) Einkünfte, auf die Artikel 17 anzuwenden ist.\nd) Buchstabe a ist auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10\nund auf Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen im Sin-\nne des Artikels 13 Absatz 2 nur anzuwenden, soweit sie\ndurch Herstellung, Bearbeitung, Verarbeitung oder Montage\nvon Gütern oder Waren, Erforschung und Gewinnung natür-\nlicher Ressourcen, Bank- und Versicherungsgeschäfte, Han-\ndel oder Erbringung von Dienstleistungen erzielt werden oder\nsoweit sie wirtschaftlich diesen Tätigkeiten zuzurechnen sind.\nDas gilt nur, wenn ein dem Geschäftszweck angemessen ein-\ngerichteter Geschäftsbetrieb besteht. Das gilt entsprechend\nfür die den Einkünften im Sinne der Artikel 7 und 10 zugrunde\nliegenden Vermögenswerte. Ist Buchstabe a nicht anzuwen-\nden, wird die Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung\nnach Buchstabe c beseitigt.\ne) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe c beseitigt, wenn\n(i) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen oder\nTeile davon unterschiedlichen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens zugeordnet werden und wenn auf Grund dieser\nunterschiedlichen Zuordnung die betreffenden Einkünfte\noder Vermögenswerte doppelt besteuert oder nicht oder\nniedriger besteuert würden und sich im Fall doppelter Be-\nsteuerung dieser Konflikt nicht durch ein Verfahren nach\nArtikel 24 Absatz 2 oder 3 regeln lässt;\n(ii) Armenien Einkünfte oder Vermögen oder Teile davon\nnach dem Abkommen besteuern kann, tatsächlich aber\nnicht besteuert;\n(iii) die Bundesrepublik Deutschland nach Konsultation der\nRepublik Armenien auf diplomatischem Weg Einkünfte\noder Vermögen oder Teile davon notifiziert hat, auf die sie\ndie Steueranrechnung nach Buchstabe c anzuwenden\nbeabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifi-\nzierten Einkünfte oder Vermögenswerte oder Teile davon\ndurch Steueranrechnung vom ersten Tag des Kalender-\njahres beseitigt, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "title": "Artikel 22\nBeseitigung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77708, 481.35054, 290.55148, 565.18206 ], "first_line": "pdf-015-line-077", "last_line": "pdf-015-line-093", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Satz 1 gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Personen,\ndie in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7658, 572.17086, 290.5514, 646.43534 ], "first_line": "pdf-015-line-094", "last_line": "pdf-015-line-108", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in einem Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zu-\nsammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die an-\nders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen, insbeson-\ndere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7498, 653.42414, 290.5434, 737.25614 ], "first_line": "pdf-015-line-109", "last_line": "pdf-015-line-125", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nSatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen Vertrags-\nstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steu-\nerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen auf Grund\ndes Personenstands oder der Familienlasten zu gewähren, die er\nseinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-015-line-133", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757, 744.24494, 290.5442, 780.24254 ], "first_line": "pdf-015-line-127", "last_line": "pdf-015-line-133", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55456, 160.61366 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-019", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Zahlungen, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person leistet,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77872, 167.06382, 290.55416, 260.46206 ], "first_line": "pdf-016-line-020", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77864, 266.91214, 290.55032, 283.77502 ], "first_line": "pdf-016-line-038", "last_line": "pdf-016-line-040", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075" ], "title": "Artikel 23\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77904, 325.7167, 290.55224, 438.24886 ], "first_line": "pdf-016-line-046", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 erfasst\nwird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten,\ndessen Staatsangehörige sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei\nJahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet\nwerden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Be-\nsteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77792, 444.69894, 290.55248, 518.96334 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-082", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so bemüht sie sich, den Fall durch Verständigung\nmit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu\nregeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteue-\nrung vermieden wird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet\nder Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\ndurchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77984, 525.4135, 290.55464, 580.54406 ], "first_line": "pdf-016-line-084", "last_line": "pdf-016-line-094", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten bemühen\nsich, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder\nAnwendung des Abkommens entstehen, durch Verständigung zu\nbeseitigen. Sie können auch gemeinsam beraten, um eine Dop-\npelbesteuerung in Fällen, die im Abkommen nicht behandelt sind,\nzu beseitigen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.74224, 586.99446, 290.53824, 632.55846 ], "first_line": "pdf-016-line-095", "last_line": "pdf-016-line-103", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der Absätze 1 bis 3 un-\nmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls auch durch eine\naus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsame Kom-\nmission." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-131", "pdf-016-line-134", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.73104, 639.00806, 290.55504, 780.24486 ], "first_line": "pdf-016-line-105", "last_line": "pdf-016-line-134", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.5551, 160.61366 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-019", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Wenn eine Person der zuständigen Behörde eines Ver-\ntragsstaats nach Absatz 1 einen Fall vorgelegt hat, weil die Maß-\nnahmen eines oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung geführt haben,\nund die zuständigen Behörden sich innerhalb von drei Jahren ab\nVorlage des Falls bei der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats erfolglos um eine Einigung zur Regelung des Falles\nnach Absatz 2 bemüht haben, werden noch offene Fragen des\nFalls auf Antrag einer der beiden zuständigen Behörden einem\nSchiedsverfahren unterworfen. Die Person, die den Fall vorgelegt\nhat, ist von dem Antrag in Kenntnis zu setzen. Diese noch offe-\nnen Fragen werden jedoch nicht einem Schiedsverfahren unter-\nworfen, wenn diesbezüglich bereits in einem der Vertragsstaaten\neine Gerichtsentscheidung ergangen ist. Die Entscheidung des\nSchiedsgerichts ist für beide Vertragsstaaten verbindlich und\nungeachtet der Verjährungsfristen des innerstaatlichen Rechts\ndieser Staaten umzusetzen, es sei denn, die beiden zuständigen\nBehörden verständigen sich innerhalb von sechs Monaten, nach-\ndem ihnen die Entscheidung mitgeteilt wurde, auf eine andere\nLösung oder eine unmittelbar von dem Fall betroffene Person\nerkennt die Verständigungsregelung zur Umsetzung der Ent-\nscheidung des Schiedsgerichts nicht an. Die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten regeln durch Verständigung, wie dieser\nAbsatz anzuwenden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044" ], "title": "Artikel 24\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78046, 204.17166, 290.55526, 288.0031 ], "first_line": "pdf-017-line-024", "last_line": "pdf-017-line-040", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaus-\ntausch wird durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-078" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7811, 294.9919, 290.556866, 484.05934 ], "first_line": "pdf-017-line-042", "last_line": "pdf-017-line-078", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die auf Grund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Festsetzung oder Erhebung, der Voll -\nstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über Rechts-\nbehelfe hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit\nder Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden.\nFür diese Zwecke dürfen die Informationen in einem verwaltungs-\noder strafrechtlichen Ermittlungsverfahren, in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenge-\nlegt werden, sofern dies nach dem jeweiligen Recht der Vertrags-\nstaaten vorgesehen ist. Ungeachtet der vorstehenden Bestim-\nmungen können Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat,\nfür andere Zwecke verwendet werden, wenn sie nach dem Recht\nbeider Staaten für diese anderen Zwecke verwendet werden kön-\nnen und die zuständige Behörde des übermittelnden Staates die-\nser Verwendung zugestimmt hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784146, 491.04822, 290.557666, 617.73414 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-101", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Betriebs-, Geschäfts-, Ge-\nwerbe-, Handels- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäfts-\nverfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung (ordre public) widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.753986, 624.72294, 290.535586, 718.12134 ], "first_line": "pdf-017-line-103", "last_line": "pdf-017-line-121", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat nach diesem Artikel um Informa-\ntionen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung\nstehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen Infor-\nmationen, selbst wenn er diese Informationen für seine eigenen\nsteuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1 enthaltene Ver-\npflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Absatz 3, aber\ndiese Beschränkungen sind nicht so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informatio-\nnen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.760386, 725.11014, 290.553186, 780.24214 ], "first_line": "pdf-017-line-122", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder be-\nfinden oder weil sie sich auf Eigentumsanteile an einer Person\nbeziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022" ], "title": "Artikel 25\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7789, 106.9455, 290.55274, 152.50918 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-015", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe wird durch\ndie Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten können durch Verständigung regeln, wie\ndieser Artikel anzuwenden ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77946, 160.29878, 290.55218, 244.13014 ], "first_line": "pdf-018-line-017", "last_line": "pdf-018-line-033", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Steueranspruch“ im Sinne dieses Artikels\nbedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder Art und\nBezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden,\ngeschuldet wird, soweit die Besteuerung nicht diesem Abkom-\nmen oder einer anderen völkerrechtlichen Übereinkunft, bei der\ndie Vertragsstaaten Vertragsparteien sind, widerspricht, sowie\nmit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geldbußen so-\nwie Kosten der Erhebung oder der Sicherung." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78026, 251.91974, 290.5545, 354.88494 ], "first_line": "pdf-018-line-034", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Vollstreckung nicht verhindern kann, so wird dieser\nSteueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses\nStaates für die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Be-\nhörde des anderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueran-\nspruch wird von dem anderen Staat nach dessen Rechtsvor-\nschriften über die Vollstreckung und Erhebung der eigenen\nSteuern erhoben, als handele es sich bei dem Steueranspruch\num einen Steueranspruch dieses anderen Staates." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-080" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78186, 362.67462, 290.55546, 494.34046 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-080", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung ergreifen kann,\nso wird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Be-\nhörde dieses Staates zum Zweck der Ergreifung von Sicherungs-\nmaßnahmen durch die zuständige Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Dieser andere Staat leitet in Überein-\nstimmung mit den eigenen Rechtsvorschriften Sicherungsmaß-\nnahmen in Bezug auf diesen Steueranspruch ein, als wäre der\nSteueranspruch ein Steueranspruch dieses anderen Staates,\nselbst wenn der Steueranspruch im Zeitpunkt der Einleitung die-\nser Maßnahmen in dem erstgenannten Staat nicht vollstreckbar\nist oder von einer Person geschuldet wird, die berechtigt ist, die\nVollstreckung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7821, 502.13006, 290.5549, 585.96142 ], "first_line": "pdf-018-line-081", "last_line": "pdf-018-line-097", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für die Zwecke des Absatzes 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Bestimmungen über vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nAuch hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für die\nZwecke des Absatzes 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78522, 593.75102, 290.55882, 629.74862 ], "first_line": "pdf-018-line-099", "last_line": "pdf-018-line-105", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-132", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78522, 637.53822, 290.57722, 780.24462 ], "first_line": "pdf-018-line-107", "last_line": "pdf-018-line-132", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.77886, 76.7823, 290.55054, 112.7791 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-009", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Er-\nsuchen eines Vertragsstaats nach Absatz 3 oder 4 gestellt wurde\nund bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden Steueran-\nspruch erhoben und an den erstgenannten Staat ausgezahlt hat,\na) im Fall eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Vollstreckung nicht verhindern kann, oder\nb) im Fall eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Er-\nhebung ergreifen kann,\nso teilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies\nder zuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit\nund der erstgenannte Staat setzt das Ersuchen nach Wahl des\nanderen Staates entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77934, 119.43974, 290.5527, 268.66478 ], "first_line": "pdf-019-line-011", "last_line": "pdf-019-line-037", "source_page": 19 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe zu leisten, wenn der Verwaltungsaufwand für die-\nsen Staat im Vergleich zum sich daraus ergebenden Vorteil\nfür den anderen Vertragsstaat unverhältnismäßig hoch ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "title": "Artikel 26\nAmtshilfe bei der Steuererhebung" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77998, 311.23822, 290.55374, 375.93566 ], "first_line": "pdf-019-line-043", "last_line": "pdf-019-line-055", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78126, 382.59638, 290.55374, 437.72694 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-066", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag des\nSteuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch dieses\nAbkommen ermäßigt wird oder entfällt. Die Frist für den Antrag\nauf Erstattung der Abzugsteuer beträgt vier Jahre nach Ablauf\ndes Kalenderjahres, in dem die Dividenden, Zinsen, Lizenz -\ngebühren oder sonstigen Einkünfte bezogen worden sind." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782626, 444.38758, 290.555906, 499.51822 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-078", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 schafft jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür, dass Zahlungen von Dividenden, Zinsen, Lizenz-\ngebühren oder sonstigen Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermäßigten Steuer un-\nterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug erfolgen können,\nder im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783666, 506.17886, 290.557266, 542.17566 ], "first_line": "pdf-019-line-080", "last_line": "pdf-019-line-086", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\nvom Steuerpflichtigen die Vorlage einer Bescheinigung der zu-\nständigen Behörde des anderen Vertragsstaats über seine An-\nsässigkeit in diesem anderen Staat verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784786, 548.8363, 290.557586, 584.83302 ], "first_line": "pdf-019-line-088", "last_line": "pdf-019-line-094", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können die Durchführung die-\nses Artikels durch Verständigung regeln und gegebenenfalls\nandere Verfahren zur Durchführung der in diesem Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041" ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.751266, 636.97382, 290.547266, 692.10582 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-111", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerverkürzung oder Steuerumgehung an-\nzuwenden. Führen die vorstehenden Bestimmungen zur Doppel-\nbesteuerung, beraten die zuständigen Behörden nach Artikel 24\nAbsatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099" ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757666, 744.24662, 290.539266, 780.24422 ], "first_line": "pdf-019-line-118", "last_line": "pdf-019-line-124", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder auf Grund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117" ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-007" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28306, 103.9075, 285.32306, 111.2035 ], "first_line": "pdf-020-line-007", "last_line": "pdf-020-line-007", "source_page": 20 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005" ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779428, 162.17358, 290.550628, 179.03646 ], "first_line": "pdf-020-line-014", "last_line": "pdf-020-line-016", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779588, 185.3071, 290.552868, 328.97222 ], "first_line": "pdf-020-line-018", "last_line": "pdf-020-line-043", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nc) bei der Amtshilfe bei der Steuererhebung nach Artikel 26, so-\nbald die zuständigen Behörden dies nach Artikel 24 durch\nVerständigung vereinbart haben." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778308, 335.24278, 290.551988, 399.94038 ], "first_line": "pdf-020-line-045", "last_line": "pdf-020-line-057", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das Abkommen\nvom 24. November 1981 der Bundesrepublik Deutschland und\nder Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung\nder Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen im Ver-\nhältnis zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Re-\npublik Armenien nicht mehr anzuwenden auf die Steuern, auf die\ndieses Abkommen nach Absatz 2 anzuwenden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778468, 441.34358, 290.550948, 458.20654 ], "first_line": "pdf-020-line-063", "last_line": "pdf-020-line-065", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von\neinem Vertragsstaat gekündigt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778948, 464.4771, 290.552308, 585.00846 ], "first_line": "pdf-020-line-067", "last_line": "pdf-020-line-089", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Jeder der Vertragsstaaten kann frühestens nach Ablauf von\nfünf Jahren, vom Tag des Inkrafttretens des Abkommens an ge-\nrechnet, das Abkommen unter Einhaltung einer Frist von mindes-\ntens sechs Monaten zum Ende eines Kalenderjahrs auf diploma-\ntischem Weg schriftlich kündigen. In diesem Fall ist das\nAbkommen in beiden Vertragsstaaten nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nKündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "27e2feed351aa029978daafae91ef930b50d647dfa843e291386f8d159490ade", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "714fcef56cf7af1b0925e39efe509ed9f038dcdf536c11d27a62c81eec9ba0f5", "source_sha256": "103515e4337ab964e0542efd759d25508881443a3192ccc83180be089e5739cb", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Armenien/2017-07-27-Armenien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73196, 614.58796, 531.50628, 631.451 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-042", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73164, 673.1738, 531.5042, 709.1706 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-054", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, one of its\n“Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities, irrespective of the manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73172, 715.5478, 531.50404, 770.67852 ], "first_line": "pdf-002-line-056", "last_line": "pdf-002-line-066", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on ele-\nments of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, taxes on the total\namounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720128, 76.78374, 531.492848, 253.89118 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-030", "source_page": 3 } ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in Armenia:\n(i) the profit tax;\n(ii) the income tax;\n(iii) the property tax;\n(hereinafter referred to as “Armenian tax”);\nb) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer);\n(ii) the corporate income tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer), and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer);\nincluding the supplements levied thereon (hereinafter referred\nto as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720368, 260.29318, 531.494128, 315.42374 ], "first_line": "pdf-003-line-032", "last_line": "pdf-003-line-042", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718768, 357.22102, 531.493808, 780.24222 ], "first_line": "pdf-003-line-048", "last_line": "pdf-003-line-121", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.70852, 76.78662, 531.48108, 337.31942 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-050", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean, as the context requires, the Republic of Armenia\nor the Federal Republic of Germany;\nb) the term “Armenia” means the Republic of Armenia and,\nwhen used in the geographical sense, means the territory, in-\ncluding land, waters, subsoil and air spaces upon which the\nRepublic of Armenia exercises its sovereign rights and juris-\ndiction according to national legislation and international law;\nc) the term “the Federal Republic of Germany” means the\nFederal Republic of Germany and, when used in a geograph-\nical sense, the territory of the Federal Republic of Germany,\nas well as the area of the sea-bed, its subsoil and the super-\njacent water column adjacent to the territorial sea, wherein\nthe Federal Republic of Germany exercises sovereign rights\nand jurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural\nresources or for the production of energy from renewable\nsources;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\nh) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\ni)\nthe term “competent authority” means:\n(i) in Armenia, the Ministry of Finance, the State Revenue\nCommittee or their authorised representatives;\n(ii) in the Federal Republic of Germany, the Federal Ministry\nof Finance or the agency to which it has delegated its\npowers;\nj)\nthe term “national” means:\n(i) in relation to Armenia, any individual possessing the\nnationality of Armenia and any legal person, partnership\nor association deriving its status as such from the laws in\nforce in Armenia;\n(ii) in relation to the Federal Republic of Germany, any\nGerman within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nk) the term “business” includes the performance of professional\nservices and of other activities of an independent character." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707, 353.89974, 531.4814, 418.59718 ], "first_line": "pdf-004-line-053", "last_line": "pdf-004-line-065", "source_page": 4 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the taxes\nto which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7074, 471.79582, 531.4794, 555.62718 ], "first_line": "pdf-004-line-072", "last_line": "pdf-004-line-088", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of incorporation, place of management or any other\ncriterion of a similar nature, and also includes that State, any of\nits “Länder” and any of their political subdivisions or local au-\nthorities. This term, however, does not include any person who\nis liable to tax in that State in respect only of income from\nsources in that State or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-004-line-126" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70804, 572.20758, 531.48356, 780.24502 ], "first_line": "pdf-004-line-091", "last_line": "pdf-004-line-126", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-021" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74899, 76.7867, 531.52171, 170.18502 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-021", "source_page": 5 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person\nother than an individual is a resident of both Contracting States,\nthen the competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to determine by mutual agreement the Contracting\nState of which that person shall be deemed to be a resident for\nthe purposes of this Agreement. In the absence of a mutual\nagreement by the competent authorities of the Contracting\nStates the person shall not be considered a resident of either\nContracting State for the purposes of claiming any benefits pro-\nvided by the Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74875, 214.59142, 531.52099, 241.02118 ], "first_line": "pdf-005-line-027", "last_line": "pdf-005-line-031", "source_page": 5 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74899, 257.85974, 531.52083, 362.12854 ], "first_line": "pdf-005-line-034", "last_line": "pdf-005-line-048", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex-\ntraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.748113, 378.96718, 531.52083, 414.96382 ], "first_line": "pdf-005-line-051", "last_line": "pdf-005-line-057", "source_page": 5 } ], "text": "3. A building site or construction, assembly, or installation\nproject or supervisory activities in connection therewith, con -\nstitute a permanent establishment but only where such site,\nproject or activities continue for a period of more than 9 months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.746433, 422.2355, 531.522076, 670.00822 ], "first_line": "pdf-005-line-059", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of processing\nby another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in subparagraphs a) to e),\nprovided that the overall activity of the fixed place of business\nresulting from this combination is of a preparatory or auxiliary\ncharacter." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-122", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.747836, 686.8467, 531.523516, 780.24494 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.709034, 76.78782, 531.480234, 93.65078 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711354, 100.40734, 531.483754, 145.97102 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-016", "source_page": 6 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent es-\ntablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713114, 162.29462, 531.484634, 217.42518 ], "first_line": "pdf-006-line-019", "last_line": "pdf-006-line-029", "source_page": 6 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713274, 260.2863, 531.487674, 296.28302 ], "first_line": "pdf-006-line-035", "last_line": "pdf-006-line-041", "source_page": 6 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710314, 303.03966, 531.485194, 396.43798 ], "first_line": "pdf-006-line-043", "last_line": "pdf-006-line-061", "source_page": 6 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710714, 412.76158, 531.481114, 439.19142 ], "first_line": "pdf-006-line-064", "last_line": "pdf-006-line-068", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711034, 445.94798, 531.480234, 462.81086 ], "first_line": "pdf-006-line-070", "last_line": "pdf-006-line-072", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711274, 505.67214, 531.485274, 570.36974 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits of an enterprise of a Contracting State shall be tax-\nable only in that State unless the enterprise carries on business\nin the other Contracting State through a permanent establish-\nment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits that are attributable to the permanent es-\ntablishment in accordance with the provisions of paragraph 2\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712794, 586.69318, 531.486474, 680.09142 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "2. For the purposes of this Article and Article 22, the profits\nthat are attributable in each Contracting State to the permanent\nestablishment referred to in paragraph 1 are the profits it might\nbe expected to make, in particular in its dealings with other parts\nof the enterprise, if it were a separate and independent enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions, taking into account the functions performed,\nassets used and risks assumed by the enterprise through the\npermanent establishment and through the other parts of the\nenterprise." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-128", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713354, 705.98182, 531.485994, 780.2463 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-128", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.708874, 76.78654, 531.482714, 93.6495 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-006", "source_page": 7 } ], "text": "3. Where, in accordance with paragraph 2, a Contracting\nState adjusts the profits that are attributable to a permanent es-\ntablishment of an enterprise of one of the Contracting States and\ntaxes accordingly profits of the enterprise that have been\ncharged to tax in the other State, the other Contracting State\nshall, to the extent necessary to eliminate double taxation, make\nan appropriate adjustment if it agrees with the adjustment made\nby the first-mentioned State; if the other Contracting State does\nnot so agree, the Contracting States shall endeavour to eliminate\nany double taxation resulting therefrom by mutual agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709674, 100.47622, 531.482474, 136.47302 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-014", "source_page": 7 } ], "text": "4. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710074, 189.11134, 531.481674, 215.54118 ], "first_line": "pdf-007-line-021", "last_line": "pdf-007-line-025", "source_page": 7 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709674, 231.93478, 531.481114, 329.43334 ], "first_line": "pdf-007-line-028", "last_line": "pdf-007-line-043", "source_page": 7 } ], "text": "2. For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft shall include income from\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis,\nand\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif such income is attributable to the profits from the operation of\nships or aircraft." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710234, 336.26006, 531.483114, 381.82374 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-053", "source_page": 7 } ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711114, 398.21734, 531.484554, 424.64718 ], "first_line": "pdf-007-line-056", "last_line": "pdf-007-line-060", "source_page": 7 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711674, 467.71854, 531.487274, 632.18574 ], "first_line": "pdf-007-line-066", "last_line": "pdf-007-line-094", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712714, 648.57934, 531.487034, 780.24526 ], "first_line": "pdf-007-line-097", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits, where that other State considers the adjustment\njustified. In determining such adjustment, due regard shall be had\nto the other provisions of this Agreement and the competent\nauthorities of the Contracting States shall if necessary consult\neach other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69842, 104.20142, 531.47154, 130.63118 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-012", "source_page": 8 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.6973, 137.04718, 531.47234, 290.71518 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-040", "source_page": 8 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState, the tax so charged shall not exceed:\na) 7 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 10 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70074, 306.69814, 531.4741, 352.2619 ], "first_line": "pdf-008-line-043", "last_line": "pdf-008-line-051", "source_page": 8 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nfounders’ shares or other income which is subjected to the same\ntaxation treatment as income from shares by the laws of the\nState of which the company making the distribution is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-067" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7021, 368.24478, 531.47802, 442.50918 ], "first_line": "pdf-008-line-054", "last_line": "pdf-008-line-067", "source_page": 8 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70514, 448.92518, 531.47786, 551.89038 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor subject\nthe company’s undistributed profits to a tax on the company’s\nundistributed profits, even if the dividends paid or the undistrib-\nuted profits consist wholly or partly of profits or income arising\nin such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70794, 603.2967, 531.47866, 620.15958 ], "first_line": "pdf-008-line-096", "last_line": "pdf-008-line-098", "source_page": 8 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70802, 636.14246, 531.47994, 681.70614 ], "first_line": "pdf-008-line-101", "last_line": "pdf-008-line-109", "source_page": 8 } ], "text": "2. However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not ex-\nceed 5 percent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70882, 688.12214, 531.48194, 780.24358 ], "first_line": "pdf-008-line-111", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 317.429249, 76.7867, 531.445569, 103.21662 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-008", "source_page": 9 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Government of Armenia and to the Central Bank of\nArmenia shall be exempt from German tax;\nb) interest arising in Armenia and paid in consideration of a loan\nguaranteed by the Federal Republic of Germany in respect of\nexport or foreign direct investment or paid to the Government\nof the Federal Republic of Germany, the Deutsche Bundes-\nbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or the DEG –\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH\nshall be exempt from Armenian tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.674049, 120.72902, 531.447569, 194.9935 ], "first_line": "pdf-009-line-011", "last_line": "pdf-009-line-025", "source_page": 9 } ], "text": "4. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.675489, 202.93894, 531.448929, 267.63654 ], "first_line": "pdf-009-line-027", "last_line": "pdf-009-line-039", "source_page": 9 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting State\nin which the interest arises, through a permanent establishment\nsituated therein and the debt-claim in respect of which the inter-\nest is paid is effectively connected with such permanent estab-\nlishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.676369, 275.58206, 531.450129, 359.41342 ], "first_line": "pdf-009-line-041", "last_line": "pdf-009-line-057", "source_page": 9 } ], "text": "6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment in connection with which the indebtedness on which\nthe interest is paid was incurred, and such interest is borne by\nsuch permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.677729, 367.35902, 531.450849, 460.75726 ], "first_line": "pdf-009-line-059", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "7. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.677889, 507.18534, 531.450529, 533.61518 ], "first_line": "pdf-009-line-083", "last_line": "pdf-009-line-087", "source_page": 9 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.678849, 541.5607, 531.450209, 587.12438 ], "first_line": "pdf-009-line-089", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n6 percent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.678369, 604.63694, 531.451889, 669.33446 ], "first_line": "pdf-009-line-100", "last_line": "pdf-009-line-112", "source_page": 9 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematograph films or films or tapes used for radio or tele-\nvision broadcasting, any patent, trade mark, design or model,\nplan, secret formula or process, or for information concerning in-\ndustrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.679969, 705.98078, 531.453009, 780.2451 ], "first_line": "pdf-009-line-117", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment sit-\nuated therein and the right or property in respect of which the\nroyalties are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment. In such case the provisions of Article 7 shall ap-\nply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.686306, 76.78606, 531.460866, 160.61742 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-020", "source_page": 10 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment in connection with which the liability to pay the roy-\nalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent estab-\nlishment is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.686946, 168.5451, 531.460706, 261.94334 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall re-\nmain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685986, 308.31766, 531.458946, 344.31446 ], "first_line": "pdf-010-line-046", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685346, 352.24206, 531.459586, 407.37262 ], "first_line": "pdf-010-line-054", "last_line": "pdf-010-line-064", "source_page": 10 } ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685586, 415.30038, 531.460066, 460.86406 ], "first_line": "pdf-010-line-066", "last_line": "pdf-010-line-074", "source_page": 10 } ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic, or movable property pertaining to the operation\nof such ships or aircraft, shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684466, 478.35862, 531.457906, 523.9223 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-085", "source_page": 10 } ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares deriving more than 50 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other Contracting\nState." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683746, 541.41694, 531.455826, 567.8467 ], "first_line": "pdf-010-line-088", "last_line": "pdf-010-line-092", "source_page": 10 } ], "text": "5. Gains from the alienation of any property, other than that\nreferred to in paragraphs 1, 2, 3 and 4, shall be taxable only in\nthe Contracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683906, 575.7743, 531.458306, 669.17254 ], "first_line": "pdf-010-line-094", "last_line": "pdf-010-line-112", "source_page": 10 } ], "text": "6. Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the de-\ntermination of the subsequent appreciation of capital by the other\nState." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-129" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684946, 715.54694, 531.459266, 780.24438 ], "first_line": "pdf-010-line-118", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such re-\nmuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69476, 76.7847, 531.46772, 211.13934 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-027", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69612, 217.49542, 531.469, 272.62598 ], "first_line": "pdf-011-line-029", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, re-\nmuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116" ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69796, 314.28566, 531.46948, 350.28246 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-051", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.6982, 401.5091, 531.47308, 456.63974 ], "first_line": "pdf-011-line-058", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, income\nderived by a resident of a Contracting State as an entertainer,\nsuch as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a\nmusician, or as a sportsperson, from his or her personal activities\nas such exercised in the other Contracting State, may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69988, 462.99582, 531.4738, 527.69326 ], "first_line": "pdf-011-line-070", "last_line": "pdf-011-line-082", "source_page": 11 } ], "text": "2. Where income in respect of personal activities within the\nmeaning of paragraph 1 exercised by an entertainer or a\nsportsperson in his or her capacity as such accrues not to the\nentertainer or sportsperson himself or herself but to another per-\nson, that income may, notwithstanding the provisions of Articles\n7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsperson are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7014, 534.04934, 531.47436, 617.8807 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-100", "source_page": 11 } ], "text": "3. Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportspersons in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other Contracting State, one of\nits “Länder”, or one of their political subdivisions or local author-\nities, or by an organization which in that other State is recognized\nas a charitable organization. In such a case the income may be\ntaxed only in the Contracting State of which the individual is a\nresident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056" ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportspersons" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70228, 659.54046, 531.4738, 685.97022 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18 pen-\nsions, annuities and other similar remuneration paid to a resident\nof a Contracting State shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70364, 701.89334, 531.47572, 728.3231 ], "first_line": "pdf-011-line-113", "last_line": "pdf-011-line-117", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, benefits\npaid under the social security legislation of a Contracting State\nshall be taxable only in that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70348, 734.67918, 531.47532, 780.24286 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.701735, 76.78686, 531.474855, 112.78366 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States,\none of its “Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities to a resident of the other Contracting State as com-\npensation for political persecution (including restitution pay-\nments) or for injustice or damage sustained as a result of war or\nfor damage as a result of military or civil alternative service or of\na crime, a vaccination or for similar reasons shall be taxable only\nin the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701015, 119.47542, 531.473095, 165.0391 ], "first_line": "pdf-012-line-012", "last_line": "pdf-012-line-020", "source_page": 12 } ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104" ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and similar Payments" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700535, 217.27278, 531.473655, 366.6223 ], "first_line": "pdf-012-line-027", "last_line": "pdf-012-line-052", "source_page": 12 } ], "text": "1.\na) Salaries, wages and other similar remuneration, paid by a\nContracting State, one of its “Länder”, or one of their political\nsubdivisions or local authorities to an individual in respect of\nservices rendered to that State, “Land” or political subdivision\nor local authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a res-\nident of that State who:\n(i) is a national of that State; or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702375, 373.31414, 531.477655, 485.12102 ], "first_line": "pdf-012-line-054", "last_line": "pdf-012-line-074", "source_page": 12 } ], "text": "2.\na) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions and\nother similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State, one of its “Länder”, or one of their\npolitical subdivisions or local authorities to an individual in re-\nspect of services rendered to that State, “Land” or political\nsubdivision or local authority shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pensions and other similar remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the individual\nis a resident of, and a national of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704695, 501.37974, 531.476215, 546.94342 ], "first_line": "pdf-012-line-077", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise apply\nto salaries, wages, pensions and other similar remuneration paid\nby a legal entity under public law which carries out functions of\na governmental nature if it is mutually agreed by the competent\nauthorities for this legal entity under public law." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705255, 563.20222, 531.478615, 618.33278 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "4. The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in re-\nspect of services rendered in connection with a business carried\non by a Contracting State, one of its “Länder”, or one of their po-\nlitical subdivisions or local authorities or another legal person un-\nder the public law of that State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708695, 625.02454, 531.482615, 699.28902 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration paid\nto an individual in respect of services rendered to the Goethe In-\nstitute and the German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst”), or to other comparable insti-\ntutions if mutually agreed by the competent authorities. Where\nthis remuneration is not taxed in the State of establishment of\nthe institution, Article 14 shall apply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-127" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709415, 705.98078, 531.481975, 770.67838 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 } ], "text": "6. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramm of a Contracting State, one of its “Länder”, or one of\ntheir political subdivisions or local authorities, out of funds ex-\nclusively supplied by that State, “Land”, political subdivision or\nlocal authority, to a specialist or volunteer seconded to the other\nContracting State with the consent of that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025" ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72308, 106.33414, 531.49692, 199.73238 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-026", "source_page": 13 } ], "text": "1. An individual who, at the invitation of a Contracting State\nor of a university, college, school, museum or other cultural or\neducational institution of that Contracting State or under an offi-\ncial programme of cultural exchange, visits that Contracting State\nfor a period not exceeding two years for the purpose of teaching,\nlecturing or engaging in research at that institution and who is,\nor was immediately before that visit, a resident of the other Con-\ntracting State shall be exempt from tax in the first-mentioned\nState on his remuneration for such activity, provided that such\nremuneration is derived by him from outside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72268, 235.91534, 531.49684, 300.61286 ], "first_line": "pdf-013-line-031", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "title": "Article 19\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72476, 355.21742, 531.49564, 381.64726 ], "first_line": "pdf-013-line-050", "last_line": "pdf-013-line-054", "source_page": 13 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-069" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72468, 389.12934, 531.49756, 463.39382 ], "first_line": "pdf-013-line-056", "last_line": "pdf-013-line-069", "source_page": 13 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a res-\nident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048" ], "title": "Article 20\nOther Income" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727, 508.4315, 531.5014, 534.86142 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72772, 551.91046, 531.50188, 587.90726 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-088", "source_page": 13 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7294, 595.38934, 531.50292, 640.95302 ], "first_line": "pdf-013-line-090", "last_line": "pdf-013-line-098", "source_page": 13 } ], "text": "3. Capital represented by ships or aircraft operated in interna-\ntional traffic, and by movable property pertaining to the operation\nof such ships and aircraft, shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73012, 648.4351, 531.50092, 665.29806 ], "first_line": "pdf-013-line-100", "last_line": "pdf-013-line-102", "source_page": 13 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073" ], "title": "Article 21\nCapital" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-037" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73044, 719.90278, 531.50132, 780.24446 ], "first_line": "pdf-013-line-109", "last_line": "pdf-013-line-118", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.72756, 76.78334, 531.50092, 269.2331 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-037", "source_page": 14 } ], "text": "1. In Armenia, double taxation shall be avoided as follows\na) where a resident of Armenia derives income or owns capital\nwhich, in accordance with the provisions of this Agreement,\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany, Armenia\nshall allow:\n(i) as a deduction from the tax on the income of that resi-\ndent, an amount equal to the tax on income paid in the\nFederal Republic of Germany;\n(ii) as a deduction from the tax on the capital of that resident,\nan amount equal to the tax on capital paid in the Federal\nRepublic of Germany.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\npart of the Armenian tax on income or capital, as computed\nbefore the deduction is given, which is attributable, as the\ncase may be, to the income or the capital which may be\ntaxed in the Federal Republic of Germany.\nb) Where in accordance with any provision of this Agreement,\nincome derived or capital owned by a resident of Armenia is\nexempt from tax in Armenia, Armenia may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such resident, take into account the exempted in-\ncome or capital." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-129", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7282, 275.8203, 531.50644, 780.24198 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-129", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.72196, 76.78366, 531.4982, 437.79366 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-072", "source_page": 15 } ], "text": "2. Where a resident of the Federal Republic of Germany de-\nrives income or owns capital which, in accordance with the pro-\nvisions of this Agreement, may be taxed in Armenia, the following\nshall apply:\na) Except as provided in subparagraph c), the income shall be\nexempted from the basis upon which German tax is imposed.\nIn the case of dividends, this applies only to such dividends\nas are paid to a company (not including partnerships) resi-\ndent in the Federal Republic of Germany by a company resi-\ndent in Armenia at least 10 per cent of the capital of which is\nowned directly by the company resident in the Federal Re-\npublic of Germany. The exemption from the basis provided\nby the first sentence of this subparagraph shall not apply to\ndividends paid by a tax exempt company or to dividends that\nthe distributing company may deduct for Armenian tax pur-\nposes or to dividends that are attributed under the law of the\nFederal Republic of Germany to a person that is not a com-\npany resident in the Federal Republic of Germany. There shall\nbe exempted from the assessment basis of the German taxes\non capital such capital as is taxable in Armenia under para-\ngraphs 1 and 2 of Article 21, as well as any shareholding the\ndividends of which, if paid, would be exempted from the tax\nbase, according to the foregoing sentences.\nb) The Federal Republic of Germany retains the right to take into\naccount in the determination of its rate of tax the items of in-\ncome and capital which under the provisions of this Agree-\nment are exempted from German tax.\nc) With respect to the following items of income, there shall be\nallowed as a credit against German tax on income, subject\nto the provisions of German tax law regarding credit for for-\neign tax, Armenian tax paid under the laws of Armenia and\nin accordance with the provisions of this Agreement on such\nitems of income:\n(i)\ndividends within the meaning of Article 10 to which sub-\nparagraph a) does not apply;\n(ii) interest;\n(iii) royalties;\n(iv) capital gains to which paragraph 4 of Article 13 applies;\n(v) income to which Article 15 applies;\n(vi) income to which Article 16 applies;\n(vii) income to which Article 17 applies.\nd) The provisions of subparagraph a) are to be applied to items\nof income within the meaning of Article 7 and Article 10 and\nto profits from the alienation of property within the meaning\nof paragraph 2 of Article 13 only to the extent that the items\nof income or profits were derived from the production, pro-\ncessing, working or assembling of goods and merchandise,\nthe exploration and extraction of natural resources, banking\nand insurance, trade or the rendering of services or if the\nitems of income or profits are economically attributable to\nthese activities. This applies only if a business undertaking\nthat is adequately equipped for its business purpose exists.\nThis applies accordingly to capital underlying the income\nwithin the meaning of Article 7 and Article 10. If subparagraph\na) is not to be applied, double taxation shall be eliminated by\nmeans of a tax credit as provided for in subparagraph c).\ne) Notwithstanding subparagraph a), double taxation shall\nbe eliminated by a tax credit as provided for in subpara-\ngraph c), if\n(i) in the Contracting States items of income or capital, or\nelements thereof, are placed under different provisions of\nthis Agreement and if, as a consequence of this different\nplacement, such income or capital would be subject to\ndouble taxation, non-taxation or lower taxation and in the\ncase of double taxation this conflict cannot be resolved\nby a procedure pursuant to paragraphs 2 or 3 of Arti-\ncle 24;\n(ii) Armenia may, under the provisions of the Agreement, tax\nitems of income or capital, or elements thereof, but does\nnot actually do so;\n(iii) after consultation, the Federal Republic of Germany noti-\nfies the Republic of Armenia through diplomatic channels\nof items of income or capital, or elements thereof, to\nwhich it intends to apply the provisions on tax credit un-\nder subparagraph c). Double taxation is then eliminated\nfor the notified items of income or capital, or elements\nthereof, by allowing a tax credit from the first day of the\ncalendar year following that in which the notification was\nmade." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107" ], "title": "Article 22\nElimination of Double Taxation" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7246, 481.35182, 531.50084, 555.6163 ], "first_line": "pdf-015-line-078", "last_line": "pdf-015-line-092", "source_page": 15 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7278, 572.17214, 531.50156, 636.86982 ], "first_line": "pdf-015-line-095", "last_line": "pdf-015-line-107", "source_page": 15 } ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances, in particular with respect to residence, are or may be\nsubjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72844, 653.42566, 531.5042, 737.25718 ], "first_line": "pdf-015-line-110", "last_line": "pdf-015-line-126", "source_page": 15 } ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-015-line-134", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72956, 744.24598, 531.50188, 780.24278 ], "first_line": "pdf-015-line-128", "last_line": "pdf-015-line-134", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.71584, 76.7863, 531.4888, 151.05078 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-018", "source_page": 16 } ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71632, 167.06782, 531.49064, 241.3323 ], "first_line": "pdf-016-line-021", "last_line": "pdf-016-line-035", "source_page": 16 } ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71832, 266.91622, 531.49072, 283.7791 ], "first_line": "pdf-016-line-039", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "6. The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076" ], "title": "Article 23\nNon-Discrimination" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71824, 325.72078, 531.4912, 419.11902 ], "first_line": "pdf-016-line-047", "last_line": "pdf-016-line-065", "source_page": 16 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71904, 444.70302, 531.49504, 518.96742 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-083", "source_page": 16 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71912, 525.41758, 531.49256, 570.98126 ], "first_line": "pdf-016-line-085", "last_line": "pdf-016-line-093", "source_page": 16 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of dou-\nble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71888, 586.99822, 531.4904, 632.56198 ], "first_line": "pdf-016-line-096", "last_line": "pdf-016-line-104", "source_page": 16 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-132", "pdf-016-line-133", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71616, 639.01198, 531.4908, 780.24478 ], "first_line": "pdf-016-line-106", "last_line": "pdf-016-line-133", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.722146, 76.78326, 531.496866, 151.04774 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-018", "source_page": 17 } ], "text": "5. Where, under paragraph 1, a person has presented a case\nto the competent authority of a Contracting State on the basis\nthat the actions of one or both of the Contracting States have\nresulted for that person in taxation not in accordance with the\nprovisions of this Agreement, and the competent authorities are\nunable to reach an agreement to resolve that case pursuant to\nparagraph 2 within three years from the presentation of the case\nto the competent authority of the other Contracting State, any\nunresolved issues arising from the case shall be submitted to ar-\nbitration if either competent authority so requests. The person\nwho has presented the case shall be notified of the request.\nThese unresolved issues shall not, however, be submitted to ar-\nbitration if a decision on these issues has already been rendered\nby a court or administrative tribunal of either Contracting State.\nThe arbitration decision shall be binding on both Contracting\nStates and shall be implemented notwithstanding any time limits\nin the domestic laws of these States unless both competent au-\nthorities agree on a different solution within six months after the\ndecision has been communicated to them or unless a person di-\nrectly affected by the case does not accept the mutual agree-\nment that implements the arbitration decision. The competent\nauthorities of the Contracting States shall by mutual agreement\nsettle the mode of application of this paragraph." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045" ], "title": "Article 24\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724546, 204.17246, 531.498386, 288.00398 ], "first_line": "pdf-017-line-025", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, one\nof its “Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities, insofar as the taxation there under is not contrary to\nthe Agreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727506, 294.99262, 531.500626, 455.35942 ], "first_line": "pdf-017-line-043", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "2. Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the deter-\nmination of appeals in relation to the taxes referred to in para-\ngraph 1, or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. For\nthese purposes information may be disclosed in administrative\nor criminal investigations, in public court proceedings or in judi-\ncial decisions, if this is provided for in the respective laws of the\nContracting States. Notwithstanding the foregoing, information\nreceived by a Contracting State may be used for other purposes,\nwhen such information may be used for such other purposes un-\nder the laws of both States and the competent authority of the\nsupplying Contracting State authorises such use." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728626, 491.04902, 531.502626, 617.73486 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-102", "source_page": 17 } ], "text": "3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728706, 624.72366, 531.502306, 708.55502 ], "first_line": "pdf-017-line-104", "last_line": "pdf-017-line-120", "source_page": 17 } ], "text": "4. If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-130" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728386, 725.11094, 531.502546, 770.67486 ], "first_line": "pdf-017-line-123", "last_line": "pdf-017-line-130", "source_page": 17 } ], "text": "5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023" ], "title": "Article 25\nExchange of Information" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73786, 106.94902, 531.51074, 152.5127 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-016", "source_page": 18 } ], "text": "1. The Contracting States shall lend assistance to each other\nin the collection of revenue claims. This assistance is not restrict-\ned by Articles 1 and 2. The competent authorities of the Con-\ntracting States may by mutual agreement settle the mode of ap-\nplication of this Article." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73874, 160.3023, 531.51106, 234.56678 ], "first_line": "pdf-018-line-018", "last_line": "pdf-018-line-032", "source_page": 18 } ], "text": "2. The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, one of its “Länder”, or\none of their political subdivisions or local authorities, insofar as\nsuch taxation is not contrary to this Agreement or any other in-\nstrument to which the Contracting States are parties, as well as\ninterest, administrative penalties and costs of collection or con-\nservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74074, 251.92326, 531.51634, 345.3215 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "3. When a revenue claim of a Contracting State is enforceable\nunder the laws of that State and is owed by a person who, at that\ntime, cannot, under the laws of that State, prevent its collection,\nthat revenue claim shall, at the request of the competent author-\nity of that State, be accepted for purposes of collection by the\ncompetent authority of the other Contracting State. That revenue\nclaim shall be collected by that other State in accordance with\nthe provisions of its laws applicable to the enforcement and col-\nlection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74186, 362.67814, 531.5149, 475.21014 ], "first_line": "pdf-018-line-056", "last_line": "pdf-018-line-078", "source_page": 18 } ], "text": "4. When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect\nof that revenue claim in accordance with the provisions of its\nlaws as if the revenue claim were a revenue claim of that other\nState even if, at the time when such measures are applied, the\nrevenue claim is not enforceable in the first-mentioned State or\nis owed by a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7425, 502.13366, 531.51682, 585.96502 ], "first_line": "pdf-018-line-082", "last_line": "pdf-018-line-098", "source_page": 18 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74426, 593.75462, 531.51626, 629.75142 ], "first_line": "pdf-018-line-100", "last_line": "pdf-018-line-106", "source_page": 18 } ], "text": "6. Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74418, 637.54094, 531.51746, 780.24446 ], "first_line": "pdf-018-line-108", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.701826, 76.78566, 531.474626, 112.78246 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-010", "source_page": 19 } ], "text": "7. Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant rev-\nenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702546, 119.4431, 531.476626, 268.6679 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-038", "source_page": 19 } ], "text": "8. In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservan-\ncy, as the case may be, available under its laws or adminis-\ntrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administrative\nburden for that State is clearly disproportionate to the benefit\nto be derived by the other Contracting State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "title": "Article 26\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703106, 311.2411, 531.475746, 366.37214 ], "first_line": "pdf-019-line-044", "last_line": "pdf-019-line-054", "source_page": 19 } ], "text": "1. If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties, or other items of income derived by a resident\nof the other Contracting State are levied by withholding at\nsource, then the right to apply the withholding of tax at the rate\nprovided for under the domestic law of the first-mentioned State\nis not affected by the provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703906, 382.59974, 531.477186, 437.73046 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-067", "source_page": 19 } ], "text": "2. The tax so withheld at source shall be refunded on the\ntaxpayer’s application to the extent that its levying is limited or\neliminated by this Agreement. The period for application for a\nrefund of the tax withheld is four years from the end of the cal-\nendar year in which the dividends, interest, royalties, or other\nitems of income have been received." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704706, 444.39102, 531.477586, 499.52158 ], "first_line": "pdf-019-line-069", "last_line": "pdf-019-line-079", "source_page": 19 } ], "text": "3. Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of dividends,\ninterest, royalties or any other items of income which are subject\nunder this Agreement to no tax or only to reduced tax in the State\nof source may be made without deduction of tax or with deduc-\ntion of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703906, 506.18222, 531.477106, 542.17902 ], "first_line": "pdf-019-line-081", "last_line": "pdf-019-line-087", "source_page": 19 } ], "text": "4. The Contracting State in which the income arises may\nrequire the taxpayer to provide certification of his residence in\nthe other Contracting State issued by the competent authority of\nthat other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-096" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703426, 548.83966, 531.477186, 594.40334 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-096", "source_page": 19 } ], "text": "5. The competent authorities of the Contracting States may\ndetermine the mode of implementation of this Article by mutual\nagreement and if necessary establish other procedures for the\nimplementation of tax reductions or exemptions provided for\nunder this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042" ], "title": "Article 27\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704466, 636.9767, 531.476146, 692.10726 ], "first_line": "pdf-019-line-102", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted as preventing a Con-\ntracting State from applying its domestic legal provisions on the\nprevention of tax evasion or tax avoidance. If the foregoing pro-\nvisions result in double taxation, the competent authorities shall\nconsult each other pursuant to paragraph 3 of Article 24 on how\nto avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100" ], "title": "Article 28\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704226, 744.2475, 531.479426, 780.2443 ], "first_line": "pdf-019-line-119", "last_line": "pdf-019-line-125", "source_page": 19 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116" ], "title": "Article 29\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-009" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744628, 103.9083, 531.515828, 120.77126 ], "first_line": "pdf-020-line-008", "last_line": "pdf-020-line-009", "source_page": 20 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006" ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744308, 162.17438, 531.516948, 179.03726 ], "first_line": "pdf-020-line-015", "last_line": "pdf-020-line-017", "source_page": 20 } ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743428, 185.3079, 531.517268, 328.97302 ], "first_line": "pdf-020-line-019", "last_line": "pdf-020-line-044", "source_page": 20 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January in the calendar year\nnext following the year in which this Agreement enters into\nforce;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January in the\ncalendar year next following the year in which this Agreement\nenters into force;\nc) in the case of assistance in the collection of taxes under\nArticle 26, as soon as the competent authorities have so\nagreed by mutual agreement in accordance with Article 24." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744148, 335.24358, 531.517588, 399.94118 ], "first_line": "pdf-020-line-046", "last_line": "pdf-020-line-058", "source_page": 20 } ], "text": "3. With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nof 24 November 1981 between the Federal Republic of Germany\nand the Union of Soviet Socialist Republics for the Avoidance of\nDouble Taxation of Income and Capital shall no longer apply in\nthe relations between the Federal Republic of Germany and the\nRepublic of Armenia to the taxes in respect of which the present\nAgreement has effect pursuant to paragraph 2 of this Article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013" ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.746868, 441.34438, 531.517508, 458.20734 ], "first_line": "pdf-020-line-064", "last_line": "pdf-020-line-066", "source_page": 20 } ], "text": "1. This Agreement shall remain in force until terminated by a\nContracting State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-091" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.747028, 464.4779, 531.520948, 594.57614 ], "first_line": "pdf-020-line-068", "last_line": "pdf-020-line-091", "source_page": 20 } ], "text": "2. Either Contracting State may terminate the Agreement,\nthrough diplomatic channels, by giving written notice of termina-\ntion at least six months before the end of any calendar year be-\nginning after the expiration of a period of five years from the date\nof entry into force of the Agreement. In such event, this Agree-\nment shall cease to have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January in the calendar year\nnext following the year in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January in the\ncalendar year next following the year in which notice of\ntermination is given." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062" ], "title": "Article 32\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "23c515bf393b9d257544fdc2ba95ad0ab88a214b3641230177837fd95eb52c4a", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "d475f1b71c056d790a81cf39873a148b5c7d327bcaaaf8cabf7f45c0e8017352", "source_sha256": "103515e4337ab964e0542efd759d25508881443a3192ccc83180be089e5739cb", "source_url": 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einem Vertragsstaat\noder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "body_sha256": "584d9699d63bd5028d6e012f0ac13a040200d29da7fb84cc97fcaea909631419", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77268, 673.17108, 290.56068, 709.16868 ], "first_line": "pdf-002-line-047", "last_line": "pdf-002-line-053", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ungeachtet der Art der Erhebung,\nfür Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für Rech-\nnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ungeachtet der Art der Erhebung,\nfür Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für Rech-\nnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77668, 715.54628, 290.55508, 780.24548 ], "first_line": "pdf-002-line-055", "last_line": "pdf-002-line-067", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräu-\nßerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der von\nUnternehmen gezahlten Lohnsummensteuern sowie der Steuern\nvom Vermögenszuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräu-\nßerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der von\nUnternehmen gezahlten Lohnsummensteuern sowie der Steuern\nvom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77964, 76.7823, 290.55132, 253.88974 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-029", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den bestehenden Steuern, für die das Abkommen gilt,\ngehören insbesondere\na) in Armenien\n(i) die Gewinnsteuer,\n(ii) die Einkommensteuer,\n(iii) die Vermögensteuer,\n(im Folgenden als „armenische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland\n(i) die Einkommensteuer,\n(ii) die Körperschaftsteuer,\n(iii) die Gewerbesteuer und\n(iv) die Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge (im Folgen-\nden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 3 ], "text": "(3) Zu den bestehenden Steuern, für die das Abkommen gilt,\ngehören insbesondere\na) in Armenien\n(i) die Gewinnsteuer,\n(ii) die Einkommensteuer,\n(iii) die Vermögensteuer,\n(im Folgenden als „armenische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland\n(i) die Einkommensteuer,\n(ii) die Körperschaftsteuer,\n(iii) die Gewerbesteuer und\n(iv) die Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge (im Folgen-\nden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", 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Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren jeweiligen Steuergesetzen eingetre -\ntenen bedeutsamen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren jeweiligen Steuergesetzen eingetre -\ntenen bedeutsamen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "19eac58d2758156edde93e5334303f34466d6e71780c4fe0b21845ca756a17b9", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", 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[ 63.77972, 76.7823, 290.55396, 346.8819 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-051", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes -\nrepublik Deutschland oder die Republik Armenien;\nb) bedeutet der Ausdruck „Armenien“ die Republik Armenien\nund, wenn im geographischen Sinn verwendet, das Hoheits-\ngebiet einschließlich der Landmasse, der Gewässer, des\nUntergrunds und der Lufträume, über welche die Republik\nArmenien nach den innerstaatlichen Rechtsvorschriften und\ndem Völkerrecht ihre souveränen Rechte und Hoheitsbefug-\nnisse ausübt;\nc) bedeutet der Ausdruck „die Bundesrepublik Deutschland“\ndie Bundesrepublik Deutschland und, wenn im geogra -\nphischen Sinn verwendet, das Hoheitsgebiet der Bundes -\nrepublik Deutschland sowie das an das Küstenmeer angren-\nzende Gebiet des Meeresbodens, seines Untergrunds und\nder darüberliegenden Wassersäule, in dem die Bundes -\nrepublik Deutschland in Übereinstimmung mit dem Völker-\nrecht und ihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souve -\nräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum Zweck der\nErforschung, der Ausbeutung, Erhaltung und Bewirtschaf-\ntung der lebenden und nicht lebenden natürlichen Ressour-\ncen oder zur Energieerzeugung aus erneuerbaren Energieträ-\ngern ausübt;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\nh) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i) in Armenien das Finanzministerium, der Ausschuss für\nStaatseinnahmen (State Revenue Committee) oder ihre\nbevollmächtigten Vertreter;\n(ii) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i) in Bezug auf Armenien alle natürlichen Personen, die die\nStaatsangehörigkeit Armeniens besitzen, sowie alle juris-\ntischen Personen, Personengesellschaften und anderen\nPersonenvereinigungen, die ihren Rechtsstatus aus dem\nin Armenien geltenden Recht ableiten;\n(ii) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bundesrepu-\nblik Deutschland sowie alle juristischen Personen, Perso-\nnengesellschaften und anderen Personenvereinigungen,\ndie ihren Rechtsstatus aus dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht ableiten;\nk) umfasst der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus-\nübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes -\nrepublik Deutschland oder die Republik Armenien;\nb) bedeutet der Ausdruck „Armenien“ die Republik Armenien\nund, wenn im geographischen Sinn verwendet, das Hoheits-\ngebiet einschließlich der Landmasse, der Gewässer, 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Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\nh) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i) in Armenien das Finanzministerium, der 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Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden\nSteuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Aus-\ndruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "529e293d4eead78b2cd66993aca6b297e9ec4594d3b0db16f33cecd509229177", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78252, 471.7915, 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Der Ausdruck umfasst jedoch nicht\neine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen\nin diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen\nsteuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort auf Grund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Gründung, des Ortes ihrer\nGeschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steu-\nerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und\nihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht\neine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen\nin diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen\nsteuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-127" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7682, 572.20326, 290.5586, 780.24534 ], "first_line": "pdf-004-line-090", "last_line": "pdf-004-line-127", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist eine natürliche Person nach Absatz 1 in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so wird ihr Status wie folgt bestimmt:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen).\nb) Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn -\nlichen Aufenthalt hat.\nc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehörige sie ist.\nd) Ist die Person Staatsangehörige beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage durch Verständigung." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist eine natürliche Person nach Absatz 1 in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so wird ihr Status wie folgt bestimmt:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen).\nb) Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn -\nlichen Aufenthalt hat.\nc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehörige sie ist.\nd) Ist die Person Staatsangehörige beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage durch Verständigung." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77948, 76.7823, 290.5542, 160.61366 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-019", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so bemühen sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten, durch Verständigung den\nVertragsstaat zu bestimmen, in dem diese Person im Sinne die-\nses Abkommens als ansässig gilt. Ohne eine Verständigung der\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten gilt die Person für\nZwecke der Inanspruchnahme der im Abkommen vorgesehenen\nVergünstigungen als in keinem der beiden Vertragsstaaten an-\nsässig." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so bemühen sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten, durch Verständigung den\nVertragsstaat zu bestimmen, in dem diese Person im Sinne die-\nses Abkommens als ansässig gilt. Ohne eine Verständigung der\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten gilt die Person für\nZwecke der Inanspruchnahme der im Abkommen vorgesehenen\nVergünstigungen als in keinem der beiden Vertragsstaaten an-\nsässig." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "52a52737da1b6ad90b1fe12f27e5e418de5ec19daee0a8f1e5314200186639d2", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78084, 214.58702, 290.55371, 250.58382 ], "first_line": "pdf-005-line-026", "last_line": "pdf-005-line-032", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nGeschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise aus -\ngeübt wird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nGeschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise aus -\ngeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78091, 257.85542, 290.55219, 371.6911 ], "first_line": "pdf-005-line-033", "last_line": "pdf-005-line-049", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78083, 378.96278, 290.55395, 414.95942 ], "first_line": "pdf-005-line-050", "last_line": "pdf-005-line-056", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage oder damit zusammen-\nhängende Aufsichtstätigkeiten sind eine Betriebsstätte, jedoch\nnur dann, wenn diese Bauausführung, Montage oder Tätigkeiten\ndie Dauer von neun Monaten überschreiten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage oder damit 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das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-123", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.80051, 686.84446, 290.58931, 780.24526 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.5512, 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Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten\neine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken\nsich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie\ndurch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrich-\ntung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte\nmachten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 100.40182, 290.55072, 155.53254 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-017", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77944, 162.28918, 290.55368, 217.41974 ], "first_line": "pdf-006-line-018", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "22a1cb78aba5e2edf263f3106e64f46b74dd18167f14bd98a9abe7f4b2da52d2", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78088, 260.28086, 290.55224, 296.27758 ], "first_line": "pdf-006-line-034", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus Land- und Forstwirtschaft) bezieht, das im anderen Vertrags-\nstaat belegen ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus Land- und Forstwirtschaft) bezieht, das im anderen Vertrags-\nstaat belegen ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", 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Der Ausdruck umfasst in jedem\nFall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende\nund tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die\nRechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grund -\nstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen\nsowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die\nAusbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Seeschiffe\nund Luftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen belegen ist. Der Ausdruck umfasst in jedem\nFall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende\nund tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die\nRechte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grund -\nstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen\nsowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die\nAusbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Seeschiffe\nund Luftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779823, 412.75614, 290.550943, 439.18598 ], "first_line": "pdf-006-line-063", "last_line": "pdf-006-line-067", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781263, 445.94254, 290.552543, 462.80542 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-071", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "afeeb4008e9d77f50391245492f1c1457755cde9b078ebde324f65982f8554c7", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781423, 505.6667, 290.554786, 579.93118 ], "first_line": "pdf-006-line-077", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unter -\nnehmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne, die der Betriebsstätte in Übereinstimmung mit\nAbsatz 2 zugerechnet werden können, im anderen Staat besteu-\nert werden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unter -\nnehmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne, die der Betriebsstätte in Übereinstimmung mit\nAbsatz 2 zugerechnet werden können, im anderen Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770226, 586.68798, 290.572874, 699.22318 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Im Sinne dieses Artikels und des Artikels 22 handelt es sich\nbei den Gewinnen, die in jedem Vertragsstaat einer in Absatz 1\ngenannten Betriebsstätte zugerechnet werden können, um die\nGewinne, die die Betriebsstätte, insbesondere in ihren wirtschaft-\nlichen Beziehungen mit anderen Teilen des Unternehmens,\nvoraussichtlich erzielen würde, wenn sie ein selbständiges und\nunabhängiges Unternehmen wäre, das die gleichen oder ähn -\nlichen Tätigkeiten unter den gleichen oder ähnlichen Bedingun-\ngen ausübt, unter Berücksichtigung der von dem Unternehmen\ndurch die Betriebsstätte und durch die anderen Teile des Unter-\nnehmens ausgeübten Funktionen, genutzten Vermögenswerte\nund übernommenen Risiken." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Im Sinne dieses Artikels und des Artikels 22 handelt es sich\nbei den Gewinnen, die in jedem Vertragsstaat einer in Absatz 1\ngenannten Betriebsstätte zugerechnet werden können, um die\nGewinne, die die Betriebsstätte, insbesondere in ihren wirtschaft-\nlichen Beziehungen mit anderen Teilen des Unternehmens,\nvoraussichtlich erzielen würde, wenn sie ein selbständiges und\nunabhängiges Unternehmen wäre, das die gleichen oder ähn -\nlichen Tätigkeiten unter den gleichen oder ähnlichen 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eines\nVertragsstaats zugerechnet werden können, berichtigt und dem-\nentsprechend Gewinne des Unternehmens besteuert, die bereits\nim anderen Staat besteuert wurden, nimmt der andere Vertrags-\nstaat, soweit zur Beseitigung einer Doppelbesteuerung erforder-\nlich, eine entsprechende Änderung vor, wenn er der Berichtigung\ndes erstgenannten Staates zustimmt; stimmt der andere Ver-\ntragsstaat nicht zu, bemühen sich die Vertragsstaaten, eine sich\ndaraus ergebende Doppelbesteuerung durch Verständigung zu\nbeseitigen." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(3) Wenn in Übereinstimmung mit Absatz 2 ein Vertragsstaat\ndie Gewinne, die der Betriebsstätte eines Unternehmens eines\nVertragsstaats zugerechnet werden können, berichtigt und dem-\nentsprechend Gewinne des Unternehmens besteuert, die bereits\nim anderen Staat besteuert wurden, nimmt der andere Vertrags-\nstaat, soweit zur Beseitigung einer Doppelbesteuerung erforder-\nlich, eine entsprechende Änderung vor, wenn er der Berichtigung\ndes 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7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "360ad165074c895e3c34fc9da9d6995d29004abfa9f88c0565519c05785f7137", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77982, 189.10702, 290.55214, 225.10374 ], "first_line": "pdf-007-line-020", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des 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Sinne dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem Be-\ntrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen auch die Einkünfte aus\na) der gelegentlichen Vercharterung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen sowie\nb) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Einkünfte den Gewinnen aus dem Betrieb von See-\nschiffen oder Luftfahrzeugen zugerechnet werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78158, 336.25582, 290.55454, 391.38638 ], "first_line": "pdf-007-line-044", "last_line": "pdf-007-line-054", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781514, 398.2131, 290.55406, 424.64294 ], "first_line": "pdf-007-line-055", "last_line": "pdf-007-line-059", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung 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"pdf-007-line-065", "last_line": "pdf-007-line-095", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats be-\nteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats be-\nteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-096", 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so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erho-\nbenen Steuer vor, sofern er die Änderung als begründet erachtet.\nBei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls konsultieren die\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem anderen Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn\ndie zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingun-\ngen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erho-\nbenen Steuer vor, sofern er die Änderung als begründet erachtet.\nBei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls konsultieren die\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "c26f0f6eadf8ae9f12e83618132b755bcc83259600b11462de332d35d1482305", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77818, 104.1983, 290.55042, 130.62806 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77818, 137.04406, 290.55306, 300.27902 ], "first_line": "pdf-008-line-013", "last_line": "pdf-008-line-041", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine 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keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nb) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen\nFällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7785, 306.69502, 290.55154, 361.82566 ], "first_line": "pdf-008-line-042", "last_line": "pdf-008-line-052", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Gesellschaftsanteilen, Genussrechten\noder Genussscheinen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte,\ndie nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Ge-\nsellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Gesellschaftsanteilen\nsteuerlich gleichgestellt sind." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Gesellschaftsanteilen, Genussrechten\noder Genussscheinen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte,\ndie nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Ge-\nsellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Gesellschaftsanteilen\nsteuerlich gleichgestellt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78042, 368.24166, 290.55378, 432.93918 ], "first_line": "pdf-008-line-053", "last_line": "pdf-008-line-065", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Dividen-\nden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlen-\nde Gesellschaft ansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Dividen-\nden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlen-\nde Gesellschaft ansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte gehört. 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die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,\n5 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,\n5 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76898, 688.12078, 290.53938, 780.24398 ], "first_line": "pdf-008-line-110", "last_line": "pdf-008-line-126", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 76.5354, 76.7823, 290.5526, 112.7791 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-009", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung von Armenien oder an die Zentralbank\nvon Armenien gezahlt werden, sind von der deutschen Steuer\nbefreit;\nb) Zinsen, die aus Armenien stammen und für ein durch Ge-\nwährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für Ausfuh-\nren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes Darlehen\noder an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland, die\nDeutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau\noder die DEG – Deutsche Investitions- und Entwicklungs -\ngesellschaft mbH gezahlt werden, sind von der armenischen\nSteuer befreit." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung von Armenien oder an die Zentralbank\nvon Armenien gezahlt werden, sind von der deutschen Steuer\nbefreit;\nb) Zinsen, die aus Armenien stammen und für ein durch Ge-\nwährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für Ausfuh-\nren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes Darlehen\noder an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland, die\nDeutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau\noder die DEG – Deutsche Investitions- und Entwicklungs -\ngesellschaft mbH gezahlt werden, sind von der armenischen\nSteuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778789, 120.72462, 290.553269, 194.9891 ], "first_line": "pdf-009-line-010", "last_line": "pdf-009-line-024", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zah-\nlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. 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In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Zin-\nsen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780149, 275.57766, 290.552549, 359.40902 ], "first_line": "pdf-009-line-040", "last_line": "pdf-009-line-056", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver-\ntragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für die die Zin-\nsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte eingegangen\nworden und trägt diese Betriebsstätte die Zinsen, so gelten die\nZinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\nliegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver-\ntragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für die die Zin-\nsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte eingegangen\nworden und trägt diese Betriebsstätte die Zinsen, so gelten die\nZinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\nliegt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780302, 367.35462, 290.553982, 460.75286 ], "first_line": "pdf-009-line-058", "last_line": "pdf-009-line-076", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "0d1dc735c995268319cc8dc1d6cc31ab7f310b343e8eedadaa2ed9f2b6c0645e", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782862, 507.18094, 290.556862, 533.61078 ], "first_line": "pdf-009-line-082", "last_line": "pdf-009-line-086", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782129, 541.5563, 290.555182, 596.68718 ], "first_line": "pdf-009-line-088", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, 6 Prozent des Bruttobetrags der Lizenz -\ngebühren nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, 6 Prozent des Bruttobetrags der Lizenz -\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-115" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.742129, 604.63278, 290.550129, 698.03358 ], "first_line": "pdf-009-line-099", "last_line": "pdf-009-line-115", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Zahlungen jeder Art, die als Gegenleistung für die\nBenutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrech-\nten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Wer-\nken, einschließlich kinematographischer Filme oder Filme oder\nTonbänder für Rundfunk- oder Fernsehübertragungen, von Pa-\ntenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen bezogen\nwerden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Zahlungen jeder Art, die als Gegenleistung für die\nBenutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrech-\nten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Wer-\nken, einschließlich kinematographischer Filme oder Filme oder\nTonbänder für Rundfunk- oder Fernsehübertragungen, von Pa-\ntenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen bezogen\nwerden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-129" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.728529, 705.97918, 290.512529, 770.67838 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-129", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Lizenz-\ngebühren im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren\nstammen, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Be-\ntriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die\ndie Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Be-\ntriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Lizenz-\ngebühren im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren\nstammen, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Be-\ntriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die\ndie Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Be-\ntriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77726, 76.7823, 290.55086, 160.61366 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-019", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Be-\ntriebsstätte eingegangen worden und trägt diese Betriebsstätte\ndie Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Be-\ntriebsstätte eingegangen worden und trägt diese Betriebsstätte\ndie Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777826, 168.54134, 290.551026, 261.93958 ], "first_line": "pdf-010-line-021", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "6f52d068ed90735b422f85e3804d1d323c16c743cdba73245d69b0a1a965fad1", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779786, 308.3139, 290.551066, 344.3107 ], "first_line": "pdf-010-line-045", "last_line": "pdf-010-line-051", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat belegen ist, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat belegen ist, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777866, 352.2383, 290.552666, 407.36886 ], "first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-063", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer sol-\nchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen)\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer sol-\nchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen)\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777946, 415.29662, 290.550586, 470.42718 ], "first_line": "pdf-010-line-065", "last_line": "pdf-010-line-075", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser See-\nschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser See-\nschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778506, 478.35486, 290.550986, 533.4855 ], "first_line": "pdf-010-line-076", "last_line": "pdf-010-line-086", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen bezieht, deren\nWert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf un-\nbeweglichem Vermögen beruht, das im anderen Vertragsstaat\nbelegen ist, können in diesem anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen bezieht, deren\nWert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf un-\nbeweglichem Vermögen beruht, das im anderen Vertragsstaat\nbelegen ist, können in diesem anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778746, 541.41318, 290.551786, 567.84294 ], "first_line": "pdf-010-line-087", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.736306, 575.77054, 290.552666, 669.17102 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-111", "source_page": 10 } ], "text": "(6) War eine natürliche Person während mindestens fünf Jah-\nren in einem Vertragsstaat ansässig und ist sie im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig geworden, berührt Absatz 5 nicht das Recht\ndes erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesellschaften, die\nim erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermö-\ngenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteuern. In\ndiesem Fall wird der im erstgenannten Staat besteuerte Vermö-\ngenszuwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögens -\nzuwachses durch den anderen Staat nicht einbezogen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) War eine natürliche Person während mindestens fünf Jah-\nren in einem Vertragsstaat ansässig und ist sie im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig geworden, berührt Absatz 5 nicht das Recht\ndes erstgenannten Staates, bei Anteilen an Gesellschaften, die\nim erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermö-\ngenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwechsel zu besteuern. 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Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17 und 18 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. 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zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder en-\ndet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder en-\ndet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen 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Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt\nwird, in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort\nder tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet,\ndas das Seeschiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "13414ab206c7efca787db5ed627c895bdf8b035c21f281e837e09ce60580af9a", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77964, 314.28326, 290.55348, 359.84694 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "35daf50abbb82e8d75bef1641049fbe922f77fd533824e1be4d4067fa312f8d3", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7802, 401.5067, 290.55428, 456.63734 ], "first_line": "pdf-011-line-057", "last_line": "pdf-011-line-067", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie etwa\nals Bühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkünstler oder Musi-\nker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persön-\nlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie etwa\nals Bühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkünstler oder Musi-\nker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persön-\nlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" 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Tätigkeit aus-\nübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783, 534.04694, 290.56196, 617.87926 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-099", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner in diesem anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person an-\nsässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner in diesem anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person an-\nsässig ist." } ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "5ef85f26acdb7b69bad753ce2bdb81cd24c9eb6662e1b4b2f1174c5f7fc3ed9c", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76436, 659.53846, 290.56036, 695.53606 ], "first_line": "pdf-011-line-105", "last_line": "pdf-011-line-111", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter, Renten und ähnliche Vergütungen, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person gezahlt werden, nur in diesem\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhegehäl-\nter, Renten und ähnliche Vergütungen, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person gezahlt werden, nur in diesem\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75716, 701.89206, 290.52916, 728.32246 ], "first_line": "pdf-011-line-112", "last_line": "pdf-011-line-116", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Leistungen, die auf\nGrund des Sozialversicherungsrechts eines Vertragsstaats ge-\nzahlt werden, nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Leistungen, die auf\nGrund des Sozialversicherungsrechts eines Vertragsstaats ge-\nzahlt werden, nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-125", 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besteuert werden." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 können wiederkehrende und\neinmalige Zahlungen eines Vertragsstaats, eines seiner Länder\noder einer ihrer Gebietskörperschaften an eine in dem anderen\nVertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für politische\nVerfolgung (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen) oder\nfür Unrecht oder Schäden auf Grund von Kriegshandlungen oder\nfür einen Schaden, der als Folge des Wehr- oder Zivildienstes,\nvon Straftaten, Impfungen oder aus ähnlichen Gründen entstan-\nden ist, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77728, 119.47086, 290.55056, 174.6015 ], "first_line": "pdf-012-line-011", "last_line": "pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Der Ausdruck „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\nauf Grund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Der Ausdruck „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\nauf Grund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen" }, { "body_sha256": "b12a2c9bfa3ac0cdd388c1fe89c7c4042e2ad0f070b1d2f97d00473274e5200a", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779386, 217.26822, 290.553066, 366.61766 ], "first_line": "pdf-012-line-026", "last_line": "pdf-012-line-051", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, diesem Land oder dieser Gebietskörperschaft geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können je-\ndoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i) eine Staatsangehörige dieses Staates ist; oder\n(ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, diesem Land oder dieser Gebietskörperschaft geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können je-\ndoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i) eine Staatsangehörige dieses Staates ist; oder\n(ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780803, 373.3095, 290.554615, 494.68334 ], "first_line": "pdf-012-line-053", "last_line": "pdf-012-line-075", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und ähn -\nliche Vergütungen, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einem von ih-\nnen errichteten Sondervermögen an eine natürliche Person\nfür die diesem Staat, diesem Land oder dieser Gebietskör-\nperschaft geleisteten Dienste gezahlt werden, nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter und ähnlichen Vergütungen können je-\ndoch nur im anderen Vertragsstaat 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Absätze 1 und 2 sind auch auf Löhne, Gehälter, Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen anzuwenden, die an natür -\nliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-In-\nstitut und dem Deutschen Akademischen Austauschdienst\n(DAAD) geleistet werden sowie anderen ähnlichen Einrichtungen,\nwenn dies zwischen den zuständigen Behörden vereinbart wird.\nWerden diese Vergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung\nnicht besteuert, so gilt Artikel 14." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-128", "pdf-012-line-129" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.748055, 705.97934, 290.540855, 780.24574 ], "first_line": "pdf-012-line-115", "last_line": "pdf-012-line-129", "source_page": 12 } ], "text": "(6) Absatz 1 ist auch auf Vergütungen anzuwenden, die im\nRahmen eines Programms der Entwicklungszusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem\nStaat, diesem Land oder dieser Gebietskörperschaft bereitge-\nstellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." }, "pages": [ 12 ], "text": "(6) Absatz 1 ist auch auf Vergütungen anzuwenden, die im\nRahmen eines Programms der Entwicklungszusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem\nStaat, diesem Land oder dieser Gebietskörperschaft bereitge-\nstellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." } ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "83bf66a656c4446df53727ba8e32b22cc3d25966d5ed9641225d4fe19b65c828", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-029" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77948, 106.33054, 290.553, 228.42958 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-029", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen Kultur- oder Bildungseinrichtung\ndieses Vertragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kultur-\naustausches in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang\nzur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen\noder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrich-\ntung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder\ndort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, voraus-\ngesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen Kultur- oder Bildungseinrichtung\ndieses Vertragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kultur-\naustausches in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang\nzur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen\noder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrich-\ntung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder\ndort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem 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erstgenannten Staat\nnicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen\naußerhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Auszubilden-\nder, der sich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium\noder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstge-\nnannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat\nnicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen\naußerhalb dieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "059b73b1f3b8024cff82cfa987929af3496ecee8ffada90f6436769b67cdab16", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], 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13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögens-\nwerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder Vermögens-\nwerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehören. 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be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78012, 551.90686, 290.55172, 587.90366 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-087", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im an-\nderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im an-\nderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097" ], "source_page": 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Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer vom Einkommen ent-\nspricht;\n(ii) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende Steu-\ner den Betrag an, der der in der Bundesrepublik Deutsch-\nland gezahlten Steuer vom Vermögen entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten armenischen Steuer\nvom Einkommen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der\nauf die Einkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland be-\nsteuert werden können, oder auf das Vermögen, das in der\nBundesrepublik Deutschland besteuert werden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Armenien ansässigen\nPerson, die nach dem Abkommen von der Besteuerung in\nArmenien auszunehmen sind, können dort gleichwohl bei der\nFestsetzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Ver-\nmögen dieser Person einbezogen werden." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) In Armenien wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermie-\nden:\na) Bezieht eine in Armenien 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Für Dividenden gilt dies nur, wenn die\nDividenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland an-\nsässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesell-\nschaft) von einer in Armenien ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 Prozent unmittelbar\nder in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Gesell-\nschaft gehört. Die in Satz 1 vorgesehene Ausnahme von der\nBemessungsgrundlage gilt weder für Dividenden einer\nsteuerbefreiten Gesellschaft noch für Dividenden, die von der\nausschüttenden Gesellschaft für Zwecke der Steuer in\nArmenien abgezogen werden können, noch für Dividenden,\ndie nach dem Recht der Bundesrepublik Deutschland einer\nPerson zugerechnet werden, die keine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft ist. Für die Zwecke der\nSteuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrund-\nlage der deutschen Steuer die Vermögenswerte ausgenom-\nmen, die nach Artikel 21 Absätze 1 und 2 in Armenien\nbesteuert werden können, sowie Beteiligungen, deren Divi-\ndenden, falls solche gezahlt werden, nach den vorhergehen-\nden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszuneh-\nmen wären.\nb) Die Bundesrepublik Deutschland behält das Recht, die nach\ndiesem Abkommen von der deutschen Steuer ausgenomme-\nnen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festsetzung ihres\nSteuersatzes zu berücksichtigen.\nc) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die armenische Steuer angerechnet, die nach arme-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt wurde:\n(i)\nDividenden im Sinne des Artikels 10, auf die Buchstabe a\nnicht anzuwenden ist;\n(ii) Zinsen;\n(iii) Lizenzgebühren;\n(iv) Veräußerungsgewinne, auf die Artikel 13 Absatz 4 anzu-\nwenden ist;\n(v) Einkünfte, auf die Artikel 15 anzuwenden ist;\n(vi) Einkünfte, auf die Artikel 16 anzuwenden ist;\n(vii) Einkünfte, auf die Artikel 17 anzuwenden ist.