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dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert:\na) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland und, wenn im geographischen Sinne verwen-\ndet, das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland und\ndas an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres -\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind -\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus -\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Ungarn“ die Republik Ungarn und,\nwenn im geographischen Sinne verwendet, das Hoheits -\ngebiet der Republik Ungarn;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland\noder Ungarn;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bezeichnet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die\nAusübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede\nBeförderung mit einem Seeschiff, Binnenschiff oder Luftfahr-\nzeug, das von einem Unternehmen mit tatsächlicher\nGeschäftsleitung in einem Vertragsstaat betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff, Binnenschiff oder Luftfahrzeug wird\nausschließlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat\nbetrieben;\nj)\nbezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per -\nsonenvereinigungen, die nach dem in Deutschland\ngeltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Ungarn\n(i) alle natürlichen Personen, die die Staatsangehörig-\nkeit der Republik Ungarn besitzen;\n(ii) alle juristischen Personen, Personengesellschaften\nund andere Personenvereinigungen, die nach dem in\nUngarn geltenden Recht errichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) in Ungarn den Minister für nationale Wirtschaft oder\nseinen bevollmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", 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"id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778483, 501.45752, 290.552323, 594.85608 ], "first_line": "pdf-004-line-074", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung, des\nOrtes ihrer Gründung oder eines anderen ähnlichen Merkmals\nsteuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder\nund ihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch\nnicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus\nQuellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-124", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757683, 602.81448, 290.548083, 780.24568 ], "first_line": "pdf-004-line-093", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55222, 101.54712 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-007", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 107.96632, 290.55102, 143.96296 ], "first_line": "pdf-005-line-009", "last_line": "pdf-005-line-015", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777641, 185.81184, 290.550121, 212.2416 ], "first_line": "pdf-005-line-021", "last_line": "pdf-005-line-025", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776681, 218.6608, 290.549961, 327.3816 ], "first_line": "pdf-005-line-027", "last_line": "pdf-005-line-043", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung;\nb) eine Zweigniederlassung;\nc) eine Geschäftsstelle;\nd) eine Fabrikationsstätte;\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777241, 333.8008, 290.549001, 350.66368 ], "first_line": "pdf-005-line-044", "last_line": "pdf-005-line-046", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777161, 366.64976, 290.556601, 628.44264 ], "first_line": "pdf-005-line-049", "last_line": "pdf-005-line-095", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783553, 634.86184, 290.564881, 747.39704 ], "first_line": "pdf-005-line-096", "last_line": "pdf-005-line-118", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkei-\nten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be -\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-125", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781153, 753.81624, 290.557153, 780.24664 ], "first_line": "pdf-005-line-120", "last_line": "pdf-005-line-125", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.77904, 75.1172, 290.55176, 101.54712 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort eine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77888, 108.43184, 290.552, 163.56248 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-018", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77928, 206.80808, 290.55312, 252.37176 ], "first_line": "pdf-006-line-024", "last_line": "pdf-006-line-032", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der\nEinkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7772, 259.25656, 290.55224, 362.22176 ], "first_line": "pdf-006-line-033", "last_line": "pdf-006-line-053", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Seeschiffe, Binnenschiffe und Luftfahr-\nzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77696, 369.10656, 290.5496, 395.5364 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-059", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776793, 402.4212, 290.548553, 419.28408 ], "first_line": "pdf-006-line-061", "last_line": "pdf-006-line-063", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un -\nbeweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775833, 462.52968, 290.549593, 536.79416 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-083", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des\nUnternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773521, 543.6788, 290.547921, 627.51056 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-100", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän -\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776873, 634.39536, 290.554473, 689.52736 ], "first_line": "pdf-006-line-102", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen, ein-\nschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver -\nwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo\nentstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", 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"last_line": "pdf-007-line-007", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zu -\ngerechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779282, 107.98192, 290.553522, 143.97872 ], "first_line": "pdf-007-line-009", "last_line": "pdf-007-line-015", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779042, 150.41336, 290.551362, 186.41016 ], "first_line": "pdf-007-line-017", "last_line": "pdf-007-line-023", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778002, 228.306, 290.550882, 264.30264 ], "first_line": "pdf-007-line-029", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778014, 270.73744, 290.550974, 306.73416 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-043", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die im inter -\nnationalen Verkehr der Binnenschifffahrt dienen, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat-\nsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776486, 313.16896, 290.551126, 428.62568 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-062", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Gewinne aus\ndem Betrieb von Seeschiffen, Binnenschiffen oder Luftfahr -\nzeugen im internationalen Verkehr auch die Gewinne aus der\ngelegentlichen\na) Vermietung von leeren Seeschiffen, Binnenschiffen oder Luft-\nfahrzeugen und\nb) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Schiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776246, 435.06048, 290.549686, 490.1912 ], "first_line": "pdf-007-line-064", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt oder Binnenschifffahrt an\nBord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen,\nin dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein\nHeimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die\nPerson ansässig ist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778006, 496.62592, 290.55017, 523.05584 ], "first_line": "pdf-007-line-076", "last_line": "pdf-007-line-080", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio -\nnalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76637, 564.95152, 290.55437, 737.81352 ], "first_line": "pdf-007-line-086", "last_line": "pdf-007-line-117", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kauf -\nmännischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder\nauferlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen ab -\nweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinba-\nren würden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen\nohne diese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingun-\ngen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77277, 744.24872, 290.556218, 780.24632 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.77752, 75.1172, 290.55304, 168.5156 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-021", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und\nentsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des an -\nderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn\ndie zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingun-\ngen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobe-\nnen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77816, 210.77256, 290.55104, 237.2024 ], "first_line": "pdf-008-line-026", "last_line": "pdf-008-line-030", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77736, 243.7576, 290.55096, 397.84336 ], "first_line": "pdf-008-line-032", "last_line": "pdf-008-line-058", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividen-\nden eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,\nnicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrages der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine der\nSteuer nicht unterworfenen Personengesellschaft) ist, die\nunmittelbar über mindestens 10 vom Hundert des Kapitals\nder die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777563, 404.39848, 290.55096, 478.66296 ], "first_line": "pdf-008-line-060", "last_line": "pdf-008-line-074", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus -\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind, sowie Einkünfte aus Ausschüt -\ntungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776203, 485.21816, 290.549003, 549.9156 ], "first_line": "pdf-008-line-075", "last_line": "pdf-008-line-087", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771003, 566.03784, 290.552603, 678.5724 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-112", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten\nDividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder\nteilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf-\nten bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771803, 720.8292, 290.545403, 747.2596 ], "first_line": "pdf-008-line-117", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und deren\nNutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson ist, können nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-128", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771003, 753.8148, 290.543003, 780.2452 ], "first_line": "pdf-008-line-123", "last_line": "pdf-008-line-128", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.5539, 130.24792 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-013", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 be -\nhandelten Einkünfte." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780483, 139.00904, 290.553497, 203.70664 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-026", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzu -\nwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781112, 212.46776, 290.555832, 296.29912 ], "first_line": "pdf-009-line-028", "last_line": "pdf-009-line-044", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem\nVertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für die die\nZinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte einge -\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte die Zinsen, so gelten\ndie Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebs-\nstätte liegt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779794, 305.0604, 290.554594, 398.45856 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Be-\ntrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780914, 447.33352, 290.555874, 483.33048 ], "first_line": "pdf-009-line-070", "last_line": "pdf-009-line-076", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nderen Nutzungsberechtigter eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person ist, können nur im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-100" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778503, 492.09152, 290.555463, 614.19136 ], "first_line": "pdf-009-line-077", "last_line": "pdf-009-line-100", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera -\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771303, 622.95216, 290.556007, 687.65136 ], "first_line": "pdf-009-line-101", "last_line": "pdf-009-line-113", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem\nFall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-132" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.785607, 696.41216, 290.575207, 780.24576 ], "first_line": "pdf-009-line-115", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die\nVerpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte\ndie Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nVertragsstaat stammend, in dem die Betriebsstätte liegt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778254, 75.1172, 290.552494, 168.5156 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-021", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779374, 215.3064, 290.552174, 251.3032 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780118, 259.36976, 290.553694, 333.63408 ], "first_line": "pdf-010-line-035", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Rechten oder\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen zu mehr als\n50 vom Hundert aus in einem Vertragsstaat belegenem un -\nbeweglichem Vermögen oder Rechten daran oder aus Aktien an\neiner Gesellschaft, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom\nHundert aus in einem Staat belegenem unbeweglichem Ver -\nmögen oder Rechten daran besteht, können in dem Staat\nbesteuert werden, in dem das unbewegliche Vermögen liegt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780678, 341.70056, 290.554925, 406.39808 ], "first_line": "pdf-010-line-050", "last_line": "pdf-010-line-062", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter -\nnehmen) erzielt werden, können vorbehaltlich des Absatzes 2 im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781165, 414.46448, 290.554205, 479.16208 ], "first_line": "pdf-010-line-064", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nvon Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luft -\nfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781272, 487.22856, 290.552792, 513.65832 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-081", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781255, 521.72488, 290.564295, 624.6912 ], "first_line": "pdf-010-line-083", "last_line": "pdf-010-line-103", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an -\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbe -\nzogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780719, 671.4816, 290.561519, 736.1808 ], "first_line": "pdf-010-line-108", "last_line": "pdf-010-line-120", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 20 können Ge -\nhälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit\nbezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die\nArbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit\ndort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-129", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.792719, 744.2472, 290.567919, 780.2448 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55334, 167.31512 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-018", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen\nwerden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78046, 173.7692, 290.55214, 200.19912 ], "first_line": "pdf-011-line-020", "last_line": "pdf-011-line-024", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwen-\ndung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßiger Ar-\nbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77934, 206.6532, 290.55422, 271.35064 ], "first_line": "pdf-011-line-026", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffes\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr oder eines Schif-\nfes, das der Binnenschifffahrt dient, ausgeübte unselbständige\nArbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der\nOrt der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befin-\ndet, das das Schiff, Luftfahrzeug oder Binnenschiff betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106" ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77862, 313.30448, 290.5523, 358.86816 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 400.82192, 290.55278, 455.95248 ], "first_line": "pdf-011-line-058", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77862, 462.40656, 290.55222, 517.5372 ], "first_line": "pdf-011-line-070", "last_line": "pdf-011-line-080", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 523.99136, 290.55286, 607.8232 ], "first_line": "pdf-011-line-082", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056" ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779076, 649.7776, 290.556676, 685.7752 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-109", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", 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"pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.552571, 130.24792 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-013", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein\nVertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780411, 136.69112, 290.553691, 191.82168 ], "first_line": "pdf-012-line-014", "last_line": "pdf-012-line-024", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte an -\ngemessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780568, 233.7428, 290.555768, 410.79864 ], "first_line": "pdf-012-line-029", "last_line": "pdf-012-line-059", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffent lichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge -\nleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780576, 417.24184, 290.554332, 576.38648 ], "first_line": "pdf-012-line-061", "last_line": "pdf-012-line-087", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Vorbehaltlich des Artikels 17 Absatz 2\na) können Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris -\ntischen Person des öffentlichen Rechts errichtetem Sonder-\nvermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772976, 582.82968, 290.556976, 637.96088 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 oder 17 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.762576, 644.40408, 290.540976, 718.67048 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem\nStaat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die\nin den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757776, 725.11368, 290.544976, 780.24568 ], "first_line": "pdf-012-line-115", "last_line": "pdf-012-line-125", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55318, 111.114 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind auch auf Gehälter, Löhne und\nähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter anzuwenden, die an\nnatürliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-\nInstitut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD)\nbeziehungsweise dem Collegium Hungaricum, dem ungarischen\nKultur- und Informationsinstitut („Magyar Kulturális és\nTájékoztatási Központ“) oder anderen ähnlichen, von den Ver-\ntragsstaaten einvernehmlich vereinbarten Einrichtungen geleis-\ntet werden. Werden diese Vergütungen im Gründungsstaat der\nEinrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 14." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027" ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77942, 171.474, 290.55318, 293.57304 ], "first_line": "pdf-013-line-016", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines\nVertragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen, zum\nZweck fortgeschrittener Studien oder zur Ausübung einer\nForschungstätigkeit bei dieser Einrichtung aufhält und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der\nEinreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist in dem\nerstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Ver-\ngütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Ver-\ngütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77958, 302.9736, 290.55518, 377.238 ], "first_line": "pdf-013-line-039", "last_line": "pdf-013-line-053", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar von der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder sei-\nne Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014" ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studierende" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77942, 428.03112, 290.55198, 464.02784 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-065", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779703, 473.4284, 290.552823, 547.6928 ], "first_line": "pdf-013-line-066", "last_line": "pdf-013-line-080", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nEmpfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057" ], "title": "Artikel 20\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779223, 598.486, 290.555223, 634.4836 ], "first_line": "pdf-013-line-086", "last_line": "pdf-013-line-092", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779223, 643.8844, 290.553623, 679.882 ], "first_line": "pdf-013-line-094", "last_line": "pdf-013-line-100", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775223, 689.2828, 290.556023, 744.414 ], "first_line": "pdf-013-line-102", "last_line": "pdf-013-line-112", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, und Schiffe, die der Binnenschifffahrt\ndienen, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSeeschiffe und Luftfahrzeuge und Binnenschiffe dient, können\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort\nder tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783223, 753.8148, 290.557623, 780.2452 ], "first_line": "pdf-013-line-114", "last_line": "pdf-013-line-118", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084" ], "title": "Artikel 21\nVermögen" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-130", "pdf-014-line-131", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775386, 112.56328, 292.699306, 780.2436 ], "first_line": "pdf-014-line-008", "last_line": "pdf-014-line-131", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 76.53498, 75.1172, 290.55226, 183.39264 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-022", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Bei einer in Deutschland ansässigen Person wird die\nSteuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus Ungarn sowie die in Ungarn gele-\ngenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Ab-\nkommen tatsächlich in Ungarn besteuert werden und nicht\nunter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten\ndie vorstehenden Bestimmungen nur dann, wenn diese\nDividenden an eine in Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in Un-\ngarn ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital\nzu mindestens zehn vom Hundert unmittelbar der deutschen\nGesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Be-\nteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die ungarische Steuer angerechnet, die nach un -\ngarischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Ab-\nkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Ungarn\nbesteuert werden können;\ncc) Einkünfte, die nach Artikel 14 Absatz 3 in Ungarn\nbesteuert werden können;\ndd) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 16 besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie in Ungarn ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr,\nfür das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Brutto-\nerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter\nParagraph 8 Absatz 1 Nummer 1 bis 6 des deutschen Außen-\nsteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für\nunbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und\ndie daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für\ndie Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver -\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer aus-\ngenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest-\nsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 24 Absatz 3 regeln lässt, und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver -\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne die-\nsen Konflikt besteuert würden, oder\nbb) wenn die zuständige Behörde Deutschlands der zustän-\ndigen Behörde Ungarns andere Einkünfte notifiziert, bei\ndenen sie die Anrechnungsmethode nach Buchstabe b\nanzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird\nfür die notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung\nvom ersten Tag des Kalenderjahres vermieden, das auf\ndas Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation empfan-\ngen wurde und alle rechtlichen Anforderungen gemäß\ninnerstaatlichem deutschem Recht erfüllt sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773384, 190.97376, 290.54946, 468.25048 ], "first_line": "pdf-015-line-023", "last_line": "pdf-015-line-073", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bei einer in Ungarn ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Ungarn ansässige Person Einkünfte oder hat\nsie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen in Deutschland besteuert\nwerden, so werden diese Einkünfte oder dieses Vermögen\nvorbehaltlich der Buchstaben b und c in Ungarn von der Be-\nsteuerung ausgenommen.\nb) Bezieht eine in Ungarn ansässige Person Einkünfte, die nach\nArtikel 10 in Deutschland besteuert werden können, so\ngewährt Ungarn einen Abzug von der Einkommensteuer\ndieser Person in Höhe des Betrags der in Deutschland\ngezahlten Steuer. Der anzurechnende Betrag darf jedoch den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer nicht über -\nsteigen, der auf die aus Deutschland bezogenen Einkünfte\nentfällt.\nc) Einkünfte oder Vermögen einer in Ungarn ansässigen Person,\ndie nach dem Abkommen von der Besteuerung in Ungarn\nauszunehmen sind, können dort gleichwohl bei der Festset-\nzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Vermögen\nder Person einbezogen werden.\nd) Buchstabe a gilt nicht für Einkünfte oder Vermögen einer in\nUngarn ansässigen Person, wenn Deutschland dieses Ab-\nkommen so anwendet, dass diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen von der Besteuerung ausgenommen sind, oder Arti-\nkel 10 Absatz 2 auf diese Einkünfte anwendet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005" ], "title": "Artikel 22\nVermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-096" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.766984, 513.58528, 290.544584, 606.98408 ], "first_line": "pdf-015-line-079", "last_line": "pdf-015-line-096", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem der beiden Vertragsstaaten ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.758184, 614.56488, 290.535784, 688.83128 ], "first_line": "pdf-015-line-097", "last_line": "pdf-015-line-111", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen, insbeson-\ndere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-129" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.753384, 696.41208, 290.535784, 780.24568 ], "first_line": "pdf-015-line-112", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstands oder der Familienlasten zu ge-\nwähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77686, 75.1172, 290.55222, 197.21624 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-027", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 5 oder\nArtikel 12 Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-045" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777242, 204.07024, 290.5507, 297.46848 ], "first_line": "pdf-016-line-028", "last_line": "pdf-016-line-045", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst -\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777082, 304.3224, 290.548122, 321.18528 ], "first_line": "pdf-016-line-046", "last_line": "pdf-016-line-048", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077" ], "title": "Artikel 23\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-075" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776202, 364.3384, 290.551002, 476.87056 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-075", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaates oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaates, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaates\nunterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss\ninnerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maß-\nnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht\nentsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778282, 483.72456, 290.550842, 557.98888 ], "first_line": "pdf-016-line-076", "last_line": "pdf-016-line-090", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778922, 564.8428, 290.554263, 619.97432 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775863, 626.82792, 290.549463, 672.39272 ], "first_line": "pdf-016-line-103", "last_line": "pdf-016-line-111", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absät-\nze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls durch eine\naus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsame Kom-\nmission." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052" ], "title": "Artikel 24\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-130", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778263, 715.54552, 290.558263, 780.24472 ], "first_line": "pdf-016-line-117", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.5511, 91.98024 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-005", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder\noder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraus-\nsichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechen-\nde Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Aus-\nkunftsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-040" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 98.3216, 290.55294, 277.82224 ], "first_line": "pdf-017-line-006", "last_line": "pdf-017-line-040", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung oder der Entscheidung über Rechts-\nmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit\nder Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden.\nSie dürfen die Auskünfte in einem Ermittlungsverfahren der\nStaatsanwaltschaft, einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder\neiner Gerichtsentscheidung offenlegen. Ungeachtet der vorste-\nhenden Bestimmungen können die von einem Vertragsstaat\nerhaltenen Informationen für andere Zwecke verwendet werden,\nwenn diese Informationen nach dem Recht beider Staaten für\ndiese anderen Zwecke verwendet werden können und die zu-\nständige Behörde des übermittelnden Staates diese Verwendung\ngestattet." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77526, 284.16352, 290.54878, 408.90704 ], "first_line": "pdf-017-line-041", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77598, 415.2484, 290.54918, 508.64664 ], "first_line": "pdf-017-line-065", "last_line": "pdf-017-line-083", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat nach diesem Artikel um Informa-\ntionen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung\nstehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen Infor-\nmationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informationen\nfür seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im\nvorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen nach Absatz 3, aber diese Beschränkungen\nsind nicht so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Ertei-\nlung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil er kein inner-\nstaatliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77542, 514.988, 290.54942, 560.55168 ], "first_line": "pdf-017-line-084", "last_line": "pdf-017-line-092", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, dass ein Vertragsstaat\ndie Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen kann, weil\ndie Informationen sich bei einer Bank, einem sonstigen Finanzin-\nstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder befin-\nden bzw. sich auf das Eigentum an einer Person beziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115" ], "title": "Artikel 25\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 602.16768, 290.5607, 686.00128 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch dieses Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7871, 692.34288, 290.5615, 728.34048 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-122", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor Ablauf des vierten\nJahres eingereicht werden, das auf das Kalenderjahr der Fest-\nsetzung der Abzugsteuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzge-\nbühren oder anderen Einkünfte folgt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-133" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7887, 734.68208, 290.570548, 780.24688 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-133", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer er -\nmäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerab-\nzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77902, 75.1172, 290.55142, 101.54712 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-007", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit in dem anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77734, 108.40864, 290.55222, 153.97232 ], "first_line": "pdf-018-line-009", "last_line": "pdf-018-line-017", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der in diesem Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096" ], "title": "Artikel 26\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77702, 197.14816, 290.55174, 261.8456 ], "first_line": "pdf-018-line-022", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 24 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020" ], "title": "Artikel 27\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 314.5884, 290.55294, 350.5852 ], "first_line": "pdf-018-line-040", "last_line": "pdf-018-line-046", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039" ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-052" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28214, 393.76112, 285.26638, 401.05712 ], "first_line": "pdf-018-line-052", "last_line": "pdf-018-line-052", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050" ], "title": "Artikel 29\nProtokoll" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778365, 453.8, 290.550285, 480.22984 ], "first_line": "pdf-018-line-059", "last_line": "pdf-018-line-063", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777325, 487.09128, 290.550765, 589.6708 ], "first_line": "pdf-018-line-065", "last_line": "pdf-018-line-081", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am 30. Tag nach dem Tag des\nAustausches der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden\nVertragsstaaten anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776069, 606.0988, 290.562469, 780.2412 ], "first_line": "pdf-018-line-084", "last_line": "pdf-018-line-116", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Mit dem Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am\n18. Juli 1977 unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes -\nrepublik Deutschland und der Volksrepublik Ungarn zur Ver -\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen, Ertrag und vom Vermögen wie folgt außer\nKraft:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nc) im Falle des Artikels 20 Absatz 1 im Hinblick auf die Steuer-\nbefreiung an dem Tag, an dem der darin genannte Zeitraum\nabgelaufen ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057" ], "title": "Artikel 30\nInkrafttreten, Außerkrafttreten" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77704, 102.2504, 290.552, 274.61624 ], "first_line": "pdf-019-line-008", "last_line": "pdf-019-line-037", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden und tritt\nwie folgt außer Kraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "title": "Artikel 31\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "cb3d7275575b38e66618af06fc7e1ae3e01f34bcadf0fe1da7dcfbc10e180f7c", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "c4cc2ae2b6584bb83f2eee77b948a98011c438f8292bd79358e4695aacbad76c", "source_sha256": "ca737f4514fb6a7df5817f5c8cb175f53837505b4c9583d11d8672153f24334e", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Ungarn/2011-10-07-Ungarn-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71518, 614.64224, 531.48942, 631.50512 ], "first_line": "pdf-002-line-032", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-028", "pdf-002-line-030" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71382, 673.18696, 531.48702, 709.18376 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71238, 715.54728, 531.48574, 770.67784 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", 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levied thereon\n(hereinafter referred to as “Hungarian tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704194, 312.05712, 531.478194, 367.18768 ], "first_line": "pdf-003-line-037", "last_line": "pdf-003-line-047", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698594, 410.52312, 531.475794, 770.67744 ], "first_line": "pdf-003-line-053", "last_line": "pdf-003-line-115", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.695683, 75.12096, 531.470083, 372.77368 ], "first_line": "pdf-004-line-005", "last_line": "pdf-004-line-054", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand, when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany as well as the area of the sea-\nbed, its sub-soil and the superjacent water column adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nb) the term “Hungary” means the Republic of Hungary and,\nwhen used in a geographical sense it means the territory of\nthe Republic of Hungary;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Germany or Hungary, as the context requires,\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any\nentity that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any\nbusiness;\ng) the term “business” includes the performance of pro-\nfessional services and of other activities of an independent\ncharacter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship,\na boat or aircraft operated by an enterprise that has its place\nof effective management in a Contracting State, except when\nthe ship, the boat or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in Germany;\nbb) in respect of Hungary\n(i) any individual possessing the nationality of the\nRepublic of Hungary;\n(ii) any legal person, partnership, association or other\nentity deriving its status as such from the laws in\nforce in Hungary;\nk) the term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of Hungary the Minister for National Econ -\nomy or his authorised representative." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.693637, 380.73168, 531.466597, 445.42912 ], "first_line": "pdf-004-line-056", "last_line": "pdf-004-line-068", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.690997, 501.46128, 531.465397, 585.29264 ], "first_line": "pdf-004-line-075", "last_line": "pdf-004-line-091", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management, place of incorporation or any\nother criterion of a similar nature, and also includes that State, a\nLand and any political subdivision or local authority thereof. This\nterm, however, does not include any person who is liable to tax\nin that State in respect only of income from sources in that State\nor capital situated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-123", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.689957, 602.81768, 531.463797, 780.2456 ], "first_line": "pdf-004-line-094", "last_line": "pdf-004-line-123", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.728353, 75.12192, 531.500993, 101.55184 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726913, 107.97104, 531.499873, 143.96768 ], "first_line": "pdf-005-line-010", "last_line": "pdf-005-line-016", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1\na person other than an individual is a resident of both Contract-\ning States, then it shall be deemed to be a resident only of the\nState in which its place of effective management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725873, 185.81656, 531.497713, 212.24632 ], "first_line": "pdf-005-line-022", "last_line": "pdf-005-line-026", "source_page": 5 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724673, 218.66552, 531.496353, 317.81944 ], "first_line": "pdf-005-line-028", "last_line": "pdf-005-line-042", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-048" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724993, 333.80552, 531.496913, 360.23536 ], "first_line": "pdf-005-line-045", "last_line": "pdf-005-line-048", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project\nconstitutes a permanent establishment only if it lasts more than\ntwelve months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72206, 366.65456, 531.498593, 618.87936 ], "first_line": "pdf-005-line-050", "last_line": "pdf-005-line-094", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72054, 634.86544, 531.49446, 747.3976 ], "first_line": "pdf-005-line-097", "last_line": "pdf-005-line-119", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the pro -\nvisions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-124", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721193, 753.8168, 531.492793, 780.24656 ], "first_line": "pdf-005-line-121", "last_line": "pdf-005-line-124", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.726337, 75.12072, 531.498817, 91.98376 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724177, 108.43536, 531.497457, 163.566 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-019", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723297, 206.8116, 531.496577, 242.8084 ], "first_line": "pdf-006-line-025", "last_line": "pdf-006-line-031", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723057, 259.26008, 531.496657, 362.22528 ], "first_line": "pdf-006-line-034", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723137, 369.11008, 531.495217, 395.53992 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-060", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723377, 402.42472, 531.495217, 419.2876 ], "first_line": "pdf-006-line-062", "last_line": "pdf-006-line-064", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721137, 462.5332, 531.494737, 527.2308 ], "first_line": "pdf-006-line-070", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on busi-\nness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in\nthe other State but only so much of them as is attributable to that\npermanent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720657, 543.68232, 531.495057, 627.51384 ], "first_line": "pdf-006-line-085", "last_line": "pdf-006-line-101", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged\nin the same or similar activities under the same or similar\nconditions and dealing wholly independently with the enterprise\nof which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720497, 634.39864, 531.493057, 689.52928 ], "first_line": "pdf-006-line-103", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-130" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716897, 696.41408, 531.491297, 780.24544 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728378, 75.12184, 531.502218, 101.55176 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-008", "source_page": 7 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726618, 107.98656, 531.499738, 143.98336 ], "first_line": "pdf-007-line-010", "last_line": "pdf-007-line-016", "source_page": 7 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726218, 150.418, 531.498218, 186.4148 ], "first_line": "pdf-007-line-018", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725418, 228.31064, 531.499178, 264.30728 ], "first_line": "pdf-007-line-030", "last_line": "pdf-007-line-036", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725498, 270.74208, 531.498858, 306.7388 ], "first_line": "pdf-007-line-038", "last_line": "pdf-007-line-044", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Profits from the operation of boats engaged in inland\nwaterways transport in international traffic shall be taxable only in\nthe Contracting State in which the place of effective manage-\nment of the enterprise is situated." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063" ], "source_page": 7, 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"source_page": 7 } ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise or of an inland waterways transport enterprise is aboard a\nship or boat, then it shall be deemed to be situated in the\nContracting State in which the home harbour of the ship or boat\nis situated, or, if there is no such home harbour, in the Contract-\ning State of which the operator of the ship or boat is a resident." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722513, 496.63056, 531.494273, 523.06048 ], "first_line": "pdf-007-line-077", "last_line": "pdf-007-line-081", "source_page": 7 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an inter -\nnational operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028" ], "title": "Article 8\nShipping, Inland Waterways Transport and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721153, 564.95616, 531.494033, 728.24768 ], "first_line": "pdf-007-line-087", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719633, 744.24944, 531.493073, 780.24616 ], "first_line": "pdf-007-line-119", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.709323, 75.12048, 531.482843, 158.95184 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-020", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and\nthe competent authorities of the Contracting States shall, if\nnecessary, consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708843, 210.77576, 531.480603, 237.2056 ], "first_line": "pdf-008-line-027", "last_line": "pdf-008-line-031", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707003, 243.7608, 531.481323, 397.84656 ], "first_line": "pdf-008-line-033", "last_line": "pdf-008-line-059", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership that is not\nliable to tax) which holds directly at least 10 per cent of the\ncapital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705083, 404.40168, 531.480843, 469.09928 ], "first_line": "pdf-008-line-061", "last_line": "pdf-008-line-073", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits or other income which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a\nresident, and distributions on certificates of an investment fund." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704043, 485.22136, 531.477403, 559.48584 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704363, 566.04104, 531.480363, 669.00616 ], "first_line": "pdf-008-line-091", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the\ncompany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705403, 720.83008, 531.477563, 747.26 ], "first_line": "pdf-008-line-118", "last_line": "pdf-008-line-122", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be\ntaxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704843, 753.8152, 531.479483, 780.24496 ], "first_line": "pdf-008-line-124", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 304.746647, 75.12104, 531.520167, 120.68472 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article. However, the term\n“interest” does not include income dealt with in Article 10." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.745607, 139.01288, 531.520727, 203.71048 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-027", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt–claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment.\nIn such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744967, 212.4716, 531.517607, 296.30296 ], "first_line": "pdf-009-line-029", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the indebtedness on\nwhich the interest is paid was incurred, and such interest is borne\nby such permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743847, 305.06424, 531.518967, 398.4624 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-065", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743687, 447.33736, 531.515847, 473.76728 ], "first_line": "pdf-009-line-071", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be\ntaxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.740647, 492.09536, 531.516967, 595.06048 ], "first_line": "pdf-009-line-078", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and payments received as consideration for\nthe recording of entertainers’ or sportsmen’s performances by\nradio or television." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739927, 622.9556, 531.514327, 687.65312 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-114", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-131" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738647, 696.41432, 531.512407, 780.24568 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the\nroyalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent\nestablishment is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738479, 75.12008, 531.513279, 168.51848 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-022", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737679, 215.30928, 531.510159, 251.30608 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-034", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.736799, 259.37264, 531.510319, 324.07008 ], "first_line": "pdf-010-line-036", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares, rights or an interest in\na company, the assets of which consist more than 50 per cent of,\nor of rights in, immovable property situated in a Contracting State\nor of shares in a company the assets of which consist more than\n50 per cent of, or of rights in, such immovable property situated\nin a State may be taxed in the State in which the immovable\nproperty is situated." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.735519, 341.70344, 531.509919, 406.40096 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-063", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Subject to the provisions of paragraph 2, gains from the\nalienation of movable property forming part of the business\nproperty of a permanent establishment which an enterprise of a\nContracting State has in the other Contracting State, including\nsuch gains from the alienation of such a permanent establish-\nment (alone or with the whole enterprise), may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734239, 414.46736, 531.508399, 469.59808 ], "first_line": "pdf-010-line-065", "last_line": "pdf-010-line-075", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic, boats engaged in inland waterways transport\nor movable property pertaining to the operation of such ships,\naircraft or boats, shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734319, 487.23144, 531.506399, 513.6612 ], "first_line": "pdf-010-line-078", "last_line": "pdf-010-line-082", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the\nContracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731999, 521.72776, 531.506959, 615.12608 ], "first_line": "pdf-010-line-084", "last_line": "pdf-010-line-102", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the\nfirst-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732639, 671.48376, 531.507199, 736.18136 ], "first_line": "pdf-010-line-109", "last_line": "pdf-010-line-121", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17, 18 and 20,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a\nresident of a Contracting State in respect of an employment shall\nbe taxable only in that State unless the employment is exercised\nin the other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732079, 744.24784, 531.504319, 780.24456 ], "first_line": "pdf-010-line-123", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.712836, 75.12192, 531.486516, 167.31976 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-019", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the tax year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711956, 173.77384, 531.484436, 200.20376 ], "first_line": "pdf-011-line-021", "last_line": "pdf-011-line-025", "source_page": 11 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to remuner-\nation for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711636, 206.65784, 531.485956, 271.35528 ], "first_line": "pdf-011-line-027", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft, or aboard a boat engaged in inland\nwaterways transport operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship, aircraft or\nboat is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", 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"pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710436, 462.4112, 531.484116, 517.54184 ], "first_line": "pdf-011-line-071", "last_line": "pdf-011-line-081", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709076, 523.996, 531.482436, 598.26032 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-097", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057" ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707556, 649.78088, 531.479956, 685.77768 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", 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"source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.697456, 75.12096, 531.470656, 120.68464 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war\n(including restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be\ntaxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698256, 136.69488, 531.472016, 182.25856 ], "first_line": "pdf-012-line-015", "last_line": "pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697856, 233.74664, 531.470816, 410.80248 ], "first_line": "pdf-012-line-030", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, Land, political subdivision\nor local authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the services\nare rendered in that State and if the individual is a resident of\nthat State who\naa) is a national of that State or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", 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"pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-113", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-011" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.691696, 725.11512, 531.466816, 780.24568 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-126", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 304.727266, 75.12056, 531.500306, 120.68424 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-011", "source_page": 13 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply in\nrespect of salaries, wages and other similar remuneration and\npensions paid to individuals in respect of services rendered to\nthe Goethe Institute, the German Academic Exchange Service\n(“Deutscher Akademischer Austauschdienst”) further the\nCollegium Hungaricum, the Hungarian Cultural and Information\nCentre (“Magyar Kulturális és Tájékoztatási Központ”) respec -\ntively and to other comparable institutions mutually agreed by\nthe competent authorities. If such remuneration is not taxed in\nthe State where the institution was founded, the provisions of\nArticle 14 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028" ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724066, 171.47736, 531.499586, 264.8756 ], "first_line": "pdf-013-line-017", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures,\nadvanced studies or carrying out research at such institution and\nwho is, or was immediately before that visit, a resident of the\nother Contracting State shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on his remuneration for such activity, provided\nthat such remuneration is derived by him from outside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723266, 302.97704, 531.497346, 377.24144 ], "first_line": "pdf-013-line-040", "last_line": "pdf-013-line-054", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Payments which a student, post graduate student or\nbusiness apprentice who is or was immediately before visiting a\nContracting State a resident of the other Contracting State and\nwho is present in the first-mentioned State solely for the purpose\nof his education or training receives for the purpose of his\nmaintenance, education or training shall not be taxed in that\nState, provided that such payments arise from sources outside\nthat State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015" ], "title": "Article 19\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723106, 428.03456, 531.495506, 454.4644 ], "first_line": "pdf-013-line-060", "last_line": "pdf-013-line-064", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722306, 473.43192, 531.495986, 547.69632 ], "first_line": "pdf-013-line-067", "last_line": "pdf-013-line-081", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058" ], "title": "Article 20\nOther Income" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721666, 598.48928, 531.494626, 634.48608 ], "first_line": "pdf-013-line-087", "last_line": "pdf-013-line-093", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721986, 643.88664, 531.494706, 679.88344 ], "first_line": "pdf-013-line-095", "last_line": "pdf-013-line-101", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721906, 689.28392, 531.496786, 744.41472 ], "first_line": "pdf-013-line-103", "last_line": "pdf-013-line-113", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by boats engaged in inland waterways trans-\nport, and by movable property pertaining to the operation of such\nships and aircraft and boats, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721746, 753.8152, 531.492146, 770.67824 ], "first_line": "pdf-013-line-115", "last_line": "pdf-013-line-117", "source_page": 13 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085" ], "title": "Article 21\nCapital" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129", "pdf-014-line-132", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708554, 112.56504, 531.486554, 780.24376 ], "first_line": "pdf-014-line-009", "last_line": "pdf-014-line-132", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 317.460824, 75.12104, 531.477384, 173.8296 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-021", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of\nGermany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in Hungary and\nany item of capital situated within Hungary which, according\nto this Agreement, is effectively taxed in Hungary. In the case\nof items of income from dividends the preceding provision\nshall apply only to such dividends as are paid to a company\n(not including partnerships) being a resident of Germany by a\ncompany being a resident of Hungary at least 10 per cent of\nthe capital of which is owned directly by the German com-\npany and which were not deducted when determining the\nprofits of the company distributing these dividends. There\nshall be exempted from the assessment basis of the taxes on\ncapital any shareholding the dividends of which if paid, would\nbe exempted, according to the foregoing sentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Hungarian tax paid under the laws of\nHungary and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) items of income that may be taxed in Hungary according\nto paragraph 2 of Article 13;\ncc) items of income that may be taxed in Hungary according\nto paragraph 3 of Article 14;\ndd) directors’ fees;\nee) items of income that may be taxed according to\nArticle 16.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in Hungary in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of\nthe business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital, which are under the provisions of this Agreement\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 24 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if the competent authority of Germany notifies the com-\npetent authority of Hungary of other items of income to\nwhich it intends to apply the provisions of sub-\nparagraph b). Double taxation is then avoided for the\nnotified income by allowing a tax credit from the first day\nof the calendar year, next following that in which the\nnotification was received and all legal requirements\naccording to the internal law of Germany are fulfilled." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703384, 190.9776, 531.478424, 468.25432 ], "first_line": "pdf-015-line-024", "last_line": "pdf-015-line-074", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of\nHungary as follows:\na) Where a resident of Hungary derives income or owns capital\nwhich, in accordance with the provisions of this Agreement\nmay be taxed in Germany, Hungary shall, subject to the\nprovisions of sub-paragraphs b) and c), exempt such income\nor capital from tax.\nb) Where a resident of Hungary derives items of income which,\nin accordance with the provisions of Article 10, may be taxed\nin Germany, Hungary shall allow as a deduction from the tax\non the income of that resident an amount equal to the tax\npaid in Germany. Such deduction shall not, however, exceed\nthat part of the tax, as computed before the deduction is\ngiven which is attributable to such items of income derived\nfrom Germany.\nc) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of Hungary is\nexempt from tax in Hungary, Hungary may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such resident, take into account the exempted\nincome or capital.\nd) The provisions of sub-paragraph a) shall not apply to income\nderived or capital owned by a resident of Hungary where\nGermany applies the provisions of this Convention to exempt\nsuch income or capital from tax or applies the provisions of\nparagraph 2 of Article 10 to such income." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-007" ], "title": "Article 22\nElimination of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701064, 513.58912, 531.476584, 587.85352 ], "first_line": "pdf-015-line-080", "last_line": "pdf-015-line-094", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700264, 614.56848, 531.473864, 679.26608 ], "first_line": "pdf-015-line-098", "last_line": "pdf-015-line-110", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances, in particular with respect to residence, are or may be\nsubjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-128" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.699064, 696.41408, 531.472184, 780.24544 ], "first_line": "pdf-015-line-113", "last_line": "pdf-015-line-128", "source_page": 15 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and\nreductions for taxation purposes on account of civil status or\nfamily responsibilities which it grants to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721943, 75.11992, 531.496023, 187.65208 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-026", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 5 of Article 11, or paragraph 5 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721463, 204.07296, 531.495463, 278.33728 ], "first_line": "pdf-016-line-029", "last_line": "pdf-016-line-043", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721623, 304.32512, 531.493623, 321.188 ], "first_line": "pdf-016-line-047", "last_line": "pdf-016-line-049", "source_page": 16 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078" ], "title": "Article 23\nNon-discrimination" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718903, 364.34112, 531.495623, 457.73952 ], "first_line": "pdf-016-line-055", "last_line": "pdf-016-line-073", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715646, 483.72736, 531.489943, 557.99168 ], "first_line": "pdf-016-line-077", "last_line": "pdf-016-line-091", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple -\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715326, 564.8456, 531.488286, 610.40928 ], "first_line": "pdf-016-line-093", "last_line": "pdf-016-line-101", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713966, 626.83016, 531.486286, 672.39384 ], "first_line": "pdf-016-line-104", "last_line": "pdf-016-line-112", "source_page": 16 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053" ], "title": "Article 24\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-129", "pdf-017-line-004" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710766, 715.54696, 531.485406, 780.24448 ], "first_line": "pdf-016-line-118", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.743348, 75.12224, 519.490788, 82.41824 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-004", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.741108, 98.32656, 531.515988, 249.1264 ], "first_line": "pdf-017-line-007", "last_line": "pdf-017-line-037", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1 or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public prosecutor’s investigation\nproceedings, public court proceedings or in judicial decisions.\nNotwithstanding the foregoing, information received by a Con-\ntracting State may be used for other purposes when such infor-\nmation may be used for such other purposes under the laws of\nboth States and the competent authority of the supplying State\nauthorises such else." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739188, 284.16848, 531.516708, 408.912 ], "first_line": "pdf-017-line-042", "last_line": "pdf-017-line-064", "source_page": 17 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737028, 415.25336, 531.511988, 499.08472 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-082", "source_page": 17 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734548, 514.99296, 531.509668, 560.55664 ], "first_line": "pdf-017-line-085", "last_line": "pdf-017-line-093", "source_page": 17 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116" ], "title": "Article 25\nExchange of Information" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733348, 602.17216, 531.506708, 686.00352 ], "first_line": "pdf-017-line-099", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its do-\nmestic law shall not be affected by the provisions of this Agree-\nment. The tax withheld at source shall be refunded on application\nby the taxpayer if and to the extent that it is reduced by this\nAgreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733108, 692.34488, 531.506628, 728.34168 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-123", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732308, 734.68296, 531.504948, 780.24664 ], "first_line": "pdf-017-line-125", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733829, 75.12056, 531.506069, 101.55048 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-008", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask among others for a certificate by the competent\nauthority on the residence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", 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"last_line": "pdf-018-line-033", "source_page": 18 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance.\nIf the foregoing provision results in double taxation, the\ncompetent authorities shall consult each other pursuant to\nArticle 24 paragraph 3 on how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021" ], "title": "Article 27\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732629, 314.59216, 531.505909, 350.58904 ], "first_line": "pdf-018-line-041", "last_line": "pdf-018-line-047", "source_page": 18 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038" ], "title": "Article 28\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732549, 393.76512, 531.504309, 410.628 ], "first_line": "pdf-018-line-053", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051" ], "title": "Article 29\nProtocol" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 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amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722, 606.1002, 531.49694, 780.23896 ], "first_line": "pdf-018-line-085", "last_line": "pdf-018-line-115", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Hungarian\nPeople’s Republic for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income, Profits and Capital, signed on\n18 th July 1977, shall cease to have effect, and respectively\nexpire:\na) in the case of taxes withheld at source, with respect of\namounts paid on or after the first day of January of the calen-\ndar year next following that in which the Agreement entered\ninto force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nc) in the case of paragraph 1 of Article 20, in respect of the\nexemption of taxes on the day when the period, therein\nmentioned, has ended." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058" ], "title": "Article 30\nEntry into Force" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719691, 102.25032, 531.495451, 274.61616 ], "first_line": "pdf-019-line-007", "last_line": "pdf-019-line-036", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the\nthirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into\nforce, give the other Contracting State, through diplomatic\nchannels, written notice of termination and, in such event, this\nAgreement shall cease to have effect, and respectively expire:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of termina-\ntion is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005" ], "title": "Article 31\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "8a7078e7f6ede1308af3505117a0d8e71a786c1c96589ee439184b6740f3c897", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "8549274f77d4db979a5370838f67b65c65c192f92ebb43d05c456d18f841a91b", "source_sha256": "ca737f4514fb6a7df5817f5c8cb175f53837505b4c9583d11d8672153f24334e", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Ungarn/2011-10-07-Ungarn-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Ungarn · Quellenfassung", "en": "Germany – Hungary · source edition" }, "version": "de-hungary-2011-base | BGBl. 2011 II S. 919 | Signed: 2011-02-28 | Gazette publication: 2011-10-07" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Ungarn · Quellenfassung", "en": "Germany – Hungary · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/ca737f4514fb6a7df5817f5c8cb175f53837505b4c9583d11d8672153f24334e.pdf", 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Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat\noder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "4105f793c82228d69841131f2a8f53c1b16b9be7e6154933da1d00b90b6a6f8d", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77022, 673.18472, 290.54462, 709.18232 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-045", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für 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vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermö-\ngen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der\nVeräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der\nLohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens -\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77868, 75.1172, 290.55052, 305.14 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-034", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\n– die Einkommensteuer,\n– die Körperschaftsteuer,\n– die Gewerbesteuer,\n– die Vermögensteuer und\n– die Grundsteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Ungarn:\n– die Einkommensteuer (személyi jövedelemadó),\n– die Körperschaftsteuer (társasági adó),\n– die Grundsteuer (telekadó) und\n– die Gebäudesteuer (építményadó)\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „ungarische Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 3 ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\n– die Einkommensteuer,\n– die Körperschaftsteuer,\n– die Gewerbesteuer,\n– die Vermögensteuer und\n– die Grundsteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Ungarn:\n– die Einkommensteuer (személyi jövedelemadó),\n– die Körperschaftsteuer (társasági adó),\n– die Grundsteuer (telekadó) und\n– die Gebäudesteuer (építményadó)\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „ungarische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7762, 312.05464, 290.55108, 367.1852 ], "first_line": "pdf-003-line-036", "last_line": "pdf-003-line-046", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren jeweiligen Steuergesetzen eingetrete-\nnen bedeutsamen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren jeweiligen Steuergesetzen eingetrete-\nnen bedeutsamen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "c8ed256e62a63ecede2c622b13af7101bb45c391e939bb6dd109e77c3576dd9e", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", 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"pdf-004-line-053", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert:\na) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland und, wenn im geographischen Sinne verwen-\ndet, das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland und\ndas an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres -\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind -\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus -\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Ungarn“ die Republik Ungarn und,\nwenn im geographischen Sinne verwendet, das Hoheits -\ngebiet der Republik Ungarn;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland\noder Ungarn;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bezeichnet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die\nAusübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede\nBeförderung mit einem Seeschiff, Binnenschiff oder Luftfahr-\nzeug, das von einem Unternehmen mit tatsächlicher\nGeschäftsleitung in einem Vertragsstaat betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff, Binnenschiff oder Luftfahrzeug wird\nausschließlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat\nbetrieben;\nj)\nbezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per -\nsonenvereinigungen, die nach dem in Deutschland\ngeltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Ungarn\n(i) alle natürlichen Personen, die die Staatsangehörig-\nkeit der Republik Ungarn besitzen;\n(ii) alle juristischen Personen, Personengesellschaften\nund andere Personenvereinigungen, die nach dem in\nUngarn geltenden Recht errichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) in Ungarn den Minister für nationale Wirtschaft oder\nseinen bevollmächtigten Vertreter." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert:\na) bedeutet der Ausdruck „Deutschland“ die Bundesrepublik\nDeutschland und, wenn im geographischen Sinne verwen-\ndet, das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland und\ndas an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres -\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind -\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus -\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Ungarn“ die Republik Ungarn und,\nwenn im geographischen Sinne verwendet, das Hoheits -\ngebiet der Republik Ungarn;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland\noder Ungarn;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bezeichnet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die\nAusübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede\nBeförderung mit einem Seeschiff, Binnenschiff oder Luftfahr-\nzeug, das von einem Unternehmen mit tatsächlicher\nGeschäftsleitung in einem Vertragsstaat betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff, Binnenschiff oder Luftfahrzeug wird\nausschließlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat\nbetrieben;\nj)\nbezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per -\nsonenvereinigungen, die nach dem in Deutschland\ngeltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Ungarn\n(i) alle natürlichen Personen, die die Staatsangehörig-\nkeit der Republik Ungarn besitzen;\n(ii) alle juristischen Personen, Personengesellschaften\nund andere Personenvereinigungen, die nach dem in\nUngarn geltenden Recht errichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen\noder die Behörde, an die es seine Befugnisse delegiert\nhat;\nbb) in Ungarn den Minister für nationale Wirtschaft oder\nseinen bevollmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779097, 380.72792, 290.553683, 454.99232 ], "first_line": "pdf-004-line-055", "last_line": "pdf-004-line-069", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes er -\nfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen\ngilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzu -\nwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat,\ndie der Ausdruck nach dem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes er -\nfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen\ngilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzu -\nwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat,\ndie der Ausdruck nach dem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "073084ef73663af2109726d55cc286bc349f602a22cb139632070f872dcd9f42", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 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Der Ausdruck umfasst jedoch\nnicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus\nQuellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung, des\nOrtes ihrer Gründung oder eines anderen ähnlichen Merkmals\nsteuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder\nund ihre Gebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch\nnicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus\nQuellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-124", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757683, 602.81448, 290.548083, 780.24568 ], "first_line": "pdf-004-line-093", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55222, 101.54712 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-007", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die 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"d909f97d4c244daee8526bda0210797f2dfad89f1d5251098f040694d7efed60", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777641, 185.81184, 290.550121, 212.2416 ], "first_line": "pdf-005-line-021", "last_line": "pdf-005-line-025", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", 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natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777241, 333.8008, 290.549001, 350.66368 ], "first_line": "pdf-005-line-044", "last_line": "pdf-005-line-046", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", 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ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", 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die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätigkei-\nten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be -\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ 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Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Seeschiffe, Binnenschiffe und Luftfahr-\nzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Seeschiffe, Binnenschiffe und Luftfahr-\nzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77696, 369.10656, 290.5496, 395.5364 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-059", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776793, 402.4212, 290.548553, 419.28408 ], "first_line": "pdf-006-line-061", "last_line": "pdf-006-line-063", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un -\nbeweglichem Vermögen eines Unternehmens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus un -\nbeweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "c415d6d106f1df2ce4b1b36df258d32e3e1ec868feae6628808da31bc97e45ca", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775833, 462.52968, 290.549593, 536.79416 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-083", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des\nUnternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch\neine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen\nseine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des\nUnternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773521, 543.6788, 290.547921, 627.51056 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-100", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän -\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbstän -\ndiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], 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-\nnationalen Verkehr der Binnenschifffahrt dienen, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat-\nsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die