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Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheits -\nbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung,\nErhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht leben-\nden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesre-\npublik Deutschland oder Mauritius;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften, Trusts und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus-\nübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ ein Unter-\nnehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird, beziehungsweise ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland:\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per -\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\n(ii) in Bezug auf Mauritius:\nalle natürlichen Personen, die die mauritische Staats -\nangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften (société) oder anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in Mauritius geltenden\nRecht errichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i) in Mauritius der Minister, dem die Verantwortung im\nBereich Finanzen zugeordnet ist, oder seinen bevoll -\nmächtigten Vertreter;\n(ii) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nl)\nbedeutet der Ausdruck „Steuer“ je nach dem Zusammen-\nhang die deutsche oder die mauritische Steuer." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", 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aufgrund ihres Wohn sitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts -\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflich-\ntig ist, und umfasst die Bundesrepublik Deutschland, eines\nihrer Länder und deren Gebietskörperschaften. Der Ausdruck\numfasst jedoch nicht Personen, die in der Bundesrepublik\nDeutschland nur mit Einkünften aus deutschen Quellen\nsteuerpflichtig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-113" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.765256, 520.73608, 290.55542, 735.54144 ], "first_line": "pdf-004-line-076", "last_line": "pdf-004-line-113", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden\nVertragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die natürliche Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in\ndem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt. Verfügt sie in\nbeiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als\nnur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persön -\nlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-120" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 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Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77802, 135.17256, 290.55122, 253.0124 ], "first_line": "pdf-005-line-013", "last_line": "pdf-005-line-030", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7773, 259.35688, 290.551209, 322.63472 ], "first_line": "pdf-005-line-031", "last_line": "pdf-005-line-041", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst zudem:\na) eine Bauausführung oder Montage oder eine damit ver -\nbundene Aufsichtstätigkeit, sofern ihre Dauer zwölf Monate\nüberschreitet;\nb) eine Anlage oder ein Bauwerk zur Erforschung natürlicher\nRessourcen, sofern die Nutzung zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778409, 328.97928, 290.554162, 599.88992 ], "first_line": "pdf-005-line-043", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen,\noder zur Beschaffung von Informationen für das Unter -\nnehmen unterhalten wird;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777963, 606.23472, 290.559563, 718.76992 ], "first_line": "pdf-005-line-091", "last_line": "pdf-005-line-113", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig -\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-125" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770763, 725.11472, 290.551563, 780.24672 ], "first_line": "pdf-005-line-115", "last_line": "pdf-005-line-125", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77878, 75.1172, 290.5519, 130.24792 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7783, 173.49352, 290.55118, 219.0572 ], "first_line": "pdf-006-line-019", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77614, 225.94184, 290.55118, 328.90712 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": "pdf-006-line-048", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen. Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77582, 335.79192, 290.54846, 362.22168 ], "first_line": "pdf-006-line-049", "last_line": "pdf-006-line-053", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77566, 369.10648, 290.54622, 385.96944 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-057", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für die Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen eines Unternehmens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77526, 429.21504, 290.55014, 503.47944 ], "first_line": "pdf-006-line-063", "last_line": "pdf-006-line-077", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unter-\nnehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77766, 510.36424, 290.55198, 594.19592 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-094", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die\nGewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie\neine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder\nähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus -\ngeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771856, 601.08072, 290.549456, 656.21112 ], "first_line": "pdf-006-line-096", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver -\nwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo\nentstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772656, 663.09592, 290.551056, 737.36232 ], "first_line": "pdf-006-line-108", "last_line": "pdf-006-line-122", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt. Die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-130" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768656, 753.81432, 290.546256, 780.24472 ], "first_line": "pdf-006-line-125", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Auf Grund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7794, 75.1172, 290.55364, 111.114 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-009", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe\nArt zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe dafür\nbestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777807, 117.78008, 290.551487, 201.61144 ], "first_line": "pdf-007-line-011", "last_line": "pdf-007-line-027", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt auch für die Einkünfte aus der Beteiligung\nan einer Personengesellschaft. Er erstreckt sich auch auf Ver -\ngütungen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft von\nder Gesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft,\nfür die Gewährung von Darlehen oder für die Überlassung von\nWirtschaftsgütern bezieht, wenn diese Vergütungen nach dem\nSteuerrecht des Vertragsstaats, in dem die Betriebsstätte ge -\nlegen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus dieser\nBetriebsstätte zugerechnet werden." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778431, 208.27768, 290.550751, 244.27432 ], "first_line": "pdf-007-line-028", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777471, 286.86408, 290.550351, 322.86088 ], "first_line": "pdf-007-line-040", "last_line": "pdf-007-line-046", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775711, 329.52696, 290.550511, 436.11088 ], "first_line": "pdf-007-line-047", "last_line": "pdf-007-line-064", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Begriffe „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774748, 442.77688, 290.547171, 497.90768 ], "first_line": "pdf-007-line-066", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat -\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vor -\nhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist,\ndie das Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774931, 504.57376, 290.547011, 531.00368 ], "first_line": "pdf-007-line-077", "last_line": "pdf-007-line-081", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767091, 573.59336, 290.551891, 747.14936 ], "first_line": "pdf-007-line-087", "last_line": "pdf-007-line-117", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf -\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-123", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.763091, 753.81576, 290.536691, 780.24616 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.77912, 75.1172, 290.552945, 178.08248 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-023", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent -\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat\neine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags -\nstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781425, 223.53592, 290.554305, 249.96568 ], "first_line": "pdf-008-line-028", "last_line": "pdf-008-line-032", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781425, 257.5864, 290.555105, 424.43552 ], "first_line": "pdf-008-line-034", "last_line": "pdf-008-line-062", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per -\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78189, 432.05624, 290.55485, 496.75384 ], "first_line": "pdf-008-line-063", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien oder anderen Rechten – aus -\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung und sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Vertragsstaats, in dem die\nausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus\nAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf\nAnteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780567, 504.3744, 290.553367, 569.072 ], "first_line": "pdf-008-line-077", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780567, 586.2592, 290.562167, 698.7944 ], "first_line": "pdf-008-line-092", "last_line": "pdf-008-line-114", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten\nDividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder\nteilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf-\nten bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778167, 744.248, 290.554167, 780.2456 ], "first_line": "pdf-008-line-119", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen, wenn der Empfänger der Nutzungsberechtigte der\nZinsen ist, nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77988, 75.1172, 290.55452, 158.94856 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-019", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ beinhaltet keine Einkünfte, die nach Artikel 10\nals Dividende behandelt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78164, 166.10408, 290.5542, 230.80168 ], "first_line": "pdf-009-line-021", "last_line": "pdf-009-line-033", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der in einem\nVertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die\nForderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu\ndieser Betriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzu -\nwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781595, 237.95712, 290.555595, 331.35536 ], "first_line": "pdf-009-line-035", "last_line": "pdf-009-line-053", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be -\nziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782262, 375.41312, 290.557222, 401.84288 ], "first_line": "pdf-009-line-059", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782742, 408.9984, 290.555942, 464.12896 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz-\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-092" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783266, 471.28448, 290.556866, 564.68304 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-092", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz -\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken\n(einschließlich kinematografischer Filme sowie Filmen, Bändern\noder Datenträgern für Hörfunk- oder Fernsehübertragungen),\nvon Patenten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen,\ngeheimen Formeln oder Verfahren oder für Informationen über\ngewerbliche, kaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen\ngezahlt werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782066, 571.8384, 290.559666, 636.53736 ], "first_line": "pdf-009-line-093", "last_line": "pdf-009-line-105", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus-\nübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz -\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\ngehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.787538, 653.25976, 290.567538, 737.09336 ], "first_line": "pdf-009-line-108", "last_line": "pdf-009-line-124", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte, über die die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren eingegangen wurde,\nund trägt die Betriebsstätte die Lizenzgebühren, so gelten die\nLizenzgebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem\ndie Betriebsstätte liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784922, 744.24856, 290.561506, 780.24616 ], "first_line": "pdf-009-line-125", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.55344, 130.24792 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-013", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780224, 174.55496, 290.553504, 210.5516 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-025", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im\nSinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780624, 217.79024, 290.554208, 282.48776 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter -\nnehmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780391, 289.72632, 290.555751, 344.85688 ], "first_line": "pdf-010-line-040", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781911, 352.09536, 290.555031, 407.22608 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen oder sonstigen\nRechten am Kapital einer Gesellschaft oder einer Beteiligung an\neiner Personengesellschaft erzielt, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können in diesem anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781671, 414.46456, 290.554231, 440.89448 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-066", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781751, 448.13296, 290.555351, 551.09824 ], "first_line": "pdf-010-line-068", "last_line": "pdf-010-line-088", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz -\nwechsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten\nStaat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des\nspäteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht\neingeschlossen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776677, 595.40504, 290.559077, 660.10424 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-105", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17 und 18 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.788677, 667.34264, 290.565477, 780.24504 ], "first_line": "pdf-010-line-107", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55166, 91.98024 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-005", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen\nwerden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77998, 98.28904, 290.55262, 162.98648 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-019", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden,\nin dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des\nUnternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug\nbetreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091" ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78054, 204.50424, 290.55422, 250.06792 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-032", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022" ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78038, 291.58568, 290.5547, 346.7164 ], "first_line": "pdf-011-line-037", "last_line": "pdf-011-line-047", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7 und 14 können Einkünfte, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78054, 353.0252, 290.55422, 408.15576 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7807, 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In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler\noder Sportler ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035" ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782053, 539.81368, 290.554853, 585.37736 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-091", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhe -\ngehälter, Renten und ähnliche Zahlungen, die aus einem\nVertragsstaat stammen und die eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person erhält, nur in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773413, 591.68616, 290.559013, 637.25096 ], "first_line": "pdf-011-line-092", "last_line": "pdf-011-line-100", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und an-\ndere Zahlungen, die im Rahmen eines zum Sozialversicherungs-\nsystem eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften gehörenden öffentlichen Systems gezahlt\noder geleistet werden, nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771013, 643.55976, 290.553413, 698.69176 ], "first_line": "pdf-011-line-102", "last_line": "pdf-011-line-112", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte\nangemessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081" ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780613, 740.20936, 290.553413, 780.24456 ], "first_line": "pdf-011-line-117", "last_line": "pdf-011-line-124", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.77897, 75.1172, 290.55097, 210.75256 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nKörperschaft des öffentlichen Rechts an eine natürliche Per-\nson für die diesem Staat, Land, dieser Gebietskörperschaft\noder dieser Körperschaft des öffentlichen Rechts geleisteten\nDienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be -\nsteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist, oder\n(ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat an -\nsässig geworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77856, 220.7244, 290.55304, 367.79256 ], "first_line": "pdf-012-line-025", "last_line": "pdf-012-line-047", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körper-\nschaft des öffentlichen Rechts oder aus einem von diesem\nStaat, diesem Land, dieser Gebietskörperschaft oder dieser\nKörperschaft des öffentlichen Rechts errichteten Sonder -\nvermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat,\nLand, dieser Gebietskörperschaft oder dieser Körperschaft\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778754, 377.76448, 290.552434, 432.89504 ], "first_line": "pdf-012-line-048", "last_line": "pdf-012-line-058", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körperschaft des\nöffentlichen Rechts erbracht werden, sind die Artikel 14, 15, 16\nund 17 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115" ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778834, 485.40232, 290.555291, 607.50192 ], "first_line": "pdf-012-line-063", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines\nVertragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nStaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat an -\nsässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, voraus-\ngesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778243, 617.47392, 290.556643, 663.03872 ], "first_line": "pdf-012-line-086", "last_line": "pdf-012-line-094", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Dieser Artikel gilt nicht für Einkünfte aus Forschungs -\ntätigkeit, wenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen\nInteresse, sondern gänzlich oder hauptsächlich zum privaten\nNutzen einer bestimmten Person oder bestimmter Personen\nausgeübt wird." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061" ], "title": "Artikel 19\nProfessoren und Lehrer" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771043, 715.54592, 290.551843, 780.24512 ], "first_line": "pdf-012-line-099", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "Ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem\nVertragsstaat lediglich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält\nund der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittel-\nbar vor der Einreise ansässig war, ist mit den Zahlungen, die er\nfür seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung von\naußerhalb des erstgenannten Staates erhält, in dem erstge -\nnannten Staat von der Steuer befreit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097" ], "title": "Artikel 20\nStudenten, Praktikanten und Lehrlinge" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77904, 102.9444, 290.5516, 138.9412 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-013", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778763, 145.5588, 290.551883, 219.82328 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-028", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nEmpfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779163, 262.26736, 290.554203, 326.96488 ], "first_line": "pdf-013-line-034", "last_line": "pdf-013-line-046", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Eine Voraussetzung für die Befreiung von der deutschen\nSteuer ist der Nachweis durch eine in Mauritius ansässige\nPerson, dass der Hauptzweck oder einer der Hauptzwecke ihrer\nGeschäftstätigkeit oder der Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit\noder ihres Erwerbs oder Besitzes der Beteiligung oder sonstigen\nVermögens, aus denen die betreffenden Einkünfte bezogen\nwerden, nicht darin bestand, diese Vergünstigungen zu erlangen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-085" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780283, 333.58248, 290.555879, 540.91024 ], "first_line": "pdf-013-line-047", "last_line": "pdf-013-line-085", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Eine in Mauritius ansässige Gesellschaft hat Anspruch\nauf die Abkommensvergünstigungen, wenn es sich um eine\n„berechtigte Gesellschaft“ handelt. Die Gesellschaft gilt als\n„berechtigte Gesellschaft“, wenn sie nachweisen kann, dass\na) die unmittelbar und ausschließlich Nutzungsberechtigten\nihres Kapitals Mauritius oder eine seiner Gebietskörper -\nschaften, in Mauritius ansässige natürliche Personen oder\nnatürliche Personen mit Ansässigkeit in Staaten oder\nHoheitsbereichen sind, in denen ein Abkommen zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der\nSteuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch-\nland anwendbar ist, und die Gesellschaft von den vorgenann-\nten ansässigen Personen beherrscht wird sowie\nb) mehr als 50 vom Hundert ihrer Bruttoeinkünfte weder unmit-\ntelbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlichkeiten\n(einschließlich für Zinsen oder Lizenzgebühren) gegenüber\nPersonen verwendet werden, die in einem Staat oder\nHoheitsbereich ansässig sind, in dem kein Abkommen zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der\nSteuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch-\nland anwendbar ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032" ], "title": "Artikel 22\nBesondere Bestimmungen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered-lead-in", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-090" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.286359, 583.35432, 248.157159, 590.65032 ], "first_line": "pdf-013-line-090", "last_line": "pdf-013-line-090", "source_page": 13 } ], "text": "Die Doppelbesteuerung wird wie folgt vermieden:" }, { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-126", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.762359, 597.26792, 290.547559, 780.24552 ], "first_line": "pdf-013-line-092", "last_line": "pdf-013-line-126", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 63.77872, 75.1172, 290.5512, 91.98024 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-005", "source_page": 14 } ], "text": "(1) In Mauritius:\na) Bezieht eine in Mauritius ansässige Person Einkünfte aus\nder Bundesrepublik Deutschland, kann die nach diesem\nAbkommen in der Bundesrepublik Deutschland zu ent -\nrichtende Steuer auf diese Einkünfte auf die bei dieser\nansässigen Person erhobene mauritische Steuer ange -\nrechnet werden,\nb) Zahlt eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige\nGesellschaft eine Dividende an eine in Mauritius ansässige\nPerson, die unmittelbar oder mittelbar mindestens 5 vom\nHundert des Kapitals der die Dividende zahlenden Gesell-\nschaft beherrscht, wird bei der Anrechnung (zusätzlich zu der\nnach Buchstabe a gegebenenfalls anrechnungsfähigen\ndeutschen Steuer) die von der erstgenannten Gesellschaft zu\nentrichtende deutsche Steuer auf die Gewinne, aus denen\ndiese Dividende gezahlt wird, berücksichtigt,\nsofern ein nach Buchstabe a oder b zulässiger Anrechnungs -\nbetrag die für die Gewinne oder Einkünfte aus deutschen\nQuellen zutreffende (vor der Anrechnung ermittelte) mauritische\nSteuer nicht übersteigt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77872, 103.04024, 290.55264, 242.71728 ], "first_line": "pdf-014-line-007", "last_line": "pdf-014-line-031", "source_page": 14 } ], "text": "(2) In der Bundesrepublik Deutschland:\na) Auf die deutsche Steuer auf Einkünfte, die nach diesem\nAbkommen in Mauritius besteuert werden können, wird unter\nBeachtung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über\ndie Anrechnung ausländischer Steuern die mauritische\nSteuer angerechnet, die nach mauritischem Recht und in\nÜbereinstimmung mit diesem Abkommen gezahlt worden ist.