\nd) Buchstabe a ist auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10\nund auf Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen im Sin-\nne des Artikels 13 Absatz 2 nur anzuwenden, soweit sie\ndurch Herstellung, Bearbeitung, Verarbeitung oder Montage\nvon Gütern oder Waren, Erforschung und Gewinnung natür-\nlicher Ressourcen, Bank- und Versicherungsgeschäfte, Han-\ndel oder Erbringung von Dienstleistungen erzielt werden oder\nsoweit sie wirtschaftlich diesen Tätigkeiten zuzurechnen sind.\nDas gilt nur, wenn ein dem Geschäftszweck angemessen ein-\ngerichteter Geschäftsbetrieb besteht. Das gilt entsprechend\nfür die den Einkünften im Sinne der Artikel 7 und 10 zugrunde\nliegenden Vermögenswerte. Ist Buchstabe a nicht anzuwen-\nden, wird die Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung\nnach Buchstabe c beseitigt.\ne) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe c beseitigt, wenn\n(i) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen oder\nTeile davon unterschiedlichen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens zugeordnet werden und wenn auf Grund dieser\nunterschiedlichen Zuordnung die betreffenden Einkünfte\noder Vermögenswerte doppelt besteuert oder nicht oder\nniedriger besteuert würden und sich im Fall doppelter Be-\nsteuerung dieser Konflikt nicht durch ein Verfahren nach\nArtikel 24 Absatz 2 oder 3 regeln lässt;\n(ii) Armenien Einkünfte oder Vermögen oder Teile davon\nnach dem Abkommen besteuern kann, tatsächlich aber\nnicht besteuert;\n(iii) die Bundesrepublik Deutschland nach Konsultation der\nRepublik Armenien auf diplomatischem Weg Einkünfte\noder Vermögen oder Teile davon notifiziert hat, auf die sie\ndie Steueranrechnung nach Buchstabe c anzuwenden\nbeabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifi-\nzierten Einkünfte oder Vermögenswerte oder Teile davon\ndurch Steueranrechnung vom ersten Tag des Kalender-\njahres beseitigt, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(2) Bezieht eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige\nPerson Einkünfte oder hat sie Vermögen und können diese\nEinkünfte oder dieses Vermögen nach diesem Abkommen in\nArmenien besteuert werden, so gilt Folgendes:\na) Soweit Buchstabe c nichts anderes vorsieht, werden die Ein-\nkünfte von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nausgenommen. Für Dividenden gilt dies nur, wenn die\nDividenden an eine in der Bundesrepublik Deutschland an-\nsässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine Personengesell-\nschaft) von einer in Armenien ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 Prozent unmittelbar\nder in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Gesell-\nschaft gehört. Die in Satz 1 vorgesehene Ausnahme von der\nBemessungsgrundlage gilt weder für Dividenden einer\nsteuerbefreiten Gesellschaft noch für Dividenden, die von der\nausschüttenden Gesellschaft für Zwecke der Steuer in\nArmenien abgezogen werden können, noch für Dividenden,\ndie nach dem Recht der Bundesrepublik Deutschland einer\nPerson zugerechnet werden, die keine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft ist. Für die Zwecke der\nSteuern vom Vermögen werden von der Bemessungsgrund-\nlage der deutschen Steuer die Vermögenswerte ausgenom-\nmen, die nach Artikel 21 Absätze 1 und 2 in Armenien\nbesteuert werden können, sowie Beteiligungen, deren Divi-\ndenden, falls solche gezahlt werden, nach den vorhergehen-\nden Sätzen von der Steuerbemessungsgrundlage auszuneh-\nmen wären.\nb) Die Bundesrepublik Deutschland behält das Recht, die nach\ndiesem Abkommen von der deutschen Steuer ausgenomme-\nnen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festsetzung ihres\nSteuersatzes zu berücksichtigen.\nc) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die armenische Steuer angerechnet, die nach arme-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt wurde:\n(i)\nDividenden im Sinne des Artikels 10, auf die Buchstabe a\nnicht anzuwenden ist;\n(ii) Zinsen;\n(iii) Lizenzgebühren;\n(iv) Veräußerungsgewinne, auf die Artikel 13 Absatz 4 anzu-\nwenden ist;\n(v) Einkünfte, auf die Artikel 15 anzuwenden ist;\n(vi) Einkünfte, auf die Artikel 16 anzuwenden ist;\n(vii) Einkünfte, auf die Artikel 17 anzuwenden ist.\nd) Buchstabe a ist auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10\nund auf Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen im Sin-\nne des Artikels 13 Absatz 2 nur anzuwenden, soweit sie\ndurch Herstellung, Bearbeitung, Verarbeitung oder Montage\nvon Gütern oder Waren, Erforschung und Gewinnung natür-\nlicher Ressourcen, Bank- und Versicherungsgeschäfte, Han-\ndel oder Erbringung von Dienstleistungen erzielt werden oder\nsoweit sie wirtschaftlich diesen Tätigkeiten zuzurechnen sind.\nDas gilt nur, wenn ein dem Geschäftszweck angemessen ein-\ngerichteter Geschäftsbetrieb besteht. Das gilt entsprechend\nfür die den Einkünften im Sinne der Artikel 7 und 10 zugrunde\nliegenden Vermögenswerte. Ist Buchstabe a nicht anzuwen-\nden, wird die Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung\nnach Buchstabe c beseitigt.\ne) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe c beseitigt, wenn\n(i) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen oder\nTeile davon unterschiedlichen Bestimmungen dieses Ab-\nkommens zugeordnet werden und wenn auf Grund dieser\nunterschiedlichen Zuordnung die betreffenden Einkünfte\noder Vermögenswerte doppelt besteuert oder nicht oder\nniedriger besteuert würden und sich im Fall doppelter Be-\nsteuerung dieser Konflikt nicht durch ein Verfahren nach\nArtikel 24 Absatz 2 oder 3 regeln lässt;\n(ii) Armenien Einkünfte oder Vermögen oder Teile davon\nnach dem Abkommen besteuern kann, tatsächlich aber\nnicht besteuert;\n(iii) die Bundesrepublik Deutschland nach Konsultation der\nRepublik Armenien auf diplomatischem Weg Einkünfte\noder Vermögen oder Teile davon notifiziert hat, auf die sie\ndie Steueranrechnung nach Buchstabe c anzuwenden\nbeabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird für die notifi-\nzierten Einkünfte oder Vermögenswerte oder Teile davon\ndurch Steueranrechnung vom ersten Tag des Kalender-\njahres beseitigt, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde." } ], "title": "Artikel 22\nBeseitigung der Doppelbesteuerung" }, { "body_sha256": "31fe0b441977cbfe443c963a09fdac227d6b5049466e775d77597657c64c4804", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77708, 481.35054, 290.55148, 565.18206 ], "first_line": "pdf-015-line-077", "last_line": "pdf-015-line-093", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Satz 1 gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Personen,\ndie in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. 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Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Zahlungen, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person leistet,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77872, 167.06382, 290.55416, 260.46206 ], "first_line": "pdf-016-line-020", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77864, 266.91214, 290.55032, 283.77502 ], "first_line": "pdf-016-line-038", "last_line": "pdf-016-line-040", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 16 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 23\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "e6149d148dbb8df77a459a8a9ae00420601de59b892397b1e537709347c2292e", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77904, 325.7167, 290.55224, 438.24886 ], "first_line": "pdf-016-line-046", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 erfasst\nwird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten,\ndessen Staatsangehörige sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei\nJahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet\nwerden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Be-\nsteuerung führt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1 erfasst\nwird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten,\ndessen Staatsangehörige sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei\nJahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet\nwerden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Be-\nsteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77792, 444.69894, 290.55248, 518.96334 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-082", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so bemüht sie sich, den Fall durch Verständigung\nmit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu\nregeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteue-\nrung vermieden wird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet\nder Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\ndurchzuführen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so bemüht sie sich, den Fall durch Verständigung\nmit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu\nregeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteue-\nrung vermieden wird. 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Die Person, die den Fall vorgelegt\nhat, ist von dem Antrag in Kenntnis zu setzen. Diese noch offe-\nnen Fragen werden jedoch nicht einem Schiedsverfahren unter-\nworfen, wenn diesbezüglich bereits in einem der Vertragsstaaten\neine Gerichtsentscheidung ergangen ist. Die Entscheidung des\nSchiedsgerichts ist für beide Vertragsstaaten verbindlich und\nungeachtet der Verjährungsfristen des innerstaatlichen Rechts\ndieser Staaten umzusetzen, es sei denn, die beiden zuständigen\nBehörden verständigen sich innerhalb von sechs Monaten, nach-\ndem ihnen die Entscheidung mitgeteilt wurde, auf eine andere\nLösung oder eine unmittelbar von dem Fall betroffene Person\nerkennt die Verständigungsregelung zur Umsetzung der Ent-\nscheidung des Schiedsgerichts nicht an. Die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten regeln durch Verständigung, wie dieser\nAbsatz anzuwenden ist." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(5) Wenn eine Person der zuständigen Behörde eines Ver-\ntragsstaats nach Absatz 1 einen Fall vorgelegt hat, weil die Maß-\nnahmen eines oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung geführt haben,\nund die zuständigen Behörden sich innerhalb von drei Jahren ab\nVorlage des Falls bei der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats erfolglos um eine Einigung zur Regelung des Falles\nnach Absatz 2 bemüht haben, werden noch offene Fragen des\nFalls auf Antrag einer der beiden zuständigen Behörden einem\nSchiedsverfahren unterworfen. Die Person, die den Fall vorgelegt\nhat, ist von dem Antrag in Kenntnis zu setzen. Diese noch offe-\nnen Fragen werden jedoch nicht einem Schiedsverfahren unter-\nworfen, wenn diesbezüglich bereits in einem der Vertragsstaaten\neine Gerichtsentscheidung ergangen ist. Die Entscheidung des\nSchiedsgerichts ist für beide Vertragsstaaten verbindlich und\nungeachtet der Verjährungsfristen des innerstaatlichen Rechts\ndieser Staaten umzusetzen, es sei denn, die beiden zuständigen\nBehörden verständigen sich innerhalb von sechs Monaten, nach-\ndem ihnen die Entscheidung mitgeteilt wurde, auf eine andere\nLösung oder eine unmittelbar von dem Fall betroffene Person\nerkennt die Verständigungsregelung zur Umsetzung der Ent-\nscheidung des Schiedsgerichts nicht an. Die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten regeln durch Verständigung, wie dieser\nAbsatz anzuwenden ist." } ], "title": "Artikel 24\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "52e149b947d293ec1c8c639a79ec5318ec29d490afd6607f1d727646cc04aee7", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78046, 204.17166, 290.55526, 288.0031 ], "first_line": "pdf-017-line-024", "last_line": "pdf-017-line-040", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaus-\ntausch wird durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. 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Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden.\nFür diese Zwecke dürfen die Informationen in einem verwaltungs-\noder strafrechtlichen Ermittlungsverfahren, in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenge-\nlegt werden, sofern dies nach dem jeweiligen Recht der Vertrags-\nstaaten vorgesehen ist. Ungeachtet der vorstehenden Bestim-\nmungen können Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat,\nfür andere Zwecke verwendet werden, wenn sie nach dem Recht\nbeider Staaten für diese anderen Zwecke verwendet werden kön-\nnen und die zuständige Behörde des übermittelnden Staates die-\nser Verwendung zugestimmt hat." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die auf Grund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Festsetzung oder Erhebung, der Voll -\nstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über Rechts-\nbehelfe hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit\nder Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden.\nFür diese Zwecke dürfen die Informationen in einem verwaltungs-\noder strafrechtlichen Ermittlungsverfahren, in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenge-\nlegt werden, sofern dies nach dem jeweiligen Recht der Vertrags-\nstaaten vorgesehen ist. Ungeachtet der vorstehenden Bestim-\nmungen können Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat,\nfür andere Zwecke verwendet werden, wenn sie nach dem Recht\nbeider Staaten für diese anderen Zwecke verwendet werden kön-\nnen und die zuständige Behörde des übermittelnden Staates die-\nser Verwendung zugestimmt hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784146, 491.04822, 290.557666, 617.73414 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-101", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Betriebs-, Geschäfts-, Ge-\nwerbe-, Handels- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäfts-\nverfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung (ordre public) widerspräche." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Betriebs-, Geschäfts-, Ge-\nwerbe-, Handels- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäfts-\nverfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung (ordre public) widerspräche." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.753986, 624.72294, 290.535586, 718.12134 ], "first_line": "pdf-017-line-103", "last_line": "pdf-017-line-121", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat nach diesem Artikel um Informa-\ntionen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung\nstehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen Infor-\nmationen, selbst wenn er diese Informationen für seine eigenen\nsteuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1 enthaltene Ver-\npflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Absatz 3, aber\ndiese Beschränkungen sind nicht so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informatio-\nnen hat." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat nach diesem Artikel um Informa-\ntionen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung\nstehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen Infor-\nmationen, selbst wenn er diese Informationen für seine eigenen\nsteuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1 enthaltene Ver-\npflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Absatz 3, aber\ndiese Beschränkungen sind nicht so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informatio-\nnen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.760386, 725.11014, 290.553186, 780.24214 ], "first_line": "pdf-017-line-122", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder be-\nfinden oder weil sie sich auf Eigentumsanteile an einer Person\nbeziehen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder be-\nfinden oder weil sie sich auf Eigentumsanteile an einer Person\nbeziehen." } ], "title": "Artikel 25\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "9a22f8c7d4ff9118349b85ef7da6fbba652cb99aa9de19d0d7e93a95349aaa4d", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7789, 106.9455, 290.55274, 152.50918 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-015", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe wird durch\ndie Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten können durch Verständigung regeln, wie\ndieser Artikel anzuwenden ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe wird durch\ndie Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten können durch Verständigung regeln, wie\ndieser Artikel anzuwenden ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77946, 160.29878, 290.55218, 244.13014 ], "first_line": "pdf-018-line-017", "last_line": "pdf-018-line-033", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Steueranspruch“ im Sinne dieses Artikels\nbedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder Art und\nBezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden,\ngeschuldet wird, soweit die Besteuerung nicht diesem Abkom-\nmen oder einer anderen völkerrechtlichen Übereinkunft, bei der\ndie Vertragsstaaten Vertragsparteien sind, widerspricht, sowie\nmit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geldbußen so-\nwie Kosten der Erhebung oder der Sicherung." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Steueranspruch“ im Sinne dieses Artikels\nbedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder Art und\nBezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden,\ngeschuldet wird, soweit die Besteuerung nicht diesem Abkom-\nmen oder einer anderen völkerrechtlichen Übereinkunft, bei der\ndie Vertragsstaaten Vertragsparteien sind, widerspricht, sowie\nmit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geldbußen so-\nwie Kosten der Erhebung oder der Sicherung." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78026, 251.91974, 290.5545, 354.88494 ], "first_line": "pdf-018-line-034", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Vollstreckung nicht verhindern kann, so wird dieser\nSteueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses\nStaates für die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Be-\nhörde des anderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueran-\nspruch wird von dem anderen Staat nach dessen Rechtsvor-\nschriften über die Vollstreckung und Erhebung der eigenen\nSteuern erhoben, als handele es sich bei dem Steueranspruch\num einen Steueranspruch dieses anderen Staates." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Vollstreckung nicht verhindern kann, so wird dieser\nSteueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses\nStaates für die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Be-\nhörde des anderen Vertragsstaats anerkannt. 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Dieser andere Staat leitet in Überein-\nstimmung mit den eigenen Rechtsvorschriften Sicherungsmaß-\nnahmen in Bezug auf diesen Steueranspruch ein, als wäre der\nSteueranspruch ein Steueranspruch dieses anderen Staates,\nselbst wenn der Steueranspruch im Zeitpunkt der Einleitung die-\nser Maßnahmen in dem erstgenannten Staat nicht vollstreckbar\nist oder von einer Person geschuldet wird, die berechtigt ist, die\nVollstreckung zu verhindern." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung ergreifen kann,\nso wird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Be-\nhörde dieses Staates zum Zweck der Ergreifung von Sicherungs-\nmaßnahmen durch die zuständige Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Dieser andere Staat leitet in Überein-\nstimmung mit den eigenen Rechtsvorschriften Sicherungsmaß-\nnahmen in Bezug auf diesen Steueranspruch ein, als wäre der\nSteueranspruch ein Steueranspruch dieses anderen Staates,\nselbst wenn der Steueranspruch im Zeitpunkt der Einleitung die-\nser Maßnahmen in dem erstgenannten Staat nicht vollstreckbar\nist oder von einer Person geschuldet wird, die berechtigt ist, die\nVollstreckung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7821, 502.13006, 290.5549, 585.96142 ], "first_line": "pdf-018-line-081", "last_line": "pdf-018-line-097", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für die Zwecke des Absatzes 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Bestimmungen über vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nAuch hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für die\nZwecke des Absatzes 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für die Zwecke des Absatzes 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Bestimmungen über vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nAuch hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für die\nZwecke des Absatzes 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78522, 593.75102, 290.55882, 629.74862 ], "first_line": "pdf-018-line-099", "last_line": "pdf-018-line-105", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", 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Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Vollstreckung nicht verhindern kann, oder\nb) im Fall eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Er-\nhebung ergreifen kann,\nso teilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies\nder zuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit\nund der erstgenannte Staat setzt das Ersuchen nach Wahl des\nanderen Staates entweder aus oder nimmt es zurück." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Er-\nsuchen eines Vertragsstaats nach Absatz 3 oder 4 gestellt wurde\nund bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden Steueran-\nspruch erhoben und an den erstgenannten Staat ausgezahlt hat,\na) im Fall eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Vollstreckung nicht verhindern kann, oder\nb) im Fall eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Er-\nhebung ergreifen kann,\nso teilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies\nder zuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit\nund der erstgenannte Staat setzt das Ersuchen nach Wahl des\nanderen Staates entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", 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Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe zu leisten, wenn der Verwaltungsaufwand für die-\nsen Staat im Vergleich zum sich daraus ergebenden Vorteil\nfür den anderen Vertragsstaat unverhältnismäßig hoch ist." } ], "title": "Artikel 26\nAmtshilfe bei der Steuererhebung" }, { "body_sha256": "93a0dc2413655af4f9fead7455d6b05dd60c6068d25ed9553afe26de6b7a52f1", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77998, 311.23822, 290.55374, 375.93566 ], "first_line": "pdf-019-line-043", "last_line": "pdf-019-line-055", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78126, 382.59638, 290.55374, 437.72694 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-066", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag des\nSteuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch dieses\nAbkommen ermäßigt wird oder entfällt. Die Frist für den Antrag\nauf Erstattung der Abzugsteuer beträgt vier Jahre nach Ablauf\ndes Kalenderjahres, in dem die Dividenden, Zinsen, Lizenz -\ngebühren oder sonstigen Einkünfte bezogen worden sind." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag des\nSteuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch dieses\nAbkommen ermäßigt wird oder entfällt. Die Frist für den Antrag\nauf Erstattung der Abzugsteuer beträgt vier Jahre nach Ablauf\ndes Kalenderjahres, in dem die Dividenden, Zinsen, Lizenz -\ngebühren oder sonstigen Einkünfte bezogen worden sind." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782626, 444.38758, 290.555906, 499.51822 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-078", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 schafft jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür, dass Zahlungen von Dividenden, Zinsen, Lizenz-\ngebühren oder sonstigen Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermäßigten Steuer un-\nterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug erfolgen können,\nder im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 schafft jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür, dass Zahlungen von Dividenden, Zinsen, Lizenz-\ngebühren oder sonstigen Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermäßigten Steuer un-\nterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug erfolgen können,\nder im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783666, 506.17886, 290.557266, 542.17566 ], "first_line": "pdf-019-line-080", "last_line": "pdf-019-line-086", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\nvom Steuerpflichtigen die Vorlage einer Bescheinigung der zu-\nständigen Behörde des anderen Vertragsstaats über seine An-\nsässigkeit in diesem anderen Staat verlangen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\nvom Steuerpflichtigen die Vorlage einer Bescheinigung der zu-\nständigen Behörde des anderen Vertragsstaats über seine An-\nsässigkeit in diesem anderen Staat verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784786, 548.8363, 290.557586, 584.83302 ], "first_line": "pdf-019-line-088", "last_line": "pdf-019-line-094", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können die Durchführung die-\nses Artikels durch Verständigung regeln und gegebenenfalls\nandere Verfahren zur Durchführung der in diesem Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können die Durchführung die-\nses Artikels durch Verständigung regeln und gegebenenfalls\nandere Verfahren zur Durchführung der in diesem Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "3933679f47c84c6d8256e712b3242abfec0a4a5cc664312dfb36e141d06955f0", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.751266, 636.97382, 290.547266, 692.10582 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-111", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerverkürzung oder Steuerumgehung an-\nzuwenden. Führen die vorstehenden Bestimmungen zur Doppel-\nbesteuerung, beraten die zuständigen Behörden nach Artikel 24\nAbsatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerverkürzung oder Steuerumgehung an-\nzuwenden. Führen die vorstehenden Bestimmungen zur Doppel-\nbesteuerung, beraten die zuständigen Behörden nach Artikel 24\nAbsatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "2bba89083904ff5c87a8fe276b0f2f1f10900e69f13bc94f787deee6e95fcfbe", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757666, 744.24662, 290.539266, 780.24422 ], "first_line": "pdf-019-line-118", "last_line": "pdf-019-line-124", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder auf Grund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder auf Grund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "89d360673e0d2b817d05921a9271c58a5e2c174c4ef28ec93ed1ad2e2251a1d7", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-007" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28306, 103.9075, 285.32306, 111.2035 ], "first_line": "pdf-020-line-007", "last_line": "pdf-020-line-007", "source_page": 20 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 20 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "body_sha256": "5463445af439aa0ba399722cb481cd8441fc6fd64c8d13c7dcea0c087ff0b1f5", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779428, 162.17358, 290.550628, 179.03646 ], "first_line": "pdf-020-line-014", "last_line": "pdf-020-line-016", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich ausgetauscht." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779588, 185.3071, 290.552868, 328.97222 ], "first_line": "pdf-020-line-018", "last_line": "pdf-020-line-043", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nc) bei der Amtshilfe bei der Steuererhebung nach Artikel 26, so-\nbald die zuständigen Behörden dies nach Artikel 24 durch\nVerständigung vereinbart haben." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nc) bei der Amtshilfe bei der Steuererhebung nach Artikel 26, so-\nbald die zuständigen Behörden dies nach Artikel 24 durch\nVerständigung vereinbart haben." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778308, 335.24278, 290.551988, 399.94038 ], "first_line": "pdf-020-line-045", "last_line": "pdf-020-line-057", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das Abkommen\nvom 24. November 1981 der Bundesrepublik Deutschland und\nder Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung\nder Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen im Ver-\nhältnis zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Re-\npublik Armenien nicht mehr anzuwenden auf die Steuern, auf die\ndieses Abkommen nach Absatz 2 anzuwenden ist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das Abkommen\nvom 24. November 1981 der Bundesrepublik Deutschland und\nder Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung\nder Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen im Ver-\nhältnis zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Re-\npublik Armenien nicht mehr anzuwenden auf die Steuern, auf die\ndieses Abkommen nach Absatz 2 anzuwenden ist." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "61b77a71b9334e38ab164371b3f632cba00634320362da314eac29b85000153e", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778468, 441.34358, 290.550948, 458.20654 ], "first_line": "pdf-020-line-063", "last_line": "pdf-020-line-065", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von\neinem Vertragsstaat gekündigt wird." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von\neinem Vertragsstaat gekündigt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778948, 464.4771, 290.552308, 585.00846 ], "first_line": "pdf-020-line-067", "last_line": "pdf-020-line-089", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Jeder der Vertragsstaaten kann frühestens nach Ablauf von\nfünf Jahren, vom Tag des Inkrafttretens des Abkommens an ge-\nrechnet, das Abkommen unter Einhaltung einer Frist von mindes-\ntens sechs Monaten zum Ende eines Kalenderjahrs auf diploma-\ntischem Weg schriftlich kündigen. In diesem Fall ist das\nAbkommen in beiden Vertragsstaaten nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nKündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Jeder der Vertragsstaaten kann frühestens nach Ablauf von\nfünf Jahren, vom Tag des Inkrafttretens des Abkommens an ge-\nrechnet, das Abkommen unter Einhaltung einer Frist von mindes-\ntens sechs Monaten zum Ende eines Kalenderjahrs auf diploma-\ntischem Weg schriftlich kündigen. In diesem Fall ist das\nAbkommen in beiden Vertragsstaaten nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nKündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "7ee1a348c59a9b8b61552bf178c62fd4f9dc60d8a25133ec366c7c987525af26", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73196, 614.58796, 531.50628, 631.451 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-042", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "01fa9146a90a7f9ea122d3efb459e38585544a7053c06542f934034c32d5c8eb", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73164, 673.1738, 531.5042, 709.1706 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-054", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, one of its\n“Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities, irrespective of the manner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, one of its\n“Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities, irrespective of the manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73172, 715.5478, 531.50404, 770.67852 ], "first_line": "pdf-002-line-056", "last_line": "pdf-002-line-066", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on ele-\nments of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, taxes on the total\namounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as\ntaxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on ele-\nments of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, taxes on the total\namounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720128, 76.78374, 531.492848, 253.89118 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-030", "source_page": 3 } ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in Armenia:\n(i) the profit tax;\n(ii) the income tax;\n(iii) the property tax;\n(hereinafter referred to as “Armenian tax”);\nb) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer);\n(ii) the corporate income tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer), and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer);\nincluding the supplements levied thereon (hereinafter referred\nto as “German tax”)." }, "pages": [ 3 ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in Armenia:\n(i) the profit tax;\n(ii) the income tax;\n(iii) the property tax;\n(hereinafter referred to as “Armenian tax”);\nb) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer);\n(ii) the corporate income tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer), and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer);\nincluding the supplements levied thereon (hereinafter referred\nto as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720368, 260.29318, 531.494128, 315.42374 ], "first_line": "pdf-003-line-032", "last_line": "pdf-003-line-042", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "4146020948b1728bb04392486d438d196774fa1d1b77b1f8ff27b3fc7ef0d570", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718768, 357.22102, 531.493808, 780.24222 ], "first_line": "pdf-003-line-048", "last_line": "pdf-003-line-121", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.70852, 76.78662, 531.48108, 337.31942 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-050", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean, as the context requires, the Republic of Armenia\nor the Federal Republic of Germany;\nb) the term “Armenia” means the Republic of Armenia and,\nwhen used in the geographical sense, means the territory, in-\ncluding land, waters, subsoil and air spaces upon which the\nRepublic of Armenia exercises its sovereign rights and juris-\ndiction according to national legislation and international law;\nc) the term “the Federal Republic of Germany” means the\nFederal Republic of Germany and, when used in a geograph-\nical sense, the territory of the Federal Republic of Germany,\nas well as the area of the sea-bed, its subsoil and the super-\njacent water column adjacent to the territorial sea, wherein\nthe Federal Republic of Germany exercises sovereign rights\nand jurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural\nresources or for the production of energy from renewable\nsources;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\nh) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\ni)\nthe term “competent authority” means:\n(i) in Armenia, the Ministry of Finance, the State Revenue\nCommittee or their authorised representatives;\n(ii) in the Federal Republic of Germany, the Federal Ministry\nof Finance or the agency to which it has delegated its\npowers;\nj)\nthe term “national” means:\n(i) in relation to Armenia, any individual possessing the\nnationality of Armenia and any legal person, partnership\nor association deriving its status as such from the laws in\nforce in Armenia;\n(ii) in relation to the Federal Republic of Germany, any\nGerman within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nk) the term “business” includes the performance of professional\nservices and of other activities of an independent character." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean, as the context requires, the Republic of Armenia\nor the Federal Republic of Germany;\nb) the term “Armenia” means the Republic of Armenia and,\nwhen used in the geographical sense, means the territory, in-\ncluding land, waters, subsoil and air spaces upon which the\nRepublic of Armenia exercises its sovereign rights and juris-\ndiction according to national legislation and international law;\nc) the term “the Federal Republic of Germany” means the\nFederal Republic of Germany and, when used in a geograph-\nical sense, the territory of the Federal Republic of Germany,\nas well as the area of the sea-bed, its subsoil and the super-\njacent water column adjacent to the territorial sea, wherein\nthe Federal Republic of Germany exercises sovereign rights\nand jurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural\nresources or for the production of energy from renewable\nsources;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\nh) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\ni)\nthe term “competent authority” means:\n(i) in Armenia, the Ministry of Finance, the State Revenue\nCommittee or their authorised representatives;\n(ii) in the Federal Republic of Germany, the Federal Ministry\nof Finance or the agency to which it has delegated its\npowers;\nj)\nthe term “national” means:\n(i) in relation to Armenia, any individual possessing the\nnationality of Armenia and any legal person, partnership\nor association deriving its status as such from the laws in\nforce in Armenia;\n(ii) in relation to the Federal Republic of Germany, any\nGerman within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nk) the term “business” includes the performance of professional\nservices and of other activities of an independent character." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707, 353.89974, 531.4814, 418.59718 ], "first_line": "pdf-004-line-053", "last_line": "pdf-004-line-065", "source_page": 4 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the taxes\nto which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the taxes\nto which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "b2221c4133ea17ec8285ee02c79bf719e647ff96b057d587a69bfca5fb2ba8d3", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7074, 471.79582, 531.4794, 555.62718 ], "first_line": "pdf-004-line-072", "last_line": "pdf-004-line-088", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of incorporation, place of management or any other\ncriterion of a similar nature, and also includes that State, any of\nits “Länder” and any of their political subdivisions or local au-\nthorities. This term, however, does not include any person who\nis liable to tax in that State in respect only of income from\nsources in that State or capital situated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of incorporation, place of management or any other\ncriterion of a similar nature, and also includes that State, any of\nits “Länder” and any of their political subdivisions or local au-\nthorities. This term, however, does not include any person who\nis liable to tax in that State in respect only of income from\nsources in that State or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-004-line-126" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70804, 572.20758, 531.48356, 780.24502 ], "first_line": "pdf-004-line-091", "last_line": "pdf-004-line-126", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-021" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74899, 76.7867, 531.52171, 170.18502 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-021", "source_page": 5 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person\nother than an individual is a resident of both Contracting States,\nthen the competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to determine by mutual agreement the Contracting\nState of which that person shall be deemed to be a resident for\nthe purposes of this Agreement. In the absence of a mutual\nagreement by the competent authorities of the Contracting\nStates the person shall not be considered a resident of either\nContracting State for the purposes of claiming any benefits pro-\nvided by the Agreement." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person\nother than an individual is a resident of both Contracting States,\nthen the competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to determine by mutual agreement the Contracting\nState of which that person shall be deemed to be a resident for\nthe purposes of this Agreement. In the absence of a mutual\nagreement by the competent authorities of the Contracting\nStates the person shall not be considered a resident of either\nContracting State for the purposes of claiming any benefits pro-\nvided by the Agreement." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "d50c1415bf3353c2e07a23118b0ee34862a0644e5feae063ea07d0913f9a7401", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74875, 214.59142, 531.52099, 241.02118 ], "first_line": "pdf-005-line-027", "last_line": "pdf-005-line-031", "source_page": 5 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 5 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74899, 257.85974, 531.52083, 362.12854 ], "first_line": "pdf-005-line-034", "last_line": "pdf-005-line-048", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex-\ntraction of natural resources." }, "pages": [ 5 ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex-\ntraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.748113, 378.96718, 531.52083, 414.96382 ], "first_line": "pdf-005-line-051", "last_line": "pdf-005-line-057", "source_page": 5 } ], "text": "3. A building site or construction, assembly, or installation\nproject or supervisory activities in connection therewith, con -\nstitute a permanent establishment but only where such site,\nproject or activities continue for a period of more than 9 months." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. A building site or construction, assembly, or installation\nproject or supervisory activities in connection therewith, con -\nstitute a permanent establishment but only where such site,\nproject or activities continue for a period of more than 9 months." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.746433, 422.2355, 531.522076, 670.00822 ], "first_line": "pdf-005-line-059", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of processing\nby another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in subparagraphs a) to e),\nprovided that the overall activity of the fixed place of business\nresulting from this combination is of a preparatory or auxiliary\ncharacter." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of processing\nby another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in subparagraphs a) to e),\nprovided that the overall activity of the fixed place of business\nresulting from this combination is of a preparatory or auxiliary\ncharacter." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-122", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.747836, 686.8467, 531.523516, 780.24494 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.709034, 76.78782, 531.480234, 93.65078 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711354, 100.40734, 531.483754, 145.97102 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-016", "source_page": 6 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent es-\ntablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent es-\ntablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713114, 162.29462, 531.484634, 217.42518 ], "first_line": "pdf-006-line-019", "last_line": "pdf-006-line-029", "source_page": 6 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "991259057f2e313f783b260f17bfd6ee606dc29ce4918a7cbfaf6a2dbd8e13eb", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713274, 260.2863, 531.487674, 296.28302 ], "first_line": "pdf-006-line-035", "last_line": "pdf-006-line-041", "source_page": 6 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710314, 303.03966, 531.485194, 396.43798 ], "first_line": "pdf-006-line-043", "last_line": "pdf-006-line-061", "source_page": 6 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710714, 412.76158, 531.481114, 439.19142 ], "first_line": "pdf-006-line-064", "last_line": "pdf-006-line-068", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711034, 445.94798, 531.480234, 462.81086 ], "first_line": "pdf-006-line-070", "last_line": "pdf-006-line-072", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "d8b876cb601ee31bfe520d10791939fa41c9e08e316c17bb5a34877304784b57", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711274, 505.67214, 531.485274, 570.36974 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits of an enterprise of a Contracting State shall be tax-\nable only in that State unless the enterprise carries on business\nin the other Contracting State through a permanent establish-\nment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits that are attributable to the permanent es-\ntablishment in accordance with the provisions of paragraph 2\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Profits of an enterprise of a Contracting State shall be tax-\nable only in that State unless the enterprise carries on business\nin the other Contracting State through a permanent establish-\nment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits that are attributable to the permanent es-\ntablishment in accordance with the provisions of paragraph 2\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712794, 586.69318, 531.486474, 680.09142 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "2. For the purposes of this Article and Article 22, the profits\nthat are attributable in each Contracting State to the permanent\nestablishment referred to in paragraph 1 are the profits it might\nbe expected to make, in particular in its dealings with other parts\nof the enterprise, if it were a separate and independent enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions, taking into account the functions performed,\nassets used and risks assumed by the enterprise through the\npermanent establishment and through the other parts of the\nenterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. For the purposes of this Article and Article 22, the profits\nthat are attributable in each Contracting State to the permanent\nestablishment referred to in paragraph 1 are the profits it might\nbe expected to make, in particular in its dealings with other parts\nof the enterprise, if it were a separate and independent enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions, taking into account the functions performed,\nassets used and risks assumed by the enterprise through the\npermanent establishment and through the other parts of the\nenterprise." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-128", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713354, 705.98182, 531.485994, 780.2463 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-128", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.708874, 76.78654, 531.482714, 93.6495 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-006", "source_page": 7 } ], "text": "3. Where, in accordance with paragraph 2, a Contracting\nState adjusts the profits that are attributable to a permanent es-\ntablishment of an enterprise of one of the Contracting States and\ntaxes accordingly profits of the enterprise that have been\ncharged to tax in the other State, the other Contracting State\nshall, to the extent necessary to eliminate double taxation, make\nan appropriate adjustment if it agrees with the adjustment made\nby the first-mentioned State; if the other Contracting State does\nnot so agree, the Contracting States shall endeavour to eliminate\nany double taxation resulting therefrom by mutual agreement." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "3. Where, in accordance with paragraph 2, a Contracting\nState adjusts the profits that are attributable to a permanent es-\ntablishment of an enterprise of one of the Contracting States and\ntaxes accordingly profits of the enterprise that have been\ncharged to tax in the other State, the other Contracting State\nshall, to the extent necessary to eliminate double taxation, make\nan appropriate adjustment if it agrees with the adjustment made\nby the first-mentioned State; if the other Contracting State does\nnot so agree, the Contracting States shall endeavour to eliminate\nany double taxation resulting therefrom by mutual agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709674, 100.47622, 531.482474, 136.47302 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-014", "source_page": 7 } ], "text": "4. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 7 ], "text": "4. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "f6382f1c5f436c42cbb4fab3ab370d96fb8086402da4ebe684067df32b628d05", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710074, 189.11134, 531.481674, 215.54118 ], "first_line": "pdf-007-line-021", "last_line": "pdf-007-line-025", "source_page": 7 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709674, 231.93478, 531.481114, 329.43334 ], "first_line": "pdf-007-line-028", "last_line": "pdf-007-line-043", "source_page": 7 } ], "text": "2. For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft shall include income from\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis,\nand\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif such income is attributable to the profits from the operation of\nships or aircraft." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft shall include income from\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis,\nand\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif such income is attributable to the profits from the operation of\nships or aircraft." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710234, 336.26006, 531.483114, 381.82374 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-053", "source_page": 7 } ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711114, 398.21734, 531.484554, 424.64718 ], "first_line": "pdf-007-line-056", "last_line": "pdf-007-line-060", "source_page": 7 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "ab4cef3d0032084536db3402325894a33a85f925a741959cd89676890678a62f", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711674, 467.71854, 531.487274, 632.18574 ], "first_line": "pdf-007-line-066", "last_line": "pdf-007-line-094", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712714, 648.57934, 531.487034, 780.24526 ], "first_line": "pdf-007-line-097", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits, where that other State considers the adjustment\njustified. In determining such adjustment, due regard shall be had\nto the other provisions of this Agreement and the competent\nauthorities of the Contracting States shall if necessary consult\neach other." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits, where that other State considers the adjustment\njustified. In determining such adjustment, due regard shall be had\nto the other provisions of this Agreement and the competent\nauthorities of the Contracting States shall if necessary consult\neach other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "3c7b111a76b3c0edfa0edaebcae7f44ba597762a7086bee0f0e8d60278cc7f00", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69842, 104.20142, 531.47154, 130.63118 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-012", "source_page": 8 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.6973, 137.04718, 531.47234, 290.71518 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-040", "source_page": 8 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState, the tax so charged shall not exceed:\na) 7 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 10 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState, the tax so charged shall not exceed:\na) 7 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 10 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70074, 306.69814, 531.4741, 352.2619 ], "first_line": "pdf-008-line-043", "last_line": "pdf-008-line-051", "source_page": 8 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nfounders’ shares or other income which is subjected to the same\ntaxation treatment as income from shares by the laws of the\nState of which the company making the distribution is a resident." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nfounders’ shares or other income which is subjected to the same\ntaxation treatment as income from shares by the laws of the\nState of which the company making the distribution is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-067" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7021, 368.24478, 531.47802, 442.50918 ], "first_line": "pdf-008-line-054", "last_line": "pdf-008-line-067", "source_page": 8 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70514, 448.92518, 531.47786, 551.89038 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor subject\nthe company’s undistributed profits to a tax on the company’s\nundistributed profits, even if the dividends paid or the undistrib-\nuted profits consist wholly or partly of profits or income arising\nin such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor subject\nthe company’s undistributed profits to a tax on the company’s\nundistributed profits, even if the dividends paid or the undistrib-\nuted profits consist wholly or partly of profits or income arising\nin such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "50e0361f102e3b9399a08176ac8f054322e6f1224e90f0f482819aee4dfd1ae8", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70794, 603.2967, 531.47866, 620.15958 ], "first_line": "pdf-008-line-096", "last_line": "pdf-008-line-098", "source_page": 8 } ], "text": "1. 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However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not ex-\nceed 5 percent of the gross amount of the interest." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not ex-\nceed 5 percent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70882, 688.12214, 531.48194, 780.24358 ], "first_line": "pdf-008-line-111", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 317.429249, 76.7867, 531.445569, 103.21662 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-008", "source_page": 9 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Government of Armenia and to the Central Bank of\nArmenia shall be exempt from German tax;\nb) interest arising in Armenia and paid in consideration of a loan\nguaranteed by the Federal Republic of Germany in respect of\nexport or foreign direct investment or paid to the Government\nof the Federal Republic of Germany, the Deutsche Bundes-\nbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or the DEG –\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH\nshall be exempt from Armenian tax." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Government of Armenia and to the Central Bank of\nArmenia shall be exempt from German tax;\nb) interest arising in Armenia and paid in consideration of a loan\nguaranteed by the Federal Republic of Germany in respect of\nexport or foreign direct investment or paid to the Government\nof the Federal Republic of Germany, the Deutsche Bundes-\nbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or the DEG –\nDeutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH\nshall be exempt from Armenian tax." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.674049, 120.72902, 531.447569, 194.9935 ], "first_line": "pdf-009-line-011", "last_line": "pdf-009-line-025", "source_page": 9 } ], "text": "4. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. 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In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting State\nin which the interest arises, through a permanent establishment\nsituated therein and the debt-claim in respect of which the inter-\nest is paid is effectively connected with such permanent estab-\nlishment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.676369, 275.58206, 531.450129, 359.41342 ], "first_line": "pdf-009-line-041", "last_line": "pdf-009-line-057", "source_page": 9 } ], "text": "6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment in connection with which the indebtedness on which\nthe interest is paid was incurred, and such interest is borne by\nsuch permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment in connection with which the indebtedness on which\nthe interest is paid was incurred, and such interest is borne by\nsuch permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.677729, 367.35902, 531.450849, 460.75726 ], "first_line": "pdf-009-line-059", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "7. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "7. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "cf9e340698593d55867fdc6196689f7ea2985cf16c031efa9ab492dcf4c0ecb0", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.677889, 507.18534, 531.450529, 533.61518 ], "first_line": "pdf-009-line-083", "last_line": "pdf-009-line-087", "source_page": 9 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.678849, 541.5607, 531.450209, 587.12438 ], "first_line": "pdf-009-line-089", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n6 percent of the gross amount of the royalties." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n6 percent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.678369, 604.63694, 531.451889, 669.33446 ], "first_line": "pdf-009-line-100", "last_line": "pdf-009-line-112", "source_page": 9 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematograph films or films or tapes used for radio or tele-\nvision broadcasting, any patent, trade mark, design or model,\nplan, secret formula or process, or for information concerning in-\ndustrial, commercial or scientific experience." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematograph films or films or tapes used for radio or tele-\nvision broadcasting, any patent, trade mark, design or model,\nplan, secret formula or process, or for information concerning in-\ndustrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.679969, 705.98078, 531.453009, 780.2451 ], "first_line": "pdf-009-line-117", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment sit-\nuated therein and the right or property in respect of which the\nroyalties are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment. In such case the provisions of Article 7 shall ap-\nply." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment sit-\nuated therein and the right or property in respect of which the\nroyalties are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment. In such case the provisions of Article 7 shall ap-\nply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.686306, 76.78606, 531.460866, 160.61742 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-020", "source_page": 10 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment in connection with which the liability to pay the roy-\nalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent estab-\nlishment is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment in connection with which the liability to pay the roy-\nalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent estab-\nlishment is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.686946, 168.5451, 531.460706, 261.94334 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall re-\nmain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall re-\nmain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "53e420d0ca6e072570bf0c052975b07300b81c37c18492302110b32682cbe805", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685986, 308.31766, 531.458946, 344.31446 ], "first_line": "pdf-010-line-046", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685346, 352.24206, 531.459586, 407.37262 ], "first_line": "pdf-010-line-054", "last_line": "pdf-010-line-064", "source_page": 10 } ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685586, 415.30038, 531.460066, 460.86406 ], "first_line": "pdf-010-line-066", "last_line": "pdf-010-line-074", "source_page": 10 } ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic, or movable property pertaining to the operation\nof such ships or aircraft, shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic, or movable property pertaining to the operation\nof such ships or aircraft, shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684466, 478.35862, 531.457906, 523.9223 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-085", "source_page": 10 } ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares deriving more than 50 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other Contracting\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares deriving more than 50 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other Contracting\nState." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683746, 541.41694, 531.455826, 567.8467 ], "first_line": "pdf-010-line-088", "last_line": "pdf-010-line-092", "source_page": 10 } ], "text": "5. Gains from the alienation of any property, other than that\nreferred to in paragraphs 1, 2, 3 and 4, shall be taxable only in\nthe Contracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 10 ], "text": "5. Gains from the alienation of any property, other than that\nreferred to in paragraphs 1, 2, 3 and 4, shall be taxable only in\nthe Contracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683906, 575.7743, 531.458306, 669.17254 ], "first_line": "pdf-010-line-094", "last_line": "pdf-010-line-112", "source_page": 10 } ], "text": "6. Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the de-\ntermination of the subsequent appreciation of capital by the other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "6. Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the de-\ntermination of the subsequent appreciation of capital by the other\nState." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "c4af48ea9416a45321c0a1ac15718ed2f865bbf6f9f8efb6a51dbc85a094c37b", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-129" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684946, 715.54694, 531.459266, 780.24438 ], "first_line": "pdf-010-line-118", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such re-\nmuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such re-\nmuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69476, 76.7847, 531.46772, 211.13934 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-027", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69612, 217.49542, 531.469, 272.62598 ], "first_line": "pdf-011-line-029", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, re-\nmuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, re-\nmuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "9fcac6ca5f73bc49ff3cd2ac7be67b97207e9683dd53390d18e4c5939784697b", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69796, 314.28566, 531.46948, 350.28246 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-051", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "fad39fff900f18419e6d77f13bb26f0da3cbcd9aefc71024e7164553a9f31218", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.6982, 401.5091, 531.47308, 456.63974 ], "first_line": "pdf-011-line-058", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, income\nderived by a resident of a Contracting State as an entertainer,\nsuch as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a\nmusician, or as a sportsperson, from his or her personal activities\nas such exercised in the other Contracting State, may be taxed\nin that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, income\nderived by a resident of a Contracting State as an entertainer,\nsuch as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a\nmusician, or as a sportsperson, from his or her personal activities\nas such exercised in the other Contracting State, may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69988, 462.99582, 531.4738, 527.69326 ], "first_line": "pdf-011-line-070", "last_line": "pdf-011-line-082", "source_page": 11 } ], "text": "2. Where income in respect of personal activities within the\nmeaning of paragraph 1 exercised by an entertainer or a\nsportsperson in his or her capacity as such accrues not to the\nentertainer or sportsperson himself or herself but to another per-\nson, that income may, notwithstanding the provisions of Articles\n7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsperson are exercised." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Where income in respect of personal activities within the\nmeaning of paragraph 1 exercised by an entertainer or a\nsportsperson in his or her capacity as such accrues not to the\nentertainer or sportsperson himself or herself but to another per-\nson, that income may, notwithstanding the provisions of Articles\n7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsperson are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7014, 534.04934, 531.47436, 617.8807 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-100", "source_page": 11 } ], "text": "3. Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportspersons in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other Contracting State, one of\nits “Länder”, or one of their political subdivisions or local author-\nities, or by an organization which in that other State is recognized\nas a charitable organization. In such a case the income may be\ntaxed only in the Contracting State of which the individual is a\nresident." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportspersons in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other Contracting State, one of\nits “Länder”, or one of their political subdivisions or local author-\nities, or by an organization which in that other State is recognized\nas a charitable organization. In such a case the income may be\ntaxed only in the Contracting State of which the individual is a\nresident." } ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportspersons" }, { "body_sha256": "e062b9efbb4c1745b08d86c2c3bcaa876a7fe9cf442e4bb557ea87fe8c26a331", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70228, 659.54046, 531.4738, 685.97022 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18 pen-\nsions, annuities and other similar remuneration paid to a resident\nof a Contracting State shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18 pen-\nsions, annuities and other similar remuneration paid to a resident\nof a Contracting State shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70364, 701.89334, 531.47572, 728.3231 ], "first_line": "pdf-011-line-113", "last_line": "pdf-011-line-117", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, benefits\npaid under the social security legislation of a Contracting State\nshall be taxable only in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, benefits\npaid under the social security legislation of a Contracting State\nshall be taxable only in that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70348, 734.67918, 531.47532, 780.24286 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.701735, 76.78686, 531.474855, 112.78366 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States,\none of its “Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities to a resident of the other Contracting State as com-\npensation for political persecution (including restitution pay-\nments) or for injustice or damage sustained as a result of war or\nfor damage as a result of military or civil alternative service or of\na crime, a vaccination or for similar reasons shall be taxable only\nin the first-mentioned State." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States,\none of its “Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities to a resident of the other Contracting State as com-\npensation for political persecution (including restitution pay-\nments) or for injustice or damage sustained as a result of war or\nfor damage as a result of military or civil alternative service or of\na crime, a vaccination or for similar reasons shall be taxable only\nin the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701015, 119.47542, 531.473095, 165.0391 ], "first_line": "pdf-012-line-012", "last_line": "pdf-012-line-020", "source_page": 12 } ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 12 ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and similar Payments" }, { "body_sha256": "47bef5fd76deb97dc482d6fcce4921cb6b170f35c382311d5362f3eb4819d7df", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700535, 217.27278, 531.473655, 366.6223 ], "first_line": "pdf-012-line-027", "last_line": "pdf-012-line-052", "source_page": 12 } ], "text": "1.\na) Salaries, wages and other similar remuneration, paid by a\nContracting State, one of its “Länder”, or one of their political\nsubdivisions or local authorities to an individual in respect of\nservices rendered to that State, “Land” or political subdivision\nor local authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a res-\nident of that State who:\n(i) is a national of that State; or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, "pages": [ 12 ], "text": "1.\na) Salaries, wages and other similar remuneration, paid by a\nContracting State, one of its “Länder”, or one of their political\nsubdivisions or local authorities to an individual in respect of\nservices rendered to that State, “Land” or political subdivision\nor local authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a res-\nident of that State who:\n(i) is a national of that State; or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702375, 373.31414, 531.477655, 485.12102 ], "first_line": "pdf-012-line-054", "last_line": "pdf-012-line-074", "source_page": 12 } ], "text": "2.\na) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions and\nother similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State, one of its “Länder”, or one of their\npolitical subdivisions or local authorities to an individual in re-\nspect of services rendered to that State, “Land” or political\nsubdivision or local authority shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pensions and other similar remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the individual\nis a resident of, and a national of, that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "2.\na) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions and\nother similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State, one of its “Länder”, or one of their\npolitical subdivisions or local authorities to an individual in re-\nspect of services rendered to that State, “Land” or political\nsubdivision or local authority shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pensions and other similar remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the individual\nis a resident of, and a national of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704695, 501.37974, 531.476215, 546.94342 ], "first_line": "pdf-012-line-077", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise apply\nto salaries, wages, pensions and other similar remuneration paid\nby a legal entity under public law which carries out functions of\na governmental nature if it is mutually agreed by the competent\nauthorities for this legal entity under public law." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise apply\nto salaries, wages, pensions and other similar remuneration paid\nby a legal entity under public law which carries out functions of\na governmental nature if it is mutually agreed by the competent\nauthorities for this legal entity under public law." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705255, 563.20222, 531.478615, 618.33278 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "4. The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in re-\nspect of services rendered in connection with a business carried\non by a Contracting State, one of its “Länder”, or one of their po-\nlitical subdivisions or local authorities or another legal person un-\nder the public law of that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "4. The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in re-\nspect of services rendered in connection with a business carried\non by a Contracting State, one of its “Länder”, or one of their po-\nlitical subdivisions or local authorities or another legal person un-\nder the public law of that State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708695, 625.02454, 531.482615, 699.28902 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration paid\nto an individual in respect of services rendered to the Goethe In-\nstitute and the German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst”), or to other comparable insti-\ntutions if mutually agreed by the competent authorities. Where\nthis remuneration is not taxed in the State of establishment of\nthe institution, Article 14 shall apply." }, "pages": [ 12 ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration paid\nto an individual in respect of services rendered to the Goethe In-\nstitute and the German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst”), or to other comparable insti-\ntutions if mutually agreed by the competent authorities. Where\nthis remuneration is not taxed in the State of establishment of\nthe institution, Article 14 shall apply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-127" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709415, 705.98078, 531.481975, 770.67838 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 } ], "text": "6. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramm of a Contracting State, one of its “Länder”, or one of\ntheir political subdivisions or local authorities, out of funds ex-\nclusively supplied by that State, “Land”, political subdivision or\nlocal authority, to a specialist or volunteer seconded to the other\nContracting State with the consent of that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "6. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramm of a Contracting State, one of its “Länder”, or one of\ntheir political subdivisions or local authorities, out of funds ex-\nclusively supplied by that State, “Land”, political subdivision or\nlocal authority, to a specialist or volunteer seconded to the other\nContracting State with the consent of that other State." } ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "7d5a4cb74d34a9ee1f7fc3cb7a9428622fb66d30ed381168cb9a917f3d14e41c", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72308, 106.33414, 531.49692, 199.73238 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-026", "source_page": 13 } ], "text": "1. An individual who, at the invitation of a Contracting State\nor of a university, college, school, museum or other cultural or\neducational institution of that Contracting State or under an offi-\ncial programme of cultural exchange, visits that Contracting State\nfor a period not exceeding two years for the purpose of teaching,\nlecturing or engaging in research at that institution and who is,\nor was immediately before that visit, a resident of the other Con-\ntracting State shall be exempt from tax in the first-mentioned\nState on his remuneration for such activity, provided that such\nremuneration is derived by him from outside that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "1. An individual who, at the invitation of a Contracting State\nor of a university, college, school, museum or other cultural or\neducational institution of that Contracting State or under an offi-\ncial programme of cultural exchange, visits that Contracting State\nfor a period not exceeding two years for the purpose of teaching,\nlecturing or engaging in research at that institution and who is,\nor was immediately before that visit, a resident of the other Con-\ntracting State shall be exempt from tax in the first-mentioned\nState on his remuneration for such activity, provided that such\nremuneration is derived by him from outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72268, 235.91534, 531.49684, 300.61286 ], "first_line": "pdf-013-line-031", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." } ], "title": "Article 19\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "3fb8cc92f8bafb63d97662f208f59aa9566007995b82afc429ef7d8bd1337808", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72476, 355.21742, 531.49564, 381.64726 ], "first_line": "pdf-013-line-050", "last_line": "pdf-013-line-054", "source_page": 13 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-069" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72468, 389.12934, 531.49756, 463.39382 ], "first_line": "pdf-013-line-056", "last_line": "pdf-013-line-069", "source_page": 13 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a res-\nident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a res-\nident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." } ], "title": "Article 20\nOther Income" }, { "body_sha256": "e057222fa0acecd401196f01cbb958f9e50f16786cf284a364d8710357deceef", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727, 508.4315, 531.5014, 534.86142 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72772, 551.91046, 531.50188, 587.90726 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-088", "source_page": 13 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7294, 595.38934, 531.50292, 640.95302 ], "first_line": "pdf-013-line-090", "last_line": "pdf-013-line-098", "source_page": 13 } ], "text": "3. Capital represented by ships or aircraft operated in interna-\ntional traffic, and by movable property pertaining to the operation\nof such ships and aircraft, shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. Capital represented by ships or aircraft operated in interna-\ntional traffic, and by movable property pertaining to the operation\nof such ships and aircraft, shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73012, 648.4351, 531.50092, 665.29806 ], "first_line": "pdf-013-line-100", "last_line": "pdf-013-line-102", "source_page": 13 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 21\nCapital" }, { "body_sha256": "2be311a97408bb936cd261bf1932c238082933fb7497e0ba0568c91a8385fefd", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-037" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73044, 719.90278, 531.50132, 780.24446 ], "first_line": "pdf-013-line-109", "last_line": "pdf-013-line-118", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.72756, 76.78334, 531.50092, 269.2331 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-037", "source_page": 14 } ], "text": "1. In Armenia, double taxation shall be avoided as follows\na) where a resident of Armenia derives income or owns capital\nwhich, in accordance with the provisions of this Agreement,\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany, Armenia\nshall allow:\n(i) as a deduction from the tax on the income of that resi-\ndent, an amount equal to the tax on income paid in the\nFederal Republic of Germany;\n(ii) as a deduction from the tax on the capital of that resident,\nan amount equal to the tax on capital paid in the Federal\nRepublic of Germany.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\npart of the Armenian tax on income or capital, as computed\nbefore the deduction is given, which is attributable, as the\ncase may be, to the income or the capital which may be\ntaxed in the Federal Republic of Germany.\nb) Where in accordance with any provision of this Agreement,\nincome derived or capital owned by a resident of Armenia is\nexempt from tax in Armenia, Armenia may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such resident, take into account the exempted in-\ncome or capital." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "1. In Armenia, double taxation shall be avoided as follows\na) where a resident of Armenia derives income or owns capital\nwhich, in accordance with the provisions of this Agreement,\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany, Armenia\nshall allow:\n(i) as a deduction from the tax on the income of that resi-\ndent, an amount equal to the tax on income paid in the\nFederal Republic of Germany;\n(ii) as a deduction from the tax on the capital of that resident,\nan amount equal to the tax on capital paid in the Federal\nRepublic of Germany.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\npart of the Armenian tax on income or capital, as computed\nbefore the deduction is given, which is attributable, as the\ncase may be, to the income or the capital which may be\ntaxed in the Federal Republic of Germany.\nb) Where in accordance with any provision of this Agreement,\nincome derived or capital owned by a resident of Armenia is\nexempt from tax in Armenia, Armenia may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such resident, take into account the exempted in-\ncome or capital." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-129", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7282, 275.8203, 531.50644, 780.24198 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-129", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.72196, 76.78366, 531.4982, 437.79366 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-072", "source_page": 15 } ], "text": "2. Where a resident of the Federal Republic of Germany de-\nrives income or owns capital which, in accordance with the pro-\nvisions of this Agreement, may be taxed in Armenia, the following\nshall apply:\na) Except as provided in subparagraph c), the income shall be\nexempted from the basis upon which German tax is imposed.\nIn the case of dividends, this applies only to such dividends\nas are paid to a company (not including partnerships) resi-\ndent in the Federal Republic of Germany by a company resi-\ndent in Armenia at least 10 per cent of the capital of which is\nowned directly by the company resident in the Federal Re-\npublic of Germany. The exemption from the basis provided\nby the first sentence of this subparagraph shall not apply to\ndividends paid by a tax exempt company or to dividends that\nthe distributing company may deduct for Armenian tax pur-\nposes or to dividends that are attributed under the law of the\nFederal Republic of Germany to a person that is not a com-\npany resident in the Federal Republic of Germany. There shall\nbe exempted from the assessment basis of the German taxes\non capital such capital as is taxable in Armenia under para-\ngraphs 1 and 2 of Article 21, as well as any shareholding the\ndividends of which, if paid, would be exempted from the tax\nbase, according to the foregoing sentences.\nb) The Federal Republic of Germany retains the right to take into\naccount in the determination of its rate of tax the items of in-\ncome and capital which under the provisions of this Agree-\nment are exempted from German tax.\nc) With respect to the following items of income, there shall be\nallowed as a credit against German tax on income, subject\nto the provisions of German tax law regarding credit for for-\neign tax, Armenian tax paid under the laws of Armenia and\nin accordance with the provisions of this Agreement on such\nitems of income:\n(i)\ndividends within the meaning of Article 10 to which sub-\nparagraph a) does not apply;\n(ii) interest;\n(iii) royalties;\n(iv) capital gains to which paragraph 4 of Article 13 applies;\n(v) income to which Article 15 applies;\n(vi) income to which Article 16 applies;\n(vii) income to which Article 17 applies.\nd) The provisions of subparagraph a) are to be applied to items\nof income within the meaning of Article 7 and Article 10 and\nto profits from the alienation of property within the meaning\nof paragraph 2 of Article 13 only to the extent that the items\nof income or profits were derived from the production, pro-\ncessing, working or assembling of goods and merchandise,\nthe exploration and extraction of natural resources, banking\nand insurance, trade or the rendering of services or if the\nitems of income or profits are economically attributable to\nthese activities. This applies only if a business undertaking\nthat is adequately equipped for its business purpose exists.\nThis applies accordingly to capital underlying the income\nwithin the meaning of Article 7 and Article 10. If subparagraph\na) is not to be applied, double taxation shall be eliminated by\nmeans of a tax credit as provided for in subparagraph c).\ne) Notwithstanding subparagraph a), double taxation shall\nbe eliminated by a tax credit as provided for in subpara-\ngraph c), if\n(i) in the Contracting States items of income or capital, or\nelements thereof, are placed under different provisions of\nthis Agreement and if, as a consequence of this different\nplacement, such income or capital would be subject to\ndouble taxation, non-taxation or lower taxation and in the\ncase of double taxation this conflict cannot be resolved\nby a procedure pursuant to paragraphs 2 or 3 of Arti-\ncle 24;\n(ii) Armenia may, under the provisions of the Agreement, tax\nitems of income or capital, or elements thereof, but does\nnot actually do so;\n(iii) after consultation, the Federal Republic of Germany noti-\nfies the Republic of Armenia through diplomatic channels\nof items of income or capital, or elements thereof, to\nwhich it intends to apply the provisions on tax credit un-\nder subparagraph c). Double taxation is then eliminated\nfor the notified items of income or capital, or elements\nthereof, by allowing a tax credit from the first day of the\ncalendar year following that in which the notification was\nmade." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "2. Where a resident of the Federal Republic of Germany de-\nrives income or owns capital which, in accordance with the pro-\nvisions of this Agreement, may be taxed in Armenia, the following\nshall apply:\na) Except as provided in subparagraph c), the income shall be\nexempted from the basis upon which German tax is imposed.\nIn the case of dividends, this applies only to such dividends\nas are paid to a company (not including partnerships) resi-\ndent in the Federal Republic of Germany by a company resi-\ndent in Armenia at least 10 per cent of the capital of which is\nowned directly by the company resident in the Federal Re-\npublic of Germany. The exemption from the basis provided\nby the first sentence of this subparagraph shall not apply to\ndividends paid by a tax exempt company or to dividends that\nthe distributing company may deduct for Armenian tax pur-\nposes or to dividends that are attributed under the law of the\nFederal Republic of Germany to a person that is not a com-\npany resident in the Federal Republic of Germany. There shall\nbe exempted from the assessment basis of the German taxes\non capital such capital as is taxable in Armenia under para-\ngraphs 1 and 2 of Article 21, as well as any shareholding the\ndividends of which, if paid, would be exempted from the tax\nbase, according to the foregoing sentences.