im inter -\nnationalen Verkehr der Binnenschifffahrt dienen, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat-\nsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776486, 313.16896, 290.551126, 428.62568 ], "first_line": "pdf-007-line-045", "last_line": "pdf-007-line-062", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Für Zwecke dieses 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eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen,\nin dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein\nHeimathafen vorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die\nPerson ansässig ist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778006, 496.62592, 290.55017, 523.05584 ], "first_line": "pdf-007-line-076", "last_line": "pdf-007-line-080", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio -\nnalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio -\nnalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "cf8a71b714cfad3fefe07209a0d4c6c8f3ab6b2fdd24950b5bf1cbd11e27e04a", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76637, 564.95152, 290.55437, 737.81352 ], "first_line": "pdf-007-line-086", "last_line": "pdf-007-line-117", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an 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Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und\nentsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des an -\nderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die\ndas Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn\ndie zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingun-\ngen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine\nentsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobe-\nnen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestim-\nmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichen-\nfalls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\neinander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "a0dfb3a622350aa9bba529207ef51def22bb7ff6c17e8444587077fc204af25f", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77816, 210.77256, 290.55104, 237.2024 ], "first_line": "pdf-008-line-026", "last_line": "pdf-008-line-030", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77736, 243.7576, 290.55096, 397.84336 ], "first_line": "pdf-008-line-032", "last_line": "pdf-008-line-058", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividen-\nden eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,\nnicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrages der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine der\nSteuer nicht unterworfenen Personengesellschaft) ist, die\nunmittelbar über mindestens 10 vom Hundert des Kapitals\nder die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividen-\nden eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,\nnicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrages der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine der\nSteuer nicht unterworfenen 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mit Gewinnbeteiligung sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus -\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind, sowie Einkünfte aus Ausschüt -\ntungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus -\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind, sowie Einkünfte aus Ausschüt -\ntungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", 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In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. 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Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 be -\nhandelten Einkünfte." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. 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In diesem Fall ist Artikel 7 anzu -\nwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte gehört. 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In diesem Fall kann der übersteigende Be-\ntrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. 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Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera -\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten\nsowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771303, 622.95216, 290.556007, 687.65136 ], "first_line": "pdf-009-line-101", "last_line": "pdf-009-line-113", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem\nFall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. 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Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die\nVerpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte\ndie Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nVertragsstaat stammend, in dem die Betriebsstätte liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die\nVerpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte\ndie Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nVertragsstaat stammend, in dem die Betriebsstätte liegt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778254, 75.1172, 290.552494, 168.5156 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-021", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "dee4202ac12ed3f0afbe808ad35cd1c639010149dda66fe58dc7801b71f25348", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779374, 215.3064, 290.552174, 251.3032 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780118, 259.36976, 290.553694, 333.63408 ], "first_line": "pdf-010-line-035", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Rechten oder\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen zu mehr als\n50 vom Hundert aus in einem Vertragsstaat belegenem un -\nbeweglichem Vermögen oder Rechten daran oder aus Aktien an\neiner Gesellschaft, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom\nHundert aus in einem Staat belegenem unbeweglichem Ver -\nmögen oder Rechten daran besteht, können in dem Staat\nbesteuert werden, in dem das unbewegliche Vermögen liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Rechten oder\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen zu mehr als\n50 vom Hundert aus in einem Vertragsstaat belegenem un -\nbeweglichem Vermögen oder Rechten daran oder aus Aktien an\neiner Gesellschaft, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom\nHundert aus in einem Staat belegenem unbeweglichem Ver -\nmögen oder Rechten daran besteht, können in dem Staat\nbesteuert werden, in dem das unbewegliche Vermögen liegt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780678, 341.70056, 290.554925, 406.39808 ], "first_line": "pdf-010-line-050", "last_line": "pdf-010-line-062", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter -\nnehmen) erzielt werden, können vorbehaltlich des Absatzes 2 im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter -\nnehmen) erzielt werden, können vorbehaltlich des Absatzes 2 im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781165, 414.46448, 290.554205, 479.16208 ], "first_line": "pdf-010-line-064", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nvon Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luft -\nfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nvon Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luft -\nfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781272, 487.22856, 290.552792, 513.65832 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-081", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ 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In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbe -\nzogen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an -\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten Staat\nbesteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des späteren\nVermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht einbe -\nzogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "768555910969e4447552d4917341ef122cd9247050f5c54920f5fde5bf4ccd51", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780719, 671.4816, 290.561519, 736.1808 ], "first_line": "pdf-010-line-108", "last_line": "pdf-010-line-120", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 20 können Ge -\nhälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit\nbezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die\nArbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit\ndort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17, 18 und 20 können Ge -\nhälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit\nbezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die\nArbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit\ndort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-129", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.792719, 744.2472, 290.567919, 780.2448 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55334, 167.31512 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-018", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen\nwerden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für 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unselbständige\nArbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der\nOrt der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befin-\ndet, das das Schiff, Luftfahrzeug oder Binnenschiff betreibt." } ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "6c7af661b753419391ff4b94278e6a551662ec4096eb1163515de091c38339a3", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77862, 313.30448, 290.5523, 358.86816 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "f7a87e3e712fd20a5539374c2d5e15e5b0e9ef7fe5c8212955130360cf99922e", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 400.82192, 290.55278, 455.95248 ], "first_line": 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In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "32b9fa8a7407e20d5be21909453131c05dac8c149ec5da20af9ac3dd14e488b8", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779076, 649.7776, 290.556676, 685.7752 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-109", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773476, 692.2296, 290.555876, 747.3616 ], "first_line": "pdf-011-line-111", "last_line": "pdf-011-line-121", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Renten und andere\nVergütungen, die aufgrund des Gesetzes eines Vertragsstaates\nüber die gesetzliche Sozialversicherung bezogen werden, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, der Empfänger war\nan oder vor dem Tag des Austausches der Ratifikationsurkunden\ndieses Abkommens im anderen Vertragsstaat ansässig." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Renten und andere\nVergütungen, die aufgrund des Gesetzes eines Vertragsstaates\nüber die gesetzliche Sozialversicherung bezogen werden, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, der Empfänger war\nan oder vor dem Tag des Austausches der Ratifikationsurkunden\ndieses Abkommens im anderen Vertragsstaat ansässig." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767876, 753.816, 290.544676, 780.2464 ], "first_line": "pdf-011-line-123", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.552571, 130.24792 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-013", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein\nVertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein\nVertragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs -\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver -\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780411, 136.69112, 290.553691, 191.82168 ], "first_line": "pdf-012-line-014", "last_line": "pdf-012-line-024", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte an -\ngemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte an -\ngemessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "ef4c9cd1d7832970400119012756eec2d8708a764edc72c18e56155672c69010", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780568, 233.7428, 290.555768, 410.79864 ], "first_line": "pdf-012-line-029", "last_line": "pdf-012-line-059", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffent lichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts ge -\nleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem 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nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Vorbehaltlich des Artikels 17 Absatz 2\na) können Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates oder aus von diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris -\ntischen Person des öffentlichen Rechts errichtetem Sonder-\nvermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, nur in diesem Staat\nbesteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772976, 582.82968, 290.556976, 637.96088 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 oder 17 anzuwenden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 14, 15, 16 oder 17 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.762576, 644.40408, 290.540976, 718.67048 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem\nStaat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die\nin den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem\nStaat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die\nin den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 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Werden diese Vergütungen im Gründungsstaat der\nEinrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 14." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind auch auf Gehälter, Löhne und\nähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter anzuwenden, die an\nnatürliche Personen für Dienste gezahlt werden, die dem Goethe-\nInstitut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD)\nbeziehungsweise dem Collegium Hungaricum, dem ungarischen\nKultur- und Informationsinstitut („Magyar Kulturális és\nTájékoztatási Központ“) oder anderen ähnlichen, von den Ver-\ntragsstaaten einvernehmlich vereinbarten Einrichtungen geleis-\ntet werden. Werden diese Vergütungen im Gründungsstaat der\nEinrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 14." } ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "a44c427239172cbe012431acf1d2816da78e5c5b6e57718f7a618b7976f6c873", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77942, 171.474, 290.55318, 293.57304 ], "first_line": "pdf-013-line-016", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines\nVertragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen, zum\nZweck fortgeschrittener Studien oder zur Ausübung einer\nForschungstätigkeit bei dieser Einrichtung aufhält und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der\nEinreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist in dem\nerstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Ver-\ngütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Ver-\ngütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines\nVertragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich 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Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar von der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder sei-\nne Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar von der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder sei-\nne Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 19\nGastprofessoren, Lehrer und Studierende" }, { "body_sha256": "83c52bb4dbbe744071b723e2190c713210fc4482c76c03aa671cad5acd62fc15", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77942, 428.03112, 290.55198, 464.02784 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-065", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779703, 473.4284, 290.552823, 547.6928 ], "first_line": "pdf-013-line-066", "last_line": "pdf-013-line-080", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nEmpfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nEmpfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 20\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "abb749f7261571a8dba1ae06d50fc04cba89f82923e85497caa3365241ef790c", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779223, 598.486, 290.555223, 634.4836 ], "first_line": "pdf-013-line-086", "last_line": "pdf-013-line-092", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat 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"id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783223, 753.8148, 290.557623, 780.2452 ], "first_line": "pdf-013-line-114", "last_line": "pdf-013-line-118", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 21\nVermögen" }, { "body_sha256": "ddefa738845c80a37be49a3cd1616196dad07c92bc5d4e9c5e0bc68e3cf4ef36", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", 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in Ungarn besteuert werden und nicht\nunter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten\ndie vorstehenden Bestimmungen nur dann, wenn diese\nDividenden an eine in Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in Un-\ngarn ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital\nzu mindestens zehn vom Hundert unmittelbar der deutschen\nGesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Be-\nteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die ungarische Steuer angerechnet, die nach un -\ngarischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Ab-\nkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Ungarn\nbesteuert werden können;\ncc) Einkünfte, die nach Artikel 14 Absatz 3 in Ungarn\nbesteuert werden können;\ndd) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 16 besteuert werden können.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in Deutschland an-\nsässige Person nicht nachweist, dass die Betriebsstätte in\ndem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn erzielt hat, oder\ndie in Ungarn ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr,\nfür das sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Brutto-\nerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter\nParagraph 8 Absatz 1 Nummer 1 bis 6 des deutschen Außen-\nsteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für\nunbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und\ndie daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für\ndie Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver -\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Deutschland behält aber das Recht, die nach den Bestim-\nmungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer aus-\ngenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Fest-\nsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 24 Absatz 3 regeln lässt, und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Ver -\nmögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne die-\nsen Konflikt besteuert würden, oder\nbb) wenn die zuständige Behörde Deutschlands der zustän-\ndigen Behörde Ungarns andere Einkünfte notifiziert, bei\ndenen sie die Anrechnungsmethode nach Buchstabe b\nanzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung wird\nfür die notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung\nvom ersten Tag des Kalenderjahres vermieden, das auf\ndas Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation empfan-\ngen wurde und alle rechtlichen Anforderungen gemäß\ninnerstaatlichem deutschem Recht erfüllt sind." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Bei einer in Deutschland ansässigen Person wird die\nSteuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus Ungarn sowie die in Ungarn gele-\ngenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Ab-\nkommen tatsächlich in Ungarn besteuert werden und nicht\nunter Buchstabe b fallen. 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Der anzurechnende Betrag darf jedoch den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer nicht über -\nsteigen, der auf die aus Deutschland bezogenen Einkünfte\nentfällt.\nc) Einkünfte oder Vermögen einer in Ungarn ansässigen Person,\ndie nach dem Abkommen von der Besteuerung in Ungarn\nauszunehmen sind, können dort gleichwohl bei der Festset-\nzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Vermögen\nder Person einbezogen werden.\nd) Buchstabe a gilt nicht für Einkünfte oder Vermögen einer in\nUngarn ansässigen Person, wenn Deutschland dieses Ab-\nkommen so anwendet, dass diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen von der Besteuerung ausgenommen sind, oder Arti-\nkel 10 Absatz 2 auf diese Einkünfte anwendet." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Bei einer in Ungarn ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in Ungarn ansässige Person Einkünfte oder hat\nsie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen in Deutschland besteuert\nwerden, so werden diese Einkünfte oder dieses Vermögen\nvorbehaltlich der Buchstaben b und c in Ungarn von der Be-\nsteuerung ausgenommen.\nb) Bezieht eine in Ungarn ansässige Person Einkünfte, die nach\nArtikel 10 in Deutschland besteuert werden können, so\ngewährt Ungarn einen Abzug von der Einkommensteuer\ndieser Person in Höhe des Betrags der in Deutschland\ngezahlten Steuer. 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Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem der beiden Vertragsstaaten ansässig\nsind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit, unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die in keinem der beiden Vertragsstaaten ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.758184, 614.56488, 290.535784, 688.83128 ], "first_line": "pdf-015-line-097", "last_line": "pdf-015-line-111", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen, insbeson-\ndere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen, insbeson-\ndere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-129" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.753384, 696.41208, 290.535784, 780.24568 ], "first_line": "pdf-015-line-112", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstands oder der Familienlasten zu ge-\nwähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstands oder der Familienlasten zu ge-\nwähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77686, 75.1172, 290.55222, 197.21624 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-027", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 5 oder\nArtikel 12 Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 5 oder\nArtikel 12 Absatz 5 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-045" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777242, 204.07024, 290.5507, 297.46848 ], "first_line": "pdf-016-line-028", "last_line": "pdf-016-line-045", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst -\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst -\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777082, 304.3224, 290.548122, 321.18528 ], "first_line": "pdf-016-line-046", "last_line": "pdf-016-line-048", "source_page": 16 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 16 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 23\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "2836f11271e2403d94e239ae22c075b110d9e2faf91e8c0fc72f10653102c8b8", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-075" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776202, 364.3384, 290.551002, 476.87056 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-075", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaates oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaates, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaates\nunterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss\ninnerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maß-\nnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht\nentsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaates oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaates, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 23 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaates\nunterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. 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Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778922, 564.8428, 290.554263, 619.97432 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. 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Der Aus-\nkunftsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder\noder einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraus-\nsichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechen-\nde Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. 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Diese Personen oder Behör-\nden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwenden.\nSie dürfen die Auskünfte in einem Ermittlungsverfahren der\nStaatsanwaltschaft, einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder\neiner Gerichtsentscheidung offenlegen. Ungeachtet der vorste-\nhenden Bestimmungen können die von einem Vertragsstaat\nerhaltenen Informationen für andere Zwecke verwendet werden,\nwenn diese Informationen nach dem Recht beider Staaten für\ndiese anderen Zwecke verwendet werden können und die zu-\nständige Behörde des übermittelnden Staates diese Verwendung\ngestattet." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung oder der Entscheidung über Rechts-\nmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder mit\nder Aufsicht darüber befasst sind. 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Ungeachtet der vorste-\nhenden Bestimmungen können die von einem Vertragsstaat\nerhaltenen Informationen für andere Zwecke verwendet werden,\nwenn diese Informationen nach dem Recht beider Staaten für\ndiese anderen Zwecke verwendet werden können und die zu-\nständige Behörde des übermittelnden Staates diese Verwendung\ngestattet." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77526, 284.16352, 290.54878, 408.90704 ], "first_line": "pdf-017-line-041", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung widerspräche." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver-\npflichteten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77598, 415.2484, 290.54918, 508.64664 ], "first_line": "pdf-017-line-065", "last_line": "pdf-017-line-083", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat nach diesem Artikel um Informa-\ntionen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung\nstehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen Infor-\nmationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informationen\nfür seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im\nvorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen nach Absatz 3, aber diese Beschränkungen\nsind nicht so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Ertei-\nlung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil er kein inner-\nstaatliches Interesse an diesen Informationen hat." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat nach diesem Artikel um Informa-\ntionen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung\nstehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen Infor-\nmationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informationen\nfür seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im\nvorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen nach Absatz 3, aber diese Beschränkungen\nsind nicht so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Ertei-\nlung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil er kein inner-\nstaatliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77542, 514.988, 290.54942, 560.55168 ], "first_line": "pdf-017-line-084", "last_line": "pdf-017-line-092", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, dass ein Vertragsstaat\ndie Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen kann, weil\ndie Informationen sich bei einer Bank, einem sonstigen Finanzin-\nstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder befin-\nden bzw. sich auf das Eigentum an einer Person beziehen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Absatz 3 ist nicht so auszulegen, dass ein Vertragsstaat\ndie Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen kann, weil\ndie Informationen sich bei einer Bank, einem sonstigen Finanzin-\nstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhänder befin-\nden bzw. sich auf das Eigentum an einer Person beziehen." } ], "title": "Artikel 25\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "2e1b308a809676d4dba821db3349b0e82f5ee02751ff3abb9f93bd057873119f", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7775, 602.16768, 290.5607, 686.00128 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch dieses Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkom-\nmen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf\nAntrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie\ndurch dieses Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7871, 692.34288, 290.5615, 728.34048 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-122", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor Ablauf des vierten\nJahres eingereicht werden, das auf das Kalenderjahr der Fest-\nsetzung der Abzugsteuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzge-\nbühren oder anderen Einkünfte folgt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor Ablauf des vierten\nJahres eingereicht werden, das auf das Kalenderjahr der Fest-\nsetzung der Abzugsteuer auf die Dividenden, Zinsen, Lizenzge-\nbühren oder anderen Einkünfte folgt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-133" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7887, 734.68208, 290.570548, 780.24688 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-133", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer er -\nmäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerab-\nzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer er -\nmäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerab-\nzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77902, 75.1172, 290.55142, 101.54712 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-007", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit in dem anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit in dem anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77734, 108.40864, 290.55222, 153.97232 ], "first_line": "pdf-018-line-009", "last_line": "pdf-018-line-017", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der in diesem Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der in diesem Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "title": "Artikel 26\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "65be6f32d5e16c7cddbc4ec7521dbb6979650bc907d49bf98d87b1daf9044969", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77702, 197.14816, 290.55174, 261.8456 ], "first_line": "pdf-018-line-022", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 24 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 24 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 27\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "6c0f91ddd30d8b5c741a2c7095ecd776d644b4752e7e05eb59d4bb1f16c0cc17", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 314.5884, 290.55294, 350.5852 ], "first_line": "pdf-018-line-040", "last_line": "pdf-018-line-046", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "be67ca334c96b07e1cadbb152702c087c28e8d000c6f5061f968f9935b1a1646", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-052" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28214, 393.76112, 285.26638, 401.05712 ], "first_line": "pdf-018-line-052", "last_line": "pdf-018-line-052", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 18 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 29\nProtokoll" }, { "body_sha256": "5ed1903537bf964fb973718bbf1da15c3638e07ceb24a5bfcbe32e23618ad18e", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778365, 453.8, 290.550285, 480.22984 ], "first_line": "pdf-018-line-059", "last_line": "pdf-018-line-063", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777325, 487.09128, 290.550765, 589.6708 ], "first_line": "pdf-018-line-065", "last_line": "pdf-018-line-081", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am 30. Tag nach dem Tag des\nAustausches der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden\nVertragsstaaten anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am 30. Tag nach dem Tag des\nAustausches der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden\nVertragsstaaten anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. 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Juli 1977 unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes -\nrepublik Deutschland und der Volksrepublik Ungarn zur Ver -\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen, Ertrag und vom Vermögen wie folgt außer\nKraft:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nc) im Falle des Artikels 20 Absatz 1 im Hinblick auf die Steuer-\nbefreiung an dem Tag, an dem der darin genannte Zeitraum\nabgelaufen ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Mit dem Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am\n18. Juli 1977 unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes -\nrepublik Deutschland und der Volksrepublik Ungarn zur Ver -\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen, Ertrag und vom Vermögen wie folgt außer\nKraft:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. 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Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden und tritt\nwie folgt außer Kraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden und tritt\nwie folgt außer Kraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 31\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "441cf224995bf9cd7f9f9dbf4435cba49b8fe5cc6bc04096811d3c21cffa1083", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71518, 614.64224, 531.48942, 631.50512 ], "first_line": "pdf-002-line-032", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "c4fbbcd7b7ac1bc3a24d0d6dd66fd5225443b13d950ab7d4214ea903fb4d2326", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71382, 673.18696, 531.48702, 709.18376 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71238, 715.54728, 531.48574, 770.67784 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706994, 75.11968, 535.024114, 305.14248 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-035", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are:\na) in the Federal Republic of Germany:\n– the income tax (Einkommensteuer),\n– the corporation tax (Körperschaftsteuer),\n– the trade tax (Gewerbesteuer),\n– the capital tax (Vermögensteuer) and\n– the land tax (Grundsteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in the Republic of Hungary:\n– the personal income tax (személyi jövedelemadó),\n– the corporate tax (társasági adó),\n– the land parcel tax (telekadó) and\n– the building tax (építményadó)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “Hungarian tax”)." }, "pages": [ 3 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are:\na) in the Federal Republic of Germany:\n– the income tax (Einkommensteuer),\n– the corporation tax (Körperschaftsteuer),\n– the trade tax (Gewerbesteuer),\n– the capital tax (Vermögensteuer) and\n– the land tax (Grundsteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in the Republic of Hungary:\n– the personal income tax (személyi jövedelemadó),\n– the corporate tax (társasági adó),\n– the land parcel tax (telekadó) and\n– the building tax 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imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "677e9210a832054b71a6632dc3fad832daf881dbeab19af6480da489c9ff7b7a", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", 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Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand, when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany as well as the area of the sea-\nbed, its sub-soil and the superjacent water column adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nb) the term “Hungary” means the Republic of Hungary and,\nwhen used in a geographical sense it means the territory of\nthe Republic of Hungary;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean Germany or Hungary, as the context requires,\nd) the term “person” means an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any\nentity that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf) the term “enterprise” applies to the carrying on of any\nbusiness;\ng) the term “business” includes the performance of pro-\nfessional services and of other activities of an independent\ncharacter;\nh) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ni)\nthe term “international traffic” means any transport by a ship,\na boat or aircraft operated by an enterprise that has its place\nof effective management in a Contracting State, except when\nthe ship, the boat or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\nj)\nthe term “national” means:\naa) in respect of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in Germany;\nbb) in respect of Hungary\n(i) any individual possessing the nationality of the\nRepublic of Hungary;\n(ii) any legal person, partnership, association or other\nentity deriving its status as such from the laws in\nforce in Hungary;\nk) the term “competent authority” means\naa) in the case of Germany the Federal Ministry of Finance\nor the agency to which it has delegated its powers;\nbb) in the case of Hungary the Minister for National Econ -\nomy or his authorised representative." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Germany” means the Federal Republic of Germany\nand, when used in a geographical sense, the territory of the\nFederal Republic of Germany as well as the area of the sea-\nbed, its sub-soil and the superjacent water column adjacent\nto the territorial sea, in so far as the Federal Republic of\nGermany may 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meaning given to the term\nunder other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "044eeb5feac3e4256149ab30f385655ef95c422ab8398642c209ffb0aee3e10c", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], 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This\nterm, however, does not include any person who is liable to tax\nin that State in respect only of income from sources in that State\nor capital situated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management, place of incorporation or any\nother criterion of a similar nature, and also includes that State, a\nLand and any political subdivision or local authority thereof. This\nterm, however, does not include any person who is liable to tax\nin that State in respect only of income from sources in that State\nor capital situated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-123", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.689957, 602.81768, 531.463797, 780.2456 ], "first_line": "pdf-004-line-094", "last_line": "pdf-004-line-123", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.728353, 75.12192, 531.500993, 101.55184 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, 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} ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "a29053628b6395ac38ba2e853f6565ef9c673b8683b86349958354b0a6efb938", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725873, 185.81656, 531.497713, 212.24632 ], "first_line": "pdf-005-line-022", "last_line": "pdf-005-line-026", "source_page": 5 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724673, 218.66552, 531.496353, 317.81944 ], "first_line": "pdf-005-line-028", "last_line": "pdf-005-line-042", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-045", 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merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise be -\nlonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or 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"pages": [ 5 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the pro -\nvisions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-124", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { 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"original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724177, 108.43536, 531.497457, 163.566 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-019", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "9fd263c67066cd1b19ef22e5a5ea5412022351b3e6938aeac3ef69cb04c800ba", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723297, 206.8116, 531.496577, 242.8084 ], "first_line": "pdf-006-line-025", "last_line": "pdf-006-line-031", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723057, 259.26008, 531.496657, 362.22528 ], "first_line": "pdf-006-line-034", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723137, 369.11008, 531.495217, 395.53992 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-060", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723377, 402.42472, 531.495217, 419.2876 ], "first_line": "pdf-006-line-062", "last_line": "pdf-006-line-064", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "0206c53bc168179367d24289f0e59c965822570b4b997e8f5d02cca9a1b50e06", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721137, 462.5332, 531.494737, 527.2308 ], "first_line": "pdf-006-line-070", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on busi-\nness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in\nthe other State but only so much of them as is attributable to that\npermanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on busi-\nness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in\nthe other State but only so much of them as is attributable to that\npermanent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720657, 543.68232, 531.495057, 627.51384 ], "first_line": "pdf-006-line-085", "last_line": "pdf-006-line-101", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged\nin the same or similar activities under the same or similar\nconditions and dealing wholly independently with the enterprise\nof which it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged\nin the same or similar activities under the same or similar\nconditions and dealing wholly independently with the enterprise\nof which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113" ], 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Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728378, 75.12184, 531.502218, 101.55176 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-008", "source_page": 7 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the 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by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726218, 150.418, 531.498218, 186.4148 ], "first_line": "pdf-007-line-018", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "7c27e060bd15a521eb559df62ace287710ff3cba44ab560ee2f131a6a1213798", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725418, 228.31064, 531.499178, 264.30728 ], "first_line": "pdf-007-line-030", "last_line": "pdf-007-line-036", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725498, 270.74208, 531.498858, 306.7388 ], "first_line": "pdf-007-line-038", "last_line": "pdf-007-line-044", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Profits from the operation of boats engaged in inland\nwaterways transport in international traffic shall be taxable only in\nthe Contracting State in which the place of effective manage-\nment of the enterprise is situated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Profits from the operation of boats engaged in inland\nwaterways transport in international traffic shall be taxable only in\nthe Contracting State in which the place of effective manage-\nment of the enterprise is situated." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-061", 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ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships, boats or\naircraft in international traffic." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722698, 435.06512, 531.495498, 490.19584 ], "first_line": "pdf-007-line-065", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise or of an inland waterways transport enterprise is aboard a\nship or boat, then it shall be deemed to be situated in the\nContracting State in which the home harbour of the ship or boat\nis situated, or, if there is no such home harbour, in the Contract-\ning State of which the operator of the ship or boat is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise or of an inland waterways transport enterprise is aboard a\nship or boat, then it shall be deemed to be situated in the\nContracting State in which the home harbour of the ship or boat\nis situated, or, if there is no such home harbour, in the Contract-\ning State of which the operator of the ship or boat is a resident." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722513, 496.63056, 531.494273, 523.06048 ], "first_line": "pdf-007-line-077", "last_line": "pdf-007-line-081", "source_page": 7 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an inter -\nnational operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an inter -\nnational operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping, Inland Waterways Transport and Air Transport" }, { "body_sha256": "5a6bd60dc49bd53fbf372d0e178fa7ae5b797493476b52c57d998001f5ffa5b3", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721153, 564.95616, 531.494033, 728.24768 ], "first_line": "pdf-007-line-087", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719633, 744.24944, 531.493073, 780.24616 ], "first_line": "pdf-007-line-119", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.709323, 75.12048, 531.482843, 158.95184 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-020", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and\nthe competent authorities of the Contracting States shall, if\nnecessary, consult each other." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and\nthe competent authorities of the Contracting States shall, if\nnecessary, consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "666dc9f5b0b060a631ebfaf0c9a5089ded066f5541e18555f4ce92eddd20368d", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708843, 210.77576, 531.480603, 237.2056 ], "first_line": "pdf-008-line-027", "last_line": "pdf-008-line-031", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707003, 243.7608, 531.481323, 397.84656 ], "first_line": "pdf-008-line-033", "last_line": "pdf-008-line-059", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership that is not\nliable to tax) which holds directly at least 10 per cent of the\ncapital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership that is not\nliable to tax) which holds directly at least 10 per cent of the\ncapital of the company paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705083, 404.40168, 531.480843, 469.09928 ], "first_line": "pdf-008-line-061", "last_line": "pdf-008-line-073", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits or other income which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a\nresident, and distributions on certificates of an investment fund." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits or other income which is subjected to the\nsame taxation treatment as income from shares by the laws of\nthe State of which the company making the distribution is a\nresident, and distributions on certificates of an investment fund." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704043, 485.22136, 531.477403, 559.48584 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such case the provisions\nof Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704363, 566.04104, 531.480363, 669.00616 ], "first_line": "pdf-008-line-091", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the\ncompany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the\ncompany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "e6e9e6f0ca12cf9991d70744858a7b36065a8715c9bd633251d7bb907b76ab5b", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705403, 720.83008, 531.477563, 747.26 ], "first_line": "pdf-008-line-118", "last_line": "pdf-008-line-122", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be\ntaxable only in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be\ntaxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704843, 753.8152, 531.479483, 780.24496 ], "first_line": "pdf-008-line-124", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 304.746647, 75.12104, 531.520167, 120.68472 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article. However, the term\n“interest” does not include income dealt with in Article 10." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article. However, the term\n“interest” does not include income dealt with in Article 10." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.745607, 139.01288, 531.520727, 203.71048 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-027", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt–claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment.\nIn such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein and the debt–claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment.\nIn such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.744967, 212.4716, 531.517607, 296.30296 ], "first_line": "pdf-009-line-029", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the indebtedness on\nwhich the interest is paid was incurred, and such interest is borne\nby such permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the indebtedness on\nwhich the interest is paid was incurred, and such interest is borne\nby such permanent establishment, then such interest shall be\ndeemed to arise in the State in which the permanent establish-\nment is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743847, 305.06424, 531.518967, 398.4624 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-065", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "270d9a91bed66deb6c5f95fc374ab2c31b47fb475f45f701f5ee88bb2cbb86cd", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.743687, 447.33736, 531.515847, 473.76728 ], "first_line": "pdf-009-line-071", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be\ntaxable only in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and beneficially\nowned by a resident of the other Contracting State shall be\ntaxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.740647, 492.09536, 531.516967, 595.06048 ], "first_line": "pdf-009-line-078", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and payments received as consideration for\nthe recording of entertainers’ or sportsmen’s performances by\nradio or television." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and payments received as consideration for\nthe recording of entertainers’ or sportsmen’s performances by\nradio or television." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739927, 622.9556, 531.514327, 687.65312 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-114", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-131" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738647, 696.41432, 531.512407, 780.24568 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the\nroyalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent\nestablishment is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment in connection with which the liability to pay the\nroyalties was incurred, and such royalties are borne by such\npermanent establishment, then such royalties shall be deemed\nto arise in the Contracting State in which the permanent\nestablishment is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.738479, 75.12008, 531.513279, 168.51848 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-022", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "e1ca12efc4a35fd6ec7cae7df866efc18f9f1ed852e808c916a66fa4203b7bd7", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737679, 215.30928, 531.510159, 251.30608 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-034", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.736799, 259.37264, 531.510319, 324.07008 ], "first_line": "pdf-010-line-036", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares, rights or an interest in\na company, the assets of which consist more than 50 per cent of,\nor of rights in, immovable property situated in a Contracting State\nor of shares in a company the assets of which consist more than\n50 per cent of, or of rights in, such immovable property situated\nin a State may be taxed in the State in which the 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property forming part of the business\nproperty of a permanent establishment which an enterprise of a\nContracting State has in the other Contracting State, including\nsuch gains from the alienation of such a permanent establish-\nment (alone or with the whole enterprise), may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Subject to the provisions of paragraph 2, gains from the\nalienation of movable property forming part of the business\nproperty of a permanent establishment which an enterprise of a\nContracting State has in the other Contracting State, including\nsuch gains from the alienation of such a permanent establish-\nment (alone or with the whole enterprise), may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the\nfirst-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "024f4731fa2969119cb996440ce43a425545d0b5b31561c4d56c366c2159f0ea", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732639, 671.48376, 531.507199, 736.18136 ], "first_line": "pdf-010-line-109", "last_line": "pdf-010-line-121", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17, 18 and 20,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a\nresident of a Contracting State in respect of an employment shall\nbe taxable only in that State unless the employment is exercised\nin the other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17, 18 and 20,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a\nresident of a Contracting State in respect of an employment shall\nbe taxable only in that State unless the employment is exercised\nin the other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732079, 744.24784, 531.504319, 780.24456 ], "first_line": "pdf-010-line-123", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.712836, 75.12192, 531.486516, 167.31976 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-019", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the tax year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the tax year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711956, 173.77384, 531.484436, 200.20376 ], "first_line": "pdf-011-line-021", "last_line": "pdf-011-line-025", "source_page": 11 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to remuner-\nation for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to remuner-\nation for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", 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enterprise which operates the ship, aircraft or\nboat is situated." } ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "838e669637615a0b6f921d8e098290066fa2fc6f41fc7955605e6cc313b7952e", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711316, 313.30912, 531.484356, 358.8728 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-053", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors or the supervisory board of a company\nwhich is a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors or the supervisory board of a company\nwhich is a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other State." } ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "834436ec1d2c74aac9f749fcbaafae62c8336725da6b3502b382eb27abe17b16", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710196, 400.82656, 531.482996, 455.95712 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710436, 462.4112, 531.484116, 517.54184 ], "first_line": "pdf-011-line-071", "last_line": "pdf-011-line-081", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097" ], "source_page": 11, 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In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." } ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "ca71d78d37b9c1393548c3ee0b1149aaaf27f8aee5cac743ddcf23e0c5b20ca6", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707556, 649.78088, 531.479956, 685.77768 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-110", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707156, 692.23192, 531.480276, 747.36248 ], "first_line": "pdf-011-line-112", "last_line": "pdf-011-line-122", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\nand other payments made according to the law on mandatory\nsocial insurance of a Contracting State shall only be taxable in\nthat State unless the recipient has been a resident in the other\nContracting State on or before the day of the exchange of the\ninstruments of ratification of this Agreement." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\nand other payments made according to the law on mandatory\nsocial insurance of a Contracting State shall only be taxable in\nthat State unless the recipient has been a resident in the other\nContracting State on or before the day of the exchange of the\ninstruments of ratification of this Agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-127", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708036, 753.81656, 531.480836, 780.24632 ], "first_line": "pdf-011-line-124", "last_line": "pdf-011-line-127", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.697456, 75.12096, 531.470656, 120.68464 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war\n(including restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be\ntaxable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war\n(including restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be\ntaxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698256, 136.69488, 531.472016, 182.25856 ], "first_line": "pdf-012-line-015", "last_line": "pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." } ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "9d61f9193b0cf5c09405e08d9e0af2b847aea1328b70521ae7dee08b3ce3404a", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697856, 233.74664, 531.470816, 410.80248 ], "first_line": "pdf-012-line-030", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, Land, political subdivision\nor local authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the services\nare rendered in that State and if the individual is a resident of\nthat State who\naa) is a national of that State or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, Land, political subdivision\nor local authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the services\nare rendered in that State and if the individual is a resident of\nthat State who\naa) is a national of that State or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.695536, 417.24568, 531.468416, 566.8232 ], "first_line": "pdf-012-line-062", "last_line": "pdf-012-line-086", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 17\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that\nState to an individual in respect of services rendered to that\nState, Land, political subdivision or local authority or some\nother legal entity under public law shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 17\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that\nState to an individual in respect of services rendered to that\nState, Land, political subdivision or local authority or some\nother legal entity under public law shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the 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of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under\npublic law of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.692016, 644.40744, 531.468176, 709.10488 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-113", "source_page": 12 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded 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If such remuneration is not taxed in\nthe State where the institution was founded, the provisions of\nArticle 14 shall apply." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply in\nrespect of salaries, wages and other similar remuneration and\npensions paid to individuals in respect of services rendered to\nthe Goethe Institute, the German Academic Exchange Service\n(“Deutscher Akademischer Austauschdienst”) further the\nCollegium Hungaricum, the Hungarian Cultural and Information\nCentre (“Magyar Kulturális és Tájékoztatási Központ”) respec -\ntively and to other comparable institutions mutually agreed by\nthe competent authorities. If such remuneration is not taxed in\nthe State where the institution was founded, the provisions of\nArticle 14 shall apply." } ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "2f1aee1a9187b7f35356f089df8873052369e394982a5a11bc7ee0537b3a49f6", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724066, 171.47736, 531.499586, 264.8756 ], "first_line": "pdf-013-line-017", "last_line": "pdf-013-line-035", "source_page": 13 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures,\nadvanced studies or carrying out research at such institution and\nwho is, or was immediately before that visit, a resident of the\nother Contracting State shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on his remuneration for such activity, provided\nthat such remuneration is derived by him from outside that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures,\nadvanced studies or carrying out research at such institution and\nwho is, or was immediately before that visit, a resident of the\nother Contracting State shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on his remuneration for such activity, provided\nthat such remuneration is derived by him from outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723266, 302.97704, 531.497346, 377.24144 ], "first_line": "pdf-013-line-040", "last_line": "pdf-013-line-054", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Payments which a student, post graduate student or\nbusiness apprentice who is or was immediately before visiting a\nContracting State a resident of the other Contracting State and\nwho is present in the first-mentioned State solely for the purpose\nof his education or training receives for the purpose of his\nmaintenance, education or training shall not be taxed in that\nState, provided that such payments arise from sources outside\nthat State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Payments which a student, post graduate student or\nbusiness apprentice who is or was immediately before visiting a\nContracting State a resident of the other Contracting State and\nwho is present in the first-mentioned State solely for the purpose\nof his education or training receives for the purpose of his\nmaintenance, education or training shall not be taxed in that\nState, provided that such payments arise from sources outside\nthat State." } ], "title": "Article 19\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "df70070e0eeebfd0b8b0090b97dd4475f2f85e461d302e2eb39f73d77137d503", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723106, 428.03456, 531.495506, 454.4644 ], "first_line": "pdf-013-line-060", "last_line": "pdf-013-line-064", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722306, 473.43192, 531.495986, 547.69632 ], "first_line": "pdf-013-line-067", "last_line": "pdf-013-line-081", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case the provisions of Article 7 shall apply." } ], "title": "Article 20\nOther Income" }, { "body_sha256": "fa1f76e992e7ead1b4eadb8ddad8bfffc2de102dd66724f6a3fefc52be11647b", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721666, 598.48928, 531.494626, 634.48608 ], "first_line": "pdf-013-line-087", "last_line": "pdf-013-line-093", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721986, 643.88664, 531.494706, 679.88344 ], "first_line": "pdf-013-line-095", "last_line": "pdf-013-line-101", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", 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management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721746, 753.8152, 531.492146, 770.67824 ], "first_line": "pdf-013-line-115", "last_line": "pdf-013-line-117", "source_page": 13 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 21\nCapital" }, { "body_sha256": "658a378fe351e97dc98ce141237517b9a7f8977c1d6db38eed99f2f89d373c37", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", 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this Agreement, is effectively taxed in Hungary. In the case\nof items of income from dividends the preceding provision\nshall apply only to such dividends as are paid to a company\n(not including partnerships) being a resident of Germany by a\ncompany being a resident of Hungary at least 10 per cent of\nthe capital of which is owned directly by the German com-\npany and which were not deducted when determining the\nprofits of the company distributing these dividends. There\nshall be exempted from the assessment basis of the taxes on\ncapital any shareholding the dividends of which if paid, would\nbe exempted, according to the foregoing sentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Hungarian tax paid under the laws of\nHungary and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) items of income that may be taxed in Hungary according\nto paragraph 2 of Article 13;\ncc) items of income that may be taxed in Hungary according\nto paragraph 3 of Article 14;\ndd) directors’ fees;\nee) items of income that may be taxed according to\nArticle 16.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in Hungary in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of\nthe business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital, which are under the provisions of this Agreement\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 24 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if the competent authority of Germany notifies the com-\npetent authority of Hungary of other items of income to\nwhich it intends to apply the provisions of sub-\nparagraph b). Double taxation is then avoided for the\nnotified income by allowing a tax credit from the first day\nof the calendar year, next following that in which the\nnotification was received and all legal requirements\naccording to the internal law of Germany are fulfilled." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of\nGermany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in Hungary and\nany item of capital situated within Hungary which, according\nto this Agreement, is effectively taxed in Hungary. In the case\nof items of income from dividends the preceding provision\nshall apply only to such dividends as are paid to a company\n(not including partnerships) being a resident of Germany by a\ncompany being a resident of Hungary at least 10 per cent of\nthe capital of which is owned directly by the German com-\npany and which were not deducted when determining the\nprofits of the company distributing these dividends. There\nshall be exempted from the assessment basis of the taxes on\ncapital any shareholding the dividends of which if paid, would\nbe exempted, according to the foregoing sentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Hungarian tax paid under the laws of\nHungary and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) items of income that may be taxed in Hungary according\nto paragraph 2 of Article 13;\ncc) items of income that may be taxed in Hungary according\nto paragraph 3 of Article 14;\ndd) directors’ fees;\nee) items of income that may be taxed according to\nArticle 16.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of Germany does not prove\nthat the gross income of the permanent establishment in the\nbusiness year in which the profit has been realised or of the\ncompany resident in Hungary in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment and\nto income from this immovable property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of\nthe business property of the permanent establishment\n(paragraph 3 of Article 13).\nd) Germany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital, which are under the provisions of this Agreement\nexempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 24 and if\nas a result of this difference in placement or attribution\nthe relevant income or capital would remain untaxed or\nbe taxed lower than without this conflict or\nbb) if the competent authority of Germany notifies the com-\npetent authority of Hungary of other items of income to\nwhich it intends to apply the provisions of sub-\nparagraph b). Double taxation is then avoided for the\nnotified income by allowing a tax credit from the first day\nof the calendar year, next following that in which the\nnotification was received and all legal requirements\naccording to the internal law of Germany are fulfilled." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703384, 190.9776, 531.478424, 468.25432 ], "first_line": "pdf-015-line-024", "last_line": "pdf-015-line-074", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of\nHungary as follows:\na) Where a resident of Hungary derives income or owns capital\nwhich, in accordance with the provisions of this Agreement\nmay be taxed in Germany, Hungary shall, subject to the\nprovisions of sub-paragraphs b) and c), exempt such income\nor capital from tax.\nb) Where a resident of Hungary derives items of income which,\nin accordance with the provisions of Article 10, may be taxed\nin Germany, Hungary shall allow as a deduction from the tax\non the income of that resident an amount equal to the tax\npaid in Germany. Such deduction shall not, however, exceed\nthat part of the tax, as computed before the deduction is\ngiven which is attributable to such items of income derived\nfrom Germany.\nc) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of Hungary is\nexempt from tax in Hungary, Hungary may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such resident, take into account the exempted\nincome or capital.\nd) The provisions of sub-paragraph a) shall not apply to income\nderived or capital owned by a resident of Hungary where\nGermany applies the provisions of this Convention to exempt\nsuch income or capital from tax or applies the provisions of\nparagraph 2 of Article 10 to such income." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of\nHungary as follows:\na) Where a resident of Hungary derives income or owns capital\nwhich, in accordance with the provisions of this Agreement\nmay be taxed in Germany, Hungary shall, subject to the\nprovisions of sub-paragraphs b) and c), exempt such income\nor capital from tax.\nb) Where a resident of Hungary derives items of income which,\nin accordance with the provisions of Article 10, may be taxed\nin Germany, Hungary shall allow as a deduction from the tax\non the income of that resident an amount equal to the tax\npaid in Germany. Such deduction shall not, however, exceed\nthat part of the tax, as computed before the deduction is\ngiven which is attributable to such items of income derived\nfrom Germany.\nc) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of Hungary is\nexempt from tax in Hungary, Hungary may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such resident, take into account the exempted\nincome or capital.\nd) The provisions of sub-paragraph a) shall not apply to income\nderived or capital owned by a resident of Hungary where\nGermany applies the provisions of this Convention to exempt\nsuch income or capital from tax or applies the provisions of\nparagraph 2 of Article 10 to such income." } ], "title": "Article 22\nElimination of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "body_sha256": "8e983ed97b3c670d9a584c027f6fa928abb1de54fa57fcdb1631f24c82f5743b", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701064, 513.58912, 531.476584, 587.85352 ], "first_line": "pdf-015-line-080", "last_line": "pdf-015-line-094", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with re-\nspect to residence, are or may be subjected. 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This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and\nreductions for taxation purposes on account of civil status or\nfamily responsibilities which it grants to its own residents." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and\nreductions for taxation purposes on account of civil status or\nfamily responsibilities which it grants to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721943, 75.11992, 531.496023, 187.65208 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-026", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 5 of Article 11, or paragraph 5 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 5 of Article 11, or paragraph 5 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721463, 204.07296, 531.495463, 278.33728 ], "first_line": "pdf-016-line-029", "last_line": "pdf-016-line-043", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721623, 304.32512, 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The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 23, to that of the Contracting State\nof which he is a national. 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Any agreement reached shall be imple -\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. 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They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. 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The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. 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Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public prosecutor’s investigation\nproceedings, public court proceedings or in judicial decisions.\nNotwithstanding the foregoing, information received by a Con-\ntracting State may be used for other purposes when such infor-\nmation may be used for such other purposes under the laws of\nboth States and the competent authority of the supplying State\nauthorises such else." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or\ncollection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1 or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public prosecutor’s investigation\nproceedings, public court proceedings or in judicial decisions.\nNotwithstanding the foregoing, information received by a Con-\ntracting State may be used for other purposes when such infor-\nmation may be used for such other purposes under the laws of\nboth States and the competent authority of the supplying State\nauthorises such else." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.739188, 284.16848, 531.516708, 408.912 ], "first_line": "pdf-017-line-042", "last_line": "pdf-017-line-064", "source_page": 17 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.737028, 415.25336, 531.511988, 499.08472 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-082", "source_page": 17 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.734548, 514.99296, 531.509668, 560.55664 ], "first_line": "pdf-017-line-085", "last_line": "pdf-017-line-093", "source_page": 17 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "title": "Article 25\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "43c4638bb1cd46d772628015257477ead1f72f8ed135c965e384d8917b1ddbc9", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733348, 602.17216, 531.506708, 686.00352 ], "first_line": "pdf-017-line-099", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its do-\nmestic law shall not be affected by the provisions of this Agree-\nment. The tax withheld at source shall be refunded on application\nby the taxpayer if and to the extent that it is reduced by this\nAgreement or ceases to apply." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its do-\nmestic law shall not be affected by the provisions of this Agree-\nment. The tax withheld at source shall be refunded on application\nby the taxpayer if and to the extent that it is reduced by this\nAgreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733108, 692.34488, 531.506628, 728.34168 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-123", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-132" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732308, 734.68296, 531.504948, 780.24664 ], "first_line": "pdf-017-line-125", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733829, 75.12056, 531.506069, 101.55048 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-008", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask among others for a certificate by the competent\nauthority on the residence in the other Contracting State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask among others for a certificate by the competent\nauthority on the residence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733429, 108.412, 531.506229, 144.40872 ], "first_line": "pdf-018-line-010", "last_line": "pdf-018-line-016", "source_page": 18 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement im-\nplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "title": "Article 26\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "body_sha256": "60eed41d1298ae43c442fbab987083e25a3efce1e7b69c3ce1f4bb61c7964631", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", 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to\nArticle 24 paragraph 3 on how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 27\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "e6caac187502f9f8c7b95d5cbbbb65cde4db7682f945d2d039659eaefef4700f", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732629, 314.59216, 531.505909, 350.58904 ], "first_line": "pdf-018-line-041", "last_line": "pdf-018-line-047", "source_page": 18 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." }, "pages": [ 18 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "title": "Article 28\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "4199b033a139be51ea7ef82dbbf8b2d00dacee4cbb55faaf106d357178b9677a", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732549, 393.76512, 531.504309, 410.628 ], "first_line": "pdf-018-line-053", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 18 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 29\nProtocol" }, { "body_sha256": "0254ba068afe28b125d780d3072e87901bcf5e8712e72852bb51fdfca5938164", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732309, 453.80408, 531.504069, 470.66696 ], "first_line": "pdf-018-line-060", "last_line": "pdf-018-line-062", "source_page": 18 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-083" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7228, 486.3946, 531.49608, 599.2386 ], "first_line": "pdf-018-line-064", "last_line": "pdf-018-line-083", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the 30 th day\nfollowing the day of the exchange of the instruments of\nratification and shall have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the 30 th day\nfollowing the day of the exchange of the instruments of\nratification and shall have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722, 606.1002, 531.49694, 780.23896 ], "first_line": "pdf-018-line-085", "last_line": "pdf-018-line-115", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Hungarian\nPeople’s Republic for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income, Profits and Capital, signed on\n18 th July 1977, shall cease to have effect, and respectively\nexpire:\na) in the case of taxes withheld at source, with respect of\namounts paid on or after the first day of January of the calen-\ndar year next following that in which the Agreement entered\ninto force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nc) in the case of paragraph 1 of Article 20, in respect of the\nexemption of taxes on the day when the period, therein\nmentioned, has ended." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Hungarian\nPeople’s Republic for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income, Profits and Capital, signed on\n18 th July 1977, shall cease to have effect, and respectively\nexpire:\na) in the case of taxes withheld at source, with respect of\namounts paid on or after the first day of January of the calen-\ndar year next following that in which the Agreement entered\ninto force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nc) in the case of paragraph 1 of Article 20, in respect of the\nexemption of taxes on the day when the period, therein\nmentioned, has ended." } ], "title": "Article 30\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "34963563abab1fa20e6a2d48874a303002e15aa394316c0a9b09e2c10ee0743a", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", 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amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of termina-\ntion is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." }, "pages": [ 19 ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the\nthirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into\nforce, give the other Contracting State, through diplomatic\nchannels, written notice of termination and, in such event, this\nAgreement shall cease to have effect, and respectively expire:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of termina-\ntion is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "title": "Article 31\nTermination" } ] }, "title": "2011 source edition" }