{ "citation": "BGBl. 2015 II S. 1647", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2015-12-29", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2014-03-28" }, "edition_label": "de-china-2015-base | BGBl. 2015 II S. 1647 | Signed: 2014-03-28 | Gazette publication: 2015-12-29", "external_readers": {}, "id": "de-china-2015-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-china-2015-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-china-2015-base/de/", "/library/treaties/de-china-2015-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "This source supplies German and English versions. The signing clause also identifies Chinese as authentic; that third version is NOT present in this reader. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-china-2015-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "CN-DE", "pair_name": "China / Germany", "pinned_record": { "country": { "de": "China", "en": "China" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "id": "de-china-2015-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "publication": {}, "relationships_note": "The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2015 II S. 1647", "form": "official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "cd1af445f63ff433a95b45e466337082392d2ec4858cfcaad4629d1bd22b5d2a", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/China/2015-12-29-China-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2015-12-29", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2014-03-28" }, "status_note": "This source supplies German and English versions. The signing clause also identifies Chinese as authentic; that third version is NOT present in this reader. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-china-2015-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-034", "pdf-002-line-036" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779547, 453.54966, 290.550347, 470.41254 ], "first_line": "pdf-002-line-034", "last_line": "pdf-002-line-036", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780107, 512.34782, 290.554107, 548.34462 ], "first_line": "pdf-002-line-042", "last_line": "pdf-002-line-048", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebietskörper-\nschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77177, 554.79262, 290.552347, 619.49102 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-061", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver -\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der\nVeräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der\nLohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens -\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-088", "pdf-002-line-090", "pdf-002-line-092", "pdf-003-line-003" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77017, 625.93902, 290.54137, 780.24222 ], "first_line": "pdf-002-line-062", "last_line": "pdf-002-line-092", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 76.5354, 76.7823, 252.7114, 84.0783 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-003", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den derzeit bestehenden Steuern, für die das Abkom-\nmen gilt, gehören insbesondere\na) in China:\n(i)\ndie Einkommensteuer,\n(ii)\ndie Körperschaftsteuer,\n(im Folgenden als „chinesische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\n(i)\ndie Einkommensteuer,\n(ii)\ndie Körperschaftsteuer,\n(iii) die Gewerbesteuer und\n(iv) die Vermögensteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);" }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77908, 91.09166, 290.55228, 146.22238 ], "first_line": "pdf-003-line-005", "last_line": "pdf-003-line-015", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen bedeut-\nsamen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128", "pdf-003-line-130", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767886, 189.8539, 290.560926, 780.2443 ], "first_line": "pdf-003-line-021", "last_line": "pdf-003-line-130", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55264, 142.0223 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-019", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „China“ die Volksrepublik China und,\nim geografischen Sinn verwendet, das gesamte Hoheits -\ngebiet der Volksrepublik China einschließlich ihres Küsten-\nmeers, soweit das chinesische Steuerrecht gilt, und alle Ge-\nbiete außerhalb ihres Küstenmeers, soweit die Volksrepublik\nChina in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften über souveräne Rechte\nfür die Erforschung und Ausbeutung der Ressourcen des\nMeeresbodens und des Meeresuntergrunds sowie der\ndarüber liegenden Gewässer verfügt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland und, im geographischen Sinn verwendet, das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber liegenden Gewäs-\nser, soweit die Bundesrepublik Deutschland in Übereinstim-\nmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaatlichen Rechts-\nvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZweck der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirt-\nschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach Zusammenhang die Bundesrepublik\nDeutschland oder China;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ ein Unter-\nnehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird, beziehungsweise ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nh) bezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i)\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Perso-\nnen, Personengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\n(ii)\nin Bezug auf China\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Volksrepublik China besitzen, sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Volksrepublik\nChina geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i)\nin China die Staatliche Steuerverwaltung oder ihren Be-\nvollmächtigten;\n(ii)\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78008, 149.3479, 290.55432, 223.61238 ], "first_line": "pdf-004-line-021", "last_line": "pdf-004-line-035", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden\nSteuerrecht Vorrang hat vor einer Bedeutung, die der Ausdruck\nnach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-057" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78128, 268.18062, 290.55544, 361.57886 ], "first_line": "pdf-004-line-040", "last_line": "pdf-004-line-057", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Gründung, des Ortes ihrer\ntatsächlichen Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat und\nseine Gebietskörperschaften. Dieser Ausdruck umfasst jedoch\nnicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus\nQuellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781674, 368.90446, 290.55584, 578.19078 ], "first_line": "pdf-004-line-058", "last_line": "pdf-004-line-094", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn -\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der beiden Staaten, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.769558, 585.51638, 290.55367, 621.51398 ], "first_line": "pdf-004-line-096", "last_line": "pdf-004-line-102", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.760758, 666.08198, 290.533558, 692.51238 ], "first_line": "pdf-004-line-108", "last_line": "pdf-004-line-112", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.755158, 699.83798, 274.227158, 780.24198 ], "first_line": "pdf-004-line-114", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.55142, 103.21222 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung;\nb) eine Zweigniederlassung;\nc) eine Geschäftsstelle;\nd) eine Fabrikationsstätte;\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Gewinnung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 110.87854, 290.55302, 243.76854 ], "first_line": "pdf-005-line-010", "last_line": "pdf-005-line-032", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst ebenso\na) eine Bauausführung, Montage oder damit verbundene Auf-\nsichtstätigkeit, jedoch nur, wenn die Dauer dieser Bauaus-\nführung, Montage oder Tätigkeit zwölf Monate überschreitet;\nb) die Erbringung von Dienstleistungen, einschließlich Bera-\ntungsleistungen, durch ein Unternehmen mithilfe von Ange-\nstellten oder sonstigem für diesen Zweck verpflichteten\nPersonal, jedoch nur, wenn diese Tätigkeiten (für dasselbe\noder ein damit verbundenes Vorhaben) in einem Vertrags-\nstaat innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten insge-\nsamt mehr als 183 Tage andauern." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7795, 251.43494, 290.55726, 520.70982 ], "first_line": "pdf-005-line-033", "last_line": "pdf-005-line-081", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.741255, 528.37622, 290.556455, 650.47702 ], "first_line": "pdf-005-line-082", "last_line": "pdf-005-line-106", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – in einem Vertragsstaat für ein\nUnternehmen des anderen Vertragsstaats tätig und besitzt sie\nin diesem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Unter -\nnehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht dort\ngewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der Ab-\nsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Vertragsstaat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.700455, 658.14342, 290.502055, 780.24582 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-132", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird nicht schon\ndeshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte im anderen\nVertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler,\nKommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter aus-\nübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen\nGeschäftstätigkeit handeln. Wenn die Tätigkeit dieses Vertreters\njedoch vollständig oder fast vollständig für dieses Unternehmen\nerfolgt und dieses Unternehmen und der Vertreter in ihren kauf-\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder\nauferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abwei-\nchen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, gilt der Vertreter nicht als unabhängiger Vertreter im\nSinne dieses Absatzes." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 76.7823, 290.55182, 131.91294 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77766, 178.28726, 290.55054, 223.85094 ], "first_line": "pdf-006-line-019", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus im anderen Vertragsstaat gelegenem, unbeweglichem\nVermögen erzielt (einschließlich der Einkünfte aus land- und\nforstwirtschaftlichen Betrieben), können im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77806, 231.77854, 290.55166, 334.74382 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-048", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gel-\nten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte\nauf veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung\noder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen\nund anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77854, 342.67142, 290.55238, 369.10118 ], "first_line": "pdf-006-line-049", "last_line": "pdf-006-line-053", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77878, 377.02894, 290.55102, 413.02566 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-061", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7771, 459.39998, 290.55174, 533.66446 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können\nseine Gewinne im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772138, 541.59206, 290.566538, 625.42454 ], "first_line": "pdf-006-line-082", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort ge -\nlegene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte vor-\nbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewinne\nzugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche\noder ähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingun-\ngen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im\nVerkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist,\nvöllig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781738, 633.35174, 290.567338, 688.48294 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-110", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764138, 696.41014, 290.558538, 761.10934 ], "first_line": "pdf-006-line-112", "last_line": "pdf-006-line-124", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das\nErgebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77972, 76.7823, 290.55084, 103.21222 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-007", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77948, 109.78574, 290.55356, 145.78254 ], "first_line": "pdf-007-line-009", "last_line": "pdf-007-line-015", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, es bestehen ausreichende Gründe\ndafür, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78044, 152.35614, 290.55308, 188.35286 ], "first_line": "pdf-007-line-017", "last_line": "pdf-007-line-023", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7806, 230.66494, 290.5538, 266.66174 ], "first_line": "pdf-007-line-029", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78212, 273.23534, 290.5566, 398.67534 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr auch\na) Gewinne aus der gelegentlichen Vermietung von leeren See-\nschiffen oder Luftfahrzeugen und\nb) Gewinne aus der Nutzung, Wartung oder Vermietung von\nContainern (einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstat-\ntung für den Transport von Containern), die für den Transport\nvon Gütern oder Waren eingesetzt werden,\nwenn diese Nutzung, Wartung oder Vermietung mit dem Betrieb\nvon Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr\nverbunden ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78412, 405.24894, 290.55748, 460.37942 ], "first_line": "pdf-007-line-059", "last_line": "pdf-007-line-069", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78516, 466.95302, 290.55724, 493.38294 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77524, 535.69502, 290.56484, 708.97246 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-111", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78404, 715.54606, 290.56804, 780.24526 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55304, 141.4799 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-015", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert wurde, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Berichtigung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Berichtigung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78056, 194.18774, 290.55144, 220.61758 ], "first_line": "pdf-008-line-020", "last_line": "pdf-008-line-024", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78072, 230.65638, 290.559686, 489.06334 ], "first_line": "pdf-008-line-026", "last_line": "pdf-008-line-068", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine in\ndem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über -\nsteigen:\na) 5 Prozent des Bruttobetrages der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nb) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, sofern diese\nDividenden aus Einkünften oder Erträgen gezahlt werden, die\nunmittelbar oder mittelbar aus unbeweglichem Vermögen im\nSinne des Artikels 6 von einem Investmentvehikel erzielt\nwerden, das diese Einkünfte oder Erträge größtenteils jährlich\nausschüttet und dessen Einkünfte oder Erträge aus dem be-\ntreffenden unbeweglichen Vermögen von der Steuer befreit\nsind;\nc) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen ande-\nren Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft\nin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.787286, 499.10214, 290.560246, 554.2327 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-079", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Gesellschaftsanteilen oder anderen\nRechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung\noder sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in\ndem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Gesellschaftsanteilen steuerlich gleichgestellt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779286, 564.27158, 290.564846, 648.10454 ], "first_line": "pdf-008-line-080", "last_line": "pdf-008-line-096", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 be -\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.748046, 667.71014, 290.567246, 780.24294 ], "first_line": "pdf-008-line-100", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder\nfesten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78028, 104.29686, 290.55252, 130.7267 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77932, 137.19198, 290.55324, 182.75566 ], "first_line": "pdf-009-line-012", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 Prozent des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78036, 189.22094, 290.55685, 514.72318 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an die\nRegierung des anderen Vertragsstaats gezahlt werden, sind\nim erstgenannten Staat von der Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und für ein\ndurch Gewährleistungen des anderen Vertragsstaats oder\neines vollständig in seinem Besitz befindlichen Finanzinstituts\ngedecktes Darlehen gezahlt werden, sind im erstgenannten\nStaat von der Steuer befreit;\nc) Zinsen, die aus China stammen und an die Deutsche\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDEG-Deutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft\nmbH oder sonstige öffentliche Kreditinstitute der Bundes -\nrepublik Deutschland gezahlt werden, auf die sich die zustän-\ndigen Behörden beider Staaten verständigen, sind von der\nchinesischen Steuer befreit;\nd) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an\n(i)\ndie Chinesische Volksbank,\n(ii)\ndie Chinesische Entwicklungsbank,\n(iii) die Chinesische Landwirtschaftliche Entwicklungsbank,\n(iv) die Chinesische Bank für Ein- und Ausfuhren,\n(v)\nden Nationalen Sozialversicherungsrat,\n(vi) die China Investment Corporation oder\n(vii) sonstige öffentliche Kreditinstitute des chinesischen\nStaats, auf die sich die zuständigen Behörden beider\nStaaten verständigen,\ngezahlt werden, sind von der deutschen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78213, 521.18846, 290.55573, 576.31902 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-096", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung in Zusammenhang\nmit dem Verkauf gewerblicher oder wissenschaftlicher Ausrüs-\ntung auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77685, 582.7843, 290.56725, 647.4835 ], "first_line": "pdf-009-line-098", "last_line": "pdf-009-line-110", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.79125, 653.9491, 290.61045, 737.7827 ], "first_line": "pdf-009-line-112", "last_line": "pdf-009-line-128", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tat-\nsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzu -\nwenden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-131", "pdf-009-line-133", "pdf-009-line-135", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-016" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.815658, 753.8147, 290.594858, 780.2451 ], "first_line": "pdf-009-line-131", "last_line": "pdf-009-line-135", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.551854, 151.04678 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-016", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge -\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77885, 158.04662, 290.55549, 241.87798 ], "first_line": "pdf-010-line-017", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigt deshalb der Zinsbetrag\nim Verhältnis zur zugrunde liegenden Forderung den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so gilt dieser Artikel nur für den letztgenannten\nBetrag. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78253, 295.03558, 290.55509, 331.03238 ], "first_line": "pdf-010-line-040", "last_line": "pdf-010-line-046", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund deren Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78149, 338.03214, 290.55533, 460.0219 ], "first_line": "pdf-010-line-047", "last_line": "pdf-010-line-068", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, nicht höher sein als\na) 10 Prozent des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im Falle\nvon Lizenzgebühren im Sinne des Absatzes 3 Buchstabe a\nund\nb) 10 Prozent des angepassten Betrags im Falle von Lizenzge-\nbühren im Sinne des Absatzes 3 Buchstabe b. Im Sinne die-\nses Buchstabens bedeutet „angepasster Betrag“ 60 Prozent\ndes Bruttobetrags der Lizenzgebühren." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78149, 476.58854, 290.55765, 617.71302 ], "first_line": "pdf-010-line-071", "last_line": "pdf-010-line-094", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet\na) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das\nRecht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen,\nkünstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließ-\nlich kinematografischer Filme sowie Filme oder Bänder für\nHörfunk- oder Fernsehübertragungen, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für Informationen über gewerbliche,\nkaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen (Know-\nhow) gezahlt werden, und\nb) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das auf\nRecht auf Benutzung industrieller, gewerblicher oder wissen-\nschaftlicher Ausrüstung gezahlt werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77045, 624.71302, 290.57445, 708.54662 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-112", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine ge-\nwerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-010" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77605, 725.11302, 290.55765, 780.24502 ], "first_line": "pdf-010-line-115", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.55174, 122.34598 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-010", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder feste Ein-\nrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als\naus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder feste\nEinrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776478, 130.27366, 290.551758, 223.6719 ], "first_line": "pdf-011-line-011", "last_line": "pdf-011-line-029", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigt deshalb der Betrag der\nLizenzgebühren im Verhältnis zur zugrunde liegenden Leistung\nden Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so gilt dieser Artikel nur für den\nletztgenannten Betrag. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Be-\nrücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens\nbesteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775198, 270.04622, 290.548318, 306.04302 ], "first_line": "pdf-011-line-035", "last_line": "pdf-011-line-041", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772318, 313.97062, 290.547278, 407.36886 ], "first_line": "pdf-011-line-043", "last_line": "pdf-011-line-061", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich entsprechender Gewinne, die bei der Veräußerung einer sol-\nchen Betriebstätte (allein oder mit dem gesamten Unternehmen)\noder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773038, 415.29662, 290.547918, 470.42718 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774398, 478.35486, 290.547358, 523.91854 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-081", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen erzielt, deren\nWert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf\nunbeweglichem Vermögen beruht, das im anderen Vertragsstaat\nliegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-105" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.729134, 531.84614, 290.546718, 653.94726 ], "first_line": "pdf-011-line-082", "last_line": "pdf-011-line-105", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Anteilen an einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Gesellschaft bezieht – mit Ausnahme von\nGesellschaftsanteilen, die in großem Umfang und regelmäßig an\neiner anerkannten Börse gehandelt werden, und sofern die\nSumme der von der ansässigen Person veräußerten Gesell-\nschaftsanteile in dem Steuerjahr, in dem die Veräußerung erfolgt,\n3 Prozent der börsennotierten Anteile nicht übersteigt – können\nim anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die erstge-\nnannte ansässige Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mo-\nnaten vor der Veräußerung mindestens 25 Prozent der Anteile\nder betreffenden Gesellschaft unmittelbar oder mittelbar ge -\nhalten hat." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.721934, 661.87446, 290.504334, 688.30486 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1 bis 5\nnicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.701934, 734.67926, 290.487534, 780.24406 ], "first_line": "pdf-011-line-116", "last_line": "pdf-011-line-124", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55224, 183.7471 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-022", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selb-\nständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, mit Ausnahme folgender Fälle, in denen diese Einkünfte\nauch im anderen Vertragsstaat besteuert werden können:\na) Steht der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfü-\ngung, können die Einkünfte insoweit im anderen Staat be-\nsteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet\nwerden können.\nb) Hält sich die Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mo-\nnaten, der im betreffenden Steuerjahr beginnt oder endet,\ninsgesamt mindestens 183 Tage im anderen Staat auf,\nkönnen die Einkünfte insoweit im anderen Staat besteuert\nwerden, als sie aus der im anderen Staat ausgeübten Tätig-\nkeit stammen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77936, 190.01774, 290.552406, 235.58142 ], "first_line": "pdf-012-line-024", "last_line": "pdf-012-line-032", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf\" umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst -\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780166, 276.98462, 290.555046, 341.68222 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-049", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780406, 347.95278, 290.554006, 491.61774 ], "first_line": "pdf-012-line-051", "last_line": "pdf-012-line-076", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbstständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat an-\nsässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781446, 497.8883, 290.555989, 562.5859 ], "first_line": "pdf-012-line-077", "last_line": "pdf-012-line-089", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine unselbständige Tätigkeit, die\nan Bord eines im internationalen Verkehr betriebenen Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat besteu-\nert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts -\nleitung des Unternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luft-\nfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035" ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773429, 603.9887, 290.556629, 649.5535 ], "first_line": "pdf-012-line-094", "last_line": "pdf-012-line-102", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767029, 690.9559, 290.544629, 746.0879 ], "first_line": "pdf-012-line-107", "last_line": "pdf-012-line-117", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768629, 752.3583, 290.546229, 778.7887 ], "first_line": "pdf-012-line-119", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.55182, 103.21222 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-007", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14\nund 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77854, 109.6419, 290.55246, 164.77246 ], "first_line": "pdf-013-line-009", "last_line": "pdf-013-line-019", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 können Einkünfte, die ein\nin einem Vertragsstaat ansässiger Künstler oder Sportler aus\neiner Tätigkeit bezieht, die er im Rahmen eines zwischen den\nRegierungen beider Vertragsstaaten vereinbarten kulturellen\nAustauschprogramms im anderen Vertragsstaat ausübt, nicht im\nanderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780249, 206.65262, 290.551449, 242.64942 ], "first_line": "pdf-013-line-025", "last_line": "pdf-013-line-031", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778169, 249.07902, 290.552969, 294.6427 ], "first_line": "pdf-013-line-033", "last_line": "pdf-013-line-041", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und an-\ndere Vergütungen, die im Rahmen einer öffentlichen Vorsorge-\neinrichtung gezahlt werden, die zum Sozialversicherungssystem\neines Vertragsstaats oder eines seiner Gebietskörperschaften\ngehört, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-073" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778169, 336.52294, 290.554009, 475.2567 ], "first_line": "pdf-013-line-046", "last_line": "pdf-013-line-073", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften an eine natürliche Person für diesem\nStaat oder dieser Gebietskörperschaft geleistete Dienste ge-\nzahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\n(ii)\nnicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780276, 481.6863, 290.555796, 602.53622 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-095", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und ähn -\nliche Vergütungen, die von einem Vertragsstaat oder einer\nseiner Gebietskörperschaften oder aus einem von diesem\nStaat oder dieser Gebietskörperschaft errichteten Sonder -\nermögen an eine natürliche Person für diesem Staat oder die-\nser Gebietskörperschaft geleistete Dienste gezahlt werden,\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und ein\nStaatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.748596, 608.96582, 290.536596, 654.53062 ], "first_line": "pdf-013-line-096", "last_line": "pdf-013-line-104", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17\noder 18 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-011" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.724596, 696.41062, 290.515796, 780.24422 ], "first_line": "pdf-013-line-109", "last_line": "pdf-013-line-125", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.77792, 76.7823, 290.5504, 131.91294 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-011", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit an dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden. Übersteigt die Dauer des Aufenthalts zwei Jahre, kann\ndie Vergütung für diese Tätigkeit ab Aufenthaltsbeginn im erst-\ngenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77696, 139.1223, 290.55048, 175.1191 ], "first_line": "pdf-014-line-012", "last_line": "pdf-014-line-018", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 gilt nicht für Einkünfte aus Forschungstätigkeit,\nwenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen Interesse,\nsondern in erster Linie zum privaten Nutzen einer bestimmten\nPerson oder bestimmter Personen ausgeübt wird." