{ "citation": "BGBl. 2009 II S. 746", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2009-07-16", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2008-07-09" }, "edition_label": "de-mexico-2009-base | BGBl. 2009 II S. 746 | signed 2008-07-09 | published 2009-07-16 | Signed: 2008-07-09 | Gazette publication: 2009-07-16", "external_readers": {}, "id": "de-mexico-2009-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-mexico-2009-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-mexico-2009-base/de/", "/library/treaties/de-mexico-2009-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2008-07-09; consent law 2009-07-08; gazette publication 2009-07-16. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: not resolved as a single source-bound field by the retained audit. Roster general application: 2010-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 30. Dezember 1993, 15. Oktober 2009, 6. August 2023. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Later amending protocol signed 2021-10-08, entered into force 2023-08-06, general application 2024-01-01; NOT included in this base source. Tax-specific application needs review. This signed 2008-07-09 source replaces earlier convention signed 1993-02-23; exact cessation and transition require the entry article, not an edition-year inference. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force. Known related/later instruments NOT included in this source (agent triage, not exhaustive): amending-protocol; signature date: 2021-10-08; entry into force: 2023-08-06; general application from: 2024-01-01; limit: Exact tax-specific application remains for protocol review.", "This source supplies German and English versions. The signing clause also identifies Spanish as authentic; that third version is NOT present in this reader. Missing here does not mean globally unavailable. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-mexico-2009-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence." ], "origin": "retained public reader", "pair": "DE-MX", "pair_name": "Germany / Mexico", "pinned_record": { "country": { "de": "Mexiko", "en": "Mexico" }, "currentness": "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. Signed 2008-07-09; consent law 2009-07-08; gazette publication 2009-07-16. Edition ID year is not a signature date. Treaty entry into force: not resolved as a single source-bound field by the retained audit. Roster general application: 2010-01-01 (not a universal tax-specific rule). Cached official article entry statements (may refer to multiple instruments): 30. Dezember 1993, 15. Oktober 2009, 6. August 2023. Evidence is the retained 2026-10-01 agent audit of source PDF, 2026-01-01 roster and cached official HTML, not a fresh current-law determination. Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force.", "id": "de-mexico-2009-base", "kind": "transcription", "metadata_lang": "en", "publication": {}, "relationships_note": "Printed signature protocol retained separately and not merged into articles. Later amending protocol signed 2021-10-08, entered into force 2023-08-06, general application 2024-01-01; NOT included in this base source. Tax-specific application needs review. This signed 2008-07-09 source replaces earlier convention signed 1993-02-23; exact cessation and transition require the entry article, not an edition-year inference. MLI application and complete later amendments, replacements or suspensions are NOT verified. No developments after the retained roster snapshot are certified. This is NOT a current consolidated instrument. Source-triage warnings: Bounded agent triage, no qualified wording/alignment/legal review. No exhaustive verification of all later 2026 developments. Matching digest proves retained source identity, not legal force. Known related/later instruments NOT included in this source (agent triage, not exhaustive): amending-protocol; signature date: 2021-10-08; entry into force: 2023-08-06; general application from: 2024-01-01; limit: Exact tax-specific application remains for protocol review.", "review_status": "Pending human wording, completeness, source-authority, currentness, alignment and rendering review. No legal review performed.", "source": { "citation": "BGBl. 2009 II S. 746", "form": "official-publication PDF with native text layer; reader is a machine transcription", "hash_basis": "locally-verified", "retrieved_at": "2026-09-30", "role": "original implementing law, bilingual base treaty and accompanying protocol; not a current consolidated text", "sha256": "173d68ad78a11c30fff799876f5154806ce85782371cb78df4701984f684a0fa", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Mexiko/2009-07-16-Mexiko-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "source_dates": { "gazette_publication_date": "2009-07-16", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2008-07-09" }, "status_note": "This source supplies German and English versions. The signing clause also identifies Spanish as authentic; that third version is NOT present in this reader. Missing here does not mean globally unavailable. Unreviewed coordinate-based machine transcription of this original source edition only. Printed line breaks, hyphens and uncertain token spacing are retained, not silently corrected. Treaty preamble, closing formula, protocol and shared signatures are separate retained assets, not part of the last article. Full supplements: /review/de-mexico-2009-base/. PDF page links identify pages, not verified paragraph correspondence.", "texts": { "de": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 423.871429, 288.780518, 440.716899 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-027", "pdf-002-line-029" ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 482.085164, 288.81722, 518.048209 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-045", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6034, 524.322409, 288.80206, 588.96979 ], "first_line": "pdf-002-line-047", "last_line": "pdf-002-line-059", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 595.251962, 288.80206, 780.233239 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\n(a) in der Bundesrepublik Deutschland\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet),\n(b) in den Vereinigten Mexikanischen Staaten\ndie Bundeseinkommensteuer (el impuesto sobre la renta\nfederal) und\ndie Unternehmensteuer zu einem einheitlichen Satz (el\nimpuesto empresarial a tasa única)\n(im Folgenden als „mexikanische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 79.396478, 289.799058, 134.333597 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-013", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen bedeutsamen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 179.75179, 289.815015, 781.229936 ], "first_line": "pdf-003-line-019", "last_line": "pdf-003-line-127", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.806989, 143.429991 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-015", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „die Bundesrepublik Deutschland“\ndas Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie\ndas an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland\ndort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeu-\ntung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt,\nb) bedeutet der Ausdruck „die Vereinigten Mexikanischen\nStaaten“, im geographischen Sinne