{ "citation": "BGBl. 2000 II S. 390", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2000-03-09", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "1999-05-18" }, "edition_label": "de-kuwait-2000-base | BGBl. 2000 II S. 390 | signed 1999-05-18 | published 2000-03-09 | Signed: 1999-05-18 | Gazette publication: 2000-03-09", "external_readers": {}, "id": "de-kuwait-2000-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-kuwait-2000-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-kuwait-2000-base/de/", "/library/treaties/de-kuwait-2000-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 1999-05-18; consent law 2000-02-27; gazette publication 2000-03-09. 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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander – soweit erforderlich – am Ende eines\njeden Jahres die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderun-\ngen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-033", "pdf-002-line-035" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", 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Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen\nWassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte oder Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zwecke der Erforschung und Ausbeutung der\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „der Staat Kuwait“ das Hoheitsgebiet\ndes Staates Kuwait einschließlich anderer Gebiete jenseits\ndes Küstenmeers, die in Übereinstimmung mit dem Völker-\nrecht nach dem Recht des Staates Kuwait als Gebiete aus-\ngewiesen worden sind oder später ausgewiesen werden\nkönnten, über die der Staat Kuwait souveräne Rechte oder\nHoheitsbefugnisse ausüben könnte;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder den Staat Kuwait;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen und\nGesellschaften;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n1. in bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bundesrepu-\nblik Deutschland sowie alle juristischen Personen, Perso-\nnengesellschaften und anderen Personenvereinigungen,\ndie nach dem in der Bundesrepublik Deutschland gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\n2. in bezug auf den Staat Kuwait alle natürlichen Personen,\ndie die Staatsangehörigkeit des Staates Kuwait besitzen,\nsowie alle juristischen Personen, Personengesellschaften\nund anderen Personenvereinigungen, die nach dem im\nStaat Kuwait geltenden Recht errichtet worden sind;\nh) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“ auf seiten der\nBundesrepublik Deutschland das Bundesministerium der\nFinanzen und auf seiten des Staates Kuwait den Minister der\nFinanzen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5316, 735.3836, 289.2356, 780.9492 ], "first_line": "pdf-003-line-116", "last_line": "pdf-003-line-124", "source_page": 3 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\njeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die\nihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zukommt,\nfür die das Abkommen gilt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 102.358, 292.7516, 203.8764 ], "first_line": "pdf-004-line-007", "last_line": "pdf-004-line-025", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“\na) im Fall der Bundesrepublik Deutschland eine Person, die\nnach dem Recht der Bundesrepublik Deutschland dort der\nunbeschränkten Steuerpflicht unterliegt;\nb) im Fall des Staates Kuwait eine natürliche Person, die ihren\nWohnsitz im Staat Kuwait hat und Staatsangehöriger des\nStaates Kuwait ist, und eine Gesellschaft, die im Staat Kuwait\nerrichtet worden ist und dort den Ort ihrer tatsächlichen\nGeschäftsleitung hat." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 210.2004, 292.746, 363.5972 ], "first_line": "pdf-004-line-026", "last_line": "pdf-004-line-054", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Für die Zwecke des Absatzes 1\na) gelten die Bundesrepublik Deutschland und ihre Gebietskör-\nperschaften als in der Bundesrepublik Deutschland ansässi-\nge Personen;\nb) gilt der Staat Kuwait als eine im Staat Kuwait ansässige Per-\nson;\nc) gelten öffentliche Einrichtungen gemäß ihrer Zugehörigkeit\nals in der Bundesrepublik Deutschland oder im Staat Kuwait\nansässige Personen. Als öffentliche Einrichtung gilt jede Ein-\nrichtung, die von der Regierung eines der Vertragsstaaten\noder im Fall der Bundesrepublik Deutschland von ihren\nGebietskörperschaften zur Erfüllung öffentlicher Aufgaben\ngeschaffen worden ist und von den zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten in gegenseitigem Einvernehmen als sol-\nche anerkannt wird." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 369.9212, 292.7476, 575.2164 ], "first_line": "pdf-004-line-056", "last_line": "pdf-004-line-091", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres-\nsen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten, so regeln\ndie zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in\ngegenseitigem Einvernehmen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 616.8404, 292.7236, 643.266 ], "first_line": "pdf-004-line-097", "last_line": "pdf-004-line-101", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 649.59, 292.69, 748.1868 ], "first_line": "pdf-004-line-103", "last_line": "pdf-004-line-118", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfaßt insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 754.5212, 292.7356, 771.3772 ], "first_line": "pdf-004-line-120", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", 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die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, daß\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", 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nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 454.262, 289.2188, 528.5196 ], "first_line": "pdf-005-line-074", "last_line": "pdf-005-line-088", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln.\nWenn die Tätigkeit dieses Vertreters jedoch vollständig oder fast\nvollständig diesem Unternehmen gewidmet ist, gilt er nicht als\nunabhängiger Vertreter im Sinne dieses Absatzes." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 544.7036, 289.2268, 599.8308 ], "first_line": "pdf-005-line-091", "last_line": "pdf-005-line-101", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, daß eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5316, 654.514, 289.1956, 700.0692 ], "first_line": "pdf-005-line-109", "last_line": "pdf-005-line-117", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im ande-\nren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5316, 706.6836, 289.2196, 780.95 ], "first_line": "pdf-005-line-118", "last_line": "pdf-005-line-132", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.06, 75.118, 292.748, 101.5444 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht\nals unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 107.858, 292.756, 134.2844 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 140.5988, 292.74, 176.5948 ], "first_line": "pdf-006-line-015", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 218.1588, 292.74, 282.8564 ], "first_line": "pdf-006-line-027", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 289.17, 292.74, 373.0068 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-057", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständi-\nges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unter-\nnehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewe-\nsen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 379.3108, 292.76, 463.1492 ], "first_line": "pdf-006-line-059", "last_line": "pdf-006-line-075", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen, ein-\nschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind. Die vorstehende Bestimmung gilt unabhängig von den im\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Begrenzungen, vorausge-\nsetzt, die abgezogenen Ausgaben entsprechen der internationa-\nlen Praxis." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 469.4636, 292.724, 543.7212 ], "first_line": "pdf-006-line-077", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, daß dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muß jedoch derart sein,\ndaß das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-\nstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 559.6052, 292.704, 586.0316 ], "first_line": "pdf-006-line-094", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 592.3452, 292.704, 628.3412 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, daß ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 634.6548, 292.7, 670.65 ], "first_line": "pdf-006-line-108", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 712.214, 292.732, 748.2108 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130", "pdf-006-line-132", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 754.5244, 292.764, 780.9508 ], "first_line": "pdf-006-line-128", "last_line": "pdf-006-line-132", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.242, 101.5444 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-007", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschiffahrt an Bord eines Schiffes, so\ngilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimathafen\ndes Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden ist, in\ndem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff\nbetreibt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 107.8284, 289.21, 134.2636 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-012", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118" ], "title": "Artikel 8\nSeeschiffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-034", 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vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 387.5812, 289.1892, 414.0076 ], "first_line": "pdf-007-line-053", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 420.2916, 289.2332, 611.83 ], "first_line": "pdf-007-line-059", "last_line": "pdf-007-line-094", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte (außer einer natürlichen Person oder\neiner Personengesellschaft) unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nSofern eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Per-\nson nach deutschem Recht Anspruch auf Anrechnung der Kör-\nperschaftsteuer für Dividenden hat, die von einer in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässigen Gesellschaft gezahlt werden,\nhat der Nutzungsberechtigte der Dividenden nach Buchstabe b\nAnspruch auf eine weitere Steuerbefreiung von 5 vom Hundert\ndes Bruttobetrags der Dividenden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 618.114, 289.2012, 748.2372 ], "first_line": "pdf-007-line-096", "last_line": "pdf-007-line-119", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet\na) Dividenden auf Aktien einschließlich Einkünfte aus Aktien,\nGenußrechten oder Genußscheinen, Kuxen, Gründeranteilen\noder anderen Rechten – ausgenommen Forderungen – mit\nGewinnbeteiligung und\nb) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem\ndie ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, und für die Zwecke\nder Besteuerung in der Bundesrepublik Deutschland Ein-\nkünfte eines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als\nstiller Gesellschafter und Ausschüttungen auf Anteilscheine\nan einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 754.5212, 289.23, 780.9476 ], "first_line": "pdf-007-line-120", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.06, 75.118, 292.756, 130.2452 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 146.1292, 292.756, 258.6668 ], "first_line": "pdf-008-line-016", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, daß diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder daß die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu\neiner im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen Ein-\nrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für\nnichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne\nganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\noder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 298.2404, 292.764, 334.2356 ], "first_line": "pdf-008-line-043", "last_line": "pdf-008-line-049", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte der Zinsen ist,\nnur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 340.5396, 292.756, 405.2476 ], "first_line": "pdf-008-line-050", "last_line": "pdf-008-line-062", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder\nmit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 411.5612, 292.764, 485.8188 ], "first_line": "pdf-008-line-064", "last_line": "pdf-008-line-078", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu die-\nser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 511.2724, 292.772, 614.2412 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-102", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 620.5548, 292.756, 713.95 ], "first_line": "pdf-008-line-103", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 754.5228, 292.728, 780.9492 ], "first_line": "pdf-008-line-127", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.218, 120.6852 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger\nder Lizenzgebühren der Nutzungsberechtigte ist, 10 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-033" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 127.3492, 289.226, 239.8868 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-033", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Marken,\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfah-\nren oder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung\ngewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Aus-\nrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck Lizenzgebühren umfaßt nicht Zahlungen für die Erbringung\nvon Dienstleistungen einschließlich Beratertätigkeit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 246.5508, 289.23, 330.3892 ], "first_line": "pdf-009-line-034", "last_line": "pdf-009-line-050", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem Lizenzgebühren stammen, eine gewerb-\nliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 346.6228, 289.226, 459.162 ], "first_line": "pdf-009-line-053", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Vertragsstaat stam-\nmend, in dem die Beriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 465.826, 289.226, 559.2228 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-094", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 611.786, 289.1612, 647.7828 ], "first_line": "pdf-009-line-101", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des Arti-\nkels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 654.4564, 289.2092, 747.854 ], "first_line": "pdf-009-line-109", "last_line": "pdf-009-line-127", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-007" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 754.5276, 289.2172, 780.954 ], "first_line": "pdf-009-line-128", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.06, 75.118, 292.724, 101.5444 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-007", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 108.138, 292.768, 134.5636 ], "first_line": "pdf-010-line-009", "last_line": "pdf-010-line-013", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 3\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der\nVeräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 179.5484, 292.7552, 263.374 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, daß der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung\nsteht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Verfügung, so\nkönnen die Einkünfte im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet wer-\nden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-042" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 269.958, 292.7512, 315.5228 ], "first_line": "pdf-010-line-035", "last_line": "pdf-010-line-042", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfaßt insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 360.5068, 292.7272, 425.2012 ], "first_line": "pdf-010-line-048", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-084" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 431.7852, 292.7696, 566.8308 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-084", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage während des betreffenden Steuerjahrs aufhält\nund\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 573.4252, 292.7872, 628.5516 ], "first_line": "pdf-010-line-086", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an Bord\neines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs, das im internationalen Ver-\nkehr betrieben wird, ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-\nleitung des Unternehmens befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-108" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0584, 673.5356, 292.7144, 719.102 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-108", "source_page": 10 } ], "text": "Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0584, 764.0764, 292.7264, 780.9428 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.202, 101.5444 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-007", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 14 und 15 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020" ], 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Sportler in einem Vertragsstaat ganz oder in\nwesentlichem Umfang aus öffentlichen Kassen des anderen Ver-\ntragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften unterstützt wird." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 274.2396, 289.194, 310.2364 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-042", "source_page": 11 } ], "text": "Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 1 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen, die einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person für frühere unselbständige Arbeit gezahlt\nwerden, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-065" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 359.9908, 289.218, 453.3844 ], "first_line": "pdf-011-line-048", "last_line": "pdf-011-line-065", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vergütungen, einschließlich Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften an eine natürliche Person für die diesem Staat, dem\nLand oder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese\nVergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat\nbesteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet\nwerden, die natürliche Person in diesem Staat ansässig, Staats-\nangehöriger dieses Staates und nicht Staatsangehöriger des\nerstgenannten Staates ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 459.7284, 289.218, 505.2836 ], "first_line": "pdf-011-line-066", "last_line": "pdf-011-line-074", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18\nanzuwenden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", 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für diese Tätigkeit bezo-\ngenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, daß\ndiese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 764.0804, 289.206, 780.9468 ], "first_line": "pdf-011-line-118", "last_line": "pdf-011-line-120", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.06, 75.118, 292.78, 243.4068 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-031", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Eine natürliche Person, die sich in einem Vertragsstaat\nlediglich als\na) Student einer Universität, Hochschule oder Schule in diesem\nVertragsstaat,\nb) Lehrling (in der Bundesrepublik Deutschland einschließlich\nder Volontäre oder Praktikanten),\nc) Empfänger eines Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder Sti-\npendiums einer religiösen, mildtätigen, wissenschaftlichen\noder pädagogischen Organisation vornehmlich zum Studium\noder zu Forschungsarbeiten oder\nd) Mitarbeiter eines Programms der technischen Zusammen-\narbeit, an dem die Regierung dieses Vertragsstaats beteiligt\nist,\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist mit den für ihren Unterhalt, ihr Studium oder ihre Ausbil-\ndung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland im erstge-\nnannten Vertragsstaat von der Steuer befreit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093" ], "title": "Artikel 20\nLehrer sowie Studenten und\nandere in der Ausbildung stehende Personen" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 292.6812, 292.716, 328.6772 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-043", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 335.3212, 292.764, 419.1596 ], "first_line": "pdf-012-line-044", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 483.554, 292.7552, 519.5612 ], "first_line": "pdf-012-line-068", "last_line": "pdf-012-line-074", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 526.2052, 292.7392, 590.9028 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-087", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 597.5468, 292.7712, 643.102 ], "first_line": "pdf-012-line-089", "last_line": "pdf-012-line-097", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 649.746, 292.7672, 676.1828 ], "first_line": "pdf-012-line-099", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-117", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", 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Ausnahme der Gulf Investment Corporation (GIC) und der\nUnited Arab Shipping Company (UASC) –, daß mindestens\n51 vom Hundert ihres wirtschaftlichen Eigentums unmittelbar\noder mittelbar dem Staat Kuwait und/oder einer öffentlichen\nEinrichtung des Staates Kuwait und/oder einer im Staat\nKuwait ansässigen natürlichen Person gehören und diese\nGesellschaft von den vorgenannten ansässigen Personen\nbeherrscht wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-051" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 202.0372, 289.2428, 333.7068 ], "first_line": "pdf-013-line-026", "last_line": "pdf-013-line-051", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Voraussetzung für die Entlastung von der deutschen Steuer\nnach Absatz 1 ist ferner, daß die im Staat Kuwait ansässige\nGesellschaft nachweist, daß der Hauptzweck der Gesellschaft\noder der Ausübung ihrer Tätigkeit oder des Erwerbs oder Besit-\nzes der Beteiligungen oder anderen Vermögenswerte, aus denen\ndie betroffenen Einkünfte stammen, nicht darin bestand, diese\nVorteile zugunsten einer Person zu erlangen, die nicht im Staat\nKuwait ansässig ist. Darüber hinaus muß die Gesellschaft nach-\nweisen, daß über 50 vom Hundert ihres Bruttoeinkommens\nweder unmittelbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlich-\nkeiten (einschließlich Verbindlichkeiten für Zinsen oder Lizenzge-\nbühren) gegenüber Personen verwendet werden, die keinen\nAnspruch auf die Vorteile dieses Abkommens nach den Buchsta-\nben a bis d haben." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 340.0212, 289.1748, 356.8772 ], "first_line": "pdf-013-line-052", "last_line": "pdf-013-line-054", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 findet das innerstaatliche\ndeutsche Recht betreffend die Steuervermeidung Anwendung." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 372.7612, 289.1908, 399.1868 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-061", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Die Erfüllung der Voraussetzungen der Absätze 1 und 2 ist\ndurch eine Bestätigung der zuständigen Behörde des Staates\nKuwait zu belegen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 405.5004, 289.2588, 470.1948 ], "first_line": "pdf-013-line-063", "last_line": "pdf-013-line-075", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Unabhängig von Absatz 4 tauschen die zuständigen Behör-\nden der beiden Vertragsstaaten im Rahmen des Artikels 26 die\nInformationen aus, die zur Durchführung der Bestimmungen die-\nses Artikels und zur Anwendung ihres jeweiligen innerstaatlichen\nRechts betreffend die Steuervermeidung notwendig sind. Bei\nUneinigkeit zwischen den zuständigen Behörden der beiden Ver-\ntragsstaaten findet das Verfahren nach Artikel 25 Anwendung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106" ], "title": "Artikel 23\nVorteilsbegrenzung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-013-line-128", "pdf-013-line-130", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 527.8892, 289.2188, 780.9476 ], "first_line": "pdf-013-line-084", "last_line": "pdf-013-line-130", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.0604, 75.118, 292.7548, 695.6884 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-119", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Soweit nicht Buchstabe b anzuwenden ist, werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer die Einkünfte\naus dem Staat Kuwait sowie die im Staat Kuwait gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen im Staat Kuwait besteuert werden können. Die Bundes-\nrepublik Deutschland behält aber das Recht, die so ausge-\nnommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festset-\nzung des Steuersatzes zu berücksichtigen.