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77704, 182.32838, 290.55312, 256.59278 ], "first_line": "pdf-014-line-020", "last_line": "pdf-014-line-034", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine\nAusbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77584, 300.8123, 290.54752, 336.80918 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77464, 344.01846, 290.54832, 427.84982 ], "first_line": "pdf-014-line-046", "last_line": "pdf-014-line-062", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Ver-\nmögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In die-\nsem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77432, 491.20326, 290.54712, 527.19998 ], "first_line": "pdf-014-line-070", "last_line": "pdf-014-line-076", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77456, 534.40942, 290.54696, 570.40622 ], "first_line": "pdf-014-line-077", "last_line": "pdf-014-line-083", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77584, 577.61558, 290.56544, 623.18038 ], "first_line": "pdf-014-line-085", "last_line": "pdf-014-line-093", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat-\nsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77024, 630.38998, 290.54624, 656.82038 ], "first_line": "pdf-014-line-095", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77344, 701.04038, 290.54704, 780.24518 ], "first_line": "pdf-014-line-104", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 63.77956, 76.7823, 290.553, 174.80526 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-021", "source_page": 15 } ], "text": "(1) In China wird die Doppelbesteuerung in Übereinstimmung\nmit chinesischem Recht wie folgt vermieden:\na) Bezieht eine in China ansässige Person Einkünfte aus der\nBundesrepublik Deutschland, kann die nach diesem Abkom-\nmen auf diese Einkünfte in der Bundesrepublik Deutschland\nzu entrichtende Steuer auf die bei dieser Person erhobene\nchinesische Steuer angerechnet werden. Die Höhe der An-\nrechnung darf jedoch den nach den chinesischen Steuer -\ngesetzen und -vorschriften berechneten Betrag der chinesi-\nschen Steuer auf diese Einkünfte nicht übersteigen.\nb) Handelt es sich bei den Einkünften um Dividenden, die von\neiner in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Gesell-\nschaft an eine in China ansässige Gesellschaft gezahlt wer-\nden, die mindestens 20 Prozent der Anteile der die Dividen-\nden ausschüttenden Gesellschaft besitzt, wird bei der\nAnrechnung die von der ausschüttenden Gesellschaft für ihre\nEinkünfte an die Bundesrepublik Deutschland entrichtete\nSteuer berücksichtigt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-015-line-134", "pdf-015-line-136", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76638, 181.70094, 290.55702, 780.24558 ], "first_line": "pdf-015-line-023", "last_line": "pdf-015-line-136", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55216, 280.58598 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-043", "source_page": 16 } ], "text": "(2) In der Bundesrepublik Deutschland wird die Doppel -\nbesteuerung in Übereinstimmung mit deutschem Recht wie folgt\nvermieden:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus China sowie die in China gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen in China besteuert werden können, sofern nicht eine\nSteueranrechnung nach Buchstabe b zulässig ist.\nFür Einkünfte aus Dividenden gilt die vorstehende Bestim-\nmung nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer in China an -\nsässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu min-\ndestens 25 Prozent unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und sie bei Ermittlung der Gewinne der ausschütten-\nden Gesellschaft nicht abgezogen wurden.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von\nder Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorstehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die chinesische Steuer angerechnet, die nach chine-\nsischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen gezahlt wurde:\n(i)\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen,\n(ii)\nZinsen,\n(iii) Lizenzgebühren,\n(iv) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absätze 4 und 5 in China\nbesteuert werden können,\n(v)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen,\n(vi) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können.\nc) Auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und auf die diesen\nEinkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte ist statt\nBuchstabe a Buchstabe b anzuwenden, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in China ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüt-\ntung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich\noder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für Gewinne aus der Veräußerung\ndieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und\ndes beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Be-\ntriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 2).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach diesem Abkommen von der deutschen Steuer ausge-\nnommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest -\nsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\n(i)\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\n(ii)\nwenn die zuständige deutsche Behörde nach gehöriger\nKonsultation mit der zuständigen chinesischen Behörde\ndieser schriftlich andere Einkünfte notifiziert, bei denen\nsie Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel-\nbesteuerung der notifizierten Einkünfte wird dann durch\nSteueranrechnung ab dem ersten Tag des Kalenderjahrs\nvermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102" ], "title": "Artikel 23\nMethoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7776, 332.09454, 290.55144, 425.49286 ], "first_line": "pdf-016-line-049", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem der beiden Vertragsstaaten ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7756, 435.13198, 290.55056, 518.96334 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-084", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in dem\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus-\nüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte\nsie einen Vertragsstaat, den in dem anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien-\nlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76368, 528.6023, 290.55088, 641.1359 ], "first_line": "pdf-016-line-086", "last_line": "pdf-016-line-108", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person abzugsfähig. Ebenso sind\nSchulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber\neiner im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der\nErmittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unterneh-\nmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber\neiner im erstgenannten Staat ansässigen Person abzugsfähig." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-127" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.72848, 650.7751, 290.54288, 744.1759 ], "first_line": "pdf-016-line-110", "last_line": "pdf-016-line-127", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.73008, 753.8151, 290.50128, 770.6783 ], "first_line": "pdf-016-line-128", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Der Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder\nArt und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-028" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7794, 106.96166, 290.55444, 219.49374 ], "first_line": "pdf-017-line-007", "last_line": "pdf-017-line-028", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77996, 227.29158, 290.55332, 301.55606 ], "first_line": "pdf-017-line-029", "last_line": "pdf-017-line-043", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die erzielte Einigung\nist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Ver-\ntragsstaaten umzusetzen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78196, 309.35374, 290.557614, 364.4843 ], "first_line": "pdf-017-line-045", "last_line": "pdf-017-line-055", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783214, 372.28198, 290.557294, 417.84566 ], "first_line": "pdf-017-line-056", "last_line": "pdf-017-line-064", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze\nunmittelbar miteinander verkehren. Bei Bedarf können sich Ver-\ntreter der zuständigen Behörden und der zuständigen Steuerver-\nwaltungen zu einem Meinungsaustausch treffen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784494, 473.39702, 290.561774, 557.22838 ], "first_line": "pdf-017-line-071", "last_line": "pdf-017-line-087", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung der Vertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, soweit die die-\nsem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen\nwiderspricht. Der Informationsaustausch ist durch die Artikel 1\nund 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777294, 565.02606, 290.564494, 687.1279 ], "first_line": "pdf-017-line-088", "last_line": "pdf-017-line-112", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über Rechtsmittel\nhinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit der Auf-\nsicht darüber mit dem Ziel der ordnungsgemäßen Anwendung\ndieses Abkommens und des Steuerrechts befasst sind. Diese\nPersonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in Gerichtsentscheidungen offenlegen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771694, 694.9255, 290.554094, 780.2447 ], "first_line": "pdf-017-line-113", "last_line": "pdf-017-line-127", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55424, 112.7791 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-009", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung (ordre public) widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78152, 120.16854, 290.554802, 213.56678 ], "first_line": "pdf-018-line-011", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorstehen-\nden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, wobei diese Beschränkungen in keinem\nFall so auszulegen sind, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung\nvon Informationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaat-\nliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780882, 220.9563, 290.553442, 276.08686 ], "first_line": "pdf-018-line-030", "last_line": "pdf-018-line-040", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigen, Vertreter oder Treuhänder be-\nfinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Person be-\nziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781522, 320.84646, 290.554402, 356.84326 ], "first_line": "pdf-018-line-045", "last_line": "pdf-018-line-051", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781442, 364.23262, 290.554562, 439.16718 ], "first_line": "pdf-018-line-053", "last_line": "pdf-018-line-065", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieser Artikel ist in keinem Fall so auszulegen, als ver-\npflichte er einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die vom Recht oder\nder Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertrags-\nstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043" ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782642, 483.9267, 290.557762, 567.75806 ], "first_line": "pdf-018-line-071", "last_line": "pdf-018-line-087", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn sie nach diesem\nAbkommen entfällt oder ermäßigt ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783682, 575.14758, 290.554882, 601.57766 ], "first_line": "pdf-018-line-089", "last_line": "pdf-018-line-093", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen innerhalb der Fristen\neingereicht werden, die dem Recht des Vertragsstaats entspre-\nchen, aus dem die Einkünfte stammen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778882, 608.96726, 290.554082, 703.03766 ], "first_line": "pdf-018-line-095", "last_line": "pdf-018-line-111", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 sieht jeder Vertragsstaat ent-\nsprechende Verfahren vor,\na) damit Zahlungen von Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat keiner Steuer unterliegen, ohne Steuer-\nabzug erfolgen können;\nb) damit Zahlungen von Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat einer ermäßigten Steuer unterliegen, mit\ndem Steuerabzug erfolgen können, der im betreffenden\nArtikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.758082, 710.42726, 290.532482, 736.85766 ], "first_line": "pdf-018-line-112", "last_line": "pdf-018-line-116", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansäs-\nsigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.759682, 744.24726, 290.562082, 780.24486 ], "first_line": "pdf-018-line-118", "last_line": "pdf-018-line-124", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069" ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77908, 103.96718, 290.55228, 159.09782 ], "first_line": "pdf-019-line-007", "last_line": "pdf-019-line-017", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die Vergünstigungen dieses Abkommens werden nicht ge-\nwährt, wenn bestimmte Geschäftsvorgänge oder Gestaltungen\nvornehmlich zur Inanspruchnahme dieser Vergünstigungen\nvorgenommen werden und die Inanspruchnahme der Vergüns-\ntigungen dem Sinn und Zweck der einschlägigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zuwiderlaufen würde." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779, 165.39822, 290.55068, 201.39502 ], "first_line": "pdf-019-line-018", "last_line": "pdf-019-line-024", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78012, 207.6955, 290.55436, 243.69222 ], "first_line": "pdf-019-line-025", "last_line": "pdf-019-line-031", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ist eine Person der Auffassung, dass die Anwendung der\nvorstehenden Absätze für sie zu einer nicht abkommensgemä-\nßen Besteuerung führt, kann sie ein Verständigungsverfahren\nbeantragen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005" ], "title": "Artikel 29\nSonstige Vorschriften" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78212, 294.7519, 290.55684, 330.7487 ], "first_line": "pdf-019-line-038", "last_line": "pdf-019-line-044", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-050" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.2874, 372.24142, 289.2234, 379.53742 ], "first_line": "pdf-019-line-050", "last_line": "pdf-019-line-050", "source_page": 19 } ], "text": "Das anliegende Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048" ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7838, 430.59718, 290.55972, 476.16086 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-065", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt dreißig Tage nach dem Tag in Kraft,\nan dem die beiden Vertragsparteien einander notifiziert haben,\ndass die innerstaatlichen rechtlichen Voraussetzungen für das\nInkrafttreten erfüllt sind. Maßgeblich ist der Tag des Eingangs\nder letzten Notifikation." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78644, 482.46126, 290.55876, 564.78478 ], "first_line": "pdf-019-line-067", "last_line": "pdf-019-line-080", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuerjahre, die am oder\nnach dem 1. Januar des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78108, 571.08518, 290.56828, 674.05302 ], "first_line": "pdf-019-line-082", "last_line": "pdf-019-line-102", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am 10. Juni\n1985 in Bonn unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Volksrepublik China zur Vermei-\ndung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom\nEinkommen und vom Vermögen außer Kraft. Auf Sachverhalte,\ndie vor dem Inkrafttreten dieses Abkommens liegen, bleiben die\nBestimmungen des am 10. Juni 1985 in Bonn unterzeichneten\nAbkommens anwendbar. In jedem Fall gelten die Bestimmungen\ndes am 10. Juni 1985 in Bonn unterzeichneten Abkommens bis\nzur in Absatz 2 geregelten Anwendbarkeit dieses Abkommens\nfort." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76268, 715.54662, 290.55148, 770.67862 ], "first_line": "pdf-019-line-108", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55224, 169.34638 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-019", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuerjahre, die am oder\nnach dem 1. Januar des Kalenderjahrs beginnen, das auf das\nKündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist (der 30. Juni eines\njeden Kalenderjahres) ist der Tag des Eingangs der Kündigung\nbei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106" ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "ff6eef65aa880e16122459d3be7b2788f99a3b242fded44dc0d8f67fcf7a070c", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "f8af0eccca57ac416d4fa413b6049664df054a8a4b6fc5278973d11c7122de3a", "source_sha256": "cd1af445f63ff433a95b45e466337082392d2ec4858cfcaad4629d1bd22b5d2a", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/China/2015-12-29-China-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71505, 453.5511, 531.48921, 470.41406 ], "first_line": "pdf-002-line-035", "last_line": "pdf-002-line-037", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71457, 512.34918, 531.48713, 538.77926 ], "first_line": "pdf-002-line-043", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State or its local\nauthorities, irrespective of the manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71465, 554.79414, 531.48945, 609.92518 ], "first_line": "pdf-002-line-050", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089", "pdf-002-line-091", "pdf-002-line-093", "pdf-003-line-004" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71737, 625.94006, 531.48841, 780.24238 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-093", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 317.472046, 76.78558, 462.808046, 84.08158 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-004", "source_page": 3 } ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in China:\n(i)\nthe individual income tax;\n(ii)\nthe enterprise income tax;\n(hereinafter referred to as “Chinese tax”);\nb) in the Federal Republic of Germany:\n(i)\nthe income tax (Einkommensteuer);\n(ii)\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer); and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer);\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717166, 91.09478, 531.492606, 146.2259 ], "first_line": "pdf-003-line-006", "last_line": "pdf-003-line-016", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-003-line-129", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718526, 189.85686, 531.493486, 770.67766 ], "first_line": "pdf-003-line-022", "last_line": "pdf-003-line-129", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.700118, 76.78326, 531.473158, 142.02318 ], "first_line": "pdf-004-line-005", "last_line": "pdf-004-line-020", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “China” means the People’s Republic of China, and\nwhen used in a geographical sense, means all the territory of\nthe People’s Republic of China, including its territorial sea, in\nso far as the Chinese laws relating to taxation apply, and any\narea beyond its territorial sea, insofar as the People’s Repub-\nlic of China has sovereign rights of exploration for and\nexploitation of resources of the sea-bed and its sub-soil and\nsuperjacent water resources in accordance with international\nlaw and its internal law;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany,\nand when used in a geographical sense, means the territory\nof the Federal Republic of Germany as well as the area of the\nsea-bed, its sub-soil and the superjacent waters adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or China as\nthe context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\n(i)\nin respect of the Federal Republic of Germany,\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(ii)\nin respect of China,\nany individual possessing the nationality of the People’s\nRepublic of China, and any legal person, partnership or\nassociation deriving its status as such from the laws in\nforce in the People’s Republic of China;\ni)\nthe term “competent authority” means:\n(i)\nin the case of China, the State Administration of Taxa-\ntion or its authorized representative;\n(ii)\nin the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.699478, 149.3487, 531.472438, 214.04678 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-034", "source_page": 4 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning which it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the taxes\nto which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700678, 268.18166, 531.477798, 342.4467 ], "first_line": "pdf-004-line-041", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of incorporation, place of effective management or\nany other criterion of a similar nature, and also includes that\nState or its local authorities. This term, however, does not include\nany person who is liable to tax in that State in respect only of\nincome from sources in that State or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702118, 368.90614, 531.477958, 578.1931 ], "first_line": "pdf-004-line-059", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704838, 585.51862, 531.477798, 621.5155 ], "first_line": "pdf-004-line-097", "last_line": "pdf-004-line-103", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person\nother than an individual is a resident of both Contracting States,\nthen it shall be deemed to be a resident only of the State in which\nits place of effective management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705398, 666.08326, 531.476598, 692.51326 ], "first_line": "pdf-004-line-109", "last_line": "pdf-004-line-113", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705958, 699.83878, 527.649638, 780.24198 ], "first_line": "pdf-004-line-115", "last_line": "pdf-004-line-125", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.654215, 76.78726, 531.426215, 93.6503 ], "first_line": "pdf-005-line-005", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.654535, 110.88342, 531.429175, 234.2067 ], "first_line": "pdf-005-line-011", "last_line": "pdf-005-line-031", "source_page": 5 } ], "text": "3. The term “permanent establishment” likewise encompass-\nes:\na) A building site, or construction, assembly or installation\nproject or supervisory activities in connection therewith, but\nonly if such site, project or activities last more than twelve\nmonths;\nb) The furnishing of services, including consultancy services, by\nan enterprise through employees or other personnel engaged\nfor such purpose, but only if activities of that nature continue\n(for the same or a connected project) within a Contracting\nState for a period or periods aggregating more than 183 days\nwithin any twelve-month period." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656615, 251.43966, 531.432455, 511.1471 ], "first_line": "pdf-005-line-034", "last_line": "pdf-005-line-080", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.659255, 528.38006, 531.433735, 650.4803 ], "first_line": "pdf-005-line-083", "last_line": "pdf-005-line-107", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting in a Contracting State\non behalf of an enterprise of the other Contracting State and has,\nand habitually exercises, in that Contracting State an authority\nto conclude contracts in the name of the enterprise, that enter-\nprise shall be deemed to have a permanent establishment in that\nContracting State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.660215, 658.14638, 531.436935, 780.24662 ], "first_line": "pdf-005-line-109", "last_line": "pdf-005-line-133", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise of a Contracting State shall not be deemed\nto have a permanent establishment in the other Contracting\nState merely because it carries on business in that other State\nthrough a broker, general commission agent or any other agent\nof an independent status, provided that such persons are acting\nin the ordinary course of their business. However, when the\nactivities of such an agent are devoted wholly or almost wholly\non behalf of that enterprise, and conditions are made or imposed\nbetween that enterprise and the agent in their commercial and\nfinancial relations which differ from those which would have been\nmade between independent enterprises, he will not be consid-\nered an agent of an independent status within the meaning of\nthis paragraph." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714698, 76.78454, 531.487978, 131.91566 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716378, 178.2891, 531.488698, 214.28606 ], "first_line": "pdf-006-line-020", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716218, 231.78038, 531.489818, 325.1795 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717098, 342.67382, 531.490538, 369.10382 ], "first_line": "pdf-006-line-050", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718378, 377.03126, 531.490458, 413.02822 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-062", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718858, 459.4015, 531.492538, 524.09942 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-080", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall\nbe taxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on busi-\nness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in\nthe other State, but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719898, 541.59382, 531.493978, 625.42582 ], "first_line": "pdf-006-line-083", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722298, 633.35318, 531.495178, 688.4843 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-127" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723018, 696.41158, 531.499418, 780.24366 ], "first_line": "pdf-006-line-113", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74012, 76.7867, 531.51236, 103.21678 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-008", "source_page": 7 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establish-\nment of goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74036, 109.79014, 531.51244, 145.78718 ], "first_line": "pdf-007-line-010", "last_line": "pdf-007-line-016", "source_page": 7 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73916, 152.36054, 531.51156, 188.35766 ], "first_line": "pdf-007-line-018", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7382, 230.6691, 531.509, 257.0991 ], "first_line": "pdf-007-line-030", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73868, 273.2395, 531.51196, 398.67974 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "2. For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic shall include:\na) profits from the rental on a bare-boat basis of ships or air-\ncraft, and\nb) profits from the use, maintenance or rental of containers\n(including trailers and related equipment used for the trans-\nport of the containers) used for the transport of goods or\nmerchandise;\nwhere such use, maintenance or rental, as the case may be, is\nincidental to the operation of ships or aircraft in international\ntraffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73988, 405.2531, 531.51268, 450.8171 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-068", "source_page": 7 } ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbor of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbor, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739, 466.95742, 531.51212, 493.3875 ], "first_line": "pdf-007-line-071", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73804, 535.69886, 531.51132, 699.4071 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-110", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739, 715.54742, 531.51132, 780.2455 ], "first_line": "pdf-007-line-113", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.691646, 76.78422, 531.465646, 131.91534 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-014", "source_page": 8 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and\nthe competent authorities of the Contracting States shall, if\nnecessary, consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691566, 194.18918, 531.463326, 220.61918 ], "first_line": "pdf-008-line-021", "last_line": "pdf-008-line-025", "source_page": 8 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691726, 230.65774, 531.465486, 479.49766 ], "first_line": "pdf-008-line-027", "last_line": "pdf-008-line-067", "source_page": 8 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends where those\ndividends are paid out of income or gains derived directly or\nindirectly from immovable property within the meaning of\nArticle 6 by an investment vehicle which distributes most of\nthis income or gains annually and whose income or gains\nfrom such immovable property is exempted from tax;\nc) 10 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.692846, 499.10302, 531.464526, 544.66718 ], "first_line": "pdf-008-line-070", "last_line": "pdf-008-line-078", "source_page": 8 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares or other rights, not being debt-claims, participating\nin profits, or other income which is subjected to the same taxa-\ntion treatment as income from shares by the laws of the State of\nwhich the company making the distribution is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-098" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.693646, 564.27254, 531.468286, 657.67166 ], "first_line": "pdf-008-line-081", "last_line": "pdf-008-line-098", "source_page": 8 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.694686, 667.70998, 531.468926, 770.67598 ], "first_line": "pdf-008-line-099", "last_line": "pdf-008-line-120", "source_page": 8 } ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company’s undistributed profits to a tax\non the company’s undistributed profits, even if the dividends\npaid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits\nor income arising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.763018, 104.30078, 531.535178, 121.16382 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-010", "source_page": 9 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.762458, 137.19598, 531.536298, 182.76006 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-021", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 per cent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.762618, 189.22518, 531.538538, 514.72678 ], "first_line": "pdf-009-line-023", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in a Contracting State and paid to the\nGovernment of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State;\nb) interest arising in a Contracting State and paid in considera-\ntion of a loan guaranteed or insured by the other Contracting\nState or any financial institution wholly owned by it shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State;\nc) interest arising in China and paid to the German Federal Bank\n(Deutsche Bundesbank), the Development Loan Corporation\n(Kreditanstalt für Wiederaufbau) or the German Investment\nand Development Company (DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH), and any public credit\ninstitution of the Federal Republic of Germany, if the compe-\ntent authorities of both States have agreed thereto, shall be\nexempt from Chinese tax;\nd) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto:\n(i)\nthe People’s Bank of China;\n(ii)\nthe China Development Bank Corporation;\n(iii)\nthe Agricultural Development Bank of China;\n(iv)\nthe Export-Import Bank of China;\n(v)\nthe National Council for Social Security Fund;\n(vi) the China Investment Corporation, and\n(vii) any other public credit institution of the Government of\nChina, if the competent authorities of both States have\nagreed thereto;\nshall be exempt from German tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.765098, 521.19182, 531.537418, 576.32294 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\nreferred to in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid in\nconnection with the sale of commercial or scientific equipment\non credit." