{ "citation": "BGBl. 2007 II S. 1034", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2007-08-13", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2006-06-01" }, "edition_label": "de-georgia-2007-base | BGBl. 2007 II S. 1034 | signed 2006-06-01 | published 2007-08-13 | Signed: 2006-06-01 | Gazette publication: 2007-08-13", "external_readers": {}, "id": "de-georgia-2007-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-georgia-2007-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "ru" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-georgia-2007-base/de/", "/library/treaties/de-georgia-2007-base/ru/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2006-06-01; consent law 2007-08-07; gazette publication 2007-08-13. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: not resolved as a single source-bound field by the retained audit. Roster general application: 2008-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 21. Dezember 2007, 16. Dezember 2014. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Later amending protocol signed 2014-03-11, entered into force 2014-12-16, general application 2015-01-01; NOT included in this base source. Tax-specific application needs review. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force. Known related/later instruments NOT included in this source (agent triage, not exhaustive): amending-protocol; signature date: 2014-03-11; entry into force: 2014-12-16; general application from: 2015-01-01; limit: Exact tax-specific application remains for protocol review.", "This reader supplies German and Russian native-source transcriptions. The signing clause also identifies Georgian (ka) as authentic; that third version is NOT supplied here. Missing here does not mean globally unavailable. No translation, full-language, current-law, or human-review claim. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-georgia-2007-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-GE", "pair_name": "Germany / Georgia", "pinned_record": { "country": { "de": "Georgien", "en": "Georgia" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2006-06-01; consent law 2007-08-07; gazette publication 2007-08-13. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: not resolved as a single source-bound field by the retained audit. Roster general application: 2008-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 21. Dezember 2007, 16. Dezember 2014. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "id": "de-georgia-2007-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "publication": {}, "relationships_note": "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Later amending protocol signed 2014-03-11, entered into force 2014-12-16, general application 2015-01-01; NOT included in this base source. Tax-specific application needs review. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force. Known related/later instruments NOT included in this source (agent triage, not exhaustive): amending-protocol; signature date: 2014-03-11; entry into force: 2014-12-16; general application from: 2015-01-01; limit: Exact tax-specific application remains for protocol review.", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2007 II S. 1034", "form": "official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "6a8fbddefdaec0ca412fa4ead8dd1bbd81d7d8a3e4002f1ae4f24d58d4f705de", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Georgien/2007-08-13-Georgien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2007-08-13", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2006-06-01" }, "status_note": "This reader supplies German and Russian native-source transcriptions. The signing clause also identifies Georgian (ka) as authentic; that third version is NOT supplied here. Missing here does not mean globally unavailable. No translation, full-language, current-law, or human-review claim. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-georgia-2007-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 564.343166, 289.785024, 581.156746 ], "first_line": "pdf-002-line-035", "last_line": "pdf-002-line-037", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 632.314996, 289.807364, 668.190346 ], "first_line": "pdf-002-line-044", "last_line": "pdf-002-line-050", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 684.071167, 289.808162, 748.55113 ], "first_line": "pdf-002-line-053", "last_line": "pdf-002-line-065", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 754.889108, 289.775449, 771.694716 ], "first_line": "pdf-002-line-067", "last_line": "pdf-002-line-069", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 258.27237, 245.85013 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-028", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Georgien:\ndie Steuer auf Gewinne von Unternehmen,\ndie Steuer auf Einkommen natürlicher Personen,\ndie Steuer auf Vermögen juristischer Personen und\ndie Steuer auf Vermögen natürlicher Personen\n(im Folgenden als „georgische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 252.164191, 289.796616, 307.109283 ], "first_line": "pdf-003-line-030", "last_line": "pdf-003-line-040", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 356.154872, 289.824542, 782.641033 ], "first_line": "pdf-003-line-047", "last_line": "pdf-003-line-126", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.629769, 79.396478, 289.799941, 330.42826 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-052", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen\nWassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und seinen inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Georgien“ das Hoheitsgebiet inner-\nhalb seiner von der Weltgemeinschaft anerkannten staat-\nlichen Grenzen, das Festland, die Binnengewässer und das\nKüstenmeer, den darüber befindlichen Luftraum, auf die sich\ndie Souveränität Georgiens erstreckt, sowie die an das\nKüstenmeer angrenzende besondere Wirtschaftszone und\nden Festlandsockel, soweit Georgien dort in Überein-\nstimmung mit dem Völkerrecht seine souveränen Rechte\nausüben kann;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat”, je nachdem, die Bundesrepublik Deutsch-\nland oder Georgien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\ni.\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundes-\nrepublik Deutschland sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nii. in Bezug auf Georgien\nalle natürlichen Personen, die die georgische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen\nund anderen Personenvereinigungen, die nach dem in\nGeorgien geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\ni.\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nii. in Georgien das Finanzministerium oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 336.949602, 289.795154, 410.956462 ], "first_line": "pdf-004-line-054", "last_line": "pdf-004-line-068", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat\nanzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung\nhat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 472.351145, 289.807122, 555.892876 ], "first_line": "pdf-004-line-076", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung\noder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und\numfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörperschaften.\nDer Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem\nStaat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-004-line-127", "pdf-004-line-129", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 591.002886, 289.810313, 773.106162 ], "first_line": "pdf-004-line-097", "last_line": "pdf-004-line-129", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.814967, 134.333597 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-014", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider oder keines der\nStaaten, so regeln die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen. Solange\nkein solches Einvernehmen erzielt worden ist, kann die Per-\nson die Rechte aus diesem Abkommen nicht geltend\nmachen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 140.934662, 289.798212, 176.810012 ], "first_line": "pdf-005-line-016", "last_line": "pdf-005-line-022", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629636, 238.53953, 289.814967, 274.406908 ], "first_line": "pdf-005-line-030", "last_line": "pdf-005-line-035", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 281.007973, 289.791031, 400.114135 ], "first_line": "pdf-005-line-037", "last_line": "pdf-005-line-055", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 406.707227, 289.792627, 423.512835 ], "first_line": "pdf-005-line-056", "last_line": "pdf-005-line-058", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer 6 Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 449.175669, 289.796616, 711.280976 ], "first_line": "pdf-005-line-062", "last_line": "pdf-005-line-110", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den\nBuchstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben,\nvorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamt-\ntätigkeit der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art\nist oder eine Hilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 717.88204, 289.813371, 782.35403 ], "first_line": "pdf-005-line-112", "last_line": "pdf-005-line-124", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.79901, 124.798726 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-012", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen\nungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 159.836985, 289.803797, 205.255178 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-025", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 221.223695, 289.803797, 276.160814 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-038", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat\nansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 337.260521, 289.811776, 382.66277 ], "first_line": "pdf-006-line-045", "last_line": "pdf-006-line-053", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 389.104388, 289.806989, 501.250732 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-077", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbe-\nwegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 526.75412, 289.814967, 553.094599 ], "first_line": "pdf-006-line-081", "last_line": "pdf-006-line-085", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Einkünfte aus der unmittelbaren Nut-\nzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art\nder Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 569.071088, 289.806989, 604.938466 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-094", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 646.968432, 289.79901, 720.983265 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 736.959754, 289.812574, 782.35403 ], "first_line": "pdf-006-line-117", "last_line": "pdf-006-line-125", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.814967, 115.263856 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selb-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 150.437643, 289.822148, 205.382735 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-025", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleich-\ngültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder\nanderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 211.95191, 289.806989, 285.958771 ], "first_line": "pdf-007-line-027", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 311.597688, 289.802201, 337.938167 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-049", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 354.034241, 289.78784, 389.909591 ], "first_line": "pdf-007-line-052", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-066" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 406.013637, 289.797414, 441.888987 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-066", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 484.445124, 289.797414, 520.320474 ], "first_line": "pdf-007-line-072", "last_line": "pdf-007-line-078", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 526.889649, 289.830924, 581.834741 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-090", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei-\nmathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor-\nhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist,\ndie das Schiff betreibt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 597.930814, 289.806989, 624.279266 ], "first_line": "pdf-007-line-093", "last_line": "pdf-007-line-097", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 666.819459, 289.811776, 782.35403 ], "first_line": "pdf-007-line-103", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.806989, 134.333597 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-014", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 141.006412, 289.820552, 272.222498 ], "first_line": "pdf-008-line-016", "last_line": "pdf-008-line-042", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn\ndie zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen;\nerforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 334.254964, 289.799808, 360.595443 ], "first_line": "pdf-008-line-049", "last_line": "pdf-008-line-053", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 376.803129, 289.822946, 640.056448 ], "first_line": "pdf-008-line-056", "last_line": "pdf-008-line-104", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 0 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n50 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und die in das Vermögen dieser Gesell-\nschaft mehr als 3 000 000 Euro (drei Millionen Euro) oder\neinen gleichwertigen Betrag investiert;\nb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und die in das Vermögen dieser Gesell-\nschaft mehr als 100 000 Euro oder einen gleichwertigen\nBetrag investiert;\nc) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 646.737235, 289.806989, 711.209225 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-118", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 736.959754, 289.798212, 782.35403 ], "first_line": "pdf-008-line-122", "last_line": "pdf-008-line-130", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.802999, 115.263856 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-010", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung,\nfür die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist\nArtikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 160.163849, 289.806989, 272.310193 ], "first_line": "pdf-009-line-016", "last_line": "pdf-009-line-038", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht aus-\ngeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-047" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 334.685468, 289.803797, 361.03392 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-049", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 377.329301, 289.79901, 441.801291 ], "first_line": "pdf-009-line-052", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 448.561802, 289.79901, 532.103533 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-082", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Ver-\ntragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 567.460684, 289.79901, 660.537286 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-105", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be-\nziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-043" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 722.920534, 289.791031, 749.261013 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-117", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 765.556394, 289.806191, 782.35403 ], "first_line": "pdf-009-line-120", "last_line": "pdf-009-line-122", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 191.53485 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benut-\nzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.\nDer Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen\njeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von\nNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Ver-\nanstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder\nFernsehanstalten." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 202.855516, 289.814967, 286.397247 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-044", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Ver-\ntragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerb-\nliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 335.857397, 289.814967, 428.933999 ], "first_line": "pdf-010-line-050", "last_line": "pdf-010-line-068", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 500.03097, 289.806989, 535.898348 ], "first_line": "pdf-010-line-074", "last_line": "pdf-010-line-080", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 547.219014, 289.813371, 592.637207 ], "first_line": "pdf-010-line-082", "last_line": "pdf-010-line-090", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 603.949901, 289.79901, 697.034476 ], "first_line": "pdf-010-line-092", "last_line": "pdf-010-line-110", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 727.424883, 289.819754, 782.35403 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 79.396478, 289.782303, 105.736957 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-008", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 122.064227, 289.822994, 224.667728 ], "first_line": "pdf-011-line-011", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz-\nwechsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten\nStaat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des\nspäteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht\neinbezogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 296.729348, 289.806239, 380.27108 ], "first_line": "pdf-011-line-039", "last_line": "pdf-011-line-055", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger\nselbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden, es sei denn, dass der Person im anderen Ver-\ntragsstaat für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste\nEinrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste\nEinrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen\nStaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser\nfesten Einrichtung zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 396.59835, 289.804643, 442.008571 ], "first_line": "pdf-011-line-058", "last_line": "pdf-011-line-066", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-037" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 504.53532, 289.811824, 569.00731 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-086", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 594.869451, 289.807037, 758.756022 ], "first_line": "pdf-011-line-090", "last_line": "pdf-011-line-118", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 765.556394, 289.79108, 782.35403 ], "first_line": "pdf-011-line-120", "last_line": "pdf-011-line-122", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.788638, 115.263856 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unter-\nnehmens befindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-025" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 178.037746, 289.803797, 223.447966 ], "first_line": "pdf-012-line-017", "last_line": "pdf-012-line-025", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 286.221857, 289.806989, 341.166948 ], "first_line": "pdf-012-line-033", "last_line": "pdf-012-line-043", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 367.092868, 289.805393, 422.037959 ], "first_line": "pdf-012-line-047", "last_line": "pdf-012-line-057", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der\nArtikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 447.963879, 289.823744, 521.97074 ], "first_line": "pdf-012-line-061", "last_line": "pdf-012-line-075", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einer\nseiner Gebietskörperschaften oder von einer im anderen Staat\nals gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird. In\ndiesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem die Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 603.822344, 289.804595, 639.689722 ], "first_line": "pdf-012-line-085", "last_line": "pdf-012-line-091", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 656.088743, 289.814967, 691.956121 ], "first_line": "pdf-012-line-094", "last_line": "pdf-012-line-100", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des\nanderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1\nnur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 717.88204, 289.810978, 782.35403 ], "first_line": "pdf-012-line-104", "last_line": "pdf-012-line-116", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.77667, 96.202086 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-006", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 167.960759, 289.806989, 374.236049 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-050", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates an eine natür-\nliche Person für die diesem Staat, einer seiner Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\ni.\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii. nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629636, 380.956698, 289.79901, 530.628658 ], "first_line": "pdf-013-line-052", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates oder aus von\ndiesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\nerrichteten Sondervermögens an eine natürliche Person für\ndie diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 537.349307, 289.814967, 592.294398 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-091", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, einer seiner Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates erbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17 oder 18\nanzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 608.549918, 289.822946, 673.021908 ], "first_line": "pdf-013-line-094", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat\noder der Gebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fach-\nkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen\nVertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 698.820271, 289.797414, 782.35403 ], "first_line": "pdf-013-line-110", "last_line": "pdf-013-line-126", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Absatz 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen, die\nvom oder für das Goethe-Institut oder den Deutschen Aka-\ndemischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland\ngezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen im\nGründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 153.212015, 289.815555, 274.89323 ], "first_line": "pdf-014-line-011", "last_line": "pdf-014-line-036", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens insgesamt zwei Jahre lang\nlediglich zur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vor-\nlesungen oder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei\ndieser Einrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, ist in dem erstgenannten Staat\nmit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der\nSteuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergütungen von\naußerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 311.294752, 289.813959, 385.29364 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer,\nwissenschaftliche Mitarbeiter und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 442.303558, 289.793215, 478.18688 ], "first_line": "pdf-014-line-061", "last_line": "pdf-014-line-067", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 495.526632, 289.799598, 579.060392 ], "first_line": "pdf-014-line-070", "last_line": "pdf-014-line-086", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.630223, 664.674921, 289.801193, 691.015401 ], "first_line": "pdf-014-line-096", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 708.355153, 289.791619, 772.827143 ], "first_line": "pdf-014-line-103", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.790282, 124.798726 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-012", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 150.597089, 289.797462, 176.929596 ], "first_line": "pdf-015-line-016", "last_line": "pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 229.626499, 289.815015, 782.35403 ], "first_line": "pdf-015-line-027", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.62179, 79.396478, 289.814302, 438.205784 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-066", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus Georgien sowie die in Georgien\ngelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in Georgien besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in\nGeorgien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren\nKapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die georgische Steuer angerechnet, die nach\ngeorgischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni.\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii. Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Georgien\nbesteuert werden können;\niii. Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\niv. Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Ein-\nkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht\nnachweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in\ndem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in Georgien\nansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie\ndie Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge aus-\nschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes\nfallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes für die\nübrigen Einkünfte oder Vermögenswerte zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\ni.\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver-\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nii. wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Kon-\nsultation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel-\nbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62179, 454.461304, 289.807919, 703.316648 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-117", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Bei einer in Georgien ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Georgien ansässige Person Einkünfte oder\nhat sie Vermögen und können diese nach diesem Ab-\nkommen in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden, so rechnet Georgien:\ni.\nauf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer entspricht;\nii. auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Ein-\nkommen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die\nEinkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, oder auf das Vermögen, das dort besteuert\nwerden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Georgien ansässigen Per-\nson, die nach den Bestimmungen des Abkommens von der\nBesteuerung in Georgien auszunehmen sind, können gleich-\nwohl in Georgien bei der Festsetzung der Steuer für das\nübrige Einkommen oder Vermögen der Person einbezogen\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung\nder Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 746.486653, 289.813504, 782.35403 ], "first_line": "pdf-016-line-123", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.790234, 134.333597 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-014", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Arti-\nkels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 150.94787, 289.79901, 215.427833 ], "first_line": "pdf-017-line-017", "last_line": "pdf-017-line-029", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsange-\nhörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen\nunterworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 232.050078, 289.822946, 315.583838 ], "first_line": "pdf-017-line-032", "last_line": "pdf-017-line-048", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf\nim anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Per-\nsonen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 341.740954, 289.815765, 463.422169 ], "first_line": "pdf-017-line-051", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder\nArtikel 12 Absatz 4 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuer-\npflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen\nBedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten\nStaat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 480.036442, 289.811776, 573.113044 ], "first_line": "pdf-017-line-078", "last_line": "pdf-017-line-096", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629636, 580.200419, 289.798212, 597.006028 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-100", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 651.145917, 289.816563, 763.292261 ], "first_line": "pdf-017-line-107", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent-\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 105.003578, 289.815015, 179.010439 ], "first_line": "pdf-018-line-006", "last_line": "pdf-018-line-020", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für be-\ngründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des an-\nderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen\nnicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Ver-\nständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des inner-\nstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 206.889572, 289.81342, 261.834663 ], "first_line": "pdf-018-line-024", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-042" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 280.170953, 289.799058, 316.046303 ], "first_line": "pdf-018-line-036", "last_line": "pdf-018-line-042", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 367.547361, 289.822994, 555.9647 ], "first_line": "pdf-018-line-048", "last_line": "pdf-018-line-086", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\nSteuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung eines Ver-\ntragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften erhoben\nwerden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht ent-\nsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht.\nDer Informationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht einge-\nschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat,\nsind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaat-\nlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und\ndürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der\nGerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Satz 1 dieses Absatzes\ngenannten Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behörden\ndürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie\ndürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren\noder in einer Gerichtsentscheidung offen legen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 612.440473, 289.808633, 772.827204 ], "first_line": "pdf-018-line-093", "last_line": "pdf-018-line-118", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 106.60597, 289.799598, 190.13973 ], "first_line": "pdf-019-line-008", "last_line": "pdf-019-line-024", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Divi-\ndenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Ein-\nkünften im Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 205.972717, 289.815555, 241.840095 ], "first_line": "pdf-019-line-027", "last_line": "pdf-019-line-033", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugssteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 248.122267, 289.796406, 293.532488 ], "first_line": "pdf-019-line-035", "last_line": "pdf-019-line-043", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 318.892375, 289.800395, 345.224881 ], "first_line": "pdf-019-line-047", "last_line": "pdf-019-line-051", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansäs-\nsigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 361.041925, 289.7988, 406.452145 ], "first_line": "pdf-019-line-054", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gege-\nbenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 456.398605, 289.794013, 492.273955 ], "first_line": "pdf-019-line-070", "last_line": "pdf-019-line-076", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterzie-\nhung anzuwenden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 508.090998, 289.799598, 543.966348 ], "first_line": "pdf-019-line-078", "last_line": "pdf-019-line-084", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Führen die Bestimmungen des Absatzes 1 zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068" ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 612.974577, 289.799598, 648.849927 ], "first_line": "pdf-019-line-094", "last_line": "pdf-019-line-100", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsula-\nrischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091" ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-107" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.111475, 698.796386, 289.782045, 706.075096 ], "first_line": "pdf-019-line-107", "last_line": "pdf-019-line-107", "source_page": 19 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105" ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 756.021556, 289.817151, 782.354063 ], "first_line": "pdf-019-line-114", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 79.396478, 289.819005, 190.960844 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-023", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 234.202599, 289.807037, 416.983521 ], "first_line": "pdf-020-line-029", "last_line": "pdf-020-line-060", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "63b3dedc09fbb97cc2db1eddda6db78b5cf9d881c070378194730f81152375b1", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "d8ce26c2c08b17f3a03c42a7f28c1332e50e7ea484f7fff374e77806a2a9d07d", "source_sha256": "6a8fbddefdaec0ca412fa4ead8dd1bbd81d7d8a3e4002f1ae4f24d58d4f705de", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Georgien/2007-08-13-Georgien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "ru": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-039" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922661, 565.148385, 530.107992, 591.616421 ], "first_line": "pdf-002-line-036", "last_line": "pdf-002-line-039", "source_page": 2 } ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договаривающих-\nся Государств." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "title": "Статья 1\nЛица, к которым применяется Соглашение" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-052" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906704, 633.478968, 530.115971, 679.000801 ], "first_line": "pdf-002-line-045", "last_line": "pdf-002-line-052", "source_page": 2 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства или одного из их территориально-админи-\nстративных подразделений, независимо от метода их взи-\nмания." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906704, 685.306891, 530.107992, 749.906437 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-066", "source_page": 2 } ], "text": "2. Налогами на доходы и капитал считаются все налоги,\nвзимаемые с общей суммы доходов, с общей суммы капи-\nтала или с отдельных их элементов, включая налоги с дохо-\nдов от отчуждения движимого или недвижимого имуще-\nства, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы\nили жалованья, выплачиваемых предприятиями, а также\nналоги, взимаемые с доходов от прироста капитала." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-071", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922661, 756.212527, 530.083259, 782.680563 ], "first_line": "pdf-002-line-068", "last_line": "pdf-002-line-071", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 473.379864, 245.905953 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-027", "source_page": 3 } ], "text": "3. К действующим в настоящее время налогам, на ко-\nторые распространяется действие настоящего Соглашения,\nв частности, относятся:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог;\nналог с корпораций;\nпромысловый налог;\nналог на имущество и\nналоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Грузии:\nналог на прибыль с предприятий;\nподоходный налог с физических лиц;\nналог на имущество юридических лиц;\nналог на имущество физических лиц\n(далее именуемые «грузинские налоги»)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 252.084485, 530.091753, 316.684032 ], "first_line": "pdf-003-line-029", "last_line": "pdf-003-line-041", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Настоящее Соглашение применяется также к любым\nподобным или по существу аналогичным налогам, которые\nбудут взиматься после подписания настоящего Соглашения\nв дополнение или вместо существующих налогов. Компе-\nтентные органы Договаривающихся Государств будут уве-\nдомлять друг друга о существенных изменениях, внесенных\nв их налоговые законы." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043" ], "title": "Статья 2\nНалоги, на которые распространяется Соглашение" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 356.075166, 530.111699, 782.688328 ], "first_line": "pdf-003-line-046", "last_line": "pdf-003-line-125", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.324744, 530.108888, 330.484037 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-051", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а так-\nже примыкающую к территориальному морю террито-\nрию морского дна и морских недр, а также расположен-\nной над ними водной толщи, на которой Федеративная\nРеспублика Германия в соответствии с международным\nправом и национальными правовыми актами может осу-\nществлять суверенные права и юрисдикцию в целях\nисследования, разработки, сохранения биологических и\nнебиологических видов природных ресурсов и управле-\nния ими;\nb) термин «Грузия» означает территорию в пределах ее го-\nсударственных границ, признанное мировым сообщест-\nвом, в том числе сухопутную территорию, внутренние и\nтерриториальные воды, воздушное пространство над\nними, на которые распространяется суверенитет Грузии,\nа также прибрежные к ее территориальным водам осо-\nбую экономическую зону и континентальный шельф, по\nотношению которых Грузия может распространить свои\nсуверенные права в соответствии с международным\nправом;\nc) термины «Договаривающееся Государство» и «другое\nДоговаривающееся Государство» означают соответст-\nвенно Федеративную Республику Германия и Грузию;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию и\nлюбое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает любое корпоративное обра-\nзование, или любое другое объединение, которое для\nцелей налогообложения рассматривается как корпора-\nтивное образование;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государст-\nва» и «предприятие другого Договаривающегося Госу-\nдарства» означают соответственно предприятие, упра-\nвляемое лицом, являющимся резидентом Договарива-\nющегося Государства, или предприятие, управляемое\nлицом, являющимся резидентом другого Договариваю-\nщегося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием с местом фактического управле-\nния в Договаривающемся Государстве, кроме случаев,\nкогда морское или воздушное судно эксплуатируется\nисключительно между пунктами, расположенными в дру-\nгом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\ni.\nприменительно к Федеративной Республике Германия:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, простое товарищество и иное объеди-\nнение лиц, учрежденные в соответствии с действу-\nющим в Федеративной Республике Германия законо-\nдательством;\nii. применительно к Грузии:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство Гру-\nзии, а также любое юридическое лицо и иное объеди-\nнение лиц, учрежденные в соответствии с действу-\nющим в Грузии законодательством;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\ni.\nприменительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или орган,\nкоторому оно передало свои полномочия;\nii. применительно к Грузии Министерство финансов или\nего уполномоченного представителя." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-070" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.915578, 336.869849, 530.10091, 430.066036 ], "first_line": "pdf-004-line-053", "last_line": "pdf-004-line-070", "source_page": 4 } ], "text": "2. Если из контекста иное не вытекает, то при примене-\nнии Договаривающимся Государством настоящего Соглаше-\nния, любой не определенный в Соглашении термин имеет то\nзначение, которое ему придает законодательство этого Го-\nсударства в отношении налогов, на которые распространя-\nется действие настоящего Соглашения, причем значение\nсогласно применяемому в этом Государстве налоговому за-\nконодательству преобладает над каким-либо значением,\nкоторое термин имеет в отношении другого законодатель-\nства этого Государства." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044" ], "title": "Статья 3\nОбщие определения" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9139, 472.271392, 530.10771, 584.544905 ], "first_line": "pdf-004-line-075", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо, ко-\nторое по законодательству этого Государства подлежит в нем\nналогообложению на основании своего местожительства,\nпостоянного местопребывания, местонахождения факти-\nческого управления или иного аналогичного критерия,\nвключая также само это Государство и его территориально-\nадминистративные подразделения. Указанный термин не\nраспространяется, однако, на лицо, которое подлежит на-\nлогообложению в этом Государстве только в отношении до-\nходов из источников в этом Государстве или в отношении\nкапитала, расположенного в этом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-126", "pdf-004-line-128", "pdf-004-line-130", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 590.930717, 530.1158, 782.69623 ], "first_line": "pdf-004-line-096", "last_line": "pdf-004-line-130", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.163672, 134.389438 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-013", "source_page": 5 } ], "text": "2. В случае, если согласно положениям пункта 1 настоя-\nщей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, его статус определяется сле-\nдующим образом:\na) лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то оно\nсчитается резидентом только того Государства, с кото-\nрым оно имеет более тесные личные и экономические\nсвязи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Го-\nсударстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом только того\nГосударства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом только того Государства, нацио-\nнальным лицом которого оно является;\nd) если лицо является национальным лицом обоих Государств\nили ни одного из них, то компетентные органы Договари-\nвающихся Государств решают этот вопрос по взаимному\nсогласию. До достижения такого согласия, лицо не имеет\nправо требовать любые те преимущества, которые предус-\nматривает настоящее Соглашение." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 140.878844, 530.117098, 195.943538 ], "first_line": "pdf-005-line-015", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "3. В случае, если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, не являющееся физическим лицом,\nявляется резидентом обоих Договаривающихся Государств,\nто оно считается резидентом того Договаривающегося Госу-\nдарства, в котором расположено место нахождения его фак-\nтического управления." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073" ], "title": "Статья 4\nРезидент" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 238.531565, 530.1013, 274.542209 ], "first_line": "pdf-005-line-029", "last_line": "pdf-005-line-036", "source_page": 5 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место деятельности,\nчерез которое деятельность предприятия осуществляется\nполностью или частично." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 281.023689, 530.094944, 390.786316 ], "first_line": "pdf-005-line-038", "last_line": "pdf-005-line-054", "source_page": 5 } ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или лю-\nбое другое место разработки природных ресурсов." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-061" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 406.810639, 530.118163, 442.805438 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-061", "source_page": 5 } ], "text": "3. Строительная площадка, монтажный или сборочный\nобъект являются постоянным учреждением только в случаях,\nесли продолжительность их существования превышает 6 ме-\nсяцев." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 449.294844, 530.115689, 711.607432 ], "first_line": "pdf-005-line-063", "last_line": "pdf-005-line-111", "source_page": 5 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи,\nпостоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих предприя-\nтию, которые содержатся исключительно в целях хра-\nнения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих предприя-\nтию, которые содержатся исключительно в целях пере-\nработки их другим предприятием;\nd) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях закупки для предприятия изде-\nлий или товаров либо сбора информации для него;\ne) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях осуществления для предприя-\nтия любых иных видов деятельности подготовительного\nили вспомогательного характера;\nf) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях осуществления видов деятель-\nности, перечисленных в подпунктах а) - е) настоящего\nпункта, при условии, что вытекающая из этого сово-\nкупная деятельность данного постоянного места имеет\nподготовительный или вспомогательный характер." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 718.088912, 530.099731, 782.696432 ], "first_line": "pdf-005-line-113", "last_line": "pdf-005-line-125", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.106114, 153.459162 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента, ука-\nзанного в пункте 6 настоящей статьи, осуществляет дея-\nтельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом в\nинтересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответст-\nвии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 159.789168, 530.091753, 214.861816 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "6. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою\nдеятельность через брокера, комиссионера либо другого\nнезависимого агента при условии, что такие лица действуют\nв рамках своей обычной деятельности." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 221.191823, 530.093349, 295.32624 ], "first_line": "pdf-006-line-027", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "7. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (либо через постоянное учрежде-\nние, либо иным образом), сам по себе не превращает одну\nиз этих компаний в постоянное учреждение другой компа-\nнии." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027" ], "title": "Статья 5\nПостоянное учреждение" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 337.308372, 530.094944, 382.84615 ], "first_line": "pdf-006-line-046", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от недвижимого имущества (включая доходы\nот предприятий сельского и лесного хозяйства), распо-\nложенного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-080" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9076, 389.176156, 530.109199, 520.511473 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-080", "source_page": 6 } ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договаривающе-\nгося Государства, в котором находится рассматриваемое иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства в отношении земельной собственности, права\nпользования недвижимым имуществом и права на перемен-\nные или фиксированные платежи, выплачиваемые в каче-\nстве компенсации за разработку или право на разработку\nминеральных ресурсов, источников и других природных ре-\nсурсов; морские и воздушные суда не считаются недви-\nжимым имуществом." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 526.841479, 530.10091, 562.852238 ], "first_line": "pdf-006-line-082", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nтакже к доходам от прямого использования недвижимого\nимущества, сдачи его внаем или в аренду, а также от исполь-\nзования недвижимого имущества в любой другой форме." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 569.182245, 530.097338, 605.177179 ], "first_line": "pdf-006-line-089", "last_line": "pdf-006-line-095", "source_page": 6 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи применя-\nются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044" ], "title": "Статья 6\nДоходы от недвижимого имущества" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-116" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 647.159311, 530.10091, 730.820437 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-116", "source_page": 6 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государ-\nства может облагаться налогом только в этом Государстве,\nесли только предприятие не осуществляет свою деятель-\nность в другом Договаривающемся Государстве через распо-\nложенное в нем постоянное учреждение. Если предприятие\nосуществляет свою деятельность упомянутым образом, то\nего прибыль может облагаться налогом в другом Государстве,\nоднако только в той части, которая относится к этому\nпостоянному учреждению." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 737.150443, 530.099731, 782.696193 ], "first_line": "pdf-006-line-118", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.101327, 143.924291 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-013", "source_page": 7 } ], "text": "2. В случае, если предприятие Договаривающегося\nГосударства осуществляет свою деятельность в другом До-\nговаривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение, то с учетом положений пункта 3\nнастоящей статьи в каждом Договаривающемся Государст-\nве к этому постоянному учреждению относятся суммы\nприбыли, которые оно могло бы получить, если бы оно\nосуществляло такую же или аналогичную деятельность при\nтаких же или аналогичных условиях, будучи самостоятель-\nным предприятием и действуя полностью независимо от\nпредприятия, постоянным учреждением которого оно яв-\nляется." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 150.389826, 530.093349, 205.454502 ], "first_line": "pdf-007-line-014", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-043" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 211.912065, 530.103721, 305.116225 ], "first_line": "pdf-007-line-026", "last_line": "pdf-007-line-043", "source_page": 7 } ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве принято исчи-\nслять прибыль, относящуюся к постоянному учреждению,\nна основе пропорционального распределения совокупной\nсуммы прибыли предприятия на его отдельные подразде-\nления, то положения пункта 2 настоящей статьи не исклю-\nчают, чтобы это Договаривающееся Государство исчисляло\nоблагаемую налогом прибыль в соответствии с принятым\nметодом распределения; выбранный метод распределения\nприбыли должен, однако, соответствовать по своему ре-\nзультату принципам настоящей статьи." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 311.573788, 530.10771, 347.576694 ], "first_line": "pdf-007-line-044", "last_line": "pdf-007-line-050", "source_page": 7 } ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учреж-\nдению на основании произведенной лишь закупки этим\nпостоянным учреждением товаров или изделий для пред-\nприятия." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 354.026285, 530.098185, 399.563808 ], "first_line": "pdf-007-line-051", "last_line": "pdf-007-line-059", "source_page": 7 } ], "text": "6. При применении положений предыдущих пунктов на-\nстоящей статьи, прибыль, относящаяся к постоянному учре-\nждению, каждый год должна быть исчислена одним и тем\nже методом, если только не имеется достаточно веских\nпричин действовать по иному." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-067" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91445, 406.029343, 530.091802, 442.024277 ], "first_line": "pdf-007-line-061", "last_line": "pdf-007-line-067", "source_page": 7 } ], "text": "7. Если прибыль включает доходы, рассматриваемые в\nдругих статьях настоящего Соглашения, то положения этих\nдругих статей не затрагиваются положениями настоящей\nстатьи." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "title": "Статья 7\nПрибыль от коммерческой деятельности" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91445, 484.516637, 530.095792, 520.519543 ], "first_line": "pdf-007-line-073", "last_line": "pdf-007-line-079", "source_page": 7 } ], "text": "1. Прибыль от использования морских или воздушных\nсудов в международных перевозках облагается налогами\nтолько в том Договаривающемся Государстве, в котором на-\nходится место фактического управления предприятия." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-092" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906471, 526.969134, 530.099781, 591.568438 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-092", "source_page": 7 } ], "text": "2. Если место фактического управления предприятия\nморской судоходной компании находится на борту морского\nсудна, то оно считается расположенным в том Договари-\nвающемся Государстве, в котором находится порт приписки\nсудна, или, при отсутствии такого порта, в том Договари-\nвающемся Государстве, резидентом которого является лицо,\nэксплуатирующее данное судно." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 598.033974, 530.085503, 624.493938 ], "first_line": "pdf-007-line-094", "last_line": "pdf-007-line-098", "source_page": 7 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи также рас-\nпространяются на прибыль от участия в пуле, в совместном\nпредприятии или в международном транспортном агентстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071" ], "title": "Статья 8\nМорской и воздушный транспорт" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914892, 666.978359, 530.100224, 782.696293 ], "first_line": "pdf-007-line-104", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.099731, 134.38942 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "1. В случае, если:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо или\nкосвенно участвует в управлении, контроле или капи-\nтале предприятия другого Договаривающегося Государ-\nства или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в упра-\nвлении, контроле или капитале предприятия Договари-\nвающегося Государства и предприятия другого Договари-\nвающегося Государства,\nи в указанных случаях оба предприятия в их коммерческих\nили финансовых отношениях обязаны соблюдать согласо-\nванные или возложенные на них условия, отличающиеся от\nтех, которые имели бы место между независимыми пред-\nприятиями, то прибыль, которая могла бы быть получена\nодним из предприятий без таких условий, но не была полу-\nчена в силу этих условий, может быть отнесена к прибыли\nданного предприятия и соответственно обложена налогом." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 140.958544, 530.099731, 291.371885 ], "first_line": "pdf-008-line-015", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "2. Если в Договаривающемся Государстве к прибыли пред-\nприятия этого Государства относятся и соответственно под-\nлежат налогообложению суммы прибыли, в отношении кото-\nрых предприятие другого Договаривающегося Государства\nбыло подвергнуто налогообложению в этом другом Государ-\nстве, и если речь в отношении отнесенных сумм прибыли\nидет о суммах, которые могли бы быть получены пред-\nприятием первого упомянутого Государства при совпадении\nусловий, согласованных между указанными предприятия-\nми, с условиями, которые были бы согласованы между неза-\nвисимыми предприятиями, то другое Государство произво-\nдит соответствующую корректировку к сумме начисленных\nсумм прибыли. При такой корректировке должны быть со-\nблюдены остальные положения настоящего Соглашения;\nв случае необходимости компетентные органы Договари-\nвающихся Государств вступают во взаимные консультации." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102" ], "title": "Статья 9\nАссоциированные предприятия" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-055" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 334.302721, 530.086168, 370.297655 ], "first_line": "pdf-008-line-050", "last_line": "pdf-008-line-055", "source_page": 8 } ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся\nрезидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 376.874803, 530.10771, 640.343373 ], "first_line": "pdf-008-line-057", "last_line": "pdf-008-line-105", "source_page": 8 } ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nкомпания, выплачивающая дивиденды, является резиден-\nтом, в соответствии с его законодательством; однако, если,\nправообладателем дивидендов является резидент другого\nДоговаривающегося Государства, то налог не должен пре-\nвышать:\na) 0 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением про-\nстого товарищества), которая прямо владеет не менее\nчем 50 процентами капитала выплачивающей дивиден-\nды компании и инвестировала более чем 3.000.000 (три\nмиллиона) евро, или его эквивалентную сумму в капитал\nкомпании выплачивающей дивиденды;\nb) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением про-\nстого товарищества), которая прямо владеет не менее\nчем 10 процентами капитала выплачивающей дивиден-\nды компании и инвестировала более чем 100.000 (сто\nтысяч) евро, или его эквивалентную сумму в капитал\nкомпании выплачивающей дивиденды;\nc) 10 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 646.92052, 530.131646, 730.58928 ], "first_line": "pdf-008-line-107", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «диви-\nденды» означает доходы от акций, по правам или сертифи-\nкатам на участие в прибыли, от акций горнодобывающей\nпромышленности, по учредительским паям или прочие до-\nходы, которые по законодательству Государства, резиден-\nтом которого является компания, распределяющая прибыль,\nприравниваются в налоговом отношении к доходам от ак-\nций, а также суммы прибыли, распределяемые по серти-\nфикатам паевого инвестиционного фонда." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-014" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 737.158455, 530.078987, 782.696138 ], "first_line": "pdf-008-line-123", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.091753, 153.459138 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-014", "source_page": 9 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если владелец дивидендов, являющийся рези-\nдентом Договаривающегося Государства, осуществляет пред-\nпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся\nГосударстве, резидентом которого является компания, вы-\nплачивающая дивиденды, через расположенное в нем по-\nстоянное учреждение или оказывает в этом другом Госу-\nдарстве независимые личные услуги через находящуюся\nв нем постоянную базу, и долевое участие, в отношении\nкоторого выплачиваются дивиденды, реально связано с та-\nким постоянным учреждением или такой постоянной базой.\nВ таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-040" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 160.116009, 530.109306, 291.451438 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-040", "source_page": 9 } ], "text": "5. В случае, если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, получает прибыль или до-\nходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может ни облагать налогом диви-\nденды, выплачиваемые этой компанией, за исключением\nслучаев, когда такие дивиденды выплачиваются резиденту\nэтого другого Государства или когда холдинг, в отношении\nкоторого выплачиваются дивиденды, реально связан с рас-\nположенными в этом другом Государстве постоянным учре-\nждением или постоянной базой, ни подвергать суммы при-\nбыли такой компании налогом на нераспределенную при-\nбыль, даже если выплаченные дивиденды или нераспре-\nделенная прибыль полностью или частично состоят из сумм\nприбыли или доходов, полученных в этом другом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-048" ], "title": "Статья 10\nДивиденды" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-051" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90697, 334.725074, 530.084323, 370.720008 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-051", "source_page": 9 } ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогами только в этом\nдругом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.907581, 377.376879, 530.0977, 441.976377 ], "first_line": "pdf-009-line-053", "last_line": "pdf-009-line-065", "source_page": 9 } ], "text": "2. Употребляемый в настоящей статье термин «процен-\nты» означает доходы от долговых требований любого вида,\nвне зависимости от ипотечного обеспечения, и, в частности,\nдоходы по государственным займам и облигациям, включая\nсвязанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш-\nным займам. Пени за несвоевременную выплату не счита-\nются процентами в понимании настоящей статьи." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-086" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 448.64122, 530.094942, 560.906991 ], "first_line": "pdf-009-line-067", "last_line": "pdf-009-line-086", "source_page": 9 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяют-\nся, если правообладатель, являющийся резидентом Догова-\nривающегося Государства, осуществляет предприниматель-\nскую деятельность в другом Договаривающемся Государст-\nве, в котором проценты возникли, через расположенное в нем\nпостоянное учреждение или оказывает в этом другом Госу-\nдарстве независимые личные услуги через находящуюся\nв нем постоянную базу, и долговое требование, по которому\nвыплачиваются проценты, реально относится к такому\nпостоянному учреждению или такой постоянной базе. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-108" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 567.563861, 530.10771, 679.82979 ], "first_line": "pdf-009-line-088", "last_line": "pdf-009-line-108", "source_page": 9 } ], "text": "4. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма процентов относительно\nдолгового требования, на основании которого она выпла-\nчивается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и правообладателем при отсутствии\nтаких отношений, то положения настоящей статьи применя-\nются только к последней упомянутой сумме. В таком случае\nизбыточная сумма может облагаться налогом в соответст-\nвии с законодательством каждого из Договаривающихся\nГосударств и с учетом иных положений настоящего Согла-\nшения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-044" ], "title": "Статья 11\nПроценты" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-119" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 723.103434, 530.103721, 759.106341 ], "first_line": "pdf-009-line-114", "last_line": "pdf-009-line-119", "source_page": 9 } ], "text": "1. Роялти, возникшие в Договаривающемся Государстве и\nвыплачиваемые резиденту другого Договаривающегося\nГосударства, могут облагаться налогом только в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 765.763212, 530.086168, 782.696377 ], "first_line": "pdf-009-line-121", "last_line": "pdf-009-line-123", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.10771, 191.598592 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-025", "source_page": 10 } ], "text": "2. Употребляемый в настоящей статье термин «роялти»\nозначает вознаграждения любого вида, которые выплачи-\nваются за использование либо предоставление права ис-\nпользования авторских прав на произведения литературы,\nискусства или науки, включая кинематографические филь-\nмы, патентов, торговых знаков, образцов или моделей, схем,\nсекретных формул или технологий, или за передачу ин-\nформации, касающейся промышленного, коммерческого или\nнаучного опыта. Термин «роялти» также включает вознагра-\nждения любого вида за использование либо предоставле-\nние права использования имен, портретов либо иных ана-\nлогичных личных прав, а также выплаты за запись пред-\nставлений артистов и спортсменов, произведенную радио-\nили телекомпаниями." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 202.823591, 530.123667, 324.62439 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются, если правообладатель, являющийся резидентом До-\nговаривающегося Государства, осуществляет в другом Дого-\nваривающемся Государстве, в котором возникли лицензион-\nные платежи, предпринимательскую деятельность через\nрасположенное в нем постоянное учреждение или оказы-\nвает в этом другом Государстве независимые личные услуги\nчерез находящуюся в нем постоянную базу, и права или\nимущественные ценности, в отношении которых произво-\nдятся лицензионные платежи, реально связаны с таким по-\nстоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 335.849389, 530.10771, 438.588419 ], "first_line": "pdf-010-line-049", "last_line": "pdf-010-line-069", "source_page": 10 } ], "text": "4. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма лицензионных платежей\nотносительно объема услуг, лежащих в их основе, превы-\nшает сумму, которая была бы согласована между платель-\nщиком и правообладателем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только\nк последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112" ], "title": "Статья 12\nРоялти" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 500.142547, 530.087763, 536.137481 ], "first_line": "pdf-010-line-075", "last_line": "pdf-010-line-081", "source_page": 10 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от отчуждения недвижимого имущества, кото-\nрое расположено в другом Договаривающемся Государстве,\nмогут облагаться налогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 547.36248, 530.10771, 592.900257 ], "first_line": "pdf-010-line-083", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "2. Доходы от отчуждения акций и прочих долей участия в\nкомпании, активы которой преимущественно, прямо или\nкосвенно состоят из недвижимого имущества, расположен-\nного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться на-\nлогами в этом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-113" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 604.133228, 530.099731, 716.399157 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-113", "source_page": 10 } ], "text": "3. Доходы от отчуждения движимого имущества, пред-\nставляющего собой активы постоянного учреждения, кото-\nрое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящегося\nк постоянной базе, которой располагает резидент Догова-\nривающегося Государства для оказания независимых лич-\nных услуг в другом Договаривающемся Государстве, вклю-\nчая также доходы от отчуждения имущества, которые\nизвлекаются в связи с отчуждением такого постоянного\nучреждения (отдельно или вместе с остальным предприя-\nтием) или такой постоянной базы, могут облагаться нало-\nгами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 727.624155, 530.10771, 782.696804 ], "first_line": "pdf-010-line-115", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "4. Доходы от отчуждения морских или воздушных судов,\nэксплуатируемых в международных перевозках, а также\nдвижимого имущества, предназначенного для эксплуатации\nморских или воздушных судов, могут облагаться налогами\nтолько в том Договаривающемся Государстве, в котором\nнаходится место фактического управления предприятия." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.324744, 530.107758, 115.319679 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-009", "source_page": 11 } ], "text": "5. Доходы от отчуждения имущества, не обозначенного в\nпунктах 1 – 4 настоящей статьи, могут облагаться налогами\nтолько в Договаривающемся Государстве, резидентом кото-\nрого является лицо, отчуждающее это имущество." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 122.016411, 530.115737, 253.352081 ], "first_line": "pdf-011-line-010", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "6. Применительно к физическому лицу, являвшемуся ре-\nзидентом Договаривающегося Государства на протяжении\nне менее пяти лет и ставшему резидентом другого Догова-\nривающегося Государства, положения пункта 5 настоящей\nстатьи не затрагивают права первого упомянутого Государ-\nства подвергать прирост имущества упомянутого лица в от-\nношении долей участия в компаниях, являющихся рези-\nдентом первого упомянутого Договаривающегося Государст-\nва, налогообложению в соответствии с его национальными\nправовыми актами вплоть до момента смены лицом место-\nжительства. В таком случае прирост имущества, обложен-\nный налогом в первом упомянутом Государстве, не будет\nприниматься в учет другим Государством при исчислении\nпоследующего в дальнейшем прироста имущества." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073" ], "title": "Статья 13\nДоходы от отчуждения имущества" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 296.761254, 530.09978, 389.957441 ], "first_line": "pdf-011-line-040", "last_line": "pdf-011-line-057", "source_page": 11 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от оказания профессиональных услуг или от\nпрочей деятельности независимого характера, могут обла-\nгаться налогом только в этом Государстве, если только это\nлицо в другом Договаривающемся Государстве для осущест-\nвления своей деятельности обычно не располагает по-\nстоянной базой. Если оно располагает такой постоянной\nбазой, то доходы могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку они могут\nбыть отнесены к этой постоянной базе." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 396.638229, 530.115689, 461.253322 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимо осуществляемую научную, литературную,\nвоспитательную или преподавательскую деятельность,\nнезависимо осуществляемую деятельность в области ис-\nкусств, а также независимую деятельность врачей, стома-\nтологов, адвокатов, инженеров, архитекторов, экспертов\nв области бухгалтерского дела и аудиторов." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-038" ], "title": "Статья 14\nНезависимые личные услуги" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-089" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 504.64655, 530.091753, 588.315839 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-089", "source_page": 11 } ], "text": "1. С учетом положений статей 16 – 19 настоящего Согла-\nшения жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от работы по найму, могут облагаться налогом\nтолько в этом Государстве, если только работа не выпол-\nняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 594.996626, 530.10771, 759.07427 ], "first_line": "pdf-011-line-091", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства в связи с работой по найму, осуществля-\nемой в другом Договаривающемся Государстве, могут обла-\nгаться налогом только в первом упомянутом Государстве,\nесли:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей слож-\nности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут посто-\nянное учреждение или постоянная база, которые рабо-\nтодатель имеет в другом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 765.755057, 530.106132, 782.696138 ], "first_line": "pdf-011-line-121", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.099731, 124.862522 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-011", "source_page": 12 } ], "text": "3. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи,\nвознаграждения за работу по найму, которая осуществля-\nется на борту морского или воздушного судна, эксплуа-\nтируемого в международных перевозках, могут облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nнаходится место фактического управления предприятия,\nэксплуатирующего судно или воздушное судно." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "title": "Статья 15\nРабота по найму" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 178.037763, 530.10771, 242.645282 ], "first_line": "pdf-012-line-018", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "Вознаграждения членов наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров\nкомпании, являющейся резидентом другого Договариваю-\nщегося Государства, могут облагаться налогами в этом дру-\nгом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016" ], "title": "Статья 16\nВознаграждения членов наблюдательных советов\nи советов директоров" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.898443, 286.293624, 530.095742, 360.428042 ], "first_line": "pdf-012-line-034", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "1. Несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, доходы, получаемые резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве работника искусств,\nтакого, как артиста театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, а также в качестве спортсмена от его лично\nосуществляемой деятельности в другом Договаривающем-\nся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 367.18058, 530.099731, 441.32297 ], "first_line": "pdf-012-line-048", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "2. В случае, если доходы от осуществляемой лично\nработником искусств или спортсменом в таком своем ка-\nчестве деятельности начисляются не самому работнику\nискусств или спортсмену, а иному лицу, то эти доходы,\nнесмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, могут облагаться налогом в том Договари-\nвающемся Государстве, в котором работник искусств или\nспортсмен осуществляет свою деятельность." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-080" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 448.075508, 530.117098, 560.332978 ], "first_line": "pdf-012-line-062", "last_line": "pdf-012-line-080", "source_page": 12 } ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой\nработниками искусств или спортсменами в Договариваю-\nщемся Государстве, если их пребывание в этом Государстве\nполностью или преимущественно финансируется за счет\nгосударственных средств другого Договаривающегося Госу-\nдарства или одного из его территориально-административ-\nных подразделений, либо организацией, признанной в этом\nдругом Государстве общественно полезной (благотвори-\nтельной). В таком случае доходы могут облагаться только\nв Договаривающемся Государстве, резидентом которого\nявляется работник искусств или спортсмен." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "title": "Статья 17\nРаботники искусств и спортсмены" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 603.989293, 530.091753, 649.527071 ], "first_line": "pdf-012-line-086", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии и аналогичные вознаграждения, кото-\nрые получает резидент Договаривающегося Государства из\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом только в первом упомянутом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 656.271637, 530.10771, 711.344108 ], "first_line": "pdf-012-line-095", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "2. Выплаты, которые получает физическое лицо, явля-\nющееся резидентом Договаривающегося Государства, за\nсчет обязательного социального страхования другого Догова-\nривающегося Государства, в отличие от положений пункта 1\nнастоящей статьи могут облагаться налогом только в этом\nдругом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 718.096646, 530.090157, 782.696193 ], "first_line": "pdf-012-line-105", "last_line": "pdf-012-line-117", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.099731, 124.862522 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "3. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его территориально-административных подразде-\nлений резиденту другого Договаривающегося Государства\nв возмещение ущерба, понесенного вследствие политичес-\nкого преследования, в возмещение противозаконности или\nущерба вследствие военных действий (включая компенса-\nционные выплаты и пособия), обязательной военной или\nальтернативной гражданской службы, преступления, при-\nвивки или аналогичных событий, могут облагаться налогом\nтолько в первом упомянутом Государстве, в отличие от\nположений пункта 1 настоящей статьи." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084" ], "title": "Статья 18\nПенсии и аналогичные выплаты" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 167.984692, 530.099843, 374.443038 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-051", "source_page": 13 } ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые До-\nговаривающимся Государством или одним из его терри-\nториально-административных подразделений, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства физическому лицу за службу, осуществля-\nемую для этого Государства, одного из его террито-\nриально-административных подразделений или иного\nюридического лица публично-правового статуса, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные вознаграждения могут, однако, облагаться\nналогом только в другом Договаривающемся Государстве,\nесли указанная служба осуществляется в этом другом\nГосударстве и физическое лицо является резидентом\nданного Государства, а также:\ni.\nявляется национальным лицом данного Государства\nили\nii. не стало резидентом данного Государства только лишь\nв целях осуществления службы." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914545, 381.06802, 530.092695, 530.899426 ], "first_line": "pdf-013-line-053", "last_line": "pdf-013-line-080", "source_page": 13 } ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом или одним из его территориально-административ-\nных подразделений, либо иным юридическим лицом\nпублично-правового статуса этого Государства или соз-\nданных ими фондами физическому лицу за службу,\nосуществленную для этого Государства, одного из его\nтерриториально-административных подразделений или\nиного юридического лица публично-правового статуса,\nмогут облагаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-093" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906566, 537.524407, 530.099876, 602.115982 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-093", "source_page": 13 } ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за службу,\nоказываемую в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства, одного из его тер-\nриториально-административных подразделений или иного\nюридического лица публично-правового статуса, применя-\nются положения статей 15, 16, 17 или 18 настоящего Со-\nглашения." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-109" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 608.732991, 530.109199, 692.409991 ], "first_line": "pdf-013-line-095", "last_line": "pdf-013-line-109", "source_page": 13 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в рам-\nках программы технической помощи Договаривающегося\nГосударства или одного из их территориально-админи-\nстративных подразделений за счет средств, выделяемых\nисключительно этим Государством или этим территориаль-\nно-административным подразделением, специалистам или\nдобровольным помощникам, направленным в другое Дого-\nваривающееся Государство с его согласия." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-013-line-127", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-004" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 699.019028, 530.10771, 782.696288 ], "first_line": "pdf-013-line-111", "last_line": "pdf-013-line-127", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 303.898443, 79.324744, 530.067817, 96.257909 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-004", "source_page": 14 } ], "text": "5. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи приме-\nняются соответственно к вознаграждениям, выплачива-\nемым со стороны или от имени Института им. Гете или\nГерманской службы академических обменов Федеративной\nРеспублики Германия. Компетентные органы по взаимному\nсогласию могут обусловиться о применении соответст-\nвующего подхода к вознаграждениям иных аналогичных\nучреждений Договаривающихся Государств. Если указан-\nные вознаграждения не облагаются налогом в государстве-\nучредителе учреждения, то действуют положения статьи 15\nнастоящего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012" ], "title": "Статья 19\nГосударственная служба" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-039" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 153.219993, 530.123667, 303.617302 ], "first_line": "pdf-014-line-012", "last_line": "pdf-014-line-039", "source_page": 14 } ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена в этом\nДоговаривающемся Государстве в общей сложности не\nболее двух лет исключительно с целью осуществления пре-\nподавательской деятельности, чтения лекций или осущест-\nвления исследовательской деятельности в указанном учре-\nждении и являющееся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства или вплоть до въезда в первое упомянутое\nГосударство являвшееся таковым, освобождается от нало-\nгообложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источни-\nков за пределами этого Государства." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-056" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 311.318544, 530.10771, 394.97986 ], "first_line": "pdf-014-line-041", "last_line": "pdf-014-line-056", "source_page": 14 } ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и являющий-\nся резидентом другого Договаривающегося Государства или\nвплоть до въезда в первое упомянутое Государство являв-\nшийся таковым, не подлежат налогообложению в первом\nупомянутом Государстве, если источники этих выплат нахо-\nдятся за пределами этого Государства." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009" ], "title": "Статья 20\nПреподаватели, учителя,\nнаучные сотрудники и студенты" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-069" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 442.415045, 530.099731, 487.936878 ], "first_line": "pdf-014-line-062", "last_line": "pdf-014-line-069", "source_page": 14 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от источника\nих возникновения, могут облагаться налогом только в этом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-091" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906461, 495.63812, 530.117098, 617.43856 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-091", "source_page": 14 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества, если получатель, являющийся резидентом Дого-\nваривающегося Государства, осуществляет в другом Догова-\nривающемся Государстве предпринимательскую деятель-\nность через расположенное в нем постоянное учреждение\nили оказывает в этом другом Государстве независимые\nличные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и\nправа или имущественные ценности, в отношении которых\nвыплачиваются эти доходы, реально связаны с таким по-\nстоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060" ], "title": "Статья 21\nИные доходы" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-102" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 664.873745, 530.1013, 700.868509 ], "first_line": "pdf-014-line-097", "last_line": "pdf-014-line-102", "source_page": 14 } ], "text": "1. Капитал, представленный недвижимым имуществом,\nпринадлежащий резиденту Договаривающегося Государства\nи расположенный в другом Договаривающемся Государстве,\nможет облагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-117" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 708.553806, 530.102525, 782.696122 ], "first_line": "pdf-014-line-104", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 } ], "text": "2. Капитал, представленный движимым имуществом,\nпредставляющий собой активы постоянного учреждения,\nкоторое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящееся\nк постоянной базе, которой располагает резидент Догова-\nривающегося Государства для оказания независимых лич-\nных услуг в другом Договаривающемся Государстве, может\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.907266, 79.324744, 530.108765, 143.924308 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-014", "source_page": 15 } ], "text": "3. Капитал, представленный морскими или воздушными\nсудами, эксплуатируемыми в международных перевозках, а\nтакже движимое имущество, предназначенное для эксплуа-\nтации таких морских или воздушных судов, могут облагаться\nналогом только в том Договаривающемся Государстве, в ко-\nтором находится место фактического управления пред-\nприятия." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.915455, 150.549289, 530.071266, 177.009353 ], "first_line": "pdf-015-line-015", "last_line": "pdf-015-line-019", "source_page": 15 } ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095" ], "title": "Статья 22\nКапитал" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-068" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914545, 229.658422, 530.115833, 782.696308 ], "first_line": "pdf-015-line-028", "last_line": "pdf-015-line-130", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.324744, 530.107822, 447.868228 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-068", "source_page": 16 } ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республики\nГермания налоги устанавливаются следующим образом.\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Грузии, а также расположенные в Грузии иму-\nщественные ценности, которые в соответствии с насто-\nящим Соглашением могут облагаться налогом в Грузии и\nне подпадают под действие подпункта b) настоящего\nпункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти диви-\nденды выплачиваются компании (с исключением про-\nстого товарищества), являющейся резидентом Федера-\nтивной Республики Германия, компанией, являющейся\nрезидентом Грузии, капитал которой принадлежит не\nменее чем на 10 процентов непосредственно германской\nкомпании, и если они не были вычтены при исчислении\nприбыли компании, выплачивающей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой базы\nсогласно положениям предыдущих частей настоящего\nподпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законо-\nдательства о производстве зачета иностранных налогов\nпри обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет налогов Грузии, уплаченных по этим\nдоходам согласно законодательству Грузии и в соответ-\nствии с настоящим Соглашением:\ni.\nдивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nii. доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 настоя-\nщего Соглашения могут облагаться налогом в Грузии;\niii. вознаграждениям членов наблюдательных советов и\nсоветов директоров;\niv. доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта\nb) настоящего пункта, если резидент Федеративной\nРеспублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Грузии, в хозяйственном\n(отчетном) году, в счет которого она распределила при-\nбыль, получали свой валовой доход исключительно или\nпочти исключительно от видов деятельности, подпада-\nющих под действие номеров 1 – 6 пункта 1 параграфа 8\nЗакона Федеративной Республики Германия о внешних\nналогах; то же положение действует в отношении не-\nдвижимого имущества, предназначенного для нужд по-\nстоянного учреждения, и доходов, извлеченных из него\n(пункт 4 статьи 6 настоящего Соглашения), а также в от-\nношении сумм прибыли от отчуждения данного недви-\nжимого имущества (пункт 1 статьи 13 настоящего Согла-\nшения) и движимого имущества, представляющего со-\nбой активы постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13\nнастоящего Соглашения).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими налогами,\nпри установлении налоговой ставки на остальные до-\nходы или имущественные ценности.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего\nпункта, двойное налогообложение устраняется посред-\nством налогового зачета в соответствии с подпунктом b)\nнастоящего пункта,\ni.\nесли в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям насто-\nящего Соглашения или причисляются разным лицам\n(кроме случаев согласно статье 9 настоящего Согла-\nшения) и этот конфликт нельзя урегулировать проце-\nдурой в соответствии с положениями пункта 3 статьи\n25 настоящего Соглашения, и когда ввиду такого\nразличного отнесения или причисления соответст-\nвующие доходы или имущественные ценности не\nбыли бы подвергнуты налогообложению или были бы\nподвергнуты меньшему налогообложению, чем при\nотсутствии такого конфликта, либо\nii. если Федеративная Республика Германия после кон-\nсультаций уведомляет Грузию по дипломатическим\nканалам об иных доходах, к которым она предпо-\nлагает применять метод зачета согласно подпункту\nb). Двойное налогообложение в отношении указан-\nных доходов устраняется путем налогового зачета\nсогласно подпункту b) с первого дня календарного\nгода, следующего за календарным годом, в котором\nбыло передано уведомление." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 454.49321, 530.114204, 703.579751 ], "first_line": "pdf-016-line-070", "last_line": "pdf-016-line-118", "source_page": 16 } ], "text": "2. Применительно к резиденту Грузии налоги устанавли-\nваются следующим образом:\na) если резидент Грузии получает доход или владеет капи-\nталом, которые, согласно с положениями настоящего\nСоглашения, могут облагаться налогом в Федеративной\nРеспублике Германия, Грузия позволит:\ni.\nвычесть из налога на доход этого резидента сумму,\nравную подоходному налогу, уплаченному в Федера-\nтивной Республике Германия;\nii. вычесть из налога на капитал этого резидента сумму,\nравную налогу на капитал, уплаченному в Федера-\nтивной Республике Германия.\nЭти вычеты в любом случае не должны превышать\nчасть налога с дохода или с капитала, подсчитанную до\nпредоставления вычета и относящуюся к доходу или ка-\nпиталу, который может облагаться налогом в Федера-\nтивной Республике Германия в зависимости от обстоя-\nтельств;\nb) Если, согласно с любыми положениями настоящего Со-\nглашения, полученный доход или капитал резидента\nГрузии освобожден от налога в Грузии, Грузия может тем\nне менее при подсчете налога на остальную часть до-\nхода или капитала этого резидента принять во внимание\nосвобожденный от налога доход или капитал." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "title": "Статья 23\nУстранение двойного налогообложения\nв государстве резидентства" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 746.693949, 530.1158, 782.696856 ], "first_line": "pdf-016-line-124", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.099731, 143.924291 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-015", "source_page": 17 } ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне могут подвергаться в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться национальные лица этого\nдругого Государства при тех же обстоятельствах, в част-\nности, резидентства. Несмотря на положения статьи 1\nнастоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентом ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 150.915998, 530.115689, 225.050416 ], "first_line": "pdf-017-line-016", "last_line": "pdf-017-line-030", "source_page": 17 } ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами\nДоговаривающегося Государства, не могут подвергаться ни в\nодном из Договаривающихся Государств налогообложению\nили связанному с ним обязательству, иным или более обре-\nменительным, чем налогообложение или связанные с ним\nобязательства, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться национальные лица соответствующего Государства\nпри тех же обстоятельствах." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-050" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 232.042123, 530.099731, 334.781153 ], "first_line": "pdf-017-line-031", "last_line": "pdf-017-line-050", "source_page": 17 } ], "text": "3. Налогообложение в отношении постоянного учрежде-\nния, которое имеет предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства в другом Договаривающемся Государстве, в этом\nдругом Государстве не может быть менее благоприятным,\nчем налогообложение в отношении предприятий этого дру-\nгого Государства, осуществляющих ту же деятельность.\nДанное положение не должно истолковываться как обязы-\nвающее Договаривающееся Государство предоставлять ре-\nзидентам другого Договаривающегося Государства не обла-\nгаемые налогом суммы, налоговые льготы или скидки, кото-\nрые оно предоставляет только своим резидентам." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-077" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 341.764888, 530.110421, 473.100177 ], "first_line": "pdf-017-line-052", "last_line": "pdf-017-line-077", "source_page": 17 } ], "text": "4. В тех случаях, когда не подлежат применению поло-\nжения пункта 1 статьи 9, пункта 4 статьи 11 или пункта 4\nстатьи 12 настоящего Соглашения, проценты, роялти и иные\nвыплаты, которые производит предприятие Договаривающе-\nгося Государства резиденту другого Договаривающегося Го-\nсударства, подлежат вычету при исчислении налогообла-\nгаемой прибыли этого предприятия на таких же условиях,\nкак платежи, предназначенные резиденту первого упомя-\nнутого Государства. Соответственно долги, которые это пред-\nприятие имеет по отношению к резиденту другого Дого-\nваривающегося Государства, подлежат вычету при исчисле-\nнии налогооблагаемого имущества этого предприятия на тех\nже условиях, как долги перед резидентом первого упо-\nмянутого Государства." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 480.091884, 530.098136, 573.288071 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-097", "source_page": 17 } ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично, прямо или косвенно\nпринадлежит резиденту другого Договаривающегося Госу-\nдарства или нескольким таким лицам, или контролируется\nими, не могут подвергаться в первом упомянутом Государ-\nстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться аналогичные предприя-\nтия первого упомянутого Государства." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-102" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 580.279778, 530.091753, 606.747814 ], "first_line": "pdf-017-line-099", "last_line": "pdf-017-line-102", "source_page": 17 } ], "text": "6. Несмотря на статью 2 настоящего Соглашения, поло-\nжения настоящей статьи применяются к налогам любого\nвида и наименования." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122" ], "title": "Статья 24\nНедискриминация" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-004" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 651.360805, 530.091753, 782.696475 ], "first_line": "pdf-017-line-108", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.079785, 96.257909 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-004", "source_page": 18 } ], "text": "1. Если лицо считает, что действия одного Договари-\nвающегося Государства или обоих из них приводят или\nприведут к налогообложению по отношению к нему, которое\nне соответствует настоящему Соглашению, то оно может,\nбез ущерба для правовых средств защиты, предусмотрен-\nных национальным законодательством этих Государств,\nпредставить заявление по своему делу для рассмотрения\nкомпетентному органу того Договаривающегося Государст-\nва, резидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 настоя-\nщего Соглашения, компетентному органу того Договари-\nвающегося Государства, национальным лицом которого оно\nявляется. Заявление по делу должно быть представлено\nв течение трех лет с момента первого уведомления о дей-\nствии, приведшем к налогообложению, которое не соот-\nветствует положениям настоящего Соглашения." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-022" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 104.963661, 530.099731, 198.159848 ], "first_line": "pdf-018-line-005", "last_line": "pdf-018-line-022", "source_page": 18 } ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет возра-\nжение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удов-\nлетворительному решению, то он будет стремиться урегули-\nровать дело путем согласования с компетентным органом\nдругого Договаривающегося Государства таким образом,\nчтобы избежать налогообложения, не соответствующего\nнастоящему Соглашению. Достигнутая путем согласования\nдоговоренность должна выполняться, несмотря на сроки,\nустановленные национальным законодательством Догова-\nривающихся Государств." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 206.865599, 530.099731, 271.473119 ], "first_line": "pdf-018-line-023", "last_line": "pdf-018-line-035", "source_page": 18 } ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или\nприменении настоящего Соглашения. Они могут также кон-\nсультироваться о том, как избежание двойного налого-\nобложения может быть достигнуто в случаях, которые не\nрассматриваются настоящим Соглашением." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-043" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9139, 280.186843, 530.091753, 316.181538 ], "first_line": "pdf-018-line-037", "last_line": "pdf-018-line-043", "source_page": 18 } ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств в\nцелях достижения согласия в соответствии с вышеизло-\nженными положениями настоящей статьи могут вступать в не-\nпосредственные взаимные контакты." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "title": "Статья 25\nПроцедура взаимного согласования" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-092" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 367.650707, 530.110104, 603.869956 ], "first_line": "pdf-018-line-049", "last_line": "pdf-018-line-092", "source_page": 18 } ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов, взимаемых от имени Договаривающегося Госу-\nдарства или одного из его территориально-администра-\nтивных подразделений, независимо от способа и метода их\nвзимания, подпадающих под действие настоящего Согла-\nшения, если только вытекающее из этого законодательства\nналогообложение не противоречит настоящему Соглаше-\nнию. Обмен информацией не ограничивается положениями\nстатьи 1 и 2 настоящего Соглашения. Любая полученная\nДоговаривающимся Государством информация должна счи-\nтаться конфиденциальной так же, как информация, получа-\nемая на основании национального законодательства этого\nГосударства, и может быть предоставлена только лицам или\nорганам (включая суды и административные органы), кото-\nрые занимаются начислением или взиманием налогов, при-\nнудительным взысканием или судебным преследованием,\nлибо принятием решений по возражениям и жалобам в от-\nношении налогов, указанных в первом предложении настоя-\nщего пункта. Эти лица или органы могут использовать ин-\nформацию только в указанных целях. Они могут раскры-\nвать данную информацию в ходе открытых судебных засе-\nданий или в судебных решениях." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 612.575708, 530.1158, 782.696238 ], "first_line": "pdf-018-line-094", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не должны\nистолковываться как обязывающие Договаривающееся Госу-\nдарство:\na) проводить в целях предоставления информации админи-\nстративные меры, противоречащие законодательству или\nадминистративной практике этого или другого Догова-\nривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которая в соответствии\nс законами или имеющейся административной практикой\nэтого или другого Договаривающегося Государства не\nможет быть получена;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, промышленную, предпринима-\nтельскую или профессиональную тайну либо деловую\nпроцедуру, или предоставление которой противоречило\nбы государственной политике (общественному порядку)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047" ], "title": "Статья 26\nОбмен информацией" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906964, 106.462453, 530.092296, 199.674585 ], "first_line": "pdf-019-line-007", "last_line": "pdf-019-line-025", "source_page": 19 } ], "text": "1. Если в Договаривающемся Государстве налоги с диви-\nдендов, процентов, роялти или иных доходов, получаемых\nрезидентом другого Договаривающегося Государства, взи-\nмаются путем удержания, то право первого упомянутого\nГосударства на удержание налога у источника по ставке\nсогласно его национальному законодательству настоящим\nСоглашением не затрагивается. Налог, взимаемый путем\nудержания, по заявлению налогоплательщика подлежит\nвозврату тогда и постольку, когда и поскольку он в силу\nнастоящего Соглашения уменьшается либо отпадает." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 205.845145, 530.097881, 241.856024 ], "first_line": "pdf-019-line-026", "last_line": "pdf-019-line-032", "source_page": 19 } ], "text": "2. Заявления на налоговый возврат подаются до исте-\nчения четвертого года, следующего за календарным годом,\nв котором устанавливаются налоги, удерживаемые у источ-\nника с дивидендов, процентов, роялти или иных доходов." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-045" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 248.026584, 530.114636, 312.626131 ], "first_line": "pdf-019-line-034", "last_line": "pdf-019-line-045", "source_page": 19 } ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 1 каждое из Догова-\nривающихся Государств создаст соответствующие проце-\nдуры для того, чтобы выплаты доходов, которые согласно\nнастоящему Соглашению не облагаются в государстве-\nисточнике налогом или облагаются налогом по сниженной\nналоговой ставке, осуществлялись без или только с предус-\nмотренным в соответствующей статье удержанием." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922922, 318.796691, 530.108253, 354.799598 ], "first_line": "pdf-019-line-046", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "4. Договаривающееся Государство, в котором возникли\nдоходы, может потребовать подтверждения компетентного\nоргана о резидентстве в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 360.970158, 530.092296, 406.507936 ], "first_line": "pdf-019-line-053", "last_line": "pdf-019-line-061", "source_page": 19 } ], "text": "5. Компетентные органы по взаимному согласию могут\nурегулировать осуществление настоящей статьи и, по необ-\nходимости, устанавливать иные процедуры по реализации\nналоговых снижений или освобождений, предусмотренных\nнастоящим Соглашением." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005" ], "title": "Статья 27\nПоложения по налогообложению у источника" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 456.390617, 530.108253, 501.928395 ], "first_line": "pdf-019-line-069", "last_line": "pdf-019-line-077", "source_page": 19 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение нельзя истолковывать, будто\nоно препятствует применению Договаривающимся Государ-\nством его национальных правовых актов по предотвраще-\nнию ухода от налогообложения или уклонения от уплаты\nналогов." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-086" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 508.098955, 530.100274, 553.636732 ], "first_line": "pdf-019-line-079", "last_line": "pdf-019-line-086", "source_page": 19 } ], "text": "2. Если положения пункта 1 настоящей статьи ведут\nк двойному налогообложению, то компетентные органы\nв соответствии с положениями пункта 3 статьи 25 на-\nстоящего Соглашения вступают во взаимные консультации\nо методах избежания такого двойного налогообложения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067" ], "title": "Статья 28\nПрименение\nСоглашения в особых случаях" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-102" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 613.054284, 530.097083, 658.600034 ], "first_line": "pdf-019-line-095", "last_line": "pdf-019-line-102", "source_page": 19 } ], "text": "Положения настоящего Соглашения не затрагивают нало-\nговых привилегий, предоставляемых сотрудникам диплома-\nтических представительств и работникам консульских\nучреждений в соответствии с общими нормами междуна-\nродного права или на основании специальных соглашений." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-093" ], "title": "Статья 29\nСотрудники\nдипломатических представительств\nи работники консульских учреждений" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-109" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 698.9319, 530.108253, 715.873037 ], "first_line": "pdf-019-line-108", "last_line": "pdf-019-line-109", "source_page": 19 } ], "text": "Прилагаемый Протокол является неотъемлемой частью\nнастоящего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106" ], "title": "Статья 30\nПротокол" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.898443, 756.236144, 530.094621, 782.696109 ], "first_line": "pdf-019-line-115", "last_line": "pdf-019-line-119", "source_page": 19 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в г. Берлин в воз-\nможно короткие сроки." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.324744, 530.115737, 191.09639 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-024", "source_page": 20 } ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Соглаше-\nние вступило в силу." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113" ], "title": "Статья 31\nВступление в силу" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-062" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 234.378007, 530.099731, 426.940638 ], "first_line": "pdf-020-line-030", "last_line": "pdf-020-line-062", "source_page": 20 } ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределенный\nсрок, однако каждое из Договаривающихся Государств после\nистечения пяти лет с даты вступления настоящего Согла-\nшения в силу может денонсировать его путем письменного\nуведомления другого Договаривающегося Государства по\nдипломатическим каналам не позднее чем до 30 июня\nлюбого календарного года; в таком случае настоящее Со-\nглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января календар-\nного года, следующего за годом, в котором заявлено о\nденонсации Соглашения.\nРешающим для определения срока денонсации, является\nдень поступления уведомления в другом Договаривающемся\nГосударстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028" ], "title": "Статья 32\nПрекращение действия" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "d9d5d73fc05dd103d456c0f7f648df74e39645e7b6026090494e9199f3762d64", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "62306fa30ba4ddbd922f85950244aba0f82f9a30021b3507e625740b56b95f5e", "source_sha256": "6a8fbddefdaec0ca412fa4ead8dd1bbd81d7d8a3e4002f1ae4f24d58d4f705de", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Georgien/2007-08-13-Georgien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Georgien · Quellenfassung", "en": "Germany – Georgia · source edition" }, "version": "de-georgia-2007-base | BGBl. 2007 II S. 1034 | signed 2006-06-01 | published 2007-08-13 | Signed: 2006-06-01 | Gazette publication: 2007-08-13" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Georgien · Quellenfassung", "en": "Germany – Georgia · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/6a8fbddefdaec0ca412fa4ead8dd1bbd81d7d8a3e4002f1ae4f24d58d4f705de.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "6a8fbddefdaec0ca412fa4ead8dd1bbd81d7d8a3e4002f1ae4f24d58d4f705de", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Georgien/2007-08-13-Georgien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "a0a96dfb5187253ac7e5f5c855b3c4be3ecb46267ab853fe5ddf770b4c816af8", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 564.343166, 289.785024, 581.156746 ], "first_line": "pdf-002-line-035", "last_line": "pdf-002-line-037", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "body_sha256": "48dd4d22dede79e0a28f668e3ca3d38f904e4947a0eafc1bd2b75c4e671ef8fa", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 632.314996, 289.807364, 668.190346 ], "first_line": "pdf-002-line-044", "last_line": "pdf-002-line-050", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 684.071167, 289.808162, 748.55113 ], "first_line": "pdf-002-line-053", "last_line": "pdf-002-line-065", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614054, 754.889108, 289.775449, 771.694716 ], "first_line": "pdf-002-line-067", "last_line": "pdf-002-line-069", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 258.27237, 245.85013 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-028", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Georgien:\ndie Steuer auf Gewinne von Unternehmen,\ndie Steuer auf Einkommen natürlicher Personen,\ndie Steuer auf Vermögen juristischer Personen und\ndie Steuer auf Vermögen natürlicher Personen\n(im Folgenden als „georgische Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Georgien:\ndie Steuer auf Gewinne von Unternehmen,\ndie Steuer auf Einkommen natürlicher Personen,\ndie Steuer auf Vermögen juristischer Personen und\ndie Steuer auf Vermögen natürlicher Personen\n(im Folgenden als „georgische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 252.164191, 289.796616, 307.109283 ], "first_line": "pdf-003-line-030", "last_line": "pdf-003-line-040", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "a365b9f93241c1de50bd508bb26bba465237fd49915ebbe0e8e208518e318184", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 356.154872, 289.824542, 782.641033 ], "first_line": "pdf-003-line-047", "last_line": "pdf-003-line-126", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.629769, 79.396478, 289.799941, 330.42826 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-052", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen\nWassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und seinen inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Georgien“ das Hoheitsgebiet inner-\nhalb seiner von der Weltgemeinschaft anerkannten staat-\nlichen Grenzen, das Festland, die Binnengewässer und das\nKüstenmeer, den darüber befindlichen Luftraum, auf die sich\ndie Souveränität Georgiens erstreckt, sowie die an das\nKüstenmeer angrenzende besondere Wirtschaftszone und\nden Festlandsockel, soweit Georgien dort in Überein-\nstimmung mit dem Völkerrecht seine souveränen Rechte\nausüben kann;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat”, je nachdem, die Bundesrepublik Deutsch-\nland oder Georgien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\ni.\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundes-\nrepublik Deutschland sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nii. in Bezug auf Georgien\nalle natürlichen Personen, die die georgische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen\nund anderen Personenvereinigungen, die nach dem in\nGeorgien geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\ni.\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nii. in Georgien das Finanzministerium oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen\nWassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und seinen inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Georgien“ das Hoheitsgebiet inner-\nhalb seiner von der Weltgemeinschaft anerkannten staat-\nlichen Grenzen, das Festland, die Binnengewässer und das\nKüstenmeer, den darüber befindlichen Luftraum, auf die sich\ndie Souveränität Georgiens erstreckt, sowie die an das\nKüstenmeer angrenzende besondere Wirtschaftszone und\nden Festlandsockel, soweit Georgien dort in Überein-\nstimmung mit dem Völkerrecht seine souveränen Rechte\nausüben kann;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat”, je nachdem, die Bundesrepublik Deutsch-\nland oder Georgien;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Per-\nson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie\neine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\ni.\nin Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundes-\nrepublik Deutschland sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nii. in Bezug auf Georgien\nalle natürlichen Personen, die die georgische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen\nund anderen Personenvereinigungen, die nach dem in\nGeorgien geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\ni.\nin der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nii. in Georgien das Finanzministerium oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 336.949602, 289.795154, 410.956462 ], "first_line": "pdf-004-line-054", "last_line": "pdf-004-line-068", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat\nanzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung\nhat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat\nanzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung\nhat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "b82357ce795dafc54ec394224e1198f702515faff5fc9dd36bdeda774cae7a63", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613812, 472.351145, 289.807122, 555.892876 ], "first_line": "pdf-004-line-076", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung\noder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und\numfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörperschaften.\nDer Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem\nStaat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung\noder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und\numfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörperschaften.\nDer Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem\nStaat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125", "pdf-004-line-127", "pdf-004-line-129", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 591.002886, 289.810313, 773.106162 ], "first_line": "pdf-004-line-097", "last_line": "pdf-004-line-129", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.814967, 134.333597 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-014", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider oder keines der\nStaaten, so regeln die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen. Solange\nkein solches Einvernehmen erzielt worden ist, kann die Per-\nson die Rechte aus diesem Abkommen nicht geltend\nmachen." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider oder keines der\nStaaten, so regeln die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen. Solange\nkein solches Einvernehmen erzielt worden ist, kann die Per-\nson die Rechte aus diesem Abkommen nicht geltend\nmachen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 140.934662, 289.798212, 176.810012 ], "first_line": "pdf-005-line-016", "last_line": "pdf-005-line-022", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "c42f690b842a94288a03554c63e9bb0850e8f2227b09695c2b2579856abb0fa7", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629636, 238.53953, 289.814967, 274.406908 ], "first_line": "pdf-005-line-030", "last_line": "pdf-005-line-035", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 281.007973, 289.791031, 400.114135 ], "first_line": "pdf-005-line-037", "last_line": "pdf-005-line-055", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 406.707227, 289.792627, 423.512835 ], "first_line": "pdf-005-line-056", "last_line": "pdf-005-line-058", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer 6 Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer 6 Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 449.175669, 289.796616, 711.280976 ], "first_line": "pdf-005-line-062", "last_line": "pdf-005-line-110", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den\nBuchstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben,\nvorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamt-\ntätigkeit der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art\nist oder eine Hilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den\nBuchstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben,\nvorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamt-\ntätigkeit der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art\nist oder eine Hilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 717.88204, 289.813371, 782.35403 ], "first_line": "pdf-005-line-112", "last_line": "pdf-005-line-124", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.79901, 124.798726 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-012", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen\nungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen\nungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 159.836985, 289.803797, 205.255178 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-025", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 221.223695, 289.803797, 276.160814 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-038", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat\nansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat\nansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "2532fbbfba356311522fe4e1576d2de8eb76149e23c52a02218add54ffae36ca", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 337.260521, 289.811776, 382.66277 ], "first_line": "pdf-006-line-045", "last_line": "pdf-006-line-053", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 389.104388, 289.806989, 501.250732 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-077", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbe-\nwegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbe-\nwegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 526.75412, 289.814967, 553.094599 ], "first_line": "pdf-006-line-081", "last_line": "pdf-006-line-085", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Einkünfte aus der unmittelbaren Nut-\nzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art\nder Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Einkünfte aus der unmittelbaren Nut-\nzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art\nder Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 569.071088, 289.806989, 604.938466 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-094", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "4674ad81ce74f95f1f05b38b278da75d7f175ee494c215230536463ba8692f0a", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 646.968432, 289.79901, 720.983265 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 736.959754, 289.812574, 782.35403 ], "first_line": "pdf-006-line-117", "last_line": "pdf-006-line-125", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.814967, 115.263856 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selb-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selb-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 150.437643, 289.822148, 205.382735 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-025", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleich-\ngültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder\nanderswo entstanden sind." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleich-\ngültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder\nanderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 211.95191, 289.806989, 285.958771 ], "first_line": "pdf-007-line-027", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 311.597688, 289.802201, 337.938167 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-049", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 354.034241, 289.78784, 389.909591 ], "first_line": "pdf-007-line-052", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-066" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 406.013637, 289.797414, 441.888987 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-066", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "afad063698ad9d62c8145b3eb8b9833959196deb2778066a88f437aed07c17e8", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 484.445124, 289.797414, 520.320474 ], "first_line": "pdf-007-line-072", "last_line": "pdf-007-line-078", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 526.889649, 289.830924, 581.834741 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-090", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei-\nmathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor-\nhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist,\ndie das Schiff betreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei-\nmathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor-\nhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist,\ndie das Schiff betreibt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 597.930814, 289.806989, 624.279266 ], "first_line": "pdf-007-line-093", "last_line": "pdf-007-line-097", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "b1d22de859225cfa71aabe0a783ccb6f2b7063e1621caebd1a43fcdc10ee16fd", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 666.819459, 289.811776, 782.35403 ], "first_line": "pdf-007-line-103", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.806989, 134.333597 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-014", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 141.006412, 289.820552, 272.222498 ], "first_line": "pdf-008-line-016", "last_line": "pdf-008-line-042", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn\ndie zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen;\nerforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn\ndie zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen;\nerforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "36c5a0ba7596f1986bf21ab817d82465883b2a267214d7d9c964578b8cbee6ba", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 334.254964, 289.799808, 360.595443 ], "first_line": "pdf-008-line-049", "last_line": "pdf-008-line-053", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 376.803129, 289.822946, 640.056448 ], "first_line": "pdf-008-line-056", "last_line": "pdf-008-line-104", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 0 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n50 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und die in das Vermögen dieser Gesell-\nschaft mehr als 3 000 000 Euro (drei Millionen Euro) oder\neinen gleichwertigen Betrag investiert;\nb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und die in das Vermögen dieser Gesell-\nschaft mehr als 100 000 Euro oder einen gleichwertigen\nBetrag investiert;\nc) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 0 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n50 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und die in das Vermögen dieser Gesell-\nschaft mehr als 3 000 000 Euro (drei Millionen Euro) oder\neinen gleichwertigen Betrag investiert;\nb) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt und die in das Vermögen dieser Gesell-\nschaft mehr als 100 000 Euro oder einen gleichwertigen\nBetrag investiert;\nc) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 646.737235, 289.806989, 711.209225 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-118", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 736.959754, 289.798212, 782.35403 ], "first_line": "pdf-008-line-122", "last_line": "pdf-008-line-130", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.802999, 115.263856 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-010", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung,\nfür die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist\nArtikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung,\nfür die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist\nArtikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 160.163849, 289.806989, 272.310193 ], "first_line": "pdf-009-line-016", "last_line": "pdf-009-line-038", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht aus-\ngeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht aus-\ngeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "2506570f48a4ee8040f0bc9f9a7b550b16c0a3ad35149cef10396038a8344216", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 334.685468, 289.803797, 361.03392 ], "first_line": "pdf-009-line-045", "last_line": "pdf-009-line-049", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen nur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 377.329301, 289.79901, 441.801291 ], "first_line": "pdf-009-line-052", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 448.561802, 289.79901, 532.103533 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-082", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Ver-\ntragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Ver-\ntragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 567.460684, 289.79901, 660.537286 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-105", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be-\nziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be-\nziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "b5e7b5e336484108bce503de7358c9ee6655bd0670b7248f2e42c03c60ea0f50", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 722.920534, 289.791031, 749.261013 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-117", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 765.556394, 289.806191, 782.35403 ], "first_line": "pdf-009-line-120", "last_line": "pdf-009-line-122", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 191.53485 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benut-\nzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.\nDer Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen\njeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von\nNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Ver-\nanstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder\nFernsehanstalten." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benut-\nzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.\nDer Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen\njeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von\nNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Ver-\nanstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder\nFernsehanstalten." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 202.855516, 289.814967, 286.397247 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-044", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Ver-\ntragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerb-\nliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Ver-\ntragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerb-\nliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 335.857397, 289.814967, 428.933999 ], "first_line": "pdf-010-line-050", "last_line": "pdf-010-line-068", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "4df46f789292a945eef91a0c0bb9e97f41837c58bcdb57ffb5099c5c76ae953a", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 500.03097, 289.806989, 535.898348 ], "first_line": "pdf-010-line-074", "last_line": "pdf-010-line-080", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 547.219014, 289.813371, 592.637207 ], "first_line": "pdf-010-line-082", "last_line": "pdf-010-line-090", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 603.949901, 289.79901, 697.034476 ], "first_line": "pdf-010-line-092", "last_line": "pdf-010-line-110", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 727.424883, 289.819754, 782.35403 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 79.396478, 289.782303, 105.736957 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-008", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 122.064227, 289.822994, 224.667728 ], "first_line": "pdf-011-line-011", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz-\nwechsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten\nStaat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des\nspäteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht\neinbezogen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz-\nwechsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten\nStaat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des\nspäteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht\neinbezogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "24767ec8260659f7816cd077788cabd5ddb5e6c9d7aa7c10370fc35d2f0ea30f", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 296.729348, 289.806239, 380.27108 ], "first_line": "pdf-011-line-039", "last_line": "pdf-011-line-055", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger\nselbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden, es sei denn, dass der Person im anderen Ver-\ntragsstaat für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste\nEinrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste\nEinrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen\nStaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser\nfesten Einrichtung zugerechnet werden können." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger\nselbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden, es sei denn, dass der Person im anderen Ver-\ntragsstaat für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste\nEinrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste\nEinrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen\nStaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser\nfesten Einrichtung zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 396.59835, 289.804643, 442.008571 ], "first_line": "pdf-011-line-058", "last_line": "pdf-011-line-066", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "f0d26b8c982098967d61caa68445b41f8e8c5848b0be05ed42ee838887bdb131", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 504.53532, 289.811824, 569.00731 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-086", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 594.869451, 289.807037, 758.756022 ], "first_line": "pdf-011-line-090", "last_line": "pdf-011-line-118", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629684, 765.556394, 289.79108, 782.35403 ], "first_line": "pdf-011-line-120", "last_line": "pdf-011-line-122", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.788638, 115.263856 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unter-\nnehmens befindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unter-\nnehmens befindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "0c568cd15c4e84f1b54754227daecd128488b48cf9cba512fdd5001b0dbf1a7d", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-025" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 178.037746, 289.803797, 223.447966 ], "first_line": "pdf-012-line-017", "last_line": "pdf-012-line-025", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "317b62fb0583059f66a8b97f488b9fd25171545500e50b46cdaff43d86a1b3e3", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 286.221857, 289.806989, 341.166948 ], "first_line": "pdf-012-line-033", "last_line": "pdf-012-line-043", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 367.092868, 289.805393, 422.037959 ], "first_line": "pdf-012-line-047", "last_line": "pdf-012-line-057", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der\nArtikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der\nArtikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 447.963879, 289.823744, 521.97074 ], "first_line": "pdf-012-line-061", "last_line": "pdf-012-line-075", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einer\nseiner Gebietskörperschaften oder von einer im anderen Staat\nals gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird. In\ndiesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem die Person ansässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einer\nseiner Gebietskörperschaften oder von einer im anderen Staat\nals gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird. In\ndiesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem die Person ansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "23f04a01373dce1832a3d1796800921a423028c74db521b0434aaed1b0a6f94a", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 603.822344, 289.804595, 639.689722 ], "first_line": "pdf-012-line-085", "last_line": "pdf-012-line-091", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 656.088743, 289.814967, 691.956121 ], "first_line": "pdf-012-line-094", "last_line": "pdf-012-line-100", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des\nanderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1\nnur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des\nanderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1\nnur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 717.88204, 289.810978, 782.35403 ], "first_line": "pdf-012-line-104", "last_line": "pdf-012-line-116", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.77667, 96.202086 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-006", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "4f1e758e88fe3be59963d920055950411ddb8d4da2436b24bb9f5e75e13e3c16", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 167.960759, 289.806989, 374.236049 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-050", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates an eine natür-\nliche Person für die diesem Staat, einer seiner Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\ni.\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii. nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates an eine natür-\nliche Person für die diesem Staat, einer seiner Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\ni.\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii. nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629636, 380.956698, 289.79901, 530.628658 ], "first_line": "pdf-013-line-052", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates oder aus von\ndiesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\nerrichteten Sondervermögens an eine natürliche Person für\ndie diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates oder aus von\ndiesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\nerrichteten Sondervermögens an eine natürliche Person für\ndie diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 537.349307, 289.814967, 592.294398 ], "first_line": "pdf-013-line-081", "last_line": "pdf-013-line-091", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, einer seiner Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates erbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17 oder 18\nanzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, einer seiner Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates erbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17 oder 18\nanzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 608.549918, 289.822946, 673.021908 ], "first_line": "pdf-013-line-094", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat\noder der Gebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fach-\nkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen\nVertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat\noder der Gebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fach-\nkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen\nVertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 698.820271, 289.797414, 782.35403 ], "first_line": "pdf-013-line-110", "last_line": "pdf-013-line-126", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Absatz 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen, die\nvom oder für das Goethe-Institut oder den Deutschen Aka-\ndemischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland\ngezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen im\nGründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Absatz 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen, die\nvom oder für das Goethe-Institut oder den Deutschen Aka-\ndemischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland\ngezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen im\nGründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "9f59c49e83cc59d9a200fdd0bf2229d5890df66427515dd7f7d4603e5d6ef894", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 153.212015, 289.815555, 274.89323 ], "first_line": "pdf-014-line-011", "last_line": "pdf-014-line-036", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens insgesamt zwei Jahre lang\nlediglich zur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vor-\nlesungen oder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei\ndieser Einrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, ist in dem erstgenannten Staat\nmit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der\nSteuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergütungen von\naußerhalb dieses Staates bezogen werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens insgesamt zwei Jahre lang\nlediglich zur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vor-\nlesungen oder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei\ndieser Einrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, ist in dem erstgenannten Staat\nmit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der\nSteuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergütungen von\naußerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 311.294752, 289.813959, 385.29364 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer,\nwissenschaftliche Mitarbeiter und Studenten" }, { "body_sha256": "9b4b5cf3800e3eb1148416679ccff1d8781b8ca44f68f6ecaf8979183da34785", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 442.303558, 289.793215, 478.18688 ], "first_line": "pdf-014-line-061", "last_line": "pdf-014-line-067", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 495.526632, 289.799598, 579.060392 ], "first_line": "pdf-014-line-070", "last_line": "pdf-014-line-086", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "e39a4ae3f794db31afc164090fdcf78efc87e9f70ab9baeb2ccfc4bbce6535c2", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.630223, 664.674921, 289.801193, 691.015401 ], "first_line": "pdf-014-line-096", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 708.355153, 289.791619, 772.827143 ], "first_line": "pdf-014-line-103", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.790282, 124.798726 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-012", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 150.597089, 289.797462, 176.929596 ], "first_line": "pdf-015-line-016", "last_line": "pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "e60b1bebf5c1a55aee16be97b1066c55fd7cb63ba32956a56b32e824621d7a09", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 229.626499, 289.815015, 782.35403 ], "first_line": "pdf-015-line-027", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.62179, 79.396478, 289.814302, 438.205784 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-066", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus Georgien sowie die in Georgien\ngelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in Georgien besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in\nGeorgien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren\nKapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die georgische Steuer angerechnet, die nach\ngeorgischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni.\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii. Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Georgien\nbesteuert werden können;\niii. Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\niv. Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Ein-\nkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht\nnachweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in\ndem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in Georgien\nansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie\ndie Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge aus-\nschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes\nfallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes für die\nübrigen Einkünfte oder Vermögenswerte zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\ni.\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver-\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nii. wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Kon-\nsultation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel-\nbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus Georgien sowie die in Georgien\ngelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in Georgien besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in\nGeorgien ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren\nKapital zu mindestens 10 vom Hundert unmittelbar der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die georgische Steuer angerechnet, die nach\ngeorgischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni.\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii. Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Georgien\nbesteuert werden können;\niii. Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\niv. Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Ein-\nkünften zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht\nnachweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in\ndem sie den Gewinn erzielt hat, oder die in Georgien\nansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie\ndie Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge aus-\nschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes\nfallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes für die\nübrigen Einkünfte oder Vermögenswerte zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\ni.\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver-\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nii. wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Kon-\nsultation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppel-\nbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.62179, 454.461304, 289.807919, 703.316648 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-117", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Bei einer in Georgien ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Georgien ansässige Person Einkünfte oder\nhat sie Vermögen und können diese nach diesem Ab-\nkommen in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden, so rechnet Georgien:\ni.\nauf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer entspricht;\nii. auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Ein-\nkommen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die\nEinkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, oder auf das Vermögen, das dort besteuert\nwerden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Georgien ansässigen Per-\nson, die nach den Bestimmungen des Abkommens von der\nBesteuerung in Georgien auszunehmen sind, können gleich-\nwohl in Georgien bei der Festsetzung der Steuer für das\nübrige Einkommen oder Vermögen der Person einbezogen\nwerden." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Bei einer in Georgien ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Georgien ansässige Person Einkünfte oder\nhat sie Vermögen und können diese nach diesem Ab-\nkommen in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden, so rechnet Georgien:\ni.\nauf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer entspricht;\nii. auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Ein-\nkommen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die\nEinkünfte, die in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, oder auf das Vermögen, das dort besteuert\nwerden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer in Georgien ansässigen Per-\nson, die nach den Bestimmungen des Abkommens von der\nBesteuerung in Georgien auszunehmen sind, können gleich-\nwohl in Georgien bei der Festsetzung der Steuer für das\nübrige Einkommen oder Vermögen der Person einbezogen\nwerden." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung\nder Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "e731848094eac3e740dbe5606e43dc36c8b50f0f6ba83998ebb490067291ad39", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605833, 746.486653, 289.813504, 782.35403 ], "first_line": "pdf-016-line-123", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.790234, 134.333597 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-014", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Arti-\nkels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig\nsind." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Arti-\nkels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 150.94787, 289.79901, 215.427833 ], "first_line": "pdf-017-line-017", "last_line": "pdf-017-line-029", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsange-\nhörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen\nunterworfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsange-\nhörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen\nunterworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 232.050078, 289.822946, 315.583838 ], "first_line": "pdf-017-line-032", "last_line": "pdf-017-line-048", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf\nim anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Per-\nsonen gewährt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf\nim anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Per-\nsonen gewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 341.740954, 289.815765, 463.422169 ], "first_line": "pdf-017-line-051", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder\nArtikel 12 Absatz 4 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuer-\npflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen\nBedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten\nStaat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder\nArtikel 12 Absatz 4 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuer-\npflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den gleichen\nBedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten\nStaat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 480.036442, 289.811776, 573.113044 ], "first_line": "pdf-017-line-078", "last_line": "pdf-017-line-096", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.629636, 580.200419, 289.798212, 597.006028 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-100", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "b53d3d1beb260cace6e6ce123bc59cfe5a6b9ab7c8dfd4b22f93959206e3ad61", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 651.145917, 289.816563, 763.292261 ], "first_line": "pdf-017-line-107", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent-\nsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent-\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 105.003578, 289.815015, 179.010439 ], "first_line": "pdf-018-line-006", "last_line": "pdf-018-line-020", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für be-\ngründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des an-\nderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen\nnicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Ver-\nständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des inner-\nstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für be-\ngründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des an-\nderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen\nnicht entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Ver-\nständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des inner-\nstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 206.889572, 289.81342, 261.834663 ], "first_line": "pdf-018-line-024", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-042" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 280.170953, 289.799058, 316.046303 ], "first_line": "pdf-018-line-036", "last_line": "pdf-018-line-042", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "6eb852b27a62a31ea498863719d74f1341ba6dc46a99890e8877526a9c2fd247", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 367.547361, 289.822994, 555.9647 ], "first_line": "pdf-018-line-048", "last_line": "pdf-018-line-086", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\nSteuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung eines Ver-\ntragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften erhoben\nwerden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht ent-\nsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht.\nDer Informationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht einge-\nschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat,\nsind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaat-\nlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und\ndürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der\nGerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Satz 1 dieses Absatzes\ngenannten Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behörden\ndürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie\ndürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren\noder in einer Gerichtsentscheidung offen legen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\nSteuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung eines Ver-\ntragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften erhoben\nwerden, erforderlich sind, soweit die diesem Recht ent-\nsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht.\nDer Informationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht einge-\nschränkt. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat,\nsind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaat-\nlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen und\ndürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der\nGerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Satz 1 dieses Absatzes\ngenannten Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behörden\ndürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden. Sie\ndürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren\noder in einer Gerichtsentscheidung offen legen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 612.440473, 289.808633, 772.827204 ], "first_line": "pdf-018-line-093", "last_line": "pdf-018-line-118", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "ed2f9a8f76ff19ad2eeb7746566ea240b485c673d5a69b515eb9515e61547ff2", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 106.60597, 289.799598, 190.13973 ], "first_line": "pdf-019-line-008", "last_line": "pdf-019-line-024", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Divi-\ndenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Ein-\nkünften im Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Divi-\ndenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Ein-\nkünften im Abzugsweg erhoben, so wird das Recht des erst-\ngenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 205.972717, 289.815555, 241.840095 ], "first_line": "pdf-019-line-027", "last_line": "pdf-019-line-033", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugssteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugssteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 248.122267, 289.796406, 293.532488 ], "first_line": "pdf-019-line-035", "last_line": "pdf-019-line-043", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 318.892375, 289.800395, 345.224881 ], "first_line": "pdf-019-line-047", "last_line": "pdf-019-line-051", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansäs-\nsigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansäs-\nsigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 361.041925, 289.7988, 406.452145 ], "first_line": "pdf-019-line-054", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gege-\nbenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gege-\nbenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "6fa09c852ebd68c0e4783b2786e7da76f4b93e3d42d15648addf1a89beff9257", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 456.398605, 289.794013, 492.273955 ], "first_line": "pdf-019-line-070", "last_line": "pdf-019-line-076", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterzie-\nhung anzuwenden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterzie-\nhung anzuwenden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 508.090998, 289.799598, 543.966348 ], "first_line": "pdf-019-line-078", "last_line": "pdf-019-line-084", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Führen die Bestimmungen des Absatzes 1 zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Führen die Bestimmungen des Absatzes 1 zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "0b668f26785f198fec71548093bac8084f69fca6b4a906be5b96b2f38dc2b8c3", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 612.974577, 289.799598, 648.849927 ], "first_line": "pdf-019-line-094", "last_line": "pdf-019-line-100", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsula-\nrischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsula-\nrischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "034b54ea727b75bd4f2f6291e6e82575fc8515f188fca0b42c153c125d129679", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-107" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.111475, 698.796386, 289.782045, 706.075096 ], "first_line": "pdf-019-line-107", "last_line": "pdf-019-line-107", "source_page": 19 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 19 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "body_sha256": "721938fa76902ca56aeb1d7d33dd8e1cb80c882191c237c759eab11164e61f41", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 756.021556, 289.817151, 782.354063 ], "first_line": "pdf-019-line-114", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 79.396478, 289.819005, 190.960844 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-023", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "286aea5da7413ebea179c57585c9fcf3dd9b0ec6131770db04bb46ac241bf238", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 234.202599, 289.807037, 416.983521 ], "first_line": "pdf-020-line-029", "last_line": "pdf-020-line-060", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "ru": [ { "body_sha256": "022632e0d9efe1f3d369dcb478d1637e98e12f6386918f5f0cc3f2484e3b374a", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-039" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922661, 565.148385, 530.107992, 591.616421 ], "first_line": "pdf-002-line-036", "last_line": "pdf-002-line-039", "source_page": 2 } ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договаривающих-\nся Государств." }, "pages": [ 2 ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договаривающих-\nся Государств." } ], "title": "Статья 1\nЛица, к которым применяется Соглашение" }, { "body_sha256": "13828a9732325a4cfb98a94bc9d2648790e0b75e5336193c8a993993e4955439", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-052" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906704, 633.478968, 530.115971, 679.000801 ], "first_line": "pdf-002-line-045", "last_line": "pdf-002-line-052", "source_page": 2 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства или одного из их территориально-админи-\nстративных подразделений, независимо от метода их взи-\nмания." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства или одного из их территориально-админи-\nстративных подразделений, независимо от метода их взи-\nмания." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906704, 685.306891, 530.107992, 749.906437 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-066", "source_page": 2 } ], "text": "2. Налогами на доходы и капитал считаются все налоги,\nвзимаемые с общей суммы доходов, с общей суммы капи-\nтала или с отдельных их элементов, включая налоги с дохо-\nдов от отчуждения движимого или недвижимого имуще-\nства, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы\nили жалованья, выплачиваемых предприятиями, а также\nналоги, взимаемые с доходов от прироста капитала." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. Налогами на доходы и капитал считаются все налоги,\nвзимаемые с общей суммы доходов, с общей суммы капи-\nтала или с отдельных их элементов, включая налоги с дохо-\nдов от отчуждения движимого или недвижимого имуще-\nства, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы\nили жалованья, выплачиваемых предприятиями, а также\nналоги, взимаемые с доходов от прироста капитала." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-071", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922661, 756.212527, 530.083259, 782.680563 ], "first_line": "pdf-002-line-068", "last_line": "pdf-002-line-071", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 473.379864, 245.905953 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-027", "source_page": 3 } ], "text": "3. К действующим в настоящее время налогам, на ко-\nторые распространяется действие настоящего Соглашения,\nв частности, относятся:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог;\nналог с корпораций;\nпромысловый налог;\nналог на имущество и\nналоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Грузии:\nналог на прибыль с предприятий;\nподоходный налог с физических лиц;\nналог на имущество юридических лиц;\nналог на имущество физических лиц\n(далее именуемые «грузинские налоги»)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "3. К действующим в настоящее время налогам, на ко-\nторые распространяется действие настоящего Соглашения,\nв частности, относятся:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог;\nналог с корпораций;\nпромысловый налог;\nналог на имущество и\nналоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Грузии:\nналог на прибыль с предприятий;\nподоходный налог с физических лиц;\nналог на имущество юридических лиц;\nналог на имущество физических лиц\n(далее именуемые «грузинские налоги»)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 252.084485, 530.091753, 316.684032 ], "first_line": "pdf-003-line-029", "last_line": "pdf-003-line-041", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Настоящее Соглашение применяется также к любым\nподобным или по существу аналогичным налогам, которые\nбудут взиматься после подписания настоящего Соглашения\nв дополнение или вместо существующих налогов. Компе-\nтентные органы Договаривающихся Государств будут уве-\nдомлять друг друга о существенных изменениях, внесенных\nв их налоговые законы." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Настоящее Соглашение применяется также к любым\nподобным или по существу аналогичным налогам, которые\nбудут взиматься после подписания настоящего Соглашения\nв дополнение или вместо существующих налогов. Компе-\nтентные органы Договаривающихся Государств будут уве-\nдомлять друг друга о существенных изменениях, внесенных\nв их налоговые законы." } ], "title": "Статья 2\nНалоги, на которые распространяется Соглашение" }, { "body_sha256": "c764b04eec502c39309fa4d433fc01089b449e9a40c661a483e89f6b15b6a4f1", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 356.075166, 530.111699, 782.688328 ], "first_line": "pdf-003-line-046", "last_line": "pdf-003-line-125", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.324744, 530.108888, 330.484037 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-051", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а так-\nже примыкающую к территориальному морю террито-\nрию морского дна и морских недр, а также расположен-\nной над ними водной толщи, на которой Федеративная\nРеспублика Германия в соответствии с международным\nправом и национальными правовыми актами может осу-\nществлять суверенные права и юрисдикцию в целях\nисследования, разработки, сохранения биологических и\nнебиологических видов природных ресурсов и управле-\nния ими;\nb) термин «Грузия» означает территорию в пределах ее го-\nсударственных границ, признанное мировым сообщест-\nвом, в том числе сухопутную территорию, внутренние и\nтерриториальные воды, воздушное пространство над\nними, на которые распространяется суверенитет Грузии,\nа также прибрежные к ее территориальным водам осо-\nбую экономическую зону и континентальный шельф, по\nотношению которых Грузия может распространить свои\nсуверенные права в соответствии с международным\nправом;\nc) термины «Договаривающееся Государство» и «другое\nДоговаривающееся Государство» означают соответст-\nвенно Федеративную Республику Германия и Грузию;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию и\nлюбое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает любое корпоративное обра-\nзование, или любое другое объединение, которое для\nцелей налогообложения рассматривается как корпора-\nтивное образование;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государст-\nва» и «предприятие другого Договаривающегося Госу-\nдарства» означают соответственно предприятие, упра-\nвляемое лицом, являющимся резидентом Договарива-\nющегося Государства, или предприятие, управляемое\nлицом, являющимся резидентом другого Договариваю-\nщегося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием с местом фактического управле-\nния в Договаривающемся Государстве, кроме случаев,\nкогда морское или воздушное судно эксплуатируется\nисключительно между пунктами, расположенными в дру-\nгом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\ni.\nприменительно к Федеративной Республике Германия:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, простое товарищество и иное объеди-\nнение лиц, учрежденные в соответствии с действу-\nющим в Федеративной Республике Германия законо-\nдательством;\nii. применительно к Грузии:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство Гру-\nзии, а также любое юридическое лицо и иное объеди-\nнение лиц, учрежденные в соответствии с действу-\nющим в Грузии законодательством;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\ni.\nприменительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или орган,\nкоторому оно передало свои полномочия;\nii. применительно к Грузии Министерство финансов или\nего уполномоченного представителя." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а так-\nже примыкающую к территориальному морю террито-\nрию морского дна и морских недр, а также расположен-\nной над ними водной толщи, на которой Федеративная\nРеспублика Германия в соответствии с международным\nправом и национальными правовыми актами может осу-\nществлять суверенные права и юрисдикцию в целях\nисследования, разработки, сохранения биологических и\nнебиологических видов природных ресурсов и управле-\nния ими;\nb) термин «Грузия» означает территорию в пределах ее го-\nсударственных границ, признанное мировым сообщест-\nвом, в том числе сухопутную территорию, внутренние и\nтерриториальные воды, воздушное пространство над\nними, на которые распространяется суверенитет Грузии,\nа также прибрежные к ее территориальным водам осо-\nбую экономическую зону и континентальный шельф, по\nотношению которых Грузия может распространить свои\nсуверенные права в соответствии с международным\nправом;\nc) термины «Договаривающееся Государство» и «другое\nДоговаривающееся Государство» означают соответст-\nвенно Федеративную Республику Германия и Грузию;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию и\nлюбое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает любое корпоративное обра-\nзование, или любое другое объединение, которое для\nцелей налогообложения рассматривается как корпора-\nтивное образование;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государст-\nва» и «предприятие другого Договаривающегося Госу-\nдарства» означают соответственно предприятие, упра-\nвляемое лицом, являющимся резидентом Договарива-\nющегося Государства, или предприятие, управляемое\nлицом, являющимся резидентом другого Договариваю-\nщегося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием с местом фактического управле-\nния в Договаривающемся Государстве, кроме случаев,\nкогда морское или воздушное судно эксплуатируется\nисключительно между пунктами, расположенными в дру-\nгом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\ni.\nприменительно к Федеративной Республике Германия:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, простое товарищество и иное объеди-\nнение лиц, учрежденные в соответствии с действу-\nющим в Федеративной Республике Германия законо-\nдательством;\nii. применительно к Грузии:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство Гру-\nзии, а также любое юридическое лицо и иное объеди-\nнение лиц, учрежденные в соответствии с действу-\nющим в Грузии законодательством;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\ni.\nприменительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или орган,\nкоторому оно передало свои полномочия;\nii. применительно к Грузии Министерство финансов или\nего уполномоченного представителя." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-070" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.915578, 336.869849, 530.10091, 430.066036 ], "first_line": "pdf-004-line-053", "last_line": "pdf-004-line-070", "source_page": 4 } ], "text": "2. Если из контекста иное не вытекает, то при примене-\nнии Договаривающимся Государством настоящего Соглаше-\nния, любой не определенный в Соглашении термин имеет то\nзначение, которое ему придает законодательство этого Го-\nсударства в отношении налогов, на которые распространя-\nется действие настоящего Соглашения, причем значение\nсогласно применяемому в этом Государстве налоговому за-\nконодательству преобладает над каким-либо значением,\nкоторое термин имеет в отношении другого законодатель-\nства этого Государства." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Если из контекста иное не вытекает, то при примене-\nнии Договаривающимся Государством настоящего Соглаше-\nния, любой не определенный в Соглашении термин имеет то\nзначение, которое ему придает законодательство этого Го-\nсударства в отношении налогов, на которые распространя-\nется действие настоящего Соглашения, причем значение\nсогласно применяемому в этом Государстве налоговому за-\nконодательству преобладает над каким-либо значением,\nкоторое термин имеет в отношении другого законодатель-\nства этого Государства." } ], "title": "Статья 3\nОбщие определения" }, { "body_sha256": "e023c9b989d60196f029be1496ab625332fecc33c5c2ac2d3b9ff4b911fff6c1", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9139, 472.271392, 530.10771, 584.544905 ], "first_line": "pdf-004-line-075", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо, ко-\nторое по законодательству этого Государства подлежит в нем\nналогообложению на основании своего местожительства,\nпостоянного местопребывания, местонахождения факти-\nческого управления или иного аналогичного критерия,\nвключая также само это Государство и его территориально-\nадминистративные подразделения. Указанный термин не\nраспространяется, однако, на лицо, которое подлежит на-\nлогообложению в этом Государстве только в отношении до-\nходов из источников в этом Государстве или в отношении\nкапитала, расположенного в этом Государстве." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо, ко-\nторое по законодательству этого Государства подлежит в нем\nналогообложению на основании своего местожительства,\nпостоянного местопребывания, местонахождения факти-\nческого управления или иного аналогичного критерия,\nвключая также само это Государство и его территориально-\nадминистративные подразделения. Указанный термин не\nраспространяется, однако, на лицо, которое подлежит на-\nлогообложению в этом Государстве только в отношении до-\nходов из источников в этом Государстве или в отношении\nкапитала, расположенного в этом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-126", "pdf-004-line-128", "pdf-004-line-130", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 590.930717, 530.1158, 782.69623 ], "first_line": "pdf-004-line-096", "last_line": "pdf-004-line-130", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.163672, 134.389438 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-013", "source_page": 5 } ], "text": "2. В случае, если согласно положениям пункта 1 настоя-\nщей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, его статус определяется сле-\nдующим образом:\na) лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то оно\nсчитается резидентом только того Государства, с кото-\nрым оно имеет более тесные личные и экономические\nсвязи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Го-\nсударстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом только того\nГосударства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом только того Государства, нацио-\nнальным лицом которого оно является;\nd) если лицо является национальным лицом обоих Государств\nили ни одного из них, то компетентные органы Договари-\nвающихся Государств решают этот вопрос по взаимному\nсогласию. До достижения такого согласия, лицо не имеет\nправо требовать любые те преимущества, которые предус-\nматривает настоящее Соглашение." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "2. В случае, если согласно положениям пункта 1 настоя-\nщей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, его статус определяется сле-\nдующим образом:\na) лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то оно\nсчитается резидентом только того Государства, с кото-\nрым оно имеет более тесные личные и экономические\nсвязи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Го-\nсударстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом только того\nГосударства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом только того Государства, нацио-\nнальным лицом которого оно является;\nd) если лицо является национальным лицом обоих Государств\nили ни одного из них, то компетентные органы Договари-\nвающихся Государств решают этот вопрос по взаимному\nсогласию. До достижения такого согласия, лицо не имеет\nправо требовать любые те преимущества, которые предус-\nматривает настоящее Соглашение." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 140.878844, 530.117098, 195.943538 ], "first_line": "pdf-005-line-015", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "3. В случае, если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, не являющееся физическим лицом,\nявляется резидентом обоих Договаривающихся Государств,\nто оно считается резидентом того Договаривающегося Госу-\nдарства, в котором расположено место нахождения его фак-\nтического управления." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. В случае, если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, не являющееся физическим лицом,\nявляется резидентом обоих Договаривающихся Государств,\nто оно считается резидентом того Договаривающегося Госу-\nдарства, в котором расположено место нахождения его фак-\nтического управления." } ], "title": "Статья 4\nРезидент" }, { "body_sha256": "e8bb77f8d2c833dc3df12bd7eaf8cd48875974b604744120baf641d295b1567e", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 238.531565, 530.1013, 274.542209 ], "first_line": "pdf-005-line-029", "last_line": "pdf-005-line-036", "source_page": 5 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место деятельности,\nчерез которое деятельность предприятия осуществляется\nполностью или частично." }, "pages": [ 5 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место деятельности,\nчерез которое деятельность предприятия осуществляется\nполностью или частично." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 281.023689, 530.094944, 390.786316 ], "first_line": "pdf-005-line-038", "last_line": "pdf-005-line-054", "source_page": 5 } ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или лю-\nбое другое место разработки природных ресурсов." }, "pages": [ 5 ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или лю-\nбое другое место разработки природных ресурсов." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-061" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 406.810639, 530.118163, 442.805438 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-061", "source_page": 5 } ], "text": "3. Строительная площадка, монтажный или сборочный\nобъект являются постоянным учреждением только в случаях,\nесли продолжительность их существования превышает 6 ме-\nсяцев." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. Строительная площадка, монтажный или сборочный\nобъект являются постоянным учреждением только в случаях,\nесли продолжительность их существования превышает 6 ме-\nсяцев." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 449.294844, 530.115689, 711.607432 ], "first_line": "pdf-005-line-063", "last_line": "pdf-005-line-111", "source_page": 5 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи,\nпостоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих предприя-\nтию, которые содержатся исключительно в целях хра-\nнения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих предприя-\nтию, которые содержатся исключительно в целях пере-\nработки их другим предприятием;\nd) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях закупки для предприятия изде-\nлий или товаров либо сбора информации для него;\ne) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях осуществления для предприя-\nтия любых иных видов деятельности подготовительного\nили вспомогательного характера;\nf) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях осуществления видов деятель-\nности, перечисленных в подпунктах а) - е) настоящего\nпункта, при условии, что вытекающая из этого сово-\nкупная деятельность данного постоянного места имеет\nподготовительный или вспомогательный характер." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи,\nпостоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих предприя-\nтию, которые содержатся исключительно в целях хра-\nнения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих предприя-\nтию, которые содержатся исключительно в целях пере-\nработки их другим предприятием;\nd) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях закупки для предприятия изде-\nлий или товаров либо сбора информации для него;\ne) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях осуществления для предприя-\nтия любых иных видов деятельности подготовительного\nили вспомогательного характера;\nf) постоянное место деятельности, которое содержится\nисключительно в целях осуществления видов деятель-\nности, перечисленных в подпунктах а) - е) настоящего\nпункта, при условии, что вытекающая из этого сово-\nкупная деятельность данного постоянного места имеет\nподготовительный или вспомогательный характер." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 718.088912, 530.099731, 782.696432 ], "first_line": "pdf-005-line-113", "last_line": "pdf-005-line-125", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.106114, 153.459162 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента, ука-\nзанного в пункте 6 настоящей статьи, осуществляет дея-\nтельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом в\nинтересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответст-\nвии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента, ука-\nзанного в пункте 6 настоящей статьи, осуществляет дея-\nтельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом в\nинтересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответст-\nвии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 159.789168, 530.091753, 214.861816 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "6. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою\nдеятельность через брокера, комиссионера либо другого\nнезависимого агента при условии, что такие лица действуют\nв рамках своей обычной деятельности." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою\nдеятельность через брокера, комиссионера либо другого\nнезависимого агента при условии, что такие лица действуют\nв рамках своей обычной деятельности." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 221.191823, 530.093349, 295.32624 ], "first_line": "pdf-006-line-027", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "7. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (либо через постоянное учрежде-\nние, либо иным образом), сам по себе не превращает одну\nиз этих компаний в постоянное учреждение другой компа-\nнии." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (либо через постоянное учрежде-\nние, либо иным образом), сам по себе не превращает одну\nиз этих компаний в постоянное учреждение другой компа-\nнии." } ], "title": "Статья 5\nПостоянное учреждение" }, { "body_sha256": "518f765786e307ef57d1dfa2b5a631f443aa640410700b72fb3bc2716f47ab16", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 337.308372, 530.094944, 382.84615 ], "first_line": "pdf-006-line-046", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от недвижимого имущества (включая доходы\nот предприятий сельского и лесного хозяйства), распо-\nложенного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогами в этом другом Государстве." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от недвижимого имущества (включая доходы\nот предприятий сельского и лесного хозяйства), распо-\nложенного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-080" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9076, 389.176156, 530.109199, 520.511473 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-080", "source_page": 6 } ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договаривающе-\nгося Государства, в котором находится рассматриваемое иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства в отношении земельной собственности, права\nпользования недвижимым имуществом и права на перемен-\nные или фиксированные платежи, выплачиваемые в каче-\nстве компенсации за разработку или право на разработку\nминеральных ресурсов, источников и других природных ре-\nсурсов; морские и воздушные суда не считаются недви-\nжимым имуществом." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договаривающе-\nгося Государства, в котором находится рассматриваемое иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства в отношении земельной собственности, права\nпользования недвижимым имуществом и права на перемен-\nные или фиксированные платежи, выплачиваемые в каче-\nстве компенсации за разработку или право на разработку\nминеральных ресурсов, источников и других природных ре-\nсурсов; морские и воздушные суда не считаются недви-\nжимым имуществом." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 526.841479, 530.10091, 562.852238 ], "first_line": "pdf-006-line-082", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nтакже к доходам от прямого использования недвижимого\nимущества, сдачи его внаем или в аренду, а также от исполь-\nзования недвижимого имущества в любой другой форме." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nтакже к доходам от прямого использования недвижимого\nимущества, сдачи его внаем или в аренду, а также от исполь-\nзования недвижимого имущества в любой другой форме." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 569.182245, 530.097338, 605.177179 ], "first_line": "pdf-006-line-089", "last_line": "pdf-006-line-095", "source_page": 6 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи применя-\nются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи применя-\nются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." } ], "title": "Статья 6\nДоходы от недвижимого имущества" }, { "body_sha256": "15909614c6799185fdca1b52043dcea9a679095611d5e8b4ede261a82e80345f", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-116" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 647.159311, 530.10091, 730.820437 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-116", "source_page": 6 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государ-\nства может облагаться налогом только в этом Государстве,\nесли только предприятие не осуществляет свою деятель-\nность в другом Договаривающемся Государстве через распо-\nложенное в нем постоянное учреждение. Если предприятие\nосуществляет свою деятельность упомянутым образом, то\nего прибыль может облагаться налогом в другом Государстве,\nоднако только в той части, которая относится к этому\nпостоянному учреждению." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государ-\nства может облагаться налогом только в этом Государстве,\nесли только предприятие не осуществляет свою деятель-\nность в другом Договаривающемся Государстве через распо-\nложенное в нем постоянное учреждение. Если предприятие\nосуществляет свою деятельность упомянутым образом, то\nего прибыль может облагаться налогом в другом Государстве,\nоднако только в той части, которая относится к этому\nпостоянному учреждению." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 737.150443, 530.099731, 782.696193 ], "first_line": "pdf-006-line-118", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.101327, 143.924291 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-013", "source_page": 7 } ], "text": "2. В случае, если предприятие Договаривающегося\nГосударства осуществляет свою деятельность в другом До-\nговаривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение, то с учетом положений пункта 3\nнастоящей статьи в каждом Договаривающемся Государст-\nве к этому постоянному учреждению относятся суммы\nприбыли, которые оно могло бы получить, если бы оно\nосуществляло такую же или аналогичную деятельность при\nтаких же или аналогичных условиях, будучи самостоятель-\nным предприятием и действуя полностью независимо от\nпредприятия, постоянным учреждением которого оно яв-\nляется." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "2. В случае, если предприятие Договаривающегося\nГосударства осуществляет свою деятельность в другом До-\nговаривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение, то с учетом положений пункта 3\nнастоящей статьи в каждом Договаривающемся Государст-\nве к этому постоянному учреждению относятся суммы\nприбыли, которые оно могло бы получить, если бы оно\nосуществляло такую же или аналогичную деятельность при\nтаких же или аналогичных условиях, будучи самостоятель-\nным предприятием и действуя полностью независимо от\nпредприятия, постоянным учреждением которого оно яв-\nляется." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 150.389826, 530.093349, 205.454502 ], "first_line": "pdf-007-line-014", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-043" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 211.912065, 530.103721, 305.116225 ], "first_line": "pdf-007-line-026", "last_line": "pdf-007-line-043", "source_page": 7 } ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве принято исчи-\nслять прибыль, относящуюся к постоянному учреждению,\nна основе пропорционального распределения совокупной\nсуммы прибыли предприятия на его отдельные подразде-\nления, то положения пункта 2 настоящей статьи не исклю-\nчают, чтобы это Договаривающееся Государство исчисляло\nоблагаемую налогом прибыль в соответствии с принятым\nметодом распределения; выбранный метод распределения\nприбыли должен, однако, соответствовать по своему ре-\nзультату принципам настоящей статьи." }, "pages": [ 7 ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве принято исчи-\nслять прибыль, относящуюся к постоянному учреждению,\nна основе пропорционального распределения совокупной\nсуммы прибыли предприятия на его отдельные подразде-\nления, то положения пункта 2 настоящей статьи не исклю-\nчают, чтобы это Договаривающееся Государство исчисляло\nоблагаемую налогом прибыль в соответствии с принятым\nметодом распределения; выбранный метод распределения\nприбыли должен, однако, соответствовать по своему ре-\nзультату принципам настоящей статьи." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 311.573788, 530.10771, 347.576694 ], "first_line": "pdf-007-line-044", "last_line": "pdf-007-line-050", "source_page": 7 } ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учреж-\nдению на основании произведенной лишь закупки этим\nпостоянным учреждением товаров или изделий для пред-\nприятия." }, "pages": [ 7 ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учреж-\nдению на основании произведенной лишь закупки этим\nпостоянным учреждением товаров или изделий для пред-\nприятия." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 354.026285, 530.098185, 399.563808 ], "first_line": "pdf-007-line-051", "last_line": "pdf-007-line-059", "source_page": 7 } ], "text": "6. При применении положений предыдущих пунктов на-\nстоящей статьи, прибыль, относящаяся к постоянному учре-\nждению, каждый год должна быть исчислена одним и тем\nже методом, если только не имеется достаточно веских\nпричин действовать по иному." }, "pages": [ 7 ], "text": "6. При применении положений предыдущих пунктов на-\nстоящей статьи, прибыль, относящаяся к постоянному учре-\nждению, каждый год должна быть исчислена одним и тем\nже методом, если только не имеется достаточно веских\nпричин действовать по иному." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-067" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91445, 406.029343, 530.091802, 442.024277 ], "first_line": "pdf-007-line-061", "last_line": "pdf-007-line-067", "source_page": 7 } ], "text": "7. Если прибыль включает доходы, рассматриваемые в\nдругих статьях настоящего Соглашения, то положения этих\nдругих статей не затрагиваются положениями настоящей\nстатьи." }, "pages": [ 7 ], "text": "7. Если прибыль включает доходы, рассматриваемые в\nдругих статьях настоящего Соглашения, то положения этих\nдругих статей не затрагиваются положениями настоящей\nстатьи." } ], "title": "Статья 7\nПрибыль от коммерческой деятельности" }, { "body_sha256": "6e86d44f02afac21d013e59481bc6647b47d17da22ea20bef6c0e5d98e50e1c9", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91445, 484.516637, 530.095792, 520.519543 ], "first_line": "pdf-007-line-073", "last_line": "pdf-007-line-079", "source_page": 7 } ], "text": "1. Прибыль от использования морских или воздушных\nсудов в международных перевозках облагается налогами\nтолько в том Договаривающемся Государстве, в котором на-\nходится место фактического управления предприятия." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Прибыль от использования морских или воздушных\nсудов в международных перевозках облагается налогами\nтолько в том Договаривающемся Государстве, в котором на-\nходится место фактического управления предприятия." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-092" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906471, 526.969134, 530.099781, 591.568438 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-092", "source_page": 7 } ], "text": "2. Если место фактического управления предприятия\nморской судоходной компании находится на борту морского\nсудна, то оно считается расположенным в том Договари-\nвающемся Государстве, в котором находится порт приписки\nсудна, или, при отсутствии такого порта, в том Договари-\nвающемся Государстве, резидентом которого является лицо,\nэксплуатирующее данное судно." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. Если место фактического управления предприятия\nморской судоходной компании находится на борту морского\nсудна, то оно считается расположенным в том Договари-\nвающемся Государстве, в котором находится порт приписки\nсудна, или, при отсутствии такого порта, в том Договари-\nвающемся Государстве, резидентом которого является лицо,\nэксплуатирующее данное судно." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 598.033974, 530.085503, 624.493938 ], "first_line": "pdf-007-line-094", "last_line": "pdf-007-line-098", "source_page": 7 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи также рас-\nпространяются на прибыль от участия в пуле, в совместном\nпредприятии или в международном транспортном агентстве." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи также рас-\nпространяются на прибыль от участия в пуле, в совместном\nпредприятии или в международном транспортном агентстве." } ], "title": "Статья 8\nМорской и воздушный транспорт" }, { "body_sha256": "d627d12c47eb51e5a8597e835561f8e00bc55afb3a2a74736f6820c21c8ae2fe", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914892, 666.978359, 530.100224, 782.696293 ], "first_line": "pdf-007-line-104", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.099731, 134.38942 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "1. В случае, если:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо или\nкосвенно участвует в управлении, контроле или капи-\nтале предприятия другого Договаривающегося Государ-\nства или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в упра-\nвлении, контроле или капитале предприятия Договари-\nвающегося Государства и предприятия другого Договари-\nвающегося Государства,\nи в указанных случаях оба предприятия в их коммерческих\nили финансовых отношениях обязаны соблюдать согласо-\nванные или возложенные на них условия, отличающиеся от\nтех, которые имели бы место между независимыми пред-\nприятиями, то прибыль, которая могла бы быть получена\nодним из предприятий без таких условий, но не была полу-\nчена в силу этих условий, может быть отнесена к прибыли\nданного предприятия и соответственно обложена налогом." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "1. В случае, если:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо или\nкосвенно участвует в управлении, контроле или капи-\nтале предприятия другого Договаривающегося Государ-\nства или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в упра-\nвлении, контроле или капитале предприятия Договари-\nвающегося Государства и предприятия другого Договари-\nвающегося Государства,\nи в указанных случаях оба предприятия в их коммерческих\nили финансовых отношениях обязаны соблюдать согласо-\nванные или возложенные на них условия, отличающиеся от\nтех, которые имели бы место между независимыми пред-\nприятиями, то прибыль, которая могла бы быть получена\nодним из предприятий без таких условий, но не была полу-\nчена в силу этих условий, может быть отнесена к прибыли\nданного предприятия и соответственно обложена налогом." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 140.958544, 530.099731, 291.371885 ], "first_line": "pdf-008-line-015", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "2. Если в Договаривающемся Государстве к прибыли пред-\nприятия этого Государства относятся и соответственно под-\nлежат налогообложению суммы прибыли, в отношении кото-\nрых предприятие другого Договаривающегося Государства\nбыло подвергнуто налогообложению в этом другом Государ-\nстве, и если речь в отношении отнесенных сумм прибыли\nидет о суммах, которые могли бы быть получены пред-\nприятием первого упомянутого Государства при совпадении\nусловий, согласованных между указанными предприятия-\nми, с условиями, которые были бы согласованы между неза-\nвисимыми предприятиями, то другое Государство произво-\nдит соответствующую корректировку к сумме начисленных\nсумм прибыли. При такой корректировке должны быть со-\nблюдены остальные положения настоящего Соглашения;\nв случае необходимости компетентные органы Договари-\nвающихся Государств вступают во взаимные консультации." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. Если в Договаривающемся Государстве к прибыли пред-\nприятия этого Государства относятся и соответственно под-\nлежат налогообложению суммы прибыли, в отношении кото-\nрых предприятие другого Договаривающегося Государства\nбыло подвергнуто налогообложению в этом другом Государ-\nстве, и если речь в отношении отнесенных сумм прибыли\nидет о суммах, которые могли бы быть получены пред-\nприятием первого упомянутого Государства при совпадении\nусловий, согласованных между указанными предприятия-\nми, с условиями, которые были бы согласованы между неза-\nвисимыми предприятиями, то другое Государство произво-\nдит соответствующую корректировку к сумме начисленных\nсумм прибыли. При такой корректировке должны быть со-\nблюдены остальные положения настоящего Соглашения;\nв случае необходимости компетентные органы Договари-\nвающихся Государств вступают во взаимные консультации." } ], "title": "Статья 9\nАссоциированные предприятия" }, { "body_sha256": "cd6dd394ad76725e95f80b6536cc0762e683a0539627d44c17f0a95a847b3b04", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-055" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 334.302721, 530.086168, 370.297655 ], "first_line": "pdf-008-line-050", "last_line": "pdf-008-line-055", "source_page": 8 } ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся\nрезидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогами в этом другом Государстве." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся\nрезидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 376.874803, 530.10771, 640.343373 ], "first_line": "pdf-008-line-057", "last_line": "pdf-008-line-105", "source_page": 8 } ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nкомпания, выплачивающая дивиденды, является резиден-\nтом, в соответствии с его законодательством; однако, если,\nправообладателем дивидендов является резидент другого\nДоговаривающегося Государства, то налог не должен пре-\nвышать:\na) 0 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением про-\nстого товарищества), которая прямо владеет не менее\nчем 50 процентами капитала выплачивающей дивиден-\nды компании и инвестировала более чем 3.000.000 (три\nмиллиона) евро, или его эквивалентную сумму в капитал\nкомпании выплачивающей дивиденды;\nb) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением про-\nстого товарищества), которая прямо владеет не менее\nчем 10 процентами капитала выплачивающей дивиден-\nды компании и инвестировала более чем 100.000 (сто\nтысяч) евро, или его эквивалентную сумму в капитал\nкомпании выплачивающей дивиденды;\nc) 10 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nкомпания, выплачивающая дивиденды, является резиден-\nтом, в соответствии с его законодательством; однако, если,\nправообладателем дивидендов является резидент другого\nДоговаривающегося Государства, то налог не должен пре-\nвышать:\na) 0 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением про-\nстого товарищества), которая прямо владеет не менее\nчем 50 процентами капитала выплачивающей дивиден-\nды компании и инвестировала более чем 3.000.000 (три\nмиллиона) евро, или его эквивалентную сумму в капитал\nкомпании выплачивающей дивиденды;\nb) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если право-\nобладателем является компания (за исключением про-\nстого товарищества), которая прямо владеет не менее\nчем 10 процентами капитала выплачивающей дивиден-\nды компании и инвестировала более чем 100.000 (сто\nтысяч) евро, или его эквивалентную сумму в капитал\nкомпании выплачивающей дивиденды;\nc) 10 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 646.92052, 530.131646, 730.58928 ], "first_line": "pdf-008-line-107", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «диви-\nденды» означает доходы от акций, по правам или сертифи-\nкатам на участие в прибыли, от акций горнодобывающей\nпромышленности, по учредительским паям или прочие до-\nходы, которые по законодательству Государства, резиден-\nтом которого является компания, распределяющая прибыль,\nприравниваются в налоговом отношении к доходам от ак-\nций, а также суммы прибыли, распределяемые по серти-\nфикатам паевого инвестиционного фонда." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «диви-\nденды» означает доходы от акций, по правам или сертифи-\nкатам на участие в прибыли, от акций горнодобывающей\nпромышленности, по учредительским паям или прочие до-\nходы, которые по законодательству Государства, резиден-\nтом которого является компания, распределяющая прибыль,\nприравниваются в налоговом отношении к доходам от ак-\nций, а также суммы прибыли, распределяемые по серти-\nфикатам паевого инвестиционного фонда." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-014" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 737.158455, 530.078987, 782.696138 ], "first_line": "pdf-008-line-123", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.091753, 153.459138 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-014", "source_page": 9 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если владелец дивидендов, являющийся рези-\nдентом Договаривающегося Государства, осуществляет пред-\nпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся\nГосударстве, резидентом которого является компания, вы-\nплачивающая дивиденды, через расположенное в нем по-\nстоянное учреждение или оказывает в этом другом Госу-\nдарстве независимые личные услуги через находящуюся\nв нем постоянную базу, и долевое участие, в отношении\nкоторого выплачиваются дивиденды, реально связано с та-\nким постоянным учреждением или такой постоянной базой.\nВ таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если владелец дивидендов, являющийся рези-\nдентом Договаривающегося Государства, осуществляет пред-\nпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся\nГосударстве, резидентом которого является компания, вы-\nплачивающая дивиденды, через расположенное в нем по-\nстоянное учреждение или оказывает в этом другом Госу-\nдарстве независимые личные услуги через находящуюся\nв нем постоянную базу, и долевое участие, в отношении\nкоторого выплачиваются дивиденды, реально связано с та-\nким постоянным учреждением или такой постоянной базой.\nВ таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-040" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 160.116009, 530.109306, 291.451438 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-040", "source_page": 9 } ], "text": "5. В случае, если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, получает прибыль или до-\nходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может ни облагать налогом диви-\nденды, выплачиваемые этой компанией, за исключением\nслучаев, когда такие дивиденды выплачиваются резиденту\nэтого другого Государства или когда холдинг, в отношении\nкоторого выплачиваются дивиденды, реально связан с рас-\nположенными в этом другом Государстве постоянным учре-\nждением или постоянной базой, ни подвергать суммы при-\nбыли такой компании налогом на нераспределенную при-\nбыль, даже если выплаченные дивиденды или нераспре-\nделенная прибыль полностью или частично состоят из сумм\nприбыли или доходов, полученных в этом другом Государстве." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. В случае, если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, получает прибыль или до-\nходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может ни облагать налогом диви-\nденды, выплачиваемые этой компанией, за исключением\nслучаев, когда такие дивиденды выплачиваются резиденту\nэтого другого Государства или когда холдинг, в отношении\nкоторого выплачиваются дивиденды, реально связан с рас-\nположенными в этом другом Государстве постоянным учре-\nждением или постоянной базой, ни подвергать суммы при-\nбыли такой компании налогом на нераспределенную при-\nбыль, даже если выплаченные дивиденды или нераспре-\nделенная прибыль полностью или частично состоят из сумм\nприбыли или доходов, полученных в этом другом Государстве." } ], "title": "Статья 10\nДивиденды" }, { "body_sha256": "26698328706e10afe340268ae6c2d24b145abd7f8e8d9281bda949c8dcc7ad87", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-051" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90697, 334.725074, 530.084323, 370.720008 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-051", "source_page": 9 } ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогами только в этом\nдругом Государстве." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогами только в этом\nдругом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.907581, 377.376879, 530.0977, 441.976377 ], "first_line": "pdf-009-line-053", "last_line": "pdf-009-line-065", "source_page": 9 } ], "text": "2. Употребляемый в настоящей статье термин «процен-\nты» означает доходы от долговых требований любого вида,\nвне зависимости от ипотечного обеспечения, и, в частности,\nдоходы по государственным займам и облигациям, включая\nсвязанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш-\nным займам. Пени за несвоевременную выплату не счита-\nются процентами в понимании настоящей статьи." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. Употребляемый в настоящей статье термин «процен-\nты» означает доходы от долговых требований любого вида,\nвне зависимости от ипотечного обеспечения, и, в частности,\nдоходы по государственным займам и облигациям, включая\nсвязанные с ними премии, а также выигрыши по выигрыш-\nным займам. Пени за несвоевременную выплату не счита-\nются процентами в понимании настоящей статьи." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-086" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 448.64122, 530.094942, 560.906991 ], "first_line": "pdf-009-line-067", "last_line": "pdf-009-line-086", "source_page": 9 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяют-\nся, если правообладатель, являющийся резидентом Догова-\nривающегося Государства, осуществляет предприниматель-\nскую деятельность в другом Договаривающемся Государст-\nве, в котором проценты возникли, через расположенное в нем\nпостоянное учреждение или оказывает в этом другом Госу-\nдарстве независимые личные услуги через находящуюся\nв нем постоянную базу, и долговое требование, по которому\nвыплачиваются проценты, реально относится к такому\nпостоянному учреждению или такой постоянной базе. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяют-\nся, если правообладатель, являющийся резидентом Догова-\nривающегося Государства, осуществляет предприниматель-\nскую деятельность в другом Договаривающемся Государст-\nве, в котором проценты возникли, через расположенное в нем\nпостоянное учреждение или оказывает в этом другом Госу-\nдарстве независимые личные услуги через находящуюся\nв нем постоянную базу, и долговое требование, по которому\nвыплачиваются проценты, реально относится к такому\nпостоянному учреждению или такой постоянной базе. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-108" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 567.563861, 530.10771, 679.82979 ], "first_line": "pdf-009-line-088", "last_line": "pdf-009-line-108", "source_page": 9 } ], "text": "4. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма процентов относительно\nдолгового требования, на основании которого она выпла-\nчивается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и правообладателем при отсутствии\nтаких отношений, то положения настоящей статьи применя-\nются только к последней упомянутой сумме. В таком случае\nизбыточная сумма может облагаться налогом в соответст-\nвии с законодательством каждого из Договаривающихся\nГосударств и с учетом иных положений настоящего Согла-\nшения." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма процентов относительно\nдолгового требования, на основании которого она выпла-\nчивается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и правообладателем при отсутствии\nтаких отношений, то положения настоящей статьи применя-\nются только к последней упомянутой сумме. В таком случае\nизбыточная сумма может облагаться налогом в соответст-\nвии с законодательством каждого из Договаривающихся\nГосударств и с учетом иных положений настоящего Согла-\nшения." } ], "title": "Статья 11\nПроценты" }, { "body_sha256": "3752bd0c86785ffc0810d8e234153aa268a2ceb376b1071a9b97a293cae36cd1", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-119" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 723.103434, 530.103721, 759.106341 ], "first_line": "pdf-009-line-114", "last_line": "pdf-009-line-119", "source_page": 9 } ], "text": "1. Роялти, возникшие в Договаривающемся Государстве и\nвыплачиваемые резиденту другого Договаривающегося\nГосударства, могут облагаться налогом только в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Роялти, возникшие в Договаривающемся Государстве и\nвыплачиваемые резиденту другого Договаривающегося\nГосударства, могут облагаться налогом только в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 765.763212, 530.086168, 782.696377 ], "first_line": "pdf-009-line-121", "last_line": "pdf-009-line-123", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.10771, 191.598592 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-025", "source_page": 10 } ], "text": "2. Употребляемый в настоящей статье термин «роялти»\nозначает вознаграждения любого вида, которые выплачи-\nваются за использование либо предоставление права ис-\nпользования авторских прав на произведения литературы,\nискусства или науки, включая кинематографические филь-\nмы, патентов, торговых знаков, образцов или моделей, схем,\nсекретных формул или технологий, или за передачу ин-\nформации, касающейся промышленного, коммерческого или\nнаучного опыта. Термин «роялти» также включает вознагра-\nждения любого вида за использование либо предоставле-\nние права использования имен, портретов либо иных ана-\nлогичных личных прав, а также выплаты за запись пред-\nставлений артистов и спортсменов, произведенную радио-\nили телекомпаниями." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "2. Употребляемый в настоящей статье термин «роялти»\nозначает вознаграждения любого вида, которые выплачи-\nваются за использование либо предоставление права ис-\nпользования авторских прав на произведения литературы,\nискусства или науки, включая кинематографические филь-\nмы, патентов, торговых знаков, образцов или моделей, схем,\nсекретных формул или технологий, или за передачу ин-\nформации, касающейся промышленного, коммерческого или\nнаучного опыта. Термин «роялти» также включает вознагра-\nждения любого вида за использование либо предоставле-\nние права использования имен, портретов либо иных ана-\nлогичных личных прав, а также выплаты за запись пред-\nставлений артистов и спортсменов, произведенную радио-\nили телекомпаниями." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 202.823591, 530.123667, 324.62439 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются, если правообладатель, являющийся резидентом До-\nговаривающегося Государства, осуществляет в другом Дого-\nваривающемся Государстве, в котором возникли лицензион-\nные платежи, предпринимательскую деятельность через\nрасположенное в нем постоянное учреждение или оказы-\nвает в этом другом Государстве независимые личные услуги\nчерез находящуюся в нем постоянную базу, и права или\nимущественные ценности, в отношении которых произво-\nдятся лицензионные платежи, реально связаны с таким по-\nстоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются, если правообладатель, являющийся резидентом До-\nговаривающегося Государства, осуществляет в другом Дого-\nваривающемся Государстве, в котором возникли лицензион-\nные платежи, предпринимательскую деятельность через\nрасположенное в нем постоянное учреждение или оказы-\nвает в этом другом Государстве независимые личные услуги\nчерез находящуюся в нем постоянную базу, и права или\nимущественные ценности, в отношении которых произво-\nдятся лицензионные платежи, реально связаны с таким по-\nстоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 335.849389, 530.10771, 438.588419 ], "first_line": "pdf-010-line-049", "last_line": "pdf-010-line-069", "source_page": 10 } ], "text": "4. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма лицензионных платежей\nотносительно объема услуг, лежащих в их основе, превы-\nшает сумму, которая была бы согласована между платель-\nщиком и правообладателем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только\nк последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и правообладателем или между каждым из них и\nкаким-либо третьим лицом сумма лицензионных платежей\nотносительно объема услуг, лежащих в их основе, превы-\nшает сумму, которая была бы согласована между платель-\nщиком и правообладателем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только\nк последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." } ], "title": "Статья 12\nРоялти" }, { "body_sha256": "1c8c098e62fd330776bffaddfbc530262bdbf45dd09aedb1a9c4678db7cc6e98", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 500.142547, 530.087763, 536.137481 ], "first_line": "pdf-010-line-075", "last_line": "pdf-010-line-081", "source_page": 10 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от отчуждения недвижимого имущества, кото-\nрое расположено в другом Договаривающемся Государстве,\nмогут облагаться налогами в этом другом Государстве." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от отчуждения недвижимого имущества, кото-\nрое расположено в другом Договаривающемся Государстве,\nмогут облагаться налогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 547.36248, 530.10771, 592.900257 ], "first_line": "pdf-010-line-083", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "2. Доходы от отчуждения акций и прочих долей участия в\nкомпании, активы которой преимущественно, прямо или\nкосвенно состоят из недвижимого имущества, расположен-\nного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться на-\nлогами в этом Государстве." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. Доходы от отчуждения акций и прочих долей участия в\nкомпании, активы которой преимущественно, прямо или\nкосвенно состоят из недвижимого имущества, расположен-\nного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться на-\nлогами в этом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-113" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 604.133228, 530.099731, 716.399157 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-113", "source_page": 10 } ], "text": "3. Доходы от отчуждения движимого имущества, пред-\nставляющего собой активы постоянного учреждения, кото-\nрое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящегося\nк постоянной базе, которой располагает резидент Догова-\nривающегося Государства для оказания независимых лич-\nных услуг в другом Договаривающемся Государстве, вклю-\nчая также доходы от отчуждения имущества, которые\nизвлекаются в связи с отчуждением такого постоянного\nучреждения (отдельно или вместе с остальным предприя-\nтием) или такой постоянной базы, могут облагаться нало-\nгами в этом другом Государстве." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. Доходы от отчуждения движимого имущества, пред-\nставляющего собой активы постоянного учреждения, кото-\nрое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящегося\nк постоянной базе, которой располагает резидент Догова-\nривающегося Государства для оказания независимых лич-\nных услуг в другом Договаривающемся Государстве, вклю-\nчая также доходы от отчуждения имущества, которые\nизвлекаются в связи с отчуждением такого постоянного\nучреждения (отдельно или вместе с остальным предприя-\nтием) или такой постоянной базы, могут облагаться нало-\nгами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 727.624155, 530.10771, 782.696804 ], "first_line": "pdf-010-line-115", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "4. Доходы от отчуждения морских или воздушных судов,\nэксплуатируемых в международных перевозках, а также\nдвижимого имущества, предназначенного для эксплуатации\nморских или воздушных судов, могут облагаться налогами\nтолько в том Договаривающемся Государстве, в котором\nнаходится место фактического управления предприятия." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. Доходы от отчуждения морских или воздушных судов,\nэксплуатируемых в международных перевозках, а также\nдвижимого имущества, предназначенного для эксплуатации\nморских или воздушных судов, могут облагаться налогами\nтолько в том Договаривающемся Государстве, в котором\nнаходится место фактического управления предприятия." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.324744, 530.107758, 115.319679 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-009", "source_page": 11 } ], "text": "5. Доходы от отчуждения имущества, не обозначенного в\nпунктах 1 – 4 настоящей статьи, могут облагаться налогами\nтолько в Договаривающемся Государстве, резидентом кото-\nрого является лицо, отчуждающее это имущество." }, "pages": [ 11 ], "text": "5. Доходы от отчуждения имущества, не обозначенного в\nпунктах 1 – 4 настоящей статьи, могут облагаться налогами\nтолько в Договаривающемся Государстве, резидентом кото-\nрого является лицо, отчуждающее это имущество." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 122.016411, 530.115737, 253.352081 ], "first_line": "pdf-011-line-010", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "6. Применительно к физическому лицу, являвшемуся ре-\nзидентом Договаривающегося Государства на протяжении\nне менее пяти лет и ставшему резидентом другого Догова-\nривающегося Государства, положения пункта 5 настоящей\nстатьи не затрагивают права первого упомянутого Государ-\nства подвергать прирост имущества упомянутого лица в от-\nношении долей участия в компаниях, являющихся рези-\nдентом первого упомянутого Договаривающегося Государст-\nва, налогообложению в соответствии с его национальными\nправовыми актами вплоть до момента смены лицом место-\nжительства. В таком случае прирост имущества, обложен-\nный налогом в первом упомянутом Государстве, не будет\nприниматься в учет другим Государством при исчислении\nпоследующего в дальнейшем прироста имущества." }, "pages": [ 11 ], "text": "6. Применительно к физическому лицу, являвшемуся ре-\nзидентом Договаривающегося Государства на протяжении\nне менее пяти лет и ставшему резидентом другого Догова-\nривающегося Государства, положения пункта 5 настоящей\nстатьи не затрагивают права первого упомянутого Государ-\nства подвергать прирост имущества упомянутого лица в от-\nношении долей участия в компаниях, являющихся рези-\nдентом первого упомянутого Договаривающегося Государст-\nва, налогообложению в соответствии с его национальными\nправовыми актами вплоть до момента смены лицом место-\nжительства. В таком случае прирост имущества, обложен-\nный налогом в первом упомянутом Государстве, не будет\nприниматься в учет другим Государством при исчислении\nпоследующего в дальнейшем прироста имущества." } ], "title": "Статья 13\nДоходы от отчуждения имущества" }, { "body_sha256": "cdb671a96e1d256e916cc0ce50ca7193ffa24e4069a65c5323e19e005ada7399", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 296.761254, 530.09978, 389.957441 ], "first_line": "pdf-011-line-040", "last_line": "pdf-011-line-057", "source_page": 11 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от оказания профессиональных услуг или от\nпрочей деятельности независимого характера, могут обла-\nгаться налогом только в этом Государстве, если только это\nлицо в другом Договаривающемся Государстве для осущест-\nвления своей деятельности обычно не располагает по-\nстоянной базой. Если оно располагает такой постоянной\nбазой, то доходы могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку они могут\nбыть отнесены к этой постоянной базе." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от оказания профессиональных услуг или от\nпрочей деятельности независимого характера, могут обла-\nгаться налогом только в этом Государстве, если только это\nлицо в другом Договаривающемся Государстве для осущест-\nвления своей деятельности обычно не располагает по-\nстоянной базой. Если оно располагает такой постоянной\nбазой, то доходы могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве, однако лишь постольку, поскольку они могут\nбыть отнесены к этой постоянной базе." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 396.638229, 530.115689, 461.253322 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимо осуществляемую научную, литературную,\nвоспитательную или преподавательскую деятельность,\nнезависимо осуществляемую деятельность в области ис-\nкусств, а также независимую деятельность врачей, стома-\nтологов, адвокатов, инженеров, архитекторов, экспертов\nв области бухгалтерского дела и аудиторов." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимо осуществляемую научную, литературную,\nвоспитательную или преподавательскую деятельность,\nнезависимо осуществляемую деятельность в области ис-\nкусств, а также независимую деятельность врачей, стома-\nтологов, адвокатов, инженеров, архитекторов, экспертов\nв области бухгалтерского дела и аудиторов." } ], "title": "Статья 14\nНезависимые личные услуги" }, { "body_sha256": "a660c6c6b9aaca2d0fed5801841596ce5097cad271a2c45d2436003ba2745448", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-089" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 504.64655, 530.091753, 588.315839 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-089", "source_page": 11 } ], "text": "1. С учетом положений статей 16 – 19 настоящего Согла-\nшения жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от работы по найму, могут облагаться налогом\nтолько в этом Государстве, если только работа не выпол-\nняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. С учетом положений статей 16 – 19 настоящего Согла-\nшения жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от работы по найму, могут облагаться налогом\nтолько в этом Государстве, если только работа не выпол-\nняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 594.996626, 530.10771, 759.07427 ], "first_line": "pdf-011-line-091", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства в связи с работой по найму, осуществля-\nемой в другом Договаривающемся Государстве, могут обла-\nгаться налогом только в первом упомянутом Государстве,\nесли:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей слож-\nности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут посто-\nянное учреждение или постоянная база, которые рабо-\nтодатель имеет в другом Государстве." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договаривающе-\nгося Государства в связи с работой по найму, осуществля-\nемой в другом Договаривающемся Государстве, могут обла-\nгаться налогом только в первом упомянутом Государстве,\nесли:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей слож-\nности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут посто-\nянное учреждение или постоянная база, которые рабо-\nтодатель имеет в другом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 765.755057, 530.106132, 782.696138 ], "first_line": "pdf-011-line-121", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.099731, 124.862522 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-011", "source_page": 12 } ], "text": "3. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи,\nвознаграждения за работу по найму, которая осуществля-\nется на борту морского или воздушного судна, эксплуа-\nтируемого в международных перевозках, могут облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nнаходится место фактического управления предприятия,\nэксплуатирующего судно или воздушное судно." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "3. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи,\nвознаграждения за работу по найму, которая осуществля-\nется на борту морского или воздушного судна, эксплуа-\nтируемого в международных перевозках, могут облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nнаходится место фактического управления предприятия,\nэксплуатирующего судно или воздушное судно." } ], "title": "Статья 15\nРабота по найму" }, { "body_sha256": "ce662d2016dc51add453fef9e619e277e5360e81673fb5c5453b47d34e71f29a", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 178.037763, 530.10771, 242.645282 ], "first_line": "pdf-012-line-018", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "Вознаграждения членов наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров\nкомпании, являющейся резидентом другого Договариваю-\nщегося Государства, могут облагаться налогами в этом дру-\nгом Государстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "Вознаграждения членов наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров\nкомпании, являющейся резидентом другого Договариваю-\nщегося Государства, могут облагаться налогами в этом дру-\nгом Государстве." } ], "title": "Статья 16\nВознаграждения членов наблюдательных советов\nи советов директоров" }, { "body_sha256": "0014bb274a1bb7de57817f38845bc3943d744bd6bfe1004f0e9ded44feac8a74", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.898443, 286.293624, 530.095742, 360.428042 ], "first_line": "pdf-012-line-034", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "1. Несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, доходы, получаемые резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве работника искусств,\nтакого, как артиста театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, а также в качестве спортсмена от его лично\nосуществляемой деятельности в другом Договаривающем-\nся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Несмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, доходы, получаемые резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве работника искусств,\nтакого, как артиста театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, а также в качестве спортсмена от его лично\nосуществляемой деятельности в другом Договаривающем-\nся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 367.18058, 530.099731, 441.32297 ], "first_line": "pdf-012-line-048", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "2. В случае, если доходы от осуществляемой лично\nработником искусств или спортсменом в таком своем ка-\nчестве деятельности начисляются не самому работнику\nискусств или спортсмену, а иному лицу, то эти доходы,\nнесмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, могут облагаться налогом в том Договари-\nвающемся Государстве, в котором работник искусств или\nспортсмен осуществляет свою деятельность." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. В случае, если доходы от осуществляемой лично\nработником искусств или спортсменом в таком своем ка-\nчестве деятельности начисляются не самому работнику\nискусств или спортсмену, а иному лицу, то эти доходы,\nнесмотря на положения статей 7, 14 и 15 настоящего\nСоглашения, могут облагаться налогом в том Договари-\nвающемся Государстве, в котором работник искусств или\nспортсмен осуществляет свою деятельность." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-080" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 448.075508, 530.117098, 560.332978 ], "first_line": "pdf-012-line-062", "last_line": "pdf-012-line-080", "source_page": 12 } ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой\nработниками искусств или спортсменами в Договариваю-\nщемся Государстве, если их пребывание в этом Государстве\nполностью или преимущественно финансируется за счет\nгосударственных средств другого Договаривающегося Госу-\nдарства или одного из его территориально-административ-\nных подразделений, либо организацией, признанной в этом\nдругом Государстве общественно полезной (благотвори-\nтельной). В таком случае доходы могут облагаться только\nв Договаривающемся Государстве, резидентом которого\nявляется работник искусств или спортсмен." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой\nработниками искусств или спортсменами в Договариваю-\nщемся Государстве, если их пребывание в этом Государстве\nполностью или преимущественно финансируется за счет\nгосударственных средств другого Договаривающегося Госу-\nдарства или одного из его территориально-административ-\nных подразделений, либо организацией, признанной в этом\nдругом Государстве общественно полезной (благотвори-\nтельной). В таком случае доходы могут облагаться только\nв Договаривающемся Государстве, резидентом которого\nявляется работник искусств или спортсмен." } ], "title": "Статья 17\nРаботники искусств и спортсмены" }, { "body_sha256": "c80ce654e1b25787a9006948a3aff0adab8c5606e20a2fbfbb91c04f21b1fb49", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 603.989293, 530.091753, 649.527071 ], "first_line": "pdf-012-line-086", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии и аналогичные вознаграждения, кото-\nрые получает резидент Договаривающегося Государства из\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом только в первом упомянутом Государстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии и аналогичные вознаграждения, кото-\nрые получает резидент Договаривающегося Государства из\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом только в первом упомянутом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 656.271637, 530.10771, 711.344108 ], "first_line": "pdf-012-line-095", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "2. Выплаты, которые получает физическое лицо, явля-\nющееся резидентом Договаривающегося Государства, за\nсчет обязательного социального страхования другого Догова-\nривающегося Государства, в отличие от положений пункта 1\nнастоящей статьи могут облагаться налогом только в этом\nдругом Государстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Выплаты, которые получает физическое лицо, явля-\nющееся резидентом Договаривающегося Государства, за\nсчет обязательного социального страхования другого Догова-\nривающегося Государства, в отличие от положений пункта 1\nнастоящей статьи могут облагаться налогом только в этом\nдругом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 718.096646, 530.090157, 782.696193 ], "first_line": "pdf-012-line-105", "last_line": "pdf-012-line-117", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.099731, 124.862522 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "3. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его территориально-административных подразде-\nлений резиденту другого Договаривающегося Государства\nв возмещение ущерба, понесенного вследствие политичес-\nкого преследования, в возмещение противозаконности или\nущерба вследствие военных действий (включая компенса-\nционные выплаты и пособия), обязательной военной или\nальтернативной гражданской службы, преступления, при-\nвивки или аналогичных событий, могут облагаться налогом\nтолько в первом упомянутом Государстве, в отличие от\nположений пункта 1 настоящей статьи." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "3. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его территориально-административных подразде-\nлений резиденту другого Договаривающегося Государства\nв возмещение ущерба, понесенного вследствие политичес-\nкого преследования, в возмещение противозаконности или\nущерба вследствие военных действий (включая компенса-\nционные выплаты и пособия), обязательной военной или\nальтернативной гражданской службы, преступления, при-\nвивки или аналогичных событий, могут облагаться налогом\nтолько в первом упомянутом Государстве, в отличие от\nположений пункта 1 настоящей статьи." } ], "title": "Статья 18\nПенсии и аналогичные выплаты" }, { "body_sha256": "43a4d2d050aade4026c15a6e27c595fac457dfc45af67da82f03d533c24fb94b", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914512, 167.984692, 530.099843, 374.443038 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-051", "source_page": 13 } ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые До-\nговаривающимся Государством или одним из его терри-\nториально-административных подразделений, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства физическому лицу за службу, осуществля-\nемую для этого Государства, одного из его террито-\nриально-административных подразделений или иного\nюридического лица публично-правового статуса, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные вознаграждения могут, однако, облагаться\nналогом только в другом Договаривающемся Государстве,\nесли указанная служба осуществляется в этом другом\nГосударстве и физическое лицо является резидентом\nданного Государства, а также:\ni.\nявляется национальным лицом данного Государства\nили\nii. не стало резидентом данного Государства только лишь\nв целях осуществления службы." }, "pages": [ 13 ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и аналогичные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые До-\nговаривающимся Государством или одним из его терри-\nториально-административных подразделений, либо иным\nюридическим лицом публично-правового статуса этого\nГосударства физическому лицу за службу, осуществля-\nемую для этого Государства, одного из его террито-\nриально-административных подразделений или иного\nюридического лица публично-правового статуса, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные вознаграждения могут, однако, облагаться\nналогом только в другом Договаривающемся Государстве,\nесли указанная служба осуществляется в этом другом\nГосударстве и физическое лицо является резидентом\nданного Государства, а также:\ni.\nявляется национальным лицом данного Государства\nили\nii. не стало резидентом данного Государства только лишь\nв целях осуществления службы." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914545, 381.06802, 530.092695, 530.899426 ], "first_line": "pdf-013-line-053", "last_line": "pdf-013-line-080", "source_page": 13 } ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом или одним из его территориально-административ-\nных подразделений, либо иным юридическим лицом\nпублично-правового статуса этого Государства или соз-\nданных ими фондами физическому лицу за службу,\nосуществленную для этого Государства, одного из его\nтерриториально-административных подразделений или\nиного юридического лица публично-правового статуса,\nмогут облагаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, "pages": [ 13 ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом или одним из его территориально-административ-\nных подразделений, либо иным юридическим лицом\nпублично-правового статуса этого Государства или соз-\nданных ими фондами физическому лицу за службу,\nосуществленную для этого Государства, одного из его\nтерриториально-административных подразделений или\nиного юридического лица публично-правового статуса,\nмогут облагаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-093" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906566, 537.524407, 530.099876, 602.115982 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-093", "source_page": 13 } ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за службу,\nоказываемую в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства, одного из его тер-\nриториально-административных подразделений или иного\nюридического лица публично-правового статуса, применя-\nются положения статей 15, 16, 17 или 18 настоящего Со-\nглашения." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за службу,\nоказываемую в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства, одного из его тер-\nриториально-административных подразделений или иного\nюридического лица публично-правового статуса, применя-\nются положения статей 15, 16, 17 или 18 настоящего Со-\nглашения." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-109" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 608.732991, 530.109199, 692.409991 ], "first_line": "pdf-013-line-095", "last_line": "pdf-013-line-109", "source_page": 13 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в рам-\nках программы технической помощи Договаривающегося\nГосударства или одного из их территориально-админи-\nстративных подразделений за счет средств, выделяемых\nисключительно этим Государством или этим территориаль-\nно-административным подразделением, специалистам или\nдобровольным помощникам, направленным в другое Дого-\nваривающееся Государство с его согласия." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в рам-\nках программы технической помощи Договаривающегося\nГосударства или одного из их территориально-админи-\nстративных подразделений за счет средств, выделяемых\nисключительно этим Государством или этим территориаль-\nно-административным подразделением, специалистам или\nдобровольным помощникам, направленным в другое Дого-\nваривающееся Государство с его согласия." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-013-line-127", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-004" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 699.019028, 530.10771, 782.696288 ], "first_line": "pdf-013-line-111", "last_line": "pdf-013-line-127", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 303.898443, 79.324744, 530.067817, 96.257909 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-004", "source_page": 14 } ], "text": "5. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи приме-\nняются соответственно к вознаграждениям, выплачива-\nемым со стороны или от имени Института им. Гете или\nГерманской службы академических обменов Федеративной\nРеспублики Германия. Компетентные органы по взаимному\nсогласию могут обусловиться о применении соответст-\nвующего подхода к вознаграждениям иных аналогичных\nучреждений Договаривающихся Государств. Если указан-\nные вознаграждения не облагаются налогом в государстве-\nучредителе учреждения, то действуют положения статьи 15\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "5. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи приме-\nняются соответственно к вознаграждениям, выплачива-\nемым со стороны или от имени Института им. Гете или\nГерманской службы академических обменов Федеративной\nРеспублики Германия. Компетентные органы по взаимному\nсогласию могут обусловиться о применении соответст-\nвующего подхода к вознаграждениям иных аналогичных\nучреждений Договаривающихся Государств. Если указан-\nные вознаграждения не облагаются налогом в государстве-\nучредителе учреждения, то действуют положения статьи 15\nнастоящего Соглашения." } ], "title": "Статья 19\nГосударственная служба" }, { "body_sha256": "55edc778defe6575194c30b4cde7d51d6b1adca885e363491d3201ae62dc0031", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-039" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 153.219993, 530.123667, 303.617302 ], "first_line": "pdf-014-line-012", "last_line": "pdf-014-line-039", "source_page": 14 } ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена в этом\nДоговаривающемся Государстве в общей сложности не\nболее двух лет исключительно с целью осуществления пре-\nподавательской деятельности, чтения лекций или осущест-\nвления исследовательской деятельности в указанном учре-\nждении и являющееся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства или вплоть до въезда в первое упомянутое\nГосударство являвшееся таковым, освобождается от нало-\nгообложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источни-\nков за пределами этого Государства." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена в этом\nДоговаривающемся Государстве в общей сложности не\nболее двух лет исключительно с целью осуществления пре-\nподавательской деятельности, чтения лекций или осущест-\nвления исследовательской деятельности в указанном учре-\nждении и являющееся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства или вплоть до въезда в первое упомянутое\nГосударство являвшееся таковым, освобождается от нало-\nгообложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источни-\nков за пределами этого Государства." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-056" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 311.318544, 530.10771, 394.97986 ], "first_line": "pdf-014-line-041", "last_line": "pdf-014-line-056", "source_page": 14 } ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и являющий-\nся резидентом другого Договаривающегося Государства или\nвплоть до въезда в первое упомянутое Государство являв-\nшийся таковым, не подлежат налогообложению в первом\nупомянутом Государстве, если источники этих выплат нахо-\nдятся за пределами этого Государства." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и являющий-\nся резидентом другого Договаривающегося Государства или\nвплоть до въезда в первое упомянутое Государство являв-\nшийся таковым, не подлежат налогообложению в первом\nупомянутом Государстве, если источники этих выплат нахо-\nдятся за пределами этого Государства." } ], "title": "Статья 20\nПреподаватели, учителя,\nнаучные сотрудники и студенты" }, { "body_sha256": "212e229fb49c542b378ccb043647a7c9afa02116554c28eae4f132ec9e0a0016", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-069" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 442.415045, 530.099731, 487.936878 ], "first_line": "pdf-014-line-062", "last_line": "pdf-014-line-069", "source_page": 14 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от источника\nих возникновения, могут облагаться налогом только в этом\nГосударстве." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от источника\nих возникновения, могут облагаться налогом только в этом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-091" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906461, 495.63812, 530.117098, 617.43856 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-091", "source_page": 14 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества, если получатель, являющийся резидентом Дого-\nваривающегося Государства, осуществляет в другом Догова-\nривающемся Государстве предпринимательскую деятель-\nность через расположенное в нем постоянное учреждение\nили оказывает в этом другом Государстве независимые\nличные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и\nправа или имущественные ценности, в отношении которых\nвыплачиваются эти доходы, реально связаны с таким по-\nстоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества, если получатель, являющийся резидентом Дого-\nваривающегося Государства, осуществляет в другом Догова-\nривающемся Государстве предпринимательскую деятель-\nность через расположенное в нем постоянное учреждение\nили оказывает в этом другом Государстве независимые\nличные услуги через находящуюся в нем постоянную базу, и\nправа или имущественные ценности, в отношении которых\nвыплачиваются эти доходы, реально связаны с таким по-\nстоянным учреждением или такой постоянной базой. В та-\nком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения." } ], "title": "Статья 21\nИные доходы" }, { "body_sha256": "02ec01a1083629f1b72d39d9a6cee7a256c5cd5f01daff5db28d41f84ac8672f", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-102" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 664.873745, 530.1013, 700.868509 ], "first_line": "pdf-014-line-097", "last_line": "pdf-014-line-102", "source_page": 14 } ], "text": "1. Капитал, представленный недвижимым имуществом,\nпринадлежащий резиденту Договаривающегося Государства\nи расположенный в другом Договаривающемся Государстве,\nможет облагаться налогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Капитал, представленный недвижимым имуществом,\nпринадлежащий резиденту Договаривающегося Государства\nи расположенный в другом Договаривающемся Государстве,\nможет облагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-117" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 708.553806, 530.102525, 782.696122 ], "first_line": "pdf-014-line-104", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 } ], "text": "2. Капитал, представленный движимым имуществом,\nпредставляющий собой активы постоянного учреждения,\nкоторое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящееся\nк постоянной базе, которой располагает резидент Догова-\nривающегося Государства для оказания независимых лич-\nных услуг в другом Договаривающемся Государстве, может\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Капитал, представленный движимым имуществом,\nпредставляющий собой активы постоянного учреждения,\nкоторое предприятие Договаривающегося Государства имеет\nв другом Договаривающемся Государстве, или относящееся\nк постоянной базе, которой располагает резидент Догова-\nривающегося Государства для оказания независимых лич-\nных услуг в другом Договаривающемся Государстве, может\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.907266, 79.324744, 530.108765, 143.924308 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-014", "source_page": 15 } ], "text": "3. Капитал, представленный морскими или воздушными\nсудами, эксплуатируемыми в международных перевозках, а\nтакже движимое имущество, предназначенное для эксплуа-\nтации таких морских или воздушных судов, могут облагаться\nналогом только в том Договаривающемся Государстве, в ко-\nтором находится место фактического управления пред-\nприятия." }, "pages": [ 15 ], "text": "3. Капитал, представленный морскими или воздушными\nсудами, эксплуатируемыми в международных перевозках, а\nтакже движимое имущество, предназначенное для эксплуа-\nтации таких морских или воздушных судов, могут облагаться\nналогом только в том Договаривающемся Государстве, в ко-\nтором находится место фактического управления пред-\nприятия." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.915455, 150.549289, 530.071266, 177.009353 ], "first_line": "pdf-015-line-015", "last_line": "pdf-015-line-019", "source_page": 15 } ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." } ], "title": "Статья 22\nКапитал" }, { "body_sha256": "a3b1fc6d5ea20dc16d753c057e08667eb4eeb5fd7704843efa1bf78eb12fe2ac", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-068" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914545, 229.658422, 530.115833, 782.696308 ], "first_line": "pdf-015-line-028", "last_line": "pdf-015-line-130", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.324744, 530.107822, 447.868228 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-068", "source_page": 16 } ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республики\nГермания налоги устанавливаются следующим образом.\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Грузии, а также расположенные в Грузии иму-\nщественные ценности, которые в соответствии с насто-\nящим Соглашением могут облагаться налогом в Грузии и\nне подпадают под действие подпункта b) настоящего\nпункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти диви-\nденды выплачиваются компании (с исключением про-\nстого товарищества), являющейся резидентом Федера-\nтивной Республики Германия, компанией, являющейся\nрезидентом Грузии, капитал которой принадлежит не\nменее чем на 10 процентов непосредственно германской\nкомпании, и если они не были вычтены при исчислении\nприбыли компании, выплачивающей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой базы\nсогласно положениям предыдущих частей настоящего\nподпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законо-\nдательства о производстве зачета иностранных налогов\nпри обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет налогов Грузии, уплаченных по этим\nдоходам согласно законодательству Грузии и в соответ-\nствии с настоящим Соглашением:\ni.\nдивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nii. доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 настоя-\nщего Соглашения могут облагаться налогом в Грузии;\niii. вознаграждениям членов наблюдательных советов и\nсоветов директоров;\niv. доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта\nb) настоящего пункта, если резидент Федеративной\nРеспублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Грузии, в хозяйственном\n(отчетном) году, в счет которого она распределила при-\nбыль, получали свой валовой доход исключительно или\nпочти исключительно от видов деятельности, подпада-\nющих под действие номеров 1 – 6 пункта 1 параграфа 8\nЗакона Федеративной Республики Германия о внешних\nналогах; то же положение действует в отношении не-\nдвижимого имущества, предназначенного для нужд по-\nстоянного учреждения, и доходов, извлеченных из него\n(пункт 4 статьи 6 настоящего Соглашения), а также в от-\nношении сумм прибыли от отчуждения данного недви-\nжимого имущества (пункт 1 статьи 13 настоящего Согла-\nшения) и движимого имущества, представляющего со-\nбой активы постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13\nнастоящего Соглашения).