{ "citation": "BGBl. 2001 II S. 1297", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2001-12-17", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2001-03-08" }, "edition_label": "de-malta-2001-base | BGBl. 2001 II S. 1297 | Signed: 2001-03-08 | Gazette publication: 2001-12-17", "external_readers": {}, "id": "de-malta-2001-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-malta-2001-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-malta-2001-base/de/", "/library/treaties/de-malta-2001-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Original 2001 edition is not a consolidated 2026 text: 2010 amendment and operative MLI effects are omitted. Cached article prints BGBl. 2001 II S. 320 for entry notice, but roster prints 2002 II S. 320 and linked notice has 2002 date. Preserve discrepancy; use roster citation with explicit correction provenance.", "The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Original 2001 edition is not a consolidated 2026 text: 2010 amendment and operative MLI effects are omitted. Cached article prints BGBl. 2001 II S. 320 for entry notice, but roster prints 2002 II S. 320 and linked notice has 2002 date. Preserve discrepancy; use roster citation with explicit correction provenance. Known related/later instruments NOT included in this source (agent triage, not exhaustive): amending-protocol; signature date: 2010-06-17; citation: BGBl. 2011 II S. 275; entry notice S. 640; entry into force: 2011-05-19; application caveat: I.1 prints 01.01.2002 for protocol application. Preserve that broad table statement; do not infer that every amendment is retroactive without protocol review. / BEPS-MLI; citation: BGBl. 2024 I Nr. 205; BGBl. 2025 II Nr. 5; general application: 2025-01-01; part VI general application: 2024-11-01", "Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-malta-2001-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-MT", "pair_name": "Germany / Malta", "pinned_record": { "country": { "de": "Malta", "en": "Malta" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown. No current-law consolidation, effective-period determination, MLI application, or complete amendment-chain verification has been performed. Original publication year is not a current applicability date. Original 2001 edition is not a consolidated 2026 text: 2010 amendment and operative MLI effects are omitted. Cached article prints BGBl. 2001 II S. 320 for entry notice, but roster prints 2002 II S. 320 and linked notice has 2002 date. Preserve discrepancy; use roster citation with explicit correction provenance.", "id": "de-malta-2001-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "publication": {}, "relationships_note": "The protocol printed with this agreement is separately preserved in source supplements; it has not been merged into treaty articles. Subsequent protocols, amendments, MLI effects, replacements and suspensions are unresolved. This is not a consolidated current-law instrument. Source-triage warnings: Original 2001 edition is not a consolidated 2026 text: 2010 amendment and operative MLI effects are omitted. Cached article prints BGBl. 2001 II S. 320 for entry notice, but roster prints 2002 II S. 320 and linked notice has 2002 date. Preserve discrepancy; use roster citation with explicit correction provenance. Known related/later instruments NOT included in this source (agent triage, not exhaustive): amending-protocol; signature date: 2010-06-17; citation: BGBl. 2011 II S. 275; entry notice S. 640; entry into force: 2011-05-19; application caveat: I.1 prints 01.01.2002 for protocol application. Preserve that broad table statement; do not infer that every amendment is retroactive without protocol review. / BEPS-MLI; citation: BGBl. 2024 I Nr. 205; BGBl. 2025 II Nr. 5; general application: 2025-01-01; part VI general application: 2024-11-01", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2001 II S. 1297", "form": "official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "e731130706a5be3e27f9ae7af1389f29dec54d4725ad0751cef4e7104a7c5887", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malta/2001-12-17-Malta-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2001-12-17", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2001-03-08" }, "status_note": "Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-malta-2001-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-027", "pdf-002-line-029" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 394.0828, 289.1422, 410.946 ], "first_line": "pdf-002-line-027", "last_line": "pdf-002-line-029", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-023", "pdf-002-line-025" ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 452.686, 289.1502, 488.6836 ], "first_line": "pdf-002-line-035", "last_line": "pdf-002-line-041", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhe-\nbung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-053" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 495.038, 289.1462, 550.17 ], "first_line": "pdf-002-line-043", "last_line": "pdf-002-line-053", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle\nSteuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Ver-\näußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens sowie\nder Steuern vom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 556.5244, 289.1494, 709.8916 ], "first_line": "pdf-002-line-055", "last_line": "pdf-002-line-077", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkom-\nmen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Vermögensteuer und\ndie Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Malta\ndie Einkommensteuer\n(im Folgenden als „maltesische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089", "pdf-002-line-091" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 716.246, 289.147, 780.9452 ], "first_line": "pdf-002-line-079", "last_line": "pdf-002-line-091", "source_page": 2 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander, soweit für die Abkommensanwendung\nerforderlich, die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderun-\ngen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 102.1978, 293.6822, 729.3745 ], "first_line": "pdf-003-line-007", "last_line": "pdf-003-line-123", "source_page": 3 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wasser-\nsäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in Über-\neinstimmung mit dem Völkerrecht und ihrem innerstaatlichen\nRecht souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung des Kontinentalsockels und der\nAusbeutung seiner natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Malta“ die Republik Malta, und im\ngeographischen Sinne verwendet, die Insel Malta, die Insel\nGozo und die anderen Inseln des maltesischen Archipels\neinschließlich seiner Hoheitsgewässer sowie das an das\nKüstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens, des\nMeeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wasser-\nsäule, in dem die Republik Malta in Übereinstimmung mit\ndem Völkerrecht und ihrem innerstaatlichen Recht, ein-\nschließlich ihrer Rechtsvorschriften über die Erforschung des\nKontinentalsockels und die Ausbeutung seiner natürlichen\nRessourcen, souveräne Rechte, Hoheitsbefugnisse und Kon-\ntrolle ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder Malta;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen und\nGesellschaften;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, und ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundesrepublik\nDeutschland sowie alle juristischen Personen, Perso-\nnengesellschaften und anderen Personenvereinigungen,\ndie nach dem in der Bundesrepublik Deutschland gel-\ntenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Malta alle natürlichen Personen, die die\nmaltesische Staatsangehörigkeit besitzen, sowie alle\njuristischen Personen, Personengesellschaften oder\nanderen Personenvereinigungen, die nach dem in Malta\ngeltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in Malta den für die Finanzen zuständigen Minister oder\nseinen bevollmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-003-line-129", "pdf-003-line-131", "pdf-003-line-133" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 735.3905, 293.6782, 780.9553 ], "first_line": "pdf-003-line-125", "last_line": "pdf-003-line-133", "source_page": 3 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\njeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die\nihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zukommt,\nfür die das Abkommen gilt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 102.9058, 289.1465, 177.1722 ], "first_line": "pdf-004-line-007", "last_line": "pdf-004-line-021", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur\nmit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem\nStaat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 185.1882, 289.1521, 391.5698 ], "first_line": "pdf-004-line-023", "last_line": "pdf-004-line-058", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 399.5858, 289.1393, 426.0162 ], "first_line": "pdf-004-line-060", "last_line": "pdf-004-line-064", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertragsstaa-\nten ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 478.2986, 289.1505, 504.729 ], "first_line": "pdf-004-line-071", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 512.745, 289.1513, 622.5418 ], "first_line": "pdf-004-line-077", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen einschließlich einer vor der Küste gelegenen Bohranlage." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 630.5578, 289.1401, 647.421 ], "first_line": "pdf-004-line-097", "last_line": "pdf-004-line-099", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 665.0042, 289.1529, 780.9538 ], "first_line": "pdf-004-line-102", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6791, 205.8034 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-028", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 212.3666, 293.6735, 324.9018 ], "first_line": "pdf-005-line-029", "last_line": "pdf-005-line-051", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person, mit Ausnahme eines unabhängigen Vertre-\nters im Sinne des Absatzes 6, für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 331.465, 293.6743, 377.0298 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-061", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 383.593, 293.6775, 438.725 ], "first_line": "pdf-005-line-063", "last_line": "pdf-005-line-073", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 481.3002, 293.675372, 517.2903 ], "first_line": "pdf-005-line-079", "last_line": "pdf-005-line-085", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im anderen\nVertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 523.8535, 293.6791, 636.3887 ], "first_line": "pdf-005-line-087", "last_line": "pdf-005-line-109", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar und das sonstige Betriebsvermögen land- und\nforstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften\ndes Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an\nunbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder\nfeste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf\nAusbeutung oder Erforschung von Mineralvorkommen, Quellen\nund anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 642.9519, 293.6791, 669.3823 ], "first_line": "pdf-005-line-110", "last_line": "pdf-005-line-114", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 675.9455, 293.6719, 711.9431 ], "first_line": "pdf-005-line-116", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 754.5175, 293.6719, 780.9479 ], "first_line": "pdf-005-line-128", "last_line": "pdf-005-line-132", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1436, 111.1146 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-009", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 119.453, 289.1484, 203.2866 ], "first_line": "pdf-006-line-011", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbst-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 211.6258, 289.1508, 266.7578 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 275.097, 289.1452, 349.3634 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-055", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 367.269, 289.1484, 393.6994 ], "first_line": "pdf-006-line-058", "last_line": "pdf-006-line-062", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren\nfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 402.0386, 289.1508, 438.0362 ], "first_line": "pdf-006-line-064", "last_line": "pdf-006-line-070", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 446.3746, 289.1484, 482.3722 ], "first_line": "pdf-006-line-072", "last_line": "pdf-006-line-078", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 531.0306, 289.1508, 567.0282 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 575.3666, 289.146, 682.7186 ], "first_line": "pdf-006-line-091", "last_line": "pdf-006-line-108", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Begriffe „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vercharterung von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen, und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich Trai-\nlern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-119" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 691.0578, 289.1452, 746.1898 ], "first_line": "pdf-006-line-110", "last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 754.5282, 289.1468, 780.9586 ], "first_line": "pdf-006-line-121", "last_line": "pdf-006-line-125", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-037" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 102.8018, 293.6765, 275.9986 ], "first_line": "pdf-007-line-007", "last_line": "pdf-007-line-037", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-064" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 282.545, 293.6789, 414.2146 ], "first_line": "pdf-007-line-039", "last_line": "pdf-007-line-064", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und entspre-\nchend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 460.997, 293.6685, 487.4274 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 493.9738, 293.6765, 624.6266 ], "first_line": "pdf-007-line-076", "last_line": "pdf-007-line-098", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-007-line-127", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 631.173, 293.6773, 780.9602 ], "first_line": "pdf-007-line-100", "last_line": "pdf-007-line-127", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 72.2835, 75.117, 289.1483, 111.1146 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-008", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 2 ist im Falle Maltas nicht anzuwenden, solange\nnach dem maltesischen Steuerrecht die Steuer, die auf die\nGewinne einer Gesellschaft erhoben wird, auf die Einkommen-\nsteuer des Anteilseigners angerechnet werden kann. In diesem\nFall darf die maltesische Steuer auf den Bruttobetrag der Divi-\ndenden, die eine in Malta ansässige Gesellschaft an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person zahlt, die Nut-\nzungsberechtigter dieser Dividenden ist, nicht übersteigen:\na) die Steuer, die auf die Gewinne zu erheben ist, aus denen die\nDividenden gezahlt werden; oder\nb) 15 vom Hundert auf die Gewinne, aus denen die Dividenden\ngezahlt werden, wenn die Dividenden aus Gewinnen gezahlt\nwerden, die in einem Jahr erzielt worden sind, für das die\nGesellschaft Vergünstigungen im Rahmen der Bestimmun-\ngen über die Unterstützung der Industrie in Malta erhält, und\nder Anteilseigner den maltesischen Steuerbehörden Steuer-\nerklärungen und Abrechnungen bezüglich seiner Einkünfte\nvorlegt, die für das entsprechende Veranlagungsjahr der mal-\ntesischen Steuer unterliegen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 117.7834, 289.1595, 211.1842 ], "first_line": "pdf-008-line-010", "last_line": "pdf-008-line-028", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind. Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch Einkünfte\neines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller\nGesellschafter, Einkünfte aus partiarischen Darlehen, Gewinn-\nobligationen und ähnliche Vergütungen sowie Ausschüttungen\nauf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 217.853, 289.1459, 301.6866 ], "first_line": "pdf-008-line-030", "last_line": "pdf-008-line-046", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-070" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 317.9226, 289.1475, 430.4578 ], "first_line": "pdf-008-line-049", "last_line": "pdf-008-line-070", "source_page": 8 } ], "text": "(6) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-081" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 473.4546, 289.1451, 509.4522 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-081", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte ist, nur im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 516.121, 289.1499, 580.8202 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-095", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 587.489, 289.1467, 661.7554 ], "first_line": "pdf-008-line-097", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu die-\nser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-008-line-132" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 687.5578, 289.1491, 780.9586 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-132", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 100.7314, 293.6752, 136.729 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-013", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte ist,\nnur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-028" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 142.8074, 293.6808, 217.0738 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-028", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmänni-\nscher oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 223.1522, 293.6776, 306.9858 ], "first_line": "pdf-009-line-030", "last_line": "pdf-009-line-046", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 313.0642, 293.6776, 406.465 ], "first_line": "pdf-009-line-048", "last_line": "pdf-009-line-066", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 444.5634, 293.676, 480.561 ], "first_line": "pdf-009-line-072", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens erzielt, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 486.6394, 293.672, 522.637 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen überwie-\ngend aus unbeweglichem Vermögen in einem Vertragsstaat\nbesteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-104" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 528.7154, 293.68, 622.1162 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-104", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-115" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 628.1946, 293.6776, 683.3266 ], "first_line": "pdf-009-line-106", "last_line": "pdf-009-line-115", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 689.405, 293.6768, 715.8354 ], "first_line": "pdf-009-line-117", "last_line": "pdf-009-line-121", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 754.5314, 293.6712, 780.9618 ], "first_line": "pdf-009-line-127", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1508, 178.085 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-023", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Ver-\nfügung steht oder dass die Person sich im anderen Vertragsstaat\ninsgesamt 183 Tage oder länger innerhalb eines Zeitraums von\nzwölf Monaten, der während des betreffenden Steuerjahrs be-\nginnt oder endet, aufhält. Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung oder bleibt sie während des oben genannten Zeit-\nraums in dem anderen Staat, so können die Einkünfte im anderen\nStaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen\nEinrichtung zugerechnet werden können oder während des oben\ngenannten Zeitraums im anderen Staat bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 184.6002, 289.1476, 230.165 ], "first_line": "pdf-010-line-024", "last_line": "pdf-010-line-032", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstleri-\nsche, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 276.7922, 289.1508, 341.4914 ], "first_line": "pdf-010-line-037", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 348.0066, 289.1492, 492.4082 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 498.9234, 289.146, 554.0554 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-087", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 600.6834, 289.1444, 646.2482 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-101", "source_page": 10 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 692.8762, 289.147088, 738.4325 ], "first_line": "pdf-010-line-107", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 754.515, 289.1443, 780.9454 ], "first_line": "pdf-010-line-117", "last_line": "pdf-010-line-121", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6727, 130.249 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-013", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften, die\ndie im Absatz 1 genannten Personen aus ihrer im anderen Ver-\ntragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch Ver-\ngütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung des Namens, des Bildes oder sonstiger Persönlich-\nkeitsrechte dieser Personen gezahlt werden. Entsprechendes gilt\nfür Einkünfte aus der Duldung von Aufzeichnungen und Übertra-\ngungen von künstlerischen und sportlichen Darbietungen durch\nRundfunk und Fernsehen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 136.8122, 293.6799, 182.377 ], "first_line": "pdf-011-line-014", "last_line": "pdf-011-line-022", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem\nKünstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu,\nso können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\nSportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 188.9402, 293.6791, 263.2066 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Kassen des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung\nfinanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in dem\nVertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 305.7818, 293.6719, 341.7794 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person von dem ande-\nren Vertragsstaat gezahlt werden, können nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 348.3426, 293.6671, 384.3402 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-057", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der gesetzlichen Sozialversicherung des anderen Vertrags-\nstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur in diesem\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 390.9034, 293.6783, 455.6026 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-071", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine in dem\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden zahlt, die\nals Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung oder\ndes Wehr- oder Zivildienstes entstanden sind (einschließlich Wie-\ndergutmachungsleistungen), können abweichend von Absatz 1\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 462.1658, 293.6807, 517.2978 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-083", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 523.861, 293.6719, 598.1274 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in diesem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die\nUnterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung\ndes steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten\nabzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen\nLasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieser Bestimmung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 640.7018, 293.6767, 780.9554 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentli-\nchen Rechts dieses Staates an eine natürliche Person für diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften\noder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleistete Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden. Diese Vergütungen können jedoch nur im\nanderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Dienste in\ndiesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist; oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig gewor-\nden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 75.117, 289.1523, 158.9506 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-019", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates an\neine natürliche Person für diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts geleistete Dienste gezahlt wer-\nden, können abweichend von Artikel 18 nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 165.8002, 289.1515, 220.9322 ], "first_line": "pdf-012-line-020", "last_line": "pdf-012-line-030", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen für Dienst-\nleistungen und Ruhegehälter, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 15, 16 und 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 227.7818, 289.1475, 302.0482 ], "first_line": "pdf-012-line-031", "last_line": "pdf-012-line-045", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 ist entsprechend für Gehälter, Löhne und ähnliche\nVergütungen anzuwenden, die im Rahmen eines Entwicklungs-\nhilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich\nvon diesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft\nbereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer\ngezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen\nZustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 308.8978, 289.1515, 383.1642 ], "first_line": "pdf-012-line-046", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(5) Absatz 1 ist entsprechend für Gehälter, Löhne und ähnliche\nVergütungen anzuwenden, die vom oder für das Goethe-Institut\nder Bundesrepublik Deutschland gezahlt werden. Eine entspre-\nchende Behandlung der Vergütungen anderer vergleichbarer\nEinrichtungen der Vertragsstaaten kann durch die zuständigen\nBehörden im gegenseitigen Einvernehmen vereinbart werden.