{ "citation": "BGBl. 2010 II S. 1310", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2010-11-23", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2010-02-23" }, "edition_label": "de-malaysia-2010-base | BGBl. 2010 II S. 1310 | Signed: 2010-02-23 | Gazette publication: 2010-11-23", "external_readers": {}, "id": "de-malaysia-2010-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-malaysia-2010-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-malaysia-2010-base/de/", "/library/treaties/de-malaysia-2010-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "This source supplies German and English versions. The signing clause also identifies Malaysian as authentic; that third version is NOT present in this reader. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-malaysia-2010-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-MY", "pair_name": "Germany / Malaysia", "pinned_record": { "country": { "de": "Malaysia", "en": "Malaysia" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "id": "de-malaysia-2010-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "publication": {}, "relationships_note": "The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2010 II S. 1310", "form": "official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "b9e0b8a77fc644a8ff7a458c9e21e69ba3c04daf766d0b405b7ecf2191bfce2a", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malaysia/2010-11-23-Malaysia-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2010-11-23", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2010-02-23" }, "status_note": "This source supplies German and English versions. The signing clause also identifies Malaysian as authentic; that third version is NOT present in this reader. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-malaysia-2010-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 403.5532, 290.5617, 420.4164 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-032", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-026", "pdf-002-line-028" ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 462.1796, 290.5657, 498.1772 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen, die für Rechnung eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-053" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 504.538, 290.5673, 550.1028 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-053", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen gelten alle Steuern, die vom\nGesamteinkommen oder von Teilen des Einkommens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräu-\nßerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens sowie der\nSteuern vom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 556.4628, 290.5673, 719.4572 ], "first_line": "pdf-002-line-055", "last_line": "pdf-002-line-078", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere:\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) die Einkommensteuer,\nbb) die Körperschaftsteuer und\ncc) die Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Malaysia:\naa) die Einkommensteuer (income tax) und\nbb) die Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung\n(petroleum income tax)\n(im Folgenden als „malaysische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-002-line-090" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 725.818, 290.5697, 780.95 ], "first_line": "pdf-002-line-080", "last_line": "pdf-002-line-090", "source_page": 2 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-034", "pdf-002-line-036" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 105.1626, 289.5683, 779.9546 ], "first_line": "pdf-003-line-007", "last_line": "pdf-003-line-128", "source_page": 3 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bezeichnet der Ausdruck „Malaysia“ das Hoheitsgebiet von\nMalaysia, die Hoheitsgewässer von Malaysia sowie den\nMeeresboden und Untergrund der Hoheitsgewässer und\ndes darüber liegenden Luftraums, und umfasst jedwede\nsich jenseits der Grenzen der Hoheitsgewässer von Malay-\nsia erstreckenden Gebiete sowie deren Meeresboden und\nUntergrund, die nach dem Recht Malaysias und nach dem\nVölkerrecht als ein Gebiet ausgewiesen wurden oder mög-\nlicherweise später ausgewiesen werden, in dem Malaysia\nsouveräne Rechte oder Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der\nErforschung und Ausbeutung der lebenden und nichtleben-\nden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) umfasst der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, seines Untergrunds und der darüber liegenden\nWassersäule, in dem die Bundesrepublik Deutschland in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte oder Hoheits-\nbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung,\nErhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht-\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bezeichnen die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der\nandere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die\nBundesrepublik Deutschland oder Malaysia;\nd) bezeichnet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bezeichnet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische\nPerson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung\nwie eine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbezeichnen die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bezeichnet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede\nBeförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“:\naa) in Bezug auf Malaysia:\nalle natürlichen Personen, die die malaysische Staats-\nangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften oder anderen Personenverei-\nnigungen, die nach dem in Malaysia geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland:\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck „zuständige Behörde“:\naa) in Malaysia den Finanzminister oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter;\nbb) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesminis-\nterium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5691, 150.3834 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-017", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\ndem Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-035" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 198.349, 289.5627, 272.6154 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-035", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bezeichnet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder, ihre Gebiets-\nkörperschaften oder die Körperschaften des öffentlichen\nRechts." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 280.5266, 289.5659, 492.1586 ], "first_line": "pdf-004-line-037", "last_line": "pdf-004-line-073", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 500.0698, 289.5643, 536.0674 ], "first_line": "pdf-004-line-075", "last_line": "pdf-004-line-081", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 584.033, 289.5675, 620.0306 ], "first_line": "pdf-004-line-087", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-111" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 627.9418, 289.5659, 745.6154 ], "first_line": "pdf-004-line-094", "last_line": "pdf-004-line-111", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 753.5266, 289.5627, 770.3898 ], "first_line": "pdf-004-line-113", "last_line": "pdf-004-line-115", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-052" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5691, 349.0978 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-052", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als „Betriebsstätten“:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch-\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus-\ngesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit\nder festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder\neine Hilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 355.7866, 289.5667, 401.3514 ], "first_line": "pdf-005-line-054", "last_line": "pdf-005-line-062", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn\nes in diesem Staat für die Dauer von mehr als sechs Monaten\nAufsichtstätigkeiten in Zusammenhang mit einer in diesem\nStaat stattfindenden Bauausführung oder Montage ausübt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 417.6066, 289.5635, 596.3802 ], "first_line": "pdf-005-line-065", "last_line": "pdf-005-line-099", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – in einem Vertragsstaat für ein\nUnternehmen des anderen Vertragsstaats tätig, so wird das\nUnternehmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als\nhabe es im erstgenannten Staat für alle von der Person für das\nUnternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte,\nwenn diese Person\na) im erstgenannten Staat die Vollmacht besitzt, im Namen des\nUnternehmens Verträge zu schließen, und diese Vollmacht\ndort gewöhnlich ausübt, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätig-\nkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrich-\ntung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten, oder\nb) eine solche Vollmacht nicht besitzt, jedoch gewöhnlich im\nerstgenannten Staat Bestände von Gütern oder Waren des\nUnternehmens unterhält, aus denen sie regelmäßig Aufträge\nim Namen des Unternehmens abwickelt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 603.069, 289.5643, 658.201 ], "first_line": "pdf-005-line-101", "last_line": "pdf-005-line-111", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Ein Unternehmen eines Vertragsstaates wird nicht schon\ndeshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte in dem\nanderen Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen\nMakler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Ver-\ntreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordent-\nlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 664.8898, 289.5643, 720.0218 ], "first_line": "pdf-005-line-113", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 763.0978, 289.5595, 779.961 ], "first_line": "pdf-005-line-129", "last_line": "pdf-005-line-131", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5643, 102.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 110.9914, 289.5675, 213.9594 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 222.4034, 289.5667, 248.8338 ], "first_line": "pdf-006-line-030", "last_line": "pdf-006-line-034", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nVermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nut-\nzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 257.2778, 289.5643, 293.2754 ], "first_line": "pdf-006-line-036", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-061" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 343.3722, 289.5627, 417.6386 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-061", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 426.0826, 289.5635, 509.9162 ], "first_line": "pdf-006-line-063", "last_line": "pdf-006-line-079", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine\nGeschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte\nvorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewin-\nne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine\ngleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder\nähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus-\ngeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 518.3602, 289.5667, 573.4922 ], "first_line": "pdf-006-line-081", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo ent-\nstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 581.9362, 289.5659, 656.2026 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "(4) In Ermangelung geeigneter Buchführungsdaten oder\nanderer Angaben, mit denen die der Betriebsstätte eines Unter-\nnehmens zuzurechnenden Gewinne ermittelt werden können,\nkann die Steuer in dem Vertragsstaat, in dem die Betriebsstätte\nliegt, nach den Gesetzen dieses Staates mittels Schätzung auf\nder Grundlage der verfügbaren Informationen, soweit die ver-\nfügbaren Informationen dies zulassen, gemäß den Grundsätzen\ndieses Artikels veranlagt werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 664.6466, 289.5643, 691.077 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 699.521, 289.5659, 735.5186 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-121", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die\nder Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf die-\nselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe\ndafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9626, 289.5707, 779.9602 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 103.8322, 289.6003, 139.8298 ], "first_line": "pdf-007-line-007", "last_line": "pdf-007-line-013", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 146.3914, 289.5651, 262.2306 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für die Zwecke dieses Artikels umfasst der Ausdruck\n„Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeu-\ngen im internationalen Verkehr“ die Gewinne aus\na) der gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten mit dem Betrieb von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen im internationalen Verkehr in Zusammenhang\nstehen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 268.7922, 289.5603, 304.7898 ], "first_line": "pdf-007-line-035", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für den Anteil an den Gewinnen aus\ndem Betrieb von Seeschiffen und Luftfahrzeugen durch Betei-\nligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer\ninternationalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 347.3578, 289.6019, 520.6002 ], "first_line": "pdf-007-line-046", "last_line": "pdf-007-line-077", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 527.1618, 289.5683, 668.3986 ], "first_line": "pdf-007-line-078", "last_line": "pdf-007-line-106", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des ande-\nren Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche,\ndie das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte,\nwenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor, wenn dieser andere Staat die\nÄnderung für gerechtfertigt hält. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksich-\ntigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 710.9666, 289.5579, 737.397 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-115", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-027" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9586, 289.5659, 779.9562 ], "first_line": "pdf-007-line-117", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5683, 220.0082 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-027", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs-\nsig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in\ngegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestim-\nmungen durchzuführen sind." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-042" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 226.3538, 289.5667, 300.6202 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-042", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen oder anderen Rechten – ausgenommen Forderun-\ngen – mit Gewinnbeteiligung sowie andere Einkünfte, die nach\ndem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft\nansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleichgestellt\nsind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem Invest-\nmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 306.9658, 289.5667, 400.3666 ], "first_line": "pdf-008-line-044", "last_line": "pdf-008-line-062", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Divi-\ndenden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-086" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 406.7122, 289.5699, 528.8146 ], "first_line": "pdf-008-line-064", "last_line": "pdf-008-line-086", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahl-\nten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden\nan eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden\noder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt\nwerden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch die nicht-\nausgeschütteten Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für\nnichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne\nganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\noder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 570.5178, 289.5627, 596.9482 ], "first_line": "pdf-008-line-092", "last_line": "pdf-008-line-096", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 603.2938, 289.5667, 677.5602 ], "first_line": "pdf-008-line-098", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtig-\nte der Zinsen eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht\nübersteigen. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nregeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begren-\nzungsbestimmungen durchzuführen sind." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 683.9058, 289.5683, 719.9034 ], "first_line": "pdf-008-line-113", "last_line": "pdf-008-line-119", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 ist die Regierung eines Ver-\ntragsstaats im anderen Vertragsstaat hinsichtlich der Zinsen\nvon der Steuer befreit, welche die Regierung aus diesem ande-\nren Staat bezieht." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 726.249, 289.5619, 779.9626 ], "first_line": "pdf-008-line-121", "last_line": "pdf-008-line-128", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 64.7794, 76.117, 289.5698, 229.1418 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-026", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Im Sinne des Absatzes 3 bezeichnet der Ausdruck\n„Regierung“:\na) auf Seiten Malaysias die Regierung von Malaysia und\numfasst:\naa) die Regierungen der Bundesstaaten,\nbb) die Bank Negara Malaysia,\ncc) die lokalen Gebietskörperschaften,\ndd) die Körperschaften des öffentlichen Rechts und\nee) die Export-Import Bank of Malaysia Berhad (EXIM\nBank);\nb) auf Seiten der Bundesrepublik Deutschland die Regierung\nder Bundesrepublik Deutschland und umfasst:\naa) die Länder,\nbb) die Gebietskörperschaften und\ncc) die Deutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wie-\nderaufbau und die Deutsche Finanzierungsgesellschaft\nfür Beteiligungen in Entwicklungsländern." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 245.397, 289.5666, 329.2306 ], "first_line": "pdf-009-line-029", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\noder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausge-\nstattet sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen An-\nleihen und aus Obligationen einschließlich der damit verbunde-\nnen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für\nverspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Arti-\nkels." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 335.9194, 289.5666, 419.753 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Zin-\nsen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 436.0082, 289.5642, 538.9762 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 545.665, 289.565, 639.0658 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-104", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 691.709, 289.5626, 727.7066 ], "first_line": "pdf-009-line-111", "last_line": "pdf-009-line-117", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 734.3954, 289.561, 779.9602 ], "first_line": "pdf-009-line-119", "last_line": "pdf-009-line-127", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5627, 131.249 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-012", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren und Vergütungen für technische\nDienstleistungen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus\ndem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Lizenzgebühren oder der Vergütungen für technische\nDienstleistungen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 7 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren oder Vergütun-\ngen für technische Dienstleistungen nicht übersteigen. Die\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegensei-\ntigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestimmung\ndurchzuführen ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 139.2474, 289.5675, 251.7826 ], "first_line": "pdf-010-line-014", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken (ein-\nschließlich kinematographischer Filme sowie Filme oder Ton-\nbänder für Hörfunk- oder Fernsehsendungen), von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaft-\nlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen (Know-how)\ngezahlt werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 259.781, 289.5675, 305.3458 ], "first_line": "pdf-010-line-035", "last_line": "pdf-010-line-043", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Vergütungen\nfür technische Dienstleistungen“ bedeutet Vergütungen jeder\nArt, die für Dienstleistungen technischer, verwaltender oder\nberatender Art an Personen gezahlt werden, bei denen es sich\nnicht um Angestellte des Schuldners handelt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-068" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 313.3442, 289.5667, 435.4466 ], "first_line": "pdf-010-line-045", "last_line": "pdf-010-line-068", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der\nLizenzgebühren oder Vergütungen für technische Dienstleistun-\ngen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte\noder die vertragliche Vereinbarung, für die die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Ein-\nrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 443.445, 289.5635, 584.6818 ], "first_line": "pdf-010-line-070", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Lizenzgebühren oder Vergütungen\nfür technische Dienstleistungen, ohne Rücksicht darauf, ob er in\neinem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertrags-\nstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die\nVerpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren oder Vergütun-\ngen für technische Dienstleistungen für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen, so gelten\ndie Lizenzgebühren oder Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebs-\nstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 592.6802, 289.5651, 695.6482 ], "first_line": "pdf-010-line-097", "last_line": "pdf-010-line-117", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren oder Vergütungen für technische Dienstleistungen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren und\nVergütungen für technische Dienstleistungen" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9634, 289.5611, 779.961 ], "first_line": "pdf-010-line-123", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5627, 121.6818 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-011", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 129.3994, 289.5667, 222.8002 ], "first_line": "pdf-011-line-013", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\noder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem\nVertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter-\nnehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-041" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 230.5178, 289.5675, 285.6498 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-041", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-048" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 293.3674, 289.5627, 329.365 ], "first_line": "pdf-011-line-043", "last_line": "pdf-011-line-048", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von anderen als in den\nAbsätzen 1 bis 4 genannten Vermögenswerten können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer\nansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 337.0818, 289.5691, 440.0498 ], "first_line": "pdf-011-line-050", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, den aus Anteilen an\neiner im erstgenannten Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft\nerzielten Vermögenszuwachs dieser Person für den Zeitraum\nder Ansässigkeit im erstgenannten Vertragsstaat nach seinen\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften zu besteuern. In diesem\nFall wird der im erstgenannten Staat besteuerte Vermögenszu-\nwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses\ndurch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-089" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 487.2402, 289.5667, 571.0738 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-089", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass dieser Person im anderen Vertragsstaat für\ndie Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung\nzur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur\nVerfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 578.7906, 289.5675, 624.3554 ], "first_line": "pdf-011-line-091", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 671.545, 289.5651, 736.2442 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-116", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 17, 18, 19, 20 und 21 können\nGehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus nichtselbständiger Arbeit\nbezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die\nArbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit\ndort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 743.961, 289.5603, 779.9586 ], "first_line": "pdf-011-line-118", "last_line": "pdf-011-line-124", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5699, 178.129 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-020", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im ande-\nren Vertragsstaat ausgeübte nichtselbständige Arbeit bezieht,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht län-\nger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 184.7058, 289.5691, 249.405 ], "first_line": "pdf-012-line-022", "last_line": "pdf-012-line-034", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine nichtselbständige Tätigkeit,\ndie an Bord eines im internationalen Verkehr betriebenen See-\nschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet, das das See-\nschiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "title": "Artikel 15\nNichtselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-048" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 292.0338, 289.5627, 347.1658 ], "first_line": "pdf-012-line-039", "last_line": "pdf-012-line-048", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder\nVerwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen\nVertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 389.7946, 289.5635, 444.9266 ], "first_line": "pdf-012-line-053", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 451.5034, 289.5691, 506.6354 ], "first_line": "pdf-012-line-065", "last_line": "pdf-012-line-075", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 522.7794, 289.5643, 606.613 ], "first_line": "pdf-012-line-078", "last_line": "pdf-012-line-094", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für die Einkünfte aus der\nvon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeüb-\nten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat insgesamt\noder in wesentlichem Umfang aus öffentlichen Kassen des\nanderen Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer Körperschaft des öffent-\nlichen Rechts unterstützt wird. In diesem Fall können die Ein-\nkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 649.2418, 289.5611, 694.8066 ], "first_line": "pdf-012-line-099", "last_line": "pdf-012-line-107", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen sowie Renten, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für frühere nichtselb-\nständige Arbeit gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 701.3834, 289.5611, 737.381 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9578, 289.5683, 779.9554 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-122", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5691, 121.6818 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-011", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs-\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines\nVerbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 129.3026, 289.5659, 184.4346 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-022", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Ausdruck „Rente“ bezeichnet einen bestimmten\nBetrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebens-\nlänglich oder während eines bestimmten oder bestimmbaren\nZeitabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zu zahlen ist, die\ndiese Zahlungen als Gegenleistung für in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene und vollständige Leistungen vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 231.2394, 289.5699, 403.4418 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Kör-\nperschaft des öffentlichen Rechts an eine natürliche Person\nfür die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer Körperschaft des öffent-\nlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-081" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 411.0626, 289.5691, 562.9986 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-081", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nKörperschaft des öffentlichen Rechts oder aus einem von\ndiesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer Körperschaft des öffentlichen\nRechts errichteten Sondervermögen an eine natürliche Per-\nson für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer seiner Körperschaften\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-092" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 570.6194, 289.5715, 625.7514 ], "first_line": "pdf-013-line-083", "last_line": "pdf-013-line-092", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaates, eines seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körper-\nschaft des öffentlichen Rechts erbracht werden, sind die Arti-\nkel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-107" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 633.3722, 289.5683, 707.6386 ], "first_line": "pdf-013-line-094", "last_line": "pdf-013-line-107", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von die-\nsem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustim-\nmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 715.2594, 289.6059, 779.9586 ], "first_line": "pdf-013-line-109", "last_line": "pdf-013-line-121", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütun-\ngen, die seitens oder im Namen des Goethe-Instituts oder des\nDeutschen Akademischen Austauschdiensts der Bundesrepu-\nblik Deutschland gezahlt werden. Eine entsprechende Behand-\nlung der Vergütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der\nVertragsstaaten kann durch die zuständigen Behörden im\ngegenseitigen Einvernehmen vereinbart werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-043" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 103.5586, 289.5687, 327.1202 ], "first_line": "pdf-014-line-007", "last_line": "pdf-014-line-043", "source_page": 14 } ], "text": "Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig\nist, unmittelbar bevor sie in den anderen Vertragsstaat einreist,\nund sich in dem anderen Vertragsstaat lediglich vorübergehend\naufhält\na) als Student einer anerkannten Universität, Hochschule,\nSchule oder einer anderen vergleichbaren anerkannten Bil-\ndungseinrichtung des anderen Staates,\nb) als Praktikant oder Lehrling, oder\nc) als Empfänger eines vorrangig Studien-, Forschung- oder\nAusbildungszwecken dienenden Zuschusses, Unterhalts-\nbeitrags oder Stipendiums seitens der Regierung eines der\nbeiden Staaten, seitens einer wissenschaftlichen, erzieheri-\nschen, religiösen oder mildtätigen Organisation oder im\nRahmen eines von der Regierung eines der beiden Staaten\naufgelegten Programms der technischen Unterstützung,\nist in dem anderen Staat von der Steuer befreit im Hinblick auf\naa) alle Zahlungen aus dem Ausland, die ihrem Unterhalt, ihrer\nAusbildung, ihren Studien, ihren Forschungsarbeiten oder\nihrer Schulung dienen, und\nbb) den Betrag dieses Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder\nStipendiums." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005" ], "title": "Artikel 20\nStudenten und Auszubildende" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-069" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 369.1402, 289.5639, 481.6754 ], "first_line": "pdf-014-line-049", "last_line": "pdf-014-line-069", "source_page": 14 } ], "text": "Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig\nist, unmittelbar bevor sie in den anderen Vertragsstaat einreist,\nund sich auf Einladung einer staatlichen Universität, Hochschu-\nle oder einer vorwiegend Forschungszwecken gewidmeten Ein-\nrichtung oder einer ähnlichen öffentlichen Einrichtung dieses\nVertragsstaats höchstens zwei Jahre lang lediglich zur Aus-\nübung der Lehr- und/oder Forschungstätigkeit an dieser öffent-\nlichen Einrichtung in dem anderen Staat aufhält, ist in dem\nanderen Staat mit ihren für diese Lehr- oder Forschungstätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047" ], "title": "Artikel 21\nLehrbeauftragte und Forscher" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-080" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 523.6954, 289.5703, 559.693 ], "first_line": "pdf-014-line-075", "last_line": "pdf-014-line-080", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln dieses Abkommens nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 566.1178, 289.5655, 649.9514 ], "first_line": "pdf-014-line-082", "last_line": "pdf-014-line-098", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073" ], "title": "Artikel 22\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-015-line-134", "pdf-015-line-136", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 711.105, 289.5655, 779.9578 ], "first_line": "pdf-014-line-106", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.7794, 76.117, 289.5698, 779.961 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-136", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 77.5354, 76.117, 289.5642, 112.1146 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-009", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Malaysia ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in Malaysia besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Divi-\ndenden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann,\nwenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Malaysia ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüt-\ntenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die malaysische Steuer angerechnet, die nach\nmalaysischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische\nDienstleistungen;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Malaysia\nbesteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in Malaysia ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezogen hat; Gleiches gilt für Einkünfte aus unbeweglichem\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4)\nsowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbe-\nweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweg-\nlichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstät-\nte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte unterschiedlichen\nAbkommensbestimmungen zugeordnet oder verschie-\ndenen Personen zugerechnet werden (außer nach Arti-\nkel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch ein Verfahren\nnach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und wenn auf-\ngrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteu-\nert würden; oder\nbb) die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen malaysischen Behörde\nauf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueran-\nrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag des Kalen-\nderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in\ndem die Notifikation empfangen wurde.\nf)\nFür die in Buchstabe b Doppelbuchstaben aa, bb und cc\nbezeichnete Steueranrechnung gilt die malaysische Steuer,\nungeachtet des Betrags der tatsächlich entrichteten Steuer,\nals in der Höhe des Betrags entrichtet, der sich aus den in\nArtikeln 10, 11 bzw. 12 bezeichneten anwendbaren Quellen-\nsteuersätzen ergibt. Dieser Buchstabe wird nicht mehr\nangewendet bei Einkünften, die nach dem 31. Dezember\n2010 entstehen oder zufließen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-049" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 131.977, 289.569, 329.0746 ], "first_line": "pdf-016-line-012", "last_line": "pdf-016-line-049", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Bei einer in Malaysia ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\nVorbehaltlich der Gesetze Malaysias über die Anrechnung der\naußerhalb Malaysias zu entrichtenden Steuer auf die malaysi-\nsche Steuer wird die deutsche Steuer, die nach dem Recht der\nBundesrepublik Deutschland und in Übereinstimmung mit die-\nsem Abkommen von einer in Malaysia ansässigen Person auf\nEinkünfte aus Quellen innerhalb der Bundesrepublik Deutsch-\nland zu zahlen ist, auf die von diesen Einkünften zu entrichten-\nde malaysische Steuer angerechnet. Handelt es sich bei diesen\nEinkünften um eine Dividende, die von einer in der Bundesrepu-\nblik Deutschland ansässigen Gesellschaft an eine in Malaysia\nansässige Gesellschaft gezahlt wird, die nicht weniger als\n10 vom Hundert der Stimmrechtsanteile der die Dividenden\nausschüttenden Gesellschaft hält, so bezieht die Anrechnung\ndie deutsche Steuer ein, die von dieser Gesellschaft für den Teil\nihrer Gewinne zu entrichten ist, aus dem die Dividende gezahlt\nwird. Die Anrechnung darf jedoch den vor der Anrechnung\nermittelten Teil der malaysischen Steuer nicht übersteigen, der\nauf diese Einkünfte entfällt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 386.5794, 289.5666, 460.8458 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hin-\nsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-086" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 471.1418, 289.5634, 564.5426 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-086", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in\ndem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als\nverpflichte sie einen Vertragsstaat, den in dem anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünsti-\ngungen und -ermäßigungen aufgrund des Personenstandes\noder der Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen\nPersonen gewährt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 574.8386, 289.5634, 649.105 ], "first_line": "pdf-016-line-088", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 7 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren, Vergütungen für technische Dienstleistungen und andere\nEntgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermitt-\nlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter\nden gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstge-\nnannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-120" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 659.401, 289.5674, 752.8018 ], "first_line": "pdf-016-line-104", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 763.0978, 289.5658, 779.961 ], "first_line": "pdf-016-line-122", "last_line": "pdf-016-line-124", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Besteue-\nrung“ bedeutet Steuern, für die dieses Abkommen gilt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 105.349, 289.5671, 217.8842 ], "first_line": "pdf-017-line-007", "last_line": "pdf-017-line-029", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine ansässige Person der Auffassung, dass Maßnah-\nmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu\neiner Besteuerung führen oder führen werden, die diesem\nAbkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Ver-\ntragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkom-\nmen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 225.2042, 289.5687, 299.4706 ], "first_line": "pdf-017-line-031", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaates so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-057" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 306.7906, 289.5679, 371.4898 ], "first_line": "pdf-017-line-047", "last_line": "pdf-017-line-057", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen beseitigt werden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 378.809, 289.5639, 405.2394 ], "first_line": "pdf-017-line-059", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung nach Maßgabe der vorstehen-\nden Absätze unmittelbar miteinander verkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 450.8394, 289.5687, 534.673 ], "first_line": "pdf-017-line-069", "last_line": "pdf-017-line-085", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaat-\nlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung,\ndie für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraus-\nsichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechen-\nde Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Infor-\nmationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-109" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 541.9922, 289.5687, 664.0946 ], "first_line": "pdf-017-line-087", "last_line": "pdf-017-line-109", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund\ndes innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Infor-\nmationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (ein-\nschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugäng-\nlich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung,\nder Vollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über\nRechtsmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 671.4146, 289.5687, 779.961 ], "first_line": "pdf-017-line-111", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 77.5354, 76.117, 289.5682, 92.9802 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-005", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen oder der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-026" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 99.2906, 289.5666, 202.2586 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-026", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt.\nDie im vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt\nden Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese Beschrän-\nkungen sind in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Ver-\ntragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informa-\ntionen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 208.569, 289.5634, 263.701 ], "first_line": "pdf-018-line-028", "last_line": "pdf-018-line-038", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter\noder Treuhänder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum\nan einer Person beziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-055" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 305.2642, 289.5666, 369.9634 ], "first_line": "pdf-018-line-044", "last_line": "pdf-018-line-055", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterzie-\nhung anzuwenden. Führt diese Bestimmung zu einer Doppelbe-\nsteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander\nnach Artikel 25 Absatz 3, wie die Frage der Doppelbesteuerung\nzu regeln ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042" ], "title": "Artikel 27\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 421.0938, 289.5634, 457.0914 ], "first_line": "pdf-018-line-062", "last_line": "pdf-018-line-068", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-060" ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-074" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.285, 498.6546, 286.9226, 505.9506 ], "first_line": "pdf-018-line-074", "last_line": "pdf-018-line-074", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072" ], "title": "Artikel 29\nProtokoll" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.781, 557.0802, 289.5626, 593.0778 ], "first_line": "pdf-018-line-081", "last_line": "pdf-018-line-087", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsstaaten einander notifiziert haben, dass die innerstaat-\nlichen Voraussetzungen für sein Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngeblich ist der Tag des Eingangs der letzten Notifikation." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.781, 608.9554, 289.5714, 779.9554 ], "first_line": "pdf-018-line-090", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 77.5354, 76.117, 289.5706, 121.6818 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-011", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen findet Anwendung\na) in der Bundesrepublik Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeit-\nräume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben\nwerden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen\nin Kraft getreten ist;\nb) in Malaysia\naa) bei den malaysischen Steuern, die nicht Steuern auf\nEinnahmen aus der Erdölförderung sind, auf die Steu-\nern, die für Veranlagungszeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahres erhoben werden, das auf das Jahr\nfolgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei der Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung\nauf die Steuern, die für Veranlagungszeiträume ab dem\n1. Januar des zweiten Kalenderjahres erhoben werden,\ndas auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 127.9522, 289.5682, 192.6514 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-024", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit dem Datum des Inkrafttretens dieses Abkommens\ntritt das Abkommen vom 8. April 1977 zwischen der Bundesre-\npublik Deutschland und Malaysia zur Vermeidung der Doppel-\nbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und\nvom Vermögen und in Bezug auf andere damit zusammenhän-\ngende Fragen für alle nach diesem Abkommen geregelten Fälle\naußer Kraft." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079" ], "title": "Artikel 30\nInkrafttreten" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 234.0546, 289.5706, 527.6594 ], "first_line": "pdf-019-line-029", "last_line": "pdf-019-line-082", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten am oder vor dem\n30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren,\nvom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen\ngegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen\nnicht mehr anzuwenden:\na) in der Bundesrepublik Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeit-\nräume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) in Malaysia\naa) bei den malaysischen Steuern, die nicht Steuern auf\nEinnahmen aus der Erdölförderung sind, auf die Steu-\nern, die für Veranlagungszeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahres erhoben werden, das auf das Kün-\ndigungsjahr folgt;\nbb) bei der Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung,\nauf die Steuern, die für Veranlagungszeiträume ab dem\n1. Januar des zweiten Kalenderjahres erhoben werden,\ndas auf das Kündigungsjahr folgt.\nDie Frist bestimmt sich durch das Datum des Eingangs der\nKündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027" ], "title": "Artikel 31\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "dbf31a47a45ea83eaee17c97ef19feeb059e0235473496df91d5345f516c9f28", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "0c55b999a2d52c732038b479b6a1e15fee1dd0ea64e4942744b35c55e611ff66", "source_sha256": "b9e0b8a77fc644a8ff7a458c9e21e69ba3c04daf766d0b405b7ecf2191bfce2a", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malaysia/2010-11-23-Malaysia-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-029", "pdf-002-line-031" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 402.654, 532.9155, 419.5172 ], "first_line": "pdf-002-line-029", "last_line": "pdf-002-line-031", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-025", "pdf-002-line-027" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 460.9204, 532.9251, 496.918 ], "first_line": "pdf-002-line-037", "last_line": "pdf-002-line-043", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income imposed\non behalf of a Contracting State, of a Land or a political subdivi-\nsion or local authority thereof, irrespective of the manner in\nwhich they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 503.1884, 532.9235, 539.186 ], "first_line": "pdf-002-line-045", "last_line": "pdf-002-line-051", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income all taxes\nimposed on total income or on elements of income, including\ntaxes on gains from the alienation of movable or immovable\nproperty, as well as taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-077" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 555.0236, 532.9243, 717.118 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-077", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) the income tax (Einkommensteuer),\nbb) the corporation tax (Körperschaftsteuer), and\ncc) the trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Malaysia:\naa) the income tax, and\nbb) the petroleum income tax\n(hereinafter referred to as “Malaysian tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 723.3884, 532.9235, 778.5204 ], "first_line": "pdf-002-line-079", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or sub-\nstantially similar taxes that are imposed after the date of signa-\nture of the Agreement in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other the significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-033", "pdf-002-line-035" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 105.1626, 534.1516, 779.9538 ], "first_line": "pdf-003-line-008", "last_line": "pdf-003-line-127", "source_page": 3 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Malaysia” means the territories of the Federation\nof Malaysia, the territorial waters of Malaysia and the sea-\nbed and subsoil of the territorial waters and the airspace\nabove such areas, and includes any area extending beyond\nthe limits of the territorial waters of Malaysia, and the sea-\nbed and subsoil of any such area, which has been or may\nhereafter be designated under the laws of Malaysia and in\naccordance with international law as an area over which\nMalaysia has sovereign rights or jurisdiction for the pur-\nposes of exploring and exploiting the natural resources,\nwhether living or non-living;\nb) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany as well as the area of\nthe sea-bed, its subsoil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea wherein the Federal Republic\nof Germany exercises sovereign rights or jurisdiction in\naccordance with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Malaysia,\nas the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and\nany other body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enter-\nprise of the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other Con-\ntracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of Malaysia:\nany individual possessing the citizenship of Malaysia\nand any legal person, partnership or association deriv-\ning its status as such from the laws in force in Malaysia;\nbb) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of Ger-\nmany;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of Malaysia, the Minister of Finance or his\nauthorised representative; and\nbb) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it\nhas delegated its powers." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5067, 140.8162 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-016", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of this Agreement at any time\nby a Contracting State, any term not defined therein shall,\nunless the context otherwise requires, have the meaning that it\nhas at that time under the law of that State for the purposes of\nthe taxes to which this Agreement applies, any meaning under\nthe applicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 198.349, 530.5115, 253.481 ], "first_line": "pdf-004-line-023", "last_line": "pdf-004-line-033", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, res-\nidence, place of management or any other criterion of a similar\nnature, and also includes that State, a Land, a political subdivi-\nsion, a local authority or a statutory body thereof." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 280.5258, 530.5107, 492.1578 ], "first_line": "pdf-004-line-036", "last_line": "pdf-004-line-072", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in\nwhich he has a permanent home available to him; if he has\na permanent home available to him in both States, he shall\nbe deemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests can-\nnot be determined, or if he has not a permanent home avail-\nable to him in either State, he shall be deemed to be a resi-\ndent only of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 500.069, 530.5099, 536.0666 ], "first_line": "pdf-004-line-074", "last_line": "pdf-004-line-080", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident of the State in\nwhich its place of effective management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 584.0322, 530.5099, 610.4626 ], "first_line": "pdf-004-line-086", "last_line": "pdf-004-line-090", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-109" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 627.9402, 530.5107, 736.0466 ], "first_line": "pdf-004-line-093", "last_line": "pdf-004-line-109", "source_page": 4 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 753.5242, 530.5003, 779.9546 ], "first_line": "pdf-004-line-112", "last_line": "pdf-004-line-116", "source_page": 4 } ], "text": "(3) A building site, a construction, installation or assembly\nproject constitutes a permanent establishment only if it lasts\nmore than nine months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5083, 339.5298 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-050", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of stor-\nage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of pro-\ncessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 355.785, 530.5067, 410.917 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-063", "source_page": 5 } ], "text": "(5) An enterprise of a Contracting State shall be deemed to\nhave a permanent establishment in the other Contracting State\nif it carries on supervisory activities in that other State for more\nthan six months in connection with a building site or a construc-\ntion, installation or assembly project which is being undertaken\nin that other State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 417.6058, 530.5091, 596.3794 ], "first_line": "pdf-005-line-064", "last_line": "pdf-005-line-098", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 7 applies – is acting in a Contracting State\non behalf of an enterprise of the other Contracting State, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment\nin the first-mentioned State in respect of any activities which\nthat person undertakes for the enterprise if the person:\na) has, and habitually exercises in the first-mentioned State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enter-\nprise, unless the activities of such person are limited to\nthose mentioned in paragraph 4 which, if exercised through\na fixed place of business, would not make this fixed place of\nbusiness a permanent establishment under the provisions\nof that paragraph; or\nb) has no such authority, but habitually maintains in the first-\nmentioned State a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise from which he regularly fills orders on\nbehalf of the enterprise." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 603.0682, 530.5059, 658.2002 ], "first_line": "pdf-005-line-100", "last_line": "pdf-005-line-110", "source_page": 5 } ], "text": "(7) An enterprise of a Contracting State shall not be deemed\nto have a permanent establishment in the other Contracting\nState merely because it carries on business in that other State\nthrough a broker, general commission agent or any other agent\nof an independent status, provided that such persons are acting\nin the ordinary course of their business." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 664.889, 530.5043, 720.021 ], "first_line": "pdf-005-line-112", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 } ], "text": "(8) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a res-\nident of the other Contracting State, or which carries on busi-\nness in that other State (whether through a permanent estab-\nlishment or otherwise), shall not of itself constitute either com-\npany a permanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 763.097, 530.5083, 779.9602 ], "first_line": "pdf-005-line-128", "last_line": "pdf-005-line-130", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5076, 92.9802 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 110.9906, 530.5156, 204.3914 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 222.4018, 530.5004, 248.8322 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 257.2762, 530.5108, 293.2738 ], "first_line": "pdf-006-line-035", "last_line": "pdf-006-line-041", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 343.3706, 530.5092, 408.0698 ], "first_line": "pdf-006-line-047", "last_line": "pdf-006-line-059", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business\nas aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the\nother State but only so much of them as is attributable to that\npermanent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 426.0802, 530.51, 509.9138 ], "first_line": "pdf-006-line-062", "last_line": "pdf-006-line-078", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or sim-\nilar conditions and dealing wholly independently with the enter-\nprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 518.3578, 530.5092, 573.4898 ], "first_line": "pdf-006-line-080", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 581.9338, 530.5076, 656.2002 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(4) In the absence of appropriate accounting data or other\ninformation permitting the determination of profits to be attrib-\nuted to the permanent establishment of an enterprise, tax may\nbe assessed in the Contracting State in which the permanent\nestablishment is situated in accordance with the laws of that\nState by the making of an estimate on the basis of available\ninformation, so far as the information available permits, in\naccordance with the principle of this Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 664.6442, 530.5084, 691.0746 ], "first_line": "pdf-006-line-108", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establish-\nment by reason of the mere purchase by that permanent estab-\nlishment of goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 699.5186, 530.514, 735.5162 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-120", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 743.9602, 530.5092, 779.9578 ], "first_line": "pdf-006-line-122", "last_line": "pdf-006-line-128", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the pro-\nvisions of those Articles shall not be affected by the provisions\nof this Article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 103.8322, 530.5084, 139.8298 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-014", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is sit-\nuated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 146.3914, 530.5116, 252.6634 ], "first_line": "pdf-007-line-016", "last_line": "pdf-007-line-033", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat\nbasis; and\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancil-\nlary equipment used for transporting the containers),\nif these activities are incidental to the operation of ships or air-\ncraft in international traffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 268.7922, 530.5068, 295.2226 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Paragraph 1 shall also apply to the share of the profits\nfrom the operation of ships or aircraft through participation in a\npool, a joint business or an international operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 347.3578, 530.5116, 511.033 ], "first_line": "pdf-007-line-047", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 527.1618, 530.5116, 658.8314 ], "first_line": "pdf-007-line-079", "last_line": "pdf-007-line-105", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State and taxes accordingly profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged\nto tax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first men-\ntioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged\ntherein on those profits where that other State considers the\nadjustment justified. In determining such adjustment, due\nregard shall be had to the other provisions of this Agreement\nand the competent authorities of the Contracting States shall if\nnecessary consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 710.9666, 530.5068, 737.397 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 743.9586, 530.5068, 779.9562 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5076, 210.4402 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-025", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of these limitations." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 226.3522, 530.5092, 291.0514 ], "first_line": "pdf-008-line-028", "last_line": "pdf-008-line-040", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights\nor other rights, not being debt-claims, participating in profits, as\nwell as other income which is subjected to the same taxation\ntreatment as income from shares by the laws of the State of\nwhich the company making the distributions is a resident and\ndistributions on certificates of an investment fund." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 306.9634, 530.5108, 400.3642 ], "first_line": "pdf-008-line-043", "last_line": "pdf-008-line-061", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting\nState, of which the company paying the dividends is a resident,\nthrough a permanent establishment situated therein, or per-\nforms in that other State independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with such per-\nmanent establishment or fixed base. In such case the provi-\nsions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 406.7098, 530.5108, 509.6778 ], "first_line": "pdf-008-line-063", "last_line": "pdf-008-line-083", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting\nState, that other State may not impose any tax on the dividends\npaid by the company, except insofar as such dividends are paid\nto a resident of that other State or insofar as the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith a permanent establishment or a fixed base situated in that\nother State, nor subject the company’s undistributed profits to\na tax on the company’s undistributed profits, even if the divi-\ndends paid or the undistributed profits consist wholly or partly\nof profits or income arising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 570.5146, 530.5036, 596.945 ], "first_line": "pdf-008-line-091", "last_line": "pdf-008-line-095", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 603.2906, 530.5084, 667.9898 ], "first_line": "pdf-008-line-097", "last_line": "pdf-008-line-109", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the Con-\ntracting State in which it arises, and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the interest is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 10 per cent of the gross amount of the interest. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of these limitations." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 683.9018, 530.506, 719.8994 ], "first_line": "pdf-008-line-112", "last_line": "pdf-008-line-118", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, the Gov-\nernment of a Contracting State shall be exempt from tax in the\nother Contracting State in respect of interest derived by the\nGovernment from that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-028" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 726.245, 532.902, 779.9578 ], "first_line": "pdf-008-line-120", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5139, 238.7098 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-028", "source_page": 9 } ], "text": "(4) For the purposes of paragraph 3, the term “Government”:\na) in the case of Malaysia means the Government of Malaysia\nand shall include:\naa) the governments of the states;\nbb) the Bank Negara Malaysia;\ncc) the local authorities;\ndd) the statutory bodies; and\nee) the Export-Import Bank of Malaysia Berhad (EXIM\nBank);\nb) in the case of the Federal Republic of Germany means the\nGovernment of the Federal Republic of Germany and shall\ninclude:\naa) the Länder;\nbb) the political subdivisions or the local authorities; and\ncc) the “Deutsche Bundesbank” (German Federal Bank),\nthe “Kreditanstalt für Wiederaufbau” (Credit Bank for\nReconstruction), and the “Deutsche Finanzierungsge-\nsellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern”." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 245.3986, 530.5115, 319.665 ], "first_line": "pdf-009-line-030", "last_line": "pdf-009-line-044", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 335.9202, 530.5099, 429.321 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the interest arises, through a permanent estab-\nlishment situated therein, or performs in that other State inde-\npendent personal services from a fixed base situated therein,\nand the debt-claim in respect of which the interest is paid is\neffectively connected with such permanent establishment or a\nfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 436.0098, 530.5091, 529.4106 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or\nfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment or fixed base is sit-\nuated." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 545.6658, 530.5123, 639.0666 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-105", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 691.709, 530.5011, 718.1394 ], "first_line": "pdf-009-line-112", "last_line": "pdf-009-line-116", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties and fees for technical services arising in a Con-\ntracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 734.3946, 530.5059, 779.9594 ], "first_line": "pdf-009-line-118", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5044, 112.1146 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties and fees for technical services\nmay also be taxed in the Contracting State in which they arise,\nand according to the laws of that State, but if the beneficial\nowner of the royalties or fees for technical services is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 7 per cent of the gross amount of the royalties or fees\nfor technical services. The competent authorities of the Con-\ntracting States shall by mutual agreement settle the mode of\napplication of this limitation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 139.2466, 530.5108, 223.0802 ], "first_line": "pdf-010-line-013", "last_line": "pdf-010-line-029", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork (including cinematograph films, and films or tapes for\nradio or television broadcasting), any patent, trade mark, design\nor model, plan, secret formula or process, or for the use of, or\nthe right to use, industrial, commercial or scientific equipment,\nor for information (know-how) concerning industrial, commer-\ncial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 259.7794, 530.5076, 305.3442 ], "first_line": "pdf-010-line-034", "last_line": "pdf-010-line-042", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The term “fees for technical services” as used in this Art-\nicle means payments of any kind to any person, other than to an\nemployee of the person making the payments, in consideration\nfor any services of a technical, managerial or consultancy\nnature." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 313.3426, 530.5108, 425.8778 ], "first_line": "pdf-010-line-044", "last_line": "pdf-010-line-066", "source_page": 10 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties or fees for technical services,\nbeing a resident of a Contracting State, carries on business in\nthe other Contracting State in which the royalties or fees for\ntechnical services arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\nright or property or contract in respect of which the royalties or\nfees for technical services are paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such a case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 443.4434, 530.5092, 555.9786 ], "first_line": "pdf-010-line-069", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Royalties and fees for technical services shall be deemed\nto arise in a Contracting State when the payer is a resident of\nthat State. Where, however, the person paying the royalties or\nfees for technical services, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the obli-\ngation to pay the royalties or fees for technical services was\nincurred, and such royalties or fees for technical services are\nborne by such permanent establishment or fixed base, then\nsuch royalties or fees for technical services shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 592.6778, 530.5124, 695.6458 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties or fees for tech-\nnical services, having regard to the use, right, information or\nservices for which they are paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109" ], "title": "Article 12\nRoyalties and Fees for Technical Services" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 743.961, 530.506, 770.3914 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property situated in the other Con-\ntracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5043, 112.1146 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-010", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nmainly of immovable property situated in a Contracting State\nmay be taxed in that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 129.3986, 530.5115, 213.2322 ], "first_line": "pdf-011-line-012", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other Con-\ntracting State or of movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other Con-\ntracting State for the purpose of performing independent per-\nsonal services, including such gains from the alienation of such\na permanent establishment (alone or with the whole enterprise)\nor of such a fixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 230.5162, 530.5107, 276.081 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the oper-\nation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 293.365, 530.5115, 319.7954 ], "first_line": "pdf-011-line-042", "last_line": "pdf-011-line-046", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 337.0794, 530.5139, 430.4802 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-067", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 487.237, 530.5067, 551.9362 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-086", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State unless he\nhas a fixed base regularly available to him in the other Contract-\ning State for the purpose of performing his activities. If he has\nsuch a fixed base, the income may be taxed in the other State\nbut only so much of it as is attributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 578.7874, 530.5027, 614.785 ], "first_line": "pdf-011-line-090", "last_line": "pdf-011-line-096", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 671.541, 530.5091, 736.2402 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-115", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16, 17, 18, 19, 20\nand 21, salaries, wages and other similar remuneration derived\nby a resident of a Contracting State in respect of an employ-\nment shall be taxable only in that State unless the employment\nis exercised in the other Contracting State. If the employment is\nso exercised, such remuneration as is derived therefrom may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 743.957, 530.5059, 779.9546 ], "first_line": "pdf-011-line-117", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5084, 178.129 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of\nan employment exercised in the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal\nyear concerned; and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the other State; and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establish-\nment or a fixed base which the employer has in the other\nState." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 184.7058, 530.518, 239.8378 ], "first_line": "pdf-012-line-023", "last_line": "pdf-012-line-033", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or air-\ncraft is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 292.0338, 530.5108, 328.0314 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State, may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 389.7946, 530.5084, 444.9266 ], "first_line": "pdf-012-line-054", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-077" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 451.5034, 530.51, 516.2026 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-077", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the provi-\nsions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State\nin which the activities of the entertainer or sportsman are exer-\ncised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 522.7794, 530.5116, 597.0458 ], "first_line": "pdf-012-line-079", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply to\nincome derived from activities exercised by an entertainer or a\nsportsman in a Contracting State if the visit to that State is\nwholly or mainly supported by public funds of the other Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision, a local authority or\na statutory body thereof. In such a case, the income is taxable\nonly in the Contracting State in which the entertainer or the\nsportsman is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 649.2418, 530.5092, 685.2394 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-106", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npension and other similar remuneration and annuities paid to a\nresident of a Contracting State in consideration of past employ-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 701.3834, 530.5068, 737.381 ], "first_line": "pdf-012-line-109", "last_line": "pdf-012-line-115", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 743.9578, 530.5084, 779.9554 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5052, 112.1146 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war\n(including restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 129.3026, 530.5116, 174.8674 ], "first_line": "pdf-013-line-013", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuity” means a stated sum payable periodi-\ncally at stated times during life or during a specified or ascer-\ntainable period of time under an obligation to make the pay-\nments in return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 231.2386, 530.5124, 403.4402 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-055", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision, a local authority or a statutory body thereof to\nan individual in respect of services rendered to that State,\nLand, political subdivision, local authority or statutory body\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is res-\nident of that State who:\naa) is a national of that other State; or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 411.061, 530.5132, 553.429 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision, a local authority or\na statutory body thereof to an individual in respect of serv-\nices rendered to that State, Land, political subdivision, local\nauthority or statutory body shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 570.617, 530.5068, 616.1818 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-090", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivi-\nsion, a local authority or a statutory body thereof." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 633.3698, 530.5084, 698.069 ], "first_line": "pdf-013-line-093", "last_line": "pdf-013-line-105", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority thereof, out of funds exclusively sup-\nplied by that State, Land, political subdivision or local authority,\nto a specialist or volunteer seconded to the other Contracting\nState with the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 715.257, 530.51, 779.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-108", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 and 2 shall likewise apply\nin respect of remuneration paid by or for the Goethe Institute or\nthe German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst“) of the Federal Republic of\nGermany. Corresponding treatment of the remuneration of\nother comparable institutions of the Contracting States may be\nagreed by the competent authorities by mutual agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-041" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 103.5586, 530.512, 317.5514 ], "first_line": "pdf-014-line-008", "last_line": "pdf-014-line-041", "source_page": 14 } ], "text": "An individual who is a resident of a Contracting State\nimmediately before making a visit to the other Contracting State\nand is temporarily present in the other State solely:\na) as a student at a recognised university, college, school or\nother similar recognised educational institution in that other\nState;\nb) as a business or technical apprentice; or\nc) as a recipient of a grant, allowance or award for the primary\npurpose of study, research or training from the Government\nof either State or from a scientific, educational, religious or\ncharitable organisation or under a technical assistance pro-\ngramme entered into by the Government of either State,\nshall be exempt from tax in that other State on:\naa) all remittances from abroad for the purposes of his mainte-\nnance, education, study, research or training; and\nbb) the amount of such grant, allowance or award." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006" ], "title": "Article 20\nStudents and Trainees" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 369.1386, 530.5088, 462.5394 ], "first_line": "pdf-014-line-048", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "An individual who is a resident of a Contracting State imme-\ndiately before making a visit to the other Contracting State, and\nwho, at the invitation of any public university, college, institution\nprimarily for research purposes or other similar public institu-\ntions, visits that other State for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching or research or both at\nsuch public institutions shall be exempt from tax in that other\nState on any remuneration for such teaching or research provid-\ned that such remuneration is derived by him from outside that\nState." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046" ], "title": "Article 21\nLectures and Researchers" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 523.6938, 530.5048, 550.1242 ], "first_line": "pdf-014-line-074", "last_line": "pdf-014-line-078", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 566.1162, 530.512, 659.517 ], "first_line": "pdf-014-line-081", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the income is\npaid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072" ], "title": "Article 22\nOther Income" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-131", "pdf-015-line-133", "pdf-015-line-135", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-011" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7224, 711.1042, 530.5096, 779.957 ], "first_line": "pdf-014-line-105", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5139, 779.9578 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-135", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5075, 121.6818 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-011", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any item of income arising in\nMalaysia which, according to this Agreement, may be taxed\nin Malaysia. In the case of items of income from dividends\nthe preceding provision shall apply only to such dividends\nas are paid to a company (not including partnerships) being\na resident of the Federal Republic of Germany by a compa-\nny being a resident of Malaysia at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits\nof the company distributing these dividends.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Malaysian tax paid under the laws of\nMalaysia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties and fees for technical services;\ndd) items of income that may be taxed in Malaysia accord-\ning to paragraph 2 of Article 13;\nee) directors’ fees;\nff)\nitems of income in the meaning of Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of\nthe provisions of sub-paragraph a) to items of income as\ndefined in Articles 7 and 10 if the resident of the Federal\nRepublic of Germany does not prove that the gross income\nof the permanent establishment in the business year in\nwhich the profit has been realised or of the company resi-\ndent in Malaysia in the business year for which the divi-\ndends were paid was derived exclusively or almost exclu-\nsively from activities within the meaning of numbers 1 to 6 of\nparagraph 1 of section 8 of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nincome from immovable property used by a permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income, which are under the provisions of this\nAgreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b):\naa) if in the Contracting States items of income is placed\nunder differing provisions of this Agreement or attrib-\nuted to different persons (except pursuant to Article 9)\nand this conflict cannot be settled by a procedure in\naccordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income would remain untaxed or be taxed\nlower than without this conflict; or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nMalaysia the Federal Republic of Germany notifies\nMalaysia through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the\nfirst day of the calendar year, next following that in\nwhich the notification was received.\nf)\nFor the purpose of tax credit referred to in sub-sub para-\ngraphs aa), bb) and cc) of sub-paragraph b), the Malaysian\ntax shall, irrespective of the amount of tax actually paid, be\ndeemed to have been paid in the amount as high as the\namount resulting from the applicable tax rates at source\nmentioned in Articles 10, 11 and 12 of this Agreement as the\ncase may be. This sub-paragraph shall cease to have effect\nconcerning income which arise or accrue after 31 Decem-\nber 2010." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 131.9778, 530.5115, 309.941 ], "first_line": "pdf-016-line-013", "last_line": "pdf-016-line-047", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of\nMalaysia as follows:\nSubject to the laws of Malaysia regarding the allowance as a\ncredit against Malaysian tax of tax payable in any country other\nthan Malaysia, the German tax payable under the laws of the\nFederal Republic of Germany and in accordance with this\nAgreement by a resident of Malaysia in respect of income\nderived from the Federal Republic of Germany shall be allowed\nas a credit against Malaysian tax payable in respect of that\nincome. Where such income is a dividend paid by a company\nwhich is a resident of the Federal Republic of Germany to a\ncompany which is a resident of Malaysia and which owns not\nless than 10 per cent of the voting shares of the company pay-\ning the dividend, the credit shall take into account the German\ntax payable by that company in respect of its income out of\nwhich the dividend is paid. The credit shall not, however,\nexceed that part of the Malaysian tax, as computed before the\ncredit is given, which is appropriate to such item of income." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104" ], "title": "Article 23\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 386.5794, 530.5067, 441.7114 ], "first_line": "pdf-016-line-055", "last_line": "pdf-016-line-065", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 471.141, 530.5051, 554.9746 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-084", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for tax purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants to its own residents." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 574.837, 530.5155, 649.1034 ], "first_line": "pdf-016-line-087", "last_line": "pdf-016-line-101", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 7 of Article 12, apply,\ninterest, royalties, fees for technical services and other dis-\nbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be\ndeductible under the same conditions as if they had been paid\nto a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 659.3994, 530.5067, 733.6658 ], "first_line": "pdf-016-line-103", "last_line": "pdf-016-line-117", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the other Contracting State, shall not\nbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more bur-\ndensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 763.0954, 530.5099, 779.9586 ], "first_line": "pdf-016-line-121", "last_line": "pdf-016-line-123", "source_page": 16 } ], "text": "(5) In this Article, the term “taxation” means taxes to which\nthis Agreement applies." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053" ], "title": "Article 24\nNon-Discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 105.349, 530.5072, 208.317 ], "first_line": "pdf-017-line-008", "last_line": "pdf-017-line-028", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a resident considers that the actions of one or\nboth of the Contracting States result or will result for him in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement,\nhe may, irrespective of the remedies provided by the domestic\nlaw of those States, present his case to the competent authori-\nty of the Contracting State of which he is a resident or, if his\ncase comes under paragraph 1 of Article 24, to that of the Con-\ntracting State of which he is a national. The case must be pre-\nsented within three years from the first notification of the action\nresulting in taxation not in accordance with the provisions of the\nAgreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 225.2034, 530.508, 299.4698 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-044", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in accor-\ndance with the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 306.7898, 530.5064, 352.3546 ], "first_line": "pdf-017-line-046", "last_line": "pdf-017-line-054", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 378.8082, 530.5096, 405.2386 ], "first_line": "pdf-017-line-058", "last_line": "pdf-017-line-062", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reach-\ning an agreement according of the preceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Prodecure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 450.8386, 530.508, 534.6722 ], "first_line": "pdf-017-line-068", "last_line": "pdf-017-line-084", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every\nkind and description imposed on behalf of the Contracting\nStates, of a Land or a political subdivision or local authority\nthereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the\nAgreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 541.9914, 530.5104, 644.9594 ], "first_line": "pdf-017-line-086", "last_line": "pdf-017-line-106", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the assess-\nment or collection of, the enforcement or prosecution in respect\nof, the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons\nor authorities shall use the information only for such purposes.\nThey may disclose the information in public court proceedings\nor in judicial decisions." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 671.413, 530.508, 779.9594 ], "first_line": "pdf-017-line-110", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5035, 92.9802 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-006", "source_page": 18 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a territory the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 99.2906, 530.5059, 183.1242 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-024", "source_page": 18 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained\nin the preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 but in no case shall such limitations be construed to\npermit a Contracting State to decline to supply information\nbecause it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 208.5682, 530.5083, 263.7002 ], "first_line": "pdf-018-line-027", "last_line": "pdf-018-line-037", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be con-\nstrued to permit a Contracting State to decline to supply infor-\nmation solely because the information is held by a bank, other\nfinancial institution, nominee or person acting in an agency or a\nfiduciary capacity or because it relates to ownership interests in\na person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 305.2634, 530.5083, 360.3954 ], "first_line": "pdf-018-line-043", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If this\nprovision results in double taxation, the competent authorities\nshall consult each other pursuant to paragraph 3 of Article 25\non how to resolve the issue of double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041" ], "title": "Article 27\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 421.0922, 530.5059, 457.0898 ], "first_line": "pdf-018-line-061", "last_line": "pdf-018-line-067", "source_page": 18 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058" ], "title": "Article 28\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 498.653, 530.5035, 515.5162 ], "first_line": "pdf-018-line-073", "last_line": "pdf-018-line-075", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071" ], "title": "Article 29\nProtocol" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 557.0794, 530.5051, 602.6442 ], "first_line": "pdf-018-line-080", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the date on\nwhich the Contracting States have notified each other that the\nnational requirements for such entry into force have been ful-\nfilled. The relevant date shall be the day on which the last noti-\nfication is received." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 608.9546, 530.5107, 779.9546 ], "first_line": "pdf-018-line-089", "last_line": "pdf-018-line-119", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5115, 112.1146 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-010", "source_page": 19 } ], "text": "(2) The provisions of this Agreement shall have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agree-\nment entered into force;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of\nthe calendar year next following that in which the\nAgreement entered into force;\nb) in Malaysia:\naa) in respect of Malaysian tax, other than petroleum\nincome tax, to tax chargeable for any year of assess-\nment beginning on or after the first day of January in\nthe calendar year following the year in which this\nAgreement enters into force;\nbb) in respect of petroleum income tax, to tax chargeable\nfor any year of assessment beginning on or after the\nfirst day of January of the second calendar year follow-\ning the year in which this Agreement enters into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 127.9522, 530.5115, 183.0842 ], "first_line": "pdf-019-line-013", "last_line": "pdf-019-line-023", "source_page": 19 } ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Ger-\nmany and Malaysia for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income and on Capital and other matters\nrelated thereto signed on 8 April 1977 shall cease to have effect\nfor all cases covered by this Agreement as from the date on\nwhich the provisions of this Agreement come into effect." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078" ], "title": "Article 30\nEntry into Force" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 234.0546, 530.5107, 527.6594 ], "first_line": "pdf-019-line-030", "last_line": "pdf-019-line-083", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a\nperiod of five years from the date of its entry into force, give the\nother Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of ter-\nmination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of\nthe calendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nb) in Malaysia:\naa) in respect of Malaysian tax, other than petroleum\nincome tax, to tax chargeable for any year of assess-\nment beginning on or after the first day of January in\nthe calendar year following the year in which the notice\nis given;\nbb) in respect of petroleum income tax, to tax chargeable\nfor any year of assessment beginning on or after the\nfirst day of January of the second calendar year follow-\ning the year in which the notice is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting\nState shall be definitive for the determination of the deadline." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028" ], "title": "Article 31\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "4ab70b8da16aede5d2f25ee03f45a55e73820cf01a92f234fddaf27a9a52878f", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "450198297c2f3404c032be1d1d4aa93cbd02a42849947226021c36f243fef8a3", "source_sha256": "b9e0b8a77fc644a8ff7a458c9e21e69ba3c04daf766d0b405b7ecf2191bfce2a", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malaysia/2010-11-23-Malaysia-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Malaysia · Quellenfassung", "en": "Germany – Malaysia · source edition" }, "version": "de-malaysia-2010-base | BGBl. 2010 II S. 1310 | Signed: 2010-02-23 | Gazette publication: 2010-11-23" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Malaysia · Quellenfassung", "en": "Germany – Malaysia · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/b9e0b8a77fc644a8ff7a458c9e21e69ba3c04daf766d0b405b7ecf2191bfce2a.