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими налогами,\nпри установлении налоговой ставки на остальные до-\nходы или имущественные ценности.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего\nпункта, двойное налогообложение устраняется посред-\nством налогового зачета в соответствии с подпунктом b)\nнастоящего пункта,\ni.\nесли в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям насто-\nящего Соглашения или причисляются разным лицам\n(кроме случаев согласно статье 9 настоящего Согла-\nшения) и этот конфликт нельзя урегулировать проце-\nдурой в соответствии с положениями пункта 3 статьи\n25 настоящего Соглашения, и когда ввиду такого\nразличного отнесения или причисления соответст-\nвующие доходы или имущественные ценности не\nбыли бы подвергнуты налогообложению или были бы\nподвергнуты меньшему налогообложению, чем при\nотсутствии такого конфликта, либо\nii. если Федеративная Республика Германия после кон-\nсультаций уведомляет Грузию по дипломатическим\nканалам об иных доходах, к которым она предпо-\nлагает применять метод зачета согласно подпункту\nb). Двойное налогообложение в отношении указан-\nных доходов устраняется путем налогового зачета\nсогласно подпункту b) с первого дня календарного\nгода, следующего за календарным годом, в котором\nбыло передано уведомление." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республики\nГермания налоги устанавливаются следующим образом.\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Грузии, а также расположенные в Грузии иму-\nщественные ценности, которые в соответствии с насто-\nящим Соглашением могут облагаться налогом в Грузии и\nне подпадают под действие подпункта b) настоящего\nпункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти диви-\nденды выплачиваются компании (с исключением про-\nстого товарищества), являющейся резидентом Федера-\nтивной Республики Германия, компанией, являющейся\nрезидентом Грузии, капитал которой принадлежит не\nменее чем на 10 процентов непосредственно германской\nкомпании, и если они не были вычтены при исчислении\nприбыли компании, выплачивающей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой базы\nсогласно положениям предыдущих частей настоящего\nподпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законо-\nдательства о производстве зачета иностранных налогов\nпри обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет налогов Грузии, уплаченных по этим\nдоходам согласно законодательству Грузии и в соответ-\nствии с настоящим Соглашением:\ni.\nдивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nii. доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 настоя-\nщего Соглашения могут облагаться налогом в Грузии;\niii. вознаграждениям членов наблюдательных советов и\nсоветов директоров;\niv. доходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта\nb) настоящего пункта, если резидент Федеративной\nРеспублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Грузии, в хозяйственном\n(отчетном) году, в счет которого она распределила при-\nбыль, получали свой валовой доход исключительно или\nпочти исключительно от видов деятельности, подпада-\nющих под действие номеров 1 – 6 пункта 1 параграфа 8\nЗакона Федеративной Республики Германия о внешних\nналогах; то же положение действует в отношении не-\nдвижимого имущества, предназначенного для нужд по-\nстоянного учреждения, и доходов, извлеченных из него\n(пункт 4 статьи 6 настоящего Соглашения), а также в от-\nношении сумм прибыли от отчуждения данного недви-\nжимого имущества (пункт 1 статьи 13 настоящего Согла-\nшения) и движимого имущества, представляющего со-\nбой активы постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13\nнастоящего Соглашения).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими налогами,\nпри установлении налоговой ставки на остальные до-\nходы или имущественные ценности.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего\nпункта, двойное налогообложение устраняется посред-\nством налогового зачета в соответствии с подпунктом b)\nнастоящего пункта,\ni.\nесли в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям насто-\nящего Соглашения или причисляются разным лицам\n(кроме случаев согласно статье 9 настоящего Согла-\nшения) и этот конфликт нельзя урегулировать проце-\nдурой в соответствии с положениями пункта 3 статьи\n25 настоящего Соглашения, и когда ввиду такого\nразличного отнесения или причисления соответст-\nвующие доходы или имущественные ценности не\nбыли бы подвергнуты налогообложению или были бы\nподвергнуты меньшему налогообложению, чем при\nотсутствии такого конфликта, либо\nii. если Федеративная Республика Германия после кон-\nсультаций уведомляет Грузию по дипломатическим\nканалам об иных доходах, к которым она предпо-\nлагает применять метод зачета согласно подпункту\nb). Двойное налогообложение в отношении указан-\nных доходов устраняется путем налогового зачета\nсогласно подпункту b) с первого дня календарного\nгода, следующего за календарным годом, в котором\nбыло передано уведомление." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 454.49321, 530.114204, 703.579751 ], "first_line": "pdf-016-line-070", "last_line": "pdf-016-line-118", "source_page": 16 } ], "text": "2. Применительно к резиденту Грузии налоги устанавли-\nваются следующим образом:\na) если резидент Грузии получает доход или владеет капи-\nталом, которые, согласно с положениями настоящего\nСоглашения, могут облагаться налогом в Федеративной\nРеспублике Германия, Грузия позволит:\ni.\nвычесть из налога на доход этого резидента сумму,\nравную подоходному налогу, уплаченному в Федера-\nтивной Республике Германия;\nii. вычесть из налога на капитал этого резидента сумму,\nравную налогу на капитал, уплаченному в Федера-\nтивной Республике Германия.\nЭти вычеты в любом случае не должны превышать\nчасть налога с дохода или с капитала, подсчитанную до\nпредоставления вычета и относящуюся к доходу или ка-\nпиталу, который может облагаться налогом в Федера-\nтивной Республике Германия в зависимости от обстоя-\nтельств;\nb) Если, согласно с любыми положениями настоящего Со-\nглашения, полученный доход или капитал резидента\nГрузии освобожден от налога в Грузии, Грузия может тем\nне менее при подсчете налога на остальную часть до-\nхода или капитала этого резидента принять во внимание\nосвобожденный от налога доход или капитал." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. Применительно к резиденту Грузии налоги устанавли-\nваются следующим образом:\na) если резидент Грузии получает доход или владеет капи-\nталом, которые, согласно с положениями настоящего\nСоглашения, могут облагаться налогом в Федеративной\nРеспублике Германия, Грузия позволит:\ni.\nвычесть из налога на доход этого резидента сумму,\nравную подоходному налогу, уплаченному в Федера-\nтивной Республике Германия;\nii. вычесть из налога на капитал этого резидента сумму,\nравную налогу на капитал, уплаченному в Федера-\nтивной Республике Германия.\nЭти вычеты в любом случае не должны превышать\nчасть налога с дохода или с капитала, подсчитанную до\nпредоставления вычета и относящуюся к доходу или ка-\nпиталу, который может облагаться налогом в Федера-\nтивной Республике Германия в зависимости от обстоя-\nтельств;\nb) Если, согласно с любыми положениями настоящего Со-\nглашения, полученный доход или капитал резидента\nГрузии освобожден от налога в Грузии, Грузия может тем\nне менее при подсчете налога на остальную часть до-\nхода или капитала этого резидента принять во внимание\nосвобожденный от налога доход или капитал." } ], "title": "Статья 23\nУстранение двойного налогообложения\nв государстве резидентства" }, { "body_sha256": "f053a9f8df01dc8953509b5f955f29598cc9f4e3fadc85b7c15f35169ff685af", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906533, 746.693949, 530.1158, 782.696856 ], "first_line": "pdf-016-line-124", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 303.906421, 79.324744, 530.099731, 143.924291 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-015", "source_page": 17 } ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне могут подвергаться в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться национальные лица этого\nдругого Государства при тех же обстоятельствах, в част-\nности, резидентства. Несмотря на положения статьи 1\nнастоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентом ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне могут подвергаться в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться национальные лица этого\nдругого Государства при тех же обстоятельствах, в част-\nности, резидентства. Несмотря на положения статьи 1\nнастоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентом ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 150.915998, 530.115689, 225.050416 ], "first_line": "pdf-017-line-016", "last_line": "pdf-017-line-030", "source_page": 17 } ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами\nДоговаривающегося Государства, не могут подвергаться ни в\nодном из Договаривающихся Государств налогообложению\nили связанному с ним обязательству, иным или более обре-\nменительным, чем налогообложение или связанные с ним\nобязательства, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться национальные лица соответствующего Государства\nпри тех же обстоятельствах." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами\nДоговаривающегося Государства, не могут подвергаться ни в\nодном из Договаривающихся Государств налогообложению\nили связанному с ним обязательству, иным или более обре-\nменительным, чем налогообложение или связанные с ним\nобязательства, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться национальные лица соответствующего Государства\nпри тех же обстоятельствах." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-050" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 232.042123, 530.099731, 334.781153 ], "first_line": "pdf-017-line-031", "last_line": "pdf-017-line-050", "source_page": 17 } ], "text": "3. Налогообложение в отношении постоянного учрежде-\nния, которое имеет предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства в другом Договаривающемся Государстве, в этом\nдругом Государстве не может быть менее благоприятным,\nчем налогообложение в отношении предприятий этого дру-\nгого Государства, осуществляющих ту же деятельность.\nДанное положение не должно истолковываться как обязы-\nвающее Договаривающееся Государство предоставлять ре-\nзидентам другого Договаривающегося Государства не обла-\nгаемые налогом суммы, налоговые льготы или скидки, кото-\nрые оно предоставляет только своим резидентам." }, "pages": [ 17 ], "text": "3. Налогообложение в отношении постоянного учрежде-\nния, которое имеет предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства в другом Договаривающемся Государстве, в этом\nдругом Государстве не может быть менее благоприятным,\nчем налогообложение в отношении предприятий этого дру-\nгого Государства, осуществляющих ту же деятельность.\nДанное положение не должно истолковываться как обязы-\nвающее Договаривающееся Государство предоставлять ре-\nзидентам другого Договаривающегося Государства не обла-\nгаемые налогом суммы, налоговые льготы или скидки, кото-\nрые оно предоставляет только своим резидентам." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-077" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 341.764888, 530.110421, 473.100177 ], "first_line": "pdf-017-line-052", "last_line": "pdf-017-line-077", "source_page": 17 } ], "text": "4. В тех случаях, когда не подлежат применению поло-\nжения пункта 1 статьи 9, пункта 4 статьи 11 или пункта 4\nстатьи 12 настоящего Соглашения, проценты, роялти и иные\nвыплаты, которые производит предприятие Договаривающе-\nгося Государства резиденту другого Договаривающегося Го-\nсударства, подлежат вычету при исчислении налогообла-\nгаемой прибыли этого предприятия на таких же условиях,\nкак платежи, предназначенные резиденту первого упомя-\nнутого Государства. Соответственно долги, которые это пред-\nприятие имеет по отношению к резиденту другого Дого-\nваривающегося Государства, подлежат вычету при исчисле-\nнии налогооблагаемого имущества этого предприятия на тех\nже условиях, как долги перед резидентом первого упо-\nмянутого Государства." }, "pages": [ 17 ], "text": "4. В тех случаях, когда не подлежат применению поло-\nжения пункта 1 статьи 9, пункта 4 статьи 11 или пункта 4\nстатьи 12 настоящего Соглашения, проценты, роялти и иные\nвыплаты, которые производит предприятие Договаривающе-\nгося Государства резиденту другого Договаривающегося Го-\nсударства, подлежат вычету при исчислении налогообла-\nгаемой прибыли этого предприятия на таких же условиях,\nкак платежи, предназначенные резиденту первого упомя-\nнутого Государства. Соответственно долги, которые это пред-\nприятие имеет по отношению к резиденту другого Дого-\nваривающегося Государства, подлежат вычету при исчисле-\nнии налогооблагаемого имущества этого предприятия на тех\nже условиях, как долги перед резидентом первого упо-\nмянутого Государства." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 480.091884, 530.098136, 573.288071 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-097", "source_page": 17 } ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично, прямо или косвенно\nпринадлежит резиденту другого Договаривающегося Госу-\nдарства или нескольким таким лицам, или контролируется\nими, не могут подвергаться в первом упомянутом Государ-\nстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться аналогичные предприя-\nтия первого упомянутого Государства." }, "pages": [ 17 ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично, прямо или косвенно\nпринадлежит резиденту другого Договаривающегося Госу-\nдарства или нескольким таким лицам, или контролируется\nими, не могут подвергаться в первом упомянутом Государ-\nстве налогообложению или связанному с ним обязатель-\nству, иным или более обременительным, чем налогообло-\nжение или связанные с ним обязательства, которым под-\nвергаются или могут подвергаться аналогичные предприя-\nтия первого упомянутого Государства." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-102" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 580.279778, 530.091753, 606.747814 ], "first_line": "pdf-017-line-099", "last_line": "pdf-017-line-102", "source_page": 17 } ], "text": "6. Несмотря на статью 2 настоящего Соглашения, поло-\nжения настоящей статьи применяются к налогам любого\nвида и наименования." }, "pages": [ 17 ], "text": "6. Несмотря на статью 2 настоящего Соглашения, поло-\nжения настоящей статьи применяются к налогам любого\nвида и наименования." } ], "title": "Статья 24\nНедискриминация" }, { "body_sha256": "32b1ae9860896704cde7ce496850affdf4d94833c994e0379baae76c632eb4c2", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-004" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 651.360805, 530.091753, 782.696475 ], "first_line": "pdf-017-line-108", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.324744, 530.079785, 96.257909 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-004", "source_page": 18 } ], "text": "1. Если лицо считает, что действия одного Договари-\nвающегося Государства или обоих из них приводят или\nприведут к налогообложению по отношению к нему, которое\nне соответствует настоящему Соглашению, то оно может,\nбез ущерба для правовых средств защиты, предусмотрен-\nных национальным законодательством этих Государств,\nпредставить заявление по своему делу для рассмотрения\nкомпетентному органу того Договаривающегося Государст-\nва, резидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 настоя-\nщего Соглашения, компетентному органу того Договари-\nвающегося Государства, национальным лицом которого оно\nявляется. Заявление по делу должно быть представлено\nв течение трех лет с момента первого уведомления о дей-\nствии, приведшем к налогообложению, которое не соот-\nветствует положениям настоящего Соглашения." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "1. Если лицо считает, что действия одного Договари-\nвающегося Государства или обоих из них приводят или\nприведут к налогообложению по отношению к нему, которое\nне соответствует настоящему Соглашению, то оно может,\nбез ущерба для правовых средств защиты, предусмотрен-\nных национальным законодательством этих Государств,\nпредставить заявление по своему делу для рассмотрения\nкомпетентному органу того Договаривающегося Государст-\nва, резидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 настоя-\nщего Соглашения, компетентному органу того Договари-\nвающегося Государства, национальным лицом которого оно\nявляется. Заявление по делу должно быть представлено\nв течение трех лет с момента первого уведомления о дей-\nствии, приведшем к налогообложению, которое не соот-\nветствует положениям настоящего Соглашения." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-022" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 104.963661, 530.099731, 198.159848 ], "first_line": "pdf-018-line-005", "last_line": "pdf-018-line-022", "source_page": 18 } ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет возра-\nжение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удов-\nлетворительному решению, то он будет стремиться урегули-\nровать дело путем согласования с компетентным органом\nдругого Договаривающегося Государства таким образом,\nчтобы избежать налогообложения, не соответствующего\nнастоящему Соглашению. Достигнутая путем согласования\nдоговоренность должна выполняться, несмотря на сроки,\nустановленные национальным законодательством Догова-\nривающихся Государств." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет возра-\nжение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удов-\nлетворительному решению, то он будет стремиться урегули-\nровать дело путем согласования с компетентным органом\nдругого Договаривающегося Государства таким образом,\nчтобы избежать налогообложения, не соответствующего\nнастоящему Соглашению. Достигнутая путем согласования\nдоговоренность должна выполняться, несмотря на сроки,\nустановленные национальным законодательством Догова-\nривающихся Государств." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 206.865599, 530.099731, 271.473119 ], "first_line": "pdf-018-line-023", "last_line": "pdf-018-line-035", "source_page": 18 } ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или\nприменении настоящего Соглашения. Они могут также кон-\nсультироваться о том, как избежание двойного налого-\nобложения может быть достигнуто в случаях, которые не\nрассматриваются настоящим Соглашением." }, "pages": [ 18 ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или\nприменении настоящего Соглашения. Они могут также кон-\nсультироваться о том, как избежание двойного налого-\nобложения может быть достигнуто в случаях, которые не\nрассматриваются настоящим Соглашением." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-043" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9139, 280.186843, 530.091753, 316.181538 ], "first_line": "pdf-018-line-037", "last_line": "pdf-018-line-043", "source_page": 18 } ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств в\nцелях достижения согласия в соответствии с вышеизло-\nженными положениями настоящей статьи могут вступать в не-\nпосредственные взаимные контакты." }, "pages": [ 18 ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств в\nцелях достижения согласия в соответствии с вышеизло-\nженными положениями настоящей статьи могут вступать в не-\nпосредственные взаимные контакты." } ], "title": "Статья 25\nПроцедура взаимного согласования" }, { "body_sha256": "573c0c76e33776fdfddebf3223226b8a8d68925844fd5298c1eeec7011a0bf1d", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-092" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 367.650707, 530.110104, 603.869956 ], "first_line": "pdf-018-line-049", "last_line": "pdf-018-line-092", "source_page": 18 } ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов, взимаемых от имени Договаривающегося Госу-\nдарства или одного из его территориально-администра-\nтивных подразделений, независимо от способа и метода их\nвзимания, подпадающих под действие настоящего Согла-\nшения, если только вытекающее из этого законодательства\nналогообложение не противоречит настоящему Соглаше-\nнию. Обмен информацией не ограничивается положениями\nстатьи 1 и 2 настоящего Соглашения. Любая полученная\nДоговаривающимся Государством информация должна счи-\nтаться конфиденциальной так же, как информация, получа-\nемая на основании национального законодательства этого\nГосударства, и может быть предоставлена только лицам или\nорганам (включая суды и административные органы), кото-\nрые занимаются начислением или взиманием налогов, при-\nнудительным взысканием или судебным преследованием,\nлибо принятием решений по возражениям и жалобам в от-\nношении налогов, указанных в первом предложении настоя-\nщего пункта. Эти лица или органы могут использовать ин-\nформацию только в указанных целях. Они могут раскры-\nвать данную информацию в ходе открытых судебных засе-\nданий или в судебных решениях." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов, взимаемых от имени Договаривающегося Госу-\nдарства или одного из его территориально-администра-\nтивных подразделений, независимо от способа и метода их\nвзимания, подпадающих под действие настоящего Согла-\nшения, если только вытекающее из этого законодательства\nналогообложение не противоречит настоящему Соглаше-\nнию. Обмен информацией не ограничивается положениями\nстатьи 1 и 2 настоящего Соглашения. Любая полученная\nДоговаривающимся Государством информация должна счи-\nтаться конфиденциальной так же, как информация, получа-\nемая на основании национального законодательства этого\nГосударства, и может быть предоставлена только лицам или\nорганам (включая суды и административные органы), кото-\nрые занимаются начислением или взиманием налогов, при-\nнудительным взысканием или судебным преследованием,\nлибо принятием решений по возражениям и жалобам в от-\nношении налогов, указанных в первом предложении настоя-\nщего пункта. Эти лица или органы могут использовать ин-\nформацию только в указанных целях. Они могут раскры-\nвать данную информацию в ходе открытых судебных засе-\nданий или в судебных решениях." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9116, 612.575708, 530.1158, 782.696238 ], "first_line": "pdf-018-line-094", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не должны\nистолковываться как обязывающие Договаривающееся Госу-\nдарство:\na) проводить в целях предоставления информации админи-\nстративные меры, противоречащие законодательству или\nадминистративной практике этого или другого Догова-\nривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которая в соответствии\nс законами или имеющейся административной практикой\nэтого или другого Договаривающегося Государства не\nможет быть получена;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, промышленную, предпринима-\nтельскую или профессиональную тайну либо деловую\nпроцедуру, или предоставление которой противоречило\nбы государственной политике (общественному порядку)." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не должны\nистолковываться как обязывающие Договаривающееся Госу-\nдарство:\na) проводить в целях предоставления информации админи-\nстративные меры, противоречащие законодательству или\nадминистративной практике этого или другого Догова-\nривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которая в соответствии\nс законами или имеющейся административной практикой\nэтого или другого Договаривающегося Государства не\nможет быть получена;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, промышленную, предпринима-\nтельскую или профессиональную тайну либо деловую\nпроцедуру, или предоставление которой противоречило\nбы государственной политике (общественному порядку)." } ], "title": "Статья 26\nОбмен информацией" }, { "body_sha256": "e85c86aff833c4e9519894125314ef69511ad045f5c4d3d2c1fb0e0e4aa09d54", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906964, 106.462453, 530.092296, 199.674585 ], "first_line": "pdf-019-line-007", "last_line": "pdf-019-line-025", "source_page": 19 } ], "text": "1. Если в Договаривающемся Государстве налоги с диви-\nдендов, процентов, роялти или иных доходов, получаемых\nрезидентом другого Договаривающегося Государства, взи-\nмаются путем удержания, то право первого упомянутого\nГосударства на удержание налога у источника по ставке\nсогласно его национальному законодательству настоящим\nСоглашением не затрагивается. Налог, взимаемый путем\nудержания, по заявлению налогоплательщика подлежит\nвозврату тогда и постольку, когда и поскольку он в силу\nнастоящего Соглашения уменьшается либо отпадает." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. Если в Договаривающемся Государстве налоги с диви-\nдендов, процентов, роялти или иных доходов, получаемых\nрезидентом другого Договаривающегося Государства, взи-\nмаются путем удержания, то право первого упомянутого\nГосударства на удержание налога у источника по ставке\nсогласно его национальному законодательству настоящим\nСоглашением не затрагивается. Налог, взимаемый путем\nудержания, по заявлению налогоплательщика подлежит\nвозврату тогда и постольку, когда и поскольку он в силу\nнастоящего Соглашения уменьшается либо отпадает." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 205.845145, 530.097881, 241.856024 ], "first_line": "pdf-019-line-026", "last_line": "pdf-019-line-032", "source_page": 19 } ], "text": "2. Заявления на налоговый возврат подаются до исте-\nчения четвертого года, следующего за календарным годом,\nв котором устанавливаются налоги, удерживаемые у источ-\nника с дивидендов, процентов, роялти или иных доходов." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. Заявления на налоговый возврат подаются до исте-\nчения четвертого года, следующего за календарным годом,\nв котором устанавливаются налоги, удерживаемые у источ-\nника с дивидендов, процентов, роялти или иных доходов." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-045" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 248.026584, 530.114636, 312.626131 ], "first_line": "pdf-019-line-034", "last_line": "pdf-019-line-045", "source_page": 19 } ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 1 каждое из Догова-\nривающихся Государств создаст соответствующие проце-\nдуры для того, чтобы выплаты доходов, которые согласно\nнастоящему Соглашению не облагаются в государстве-\nисточнике налогом или облагаются налогом по сниженной\nналоговой ставке, осуществлялись без или только с предус-\nмотренным в соответствующей статье удержанием." }, "pages": [ 19 ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 1 каждое из Догова-\nривающихся Государств создаст соответствующие проце-\nдуры для того, чтобы выплаты доходов, которые согласно\nнастоящему Соглашению не облагаются в государстве-\nисточнике налогом или облагаются налогом по сниженной\nналоговой ставке, осуществлялись без или только с предус-\nмотренным в соответствующей статье удержанием." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922922, 318.796691, 530.108253, 354.799598 ], "first_line": "pdf-019-line-046", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "4. Договаривающееся Государство, в котором возникли\nдоходы, может потребовать подтверждения компетентного\nоргана о резидентстве в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, "pages": [ 19 ], "text": "4. Договаривающееся Государство, в котором возникли\nдоходы, может потребовать подтверждения компетентного\nоргана о резидентстве в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 360.970158, 530.092296, 406.507936 ], "first_line": "pdf-019-line-053", "last_line": "pdf-019-line-061", "source_page": 19 } ], "text": "5. Компетентные органы по взаимному согласию могут\nурегулировать осуществление настоящей статьи и, по необ-\nходимости, устанавливать иные процедуры по реализации\nналоговых снижений или освобождений, предусмотренных\nнастоящим Соглашением." }, "pages": [ 19 ], "text": "5. Компетентные органы по взаимному согласию могут\nурегулировать осуществление настоящей статьи и, по необ-\nходимости, устанавливать иные процедуры по реализации\nналоговых снижений или освобождений, предусмотренных\nнастоящим Соглашением." } ], "title": "Статья 27\nПоложения по налогообложению у источника" }, { "body_sha256": "9790e761cb74956a60aed0c66e10a0f1f42c35775b884219fd4237f0e287dca7", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 456.390617, 530.108253, 501.928395 ], "first_line": "pdf-019-line-069", "last_line": "pdf-019-line-077", "source_page": 19 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение нельзя истолковывать, будто\nоно препятствует применению Договаривающимся Государ-\nством его национальных правовых актов по предотвраще-\nнию ухода от налогообложения или уклонения от уплаты\nналогов." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. Настоящее Соглашение нельзя истолковывать, будто\nоно препятствует применению Договаривающимся Государ-\nством его национальных правовых актов по предотвраще-\nнию ухода от налогообложения или уклонения от уплаты\nналогов." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-086" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 508.098955, 530.100274, 553.636732 ], "first_line": "pdf-019-line-079", "last_line": "pdf-019-line-086", "source_page": 19 } ], "text": "2. Если положения пункта 1 настоящей статьи ведут\nк двойному налогообложению, то компетентные органы\nв соответствии с положениями пункта 3 статьи 25 на-\nстоящего Соглашения вступают во взаимные консультации\nо методах избежания такого двойного налогообложения." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. Если положения пункта 1 настоящей статьи ведут\nк двойному налогообложению, то компетентные органы\nв соответствии с положениями пункта 3 статьи 25 на-\nстоящего Соглашения вступают во взаимные консультации\nо методах избежания такого двойного налогообложения." } ], "title": "Статья 28\nПрименение\nСоглашения в особых случаях" }, { "body_sha256": "1a5d0849039e467f77f5d811d53439a8f20ad7a3678b8ee48a02ab825ca20abc", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-102" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 613.054284, 530.097083, 658.600034 ], "first_line": "pdf-019-line-095", "last_line": "pdf-019-line-102", "source_page": 19 } ], "text": "Положения настоящего Соглашения не затрагивают нало-\nговых привилегий, предоставляемых сотрудникам диплома-\nтических представительств и работникам консульских\nучреждений в соответствии с общими нормами междуна-\nродного права или на основании специальных соглашений." }, "pages": [ 19 ], "text": "Положения настоящего Соглашения не затрагивают нало-\nговых привилегий, предоставляемых сотрудникам диплома-\nтических представительств и работникам консульских\nучреждений в соответствии с общими нормами междуна-\nродного права или на основании специальных соглашений." } ], "title": "Статья 29\nСотрудники\nдипломатических представительств\nи работники консульских учреждений" }, { "body_sha256": "d222c07184a9424a764076121dfbadb693e6d6ac0733369afac700224add3cd2", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-109" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914943, 698.9319, 530.108253, 715.873037 ], "first_line": "pdf-019-line-108", "last_line": "pdf-019-line-109", "source_page": 19 } ], "text": "Прилагаемый Протокол является неотъемлемой частью\nнастоящего Соглашения." }, "pages": [ 19 ], "text": "Прилагаемый Протокол является неотъемлемой частью\nнастоящего Соглашения." } ], "title": "Статья 30\nПротокол" }, { "body_sha256": "8c51a058641b1af481c69088e08b9188c9690d7a8f4ecad0ae059fbd8463b8c6", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.898443, 756.236144, 530.094621, 782.696109 ], "first_line": "pdf-019-line-115", "last_line": "pdf-019-line-119", "source_page": 19 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в г. Берлин в воз-\nможно короткие сроки." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в г. Берлин в воз-\nможно короткие сроки." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 79.324744, 530.115737, 191.09639 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-024", "source_page": 20 } ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Соглаше-\nние вступило в силу." }, "pages": [ 20 ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Соглаше-\nние вступило в силу." } ], "title": "Статья 31\nВступление в силу" }, { "body_sha256": "054f31f966f9368df8b86d10ef0f4d2fcbb8059d08b8b00ca204f0fa671e9b3f", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-062" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 234.378007, 530.099731, 426.940638 ], "first_line": "pdf-020-line-030", "last_line": "pdf-020-line-062", "source_page": 20 } ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределенный\nсрок, однако каждое из Договаривающихся Государств после\nистечения пяти лет с даты вступления настоящего Согла-\nшения в силу может денонсировать его путем письменного\nуведомления другого Договаривающегося Государства по\nдипломатическим каналам не позднее чем до 30 июня\nлюбого календарного года; в таком случае настоящее Со-\nглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января календар-\nного года, следующего за годом, в котором заявлено о\nденонсации Соглашения.\nРешающим для определения срока денонсации, является\nдень поступления уведомления в другом Договаривающемся\nГосударстве." }, "pages": [ 20 ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределенный\nсрок, однако каждое из Договаривающихся Государств после\nистечения пяти лет с даты вступления настоящего Согла-\nшения в силу может денонсировать его путем письменного\nуведомления другого Договаривающегося Государства по\nдипломатическим каналам не позднее чем до 30 июня\nлюбого календарного года; в таком случае настоящее Со-\nглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января календар-\nного года, следующего за годом, в котором заявлено о\nденонсации Соглашения.\nРешающим для определения срока денонсации, является\nдень поступления уведомления в другом Договаривающемся\nГосударстве." } ], "title": "Статья 32\nПрекращение действия" } ] }, "title": "2007 source edition" }