\nb) Sind Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person nach diesem Abkommen in der Bundes-\nrepublik Deutschland von der Steuer befreit, kann die\nBundesrepublik Deutschland bei der Berechnung der Steuer\nauf das übrige Einkommen dieser ansässigen Person die von\nder Steuer befreiten Einkünfte berücksichtigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777958, 298.48864, 290.551718, 382.32008 ], "first_line": "pdf-014-line-037", "last_line": "pdf-014-line-053", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen -\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1\nauch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778758, 393.38008, 290.551798, 458.0776 ], "first_line": "pdf-014-line-055", "last_line": "pdf-014-line-067", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter -\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778926, 469.13752, 290.555886, 562.53592 ], "first_line": "pdf-014-line-068", "last_line": "pdf-014-line-086", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in dem\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien-\nlasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774286, 573.59592, 290.553246, 647.862 ], "first_line": "pdf-014-line-087", "last_line": "pdf-014-line-101", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaates an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-119" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774286, 658.922, 290.555886, 752.3228 ], "first_line": "pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-119", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst -\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78299, 763.3828, 290.55419, 780.246 ], "first_line": "pdf-014-line-121", "last_line": "pdf-014-line-123", "source_page": 14 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-028" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77816, 104.70944, 290.5524, 217.2416 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-028", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent -\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77863, 224.74168, 290.55135, 299.006 ], "first_line": "pdf-015-line-029", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Ver ständigungs -\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779267, 306.50616, 290.552947, 361.63672 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-055", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780227, 369.1368, 290.552627, 414.70048 ], "first_line": "pdf-015-line-056", "last_line": "pdf-015-line-064", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nAbsätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls\ndurch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemein -\nsame Kommission." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779267, 459.79208, 290.552521, 543.62344 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-086", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung oder Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Be -\nsteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informations-\naustausch ist durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778246, 551.12352, 290.555046, 663.65792 ], "first_line": "pdf-015-line-087", "last_line": "pdf-015-line-109", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa -\ntionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ-\nlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über\nRechtsmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder\nmit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen legen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783846, 671.15792, 290.563046, 780.24512 ], "first_line": "pdf-015-line-110", "last_line": "pdf-015-line-129", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 76.535, 75.1172, 290.55052, 91.98024 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-005", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaates nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-026" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779423, 99.6784, 290.553583, 202.6436 ], "first_line": "pdf-016-line-007", "last_line": "pdf-016-line-026", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um In -\nformationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur\nVerfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der\nerbetenen Informationen, selbst wenn dieser andere Staat diese\nInformationen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht\nbenötigt. Die im vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung\nunterliegt den Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese\nBeschränkungen sind in keinem Fall so auszulegen, als könne\nein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen\nInformationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780463, 210.34184, 290.553983, 265.4724 ], "first_line": "pdf-016-line-027", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne\nein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder\nTreuhänder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer\nPerson beziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780463, 311.1584, 290.553183, 356.72208 ], "first_line": "pdf-016-line-042", "last_line": "pdf-016-line-050", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-058", "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062", "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781359, 364.42032, 290.554682, 448.25168 ], "first_line": "pdf-016-line-052", "last_line": "pdf-016-line-068", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steuer -\nanspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern\njeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertrags-\nstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper -\nschaften erhoben werden, geschuldet wird, soweit die Be -\nsteuerung diesem Abkommen oder anderen Übereinkünften,\ndenen die Vertragsstaaten als Vertragsparteien angehören, nicht\nwiderspricht, sowie mit diesem Betrag zusammenhängende\nZinsen, Geldbußen und Kosten der Erhebung oder Sicherung." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782362, 455.94992, 290.557242, 558.91512 ], "first_line": "pdf-016-line-069", "last_line": "pdf-016-line-089", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird vom\nanderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll -\nstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben, als\nhandele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer -\nanspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781706, 566.61336, 290.560106, 688.7152 ], "first_line": "pdf-016-line-090", "last_line": "pdf-016-line-114", "source_page": 16 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-132" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767522, 696.4136, 290.557706, 780.2472 ], "first_line": "pdf-016-line-115", "last_line": "pdf-016-line-132", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Ver -\njährungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige\nBehandlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses\nStaates. Ferner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertrags-\nstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in\ndiesem Staat nicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach\ndem Recht des anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7798, 75.1172, 290.5526, 111.114 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-009", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der\nGültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertrags-\nstaats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungs -\nbehörden des anderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77916, 118.82952, 290.55492, 305.0968 ], "first_line": "pdf-017-line-011", "last_line": "pdf-017-line-044", "source_page": 17 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4\ngestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffen-\nden Steueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat\nausgezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779176, 312.81224, 290.552979, 475.82344 ], "first_line": "pdf-017-line-046", "last_line": "pdf-017-line-074", "source_page": 17 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge -\nsetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungs -\naufwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040" ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775779, 521.56128, 290.553139, 605.39312 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte\nim Abzugsweg (an der Quelle) erhoben, so wird das Recht des\nerstgenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770979, 613.10832, 290.547779, 649.10592 ], "first_line": "pdf-017-line-097", "last_line": "pdf-017-line-103", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf\ndie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte\nfolgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778179, 656.82112, 290.560579, 702.38592 ], "first_line": "pdf-017-line-105", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die\nnach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-122" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.790979, 719.66832, 290.564579, 755.66592 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-122", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\nvon der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats eine\nBescheinigung über die Ansässigkeit des Antragstellers ver -\nlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.786979, 763.38112, 290.559779, 780.24432 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-126", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.77896, 75.1172, 290.55136, 101.54712 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-007", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem\nEinvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und\ngegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077" ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77864, 146.39384, 290.55336, 211.09128 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-024", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010" ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77976, 265.50488, 290.55448, 301.50168 ], "first_line": "pdf-018-line-030", "last_line": "pdf-018-line-036", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-042" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28368, 346.34832, 285.26792, 353.64432 ], "first_line": "pdf-018-line-042", "last_line": "pdf-018-line-042", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040" ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779985, 408.05792, 290.551825, 434.48776 ], "first_line": "pdf-018-line-049", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden danach so bald wie möglich in Berlin\nausgetauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779265, 441.90616, 290.553825, 545.59944 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-073", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist; und\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777265, 562.58472, 290.552625, 636.85048 ], "first_line": "pdf-018-line-076", "last_line": "pdf-018-line-090", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkommen\nvom 15. März 1978 zwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem\nGebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und zur\nFörderung des Handels und der Investitionstätigkeit zwischen\nden beiden Staaten außer Kraft und ist nicht mehr anzuwenden\nhinsichtlich aller Steuern, für die dieses Abkommen gemäß\nAbsatz 2 gilt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047" ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774865, 681.69688, 290.562065, 780.24488 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-113", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.77886, 75.1172, 290.55278, 143.81448 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-014", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt; und\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für den Zeitpunkt des Außerkrafttretens dieses Ab-\nkommens ist der Tag des Eingangs der Kündigung bei dem an-\nderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094" ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "9dec4fa81a31b2f7335b35a5622d566671446635adf65d1709499ff469987743", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "526e12b605f3da228de86ae366f944f96ca2cfc489eec018094e547c3039403e", "source_sha256": "bd5b5aff9b41c4b21c0c62bc2e2b3ba2798236a1e1e886dec8f45ae3680426a4", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Mauritius/2012-10-09-Mauritius-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74678, 419.81632, 531.52102, 436.67936 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-032", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-026", "pdf-002-line-028" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74582, 479.62128, 531.52102, 515.61808 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income imposed\non behalf of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\nlocal authority thereof, irrespective of the manner in which they\nare levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7451, 522.4016, 531.51838, 567.96528 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-054", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income all taxes\nimposed on total income, or on elements of income, including\ntaxes on gains from the alienation of movable or immovable\nproperty, taxes on the total amounts of wages or salaries paid\nby enterprises, as well as taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7439, 574.74888, 531.51654, 718.32752 ], "first_line": "pdf-002-line-056", "last_line": "pdf-002-line-077", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Republic of Mauritius:\nthe income tax,\n(hereinafter referred to as “Mauritius tax”);\n(b) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer),\n(ii) the corporation tax (Körperschaftsteuer), and\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74158, 725.11112, 531.51558, 780.24168 ], "first_line": "pdf-002-line-079", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-034", "pdf-002-line-036" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", 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"pdf-003-line-008", "last_line": "pdf-003-line-122", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.721576, 75.1184, 531.494936, 178.25208 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-021", "source_page": 4 } ], "text": "(1) In this Agreement, unless the context otherwise requires:\n(a) the term “Mauritius” means the Republic of Mauritius and\nincludes:\n(i) all the territories and islands which, in accordance with\nthe laws of Mauritius, constitute the State of Mauritius;\n(ii) the territorial sea of Mauritius; and\n(iii) any area outside the territorial sea of Mauritius which in\naccordance with international law has been or may here-\nafter be designated, under the laws of Mauritius, as an\narea, including the Continental Shelf, within which the\nsovereign rights of Mauritius with respect to the sea, the\nsea-bed and sub-soil and their natural resources may be\nexercised;\n(b) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of the\nsea-bed, its subsoil and the superjacent water column adja-\ncent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic of\nGermany exercises therein sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legisla-\ntion for the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Mauritius,\nas the context requires;\n(d) the term “person” includes an individual, a company, a trust\nand any other body of persons;\n(e) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty which is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the term “enterprise” applies to the carrying on of any\nbusiness;\n(g) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\n(h) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(i) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of ef-\nfective management in a Contracting State, except when the\nship or aircraft is operated solely between places in the oth-\ner Contracting State;\n(j) the term “national” means\n(i) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(ii) in respect of Mauritius:\nany individual having the citizenship of Mauritius and any\nlegal person, partnership (société) or association deriving\nits status as such from the laws in force in Mauritius;\n(k) the term “competent authority” means:\n(i) in the case of Mauritius, the Minister to whom the respon-\nsibility for the subject of finance is assigned or his autho-\nrised representative;\n(ii) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\n(l) the term “tax” means German tax or Mauritius tax, as the\ncontext requires." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720856, 186.9572, 531.494856, 251.65472 ], "first_line": "pdf-004-line-023", "last_line": "pdf-004-line-035", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the tax-\nes to which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719416, 309.92808, 531.495096, 512.03232 ], "first_line": "pdf-004-line-042", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means:\n(a) in the case of Mauritius,\n(i) an individual who has his domicile in Mauritius, and\n(ii) a company which is incorporated in Mauritius and has its\nplace of effective management there,\nprovided that they are liable to general Mauritius tax.\n(b) in the case of the Federal Republic of Germany, the term\n“resident” means any person who, under the laws of the\nFederal Republic of Germany, is liable to tax therein by\nreason of his domicile, residence, place of management or\nany other criterion of a similar nature, and also includes the\nFederal Republic of Germany, a Land and any political subdi-\nvision or local authority thereof. This term, however, does not\ninclude any person who is liable to tax in the Federal Repub-\nlic of Germany in respect only of income from sources in the\nFederal Republic of Germany." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-112" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718536, 520.73728, 531.492376, 735.54128 ], "first_line": "pdf-004-line-077", "last_line": "pdf-004-line-112", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined in accordance with the following rules:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him. If he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he does not have a permanent home\navailable to him in either State, he shall be deemed to be a\nresident only of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-121" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719016, 744.24632, 531.492616, 780.24304 ], "first_line": "pdf-004-line-115", "last_line": "pdf-004-line-121", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715083, 102.40312, 531.486923, 128.83288 ], "first_line": "pdf-005-line-008", "last_line": "pdf-005-line-012", "source_page": 5 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714123, 135.17736, 531.488123, 243.45024 ], "first_line": "pdf-005-line-014", "last_line": "pdf-005-line-029", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” shall include espe-\ncially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop; and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex-\ntraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712763, 259.3616, 531.486283, 322.63944 ], "first_line": "pdf-005-line-032", "last_line": "pdf-005-line-042", "source_page": 5 } ], "text": "(3) The term “permanent establishment” also includes:\n(a) a building site or construction or installation project or super-\nvisory activity in connection therewith only if it lasts more than\ntwelve months;\n(b) an installation or structure used for the exploration of natural\nresources, only if such use lasts more than twelve months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709163, 328.984, 531.486603, 590.32744 ], "first_line": "pdf-005-line-044", "last_line": "pdf-005-line-089", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or for collect-\ning information, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in subparagraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707483, 606.23896, 531.481083, 718.77112 ], "first_line": "pdf-005-line-092", "last_line": "pdf-005-line-114", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707163, 725.1156, 531.479643, 770.67928 ], "first_line": "pdf-005-line-116", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716496, 75.12, 531.490176, 130.25072 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715696, 173.49632, 531.489056, 209.49312 ], "first_line": "pdf-006-line-020", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715696, 225.94464, 531.488976, 319.34304 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources.\nShips and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714976, 335.79472, 531.486896, 362.22448 ], "first_line": "pdf-006-line-050", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715296, 369.10928, 531.487136, 385.97224 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-058", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712176, 429.21784, 531.486736, 493.91536 ], "first_line": "pdf-006-line-064", "last_line": "pdf-006-line-076", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711136, 510.36704, 531.485616, 594.1984 ], "first_line": "pdf-006-line-079", "last_line": "pdf-006-line-095", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711056, 601.08328, 531.483616, 656.21384 ], "first_line": "pdf-006-line-097", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708656, 663.09864, 531.483056, 746.93 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-124", "source_page": 6 } ], "text": "(4) In so far as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary. The\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709216, 753.81488, 531.483056, 780.24464 ], "first_line": "pdf-006-line-126", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702531, 75.12144, 531.475651, 111.11824 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701491, 117.78432, 531.475411, 192.0488 ], "first_line": "pdf-007-line-012", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(7) This Article shall also apply to income from participation in\na partnership. It shall further apply to remuneration received by a\npartner from the partnership for activities in the service of the\npartnership and for the granting of loans or the provisions of\nassets, where such remuneration is attributable under the tax law\nof the Contracting State in which the permanent establishment is\nsituated to the income derived by a partner from that permanent\nestablishment." