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Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in Deutschland geltenden\nRecht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Zypern\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Republik Zypern besitzen, sowie alle juristischen\nPer sonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in Zypern geltenden\nRecht errichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) in Zypern den Finanzminister oder seinen bevollmäch-\ntigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77824, 244.99224, 290.55192, 319.25672 ], "first_line": "pdf-004-line-030", "last_line": "pdf-004-line-044", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 361.8464, 290.55192, 455.2448 ], "first_line": "pdf-004-line-049", "last_line": "pdf-004-line-067", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig\nist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775407, 461.91088, 290.554207, 668.56112 ], "first_line": "pdf-004-line-068", "last_line": "pdf-004-line-104", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112" ], 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durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77876, 75.1172, 290.55196, 202.64736 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-019", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { 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"pdf-005-line-026", "last_line": "pdf-005-line-072", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch sta -\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt,\ndass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773302, 538.34024, 290.552182, 650.874 ], "first_line": "pdf-005-line-073", "last_line": "pdf-005-line-095", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig -\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.769302, 660.4284, 290.546902, 715.5604 ], "first_line": "pdf-005-line-097", "last_line": "pdf-005-line-107", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-119" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.761294, 725.1148, 290.538102, 780.2468 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-119", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell -\nschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77816, 103.96248, 290.55104, 149.52616 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", 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Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht\nals unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77488, 266.74456, 290.54752, 293.17432 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7748, 300.30096, 290.5468, 317.16384 ], "first_line": "pdf-006-line-044", "last_line": "pdf-006-line-046", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7732, 361.13496, 290.5476, 435.39936 ], "first_line": "pdf-006-line-052", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des\nUnternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden kön-\nnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77256, 442.526, 290.545844, 526.35736 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-083", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän -\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772084, 533.484, 290.545604, 588.61456 ], "first_line": "pdf-006-line-085", "last_line": "pdf-006-line-095", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", 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"last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779524, 720.25776, 290.558724, 756.25456 ], "first_line": "pdf-006-line-121", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus -\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-130", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.788324, 763.38096, 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oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77782, 185.5828, 290.55006, 221.57952 ], "first_line": "pdf-007-line-020", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die der Binnen-\nschifffahrt dienen, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77614, 227.94144, 290.5503, 333.61264 ], "first_line": "pdf-007-line-028", "last_line": "pdf-007-line-045", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Gewinne aus\ndem Betrieb von Seeschiffen, Binnenschiffen oder Luftfahrzeu-\ngen im internationalen Verkehr auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen, Binnen-\nschiffen oder Luftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen, Binnen-\nschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77742, 339.97456, 290.55086, 395.10512 ], "first_line": "pdf-007-line-047", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt oder Binnenschifffahrt an\nBord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen,\nin dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein\nHeimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die\nPerson ansässig ist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 401.46704, 290.55134, 427.89688 ], "first_line": "pdf-007-line-059", "last_line": "pdf-007-line-063", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der\nBeteiligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer\ninternationalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt,\nBinnenschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77358, 469.574, 290.55758, 642.21528 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-099", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.752404, 648.57688, 290.55278, 780.24648 ], "first_line": "pdf-007-line-100", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen er -\nhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags -\nstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77944, 105.32912, 290.55232, 131.75888 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77928, 139.56888, 290.55288, 287.85192 ], "first_line": "pdf-008-line-013", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die unmittelbar\nüber mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der die Divi-\ndenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77896, 295.66184, 290.55272, 360.35944 ], "first_line": "pdf-008-line-039", "last_line": "pdf-008-line-051", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77752, 368.16936, 290.55032, 432.8668 ], "first_line": "pdf-008-line-053", "last_line": "pdf-008-line-065", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77592, 450.24368, 290.55016, 562.77592 ], "first_line": "pdf-008-line-068", "last_line": "pdf-008-line-090", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten\nDividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder\nteilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf-\nten bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77592, 608.79656, 290.54952, 635.22696 ], "first_line": "pdf-008-line-095", "last_line": "pdf-008-line-099", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und deren\nNutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ist, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76072, 643.03656, 290.54712, 707.73576 ], "first_line": "pdf-008-line-101", "last_line": "pdf-008-line-113", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75592, 715.54616, 290.53352, 770.67816 ], "first_line": "pdf-008-line-115", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die For -\nderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7786, 75.1172, 290.55372, 168.5156 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-021", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat, eines seiner Länder oder eine\nihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für\ndie die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte die Zinsen, so\ngelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die\nBetriebsstätte liegt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778406, 180.47976, 290.552406, 273.87808 ], "first_line": "pdf-009-line-023", "last_line": "pdf-009-line-041", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779286, 332.36192, 290.554246, 368.35872 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-053", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nderen Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, können nur im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778681, 380.32288, 290.553161, 502.42192 ], "first_line": "pdf-009-line-054", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge -\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778182, 514.38608, 290.551782, 579.08352 ], "first_line": "pdf-009-line-078", "last_line": "pdf-009-line-090", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem\nFall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780422, 591.04752, 290.570022, 674.88112 ], "first_line": "pdf-009-line-092", "last_line": "pdf-009-line-108", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die\nVerpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte\ndie Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte liegt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.785006, 686.84512, 290.56959, 780.24592 ], "first_line": "pdf-009-line-110", "last_line": "pdf-009-line-129", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77936, 104.10448, 290.55216, 140.10128 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-013", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7792, 147.29888, 290.55288, 202.42952 ], "first_line": "pdf-010-line-015", "last_line": "pdf-010-line-025", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und ähnlichen Rechten an\neiner Gesellschaft bezieht, deren Wert zu mehr als 50 vom Hun-\ndert mittelbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen\nbesteht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77976, 209.62704, 290.553344, 264.7576 ], "first_line": "pdf-010-line-026", "last_line": "pdf-010-line-036", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779504, 271.95536, 290.554304, 336.6528 ], "first_line": "pdf-010-line-038", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, von\nSchiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweglichem\nVermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge\ndient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nsich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unterneh-\nmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779424, 343.8504, 290.550624, 370.28032 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-055", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779024, 414.46456, 290.551744, 479.16216 ], "first_line": "pdf-010-line-061", "last_line": "pdf-010-line-073", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15 bis 18 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776384, 486.35976, 290.551984, 623.23944 ], "first_line": "pdf-010-line-075", "last_line": "pdf-010-line-098", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764384, 630.43704, 290.537184, 656.86744 ], "first_line": "pdf-010-line-100", "last_line": "pdf-010-line-104", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwen-\ndung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßiger\nArbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-117" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757184, 664.06504, 290.543584, 719.19704 ], "first_line": "pdf-010-line-106", "last_line": "pdf-010-line-117", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels werden Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffes oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr oder an Bord eines\nSchiffes im Binnenverkehr ausgeübte unselbständige Arbeit nur\nin dem Vertragsstaat besteuert, in dem sich der Ort der tatsäch-\nlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059" ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-125", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.763584, 763.38104, 290.539584, 780.24424 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.77878, 75.1172, 290.5511, 101.54712 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-007", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 160.29656, 290.55238, 205.86024 ], "first_line": "pdf-011-line-012", "last_line": "pdf-011-line-020", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77782, 227.47984, 290.55214, 282.61056 ], "first_line": "pdf-011-line-023", "last_line": "pdf-011-line-033", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Per-\nson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 294.66328, 290.55334, 378.49464 ], "first_line": "pdf-011-line-035", "last_line": "pdf-011-line-051", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\nSportler ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010" ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777558, 437.24408, 290.551158, 473.2408 ], "first_line": "pdf-011-line-056", "last_line": "pdf-011-line-062", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776758, 485.29352, 290.550438, 521.29032 ], "first_line": "pdf-011-line-064", "last_line": "pdf-011-line-070", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und\nsonstige Zahlungen, die nach dem Recht über die gesetzliche\nSozialversicherung eines Vertragsstaats geleistet werden, in die-\nsem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770134, 533.34304, 290.551478, 617.1752 ], "first_line": "pdf-011-line-071", "last_line": "pdf-011-line-087", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein\nVertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767734, 629.228, 290.554134, 684.36 ], "first_line": "pdf-011-line-088", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779734, 696.4128, 290.560534, 780.2464 ], "first_line": "pdf-011-line-099", "last_line": "pdf-011-line-115", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Sofern diese Unterhalts-\nzahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des\nsteuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten ab-\nzugsfähig sind, können sie in diesem anderen Staat besteuert\nwerden. Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen Lasten\ngelten nicht als abzugsfähig im Sinne dieser Bestimmung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054" ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77888, 103.31504, 290.55432, 281.80952 ], "first_line": "pdf-012-line-007", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge -\nleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat an sässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", 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Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780286, 455.27888, 290.554046, 510.40944 ], "first_line": "pdf-012-line-068", "last_line": "pdf-012-line-078", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 oder 17 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780286, 517.2124, 290.555086, 591.47688 ], "first_line": "pdf-012-line-080", "last_line": "pdf-012-line-094", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von die-\nsem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die\nin den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77087, 598.27928, 290.554686, 682.11288 ], "first_line": "pdf-012-line-095", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Löhne, Ge-\nhälter und ähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter, die an eine\nnatürliche Person für Tätigkeiten für das Goethe-Institut, den\nDeutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD) oder ähn -\nliche Einrichtungen der Vertragsstaaten, auf die sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten im gegenseitigen Einverneh-\nmen verständigt haben, gezahlt werden. Werden diese\nVergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert,\nso gilt Artikel 14." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005" ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-128", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-013" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77327, 725.11368, 290.55647, 780.24568 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-128", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.77902, 75.1172, 290.55294, 139.8148 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-013", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansäs-\nsig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätig-\nkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausge-\nsetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 147.12832, 290.55262, 269.7456 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bei einer natürlichen Person, die sich in einem Vertrags-\nstaat ausschließlich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält\nund im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar\nvor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, wird\nFolgendes in diesem Staat nicht besteuert:\na) Zahlungen für ihren Unterhalt, ihr Studium oder ihre Ausbil-\ndung, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen; und\nb) Vergütungen bis 8 000 € je Kalenderjahr für Tätigkeiten\nim erstgenannten Staat zur Ergänzung der ihr für solche\nZwecke zur Verfügung stehenden Mittel während eines Zeit-\nraums von höchstens vier Jahren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115" ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 333.41136, 290.55006, 369.40816 ], "first_line": "pdf-013-line-043", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776663, 376.72168, 290.550983, 450.98608 ], "first_line": "pdf-013-line-050", "last_line": "pdf-013-line-064", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nanzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041" ], "title": "Artikel 20\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776663, 495.51784, 290.552183, 531.51464 ], "first_line": "pdf-013-line-070", "last_line": "pdf-013-line-076", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777543, 538.82816, 290.551143, 574.82496 ], "first_line": "pdf-013-line-078", "last_line": "pdf-013-line-084", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.769783, 582.13848, 290.548983, 637.27048 ], "first_line": "pdf-013-line-086", "last_line": "pdf-013-line-096", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen\nVerkehr betrieben werden, und Schiffe, die der Binnenschifffahrt\ndienen, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772983, 644.58408, 290.547383, 671.01448 ], "first_line": "pdf-013-line-098", "last_line": "pdf-013-line-102", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068" ], "title": "Artikel 21\nVermögen" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-119" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778583, 725.11368, 290.555383, 780.24408 ], "first_line": "pdf-013-line-110", "last_line": "pdf-013-line-119", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuer-\nrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern wird auf die\ndeutsche Steuer auf Einkünfte oder Vermögenswerte, die nach\ndiesem Abkommen in Zypern besteuert werden können, die nach\nzyprischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen gezahlte zyprische Steuer angerechnet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77862, 