\nAuf Dividenden sind die vorstehenden Bestimmungen nur\ndann anzuwenden, wenn die Dividenden an eine in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer im Staat Kuwait\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Dividenden nach dem\nvorhergehenden Satz von der Steuerbemessungsgrundlage\nausgenommen sind oder bei Zahlung auszunehmen wären.\nb) Auf die von den nachstehenden Einkünften aus dem Staat\nKuwait zu erhebende deutsche Einkommensteuer und Kör-\nperschaftsteuer wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die Steuer angerechnet, die nach dem Recht des\nStaates Kuwait und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen gezahlt worden ist für\n1. Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\n2. Lizenzgebühren, auf die Artikel 12 Anwendung findet;\n3. Vergütungen, auf die Artikel 16 Anwendung findet;\n4. Einkünfte, auf die Artikel 17 Anwendung findet;\n5. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, auf die Artikel 6\nAnwendung findet. Dies gilt nicht, wenn das unbeweg-\nliche Vermögen, aus dem die Einkünfte stammen, zu einer\nin Artikel 7 erwähnten und im Staat Kuwait gelegenen\nBetriebsstätte oder zu einer in Artikel 14 erwähnten und\nim Staat Kuwait gelegenen festen Einrichtung tatsächlich\ngehört, es sei denn, auf die Gewinne der Betriebsstätte ist\naufgrund der Bestimmungen des Buchstabens c der\nBuchstabe a nicht anzuwenden.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10, auf Gewinne aus der Veräußerung\ndes Betriebsvermögens einer Betriebsstätte und auf Vermö-\ngenswerte, aufgrund derer diese Gewinne erzielt werden,\nsofern die in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Per-\nson nicht nachweist, daß die Betriebsstätte in dem Wirt-\nschaftsjahr, in dem der Gewinn erzielt wurde, oder die im\nStaat Kuwait ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr,\nfür das die Dividenden gezahlt wurden, ihr Bruttoeinkommen\nausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallen-\nden Tätigkeiten oder aus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes\nfallenden Beteiligungen bezieht; gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6\nAbsatz 4), sowie für Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Be-\ntriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 2).\nd) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\n1. wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln läßt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder Vermögens-\nwerte unbesteuert blieben oder zu niedrig besteuert wür-\nden oder\n2. wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation und vorbehaltlich der Beschränkungen ihres\ninnerstaatlichen Rechts dem Staat Kuwait auf diploma-\ntischem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die sie den\nBuchstaben b anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation\nwird erst am ersten Tag des Kalenderjahres wirksam, das\nauf das Jahr erfolgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde und nachdem alle rechtlichen Voraussetzungen\nnach dem innerstaatlichen Recht der Bundesrepublik\nDeutschland für das Wirksamwerden der Notifikation\nerfüllt sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-130", "pdf-014-line-132", "pdf-014-line-134", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0604, 702.3228, 292.7644, 780.9484 ], "first_line": "pdf-014-line-120", "last_line": "pdf-014-line-134", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.218, 163.334 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-019", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Die Doppelbesteuerung im Staat Kuwait wird nach Maß-\ngabe der folgenden Bestimmungen dieses Artikels vermieden:\nBezieht eine im Staat Kuwait ansässige Person Einkünfte oder\nhat sie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen sowohl in der Bundesrepublik\nDeutschland als auch im Staat Kuwait besteuert werden, so\nrechnet der Staat Kuwait auf die vom Einkommen dieser Person\nzu erhebende Steuer den Betrag an, der der gezahlten deutschen\nSteuer vom Einkommen und der gemäß Artikel 10 Absatz 2\nSatz 2 ermäßigten Steuer entspricht, und auf die vom Vermögen\ndieser Person zu erhebende Steuer den Betrag, der der gezahl-\nten deutschen Steuer vom Vermögen entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den Teil\nder vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkommen oder\nvom Vermögen nicht übersteigen, der auf das Einkommen oder\nVermögen entfällt, das in der Bundesrepublik Deutschland be-\nsteuert werden kann." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082" ], "title": "Artikel 24\nBefreiung\nvon der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-042" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 214.698, 289.234, 308.094 ], "first_line": "pdf-015-line-025", "last_line": "pdf-015-line-042", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, daß Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechts-\nmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats\nunterbreiten, in dem sie ansässig ist. Der Fall muß innerhalb von\ndrei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbrei-\ntet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden\nBesteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 314.758, 289.218, 389.0236 ], "first_line": "pdf-015-line-044", "last_line": "pdf-015-line-058", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, daß eine dem Abkommen nicht entspre-\nchende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungsrege-\nlung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der\nVertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-069" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 395.678, 289.194, 450.814 ], "first_line": "pdf-015-line-060", "last_line": "pdf-015-line-069", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam dar-\nüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 457.478, 289.23, 483.9036 ], "first_line": "pdf-015-line-071", "last_line": "pdf-015-line-075", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Ab-\nsätze unmittelbar miteinander verkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-117" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 535.2572, 289.242, 724.3324 ], "first_line": "pdf-015-line-081", "last_line": "pdf-015-line-117", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\nerforderlich sind. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhal-\nten hat, sind ebenso geheimzuhalten wie die aufgrund des inner-\nstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen\nund dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der\nGerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Voll-\nstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsbehelfen hinsichtlich der Steuern befaßt sind, für die\ndieses Abkommen gilt. Diese Personen oder Behörden dürfen\ndie Informationen nur für diese Zwecke und nur im Einklang mit\nden von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\ngemachten Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die Informa-\ntionen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer\nGerichtsentscheidung offenlegen, sofern die zuständige Behörde\ndes anderen Vertragsstaats keine Einwände erhebt. An andere\nStellen dürfen sie die Informationen nur mit vorheriger Zu-\nstimmung der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\nübermitteln." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 730.986, 289.1924, 780.9428 ], "first_line": "pdf-015-line-119", "last_line": "pdf-015-line-127", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 63.06, 75.118, 292.7544, 144.1148 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-015", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf keinen Fall so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079" ], "title": "Artikel 26\nAustausch von Informationen" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 189.0484, 292.736, 225.0452 ], "first_line": "pdf-016-line-021", "last_line": "pdf-016-line-027", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in\ngegenseitigem Einvernehmen, wie die in den vorstehenden Arti-\nkeln vorgesehenen Begrenzungen und Befreiungen durchzu-\nführen sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 231.6188, 292.76, 286.746 ], "first_line": "pdf-016-line-029", "last_line": "pdf-016-line-039", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Es besteht Einvernehmen darüber, daß das Abkommen\nnicht so auszulegen ist, als hindere es die Bundesrepublik\nDeutschland daran, die Beträge zu besteuern, die nach dem\nVierten Teil des deutschen Außensteuergesetzes zu den Einkünf-\nten einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Person\ngehören." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019" ], "title": "Artikel 27\nVerschiedenes" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-046", 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"pdf-016-line-075", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat ist, für Zwecke des Abkommens als im Ent-\nsendestaat ansässig, wenn\na) sie nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften\naus Quellen außerhalb dieses Staates nicht besteuert wird\nund\nb) sie im Entsendestaat mit ihrem Welteinkommen denselben\nsteuerlichen Verpflichtungen unterliegt wie in diesem Staat\nansässige Personen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044" ], "title": "Artikel 28\nDiplomatische und\nkonsularische Vorrechte" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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Dezember 1997 gezahlt werden;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\ngezahlt werden, die am 1. Januar 1998 oder danach begin-\nnen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079" ], "title": "Artikel 29\nInkrafttreten" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 716.2508, 292.724, 780.9468 ], "first_line": "pdf-016-line-108", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.186, 134.2444 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-013", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf eines Zeitraums von fünf Jahren, vom\nTag des Inkrafttretens des Abkommens an gerechnet, das\nAbkommen gegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diploma-\ntischem Weg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist das Abkom-\nmen nicht mehr anzuwenden:\na) bei den im Abzugsweg (an der Quelle) erhobenen Steuern auf\ndie Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalender-\njahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106" ], "title": "Artikel 30\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "89c4bc5a01af2be4291d1f922dc9271e9c107f20ba232505237952f9aedd180a", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "4807b169a725f6a1eb9ce22bd83a743bcdf8d00837df94a30a204e7bf7a062b6", "source_sha256": "314ef097abee6f158a14a5596c96c07cd53245f3f329dbca118bb07e8b3e21c5", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Kuwait/2000-03-09-Kuwait-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 400.9708, 535.0808, 417.8372 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-032", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-026", "pdf-002-line-028" ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 459.2612, 535.0448, 495.258 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a politi-\ncal subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 501.542, 535.1208, 547.0988 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-054", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, as well as taxes on\ncapital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 562.9428, 535.0592, 757.8084 ], "first_line": "pdf-002-line-057", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 } ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are in\nparticular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe Einkommensteuer (income tax),\nthe Koerperschaftsteuer (corporation tax),\nthe Vermoegensteuer (capital tax), and\nthe Gewerbesteuer (trade tax),\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the State of Kuwait:\nthe corporate income tax,\nthe 5 % of the net profits of shareholding companies payable\nto the Kuwait Foundation of Advancement of Science (KFAS),\nthe Zakat,\n(hereinafter referred to as “Kuwaiti tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4216, 764.082, 535.1376, 780.9484 ], "first_line": "pdf-002-line-087", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 301.8916, 75.1228, 531.6276, 111.1196 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-010", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nAt the end of each year, the competent authorities of the Con-\ntracting States shall – if necessary – notify each other of changes\nwhich have been made in their respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-034", "pdf-002-line-036" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 166.0532, 531.6124, 719.1604 ], "first_line": "pdf-003-line-017", "last_line": "pdf-003-line-114", "source_page": 3 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\n(a) the term “the Federal Republic of Germany” means the terri-\ntory of the Federal Republic of Germany, as well as the area\nof the sea-bed, its sub-soil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic\nof Germany exercises there, in conformity with international\nlaw and its national legislation, sovereign rights or jurisdiction\nto explore and exploit the natural resources;\n(b) the term “the State of Kuwait” means the territory of the State\nof Kuwait including any area beyond the territorial sea which\nin accordance with international law has been or may here-\nafter be designated, under the laws of the State of Kuwait, as\nan area over which the State of Kuwait may exercise sover-\neign rights or jurisdiction;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the State of Kuwait or the Federal Republic of\nGermany as the context requires;\n(d) the term “person” means an individual and a company;\n(e) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “national” means:\n(1) in respect of the Federal Republic of Germany any Ger-\nman within the meaning of the Basic Law of the Federal\nRepublic of Germany and any legal person, partnership\nand association deriving its status as such from the laws\nin force in the Federal Republic of Germany;\n(2) in respect of the State of Kuwait any individual possess-\ning the nationality of the State of Kuwait and any legal\nperson, partnership and association deriving its status as\nsuch from the law in force in the State of Kuwait;\n(h) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\n(i) the term “competent authority” means in the case of the Fed-\neral Republic of Germany the Federal Ministry of Finance and\nin the case of the State of Kuwait the Minister of Finance." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8924, 735.3844, 531.6044, 780.95 ], "first_line": "pdf-003-line-117", "last_line": "pdf-003-line-125", "source_page": 3 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement by a Contract-\ning State, any term not defined therein shall, unless the context\notherwise requires, have the meaning which it has under the law\nof that State concerning the taxes to which the Agreement\napplies." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4196, 102.3612, 535.138, 194.3092 ], "first_line": "pdf-004-line-008", "last_line": "pdf-004-line-024", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means:\n(a) in the case of the Federal Republic of Germany, a person who\nunder the laws of the Federal Republic of Germany is subject\nto unlimited tax liability there;\n(b) in the case of the State of Kuwait, an individual who has his\ndomicile in the State of Kuwait and is a national of the State\nof Kuwait and a company which is incorporated in the State\nof Kuwait and has its place of effective management there." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4204, 210.2036, 535.1164, 363.6004 ], "first_line": "pdf-004-line-027", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "2. For the purposes of paragraph 1 above\n(a) the Federal Republic of Germany and its political subdivi-\nsions shall be deemed to be a resident of the Federal Repub-\nlic of Germany;\n(b) the State of Kuwait shall be deemed to be a resident of the\nState of Kuwait;\n(c) government institutions shall be deemed, according to affilia-\ntion, to be a resident of the Federal Republic of Germany or of\nthe State of Kuwait. Any institution shall be deemed to be a\ngovernment institution which has been created by the gov-\nernment of one of the Contracting States or, in the case of the\nFederal Republic of Germany, of its political subdivisions, for\nthe fulfillment of public functions and which is recognized as\nsuch by mutual agreement of the competent authorities of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4212, 369.9244, 535.1092, 575.2196 ], "first_line": "pdf-004-line-057", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident of\nthe State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States, the competent authorities of\nthe Contracting States shall settle the question by mutual\nagreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4212, 616.8436, 535.0852, 643.2692 ], "first_line": "pdf-004-line-098", "last_line": "pdf-004-line-102", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4212, 649.5932, 535.0452, 748.19 ], "first_line": "pdf-004-line-104", "last_line": "pdf-004-line-119", "source_page": 4 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop; and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.422, 754.5244, 535.126, 780.9508 ], "first_line": "pdf-004-line-121", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "3. A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than nine\nmonths." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 75.1236, 531.6196, 318.942 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-048", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 335.1156, 531.5796, 447.6532 ], "first_line": "pdf-005-line-051", "last_line": "pdf-005-line-073", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 454.2676, 531.6116, 538.0956 ], "first_line": "pdf-005-line-075", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it is dealing\nin that State through a broker, general commission agent or any\nother agent of an independent status, provided that such per-\nsons are acting in the ordinary course of their business. How-\never, when the activities of such an agent are devoted wholly or\nalmost wholly on behalf of that enterprise he will not be con-\nsidered an agent of an independent status within the meaning of\nthis paragraph." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 544.7092, 531.5956, 599.8364 ], "first_line": "pdf-005-line-092", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State, or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a perma-\nnent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 654.5196, 531.5876, 690.5148 ], "first_line": "pdf-005-line-110", "last_line": "pdf-005-line-116", "source_page": 5 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 706.6892, 531.6036, 780.9556 ], "first_line": "pdf-005-line-119", "last_line": "pdf-005-line-133", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 305.42, 75.1244, 535.084, 101.5508 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 107.8644, 535.112, 134.2908 ], "first_line": "pdf-006-line-010", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 140.6052, 535.136, 176.6012 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-022", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of indepen-\ndent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108" ], "title": "Article 6\nIncome\nfrom Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 218.1652, 535.14, 282.8628 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 289.1764, 535.116, 373.0132 ], "first_line": "pdf-006-line-042", "last_line": "pdf-006-line-058", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 379.3172, 535.14, 463.1556 ], "first_line": "pdf-006-line-060", "last_line": "pdf-006-line-076", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere. The foregoing provision is appli-\ncable irrespective of limitations provided by the internal laws,\nprovided that the deducted expenses are in accordance with the\ninternational practice." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-093" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 469.47, 535.144, 553.2972 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-093", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 559.6108, 535.12, 586.0372 ], "first_line": "pdf-006-line-095", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 592.3508, 535.12, 628.3468 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to\nbe attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good and\nsufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 634.6604, 535.088, 670.6556 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-115", "source_page": 6 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 712.2196, 535.0992, 748.2164 ], "first_line": "pdf-006-line-121", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits derived from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-131", "pdf-006-line-133", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 754.53, 535.1072, 780.9564 ], "first_line": "pdf-006-line-129", "last_line": "pdf-006-line-133", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 301.89, 75.1212, 531.57, 91.9876 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-006", "source_page": 7 } ], "text": "2. If the place of effective management of a shipping enterprise\nis aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in the\nContracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 107.8316, 531.602, 134.2668 ], "first_line": "pdf-007-line-009", "last_line": "pdf-007-line-013", "source_page": 7 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nderived from the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 174.7212, 531.5852, 337.5604 ], "first_line": "pdf-007-line-019", "last_line": "pdf-007-line-047", "source_page": 7 } ], "text": "Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 387.5844, 531.5332, 414.0108 ], "first_line": "pdf-007-line-054", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 420.2948, 531.6332, 611.8332 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-095", "source_page": 7 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner (other than an individual or a partnership) holds\ndirectly at least 10 per cent of the capital of the company pay-\ning the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nAs long as a resident in the Federal Republic of Germany is en-\ntitled under German law to a tax credit (Anrechnung der Koerper-\nschaftsteuer) in respect of dividends paid by a company that is a\nresident of the Federal Republic of Germany, the beneficial\nowner of the dividends subject to sub-paragraph b) shall be en-\ntitled to a further relief of tax of 5 per cent of the gross amount of\nthe dividends." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 618.1172, 531.5852, 738.6708 ], "first_line": "pdf-007-line-097", "last_line": "pdf-007-line-118", "source_page": 7 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means:\n(a) dividends on shares including income from shares, “jouis-\nsance” shares or “jouissance” rights, mining shares,\nfounders’ shares or other rights, not being debt-claims, par-\nticipating in profits, and\n(b) other income which is subjected to the same taxation treat-\nment as income from shares by the laws of the State of which\nthe company making the distribution is a resident, and for the\npurpose of taxation in the Federal Republic of Germany,\nincome derived by a sleeping partner from his participation as\nsuch and distributions on certificates of an investment trust." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 754.5244, 531.5612, 780.9508 ], "first_line": "pdf-007-line-121", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 305.42, 75.1228, 535.108, 139.8196 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-015", "source_page": 8 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein and the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 146.1332, 535.116, 249.1004 ], "first_line": "pdf-008-line-017", "last_line": "pdf-008-line-037", "source_page": 8 } ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 298.2444, 535.1152, 324.67 ], "first_line": "pdf-008-line-044", "last_line": "pdf-008-line-048", "source_page": 8 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State shall be taxable only in that other\nState if such resident is the beneficial owner of the interest." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 340.5444, 535.1312, 405.2524 ], "first_line": "pdf-008-line-051", "last_line": "pdf-008-line-063", "source_page": 8 } ], "text": "2. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-081" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 411.566, 535.1152, 504.9628 ], "first_line": "pdf-008-line-065", "last_line": "pdf-008-line-081", "source_page": 8 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the benefi-\ncial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,\ncarries on business in the other Contracting State in which the\ninterest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 511.2764, 535.1472, 604.6748 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-101", "source_page": 8 } ], "text": "4. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the interest, whether he is a resident\nof a Contracting State or not, has in a Contracting State a per-\nmanent establishment or a fixed base in connection with which\nthe indebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 620.5588, 535.0752, 713.954 ], "first_line": "pdf-008-line-104", "last_line": "pdf-008-line-122", "source_page": 8 } ], "text": "5. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-008-line-132" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 754.5268, 535.0712, 780.9532 ], "first_line": "pdf-008-line-128", "last_line": "pdf-008-line-132", "source_page": 8 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 75.1276, 531.5812, 120.6948 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise, and according to the law of that\nState, but if the recipient is the beneficial owner of the royalties\nthe tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross\namount of such royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 127.3588, 531.6092, 211.1972 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-030", "source_page": 9 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematographic films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for the use of, or the\nright of use, industrial, commercial, or scientific equipment, or for\ninformation concerning industrial, commercial or scientific ex-\nperience. The term royalties does not include payments for the\nfurnishing of services, including consultancy services." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 246.5612, 531.6332, 339.97 ], "first_line": "pdf-009-line-035", "last_line": "pdf-009-line-052", "source_page": 9 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 346.634, 531.6172, 449.6028 ], "first_line": "pdf-009-line-054", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a resi-\ndent of a Contracting State or not, has in a Contracting State a\npermanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such roy-\nalties are borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such royalties shall be deemed to arise in the Contracting\nState in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 465.8364, 531.5932, 559.2332 ], "first_line": "pdf-009-line-077", "last_line": "pdf-009-line-095", "source_page": 9 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 611.7964, 531.5772, 647.7932 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-108", "source_page": 9 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and situ-\nated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 654.4668, 531.6132, 738.3044 ], "first_line": "pdf-009-line-110", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 } ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such a\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-009-line-133", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 754.538, 531.5932, 780.9644 ], "first_line": "pdf-009-line-129", "last_line": "pdf-009-line-133", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 305.4184, 75.1164, 535.0344, 91.9828 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-005", "source_page": 10 } ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 108.1364, 535.1304, 134.562 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-012", "source_page": 10 } ], "text": "4. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 3, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 179.5468, 535.1144, 244.2428 ], "first_line": "pdf-010-line-018", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an indepen-\ndent character shall be taxable only in that State unless he has a\nfixed base regularly available to him in the other Contracting\nState for the purpose of performing his activities. If he has such a\nfixed base, the income may be taxed in the other State but only\nso much of it as is attributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 269.9572, 535.1224, 305.962 ], "first_line": "pdf-010-line-034", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, lawyers,\nengineers, architects, dentists and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 360.506, 535.0624, 425.2004 ], "first_line": "pdf-010-line-047", "last_line": "pdf-010-line-059", "source_page": 10 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 431.7844, 535.1064, 557.27 ], "first_line": "pdf-010-line-061", "last_line": "pdf-010-line-082", "source_page": 10 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in the fiscal\nyear concerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 573.4236, 535.0952, 618.9804 ], "first_line": "pdf-010-line-085", "last_line": "pdf-010-line-093", "source_page": 10 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 673.534, 535.0912, 709.53 ], "first_line": "pdf-010-line-100", "last_line": "pdf-010-line-106", "source_page": 10 } ], "text": "Directors’ fees and similar payments derived by a resident of a\nContracting State in his capacity as a member of the board of\ndirectors of a company which is a resident of the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-009" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 764.074, 535.1464, 780.9404 ], "first_line": "pdf-010-line-113", "last_line": "pdf-010-line-115", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 301.89, 75.1204, 531.578, 111.1172 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-009", "source_page": 11 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as an athlete, from his personal activities\nas such exercised in the other Contracting State, may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 117.4612, 531.578, 172.5876 ], "first_line": "pdf-011-line-011", "last_line": "pdf-011-line-021", "source_page": 11 } ], "text": "2. Where income in respect of personal activities exercised by\nan entertainer or an athlete in his capacity as such accrues not\nto the entertainer or athlete himself but to another person, that\nincome may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or athlete are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 178.9316, 531.562, 224.4884 ], "first_line": "pdf-011-line-023", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nvisit of entertainers or athletes to a Contracting State is sup-\nported wholly or substantially from public funds of the other Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111" ], "title": "Article 17\nArtistes and Athletes" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 274.2428, 531.586, 310.2396 ], "first_line": "pdf-011-line-037", "last_line": "pdf-011-line-043", "source_page": 11 } ], "text": "Subject to the provisions of paragraph 1 of Article 19, pensions\nand other similar remuneration paid to a resident of a Contract-\ning State in consideration of past employment shall be taxable\nonly in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035" ], "title": "Article 18\nPensions" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 359.994, 531.602, 434.258 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-063", "source_page": 11 } ], "text": "1. Remuneration including pensions paid by a Contracting\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof to\nan individual in respect of services rendered to that State, Land,\nsubdivision or authority shall be taxable only in that State. How-\never, such remuneration shall be taxable only in the other Con-\ntracting State if the services are rendered in that State, if the indi-\nvidual is a resident of that State, a national of that State and not\na national of the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 459.7316, 531.586, 495.7268 ], "first_line": "pdf-011-line-067", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "2. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on by a Contracting State, a\nLand, a political subdivision or a local authority thereof." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 511.6308, 531.618, 576.326 ], "first_line": "pdf-011-line-076", "last_line": "pdf-011-line-088", "source_page": 11 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 635.6404, 531.586, 729.0492 ], "first_line": "pdf-011-line-096", "last_line": "pdf-011-line-114", "source_page": 11 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a University, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.39, 764.0828, 524.494, 771.3788 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 305.4192, 75.126, 535.1152, 243.414 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-032", "source_page": 12 } ], "text": "2. An individual who is present in a Contracting State solely\n(a) as a student at a university, college or school in that Con-\ntracting State;\n(b) as a business apprentice (including in the case of the Federal\nRepublic of Germany a Volontaer or a Praktikant);\n(c) as the recipient of a grant, allowance or award for the primary\npurpose of study or research from a religious, charitable,\nscientific or educational organization, or\n(d) as a member of a technical cooperation programme entered\ninto by the Government of that Contracting State;\nand who is, or was immediately before visiting that State, a resi-\ndent of the other Contracting State, shall be exempt from tax in\nthe first-mentioned Contracting State in respect of remittances\nfrom abroad for the purpose of his maintenance, education or\ntraining." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094" ], "title": "Article 20\nTeachers,\nStudents and Trainees" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 292.6884, 535.0592, 319.1148 ], "first_line": "pdf-012-line-038", "last_line": "pdf-012-line-042", "source_page": 12 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 335.3284, 535.1392, 438.2972 ], "first_line": "pdf-012-line-045", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi-\ndent of a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, or performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the right or property in\nrespect of which the income is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 483.562, 535.1232, 509.9988 ], "first_line": "pdf-012-line-069", "last_line": "pdf-012-line-073", "source_page": 12 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 526.2124, 535.1472, 590.91 ], "first_line": "pdf-012-line-076", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of the\nbusiness property of a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State or\nby movable property pertaining to a fixed base available to a\nresident of a Contracting State in the other Contracting State for\nthe purpose of performing independent personal services, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 597.554, 535.1472, 643.1092 ], "first_line": "pdf-012-line-090", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 649.7532, 535.1272, 666.6196 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-102", "source_page": 12 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 721.4532, 535.1392, 780.9588 ], "first_line": "pdf-012-line-109", "last_line": "pdf-012-line-118", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 301.8916, 75.1212, 531.6036, 186.1668 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-024", "source_page": 13 } ], "text": "1. A person that is a resident of the State of Kuwait and derives\nincome from the Federal Republic of Germany shall be entitled\nin the Federal Republic of Germany to all the benefits of the\nArticles 8, 10 to 13 and paragraph 4 of Article 22 only if such\nperson is\n(a) the State of Kuwait;\n(b) a government institution of the State of Kuwait as defined in\nsub-paragraph c) of paragraph 2 of Article 4;\n(c) an individual;\n(d) a company provided that such company – except the Gulf\nInvestment Corporation (GIC) and the United Arab Shipping\nCompany (UASC) – can prove that at least 51 per cent of the\nbeneficial interest in it is owned, directly or indirectly, by the\nState of Kuwait and/or by a government institution of the\nState of Kuwait and/or an individual, who is a resident of the\nState of Kuwait and that company is controlled by the afore-\nmentioned residents." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 202.0404, 531.6116, 314.5796 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "2. A further prerequisite for relief from German taxes under\nparagraph 1 is that the company resident in the State of Kuwait\nproves that it was not a principal purpose of the company or of\nthe conduct of its business or of the acquisition or maintenance\nby it of the shareholding or other property from which the income\nin question is derived to obtain any of such benefits to the\nadvantage of a person who is not a resident of the State of\nKuwait. Furthermore the company has to prove that more than\n50 per cent of its gross income is not used, directly or indirectly,\nto meet liabilities (including liabilities for interest or royalties) to\npersons not entitled to benefits of this Agreement under sub-\nparagraphs a) to d)." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 340.0236, 531.5796, 366.4492 ], "first_line": "pdf-013-line-053", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2 the\nprovisions of the German internal law concerning tax avoidance\nare applicable." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 372.7636, 531.5636, 399.1892 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-062", "source_page": 13 } ], "text": "4. The fulfillment of the condition under paragraphs 1 and 2\nhas to be attested by a confirmation of the competent authority\nof the State of Kuwait." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 405.5028, 531.5876, 479.7572 ], "first_line": "pdf-013-line-064", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "5. Irrespective of paragraph 4 the competent authorities of\nboth Contracting States shall to the extent provided under the\nprovisions of Article 26 exchange such information as is neces-\nsary for carrying out the provisions of this Article and the appli-\ncation of their respective internal laws concerning tax avoidance.\nIn case of disagreement between the competent authorities of\nthe two Contracting States, the procedure under Article 25 shall\nbe applied." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107" ], "title": "Article 23\nLimitation on Benefits" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126", "pdf-013-line-127", "pdf-013-line-129", "pdf-013-line-131", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 527.8908, 531.6188, 780.95 ], "first_line": "pdf-013-line-085", "last_line": "pdf-013-line-131", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 305.4212, 75.122, 535.1316, 686.122 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 } ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\n(a) Unless the provisions of sub-paragraph b) apply, there shall\nbe excluded from the basis upon which German tax is\nimposed, any item of income arising in the State of Kuwait\nand any item of capital situated within the State of Kuwait,\nwhich, according to this Agreement, may be taxed in the\nState of Kuwait. The Federal Republic of Germany, however,\nretains the right to take into account in the determination of\nits rate of tax the items of income and capital so excluded.\nIn the case of income from dividends the foregoing provisions\nshall apply only to such dividends as are paid to a company\n(not including partnerships) being a resident of the Federal\nRepublic of Germany by a company being a resident of the\nState of Kuwait at least 10 % of the capital of which is owned\ndirectly by the German company.\nFor the purpose of taxes on capital there shall also be ex-\ncluded from the basis upon which German tax is imposed\nany shareholding, the dividends of which are excluded or, if\npaid, would be excluded, according to the immediately fore-\ngoing sentence, from the basis upon which German tax is\nimposed.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman income and corporation tax payable in respect of the fol-\nlowing items of income arising in the State of Kuwait, the tax\npaid under the laws of the State of Kuwait and in accordance\nwith this Agreement on:\n(1) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\n(2) royalties to which Article 12 applies;\n(3) remuneration to which Article 16 applies;\n(4) income to which Article 17 applies;\n(5) income from immovable property to which Article 6\napplies. This shall not apply if the immovable property\nfrom which such income arises is effectively connected\nwith a permanent establishment referred to in Article 7\nand situated in the State of Kuwait or with a fixed base\nreferred to in Article 14 and situated in the State of\nKuwait, unless the provisions of sub-paragraph (c) pre-\nclude the application of the provisions of sub-para-\ngraph (a) to the profits of the permanent establishment.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) above shall apply\ninstead of the provision of sub-paragraph (a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 to profits from the\nalienation of the business property of a permanent establish-\nment and to the assets from which such profits are derived if\nthe resident of the Federal Republic of Germany does not\nprove that the gross income of the permanent establishment\nin the business year in which the profit has been realized or of\nthe company resident in the State of Kuwait in the business\nyear for which the dividends were paid was derived ex-\nclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of Section 8 paragraph 1 nos. 1 to 6 of the German\nLaw on External Tax Relations (Aussensteuergesetz) or from\nparticipations within the meaning of Section 8 paragraph 2 of\nthat Law; the same shall apply to immovable property used\nby a permanent establishment (paragraph 4 of Article 6) and\nto profits from the alienation of such immovable property\n(paragraph 1 of Article 13) and of the movable property form-\ning part of the business property of the permanent establish-\nment (paragraph 2 of Article 13).\n(d) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) above\ndouble taxation shall be avoided by allowing a tax credit as\nlaid down in sub-paragraph (b) above:\n(1) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Ar-\nticle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed too low; or\n(2) if after proper consultation and subject to the limitations\nof its domestic law the Federal Republic of Germany\nnotifies the State of Kuwait through diplomatic channels\nof other income to which it intends to apply the provisions\nof sub-paragraph (b). The notification shall not take effect\nuntil the first day of the calendar year following the year in\nwhich the notification was made and all legal require-\nments under the domestic law of the Federal Republic of\nGermany for the notification to take effect have been ful-\nfilled." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129", "pdf-014-line-131", "pdf-014-line-133", "pdf-014-line-135", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.422, 702.326, 535.122, 780.9516 ], "first_line": "pdf-014-line-121", "last_line": "pdf-014-line-135", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 301.8908, 75.1164, 531.6108, 163.3316 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-018", "source_page": 15 } ], "text": "2. Double taxation in the State of Kuwait shall be avoided in\naccordance with the following provisions of this Article:\nWhere a resident of the State of Kuwait derives income or owns\ncapital which, in accordance with the provisions of this Agree-\nment, may be taxed in both the Federal Republic of Germany and\nthe State of Kuwait, the State of Kuwait shall allow as a deduc-\ntion from the tax on the income of that resident, an amount equal\nto the German tax on income paid and the German tax reduced\naccording to the second sentence of paragraph 2 of Article 10;\nand as a deduction from the tax on the capital of that resident an\namount equal to the German capital tax paid.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\npart of the tax on income or on capital, as computed before the\ndeduction is given, which is attributable, as the case may be, to\nthe income or the capital which may be taxed in the Federal\nRepublic of Germany." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083" ], "title": "Article 24\nRelief\nfrom Double Taxation" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 214.6956, 531.6028, 298.5212 ], "first_line": "pdf-015-line-024", "last_line": "pdf-015-line-040", "source_page": 15 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident. The case must be\npresented within three years from the first notification of the\naction resulting in taxation not in accordance with the provisions\nof the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 314.7556, 531.5788, 389.0212 ], "first_line": "pdf-015-line-043", "last_line": "pdf-015-line-057", "source_page": 15 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavor, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 395.6756, 531.5828, 441.2412 ], "first_line": "pdf-015-line-059", "last_line": "pdf-015-line-067", "source_page": 15 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 457.4748, 531.5228, 483.9004 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-074", "source_page": 15 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 535.254, 531.61, 705.1884 ], "first_line": "pdf-015-line-080", "last_line": "pdf-015-line-114", "source_page": 15 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement. Any information received by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) involved in the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to, the taxes covered by the\nAgreement. Such persons or authorities shall use the information\nonly for such purposes and only in accordance with the restric-\ntions imposed by the competent authority of the other Contract-\ning State. They may disclose the information in public court pro-\nceedings or in judicial decisions provided that the competent\nauthority of the other Contracting State raises no objection. They\nmay transmit the information to other agencies only with the prior\nconsent of the competent authority of the other Contracting\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 730.982, 531.562, 780.9388 ], "first_line": "pdf-015-line-118", "last_line": "pdf-015-line-126", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 305.42, 75.1204, 535.0904, 144.1172 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-016", "source_page": 16 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\n(a) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\n(b) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\n(c) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or to supply information the disclosure of which\nwould be contrary to public policy (ordre public)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 189.0508, 535.1128, 225.0476 ], "first_line": "pdf-016-line-022", "last_line": "pdf-016-line-028", "source_page": 16 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nmutually agree on arrangements concerning the manner in which\nthe limitations and exemptions contained in the foregoing Artic-\nles are to be implemented." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 231.6212, 535.1168, 277.1884 ], "first_line": "pdf-016-line-030", "last_line": "pdf-016-line-038", "source_page": 16 } ], "text": "2. It is agreed that the Agreement shall not be interpreted\nas preventing the Federal Republic of Germany from taxing\namounts which under part 4 of the German Aussensteuergesetz\nare included in the income of a resident of the Federal Republic\nof Germany." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020" ], "title": "Article 27\nMiscellaneous" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 339.242, 535.1008, 375.2372 ], "first_line": "pdf-016-line-047", "last_line": "pdf-016-line-053", "source_page": 16 } ], "text": "1. Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an interna-\ntional organization under the general rules of international law or\nunder the provisions of special agreements." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 391.3812, 535.1312, 502.9572 ], "first_line": "pdf-016-line-056", "last_line": "pdf-016-line-076", "source_page": 16 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 4 an individual who\nis a member of a diplomatic mission or a consular post of a Con-\ntracting State which is situated in the other Contracting State or\nin a third State shall be deemed for the purposes of the Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State,\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his world income as are residents of that\nState." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045" ], "title": "Article 28\nDiplomatic\nand Consular Privileges" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4216, 547.8812, 535.0536, 583.8772 ], "first_line": "pdf-016-line-082", "last_line": "pdf-016-line-088", "source_page": 16 } ], "text": "1. This Agreement shall be subject to ratification in accordance\nwith the constitutional requirements of the two Contracting\nStates and the instruments of ratification shall be exchanged at\nBerlin as soon as possible." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4216, 590.4508, 535.1256, 663.758 ], "first_line": "pdf-016-line-090", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force upon the exchange of\nthe instruments of ratification and shall have effect in both Con-\ntracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid after December 31, 1997;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for any\nperiods beginning on or after January 1, 1998." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080" ], "title": "Article 29\nEntry into Force" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-015" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4224, 716.2524, 535.1104, 780.9484 ], "first_line": "pdf-016-line-109", 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that in which the notice of termi-\nnation is given." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107" ], "title": "Article 30\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "80e1cb8ba8f1fdf113671b99a07042c6756e3e1dfcfd589a9a7ab32bf2f9e431", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "81361132a77b5421dc099cdda569f04ea7624103a6aa65602abd2cc755db1d0e", "source_sha256": "314ef097abee6f158a14a5596c96c07cd53245f3f329dbca118bb07e8b3e21c5", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Kuwait/2000-03-09-Kuwait-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Kuwait · Quellenfassung", "en": "Germany – Kuwait · source edition" }, "version": "de-kuwait-2000-base | BGBl. 2000 II S. 390 | signed 1999-05-18 | published 2000-03-09 | Signed: 1999-05-18 | Gazette 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der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n1. in bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bundesrepu-\nblik Deutschland sowie alle juristischen Personen, Perso-\nnengesellschaften und anderen Personenvereinigungen,\ndie nach dem in der Bundesrepublik Deutschland gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\n2. in bezug auf den Staat Kuwait alle natürlichen Personen,\ndie die Staatsangehörigkeit des Staates Kuwait besitzen,\nsowie alle juristischen Personen, Personengesellschaften\nund 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als eine im Staat Kuwait ansässige Per-\nson;\nc) gelten öffentliche Einrichtungen gemäß ihrer Zugehörigkeit\nals in der Bundesrepublik Deutschland oder im Staat Kuwait\nansässige Personen. Als öffentliche Einrichtung gilt jede Ein-\nrichtung, die von der Regierung eines der Vertragsstaaten\noder im Fall der Bundesrepublik Deutschland von ihren\nGebietskörperschaften zur Erfüllung öffentlicher Aufgaben\ngeschaffen worden ist und von den zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten in gegenseitigem Einvernehmen als sol-\nche anerkannt wird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Für die Zwecke des Absatzes 1\na) gelten die Bundesrepublik Deutschland und ihre Gebietskör-\nperschaften als in der Bundesrepublik Deutschland ansässi-\nge Personen;\nb) gilt der Staat Kuwait als eine im Staat Kuwait ansässige Per-\nson;\nc) gelten öffentliche Einrichtungen gemäß ihrer Zugehörigkeit\nals in der Bundesrepublik Deutschland oder im Staat Kuwait\nansässige Personen. 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Frage in\ngegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres-\nsen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten, so regeln\ndie zuständigen 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"para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 649.59, 292.69, 748.1868 ], "first_line": "pdf-004-line-103", "last_line": "pdf-004-line-118", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfaßt insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfaßt insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0596, 754.5212, 292.7356, 771.3772 ], "first_line": "pdf-004-line-120", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", 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verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, daß\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, daß\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 335.11, 289.2268, 447.6476 ], "first_line": "pdf-005-line-050", "last_line": "pdf-005-line-072", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 454.262, 289.2188, 528.5196 ], "first_line": "pdf-005-line-074", "last_line": "pdf-005-line-088", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln.\nWenn die Tätigkeit dieses Vertreters jedoch vollständig oder fast\nvollständig diesem Unternehmen gewidmet ist, gilt er nicht als\nunabhängiger Vertreter im Sinne dieses Absatzes." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln.\nWenn die Tätigkeit dieses Vertreters jedoch vollständig oder fast\nvollständig diesem Unternehmen gewidmet ist, gilt er nicht als\nunabhängiger Vertreter im Sinne dieses Absatzes." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 544.7036, 289.2268, 599.8308 ], "first_line": "pdf-005-line-091", "last_line": "pdf-005-line-101", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, daß eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) Allein dadurch, daß eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "6166af6d512e468ea374d34c071830c5fb0f396680c4f5acf7a27fff5f9cce03", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], 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Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht\nals unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfaßt in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht\nals unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 107.858, 292.756, 134.2844 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 140.5988, 292.74, 176.5948 ], "first_line": "pdf-006-line-015", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "0cb0e3675495ff43560738e2d2d626c983ebb70e68b07a29986df95d9bee3044", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 218.1588, 292.74, 282.8564 ], "first_line": "pdf-006-line-027", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. 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Die vorstehende Bestimmung gilt unabhängig von den im\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Begrenzungen, vorausge-\nsetzt, die abgezogenen Ausgaben entsprechen der internationa-\nlen Praxis." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen, ein-\nschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind. Die vorstehende Bestimmung gilt unabhängig von den im\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Begrenzungen, vorausge-\nsetzt, die abgezogenen Ausgaben entsprechen der internationa-\nlen Praxis." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 469.4636, 292.724, 543.7212 ], "first_line": "pdf-006-line-077", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, daß dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muß jedoch derart sein,\ndaß das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-\nstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, daß dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muß jedoch derart sein,\ndaß das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels überein-\nstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 559.6052, 292.704, 586.0316 ], "first_line": "pdf-006-line-094", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 592.3452, 292.704, 628.3412 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, daß ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, daß ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 634.6548, 292.7, 670.65 ], "first_line": "pdf-006-line-108", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "9fffb5915098920f9c2ff5184dc00f2dc7de09c391889016bbd0c5a2ad426c0a", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 712.214, 292.732, 748.2108 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-126", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130", "pdf-006-line-132", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", 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Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff\nbetreibt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 107.8284, 289.21, 134.2636 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-012", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschiffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "541671f437cb9afa1efa32b87249a51b090c898321cdd07571791a3acb3179ad", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 174.718, 289.234, 347.1172 ], "first_line": "pdf-007-line-018", "last_line": "pdf-007-line-048", "source_page": 7 } ], "text": "Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapitel eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapitel eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "305c8028198849d2d3c23cba4dc7a5e39cd3fc60f6090578d8aac2e53a5015f5", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 387.5812, 289.1892, 414.0076 ], "first_line": "pdf-007-line-053", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 420.2916, 289.2332, 611.83 ], "first_line": "pdf-007-line-059", "last_line": "pdf-007-line-094", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die 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"text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte (außer einer natürlichen Person oder\neiner Personengesellschaft) unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nSofern eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Per-\nson nach deutschem Recht Anspruch auf Anrechnung der Kör-\nperschaftsteuer für Dividenden hat, die von einer in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässigen Gesellschaft gezahlt werden,\nhat der Nutzungsberechtigte der Dividenden nach Buchstabe b\nAnspruch auf eine weitere Steuerbefreiung von 5 vom Hundert\ndes Bruttobetrags der Dividenden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 618.114, 289.2012, 748.2372 ], "first_line": "pdf-007-line-096", "last_line": "pdf-007-line-119", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet\na) Dividenden auf Aktien einschließlich Einkünfte aus Aktien,\nGenußrechten oder Genußscheinen, Kuxen, Gründeranteilen\noder anderen Rechten – ausgenommen Forderungen – mit\nGewinnbeteiligung und\nb) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem\ndie ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, und für die Zwecke\nder Besteuerung in der Bundesrepublik Deutschland Ein-\nkünfte eines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als\nstiller Gesellschafter und Ausschüttungen auf Anteilscheine\nan einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet\na) Dividenden auf Aktien einschließlich Einkünfte aus Aktien,\nGenußrechten oder Genußscheinen, Kuxen, Gründeranteilen\noder anderen Rechten – ausgenommen Forderungen – mit\nGewinnbeteiligung und\nb) sonstige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem\ndie ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften\naus Aktien steuerlich gleichgestellt sind, und für die Zwecke\nder Besteuerung in der Bundesrepublik Deutschland Ein-\nkünfte eines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als\nstiller Gesellschafter und Ausschüttungen auf Anteilscheine\nan einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 754.5212, 289.23, 780.9476 ], "first_line": "pdf-007-line-120", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.06, 75.118, 292.756, 130.2452 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 146.1292, 292.756, 258.6668 ], "first_line": "pdf-008-line-016", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, daß diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder daß die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu\neiner im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen Ein-\nrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für\nnichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne\nganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\noder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, daß diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder daß die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu\neiner im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder festen Ein-\nrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für\nnichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne\nganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\noder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "bd742d37ed18252984d4103f0636b84315f54e1d41a0b7cd12a134ead9343b36", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 298.2404, 292.764, 334.2356 ], "first_line": "pdf-008-line-043", "last_line": "pdf-008-line-049", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte der Zinsen ist,\nnur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen, wenn diese 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be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder\nmit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 411.5612, 292.764, 485.8188 ], "first_line": "pdf-008-line-064", "last_line": "pdf-008-line-078", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu die-\nser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu die-\nser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 511.2724, 292.772, 614.2412 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-102", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 620.5548, 292.756, 713.95 ], "first_line": "pdf-008-line-103", "last_line": "pdf-008-line-121", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "bbdaa02f03fb33721930bc47613728590982f2281c4cb3022c8d80eaa8b3963e", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 754.5228, 292.728, 780.9492 ], "first_line": "pdf-008-line-127", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.218, 120.6852 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger\nder Lizenzgebühren der Nutzungsberechtigte ist, 10 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger\nder Lizenzgebühren der Nutzungsberechtigte ist, 10 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-033" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 127.3492, 289.226, 239.8868 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-033", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Marken,\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfah-\nren oder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung\ngewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Aus-\nrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck Lizenzgebühren umfaßt nicht Zahlungen für die Erbringung\nvon Dienstleistungen einschließlich Beratertätigkeit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Marken,\nMustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfah-\nren oder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung\ngewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Aus-\nrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. 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In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem Lizenzgebühren stammen, eine gewerb-\nliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 346.6228, 289.226, 459.162 ], "first_line": "pdf-009-line-053", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Vertragsstaat stam-\nmend, in dem die Beriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Vertragsstaat stam-\nmend, in dem die Beriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 465.826, 289.226, 559.2228 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-094", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "d01eaf592e6b2e93a7c32f395525bf0a4d075cf0c9c49e355f95a3e86ed0053e", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5292, 611.786, 289.1612, 647.7828 ], "first_line": "pdf-009-line-101", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des Arti-\nkels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem 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"692fb90202dd9704e8c3d616c79f4a346f25883fbae2b35ae955eccc72a4bcfa", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 179.5484, 292.7552, 263.374 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, daß der Person im anderen Vertragsstaat für die Ausübung\nihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung\nsteht. 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Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Verfügung, so\nkönnen die Einkünfte im anderen Staat besteuert werden, jedoch\nnur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet wer-\nden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-042" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 269.958, 292.7512, 315.5228 ], "first_line": "pdf-010-line-035", "last_line": "pdf-010-line-042", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfaßt insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfaßt insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "3ee2144cbebdf1b0b9924be62ad8183f732c50766c76846b21d7cae8ea378595", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 360.5068, 292.7272, 425.2012 ], "first_line": "pdf-010-line-048", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-084" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 431.7852, 292.7696, 566.8308 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-084", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage während des betreffenden Steuerjahrs aufhält\nund\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage während des betreffenden Steuerjahrs aufhält\nund\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 573.4252, 292.7872, 628.5516 ], "first_line": "pdf-010-line-086", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an Bord\neines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs, das im internationalen Ver-\nkehr betrieben wird, ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-\nleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für unselbständige Arbeit, die an Bord\neines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs, das im internationalen Ver-\nkehr betrieben wird, ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäfts-\nleitung des Unternehmens befindet." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "5c6bee8cffc45770751d2927f83dedf7ce94e10106c449604de08b9c71dc36a3", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-108" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0584, 673.5356, 292.7144, 719.102 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-108", "source_page": 10 } ], "text": "Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "cf192c9efafb3f54ba5ee7e1e5c66a238acbdc27aa53ed3bba1bc9e56fb5d5b2", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0584, 764.0764, 292.7264, 780.9428 ], "first_line": "pdf-010-line-114", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.202, 101.5444 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-007", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 14 und 15 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 14 und 15 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie Büh-\nnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker, oder\nals Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich aus-\ngeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 117.458, 289.202, 172.5844 ], "first_line": "pdf-011-line-010", "last_line": "pdf-011-line-020", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14\nund 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person\nzu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14\nund 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 178.9284, 289.214, 224.4852 ], "first_line": "pdf-011-line-022", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht, wenn der Aufenthalt der\nKünstler oder Sportler in einem Vertragsstaat ganz oder in\nwesentlichem Umfang aus öffentlichen Kassen des anderen Ver-\ntragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften unterstützt wird." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht, wenn der Aufenthalt der\nKünstler oder Sportler in einem Vertragsstaat ganz oder in\nwesentlichem Umfang aus öffentlichen Kassen des anderen Ver-\ntragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften unterstützt wird." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "e6deecdb84e3e54188588e8ce4df999da7500772189cd85fba2992f7119d2c79", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 274.2396, 289.194, 310.2364 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-042", "source_page": 11 } ], "text": "Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 1 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen, die einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person für frühere unselbständige Arbeit gezahlt\nwerden, nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 1 können Ruhegehälter\nund ähnliche Vergütungen, die einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person für frühere unselbständige Arbeit gezahlt\nwerden, nur in diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter" }, { "body_sha256": "b518b6100353a662e2b61e0b38458b27b2ef192e368c6dbfe4430f8530a9a583", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-065" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 359.9908, 289.218, 453.3844 ], "first_line": "pdf-011-line-048", "last_line": "pdf-011-line-065", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vergütungen, einschließlich Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften an eine natürliche Person für die diesem Staat, dem\nLand oder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese\nVergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat\nbesteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet\nwerden, die natürliche Person in diesem Staat ansässig, Staats-\nangehöriger dieses Staates und nicht Staatsangehöriger des\nerstgenannten Staates ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vergütungen, einschließlich Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften an eine natürliche Person für die diesem Staat, dem\nLand oder der Gebietskörperschaft geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur in diesem Staat besteuert werden. Diese\nVergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat\nbesteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet\nwerden, die natürliche Person in diesem Staat ansässig, Staats-\nangehöriger dieses Staates und nicht Staatsangehöriger des\nerstgenannten Staates ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 459.7284, 289.218, 505.2836 ], "first_line": "pdf-011-line-066", "last_line": "pdf-011-line-074", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18\nanzuwenden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18\nanzuwenden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 511.6276, 289.206, 576.3228 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-087", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nkörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit des-\nsen Zustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Gebiets-\nkörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige\nHelfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit des-\nsen Zustimmung entsandt worden sind." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "07bfb67d0ff003da648b87ebe2028ca23b50a50db9e2a576f3e0b0c9378d0e45", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", 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außerhalb dieses Staates bezogen wer-\nden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule oder Schule,\neines Museums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nVertragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaus-\ntausches in diesem Staat höchstens 2 Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist im erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezo-\ngenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, daß\ndiese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", 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wissenschaftlichen\noder pädagogischen Organisation vornehmlich zum Studium\noder zu Forschungsarbeiten oder\nd) Mitarbeiter eines Programms der technischen Zusammen-\narbeit, an dem die Regierung dieses Vertragsstaats beteiligt\nist,\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist mit den für ihren Unterhalt, ihr Studium oder ihre Ausbil-\ndung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland im erstge-\nnannten Vertragsstaat von der Steuer befreit." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(2) Eine natürliche Person, die sich in einem Vertragsstaat\nlediglich als\na) Student einer Universität, Hochschule oder Schule in diesem\nVertragsstaat,\nb) Lehrling (in der Bundesrepublik Deutschland einschließlich\nder Volontäre oder Praktikanten),\nc) Empfänger eines Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder Sti-\npendiums einer religiösen, mildtätigen, wissenschaftlichen\noder pädagogischen Organisation vornehmlich zum Studium\noder zu Forschungsarbeiten oder\nd) Mitarbeiter eines Programms der technischen Zusammen-\narbeit, an dem die Regierung dieses Vertragsstaats beteiligt\nist,\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist mit den für ihren Unterhalt, ihr Studium oder ihre Ausbil-\ndung bestimmten Überweisungen aus dem Ausland im erstge-\nnannten Vertragsstaat von der Steuer befreit." } ], "title": "Artikel 20\nLehrer sowie Studenten und\nandere in der Ausbildung stehende Personen" }, { "body_sha256": "825916d9472d5d5c5d6ce2f2bd82c46e4fd1528a5c7aa25c88b2e017ab05632f", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 292.6812, 292.716, 328.6772 ], "first_line": "pdf-012-line-037", "last_line": "pdf-012-line-043", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 335.3212, 292.764, 419.1596 ], "first_line": "pdf-012-line-044", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzu-\nwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger\nim anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder\nVermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "6909b5c33e048580ff93957a4e13ef04cffa895a4b2dd4ca56422bcd93bad301", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 483.554, 292.7552, 519.5612 ], "first_line": "pdf-012-line-068", "last_line": "pdf-012-line-074", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 526.2052, 292.7392, 590.9028 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-087", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen 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Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 649.746, 292.7672, 676.1828 ], "first_line": "pdf-012-line-099", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "109d8521c72b9c74a5b3781ccbe673afe2bc9d37da444d1abf0aa26113bbe113", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-117", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0592, 721.4468, 292.7752, 780.9524 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-117", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.226, 195.7236 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-025", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine im Staat Kuwait ansässige Person, die Einkünfte aus\nder Bundesrepublik Deutschland bezieht, hat in der Bundes-\nrepublik Deutschland nur dann Anspruch auf alle Vorteile der\nArtikel 8, 10 bis 13 und 22 Absatz 4, wenn sie\na) der Staat Kuwait ist;\nb) eine öffentliche Einrichtung des Staates Kuwait im Sinne des\nArtikels 4 Absatz 2 Buchstabe c ist;\nc) eine natürliche Person ist;\nd) eine Gesellschaft ist, vorausgesetzt, sie kann nachweisen –\nmit Ausnahme der Gulf Investment Corporation (GIC) und der\nUnited Arab Shipping Company (UASC) –, daß mindestens\n51 vom Hundert ihres wirtschaftlichen Eigentums unmittelbar\noder mittelbar dem Staat Kuwait und/oder einer öffentlichen\nEinrichtung des Staates Kuwait und/oder einer im Staat\nKuwait ansässigen natürlichen Person gehören und diese\nGesellschaft von den vorgenannten ansässigen Personen\nbeherrscht wird." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(1) Eine im Staat Kuwait ansässige Person, die Einkünfte aus\nder Bundesrepublik Deutschland bezieht, hat in der Bundes-\nrepublik Deutschland nur dann Anspruch auf alle Vorteile der\nArtikel 8, 10 bis 13 und 22 Absatz 4, wenn sie\na) der Staat Kuwait ist;\nb) eine öffentliche Einrichtung des Staates Kuwait im Sinne des\nArtikels 4 Absatz 2 Buchstabe c ist;\nc) eine natürliche Person ist;\nd) eine Gesellschaft ist, vorausgesetzt, sie kann nachweisen –\nmit Ausnahme der Gulf Investment Corporation (GIC) und der\nUnited Arab Shipping Company (UASC) –, daß mindestens\n51 vom Hundert ihres wirtschaftlichen Eigentums unmittelbar\noder mittelbar dem Staat Kuwait und/oder einer öffentlichen\nEinrichtung des Staates Kuwait und/oder einer im Staat\nKuwait ansässigen natürlichen Person gehören und diese\nGesellschaft von den vorgenannten ansässigen Personen\nbeherrscht wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", 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Darüber hinaus muß die Gesellschaft nach-\nweisen, daß über 50 vom Hundert ihres Bruttoeinkommens\nweder unmittelbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlich-\nkeiten (einschließlich Verbindlichkeiten für Zinsen oder Lizenzge-\nbühren) gegenüber Personen verwendet werden, die keinen\nAnspruch auf die Vorteile dieses Abkommens nach den Buchsta-\nben a bis d haben." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Voraussetzung für die Entlastung von der deutschen Steuer\nnach Absatz 1 ist ferner, daß die im Staat Kuwait ansässige\nGesellschaft nachweist, daß der Hauptzweck der Gesellschaft\noder der Ausübung ihrer Tätigkeit oder des Erwerbs oder Besit-\nzes der Beteiligungen oder anderen Vermögenswerte, aus denen\ndie betroffenen Einkünfte stammen, nicht darin bestand, diese\nVorteile zugunsten einer Person zu erlangen, die nicht im Staat\nKuwait ansässig ist. Darüber hinaus muß die Gesellschaft nach-\nweisen, daß über 50 vom Hundert ihres Bruttoeinkommens\nweder unmittelbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlich-\nkeiten (einschließlich Verbindlichkeiten für Zinsen oder Lizenzge-\nbühren) gegenüber Personen verwendet werden, die keinen\nAnspruch auf die Vorteile dieses Abkommens nach den Buchsta-\nben a bis d haben." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 340.0212, 289.1748, 356.8772 ], "first_line": "pdf-013-line-052", "last_line": "pdf-013-line-054", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 findet das innerstaatliche\ndeutsche Recht betreffend die Steuervermeidung Anwendung." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Ungeachtet der Absätze 1 und 2 findet das innerstaatliche\ndeutsche Recht betreffend die Steuervermeidung Anwendung." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 372.7612, 289.1908, 399.1868 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-061", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Die Erfüllung der Voraussetzungen der Absätze 1 und 2 ist\ndurch eine Bestätigung der zuständigen Behörde des Staates\nKuwait zu belegen." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Die Erfüllung der Voraussetzungen der Absätze 1 und 2 ist\ndurch eine Bestätigung der zuständigen Behörde des Staates\nKuwait zu belegen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 405.5004, 289.2588, 470.1948 ], "first_line": "pdf-013-line-063", "last_line": "pdf-013-line-075", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Unabhängig von Absatz 4 tauschen die zuständigen Behör-\nden der beiden Vertragsstaaten im Rahmen des Artikels 26 die\nInformationen aus, die zur Durchführung der Bestimmungen die-\nses Artikels und zur Anwendung ihres jeweiligen innerstaatlichen\nRechts betreffend die Steuervermeidung notwendig sind. Bei\nUneinigkeit zwischen den zuständigen Behörden der beiden Ver-\ntragsstaaten findet das Verfahren nach Artikel 25 Anwendung." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Unabhängig von Absatz 4 tauschen die zuständigen Behör-\nden der beiden Vertragsstaaten im Rahmen des Artikels 26 die\nInformationen aus, die zur Durchführung der Bestimmungen die-\nses Artikels und zur Anwendung ihres jeweiligen innerstaatlichen\nRechts betreffend die Steuervermeidung notwendig sind. Bei\nUneinigkeit zwischen den zuständigen Behörden der beiden Ver-\ntragsstaaten findet das Verfahren nach Artikel 25 Anwendung." } ], "title": "Artikel 23\nVorteilsbegrenzung" }, { "body_sha256": "e8938ed6510dccb87bc3f21ccfcd887fa69c320d483c9a3f5045125669022606", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-013-line-128", "pdf-013-line-130", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5308, 527.8892, 289.2188, 780.9476 ], "first_line": "pdf-013-line-084", "last_line": "pdf-013-line-130", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.0604, 75.118, 292.7548, 695.6884 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-119", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Soweit nicht Buchstabe b anzuwenden ist, werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer die Einkünfte\naus dem Staat Kuwait sowie die im Staat Kuwait gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen im Staat Kuwait besteuert werden können. Die Bundes-\nrepublik Deutschland behält aber das Recht, die so ausge-\nnommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festset-\nzung des Steuersatzes zu berücksichtigen.\nAuf Dividenden sind die vorstehenden Bestimmungen nur\ndann anzuwenden, wenn die Dividenden an eine in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer im Staat Kuwait\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Dividenden nach dem\nvorhergehenden Satz von der Steuerbemessungsgrundlage\nausgenommen sind oder bei Zahlung auszunehmen wären.\nb) Auf die von den nachstehenden Einkünften aus dem Staat\nKuwait zu erhebende deutsche Einkommensteuer und Kör-\nperschaftsteuer wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die Steuer angerechnet, die nach dem Recht des\nStaates Kuwait und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen gezahlt worden ist für\n1. Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\n2. Lizenzgebühren, auf die Artikel 12 Anwendung findet;\n3. Vergütungen, auf die Artikel 16 Anwendung findet;\n4. Einkünfte, auf die Artikel 17 Anwendung findet;\n5. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, auf die Artikel 6\nAnwendung findet. Dies gilt nicht, wenn das unbeweg-\nliche Vermögen, aus dem die Einkünfte stammen, zu einer\nin Artikel 7 erwähnten und im Staat Kuwait gelegenen\nBetriebsstätte oder zu einer in Artikel 14 erwähnten und\nim Staat Kuwait gelegenen festen Einrichtung tatsächlich\ngehört, es sei denn, auf die Gewinne der Betriebsstätte ist\naufgrund der Bestimmungen des Buchstabens c der\nBuchstabe a nicht anzuwenden.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10, auf Gewinne aus der Veräußerung\ndes Betriebsvermögens einer Betriebsstätte und auf Vermö-\ngenswerte, aufgrund derer diese Gewinne erzielt werden,\nsofern die in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Per-\nson nicht nachweist, daß die Betriebsstätte in dem Wirt-\nschaftsjahr, in dem der Gewinn erzielt wurde, oder die im\nStaat Kuwait ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr,\nfür das die Dividenden gezahlt wurden, ihr Bruttoeinkommen\nausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallen-\nden Tätigkeiten oder aus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes\nfallenden Beteiligungen bezieht; gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6\nAbsatz 4), sowie für Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Be-\ntriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 2).\nd) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\n1. wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln läßt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder Vermögens-\nwerte unbesteuert blieben oder zu niedrig besteuert wür-\nden oder\n2. wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation und vorbehaltlich der Beschränkungen ihres\ninnerstaatlichen Rechts dem Staat Kuwait auf diploma-\ntischem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die sie den\nBuchstaben b anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation\nwird erst am ersten Tag des Kalenderjahres wirksam, das\nauf das Jahr erfolgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde und nachdem alle rechtlichen Voraussetzungen\nnach dem innerstaatlichen Recht der Bundesrepublik\nDeutschland für das Wirksamwerden der Notifikation\nerfüllt sind." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Soweit nicht Buchstabe b anzuwenden ist, werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer die Einkünfte\naus dem Staat Kuwait sowie die im Staat Kuwait gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen im Staat Kuwait besteuert werden können. Die Bundes-\nrepublik Deutschland behält aber das Recht, die so ausge-\nnommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der Festset-\nzung des Steuersatzes zu berücksichtigen.\nAuf Dividenden sind die vorstehenden Bestimmungen nur\ndann anzuwenden, wenn die Dividenden an eine in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer im Staat Kuwait\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Dividenden nach dem\nvorhergehenden Satz von der Steuerbemessungsgrundlage\nausgenommen sind oder bei Zahlung auszunehmen wären.\nb) Auf die von den nachstehenden Einkünften aus dem Staat\nKuwait zu erhebende deutsche Einkommensteuer und Kör-\nperschaftsteuer wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die Steuer angerechnet, die nach dem Recht des\nStaates Kuwait und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen gezahlt worden ist für\n1. Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\n2. Lizenzgebühren, auf die Artikel 12 Anwendung findet;\n3. Vergütungen, auf die Artikel 16 Anwendung findet;\n4. Einkünfte, auf die Artikel 17 Anwendung findet;\n5. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, auf die Artikel 6\nAnwendung findet. Dies gilt nicht, wenn das unbeweg-\nliche Vermögen, aus dem die Einkünfte stammen, zu einer\nin Artikel 7 erwähnten und im Staat Kuwait gelegenen\nBetriebsstätte oder zu einer in Artikel 14 erwähnten und\nim Staat Kuwait gelegenen festen Einrichtung tatsächlich\ngehört, es sei denn, auf die Gewinne der Betriebsstätte ist\naufgrund der Bestimmungen des Buchstabens c der\nBuchstabe a nicht anzuwenden.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10, auf Gewinne aus der Veräußerung\ndes Betriebsvermögens einer Betriebsstätte und auf Vermö-\ngenswerte, aufgrund derer diese Gewinne erzielt werden,\nsofern die in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Per-\nson nicht nachweist, daß die Betriebsstätte in dem Wirt-\nschaftsjahr, in dem der Gewinn erzielt wurde, oder die im\nStaat Kuwait ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr,\nfür das die Dividenden gezahlt wurden, ihr Bruttoeinkommen\nausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1\nNummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallen-\nden Tätigkeiten oder aus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes\nfallenden Beteiligungen bezieht; gleiches gilt für unbeweg-\nliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6\nAbsatz 4), sowie für Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Be-\ntriebsstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 2).\nd) Ungeachtet des Buchstabens a wird die Doppelbesteuerung\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vermieden,\n1. wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln läßt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder Vermögens-\nwerte unbesteuert blieben oder zu niedrig besteuert wür-\nden oder\n2. wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation und vorbehaltlich der Beschränkungen ihres\ninnerstaatlichen Rechts dem Staat Kuwait auf diploma-\ntischem Weg andere Einkünfte notifiziert, auf die sie den\nBuchstaben b anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation\nwird erst am ersten Tag des Kalenderjahres wirksam, das\nauf das Jahr erfolgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde und nachdem alle rechtlichen Voraussetzungen\nnach dem innerstaatlichen Recht der Bundesrepublik\nDeutschland für das Wirksamwerden der Notifikation\nerfüllt sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-130", "pdf-014-line-132", "pdf-014-line-134", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.0604, 702.3228, 292.7644, 780.9484 ], "first_line": "pdf-014-line-120", "last_line": "pdf-014-line-134", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.218, 163.334 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-019", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Die Doppelbesteuerung im Staat Kuwait wird nach Maß-\ngabe der folgenden Bestimmungen dieses Artikels vermieden:\nBezieht eine im Staat Kuwait ansässige Person Einkünfte oder\nhat sie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen sowohl in der Bundesrepublik\nDeutschland als auch im Staat Kuwait besteuert werden, so\nrechnet der Staat Kuwait auf die vom Einkommen dieser Person\nzu erhebende Steuer den Betrag an, der der gezahlten deutschen\nSteuer vom Einkommen und der gemäß Artikel 10 Absatz 2\nSatz 2 ermäßigten Steuer entspricht, und auf die vom Vermögen\ndieser Person zu erhebende Steuer den Betrag, der der gezahl-\nten deutschen Steuer vom Vermögen entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den Teil\nder vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkommen oder\nvom Vermögen nicht übersteigen, der auf das Einkommen oder\nVermögen entfällt, das in der Bundesrepublik Deutschland be-\nsteuert werden kann." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(2) Die Doppelbesteuerung im Staat Kuwait wird nach Maß-\ngabe der folgenden Bestimmungen dieses Artikels vermieden:\nBezieht eine im Staat Kuwait ansässige Person Einkünfte oder\nhat sie Vermögen und können diese Einkünfte oder dieses Ver-\nmögen nach diesem Abkommen sowohl in der Bundesrepublik\nDeutschland als auch im Staat Kuwait besteuert werden, so\nrechnet der Staat Kuwait auf die vom Einkommen dieser Person\nzu erhebende Steuer den Betrag an, der der gezahlten deutschen\nSteuer vom Einkommen und der gemäß Artikel 10 Absatz 2\nSatz 2 ermäßigten Steuer entspricht, und auf die vom Vermögen\ndieser Person zu erhebende Steuer den Betrag, der der gezahl-\nten deutschen Steuer vom Vermögen entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den Teil\nder vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkommen oder\nvom Vermögen nicht übersteigen, der auf das Einkommen oder\nVermögen entfällt, das in der Bundesrepublik Deutschland be-\nsteuert werden kann." } ], "title": "Artikel 24\nBefreiung\nvon der Doppelbesteuerung" }, { "body_sha256": "3ef2f2a75f5b1177c9b32a5bdc83d8a1661d914b911a1ef5e5f96a48fdb72d53", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-042" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.53, 214.698, 289.234, 308.094 ], "first_line": "pdf-015-line-025", "last_line": "pdf-015-line-042", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, daß Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechts-\nmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats\nunterbreiten, in dem sie ansässig ist. Der Fall muß innerhalb von\ndrei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbrei-\ntet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden\nBesteuerung führt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, daß Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechts-\nmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats\nunterbreiten, in dem sie ansässig ist. 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Die Verständigungsrege-\nlung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der\nVertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, daß eine dem Abkommen nicht entspre-\nchende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemeinsam dar-\nüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. 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Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhal-\nten hat, sind ebenso geheimzuhalten wie die aufgrund des inner-\nstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen\nund dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der\nGerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Voll-\nstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsbehelfen hinsichtlich der Steuern befaßt sind, für die\ndieses Abkommen gilt. Diese Personen oder Behörden dürfen\ndie Informationen nur für diese Zwecke und nur im Einklang mit\nden von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\ngemachten Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die Informa-\ntionen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer\nGerichtsentscheidung offenlegen, sofern die zuständige Behörde\ndes anderen Vertragsstaats keine Einwände erhebt. An andere\nStellen dürfen sie die Informationen nur mit vorheriger Zu-\nstimmung der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\nübermitteln." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\nerforderlich sind. Alle Informationen, die ein Vertragsstaat erhal-\nten hat, sind ebenso geheimzuhalten wie die aufgrund des inner-\nstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informationen\nund dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich der\nGerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Voll-\nstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsbehelfen hinsichtlich der Steuern befaßt sind, für die\ndieses Abkommen gilt. Diese Personen oder Behörden dürfen\ndie Informationen nur für diese Zwecke und nur im Einklang mit\nden von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats\ngemachten Einschränkungen verwenden. Sie dürfen die Informa-\ntionen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer\nGerichtsentscheidung offenlegen, sofern die zuständige Behörde\ndes anderen Vertragsstaats keine Einwände erhebt. 