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701811, 208.28192, 531.473651, 244.27856 ], "first_line": "pdf-007-line-029", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "(8) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701411, 286.86832, 531.475811, 313.29816 ], "first_line": "pdf-007-line-041", "last_line": "pdf-007-line-045", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in internation-\nal traffic shall be taxable only in the Contracting State in which\nthe place of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.699571, 329.5312, 531.472531, 436.11512 ], "first_line": "pdf-007-line-048", "last_line": "pdf-007-line-065", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article the term “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\n(a) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\n(b) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698211, 442.78112, 531.471251, 488.34488 ], "first_line": "pdf-007-line-067", "last_line": "pdf-007-line-075", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698451, 504.578, 531.468931, 531.00792 ], "first_line": "pdf-007-line-078", "last_line": "pdf-007-line-082", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.695571, 573.5976, 531.469731, 737.58312 ], "first_line": "pdf-007-line-088", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where:\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-122", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.694451, 753.81624, 531.467491, 780.246 ], "first_line": "pdf-007-line-119", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.721047, 75.12088, 531.494967, 168.51928 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-022", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720487, 223.5396, 531.492247, 249.96936 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-033", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717687, 257.59008, 531.493207, 414.87232 ], "first_line": "pdf-008-line-035", "last_line": "pdf-008-line-061", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other Con-\ntracting State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717127, 432.05992, 531.491447, 496.75752 ], "first_line": "pdf-008-line-064", "last_line": "pdf-008-line-076", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares or other rights, not being debt claims, participating\nin profits, as well as other income which is subjected to the same\ntaxation treatment as income from shares by the laws of the\nContracting State of which the company making the distribution\nis a resident and distributions on certificates of an investment\nfund or investment trust." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-091" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716167, 504.37808, 531.490007, 578.64256 ], "first_line": "pdf-008-line-078", "last_line": "pdf-008-line-091", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such a case, the provi-\nsions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715767, 586.26328, 531.489687, 689.22848 ], "first_line": "pdf-008-line-093", "last_line": "pdf-008-line-113", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except in so far as such dividends are paid to a\nresident of that other State or in so far as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor sub-\nject the company’s undistributed profits to a tax on undistributed\nprofits, even if the dividends paid or the undistributed profits\nconsist wholly or partly of profits or income arising in such other\nState." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715687, 744.2488, 531.489207, 780.2456 ], "first_line": "pdf-008-line-120", "last_line": "pdf-008-line-126", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State shall, if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest, be taxable only in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727322, 75.12136, 531.504282, 158.95272 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article. The term “interest” shall not include\nany item which is treated as a dividend under the provisions of\nArticle 10 of this Agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725562, 166.10824, 531.501162, 230.80584 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-034", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises through a permanent establishment situated\ntherein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case, the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723642, 237.96128, 531.499242, 331.35952 ], "first_line": "pdf-009-line-036", "last_line": "pdf-009-line-054", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723802, 375.41728, 531.495642, 401.84704 ], "first_line": "pdf-009-line-060", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723002, 409.00256, 531.497322, 454.56624 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719722, 471.28864, 531.493882, 535.98624 ], "first_line": "pdf-009-line-077", "last_line": "pdf-009-line-089", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork (including cinematograph films and films, tapes or discs for\nradio or television broadcasting), any patent, trade mark, design\nor model, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716442, 571.84256, 531.491002, 646.10704 ], "first_line": "pdf-009-line-094", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise through a permanent establishment\nsituated therein and the right or property in respect of which the\nroyalties are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment. In such case, the provisions of Article 7 shall\napply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715402, 653.26248, 531.489082, 727.52696 ], "first_line": "pdf-009-line-109", "last_line": "pdf-009-line-123", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment with which the liability to pay the royalties was\nincurred, and such royalties are borne by such permanent estab-\nlishment, then such royalties shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716922, 744.24936, 531.490682, 780.24616 ], "first_line": "pdf-009-line-126", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.734597, 75.12032, 531.508517, 130.25104 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-014", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733717, 174.55808, 531.506197, 210.55472 ], "first_line": "pdf-010-line-020", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732837, 217.79336, 531.505397, 272.92392 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-038", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732597, 289.72944, 531.506597, 335.29312 ], "first_line": "pdf-010-line-041", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic or movable property pertaining to the operation\nof such ships or aircraft shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732117, 352.09848, 531.505797, 397.66216 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, participation, or other rights in the capital of\na company or an interest in a partnership which is a resident of\nthe other Contracting State may be taxed in that other Contract-\ning State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731557, 414.46768, 531.505157, 440.8976 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-067", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730437, 448.13608, 531.505397, 541.53432 ], "first_line": "pdf-010-line-069", "last_line": "pdf-010-line-087", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where an individual who was a resident of a Contracting\nState for a period of 5 years or more has become a resident of\nthe other Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the\nfirst-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730437, 595.4084, 531.504357, 660.10592 ], "first_line": "pdf-010-line-094", "last_line": "pdf-010-line-106", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729797, 667.34448, 531.503557, 770.67808 ], "first_line": "pdf-010-line-108", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.721493, 75.11992, 531.492293, 91.98296 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned; and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State; and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719733, 98.29176, 531.494293, 153.42232 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-018", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092" ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718533, 204.50704, 531.492213, 240.50384 ], "first_line": "pdf-011-line-025", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors of a company which is a resident of the\nother Contracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023" ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716933, 291.58848, 531.491573, 346.7192 ], "first_line": "pdf-011-line-038", "last_line": "pdf-011-line-048", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer such as a theatre, motion picture, radio or television artiste,\nor a musician, or as a sportsman, from his personal activities as\nsuch exercised in the other Contracting State, may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717173, 353.028, 531.490853, 408.15856 ], "first_line": "pdf-011-line-050", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715333, 414.46736, 531.489493, 498.29872 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-078", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by an entertainer or a sportsman in\na Contracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of the other State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or by an organi-\nsation which in that other State is recognised as a charitable\norganisation. In such case, the income may be taxed only in the\nContracting State of which the entertainer or sportsman is a\nresident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036" ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714213, 539.81648, 531.486613, 575.8132 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-090", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18,\npensions, annuities and other similar payments arising in a\nContracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState, shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", 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or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082" ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-123", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714773, 740.20976, 531.487093, 780.24448 ], "first_line": "pdf-011-line-118", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.715843, 75.12048, 531.490163, 210.75584 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-024", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\n(a) Salaries, wages, and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or local authority thereof or statutory body to an\nindividual in respect of services rendered to that State, Land,\npolitical subdivision or local authority or statutory body shall\nbe taxable only in that State.\n(b) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a\nresident of that State who:\n(i) is a national of that State; or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714243, 220.72768, 531.487763, 358.22888 ], "first_line": "pdf-012-line-026", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\n(a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or local authority\nthereof or statutory body to an individual in respect of servic-\nes rendered to that State, Land, political subdivision, local\nauthority or statutory body shall be taxable only in that State.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713683, 377.76768, 531.486403, 423.33136 ], "first_line": "pdf-012-line-049", "last_line": "pdf-012-line-057", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16 and 17 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions,\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or statutory body." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116" ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709523, 485.4056, 531.485763, 578.80384 ], "first_line": "pdf-012-line-064", "last_line": "pdf-012-line-082", "source_page": 12 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or carry-\ning out research at such institution and who is, or was immedi-\nately before that visit, a resident of the other Contracting State\nshall be exempt from tax in the first-mentioned State on his\nremuneration for such activity, provided that such remuneration\nis derived by him from outside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709283, 617.47656, 531.484323, 653.47336 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(2) The provisions of this Article shall not apply to income from\nresearch if such research is undertaken not in the public interest\nbut wholly or mainly for the private benefit of a specific person or\npersons." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062" ], "title": "Article 19\nProfessors and Teachers" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708323, 715.54744, 531.481763, 780.24504 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "A student or business apprentice who is present in a Contract-\ning State solely for the purpose of his education or training and\nwho is, or immediately before being so present was, a resident of\nthe other Contracting State, shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on payments received from outside that first-\nmentioned State for the purposes of his maintenance, education\nor training." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098" ], "title": "Article 20\nStudents and Business Apprentices" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702919, 102.94808, 531.475319, 129.378 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-012", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700839, 145.56256, 531.474519, 219.82704 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-029", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case, the provisions of Article 7 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698279, 262.27112, 531.473239, 317.40176 ], "first_line": "pdf-013-line-035", "last_line": "pdf-013-line-045", "source_page": 13 } ], "text": "(1) A prerequisite for relief from German tax is that a person\nresident in Mauritius proves that it was not the main purpose or\none of the main purposes of its business or of the conduct of its\nbusiness or of the acquisition or maintenance by it of the share-\nholding or other property from which the income in question is\nderived to obtain any of such benefits." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697799, 333.58624, 531.471479, 521.78016 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-083", "source_page": 13 } ], "text": "(2) A company which is a resident of Mauritius is entitled to\nthe benefits of this Agreement if such company is a “qualified\ncompany”. Such company is a “qualified company” provided that\nthe company can give evidence that\n(a) its capital is beneficially owned directly exclusively by\nMauritius or by any political subdivision or local authority\nthereof or by individuals being residents of Mauritius or by\nindividuals being residents of States or jurisdictions, in which\nan Agreement for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income with the Federal Republic of\nGermany is applicable, and it is controlled by the aforemen-\ntioned residents, and\n(b) more than 50 per cent of its gross income is not used, direct-\nly or indirectly, to meet liabilities (including for interest or roy-\nalties) to persons who are residents of a State or jurisdiction,\nin which no Agreement for the Avoidance of Double Taxation\nwith respect to Taxes on Income with the Federal Republic of\nGermany is applicable." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033" ], "title": "Article 22\nSpecial Provisions" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered-lead-in", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-091" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 313.200119, 583.35808, 478.261719, 590.65408 ], "first_line": "pdf-013-line-091", "last_line": "pdf-013-line-091", "source_page": 13 } ], "text": "Double taxation shall be eliminated as follows:" }, { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-125", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.693479, 597.27168, 531.469479, 780.24536 ], "first_line": "pdf-013-line-093", "last_line": "pdf-013-line-125", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 304.72859, 75.12136, 531.50131, 91.9844 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-006", "source_page": 14 } ], "text": "(1) In the case of Mauritius:\n(a) Where a resident of Mauritius derives income from the Feder-\nal Republic of Germany the amount of tax on that income\npayable in the Federal Republic of Germany in accordance\nwith the provisions of this Agreement may be credited against\nthe Mauritius tax imposed on that resident,\n(b) Where a company which is a resident of the Federal Repub-\nlic of Germany pays a dividend to a resident of Mauritius who\ncontrols, directly or indirectly, at least 5 % of the capital of\nthe company paying the dividend, the credit shall take into\naccount (in addition to any German tax for which credit may\nbe allowed under the provisions of subparagraph (a) of this\nparagraph) the German tax payable by the first-mentioned\ncompany in respect of the profits out of which such dividend\nis paid,\nprovided that any credit allowed under sub paragraphs (a) and (b)\nshall not exceed the Mauritius tax (as computed before allowing\nany such credit), which is appropriate to the profits or income\nderived from sources within the Federal Republic of Germany." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72723, 103.0444, 531.50011, 242.72144 ], "first_line": "pdf-014-line-008", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(2) In the case of the Federal Republic of Germany:\n(a) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of income which, according\nto this Agreement, may be taxed in Mauritius, the Mauritius\ntax paid under the laws of Mauritius and in accordance with\nthis Agreement.\n(b) Where in accordance with any provisions of the Agreement,\nincome derived by a resident of the Federal Republic of\nGermany is exempt from tax in the Federal Republic of\nGermany, the Federal Republic of Germany may neverthe-\nless in calculating the amount of tax on the remaining income\nof such resident, take into account the exempted income." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089" ], "title": "Article 23\nElimination of Double Taxation" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72643, 298.4928, 531.50115, 382.32424 ], "first_line": "pdf-014-line-038", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72619, 393.38424, 531.49971, 448.5148 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72523, 469.14168, 531.49955, 552.97304 ], "first_line": "pdf-014-line-069", "last_line": "pdf-014-line-085", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72475, 573.60008, 531.49891, 638.2976 ], "first_line": "pdf-014-line-088", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72395, 658.92448, 531.49795, 733.18888 ], "first_line": "pdf-014-line-103", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72411, 763.38272, 531.49611, 780.2456 ], "first_line": "pdf-014-line-120", "last_line": "pdf-014-line-122", "source_page": 14 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726566, 104.71272, 531.502806, 198.11096 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-026", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723926, 224.74496, 531.497846, 299.00928 ], "first_line": "pdf-015-line-030", "last_line": "pdf-015-line-044", "source_page": 15 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723766, 306.50944, 531.496406, 352.07304 ], "first_line": "pdf-015-line-046", "last_line": "pdf-015-line-054", "source_page": 15 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties\nor doubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.721686, 369.14008, 531.494006, 414.70376 ], "first_line": "pdf-015-line-057", "last_line": "pdf-015-line-065", "source_page": 15 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719366, 459.79536, 531.493206, 534.05976 ], "first_line": "pdf-015-line-071", "last_line": "pdf-015-line-085", "source_page": 15 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States, of\na Land or a political subdivision or local authority, in so far as the\ntaxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718246, 551.1268, 531.492086, 654.09208 ], "first_line": "pdf-015-line-088", "last_line": "pdf-015-line-108", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1, or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716086, 671.15904, 531.493606, 780.2448 ], "first_line": "pdf-015-line-111", "last_line": "pdf-015-line-128", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 317.468722, 75.12248, 531.486322, 91.98552 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-006", "source_page": 16 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711522, 99.68368, 531.486482, 183.51504 ], "first_line": "pdf-016-line-008", "last_line": "pdf-016-line-024", "source_page": 16 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709442, 210.34712, 531.484242, 255.9108 ], "first_line": "pdf-016-line-028", "last_line": "pdf-016-line-036", "source_page": 16 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708402, 311.16368, 531.481122, 356.72736 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-051", "source_page": 16 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707522, 364.4256, 531.480722, 438.69008 ], "first_line": "pdf-016-line-053", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707762, 455.9552, 531.483762, 549.35344 ], "first_line": "pdf-016-line-070", "last_line": "pdf-016-line-088", "source_page": 16 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That rev-\nenue claim shall be collected by that other State in accordance\nwith the provisions of its laws applicable to the enforcement and\ncollection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706482, 566.61856, 531.483362, 679.15064 ], "first_line": "pdf-016-line-091", "last_line": "pdf-016-line-113", "source_page": 16 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect of\nthat revenue claim in accordance with the provisions of its laws\nas if the revenue claim were a revenue claim of that other State\neven if, at the time when such measures are applied, the revenue\nclaim is not enforceable in the first-mentioned State or is owed\nby a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-131" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704802, 696.41576, 531.479042, 780.24712 ], "first_line": "pdf-016-line-116", "last_line": "pdf-016-line-131", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730579, 75.1196, 531.504899, 111.1164 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-010", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728099, 118.83192, 531.503299, 305.0992 ], "first_line": "pdf-017-line-012", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726179, 312.81464, 531.501379, 466.25888 ], "first_line": "pdf-017-line-047", "last_line": "pdf-017-line-073", "source_page": 17 } ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservan-\ncy, as the case may be, available under its laws or adminis-\ntrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041" ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725139, 521.56368, 531.500019, 605.39504 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-096", "source_page": 17 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under domestic\nlaw shall not be affected by the provisions of this Agreement. The\ntax withheld at source shall be refunded on application by the\ntaxpayer if and to the extent that it is reduced by this Agreement\nor ceases to apply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724099, 613.11048, 531.497619, 649.10712 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-104", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723539, 656.82264, 531.496739, 711.95336 ], "first_line": "pdf-017-line-106", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe State of source may be made without deduction of tax or\nwith deduction of tax only at the rate provided in the relevant\nArticle." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-120" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722659, 719.66872, 531.495699, 746.09864 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-120", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate in respect of the residence of the appli-\ncant from the competent authority of the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722899, 763.38104, 531.494899, 780.24392 ], "first_line": "pdf-017-line-123", "last_line": "pdf-017-line-125", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.724, 75.1172, 531.49648, 91.98024 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-006", "source_page": 18 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement imple-\nment the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078" ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7228, 146.39384, 531.4956, 201.5244 ], "first_line": "pdf-018-line-013", "last_line": "pdf-018-line-023", "source_page": 18 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If\nthe foregoing provision results in double taxation, the competent\nauthorities shall consult each other pursuant to paragraph 3 of\nArticle 25 on how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011" ], "title": "Article 29\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72328, 265.50496, 531.49656, 301.50176 ], "first_line": "pdf-018-line-031", "last_line": "pdf-018-line-037", "source_page": 18 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028" ], "title": "Article 30\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-044" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7232, 346.3484, 531.49496, 363.21144 ], "first_line": "pdf-018-line-043", "last_line": "pdf-018-line-044", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041" ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72256, 408.05808, 531.49464, 434.48792 ], "first_line": "pdf-018-line-050", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall thereafter be exchanged as soon as possible in\nBerlin." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-075" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72136, 441.90632, 531.49464, 555.16648 ], "first_line": "pdf-018-line-056", "last_line": "pdf-018-line-075", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nand\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71952, 562.58488, 531.49376, 627.28232 ], "first_line": "pdf-018-line-077", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Upon entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Mauritius for the\navoidance of double taxation with respect to taxes on income\nand capital and for the encouragement of mutual trade and in-\nvestment signed on the fifteenth day of March 1978 shall expire\nand cease to have effect in respect of all taxes for which this\nAgreement, according to paragraph 2, has effect." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048" ], "title": "Article 32\nEntry into Force" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71744, 681.69584, 531.49152, 780.24176 ], "first_line": "pdf-018-line-095", "last_line": "pdf-018-line-112", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.72246, 75.1172, 531.4967, 134.24752 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-013", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall remain in force for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the thirti-\neth day of June in any calendar year beginning after the expira-\ntion of a period of five years from the date of its entry into force,\ngive the other Contracting State, through diplomatic channels,\nwritten notice of termination and, in such event, this Agreement\nshall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given; and\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of termina-\ntion is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall determine the date of termination of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093" ], "title": "Article 33\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "baa7a33fbd052c048546500ecbd647c102710bdc7cb57730808ec3d7341a33bb", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "2f908c0ad3de84cdb17913c48676887e7d1c6abcccf0d2d7c85494fe87ebb0af", "source_sha256": "bd5b5aff9b41c4b21c0c62bc2e2b3ba2798236a1e1e886dec8f45ae3680426a4", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Mauritius/2012-10-09-Mauritius-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Mauritius · Quellenfassung", "en": "Germany – Mauritius · source edition" }, "version": "de-mauritius-2012-base | BGBl. 2012 II S. 1050 | Signed: 2011-10-07 | Gazette publication: 2012-10-09" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Mauritius · 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"pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat\noder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat\noder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "a60f06933f8583f310fb91d263fac16c8e16be4998c77a4a265ab2b0b47af732", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77806, 479.62152, 290.55134, 515.61832 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-045", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen, die für Rechnung eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets -\nkörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen, die für Rechnung eines\nVertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebiets -\nkörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77774, 522.40184, 290.5519, 567.96552 ], "first_line": "pdf-002-line-047", "last_line": "pdf-002-line-055", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen gelten alle Steuern, die vom\nGesamteinkommen oder von Teilen des Einkommens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräuße-\nrung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der Lohn-\nsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen gelten alle Steuern, die vom\nGesamteinkommen oder von Teilen des Einkommens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Veräuße-\nrung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der Lohn-\nsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 574.74912, 290.54918, 718.3264 ], "first_line": "pdf-002-line-057", "last_line": "pdf-002-line-076", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Republik Mauritius:\ndie Einkommensteuer\n(im Folgenden als „mauritische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\n(i) die Einkommensteuer,\n(ii) die Körperschaftsteuer und\n(iii) die Gewerbesteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Republik Mauritius:\ndie Einkommensteuer\n(im Folgenden als „mauritische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\n(i) die Einkommensteuer,\n(ii) die Körperschaftsteuer und\n(iii) die Gewerbesteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.79206, 725.1096, 290.58166, 780.2416 ], "first_line": "pdf-002-line-078", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent-\nlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 2 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent-\nlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "0de07fdb405e2bb49f5bfde6c782bfbe59067bf2bcd6cd29b8a6eb50c8063c57", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", 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„Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheits -\nbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung,\nErhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht leben-\nden natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesre-\npublik Deutschland oder Mauritius;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften, Trusts und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf) bezieht sich der Ausdruck „Unternehmen“ auf die Ausübung\neiner Geschäftstätigkeit;\ng) schließt der Ausdruck „Geschäftstätigkeit“ auch die Aus-\nübung einer freiberuflichen oder sonstigen selbständigen\nTätigkeit ein;\nh) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ ein Unter-\nnehmen, das von einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird, beziehungsweise ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland:\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per -\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\n(ii) in Bezug auf Mauritius:\nalle natürlichen Personen, die die mauritische Staats -\nangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften (société) oder anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in Mauritius geltenden\nRecht errichtet worden sind;\nk) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\n(i) in Mauritius der Minister, dem die Verantwortung im\nBereich Finanzen zugeordnet ist, oder seinen bevoll -\nmächtigten Vertreter;\n(ii) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nl)\nbedeutet der Ausdruck „Steuer“ je nach dem Zusammen-\nhang die deutsche oder die mauritische Steuer." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes 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ansässigen\nPerson betrieben wird, beziehungsweise ein Unternehmen,\ndas von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person\nbetrieben wird;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be -\nförderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nj)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\n(i) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland:\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Per -\nsonenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\n(ii) in Bezug auf Mauritius:\nalle natürlichen Personen, die die mauritische Staats -\nangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen 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"source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen\ngilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwen-\ndenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die\nder Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes\nerfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die\nBedeutung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht\ndieses Staates für die Steuern zukommt, für die das Abkommen\ngilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwen-\ndenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die\nder Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "f0a7fe37f71e08e11e92b600772f3e444aee3a75a0f9a5ab80ef196b03f7dd60", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77915, 309.92688, 290.55403, 512.03112 ], "first_line": "pdf-004-line-041", "last_line": "pdf-004-line-074", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“\na) in Mauritius:\n(i) eine natürliche Person mit Wohnsitz in Mauritius oder\n(ii) eine Gesellschaft mit Sitz und tatsächlicher Geschäfts -\nleitung in Mauritius,\nsofern diese der allgemeinen mauritischen Steuer unterlie-\ngen.\nb) In der Bundesrepublik Deutschland bedeutet der Ausdruck\n„ansässige Person“ eine Person, die nach dem Recht der\nBundesrepublik Deutschland dort aufgrund ihres Wohn sitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts -\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflich-\ntig ist, und umfasst die Bundesrepublik Deutschland, eines\nihrer Länder und deren Gebietskörperschaften. Der Ausdruck\numfasst jedoch nicht Personen, die in der Bundesrepublik\nDeutschland nur mit Einkünften aus deutschen Quellen\nsteuerpflichtig sind." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“\na) in Mauritius:\n(i) eine natürliche Person mit Wohnsitz in Mauritius oder\n(ii) eine Gesellschaft mit Sitz und tatsächlicher Geschäfts -\nleitung in Mauritius,\nsofern diese der allgemeinen mauritischen Steuer unterlie-\ngen.\nb) In der Bundesrepublik Deutschland bedeutet der Ausdruck\n„ansässige Person“ eine Person, die nach dem Recht der\nBundesrepublik Deutschland dort aufgrund ihres Wohn sitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts -\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflich-\ntig ist, und umfasst die Bundesrepublik Deutschland, eines\nihrer Länder und deren Gebietskörperschaften. 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Verfügt sie in\nbeiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als\nnur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persön -\nlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden\nVertragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die natürliche Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in\ndem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt. 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Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen,\noder zur Beschaffung von Informationen für das Unter -\nnehmen unterhalten wird;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen,\noder zur Beschaffung von Informationen für das Unter -\nnehmen unterhalten wird;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen\nGeschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs -\ntätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777963, 606.23472, 290.559563, 718.76992 ], "first_line": "pdf-005-line-091", "last_line": "pdf-005-line-113", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig -\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig -\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-125" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770763, 725.11472, 290.551563, 780.24672 ], "first_line": "pdf-005-line-115", "last_line": "pdf-005-line-125", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit\nhandeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77878, 75.1172, 290.5519, 130.24792 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-013", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "8265393e8e7578d9b89ae1d5291d767769de5ab3cbde4ced15a9ee7be65ebccf", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7783, 173.49352, 290.55118, 219.0572 ], "first_line": "pdf-006-line-019", "last_line": "pdf-006-line-027", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77614, 225.94184, 290.55118, 328.90712 ], "first_line": "pdf-006-line-028", "last_line": 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Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen. Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen. 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Übt das Unter-\nnehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unter-\nnehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77766, 510.36424, 290.55198, 594.19592 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-094", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die\nGewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie\neine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder\nähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus -\ngeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die\nGewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie\neine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen oder\nähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen aus -\ngeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771856, 601.08072, 290.549456, 656.21112 ], "first_line": "pdf-006-line-096", "last_line": "pdf-006-line-106", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver -\nwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo\nentstanden sind." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Ver -\nwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo\nentstanden sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.772656, 663.09592, 290.551056, 737.36232 ], "first_line": "pdf-006-line-108", "last_line": "pdf-006-line-122", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt. Die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt. 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Er erstreckt sich auch auf Ver -\ngütungen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft von\nder Gesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft,\nfür die Gewährung von Darlehen oder für die Überlassung von\nWirtschaftsgütern bezieht, wenn diese Vergütungen nach dem\nSteuerrecht des Vertragsstaats, in dem die Betriebsstätte ge -\nlegen ist, den Einkünften des Gesellschafters aus dieser\nBetriebsstätte zugerechnet werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Dieser Artikel gilt auch für die Einkünfte aus der Beteiligung\nan einer Personengesellschaft. 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berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen\nArtikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "69a70651bbdfa9034ac2235450964afa026d4806b37ba970163b6caf5d821402", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777471, 286.86408, 290.550351, 322.86088 ], "first_line": "pdf-007-line-040", "last_line": "pdf-007-line-046", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des 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Luft-\nfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhalten die Begriffe „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], 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"source_line_ids": [ "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774931, 504.57376, 290.547011, 531.00368 ], "first_line": "pdf-007-line-077", "last_line": "pdf-007-line-081", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "7856b8d869a881dde4766105d79233e005e98d9201e885cd8503d812c957e2d9", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-096", 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Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens\ndes anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf -\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-123", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.763091, 753.81576, 290.536691, 780.24616 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-123", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 63.77912, 75.1172, 290.552945, 178.08248 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-023", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent -\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat\neine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags -\nstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent -\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen\nVertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt\nes sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat\neine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erforder-\nlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags -\nstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "ff3ef38864f3a5dc0f0e8d519676cf023feb53e71f67cfae0540e60c6cc956ac", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781425, 223.53592, 290.554305, 249.96568 ], "first_line": "pdf-008-line-028", "last_line": "pdf-008-line-032", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781425, 257.5864, 290.555105, 424.43552 ], "first_line": "pdf-008-line-034", "last_line": "pdf-008-line-062", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per -\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Per -\nsonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78189, 432.05624, 290.55485, 496.75384 ], "first_line": "pdf-008-line-063", "last_line": "pdf-008-line-075", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien oder anderen Rechten – aus -\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung und sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Vertragsstaats, in dem die\nausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus\nAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf\nAnteilscheine an einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien oder anderen Rechten – aus -\ngenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung und sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Vertragsstaats, in dem die\nausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus\nAktien steuerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf\nAnteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780567, 504.3744, 290.553367, 569.072 ], "first_line": "pdf-008-line-077", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780567, 586.2592, 290.562167, 698.7944 ], "first_line": "pdf-008-line-092", "last_line": "pdf-008-line-114", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten\nDividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder\nteilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf-\nten bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten\nDividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder\nteilweise aus im anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünf-\nten bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "9ce2776e16b795b19557235c3e669c3e3d9def7f82f078317b2e614c30b81b4f", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778167, 744.248, 290.554167, 780.2456 ], "first_line": "pdf-008-line-119", "last_line": "pdf-008-line-125", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen, wenn der Empfänger der Nutzungsberechtigte der\nZinsen ist, nur im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen, wenn der Empfänger der Nutzungsberechtigte der\nZinsen ist, nur im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77988, 75.1172, 290.55452, 158.94856 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-019", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ beinhaltet keine Einkünfte, die nach Artikel 10\nals Dividende behandelt werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. 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In diesem Fall ist Artikel 7 anzu -\nwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781595, 237.95712, 290.555595, 331.35536 ], "first_line": "pdf-009-line-035", "last_line": "pdf-009-line-053", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be -\nziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Be -\nziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "60bb77d8aea2e667f410e877b3cb60c3dc0f4098252b4c31dd3d8c4b731513d1", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782262, 375.41312, 290.557222, 401.84288 ], "first_line": "pdf-009-line-059", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782742, 408.9984, 290.555942, 464.12896 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-075", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz-\ngebühren nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz-\ngebühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-092" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.783266, 471.28448, 290.556866, 564.68304 ], "first_line": "pdf-009-line-076", "last_line": "pdf-009-line-092", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz -\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken\n(einschließlich kinematografischer Filme sowie Filmen, Bändern\noder Datenträgern für Hörfunk- oder Fernsehübertragungen),\nvon Patenten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen,\ngeheimen Formeln oder Verfahren oder für Informationen über\ngewerbliche, kaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen\ngezahlt werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenz -\ngebühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an\nliterarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken\n(einschließlich kinematografischer Filme sowie Filmen, Bändern\noder Datenträgern für Hörfunk- oder Fernsehübertragungen),\nvon Patenten, Warenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen,\ngeheimen Formeln oder Verfahren oder für Informationen über\ngewerbliche, kaufmännische oder wissenschaftliche Erfahrungen\ngezahlt werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782066, 571.8384, 290.559666, 636.53736 ], "first_line": "pdf-009-line-093", "last_line": "pdf-009-line-105", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus-\nübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz -\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\ngehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus-\nübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz -\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\ngehören. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.787538, 653.25976, 290.567538, 737.09336 ], "first_line": "pdf-009-line-108", "last_line": "pdf-009-line-124", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte, über die die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren eingegangen wurde,\nund trägt die Betriebsstätte die Lizenzgebühren, so gelten die\nLizenzgebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem\ndie Betriebsstätte liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte, über die die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren eingegangen wurde,\nund trägt die Betriebsstätte die Lizenzgebühren, so gelten die\nLizenzgebühren als aus dem Vertragsstaat stammend, in dem\ndie Betriebsstätte liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.784922, 744.24856, 290.561506, 780.24616 ], "first_line": "pdf-009-line-125", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.55344, 130.24792 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-013", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz -\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über -\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "e2fdc837d610d1fd4748852b868dca86fb3fb2305230829685f3fcd9c648e46f", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780224, 174.55496, 290.553504, 210.5516 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-025", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im\nSinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nPerson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im\nSinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780624, 217.79024, 290.554208, 282.48776 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter -\nnehmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter -\nnehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter -\nnehmen) erzielt werden, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780391, 289.72632, 290.555751, 344.85688 ], "first_line": "pdf-010-line-040", "last_line": "pdf-010-line-050", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781911, 352.09536, 290.555031, 407.22608 ], "first_line": "pdf-010-line-051", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen oder sonstigen\nRechten am Kapital einer Gesellschaft oder einer Beteiligung an\neiner Personengesellschaft erzielt, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können in diesem anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen oder sonstigen\nRechten am Kapital einer Gesellschaft oder einer Beteiligung an\neiner Personengesellschaft erzielt, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können in diesem anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781671, 414.46456, 290.554231, 440.89448 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-066", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genanntem Vermögen können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.781751, 448.13296, 290.555351, 551.09824 ], "first_line": "pdf-010-line-068", "last_line": "pdf-010-line-088", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz -\nwechsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten\nStaat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des\nspäteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht\neingeschlossen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im\nanderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitz -\nwechsel zu besteuern. In diesem Fall wird der im erstgenannten\nStaat besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermittlung des\nspäteren Vermögenszuwachses durch den anderen Staat nicht\neingeschlossen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "2068fd1db98a356cf5d00feccc0ad4f858dd50e3457a1d2691087a80a08e85fc", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776677, 595.40504, 290.559077, 660.10424 ], "first_line": "pdf-010-line-093", "last_line": "pdf-010-line-105", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17 und 18 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 15, 17 und 18 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in\ndiesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.788677, 667.34264, 290.565477, 780.24504 ], "first_line": "pdf-010-line-107", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55166, 91.98024 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-005", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen\nwerden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen\nwerden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77998, 98.28904, 290.55262, 162.98648 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-019", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden,\nin dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des\nUnternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug\nbetreibt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden,\nin dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des\nUnternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug\nbetreibt." } ], "title": "Artikel 14\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "ce7465ff0d0e2151301e315322bad38b5140ba3c551be689f98c779bb1d55f4c", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78054, 204.50424, 290.55422, 250.06792 ], "first_line": "pdf-011-line-024", "last_line": "pdf-011-line-032", "source_page": 11 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "b56342efacb68a34eba53aaac1a5950c63d2b499c04af76eb9c0acb370a1da0f", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", 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"pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78054, 353.0252, 290.55422, 408.15576 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7\nund 14 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7807, 414.46456, 290.55518, 498.29592 ], "first_line": "pdf-011-line-061", "last_line": "pdf-011-line-077", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der\nvon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler\noder Sportler ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der\nvon Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler\noder Sportler ansässig ist." } ], "title": "Artikel 16\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "3769f360316c5e9b3e26ee2d7ffb4a4d0e5e8629584b30807d9e89f79cc74add", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.782053, 539.81368, 290.554853, 585.37736 ], "first_line": "pdf-011-line-083", "last_line": "pdf-011-line-091", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhe -\ngehälter, Renten und ähnliche Zahlungen, die aus einem\nVertragsstaat stammen und die eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person erhält, nur in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2 können Ruhe -\ngehälter, Renten und ähnliche Zahlungen, die aus einem\nVertragsstaat stammen und die eine im anderen Vertragsstaat\nansässige Person erhält, nur in diesem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.773413, 591.68616, 290.559013, 637.25096 ], "first_line": "pdf-011-line-092", "last_line": "pdf-011-line-100", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und an-\ndere Zahlungen, die im Rahmen eines zum Sozialversicherungs-\nsystem eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften gehörenden öffentlichen Systems gezahlt\noder geleistet werden, nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Ruhegehälter und an-\ndere Zahlungen, die im Rahmen eines zum Sozialversicherungs-\nsystem eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften gehörenden öffentlichen Systems gezahlt\noder geleistet werden, nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771013, 643.55976, 290.553413, 698.69176 ], "first_line": "pdf-011-line-102", "last_line": "pdf-011-line-112", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte\nangemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslang oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte\nangemessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 17\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen" }, { "body_sha256": "0ab0f23201466b98b3966b83acdc501827db12f2d8b04d810a92efd9b1760dc0", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-124", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", 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natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist, oder\n(ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat an -\nsässig geworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nKörperschaft des öffentlichen Rechts an eine natürliche Per-\nson für die diesem Staat, Land, dieser Gebietskörperschaft\noder dieser Körperschaft des öffentlichen Rechts geleisteten\nDienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be -\nsteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür -\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\n(i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist, oder\n(ii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat an -\nsässig geworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77856, 220.7244, 290.55304, 367.79256 ], "first_line": "pdf-012-line-025", "last_line": "pdf-012-line-047", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körper-\nschaft des öffentlichen Rechts oder aus einem von diesem\nStaat, diesem Land, dieser Gebietskörperschaft oder dieser\nKörperschaft des öffentlichen Rechts errichteten Sonder -\nvermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat,\nLand, dieser Gebietskörperschaft oder dieser Körperschaft\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körper-\nschaft des öffentlichen Rechts oder aus einem von diesem\nStaat, diesem Land, dieser Gebietskörperschaft oder dieser\nKörperschaft des öffentlichen Rechts errichteten Sonder -\nvermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat,\nLand, dieser Gebietskörperschaft oder dieser Körperschaft\ndes öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden,\nkönnen nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert 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mit einer\ngewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder,\neiner ihrer Gebietskörperschaften oder einer Körperschaft des\nöffentlichen Rechts erbracht werden, sind die Artikel 14, 15, 16\nund 17 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 18\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "2723dbcea974992f6edee5e8016674890a94c21569bd667224f372d9892eb087", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778834, 485.40232, 290.555291, 607.50192 ], "first_line": "pdf-012-line-063", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines\nVertragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nStaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat an -\nsässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese\nTätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, voraus-\ngesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates\nbezogen werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines\nVertragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nStaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs 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die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen\nInteresse, sondern gänzlich oder hauptsächlich zum privaten\nNutzen einer bestimmten Person oder bestimmter Personen\nausgeübt wird." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Dieser Artikel gilt nicht für Einkünfte aus Forschungs -\ntätigkeit, wenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen\nInteresse, sondern gänzlich oder hauptsächlich zum privaten\nNutzen einer bestimmten Person oder bestimmter Personen\nausgeübt wird." } ], "title": "Artikel 19\nProfessoren und Lehrer" }, { "body_sha256": "760427d65cc2c1a0b9e9135be1d84b0dade8297c5e7319de5952e602f7663852", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771043, 715.54592, 290.551843, 780.24512 ], "first_line": "pdf-012-line-099", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "Ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem\nVertragsstaat lediglich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält\nund der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittel-\nbar vor der Einreise ansässig war, ist mit den Zahlungen, die er\nfür seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung von\naußerhalb des erstgenannten Staates erhält, in dem erstge -\nnannten Staat von der Steuer befreit." }, "pages": [ 12 ], "text": "Ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem\nVertragsstaat lediglich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält\nund der im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittel-\nbar vor der Einreise ansässig war, ist mit den Zahlungen, die er\nfür seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung von\naußerhalb des erstgenannten Staates erhält, in dem erstge -\nnannten Staat von der Steuer befreit." } ], "title": "Artikel 20\nStudenten, Praktikanten und Lehrlinge" }, { "body_sha256": "74c52d7568845ed66eeb21282025dd8fba379802f07308efd163ddc16ba746b9", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77904, 102.9444, 290.5516, 138.9412 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-013", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden,\nkönnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778763, 145.5588, 290.551883, 219.82328 ], "first_line": "pdf-013-line-014", "last_line": "pdf-013-line-028", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nEmpfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist\nArtikel 7 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe -\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige\nEmpfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. 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Die Gesellschaft gilt als\n„berechtigte Gesellschaft“, wenn sie nachweisen kann, dass\na) die unmittelbar und ausschließlich Nutzungsberechtigten\nihres Kapitals Mauritius oder eine seiner Gebietskörper -\nschaften, in Mauritius ansässige natürliche Personen oder\nnatürliche Personen mit Ansässigkeit in Staaten oder\nHoheitsbereichen sind, in denen ein Abkommen zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der\nSteuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch-\nland anwendbar ist, und die Gesellschaft von den vorgenann-\nten ansässigen Personen beherrscht wird sowie\nb) mehr als 50 vom Hundert ihrer Bruttoeinkünfte weder unmit-\ntelbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlichkeiten\n(einschließlich für Zinsen oder Lizenzgebühren) gegenüber\nPersonen verwendet werden, die in einem Staat oder\nHoheitsbereich ansässig sind, in dem kein Abkommen zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der\nSteuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch-\nland anwendbar ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Eine in Mauritius ansässige Gesellschaft hat Anspruch\nauf die Abkommensvergünstigungen, wenn es sich um eine\n„berechtigte Gesellschaft“ handelt. Die Gesellschaft gilt als\n„berechtigte Gesellschaft“, wenn sie nachweisen kann, dass\na) die unmittelbar und ausschließlich Nutzungsberechtigten\nihres Kapitals Mauritius oder eine seiner Gebietskörper -\nschaften, in Mauritius ansässige natürliche Personen oder\nnatürliche Personen mit Ansässigkeit in Staaten oder\nHoheitsbereichen sind, in denen ein Abkommen zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der\nSteuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch-\nland anwendbar ist, und die Gesellschaft von den vorgenann-\nten ansässigen Personen beherrscht wird sowie\nb) mehr als 50 vom Hundert ihrer Bruttoeinkünfte weder unmit-\ntelbar noch mittelbar zur Erfüllung von Verbindlichkeiten\n(einschließlich für Zinsen oder Lizenzgebühren) gegenüber\nPersonen verwendet werden, die in einem Staat oder\nHoheitsbereich ansässig sind, in dem kein Abkommen zur\nVermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der\nSteuern vom Einkommen mit der Bundesrepublik Deutsch-\nland anwendbar ist." } ], "title": "Artikel 22\nBesondere Bestimmungen" }, { "body_sha256": "25d2bf911a5d9caefc1dc20153c8250bf78fe11550f887928f381dc7c08e6b83", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered-lead-in", "original": { "id": "unnumbered-lead-in", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-090" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.286359, 583.35432, 248.157159, 590.65032 ], "first_line": "pdf-013-line-090", "last_line": "pdf-013-line-090", "source_page": 13 } ], "text": "Die Doppelbesteuerung wird wie folgt vermieden:" }, "pages": [ 13 ], "text": "Die Doppelbesteuerung wird wie folgt vermieden:" }, { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", 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vom\nHundert des Kapitals der die Dividende zahlenden Gesell-\nschaft beherrscht, wird bei der Anrechnung (zusätzlich zu der\nnach Buchstabe a gegebenenfalls anrechnungsfähigen\ndeutschen Steuer) die von der erstgenannten Gesellschaft zu\nentrichtende deutsche Steuer auf die Gewinne, aus denen\ndiese Dividende gezahlt wird, berücksichtigt,\nsofern ein nach Buchstabe a oder b zulässiger Anrechnungs -\nbetrag die für die Gewinne oder Einkünfte aus deutschen\nQuellen zutreffende (vor der Anrechnung ermittelte) mauritische\nSteuer nicht übersteigt." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) In Mauritius:\na) Bezieht eine in Mauritius ansässige Person Einkünfte aus\nder Bundesrepublik Deutschland, kann die nach diesem\nAbkommen in der Bundesrepublik Deutschland zu ent -\nrichtende Steuer auf diese Einkünfte auf die bei dieser\nansässigen Person erhobene mauritische Steuer ange -\nrechnet werden,\nb) Zahlt eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige\nGesellschaft eine Dividende an eine in 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Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1\nauch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen -\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere\nhinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. 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Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien-\nlasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf in dem\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien-\nlasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774286, 573.59592, 290.553246, 647.862 ], "first_line": "pdf-014-line-087", "last_line": "pdf-014-line-101", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaates an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 4 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaates an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-119" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], 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Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent -\nsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent -\nsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77863, 224.74168, 290.55135, 299.006 ], "first_line": "pdf-015-line-029", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Ver ständigungs -\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus -\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. 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Der Informations-\naustausch ist durch die Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung oder Vollstreckung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich\nerheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Be -\nsteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. 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Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen legen." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa -\ntionen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließ-\nlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung über\nRechtsmittel hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern oder\nmit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. 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Die im vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung\nunterliegt den Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese\nBeschränkungen sind in keinem Fall so auszulegen, als könne\nein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen\nInformationen hat." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um In -\nformationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur\nVerfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der\nerbetenen Informationen, selbst wenn dieser andere Staat diese\nInformationen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht\nbenötigt. Die im vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung\nunterliegt den Beschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese\nBeschränkungen sind in keinem Fall so auszulegen, als könne\nein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil er kein innerstaatliches Interesse an diesen\nInformationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780463, 210.34184, 290.553983, 265.4724 ], "first_line": "pdf-016-line-027", "last_line": "pdf-016-line-037", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne\nein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder\nTreuhänder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer\nPerson beziehen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne\nein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb\nablehnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem\nsonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder\nTreuhänder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer\nPerson beziehen." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "57faa1dd59f5e1c7431fa7ce4bd4f9b0179544df75509779f8075f6c876bc79c", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.780463, 311.1584, 290.553183, 356.72208 ], "first_line": "pdf-016-line-042", "last_line": "pdf-016-line-050", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen\nregeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei\nder Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist durch\nArtikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. 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Der Steueranspruch wird vom\nanderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll -\nstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben, als\nhandele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer -\nanspruch des anderen Staates." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. 