{ "citation": "BGBl. 2006 II S. 1066", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2006-12-07", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2005-12-01" }, "edition_label": "de-kyrgyzstan-2006-base | BGBl. 2006 II S. 1066 | signed 2005-12-01 | published 2006-12-07 | Signed: 2005-12-01 | Gazette publication: 2006-12-07", "external_readers": {}, "id": "de-kyrgyzstan-2006-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-kyrgyzstan-2006-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "ru" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-kyrgyzstan-2006-base/de/", "/library/treaties/de-kyrgyzstan-2006-base/ru/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2005-12-01; consent law 2006-12-02; gazette publication 2006-12-07. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2006-12-22. Roster general application: 2007-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 22. Dezember 2006. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Roster future-instrument/negotiation entry (NOT proof of operative amendment): Kirgisistan R-P P: 15.11.2023 KR KR. P = Paraphierung (initialled), NOT signature; U = signed, ratification pending; V = negotiation. R-P protocol/R-A replacement. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "This reader supplies German and Russian native-source transcriptions. The signing clause also identifies Kyrgyz (ky) as authentic; that third version is NOT supplied here. Missing here does not mean globally unavailable. No translation, full-language, current-law, or human-review claim. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-kyrgyzstan-2006-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-KG", "pair_name": "Germany / Kyrgyzstan", "pinned_record": { "country": { "de": "Kirgisistan", "en": "Kyrgyzstan" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2005-12-01; consent law 2006-12-02; gazette publication 2006-12-07. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: 2006-12-22. Roster general application: 2007-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 22. Dezember 2006. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "id": "de-kyrgyzstan-2006-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "publication": {}, "relationships_note": "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Roster future-instrument/negotiation entry (NOT proof of operative amendment): Kirgisistan R-P P: 15.11.2023 KR KR. P = Paraphierung (initialled), NOT signature; U = signed, ratification pending; V = negotiation. R-P protocol/R-A replacement. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2006 II S. 1066", "form": "official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "2332d1b1db4131f48de15440159a9bdb5ec90152ed535718957f791c1a418efd", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Kirgisistan/2006-12-07-Kirgisistan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2006-12-07", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2005-12-01" }, "status_note": "This reader supplies German and Russian native-source transcriptions. The signing clause also identifies Kyrgyz (ky) as authentic; that third version is NOT supplied here. Missing here does not mean globally unavailable. No translation, full-language, current-law, or human-review claim. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-kyrgyzstan-2006-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 490.360394, 289.768967, 507.173975 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-042", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 560.492718, 289.799285, 596.360095 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-055", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 612.775061, 289.806466, 677.247051 ], "first_line": "pdf-002-line-058", "last_line": "pdf-002-line-070", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 684.127146, 289.798487, 781.221788 ], "first_line": "pdf-002-line-072", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 64.635047, 78.846478, 288.79541, 172.959479 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-015", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zuzeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Kirgisischen Republik:\ndie Steuer von Gewinnen und Einkünften juristischer Per-\nsonen und\ndie Einkommensteuer natürlicher Personen\n(im Folgenden als „kirgisische Steuer\" bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 180.477358, 288.804187, 235.414478 ], "first_line": "pdf-003-line-017", "last_line": "pdf-003-line-027", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 300.851116, 288.814559, 780.233487 ], "first_line": "pdf-003-line-035", "last_line": "pdf-003-line-121", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 64.627165, 78.846478, 288.822634, 265.310603 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-037", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Kirgisische Republik“ im geo-\ngraphischen Sinne das Hoheitsgebiet der Kirgisischen\nRepublik, auf dem die Kirgisische Republik in Überein-\nstimmung mit dem Völkerrecht souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse ausübt und auf dem das Steuerrecht der\nKirgisischen Republik gilt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und\nihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte\nund Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und der\n„andere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die\nBundesrepublik Deutschland oder die Kirgisische Republik;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\nbb) in Bezug auf die Kirgisische Republik\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Kirgisischen Republik besitzen, sowie alle juris-\ntischen Personen, Personengesellschaften und\nanderen Vereinigungen, die ihre Rechtsstellung nach\ndem geltenden Recht der Kirgisischen Republik erlangt\nhaben;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in der Kirgisischen Republik das Ministerium für Wirt-\nschaft und Finanzen oder sein bevollmächtigter Ver-\ntreter." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611208, 272.908204, 288.812262, 356.441964 ], "first_line": "pdf-004-line-039", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes er-\nfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem\nStaat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer\nBedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses\nStaates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611208, 422.157633, 288.809868, 515.234235 ], "first_line": "pdf-004-line-063", "last_line": "pdf-004-line-081", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat und seine Gebiets-\nkörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Per-\nson, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in\ndiesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen\nsteuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603229, 541.893606, 288.819442, 770.698616 ], "first_line": "pdf-004-line-085", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 78.846478, 288.801808, 114.713856 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-010", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 178.898843, 288.800212, 214.782165 ], "first_line": "pdf-005-line-018", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 221.997097, 288.787447, 344.778489 ], "first_line": "pdf-005-line-026", "last_line": "pdf-005-line-043", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 351.99342, 288.808191, 387.860798 ], "first_line": "pdf-005-line-045", "last_line": "pdf-005-line-051", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Begriff „Betriebsstätte“ umfasst ebenfalls eine Bau-\nausführung oder Montage oder damit zusammenhängende\nAufsichtstätigkeiten, wenn ihre Dauer zwölf Monate über-\nschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 395.07573, 288.813776, 679.941953 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben\na bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt,\ndass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 696.699728, 288.808989, 780.233487 ], "first_line": "pdf-005-line-106", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.80176, 105.178985 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen\nungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 140.113603, 288.818515, 195.050723 ], "first_line": "pdf-006-line-013", "last_line": "pdf-006-line-023", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 201.380729, 288.806547, 256.32582 ], "first_line": "pdf-006-line-025", "last_line": "pdf-006-line-035", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat\nansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte\noder auf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der\nbeiden Gesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 307.428263, 288.814526, 352.838484 ], "first_line": "pdf-006-line-042", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 359.16849, 288.809739, 471.306862 ], "first_line": "pdf-006-line-052", "last_line": "pdf-006-line-074", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Seeschiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als\nunbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 487.171739, 288.785803, 513.512218 ], "first_line": "pdf-006-line-077", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 529.369123, 288.796973, 565.236501 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 606.812045, 288.809739, 680.826878 ], "first_line": "pdf-006-line-096", "last_line": "pdf-006-line-110", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 696.691755, 288.802558, 780.233487 ], "first_line": "pdf-006-line-113", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem\nVertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet,\ndie sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn-\nliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig\nunabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 111.668378, 288.809787, 166.605497 ], "first_line": "pdf-007-line-007", "last_line": "pdf-007-line-017", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 173.086977, 288.812978, 247.093838 ], "first_line": "pdf-007-line-019", "last_line": "pdf-007-line-033", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 272.645059, 288.789042, 298.985539 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 305.474991, 288.81617, 341.350341 ], "first_line": "pdf-007-line-043", "last_line": "pdf-007-line-049", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 347.831821, 288.818563, 383.699198 ], "first_line": "pdf-007-line-051", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 425.896582, 288.793032, 452.245034 ], "first_line": "pdf-007-line-063", "last_line": "pdf-007-line-067", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im interna-\ntionalen Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627084, 468.261385, 288.809787, 494.593891 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 546.334118, 288.833723, 718.806857 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-113", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 725.296309, 288.801808, 780.233428 ], "first_line": "pdf-007-line-115", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.817717, 152.853339 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-018", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen verein-\nbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die\nunabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 222.84216, 288.793781, 249.190612 ], "first_line": "pdf-008-line-026", "last_line": "pdf-008-line-030", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 267.391373, 288.814526, 446.409369 ], "first_line": "pdf-008-line-033", "last_line": "pdf-008-line-064", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nDividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per-\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n25 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 455.075259, 288.817717, 529.08212 ], "first_line": "pdf-008-line-066", "last_line": "pdf-008-line-080", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie sons-\ntige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus-\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus\nAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf\nAnteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 556.80978, 288.805749, 649.894354 ], "first_line": "pdf-008-line-084", "last_line": "pdf-008-line-102", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende\nGesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 687.156885, 288.812132, 780.233487 ], "first_line": "pdf-008-line-107", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.820111, 105.178985 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-008", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft ge-\nzahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese\nDividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt\nwerden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat\ngelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch\nGewinne der Gesellschaft einer Steuer für nichtausgeschüttete\nGewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden\noder die nichtausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise\naus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften\nbestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627036, 168.239878, 288.793781, 194.588329 ], "first_line": "pdf-009-line-016", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 211.051129, 288.809739, 256.453377 ], "first_line": "pdf-009-line-023", "last_line": "pdf-009-line-031", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates be-\nsteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist,\n5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627036, 282.45902, 288.806547, 432.537567 ], "first_line": "pdf-009-line-035", "last_line": "pdf-009-line-061", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Kirgisischen Republik oder die\nkirgisische Nationalbank gezahlt werden, sind von der\ndeutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Kirgisischen Republik stammen und für\nein durch Gewährleistungen der Bundesrepublik Deutsch-\nland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland\ngedecktes Darlehen oder an die Regierung der Bundes-\nrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank, die\nKreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden,\nsind von der kirgisischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 449.000367, 288.802558, 523.0152 ], "first_line": "pdf-009-line-064", "last_line": "pdf-009-line-078", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses\nArtikels." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 549.020843, 288.8241, 632.554602 ], "first_line": "pdf-009-line-082", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 668.087143, 288.817717, 780.233487 ], "first_line": "pdf-009-line-103", "last_line": "pdf-009-line-125", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eine seiner\nGebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt\nwerden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als\naus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 102.093678, 288.79383, 195.17028 ], "first_line": "pdf-010-line-006", "last_line": "pdf-010-line-024", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 256.285932, 288.779468, 282.626411 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-036", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 298.610873, 288.809787, 353.547992 ], "first_line": "pdf-010-line-039", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz-\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 359.997583, 288.813776, 491.205696 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-077", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benut-\nzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen\nFormeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt\nwerden. Der Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Ver-\ngütungen jeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benut-\nzung von Namen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Per-\nsönlichkeitsrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der\nVeranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk-\noder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 497.647315, 288.808191, 590.723917 ], "first_line": "pdf-010-line-079", "last_line": "pdf-010-line-097", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 616.235277, 288.825744, 737.916492 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nLizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-130", "pdf-010-line-132", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 753.900953, 288.801808, 780.23346 ], "first_line": "pdf-010-line-128", "last_line": "pdf-010-line-132", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.816121, 143.318468 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 195.106529, 288.800164, 230.981879 ], "first_line": "pdf-011-line-023", "last_line": "pdf-011-line-029", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 247.006202, 288.797771, 292.416423 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-040", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 298.913847, 288.808143, 391.99045 ], "first_line": "pdf-011-line-042", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 408.014773, 288.813728, 453.432966 ], "first_line": "pdf-011-line-063", "last_line": "pdf-011-line-071", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\nder Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im\ninternationalen Verkehr betrieben werden, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Seeschiffe oder Luft-\nfahrzeuge dient, können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 469.457289, 288.80176, 495.80574 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-078", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis\n4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 547.593801, 288.80176, 631.135533 ], "first_line": "pdf-011-line-085", "last_line": "pdf-011-line-101", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Ver-\nfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 647.159856, 288.81293, 692.570076 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-112", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 744.358137, 288.816919, 780.233487 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-125", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.80176, 105.178985 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-008", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur\nin diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird\nim anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort aus-\ngeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 132.850838, 288.820909, 292.607758 ], "first_line": "pdf-012-line-012", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im\nanderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit\nbezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht\nlänger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12\nMonaten, der während des betreffenden Steuerjahres\nbeginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 301.201897, 288.806547, 356.146989 ], "first_line": "pdf-012-line-041", "last_line": "pdf-012-line-051", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine unselbständige Arbeit, die\nan Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, das\nvon einem Unternehmen eines Vertragsstaats im interna-\ntionalen Verkehr betrieben wird, in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 406.802983, 288.809739, 461.748075 ], "first_line": "pdf-012-line-057", "last_line": "pdf-012-line-067", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Ver-\nwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 521.946912, 288.817717, 576.876059 ], "first_line": "pdf-012-line-074", "last_line": "pdf-012-line-084", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 604.547912, 288.817717, 659.493004 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 677.622014, 288.809739, 751.636847 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-115", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neiner seiner Gebietskörperschaften oder von einer im anderen\nStaat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird.\nIn diesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem die Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603513, 107.307589, 288.792598, 143.174967 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-014", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter oder ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61947, 159.661683, 288.80696, 195.537033 ], "first_line": "pdf-013-line-017", "last_line": "pdf-013-line-023", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des\nanderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz\n1 nur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603513, 221.566592, 288.810151, 305.108324 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603513, 340.664782, 288.813343, 405.136772 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-060", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „ähnliche Vergütungen“ im Sinne von Absatz 1\numfasst auch Renten. Der Begriff „Rente“ bedeutet einen\nbestimmten Betrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeit-\npunkten lebenslänglich oder während eines bestimmten oder\nbestimmbaren Zeitabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahl-\nbar ist, die diese Zahlungen als Gegenleistung für eine in Geld\noder Geldeswert bewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627448, 468.309277, 288.818928, 704.105994 ], "first_line": "pdf-013-line-068", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder im Fall der Bundesrepublik\nDeutschland einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, der Gebietskörperschaft oder im Fall der Bundes-\nrepublik Deutschland der anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635427, 711.065812, 288.798183, 780.233487 ], "first_line": "pdf-013-line-108", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 64.603133, 78.846478, 288.801793, 157.963583 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-016", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder im Fall der Bundesrepublik\nDeutschland einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts an eine natürliche Person für die diesem Staat\noder der Gebietskörperschaft oder im Fall der Bundes-\nrepublik Deutschland der anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 165.329988, 288.829718, 220.283052 ], "first_line": "pdf-014-line-018", "last_line": "pdf-014-line-028", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften oder im\nFalle der Bundesrepublik Deutschland einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts erbracht werden, ist\nArtikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 237.184328, 288.801793, 311.191189 ], "first_line": "pdf-014-line-031", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften aus Haushaltsmitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden,\ndie in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 328.100437, 288.801793, 411.642169 ], "first_line": "pdf-014-line-048", "last_line": "pdf-014-line-064", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Ver-\ngütungen, die vom Goethe-Institut oder vom Deutschen Aka-\ndemischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland\ngezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen\nim Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 476.472913, 288.814559, 598.146155 ], "first_line": "pdf-014-line-072", "last_line": "pdf-014-line-096", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 634.125145, 288.801793, 708.132006 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein\nStudium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten\nStaat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus\nQuellen außerhalb dieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 763.419906, 288.793814, 780.233487 ], "first_line": "pdf-014-line-122", "last_line": "pdf-014-line-124", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.809739, 95.652086 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-006", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 112.505528, 288.806547, 205.590103 ], "first_line": "pdf-015-line-009", "last_line": "pdf-015-line-027", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Rechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungs-\nweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 289.299253, 288.793781, 325.174603 ], "first_line": "pdf-015-line-037", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 342.028045, 288.805749, 406.508008 ], "first_line": "pdf-015-line-046", "last_line": "pdf-015-line-058", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 423.36145, 288.825696, 468.779643 ], "first_line": "pdf-015-line-061", "last_line": "pdf-015-line-069", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 476.106187, 288.816121, 502.446666 ], "first_line": "pdf-015-line-071", "last_line": "pdf-015-line-075", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 557.559176, 288.809739, 780.233487 ], "first_line": "pdf-015-line-083", "last_line": "pdf-015-line-123", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 64.603133, 78.846478, 288.824133, 751.636847 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 77.329, 78.846478, 288.815357, 162.380237 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-020", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus der Kirgisischen Republik sowie\ndie in der Kirgisischen Republik gelegenen Vermögenswerte\nausgenommen, die nach diesem Abkommen in der\nKirgisischen Republik besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nKirgisischen Republik ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 25 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die kirgisische Steuer angerechnet, die nach\nkirgisischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der\nKirgisischen Republik besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be-\nstimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte\nim Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften\nzugrundeliegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Kirgisischen\nRepublik ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für\ndas sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Brutto-\nerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8\nAbsatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuer-\ngesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für\nunbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient\nund die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie\nfür die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet\nwerden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3\nregeln lässt und wenn aufgrund dieser unter-\nschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betref-\nfenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt\nbesteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Kon-\nsultation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die\nDoppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom\nersten Tag des Kalenderjahrs vermieden, das dem\nKalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 169.714753, 288.809772, 450.252018 ], "first_line": "pdf-017-line-022", "last_line": "pdf-017-line-074", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Bei einer in der Kirgisischen Republik ansässigen Person\nwird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in der Kirgisischen Republik ansässige Person\nEinkünfte oder hat sie Vermögenswerte, die nach den\nBestimmungen dieses Abkommens in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden können, so gestattet die\nKirgisische Republik:\naa) von der Steuer auf die Einkünfte dieser ansässigen\nPerson einen Abzug in Höhe der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Einkommensteuer;\nbb) von der Steuer auf das Vermögen dieser ansässigen\nPerson einen Abzug in Höhe der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer auf das Vermögen.\nDiese Abzüge dürfen jedoch in keinem Fall den Teil der vor\nder Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkommen oder\nvom Vermögen übersteigen, der auf die Einkünfte, die in der\nBundesrepublik Deutschland besteuert werden können,\noder auf das Vermögen, das dort besteuert werden kann,\nentfällt.\nb) Sind Einkünfte oder Vermögen einer in der Kirgisischen\nRepublik ansässigen Person nach den Bestimmungen\ndieses Abkommens von der Steuer in der Kirgisischen\nRepublik befreit, kann die Kirgisische Republik gleichwohl\ndie von der Steuer befreiten Einkünfte oder Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung der Steuer für das übrige Ein-\nkommen oder Vermögen der ansässigen Person berück-\nsichtigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 495.861546, 288.79541, 588.938149 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-098", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des\nArtikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat\nansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 605.815508, 288.809772, 679.822369 ], "first_line": "pdf-017-line-101", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsange-\nhörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen,\ninsbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind\noder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-133" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 687.156885, 288.801793, 770.698616 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-133", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf\nim anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als\nverpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Personen personenbezogene Steuerfrei-\nbeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren,\ndie er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 102.093678, 288.808989, 223.76692 ], "first_line": "pdf-018-line-006", "last_line": "pdf-018-line-030", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des\nsteuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst-\ngenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 249.27828, 288.81218, 342.362855 ], "first_line": "pdf-018-line-034", "last_line": "pdf-018-line-052", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635063, 358.339344, 288.796223, 375.136981 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-057", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 426.725734, 288.806595, 538.872078 ], "first_line": "pdf-018-line-064", "last_line": "pdf-018-line-086", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Ab-\nkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von\nArtikel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des\nVertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist.\nDer Fall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mittei-\nlung der Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 583.453179, 288.805, 657.46004 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-106", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für\nbegründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine\nbefriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich\nbemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen\nBehörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine\ndem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden\nwird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen\ndes innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 682.9714, 288.811383, 747.451363 ], "first_line": "pdf-018-line-110", "last_line": "pdf-018-line-122", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht\nbehandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627084, 753.892981, 288.801808, 780.23346 ], "first_line": "pdf-018-line-124", "last_line": "pdf-018-line-128", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.809739, 95.652086 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-006", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren, gegebenenfalls auch durch eine aus ihnen oder ihren\nVertretern bestehende gemeinsame Kommission." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 146.754529, 288.833674, 325.644969 ], "first_line": "pdf-019-line-013", "last_line": "pdf-019-line-049", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend die unter das Abkommen fallenden Steuern\nerforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende\nBesteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der\nInformationsaustausch ist durch Artikel 1 nicht eingeschränkt.\nAlle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind\nebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen\nRechts dieses Staates beschafften Informationen und dürfen\nnur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte\nund der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden,\ndie mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder\nStrafverfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln\nhinsichtlich der unter das Abkommen fallenden Steuern befasst\nsind. Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen\nnur für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen\nin einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichts-\nentscheidung offen legen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 360.563643, 288.816919, 513.512218 ], "first_line": "pdf-019-line-054", "last_line": "pdf-019-line-079", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 583.684403, 288.794579, 629.094624 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-097", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor-\nrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte\nzustehen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 644.951528, 288.794579, 709.431491 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat\nwegen der den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer zwischenstaatlicher\nÜbereinkünfte zustehenden steuerlichen Vorrechte nicht\nbesteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem Entsende-\nstaat zu." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 715.761497, 288.809739, 770.698616 ], "first_line": "pdf-019-line-114", "last_line": "pdf-019-line-124", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.808941, 168.917523 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-018", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer kon-\nsularischen Vertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen\nVertragsstaat oder in einem dritten Staat gelegen ist, für die\nZwecke dieses Abkommens als im Entsendestaat ansässig,\nwenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich\nder Steuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Ver-\nmögen unterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen\nPersonen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 177.718942, 288.800164, 242.190933 ], "first_line": "pdf-020-line-020", "last_line": "pdf-020-line-032", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Dieses Abkommen gilt nicht für internationale\nOrganisationen, ihre Organe oder Beamten und für Personen,\ndie Mitglieder einer diplomatischen Mission oder einer kon-\nsularischen Vertretung eines dritten Staates sind und die sich in\neinem Vertragsstaat aufhalten und in keinem der Vertrags-\nstaaten für die Zwecke der Steuern vom Einkommen oder Ver-\nmögen als ansässig gelten." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087" ], "title": "Artikel 27\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 303.194972, 288.808941, 329.527479 ], "first_line": "pdf-020-line-039", "last_line": "pdf-020-line-043", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die\nRatifikationsurkunden werden so bald wie möglich aus-\ngetauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 338.328898, 288.809739, 454.006971 ], "first_line": "pdf-020-line-045", "last_line": "pdf-020-line-065", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 462.80839, 288.822504, 527.28038 ], "first_line": "pdf-020-line-067", "last_line": "pdf-020-line-079", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das Abkommen\nvom 24. November 1981 der Bundesrepublik Deutschland und\nder Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung\nder Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen im Ver-\nhältnis zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der\nKirgisischen Republik nicht mehr anzuwenden auf die Steuern,\nfür die dieses Abkommen nach Absatz 2 anzuwenden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037" ], "title": "Artikel 28\nInkrafttreten" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095", "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109", "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 597.811319, 288.817717, 770.698616 ], "first_line": "pdf-020-line-087", "last_line": "pdf-020-line-116", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen. Als Kündigungsdatum gilt der Tag des Eingangs der\nKündigung bei dem anderen Vertragsstaat. In diesem Fall ist\ndas Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085" ], "title": "Artikel 29\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "1539be048ec89df4a9a1187d8c072fa7f8bb0e4d0c2e313d59b022ea0c93bb64", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "43c941c88a6108dd24c73201504220f68f8412f28085e19317e3464202ee09b3", "source_sha256": "2332d1b1db4131f48de15440159a9bdb5ec90152ed535718957f791c1a418efd", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Kirgisistan/2006-12-07-Kirgisistan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "ru": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 490.184965, 530.093401, 516.78836 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-043", "source_page": 2 } ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договаривающихся\nГосударств." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "title": "Статья 1\nЛица, к которым применяется" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 560.349007, 530.088561, 606.022314 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-056", "source_page": 2 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и имущество, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства или одного из его административно-терри-\nториальных образований, независимо от способа и метода\nих взимания." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 612.647295, 530.10771, 677.382371 ], "first_line": "pdf-002-line-057", "last_line": "pdf-002-line-069", "source_page": 2 } ], "text": "2. Налогами на доходы и имущество считаются все на-\nлоги, взимаемые с общей суммы дохода, совокупного иму-\nщества или с отдельных элементов дохода или имущества,\nвключая налоги с доходов от отчуждения движимого или\nнедвижимого имущества, налоги, взимаемые с фонда зара-\nботной платы, выплачиваемой предприятиями, а также на-\nлоги, взимаемые с доходов от прироста имущества." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 684.007353, 530.091753, 781.428859 ], "first_line": "pdf-002-line-071", "last_line": "pdf-002-line-084", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 304.911812, 78.623237, 496.47321, 172.975407 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-014", "source_page": 3 } ], "text": "3. Существующими налогами, на которые распространя-\nется действие настоящего Соглашения, являются, в част-\nности:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог,\nналог с корпораций\nпромысловый налог и\nналог на имущество,\nвключая налоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Кыргызской Республике:\nналог на прибыль и доходы с юридических лиц,\nподоходный налог физических лиц\n(далее именуемые «кыргызские налоги»)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-029" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 180.222228, 529.106079, 254.492002 ], "first_line": "pdf-003-line-016", "last_line": "pdf-003-line-029", "source_page": 3 } ], "text": "4. Настоящее Соглашение применяется также к любым\nидентичным или по существу аналогичным налогам, кото-\nрые будут взиматься после даты подписания настоящего\nСоглашения в дополнение или вместо существующих на-\nлогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут уведомлять друг друга о любых существенных изме-\nнениях, которые будут внесены в их соответствующие на-\nлоговые законодательства." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "title": "Статья 2\nНалоги, на которые распространяется Соглашение" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 300.563923, 529.112012, 780.13706 ], "first_line": "pdf-003-line-034", "last_line": "pdf-003-line-120", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.919887, 78.623237, 529.103387, 265.310439 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-036", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Кыргызская Республика» означает в географи-\nческом смысле территорию Кыргызской Республики, на\nкоторой Кыргызская Республика осуществляет суве-\nренные права и юрисдикцию в соответствии с между-\nнародным правом и на которой действует налоговое\nзаконодательство Кыргызской Республики;\nb) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а также\nприлегающий к территориальному морю район морского\nдна, его недр, а также расположенной над ними водной\nтолщи, в котором Федеративная Республика Германия\nв соответствии с международным правом и националь-\nным законодательством осуществляет суверенные права\nи юрисдикцию в целях разведки, разработки и сохране-\nния природных ресурсов, как живых, так и неживых, а\nтакже в целях управления ими;\nc) термины «Договаривающееся Государство» и «другое До-\nговаривающееся Государство» означают Федеративную\nРеспублику Германия или Кыргызскую Республику, в за-\nвисимости от контекста;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию и\nлюбое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает юридическое лицо или пра-\nвовой субъект, который для целей налогообложения\nрассматривается как юридическое лицо;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государства»\nи «предприятие другого Договаривающегося Государства»\nозначают соответственно предприятие, управляемое\nрезидентом Договаривающегося Государства, и предприя-\nтие, управляемое резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием Договаривающегося Государства,\nкроме случаев, когда морское или воздушное судно экс-\nплуатируется исключительно между пунктами, распо-\nложенными в другом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, партнерство и иное объединение лиц,\nучрежденные в соответствии с действующим в Фе-\nдеративной Республике Германия законодательст-\nвом;\nbb) применительно к Кыргызской Республике:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство Кыр-\nгызской Республики, а также любое юридическое\nлицо, партнерство или любую другую ассоциацию,\nполучившие свой статус в соответствии с законода-\nтельством Кыргызской Республики;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или ор-\nган, которому оно передало свои полномочия;\nbb) применительно к Кыргызской Республике Мини-\nстерство экономики и финансов или его уполномо-\nченный представитель." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-057" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903929, 272.62901, 529.110568, 375.503569 ], "first_line": "pdf-004-line-038", "last_line": "pdf-004-line-057", "source_page": 4 } ], "text": "2. Если из контекста не вытекает иное, то при приме-\nнении Договаривающимся Государством настоящего Согла-\nшения любой не определенный в Соглашении термин имеет\nто значение, которое в период действия настоящего Со-\nглашения ему придает законодательство этого Государства\nо налогах, на которые распространяется действие настоя-\nщего Соглашения, причем значение согласно применяемо-\nму в этом Государстве налоговому законодательству преоб-\nладает над каким-либо значением, которое данный термин\nимеет согласно другому законодательству данного Государ-\nства." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032" ], "title": "Статья 3\nОбщие определения" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-083" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 421.846549, 529.103387, 534.255683 ], "first_line": "pdf-004-line-062", "last_line": "pdf-004-line-083", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо, ко-\nторое по законодательству этого Государства подлежит\nв нем налогообложению на основе своего местожительства,\nсвоего постоянного местопребывания, места нахождения\nсвоего руководящего органа или иного аналогичного крите-\nрия, включая также само это Государство и его админи-\nстративно-территориальные образования. Указанный тер-\nмин не распространяется, однако, на лицо, которое подле-\nжит налогообложению в этом Государстве только в отноше-\nнии доходов из источников в этом Государстве или в отно-\nшении имущества, расположенного в этом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 541.582227, 529.11036, 780.13736 ], "first_line": "pdf-004-line-084", "last_line": "pdf-004-line-125", "source_page": 4 } ], "text": "2. В случае если согласно положениям пункта 1 настоя-\nщей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, применяются следующие\nположения:\na) Лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то\nоно считается резидентом только того Государства, в ко-\nтором оно имеет наиболее тесные личные и экономи-\nческие связи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Госу-\nдарстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом только то-\nго Государства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом только того Государства, гражда-\nнином которого оно является;\nd) если лицо является гражданином обоих Государств или\nни одного из них, то компетентные органы Договарива-\nющихся Государств решают этот вопрос по взаимному\nсогласию." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-012" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.102381, 133.823499 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-012", "source_page": 5 } ], "text": "3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, иное, чем физическое лицо, яв-\nляется резидентом обоих Договаривающихся Государств,\nто оно считается резидентом того Договаривающегося Го-\nсударства, в котором расположено место нахождения его\nфактического руководящего органа." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060" ], "title": "Статья 4\nРезидент" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 178.659714, 529.11036, 214.79815 ], "first_line": "pdf-005-line-017", "last_line": "pdf-005-line-023", "source_page": 5 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место предприни-\nмательской деятельности, через которое полностью или\nчастично осуществляется деятельность предприятия." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-041" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 221.742023, 529.076052, 335.211769 ], "first_line": "pdf-005-line-025", "last_line": "pdf-005-line-041", "source_page": 5 } ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или\nлюбое другое место добычи природных ресурсов." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 351.698485, 529.099988, 387.828949 ], "first_line": "pdf-005-line-044", "last_line": "pdf-005-line-050", "source_page": 5 } ], "text": "3. Термин «постоянное учреждение» также включает\nстроительную площадку либо монтажный или сборочный\nобъект, а также связанную с ними надзорную деятель-\nность, если они существуют в течение более 12 месяцев." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 394.772822, 529.110472, 689.38856 ], "first_line": "pdf-005-line-052", "last_line": "pdf-005-line-104", "source_page": 5 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, постоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nхранения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nобработки или переработки их другим предприятием;\nd) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях закупки для\nпредприятия изделий или товаров либо сбора информа-\nции для него;\ne) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления для предприятия любых иных видов деятель-\nности подготовительного или вспомогательного харак-\nтера;\nf) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления нескольких видов деятельности, перечисленных\nв подпунктах а) – е) настоящего пункта, при условии, что\nвытекающая из этого совокупная деятельность данного\nпостоянного места имеет подготовительный или вспо-\nмогательный характер." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-011" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911812, 696.332433, 529.110472, 780.137251 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-121", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.09919, 133.823442 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-011", "source_page": 6 } ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента,\nуказанного в пункте 6 настоящей статьи, осуществляет де-\nятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом в\nинтересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответ-\nствии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 139.88239, 529.11036, 195.090567 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-022", "source_page": 6 } ], "text": "6. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою де-\nятельность через брокера, комиссионера либо другого не-\nзависимого агента при условии, что такие лица действуют\nв рамках своей обычной деятельности." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 201.141543, 529.11036, 265.876619 ], "first_line": "pdf-006-line-024", "last_line": "pdf-006-line-036", "source_page": 6 } ], "text": "7. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (либо через постоянное учреж-\nдение, либо иным образом), сам по себе не превращает\nодну из этих компаний в постоянное учреждение другой." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015" ], "title": "Статья 5\nПостоянное учреждение" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 307.149037, 529.094403, 352.8223 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-049", "source_page": 6 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от недвижимого имущества (включая доходы\nот предприятий сельского и лесного хозяйства), располо-\nженного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 358.881248, 529.11036, 480.817577 ], "first_line": "pdf-006-line-051", "last_line": "pdf-006-line-075", "source_page": 6 } ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договариваю-\nщегося Государства, в котором расположено данное иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства о земельной собственности, права пользова-\nния недвижимым имуществом и права на переменные или\nфиксированные платежи в качестве компенсации за раз-\nработку или право на разработку минеральных ресурсов,\nисточников и других природных ресурсов; морские и воз-\nдушные суда не считаются недвижимым имуществом." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 486.876525, 529.09919, 523.014961 ], "first_line": "pdf-006-line-076", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nк доходам от прямого использования недвижимого иму-\nщества, сдачи его внаем или в аренду, а также от исполь-\nзования недвижимого имущества в любой другой форме." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 529.057964, 529.118339, 565.1964 ], "first_line": "pdf-006-line-083", "last_line": "pdf-006-line-089", "source_page": 6 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи применя-\nются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "title": "Статья 6\nДоходы от недвижимого имущества" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 606.468636, 529.102381, 690.281343 ], "first_line": "pdf-006-line-095", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства\nоблагается налогом только в этом Государстве, если только\nпредприятие не осуществляет свою деятельность в другом\nДоговаривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение. Если предприятие осуществляет\nсвою деятельность упомянутым образом, то его прибыль\nможет облагаться налогом в другом Государстве, но только\nв той части, которая может быть отнесена к этому постоян-\nному учреждению." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-005" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 696.332319, 529.123126, 780.137136 ], "first_line": "pdf-006-line-112", "last_line": "pdf-006-line-128", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.090413, 105.226802 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-005", "source_page": 7 } ], "text": "2. В случае если предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства осуществляет свою деятельность в другом Догова-\nривающемся Государстве через расположенное в нем по-\nстоянное учреждение, то с учетом положений пункта 3 на-\nстоящей статьи в каждом Договаривающемся Государстве\nк этому постоянному учреждению относятся суммы прибы-\nли, которые оно могло бы получить, если бы оно осущест-\nвляло такую же или аналогичную деятельность при таких\nже или аналогичных условиях, будучи самостоятельным\nпредприятием и действуя полностью независимо в отно-\nшениях с предприятием, постоянным учреждением кото-\nрого оно является." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 111.445196, 529.11036, 166.637429 ], "first_line": "pdf-007-line-006", "last_line": "pdf-007-line-016", "source_page": 7 } ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 172.855823, 529.102381, 266.19536 ], "first_line": "pdf-007-line-018", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве определение\nприбыли, относящейся к постоянному учреждению, на\nоснове пропорционального распределения суммы прибыли\nпредприятия по его различным подразделениям является\nобычной практикой, ничто в пункте 2 настоящей статьи не\nзапрещает Договаривающемуся Государству определять\nналогооблагаемую прибыль посредством такого распреде-\nления, как это обычно принято; выбранный метод распре-\nделения должен давать результаты, соответствующие прин-\nципам, содержащимся в настоящей статье." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 272.413754, 529.11036, 299.009347 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учреж-\nдению на основании лишь закупки этим постоянным учреж-\nдением товаров или изделий для предприятия." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 305.219636, 529.109366, 341.366074 ], "first_line": "pdf-007-line-042", "last_line": "pdf-007-line-048", "source_page": 7 } ], "text": "6. Для целей предыдущих пунктов настоящей статьи при-\nбыль, относящаяся к постоянному учреждению, определя-\nется ежегодно одним и тем же методом, если только не\nимеется веской и достаточной причины для его изменения." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 347.568523, 529.079243, 383.706959 ], "first_line": "pdf-007-line-050", "last_line": "pdf-007-line-056", "source_page": 7 } ], "text": "7. В случае, когда прибыль включает виды доходов, о\nкоторых говорится отдельно в других статьях настоящего\nСоглашения, положения этих статей не затрагиваются по-\nложениями настоящей статьи." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093" ], "title": "Статья 7\nПрибыль от предпринимательской деятельности" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 425.609368, 529.126317, 461.755776 ], "first_line": "pdf-007-line-062", "last_line": "pdf-007-line-068", "source_page": 7 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государ-\nства от эксплуатации морских или воздушных судов в меж-\nдународных перевозках может облагаться налогом только\nв этом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 467.966198, 529.076052, 504.096662 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nтакже к прибыли от участия в пуле, совместном предприя-\nтии или в международной организации по эксплуатации\nтранспортных средств." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060" ], "title": "Статья 8\nМорской и воздушный транспорт" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 546.007043, 529.110472, 718.726628 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-112", "source_page": 7 } ], "text": "1. В случае, когда:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо или\nкосвенно участвует в управлении, контроле или капи-\nтале предприятия другого Договаривающегося Государ-\nства, или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в упра-\nвлении, контроле или капитале предприятия Догова-\nривающегося Государства и предприятия другого Дого-\nваривающегося Государства,\nи в этих случаях между двумя предприятиями в их ком-\nмерческих и финансовых взаимоотношениях создаются\nили устанавливаются условия, отличные от тех, которые\nимели бы место между независимыми предприятиями, то\nтогда любая прибыль, которая могла бы быть начислена\nодному из них, но из-за наличия этих условий не была ему\nначислена, может быть включена в прибыль этого пред-\nприятия и соответственно обложена налогом." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-020" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 724.928836, 529.094403, 780.137071 ], "first_line": "pdf-007-line-114", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.11036, 171.96286 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-020", "source_page": 8 } ], "text": "2. В случае, когда Договаривающееся Государство вклю-\nчает в прибыль предприятия этого Государства – и соот-\nветственно облагает налогом – прибыль, в отношении ко-\nторой предприятие другого Договаривающегося Государ-\nства было подвергнуто налогообложению в этом другом\nГосударстве, и прибыль, включенная таким образом, явля-\nется прибылью, которая была бы начислена предприятию\nпервого упомянутого Государства, если бы отношения меж-\nду двумя предприятиями были бы такими же, как между\nнезависимыми предприятиями, то тогда это другое Госу-\nдарство проведет соответствующую корректировку к сум-\nме начисленного в нем налога на эту прибыль. При опре-\nделении такой корректировки будут должным образом учте-\nны другие положения настоящего Соглашения; при необхо-\nдимости компетентные органы Договаривающихся Государств\nмогут консультироваться друг с другом." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078" ], "title": "Статья 9\nАссоциированные предприятия" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 222.57102, 529.094403, 258.709329 ], "first_line": "pdf-008-line-025", "last_line": "pdf-008-line-031", "source_page": 8 } ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся\nрезидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 267.096189, 529.106079, 446.345333 ], "first_line": "pdf-008-line-032", "last_line": "pdf-008-line-063", "source_page": 8 } ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в кото-\nром компания, выплачивающая дивиденды, является рези-\nдентом, в соответствии с его законодательством; если, од-\nнако, фактическим владельцем дивидендов является ре-\nзидент другого Договаривающегося Государства, то налог не\nдолжен превышать:\na) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если фак-\nтическим владельцем является компания (за исключе-\nнием партнерства), которая непосредственно распола-\nгает не менее чем 25 процентами капитала выпла-\nчивающей дивиденды компании;\nb) 15 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-082" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 454.732192, 529.113978, 548.08756 ], "first_line": "pdf-008-line-065", "last_line": "pdf-008-line-082", "source_page": 8 } ], "text": "3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от акций, акций «жуиссанс»или прав\n«жуиссанс», акций горнодобывающей промышленности, ак-\nций учредителей или других прав, дающих право на участие\nв прибыли, за исключением долговых требований, а также\nдругие доходы, которые в соответствии с законодатель-\nством того Государства, резидентом которого является ком-\nпания, распределяющая доход, подлежат такому же нало-\nгообложению, как доход от акций, а также суммы, распре-\nделяемые по сертификатам паевого инвестиционного фонда." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-105" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 556.466436, 529.118387, 678.410737 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-105", "source_page": 8 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, резидентом которого является компания, вы-\nплачивающая дивиденды, через находящееся там постоян-\nное учреждение, или оказывает в этом другом Государстве\nнезависимые личные услуги с находящейся там постоянной\nбазы, и холдинг, в отношении которого выплачиваются ди-\nвиденды, реально связан с таким постоянным учрежде-\nнием или такой постоянной базой. В таком случае применя-\nются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Согла-\nшения, в зависимости от обстоятельств." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-010" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9116, 686.797597, 529.106079, 780.137029 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-124", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 304.9116, 78.623237, 529.11036, 124.296531 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-010", "source_page": 9 } ], "text": "5. В случае если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, получает прибыль или\nдоходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может ни облагать налогом ди-\nвиденды, выплачиваемые этой компанией, за исключе-\nнием случаев, когда такие дивиденды выплачиваются\nрезиденту этого другого Государства или когда холдинг, в от-\nношении которого выплачиваются дивиденды, реально\nсвязан с расположенными в этом другом Государстве по-\nстоянным учреждением или постоянной базой, ни под-\nвергать суммы прибыли такой компании налогом на нерас-\nпределенную прибыль, даже если выплаченные дивиден-\nды или нераспределенная прибыль полностью или частично\nсостоят из сумм прибыли или доходов, полученных в этом\nдругом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023" ], "title": "Статья 10\nДивиденды" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 167.976762, 529.094403, 204.107226 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-021", "source_page": 9 } ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-033" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9045, 210.764097, 529.11036, 275.4989 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-033", "source_page": 9 } ], "text": "2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством; если,\nоднако, фактическим владельцем процентов является ре-\nзидент другого Договаривающегося Государства, то налог\nне должен превышать 5 процентов от валовой суммы про-\nцентов." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 282.155771, 529.11036, 442.01633 ], "first_line": "pdf-009-line-034", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи\nдействуют следующие положения:\na) суммы процентов, которые возникли в Федеративной\nРеспублике Германия и выплачиваются Правительству\nКыргызской Республики или Национальному Банку Кыр-\nгызской Республики, освобождаются от германских на-\nлогов;\nb) суммы процентов, которые возникли в Кыргызской\nРеспублике и выплачиваются по кредитам (займам),\nгарантированным Федеративной Республикой Германия\nв связи с экспортом или прямыми иностранными ин-\nвестициями, или выплачиваются Правительству Феде-\nративной Республики Германия, Немецкому федераль-\nному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер-\nманскому обществу по инвестициям и развитию, осво-\nбождаются от кыргызских налогов." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-080" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 448.673201, 529.11036, 542.012889 ], "first_line": "pdf-009-line-063", "last_line": "pdf-009-line-080", "source_page": 9 } ], "text": "4. Термин «проценты» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от долговых требований любого ви-\nда, вне зависимости от ипотечного обеспечения и от вла-\nдения правом на участие в прибыли должника, и, в част-\nности, доход от правительственных ценных бумаг и облига-\nций или долговых обязательств, включая премии и вы-\nигрыши по этим ценным бумагам, облигациям или долговым\nобязательствам. Штрафы за несвоевременную выплату не\nрассматриваются в качестве процентов для целей на-\nстоящей статьи." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-101" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 548.66976, 529.109473, 661.070829 ], "first_line": "pdf-009-line-081", "last_line": "pdf-009-line-101", "source_page": 9 } ], "text": "5. Положения пунктов 1 – 3 настоящей статьи не приме-\nняются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве, в котором возникают проценты, через находяще-\nеся там постоянное учреждение или оказывает в этом дру-\nгом Государстве независимые личные услуги с находящейся\nтам постоянной базы, и долговое требование, на основании\nкоторого выплачиваются проценты, реально относится к та-\nкому постоянному учреждению или к такой постоянной\nбазе. В таком случае применяются положения статьи 7 или\nстатьи 14, в зависимости от обстоятельств." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-004" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 667.7277, 529.11036, 780.13713 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-124", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.086424, 95.699903 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-004", "source_page": 10 } ], "text": "6. Проценты считаются возникшими в Договариваю-\nщемся Государстве тогда, когда их плательщиком является\nсамо это Государство или одно из его административно-\nтерриториальных образований, либо резидент этого Госу-\nдарства. Если, однако, плательщик процентов, независимо\nот того, является ли он резидентом Договаривающегося\nГосударства или нет, имеет в Договаривающемся Государ-\nстве постоянное учреждение или постоянную базу, и если\nзадолженность, по которой выплачиваются проценты, воз-\nникла для нужд постоянного учреждения или постоянной\nбазы, и если расходы по выплате процентов несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, то проценты счита-\nются возникшими в том Государстве, в котором располо-\nжены постоянное учреждение или постоянная база." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 101.862491, 529.102381, 214.263949 ], "first_line": "pdf-010-line-005", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "7. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и фактическим владельцем или между каждым из\nних и каким-либо третьим лицом сумма процентов по дол-\nговому требованию, на основании которого она выплачи-\nвается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и фактическим владельцем при от-\nсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи\nприменяются только к последней упомянутой сумме. В та-\nком случае избыточная сумма может облагаться налогом в\nсоответствии с законодательством каждого из Договари-\nвающихся Государств и с учетом иных положений настоя-\nщего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013" ], "title": "Статья 11\nПроценты" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 255.998939, 529.094403, 292.129403 ], "first_line": "pdf-010-line-031", "last_line": "pdf-010-line-037", "source_page": 10 } ], "text": "1. Роялти, возникшие в Договаривающемся Государстве\nи выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося\nГосударства, могут облагаться налогом в этом другом Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9045, 298.299963, 529.096542, 353.515874 ], "first_line": "pdf-010-line-038", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "2. Указанные роялти могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством; если,\nоднако, фактическим владельцем роялти является рези-\nдент другого Государства, то налог не должен превышать 10\nпроцентов от валовой суммы роялти." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 359.678462, 529.118339, 491.149431 ], "first_line": "pdf-010-line-050", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «роялти»\nозначает вознаграждения любого вида, которые выплачи-\nваются за использование либо предоставление права ис-\nпользования авторских прав на произведения литературы,\nискусства или науки, включая кинематографические филь-\nмы, патенты, торговые знаки, образцы или модели, схемы,\nсекретные формулы или технологии, или за передачу ин-\nформации, касающейся промышленного, коммерческого или\nнаучного опыта. Термин «роялти» также включает возна-\nграждения любого вида за использование либо предоста-\nвление права использования имен, портретов либо иных\nаналогичных личных прав, а также выплаты за запись пред-\nставлений артистов и спортсменов, произведенную радио-\nили телекомпаниями." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 497.319991, 529.100549, 609.7214 ], "first_line": "pdf-010-line-078", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, в котором возникают роялти, через находя-\nщееся там постоянное учреждение, или оказывает в этом\nдругом Государстве независимые личные услуги с нахо-\nдящейся там постоянной базы, и права или имущество, в от-\nношении которых выплачиваются роялти, реально связаны\nс таким постоянным учреждением или такой постоянной\nбазой. В таком случае применяются положения статьи 7\nили статьи 14, в зависимости от обстоятельств." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9116, 615.89196, 529.11036, 747.362958 ], "first_line": "pdf-010-line-100", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 } ], "text": "5. Роялти считаются возникшими в Договаривающемся\nГосударстве тогда, когда их плательщиком является само\nэто Государство или его территориально-административное\nобразование, либо резидент этого Государства. Если, од-\nнако, плательщик роялти, независимо от того, является ли\nон резидентом Договаривающегося Государства или нет,\nимеет в Договаривающемся Государстве постоянное учреж-\nдение или постоянную базу, и если обязательство выпла-\nчивать такие роялти было принято для нужд постоянного\nучреждения или постоянной базы, и если постоянное\nучреждение или постоянная база несут расходы по вы-\nплате роялти, то такие роялти считаются возникшими в том\nГосударстве, в котором расположены постоянное учрежде-\nние или постоянная база." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129", "pdf-010-line-131", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927657, 753.541491, 529.092009, 780.137084 ], "first_line": "pdf-010-line-127", "last_line": "pdf-010-line-131", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.102381, 152.901156 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-017", "source_page": 11 } ], "text": "6. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и фактическим владельцем или между каждым из\nних и каким-либо третьим лицом сумма роялти относи-\nтельно объема услуг, лежащих в их основе, превышает\nсумму, которая была бы согласована между плательщиком\nи фактическим владельцем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только к\nпоследней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029" ], "title": "Статья 12\nРоялти" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 194.859236, 529.112021, 240.524529 ], "first_line": "pdf-011-line-022", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от отчуждения недвижимого имущества, как оно\nопределено в статье 6 настоящего Соглашения, располо-\nженного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 246.750896, 529.102381, 292.424202 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "2. Доходы от отчуждения акций и прочих долей участия\nв компании, активы которой прямо или косвенно состоят\nпреимущественно из недвижимого имущества, расположен-\nного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться\nналогом в этом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 298.650569, 529.102381, 401.525014 ], "first_line": "pdf-011-line-041", "last_line": "pdf-011-line-061", "source_page": 11 } ], "text": "3. Доходы от отчуждения движимого имущества, соста-\nвляющего часть коммерческого имущества постоянного\nучреждения, которое предприятие Договаривающегося Го-\nсударства имеет в другом Договаривающемся Государстве,\nили движимого имущества, относящегося к постоянной базе\nв распоряжении резидента Договаривающегося Государст-\nва для целей оказания независимых личных услуг в другом\nДоговаривающемся Государстве, включая доходы от отчуж-\nдения такого постоянного учреждения (отдельно или в со-\nвокупности с целым предприятием), или такой постоянной\nбазы, могут облагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 407.75138, 529.118339, 462.951586 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "4. Доходы предприятия Договаривающегося Государст-\nва от отчуждения морских или воздушных судов, экс-\nплуатируемых в международных перевозках, а также от от-\nчуждения движимого имущества, предназначенного для\nэксплуатации таких морских или воздушных судов, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве" }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 469.177952, 529.089616, 505.316388 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-079", "source_page": 11 } ], "text": "5. Доходы от отчуждения имущества, не обозначенного\nв пунктах 1 – 4 настоящей статьи, могут облагаться налогом\nтолько в Договаривающемся Государстве, резидентом кото-\nрого является лицо, отчуждающее это имущество." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020" ], "title": "Статья 13\nДоходы от отчуждения имущества" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 547.274603, 529.11036, 640.61396 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-102", "source_page": 11 } ], "text": "1. Доход, получаемый резидентом Договаривающегося\nГосударства от оказания профессиональных услуг или дру-\nгой деятельности независимого характера, облагается на-\nлогом только в этом Государстве, за исключением случая,\nкогда он располагает регулярно доступной ему постоянной\nбазой в другом Договаривающемся Государстве для целей\nосуществления этой деятельности. Если у него имеется\nтакая постоянная база, доход может облагаться в другом\nГосударстве, но только в той части, которая относится к этой\nпостоянной базе." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 646.840326, 529.102381, 702.040443 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-113", "source_page": 11 } ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимую научную, литературную, артистичес-\nкую, образовательную или преподавательскую деятель-\nность, а также независимую деятельность врачей, юрис-\nтов, инженеров, архитекторов, стоматологов и экспертов\nв области бухгалтерского дела." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082" ], "title": "Статья 14\nНезависимые личные услуги" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 743.998658, 529.097594, 780.137094 ], "first_line": "pdf-011-line-118", "last_line": "pdf-011-line-124", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.11036, 124.296543 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "1. С учетом положений статей 16, 18 и 19 настоящего\nСоглашения жалованье, заработная плата и аналогичные\nвознаграждения, получаемые резидентом Договариваю-\nщегося Государства от работы по найму, облагаются нало-\nгом только в этом Государстве, если только работа не вы-\nполняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9045, 132.619624, 529.112021, 292.615565 ], "first_line": "pdf-012-line-011", "last_line": "pdf-012-line-038", "source_page": 12 } ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договариваю-\nщегося Государства в связи с работой по найму, осущест-\nвляемой в другом Договаривающемся Государстве, облага-\nются налогом только в первом упомянутом Государстве, если:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей\nсложности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, которые работо-\nдатель имеет в другом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 300.946618, 529.094403, 356.138851 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "3. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, вознаграждения за работу по найму, которая осу-\nществляется на борту морского или воздушного судна, экс-\nплуатируемого предприятием Договаривающегося Государ-\nства в международных перевозках, могут облагаться на-\nлогом в этом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116" ], "title": "Статья 15\nЗависимые личные услуги" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 406.507843, 529.118339, 471.242919 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-068", "source_page": 12 } ], "text": "Вознаграждения членам наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров ком-\nпании, являющейся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054" ], "title": "Статья 16\nВознаграждения директорам" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-086" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 521.603938, 529.118339, 595.873885 ], "first_line": "pdf-012-line-073", "last_line": "pdf-012-line-086", "source_page": 12 } ], "text": "1. Независимо от положений статей 7, 14 и 15 настояще-\nго Соглашения, доход, получаемый резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве работника искусств,\nтакого как артист театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, или в качестве спортсмена от его личной дея-\nтельности, осуществляемой в другом Договаривающемся\nГосударстве, может облагаться налогом в этом другом Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 604.196966, 529.118339, 668.940014 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-099", "source_page": 12 } ], "text": "2. В случае если доходы от деятельности, лично осу-\nществляемой артистом или спортсменом в этом его ка-\nчестве, начисляются не самому артисту или спортсмену, а\nиному лицу, то эти доходы, несмотря на положения статей 7,\n14 и 15 настоящего Соглашения, могут облагаться налогом\nв том Договаривающемся Государстве, в котором артист\nили спортсмен осуществляет свою деятельность." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-118" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 677.271068, 529.118339, 780.137655 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-118", "source_page": 12 } ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой ар-\nтистами или спортсменами в Договаривающемся Государст-\nве, если их пребывание в этом Государстве полностью или\nпреимущественно финансируется за счет государственных\nсредств другого Договаривающегося Государства или его\nадминистративно-территориальных образований, либо ор-\nганизацией, признанной в этом другом Государстве общест-\nвенно полезной (благотворительной). В таком случае дохо-\nды могут облагаться только в Договаривающемся Государ-\nстве, резидентом которого является артист или спортсмен." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071" ], "title": "Статья 17\nАртисты и спортсмены" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.904253, 107.068403, 529.086956, 152.741703 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-015", "source_page": 13 } ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии или аналогичные выплаты, которые по-\nлучает резидент Договаривающегося Государства из другого\nДоговаривающегося Государства, могут облагаться налогом\nтолько в первом упомянутом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-025" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 159.430463, 529.09919, 214.622696 ], "first_line": "pdf-013-line-016", "last_line": "pdf-013-line-025", "source_page": 13 } ], "text": "2. Выплаты, которые получает физическое лицо, явля-\nющееся резидентом Договаривающегося Государства, за\nсчет фонда обязательного социального страхования дру-\nгого Договаривающегося Государства, в отличие от положе-\nний пункта 1 настоящей статьи могут облагаться налогом\nтолько в этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 221.311455, 529.109473, 333.720614 ], "first_line": "pdf-013-line-026", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "3. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его административно-территориальных образова-\nний резиденту другого Договаривающегося Государства в воз-\nмещение ущерба, понесенного вследствие политического\nпреследования, в возмещение противозаконности или ущер-\nба вследствие военных действий (включая компенсацион-\nные выплаты и пособия), обязательной военной или аль-\nтернативной гражданской службы, или преступления, при-\nвивки или аналогических событий, могут облагаться нало-\nгом только в первом упомянутом Государстве, в отличие от\nположений пункта 1 настоящей статьи." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-062" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 340.409336, 529.118339, 424.206183 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-062", "source_page": 13 } ], "text": "4. Термин «аналогичные выплаты» в понимании пункта 1\nнастоящей статьи включает в том числе и аннуитет. Термин\n«аннуитет» означает определенную сумму, которая регу-\nлярно выплачивается в установленные сроки, пожизненно\nили на протяжении определенного либо определимого\nпериода времени, на основании обязательства, предусма-\nтривающего эти выплаты в качестве возмещения за аде-\nкватную услугу, предоставленную деньгами или материаль-\nными ценностями." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "title": "Статья 18\nПенсии и аналогичные выплаты" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911812, 468.005999, 529.10605, 704.033744 ], "first_line": "pdf-013-line-067", "last_line": "pdf-013-line-105", "source_page": 13 } ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и другие подобные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые\nДоговаривающимся Государством или одним из его ад-\nминистративно-территориальных образований, а в отно-\nшении Федеративной Республики Германия – и иным\nюридическим лицом публично-правового статуса физи-\nческому лицу за службу, осуществляемую для этого Госу-\nдарства или административно-территориального обра-\nзования, а в отношении Федеративной Республики Гер-\nмания – и иного юридического лица публично-правового\nстатуса, могут облагаться налогом только в этом Госу-\nдарстве.\nb) Однако, такое жалованье, заработная плата и другие\nподобные вознаграждения могут облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nслужба осуществляется в этом Государстве и физи-\nческое лицо является резидентом этого Государства,\nкоторое:\naa) является национальным лицом этого Государства\nили\nbb) стало резидентом данного Государства не только\nлишь в целях осуществления службы." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911812, 710.722504, 529.110472, 780.13732 ], "first_line": "pdf-013-line-107", "last_line": "pdf-013-line-119", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.911812, 78.623237, 529.110472, 158.003428 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-015", "source_page": 14 } ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом или одним из его административно-территориаль-\nных образований, а в отношении Федеративной Респу-\nблики Германия - и иным юридическим лицом публично-\nправового статуса физическому лицу за службу, осу-\nществленную для этого Государства или администра-\nтивно-территориального образования, а в отношении\nФедеративной Республики Германия – и иного юриди-\nческого лица публично-правового статуса, могут обла-\nгаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 165.098775, 529.102493, 229.833851 ], "first_line": "pdf-014-line-017", "last_line": "pdf-014-line-029", "source_page": 14 } ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за услуги,\nоказываемые в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства или одного из его\nадминистративно-территориальных образований, а в отно-\nшении Федеративной Республики Германия – и иного юри-\nдического лица публично-правового статуса, применяются\nположения статьи 15, 16, 17 или 18 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 236.93717, 529.102381, 320.73376 ], "first_line": "pdf-014-line-030", "last_line": "pdf-014-line-046", "source_page": 14 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в рам-\nках программы технического сотрудничества Договариваю-\nщегося Государства или одного из его административно-\nтерриториальных образований за счет бюджетных средств,\nвыделяемых исключительно этим Государством или этим\nадминистративно-территориальным образованием, специа-\nлистам или добровольным помощникам, направленным в дру-\nгое Договаривающееся Государство с его согласия." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 327.837079, 529.11036, 430.711638 ], "first_line": "pdf-014-line-047", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "5. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи применя-\nются соответственно к вознаграждениям, выплачиваемым\nИнститутом имени Гете или Германской службой академи-\nческих обменов Федеративной Республики Германия. Ком-\nпетентные органы, по взаимному согласию, могут обусло-\nвиться о применении соответствующего подхода к возна-\nграждениям иных аналогичных учреждений Договарива-\nющихся Государств. Если указанные вознаграждения не\nоблагаются налогом в государстве-учредителе учрежде-\nния, то действуют положения статьи 15 настоящего Согла-\nшения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065" ], "title": "Статья 19\nГосударственная служба" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 476.161721, 529.102381, 626.710354 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена\nв этом Договаривающемся Государстве не более двух лет\nисключительно с целью осуществления преподавательской\nдеятельности, чтения лекций или осуществления исследо-\nвательской деятельности в указанном учреждении и яв-\nляющееся резидентом другого Договаривающегося Госу-\nдарства или вплоть до въезда в первое упомянутое Госу-\nдарство являвшееся таковым, освобождается от налого-\nобложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источ-\nников за пределами этого Государства." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 633.805701, 529.118339, 717.618491 ], "first_line": "pdf-014-line-100", "last_line": "pdf-014-line-116", "source_page": 14 } ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и явля-\nющийся резидентом другого Договаривающегося Государ-\nства или вплоть до въезда в первое упомянутое Госу-\nдарство являвшийся таковым, не подлежат налогообло-\nжению в первом упомянутом Государстве, если источники\nэтих выплат находятся за пределами этого Государства." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069" ], "title": "Статья 20\nПреподаватели, учителя и студенты" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 763.068336, 529.106037, 780.13706 ], "first_line": "pdf-014-line-121", "last_line": "pdf-014-line-123", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.088818, 105.226802 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-007", "source_page": 15 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от их проис-\nхождения могут облагаться налогом только в этом Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-031" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 112.282287, 529.110425, 243.753411 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-031", "source_page": 15 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества согласно пункту 2 статьи 6 настоящего Соглашения,\nесли получатель таких доходов, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет в другом До-\nговаривающемся Государстве предпринимательскую деятель-\nность через расположенное в нем постоянное учреждение\nили оказывает в этом другом Государстве независимые\nличные услуги через находящуюся в нем постоянную базу,\nи право или имущество, в отношении которых выпла-\nчиваются эти доходы, реально связаны с таким постоян-\nным учреждением или такой постоянной базой. В таком\nслучае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения, в зависимости от обстоятельств." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119" ], "title": "Статья 21\nДругие доходы" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9092, 289.036075, 529.104775, 334.70916 ], "first_line": "pdf-015-line-036", "last_line": "pdf-015-line-044", "source_page": 15 } ], "text": "1. Недвижимое имущество, упомянутое в статье 6 на-\nстоящего Соглашения, принадлежащее резиденту Догова-\nривающегося Государства и расположенное в другом Дого-\nваривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом\nдругом Государстве." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 341.764646, 529.126317, 416.034592 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-059", "source_page": 15 } ], "text": "2. Движимое имущество, представляющее собой ком-\nмерческое имущество постоянного учреждения, которое\nпредприятие Договаривающегося Государства имеет в дру-\nгом Договаривающемся Государстве, или относящееся к по-\nстоянной базе, которой располагает резидент Договари-\nвающегося Государства для оказания независимых личных\nуслуг в другом Договаривающемся Государстве, может об-\nлагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 423.089936, 529.102381, 468.763245 ], "first_line": "pdf-015-line-060", "last_line": "pdf-015-line-068", "source_page": 15 } ], "text": "3. Морские или воздушные суда, эксплуатируемые пред-\nприятием Договаривающегося Государства в международ-\nных перевозках, а также движимое имущество, предназна-\nченное для эксплуатации таких морских или воздушных\nсудов, могут облагаться налогом только в этом Государстве." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 475.81873, 529.102381, 502.414323 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-074", "source_page": 15 } ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034" ], "title": "Статья 22\nИмущество" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-123", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919458, 557.223836, 529.108056, 780.137246 ], "first_line": "pdf-015-line-082", "last_line": "pdf-015-line-122", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.911812, 78.623237, 529.126429, 780.137316 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-123", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 317.6297, 78.623237, 529.102589, 162.436083 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-019", "source_page": 17 } ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республи-\nки Германия налоги устанавливаются следующим образом.\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Кыргызской Республики, а также располо-\nженные в Кыргызской Республике имущественные цен-\nности, которые в соответствии с настоящим Соглаше-\nнием могут облагаться налогом в Кыргызской Республи-\nке и не подпадают под действие подпункта b) на-\nстоящего пункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти\nдивиденды выплачиваются компании (за исключением\nпартнерства), являющейся резидентом Федеративной\nРеспублики Германия, компанией, являющейся рези-\nдентом Кыргызской Республики, капитал которой при-\nнадлежит не менее чем на 25 процентов непосред-\nственно германской компании, и если они не были выч-\nтены при исчислении прибыли компании, выплачива-\nющей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой базы\nсогласно положениям предыдущих частей настоящего\nподпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законода-\nтельства о производстве зачета иностранных налогов\nпри обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет кыргызских налогов, уплаченных\nпо этим доходам согласно законодательству Кыргыз-\nской Республики и в соответствии с настоящим Согла-\nшением:\naa) дивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nbb) процентам;\ncc) роялти;\ndd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Кыргызской Республике;\nee) вознаграждениям членам наблюдательных советов\nи советов директоров;\nff)\nдоходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта b)\nнастоящего пункта, если резидент Федеративной Рес-\nпублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Кыргызской Респу-\nблики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет которого\nона распределила прибыль, получали свой валовой\nдоход исключительно или почти исключительно от ви-\nдов деятельности, подпадающих под действие номеров\n1 – 6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес-\nпублики Германия о внешних налогах; то же положение\nдействует в отношении недвижимого имущества, пред-\nназначенного для нужд постоянного учреждения, и до-\nходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя-\nщего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли\nот отчуждения данного недвижимого имущества (пункт 1\nстатьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму-\nщества, представляющего собой коммерческое имуще-\nство постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими нало-\nгами, при установлении налоговой ставки, применяемой\nв Германии.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк-\nта, двойное налогообложение устраняется посредством\nналогового зачета в соответствии с подпунктом b) на-\nстоящего пункта,\naa) если в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям на-\nстоящего Соглашения или причисляются разным\nлицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя-\nщего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу-\nлировать процедурой в соответствии с положе-\nниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения,\nи когда ввиду такого различного отнесения или при-\nчисления соответствующие доходы или имущест-\nвенные ценности не были бы подвергнуты налого-\nобложению или были бы подвергнуты меньшему\nналогообложению, чем при отсутствии такого кон-\nфликта, либо\nbb) если Федеративная Республика Германия после кон-\nсультаций уведомляет по дипломатическим кана-\nлам об иных доходах, к которым она предполагает\nприменять метод налогового зачета согласно под-\nпункту b). Двойное налогообложение в отношении\nуказанных доходов устраняется путем налогового\nзачета согласно подпункту b) с первого дня кален-\nдарного года, следующего за календарным годом,\nв котором было передано уведомление." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911908, 169.491569, 529.110472, 450.219771 ], "first_line": "pdf-017-line-021", "last_line": "pdf-017-line-073", "source_page": 17 } ], "text": "2. Применительно к резиденту Кыргызской Республики\nналоги устанавливаются следующим образом.\na) Если резидент Кыргызской Республики получает доход\nили владеет имуществом, которые в соответствии с по-\nложениями настоящего Соглашения могут облагаться\nналогом в Федеративной Республике Германия, Кыргыз-\nская Республика позволит:\naa) вычесть из налога на доход этого резидента сумму,\nравную подоходному налогу, уплаченному в Феде-\nративной Республике Германия.\nbb) вычесть из налога на имущество этого резидента\nсумму, равную налогу на имущество, выплаченную\nв Федеративной Республике Германия.\nЭти вычеты в любом случае не должны превышать\nчасть налога на доход или на имущество, которая была\nисчислена в Кыргызской Республике до предоставле-\nния вычета, относящегося к доходу или имуществу,\nкоторый, соответственно, может облагаться налогом\nв Федеративной Республике Германия.\nb) Если согласно любым положениям настоящего Согла-\nшения полученный доход или имущество резидента\nКыргызской Республики освобождается от налога в Кыр-\nгызской Республике, Кыргызская Республика может,\nтем не менее, при подсчете суммы налога на остальную\nчасть дохода или имущества этого резидента принять\nво внимание освобожденный от налога доход или иму-\nщество." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080" ], "title": "Статья 23\nУстранение двойного налогообложения\nв государстве резидентства" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 495.526352, 529.104089, 598.400911 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-099", "source_page": 17 } ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне подвергаются в другом Договаривающемся Государстве\nиному или более обременительному налогообложению, или\nсвязанному с ним обязательству, чем налогообложению или\nсвязанным с ним обязательствам, которым подвергаются\nили могут подвергаться национальные лица этого другого\nГосударства при тех же обстоятельствах, в частности, в от-\nношении резидентства. Несмотря на положения статьи 1\nнастоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентами ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 605.464369, 529.110472, 679.734316 ], "first_line": "pdf-017-line-100", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами До-\nговаривающегося Государства, не подвергаются ни в каком\nиз Договаривающихся Государств иному или более обреме-\nнительному налогообложению, или связанному с ним обя-\nзательству, чем налогообложению или связанным с ним\nобязательствам, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться национальные лица данного Государства при тех же\nобстоятельствах, в частности, в отношении резидентства." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-132", "pdf-017-line-134", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-004" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 686.797773, 529.102381, 780.137029 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-134", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.080041, 95.699903 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-004", "source_page": 18 } ], "text": "3. Налогообложение постоянного учреждения, которое\nпредприятие Договаривающегося Государства имеет в дру-\nгом Договаривающемся Государстве, не должно быть менее\nблагоприятным, чем налогообложение предприятий этого\nдругого Государства, осуществляющих подобную деятель-\nность в этом другом Государстве. Это положение не должно\nистолковываться как обязывающее Договаривающееся Госу-\nдарство предоставлять резидентам другого Договариваю-\nщегося Государства какие-либо личные льготы, вычеты и\nскидки для целей налогообложения на основе их граж-\nданского статуса или семейных обязательств, которые оно\nпредоставляет своим собственным резидентам." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-032" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 101.862491, 529.118339, 242.868561 ], "first_line": "pdf-018-line-005", "last_line": "pdf-018-line-032", "source_page": 18 } ], "text": "4. За исключением случаев, когда применяются по-\nложения пункта 1 статьи 9, пункта 7 статьи 11 или пункта 6\nстатьи 12, проценты, роялти и другие выплаты, произ-\nводимые предприятием Договаривающегося Государства\nрезиденту другого Договаривающегося Государства, долж-\nны для целей определения налогооблагаемой прибыли та-\nкого предприятия подлежать вычету на тех же самых\nусловиях, как если бы они выплачивались резиденту пер-\nвого упомянутого Государства. Аналогично любая задол-\nженность предприятия Договаривающегося Государства\nрезиденту другого Договаривающегося Государства должна\nдля целей определения налогооблагаемого имущества\nэтого предприятия подлежать вычету на тех же самых\nусловиях, что и задолженность резиденту первого упо-\nмянутого Государства." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 249.047094, 529.11036, 351.905708 ], "first_line": "pdf-018-line-033", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично принадлежит одному\nили нескольким резидентам либо прямо или косвенно кон-\nтролируется одним или несколькими резидентами другого\nДоговаривающегося Государства, не подвергаются в пер-\nвом упомянутом Государстве иному или более обремени-\nтельному налогообложению, или связанному с ним обяза-\nтельству, чем налогообложению или связанным с ним обя-\nзательствам, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться другие подобные предприятия этого первого упомя-\nнутого Государства." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 358.084241, 529.094403, 384.679834 ], "first_line": "pdf-018-line-054", "last_line": "pdf-018-line-058", "source_page": 18 } ], "text": "6. Несмотря на положения статьи 2 настоящего Согла-\nшения, положения настоящей статьи применяются к нало-\nгам любого рода и вида." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077" ], "title": "Статья 24\nНедискриминация" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 426.414824, 529.113551, 576.955765 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-090", "source_page": 18 } ], "text": "1. Если лицо считает, что действия Договаривающегося\nГосударства или обоих из них приводят или приведут к на-\nлогообложению по отношению к нему, которое не соот-\nветствует настоящему Соглашению, то оно может, без\nущерба для правовых средств защиты, предусмотренных\nнациональным законодательством этих Государств, пред-\nставить заявление по своему делу для рассмотрения ком-\nпетентному органу того Договаривающегося Государства,\nрезидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 на-\nстоящего Соглашения, компетентному органу того Догова-\nривающегося Государства, национальным лицом которого\nоно является. Заявление по делу должно быть предста-\nвлено в течение трех лет с момента первого уведомления о\nдействии, приведшем к налогообложению, которое не соот-\nветствует положениям настоящего Соглашения." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-108" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 583.126325, 529.103977, 676.458041 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-108", "source_page": 18 } ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет возра-\nжение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удо-\nвлетворительному решению, то он будет стремиться урегу-\nлировать дело путем согласования с компетентным орга-\nном другого Договаривающегося Государства таким обра-\nзом, чтобы избежать налогообложения, не соответствую-\nщего настоящему Соглашению. Достигнутое путем согласо-\nвания урегулирование должно выполняться, несмотря на\nсроки, установленные национальным законодательством\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 682.628601, 529.11036, 747.36296 ], "first_line": "pdf-018-line-109", "last_line": "pdf-018-line-121", "source_page": 18 } ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или\nприменении настоящего Соглашения. Они могут также кон-\nсультироваться о том, как избежание двойного налогообло-\nжения может быть достигнуто в случаях, которые не рассма-\nтриваются настоящим Соглашением." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919679, 753.541493, 529.101584, 780.137085 ], "first_line": "pdf-018-line-123", "last_line": "pdf-018-line-127", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.102381, 105.226802 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-007", "source_page": 19 } ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nмогут вступать в прямые контакты друг с другом, включая\nсоздание совместной комиссии, членами которой могут\nбыть сами компетентные органы или их представители,\nв целях достижения согласования в понимании преды-\nдущих пунктов настоящей статьи." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061" ], "title": "Статья 25\nПроцедура взаимного согласования" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 146.499399, 529.118339, 354.249274 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов, подпадающих под действие настоящего Со-\nглашения, если только вытекающее из этого законода-\nтельства налогообложение не противоречит настоящему\nСоглашению. Обмен информацией не ограничивается поло-\nжениями статьи 1 настоящего Соглашения. Любая получен-\nная Договаривающимся Государством информация должна\nсчитаться конфиденциальной так же, как информация,\nполучаемая на основании национального законодательства\nэтого Государства, и может быть предоставлена только\nлицам или органам (включая суды и административные\nорганы), которые занимаются начислением или взиманием\nналогов, принудительным взысканием или уголовным\nпреследованием, либо принятием решений по возраже-\nниям и жалобам в отношении налогов, подпадающих под\nдействие настоящего Соглашения. Эти лица или органы\nмогут использовать информацию только в указанных це-\nлях. Они могут раскрывать данную информацию в ходе\nоткрытых судебных заседаний или в судебных решениях." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911748, 360.300236, 529.10243, 532.541778 ], "first_line": "pdf-019-line-053", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "2. Ни в каком случае положения пункта 1 настоящего\nСоглашения не должны толковаться как обязывающие\nДоговаривающееся Государство:\na) проводить для предоставления информации админи-\nстративные меры, противоречащие законодательству\nили административной практике этого или другого До-\nговаривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которую нельзя получить\nпо законодательству или в ходе обычной администра-\nтивной практики этого или другого Договаривающегося\nГосударства;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, предпринимательскую, промы-\nшленную или профессиональную тайну либо торговый\nпроцесс, или информацию, раскрытие которой проти-\nворечило бы государственной политике (общественному\nпорядку)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010" ], "title": "Статья 26\nОбмен информацией" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 583.349246, 529.110408, 638.549451 ], "first_line": "pdf-019-line-088", "last_line": "pdf-019-line-098", "source_page": 19 } ], "text": "1. Положения настоящего Соглашения не затрагивают\nналоговых привилегий, предоставляемых сотрудникам ди-\nпломатических представительств и работникам консуль-\nских учреждений в соответствии с общими нормами меж-\nдународного права или на основании специальных согла-\nшений." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 644.608399, 529.096047, 709.343475 ], "first_line": "pdf-019-line-099", "last_line": "pdf-019-line-111", "source_page": 19 } ], "text": "2. Если доходы или имущество в Государстве пребы-\nвания не облагаются налогом в силу налоговых привилегий,\nпредоставляемых сотрудникам дипломатических предста-\nвительств и работникам консульских учреждений в соот-\nветствии с общими нормами международного права или на\nосновании специальных соглашений, то право налогообло-\nжения имеет аккредитующее Государство." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 715.402423, 529.110425, 780.137031 ], "first_line": "pdf-019-line-113", "last_line": "pdf-019-line-125", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.094514, 168.965257 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-017", "source_page": 20 } ], "text": "3. Несмотря на положения статьи 4 настоящего Со-\nглашения, физическое лицо, являющееся сотрудником ди-\nпломатического представительства или работником кон-\nсульского учреждения Договаривающегося Государства,\nрасположенного в другом Договаривающемся Государстве или\nв третьем Государстве, считается резидентом аккредиту-\nющего Государства, если оно:\na) согласно международному праву в Государстве пребы-\nвания не подлежит налогообложению в отношении до-\nходов из источников за пределами этого Государства или\nимущества, расположенного за пределами этого Госу-\nдарства, и\nb) в аккредитующем Государстве подвергается тем же об-\nязанностям в отношении налогообложения его совокуп-\nного дохода или его имущества, как лица, являющиеся\nрезидентами этого Государства." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 177.479673, 529.098504, 251.757592 ], "first_line": "pdf-020-line-019", "last_line": "pdf-020-line-033", "source_page": 20 } ], "text": "4. Настоящее Соглашение не применяется ни к между-\nнародным организациям, их органам или должностным ли-\nцам, ни к лицам, которые являются сотрудниками дипло-\nматических представительств или работниками консуль-\nских учреждений третьего Государства и пребывают в До-\nговаривающемся Государстве, и которые для целей нало-\nгообложения доходов и имущества не считаются резиден-\nтами ни одного из Договаривающихся Государств." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086" ], "title": "Статья 27\nСотрудники дипломатических представительств\nи работники консульских учреждений" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 302.915637, 529.096544, 329.519231 ], "first_line": "pdf-020-line-038", "last_line": "pdf-020-line-042", "source_page": 20 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в возможно ко-\nроткие сроки." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 338.049592, 529.102493, 453.982699 ], "first_line": "pdf-020-line-044", "last_line": "pdf-020-line-064", "source_page": 20 } ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами, и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Согла-\nшение вступило в силу." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-081" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 462.505087, 529.099302, 546.309905 ], "first_line": "pdf-020-line-066", "last_line": "pdf-020-line-081", "source_page": 20 } ], "text": "3. С вступлением настоящего Соглашения в силу Согла-\nшение Союза Советских Социалистических Республик и\nФедеративной Республики Германии об избежании двой-\nного налогообложения доходов и имущества, подписанное\n24 ноября 1981 года, в отношениях между Федеративной\nРеспубликой Германия и Кыргызской Республикой пере-\nстает применяться по отношению к налогам, к которым\nсогласно положениям статьи 2 применяется настоящее\nСоглашение." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036" ], "title": "Статья 28\nВступление в силу" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-094", "pdf-020-line-096", "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102", "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-110", "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115", "pdf-020-line-117" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 597.476126, 529.102493, 780.137154 ], "first_line": "pdf-020-line-086", "last_line": "pdf-020-line-117", "source_page": 20 } ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределен-\nный срок, однако каждое из Договаривающихся Государств\nпосле истечения пяти лет с даты вступления настоящего\nСоглашения в силу может денонсировать его путем пись-\nменного уведомления другого Договаривающегося Государ-\nства по дипломатическим каналам не позднее чем до 30\nиюня любого календарного года. Датой денонсации счи-\nтается день получения другим Договаривающимся Госу-\nдарством такого уведомления. В таком случае настоящее\nСоглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, ко-\nторые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором заявлено\nо денонсации Соглашения." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084" ], "title": "Статья 29\nПрекращение действия" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "7c16cdafda52f0525375cdf4e98095b34b52bb2976c14fde4cef17c38c4bb3fe", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "8fc22784765bf6a5bf7255c4609eb93477729df83ad82f4ddd8f196534c57e3e", "source_sha256": "2332d1b1db4131f48de15440159a9bdb5ec90152ed535718957f791c1a418efd", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Kirgisistan/2006-12-07-Kirgisistan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Kirgisistan · Quellenfassung", "en": "Germany – Kyrgyzstan · source edition" }, "version": "de-kyrgyzstan-2006-base | BGBl. 2006 II S. 1066 | signed 2005-12-01 | published 2006-12-07 | Signed: 2005-12-01 | Gazette publication: 2006-12-07" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Kirgisistan · Quellenfassung", "en": "Germany – Kyrgyzstan · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/2332d1b1db4131f48de15440159a9bdb5ec90152ed535718957f791c1a418efd.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "2332d1b1db4131f48de15440159a9bdb5ec90152ed535718957f791c1a418efd", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Kirgisistan/2006-12-07-Kirgisistan-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "fc40a62d0c0f4f3bbeaa4cb88ad5a9e0e02b79c2f748aa8563bde390493541d5", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 490.360394, 289.768967, 507.173975 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-042", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "body_sha256": "d2fcec4d14f62cafa7d78f52d3400d31a515c6eb3de97e7626cbe076db4ebdf6", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 560.492718, 289.799285, 596.360095 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-055", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 612.775061, 289.806466, 677.247051 ], "first_line": "pdf-002-line-058", "last_line": "pdf-002-line-070", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613954, 684.127146, 289.798487, 781.221788 ], "first_line": "pdf-002-line-072", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 64.635047, 78.846478, 288.79541, 172.959479 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-015", "source_page": 3 } ], "text": "(3) Zu den zuzeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Kirgisischen Republik:\ndie Steuer von Gewinnen und Einkünften juristischer Per-\nsonen und\ndie Einkommensteuer natürlicher Personen\n(im Folgenden als „kirgisische Steuer\" bezeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zuzeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Kirgisischen Republik:\ndie Steuer von Gewinnen und Einkünften juristischer Per-\nsonen und\ndie Einkommensteuer natürlicher Personen\n(im Folgenden als „kirgisische Steuer\" bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 180.477358, 288.804187, 235.414478 ], "first_line": "pdf-003-line-017", "last_line": "pdf-003-line-027", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen einge-\ntretenen wesentlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "06cb51593e4c28d44290dc399247dd715327e384ec624033980b7df489f53c49", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 300.851116, 288.814559, 780.233487 ], "first_line": "pdf-003-line-035", "last_line": "pdf-003-line-121", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 64.627165, 78.846478, 288.822634, 265.310603 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-037", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Kirgisische Republik“ im geo-\ngraphischen Sinne das Hoheitsgebiet der Kirgisischen\nRepublik, auf dem die Kirgisische Republik in Überein-\nstimmung mit dem Völkerrecht souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse ausübt und auf dem das Steuerrecht der\nKirgisischen Republik gilt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und\nihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte\nund Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und der\n„andere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die\nBundesrepublik Deutschland oder die Kirgisische Republik;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\nbb) in Bezug auf die Kirgisische Republik\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Kirgisischen Republik besitzen, sowie alle juris-\ntischen Personen, Personengesellschaften und\nanderen Vereinigungen, die ihre Rechtsstellung nach\ndem geltenden Recht der Kirgisischen Republik erlangt\nhaben;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in der Kirgisischen Republik das Ministerium für Wirt-\nschaft und Finanzen oder sein bevollmächtigter Ver-\ntreter." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Kirgisische Republik“ im geo-\ngraphischen Sinne das Hoheitsgebiet der Kirgisischen\nRepublik, auf dem die Kirgisische Republik in Überein-\nstimmung mit dem Völkerrecht souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse ausübt und auf dem das Steuerrecht der\nKirgisischen Republik gilt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutsch-\nland dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und\nihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte\nund Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Aus-\nbeutung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und\nnicht lebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und der\n„andere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die\nBundesrepublik Deutschland oder die Kirgisische Republik;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließ-\nlich zwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundes-\nrepublik Deutschland geltenden Recht errichtet worden\nsind;\nbb) in Bezug auf die Kirgisische Republik\nalle natürlichen Personen, die die Staatsangehörigkeit\nder Kirgisischen Republik besitzen, sowie alle juris-\ntischen Personen, Personengesellschaften und\nanderen Vereinigungen, die ihre Rechtsstellung nach\ndem geltenden Recht der Kirgisischen Republik erlangt\nhaben;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundes-\nministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in der Kirgisischen Republik das Ministerium für Wirt-\nschaft und Finanzen oder sein bevollmächtigter Ver-\ntreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611208, 272.908204, 288.812262, 356.441964 ], "first_line": "pdf-004-line-039", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes er-\nfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem\nStaat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer\nBedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses\nStaates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes er-\nfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates über die Steuern zukommt, für die das\nAbkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem\nStaat anzuwendenden Steuerrecht den Vorrang vor einer\nBedeutung hat, die der Ausdruck nach anderem Recht dieses\nStaates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "a3d62bece3a58b7597da84256e7ccf17e50cea7c5ff34b6f76308e07e492bb51", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611208, 422.157633, 288.809868, 515.234235 ], "first_line": "pdf-004-line-063", "last_line": "pdf-004-line-081", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat und seine Gebiets-\nkörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Per-\nson, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in\ndiesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen\nsteuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat und seine Gebiets-\nkörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Per-\nson, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quellen in\ndiesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen\nsteuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603229, 541.893606, 288.819442, 770.698616 ], "first_line": "pdf-004-line-085", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 78.846478, 288.801808, 114.713856 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-010", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "50f041737a3dca9becc988b5379d1d8a0065003dfef46625489c1987126ce942", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 178.898843, 288.800212, 214.782165 ], "first_line": "pdf-005-line-018", "last_line": "pdf-005-line-024", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 221.997097, 288.787447, 344.778489 ], "first_line": "pdf-005-line-026", "last_line": "pdf-005-line-043", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 351.99342, 288.808191, 387.860798 ], "first_line": "pdf-005-line-045", "last_line": "pdf-005-line-051", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Begriff „Betriebsstätte“ umfasst ebenfalls eine Bau-\nausführung oder Montage oder damit zusammenhängende\nAufsichtstätigkeiten, wenn ihre Dauer zwölf Monate über-\nschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Der Begriff „Betriebsstätte“ umfasst ebenfalls eine Bau-\nausführung oder Montage oder damit zusammenhängende\nAufsichtstätigkeiten, wenn ihre Dauer zwölf Monate über-\nschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 395.07573, 288.813776, 679.941953 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben\na bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt,\ndass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unter-\nnehmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu\nwerden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben\na bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt,\ndass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 696.699728, 288.808989, 780.233487 ], "first_line": "pdf-005-line-106", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.80176, 105.178985 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen\nungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen\nungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in\ndiesem Staat für alle von der Person für das Unternehmen aus-\ngeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese\nTätigkeiten beschränken sich auf die im Absatz 4 genannten\nTätigkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäfts-\neinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 140.113603, 288.818515, 195.050723 ], "first_line": "pdf-006-line-013", "last_line": "pdf-006-line-023", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 201.380729, 288.806547, 256.32582 ], "first_line": "pdf-006-line-025", "last_line": "pdf-006-line-035", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat\nansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte\noder auf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der\nbeiden Gesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat\nansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von\neiner Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte\noder auf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der\nbeiden Gesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "634ee878874a9fbc901a9f9aa56ab98e8defb2af9aee2443c87817fe86b3f939", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 307.428263, 288.814526, 352.838484 ], "first_line": "pdf-006-line-042", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 359.16849, 288.809739, 471.306862 ], "first_line": "pdf-006-line-052", "last_line": "pdf-006-line-074", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Seeschiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als\nunbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die\nBedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats\nzukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in\njedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das\nlebende und tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher\nBetriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des Privatrechts\nüber Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem\nVermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Ver-\ngütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung\nvon Mineralvorkommen, Quellen und anderen natürlichen\nRessourcen; Seeschiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als\nunbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 487.171739, 288.785803, 513.512218 ], "first_line": "pdf-006-line-077", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 529.369123, 288.796973, 565.236501 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "c96a257ff04127fad8932cbbc39b4ae4d3e9ddca3de381373bf8a6d37484ee06", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 606.812045, 288.809739, 680.826878 ], "first_line": "pdf-006-line-096", "last_line": "pdf-006-line-110", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 696.691755, 288.802558, 780.233487 ], "first_line": "pdf-006-line-113", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem\nVertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet,\ndie sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn-\nliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig\nunabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem\nVertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet,\ndie sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähn-\nliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig\nunabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 111.668378, 288.809787, 166.605497 ], "first_line": "pdf-007-line-007", "last_line": "pdf-007-line-017", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte\nwerden die für diese Betriebsstätte entstandenen Auf-\nwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und all-\ngemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 173.086977, 288.812978, 247.093838 ], "first_line": "pdf-007-line-019", "last_line": "pdf-007-line-033", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 272.645059, 288.789042, 298.985539 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 305.474991, 288.81617, 341.350341 ], "first_line": "pdf-007-line-043", "last_line": "pdf-007-line-049", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 347.831821, 288.818563, 383.699198 ], "first_line": "pdf-007-line-051", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "d0daa07605fcfeb9aff2367f5eb27ece3818d2ab0fe13b02d492613d70c92450", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 425.896582, 288.793032, 452.245034 ], "first_line": "pdf-007-line-063", "last_line": "pdf-007-line-067", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im interna-\ntionalen Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im interna-\ntionalen Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627084, 468.261385, 288.809787, 494.593891 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "f59a04438cec2f90113298434aaf2d16e53c34ca1bd99508c1f40bf5aa55eef2", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 546.334118, 288.833723, 718.806857 ], "first_line": "pdf-007-line-081", "last_line": "pdf-007-line-113", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unter-\nnehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren\nwürden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 725.296309, 288.801808, 780.233428 ], "first_line": "pdf-007-line-115", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.817717, 152.853339 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-018", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen verein-\nbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die\nunabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des\nanderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist,\nund handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um\nsolche, die das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt\nhätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen verein-\nbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die\nunabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\nso nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "91d45c426ef3c14829d0c7437b0ebcc453cadb1ad37bcc8390f40aa0a5cb93c5", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 222.84216, 288.793781, 249.190612 ], "first_line": "pdf-008-line-026", "last_line": "pdf-008-line-030", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 267.391373, 288.814526, 446.409369 ], "first_line": "pdf-008-line-033", "last_line": "pdf-008-line-064", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nDividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per-\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n25 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden;\ndie Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nDividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per-\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n25 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 455.075259, 288.817717, 529.08212 ], "first_line": "pdf-008-line-066", "last_line": "pdf-008-line-080", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie sons-\ntige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus-\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus\nAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf\nAnteilscheine an einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – aus-\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie sons-\ntige Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus-\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus\nAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf\nAnteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 556.80978, 288.805749, 649.894354 ], "first_line": "pdf-008-line-084", "last_line": "pdf-008-line-102", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende\nGesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende\nGesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nBeteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 687.156885, 288.812132, 780.233487 ], "first_line": "pdf-008-line-107", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.820111, 105.178985 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-008", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft ge-\nzahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese\nDividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt\nwerden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat\ngelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch\nGewinne der Gesellschaft einer Steuer für nichtausgeschüttete\nGewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden\noder die nichtausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise\naus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften\nbestehen." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft ge-\nzahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese\nDividenden an eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt\nwerden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat\ngelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch\nGewinne der Gesellschaft einer Steuer für nichtausgeschüttete\nGewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden\noder die nichtausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise\naus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften\nbestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "b1a2a85527e6a03190033ec0c3d510d507bebfdc52973bb661e39dc13e014b9e", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627036, 168.239878, 288.793781, 194.588329 ], "first_line": "pdf-009-line-016", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 211.051129, 288.809739, 256.453377 ], "first_line": "pdf-009-line-023", "last_line": "pdf-009-line-031", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates be-\nsteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist,\n5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates be-\nsteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist,\n5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627036, 282.45902, 288.806547, 432.537567 ], "first_line": "pdf-009-line-035", "last_line": "pdf-009-line-061", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Kirgisischen Republik oder die\nkirgisische Nationalbank gezahlt werden, sind von der\ndeutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Kirgisischen Republik stammen und für\nein durch Gewährleistungen der Bundesrepublik Deutsch-\nland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland\ngedecktes Darlehen oder an die Regierung der Bundes-\nrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank, die\nKreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden,\nsind von der kirgisischen Steuer befreit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Kirgisischen Republik oder die\nkirgisische Nationalbank gezahlt werden, sind von der\ndeutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Kirgisischen Republik stammen und für\nein durch Gewährleistungen der Bundesrepublik Deutsch-\nland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland\ngedecktes Darlehen oder an die Regierung der Bundes-\nrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank, die\nKreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche\nInvestitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden,\nsind von der kirgisischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 449.000367, 288.802558, 523.0152 ], "first_line": "pdf-009-line-064", "last_line": "pdf-009-line-078", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses\nArtikels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Auf-\ngelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für ver-\nspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses\nArtikels." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 549.020843, 288.8241, 632.554602 ], "first_line": "pdf-009-line-082", "last_line": "pdf-009-line-098", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 668.087143, 288.817717, 780.233487 ], "first_line": "pdf-009-line-103", "last_line": "pdf-009-line-125", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eine seiner\nGebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt\nwerden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als\naus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eine seiner\nGebietskörperschaften oder eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt\nwerden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als\naus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 102.093678, 288.79383, 195.17028 ], "first_line": "pdf-010-line-006", "last_line": "pdf-010-line-024", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "cdccd4a1c1d211ce7935c8e9468e186972447d9ca7971bcbd7c8ac04a6b3a804", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 256.285932, 288.779468, 282.626411 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-036", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 298.610873, 288.809787, 353.547992 ], "first_line": "pdf-010-line-039", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz-\ngebühren nicht übersteigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz-\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 359.997583, 288.813776, 491.205696 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-077", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benut-\nzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen\nFormeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt\nwerden. Der Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Ver-\ngütungen jeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benut-\nzung von Namen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Per-\nsönlichkeitsrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der\nVeranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk-\noder Fernsehanstalten." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benut-\nzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen\nFormeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt\nwerden. Der Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Ver-\ngütungen jeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benut-\nzung von Namen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Per-\nsönlichkeitsrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der\nVeranstaltungen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk-\noder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 497.647315, 288.808191, 590.723917 ], "first_line": "pdf-010-line-079", "last_line": "pdf-010-line-097", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Lizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 616.235277, 288.825744, 737.916492 ], "first_line": "pdf-010-line-101", "last_line": "pdf-010-line-125", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nLizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines\nseiner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine\nin diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner\nder Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die\nLizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem\nStaat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-130", "pdf-010-line-132", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 753.900953, 288.801808, 780.23346 ], "first_line": "pdf-010-line-128", "last_line": "pdf-010-line-132", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.816121, 143.318468 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "7bdc9780b8ce4f501eed0b285458bfe769da0a0f533997291ee1aa4604fc1ef8", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 195.106529, 288.800164, 230.981879 ], "first_line": "pdf-011-line-023", "last_line": "pdf-011-line-029", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 247.006202, 288.797771, 292.416423 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-040", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 298.913847, 288.808143, 391.99045 ], "first_line": "pdf-011-line-042", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat\nhat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer\nselbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung\nsteht, einschließlich derartiger Gewinne, die bei der Ver-\näußerung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem\nübrigen Unternehmen) oder einer solchen festen Einrichtung\nerzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 408.014773, 288.813728, 453.432966 ], "first_line": "pdf-011-line-063", "last_line": "pdf-011-line-071", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\nder Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im\ninternationalen Verkehr betrieben werden, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Seeschiffe oder Luft-\nfahrzeuge dient, können nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\nder Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im\ninternationalen Verkehr betrieben werden, und von beweg-\nlichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Seeschiffe oder Luft-\nfahrzeuge dient, können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 469.457289, 288.80176, 495.80574 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-078", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis\n4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis\n4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "0b8cc7f8743c7580fda3a1b074bdcb7c285adfbe02448224fa850f99d1a99ba7", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 547.593801, 288.80176, 631.135533 ], "first_line": "pdf-011-line-085", "last_line": "pdf-011-line-101", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Ver-\nfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur\nVerfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Ver-\nfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 647.159856, 288.81293, 692.570076 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-112", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künst-\nlerische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "f679afcb1573607a019c16a05ed1b0ee99beb19c54b102d8e62261cf3eb84c5c", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 744.358137, 288.816919, 780.233487 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-125", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.80176, 105.178985 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-008", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur\nin diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird\nim anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort aus-\ngeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur\nin diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird\nim anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort aus-\ngeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 132.850838, 288.820909, 292.607758 ], "first_line": "pdf-012-line-012", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im\nanderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit\nbezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht\nlänger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12\nMonaten, der während des betreffenden Steuerjahres\nbeginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im\nanderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit\nbezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht\nlänger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12\nMonaten, der während des betreffenden Steuerjahres\nbeginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 301.201897, 288.806547, 356.146989 ], "first_line": "pdf-012-line-041", "last_line": "pdf-012-line-051", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine unselbständige Arbeit, die\nan Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, das\nvon einem Unternehmen eines Vertragsstaats im interna-\ntionalen Verkehr betrieben wird, in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine unselbständige Arbeit, die\nan Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, das\nvon einem Unternehmen eines Vertragsstaats im interna-\ntionalen Verkehr betrieben wird, in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "d2a68a09bafd0000580733563e5c69ed0a56d6a020e02cfe23eeda364197bc44", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 406.802983, 288.809739, 461.748075 ], "first_line": "pdf-012-line-057", "last_line": "pdf-012-line-067", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Ver-\nwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Ver-\nwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Ver-\ntragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "66d0d817df4c30de53d0896675279605eba551b524cd9fcd20b848d1d9b5c049", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 521.946912, 288.817717, 576.876059 ], "first_line": "pdf-012-line-074", "last_line": "pdf-012-line-084", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 604.547912, 288.817717, 659.493004 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-098", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 677.622014, 288.809739, 751.636847 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-115", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neiner seiner Gebietskörperschaften oder von einer im anderen\nStaat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird.\nIn diesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem die Person ansässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neiner seiner Gebietskörperschaften oder von einer im anderen\nStaat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung finanziert wird.\nIn diesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem die Person ansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "29217bec265673ea1851b68149ca8122055f78fc746be57b7d24a10a000794c1", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603513, 107.307589, 288.792598, 143.174967 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-014", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter oder ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhe-\ngehälter oder ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat erhält,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61947, 159.661683, 288.80696, 195.537033 ], "first_line": "pdf-013-line-017", "last_line": "pdf-013-line-023", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des\nanderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz\n1 nur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des\nanderen Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz\n1 nur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603513, 221.566592, 288.810151, 305.108324 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Ver-\nbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603513, 340.664782, 288.813343, 405.136772 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-060", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „ähnliche Vergütungen“ im Sinne von Absatz 1\numfasst auch Renten. Der Begriff „Rente“ bedeutet einen\nbestimmten Betrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeit-\npunkten lebenslänglich oder während eines bestimmten oder\nbestimmbaren Zeitabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahl-\nbar ist, die diese Zahlungen als Gegenleistung für eine in Geld\noder Geldeswert bewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Der Begriff „ähnliche Vergütungen“ im Sinne von Absatz 1\numfasst auch Renten. Der Begriff „Rente“ bedeutet einen\nbestimmten Betrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeit-\npunkten lebenslänglich oder während eines bestimmten oder\nbestimmbaren Zeitabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahl-\nbar ist, die diese Zahlungen als Gegenleistung für eine in Geld\noder Geldeswert bewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "216451d9e59cdcfc22077304cd450c067b199c3551f73164fa0b99d8d5e9440b", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627448, 468.309277, 288.818928, 704.105994 ], "first_line": "pdf-013-line-068", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder im Fall der Bundesrepublik\nDeutschland einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, der Gebietskörperschaft oder im Fall der Bundes-\nrepublik Deutschland der anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder im Fall der Bundesrepublik\nDeutschland einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts an eine natürliche Person für die diesem\nStaat, der Gebietskörperschaft oder im Fall der Bundes-\nrepublik Deutschland der anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat\ngeleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat\nansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635427, 711.065812, 288.798183, 780.233487 ], "first_line": "pdf-013-line-108", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 64.603133, 78.846478, 288.801793, 157.963583 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-016", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder im Fall der Bundesrepublik\nDeutschland einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts an eine natürliche Person für die diesem Staat\noder der Gebietskörperschaft oder im Fall der Bundes-\nrepublik Deutschland der anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner\nGebietskörperschaften oder im Fall der Bundesrepublik\nDeutschland einer anderen juristischen Person des öffent-\nlichen Rechts an eine natürliche Person für die diesem Staat\noder der Gebietskörperschaft oder im Fall der Bundes-\nrepublik Deutschland der anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 165.329988, 288.829718, 220.283052 ], "first_line": "pdf-014-line-018", "last_line": "pdf-014-line-028", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften oder im\nFalle der Bundesrepublik Deutschland einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts erbracht werden, ist\nArtikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines\nVertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften oder im\nFalle der Bundesrepublik Deutschland einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts erbracht werden, ist\nArtikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 237.184328, 288.801793, 311.191189 ], "first_line": "pdf-014-line-031", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften aus Haushaltsmitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden,\ndie in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im\nRahmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammen-\narbeit eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften aus Haushaltsmitteln, die ausschließlich von\ndiesem Staat oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt\nwerden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden,\ndie in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 328.100437, 288.801793, 411.642169 ], "first_line": "pdf-014-line-048", "last_line": "pdf-014-line-064", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Ver-\ngütungen, die vom Goethe-Institut oder vom Deutschen Aka-\ndemischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland\ngezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen\nim Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Ver-\ngütungen, die vom Goethe-Institut oder vom Deutschen Aka-\ndemischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland\ngezahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Vergütungen\nim Gründungsstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt\nArtikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "cc6d793ba56914c2d67b73dffd2737a50aedf36dd00044cdb6690e0eea849321", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 476.472913, 288.814559, 598.146155 ], "first_line": "pdf-014-line-072", "last_line": "pdf-014-line-096", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 634.125145, 288.801793, 708.132006 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-115", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein\nStudium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten\nStaat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus\nQuellen außerhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erst-\ngenannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein\nStudium oder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten\nStaat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus\nQuellen außerhalb dieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "71a69d904d9fa069b21883abecd613cf25f00e5dd424d9b0337f0935193c58da", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 763.419906, 288.793814, 780.233487 ], "first_line": "pdf-014-line-122", "last_line": "pdf-014-line-124", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.809739, 95.652086 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-006", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 112.505528, 288.806547, 205.590103 ], "first_line": "pdf-015-line-009", "last_line": "pdf-015-line-027", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Rechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungs-\nweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Rechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungs-\nweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "bc06e19e61d029b76b5a7e41fac7768c2f0492da2c52b2451854b046bdb35c7d", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 289.299253, 288.793781, 325.174603 ], "first_line": "pdf-015-line-037", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 342.028045, 288.805749, 406.508008 ], "first_line": "pdf-015-line-046", "last_line": "pdf-015-line-058", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 423.36145, 288.825696, 468.779643 ], "first_line": "pdf-015-line-061", "last_line": "pdf-015-line-069", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats im internationalen Verkehr\nbetrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 476.106187, 288.816121, 502.446666 ], "first_line": "pdf-015-line-071", "last_line": "pdf-015-line-075", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "1dcdd8306be7aa6fddac864085f4b39dedddc275c3dde2126e4771332ff6d1dd", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 557.559176, 288.809739, 780.233487 ], "first_line": "pdf-015-line-083", "last_line": "pdf-015-line-123", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 64.603133, 78.846478, 288.824133, 751.636847 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 77.329, 78.846478, 288.815357, 162.380237 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-020", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus der Kirgisischen Republik sowie\ndie in der Kirgisischen Republik gelegenen Vermögenswerte\nausgenommen, die nach diesem Abkommen in der\nKirgisischen Republik besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nKirgisischen Republik ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 25 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die kirgisische Steuer angerechnet, die nach\nkirgisischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der\nKirgisischen Republik besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be-\nstimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte\nim Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften\nzugrundeliegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Kirgisischen\nRepublik ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für\ndas sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Brutto-\nerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8\nAbsatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuer-\ngesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für\nunbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient\nund die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie\nfür die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet\nwerden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3\nregeln lässt und wenn aufgrund dieser unter-\nschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betref-\nfenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt\nbesteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Kon-\nsultation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die\nDoppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom\nersten Tag des Kalenderjahrs vermieden, das dem\nKalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde." }, "pages": [ 15, 16, 17 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die Einkünfte aus der Kirgisischen Republik sowie\ndie in der Kirgisischen Republik gelegenen Vermögenswerte\nausgenommen, die nach diesem Abkommen in der\nKirgisischen Republik besteuert werden können und nicht\nunter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nKirgisischen Republik ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 25 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des\ndeutschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die kirgisische Steuer angerechnet, die nach\nkirgisischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der\nKirgisischen Republik besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Be-\nstimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte\nim Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften\nzugrundeliegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in der Kirgisischen\nRepublik ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für\ndas sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Brutto-\nerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8\nAbsatz 1 Nummern 1 bis 6 des deutschen Außensteuer-\ngesetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für\nunbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient\nund die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie\nfür die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zuge-\nordnet oder verschiedenen Personen zugerechnet\nwerden (außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich\nnicht durch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3\nregeln lässt und wenn aufgrund dieser unter-\nschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betref-\nfenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt\nbesteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Kon-\nsultation auf diplomatischem Weg andere Einkünfte\nnotifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die\nDoppelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte\ndurch Steueranrechnung nach Buchstabe b vom\nersten Tag des Kalenderjahrs vermieden, das dem\nKalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt\nwurde." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 169.714753, 288.809772, 450.252018 ], "first_line": "pdf-017-line-022", "last_line": "pdf-017-line-074", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Bei einer in der Kirgisischen Republik ansässigen Person\nwird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in der Kirgisischen Republik ansässige Person\nEinkünfte oder hat sie Vermögenswerte, die nach den\nBestimmungen dieses Abkommens in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden können, so gestattet die\nKirgisische Republik:\naa) von der Steuer auf die Einkünfte dieser ansässigen\nPerson einen Abzug in Höhe der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Einkommensteuer;\nbb) von der Steuer auf das Vermögen dieser ansässigen\nPerson einen Abzug in Höhe der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer auf das Vermögen.\nDiese Abzüge dürfen jedoch in keinem Fall den Teil der vor\nder Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkommen oder\nvom Vermögen übersteigen, der auf die Einkünfte, die in der\nBundesrepublik Deutschland besteuert werden können,\noder auf das Vermögen, das dort besteuert werden kann,\nentfällt.\nb) Sind Einkünfte oder Vermögen einer in der Kirgisischen\nRepublik ansässigen Person nach den Bestimmungen\ndieses Abkommens von der Steuer in der Kirgisischen\nRepublik befreit, kann die Kirgisische Republik gleichwohl\ndie von der Steuer befreiten Einkünfte oder Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung der Steuer für das übrige Ein-\nkommen oder Vermögen der ansässigen Person berück-\nsichtigen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Bei einer in der Kirgisischen Republik ansässigen Person\nwird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine in der Kirgisischen Republik ansässige Person\nEinkünfte oder hat sie Vermögenswerte, die nach den\nBestimmungen dieses Abkommens in der Bundesrepublik\nDeutschland besteuert werden können, so gestattet die\nKirgisische Republik:\naa) von der Steuer auf die Einkünfte dieser ansässigen\nPerson einen Abzug in Höhe der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Einkommensteuer;\nbb) von der Steuer auf das Vermögen dieser ansässigen\nPerson einen Abzug in Höhe der in der Bundesrepublik\nDeutschland gezahlten Steuer auf das Vermögen.\nDiese Abzüge dürfen jedoch in keinem Fall den Teil der vor\nder Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkommen oder\nvom Vermögen übersteigen, der auf die Einkünfte, die in der\nBundesrepublik Deutschland besteuert werden können,\noder auf das Vermögen, das dort besteuert werden kann,\nentfällt.\nb) Sind Einkünfte oder Vermögen einer in der Kirgisischen\nRepublik ansässigen Person nach den Bestimmungen\ndieses Abkommens von der Steuer in der Kirgisischen\nRepublik befreit, kann die Kirgisische Republik gleichwohl\ndie von der Steuer befreiten Einkünfte oder Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung der Steuer für das übrige Ein-\nkommen oder Vermögen der ansässigen Person berück-\nsichtigen." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "694d562fe70c6ebb452ec1c6db17e6b5b9f722311ccf8a8e216668023c0bb8ed", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 495.861546, 288.79541, 588.938149 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-098", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des\nArtikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat\nansässig sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusam-\nmenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen, insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des\nArtikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat\nansässig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611112, 605.815508, 288.809772, 679.822369 ], "first_line": "pdf-017-line-101", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsange-\nhörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen,\ninsbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind\noder unterworfen werden können." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsange-\nhörige des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen,\ninsbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit, unterworfen sind\noder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-131", "pdf-017-line-133" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603133, 687.156885, 288.801793, 770.698616 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-133", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf\nim anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als\nverpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Personen personenbezogene Steuerfrei-\nbeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren,\ndie er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf\nim anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als\nverpflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Personen personenbezogene Steuerfrei-\nbeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren,\ndie er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 102.093678, 288.808989, 223.76692 ], "first_line": "pdf-018-line-006", "last_line": "pdf-018-line-030", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des\nsteuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst-\ngenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein\nUnternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des\nsteuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den\ngleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst-\ngenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 249.27828, 288.81218, 342.362855 ], "first_line": "pdf-018-line-034", "last_line": "pdf-018-line-052", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635063, 358.339344, 288.796223, 375.136981 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-057", "source_page": 18 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "86740c09758024c1674184fee59fed7893b7e9e4498a81b9bdfae4960825f408", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 426.725734, 288.806595, 538.872078 ], "first_line": "pdf-018-line-064", "last_line": "pdf-018-line-086", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Ab-\nkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von\nArtikel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des\nVertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist.\nDer Fall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mittei-\nlung der Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Ab-\nkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von\nArtikel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des\nVertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist.\nDer Fall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mittei-\nlung der Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem\nAbkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 583.453179, 288.805, 657.46004 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-106", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für\nbegründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine\nbefriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich\nbemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen\nBehörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine\ndem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden\nwird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen\ndes innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für\nbegründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine\nbefriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich\nbemühen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen\nBehörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine\ndem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung vermieden\nwird. Die Verständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen\ndes innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 682.9714, 288.811383, 747.451363 ], "first_line": "pdf-018-line-110", "last_line": "pdf-018-line-122", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht\nbehandelt sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht\nbehandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627084, 753.892981, 288.801808, 780.23346 ], "first_line": "pdf-018-line-124", "last_line": "pdf-018-line-128", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.809739, 95.652086 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-006", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren, gegebenenfalls auch durch eine aus ihnen oder ihren\nVertretern bestehende gemeinsame Kommission." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander ver-\nkehren, gegebenenfalls auch durch eine aus ihnen oder ihren\nVertretern bestehende gemeinsame Kommission." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "f1e963e6cea13cfe0cceefdf00df6ff207dd18a7d3b3c2a8584f1a4f5809124b", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 146.754529, 288.833674, 325.644969 ], "first_line": "pdf-019-line-013", "last_line": "pdf-019-line-049", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend die unter das Abkommen fallenden Steuern\nerforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende\nBesteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der\nInformationsaustausch ist durch Artikel 1 nicht eingeschränkt.\nAlle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind\nebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen\nRechts dieses Staates beschafften Informationen und dürfen\nnur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte\nund der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden,\ndie mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder\nStrafverfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln\nhinsichtlich der unter das Abkommen fallenden Steuern befasst\nsind. Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen\nnur für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen\nin einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichts-\nentscheidung offen legen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend die unter das Abkommen fallenden Steuern\nerforderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende\nBesteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der\nInformationsaustausch ist durch Artikel 1 nicht eingeschränkt.\nAlle Informationen, die ein Vertragsstaat erhalten hat, sind\nebenso geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen\nRechts dieses Staates beschafften Informationen und dürfen\nnur den Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte\nund der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden,\ndie mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder\nStrafverfolgung oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln\nhinsichtlich der unter das Abkommen fallenden Steuern befasst\nsind. Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen\nnur für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen\nin einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichts-\nentscheidung offen legen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 360.563643, 288.816919, 513.512218 ], "first_line": "pdf-019-line-054", "last_line": "pdf-019-line-079", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsver-\nfahren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffent-\nlichen Ordnung widerspräche." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "765262b0306ec6ce9662955e719cf6ec5615b67f52d7154386d6f8d7ffe8f138", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 583.684403, 288.794579, 629.094624 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-097", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor-\nrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte\nzustehen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor-\nrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte\nzustehen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 644.951528, 288.794579, 709.431491 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat\nwegen der den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer zwischenstaatlicher\nÜbereinkünfte zustehenden steuerlichen Vorrechte nicht\nbesteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem Entsende-\nstaat zu." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat\nwegen der den Mitgliedern diplomatischer Missionen und kon-\nsularischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des\nVölkerrechts oder aufgrund besonderer zwischenstaatlicher\nÜbereinkünfte zustehenden steuerlichen Vorrechte nicht\nbesteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem Entsende-\nstaat zu." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 715.761497, 288.809739, 770.698616 ], "first_line": "pdf-019-line-114", "last_line": "pdf-019-line-124", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846478, 288.808941, 168.917523 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-018", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer kon-\nsularischen Vertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen\nVertragsstaat oder in einem dritten Staat gelegen ist, für die\nZwecke dieses Abkommens als im Entsendestaat ansässig,\nwenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich\nder Steuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Ver-\nmögen unterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen\nPersonen." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "(3) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer kon-\nsularischen Vertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen\nVertragsstaat oder in einem dritten Staat gelegen ist, für die\nZwecke dieses Abkommens als im Entsendestaat ansässig,\nwenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich\nder Steuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Ver-\nmögen unterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen\nPersonen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030", "pdf-020-line-032" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 177.718942, 288.800164, 242.190933 ], "first_line": "pdf-020-line-020", "last_line": "pdf-020-line-032", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Dieses Abkommen gilt nicht für internationale\nOrganisationen, ihre Organe oder Beamten und für Personen,\ndie Mitglieder einer diplomatischen Mission oder einer kon-\nsularischen Vertretung eines dritten Staates sind und die sich in\neinem Vertragsstaat aufhalten und in keinem der Vertrags-\nstaaten für die Zwecke der Steuern vom Einkommen oder Ver-\nmögen als ansässig gelten." }, "pages": [ 20 ], "text": "(4) Dieses Abkommen gilt nicht für internationale\nOrganisationen, ihre Organe oder Beamten und für Personen,\ndie Mitglieder einer diplomatischen Mission oder einer kon-\nsularischen Vertretung eines dritten Staates sind und die sich in\neinem Vertragsstaat aufhalten und in keinem der Vertrags-\nstaaten für die Zwecke der Steuern vom Einkommen oder Ver-\nmögen als ansässig gelten." } ], "title": "Artikel 27\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "141b58268048050deaf9f4153832515b7090733a792957c6b6afa5a3a4e21c73", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 303.194972, 288.808941, 329.527479 ], "first_line": "pdf-020-line-039", "last_line": "pdf-020-line-043", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die\nRatifikationsurkunden werden so bald wie möglich aus-\ngetauscht." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die\nRatifikationsurkunden werden so bald wie möglich aus-\ngetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 338.328898, 288.809739, 454.006971 ], "first_line": "pdf-020-line-045", "last_line": "pdf-020-line-065", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden:\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 462.80839, 288.822504, 527.28038 ], "first_line": "pdf-020-line-067", "last_line": "pdf-020-line-079", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das Abkommen\nvom 24. November 1981 der Bundesrepublik Deutschland und\nder Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung\nder Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen im Ver-\nhältnis zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der\nKirgisischen Republik nicht mehr anzuwenden auf die Steuern,\nfür die dieses Abkommen nach Absatz 2 anzuwenden ist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das Abkommen\nvom 24. November 1981 der Bundesrepublik Deutschland und\nder Union der Sozialistischen Sowjetrepubliken zur Vermeidung\nder Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen im Ver-\nhältnis zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der\nKirgisischen Republik nicht mehr anzuwenden auf die Steuern,\nfür die dieses Abkommen nach Absatz 2 anzuwenden ist." } ], "title": "Artikel 28\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "35f765287279b76d6c97b0bdf285f0dd66a473e5b7737040764a595d9483f28d", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095", "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-109", "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 597.811319, 288.817717, 770.698616 ], "first_line": "pdf-020-line-087", "last_line": "pdf-020-line-116", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen. Als Kündigungsdatum gilt der Tag des Eingangs der\nKündigung bei dem anderen Vertragsstaat. In diesem Fall ist\ndas Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich\nkündigen. Als Kündigungsdatum gilt der Tag des Eingangs der\nKündigung bei dem anderen Vertragsstaat. In diesem Fall ist\ndas Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 29\nKündigung" } ], "ru": [ { "body_sha256": "d48bdc4a6f197ad1eeafa8a76548cbfa4845d28bfb1969b04e7627f0f40cb832", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9084, 490.184965, 530.093401, 516.78836 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-043", "source_page": 2 } ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договаривающихся\nГосударств." }, "pages": [ 2 ], "text": "Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые\nявляются резидентами одного или обоих Договаривающихся\nГосударств." } ], "title": "Статья 1\nЛица, к которым применяется" }, { "body_sha256": "677640c1559cf922a253d442a7b86a5f59f0373da90c57afe3184e1d98483086", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 560.349007, 530.088561, 606.022314 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-056", "source_page": 2 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и имущество, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства или одного из его административно-терри-\nториальных образований, независимо от способа и метода\nих взимания." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на до-\nходы и имущество, взимаемым от имени Договаривающе-\nгося Государства или одного из его административно-терри-\nториальных образований, независимо от способа и метода\nих взимания." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 612.647295, 530.10771, 677.382371 ], "first_line": "pdf-002-line-057", "last_line": "pdf-002-line-069", "source_page": 2 } ], "text": "2. Налогами на доходы и имущество считаются все на-\nлоги, взимаемые с общей суммы дохода, совокупного иму-\nщества или с отдельных элементов дохода или имущества,\nвключая налоги с доходов от отчуждения движимого или\nнедвижимого имущества, налоги, взимаемые с фонда зара-\nботной платы, выплачиваемой предприятиями, а также на-\nлоги, взимаемые с доходов от прироста имущества." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. Налогами на доходы и имущество считаются все на-\nлоги, взимаемые с общей суммы дохода, совокупного иму-\nщества или с отдельных элементов дохода или имущества,\nвключая налоги с доходов от отчуждения движимого или\nнедвижимого имущества, налоги, взимаемые с фонда зара-\nботной платы, выплачиваемой предприятиями, а также на-\nлоги, взимаемые с доходов от прироста имущества." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 684.007353, 530.091753, 781.428859 ], "first_line": "pdf-002-line-071", "last_line": "pdf-002-line-084", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 304.911812, 78.623237, 496.47321, 172.975407 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-014", "source_page": 3 } ], "text": "3. Существующими налогами, на которые распространя-\nется действие настоящего Соглашения, являются, в част-\nности:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог,\nналог с корпораций\nпромысловый налог и\nналог на имущество,\nвключая налоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Кыргызской Республике:\nналог на прибыль и доходы с юридических лиц,\nподоходный налог физических лиц\n(далее именуемые «кыргызские налоги»)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "3. Существующими налогами, на которые распространя-\nется действие настоящего Соглашения, являются, в част-\nности:\na) в Федеративной Республике Германия:\nподоходный налог,\nналог с корпораций\nпромысловый налог и\nналог на имущество,\nвключая налоговые надбавки к ним\n(далее именуемые «германские налоги»);\nb) в Кыргызской Республике:\nналог на прибыль и доходы с юридических лиц,\nподоходный налог физических лиц\n(далее именуемые «кыргызские налоги»)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-029" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 180.222228, 529.106079, 254.492002 ], "first_line": "pdf-003-line-016", "last_line": "pdf-003-line-029", "source_page": 3 } ], "text": "4. Настоящее Соглашение применяется также к любым\nидентичным или по существу аналогичным налогам, кото-\nрые будут взиматься после даты подписания настоящего\nСоглашения в дополнение или вместо существующих на-\nлогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут уведомлять друг друга о любых существенных изме-\nнениях, которые будут внесены в их соответствующие на-\nлоговые законодательства." }, "pages": [ 3 ], "text": "4. Настоящее Соглашение применяется также к любым\nидентичным или по существу аналогичным налогам, кото-\nрые будут взиматься после даты подписания настоящего\nСоглашения в дополнение или вместо существующих на-\nлогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут уведомлять друг друга о любых существенных изме-\nнениях, которые будут внесены в их соответствующие на-\nлоговые законодательства." } ], "title": "Статья 2\nНалоги, на которые распространяется Соглашение" }, { "body_sha256": "972fd4a80e8a81b20b776cd02ab8a60160ded8d29b7c1876cf17a623a68ef84a", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 300.563923, 529.112012, 780.13706 ], "first_line": "pdf-003-line-034", "last_line": "pdf-003-line-120", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.919887, 78.623237, 529.103387, 265.310439 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-036", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Кыргызская Республика» означает в географи-\nческом смысле территорию Кыргызской Республики, на\nкоторой Кыргызская Республика осуществляет суве-\nренные права и юрисдикцию в соответствии с между-\nнародным правом и на которой действует налоговое\nзаконодательство Кыргызской Республики;\nb) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а также\nприлегающий к территориальному морю район морского\nдна, его недр, а также расположенной над ними водной\nтолщи, в котором Федеративная Республика Германия\nв соответствии с международным правом и националь-\nным законодательством осуществляет суверенные права\nи юрисдикцию в целях разведки, разработки и сохране-\nния природных ресурсов, как живых, так и неживых, а\nтакже в целях управления ими;\nc) термины «Договаривающееся Государство» и «другое До-\nговаривающееся Государство» означают Федеративную\nРеспублику Германия или Кыргызскую Республику, в за-\nвисимости от контекста;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию и\nлюбое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает юридическое лицо или пра-\nвовой субъект, который для целей налогообложения\nрассматривается как юридическое лицо;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государства»\nи «предприятие другого Договаривающегося Государства»\nозначают соответственно предприятие, управляемое\nрезидентом Договаривающегося Государства, и предприя-\nтие, управляемое резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием Договаривающегося Государства,\nкроме случаев, когда морское или воздушное судно экс-\nплуатируется исключительно между пунктами, распо-\nложенными в другом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, партнерство и иное объединение лиц,\nучрежденные в соответствии с действующим в Фе-\nдеративной Республике Германия законодательст-\nвом;\nbb) применительно к Кыргызской Республике:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство Кыр-\nгызской Республики, а также любое юридическое\nлицо, партнерство или любую другую ассоциацию,\nполучившие свой статус в соответствии с законода-\nтельством Кыргызской Республики;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или ор-\nган, которому оно передало свои полномочия;\nbb) применительно к Кыргызской Республике Мини-\nстерство экономики и финансов или его уполномо-\nченный представитель." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения, если иное не\nвытекает из контекста:\na) термин «Кыргызская Республика» означает в географи-\nческом смысле территорию Кыргызской Республики, на\nкоторой Кыргызская Республика осуществляет суве-\nренные права и юрисдикцию в соответствии с между-\nнародным правом и на которой действует налоговое\nзаконодательство Кыргызской Республики;\nb) термин «Федеративная Республика Германия» означает\nтерриторию Федеративной Республики Германия, а также\nприлегающий к территориальному морю район морского\nдна, его недр, а также расположенной над ними водной\nтолщи, в котором Федеративная Республика Германия\nв соответствии с международным правом и националь-\nным законодательством осуществляет суверенные права\nи юрисдикцию в целях разведки, разработки и сохране-\nния природных ресурсов, как живых, так и неживых, а\nтакже в целях управления ими;\nc) термины «Договаривающееся Государство» и «другое До-\nговаривающееся Государство» означают Федеративную\nРеспублику Германия или Кыргызскую Республику, в за-\nвисимости от контекста;\nd) термин «лицо» означает физическое лицо, компанию и\nлюбое другое объединение лиц;\ne) термин «компания» означает юридическое лицо или пра-\nвовой субъект, который для целей налогообложения\nрассматривается как юридическое лицо;\nf) термины «предприятие Договаривающегося Государства»\nи «предприятие другого Договаривающегося Государства»\nозначают соответственно предприятие, управляемое\nрезидентом Договаривающегося Государства, и предприя-\nтие, управляемое резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства;\ng) термин «международные перевозки» означает любую\nперевозку морским или воздушным судном, эксплуати-\nруемым предприятием Договаривающегося Государства,\nкроме случаев, когда морское или воздушное судно экс-\nплуатируется исключительно между пунктами, распо-\nложенными в другом Договаривающемся Государстве;\nh) термин «национальное лицо» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния:\nлюбого немца в понимании Основного закона Феде-\nративной Республики Германия, а также любое юри-\nдическое лицо, партнерство и иное объединение лиц,\nучрежденные в соответствии с действующим в Фе-\nдеративной Республике Германия законодательст-\nвом;\nbb) применительно к Кыргызской Республике:\nлюбое физическое лицо, имеющее гражданство Кыр-\nгызской Республики, а также любое юридическое\nлицо, партнерство или любую другую ассоциацию,\nполучившие свой статус в соответствии с законода-\nтельством Кыргызской Республики;\ni)\nтермин «компетентный орган» означает:\naa) применительно к Федеративной Республике Герма-\nния Федеральное министерство финансов или ор-\nган, которому оно передало свои полномочия;\nbb) применительно к Кыргызской Республике Мини-\nстерство экономики и финансов или его уполномо-\nченный представитель." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-057" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903929, 272.62901, 529.110568, 375.503569 ], "first_line": "pdf-004-line-038", "last_line": "pdf-004-line-057", "source_page": 4 } ], "text": "2. Если из контекста не вытекает иное, то при приме-\nнении Договаривающимся Государством настоящего Согла-\nшения любой не определенный в Соглашении термин имеет\nто значение, которое в период действия настоящего Со-\nглашения ему придает законодательство этого Государства\nо налогах, на которые распространяется действие настоя-\nщего Соглашения, причем значение согласно применяемо-\nму в этом Государстве налоговому законодательству преоб-\nладает над каким-либо значением, которое данный термин\nимеет согласно другому законодательству данного Государ-\nства." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Если из контекста не вытекает иное, то при приме-\nнении Договаривающимся Государством настоящего Согла-\nшения любой не определенный в Соглашении термин имеет\nто значение, которое в период действия настоящего Со-\nглашения ему придает законодательство этого Государства\nо налогах, на которые распространяется действие настоя-\nщего Соглашения, причем значение согласно применяемо-\nму в этом Государстве налоговому законодательству преоб-\nладает над каким-либо значением, которое данный термин\nимеет согласно другому законодательству данного Государ-\nства." } ], "title": "Статья 3\nОбщие определения" }, { "body_sha256": "a2940b09c27b8a3c77eb84c673f39f096c2eaa67e71c3108b05b9b8f9b6f07bc", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-083" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 421.846549, 529.103387, 534.255683 ], "first_line": "pdf-004-line-062", "last_line": "pdf-004-line-083", "source_page": 4 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо, ко-\nторое по законодательству этого Государства подлежит\nв нем налогообложению на основе своего местожительства,\nсвоего постоянного местопребывания, места нахождения\nсвоего руководящего органа или иного аналогичного крите-\nрия, включая также само это Государство и его админи-\nстративно-территориальные образования. Указанный тер-\nмин не распространяется, однако, на лицо, которое подле-\nжит налогообложению в этом Государстве только в отноше-\nнии доходов из источников в этом Государстве или в отно-\nшении имущества, расположенного в этом Государстве." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент\nДоговаривающегося Государства» означает любое лицо, ко-\nторое по законодательству этого Государства подлежит\nв нем налогообложению на основе своего местожительства,\nсвоего постоянного местопребывания, места нахождения\nсвоего руководящего органа или иного аналогичного крите-\nрия, включая также само это Государство и его админи-\nстративно-территориальные образования. Указанный тер-\nмин не распространяется, однако, на лицо, которое подле-\nжит налогообложению в этом Государстве только в отноше-\nнии доходов из источников в этом Государстве или в отно-\nшении имущества, расположенного в этом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-125" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 541.582227, 529.11036, 780.13736 ], "first_line": "pdf-004-line-084", "last_line": "pdf-004-line-125", "source_page": 4 } ], "text": "2. В случае если согласно положениям пункта 1 настоя-\nщей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, применяются следующие\nположения:\na) Лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то\nоно считается резидентом только того Государства, в ко-\nтором оно имеет наиболее тесные личные и экономи-\nческие связи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Госу-\nдарстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом только то-\nго Государства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом только того Государства, гражда-\nнином которого оно является;\nd) если лицо является гражданином обоих Государств или\nни одного из них, то компетентные органы Договарива-\nющихся Государств решают этот вопрос по взаимному\nсогласию." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. В случае если согласно положениям пункта 1 настоя-\nщей статьи физическое лицо является резидентом обоих\nДоговаривающихся Государств, применяются следующие\nположения:\na) Лицо считается резидентом того Государства, в котором\nоно располагает постоянным жилищем; если оно распо-\nлагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то\nоно считается резидентом только того Государства, в ко-\nтором оно имеет наиболее тесные личные и экономи-\nческие связи (центр жизненных интересов);\nb) в случае, если не может быть определено, в каком Госу-\nдарстве лицо имеет центр жизненных интересов, или\nесли лицо не располагает постоянным жилищем ни в од-\nном из Государств, оно считается резидентом только то-\nго Государства, в котором оно обычно проживает;\nc) если лицо обычно проживает в обоих Государствах или\nесли оно обычно не проживает ни в одном из них, оно\nсчитается резидентом только того Государства, гражда-\nнином которого оно является;\nd) если лицо является гражданином обоих Государств или\nни одного из них, то компетентные органы Договарива-\nющихся Государств решают этот вопрос по взаимному\nсогласию." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-012" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.102381, 133.823499 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-012", "source_page": 5 } ], "text": "3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, иное, чем физическое лицо, яв-\nляется резидентом обоих Договаривающихся Государств,\nто оно считается резидентом того Договаривающегося Го-\nсударства, в котором расположено место нахождения его\nфактического руководящего органа." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1\nнастоящей статьи лицо, иное, чем физическое лицо, яв-\nляется резидентом обоих Договаривающихся Государств,\nто оно считается резидентом того Договаривающегося Го-\nсударства, в котором расположено место нахождения его\nфактического руководящего органа." } ], "title": "Статья 4\nРезидент" }, { "body_sha256": "e5dfcc7cac70fe17cb3d2b715058e874560d698f295570024f65c9f511c44ddc", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 178.659714, 529.11036, 214.79815 ], "first_line": "pdf-005-line-017", "last_line": "pdf-005-line-023", "source_page": 5 } ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место предприни-\nмательской деятельности, через которое полностью или\nчастично осуществляется деятельность предприятия." }, "pages": [ 5 ], "text": "1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоян-\nное учреждение» означает постоянное место предприни-\nмательской деятельности, через которое полностью или\nчастично осуществляется деятельность предприятия." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-041" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 221.742023, 529.076052, 335.211769 ], "first_line": "pdf-005-line-025", "last_line": "pdf-005-line-041", "source_page": 5 } ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или\nлюбое другое место добычи природных ресурсов." }, "pages": [ 5 ], "text": "2. Термин «постоянное учреждение», в частности, вклю-\nчает:\na) место управления;\nb) филиал;\nc) офис;\nd) фабрику;\ne) мастерскую и\nf) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или\nлюбое другое место добычи природных ресурсов." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 351.698485, 529.099988, 387.828949 ], "first_line": "pdf-005-line-044", "last_line": "pdf-005-line-050", "source_page": 5 } ], "text": "3. Термин «постоянное учреждение» также включает\nстроительную площадку либо монтажный или сборочный\nобъект, а также связанную с ними надзорную деятель-\nность, если они существуют в течение более 12 месяцев." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. Термин «постоянное учреждение» также включает\nстроительную площадку либо монтажный или сборочный\nобъект, а также связанную с ними надзорную деятель-\nность, если они существуют в течение более 12 месяцев." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 394.772822, 529.110472, 689.38856 ], "first_line": "pdf-005-line-052", "last_line": "pdf-005-line-104", "source_page": 5 } ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, постоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nхранения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nобработки или переработки их другим предприятием;\nd) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях закупки для\nпредприятия изделий или товаров либо сбора информа-\nции для него;\ne) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления для предприятия любых иных видов деятель-\nности подготовительного или вспомогательного харак-\nтера;\nf) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления нескольких видов деятельности, перечисленных\nв подпунктах а) – е) настоящего пункта, при условии, что\nвытекающая из этого совокупная деятельность данного\nпостоянного места имеет подготовительный или вспо-\nмогательный характер." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, постоянным учреждением не считаются:\na) объекты, используемые исключительно в целях хране-\nния, демонстрации либо поставки изделий или товаров,\nпринадлежащих предприятию;\nb) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nхранения, демонстрации либо поставки;\nc) запасы изделий или товаров, принадлежащих пред-\nприятию, которые содержатся исключительно в целях\nобработки или переработки их другим предприятием;\nd) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях закупки для\nпредприятия изделий или товаров либо сбора информа-\nции для него;\ne) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления для предприятия любых иных видов деятель-\nности подготовительного или вспомогательного харак-\nтера;\nf) постоянное место предпринимательской деятельности,\nкоторое содержится исключительно в целях осущест-\nвления нескольких видов деятельности, перечисленных\nв подпунктах а) – е) настоящего пункта, при условии, что\nвытекающая из этого совокупная деятельность данного\nпостоянного места имеет подготовительный или вспо-\nмогательный характер." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-011" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911812, 696.332433, 529.110472, 780.137251 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-121", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.09919, 133.823442 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-011", "source_page": 6 } ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента,\nуказанного в пункте 6 настоящей статьи, осуществляет де-\nятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом в\nинтересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответ-\nствии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "5. Если лицо, за исключением независимого агента,\nуказанного в пункте 6 настоящей статьи, осуществляет де-\nятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся\nГосударстве полномочие на заключение контрактов от име-\nни этого предприятия и обычно осуществляет в нем данное\nполномочие, то такое предприятие, несмотря на положения\nпунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как име-\nющее постоянное учреждение в этом Государстве в отно-\nшении любой деятельности, осуществляемой этим лицом в\nинтересах предприятия, если только эта деятельность не\nограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей\nстатьи, которые в случае их осуществления через постоян-\nное место предпринимательской деятельности в соответ-\nствии с указанным пунктом не превращают данное место\nв постоянное учреждение." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 139.88239, 529.11036, 195.090567 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-022", "source_page": 6 } ], "text": "6. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою де-\nятельность через брокера, комиссионера либо другого не-\nзависимого агента при условии, что такие лица действуют\nв рамках своей обычной деятельности." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее\nпостоянное учреждение в Договаривающемся Государстве\nлишь только потому, что оно осуществляет в нем свою де-\nятельность через брокера, комиссионера либо другого не-\nзависимого агента при условии, что такие лица действуют\nв рамках своей обычной деятельности." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 201.141543, 529.11036, 265.876619 ], "first_line": "pdf-006-line-024", "last_line": "pdf-006-line-036", "source_page": 6 } ], "text": "7. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (либо через постоянное учреж-\nдение, либо иным образом), сам по себе не превращает\nодну из этих компаний в постоянное учреждение другой." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом До-\nговаривающегося Государства, контролирует компанию или\nконтролируется компанией, которая является резидентом\nдругого Договаривающегося Государства или осуществляет\nв нем свою деятельность (либо через постоянное учреж-\nдение, либо иным образом), сам по себе не превращает\nодну из этих компаний в постоянное учреждение другой." } ], "title": "Статья 5\nПостоянное учреждение" }, { "body_sha256": "b050e726e3a93fb7d573d5e14eca17a4cdadaeafe56abf5154de97e9591061f9", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 307.149037, 529.094403, 352.8223 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-049", "source_page": 6 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от недвижимого имущества (включая доходы\nот предприятий сельского и лесного хозяйства), располо-\nженного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от недвижимого имущества (включая доходы\nот предприятий сельского и лесного хозяйства), располо-\nженного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 358.881248, 529.11036, 480.817577 ], "first_line": "pdf-006-line-051", "last_line": "pdf-006-line-075", "source_page": 6 } ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договариваю-\nщегося Государства, в котором расположено данное иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства о земельной собственности, права пользова-\nния недвижимым имуществом и права на переменные или\nфиксированные платежи в качестве компенсации за раз-\nработку или право на разработку минеральных ресурсов,\nисточников и других природных ресурсов; морские и воз-\nдушные суда не считаются недвижимым имуществом." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение,\nкоторое он имеет по законодательству того Договариваю-\nщегося Государства, в котором расположено данное иму-\nщество. Этот термин в любом случае включает имущество,\nвспомогательное по отношению к недвижимому имуществу,\nскот и оборудование, используемые в сельском и лесном\nхозяйстве, права, к которым применяются положения зако-\nнодательства о земельной собственности, права пользова-\nния недвижимым имуществом и права на переменные или\nфиксированные платежи в качестве компенсации за раз-\nработку или право на разработку минеральных ресурсов,\nисточников и других природных ресурсов; морские и воз-\nдушные суда не считаются недвижимым имуществом." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 486.876525, 529.09919, 523.014961 ], "first_line": "pdf-006-line-076", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nк доходам от прямого использования недвижимого иму-\nщества, сдачи его внаем или в аренду, а также от исполь-\nзования недвижимого имущества в любой другой форме." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nк доходам от прямого использования недвижимого иму-\nщества, сдачи его внаем или в аренду, а также от исполь-\nзования недвижимого имущества в любой другой форме." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 529.057964, 529.118339, 565.1964 ], "first_line": "pdf-006-line-083", "last_line": "pdf-006-line-089", "source_page": 6 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи применя-\nются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи применя-\nются также к доходам от недвижимого имущества пред-\nприятия и к доходам от недвижимого имущества, предна-\nзначенного для целей оказания независимых личных услуг." } ], "title": "Статья 6\nДоходы от недвижимого имущества" }, { "body_sha256": "5d5002f0f38140fea4fb2d0e5cf9f700e55e63f3fd7fc1cd5e4a590457730c59", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 606.468636, 529.102381, 690.281343 ], "first_line": "pdf-006-line-095", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства\nоблагается налогом только в этом Государстве, если только\nпредприятие не осуществляет свою деятельность в другом\nДоговаривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение. Если предприятие осуществляет\nсвою деятельность упомянутым образом, то его прибыль\nможет облагаться налогом в другом Государстве, но только\nв той части, которая может быть отнесена к этому постоян-\nному учреждению." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства\nоблагается налогом только в этом Государстве, если только\nпредприятие не осуществляет свою деятельность в другом\nДоговаривающемся Государстве через расположенное в нем\nпостоянное учреждение. Если предприятие осуществляет\nсвою деятельность упомянутым образом, то его прибыль\nможет облагаться налогом в другом Государстве, но только\nв той части, которая может быть отнесена к этому постоян-\nному учреждению." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-005" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 696.332319, 529.123126, 780.137136 ], "first_line": "pdf-006-line-112", "last_line": "pdf-006-line-128", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.090413, 105.226802 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-005", "source_page": 7 } ], "text": "2. В случае если предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства осуществляет свою деятельность в другом Догова-\nривающемся Государстве через расположенное в нем по-\nстоянное учреждение, то с учетом положений пункта 3 на-\nстоящей статьи в каждом Договаривающемся Государстве\nк этому постоянному учреждению относятся суммы прибы-\nли, которые оно могло бы получить, если бы оно осущест-\nвляло такую же или аналогичную деятельность при таких\nже или аналогичных условиях, будучи самостоятельным\nпредприятием и действуя полностью независимо в отно-\nшениях с предприятием, постоянным учреждением кото-\nрого оно является." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "2. В случае если предприятие Договаривающегося Госу-\nдарства осуществляет свою деятельность в другом Догова-\nривающемся Государстве через расположенное в нем по-\nстоянное учреждение, то с учетом положений пункта 3 на-\nстоящей статьи в каждом Договаривающемся Государстве\nк этому постоянному учреждению относятся суммы прибы-\nли, которые оно могло бы получить, если бы оно осущест-\nвляло такую же или аналогичную деятельность при таких\nже или аналогичных условиях, будучи самостоятельным\nпредприятием и действуя полностью независимо в отно-\nшениях с предприятием, постоянным учреждением кото-\nрого оно является." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 111.445196, 529.11036, 166.637429 ], "first_line": "pdf-007-line-006", "last_line": "pdf-007-line-016", "source_page": 7 } ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. При исчислении прибыли постоянного учреждения\nдопускается вычет расходов, понесенных для нужд такого\nпостоянного учреждения, включая управленческие и обще-\nадминистративные расходы, независимо от того, возникли\nли они в Государстве, в котором расположено постоянное\nучреждение, или где-либо в другом месте." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 172.855823, 529.102381, 266.19536 ], "first_line": "pdf-007-line-018", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве определение\nприбыли, относящейся к постоянному учреждению, на\nоснове пропорционального распределения суммы прибыли\nпредприятия по его различным подразделениям является\nобычной практикой, ничто в пункте 2 настоящей статьи не\nзапрещает Договаривающемуся Государству определять\nналогооблагаемую прибыль посредством такого распреде-\nления, как это обычно принято; выбранный метод распре-\nделения должен давать результаты, соответствующие прин-\nципам, содержащимся в настоящей статье." }, "pages": [ 7 ], "text": "4. Если в Договаривающемся Государстве определение\nприбыли, относящейся к постоянному учреждению, на\nоснове пропорционального распределения суммы прибыли\nпредприятия по его различным подразделениям является\nобычной практикой, ничто в пункте 2 настоящей статьи не\nзапрещает Договаривающемуся Государству определять\nналогооблагаемую прибыль посредством такого распреде-\nления, как это обычно принято; выбранный метод распре-\nделения должен давать результаты, соответствующие прин-\nципам, содержащимся в настоящей статье." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 272.413754, 529.11036, 299.009347 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учреж-\nдению на основании лишь закупки этим постоянным учреж-\nдением товаров или изделий для предприятия." }, "pages": [ 7 ], "text": "5. Никакая прибыль не относится к постоянному учреж-\nдению на основании лишь закупки этим постоянным учреж-\nдением товаров или изделий для предприятия." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 305.219636, 529.109366, 341.366074 ], "first_line": "pdf-007-line-042", "last_line": "pdf-007-line-048", "source_page": 7 } ], "text": "6. Для целей предыдущих пунктов настоящей статьи при-\nбыль, относящаяся к постоянному учреждению, определя-\nется ежегодно одним и тем же методом, если только не\nимеется веской и достаточной причины для его изменения." }, "pages": [ 7 ], "text": "6. Для целей предыдущих пунктов настоящей статьи при-\nбыль, относящаяся к постоянному учреждению, определя-\nется ежегодно одним и тем же методом, если только не\nимеется веской и достаточной причины для его изменения." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 347.568523, 529.079243, 383.706959 ], "first_line": "pdf-007-line-050", "last_line": "pdf-007-line-056", "source_page": 7 } ], "text": "7. В случае, когда прибыль включает виды доходов, о\nкоторых говорится отдельно в других статьях настоящего\nСоглашения, положения этих статей не затрагиваются по-\nложениями настоящей статьи." }, "pages": [ 7 ], "text": "7. В случае, когда прибыль включает виды доходов, о\nкоторых говорится отдельно в других статьях настоящего\nСоглашения, положения этих статей не затрагиваются по-\nложениями настоящей статьи." } ], "title": "Статья 7\nПрибыль от предпринимательской деятельности" }, { "body_sha256": "a6da146d4f1f95a1241c03c8fde567f8d128620db000dd0837dbea6eeee025a7", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 425.609368, 529.126317, 461.755776 ], "first_line": "pdf-007-line-062", "last_line": "pdf-007-line-068", "source_page": 7 } ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государ-\nства от эксплуатации морских или воздушных судов в меж-\nдународных перевозках может облагаться налогом только\nв этом Государстве." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государ-\nства от эксплуатации морских или воздушных судов в меж-\nдународных перевозках может облагаться налогом только\nв этом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 467.966198, 529.076052, 504.096662 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nтакже к прибыли от участия в пуле, совместном предприя-\nтии или в международной организации по эксплуатации\nтранспортных средств." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nтакже к прибыли от участия в пуле, совместном предприя-\nтии или в международной организации по эксплуатации\nтранспортных средств." } ], "title": "Статья 8\nМорской и воздушный транспорт" }, { "body_sha256": "427461ed729fc0abc1b305613d3237410faf5436540686ec2e155e27ef5a4e0a", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 546.007043, 529.110472, 718.726628 ], "first_line": "pdf-007-line-080", "last_line": "pdf-007-line-112", "source_page": 7 } ], "text": "1. В случае, когда:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо или\nкосвенно участвует в управлении, контроле или капи-\nтале предприятия другого Договаривающегося Государ-\nства, или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в упра-\nвлении, контроле или капитале предприятия Догова-\nривающегося Государства и предприятия другого Дого-\nваривающегося Государства,\nи в этих случаях между двумя предприятиями в их ком-\nмерческих и финансовых взаимоотношениях создаются\nили устанавливаются условия, отличные от тех, которые\nимели бы место между независимыми предприятиями, то\nтогда любая прибыль, которая могла бы быть начислена\nодному из них, но из-за наличия этих условий не была ему\nначислена, может быть включена в прибыль этого пред-\nприятия и соответственно обложена налогом." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. В случае, когда:\na) предприятие Договаривающегося Государства прямо или\nкосвенно участвует в управлении, контроле или капи-\nтале предприятия другого Договаривающегося Государ-\nства, или\nb) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в упра-\nвлении, контроле или капитале предприятия Догова-\nривающегося Государства и предприятия другого Дого-\nваривающегося Государства,\nи в этих случаях между двумя предприятиями в их ком-\nмерческих и финансовых взаимоотношениях создаются\nили устанавливаются условия, отличные от тех, которые\nимели бы место между независимыми предприятиями, то\nтогда любая прибыль, которая могла бы быть начислена\nодному из них, но из-за наличия этих условий не была ему\nначислена, может быть включена в прибыль этого пред-\nприятия и соответственно обложена налогом." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-020" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 724.928836, 529.094403, 780.137071 ], "first_line": "pdf-007-line-114", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.11036, 171.96286 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-020", "source_page": 8 } ], "text": "2. В случае, когда Договаривающееся Государство вклю-\nчает в прибыль предприятия этого Государства – и соот-\nветственно облагает налогом – прибыль, в отношении ко-\nторой предприятие другого Договаривающегося Государ-\nства было подвергнуто налогообложению в этом другом\nГосударстве, и прибыль, включенная таким образом, явля-\nется прибылью, которая была бы начислена предприятию\nпервого упомянутого Государства, если бы отношения меж-\nду двумя предприятиями были бы такими же, как между\nнезависимыми предприятиями, то тогда это другое Госу-\nдарство проведет соответствующую корректировку к сум-\nме начисленного в нем налога на эту прибыль. При опре-\nделении такой корректировки будут должным образом учте-\nны другие положения настоящего Соглашения; при необхо-\nдимости компетентные органы Договаривающихся Государств\nмогут консультироваться друг с другом." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "2. В случае, когда Договаривающееся Государство вклю-\nчает в прибыль предприятия этого Государства – и соот-\nветственно облагает налогом – прибыль, в отношении ко-\nторой предприятие другого Договаривающегося Государ-\nства было подвергнуто налогообложению в этом другом\nГосударстве, и прибыль, включенная таким образом, явля-\nется прибылью, которая была бы начислена предприятию\nпервого упомянутого Государства, если бы отношения меж-\nду двумя предприятиями были бы такими же, как между\nнезависимыми предприятиями, то тогда это другое Госу-\nдарство проведет соответствующую корректировку к сум-\nме начисленного в нем налога на эту прибыль. При опре-\nделении такой корректировки будут должным образом учте-\nны другие положения настоящего Соглашения; при необхо-\nдимости компетентные органы Договаривающихся Государств\nмогут консультироваться друг с другом." } ], "title": "Статья 9\nАссоциированные предприятия" }, { "body_sha256": "e1fdf2edfcce6aa861fcb95548ec511f37a39d06b44875f93b1bee501d5954d1", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 222.57102, 529.094403, 258.709329 ], "first_line": "pdf-008-line-025", "last_line": "pdf-008-line-031", "source_page": 8 } ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся\nрезидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся\nрезидентом Договаривающегося Государства, резиденту\nдругого Договаривающегося Государства, могут облагаться\nналогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 267.096189, 529.106079, 446.345333 ], "first_line": "pdf-008-line-032", "last_line": "pdf-008-line-063", "source_page": 8 } ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в кото-\nром компания, выплачивающая дивиденды, является рези-\nдентом, в соответствии с его законодательством; если, од-\nнако, фактическим владельцем дивидендов является ре-\nзидент другого Договаривающегося Государства, то налог не\nдолжен превышать:\na) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если фак-\nтическим владельцем является компания (за исключе-\nнием партнерства), которая непосредственно распола-\nгает не менее чем 25 процентами капитала выпла-\nчивающей дивиденды компании;\nb) 15 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. Указанные дивиденды могут, однако, также облагать-\nся налогом в том Договаривающемся Государстве, в кото-\nром компания, выплачивающая дивиденды, является рези-\nдентом, в соответствии с его законодательством; если, од-\nнако, фактическим владельцем дивидендов является ре-\nзидент другого Договаривающегося Государства, то налог не\nдолжен превышать:\na) 5 процентов от валовой суммы дивидендов, если фак-\nтическим владельцем является компания (за исключе-\nнием партнерства), которая непосредственно распола-\nгает не менее чем 25 процентами капитала выпла-\nчивающей дивиденды компании;\nb) 15 процентов от валовой суммы дивидендов во всех\nиных случаях.\nПоложения настоящего пункта не затрагивают налогообло-\nжения компании в отношении сумм прибыли, из которых\nвыплачиваются дивиденды." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-082" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 454.732192, 529.113978, 548.08756 ], "first_line": "pdf-008-line-065", "last_line": "pdf-008-line-082", "source_page": 8 } ], "text": "3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от акций, акций «жуиссанс»или прав\n«жуиссанс», акций горнодобывающей промышленности, ак-\nций учредителей или других прав, дающих право на участие\nв прибыли, за исключением долговых требований, а также\nдругие доходы, которые в соответствии с законодатель-\nством того Государства, резидентом которого является ком-\nпания, распределяющая доход, подлежат такому же нало-\nгообложению, как доход от акций, а также суммы, распре-\nделяемые по сертификатам паевого инвестиционного фонда." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от акций, акций «жуиссанс»или прав\n«жуиссанс», акций горнодобывающей промышленности, ак-\nций учредителей или других прав, дающих право на участие\nв прибыли, за исключением долговых требований, а также\nдругие доходы, которые в соответствии с законодатель-\nством того Государства, резидентом которого является ком-\nпания, распределяющая доход, подлежат такому же нало-\nгообложению, как доход от акций, а также суммы, распре-\nделяемые по сертификатам паевого инвестиционного фонда." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-105" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 556.466436, 529.118387, 678.410737 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-105", "source_page": 8 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, резидентом которого является компания, вы-\nплачивающая дивиденды, через находящееся там постоян-\nное учреждение, или оказывает в этом другом Государстве\nнезависимые личные услуги с находящейся там постоянной\nбазы, и холдинг, в отношении которого выплачиваются ди-\nвиденды, реально связан с таким постоянным учрежде-\nнием или такой постоянной базой. В таком случае применя-\nются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Согла-\nшения, в зависимости от обстоятельств." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, резидентом которого является компания, вы-\nплачивающая дивиденды, через находящееся там постоян-\nное учреждение, или оказывает в этом другом Государстве\nнезависимые личные услуги с находящейся там постоянной\nбазы, и холдинг, в отношении которого выплачиваются ди-\nвиденды, реально связан с таким постоянным учрежде-\nнием или такой постоянной базой. В таком случае применя-\nются положения статьи 7 или статьи 14 настоящего Согла-\nшения, в зависимости от обстоятельств." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-010" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9116, 686.797597, 529.106079, 780.137029 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-124", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 304.9116, 78.623237, 529.11036, 124.296531 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-010", "source_page": 9 } ], "text": "5. В случае если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, получает прибыль или\nдоходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может ни облагать налогом ди-\nвиденды, выплачиваемые этой компанией, за исключе-\nнием случаев, когда такие дивиденды выплачиваются\nрезиденту этого другого Государства или когда холдинг, в от-\nношении которого выплачиваются дивиденды, реально\nсвязан с расположенными в этом другом Государстве по-\nстоянным учреждением или постоянной базой, ни под-\nвергать суммы прибыли такой компании налогом на нерас-\nпределенную прибыль, даже если выплаченные дивиден-\nды или нераспределенная прибыль полностью или частично\nсостоят из сумм прибыли или доходов, полученных в этом\nдругом Государстве." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "5. В случае если компания, являющаяся резидентом\nДоговаривающегося Государства, получает прибыль или\nдоходы из другого Договаривающегося Государства, то это\nдругое Государство не может ни облагать налогом ди-\nвиденды, выплачиваемые этой компанией, за исключе-\nнием случаев, когда такие дивиденды выплачиваются\nрезиденту этого другого Государства или когда холдинг, в от-\nношении которого выплачиваются дивиденды, реально\nсвязан с расположенными в этом другом Государстве по-\nстоянным учреждением или постоянной базой, ни под-\nвергать суммы прибыли такой компании налогом на нерас-\nпределенную прибыль, даже если выплаченные дивиден-\nды или нераспределенная прибыль полностью или частично\nсостоят из сумм прибыли или доходов, полученных в этом\nдругом Государстве." } ], "title": "Статья 10\nДивиденды" }, { "body_sha256": "9a07e2877652199a5ca906743bcab300b520bcc0da52867232ba8740bf34c744", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 167.976762, 529.094403, 204.107226 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-021", "source_page": 9 } ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Проценты, возникшие в Договаривающемся Государ-\nстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-033" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9045, 210.764097, 529.11036, 275.4989 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-033", "source_page": 9 } ], "text": "2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством; если,\nоднако, фактическим владельцем процентов является ре-\nзидент другого Договаривающегося Государства, то налог\nне должен превышать 5 процентов от валовой суммы про-\nцентов." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. Указанные проценты могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством; если,\nоднако, фактическим владельцем процентов является ре-\nзидент другого Договаривающегося Государства, то налог\nне должен превышать 5 процентов от валовой суммы про-\nцентов." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 282.155771, 529.11036, 442.01633 ], "first_line": "pdf-009-line-034", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи\nдействуют следующие положения:\na) суммы процентов, которые возникли в Федеративной\nРеспублике Германия и выплачиваются Правительству\nКыргызской Республики или Национальному Банку Кыр-\nгызской Республики, освобождаются от германских на-\nлогов;\nb) суммы процентов, которые возникли в Кыргызской\nРеспублике и выплачиваются по кредитам (займам),\nгарантированным Федеративной Республикой Германия\nв связи с экспортом или прямыми иностранными ин-\nвестициями, или выплачиваются Правительству Феде-\nративной Республики Германия, Немецкому федераль-\nному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер-\nманскому обществу по инвестициям и развитию, осво-\nбождаются от кыргызских налогов." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи\nдействуют следующие положения:\na) суммы процентов, которые возникли в Федеративной\nРеспублике Германия и выплачиваются Правительству\nКыргызской Республики или Национальному Банку Кыр-\nгызской Республики, освобождаются от германских на-\nлогов;\nb) суммы процентов, которые возникли в Кыргызской\nРеспублике и выплачиваются по кредитам (займам),\nгарантированным Федеративной Республикой Германия\nв связи с экспортом или прямыми иностранными ин-\nвестициями, или выплачиваются Правительству Феде-\nративной Республики Германия, Немецкому федераль-\nному банку, Кредитанштальту фюр видерауфбау, Гер-\nманскому обществу по инвестициям и развитию, осво-\nбождаются от кыргызских налогов." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-080" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 448.673201, 529.11036, 542.012889 ], "first_line": "pdf-009-line-063", "last_line": "pdf-009-line-080", "source_page": 9 } ], "text": "4. Термин «проценты» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от долговых требований любого ви-\nда, вне зависимости от ипотечного обеспечения и от вла-\nдения правом на участие в прибыли должника, и, в част-\nности, доход от правительственных ценных бумаг и облига-\nций или долговых обязательств, включая премии и вы-\nигрыши по этим ценным бумагам, облигациям или долговым\nобязательствам. Штрафы за несвоевременную выплату не\nрассматриваются в качестве процентов для целей на-\nстоящей статьи." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Термин «проценты» при использовании в настоящей\nстатье означает доход от долговых требований любого ви-\nда, вне зависимости от ипотечного обеспечения и от вла-\nдения правом на участие в прибыли должника, и, в част-\nности, доход от правительственных ценных бумаг и облига-\nций или долговых обязательств, включая премии и вы-\nигрыши по этим ценным бумагам, облигациям или долговым\nобязательствам. Штрафы за несвоевременную выплату не\nрассматриваются в качестве процентов для целей на-\nстоящей статьи." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-101" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 548.66976, 529.109473, 661.070829 ], "first_line": "pdf-009-line-081", "last_line": "pdf-009-line-101", "source_page": 9 } ], "text": "5. Положения пунктов 1 – 3 настоящей статьи не приме-\nняются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве, в котором возникают проценты, через находяще-\nеся там постоянное учреждение или оказывает в этом дру-\nгом Государстве независимые личные услуги с находящейся\nтам постоянной базы, и долговое требование, на основании\nкоторого выплачиваются проценты, реально относится к та-\nкому постоянному учреждению или к такой постоянной\nбазе. В таком случае применяются положения статьи 7 или\nстатьи 14, в зависимости от обстоятельств." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. Положения пунктов 1 – 3 настоящей статьи не приме-\nняются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Госу-\nдарстве, в котором возникают проценты, через находяще-\nеся там постоянное учреждение или оказывает в этом дру-\nгом Государстве независимые личные услуги с находящейся\nтам постоянной базы, и долговое требование, на основании\nкоторого выплачиваются проценты, реально относится к та-\nкому постоянному учреждению или к такой постоянной\nбазе. В таком случае применяются положения статьи 7 или\nстатьи 14, в зависимости от обстоятельств." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-004" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 667.7277, 529.11036, 780.13713 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-124", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.086424, 95.699903 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-004", "source_page": 10 } ], "text": "6. Проценты считаются возникшими в Договариваю-\nщемся Государстве тогда, когда их плательщиком является\nсамо это Государство или одно из его административно-\nтерриториальных образований, либо резидент этого Госу-\nдарства. Если, однако, плательщик процентов, независимо\nот того, является ли он резидентом Договаривающегося\nГосударства или нет, имеет в Договаривающемся Государ-\nстве постоянное учреждение или постоянную базу, и если\nзадолженность, по которой выплачиваются проценты, воз-\nникла для нужд постоянного учреждения или постоянной\nбазы, и если расходы по выплате процентов несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, то проценты счита-\nются возникшими в том Государстве, в котором располо-\nжены постоянное учреждение или постоянная база." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "6. Проценты считаются возникшими в Договариваю-\nщемся Государстве тогда, когда их плательщиком является\nсамо это Государство или одно из его административно-\nтерриториальных образований, либо резидент этого Госу-\nдарства. Если, однако, плательщик процентов, независимо\nот того, является ли он резидентом Договаривающегося\nГосударства или нет, имеет в Договаривающемся Государ-\nстве постоянное учреждение или постоянную базу, и если\nзадолженность, по которой выплачиваются проценты, воз-\nникла для нужд постоянного учреждения или постоянной\nбазы, и если расходы по выплате процентов несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, то проценты счита-\nются возникшими в том Государстве, в котором располо-\nжены постоянное учреждение или постоянная база." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 101.862491, 529.102381, 214.263949 ], "first_line": "pdf-010-line-005", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "7. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и фактическим владельцем или между каждым из\nних и каким-либо третьим лицом сумма процентов по дол-\nговому требованию, на основании которого она выплачи-\nвается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и фактическим владельцем при от-\nсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи\nприменяются только к последней упомянутой сумме. В та-\nком случае избыточная сумма может облагаться налогом в\nсоответствии с законодательством каждого из Договари-\nвающихся Государств и с учетом иных положений настоя-\nщего Соглашения." }, "pages": [ 10 ], "text": "7. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и фактическим владельцем или между каждым из\nних и каким-либо третьим лицом сумма процентов по дол-\nговому требованию, на основании которого она выплачи-\nвается, превышает сумму, которая была бы согласована\nмежду плательщиком и фактическим владельцем при от-\nсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи\nприменяются только к последней упомянутой сумме. В та-\nком случае избыточная сумма может облагаться налогом в\nсоответствии с законодательством каждого из Договари-\nвающихся Государств и с учетом иных положений настоя-\nщего Соглашения." } ], "title": "Статья 11\nПроценты" }, { "body_sha256": "b8078bf83d67dd96ec0e33c99282c86f7f68e95854cf9e224428e05564ed2545", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 255.998939, 529.094403, 292.129403 ], "first_line": "pdf-010-line-031", "last_line": "pdf-010-line-037", "source_page": 10 } ], "text": "1. Роялти, возникшие в Договаривающемся Государстве\nи выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося\nГосударства, могут облагаться налогом в этом другом Госу-\nдарстве." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Роялти, возникшие в Договаривающемся Государстве\nи выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося\nГосударства, могут облагаться налогом в этом другом Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9045, 298.299963, 529.096542, 353.515874 ], "first_line": "pdf-010-line-038", "last_line": "pdf-010-line-048", "source_page": 10 } ], "text": "2. Указанные роялти могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством; если,\nоднако, фактическим владельцем роялти является рези-\nдент другого Государства, то налог не должен превышать 10\nпроцентов от валовой суммы роялти." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. Указанные роялти могут, однако, также облагаться\nналогом в том Договаривающемся Государстве, в котором\nони возникли, в соответствии с его законодательством; если,\nоднако, фактическим владельцем роялти является рези-\nдент другого Государства, то налог не должен превышать 10\nпроцентов от валовой суммы роялти." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 359.678462, 529.118339, 491.149431 ], "first_line": "pdf-010-line-050", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «роялти»\nозначает вознаграждения любого вида, которые выплачи-\nваются за использование либо предоставление права ис-\nпользования авторских прав на произведения литературы,\nискусства или науки, включая кинематографические филь-\nмы, патенты, торговые знаки, образцы или модели, схемы,\nсекретные формулы или технологии, или за передачу ин-\nформации, касающейся промышленного, коммерческого или\nнаучного опыта. Термин «роялти» также включает возна-\nграждения любого вида за использование либо предоста-\nвление права использования имен, портретов либо иных\nаналогичных личных прав, а также выплаты за запись пред-\nставлений артистов и спортсменов, произведенную радио-\nили телекомпаниями." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. Употребляемый в настоящей статье термин «роялти»\nозначает вознаграждения любого вида, которые выплачи-\nваются за использование либо предоставление права ис-\nпользования авторских прав на произведения литературы,\nискусства или науки, включая кинематографические филь-\nмы, патенты, торговые знаки, образцы или модели, схемы,\nсекретные формулы или технологии, или за передачу ин-\nформации, касающейся промышленного, коммерческого или\nнаучного опыта. Термин «роялти» также включает возна-\nграждения любого вида за использование либо предоста-\nвление права использования имен, портретов либо иных\nаналогичных личных прав, а также выплаты за запись пред-\nставлений артистов и спортсменов, произведенную радио-\nили телекомпаниями." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-099" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 497.319991, 529.100549, 609.7214 ], "first_line": "pdf-010-line-078", "last_line": "pdf-010-line-099", "source_page": 10 } ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, в котором возникают роялти, через находя-\nщееся там постоянное учреждение, или оказывает в этом\nдругом Государстве независимые личные услуги с нахо-\nдящейся там постоянной базы, и права или имущество, в от-\nношении которых выплачиваются роялти, реально связаны\nс таким постоянным учреждением или такой постоянной\nбазой. В таком случае применяются положения статьи 7\nили статьи 14, в зависимости от обстоятельств." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются, если фактический владелец, будучи резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет предприни-\nмательскую деятельность в другом Договаривающемся Го-\nсударстве, в котором возникают роялти, через находя-\nщееся там постоянное учреждение, или оказывает в этом\nдругом Государстве независимые личные услуги с нахо-\nдящейся там постоянной базы, и права или имущество, в от-\nношении которых выплачиваются роялти, реально связаны\nс таким постоянным учреждением или такой постоянной\nбазой. В таком случае применяются положения статьи 7\nили статьи 14, в зависимости от обстоятельств." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9116, 615.89196, 529.11036, 747.362958 ], "first_line": "pdf-010-line-100", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 } ], "text": "5. Роялти считаются возникшими в Договаривающемся\nГосударстве тогда, когда их плательщиком является само\nэто Государство или его территориально-административное\nобразование, либо резидент этого Государства. Если, од-\nнако, плательщик роялти, независимо от того, является ли\nон резидентом Договаривающегося Государства или нет,\nимеет в Договаривающемся Государстве постоянное учреж-\nдение или постоянную базу, и если обязательство выпла-\nчивать такие роялти было принято для нужд постоянного\nучреждения или постоянной базы, и если постоянное\nучреждение или постоянная база несут расходы по вы-\nплате роялти, то такие роялти считаются возникшими в том\nГосударстве, в котором расположены постоянное учрежде-\nние или постоянная база." }, "pages": [ 10 ], "text": "5. Роялти считаются возникшими в Договаривающемся\nГосударстве тогда, когда их плательщиком является само\nэто Государство или его территориально-административное\nобразование, либо резидент этого Государства. Если, од-\nнако, плательщик роялти, независимо от того, является ли\nон резидентом Договаривающегося Государства или нет,\nимеет в Договаривающемся Государстве постоянное учреж-\nдение или постоянную базу, и если обязательство выпла-\nчивать такие роялти было принято для нужд постоянного\nучреждения или постоянной базы, и если постоянное\nучреждение или постоянная база несут расходы по вы-\nплате роялти, то такие роялти считаются возникшими в том\nГосударстве, в котором расположены постоянное учрежде-\nние или постоянная база." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129", "pdf-010-line-131", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927657, 753.541491, 529.092009, 780.137084 ], "first_line": "pdf-010-line-127", "last_line": "pdf-010-line-131", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.102381, 152.901156 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-017", "source_page": 11 } ], "text": "6. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и фактическим владельцем или между каждым из\nних и каким-либо третьим лицом сумма роялти относи-\nтельно объема услуг, лежащих в их основе, превышает\nсумму, которая была бы согласована между плательщиком\nи фактическим владельцем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только к\nпоследней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "6. Если вследствие особых отношений между платель-\nщиком и фактическим владельцем или между каждым из\nних и каким-либо третьим лицом сумма роялти относи-\nтельно объема услуг, лежащих в их основе, превышает\nсумму, которая была бы согласована между плательщиком\nи фактическим владельцем при отсутствии таких отноше-\nний, то положения настоящей статьи применяются только к\nпоследней упомянутой сумме. В таком случае избыточная\nсумма может облагаться налогом в соответствии с законо-\nдательством каждого из Договаривающихся Государств и\nс учетом иных положений настоящего Соглашения." } ], "title": "Статья 12\nРоялти" }, { "body_sha256": "f03cdae92b9c8a9272ac57f35ed3e99e6f21b4f4789513e892950e349beacc58", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 194.859236, 529.112021, 240.524529 ], "first_line": "pdf-011-line-022", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от отчуждения недвижимого имущества, как оно\nопределено в статье 6 настоящего Соглашения, располо-\nженного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогами в этом другом Государстве." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства от отчуждения недвижимого имущества, как оно\nопределено в статье 6 настоящего Соглашения, располо-\nженного в другом Договаривающемся Государстве, могут\nоблагаться налогами в этом другом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 246.750896, 529.102381, 292.424202 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "2. Доходы от отчуждения акций и прочих долей участия\nв компании, активы которой прямо или косвенно состоят\nпреимущественно из недвижимого имущества, расположен-\nного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться\nналогом в этом Государстве." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Доходы от отчуждения акций и прочих долей участия\nв компании, активы которой прямо или косвенно состоят\nпреимущественно из недвижимого имущества, расположен-\nного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться\nналогом в этом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 298.650569, 529.102381, 401.525014 ], "first_line": "pdf-011-line-041", "last_line": "pdf-011-line-061", "source_page": 11 } ], "text": "3. Доходы от отчуждения движимого имущества, соста-\nвляющего часть коммерческого имущества постоянного\nучреждения, которое предприятие Договаривающегося Го-\nсударства имеет в другом Договаривающемся Государстве,\nили движимого имущества, относящегося к постоянной базе\nв распоряжении резидента Договаривающегося Государст-\nва для целей оказания независимых личных услуг в другом\nДоговаривающемся Государстве, включая доходы от отчуж-\nдения такого постоянного учреждения (отдельно или в со-\nвокупности с целым предприятием), или такой постоянной\nбазы, могут облагаться налогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Доходы от отчуждения движимого имущества, соста-\nвляющего часть коммерческого имущества постоянного\nучреждения, которое предприятие Договаривающегося Го-\nсударства имеет в другом Договаривающемся Государстве,\nили движимого имущества, относящегося к постоянной базе\nв распоряжении резидента Договаривающегося Государст-\nва для целей оказания независимых личных услуг в другом\nДоговаривающемся Государстве, включая доходы от отчуж-\nдения такого постоянного учреждения (отдельно или в со-\nвокупности с целым предприятием), или такой постоянной\nбазы, могут облагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 407.75138, 529.118339, 462.951586 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "4. Доходы предприятия Договаривающегося Государст-\nва от отчуждения морских или воздушных судов, экс-\nплуатируемых в международных перевозках, а также от от-\nчуждения движимого имущества, предназначенного для\nэксплуатации таких морских или воздушных судов, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве" }, "pages": [ 11 ], "text": "4. Доходы предприятия Договаривающегося Государст-\nва от отчуждения морских или воздушных судов, экс-\nплуатируемых в международных перевозках, а также от от-\nчуждения движимого имущества, предназначенного для\nэксплуатации таких морских или воздушных судов, могут\nоблагаться налогом только в этом Государстве" }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 469.177952, 529.089616, 505.316388 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-079", "source_page": 11 } ], "text": "5. Доходы от отчуждения имущества, не обозначенного\nв пунктах 1 – 4 настоящей статьи, могут облагаться налогом\nтолько в Договаривающемся Государстве, резидентом кото-\nрого является лицо, отчуждающее это имущество." }, "pages": [ 11 ], "text": "5. Доходы от отчуждения имущества, не обозначенного\nв пунктах 1 – 4 настоящей статьи, могут облагаться налогом\nтолько в Договаривающемся Государстве, резидентом кото-\nрого является лицо, отчуждающее это имущество." } ], "title": "Статья 13\nДоходы от отчуждения имущества" }, { "body_sha256": "ba872dee0f45d62034249fc894c470c04b54eeb28a20350fe8ec890b5819b800", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 547.274603, 529.11036, 640.61396 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-102", "source_page": 11 } ], "text": "1. Доход, получаемый резидентом Договаривающегося\nГосударства от оказания профессиональных услуг или дру-\nгой деятельности независимого характера, облагается на-\nлогом только в этом Государстве, за исключением случая,\nкогда он располагает регулярно доступной ему постоянной\nбазой в другом Договаривающемся Государстве для целей\nосуществления этой деятельности. Если у него имеется\nтакая постоянная база, доход может облагаться в другом\nГосударстве, но только в той части, которая относится к этой\nпостоянной базе." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Доход, получаемый резидентом Договаривающегося\nГосударства от оказания профессиональных услуг или дру-\nгой деятельности независимого характера, облагается на-\nлогом только в этом Государстве, за исключением случая,\nкогда он располагает регулярно доступной ему постоянной\nбазой в другом Договаривающемся Государстве для целей\nосуществления этой деятельности. Если у него имеется\nтакая постоянная база, доход может облагаться в другом\nГосударстве, но только в той части, которая относится к этой\nпостоянной базе." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 646.840326, 529.102381, 702.040443 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-113", "source_page": 11 } ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимую научную, литературную, артистичес-\nкую, образовательную или преподавательскую деятель-\nность, а также независимую деятельность врачей, юрис-\nтов, инженеров, архитекторов, стоматологов и экспертов\nв области бухгалтерского дела." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Термин «профессиональные услуги» включает, в част-\nности, независимую научную, литературную, артистичес-\nкую, образовательную или преподавательскую деятель-\nность, а также независимую деятельность врачей, юрис-\nтов, инженеров, архитекторов, стоматологов и экспертов\nв области бухгалтерского дела." } ], "title": "Статья 14\nНезависимые личные услуги" }, { "body_sha256": "830a242310bf7c3a6b97da931ef4fc1e95cdfd031f3578cae60fe093e7977301", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 743.998658, 529.097594, 780.137094 ], "first_line": "pdf-011-line-118", "last_line": "pdf-011-line-124", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.11036, 124.296543 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "1. С учетом положений статей 16, 18 и 19 настоящего\nСоглашения жалованье, заработная плата и аналогичные\nвознаграждения, получаемые резидентом Договариваю-\nщегося Государства от работы по найму, облагаются нало-\nгом только в этом Государстве, если только работа не вы-\nполняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "1. С учетом положений статей 16, 18 и 19 настоящего\nСоглашения жалованье, заработная плата и аналогичные\nвознаграждения, получаемые резидентом Договариваю-\nщегося Государства от работы по найму, облагаются нало-\nгом только в этом Государстве, если только работа не вы-\nполняется в другом Договаривающемся Государстве. Если\nработа выполняется в нем, то полученные в этой связи\nвознаграждения могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9045, 132.619624, 529.112021, 292.615565 ], "first_line": "pdf-012-line-011", "last_line": "pdf-012-line-038", "source_page": 12 } ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договариваю-\nщегося Государства в связи с работой по найму, осущест-\nвляемой в другом Договаривающемся Государстве, облага-\nются налогом только в первом упомянутом Государстве, если:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей\nсложности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, которые работо-\nдатель имеет в другом Государстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Несмотря на положения пункта 1 настоящей статьи,\nвознаграждения, получаемые резидентом Договариваю-\nщегося Государства в связи с работой по найму, осущест-\nвляемой в другом Договаривающемся Государстве, облага-\nются налогом только в первом упомянутом Государстве, если:\na) получатель пребывает в другом Государстве в общей\nсложности не более чем 183 дня в течение любого две-\nнадцатимесячного периода, начинающегося или закан-\nчивающегося в соответствующем налоговом году, и\nb) вознаграждения выплачиваются работодателем или от\nимени работодателя, который не является резидентом\nдругого Государства, и\nc) расходы по выплате вознаграждений не несут постоян-\nное учреждение или постоянная база, которые работо-\nдатель имеет в другом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 300.946618, 529.094403, 356.138851 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "3. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, вознаграждения за работу по найму, которая осу-\nществляется на борту морского или воздушного судна, экс-\nплуатируемого предприятием Договаривающегося Государ-\nства в международных перевозках, могут облагаться на-\nлогом в этом Государстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Несмотря на предыдущие положения настоящей\nстатьи, вознаграждения за работу по найму, которая осу-\nществляется на борту морского или воздушного судна, экс-\nплуатируемого предприятием Договаривающегося Государ-\nства в международных перевозках, могут облагаться на-\nлогом в этом Государстве." } ], "title": "Статья 15\nЗависимые личные услуги" }, { "body_sha256": "07291a1bb8edf8ecec923fa875b9196ab06bd6d91c5bbdca20fece100cc78d23", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 406.507843, 529.118339, 471.242919 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-068", "source_page": 12 } ], "text": "Вознаграждения членам наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров ком-\nпании, являющейся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "Вознаграждения членам наблюдательных советов или\nсоветов директоров и аналогичные выплаты, получаемые\nрезидентом Договаривающегося Государства в качестве\nчлена наблюдательного совета или совета директоров ком-\nпании, являющейся резидентом другого Договаривающе-\nгося Государства, могут облагаться налогом в этом другом\nГосударстве." } ], "title": "Статья 16\nВознаграждения директорам" }, { "body_sha256": "f9a33e1dbbd2855132d7e3a4edbc1e840f53a6255cb41da8f54f28a2f853ee04", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-086" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 521.603938, 529.118339, 595.873885 ], "first_line": "pdf-012-line-073", "last_line": "pdf-012-line-086", "source_page": 12 } ], "text": "1. Независимо от положений статей 7, 14 и 15 настояще-\nго Соглашения, доход, получаемый резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве работника искусств,\nтакого как артист театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, или в качестве спортсмена от его личной дея-\nтельности, осуществляемой в другом Договаривающемся\nГосударстве, может облагаться налогом в этом другом Госу-\nдарстве." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Независимо от положений статей 7, 14 и 15 настояще-\nго Соглашения, доход, получаемый резидентом Договари-\nвающегося Государства в качестве работника искусств,\nтакого как артист театра, кино, радио и телевидения, или\nмузыканта, или в качестве спортсмена от его личной дея-\nтельности, осуществляемой в другом Договаривающемся\nГосударстве, может облагаться налогом в этом другом Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 604.196966, 529.118339, 668.940014 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-099", "source_page": 12 } ], "text": "2. В случае если доходы от деятельности, лично осу-\nществляемой артистом или спортсменом в этом его ка-\nчестве, начисляются не самому артисту или спортсмену, а\nиному лицу, то эти доходы, несмотря на положения статей 7,\n14 и 15 настоящего Соглашения, могут облагаться налогом\nв том Договаривающемся Государстве, в котором артист\nили спортсмен осуществляет свою деятельность." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. В случае если доходы от деятельности, лично осу-\nществляемой артистом или спортсменом в этом его ка-\nчестве, начисляются не самому артисту или спортсмену, а\nиному лицу, то эти доходы, несмотря на положения статей 7,\n14 и 15 настоящего Соглашения, могут облагаться налогом\nв том Договаривающемся Государстве, в котором артист\nили спортсмен осуществляет свою деятельность." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-118" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 677.271068, 529.118339, 780.137655 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-118", "source_page": 12 } ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой ар-\nтистами или спортсменами в Договаривающемся Государст-\nве, если их пребывание в этом Государстве полностью или\nпреимущественно финансируется за счет государственных\nсредств другого Договаривающегося Государства или его\nадминистративно-территориальных образований, либо ор-\nганизацией, признанной в этом другом Государстве общест-\nвенно полезной (благотворительной). В таком случае дохо-\nды могут облагаться только в Договаривающемся Государ-\nстве, резидентом которого является артист или спортсмен." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи не при-\nменяются к доходам от деятельности, осуществляемой ар-\nтистами или спортсменами в Договаривающемся Государст-\nве, если их пребывание в этом Государстве полностью или\nпреимущественно финансируется за счет государственных\nсредств другого Договаривающегося Государства или его\nадминистративно-территориальных образований, либо ор-\nганизацией, признанной в этом другом Государстве общест-\nвенно полезной (благотворительной). В таком случае дохо-\nды могут облагаться только в Договаривающемся Государ-\nстве, резидентом которого является артист или спортсмен." } ], "title": "Статья 17\nАртисты и спортсмены" }, { "body_sha256": "5f2f1a6b683c892e6b6b9a302664b3056e1158cf1f76287e1d8951d388b38680", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.904253, 107.068403, 529.086956, 152.741703 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-015", "source_page": 13 } ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии или аналогичные выплаты, которые по-\nлучает резидент Договаривающегося Государства из другого\nДоговаривающегося Государства, могут облагаться налогом\nтолько в первом упомянутом Государстве." }, "pages": [ 13 ], "text": "1. С учетом положений пункта 2 статьи 19 настоящего\nСоглашения пенсии или аналогичные выплаты, которые по-\nлучает резидент Договаривающегося Государства из другого\nДоговаривающегося Государства, могут облагаться налогом\nтолько в первом упомянутом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-025" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 159.430463, 529.09919, 214.622696 ], "first_line": "pdf-013-line-016", "last_line": "pdf-013-line-025", "source_page": 13 } ], "text": "2. Выплаты, которые получает физическое лицо, явля-\nющееся резидентом Договаривающегося Государства, за\nсчет фонда обязательного социального страхования дру-\nгого Договаривающегося Государства, в отличие от положе-\nний пункта 1 настоящей статьи могут облагаться налогом\nтолько в этом другом Государстве." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. Выплаты, которые получает физическое лицо, явля-\nющееся резидентом Договаривающегося Государства, за\nсчет фонда обязательного социального страхования дру-\nгого Договаривающегося Государства, в отличие от положе-\nний пункта 1 настоящей статьи могут облагаться налогом\nтолько в этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 221.311455, 529.109473, 333.720614 ], "first_line": "pdf-013-line-026", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "3. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его административно-территориальных образова-\nний резиденту другого Договаривающегося Государства в воз-\nмещение ущерба, понесенного вследствие политического\nпреследования, в возмещение противозаконности или ущер-\nба вследствие военных действий (включая компенсацион-\nные выплаты и пособия), обязательной военной или аль-\nтернативной гражданской службы, или преступления, при-\nвивки или аналогических событий, могут облагаться нало-\nгом только в первом упомянутом Государстве, в отличие от\nположений пункта 1 настоящей статьи." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. Периодические и единовременные вознаграждения,\nкоторые выплачивает Договаривающееся Государство или\nодно из его административно-территориальных образова-\nний резиденту другого Договаривающегося Государства в воз-\nмещение ущерба, понесенного вследствие политического\nпреследования, в возмещение противозаконности или ущер-\nба вследствие военных действий (включая компенсацион-\nные выплаты и пособия), обязательной военной или аль-\nтернативной гражданской службы, или преступления, при-\nвивки или аналогических событий, могут облагаться нало-\nгом только в первом упомянутом Государстве, в отличие от\nположений пункта 1 настоящей статьи." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-062" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 340.409336, 529.118339, 424.206183 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-062", "source_page": 13 } ], "text": "4. Термин «аналогичные выплаты» в понимании пункта 1\nнастоящей статьи включает в том числе и аннуитет. Термин\n«аннуитет» означает определенную сумму, которая регу-\nлярно выплачивается в установленные сроки, пожизненно\nили на протяжении определенного либо определимого\nпериода времени, на основании обязательства, предусма-\nтривающего эти выплаты в качестве возмещения за аде-\nкватную услугу, предоставленную деньгами или материаль-\nными ценностями." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. Термин «аналогичные выплаты» в понимании пункта 1\nнастоящей статьи включает в том числе и аннуитет. Термин\n«аннуитет» означает определенную сумму, которая регу-\nлярно выплачивается в установленные сроки, пожизненно\nили на протяжении определенного либо определимого\nпериода времени, на основании обязательства, предусма-\nтривающего эти выплаты в качестве возмещения за аде-\nкватную услугу, предоставленную деньгами или материаль-\nными ценностями." } ], "title": "Статья 18\nПенсии и аналогичные выплаты" }, { "body_sha256": "064de5b386ca0d9ab93926640479c737aa17172742a977543c05d5e9d12e5432", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911812, 468.005999, 529.10605, 704.033744 ], "first_line": "pdf-013-line-067", "last_line": "pdf-013-line-105", "source_page": 13 } ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и другие подобные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые\nДоговаривающимся Государством или одним из его ад-\nминистративно-территориальных образований, а в отно-\nшении Федеративной Республики Германия – и иным\nюридическим лицом публично-правового статуса физи-\nческому лицу за службу, осуществляемую для этого Госу-\nдарства или административно-территориального обра-\nзования, а в отношении Федеративной Республики Гер-\nмания – и иного юридического лица публично-правового\nстатуса, могут облагаться налогом только в этом Госу-\nдарстве.\nb) Однако, такое жалованье, заработная плата и другие\nподобные вознаграждения могут облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nслужба осуществляется в этом Государстве и физи-\nческое лицо является резидентом этого Государства,\nкоторое:\naa) является национальным лицом этого Государства\nили\nbb) стало резидентом данного Государства не только\nлишь в целях осуществления службы." }, "pages": [ 13 ], "text": "1.\na) Жалованье, заработная плата и другие подобные возна-\nграждения, за исключением пенсий, выплачиваемые\nДоговаривающимся Государством или одним из его ад-\nминистративно-территориальных образований, а в отно-\nшении Федеративной Республики Германия – и иным\nюридическим лицом публично-правового статуса физи-\nческому лицу за службу, осуществляемую для этого Госу-\nдарства или административно-территориального обра-\nзования, а в отношении Федеративной Республики Гер-\nмания – и иного юридического лица публично-правового\nстатуса, могут облагаться налогом только в этом Госу-\nдарстве.\nb) Однако, такое жалованье, заработная плата и другие\nподобные вознаграждения могут облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nслужба осуществляется в этом Государстве и физи-\nческое лицо является резидентом этого Государства,\nкоторое:\naa) является национальным лицом этого Государства\nили\nbb) стало резидентом данного Государства не только\nлишь в целях осуществления службы." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911812, 710.722504, 529.110472, 780.13732 ], "first_line": "pdf-013-line-107", "last_line": "pdf-013-line-119", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.911812, 78.623237, 529.110472, 158.003428 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-015", "source_page": 14 } ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом или одним из его административно-территориаль-\nных образований, а в отношении Федеративной Респу-\nблики Германия - и иным юридическим лицом публично-\nправового статуса физическому лицу за службу, осу-\nществленную для этого Государства или администра-\nтивно-территориального образования, а в отношении\nФедеративной Республики Германия – и иного юриди-\nческого лица публично-правового статуса, могут обла-\nгаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "2.\na) Пенсии, выплачиваемые Договаривающимся Государст-\nвом или одним из его административно-территориаль-\nных образований, а в отношении Федеративной Респу-\nблики Германия - и иным юридическим лицом публично-\nправового статуса физическому лицу за службу, осу-\nществленную для этого Государства или администра-\nтивно-территориального образования, а в отношении\nФедеративной Республики Германия – и иного юриди-\nческого лица публично-правового статуса, могут обла-\nгаться налогом только в этом Государстве.\nb) Указанные пенсии могут, однако, облагаться налогом\nтолько в другом Договаривающемся Государстве, если\nфизическое лицо является резидентом и национальным\nлицом этого другого Государства." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 165.098775, 529.102493, 229.833851 ], "first_line": "pdf-014-line-017", "last_line": "pdf-014-line-029", "source_page": 14 } ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за услуги,\nоказываемые в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства или одного из его\nадминистративно-территориальных образований, а в отно-\nшении Федеративной Республики Германия – и иного юри-\nдического лица публично-правового статуса, применяются\nположения статьи 15, 16, 17 или 18 настоящего Соглашения." }, "pages": [ 14 ], "text": "3. В отношении вознаграждений и пенсий за услуги,\nоказываемые в связи с предпринимательской деятель-\nностью Договаривающегося Государства или одного из его\nадминистративно-территориальных образований, а в отно-\nшении Федеративной Республики Германия – и иного юри-\nдического лица публично-правового статуса, применяются\nположения статьи 15, 16, 17 или 18 настоящего Соглашения." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 236.93717, 529.102381, 320.73376 ], "first_line": "pdf-014-line-030", "last_line": "pdf-014-line-046", "source_page": 14 } ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в рам-\nках программы технического сотрудничества Договариваю-\nщегося Государства или одного из его административно-\nтерриториальных образований за счет бюджетных средств,\nвыделяемых исключительно этим Государством или этим\nадминистративно-территориальным образованием, специа-\nлистам или добровольным помощникам, направленным в дру-\nгое Договаривающееся Государство с его согласия." }, "pages": [ 14 ], "text": "4. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются\nсоответственно к вознаграждениям, выплачиваемым в рам-\nках программы технического сотрудничества Договариваю-\nщегося Государства или одного из его административно-\nтерриториальных образований за счет бюджетных средств,\nвыделяемых исключительно этим Государством или этим\nадминистративно-территориальным образованием, специа-\nлистам или добровольным помощникам, направленным в дру-\nгое Договаривающееся Государство с его согласия." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 327.837079, 529.11036, 430.711638 ], "first_line": "pdf-014-line-047", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "5. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи применя-\nются соответственно к вознаграждениям, выплачиваемым\nИнститутом имени Гете или Германской службой академи-\nческих обменов Федеративной Республики Германия. Ком-\nпетентные органы, по взаимному согласию, могут обусло-\nвиться о применении соответствующего подхода к возна-\nграждениям иных аналогичных учреждений Договарива-\nющихся Государств. Если указанные вознаграждения не\nоблагаются налогом в государстве-учредителе учрежде-\nния, то действуют положения статьи 15 настоящего Согла-\nшения." }, "pages": [ 14 ], "text": "5. Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи применя-\nются соответственно к вознаграждениям, выплачиваемым\nИнститутом имени Гете или Германской службой академи-\nческих обменов Федеративной Республики Германия. Ком-\nпетентные органы, по взаимному согласию, могут обусло-\nвиться о применении соответствующего подхода к возна-\nграждениям иных аналогичных учреждений Договарива-\nющихся Государств. Если указанные вознаграждения не\nоблагаются налогом в государстве-учредителе учрежде-\nния, то действуют положения статьи 15 настоящего Согла-\nшения." } ], "title": "Статья 19\nГосударственная служба" }, { "body_sha256": "f4bb35f7256a10a27c78c24fc668aaa45eed199fd5a884611bf77c2237c6713f", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 476.161721, 529.102381, 626.710354 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена\nв этом Договаривающемся Государстве не более двух лет\nисключительно с целью осуществления преподавательской\nдеятельности, чтения лекций или осуществления исследо-\nвательской деятельности в указанном учреждении и яв-\nляющееся резидентом другого Договаривающегося Госу-\nдарства или вплоть до въезда в первое упомянутое Госу-\nдарство являвшееся таковым, освобождается от налого-\nобложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источ-\nников за пределами этого Государства." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Физическое лицо, находящееся по приглашению До-\nговаривающегося Государства или университета, высшего\nучебного заведения, школы, музея или какого-либо иного\nучреждения культуры этого Договаривающегося Государ-\nства, или в рамках официального культурного обмена\nв этом Договаривающемся Государстве не более двух лет\nисключительно с целью осуществления преподавательской\nдеятельности, чтения лекций или осуществления исследо-\nвательской деятельности в указанном учреждении и яв-\nляющееся резидентом другого Договаривающегося Госу-\nдарства или вплоть до въезда в первое упомянутое Госу-\nдарство являвшееся таковым, освобождается от налого-\nобложения в этом первом Государстве в отношении полу-\nченных за указанную деятельность вознаграждений при\nусловии, что данные вознаграждения получены из источ-\nников за пределами этого Государства." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 633.805701, 529.118339, 717.618491 ], "first_line": "pdf-014-line-100", "last_line": "pdf-014-line-116", "source_page": 14 } ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и явля-\nющийся резидентом другого Договаривающегося Государ-\nства или вплоть до въезда в первое упомянутое Госу-\nдарство являвшийся таковым, не подлежат налогообло-\nжению в первом упомянутом Государстве, если источники\nэтих выплат находятся за пределами этого Государства." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Выплаты, предназначенные для проживания, учебы\nили подготовки, которые получает студент, практикант или\nучащийся, находящийся в Договаривающемся Государстве\nисключительно с целью учебы или подготовки и явля-\nющийся резидентом другого Договаривающегося Государ-\nства или вплоть до въезда в первое упомянутое Госу-\nдарство являвшийся таковым, не подлежат налогообло-\nжению в первом упомянутом Государстве, если источники\nэтих выплат находятся за пределами этого Государства." } ], "title": "Статья 20\nПреподаватели, учителя и студенты" }, { "body_sha256": "d7ed767e89f76ac835c9e40cefde45e9ddbf71e7a8ff24ac4876b4cf2fa801a1", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 763.068336, 529.106037, 780.13706 ], "first_line": "pdf-014-line-121", "last_line": "pdf-014-line-123", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.088818, 105.226802 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-007", "source_page": 15 } ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от их проис-\nхождения могут облагаться налогом только в этом Госу-\nдарстве." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося\nГосударства, которые не рассматривались в предыдущих\nстатьях настоящего Соглашения, независимо от их проис-\nхождения могут облагаться налогом только в этом Госу-\nдарстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-031" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 112.282287, 529.110425, 243.753411 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-031", "source_page": 15 } ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества согласно пункту 2 статьи 6 настоящего Соглашения,\nесли получатель таких доходов, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет в другом До-\nговаривающемся Государстве предпринимательскую деятель-\nность через расположенное в нем постоянное учреждение\nили оказывает в этом другом Государстве независимые\nличные услуги через находящуюся в нем постоянную базу,\nи право или имущество, в отношении которых выпла-\nчиваются эти доходы, реально связаны с таким постоян-\nным учреждением или такой постоянной базой. В таком\nслучае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения, в зависимости от обстоятельств." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применя-\nются к доходам, иным, чем доходы от недвижимого иму-\nщества согласно пункту 2 статьи 6 настоящего Соглашения,\nесли получатель таких доходов, являющийся резидентом\nДоговаривающегося Государства, осуществляет в другом До-\nговаривающемся Государстве предпринимательскую деятель-\nность через расположенное в нем постоянное учреждение\nили оказывает в этом другом Государстве независимые\nличные услуги через находящуюся в нем постоянную базу,\nи право или имущество, в отношении которых выпла-\nчиваются эти доходы, реально связаны с таким постоян-\nным учреждением или такой постоянной базой. В таком\nслучае применяются положения статьи 7 или статьи 14\nнастоящего Соглашения, в зависимости от обстоятельств." } ], "title": "Статья 21\nДругие доходы" }, { "body_sha256": "c724352e8fb072b782ae8e98e16d936f9624902f3e855b0949e6f32a6115691d", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9092, 289.036075, 529.104775, 334.70916 ], "first_line": "pdf-015-line-036", "last_line": "pdf-015-line-044", "source_page": 15 } ], "text": "1. Недвижимое имущество, упомянутое в статье 6 на-\nстоящего Соглашения, принадлежащее резиденту Догова-\nривающегося Государства и расположенное в другом Дого-\nваривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом\nдругом Государстве." }, "pages": [ 15 ], "text": "1. Недвижимое имущество, упомянутое в статье 6 на-\nстоящего Соглашения, принадлежащее резиденту Догова-\nривающегося Государства и расположенное в другом Дого-\nваривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом\nдругом Государстве." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 341.764646, 529.126317, 416.034592 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-059", "source_page": 15 } ], "text": "2. Движимое имущество, представляющее собой ком-\nмерческое имущество постоянного учреждения, которое\nпредприятие Договаривающегося Государства имеет в дру-\nгом Договаривающемся Государстве, или относящееся к по-\nстоянной базе, которой располагает резидент Договари-\nвающегося Государства для оказания независимых личных\nуслуг в другом Договаривающемся Государстве, может об-\nлагаться налогом в этом другом Государстве." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. Движимое имущество, представляющее собой ком-\nмерческое имущество постоянного учреждения, которое\nпредприятие Договаривающегося Государства имеет в дру-\nгом Договаривающемся Государстве, или относящееся к по-\nстоянной базе, которой располагает резидент Договари-\nвающегося Государства для оказания независимых личных\nуслуг в другом Договаривающемся Государстве, может об-\nлагаться налогом в этом другом Государстве." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 423.089936, 529.102381, 468.763245 ], "first_line": "pdf-015-line-060", "last_line": "pdf-015-line-068", "source_page": 15 } ], "text": "3. Морские или воздушные суда, эксплуатируемые пред-\nприятием Договаривающегося Государства в международ-\nных перевозках, а также движимое имущество, предназна-\nченное для эксплуатации таких морских или воздушных\nсудов, могут облагаться налогом только в этом Государстве." }, "pages": [ 15 ], "text": "3. Морские или воздушные суда, эксплуатируемые пред-\nприятием Договаривающегося Государства в международ-\nных перевозках, а также движимое имущество, предназна-\nченное для эксплуатации таких морских или воздушных\nсудов, могут облагаться налогом только в этом Государстве." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 475.81873, 529.102381, 502.414323 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-074", "source_page": 15 } ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. Все иные элементы имущества резидента Договари-\nвающегося Государства могут облагаться налогом только\nв этом Государстве." } ], "title": "Статья 22\nИмущество" }, { "body_sha256": "7d0a1702a932517a64869ef63a6139d635a6bf6a129bf979953fad8402746bad", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-123", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919458, 557.223836, 529.108056, 780.137246 ], "first_line": "pdf-015-line-082", "last_line": "pdf-015-line-122", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 304.911812, 78.623237, 529.126429, 780.137316 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-123", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 317.6297, 78.623237, 529.102589, 162.436083 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-019", "source_page": 17 } ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республи-\nки Германия налоги устанавливаются следующим образом.