verwendet, das Hoheits-\ngebiet der Vereinigten Mexikanischen Staaten gemäß ihrer\nVerfassung einschließlich aller Gebiete außerhalb ihres Küs-\ntenmeers, in denen die Vereinigten Mexikanischen Staaten in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht ihre souveränen\nRechte zur Erforschung und Ausbeutung der natürlichen\nRessourcen des Meeresbodens, des Meeresuntergrunds\nund der darüber liegenden Gewässer ausüben,\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der ande-\nre Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder die Vereinigten Mexikanischen\nStaaten,\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen,\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden,\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ je\nnachdem ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird,\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben,\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind,\nbb) in Bezug auf die Vereinigten Mexikanischen Staaten\nalle natürlichen Personen, die gemäß Artikel 30 der Ver-\nfassung der Vereinigten Mexikanischen Staaten die\nmexikanische Staatsangehörigkeit besitzen, sowie alle\njuristischen Personen, Personengesellschaften oder\nandere Personenvereinigungen, die nach dem in den\nVereinigten Mexikanischen Staaten geltenden Recht\nerrichtet worden sind,\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat,\nbb) in den Vereinigten Mexikanischen Staaten die Secretaría\nde Hacienda y Crédito Público." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 150.238336, 289.808584, 224.245196 ], "first_line": "pdf-004-line-017", "last_line": "pdf-004-line-031", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-018" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 267.75801, 289.814967, 351.291769 ], "first_line": "pdf-004-line-036", "last_line": "pdf-004-line-052", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung\noder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und\numfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörperschaften.\nDer Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem\nStaat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 358.100114, 289.79901, 564.71024 ], "first_line": "pdf-004-line-054", "last_line": "pdf-004-line-090", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 571.518584, 289.808584, 645.517473 ], "first_line": "pdf-004-line-092", "last_line": "pdf-004-line-106", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so bemühen sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten in gegenseitigem Einver-\nnehmen, ihren Ansässigkeitsstatus zu regeln und die Anwen-\ndung des Abkommens festzulegen. Soweit ein derartiges Ein-\nvernehmen nicht erzielt wird, gilt diese Person für Zwecke die-\nses Abkommens als in keinem der beiden Vertragsstaaten\nansässig." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-118" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 689.030286, 289.791829, 724.905636 ], "first_line": "pdf-004-line-113", "last_line": "pdf-004-line-118", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-125", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 731.713981, 273.339158, 781.229936 ], "first_line": "pdf-004-line-120", "last_line": "pdf-004-line-125", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 138.224079 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-013", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.645593, 147.192917, 289.812574, 163.990553 ], "first_line": "pdf-005-line-014", "last_line": "pdf-005-line-016", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 182.502234, 289.817361, 468.372967 ], "first_line": "pdf-005-line-020", "last_line": "pdf-005-line-068", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden,\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden,\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden,\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen,\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen,\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 477.341805, 289.802999, 589.496121 ], "first_line": "pdf-005-line-069", "last_line": "pdf-005-line-091", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten\nTätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten,\ndie, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 598.464958, 289.800606, 662.944921 ], "first_line": "pdf-005-line-093", "last_line": "pdf-005-line-105", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Versicherungsunternehmen eines Vertragsstaats wird,\nabgesehen vom Rückversicherungsgeschäft, ungeachtet der\nvorstehenden Bestimmungen dieses Artikels so behandelt, als\nhabe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn es\nim anderen Staat durch eine Person – mit Ausnahme eines\nunabhängigen Vertreters im Sinne des Absatzes 7 – Prämien\neinzieht oder dort befindliche Risiken versichert." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 671.913758, 289.812574, 717.323979 ], "first_line": "pdf-005-line-107", "last_line": "pdf-005-line-115", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 726.292817, 289.814967, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-117", "last_line": "pdf-005-line-127", "source_page": 5 } ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 107.307533, 289.812313, 152.709781 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 159.350707, 289.814706, 261.96218 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-036", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614215, 268.603106, 289.785983, 294.943585 ], "first_line": "pdf-006-line-037", "last_line": "pdf-006-line-041", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 301.584511, 289.797951, 337.451889 ], "first_line": "pdf-006-line-044", "last_line": "pdf-006-line-049", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 380.26314, 289.805132, 454.277973 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-069", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewin-\nne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 460.918899, 289.823483, 544.452658 ], "first_line": "pdf-006-line-071", "last_line": "pdf-006-line-086", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selb-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614215, 551.093584, 289.815504, 606.030704 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622194, 622.2065, 289.80194, 696.205389 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622194, 712.381186, 289.808323, 738.713692 ], "first_line": "pdf-006-line-117", "last_line": "pdf-006-line-121", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 745.354618, 289.815504, 781.229968 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die\nder Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf die-\nselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe\ndafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.810228, 115.263856 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-009", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 163.926775, 289.795069, 199.802125 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-021", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 207.894009, 289.801452, 318.477783 ], "first_line": "pdf-007-line-023", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 326.577639, 289.822994, 381.506786 ], "first_line": "pdf-007-line-042", "last_line": "pdf-007-line-052", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 