\nb) The Federal Republic of Germany retains the right to take into\naccount in the determination of its rate of tax the items of in-\ncome and capital which under the provisions of this Agree-\nment are exempted from German tax.\nc) With respect to the following items of income, there shall be\nallowed as a credit against German tax on income, subject\nto the provisions of German tax law regarding credit for for-\neign tax, Armenian tax paid under the laws of Armenia and\nin accordance with the provisions of this Agreement on such\nitems of income:\n(i)\ndividends within the meaning of Article 10 to which sub-\nparagraph a) does not apply;\n(ii) interest;\n(iii) royalties;\n(iv) capital gains to which paragraph 4 of Article 13 applies;\n(v) income to which Article 15 applies;\n(vi) income to which Article 16 applies;\n(vii) income to which Article 17 applies.\nd) The provisions of subparagraph a) are to be applied to items\nof income within the meaning of Article 7 and Article 10 and\nto profits from the alienation of property within the meaning\nof paragraph 2 of Article 13 only to the extent that the items\nof income or profits were derived from the production, pro-\ncessing, working or assembling of goods and merchandise,\nthe exploration and extraction of natural resources, banking\nand insurance, trade or the rendering of services or if the\nitems of income or profits are economically attributable to\nthese activities. This applies only if a business undertaking\nthat is adequately equipped for its business purpose exists.\nThis applies accordingly to capital underlying the income\nwithin the meaning of Article 7 and Article 10. If subparagraph\na) is not to be applied, double taxation shall be eliminated by\nmeans of a tax credit as provided for in subparagraph c).\ne) Notwithstanding subparagraph a), double taxation shall\nbe eliminated by a tax credit as provided for in subpara-\ngraph c), if\n(i) in the Contracting States items of income or capital, or\nelements thereof, are placed under different provisions of\nthis Agreement and if, as a consequence of this different\nplacement, such income or capital would be subject to\ndouble taxation, non-taxation or lower taxation and in the\ncase of double taxation this conflict cannot be resolved\nby a procedure pursuant to paragraphs 2 or 3 of Arti-\ncle 24;\n(ii) Armenia may, under the provisions of the Agreement, tax\nitems of income or capital, or elements thereof, but does\nnot actually do so;\n(iii) after consultation, the Federal Republic of Germany noti-\nfies the Republic of Armenia through diplomatic channels\nof items of income or capital, or elements thereof, to\nwhich it intends to apply the provisions on tax credit un-\nder subparagraph c). Double taxation is then eliminated\nfor the notified items of income or capital, or elements\nthereof, by allowing a tax credit from the first day of the\ncalendar year following that in which the notification was\nmade." } ], "title": "Article 22\nElimination of Double Taxation" }, { "body_sha256": "f0990961d02bdc3fe4f44926239c9a83a2add5b5c67ffd6f470889b86ea4bae9", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7246, 481.35182, 531.50084, 555.6163 ], "first_line": "pdf-015-line-078", "last_line": "pdf-015-line-092", "source_page": 15 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, "pages": [ 15 ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7278, 572.17214, 531.50156, 636.86982 ], "first_line": "pdf-015-line-095", "last_line": "pdf-015-line-107", "source_page": 15 } ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances, in particular with respect to residence, are or may be\nsubjected." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances, in particular with respect to residence, are or may be\nsubjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72844, 653.42566, 531.5042, 737.25718 ], "first_line": "pdf-015-line-110", "last_line": "pdf-015-line-126", "source_page": 15 } ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants to its own residents." }, "pages": [ 15 ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-015-line-134", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72956, 744.24598, 531.50188, 780.24278 ], "first_line": "pdf-015-line-128", "last_line": "pdf-015-line-134", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.71584, 76.7863, 531.4888, 151.05078 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-018", "source_page": 16 } ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71632, 167.06782, 531.49064, 241.3323 ], "first_line": "pdf-016-line-021", "last_line": "pdf-016-line-035", "source_page": 16 } ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71832, 266.91622, 531.49072, 283.7791 ], "first_line": "pdf-016-line-039", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "6. The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." }, "pages": [ 16 ], "text": "6. The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "title": "Article 23\nNon-Discrimination" }, { "body_sha256": "326844f36825c6ad58b1fcd7d83d58f0c503ed204c3f433fd80e1a8454f19ea5", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71824, 325.72078, 531.4912, 419.11902 ], "first_line": "pdf-016-line-047", "last_line": "pdf-016-line-065", "source_page": 16 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71904, 444.70302, 531.49504, 518.96742 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-083", "source_page": 16 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71912, 525.41758, 531.49256, 570.98126 ], "first_line": "pdf-016-line-085", "last_line": "pdf-016-line-093", "source_page": 16 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of dou-\nble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of dou-\nble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71888, 586.99822, 531.4904, 632.56198 ], "first_line": "pdf-016-line-096", "last_line": "pdf-016-line-104", "source_page": 16 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." }, "pages": [ 16 ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-132", "pdf-016-line-133", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71616, 639.01198, 531.4908, 780.24478 ], "first_line": "pdf-016-line-106", "last_line": "pdf-016-line-133", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.722146, 76.78326, 531.496866, 151.04774 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-018", "source_page": 17 } ], "text": "5. Where, under paragraph 1, a person has presented a case\nto the competent authority of a Contracting State on the basis\nthat the actions of one or both of the Contracting States have\nresulted for that person in taxation not in accordance with the\nprovisions of this Agreement, and the competent authorities are\nunable to reach an agreement to resolve that case pursuant to\nparagraph 2 within three years from the presentation of the case\nto the competent authority of the other Contracting State, any\nunresolved issues arising from the case shall be submitted to ar-\nbitration if either competent authority so requests. The person\nwho has presented the case shall be notified of the request.\nThese unresolved issues shall not, however, be submitted to ar-\nbitration if a decision on these issues has already been rendered\nby a court or administrative tribunal of either Contracting State.\nThe arbitration decision shall be binding on both Contracting\nStates and shall be implemented notwithstanding any time limits\nin the domestic laws of these States unless both competent au-\nthorities agree on a different solution within six months after the\ndecision has been communicated to them or unless a person di-\nrectly affected by the case does not accept the mutual agree-\nment that implements the arbitration decision. The competent\nauthorities of the Contracting States shall by mutual agreement\nsettle the mode of application of this paragraph." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "5. Where, under paragraph 1, a person has presented a case\nto the competent authority of a Contracting State on the basis\nthat the actions of one or both of the Contracting States have\nresulted for that person in taxation not in accordance with the\nprovisions of this Agreement, and the competent authorities are\nunable to reach an agreement to resolve that case pursuant to\nparagraph 2 within three years from the presentation of the case\nto the competent authority of the other Contracting State, any\nunresolved issues arising from the case shall be submitted to ar-\nbitration if either competent authority so requests. The person\nwho has presented the case shall be notified of the request.\nThese unresolved issues shall not, however, be submitted to ar-\nbitration if a decision on these issues has already been rendered\nby a court or administrative tribunal of either Contracting State.\nThe arbitration decision shall be binding on both Contracting\nStates and shall be implemented notwithstanding any time limits\nin the domestic laws of these States unless both competent au-\nthorities agree on a different solution within six months after the\ndecision has been communicated to them or unless a person di-\nrectly affected by the case does not accept the mutual agree-\nment that implements the arbitration decision. The competent\nauthorities of the Contracting States shall by mutual agreement\nsettle the mode of application of this paragraph." } ], "title": "Article 24\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "521ad5d16e857b41e70bca811ac4daa3b470e61207e80c78d8df2d1f1f81bb9d", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724546, 204.17246, 531.498386, 288.00398 ], "first_line": "pdf-017-line-025", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, one\nof its “Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities, insofar as the taxation there under is not contrary to\nthe Agreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, "pages": [ 17 ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, one\nof its “Länder”, or one of their political subdivisions or local\nauthorities, insofar as the taxation there under is not contrary to\nthe Agreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727506, 294.99262, 531.500626, 455.35942 ], "first_line": "pdf-017-line-043", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "2. Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the deter-\nmination of appeals in relation to the taxes referred to in para-\ngraph 1, or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. For\nthese purposes information may be disclosed in administrative\nor criminal investigations, in public court proceedings or in judi-\ncial decisions, if this is provided for in the respective laws of the\nContracting States. Notwithstanding the foregoing, information\nreceived by a Contracting State may be used for other purposes,\nwhen such information may be used for such other purposes un-\nder the laws of both States and the competent authority of the\nsupplying Contracting State authorises such use." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the deter-\nmination of appeals in relation to the taxes referred to in para-\ngraph 1, or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. For\nthese purposes information may be disclosed in administrative\nor criminal investigations, in public court proceedings or in judi-\ncial decisions, if this is provided for in the respective laws of the\nContracting States. Notwithstanding the foregoing, information\nreceived by a Contracting State may be used for other purposes,\nwhen such information may be used for such other purposes un-\nder the laws of both States and the competent authority of the\nsupplying Contracting State authorises such use." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728626, 491.04902, 531.502626, 617.73486 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-102", "source_page": 17 } ], "text": "3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 17 ], "text": "3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728706, 624.72366, 531.502306, 708.55502 ], "first_line": "pdf-017-line-104", "last_line": "pdf-017-line-120", "source_page": 17 } ], "text": "4. If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, "pages": [ 17 ], "text": "4. If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-130" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728386, 725.11094, 531.502546, 770.67486 ], "first_line": "pdf-017-line-123", "last_line": "pdf-017-line-130", "source_page": 17 } ], "text": "5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." }, "pages": [ 17 ], "text": "5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "title": "Article 25\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "e44eeb9b1f6db1c8a97532f82348c3f40089fe0fa47554be32dafdf88dad68a3", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73786, 106.94902, 531.51074, 152.5127 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-016", "source_page": 18 } ], "text": "1. The Contracting States shall lend assistance to each other\nin the collection of revenue claims. This assistance is not restrict-\ned by Articles 1 and 2. The competent authorities of the Con-\ntracting States may by mutual agreement settle the mode of ap-\nplication of this Article." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. The Contracting States shall lend assistance to each other\nin the collection of revenue claims. This assistance is not restrict-\ned by Articles 1 and 2. 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The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, one of its “Länder”, or\none of their political subdivisions or local authorities, insofar as\nsuch taxation is not contrary to this Agreement or any other in-\nstrument to which the Contracting States are parties, as well as\ninterest, administrative penalties and costs of collection or con-\nservancy related to such amount." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, one of its “Länder”, or\none of their political subdivisions or local authorities, insofar as\nsuch taxation is not contrary to this Agreement or any other in-\nstrument to which the Contracting States are parties, as well as\ninterest, administrative penalties and costs of collection or con-\nservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74074, 251.92326, 531.51634, 345.3215 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "3. When a revenue claim of a Contracting State is enforceable\nunder the laws of that State and is owed by a person who, at that\ntime, cannot, under the laws of that State, prevent its collection,\nthat revenue claim shall, at the request of the competent author-\nity of that State, be accepted for purposes of collection by the\ncompetent authority of the other Contracting State. That revenue\nclaim shall be collected by that other State in accordance with\nthe provisions of its laws applicable to the enforcement and col-\nlection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State." }, "pages": [ 18 ], "text": "3. When a revenue claim of a Contracting State is enforceable\nunder the laws of that State and is owed by a person who, at that\ntime, cannot, under the laws of that State, prevent its collection,\nthat revenue claim shall, at the request of the competent author-\nity of that State, be accepted for purposes of collection by the\ncompetent authority of the other Contracting State. That revenue\nclaim shall be collected by that other State in accordance with\nthe provisions of its laws applicable to the enforcement and col-\nlection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74186, 362.67814, 531.5149, 475.21014 ], "first_line": "pdf-018-line-056", "last_line": "pdf-018-line-078", "source_page": 18 } ], "text": "4. When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect\nof that revenue claim in accordance with the provisions of its\nlaws as if the revenue claim were a revenue claim of that other\nState even if, at the time when such measures are applied, the\nrevenue claim is not enforceable in the first-mentioned State or\nis owed by a person who has a right to prevent its collection." }, "pages": [ 18 ], "text": "4. When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect\nof that revenue claim in accordance with the provisions of its\nlaws as if the revenue claim were a revenue claim of that other\nState even if, at the time when such measures are applied, the\nrevenue claim is not enforceable in the first-mentioned State or\nis owed by a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7425, 502.13366, 531.51682, 585.96502 ], "first_line": "pdf-018-line-082", "last_line": "pdf-018-line-098", "source_page": 18 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, "pages": [ 18 ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. 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Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant rev-\nenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "7. Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant rev-\nenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702546, 119.4431, 531.476626, 268.6679 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-038", "source_page": 19 } ], "text": "8. In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservan-\ncy, as the case may be, available under its laws or adminis-\ntrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administrative\nburden for that State is clearly disproportionate to the benefit\nto be derived by the other Contracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "8. In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservan-\ncy, as the case may be, available under its laws or adminis-\ntrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administrative\nburden for that State is clearly disproportionate to the benefit\nto be derived by the other Contracting State." } ], "title": "Article 26\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "body_sha256": "ee3bac04c85cdcd2a7339f814bb6f9e0467f027861312589a92bf9a4cd5c4005", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703106, 311.2411, 531.475746, 366.37214 ], "first_line": "pdf-019-line-044", "last_line": "pdf-019-line-054", "source_page": 19 } ], "text": "1. If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties, or other items of income derived by a resident\nof the other Contracting State are levied by withholding at\nsource, then the right to apply the withholding of tax at the rate\nprovided for under the domestic law of the first-mentioned State\nis not affected by the provisions of this Agreement." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties, or other items of income derived by a resident\nof the other Contracting State are levied by withholding at\nsource, then the right to apply the withholding of tax at the rate\nprovided for under the domestic law of the first-mentioned State\nis not affected by the provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703906, 382.59974, 531.477186, 437.73046 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-067", "source_page": 19 } ], "text": "2. The tax so withheld at source shall be refunded on the\ntaxpayer’s application to the extent that its levying is limited or\neliminated by this Agreement. The period for application for a\nrefund of the tax withheld is four years from the end of the cal-\nendar year in which the dividends, interest, royalties, or other\nitems of income have been received." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. The tax so withheld at source shall be refunded on the\ntaxpayer’s application to the extent that its levying is limited or\neliminated by this Agreement. The period for application for a\nrefund of the tax withheld is four years from the end of the cal-\nendar year in which the dividends, interest, royalties, or other\nitems of income have been received." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704706, 444.39102, 531.477586, 499.52158 ], "first_line": "pdf-019-line-069", "last_line": "pdf-019-line-079", "source_page": 19 } ], "text": "3. Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of dividends,\ninterest, royalties or any other items of income which are subject\nunder this Agreement to no tax or only to reduced tax in the State\nof source may be made without deduction of tax or with deduc-\ntion of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, "pages": [ 19 ], "text": "3. Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of dividends,\ninterest, royalties or any other items of income which are subject\nunder this Agreement to no tax or only to reduced tax in the State\nof source may be made without deduction of tax or with deduc-\ntion of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703906, 506.18222, 531.477106, 542.17902 ], "first_line": "pdf-019-line-081", "last_line": "pdf-019-line-087", "source_page": 19 } ], "text": "4. The Contracting State in which the income arises may\nrequire the taxpayer to provide certification of his residence in\nthe other Contracting State issued by the competent authority of\nthat other State." }, "pages": [ 19 ], "text": "4. The Contracting State in which the income arises may\nrequire the taxpayer to provide certification of his residence in\nthe other Contracting State issued by the competent authority of\nthat other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-096" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703426, 548.83966, 531.477186, 594.40334 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-096", "source_page": 19 } ], "text": "5. The competent authorities of the Contracting States may\ndetermine the mode of implementation of this Article by mutual\nagreement and if necessary establish other procedures for the\nimplementation of tax reductions or exemptions provided for\nunder this Agreement." }, "pages": [ 19 ], "text": "5. The competent authorities of the Contracting States may\ndetermine the mode of implementation of this Article by mutual\nagreement and if necessary establish other procedures for the\nimplementation of tax reductions or exemptions provided for\nunder this Agreement." } ], "title": "Article 27\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "body_sha256": "2c27de62e75df576191562c2efa18ae93b1ade8d5ee8284aefc51f252fc95f20", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704466, 636.9767, 531.476146, 692.10726 ], "first_line": "pdf-019-line-102", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted as preventing a Con-\ntracting State from applying its domestic legal provisions on the\nprevention of tax evasion or tax avoidance. If the foregoing pro-\nvisions result in double taxation, the competent authorities shall\nconsult each other pursuant to paragraph 3 of Article 24 on how\nto avoid double taxation." }, "pages": [ 19 ], "text": "This Agreement shall not be interpreted as preventing a Con-\ntracting State from applying its domestic legal provisions on the\nprevention of tax evasion or tax avoidance. If the foregoing pro-\nvisions result in double taxation, the competent authorities shall\nconsult each other pursuant to paragraph 3 of Article 24 on how\nto avoid double taxation." } ], "title": "Article 28\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "60cb2a10d98144dc4d9fbcbff6898e96312913f69ad39b0f8e5d344c71db017c", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704226, 744.2475, 531.479426, 780.2443 ], "first_line": "pdf-019-line-119", "last_line": "pdf-019-line-125", "source_page": 19 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." }, "pages": [ 19 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "title": "Article 29\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "c03c172e338c3a064839da5a6c8ec06e81144c916418375fa07c57e345befcf1", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-009" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744628, 103.9083, 531.515828, 120.77126 ], "first_line": "pdf-020-line-008", "last_line": "pdf-020-line-009", "source_page": 20 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 20 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "body_sha256": "7e053964995b3ebb82ec085183dfb3001663ec713ec14d30188ef2a164ec81cd", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744308, 162.17438, 531.516948, 179.03726 ], "first_line": "pdf-020-line-015", "last_line": "pdf-020-line-017", "source_page": 20 } ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible." }, "pages": [ 20 ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743428, 185.3079, 531.517268, 328.97302 ], "first_line": "pdf-020-line-019", "last_line": "pdf-020-line-044", "source_page": 20 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January in the calendar year\nnext following the year in which this Agreement enters into\nforce;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January in the\ncalendar year next following the year in which this Agreement\nenters into force;\nc) in the case of assistance in the collection of taxes under\nArticle 26, as soon as the competent authorities have so\nagreed by mutual agreement in accordance with Article 24." }, "pages": [ 20 ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January in the calendar year\nnext following the year in which this Agreement enters into\nforce;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January in the\ncalendar year next following the year in which this Agreement\nenters into force;\nc) in the case of assistance in the collection of taxes under\nArticle 26, as soon as the competent authorities have so\nagreed by mutual agreement in accordance with Article 24." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744148, 335.24358, 531.517588, 399.94118 ], "first_line": "pdf-020-line-046", "last_line": "pdf-020-line-058", "source_page": 20 } ], "text": "3. With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nof 24 November 1981 between the Federal Republic of Germany\nand the Union of Soviet Socialist Republics for the Avoidance of\nDouble Taxation of Income and Capital shall no longer apply in\nthe relations between the Federal Republic of Germany and the\nRepublic of Armenia to the taxes in respect of which the present\nAgreement has effect pursuant to paragraph 2 of this Article." }, "pages": [ 20 ], "text": "3. With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nof 24 November 1981 between the Federal Republic of Germany\nand the Union of Soviet Socialist Republics for the Avoidance of\nDouble Taxation of Income and Capital shall no longer apply in\nthe relations between the Federal Republic of Germany and the\nRepublic of Armenia to the taxes in respect of which the present\nAgreement has effect pursuant to paragraph 2 of this Article." } ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "9bd3f06e8373582ec0af0fa4e26c5e0ce16471b5c56d561342a7bd7804131a97", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.746868, 441.34438, 531.517508, 458.20734 ], "first_line": "pdf-020-line-064", "last_line": "pdf-020-line-066", "source_page": 20 } ], "text": "1. This Agreement shall remain in force until terminated by a\nContracting State." }, "pages": [ 20 ], "text": "1. This Agreement shall remain in force until terminated by a\nContracting State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-091" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.747028, 464.4779, 531.520948, 594.57614 ], "first_line": "pdf-020-line-068", "last_line": "pdf-020-line-091", "source_page": 20 } ], "text": "2. Either Contracting State may terminate the Agreement,\nthrough diplomatic channels, by giving written notice of termina-\ntion at least six months before the end of any calendar year be-\nginning after the expiration of a period of five years from the date\nof entry into force of the Agreement. In such event, this Agree-\nment shall cease to have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January in the calendar year\nnext following the year in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January in the\ncalendar year next following the year in which notice of\ntermination is given." }, "pages": [ 20 ], "text": "2. Either Contracting State may terminate the Agreement,\nthrough diplomatic channels, by giving written notice of termina-\ntion at least six months before the end of any calendar year be-\nginning after the expiration of a period of five years from the date\nof entry into force of the Agreement. In such event, this Agree-\nment shall cease to have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January in the calendar year\nnext following the year in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January in the\ncalendar year next following the year in which notice of\ntermination is given." } ], "title": "Article 32\nTermination" } ] }, "title": "2017 source edition" }