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.763178, 582.78814, 531.536938, 647.48598 ], "first_line": "pdf-009-line-099", "last_line": "pdf-009-line-111", "source_page": 9 } ], "text": "5. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty\ncharges for late payment shall not be regarded as interest for the\npurpose of this Article." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-130" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.763818, 653.95118, 531.537098, 747.3503 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 } ], "text": "6. The provisions of paragraphs 1 to 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-132", "pdf-009-line-134", "pdf-009-line-136", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.766138, 753.81542, 531.538138, 780.2455 ], "first_line": "pdf-009-line-132", "last_line": "pdf-009-line-136", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.71885, 76.78646, 531.49517, 131.91758 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-014", "source_page": 10 } ], "text": "7. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-035" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71829, 158.0511, 531.49197, 251.45022 ], "first_line": "pdf-010-line-018", "last_line": "pdf-010-line-035", "source_page": 10 } ], "text": "8. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71917, 295.0399, 531.49349, 321.46998 ], "first_line": "pdf-010-line-041", "last_line": "pdf-010-line-045", "source_page": 10 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-070" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72141, 338.03638, 531.49493, 469.59326 ], "first_line": "pdf-010-line-048", "last_line": "pdf-010-line-070", "source_page": 10 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) in the case of royalties referred to in sub-paragraph a) of\nparagraph 3, 10 per cent of the gross amount of the royalties,\nand\nb) in the case of royalties referred to in sub-paragraph b) of\nparagraph 3, 10 per cent of the adjusted amount of the\nroyalties. For the purpose of this sub-paragraph “the\nadjusted amount” means 60 per cent of the gross amount of\nthe royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72165, 476.59262, 531.49493, 617.7167 ], "first_line": "pdf-010-line-072", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means:\na) payments of any kind received as a consideration for the use\nof, or the right to use, any copyright of literary, artistic or\nscientific work, including cinematograph films, and films or\ntapes for radio or television broadcasting, any patent, trade\nmark, design or model, plan, secret formula or process, or\nfor information (know-how) concerning industrial, commercial\nor scientific experience, and\nb) payments of any kind received as a consideration for the use\nof, or the right to use, any industrial, commercial or scientific\nequipment." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72117, 624.71614, 531.49725, 718.11534 ], "first_line": "pdf-010-line-097", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72141, 725.1147, 531.49493, 780.24582 ], "first_line": "pdf-010-line-116", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.658814, 76.7855, 531.429374, 103.21558 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-008", "source_page": 11 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that Contracting State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a resi-\ndent of a Contracting State or not, has in a Contracting State a\npermanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such\nroyalties are borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such royalties shall be deemed to arise in the State\nin which the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.657934, 130.27686, 531.431374, 223.67598 ], "first_line": "pdf-011-line-012", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.657454, 270.0495, 531.430494, 306.04654 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-042", "source_page": 11 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.657694, 313.9739, 531.431774, 397.8059 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such a\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656894, 415.3003, 531.430174, 460.86422 ], "first_line": "pdf-011-line-063", "last_line": "pdf-011-line-071", "source_page": 11 } ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic, or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656334, 478.35854, 531.430254, 514.35566 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-080", "source_page": 11 } ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares deriving more than 50 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.655054, 531.85006, 531.429534, 634.8159 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-103", "source_page": 11 } ], "text": "5. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, other than shares in which there is substan-\ntial and regular trading on a recognized stock exchange provided\nthat the total of the shares alienated by the resident during the\nfiscal year in which the alienation takes place does not exceed\n3 per cent of the quoted shares, of a company which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that other\nContracting State if the first-mentioned resident, at any time\nduring the 12 month period preceding the alienation has owned,\ndirectly or indirectly, at least 25 per cent of the shares of that\ncompany." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656174, 661.87734, 531.428174, 688.30734 ], "first_line": "pdf-011-line-107", "last_line": "pdf-011-line-111", "source_page": 11 } ], "text": "6. Gains from the alienation of any property, other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 5, shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656654, 734.68078, 531.432414, 780.24478 ], "first_line": "pdf-011-line-117", "last_line": "pdf-011-line-125", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.718869, 76.78366, 531.493429, 183.74958 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State except in\none of the following circumstances, when such income may also\nbe taxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his activities;\nin that case, only so much of the income as is attributable to\nthat fixed base may be taxed in that other State;\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days\nin any twelve-month period commencing or ending in the\nfiscal year concerned; in that case, only so much of the\nincome as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720149, 190.02022, 531.492629, 226.01734 ], "first_line": "pdf-012-line-025", "last_line": "pdf-012-line-031", "source_page": 12 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\nlawyers, engineers, architects, dentists and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720469, 276.98766, 531.493509, 341.68582 ], "first_line": "pdf-012-line-038", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720789, 347.95654, 531.494149, 482.05582 ], "first_line": "pdf-012-line-052", "last_line": "pdf-012-line-075", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720309, 497.89334, 531.493189, 553.02454 ], "first_line": "pdf-012-line-078", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036" ], "title": "Article 15\nIncome from Employment" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721429, 603.99486, 531.492869, 639.9919 ], "first_line": "pdf-012-line-095", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719909, 690.96222, 531.492869, 746.09326 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-118", "source_page": 12 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719509, 752.36382, 531.493909, 778.7939 ], "first_line": "pdf-012-line-120", "last_line": "pdf-012-line-124", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.685716, 76.78566, 531.457796, 103.21574 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-008", "source_page": 13 } ], "text": "2. Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685796, 109.64526, 531.458676, 164.7763 ], "first_line": "pdf-013-line-010", "last_line": "pdf-013-line-020", "source_page": 13 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nincome derived by an entertainer or sportsman who is resident\nin a Contracting State from activities exercised in the other\nContracting State within the framework of a cultural exchange\nprogram agreed upon by the Governments of both Contracting\nStates shall not be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684676, 206.65606, 531.458916, 242.6531 ], "first_line": "pdf-013-line-026", "last_line": "pdf-013-line-032", "source_page": 13 } ], "text": "1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684996, 249.08254, 531.457636, 285.07966 ], "first_line": "pdf-013-line-034", "last_line": "pdf-013-line-040", "source_page": 13 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\npaid and other payments made under a public scheme which is\npart of the social security system of a Contracting State or a local\nauthority thereof shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024" ], "title": "Article 18\nPensions" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.686436, 336.5263, 531.459316, 475.26014 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-074", "source_page": 13 } ], "text": "1.\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State or a local authority\nthereof to an individual in respect of services rendered to that\nState or local authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a\nresident of that State who:\n(i)\nis a national of that State; or\n(ii)\ndid not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685156, 481.68958, 531.459156, 592.97254 ], "first_line": "pdf-013-line-076", "last_line": "pdf-013-line-094", "source_page": 13 } ], "text": "2.\na) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions and\nother similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State or a local authority thereof to an\nindividual in respect of services rendered to that State or\nlocal authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such pensions and other similar remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the individual\nis a resident of, and a national of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684756, 608.9691, 531.457316, 644.96598 ], "first_line": "pdf-013-line-097", "last_line": "pdf-013-line-103", "source_page": 13 } ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in\nrespect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State or a local authority thereof." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684116, 696.41278, 531.456996, 780.24494 ], "first_line": "pdf-013-line-110", "last_line": "pdf-013-line-126", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.678048, 76.78662, 531.450848, 103.2167 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-008", "source_page": 14 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out\nresearch at such institution and who is, or was immediately\nbefore that visit, a resident of the other Contracting State shall\nbe exempt from tax in the first-mentioned State on his remuner-\nation for such activity, provided that such remuneration is\nderived by him from outside that State. If the period exceeds\ntwo years, the remuneration for such activities may be taxed in\nthe first-mentioned State from the beginning of the visit." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.679008, 139.12686, 531.451248, 175.1239 ], "first_line": "pdf-014-line-013", "last_line": "pdf-014-line-019", "source_page": 14 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income\nfrom research if such research is undertaken not in the public\ninterest but primarily for the private benefit of a specific person\nor persons." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.680208, 182.33302, 531.453168, 247.0311 ], "first_line": "pdf-014-line-021", "last_line": "pdf-014-line-033", "source_page": 14 } ], "text": "3. Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.681488, 300.81702, 531.453728, 327.2471 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-044", "source_page": 14 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-065" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.681568, 344.02326, 531.455808, 446.9891 ], "first_line": "pdf-014-line-047", "last_line": "pdf-014-line-065", "source_page": 14 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the income is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.682048, 491.20798, 531.455488, 517.63806 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-075", "source_page": 14 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.681728, 534.4143, 531.455488, 570.41134 ], "first_line": "pdf-014-line-078", "last_line": "pdf-014-line-084", "source_page": 14 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.682208, 577.62038, 531.455888, 623.18438 ], "first_line": "pdf-014-line-086", "last_line": "pdf-014-line-094", "source_page": 14 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684288, 630.39366, 531.455168, 647.25662 ], "first_line": "pdf-014-line-096", "last_line": "pdf-014-line-098", "source_page": 14 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683808, 701.04238, 531.456528, 780.24574 ], "first_line": "pdf-014-line-105", "last_line": "pdf-014-line-119", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.706612, 76.78702, 531.480052, 174.81054 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-022", "source_page": 15 } ], "text": "1. In China, in accordance with the provisions of the law of\nChina, double taxation shall be eliminated as follows:\na) Where a resident of China derives income from the Federal\nRepublic of Germany, the amount of tax on that income\npayable in the Federal Republic of Germany in accordance\nwith the provisions of this Agreement may be credited\nagainst the Chinese tax imposed on that resident. The\namount of the credit, however, shall not exceed the amount\nof the Chinese tax on that income computed in accordance\nwith the taxation laws and regulations of China.\nb) Where the income derived from the Federal Republic of\nGermany is a dividend paid by a company which is a resident\nof the Federal Republic of Germany to a company which is a\nresident of China and which owns not less than 20 per cent\nof the shares of the company paying the dividend, the credit\nshall take into account the tax paid to the Federal Republic\nof Germany by the company paying the dividend in respect\nof its income." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-015-line-133", "pdf-015-line-135", "pdf-015-line-137", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707252, 181.7059, 531.481572, 780.24614 ], "first_line": "pdf-015-line-024", "last_line": "pdf-015-line-137", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.67496, 76.78646, 531.44832, 280.59102 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-044", "source_page": 16 } ], "text": "2. In the Federal Republic of Germany, in accordance with the\nprovisions of the law of the Federal Republic of Germany, double\ntaxation shall be eliminated as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in China and\nany item of capital situated within China which, according to\nthis Agreement, may be taxed in China.\nIn the case of items of income from dividends, the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof China at least 25 per cent of the capital of which is owned\ndirectly by the German company and which were not deduct-\ned when determining the profits of the company distributing\nthese dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Chinese tax paid under the laws of China\nand in accordance with this Agreement:\n(i)\ndividends not dealt with in sub-paragraph a);\n(ii)\ninterest;\n(iii) royalties;\n(iv) items of income that may be taxed in China according\nto paragraphs 4 and 5 of Article 13;\n(v)\ndirectors’ fees;\n(vi) items of income that may be taxed according to Arti-\ncle 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of the Federal Republic of\nGermany does not prove that the gross income of the per-\nmanent establishment in the business year in which the profit\nhas been realised or of the company resident in China in the\nbusiness year for which the dividends were paid was derived\nexclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of the\nGerman Law on External Tax Relations (Aussensteuergesetz);\nthe same shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this immovable\nproperty of the permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immovable\nproperty (paragraph 1 of Article 13) and of the movable prop-\nerty forming part of the business property of the permanent\nestablishment (paragraph 2 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a), double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\ni)\nif in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 25 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nii)\nif after due consultation with the competent authority of\nChina, the German competent authority notifies the\nChinese competent authority in writing of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified item of income by allowing a tax credit from\nthe first day of the calendar year next following that in\nwhich the notification was made." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103" ], "title": "Article 23\nMethods for Elimination of Double Taxation" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67488, 332.09814, 531.45, 415.93014 ], "first_line": "pdf-016-line-050", "last_line": "pdf-016-line-066", "source_page": 16 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67744, 435.13574, 531.45072, 518.96782 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-085", "source_page": 16 } ], "text": "2. The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favorably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants to its own residents." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67528, 528.60638, 531.45048, 641.13958 ], "first_line": "pdf-016-line-087", "last_line": "pdf-016-line-109", "source_page": 16 } ], "text": "3. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12 apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if\nthey had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67504, 650.77806, 531.44808, 725.0431 ], "first_line": "pdf-016-line-111", "last_line": "pdf-016-line-125", "source_page": 16 } ], "text": "4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-131", "pdf-016-line-132" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67512, 753.81574, 531.44752, 780.24582 ], "first_line": "pdf-016-line-129", "last_line": "pdf-016-line-132", "source_page": 16 } ], "text": "5. The provisions of the Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and descrip-\ntion." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048" ], "title": "Article 24\nNon-Discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721774, 106.96486, 531.495774, 200.36406 ], "first_line": "pdf-017-line-008", "last_line": "pdf-017-line-026", "source_page": 17 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722734, 227.29542, 531.496574, 301.56054 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-044", "source_page": 17 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavor, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723054, 309.3579, 531.496894, 354.92198 ], "first_line": "pdf-017-line-046", "last_line": "pdf-017-line-054", "source_page": 17 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-066" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723294, 372.2863, 531.497374, 427.41726 ], "first_line": "pdf-017-line-057", "last_line": "pdf-017-line-066", "source_page": 17 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs. If\nnecessary, representatives of the competent authorities and of\nthe responsible tax administrations may meet for an exchange\nof opinions." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Prodedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723614, 473.4007, 531.496014, 547.66574 ], "first_line": "pdf-017-line-072", "last_line": "pdf-017-line-086", "source_page": 17 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States or\ntheir local authorities, insofar as the taxation thereunder is not\ncontrary to the Agreement. The exchange of information is not\nrestricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724654, 565.03014, 531.498654, 677.56334 ], "first_line": "pdf-017-line-089", "last_line": "pdf-017-line-111", "source_page": 17 } ], "text": "2. Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1, or the oversight of the above with a view to the\nproper application of this Agreement and the tax laws. Such\npersons or authorities shall use the information only for such\npurposes. They may disclose the information in public court\nproceedings or in judicial decisions." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723454, 694.92774, 531.497934, 780.24558 ], "first_line": "pdf-017-line-114", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.738482, 76.7863, 531.510242, 112.78334 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-010", "source_page": 18 } ], "text": "3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737042, 120.17262, 531.513522, 204.00478 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-028", "source_page": 18 } ], "text": "4. If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in\nno case shall such limitations be construed to permit a Contract-\ning State to decline to supply information solely because it has\nno domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.741922, 220.96102, 531.514882, 266.52518 ], "first_line": "pdf-018-line-031", "last_line": "pdf-018-line-039", "source_page": 18 } ], "text": "5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743202, 320.85126, 531.514562, 356.84814 ], "first_line": "pdf-018-line-046", "last_line": "pdf-018-line-052", "source_page": 18 } ], "text": "1. The Contracting States shall endeavour to lend assistance\nto each other in the collection of revenue claims. The competent\nauthorities of the Contracting States may by mutual agreement\nsettle the mode of application of this Article." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.742802, 364.23742, 531.514722, 439.17182 ], "first_line": "pdf-018-line-054", "last_line": "pdf-018-line-066", "source_page": 18 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligations:\na) to carry out administrative measures at variance with the law\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044" ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.742482, 483.93102, 531.518242, 567.7631 ], "first_line": "pdf-018-line-072", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "1. If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if according to this Agreement, there\nis no or reduced source tax." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743762, 575.15238, 531.516162, 601.58238 ], "first_line": "pdf-018-line-090", "last_line": "pdf-018-line-094", "source_page": 18 } ], "text": "2. Refund applications must be submitted within the time\nlimits in accordance with the provisions of the laws of the\nContracting State in which the items of income arise." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743762, 608.97158, 531.516802, 693.4731 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-110", "source_page": 18 } ], "text": "3. Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect,\na) that payments of income subject under this Agreement to no\ntax in the state of source may be made without deduction of\ntax;\nb) that payments of income subject under this Agreement to\nreduced tax in the state of source may be made with deduc-\ntion of tax only at the rate provided for in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743202, 710.42926, 531.515362, 736.85934 ], "first_line": "pdf-018-line-113", "last_line": "pdf-018-line-117", "source_page": 18 } ], "text": "4. The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743522, 744.24854, 531.516162, 780.2455 ], "first_line": "pdf-018-line-119", "last_line": "pdf-018-line-125", "source_page": 18 } ], "text": "5. The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070" ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70708, 103.97142, 531.47956, 149.5355 ], "first_line": "pdf-019-line-008", "last_line": "pdf-019-line-016", "source_page": 19 } ], "text": "1. The benefits of this Agreement shall not be available where\nthe main purpose for entering into certain transactions or\narrangements was to secure these benefits and obtaining those\nbenefits would be contrary to the object and purpose of the\nrelevant provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70756, 165.40278, 531.48028, 191.83286 ], "first_line": "pdf-019-line-019", "last_line": "pdf-019-line-023", "source_page": 19 } ], "text": "2. This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70732, 207.70014, 531.4798, 243.69718 ], "first_line": "pdf-019-line-026", "last_line": "pdf-019-line-032", "source_page": 19 } ], "text": "3. Where a person considers that the application of the\npreceding paragraphs results for him in taxation not in accor-\ndance with the provisions of this Agreement, he may apply for a\nmutual agreement procedure." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "title": "Article 29\nMiscellaneous Rules" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70676, 294.75654, 531.47892, 330.75358 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-045", "source_page": 19 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036" ], "title": "Article 30\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70716, 372.24574, 531.47852, 389.10878 ], "first_line": "pdf-019-line-051", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049" ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70788, 430.6011, 531.48252, 476.1651 ], "first_line": "pdf-019-line-058", "last_line": "pdf-019-line-066", "source_page": 19 } ], "text": "1. This Agreement shall enter into force on the thirtieth day\nfollowing the day on which the two Contracting States have\nnotified each other that the domestic legal procedures for such\nentry into force have been fulfilled. The relevant date shall be the\nday on which the last notification is received." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70804, 482.46542, 531.48068, 564.78902 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "2. The provisions of this Agreement shall have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement enters into force;\nb) in the case of other taxes, for any tax year beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next follow-\ning that in which the Agreement enters into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70892, 571.08934, 531.48236, 674.05542 ], "first_line": "pdf-019-line-083", "last_line": "pdf-019-line-103", "source_page": 19 } ], "text": "3. With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the People’s Republic of China and the Federal Repub-\nlic of Germany for the Avoidance of Double Taxation with\nRespect to Taxes on Income and on Capital signed in Bonn on\n10 June 1985 shall expire. The provisions of the Agreement\nsigned in Bonn on 10 June 1985 shall continue to apply to all tax\ncases having occurred prior to the date upon which this Agree-\nment has entered into force. In any case, the provisions of the\nAgreement signed in Bonn on 10 June 1985 shall continue to be\napplicable until this Agreement shall become effective as provid-\ned for in paragraph 2 of this Article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056" ], "title": "Article 32\nEntry into Force" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-120", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70924, 715.54766, 531.48172, 780.24582 ], "first_line": "pdf-019-line-109", "last_line": "pdf-019-line-120", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.72248, 76.78222, 531.49832, 169.34662 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-020", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a\nperiod of five years from the date of its entry into force, give to\nthe other Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, for any tax year beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next follow-\ning that in which notice of termination is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline (the\nthirtieth day of June in any calendar year)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107" ], "title": "Article 33\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "06f12d40845a9cb99dd5efbc7edc2f62271d8c6913216d9c83b0ad983937798d", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "77ca0227c6f5f3e198db5e4c55caee170378d2312b532fd7e089e7ab5ed67684", "source_sha256": "cd1af445f63ff433a95b45e466337082392d2ec4858cfcaad4629d1bd22b5d2a", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/China/2015-12-29-China-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – China · Quellenfassung", "en": "Germany – China · source edition" }, "version": "de-china-2015-base | BGBl. 2015 II S. 1647 | Signed: 2014-03-28 | Gazette publication: 2015-12-29" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – China · Quellenfassung", "en": "Germany – China · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/cd1af445f63ff433a95b45e466337082392d2ec4858cfcaad4629d1bd22b5d2a.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "cd1af445f63ff433a95b45e466337082392d2ec4858cfcaad4629d1bd22b5d2a", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/China/2015-12-29-China-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "093a22d4be3fce7c3d6c96b37f7660ed6ce5a478ba1eaf34b80969f015f6db48", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-034", "pdf-002-line-036" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779547, 453.54966, 290.550347, 470.41254 ], "first_line": "pdf-002-line-034", "last_line": "pdf-002-line-036", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "0e40f492e2aeccdab06f428c1816d6854654f8e7cd2b26af238b9031be5992fe", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780107, 512.34782, 290.554107, 548.34462 ], "first_line": "pdf-002-line-042", "last_line": "pdf-002-line-048", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebietskörper-\nschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebietskörper-\nschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77177, 554.79262, 290.552347, 619.49102 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-061", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver -\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der\nVeräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der\nLohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens -\nzuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver -\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der\nVeräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der\nLohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens -\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-088", "pdf-002-line-090", "pdf-002-line-092", "pdf-003-line-003" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77017, 625.93902, 290.54137, 780.24222 ], "first_line": "pdf-002-line-062", "last_line": "pdf-002-line-092", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 76.5354, 76.7823, 252.7114, 84.0783 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-003", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den derzeit bestehenden Steuern, für die das Abkom-\nmen gilt, gehören insbesondere\na) in China:\n(i)\ndie Einkommensteuer,\n(ii)\ndie Körperschaftsteuer,\n(im Folgenden als „chinesische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\n(i)\ndie Einkommensteuer,\n(ii)\ndie Körperschaftsteuer,\n(iii) die Gewerbesteuer und\n(iv) die Vermögensteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);" }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den derzeit bestehenden Steuern, für die das Abkom-\nmen gilt, gehören insbesondere\na) in China:\n(i)\ndie Einkommensteuer,\n(ii)\ndie Körperschaftsteuer,\n(im Folgenden als „chinesische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\n(i)\ndie Einkommensteuer,\n(ii)\ndie Körperschaftsteuer,\n(iii) die Gewerbesteuer und\n(iv) die Vermögensteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);" }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77908, 91.09166, 290.55228, 146.22238 ], "first_line": "pdf-003-line-005", "last_line": "pdf-003-line-015", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen bedeut-\nsamen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen bedeut-\nsamen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "1d494c33e37e91573d3f20645583dc62cac00559a41aca84d1f3b1523e39431b", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128", "pdf-003-line-130", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767886, 189.8539, 290.560926, 780.2443 ], "first_line": "pdf-003-line-021", "last_line": "pdf-003-line-130", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55264, 142.0223 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-019", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „China“ die Volksrepublik China und,\nim geografischen Sinn verwendet, das gesamte Hoheits -\ngebiet der Volksrepublik China einschließlich ihres Küsten-\nmeers, soweit das chinesische Steuerrecht gilt, und alle Ge-\nbiete außerhalb ihres Küstenmeers, soweit die Volksrepublik\nChina in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften über souveräne Rechte\nfür die Erforschung und Ausbeutung der Ressourcen des\nMeeresbodens und des Meeresuntergrunds sowie der\ndarüber liegenden Gewässer verfügt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland und, im geographischen Sinn verwendet, das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber liegenden Gewäs-\nser, soweit die Bundesrepublik Deutschland in Übereinstim-\nmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaatlichen Rechts-\nvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZweck der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirt-\nschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach Zusammenhang die Bundesrepublik\nDeutschland oder China;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ ein Unter-\nnehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird, beziehungsweise ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nh) bezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i)\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Perso-\nnen, Personengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\n(ii)\nin Bezug auf China\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Volksrepublik China besitzen, sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Volksrepublik\nChina geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i)\nin China die Staatliche Steuerverwaltung oder ihren Be-\nvollmächtigten;\n(ii)\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „China“ die Volksrepublik China und,\nim geografischen Sinn verwendet, das gesamte Hoheits -\ngebiet der Volksrepublik China einschließlich ihres Küsten-\nmeers, soweit das chinesische Steuerrecht gilt, und alle Ge-\nbiete außerhalb ihres Küstenmeers, soweit die Volksrepublik\nChina in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften über souveräne Rechte\nfür die Erforschung und Ausbeutung der Ressourcen des\nMeeresbodens und des Meeresuntergrunds sowie der\ndarüber liegenden Gewässer verfügt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland und, im geographischen Sinn verwendet, das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber liegenden Gewäs-\nser, soweit die Bundesrepublik Deutschland in Übereinstim-\nmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaatlichen Rechts-\nvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZweck der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und Bewirt-\nschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach Zusammenhang die Bundesrepublik\nDeutschland oder China;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ ein Unter-\nnehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird, beziehungsweise ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nh) bezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i)\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Perso-\nnen, Personengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\n(ii)\nin Bezug auf China\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Volksrepublik China besitzen, sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Volksrepublik\nChina geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i)\nin China die Staatliche Steuerverwaltung oder ihren Be-\nvollmächtigten;\n(ii)\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78008, 149.3479, 290.55432, 223.61238 ], "first_line": "pdf-004-line-021", "last_line": "pdf-004-line-035", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden\nSteuerrecht Vorrang hat vor einer Bedeutung, die der Ausdruck\nnach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden\nSteuerrecht Vorrang hat vor einer Bedeutung, die der Ausdruck\nnach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "e27864b20e2d189f6f65634540e3f4c36f59bc2a5db59a6122f988b0d26a7bd5", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-057" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78128, 268.18062, 290.55544, 361.57886 ], "first_line": "pdf-004-line-040", "last_line": "pdf-004-line-057", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Gründung, des Ortes ihrer\ntatsächlichen Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat und\nseine Gebietskörperschaften. Dieser Ausdruck umfasst jedoch\nnicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus\nQuellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Gründung, des Ortes ihrer\ntatsächlichen Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat und\nseine Gebietskörperschaften. Dieser Ausdruck umfasst jedoch\nnicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus\nQuellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781674, 368.90446, 290.55584, 578.19078 ], "first_line": "pdf-004-line-058", "last_line": "pdf-004-line-094", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn -\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der beiden Staaten, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn -\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der beiden Staaten, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.769558, 585.51638, 290.55367, 621.51398 ], "first_line": "pdf-004-line-096", "last_line": "pdf-004-line-102", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "bae4f222a57123c8cba94ae6d86763ec82d3ec21777dcf89ccd310c51d094529", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.760758, 666.08198, 290.533558, 692.51238 ], "first_line": "pdf-004-line-108", "last_line": "pdf-004-line-112", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.755158, 699.83798, 274.227158, 780.24198 ], "first_line": "pdf-004-line-114", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.55142, 103.21222 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-009", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung;\nb) eine Zweigniederlassung;\nc) eine Geschäftsstelle;\nd) eine Fabrikationsstätte;\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Gewinnung natürlicher Ressour-\ncen." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung;\nb) eine Zweigniederlassung;\nc) eine Geschäftsstelle;\nd) eine Fabrikationsstätte;\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Gewinnung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 110.87854, 290.55302, 243.76854 ], "first_line": "pdf-005-line-010", "last_line": "pdf-005-line-032", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst ebenso\na) eine Bauausführung, Montage oder damit verbundene Auf-\nsichtstätigkeit, jedoch nur, wenn die Dauer dieser Bauaus-\nführung, Montage oder Tätigkeit zwölf Monate überschreitet;\nb) die Erbringung von Dienstleistungen, einschließlich Bera-\ntungsleistungen, durch ein Unternehmen mithilfe von Ange-\nstellten oder sonstigem für diesen Zweck verpflichteten\nPersonal, jedoch nur, wenn diese Tätigkeiten (für dasselbe\noder ein damit verbundenes Vorhaben) in einem Vertrags-\nstaat innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten insge-\nsamt mehr als 183 Tage andauern." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst ebenso\na) eine Bauausführung, Montage oder damit verbundene Auf-\nsichtstätigkeit, jedoch nur, wenn die Dauer dieser Bauaus-\nführung, Montage oder Tätigkeit zwölf Monate überschreitet;\nb) die Erbringung von Dienstleistungen, einschließlich Bera-\ntungsleistungen, durch ein Unternehmen mithilfe von Ange-\nstellten oder sonstigem für diesen Zweck verpflichteten\nPersonal, jedoch nur, wenn diese Tätigkeiten (für dasselbe\noder ein damit verbundenes Vorhaben) in einem Vertrags-\nstaat innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten insge-\nsamt mehr als 183 Tage andauern." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7795, 251.43494, 290.55726, 520.70982 ], "first_line": "pdf-005-line-033", "last_line": "pdf-005-line-081", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.741255, 528.37622, 290.556455, 650.47702 ], "first_line": "pdf-005-line-082", "last_line": "pdf-005-line-106", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – in einem Vertragsstaat für ein\nUnternehmen des anderen Vertragsstaats tätig und besitzt sie\nin diesem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Unter -\nnehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht dort\ngewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der Ab-\nsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Vertragsstaat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – in einem Vertragsstaat für ein\nUnternehmen des anderen Vertragsstaats tätig und besitzt sie\nin diesem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des Unter -\nnehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht dort\ngewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der Ab-\nsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Vertragsstaat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.700455, 658.14342, 290.502055, 780.24582 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-132", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird nicht schon\ndeshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte im anderen\nVertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler,\nKommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter aus-\nübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen\nGeschäftstätigkeit handeln. Wenn die Tätigkeit dieses Vertreters\njedoch vollständig oder fast vollständig für dieses Unternehmen\nerfolgt und dieses Unternehmen und der Vertreter in ihren kauf-\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder\nauferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abwei-\nchen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, gilt der Vertreter nicht als unabhängiger Vertreter im\nSinne dieses Absatzes." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird nicht schon\ndeshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte im anderen\nVertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler,\nKommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter aus-\nübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen\nGeschäftstätigkeit handeln. Wenn die Tätigkeit dieses Vertreters\njedoch vollständig oder fast vollständig für dieses Unternehmen\nerfolgt und dieses Unternehmen und der Vertreter in ihren kauf-\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder\nauferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abwei-\nchen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, gilt der Vertreter nicht als unabhängiger Vertreter im\nSinne dieses Absatzes." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 76.7823, 290.55182, 131.91294 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "9d9867b800073d6bd29fdff205a64048f933dbf208197f73ac52cb6b8e8a9432", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77766, 178.28726, 290.55054, 223.85094 ], "first_line": "pdf-006-line-019", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus im anderen Vertragsstaat gelegenem, unbeweglichem\nVermögen erzielt (einschließlich der Einkünfte aus land- und\nforstwirtschaftlichen Betrieben), können im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus im anderen Vertragsstaat gelegenem, unbeweglichem\nVermögen erzielt (einschließlich der Einkünfte aus land- und\nforstwirtschaftlichen Betrieben), können im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77806, 231.77854, 290.55166, 334.74382 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-048", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gel-\nten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte\nauf veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung\noder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen\nund anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gel-\nten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte\nauf veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung\noder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen\nund anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77854, 342.67142, 290.55238, 369.10118 ], "first_line": "pdf-006-line-049", "last_line": "pdf-006-line-053", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77878, 377.02894, 290.55102, 413.02566 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-061", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "b6ea05d5832a76f0b3fc18ed220ac592944af9609cb78de527e6742201be4f6c", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7771, 459.39998, 290.55174, 533.66446 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können\nseine Gewinne im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können\nseine Gewinne im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772138, 541.59206, 290.566538, 625.42454 ], "first_line": "pdf-006-line-082", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort ge -\nlegene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte vor-\nbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewinne\nzugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche\noder ähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingun-\ngen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im\nVerkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist,\nvöllig unabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort ge -\nlegene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte vor-\nbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewinne\nzugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche\noder ähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingun-\ngen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im\nVerkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist,\nvöllig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781738, 633.35174, 290.567338, 688.48294 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-110", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764138, 696.41014, 290.558538, 761.10934 ], "first_line": "pdf-006-line-112", "last_line": "pdf-006-line-124", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das\nErgebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das\nErgebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77972, 76.7823, 290.55084, 103.21222 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-007", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77948, 109.78574, 290.55356, 145.78254 ], "first_line": "pdf-007-line-009", "last_line": "pdf-007-line-015", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, es bestehen ausreichende Gründe\ndafür, anders zu verfahren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, es bestehen ausreichende Gründe\ndafür, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78044, 152.35614, 290.55308, 188.35286 ], "first_line": "pdf-007-line-017", "last_line": "pdf-007-line-023", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "a6cb33c008379bb6cdfa3b4b1b0595bdbd7d2b3a090e5a7f5b99cf59f1702a8f", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7806, 230.66494, 290.5538, 266.66174 ], "first_line": "pdf-007-line-029", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78212, 273.23534, 290.5566, 398.67534 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr auch\na) Gewinne aus der gelegentlichen Vermietung von leeren See-\nschiffen oder Luftfahrzeugen und\nb) Gewinne aus der Nutzung, Wartung oder Vermietung von\nContainern (einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstat-\ntung für den Transport von Containern), die für den Transport\nvon Gütern oder Waren eingesetzt werden,\nwenn diese Nutzung, Wartung oder Vermietung mit dem Betrieb\nvon Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr\nverbunden ist." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr auch\na) Gewinne aus der gelegentlichen Vermietung von leeren See-\nschiffen oder Luftfahrzeugen und\nb) Gewinne aus der Nutzung, Wartung oder Vermietung von\nContainern (einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstat-\ntung für den Transport von Containern), die für den Transport\nvon Gütern oder Waren eingesetzt werden,\nwenn diese Nutzung, Wartung oder Vermietung mit dem Betrieb\nvon Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr\nverbunden ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78412, 405.24894, 290.55748, 460.37942 ], "first_line": "pdf-007-line-059", "last_line": "pdf-007-line-069", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78516, 466.95302, 290.55724, 493.38294 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "812c28026836f8c55fb158c8d9233b6cb962d87cd002c0a41ef982199a7a091d", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77524, 535.69502, 290.56484, 708.97246 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-111", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78404, 715.54606, 290.56804, 780.24526 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55304, 141.4799 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-015", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert wurde, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Berichtigung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Berichtigung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert wurde, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Berichtigung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Berichtigung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "421ff33693381b4548d9b661e053991514441ad9dd74806bac9b1a73f3408886", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78056, 194.18774, 290.55144, 220.61758 ], "first_line": "pdf-008-line-020", "last_line": "pdf-008-line-024", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78072, 230.65638, 290.559686, 489.06334 ], "first_line": "pdf-008-line-026", "last_line": "pdf-008-line-068", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine in\ndem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über -\nsteigen:\na) 5 Prozent des Bruttobetrages der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nb) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, sofern diese\nDividenden aus Einkünften oder Erträgen gezahlt werden, die\nunmittelbar oder mittelbar aus unbeweglichem Vermögen im\nSinne des Artikels 6 von einem Investmentvehikel erzielt\nwerden, das diese Einkünfte oder Erträge größtenteils jährlich\nausschüttet und dessen Einkünfte oder Erträge aus dem be-\ntreffenden unbeweglichen Vermögen von der Steuer befreit\nsind;\nc) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen ande-\nren Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft\nin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine in\ndem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über -\nsteigen:\na) 5 Prozent des Bruttobetrages der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nb) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, sofern diese\nDividenden aus Einkünften oder Erträgen gezahlt werden, die\nunmittelbar oder mittelbar aus unbeweglichem Vermögen im\nSinne des Artikels 6 von einem Investmentvehikel erzielt\nwerden, das diese Einkünfte oder Erträge größtenteils jährlich\nausschüttet und dessen Einkünfte oder Erträge aus dem be-\ntreffenden unbeweglichen Vermögen von der Steuer befreit\nsind;\nc) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen ande-\nren Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft\nin Bezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.787286, 499.10214, 290.560246, 554.2327 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-079", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Gesellschaftsanteilen oder anderen\nRechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung\noder sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in\ndem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Gesellschaftsanteilen steuerlich gleichgestellt sind." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Gesellschaftsanteilen oder anderen\nRechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung\noder sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in\ndem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Gesellschaftsanteilen steuerlich gleichgestellt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779286, 564.27158, 290.564846, 648.10454 ], "first_line": "pdf-008-line-080", "last_line": "pdf-008-line-096", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 be -\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 be -\nziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.748046, 667.71014, 290.567246, 780.24294 ], "first_line": "pdf-008-line-100", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder\nfesten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder\nfesten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "fa1ad6df440c5f1128144669564aa4dbec79814d1a405760ab523e16049854db", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78028, 104.29686, 290.55252, 130.7267 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77932, 137.19198, 290.55324, 182.75566 ], "first_line": "pdf-009-line-012", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 Prozent des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 Prozent des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78036, 189.22094, 290.55685, 514.72318 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an die\nRegierung des anderen Vertragsstaats gezahlt werden, sind\nim erstgenannten Staat von der Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und für ein\ndurch Gewährleistungen des anderen Vertragsstaats oder\neines vollständig in seinem Besitz befindlichen Finanzinstituts\ngedecktes Darlehen gezahlt werden, sind im erstgenannten\nStaat von der Steuer befreit;\nc) Zinsen, die aus China stammen und an die Deutsche\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDEG-Deutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft\nmbH oder sonstige öffentliche Kreditinstitute der Bundes -\nrepublik Deutschland gezahlt werden, auf die sich die zustän-\ndigen Behörden beider Staaten verständigen, sind von der\nchinesischen Steuer befreit;\nd) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an\n(i)\ndie Chinesische Volksbank,\n(ii)\ndie Chinesische Entwicklungsbank,\n(iii) die Chinesische Landwirtschaftliche Entwicklungsbank,\n(iv) die Chinesische Bank für Ein- und Ausfuhren,\n(v)\nden Nationalen Sozialversicherungsrat,\n(vi) die China Investment Corporation oder\n(vii) sonstige öffentliche Kreditinstitute des chinesischen\nStaats, auf die sich die zuständigen Behörden beider\nStaaten verständigen,\ngezahlt werden, sind von der deutschen Steuer befreit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an die\nRegierung des anderen Vertragsstaats gezahlt werden, sind\nim erstgenannten Staat von der Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und für ein\ndurch Gewährleistungen des anderen Vertragsstaats oder\neines vollständig in seinem Besitz befindlichen Finanzinstituts\ngedecktes Darlehen gezahlt werden, sind im erstgenannten\nStaat von der Steuer befreit;\nc) Zinsen, die aus China stammen und an die Deutsche\nBundesbank, die Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die\nDEG-Deutsche Investitions- und Entwicklungsgesellschaft\nmbH oder sonstige öffentliche Kreditinstitute der Bundes -\nrepublik Deutschland gezahlt werden, auf die sich die zustän-\ndigen Behörden beider Staaten verständigen, sind von der\nchinesischen Steuer befreit;\nd) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an\n(i)\ndie Chinesische Volksbank,\n(ii)\ndie Chinesische Entwicklungsbank,\n(iii) die Chinesische Landwirtschaftliche Entwicklungsbank,\n(iv) die Chinesische Bank für Ein- und Ausfuhren,\n(v)\nden Nationalen Sozialversicherungsrat,\n(vi) die China Investment Corporation oder\n(vii) sonstige öffentliche Kreditinstitute des chinesischen\nStaats, auf die sich die zuständigen Behörden beider\nStaaten verständigen,\ngezahlt werden, sind von der deutschen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78213, 521.18846, 290.55573, 576.31902 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-096", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung in Zusammenhang\nmit dem Verkauf gewerblicher oder wissenschaftlicher Ausrüs-\ntung auf Kredit steht." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung in Zusammenhang\nmit dem Verkauf gewerblicher oder wissenschaftlicher Ausrüs-\ntung auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77685, 582.7843, 290.56725, 647.4835 ], "first_line": "pdf-009-line-098", "last_line": "pdf-009-line-110", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.79125, 653.9491, 290.61045, 737.7827 ], "first_line": "pdf-009-line-112", "last_line": "pdf-009-line-128", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tat-\nsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzu -\nwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tat-\nsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört.\nIn diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzu -\nwenden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-131", "pdf-009-line-133", "pdf-009-line-135", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-016" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.815658, 753.8147, 290.594858, 780.2451 ], "first_line": "pdf-009-line-131", "last_line": "pdf-009-line-135", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.551854, 151.04678 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-016", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge -\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge -\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77885, 158.04662, 290.55549, 241.87798 ], "first_line": "pdf-010-line-017", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigt deshalb der Zinsbetrag\nim Verhältnis zur zugrunde liegenden Forderung den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so gilt dieser Artikel nur für den letztgenannten\nBetrag. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigt deshalb der Zinsbetrag\nim Verhältnis zur zugrunde liegenden Forderung den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so gilt dieser Artikel nur für den letztgenannten\nBetrag. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem\nRecht eines jeden Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der\nanderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "bac122143cbe095e6aae2d39a91a768aad33dbfaa3f41b906e8ba43c8dfa2f29", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78253, 295.03558, 290.55509, 331.03238 ], "first_line": "pdf-010-line-040", "last_line": "pdf-010-line-046", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund deren Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund deren Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78149, 338.03214, 290.55533, 460.0219 ], "first_line": "pdf-010-line-047", "last_line": "pdf-010-line-068", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, nicht höher sein als\na) 10 Prozent des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im Falle\nvon Lizenzgebühren im Sinne des Absatzes 3 Buchstabe a\nund\nb) 10 Prozent des angepassten Betrags im Falle von Lizenzge-\nbühren im Sinne des Absatzes 3 Buchstabe b. Im Sinne die-\nses Buchstabens bedeutet „angepasster Betrag“ 60 Prozent\ndes Bruttobetrags der Lizenzgebühren." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, nicht höher sein als\na) 10 Prozent des Bruttobetrags der Lizenzgebühren im Falle\nvon Lizenzgebühren im Sinne des Absatzes 3 Buchstabe a\nund\nb) 10 Prozent des angepassten Betrags im Falle von Lizenzge-\nbühren im Sinne des Absatzes 3 Buchstabe b. Im Sinne die-\nses Buchstabens bedeutet „angepasster Betrag“ 60 Prozent\ndes Bruttobetrags der Lizenzgebühren." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78149, 476.58854, 290.55765, 617.71302 ], "first_line": "pdf-010-line-071", "last_line": "pdf-010-line-094", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet\na) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das\nRecht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen,\nkünstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließ-\nlich kinematografischer Filme sowie Filme oder Bänder für\nHörfunk- oder Fernsehübertragungen, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für Informationen über gewerbliche,\nkaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen (Know-\nhow) gezahlt werden, und\nb) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das auf\nRecht auf Benutzung industrieller, gewerblicher oder wissen-\nschaftlicher Ausrüstung gezahlt werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet\na) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das\nRecht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen,\nkünstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließ-\nlich kinematografischer Filme sowie Filme oder Bänder für\nHörfunk- oder Fernsehübertragungen, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für Informationen über gewerbliche,\nkaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen (Know-\nhow) gezahlt werden, und\nb) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das auf\nRecht auf Benutzung industrieller, gewerblicher oder wissen-\nschaftlicher Ausrüstung gezahlt werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77045, 624.71302, 290.57445, 708.54662 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-112", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine ge-\nwerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine ge-\nwerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-010" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77605, 725.11302, 290.55765, 780.24502 ], "first_line": "pdf-010-line-115", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.55174, 122.34598 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-010", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder feste Ein-\nrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als\naus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder feste\nEinrichtung liegt." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder feste Ein-\nrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als\naus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder feste\nEinrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776478, 130.27366, 290.551758, 223.6719 ], "first_line": "pdf-011-line-011", "last_line": "pdf-011-line-029", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigt deshalb der Betrag der\nLizenzgebühren im Verhältnis zur zugrunde liegenden Leistung\nden Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so gilt dieser Artikel nur für den\nletztgenannten Betrag. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Be-\nrücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigt deshalb der Betrag der\nLizenzgebühren im Verhältnis zur zugrunde liegenden Leistung\nden Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so gilt dieser Artikel nur für den\nletztgenannten Betrag. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Be-\nrücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens\nbesteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "8a4093b314716e8eac97503b2784907578acaf5abf6c3d88dfde86590435190d", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775198, 270.04622, 290.548318, 306.04302 ], "first_line": "pdf-011-line-035", "last_line": "pdf-011-line-041", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772318, 313.97062, 290.547278, 407.36886 ], "first_line": "pdf-011-line-043", "last_line": "pdf-011-line-061", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich entsprechender Gewinne, die bei der Veräußerung einer sol-\nchen Betriebstätte (allein oder mit dem gesamten Unternehmen)\noder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich entsprechender Gewinne, die bei der Veräußerung einer sol-\nchen Betriebstätte (allein oder mit dem gesamten Unternehmen)\noder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773038, 415.29662, 290.547918, 470.42718 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774398, 478.35486, 290.547358, 523.91854 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-081", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen erzielt, deren\nWert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf\nunbeweglichem Vermögen beruht, das im anderen Vertragsstaat\nliegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen erzielt, deren\nWert zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf\nunbeweglichem Vermögen beruht, das im anderen Vertragsstaat\nliegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-105" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.729134, 531.84614, 290.546718, 653.94726 ], "first_line": "pdf-011-line-082", "last_line": "pdf-011-line-105", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Anteilen an einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Gesellschaft bezieht – mit Ausnahme von\nGesellschaftsanteilen, die in großem Umfang und regelmäßig an\neiner anerkannten Börse gehandelt werden, und sofern die\nSumme der von der ansässigen Person veräußerten Gesell-\nschaftsanteile in dem Steuerjahr, in dem die Veräußerung erfolgt,\n3 Prozent der börsennotierten Anteile nicht übersteigt – können\nim anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die erstge-\nnannte ansässige Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mo-\nnaten vor der Veräußerung mindestens 25 Prozent der Anteile\nder betreffenden Gesellschaft unmittelbar oder mittelbar ge -\nhalten hat." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Anteilen an einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Gesellschaft bezieht – mit Ausnahme von\nGesellschaftsanteilen, die in großem Umfang und regelmäßig an\neiner anerkannten Börse gehandelt werden, und sofern die\nSumme der von der ansässigen Person veräußerten Gesell-\nschaftsanteile in dem Steuerjahr, in dem die Veräußerung erfolgt,\n3 Prozent der börsennotierten Anteile nicht übersteigt – können\nim anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die erstge-\nnannte ansässige Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mo-\nnaten vor der Veräußerung mindestens 25 Prozent der Anteile\nder betreffenden Gesellschaft unmittelbar oder mittelbar ge -\nhalten hat." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.721934, 661.87446, 290.504334, 688.30486 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1 bis 5\nnicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1 bis 5\nnicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "7707915081ab87bb6eced703547e753ec1de7151c6b03dfa269fd59f16b91729", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.701934, 734.67926, 290.487534, 780.24406 ], "first_line": "pdf-011-line-116", "last_line": "pdf-011-line-124", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55224, 183.7471 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-022", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selb-\nständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, mit Ausnahme folgender Fälle, in denen diese Einkünfte\nauch im anderen Vertragsstaat besteuert werden können:\na) Steht der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfü-\ngung, können die Einkünfte insoweit im anderen Staat be-\nsteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet\nwerden können.\nb) Hält sich die Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mo-\nnaten, der im betreffenden Steuerjahr beginnt oder endet,\ninsgesamt mindestens 183 Tage im anderen Staat auf,\nkönnen die Einkünfte insoweit im anderen Staat besteuert\nwerden, als sie aus der im anderen Staat ausgeübten Tätig-\nkeit stammen." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selb-\nständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, mit Ausnahme folgender Fälle, in denen diese Einkünfte\nauch im anderen Vertragsstaat besteuert werden können:\na) Steht der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfü-\ngung, können die Einkünfte insoweit im anderen Staat be-\nsteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet\nwerden können.\nb) Hält sich die Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Mo-\nnaten, der im betreffenden Steuerjahr beginnt oder endet,\ninsgesamt mindestens 183 Tage im anderen Staat auf,\nkönnen die Einkünfte insoweit im anderen Staat besteuert\nwerden, als sie aus der im anderen Staat ausgeübten Tätig-\nkeit stammen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77936, 190.01774, 290.552406, 235.58142 ], "first_line": "pdf-012-line-024", "last_line": "pdf-012-line-032", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf\" umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst -\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf\" umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst -\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "65a42643bd79b46fa0448fa66c948a4490b5a3393c27b4ea2777a0dab68660db", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780166, 276.98462, 290.555046, 341.68222 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-049", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780406, 347.95278, 290.554006, 491.61774 ], "first_line": "pdf-012-line-051", "last_line": "pdf-012-line-076", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbstständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat an-\nsässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbstständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat an-\nsässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781446, 497.8883, 290.555989, 562.5859 ], "first_line": "pdf-012-line-077", "last_line": "pdf-012-line-089", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine unselbständige Tätigkeit, die\nan Bord eines im internationalen Verkehr betriebenen Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat besteu-\nert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts -\nleitung des Unternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luft-\nfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine unselbständige Tätigkeit, die\nan Bord eines im internationalen Verkehr betriebenen Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat besteu-\nert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts -\nleitung des Unternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luft-\nfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "455fcd3c94ff7d3fb0ab9889804c7f49780af6c5cda04121bc6994734da971be", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773429, 603.9887, 290.556629, 649.5535 ], "first_line": "pdf-012-line-094", "last_line": "pdf-012-line-102", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "81d2cff75bd105bd47218371ab5519c048c4e63fcce588ca23dd0fe9cbd078da", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767029, 690.9559, 290.544629, 746.0879 ], "first_line": "pdf-012-line-107", "last_line": "pdf-012-line-117", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768629, 752.3583, 290.546229, 778.7887 ], "first_line": "pdf-012-line-119", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.7795, 76.7823, 290.55182, 103.21222 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-007", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14\nund 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14\nund 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77854, 109.6419, 290.55246, 164.77246 ], "first_line": "pdf-013-line-009", "last_line": "pdf-013-line-019", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 können Einkünfte, die ein\nin einem Vertragsstaat ansässiger Künstler oder Sportler aus\neiner Tätigkeit bezieht, die er im Rahmen eines zwischen den\nRegierungen beider Vertragsstaaten vereinbarten kulturellen\nAustauschprogramms im anderen Vertragsstaat ausübt, nicht im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 können Einkünfte, die ein\nin einem Vertragsstaat ansässiger Künstler oder Sportler aus\neiner Tätigkeit bezieht, die er im Rahmen eines zwischen den\nRegierungen beider Vertragsstaaten vereinbarten kulturellen\nAustauschprogramms im anderen Vertragsstaat ausübt, nicht im\nanderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "7f48b050aa68b60e119bd996ed2bc1b5a1e4145b4402b0b4ef96fce399a2855d", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780249, 206.65262, 290.551449, 242.64942 ], "first_line": "pdf-013-line-025", "last_line": "pdf-013-line-031", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778169, 249.07902, 290.552969, 294.6427 ], "first_line": "pdf-013-line-033", "last_line": "pdf-013-line-041", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und an-\ndere Vergütungen, die im Rahmen einer öffentlichen Vorsorge-\neinrichtung gezahlt werden, die zum Sozialversicherungssystem\neines Vertragsstaats oder eines seiner Gebietskörperschaften\ngehört, nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und an-\ndere Vergütungen, die im Rahmen einer öffentlichen Vorsorge-\neinrichtung gezahlt werden, die zum Sozialversicherungssystem\neines Vertragsstaats oder eines seiner Gebietskörperschaften\ngehört, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter" }, { "body_sha256": "1fc8257a719e8947b3ede099db9b1f317647f355abf3aabb95ab2626f5b111bf", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-073" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778169, 336.52294, 290.554009, 475.2567 ], "first_line": "pdf-013-line-046", "last_line": "pdf-013-line-073", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften an eine natürliche Person für diesem\nStaat oder dieser Gebietskörperschaft geleistete Dienste ge-\nzahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\n(ii)\nnicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften an eine natürliche Person für diesem\nStaat oder dieser Gebietskörperschaft geleistete Dienste ge-\nzahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\n(ii)\nnicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780276, 481.6863, 290.555796, 602.53622 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-095", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und ähn -\nliche Vergütungen, die von einem Vertragsstaat oder einer\nseiner Gebietskörperschaften oder aus einem von diesem\nStaat oder dieser Gebietskörperschaft errichteten Sonder -\nermögen an eine natürliche Person für diesem Staat oder die-\nser Gebietskörperschaft geleistete Dienste gezahlt werden,\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und ein\nStaatsangehöriger dieses Staates ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2)\na) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und ähn -\nliche Vergütungen, die von einem Vertragsstaat oder einer\nseiner Gebietskörperschaften oder aus einem von diesem\nStaat oder dieser Gebietskörperschaft errichteten Sonder -\nermögen an eine natürliche Person für diesem Staat oder die-\nser Gebietskörperschaft geleistete Dienste gezahlt werden,\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und ein\nStaatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.748596, 608.96582, 290.536596, 654.53062 ], "first_line": "pdf-013-line-096", "last_line": "pdf-013-line-104", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17\noder 18 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17\noder 18 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "a870bbdef4140b86e8f6fd0e6f6ff54c13959a89aa7ef65603aa64fc924480eb", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-011" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.724596, 696.41062, 290.515796, 780.24422 ], "first_line": "pdf-013-line-109", "last_line": "pdf-013-line-125", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.77792, 76.7823, 290.5504, 131.91294 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-011", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit an dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden. Übersteigt die Dauer des Aufenthalts zwei Jahre, kann\ndie Vergütung für diese Tätigkeit ab Aufenthaltsbeginn im erst-\ngenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit an dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden. Übersteigt die Dauer des Aufenthalts zwei Jahre, kann\ndie Vergütung für diese Tätigkeit ab Aufenthaltsbeginn im erst-\ngenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77696, 139.1223, 290.55048, 175.1191 ], "first_line": "pdf-014-line-012", "last_line": "pdf-014-line-018", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 gilt nicht für Einkünfte aus Forschungstätigkeit,\nwenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen Interesse,\nsondern in erster Linie zum privaten Nutzen einer bestimmten\nPerson oder bestimmter Personen ausgeübt wird." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 gilt nicht für Einkünfte aus Forschungstätigkeit,\nwenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen Interesse,\nsondern in erster Linie zum privaten Nutzen einer bestimmten\nPerson oder bestimmter Personen ausgeübt wird." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77704, 182.32838, 290.55312, 256.59278 ], "first_line": "pdf-014-line-020", "last_line": "pdf-014-line-034", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine\nAusbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine\nAusbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "5945414f2205a429e8303e1f98b48147ab16ae0b9a514cfcc962e3c03da06f76", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77584, 300.8123, 290.54752, 336.80918 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77464, 344.01846, 290.54832, 427.84982 ], "first_line": "pdf-014-line-046", "last_line": "pdf-014-line-062", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Ver-\nmögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In die-\nsem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Ver-\nmögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In die-\nsem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "f78427f41ff4ffa5a8c5231520b5e6f8ed453d83a3707ff8276fccc9e4c46543", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77432, 491.20326, 290.54712, 527.19998 ], "first_line": "pdf-014-line-070", "last_line": "pdf-014-line-076", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77456, 534.40942, 290.54696, 570.40622 ], "first_line": "pdf-014-line-077", "last_line": "pdf-014-line-083", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77584, 577.61558, 290.56544, 623.18038 ], "first_line": "pdf-014-line-085", "last_line": "pdf-014-line-093", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat-\nsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat-\nsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77024, 630.38998, 290.54624, 656.82038 ], "first_line": "pdf-014-line-095", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "4af64acde04ad75e03de9d26eb8b0c33053b774a73dfcaa0cb058357528467d4", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77344, 701.04038, 290.54704, 780.24518 ], "first_line": "pdf-014-line-104", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 63.77956, 76.7823, 290.553, 174.80526 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-021", "source_page": 15 } ], "text": "(1) In China wird die Doppelbesteuerung in Übereinstimmung\nmit chinesischem Recht wie folgt vermieden:\na) Bezieht eine in China ansässige Person Einkünfte aus der\nBundesrepublik Deutschland, kann die nach diesem Abkom-\nmen auf diese Einkünfte in der Bundesrepublik Deutschland\nzu entrichtende Steuer auf die bei dieser Person erhobene\nchinesische Steuer angerechnet werden. Die Höhe der An-\nrechnung darf jedoch den nach den chinesischen Steuer -\ngesetzen und -vorschriften berechneten Betrag der chinesi-\nschen Steuer auf diese Einkünfte nicht übersteigen.\nb) Handelt es sich bei den Einkünften um Dividenden, die von\neiner in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Gesell-\nschaft an eine in China ansässige Gesellschaft gezahlt wer-\nden, die mindestens 20 Prozent der Anteile der die Dividen-\nden ausschüttenden Gesellschaft besitzt, wird bei der\nAnrechnung die von der ausschüttenden Gesellschaft für ihre\nEinkünfte an die Bundesrepublik Deutschland entrichtete\nSteuer berücksichtigt." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) In China wird die Doppelbesteuerung in Übereinstimmung\nmit chinesischem Recht wie folgt vermieden:\na) Bezieht eine in China ansässige Person Einkünfte aus der\nBundesrepublik Deutschland, kann die nach diesem Abkom-\nmen auf diese Einkünfte in der Bundesrepublik Deutschland\nzu entrichtende Steuer auf die bei dieser Person erhobene\nchinesische Steuer angerechnet werden. Die Höhe der An-\nrechnung darf jedoch den nach den chinesischen Steuer -\ngesetzen und -vorschriften berechneten Betrag der chinesi-\nschen Steuer auf diese Einkünfte nicht übersteigen.\nb) Handelt es sich bei den Einkünften um Dividenden, die von\neiner in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Gesell-\nschaft an eine in China ansässige Gesellschaft gezahlt wer-\nden, die mindestens 20 Prozent der Anteile der die Dividen-\nden ausschüttenden Gesellschaft besitzt, wird bei der\nAnrechnung die von der ausschüttenden Gesellschaft für ihre\nEinkünfte an die Bundesrepublik Deutschland entrichtete\nSteuer berücksichtigt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-015-line-134", "pdf-015-line-136", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76638, 181.70094, 290.55702, 780.24558 ], "first_line": "pdf-015-line-023", "last_line": "pdf-015-line-136", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55216, 280.58598 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-043", "source_page": 16 } ], "text": "(2) In der Bundesrepublik Deutschland wird die Doppel -\nbesteuerung in Übereinstimmung mit deutschem Recht wie folgt\nvermieden:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus China sowie die in China gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen in China besteuert werden können, sofern nicht eine\nSteueranrechnung nach Buchstabe b zulässig ist.\nFür Einkünfte aus Dividenden gilt die vorstehende Bestim-\nmung nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer in China an -\nsässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu min-\ndestens 25 Prozent unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und sie bei Ermittlung der Gewinne der ausschütten-\nden Gesellschaft nicht abgezogen wurden.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von\nder Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorstehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die chinesische Steuer angerechnet, die nach chine-\nsischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen gezahlt wurde:\n(i)\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen,\n(ii)\nZinsen,\n(iii) Lizenzgebühren,\n(iv) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absätze 4 und 5 in China\nbesteuert werden können,\n(v)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen,\n(vi) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können.\nc) Auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und auf die diesen\nEinkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte ist statt\nBuchstabe a Buchstabe b anzuwenden, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in China ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüt-\ntung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich\noder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für Gewinne aus der Veräußerung\ndieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und\ndes beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Be-\ntriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 2).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach diesem Abkommen von der deutschen Steuer ausge-\nnommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest -\nsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\n(i)\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\n(ii)\nwenn die zuständige deutsche Behörde nach gehöriger\nKonsultation mit der zuständigen chinesischen Behörde\ndieser schriftlich andere Einkünfte notifiziert, bei denen\nsie Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel-\nbesteuerung der notifizierten Einkünfte wird dann durch\nSteueranrechnung ab dem ersten Tag des Kalenderjahrs\nvermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) In der Bundesrepublik Deutschland wird die Doppel -\nbesteuerung in Übereinstimmung mit deutschem Recht wie folgt\nvermieden:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus China sowie die in China gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen in China besteuert werden können, sofern nicht eine\nSteueranrechnung nach Buchstabe b zulässig ist.\nFür Einkünfte aus Dividenden gilt die vorstehende Bestim-\nmung nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer in China an -\nsässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu min-\ndestens 25 Prozent unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und sie bei Ermittlung der Gewinne der ausschütten-\nden Gesellschaft nicht abgezogen wurden.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von\nder Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorstehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die chinesische Steuer angerechnet, die nach chine-\nsischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen gezahlt wurde:\n(i)\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen,\n(ii)\nZinsen,\n(iii) Lizenzgebühren,\n(iv) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absätze 4 und 5 in China\nbesteuert werden können,\n(v)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen,\n(vi) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können.