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "b9e0b8a77fc644a8ff7a458c9e21e69ba3c04daf766d0b405b7ecf2191bfce2a", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malaysia/2010-11-23-Malaysia-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "6da93e5b804e5e96a025fbe0a689f06a0be6815ca52e72875410f9eb1ce09b2f", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 403.5532, 290.5617, 420.4164 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-032", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "b4948e8320ce3f26bb395529256c82d85524bf02dd26ba2e38676458ddacc377", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 462.1796, 290.5657, 498.1772 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen, die für Rechnung eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen, die für Rechnung eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-053" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 504.538, 290.5673, 550.1028 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-053", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen gelten alle Steuern, die vom\nGesamteinkommen oder von Teilen des Einkommens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräu-\nßerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens sowie der\nSteuern vom Vermögenszuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen gelten alle Steuern, die vom\nGesamteinkommen oder von Teilen des Einkommens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräu-\nßerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens sowie der\nSteuern vom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 556.4628, 290.5673, 719.4572 ], "first_line": "pdf-002-line-055", "last_line": "pdf-002-line-078", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere:\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) die Einkommensteuer,\nbb) die Körperschaftsteuer und\ncc) die Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Malaysia:\naa) die Einkommensteuer (income tax) und\nbb) die Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung\n(petroleum income tax)\n(im Folgenden als „malaysische Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere:\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) die Einkommensteuer,\nbb) die Körperschaftsteuer und\ncc) die Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Malaysia:\naa) die Einkommensteuer (income tax) und\nbb) die Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung\n(petroleum income tax)\n(im Folgenden als „malaysische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-002-line-090" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7793, 725.818, 290.5697, 780.95 ], "first_line": "pdf-002-line-080", "last_line": "pdf-002-line-090", "source_page": 2 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 2 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "6ceaa4767d319cd7546c2dbf35036ba06f7c688440a967a1e718439b97c633f6", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 105.1626, 289.5683, 779.9546 ], "first_line": "pdf-003-line-007", "last_line": "pdf-003-line-128", "source_page": 3 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bezeichnet der Ausdruck „Malaysia“ das Hoheitsgebiet von\nMalaysia, die Hoheitsgewässer von Malaysia sowie den\nMeeresboden und Untergrund der Hoheitsgewässer und\ndes darüber liegenden Luftraums, und umfasst jedwede\nsich jenseits der Grenzen der Hoheitsgewässer von Malay-\nsia erstreckenden Gebiete sowie deren Meeresboden und\nUntergrund, die nach dem Recht Malaysias und nach dem\nVölkerrecht als ein Gebiet ausgewiesen wurden oder mög-\nlicherweise später ausgewiesen werden, in dem Malaysia\nsouveräne Rechte oder Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der\nErforschung und Ausbeutung der lebenden und nichtleben-\nden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) umfasst der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, seines Untergrunds und der darüber liegenden\nWassersäule, in dem die Bundesrepublik Deutschland in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte oder Hoheits-\nbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung,\nErhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht-\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bezeichnen die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der\nandere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die\nBundesrepublik Deutschland oder Malaysia;\nd) bezeichnet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bezeichnet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische\nPerson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung\nwie eine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbezeichnen die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bezeichnet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede\nBeförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“:\naa) in Bezug auf Malaysia:\nalle natürlichen Personen, die die malaysische Staats-\nangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften oder anderen Personenverei-\nnigungen, die nach dem in Malaysia geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland:\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck „zuständige Behörde“:\naa) in Malaysia den Finanzminister oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter;\nbb) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesminis-\nterium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bezeichnet der Ausdruck „Malaysia“ das Hoheitsgebiet von\nMalaysia, die Hoheitsgewässer von Malaysia sowie den\nMeeresboden und Untergrund der Hoheitsgewässer und\ndes darüber liegenden Luftraums, und umfasst jedwede\nsich jenseits der Grenzen der Hoheitsgewässer von Malay-\nsia erstreckenden Gebiete sowie deren Meeresboden und\nUntergrund, die nach dem Recht Malaysias und nach dem\nVölkerrecht als ein Gebiet ausgewiesen wurden oder mög-\nlicherweise später ausgewiesen werden, in dem Malaysia\nsouveräne Rechte oder Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der\nErforschung und Ausbeutung der lebenden und nichtleben-\nden natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) umfasst der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, seines Untergrunds und der darüber liegenden\nWassersäule, in dem die Bundesrepublik Deutschland in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte oder Hoheits-\nbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung,\nErhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht-\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bezeichnen die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der\nandere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die\nBundesrepublik Deutschland oder Malaysia;\nd) bezeichnet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bezeichnet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische\nPerson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung\nwie eine juristische Person behandelt wird;\nf)\nbezeichnen die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bezeichnet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede\nBeförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bezeichnet der Ausdruck „Staatsangehöriger“:\naa) in Bezug auf Malaysia:\nalle natürlichen Personen, die die malaysische Staats-\nangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften oder anderen Personenverei-\nnigungen, die nach dem in Malaysia geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland:\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbezeichnet der Ausdruck „zuständige Behörde“:\naa) in Malaysia den Finanzminister oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter;\nbb) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesminis-\nterium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5691, 150.3834 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-017", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\ndem Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\ndem Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "52efc908acc65a9fd8fa6d60cd029a3237c10c282167d0f659fd25536fad827d", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-035" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 198.349, 289.5627, 272.6154 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-035", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bezeichnet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder, ihre Gebiets-\nkörperschaften oder die Körperschaften des öffentlichen\nRechts." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bezeichnet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder, ihre Gebiets-\nkörperschaften oder die Körperschaften des öffentlichen\nRechts." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 280.5266, 289.5659, 492.1586 ], "first_line": "pdf-004-line-037", "last_line": "pdf-004-line-073", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie\nüber eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in\ndem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 500.0698, 289.5643, 536.0674 ], "first_line": "pdf-004-line-075", "last_line": "pdf-004-line-081", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "18680d45a2f98c895d76893f3969f87cba53a4bb46a9deaeb882db27616ba9b0", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 584.033, 289.5675, 620.0306 ], "first_line": "pdf-004-line-087", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-111" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 627.9418, 289.5659, 745.6154 ], "first_line": "pdf-004-line-094", "last_line": "pdf-004-line-111", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 753.5266, 289.5627, 770.3898 ], "first_line": "pdf-004-line-113", "last_line": "pdf-004-line-115", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-052" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5691, 349.0978 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-052", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als „Betriebsstätten“:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch-\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus-\ngesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit\nder festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder\neine Hilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als „Betriebsstätten“:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buch-\nstaben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, voraus-\ngesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit\nder festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder\neine Hilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 355.7866, 289.5667, 401.3514 ], "first_line": "pdf-005-line-054", "last_line": "pdf-005-line-062", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn\nes in diesem Staat für die Dauer von mehr als sechs Monaten\nAufsichtstätigkeiten in Zusammenhang mit einer in diesem\nStaat stattfindenden Bauausführung oder Montage ausübt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn\nes in diesem Staat für die Dauer von mehr als sechs Monaten\nAufsichtstätigkeiten in Zusammenhang mit einer in diesem\nStaat stattfindenden Bauausführung oder Montage ausübt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 417.6066, 289.5635, 596.3802 ], "first_line": "pdf-005-line-065", "last_line": "pdf-005-line-099", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – in einem Vertragsstaat für ein\nUnternehmen des anderen Vertragsstaats tätig, so wird das\nUnternehmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als\nhabe es im erstgenannten Staat für alle von der Person für das\nUnternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte,\nwenn diese Person\na) im erstgenannten Staat die Vollmacht besitzt, im Namen des\nUnternehmens Verträge zu schließen, und diese Vollmacht\ndort gewöhnlich ausübt, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätig-\nkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrich-\ntung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten, oder\nb) eine solche Vollmacht nicht besitzt, jedoch gewöhnlich im\nerstgenannten Staat Bestände von Gütern oder Waren des\nUnternehmens unterhält, aus denen sie regelmäßig Aufträge\nim Namen des Unternehmens abwickelt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – in einem Vertragsstaat für ein\nUnternehmen des anderen Vertragsstaats tätig, so wird das\nUnternehmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als\nhabe es im erstgenannten Staat für alle von der Person für das\nUnternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte,\nwenn diese Person\na) im erstgenannten Staat die Vollmacht besitzt, im Namen des\nUnternehmens Verträge zu schließen, und diese Vollmacht\ndort gewöhnlich ausübt, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätig-\nkeiten, die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrich-\ntung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten\nAbsatz nicht zu einer Betriebsstätte machten, oder\nb) eine solche Vollmacht nicht besitzt, jedoch gewöhnlich im\nerstgenannten Staat Bestände von Gütern oder Waren des\nUnternehmens unterhält, aus denen sie regelmäßig Aufträge\nim Namen des Unternehmens abwickelt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 603.069, 289.5643, 658.201 ], "first_line": "pdf-005-line-101", "last_line": "pdf-005-line-111", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Ein Unternehmen eines Vertragsstaates wird nicht schon\ndeshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte in dem\nanderen Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen\nMakler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Ver-\ntreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordent-\nlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) Ein Unternehmen eines Vertragsstaates wird nicht schon\ndeshalb so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte in dem\nanderen Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen\nMakler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Ver-\ntreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordent-\nlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 664.8898, 289.5643, 720.0218 ], "first_line": "pdf-005-line-113", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "8f297645e28a6234c8872c18bd6421f1b5fb4db145ff65f926dfa6df7b178b0f", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 763.0978, 289.5595, 779.961 ], "first_line": "pdf-005-line-129", "last_line": "pdf-005-line-131", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5643, 102.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 110.9914, 289.5675, 213.9594 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 222.4034, 289.5667, 248.8338 ], "first_line": "pdf-006-line-030", "last_line": "pdf-006-line-034", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nVermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nut-\nzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nVermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nut-\nzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 257.2778, 289.5643, 293.2754 ], "first_line": "pdf-006-line-036", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "a242edaee796921baf8d937d80075c8383a9f5507f763c3f5f0f57048adcc50d", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-061" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 343.3722, 289.5627, 417.6386 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-061", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 426.0826, 289.5635, 509.9162 ], "first_line": "pdf-006-line-063", "last_line": "pdf-006-line-079", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine\nGeschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte\nvorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewin-\nne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine\ngleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder\nähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus-\ngeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine\nGeschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden dieser Betriebsstätte\nvorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Vertragsstaat die Gewin-\nne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine\ngleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder\nähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus-\ngeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 518.3602, 289.5667, 573.4922 ], "first_line": "pdf-006-line-081", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo ent-\nstanden sind." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo ent-\nstanden sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 581.9362, 289.5659, 656.2026 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "(4) In Ermangelung geeigneter Buchführungsdaten oder\nanderer Angaben, mit denen die der Betriebsstätte eines Unter-\nnehmens zuzurechnenden Gewinne ermittelt werden können,\nkann die Steuer in dem Vertragsstaat, in dem die Betriebsstätte\nliegt, nach den Gesetzen dieses Staates mittels Schätzung auf\nder Grundlage der verfügbaren Informationen, soweit die ver-\nfügbaren Informationen dies zulassen, gemäß den Grundsätzen\ndieses Artikels veranlagt werden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) In Ermangelung geeigneter Buchführungsdaten oder\nanderer Angaben, mit denen die der Betriebsstätte eines Unter-\nnehmens zuzurechnenden Gewinne ermittelt werden können,\nkann die Steuer in dem Vertragsstaat, in dem die Betriebsstätte\nliegt, nach den Gesetzen dieses Staates mittels Schätzung auf\nder Grundlage der verfügbaren Informationen, soweit die ver-\nfügbaren Informationen dies zulassen, gemäß den Grundsätzen\ndieses Artikels veranlagt werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 664.6466, 289.5643, 691.077 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 699.521, 289.5659, 735.5186 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-121", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die\nder Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf die-\nselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe\ndafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die\nder Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf die-\nselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe\ndafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9626, 289.5707, 779.9602 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "7b938eb5aff1d2977afc1204d3f21223e5ded81efcc87bb0f5c5bb20560955ff", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 103.8322, 289.6003, 139.8298 ], "first_line": "pdf-007-line-007", "last_line": "pdf-007-line-013", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 146.3914, 289.5651, 262.2306 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für die Zwecke dieses Artikels umfasst der Ausdruck\n„Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeu-\ngen im internationalen Verkehr“ die Gewinne aus\na) der gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten mit dem Betrieb von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen im internationalen Verkehr in Zusammenhang\nstehen." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Für die Zwecke dieses Artikels umfasst der Ausdruck\n„Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeu-\ngen im internationalen Verkehr“ die Gewinne aus\na) der gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) der Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten mit dem Betrieb von Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen im internationalen Verkehr in Zusammenhang\nstehen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 268.7922, 289.5603, 304.7898 ], "first_line": "pdf-007-line-035", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für den Anteil an den Gewinnen aus\ndem Betrieb von Seeschiffen und Luftfahrzeugen durch Betei-\nligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer\ninternationalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für den Anteil an den Gewinnen aus\ndem Betrieb von Seeschiffen und Luftfahrzeugen durch Betei-\nligung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer\ninternationalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "7203a69f7799e077bdf5ad18c1f9b2544432678e40b20214da51d33fc057973a", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 347.3578, 289.6019, 520.6002 ], "first_line": "pdf-007-line-046", "last_line": "pdf-007-line-077", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 527.1618, 289.5683, 668.3986 ], "first_line": "pdf-007-line-078", "last_line": "pdf-007-line-106", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des ande-\nren Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche,\ndie das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte,\nwenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor, wenn dieser andere Staat die\nÄnderung für gerechtfertigt hält. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksich-\ntigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des ande-\nren Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche,\ndie das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte,\nwenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor, wenn dieser andere Staat die\nÄnderung für gerechtfertigt hält. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksich-\ntigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "8d3a4486941455aa9239cc25e0a193c6ae8c7fb371abb0c38b75901dcb18c61b", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 710.9666, 289.5579, 737.397 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-115", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-027" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9586, 289.5659, 779.9562 ], "first_line": "pdf-007-line-117", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5683, 220.0082 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-027", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs-\nsig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in\ngegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestim-\nmungen durchzuführen sind." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs-\nsig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in\ngegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestim-\nmungen durchzuführen sind." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-042" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 226.3538, 289.5667, 300.6202 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-042", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen oder anderen Rechten – ausgenommen Forderun-\ngen – mit Gewinnbeteiligung sowie andere Einkünfte, die nach\ndem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft\nansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleichgestellt\nsind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem Invest-\nmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen oder anderen Rechten – ausgenommen Forderun-\ngen – mit Gewinnbeteiligung sowie andere Einkünfte, die nach\ndem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft\nansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleichgestellt\nsind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem Invest-\nmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 306.9658, 289.5667, 400.3666 ], "first_line": "pdf-008-line-044", "last_line": "pdf-008-line-062", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Divi-\ndenden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Divi-\ndenden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-086" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 406.7122, 289.5699, 528.8146 ], "first_line": "pdf-008-line-064", "last_line": "pdf-008-line-086", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahl-\nten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden\nan eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden\noder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt\nwerden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch die nicht-\nausgeschütteten Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für\nnichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne\nganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\noder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahl-\nten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden\nan eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden\noder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt\nwerden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch die nicht-\nausgeschütteten Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für\nnichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die\ngezahlten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne\nganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen\noder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "88c68af772531ee2929a34a1cbfbdf91900e3316ffe6b6114f077f0c4dba96bf", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 570.5178, 289.5627, 596.9482 ], "first_line": "pdf-008-line-092", "last_line": "pdf-008-line-096", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 603.2938, 289.5667, 677.5602 ], "first_line": "pdf-008-line-098", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtig-\nte der Zinsen eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht\nübersteigen. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nregeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begren-\nzungsbestimmungen durchzuführen sind." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtig-\nte der Zinsen eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht\nübersteigen. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nregeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begren-\nzungsbestimmungen durchzuführen sind." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 683.9058, 289.5683, 719.9034 ], "first_line": "pdf-008-line-113", "last_line": "pdf-008-line-119", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 ist die Regierung eines Ver-\ntragsstaats im anderen Vertragsstaat hinsichtlich der Zinsen\nvon der Steuer befreit, welche die Regierung aus diesem ande-\nren Staat bezieht." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 ist die Regierung eines Ver-\ntragsstaats im anderen Vertragsstaat hinsichtlich der Zinsen\nvon der Steuer befreit, welche die Regierung aus diesem ande-\nren Staat bezieht." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 726.249, 289.5619, 779.9626 ], "first_line": "pdf-008-line-121", "last_line": "pdf-008-line-128", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 64.7794, 76.117, 289.5698, 229.1418 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-026", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Im Sinne des Absatzes 3 bezeichnet der Ausdruck\n„Regierung“:\na) auf Seiten Malaysias die Regierung von Malaysia und\numfasst:\naa) die Regierungen der Bundesstaaten,\nbb) die Bank Negara Malaysia,\ncc) die lokalen Gebietskörperschaften,\ndd) die Körperschaften des öffentlichen Rechts und\nee) die Export-Import Bank of Malaysia Berhad (EXIM\nBank);\nb) auf Seiten der Bundesrepublik Deutschland die Regierung\nder Bundesrepublik Deutschland und umfasst:\naa) die Länder,\nbb) die Gebietskörperschaften und\ncc) die Deutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wie-\nderaufbau und die Deutsche Finanzierungsgesellschaft\nfür Beteiligungen in Entwicklungsländern." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(4) Im Sinne des Absatzes 3 bezeichnet der Ausdruck\n„Regierung“:\na) auf Seiten Malaysias die Regierung von Malaysia und\numfasst:\naa) die Regierungen der Bundesstaaten,\nbb) die Bank Negara Malaysia,\ncc) die lokalen Gebietskörperschaften,\ndd) die Körperschaften des öffentlichen Rechts und\nee) die Export-Import Bank of Malaysia Berhad (EXIM\nBank);\nb) auf Seiten der Bundesrepublik Deutschland die Regierung\nder Bundesrepublik Deutschland und umfasst:\naa) die Länder,\nbb) die Gebietskörperschaften und\ncc) die Deutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wie-\nderaufbau und die Deutsche Finanzierungsgesellschaft\nfür Beteiligungen in Entwicklungsländern." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 245.397, 289.5666, 329.2306 ], "first_line": "pdf-009-line-029", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\noder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausge-\nstattet sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen An-\nleihen und aus Obligationen einschließlich der damit verbunde-\nnen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für\nverspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Arti-\nkels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\noder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausge-\nstattet sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen An-\nleihen und aus Obligationen einschließlich der damit verbunde-\nnen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für\nverspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Arti-\nkels." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 335.9194, 289.5666, 419.753 ], "first_line": "pdf-009-line-046", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Zin-\nsen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Zin-\nsen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 436.0082, 289.5642, 538.9762 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung\nliegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 545.665, 289.565, 639.0658 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-104", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "71d0844d1cc7f127bf896116397bab0892099c75d1fda54c4d4ce6c1f35d522f", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 691.709, 289.5626, 727.7066 ], "first_line": "pdf-009-line-111", "last_line": "pdf-009-line-117", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 734.3954, 289.561, 779.9602 ], "first_line": "pdf-009-line-119", "last_line": "pdf-009-line-127", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5627, 131.249 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-012", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren und Vergütungen für technische\nDienstleistungen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus\ndem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Lizenzgebühren oder der Vergütungen für technische\nDienstleistungen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 7 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren oder Vergütun-\ngen für technische Dienstleistungen nicht übersteigen. Die\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegensei-\ntigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestimmung\ndurchzuführen ist." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren und Vergütungen für technische\nDienstleistungen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus\ndem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Lizenzgebühren oder der Vergütungen für technische\nDienstleistungen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 7 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren oder Vergütun-\ngen für technische Dienstleistungen nicht übersteigen. Die\nzuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegensei-\ntigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestimmung\ndurchzuführen ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-033" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 139.2474, 289.5675, 251.7826 ], "first_line": "pdf-010-line-014", "last_line": "pdf-010-line-033", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken (ein-\nschließlich kinematographischer Filme sowie Filme oder Ton-\nbänder für Hörfunk- oder Fernsehsendungen), von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaft-\nlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen (Know-how)\ngezahlt werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken (ein-\nschließlich kinematographischer Filme sowie Filme oder Ton-\nbänder für Hörfunk- oder Fernsehsendungen), von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaft-\nlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen (Know-how)\ngezahlt werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 259.781, 289.5675, 305.3458 ], "first_line": "pdf-010-line-035", "last_line": "pdf-010-line-043", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Vergütungen\nfür technische Dienstleistungen“ bedeutet Vergütungen jeder\nArt, die für Dienstleistungen technischer, verwaltender oder\nberatender Art an Personen gezahlt werden, bei denen es sich\nnicht um Angestellte des Schuldners handelt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Vergütungen\nfür technische Dienstleistungen“ bedeutet Vergütungen jeder\nArt, die für Dienstleistungen technischer, verwaltender oder\nberatender Art an Personen gezahlt werden, bei denen es sich\nnicht um Angestellte des Schuldners handelt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-068" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 313.3442, 289.5667, 435.4466 ], "first_line": "pdf-010-line-045", "last_line": "pdf-010-line-068", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der\nLizenzgebühren oder Vergütungen für technische Dienstleistun-\ngen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte\noder die vertragliche Vereinbarung, für die die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Ein-\nrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der\nLizenzgebühren oder Vergütungen für technische Dienstleistun-\ngen im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen stammen,\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte\noder die vertragliche Vereinbarung, für die die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen gezahlt\nwerden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Ein-\nrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 443.445, 289.5635, 584.6818 ], "first_line": "pdf-010-line-070", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Lizenzgebühren oder Vergütungen\nfür technische Dienstleistungen, ohne Rücksicht darauf, ob er in\neinem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertrags-\nstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die\nVerpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren oder Vergütun-\ngen für technische Dienstleistungen für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen, so gelten\ndie Lizenzgebühren oder Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebs-\nstätte oder feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Lizenzgebühren oder Vergütungen\nfür technische Dienstleistungen, ohne Rücksicht darauf, ob er in\neinem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertrags-\nstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die\nVerpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren oder Vergütun-\ngen für technische Dienstleistungen für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenzgebühren\noder Vergütungen für technische Dienstleistungen, so gelten\ndie Lizenzgebühren oder Vergütungen für technische Dienst-\nleistungen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebs-\nstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 592.6802, 289.5651, 695.6482 ], "first_line": "pdf-010-line-097", "last_line": "pdf-010-line-117", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren oder Vergütungen für technische Dienstleistungen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren oder Vergütungen für technische Dienstleistungen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren und\nVergütungen für technische Dienstleistungen" }, { "body_sha256": "45ff41ba10abc9bed9d05384c601ca8f7eb5c784aab609c60ea60e693dc9fc08", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9634, 289.5611, 779.961 ], "first_line": "pdf-010-line-123", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens bezieht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5627, 121.6818 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-011", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in\neinem Vertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 129.3994, 289.5667, 222.8002 ], "first_line": "pdf-011-line-013", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\noder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem\nVertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter-\nnehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\noder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem\nVertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter-\nnehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-041" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 230.5178, 289.5675, 285.6498 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-041", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-048" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 293.3674, 289.5627, 329.365 ], "first_line": "pdf-011-line-043", "last_line": "pdf-011-line-048", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von anderen als in den\nAbsätzen 1 bis 4 genannten Vermögenswerten können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer\nansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von anderen als in den\nAbsätzen 1 bis 4 genannten Vermögenswerten können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer\nansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-069" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 337.0818, 289.5691, 440.0498 ], "first_line": "pdf-011-line-050", "last_line": "pdf-011-line-069", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, den aus Anteilen an\neiner im erstgenannten Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft\nerzielten Vermögenszuwachs dieser Person für den Zeitraum\nder Ansässigkeit im erstgenannten Vertragsstaat nach seinen\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften zu besteuern. In diesem\nFall wird der im erstgenannten Staat besteuerte Vermögenszu-\nwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses\ndurch den anderen Staat nicht einbezogen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im ande-\nren Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht\ndas Recht des erstgenannten Staates, den aus Anteilen an\neiner im erstgenannten Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft\nerzielten Vermögenszuwachs dieser Person für den Zeitraum\nder Ansässigkeit im erstgenannten Vertragsstaat nach seinen\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften zu besteuern. In diesem\nFall wird der im erstgenannten Staat besteuerte Vermögenszu-\nwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses\ndurch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "fb56aeb5a857ee933f6dbd8240db718205d9896bceec80bac95b45d0daf2b8ef", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-089" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 487.2402, 289.5667, 571.0738 ], "first_line": "pdf-011-line-075", "last_line": "pdf-011-line-089", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass dieser Person im anderen Vertragsstaat für\ndie Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung\nzur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur\nVerfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nes sei denn, dass dieser Person im anderen Vertragsstaat für\ndie Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung\nzur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur\nVerfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrichtung\nzugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 578.7906, 289.5675, 624.3554 ], "first_line": "pdf-011-line-091", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "fe19a3a2bafe14543fa368724e530f1998175166619b7b913aab1693f2ffb0e9", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 671.545, 289.5651, 736.2442 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-116", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 17, 18, 19, 20 und 21 können\nGehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus nichtselbständiger Arbeit\nbezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die\nArbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit\ndort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 17, 18, 19, 20 und 21 können\nGehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus nichtselbständiger Arbeit\nbezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die\nArbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit\ndort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 743.961, 289.5603, 779.9586 ], "first_line": "pdf-011-line-118", "last_line": "pdf-011-line-124", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5699, 178.129 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-020", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im ande-\nren Vertragsstaat ausgeübte nichtselbständige Arbeit bezieht,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht län-\nger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im ande-\nren Vertragsstaat ausgeübte nichtselbständige Arbeit bezieht,\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht län-\nger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 184.7058, 289.5691, 249.405 ], "first_line": "pdf-012-line-022", "last_line": "pdf-012-line-034", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine nichtselbständige Tätigkeit,\ndie an Bord eines im internationalen Verkehr betriebenen See-\nschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet, das das See-\nschiff oder Luftfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine nichtselbständige Tätigkeit,\ndie an Bord eines im internationalen Verkehr betriebenen See-\nschiffs oder Luftfahrzeugs ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet, das das See-\nschiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nNichtselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "61ec354866c1af8634177762dc3d1761ce6ad19da22843aa14c3e8f1a15b3e66", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-048" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 292.0338, 289.5627, 347.1658 ], "first_line": "pdf-012-line-039", "last_line": "pdf-012-line-048", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder\nVerwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen\nVertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder\nVerwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen\nVertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "afa29e107df08bdc12ba2a668e8760aeb2d8b7f797fc3f5ba31dba25e787354b", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 389.7946, 289.5635, 444.9266 ], "first_line": "pdf-012-line-053", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 451.5034, 289.5691, 506.6354 ], "first_line": "pdf-012-line-065", "last_line": "pdf-012-line-075", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 522.7794, 289.5643, 606.613 ], "first_line": "pdf-012-line-078", "last_line": "pdf-012-line-094", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für die Einkünfte aus der\nvon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeüb-\nten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat insgesamt\noder in wesentlichem Umfang aus öffentlichen Kassen des\nanderen Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer Körperschaft des öffent-\nlichen Rechts unterstützt wird. In diesem Fall können die Ein-\nkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler ansässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für die Einkünfte aus der\nvon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeüb-\nten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat insgesamt\noder in wesentlichem Umfang aus öffentlichen Kassen des\nanderen Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer Körperschaft des öffent-\nlichen Rechts unterstützt wird. In diesem Fall können die Ein-\nkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler ansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "10d951401924f8cc0a6f528506df803fa68ed9255f0f7ccb95b8a73980ee73c2", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 649.2418, 289.5611, 694.8066 ], "first_line": "pdf-012-line-099", "last_line": "pdf-012-line-107", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen sowie Renten, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für frühere nichtselb-\nständige Arbeit gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen sowie Renten, die einer in\neinem Vertragsstaat ansässigen Person für frühere nichtselb-\nständige Arbeit gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 701.3834, 289.5611, 737.381 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9578, 289.5683, 779.9554 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-122", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5691, 121.6818 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-011", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs-\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines\nVerbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für\npolitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs-\nleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines\nVerbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt,\nkönnen abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 129.3026, 289.5659, 184.4346 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-022", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Ausdruck „Rente“ bezeichnet einen bestimmten\nBetrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebens-\nlänglich oder während eines bestimmten oder bestimmbaren\nZeitabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zu zahlen ist, die\ndiese Zahlungen als Gegenleistung für in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene und vollständige Leistungen vorsieht." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Der Ausdruck „Rente“ bezeichnet einen bestimmten\nBetrag, der regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebens-\nlänglich oder während eines bestimmten oder bestimmbaren\nZeitabschnitts aufgrund einer Verpflichtung zu zahlen ist, die\ndiese Zahlungen als Gegenleistung für in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene und vollständige Leistungen vorsieht." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "809c348b826153a5ef8e2ce2f510f0a3cfff394b2d74b7e575dc017a1d22a6fb", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 231.2394, 289.5699, 403.4418 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Kör-\nperschaft des öffentlichen Rechts an eine natürliche Person\nfür die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer Körperschaft des öffent-\nlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Kör-\nperschaft des öffentlichen Rechts an eine natürliche Person\nfür die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer Körperschaft des öffent-\nlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können\nnur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-081" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 411.0626, 289.5691, 562.9986 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-081", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nKörperschaft des öffentlichen Rechts oder aus einem von\ndiesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer Körperschaft des öffentlichen\nRechts errichteten Sondervermögen an eine natürliche Per-\nson für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer seiner Körperschaften\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nKörperschaft des öffentlichen Rechts oder aus einem von\ndiesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebiets-\nkörperschaften oder einer Körperschaft des öffentlichen\nRechts errichteten Sondervermögen an eine natürliche Per-\nson für die diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer seiner Körperschaften\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-092" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 570.6194, 289.5715, 625.7514 ], "first_line": "pdf-013-line-083", "last_line": "pdf-013-line-092", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaates, eines seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körper-\nschaft des öffentlichen Rechts erbracht werden, sind die Arti-\nkel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaates, eines seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körper-\nschaft des öffentlichen Rechts erbracht werden, sind die Arti-\nkel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-107" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 633.3722, 289.5683, 707.6386 ], "first_line": "pdf-013-line-094", "last_line": "pdf-013-line-107", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von die-\nsem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustim-\nmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von die-\nsem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereit-\ngestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt\nwerden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustim-\nmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 715.2594, 289.6059, 779.9586 ], "first_line": "pdf-013-line-109", "last_line": "pdf-013-line-121", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütun-\ngen, die seitens oder im Namen des Goethe-Instituts oder des\nDeutschen Akademischen Austauschdiensts der Bundesrepu-\nblik Deutschland gezahlt werden. Eine entsprechende Behand-\nlung der Vergütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der\nVertragsstaaten kann durch die zuständigen Behörden im\ngegenseitigen Einvernehmen vereinbart werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütun-\ngen, die seitens oder im Namen des Goethe-Instituts oder des\nDeutschen Akademischen Austauschdiensts der Bundesrepu-\nblik Deutschland gezahlt werden. Eine entsprechende Behand-\nlung der Vergütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der\nVertragsstaaten kann durch die zuständigen Behörden im\ngegenseitigen Einvernehmen vereinbart werden." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "b0afce654bb84157229bbf3755830da3460160a24fade9f6a671e9dab6383955", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-043" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 103.5586, 289.5687, 327.1202 ], "first_line": "pdf-014-line-007", "last_line": "pdf-014-line-043", "source_page": 14 } ], "text": "Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig\nist, unmittelbar bevor sie in den anderen Vertragsstaat einreist,\nund sich in dem anderen Vertragsstaat lediglich vorübergehend\naufhält\na) als Student einer anerkannten Universität, Hochschule,\nSchule oder einer anderen vergleichbaren anerkannten Bil-\ndungseinrichtung des anderen Staates,\nb) als Praktikant oder Lehrling, oder\nc) als Empfänger eines vorrangig Studien-, Forschung- oder\nAusbildungszwecken dienenden Zuschusses, Unterhalts-\nbeitrags oder Stipendiums seitens der Regierung eines der\nbeiden Staaten, seitens einer wissenschaftlichen, erzieheri-\nschen, religiösen oder mildtätigen Organisation oder im\nRahmen eines von der Regierung eines der beiden Staaten\naufgelegten Programms der technischen Unterstützung,\nist in dem anderen Staat von der Steuer befreit im Hinblick auf\naa) alle Zahlungen aus dem Ausland, die ihrem Unterhalt, ihrer\nAusbildung, ihren Studien, ihren Forschungsarbeiten oder\nihrer Schulung dienen, und\nbb) den Betrag dieses Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder\nStipendiums." }, "pages": [ 14 ], "text": "Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig\nist, unmittelbar bevor sie in den anderen Vertragsstaat einreist,\nund sich in dem anderen Vertragsstaat lediglich vorübergehend\naufhält\na) als Student einer anerkannten Universität, Hochschule,\nSchule oder einer anderen vergleichbaren anerkannten Bil-\ndungseinrichtung des anderen Staates,\nb) als Praktikant oder Lehrling, oder\nc) als Empfänger eines vorrangig Studien-, Forschung- oder\nAusbildungszwecken dienenden Zuschusses, Unterhalts-\nbeitrags oder Stipendiums seitens der Regierung eines der\nbeiden Staaten, seitens einer wissenschaftlichen, erzieheri-\nschen, religiösen oder mildtätigen Organisation oder im\nRahmen eines von der Regierung eines der beiden Staaten\naufgelegten Programms der technischen Unterstützung,\nist in dem anderen Staat von der Steuer befreit im Hinblick auf\naa) alle Zahlungen aus dem Ausland, die ihrem Unterhalt, ihrer\nAusbildung, ihren Studien, ihren Forschungsarbeiten oder\nihrer Schulung dienen, und\nbb) den Betrag dieses Zuschusses, Unterhaltsbeitrags oder\nStipendiums." } ], "title": "Artikel 20\nStudenten und Auszubildende" }, { "body_sha256": "4af6e23402423a911ae10b029c62c0b3794e8497e833277e8892e9fdb1bb79bb", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-069" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 369.1402, 289.5639, 481.6754 ], "first_line": "pdf-014-line-049", "last_line": "pdf-014-line-069", "source_page": 14 } ], "text": "Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig\nist, unmittelbar bevor sie in den anderen Vertragsstaat einreist,\nund sich auf Einladung einer staatlichen Universität, Hochschu-\nle oder einer vorwiegend Forschungszwecken gewidmeten Ein-\nrichtung oder einer ähnlichen öffentlichen Einrichtung dieses\nVertragsstaats höchstens zwei Jahre lang lediglich zur Aus-\nübung der Lehr- und/oder Forschungstätigkeit an dieser öffent-\nlichen Einrichtung in dem anderen Staat aufhält, ist in dem\nanderen Staat mit ihren für diese Lehr- oder Forschungstätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig\nist, unmittelbar bevor sie in den anderen Vertragsstaat einreist,\nund sich auf Einladung einer staatlichen Universität, Hochschu-\nle oder einer vorwiegend Forschungszwecken gewidmeten Ein-\nrichtung oder einer ähnlichen öffentlichen Einrichtung dieses\nVertragsstaats höchstens zwei Jahre lang lediglich zur Aus-\nübung der Lehr- und/oder Forschungstätigkeit an dieser öffent-\nlichen Einrichtung in dem anderen Staat aufhält, ist in dem\nanderen Staat mit ihren für diese Lehr- oder Forschungstätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." } ], "title": "Artikel 21\nLehrbeauftragte und Forscher" }, { "body_sha256": "03ef4dd3e05789bd0a8e2714e8017ed09cfb5c0185f696558bc5a654b7e772cd", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-080" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 523.6954, 289.5703, 559.693 ], "first_line": "pdf-014-line-075", "last_line": "pdf-014-line-080", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln dieses Abkommens nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln dieses Abkommens nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 566.1178, 289.5655, 649.9514 ], "first_line": "pdf-014-line-082", "last_line": "pdf-014-line-098", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat\neine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte,\nfür die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 22\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "c6d302e2d022816ce3856361ad6ed366fcba1d8292a0ca88fd342561bc4db30d", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-015-line-134", "pdf-015-line-136", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 711.105, 289.5655, 779.9578 ], "first_line": "pdf-014-line-106", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.7794, 76.117, 289.5698, 779.961 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-136", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 77.5354, 76.117, 289.5642, 112.1146 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-009", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Malaysia ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in Malaysia besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Divi-\ndenden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann,\nwenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Malaysia ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüt-\ntenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die malaysische Steuer angerechnet, die nach\nmalaysischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische\nDienstleistungen;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Malaysia\nbesteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in Malaysia ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezogen hat; Gleiches gilt für Einkünfte aus unbeweglichem\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4)\nsowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbe-\nweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweg-\nlichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstät-\nte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte unterschiedlichen\nAbkommensbestimmungen zugeordnet oder verschie-\ndenen Personen zugerechnet werden (außer nach Arti-\nkel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch ein Verfahren\nnach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und wenn auf-\ngrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteu-\nert würden; oder\nbb) die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen malaysischen Behörde\nauf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueran-\nrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag des Kalen-\nderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in\ndem die Notifikation empfangen wurde.\nf)\nFür die in Buchstabe b Doppelbuchstaben aa, bb und cc\nbezeichnete Steueranrechnung gilt die malaysische Steuer,\nungeachtet des Betrags der tatsächlich entrichteten Steuer,\nals in der Höhe des Betrags entrichtet, der sich aus den in\nArtikeln 10, 11 bzw. 12 bezeichneten anwendbaren Quellen-\nsteuersätzen ergibt. Dieser Buchstabe wird nicht mehr\nangewendet bei Einkünften, die nach dem 31. Dezember\n2010 entstehen oder zufließen." }, "pages": [ 14, 15, 16 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Malaysia ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in Malaysia besteuert werden können\nund nicht unter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Divi-\ndenden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann,\nwenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Malaysia ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüt-\ntenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die malaysische Steuer angerechnet, die nach\nmalaysischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren und Vergütungen für technische\nDienstleistungen;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Malaysia\nbesteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in Malaysia ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Abs. 1 Nr. 1 bis 6\ndes deutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten\nbezogen hat; Gleiches gilt für Einkünfte aus unbeweglichem\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4)\nsowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbe-\nweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweg-\nlichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstät-\nte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der\ndeutschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Ver-\nmögenswerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu\nberücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte unterschiedlichen\nAbkommensbestimmungen zugeordnet oder verschie-\ndenen Personen zugerechnet werden (außer nach Arti-\nkel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch ein Verfahren\nnach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und wenn auf-\ngrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteu-\nert würden; oder\nbb) die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen malaysischen Behörde\nauf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueran-\nrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag des Kalen-\nderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in\ndem die Notifikation empfangen wurde.\nf)\nFür die in Buchstabe b Doppelbuchstaben aa, bb und cc\nbezeichnete Steueranrechnung gilt die malaysische Steuer,\nungeachtet des Betrags der tatsächlich entrichteten Steuer,\nals in der Höhe des Betrags entrichtet, der sich aus den in\nArtikeln 10, 11 bzw. 12 bezeichneten anwendbaren Quellen-\nsteuersätzen ergibt. Dieser Buchstabe wird nicht mehr\nangewendet bei Einkünften, die nach dem 31. Dezember\n2010 entstehen oder zufließen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-049" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 131.977, 289.569, 329.0746 ], "first_line": "pdf-016-line-012", "last_line": "pdf-016-line-049", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Bei einer in Malaysia ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\nVorbehaltlich der Gesetze Malaysias über die Anrechnung der\naußerhalb Malaysias zu entrichtenden Steuer auf die malaysi-\nsche Steuer wird die deutsche Steuer, die nach dem Recht der\nBundesrepublik Deutschland und in Übereinstimmung mit die-\nsem Abkommen von einer in Malaysia ansässigen Person auf\nEinkünfte aus Quellen innerhalb der Bundesrepublik Deutsch-\nland zu zahlen ist, auf die von diesen Einkünften zu entrichten-\nde malaysische Steuer angerechnet. Handelt es sich bei diesen\nEinkünften um eine Dividende, die von einer in der Bundesrepu-\nblik Deutschland ansässigen Gesellschaft an eine in Malaysia\nansässige Gesellschaft gezahlt wird, die nicht weniger als\n10 vom Hundert der Stimmrechtsanteile der die Dividenden\nausschüttenden Gesellschaft hält, so bezieht die Anrechnung\ndie deutsche Steuer ein, die von dieser Gesellschaft für den Teil\nihrer Gewinne zu entrichten ist, aus dem die Dividende gezahlt\nwird. Die Anrechnung darf jedoch den vor der Anrechnung\nermittelten Teil der malaysischen Steuer nicht übersteigen, der\nauf diese Einkünfte entfällt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Bei einer in Malaysia ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\nVorbehaltlich der Gesetze Malaysias über die Anrechnung der\naußerhalb Malaysias zu entrichtenden Steuer auf die malaysi-\nsche Steuer wird die deutsche Steuer, die nach dem Recht der\nBundesrepublik Deutschland und in Übereinstimmung mit die-\nsem Abkommen von einer in Malaysia ansässigen Person auf\nEinkünfte aus Quellen innerhalb der Bundesrepublik Deutsch-\nland zu zahlen ist, auf die von diesen Einkünften zu entrichten-\nde malaysische Steuer angerechnet. Handelt es sich bei diesen\nEinkünften um eine Dividende, die von einer in der Bundesrepu-\nblik Deutschland ansässigen Gesellschaft an eine in Malaysia\nansässige Gesellschaft gezahlt wird, die nicht weniger als\n10 vom Hundert der Stimmrechtsanteile der die Dividenden\nausschüttenden Gesellschaft hält, so bezieht die Anrechnung\ndie deutsche Steuer ein, die von dieser Gesellschaft für den Teil\nihrer Gewinne zu entrichten ist, aus dem die Dividende gezahlt\nwird. Die Anrechnung darf jedoch den vor der Anrechnung\nermittelten Teil der malaysischen Steuer nicht übersteigen, der\nauf diese Einkünfte entfällt." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "ab9554907c29ad3e1c8ecc7b2f8e173d190b1f25a427f5b302b4e4c639f0f6e5", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 386.5794, 289.5666, 460.8458 ], "first_line": "pdf-016-line-054", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hin-\nsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hin-\nsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-086" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 471.1418, 289.5634, 564.5426 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-086", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in\ndem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als\nverpflichte sie einen Vertragsstaat, den in dem anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünsti-\ngungen und -ermäßigungen aufgrund des Personenstandes\noder der Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen\nPersonen gewährt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in\ndem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als\nverpflichte sie einen Vertragsstaat, den in dem anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünsti-\ngungen und -ermäßigungen aufgrund des Personenstandes\noder der Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen\nPersonen gewährt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 574.8386, 289.5634, 649.105 ], "first_line": "pdf-016-line-088", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 7 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren, Vergütungen für technische Dienstleistungen und andere\nEntgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermitt-\nlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter\nden gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstge-\nnannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 7 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren, Vergütungen für technische Dienstleistungen und andere\nEntgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der Ermitt-\nlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter\nden gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstge-\nnannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-120" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 659.401, 289.5674, 752.8018 ], "first_line": "pdf-016-line-104", "last_line": "pdf-016-line-120", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 763.0978, 289.5658, 779.961 ], "first_line": "pdf-016-line-122", "last_line": "pdf-016-line-124", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Besteue-\nrung“ bedeutet Steuern, für die dieses Abkommen gilt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Besteue-\nrung“ bedeutet Steuern, für die dieses Abkommen gilt." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "5c9d20bce99176221b2681160a9141f8c0558371555feec8e61b71fd31b4dbb5", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 105.349, 289.5671, 217.8842 ], "first_line": "pdf-017-line-007", "last_line": "pdf-017-line-029", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine ansässige Person der Auffassung, dass Maßnah-\nmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu\neiner Besteuerung führen oder führen werden, die diesem\nAbkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Ver-\ntragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkom-\nmen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Ist eine ansässige Person der Auffassung, dass Maßnah-\nmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu\neiner Besteuerung führen oder führen werden, die diesem\nAbkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach\ndem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen\nRechtsmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Ver-\ntragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkom-\nmen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 225.2042, 289.5687, 299.4706 ], "first_line": "pdf-017-line-031", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaates so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaates so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-057" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 306.7906, 289.5679, 371.4898 ], "first_line": "pdf-017-line-047", "last_line": "pdf-017-line-057", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen beseitigt werden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen beseitigt werden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 378.809, 289.5639, 405.2394 ], "first_line": "pdf-017-line-059", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung nach Maßgabe der vorstehen-\nden Absätze unmittelbar miteinander verkehren." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung nach Maßgabe der vorstehen-\nden Absätze unmittelbar miteinander verkehren." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "0b472f0e2bec0fca3fdc760cf600a55dc1060715352d44bc2d37d00ccbc0b8c8", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 450.8394, 289.5687, 534.673 ], "first_line": "pdf-017-line-069", "last_line": "pdf-017-line-085", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaat-\nlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung,\ndie für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraus-\nsichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechen-\nde Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Infor-\nmationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens oder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaat-\nlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung,\ndie für Rechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraus-\nsichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechen-\nde Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Infor-\nmationsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-109" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 541.9922, 289.5687, 664.0946 ], "first_line": "pdf-017-line-087", "last_line": "pdf-017-line-109", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund\ndes innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Infor-\nmationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (ein-\nschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugäng-\nlich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung,\nder Vollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über\nRechtsmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund\ndes innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Infor-\nmationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (ein-\nschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugäng-\nlich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung,\nder Vollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über\nRechtsmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 671.4146, 289.5687, 779.961 ], "first_line": "pdf-017-line-111", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 77.5354, 76.117, 289.5682, 92.9802 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-005", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen oder der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen oder der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-026" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 99.2906, 289.5666, 202.2586 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-026", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt.\nDie im vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt\nden Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese Beschrän-\nkungen sind in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Ver-\ntragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informa-\ntionen hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt.\nDie im vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt\nden Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese Beschrän-\nkungen sind in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Ver-\ntragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen Informa-\ntionen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 208.569, 289.5634, 263.701 ], "first_line": "pdf-018-line-028", "last_line": "pdf-018-line-038", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter\noder Treuhänder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum\nan einer Person beziehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter\noder Treuhänder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum\nan einer Person beziehen." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "526e0327f9d696cfc9d98fb0cfe2b3efcfcd73221ad05649bb169bfd0eeaa516", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-055" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 305.2642, 289.5666, 369.9634 ], "first_line": "pdf-018-line-044", "last_line": "pdf-018-line-055", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterzie-\nhung anzuwenden. Führt diese Bestimmung zu einer Doppelbe-\nsteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander\nnach Artikel 25 Absatz 3, wie die Frage der Doppelbesteuerung\nzu regeln ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterzie-\nhung anzuwenden. Führt diese Bestimmung zu einer Doppelbe-\nsteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander\nnach Artikel 25 Absatz 3, wie die Frage der Doppelbesteuerung\nzu regeln ist." } ], "title": "Artikel 27\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "caeaef4dab97f275341c916c67a264c2c353c6d83c53548f28db84e5c986e8b4", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 421.0938, 289.5634, 457.0914 ], "first_line": "pdf-018-line-062", "last_line": "pdf-018-line-068", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "2492697b11be68c84c9016015a43b3488bf251f1410f4604da79437b34fac837", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-074" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.285, 498.6546, 286.9226, 505.9506 ], "first_line": "pdf-018-line-074", "last_line": "pdf-018-line-074", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 18 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 29\nProtokoll" }, { "body_sha256": "246ee9adf4ef5ddf6d4eca6f8c6bbe2a28eb6a0fb6089a8d0cde70fb5a545772", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.781, 557.0802, 289.5626, 593.0778 ], "first_line": "pdf-018-line-081", "last_line": "pdf-018-line-087", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsstaaten einander notifiziert haben, dass die innerstaat-\nlichen Voraussetzungen für sein Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngeblich ist der Tag des Eingangs der letzten Notifikation." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsstaaten einander notifiziert haben, dass die innerstaat-\nlichen Voraussetzungen für sein Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngeblich ist der Tag des Eingangs der letzten Notifikation." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.781, 608.9554, 289.5714, 779.9554 ], "first_line": "pdf-018-line-090", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 77.5354, 76.117, 289.5706, 121.6818 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-011", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen findet Anwendung\na) in der Bundesrepublik Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeit-\nräume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben\nwerden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen\nin Kraft getreten ist;\nb) in Malaysia\naa) bei den malaysischen Steuern, die nicht Steuern auf\nEinnahmen aus der Erdölförderung sind, auf die Steu-\nern, die für Veranlagungszeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahres erhoben werden, das auf das Jahr\nfolgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei der Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung\nauf die Steuern, die für Veranlagungszeiträume ab dem\n1. Januar des zweiten Kalenderjahres erhoben werden,\ndas auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(2) Dieses Abkommen findet Anwendung\na) in der Bundesrepublik Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das dem Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeit-\nräume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben\nwerden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen\nin Kraft getreten ist;\nb) in Malaysia\naa) bei den malaysischen Steuern, die nicht Steuern auf\nEinnahmen aus der Erdölförderung sind, auf die Steu-\nern, die für Veranlagungszeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahres erhoben werden, das auf das Jahr\nfolgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei der Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung\nauf die Steuern, die für Veranlagungszeiträume ab dem\n1. Januar des zweiten Kalenderjahres erhoben werden,\ndas auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 127.9522, 289.5682, 192.6514 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-024", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit dem Datum des Inkrafttretens dieses Abkommens\ntritt das Abkommen vom 8. April 1977 zwischen der Bundesre-\npublik Deutschland und Malaysia zur Vermeidung der Doppel-\nbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und\nvom Vermögen und in Bezug auf andere damit zusammenhän-\ngende Fragen für alle nach diesem Abkommen geregelten Fälle\naußer Kraft." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Mit dem Datum des Inkrafttretens dieses Abkommens\ntritt das Abkommen vom 8. April 1977 zwischen der Bundesre-\npublik Deutschland und Malaysia zur Vermeidung der Doppel-\nbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und\nvom Vermögen und in Bezug auf andere damit zusammenhän-\ngende Fragen für alle nach diesem Abkommen geregelten Fälle\naußer Kraft." } ], "title": "Artikel 30\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "afd218eca408736fba1c33b6b045cf9e71b7a42fc6a0d13dbcd8658fb3265f39", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 234.0546, 289.5706, 527.6594 ], "first_line": "pdf-019-line-029", "last_line": "pdf-019-line-082", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten am oder vor dem\n30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren,\nvom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen\ngegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen\nnicht mehr anzuwenden:\na) in der Bundesrepublik Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeit-\nräume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) in Malaysia\naa) bei den malaysischen Steuern, die nicht Steuern auf\nEinnahmen aus der Erdölförderung sind, auf die Steu-\nern, die für Veranlagungszeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahres erhoben werden, das auf das Kün-\ndigungsjahr folgt;\nbb) bei der Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung,\nauf die Steuern, die für Veranlagungszeiträume ab dem\n1. Januar des zweiten Kalenderjahres erhoben werden,\ndas auf das Kündigungsjahr folgt.\nDie Frist bestimmt sich durch das Datum des Eingangs der\nKündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten am oder vor dem\n30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren,\nvom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen\ngegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen\nnicht mehr anzuwenden:\na) in der Bundesrepublik Deutschland\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeit-\nräume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) in Malaysia\naa) bei den malaysischen Steuern, die nicht Steuern auf\nEinnahmen aus der Erdölförderung sind, auf die Steu-\nern, die für Veranlagungszeiträume ab dem 1. Januar\ndes Kalenderjahres erhoben werden, das auf das Kün-\ndigungsjahr folgt;\nbb) bei der Steuer auf Einnahmen aus der Erdölförderung,\nauf die Steuern, die für Veranlagungszeiträume ab dem\n1. Januar des zweiten Kalenderjahres erhoben werden,\ndas auf das Kündigungsjahr folgt.\nDie Frist bestimmt sich durch das Datum des Eingangs der\nKündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 31\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "b1bfd83cc04f7c5d2c010f564f48bad37a76eed06fc5d98d549cd3e07cebc5b8", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-029", "pdf-002-line-031" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 402.654, 532.9155, 419.5172 ], "first_line": "pdf-002-line-029", "last_line": "pdf-002-line-031", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "bf508c30af9015b4e311c0ad53848fcc7d325bb0a95c175c79751dc5073b9409", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 460.9204, 532.9251, 496.918 ], "first_line": "pdf-002-line-037", "last_line": "pdf-002-line-043", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income imposed\non behalf of a Contracting State, of a Land or a political subdivi-\nsion or local authority thereof, irrespective of the manner in\nwhich they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income imposed\non behalf of a Contracting State, of a Land or a political subdivi-\nsion or local authority thereof, irrespective of the manner in\nwhich they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 503.1884, 532.9235, 539.186 ], "first_line": "pdf-002-line-045", "last_line": "pdf-002-line-051", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income all taxes\nimposed on total income or on elements of income, including\ntaxes on gains from the alienation of movable or immovable\nproperty, as well as taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income all taxes\nimposed on total income or on elements of income, including\ntaxes on gains from the alienation of movable or immovable\nproperty, as well as taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-077" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 555.0236, 532.9243, 717.118 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-077", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) the income tax (Einkommensteuer),\nbb) the corporation tax (Körperschaftsteuer), and\ncc) the trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Malaysia:\naa) the income tax, and\nbb) the petroleum income tax\n(hereinafter referred to as “Malaysian tax”)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) The existing taxes to which the Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) the income tax (Einkommensteuer),\nbb) the corporation tax (Körperschaftsteuer), and\ncc) the trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Malaysia:\naa) the income tax, and\nbb) the petroleum income tax\n(hereinafter referred to as “Malaysian tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1411, 723.3884, 532.9235, 778.5204 ], "first_line": "pdf-002-line-079", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or sub-\nstantially similar taxes that are imposed after the date of signa-\nture of the Agreement in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other the significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." }, "pages": [ 2 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or sub-\nstantially similar taxes that are imposed after the date of signa-\nture of the Agreement in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other the significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "4ed3cfea8bf90894c926776b91a13b83f330b5978c2b5c7be6ab15d815dbc890", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 105.1626, 534.1516, 779.9538 ], "first_line": "pdf-003-line-008", "last_line": "pdf-003-line-127", "source_page": 3 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Malaysia” means the territories of the Federation\nof Malaysia, the territorial waters of Malaysia and the sea-\nbed and subsoil of the territorial waters and the airspace\nabove such areas, and includes any area extending beyond\nthe limits of the territorial waters of Malaysia, and the sea-\nbed and subsoil of any such area, which has been or may\nhereafter be designated under the laws of Malaysia and in\naccordance with international law as an area over which\nMalaysia has sovereign rights or jurisdiction for the pur-\nposes of exploring and exploiting the natural resources,\nwhether living or non-living;\nb) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany as well as the area of\nthe sea-bed, its subsoil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea wherein the Federal Republic\nof Germany exercises sovereign rights or jurisdiction in\naccordance with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Malaysia,\nas the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and\nany other body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enter-\nprise of the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other Con-\ntracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of Malaysia:\nany individual possessing the citizenship of Malaysia\nand any legal person, partnership or association deriv-\ning its status as such from the laws in force in Malaysia;\nbb) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of Ger-\nmany;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of Malaysia, the Minister of Finance or his\nauthorised representative; and\nbb) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it\nhas delegated its powers." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Malaysia” means the territories of the Federation\nof Malaysia, the territorial waters of Malaysia and the sea-\nbed and subsoil of the territorial waters and the airspace\nabove such areas, and includes any area extending beyond\nthe limits of the territorial waters of Malaysia, and the sea-\nbed and subsoil of any such area, which has been or may\nhereafter be designated under the laws of Malaysia and in\naccordance with international law as an area over which\nMalaysia has sovereign rights or jurisdiction for the pur-\nposes of exploring and exploiting the natural resources,\nwhether living or non-living;\nb) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany as well as the area of\nthe sea-bed, its subsoil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea wherein the Federal Republic\nof Germany exercises sovereign rights or jurisdiction in\naccordance with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Malaysia,\nas the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and\nany other body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty that is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enter-\nprise of the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other Con-\ntracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of Malaysia:\nany individual possessing the citizenship of Malaysia\nand any legal person, partnership or association deriv-\ning its status as such from the laws in force in Malaysia;\nbb) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of Ger-\nmany;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of Malaysia, the Minister of Finance or his\nauthorised representative; and\nbb) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it\nhas delegated its powers." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5067, 140.8162 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-016", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of this Agreement at any time\nby a Contracting State, any term not defined therein shall,\nunless the context otherwise requires, have the meaning that it\nhas at that time under the law of that State for the purposes of\nthe taxes to which this Agreement applies, any meaning under\nthe applicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of this Agreement at any time\nby a Contracting State, any term not defined therein shall,\nunless the context otherwise requires, have the meaning that it\nhas at that time under the law of that State for the purposes of\nthe taxes to which this Agreement applies, any meaning under\nthe applicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "6eec272957ed6d214c55b1e6b517cdc1728eae36b2421eb09ea985e0cda0cae9", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 198.349, 530.5115, 253.481 ], "first_line": "pdf-004-line-023", "last_line": "pdf-004-line-033", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, res-\nidence, place of management or any other criterion of a similar\nnature, and also includes that State, a Land, a political subdivi-\nsion, a local authority or a statutory body thereof." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, res-\nidence, place of management or any other criterion of a similar\nnature, and also includes that State, a Land, a political subdivi-\nsion, a local authority or a statutory body thereof." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 280.5258, 530.5107, 492.1578 ], "first_line": "pdf-004-line-036", "last_line": "pdf-004-line-072", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in\nwhich he has a permanent home available to him; if he has\na permanent home available to him in both States, he shall\nbe deemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests can-\nnot be determined, or if he has not a permanent home avail-\nable to him in either State, he shall be deemed to be a resi-\ndent only of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in\nwhich he has a permanent home available to him; if he has\na permanent home available to him in both States, he shall\nbe deemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests can-\nnot be determined, or if he has not a permanent home avail-\nable to him in either State, he shall be deemed to be a resi-\ndent only of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 500.069, 530.5099, 536.0666 ], "first_line": "pdf-004-line-074", "last_line": "pdf-004-line-080", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident of the State in\nwhich its place of effective management is situated." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident of the State in\nwhich its place of effective management is situated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "6103e149c92997c8876cadb49da45b0f1955c559874574dec6a9773f3cc8a5ac", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 584.0322, 530.5099, 610.4626 ], "first_line": "pdf-004-line-086", "last_line": "pdf-004-line-090", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-109" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 627.9402, 530.5107, 736.0466 ], "first_line": "pdf-004-line-093", "last_line": "pdf-004-line-109", "source_page": 4 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 753.5242, 530.5003, 779.9546 ], "first_line": "pdf-004-line-112", "last_line": "pdf-004-line-116", "source_page": 4 } ], "text": "(3) A building site, a construction, installation or assembly\nproject constitutes a permanent establishment only if it lasts\nmore than nine months." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) A building site, a construction, installation or assembly\nproject constitutes a permanent establishment only if it lasts\nmore than nine months." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5083, 339.5298 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-050", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of stor-\nage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of pro-\ncessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of stor-\nage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of pro-\ncessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or of collect-\ning information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 355.785, 530.5067, 410.917 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-063", "source_page": 5 } ], "text": "(5) An enterprise of a Contracting State shall be deemed to\nhave a permanent establishment in the other Contracting State\nif it carries on supervisory activities in that other State for more\nthan six months in connection with a building site or a construc-\ntion, installation or assembly project which is being undertaken\nin that other State." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) An enterprise of a Contracting State shall be deemed to\nhave a permanent establishment in the other Contracting State\nif it carries on supervisory activities in that other State for more\nthan six months in connection with a building site or a construc-\ntion, installation or assembly project which is being undertaken\nin that other State." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 417.6058, 530.5091, 596.3794 ], "first_line": "pdf-005-line-064", "last_line": "pdf-005-line-098", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 7 applies – is acting in a Contracting State\non behalf of an enterprise of the other Contracting State, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment\nin the first-mentioned State in respect of any activities which\nthat person undertakes for the enterprise if the person:\na) has, and habitually exercises in the first-mentioned State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enter-\nprise, unless the activities of such person are limited to\nthose mentioned in paragraph 4 which, if exercised through\na fixed place of business, would not make this fixed place of\nbusiness a permanent establishment under the provisions\nof that paragraph; or\nb) has no such authority, but habitually maintains in the first-\nmentioned State a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise from which he regularly fills orders on\nbehalf of the enterprise." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 7 applies – is acting in a Contracting State\non behalf of an enterprise of the other Contracting State, that\nenterprise shall be deemed to have a permanent establishment\nin the first-mentioned State in respect of any activities which\nthat person undertakes for the enterprise if the person:\na) has, and habitually exercises in the first-mentioned State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enter-\nprise, unless the activities of such person are limited to\nthose mentioned in paragraph 4 which, if exercised through\na fixed place of business, would not make this fixed place of\nbusiness a permanent establishment under the provisions\nof that paragraph; or\nb) has no such authority, but habitually maintains in the first-\nmentioned State a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise from which he regularly fills orders on\nbehalf of the enterprise." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 603.0682, 530.5059, 658.2002 ], "first_line": "pdf-005-line-100", "last_line": "pdf-005-line-110", "source_page": 5 } ], "text": "(7) An enterprise of a Contracting State shall not be deemed\nto have a permanent establishment in the other Contracting\nState merely because it carries on business in that other State\nthrough a broker, general commission agent or any other agent\nof an independent status, provided that such persons are acting\nin the ordinary course of their business." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) An enterprise of a Contracting State shall not be deemed\nto have a permanent establishment in the other Contracting\nState merely because it carries on business in that other State\nthrough a broker, general commission agent or any other agent\nof an independent status, provided that such persons are acting\nin the ordinary course of their business." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 664.889, 530.5043, 720.021 ], "first_line": "pdf-005-line-112", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 } ], "text": "(8) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a res-\nident of the other Contracting State, or which carries on busi-\nness in that other State (whether through a permanent estab-\nlishment or otherwise), shall not of itself constitute either com-\npany a permanent establishment of the other." }, "pages": [ 5 ], "text": "(8) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a res-\nident of the other Contracting State, or which carries on busi-\nness in that other State (whether through a permanent estab-\nlishment or otherwise), shall not of itself constitute either com-\npany a permanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "45b6ccc4b6a4e2c07b0e22312a015d6e36f69375c2e7945a095e4ae3eba5d7f3", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 763.097, 530.5083, 779.9602 ], "first_line": "pdf-005-line-128", "last_line": "pdf-005-line-130", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5076, 92.9802 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 110.9906, 530.5156, 204.3914 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 222.4018, 530.5004, 248.8322 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 257.2762, 530.5108, 293.2738 ], "first_line": "pdf-006-line-035", "last_line": "pdf-006-line-041", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "b8077d55edf3a6ea1a7471e89cde14d6848799a4c4702a4375fe8a50a8f66819", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 343.3706, 530.5092, 408.0698 ], "first_line": "pdf-006-line-047", "last_line": "pdf-006-line-059", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business\nas aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the\nother State but only so much of them as is attributable to that\npermanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business\nas aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the\nother State but only so much of them as is attributable to that\npermanent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 426.0802, 530.51, 509.9138 ], "first_line": "pdf-006-line-062", "last_line": "pdf-006-line-078", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or sim-\nilar conditions and dealing wholly independently with the enter-\nprise of which it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or sim-\nilar conditions and dealing wholly independently with the enter-\nprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 518.3578, 530.5092, 573.4898 ], "first_line": "pdf-006-line-080", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 581.9338, 530.5076, 656.2002 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(4) In the absence of appropriate accounting data or other\ninformation permitting the determination of profits to be attrib-\nuted to the permanent establishment of an enterprise, tax may\nbe assessed in the Contracting State in which the permanent\nestablishment is situated in accordance with the laws of that\nState by the making of an estimate on the basis of available\ninformation, so far as the information available permits, in\naccordance with the principle of this Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) In the absence of appropriate accounting data or other\ninformation permitting the determination of profits to be attrib-\nuted to the permanent establishment of an enterprise, tax may\nbe assessed in the Contracting State in which the permanent\nestablishment is situated in accordance with the laws of that\nState by the making of an estimate on the basis of available\ninformation, so far as the information available permits, in\naccordance with the principle of this Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 664.6442, 530.5084, 691.0746 ], "first_line": "pdf-006-line-108", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establish-\nment by reason of the mere purchase by that permanent estab-\nlishment of goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establish-\nment by reason of the mere purchase by that permanent estab-\nlishment of goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 699.5186, 530.514, 735.5162 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-120", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 743.9602, 530.5092, 779.9578 ], "first_line": "pdf-006-line-122", "last_line": "pdf-006-line-128", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the pro-\nvisions of those Articles shall not be affected by the provisions\nof this Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the pro-\nvisions of those Articles shall not be affected by the provisions\nof this Article." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "ceb1390155b37207fb7a1eeb4c9aa351707220a48ac11ce5f4b05160896afa50", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 103.8322, 530.5084, 139.8298 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-014", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is sit-\nuated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is sit-\nuated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 146.3914, 530.5116, 252.6634 ], "first_line": "pdf-007-line-016", "last_line": "pdf-007-line-033", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat\nbasis; and\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancil-\nlary equipment used for transporting the containers),\nif these activities are incidental to the operation of ships or air-\ncraft in international traffic." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat\nbasis; and\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancil-\nlary equipment used for transporting the containers),\nif these activities are incidental to the operation of ships or air-\ncraft in international traffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 268.7922, 530.5068, 295.2226 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Paragraph 1 shall also apply to the share of the profits\nfrom the operation of ships or aircraft through participation in a\npool, a joint business or an international operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Paragraph 1 shall also apply to the share of the profits\nfrom the operation of ships or aircraft through participation in a\npool, a joint business or an international operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "c0579af51aeb7f94e43afaa6b531d3e0520296dfe1c1eab84dcce430ae94733e", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 347.3578, 530.5116, 511.033 ], "first_line": "pdf-007-line-047", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 527.1618, 530.5116, 658.8314 ], "first_line": "pdf-007-line-079", "last_line": "pdf-007-line-105", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State and taxes accordingly profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged\nto tax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first men-\ntioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged\ntherein on those profits where that other State considers the\nadjustment justified. In determining such adjustment, due\nregard shall be had to the other provisions of this Agreement\nand the competent authorities of the Contracting States shall if\nnecessary consult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State and taxes accordingly profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged\nto tax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first men-\ntioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged\ntherein on those profits where that other State considers the\nadjustment justified. In determining such adjustment, due\nregard shall be had to the other provisions of this Agreement\nand the competent authorities of the Contracting States shall if\nnecessary consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "90ff702bc8938ef57b060969f2ea385baa8a76072c99831261e19e685d432d4b", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 710.9666, 530.5068, 737.397 ], "first_line": "pdf-007-line-112", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 743.9586, 530.5068, 779.9562 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5076, 210.4402 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-025", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of these limitations." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of these limitations." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 226.3522, 530.5092, 291.0514 ], "first_line": "pdf-008-line-028", "last_line": "pdf-008-line-040", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights\nor other rights, not being debt-claims, participating in profits, as\nwell as other income which is subjected to the same taxation\ntreatment as income from shares by the laws of the State of\nwhich the company making the distributions is a resident and\ndistributions on certificates of an investment fund." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights\nor other rights, not being debt-claims, participating in profits, as\nwell as other income which is subjected to the same taxation\ntreatment as income from shares by the laws of the State of\nwhich the company making the distributions is a resident and\ndistributions on certificates of an investment fund." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 306.9634, 530.5108, 400.3642 ], "first_line": "pdf-008-line-043", "last_line": "pdf-008-line-061", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting\nState, of which the company paying the dividends is a resident,\nthrough a permanent establishment situated therein, or per-\nforms in that other State independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with such per-\nmanent establishment or fixed base. In such case the provi-\nsions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting\nState, of which the company paying the dividends is a resident,\nthrough a permanent establishment situated therein, or per-\nforms in that other State independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with such per-\nmanent establishment or fixed base. In such case the provi-\nsions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 406.7098, 530.5108, 509.6778 ], "first_line": "pdf-008-line-063", "last_line": "pdf-008-line-083", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting\nState, that other State may not impose any tax on the dividends\npaid by the company, except insofar as such dividends are paid\nto a resident of that other State or insofar as the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith a permanent establishment or a fixed base situated in that\nother State, nor subject the company’s undistributed profits to\na tax on the company’s undistributed profits, even if the divi-\ndends paid or the undistributed profits consist wholly or partly\nof profits or income arising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting\nState, that other State may not impose any tax on the dividends\npaid by the company, except insofar as such dividends are paid\nto a resident of that other State or insofar as the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith a permanent establishment or a fixed base situated in that\nother State, nor subject the company’s undistributed profits to\na tax on the company’s undistributed profits, even if the divi-\ndends paid or the undistributed profits consist wholly or partly\nof profits or income arising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "ccc3557aab345592849541e1ab229b72335fd3e7d86c1a9357e69fb1c8dfacc6", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 570.5146, 530.5036, 596.945 ], "first_line": "pdf-008-line-091", "last_line": "pdf-008-line-095", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 603.2906, 530.5084, 667.9898 ], "first_line": "pdf-008-line-097", "last_line": "pdf-008-line-109", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the Con-\ntracting State in which it arises, and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the interest is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 10 per cent of the gross amount of the interest. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of these limitations." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the Con-\ntracting State in which it arises, and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the interest is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 10 per cent of the gross amount of the interest. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of these limitations." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 683.9018, 530.506, 719.8994 ], "first_line": "pdf-008-line-112", "last_line": "pdf-008-line-118", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, the Gov-\nernment of a Contracting State shall be exempt from tax in the\nother Contracting State in respect of interest derived by the\nGovernment from that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, the Gov-\nernment of a Contracting State shall be exempt from tax in the\nother Contracting State in respect of interest derived by the\nGovernment from that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-028" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 726.245, 532.902, 779.9578 ], "first_line": "pdf-008-line-120", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5139, 238.7098 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-028", "source_page": 9 } ], "text": "(4) For the purposes of paragraph 3, the term “Government”:\na) in the case of Malaysia means the Government of Malaysia\nand shall include:\naa) the governments of the states;\nbb) the Bank Negara Malaysia;\ncc) the local authorities;\ndd) the statutory bodies; and\nee) the Export-Import Bank of Malaysia Berhad (EXIM\nBank);\nb) in the case of the Federal Republic of Germany means the\nGovernment of the Federal Republic of Germany and shall\ninclude:\naa) the Länder;\nbb) the political subdivisions or the local authorities; and\ncc) the “Deutsche Bundesbank” (German Federal Bank),\nthe “Kreditanstalt für Wiederaufbau” (Credit Bank for\nReconstruction), and the “Deutsche Finanzierungsge-\nsellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern”." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(4) For the purposes of paragraph 3, the term “Government”:\na) in the case of Malaysia means the Government of Malaysia\nand shall include:\naa) the governments of the states;\nbb) the Bank Negara Malaysia;\ncc) the local authorities;\ndd) the statutory bodies; and\nee) the Export-Import Bank of Malaysia Berhad (EXIM\nBank);\nb) in the case of the Federal Republic of Germany means the\nGovernment of the Federal Republic of Germany and shall\ninclude:\naa) the Länder;\nbb) the political subdivisions or the local authorities; and\ncc) the “Deutsche Bundesbank” (German Federal Bank),\nthe “Kreditanstalt für Wiederaufbau” (Credit Bank for\nReconstruction), and the “Deutsche Finanzierungsge-\nsellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern”." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 245.3986, 530.5115, 319.665 ], "first_line": "pdf-009-line-030", "last_line": "pdf-009-line-044", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 335.9202, 530.5099, 429.321 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the interest arises, through a permanent estab-\nlishment situated therein, or performs in that other State inde-\npendent personal services from a fixed base situated therein,\nand the debt-claim in respect of which the interest is paid is\neffectively connected with such permanent establishment or a\nfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a Con-\ntracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the interest arises, through a permanent estab-\nlishment situated therein, or performs in that other State inde-\npendent personal services from a fixed base situated therein,\nand the debt-claim in respect of which the interest is paid is\neffectively connected with such permanent establishment or a\nfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 436.0098, 530.5091, 529.4106 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or\nfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment or fixed base is sit-\nuated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or\nfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment or fixed base is sit-\nuated." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 545.6658, 530.5123, 639.0666 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-105", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "be74798a77d32faf79c8e4e5f115ed3cfee8872dd33612340a95e3942484cc79", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 691.709, 530.5011, 718.1394 ], "first_line": "pdf-009-line-112", "last_line": "pdf-009-line-116", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties and fees for technical services arising in a Con-\ntracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Royalties and fees for technical services arising in a Con-\ntracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 734.3946, 530.5059, 779.9594 ], "first_line": "pdf-009-line-118", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5044, 112.1146 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties and fees for technical services\nmay also be taxed in the Contracting State in which they arise,\nand according to the laws of that State, but if the beneficial\nowner of the royalties or fees for technical services is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 7 per cent of the gross amount of the royalties or fees\nfor technical services. The competent authorities of the Con-\ntracting States shall by mutual agreement settle the mode of\napplication of this limitation." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(2) However, such royalties and fees for technical services\nmay also be taxed in the Contracting State in which they arise,\nand according to the laws of that State, but if the beneficial\nowner of the royalties or fees for technical services is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 7 per cent of the gross amount of the royalties or fees\nfor technical services. The competent authorities of the Con-\ntracting States shall by mutual agreement settle the mode of\napplication of this limitation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 139.2466, 530.5108, 223.0802 ], "first_line": "pdf-010-line-013", "last_line": "pdf-010-line-029", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork (including cinematograph films, and films or tapes for\nradio or television broadcasting), any patent, trade mark, design\nor model, plan, secret formula or process, or for the use of, or\nthe right to use, industrial, commercial or scientific equipment,\nor for information (know-how) concerning industrial, commer-\ncial or scientific experience." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork (including cinematograph films, and films or tapes for\nradio or television broadcasting), any patent, trade mark, design\nor model, plan, secret formula or process, or for the use of, or\nthe right to use, industrial, commercial or scientific equipment,\nor for information (know-how) concerning industrial, commer-\ncial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 259.7794, 530.5076, 305.3442 ], "first_line": "pdf-010-line-034", "last_line": "pdf-010-line-042", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The term “fees for technical services” as used in this Art-\nicle means payments of any kind to any person, other than to an\nemployee of the person making the payments, in consideration\nfor any services of a technical, managerial or consultancy\nnature." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) The term “fees for technical services” as used in this Art-\nicle means payments of any kind to any person, other than to an\nemployee of the person making the payments, in consideration\nfor any services of a technical, managerial or consultancy\nnature." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 313.3426, 530.5108, 425.8778 ], "first_line": "pdf-010-line-044", "last_line": "pdf-010-line-066", "source_page": 10 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties or fees for technical services,\nbeing a resident of a Contracting State, carries on business in\nthe other Contracting State in which the royalties or fees for\ntechnical services arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\nright or property or contract in respect of which the royalties or\nfees for technical services are paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such a case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties or fees for technical services,\nbeing a resident of a Contracting State, carries on business in\nthe other Contracting State in which the royalties or fees for\ntechnical services arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\nright or property or contract in respect of which the royalties or\nfees for technical services are paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such a case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 443.4434, 530.5092, 555.9786 ], "first_line": "pdf-010-line-069", "last_line": "pdf-010-line-091", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Royalties and fees for technical services shall be deemed\nto arise in a Contracting State when the payer is a resident of\nthat State. Where, however, the person paying the royalties or\nfees for technical services, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the obli-\ngation to pay the royalties or fees for technical services was\nincurred, and such royalties or fees for technical services are\nborne by such permanent establishment or fixed base, then\nsuch royalties or fees for technical services shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Royalties and fees for technical services shall be deemed\nto arise in a Contracting State when the payer is a resident of\nthat State. Where, however, the person paying the royalties or\nfees for technical services, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the obli-\ngation to pay the royalties or fees for technical services was\nincurred, and such royalties or fees for technical services are\nborne by such permanent establishment or fixed base, then\nsuch royalties or fees for technical services shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 592.6778, 530.5124, 695.6458 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties or fees for tech-\nnical services, having regard to the use, right, information or\nservices for which they are paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties or fees for tech-\nnical services, having regard to the use, right, information or\nservices for which they are paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties and Fees for Technical Services" }, { "body_sha256": "7b9acd3d3ed02dbed8b9ebeb3121152c28dc0ca8c1395a606bb203f1e7ece67a", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 743.961, 530.506, 770.3914 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property situated in the other Con-\ntracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property situated in the other Con-\ntracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5043, 112.1146 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-010", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nmainly of immovable property situated in a Contracting State\nmay be taxed in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nmainly of immovable property situated in a Contracting State\nmay be taxed in that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 129.3986, 530.5115, 213.2322 ], "first_line": "pdf-011-line-012", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other Con-\ntracting State or of movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other Con-\ntracting State for the purpose of performing independent per-\nsonal services, including such gains from the alienation of such\na permanent establishment (alone or with the whole enterprise)\nor of such a fixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other Con-\ntracting State or of movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other Con-\ntracting State for the purpose of performing independent per-\nsonal services, including such gains from the alienation of such\na permanent establishment (alone or with the whole enterprise)\nor of such a fixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 230.5162, 530.5107, 276.081 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the oper-\nation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the oper-\nation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 293.365, 530.5115, 319.7954 ], "first_line": "pdf-011-line-042", "last_line": "pdf-011-line-046", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 337.0794, 530.5139, 430.4802 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-067", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned State from taxing under its domestic law the capital\nappreciation of shares in a company resident in the first-men-\ntioned State for the period of residency of that individual in the\nfirst-mentioned State. In such case, the appreciation of capital\ntaxed in the first-mentioned State shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother State." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "e172d73fc47f35a4758d6ffb1254ec4ae94f9ed00f73b9419d8e0e709d724426", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 487.237, 530.5067, 551.9362 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-086", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State unless he\nhas a fixed base regularly available to him in the other Contract-\ning State for the purpose of performing his activities. If he has\nsuch a fixed base, the income may be taxed in the other State\nbut only so much of it as is attributable to that fixed base." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an inde-\npendent character shall be taxable only in that State unless he\nhas a fixed base regularly available to him in the other Contract-\ning State for the purpose of performing his activities. If he has\nsuch a fixed base, the income may be taxed in the other State\nbut only so much of it as is attributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 578.7874, 530.5027, 614.785 ], "first_line": "pdf-011-line-090", "last_line": "pdf-011-line-096", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "5bdcfdf3c9e0c3621ddc03b68100f241a5b4c91c00b3283e3c348d13d3180f30", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 671.541, 530.5091, 736.2402 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-115", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16, 17, 18, 19, 20\nand 21, salaries, wages and other similar remuneration derived\nby a resident of a Contracting State in respect of an employ-\nment shall be taxable only in that State unless the employment\nis exercised in the other Contracting State. If the employment is\nso exercised, such remuneration as is derived therefrom may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16, 17, 18, 19, 20\nand 21, salaries, wages and other similar remuneration derived\nby a resident of a Contracting State in respect of an employ-\nment shall be taxable only in that State unless the employment\nis exercised in the other Contracting State. If the employment is\nso exercised, such remuneration as is derived therefrom may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 743.957, 530.5059, 779.9546 ], "first_line": "pdf-011-line-117", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5084, 178.129 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of\nan employment exercised in the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal\nyear concerned; and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the other State; and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establish-\nment or a fixed base which the employer has in the other\nState." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of a Contracting State in respect of\nan employment exercised in the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve month period commencing or ending in the fiscal\nyear concerned; and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the other State; and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establish-\nment or a fixed base which the employer has in the other\nState." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 184.7058, 530.518, 239.8378 ], "first_line": "pdf-012-line-023", "last_line": "pdf-012-line-033", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or air-\ncraft is situated." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or air-\ncraft is situated." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "b2ffab32ea226ce234cc3790d3497b6762a1f0ec6a1d96f2d5191559158297ca", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 292.0338, 530.5108, 328.0314 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State, may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "2b40e56d2f7f072273b0870d563167ae0fe2f3ee9f791c533893bbecf23fcc5e", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 389.7946, 530.5084, 444.9266 ], "first_line": "pdf-012-line-054", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-077" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 451.5034, 530.51, 516.2026 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-077", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the provi-\nsions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State\nin which the activities of the entertainer or sportsman are exer-\ncised." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the provi-\nsions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State\nin which the activities of the entertainer or sportsman are exer-\ncised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 522.7794, 530.5116, 597.0458 ], "first_line": "pdf-012-line-079", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply to\nincome derived from activities exercised by an entertainer or a\nsportsman in a Contracting State if the visit to that State is\nwholly or mainly supported by public funds of the other Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision, a local authority or\na statutory body thereof. In such a case, the income is taxable\nonly in the Contracting State in which the entertainer or the\nsportsman is a resident." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply to\nincome derived from activities exercised by an entertainer or a\nsportsman in a Contracting State if the visit to that State is\nwholly or mainly supported by public funds of the other Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision, a local authority or\na statutory body thereof. In such a case, the income is taxable\nonly in the Contracting State in which the entertainer or the\nsportsman is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "330716890367e0e2e56d207b9b0b02cb88e06e6367c38695b0cdd783799d2097", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 649.2418, 530.5092, 685.2394 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-106", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npension and other similar remuneration and annuities paid to a\nresident of a Contracting State in consideration of past employ-\nment shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npension and other similar remuneration and annuities paid to a\nresident of a Contracting State in consideration of past employ-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 701.3834, 530.5068, 737.381 ], "first_line": "pdf-012-line-109", "last_line": "pdf-012-line-115", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 743.9578, 530.5084, 779.9554 ], "first_line": "pdf-012-line-117", "last_line": "pdf-012-line-123", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5052, 112.1146 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war\n(including restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war\n(including restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 129.3026, 530.5116, 174.8674 ], "first_line": "pdf-013-line-013", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuity” means a stated sum payable periodi-\ncally at stated times during life or during a specified or ascer-\ntainable period of time under an obligation to make the pay-\nments in return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The term “annuity” means a stated sum payable periodi-\ncally at stated times during life or during a specified or ascer-\ntainable period of time under an obligation to make the pay-\nments in return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "879364940dffba47fb3b5b0e66be9fdf1d1ddeb3cdc8ae56663c410180455e6c", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 231.2386, 530.5124, 403.4402 ], "first_line": "pdf-013-line-027", "last_line": "pdf-013-line-055", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision, a local authority or a statutory body thereof to\nan individual in respect of services rendered to that State,\nLand, political subdivision, local authority or statutory body\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is res-\nident of that State who:\naa) is a national of that other State; or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision, a local authority or a statutory body thereof to\nan individual in respect of services rendered to that State,\nLand, political subdivision, local authority or statutory body\nshall be taxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is res-\nident of that State who:\naa) is a national of that other State; or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 411.061, 530.5132, 553.429 ], "first_line": "pdf-013-line-057", "last_line": "pdf-013-line-079", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision, a local authority or\na statutory body thereof to an individual in respect of serv-\nices rendered to that State, Land, political subdivision, local\nauthority or statutory body shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision, a local authority or\na statutory body thereof to an individual in respect of serv-\nices rendered to that State, Land, political subdivision, local\nauthority or statutory body shall be taxable only in that\nState.