389.614615, 289.79108, 415.947122 ], "first_line": "pdf-007-line-053", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 464.610042, 289.812622, 641.921966 ], "first_line": "pdf-007-line-063", "last_line": "pdf-007-line-094", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber\nnicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerech-\nnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 650.021823, 289.815015, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-095", "last_line": "pdf-007-line-121", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und entspre-\nchend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat\ngemäß Artikel 25 Absatz 2 eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 108.009095, 289.79481, 134.349574 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 141.333309, 289.808374, 320.040386 ], "first_line": "pdf-008-line-013", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt,\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDie zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegen-\nseitigem Einvernehmen, wie diese Beschränkungen anzuwen-\nden sind.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 327.032093, 289.812363, 381.969212 ], "first_line": "pdf-008-line-046", "last_line": "pdf-008-line-056", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 388.952947, 289.82114, 472.502651 ], "first_line": "pdf-008-line-058", "last_line": "pdf-008-line-074", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 498.556127, 289.807576, 610.702471 ], "first_line": "pdf-008-line-078", "last_line": "pdf-008-line-100", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 654.908875, 289.790821, 681.257326 ], "first_line": "pdf-008-line-105", "last_line": "pdf-008-line-109", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 688.233089, 289.809172, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-111", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 105.736957 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-007", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen aus Bankdar-\nlehen,\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen in allen ande-\nren Fällen.\nDie zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegen-\nseitigem Einvernehmen, wie diese Beschränkung anzuwenden\nist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 115.255883, 289.814967, 361.304978 ], "first_line": "pdf-009-line-009", "last_line": "pdf-009-line-052", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Nutzungsberechtigte ansässig ist, wenn\na) der Nutzungsberechtigte ein Vertragsstaat, die Banco de\nMexico oder die Deutsche Bundesbank ist,\nb) die Zinsen von einem der unter Buchstabe a genannten\nRechtsträger gezahlt werden,\nc) die Zinsen aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund für ein Darlehen gezahlt werden, das von der Banco de\nMexico, der Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.,\nder Nacional Financiera, S.N.C., oder der Banco Nacional de\nObras y Servicios Publicos, S.N.C., oder einer sonstigen Ein-\nrichtung, auf die sich die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten jeweils verständigen, gewährt, verbürgt oder\ngesichert wurde,\nd) die Zinsen aus den Vereinigten Mexikanischen Staaten\nstammen und für ein Darlehen gezahlt werden, das von der\nBundesrepublik Deutschland oder von der Kreditanstalt für\nWiederaufbau oder von der Deutschen Investitions- und Ent-\nwicklungsgesellschaft oder von einer sonstigen Einrichtung,\nauf die sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\njeweils verständigen, gewährt, verbürgt oder gesichert\nwurde." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 370.823904, 289.830924, 463.900507 ], "first_line": "pdf-009-line-053", "last_line": "pdf-009-line-071", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen sowie alle sonstigen Ein-\nkünfte, die nach dem Recht des Vertragsstaats, aus dem sie\nstammen, als Einkünfte aus Darlehen behandelt werden. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 behan-\ndelten Einkünfte." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 473.419433, 289.806989, 556.969137 ], "first_line": "pdf-009-line-072", "last_line": "pdf-009-line-088", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande-\nren Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 576.022934, 289.814967, 678.634407 ], "first_line": "pdf-009-line-091", "last_line": "pdf-009-line-111", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 688.153333, 289.824542, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-112", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 109.699222, 289.803587, 136.031729 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-011", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 143.8685, 289.795608, 217.875361 ], "first_line": "pdf-010-line-013", "last_line": "pdf-010-line-027", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der\nLizenzgebühren nicht übersteigen. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie\ndiese Beschränkung anzuwenden ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 225.70416, 289.829118, 404.578655 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren, für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung\ngewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüs-\ntungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ umfasst auch die Vergütungen, die auf-\ngrund der Veräußerung dieser Vermögenswerte oder Rechte\ngezahlt werden, wenn sie von der Ertragskraft oder der Nutzung\nder Vermögenswerte oder Rechte abhängen. Der Ausdruck\n„Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art für die\nBenutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen, Bildern\noder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten sowie\nEntgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von Künst-\nlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 412.415426, 289.839491, 495.949185 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-078", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Arti-\nkel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 513.320827, 289.819544, 615.9323 ], "first_line": "pdf-010-line-081", "last_line": "pdf-010-line-101", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrich-\ntung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzge-\nbühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 623.761099, 289.812363, 716.829729 ], "first_line": "pdf-010-line-102", "last_line": "pdf-010-line-120", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 764.42436, 289.786832, 781.229968 ], "first_line": "pdf-010-line-127", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.78784, 96.202086 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-005", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 103.83955, 289.79901, 158.768697 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-017", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen\nerzielt, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom Hundert mittel-\nbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen besteht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 166.40616, 289.791829, 221.343279 ], "first_line": "pdf-011-line-018", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Neben den gemäß den vorstehenden Absätzen steuer-\npflichtigen Gewinnen können