{ "citation": "BGBl. 2005 II S. 1146", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2005-10-19", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2004-08-25" }, "edition_label": "de-azerbaijan-2005-base | BGBl. 2005 II S. 1146 | signed 2004-08-25 | published 2005-10-19 | Signed: 2004-08-25 | Gazette publication: 2005-10-19", "external_readers": {}, "id": "de-azerbaijan-2005-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-azerbaijan-2005-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "ru" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-azerbaijan-2005-base/de/", "/library/treaties/de-azerbaijan-2005-base/ru/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2004-08-25; consent law 2005-10-13; gazette publication 2005-10-19. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2005-12-28. Roster general application: 2006-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 28. Dezember 2005. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "German and Russian are separate complete physical source regions. The closing also names Azerbaijani, NOT printed as a separate language version in this retained original; no Azerbaijani asset or translation. Russian precedence clause is retained. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-azerbaijan-2005-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence. Native Type1 diagnostic recovery: all used font codes independently mapped and glyphs loaded; only overlong Copyright metadata lines remain as retained Poppler warnings. No text repair or warning suppression. Full machine evidence and full physical pages: /geometry/de-azerbaijan-2005-base/." ], "origin": "retained public reader", "pair": "AZ-DE", "pair_name": "Azerbaijan / Germany", "pinned_record": { "country": { "de": "Aserbaidschan", "en": "Azerbaijan" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2004-08-25; consent law 2005-10-13; gazette publication 2005-10-19. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2005-12-28. Roster general application: 2006-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 28. Dezember 2005. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "dates": { "application_basis": "Exact matching signature row, final general-application column of roster I.1. Not a universal tax-specific rule.", "article_entry_statements": [ "28. Dezember 2005" ], "consent_law_date": "2005-10-13", "gazette_publication": "2005-10-19", "general_tax_application_from": "2006-01-01", "roster_application_note": "Last column is general application, not entry into force. Raw multi-instrument row retained.", "roster_printed_dates": [ "25.08.2004", "01.01.2006" ], "signature": "2004-08-25", "signature_basis": "law/header and closing when present; OCR evidence is provisional, not human-verified", "signature_present_verbatim_in_roster": true, "treaty_entry_into_force": "2005-12-28" }, "edition_relationships": [ { "included_in_pinned_source": true, "kind": "protocol-material-in-pinned-PDF", "limit": "Signature/integral protocol is distinct from subsequently amending protocol.", "pdf_pages_with_protocol_heading": [ 23 ] } ], "encoding_recovery": { "derivative_sha256": "03496842cd106066b00d3ec457ca1289f3162507987e3b047a9d4ffe71234dba", "human_reviewed": false, "method": "Explicit invertible ToUnicode from unchanged original native font Encoding; no extracted wording changed. Independent FreeType used-glyph proof and source/derivative pixel equality.", "ocr": false, "original_sha256": "1d8e7a618d375e28a4ff731a8f53d8feacc342cc93869d302f6f380e9245f084", "proof_url": "/evidence/de-azerbaijan-2005-base/mapping-proof.json", "review_url": "/review/de-azerbaijan-2005-base/" }, "id": "de-azerbaijan-2005-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "native_font_recovery": { "derivative_sha256": "03496842cd106066b00d3ec457ca1289f3162507987e3b047a9d4ffe71234dba", "human_reviewed": false, "method": "Explicit invertible ToUnicode from unchanged original native font Encoding; no extracted wording changed. Independent FreeType used-glyph proof and source/derivative pixel equality.", "ocr": false, "original_sha256": "1d8e7a618d375e28a4ff731a8f53d8feacc342cc93869d302f6f380e9245f084", "proof_url": "/evidence/de-azerbaijan-2005-base/mapping-proof.json", "review_url": "/review/de-azerbaijan-2005-base/" }, "publication": {}, "relationships_note": "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2005 II S. 1146", "form": "Original official-publication PDF retained unchanged. Reader uses explicit native-font ToUnicode derivative; exact original word text and geometry unchanged, no OCR.", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, multilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "1d8e7a618d375e28a4ff731a8f53d8feacc342cc93869d302f6f380e9245f084", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Aserbaidschan/2005-10-19-Aserbaidschan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2005-10-19", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2004-08-25" }, "status_note": "German and Russian are separate complete physical source regions. The closing also names Azerbaijani, NOT printed as a separate language version in this retained original; no Azerbaijani asset or translation. Russian precedence clause is retained. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-azerbaijan-2005-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence. Native Type1 diagnostic recovery: all used font codes independently mapped and glyphs loaded; only overlong Copyright metadata lines remain as retained Poppler warnings. No text repair or warning suppression. Full machine evidence and full physical pages: /geometry/de-azerbaijan-2005-base/.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62454, 442.29981, 289.7937, 459.1723 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-027", "pdf-002-line-029" ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.61656, 513.74289, 289.82562, 549.66368 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.60858, 566.34489, 289.81764, 630.88595 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-061", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.60858, 638.0191, 289.80966, 784.47582 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-086", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 77.3262, 82.0319, 288.81216, 114.02348 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-007", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Aserbaidschan:\ndie Gewinnsteuer für juristische Personen,\ndie Einkommensteuer für natürliche Personen,\ndie Vermögensteuer und\ndie Grundsteuer\n(im Folgenden als „aserbaidschanische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 121.81814, 288.82812, 176.81911 ], "first_line": "pdf-003-line-009", "last_line": "pdf-003-line-019", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 233.97995, 288.8361, 783.47957 ], "first_line": "pdf-003-line-027", "last_line": "pdf-003-line-125", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82014, 252.66163 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-034", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Republik Aserbaidschan“ das\nHoheitsgebiet der Republik Aserbaidschan, einschließlich\ndes der Republik Aserbaidschan gehörenden Abschnittes\ndes Kaspischen Meeres und des Luftraumes oberhalb der\nRepublik Aserbaidschan, soweit die Republik Aserbai-\ndschan dort souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse in\nBezug auf den Meeresuntergrund, den Meeresboden und\ndie natürlichen Ressourcen ausübt, sowie jedes andere\nGebiet, welches in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht\nund den innerstaatlichen Rechtsvorschriften der Republik\nAserbaidschan als solches bestimmt ist oder wird;\nc) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder die Republik Aserbaidschan;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\nbb) in Bezug auf die Republik Aserbaidschan\nalle natürlichen Personen, die die aserbaidschanische\nStaatsangehörigkeit besitzen sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Republik\nAserbaidschan geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Aserbaidschan das Finanzministerium\nund das Steuerministerium." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 260.83885, 288.82812, 344.43618 ], "first_line": "pdf-004-line-036", "last_line": "pdf-004-line-052", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem\nStaat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer\nBedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses\nStaates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-025" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 412.61953, 288.82014, 505.76492 ], "first_line": "pdf-004-line-060", "last_line": "pdf-004-line-078", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Regis-\ntrierung, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen\nähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch\ndiesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörperschaften. Der\nAusdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat\nnur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 542.53053, 288.81216, 773.94745 ], "first_line": "pdf-004-line-083", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 82.0319, 288.80418, 117.96066 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 182.07931, 288.81216, 218.01604 ], "first_line": "pdf-005-line-017", "last_line": "pdf-005-line-023", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 225.18107, 288.82014, 348.02268 ], "first_line": "pdf-005-line-026", "last_line": "pdf-005-line-043", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 355.17974, 288.7962, 381.57638 ], "first_line": "pdf-005-line-045", "last_line": "pdf-005-line-049", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst auch eine Bau-\nausführung oder Montage sowie eine damit verbundene Auf-\nsichtstätigkeit, wenn ihre Dauer 12 Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 407.78971, 288.82812, 683.18509 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus-\ngesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit\nder festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder\neine Hilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 699.88224, 288.8361, 783.47957 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-121", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 108.42854 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen un-\ngeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 143.29729, 288.82812, 207.83038 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-024", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels wird ein Versicherungsunternehmen eines Vertrags-\nstaats, außer bei Rückversicherungen, so behandelt, als habe\nes eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn es im\nGebiet des anderen Vertragsstaats durch eine Person, die kein\nunabhängiger Vertreter nach Absatz 7 ist, Prämien einzieht oder\ndort gelegene Risiken versichert." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 233.15904, 288.81216, 288.16798 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-038", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 294.4324, 288.82812, 349.43337 ], "first_line": "pdf-006-line-040", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansäs-\nsige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (durch eine Betriebsstätte oder auf an-\ndere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell-\nschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 400.48122, 288.8361, 445.9421 ], "first_line": "pdf-006-line-058", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 452.20652, 288.84408, 564.42412 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbe-\nwegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.65396, 580.22863, 288.82014, 606.62527 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-097", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 622.42181, 288.82812, 658.36651 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un-\nbeweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 699.8663, 288.82014, 773.94745 ], "first_line": "pdf-006-line-112", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 165.62923 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-019", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem\nVertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet,\ndie sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn-\nliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig un-\nabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 202.81725, 288.82812, 257.82619 ], "first_line": "pdf-007-line-024", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-051" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 266.40988, 288.82014, 340.499 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-051", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 368.1549, 288.82014, 394.55951 ], "first_line": "pdf-007-line-055", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 403.15117, 288.82014, 439.07993 ], "first_line": "pdf-007-line-061", "last_line": "pdf-007-line-067", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 457.20371, 288.81216, 493.14044 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 543.96513, 288.80418, 579.90186 ], "first_line": "pdf-007-line-082", "last_line": "pdf-007-line-088", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im interna-\ntionalen Verkehr können nur in diesem Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 588.48555, 288.82812, 700.81473 ], "first_line": "pdf-007-line-090", "last_line": "pdf-007-line-108", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff\n„Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 718.93851, 288.82014, 773.94745 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-121", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei-\nmathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor-\nhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig\nist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 82.0319, 288.82014, 108.42854 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-007", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 155.06101, 288.82812, 330.97485 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-046", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 348.05456, 288.8361, 479.32046 ], "first_line": "pdf-008-line-049", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen verein-\nbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die\nunabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 545.0092, 288.81216, 571.42178 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-087", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 588.50946, 288.82812, 783.47957 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nDividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per-\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n25 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und dieser Kapitalanteil mindestens\n150 000 Euro oder den entsprechenden Wert in\naserbaidschanischen Manat beträgt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82812, 156.09711 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-017", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie aus\nsonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 183.45015, 288.82812, 276.59554 ], "first_line": "pdf-009-line-021", "last_line": "pdf-009-line-039", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende\nGesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 an-\nzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 313.4807, 288.82812, 435.20651 ], "first_line": "pdf-009-line-044", "last_line": "pdf-009-line-068", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat keine Steuern von den von der Gesell-\nschaft gezahlten Dividenden erheben, es sei denn, dass diese\nDividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt\nwerden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat\ngelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, und\nvom nicht ausgeschütteten Gewinn der Gesellschaft keine\nSteuer auf nicht ausgeschüttete Gewinne erheben, selbst wenn\ndie gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 503.90791, 288.78822, 530.31252 ], "first_line": "pdf-009-line-077", "last_line": "pdf-009-line-081", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 548.13344, 288.8361, 603.13441 ], "first_line": "pdf-009-line-084", "last_line": "pdf-009-line-094", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates\nbesteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 620.9633, 288.85206, 773.94745 ], "first_line": "pdf-009-line-097", "last_line": "pdf-009-line-123", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung, die Nationalbank oder den Staat-\nlichen Erdölfonds der Republik Aserbaidschan gezahlt\nwerden, sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Aserbaidschan stammen und\nfür ein durch Gewährleistungen der Bundesrepublik\nDeutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Aus-\nland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die DEG Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt\nwerden, sind von der aserbaidschanischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82014, 137.0249 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-013", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen\nder Nutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung im\nZusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 153.88942, 288.82014, 227.9626 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses\nArtikels." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 235.30297, 288.82812, 318.90827 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 354.83703, 288.82812, 467.05463 ], "first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs-\nstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die\nZinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der\nfesten Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebs-\nstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die\nZinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 502.99136, 288.82014, 596.13675 ], "first_line": "pdf-010-line-081", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.64598, 661.00458, 288.82014, 687.40919 ], "first_line": "pdf-010-line-107", "last_line": "pdf-010-line-111", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 704.26574, 288.80418, 783.47957 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 112.70843 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-007", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Staat\nansässige Person ist,\na) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im\nSinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe a,\nb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im\nSinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe b\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 119.18804, 288.82812, 278.0939 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die gezahlt werden\na) für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von\nUrheberrechten an literarischen oder künstlerischen\nWerken, einschließlich kinematographischen Filmen, für die\nBenutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernseh-\nanstalten;\nb) die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Ur-\nheberrechten an wissenschaftlichen Werken, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen\nFormeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 294.1136, 288.82812, 387.24305 ], "first_line": "pdf-011-line-041", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 422.32699, 288.82014, 544.06874 ], "first_line": "pdf-011-line-064", "last_line": "pdf-011-line-088", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nLizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 569.60462, 288.82812, 662.74204 ], "first_line": "pdf-011-line-092", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.638, 714.65065, 288.82014, 750.59535 ], "first_line": "pdf-011-line-117", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-011-line-129", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 757.08293, 288.81216, 783.47957 ], "first_line": "pdf-011-line-125", "last_line": "pdf-011-line-129", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.8361, 98.89642 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-005", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 107.43229, 288.82812, 200.56174 ], "first_line": "pdf-012-line-007", "last_line": "pdf-012-line-025", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 228.14591, 288.8361, 283.16282 ], "first_line": "pdf-012-line-029", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\nder Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im\ninternationalen Verkehr betrieben werden, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahr-\nzeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 301.23081, 288.82014, 327.63542 ], "first_line": "pdf-012-line-042", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis\n4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 387.73719, 288.82812, 595.29193 ], "first_line": "pdf-012-line-054", "last_line": "pdf-012-line-096", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Ver-\nfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können. Hält sich eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige natürliche Person insgesamt länger als 183\nTage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während\ndes betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, im anderen\nVertragsstaat auf, gilt sie für diese Zwecke als eine Person, der\nim anderen Vertragsstaat gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht; die Einkünfte aus den oben genannten Tätig-\nkeiten, die im anderen Staat ausgeübt werden, können dieser\nfesten Einrichtung zugerechnet werden. In diesem Fall können\ndie der festen Einrichtung zuzurechnenden Einkünfte ent-\nsprechend den für die Ermittlung der Unternehmensgewinne\nund ihre Zurechnung zu einer Betriebsstätte geltenden Grund-\nsätzen des Artikels 7 in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 632.41619, 288.80418, 677.89301 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-109", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 747.54284, 288.82812, 783.47957 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 108.42854 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-007", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 135.04037, 288.82812, 301.41412 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-039", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im\nanderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit\nbezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht\nlänger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12\nMonaten, der während des betreffenden Steuerjahres\nbeginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 308.95374, 288.80418, 335.36632 ], "first_line": "pdf-013-line-042", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine\nAnwendung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbs-\nmäßiger Arbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 342.91391, 288.82812, 388.37479 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an\nBord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, das im\ninternationalen Verkehr von einem Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats betrieben wird, in diesem Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 454.0715, 288.82812, 509.08044 ], "first_line": "pdf-013-line-064", "last_line": "pdf-013-line-074", "source_page": 13 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Ver-\nwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 565.253, 288.82014, 620.246 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-091", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 646.87377, 288.82812, 701.86677 ], "first_line": "pdf-013-line-095", "last_line": "pdf-013-line-105", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 718.93851, 288.82014, 783.47957 ], "first_line": "pdf-013-line-108", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82812, 98.89642 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-005", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 183.65737, 288.8361, 219.5941 ], "first_line": "pdf-014-line-016", "last_line": "pdf-014-line-021", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Ver-\ntragsstaat erhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 246.2139, 288.81216, 329.8192 ], "first_line": "pdf-014-line-026", "last_line": "pdf-014-line-042", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 365.96315, 288.81216, 420.95615 ], "first_line": "pdf-014-line-047", "last_line": "pdf-014-line-057", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeit-\nabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese\nZahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter,\nRenten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.638, 477.14465, 288.84408, 696.52687 ], "first_line": "pdf-014-line-064", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 704.07446, 288.81216, 783.47957 ], "first_line": "pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-116", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82812, 189.80224 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts errichteten\nSondervermögens an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 197.11073, 288.81216, 252.12764 ], "first_line": "pdf-015-line-022", "last_line": "pdf-015-line-032", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden, ist Arti-\nkel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-049" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 268.96028, 288.8361, 343.04143 ], "first_line": "pdf-015-line-035", "last_line": "pdf-015-line-049", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen\nZustimmung entsandt worden sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 407.79768, 288.82014, 529.55537 ], "first_line": "pdf-015-line-058", "last_line": "pdf-015-line-082", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 565.46022, 288.81216, 639.5334 ], "first_line": "pdf-015-line-087", "last_line": "pdf-015-line-101", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein\nStudium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten\nStaat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus\nQuellen außerhalb dieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 694.75753, 288.81216, 730.70223 ], "first_line": "pdf-015-line-108", "last_line": "pdf-015-line-114", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 747.55081, 288.82014, 783.47957 ], "first_line": "pdf-015-line-117", "last_line": "pdf-015-line-123", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 127.49278 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-011", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus un-\nbeweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 172.8899, 288.82812, 218.36672 ], "first_line": "pdf-016-line-017", "last_line": "pdf-016-line-025", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Bestimmungen der Absätze 1 und 2\nkönnen Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson in Gestalt von Spielgewinnen aus Spielbanken und\nLotterien sowie ähnliche Einkünfte, die aus dem anderen Ver-\ntragsstaat stammen, in dem anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 273.40754, 288.81216, 299.82012 ], "first_line": "pdf-016-line-033", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 316.60494, 288.82812, 381.15397 ], "first_line": "pdf-016-line-040", "last_line": "pdf-016-line-052", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 397.95473, 288.82014, 443.42358 ], "first_line": "pdf-016-line-055", "last_line": "pdf-016-line-063", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndiesem Vertragsstaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 460.22434, 288.7962, 486.61301 ], "first_line": "pdf-016-line-066", "last_line": "pdf-016-line-070", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 532.13765, 288.82812, 773.94745 ], "first_line": "pdf-016-line-076", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 64.5981, 82.0319, 288.84408, 754.87524 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-121", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 77.3262, 82.0319, 288.82812, 165.62923 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-019", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus der Republik Aserbaidschan\nsowie die in der Republik Aserbaidschan gelegenen Ver-\nmögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkommen\nin der Republik Aserbaidschan besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nRepublik Aserbaidschan ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die aserbaidschanische Steuer angerechnet, die\nnach aserbaidschanischem Recht und in Übereinstimmung\nmit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden\nist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Republik\nAserbaidschan besteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Republik\nAserbaidschan besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be-\nstimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte\nim Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften\nzugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik\nAserbaidschan ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts-\njahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre\nBruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen\nAußensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht;\nGleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer\nBetriebsstätte dient und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Ver-\näußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13\nAbsatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebs-\nvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet\nwerden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3\nregeln lässt und wenn aufgrund dieser unterschied-\nlichen Zuordnung oder Zurechnung die betreffenden\nEinkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben\noder niedriger als ohne diesen Konflikt besteuert\nwürden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsul-\ntation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die\nDoppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom\nersten Tag des Kalenderjahres an vermieden, das dem\nKalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 174.58751, 288.8361, 322.17597 ], "first_line": "pdf-018-line-021", "last_line": "pdf-018-line-049", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Bei einer in der Republik Aserbaidschan ansässigen Per-\nson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\nBezieht eine in der Republik Aserbaidschan ansässige Person\nEinkünfte oder besitzt sie Vermögenswerte in der Bundes-\nrepublik Deutschland, die gemäß den Bestimmungen dieses\nAbkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, so wird der Steuerbetrag, der für diese Ein-\nkünfte oder dieses Vermögen in der Bundesrepublik Deutsch-\nland geleistet worden ist, von der Steuer abgezogen, die von\ndieser Person im Zusammenhang mit diesen Einkünften oder\ndiesem Vermögen in der Republik Aserbaidschan erhoben wird.\nDieser Abzug darf jedoch die Summe der aserbaidschanischen\nSteuer auf die Einkünfte und das Vermögen nicht übersteigen,\ndie im Einklang mit dem Recht und den Besteuerungsregeln der\nRepublik Aserbaidschan errechnet worden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 374.49105, 288.82812, 467.62847 ], "first_line": "pdf-018-line-056", "last_line": "pdf-018-line-074", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des\nArtikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat\nansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 486.12684, 288.82812, 550.65993 ], "first_line": "pdf-018-line-077", "last_line": "pdf-018-line-089", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehö-\nrige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen\nunterworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 569.16627, 288.82812, 652.77157 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-108", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die\nBesteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die\ngleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so aus-\nzulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen\nVertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver-\ngünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die er nur\nseinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 690.34215, 288.82014, 783.47957 ], "first_line": "pdf-018-line-113", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.81216, 108.42854 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-007", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des\nsteuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst-\ngenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 136.25978, 288.82014, 229.41314 ], "first_line": "pdf-019-line-011", "last_line": "pdf-019-line-029", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 238.18811, 288.78822, 255.05263 ], "first_line": "pdf-019-line-031", "last_line": "pdf-019-line-033", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 316.15065, 288.82812, 428.36028 ], "first_line": "pdf-019-line-041", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem\nAbkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Ver-\ntragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 475.27967, 288.82812, 549.35285 ], "first_line": "pdf-019-line-069", "last_line": "pdf-019-line-083", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für\nbegründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine\nbefriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich\nbemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen\nBehörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine\ndem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden\nwird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen\ndes innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 577.20003, 288.82812, 641.73312 ], "first_line": "pdf-019-line-087", "last_line": "pdf-019-line-099", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht\nbehandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 650.50809, 288.8361, 686.44482 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-107", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-039" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 737.99478, 288.8361, 783.47957 ], "first_line": "pdf-019-line-113", "last_line": "pdf-019-line-121", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 232.36204 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-033", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rech-\nnung der Vertragsstaaten, der Länder oder ihrer Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden, erforderlich sind, soweit die\ndiesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein\nVertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie\ndie aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates\nbeschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder\nBehörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungs-\nbehörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Ver-\nanlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafver-\nfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsicht-\nlich der in Satz 1 genannten Steuern befasst sind. Diese Per-\nsonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem\nöffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsent-\nscheidung offen legen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 271.31143, 288.82014, 436.52156 ], "first_line": "pdf-020-line-038", "last_line": "pdf-020-line-064", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 513.39221, 288.8361, 606.52963 ], "first_line": "pdf-020-line-072", "last_line": "pdf-020-line-090", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von\nDividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer\nim anderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Ein-\nkünfte im Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder\nentfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-094", "pdf-020-line-096", "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 616.87469, 288.82014, 671.86769 ], "first_line": "pdf-020-line-092", "last_line": "pdf-020-line-102", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Steuererstattung müssen vor Ablauf der\ndurch das innerstaatliche Recht des Vertragsstaats gesetzten\nFrist oder, wenn diese Frist geringer als 4 Jahre ist, vor Ablauf\ndes vierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugs-\nsteuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder\nanderen Einkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 691.72893, 288.81216, 718.13354 ], "first_line": "pdf-020-line-105", "last_line": "pdf-020-line-109", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die\nAnsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116", "pdf-020-line-118", "pdf-020-line-120" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 738.00275, 288.82812, 783.47957 ], "first_line": "pdf-020-line-112", "last_line": "pdf-020-line-120", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und\ngegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im\nAbkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befrei-\nungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070" ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011", "pdf-021-line-013", "pdf-021-line-015" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 119.88143, 288.81216, 155.82613 ], "first_line": "pdf-021-line-009", "last_line": "pdf-021-line-015", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhin-\nterziehung anzuwenden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-018", "pdf-021-line-020", "pdf-021-line-022", "pdf-021-line-024" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 172.1726, 288.84408, 208.1173 ], "first_line": "pdf-021-line-018", "last_line": "pdf-021-line-024", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Führen die Bestimmungen des Absatzes 1 zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005", "pdf-021-line-007" ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-034", "pdf-021-line-035", "pdf-021-line-038", "pdf-021-line-039", "pdf-021-line-042" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 270.94481, 288.82812, 316.40569 ], "first_line": "pdf-021-line-034", "last_line": "pdf-021-line-042", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte\nzustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-027", "pdf-021-line-030", "pdf-021-line-032" ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-048" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.1367, 360.16896, 286.17078, 367.50933 ], "first_line": "pdf-021-line-048", "last_line": "pdf-021-line-048", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-044", "pdf-021-line-046" ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-055", "pdf-021-line-057", "pdf-021-line-059" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 420.80472, 288.82812, 447.20933 ], "first_line": "pdf-021-line-055", "last_line": "pdf-021-line-059", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Baku aus-\ngetauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-061", "pdf-021-line-063", "pdf-021-line-065", "pdf-021-line-067", "pdf-021-line-069", "pdf-021-line-071", "pdf-021-line-073", "pdf-021-line-075", "pdf-021-line-077", "pdf-021-line-079", "pdf-021-line-081" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 454.03165, 288.8361, 565.96233 ], "first_line": "pdf-021-line-061", "last_line": "pdf-021-line-081", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-083", "pdf-021-line-085", "pdf-021-line-087", "pdf-021-line-088", "pdf-021-line-089", "pdf-021-line-090", "pdf-021-line-091", "pdf-021-line-092", "pdf-021-line-094", "pdf-021-line-096", "pdf-021-line-098", "pdf-021-line-100", "pdf-021-line-102", "pdf-021-line-104", "pdf-021-line-106", "pdf-021-line-108", "pdf-021-line-110", "pdf-021-line-112", "pdf-021-line-114", "pdf-021-line-116" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 572.79262, 288.8361, 722.84381 ], "first_line": "pdf-021-line-083", "last_line": "pdf-021-line-116", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkommen\nvom 24. November 1981 zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland\nund\nder\nUnion\nder\nSozialistischen\nSowjetrepubliken zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von\nEinkommen und Vermögen im Verhältnis zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan außer\nKraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in\nKraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft\ngetreten ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-051", "pdf-021-line-053" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-122", "pdf-021-line-124", "pdf-022-line-003", "pdf-022-line-005", "pdf-022-line-007", "pdf-022-line-009", "pdf-022-line-011", "pdf-022-line-014", "pdf-022-line-016", "pdf-022-line-018", "pdf-022-line-021", "pdf-022-line-023", "pdf-022-line-025", "pdf-022-line-028", "pdf-022-line-030" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.64598, 766.60708, 288.81216, 783.47957 ], "first_line": "pdf-021-line-122", "last_line": "pdf-021-line-124", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 64.5981, 82.0319, 288.82812, 244.32501 ], "first_line": "pdf-022-line-003", "last_line": "pdf-022-line-030", "source_page": 22 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahres nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-118", "pdf-021-line-120" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "f4c4ad25f8711c5263516b648864b124b126973c4526d5fac35b02d3a1e1fe30", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "c4e18ca421da86dcbe68c83299a65b9f1ad6875f2c4e30f3547b12b5f103437c", "source_sha256": "1d8e7a618d375e28a4ff731a8f53d8feacc342cc93869d302f6f380e9245f084", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Aserbaidschan/2005-10-19-Aserbaidschan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "ru": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.32278, 442.18026, 531.5079, 468.62472 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договариваю-\nщихся Государств." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-026", "pdf-002-line-028" ], "title": "Статья 1\nЛица, к которым применяется Соглашение" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.33874, 513.6074, 531.53982, 559.1161 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и имущество, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства, одной из его земель или одного из их\nадминистративно-территориальных образований, незави-\nсимо от способа и метода их взимания." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.32278, 566.22534, 531.51588, 630.79031 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "2. Налогами на доходы и имущество считаются любые\nналоги, которые взимаются с совокупного дохода, совокуп-\nного имущества или частей дохода или имущества, включая\nналоги с прибыли от отчуждения движимого или недвижи-\nмого имущества, налоги с общих сумм заработной платы или\nвознаграждений, выплачиваемых предприятиями, а также\nналоги с прироста имущества." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.32278, 637.89955, 531.52386, 784.39612 ], "first_line": "pdf-002-line-062", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 317.62794, 82.04784, 498.96546, 114.08724 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-008", "source_page": 3 } ], "text": "3. К действующим в настоящее время налогам, на кото-\nрые распространяется действие настоящего Соглашения,\nв частности, относятся:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог,\nналог с корпораций,\nпромысловый налог и\nналог на имущество,\nвключая налоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Азербайджанской Республике:\nналог на прибыль с юридических лиц,\nподоходный налог с физических лиц,\nналог на имущество и\nземельный налог\n(далее именуемые «азербайджанские налоги»)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-021" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 121.83408, 529.12188, 186.40702 ], "first_line": "pdf-003-line-010", "last_line": "pdf-003-line-021", "source_page": 3 } ], "text": "4. Настоящее Соглашение применяется также к любым\nподобным или по существу аналогичным налогам, которые\nбудут взиматься после подписания настоящего Соглашения\nв дополнение или вместо существующих налогов. Компе-\nтентные органы Договаривающихся Государств будут уве-\nдомлять друг друга о существенных изменениях, внесенных\nв их налоговые законы." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "title": "Статья 2\nНалоги, на которые распространяется Соглашение" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 233.96401, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-003-line-026", "last_line": "pdf-003-line-124", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12188, 252.69351 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-033", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а\nтакже прилегающий к территориальному морю район\nморского дна, его недр, а также расположенной над ним\nводной толщи, в котором Федеративная Республика\nГермания в соответствии с международным правом и\nнациональным законодательством осуществляет суве-\nренные права и юрисдикцию в целях разведки, разра-\nботки, сохранения природных ресурсов, как живых, так\nи неживых, а также в целях управления ими;\nb) термин «Азербайджанская Республика» означает тер-\nриторию Азербайджанской Республики, включая сек-\nтор Каспийского моря, принадлежащий Азербайджан-\nской Республике, и воздушное пространство над Азер-\nбайджанской Республикой, где Азербайджанская Респу-\nблика осуществляет суверенные права и юрисдикцию\nв отношении морского дна, морских недр и природных\nресурсов, а также любое иное пространство, которое\nбыло определено либо может быть определено как\nтаковое в соответствии с международным правом и\nнациональным законодательством Азербайджанской Рес-\nпублики;\nc) термин «Договаривающееся Государство» и «другое До-\nговаривающееся Государство» означают Федеративную\nРеспублику Германия и Азербайджанскую Республику,\nв зависимости от контекста;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию\nили любое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает юридическое лицо или пра-\nвовой субъект, который для целей налогообложения\nрассматривается как юридическое лицо;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государст-\nва» и «предприятие другого Договаривающегося Госу-\nдарства» соответственно означают предприятие, упра-\nвляемое лицом, являющимся резидентом Договарива-\nющегося Государства, и предприятие, управляемое ли-\nцом, являющимся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием Договаривающегося Государства,\nкроме случаев, когда морское или воздушное судно экс-\nплуатируется исключительно между пунктами, располо-\nженными в другом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, товарищество и иное объединение\nлиц, учрежденные в соответствии с действующим в\nФедеративной Республике Германия законодатель-\nством;\nbb) применительно к Азербайджанской Республике:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство\nАзербайджанской Республики, а также любое юри-\nдическое лицо, товарищество и иное объединение\nлиц, учрежденные в соответствии с действующим\nв Азербайджанской Республике законодательством;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или орган,\nкоторому оно передало свои полномочия;\nbb) применительно к Азербайджанской Республике Ми-\nнистерство финансов и Министерство налогов." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-054" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 260.799, 529.12986, 363.51636 ], "first_line": "pdf-004-line-035", "last_line": "pdf-004-line-054", "source_page": 4 } ], "text": "2. Если из контекста иное не вытекает, то при приме-\nнении Договаривающимся Государством настоящего Согла-\nшения любой не определенный в Соглашении термин имеет\nто значение, которое в период действия настоящего Со-\nглашения ему придает законодательство этого Государства\nо налогах, на которые распространяется действие настоя-\nщего Соглашения, причем значение согласно применя-\nемому в этом Государстве налоговому законодательству\nпреобладает над каким-либо значением, которое термин\nимеет в соответствии с другим законодательством данного\nГосударства." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-024" ], "title": "Статья 3\nОбщие определения" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-081" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 412.56374, 529.12986, 534.34534 ], "first_line": "pdf-004-line-059", "last_line": "pdf-004-line-081", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо,\nкоторое по законодательству этого Государства подлежит в\nнем налогообложению на основе своего местожительства,\nсвоего постоянного местопребывания, места регистрации,\nместа нахождения своего руководящего органа или иного\nаналогичного критерия, включая также само это Государ-\nство, его земли и их территориально-административные\nобразования. Указанный термин не распространяется, од-\nнако, на лицо, которое подлежит налогообложению в этом\nГосударстве только в отношении доходов из источников\nв этом Государстве или в отношении имущества, располо-\nженного в этом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9063, 542.45083, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-004-line-082", "last_line": "pdf-004-line-123", "source_page": 4 } ], "text": "2. В случае если согласно положениям пункта 1 на-\nстоящей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, действуют следующие по-\nложения:\na) Лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то\nоно считается резидентом того Государства, с которым\nоно имеет наиболее тесные личные и экономические\nсвязи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Го-\nсударстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом того Госу-\nдарства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом того Государства, национальным\nлицом которого оно является;\nd) если лицо является национальным лицом обоих Госу-\nдарств или ни одного из них, то компетентные органы\nДоговаривающихся Государств решают этот вопрос по\nвзаимному согласию." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-012" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.88388, 82.04784, 529.10592, 137.09663 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-012", "source_page": 5 } ], "text": "3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, иное, чем физическое лицо, яв-\nляется резидентом обоих Договаривающихся Государств, то\nоно считается резидентом того Договаривающегося Госу-\nдарства, в котором расположено место его фактического\nруководящего органа." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057" ], "title": "Статья 4\nРезидент" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 182.08728, 529.1139, 218.06386 ], "first_line": "pdf-005-line-018", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место предприни-\nмательской деятельности, через которое деятельность\nпредприятия осуществляется полностью или частично." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-041" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 225.1731, 529.10592, 338.48259 ], "first_line": "pdf-005-line-025", "last_line": "pdf-005-line-041", "source_page": 5 } ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или лю-\nбое другое место эксплуатации природных ресурсов." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-051" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 355.13192, 529.12188, 400.62468 ], "first_line": "pdf-005-line-044", "last_line": "pdf-005-line-051", "source_page": 5 } ], "text": "3. Термин постоянное учреждение также включает строи-\nтельную площадку либо монтажный или сборочный объект,\nа также надзорную деятельность, связанную с этими объ-\nектами, если они продолжаются в течение более 12 меся-\nцев." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 407.74189, 529.12188, 692.65345 ], "first_line": "pdf-005-line-052", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, постоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nхранения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nобработки или переработки их другим предприятием;\nd) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях закупки для\nпредприятия изделий или товаров либо сбора инфор-\nмации для него;\ne) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осуществле-\nния для предприятия любых иных видов деятельности\nподготовительного или вспомогательного характера;\nf) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления видов деятельности, перечисленных в подпунк-\nтах а) - е) настоящего пункта, при условии, что вытека-\nющая из этого совокупная деятельность данного посто-\nянного места имеет подготовительный, или вспомога-\nтельный характер." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-011" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 699.75472, 529.13784, 783.40784 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-120", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 137.09663 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-011", "source_page": 6 } ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента,\nуказанного в пункте 7 настоящей статьи, осуществляет де-\nятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом\nв интересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответ-\nствии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 143.31323, 529.12188, 226.96635 ], "first_line": "pdf-006-line-013", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "6. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, страховое предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства будет считаться имеющим постоянное учреждение\nв другом Договаривающемся Государстве, если оно при-\nнимает страховые премии на территории этого другого Госу-\nдарства или осуществляет страхование от возможного\nв этом другом Государстве риска через лицо, иное, чем\nнезависимый агент согласно пункту 7 настоящей статьи, за\nисключением случаев операций по перестрахованию." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 233.17498, 529.1139, 288.22377 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "7. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою\nдеятельность через брокера, комиссионера либо другого\nнезависимого агента при условии, что такие лица дейст-\nвуют в рамках своей обычной коммерческой деятельности." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-052" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 294.4324, 529.12188, 359.01331 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-052", "source_page": 6 } ], "text": "8. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (через постоянное учреждение,\nлибо иным образом), сам по себе не превращает одну из\nэтих компаний в постоянное учреждение другой." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "title": "Статья 5\nПостоянное учреждение" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 400.44137, 529.1139, 445.9421 ], "first_line": "pdf-006-line-057", "last_line": "pdf-006-line-065", "source_page": 6 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства от недвижимого имущества (включая до-\nходы от предприятий сельского и лесного хозяйства), рас-\nположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 452.16667, 529.12188, 573.9403 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договарива-\nющегося Государства, в котором расположено данное иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства о земельных участках, права пользования\nнедвижимым имуществом и права на переменные или фик-\nсированные платежи в качестве компенсации за разработ-\nку или право на разработку минеральных ресурсов, источ-\nников и других природных ресурсов; морские и воздушные\nсуда не считаются недвижимым имуществом." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 580.1569, 529.1139, 616.14145 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nк доходам от прямого использования недвижимого имуще-\nства, сдачи его внаем или в аренду, а также от использо-\nвания недвижимого имущества в любой другой форме." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92378, 622.35008, 529.12188, 658.33463 ], "first_line": "pdf-006-line-099", "last_line": "pdf-006-line-105", "source_page": 6 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи приме-\nняются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055" ], "title": "Статья 6\nДоходы от недвижимого имущества" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 699.76269, 529.13784, 783.40784 ], "first_line": "pdf-006-line-111", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государст-\nва может облагаться налогом только в этом Государстве,\nесли только предприятие не осуществляет свою деятель-\nность в другом Договаривающемся Государстве через\nрасположенное в нем постоянное учреждение. Если пред-\nприятие осуществляет свою деятельность упомянутым об-\nразом, то его прибыль может облагаться налогом в другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку она может\nбыть отнесена к этому постоянному учреждению." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 194.30529 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-023", "source_page": 7 } ], "text": "2. В случае если предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства осуществляет свою деятельность в другом Дого-\nваривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение, то с учетом положений пункта\n3 настоящей статьи в каждом Договаривающемся Госу-\nдарстве к этому постоянному учреждению относятся сум-\nмы прибыли, которые оно могло бы получить, если бы оно\nосуществляло такую же или аналогичную деятельность\nпри таких же или аналогичных условиях, будучи самосто-\nятельным предприятием и действуя полностью независимо\nв отношениях с предприятием, постоянным учреждением\nкоторого оно является." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 202.84913, 529.1139, 257.89792 ], "first_line": "pdf-007-line-025", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-053" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 266.43379, 529.12188, 359.60309 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-053", "source_page": 7 } ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве принято исчис-\nлять прибыль, относящуюся к постоянному учреждению,\nпутем распределения совокупной суммы прибыли пред-\nприятия на его отдельные подразделения, то положения\nпункта 2 настоящей статьи не исключают, чтобы это Дого-\nваривающееся Государство исчисляло облагаемую налогом\nприбыль в соответствии с принятым методом распреде-\nления; выбранный метод распределения прибыли должен,\nоднако, соответствовать по своему результату принципам\nнастоящей статьи." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 368.14693, 529.09794, 394.59936 ], "first_line": "pdf-007-line-054", "last_line": "pdf-007-line-059", "source_page": 7 } ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учре-\nждению на основании лишь закупки постоянным учрежде-\nнием изделий или товаров для предприятия." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 403.13523, 529.10592, 448.64393 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-068", "source_page": 7 } ], "text": "6. При применении положений предыдущих пунктов на-\nстоящей статьи прибыль, относящаяся к постоянному учре-\nждению, каждый год должна быть исчислена одним и тем\nже методом, если только не имеется достаточно веских\nпричин действовать по-иному." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 457.18777, 529.1139, 493.16435 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "7. Если прибыль включает доходы, рассматриваемые\nв других статьях настоящего Соглашения, то положения\nэтих других статей не затрагиваются положениями на-\nстоящей статьи." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109" ], "title": "Статья 7\nПрибыль от предпринимательской деятельности" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 543.90934, 529.12986, 579.88592 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-087", "source_page": 7 } ], "text": "1. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю-\nщегося Государства от использования морских или воздуш-\nных судов в международных перевозках, может облагаться\nналогом только в этом Договаривающемся Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 588.42179, 529.1139, 710.29106 ], "first_line": "pdf-007-line-089", "last_line": "pdf-007-line-109", "source_page": 7 } ], "text": "2. Для целей настоящей статьи термин «прибыль от экс-\nплуатации морских или воздушных судов в международных\nперевозках» включает также суммы прибыли от:\na) нерегулярной сдачи внаем порожних морских или\nвоздушных судов и\nb) использования или сдачи внаем контейнеров (включая\nтрейлеры и принадлежащее к ним оборудование для\nконтейнерного транспорта),\nесли такие виды деятельности относятся к эксплуатации\nморских или воздушных судов в международных перевоз-\nках." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 718.82693, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 } ], "text": "3. Если место фактического руководящего органа пред-\nприятия морского транспорта находится на борту судна, то\nоно считается расположенным в том Договаривающемся\nГосударстве, в котором находится порт приписки судна, или,\nпри отсутствии порта приписки, в Договаривающемся Госу-\nдарстве, резидентом которого является лицо, эксплуати-\nрующее данное судно." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 82.04784, 529.10592, 108.4923 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-008", "source_page": 8 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи также распро-\nстраняются на прибыль от участия в пуле, совместной де-\nятельности или в международном транспортном агентстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "title": "Статья 8\nМорской и воздушный транспорт" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 155.05304, 529.12188, 340.499 ], "first_line": "pdf-008-line-013", "last_line": "pdf-008-line-047", "source_page": 8 } ], "text": "1. В случае, если:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо\nили косвенно участвует в управлении, контроле или ка-\nпитале предприятия другого Договаривающегося Госу-\nдарства или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют\nв управлении, контроле или капитале предприятия До-\nговаривающегося Государства и предприятия другого\nДоговаривающегося Государства,\nи в указанных случаях оба предприятия в их коммерческих\nили финансовых отношениях обязаны соблюдать согласо-\nванные или возложенные на них условия, отличающиеся от\nтех, которые имели бы место между независимыми пред-\nприятиями, то прибыль, которая могла бы быть получена\nодним из предприятий без таких условий, но не была по-\nлучена в силу этих условий, может быть отнесена к при-\nбыли данного предприятия и соответственно обложена на-\nлогом." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-077" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 348.00674, 529.12986, 498.39267 ], "first_line": "pdf-008-line-048", "last_line": "pdf-008-line-077", "source_page": 8 } ], "text": "2. Если в Договаривающемся Государстве к прибыли\nпредприятия этого Государства относятся и соответственно\nподлежат налогообложению суммы прибыли, в отношении\nкоторых предприятие другого Договаривающегося Государ-\nства подлежало налогообложению в этом другом Государст-\nве, и если речь в отношении отнесенных сумм прибыли\nидет о суммах, которые могли бы быть получены предпри-\nятием первого упомянутого Государства при совпадении\nусловий, согласованных между указанными предприятия-\nми, с условиями, которые были бы согласованы между не-\nзависимыми предприятиями, то другое Государство произ-\nводит соответствующую поправку взимаемого в нем налога\nс таких сумм прибыли. При такой поправке должны быть\nсоблюдены остальные положения настоящего Соглашения;\nв случае необходимости компетентные органы Договари-\nвающихся Государств вступают во взаимные консультации." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012" ], "title": "Статья 9\nАссоциированные предприятия" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 544.95341, 529.10592, 580.91405 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-088", "source_page": 8 } ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющей-\nся резидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9063, 588.41382, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-008-line-089", "last_line": "pdf-008-line-124", "source_page": 8 } ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в кото-\nром компания, выплачивающая дивиденды, является рези-\nдентом, в соответствии с его законодательством; если, од-\nнако, правообладателем дивидендов является резидент дру-\nгого Договаривающегося Государства, то налог не должен\nпревышать:\na) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением то-\nварищества), которая непосредственно располагает не\nменее чем 25 процентами капитала и не менее чем\n150.000 евро или их соответствующим эквивалентом в\nазербайджанских манатах в общей сумме капитала вы-\nплачивающей дивиденды компании;\nb) 15 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.10592, 175.23308 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от акций, акций «жуиссанс» или прав\n«жуиссанс», акций горнодобывающей промышленности,\nакций учредителей или других прав, дающих право на\nучастие в прибыли, за исключением долговых требований,\nа также доход от других корпоративных прав, который\nподлежит такому же налоговому регулированию, как доход\nот акций, в соответствии с законодательством того Госу-\nдарства, резидентом которого является компания, распре-\nделяющая прибыль." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 183.48203, 529.12188, 305.25566 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если правообладатель, являющийся резиден-\nтом Договаривающегося Государства, осуществляет пред-\nпринимательскую деятельность в другом Договариваю-\nщемся Государстве, резидентом которого является компа-\nния, выплачивающая дивиденды, через расположенное в\nнем постоянное учреждение или оказывает в этом другом\nГосударстве независимые личные услуги через находящу-\nюся в нем постоянную базу, и долевое участие, в отноше-\nнии которого выплачиваются дивиденды, реально связано\nс таким постоянным учреждением или такой постоянной\nбазой. В таком случае применяются положения статьи 7\nили статьи 14 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-071" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 313.4807, 529.12986, 454.32654 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-071", "source_page": 9 } ], "text": "5. В случае если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, извлекает прибыль или\nдоходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может взимать налог с дивидендов,\nвыплачиваемых этой компанией, за исключением случаев,\nкогда такие дивиденды выплачиваются резиденту этого\nдругого Государства или когда участие, в отношении кото-\nрого выплачиваются дивиденды, реально связано с распо-\nложенными в этом другом Государстве постоянным учре-\nждением или постоянной базой, и с нераспределенной при-\nбыли компании не может взимать налог на нераспреде-\nленную прибыль, даже если выплаченные дивиденды или\nнераспределенная прибыль полностью или частично состо-\nят из сумм прибыли или доходов, полученных в этом другом\nГосударстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080" ], "title": "Статья 10\nДивиденды" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 503.83618, 529.1139, 539.83667 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-082", "source_page": 9 } ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договариваю-\nщегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру-\nгом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 548.06171, 529.1139, 612.64262 ], "first_line": "pdf-009-line-083", "last_line": "pdf-009-line-095", "source_page": 9 } ], "text": "2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством;\nесли, однако, правообладателем процентов является рези-\nдент другого Договаривающегося Государства, то налог не\nдолжен превышать 10 процентов от валовой суммы\nпроцентов." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 620.86766, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-009-line-096", "last_line": "pdf-009-line-124", "source_page": 9 } ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи\nдействуют следующие положения:\na) суммы процентов, которые возникли в Федеративной\nРеспублике Германия и выплачиваются Правительству\nАзербайджанской Республики, Национальному Банку\nили Государственному Нефтяному фонду, освобождают-\nся от германских налогов;\nb) суммы процентов, которые возникли в Азербайджан-\nской Республике и выплачиваются по кредитам (зай-\nмам), гарантированным Федеративной Республикой Гер-\nмания в связи с экспортом или прямыми иностранными\nинвестициями, или выплачиваются Правительству Фе-\nдеративной Республики Германия, Немецкому федераль-\nному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер-\nманскому обществу по инвестициям и развитию, осво-\nбождаются от азербайджанских налогов." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-015" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 82.04784, 529.1139, 146.63672 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-015", "source_page": 10 } ], "text": "4. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи,\nпроценты в понимании пункта 1 настоящей статьи могут\nоблагаться налогом только в Договаривающемся Государ-\nстве, резидентом которого является получатель, если по-\nлучатель сумм процентов является их правообладателем и\nвыплата процентов связана с продажей промышленного,\nкоммерческого или научного оборудования в кредит." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 153.91333, 529.12986, 228.03433 ], "first_line": "pdf-010-line-017", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "5. Употребляемый в настоящей статье термин «про-\nценты» означает доходы от долговых требований любого\nвида, включая и случаи, когда требования обеспечены\nзалоговым правом на земельные участки, и, в частности,\nдоходы по государственным займам и облигациям, включая\nсвязанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш-\nным займам. Пени за несвоевременную выплату не счи-\nтаются процентами в понимании настоящей статьи." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 235.31094, 529.12986, 347.55245 ], "first_line": "pdf-010-line-033", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "6. Положения пунктов 1-4 настоящей статьи не приме-\nняются, если правообладатель, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, в котором проценты возникли, через располо-\nженное в нем постоянное учреждение или оказывает\nв этом другом Государстве независимые личные услуги\nчерез находящуюся в нем постоянную базу, и долговое\nтребование, по которому выплачиваются проценты, реаль-\nно относится к такому постоянному учреждению или такой\nпостоянной базе. В таком случае применяются положения\nстатьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-079" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 354.83703, 529.12986, 495.68287 ], "first_line": "pdf-010-line-054", "last_line": "pdf-010-line-079", "source_page": 10 } ], "text": "7. Проценты считаются возникшими в Договариваю-\nщемся Государстве тогда, когда их плательщиком является\nсамо это Государство, одна из его земель или одно из их\nадминистративно-территориальных образований, либо ре-\nзидент этого Государства. Если, однако, плательщик про-\nцентов, независимо от того, является ли он резидентом\nДоговаривающегося Государства или нет, имеет в Догова-\nривающемся Государстве постоянное учреждение или\nпостоянную базу, и если задолженность, по которой вы-\nплачиваются проценты, образовалась для нужд постоян-\nного учреждения или постоянной базы, и если расходы по\nвыплате процентов несут постоянное учреждение или\nпостоянная база, то проценты считаются возникшими в том\nГосударстве, в котором расположены постоянное учрежде-\nние или постоянная база." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-101" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 502.95948, 529.12188, 615.20896 ], "first_line": "pdf-010-line-080", "last_line": "pdf-010-line-101", "source_page": 10 } ], "text": "8. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма процентов относительно\nдолгового требования, на основании которого она выплачи-\nвается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и правообладателем при отсутствии\nтаких отношений, то положения настоящей статьи при-\nменяются только к последней упомянутой сумме. В таком\nслучае избыточная сумма может облагаться налогом в соот-\nветствии с законодательством каждого из Договариваю-\nщихся Государств и с учетом иных положений настоящего\nСоглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "title": "Статья 11\nПроценты" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 660.90894, 529.1139, 696.89349 ], "first_line": "pdf-010-line-106", "last_line": "pdf-010-line-112", "source_page": 10 } ], "text": "1. Лицензионные платежи, возникшие в Договариваю-\nщемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого\nДоговаривающегося Государства, могут облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 704.1701, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-010-line-113", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 98.97612 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "2. Указанные лицензионные платежи могут, однако,\nтакже облагаться налогом в том Договаривающемся Госу-\nдарстве, в котором они возникли, в соответствии с его\nзаконодательством; если, однако, правообладателем лицен-\nзионных платежей является резидент другого Государства,\nто налог не должен превышать:\na) 10 процентов от валовой суммы лицензионных плате-\nжей согласно подпункту а) пункта 3 настоящей статьи;\nb) 5 процентов от валовой суммы лицензионных платежей\nсогласно подпункту b) пункта 3 настоящей статьи." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92378, 119.20398, 529.12986, 287.64993 ], "first_line": "pdf-011-line-009", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «лицен-\nзионные платежи» означает вознаграждения любого вида,\nкоторые выплачиваются за:\na) использование либо предоставление права использо-\nвания авторских прав на произведения литературы или\nискусства, включая кинематографические фильмы, за\nиспользование либо предоставление права использо-\nвания имен, портретов либо иных аналогичных личных\nправ, а также выплаты за запись представлений арти-\nстов и спортсменов, произведенную радио- или телеком-\nпаниями;\nb) использование либо предоставление права использо-\nвания авторских прав на произведения науки, патенты,\nторговые знаки, образцы или модели, схемы, секретные\nформулы или технологии, или за передачу информации,\nкасающейся промышленного, коммерческого или науч-\nного опыта." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-062" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 294.07375, 529.12188, 415.86332 ], "first_line": "pdf-011-line-040", "last_line": "pdf-011-line-062", "source_page": 11 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не приме-\nняются, если правообладатель, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет в другом\nДоговаривающемся Государстве, в котором возникли ли-\nцензионные платежи, предпринимательскую деятельность\nчерез расположенное в нем постоянное учреждение или\nоказывает в этом другом Государстве независимые личные\nуслуги через находящуюся в нем постоянную базу, и права\nили имущественные ценности, в отношении которых произ-\nводятся лицензионные платежи, реально связаны с таким\nпостоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-090" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90182, 422.28714, 529.12986, 563.13298 ], "first_line": "pdf-011-line-063", "last_line": "pdf-011-line-090", "source_page": 11 } ], "text": "5. Лицензионные платежи считаются возникшими в До-\nговаривающемся Государстве тогда, когда их плательщиком\nявляется само это Государство, одна из его земель или одно\nиз их административно-территориальных образований,\nлибо резидент этого Государства. Если, однако, плательщик\nлицензионных платежей, независимо от того, является ли\nон резидентом Договаривающегося Государства или нет,\nимеет в Договаривающемся Государстве постоянное учре-\nждение или постоянную базу, и если обязательство выпла-\nчивать такие лицензионные платежи было принято для нужд\nпостоянного учреждения или постоянной базы, и если по-\nстоянное учреждение или постоянная база несут расходы\nпо выплате лицензионных платежей, то такие платежи счи-\nтаются возникшими в том Государстве, в котором располо-\nжены постоянное учреждение или постоянная база." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 569.5568, 529.12188, 672.27416 ], "first_line": "pdf-011-line-091", "last_line": "pdf-011-line-111", "source_page": 11 } ], "text": "6. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма лицензионных платежей\nотносительно объема услуг, лежащих в их основе, превы-\nшает сумму, которая была бы согласована между платель-\nщиком и правообладателем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только\nк последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104" ], "title": "Статья 12\nЛицензионные платежи" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 714.55501, 529.12188, 750.53159 ], "first_line": "pdf-011-line-116", "last_line": "pdf-011-line-122", "source_page": 11 } ], "text": "1. Прибыль, получаемая резидентом Договаривающе-\nгося Государства от отчуждения недвижимого имущества,\nкоторое расположено в другом Договаривающемся Государ-\nстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 756.97135, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-011-line-124", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.09794, 98.97612 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-006", "source_page": 12 } ], "text": "2. Прибыль от отчуждения акций и прочих долей уча-\nстия в компании, активы которой преимущественно, прямо\nили косвенно состоят из недвижимого имущества, располо-\nженного в Договаривающемся Государстве, может обла-\nгаться налогом в этом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 107.44823, 529.1139, 219.68177 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "3. Прибыль от отчуждения движимого имущества, пред-\nставляющего собой активы постоянного учреждения, кото-\nрое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящего-\nся к постоянной базе, которой располагает резидент Дого-\nваривающегося Государства для оказания независимых\nличных услуг в другом Договаривающемся Государстве,\nвключая такие суммы прибыли, которые извлекаются в свя-\nзи с отчуждением такого постоянного учреждения (отдель-\nно или вместе с остальным предприятием) или такой\nпостоянной базы, может облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-041" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 228.16982, 529.1139, 292.74276 ], "first_line": "pdf-012-line-030", "last_line": "pdf-012-line-041", "source_page": 12 } ], "text": "4. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю-\nщегося Государства от отчуждения морских или воздушных\nсудов, эксплуатируемых в международных перевозках, а\nтакже движимого имущества, предназначенного для экс-\nплуатации таких морских или воздушных судов, может об-\nлагаться налогом только в этом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-048" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 301.23081, 529.1139, 337.19145 ], "first_line": "pdf-012-line-043", "last_line": "pdf-012-line-048", "source_page": 12 } ], "text": "5. Прибыль от отчуждения имущества, не обозначен-\nного в пунктах 1 - 4 настоящей статьи, может облагаться\nналогом только в Договаривающемся Государстве, резиден-\nтом которого является лицо, отчуждающее это имущество." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "title": "Статья 13\nПрибыль от отчуждения имущества" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-099" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 387.68937, 529.12986, 623.88032 ], "first_line": "pdf-012-line-053", "last_line": "pdf-012-line-099", "source_page": 12 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства от оказания профессиональных услуг или\nот прочей деятельности независимого характера, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве, если только\nэто лицо в другом Договаривающемся Государстве для\nосуществления своей деятельности обычно не располагает\nпостоянной базой. Если оно располагает такой постоянной\nбазой, то доходы могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку они могут\nбыть отнесены к этой постоянной базе. В случае если фи-\nзическое лицо, являющееся резидентом Договаривающе-\nгося Государства, пребывает в другом Договаривающемся\nГосударстве в общей сложности более 183 дней в течение\nлюбого 12-месячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, то оно\nв этой связи считается лицом, которое обычно располагает\nпостоянной базой в этом другом Государстве; доходы от\nосуществления в этом другом Государстве упомянутой вы-\nше деятельности могут быть отнесены к этой постоянной\nбазе. В таком случае доходы, относящиеся к постоянной\nбазе, могут облагаться налогом в этом другом Государстве\nв соответствии с принципами статьи 7 настоящего Согла-\nшения по исчислению сумм прибыли от предприниматель-\nской деятельности и их отнесению к постоянному учрежде-\nнию." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 632.3604, 529.12188, 696.94131 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимо осуществляемую научную, литератур-\nную, воспитательную или преподавательскую деятель-\nность, независимо осуществляемую деятельность в об-\nласти искусств, а также независимую деятельность вра-\nчей, стоматологов, адвокатов, инженеров, архитекторов и\nэкспертов в области бухгалтерского дела." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "title": "Статья 14\nНезависимые личные услуги" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 747.43923, 529.10592, 783.40784 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-122", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 127.56451 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "1. С учетом положений статей 16 - 19 настоящего Согла-\nшения жалованье, заработная плата и аналогичные воз-\nнаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от работы по найму, могут облагаться налогом\nтолько в этом Государстве, если только работа не выпол-\nняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 135.06428, 529.12188, 301.45397 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-040", "source_page": 13 } ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства в связи с работой по найму, осуществля-\nемой в другом Договаривающемся Государстве, могут обла-\nгаться налогом только в первом упомянутом Государстве,\nесли:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей\nсложности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, которые работо-\nдатель имеет в другом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 308.9378, 529.10592, 335.38226 ], "first_line": "pdf-013-line-041", "last_line": "pdf-013-line-045", "source_page": 13 } ], "text": "3. Положения пункта 2 настоящей статьи не применя-\nются к вознаграждениям в связи с работой наемных ра-\nботников в рамках коммерческой сдачи их в аренду." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 342.88203, 529.12188, 397.93082 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-057", "source_page": 13 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, вознаграждения за работу по найму, которая осу-\nществляется на борту морского или воздушного судна, экс-\nплуатируемого предприятием Договаривающегося Государ-\nства в международных перевозках, могут облагаться на-\nлогом в этом Договаривающемся Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "title": "Статья 15\nРабота по найму" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 454.02368, 529.1139, 518.59662 ], "first_line": "pdf-013-line-063", "last_line": "pdf-013-line-075", "source_page": 13 } ], "text": "Вознаграждения членам наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров\nкомпании, являющейся резидентом другого Договарива-\nющегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру-\nгом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062" ], "title": "Статья 16\nВознаграждения членам наблюдательных\nсоветов и советов директоров" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-093" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 565.14939, 529.12188, 639.26242 ], "first_line": "pdf-013-line-080", "last_line": "pdf-013-line-093", "source_page": 13 } ], "text": "1. Несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, доходы, получаемые резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве артиста-исполнителя,\nтакого, как артиста театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, а также в качестве спортсмена от его лично\nосуществляемой деятельности в другом Договаривающем-\nся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 646.74625, 529.12188, 711.33513 ], "first_line": "pdf-013-line-094", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "2. В случае если доходы от осуществляемой лично ар-\nтистом или спортсменом в таком своем качестве деятель-\nности начисляются не самому артисту или спортсмену, а\nиному лицу, то эти доходы, несмотря на положения статей 7,\n14 и 15 настоящего Соглашения, могут облагаться налогом\nв том Договаривающемся Государстве, в котором артист\nили спортсмен осуществляет свою деятельность." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-009" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 718.8349, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-013-line-107", "last_line": "pdf-013-line-119", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.09794, 127.56451 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-009", "source_page": 14 } ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой ар-\nтистами или спортсменами в Договаривающемся Государ-\nстве, если их пребывание в этом Государстве полностью или\nпреимущественно финансируется за счет государственных\nсредств другого Договаривающегося Государства, одной из\nего земель или одного из их административно-террито-\nриальных образований, либо некоммерческой организа-\nцией, признанной в этом другом Государстве общественно\nполезной. В таком случае доходы могут облагаться только в\nДоговаривающемся Государстве, резидентом которого\nявляется артист или спортсмен." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078" ], "title": "Статья 17\nАртисты и спортсмены" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-024" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 183.6494, 529.1139, 238.70616 ], "first_line": "pdf-014-line-015", "last_line": "pdf-014-line-024", "source_page": 14 } ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии и аналогичные вознаграждения или\nренты, которые получает резидент Договаривающегося\nГосударства из другого Договаривающегося Государства,\nмогут облагаться налогом только в первом упомянутом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 246.18999, 529.1139, 358.44744 ], "first_line": "pdf-014-line-025", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "2. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его административно-территориальных образо-\nваний резиденту другого Договаривающегося Государства\nв возмещение ущерба, понесенного вследствие полити-\nческого преследования, в возмещение противозаконности\nили ущерба вследствие военных действий (включая ком-\nпенсационные выплаты и пособия), обязательной военной\nили альтернативной гражданской службы, преступления,\nпрививки или аналогических событий, могут облагаться\nналогом только в первом упомянутом Государстве, в отли-\nчие от положений пункта 1 настоящей статьи." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 365.93924, 529.1139, 430.51218 ], "first_line": "pdf-014-line-046", "last_line": "pdf-014-line-058", "source_page": 14 } ], "text": "3. Термин «рента» означает определенную сумму, кото-\nрая регулярно выплачивается в установленные сроки,\nпожизненно или на протяжении определенного либо опре-\nделимого периода времени, на основании обязательства,\nпредусматривающего эти выплаты в качестве возмещения\nза адекватную услугу, предоставленную деньгами или\nматериальными ценностями." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013" ], "title": "Статья 18\nПенсии, ренты и аналогичные выплаты" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92378, 477.07292, 529.12188, 696.46311 ], "first_line": "pdf-014-line-063", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые\nДоговаривающимся Государством, одной из его земель\nили одним из их административно-территориальных\nобразований, либо иным юридическим лицом публично-\nправового статуса этого Государства физическому лицу\nза службу, осуществляемую для этого Государства, од-\nной из его земель, одного из их административно-тер-\nриториальных образований, или иного юридического\nлица публично-правового статуса могут облагаться\nналогом только в этом Государстве.\nb) Указанные вознаграждения могут, однако, облагаться\nналогом только в другом Договаривающемся Государст-\nве, если указанная служба осуществляется в этом дру-\nгом Государстве и физическое лицо является резиден-\nтом данного Государства, а также:\naa) является национальным лицом данного Государства\nили\nbb) стало резидентом данного Государства не только\nлишь в целях осуществления службы." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 703.96288, 529.14582, 783.40784 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.92378, 82.04784, 529.1139, 189.87397 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-021", "source_page": 15 } ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом, одной из его земель или одним из их админи-\nстративно-территориальных образований, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства или за счет фонда, созданного этим Госу-\nдарством, одной из его земель или одним из их админи-\nстративно-территориальных образований, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства физическому лицу за службу, осущест-\nвленную для этого Государства, одной из его земель,\nодного из их административно-территориальных обра-\nзований, или иного юридического лица публично-пра-\nвового статуса, могут облагаться налогом только в этом\nГосударстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-034" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 197.1187, 529.1139, 261.70758 ], "first_line": "pdf-015-line-023", "last_line": "pdf-015-line-034", "source_page": 15 } ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за услуги,\nоказываемые в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства, одной из его\nземель, одного из их административно-территориальных\nобразований, или иного юридического лица публично-пра-\nвового статуса, применяются положения статьи 15, 16, 17\nили 18 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-052" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 268.96028, 529.12986, 362.14552 ], "first_line": "pdf-015-line-036", "last_line": "pdf-015-line-052", "source_page": 15 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в\nрамках программы технической помощи Договаривающе-\nгося Государства, одной из его земель или одного из их\nадминистративно-территориальных образований за счет\nсредств, выделяемых исключительно этим Государством,\nэтой землей или этим территориально-административным\nобразованием, специалистам или добровольным помощни-\nкам, направленным в другое Договаривающееся Государ-\nство с его согласия." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061" ], "title": "Статья 19\nГосударственная служба" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-085" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 407.7658, 529.13784, 558.14376 ], "first_line": "pdf-015-line-057", "last_line": "pdf-015-line-085", "source_page": 15 } ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена в\nэтом Договаривающемся Государстве не более двух лет\nисключительно с целью осуществления преподаватель-\nской деятельности, чтения лекций или осуществления\nисследовательской деятельности в указанном учреждении\nи являющееся резидентом другого Договаривающегося\nГосударства или вплоть до въезда в первое упомянутое\nГосударство являвшееся таковым, освобождается от нало-\nгообложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источ-\nников за пределами этого Государства." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 565.40443, 529.1139, 649.04161 ], "first_line": "pdf-015-line-086", "last_line": "pdf-015-line-102", "source_page": 15 } ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и являю-\nщийся резидентом другого Договаривающегося Государства\nили вплоть до въезда в первое упомянутое Государство\nявлявшийся таковым, не подлежат налогообложению в пер-\nвом упомянутом Государстве, если источники этих выплат\nнаходятся за пределами этого Государства." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055" ], "title": "Статья 20\nПреподаватели, учителя и студенты" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 694.66986, 529.12986, 740.17856 ], "first_line": "pdf-015-line-107", "last_line": "pdf-015-line-115", "source_page": 15 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающего-\nся Государства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от их проис-\nхождения могут облагаться налогом только в этом Государ-\nстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 747.43923, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-015-line-116", "last_line": "pdf-015-line-122", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12986, 165.70893 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-016", "source_page": 16 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества, если получатель, являющийся резидентом Дого-\nваривающегося Государства, осуществляет в другом Дого-\nваривающемся Государстве предпринимательскую дея-\nтельность через расположенное в нем постоянное учре-\nждение или оказывает в этом другом Государстве незави-\nсимые личные услуги через находящуюся в нем постоянную\nбазу, и права или имущественные ценности, в отношении\nкоторых выплачиваются эти доходы, реально связаны с та-\nким постоянным учреждением или такой постоянной базой.\nВ таком случае применяются положения статьи 7 или\nстатьи 14 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-027" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 172.92178, 529.12986, 227.95463 ], "first_line": "pdf-016-line-018", "last_line": "pdf-016-line-027", "source_page": 16 } ], "text": "3. Несмотря на положения пунктов 1 и 2 настоящей\nстатьи, доходы в виде выигрышей от казино и лотерей, а\nтакже другие подобные доходы резидента Договариваю-\nщегося Государства, возникшие в другом Договариваю-\nщемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105" ], "title": "Статья 21\nИные доходы" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 273.39957, 529.12188, 309.37615 ], "first_line": "pdf-016-line-032", "last_line": "pdf-016-line-038", "source_page": 16 } ], "text": "1. Недвижимое имущество, принадлежащее резиденту\nДоговаривающегося Государства и расположенное в другом\nДоговаривающемся Государстве, может облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 316.589, 529.1139, 390.70203 ], "first_line": "pdf-016-line-039", "last_line": "pdf-016-line-053", "source_page": 16 } ], "text": "2. Движимое имущество, представляющее собой акти-\nвы постоянного учреждения, которое предприятие Догова-\nривающегося Государства имеет в другом Договариваю-\nщемся Государстве, или относящееся к постоянной базе, ко-\nторой располагает резидент Договаривающегося Госу-\nдарства для оказания независимых личных услуг в другом\nДоговаривающемся Государстве, может облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 397.90691, 529.10592, 452.9557 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-064", "source_page": 16 } ], "text": "3. Морские или воздушные суда, эксплуатируемые\nпредприятием Договаривающегося Государства в междуна-\nродных перевозках, а также движимое имущество, пред-\nназначенное для эксплуатации таких морских или воз-\nдушных судов, могут подлежать налогообложению только\nв этом Договаривающемся Государстве." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 460.16855, 529.10592, 486.62098 ], "first_line": "pdf-016-line-065", "last_line": "pdf-016-line-069", "source_page": 16 } ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031" ], "title": "Статья 22\nИмущество" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-124", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 532.05795, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-016-line-075", "last_line": "pdf-016-line-121", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-124", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 317.62794, 82.04784, 529.12188, 165.70893 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-020", "source_page": 18 } ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республи-\nки Германия налоги устанавливаются следующим образом:\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Азербайджанской Республики, а также рас-\nположенные в Азербайджанской Республике имущест-\nвенные ценности, которые в соответствии с настоящим\nСоглашением могут облагаться налогом в Азербайджан-\nской Республике и не подпадают под действие под-\nпункта b) настоящего пункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти\nдивиденды выплачиваются компании (за исключением\nтоварищества), являющейся резидентом Федеративной\nРеспублики Германия, компанией, являющейся рези-\nдентом Азербайджанской Республики, капитал которой\nпринадлежит не менее чем на 10 процентов непо-\nсредственно германской компании, и если они не были\nвычтены при исчислении прибыли компании, выплачи-\nвающей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой ба-\nзы согласно положениям предыдущих частей настоя-\nщего подпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законо-\nдательства о производстве зачета иностранных нало-\nгов при обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет азербайджанских налогов, упла-\nченных по этим доходам согласно законодательству\nАзербайджанской Республики и в соответствии с на-\nстоящим Соглашением:\naa) дивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nbb) процентам;\ncc) лицензионным платежам;\ndd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Азербайджанской Республике;\nee) доходам, которые согласно пункту 3 статьи 15\nнастоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Азербайджанской Республике;\nff)\nвознаграждениям членам наблюдательных советов\nи советов директоров;\ngg) доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта\nb) настоящего пункта, если резидент Федеративной\nРеспублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Азербайджанской Рес-\nпублики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет кото-\nрого она распределила прибыль, получали свой валовой\nдоход исключительно или почти исключительно от\nвидов деятельности, подпадающих под действие номе-\nров 1-6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес-\nпублики Германия о внешних налогах; то же положение\nдействует в отношении недвижимого имущества, пред-\nназначенного для нужд постоянного учреждения, и до-\nходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя-\nщего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли\nот отчуждения данного недвижимого имущества (пункт\n1 статьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму-\nщества, представляющего собой активы постоянного\nучреждения (пункт 3 статьи 13 настоящего Соглаше-\nния).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими нало-\nгами, при установлении налоговой ставки, применяемой\nв Германии.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк-\nта, двойное налогообложение устраняется посредством\nналогового зачета в соответствии с подпунктом b) на-\nстоящего пункта,\naa) если в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям на-\nстоящего Соглашения или причисляются разным\nлицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя-\nщего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу-\nлировать процедурой в соответствии с положе-\nниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения,\nи когда ввиду такого различного отнесения или при-\nчисления соответствующие доходы или имущест-\nвенные ценности не были бы подвергнуты налого-\nобложению или были бы подвергнуты меньшему\nналогообложению, чем при отсутствии такого кон-\nфликта, либо\nbb) если Федеративная Республика Германия после\nконсультаций уведомляет по дипломатическим ка-\nналам об иных доходах, к которым она предпола-\nгает применять метод налогового зачета согласно\nподпункту b). Двойное налогообложение в отноше-\nнии указанных доходов устраняется путем налого-\nвого зачета согласно подпункту b) с первого дня\nкалендарного года, следующего за календарным\nгодом, в котором было передано уведомление." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 174.61142, 529.12986, 322.21582 ], "first_line": "pdf-018-line-022", "last_line": "pdf-018-line-050", "source_page": 18 } ], "text": "2. Применительно к резиденту Азербайджанской Рес-\nпублики налоги устанавливаются следующим образом:\nЕсли резидент Азербайджанской Республики получает до-\nход или владеет имуществом в Федеративной Республике\nГермания, которые согласно положениям настоящего Со-\nглашения, могут облагаться налогом в Федеративной Рес-\nпублике Германия, то сумма налога, уплаченного на этот\nдоход или это имущество в Федеративной Республике\nГермания, будет вычтена из налога, взимаемого с такого\nлица в связи с таким доходом или имуществом в Азер-\nбайджанской Республике. Такой вычет, однако, не будет\nпревышать сумму азербайджанского налога на доход и\nимущество, рассчитанного в соответствии с законодатель-\nством и правилами налогообложения Азербайджанской\nРеспублики." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073" ], "title": "Статья 23\nУстранение двойного налогообложения" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 374.42729, 529.12188, 477.14465 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-075", "source_page": 18 } ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне могут подвергаться в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве налогообложению или связанному с ним обяза-\nтельству, иным или более обременительным, чем налого-\nобложение или связанные с ним обязательства, которым\nподвергаются или могут подвергаться национальные лица\nэтого другого Государства при тех же обстоятельствах,\nв частности, резидентства. Несмотря на положения статьи\n1 настоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентами ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 486.06308, 529.12986, 560.16814 ], "first_line": "pdf-018-line-076", "last_line": "pdf-018-line-090", "source_page": 18 } ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами\nДоговаривающегося Государства, не могут подвергаться ни\nв одном из Договаривающихся Государств налогообло-\nжению или связанному с ним обязательству, иным или бо-\nлее обременительным, чем налогообложение или связан-\nные с ним обязательства, которым подвергаются или могут\nподвергаться национальные лица соответствующего Госу-\nдарства при тех же обстоятельствах." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-111" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 569.07063, 529.12986, 681.32011 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-111", "source_page": 18 } ], "text": "3. Налогообложение в отношении постоянного учреж-\nдения, которое имеет предприятие Договаривающегося\nГосударства в другом Договаривающемся Государстве,\nв этом другом Государстве не может быть менее благо-\nприятным, чем налогообложение в отношении предприятий\nэтого другого Государства, осуществляющих ту же деятель-\nность. Данное положение не должно истолковываться как\nобязывающее Договаривающееся Государство предоста-\nвлять резидентам другого Договаривающегося Государства\nне облагаемые налогом суммы, налоговые льготы или\nскидки, которые оно предоставляет только своим рези-\nдентам." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-010" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 690.23057, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-018-line-112", "last_line": "pdf-018-line-130", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 127.56451 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-010", "source_page": 19 } ], "text": "4. В случаях, когда не подлежат применению положения\nпункта 1 статьи 9, пункта 8 статьи 11 или пункта 6 статьи 12\nнастоящего Соглашения, проценты, лицензионные платежи\nи иные выплаты, которые производит предприятие Дого-\nваривающегося Государства резиденту другого Договари-\nвающегося Государства, подлежат вычету при исчислении\nналогооблагаемой прибыли этого предприятия на таких же\nусловиях, как платежи, предназначенные резиденту пер-\nвого упомянутого Государства. Соответственно долги, ко-\nторые предприятие Договаривающегося Государства имеет\nпо отношению к резиденту другого Договаривающегося Го-\nсударства, подлежат вычету при исчислении налогообла-\nгаемого имущества этого предприятия на тех же условиях,\nкак долги перед резидентом первого упомянутого Госу-\nдарства." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 136.29963, 529.13784, 229.4769 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-030", "source_page": 19 } ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично, прямо или косвенно\nпринадлежит резиденту другого Договаривающегося Госу-\nдарства или нескольким таким лицам, или контролируется\nими, не могут подвергаться в первом упомянутом Государ-\nстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться аналогичные предприя-\nтия первого упомянутого Государства." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-035" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 238.18811, 529.1139, 264.64054 ], "first_line": "pdf-019-line-032", "last_line": "pdf-019-line-035", "source_page": 19 } ], "text": "6. Несмотря на статью 2 настоящего Соглашения, поло-\nжения настоящей статьи применяются к налогам любого\nвида и наименования." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "title": "Статья 24\nНедопущение налоговой дискриминации" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-067" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 316.11877, 529.12188, 466.5047 ], "first_line": "pdf-019-line-040", "last_line": "pdf-019-line-067", "source_page": 19 } ], "text": "1. Если лицо считает, что действия Договаривающегося\nГосударства или обоих из них приводят или приведут\nк налогообложению по отношению к нему, которое не\nсоответствует настоящему Соглашению, то оно может, без\nущерба для правовых средств защиты, предусмотренных\nнациональным законодательством этих Государств, пред-\nставить заявление по своему делу для рассмотрения ком-\nпетентному органу того Договаривающегося Государства,\nрезидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 настоя-\nщего Соглашения, компетентному органу того Договари-\nвающегося Государства, национальным лицом которого оно\nявляется. Заявление по делу должно быть представлено в\nтечение трех лет с момента первого уведомления о дейст-\nвии, приведшем к налогообложению, которое не соответст-\nвует положениям настоящего Соглашения." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-085" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 475.23185, 529.12986, 568.41709 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-085", "source_page": 19 } ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет воз-\nражение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удо-\nвлетворительному решению, то он будет стремиться урегу-\nлировать дело путем согласования с компетентным орга-\nном другого Договаривающегося Государства таким обра-\nзом, чтобы избежать налогообложения, не соответству-\nющего настоящему Соглашению. Достигнутое путем согла-\nсования урегулирование должно выполняться, несмотря на\nсроки, установленные национальным законодательством\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 577.1283, 529.1139, 641.70124 ], "first_line": "pdf-019-line-086", "last_line": "pdf-019-line-098", "source_page": 19 } ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или при-\nменении настоящего Соглашения. Они могут также консуль-\nтироваться о том, как избежание двойного налогообложе-\nния может быть достигнуто в случаях, которые не рассма-\nтриваются настоящим Соглашением." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 650.43636, 529.1139, 686.41294 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-106", "source_page": 19 } ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nв целях достижения согласия в соответствии с вышеизло-\nженными положениями настоящей статьи могут вступать\nв непосредственные взаимные контакты." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-038" ], "title": "Статья 25\nПроцедура взаимного согласования" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 737.89914, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-019-line-112", "last_line": "pdf-019-line-120", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12986, 261.0381 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-037", "source_page": 20 } ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов любого вида и наименования, взимаемых от\nимени Договаривающихся Государств, земель или их ад-\nминистративно-территориальных образований, если только\nвытекающее из этого законодательства налогообложение\nне противоречит настоящему Соглашению. Обмен инфор-\nмацией не ограничивается положениями статей 1 и 2 на-\nстоящего Соглашения. Любая полученная Договариваю-\nщимся Государством информация должна считаться конфи-\nденциальной так же, как информация, получаемая на осно-\nвании национального законодательства этого Государства,\nи может быть предоставлена только лицам или органам\n(включая суды и административные органы), которые зани-\nмаются начислением или взиманием налогов, принудитель-\nным взысканием или уголовным преследованием, либо при-\nнятием решений по возражениям и жалобам в отношении\nналогов, упомянутых в первом предложении настоящего\nпункта. Эти лица или органы могут использовать информа-\nцию только в указанных целях. Они могут раскрывать дан-\nную информацию в ходе открытых судебных заседаний или\nв судебных решениях." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-066" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90182, 271.31143, 529.12188, 455.60174 ], "first_line": "pdf-020-line-039", "last_line": "pdf-020-line-066", "source_page": 20 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не должны\nистолковываться как обязывающие Договаривающееся Госу-\nдарство:\na) проводить в целях предоставления информации адми-\nнистративные меры, противоречащие законодательству\nили административной практике этого или другого\nДоговаривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которая в соответствии\nс законами или имеющейся административной практи-\nкой этого или другого Договаривающегося Государства\nне может быть получена;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, промышленную, предпринима-\nтельскую или профессиональную тайну либо деловую\nпроцедуру, или предоставление которой противоречило\nбы государственной политике (общественному поряд-\nку)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110" ], "title": "Статья 26\nОбмен информацией" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 513.31251, 529.12188, 606.49775 ], "first_line": "pdf-020-line-071", "last_line": "pdf-020-line-089", "source_page": 20 } ], "text": "1. Если в Договаривающемся Государстве налоги с ди-\nвидендов, процентов, лицензионных платежей или иных\nдоходов, получаемых резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства, взимаются путем удержания, то право\nпервого упомянутого Государства на производство удержа-\nния налога по ставке согласно его национальному законо-\nдательству настоящим Соглашением не затрагивается. На-\nлог, взимаемый путем удержания, подлежит возврату по\nзаявлению налогоплательщика в том случае, если он в силу\nнастоящего Соглашения уменьшается либо отпадает." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095", "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-103" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 616.77905, 529.12188, 681.35199 ], "first_line": "pdf-020-line-091", "last_line": "pdf-020-line-103", "source_page": 20 } ], "text": "2. Заявления на налоговый возврат подаются до исте-\nчения срока, предусмотренного в национальном законо-\nдательстве Договаривающегося Государства или, если этот\nсрок меньше четырех лет, до истечения четвертого года,\nследующего за календарным годом, в котором устанавли-\nваются налоги, удерживаемые у источника с дивидендов,\nпроцентов, лицензионных платежей или иных доходов." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-110" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 691.64126, 529.10592, 727.6019 ], "first_line": "pdf-020-line-104", "last_line": "pdf-020-line-110", "source_page": 20 } ], "text": "3. Договаривающееся Государство, в котором возникли\nдоходы, может потребовать подтверждения компетентного\nоргана о резидентстве в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115", "pdf-020-line-117", "pdf-020-line-119" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 737.89914, 529.10592, 783.40784 ], "first_line": "pdf-020-line-111", "last_line": "pdf-020-line-119", "source_page": 20 } ], "text": "4. Компетентные органы по взаимному согласию могут\nурегулировать осуществление настоящей статьи и, по необ-\nходимости, устанавливать иные процедуры по реализации\nналоговых снижений или освобождений, предусмотренных\nнастоящим Соглашением." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069" ], "title": "Статья 27\nПоложения по налогообложению у источника" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-010", "pdf-021-line-012", "pdf-021-line-014", "pdf-021-line-016", "pdf-021-line-017" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 119.91331, 529.1139, 165.40607 ], "first_line": "pdf-021-line-010", "last_line": "pdf-021-line-017", "source_page": 21 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение нельзя истолковывать, будто\nоно препятствует применению Договаривающимся Госу-\nдарством его национальных правовых актов по предотвра-\nщению ухода от налогообложения или уклонения от уплаты\nналогов." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-019", "pdf-021-line-021", "pdf-021-line-023", "pdf-021-line-025", "pdf-021-line-026" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 172.20448, 529.12986, 217.70521 ], "first_line": "pdf-021-line-019", "last_line": "pdf-021-line-026", "source_page": 21 } ], "text": "2. Если положения пункта 1 настоящей статьи ведут\nк двойному налогообложению, то компетентные органы\nв соответствии с положениями пункта 3 статьи 25 на-\nстоящего Соглашения вступают во взаимные консультации\nо методах избежания такого двойного налогообложения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-004", "pdf-021-line-006", "pdf-021-line-008" ], "title": "Статья 28\nПрименение Соглашения\nв особых случаях" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-033", "pdf-021-line-036", "pdf-021-line-037", "pdf-021-line-040", "pdf-021-line-041" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 270.92887, 529.1139, 316.4296 ], "first_line": "pdf-021-line-033", "last_line": "pdf-021-line-041", "source_page": 21 } ], "text": "Положения настоящего Соглашения не затрагивают на-\nлоговых привилегий, предоставляемых сотрудникам дипло-\nматических представительств и работникам консульских\nучреждений в соответствии с общими нормами междуна-\nродного права или на основании специальных соглашений." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-028", "pdf-021-line-029", "pdf-021-line-031" ], "title": "Статья 29\nСотрудники дипломатических представительств\nи работники консульских учреждений" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-047", "pdf-021-line-049" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.93176, 360.12911, 529.09794, 377.05739 ], "first_line": "pdf-021-line-047", "last_line": "pdf-021-line-049", "source_page": 21 } ], "text": "Прилагаемый Протокол является неотъемлемой частью\nнастоящего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-043", "pdf-021-line-045" ], "title": "Статья 30\nПротокол" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-054", "pdf-021-line-056", "pdf-021-line-058" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 420.74893, 529.09866, 447.20136 ], "first_line": "pdf-021-line-054", "last_line": "pdf-021-line-058", "source_page": 21 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в г. Баку в воз-\nможно короткие сроки." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-060", "pdf-021-line-062", "pdf-021-line-064", "pdf-021-line-066", "pdf-021-line-068", "pdf-021-line-070", "pdf-021-line-072", "pdf-021-line-074", "pdf-021-line-076", "pdf-021-line-078", "pdf-021-line-080" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.93176, 453.97586, 529.1139, 565.92248 ], "first_line": "pdf-021-line-060", "last_line": "pdf-021-line-080", "source_page": 21 } ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами, и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Соглаше-\nние вступило в силу." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-082", "pdf-021-line-084", "pdf-021-line-086", "pdf-021-line-093", "pdf-021-line-095", "pdf-021-line-097", "pdf-021-line-099", "pdf-021-line-101", "pdf-021-line-103", "pdf-021-line-105", "pdf-021-line-107", "pdf-021-line-109", "pdf-021-line-111", "pdf-021-line-113", "pdf-021-line-115" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 572.72089, 529.1139, 722.80396 ], "first_line": "pdf-021-line-082", "last_line": "pdf-021-line-115", "source_page": 21 } ], "text": "3. С вступлением в силу настоящего Соглашения Согла-\nшение Федеративной Республики Германии и Союза Совет-\nских Социалистических Республик об избежании двойного\nналогообложения доходов и имущества, подписанное 24\nноября 1981 года, в отношениях между Федеративной Рес-\nпубликой Германия и Азербайджанской Республикой утра-\nчивает силу:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром настоящее Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, ко-\nторые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором настоя-\nщее Соглашение вступило в силу." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-050", "pdf-021-line-052" ], "title": "Статья 31\nВступление в силу" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-121", "pdf-021-line-123", "pdf-022-line-004", "pdf-022-line-006", "pdf-022-line-008", "pdf-022-line-010", "pdf-022-line-012", "pdf-022-line-013", "pdf-022-line-015", "pdf-022-line-017", "pdf-022-line-019", "pdf-022-line-020", "pdf-022-line-022", "pdf-022-line-024", "pdf-022-line-026", "pdf-022-line-027", "pdf-022-line-029", "pdf-022-line-031", "pdf-022-line-032" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 766.4955, 529.12986, 783.39987 ], "first_line": "pdf-021-line-121", "last_line": "pdf-021-line-123", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12188, 253.92886 ], "first_line": "pdf-022-line-004", "last_line": "pdf-022-line-032", "source_page": 22 } ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределен-\nный срок, однако, каждое из Договаривающихся Государств\nпосле истечения пяти лет с даты вступления настоящего\nСоглашения в силу может денонсировать его путем пись-\nменного уведомления другого Договаривающегося Госу-\nдарства по дипломатическим каналам не позднее, чем до\n30 июня любого календарного года; в таком случае настоя-\nщее Соглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором заявлено\nо денонсации Соглашения.\nОпределяющим для исчисления сроков является день по-\nлучения другим Договаривающимся Государством уведом-\nления о денонсации." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-117", "pdf-021-line-119" ], "title": "Статья 32\nПрекращение действия" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "e197d0803bc9386eca176bd9010bf00c25f0e7ed5493060e421373a1b5614f5c", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "6747b548bc5f7f65a1c8a69b5f8e86b2da7302edd66b7addfa3457f134c0fd2e", "source_sha256": "1d8e7a618d375e28a4ff731a8f53d8feacc342cc93869d302f6f380e9245f084", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Aserbaidschan/2005-10-19-Aserbaidschan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Aserbaidschan · Quellenfassung", "en": "Germany – Azerbaijan · source edition" }, "version": "de-azerbaijan-2005-base | BGBl. 2005 II S. 1146 | signed 2004-08-25 | published 2005-10-19 | Signed: 2004-08-25 | Gazette publication: 2005-10-19" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Aserbaidschan · Quellenfassung", "en": "Germany – Azerbaijan · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/1d8e7a618d375e28a4ff731a8f53d8feacc342cc93869d302f6f380e9245f084.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "1d8e7a618d375e28a4ff731a8f53d8feacc342cc93869d302f6f380e9245f084", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Aserbaidschan/2005-10-19-Aserbaidschan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "0def38cb712910c9366956b0725eea1a8b3448217855e3bf3b77b462827431c7", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62454, 442.29981, 289.7937, 459.1723 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "body_sha256": "8d15f28586cb40f8f00b76bea51c88b03ec629dbb41e9d559ff49af28d6d8771", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.61656, 513.74289, 289.82562, 549.66368 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.60858, 566.34489, 289.81764, 630.88595 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-061", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.60858, 638.0191, 289.80966, 784.47582 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-086", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 77.3262, 82.0319, 288.81216, 114.02348 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-007", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Aserbaidschan:\ndie Gewinnsteuer für juristische Personen,\ndie Einkommensteuer für natürliche Personen,\ndie Vermögensteuer und\ndie Grundsteuer\n(im Folgenden als „aserbaidschanische Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Aserbaidschan:\ndie Gewinnsteuer für juristische Personen,\ndie Einkommensteuer für natürliche Personen,\ndie Vermögensteuer und\ndie Grundsteuer\n(im Folgenden als „aserbaidschanische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 121.81814, 288.82812, 176.81911 ], "first_line": "pdf-003-line-009", "last_line": "pdf-003-line-019", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "78432b41de46ca651d5fdce3609ea80de947e0bfd3fdf9e938550fa38cb7f14b", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 233.97995, 288.8361, 783.47957 ], "first_line": "pdf-003-line-027", "last_line": "pdf-003-line-125", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82014, 252.66163 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-034", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Republik Aserbaidschan“ das\nHoheitsgebiet der Republik Aserbaidschan, einschließlich\ndes der Republik Aserbaidschan gehörenden Abschnittes\ndes Kaspischen Meeres und des Luftraumes oberhalb der\nRepublik Aserbaidschan, soweit die Republik Aserbai-\ndschan dort souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse in\nBezug auf den Meeresuntergrund, den Meeresboden und\ndie natürlichen Ressourcen ausübt, sowie jedes andere\nGebiet, welches in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht\nund den innerstaatlichen Rechtsvorschriften der Republik\nAserbaidschan als solches bestimmt ist oder wird;\nc) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder die Republik Aserbaidschan;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\nbb) in Bezug auf die Republik Aserbaidschan\nalle natürlichen Personen, die die aserbaidschanische\nStaatsangehörigkeit besitzen sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Republik\nAserbaidschan geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Aserbaidschan das Finanzministerium\nund das Steuerministerium." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und den\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Republik Aserbaidschan“ das\nHoheitsgebiet der Republik Aserbaidschan, einschließlich\ndes der Republik Aserbaidschan gehörenden Abschnittes\ndes Kaspischen Meeres und des Luftraumes oberhalb der\nRepublik Aserbaidschan, soweit die Republik Aserbai-\ndschan dort souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse in\nBezug auf den Meeresuntergrund, den Meeresboden und\ndie natürlichen Ressourcen ausübt, sowie jedes andere\nGebiet, welches in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht\nund den innerstaatlichen Rechtsvorschriften der Republik\nAserbaidschan als solches bestimmt ist oder wird;\nc) bedeutet der Ausdruck „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder die Republik Aserbaidschan;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\nbb) in Bezug auf die Republik Aserbaidschan\nalle natürlichen Personen, die die aserbaidschanische\nStaatsangehörigkeit besitzen sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Republik\nAserbaidschan geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Aserbaidschan das Finanzministerium\nund das Steuerministerium." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 260.83885, 288.82812, 344.43618 ], "first_line": "pdf-004-line-036", "last_line": "pdf-004-line-052", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem\nStaat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer\nBedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses\nStaates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem\nStaat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer\nBedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses\nStaates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "6f8c8a5b723e377493c6ac6e223a358f1479e56f9d1314c7d1175fb87dc0c2da", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 412.61953, 288.82014, 505.76492 ], "first_line": "pdf-004-line-060", "last_line": "pdf-004-line-078", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Regis-\ntrierung, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen\nähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch\ndiesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörperschaften. Der\nAusdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat\nnur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Regis-\ntrierung, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen\nähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch\ndiesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörperschaften. Der\nAusdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat\nnur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 542.53053, 288.81216, 773.94745 ], "first_line": "pdf-004-line-083", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 82.0319, 288.80418, 117.96066 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "e95ae9799c4300930cb86bcf7ea2f753511caaaec302003c50e729437b590829", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 182.07931, 288.81216, 218.01604 ], "first_line": "pdf-005-line-017", "last_line": "pdf-005-line-023", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 225.18107, 288.82014, 348.02268 ], "first_line": "pdf-005-line-026", "last_line": "pdf-005-line-043", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 355.17974, 288.7962, 381.57638 ], "first_line": "pdf-005-line-045", "last_line": "pdf-005-line-049", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst auch eine Bau-\nausführung oder Montage sowie eine damit verbundene Auf-\nsichtstätigkeit, wenn ihre Dauer 12 Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst auch eine Bau-\nausführung oder Montage sowie eine damit verbundene Auf-\nsichtstätigkeit, wenn ihre Dauer 12 Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 407.78971, 288.82812, 683.18509 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus-\ngesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit\nder festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder\neine Hilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus-\ngesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit\nder festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder\neine Hilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 699.88224, 288.8361, 783.47957 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-121", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 108.42854 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen un-\ngeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen un-\ngeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 143.29729, 288.82812, 207.83038 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-024", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels wird ein Versicherungsunternehmen eines Vertrags-\nstaats, außer bei Rückversicherungen, so behandelt, als habe\nes eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn es im\nGebiet des anderen Vertragsstaats durch eine Person, die kein\nunabhängiger Vertreter nach Absatz 7 ist, Prämien einzieht oder\ndort gelegene Risiken versichert." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels wird ein Versicherungsunternehmen eines Vertrags-\nstaats, außer bei Rückversicherungen, so behandelt, als habe\nes eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn es im\nGebiet des anderen Vertragsstaats durch eine Person, die kein\nunabhängiger Vertreter nach Absatz 7 ist, Prämien einzieht oder\ndort gelegene Risiken versichert." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 233.15904, 288.81216, 288.16798 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-038", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 294.4324, 288.82812, 349.43337 ], "first_line": "pdf-006-line-040", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansäs-\nsige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (durch eine Betriebsstätte oder auf an-\ndere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell-\nschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansäs-\nsige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (durch eine Betriebsstätte oder auf an-\ndere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell-\nschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "383c42f317b7e84b21e598da7a6647c0286ddc16150de2d840dd5d9948b39968", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 400.48122, 288.8361, 445.9421 ], "first_line": "pdf-006-line-058", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 452.20652, 288.84408, 564.42412 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbe-\nwegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbe-\nwegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.65396, 580.22863, 288.82014, 606.62527 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-097", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 622.42181, 288.82812, 658.36651 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un-\nbeweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un-\nbeweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "5d3a259c3b9c484520aca803cf91f3f013e06093cc520ee7366b1038f3c09126", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 699.8663, 288.82014, 773.94745 ], "first_line": "pdf-006-line-112", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 165.62923 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-019", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem\nVertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet,\ndie sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn-\nliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig un-\nabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem\nVertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet,\ndie sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn-\nliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig un-\nabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 202.81725, 288.82812, 257.82619 ], "first_line": "pdf-007-line-024", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-051" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 266.40988, 288.82014, 340.499 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-051", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 368.1549, 288.82014, 394.55951 ], "first_line": "pdf-007-line-055", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 403.15117, 288.82014, 439.07993 ], "first_line": "pdf-007-line-061", "last_line": "pdf-007-line-067", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 457.20371, 288.81216, 493.14044 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "17bee948f63c30a7e4a66b63185bf4b3b0dfc83bd1c78f6bfb35bbb2e1868103", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 543.96513, 288.80418, 579.90186 ], "first_line": "pdf-007-line-082", "last_line": "pdf-007-line-088", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im interna-\ntionalen Verkehr können nur in diesem Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im interna-\ntionalen Verkehr können nur in diesem Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 588.48555, 288.82812, 700.81473 ], "first_line": "pdf-007-line-090", "last_line": "pdf-007-line-108", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff\n„Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff\n„Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 718.93851, 288.82014, 773.94745 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-121", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei-\nmathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor-\nhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig\nist, die das Schiff betreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei-\nmathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor-\nhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig\nist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 82.0319, 288.82014, 108.42854 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-007", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "b9bf2bd96ac343a130924a04cc48aa073c2d44e25f2a9d563f4f38c01e083e02", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 155.06101, 288.82812, 330.97485 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-046", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 348.05456, 288.8361, 479.32046 ], "first_line": "pdf-008-line-049", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen verein-\nbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die\nunabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen verein-\nbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die\nunabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "c51f8ccc8bf438da556a63ac29c26b72e23fcf082fd33924b60f5edad550f012", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 545.0092, 288.81216, 571.42178 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-087", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 588.50946, 288.82812, 783.47957 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nDividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per-\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n25 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und dieser Kapitalanteil mindestens\n150 000 Euro oder den entsprechenden Wert in\naserbaidschanischen Manat beträgt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nDividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per-\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n25 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und dieser Kapitalanteil mindestens\n150 000 Euro oder den entsprechenden Wert in\naserbaidschanischen Manat beträgt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82812, 156.09711 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-017", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie aus\nsonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie aus\nsonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 183.45015, 288.82812, 276.59554 ], "first_line": "pdf-009-line-021", "last_line": "pdf-009-line-039", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende\nGesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 an-\nzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende\nGesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 an-\nzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 313.4807, 288.82812, 435.20651 ], "first_line": "pdf-009-line-044", "last_line": "pdf-009-line-068", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat keine Steuern von den von der Gesell-\nschaft gezahlten Dividenden erheben, es sei denn, dass diese\nDividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt\nwerden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat\ngelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, und\nvom nicht ausgeschütteten Gewinn der Gesellschaft keine\nSteuer auf nicht ausgeschüttete Gewinne erheben, selbst wenn\ndie gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat keine Steuern von den von der Gesell-\nschaft gezahlten Dividenden erheben, es sei denn, dass diese\nDividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt\nwerden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat\ngelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, und\nvom nicht ausgeschütteten Gewinn der Gesellschaft keine\nSteuer auf nicht ausgeschüttete Gewinne erheben, selbst wenn\ndie gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "bfd86869d6d80cd7b699658d2d3298d4c0fb83f4603255ad3aad2b491efdbe8a", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 503.90791, 288.78822, 530.31252 ], "first_line": "pdf-009-line-077", "last_line": "pdf-009-line-081", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 548.13344, 288.8361, 603.13441 ], "first_line": "pdf-009-line-084", "last_line": "pdf-009-line-094", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates\nbesteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen\nnicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates\nbesteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 620.9633, 288.85206, 773.94745 ], "first_line": "pdf-009-line-097", "last_line": "pdf-009-line-123", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung, die Nationalbank oder den Staat-\nlichen Erdölfonds der Republik Aserbaidschan gezahlt\nwerden, sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Aserbaidschan stammen und\nfür ein durch Gewährleistungen der Bundesrepublik\nDeutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Aus-\nland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die DEG Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt\nwerden, sind von der aserbaidschanischen Steuer befreit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung, die Nationalbank oder den Staat-\nlichen Erdölfonds der Republik Aserbaidschan gezahlt\nwerden, sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Aserbaidschan stammen und\nfür ein durch Gewährleistungen der Bundesrepublik\nDeutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Aus-\nland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die DEG Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt\nwerden, sind von der aserbaidschanischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82014, 137.0249 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-013", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen\nder Nutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung im\nZusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen\nder Nutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung im\nZusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 153.88942, 288.82014, 227.9626 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses\nArtikels." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses\nArtikels." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 235.30297, 288.82812, 318.90827 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 354.83703, 288.82812, 467.05463 ], "first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs-\nstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die\nZinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der\nfesten Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebs-\nstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die\nZinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs-\nstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die\nZinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der\nfesten Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebs-\nstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die\nZinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 502.99136, 288.82014, 596.13675 ], "first_line": "pdf-010-line-081", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "56d14b77c75ae9a00ff593da455a452e1742620a5927df39a369667fd1c6a96a", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.64598, 661.00458, 288.82014, 687.40919 ], "first_line": "pdf-010-line-107", "last_line": "pdf-010-line-111", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 704.26574, 288.80418, 783.47957 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 112.70843 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-007", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Staat\nansässige Person ist,\na) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im\nSinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe a,\nb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im\nSinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe b\nnicht übersteigen." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren eine im anderen Staat\nansässige Person ist,\na) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im\nSinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe a,\nb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im\nSinne von nachstehendem Absatz 3 Buchstabe b\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 119.18804, 288.82812, 278.0939 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die gezahlt werden\na) für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von\nUrheberrechten an literarischen oder künstlerischen\nWerken, einschließlich kinematographischen Filmen, für die\nBenutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernseh-\nanstalten;\nb) die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Ur-\nheberrechten an wissenschaftlichen Werken, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen\nFormeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die gezahlt werden\na) für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von\nUrheberrechten an literarischen oder künstlerischen\nWerken, einschließlich kinematographischen Filmen, für die\nBenutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernseh-\nanstalten;\nb) die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Ur-\nheberrechten an wissenschaftlichen Werken, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen\nFormeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 294.1136, 288.82812, 387.24305 ], "first_line": "pdf-011-line-041", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 422.32699, 288.82014, 544.06874 ], "first_line": "pdf-011-line-064", "last_line": "pdf-011-line-088", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nLizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung liegt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nLizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 569.60462, 288.82812, 662.74204 ], "first_line": "pdf-011-line-092", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "35e6e31a0e6ac3aec177472ed37aa1f6143f0c333b77b8de4f16c36951fa78f4", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.638, 714.65065, 288.82014, 750.59535 ], "first_line": "pdf-011-line-117", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-011-line-129", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 757.08293, 288.81216, 783.47957 ], "first_line": "pdf-011-line-125", "last_line": "pdf-011-line-129", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.8361, 98.89642 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-005", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 107.43229, 288.82812, 200.56174 ], "first_line": "pdf-012-line-007", "last_line": "pdf-012-line-025", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 228.14591, 288.8361, 283.16282 ], "first_line": "pdf-012-line-029", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\nder Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im\ninternationalen Verkehr betrieben werden, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahr-\nzeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\nder Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im\ninternationalen Verkehr betrieben werden, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahr-\nzeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 301.23081, 288.82014, 327.63542 ], "first_line": "pdf-012-line-042", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis\n4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis\n4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "18d845f75c6a389cb40cb7b16f8282f065a21a58ab7b53d45c1e411a0dcd11e7", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 387.73719, 288.82812, 595.29193 ], "first_line": "pdf-012-line-054", "last_line": "pdf-012-line-096", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Ver-\nfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können. Hält sich eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige natürliche Person insgesamt länger als 183\nTage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während\ndes betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, im anderen\nVertragsstaat auf, gilt sie für diese Zwecke als eine Person, der\nim anderen Vertragsstaat gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht; die Einkünfte aus den oben genannten Tätig-\nkeiten, die im anderen Staat ausgeübt werden, können dieser\nfesten Einrichtung zugerechnet werden. In diesem Fall können\ndie der festen Einrichtung zuzurechnenden Einkünfte ent-\nsprechend den für die Ermittlung der Unternehmensgewinne\nund ihre Zurechnung zu einer Betriebsstätte geltenden Grund-\nsätzen des Artikels 7 in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Ver-\nfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können. Hält sich eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige natürliche Person insgesamt länger als 183\nTage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der während\ndes betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet, im anderen\nVertragsstaat auf, gilt sie für diese Zwecke als eine Person, der\nim anderen Vertragsstaat gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht; die Einkünfte aus den oben genannten Tätig-\nkeiten, die im anderen Staat ausgeübt werden, können dieser\nfesten Einrichtung zugerechnet werden. In diesem Fall können\ndie der festen Einrichtung zuzurechnenden Einkünfte ent-\nsprechend den für die Ermittlung der Unternehmensgewinne\nund ihre Zurechnung zu einer Betriebsstätte geltenden Grund-\nsätzen des Artikels 7 in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 632.41619, 288.80418, 677.89301 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-109", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "f5f347468a3a3b54944fe8306a7c4dacf9f1b0a4a03b258b1acd2ef10f7ff322", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 747.54284, 288.82812, 783.47957 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 108.42854 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-007", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 135.04037, 288.82812, 301.41412 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-039", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im\nanderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit\nbezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht\nlänger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12\nMonaten, der während des betreffenden Steuerjahres\nbeginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im\nanderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit\nbezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht\nlänger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12\nMonaten, der während des betreffenden Steuerjahres\nbeginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 308.95374, 288.80418, 335.36632 ], "first_line": "pdf-013-line-042", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine\nAnwendung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbs-\nmäßiger Arbeitnehmerüberlassung." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine\nAnwendung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbs-\nmäßiger Arbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 342.91391, 288.82812, 388.37479 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an\nBord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, das im\ninternationalen Verkehr von einem Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats betrieben wird, in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an\nBord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, das im\ninternationalen Verkehr von einem Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats betrieben wird, in diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "af556bc15061dab3bf1d89e7d8123c5348353677bee771a39e3386dadf657a6b", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 454.0715, 288.82812, 509.08044 ], "first_line": "pdf-013-line-064", "last_line": "pdf-013-line-074", "source_page": 13 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Ver-\nwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Ver-\nwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "c7567b49eb92164f2efeb354024ba7001cf5b0d0875c0b81bd8d6601126261c6", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 565.253, 288.82014, 620.246 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-091", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 646.87377, 288.82812, 701.86677 ], "first_line": "pdf-013-line-095", "last_line": "pdf-013-line-105", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 718.93851, 288.82014, 783.47957 ], "first_line": "pdf-013-line-108", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82812, 98.89642 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-005", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften\noder von einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "3452384969a92423cd688e5b01054a21d54e465020901ea4751d143f470d3189", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 183.65737, 288.8361, 219.5941 ], "first_line": "pdf-014-line-016", "last_line": "pdf-014-line-021", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Ver-\ntragsstaat erhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in\neinem Vertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Ver-\ntragsstaat erhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 246.2139, 288.81216, 329.8192 ], "first_line": "pdf-014-line-026", "last_line": "pdf-014-line-042", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 365.96315, 288.81216, 420.95615 ], "first_line": "pdf-014-line-047", "last_line": "pdf-014-line-057", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeit-\nabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese\nZahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeit-\nabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese\nZahlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter,\nRenten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "08cb1c8940c8fe0bd6ff8face1d0ff106a9b96b875fdf74bb6099439bd25ff26", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.638, 477.14465, 288.84408, 696.52687 ], "first_line": "pdf-014-line-064", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 704.07446, 288.81216, 783.47957 ], "first_line": "pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-116", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.61406, 82.0319, 288.82812, 189.80224 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts errichteten\nSondervermögens an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts errichteten\nSondervermögens an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 197.11073, 288.81216, 252.12764 ], "first_line": "pdf-015-line-022", "last_line": "pdf-015-line-032", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden, ist Arti-\nkel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden, ist Arti-\nkel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-049" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 268.96028, 288.8361, 343.04143 ], "first_line": "pdf-015-line-035", "last_line": "pdf-015-line-049", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen\nZustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen\nZustimmung entsandt worden sind." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "10a8efce32e4d34863a807260a4d493a3227663258b81c8204a9756ec2895eb6", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 407.79768, 288.82014, 529.55537 ], "first_line": "pdf-015-line-058", "last_line": "pdf-015-line-082", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 565.46022, 288.81216, 639.5334 ], "first_line": "pdf-015-line-087", "last_line": "pdf-015-line-101", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein\nStudium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten\nStaat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus\nQuellen außerhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein\nStudium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten\nStaat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus\nQuellen außerhalb dieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "bcd49fe0be0800ecca9513b4adfc2a3642d1faca1bdfd806400224486f37b1b8", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 694.75753, 288.81216, 730.70223 ], "first_line": "pdf-015-line-108", "last_line": "pdf-015-line-114", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 747.55081, 288.82014, 783.47957 ], "first_line": "pdf-015-line-117", "last_line": "pdf-015-line-123", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 127.49278 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-011", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus un-\nbeweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus un-\nbeweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 172.8899, 288.82812, 218.36672 ], "first_line": "pdf-016-line-017", "last_line": "pdf-016-line-025", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Bestimmungen der Absätze 1 und 2\nkönnen Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson in Gestalt von Spielgewinnen aus Spielbanken und\nLotterien sowie ähnliche Einkünfte, die aus dem anderen Ver-\ntragsstaat stammen, in dem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Ungeachtet der Bestimmungen der Absätze 1 und 2\nkönnen Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson in Gestalt von Spielgewinnen aus Spielbanken und\nLotterien sowie ähnliche Einkünfte, die aus dem anderen Ver-\ntragsstaat stammen, in dem anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "29d6d9171fa4084fa900318892394f9000e51b37722481689978c465c04085da", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 273.40754, 288.81216, 299.82012 ], "first_line": "pdf-016-line-033", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 316.60494, 288.82812, 381.15397 ], "first_line": "pdf-016-line-040", "last_line": "pdf-016-line-052", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 397.95473, 288.82014, 443.42358 ], "first_line": "pdf-016-line-055", "last_line": "pdf-016-line-063", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndiesem Vertragsstaat besteuert werden." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndiesem Vertragsstaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 460.22434, 288.7962, 486.61301 ], "first_line": "pdf-016-line-066", "last_line": "pdf-016-line-070", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "208eaa803bf952ffb5146c0048e987340cc770ed6c5a1633d730d17247fa5bee", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 532.13765, 288.82812, 773.94745 ], "first_line": "pdf-016-line-076", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 64.5981, 82.0319, 288.84408, 754.87524 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-121", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 77.3262, 82.0319, 288.82812, 165.62923 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-019", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus der Republik Aserbaidschan\nsowie die in der Republik Aserbaidschan gelegenen Ver-\nmögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkommen\nin der Republik Aserbaidschan besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nRepublik Aserbaidschan ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die aserbaidschanische Steuer angerechnet, die\nnach aserbaidschanischem Recht und in Übereinstimmung\nmit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden\nist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Republik\nAserbaidschan besteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Republik\nAserbaidschan besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be-\nstimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte\nim Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften\nzugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik\nAserbaidschan ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts-\njahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre\nBruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen\nAußensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht;\nGleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer\nBetriebsstätte dient und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Ver-\näußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13\nAbsatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebs-\nvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet\nwerden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3\nregeln lässt und wenn aufgrund dieser unterschied-\nlichen Zuordnung oder Zurechnung die betreffenden\nEinkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben\noder niedriger als ohne diesen Konflikt besteuert\nwürden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsul-\ntation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die\nDoppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom\nersten Tag des Kalenderjahres an vermieden, das dem\nKalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde." }, "pages": [ 16, 17, 18 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus der Republik Aserbaidschan\nsowie die in der Republik Aserbaidschan gelegenen Ver-\nmögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkommen\nin der Republik Aserbaidschan besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nRepublik Aserbaidschan ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die aserbaidschanische Steuer angerechnet, die\nnach aserbaidschanischem Recht und in Übereinstimmung\nmit diesem Abkommen für diese Einkünfte gezahlt worden\nist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Republik\nAserbaidschan besteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Republik\nAserbaidschan besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be-\nstimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte\nim Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften\nzugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Republik\nAserbaidschan ansässige Gesellschaft in dem Wirtschafts-\njahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre\nBruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen\nAußensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht;\nGleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer\nBetriebsstätte dient und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für die Gewinne aus der Ver-\näußerung dieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13\nAbsatz 1) und des beweglichen Vermögens, das Betriebs-\nvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet\nwerden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3\nregeln lässt und wenn aufgrund dieser unterschied-\nlichen Zuordnung oder Zurechnung die betreffenden\nEinkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben\noder niedriger als ohne diesen Konflikt besteuert\nwürden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsul-\ntation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die\nDoppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom\nersten Tag des Kalenderjahres an vermieden, das dem\nKalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 174.58751, 288.8361, 322.17597 ], "first_line": "pdf-018-line-021", "last_line": "pdf-018-line-049", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Bei einer in der Republik Aserbaidschan ansässigen Per-\nson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\nBezieht eine in der Republik Aserbaidschan ansässige Person\nEinkünfte oder besitzt sie Vermögenswerte in der Bundes-\nrepublik Deutschland, die gemäß den Bestimmungen dieses\nAbkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, so wird der Steuerbetrag, der für diese Ein-\nkünfte oder dieses Vermögen in der Bundesrepublik Deutsch-\nland geleistet worden ist, von der Steuer abgezogen, die von\ndieser Person im Zusammenhang mit diesen Einkünften oder\ndiesem Vermögen in der Republik Aserbaidschan erhoben wird.\nDieser Abzug darf jedoch die Summe der aserbaidschanischen\nSteuer auf die Einkünfte und das Vermögen nicht übersteigen,\ndie im Einklang mit dem Recht und den Besteuerungsregeln der\nRepublik Aserbaidschan errechnet worden ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Bei einer in der Republik Aserbaidschan ansässigen Per-\nson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\nBezieht eine in der Republik Aserbaidschan ansässige Person\nEinkünfte oder besitzt sie Vermögenswerte in der Bundes-\nrepublik Deutschland, die gemäß den Bestimmungen dieses\nAbkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, so wird der Steuerbetrag, der für diese Ein-\nkünfte oder dieses Vermögen in der Bundesrepublik Deutsch-\nland geleistet worden ist, von der Steuer abgezogen, die von\ndieser Person im Zusammenhang mit diesen Einkünften oder\ndiesem Vermögen in der Republik Aserbaidschan erhoben wird.\nDieser Abzug darf jedoch die Summe der aserbaidschanischen\nSteuer auf die Einkünfte und das Vermögen nicht übersteigen,\ndie im Einklang mit dem Recht und den Besteuerungsregeln der\nRepublik Aserbaidschan errechnet worden ist." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "body_sha256": "bdf96d6ad6c7dad3b2599b9fff30ac1b026834370719035a5974092be7eaf6e2", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 374.49105, 288.82812, 467.62847 ], "first_line": "pdf-018-line-056", "last_line": "pdf-018-line-074", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des\nArtikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat\nansässig sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des\nArtikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat\nansässig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 486.12684, 288.82812, 550.65993 ], "first_line": "pdf-018-line-077", "last_line": "pdf-018-line-089", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehö-\nrige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen\nunterworfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehö-\nrige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen\nunterworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 569.16627, 288.82812, 652.77157 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-108", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die\nBesteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die\ngleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so aus-\nzulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen\nVertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver-\ngünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die er nur\nseinen ansässigen Personen gewährt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die\nBesteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die\ngleiche Tätigkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so aus-\nzulegen, als verpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen\nVertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver-\ngünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die er nur\nseinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 690.34215, 288.82014, 783.47957 ], "first_line": "pdf-018-line-113", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.81216, 108.42854 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-007", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des\nsteuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst-\ngenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des\nsteuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst-\ngenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 136.25978, 288.82014, 229.41314 ], "first_line": "pdf-019-line-011", "last_line": "pdf-019-line-029", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 238.18811, 288.78822, 255.05263 ], "first_line": "pdf-019-line-031", "last_line": "pdf-019-line-033", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 19 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "dc9b8b1c57725d70a5e12f82f84792dcff534b4200b73f4ea162ac6561cfd44c", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 316.15065, 288.82812, 428.36028 ], "first_line": "pdf-019-line-041", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem\nAbkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Ver-\ntragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem\nAbkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Ver-\ntragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 475.27967, 288.82812, 549.35285 ], "first_line": "pdf-019-line-069", "last_line": "pdf-019-line-083", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für\nbegründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine\nbefriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich\nbemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen\nBehörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine\ndem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden\nwird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen\ndes innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für\nbegründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine\nbefriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich\nbemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen\nBehörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine\ndem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden\nwird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen\ndes innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 577.20003, 288.82812, 641.73312 ], "first_line": "pdf-019-line-087", "last_line": "pdf-019-line-099", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht\nbehandelt sind." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht\nbehandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 650.50809, 288.8361, 686.44482 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-107", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "15471a2c8c5b1e276487d4119f81501e39dcc811a371335c037b7c97e0246f8f", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 737.99478, 288.8361, 783.47957 ], "first_line": "pdf-019-line-113", "last_line": "pdf-019-line-121", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 64.60608, 82.0319, 288.82014, 232.36204 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-033", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rech-\nnung der Vertragsstaaten, der Länder oder ihrer Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden, erforderlich sind, soweit die\ndiesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein\nVertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie\ndie aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates\nbeschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder\nBehörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungs-\nbehörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Ver-\nanlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafver-\nfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsicht-\nlich der in Satz 1 genannten Steuern befasst sind. Diese Per-\nsonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem\nöffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsent-\nscheidung offen legen." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rech-\nnung der Vertragsstaaten, der Länder oder ihrer Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden, erforderlich sind, soweit die\ndiesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein\nVertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie\ndie aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates\nbeschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder\nBehörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungs-\nbehörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Ver-\nanlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder Strafver-\nfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsicht-\nlich der in Satz 1 genannten Steuern befasst sind. Diese Per-\nsonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem\nöffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsent-\nscheidung offen legen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 271.31143, 288.82014, 436.52156 ], "first_line": "pdf-020-line-038", "last_line": "pdf-020-line-064", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "1c6c2a5e98402a84df731aad19311ab94a1344b512835fb07b1d6c72f3dd5338", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 513.39221, 288.8361, 606.52963 ], "first_line": "pdf-020-line-072", "last_line": "pdf-020-line-090", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von\nDividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer\nim anderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Ein-\nkünfte im Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder\nentfällt." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von\nDividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer\nim anderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Ein-\nkünfte im Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder\nentfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-094", "pdf-020-line-096", "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 616.87469, 288.82014, 671.86769 ], "first_line": "pdf-020-line-092", "last_line": "pdf-020-line-102", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Steuererstattung müssen vor Ablauf der\ndurch das innerstaatliche Recht des Vertragsstaats gesetzten\nFrist oder, wenn diese Frist geringer als 4 Jahre ist, vor Ablauf\ndes vierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugs-\nsteuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder\nanderen Einkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Die Anträge auf Steuererstattung müssen vor Ablauf der\ndurch das innerstaatliche Recht des Vertragsstaats gesetzten\nFrist oder, wenn diese Frist geringer als 4 Jahre ist, vor Ablauf\ndes vierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugs-\nsteuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder\nanderen Einkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 691.72893, 288.81216, 718.13354 ], "first_line": "pdf-020-line-105", "last_line": "pdf-020-line-109", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die\nAnsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die\nAnsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116", "pdf-020-line-118", "pdf-020-line-120" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 738.00275, 288.82812, 783.47957 ], "first_line": "pdf-020-line-112", "last_line": "pdf-020-line-120", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und\ngegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im\nAbkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befrei-\nungen festlegen." }, "pages": [ 20 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und\ngegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im\nAbkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befrei-\nungen festlegen." } ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "14b27f8d6d19eb775516d38905996efd312f971e68f8d770141d3216dbe7eca3", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011", "pdf-021-line-013", "pdf-021-line-015" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.62204, 119.88143, 288.81216, 155.82613 ], "first_line": "pdf-021-line-009", "last_line": "pdf-021-line-015", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhin-\nterziehung anzuwenden." }, "pages": [ 21 ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhin-\nterziehung anzuwenden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-018", "pdf-021-line-020", "pdf-021-line-022", "pdf-021-line-024" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.60608, 172.1726, 288.84408, 208.1173 ], "first_line": "pdf-021-line-018", "last_line": "pdf-021-line-024", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Führen die Bestimmungen des Absatzes 1 zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." }, "pages": [ 21 ], "text": "(2) Führen die Bestimmungen des Absatzes 1 zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "99548ba838c575860be8e18ef9bc14d993c5523c4036e31b22708df6dfa127fb", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-034", "pdf-021-line-035", "pdf-021-line-038", "pdf-021-line-039", "pdf-021-line-042" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 270.94481, 288.82812, 316.40569 ], "first_line": "pdf-021-line-034", "last_line": "pdf-021-line-042", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte\nzustehen." }, "pages": [ 21 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte\nzustehen." } ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "f13d12e3c5dc4d3742903e6c0a353205ea07b5afff9f8401210ccf5d5ce5cf9a", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-048" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.1367, 360.16896, 286.17078, 367.50933 ], "first_line": "pdf-021-line-048", "last_line": "pdf-021-line-048", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 21 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "body_sha256": "1e039757c910512997f2df159d707b1999e75741adfe5ccf1192eabd7ba4e8c9", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-055", "pdf-021-line-057", "pdf-021-line-059" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.63002, 420.80472, 288.82812, 447.20933 ], "first_line": "pdf-021-line-055", "last_line": "pdf-021-line-059", "source_page": 21 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Baku aus-\ngetauscht." }, "pages": [ 21 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Baku aus-\ngetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-061", "pdf-021-line-063", "pdf-021-line-065", "pdf-021-line-067", "pdf-021-line-069", "pdf-021-line-071", "pdf-021-line-073", "pdf-021-line-075", "pdf-021-line-077", "pdf-021-line-079", "pdf-021-line-081" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 454.03165, 288.8361, 565.96233 ], "first_line": "pdf-021-line-061", "last_line": "pdf-021-line-081", "source_page": 21 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, "pages": [ 21 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-083", "pdf-021-line-085", "pdf-021-line-087", "pdf-021-line-088", "pdf-021-line-089", "pdf-021-line-090", "pdf-021-line-091", "pdf-021-line-092", "pdf-021-line-094", "pdf-021-line-096", "pdf-021-line-098", "pdf-021-line-100", "pdf-021-line-102", "pdf-021-line-104", "pdf-021-line-106", "pdf-021-line-108", "pdf-021-line-110", "pdf-021-line-112", "pdf-021-line-114", "pdf-021-line-116" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61406, 572.79262, 288.8361, 722.84381 ], "first_line": "pdf-021-line-083", "last_line": "pdf-021-line-116", "source_page": 21 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkommen\nvom 24. November 1981 zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland\nund\nder\nUnion\nder\nSozialistischen\nSowjetrepubliken zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von\nEinkommen und Vermögen im Verhältnis zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan außer\nKraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in\nKraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft\ngetreten ist." }, "pages": [ 21 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkommen\nvom 24. November 1981 zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland\nund\nder\nUnion\nder\nSozialistischen\nSowjetrepubliken zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von\nEinkommen und Vermögen im Verhältnis zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Republik Aserbaidschan außer\nKraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in\nKraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft\ngetreten ist." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "8e06d155bf0617e38dbd733445fd1d93cfd5699926fb35768570a80b61be6de0", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-122", "pdf-021-line-124", "pdf-022-line-003", "pdf-022-line-005", "pdf-022-line-007", "pdf-022-line-009", "pdf-022-line-011", "pdf-022-line-014", "pdf-022-line-016", "pdf-022-line-018", "pdf-022-line-021", "pdf-022-line-023", "pdf-022-line-025", "pdf-022-line-028", "pdf-022-line-030" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.64598, 766.60708, 288.81216, 783.47957 ], "first_line": "pdf-021-line-122", "last_line": "pdf-021-line-124", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 64.5981, 82.0319, 288.82812, 244.32501 ], "first_line": "pdf-022-line-003", "last_line": "pdf-022-line-030", "source_page": 22 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahres nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 21, 22 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahres nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "ru": [ { "body_sha256": "60d8276939bfbf1a1822acf3f0946adaaab57c57f7c06b45f7a6c23fcdf15acd", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.32278, 442.18026, 531.5079, 468.62472 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договариваю-\nщихся Государств." }, "pages": [ 2 ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договариваю-\nщихся Государств." } ], "title": "Статья 1\nЛица, к которым применяется Соглашение" }, { "body_sha256": "0947bc2db4e3af1d6950d39401742f703cf9b4acac4bb846e48b2a7ea36d5442", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.33874, 513.6074, 531.53982, 559.1161 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и имущество, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства, одной из его земель или одного из их\nадминистративно-территориальных образований, незави-\nсимо от способа и метода их взимания." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и имущество, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства, одной из его земель или одного из их\nадминистративно-территориальных образований, незави-\nсимо от способа и метода их взимания." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.32278, 566.22534, 531.51588, 630.79031 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "2. Налогами на доходы и имущество считаются любые\nналоги, которые взимаются с совокупного дохода, совокуп-\nного имущества или частей дохода или имущества, включая\nналоги с прибыли от отчуждения движимого или недвижи-\nмого имущества, налоги с общих сумм заработной платы или\nвознаграждений, выплачиваемых предприятиями, а также\nналоги с прироста имущества." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. Налогами на доходы и имущество считаются любые\nналоги, которые взимаются с совокупного дохода, совокуп-\nного имущества или частей дохода или имущества, включая\nналоги с прибыли от отчуждения движимого или недвижи-\nмого имущества, налоги с общих сумм заработной платы или\nвознаграждений, выплачиваемых предприятиями, а также\nналоги с прироста имущества." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.32278, 637.89955, 531.52386, 784.39612 ], "first_line": "pdf-002-line-062", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 317.62794, 82.04784, 498.96546, 114.08724 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-008", "source_page": 3 } ], "text": "3. К действующим в настоящее время налогам, на кото-\nрые распространяется действие настоящего Соглашения,\nв частности, относятся:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог,\nналог с корпораций,\nпромысловый налог и\nналог на имущество,\nвключая налоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Азербайджанской Республике:\nналог на прибыль с юридических лиц,\nподоходный налог с физических лиц,\nналог на имущество и\nземельный налог\n(далее именуемые «азербайджанские налоги»)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "3. К действующим в настоящее время налогам, на кото-\nрые распространяется действие настоящего Соглашения,\nв частности, относятся:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог,\nналог с корпораций,\nпромысловый налог и\nналог на имущество,\nвключая налоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Азербайджанской Республике:\nналог на прибыль с юридических лиц,\nподоходный налог с физических лиц,\nналог на имущество и\nземельный налог\n(далее именуемые «азербайджанские налоги»)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-021" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 121.83408, 529.12188, 186.40702 ], "first_line": "pdf-003-line-010", "last_line": "pdf-003-line-021", "source_page": 3 } ], "text": "4. Настоящее Соглашение применяется также к любым\nподобным или по существу аналогичным налогам, которые\nбудут взиматься после подписания настоящего Соглашения\nв дополнение или вместо существующих налогов. Компе-\nтентные органы Договаривающихся Государств будут уве-\nдомлять друг друга о существенных изменениях, внесенных\nв их налоговые законы." }, "pages": [ 3 ], "text": "4. Настоящее Соглашение применяется также к любым\nподобным или по существу аналогичным налогам, которые\nбудут взиматься после подписания настоящего Соглашения\nв дополнение или вместо существующих налогов. Компе-\nтентные органы Договаривающихся Государств будут уве-\nдомлять друг друга о существенных изменениях, внесенных\nв их налоговые законы." } ], "title": "Статья 2\nНалоги, на которые распространяется Соглашение" }, { "body_sha256": "8374ee92b6aa651bbdc87ffefc02317b91641a43827b95829ce409af89be853d", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 233.96401, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-003-line-026", "last_line": "pdf-003-line-124", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12188, 252.69351 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-033", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а\nтакже прилегающий к территориальному морю район\nморского дна, его недр, а также расположенной над ним\nводной толщи, в котором Федеративная Республика\nГермания в соответствии с международным правом и\nнациональным законодательством осуществляет суве-\nренные права и юрисдикцию в целях разведки, разра-\nботки, сохранения природных ресурсов, как живых, так\nи неживых, а также в целях управления ими;\nb) термин «Азербайджанская Республика» означает тер-\nриторию Азербайджанской Республики, включая сек-\nтор Каспийского моря, принадлежащий Азербайджан-\nской Республике, и воздушное пространство над Азер-\nбайджанской Республикой, где Азербайджанская Респу-\nблика осуществляет суверенные права и юрисдикцию\nв отношении морского дна, морских недр и природных\nресурсов, а также любое иное пространство, которое\nбыло определено либо может быть определено как\nтаковое в соответствии с международным правом и\nнациональным законодательством Азербайджанской Рес-\nпублики;\nc) термин «Договаривающееся Государство» и «другое До-\nговаривающееся Государство» означают Федеративную\nРеспублику Германия и Азербайджанскую Республику,\nв зависимости от контекста;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию\nили любое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает юридическое лицо или пра-\nвовой субъект, который для целей налогообложения\nрассматривается как юридическое лицо;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государст-\nва» и «предприятие другого Договаривающегося Госу-\nдарства» соответственно означают предприятие, упра-\nвляемое лицом, являющимся резидентом Договарива-\nющегося Государства, и предприятие, управляемое ли-\nцом, являющимся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием Договаривающегося Государства,\nкроме случаев, когда морское или воздушное судно экс-\nплуатируется исключительно между пунктами, располо-\nженными в другом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, товарищество и иное объединение\nлиц, учрежденные в соответствии с действующим в\nФедеративной Республике Германия законодатель-\nством;\nbb) применительно к Азербайджанской Республике:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство\nАзербайджанской Республики, а также любое юри-\nдическое лицо, товарищество и иное объединение\nлиц, учрежденные в соответствии с действующим\nв Азербайджанской Республике законодательством;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или орган,\nкоторому оно передало свои полномочия;\nbb) применительно к Азербайджанской Республике Ми-\nнистерство финансов и Министерство налогов." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а\nтакже прилегающий к территориальному морю район\nморского дна, его недр, а также расположенной над ним\nводной толщи, в котором Федеративная Республика\nГермания в соответствии с международным правом и\nнациональным законодательством осуществляет суве-\nренные права и юрисдикцию в целях разведки, разра-\nботки, сохранения природных ресурсов, как живых, так\nи неживых, а также в целях управления ими;\nb) термин «Азербайджанская Республика» означает тер-\nриторию Азербайджанской Республики, включая сек-\nтор Каспийского моря, принадлежащий Азербайджан-\nской Республике, и воздушное пространство над Азер-\nбайджанской Республикой, где Азербайджанская Респу-\nблика осуществляет суверенные права и юрисдикцию\nв отношении морского дна, морских недр и природных\nресурсов, а также любое иное пространство, которое\nбыло определено либо может быть определено как\nтаковое в соответствии с международным правом и\nнациональным законодательством Азербайджанской Рес-\nпублики;\nc) термин «Договаривающееся Государство» и «другое До-\nговаривающееся Государство» означают Федеративную\nРеспублику Германия и Азербайджанскую Республику,\nв зависимости от контекста;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию\nили любое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает юридическое лицо или пра-\nвовой субъект, который для целей налогообложения\nрассматривается как юридическое лицо;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государст-\nва» и «предприятие другого Договаривающегося Госу-\nдарства» соответственно означают предприятие, упра-\nвляемое лицом, являющимся резидентом Договарива-\nющегося Государства, и предприятие, управляемое ли-\nцом, являющимся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием Договаривающегося Государства,\nкроме случаев, когда морское или воздушное судно экс-\nплуатируется исключительно между пунктами, располо-\nженными в другом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, товарищество и иное объединение\nлиц, учрежденные в соответствии с действующим в\nФедеративной Республике Германия законодатель-\nством;\nbb) применительно к Азербайджанской Республике:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство\nАзербайджанской Республики, а также любое юри-\nдическое лицо, товарищество и иное объединение\nлиц, учрежденные в соответствии с действующим\nв Азербайджанской Республике законодательством;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или орган,\nкоторому оно передало свои полномочия;\nbb) применительно к Азербайджанской Республике Ми-\nнистерство финансов и Министерство налогов." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-054" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 260.799, 529.12986, 363.51636 ], "first_line": "pdf-004-line-035", "last_line": "pdf-004-line-054", "source_page": 4 } ], "text": "2. Если из контекста иное не вытекает, то при приме-\nнении Договаривающимся Государством настоящего Согла-\nшения любой не определенный в Соглашении термин имеет\nто значение, которое в период действия настоящего Со-\nглашения ему придает законодательство этого Государства\nо налогах, на которые распространяется действие настоя-\nщего Соглашения, причем значение согласно применя-\nемому в этом Государстве налоговому законодательству\nпреобладает над каким-либо значением, которое термин\nимеет в соответствии с другим законодательством данного\nГосударства." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Если из контекста иное не вытекает, то при приме-\nнении Договаривающимся Государством настоящего Согла-\nшения любой не определенный в Соглашении термин имеет\nто значение, которое в период действия настоящего Со-\nглашения ему придает законодательство этого Государства\nо налогах, на которые распространяется действие настоя-\nщего Соглашения, причем значение согласно применя-\nемому в этом Государстве налоговому законодательству\nпреобладает над каким-либо значением, которое термин\nимеет в соответствии с другим законодательством данного\nГосударства." } ], "title": "Статья 3\nОбщие определения" }, { "body_sha256": "2bd1c71d72e2bc6909156889472b5adefb409aa466f227046e19f5ac9bd61ee2", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-081" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 412.56374, 529.12986, 534.34534 ], "first_line": "pdf-004-line-059", "last_line": "pdf-004-line-081", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо,\nкоторое по законодательству этого Государства подлежит в\nнем налогообложению на основе своего местожительства,\nсвоего постоянного местопребывания, места регистрации,\nместа нахождения своего руководящего органа или иного\nаналогичного критерия, включая также само это Государ-\nство, его земли и их территориально-административные\nобразования. Указанный термин не распространяется, од-\nнако, на лицо, которое подлежит налогообложению в этом\nГосударстве только в отношении доходов из источников\nв этом Государстве или в отношении имущества, располо-\nженного в этом Государстве." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо,\nкоторое по законодательству этого Государства подлежит в\nнем налогообложению на основе своего местожительства,\nсвоего постоянного местопребывания, места регистрации,\nместа нахождения своего руководящего органа или иного\nаналогичного критерия, включая также само это Государ-\nство, его земли и их территориально-административные\nобразования. Указанный термин не распространяется, од-\nнако, на лицо, которое подлежит налогообложению в этом\nГосударстве только в отношении доходов из источников\nв этом Государстве или в отношении имущества, располо-\nженного в этом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9063, 542.45083, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-004-line-082", "last_line": "pdf-004-line-123", "source_page": 4 } ], "text": "2. В случае если согласно положениям пункта 1 на-\nстоящей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, действуют следующие по-\nложения:\na) Лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то\nоно считается резидентом того Государства, с которым\nоно имеет наиболее тесные личные и экономические\nсвязи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Го-\nсударстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом того Госу-\nдарства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом того Государства, национальным\nлицом которого оно является;\nd) если лицо является национальным лицом обоих Госу-\nдарств или ни одного из них, то компетентные органы\nДоговаривающихся Государств решают этот вопрос по\nвзаимному согласию." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. В случае если согласно положениям пункта 1 на-\nстоящей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, действуют следующие по-\nложения:\na) Лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то\nоно считается резидентом того Государства, с которым\nоно имеет наиболее тесные личные и экономические\nсвязи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Го-\nсударстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом того Госу-\nдарства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом того Государства, национальным\nлицом которого оно является;\nd) если лицо является национальным лицом обоих Госу-\nдарств или ни одного из них, то компетентные органы\nДоговаривающихся Государств решают этот вопрос по\nвзаимному согласию." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-012" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.88388, 82.04784, 529.10592, 137.09663 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-012", "source_page": 5 } ], "text": "3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, иное, чем физическое лицо, яв-\nляется резидентом обоих Договаривающихся Государств, то\nоно считается резидентом того Договаривающегося Госу-\nдарства, в котором расположено место его фактического\nруководящего органа." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, иное, чем физическое лицо, яв-\nляется резидентом обоих Договаривающихся Государств, то\nоно считается резидентом того Договаривающегося Госу-\nдарства, в котором расположено место его фактического\nруководящего органа." } ], "title": "Статья 4\nРезидент" }, { "body_sha256": "8e4da7c5fb16fad1e5c633ab2c8cda6de3f0e5f9856060c1454a9ed42d415426", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 182.08728, 529.1139, 218.06386 ], "first_line": "pdf-005-line-018", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место предприни-\nмательской деятельности, через которое деятельность\nпредприятия осуществляется полностью или частично." }, "pages": [ 5 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место предприни-\nмательской деятельности, через которое деятельность\nпредприятия осуществляется полностью или частично." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-041" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 225.1731, 529.10592, 338.48259 ], "first_line": "pdf-005-line-025", "last_line": "pdf-005-line-041", "source_page": 5 } ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или лю-\nбое другое место эксплуатации природных ресурсов." }, "pages": [ 5 ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или лю-\nбое другое место эксплуатации природных ресурсов." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-051" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 355.13192, 529.12188, 400.62468 ], "first_line": "pdf-005-line-044", "last_line": "pdf-005-line-051", "source_page": 5 } ], "text": "3. Термин постоянное учреждение также включает строи-\nтельную площадку либо монтажный или сборочный объект,\nа также надзорную деятельность, связанную с этими объ-\nектами, если они продолжаются в течение более 12 меся-\nцев." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. Термин постоянное учреждение также включает строи-\nтельную площадку либо монтажный или сборочный объект,\nа также надзорную деятельность, связанную с этими объ-\nектами, если они продолжаются в течение более 12 меся-\nцев." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 407.74189, 529.12188, 692.65345 ], "first_line": "pdf-005-line-052", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, постоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nхранения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nобработки или переработки их другим предприятием;\nd) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях закупки для\nпредприятия изделий или товаров либо сбора инфор-\nмации для него;\ne) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осуществле-\nния для предприятия любых иных видов деятельности\nподготовительного или вспомогательного характера;\nf) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления видов деятельности, перечисленных в подпунк-\nтах а) - е) настоящего пункта, при условии, что вытека-\nющая из этого совокупная деятельность данного посто-\nянного места имеет подготовительный, или вспомога-\nтельный характер." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, постоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nхранения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nобработки или переработки их другим предприятием;\nd) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях закупки для\nпредприятия изделий или товаров либо сбора инфор-\nмации для него;\ne) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осуществле-\nния для предприятия любых иных видов деятельности\nподготовительного или вспомогательного характера;\nf) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления видов деятельности, перечисленных в подпунк-\nтах а) - е) настоящего пункта, при условии, что вытека-\nющая из этого совокупная деятельность данного посто-\nянного места имеет подготовительный, или вспомога-\nтельный характер." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-011" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 699.75472, 529.13784, 783.40784 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-120", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 137.09663 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-011", "source_page": 6 } ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента,\nуказанного в пункте 7 настоящей статьи, осуществляет де-\nятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом\nв интересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответ-\nствии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента,\nуказанного в пункте 7 настоящей статьи, осуществляет де-\nятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом\nв интересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответ-\nствии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 143.31323, 529.12188, 226.96635 ], "first_line": "pdf-006-line-013", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "6. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, страховое предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства будет считаться имеющим постоянное учреждение\nв другом Договаривающемся Государстве, если оно при-\nнимает страховые премии на территории этого другого Госу-\nдарства или осуществляет страхование от возможного\nв этом другом Государстве риска через лицо, иное, чем\nнезависимый агент согласно пункту 7 настоящей статьи, за\nисключением случаев операций по перестрахованию." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, страховое предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства будет считаться имеющим постоянное учреждение\nв другом Договаривающемся Государстве, если оно при-\nнимает страховые премии на территории этого другого Госу-\nдарства или осуществляет страхование от возможного\nв этом другом Государстве риска через лицо, иное, чем\nнезависимый агент согласно пункту 7 настоящей статьи, за\nисключением случаев операций по перестрахованию." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 233.17498, 529.1139, 288.22377 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "7. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою\nдеятельность через брокера, комиссионера либо другого\nнезависимого агента при условии, что такие лица дейст-\nвуют в рамках своей обычной коммерческой деятельности." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою\nдеятельность через брокера, комиссионера либо другого\nнезависимого агента при условии, что такие лица дейст-\nвуют в рамках своей обычной коммерческой деятельности." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-052" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 294.4324, 529.12188, 359.01331 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-052", "source_page": 6 } ], "text": "8. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (через постоянное учреждение,\nлибо иным образом), сам по себе не превращает одну из\nэтих компаний в постоянное учреждение другой." }, "pages": [ 6 ], "text": "8. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (через постоянное учреждение,\nлибо иным образом), сам по себе не превращает одну из\nэтих компаний в постоянное учреждение другой." } ], "title": "Статья 5\nПостоянное учреждение" }, { "body_sha256": "5bd252f9326dea2c29e3250391560520a212a8be73adf56a3d959caf525f92f1", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 400.44137, 529.1139, 445.9421 ], "first_line": "pdf-006-line-057", "last_line": "pdf-006-line-065", "source_page": 6 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства от недвижимого имущества (включая до-\nходы от предприятий сельского и лесного хозяйства), рас-\nположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства от недвижимого имущества (включая до-\nходы от предприятий сельского и лесного хозяйства), рас-\nположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 452.16667, 529.12188, 573.9403 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договарива-\nющегося Государства, в котором расположено данное иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства о земельных участках, права пользования\nнедвижимым имуществом и права на переменные или фик-\nсированные платежи в качестве компенсации за разработ-\nку или право на разработку минеральных ресурсов, источ-\nников и других природных ресурсов; морские и воздушные\nсуда не считаются недвижимым имуществом." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договарива-\nющегося Государства, в котором расположено данное иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства о земельных участках, права пользования\nнедвижимым имуществом и права на переменные или фик-\nсированные платежи в качестве компенсации за разработ-\nку или право на разработку минеральных ресурсов, источ-\nников и других природных ресурсов; морские и воздушные\nсуда не считаются недвижимым имуществом." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 580.1569, 529.1139, 616.14145 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nк доходам от прямого использования недвижимого имуще-\nства, сдачи его внаем или в аренду, а также от использо-\nвания недвижимого имущества в любой другой форме." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nк доходам от прямого использования недвижимого имуще-\nства, сдачи его внаем или в аренду, а также от использо-\nвания недвижимого имущества в любой другой форме." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92378, 622.35008, 529.12188, 658.33463 ], "first_line": "pdf-006-line-099", "last_line": "pdf-006-line-105", "source_page": 6 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи приме-\nняются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи приме-\nняются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." } ], "title": "Статья 6\nДоходы от недвижимого имущества" }, { "body_sha256": "035e2b15e1f203703f1c5d8c1afb87b900ec84c26317a4d238abe8b05a5a8e6d", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 699.76269, 529.13784, 783.40784 ], "first_line": "pdf-006-line-111", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государст-\nва может облагаться налогом только в этом Государстве,\nесли только предприятие не осуществляет свою деятель-\nность в другом Договаривающемся Государстве через\nрасположенное в нем постоянное учреждение. Если пред-\nприятие осуществляет свою деятельность упомянутым об-\nразом, то его прибыль может облагаться налогом в другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку она может\nбыть отнесена к этому постоянному учреждению." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государст-\nва может облагаться налогом только в этом Государстве,\nесли только предприятие не осуществляет свою деятель-\nность в другом Договаривающемся Государстве через\nрасположенное в нем постоянное учреждение. Если пред-\nприятие осуществляет свою деятельность упомянутым об-\nразом, то его прибыль может облагаться налогом в другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку она может\nбыть отнесена к этому постоянному учреждению." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 194.30529 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-023", "source_page": 7 } ], "text": "2. В случае если предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства осуществляет свою деятельность в другом Дого-\nваривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение, то с учетом положений пункта\n3 настоящей статьи в каждом Договаривающемся Госу-\nдарстве к этому постоянному учреждению относятся сум-\nмы прибыли, которые оно могло бы получить, если бы оно\nосуществляло такую же или аналогичную деятельность\nпри таких же или аналогичных условиях, будучи самосто-\nятельным предприятием и действуя полностью независимо\nв отношениях с предприятием, постоянным учреждением\nкоторого оно является." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. В случае если предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства осуществляет свою деятельность в другом Дого-\nваривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение, то с учетом положений пункта\n3 настоящей статьи в каждом Договаривающемся Госу-\nдарстве к этому постоянному учреждению относятся сум-\nмы прибыли, которые оно могло бы получить, если бы оно\nосуществляло такую же или аналогичную деятельность\nпри таких же или аналогичных условиях, будучи самосто-\nятельным предприятием и действуя полностью независимо\nв отношениях с предприятием, постоянным учреждением\nкоторого оно является." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 202.84913, 529.1139, 257.89792 ], "first_line": "pdf-007-line-025", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-053" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 266.43379, 529.12188, 359.60309 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-053", "source_page": 7 } ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве принято исчис-\nлять прибыль, относящуюся к постоянному учреждению,\nпутем распределения совокупной суммы прибыли пред-\nприятия на его отдельные подразделения, то положения\nпункта 2 настоящей статьи не исключают, чтобы это Дого-\nваривающееся Государство исчисляло облагаемую налогом\nприбыль в соответствии с принятым методом распреде-\nления; выбранный метод распределения прибыли должен,\nоднако, соответствовать по своему результату принципам\nнастоящей статьи." }, "pages": [ 7 ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве принято исчис-\nлять прибыль, относящуюся к постоянному учреждению,\nпутем распределения совокупной суммы прибыли пред-\nприятия на его отдельные подразделения, то положения\nпункта 2 настоящей статьи не исключают, чтобы это Дого-\nваривающееся Государство исчисляло облагаемую налогом\nприбыль в соответствии с принятым методом распреде-\nления; выбранный метод распределения прибыли должен,\nоднако, соответствовать по своему результату принципам\nнастоящей статьи." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 368.14693, 529.09794, 394.59936 ], "first_line": "pdf-007-line-054", "last_line": "pdf-007-line-059", "source_page": 7 } ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учре-\nждению на основании лишь закупки постоянным учрежде-\nнием изделий или товаров для предприятия." }, "pages": [ 7 ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учре-\nждению на основании лишь закупки постоянным учрежде-\nнием изделий или товаров для предприятия." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 403.13523, 529.10592, 448.64393 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-068", "source_page": 7 } ], "text": "6. При применении положений предыдущих пунктов на-\nстоящей статьи прибыль, относящаяся к постоянному учре-\nждению, каждый год должна быть исчислена одним и тем\nже методом, если только не имеется достаточно веских\nпричин действовать по-иному." }, "pages": [ 7 ], "text": "6. При применении положений предыдущих пунктов на-\nстоящей статьи прибыль, относящаяся к постоянному учре-\nждению, каждый год должна быть исчислена одним и тем\nже методом, если только не имеется достаточно веских\nпричин действовать по-иному." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 457.18777, 529.1139, 493.16435 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "7. Если прибыль включает доходы, рассматриваемые\nв других статьях настоящего Соглашения, то положения\nэтих других статей не затрагиваются положениями на-\nстоящей статьи." }, "pages": [ 7 ], "text": "7. Если прибыль включает доходы, рассматриваемые\nв других статьях настоящего Соглашения, то положения\nэтих других статей не затрагиваются положениями на-\nстоящей статьи." } ], "title": "Статья 7\nПрибыль от предпринимательской деятельности" }, { "body_sha256": "b406ff3a0555a7aeefd64ff93bbe5bd6f0e38bc8453d401e4f7dd5f44eb164c1", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 543.90934, 529.12986, 579.88592 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-087", "source_page": 7 } ], "text": "1. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю-\nщегося Государства от использования морских или воздуш-\nных судов в международных перевозках, может облагаться\nналогом только в этом Договаривающемся Государстве." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю-\nщегося Государства от использования морских или воздуш-\nных судов в международных перевозках, может облагаться\nналогом только в этом Договаривающемся Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 588.42179, 529.1139, 710.29106 ], "first_line": "pdf-007-line-089", "last_line": "pdf-007-line-109", "source_page": 7 } ], "text": "2. Для целей настоящей статьи термин «прибыль от экс-\nплуатации морских или воздушных судов в международных\nперевозках» включает также суммы прибыли от:\na) нерегулярной сдачи внаем порожних морских или\nвоздушных судов и\nb) использования или сдачи внаем контейнеров (включая\nтрейлеры и принадлежащее к ним оборудование для\nконтейнерного транспорта),\nесли такие виды деятельности относятся к эксплуатации\nморских или воздушных судов в международных перевоз-\nках." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. Для целей настоящей статьи термин «прибыль от экс-\nплуатации морских или воздушных судов в международных\nперевозках» включает также суммы прибыли от:\na) нерегулярной сдачи внаем порожних морских или\nвоздушных судов и\nb) использования или сдачи внаем контейнеров (включая\nтрейлеры и принадлежащее к ним оборудование для\nконтейнерного транспорта),\nесли такие виды деятельности относятся к эксплуатации\nморских или воздушных судов в международных перевоз-\nках." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 718.82693, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 } ], "text": "3. Если место фактического руководящего органа пред-\nприятия морского транспорта находится на борту судна, то\nоно считается расположенным в том Договаривающемся\nГосударстве, в котором находится порт приписки судна, или,\nпри отсутствии порта приписки, в Договаривающемся Госу-\nдарстве, резидентом которого является лицо, эксплуати-\nрующее данное судно." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. Если место фактического руководящего органа пред-\nприятия морского транспорта находится на борту судна, то\nоно считается расположенным в том Договаривающемся\nГосударстве, в котором находится порт приписки судна, или,\nпри отсутствии порта приписки, в Договаривающемся Госу-\nдарстве, резидентом которого является лицо, эксплуати-\nрующее данное судно." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 82.04784, 529.10592, 108.4923 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-008", "source_page": 8 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи также распро-\nстраняются на прибыль от участия в пуле, совместной де-\nятельности или в международном транспортном агентстве." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи также распро-\nстраняются на прибыль от участия в пуле, совместной де-\nятельности или в международном транспортном агентстве." } ], "title": "Статья 8\nМорской и воздушный транспорт" }, { "body_sha256": "eb7e29b565070a86c26f62ca85b59914ced937abd8c0ad439adaa12bef06fa8a", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 155.05304, 529.12188, 340.499 ], "first_line": "pdf-008-line-013", "last_line": "pdf-008-line-047", "source_page": 8 } ], "text": "1. В случае, если:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо\nили косвенно участвует в управлении, контроле или ка-\nпитале предприятия другого Договаривающегося Госу-\nдарства или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют\nв управлении, контроле или капитале предприятия До-\nговаривающегося Государства и предприятия другого\nДоговаривающегося Государства,\nи в указанных случаях оба предприятия в их коммерческих\nили финансовых отношениях обязаны соблюдать согласо-\nванные или возложенные на них условия, отличающиеся от\nтех, которые имели бы место между независимыми пред-\nприятиями, то прибыль, которая могла бы быть получена\nодним из предприятий без таких условий, но не была по-\nлучена в силу этих условий, может быть отнесена к при-\nбыли данного предприятия и соответственно обложена на-\nлогом." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. В случае, если:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо\nили косвенно участвует в управлении, контроле или ка-\nпитале предприятия другого Договаривающегося Госу-\nдарства или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют\nв управлении, контроле или капитале предприятия До-\nговаривающегося Государства и предприятия другого\nДоговаривающегося Государства,\nи в указанных случаях оба предприятия в их коммерческих\nили финансовых отношениях обязаны соблюдать согласо-\nванные или возложенные на них условия, отличающиеся от\nтех, которые имели бы место между независимыми пред-\nприятиями, то прибыль, которая могла бы быть получена\nодним из предприятий без таких условий, но не была по-\nлучена в силу этих условий, может быть отнесена к при-\nбыли данного предприятия и соответственно обложена на-\nлогом." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-077" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 348.00674, 529.12986, 498.39267 ], "first_line": "pdf-008-line-048", "last_line": "pdf-008-line-077", "source_page": 8 } ], "text": "2. Если в Договаривающемся Государстве к прибыли\nпредприятия этого Государства относятся и соответственно\nподлежат налогообложению суммы прибыли, в отношении\nкоторых предприятие другого Договаривающегося Государ-\nства подлежало налогообложению в этом другом Государст-\nве, и если речь в отношении отнесенных сумм прибыли\nидет о суммах, которые могли бы быть получены предпри-\nятием первого упомянутого Государства при совпадении\nусловий, согласованных между указанными предприятия-\nми, с условиями, которые были бы согласованы между не-\nзависимыми предприятиями, то другое Государство произ-\nводит соответствующую поправку взимаемого в нем налога\nс таких сумм прибыли. При такой поправке должны быть\nсоблюдены остальные положения настоящего Соглашения;\nв случае необходимости компетентные органы Договари-\nвающихся Государств вступают во взаимные консультации." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. Если в Договаривающемся Государстве к прибыли\nпредприятия этого Государства относятся и соответственно\nподлежат налогообложению суммы прибыли, в отношении\nкоторых предприятие другого Договаривающегося Государ-\nства подлежало налогообложению в этом другом Государст-\nве, и если речь в отношении отнесенных сумм прибыли\nидет о суммах, которые могли бы быть получены предпри-\nятием первого упомянутого Государства при совпадении\nусловий, согласованных между указанными предприятия-\nми, с условиями, которые были бы согласованы между не-\nзависимыми предприятиями, то другое Государство произ-\nводит соответствующую поправку взимаемого в нем налога\nс таких сумм прибыли. При такой поправке должны быть\nсоблюдены остальные положения настоящего Соглашения;\nв случае необходимости компетентные органы Договари-\nвающихся Государств вступают во взаимные консультации." } ], "title": "Статья 9\nАссоциированные предприятия" }, { "body_sha256": "3d5ab869ffbf75993037be87fab47148fe7d19f2960b0c67b8fc6c1feff6392f", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 544.95341, 529.10592, 580.91405 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-088", "source_page": 8 } ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющей-\nся резидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющей-\nся резидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9063, 588.41382, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-008-line-089", "last_line": "pdf-008-line-124", "source_page": 8 } ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в кото-\nром компания, выплачивающая дивиденды, является рези-\nдентом, в соответствии с его законодательством; если, од-\nнако, правообладателем дивидендов является резидент дру-\nгого Договаривающегося Государства, то налог не должен\nпревышать:\na) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением то-\nварищества), которая непосредственно располагает не\nменее чем 25 процентами капитала и не менее чем\n150.000 евро или их соответствующим эквивалентом в\nазербайджанских манатах в общей сумме капитала вы-\nплачивающей дивиденды компании;\nb) 15 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в кото-\nром компания, выплачивающая дивиденды, является рези-\nдентом, в соответствии с его законодательством; если, од-\nнако, правообладателем дивидендов является резидент дру-\nгого Договаривающегося Государства, то налог не должен\nпревышать:\na) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением то-\nварищества), которая непосредственно располагает не\nменее чем 25 процентами капитала и не менее чем\n150.000 евро или их соответствующим эквивалентом в\nазербайджанских манатах в общей сумме капитала вы-\nплачивающей дивиденды компании;\nb) 15 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.10592, 175.23308 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от акций, акций «жуиссанс» или прав\n«жуиссанс», акций горнодобывающей промышленности,\nакций учредителей или других прав, дающих право на\nучастие в прибыли, за исключением долговых требований,\nа также доход от других корпоративных прав, который\nподлежит такому же налоговому регулированию, как доход\nот акций, в соответствии с законодательством того Госу-\nдарства, резидентом которого является компания, распре-\nделяющая прибыль." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от акций, акций «жуиссанс» или прав\n«жуиссанс», акций горнодобывающей промышленности,\nакций учредителей или других прав, дающих право на\nучастие в прибыли, за исключением долговых требований,\nа также доход от других корпоративных прав, который\nподлежит такому же налоговому регулированию, как доход\nот акций, в соответствии с законодательством того Госу-\nдарства, резидентом которого является компания, распре-\nделяющая прибыль." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-043" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 183.48203, 529.12188, 305.25566 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-043", "source_page": 9 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если правообладатель, являющийся резиден-\nтом Договаривающегося Государства, осуществляет пред-\nпринимательскую деятельность в другом Договариваю-\nщемся Государстве, резидентом которого является компа-\nния, выплачивающая дивиденды, через расположенное в\nнем постоянное учреждение или оказывает в этом другом\nГосударстве независимые личные услуги через находящу-\nюся в нем постоянную базу, и долевое участие, в отноше-\nнии которого выплачиваются дивиденды, реально связано\nс таким постоянным учреждением или такой постоянной\nбазой. В таком случае применяются положения статьи 7\nили статьи 14 настоящего Соглашения." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если правообладатель, являющийся резиден-\nтом Договаривающегося Государства, осуществляет пред-\nпринимательскую деятельность в другом Договариваю-\nщемся Государстве, резидентом которого является компа-\nния, выплачивающая дивиденды, через расположенное в\nнем постоянное учреждение или оказывает в этом другом\nГосударстве независимые личные услуги через находящу-\nюся в нем постоянную базу, и долевое участие, в отноше-\nнии которого выплачиваются дивиденды, реально связано\nс таким постоянным учреждением или такой постоянной\nбазой. В таком случае применяются положения статьи 7\nили статьи 14 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-071" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 313.4807, 529.12986, 454.32654 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-071", "source_page": 9 } ], "text": "5. В случае если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, извлекает прибыль или\nдоходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может взимать налог с дивидендов,\nвыплачиваемых этой компанией, за исключением случаев,\nкогда такие дивиденды выплачиваются резиденту этого\nдругого Государства или когда участие, в отношении кото-\nрого выплачиваются дивиденды, реально связано с распо-\nложенными в этом другом Государстве постоянным учре-\nждением или постоянной базой, и с нераспределенной при-\nбыли компании не может взимать налог на нераспреде-\nленную прибыль, даже если выплаченные дивиденды или\nнераспределенная прибыль полностью или частично состо-\nят из сумм прибыли или доходов, полученных в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. В случае если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, извлекает прибыль или\nдоходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может взимать налог с дивидендов,\nвыплачиваемых этой компанией, за исключением случаев,\nкогда такие дивиденды выплачиваются резиденту этого\nдругого Государства или когда участие, в отношении кото-\nрого выплачиваются дивиденды, реально связано с распо-\nложенными в этом другом Государстве постоянным учре-\nждением или постоянной базой, и с нераспределенной при-\nбыли компании не может взимать налог на нераспреде-\nленную прибыль, даже если выплаченные дивиденды или\nнераспределенная прибыль полностью или частично состо-\nят из сумм прибыли или доходов, полученных в этом другом\nГосударстве." } ], "title": "Статья 10\nДивиденды" }, { "body_sha256": "d41ff7ca7532a42a315aeb2efde70ee895f1abccc627947a966c1547dc2f646d", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 503.83618, 529.1139, 539.83667 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-082", "source_page": 9 } ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договариваю-\nщегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру-\nгом Государстве." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договариваю-\nщегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру-\nгом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 548.06171, 529.1139, 612.64262 ], "first_line": "pdf-009-line-083", "last_line": "pdf-009-line-095", "source_page": 9 } ], "text": "2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством;\nесли, однако, правообладателем процентов является рези-\nдент другого Договаривающегося Государства, то налог не\nдолжен превышать 10 процентов от валовой суммы\nпроцентов." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством;\nесли, однако, правообладателем процентов является рези-\nдент другого Договаривающегося Государства, то налог не\nдолжен превышать 10 процентов от валовой суммы\nпроцентов." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 620.86766, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-009-line-096", "last_line": "pdf-009-line-124", "source_page": 9 } ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи\nдействуют следующие положения:\na) суммы процентов, которые возникли в Федеративной\nРеспублике Германия и выплачиваются Правительству\nАзербайджанской Республики, Национальному Банку\nили Государственному Нефтяному фонду, освобождают-\nся от германских налогов;\nb) суммы процентов, которые возникли в Азербайджан-\nской Республике и выплачиваются по кредитам (зай-\nмам), гарантированным Федеративной Республикой Гер-\nмания в связи с экспортом или прямыми иностранными\nинвестициями, или выплачиваются Правительству Фе-\nдеративной Республики Германия, Немецкому федераль-\nному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер-\nманскому обществу по инвестициям и развитию, осво-\nбождаются от азербайджанских налогов." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи\nдействуют следующие положения:\na) суммы процентов, которые возникли в Федеративной\nРеспублике Германия и выплачиваются Правительству\nАзербайджанской Республики, Национальному Банку\nили Государственному Нефтяному фонду, освобождают-\nся от германских налогов;\nb) суммы процентов, которые возникли в Азербайджан-\nской Республике и выплачиваются по кредитам (зай-\nмам), гарантированным Федеративной Республикой Гер-\nмания в связи с экспортом или прямыми иностранными\nинвестициями, или выплачиваются Правительству Фе-\nдеративной Республики Германия, Немецкому федераль-\nному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер-\nманскому обществу по инвестициям и развитию, осво-\nбождаются от азербайджанских налогов." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-015" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 82.04784, 529.1139, 146.63672 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-015", "source_page": 10 } ], "text": "4. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи,\nпроценты в понимании пункта 1 настоящей статьи могут\nоблагаться налогом только в Договаривающемся Государ-\nстве, резидентом которого является получатель, если по-\nлучатель сумм процентов является их правообладателем и\nвыплата процентов связана с продажей промышленного,\nкоммерческого или научного оборудования в кредит." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи,\nпроценты в понимании пункта 1 настоящей статьи могут\nоблагаться налогом только в Договаривающемся Государ-\nстве, резидентом которого является получатель, если по-\nлучатель сумм процентов является их правообладателем и\nвыплата процентов связана с продажей промышленного,\nкоммерческого или научного оборудования в кредит." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 153.91333, 529.12986, 228.03433 ], "first_line": "pdf-010-line-017", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "5. Употребляемый в настоящей статье термин «про-\nценты» означает доходы от долговых требований любого\nвида, включая и случаи, когда требования обеспечены\nзалоговым правом на земельные участки, и, в частности,\nдоходы по государственным займам и облигациям, включая\nсвязанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш-\nным займам. Пени за несвоевременную выплату не счи-\nтаются процентами в понимании настоящей статьи." }, "pages": [ 10 ], "text": "5. Употребляемый в настоящей статье термин «про-\nценты» означает доходы от долговых требований любого\nвида, включая и случаи, когда требования обеспечены\nзалоговым правом на земельные участки, и, в частности,\nдоходы по государственным займам и облигациям, включая\nсвязанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш-\nным займам. Пени за несвоевременную выплату не счи-\nтаются процентами в понимании настоящей статьи." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 235.31094, 529.12986, 347.55245 ], "first_line": "pdf-010-line-033", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "6. Положения пунктов 1-4 настоящей статьи не приме-\nняются, если правообладатель, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, в котором проценты возникли, через располо-\nженное в нем постоянное учреждение или оказывает\nв этом другом Государстве независимые личные услуги\nчерез находящуюся в нем постоянную базу, и долговое\nтребование, по которому выплачиваются проценты, реаль-\nно относится к такому постоянному учреждению или такой\nпостоянной базе. В таком случае применяются положения\nстатьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения." }, "pages": [ 10 ], "text": "6. Положения пунктов 1-4 настоящей статьи не приме-\nняются, если правообладатель, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, в котором проценты возникли, через располо-\nженное в нем постоянное учреждение или оказывает\nв этом другом Государстве независимые личные услуги\nчерез находящуюся в нем постоянную базу, и долговое\nтребование, по которому выплачиваются проценты, реаль-\nно относится к такому постоянному учреждению или такой\nпостоянной базе. В таком случае применяются положения\nстатьи 7 или статьи 14 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-079" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 354.83703, 529.12986, 495.68287 ], "first_line": "pdf-010-line-054", "last_line": "pdf-010-line-079", "source_page": 10 } ], "text": "7. Проценты считаются возникшими в Договариваю-\nщемся Государстве тогда, когда их плательщиком является\nсамо это Государство, одна из его земель или одно из их\nадминистративно-территориальных образований, либо ре-\nзидент этого Государства. Если, однако, плательщик про-\nцентов, независимо от того, является ли он резидентом\nДоговаривающегося Государства или нет, имеет в Догова-\nривающемся Государстве постоянное учреждение или\nпостоянную базу, и если задолженность, по которой вы-\nплачиваются проценты, образовалась для нужд постоян-\nного учреждения или постоянной базы, и если расходы по\nвыплате процентов несут постоянное учреждение или\nпостоянная база, то проценты считаются возникшими в том\nГосударстве, в котором расположены постоянное учрежде-\nние или постоянная база." }, "pages": [ 10 ], "text": "7. Проценты считаются возникшими в Договариваю-\nщемся Государстве тогда, когда их плательщиком является\nсамо это Государство, одна из его земель или одно из их\nадминистративно-территориальных образований, либо ре-\nзидент этого Государства. Если, однако, плательщик про-\nцентов, независимо от того, является ли он резидентом\nДоговаривающегося Государства или нет, имеет в Догова-\nривающемся Государстве постоянное учреждение или\nпостоянную базу, и если задолженность, по которой вы-\nплачиваются проценты, образовалась для нужд постоян-\nного учреждения или постоянной базы, и если расходы по\nвыплате процентов несут постоянное учреждение или\nпостоянная база, то проценты считаются возникшими в том\nГосударстве, в котором расположены постоянное учрежде-\nние или постоянная база." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-101" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 502.95948, 529.12188, 615.20896 ], "first_line": "pdf-010-line-080", "last_line": "pdf-010-line-101", "source_page": 10 } ], "text": "8. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма процентов относительно\nдолгового требования, на основании которого она выплачи-\nвается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и правообладателем при отсутствии\nтаких отношений, то положения настоящей статьи при-\nменяются только к последней упомянутой сумме. В таком\nслучае избыточная сумма может облагаться налогом в соот-\nветствии с законодательством каждого из Договариваю-\nщихся Государств и с учетом иных положений настоящего\nСоглашения." }, "pages": [ 10 ], "text": "8. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма процентов относительно\nдолгового требования, на основании которого она выплачи-\nвается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и правообладателем при отсутствии\nтаких отношений, то положения настоящей статьи при-\nменяются только к последней упомянутой сумме. В таком\nслучае избыточная сумма может облагаться налогом в соот-\nветствии с законодательством каждого из Договариваю-\nщихся Государств и с учетом иных положений настоящего\nСоглашения." } ], "title": "Статья 11\nПроценты" }, { "body_sha256": "1fcfb22001948241986e3bca60edca3ebb372ec8a73b2696324f22ca73f3c502", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 660.90894, 529.1139, 696.89349 ], "first_line": "pdf-010-line-106", "last_line": "pdf-010-line-112", "source_page": 10 } ], "text": "1. Лицензионные платежи, возникшие в Договариваю-\nщемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого\nДоговаривающегося Государства, могут облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Лицензионные платежи, возникшие в Договариваю-\nщемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого\nДоговаривающегося Государства, могут облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 704.1701, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-010-line-113", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 98.97612 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "2. Указанные лицензионные платежи могут, однако,\nтакже облагаться налогом в том Договаривающемся Госу-\nдарстве, в котором они возникли, в соответствии с его\nзаконодательством; если, однако, правообладателем лицен-\nзионных платежей является резидент другого Государства,\nто налог не должен превышать:\na) 10 процентов от валовой суммы лицензионных плате-\nжей согласно подпункту а) пункта 3 настоящей статьи;\nb) 5 процентов от валовой суммы лицензионных платежей\nсогласно подпункту b) пункта 3 настоящей статьи." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "2. Указанные лицензионные платежи могут, однако,\nтакже облагаться налогом в том Договаривающемся Госу-\nдарстве, в котором они возникли, в соответствии с его\nзаконодательством; если, однако, правообладателем лицен-\nзионных платежей является резидент другого Государства,\nто налог не должен превышать:\na) 10 процентов от валовой суммы лицензионных плате-\nжей согласно подпункту а) пункта 3 настоящей статьи;\nb) 5 процентов от валовой суммы лицензионных платежей\nсогласно подпункту b) пункта 3 настоящей статьи." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92378, 119.20398, 529.12986, 287.64993 ], "first_line": "pdf-011-line-009", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «лицен-\nзионные платежи» означает вознаграждения любого вида,\nкоторые выплачиваются за:\na) использование либо предоставление права использо-\nвания авторских прав на произведения литературы или\nискусства, включая кинематографические фильмы, за\nиспользование либо предоставление права использо-\nвания имен, портретов либо иных аналогичных личных\nправ, а также выплаты за запись представлений арти-\nстов и спортсменов, произведенную радио- или телеком-\nпаниями;\nb) использование либо предоставление права использо-\nвания авторских прав на произведения науки, патенты,\nторговые знаки, образцы или модели, схемы, секретные\nформулы или технологии, или за передачу информации,\nкасающейся промышленного, коммерческого или науч-\nного опыта." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «лицен-\nзионные платежи» означает вознаграждения любого вида,\nкоторые выплачиваются за:\na) использование либо предоставление права использо-\nвания авторских прав на произведения литературы или\nискусства, включая кинематографические фильмы, за\nиспользование либо предоставление права использо-\nвания имен, портретов либо иных аналогичных личных\nправ, а также выплаты за запись представлений арти-\nстов и спортсменов, произведенную радио- или телеком-\nпаниями;\nb) использование либо предоставление права использо-\nвания авторских прав на произведения науки, патенты,\nторговые знаки, образцы или модели, схемы, секретные\nформулы или технологии, или за передачу информации,\nкасающейся промышленного, коммерческого или науч-\nного опыта." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-062" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 294.07375, 529.12188, 415.86332 ], "first_line": "pdf-011-line-040", "last_line": "pdf-011-line-062", "source_page": 11 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не приме-\nняются, если правообладатель, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет в другом\nДоговаривающемся Государстве, в котором возникли ли-\nцензионные платежи, предпринимательскую деятельность\nчерез расположенное в нем постоянное учреждение или\nоказывает в этом другом Государстве независимые личные\nуслуги через находящуюся в нем постоянную базу, и права\nили имущественные ценности, в отношении которых произ-\nводятся лицензионные платежи, реально связаны с таким\nпостоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 11 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не приме-\nняются, если правообладатель, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет в другом\nДоговаривающемся Государстве, в котором возникли ли-\nцензионные платежи, предпринимательскую деятельность\nчерез расположенное в нем постоянное учреждение или\nоказывает в этом другом Государстве независимые личные\nуслуги через находящуюся в нем постоянную базу, и права\nили имущественные ценности, в отношении которых произ-\nводятся лицензионные платежи, реально связаны с таким\nпостоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-090" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90182, 422.28714, 529.12986, 563.13298 ], "first_line": "pdf-011-line-063", "last_line": "pdf-011-line-090", "source_page": 11 } ], "text": "5. Лицензионные платежи считаются возникшими в До-\nговаривающемся Государстве тогда, когда их плательщиком\nявляется само это Государство, одна из его земель или одно\nиз их административно-территориальных образований,\nлибо резидент этого Государства. Если, однако, плательщик\nлицензионных платежей, независимо от того, является ли\nон резидентом Договаривающегося Государства или нет,\nимеет в Договаривающемся Государстве постоянное учре-\nждение или постоянную базу, и если обязательство выпла-\nчивать такие лицензионные платежи было принято для нужд\nпостоянного учреждения или постоянной базы, и если по-\nстоянное учреждение или постоянная база несут расходы\nпо выплате лицензионных платежей, то такие платежи счи-\nтаются возникшими в том Государстве, в котором располо-\nжены постоянное учреждение или постоянная база." }, "pages": [ 11 ], "text": "5. Лицензионные платежи считаются возникшими в До-\nговаривающемся Государстве тогда, когда их плательщиком\nявляется само это Государство, одна из его земель или одно\nиз их административно-территориальных образований,\nлибо резидент этого Государства. Если, однако, плательщик\nлицензионных платежей, независимо от того, является ли\nон резидентом Договаривающегося Государства или нет,\nимеет в Договаривающемся Государстве постоянное учре-\nждение или постоянную базу, и если обязательство выпла-\nчивать такие лицензионные платежи было принято для нужд\nпостоянного учреждения или постоянной базы, и если по-\nстоянное учреждение или постоянная база несут расходы\nпо выплате лицензионных платежей, то такие платежи счи-\nтаются возникшими в том Государстве, в котором располо-\nжены постоянное учреждение или постоянная база." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 569.5568, 529.12188, 672.27416 ], "first_line": "pdf-011-line-091", "last_line": "pdf-011-line-111", "source_page": 11 } ], "text": "6. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма лицензионных платежей\nотносительно объема услуг, лежащих в их основе, превы-\nшает сумму, которая была бы согласована между платель-\nщиком и правообладателем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только\nк последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." }, "pages": [ 11 ], "text": "6. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма лицензионных платежей\nотносительно объема услуг, лежащих в их основе, превы-\nшает сумму, которая была бы согласована между платель-\nщиком и правообладателем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только\nк последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." } ], "title": "Статья 12\nЛицензионные платежи" }, { "body_sha256": "e3dcd084d64658bc3a74e682f90ad921cd2de9757af36285755f209fdef314f3", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 714.55501, 529.12188, 750.53159 ], "first_line": "pdf-011-line-116", "last_line": "pdf-011-line-122", "source_page": 11 } ], "text": "1. Прибыль, получаемая резидентом Договаривающе-\nгося Государства от отчуждения недвижимого имущества,\nкоторое расположено в другом Договаривающемся Государ-\nстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Прибыль, получаемая резидентом Договаривающе-\nгося Государства от отчуждения недвижимого имущества,\nкоторое расположено в другом Договаривающемся Государ-\nстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 756.97135, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-011-line-124", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.09794, 98.97612 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-006", "source_page": 12 } ], "text": "2. Прибыль от отчуждения акций и прочих долей уча-\nстия в компании, активы которой преимущественно, прямо\nили косвенно состоят из недвижимого имущества, располо-\nженного в Договаривающемся Государстве, может обла-\nгаться налогом в этом Государстве." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "2. Прибыль от отчуждения акций и прочих долей уча-\nстия в компании, активы которой преимущественно, прямо\nили косвенно состоят из недвижимого имущества, располо-\nженного в Договаривающемся Государстве, может обла-\nгаться налогом в этом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9018, 107.44823, 529.1139, 219.68177 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "3. Прибыль от отчуждения движимого имущества, пред-\nставляющего собой активы постоянного учреждения, кото-\nрое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящего-\nся к постоянной базе, которой располагает резидент Дого-\nваривающегося Государства для оказания независимых\nличных услуг в другом Договаривающемся Государстве,\nвключая такие суммы прибыли, которые извлекаются в свя-\nзи с отчуждением такого постоянного учреждения (отдель-\nно или вместе с остальным предприятием) или такой\nпостоянной базы, может облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Прибыль от отчуждения движимого имущества, пред-\nставляющего собой активы постоянного учреждения, кото-\nрое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящего-\nся к постоянной базе, которой располагает резидент Дого-\nваривающегося Государства для оказания независимых\nличных услуг в другом Договаривающемся Государстве,\nвключая такие суммы прибыли, которые извлекаются в свя-\nзи с отчуждением такого постоянного учреждения (отдель-\nно или вместе с остальным предприятием) или такой\nпостоянной базы, может облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-041" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 228.16982, 529.1139, 292.74276 ], "first_line": "pdf-012-line-030", "last_line": "pdf-012-line-041", "source_page": 12 } ], "text": "4. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю-\nщегося Государства от отчуждения морских или воздушных\nсудов, эксплуатируемых в международных перевозках, а\nтакже движимого имущества, предназначенного для экс-\nплуатации таких морских или воздушных судов, может об-\nлагаться налогом только в этом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "4. Прибыль, получаемая предприятием Договариваю-\nщегося Государства от отчуждения морских или воздушных\nсудов, эксплуатируемых в международных перевозках, а\nтакже движимого имущества, предназначенного для экс-\nплуатации таких морских или воздушных судов, может об-\nлагаться налогом только в этом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-048" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 301.23081, 529.1139, 337.19145 ], "first_line": "pdf-012-line-043", "last_line": "pdf-012-line-048", "source_page": 12 } ], "text": "5. Прибыль от отчуждения имущества, не обозначен-\nного в пунктах 1 - 4 настоящей статьи, может облагаться\nналогом только в Договаривающемся Государстве, резиден-\nтом которого является лицо, отчуждающее это имущество." }, "pages": [ 12 ], "text": "5. Прибыль от отчуждения имущества, не обозначен-\nного в пунктах 1 - 4 настоящей статьи, может облагаться\nналогом только в Договаривающемся Государстве, резиден-\nтом которого является лицо, отчуждающее это имущество." } ], "title": "Статья 13\nПрибыль от отчуждения имущества" }, { "body_sha256": "442293a8fd19b988cfa1149b269fad698ccc906d188098e75b6b8ec6f3475c13", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-099" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 387.68937, 529.12986, 623.88032 ], "first_line": "pdf-012-line-053", "last_line": "pdf-012-line-099", "source_page": 12 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства от оказания профессиональных услуг или\nот прочей деятельности независимого характера, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве, если только\nэто лицо в другом Договаривающемся Государстве для\nосуществления своей деятельности обычно не располагает\nпостоянной базой. Если оно располагает такой постоянной\nбазой, то доходы могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку они могут\nбыть отнесены к этой постоянной базе. В случае если фи-\nзическое лицо, являющееся резидентом Договаривающе-\nгося Государства, пребывает в другом Договаривающемся\nГосударстве в общей сложности более 183 дней в течение\nлюбого 12-месячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, то оно\nв этой связи считается лицом, которое обычно располагает\nпостоянной базой в этом другом Государстве; доходы от\nосуществления в этом другом Государстве упомянутой вы-\nше деятельности могут быть отнесены к этой постоянной\nбазе. В таком случае доходы, относящиеся к постоянной\nбазе, могут облагаться налогом в этом другом Государстве\nв соответствии с принципами статьи 7 настоящего Согла-\nшения по исчислению сумм прибыли от предприниматель-\nской деятельности и их отнесению к постоянному учрежде-\nнию." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства от оказания профессиональных услуг или\nот прочей деятельности независимого характера, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве, если только\nэто лицо в другом Договаривающемся Государстве для\nосуществления своей деятельности обычно не располагает\nпостоянной базой. Если оно располагает такой постоянной\nбазой, то доходы могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку они могут\nбыть отнесены к этой постоянной базе. В случае если фи-\nзическое лицо, являющееся резидентом Договаривающе-\nгося Государства, пребывает в другом Договаривающемся\nГосударстве в общей сложности более 183 дней в течение\nлюбого 12-месячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, то оно\nв этой связи считается лицом, которое обычно располагает\nпостоянной базой в этом другом Государстве; доходы от\nосуществления в этом другом Государстве упомянутой вы-\nше деятельности могут быть отнесены к этой постоянной\nбазе. В таком случае доходы, относящиеся к постоянной\nбазе, могут облагаться налогом в этом другом Государстве\nв соответствии с принципами статьи 7 настоящего Согла-\nшения по исчислению сумм прибыли от предприниматель-\nской деятельности и их отнесению к постоянному учрежде-\nнию." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 632.3604, 529.12188, 696.94131 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимо осуществляемую научную, литератур-\nную, воспитательную или преподавательскую деятель-\nность, независимо осуществляемую деятельность в об-\nласти искусств, а также независимую деятельность вра-\nчей, стоматологов, адвокатов, инженеров, архитекторов и\nэкспертов в области бухгалтерского дела." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимо осуществляемую научную, литератур-\nную, воспитательную или преподавательскую деятель-\nность, независимо осуществляемую деятельность в об-\nласти искусств, а также независимую деятельность вра-\nчей, стоматологов, адвокатов, инженеров, архитекторов и\nэкспертов в области бухгалтерского дела." } ], "title": "Статья 14\nНезависимые личные услуги" }, { "body_sha256": "b0713aa4b22a12618c3bec6c0f29a6c3b078b9a705b7145308f31915071f3e66", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 747.43923, 529.10592, 783.40784 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-122", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 127.56451 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "1. С учетом положений статей 16 - 19 настоящего Согла-\nшения жалованье, заработная плата и аналогичные воз-\nнаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от работы по найму, могут облагаться налогом\nтолько в этом Государстве, если только работа не выпол-\nняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "1. С учетом положений статей 16 - 19 настоящего Согла-\nшения жалованье, заработная плата и аналогичные воз-\nнаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от работы по найму, могут облагаться налогом\nтолько в этом Государстве, если только работа не выпол-\nняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 135.06428, 529.12188, 301.45397 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-040", "source_page": 13 } ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства в связи с работой по найму, осуществля-\nемой в другом Договаривающемся Государстве, могут обла-\nгаться налогом только в первом упомянутом Государстве,\nесли:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей\nсложности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, которые работо-\nдатель имеет в другом Государстве." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства в связи с работой по найму, осуществля-\nемой в другом Договаривающемся Государстве, могут обла-\nгаться налогом только в первом упомянутом Государстве,\nесли:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей\nсложности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, которые работо-\nдатель имеет в другом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 308.9378, 529.10592, 335.38226 ], "first_line": "pdf-013-line-041", "last_line": "pdf-013-line-045", "source_page": 13 } ], "text": "3. Положения пункта 2 настоящей статьи не применя-\nются к вознаграждениям в связи с работой наемных ра-\nботников в рамках коммерческой сдачи их в аренду." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. Положения пункта 2 настоящей статьи не применя-\nются к вознаграждениям в связи с работой наемных ра-\nботников в рамках коммерческой сдачи их в аренду." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 342.88203, 529.12188, 397.93082 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-057", "source_page": 13 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, вознаграждения за работу по найму, которая осу-\nществляется на борту морского или воздушного судна, экс-\nплуатируемого предприятием Договаривающегося Государ-\nства в международных перевозках, могут облагаться на-\nлогом в этом Договаривающемся Государстве." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, вознаграждения за работу по найму, которая осу-\nществляется на борту морского или воздушного судна, экс-\nплуатируемого предприятием Договаривающегося Государ-\nства в международных перевозках, могут облагаться на-\nлогом в этом Договаривающемся Государстве." } ], "title": "Статья 15\nРабота по найму" }, { "body_sha256": "f6b38b0902ca6bd56ea65e632f8ccd2c80720811855c560e39d0db6e7ea63579", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 454.02368, 529.1139, 518.59662 ], "first_line": "pdf-013-line-063", "last_line": "pdf-013-line-075", "source_page": 13 } ], "text": "Вознаграждения членам наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров\nкомпании, являющейся резидентом другого Договарива-\nющегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру-\nгом Государстве." }, "pages": [ 13 ], "text": "Вознаграждения членам наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров\nкомпании, являющейся резидентом другого Договарива-\nющегося Государства, могут облагаться налогом в этом дру-\nгом Государстве." } ], "title": "Статья 16\nВознаграждения членам наблюдательных\nсоветов и советов директоров" }, { "body_sha256": "65e31db3d41f16c6b1effdadc36afb5db3187dd9bfd18ecd276eb228106fe775", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-093" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 565.14939, 529.12188, 639.26242 ], "first_line": "pdf-013-line-080", "last_line": "pdf-013-line-093", "source_page": 13 } ], "text": "1. Несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, доходы, получаемые резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве артиста-исполнителя,\nтакого, как артиста театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, а также в качестве спортсмена от его лично\nосуществляемой деятельности в другом Договаривающем-\nся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 13 ], "text": "1. Несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, доходы, получаемые резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве артиста-исполнителя,\nтакого, как артиста театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, а также в качестве спортсмена от его лично\nосуществляемой деятельности в другом Договаривающем-\nся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 646.74625, 529.12188, 711.33513 ], "first_line": "pdf-013-line-094", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "2. В случае если доходы от осуществляемой лично ар-\nтистом или спортсменом в таком своем качестве деятель-\nности начисляются не самому артисту или спортсмену, а\nиному лицу, то эти доходы, несмотря на положения статей 7,\n14 и 15 настоящего Соглашения, могут облагаться налогом\nв том Договаривающемся Государстве, в котором артист\nили спортсмен осуществляет свою деятельность." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. В случае если доходы от осуществляемой лично ар-\nтистом или спортсменом в таком своем качестве деятель-\nности начисляются не самому артисту или спортсмену, а\nиному лицу, то эти доходы, несмотря на положения статей 7,\n14 и 15 настоящего Соглашения, могут облагаться налогом\nв том Договаривающемся Государстве, в котором артист\nили спортсмен осуществляет свою деятельность." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-009" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 718.8349, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-013-line-107", "last_line": "pdf-013-line-119", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.09794, 127.56451 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-009", "source_page": 14 } ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой ар-\nтистами или спортсменами в Договаривающемся Государ-\nстве, если их пребывание в этом Государстве полностью или\nпреимущественно финансируется за счет государственных\nсредств другого Договаривающегося Государства, одной из\nего земель или одного из их административно-террито-\nриальных образований, либо некоммерческой организа-\nцией, признанной в этом другом Государстве общественно\nполезной. В таком случае доходы могут облагаться только в\nДоговаривающемся Государстве, резидентом которого\nявляется артист или спортсмен." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой ар-\nтистами или спортсменами в Договаривающемся Государ-\nстве, если их пребывание в этом Государстве полностью или\nпреимущественно финансируется за счет государственных\nсредств другого Договаривающегося Государства, одной из\nего земель или одного из их административно-террито-\nриальных образований, либо некоммерческой организа-\nцией, признанной в этом другом Государстве общественно\nполезной. В таком случае доходы могут облагаться только в\nДоговаривающемся Государстве, резидентом которого\nявляется артист или спортсмен." } ], "title": "Статья 17\nАртисты и спортсмены" }, { "body_sha256": "5cec5cfbf49c36297b1464971e8336e5c8d6002a737cc4006a3637e5ba92dd06", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-024" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 183.6494, 529.1139, 238.70616 ], "first_line": "pdf-014-line-015", "last_line": "pdf-014-line-024", "source_page": 14 } ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии и аналогичные вознаграждения или\nренты, которые получает резидент Договаривающегося\nГосударства из другого Договаривающегося Государства,\nмогут облагаться налогом только в первом упомянутом\nГосударстве." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии и аналогичные вознаграждения или\nренты, которые получает резидент Договаривающегося\nГосударства из другого Договаривающегося Государства,\nмогут облагаться налогом только в первом упомянутом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 246.18999, 529.1139, 358.44744 ], "first_line": "pdf-014-line-025", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "2. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его административно-территориальных образо-\nваний резиденту другого Договаривающегося Государства\nв возмещение ущерба, понесенного вследствие полити-\nческого преследования, в возмещение противозаконности\nили ущерба вследствие военных действий (включая ком-\nпенсационные выплаты и пособия), обязательной военной\nили альтернативной гражданской службы, преступления,\nпрививки или аналогических событий, могут облагаться\nналогом только в первом упомянутом Государстве, в отли-\nчие от положений пункта 1 настоящей статьи." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его административно-территориальных образо-\nваний резиденту другого Договаривающегося Государства\nв возмещение ущерба, понесенного вследствие полити-\nческого преследования, в возмещение противозаконности\nили ущерба вследствие военных действий (включая ком-\nпенсационные выплаты и пособия), обязательной военной\nили альтернативной гражданской службы, преступления,\nпрививки или аналогических событий, могут облагаться\nналогом только в первом упомянутом Государстве, в отли-\nчие от положений пункта 1 настоящей статьи." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 365.93924, 529.1139, 430.51218 ], "first_line": "pdf-014-line-046", "last_line": "pdf-014-line-058", "source_page": 14 } ], "text": "3. Термин «рента» означает определенную сумму, кото-\nрая регулярно выплачивается в установленные сроки,\nпожизненно или на протяжении определенного либо опре-\nделимого периода времени, на основании обязательства,\nпредусматривающего эти выплаты в качестве возмещения\nза адекватную услугу, предоставленную деньгами или\nматериальными ценностями." }, "pages": [ 14 ], "text": "3. Термин «рента» означает определенную сумму, кото-\nрая регулярно выплачивается в установленные сроки,\nпожизненно или на протяжении определенного либо опре-\nделимого периода времени, на основании обязательства,\nпредусматривающего эти выплаты в качестве возмещения\nза адекватную услугу, предоставленную деньгами или\nматериальными ценностями." } ], "title": "Статья 18\nПенсии, ренты и аналогичные выплаты" }, { "body_sha256": "a0e25ce058a3ef99740a41f74079fff831cd575fe6254e9df91c9a33b18c1445", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92378, 477.07292, 529.12188, 696.46311 ], "first_line": "pdf-014-line-063", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые\nДоговаривающимся Государством, одной из его земель\nили одним из их административно-территориальных\nобразований, либо иным юридическим лицом публично-\nправового статуса этого Государства физическому лицу\nза службу, осуществляемую для этого Государства, од-\nной из его земель, одного из их административно-тер-\nриториальных образований, или иного юридического\nлица публично-правового статуса могут облагаться\nналогом только в этом Государстве.\nb) Указанные вознаграждения могут, однако, облагаться\nналогом только в другом Договаривающемся Государст-\nве, если указанная служба осуществляется в этом дру-\nгом Государстве и физическое лицо является резиден-\nтом данного Государства, а также:\naa) является национальным лицом данного Государства\nили\nbb) стало резидентом данного Государства не только\nлишь в целях осуществления службы." }, "pages": [ 14 ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые\nДоговаривающимся Государством, одной из его земель\nили одним из их административно-территориальных\nобразований, либо иным юридическим лицом публично-\nправового статуса этого Государства физическому лицу\nза службу, осуществляемую для этого Государства, од-\nной из его земель, одного из их административно-тер-\nриториальных образований, или иного юридического\nлица публично-правового статуса могут облагаться\nналогом только в этом Государстве.\nb) Указанные вознаграждения могут, однако, облагаться\nналогом только в другом Договаривающемся Государст-\nве, если указанная служба осуществляется в этом дру-\nгом Государстве и физическое лицо является резиден-\nтом данного Государства, а также:\naa) является национальным лицом данного Государства\nили\nbb) стало резидентом данного Государства не только\nлишь в целях осуществления службы." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 703.96288, 529.14582, 783.40784 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.92378, 82.04784, 529.1139, 189.87397 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-021", "source_page": 15 } ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом, одной из его земель или одним из их админи-\nстративно-территориальных образований, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства или за счет фонда, созданного этим Госу-\nдарством, одной из его земель или одним из их админи-\nстративно-территориальных образований, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства физическому лицу за службу, осущест-\nвленную для этого Государства, одной из его земель,\nодного из их административно-территориальных обра-\nзований, или иного юридического лица публично-пра-\nвового статуса, могут облагаться налогом только в этом\nГосударстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом, одной из его земель или одним из их админи-\nстративно-территориальных образований, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства или за счет фонда, созданного этим Госу-\nдарством, одной из его земель или одним из их админи-\nстративно-территориальных образований, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства физическому лицу за службу, осущест-\nвленную для этого Государства, одной из его земель,\nодного из их административно-территориальных обра-\nзований, или иного юридического лица публично-пра-\nвового статуса, могут облагаться налогом только в этом\nГосударстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-034" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 197.1187, 529.1139, 261.70758 ], "first_line": "pdf-015-line-023", "last_line": "pdf-015-line-034", "source_page": 15 } ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за услуги,\nоказываемые в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства, одной из его\nземель, одного из их административно-территориальных\nобразований, или иного юридического лица публично-пра-\nвового статуса, применяются положения статьи 15, 16, 17\nили 18 настоящего Соглашения." }, "pages": [ 15 ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за услуги,\nоказываемые в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства, одной из его\nземель, одного из их административно-территориальных\nобразований, или иного юридического лица публично-пра-\nвового статуса, применяются положения статьи 15, 16, 17\nили 18 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-052" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 268.96028, 529.12986, 362.14552 ], "first_line": "pdf-015-line-036", "last_line": "pdf-015-line-052", "source_page": 15 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в\nрамках программы технической помощи Договаривающе-\nгося Государства, одной из его земель или одного из их\nадминистративно-территориальных образований за счет\nсредств, выделяемых исключительно этим Государством,\nэтой землей или этим территориально-административным\nобразованием, специалистам или добровольным помощни-\nкам, направленным в другое Договаривающееся Государ-\nство с его согласия." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в\nрамках программы технической помощи Договаривающе-\nгося Государства, одной из его земель или одного из их\nадминистративно-территориальных образований за счет\nсредств, выделяемых исключительно этим Государством,\nэтой землей или этим территориально-административным\nобразованием, специалистам или добровольным помощни-\nкам, направленным в другое Договаривающееся Государ-\nство с его согласия." } ], "title": "Статья 19\nГосударственная служба" }, { "body_sha256": "b5c16f418d366fc42685cff4f2b507054d4de3a820d8702e774ca1a1f584523f", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-085" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 407.7658, 529.13784, 558.14376 ], "first_line": "pdf-015-line-057", "last_line": "pdf-015-line-085", "source_page": 15 } ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена в\nэтом Договаривающемся Государстве не более двух лет\nисключительно с целью осуществления преподаватель-\nской деятельности, чтения лекций или осуществления\nисследовательской деятельности в указанном учреждении\nи являющееся резидентом другого Договаривающегося\nГосударства или вплоть до въезда в первое упомянутое\nГосударство являвшееся таковым, освобождается от нало-\nгообложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источ-\nников за пределами этого Государства." }, "pages": [ 15 ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена в\nэтом Договаривающемся Государстве не более двух лет\nисключительно с целью осуществления преподаватель-\nской деятельности, чтения лекций или осуществления\nисследовательской деятельности в указанном учреждении\nи являющееся резидентом другого Договаривающегося\nГосударства или вплоть до въезда в первое упомянутое\nГосударство являвшееся таковым, освобождается от нало-\nгообложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источ-\nников за пределами этого Государства." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 565.40443, 529.1139, 649.04161 ], "first_line": "pdf-015-line-086", "last_line": "pdf-015-line-102", "source_page": 15 } ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и являю-\nщийся резидентом другого Договаривающегося Государства\nили вплоть до въезда в первое упомянутое Государство\nявлявшийся таковым, не подлежат налогообложению в пер-\nвом упомянутом Государстве, если источники этих выплат\nнаходятся за пределами этого Государства." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и являю-\nщийся резидентом другого Договаривающегося Государства\nили вплоть до въезда в первое упомянутое Государство\nявлявшийся таковым, не подлежат налогообложению в пер-\nвом упомянутом Государстве, если источники этих выплат\nнаходятся за пределами этого Государства." } ], "title": "Статья 20\nПреподаватели, учителя и студенты" }, { "body_sha256": "c8e0115fb7c6dc451fa8de602bce37c2bc12df33315b11ee515a674f04f2eecd", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 694.66986, 529.12986, 740.17856 ], "first_line": "pdf-015-line-107", "last_line": "pdf-015-line-115", "source_page": 15 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающего-\nся Государства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от их проис-\nхождения могут облагаться налогом только в этом Государ-\nстве." }, "pages": [ 15 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающего-\nся Государства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от их проис-\nхождения могут облагаться налогом только в этом Государ-\nстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 747.43923, 529.1139, 783.40784 ], "first_line": "pdf-015-line-116", "last_line": "pdf-015-line-122", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12986, 165.70893 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-016", "source_page": 16 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества, если получатель, являющийся резидентом Дого-\nваривающегося Государства, осуществляет в другом Дого-\nваривающемся Государстве предпринимательскую дея-\nтельность через расположенное в нем постоянное учре-\nждение или оказывает в этом другом Государстве незави-\nсимые личные услуги через находящуюся в нем постоянную\nбазу, и права или имущественные ценности, в отношении\nкоторых выплачиваются эти доходы, реально связаны с та-\nким постоянным учреждением или такой постоянной базой.\nВ таком случае применяются положения статьи 7 или\nстатьи 14 настоящего Соглашения." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества, если получатель, являющийся резидентом Дого-\nваривающегося Государства, осуществляет в другом Дого-\nваривающемся Государстве предпринимательскую дея-\nтельность через расположенное в нем постоянное учре-\nждение или оказывает в этом другом Государстве незави-\nсимые личные услуги через находящуюся в нем постоянную\nбазу, и права или имущественные ценности, в отношении\nкоторых выплачиваются эти доходы, реально связаны с та-\nким постоянным учреждением или такой постоянной базой.\nВ таком случае применяются положения статьи 7 или\nстатьи 14 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-027" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 172.92178, 529.12986, 227.95463 ], "first_line": "pdf-016-line-018", "last_line": "pdf-016-line-027", "source_page": 16 } ], "text": "3. Несмотря на положения пунктов 1 и 2 настоящей\nстатьи, доходы в виде выигрышей от казино и лотерей, а\nтакже другие подобные доходы резидента Договариваю-\nщегося Государства, возникшие в другом Договариваю-\nщемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 16 ], "text": "3. Несмотря на положения пунктов 1 и 2 настоящей\nстатьи, доходы в виде выигрышей от казино и лотерей, а\nтакже другие подобные доходы резидента Договариваю-\nщегося Государства, возникшие в другом Договариваю-\nщемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." } ], "title": "Статья 21\nИные доходы" }, { "body_sha256": "a5046c6d77af1a663d6975f7008531e160711d257debf373c6d34b227b697c97", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 273.39957, 529.12188, 309.37615 ], "first_line": "pdf-016-line-032", "last_line": "pdf-016-line-038", "source_page": 16 } ], "text": "1. Недвижимое имущество, принадлежащее резиденту\nДоговаривающегося Государства и расположенное в другом\nДоговаривающемся Государстве, может облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. Недвижимое имущество, принадлежащее резиденту\nДоговаривающегося Государства и расположенное в другом\nДоговаривающемся Государстве, может облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 316.589, 529.1139, 390.70203 ], "first_line": "pdf-016-line-039", "last_line": "pdf-016-line-053", "source_page": 16 } ], "text": "2. Движимое имущество, представляющее собой акти-\nвы постоянного учреждения, которое предприятие Догова-\nривающегося Государства имеет в другом Договариваю-\nщемся Государстве, или относящееся к постоянной базе, ко-\nторой располагает резидент Договаривающегося Госу-\nдарства для оказания независимых личных услуг в другом\nДоговаривающемся Государстве, может облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. Движимое имущество, представляющее собой акти-\nвы постоянного учреждения, которое предприятие Догова-\nривающегося Государства имеет в другом Договариваю-\nщемся Государстве, или относящееся к постоянной базе, ко-\nторой располагает резидент Договаривающегося Госу-\nдарства для оказания независимых личных услуг в другом\nДоговаривающемся Государстве, может облагаться налогом\nв этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 397.90691, 529.10592, 452.9557 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-064", "source_page": 16 } ], "text": "3. Морские или воздушные суда, эксплуатируемые\nпредприятием Договаривающегося Государства в междуна-\nродных перевозках, а также движимое имущество, пред-\nназначенное для эксплуатации таких морских или воз-\nдушных судов, могут подлежать налогообложению только\nв этом Договаривающемся Государстве." }, "pages": [ 16 ], "text": "3. Морские или воздушные суда, эксплуатируемые\nпредприятием Договаривающегося Государства в междуна-\nродных перевозках, а также движимое имущество, пред-\nназначенное для эксплуатации таких морских или воз-\nдушных судов, могут подлежать налогообложению только\nв этом Договаривающемся Государстве." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 460.16855, 529.10592, 486.62098 ], "first_line": "pdf-016-line-065", "last_line": "pdf-016-line-069", "source_page": 16 } ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." }, "pages": [ 16 ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." } ], "title": "Статья 22\nИмущество" }, { "body_sha256": "dd4cd04cfe31d2b4db0fb6ac2dea22722fa18daafed23ac5ff6e1f8283b1ed15", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-124", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 532.05795, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-016-line-075", "last_line": "pdf-016-line-121", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12986, 783.40784 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-124", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 317.62794, 82.04784, 529.12188, 165.70893 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-020", "source_page": 18 } ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республи-\nки Германия налоги устанавливаются следующим образом:\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Азербайджанской Республики, а также рас-\nположенные в Азербайджанской Республике имущест-\nвенные ценности, которые в соответствии с настоящим\nСоглашением могут облагаться налогом в Азербайджан-\nской Республике и не подпадают под действие под-\nпункта b) настоящего пункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти\nдивиденды выплачиваются компании (за исключением\nтоварищества), являющейся резидентом Федеративной\nРеспублики Германия, компанией, являющейся рези-\nдентом Азербайджанской Республики, капитал которой\nпринадлежит не менее чем на 10 процентов непо-\nсредственно германской компании, и если они не были\nвычтены при исчислении прибыли компании, выплачи-\nвающей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой ба-\nзы согласно положениям предыдущих частей настоя-\nщего подпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законо-\nдательства о производстве зачета иностранных нало-\nгов при обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет азербайджанских налогов, упла-\nченных по этим доходам согласно законодательству\nАзербайджанской Республики и в соответствии с на-\nстоящим Соглашением:\naa) дивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nbb) процентам;\ncc) лицензионным платежам;\ndd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Азербайджанской Республике;\nee) доходам, которые согласно пункту 3 статьи 15\nнастоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Азербайджанской Республике;\nff)\nвознаграждениям членам наблюдательных советов\nи советов директоров;\ngg) доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта\nb) настоящего пункта, если резидент Федеративной\nРеспублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Азербайджанской Рес-\nпублики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет кото-\nрого она распределила прибыль, получали свой валовой\nдоход исключительно или почти исключительно от\nвидов деятельности, подпадающих под действие номе-\nров 1-6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес-\nпублики Германия о внешних налогах; то же положение\nдействует в отношении недвижимого имущества, пред-\nназначенного для нужд постоянного учреждения, и до-\nходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя-\nщего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли\nот отчуждения данного недвижимого имущества (пункт\n1 статьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму-\nщества, представляющего собой активы постоянного\nучреждения (пункт 3 статьи 13 настоящего Соглаше-\nния).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими нало-\nгами, при установлении налоговой ставки, применяемой\nв Германии.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк-\nта, двойное налогообложение устраняется посредством\nналогового зачета в соответствии с подпунктом b) на-\nстоящего пункта,\naa) если в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям на-\nстоящего Соглашения или причисляются разным\nлицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя-\nщего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу-\nлировать процедурой в соответствии с положе-\nниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения,\nи когда ввиду такого различного отнесения или при-\nчисления соответствующие доходы или имущест-\nвенные ценности не были бы подвергнуты налого-\nобложению или были бы подвергнуты меньшему\nналогообложению, чем при отсутствии такого кон-\nфликта, либо\nbb) если Федеративная Республика Германия после\nконсультаций уведомляет по дипломатическим ка-\nналам об иных доходах, к которым она предпола-\nгает применять метод налогового зачета согласно\nподпункту b). Двойное налогообложение в отноше-\nнии указанных доходов устраняется путем налого-\nвого зачета согласно подпункту b) с первого дня\nкалендарного года, следующего за календарным\nгодом, в котором было передано уведомление." }, "pages": [ 16, 17, 18 ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республи-\nки Германия налоги устанавливаются следующим образом:\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Азербайджанской Республики, а также рас-\nположенные в Азербайджанской Республике имущест-\nвенные ценности, которые в соответствии с настоящим\nСоглашением могут облагаться налогом в Азербайджан-\nской Республике и не подпадают под действие под-\nпункта b) настоящего пункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти\nдивиденды выплачиваются компании (за исключением\nтоварищества), являющейся резидентом Федеративной\nРеспублики Германия, компанией, являющейся рези-\nдентом Азербайджанской Республики, капитал которой\nпринадлежит не менее чем на 10 процентов непо-\nсредственно германской компании, и если они не были\nвычтены при исчислении прибыли компании, выплачи-\nвающей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой ба-\nзы согласно положениям предыдущих частей настоя-\nщего подпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законо-\nдательства о производстве зачета иностранных нало-\nгов при обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет азербайджанских налогов, упла-\nченных по этим доходам согласно законодательству\nАзербайджанской Республики и в соответствии с на-\nстоящим Соглашением:\naa) дивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nbb) процентам;\ncc) лицензионным платежам;\ndd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Азербайджанской Республике;\nee) доходам, которые согласно пункту 3 статьи 15\nнастоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Азербайджанской Республике;\nff)\nвознаграждениям членам наблюдательных советов\nи советов директоров;\ngg) доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта\nb) настоящего пункта, если резидент Федеративной\nРеспублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Азербайджанской Рес-\nпублики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет кото-\nрого она распределила прибыль, получали свой валовой\nдоход исключительно или почти исключительно от\nвидов деятельности, подпадающих под действие номе-\nров 1-6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес-\nпублики Германия о внешних налогах; то же положение\nдействует в отношении недвижимого имущества, пред-\nназначенного для нужд постоянного учреждения, и до-\nходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя-\nщего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли\nот отчуждения данного недвижимого имущества (пункт\n1 статьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму-\nщества, представляющего собой активы постоянного\nучреждения (пункт 3 статьи 13 настоящего Соглаше-\nния).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими нало-\nгами, при установлении налоговой ставки, применяемой\nв Германии.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк-\nта, двойное налогообложение устраняется посредством\nналогового зачета в соответствии с подпунктом b) на-\nстоящего пункта,\naa) если в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям на-\nстоящего Соглашения или причисляются разным\nлицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя-\nщего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу-\nлировать процедурой в соответствии с положе-\nниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения,\nи когда ввиду такого различного отнесения или при-\nчисления соответствующие доходы или имущест-\nвенные ценности не были бы подвергнуты налого-\nобложению или были бы подвергнуты меньшему\nналогообложению, чем при отсутствии такого кон-\nфликта, либо\nbb) если Федеративная Республика Германия после\nконсультаций уведомляет по дипломатическим ка-\nналам об иных доходах, к которым она предпола-\nгает применять метод налогового зачета согласно\nподпункту b). Двойное налогообложение в отноше-\nнии указанных доходов устраняется путем налого-\nвого зачета согласно подпункту b) с первого дня\nкалендарного года, следующего за календарным\nгодом, в котором было передано уведомление." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 174.61142, 529.12986, 322.21582 ], "first_line": "pdf-018-line-022", "last_line": "pdf-018-line-050", "source_page": 18 } ], "text": "2. Применительно к резиденту Азербайджанской Рес-\nпублики налоги устанавливаются следующим образом:\nЕсли резидент Азербайджанской Республики получает до-\nход или владеет имуществом в Федеративной Республике\nГермания, которые согласно положениям настоящего Со-\nглашения, могут облагаться налогом в Федеративной Рес-\nпублике Германия, то сумма налога, уплаченного на этот\nдоход или это имущество в Федеративной Республике\nГермания, будет вычтена из налога, взимаемого с такого\nлица в связи с таким доходом или имуществом в Азер-\nбайджанской Республике. Такой вычет, однако, не будет\nпревышать сумму азербайджанского налога на доход и\nимущество, рассчитанного в соответствии с законодатель-\nством и правилами налогообложения Азербайджанской\nРеспублики." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. Применительно к резиденту Азербайджанской Рес-\nпублики налоги устанавливаются следующим образом:\nЕсли резидент Азербайджанской Республики получает до-\nход или владеет имуществом в Федеративной Республике\nГермания, которые согласно положениям настоящего Со-\nглашения, могут облагаться налогом в Федеративной Рес-\nпублике Германия, то сумма налога, уплаченного на этот\nдоход или это имущество в Федеративной Республике\nГермания, будет вычтена из налога, взимаемого с такого\nлица в связи с таким доходом или имуществом в Азер-\nбайджанской Республике. Такой вычет, однако, не будет\nпревышать сумму азербайджанского налога на доход и\nимущество, рассчитанного в соответствии с законодатель-\nством и правилами налогообложения Азербайджанской\nРеспублики." } ], "title": "Статья 23\nУстранение двойного налогообложения" }, { "body_sha256": "1cba1de65ee22c28dc3b97d6802a2c9537d1c0373ec44961acd763ad575c933e", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 374.42729, 529.12188, 477.14465 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-075", "source_page": 18 } ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне могут подвергаться в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве налогообложению или связанному с ним обяза-\nтельству, иным или более обременительным, чем налого-\nобложение или связанные с ним обязательства, которым\nподвергаются или могут подвергаться национальные лица\nэтого другого Государства при тех же обстоятельствах,\nв частности, резидентства. Несмотря на положения статьи\n1 настоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентами ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне могут подвергаться в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве налогообложению или связанному с ним обяза-\nтельству, иным или более обременительным, чем налого-\nобложение или связанные с ним обязательства, которым\nподвергаются или могут подвергаться национальные лица\nэтого другого Государства при тех же обстоятельствах,\nв частности, резидентства. Несмотря на положения статьи\n1 настоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентами ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 486.06308, 529.12986, 560.16814 ], "first_line": "pdf-018-line-076", "last_line": "pdf-018-line-090", "source_page": 18 } ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами\nДоговаривающегося Государства, не могут подвергаться ни\nв одном из Договаривающихся Государств налогообло-\nжению или связанному с ним обязательству, иным или бо-\nлее обременительным, чем налогообложение или связан-\nные с ним обязательства, которым подвергаются или могут\nподвергаться национальные лица соответствующего Госу-\nдарства при тех же обстоятельствах." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами\nДоговаривающегося Государства, не могут подвергаться ни\nв одном из Договаривающихся Государств налогообло-\nжению или связанному с ним обязательству, иным или бо-\nлее обременительным, чем налогообложение или связан-\nные с ним обязательства, которым подвергаются или могут\nподвергаться национальные лица соответствующего Госу-\nдарства при тех же обстоятельствах." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-111" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 569.07063, 529.12986, 681.32011 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-111", "source_page": 18 } ], "text": "3. Налогообложение в отношении постоянного учреж-\nдения, которое имеет предприятие Договаривающегося\nГосударства в другом Договаривающемся Государстве,\nв этом другом Государстве не может быть менее благо-\nприятным, чем налогообложение в отношении предприятий\nэтого другого Государства, осуществляющих ту же деятель-\nность. Данное положение не должно истолковываться как\nобязывающее Договаривающееся Государство предоста-\nвлять резидентам другого Договаривающегося Государства\nне облагаемые налогом суммы, налоговые льготы или\nскидки, которые оно предоставляет только своим рези-\nдентам." }, "pages": [ 18 ], "text": "3. Налогообложение в отношении постоянного учреж-\nдения, которое имеет предприятие Договаривающегося\nГосударства в другом Договаривающемся Государстве,\nв этом другом Государстве не может быть менее благо-\nприятным, чем налогообложение в отношении предприятий\nэтого другого Государства, осуществляющих ту же деятель-\nность. Данное положение не должно истолковываться как\nобязывающее Договаривающееся Государство предоста-\nвлять резидентам другого Договаривающегося Государства\nне облагаемые налогом суммы, налоговые льготы или\nскидки, которые оно предоставляет только своим рези-\nдентам." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-010" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 690.23057, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-018-line-112", "last_line": "pdf-018-line-130", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.1139, 127.56451 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-010", "source_page": 19 } ], "text": "4. В случаях, когда не подлежат применению положения\nпункта 1 статьи 9, пункта 8 статьи 11 или пункта 6 статьи 12\nнастоящего Соглашения, проценты, лицензионные платежи\nи иные выплаты, которые производит предприятие Дого-\nваривающегося Государства резиденту другого Договари-\nвающегося Государства, подлежат вычету при исчислении\nналогооблагаемой прибыли этого предприятия на таких же\nусловиях, как платежи, предназначенные резиденту пер-\nвого упомянутого Государства. Соответственно долги, ко-\nторые предприятие Договаривающегося Государства имеет\nпо отношению к резиденту другого Договаривающегося Го-\nсударства, подлежат вычету при исчислении налогообла-\nгаемого имущества этого предприятия на тех же условиях,\nкак долги перед резидентом первого упомянутого Госу-\nдарства." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "4. В случаях, когда не подлежат применению положения\nпункта 1 статьи 9, пункта 8 статьи 11 или пункта 6 статьи 12\nнастоящего Соглашения, проценты, лицензионные платежи\nи иные выплаты, которые производит предприятие Дого-\nваривающегося Государства резиденту другого Договари-\nвающегося Государства, подлежат вычету при исчислении\nналогооблагаемой прибыли этого предприятия на таких же\nусловиях, как платежи, предназначенные резиденту пер-\nвого упомянутого Государства. Соответственно долги, ко-\nторые предприятие Договаривающегося Государства имеет\nпо отношению к резиденту другого Договаривающегося Го-\nсударства, подлежат вычету при исчислении налогообла-\nгаемого имущества этого предприятия на тех же условиях,\nкак долги перед резидентом первого упомянутого Госу-\nдарства." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 136.29963, 529.13784, 229.4769 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-030", "source_page": 19 } ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично, прямо или косвенно\nпринадлежит резиденту другого Договаривающегося Госу-\nдарства или нескольким таким лицам, или контролируется\nими, не могут подвергаться в первом упомянутом Государ-\nстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться аналогичные предприя-\nтия первого упомянутого Государства." }, "pages": [ 19 ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично, прямо или косвенно\nпринадлежит резиденту другого Договаривающегося Госу-\nдарства или нескольким таким лицам, или контролируется\nими, не могут подвергаться в первом упомянутом Государ-\nстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться аналогичные предприя-\nтия первого упомянутого Государства." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-035" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 238.18811, 529.1139, 264.64054 ], "first_line": "pdf-019-line-032", "last_line": "pdf-019-line-035", "source_page": 19 } ], "text": "6. Несмотря на статью 2 настоящего Соглашения, поло-\nжения настоящей статьи применяются к налогам любого\nвида и наименования." }, "pages": [ 19 ], "text": "6. Несмотря на статью 2 настоящего Соглашения, поло-\nжения настоящей статьи применяются к налогам любого\nвида и наименования." } ], "title": "Статья 24\nНедопущение налоговой дискриминации" }, { "body_sha256": "e936a3db36147f71b571ea2da3f00610177aa9761a82a6b387f871a3d4957213", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-067" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 316.11877, 529.12188, 466.5047 ], "first_line": "pdf-019-line-040", "last_line": "pdf-019-line-067", "source_page": 19 } ], "text": "1. Если лицо считает, что действия Договаривающегося\nГосударства или обоих из них приводят или приведут\nк налогообложению по отношению к нему, которое не\nсоответствует настоящему Соглашению, то оно может, без\nущерба для правовых средств защиты, предусмотренных\nнациональным законодательством этих Государств, пред-\nставить заявление по своему делу для рассмотрения ком-\nпетентному органу того Договаривающегося Государства,\nрезидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 настоя-\nщего Соглашения, компетентному органу того Договари-\nвающегося Государства, национальным лицом которого оно\nявляется. Заявление по делу должно быть представлено в\nтечение трех лет с момента первого уведомления о дейст-\nвии, приведшем к налогообложению, которое не соответст-\nвует положениям настоящего Соглашения." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. Если лицо считает, что действия Договаривающегося\nГосударства или обоих из них приводят или приведут\nк налогообложению по отношению к нему, которое не\nсоответствует настоящему Соглашению, то оно может, без\nущерба для правовых средств защиты, предусмотренных\nнациональным законодательством этих Государств, пред-\nставить заявление по своему делу для рассмотрения ком-\nпетентному органу того Договаривающегося Государства,\nрезидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 настоя-\nщего Соглашения, компетентному органу того Договари-\nвающегося Государства, национальным лицом которого оно\nявляется. Заявление по делу должно быть представлено в\nтечение трех лет с момента первого уведомления о дейст-\nвии, приведшем к налогообложению, которое не соответст-\nвует положениям настоящего Соглашения." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-085" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 475.23185, 529.12986, 568.41709 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-085", "source_page": 19 } ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет воз-\nражение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удо-\nвлетворительному решению, то он будет стремиться урегу-\nлировать дело путем согласования с компетентным орга-\nном другого Договаривающегося Государства таким обра-\nзом, чтобы избежать налогообложения, не соответству-\nющего настоящему Соглашению. Достигнутое путем согла-\nсования урегулирование должно выполняться, несмотря на\nсроки, установленные национальным законодательством\nДоговаривающихся Государств." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет воз-\nражение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удо-\nвлетворительному решению, то он будет стремиться урегу-\nлировать дело путем согласования с компетентным орга-\nном другого Договаривающегося Государства таким обра-\nзом, чтобы избежать налогообложения, не соответству-\nющего настоящему Соглашению. Достигнутое путем согла-\nсования урегулирование должно выполняться, несмотря на\nсроки, установленные национальным законодательством\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 577.1283, 529.1139, 641.70124 ], "first_line": "pdf-019-line-086", "last_line": "pdf-019-line-098", "source_page": 19 } ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или при-\nменении настоящего Соглашения. Они могут также консуль-\nтироваться о том, как избежание двойного налогообложе-\nния может быть достигнуто в случаях, которые не рассма-\nтриваются настоящим Соглашением." }, "pages": [ 19 ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или при-\nменении настоящего Соглашения. Они могут также консуль-\nтироваться о том, как избежание двойного налогообложе-\nния может быть достигнуто в случаях, которые не рассма-\nтриваются настоящим Соглашением." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 650.43636, 529.1139, 686.41294 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-106", "source_page": 19 } ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nв целях достижения согласия в соответствии с вышеизло-\nженными положениями настоящей статьи могут вступать\nв непосредственные взаимные контакты." }, "pages": [ 19 ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nв целях достижения согласия в соответствии с вышеизло-\nженными положениями настоящей статьи могут вступать\nв непосредственные взаимные контакты." } ], "title": "Статья 25\nПроцедура взаимного согласования" }, { "body_sha256": "d5af13a558bf61016d9aefd894bf15c713c7d8898d3770d689dcc962d0f8d2b5", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 737.89914, 529.12188, 783.40784 ], "first_line": "pdf-019-line-112", "last_line": "pdf-019-line-120", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12986, 261.0381 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-037", "source_page": 20 } ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов любого вида и наименования, взимаемых от\nимени Договаривающихся Государств, земель или их ад-\nминистративно-территориальных образований, если только\nвытекающее из этого законодательства налогообложение\nне противоречит настоящему Соглашению. Обмен инфор-\nмацией не ограничивается положениями статей 1 и 2 на-\nстоящего Соглашения. Любая полученная Договариваю-\nщимся Государством информация должна считаться конфи-\nденциальной так же, как информация, получаемая на осно-\nвании национального законодательства этого Государства,\nи может быть предоставлена только лицам или органам\n(включая суды и административные органы), которые зани-\nмаются начислением или взиманием налогов, принудитель-\nным взысканием или уголовным преследованием, либо при-\nнятием решений по возражениям и жалобам в отношении\nналогов, упомянутых в первом предложении настоящего\nпункта. Эти лица или органы могут использовать информа-\nцию только в указанных целях. Они могут раскрывать дан-\nную информацию в ходе открытых судебных заседаний или\nв судебных решениях." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов любого вида и наименования, взимаемых от\nимени Договаривающихся Государств, земель или их ад-\nминистративно-территориальных образований, если только\nвытекающее из этого законодательства налогообложение\nне противоречит настоящему Соглашению. Обмен инфор-\nмацией не ограничивается положениями статей 1 и 2 на-\nстоящего Соглашения. Любая полученная Договариваю-\nщимся Государством информация должна считаться конфи-\nденциальной так же, как информация, получаемая на осно-\nвании национального законодательства этого Государства,\nи может быть предоставлена только лицам или органам\n(включая суды и административные органы), которые зани-\nмаются начислением или взиманием налогов, принудитель-\nным взысканием или уголовным преследованием, либо при-\nнятием решений по возражениям и жалобам в отношении\nналогов, упомянутых в первом предложении настоящего\nпункта. Эти лица или органы могут использовать информа-\nцию только в указанных целях. Они могут раскрывать дан-\nную информацию в ходе открытых судебных заседаний или\nв судебных решениях." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-066" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90182, 271.31143, 529.12188, 455.60174 ], "first_line": "pdf-020-line-039", "last_line": "pdf-020-line-066", "source_page": 20 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не должны\nистолковываться как обязывающие Договаривающееся Госу-\nдарство:\na) проводить в целях предоставления информации адми-\nнистративные меры, противоречащие законодательству\nили административной практике этого или другого\nДоговаривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которая в соответствии\nс законами или имеющейся административной практи-\nкой этого или другого Договаривающегося Государства\nне может быть получена;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, промышленную, предпринима-\nтельскую или профессиональную тайну либо деловую\nпроцедуру, или предоставление которой противоречило\nбы государственной политике (общественному поряд-\nку)." }, "pages": [ 20 ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не должны\nистолковываться как обязывающие Договаривающееся Госу-\nдарство:\na) проводить в целях предоставления информации адми-\nнистративные меры, противоречащие законодательству\nили административной практике этого или другого\nДоговаривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которая в соответствии\nс законами или имеющейся административной практи-\nкой этого или другого Договаривающегося Государства\nне может быть получена;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, промышленную, предпринима-\nтельскую или профессиональную тайну либо деловую\nпроцедуру, или предоставление которой противоречило\nбы государственной политике (общественному поряд-\nку)." } ], "title": "Статья 26\nОбмен информацией" }, { "body_sha256": "090ef26f401c56a7dcd674a031654040766dd5c4c878538bdfc0943514f0805e", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 513.31251, 529.12188, 606.49775 ], "first_line": "pdf-020-line-071", "last_line": "pdf-020-line-089", "source_page": 20 } ], "text": "1. Если в Договаривающемся Государстве налоги с ди-\nвидендов, процентов, лицензионных платежей или иных\nдоходов, получаемых резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства, взимаются путем удержания, то право\nпервого упомянутого Государства на производство удержа-\nния налога по ставке согласно его национальному законо-\nдательству настоящим Соглашением не затрагивается. На-\nлог, взимаемый путем удержания, подлежит возврату по\nзаявлению налогоплательщика в том случае, если он в силу\nнастоящего Соглашения уменьшается либо отпадает." }, "pages": [ 20 ], "text": "1. Если в Договаривающемся Государстве налоги с ди-\nвидендов, процентов, лицензионных платежей или иных\nдоходов, получаемых резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства, взимаются путем удержания, то право\nпервого упомянутого Государства на производство удержа-\nния налога по ставке согласно его национальному законо-\nдательству настоящим Соглашением не затрагивается. На-\nлог, взимаемый путем удержания, подлежит возврату по\nзаявлению налогоплательщика в том случае, если он в силу\nнастоящего Соглашения уменьшается либо отпадает." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095", "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-103" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 616.77905, 529.12188, 681.35199 ], "first_line": "pdf-020-line-091", "last_line": "pdf-020-line-103", "source_page": 20 } ], "text": "2. Заявления на налоговый возврат подаются до исте-\nчения срока, предусмотренного в национальном законо-\nдательстве Договаривающегося Государства или, если этот\nсрок меньше четырех лет, до истечения четвертого года,\nследующего за календарным годом, в котором устанавли-\nваются налоги, удерживаемые у источника с дивидендов,\nпроцентов, лицензионных платежей или иных доходов." }, "pages": [ 20 ], "text": "2. Заявления на налоговый возврат подаются до исте-\nчения срока, предусмотренного в национальном законо-\nдательстве Договаривающегося Государства или, если этот\nсрок меньше четырех лет, до истечения четвертого года,\nследующего за календарным годом, в котором устанавли-\nваются налоги, удерживаемые у источника с дивидендов,\nпроцентов, лицензионных платежей или иных доходов." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-110" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 691.64126, 529.10592, 727.6019 ], "first_line": "pdf-020-line-104", "last_line": "pdf-020-line-110", "source_page": 20 } ], "text": "3. Договаривающееся Государство, в котором возникли\nдоходы, может потребовать подтверждения компетентного\nоргана о резидентстве в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, "pages": [ 20 ], "text": "3. Договаривающееся Государство, в котором возникли\nдоходы, может потребовать подтверждения компетентного\nоргана о резидентстве в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115", "pdf-020-line-117", "pdf-020-line-119" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 737.89914, 529.10592, 783.40784 ], "first_line": "pdf-020-line-111", "last_line": "pdf-020-line-119", "source_page": 20 } ], "text": "4. Компетентные органы по взаимному согласию могут\nурегулировать осуществление настоящей статьи и, по необ-\nходимости, устанавливать иные процедуры по реализации\nналоговых снижений или освобождений, предусмотренных\nнастоящим Соглашением." }, "pages": [ 20 ], "text": "4. Компетентные органы по взаимному согласию могут\nурегулировать осуществление настоящей статьи и, по необ-\nходимости, устанавливать иные процедуры по реализации\nналоговых снижений или освобождений, предусмотренных\nнастоящим Соглашением." } ], "title": "Статья 27\nПоложения по налогообложению у источника" }, { "body_sha256": "f47336101bfbd762753fbeba4363b29efa430e6c7b98b080c8b2305bf9a6be33", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-010", "pdf-021-line-012", "pdf-021-line-014", "pdf-021-line-016", "pdf-021-line-017" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 119.91331, 529.1139, 165.40607 ], "first_line": "pdf-021-line-010", "last_line": "pdf-021-line-017", "source_page": 21 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение нельзя истолковывать, будто\nоно препятствует применению Договаривающимся Госу-\nдарством его национальных правовых актов по предотвра-\nщению ухода от налогообложения или уклонения от уплаты\nналогов." }, "pages": [ 21 ], "text": "1. Настоящее Соглашение нельзя истолковывать, будто\nоно препятствует применению Договаривающимся Госу-\nдарством его национальных правовых актов по предотвра-\nщению ухода от налогообложения или уклонения от уплаты\nналогов." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-019", "pdf-021-line-021", "pdf-021-line-023", "pdf-021-line-025", "pdf-021-line-026" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 172.20448, 529.12986, 217.70521 ], "first_line": "pdf-021-line-019", "last_line": "pdf-021-line-026", "source_page": 21 } ], "text": "2. Если положения пункта 1 настоящей статьи ведут\nк двойному налогообложению, то компетентные органы\nв соответствии с положениями пункта 3 статьи 25 на-\nстоящего Соглашения вступают во взаимные консультации\nо методах избежания такого двойного налогообложения." }, "pages": [ 21 ], "text": "2. Если положения пункта 1 настоящей статьи ведут\nк двойному налогообложению, то компетентные органы\nв соответствии с положениями пункта 3 статьи 25 на-\nстоящего Соглашения вступают во взаимные консультации\nо методах избежания такого двойного налогообложения." } ], "title": "Статья 28\nПрименение Соглашения\nв особых случаях" }, { "body_sha256": "b78e7ac73fdb56e4fda1bc01b8f9d9e1675ae41a2a9c3937984d6e0a56818fa4", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-033", "pdf-021-line-036", "pdf-021-line-037", "pdf-021-line-040", "pdf-021-line-041" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9158, 270.92887, 529.1139, 316.4296 ], "first_line": "pdf-021-line-033", "last_line": "pdf-021-line-041", "source_page": 21 } ], "text": "Положения настоящего Соглашения не затрагивают на-\nлоговых привилегий, предоставляемых сотрудникам дипло-\nматических представительств и работникам консульских\nучреждений в соответствии с общими нормами междуна-\nродного права или на основании специальных соглашений." }, "pages": [ 21 ], "text": "Положения настоящего Соглашения не затрагивают на-\nлоговых привилегий, предоставляемых сотрудникам дипло-\nматических представительств и работникам консульских\nучреждений в соответствии с общими нормами междуна-\nродного права или на основании специальных соглашений." } ], "title": "Статья 29\nСотрудники дипломатических представительств\nи работники консульских учреждений" }, { "body_sha256": "72248e5fb76a6fd86698ee94eaab09cd8bd58a1c208e3f30962c5e248d7bf110", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-047", "pdf-021-line-049" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.93176, 360.12911, 529.09794, 377.05739 ], "first_line": "pdf-021-line-047", "last_line": "pdf-021-line-049", "source_page": 21 } ], "text": "Прилагаемый Протокол является неотъемлемой частью\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 21 ], "text": "Прилагаемый Протокол является неотъемлемой частью\nнастоящего Соглашения." } ], "title": "Статья 30\nПротокол" }, { "body_sha256": "78f2303b647ee63b78f56c3e7ea5bad766692e66556c125f8cdcd6e1f0c7e514", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-054", "pdf-021-line-056", "pdf-021-line-058" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 420.74893, 529.09866, 447.20136 ], "first_line": "pdf-021-line-054", "last_line": "pdf-021-line-058", "source_page": 21 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в г. Баку в воз-\nможно короткие сроки." }, "pages": [ 21 ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в г. Баку в воз-\nможно короткие сроки." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-060", "pdf-021-line-062", "pdf-021-line-064", "pdf-021-line-066", "pdf-021-line-068", "pdf-021-line-070", "pdf-021-line-072", "pdf-021-line-074", "pdf-021-line-076", "pdf-021-line-078", "pdf-021-line-080" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.93176, 453.97586, 529.1139, 565.92248 ], "first_line": "pdf-021-line-060", "last_line": "pdf-021-line-080", "source_page": 21 } ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами, и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Соглаше-\nние вступило в силу." }, "pages": [ 21 ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами, и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Соглаше-\nние вступило в силу." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-082", "pdf-021-line-084", "pdf-021-line-086", "pdf-021-line-093", "pdf-021-line-095", "pdf-021-line-097", "pdf-021-line-099", "pdf-021-line-101", "pdf-021-line-103", "pdf-021-line-105", "pdf-021-line-107", "pdf-021-line-109", "pdf-021-line-111", "pdf-021-line-113", "pdf-021-line-115" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 572.72089, 529.1139, 722.80396 ], "first_line": "pdf-021-line-082", "last_line": "pdf-021-line-115", "source_page": 21 } ], "text": "3. С вступлением в силу настоящего Соглашения Согла-\nшение Федеративной Республики Германии и Союза Совет-\nских Социалистических Республик об избежании двойного\nналогообложения доходов и имущества, подписанное 24\nноября 1981 года, в отношениях между Федеративной Рес-\nпубликой Германия и Азербайджанской Республикой утра-\nчивает силу:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром настоящее Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, ко-\nторые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором настоя-\nщее Соглашение вступило в силу." }, "pages": [ 21 ], "text": "3. С вступлением в силу настоящего Соглашения Согла-\nшение Федеративной Республики Германии и Союза Совет-\nских Социалистических Республик об избежании двойного\nналогообложения доходов и имущества, подписанное 24\nноября 1981 года, в отношениях между Федеративной Рес-\nпубликой Германия и Азербайджанской Республикой утра-\nчивает силу:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов - к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром настоящее Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, ко-\nторые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором настоя-\nщее Соглашение вступило в силу." } ], "title": "Статья 31\nВступление в силу" }, { "body_sha256": "993633a7f2607ed977a31d3dd5c32bea2ed34af5b68b637c8afece19f865eade", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-121", "pdf-021-line-123", "pdf-022-line-004", "pdf-022-line-006", "pdf-022-line-008", "pdf-022-line-010", "pdf-022-line-012", "pdf-022-line-013", "pdf-022-line-015", "pdf-022-line-017", "pdf-022-line-019", "pdf-022-line-020", "pdf-022-line-022", "pdf-022-line-024", "pdf-022-line-026", "pdf-022-line-027", "pdf-022-line-029", "pdf-022-line-031", "pdf-022-line-032" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21, 22 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90782, 766.4955, 529.12986, 783.39987 ], "first_line": "pdf-021-line-121", "last_line": "pdf-021-line-123", "source_page": 21 }, { "bbox": [ 304.90782, 82.04784, 529.12188, 253.92886 ], "first_line": "pdf-022-line-004", "last_line": "pdf-022-line-032", "source_page": 22 } ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределен-\nный срок, однако, каждое из Договаривающихся Государств\nпосле истечения пяти лет с даты вступления настоящего\nСоглашения в силу может денонсировать его путем пись-\nменного уведомления другого Договаривающегося Госу-\nдарства по дипломатическим каналам не позднее, чем до\n30 июня любого календарного года; в таком случае настоя-\nщее Соглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором заявлено\nо денонсации Соглашения.\nОпределяющим для исчисления сроков является день по-\nлучения другим Договаривающимся Государством уведом-\nления о денонсации." }, "pages": [ 21, 22 ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределен-\nный срок, однако, каждое из Договаривающихся Государств\nпосле истечения пяти лет с даты вступления настоящего\nСоглашения в силу может денонсировать его путем пись-\nменного уведомления другого Договаривающегося Госу-\nдарства по дипломатическим каналам не позднее, чем до\n30 июня любого календарного года; в таком случае настоя-\nщее Соглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором заявлено\nо денонсации Соглашения.\nОпределяющим для исчисления сроков является день по-\nлучения другим Договаривающимся Государством уведом-\nления о денонсации." } ], "title": "Статья 32\nПрекращение действия" } ] }, "title": "2005 source edition" }