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Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch\nim Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenann-\nten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person geschuldet\nwird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-132" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767522, 696.4136, 290.557706, 780.2472 ], "first_line": "pdf-016-line-115", "last_line": "pdf-016-line-132", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Ver -\njährungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige\nBehandlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses\nStaates. Ferner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertrags-\nstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in\ndiesem Staat nicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach\ndem Recht des anderen Vertragsstaats hat." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Ver -\njährungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige\nBehandlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses\nStaates. Ferner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertrags-\nstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in\ndiesem Staat nicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach\ndem Recht des anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7798, 75.1172, 290.5526, 111.114 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-009", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der\nGültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertrags-\nstaats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungs -\nbehörden des anderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der\nGültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertrags-\nstaats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungs -\nbehörden des anderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77916, 118.82952, 290.55492, 305.0968 ], "first_line": "pdf-017-line-011", "last_line": "pdf-017-line-044", "source_page": 17 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4\ngestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffen-\nden Steueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat\nausgezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, "pages": [ 17 ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4\ngestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffen-\nden Steueranspruch erhoben und an den erstgenannten Staat\nausgezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, der nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer Person\ngeschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht\ndieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann, oder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als\nSteueranspruch des erstgenannten Staates, für den dieser\nStaat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das\nErsuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", 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dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge -\nsetzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaats abweichen;\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen;\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat;\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungs -\naufwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "body_sha256": "fb5a26dde012ebcb23498dee55590b208830458a6e574f561d3658c86c85894a", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775779, 521.56128, 290.553139, 605.39312 ], "first_line": "pdf-017-line-079", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte\nim Abzugsweg (an der Quelle) erhoben, so wird das Recht des\nerstgenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte\nim Abzugsweg (an der Quelle) erhoben, so wird das Recht des\nerstgenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem\nnach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch\ndieses Abkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene\nSteuer ist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn\nund soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770979, 613.10832, 290.547779, 649.10592 ], "first_line": "pdf-017-line-097", "last_line": "pdf-017-line-103", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf\ndie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte\nfolgenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vier-\nten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer auf\ndie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte\nfolgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778179, 656.82112, 290.560579, 702.38592 ], "first_line": "pdf-017-line-105", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die\nnach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat\nVerfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die\nnach diesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer\nermäßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuer-\nabzug erfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-122" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.790979, 719.66832, 290.564579, 755.66592 ], "first_line": "pdf-017-line-116", "last_line": "pdf-017-line-122", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\nvon der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats eine\nBescheinigung über die Ansässigkeit des Antragstellers ver -\nlangen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\nvon der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats eine\nBescheinigung über die Ansässigkeit des Antragstellers ver -\nlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.786979, 763.38112, 290.559779, 780.24432 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-126", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.77896, 75.1172, 290.55136, 101.54712 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-007", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem\nEinvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und\ngegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem\nEinvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und\ngegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Ab-\nkommen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "d9024d9a6d3b89dacc36fe5a7092bc94369994867499b7839f518c0c579b0fef", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77864, 146.39384, 290.55336, 211.09128 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-024", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung\nanzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer\nDoppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden\neinander nach Artikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung\nzu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "a02dc46ab8d8f94c5b2b3a7ed324ab7aaa7accc4ca2c6b81484950577815b84e", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77976, 265.50488, 290.55448, 301.50168 ], "first_line": "pdf-018-line-030", "last_line": "pdf-018-line-036", "source_page": 18 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts\noder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "d8f511bdb8c49c7b4159a4fd3dc2c4d68f90c8588768d2ca04786a78c56b53eb", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-042" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.28368, 346.34832, 285.26792, 353.64432 ], "first_line": "pdf-018-line-042", "last_line": "pdf-018-line-042", "source_page": 18 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 18 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "body_sha256": "9c5e0bf9482759005f7e40561e858d5ac7e99edc4162f6fe38d0b842c1fe55fc", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779985, 408.05792, 290.551825, 434.48776 ], "first_line": "pdf-018-line-049", "last_line": "pdf-018-line-053", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden danach so bald wie möglich in Berlin\nausgetauscht." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden danach so bald wie möglich in Berlin\nausgetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779265, 441.90616, 290.553825, 545.59944 ], "first_line": "pdf-018-line-055", "last_line": "pdf-018-line-073", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. 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März 1978 zwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem\nGebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und zur\nFörderung des Handels und der Investitionstätigkeit zwischen\nden beiden Staaten außer Kraft und ist nicht mehr anzuwenden\nhinsichtlich aller Steuern, für die dieses Abkommen gemäß\nAbsatz 2 gilt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das Abkommen\nvom 15. März 1978 zwischen der Bundesrepublik Deutschland\nund Mauritius zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem\nGebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und zur\nFörderung des Handels und der Investitionstätigkeit zwischen\nden beiden Staaten außer Kraft und ist nicht mehr anzuwenden\nhinsichtlich aller Steuern, für die dieses Abkommen gemäß\nAbsatz 2 gilt." } ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "621b204b379a01f80f2787775e84050822a918d37574efd28d111a5596366167", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774865, 681.69688, 290.562065, 780.24488 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-113", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.77886, 75.1172, 290.55278, 143.81448 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-014", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt; und\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für den Zeitpunkt des Außerkrafttretens dieses Ab-\nkommens ist der Tag des Eingangs der Kündigung bei dem an-\nderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt; und\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für den Zeitpunkt des Außerkrafttretens dieses Ab-\nkommens ist der Tag des Eingangs der Kündigung bei dem an-\nderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "ebc9476baf401d9e9806506df710603aab54c55cede42cb13102bdff67c9d6d2", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74678, 419.81632, 531.52102, 436.67936 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-032", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "e7d59828809def89944f43a58e218aab02038e3479f541da457a3959bfb66913", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-038", "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74582, 479.62128, 531.52102, 515.61808 ], "first_line": "pdf-002-line-038", "last_line": "pdf-002-line-044", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income imposed\non behalf of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\nlocal authority thereof, irrespective of the manner in which they\nare levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income imposed\non behalf of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\nlocal authority thereof, irrespective of the manner in which they\nare levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7451, 522.4016, 531.51838, 567.96528 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-054", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income all taxes\nimposed on total income, or on elements of income, including\ntaxes on gains from the alienation of movable or immovable\nproperty, taxes on the total amounts of wages or salaries paid\nby enterprises, as well as taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income all taxes\nimposed on total income, or on elements of income, including\ntaxes on gains from the alienation of movable or immovable\nproperty, taxes on the total amounts of wages or salaries paid\nby enterprises, as well as taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7439, 574.74888, 531.51654, 718.32752 ], "first_line": "pdf-002-line-056", "last_line": "pdf-002-line-077", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Republic of Mauritius:\nthe income tax,\n(hereinafter referred to as “Mauritius tax”);\n(b) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer),\n(ii) the corporation tax (Körperschaftsteuer), and\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Republic of Mauritius:\nthe income tax,\n(hereinafter referred to as “Mauritius tax”);\n(b) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer),\n(ii) the corporation tax (Körperschaftsteuer), and\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.74158, 725.11112, 531.51558, 780.24168 ], "first_line": "pdf-002-line-079", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." }, "pages": [ 2 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes that are imposed after the date of signature of\nthe Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any significant changes that have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "c61d472cf1a6f65a3341a42d129d53cb2fd0ed48ade25a0f34b39f487e6f95df", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", 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"pdf-004-line-016", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.682321, 103.25912, 531.464561, 761.11128 ], "first_line": "pdf-003-line-008", "last_line": "pdf-003-line-122", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.721576, 75.1184, 531.494936, 178.25208 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-021", "source_page": 4 } ], "text": "(1) In this Agreement, unless the context otherwise requires:\n(a) the term “Mauritius” means the Republic of Mauritius and\nincludes:\n(i) all the territories and islands which, in accordance with\nthe laws of Mauritius, constitute the State of Mauritius;\n(ii) the territorial sea of Mauritius; and\n(iii) any area outside the territorial sea of Mauritius which in\naccordance with international law has been or may here-\nafter be designated, under the laws of Mauritius, as an\narea, including the Continental Shelf, within which the\nsovereign rights of Mauritius with respect to the sea, the\nsea-bed and sub-soil and their natural resources may be\nexercised;\n(b) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of the\nsea-bed, its subsoil and the superjacent water column adja-\ncent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic of\nGermany exercises therein sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legisla-\ntion for the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Mauritius,\nas the context requires;\n(d) the term “person” includes an individual, a company, a trust\nand any other body of persons;\n(e) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty which is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the term “enterprise” applies to the carrying on of any\nbusiness;\n(g) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\n(h) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(i) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of ef-\nfective management in a Contracting State, except when the\nship or aircraft is operated solely between places in the oth-\ner Contracting State;\n(j) the term “national” means\n(i) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(ii) in respect of Mauritius:\nany individual having the citizenship of Mauritius and any\nlegal person, partnership (société) or association deriving\nits status as such from the laws in force in Mauritius;\n(k) the term “competent authority” means:\n(i) in the case of Mauritius, the Minister to whom the respon-\nsibility for the subject of finance is assigned or his autho-\nrised representative;\n(ii) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\n(l) the term “tax” means German tax or Mauritius tax, as the\ncontext requires." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) In this Agreement, unless the context otherwise requires:\n(a) the term “Mauritius” means the Republic of Mauritius and\nincludes:\n(i) all the territories and islands which, in accordance with\nthe laws of Mauritius, constitute the State of Mauritius;\n(ii) the territorial sea of Mauritius; and\n(iii) any area outside the territorial sea of Mauritius which in\naccordance with international law has been or may here-\nafter be designated, under the laws of Mauritius, as an\narea, including the Continental Shelf, within which the\nsovereign rights of Mauritius with respect to the sea, the\nsea-bed and sub-soil and their natural resources may be\nexercised;\n(b) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of the\nsea-bed, its subsoil and the superjacent water column adja-\ncent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic of\nGermany exercises therein sovereign rights and jurisdiction\nin conformity with international law and its national legisla-\ntion for the purpose of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Mauritius,\nas the context requires;\n(d) the term “person” includes an individual, a company, a trust\nand any other body of persons;\n(e) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty which is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the term “enterprise” applies to the carrying on of any\nbusiness;\n(g) the term “business” includes the performance of profession-\nal services and of other activities of an independent charac-\nter;\n(h) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(i) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of ef-\nfective management in a Contracting State, except when the\nship or aircraft is operated solely between places in the oth-\ner Contracting State;\n(j) the term “national” means\n(i) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(ii) in respect of Mauritius:\nany individual having the citizenship of Mauritius and any\nlegal person, partnership (société) or association deriving\nits status as such from the laws in force in Mauritius;\n(k) the term “competent authority” means:\n(i) in the case of Mauritius, the Minister to whom the respon-\nsibility for the subject of finance is assigned or his autho-\nrised representative;\n(ii) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\n(l) the term “tax” means German tax or Mauritius tax, as the\ncontext requires." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720856, 186.9572, 531.494856, 251.65472 ], "first_line": "pdf-004-line-023", "last_line": "pdf-004-line-035", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the tax-\nes to which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the tax-\nes to which the Agreement applies, any meaning under the appli-\ncable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "c88245ff5b952ffba086d83e5852c25ac00727885a1fc25950c6f8612bcf677c", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719416, 309.92808, 531.495096, 512.03232 ], "first_line": "pdf-004-line-042", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means:\n(a) in the case of Mauritius,\n(i) an individual who has his domicile in Mauritius, and\n(ii) a company which is incorporated in Mauritius and has its\nplace of effective management there,\nprovided that they are liable to general Mauritius tax.\n(b) in the case of the Federal Republic of Germany, the term\n“resident” means any person who, under the laws of the\nFederal Republic of Germany, is liable to tax therein by\nreason of his domicile, residence, place of management or\nany other criterion of a similar nature, and also includes the\nFederal Republic of Germany, a Land and any political subdi-\nvision or local authority thereof. This term, however, does not\ninclude any person who is liable to tax in the Federal Repub-\nlic of Germany in respect only of income from sources in the\nFederal Republic of Germany." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means:\n(a) in the case of Mauritius,\n(i) an individual who has his domicile in Mauritius, and\n(ii) a company which is incorporated in Mauritius and has its\nplace of effective management there,\nprovided that they are liable to general Mauritius tax.\n(b) in the case of the Federal Republic of Germany, the term\n“resident” means any person who, under the laws of the\nFederal Republic of Germany, is liable to tax therein by\nreason of his domicile, residence, place of management or\nany other criterion of a similar nature, and also includes the\nFederal Republic of Germany, a Land and any political subdi-\nvision or local authority thereof. This term, however, does not\ninclude any person who is liable to tax in the Federal Repub-\nlic of Germany in respect only of income from sources in the\nFederal Republic of Germany." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-112" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718536, 520.73728, 531.492376, 735.54128 ], "first_line": "pdf-004-line-077", "last_line": "pdf-004-line-112", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined in accordance with the following rules:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him. If he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he does not have a permanent home\navailable to him in either State, he shall be deemed to be a\nresident only of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined in accordance with the following rules:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him. If he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he does not have a permanent home\navailable to him in either State, he shall be deemed to be a\nresident only of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-121" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": 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"pdf-005-line-014", "last_line": "pdf-005-line-029", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” shall include espe-\ncially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop; and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex-\ntraction of natural resources." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) The term “permanent establishment” shall include espe-\ncially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop; and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of ex-\ntraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712763, 259.3616, 531.486283, 322.63944 ], "first_line": "pdf-005-line-032", "last_line": "pdf-005-line-042", "source_page": 5 } ], "text": "(3) The term “permanent establishment” also includes:\n(a) a building site or construction or installation project or super-\nvisory activity in connection therewith only if it lasts more than\ntwelve months;\n(b) an installation or structure used for the exploration of natural\nresources, only if such use lasts more than twelve months." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) The term “permanent establishment” also includes:\n(a) a building site or construction or installation project or super-\nvisory activity in connection therewith only if it lasts more than\ntwelve months;\n(b) an installation or structure used for the exploration of natural\nresources, only if such use lasts more than twelve months." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", 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belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or for collect-\ning information, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in subparagraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise, or for collect-\ning information, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in subparagraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707483, 606.23896, 531.481083, 718.77112 ], "first_line": "pdf-005-line-092", "last_line": "pdf-005-line-114", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enter-\nprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707163, 725.1156, 531.479643, 770.67928 ], "first_line": "pdf-005-line-116", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716496, 75.12, 531.490176, 130.25072 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State, or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "e5e030dd518a7bf7d0761caaaffeaf536f29d09faa9fd3702f261432f619f7b7", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715696, 173.49632, 531.489056, 209.49312 ], "first_line": "pdf-006-line-020", "last_line": "pdf-006-line-026", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715696, 225.94464, 531.488976, 319.34304 ], "first_line": "pdf-006-line-029", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources.\nShips and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources.\nShips and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714976, 335.79472, 531.486896, 362.22448 ], "first_line": "pdf-006-line-050", "last_line": "pdf-006-line-054", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715296, 369.10928, 531.487136, 385.97224 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-058", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "aaea6da9d431d202d29839539b7b1e499345c6d272bd0a27f216707c9b39dd41", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712176, 429.21784, 531.486736, 493.91536 ], "first_line": "pdf-006-line-064", "last_line": "pdf-006-line-076", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711136, 510.36704, 531.485616, 594.1984 ], "first_line": "pdf-006-line-079", "last_line": "pdf-006-line-095", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711056, 601.08328, 531.483616, 656.21384 ], "first_line": "pdf-006-line-097", "last_line": "pdf-006-line-107", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-124" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708656, 663.09864, 531.483056, 746.93 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-124", "source_page": 6 } ], "text": "(4) In so far as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary. The\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) In so far as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall\npreclude that Contracting State from determining the profits to\nbe taxed by such an apportionment as may be customary. The\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709216, 753.81488, 531.483056, 780.24464 ], "first_line": "pdf-006-line-126", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702531, 75.12144, 531.475651, 111.11824 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be deter-\nmined by the same method year by year unless there is good\nand sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701491, 117.78432, 531.475411, 192.0488 ], "first_line": "pdf-007-line-012", "last_line": "pdf-007-line-026", "source_page": 7 } ], "text": "(7) This Article shall also apply to income from participation in\na partnership. It shall further apply to remuneration received by a\npartner from the partnership for activities in the service of the\npartnership and for the granting of loans or the provisions of\nassets, where such remuneration is attributable under the tax law\nof the Contracting State in which the permanent establishment is\nsituated to the income derived by a partner from that permanent\nestablishment." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) This Article shall also apply to income from participation in\na partnership. It shall further apply to remuneration received by a\npartner from the partnership for activities in the service of the\npartnership and for the granting of loans or the provisions of\nassets, where such remuneration is attributable under the tax law\nof the Contracting State in which the permanent establishment is\nsituated to the income derived by a partner from that permanent\nestablishment." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701811, 208.28192, 531.473651, 244.27856 ], "first_line": "pdf-007-line-029", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "(8) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(8) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "1f562ad46b4c8b5a33cf200b9bb32efa59e42f3d4af7535efe0a39ebd59d3b7d", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701411, 286.86832, 531.475811, 313.29816 ], "first_line": "pdf-007-line-041", "last_line": "pdf-007-line-045", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in internation-\nal traffic shall be taxable only in the Contracting State in which\nthe place of effective management of the enterprise is situated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in internation-\nal traffic shall be taxable only in the Contracting State in which\nthe place of effective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.699571, 329.5312, 531.472531, 436.11512 ], "first_line": "pdf-007-line-048", "last_line": "pdf-007-line-065", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article the term “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from:\n(a) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\n(b) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the 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management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698451, 504.578, 531.468931, 531.00792 ], "first_line": "pdf-007-line-078", "last_line": "pdf-007-line-082", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an interna-\ntional operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "5fa332b7e4321978733a92e3f8f00ec671ed81320bfd938c08167cce948e73ca", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.695571, 573.5976, 531.469731, 737.58312 ], "first_line": "pdf-007-line-088", "last_line": "pdf-007-line-116", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where:\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where:\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State; or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-122", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", 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charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "67732d472b5ce1db2e8ede1df252339a56bb8d099af935f0db7cfabb14e40f20", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720487, 223.5396, 531.492247, 249.96936 ], "first_line": "pdf-008-line-029", "last_line": "pdf-008-line-033", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717687, 257.59008, 531.493207, 414.87232 ], "first_line": "pdf-008-line-035", "last_line": "pdf-008-line-061", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other Con-\ntracting State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other Con-\ntracting State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717127, 432.05992, 531.491447, 496.75752 ], "first_line": "pdf-008-line-064", "last_line": "pdf-008-line-076", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares or other rights, not being debt claims, participating\nin profits, as well as other income which is subjected to the same\ntaxation treatment as income from shares by the laws of the\nContracting State of which the company making the distribution\nis a resident and distributions on certificates of an investment\nfund or investment trust." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares or other rights, not being debt claims, participating\nin profits, as well as other income which is subjected to the same\ntaxation treatment as income from shares by the laws of the\nContracting State of which the company making the distribution\nis a resident and distributions on certificates of an investment\nfund or investment trust." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-091" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716167, 504.37808, 531.490007, 578.64256 ], "first_line": "pdf-008-line-078", "last_line": "pdf-008-line-091", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such a case, the provi-\nsions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident through a\npermanent establishment situated therein and the holding in re-\nspect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment. In such a case, the provi-\nsions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715767, 586.26328, 531.489687, 689.22848 ], "first_line": "pdf-008-line-093", "last_line": "pdf-008-line-113", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except in so far as such dividends are paid to a\nresident of that other State or in so far as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor sub-\nject the company’s undistributed profits to a tax on undistributed\nprofits, even if the dividends paid or the undistributed profits\nconsist wholly or partly of profits or income arising in such other\nState." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except in so far as such dividends are paid to a\nresident of that other State or in so far as the holding in respect\nof which the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment situated in that other State, nor sub-\nject the company’s undistributed profits to a tax on undistributed\nprofits, even if the dividends paid or the undistributed profits\nconsist wholly or partly of profits or income arising in such other\nState." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "eaec015bcc8953ba342a0f6ca5f76c192d7e4746a9b061e9b0cd4b644b7e7241", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715687, 744.2488, 531.489207, 780.2456 ], "first_line": "pdf-008-line-120", "last_line": "pdf-008-line-126", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State shall, if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest, be taxable only in that other\nState." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State shall, if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest, be taxable only in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727322, 75.12136, 531.504282, 158.95272 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-020", "source_page": 9 } ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article. The term “interest” shall not include\nany item which is treated as a dividend under the provisions of\nArticle 10 of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and in particular, income from government securities and\nincome from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penal-\nty charges for late payment shall not be regarded as interest for\nthe purpose of this Article. The term “interest” shall not include\nany item which is treated as a dividend under the provisions of\nArticle 10 of this Agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725562, 166.10824, 531.501162, 230.80584 ], "first_line": "pdf-009-line-022", "last_line": "pdf-009-line-034", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises through a permanent establishment situated\ntherein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case, the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall not apply if the bene-\nficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises through a permanent establishment situated\ntherein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid\nis effectively connected with such permanent establishment. In\nsuch case, the provisions of Article 7 shall apply." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723642, 237.96128, 531.499242, 331.35952 ], "first_line": "pdf-009-line-036", "last_line": "pdf-009-line-054", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "a98262ad835b7fc09f047f92ed26165668cfe0753efbbddfe88b270b7778b98a", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723802, 375.41728, 531.495642, 401.84704 ], "first_line": "pdf-009-line-060", "last_line": "pdf-009-line-064", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723002, 409.00256, 531.497322, 454.56624 ], "first_line": "pdf-009-line-066", "last_line": "pdf-009-line-074", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 per cent of the gross amount of the royalties." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719722, 471.28864, 531.493882, 535.98624 ], "first_line": "pdf-009-line-077", "last_line": "pdf-009-line-089", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork (including cinematograph films and films, tapes or discs for\nradio or television broadcasting), any patent, trade mark, design\nor model, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork (including cinematograph films and films, tapes or discs for\nradio or television broadcasting), any patent, trade mark, design\nor model, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716442, 571.84256, 531.491002, 646.10704 ], "first_line": "pdf-009-line-094", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise through a permanent establishment\nsituated therein and the right or property in respect of which the\nroyalties are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment. In such case, the provisions of Article 7 shall\napply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise through a permanent establishment\nsituated therein and the right or property in respect of which the\nroyalties are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment. In such case, the provisions of Article 7 shall\napply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.715402, 653.26248, 531.489082, 727.52696 ], "first_line": "pdf-009-line-109", "last_line": "pdf-009-line-123", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment with which the liability to pay the royalties was\nincurred, and such royalties are borne by such permanent estab-\nlishment, then such royalties shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment with which the liability to pay the royalties was\nincurred, and such royalties are borne by such permanent estab-\nlishment, then such royalties shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716922, 744.24936, 531.490682, 780.24616 ], "first_line": "pdf-009-line-126", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.734597, 75.12032, 531.508517, 130.25104 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-014", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. 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In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "02783463310d15b7328bba41872b21298c7f27ba592c351820e56c293bffe1a7", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.733717, 174.55808, 531.506197, 210.55472 ], "first_line": "pdf-010-line-020", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732837, 217.79336, 531.505397, 272.92392 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-038", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState including such gains from the alienation of such a perma-\nnent establishment (alone or with the whole enterprise), may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732597, 289.72944, 531.506597, 335.29312 ], "first_line": "pdf-010-line-041", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic or movable property pertaining to the operation\nof such ships or aircraft shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic or movable property pertaining to the operation\nof such ships or aircraft shall be taxable only in the Contracting\nState in which the place of effective management of the enter-\nprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732117, 352.09848, 531.505797, 397.66216 ], "first_line": "pdf-010-line-052", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, participation, or other rights in the capital of\na company or an interest in a partnership which is a resident of\nthe other Contracting State may be taxed in that other Contract-\ning State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares, participation, or other rights in the capital of\na company or an interest in a partnership which is a resident of\nthe other Contracting State may be taxed in that other Contract-\ning State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.731557, 414.46768, 531.505157, 440.8976 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-067", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730437, 448.13608, 531.505397, 541.53432 ], "first_line": "pdf-010-line-069", "last_line": "pdf-010-line-087", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where an individual who was a resident of a Contracting\nState for a period of 5 years or more has become a resident of\nthe other Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the\nfirst-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Where an individual who was a resident of a Contracting\nState for a period of 5 years or more has become a resident of\nthe other Contracting State, paragraph 5 shall not prevent the\nfirst-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. In such case, the appreciation of\ncapital taxed in the first-mentioned State shall not be included in\nthe determination of the subsequent appreciation of capital by\nthe other State." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "8c2fed7caa0f57e0fb166f941a41a4cac004fd7d49f5a9396bd4c700947a136f", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730437, 595.4084, 531.504357, 660.10592 ], "first_line": "pdf-010-line-094", "last_line": "pdf-010-line-106", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 15, 17 and 18, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.729797, 667.34448, 531.503557, 770.67808 ], "first_line": "pdf-010-line-108", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.721493, 75.11992, 531.492293, 91.98296 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned; and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State; and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nwhich the employer has in the other State." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned; and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a 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derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or aircraft\nis situated." } ], "title": "Article 14\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "2b6f9aa90fbb46af66717179d6bf0dbaddffbf0121a20ee54bd750ab4a6496db", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718533, 204.50704, 531.492213, 240.50384 ], "first_line": "pdf-011-line-025", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors of a company which is a resident of the\nother Contracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of a Contracting State in his capacity as a member of\nthe board of directors of a company which is a resident of the\nother Contracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 15\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "05785ad9818689f70ec024022e1c285c0114a71e643f2d2bc51647d800ff1013", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716933, 291.58848, 531.491573, 346.7192 ], "first_line": "pdf-011-line-038", "last_line": "pdf-011-line-048", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer such as a theatre, motion picture, radio or television artiste,\nor a musician, or as a sportsman, from his personal activities as\nsuch exercised in the other Contracting State, may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer such as a theatre, motion picture, radio or television artiste,\nor a musician, or as a sportsman, from his personal activities as\nsuch exercised in the other Contracting State, may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717173, 353.028, 531.490853, 408.15856 ], "first_line": "pdf-011-line-050", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another\nperson, that income may, notwithstanding the provisions of\nArticles 7 and 14, be taxed in the Contracting State in which the\nactivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", 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In such case, the income may be taxed only in the\nContracting State of which the entertainer or sportsman is a\nresident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by an entertainer or a sportsman in\na Contracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of the other State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or by an organi-\nsation which in that other State is recognised as a charitable\norganisation. In such case, the income may be taxed only in the\nContracting State of which the entertainer or sportsman is a\nresident." } ], "title": "Article 16\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "c55949ef7fa5ec91483782c493f760761b331e66f8a842c70c1e5bb91717fadf", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714213, 539.81648, 531.486613, 575.8132 ], "first_line": "pdf-011-line-084", "last_line": "pdf-011-line-090", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18,\npensions, annuities and other similar payments arising in a\nContracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState, shall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 18,\npensions, annuities and other similar payments arising in a\nContracting State and paid to a resident of the other Contracting\nState, shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713493, 591.68896, 531.488853, 637.25264 ], "first_line": "pdf-011-line-093", "last_line": "pdf-011-line-101", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\npaid and other payments made under a public scheme which is\npart of the social security system of a Contracting State, a Land,\na political subdivision or a local authority thereof shall be taxable\nonly in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, pensions\npaid and other payments made under a public scheme which is\npart of the social security system of a Contracting State, a Land,\na political subdivision or a local authority thereof shall be taxable\nonly in that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713973, 643.56152, 531.487733, 689.1252 ], "first_line": "pdf-011-line-103", "last_line": "pdf-011-line-111", "source_page": 11 } ], "text": "(3) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascertain-\nable period of time, under an obligation to make the payments\nin return for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "title": "Article 17\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "aa33a3bd62d4eaf5567c53824e04d2d5f4af1e6e2d5f37a43cda5ed83b46e6f6", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-123", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714773, 740.20976, 531.487093, 780.24448 ], "first_line": "pdf-011-line-118", "last_line": "pdf-011-line-123", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.715843, 75.12048, 531.490163, 210.75584 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-024", "source_page": 12 } ], "text": "(1)\n(a) Salaries, wages, and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or local authority thereof or statutory body to an\nindividual in respect of services rendered to that State, Land,\npolitical subdivision or local authority or statutory body shall\nbe taxable only in that State.\n(b) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a\nresident of that State who:\n(i) is a national of that State; or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1)\n(a) Salaries, wages, and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or local authority thereof or statutory body to an\nindividual in respect of services rendered to that State, Land,\npolitical subdivision or local authority or statutory body shall\nbe taxable only in that State.\n(b) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and the individual is a\nresident of that State who:\n(i) is a national of that State; or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714243, 220.72768, 531.487763, 358.22888 ], "first_line": "pdf-012-line-026", "last_line": "pdf-012-line-046", "source_page": 12 } ], "text": "(2)\n(a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or local authority\nthereof or statutory body to an individual in respect of servic-\nes rendered to that State, Land, political subdivision, local\nauthority or statutory body shall be taxable only in that State.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2)\n(a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or local authority\nthereof or statutory body to an individual in respect of servic-\nes rendered to that State, Land, political subdivision, local\nauthority or statutory body shall be taxable only in that State.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713683, 377.76768, 531.486403, 423.33136 ], "first_line": "pdf-012-line-049", "last_line": "pdf-012-line-057", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16 and 17 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions,\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or statutory body." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The provisions of Articles 14, 15, 16 and 17 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions,\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or statutory body." } ], "title": "Article 18\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "dc872c9a7f6b9c64d2f928ff3ac9414fe5247796d2d5f95031bb990533ee689e", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709523, 485.4056, 531.485763, 578.80384 ], "first_line": "pdf-012-line-064", "last_line": "pdf-012-line-082", "source_page": 12 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or carry-\ning out research at such institution and who is, or was immedi-\nately before that visit, a resident of the other Contracting State\nshall be exempt from tax in the first-mentioned State on his\nremuneration for such activity, provided that such remuneration\nis derived by him from outside that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or carry-\ning out research at such institution and who is, or was immedi-\nately before that visit, a resident of the other Contracting State\nshall be exempt from tax in the first-mentioned State on his\nremuneration for such activity, provided that such remuneration\nis derived by him from outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709283, 617.47656, 531.484323, 653.47336 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(2) The provisions of this Article shall not apply to income from\nresearch if such research is undertaken not in the public interest\nbut wholly or mainly for the private benefit of a specific person or\npersons." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) The provisions of this Article shall not apply to income from\nresearch if such research is undertaken not in the public interest\nbut wholly or mainly for the private benefit of a specific person or\npersons." } ], "title": "Article 19\nProfessors and Teachers" }, { "body_sha256": "39bb09648c8fdeb43961e3e21b1802aae1f887355c3da57baa3abc920562d8e2", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708323, 715.54744, 531.481763, 780.24504 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "A student or business apprentice who is present in a Contract-\ning State solely for the purpose of his education or training and\nwho is, or immediately before being so present was, a resident of\nthe other Contracting State, shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on payments received from outside that first-\nmentioned State for the purposes of his maintenance, education\nor training." }, "pages": [ 12 ], "text": "A student or business apprentice who is present in a Contract-\ning State solely for the purpose of his education or training and\nwho is, or immediately before being so present was, a resident of\nthe other Contracting State, shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on payments received from outside that first-\nmentioned State for the purposes of his maintenance, education\nor training." } ], "title": "Article 20\nStudents and Business Apprentices" }, { "body_sha256": "736353b251f69894bfb4266e2ee180cc1afa3306fadedb72aab32b20e5566e1e", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702919, 102.94808, 531.475319, 129.378 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-012", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700839, 145.56256, 531.474519, 219.82704 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-029", "source_page": 13 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case, the provisions of Article 7 shall apply." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of a Contracting State, carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein and the right or property in respect of which the income\nis paid is effectively connected with such permanent establish-\nment. In such case, the provisions of Article 7 shall apply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "7476ca3489f89eb460887cc3c4a781299ff3046db2221949fea6ca253e48f578", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698279, 262.27112, 531.473239, 317.40176 ], "first_line": "pdf-013-line-035", "last_line": "pdf-013-line-045", "source_page": 13 } ], "text": "(1) A prerequisite for relief from German tax is that a person\nresident in Mauritius proves that it was not the main purpose or\none of the main purposes of its business or of the conduct of its\nbusiness or of the acquisition or maintenance by it of the share-\nholding or other property from which the income in question is\nderived to obtain any of such benefits." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) A prerequisite for relief from German tax is that a person\nresident in Mauritius proves that it was not the main purpose or\none of the main purposes of its business or of the conduct of its\nbusiness or of the acquisition or maintenance by it of the share-\nholding or other property from which the income in question is\nderived to obtain any of such benefits." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697799, 333.58624, 531.471479, 521.78016 ], "first_line": "pdf-013-line-048", "last_line": "pdf-013-line-083", "source_page": 13 } ], "text": "(2) A company which is a resident of Mauritius is entitled to\nthe benefits of this Agreement if such company is a “qualified\ncompany”. Such company is a “qualified company” provided that\nthe company can give evidence that\n(a) its capital is beneficially owned directly exclusively by\nMauritius or by any political subdivision or local authority\nthereof or by individuals being residents of Mauritius or by\nindividuals being residents of States or jurisdictions, in which\nan Agreement for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income with the Federal Republic of\nGermany is applicable, and it is controlled by the aforemen-\ntioned residents, and\n(b) more than 50 per cent of its gross income is not used, direct-\nly or indirectly, to meet liabilities (including for interest or roy-\nalties) to persons who are residents of a State or jurisdiction,\nin which no Agreement for the Avoidance of Double Taxation\nwith respect to Taxes on Income with the Federal Republic of\nGermany is applicable." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) A company which is a resident of Mauritius is entitled to\nthe benefits of this Agreement if such company is a “qualified\ncompany”. Such company is a “qualified company” provided that\nthe company can give evidence that\n(a) its capital is beneficially owned directly exclusively by\nMauritius or by any political subdivision or local authority\nthereof or by individuals being residents of Mauritius or by\nindividuals being residents of States or jurisdictions, in which\nan Agreement for the Avoidance of Double Taxation with\nrespect to Taxes on Income with the Federal Republic of\nGermany is applicable, and it is controlled by the aforemen-\ntioned residents, and\n(b) more than 50 per cent of its gross income is not used, direct-\nly or indirectly, to meet liabilities (including for interest or roy-\nalties) to persons who are residents of a State or jurisdiction,\nin which no Agreement for the Avoidance of Double Taxation\nwith respect to Taxes on Income with the Federal Republic of\nGermany is applicable." } ], "title": "Article 22\nSpecial Provisions" }, { "body_sha256": "45b954f2f6add3eb7c94fccaa11c19bd8adfaa1627e97f0a0ce52084428b08fd", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered-lead-in", "original": { "id": "unnumbered-lead-in", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-091" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 313.200119, 583.35808, 478.261719, 590.65408 ], "first_line": "pdf-013-line-091", "last_line": "pdf-013-line-091", "source_page": 13 } ], "text": "Double taxation shall be eliminated as follows:" }, "pages": [ 13 ], "text": "Double taxation shall be eliminated as follows:" }, { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-125", 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addition to any German tax for which credit may\nbe allowed under the provisions of subparagraph (a) of this\nparagraph) the German tax payable by the first-mentioned\ncompany in respect of the profits out of which such dividend\nis paid,\nprovided that any credit allowed under sub paragraphs (a) and (b)\nshall not exceed the Mauritius tax (as computed before allowing\nany such credit), which is appropriate to the profits or income\nderived from sources within the Federal Republic of Germany." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) In the case of Mauritius:\n(a) Where a resident of Mauritius derives income from the Feder-\nal Republic of Germany the amount of tax on that income\npayable in the Federal Republic of Germany in accordance\nwith the provisions of this Agreement may be credited against\nthe Mauritius tax imposed on that resident,\n(b) Where a company which is a resident of the Federal Repub-\nlic of Germany pays a dividend to a resident of Mauritius who\ncontrols, directly or 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the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of income which, according\nto this Agreement, may be taxed in Mauritius, the Mauritius\ntax paid under the laws of Mauritius and in accordance with\nthis Agreement.\n(b) Where in accordance with any provisions of the Agreement,\nincome derived by a resident of the Federal Republic of\nGermany is exempt from tax in the Federal Republic of\nGermany, the Federal Republic of Germany may neverthe-\nless in calculating the amount of tax on the remaining income\nof such resident, take into account the exempted income." } ], "title": "Article 23\nElimination of Double Taxation" }, { "body_sha256": "be697fc817aa6e6817e1651f1eaa36dc118637abf7685b5855d7fb14caaaad71", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", 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This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72619, 393.38424, 531.49971, 448.5148 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-066", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72523, 469.14168, 531.49955, 552.97304 ], "first_line": "pdf-014-line-069", "last_line": "pdf-014-line-085", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants only to its own residents." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and reduc-\ntions for taxation purposes on account of civil status or family\nresponsibilities which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72475, 573.60008, 531.49891, 638.2976 ], "first_line": "pdf-014-line-088", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 4 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72395, 658.92448, 531.49795, 733.18888 ], "first_line": "pdf-014-line-103", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72411, 763.38272, 531.49611, 780.2456 ], "first_line": "pdf-014-line-120", "last_line": "pdf-014-line-122", "source_page": 14 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." }, "pages": [ 14 ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "6d116c96b36ff4b2399dbddc8bfb5d2e49df816cf616c5e61cd261a315d0894a", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726566, 104.71272, 531.502806, 198.11096 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-026", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. 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Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. 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They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties\nor doubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. 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The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of the Contracting States, of\na Land or a political subdivision or local authority, in so far as the\ntaxation thereunder is not contrary to the Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.718246, 551.1268, 531.492086, 654.09208 ], "first_line": "pdf-015-line-088", "last_line": "pdf-015-line-108", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1, or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1, or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.716086, 671.15904, 531.493606, 780.2448 ], "first_line": "pdf-015-line-111", "last_line": "pdf-015-line-128", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 317.468722, 75.12248, 531.486322, 91.98552 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-006", "source_page": 16 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711522, 99.68368, 531.486482, 183.51504 ], "first_line": "pdf-016-line-008", "last_line": "pdf-016-line-024", "source_page": 16 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709442, 210.34712, 531.484242, 255.9108 ], "first_line": "pdf-016-line-028", "last_line": "pdf-016-line-036", "source_page": 16 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "88cec48ea70432ed9584b885472f886abcbbdc0eb97aa90e1c5e536a342dfda2", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708402, 311.16368, 531.481122, 356.72736 ], "first_line": "pdf-016-line-043", "last_line": "pdf-016-line-051", "source_page": 16 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each\nother in the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707522, 364.4256, 531.480722, 438.69008 ], "first_line": "pdf-016-line-053", "last_line": "pdf-016-line-067", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707762, 455.9552, 531.483762, 549.35344 ], "first_line": "pdf-016-line-070", "last_line": "pdf-016-line-088", "source_page": 16 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That rev-\nenue claim shall be collected by that other State in accordance\nwith the provisions of its laws applicable to the enforcement and\ncollection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is enforce-\nable under the laws of that State and is owed by a person who,\nat that time, cannot, under the laws of that State, prevent its col-\nlection, that revenue claim shall, at the request of the competent\nauthority of that State, be accepted for purposes of collection by\nthe competent authority of the other Contracting State. That rev-\nenue claim shall be collected by that other State in accordance\nwith the provisions of its laws applicable to the enforcement and\ncollection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706482, 566.61856, 531.483362, 679.15064 ], "first_line": "pdf-016-line-091", "last_line": "pdf-016-line-113", "source_page": 16 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect of\nthat revenue claim in accordance with the provisions of its laws\nas if the revenue claim were a revenue claim of that other State\neven if, at the time when such measures are applied, the revenue\nclaim is not enforceable in the first-mentioned State or is owed\nby a person who has a right to prevent its collection." }, "pages": [ 16 ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of conser-\nvancy by the competent authority of the other Contracting State.\nThat other State shall take measures of conservancy in respect of\nthat revenue claim in accordance with the provisions of its laws\nas if the revenue claim were a revenue claim of that other State\neven if, at the time when such measures are applied, the revenue\nclaim is not enforceable in the first-mentioned State or is owed\nby a person who has a right to prevent its collection." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-131" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704802, 696.41576, 531.479042, 780.24712 ], "first_line": "pdf-016-line-116", "last_line": "pdf-016-line-131", "source_page": 16 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, "pages": [ 16 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the\npurposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any\npriority applicable to that revenue claim under the laws of the\nother Contracting State." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.730579, 75.1196, 531.504899, 111.1164 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-010", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728099, 118.83192, 531.503299, 305.0992 ], "first_line": "pdf-017-line-012", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, "pages": [ 17 ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", 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"pages": [ 17 ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the laws\nand administrative practice of that or of the other Contracting\nState;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservan-\ncy, as the case may be, available under its laws or adminis-\ntrative practice;\nd) to provide assistance in those cases where the administra-\ntive burden for that State is clearly disproportionate to the\nbenefit to be derived by the other Contracting State." } ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "body_sha256": "843e519036822e77ef33433b5cef7a6f76612f7af67be98c66633dd697fd5b0c", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.725139, 521.56368, 531.500019, 605.39504 ], "first_line": "pdf-017-line-080", "last_line": "pdf-017-line-096", "source_page": 17 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under domestic\nlaw shall not be affected by the provisions of this Agreement. The\ntax withheld at source shall be refunded on application by the\ntaxpayer if and to the extent that it is reduced by this Agreement\nor ceases to apply." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under domestic\nlaw shall not be affected by the provisions of this Agreement. The\ntax withheld at source shall be refunded on application by the\ntaxpayer if and to the extent that it is reduced by this Agreement\nor ceases to apply." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.724099, 613.11048, 531.497619, 649.10712 ], "first_line": "pdf-017-line-098", "last_line": "pdf-017-line-104", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other items\nof income." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-115" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723539, 656.82264, 531.496739, 711.95336 ], "first_line": "pdf-017-line-106", "last_line": "pdf-017-line-115", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe State of source may be made without deduction of tax or\nwith deduction of tax only at the rate provided in the relevant\nArticle." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe State of source may be made without deduction of tax or\nwith deduction of tax only at the rate provided in the relevant\nArticle." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-120" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722659, 719.66872, 531.495699, 746.09864 ], "first_line": "pdf-017-line-117", "last_line": "pdf-017-line-120", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate in respect of the residence of the appli-\ncant from the competent authority of the other Contracting State." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate in respect of the residence of the appli-\ncant from the competent authority of the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.722899, 763.38104, 531.494899, 780.24392 ], "first_line": "pdf-017-line-123", "last_line": "pdf-017-line-125", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.724, 75.1172, 531.49648, 91.98024 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-006", "source_page": 18 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement imple-\nment the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement imple-\nment the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "body_sha256": "4f71f9d82c4c7b5b6a0f5ee2dfe9dba793e547eb71eadddef166f21937c3b11f", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7228, 146.39384, 531.4956, 201.5244 ], "first_line": "pdf-018-line-013", "last_line": "pdf-018-line-023", "source_page": 18 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If\nthe foregoing provision results in double taxation, the competent\nauthorities shall consult each other pursuant to paragraph 3 of\nArticle 25 on how to avoid double taxation." }, "pages": [ 18 ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If\nthe foregoing provision results in double taxation, the competent\nauthorities shall consult each other pursuant to paragraph 3 of\nArticle 25 on how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 29\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "b14e275d08530d80a293fbae386db409d9ffd88bf4df4e46b827e2d1e700110d", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72328, 265.50496, 531.49656, 301.50176 ], "first_line": "pdf-018-line-031", "last_line": "pdf-018-line-037", "source_page": 18 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." }, "pages": [ 18 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "title": "Article 30\nMembers of Diplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "4cb3a7c1e70ef9aafd52a8d9d89702a9bc1c9085ca37518ca4f87b6d2f7b7024", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-044" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7232, 346.3484, 531.49496, 363.21144 ], "first_line": "pdf-018-line-043", "last_line": "pdf-018-line-044", "source_page": 18 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 18 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "body_sha256": "6522b3f5b5a2cdd29998742b6743480a0984cd5101c84df6232385ade42083ba", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72256, 408.05808, 531.49464, 434.48792 ], "first_line": "pdf-018-line-050", "last_line": "pdf-018-line-054", "source_page": 18 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall thereafter be exchanged as soon as possible in\nBerlin." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall thereafter be exchanged as soon as possible in\nBerlin." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", 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shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\nand\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71952, 562.58488, 531.49376, 627.28232 ], "first_line": "pdf-018-line-077", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Upon entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Mauritius for the\navoidance of double taxation with respect to taxes on income\nand capital and for the encouragement of mutual trade and in-\nvestment signed on the fifteenth day of March 1978 shall expire\nand cease to have effect in respect of all taxes for which this\nAgreement, according to paragraph 2, has effect." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Upon entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and Mauritius for the\navoidance of double taxation with respect to taxes on income\nand capital and for the encouragement of mutual trade and in-\nvestment signed on the fifteenth day of March 1978 shall expire\nand cease to have effect in respect of all taxes for which this\nAgreement, according to paragraph 2, has effect." } ], "title": "Article 32\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "0fcc835e96e60f84bd7a5fd9723a217bf5d8e881a393551d7070164d7c8ed043", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": 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other Contracting State, through diplomatic channels,\nwritten notice of termination and, in such event, this Agreement\nshall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given; and\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of termina-\ntion is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall determine the date of termination of this Agreement." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "This Agreement shall remain in force for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the thirti-\neth day of June in any calendar year beginning after the expira-\ntion of a period of five years from the date of its entry into force,\ngive the other 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