Gewinne, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung von Aktien,\nBeteiligungen oder sonstigen Rechten am Kapital einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft erzielt, in diesem\nanderen Vertragsstaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 228.980743, 289.806989, 322.065318 ], "first_line": "pdf-011-line-030", "last_line": "pdf-011-line-048", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder\ndas zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung einer selbständigen Arbeit zur Verfügung steht, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) oder festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 329.694809, 289.798212, 384.6399 ], "first_line": "pdf-011-line-050", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 392.277364, 289.781457, 428.144741 ], "first_line": "pdf-011-line-061", "last_line": "pdf-011-line-067", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Vorbehaltlich der Regelungen in Artikel 12 können Gewin-\nne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 5 nicht\ngenannten Vermögens nur in dem Vertragsstaat besteuert wer-\nden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-125" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 474.950115, 289.830924, 645.509501 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-104", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nunter Ausnahme der folgenden Umstände, unter denen die\ngenannten Einkünfte auch im anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden können:\na) wenn die Person im anderen Vertragsstaat eine feste Einrich-\ntung hat, über die sie für die Ausübung ihrer Tätigkeit regel-\nmäßig verfügt; in diesem Fall können in diesem anderen\nStaat nur die Einkünfte besteuert werden, die dieser festen\nEinrichtung zuzurechnen sind; oder\nb) wenn sie sich in diesem anderen Vertragsstaat insgesamt\nwenigstens 183 Tage während eines zusammenhängenden\nZeitraums von zwölf Monaten aufhält; in diesem Fall können\nin diesem anderen Staat nur die Einkünfte aus den Tätig-\nkeiten besteuert werden, die sie in diesem anderen Staat\nausübt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 653.146964, 289.814967, 698.549213 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-114", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 745.354586, 289.787042, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-125", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.805393, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-007", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 112.098852, 289.810978, 246.073354 ], "first_line": "pdf-012-line-009", "last_line": "pdf-012-line-032", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 252.435249, 289.810978, 278.767756 ], "first_line": "pdf-012-line-034", "last_line": "pdf-012-line-038", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwen-\ndung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßiger\nArbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 285.129652, 289.806989, 340.074743 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117" ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 381.785817, 289.822946, 455.792678 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats sowie, im Falle der Vereinigten Mexikanischen Staaten, in\nihrer Eigenschaft als Geschäftsführer (administrador) oder Ver-\ntreter in der Hauptversammlung (comisario) einer Gesellschaft\nbezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im\nanderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 497.503751, 289.805393, 552.440871 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 558.802766, 289.806191, 613.739885 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-097", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 629.636652, 289.816563, 694.116614 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einer\nseiner Gebietskörperschaften finanziert wird. In diesem Fall kön-\nnen die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem die natürliche Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 745.354586, 289.795819, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-120", "last_line": "pdf-012-line-126", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 79.396478, 289.815015, 115.263856 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 122.893347, 289.815015, 206.427106 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-027", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die einer der\nVertragsstaaten oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung\nfür politische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden auf-\ngrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergut-\nmachungsleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder\neines Verbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse\nzahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 214.056597, 289.819005, 269.001689 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten\nund ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.637663, 315.759228, 289.815015, 487.48257 ], "first_line": "pdf-013-line-043", "last_line": "pdf-013-line-072", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates an eine natürli-\nche Person für die diesem Staat, einer seiner Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentli-\nchen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur\nin diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) in Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 495.112061, 289.815813, 646.569817 ], "first_line": "pdf-013-line-074", "last_line": "pdf-013-line-098", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates oder aus einem\nvon diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\nerrichteten Sondervermögen an eine natürliche Person für\ndie diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 654.191335, 289.799058, 709.128455 ], "first_line": "pdf-013-line-099", "last_line": "pdf-013-line-109", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\nGeschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, einer seiner Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden, sind die\nArtikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 716.757946, 289.796665, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-111", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften\naus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat oder der\nGebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder\nfreiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertrags-\nstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-030" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 106.749471, 289.821938, 228.422714 ], "first_line": "pdf-014-line-007", "last_line": "pdf-014-line-030", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 234.78461, 289.821938, 308.79147 ], "first_line": "pdf-014-line-032", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar von der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studierende" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 350.478627, 289.785236, 376.819106 ], "first_line": "pdf-014-line-050", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Die in den vorstehenden Artikeln nicht ausdrücklich\ngenannten Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 383.181002, 289.788428, 428.58325 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-064", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können