\nc) Auf Einkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und auf die diesen\nEinkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte ist statt\nBuchstabe a Buchstabe b anzuwenden, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in China ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüt-\ntung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich\noder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte\n(Artikel 6 Absatz 4) sowie für Gewinne aus der Veräußerung\ndieses unbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und\ndes beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Be-\ntriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 2).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach diesem Abkommen von der deutschen Steuer ausge-\nnommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest -\nsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\n(i)\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder niedriger als\nohne diesen Konflikt besteuert würden oder\n(ii)\nwenn die zuständige deutsche Behörde nach gehöriger\nKonsultation mit der zuständigen chinesischen Behörde\ndieser schriftlich andere Einkünfte notifiziert, bei denen\nsie Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel-\nbesteuerung der notifizierten Einkünfte wird dann durch\nSteueranrechnung ab dem ersten Tag des Kalenderjahrs\nvermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde." } ], "title": "Artikel 23\nMethoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "body_sha256": "3c28a25d81128328dce858e8fa2a80ab8acb441efeb7a7e6ecb0fadbd51e333c", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7776, 332.09454, 290.55144, 425.49286 ], "first_line": "pdf-016-line-049", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem der beiden Vertragsstaaten ansässig\nsind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem der beiden Vertragsstaaten ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7756, 435.13198, 290.55056, 518.96334 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-084", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in dem\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus-\nüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte\nsie einen Vertragsstaat, den in dem anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien-\nlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in dem\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus-\nüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte\nsie einen Vertragsstaat, den in dem anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien-\nlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76368, 528.6023, 290.55088, 641.1359 ], "first_line": "pdf-016-line-086", "last_line": "pdf-016-line-108", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person abzugsfähig. Ebenso sind\nSchulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber\neiner im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der\nErmittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unterneh-\nmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber\neiner im erstgenannten Staat ansässigen Person abzugsfähig." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person abzugsfähig. Ebenso sind\nSchulden, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber\neiner im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der\nErmittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unterneh-\nmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber\neiner im erstgenannten Staat ansässigen Person abzugsfähig." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-127" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.72848, 650.7751, 290.54288, 744.1759 ], "first_line": "pdf-016-line-110", "last_line": "pdf-016-line-127", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.73008, 753.8151, 290.50128, 770.6783 ], "first_line": "pdf-016-line-128", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Der Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder\nArt und Bezeichnung." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Der Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder\nArt und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "9c70c53296a638ca31257b416625c9879492cf8e8cca8e8fb75064155f08efa3", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-028" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7794, 106.96166, 290.55444, 219.49374 ], "first_line": "pdf-017-line-007", "last_line": "pdf-017-line-028", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77996, 227.29158, 290.55332, 301.55606 ], "first_line": "pdf-017-line-029", "last_line": "pdf-017-line-043", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die erzielte Einigung\nist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Ver-\ntragsstaaten umzusetzen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die erzielte Einigung\nist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Ver-\ntragsstaaten umzusetzen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78196, 309.35374, 290.557614, 364.4843 ], "first_line": "pdf-017-line-045", "last_line": "pdf-017-line-055", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783214, 372.28198, 290.557294, 417.84566 ], "first_line": "pdf-017-line-056", "last_line": "pdf-017-line-064", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze\nunmittelbar miteinander verkehren. Bei Bedarf können sich Ver-\ntreter der zuständigen Behörden und der zuständigen Steuerver-\nwaltungen zu einem Meinungsaustausch treffen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze\nunmittelbar miteinander verkehren. Bei Bedarf können sich Ver-\ntreter der zuständigen Behörden und der zuständigen Steuerver-\nwaltungen zu einem Meinungsaustausch treffen." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "97fbc69f17de784d68b545fb01aa8bcfdb56f625c5049badf942b1c9085b2b02", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784494, 473.39702, 290.561774, 557.22838 ], "first_line": "pdf-017-line-071", "last_line": "pdf-017-line-087", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung der Vertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, soweit die die-\nsem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen\nwiderspricht. Der Informationsaustausch ist durch die Artikel 1\nund 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung der Vertragsstaaten oder ihrer Gebietskörperschaften\nerhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, soweit die die-\nsem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen\nwiderspricht. Der Informationsaustausch ist durch die Artikel 1\nund 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777294, 565.02606, 290.564494, 687.1279 ], "first_line": "pdf-017-line-088", "last_line": "pdf-017-line-112", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über Rechtsmittel\nhinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit der Auf-\nsicht darüber mit dem Ziel der ordnungsgemäßen Anwendung\ndieses Abkommens und des Steuerrechts befasst sind. Diese\nPersonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in Gerichtsentscheidungen offenlegen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über Rechtsmittel\nhinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit der Auf-\nsicht darüber mit dem Ziel der ordnungsgemäßen Anwendung\ndieses Abkommens und des Steuerrechts befasst sind. Diese\nPersonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in Gerichtsentscheidungen offenlegen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771694, 694.9255, 290.554094, 780.2447 ], "first_line": "pdf-017-line-113", "last_line": "pdf-017-line-127", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55424, 112.7791 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-009", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung (ordre public) widerspräche." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung (ordre public) widerspräche." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78152, 120.16854, 290.554802, 213.56678 ], "first_line": "pdf-018-line-011", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorstehen-\nden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, wobei diese Beschränkungen in keinem\nFall so auszulegen sind, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung\nvon Informationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaat-\nliches Interesse an diesen Informationen hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorstehen-\nden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, wobei diese Beschränkungen in keinem\nFall so auszulegen sind, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung\nvon Informationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaat-\nliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780882, 220.9563, 290.553442, 276.08686 ], "first_line": "pdf-018-line-030", "last_line": "pdf-018-line-040", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigen, Vertreter oder Treuhänder be-\nfinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Person be-\nziehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, als könne ein Vertrags-\nstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil\nsich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen Finanz-\ninstitut, einem Bevollmächtigen, Vertreter oder Treuhänder be-\nfinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Person be-\nziehen." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "666cec95bed71be6d3aea5d6cad70320ede203aa353cbb4df63d7e0cd672c554", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781522, 320.84646, 290.554402, 356.84326 ], "first_line": "pdf-018-line-045", "last_line": "pdf-018-line-051", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781442, 364.23262, 290.554562, 439.16718 ], "first_line": "pdf-018-line-053", "last_line": "pdf-018-line-065", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieser Artikel ist in keinem Fall so auszulegen, als ver-\npflichte er einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die vom Recht oder\nder Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertrags-\nstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Dieser Artikel ist in keinem Fall so auszulegen, als ver-\npflichte er einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die vom Recht oder\nder Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertrags-\nstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\n(ordre public) widersprächen." } ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "body_sha256": "ae6217afdeead5a0a496f623041d328ae75ea52863e670e4fa55d6597351800f", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782642, 483.9267, 290.557762, 567.75806 ], "first_line": "pdf-018-line-071", "last_line": "pdf-018-line-087", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn sie nach diesem\nAbkommen entfällt oder ermäßigt ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn sie nach diesem\nAbkommen entfällt oder ermäßigt ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783682, 575.14758, 290.554882, 601.57766 ], "first_line": "pdf-018-line-089", "last_line": "pdf-018-line-093", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen innerhalb der Fristen\neingereicht werden, die dem Recht des Vertragsstaats entspre-\nchen, aus dem die Einkünfte stammen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen innerhalb der Fristen\neingereicht werden, die dem Recht des Vertragsstaats entspre-\nchen, aus dem die Einkünfte stammen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778882, 608.96726, 290.554082, 703.03766 ], "first_line": "pdf-018-line-095", "last_line": "pdf-018-line-111", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 sieht jeder Vertragsstaat ent-\nsprechende Verfahren vor,\na) damit Zahlungen von Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat keiner Steuer unterliegen, ohne Steuer-\nabzug erfolgen können;\nb) damit Zahlungen von Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat einer ermäßigten Steuer unterliegen, mit\ndem Steuerabzug erfolgen können, der im betreffenden\nArtikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 sieht jeder Vertragsstaat ent-\nsprechende Verfahren vor,\na) damit Zahlungen von Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat keiner Steuer unterliegen, ohne Steuer-\nabzug erfolgen können;\nb) damit Zahlungen von Einkünften, die nach diesem Abkom-\nmen im Quellenstaat einer ermäßigten Steuer unterliegen, mit\ndem Steuerabzug erfolgen können, der im betreffenden\nArtikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.758082, 710.42726, 290.532482, 736.85766 ], "first_line": "pdf-018-line-112", "last_line": "pdf-018-line-116", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansäs-\nsigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansäs-\nsigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.759682, 744.24726, 290.562082, 780.24486 ], "first_line": "pdf-018-line-118", "last_line": "pdf-018-line-124", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "37bee62f7bf6b57243984e174fd56fad9a06ae7a8968df8a6b2b15b802d272ec", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77908, 103.96718, 290.55228, 159.09782 ], "first_line": "pdf-019-line-007", "last_line": "pdf-019-line-017", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die Vergünstigungen dieses Abkommens werden nicht ge-\nwährt, wenn bestimmte Geschäftsvorgänge oder Gestaltungen\nvornehmlich zur Inanspruchnahme dieser Vergünstigungen\nvorgenommen werden und die Inanspruchnahme der Vergüns-\ntigungen dem Sinn und Zweck der einschlägigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zuwiderlaufen würde." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Die Vergünstigungen dieses Abkommens werden nicht ge-\nwährt, wenn bestimmte Geschäftsvorgänge oder Gestaltungen\nvornehmlich zur Inanspruchnahme dieser Vergünstigungen\nvorgenommen werden und die Inanspruchnahme der Vergüns-\ntigungen dem Sinn und Zweck der einschlägigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zuwiderlaufen würde." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779, 165.39822, 290.55068, 201.39502 ], "first_line": "pdf-019-line-018", "last_line": "pdf-019-line-024", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78012, 207.6955, 290.55436, 243.69222 ], "first_line": "pdf-019-line-025", "last_line": "pdf-019-line-031", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ist eine Person der Auffassung, dass die Anwendung der\nvorstehenden Absätze für sie zu einer nicht abkommensgemä-\nßen Besteuerung führt, kann sie ein Verständigungsverfahren\nbeantragen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ist eine Person der Auffassung, dass die Anwendung der\nvorstehenden Absätze für sie zu einer nicht abkommensgemä-\nßen Besteuerung führt, kann sie ein Verständigungsverfahren\nbeantragen." } ], "title": "Artikel 29\nSonstige Vorschriften" }, { "body_sha256": "d9e72fddb2e0b8a84c8c08c5c19370c24e3956904d033ecd06a3296e1b30d3b0", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78212, 294.7519, 290.55684, 330.7487 ], "first_line": "pdf-019-line-038", "last_line": "pdf-019-line-044", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "07082183080ce458c3c683b6d1052d095942183e6c8a177bd902e22be8a75e0c", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-050" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.2874, 372.24142, 289.2234, 379.53742 ], "first_line": "pdf-019-line-050", "last_line": "pdf-019-line-050", "source_page": 19 } ], "text": "Das anliegende Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 19 ], "text": "Das anliegende Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "body_sha256": "c4f895633552ffdc6f1511fba57f6dcc17c52d10cdbe5a4189b52e5941274f73", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7838, 430.59718, 290.55972, 476.16086 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-065", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt dreißig Tage nach dem Tag in Kraft,\nan dem die beiden Vertragsparteien einander notifiziert haben,\ndass die innerstaatlichen rechtlichen Voraussetzungen für das\nInkrafttreten erfüllt sind. Maßgeblich ist der Tag des Eingangs\nder letzten Notifikation." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt dreißig Tage nach dem Tag in Kraft,\nan dem die beiden Vertragsparteien einander notifiziert haben,\ndass die innerstaatlichen rechtlichen Voraussetzungen für das\nInkrafttreten erfüllt sind. Maßgeblich ist der Tag des Eingangs\nder letzten Notifikation." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78644, 482.46126, 290.55876, 564.78478 ], "first_line": "pdf-019-line-067", "last_line": "pdf-019-line-080", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuerjahre, die am oder\nnach dem 1. Januar des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuerjahre, die am oder\nnach dem 1. Januar des Kalenderjahrs beginnen, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78108, 571.08518, 290.56828, 674.05302 ], "first_line": "pdf-019-line-082", "last_line": "pdf-019-line-102", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am 10. Juni\n1985 in Bonn unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Volksrepublik China zur Vermei-\ndung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom\nEinkommen und vom Vermögen außer Kraft. Auf Sachverhalte,\ndie vor dem Inkrafttreten dieses Abkommens liegen, bleiben die\nBestimmungen des am 10. Juni 1985 in Bonn unterzeichneten\nAbkommens anwendbar. In jedem Fall gelten die Bestimmungen\ndes am 10. Juni 1985 in Bonn unterzeichneten Abkommens bis\nzur in Absatz 2 geregelten Anwendbarkeit dieses Abkommens\nfort." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am 10. Juni\n1985 in Bonn unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Volksrepublik China zur Vermei-\ndung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom\nEinkommen und vom Vermögen außer Kraft. Auf Sachverhalte,\ndie vor dem Inkrafttreten dieses Abkommens liegen, bleiben die\nBestimmungen des am 10. Juni 1985 in Bonn unterzeichneten\nAbkommens anwendbar. In jedem Fall gelten die Bestimmungen\ndes am 10. Juni 1985 in Bonn unterzeichneten Abkommens bis\nzur in Absatz 2 geregelten Anwendbarkeit dieses Abkommens\nfort." } ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "7ad8d7ad9d764ae1cd117430c256788cba9aeecd3499986612f0ceef943ae5f8", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76268, 715.54662, 290.55148, 770.67862 ], "first_line": "pdf-019-line-108", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 63.7792, 76.7823, 290.55224, 169.34638 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-019", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuerjahre, die am oder\nnach dem 1. Januar des Kalenderjahrs beginnen, das auf das\nKündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist (der 30. Juni eines\njeden Kalenderjahres) ist der Tag des Eingangs der Kündigung\nbei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuerjahre, die am oder\nnach dem 1. Januar des Kalenderjahrs beginnen, das auf das\nKündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist (der 30. Juni eines\njeden Kalenderjahres) ist der Tag des Eingangs der Kündigung\nbei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "39b9432e73af9f9f0892a6856e55d5aa41dca8930827c23b9b47a609cbfc8582", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71505, 453.5511, 531.48921, 470.41406 ], "first_line": "pdf-002-line-035", "last_line": "pdf-002-line-037", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "3158c567d96570b79286d7bd927959db4287539189dfbc71a776b99cfec46fb1", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71457, 512.34918, 531.48713, 538.77926 ], "first_line": "pdf-002-line-043", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State or its local\nauthorities, irrespective of the manner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State or its local\nauthorities, irrespective of the manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71465, 554.79414, 531.48945, 609.92518 ], "first_line": "pdf-002-line-050", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089", "pdf-002-line-091", "pdf-002-line-093", "pdf-003-line-004" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71737, 625.94006, 531.48841, 780.24238 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-093", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 317.472046, 76.78558, 462.808046, 84.08158 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-004", "source_page": 3 } ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in China:\n(i)\nthe individual income tax;\n(ii)\nthe enterprise income tax;\n(hereinafter referred to as “Chinese tax”);\nb) in the Federal Republic of Germany:\n(i)\nthe income tax (Einkommensteuer);\n(ii)\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer); and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer);\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in China:\n(i)\nthe individual income tax;\n(ii)\nthe enterprise income tax;\n(hereinafter referred to as “Chinese tax”);\nb) in the Federal Republic of Germany:\n(i)\nthe income tax (Einkommensteuer);\n(ii)\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer); and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer);\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717166, 91.09478, 531.492606, 146.2259 ], "first_line": "pdf-003-line-006", "last_line": "pdf-003-line-016", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "58585e4632cd17daea4c07451bd9a536439ae51ea5afaed01a6aa10de9500b04", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-003-line-129", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718526, 189.85686, 531.493486, 770.67766 ], "first_line": "pdf-003-line-022", "last_line": "pdf-003-line-129", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.700118, 76.78326, 531.473158, 142.02318 ], "first_line": "pdf-004-line-005", "last_line": "pdf-004-line-020", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “China” means the People’s Republic of China, and\nwhen used in a geographical sense, means all the territory of\nthe People’s Republic of China, including its territorial sea, in\nso far as the Chinese laws relating to taxation apply, and any\narea beyond its territorial sea, insofar as the People’s Repub-\nlic of China has sovereign rights of exploration for and\nexploitation of resources of the sea-bed and its sub-soil and\nsuperjacent water resources in accordance with international\nlaw and its internal law;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany,\nand when used in a geographical sense, means the territory\nof the Federal Republic of Germany as well as the area of the\nsea-bed, its sub-soil and the superjacent waters adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or China as\nthe context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\n(i)\nin respect of the Federal Republic of Germany,\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(ii)\nin respect of China,\nany individual possessing the nationality of the People’s\nRepublic of China, and any legal person, partnership or\nassociation deriving its status as such from the laws in\nforce in the People’s Republic of China;\ni)\nthe term “competent authority” means:\n(i)\nin the case of China, the State Administration of Taxa-\ntion or its authorized representative;\n(ii)\nin the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “China” means the People’s Republic of China, and\nwhen used in a geographical sense, means all the territory of\nthe People’s Republic of China, including its territorial sea, in\nso far as the Chinese laws relating to taxation apply, and any\narea beyond its territorial sea, insofar as the People’s Repub-\nlic of China has sovereign rights of exploration for and\nexploitation of resources of the sea-bed and its sub-soil and\nsuperjacent water resources in accordance with international\nlaw and its internal law;\nb) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany,\nand when used in a geographical sense, means the territory\nof the Federal Republic of Germany as well as the area of the\nsea-bed, its sub-soil and the superjacent waters adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or China as\nthe context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\n(i)\nin respect of the Federal Republic of Germany,\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(ii)\nin respect of China,\nany individual possessing the nationality of the People’s\nRepublic of China, and any legal person, partnership or\nassociation deriving its status as such from the laws in\nforce in the People’s Republic of China;\ni)\nthe term “competent authority” means:\n(i)\nin the case of China, the State Administration of Taxa-\ntion or its authorized representative;\n(ii)\nin the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.699478, 149.3487, 531.472438, 214.04678 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-034", "source_page": 4 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning which it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the taxes\nto which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning which it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the taxes\nto which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "ad6418ba902d5c935a697e79c0de3714bc1a004f9d99a2587ae3918f37fbb415", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700678, 268.18166, 531.477798, 342.4467 ], "first_line": "pdf-004-line-041", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of incorporation, place of effective management or\nany other criterion of a similar nature, and also includes that\nState or its local authorities. This term, however, does not include\nany person who is liable to tax in that State in respect only of\nincome from sources in that State or capital situated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of incorporation, place of effective management or\nany other criterion of a similar nature, and also includes that\nState or its local authorities. This term, however, does not include\nany person who is liable to tax in that State in respect only of\nincome from sources in that State or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702118, 368.90614, 531.477958, 578.1931 ], "first_line": "pdf-004-line-059", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704838, 585.51862, 531.477798, 621.5155 ], "first_line": "pdf-004-line-097", "last_line": "pdf-004-line-103", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person\nother than an individual is a resident of both Contracting States,\nthen it shall be deemed to be a resident only of the State in which\nits place of effective management is situated." }, "pages": [ 4 ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person\nother than an individual is a resident of both Contracting States,\nthen it shall be deemed to be a resident only of the State in which\nits place of effective management is situated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "24b4af9ea7c4a95f9f24ba8cd5a75322e57ce3a8a5b2b2e776456f1f7e0fc6a7", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705398, 666.08326, 531.476598, 692.51326 ], "first_line": "pdf-004-line-109", "last_line": "pdf-004-line-113", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705958, 699.83878, 527.649638, 780.24198 ], "first_line": "pdf-004-line-115", "last_line": "pdf-004-line-125", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.654215, 76.78726, 531.426215, 93.6503 ], "first_line": "pdf-005-line-005", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.654535, 110.88342, 531.429175, 234.2067 ], "first_line": "pdf-005-line-011", "last_line": "pdf-005-line-031", "source_page": 5 } ], "text": "3. The term “permanent establishment” likewise encompass-\nes:\na) A building site, or construction, assembly or installation\nproject or supervisory activities in connection therewith, but\nonly if such site, project or activities last more than twelve\nmonths;\nb) The furnishing of services, including consultancy services, by\nan enterprise through employees or other personnel engaged\nfor such purpose, but only if activities of that nature continue\n(for the same or a connected project) within a Contracting\nState for a period or periods aggregating more than 183 days\nwithin any twelve-month period." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. The term “permanent establishment” likewise encompass-\nes:\na) A building site, or construction, assembly or installation\nproject or supervisory activities in connection therewith, but\nonly if such site, project or activities last more than twelve\nmonths;\nb) The furnishing of services, including consultancy services, by\nan enterprise through employees or other personnel engaged\nfor such purpose, but only if activities of that nature continue\n(for the same or a connected project) within a Contracting\nState for a period or periods aggregating more than 183 days\nwithin any twelve-month period." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656615, 251.43966, 531.432455, 511.1471 ], "first_line": "pdf-005-line-034", "last_line": "pdf-005-line-080", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.659255, 528.38006, 531.433735, 650.4803 ], "first_line": "pdf-005-line-083", "last_line": "pdf-005-line-107", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting in a Contracting State\non behalf of an enterprise of the other Contracting State and has,\nand habitually exercises, in that Contracting State an authority\nto conclude contracts in the name of the enterprise, that enter-\nprise shall be deemed to have a permanent establishment in that\nContracting State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting in a Contracting State\non behalf of an enterprise of the other Contracting State and has,\nand habitually exercises, in that Contracting State an authority\nto conclude contracts in the name of the enterprise, that enter-\nprise shall be deemed to have a permanent establishment in that\nContracting State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.660215, 658.14638, 531.436935, 780.24662 ], "first_line": "pdf-005-line-109", "last_line": "pdf-005-line-133", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise of a Contracting State shall not be deemed\nto have a permanent establishment in the other Contracting\nState merely because it carries on business in that other State\nthrough a broker, general commission agent or any other agent\nof an independent status, provided that such persons are acting\nin the ordinary course of their business. However, when the\nactivities of such an agent are devoted wholly or almost wholly\non behalf of that enterprise, and conditions are made or imposed\nbetween that enterprise and the agent in their commercial and\nfinancial relations which differ from those which would have been\nmade between independent enterprises, he will not be consid-\nered an agent of an independent status within the meaning of\nthis paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "6. An enterprise of a Contracting State shall not be deemed\nto have a permanent establishment in the other Contracting\nState merely because it carries on business in that other State\nthrough a broker, general commission agent or any other agent\nof an independent status, provided that such persons are acting\nin the ordinary course of their business. However, when the\nactivities of such an agent are devoted wholly or almost wholly\non behalf of that enterprise, and conditions are made or imposed\nbetween that enterprise and the agent in their commercial and\nfinancial relations which differ from those which would have been\nmade between independent enterprises, he will not be consid-\nered an agent of an independent status within the meaning of\nthis paragraph." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714698, 76.78454, 531.487978, 131.91566 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "5c52883aa6fc8daa6ebc7674cf62b374d2dd8742c8c1e327cec7302db4be6aea", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716378, 178.2891, 531.488698, 214.28606 ], "first_line": "pdf-006-line-020", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716218, 231.78038, 531.489818, 325.1795 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717098, 342.67382, 531.490538, 369.10382 ], "first_line": "pdf-006-line-050", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718378, 377.03126, 531.490458, 413.02822 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-062", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "b612492f791c118236535391bdbc37d659d7278af6b4d2b1c0d1c7a42dce028c", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718858, 459.4015, 531.492538, 524.09942 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-080", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall\nbe taxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on busi-\nness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in\nthe other State, but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall\nbe taxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on busi-\nness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in\nthe other State, but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719898, 541.59382, 531.493978, 625.42582 ], "first_line": "pdf-006-line-083", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722298, 633.35318, 531.495178, 688.4843 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-127" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723018, 696.41158, 531.499418, 780.24366 ], "first_line": "pdf-006-line-113", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74012, 76.7867, 531.51236, 103.21678 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-008", "source_page": 7 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establish-\nment of goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 7 ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establish-\nment of goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74036, 109.79014, 531.51244, 145.78718 ], "first_line": "pdf-007-line-010", "last_line": "pdf-007-line-016", "source_page": 7 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 7 ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73916, 152.36054, 531.51156, 188.35766 ], "first_line": "pdf-007-line-018", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 7 ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "d2e6f1f7a1587b857790d8b8fadbb9b386251e766d9a2b39bad68671c7d6cff1", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7382, 230.6691, 531.509, 257.0991 ], "first_line": "pdf-007-line-030", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73868, 273.2395, 531.51196, 398.67974 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "2. For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic shall include:\na) profits from the rental on a bare-boat basis of ships or air-\ncraft, and\nb) profits from the use, maintenance or rental of containers\n(including trailers and related equipment used for the trans-\nport of the containers) used for the transport of goods or\nmerchandise;\nwhere such use, maintenance or rental, as the case may be, is\nincidental to the operation of ships or aircraft in international\ntraffic." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. For the purposes of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic shall include:\na) profits from the rental on a bare-boat basis of ships or air-\ncraft, and\nb) profits from the use, maintenance or rental of containers\n(including trailers and related equipment used for the trans-\nport of the containers) used for the transport of goods or\nmerchandise;\nwhere such use, maintenance or rental, as the case may be, is\nincidental to the operation of ships or aircraft in international\ntraffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73988, 405.2531, 531.51268, 450.8171 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-068", "source_page": 7 } ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbor of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbor, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbor of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbor, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739, 466.95742, 531.51212, 493.3875 ], "first_line": "pdf-007-line-071", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "e1e6e3001b8630b23e46292268ce2c193b9c0ee61d8614400b2d881642ea87af", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73804, 535.69886, 531.51132, 699.4071 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-110", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739, 715.54742, 531.51132, 780.2455 ], "first_line": "pdf-007-line-113", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.691646, 76.78422, 531.465646, 131.91534 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-014", "source_page": 8 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and\nthe competent authorities of the Contracting States shall, if\nnecessary, consult each other." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and\nthe competent authorities of the Contracting States shall, if\nnecessary, consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "4b52b8e5ca51a57fdd34113e2c85598620b9c7dbb1443c1eda02775381a9d960", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691566, 194.18918, 531.463326, 220.61918 ], "first_line": "pdf-008-line-021", "last_line": "pdf-008-line-025", "source_page": 8 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691726, 230.65774, 531.465486, 479.49766 ], "first_line": "pdf-008-line-027", "last_line": "pdf-008-line-067", "source_page": 8 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends where those\ndividends are paid out of income or gains derived directly or\nindirectly from immovable property within the meaning of\nArticle 6 by an investment vehicle which distributes most of\nthis income or gains annually and whose income or gains\nfrom such immovable property is exempted from tax;\nc) 10 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends where those\ndividends are paid out of income or gains derived directly or\nindirectly from immovable property within the meaning of\nArticle 6 by an investment vehicle which distributes most of\nthis income or gains annually and whose income or gains\nfrom such immovable property is exempted from tax;\nc) 10 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.692846, 499.10302, 531.464526, 544.66718 ], "first_line": "pdf-008-line-070", "last_line": "pdf-008-line-078", "source_page": 8 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares or other rights, not being debt-claims, participating\nin profits, or other income which is subjected to the same taxa-\ntion treatment as income from shares by the laws of the State of\nwhich the company making the distribution is a resident." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares or other rights, not being debt-claims, participating\nin profits, or other income which is subjected to the same taxa-\ntion treatment as income from shares by the laws of the State of\nwhich the company making the distribution is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-098" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.693646, 564.27254, 531.468286, 657.67166 ], "first_line": "pdf-008-line-081", "last_line": "pdf-008-line-098", "source_page": 8 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.694686, 667.70998, 531.468926, 770.67598 ], "first_line": "pdf-008-line-099", "last_line": "pdf-008-line-120", "source_page": 8 } ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company’s undistributed profits to a tax\non the company’s undistributed profits, even if the dividends\npaid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits\nor income arising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company’s undistributed profits to a tax\non the company’s undistributed profits, even if the dividends\npaid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits\nor income arising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "493ee01f230812fc4c537b48107e8c9c66a806753dee3b27a67c60a270f36824", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.763018, 104.30078, 531.535178, 121.16382 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-010", "source_page": 9 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.762458, 137.19598, 531.536298, 182.76006 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-021", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 per cent of the gross amount of the interest." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 per cent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.762618, 189.22518, 531.538538, 514.72678 ], "first_line": "pdf-009-line-023", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in a Contracting State and paid to the\nGovernment of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State;\nb) interest arising in a Contracting State and paid in considera-\ntion of a loan guaranteed or insured by the other Contracting\nState or any financial institution wholly owned by it shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State;\nc) interest arising in China and paid to the German Federal Bank\n(Deutsche Bundesbank), the Development Loan Corporation\n(Kreditanstalt für Wiederaufbau) or the German Investment\nand Development Company (DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH), and any public credit\ninstitution of the Federal Republic of Germany, if the compe-\ntent authorities of both States have agreed thereto, shall be\nexempt from Chinese tax;\nd) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto:\n(i)\nthe People’s Bank of China;\n(ii)\nthe China Development Bank Corporation;\n(iii)\nthe Agricultural Development Bank of China;\n(iv)\nthe Export-Import Bank of China;\n(v)\nthe National Council for Social Security Fund;\n(vi) the China Investment Corporation, and\n(vii) any other public credit institution of the Government of\nChina, if the competent authorities of both States have\nagreed thereto;\nshall be exempt from German tax." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in a Contracting State and paid to the\nGovernment of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State;\nb) interest arising in a Contracting State and paid in considera-\ntion of a loan guaranteed or insured by the other Contracting\nState or any financial institution wholly owned by it shall be\nexempt from tax in the first-mentioned State;\nc) interest arising in China and paid to the German Federal Bank\n(Deutsche Bundesbank), the Development Loan Corporation\n(Kreditanstalt für Wiederaufbau) or the German Investment\nand Development Company (DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH), and any public credit\ninstitution of the Federal Republic of Germany, if the compe-\ntent authorities of both States have agreed thereto, shall be\nexempt from Chinese tax;\nd) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto:\n(i)\nthe People’s Bank of China;\n(ii)\nthe China Development Bank Corporation;\n(iii)\nthe Agricultural Development Bank of China;\n(iv)\nthe Export-Import Bank of China;\n(v)\nthe National Council for Social Security Fund;\n(vi) the China Investment Corporation, and\n(vii) any other public credit institution of the Government of\nChina, if the competent authorities of both States have\nagreed thereto;\nshall be exempt from German tax." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.765098, 521.19182, 531.537418, 576.32294 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\nreferred to in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid in\nconnection with the sale of commercial or scientific equipment\non credit." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\nreferred to in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid in\nconnection with the sale of commercial or scientific equipment\non credit." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.763178, 582.78814, 531.536938, 647.48598 ], "first_line": "pdf-009-line-099", "last_line": "pdf-009-line-111", "source_page": 9 } ], "text": "5. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty\ncharges for late payment shall not be regarded as interest for the\npurpose of this Article." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty\ncharges for late payment shall not be regarded as interest for the\npurpose of this Article." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-130" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.763818, 653.95118, 531.537098, 747.3503 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 } ], "text": "6. The provisions of paragraphs 1 to 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 9 ], "text": "6. The provisions of paragraphs 1 to 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-132", "pdf-009-line-134", "pdf-009-line-136", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.766138, 753.81542, 531.538138, 780.2455 ], "first_line": "pdf-009-line-132", "last_line": "pdf-009-line-136", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.71885, 76.78646, 531.49517, 131.91758 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-014", "source_page": 10 } ], "text": "7. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "7. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-035" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71829, 158.0511, 531.49197, 251.45022 ], "first_line": "pdf-010-line-018", "last_line": "pdf-010-line-035", "source_page": 10 } ], "text": "8. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "8. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "c6d662cc00f0b0f96fca767a511296dcbde89e6872a10c71cc2aea5457b3944a", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71917, 295.0399, 531.49349, 321.46998 ], "first_line": "pdf-010-line-041", "last_line": "pdf-010-line-045", "source_page": 10 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-070" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72141, 338.03638, 531.49493, 469.59326 ], "first_line": "pdf-010-line-048", "last_line": "pdf-010-line-070", "source_page": 10 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) in the case of royalties referred to in sub-paragraph a) of\nparagraph 3, 10 per cent of the gross amount of the royalties,\nand\nb) in the case of royalties referred to in sub-paragraph b) of\nparagraph 3, 10 per cent of the adjusted amount of the\nroyalties. For the purpose of this sub-paragraph “the\nadjusted amount” means 60 per cent of the gross amount of\nthe royalties." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) in the case of royalties referred to in sub-paragraph a) of\nparagraph 3, 10 per cent of the gross amount of the royalties,\nand\nb) in the case of royalties referred to in sub-paragraph b) of\nparagraph 3, 10 per cent of the adjusted amount of the\nroyalties. For the purpose of this sub-paragraph “the\nadjusted amount” means 60 per cent of the gross amount of\nthe royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72165, 476.59262, 531.49493, 617.7167 ], "first_line": "pdf-010-line-072", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means:\na) payments of any kind received as a consideration for the use\nof, or the right to use, any copyright of literary, artistic or\nscientific work, including cinematograph films, and films or\ntapes for radio or television broadcasting, any patent, trade\nmark, design or model, plan, secret formula or process, or\nfor information (know-how) concerning industrial, commercial\nor scientific experience, and\nb) payments of any kind received as a consideration for the use\nof, or the right to use, any industrial, commercial or scientific\nequipment." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means:\na) payments of any kind received as a consideration for the use\nof, or the right to use, any copyright of literary, artistic or\nscientific work, including cinematograph films, and films or\ntapes for radio or television broadcasting, any patent, trade\nmark, design or model, plan, secret formula or process, or\nfor information (know-how) concerning industrial, commercial\nor scientific experience, and\nb) payments of any kind received as a consideration for the use\nof, or the right to use, any industrial, commercial or scientific\nequipment." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72117, 624.71614, 531.49725, 718.11534 ], "first_line": "pdf-010-line-097", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72141, 725.1147, 531.49493, 780.24582 ], "first_line": "pdf-010-line-116", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.658814, 76.7855, 531.429374, 103.21558 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-008", "source_page": 11 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that Contracting State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a resi-\ndent of a Contracting State or not, has in a Contracting State a\npermanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such\nroyalties are borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such royalties shall be deemed to arise in the State\nin which the permanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that Contracting State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a resi-\ndent of a Contracting State or not, has in a Contracting State a\npermanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such\nroyalties are borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such royalties shall be deemed to arise in the State\nin which the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.657934, 130.27686, 531.431374, 223.67598 ], "first_line": "pdf-011-line-012", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 11 ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "ad0b633f518cbfc482ec80c8c49ea9320afdf96ac7f2614d5550139a0b5aa872", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.657454, 270.0495, 531.430494, 306.04654 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-042", "source_page": 11 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.657694, 313.9739, 531.431774, 397.8059 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such a\nfixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such a\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656894, 415.3003, 531.430174, 460.86422 ], "first_line": "pdf-011-line-063", "last_line": "pdf-011-line-071", "source_page": 11 } ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic, or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic, or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656334, 478.35854, 531.430254, 514.35566 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-080", "source_page": 11 } ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares deriving more than 50 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares deriving more than 50 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.655054, 531.85006, 531.429534, 634.8159 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-103", "source_page": 11 } ], "text": "5. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, other than shares in which there is substan-\ntial and regular trading on a recognized stock exchange provided\nthat the total of the shares alienated by the resident during the\nfiscal year in which the alienation takes place does not exceed\n3 per cent of the quoted shares, of a company which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that other\nContracting State if the first-mentioned resident, at any time\nduring the 12 month period preceding the alienation has owned,\ndirectly or indirectly, at least 25 per cent of the shares of that\ncompany." }, "pages": [ 11 ], "text": "5. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, other than shares in which there is substan-\ntial and regular trading on a recognized stock exchange provided\nthat the total of the shares alienated by the resident during the\nfiscal year in which the alienation takes place does not exceed\n3 per cent of the quoted shares, of a company which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that other\nContracting State if the first-mentioned resident, at any time\nduring the 12 month period preceding the alienation has owned,\ndirectly or indirectly, at least 25 per cent of the shares of that\ncompany." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656174, 661.87734, 531.428174, 688.30734 ], "first_line": "pdf-011-line-107", "last_line": "pdf-011-line-111", "source_page": 11 } ], "text": "6. Gains from the alienation of any property, other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 5, shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "6. Gains from the alienation of any property, other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 5, shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "d7e5c0b9a5c7e2395af872629ebd9caae920360be87c62ddc24e1b9920e3a98b", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.656654, 734.68078, 531.432414, 780.24478 ], "first_line": "pdf-011-line-117", "last_line": "pdf-011-line-125", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.718869, 76.78366, 531.493429, 183.74958 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State except in\none of the following circumstances, when such income may also\nbe taxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his activities;\nin that case, only so much of the income as is attributable to\nthat fixed base may be taxed in that other State;\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days\nin any twelve-month period commencing or ending in the\nfiscal year concerned; in that case, only so much of the\nincome as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State except in\none of the following circumstances, when such income may also\nbe taxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his activities;\nin that case, only so much of the income as is attributable to\nthat fixed base may be taxed in that other State;\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days\nin any twelve-month period commencing or ending in the\nfiscal year concerned; in that case, only so much of the\nincome as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720149, 190.02022, 531.492629, 226.01734 ], "first_line": "pdf-012-line-025", "last_line": "pdf-012-line-031", "source_page": 12 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\nlawyers, engineers, architects, dentists and accountants." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\nlawyers, engineers, architects, dentists and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "70182a88f4218164112ba73063a3b266109fd14efa56c28094f6d9399496cd42", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720469, 276.98766, 531.493509, 341.68582 ], "first_line": "pdf-012-line-038", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720789, 347.95654, 531.494149, 482.05582 ], "first_line": "pdf-012-line-052", "last_line": "pdf-012-line-075", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720309, 497.89334, 531.493189, 553.02454 ], "first_line": "pdf-012-line-078", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "title": "Article 15\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "0d743bf6651d165aebb065af9ababdfdd57c67b921a48df423e4a1ad3b289a6a", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721429, 603.99486, 531.492869, 639.9919 ], "first_line": "pdf-012-line-095", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "175826274f831be55d943e02afb846283ee812e88b7bcbf08467f1ac8feae9ae", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719909, 690.96222, 531.492869, 746.09326 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-118", "source_page": 12 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719509, 752.36382, 531.493909, 778.7939 ], "first_line": "pdf-012-line-120", "last_line": "pdf-012-line-124", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.685716, 76.78566, 531.457796, 103.21574 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-008", "source_page": 13 } ], "text": "2. Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "2. Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685796, 109.64526, 531.458676, 164.7763 ], "first_line": "pdf-013-line-010", "last_line": "pdf-013-line-020", "source_page": 13 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nincome derived by an entertainer or sportsman who is resident\nin a Contracting State from activities exercised in the other\nContracting State within the framework of a cultural exchange\nprogram agreed upon by the Governments of both Contracting\nStates shall not be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nincome derived by an entertainer or sportsman who is resident\nin a Contracting State from activities exercised in the other\nContracting State within the framework of a cultural exchange\nprogram agreed upon by the Governments of both Contracting\nStates shall not be taxed in that other State." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "eb6191952f2d5451238eddd70990f51b824fdecd9c102fe99f74a1c4e107f7dd", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684676, 206.65606, 531.458916, 242.6531 ], "first_line": "pdf-013-line-026", "last_line": "pdf-013-line-032", "source_page": 13 } ], "text": "1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, "pages": [ 13 ], "text": "1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684996, 249.08254, 531.457636, 285.07966 ], "first_line": "pdf-013-line-034", "last_line": "pdf-013-line-040", "source_page": 13 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\npaid and other payments made under a public scheme which is\npart of the social security system of a Contracting State or a local\nauthority thereof shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\npaid and other payments made under a public scheme which is\npart of the social security system of a Contracting State or a local\nauthority thereof shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 18\nPensions" }, { "body_sha256": "290b92b1adb32c0a2f49f9e13b7be9d0de80ff819a4abe9f4944812d936c35b3", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.686436, 336.5263, 531.459316, 475.26014 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-074", "source_page": 13 } ], "text": "1.\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State or a local authority\nthereof to an individual in respect of services rendered to that\nState or local authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a\nresident of that State who:\n(i)\nis a national of that State; or\n(ii)\ndid not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 13 ], "text": "1.\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State or a local authority\nthereof to an individual in respect of services rendered to that\nState or local authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a\nresident of that State who:\n(i)\nis a national of that State; or\n(ii)\ndid not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685156, 481.68958, 531.459156, 592.97254 ], "first_line": "pdf-013-line-076", "last_line": "pdf-013-line-094", "source_page": 13 } ], "text": "2.\na) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions and\nother similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State or a local authority thereof to an\nindividual in respect of services rendered to that State or\nlocal authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such pensions and other similar remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the individual\nis a resident of, and a national of, that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "2.\na) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions and\nother similar remuneration paid by, or out of funds created\nby, a Contracting State or a local authority thereof to an\nindividual in respect of services rendered to that State or\nlocal authority shall be taxable only in that State.