75.1172, 290.55142, 120.68088 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-011", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Einkünfte oder Vermögenswerte einer in Deutschland an-\nsässigen Person, die nach dem Abkommen von der Besteuerung\nin Deutschland auszunehmen sind, können gleichwohl in\nDeutschland bei der Festsetzung der Steuer für das übrige\nEinkommen oder Vermögen der Person einbezogen werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77862, 131.56808, 290.55222, 233.58248 ], "first_line": "pdf-014-line-013", "last_line": "pdf-014-line-031", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Bei einer in Zypern ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\nUnter Beachtung der Vorschriften des zyprischen Steuerrechts\nüber die Anrechnung ausländischer Steuern wird die nach deut-\nschem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen\ngezahlte Steuer auf die zyprische Steuer auf Einkünfte oder\nVermögen aus Deutschland angerechnet. Die Anrechnung darf\njedoch den vor der Anrechnung ermittelten Teil der zyprischen\nSteuer nicht übersteigen, der auf diese Einkünfte bzw. dieses\nVermögen entfällt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-108" ], "title": "Artikel 22\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77894, 288.83544, 290.55126, 372.6668 ], "first_line": "pdf-014-line-037", "last_line": "pdf-014-line-053", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77934, 383.55392, 290.55238, 448.25144 ], "first_line": "pdf-014-line-054", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter -\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779268, 459.13856, 290.552788, 542.96992 ], "first_line": "pdf-014-line-067", "last_line": "pdf-014-line-083", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstandes oder der Familienlasten zu\ngewähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777988, 553.85712, 290.565988, 675.95856 ], "first_line": "pdf-014-line-085", "last_line": "pdf-014-line-109", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 5 oder\nArtikel 12 Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-127" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.792388, 686.84576, 290.579588, 780.24656 ], "first_line": "pdf-014-line-110", "last_line": "pdf-014-line-127", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035" ], "title": "Artikel 23\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-028" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778, 104.87152, 290.55288, 217.40368 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-028", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent -\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77847, 224.98472, 290.55146, 299.24912 ], "first_line": "pdf-015-line-029", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verstän -\ndigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779103, 306.83032, 290.551503, 361.96088 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-055", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nbeseitigt werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779263, 369.542, 290.552463, 415.10568 ], "first_line": "pdf-015-line-056", "last_line": "pdf-015-line-064", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren, ggf.\ndurch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsa-\nme Kommission." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005" ], "title": "Artikel 24\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778383, 460.4404, 290.552943, 544.27168 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-086", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaus-\ntausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-119" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757165, 551.85288, 290.554189, 721.7904 ], "first_line": "pdf-015-line-087", "last_line": "pdf-015-line-119", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa -\ntionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ-\nlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver -\nwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen -\nlegen. Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen können die\nvon einem Vertragsstaat erhaltenen Informationen für andere\nZwecke verwendet werden, wenn diese Informationen nach dem\nRecht beider Staaten für diese anderen Zwecke verwendet wer-\nden dürfen und die zuständige Behörde des übermittelnden\nStaates diese Verwendung gestattet." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.763565, 729.3712, 290.540365, 780.2456 ], "first_line": "pdf-015-line-120", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.55272, 144.25936 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-015", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780145, 150.97496, 290.553185, 244.3732 ], "first_line": "pdf-016-line-017", "last_line": "pdf-016-line-035", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1\nenthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkungen gemäß\nAbsatz 3, wobei diese Beschränkungen jedoch keinesfalls so\nauszulegen sind, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779425, 251.0888, 290.553025, 306.21944 ], "first_line": "pdf-016-line-036", "last_line": "pdf-016-line-046", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder\nTreuhänder befinden oder weil sie sich auf Eigentumsrechte an\neiner Person beziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068" ], "title": "Artikel 25\nAustausch von Informationen" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778625, 348.9576, 290.553105, 442.35584 ], "first_line": "pdf-016-line-052", "last_line": "pdf-016-line-070", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist in\nÜbereinstimmung mit innerstaatlichen Rechtsvorschriften auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778625, 449.07144, 290.553105, 494.6352 ], "first_line": "pdf-016-line-072", "last_line": "pdf-016-line-080", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778225, 510.91768, 290.550625, 537.34744 ], "first_line": "pdf-016-line-083", "last_line": "pdf-016-line-087", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776865, 544.06304, 290.551425, 580.05968 ], "first_line": "pdf-016-line-089", "last_line": "pdf-016-line-095", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050" ], "title": "Artikel 26\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767505, 622.79808, 290.542705, 658.79568 ], "first_line": "pdf-016-line-101", "last_line": "pdf-016-line-107", "source_page": 16 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099" ], "title": "Artikel 27\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.761321, 711.10048, 290.538921, 747.09808 ], "first_line": "pdf-016-line-114", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor -\nrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und\nkonsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-127", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.753321, 753.81328, 290.530121, 780.24368 ], "first_line": "pdf-016-line-122", "last_line": "pdf-016-line-127", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.77806, 75.1172, 290.55254, 160.31992 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-017", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat\noder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses\nAbkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen Personen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112" ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-023" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28126, 206.13144, 285.2655, 213.42744 ], "first_line": "pdf-017-line-023", "last_line": "pdf-017-line-023", "source_page": 17 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021" ], "title": "Artikel 29\nProtokoll" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77718, 268.80568, 290.55022, 304.80248 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-036", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsstaaten einander darüber in Kenntnis setzen, dass die\nnationalen Vorschriften für dieses Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngeblich ist das Datum des Eingangs der letzten Notifikation." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 322.10952, 290.5495, 416.87912 ], "first_line": "pdf-017-line-039", "last_line": "pdf-017-line-054", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen findet in beiden Vertragsstaaten An-\nwendung:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77494, 434.186, 290.54894, 557.65648 ], "first_line": "pdf-017-line-057", "last_line": "pdf-017-line-078", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Mit dem Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkom-\nmen vom 9. Mai 1974 zwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund der Republik Zypern zur Vermeidung der Doppelbesteue-\nrung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom\nVermögen außer Kraft:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028" ], "title": "Artikel 30\nInkrafttreten" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77222, 613.03488, 290.55942, 780.24528 ], "first_line": "pdf-017-line-085", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083" ], "title": "Artikel 31\nKündigung" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-023" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77872, 111.81736, 290.55304, 186.08176 ], "first_line": "pdf-018-line-010", "last_line": "pdf-018-line-023", "source_page": 18 } ], "text": "Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der\nVereinten Nationen nach Artikel 102 der Charta der Vereinten\nNationen wird unverzüglich nach seinem Inkrafttreten von dem\nVertragsstaat veranlasst, in dem die Unterzeichnung des Abkom-\nmens erfolgte. Der andere Vertragsstaat wird unter Angabe der\nVN-Registrierungsnummer von der erfolgten Registrierung un-\nterrichtet, sobald dies vom Sekretariat der Vereinten Nationen\nbestätigt worden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008" ], "title": "Artikel 32\nRegistrierung\ndes Abkommens bei den Vereinten Nationen" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "514675ddc62283281a5d45c74c4bfa783f8f219ec167085f158c3596622fb59c", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "6e10dd5513d065adba0016239f80da7049c3af12b6bebe60e4e2c187a89ccf7c", "source_sha256": "0c8dcee48ad21c3687410cb44153baa193fdd5dc5a59811a2f4000aca2cac4a1", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Zypern/2011-11-07-Zypern-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.741637, 419.50192, 531.515877, 436.36488 ], "first_line": "pdf-002-line-032", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-028", "pdf-002-line-030" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.740197, 479.45744, 531.513397, 515.45424 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738677, 522.28808, 531.512037, 577.41864 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", 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tax”);\nb) in the Republic of Cyprus:\nthe income tax,\nthe corporate income tax,\nthe special contribution for the defence of the Republic,\nthe immovable property tax, and\nthe capital gains tax\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “Cyprus tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704829, 119.93544, 531.478829, 175.06616 ], "first_line": "pdf-003-line-010", "last_line": "pdf-003-line-020", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", 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well as the area of the sea-\nbed, its sub-soil and the superjacent water column adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of Ger-\nmany exercises sovereign rights and jurisdiction in conform-\nity with international law and its national legislation for the\npurpose of exploring, exploiting, conserving and managing\nthe living and non-living natural resources;\nb) the term “Cyprus” means the Republic of Cyprus and when\nused in a geographical sense, the territory of the Republic of\nCyprus as well as the area of the sea-bed, its sub-soil and\nthe superjacent water column adjacent to the territorial sea, in\nso far as the Republic of Cyprus exercises sovereign rights\nand jurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural re-\nsources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Germany or Cyprus, as the context requires;\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in Germany;\nbb) in respect of Cyprus\nany individual possessing the citizenship of the Repub-\nlic of Cyprus and any legal person, partnership and as-\nsociation deriving its status as such from the laws in\nforce in Cyprus;\nk) the term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of Cyprus the Minister of Finance or his au-\nthorised representative." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730607, 244.99624, 531.503567, 309.69384 ], "first_line": "pdf-004-line-031", "last_line": "pdf-004-line-043", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727647, 361.8504, 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This term, however, does not\ninclude any person who is liable to tax in that State in respect\nonly of income from sources in that State or capital situated\ntherein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727327, 461.91488, 531.502047, 668.56328 ], "first_line": "pdf-004-line-069", "last_line": "pdf-004-line-105", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph (1) an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728607, 675.22936, 531.500927, 711.22616 ], "first_line": "pdf-004-line-107", "last_line": "pdf-004-line-113", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph (1) a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident of the State in\nwhich its place of effective management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-122" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727487, 753.816, 531.499407, 780.24576 ], "first_line": "pdf-004-line-119", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706974, 75.12208, 531.477934, 193.08536 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-018", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex-\ntraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704094, 212.20624, 531.476974, 238.63616 ], "first_line": "pdf-005-line-021", "last_line": "pdf-005-line-025", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project or su-\npervisory activities in connection therewith constitutes a perma-\nnent establishment only if it lasts more than twelve months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700494, 248.19024, 531.477454, 519.22416 ], "first_line": "pdf-005-line-027", "last_line": "pdf-005-line-071", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to in-\nclude\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697854, 538.34512, 531.474574, 650.8772 ], "first_line": "pdf-005-line-074", "last_line": "pdf-005-line-096", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs (1) and (2),\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph (6) applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an au-\nthority to conclude contracts in the name of the enterprise, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment in\nthat State in respect of any activities which that person under-\ntakes for the enterprise, unless the activities of such person are\nlimited to those mentioned in paragraph (4) which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697454, 660.43128, 531.469934, 705.99496 ], "first_line": "pdf-005-line-098", "last_line": "pdf-005-line-106", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-118" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.694814, 725.11592, 531.468494, 780.24648 ], "first_line": "pdf-005-line-109", "last_line": "pdf-005-line-118", "source_page": 5 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730564, 103.964, 531.503924, 139.9608 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730244, 156.65432, 531.503844, 259.61944 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-037", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730084, 266.74608, 531.502164, 293.17584 ], "first_line": "pdf-006-line-039", "last_line": "pdf-006-line-043", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729684, 300.30248, 531.499684, 317.16536 ], "first_line": "pdf-006-line-045", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs (1) and (3) shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726564, 361.13648, 531.501124, 425.834 ], "first_line": "pdf-006-line-053", "last_line": "pdf-006-line-065", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725924, 442.52752, 531.499684, 526.35888 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-084", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph (3), where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725924, 533.48552, 531.497924, 588.61608 ], "first_line": "pdf-006-line-086", "last_line": "pdf-006-line-096", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are in-\ncurred for the purposes of the permanent establishment, includ-\ning executive and general administrative expenses so incurred,\nwhether in the State in which the permanent establishment is\nsituated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", 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"source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723284, 686.70056, 531.497124, 713.13048 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-118", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722625, 720.25712, 531.495025, 756.25384 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Art -\nicle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", 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"pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.693604, 227.94624, 531.467124, 333.61744 ], "first_line": "pdf-007-line-029", "last_line": "pdf-007-line-046", "source_page": 7 } ], "text": "(3) For the purposes of this Article profits from the operation of\nships, boats or aircraft in international traffic shall include profits\nfrom\na) the occasional rental of ships, boats or aircraft on a bare-boat\nbasis and\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships, boats or air-\ncraft in international traffic." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691604, 339.97936, 531.464884, 395.10992 ], "first_line": "pdf-007-line-048", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise or of an inland waterways transport enterprise is aboard a\nship or boat, then it shall be deemed to be situated in the Con-\ntracting State in which the home harbour of the ship or boat is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship or boat is a resident." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.690724, 401.47184, 531.462724, 427.90168 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-064", "source_page": 7 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an in-\nternational operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012" ], "title": "Article 8\nShipping,\nInland Waterways Transport and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.687844, 469.5788, 531.462004, 632.65152 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-098", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.685924, 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In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the compe-\ntent authorities of the Contracting States shall, if necessary, con-\nsult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70496, 105.3324, 531.47856, 131.76216 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-012", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7024, 139.57216, 531.47888, 278.28824 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-037", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company which holds directly at least 10 per\ncent of the capital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in re-\nspect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70128, 295.66504, 531.47616, 360.36264 ], "first_line": "pdf-008-line-040", "last_line": "pdf-008-line-052", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident and distributions on certificates of an investment fund\nor investment trust." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-067" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69976, 368.17256, 531.47368, 442.43704 ], "first_line": "pdf-008-line-054", "last_line": "pdf-008-line-067", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall not apply if\nthe beneficial owner of the dividends, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting State\nof which the company paying the dividends is a resident, through\na permanent establishment situated therein and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69896, 450.24696, 531.47312, 553.2124 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a res-\nident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a per-\nmanent establishment situated in that other State, nor subject\nthe company’s undistributed profits to a tax on the company’s\nundistributed profits, even if the dividends paid or the undistrib-\nuted profits consist wholly or partly of profits or income arising in\nsuch other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69784, 608.8004, 531.46984, 635.23032 ], "first_line": "pdf-008-line-096", "last_line": "pdf-008-line-100", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69584, 643.04024, 531.47176, 707.73768 ], "first_line": "pdf-008-line-102", "last_line": "pdf-008-line-114", "source_page": 8 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-127" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69544, 715.54768, 531.46992, 780.24512 ], "first_line": "pdf-008-line-116", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall not apply if the ben-\neficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734206, 75.12112, 531.508126, 168.51952 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-022", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State, a Land or any political subdivision\nor local authority thereof or a resident of that State. Where, how-\never, the person paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the indebtedness on\nwhich the interest is paid was incurred, and such interest is borne\nby such permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731406, 180.48368, 531.508126, 273.882 ], "first_line": "pdf-009-line-024", "last_line": "pdf-009-line-042", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730286, 332.36584, 531.502286, 358.79576 ], "first_line": "pdf-009-line-048", "last_line": "pdf-009-line-052", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727006, 380.32688, 531.503406, 483.292 ], "first_line": "pdf-009-line-055", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar per-\nsonality rights and on payments received as consideration for the\nregistration of entertainers’ or sportsmen’s performances by\nradio or television." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726446, 514.39008, 531.500606, 579.08752 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-091", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall not apply if the ben-\neficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725166, 591.05176, 531.499086, 674.88312 ], "first_line": "pdf-009-line-093", "last_line": "pdf-009-line-109", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however,\nthe person paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the\nroyalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent estab-\nlishment is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723566, 686.84728, 531.499006, 780.2456 ], "first_line": "pdf-009-line-111", "last_line": "pdf-009-line-128", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711184, 104.1068, 531.484384, 140.1036 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-014", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710864, 147.3012, 531.483424, 192.86488 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-024", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares and similar rights in a company, deriving\nmore than 50 per cent of their value directly or indirectly from\nimmovable property situated in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709424, 209.62936, 531.482304, 264.75992 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-037", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708144, 271.95768, 531.483184, 327.08824 ], "first_line": "pdf-010-line-039", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic, boats engaged in inland waterways transport\nor movable property pertaining to the operation of such ships,\naircraft or boats, shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708224, 343.85272, 531.481504, 370.28264 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-056", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs (1) to (4), shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706544, 414.46688, 531.480144, 479.16448 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-074", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15 to 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704144, 486.36208, 531.478944, 623.24128 ], "first_line": "pdf-010-line-076", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of\nan employment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703024, 630.43888, 531.475584, 656.8688 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-105", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (2) shall not apply to remuner-\nation for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702704, 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"bbox": [ 304.725574, 75.12176, 531.499094, 91.9848 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121" ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-022" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725014, 160.30112, 531.497334, 215.43184 ], "first_line": "pdf-011-line-013", "last_line": "pdf-011-line-022", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725254, 227.4844, 531.498934, 282.61512 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723334, 294.66784, 531.498534, 368.93224 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Paragraphs (1) and (2) shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the Con-\ntracting State of which the entertainer or sportsman is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011" ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723014, 437.24864, 531.495414, 473.24536 ], "first_line": "pdf-011-line-057", "last_line": "pdf-011-line-063", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph (2) of Article 18,\npensions and similar remuneration or annuities paid to a resident\nof a Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722534, 485.29808, 531.494534, 511.728 ], "first_line": "pdf-011-line-065", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), pensions\nand other payments made according to the law on statutory so-\ncial insurance of a Contracting State may be taxed in that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720374, 533.3476, 531.493414, 607.61208 ], "first_line": "pdf-011-line-072", "last_line": "pdf-011-line-086", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war (in-\ncluding restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720294, 629.23152, 531.495174, 674.7952 ], "first_line": "pdf-011-line-089", "last_line": "pdf-011-line-097", "source_page": 11 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719494, 696.41488, 531.494054, 770.67936 ], "first_line": "pdf-011-line-100", "last_line": "pdf-011-line-114", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of one Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nInasmuch as such maintenance payments are deductible in the\nfirst-mentioned State in computing the taxable income of the\npayer, they may be taxed in that other State. Tax allowances in\nmitigation of social burdens are not deemed to be deductible for\nthe purposes of this paragraph." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055" ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and Similar Remuneration" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72663, 103.31888, 531.49999, 281.81336 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-040", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, Land, political subdivision\nor local authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar\nremuneration shall be taxable only in the other Contracting\nState if the services are rendered in that State and if the\nindividual is a resident of that State who\ni)\nis a national of that State or\nii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72375, 288.61624, 531.49663, 438.91304 ], "first_line": "pdf-012-line-042", "last_line": "pdf-012-line-066", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a\nContracting State, a Land, a political subdivision or a\nlocal authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State to an individual in respect of services\nrendered to that State, Land, political subdivision or local\nauthority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72127, 455.28288, 531.49479, 510.41344 ], "first_line": "pdf-012-line-069", "last_line": "pdf-012-line-079", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under pub-\nlic law of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71887, 517.2164, 531.49287, 581.91384 ], "first_line": "pdf-012-line-081", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph (1) shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71743, 598.2836, 531.49231, 682.11496 ], "first_line": "pdf-012-line-096", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall likewise ap-\nply in respect of wages, salaries and similar remuneration and\npensions paid to an individual for services rendered to the\nGoethe Institute, the German Academic Exchange Service\n(“Deutscher Akademischer Austauschdienst” – DAAD) or other\nsimilar institutions of the Contracting States arranged by the\ncompetent authorities of the Contracting States by mutual agree-\nment. If such remuneration is not taxed in the State where the\ninstitution was founded, the provisions of Article 14 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006" ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-127", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71431, 725.11504, 531.48823, 780.2456 ], "first_line": "pdf-012-line-118", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.728503, 75.11944, 531.503143, 111.11624 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out re-\nsearch at such institution and who is, or was immediately before\nthat visit, a resident of the other Contracting State shall be ex-\nempt from tax in the first-mentioned State on his remuneration\nfor such activity, provided that such remuneration is derived by\nhim from outside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726503, 147.13056, 531.500983, 288.88176 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(2) An individual who is or was immediately before visiting a\nContracting State a resident of the other Contracting State and\nwho is present in the first-mentioned State solely for the purpose\nof his education or training shall not be taxed in that State\na) on payments for the purpose of his maintenance, education\nor training, provided that such payments arise from sources\noutside that State; and\nb) for a period not exceeding in the aggregate four years, on any\nremuneration not exceeding 8.000 € or the equivalent in\nCyprus currency for each of the calendar year for personal\nservices rendered in the first-mentioned State with a view to\nsupplementing the resources available to him for such pur-\nposes." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116" ], "title": "Article 19\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725143, 333.4136, 531.495623, 359.84344 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-048", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723543, 376.72384, 531.497703, 450.98824 ], "first_line": "pdf-013-line-051", "last_line": "pdf-013-line-065", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph (1) shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph (2) of Article 6, if the recipient of such income, being a res-\nident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042" ], "title": "Article 20\nOther Income" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721939, 495.52, 531.495779, 531.5168 ], "first_line": "pdf-013-line-071", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situ -\nated in the other Contracting State, may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721939, 538.83032, 531.494659, 574.82712 ], "first_line": "pdf-013-line-079", "last_line": "pdf-013-line-085", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721539, 582.14064, 531.495859, 637.2712 ], "first_line": "pdf-013-line-087", "last_line": "pdf-013-line-097", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by boats engaged in inland waterways trans-\nport, and by movable property pertaining to the operation of such\nships and aircraft and boats, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720659, 644.58472, 531.491059, 661.44768 ], "first_line": "pdf-013-line-099", "last_line": "pdf-013-line-101", "source_page": 13 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069" ], "title": "Article 21\nCapital" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-120" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720179, 725.11352, 531.492659, 780.24408 ], "first_line": "pdf-013-line-109", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of German tax law regarding\ncredit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of income or capital which, ac-\ncording to this Agreement, may be taxed in Cyprus, the Cyprus\ntax paid under the laws of Cyprus and in accordance with this\nAgreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.752548, 75.12192, 531.526948, 120.6856 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-012", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Where in accordance with any provisions of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of Germany is ex-\nempt from tax in Germany, Germany may nevertheless in calcu-\nlating the amount of tax on the remaining income or capital of\nsuch resident, take into account the exempted income or capital." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.749668, 131.5728, 531.525188, 233.5872 ], "first_line": "pdf-014-line-014", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Tax shall be determined in the case of a resident of Cyprus\nas follows:\nSubject to the provisions of Cyprus tax law regarding credit for\nforeign tax, there shall be allowed as a credit against Cyprus tax\npayable in respect of any item of income derived from Germany\nor capital owned in Germany the tax paid under the laws of Ger-\nmany and in accordance with this Agreement. The credit shall\nnot, however, exceed that part of the Cyprus tax, as computed\nbefore the credit is given, which is appropriate to such items of\nincome or capital." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-107" ], "title": "Article 22\nElimination of Double\nTaxation in the State of Residence" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.748868, 288.84016, 531.524468, 363.10448 ], "first_line": "pdf-014-line-038", "last_line": "pdf-014-line-052", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.748148, 383.55864, 531.521668, 438.68928 ], "first_line": "pdf-014-line-055", "last_line": "pdf-014-line-065", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.745908, 459.14328, 531.520388, 542.97464 ], "first_line": "pdf-014-line-068", "last_line": "pdf-014-line-084", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743508, 553.86184, 531.517828, 666.39384 ], "first_line": "pdf-014-line-086", "last_line": "pdf-014-line-108", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph (1) of Article 9,\nparagraph (5) of Article 11, or paragraph (5) of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.741748, 686.848, 531.515828, 761.11248 ], "first_line": "pdf-014-line-111", "last_line": "pdf-014-line-125", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036" ], "title": "Article 23\nNon-discrimination" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714925, 104.87528, 531.491005, 198.27352 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-026", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph (1) of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711885, 224.98848, 531.486205, 299.25288 ], "first_line": "pdf-015-line-030", "last_line": "pdf-015-line-044", "source_page": 15 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple -\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711245, 306.83408, 531.484525, 352.39776 ], "first_line": "pdf-015-line-046", "last_line": "pdf-015-line-054", "source_page": 15 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of dou-\nble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709245, 369.54576, 531.481485, 415.10944 ], "first_line": "pdf-015-line-057", "last_line": "pdf-015-line-065", "source_page": 15 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "title": "Article 24\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706045, 460.44416, 531.480765, 534.70856 ], "first_line": "pdf-015-line-071", "last_line": "pdf-015-line-085", "source_page": 15 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Article 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704045, 551.85664, 531.479085, 693.08944 ], "first_line": "pdf-015-line-088", "last_line": "pdf-015-line-116", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph (1) by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph (1), or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Notwithstanding the foregoing, information re-\nceived by a Contracting State may be used for other purposes\nwhen such information may be used for such other purposes un-\nder the laws of both States and the competent authority of the\nsupplying State authorises such use." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703165, 729.37136, 531.475885, 780.2452 ], "first_line": "pdf-015-line-121", "last_line": "pdf-015-line-128", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.699321, 75.11896, 531.471401, 144.26112 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-016", "source_page": 16 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs (1) and (2)\nbe construed as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69737, 150.97672, 531.47249, 234.80808 ], "first_line": "pdf-016-line-018", "last_line": "pdf-016-line-034", "source_page": 16 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in ac -\ncordance with this Article, the other Contracting State shall use\nits information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of\nparagraph 3 but in no case shall such limitations be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69585, 251.09056, 531.47329, 306.2212 ], "first_line": "pdf-016-line-037", "last_line": "pdf-016-line-047", "source_page": 16 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be con-\nstrued to permit a Contracting State to decline to supply infor-\nmation solely because the information is held by a bank, other\nfinancial institution, nominee or person acting in an agency or a\nfiduciary capacity or because it relates to ownership interests in\na person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069" ], "title": "Article 25\nExchange of Information" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69425, 348.95936, 531.46769, 442.3576 ], "first_line": "pdf-016-line-053", "last_line": "pdf-016-line-071", "source_page": 16 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its do-\nmestic law shall not be affected by the provisions of this Agree-\nment. The tax withheld at source shall be refunded in accordance\nwith national legislation and on application by the taxpayer if and\nto the extent that it is reduced by this Agreement or ceases to\napply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-082" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69265, 449.0732, 531.46753, 504.20384 ], "first_line": "pdf-016-line-073", "last_line": "pdf-016-line-082", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Notwithstanding paragraph (1), each Contracting State\nshall provide for procedures to the effect that payments of in-\ncome subject under this Agreement to no tax or only to reduced\ntax in the state of source may be made without deduction of tax\nor with deduction of tax only at the rate provided in the relevant\nArticle." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69161, 510.91944, 531.46449, 537.3492 ], "first_line": "pdf-016-line-084", "last_line": "pdf-016-line-088", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the resi-\ndence in the other Contracting State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69105, 544.0648, 531.46329, 580.06144 ], "first_line": "pdf-016-line-090", "last_line": "pdf-016-line-096", "source_page": 16 } ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or ex-\nemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051" ], "title": "Article 26\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.68993, 622.79968, 531.46241, 649.22944 ], "first_line": "pdf-016-line-102", "last_line": "pdf-016-line-106", "source_page": 16 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100" ], "title": "Article 27\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.68681, 711.10136, 531.45993, 747.09816 ], "first_line": "pdf-016-line-115", "last_line": "pdf-016-line-121", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-126", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.68633, 753.81376, 531.45809, 780.24352 ], "first_line": "pdf-016-line-123", "last_line": "pdf-016-line-126", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.7267, 75.12048, 531.49942, 160.3232 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-018", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission or a consular post of a\nContracting State which is situated in the other Contracting State\nor in a third State shall be deemed for the purposes of this Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\na) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State or on capital situated outside that State, and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in re-\nlation to tax on his total income or on capital as are residents\nof that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113" ], "title": "Article 28\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-025" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72598, 206.13472, 531.49782, 222.9976 ], "first_line": "pdf-017-line-024", "last_line": "pdf-017-line-025", "source_page": 17 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022" ], "title": "Article 29\nProtocol" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-038" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7255, 268.80896, 531.49822, 314.37264 ], "first_line": "pdf-017-line-031", "last_line": "pdf-017-line-038", "source_page": 17 } ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the date on which\nthe Contracting States have notified each other that the nation-\nal requirements for such entry into force have been fulfilled. The\nrelevant date shall be the day on which the last notification is\nreceived." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-056" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7247, 322.1128, 531.4979, 426.44928 ], "first_line": "pdf-017-line-040", "last_line": "pdf-017-line-056", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The Agreement shall have effect in both Contracting\nStates:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-080" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72336, 434.18928, 531.49694, 567.22352 ], "first_line": "pdf-017-line-058", "last_line": "pdf-017-line-080", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nCyprus for the Avoidance of Double Taxation with respect to\nTaxes on Income and Capital, signed on 9 th May 1974, shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029" ], "title": "Article 30\nEntry into Force" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71928, 613.03488, 531.49632, 780.242 ], "first_line": "pdf-017-line-086", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the thir-\ntieth day of June in any calendar year beginning after the expira-\ntion of a period of five years from the date of its entry into force,\ngive the other Contracting State, through diplomatic channels,\nwritten notice of termination and, in such event, this Agreement\nshall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084" ], "title": "Article 31\nTermination" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722251, 111.81728, 531.496171, 176.51472 ], "first_line": "pdf-018-line-009", "last_line": "pdf-018-line-021", "source_page": 18 } ], "text": "Registration of this Agreement with the Secretariat of the United\nNations, in accordance with Article 102 of the United Nations\nCharter, shall be initiated by the Contracting State in which the\nAgreement is signed immediately following its entry into force.\nThe other Contracting State shall be informed of the registration,\nand of the UN registration number, as soon as this has been con-\nfirmed by the Secretariat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007" ], "title": "Article 32\nRegistration\nof the Agreement with 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Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent-\nlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. 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an das Küstenmeer angrenzende\nGebiet des Meeresbodens, seines Untergrunds und der da -\nrüber liegenden Wassersäule, soweit die Republik Zypern\ndort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeu-\ntung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland\noder Zypern;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus-\nübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in Deutschland geltenden\nRecht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Zypern\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Republik Zypern besitzen, sowie alle juristischen\nPer sonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in Zypern geltenden\nRecht errichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) in Zypern den Finanzminister oder seinen bevollmäch-\ntigten Vertreter." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland sowie, im geographischen Sinne verwendet,\ndas Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland und das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\nseines Untergrunds und der darüber liegenden Wassersäule,\nsoweit die Bundesrepublik Deutschland dort in Übereinstim-\nmung mit dem 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Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "0aebc75882ff836d81dd376a01d6cf3c33d4fc151606868a2fcbbf6a9afddfcb", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 361.8464, 290.55192, 455.2448 ], "first_line": "pdf-004-line-049", "last_line": "pdf-004-line-067", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig\nist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und um-\nfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre Gebietskörper-\nschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in\ndiesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat\noder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig\nist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775407, 461.91088, 290.554207, 668.56112 ], "first_line": "pdf-004-line-068", "last_line": "pdf-004-line-104", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781807, 675.22752, 290.562607, 711.22512 ], "first_line": "pdf-004-line-106", "last_line": "pdf-004-line-112", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat an-\nsässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung\nbefindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat an-\nsässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung\nbefindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "b2e0b8c39608aac43f09bc1c8320960c40f3133dcb9ae8a6026dacf5b9e030b6", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { 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das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch sta -\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt,\ndass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch sta -\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt,\ndass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ 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genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig -\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ 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"id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-119" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.761294, 725.1148, 290.538102, 780.2468 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-119", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell -\nschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesell -\nschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "c1cc2f896e300ee931e9bcbb8c5c4e3f6ae6768541a1695d3d169e753e153606", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77816, 103.96248, 290.55104, 149.52616 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77536, 156.6528, 290.55104, 259.61792 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-036", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht\nals unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht\nals unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77488, 266.74456, 290.54752, 293.17432 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7748, 300.30096, 290.5468, 317.16384 ], "first_line": "pdf-006-line-044", "last_line": "pdf-006-line-046", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "bec6bd2ee91ba77fbf4b3f87dea4d323657b7204e5b6cf799780b9ed44ef7349", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7732, 361.13496, 290.5476, 435.39936 ], "first_line": "pdf-006-line-052", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des\nUnternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden kön-\nnen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des\nUnternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden kön-\nnen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77256, 442.526, 290.545844, 526.35736 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-083", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän -\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän -\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], 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dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein,\ndass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-\nstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777124, 686.70096, 290.554724, 713.13136 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", 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"first_line": "pdf-007-line-020", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die der Binnen-\nschifffahrt dienen, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die der Binnen-\nschifffahrt dienen, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77614, 227.94144, 290.5503, 333.61264 ], "first_line": "pdf-007-line-028", "last_line": "pdf-007-line-045", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Gewinne aus\ndem Betrieb von Seeschiffen, Binnenschiffen oder Luftfahrzeu-\ngen im internationalen Verkehr auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen, Binnen-\nschiffen oder Luftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen, Binnen-\nschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Gewinne aus\ndem Betrieb von Seeschiffen, Binnenschiffen oder Luftfahrzeu-\ngen im internationalen Verkehr auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen, Binnen-\nschiffen oder Luftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem 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tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt oder Binnenschifffahrt an\nBord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen,\nin dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein\nHeimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die\nPerson ansässig ist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 401.46704, 290.55134, 427.89688 ], "first_line": "pdf-007-line-059", "last_line": "pdf-007-line-063", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der\nBeteiligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer\ninternationalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der\nBeteiligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer\ninternationalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt,\nBinnenschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "0ec6fd16f1fe39f320fb47ba1867f2b98531d5c7c6d12246a66144f83aeecaf3", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77358, 469.574, 290.55758, 642.21528 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-099", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist 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Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags -\nstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen er -\nhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags -\nstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "cb63652548e7645dd8291f998060ed2c906d6d2a5b1973a51c598c0ec0fda58b", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77944, 105.32912, 290.55232, 131.75888 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77928, 139.56888, 290.55288, 287.85192 ], "first_line": "pdf-008-line-013", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die unmittelbar\nüber mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der die Divi-\ndenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die unmittelbar\nüber mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der die Divi-\ndenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77896, 295.66184, 290.55272, 360.35944 ], "first_line": "pdf-008-line-039", "last_line": "pdf-008-line-051", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77752, 368.16936, 290.55032, 432.8668 ], "first_line": "pdf-008-line-053", "last_line": "pdf-008-line-065", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77592, 450.24368, 290.55016, 562.77592 ], "first_line": "pdf-008-line-068", "last_line": "pdf-008-line-090", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten\nDividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder\nteilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf-\nten bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten\nDividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder\nteilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf-\nten bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "efd36e8d91a2cb28b0974963c56ed80de0a3375358349d6459128aff124acaf1", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77592, 608.79656, 290.54952, 635.22696 ], "first_line": "pdf-008-line-095", "last_line": "pdf-008-line-099", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und deren\nNutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ist, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und deren\nNutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ist, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76072, 643.03656, 290.54712, 707.73576 ], "first_line": "pdf-008-line-101", "last_line": "pdf-008-line-113", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.75592, 715.54616, 290.53352, 770.67816 ], "first_line": "pdf-008-line-115", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die For -\nderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die For -\nderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7786, 75.1172, 290.55372, 168.5156 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-021", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat, eines seiner Länder oder eine\nihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für\ndie die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte die Zinsen, so\ngelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die\nBetriebsstätte liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat, eines seiner Länder oder eine\nihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für\ndie die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte die Zinsen, so\ngelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die\nBetriebsstätte liegt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778406, 180.47976, 290.552406, 273.87808 ], "first_line": "pdf-009-line-023", "last_line": "pdf-009-line-041", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "f000c6fcb4cd69554eec5c538f52c6b3616fa2ced7b75965607e34eb7487c2af", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779286, 332.36192, 290.554246, 368.35872 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-053", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nderen Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, können nur im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nderen Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, können nur im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778681, 380.32288, 290.553161, 502.42192 ], "first_line": "pdf-009-line-054", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge -\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge -\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778182, 514.38608, 290.551782, 579.08352 ], "first_line": "pdf-009-line-078", "last_line": "pdf-009-line-090", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem\nFall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. 