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 570.617, 530.5068, 616.1818 ], "first_line": "pdf-013-line-082", "last_line": "pdf-013-line-090", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivi-\nsion, a local authority or a statutory body thereof." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivi-\nsion, a local authority or a statutory body thereof." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 633.3698, 530.5084, 698.069 ], "first_line": "pdf-013-line-093", "last_line": "pdf-013-line-105", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority thereof, out of funds exclusively sup-\nplied by that State, Land, political subdivision or local authority,\nto a specialist or volunteer seconded to the other Contracting\nState with the consent of that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority thereof, out of funds exclusively sup-\nplied by that State, Land, political subdivision or local authority,\nto a specialist or volunteer seconded to the other Contracting\nState with the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 715.257, 530.51, 779.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-108", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 and 2 shall likewise apply\nin respect of remuneration paid by or for the Goethe Institute or\nthe German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst“) of the Federal Republic of\nGermany. Corresponding treatment of the remuneration of\nother comparable institutions of the Contracting States may be\nagreed by the competent authorities by mutual agreement." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 and 2 shall likewise apply\nin respect of remuneration paid by or for the Goethe Institute or\nthe German Academic Exchange Service (“Deutscher\nAkademischer Austauschdienst“) of the Federal Republic of\nGermany. Corresponding treatment of the remuneration of\nother comparable institutions of the Contracting States may be\nagreed by the competent authorities by mutual agreement." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "f02164125c622a8e3739f94187db84ac00d41cfab65f79ed6c6e76d276b59653", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-041" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 103.5586, 530.512, 317.5514 ], "first_line": "pdf-014-line-008", "last_line": "pdf-014-line-041", "source_page": 14 } ], "text": "An individual who is a resident of a Contracting State\nimmediately before making a visit to the other Contracting State\nand is temporarily present in the other State solely:\na) as a student at a recognised university, college, school or\nother similar recognised educational institution in that other\nState;\nb) as a business or technical apprentice; or\nc) as a recipient of a grant, allowance or award for the primary\npurpose of study, research or training from the Government\nof either State or from a scientific, educational, religious or\ncharitable organisation or under a technical assistance pro-\ngramme entered into by the Government of either State,\nshall be exempt from tax in that other State on:\naa) all remittances from abroad for the purposes of his mainte-\nnance, education, study, research or training; and\nbb) the amount of such grant, allowance or award." }, "pages": [ 14 ], "text": "An individual who is a resident of a Contracting State\nimmediately before making a visit to the other Contracting State\nand is temporarily present in the other State solely:\na) as a student at a recognised university, college, school or\nother similar recognised educational institution in that other\nState;\nb) as a business or technical apprentice; or\nc) as a recipient of a grant, allowance or award for the primary\npurpose of study, research or training from the Government\nof either State or from a scientific, educational, religious or\ncharitable organisation or under a technical assistance pro-\ngramme entered into by the Government of either State,\nshall be exempt from tax in that other State on:\naa) all remittances from abroad for the purposes of his mainte-\nnance, education, study, research or training; and\nbb) the amount of such grant, allowance or award." } ], "title": "Article 20\nStudents and Trainees" }, { "body_sha256": "ac40de1f9440d4d43d1b9880caedf598b0eacb1554189112222ff77b94e4b4da", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 369.1386, 530.5088, 462.5394 ], "first_line": "pdf-014-line-048", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "An individual who is a resident of a Contracting State imme-\ndiately before making a visit to the other Contracting State, and\nwho, at the invitation of any public university, college, institution\nprimarily for research purposes or other similar public institu-\ntions, visits that other State for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching or research or both at\nsuch public institutions shall be exempt from tax in that other\nState on any remuneration for such teaching or research provid-\ned that such remuneration is derived by him from outside that\nState." }, "pages": [ 14 ], "text": "An individual who is a resident of a Contracting State imme-\ndiately before making a visit to the other Contracting State, and\nwho, at the invitation of any public university, college, institution\nprimarily for research purposes or other similar public institu-\ntions, visits that other State for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching or research or both at\nsuch public institutions shall be exempt from tax in that other\nState on any remuneration for such teaching or research provid-\ned that such remuneration is derived by him from outside that\nState." } ], "title": "Article 21\nLectures and Researchers" }, { "body_sha256": "2f92c634920be5d551e5fdb8ea7118fe5322bb6f7a0b66256cb601f55710c60f", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 523.6938, 530.5048, 550.1242 ], "first_line": "pdf-014-line-074", "last_line": "pdf-014-line-078", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 566.1162, 530.512, 659.517 ], "first_line": "pdf-014-line-081", "last_line": "pdf-014-line-099", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the income is\npaid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the income is\npaid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." } ], "title": "Article 22\nOther Income" }, { "body_sha256": "d2c4a13863d67d7c8326ba9fb92cdbef9529afb758b670421121a4bdbc6bf919", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-131", "pdf-015-line-133", "pdf-015-line-135", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-011" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7224, 711.1042, 530.5096, 779.957 ], "first_line": "pdf-014-line-105", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5139, 779.9578 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-135", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5075, 121.6818 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-011", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any item of income arising in\nMalaysia which, according to this Agreement, may be taxed\nin Malaysia. In the case of items of income from dividends\nthe preceding provision shall apply only to such dividends\nas are paid to a company (not including partnerships) being\na resident of the Federal Republic of Germany by a compa-\nny being a resident of Malaysia at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits\nof the company distributing these dividends.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Malaysian tax paid under the laws of\nMalaysia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties and fees for technical services;\ndd) items of income that may be taxed in Malaysia accord-\ning to paragraph 2 of Article 13;\nee) directors’ fees;\nff)\nitems of income in the meaning of Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of\nthe provisions of sub-paragraph a) to items of income as\ndefined in Articles 7 and 10 if the resident of the Federal\nRepublic of Germany does not prove that the gross income\nof the permanent establishment in the business year in\nwhich the profit has been realised or of the company resi-\ndent in Malaysia in the business year for which the divi-\ndends were paid was derived exclusively or almost exclu-\nsively from activities within the meaning of numbers 1 to 6 of\nparagraph 1 of section 8 of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nincome from immovable property used by a permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income, which are under the provisions of this\nAgreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b):\naa) if in the Contracting States items of income is placed\nunder differing provisions of this Agreement or attrib-\nuted to different persons (except pursuant to Article 9)\nand this conflict cannot be settled by a procedure in\naccordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income would remain untaxed or be taxed\nlower than without this conflict; or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nMalaysia the Federal Republic of Germany notifies\nMalaysia through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the\nfirst day of the calendar year, next following that in\nwhich the notification was received.\nf)\nFor the purpose of tax credit referred to in sub-sub para-\ngraphs aa), bb) and cc) of sub-paragraph b), the Malaysian\ntax shall, irrespective of the amount of tax actually paid, be\ndeemed to have been paid in the amount as high as the\namount resulting from the applicable tax rates at source\nmentioned in Articles 10, 11 and 12 of this Agreement as the\ncase may be. This sub-paragraph shall cease to have effect\nconcerning income which arise or accrue after 31 Decem-\nber 2010." }, "pages": [ 14, 15, 16 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any item of income arising in\nMalaysia which, according to this Agreement, may be taxed\nin Malaysia. In the case of items of income from dividends\nthe preceding provision shall apply only to such dividends\nas are paid to a company (not including partnerships) being\na resident of the Federal Republic of Germany by a compa-\nny being a resident of Malaysia at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits\nof the company distributing these dividends.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Malaysian tax paid under the laws of\nMalaysia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties and fees for technical services;\ndd) items of income that may be taxed in Malaysia accord-\ning to paragraph 2 of Article 13;\nee) directors’ fees;\nff)\nitems of income in the meaning of Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of\nthe provisions of sub-paragraph a) to items of income as\ndefined in Articles 7 and 10 if the resident of the Federal\nRepublic of Germany does not prove that the gross income\nof the permanent establishment in the business year in\nwhich the profit has been realised or of the company resi-\ndent in Malaysia in the business year for which the divi-\ndends were paid was derived exclusively or almost exclu-\nsively from activities within the meaning of numbers 1 to 6 of\nparagraph 1 of section 8 of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nincome from immovable property used by a permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income, which are under the provisions of this\nAgreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b):\naa) if in the Contracting States items of income is placed\nunder differing provisions of this Agreement or attrib-\nuted to different persons (except pursuant to Article 9)\nand this conflict cannot be settled by a procedure in\naccordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income would remain untaxed or be taxed\nlower than without this conflict; or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nMalaysia the Federal Republic of Germany notifies\nMalaysia through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the\nfirst day of the calendar year, next following that in\nwhich the notification was received.\nf)\nFor the purpose of tax credit referred to in sub-sub para-\ngraphs aa), bb) and cc) of sub-paragraph b), the Malaysian\ntax shall, irrespective of the amount of tax actually paid, be\ndeemed to have been paid in the amount as high as the\namount resulting from the applicable tax rates at source\nmentioned in Articles 10, 11 and 12 of this Agreement as the\ncase may be. This sub-paragraph shall cease to have effect\nconcerning income which arise or accrue after 31 Decem-\nber 2010." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 131.9778, 530.5115, 309.941 ], "first_line": "pdf-016-line-013", "last_line": "pdf-016-line-047", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of\nMalaysia as follows:\nSubject to the laws of Malaysia regarding the allowance as a\ncredit against Malaysian tax of tax payable in any country other\nthan Malaysia, the German tax payable under the laws of the\nFederal Republic of Germany and in accordance with this\nAgreement by a resident of Malaysia in respect of income\nderived from the Federal Republic of Germany shall be allowed\nas a credit against Malaysian tax payable in respect of that\nincome. Where such income is a dividend paid by a company\nwhich is a resident of the Federal Republic of Germany to a\ncompany which is a resident of Malaysia and which owns not\nless than 10 per cent of the voting shares of the company pay-\ning the dividend, the credit shall take into account the German\ntax payable by that company in respect of its income out of\nwhich the dividend is paid. The credit shall not, however,\nexceed that part of the Malaysian tax, as computed before the\ncredit is given, which is appropriate to such item of income." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of\nMalaysia as follows:\nSubject to the laws of Malaysia regarding the allowance as a\ncredit against Malaysian tax of tax payable in any country other\nthan Malaysia, the German tax payable under the laws of the\nFederal Republic of Germany and in accordance with this\nAgreement by a resident of Malaysia in respect of income\nderived from the Federal Republic of Germany shall be allowed\nas a credit against Malaysian tax payable in respect of that\nincome. Where such income is a dividend paid by a company\nwhich is a resident of the Federal Republic of Germany to a\ncompany which is a resident of Malaysia and which owns not\nless than 10 per cent of the voting shares of the company pay-\ning the dividend, the credit shall take into account the German\ntax payable by that company in respect of its income out of\nwhich the dividend is paid. The credit shall not, however,\nexceed that part of the Malaysian tax, as computed before the\ncredit is given, which is appropriate to such item of income." } ], "title": "Article 23\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "body_sha256": "71be70f8c85922ca50e6b2ce4cb650000f19f4bd2abd2c188a1a835dd1bdf0e6", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 386.5794, 530.5067, 441.7114 ], "first_line": "pdf-016-line-055", "last_line": "pdf-016-line-065", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 471.141, 530.5051, 554.9746 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-084", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for tax purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants to its own residents." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for tax purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants to its own residents." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 574.837, 530.5155, 649.1034 ], "first_line": "pdf-016-line-087", "last_line": "pdf-016-line-101", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 7 of Article 12, apply,\ninterest, royalties, fees for technical services and other dis-\nbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be\ndeductible under the same conditions as if they had been paid\nto a resident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 7 of Article 12, apply,\ninterest, royalties, fees for technical services and other dis-\nbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be\ndeductible under the same conditions as if they had been paid\nto a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 659.3994, 530.5067, 733.6658 ], "first_line": "pdf-016-line-103", "last_line": "pdf-016-line-117", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the other Contracting State, shall not\nbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more bur-\ndensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the other Contracting State, shall not\nbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more bur-\ndensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 763.0954, 530.5099, 779.9586 ], "first_line": "pdf-016-line-121", "last_line": "pdf-016-line-123", "source_page": 16 } ], "text": "(5) In this Article, the term “taxation” means taxes to which\nthis Agreement applies." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) In this Article, the term “taxation” means taxes to which\nthis Agreement applies." } ], "title": "Article 24\nNon-Discrimination" }, { "body_sha256": "1b56992c3ee049a70813017438b217cafc009c679151a0deeb967f5b740d3356", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 105.349, 530.5072, 208.317 ], "first_line": "pdf-017-line-008", "last_line": "pdf-017-line-028", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a resident considers that the actions of one or\nboth of the Contracting States result or will result for him in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement,\nhe may, irrespective of the remedies provided by the domestic\nlaw of those States, present his case to the competent authori-\nty of the Contracting State of which he is a resident or, if his\ncase comes under paragraph 1 of Article 24, to that of the Con-\ntracting State of which he is a national. The case must be pre-\nsented within three years from the first notification of the action\nresulting in taxation not in accordance with the provisions of the\nAgreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Where a resident considers that the actions of one or\nboth of the Contracting States result or will result for him in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement,\nhe may, irrespective of the remedies provided by the domestic\nlaw of those States, present his case to the competent authori-\nty of the Contracting State of which he is a resident or, if his\ncase comes under paragraph 1 of Article 24, to that of the Con-\ntracting State of which he is a national. The case must be pre-\nsented within three years from the first notification of the action\nresulting in taxation not in accordance with the provisions of the\nAgreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 225.2034, 530.508, 299.4698 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-044", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in accor-\ndance with the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting States." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in accor-\ndance with the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 306.7898, 530.5064, 352.3546 ], "first_line": "pdf-017-line-046", "last_line": "pdf-017-line-054", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 378.8082, 530.5096, 405.2386 ], "first_line": "pdf-017-line-058", "last_line": "pdf-017-line-062", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reach-\ning an agreement according of the preceding paragraphs." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reach-\ning an agreement according of the preceding paragraphs." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Prodecure" }, { "body_sha256": "3b3e8d68e0edb6dd33f899381e54e063e774bc6a0d8f716cb74907bf3367bafe", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 450.8386, 530.508, 534.6722 ], "first_line": "pdf-017-line-068", "last_line": "pdf-017-line-084", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every\nkind and description imposed on behalf of the Contracting\nStates, of a Land or a political subdivision or local authority\nthereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the\nAgreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every\nkind and description imposed on behalf of the Contracting\nStates, of a Land or a political subdivision or local authority\nthereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the\nAgreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 541.9914, 530.5104, 644.9594 ], "first_line": "pdf-017-line-086", "last_line": "pdf-017-line-106", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the assess-\nment or collection of, the enforcement or prosecution in respect\nof, the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons\nor authorities shall use the information only for such purposes.\nThey may disclose the information in public court proceedings\nor in judicial decisions." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Con-\ntracting State shall be treated as secret in the same manner as\ninformation obtained under the domestic laws of that State and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the assess-\nment or collection of, the enforcement or prosecution in respect\nof, the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons\nor authorities shall use the information only for such purposes.\nThey may disclose the information in public court proceedings\nor in judicial decisions." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 671.413, 530.508, 779.9594 ], "first_line": "pdf-017-line-110", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5035, 92.9802 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-006", "source_page": 18 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a territory the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a territory the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 99.2906, 530.5059, 183.1242 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-024", "source_page": 18 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained\nin the preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 but in no case shall such limitations be construed to\npermit a Contracting State to decline to supply information\nbecause it has no domestic interest in such information." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained\nin the preceding sentence is subject to the limitations of para-\ngraph 3 but in no case shall such limitations be construed to\npermit a Contracting State to decline to supply information\nbecause it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 208.5682, 530.5083, 263.7002 ], "first_line": "pdf-018-line-027", "last_line": "pdf-018-line-037", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be con-\nstrued to permit a Contracting State to decline to supply infor-\nmation solely because the information is held by a bank, other\nfinancial institution, nominee or person acting in an agency or a\nfiduciary capacity or because it relates to ownership interests in\na person." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be con-\nstrued to permit a Contracting State to decline to supply infor-\nmation solely because the information is held by a bank, other\nfinancial institution, nominee or person acting in an agency or a\nfiduciary capacity or because it relates to ownership interests in\na person." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "4b93ec56e5c6c43991d9e64c472597ede347cf939d58461db91004a9b4b73908", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 305.2634, 530.5083, 360.3954 ], "first_line": "pdf-018-line-043", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If this\nprovision results in double taxation, the competent authorities\nshall consult each other pursuant to paragraph 3 of Article 25\non how to resolve the issue of double taxation." }, "pages": [ 18 ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If this\nprovision results in double taxation, the competent authorities\nshall consult each other pursuant to paragraph 3 of Article 25\non how to resolve the issue of double taxation." } ], "title": "Article 27\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "b4a84569034c4535336f8ab8fde7df19393a501e9dcd9bb049341891c7d64e2e", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 421.0922, 530.5059, 457.0898 ], "first_line": "pdf-018-line-061", "last_line": "pdf-018-line-067", "source_page": 18 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." }, "pages": [ 18 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." } ], "title": "Article 28\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "0dcde46ecf8b211e767009503b3f5a043250e7557bf19c759b303ab4f8ab56da", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 498.653, 530.5035, 515.5162 ], "first_line": "pdf-018-line-073", "last_line": "pdf-018-line-075", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 18 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 29\nProtocol" }, { "body_sha256": "56e8e540a1186a8d8754697eed052f52bcab06cf81e440e3141081cd3627e8ff", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 557.0794, 530.5051, 602.6442 ], "first_line": "pdf-018-line-080", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the date on\nwhich the Contracting States have notified each other that the\nnational requirements for such entry into force have been ful-\nfilled. The relevant date shall be the day on which the last noti-\nfication is received." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the date on\nwhich the Contracting States have notified each other that the\nnational requirements for such entry into force have been ful-\nfilled. The relevant date shall be the day on which the last noti-\nfication is received." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 608.9546, 530.5107, 779.9546 ], "first_line": "pdf-018-line-089", "last_line": "pdf-018-line-119", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5115, 112.1146 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-010", "source_page": 19 } ], "text": "(2) The provisions of this Agreement shall have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agree-\nment entered into force;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of\nthe calendar year next following that in which the\nAgreement entered into force;\nb) in Malaysia:\naa) in respect of Malaysian tax, other than petroleum\nincome tax, to tax chargeable for any year of assess-\nment beginning on or after the first day of January in\nthe calendar year following the year in which this\nAgreement enters into force;\nbb) in respect of petroleum income tax, to tax chargeable\nfor any year of assessment beginning on or after the\nfirst day of January of the second calendar year follow-\ning the year in which this Agreement enters into force." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(2) The provisions of this Agreement shall have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agree-\nment entered into force;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of\nthe calendar year next following that in which the\nAgreement entered into force;\nb) in Malaysia:\naa) in respect of Malaysian tax, other than petroleum\nincome tax, to tax chargeable for any year of assess-\nment beginning on or after the first day of January in\nthe calendar year following the year in which this\nAgreement enters into force;\nbb) in respect of petroleum income tax, to tax chargeable\nfor any year of assessment beginning on or after the\nfirst day of January of the second calendar year follow-\ning the year in which this Agreement enters into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 127.9522, 530.5115, 183.0842 ], "first_line": "pdf-019-line-013", "last_line": "pdf-019-line-023", "source_page": 19 } ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Ger-\nmany and Malaysia for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income and on Capital and other matters\nrelated thereto signed on 8 April 1977 shall cease to have effect\nfor all cases covered by this Agreement as from the date on\nwhich the provisions of this Agreement come into effect." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Ger-\nmany and Malaysia for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income and on Capital and other matters\nrelated thereto signed on 8 April 1977 shall cease to have effect\nfor all cases covered by this Agreement as from the date on\nwhich the provisions of this Agreement come into effect." } ], "title": "Article 30\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "83b5f37eb45ab4eacc97576a6dc73f6b9eb1c2bcddb40d24ed3585f9aa6a1af1", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 234.0546, 530.5107, 527.6594 ], "first_line": "pdf-019-line-030", "last_line": "pdf-019-line-083", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a\nperiod of five years from the date of its entry into force, give the\nother Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of ter-\nmination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of\nthe calendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nb) in Malaysia:\naa) in respect of Malaysian tax, other than petroleum\nincome tax, to tax chargeable for any year of assess-\nment beginning on or after the first day of January in\nthe calendar year following the year in which the notice\nis given;\nbb) in respect of petroleum income tax, to tax chargeable\nfor any year of assessment beginning on or after the\nfirst day of January of the second calendar year follow-\ning the year in which the notice is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting\nState shall be definitive for the determination of the deadline." }, "pages": [ 19 ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either\nof the Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a\nperiod of five years from the date of its entry into force, give the\nother Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of ter-\nmination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of\nthe calendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nb) in Malaysia:\naa) in respect of Malaysian tax, other than petroleum\nincome tax, to tax chargeable for any year of assess-\nment beginning on or after the first day of January in\nthe calendar year following the year in which the notice\nis given;\nbb) in respect of petroleum income tax, to tax chargeable\nfor any year of assessment beginning on or after the\nfirst day of January of the second calendar year follow-\ning the year in which the notice is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting\nState shall be definitive for the determination of the deadline." } ], "title": "Article 31\nTermination" } ] }, "title": "2010 source edition" }