\nUnterliegen diese Zahlungen im Gründungsstaat der Einrichtung\nnicht der Besteuerung, so gilt Artikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 431.4626, 289.1451, 553.565 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nStaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 560.4146, 289.1499, 634.681 ], "first_line": "pdf-012-line-090", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 682.9794, 289.1467, 718.977 ], "first_line": "pdf-012-line-109", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 725.8266, 289.1467, 780.9586 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-126", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6687, 101.5474 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-007", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 157.685, 293.6751, 184.1154 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-018", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt,\nkann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 192.037, 293.6743, 256.7362 ], "first_line": "pdf-013-line-020", "last_line": "pdf-013-line-032", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 264.6578, 293.6823, 310.2226 ], "first_line": "pdf-013-line-034", "last_line": "pdf-013-line-042", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 318.1442, 293.6743, 344.5746 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-048", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129", "pdf-014-line-131", "pdf-014-line-133", "pdf-014-line-135" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 400.713, 293.6783, 780.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-055", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 59.5273, 75.117, 289.1537, 780.947 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-135", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Malta sowie die in Malta gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen in Malta besteuert werden können und nicht unter Buch-\nstabe b fallen. Die Bundesrepublik Deutschland behält aber\ndas Recht, die so ausgenommenen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes für die\nanderen Einkünfte und Vermögenswerte zu berücksichtigen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in Malta\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen\nGesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage Beteiligungen ausgenommen, deren\nDividenden, falls solche gezahlt würden, nach den vorherge-\nhenden Sätzen auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer für die folgenden Einkünfte wird\nunter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuer-\nrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die malte-\nsische Steuer angerechnet, die nach maltesischem Recht\nund in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für diese\nEinkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Malta besteu-\nert werden können;\ncc) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ndd) Einkünfte von Künstlern und Sportlern.\nc) Für die Zwecke von Buchstabe b unterliegen\naa) die in Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe b genannten Divi-\ndenden und\nbb) Dividendenausschüttungen aus Gewinnen, für die nach\nmaltesischem Recht zur Förderung der wirtschaftlichen\nEntwicklung zeitlich begrenzte Steuerbefreiungen oder\nSteuerermäßigungen gelten, soweit diese Befreiungen\noder Ermäßigungen für Gewinne gewährt werden, die\naus industrieller oder Fertigungstätigkeit sowie aus\nTätigkeiten der Landwirtschaft, der Fischereiwirtschaft,\ndes Tourismus (einschließlich Restaurant- und Hotelbe-\ntrieben) und sonstigen Tätigkeiten stammen, die von den\nzuständigen Behörden vereinbart werden können, vor-\nausgesetzt, diese Tätigkeiten wurden in Malta ausge-\nführt,\nder deutschen Steuer auf den verbleibenden Betrag nach\nAbzug der maltesischen Steuer, die (gegebenenfalls) auf die\nGewinne entrichtet worden ist, aus denen die Dividenden\nnach maltesischem Recht und in Übereinstimmung mit die-\nsem Abkommen gezahlt werden; dabei gilt eine Steuer von\n20 vom Hundert auf den Bruttobetrag der Dividenden als\nin Malta entrichtet. Die Bestimmungen dieses Buchstabens\ngelten für die ersten zehn Jahre, für die dieses Abkommen\nanzuwenden ist. Dieser Zeitraum kann von den zuständi-\ngen Behörden in gegenseitigem Einvernehmen verlängert\nwerden.\nd) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zu-\ngrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in Malta ansässige Gesell-\nschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung\nvorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des\ndeutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten oder\naus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes fallenden Beteiligun-\ngen bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\ne) Verwendet eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässi-\nge Gesellschaft Einkünfte aus Quellen innerhalb Maltas zur\nAusschüttung, so schließt Buchstabe a die durch die Anrech-\nnungsmethode bedingte Herstellung der Ausschüttungsbe-\nlastung nach den Vorschriften des deutschen Steuerrechts\nnicht aus.\nf)\nUngeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder zu niedrig\nbesteuert würden oder\nbb) ein Vertragsstaat nach gehöriger Konsultation und vor-\nbehaltlich der Beschränkungen seines innerstaatlichen\nRechts dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg andere Einkünfte notifiziert, auf die er diesen\nAbsatz anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation wird\nerst am ersten Tag des Kalenderjahrs wirksam, das auf\ndas Jahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde\nund alle rechtlichen Voraussetzungen nach dem inner-\nstaatlichen Recht des notifizierenden Staates für das\nWirksamwerden der Notifikation erfüllt sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 75.117, 293.6742, 173.7874 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-021", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bei einer in Malta ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\nUnter Beachtung der Vorschriften des maltesischen Rechts über\ndie Anrechnung ausländischer Steuern auf die maltesische Steu-\ner wird in den Fällen, in denen in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen bei einer Veranlagung in Malta Einkünfte aus Quellen\ninnerhalb der Bundesrepublik Deutschland hinzugerechnet\nwerden, die von diesen Einkünften gezahlte deutsche Steuer auf\ndie maltesische Steuer angerechnet, die auf diese Einkünfte\nentfällt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 211.8874, 293.679, 296.7834 ], "first_line": "pdf-015-line-026", "last_line": "pdf-015-line-042", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder bela-\nstender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staa-\ntes unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich der\nAnsässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können.\nDiese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Perso-\nnen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 304.6786, 293.6734, 370.1746 ], "first_line": "pdf-015-line-044", "last_line": "pdf-015-line-056", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 378.0698, 293.6718, 462.9658 ], "first_line": "pdf-015-line-057", "last_line": "pdf-015-line-073", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus-\nüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte\nsie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßi-\ngungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-098" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 470.861, 293.6741, 594.5573 ], "first_line": "pdf-015-line-074", "last_line": "pdf-015-line-098", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder Arti-\nkel 12 Absatz 4 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermö-\ngens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nSchulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen\nPerson zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-116" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 602.4525, 293.6789, 697.0485 ], "first_line": "pdf-015-line-100", "last_line": "pdf-015-line-116", "source_page": 15 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 734.4485, 293.6773, 780.9445 ], "first_line": "pdf-015-line-122", "last_line": "pdf-015-line-130", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 59.5274, 75.117, 289.1482, 141.213 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-014", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent-\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 150.9482, 289.1482, 226.8442 ], "first_line": "pdf-016-line-015", "last_line": "pdf-016-line-029", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 236.5794, 289.149, 292.8754 ], "first_line": "pdf-016-line-031", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darü-\nber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 302.6106, 289.1474, 378.5066 ], "first_line": "pdf-016-line-042", "last_line": "pdf-016-line-056", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Erfolgt die Besteuerung des Einkommens in einem Ver-\ntragsstaat im Abzugswege und ist die Besteuerung durch die\nBestimmungen dieses Abkommens begrenzt, wird die Ermäßi-\ngung der Steuern vom Einkommen oder die Befreiung von diesen\nSteuern in Übereinstimmung mit dem innerstaatlichen Recht die-\nses Staates und den von den zuständigen Behörden der beiden\nVertragsstaaten zu diesem Zweck vereinbarten Verfahren ange-\nwendet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 388.2418, 289.1458, 415.1378 ], "first_line": "pdf-016-line-057", "last_line": "pdf-016-line-061", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-105" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 459.2266, 289.1498, 662.5226 ], "first_line": "pdf-016-line-067", "last_line": "pdf-016-line-105", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\ndie unter das Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind, so-\nweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden)\nzugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhe-\nbung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsbehelfen und Rechtsmitteln hinsichtlich\nder unter das Abkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese\nPersonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem\nöffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentschei-\ndung offen legen. Die weitere Übermittlung an andere Stellen\ndarf nur mit vorheriger Zustimmung des übermittelnden Staates\nerfolgen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 672.2578, 289.1498, 780.9442 ], "first_line": "pdf-016-line-106", "last_line": "pdf-016-line-124", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 76.811, 75.117, 293.675, 92.213 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-005", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 135.4898, 293.6774, 217.7914 ], "first_line": "pdf-017-line-011", "last_line": "pdf-017-line-025", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 233.6474, 293.6766, 307.9138 ], "first_line": "pdf-017-line-028", "last_line": "pdf-017-line-042", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Bestimmungen dieses Abkommens gelten nicht für\nGesellschaften oder andere Personen, die aufgrund der Gesetze\noder der Verwaltungspraxis eines Vertragsstaats einer besonde-\nren steuerlichen Behandlung unterliegen. Sie gelten auch weder\nfür Einkünfte, die eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson von diesen Gesellschaften oder anderen Personen bezieht,\nnoch für Aktien oder sonstige Rechte an diesen Gesellschaften,\ndie dieser ansässigen Person gehören." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009" ], "title": "Artikel 27\nVorteilsbegrenzungen" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-057" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 358.9578, 293.675, 404.5226 ], "first_line": "pdf-017-line-050", "last_line": "pdf-017-line-057", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie internationaler Organisationen nach den all-\ngemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer\nÜbereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048" ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.5582, 443.9994, 291.5198, 451.2954 ], "first_line": "pdf-017-line-063", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "Das beiliegende Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061" ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Protokolls" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 498.3386, 293.6758, 534.3362 ], "first_line": "pdf-017-line-070", "last_line": "pdf-017-line-076", "source_page": 17 } ], "text": "Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der\nVereinten Nationen nach Artikel 102 der Charta der Vereinten\nNationen wird unverzüglich nach seinem Inkrafttreten von beiden\nVertragsstaaten gemeinsam veranlasst." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068" ], "title": "Artikel 30\nRegistrierung des Abkommens" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 575.813, 293.6742, 602.2434 ], "first_line": "pdf-017-line-082", "last_line": "pdf-017-line-085", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation. Die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Valletta ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 608.5322, 293.6806, 719.5354 ], "first_line": "pdf-017-line-087", "last_line": "pdf-017-line-106", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veranla-\ngungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erho-\nben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in\nKraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 725.8242, 293.6766, 771.389 ], "first_line": "pdf-017-line-108", "last_line": "pdf-017-line-116", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Das am 17. September 1974 unterzeichnete Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malta zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung tritt zu dem Zeitpunkt außer\nKraft, in dem die Bestimmungen dieses Abkommens wirksam\nwerden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 102.2498, 289.1509, 232.3506 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-030", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "02096a49ddaedc43826f2bb64df96d338db5430f07b235752526cbd50177d058", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "c13f7a4cc5d12decc3b94b1802babe1612aad33ba0ac2800829d298aa0167457", "source_sha256": "e731130706a5be3e27f9ae7af1389f29dec54d4725ad0751cef4e7104a7c5887", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malta/2001-12-17-Malta-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-028", "pdf-002-line-030" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 394.0828, 531.5009, 410.946 ], "first_line": "pdf-002-line-028", "last_line": "pdf-002-line-030", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-024", "pdf-002-line-026" ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 452.686, 531.5049, 488.6836 ], "first_line": "pdf-002-line-036", "last_line": "pdf-002-line-042", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 495.038, 531.513832, 540.6009 ], "first_line": "pdf-002-line-044", "last_line": "pdf-002-line-051", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property and taxes on\ncapital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 556.5225, 531.5002, 709.8897 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-076", "source_page": 2 } ], "text": "3. The existing taxes to which this Agreement shall apply are in\nparticular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Malta\nthe income tax\n(hereinafter referred to as “Malta tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-002-line-090" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 716.2441, 531.5146, 780.9433 ], "first_line": "pdf-002-line-078", "last_line": "pdf-002-line-090", "source_page": 2 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall – if\nnecessary for the application of the Agreement – notify each\nother of changes which have been made in their respective\ntaxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 102.1978, 536.0426, 729.3738 ], "first_line": "pdf-003-line-008", "last_line": "pdf-003-line-122", "source_page": 3 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of\nthe sea-bed, its sub-soil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic\nof Germany exercises there sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legislation\nto explore the continental shelf and exploit its natural\nresources;\nb) the term “Malta” means the Republic of Malta and, when\nused in a geographical sense, means the Island of Malta, the\nIsland of Gozo and the other islands of the Maltese archi-\npelago including the territorial waters thereof, as well as\nany area of the sea-bed, its sub-soil and the superjacent\nwater column adjacent to the territorial waters, wherein the\nRepublic of Malta exercises sovereign rights, jurisdiction, or\ncontrol in accordance with international law and its national\nlaw, including its legislation relating to the exploration of the\ncontinental shelf and exploitation of its natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Malta, as\nthe context requires;\nd) the term “person” includes an individual and a company;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany, any Ger-\nman within the meaning of the Basic Law of the Federal\nRepublic of Germany and any legal person, partnership\nand association deriving its status as such from the laws\nin force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of Malta, any individual possessing the nation-\nality of Malta, and any legal person, partnership or asso-\nciation deriving its status as such from the laws in force\nin Malta;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of Malta, the Minister responsible for finance\nor his authorised representative." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128", "pdf-003-line-130", "pdf-003-line-132" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 735.3898, 536.033, 780.9546 ], "first_line": "pdf-003-line-124", "last_line": "pdf-003-line-132", "source_page": 3 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement by a Contract-\ning State any term not defined therein shall, unless the context\notherwise requires, have the meaning which it has under the law\nof that State concerning the taxes to which the Agreement\napplies." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 102.9058, 531.5087, 167.605 ], "first_line": "pdf-004-line-008", "last_line": "pdf-004-line-020", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of management or any other criterion of a similar nature.\nBut this term does not include any person who is liable to tax in\nthat State in respect only of income from sources in that State or\ncapital situated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 185.1874, 531.5119, 391.569 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-057", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident of\nthe State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 399.585, 531.5039, 435.5826 ], "first_line": "pdf-004-line-059", "last_line": "pdf-004-line-065", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a compa-\nny is a resident of both Contracting States, then it shall be\ndeemed to be a resident of the State in which its place of effec-\ntive management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 478.2978, 531.5039, 504.7282 ], "first_line": "pdf-004-line-070", "last_line": "pdf-004-line-074", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 512.7442, 531.5047, 622.541 ], "first_line": "pdf-004-line-076", "last_line": "pdf-004-line-094", "source_page": 4 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources including an offshore drilling\nsite." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 630.557, 531.5039, 656.9874 ], "first_line": "pdf-004-line-096", "last_line": "pdf-004-line-100", "source_page": 4 } ], "text": "3. A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than nine\nmonths." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 665.0034, 531.5079, 780.953 ], "first_line": "pdf-004-line-101", "last_line": "pdf-004-line-121", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0341, 196.2362 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-027", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 212.3666, 536.0381, 324.9018 ], "first_line": "pdf-005-line-030", "last_line": "pdf-005-line-052", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 331.465, 536.0373, 377.0298 ], "first_line": "pdf-005-line-054", "last_line": "pdf-005-line-062", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 383.593, 536.0349, 438.725 ], "first_line": "pdf-005-line-064", "last_line": "pdf-005-line-074", "source_page": 5 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 481.3002, 536.0365, 517.2978 ], "first_line": "pdf-005-line-080", "last_line": "pdf-005-line-086", "source_page": 5 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 523.861, 536.0397, 626.829 ], "first_line": "pdf-005-line-088", "last_line": "pdf-005-line-108", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock,\nequipment and other business assets used in agriculture and\nforestry, rights to which the provisions of general law respecting\nlanded property apply, usufruct of immovable property and rights\nto variable or fixed payments as consideration for the working of,\nor the right to work, or to explore for, mineral deposits, sources\nand other natural resources; ships, boats and aircraft shall not be\nregarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 642.9594, 536.0389, 669.3898 ], "first_line": "pdf-005-line-111", "last_line": "pdf-005-line-115", "source_page": 5 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 675.953, 536.0437, 711.9506 ], "first_line": "pdf-005-line-117", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 754.525, 536.0325, 780.9554 ], "first_line": "pdf-005-line-129", "last_line": "pdf-005-line-133", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.509, 111.1146 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-010", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 119.453, 531.5114, 203.2866 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 211.6258, 531.509, 266.7578 ], "first_line": "pdf-006-line-030", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-057" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 275.097, 531.5098, 358.9306 ], "first_line": "pdf-006-line-042", "last_line": "pdf-006-line-057", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 367.2698, 531.509, 393.7002 ], "first_line": "pdf-006-line-059", "last_line": "pdf-006-line-063", "source_page": 6 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 402.0394, 531.5098, 438.037 ], "first_line": "pdf-006-line-065", "last_line": "pdf-006-line-071", "source_page": 6 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to\nbe attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good and\nsufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 446.3754, 531.5058, 482.373 ], "first_line": "pdf-006-line-073", "last_line": "pdf-006-line-079", "source_page": 6 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 531.0314, 531.5066, 557.4618 ], "first_line": "pdf-006-line-085", "last_line": "pdf-006-line-089", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 575.3674, 531.5082, 682.7178 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "2. For the purposes of this Article the term “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\na) the occasional chartering of ships or aircraft, and\nb) the use or hiring out of containers (including trailers and ancil-\nlary equipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 691.057, 531.509, 736.6218 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-117", "source_page": 6 } ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 754.5274, 531.5066, 780.9578 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-124", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 102.8018, 536.0394, 266.4306 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 282.5434, 536.0346, 404.6458 ], "first_line": "pdf-007-line-038", "last_line": "pdf-007-line-062", "source_page": 7 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4162, 460.9954, 536.0362, 487.4258 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-073", "source_page": 7 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4162, 493.9722, 536.0354, 624.6234 ], "first_line": "pdf-007-line-075", "last_line": "pdf-007-line-097", "source_page": 7 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4162, 631.1698, 536.0362, 780.9562 ], "first_line": "pdf-007-line-099", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 314.6457, 75.117, 531.5017, 91.9802 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-006", "source_page": 8 } ], "text": "3. In the case of Malta, the provisions of paragraph 2 shall not\napply as long as according to the Malta tax law the tax charge-\nable on the profits of a company may be offset against the share-\nholder’s income tax. In such case the Malta tax on the gross\namount of the dividends paid by a company which is a resident\nof Malta to a resident of the Federal Republic of Germany who is\nthe beneficial owner thereof shall not exceed:\na) that tax which is chargeable on the profits out of which the\ndividends are paid; or\nb) 15 per cent on the profits out of which the dividends are paid,\nif the dividends are paid out of gains or profits earned in any\nyear in respect of which the company is in receipt of any\nbenefit under the provisions regulating aids to industries\nin Malta, and the shareholder submits returns and accounts\nto the taxation authorities of Malta in respect of his income\nliable to Malta tax for the relative year of assessment." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 117.7826, 531.5129, 211.1834 ], "first_line": "pdf-008-line-009", "last_line": "pdf-008-line-027", "source_page": 8 } ], "text": "4. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident. The term “dividends” includes also income derived by a\nsleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as\nsuch or from a “partiarisches Darlehen”, “Gewinnobligationen” or\nsimilar payments and distributions on certificates of an invest-\nment fund or investment trust." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 217.8522, 531.5097, 311.253 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-047", "source_page": 8 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 to 3 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 317.9218, 531.5113, 420.8898 ], "first_line": "pdf-008-line-048", "last_line": "pdf-008-line-068", "source_page": 8 } ], "text": "6. Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 473.4538, 531.5025, 499.8842 ], "first_line": "pdf-008-line-075", "last_line": "pdf-008-line-079", "source_page": 8 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State shall be taxable only in that other\nState if such resident is the beneficial owner of the interest." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 516.1202, 531.5121, 580.8194 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-094", "source_page": 8 } ], "text": "2. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-113" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 587.4882, 531.5089, 680.889 ], "first_line": "pdf-008-line-096", "last_line": "pdf-008-line-113", "source_page": 8 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the benefi-\ncial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,\ncarries on business in the other Contracting State in which the\ninterest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-008-line-133" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 687.5578, 531.5081, 780.9586 ], "first_line": "pdf-008-line-115", "last_line": "pdf-008-line-133", "source_page": 8 } ], "text": "4. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 100.7314, 536.0326, 136.729 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-014", "source_page": 9 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State shall be taxable only in that\nother State if such resident is the beneficial owner of the royal-\nties." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 142.8074, 536.0358, 197.9394 ], "first_line": "pdf-009-line-016", "last_line": "pdf-009-line-026", "source_page": 9 } ], "text": "2. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 223.1514, 536.0542, 306.985 ], "first_line": "pdf-009-line-029", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial\nowner of the royalties, being a resident of a Contracting State, car-\nries on business in the other Contracting State in which the royal-\nties arise, through a permanent establishment situated therein, or\nperforms in that other State independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the right or property in respect of\nwhich the royalties are paid is effectively connected with such per-\nmanent establishment or fixed base. In such case the provisions\nof Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 313.0634, 536.0374, 406.4642 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-065", "source_page": 9 } ], "text": "4. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 444.5626, 536.0334, 470.993 ], "first_line": "pdf-009-line-071", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property situated in the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 486.6378, 536.0334, 522.6354 ], "first_line": "pdf-009-line-078", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "2. Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist principally of immovable\nproperty situated in a Contracting State may be taxed in that\nState." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 528.7138, 536.0382, 612.5474 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-102", "source_page": 9 } ], "text": "3. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 628.1922, 536.0358, 673.757 ], "first_line": "pdf-009-line-105", "last_line": "pdf-009-line-113", "source_page": 9 } ], "text": "4. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 689.4018, 536.0374, 715.8322 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-120", "source_page": 9 } ], "text": "5. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4 shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 754.5282, 536.0318, 780.9586 ], "first_line": "pdf-009-line-126", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.5122, 168.5178 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-022", "source_page": 10 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an independ-\nent character shall be taxable only in that State unless he has a\nfixed base regularly available to him in the other Contracting\nState for the purpose of performing his activities or he is present\nin the other Contracting State for a period or periods amounting\nto or exceeding in the aggregate 183 days in any twelve-month\nperiod commencing or ending in the fiscal year concerned. If he\nhas such a fixed base or remains in that other State for the afore-\nsaid period or periods the income may be taxed in that other\nState but only so much of it as is attributable to that fixed base\nor is derived in that other State during the aforesaid period or\nperiods." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 184.6002, 531.505, 220.5978 ], "first_line": "pdf-010-line-025", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 276.7922, 531.5122, 341.4914 ], "first_line": "pdf-010-line-038", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 348.0066, 531.5106, 482.841 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-075", "source_page": 10 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 498.9234, 531.5098, 554.0554 ], "first_line": "pdf-010-line-078", "last_line": "pdf-010-line-088", "source_page": 10 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 600.6834, 531.5098, 636.681 ], "first_line": "pdf-010-line-094", "last_line": "pdf-010-line-100", "source_page": 10 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 692.8754, 531.509, 748.0074 ], "first_line": "pdf-010-line-106", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 754.5226, 531.5122, 780.953 ], "first_line": "pdf-010-line-118", "last_line": "pdf-010-line-122", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0357, 120.6818 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-012", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the persons mentioned in paragraph 1 from their per-\nsonal activities exercised in the other Contracting State shall also\ninclude remuneration of any kind paid for the use or the right to\nuse the name, the picture or other personal rights of such per-\nsons. The same applies to income derived from the toleration of\nthe recording and transmission of artistic and athletic perform-\nances by radio and television." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 136.8122, 536.0389, 182.377 ], "first_line": "pdf-011-line-015", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "3. Where income as defined in paragraphs 1 and 2 accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 188.9402, 536.0349, 263.2066 ], "first_line": "pdf-011-line-025", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "4. Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contract-\ning State where the visit to that State is financed entirely or main-\nly from public funds of the other State, a Land, a political subdi-\nvision or a local authority thereof or by an organisation which in\nthat other State is recognised as a charitable organisation. In\nsuch a case the income may be taxed only in the Contracting\nState of which the individual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 305.7818, 536.0333, 332.2122 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "1. Pensions and similar payments or annuities paid to a resi-\ndent of a Contracting State from the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 348.3426, 536.0301, 384.3402 ], "first_line": "pdf-011-line-052", "last_line": "pdf-011-line-058", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nshall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 390.9034, 536.0333, 455.6026 ], "first_line": "pdf-011-line-060", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State for damages sustained as a result of war or\npolitical persecution or of military or civil service (including resti-\ntution payments) shall be taxable only in the first-mentioned\nState." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 462.1658, 536.0373, 507.7306 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-082", "source_page": 11 } ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 523.861, 536.0341, 598.1274 ], "first_line": "pdf-011-line-085", "last_line": "pdf-011-line-099", "source_page": 11 } ], "text": "5. Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of a Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nThis shall not apply where such maintenance payments are\ndeductible in the first-mentioned State in computing the taxable\nincome of the payer; tax allowances in mitigation of social bur-\ndens are not deemed to be deductions for the purposes of this\nparagraph." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-011-line-129" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 640.7018, 536.0365, 780.9554 ], "first_line": "pdf-011-line-105", "last_line": "pdf-011-line-129", "source_page": 11 } ], "text": "1. Remunerations, other than pensions, paid by a Contracting\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law of that State to an indi-\nvidual in respect of services rendered to that State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or some other\nlegal entity under public law shall be taxable only in that State.\nHowever, such remuneration shall be taxable only in the other\nContracting State if the services are rendered in that State and if\nthe individual is a resident of that State and\na) is a national of that State; or\nb) did not become a resident of that State solely for the purpose\nof rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5065, 149.3834 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-018", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 18, pensions paid\nby a Contracting State, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof or some other legal entity under public law of\nthat State to an individual in respect of services rendered to that\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law shall be taxable only in\nthe other Contracting State if the individual is a resident of that\nState and a national of that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 165.8002, 531.5065, 211.365 ], "first_line": "pdf-012-line-021", "last_line": "pdf-012-line-029", "source_page": 12 } ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on by a Contracting State, a\nLand, a political subdivision or a local authority thereof or some\nother legal entity under public law of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 227.7818, 531.5073, 292.481 ], "first_line": "pdf-012-line-032", "last_line": "pdf-012-line-044", "source_page": 12 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 308.8978, 531.5113, 383.1642 ], "first_line": "pdf-012-line-047", "last_line": "pdf-012-line-061", "source_page": 12 } ], "text": "5. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid by or for the Goethe Institute of the\nFederal Republic of Germany. Corresponding treatment of the\nremuneration of other comparable institutions of the Contracting\nStates may be arranged by the competent authorities by mutual\nagreement. If such remuneration is not taxed in the State where\nthe institution was founded, the provisions of Article 15 shall\napply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 431.4626, 531.5081, 524.8634 ], "first_line": "pdf-012-line-067", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 560.4138, 531.5065, 625.113 ], "first_line": "pdf-012-line-089", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident of\nthe other Contracting State and who is present in the first-men-\ntioned State solely for the purpose of his education or training\nreceives for the purpose of his maintenance, education or train-\ning shall not be taxed in that State, provided that such payments\narise from sources outside that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 682.9786, 531.5073, 709.409 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 725.8258, 531.5065, 780.9578 ], "first_line": "pdf-012-line-115", "last_line": "pdf-012-line-125", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0365, 111.1146 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 157.6858, 536.0373, 184.1162 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-019", "source_page": 13 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 192.0378, 536.0405, 256.737 ], "first_line": "pdf-013-line-021", "last_line": "pdf-013-line-033", "source_page": 13 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 264.6586, 536.0365, 310.2234 ], "first_line": "pdf-013-line-035", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 318.145, 536.0269, 335.0082 ], "first_line": "pdf-013-line-045", "last_line": "pdf-013-line-047", "source_page": 13 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-130", "pdf-014-line-132", "pdf-014-line-134" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 400.713, 536.0437, 780.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-056", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5129, 771.217 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-134", "source_page": 14 } ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in Malta and any\nitem of capital situated within Malta which, according to this\nAgreement, may be taxed in Malta. The Federal Republic of\nGermany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital so exempted. In the case of items of income from\ndividends the preceding provision shall apply only to such\ndividends as are paid to a company (not including partner-\nships) being a resident of the Federal Republic of Germany\nby a company being a resident of Malta at least 10 per cent\nof the capital of which is owned directly by the German\ncompany and which were not deducted when determining\nthe profits of the company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which, if\npaid, would be exempted according to the foregoing sen-\ntences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax payable in respect of the following items of income\nthe Malta tax paid under the laws of Malta and in accordance\nwith this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a) above;\nbb) items of income that may be taxed in Malta according to\nparagraph 2 of Article 13;\ncc) directors’ fees;\ndd) items of income of artistes and sportsmen.\nc) For the purposes of sub-paragraph b) of this paragraph,\naa) dividends referred to in sub-paragraph b) of paragraph 3\nof Article 10, and\nbb) dividends paid out of profits benefiting out of any time-\nlimited exemption or reduction of tax granted under\nincentive provisions contained in the Malta law designed\nto promote economic development to the extent that\nsuch exemption or reduction is granted for profits from\nindustrial or manufacturing activities, agriculture, fishing,\ntourism (including restaurants and hotels) and other\nactivities as may be agreed upon by the competent\nauthorities, provided that the activities have been carried\nout within Malta,\nshall be subject to German tax on the amount after the\ndeduction of Malta tax paid (if any) on the profits out of\nwhich the dividends are paid under the laws of Malta and in\naccordance with this Agreement, and a tax of 20 per cent\ncalculated on the gross amount of the dividends shall be\ndeemed to have been paid in Malta. The provisions of this\nsub-paragraph shall apply for the first ten years during which\nthis Agreement is effective. This period may be extended by\nmutual agreement between the competent authorities.\nd) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such income\nis derived if the resident of the Federal Republic of Germany\ndoes not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in Malta in the busi-\nness year for which the dividends were paid was derived\nexclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of the\nGerman Law on External Tax Relations (Außensteuergesetz)\nor from participations within the meaning of paragraph 2 of\nsection 8 of that Law; the same shall apply to immovable\nproperty used by a permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immovable\nproperty (paragraph 1 of Article 13 ) and of the movable\nproperty forming part of the business property of the per-\nmanent establishment (paragraph 3 of Article 13 ).\ne) Where a company being a resident of the Federal Republic of\nGermany distributes income derived from sources within\nMalta, sub-paragraph a) shall not preclude the compensa-\ntory imposition of corporation tax on such distributions in\naccordance with the provisions of German tax law.\nf)\nNotwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Arti-\ncle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntoo lowly taxed, or\nbb) if after proper consultation and subject to the limitations\nof its domestic law a Contracting State notifies the other\nContracting State through diplomatic channels of other\nincome to which it intends to apply the provisions of this\nparagraph. The notification shall not take effect until the\nfirst day of the calendar year following the year in which\nthe notification was made and all legal requirements\nunder the domestic law of the notifying State for the noti-\nfication to take effect have been fulfilled." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 75.117, 536.042, 164.0874 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "2. Tax shall be determined in the case of a resident of Malta as\nfollows:\nSubject to the provisions of the law of Malta regarding the\nallowance of a credit against Malta tax in respect of foreign tax,\nwhere, in accordance with the provisons of this Agreement, there\nis included in a Malta assessment income from sources within\nthe Federal Republic of Germany, the German tax paid on such\nincome shall be allowed as a credit against Malta tax payable\nthereon." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "title": "Article 23\nAvoidance of\nDouble Taxation in the State of Residence" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 211.8874, 536.038, 296.7834 ], "first_line": "pdf-015-line-027", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same cirumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 304.6786, 536.0396, 360.4746 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-055", "source_page": 15 } ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 378.0698, 536.0292, 453.2658 ], "first_line": "pdf-015-line-058", "last_line": "pdf-015-line-072", "source_page": 15 } ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 470.861, 536.0397, 584.8572 ], "first_line": "pdf-015-line-075", "last_line": "pdf-015-line-096", "source_page": 15 } ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 of Article 11, or paragraph 4 of Article 12 apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly,\nany debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of\nthe other Contracting State shall, for the purpose of determining\nthe taxable capital of such enterprise, be deductible under the\nsame conditions as if they had been contracted to a resident of\nthe first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 602.4524, 536.0357, 677.6484 ], "first_line": "pdf-015-line-099", "last_line": "pdf-015-line-113", "source_page": 15 } ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 734.4484, 536.0325, 780.9444 ], "first_line": "pdf-015-line-121", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.5074, 121.613 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-012", "source_page": 16 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 150.9482, 531.5074, 226.8442 ], "first_line": "pdf-016-line-016", "last_line": "pdf-016-line-030", "source_page": 16 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 236.5794, 531.5002, 283.0754 ], "first_line": "pdf-016-line-032", "last_line": "pdf-016-line-040", "source_page": 16 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the avoidance of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 302.6106, 531.5074, 368.7066 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-055", "source_page": 16 } ], "text": "4. If the taxation of income in a Contracting State is effected\nby way of a withholding tax at source, and if this taxation is\nlimited by the provisions of this Agreement, the application of this\ntax reduction or exemption shall be governed by the national\nlaw of that State in conjunction with the procedures agreed upon\nfor this purpose between the competent authorities of the two\nContracting States." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 388.2418, 531.5074, 415.1378 ], "first_line": "pdf-016-line-058", "last_line": "pdf-016-line-062", "source_page": 16 } ], "text": "5. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 459.2266, 531.509, 633.1226 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Any subsequent supply to other agencies may\nbe effected only with the prior approval of the data-supplying\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 672.2578, 531.5066, 780.9442 ], "first_line": "pdf-016-line-107", "last_line": "pdf-016-line-125", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 319.1732, 75.117, 536.03, 92.213 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-006", "source_page": 17 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-027" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 135.4898, 536.038, 227.3586 ], "first_line": "pdf-017-line-012", "last_line": "pdf-017-line-027", "source_page": 17 } ], "text": "1. This Agreement shall not be interpreted to mean that\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax\navoidance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz)." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 233.6474, 536.0356, 298.3466 ], "first_line": "pdf-017-line-029", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "2. The provisions of this Agreement shall not apply to com-\npanies or other persons enjoying a special fiscal treatment by\nvirtue of the laws or the administrative practice of either one of\nthe Contracting States. Neither shall they apply to income\nderived from such companies or other persons derived by a\nresident of the other Contracting State, nor to shares or other\nrights in such companies owned by such a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010" ], "title": "Article 27\nLimitation of Benefits" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 358.957, 536.034, 394.9546 ], "first_line": "pdf-017-line-049", "last_line": "pdf-017-line-055", "source_page": 17 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an inter-\nnational organisation under the general rules of international law\nor under the provisions of special agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047" ], "title": "Article 28\nMembers of Diplomatic Missions\nand Consular Posts" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 443.9978, 536.0332, 460.861 ], "first_line": "pdf-017-line-062", "last_line": "pdf-017-line-064", "source_page": 17 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060" ], "title": "Article 29\nApplication of Protocol" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 498.3378, 536.0316, 534.3354 ], "first_line": "pdf-017-line-069", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "Registration of this Agreement with the Secretariat of the\nUnited Nations, in accordance with Article 102 of the Charter of\nthe United Nations, shall be initiated jointly by both Contracting\nStates, immediately after its entry into force." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067" ], "title": "Article 30\nRegistration of Agreement" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 575.8122, 536.0324, 592.6754 ], "first_line": "pdf-017-line-081", "last_line": "pdf-017-line-083", "source_page": 17 } ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged at Valletta as soon as possible." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 608.5314, 536.0356, 719.5346 ], "first_line": "pdf-017-line-086", "last_line": "pdf-017-line-105", "source_page": 17 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the date of\nexchange of the instruments of ratification and its provisions\nshall have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nassessment periods beginning on or after the first day of Jan-\nuary of the calendar year next following that in which the\nAgreement entered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 725.8234, 536.0364, 780.9554 ], "first_line": "pdf-017-line-107", "last_line": "pdf-017-line-117", "source_page": 17 } ], "text": "3. Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Malta for the\nAvoidance of Double Taxation signed on 17th September 1974\nshall expire and shall cease to have effect as from the date on\nwhich the provisions of this Agreement commence to have\neffect." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079" ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-032" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8891, 102.2498, 531.5067, 241.9178 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-032", "source_page": 18 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of\nthe Contracting States may, on or before the thirtieth day of June\nin any calendar year beginning after the expiration of a period of\nfive years from the date of its entry into force, give the other\nContracting State, through diplomatic channels, written notice of\ntermination and, in such event, this Agreement shall cease to\nhave effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nassessment periods beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in which\nnotice of termination is given." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "title": "Article 32\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "4b0b45ef26cf9d7e995c1fafe024c9140e8ea2a658f8c5f9e70bb84584eca5eb", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "2d460cf8682bd7764c0d71786a3689dea837da5b68b78f56d2da024692b2e794", "source_sha256": "e731130706a5be3e27f9ae7af1389f29dec54d4725ad0751cef4e7104a7c5887", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malta/2001-12-17-Malta-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Malta · Quellenfassung", "en": "Germany – Malta · source edition" }, "version": "de-malta-2001-base | BGBl. 2001 II S. 1297 | Signed: 2001-03-08 | Gazette publication: 2001-12-17" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Malta · Quellenfassung", "en": "Germany – Malta · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/e731130706a5be3e27f9ae7af1389f29dec54d4725ad0751cef4e7104a7c5887.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "e731130706a5be3e27f9ae7af1389f29dec54d4725ad0751cef4e7104a7c5887", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Malta/2001-12-17-Malta-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "551f0b1485ad891e58ce04535f51f3575ed865ff4382b4e6dd855da985e0f878", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-027", "pdf-002-line-029" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 394.0828, 289.1422, 410.946 ], "first_line": "pdf-002-line-027", "last_line": "pdf-002-line-029", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "body_sha256": "93917e5980350c29ccec481a1e28c5cd43c2f7b12ea91f3709b3869a9a4fccac", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 452.686, 289.1502, 488.6836 ], "first_line": "pdf-002-line-035", "last_line": "pdf-002-line-041", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhe-\nbung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhe-\nbung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-053" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 495.038, 289.1462, 550.17 ], "first_line": "pdf-002-line-043", "last_line": "pdf-002-line-053", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle\nSteuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Ver-\näußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens sowie\nder Steuern vom Vermögenszuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle\nSteuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Ver-\näußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens sowie\nder Steuern vom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 556.5244, 289.1494, 709.8916 ], "first_line": "pdf-002-line-055", "last_line": "pdf-002-line-077", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkom-\nmen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Vermögensteuer und\ndie Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Malta\ndie Einkommensteuer\n(im Folgenden als „maltesische Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses Abkom-\nmen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Vermögensteuer und\ndie Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in Malta\ndie Einkommensteuer\n(im Folgenden als „maltesische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089", "pdf-002-line-091" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5278, 716.246, 289.147, 780.9452 ], "first_line": "pdf-002-line-079", "last_line": "pdf-002-line-091", "source_page": 2 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander, soweit für die Abkommensanwendung\nerforderlich, die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderun-\ngen mit." }, "pages": [ 2 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander, soweit für die Abkommensanwendung\nerforderlich, die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderun-\ngen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "ea4961c01cacaa00a2e6bb01ddc3f44df64eba92b28adf010dae56c2d2efb8a4", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 102.1978, 293.6822, 729.3745 ], "first_line": "pdf-003-line-007", "last_line": "pdf-003-line-123", "source_page": 3 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wasser-\nsäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in Über-\neinstimmung mit dem Völkerrecht und ihrem innerstaatlichen\nRecht souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung des Kontinentalsockels und der\nAusbeutung seiner natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Malta“ die Republik Malta, und im\ngeographischen Sinne verwendet, die Insel Malta, die Insel\nGozo und die anderen Inseln des maltesischen Archipels\neinschließlich seiner Hoheitsgewässer sowie das an das\nKüstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens, des\nMeeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wasser-\nsäule, in dem die Republik Malta in Übereinstimmung mit\ndem Völkerrecht und ihrem innerstaatlichen Recht, ein-\nschließlich ihrer Rechtsvorschriften über die Erforschung des\nKontinentalsockels und die Ausbeutung seiner natürlichen\nRessourcen, souveräne Rechte, Hoheitsbefugnisse und Kon-\ntrolle ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder Malta;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen und\nGesellschaften;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, und ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundesrepublik\nDeutschland sowie alle juristischen Personen, Perso-\nnengesellschaften und anderen Personenvereinigungen,\ndie nach dem in der Bundesrepublik Deutschland gel-\ntenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Malta alle natürlichen Personen, die die\nmaltesische Staatsangehörigkeit besitzen, sowie alle\njuristischen Personen, Personengesellschaften oder\nanderen Personenvereinigungen, die nach dem in Malta\ngeltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in Malta den für die Finanzen zuständigen Minister oder\nseinen bevollmächtigten Vertreter." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wasser-\nsäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in Über-\neinstimmung mit dem Völkerrecht und ihrem innerstaatlichen\nRecht souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung des Kontinentalsockels und der\nAusbeutung seiner natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Malta“ die Republik Malta, und im\ngeographischen Sinne verwendet, die Insel Malta, die Insel\nGozo und die anderen Inseln des maltesischen Archipels\neinschließlich seiner Hoheitsgewässer sowie das an das\nKüstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens, des\nMeeresuntergrunds und der darüber befindlichen Wasser-\nsäule, in dem die Republik Malta in Übereinstimmung mit\ndem Völkerrecht und ihrem innerstaatlichen Recht, ein-\nschließlich ihrer Rechtsvorschriften über die Erforschung des\nKontinentalsockels und die Ausbeutung seiner natürlichen\nRessourcen, souveräne Rechte, Hoheitsbefugnisse und Kon-\ntrolle ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder Malta;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen und\nGesellschaften;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, und ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in einem\nVertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das Seeschiff oder\nLuftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten im anderen\nVertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland alle Deut-\nschen im Sinne des Grundgesetzes der Bundesrepublik\nDeutschland sowie alle juristischen Personen, Perso-\nnengesellschaften und anderen Personenvereinigungen,\ndie nach dem in der Bundesrepublik Deutschland gel-\ntenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Malta alle natürlichen Personen, die die\nmaltesische Staatsangehörigkeit besitzen, sowie alle\njuristischen Personen, Personengesellschaften oder\nanderen Personenvereinigungen, die nach dem in Malta\ngeltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in Malta den für die Finanzen zuständigen Minister oder\nseinen bevollmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-003-line-129", "pdf-003-line-131", "pdf-003-line-133" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 735.3905, 293.6782, 780.9553 ], "first_line": "pdf-003-line-125", "last_line": "pdf-003-line-133", "source_page": 3 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\njeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die\nihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zukommt,\nfür die das Abkommen gilt." }, "pages": [ 3 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\njeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die\nihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zukommt,\nfür die das Abkommen gilt." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "bef8af245fad425bee45d4322fcca66d24baa3c3ed203d99b6d0c8b66d7f2070", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 102.9058, 289.1465, 177.1722 ], "first_line": "pdf-004-line-007", "last_line": "pdf-004-line-021", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur\nmit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem\nStaat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur\nmit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem\nStaat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 185.1882, 289.1521, 391.5698 ], "first_line": "pdf-004-line-023", "last_line": "pdf-004-line-058", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine\nständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten\nüber eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 399.5858, 289.1393, 426.0162 ], "first_line": "pdf-004-line-060", "last_line": "pdf-004-line-064", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertragsstaa-\nten ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertragsstaa-\nten ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "f0797e847b5f7c5c31aaaf064069cb4434dae491648e66ec0a1f404d201f0bb4", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 478.2986, 289.1505, 504.729 ], "first_line": "pdf-004-line-071", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 512.745, 289.1513, 622.5418 ], "first_line": "pdf-004-line-077", "last_line": "pdf-004-line-095", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen einschließlich einer vor der Küste gelegenen Bohranlage." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen einschließlich einer vor der Küste gelegenen Bohranlage." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 630.5578, 289.1401, 647.421 ], "first_line": "pdf-004-line-097", "last_line": "pdf-004-line-099", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer neun Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5273, 665.0042, 289.1529, 780.9538 ], "first_line": "pdf-004-line-102", "last_line": "pdf-004-line-122", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6791, 205.8034 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-028", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 212.3666, 293.6735, 324.9018 ], "first_line": "pdf-005-line-029", "last_line": "pdf-005-line-051", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person, mit Ausnahme eines unabhängigen Vertre-\nters im Sinne des Absatzes 6, für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person, mit Ausnahme eines unabhängigen Vertre-\nters im Sinne des Absatzes 6, für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 331.465, 293.6743, 377.0298 ], "first_line": "pdf-005-line-053", "last_line": "pdf-005-line-061", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 383.593, 293.6775, 438.725 ], "first_line": "pdf-005-line-063", "last_line": "pdf-005-line-073", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "d5191b0c8ca3aad0b0772117558e9538027deb79124f8f7cf86aa002dbd08c9a", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 481.3002, 293.675372, 517.2903 ], "first_line": "pdf-005-line-079", "last_line": "pdf-005-line-085", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im anderen\nVertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im anderen\nVertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 523.8535, 293.6791, 636.3887 ], "first_line": "pdf-005-line-087", "last_line": "pdf-005-line-109", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar und das sonstige Betriebsvermögen land- und\nforstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften\ndes Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an\nunbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder\nfeste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf\nAusbeutung oder Erforschung von Mineralvorkommen, Quellen\nund anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar und das sonstige Betriebsvermögen land- und\nforstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften\ndes Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an\nunbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder\nfeste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf\nAusbeutung oder Erforschung von Mineralvorkommen, Quellen\nund anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 642.9519, 293.6791, 669.3823 ], "first_line": "pdf-005-line-110", "last_line": "pdf-005-line-114", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 675.9455, 293.6719, 711.9431 ], "first_line": "pdf-005-line-116", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "00242e24b76a517f3fd740e1e11669549eb745ff69e1e80c63a00b6029d96b48", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 754.5175, 293.6719, 780.9479 ], "first_line": "pdf-005-line-128", "last_line": "pdf-005-line-132", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1436, 111.1146 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-009", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 119.453, 289.1484, 203.2866 ], "first_line": "pdf-006-line-011", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbst-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbst-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 211.6258, 289.1508, 266.7578 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-039", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 275.097, 289.1452, 349.3634 ], "first_line": "pdf-006-line-041", "last_line": "pdf-006-line-055", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 367.269, 289.1484, 393.6994 ], "first_line": "pdf-006-line-058", "last_line": "pdf-006-line-062", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren\nfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren\nfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 402.0386, 289.1508, 438.0362 ], "first_line": "pdf-006-line-064", "last_line": "pdf-006-line-070", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 446.3746, 289.1484, 482.3722 ], "first_line": "pdf-006-line-072", "last_line": "pdf-006-line-078", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "3970d32e23f2843811926721d7abf1bf4eee43259290a1bdfd6d156b22a886cc", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 531.0306, 289.1508, 567.0282 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 575.3666, 289.146, 682.7186 ], "first_line": "pdf-006-line-091", "last_line": "pdf-006-line-108", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Begriffe „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vercharterung von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen, und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich Trai-\nlern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Begriffe „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vercharterung von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen, und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich Trai-\nlern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-119" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 691.0578, 289.1452, 746.1898 ], "first_line": "pdf-006-line-110", "last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden\nist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das\nSchiff betreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 754.5282, 289.1468, 780.9586 ], "first_line": "pdf-006-line-121", "last_line": "pdf-006-line-125", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "d56928a6def3323aa66344a376cce9dfec59d096516d1348aacde911f34d4412", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-037" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 102.8018, 293.6765, 275.9986 ], "first_line": "pdf-007-line-007", "last_line": "pdf-007-line-037", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-064" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 282.545, 293.6789, 414.2146 ], "first_line": "pdf-007-line-039", "last_line": "pdf-007-line-064", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und entspre-\nchend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und entspre-\nchend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "52206764d4db5679b3529c7f0f873e60b64c4636c6ea9853acb24ae81b0de39c", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 460.997, 293.6685, 487.4274 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-074", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 493.9738, 293.6765, 624.6266 ], "first_line": "pdf-007-line-076", "last_line": "pdf-007-line-098", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-007-line-127", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-008" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 631.173, 293.6773, 780.9602 ], "first_line": "pdf-007-line-100", "last_line": "pdf-007-line-127", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 72.2835, 75.117, 289.1483, 111.1146 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-008", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 2 ist im Falle Maltas nicht anzuwenden, solange\nnach dem maltesischen Steuerrecht die Steuer, die auf die\nGewinne einer Gesellschaft erhoben wird, auf die Einkommen-\nsteuer des Anteilseigners angerechnet werden kann. In diesem\nFall darf die maltesische Steuer auf den Bruttobetrag der Divi-\ndenden, die eine in Malta ansässige Gesellschaft an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person zahlt, die Nut-\nzungsberechtigter dieser Dividenden ist, nicht übersteigen:\na) die Steuer, die auf die Gewinne zu erheben ist, aus denen die\nDividenden gezahlt werden; oder\nb) 15 vom Hundert auf die Gewinne, aus denen die Dividenden\ngezahlt werden, wenn die Dividenden aus Gewinnen gezahlt\nwerden, die in einem Jahr erzielt worden sind, für das die\nGesellschaft Vergünstigungen im Rahmen der Bestimmun-\ngen über die Unterstützung der Industrie in Malta erhält, und\nder Anteilseigner den maltesischen Steuerbehörden Steuer-\nerklärungen und Abrechnungen bezüglich seiner Einkünfte\nvorlegt, die für das entsprechende Veranlagungsjahr der mal-\ntesischen Steuer unterliegen." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(3) Absatz 2 ist im Falle Maltas nicht anzuwenden, solange\nnach dem maltesischen Steuerrecht die Steuer, die auf die\nGewinne einer Gesellschaft erhoben wird, auf die Einkommen-\nsteuer des Anteilseigners angerechnet werden kann. In diesem\nFall darf die maltesische Steuer auf den Bruttobetrag der Divi-\ndenden, die eine in Malta ansässige Gesellschaft an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person zahlt, die Nut-\nzungsberechtigter dieser Dividenden ist, nicht übersteigen:\na) die Steuer, die auf die Gewinne zu erheben ist, aus denen die\nDividenden gezahlt werden; oder\nb) 15 vom Hundert auf die Gewinne, aus denen die Dividenden\ngezahlt werden, wenn die Dividenden aus Gewinnen gezahlt\nwerden, die in einem Jahr erzielt worden sind, für das die\nGesellschaft Vergünstigungen im Rahmen der Bestimmun-\ngen über die Unterstützung der Industrie in Malta erhält, und\nder Anteilseigner den maltesischen Steuerbehörden Steuer-\nerklärungen und Abrechnungen bezüglich seiner Einkünfte\nvorlegt, die für das entsprechende Veranlagungsjahr der mal-\ntesischen Steuer unterliegen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 117.7834, 289.1595, 211.1842 ], "first_line": "pdf-008-line-010", "last_line": "pdf-008-line-028", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind. Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch Einkünfte\neines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller\nGesellschafter, Einkünfte aus partiarischen Darlehen, Gewinn-\nobligationen und ähnliche Vergütungen sowie Ausschüttungen\nauf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind. Der Ausdruck „Dividenden“ umfasst auch Einkünfte\neines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller\nGesellschafter, Einkünfte aus partiarischen Darlehen, Gewinn-\nobligationen und ähnliche Vergütungen sowie Ausschüttungen\nauf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 217.853, 289.1459, 301.6866 ], "first_line": "pdf-008-line-030", "last_line": "pdf-008-line-046", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Die Absätze 1 bis 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-070" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 317.9226, 289.1475, 430.4578 ], "first_line": "pdf-008-line-049", "last_line": "pdf-008-line-070", "source_page": 8 } ], "text": "(6) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(6) Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "081477a6b351fa62eb4b50711e144b45350389ebf0aef2c743fa17c71aced42e", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-081" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 473.4546, 289.1451, 509.4522 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-081", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte ist, nur im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte ist, nur im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 516.121, 289.1499, 580.8202 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-095", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 587.489, 289.1467, 661.7554 ], "first_line": "pdf-008-line-097", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu die-\nser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu die-\nser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall\nist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-008-line-132" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 687.5578, 289.1491, 780.9586 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-132", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "3a0771d95ea2ac20a6a77898a98b3c9383f17ccb955c01ee709507781c0008fb", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 100.7314, 293.6752, 136.729 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-013", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte ist,\nnur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können, wenn diese Person der Nutzungsberechtigte ist,\nnur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-028" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 142.8074, 293.6808, 217.0738 ], "first_line": "pdf-009-line-015", "last_line": "pdf-009-line-028", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmänni-\nscher oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz-\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an lite-\nrarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,\neinschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmänni-\nscher oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 223.1522, 293.6776, 306.9858 ], "first_line": "pdf-009-line-030", "last_line": "pdf-009-line-046", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertrags-\nstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 313.0642, 293.6776, 406.465 ], "first_line": "pdf-009-line-048", "last_line": "pdf-009-line-066", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "46901ac6b1629748a9ddab3bc8653259cba25238c0df2d1a7665544329ad3fd1", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 444.5634, 293.676, 480.561 ], "first_line": "pdf-009-line-072", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens erzielt, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens erzielt, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 486.6394, 293.672, 522.637 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-085", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen überwie-\ngend aus unbeweglichem Vermögen in einem Vertragsstaat\nbesteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen überwie-\ngend aus unbeweglichem Vermögen in einem Vertragsstaat\nbesteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-104" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 528.7154, 293.68, 622.1162 ], "first_line": "pdf-009-line-087", "last_line": "pdf-009-line-104", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-115" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 628.1946, 293.6776, 683.3266 ], "first_line": "pdf-009-line-106", "last_line": "pdf-009-line-115", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 689.405, 293.6768, 715.8354 ], "first_line": "pdf-009-line-117", "last_line": "pdf-009-line-121", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "e4c9db61f63fcba976f1b2d2a08784fff1efd798f2c3d514729726c383a3b12d", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 754.5314, 293.6712, 780.9618 ], "first_line": "pdf-009-line-127", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1508, 178.085 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-023", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Ver-\nfügung steht oder dass die Person sich im anderen Vertragsstaat\ninsgesamt 183 Tage oder länger innerhalb eines Zeitraums von\nzwölf Monaten, der während des betreffenden Steuerjahrs be-\nginnt oder endet, aufhält. Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung oder bleibt sie während des oben genannten Zeit-\nraums in dem anderen Staat, so können die Einkünfte im anderen\nStaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen\nEinrichtung zugerechnet werden können oder während des oben\ngenannten Zeitraums im anderen Staat bezogen werden." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit\nbezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden, es sei\ndenn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die Aus-\nübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Ver-\nfügung steht oder dass die Person sich im anderen Vertragsstaat\ninsgesamt 183 Tage oder länger innerhalb eines Zeitraums von\nzwölf Monaten, der während des betreffenden Steuerjahrs be-\nginnt oder endet, aufhält. Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung oder bleibt sie während des oben genannten Zeit-\nraums in dem anderen Staat, so können die Einkünfte im anderen\nStaat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen\nEinrichtung zugerechnet werden können oder während des oben\ngenannten Zeitraums im anderen Staat bezogen werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 184.6002, 289.1476, 230.165 ], "first_line": "pdf-010-line-024", "last_line": "pdf-010-line-032", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstleri-\nsche, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstleri-\nsche, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "c245b24c0e52620d951684a7ff99f9f27694854c733edc97764a11b6a18e5e59", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 276.7922, 289.1508, 341.4914 ], "first_line": "pdf-010-line-037", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 348.0066, 289.1492, 492.4082 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahrs beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 498.9234, 289.146, 554.0554 ], "first_line": "pdf-010-line-077", "last_line": "pdf-010-line-087", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "9333bad6102353d3792e29dc45e29b471189d978a545dcd772cde8d70cff92d7", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 600.6834, 289.1444, 646.2482 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-101", "source_page": 10 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "4b3d6e5dabc733fbeca5c8acc73d7ebede936131714a8c35514ee1b7c005e9c3", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 692.8762, 289.147088, 738.4325 ], "first_line": "pdf-010-line-107", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 754.515, 289.1443, 780.9454 ], "first_line": "pdf-010-line-117", "last_line": "pdf-010-line-121", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6727, 130.249 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-013", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften, die\ndie im Absatz 1 genannten Personen aus ihrer im anderen Ver-\ntragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch Ver-\ngütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung des Namens, des Bildes oder sonstiger Persönlich-\nkeitsrechte dieser Personen gezahlt werden. Entsprechendes gilt\nfür Einkünfte aus der Duldung von Aufzeichnungen und Übertra-\ngungen von künstlerischen und sportlichen Darbietungen durch\nRundfunk und Fernsehen." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften, die\ndie im Absatz 1 genannten Personen aus ihrer im anderen Ver-\ntragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch Ver-\ngütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung des Namens, des Bildes oder sonstiger Persönlich-\nkeitsrechte dieser Personen gezahlt werden. Entsprechendes gilt\nfür Einkünfte aus der Duldung von Aufzeichnungen und Übertra-\ngungen von künstlerischen und sportlichen Darbietungen durch\nRundfunk und Fernsehen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 136.8122, 293.6799, 182.377 ], "first_line": "pdf-011-line-014", "last_line": "pdf-011-line-022", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem\nKünstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu,\nso können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\nSportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem\nKünstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu,\nso können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder\nSportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 188.9402, 293.6791, 263.2066 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Kassen des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung\nfinanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in dem\nVertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Kassen des anderen Staates oder eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von\neiner im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Einrichtung\nfinanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in dem\nVertragsstaat besteuert werden, in dem die Person ansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "15fe720cc4cc379aebccb1425f0ca8e08744b0f5eb0afad9102ca8476d311a5b", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 305.7818, 293.6719, 341.7794 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person von dem ande-\nren Vertragsstaat gezahlt werden, können nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person von dem ande-\nren Vertragsstaat gezahlt werden, können nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 348.3426, 293.6671, 384.3402 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-057", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der gesetzlichen Sozialversicherung des anderen Vertrags-\nstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur in diesem\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der gesetzlichen Sozialversicherung des anderen Vertrags-\nstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur in diesem\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 390.9034, 293.6783, 455.6026 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-071", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine in dem\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden zahlt, die\nals Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung oder\ndes Wehr- oder Zivildienstes entstanden sind (einschließlich Wie-\ndergutmachungsleistungen), können abweichend von Absatz 1\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine in dem\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden zahlt, die\nals Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung oder\ndes Wehr- oder Zivildienstes entstanden sind (einschließlich Wie-\ndergutmachungsleistungen), können abweichend von Absatz 1\nnur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 462.1658, 293.6807, 517.2978 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-083", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 523.861, 293.6719, 598.1274 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-098", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in diesem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die\nUnterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung\ndes steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten\nabzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen\nLasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieser Bestimmung." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine in einem Vertragsstaat ansässige Person an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, sind in diesem\nanderen Staat von der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die\nUnterhaltszahlungen im erstgenannten Staat bei der Berechnung\ndes steuerpflichtigen Einkommens des Zahlungsverpflichteten\nabzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Milderung der sozialen\nLasten gelten nicht als Abzug im Sinne dieser Bestimmung." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen" }, { "body_sha256": "b9bb78263b87ad28bc743367b25f7179a198f965fb4043b64dcebb852c852da7", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 640.7018, 293.6767, 780.9554 ], "first_line": "pdf-011-line-104", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentli-\nchen Rechts dieses Staates an eine natürliche Person für diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften\noder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleistete Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden. Diese Vergütungen können jedoch nur im\nanderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Dienste in\ndiesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist; oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig gewor-\nden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem\nVertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentli-\nchen Rechts dieses Staates an eine natürliche Person für diesem\nStaat, einem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften\noder einer anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleistete Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden. Diese Vergütungen können jedoch nur im\nanderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Dienste in\ndiesem Staat geleistet werden und die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist; oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig gewor-\nden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 75.117, 289.1523, 158.9506 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-019", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates an\neine natürliche Person für diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts geleistete Dienste gezahlt wer-\nden, können abweichend von Artikel 18 nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates an\neine natürliche Person für diesem Staat, einem seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts geleistete Dienste gezahlt wer-\nden, können abweichend von Artikel 18 nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 165.8002, 289.1515, 220.9322 ], "first_line": "pdf-012-line-020", "last_line": "pdf-012-line-030", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen für Dienst-\nleistungen und Ruhegehälter, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 15, 16 und 18 anzuwenden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen für Dienst-\nleistungen und Ruhegehälter, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 15, 16 und 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 227.7818, 289.1475, 302.0482 ], "first_line": "pdf-012-line-031", "last_line": "pdf-012-line-045", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Absatz 1 ist entsprechend für Gehälter, Löhne und ähnliche\nVergütungen anzuwenden, die im Rahmen eines Entwicklungs-\nhilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich\nvon diesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft\nbereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer\ngezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen\nZustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Absatz 1 ist entsprechend für Gehälter, Löhne und ähnliche\nVergütungen anzuwenden, die im Rahmen eines Entwicklungs-\nhilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich\nvon diesem Staat, dem Land oder der Gebietskörperschaft\nbereitgestellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer\ngezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen\nZustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 308.8978, 289.1515, 383.1642 ], "first_line": "pdf-012-line-046", "last_line": "pdf-012-line-060", "source_page": 12 } ], "text": "(5) Absatz 1 ist entsprechend für Gehälter, Löhne und ähnliche\nVergütungen anzuwenden, die vom oder für das Goethe-Institut\nder Bundesrepublik Deutschland gezahlt werden. Eine entspre-\nchende Behandlung der Vergütungen anderer vergleichbarer\nEinrichtungen der Vertragsstaaten kann durch die zuständigen\nBehörden im gegenseitigen Einvernehmen vereinbart werden.\nUnterliegen diese Zahlungen im Gründungsstaat der Einrichtung\nnicht der Besteuerung, so gilt Artikel 15." }, "pages": [ 12 ], "text": "(5) Absatz 1 ist entsprechend für Gehälter, Löhne und ähnliche\nVergütungen anzuwenden, die vom oder für das Goethe-Institut\nder Bundesrepublik Deutschland gezahlt werden. Eine entspre-\nchende Behandlung der Vergütungen anderer vergleichbarer\nEinrichtungen der Vertragsstaaten kann durch die zuständigen\nBehörden im gegenseitigen Einvernehmen vereinbart werden.\nUnterliegen diese Zahlungen im Gründungsstaat der Einrichtung\nnicht der Besteuerung, so gilt Artikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "ec3f5a13ca2ad182d3f3aacf7bb5304427f04404250e65b31645dec7af5bc83e", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 431.4626, 289.1451, 553.565 ], "first_line": "pdf-012-line-066", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nStaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nStaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 560.4146, 289.1499, 634.681 ], "first_line": "pdf-012-line-090", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "f4ce5965ed88280e6c307668a56c1c1e10e5ab947036d1a0763276ab7684cec3", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 682.9794, 289.1467, 718.977 ], "first_line": "pdf-012-line-109", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 725.8266, 289.1467, 780.9586 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-126", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6687, 101.5474 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-007", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "b1a1b77e94b9900b8c93e1a74d0af12adffdb16613a7fd3830ba0080e0f7fe16", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 157.685, 293.6751, 184.1154 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-018", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt,\nkann im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt,\nkann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 192.037, 293.6743, 256.7362 ], "first_line": "pdf-013-line-020", "last_line": "pdf-013-line-032", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 264.6578, 293.6823, 310.2226 ], "first_line": "pdf-013-line-034", "last_line": "pdf-013-line-042", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 318.1442, 293.6743, 344.5746 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-048", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert\nwerden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "01decefccd42ac66988e8259c51f99e9e1a75c6a784cd558f7ce64cbb5890395", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129", "pdf-014-line-131", "pdf-014-line-133", "pdf-014-line-135" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 400.713, 293.6783, 780.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-055", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 59.5273, 75.117, 289.1537, 780.947 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-135", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Malta sowie die in Malta gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen in Malta besteuert werden können und nicht unter Buch-\nstabe b fallen. Die Bundesrepublik Deutschland behält aber\ndas Recht, die so ausgenommenen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes für die\nanderen Einkünfte und Vermögenswerte zu berücksichtigen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in Malta\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen\nGesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage Beteiligungen ausgenommen, deren\nDividenden, falls solche gezahlt würden, nach den vorherge-\nhenden Sätzen auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer für die folgenden Einkünfte wird\nunter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuer-\nrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die malte-\nsische Steuer angerechnet, die nach maltesischem Recht\nund in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für diese\nEinkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Malta besteu-\nert werden können;\ncc) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ndd) Einkünfte von Künstlern und Sportlern.\nc) Für die Zwecke von Buchstabe b unterliegen\naa) die in Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe b genannten Divi-\ndenden und\nbb) Dividendenausschüttungen aus Gewinnen, für die nach\nmaltesischem Recht zur Förderung der wirtschaftlichen\nEntwicklung zeitlich begrenzte Steuerbefreiungen oder\nSteuerermäßigungen gelten, soweit diese Befreiungen\noder Ermäßigungen für Gewinne gewährt werden, die\naus industrieller oder Fertigungstätigkeit sowie aus\nTätigkeiten der Landwirtschaft, der Fischereiwirtschaft,\ndes Tourismus (einschließlich Restaurant- und Hotelbe-\ntrieben) und sonstigen Tätigkeiten stammen, die von den\nzuständigen Behörden vereinbart werden können, vor-\nausgesetzt, diese Tätigkeiten wurden in Malta ausge-\nführt,\nder deutschen Steuer auf den verbleibenden Betrag nach\nAbzug der maltesischen Steuer, die (gegebenenfalls) auf die\nGewinne entrichtet worden ist, aus denen die Dividenden\nnach maltesischem Recht und in Übereinstimmung mit die-\nsem Abkommen gezahlt werden; dabei gilt eine Steuer von\n20 vom Hundert auf den Bruttobetrag der Dividenden als\nin Malta entrichtet. Die Bestimmungen dieses Buchstabens\ngelten für die ersten zehn Jahre, für die dieses Abkommen\nanzuwenden ist. Dieser Zeitraum kann von den zuständi-\ngen Behörden in gegenseitigem Einvernehmen verlängert\nwerden.\nd) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zu-\ngrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in Malta ansässige Gesell-\nschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung\nvorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des\ndeutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten oder\naus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes fallenden Beteiligun-\ngen bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\ne) Verwendet eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässi-\nge Gesellschaft Einkünfte aus Quellen innerhalb Maltas zur\nAusschüttung, so schließt Buchstabe a die durch die Anrech-\nnungsmethode bedingte Herstellung der Ausschüttungsbe-\nlastung nach den Vorschriften des deutschen Steuerrechts\nnicht aus.\nf)\nUngeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder zu niedrig\nbesteuert würden oder\nbb) ein Vertragsstaat nach gehöriger Konsultation und vor-\nbehaltlich der Beschränkungen seines innerstaatlichen\nRechts dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg andere Einkünfte notifiziert, auf die er diesen\nAbsatz anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation wird\nerst am ersten Tag des Kalenderjahrs wirksam, das auf\ndas Jahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde\nund alle rechtlichen Voraussetzungen nach dem inner-\nstaatlichen Recht des notifizierenden Staates für das\nWirksamwerden der Notifikation erfüllt sind." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Malta sowie die in Malta gelegenen\nVermögenswerte ausgenommen, die nach diesem Abkom-\nmen in Malta besteuert werden können und nicht unter Buch-\nstabe b fallen. Die Bundesrepublik Deutschland behält aber\ndas Recht, die so ausgenommenen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes für die\nanderen Einkünfte und Vermögenswerte zu berücksichtigen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in Malta\nansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu\nmindestens 10 vom Hundert unmittelbar der deutschen\nGesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage Beteiligungen ausgenommen, deren\nDividenden, falls solche gezahlt würden, nach den vorherge-\nhenden Sätzen auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer für die folgenden Einkünfte wird\nunter Beachtung der Vorschriften des deutschen Steuer-\nrechts über die Anrechnung ausländischer Steuern die malte-\nsische Steuer angerechnet, die nach maltesischem Recht\nund in Übereinstimmung mit diesem Abkommen für diese\nEinkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Malta besteu-\nert werden können;\ncc) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ndd) Einkünfte von Künstlern und Sportlern.\nc) Für die Zwecke von Buchstabe b unterliegen\naa) die in Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe b genannten Divi-\ndenden und\nbb) Dividendenausschüttungen aus Gewinnen, für die nach\nmaltesischem Recht zur Förderung der wirtschaftlichen\nEntwicklung zeitlich begrenzte Steuerbefreiungen oder\nSteuerermäßigungen gelten, soweit diese Befreiungen\noder Ermäßigungen für Gewinne gewährt werden, die\naus industrieller oder Fertigungstätigkeit sowie aus\nTätigkeiten der Landwirtschaft, der Fischereiwirtschaft,\ndes Tourismus (einschließlich Restaurant- und Hotelbe-\ntrieben) und sonstigen Tätigkeiten stammen, die von den\nzuständigen Behörden vereinbart werden können, vor-\nausgesetzt, diese Tätigkeiten wurden in Malta ausge-\nführt,\nder deutschen Steuer auf den verbleibenden Betrag nach\nAbzug der maltesischen Steuer, die (gegebenenfalls) auf die\nGewinne entrichtet worden ist, aus denen die Dividenden\nnach maltesischem Recht und in Übereinstimmung mit die-\nsem Abkommen gezahlt werden; dabei gilt eine Steuer von\n20 vom Hundert auf den Bruttobetrag der Dividenden als\nin Malta entrichtet. Die Bestimmungen dieses Buchstabens\ngelten für die ersten zehn Jahre, für die dieses Abkommen\nanzuwenden ist. Dieser Zeitraum kann von den zuständi-\ngen Behörden in gegenseitigem Einvernehmen verlängert\nwerden.\nd) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zu-\ngrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bun-\ndesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die in Malta ansässige Gesell-\nschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung\nvorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des\ndeutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten oder\naus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes fallenden Beteiligun-\ngen bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\ne) Verwendet eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässi-\nge Gesellschaft Einkünfte aus Quellen innerhalb Maltas zur\nAusschüttung, so schließt Buchstabe a die durch die Anrech-\nnungsmethode bedingte Herstellung der Ausschüttungsbe-\nlastung nach den Vorschriften des deutschen Steuerrechts\nnicht aus.\nf)\nUngeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder zu niedrig\nbesteuert würden oder\nbb) ein Vertragsstaat nach gehöriger Konsultation und vor-\nbehaltlich der Beschränkungen seines innerstaatlichen\nRechts dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg andere Einkünfte notifiziert, auf die er diesen\nAbsatz anzuwenden beabsichtigt. Die Notifikation wird\nerst am ersten Tag des Kalenderjahrs wirksam, das auf\ndas Jahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde\nund alle rechtlichen Voraussetzungen nach dem inner-\nstaatlichen Recht des notifizierenden Staates für das\nWirksamwerden der Notifikation erfüllt sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 75.117, 293.6742, 173.7874 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-021", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bei einer in Malta ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\nUnter Beachtung der Vorschriften des maltesischen Rechts über\ndie Anrechnung ausländischer Steuern auf die maltesische Steu-\ner wird in den Fällen, in denen in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen bei einer Veranlagung in Malta Einkünfte aus Quellen\ninnerhalb der Bundesrepublik Deutschland hinzugerechnet\nwerden, die von diesen Einkünften gezahlte deutsche Steuer auf\ndie maltesische Steuer angerechnet, die auf diese Einkünfte\nentfällt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Bei einer in Malta ansässigen Person wird die Steuer wie\nfolgt festgesetzt:\nUnter Beachtung der Vorschriften des maltesischen Rechts über\ndie Anrechnung ausländischer Steuern auf die maltesische Steu-\ner wird in den Fällen, in denen in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen bei einer Veranlagung in Malta Einkünfte aus Quellen\ninnerhalb der Bundesrepublik Deutschland hinzugerechnet\nwerden, die von diesen Einkünften gezahlte deutsche Steuer auf\ndie maltesische Steuer angerechnet, die auf diese Einkünfte\nentfällt." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "f28132e0b5dd47e24ccdc323489b8df747cceba58f2768b4d5a02debedf9f47a", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 211.8874, 293.679, 296.7834 ], "first_line": "pdf-015-line-026", "last_line": "pdf-015-line-042", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder bela-\nstender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staa-\ntes unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich der\nAnsässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können.\nDiese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Perso-\nnen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder bela-\nstender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staa-\ntes unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich der\nAnsässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können.\nDiese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Perso-\nnen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 304.6786, 293.6734, 370.1746 ], "first_line": "pdf-015-line-044", "last_line": "pdf-015-line-056", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 378.0698, 293.6718, 462.9658 ], "first_line": "pdf-015-line-057", "last_line": "pdf-015-line-073", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus-\nüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte\nsie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßi-\ngungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus-\nüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte\nsie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßi-\ngungen zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-098" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 470.861, 293.6741, 594.5573 ], "first_line": "pdf-015-line-074", "last_line": "pdf-015-line-098", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder Arti-\nkel 12 Absatz 4 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermö-\ngens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nSchulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen\nPerson zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder Arti-\nkel 12 Absatz 4 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren\nund andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der\nErmittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erst-\ngenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines Ver-\ntragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässi-\ngen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermö-\ngens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nSchulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansässigen\nPerson zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-116" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 602.4525, 293.6789, 697.0485 ], "first_line": "pdf-015-line-100", "last_line": "pdf-015-line-116", "source_page": 15 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "a67e7d449d3b3e91b0f71c30b2e4e6830f60e6cfc8004f14fa2fc137ee685278", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-014" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0549, 734.4485, 293.6773, 780.9445 ], "first_line": "pdf-015-line-122", "last_line": "pdf-015-line-130", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 59.5274, 75.117, 289.1482, 141.213 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-014", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent-\nsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent-\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 150.9482, 289.1482, 226.8442 ], "first_line": "pdf-016-line-015", "last_line": "pdf-016-line-029", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 236.5794, 289.149, 292.8754 ], "first_line": "pdf-016-line-031", "last_line": "pdf-016-line-041", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darü-\nber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich\nbemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung\noder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem\nEinvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam darü-\nber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden\nwerden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 302.6106, 289.1474, 378.5066 ], "first_line": "pdf-016-line-042", "last_line": "pdf-016-line-056", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Erfolgt die Besteuerung des Einkommens in einem Ver-\ntragsstaat im Abzugswege und ist die Besteuerung durch die\nBestimmungen dieses Abkommens begrenzt, wird die Ermäßi-\ngung der Steuern vom Einkommen oder die Befreiung von diesen\nSteuern in Übereinstimmung mit dem innerstaatlichen Recht die-\nses Staates und den von den zuständigen Behörden der beiden\nVertragsstaaten zu diesem Zweck vereinbarten Verfahren ange-\nwendet." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Erfolgt die Besteuerung des Einkommens in einem Ver-\ntragsstaat im Abzugswege und ist die Besteuerung durch die\nBestimmungen dieses Abkommens begrenzt, wird die Ermäßi-\ngung der Steuern vom Einkommen oder die Befreiung von diesen\nSteuern in Übereinstimmung mit dem innerstaatlichen Recht die-\nses Staates und den von den zuständigen Behörden der beiden\nVertragsstaaten zu diesem Zweck vereinbarten Verfahren ange-\nwendet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 388.2418, 289.1458, 415.1378 ], "first_line": "pdf-016-line-057", "last_line": "pdf-016-line-061", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "aee94c3c900a7cfdcfd82ec56c879d91281237a9db7ce091f9cf4133a1d92dc0", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-105" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 459.2266, 289.1498, 662.5226 ], "first_line": "pdf-016-line-067", "last_line": "pdf-016-line-105", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\ndie unter das Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind, so-\nweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden)\nzugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhe-\nbung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsbehelfen und Rechtsmitteln hinsichtlich\nder unter das Abkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese\nPersonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem\nöffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentschei-\ndung offen legen. Die weitere Übermittlung an andere Stellen\ndarf nur mit vorheriger Zustimmung des übermittelnden Staates\nerfolgen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\ndie unter das Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind, so-\nweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden)\nzugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhe-\nbung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsbehelfen und Rechtsmitteln hinsichtlich\nder unter das Abkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese\nPersonen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese\nZwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem\nöffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentschei-\ndung offen legen. Die weitere Übermittlung an andere Stellen\ndarf nur mit vorheriger Zustimmung des übermittelnden Staates\nerfolgen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5274, 672.2578, 289.1498, 780.9442 ], "first_line": "pdf-016-line-106", "last_line": "pdf-016-line-124", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 76.811, 75.117, 293.675, 92.213 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-005", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "aff34c615e30f2e2933d9a4a3b60db01df7a0a12c6420828bd4cc89e6e93eed5", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 135.4898, 293.6774, 217.7914 ], "first_line": "pdf-017-line-011", "last_line": "pdf-017-line-025", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 233.6474, 293.6766, 307.9138 ], "first_line": "pdf-017-line-028", "last_line": "pdf-017-line-042", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Bestimmungen dieses Abkommens gelten nicht für\nGesellschaften oder andere Personen, die aufgrund der Gesetze\noder der Verwaltungspraxis eines Vertragsstaats einer besonde-\nren steuerlichen Behandlung unterliegen. Sie gelten auch weder\nfür Einkünfte, die eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson von diesen Gesellschaften oder anderen Personen bezieht,\nnoch für Aktien oder sonstige Rechte an diesen Gesellschaften,\ndie dieser ansässigen Person gehören." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Die Bestimmungen dieses Abkommens gelten nicht für\nGesellschaften oder andere Personen, die aufgrund der Gesetze\noder der Verwaltungspraxis eines Vertragsstaats einer besonde-\nren steuerlichen Behandlung unterliegen. Sie gelten auch weder\nfür Einkünfte, die eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson von diesen Gesellschaften oder anderen Personen bezieht,\nnoch für Aktien oder sonstige Rechte an diesen Gesellschaften,\ndie dieser ansässigen Person gehören." } ], "title": "Artikel 27\nVorteilsbegrenzungen" }, { "body_sha256": "0f0dd21d66a14aebe6e810fefda5b6c01e624b82d4576cce686b428e1b7d1a06", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-057" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 358.9578, 293.675, 404.5226 ], "first_line": "pdf-017-line-050", "last_line": "pdf-017-line-057", "source_page": 17 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie internationaler Organisationen nach den all-\ngemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer\nÜbereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 17 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie internationaler Organisationen nach den all-\ngemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer\nÜbereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "1891e8245fd63a53a11b1995d8b90635885d478ad9c005b8dfa9b250942b212e", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.5582, 443.9994, 291.5198, 451.2954 ], "first_line": "pdf-017-line-063", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "Das beiliegende Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 17 ], "text": "Das beiliegende Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Protokolls" }, { "body_sha256": "9744230bb8dd8f03bdb1984783fd703302aa37b92d93f69dd6fbcac759d33dcc", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 498.3386, 293.6758, 534.3362 ], "first_line": "pdf-017-line-070", "last_line": "pdf-017-line-076", "source_page": 17 } ], "text": "Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der\nVereinten Nationen nach Artikel 102 der Charta der Vereinten\nNationen wird unverzüglich nach seinem Inkrafttreten von beiden\nVertragsstaaten gemeinsam veranlasst." }, "pages": [ 17 ], "text": "Die Registrierung dieses Abkommens beim Sekretariat der\nVereinten Nationen nach Artikel 102 der Charta der Vereinten\nNationen wird unverzüglich nach seinem Inkrafttreten von beiden\nVertragsstaaten gemeinsam veranlasst." } ], "title": "Artikel 30\nRegistrierung des Abkommens" }, { "body_sha256": "b769945a5ee3dd75d3148bc1541770196fa775fb91f3ee4ab925d28bc32061c8", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 575.813, 293.6742, 602.2434 ], "first_line": "pdf-017-line-082", "last_line": "pdf-017-line-085", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation. Die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Valletta ausge-\ntauscht." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation. Die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Valletta ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 608.5322, 293.6806, 719.5354 ], "first_line": "pdf-017-line-087", "last_line": "pdf-017-line-106", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veranla-\ngungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erho-\nben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in\nKraft getreten ist." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der Ratifi-\nkationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veranla-\ngungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erho-\nben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in\nKraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0542, 725.8242, 293.6766, 771.389 ], "first_line": "pdf-017-line-108", "last_line": "pdf-017-line-116", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Das am 17. September 1974 unterzeichnete Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malta zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung tritt zu dem Zeitpunkt außer\nKraft, in dem die Bestimmungen dieses Abkommens wirksam\nwerden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Das am 17. September 1974 unterzeichnete Abkommen\nzwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malta zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung tritt zu dem Zeitpunkt außer\nKraft, in dem die Bestimmungen dieses Abkommens wirksam\nwerden." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "8a56f3e0d0f4b4126db92c3d21d7b4990c646e51eb1b393a4dc457a578541804", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 102.2498, 289.1509, 232.3506 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-030", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 18 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "48adcf3740edd51aea364a368961b23506c2f660156b6e519f0a426ad85f641d", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-028", "pdf-002-line-030" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 394.0828, 531.5009, 410.946 ], "first_line": "pdf-002-line-028", "last_line": "pdf-002-line-030", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "body_sha256": "3eb8bd6d7a43c17cb49c32450ba1a1bcacc72a302a83db56268b4751595758dc", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 452.686, 531.5049, 488.6836 ], "first_line": "pdf-002-line-036", "last_line": "pdf-002-line-042", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 495.038, 531.513832, 540.6009 ], "first_line": "pdf-002-line-044", "last_line": "pdf-002-line-051", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property and taxes on\ncapital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property and taxes on\ncapital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 556.5225, 531.5002, 709.8897 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-076", "source_page": 2 } ], "text": "3. The existing taxes to which this Agreement shall apply are in\nparticular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Malta\nthe income tax\n(hereinafter referred to as “Malta tax”)." }, "pages": [ 2 ], "text": "3. The existing taxes to which this Agreement shall apply are in\nparticular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Malta\nthe income tax\n(hereinafter referred to as “Malta tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-002-line-090" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 716.2441, 531.5146, 780.9433 ], "first_line": "pdf-002-line-078", "last_line": "pdf-002-line-090", "source_page": 2 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall – if\nnecessary for the application of the Agreement – notify each\nother of changes which have been made in their respective\ntaxation laws." }, "pages": [ 2 ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall – if\nnecessary for the application of the Agreement – notify each\nother of changes which have been made in their respective\ntaxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "a0d257c778512a0f7654f1b395c7519a75bff638c1a4b80f9aef879a96f739d7", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 102.1978, 536.0426, 729.3738 ], "first_line": "pdf-003-line-008", "last_line": "pdf-003-line-122", "source_page": 3 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of\nthe sea-bed, its sub-soil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic\nof Germany exercises there sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legislation\nto explore the continental shelf and exploit its natural\nresources;\nb) the term “Malta” means the Republic of Malta and, when\nused in a geographical sense, means the Island of Malta, the\nIsland of Gozo and the other islands of the Maltese archi-\npelago including the territorial waters thereof, as well as\nany area of the sea-bed, its sub-soil and the superjacent\nwater column adjacent to the territorial waters, wherein the\nRepublic of Malta exercises sovereign rights, jurisdiction, or\ncontrol in accordance with international law and its national\nlaw, including its legislation relating to the exploration of the\ncontinental shelf and exploitation of its natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Malta, as\nthe context requires;\nd) the term “person” includes an individual and a company;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany, any Ger-\nman within the meaning of the Basic Law of the Federal\nRepublic of Germany and any legal person, partnership\nand association deriving its status as such from the laws\nin force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of Malta, any individual possessing the nation-\nality of Malta, and any legal person, partnership or asso-\nciation deriving its status as such from the laws in force\nin Malta;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of Malta, the Minister responsible for finance\nor his authorised representative." }, "pages": [ 3 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of\nthe sea-bed, its sub-soil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic\nof Germany exercises there sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legislation\nto explore the continental shelf and exploit its natural\nresources;\nb) the term “Malta” means the Republic of Malta and, when\nused in a geographical sense, means the Island of Malta, the\nIsland of Gozo and the other islands of the Maltese archi-\npelago including the territorial waters thereof, as well as\nany area of the sea-bed, its sub-soil and the superjacent\nwater column adjacent to the territorial waters, wherein the\nRepublic of Malta exercises sovereign rights, jurisdiction, or\ncontrol in accordance with international law and its national\nlaw, including its legislation relating to the exploration of the\ncontinental shelf and exploitation of its natural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Malta, as\nthe context requires;\nd) the term “person” includes an individual and a company;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany, any Ger-\nman within the meaning of the Basic Law of the Federal\nRepublic of Germany and any legal person, partnership\nand association deriving its status as such from the laws\nin force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of Malta, any individual possessing the nation-\nality of Malta, and any legal person, partnership or asso-\nciation deriving its status as such from the laws in force\nin Malta;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of Malta, the Minister responsible for finance\nor his authorised representative." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128", "pdf-003-line-130", "pdf-003-line-132" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 735.3898, 536.033, 780.9546 ], "first_line": "pdf-003-line-124", "last_line": "pdf-003-line-132", "source_page": 3 } ], "text": "2. As regards the application of the Agreement by a Contract-\ning State any term not defined therein shall, unless the context\notherwise requires, have the meaning which it has under the law\nof that State concerning the taxes to which the Agreement\napplies." }, "pages": [ 3 ], "text": "2. As regards the application of the Agreement by a Contract-\ning State any term not defined therein shall, unless the context\notherwise requires, have the meaning which it has under the law\nof that State concerning the taxes to which the Agreement\napplies." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "f6350c0173a25ce5249c33beb4284cdbde8ae4d0dbebfd6f829c89dd8ac8f9a9", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 102.9058, 531.5087, 167.605 ], "first_line": "pdf-004-line-008", "last_line": "pdf-004-line-020", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of management or any other criterion of a similar nature.\nBut this term does not include any person who is liable to tax in\nthat State in respect only of income from sources in that State or\ncapital situated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of management or any other criterion of a similar nature.\nBut this term does not include any person who is liable to tax in\nthat State in respect only of income from sources in that State or\ncapital situated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 185.1874, 531.5119, 391.569 ], "first_line": "pdf-004-line-022", "last_line": "pdf-004-line-057", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident of\nthe State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident of\nthe State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 399.585, 531.5039, 435.5826 ], "first_line": "pdf-004-line-059", "last_line": "pdf-004-line-065", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a compa-\nny is a resident of both Contracting States, then it shall be\ndeemed to be a resident of the State in which its place of effec-\ntive management is situated." }, "pages": [ 4 ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a compa-\nny is a resident of both Contracting States, then it shall be\ndeemed to be a resident of the State in which its place of effec-\ntive management is situated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "747015663f042fad23640ea534a64a892812c6f5e7da5deb0bade0768bbf1b31", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 478.2978, 531.5039, 504.7282 ], "first_line": "pdf-004-line-070", "last_line": "pdf-004-line-074", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 512.7442, 531.5047, 622.541 ], "first_line": "pdf-004-line-076", "last_line": "pdf-004-line-094", "source_page": 4 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources including an offshore drilling\nsite." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources including an offshore drilling\nsite." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 630.557, 531.5039, 656.9874 ], "first_line": "pdf-004-line-096", "last_line": "pdf-004-line-100", "source_page": 4 } ], "text": "3. A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than nine\nmonths." }, "pages": [ 4 ], "text": "3. A building site or construction or installation project consti-\ntutes a permanent establishment only if it lasts more than nine\nmonths." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8895, 665.0034, 531.5079, 780.953 ], "first_line": "pdf-004-line-101", "last_line": "pdf-004-line-121", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0341, 196.2362 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-027", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 212.3666, 536.0381, 324.9018 ], "first_line": "pdf-005-line-030", "last_line": "pdf-005-line-052", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 331.465, 536.0373, 377.0298 ], "first_line": "pdf-005-line-054", "last_line": "pdf-005-line-062", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 5 ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 383.593, 536.0349, 438.725 ], "first_line": "pdf-005-line-064", "last_line": "pdf-005-line-074", "source_page": 5 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." }, "pages": [ 5 ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "ecbc84a48d8777b400c2fb4c62e6db0021efae54df2365944db3a3f4b5eea8cd", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 481.3002, 536.0365, 517.2978 ], "first_line": "pdf-005-line-080", "last_line": "pdf-005-line-086", "source_page": 5 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 5 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 523.861, 536.0397, 626.829 ], "first_line": "pdf-005-line-088", "last_line": "pdf-005-line-108", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock,\nequipment and other business assets used in agriculture and\nforestry, rights to which the provisions of general law respecting\nlanded property apply, usufruct of immovable property and rights\nto variable or fixed payments as consideration for the working of,\nor the right to work, or to explore for, mineral deposits, sources\nand other natural resources; ships, boats and aircraft shall not be\nregarded as immovable property." }, "pages": [ 5 ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock,\nequipment and other business assets used in agriculture and\nforestry, rights to which the provisions of general law respecting\nlanded property apply, usufruct of immovable property and rights\nto variable or fixed payments as consideration for the working of,\nor the right to work, or to explore for, mineral deposits, sources\nand other natural resources; ships, boats and aircraft shall not be\nregarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 642.9594, 536.0389, 669.3898 ], "first_line": "pdf-005-line-111", "last_line": "pdf-005-line-115", "source_page": 5 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 675.953, 536.0437, 711.9506 ], "first_line": "pdf-005-line-117", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "7fe291a89ec7cf2aca64316a1aaae35215e7735fb2d9cada3d81bfc8db88a10e", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4181, 754.525, 536.0325, 780.9554 ], "first_line": "pdf-005-line-129", "last_line": "pdf-005-line-133", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.509, 111.1146 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-010", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 119.453, 531.5114, 203.2866 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 211.6258, 531.509, 266.7578 ], "first_line": "pdf-006-line-030", "last_line": "pdf-006-line-040", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-057" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 275.097, 531.5098, 358.9306 ], "first_line": "pdf-006-line-042", "last_line": "pdf-006-line-057", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 367.2698, 531.509, 393.7002 ], "first_line": "pdf-006-line-059", "last_line": "pdf-006-line-063", "source_page": 6 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 402.0394, 531.5098, 438.037 ], "first_line": "pdf-006-line-065", "last_line": "pdf-006-line-071", "source_page": 6 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to\nbe attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good and\nsufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to\nbe attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good and\nsufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 446.3754, 531.5058, 482.373 ], "first_line": "pdf-006-line-073", "last_line": "pdf-006-line-079", "source_page": 6 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "0cc216ecbe68bc020bb73a67f875e0b3ba8f04ba29ae42b19a4bec5dfbdecdc4", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 531.0314, 531.5066, 557.4618 ], "first_line": "pdf-006-line-085", "last_line": "pdf-006-line-089", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic shall be taxable only in the Contracting State in which the\nplace of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 575.3674, 531.5082, 682.7178 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "2. For the purposes of this Article the term “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\na) the occasional chartering of ships or aircraft, and\nb) the use or hiring out of containers (including trailers and ancil-\nlary equipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. For the purposes of this Article the term “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\na) the occasional chartering of ships or aircraft, and\nb) the use or hiring out of containers (including trailers and ancil-\nlary equipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 691.057, 531.509, 736.6218 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-117", "source_page": 6 } ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 754.5274, 531.5066, 780.9578 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-124", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "2e146a567345df9510a4f17b24a49aa87f3f8f5be1d01fd2db0c8d75ad74fad7", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 102.8018, 536.0394, 266.4306 ], "first_line": "pdf-007-line-008", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.417, 282.5434, 536.0346, 404.6458 ], "first_line": "pdf-007-line-038", "last_line": "pdf-007-line-062", "source_page": 7 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "339714bada734a66db6d205d13ed856af9c40bb52a48eac7a0da958668f12705", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4162, 460.9954, 536.0362, 487.4258 ], "first_line": "pdf-007-line-069", "last_line": "pdf-007-line-073", "source_page": 7 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4162, 493.9722, 536.0354, 624.6234 ], "first_line": "pdf-007-line-075", "last_line": "pdf-007-line-097", "source_page": 7 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting\nState the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4162, 631.1698, 536.0362, 780.9562 ], "first_line": "pdf-007-line-099", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 314.6457, 75.117, 531.5017, 91.9802 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-006", "source_page": 8 } ], "text": "3. In the case of Malta, the provisions of paragraph 2 shall not\napply as long as according to the Malta tax law the tax charge-\nable on the profits of a company may be offset against the share-\nholder’s income tax. In such case the Malta tax on the gross\namount of the dividends paid by a company which is a resident\nof Malta to a resident of the Federal Republic of Germany who is\nthe beneficial owner thereof shall not exceed:\na) that tax which is chargeable on the profits out of which the\ndividends are paid; or\nb) 15 per cent on the profits out of which the dividends are paid,\nif the dividends are paid out of gains or profits earned in any\nyear in respect of which the company is in receipt of any\nbenefit under the provisions regulating aids to industries\nin Malta, and the shareholder submits returns and accounts\nto the taxation authorities of Malta in respect of his income\nliable to Malta tax for the relative year of assessment." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "3. In the case of Malta, the provisions of paragraph 2 shall not\napply as long as according to the Malta tax law the tax charge-\nable on the profits of a company may be offset against the share-\nholder’s income tax. In such case the Malta tax on the gross\namount of the dividends paid by a company which is a resident\nof Malta to a resident of the Federal Republic of Germany who is\nthe beneficial owner thereof shall not exceed:\na) that tax which is chargeable on the profits out of which the\ndividends are paid; or\nb) 15 per cent on the profits out of which the dividends are paid,\nif the dividends are paid out of gains or profits earned in any\nyear in respect of which the company is in receipt of any\nbenefit under the provisions regulating aids to industries\nin Malta, and the shareholder submits returns and accounts\nto the taxation authorities of Malta in respect of his income\nliable to Malta tax for the relative year of assessment." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 117.7826, 531.5129, 211.1834 ], "first_line": "pdf-008-line-009", "last_line": "pdf-008-line-027", "source_page": 8 } ], "text": "4. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident. The term “dividends” includes also income derived by a\nsleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as\nsuch or from a “partiarisches Darlehen”, “Gewinnobligationen” or\nsimilar payments and distributions on certificates of an invest-\nment fund or investment trust." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident. The term “dividends” includes also income derived by a\nsleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as\nsuch or from a “partiarisches Darlehen”, “Gewinnobligationen” or\nsimilar payments and distributions on certificates of an invest-\nment fund or investment trust." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 217.8522, 531.5097, 311.253 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-047", "source_page": 8 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 to 3 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 to 3 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 317.9218, 531.5113, 420.8898 ], "first_line": "pdf-008-line-048", "last_line": "pdf-008-line-068", "source_page": 8 } ], "text": "6. Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "6. Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "db94afc4a4114078d703a773099c353f26be5c073af514d4b70e64c77a2c7fdf", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 473.4538, 531.5025, 499.8842 ], "first_line": "pdf-008-line-075", "last_line": "pdf-008-line-079", "source_page": 8 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State shall be taxable only in that other\nState if such resident is the beneficial owner of the interest." }, "pages": [ 8 ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State shall be taxable only in that other\nState if such resident is the beneficial owner of the interest." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 516.1202, 531.5121, 580.8194 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-094", "source_page": 8 } ], "text": "2. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-113" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 587.4882, 531.5089, 680.889 ], "first_line": "pdf-008-line-096", "last_line": "pdf-008-line-113", "source_page": 8 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the benefi-\ncial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,\ncarries on business in the other Contracting State in which the\ninterest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the benefi-\ncial owner of the interest, being a resident of a Contracting State,\ncarries on business in the other Contracting State in which the\ninterest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-008-line-133" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 687.5578, 531.5081, 780.9586 ], "first_line": "pdf-008-line-115", "last_line": "pdf-008-line-133", "source_page": 8 } ], "text": "4. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "801bffeab427c2c88029305dd8a3e7a1ab999db2b4904e5f1151043f2c47918d", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 100.7314, 536.0326, 136.729 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-014", "source_page": 9 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State shall be taxable only in that\nother State if such resident is the beneficial owner of the royal-\nties." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State shall be taxable only in that\nother State if such resident is the beneficial owner of the royal-\nties." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 142.8074, 536.0358, 197.9394 ], "first_line": "pdf-009-line-016", "last_line": "pdf-009-line-026", "source_page": 9 } ], "text": "2. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work includ-\ning cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 223.1514, 536.0542, 306.985 ], "first_line": "pdf-009-line-029", "last_line": "pdf-009-line-045", "source_page": 9 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial\nowner of the royalties, being a resident of a Contracting State, car-\nries on business in the other Contracting State in which the royal-\nties arise, through a permanent establishment situated therein, or\nperforms in that other State independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the right or property in respect of\nwhich the royalties are paid is effectively connected with such per-\nmanent establishment or fixed base. In such case the provisions\nof Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall not apply if the beneficial\nowner of the royalties, being a resident of a Contracting State, car-\nries on business in the other Contracting State in which the royal-\nties arise, through a permanent establishment situated therein, or\nperforms in that other State independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the right or property in respect of\nwhich the royalties are paid is effectively connected with such per-\nmanent establishment or fixed base. In such case the provisions\nof Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 313.0634, 536.0374, 406.4642 ], "first_line": "pdf-009-line-047", "last_line": "pdf-009-line-065", "source_page": 9 } ], "text": "4. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "bac2aa10adfe7d31ee4e8dd165b31b22f42f646aa2056dde0d69ab570c1e8380", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 444.5626, 536.0334, 470.993 ], "first_line": "pdf-009-line-071", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property situated in the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property situated in the other Contract-\ning State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 486.6378, 536.0334, 522.6354 ], "first_line": "pdf-009-line-078", "last_line": "pdf-009-line-084", "source_page": 9 } ], "text": "2. Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist principally of immovable\nproperty situated in a Contracting State may be taxed in that\nState." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist principally of immovable\nproperty situated in a Contracting State may be taxed in that\nState." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 528.7138, 536.0382, 612.5474 ], "first_line": "pdf-009-line-086", "last_line": "pdf-009-line-102", "source_page": 9 } ], "text": "3. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "3. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 628.1922, 536.0358, 673.757 ], "first_line": "pdf-009-line-105", "last_line": "pdf-009-line-113", "source_page": 9 } ], "text": "4. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 689.4018, 536.0374, 715.8322 ], "first_line": "pdf-009-line-116", "last_line": "pdf-009-line-120", "source_page": 9 } ], "text": "5. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4 shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4 shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "9e24bb7f5e94d0a902a59a0598af28ee6899cdf6a00b6ed4941e91817723682a", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 754.5282, 536.0318, 780.9586 ], "first_line": "pdf-009-line-126", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.5122, 168.5178 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-022", "source_page": 10 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an independ-\nent character shall be taxable only in that State unless he has a\nfixed base regularly available to him in the other Contracting\nState for the purpose of performing his activities or he is present\nin the other Contracting State for a period or periods amounting\nto or exceeding in the aggregate 183 days in any twelve-month\nperiod commencing or ending in the fiscal year concerned. If he\nhas such a fixed base or remains in that other State for the afore-\nsaid period or periods the income may be taxed in that other\nState but only so much of it as is attributable to that fixed base\nor is derived in that other State during the aforesaid period or\nperiods." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an independ-\nent character shall be taxable only in that State unless he has a\nfixed base regularly available to him in the other Contracting\nState for the purpose of performing his activities or he is present\nin the other Contracting State for a period or periods amounting\nto or exceeding in the aggregate 183 days in any twelve-month\nperiod commencing or ending in the fiscal year concerned. If he\nhas such a fixed base or remains in that other State for the afore-\nsaid period or periods the income may be taxed in that other\nState but only so much of it as is attributable to that fixed base\nor is derived in that other State during the aforesaid period or\nperiods." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 184.6002, 531.505, 220.5978 ], "first_line": "pdf-010-line-025", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "194a9fd3c184c962b7702e834666001daab880f9315cf63d52e73e598b064b11", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 276.7922, 531.5122, 341.4914 ], "first_line": "pdf-010-line-038", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the other\nContracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 348.0066, 531.5106, 482.841 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-075", "source_page": 10 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 498.9234, 531.5098, 554.0554 ], "first_line": "pdf-010-line-078", "last_line": "pdf-010-line-088", "source_page": 10 } ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "854280061b6d1d548100d42ad15a3bec2afc435808c65998f5d7edc837e55ade", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 600.6834, 531.5098, 636.681 ], "first_line": "pdf-010-line-094", "last_line": "pdf-010-line-100", "source_page": 10 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "5bbfa9c88ae622b008cfb51e4b41733c5e70792998940f823efe19ee82342e79", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 692.8754, 531.509, 748.0074 ], "first_line": "pdf-010-line-106", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 754.5226, 531.5122, 780.953 ], "first_line": "pdf-010-line-118", "last_line": "pdf-010-line-122", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0357, 120.6818 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-012", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the persons mentioned in paragraph 1 from their per-\nsonal activities exercised in the other Contracting State shall also\ninclude remuneration of any kind paid for the use or the right to\nuse the name, the picture or other personal rights of such per-\nsons. The same applies to income derived from the toleration of\nthe recording and transmission of artistic and athletic perform-\nances by radio and television." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the persons mentioned in paragraph 1 from their per-\nsonal activities exercised in the other Contracting State shall also\ninclude remuneration of any kind paid for the use or the right to\nuse the name, the picture or other personal rights of such per-\nsons. The same applies to income derived from the toleration of\nthe recording and transmission of artistic and athletic perform-\nances by radio and television." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 136.8122, 536.0389, 182.377 ], "first_line": "pdf-011-line-015", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "3. Where income as defined in paragraphs 1 and 2 accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Where income as defined in paragraphs 1 and 2 accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which\nthe activities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 188.9402, 536.0349, 263.2066 ], "first_line": "pdf-011-line-025", "last_line": "pdf-011-line-039", "source_page": 11 } ], "text": "4. Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contract-\ning State where the visit to that State is financed entirely or main-\nly from public funds of the other State, a Land, a political subdi-\nvision or a local authority thereof or by an organisation which in\nthat other State is recognised as a charitable organisation. In\nsuch a case the income may be taxed only in the Contracting\nState of which the individual is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "4. Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contract-\ning State where the visit to that State is financed entirely or main-\nly from public funds of the other State, a Land, a political subdi-\nvision or a local authority thereof or by an organisation which in\nthat other State is recognised as a charitable organisation. In\nsuch a case the income may be taxed only in the Contracting\nState of which the individual is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "c36a71b23733b57f7fc42dc108550d641fd0d269b7ffb9e16f19324cfb2be9e3", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 305.7818, 536.0333, 332.2122 ], "first_line": "pdf-011-line-045", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "1. Pensions and similar payments or annuities paid to a resi-\ndent of a Contracting State from the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Pensions and similar payments or annuities paid to a resi-\ndent of a Contracting State from the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 348.3426, 536.0301, 384.3402 ], "first_line": "pdf-011-line-052", "last_line": "pdf-011-line-058", "source_page": 11 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nshall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nshall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 390.9034, 536.0333, 455.6026 ], "first_line": "pdf-011-line-060", "last_line": "pdf-011-line-072", "source_page": 11 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State for damages sustained as a result of war or\npolitical persecution or of military or civil service (including resti-\ntution payments) shall be taxable only in the first-mentioned\nState." }, "pages": [ 11 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State for damages sustained as a result of war or\npolitical persecution or of military or civil service (including resti-\ntution payments) shall be taxable only in the first-mentioned\nState." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 462.1658, 536.0373, 507.7306 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-082", "source_page": 11 } ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 11 ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 523.861, 536.0341, 598.1274 ], "first_line": "pdf-011-line-085", "last_line": "pdf-011-line-099", "source_page": 11 } ], "text": "5. Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of a Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nThis shall not apply where such maintenance payments are\ndeductible in the first-mentioned State in computing the taxable\nincome of the payer; tax allowances in mitigation of social bur-\ndens are not deemed to be deductions for the purposes of this\nparagraph." }, "pages": [ 11 ], "text": "5. Maintenance payments, including those for children, made\nby a resident of a Contracting State to a resident of the other\nContracting State shall be exempted from tax in that other State.\nThis shall not apply where such maintenance payments are\ndeductible in the first-mentioned State in computing the taxable\nincome of the payer; tax allowances in mitigation of social bur-\ndens are not deemed to be deductions for the purposes of this\nparagraph." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "c89df10983ef40eb4a30ba26ff8d57627760a6961d46baf2b69ead09e7215f42", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-011-line-129" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 640.7018, 536.0365, 780.9554 ], "first_line": "pdf-011-line-105", "last_line": "pdf-011-line-129", "source_page": 11 } ], "text": "1. Remunerations, other than pensions, paid by a Contracting\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law of that State to an indi-\nvidual in respect of services rendered to that State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or some other\nlegal entity under public law shall be taxable only in that State.\nHowever, such remuneration shall be taxable only in the other\nContracting State if the services are rendered in that State and if\nthe individual is a resident of that State and\na) is a national of that State; or\nb) did not become a resident of that State solely for the purpose\nof rendering the services." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Remunerations, other than pensions, paid by a Contracting\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law of that State to an indi-\nvidual in respect of services rendered to that State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or some other\nlegal entity under public law shall be taxable only in that State.\nHowever, such remuneration shall be taxable only in the other\nContracting State if the services are rendered in that State and if\nthe individual is a resident of that State and\na) is a national of that State; or\nb) did not become a resident of that State solely for the purpose\nof rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5065, 149.3834 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-018", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 18, pensions paid\nby a Contracting State, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof or some other legal entity under public law of\nthat State to an individual in respect of services rendered to that\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law shall be taxable only in\nthe other Contracting State if the individual is a resident of that\nState and a national of that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 18, pensions paid\nby a Contracting State, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof or some other legal entity under public law of\nthat State to an individual in respect of services rendered to that\nState, a Land, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law shall be taxable only in\nthe other Contracting State if the individual is a resident of that\nState and a national of that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 165.8002, 531.5065, 211.365 ], "first_line": "pdf-012-line-021", "last_line": "pdf-012-line-029", "source_page": 12 } ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on by a Contracting State, a\nLand, a political subdivision or a local authority thereof or some\nother legal entity under public law of that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on by a Contracting State, a\nLand, a political subdivision or a local authority thereof or some\nother legal entity under public law of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 227.7818, 531.5073, 292.481 ], "first_line": "pdf-012-line-032", "last_line": "pdf-012-line-044", "source_page": 12 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 308.8978, 531.5113, 383.1642 ], "first_line": "pdf-012-line-047", "last_line": "pdf-012-line-061", "source_page": 12 } ], "text": "5. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid by or for the Goethe Institute of the\nFederal Republic of Germany. Corresponding treatment of the\nremuneration of other comparable institutions of the Contracting\nStates may be arranged by the competent authorities by mutual\nagreement. If such remuneration is not taxed in the State where\nthe institution was founded, the provisions of Article 15 shall\napply." }, "pages": [ 12 ], "text": "5. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid by or for the Goethe Institute of the\nFederal Republic of Germany. Corresponding treatment of the\nremuneration of other comparable institutions of the Contracting\nStates may be arranged by the competent authorities by mutual\nagreement. If such remuneration is not taxed in the State where\nthe institution was founded, the provisions of Article 15 shall\napply." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "dd5ba0de29ca0ac715f89102c1d2314ae515436dd6d0f043f623ff473b6cc0ac", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 431.4626, 531.5081, 524.8634 ], "first_line": "pdf-012-line-067", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 560.4138, 531.5065, 625.113 ], "first_line": "pdf-012-line-089", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident of\nthe other Contracting State and who is present in the first-men-\ntioned State solely for the purpose of his education or training\nreceives for the purpose of his maintenance, education or train-\ning shall not be taxed in that State, provided that such payments\narise from sources outside that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident of\nthe other Contracting State and who is present in the first-men-\ntioned State solely for the purpose of his education or training\nreceives for the purpose of his maintenance, education or train-\ning shall not be taxed in that State, provided that such payments\narise from sources outside that State." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "7a3d07c36211aa8fcc7818f6ca826d34dc775d019c44a1f047d79cffb2997100", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 682.9786, 531.5073, 709.409 ], "first_line": "pdf-012-line-108", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 725.8258, 531.5065, 780.9578 ], "first_line": "pdf-012-line-115", "last_line": "pdf-012-line-125", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0365, 111.1146 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "7f2117114492123cb9bc6a9582281607d09c99134b56735ccea5d621c4b39e6e", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 157.6858, 536.0373, 184.1162 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-019", "source_page": 13 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "1. Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 192.0378, 536.0405, 256.737 ], "first_line": "pdf-013-line-021", "last_line": "pdf-013-line-033", "source_page": 13 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 264.6586, 536.0365, 310.2234 ], "first_line": "pdf-013-line-035", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft shall be taxable only in the Con-\ntracting State in which the place of effective management of the\nenterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 318.145, 536.0269, 335.0082 ], "first_line": "pdf-013-line-045", "last_line": "pdf-013-line-047", "source_page": 13 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "body_sha256": "d2fffac7cd0d9363327628da7b29cf9860f02c74a346f4898ce1a1799040401f", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-130", "pdf-014-line-132", "pdf-014-line-134" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 400.713, 536.0437, 780.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-056", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5129, 771.217 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-134", "source_page": 14 } ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in Malta and any\nitem of capital situated within Malta which, according to this\nAgreement, may be taxed in Malta. The Federal Republic of\nGermany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital so exempted. In the case of items of income from\ndividends the preceding provision shall apply only to such\ndividends as are paid to a company (not including partner-\nships) being a resident of the Federal Republic of Germany\nby a company being a resident of Malta at least 10 per cent\nof the capital of which is owned directly by the German\ncompany and which were not deducted when determining\nthe profits of the company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which, if\npaid, would be exempted according to the foregoing sen-\ntences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax payable in respect of the following items of income\nthe Malta tax paid under the laws of Malta and in accordance\nwith this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a) above;\nbb) items of income that may be taxed in Malta according to\nparagraph 2 of Article 13;\ncc) directors’ fees;\ndd) items of income of artistes and sportsmen.\nc) For the purposes of sub-paragraph b) of this paragraph,\naa) dividends referred to in sub-paragraph b) of paragraph 3\nof Article 10, and\nbb) dividends paid out of profits benefiting out of any time-\nlimited exemption or reduction of tax granted under\nincentive provisions contained in the Malta law designed\nto promote economic development to the extent that\nsuch exemption or reduction is granted for profits from\nindustrial or manufacturing activities, agriculture, fishing,\ntourism (including restaurants and hotels) and other\nactivities as may be agreed upon by the competent\nauthorities, provided that the activities have been carried\nout within Malta,\nshall be subject to German tax on the amount after the\ndeduction of Malta tax paid (if any) on the profits out of\nwhich the dividends are paid under the laws of Malta and in\naccordance with this Agreement, and a tax of 20 per cent\ncalculated on the gross amount of the dividends shall be\ndeemed to have been paid in Malta. The provisions of this\nsub-paragraph shall apply for the first ten years during which\nthis Agreement is effective. This period may be extended by\nmutual agreement between the competent authorities.\nd) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such income\nis derived if the resident of the Federal Republic of Germany\ndoes not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in Malta in the busi-\nness year for which the dividends were paid was derived\nexclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of the\nGerman Law on External Tax Relations (Außensteuergesetz)\nor from participations within the meaning of paragraph 2 of\nsection 8 of that Law; the same shall apply to immovable\nproperty used by a permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immovable\nproperty (paragraph 1 of Article 13 ) and of the movable\nproperty forming part of the business property of the per-\nmanent establishment (paragraph 3 of Article 13 ).\ne) Where a company being a resident of the Federal Republic of\nGermany distributes income derived from sources within\nMalta, sub-paragraph a) shall not preclude the compensa-\ntory imposition of corporation tax on such distributions in\naccordance with the provisions of German tax law.\nf)\nNotwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Arti-\ncle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntoo lowly taxed, or\nbb) if after proper consultation and subject to the limitations\nof its domestic law a Contracting State notifies the other\nContracting State through diplomatic channels of other\nincome to which it intends to apply the provisions of this\nparagraph. The notification shall not take effect until the\nfirst day of the calendar year following the year in which\nthe notification was made and all legal requirements\nunder the domestic law of the notifying State for the noti-\nfication to take effect have been fulfilled." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in Malta and any\nitem of capital situated within Malta which, according to this\nAgreement, may be taxed in Malta. The Federal Republic of\nGermany, however, retains the right to take into account in\nthe determination of its rate of tax the items of income and\ncapital so exempted. In the case of items of income from\ndividends the preceding provision shall apply only to such\ndividends as are paid to a company (not including partner-\nships) being a resident of the Federal Republic of Germany\nby a company being a resident of Malta at least 10 per cent\nof the capital of which is owned directly by the German\ncompany and which were not deducted when determining\nthe profits of the company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which, if\npaid, would be exempted according to the foregoing sen-\ntences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax payable in respect of the following items of income\nthe Malta tax paid under the laws of Malta and in accordance\nwith this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a) above;\nbb) items of income that may be taxed in Malta according to\nparagraph 2 of Article 13;\ncc) directors’ fees;\ndd) items of income of artistes and sportsmen.\nc) For the purposes of sub-paragraph b) of this paragraph,\naa) dividends referred to in sub-paragraph b) of paragraph 3\nof Article 10, and\nbb) dividends paid out of profits benefiting out of any time-\nlimited exemption or reduction of tax granted under\nincentive provisions contained in the Malta law designed\nto promote economic development to the extent that\nsuch exemption or reduction is granted for profits from\nindustrial or manufacturing activities, agriculture, fishing,\ntourism (including restaurants and hotels) and other\nactivities as may be agreed upon by the competent\nauthorities, provided that the activities have been carried\nout within Malta,\nshall be subject to German tax on the amount after the\ndeduction of Malta tax paid (if any) on the profits out of\nwhich the dividends are paid under the laws of Malta and in\naccordance with this Agreement, and a tax of 20 per cent\ncalculated on the gross amount of the dividends shall be\ndeemed to have been paid in Malta. The provisions of this\nsub-paragraph shall apply for the first ten years during which\nthis Agreement is effective. This period may be extended by\nmutual agreement between the competent authorities.\nd) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such income\nis derived if the resident of the Federal Republic of Germany\ndoes not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in Malta in the busi-\nness year for which the dividends were paid was derived\nexclusively or almost exclusively from activities within the\nmeaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of the\nGerman Law on External Tax Relations (Außensteuergesetz)\nor from participations within the meaning of paragraph 2 of\nsection 8 of that Law; the same shall apply to immovable\nproperty used by a permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immovable\nproperty (paragraph 1 of Article 13 ) and of the movable\nproperty forming part of the business property of the per-\nmanent establishment (paragraph 3 of Article 13 ).\ne) Where a company being a resident of the Federal Republic of\nGermany distributes income derived from sources within\nMalta, sub-paragraph a) shall not preclude the compensa-\ntory imposition of corporation tax on such distributions in\naccordance with the provisions of German tax law.\nf)\nNotwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of the Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Arti-\ncle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntoo lowly taxed, or\nbb) if after proper consultation and subject to the limitations\nof its domestic law a Contracting State notifies the other\nContracting State through diplomatic channels of other\nincome to which it intends to apply the provisions of this\nparagraph. The notification shall not take effect until the\nfirst day of the calendar year following the year in which\nthe notification was made and all legal requirements\nunder the domestic law of the notifying State for the noti-\nfication to take effect have been fulfilled." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 75.117, 536.042, 164.0874 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-020", "source_page": 15 } ], "text": "2. Tax shall be determined in the case of a resident of Malta as\nfollows:\nSubject to the provisions of the law of Malta regarding the\nallowance of a credit against Malta tax in respect of foreign tax,\nwhere, in accordance with the provisons of this Agreement, there\nis included in a Malta assessment income from sources within\nthe Federal Republic of Germany, the German tax paid on such\nincome shall be allowed as a credit against Malta tax payable\nthereon." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. Tax shall be determined in the case of a resident of Malta as\nfollows:\nSubject to the provisions of the law of Malta regarding the\nallowance of a credit against Malta tax in respect of foreign tax,\nwhere, in accordance with the provisons of this Agreement, there\nis included in a Malta assessment income from sources within\nthe Federal Republic of Germany, the German tax paid on such\nincome shall be allowed as a credit against Malta tax payable\nthereon." } ], "title": "Article 23\nAvoidance of\nDouble Taxation in the State of Residence" }, { "body_sha256": "444dda9c2a68498d4b8a000d19d4210c6feb6a08a80129fba562273d069623c9", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 211.8874, 536.038, 296.7834 ], "first_line": "pdf-015-line-027", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same cirumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 15 ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same cirumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 304.6786, 536.0396, 360.4746 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-055", "source_page": 15 } ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, "pages": [ 15 ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 378.0698, 536.0292, 453.2658 ], "first_line": "pdf-015-line-058", "last_line": "pdf-015-line-072", "source_page": 15 } ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, "pages": [ 15 ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 470.861, 536.0397, 584.8572 ], "first_line": "pdf-015-line-075", "last_line": "pdf-015-line-096", "source_page": 15 } ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 of Article 11, or paragraph 4 of Article 12 apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly,\nany debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of\nthe other Contracting State shall, for the purpose of determining\nthe taxable capital of such enterprise, be deductible under the\nsame conditions as if they had been contracted to a resident of\nthe first-mentioned State." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 of Article 11, or paragraph 4 of Article 12 apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly,\nany debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of\nthe other Contracting State shall, for the purpose of determining\nthe taxable capital of such enterprise, be deductible under the\nsame conditions as if they had been contracted to a resident of\nthe first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 602.4524, 536.0357, 677.6484 ], "first_line": "pdf-015-line-099", "last_line": "pdf-015-line-113", "source_page": 15 } ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 15 ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "568129ab4ba5dd2f35b7390939f5bc270067c2143211de6e79c4e0a36180ce56", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 734.4484, 536.0325, 780.9444 ], "first_line": "pdf-015-line-121", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.5074, 121.613 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-012", "source_page": 16 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 150.9482, 531.5074, 226.8442 ], "first_line": "pdf-016-line-016", "last_line": "pdf-016-line-030", "source_page": 16 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 236.5794, 531.5002, 283.0754 ], "first_line": "pdf-016-line-032", "last_line": "pdf-016-line-040", "source_page": 16 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the avoidance of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 16 ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the Agree-\nment. They may also consult together for the avoidance of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 302.6106, 531.5074, 368.7066 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-055", "source_page": 16 } ], "text": "4. If the taxation of income in a Contracting State is effected\nby way of a withholding tax at source, and if this taxation is\nlimited by the provisions of this Agreement, the application of this\ntax reduction or exemption shall be governed by the national\nlaw of that State in conjunction with the procedures agreed upon\nfor this purpose between the competent authorities of the two\nContracting States." }, "pages": [ 16 ], "text": "4. If the taxation of income in a Contracting State is effected\nby way of a withholding tax at source, and if this taxation is\nlimited by the provisions of this Agreement, the application of this\ntax reduction or exemption shall be governed by the national\nlaw of that State in conjunction with the procedures agreed upon\nfor this purpose between the competent authorities of the two\nContracting States." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 388.2418, 531.5074, 415.1378 ], "first_line": "pdf-016-line-058", "last_line": "pdf-016-line-062", "source_page": 16 } ], "text": "5. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, "pages": [ 16 ], "text": "5. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "2d228979c7b6b3cc89a06125a3cdcae3b278f895db3081f8cfb8395c76f7d923", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 459.2266, 531.509, 633.1226 ], "first_line": "pdf-016-line-068", "last_line": "pdf-016-line-102", "source_page": 16 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Any subsequent supply to other agencies may\nbe effected only with the prior approval of the data-supplying\nState." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions. Any subsequent supply to other agencies may\nbe effected only with the prior approval of the data-supplying\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 672.2578, 531.5066, 780.9442 ], "first_line": "pdf-016-line-107", "last_line": "pdf-016-line-125", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 319.1732, 75.117, 536.03, 92.213 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-006", "source_page": 17 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "e017fa29a93d43e6e1ddc5055d1a340832650c7de4ebcad0d44733672a0c748e", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-027" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 135.4898, 536.038, 227.3586 ], "first_line": "pdf-017-line-012", "last_line": "pdf-017-line-027", "source_page": 17 } ], "text": "1. This Agreement shall not be interpreted to mean that\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax\navoidance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz)." }, "pages": [ 17 ], "text": "1. This Agreement shall not be interpreted to mean that\na) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax\navoidance;\nb) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz)." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 233.6474, 536.0356, 298.3466 ], "first_line": "pdf-017-line-029", "last_line": "pdf-017-line-041", "source_page": 17 } ], "text": "2. The provisions of this Agreement shall not apply to com-\npanies or other persons enjoying a special fiscal treatment by\nvirtue of the laws or the administrative practice of either one of\nthe Contracting States. Neither shall they apply to income\nderived from such companies or other persons derived by a\nresident of the other Contracting State, nor to shares or other\nrights in such companies owned by such a resident." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. The provisions of this Agreement shall not apply to com-\npanies or other persons enjoying a special fiscal treatment by\nvirtue of the laws or the administrative practice of either one of\nthe Contracting States. Neither shall they apply to income\nderived from such companies or other persons derived by a\nresident of the other Contracting State, nor to shares or other\nrights in such companies owned by such a resident." } ], "title": "Article 27\nLimitation of Benefits" }, { "body_sha256": "d355926bf2767adc6d52829e8e01a1513bc4345c0d94d252ef30e11183d1c521", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 358.957, 536.034, 394.9546 ], "first_line": "pdf-017-line-049", "last_line": "pdf-017-line-055", "source_page": 17 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an inter-\nnational organisation under the general rules of international law\nor under the provisions of special agreements." }, "pages": [ 17 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an inter-\nnational organisation under the general rules of international law\nor under the provisions of special agreements." } ], "title": "Article 28\nMembers of Diplomatic Missions\nand Consular Posts" }, { "body_sha256": "37ad6a5b9cb06c79c2aac4c96fcde28f4d541399e6d902099120ac9f686c7b74", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 443.9978, 536.0332, 460.861 ], "first_line": "pdf-017-line-062", "last_line": "pdf-017-line-064", "source_page": 17 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 17 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 29\nApplication of Protocol" }, { "body_sha256": "4fc9c5a89d3b5dc4694a37385dbff1f565a5e3ac627b87ca6493b4d7cd71be91", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 498.3378, 536.0316, 534.3354 ], "first_line": "pdf-017-line-069", "last_line": "pdf-017-line-075", "source_page": 17 } ], "text": "Registration of this Agreement with the Secretariat of the\nUnited Nations, in accordance with Article 102 of the Charter of\nthe United Nations, shall be initiated jointly by both Contracting\nStates, immediately after its entry into force." }, "pages": [ 17 ], "text": "Registration of this Agreement with the Secretariat of the\nUnited Nations, in accordance with Article 102 of the Charter of\nthe United Nations, shall be initiated jointly by both Contracting\nStates, immediately after its entry into force." } ], "title": "Article 30\nRegistration of Agreement" }, { "body_sha256": "c09549a46ea7d0fa8d4741b0c86ddd67117539b7aa3c6727ff056d6135453060", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 575.8122, 536.0324, 592.6754 ], "first_line": "pdf-017-line-081", "last_line": "pdf-017-line-083", "source_page": 17 } ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged at Valletta as soon as possible." }, "pages": [ 17 ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged at Valletta as soon as possible." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 608.5314, 536.0356, 719.5346 ], "first_line": "pdf-017-line-086", "last_line": "pdf-017-line-105", "source_page": 17 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the date of\nexchange of the instruments of ratification and its provisions\nshall have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nassessment periods beginning on or after the first day of Jan-\nuary of the calendar year next following that in which the\nAgreement entered into force." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the date of\nexchange of the instruments of ratification and its provisions\nshall have effect in both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nassessment periods beginning on or after the first day of Jan-\nuary of the calendar year next following that in which the\nAgreement entered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 725.8234, 536.0364, 780.9554 ], "first_line": "pdf-017-line-107", "last_line": "pdf-017-line-117", "source_page": 17 } ], "text": "3. Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Malta for the\nAvoidance of Double Taxation signed on 17th September 1974\nshall expire and shall cease to have effect as from the date on\nwhich the provisions of this Agreement commence to have\neffect." }, "pages": [ 17 ], "text": "3. Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Malta for the\nAvoidance of Double Taxation signed on 17th September 1974\nshall expire and shall cease to have effect as from the date on\nwhich the provisions of this Agreement commence to have\neffect." } ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "68f1bca22be4b68a9bc1a3bd7d8dff7d3ac2800035b1be5c2237da1d0f0c4f0a", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-032" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8891, 102.2498, 531.5067, 241.9178 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-032", "source_page": 18 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of\nthe Contracting States may, on or before the thirtieth day of June\nin any calendar year beginning after the expiration of a period of\nfive years from the date of its entry into force, give the other\nContracting State, through diplomatic channels, written notice of\ntermination and, in such event, this Agreement shall cease to\nhave effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nassessment periods beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in which\nnotice of termination is given." }, "pages": [ 18 ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of\nthe Contracting States may, on or before the thirtieth day of June\nin any calendar year beginning after the expiration of a period of\nfive years from the date of its entry into force, give the other\nContracting State, through diplomatic channels, written notice of\ntermination and, in such event, this Agreement shall cease to\nhave effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nassessment periods beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in which\nnotice of termination is given." } ], "title": "Article 32\nTermination" } ] }, "title": "2001 source edition" }