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eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und ähnlichen Rechten an\neiner Gesellschaft bezieht, deren Wert zu mehr als 50 vom Hun-\ndert mittelbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen\nbesteht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77976, 209.62704, 290.553344, 264.7576 ], "first_line": "pdf-010-line-026", "last_line": "pdf-010-line-036", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779504, 271.95536, 290.554304, 336.6528 ], "first_line": "pdf-010-line-038", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, von\nSchiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweglichem\nVermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge\ndient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nsich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unterneh-\nmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden, von\nSchiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweglichem\nVermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge\ndient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nsich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unterneh-\nmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779424, 343.8504, 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Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15 bis 18 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776384, 486.35976, 290.551984, 623.23944 ], "first_line": "pdf-010-line-075", "last_line": "pdf-010-line-098", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, 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"7b503a1227d844f6128af79ddfa9ad0cc86e19ed8197ca537cc691743629eee8", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-125", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.763584, 763.38104, 290.539584, 780.24424 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.77878, 75.1172, 290.5511, 101.54712 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-007", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "92ce9fcb2098a350298661ac9d39a193e45150f3ead2a0d3d77ba776bd45836b", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 160.29656, 290.55238, 205.86024 ], "first_line": "pdf-011-line-012", "last_line": "pdf-011-line-020", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77782, 227.47984, 290.55214, 282.61056 ], "first_line": "pdf-011-line-023", "last_line": "pdf-011-line-033", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Per-\nson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Per-\nson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", 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In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\nSportler ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\nSportler ansässig ist." } ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "632e4a2a28a89f5105f75dfa00ae0cb4a9c686d69fd59fbfbbb9561f5461c9f1", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777558, 437.24408, 290.551158, 473.2408 ], "first_line": "pdf-011-line-056", "last_line": "pdf-011-line-062", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 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Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770134, 533.34304, 290.551478, 617.1752 ], "first_line": "pdf-011-line-071", "last_line": "pdf-011-line-087", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein\nVertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein\nVertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767734, 629.228, 290.554134, 684.36 ], "first_line": "pdf-011-line-088", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779734, 696.4128, 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Sofern diese Unterhalts-\nzahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des\nsteuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten ab-\nzugsfähig sind, können sie in diesem anderen Staat besteuert\nwerden. Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen Lasten\ngelten nicht als abzugsfähig im Sinne dieser Bestimmung." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in dem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Sofern diese Unterhalts-\nzahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung des\nsteuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten ab-\nzugsfähig sind, können sie in diesem anderen Staat besteuert\nwerden. Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen Lasten\ngelten nicht als abzugsfähig im Sinne dieser Bestimmung." } ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "71525766cd646275949dab74814a3239839f758d7512c54473ee02b462b7776f", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77888, 103.31504, 290.55432, 281.80952 ], "first_line": "pdf-012-line-007", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge -\nleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat an sässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge -\nleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat an sässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", 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besteuert wer-\nden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\noder aus von diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts errichteten Sondervermögens an\neine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebiets körperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste\ngezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780286, 455.27888, 290.554046, 510.40944 ], "first_line": "pdf-012-line-068", "last_line": "pdf-012-line-078", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 oder 17 anzuwenden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 oder 17 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780286, 517.2124, 290.555086, 591.47688 ], "first_line": "pdf-012-line-080", "last_line": "pdf-012-line-094", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von die-\nsem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die\nin den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von die-\nsem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die\nin den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77087, 598.27928, 290.554686, 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Werden diese\nVergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert,\nso gilt Artikel 14." }, "pages": [ 12 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Löhne, Ge-\nhälter und ähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter, die an eine\nnatürliche Person für Tätigkeiten für das Goethe-Institut, den\nDeutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD) oder ähn -\nliche Einrichtungen der Vertragsstaaten, auf die sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten im gegenseitigen Einverneh-\nmen verständigt haben, gezahlt werden. Werden diese\nVergütungen im Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert,\nso gilt Artikel 14." } ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "70e95c6f9c8daadb1cc0f3192e3e86d4d231453666f67cc360811c75ed01a0f3", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-128", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-013" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77327, 725.11368, 290.55647, 780.24568 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-128", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.77902, 75.1172, 290.55294, 139.8148 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-013", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansäs-\nsig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätig-\nkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausge-\nsetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansäs-\nsig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätig-\nkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausge-\nsetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 147.12832, 290.55262, 269.7456 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bei einer natürlichen Person, die sich in einem Vertrags-\nstaat ausschließlich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält\nund im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar\nvor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, wird\nFolgendes in diesem Staat nicht besteuert:\na) Zahlungen für ihren Unterhalt, ihr Studium oder ihre Ausbil-\ndung, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen; und\nb) Vergütungen bis 8 000 € je Kalenderjahr für Tätigkeiten\nim erstgenannten Staat zur Ergänzung der ihr für solche\nZwecke zur Verfügung stehenden Mittel während eines Zeit-\nraums von höchstens vier Jahren." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bei einer natürlichen Person, die sich in einem Vertrags-\nstaat ausschließlich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält\nund im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar\nvor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, wird\nFolgendes in diesem Staat nicht besteuert:\na) Zahlungen für ihren Unterhalt, ihr Studium oder ihre Ausbil-\ndung, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen; und\nb) Vergütungen bis 8 000 € je Kalenderjahr für Tätigkeiten\nim erstgenannten Staat zur Ergänzung der ihr für solche\nZwecke zur Verfügung stehenden Mittel während eines Zeit-\nraums von höchstens vier Jahren." } ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "d56089fe9b33a4dcf725b0733287604d748c8dcd3b01c1bfa026e572438d6748", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 333.41136, 290.55006, 369.40816 ], "first_line": "pdf-013-line-043", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776663, 376.72168, 290.550983, 450.98608 ], "first_line": "pdf-013-line-050", "last_line": "pdf-013-line-064", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nanzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nanzuwenden." } ], "title": "Artikel 20\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "689e9c59ab2bef4d9522a6924cd39b3bc348308e59b735546373aa0ba76a63d8", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776663, 495.51784, 290.552183, 531.51464 ], "first_line": "pdf-013-line-070", "last_line": "pdf-013-line-076", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777543, 538.82816, 290.551143, 574.82496 ], "first_line": "pdf-013-line-078", "last_line": "pdf-013-line-084", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096" ], 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"pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77862, 75.1172, 290.55142, 120.68088 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-011", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Einkünfte oder Vermögenswerte einer in Deutschland an-\nsässigen Person, die nach dem Abkommen von der Besteuerung\nin Deutschland auszunehmen sind, können gleichwohl in\nDeutschland bei der Festsetzung der Steuer für das übrige\nEinkommen oder Vermögen der Person einbezogen werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Einkünfte oder Vermögenswerte einer in Deutschland an-\nsässigen Person, die nach dem Abkommen von der Besteuerung\nin Deutschland auszunehmen sind, können gleichwohl in\nDeutschland bei der Festsetzung der Steuer für das übrige\nEinkommen oder Vermögen der Person einbezogen werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77862, 131.56808, 290.55222, 233.58248 ], "first_line": "pdf-014-line-013", "last_line": "pdf-014-line-031", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Bei einer in Zypern ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\nUnter Beachtung der Vorschriften des zyprischen Steuerrechts\nüber die Anrechnung ausländischer Steuern wird die nach deut-\nschem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen\ngezahlte Steuer auf die zyprische Steuer auf Einkünfte oder\nVermögen aus Deutschland angerechnet. Die Anrechnung darf\njedoch den vor der Anrechnung ermittelten Teil der zyprischen\nSteuer nicht übersteigen, der auf diese Einkünfte bzw. dieses\nVermögen entfällt." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Bei einer in Zypern ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\nUnter Beachtung der Vorschriften des zyprischen Steuerrechts\nüber die Anrechnung ausländischer Steuern wird die nach deut-\nschem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkommen\ngezahlte Steuer auf die zyprische Steuer auf Einkünfte oder\nVermögen aus Deutschland angerechnet. Die Anrechnung darf\njedoch den vor der Anrechnung ermittelten Teil der zyprischen\nSteuer nicht übersteigen, der auf diese Einkünfte bzw. dieses\nVermögen entfällt." } ], "title": "Artikel 22\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "52ccde9fda79adda270b1a5713ce365390dc172d15418e71459a6322b1e29184", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77894, 288.83544, 290.55126, 372.6668 ], "first_line": "pdf-014-line-037", "last_line": "pdf-014-line-053", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. 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Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 5 oder\nArtikel 12 Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-127" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.792388, 686.84576, 290.579588, 780.24656 ], "first_line": "pdf-014-line-110", "last_line": "pdf-014-line-127", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." } ], "title": "Artikel 23\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "775a81b626c9810d3c9f7dda44359d7299603959bc772a8f13d296aeb3b29a11", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-028" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778, 104.87152, 290.55288, 217.40368 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-028", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent -\nsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. 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Die Verstän -\ndigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nbeseitigt werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nbeseitigt werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779263, 369.542, 290.552463, 415.10568 ], "first_line": "pdf-015-line-056", "last_line": "pdf-015-line-064", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren, ggf.\ndurch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsa-\nme Kommission." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren, ggf.\ndurch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsa-\nme Kommission." } ], "title": "Artikel 24\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "f557cbdc000fbdb66c9d9acf5673651d7a8068ce757515350f5bf5f9c4b2d606", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778383, 460.4404, 290.552943, 544.27168 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-086", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaus-\ntausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaus-\ntausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-119" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757165, 551.85288, 290.554189, 721.7904 ], "first_line": "pdf-015-line-087", "last_line": "pdf-015-line-119", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa -\ntionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ-\nlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver -\nwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen -\nlegen. Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen können die\nvon einem Vertragsstaat erhaltenen Informationen für andere\nZwecke verwendet werden, wenn diese Informationen nach dem\nRecht beider Staaten für diese anderen Zwecke verwendet wer-\nden dürfen und die zuständige Behörde des übermittelnden\nStaates diese Verwendung gestattet." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa -\ntionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ-\nlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung\nvon Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver -\nwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen -\nlegen. Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen können die\nvon einem Vertragsstaat erhaltenen Informationen für andere\nZwecke verwendet werden, wenn diese Informationen nach dem\nRecht beider Staaten für diese anderen Zwecke verwendet wer-\nden dürfen und die zuständige Behörde des übermittelnden\nStaates diese Verwendung gestattet." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.763565, 729.3712, 290.540365, 780.2456 ], "first_line": "pdf-015-line-120", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.55272, 144.25936 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-015", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780145, 150.97496, 290.553185, 244.3732 ], "first_line": "pdf-016-line-017", "last_line": "pdf-016-line-035", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1\nenthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkungen gemäß\nAbsatz 3, wobei diese Beschränkungen jedoch keinesfalls so\nauszulegen sind, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver -\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die in Satz 1\nenthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkungen gemäß\nAbsatz 3, wobei diese Beschränkungen jedoch keinesfalls so\nauszulegen sind, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nInteresse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779425, 251.0888, 290.553025, 306.21944 ], "first_line": "pdf-016-line-036", "last_line": "pdf-016-line-046", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder\nTreuhänder befinden oder weil sie sich auf Eigentumsrechte an\neiner Person beziehen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder\nTreuhänder befinden oder weil sie sich auf Eigentumsrechte an\neiner Person beziehen." } ], "title": "Artikel 25\nAustausch von Informationen" }, { "body_sha256": "24b8f503d6c538dd3b9bf9d3a6738ffe5ab733ebeeaf8e71ba146017fb223efb", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778625, 348.9576, 290.553105, 442.35584 ], "first_line": "pdf-016-line-052", "last_line": "pdf-016-line-070", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist in\nÜbereinstimmung mit innerstaatlichen Rechtsvorschriften auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist in\nÜbereinstimmung mit innerstaatlichen Rechtsvorschriften auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778625, 449.07144, 290.553105, 494.6352 ], "first_line": "pdf-016-line-072", "last_line": "pdf-016-line-080", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778225, 510.91768, 290.550625, 537.34744 ], "first_line": "pdf-016-line-083", "last_line": "pdf-016-line-087", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776865, 544.06304, 290.551425, 580.05968 ], "first_line": "pdf-016-line-089", "last_line": "pdf-016-line-095", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "title": "Artikel 26\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "dd0779ab4b3d4aeba10d0868debee1c4864330123de9b0b4f3fba35aa5f99f7a", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767505, 622.79808, 290.542705, 658.79568 ], "first_line": "pdf-016-line-101", "last_line": "pdf-016-line-107", "source_page": 16 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden." }, "pages": [ 16 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden." } ], "title": "Artikel 27\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "f1a5cc3c069a46f09dcf31fcecc96d2b70a9e6325103ebd9dc5ca68088f29982", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.761321, 711.10048, 290.538921, 747.09808 ], "first_line": "pdf-016-line-114", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor -\nrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und\nkonsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor -\nrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und\nkonsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-127", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.753321, 753.81328, 290.530121, 780.24368 ], "first_line": "pdf-016-line-122", "last_line": "pdf-016-line-127", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.77806, 75.1172, 290.55254, 160.31992 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-017", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat\noder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses\nAbkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen Personen." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat\noder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses\nAbkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen Personen." } ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "f9f67c37a22cfe8a5bed5a4540b75e3d20f7d70995ceda3360e14320c478e900", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-023" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28126, 206.13144, 285.2655, 213.42744 ], "first_line": "pdf-017-line-023", "last_line": "pdf-017-line-023", "source_page": 17 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 17 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 29\nProtokoll" }, { "body_sha256": "8a940dda4776912d09224a132c5822407a43a9ec3245b6a038bb99caf657b317", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77718, 268.80568, 290.55022, 304.80248 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-036", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsstaaten einander darüber in Kenntnis setzen, dass die\nnationalen Vorschriften für dieses Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngeblich ist das Datum des Eingangs der letzten Notifikation." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsstaaten einander darüber in Kenntnis setzen, dass die\nnationalen Vorschriften für dieses Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngeblich ist das Datum des Eingangs der letzten Notifikation." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 322.10952, 290.5495, 416.87912 ], "first_line": "pdf-017-line-039", "last_line": "pdf-017-line-054", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen findet in beiden Vertragsstaaten An-\nwendung:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das dem\nJahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Dieses Abkommen findet in beiden Vertragsstaaten An-\nwendung:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. 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Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." } ], "title": "Artikel 30\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "6a701576f83db74af004d759cdc112d49e43d3bea109d5ae08e004068566a279", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77222, 613.03488, 290.55942, 780.24528 ], "first_line": "pdf-017-line-085", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 17 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 31\nKündigung" }, { "body_sha256": "93e985b44d8bc31657d400eed4e0ac601a7ca8d3cc646c8d6411f9e99be64cc0", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-023" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77872, 111.81736, 290.55304, 186.08176 ], "first_line": "pdf-018-line-010", "last_line": "pdf-018-line-023", "source_page": 18 } ], "text": "Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der\nVereinten Nationen nach Artikel 102 der Charta der Vereinten\nNationen wird unverzüglich nach seinem Inkrafttreten von dem\nVertragsstaat veranlasst, in dem die Unterzeichnung des Abkom-\nmens erfolgte. Der andere Vertragsstaat wird unter Angabe der\nVN-Registrierungsnummer von der erfolgten Registrierung un-\nterrichtet, sobald dies vom Sekretariat der Vereinten Nationen\nbestätigt worden ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der\nVereinten Nationen nach Artikel 102 der Charta der Vereinten\nNationen wird unverzüglich nach seinem Inkrafttreten von dem\nVertragsstaat veranlasst, in dem die Unterzeichnung des Abkom-\nmens erfolgte. Der andere Vertragsstaat wird unter Angabe der\nVN-Registrierungsnummer von der erfolgten Registrierung un-\nterrichtet, sobald dies vom Sekretariat der Vereinten Nationen\nbestätigt worden ist." } ], "title": "Artikel 32\nRegistrierung\ndes Abkommens bei den Vereinten Nationen" } ], "en": [ { "body_sha256": "69f3fc046137b10e7ee0039d28a3ae139d889d82f36c1b15ed367b1a02f6c6cb", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.741637, 419.50192, 531.515877, 436.36488 ], "first_line": "pdf-002-line-032", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "695237a6a552bc814391bc8bd1a6fced32fbf5877fef628a352e896b0aed00b6", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.740197, 479.45744, 531.513397, 515.45424 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738677, 522.28808, 531.512037, 577.41864 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.736997, 593.81936, 531.510197, 780.2396 ], "first_line": "pdf-002-line-061", "last_line": "pdf-002-line-087", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 317.462109, 75.12136, 463.994189, 112.29344 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-008", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in the Republic of Cyprus:\nthe income tax,\nthe corporate income tax,\nthe special contribution for the defence of the Republic,\nthe immovable property tax, and\nthe capital gains tax\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “Cyprus tax”)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in the Republic of Cyprus:\nthe income tax,\nthe corporate income tax,\nthe special contribution for the defence of the Republic,\nthe immovable property tax, and\nthe capital gains tax\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “Cyprus tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704829, 119.93544, 531.478829, 175.06616 ], "first_line": "pdf-003-line-010", "last_line": "pdf-003-line-020", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "8b06ea4e6fd3de408a0d4bb90a264a5a37f171c74640477ec136e6eb7d363056", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", 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"pdf-003-line-026", "last_line": "pdf-003-line-125", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.732927, 75.1212, 531.508047, 238.33016 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-029", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany as well as the area of the sea-\nbed, its sub-soil and the superjacent water column adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of Ger-\nmany exercises sovereign rights and jurisdiction in conform-\nity with international law and its national legislation for the\npurpose of exploring, exploiting, conserving and managing\nthe living and non-living natural resources;\nb) the term “Cyprus” means the Republic of Cyprus and when\nused in a geographical sense, the territory of the Republic of\nCyprus as well as the area of the sea-bed, its sub-soil and\nthe superjacent water column adjacent to the territorial sea, in\nso far as the Republic of Cyprus exercises sovereign rights\nand jurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural re-\nsources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Germany or Cyprus, as the context requires;\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in Germany;\nbb) in respect of Cyprus\nany individual possessing the citizenship of the Repub-\nlic of Cyprus and any legal person, partnership and as-\nsociation deriving its status as such from the laws in\nforce in Cyprus;\nk) the term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of Cyprus the Minister of Finance or his au-\nthorised representative." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany as well as the area of the sea-\nbed, its sub-soil and the superjacent water column adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of Ger-\nmany exercises sovereign rights and jurisdiction in conform-\nity with international law and its national legislation for the\npurpose of exploring, exploiting, conserving and managing\nthe living and non-living natural resources;\nb) the term “Cyprus” means the Republic of Cyprus and when\nused in a geographical sense, the territory of the Republic of\nCyprus as well as the area of the sea-bed, its sub-soil and\nthe superjacent water column adjacent to the territorial sea, in\nso far as the Republic of Cyprus exercises sovereign rights\nand jurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural re-\nsources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Germany or Cyprus, as the context requires;\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any busi-\nness;\ng) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in Germany;\nbb) in respect of Cyprus\nany individual possessing the citizenship of the Repub-\nlic of Cyprus and any legal person, partnership and as-\nsociation deriving its status as such from the laws in\nforce in Cyprus;\nk) the term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has 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"(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "2678610bc2143aecd65052769aa8b91ae4bf3d2968fbdbd9a4014ff367c1c897", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727647, 361.8504, 531.502447, 445.68176 ], "first_line": "pdf-004-line-050", "last_line": "pdf-004-line-066", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of management or any other criterion of a similar\nnature, and also includes that State, a Land and any political sub-\ndivision or local authority thereof. This term, however, does not\ninclude any person who is liable to tax in that State in respect\nonly of income from sources in that State or capital situated\ntherein." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of management or any other criterion of a similar\nnature, and also includes that State, a Land and any political sub-\ndivision or local authority thereof. This term, however, does not\ninclude any person who is liable to tax in that State in respect\nonly of income from sources in that State or capital situated\ntherein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727327, 461.91488, 531.502047, 668.56328 ], "first_line": "pdf-004-line-069", "last_line": "pdf-004-line-105", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph (1) an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph (1) an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728607, 675.22936, 531.500927, 711.22616 ], "first_line": "pdf-004-line-107", "last_line": "pdf-004-line-113", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph (1) a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident of the State in\nwhich its place of effective management is situated." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph (1) a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident of the State in\nwhich its place of effective management is situated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "7070a2ea28d71b76959ee3c387791715555c7accd92d16bad3bfde4c264a394d", "id": "article-5", 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information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to in-\nclude\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the 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"source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697854, 538.34512, 531.474574, 650.8772 ], "first_line": "pdf-005-line-074", "last_line": "pdf-005-line-096", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs (1) and (2),\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph (6) applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an au-\nthority to conclude contracts in the name of the enterprise, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment in\nthat State in respect of any activities which that person under-\ntakes for the enterprise, unless the activities of such person are\nlimited to those mentioned in paragraph (4) which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs (1) and (2),\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph (6) applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an au-\nthority to conclude contracts in the name of the enterprise, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment in\nthat State in respect of any activities which that person under-\ntakes for the enterprise, unless the activities of such person are\nlimited to those mentioned in paragraph (4) which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697454, 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5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "3fc22060175b46a32bd0cb3d5e9347e06edc342244801bd6fda396813ec47607", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730564, 103.964, 531.503924, 139.9608 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730244, 156.65432, 531.503844, 259.61944 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-037", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730084, 266.74608, 531.502164, 293.17584 ], "first_line": "pdf-006-line-039", "last_line": "pdf-006-line-043", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729684, 300.30248, 531.499684, 317.16536 ], "first_line": "pdf-006-line-045", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs (1) and (3) shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs (1) and (3) shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "34b9a557deadcae2b2aab9bade4176cc08efd553a8cde8156a0be26bd92d2715", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726564, 361.13648, 531.501124, 425.834 ], "first_line": "pdf-006-line-053", "last_line": "pdf-006-line-065", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725924, 442.52752, 531.499684, 526.35888 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-084", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph (3), where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph (3), where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", 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"source_line_ids": [ "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722724, 595.74272, 531.497044, 679.57408 ], "first_line": "pdf-006-line-098", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph (2) shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph (2) shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723284, 686.70056, 531.497124, 713.13048 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-118", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722625, 720.25712, 531.495025, 756.25384 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Art -\nicle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Art -\nicle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-131", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722785, 763.38056, 531.494065, 780.24336 ], "first_line": "pdf-006-line-128", "last_line": "pdf-006-line-131", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.697364, 75.122, 531.467844, 91.98504 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-006", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "43317df8736338d7c5d30a429956eda86036a07417888b87fd99d4f5209e8e6b", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.696804, 143.22904, 531.471204, 169.6588 ], "first_line": "pdf-007-line-014", "last_line": "pdf-007-line-018", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in internation-\nal traffic shall be taxable only in the Contracting State in which\nthe place of effective management of the enterprise is situated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in internation-\nal traffic shall be taxable only in the Contracting State in which\nthe place of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.695364, 185.5876, 531.468004, 221.58432 ], "first_line": "pdf-007-line-021", "last_line": "pdf-007-line-027", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Profits from the operation of boats engaged in inland wa-\nterways transport shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Profits from the operation of boats engaged in inland wa-\nterways transport shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", 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occasional rental of ships, boats or aircraft on a bare-boat\nbasis and\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships, boats or air-\ncraft in international traffic." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691604, 339.97936, 531.464884, 395.10992 ], "first_line": "pdf-007-line-048", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise or of an inland waterways transport enterprise is aboard a\nship or boat, then it shall be deemed to be situated in the Con-\ntracting State in which the home harbour of the ship or boat is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship or boat is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise or of an inland waterways transport enterprise is aboard a\nship or boat, then it shall be deemed to be situated in the Con-\ntracting State in which the home harbour of the ship or boat is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship or boat is a resident." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.690724, 401.47184, 531.462724, 427.90168 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-064", "source_page": 7 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an in-\nternational operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an in-\nternational operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping,\nInland Waterways Transport and Air Transport" }, { "body_sha256": "146b184168fdd6c699d6ec05a97b8af0f3626249b7661e8282b533f597fc6de2", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.687844, 469.5788, 531.462004, 632.65152 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-098", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an 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In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the compe-\ntent authorities of the Contracting States shall, if necessary, con-\nsult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits. In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the compe-\ntent authorities of the Contracting States shall, if necessary, con-\nsult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "b7af4505158dbb9af57287b71879c8097d23036516790e64291063eab82fc458", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70496, 105.3324, 531.47856, 131.76216 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-012", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7024, 139.57216, 531.47888, 278.28824 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-037", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company which holds directly at least 10 per\ncent of the capital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in re-\nspect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company which holds directly at least 10 per\ncent of the capital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in re-\nspect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70128, 295.66504, 531.47616, 360.36264 ], "first_line": "pdf-008-line-040", "last_line": "pdf-008-line-052", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident and distributions on certificates of an investment fund\nor investment trust." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident and distributions on certificates of an investment fund\nor investment trust." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-067" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69976, 368.17256, 531.47368, 442.43704 ], "first_line": "pdf-008-line-054", "last_line": "pdf-008-line-067", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall not apply if\nthe beneficial owner of the dividends, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting State\nof which the company paying the dividends is a resident, through\na permanent establishment situated therein and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall not apply if\nthe beneficial owner of the dividends, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting State\nof which the company paying the dividends is a resident, through\na permanent establishment situated therein and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69896, 450.24696, 531.47312, 553.2124 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a res-\nident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a per-\nmanent establishment situated in that other State, nor subject\nthe company’s undistributed profits to a tax on the company’s\nundistributed profits, even if the dividends paid or the undistrib-\nuted profits consist wholly or partly of profits or income arising in\nsuch other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a res-\nident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a per-\nmanent establishment situated in that other State, nor subject\nthe company’s undistributed profits to a tax on the company’s\nundistributed profits, even if the dividends paid or the undistrib-\nuted profits consist wholly or partly of profits or income arising in\nsuch other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "759a4b3f68d6258ff3a2ee6bd894022967244495efb84b49bc3ca52400f12677", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69784, 608.8004, 531.46984, 635.23032 ], "first_line": "pdf-008-line-096", "last_line": "pdf-008-line-100", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69584, 643.04024, 531.47176, 707.73768 ], "first_line": "pdf-008-line-102", "last_line": "pdf-008-line-114", "source_page": 8 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-127" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69544, 715.54768, 531.46992, 780.24512 ], "first_line": "pdf-008-line-116", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall not apply if the ben-\neficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall not apply if the ben-\neficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734206, 75.12112, 531.508126, 168.51952 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-022", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State, a Land or any political subdivision\nor local authority thereof or a resident of that State. Where, how-\never, the person paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the indebtedness on\nwhich the interest is paid was incurred, and such interest is borne\nby such permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State, a Land or any political subdivision\nor local authority thereof or a resident of that State. Where, how-\never, the person paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the indebtedness on\nwhich the interest is paid was incurred, and such interest is borne\nby such permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731406, 180.48368, 531.508126, 273.882 ], "first_line": "pdf-009-line-024", "last_line": "pdf-009-line-042", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "8e51aa1b030f8535f57e99177e77e4f02d54924e2f7c6a09c042dc06ec1c2b00", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730286, 332.36584, 531.502286, 358.79576 ], "first_line": "pdf-009-line-048", "last_line": "pdf-009-line-052", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be tax-\nable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727006, 380.32688, 531.503406, 483.292 ], "first_line": "pdf-009-line-055", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar per-\nsonality rights and on payments received as consideration for the\nregistration of entertainers’ or sportsmen’s performances by\nradio or television." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar per-\nsonality rights and on payments received as consideration for the\nregistration of entertainers’ or sportsmen’s performances by\nradio or television." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726446, 514.39008, 531.500606, 579.08752 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-091", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall not apply if the ben-\neficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The provisions of paragraph (1) shall not apply if the ben-\neficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725166, 591.05176, 531.499086, 674.88312 ], "first_line": "pdf-009-line-093", "last_line": "pdf-009-line-109", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however,\nthe person paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the\nroyalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent estab-\nlishment is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however,\nthe person paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the\nroyalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent estab-\nlishment is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723566, 686.84728, 531.499006, 780.2456 ], "first_line": "pdf-009-line-111", "last_line": "pdf-009-line-128", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "41fcd841df1248b380df4820298310ce01ba791fed08989e0ac60dedb0138672", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711184, 104.1068, 531.484384, 140.1036 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-014", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710864, 147.3012, 531.483424, 192.86488 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-024", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares and similar rights in a company, deriving\nmore than 50 per cent of their value directly or indirectly from\nimmovable property situated in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares and similar rights in a company, deriving\nmore than 50 per cent of their value directly or indirectly from\nimmovable property situated in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709424, 209.62936, 531.482304, 264.75992 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-037", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708144, 271.95768, 531.483184, 327.08824 ], "first_line": "pdf-010-line-039", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic, boats engaged in inland waterways transport\nor movable property pertaining to the operation of such ships,\naircraft or boats, shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic, boats engaged in inland waterways transport\nor movable property pertaining to the operation of such ships,\naircraft or boats, shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708224, 343.85272, 531.481504, 370.28264 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-056", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs (1) to (4), shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs (1) to (4), shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "b18160553d210a2f8f5410bede5461c79886dcfdf289845eca239182c20251c9", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706544, 414.46688, 531.480144, 479.16448 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-074", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15 to 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15 to 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704144, 486.36208, 531.478944, 623.24128 ], "first_line": "pdf-010-line-076", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of\nan employment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of\nan employment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703024, 630.43888, 531.475584, 656.8688 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-105", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph (2) shall not apply to remuner-\nation for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) The provisions of paragraph (2) shall not apply to remuner-\nation for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702704, 664.0664, 531.477584, 719.19696 ], "first_line": "pdf-010-line-107", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, or\naboard a boat engaged in inland waterways transport, shall be\ntaxed only in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, or\naboard a boat engaged in inland waterways transport, shall be\ntaxed only in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise is situated." } ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "1a76b1a396bbdccfee4c34d7534ebeb6eb60d2e6c0b81b2dd7d1cf725b67e1f0", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-124", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702704, 763.38128, 531.474864, 780.24416 ], "first_line": "pdf-010-line-123", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.725574, 75.12176, 531.499094, 91.9848 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "f07b58c2356d502bfafb329dbfafc20a154bdb5b1cbffa038a2488a1e102cf4c", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-022" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725014, 160.30112, 531.497334, 215.43184 ], "first_line": "pdf-011-line-013", "last_line": "pdf-011-line-022", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725254, 227.4844, 531.498934, 282.61512 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but 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"last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Paragraphs (1) and (2) shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the Con-\ntracting State of which the entertainer or sportsman is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Paragraphs (1) and (2) shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the Con-\ntracting State of which the entertainer or sportsman is a resident." } ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "d9c07069b0fe5024f94aa549d2b0f97cbcb1a2ecf7cea0ef56f1e2ac439b50e0", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723014, 437.24864, 531.495414, 473.24536 ], "first_line": "pdf-011-line-057", "last_line": "pdf-011-line-063", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph (2) of Article 18,\npensions and similar remuneration or annuities paid to a resident\nof a Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph (2) of Article 18,\npensions and similar remuneration or annuities paid to a resident\nof a Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722534, 485.29808, 531.494534, 511.728 ], "first_line": "pdf-011-line-065", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), pensions\nand other payments made according to the law on statutory so-\ncial insurance of a Contracting State may be taxed in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), pensions\nand other payments made according to the law on statutory so-\ncial insurance of a Contracting State may be taxed in that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720374, 533.3476, 531.493414, 607.61208 ], "first_line": "pdf-011-line-072", "last_line": "pdf-011-line-086", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war (in-\ncluding restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph (1), recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war (in-\ncluding restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720294, 629.23152, 531.495174, 674.7952 ], "first_line": "pdf-011-line-089", "last_line": "pdf-011-line-097", "source_page": 11 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719494, 696.41488, 531.494054, 770.67936 ], "first_line": "pdf-011-line-100", "last_line": "pdf-011-line-114", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of one Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nInasmuch as such maintenance payments are deductible in the\nfirst-mentioned State in computing the taxable income of the\npayer, they may be taxed in that other State. Tax allowances in\nmitigation of social burdens are not deemed to be deductible for\nthe purposes of this paragraph." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of one Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nInasmuch as such maintenance payments are deductible in the\nfirst-mentioned State in computing the taxable income of the\npayer, they may be taxed in that other State. Tax allowances in\nmitigation of social burdens are not deemed to be deductible for\nthe purposes of this paragraph." } ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and Similar Remuneration" }, { "body_sha256": "56f56518a6daf307a91c6410807dc06c79b412ffda52167456fbdb0c5048ef06", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72663, 103.31888, 531.49999, 281.81336 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-040", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, Land, political subdivision\nor local authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar\nremuneration shall be taxable only in the other Contracting\nState if the services are rendered in that State and if the\nindividual is a resident of that State who\ni)\nis a national of that State or\nii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, Land, political subdivision\nor local authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar\nremuneration shall be taxable only in the other Contracting\nState if the services are rendered in that State and if the\nindividual is a resident of that State who\ni)\nis a national of that State or\nii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72375, 288.61624, 531.49663, 438.91304 ], "first_line": "pdf-012-line-042", "last_line": "pdf-012-line-066", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a\nContracting State, a Land, a political subdivision or a\nlocal authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State to an individual in respect of services\nrendered to that State, Land, political subdivision or local\nauthority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a\nContracting State, a Land, a political subdivision or a\nlocal authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State to an individual in respect of services\nrendered to that State, Land, political subdivision or local\nauthority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72127, 455.28288, 531.49479, 510.41344 ], "first_line": "pdf-012-line-069", "last_line": "pdf-012-line-079", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under pub-\nlic law of that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16, and 17 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under pub-\nlic law of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71887, 517.2164, 531.49287, 581.91384 ], "first_line": "pdf-012-line-081", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph (1) shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) The provisions of paragraph (1) shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71743, 598.2836, 531.49231, 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If such remuneration is not taxed in the State where the\ninstitution was founded, the provisions of Article 14 shall apply." }, "pages": [ 12 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs (1) and (2) shall likewise ap-\nply in respect of wages, salaries and similar remuneration and\npensions paid to an individual for services rendered to the\nGoethe Institute, the German Academic Exchange Service\n(“Deutscher Akademischer Austauschdienst” – DAAD) or other\nsimilar institutions of the Contracting States arranged by the\ncompetent authorities of the Contracting States by mutual agree-\nment. If such remuneration is not taxed in the State where the\ninstitution was founded, the provisions of Article 14 shall apply." } ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "6dee8abca6c49f88a6e62a25f314395204bd7c570cb1097670c312892293f6b9", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-127", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71431, 725.11504, 531.48823, 780.2456 ], "first_line": "pdf-012-line-118", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.728503, 75.11944, 531.503143, 111.11624 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out re-\nsearch at such institution and who is, or was immediately before\nthat visit, a resident of the other Contracting State shall be ex-\nempt from tax in the first-mentioned State on his remuneration\nfor such activity, provided that such remuneration is derived by\nhim from outside that State." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme\nof cultural exchange for a period not exceeding two years solely\nfor the purpose of teaching, giving lectures or carrying out re-\nsearch at such institution and who is, or was immediately before\nthat visit, a resident of the other Contracting State shall be ex-\nempt from tax in the first-mentioned State on his remuneration\nfor such activity, provided that such remuneration is derived by\nhim from outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726503, 147.13056, 531.500983, 288.88176 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(2) An individual who is or was immediately before visiting a\nContracting State a resident of the other Contracting State and\nwho is present in the first-mentioned State solely for the purpose\nof his education or training shall not be taxed in that State\na) on payments for the purpose of his maintenance, education\nor training, provided that such payments arise from sources\noutside that State; and\nb) for a period not exceeding in the aggregate four years, on any\nremuneration not exceeding 8.000 € or the equivalent in\nCyprus currency for each of the calendar year for personal\nservices rendered in the first-mentioned State with a view to\nsupplementing the resources available to him for such pur-\nposes." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) An individual who is or was immediately before visiting a\nContracting State a resident of the other Contracting State and\nwho is present in the first-mentioned State solely for the purpose\nof his education or training shall not be taxed in that State\na) on payments for the purpose of his maintenance, education\nor training, provided that such payments arise from sources\noutside that State; and\nb) for a period not exceeding in the aggregate four years, on any\nremuneration not exceeding 8.000 € or the equivalent in\nCyprus currency for each of the calendar year for personal\nservices rendered in the first-mentioned State with a view to\nsupplementing the resources available to him for such pur-\nposes." } ], "title": "Article 19\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "9e4ceb8393e47379f1c08c761205a7a66fb6af829877712a41f8069f6f70ff33", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725143, 333.4136, 531.495623, 359.84344 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-048", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723543, 376.72384, 531.497703, 450.98824 ], "first_line": "pdf-013-line-051", "last_line": "pdf-013-line-065", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph (1) shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph (2) of Article 6, if the recipient of such income, being a res-\nident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) The provisions of paragraph (1) shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph (2) of Article 6, if the recipient of such income, being a res-\nident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." } ], "title": "Article 20\nOther Income" }, { "body_sha256": "f06b2e4f4a53d34c8614655ea122629f65104982f01e71a910c48a987b199087", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721939, 495.52, 531.495779, 531.5168 ], "first_line": "pdf-013-line-071", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situ -\nated in the other Contracting State, may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situ -\nated in the other Contracting State, may 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management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720659, 644.58472, 531.491059, 661.44768 ], "first_line": "pdf-013-line-099", "last_line": "pdf-013-line-101", "source_page": 13 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 21\nCapital" }, { "body_sha256": "eee9467dfa24664b213025c807b04445ac1920239b78bb629a0cb9faf1d2007f", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-120" ], 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{ "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.749668, 131.5728, 531.525188, 233.5872 ], "first_line": "pdf-014-line-014", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Tax shall be determined in the case of a resident of Cyprus\nas follows:\nSubject to the provisions of Cyprus tax law regarding credit for\nforeign tax, there shall be allowed as a credit against Cyprus tax\npayable in respect of any item of income derived from Germany\nor capital owned in Germany the tax paid under the laws of Ger-\nmany and in accordance with this Agreement. The credit shall\nnot, however, exceed that part of the Cyprus tax, as computed\nbefore the credit is given, which is appropriate to such items of\nincome or capital." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Tax shall be determined in the case of a resident of Cyprus\nas follows:\nSubject to the provisions of Cyprus tax law regarding credit for\nforeign tax, there shall be allowed as a credit against Cyprus tax\npayable in respect of any item of income derived from Germany\nor capital owned in Germany the tax paid under the laws of Ger-\nmany and in accordance with this Agreement. The credit shall\nnot, however, exceed that part of the Cyprus tax, as computed\nbefore the credit is given, which is appropriate to such items of\nincome or capital." } ], "title": "Article 22\nElimination of Double\nTaxation in the State of Residence" }, { "body_sha256": "8e36ef455cd3bac8605513a984a12cb29fe29fa1d61616590977ab68c4dbad76", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.748868, 288.84016, 531.524468, 363.10448 ], "first_line": "pdf-014-line-038", "last_line": "pdf-014-line-052", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.748148, 383.55864, 531.521668, 438.68928 ], "first_line": "pdf-014-line-055", "last_line": "pdf-014-line-065", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.745908, 459.14328, 531.520388, 542.97464 ], "first_line": "pdf-014-line-068", "last_line": "pdf-014-line-084", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743508, 553.86184, 531.517828, 666.39384 ], "first_line": "pdf-014-line-086", "last_line": "pdf-014-line-108", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph (1) of Article 9,\nparagraph (5) of Article 11, or paragraph (5) of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph (1) of Article 9,\nparagraph (5) of Article 11, or paragraph (5) of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.741748, 686.848, 531.515828, 761.11248 ], "first_line": "pdf-014-line-111", "last_line": "pdf-014-line-125", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." } ], "title": "Article 23\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "7ad63ee0cd4a6005f2e3d942fca9f77a7433db2f2d597c1e087229375c71b97d", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714925, 104.87528, 531.491005, 198.27352 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-026", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph (1) of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph (1) of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711885, 224.98848, 531.486205, 299.25288 ], "first_line": "pdf-015-line-030", "last_line": "pdf-015-line-044", "source_page": 15 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple -\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple -\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711245, 306.83408, 531.484525, 352.39776 ], "first_line": "pdf-015-line-046", "last_line": "pdf-015-line-054", "source_page": 15 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of dou-\nble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of dou-\nble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709245, 369.54576, 531.481485, 415.10944 ], "first_line": "pdf-015-line-057", "last_line": "pdf-015-line-065", "source_page": 15 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." } ], "title": "Article 24\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "0821ae5fdf75d74cf045629f7bcb23e1a0a8ac04976d350546405107b591f0e6", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706045, 460.44416, 531.480765, 534.70856 ], "first_line": "pdf-015-line-071", "last_line": "pdf-015-line-085", "source_page": 15 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Article 1 and 2." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Article 1 and 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704045, 551.85664, 531.479085, 693.08944 ], "first_line": "pdf-015-line-088", "last_line": "pdf-015-line-116", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph (1) by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph (1), or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Notwithstanding the foregoing, information re-\nceived by a Contracting State may be used for other purposes\nwhen such information may be used for such other purposes un-\nder the laws of both States and the competent authority of the\nsupplying State authorises such use." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Any information received under paragraph (1) by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph (1), or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Notwithstanding the foregoing, information re-\nceived by a Contracting State may be used for other purposes\nwhen such information may be used for such other purposes un-\nder the laws of both States and the competent authority of the\nsupplying State authorises such use." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703165, 729.37136, 531.475885, 780.2452 ], "first_line": "pdf-015-line-121", "last_line": "pdf-015-line-128", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.699321, 75.11896, 531.471401, 144.26112 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-016", "source_page": 16 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs (1) and (2)\nbe construed as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs (1) and (2)\nbe construed as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69737, 150.97672, 531.47249, 234.80808 ], "first_line": "pdf-016-line-018", "last_line": "pdf-016-line-034", "source_page": 16 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in ac -\ncordance with this Article, the other Contracting State shall use\nits information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of\nparagraph 3 but in no case shall such limitations be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because it has no domestic interest in such information." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in ac -\ncordance with this Article, the other Contracting State shall use\nits information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of\nparagraph 3 but in no case shall such limitations be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69585, 251.09056, 531.47329, 306.2212 ], "first_line": "pdf-016-line-037", "last_line": "pdf-016-line-047", "source_page": 16 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be con-\nstrued to permit a Contracting State to decline to supply infor-\nmation solely because the information is held by a bank, other\nfinancial institution, nominee or person acting in an agency or a\nfiduciary capacity or because it relates to ownership interests in\na person." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be con-\nstrued to permit a Contracting State to decline to supply infor-\nmation solely because the information is held by a bank, other\nfinancial institution, nominee or person acting in an agency or a\nfiduciary capacity or because it relates to ownership interests in\na person." } ], "title": "Article 25\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "bfe1fd22142c8048ae46f26c7b8b3b1d15a5c3e88662010c8dab93e7bf500c5b", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69425, 348.95936, 531.46769, 442.3576 ], "first_line": "pdf-016-line-053", "last_line": "pdf-016-line-071", "source_page": 16 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its do-\nmestic law shall not be affected by the provisions of this Agree-\nment. The tax withheld at source shall be refunded in accordance\nwith national legislation and on application by the taxpayer if and\nto the extent that it is reduced by this Agreement or ceases to\napply." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its do-\nmestic law shall not be affected by the provisions of this Agree-\nment. 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paragraph (1), each Contracting State\nshall provide for procedures to the effect that payments of in-\ncome subject under this Agreement to no tax or only to reduced\ntax in the state of source may be made without deduction of tax\nor with deduction of tax only at the rate provided in the relevant\nArticle." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69161, 510.91944, 531.46449, 537.3492 ], "first_line": "pdf-016-line-084", "last_line": "pdf-016-line-088", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the resi-\ndence in the other Contracting State." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the resi-\ndence in the other Contracting State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69105, 544.0648, 531.46329, 580.06144 ], "first_line": "pdf-016-line-090", "last_line": "pdf-016-line-096", "source_page": 16 } ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or ex-\nemptions provided for under this Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or ex-\nemptions provided for under this Agreement." } ], "title": "Article 26\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "body_sha256": "a32f5b8a3d0e5fbb6346a2c4b6fc404a4abd0b8bb0ced57e16614d1c54ab1f44", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.68993, 622.79968, 531.46241, 649.22944 ], "first_line": "pdf-016-line-102", "last_line": "pdf-016-line-106", "source_page": 16 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance." }, "pages": [ 16 ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance." } ], "title": "Article 27\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "9474e7045ebbd56cbe688def5950519e57656fbe1682d555ba1a077c9cf0f169", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.68681, 711.10136, 531.45993, 747.09816 ], "first_line": "pdf-016-line-115", "last_line": "pdf-016-line-121", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-126", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.68633, 753.81376, 531.45809, 780.24352 ], "first_line": "pdf-016-line-123", "last_line": "pdf-016-line-126", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.7267, 75.12048, 531.49942, 160.3232 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-018", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission or a consular post of a\nContracting State which is situated in the other Contracting State\nor in a third State shall be deemed for the purposes of this Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\na) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State or on capital situated outside that State, and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in re-\nlation to tax on his total income or on capital as are residents\nof that State." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission or a consular post of a\nContracting State which is situated in the other Contracting State\nor in a third State shall be deemed for the purposes of this Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\na) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State or on capital situated outside that State, and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in re-\nlation to tax on his total income or on capital as are residents\nof that State." } ], "title": "Article 28\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "db31543dcdf36e0feaad73dfcac69d4035b15390b654ac8edfff88f32683ec07", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-025" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72598, 206.13472, 531.49782, 222.9976 ], "first_line": "pdf-017-line-024", "last_line": "pdf-017-line-025", "source_page": 17 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 17 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 29\nProtocol" }, { "body_sha256": "cbf2fbdc885296055c0dd297dfc1f3c3c68888448358a91e1b5155e48f927ed7", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", 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The\nrelevant date shall be the day on which the last notification is\nreceived." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the date on which\nthe Contracting States have notified each other that the nation-\nal requirements for such entry into force have been fulfilled. 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Agreement\nentered into force." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The Agreement shall have effect in both Contracting\nStates:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-080" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72336, 434.18928, 531.49694, 567.22352 ], "first_line": "pdf-017-line-058", "last_line": "pdf-017-line-080", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nCyprus for the Avoidance of Double Taxation with respect to\nTaxes on Income and Capital, signed on 9 th May 1974, shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nCyprus for the Avoidance of Double Taxation with respect to\nTaxes on Income and Capital, signed on 9 th May 1974, shall\ncease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." } ], "title": "Article 30\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "9f528e4aa74c5ee2a9483ce04d2d90cc192936709a03f9f422a0e40e1e338ea4", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-111", 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year next following that in which notice of termination\nis given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." }, "pages": [ 17 ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the thir-\ntieth day of June in any calendar year beginning after the expira-\ntion of a period of five years from the date of its entry into force,\ngive the other Contracting State, through diplomatic channels,\nwritten notice of termination and, in such event, this Agreement\nshall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "title": "Article 31\nTermination" }, { "body_sha256": "44ee28fdcf50d2bfd4b679ad495b1839d8f44ce14cbdc7e30f60d6d27426134c", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722251, 111.81728, 531.496171, 176.51472 ], "first_line": "pdf-018-line-009", "last_line": "pdf-018-line-021", "source_page": 18 } ], "text": "Registration of this Agreement with the Secretariat of the United\nNations, in accordance with Article 102 of the United Nations\nCharter, shall be initiated by the Contracting State in which the\nAgreement is signed immediately following its entry into force.\nThe other Contracting State shall be informed of the registration,\nand of the UN registration number, as soon as this has been con-\nfirmed by the Secretariat." }, "pages": [ 18 ], "text": "Registration of this Agreement with the Secretariat of the United\nNations, in accordance with Article 102 of the United Nations\nCharter, shall be initiated by the Contracting State in which the\nAgreement is signed immediately following its entry into force.\nThe other Contracting State shall be informed of the registration,\nand of the UN registration number, as soon as this has been con-\nfirmed by the Secretariat." } ], "title": "Article 32\nRegistration\nof the Agreement with the United Nations" } ] }, "title": "2011 source edition" }