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oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf keinen Fall so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren 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ansässig, wenn\na) sie nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften\naus Quellen außerhalb dieses Staates nicht besteuert wird\nund\nb) sie im Entsendestaat mit ihrem Welteinkommen denselben\nsteuerlichen Verpflichtungen unterliegt wie in diesem Staat\nansässige Personen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat ist, für Zwecke des Abkommens als im Ent-\nsendestaat ansässig, wenn\na) sie nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften\naus Quellen außerhalb dieses Staates nicht besteuert wird\nund\nb) sie im Entsendestaat mit ihrem Welteinkommen denselben\nsteuerlichen Verpflichtungen unterliegt wie in diesem Staat\nansässige Personen." } ], "title": "Artikel 28\nDiplomatische und\nkonsularische Vorrechte" }, { "body_sha256": "0cebcd9e7d0648ca70eb252678c926e1b9f9b4b87d6b920d184123e98825b2c4", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 547.8788, 292.764, 583.8748 ], "first_line": "pdf-016-line-081", "last_line": "pdf-016-line-087", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation in Übereinstim-\nmung mit den verfassungsmäßigen Erfordernissen der beiden\nVertragsstaaten; die Ratifikationsurkunden werden so bald wie\nmöglich in Berlin ausgetauscht." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation in Übereinstim-\nmung mit den verfassungsmäßigen Erfordernissen der beiden\nVertragsstaaten; die Ratifikationsurkunden werden so bald wie\nmöglich in Berlin ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 590.4484, 292.76, 673.326 ], "first_line": "pdf-016-line-089", "last_line": "pdf-016-line-103", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden:\na) auf die im Abzugsweg erhobenen Steuern von Beträgen, die\nnach dem 31. Dezember 1997 gezahlt werden;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\ngezahlt werden, die am 1. Januar 1998 oder danach begin-\nnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden:\na) auf die im Abzugsweg erhobenen Steuern von Beträgen, die\nnach dem 31. Dezember 1997 gezahlt werden;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\ngezahlt werden, die am 1. Januar 1998 oder danach begin-\nnen." } ], "title": "Artikel 29\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "0b4d791dc9995ac8a4eec53e9233a6c077270155d65d163cf0c51525c9842b51", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.06, 716.2508, 292.724, 780.9468 ], "first_line": "pdf-016-line-108", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 59.53, 75.118, 289.186, 134.2444 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-013", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf eines Zeitraums von fünf Jahren, vom\nTag des Inkrafttretens des Abkommens an gerechnet, das\nAbkommen gegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diploma-\ntischem Weg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist das Abkom-\nmen nicht mehr anzuwenden:\na) bei den im Abzugsweg (an der Quelle) erhobenen Steuern auf\ndie Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalender-\njahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf eines Zeitraums von fünf Jahren, vom\nTag des Inkrafttretens des Abkommens an gerechnet, das\nAbkommen gegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diploma-\ntischem Weg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist das Abkom-\nmen nicht mehr anzuwenden:\na) bei den im Abzugsweg (an der Quelle) erhobenen Steuern auf\ndie Beträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalender-\njahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 30\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "bfcaaf9d5e1a6c379c958274cffa07de104400298a6c0fe25998531dbeda3d23", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 400.9708, 535.0808, 417.8372 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-032", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "body_sha256": "0e56a650ef65d3e07a042a48d786003ff34756232d0a97f3197f22a7ddc77a2b", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 459.2612, 535.0448, 495.258 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a politi-\ncal subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a politi-\ncal subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 501.542, 535.1208, 547.0988 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-054", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, as well as taxes on\ncapital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, as well as taxes on\ncapital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 562.9428, 535.0592, 757.8084 ], "first_line": "pdf-002-line-057", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 } ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are in\nparticular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe Einkommensteuer (income tax),\nthe Koerperschaftsteuer (corporation tax),\nthe Vermoegensteuer (capital tax), and\nthe Gewerbesteuer (trade tax),\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the State of Kuwait:\nthe corporate income tax,\nthe 5 % of the net profits of shareholding companies payable\nto the Kuwait Foundation of Advancement of Science (KFAS),\nthe Zakat,\n(hereinafter referred to as “Kuwaiti tax”)." }, "pages": [ 2 ], "text": "3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are in\nparticular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe Einkommensteuer (income tax),\nthe Koerperschaftsteuer (corporation tax),\nthe Vermoegensteuer (capital tax), and\nthe Gewerbesteuer (trade tax),\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the State of Kuwait:\nthe corporate income tax,\nthe 5 % of the net profits of shareholding companies payable\nto the Kuwait Foundation of Advancement of Science (KFAS),\nthe Zakat,\n(hereinafter referred to as “Kuwaiti tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4216, 764.082, 535.1376, 780.9484 ], "first_line": "pdf-002-line-087", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 301.8916, 75.1228, 531.6276, 111.1196 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-010", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nAt the end of each year, the competent authorities of the Con-\ntracting States shall – if necessary – notify each other of changes\nwhich have been made in their respective taxation laws." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nAt the end of each year, the competent authorities of the Con-\ntracting States shall – if necessary – notify each other of changes\nwhich have been made in their respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "f49f24f53cc169be6266c8bc827d56c0fe617c8c8294c03eabdff4f511a9e078", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 166.0532, 531.6124, 719.1604 ], "first_line": "pdf-003-line-017", "last_line": "pdf-003-line-114", "source_page": 3 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\n(a) the term “the Federal Republic of Germany” means the terri-\ntory of the Federal Republic of Germany, as well as the area\nof the sea-bed, its sub-soil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic\nof Germany exercises there, in conformity with international\nlaw and its national legislation, sovereign rights or jurisdiction\nto explore and exploit the natural resources;\n(b) the term “the State of Kuwait” means the territory of the State\nof Kuwait including any area beyond the territorial sea which\nin accordance with international law has been or may here-\nafter be designated, under the laws of the State of Kuwait, as\nan area over which the State of Kuwait may exercise sover-\neign rights or jurisdiction;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the State of Kuwait or the Federal Republic of\nGermany as the context requires;\n(d) the term “person” means an individual and a company;\n(e) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “national” means:\n(1) in respect of the Federal Republic of Germany any Ger-\nman within the meaning of the Basic Law of the Federal\nRepublic of Germany and any legal person, partnership\nand association deriving its status as such from the laws\nin force in the Federal Republic of Germany;\n(2) in respect of the State of Kuwait any individual possess-\ning the nationality of the State of Kuwait and any legal\nperson, partnership and association deriving its status as\nsuch from the law in force in the State of Kuwait;\n(h) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\n(i) the term “competent authority” means in the case of the Fed-\neral Republic of Germany the Federal Ministry of Finance and\nin the case of the State of Kuwait the Minister of Finance." }, "pages": [ 3 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\n(a) the term “the Federal Republic of Germany” means the terri-\ntory of the Federal Republic of Germany, as well as the area\nof the sea-bed, its sub-soil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic\nof Germany exercises there, in conformity with international\nlaw and its national legislation, sovereign rights or jurisdiction\nto explore and exploit the natural resources;\n(b) the term “the State of Kuwait” means the territory of the State\nof Kuwait including any area beyond the territorial sea which\nin accordance with international law has been or may here-\nafter be designated, under the laws of the State of Kuwait, as\nan area over which the State of Kuwait may exercise sover-\neign rights or jurisdiction;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the State of Kuwait or the Federal Republic of\nGermany as the context requires;\n(d) the term “person” means an individual and a company;\n(e) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “national” means:\n(1) in respect of the Federal Republic of Germany any Ger-\nman within the meaning of the Basic Law of the Federal\nRepublic of Germany and any legal person, partnership\nand association deriving its status as such from the laws\nin force in the Federal Republic of Germany;\n(2) in respect of the State of Kuwait any individual possess-\ning the nationality of the State of Kuwait and any legal\nperson, partnership and association deriving its status as\nsuch from the law in force in the State of Kuwait;\n(h) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\n(i) the term “competent authority” means in the case of the Fed-\neral Republic of Germany the Federal Ministry of Finance and\nin the case of the State of Kuwait the Minister of Finance." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8924, 735.3844, 531.6044, 780.95 ], "first_line": "pdf-003-line-117", "last_line": "pdf-003-line-125", "source_page": 3 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement by a Contract-\ning State, any term not defined therein shall, unless the context\notherwise requires, have the meaning which it has under the law\nof that State concerning the taxes to which the Agreement\napplies." }, "pages": [ 3 ], "text": "2. As regards the application of the Agreement by a Contract-\ning State, any term not defined therein shall, unless the context\notherwise requires, have the meaning which it has under the law\nof that State concerning the taxes to which the Agreement\napplies." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "dff1a458d5a528e8523f03e0026e10c95517571f51cbae366f5c20725720baba", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4196, 102.3612, 535.138, 194.3092 ], "first_line": "pdf-004-line-008", "last_line": "pdf-004-line-024", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means:\n(a) in the case of the Federal Republic of Germany, a person who\nunder the laws of the Federal Republic of Germany is subject\nto unlimited tax liability there;\n(b) in the case of the State of Kuwait, an individual who has his\ndomicile in the State of Kuwait and is a national of the State\nof Kuwait and a company which is incorporated in the State\nof Kuwait and has its place of effective management there." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means:\n(a) in the case of the Federal Republic of Germany, a person who\nunder the laws of the Federal Republic of Germany is subject\nto unlimited tax liability there;\n(b) in the case of the State of Kuwait, an individual who has his\ndomicile in the State of Kuwait and is a national of the State\nof Kuwait and a company which is incorporated in the State\nof Kuwait and has its place of effective management there." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4204, 210.2036, 535.1164, 363.6004 ], "first_line": "pdf-004-line-027", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "2. For the purposes of paragraph 1 above\n(a) the Federal Republic of Germany and its political subdivi-\nsions shall be deemed to be a resident of the Federal Repub-\nlic of Germany;\n(b) the State of Kuwait shall be deemed to be a resident of the\nState of Kuwait;\n(c) government institutions shall be deemed, according to affilia-\ntion, to be a resident of the Federal Republic of Germany or of\nthe State of Kuwait. Any institution shall be deemed to be a\ngovernment institution which has been created by the gov-\nernment of one of the Contracting States or, in the case of the\nFederal Republic of Germany, of its political subdivisions, for\nthe fulfillment of public functions and which is recognized as\nsuch by mutual agreement of the competent authorities of the\nContracting States." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. For the purposes of paragraph 1 above\n(a) the Federal Republic of Germany and its political subdivi-\nsions shall be deemed to be a resident of the Federal Repub-\nlic of Germany;\n(b) the State of Kuwait shall be deemed to be a resident of the\nState of Kuwait;\n(c) government institutions shall be deemed, according to affilia-\ntion, to be a resident of the Federal Republic of Germany or of\nthe State of Kuwait. Any institution shall be deemed to be a\ngovernment institution which has been created by the gov-\nernment of one of the Contracting States or, in the case of the\nFederal Republic of Germany, of its political subdivisions, for\nthe fulfillment of public functions and which is recognized as\nsuch by mutual agreement of the competent authorities of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4212, 369.9244, 535.1092, 575.2196 ], "first_line": "pdf-004-line-057", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident of\nthe State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States, the competent authorities of\nthe Contracting States shall settle the question by mutual\nagreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident of\nthe State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States, the competent authorities of\nthe Contracting States shall settle the question by mutual\nagreement." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "908a501af11c1e7ed1397ff1e1fb5d70b6d69287806b25a850ddb0b4d0510681", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4212, 616.8436, 535.0852, 643.2692 ], "first_line": "pdf-004-line-098", "last_line": "pdf-004-line-102", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4212, 649.5932, 535.0452, 748.19 ], "first_line": "pdf-004-line-104", "last_line": "pdf-004-line-119", "source_page": 4 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop; and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop; and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.422, 754.5244, 535.126, 780.9508 ], "first_line": "pdf-004-line-121", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "3. A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than nine\nmonths." }, "pages": [ 4 ], "text": "3. A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than nine\nmonths." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 75.1236, 531.6196, 318.942 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-048", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 335.1156, 531.5796, 447.6532 ], "first_line": "pdf-005-line-051", "last_line": "pdf-005-line-073", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 454.2676, 531.6116, 538.0956 ], "first_line": "pdf-005-line-075", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it is dealing\nin that State through a broker, general commission agent or any\nother agent of an independent status, provided that such per-\nsons are acting in the ordinary course of their business. How-\never, when the activities of such an agent are devoted wholly or\nalmost wholly on behalf of that enterprise he will not be con-\nsidered an agent of an independent status within the meaning of\nthis paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it is dealing\nin that State through a broker, general commission agent or any\nother agent of an independent status, provided that such per-\nsons are acting in the ordinary course of their business. How-\never, when the activities of such an agent are devoted wholly or\nalmost wholly on behalf of that enterprise he will not be con-\nsidered an agent of an independent status within the meaning of\nthis paragraph." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 544.7092, 531.5956, 599.8364 ], "first_line": "pdf-005-line-092", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State, or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a perma-\nnent establishment of the other." }, "pages": [ 5 ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State, or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a perma-\nnent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "cecdf17c67c850d1f5ea67052afbd19e59f1d529213ccd7031ec1734534f122c", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 654.5196, 531.5876, 690.5148 ], "first_line": "pdf-005-line-110", "last_line": "pdf-005-line-116", "source_page": 5 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 5 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 706.6892, 531.6036, 780.9556 ], "first_line": "pdf-005-line-119", "last_line": "pdf-005-line-133", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 305.42, 75.1244, 535.084, 101.5508 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable\nproperty." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 107.8644, 535.112, 134.2908 ], "first_line": "pdf-006-line-010", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 140.6052, 535.136, 176.6012 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-022", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of indepen-\ndent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of indepen-\ndent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome\nfrom Immovable Property" }, { "body_sha256": "26dc512a92b9aa3169e0f004fd3145ffb1faeee9d1dd2b5a304ee99dc92a68e0", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 218.1652, 535.14, 282.8628 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 289.1764, 535.116, 373.0132 ], "first_line": "pdf-006-line-042", "last_line": "pdf-006-line-058", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 379.3172, 535.14, 463.1556 ], "first_line": "pdf-006-line-060", "last_line": "pdf-006-line-076", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere. The foregoing provision is appli-\ncable irrespective of limitations provided by the internal laws,\nprovided that the deducted expenses are in accordance with the\ninternational practice." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere. The foregoing provision is appli-\ncable irrespective of limitations provided by the internal laws,\nprovided that the deducted expenses are in accordance with the\ninternational practice." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-093" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 469.47, 535.144, 553.2972 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-093", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 559.6108, 535.12, 586.0372 ], "first_line": "pdf-006-line-095", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 592.3508, 535.12, 628.3468 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to\nbe attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good and\nsufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to\nbe attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good and\nsufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.42, 634.6604, 535.088, 670.6556 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-115", "source_page": 6 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "225f51a046b6ec73bc637175dcd29a40eb0714359a4f93b107eed5a9030409c2", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 712.2196, 535.0992, 748.2164 ], "first_line": "pdf-006-line-121", "last_line": "pdf-006-line-127", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits derived from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Profits derived from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-131", "pdf-006-line-133", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 754.53, 535.1072, 780.9564 ], "first_line": "pdf-006-line-129", "last_line": "pdf-006-line-133", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 301.89, 75.1212, 531.57, 91.9876 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-006", "source_page": 7 } ], "text": "2. 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If the place of effective management of a shipping enterprise\nis aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in the\nContracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 107.8316, 531.602, 134.2668 ], "first_line": "pdf-007-line-009", "last_line": "pdf-007-line-013", "source_page": 7 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nderived from the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nderived from the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "359c72ddeb50a3dbd4964b14c368f9fb8029549ff8271c64e2fa42446be814c4", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 174.7212, 531.5852, 337.5604 ], "first_line": "pdf-007-line-019", "last_line": "pdf-007-line-047", "source_page": 7 } ], "text": "Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "00a5686718b64e1b73a1754b66270b9763591837e5f1eb3970a8f140fcb434c2", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 387.5844, 531.5332, 414.0108 ], "first_line": "pdf-007-line-054", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 420.2948, 531.6332, 611.8332 ], "first_line": "pdf-007-line-060", "last_line": "pdf-007-line-095", "source_page": 7 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner (other than an individual or a partnership) holds\ndirectly at least 10 per cent of the capital of the company pay-\ning the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nAs long as a resident in the Federal Republic of Germany is en-\ntitled under German law to a tax credit (Anrechnung der Koerper-\nschaftsteuer) in respect of dividends paid by a company that is a\nresident of the Federal Republic of Germany, the beneficial\nowner of the dividends subject to sub-paragraph b) shall be en-\ntitled to a further relief of tax of 5 per cent of the gross amount of\nthe dividends." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner (other than an individual or a partnership) holds\ndirectly at least 10 per cent of the capital of the company pay-\ning the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nAs long as a resident in the Federal Republic of Germany is en-\ntitled under German law to a tax credit (Anrechnung der Koerper-\nschaftsteuer) in respect of dividends paid by a company that is a\nresident of the Federal Republic of Germany, the beneficial\nowner of the dividends subject to sub-paragraph b) shall be en-\ntitled to a further relief of tax of 5 per cent of the gross amount of\nthe dividends." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 618.1172, 531.5852, 738.6708 ], "first_line": "pdf-007-line-097", "last_line": "pdf-007-line-118", "source_page": 7 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means:\n(a) dividends on shares including income from shares, “jouis-\nsance” shares or “jouissance” rights, mining shares,\nfounders’ shares or other rights, not being debt-claims, par-\nticipating in profits, and\n(b) other income which is subjected to the same taxation treat-\nment as income from shares by the laws of the State of which\nthe company making the distribution is a resident, and for the\npurpose of taxation in the Federal Republic of Germany,\nincome derived by a sleeping partner from his participation as\nsuch and distributions on certificates of an investment trust." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means:\n(a) dividends on shares including income from shares, “jouis-\nsance” shares or “jouissance” rights, mining shares,\nfounders’ shares or other rights, not being debt-claims, par-\nticipating in profits, and\n(b) other income which is subjected to the same taxation treat-\nment as income from shares by the laws of the State of which\nthe company making the distribution is a resident, and for the\npurpose of taxation in the Federal Republic of Germany,\nincome derived by a sleeping partner from his participation as\nsuch and distributions on certificates of an investment trust." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-015" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 754.5244, 531.5612, 780.9508 ], "first_line": "pdf-007-line-121", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 305.42, 75.1228, 535.108, 139.8196 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-015", "source_page": 8 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein and the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein and the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. 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Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "5. Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "119fd84171579e0692c4abc708fb550668dd53f207dbc5cfc0957d6f755006b2", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 298.2444, 535.1152, 324.67 ], "first_line": "pdf-008-line-044", "last_line": "pdf-008-line-048", "source_page": 8 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State shall be taxable only in that other\nState if such resident is the beneficial owner of the interest." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State shall be taxable only in that other\nState if such resident is the beneficial owner of the interest." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 340.5444, 535.1312, 405.2524 ], "first_line": "pdf-008-line-051", "last_line": "pdf-008-line-063", "source_page": 8 } ], "text": "2. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-081" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 411.566, 535.1152, 504.9628 ], "first_line": "pdf-008-line-065", "last_line": "pdf-008-line-081", "source_page": 8 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the benefi-\ncial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,\ncarries on business in the other Contracting State in which the\ninterest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the benefi-\ncial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,\ncarries on business in the other Contracting State in which the\ninterest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 511.2764, 535.1472, 604.6748 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-101", "source_page": 8 } ], "text": "4. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the interest, whether he is a resident\nof a Contracting State or not, has in a Contracting State a per-\nmanent establishment or a fixed base in connection with which\nthe indebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the interest, whether he is a resident\nof a Contracting State or not, has in a Contracting State a per-\nmanent establishment or a fixed base in connection with which\nthe indebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 620.5588, 535.0752, 713.954 ], "first_line": "pdf-008-line-104", "last_line": "pdf-008-line-122", "source_page": 8 } ], "text": "5. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 8 ], "text": "5. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "60874c01246ac40b44a90db9239789f1f9be21f86034cc61fe5993195624f989", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-008-line-132" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 754.5268, 535.0712, 780.9532 ], "first_line": "pdf-008-line-128", "last_line": "pdf-008-line-132", "source_page": 8 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 75.1276, 531.5812, 120.6948 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise, and according to the law of that\nState, but if the recipient is the beneficial owner of the royalties\nthe tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross\namount of such royalties." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise, and according to the law of that\nState, but if the recipient is the beneficial owner of the royalties\nthe tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross\namount of such royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 127.3588, 531.6092, 211.1972 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-030", "source_page": 9 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematographic films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for the use of, or the\nright of use, industrial, commercial, or scientific equipment, or for\ninformation concerning industrial, commercial or scientific ex-\nperience. The term royalties does not include payments for the\nfurnishing of services, including consultancy services." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematographic films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for the use of, or the\nright of use, industrial, commercial, or scientific equipment, or for\ninformation concerning industrial, commercial or scientific ex-\nperience. The term royalties does not include payments for the\nfurnishing of services, including consultancy services." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 246.5612, 531.6332, 339.97 ], "first_line": "pdf-009-line-035", "last_line": "pdf-009-line-052", "source_page": 9 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 346.634, 531.6172, 449.6028 ], "first_line": "pdf-009-line-054", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a resi-\ndent of a Contracting State or not, has in a Contracting State a\npermanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such roy-\nalties are borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such royalties shall be deemed to arise in the Contracting\nState in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a resi-\ndent of a Contracting State or not, has in a Contracting State a\npermanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such roy-\nalties are borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such royalties shall be deemed to arise in the Contracting\nState in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 465.8364, 531.5932, 559.2332 ], "first_line": "pdf-009-line-077", "last_line": "pdf-009-line-095", "source_page": 9 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "148bfa4ce2b3fb5e97666bbe8f54292896486ae7d895db7409396077b50f7914", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 611.7964, 531.5772, 647.7932 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-108", "source_page": 9 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and situ-\nated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and situ-\nated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 654.4668, 531.6132, 738.3044 ], "first_line": "pdf-009-line-110", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 } ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such a\nfixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such a\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-009-line-133", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8892, 754.538, 531.5932, 780.9644 ], "first_line": "pdf-009-line-129", "last_line": "pdf-009-line-133", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 305.4184, 75.1164, 535.0344, 91.9828 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-005", "source_page": 10 } ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 108.1364, 535.1304, 134.562 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-012", "source_page": 10 } ], "text": "4. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 3, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 3, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "5eed8d412cd8fe8560030ed0386112433de974fbdb2388351986cf9e637ea3fe", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 179.5468, 535.1144, 244.2428 ], "first_line": "pdf-010-line-018", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an indepen-\ndent character shall be taxable only in that State unless he has a\nfixed base regularly available to him in the other Contracting\nState for the purpose of performing his activities. If he has such a\nfixed base, the income may be taxed in the other State but only\nso much of it as is attributable to that fixed base." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an indepen-\ndent character shall be taxable only in that State unless he has a\nfixed base regularly available to him in the other Contracting\nState for the purpose of performing his activities. If he has such a\nfixed base, the income may be taxed in the other State but only\nso much of it as is attributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 269.9572, 535.1224, 305.962 ], "first_line": "pdf-010-line-034", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, lawyers,\nengineers, architects, dentists and accountants." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, lawyers,\nengineers, architects, dentists and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "08f423aeff2b6114d8f18f2107c7ebed56baa81a186e4a4b89302195f416a373", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 360.506, 535.0624, 425.2004 ], "first_line": "pdf-010-line-047", "last_line": "pdf-010-line-059", "source_page": 10 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 431.7844, 535.1064, 557.27 ], "first_line": "pdf-010-line-061", "last_line": "pdf-010-line-082", "source_page": 10 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in the fiscal\nyear concerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in the fiscal\nyear concerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 573.4236, 535.0952, 618.9804 ], "first_line": "pdf-010-line-085", "last_line": "pdf-010-line-093", "source_page": 10 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise is situated." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "d1db864471dc2bb702d79749cc394fe9bbcdd78de51b5c6c673026f9ba1f75d4", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 673.534, 535.0912, 709.53 ], "first_line": "pdf-010-line-100", "last_line": "pdf-010-line-106", "source_page": 10 } ], "text": "Directors’ fees and similar payments derived by a resident of a\nContracting State in his capacity as a member of the board of\ndirectors of a company which is a resident of the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "Directors’ fees and similar payments derived by a resident of a\nContracting State in his capacity as a member of the board of\ndirectors of a company which is a resident of the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "8acfb22ac5d730891f7981a310d3f01046a89f1dfd4f71d3ce83797c1eb8d00c", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-009" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4184, 764.074, 535.1464, 780.9404 ], "first_line": "pdf-010-line-113", "last_line": "pdf-010-line-115", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 301.89, 75.1204, 531.578, 111.1172 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-009", "source_page": 11 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as an athlete, from his personal activities\nas such exercised in the other Contracting State, may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as an athlete, from his personal activities\nas such exercised in the other Contracting State, may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 117.4612, 531.578, 172.5876 ], "first_line": "pdf-011-line-011", "last_line": "pdf-011-line-021", "source_page": 11 } ], "text": "2. Where income in respect of personal activities exercised by\nan entertainer or an athlete in his capacity as such accrues not\nto the entertainer or athlete himself but to another person, that\nincome may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or athlete are exercised." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Where income in respect of personal activities exercised by\nan entertainer or an athlete in his capacity as such accrues not\nto the entertainer or athlete himself but to another person, that\nincome may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or athlete are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 178.9316, 531.562, 224.4884 ], "first_line": "pdf-011-line-023", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nvisit of entertainers or athletes to a Contracting State is sup-\nported wholly or substantially from public funds of the other Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nvisit of entertainers or athletes to a Contracting State is sup-\nported wholly or substantially from public funds of the other Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Athletes" }, { "body_sha256": "c831af3e91802b045b7dd5c290ac2459e8832543d49f12683019b8517551a189", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 274.2428, 531.586, 310.2396 ], "first_line": "pdf-011-line-037", "last_line": "pdf-011-line-043", "source_page": 11 } ], "text": "Subject to the provisions of paragraph 1 of Article 19, pensions\nand other similar remuneration paid to a resident of a Contract-\ning State in consideration of past employment shall be taxable\nonly in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "Subject to the provisions of paragraph 1 of Article 19, pensions\nand other similar remuneration paid to a resident of a Contract-\ning State in consideration of past employment shall be taxable\nonly in that State." } ], "title": "Article 18\nPensions" }, { "body_sha256": "6b3219c2fa58ec68a42d77c528d99a6ea5cc814cfa9615c518182311f03c2be8", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 359.994, 531.602, 434.258 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-063", "source_page": 11 } ], "text": "1. Remuneration including pensions paid by a Contracting\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof to\nan individual in respect of services rendered to that State, Land,\nsubdivision or authority shall be taxable only in that State. How-\never, such remuneration shall be taxable only in the other Con-\ntracting State if the services are rendered in that State, if the indi-\nvidual is a resident of that State, a national of that State and not\na national of the first-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Remuneration including pensions paid by a Contracting\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof to\nan individual in respect of services rendered to that State, Land,\nsubdivision or authority shall be taxable only in that State. How-\never, such remuneration shall be taxable only in the other Con-\ntracting State if the services are rendered in that State, if the indi-\nvidual is a resident of that State, a national of that State and not\na national of the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 459.7316, 531.586, 495.7268 ], "first_line": "pdf-011-line-067", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "2. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on by a Contracting State, a\nLand, a political subdivision or a local authority thereof." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on by a Contracting State, a\nLand, a political subdivision or a local authority thereof." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 511.6308, 531.618, 576.326 ], "first_line": "pdf-011-line-076", "last_line": "pdf-011-line-088", "source_page": 11 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a\nspecialist or volunteer seconded to the other Contracting State\nwith the consent of that other State." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "eac9186be99047416a60075379581e4c5a601c66a708d1256a80e7a0a9aaa076", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 635.6404, 531.586, 729.0492 ], "first_line": "pdf-011-line-096", "last_line": "pdf-011-line-114", "source_page": 11 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a University, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a University, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 310.39, 764.0828, 524.494, 771.3788 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 305.4192, 75.126, 535.1152, 243.414 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-032", "source_page": 12 } ], "text": "2. An individual who is present in a Contracting State solely\n(a) as a student at a university, college or school in that Con-\ntracting State;\n(b) as a business apprentice (including in the case of the Federal\nRepublic of Germany a Volontaer or a Praktikant);\n(c) as the recipient of a grant, allowance or award for the primary\npurpose of study or research from a religious, charitable,\nscientific or educational organization, or\n(d) as a member of a technical cooperation programme entered\ninto by the Government of that Contracting State;\nand who is, or was immediately before visiting that State, a resi-\ndent of the other Contracting State, shall be exempt from tax in\nthe first-mentioned Contracting State in respect of remittances\nfrom abroad for the purpose of his maintenance, education or\ntraining." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "2. An individual who is present in a Contracting State solely\n(a) as a student at a university, college or school in that Con-\ntracting State;\n(b) as a business apprentice (including in the case of the Federal\nRepublic of Germany a Volontaer or a Praktikant);\n(c) as the recipient of a grant, allowance or award for the primary\npurpose of study or research from a religious, charitable,\nscientific or educational organization, or\n(d) as a member of a technical cooperation programme entered\ninto by the Government of that Contracting State;\nand who is, or was immediately before visiting that State, a resi-\ndent of the other Contracting State, shall be exempt from tax in\nthe first-mentioned Contracting State in respect of remittances\nfrom abroad for the purpose of his maintenance, education or\ntraining." } ], "title": "Article 20\nTeachers,\nStudents and Trainees" }, { "body_sha256": "55f79ebe74937c71beb067e117a463e87b41159f6b5cc8a5dd997e5807a409b0", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 292.6884, 535.0592, 319.1148 ], "first_line": "pdf-012-line-038", "last_line": "pdf-012-line-042", "source_page": 12 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 335.3284, 535.1392, 438.2972 ], "first_line": "pdf-012-line-045", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi-\ndent of a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, or performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the right or property in\nrespect of which the income is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi-\ndent of a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, or performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the right or property in\nrespect of which the income is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "faef0d236dd13d6ce883a480d160ebe3a34920bdf250a6ad58ee53b72429c6e2", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 483.562, 535.1232, 509.9988 ], "first_line": "pdf-012-line-069", "last_line": "pdf-012-line-073", "source_page": 12 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 526.2124, 535.1472, 590.91 ], "first_line": "pdf-012-line-076", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of the\nbusiness property of a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State or\nby movable property pertaining to a fixed base available to a\nresident of a Contracting State in the other Contracting State for\nthe purpose of performing independent personal services, may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of the\nbusiness property of a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State or\nby movable property pertaining to a fixed base available to a\nresident of a Contracting State in the other Contracting State for\nthe purpose of performing independent personal services, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 597.554, 535.1472, 643.1092 ], "first_line": "pdf-012-line-090", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 649.7532, 535.1272, 666.6196 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-102", "source_page": 12 } ], "text": "4. 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All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "body_sha256": "bd486105986b10c4acb81e34211b657f893c2b006e03eaf0be4e5426ffdc0cfa", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4192, 721.4532, 535.1392, 780.9588 ], "first_line": "pdf-012-line-109", "last_line": "pdf-012-line-118", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 301.8916, 75.1212, 531.6036, 186.1668 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-024", "source_page": 13 } ], "text": "1. A person that is a resident of the State of Kuwait and derives\nincome from the Federal Republic of Germany shall be entitled\nin the Federal Republic of Germany to all the benefits of the\nArticles 8, 10 to 13 and paragraph 4 of Article 22 only if such\nperson is\n(a) the State of Kuwait;\n(b) a government institution of the State of Kuwait as defined in\nsub-paragraph c) of paragraph 2 of Article 4;\n(c) an individual;\n(d) a company provided that such company – except the Gulf\nInvestment Corporation (GIC) and the United Arab Shipping\nCompany (UASC) – can prove that at least 51 per cent of the\nbeneficial interest in it is owned, directly or indirectly, by the\nState of Kuwait and/or by a government institution of the\nState of Kuwait and/or an individual, who is a resident of the\nState of Kuwait and that company is controlled by the afore-\nmentioned residents." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "1. A person that is a resident of the State of Kuwait and derives\nincome from the Federal Republic of Germany shall be entitled\nin the Federal Republic of Germany to all the benefits of the\nArticles 8, 10 to 13 and paragraph 4 of Article 22 only if such\nperson is\n(a) the State of Kuwait;\n(b) a government institution of the State of Kuwait as defined in\nsub-paragraph c) of paragraph 2 of Article 4;\n(c) an individual;\n(d) a company provided that such company – except the Gulf\nInvestment Corporation (GIC) and the United Arab Shipping\nCompany (UASC) – can prove that at least 51 per cent of the\nbeneficial interest in it is owned, directly or indirectly, by the\nState of Kuwait and/or by a government institution of the\nState of Kuwait and/or an individual, who is a resident of the\nState of Kuwait and that company is controlled by the afore-\nmentioned residents." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 202.0404, 531.6116, 314.5796 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "2. A further prerequisite for relief from German taxes under\nparagraph 1 is that the company resident in the State of Kuwait\nproves that it was not a principal purpose of the company or of\nthe conduct of its business or of the acquisition or maintenance\nby it of the shareholding or other property from which the income\nin question is derived to obtain any of such benefits to the\nadvantage of a person who is not a resident of the State of\nKuwait. Furthermore the company has to prove that more than\n50 per cent of its gross income is not used, directly or indirectly,\nto meet liabilities (including liabilities for interest or royalties) to\npersons not entitled to benefits of this Agreement under sub-\nparagraphs a) to d)." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. A further prerequisite for relief from German taxes under\nparagraph 1 is that the company resident in the State of Kuwait\nproves that it was not a principal purpose of the company or of\nthe conduct of its business or of the acquisition or maintenance\nby it of the shareholding or other property from which the income\nin question is derived to obtain any of such benefits to the\nadvantage of a person who is not a resident of the State of\nKuwait. Furthermore the company has to prove that more than\n50 per cent of its gross income is not used, directly or indirectly,\nto meet liabilities (including liabilities for interest or royalties) to\npersons not entitled to benefits of this Agreement under sub-\nparagraphs a) to d)." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 340.0236, 531.5796, 366.4492 ], "first_line": "pdf-013-line-053", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2 the\nprovisions of the German internal law concerning tax avoidance\nare applicable." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2 the\nprovisions of the German internal law concerning tax avoidance\nare applicable." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 372.7636, 531.5636, 399.1892 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-062", "source_page": 13 } ], "text": "4. The fulfillment of the condition under paragraphs 1 and 2\nhas to be attested by a confirmation of the competent authority\nof the State of Kuwait." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. The fulfillment of the condition under paragraphs 1 and 2\nhas to be attested by a confirmation of the competent authority\nof the State of Kuwait." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-077" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8916, 405.5028, 531.5876, 479.7572 ], "first_line": "pdf-013-line-064", "last_line": "pdf-013-line-077", "source_page": 13 } ], "text": "5. Irrespective of paragraph 4 the competent authorities of\nboth Contracting States shall to the extent provided under the\nprovisions of Article 26 exchange such information as is neces-\nsary for carrying out the provisions of this Article and the appli-\ncation of their respective internal laws concerning tax avoidance.\nIn case of disagreement between the competent authorities of\nthe two Contracting States, the procedure under Article 25 shall\nbe applied." }, "pages": [ 13 ], "text": "5. Irrespective of paragraph 4 the competent authorities of\nboth Contracting States shall to the extent provided under the\nprovisions of Article 26 exchange such information as is neces-\nsary for carrying out the provisions of this Article and the appli-\ncation of their respective internal laws concerning tax avoidance.\nIn case of disagreement between the competent authorities of\nthe two Contracting States, the procedure under Article 25 shall\nbe applied." } ], "title": "Article 23\nLimitation on Benefits" }, { "body_sha256": "6cd802c2cfcef48a1391e7d91b3b831360316cb46202a695cbc61d5dec0e630a", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126", "pdf-013-line-127", "pdf-013-line-129", "pdf-013-line-131", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 527.8908, 531.6188, 780.95 ], "first_line": "pdf-013-line-085", "last_line": "pdf-013-line-131", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 305.4212, 75.122, 535.1316, 686.122 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 } ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\n(a) Unless the provisions of sub-paragraph b) apply, there shall\nbe excluded from the basis upon which German tax is\nimposed, any item of income arising in the State of Kuwait\nand any item of capital situated within the State of Kuwait,\nwhich, according to this Agreement, may be taxed in the\nState of Kuwait. The Federal Republic of Germany, however,\nretains the right to take into account in the determination of\nits rate of tax the items of income and capital so excluded.\nIn the case of income from dividends the foregoing provisions\nshall apply only to such dividends as are paid to a company\n(not including partnerships) being a resident of the Federal\nRepublic of Germany by a company being a resident of the\nState of Kuwait at least 10 % of the capital of which is owned\ndirectly by the German company.\nFor the purpose of taxes on capital there shall also be ex-\ncluded from the basis upon which German tax is imposed\nany shareholding, the dividends of which are excluded or, if\npaid, would be excluded, according to the immediately fore-\ngoing sentence, from the basis upon which German tax is\nimposed.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman income and corporation tax payable in respect of the fol-\nlowing items of income arising in the State of Kuwait, the tax\npaid under the laws of the State of Kuwait and in accordance\nwith this Agreement on:\n(1) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\n(2) royalties to which Article 12 applies;\n(3) remuneration to which Article 16 applies;\n(4) income to which Article 17 applies;\n(5) income from immovable property to which Article 6\napplies. This shall not apply if the immovable property\nfrom which such income arises is effectively connected\nwith a permanent establishment referred to in Article 7\nand situated in the State of Kuwait or with a fixed base\nreferred to in Article 14 and situated in the State of\nKuwait, unless the provisions of sub-paragraph (c) pre-\nclude the application of the provisions of sub-para-\ngraph (a) to the profits of the permanent establishment.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) above shall apply\ninstead of the provision of sub-paragraph (a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 to profits from the\nalienation of the business property of a permanent establish-\nment and to the assets from which such profits are derived if\nthe resident of the Federal Republic of Germany does not\nprove that the gross income of the permanent establishment\nin the business year in which the profit has been realized or of\nthe company resident in the State of Kuwait in the business\nyear for which the dividends were paid was derived ex-\nclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of Section 8 paragraph 1 nos. 1 to 6 of the German\nLaw on External Tax Relations (Aussensteuergesetz) or from\nparticipations within the meaning of Section 8 paragraph 2 of\nthat Law; the same shall apply to immovable property used\nby a permanent establishment (paragraph 4 of Article 6) and\nto profits from the alienation of such immovable property\n(paragraph 1 of Article 13) and of the movable property form-\ning part of the business property of the permanent establish-\nment (paragraph 2 of Article 13).\n(d) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) above\ndouble taxation shall be avoided by allowing a tax credit as\nlaid down in sub-paragraph (b) above:\n(1) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Ar-\nticle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed too low; or\n(2) if after proper consultation and subject to the limitations\nof its domestic law the Federal Republic of Germany\nnotifies the State of Kuwait through diplomatic channels\nof other income to which it intends to apply the provisions\nof sub-paragraph (b). The notification shall not take effect\nuntil the first day of the calendar year following the year in\nwhich the notification was made and all legal require-\nments under the domestic law of the Federal Republic of\nGermany for the notification to take effect have been ful-\nfilled." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\n(a) Unless the provisions of sub-paragraph b) apply, there shall\nbe excluded from the basis upon which German tax is\nimposed, any item of income arising in the State of Kuwait\nand any item of capital situated within the State of Kuwait,\nwhich, according to this Agreement, may be taxed in the\nState of Kuwait. The Federal Republic of Germany, however,\nretains the right to take into account in the determination of\nits rate of tax the items of income and capital so excluded.\nIn the case of income from dividends the foregoing provisions\nshall apply only to such dividends as are paid to a company\n(not including partnerships) being a resident of the Federal\nRepublic of Germany by a company being a resident of the\nState of Kuwait at least 10 % of the capital of which is owned\ndirectly by the German company.\nFor the purpose of taxes on capital there shall also be ex-\ncluded from the basis upon which German tax is imposed\nany shareholding, the dividends of which are excluded or, if\npaid, would be excluded, according to the immediately fore-\ngoing sentence, from the basis upon which German tax is\nimposed.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman income and corporation tax payable in respect of the fol-\nlowing items of income arising in the State of Kuwait, the tax\npaid under the laws of the State of Kuwait and in accordance\nwith this Agreement on:\n(1) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\n(2) royalties to which Article 12 applies;\n(3) remuneration to which Article 16 applies;\n(4) income to which Article 17 applies;\n(5) income from immovable property to which Article 6\napplies. This shall not apply if the immovable property\nfrom which such income arises is effectively connected\nwith a permanent establishment referred to in Article 7\nand situated in the State of Kuwait or with a fixed base\nreferred to in Article 14 and situated in the State of\nKuwait, unless the provisions of sub-paragraph (c) pre-\nclude the application of the provisions of sub-para-\ngraph (a) to the profits of the permanent establishment.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) above shall apply\ninstead of the provision of sub-paragraph (a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 to profits from the\nalienation of the business property of a permanent establish-\nment and to the assets from which such profits are derived if\nthe resident of the Federal Republic of Germany does not\nprove that the gross income of the permanent establishment\nin the business year in which the profit has been realized or of\nthe company resident in the State of Kuwait in the business\nyear for which the dividends were paid was derived ex-\nclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of Section 8 paragraph 1 nos. 1 to 6 of the German\nLaw on External Tax Relations (Aussensteuergesetz) or from\nparticipations within the meaning of Section 8 paragraph 2 of\nthat Law; the same shall apply to immovable property used\nby a permanent establishment (paragraph 4 of Article 6) and\nto profits from the alienation of such immovable property\n(paragraph 1 of Article 13) and of the movable property form-\ning part of the business property of the permanent establish-\nment (paragraph 2 of Article 13).\n(d) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) above\ndouble taxation shall be avoided by allowing a tax credit as\nlaid down in sub-paragraph (b) above:\n(1) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Ar-\nticle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed too low; or\n(2) if after proper consultation and subject to the limitations\nof its domestic law the Federal Republic of Germany\nnotifies the State of Kuwait through diplomatic channels\nof other income to which it intends to apply the provisions\nof sub-paragraph (b). The notification shall not take effect\nuntil the first day of the calendar year following the year in\nwhich the notification was made and all legal require-\nments under the domestic law of the Federal Republic of\nGermany for the notification to take effect have been ful-\nfilled." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129", "pdf-014-line-131", "pdf-014-line-133", "pdf-014-line-135", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.422, 702.326, 535.122, 780.9516 ], "first_line": "pdf-014-line-121", "last_line": "pdf-014-line-135", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 301.8908, 75.1164, 531.6108, 163.3316 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-018", "source_page": 15 } ], "text": "2. Double taxation in the State of Kuwait shall be avoided in\naccordance with the following provisions of this Article:\nWhere a resident of the State of Kuwait derives income or owns\ncapital which, in accordance with the provisions of this Agree-\nment, may be taxed in both the Federal Republic of Germany and\nthe State of Kuwait, the State of Kuwait shall allow as a deduc-\ntion from the tax on the income of that resident, an amount equal\nto the German tax on income paid and the German tax reduced\naccording to the second sentence of paragraph 2 of Article 10;\nand as a deduction from the tax on the capital of that resident an\namount equal to the German capital tax paid.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\npart of the tax on income or on capital, as computed before the\ndeduction is given, which is attributable, as the case may be, to\nthe income or the capital which may be taxed in the Federal\nRepublic of Germany." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "2. Double taxation in the State of Kuwait shall be avoided in\naccordance with the following provisions of this Article:\nWhere a resident of the State of Kuwait derives income or owns\ncapital which, in accordance with the provisions of this Agree-\nment, may be taxed in both the Federal Republic of Germany and\nthe State of Kuwait, the State of Kuwait shall allow as a deduc-\ntion from the tax on the income of that resident, an amount equal\nto the German tax on income paid and the German tax reduced\naccording to the second sentence of paragraph 2 of Article 10;\nand as a deduction from the tax on the capital of that resident an\namount equal to the German capital tax paid.\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed that\npart of the tax on income or on capital, as computed before the\ndeduction is given, which is attributable, as the case may be, to\nthe income or the capital which may be taxed in the Federal\nRepublic of Germany." } ], "title": "Article 24\nRelief\nfrom Double Taxation" }, { "body_sha256": "d9d1fe8381ad1a8e1b7e15e52b2ac9b081a08e4e1661a85357b1e9c69df67657", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 214.6956, 531.6028, 298.5212 ], "first_line": "pdf-015-line-024", "last_line": "pdf-015-line-040", "source_page": 15 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident. The case must be\npresented within three years from the first notification of the\naction resulting in taxation not in accordance with the provisions\nof the Agreement." }, "pages": [ 15 ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident. The case must be\npresented within three years from the first notification of the\naction resulting in taxation not in accordance with the provisions\nof the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 314.7556, 531.5788, 389.0212 ], "first_line": "pdf-015-line-043", "last_line": "pdf-015-line-057", "source_page": 15 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavor, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. The competent authority shall endeavor, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 395.6756, 531.5828, 441.2412 ], "first_line": "pdf-015-line-059", "last_line": "pdf-015-line-067", "source_page": 15 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 15 ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavor to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8908, 457.4748, 531.5228, 483.9004 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-074", "source_page": 15 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "18e138298809a7a239c52656a8f28b1f82583e5da5ea884b5ea45ea67167f1c8", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 535.254, 531.61, 705.1884 ], "first_line": "pdf-015-line-080", "last_line": "pdf-015-line-114", "source_page": 15 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement. Any information received by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) involved in the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to, the taxes covered by the\nAgreement. Such persons or authorities shall use the information\nonly for such purposes and only in accordance with the restric-\ntions imposed by the competent authority of the other Contract-\ning State. They may disclose the information in public court pro-\nceedings or in judicial decisions provided that the competent\nauthority of the other Contracting State raises no objection. They\nmay transmit the information to other agencies only with the prior\nconsent of the competent authority of the other Contracting\nState." }, "pages": [ 15 ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement. Any information received by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including courts\nand administrative bodies) involved in the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to, the taxes covered by the\nAgreement. Such persons or authorities shall use the information\nonly for such purposes and only in accordance with the restric-\ntions imposed by the competent authority of the other Contract-\ning State. They may disclose the information in public court pro-\nceedings or in judicial decisions provided that the competent\nauthority of the other Contracting State raises no objection. They\nmay transmit the information to other agencies only with the prior\nconsent of the competent authority of the other Contracting\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.89, 730.982, 531.562, 780.9388 ], "first_line": "pdf-015-line-118", "last_line": "pdf-015-line-126", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 305.42, 75.1204, 535.0904, 144.1172 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-016", "source_page": 16 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\n(a) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\n(b) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\n(c) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or to supply information the disclosure of which\nwould be contrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\n(a) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\n(b) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\n(c) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or to supply information the disclosure of which\nwould be contrary to public policy (ordre public)." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "e0a29b4fb02ac2f5e43ee52ae8144d4583a42ca014e9735c8ae1862eac9c9ae6", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 189.0508, 535.1128, 225.0476 ], "first_line": "pdf-016-line-022", "last_line": "pdf-016-line-028", "source_page": 16 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nmutually agree on arrangements concerning the manner in which\nthe limitations and exemptions contained in the foregoing Artic-\nles are to be implemented." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nmutually agree on arrangements concerning the manner in which\nthe limitations and exemptions contained in the foregoing Artic-\nles are to be implemented." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 231.6212, 535.1168, 277.1884 ], "first_line": "pdf-016-line-030", "last_line": "pdf-016-line-038", "source_page": 16 } ], "text": "2. It is agreed that the Agreement shall not be interpreted\nas preventing the Federal Republic of Germany from taxing\namounts which under part 4 of the German Aussensteuergesetz\nare included in the income of a resident of the Federal Republic\nof Germany." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. It is agreed that the Agreement shall not be interpreted\nas preventing the Federal Republic of Germany from taxing\namounts which under part 4 of the German Aussensteuergesetz\nare included in the income of a resident of the Federal Republic\nof Germany." } ], "title": "Article 27\nMiscellaneous" }, { "body_sha256": "39fe13e2121b4a4e23ee388dc66afa26e0c7888822fcf13e86b2a34f98682620", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 339.242, 535.1008, 375.2372 ], "first_line": "pdf-016-line-047", "last_line": "pdf-016-line-053", "source_page": 16 } ], "text": "1. Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an interna-\ntional organization under the general rules of international law or\nunder the provisions of special agreements." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an interna-\ntional organization under the general rules of international law or\nunder the provisions of special agreements." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4208, 391.3812, 535.1312, 502.9572 ], "first_line": "pdf-016-line-056", "last_line": "pdf-016-line-076", "source_page": 16 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 4 an individual who\nis a member of a diplomatic mission or a consular post of a Con-\ntracting State which is situated in the other Contracting State or\nin a third State shall be deemed for the purposes of the Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State,\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his world income as are residents of that\nState." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 4 an individual who\nis a member of a diplomatic mission or a consular post of a Con-\ntracting State which is situated in the other Contracting State or\nin a third State shall be deemed for the purposes of the Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State,\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his world income as are residents of that\nState." } ], "title": "Article 28\nDiplomatic\nand Consular Privileges" }, { "body_sha256": "27a1b44e67701c6bf954b7c954d8eacbc56b4ddfcf531d2ce1930904d85c2cca", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4216, 547.8812, 535.0536, 583.8772 ], "first_line": "pdf-016-line-082", "last_line": "pdf-016-line-088", "source_page": 16 } ], "text": "1. This Agreement shall be subject to ratification in accordance\nwith the constitutional requirements of the two Contracting\nStates and the instruments of ratification shall be exchanged at\nBerlin as soon as possible." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. This Agreement shall be subject to ratification in accordance\nwith the constitutional requirements of the two Contracting\nStates and the instruments of ratification shall be exchanged at\nBerlin as soon as possible." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4216, 590.4508, 535.1256, 663.758 ], "first_line": "pdf-016-line-090", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force upon the exchange of\nthe instruments of ratification and shall have effect in both Con-\ntracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid after December 31, 1997;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for any\nperiods beginning on or after January 1, 1998." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. This Agreement shall enter into force upon the exchange of\nthe instruments of ratification and shall have effect in both Con-\ntracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid after December 31, 1997;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for any\nperiods beginning on or after January 1, 1998." } ], "title": "Article 29\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "02f56f6261d33dc96202b25f98d3b724f6fec0f2e7121525f677df20a8b70608", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-015" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.4224, 716.2524, 535.1104, 780.9484 ], "first_line": "pdf-016-line-109", "last_line": "pdf-016-line-121", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 301.8908, 75.1196, 531.5788, 143.8156 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-015", "source_page": 17 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely, but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a per-\niod of five years from the date of the entry into force of the Agree-\nment, give the other Contracting State, through diplomatic chan-\nnels, written notice of termination and, in such event, the Agree-\nment shall cease to be effective:\n(a) in the case of taxes withheld at source in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the notice of termi-\nnation is given." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely, but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a per-\niod of five years from the date of the entry into force of the Agree-\nment, give the other Contracting State, through diplomatic chan-\nnels, written notice of termination and, in such event, the Agree-\nment shall cease to be effective:\n(a) in the case of taxes withheld at source in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the notice of termi-\nnation is given." } ], "title": "Article 30\nTermination" } ] }, "title": "2000 source edition" }