in den vorhergehen-\nden Artikeln dieses Abkommens nicht genannte Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person bezieht, auch im\nanderen Staat nach Maßgabe der Gesetze dieses Staates\nbesteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 470.270407, 289.799598, 506.145757 ], "first_line": "pdf-014-line-070", "last_line": "pdf-014-line-076", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 512.507652, 289.794013, 576.979642 ], "first_line": "pdf-014-line-078", "last_line": "pdf-014-line-090", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats in\ndem anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrich-\ntung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person\nim anderen Vertragsstaat für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit zur Verfügung steht, kann in dem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 583.333566, 289.798002, 628.735814 ], "first_line": "pdf-014-line-092", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 635.097709, 289.799598, 661.438189 ], "first_line": "pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-106", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 712.660216, 289.801193, 781.229968 ], "first_line": "pdf-014-line-113", "last_line": "pdf-014-line-125", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 63.613812, 79.396478, 289.822281, 781.229936 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-131", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 76.339687, 79.396478, 289.805534, 205.78135 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-026", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus den Vereinigten Mexikanischen Staa-\nten sowie die in den Vereinigten Mexikanischen Staaten\ngelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in den Vereinigten Mexikanischen Staa-\nten besteuert werden können und nicht unter Buchstabe b\nfallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in den\nVereinigten Mexikanischen Staaten ansässigen Gesellschaft\ngezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hun-\ndert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei\nder Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesell-\nschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der Steuer ebenfalls Beteiligungen\nausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt\nwürden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuer-\nbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die mexikanische Steuer angerechnet, die nach\ndem Recht der Vereinigten Mexikanischen Staaten und in\nÜbereinstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünf-\nte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 und 3 in den Ver-\neinigten Mexikanischen Staaten besteuert werden kön-\nnen;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in den Vereinig-\nten Mexikanischen Staaten besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können;\nhh) Einkünfte im Sinne des Artikels 21 Absatz 2.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in den Vereinigten Mexi-\nkanischen Staaten ansässige Gesellschaft in dem Wirt-\nschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat,\nihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuerge-\nsetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbe-\nwegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermö-\ngens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 4).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buchsta-\nbe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder das\nVermögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsultati-\non mit der zuständigen Behörde der Vereinigten Mexika-\nnischen Staaten auf diplomatischem Weg den Vereinig-\nten Mexikanischen Staaten andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung\nwird für die notifizierten Einkünfte durch Steueranrech-\nnung vom ersten Tag des Kalenderjahres vermieden,\ndas dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-059" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.61382, 212.757112, 289.80713, 391.519995 ], "first_line": "pdf-016-line-027", "last_line": "pdf-016-line-059", "source_page": 16 } ], "text": "(2) In Übereinstimmung mit dem Recht der Vereinigten Mexi-\nkanischen Staaten und vorbehaltlich der dort vorgesehenen\nBeschränkungen, unter Beachtung künftiger, seine tragenden\nPrinzipien wahrender Änderungen, rechnen die Vereinigten\nMexikanischen Staaten bei in den Vereinigten Mexikanischen\nStaaten ansässigen Personen auf die mexikanische Steuer Fol-\ngendes an:\na) Die deutsche Steuer, die auf aus der Bundesrepublik\nDeutschland stammende Einkünfte oder auf dort gelegene\nVermögenswerte gezahlt wurde, bis zur Höhe der in den Ver-\neinigten Mexikanischen Staaten auf solche Einkünfte oder\nVermögenswerte zu entrichtenden Steuer und\nb) im Falle einer Gesellschaft, der mindestens 10 vom Hundert\ndes Kapitals einer Gesellschaft gehören, die in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässig ist und von der die erstge-\nnannte Gesellschaft Dividenden bezieht, die deutsche Steu-\ner, die die ausschüttende Gesellschaft auf die Gewinne ent-\nrichtet hat, für die die Dividenden gezahlt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 435.670593, 289.80713, 528.755167 ], "first_line": "pdf-016-line-064", "last_line": "pdf-016-line-082", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des ande-\nren Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsicht-\nlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die nicht in einem Vertragsstaat oder in beiden\nVertragsstaaten ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-095" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 535.722958, 289.808726, 600.194948 ], "first_line": "pdf-016-line-083", "last_line": "pdf-016-line-095", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehöri-\nge des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter-\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 607.178682, 289.823087, 700.247313 ], "first_line": "pdf-016-line-096", "last_line": "pdf-016-line-114", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Fami-\nlienlasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 707.215103, 289.799152, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-115", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.822946, 124.798726 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-011", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat\nansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 131.160622, 289.814967, 224.229252 ], "first_line": "pdf-017-line-012", "last_line": "pdf-017-line-029", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 230.591147, 289.790234, 247.404728 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-032", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-060", "pdf-016-line-062" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-060" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 298.6427, 289.813371, 410.781072 ], "first_line": "pdf-017-line-039", "last_line": "pdf-017-line-060", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 417.134995, 289.814967, 481.62293 ], "first_line": "pdf-017-line-061", "last_line": "pdf-017-line-073", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist innerhalb von zehn Jahren durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 487.976853, 289.791829, 542.921944 ], "first_line": "pdf-017-line-075", "last_line": "pdf-017-line-085", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegensei-\ntigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 549.275868, 289.79901, 594.686088 ], "first_line": "pdf-017-line-087", "last_line": "pdf-017-line-094", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nAbsätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls\ndurch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemein-\nsame Kommission." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 601.040011, 289.81018, 694.124586 ], "first_line": "pdf-017-line-096", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unbeschadet anderer Verträge, denen die Vertragsstaaten\nbeigetreten sind oder beitreten werden, wird jede Streitigkeit\nüber eine von einem Vertragsstaat getroffene Maßnahme, die\neine unter Artikel 2 fallende Steuer betrifft, oder, in einem Gleich-\nbehandlungsfall, über eine von einem Vertragsstaat getroffene\nBesteuerungsmaßnahme, einschließlich einer Streitigkeit da-\nrüber, ob dieses Abkommen Anwendung findet, ausschließlich\nnach Maßgabe des Abkommens beigelegt, es sei denn, dass die\nzuständigen Behörden der Vertragsparteien etwas anderes ver-\neinbaren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 735.819715, 289.801404, 781.229936 ], "first_line": "pdf-017-line-118", "last_line": "pdf-017-line-126", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.797414, 115.263856 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-009", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner\nGebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich erheb-\nlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung\nnicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch\nist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 122.255563, 289.823744, 243.920833 ], "first_line": "pdf-018-line-011", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver-\nwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 250.904568, 289.801404, 377.201744 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-057", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen,\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können,\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 384.193451, 289.806989, 477.262082 ], "first_line": "pdf-018-line-059", "last_line": "pdf-018-line-077", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver-\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nim vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese Beschränkungen\nsind in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat\ndie Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil er\nkein innerstaatliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 484.245816, 289.814967, 539.182936 ], "first_line": "pdf-018-line-078", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Person\nbeziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 583.381367, 289.791031, 628.791588 ], "first_line": "pdf-018-line-094", "last_line": "pdf-018-line-102", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe\nbei der Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist\ndurch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einver-\nnehmen regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 635.76735, 289.809382, 719.309082 ], "first_line": "pdf-018-line-104", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats\noder einer seiner Gebietskörperschaften erhoben werden,\ngeschuldet wird, soweit die Besteuerung diesem Abkommen\noder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften, denen die Ver-\ntragsstaaten beigetreten sind, nicht widerspricht, sowie mit die-\nsem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geldbußen und Kos-\nten der Erhebung oder Sicherung." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 726.292817, 289.808584, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-121", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.800606, 124.798726 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-011", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird\nvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die\nVollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben,\nals handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steueran-\nspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 134.094428, 289.82135, 255.775643 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-036", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueran-\nspruch im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erst-\ngenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person\ngeschuldet wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 265.071345, 289.806989, 348.613077 ], "first_line": "pdf-019-line-038", "last_line": "pdf-019-line-054", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nFerner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für\nZwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 357.900806, 289.822946, 393.776156 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 403.07983, 289.814967, 603.057003 ], "first_line": "pdf-019-line-064", "last_line": "pdf-019-line-098", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4\ngestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betref-\nfenden Steueranspruch erhoben und an den erstgenannten\nStaat ausgezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, der nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer\nPerson geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem\nRecht dieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann,\noder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, für den die-\nser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat\ndas Ersuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", "pdf-019-line-128" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 612.352705, 289.814169, 781.229936 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-128", "source_page": 19 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen,\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen,\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat,\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092" ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 117.759218, 289.815555, 206.140136 ], "first_line": "pdf-020-line-009", "last_line": "pdf-020-line-025", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat an der Anwendung seiner innerstaatlichen\nRechtsvorschriften zur Verhinderung der Steuerumgehung oder\nSteuerhinterziehung, einschließlich der Vorschriften zur Gesell-\nschafterfremdfinanzierung und zur Vorzugsbesteuerung.