\nb) However, such pensions and other similar remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the individual\nis a resident of, and a national of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684756, 608.9691, 531.457316, 644.96598 ], "first_line": "pdf-013-line-097", "last_line": "pdf-013-line-103", "source_page": 13 } ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in\nrespect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State or a local authority thereof." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in\nrespect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State or a local authority thereof." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "0bbc229e274b069bc765c5053e01a5c5c0cf093fa577db64a0ec6f1b4017d495", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684116, 696.41278, 531.456996, 780.24494 ], "first_line": "pdf-013-line-110", "last_line": "pdf-013-line-126", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.678048, 76.78662, 531.450848, 103.2167 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-008", "source_page": 14 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out\nresearch at such institution and who is, or was immediately\nbefore that visit, a resident of the other Contracting State shall\nbe exempt from tax in the first-mentioned State on his remuner-\nation for such activity, provided that such remuneration is\nderived by him from outside that State. If the period exceeds\ntwo years, the remuneration for such activities may be taxed in\nthe first-mentioned State from the beginning of the visit." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out\nresearch at such institution and who is, or was immediately\nbefore that visit, a resident of the other Contracting State shall\nbe exempt from tax in the first-mentioned State on his remuner-\nation for such activity, provided that such remuneration is\nderived by him from outside that State. If the period exceeds\ntwo years, the remuneration for such activities may be taxed in\nthe first-mentioned State from the beginning of the visit." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.679008, 139.12686, 531.451248, 175.1239 ], "first_line": "pdf-014-line-013", "last_line": "pdf-014-line-019", "source_page": 14 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income\nfrom research if such research is undertaken not in the public\ninterest but primarily for the private benefit of a specific person\nor persons." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income\nfrom research if such research is undertaken not in the public\ninterest but primarily for the private benefit of a specific person\nor persons." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.680208, 182.33302, 531.453168, 247.0311 ], "first_line": "pdf-014-line-021", "last_line": "pdf-014-line-033", "source_page": 14 } ], "text": "3. Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "3. Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "91a75ba3b6c010ab17e6df978d36d090f2cba62dee46b70599f75c1438e50556", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.681488, 300.81702, 531.453728, 327.2471 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-044", "source_page": 14 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-065" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.681568, 344.02326, 531.455808, 446.9891 ], "first_line": "pdf-014-line-047", "last_line": "pdf-014-line-065", "source_page": 14 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the income is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the income is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "f68002d2d495edde5e1126ab79fbcf10bfadc790d5bb6d63716f6931e34bd882", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.682048, 491.20798, 531.455488, 517.63806 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-075", "source_page": 14 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.681728, 534.4143, 531.455488, 570.41134 ], "first_line": "pdf-014-line-078", "last_line": "pdf-014-line-084", "source_page": 14 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.682208, 577.62038, 531.455888, 623.18438 ], "first_line": "pdf-014-line-086", "last_line": "pdf-014-line-094", "source_page": 14 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, "pages": [ 14 ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.684288, 630.39366, 531.455168, 647.25662 ], "first_line": "pdf-014-line-096", "last_line": "pdf-014-line-098", "source_page": 14 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "body_sha256": "63bbc1135e89a559671dbac09b963dc17a3ca5028c1f0be56a86522ac738c2db", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.683808, 701.04238, 531.456528, 780.24574 ], "first_line": "pdf-014-line-105", "last_line": "pdf-014-line-119", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.706612, 76.78702, 531.480052, 174.81054 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-022", "source_page": 15 } ], "text": "1. In China, in accordance with the provisions of the law of\nChina, double taxation shall be eliminated as follows:\na) Where a resident of China derives income from the Federal\nRepublic of Germany, the amount of tax on that income\npayable in the Federal Republic of Germany in accordance\nwith the provisions of this Agreement may be credited\nagainst the Chinese tax imposed on that resident. The\namount of the credit, however, shall not exceed the amount\nof the Chinese tax on that income computed in accordance\nwith the taxation laws and regulations of China.\nb) Where the income derived from the Federal Republic of\nGermany is a dividend paid by a company which is a resident\nof the Federal Republic of Germany to a company which is a\nresident of China and which owns not less than 20 per cent\nof the shares of the company paying the dividend, the credit\nshall take into account the tax paid to the Federal Republic\nof Germany by the company paying the dividend in respect\nof its income." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "1. In China, in accordance with the provisions of the law of\nChina, double taxation shall be eliminated as follows:\na) Where a resident of China derives income from the Federal\nRepublic of Germany, the amount of tax on that income\npayable in the Federal Republic of Germany in accordance\nwith the provisions of this Agreement may be credited\nagainst the Chinese tax imposed on that resident. The\namount of the credit, however, shall not exceed the amount\nof the Chinese tax on that income computed in accordance\nwith the taxation laws and regulations of China.\nb) Where the income derived from the Federal Republic of\nGermany is a dividend paid by a company which is a resident\nof the Federal Republic of Germany to a company which is a\nresident of China and which owns not less than 20 per cent\nof the shares of the company paying the dividend, the credit\nshall take into account the tax paid to the Federal Republic\nof Germany by the company paying the dividend in respect\nof its income." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-015-line-133", "pdf-015-line-135", "pdf-015-line-137", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707252, 181.7059, 531.481572, 780.24614 ], "first_line": "pdf-015-line-024", "last_line": "pdf-015-line-137", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.67496, 76.78646, 531.44832, 280.59102 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-044", "source_page": 16 } ], "text": "2. In the Federal Republic of Germany, in accordance with the\nprovisions of the law of the Federal Republic of Germany, double\ntaxation shall be eliminated as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in China and\nany item of capital situated within China which, according to\nthis Agreement, may be taxed in China.\nIn the case of items of income from dividends, the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof China at least 25 per cent of the capital of which is owned\ndirectly by the German company and which were not deduct-\ned when determining the profits of the company distributing\nthese dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Chinese tax paid under the laws of China\nand in accordance with this Agreement:\n(i)\ndividends not dealt with in sub-paragraph a);\n(ii)\ninterest;\n(iii) royalties;\n(iv) items of income that may be taxed in China according\nto paragraphs 4 and 5 of Article 13;\n(v)\ndirectors’ fees;\n(vi) items of income that may be taxed according to Arti-\ncle 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of the Federal Republic of\nGermany does not prove that the gross income of the per-\nmanent establishment in the business year in which the profit\nhas been realised or of the company resident in China in the\nbusiness year for which the dividends were paid was derived\nexclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of the\nGerman Law on External Tax Relations (Aussensteuergesetz);\nthe same shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this immovable\nproperty of the permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immovable\nproperty (paragraph 1 of Article 13) and of the movable prop-\nerty forming part of the business property of the permanent\nestablishment (paragraph 2 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a), double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\ni)\nif in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 25 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nii)\nif after due consultation with the competent authority of\nChina, the German competent authority notifies the\nChinese competent authority in writing of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified item of income by allowing a tax credit from\nthe first day of the calendar year next following that in\nwhich the notification was made." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "2. In the Federal Republic of Germany, in accordance with the\nprovisions of the law of the Federal Republic of Germany, double\ntaxation shall be eliminated as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in China and\nany item of capital situated within China which, according to\nthis Agreement, may be taxed in China.\nIn the case of items of income from dividends, the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof China at least 25 per cent of the capital of which is owned\ndirectly by the German company and which were not deduct-\ned when determining the profits of the company distributing\nthese dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Chinese tax paid under the laws of China\nand in accordance with this Agreement:\n(i)\ndividends not dealt with in sub-paragraph a);\n(ii)\ninterest;\n(iii) royalties;\n(iv) items of income that may be taxed in China according\nto paragraphs 4 and 5 of Article 13;\n(v)\ndirectors’ fees;\n(vi) items of income that may be taxed according to Arti-\ncle 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of the Federal Republic of\nGermany does not prove that the gross income of the per-\nmanent establishment in the business year in which the profit\nhas been realised or of the company resident in China in the\nbusiness year for which the dividends were paid was derived\nexclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of the\nGerman Law on External Tax Relations (Aussensteuergesetz);\nthe same shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this immovable\nproperty of the permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immovable\nproperty (paragraph 1 of Article 13) and of the movable prop-\nerty forming part of the business property of the permanent\nestablishment (paragraph 2 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a), double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\ni)\nif in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 25 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nii)\nif after due consultation with the competent authority of\nChina, the German competent authority notifies the\nChinese competent authority in writing of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified item of income by allowing a tax credit from\nthe first day of the calendar year next following that in\nwhich the notification was made." } ], "title": "Article 23\nMethods for Elimination of Double Taxation" }, { "body_sha256": "4c1b21b0533a4f3b2fb5c3c1e4d2ee2a10e9a5fa379ab2a52de0fb660635b677", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67488, 332.09814, 531.45, 415.93014 ], "first_line": "pdf-016-line-050", "last_line": "pdf-016-line-066", "source_page": 16 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67744, 435.13574, 531.45072, 518.96782 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-085", "source_page": 16 } ], "text": "2. The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favorably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants to its own residents." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favorably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants to its own residents." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67528, 528.60638, 531.45048, 641.13958 ], "first_line": "pdf-016-line-087", "last_line": "pdf-016-line-109", "source_page": 16 } ], "text": "3. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12 apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if\nthey had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 16 ], "text": "3. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12 apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if\nthey had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67504, 650.77806, 531.44808, 725.0431 ], "first_line": "pdf-016-line-111", "last_line": "pdf-016-line-125", "source_page": 16 } ], "text": "4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-131", "pdf-016-line-132" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.67512, 753.81574, 531.44752, 780.24582 ], "first_line": "pdf-016-line-129", "last_line": "pdf-016-line-132", "source_page": 16 } ], "text": "5. The provisions of the Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and descrip-\ntion." }, "pages": [ 16 ], "text": "5. The provisions of the Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and descrip-\ntion." } ], "title": "Article 24\nNon-Discrimination" }, { "body_sha256": "004bf013a27ed5e329bbff943309162134525e1d025070f6d06f2c0c6fe4e4c0", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721774, 106.96486, 531.495774, 200.36406 ], "first_line": "pdf-017-line-008", "last_line": "pdf-017-line-026", "source_page": 17 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722734, 227.29542, 531.496574, 301.56054 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-044", "source_page": 17 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavor, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. The competent authority shall endeavor, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723054, 309.3579, 531.496894, 354.92198 ], "first_line": "pdf-017-line-046", "last_line": "pdf-017-line-054", "source_page": 17 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-066" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723294, 372.2863, 531.497374, 427.41726 ], "first_line": "pdf-017-line-057", "last_line": "pdf-017-line-066", "source_page": 17 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs. If\nnecessary, representatives of the competent authorities and of\nthe responsible tax administrations may meet for an exchange\nof opinions." }, "pages": [ 17 ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs. If\nnecessary, representatives of the competent authorities and of\nthe responsible tax administrations may meet for an exchange\nof opinions." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Prodedure" }, { "body_sha256": "a6363088ec4359c0e2aaaf855d29fac3bd0c378038e82ef9f1e5492c832d5101", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723614, 473.4007, 531.496014, 547.66574 ], "first_line": "pdf-017-line-072", "last_line": "pdf-017-line-086", "source_page": 17 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States or\ntheir local authorities, insofar as the taxation thereunder is not\ncontrary to the Agreement. The exchange of information is not\nrestricted by Articles 1 and 2." }, "pages": [ 17 ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States or\ntheir local authorities, insofar as the taxation thereunder is not\ncontrary to the Agreement. The exchange of information is not\nrestricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724654, 565.03014, 531.498654, 677.56334 ], "first_line": "pdf-017-line-089", "last_line": "pdf-017-line-111", "source_page": 17 } ], "text": "2. Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1, or the oversight of the above with a view to the\nproper application of this Agreement and the tax laws. Such\npersons or authorities shall use the information only for such\npurposes. They may disclose the information in public court\nproceedings or in judicial decisions." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1, or the oversight of the above with a view to the\nproper application of this Agreement and the tax laws. Such\npersons or authorities shall use the information only for such\npurposes. They may disclose the information in public court\nproceedings or in judicial decisions." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723454, 694.92774, 531.497934, 780.24558 ], "first_line": "pdf-017-line-114", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.738482, 76.7863, 531.510242, 112.78334 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-010", "source_page": 18 } ], "text": "3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737042, 120.17262, 531.513522, 204.00478 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-028", "source_page": 18 } ], "text": "4. If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in\nno case shall such limitations be construed to permit a Contract-\ning State to decline to supply information solely because it has\nno domestic interest in such information." }, "pages": [ 18 ], "text": "4. If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in\nno case shall such limitations be construed to permit a Contract-\ning State to decline to supply information solely because it has\nno domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.741922, 220.96102, 531.514882, 266.52518 ], "first_line": "pdf-018-line-031", "last_line": "pdf-018-line-039", "source_page": 18 } ], "text": "5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." }, "pages": [ 18 ], "text": "5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "dd336a757c9a458171f9304d97b36b9df9d87f31fc18ae061a30e82e5bfbf889", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743202, 320.85126, 531.514562, 356.84814 ], "first_line": "pdf-018-line-046", "last_line": "pdf-018-line-052", "source_page": 18 } ], "text": "1. The Contracting States shall endeavour to lend assistance\nto each other in the collection of revenue claims. The competent\nauthorities of the Contracting States may by mutual agreement\nsettle the mode of application of this Article." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. The Contracting States shall endeavour to lend assistance\nto each other in the collection of revenue claims. The competent\nauthorities of the Contracting States may by mutual agreement\nsettle the mode of application of this Article." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.742802, 364.23742, 531.514722, 439.17182 ], "first_line": "pdf-018-line-054", "last_line": "pdf-018-line-066", "source_page": 18 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligations:\na) to carry out administrative measures at variance with the law\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public)." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligations:\na) to carry out administrative measures at variance with the law\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public)." } ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "body_sha256": "8ec6f4c087f34abb0d1cc822876b93397077cce88860a0e88bc49080d12b9ea0", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.742482, 483.93102, 531.518242, 567.7631 ], "first_line": "pdf-018-line-072", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "1. If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if according to this Agreement, there\nis no or reduced source tax." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if according to this Agreement, there\nis no or reduced source tax." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743762, 575.15238, 531.516162, 601.58238 ], "first_line": "pdf-018-line-090", "last_line": "pdf-018-line-094", "source_page": 18 } ], "text": "2. Refund applications must be submitted within the time\nlimits in accordance with the provisions of the laws of the\nContracting State in which the items of income arise." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. Refund applications must be submitted within the time\nlimits in accordance with the provisions of the laws of the\nContracting State in which the items of income arise." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743762, 608.97158, 531.516802, 693.4731 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-110", "source_page": 18 } ], "text": "3. Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect,\na) that payments of income subject under this Agreement to no\ntax in the state of source may be made without deduction of\ntax;\nb) that payments of income subject under this Agreement to\nreduced tax in the state of source may be made with deduc-\ntion of tax only at the rate provided for in the relevant Article." }, "pages": [ 18 ], "text": "3. Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect,\na) that payments of income subject under this Agreement to no\ntax in the state of source may be made without deduction of\ntax;\nb) that payments of income subject under this Agreement to\nreduced tax in the state of source may be made with deduc-\ntion of tax only at the rate provided for in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743202, 710.42926, 531.515362, 736.85934 ], "first_line": "pdf-018-line-113", "last_line": "pdf-018-line-117", "source_page": 18 } ], "text": "4. The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, "pages": [ 18 ], "text": "4. The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743522, 744.24854, 531.516162, 780.2455 ], "first_line": "pdf-018-line-119", "last_line": "pdf-018-line-125", "source_page": 18 } ], "text": "5. The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "5. The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "body_sha256": "3578b44bd6c2c73776e374fcb538fdb222bf1a7f09a24deb9c12a6890a2d38c6", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70708, 103.97142, 531.47956, 149.5355 ], "first_line": "pdf-019-line-008", "last_line": "pdf-019-line-016", "source_page": 19 } ], "text": "1. The benefits of this Agreement shall not be available where\nthe main purpose for entering into certain transactions or\narrangements was to secure these benefits and obtaining those\nbenefits would be contrary to the object and purpose of the\nrelevant provisions of this Agreement." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. The benefits of this Agreement shall not be available where\nthe main purpose for entering into certain transactions or\narrangements was to secure these benefits and obtaining those\nbenefits would be contrary to the object and purpose of the\nrelevant provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70756, 165.40278, 531.48028, 191.83286 ], "first_line": "pdf-019-line-019", "last_line": "pdf-019-line-023", "source_page": 19 } ], "text": "2. This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70732, 207.70014, 531.4798, 243.69718 ], "first_line": "pdf-019-line-026", "last_line": "pdf-019-line-032", "source_page": 19 } ], "text": "3. Where a person considers that the application of the\npreceding paragraphs results for him in taxation not in accor-\ndance with the provisions of this Agreement, he may apply for a\nmutual agreement procedure." }, "pages": [ 19 ], "text": "3. Where a person considers that the application of the\npreceding paragraphs results for him in taxation not in accor-\ndance with the provisions of this Agreement, he may apply for a\nmutual agreement procedure." } ], "title": "Article 29\nMiscellaneous Rules" }, { "body_sha256": "4617db5d7b83925aef0f3fd262fe49ae10a6e9d6af05f5baa65c41de05b63841", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70676, 294.75654, 531.47892, 330.75358 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-045", "source_page": 19 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." }, "pages": [ 19 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "title": "Article 30\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "3c68fe90ae2fb7e415d0ecafce287d34f98f226695fef692dc3efd9c81484f6d", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70716, 372.24574, 531.47852, 389.10878 ], "first_line": "pdf-019-line-051", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 19 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "body_sha256": "3b15a8f238b2aadfa127f30818c777359624dcefceb9489c58e2b987dd967d2f", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70788, 430.6011, 531.48252, 476.1651 ], "first_line": "pdf-019-line-058", "last_line": "pdf-019-line-066", "source_page": 19 } ], "text": "1. This Agreement shall enter into force on the thirtieth day\nfollowing the day on which the two Contracting States have\nnotified each other that the domestic legal procedures for such\nentry into force have been fulfilled. The relevant date shall be the\nday on which the last notification is received." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. This Agreement shall enter into force on the thirtieth day\nfollowing the day on which the two Contracting States have\nnotified each other that the domestic legal procedures for such\nentry into force have been fulfilled. The relevant date shall be the\nday on which the last notification is received." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70804, 482.46542, 531.48068, 564.78902 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "2. The provisions of this Agreement shall have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement enters into force;\nb) in the case of other taxes, for any tax year beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next follow-\ning that in which the Agreement enters into force." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. The provisions of this Agreement shall have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement enters into force;\nb) in the case of other taxes, for any tax year beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next follow-\ning that in which the Agreement enters into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70892, 571.08934, 531.48236, 674.05542 ], "first_line": "pdf-019-line-083", "last_line": "pdf-019-line-103", "source_page": 19 } ], "text": "3. With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the People’s Republic of China and the Federal Repub-\nlic of Germany for the Avoidance of Double Taxation with\nRespect to Taxes on Income and on Capital signed in Bonn on\n10 June 1985 shall expire. The provisions of the Agreement\nsigned in Bonn on 10 June 1985 shall continue to apply to all tax\ncases having occurred prior to the date upon which this Agree-\nment has entered into force. In any case, the provisions of the\nAgreement signed in Bonn on 10 June 1985 shall continue to be\napplicable until this Agreement shall become effective as provid-\ned for in paragraph 2 of this Article." }, "pages": [ 19 ], "text": "3. With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the People’s Republic of China and the Federal Repub-\nlic of Germany for the Avoidance of Double Taxation with\nRespect to Taxes on Income and on Capital signed in Bonn on\n10 June 1985 shall expire. The provisions of the Agreement\nsigned in Bonn on 10 June 1985 shall continue to apply to all tax\ncases having occurred prior to the date upon which this Agree-\nment has entered into force. In any case, the provisions of the\nAgreement signed in Bonn on 10 June 1985 shall continue to be\napplicable until this Agreement shall become effective as provid-\ned for in paragraph 2 of this Article." } ], "title": "Article 32\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "411138b7a7dbfbe6888950a5a3722de1e829545172bf6e2ebee2878733950a52", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-120", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70924, 715.54766, 531.48172, 780.24582 ], "first_line": "pdf-019-line-109", "last_line": "pdf-019-line-120", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.72248, 76.78222, 531.49832, 169.34662 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-020", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a\nperiod of five years from the date of its entry into force, give to\nthe other Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, for any tax year beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next follow-\ning that in which notice of termination is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline (the\nthirtieth day of June in any calendar year)." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a\nperiod of five years from the date of its entry into force, give to\nthe other Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, for any tax year beginning on or\nafter the first day of January of the calendar year next follow-\ning that in which notice of termination is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline (the\nthirtieth day of June in any calendar year)." } ], "title": "Article 33\nTermination" } ] }, "title": "2015 source edition" }