\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Кыргызской Республики, а также располо-\nженные в Кыргызской Республике имущественные цен-\nности, которые в соответствии с настоящим Соглаше-\nнием могут облагаться налогом в Кыргызской Республи-\nке и не подпадают под действие подпункта b) на-\nстоящего пункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти\nдивиденды выплачиваются компании (за исключением\nпартнерства), являющейся резидентом Федеративной\nРеспублики Германия, компанией, являющейся рези-\nдентом Кыргызской Республики, капитал которой при-\nнадлежит не менее чем на 25 процентов непосред-\nственно германской компании, и если они не были выч-\nтены при исчислении прибыли компании, выплачива-\nющей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой базы\nсогласно положениям предыдущих частей настоящего\nподпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законода-\nтельства о производстве зачета иностранных налогов\nпри обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет кыргызских налогов, уплаченных\nпо этим доходам согласно законодательству Кыргыз-\nской Республики и в соответствии с настоящим Согла-\nшением:\naa) дивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nbb) процентам;\ncc) роялти;\ndd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Кыргызской Республике;\nee) вознаграждениям членам наблюдательных советов\nи советов директоров;\nff)\nдоходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта b)\nнастоящего пункта, если резидент Федеративной Рес-\nпублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Кыргызской Респу-\nблики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет которого\nона распределила прибыль, получали свой валовой\nдоход исключительно или почти исключительно от ви-\nдов деятельности, подпадающих под действие номеров\n1 – 6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес-\nпублики Германия о внешних налогах; то же положение\nдействует в отношении недвижимого имущества, пред-\nназначенного для нужд постоянного учреждения, и до-\nходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя-\nщего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли\nот отчуждения данного недвижимого имущества (пункт 1\nстатьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму-\nщества, представляющего собой коммерческое имуще-\nство постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими нало-\nгами, при установлении налоговой ставки, применяемой\nв Германии.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк-\nта, двойное налогообложение устраняется посредством\nналогового зачета в соответствии с подпунктом b) на-\nстоящего пункта,\naa) если в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям на-\nстоящего Соглашения или причисляются разным\nлицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя-\nщего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу-\nлировать процедурой в соответствии с положе-\nниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения,\nи когда ввиду такого различного отнесения или при-\nчисления соответствующие доходы или имущест-\nвенные ценности не были бы подвергнуты налого-\nобложению или были бы подвергнуты меньшему\nналогообложению, чем при отсутствии такого кон-\nфликта, либо\nbb) если Федеративная Республика Германия после кон-\nсультаций уведомляет по дипломатическим кана-\nлам об иных доходах, к которым она предполагает\nприменять метод налогового зачета согласно под-\nпункту b). Двойное налогообложение в отношении\nуказанных доходов устраняется путем налогового\nзачета согласно подпункту b) с первого дня кален-\nдарного года, следующего за календарным годом,\nв котором было передано уведомление." }, "pages": [ 15, 16, 17 ], "text": "1. Применительно к резиденту Федеративной Республи-\nки Германия налоги устанавливаются следующим образом.\na) Из налоговой базы германских налогов исключаются\nдоходы из Кыргызской Республики, а также располо-\nженные в Кыргызской Республике имущественные цен-\nности, которые в соответствии с настоящим Соглаше-\nнием могут облагаться налогом в Кыргызской Республи-\nке и не подпадают под действие подпункта b) на-\nстоящего пункта.\nПрименительно к доходам от дивидендов предыдущие\nположения применяются только в случае, если эти\nдивиденды выплачиваются компании (за исключением\nпартнерства), являющейся резидентом Федеративной\nРеспублики Германия, компанией, являющейся рези-\nдентом Кыргызской Республики, капитал которой при-\nнадлежит не менее чем на 25 процентов непосред-\nственно германской компании, и если они не были выч-\nтены при исчислении прибыли компании, выплачива-\nющей дивиденды.\nДля целей налогообложения имущества из налоговой\nбазы германских налогов исключаются также долевые\nучастия, дивиденды по которым, если бы они выпла-\nчивались, подлежали бы исключению из налоговой базы\nсогласно положениям предыдущих частей настоящего\nподпункта.\nb) С учетом положений германского налогового законода-\nтельства о производстве зачета иностранных налогов\nпри обложении германскими налогами, взимаемыми\nс дохода, применительно к нижеприведенным доходам\nпроизводится зачет кыргызских налогов, уплаченных\nпо этим доходам согласно законодательству Кыргыз-\nской Республики и в соответствии с настоящим Согла-\nшением:\naa) дивидендам, не подпадающим под действие под-\nпункта а) настоящего пункта;\nbb) процентам;\ncc) роялти;\ndd) доходам, которые согласно пункту 2 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения могут облагаться налогом\nв Кыргызской Республике;\nee) вознаграждениям членам наблюдательных советов\nи советов директоров;\nff)\nдоходам в понимании статьи 17 настоящего Согла-\nшения.\nc) В отношении доходов в понимании статей 7 и 10 на-\nстоящего Соглашения и имущественных ценностей, ле-\nжащих в их основе, вместо положений подпункта а)\nнастоящего пункта применяются положения подпункта b)\nнастоящего пункта, если резидент Федеративной Рес-\nпублики Германия не представляет подтверждения о\nтом, что постоянное учреждение в хозяйственном (от-\nчетном) году, в котором оно извлекло прибыль, или ком-\nпания, являющаяся резидентом Кыргызской Респу-\nблики, в хозяйственном (отчетном) году, в счет которого\nона распределила прибыль, получали свой валовой\nдоход исключительно или почти исключительно от ви-\nдов деятельности, подпадающих под действие номеров\n1 – 6 пункта 1 параграфа 8 Закона Федеративной Рес-\nпублики Германия о внешних налогах; то же положение\nдействует в отношении недвижимого имущества, пред-\nназначенного для нужд постоянного учреждения, и до-\nходов, извлеченных из него (пункт 4 статьи 6 настоя-\nщего Соглашения), а также в отношении сумм прибыли\nот отчуждения данного недвижимого имущества (пункт 1\nстатьи 13 настоящего Соглашения) и движимого иму-\nщества, представляющего собой коммерческое имуще-\nство постоянного учреждения (пункт 3 статьи 13 на-\nстоящего Соглашения).\nd) Федеративная Республика Германия оставляет, однако,\nза собой право учитывать доходы или имущественные\nценности, изъятые из обложения германскими нало-\nгами, при установлении налоговой ставки, применяемой\nв Германии.\ne) Несмотря на положения подпункта а) настоящего пунк-\nта, двойное налогообложение устраняется посредством\nналогового зачета в соответствии с подпунктом b) на-\nстоящего пункта,\naa) если в Договаривающихся Государствах доходы или\nимущество относятся к разным положениям на-\nстоящего Соглашения или причисляются разным\nлицам (кроме случаев согласно статье 9 настоя-\nщего Соглашения) и этот конфликт нельзя урегу-\nлировать процедурой в соответствии с положе-\nниями пункта 3 статьи 25 настоящего Соглашения,\nи когда ввиду такого различного отнесения или при-\nчисления соответствующие доходы или имущест-\nвенные ценности не были бы подвергнуты налого-\nобложению или были бы подвергнуты меньшему\nналогообложению, чем при отсутствии такого кон-\nфликта, либо\nbb) если Федеративная Республика Германия после кон-\nсультаций уведомляет по дипломатическим кана-\nлам об иных доходах, к которым она предполагает\nприменять метод налогового зачета согласно под-\nпункту b). Двойное налогообложение в отношении\nуказанных доходов устраняется путем налогового\nзачета согласно подпункту b) с первого дня кален-\nдарного года, следующего за календарным годом,\nв котором было передано уведомление." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911908, 169.491569, 529.110472, 450.219771 ], "first_line": "pdf-017-line-021", "last_line": "pdf-017-line-073", "source_page": 17 } ], "text": "2. Применительно к резиденту Кыргызской Республики\nналоги устанавливаются следующим образом.\na) Если резидент Кыргызской Республики получает доход\nили владеет имуществом, которые в соответствии с по-\nложениями настоящего Соглашения могут облагаться\nналогом в Федеративной Республике Германия, Кыргыз-\nская Республика позволит:\naa) вычесть из налога на доход этого резидента сумму,\nравную подоходному налогу, уплаченному в Феде-\nративной Республике Германия.\nbb) вычесть из налога на имущество этого резидента\nсумму, равную налогу на имущество, выплаченную\nв Федеративной Республике Германия.\nЭти вычеты в любом случае не должны превышать\nчасть налога на доход или на имущество, которая была\nисчислена в Кыргызской Республике до предоставле-\nния вычета, относящегося к доходу или имуществу,\nкоторый, соответственно, может облагаться налогом\nв Федеративной Республике Германия.\nb) Если согласно любым положениям настоящего Согла-\nшения полученный доход или имущество резидента\nКыргызской Республики освобождается от налога в Кыр-\nгызской Республике, Кыргызская Республика может,\nтем не менее, при подсчете суммы налога на остальную\nчасть дохода или имущества этого резидента принять\nво внимание освобожденный от налога доход или иму-\nщество." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. Применительно к резиденту Кыргызской Республики\nналоги устанавливаются следующим образом.\na) Если резидент Кыргызской Республики получает доход\nили владеет имуществом, которые в соответствии с по-\nложениями настоящего Соглашения могут облагаться\nналогом в Федеративной Республике Германия, Кыргыз-\nская Республика позволит:\naa) вычесть из налога на доход этого резидента сумму,\nравную подоходному налогу, уплаченному в Феде-\nративной Республике Германия.\nbb) вычесть из налога на имущество этого резидента\nсумму, равную налогу на имущество, выплаченную\nв Федеративной Республике Германия.\nЭти вычеты в любом случае не должны превышать\nчасть налога на доход или на имущество, которая была\nисчислена в Кыргызской Республике до предоставле-\nния вычета, относящегося к доходу или имуществу,\nкоторый, соответственно, может облагаться налогом\nв Федеративной Республике Германия.\nb) Если согласно любым положениям настоящего Согла-\nшения полученный доход или имущество резидента\nКыргызской Республики освобождается от налога в Кыр-\nгызской Республике, Кыргызская Республика может,\nтем не менее, при подсчете суммы налога на остальную\nчасть дохода или имущества этого резидента принять\nво внимание освобожденный от налога доход или иму-\nщество." } ], "title": "Статья 23\nУстранение двойного налогообложения\nв государстве резидентства" }, { "body_sha256": "47cc8752f5c7e7ecaf07a3c7b24cba4bc612ada729d688698b212e31f1ce838b", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 495.526352, 529.104089, 598.400911 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-099", "source_page": 17 } ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне подвергаются в другом Договаривающемся Государстве\nиному или более обременительному налогообложению, или\nсвязанному с ним обязательству, чем налогообложению или\nсвязанным с ним обязательствам, которым подвергаются\nили могут подвергаться национальные лица этого другого\nГосударства при тех же обстоятельствах, в частности, в от-\nношении резидентства. Несмотря на положения статьи 1\nнастоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентами ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, "pages": [ 17 ], "text": "1. Национальные лица Договаривающегося Государства\nне подвергаются в другом Договаривающемся Государстве\nиному или более обременительному налогообложению, или\nсвязанному с ним обязательству, чем налогообложению или\nсвязанным с ним обязательствам, которым подвергаются\nили могут подвергаться национальные лица этого другого\nГосударства при тех же обстоятельствах, в частности, в от-\nношении резидентства. Несмотря на положения статьи 1\nнастоящего Соглашения, данное положение применяется\nтакже к лицам, не являющимся резидентами ни одного из\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 605.464369, 529.110472, 679.734316 ], "first_line": "pdf-017-line-100", "last_line": "pdf-017-line-114", "source_page": 17 } ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами До-\nговаривающегося Государства, не подвергаются ни в каком\nиз Договаривающихся Государств иному или более обреме-\nнительному налогообложению, или связанному с ним обя-\nзательству, чем налогообложению или связанным с ним\nобязательствам, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться национальные лица данного Государства при тех же\nобстоятельствах, в частности, в отношении резидентства." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами До-\nговаривающегося Государства, не подвергаются ни в каком\nиз Договаривающихся Государств иному или более обреме-\nнительному налогообложению, или связанному с ним обя-\nзательству, чем налогообложению или связанным с ним\nобязательствам, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться национальные лица данного Государства при тех же\nобстоятельствах, в частности, в отношении резидентства." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-132", "pdf-017-line-134", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-004" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 686.797773, 529.102381, 780.137029 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-134", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.080041, 95.699903 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-004", "source_page": 18 } ], "text": "3. Налогообложение постоянного учреждения, которое\nпредприятие Договаривающегося Государства имеет в дру-\nгом Договаривающемся Государстве, не должно быть менее\nблагоприятным, чем налогообложение предприятий этого\nдругого Государства, осуществляющих подобную деятель-\nность в этом другом Государстве. Это положение не должно\nистолковываться как обязывающее Договаривающееся Госу-\nдарство предоставлять резидентам другого Договариваю-\nщегося Государства какие-либо личные льготы, вычеты и\nскидки для целей налогообложения на основе их граж-\nданского статуса или семейных обязательств, которые оно\nпредоставляет своим собственным резидентам." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "3. Налогообложение постоянного учреждения, которое\nпредприятие Договаривающегося Государства имеет в дру-\nгом Договаривающемся Государстве, не должно быть менее\nблагоприятным, чем налогообложение предприятий этого\nдругого Государства, осуществляющих подобную деятель-\nность в этом другом Государстве. Это положение не должно\nистолковываться как обязывающее Договаривающееся Госу-\nдарство предоставлять резидентам другого Договариваю-\nщегося Государства какие-либо личные льготы, вычеты и\nскидки для целей налогообложения на основе их граж-\nданского статуса или семейных обязательств, которые оно\nпредоставляет своим собственным резидентам." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-032" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 101.862491, 529.118339, 242.868561 ], "first_line": "pdf-018-line-005", "last_line": "pdf-018-line-032", "source_page": 18 } ], "text": "4. За исключением случаев, когда применяются по-\nложения пункта 1 статьи 9, пункта 7 статьи 11 или пункта 6\nстатьи 12, проценты, роялти и другие выплаты, произ-\nводимые предприятием Договаривающегося Государства\nрезиденту другого Договаривающегося Государства, долж-\nны для целей определения налогооблагаемой прибыли та-\nкого предприятия подлежать вычету на тех же самых\nусловиях, как если бы они выплачивались резиденту пер-\nвого упомянутого Государства. Аналогично любая задол-\nженность предприятия Договаривающегося Государства\nрезиденту другого Договаривающегося Государства должна\nдля целей определения налогооблагаемого имущества\nэтого предприятия подлежать вычету на тех же самых\nусловиях, что и задолженность резиденту первого упо-\nмянутого Государства." }, "pages": [ 18 ], "text": "4. За исключением случаев, когда применяются по-\nложения пункта 1 статьи 9, пункта 7 статьи 11 или пункта 6\nстатьи 12, проценты, роялти и другие выплаты, произ-\nводимые предприятием Договаривающегося Государства\nрезиденту другого Договаривающегося Государства, долж-\nны для целей определения налогооблагаемой прибыли та-\nкого предприятия подлежать вычету на тех же самых\nусловиях, как если бы они выплачивались резиденту пер-\nвого упомянутого Государства. Аналогично любая задол-\nженность предприятия Договаривающегося Государства\nрезиденту другого Договаривающегося Государства должна\nдля целей определения налогооблагаемого имущества\nэтого предприятия подлежать вычету на тех же самых\nусловиях, что и задолженность резиденту первого упо-\nмянутого Государства." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 249.047094, 529.11036, 351.905708 ], "first_line": "pdf-018-line-033", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично принадлежит одному\nили нескольким резидентам либо прямо или косвенно кон-\nтролируется одним или несколькими резидентами другого\nДоговаривающегося Государства, не подвергаются в пер-\nвом упомянутом Государстве иному или более обремени-\nтельному налогообложению, или связанному с ним обяза-\nтельству, чем налогообложению или связанным с ним обя-\nзательствам, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться другие подобные предприятия этого первого упомя-\nнутого Государства." }, "pages": [ 18 ], "text": "5. Предприятия Договаривающегося Государства, капи-\nтал которых полностью или частично принадлежит одному\nили нескольким резидентам либо прямо или косвенно кон-\nтролируется одним или несколькими резидентами другого\nДоговаривающегося Государства, не подвергаются в пер-\nвом упомянутом Государстве иному или более обремени-\nтельному налогообложению, или связанному с ним обяза-\nтельству, чем налогообложению или связанным с ним обя-\nзательствам, которым подвергаются или могут подвер-\nгаться другие подобные предприятия этого первого упомя-\nнутого Государства." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 358.084241, 529.094403, 384.679834 ], "first_line": "pdf-018-line-054", "last_line": "pdf-018-line-058", "source_page": 18 } ], "text": "6. Несмотря на положения статьи 2 настоящего Согла-\nшения, положения настоящей статьи применяются к нало-\nгам любого рода и вида." }, "pages": [ 18 ], "text": "6. Несмотря на положения статьи 2 настоящего Согла-\nшения, положения настоящей статьи применяются к нало-\nгам любого рода и вида." } ], "title": "Статья 24\nНедискриминация" }, { "body_sha256": "8f586b57f6d8286faab23a19a140b1c2fd8fa6e8480c8c50d63c87263489d87c", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 426.414824, 529.113551, 576.955765 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-090", "source_page": 18 } ], "text": "1. Если лицо считает, что действия Договаривающегося\nГосударства или обоих из них приводят или приведут к на-\nлогообложению по отношению к нему, которое не соот-\nветствует настоящему Соглашению, то оно может, без\nущерба для правовых средств защиты, предусмотренных\nнациональным законодательством этих Государств, пред-\nставить заявление по своему делу для рассмотрения ком-\nпетентному органу того Договаривающегося Государства,\nрезидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 на-\nстоящего Соглашения, компетентному органу того Догова-\nривающегося Государства, национальным лицом которого\nоно является. Заявление по делу должно быть предста-\nвлено в течение трех лет с момента первого уведомления о\nдействии, приведшем к налогообложению, которое не соот-\nветствует положениям настоящего Соглашения." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. Если лицо считает, что действия Договаривающегося\nГосударства или обоих из них приводят или приведут к на-\nлогообложению по отношению к нему, которое не соот-\nветствует настоящему Соглашению, то оно может, без\nущерба для правовых средств защиты, предусмотренных\nнациональным законодательством этих Государств, пред-\nставить заявление по своему делу для рассмотрения ком-\nпетентному органу того Договаривающегося Государства,\nрезидентом которого оно является, а в случае, если его\nдело подпадает под действие пункта 1 статьи 24 на-\nстоящего Соглашения, компетентному органу того Догова-\nривающегося Государства, национальным лицом которого\nоно является. Заявление по делу должно быть предста-\nвлено в течение трех лет с момента первого уведомления о\nдействии, приведшем к налогообложению, которое не соот-\nветствует положениям настоящего Соглашения." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-108" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 583.126325, 529.103977, 676.458041 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-108", "source_page": 18 } ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет возра-\nжение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удо-\nвлетворительному решению, то он будет стремиться урегу-\nлировать дело путем согласования с компетентным орга-\nном другого Договаривающегося Государства таким обра-\nзом, чтобы избежать налогообложения, не соответствую-\nщего настоящему Соглашению. Достигнутое путем согласо-\nвания урегулирование должно выполняться, несмотря на\nсроки, установленные национальным законодательством\nДоговаривающихся Государств." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. Если указанный компетентный орган сочтет возра-\nжение обоснованным и сам не в состоянии прийти к удо-\nвлетворительному решению, то он будет стремиться урегу-\nлировать дело путем согласования с компетентным орга-\nном другого Договаривающегося Государства таким обра-\nзом, чтобы избежать налогообложения, не соответствую-\nщего настоящему Соглашению. Достигнутое путем согласо-\nвания урегулирование должно выполняться, несмотря на\nсроки, установленные национальным законодательством\nДоговаривающихся Государств." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9046, 682.628601, 529.11036, 747.36296 ], "first_line": "pdf-018-line-109", "last_line": "pdf-018-line-121", "source_page": 18 } ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или\nприменении настоящего Соглашения. Они могут также кон-\nсультироваться о том, как избежание двойного налогообло-\nжения может быть достигнуто в случаях, которые не рассма-\nтриваются настоящим Соглашением." }, "pages": [ 18 ], "text": "3. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nбудут стремиться устранять по взаимному согласию труд-\nности или сомнения, возникающие при толковании или\nприменении настоящего Соглашения. Они могут также кон-\nсультироваться о том, как избежание двойного налогообло-\nжения может быть достигнуто в случаях, которые не рассма-\nтриваются настоящим Соглашением." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919679, 753.541493, 529.101584, 780.137085 ], "first_line": "pdf-018-line-123", "last_line": "pdf-018-line-127", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.903721, 78.623237, 529.102381, 105.226802 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-007", "source_page": 19 } ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nмогут вступать в прямые контакты друг с другом, включая\nсоздание совместной комиссии, членами которой могут\nбыть сами компетентные органы или их представители,\nв целях достижения согласования в понимании преды-\nдущих пунктов настоящей статьи." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "4. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nмогут вступать в прямые контакты друг с другом, включая\nсоздание совместной комиссии, членами которой могут\nбыть сами компетентные органы или их представители,\nв целях достижения согласования в понимании преды-\nдущих пунктов настоящей статьи." } ], "title": "Статья 25\nПроцедура взаимного согласования" }, { "body_sha256": "aa7aa39bfe32cb8e5e0dad6ef241812fb7509cc94e1280283efd182f8f7baa8e", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903721, 146.499399, 529.118339, 354.249274 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов, подпадающих под действие настоящего Со-\nглашения, если только вытекающее из этого законода-\nтельства налогообложение не противоречит настоящему\nСоглашению. Обмен информацией не ограничивается поло-\nжениями статьи 1 настоящего Соглашения. Любая получен-\nная Договаривающимся Государством информация должна\nсчитаться конфиденциальной так же, как информация,\nполучаемая на основании национального законодательства\nэтого Государства, и может быть предоставлена только\nлицам или органам (включая суды и административные\nорганы), которые занимаются начислением или взиманием\nналогов, принудительным взысканием или уголовным\nпреследованием, либо принятием решений по возраже-\nниям и жалобам в отношении налогов, подпадающих под\nдействие настоящего Соглашения. Эти лица или органы\nмогут использовать информацию только в указанных це-\nлях. Они могут раскрывать данную информацию в ходе\nоткрытых судебных заседаний или в судебных решениях." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. Компетентные органы Договаривающихся Государств\nобмениваются той информацией, которая необходима для\nосуществления настоящего Соглашения или национального\nзаконодательства Договаривающихся Государств в отноше-\nнии налогов, подпадающих под действие настоящего Со-\nглашения, если только вытекающее из этого законода-\nтельства налогообложение не противоречит настоящему\nСоглашению. Обмен информацией не ограничивается поло-\nжениями статьи 1 настоящего Соглашения. Любая получен-\nная Договаривающимся Государством информация должна\nсчитаться конфиденциальной так же, как информация,\nполучаемая на основании национального законодательства\nэтого Государства, и может быть предоставлена только\nлицам или органам (включая суды и административные\nорганы), которые занимаются начислением или взиманием\nналогов, принудительным взысканием или уголовным\nпреследованием, либо принятием решений по возраже-\nниям и жалобам в отношении налогов, подпадающих под\nдействие настоящего Соглашения. Эти лица или органы\nмогут использовать информацию только в указанных це-\nлях. Они могут раскрывать данную информацию в ходе\nоткрытых судебных заседаний или в судебных решениях." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-081" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911748, 360.300236, 529.10243, 532.541778 ], "first_line": "pdf-019-line-053", "last_line": "pdf-019-line-081", "source_page": 19 } ], "text": "2. Ни в каком случае положения пункта 1 настоящего\nСоглашения не должны толковаться как обязывающие\nДоговаривающееся Государство:\na) проводить для предоставления информации админи-\nстративные меры, противоречащие законодательству\nили административной практике этого или другого До-\nговаривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которую нельзя получить\nпо законодательству или в ходе обычной администра-\nтивной практики этого или другого Договаривающегося\nГосударства;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, предпринимательскую, промы-\nшленную или профессиональную тайну либо торговый\nпроцесс, или информацию, раскрытие которой проти-\nворечило бы государственной политике (общественному\nпорядку)." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. Ни в каком случае положения пункта 1 настоящего\nСоглашения не должны толковаться как обязывающие\nДоговаривающееся Государство:\na) проводить для предоставления информации админи-\nстративные меры, противоречащие законодательству\nили административной практике этого или другого До-\nговаривающегося Государства;\nb) предоставлять информацию, которую нельзя получить\nпо законодательству или в ходе обычной администра-\nтивной практики этого или другого Договаривающегося\nГосударства;\nc) предоставлять информацию, которая раскрывала бы\nкакую-либо торговую, предпринимательскую, промы-\nшленную или профессиональную тайну либо торговый\nпроцесс, или информацию, раскрытие которой проти-\nворечило бы государственной политике (общественному\nпорядку)." } ], "title": "Статья 26\nОбмен информацией" }, { "body_sha256": "028aa8f4491291773c16ed346eca0706080773b2c8e3228033b7ef057c4aa0d9", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 583.349246, 529.110408, 638.549451 ], "first_line": "pdf-019-line-088", "last_line": "pdf-019-line-098", "source_page": 19 } ], "text": "1. Положения настоящего Соглашения не затрагивают\nналоговых привилегий, предоставляемых сотрудникам ди-\nпломатических представительств и работникам консуль-\nских учреждений в соответствии с общими нормами меж-\nдународного права или на основании специальных согла-\nшений." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. Положения настоящего Соглашения не затрагивают\nналоговых привилегий, предоставляемых сотрудникам ди-\nпломатических представительств и работникам консуль-\nских учреждений в соответствии с общими нормами меж-\nдународного права или на основании специальных согла-\nшений." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 644.608399, 529.096047, 709.343475 ], "first_line": "pdf-019-line-099", "last_line": "pdf-019-line-111", "source_page": 19 } ], "text": "2. Если доходы или имущество в Государстве пребы-\nвания не облагаются налогом в силу налоговых привилегий,\nпредоставляемых сотрудникам дипломатических предста-\nвительств и работникам консульских учреждений в соот-\nветствии с общими нормами международного права или на\nосновании специальных соглашений, то право налогообло-\nжения имеет аккредитующее Государство." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. Если доходы или имущество в Государстве пребы-\nвания не облагаются налогом в силу налоговых привилегий,\nпредоставляемых сотрудникам дипломатических предста-\nвительств и работникам консульских учреждений в соот-\nветствии с общими нормами международного права или на\nосновании специальных соглашений, то право налогообло-\nжения имеет аккредитующее Государство." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90377, 715.402423, 529.110425, 780.137031 ], "first_line": "pdf-019-line-113", "last_line": "pdf-019-line-125", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.9117, 78.623237, 529.094514, 168.965257 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-017", "source_page": 20 } ], "text": "3. Несмотря на положения статьи 4 настоящего Со-\nглашения, физическое лицо, являющееся сотрудником ди-\nпломатического представительства или работником кон-\nсульского учреждения Договаривающегося Государства,\nрасположенного в другом Договаривающемся Государстве или\nв третьем Государстве, считается резидентом аккредиту-\nющего Государства, если оно:\na) согласно международному праву в Государстве пребы-\nвания не подлежит налогообложению в отношении до-\nходов из источников за пределами этого Государства или\nимущества, расположенного за пределами этого Госу-\nдарства, и\nb) в аккредитующем Государстве подвергается тем же об-\nязанностям в отношении налогообложения его совокуп-\nного дохода или его имущества, как лица, являющиеся\nрезидентами этого Государства." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "3. Несмотря на положения статьи 4 настоящего Со-\nглашения, физическое лицо, являющееся сотрудником ди-\nпломатического представительства или работником кон-\nсульского учреждения Договаривающегося Государства,\nрасположенного в другом Договаривающемся Государстве или\nв третьем Государстве, считается резидентом аккредиту-\nющего Государства, если оно:\na) согласно международному праву в Государстве пребы-\nвания не подлежит налогообложению в отношении до-\nходов из источников за пределами этого Государства или\nимущества, расположенного за пределами этого Госу-\nдарства, и\nb) в аккредитующем Государстве подвергается тем же об-\nязанностям в отношении налогообложения его совокуп-\nного дохода или его имущества, как лица, являющиеся\nрезидентами этого Государства." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 177.479673, 529.098504, 251.757592 ], "first_line": "pdf-020-line-019", "last_line": "pdf-020-line-033", "source_page": 20 } ], "text": "4. Настоящее Соглашение не применяется ни к между-\nнародным организациям, их органам или должностным ли-\nцам, ни к лицам, которые являются сотрудниками дипло-\nматических представительств или работниками консуль-\nских учреждений третьего Государства и пребывают в До-\nговаривающемся Государстве, и которые для целей нало-\nгообложения доходов и имущества не считаются резиден-\nтами ни одного из Договаривающихся Государств." }, "pages": [ 20 ], "text": "4. Настоящее Соглашение не применяется ни к между-\nнародным организациям, их органам или должностным ли-\nцам, ни к лицам, которые являются сотрудниками дипло-\nматических представительств или работниками консуль-\nских учреждений третьего Государства и пребывают в До-\nговаривающемся Государстве, и которые для целей нало-\nгообложения доходов и имущества не считаются резиден-\nтами ни одного из Договаривающихся Государств." } ], "title": "Статья 27\nСотрудники дипломатических представительств\nи работники консульских учреждений" }, { "body_sha256": "ab6ef8fe6a9ba6d19af4fd19a89cdd19faa10c85913c6cf142aa81e5dc506c9d", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 302.915637, 529.096544, 329.519231 ], "first_line": "pdf-020-line-038", "last_line": "pdf-020-line-042", "source_page": 20 } ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в возможно ко-\nроткие сроки." }, "pages": [ 20 ], "text": "1. Настоящее Соглашение подлежит ратификации; обмен\nратификационными грамотами состоится в возможно ко-\nроткие сроки." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9117, 338.049592, 529.102493, 453.982699 ], "first_line": "pdf-020-line-044", "last_line": "pdf-020-line-064", "source_page": 20 } ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами, и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Согла-\nшение вступило в силу." }, "pages": [ 20 ], "text": "2. Настоящее Соглашение вступит в силу в день обмена\nратификационными грамотами, и его положения будут при-\nменяться в обоих Договаривающихся Государствах:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром Соглашение вступило в силу;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, кото-\nрые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором Согла-\nшение вступило в силу." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-081" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 462.505087, 529.099302, 546.309905 ], "first_line": "pdf-020-line-066", "last_line": "pdf-020-line-081", "source_page": 20 } ], "text": "3. С вступлением настоящего Соглашения в силу Согла-\nшение Союза Советских Социалистических Республик и\nФедеративной Республики Германии об избежании двой-\nного налогообложения доходов и имущества, подписанное\n24 ноября 1981 года, в отношениях между Федеративной\nРеспубликой Германия и Кыргызской Республикой пере-\nстает применяться по отношению к налогам, к которым\nсогласно положениям статьи 2 применяется настоящее\nСоглашение." }, "pages": [ 20 ], "text": "3. С вступлением настоящего Соглашения в силу Согла-\nшение Союза Советских Социалистических Республик и\nФедеративной Республики Германии об избежании двой-\nного налогообложения доходов и имущества, подписанное\n24 ноября 1981 года, в отношениях между Федеративной\nРеспубликой Германия и Кыргызской Республикой пере-\nстает применяться по отношению к налогам, к которым\nсогласно положениям статьи 2 применяется настоящее\nСоглашение." } ], "title": "Статья 28\nВступление в силу" }, { "body_sha256": "c9eba9e0dcca1969f9c1dc7a5e6fdb7c54d36477e12ded4ae9d0dc47fc8ed0fa", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-094", "pdf-020-line-096", "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102", "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-110", "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115", "pdf-020-line-117" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903833, 597.476126, 529.102493, 780.137154 ], "first_line": "pdf-020-line-086", "last_line": "pdf-020-line-117", "source_page": 20 } ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределен-\nный срок, однако каждое из Договаривающихся Государств\nпосле истечения пяти лет с даты вступления настоящего\nСоглашения в силу может денонсировать его путем пись-\nменного уведомления другого Договаривающегося Государ-\nства по дипломатическим каналам не позднее чем до 30\nиюня любого календарного года. Датой денонсации счи-\nтается день получения другим Договаривающимся Госу-\nдарством такого уведомления. В таком случае настоящее\nСоглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, ко-\nторые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором заявлено\nо денонсации Соглашения." }, "pages": [ 20 ], "text": "Настоящее Соглашение заключается на неопределен-\nный срок, однако каждое из Договаривающихся Государств\nпосле истечения пяти лет с даты вступления настоящего\nСоглашения в силу может денонсировать его путем пись-\nменного уведомления другого Договаривающегося Государ-\nства по дипломатическим каналам не позднее чем до 30\nиюня любого календарного года. Датой денонсации счи-\nтается день получения другим Договаривающимся Госу-\nдарством такого уведомления. В таком случае настоящее\nСоглашение не подлежит дальнейшему применению:\na) в отношении удерживаемых у источника налогов – к сум-\nмам, которые выплачиваются 1 января либо после 1 ян-\nваря календарного года, следующего за годом, в кото-\nром заявлено о денонсации Соглашения;\nb) в отношении прочих налогов – к суммам налогов, ко-\nторые взимаются за период, начиная с 1 января кален-\nдарного года, следующего за годом, в котором заявлено\nо денонсации Соглашения." } ], "title": "Статья 29\nПрекращение действия" } ] }, "title": "2006 source edition" }