\nFührt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppelbesteue-\nrung, konsultieren die zuständigen Behörden einander nach\nArtikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden\nist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007" ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 260.327859, 289.7988, 296.195236 ], "first_line": "pdf-020-line-032", "last_line": "pdf-020-line-038", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030" ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-044" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.111475, 340.856061, 285.15685, 348.134771 ], "first_line": "pdf-020-line-044", "last_line": "pdf-020-line-044", "source_page": 20 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042" ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 402.314522, 289.817948, 428.655001 ], "first_line": "pdf-020-line-051", "last_line": "pdf-020-line-055", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 435.75832, 289.815555, 548.024249 ], "first_line": "pdf-020-line-056", "last_line": "pdf-020-line-076", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ra-\ntifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist,\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 555.127568, 289.817151, 629.126457 ], "first_line": "pdf-020-line-078", "last_line": "pdf-020-line-092", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Das Abkommen vom 23. Februar 1993 zwischen der Bun-\ndesrepublik Deutschland und den Vereinigten Mexikanischen\nStaaten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet\nder Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und seines\nProtokolls vom 23. Februar 1993 sowie des Notenwechsels vom\n20. August 1993 und 21. September 1993 ist ab dem Zeitpunkt\nnicht mehr anzuwenden, ab dem dieses Abkommen nach\nAbsatz 2 angewandt wird." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-110", "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005", "pdf-021-line-007", "pdf-021-line-010", "pdf-021-line-012" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 673.787281, 289.825129, 771.695098 ], "first_line": "pdf-020-line-097", "last_line": "pdf-020-line-114", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.801404, 138.319747 ], "first_line": "pdf-021-line-003", "last_line": "pdf-021-line-012", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kün-\ndigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt,\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "029cdbec75c3e1c41c46c311cf46d1ec66f20eb34386558a0d41c4d45fadec21", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "cff680a76951b396f953993c40c439f4fd3e320b5adb31ce02ebcfb2cebcdbf1", "source_sha256": "173d68ad78a11c30fff799876f5154806ce85782371cb78df4701984f684a0fa", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Mexiko/2009-07-16-Mexiko-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.943963, 423.871429, 529.110709, 440.716899 ], "first_line": "pdf-002-line-032", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-028", "pdf-002-line-030" ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912049, 482.085164, 529.098741, 518.048209 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State or a political\nsubdivision or local authority thereof, irrespective of the manner\nin which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90407, 524.322409, 529.12507, 579.40303 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amount of wages or salaries paid by enterprises as well as\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90407, 595.251962, 529.107517, 780.233239 ], "first_line": "pdf-002-line-061", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer);\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer);\nthe trade tax (Gewerbesteuer), and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the United Mexican States:\nthe federal income tax (el impuesto sobre la renta federal),\nand\nthe business flat rate tax (el impuesto empresarial a tasa\núnica)\n(hereinafter referred to as “Mexican tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 79.396478, 530.111748, 134.333597 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-014", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes that are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 179.75179, 530.111748, 771.695065 ], "first_line": "pdf-003-line-020", "last_line": "pdf-003-line-126", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.091753, 143.525659 ], "first_line": "pdf-004-line-005", "last_line": "pdf-004-line-016", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “the Federal Republic of Germany” means the\nterritory of the Federal Republic of Germany, as well as the\narea of the sea-bed, its subsoil and the superjacent water\ncolumn adjacent to the territorial sea, insofar as the Federal\nRepublic of Germany exercises there sovereign rights and\njurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural\nresources;\nb) the term “the United Mexican States”, when used in a\ngeographical sense, means the territory of the United\nMexican States as defined in its Constitution, including any\narea beyond its territorial sea where the United Mexican\nStates may exercise its sovereign rights of exploration and\nexploitation of the natural resources of the seabed, sub-soil\nand the superjacent waters, in accordance with international\nlaw;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the United\nMexican States, as the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other\nContracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of\nGermany;\nbb) in respect of the United Mexican States\nany individual possessing the Mexican nationality\naccording to the provisions of Article 30 of the Political\nConstitution of the United Mexican States, and any legal\nperson, partnership or association deriving its status as\nsuch from the laws in force in the United Mexican\nStates;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of the United Mexican States, the Ministry of\nFinance and Public Credit." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 150.381837, 530.115689, 214.861799 ], "first_line": "pdf-004-line-018", "last_line": "pdf-004-line-030", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time\nby a Contracting State, any term not defined therein shall,\nunless the context otherwise requires, have the meaning that it\nhas at that time under the law of that State for the purposes of\nthe taxes to which the Agreement applies, any meaning under\nthe applicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-017" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 268.084874, 530.10771, 351.626606 ], "first_line": "pdf-004-line-037", "last_line": "pdf-004-line-053", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State and any political\nsubdivision or local authority thereof. This term, however, does\nnot include any person who is liable to tax in that State in\nrespect only of income from sources in that State or capital\nsituated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 358.482784, 530.129252, 565.284246 ], "first_line": "pdf-004-line-055", "last_line": "pdf-004-line-091", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1, an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his\nstatus shall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in\nwhich he has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 572.140424, 530.105316, 646.139312 ], "first_line": "pdf-004-line-093", "last_line": "pdf-004-line-107", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1, a\nperson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, the competent authorities of the Contracting States shall\nby mutual agreement endeavour to settle its status and to\ndetermine the application of the Agreement. Insofar as no such\nagreement has been reached, such person shall be deemed not\nto be a resident of either Contracting State for the purposes of\nthis Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 688.846924, 530.10771, 715.17943 ], "first_line": "pdf-004-line-112", "last_line": "pdf-004-line-116", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-126", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 731.578452, 528.136198, 781.237908 ], "first_line": "pdf-004-line-119", "last_line": "pdf-004-line-126", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.087764, 128.689209 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-012", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-018" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 147.192917, 530.090955, 173.525424 ], "first_line": "pdf-005-line-015", "last_line": "pdf-005-line-018", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project\nconstitutes a permanent establishment only if it lasts more than\nsix months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 182.494261, 530.124465, 458.838096 ], "first_line": "pdf-005-line-019", "last_line": "pdf-005-line-067", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the\nenterprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nprocessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of\ncollecting information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 477.349777, 530.130848, 589.496121 ], "first_line": "pdf-005-line-070", "last_line": "pdf-005-line-092", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 7 applies – is acting on behalf of an\nenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting\nState an authority to conclude contracts in the name of the\nenterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent\nestablishment in that State in respect of any activities which that\nperson undertakes for the enterprise, unless the activities of\nsuch person are limited to those mentioned in paragraph 4\nwhich, if exercised through a fixed place of business, would not\nmake this fixed place of business a permanent establishment\nunder the provisions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 598.464958, 530.104519, 662.944921 ], "first_line": "pdf-005-line-094", "last_line": "pdf-005-line-106", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Notwithstanding the foregoing provisions of this Article,\nan insurance enterprise of a Contracting State shall, except in\nregard to reinsurance, be deemed to have a permanent\nestablishment in the other Contracting State if it collects\npremiums in the territory of that other State or insures risks\nsituated therein through a person other than an agent of an\nindependent status to whom paragraph 7 applies." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 671.913758, 530.111699, 717.323979 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-116", "source_page": 5 } ], "text": "(7) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 726.292817, 530.10771, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-118", "last_line": "pdf-005-line-128", "source_page": 5 } ], "text": "(8) The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State, or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 107.307533, 530.128172, 143.17491 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 159.350707, 530.128172, 252.427309 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-035", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 268.603106, 530.079502, 294.935613 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 301.576539, 530.08429, 337.451889 ], "first_line": "pdf-006-line-043", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 380.26314, 530.077109, 444.73513 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-068", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 460.910927, 530.108225, 544.452658 ], "first_line": "pdf-006-line-070", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 551.093584, 530.113013, 606.030704 ], "first_line": "pdf-006-line-089", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent\nestablishment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-116" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906937, 622.2065, 530.116204, 705.74026 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-116", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent\nestablishment on the basis of an apportionment of the total\nprofits of the enterprise to its various parts, nothing in para-\ngraph 2 shall preclude that Contracting State from determining\nthe profits to be taxed by such an apportionment as may be\ncustomary; the method of apportionment adopted shall,\nhowever, be such that the result shall be in accordance with the\nprinciples contained in this Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.89098, 712.381186, 530.077907, 738.713692 ], "first_line": "pdf-006-line-118", "last_line": "pdf-006-line-122", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 745.354618, 530.116204, 781.229968 ], "first_line": "pdf-006-line-124", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be\ndetermined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930405, 79.396478, 530.118928, 115.263856 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the\nprovisions of those Articles shall not be affected by the\nprovisions of this Article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 163.926775, 530.083822, 199.802125 ], "first_line": "pdf-007-line-016", "last_line": "pdf-007-line-022", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic shall be taxable only in the Contracting State\nin which the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 207.894009, 530.114141, 318.477783 ], "first_line": "pdf-007-line-024", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article, the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 326.577639, 530.115737, 371.979888 ], "first_line": "pdf-007-line-043", "last_line": "pdf-007-line-051", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping\nenterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be\nsituated in the Contracting State in which the home harbour of\nthe ship is situated, or, if there is no such home harbour, in the\nContracting State of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 389.614615, 530.105365, 415.947122 ], "first_line": "pdf-007-line-054", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.882534, 464.610042, 530.123715, 632.387095 ], "first_line": "pdf-007-line-064", "last_line": "pdf-007-line-093", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where:\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an\nenterprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a\nContracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those\nconditions, have accrued to one of the enterprises, but, by\nreason of those conditions, have not so accrued, may be included\nin the profits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 650.021823, 530.107758, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-096", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State, and taxes accordingly, profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two\nenterprises had been those which would have been made\nbetween independent enterprises, then that other State shall, in\naccordance with paragraph 2 of Article 25, make an appropriate\nadjustment to the amount of the tax charged therein on those\nprofits. In determining such adjustment, due regard shall be had\nto the other provisions of this Agreement and the competent\nauthorities of the Contracting States shall if necessary consult\neach other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 108.009095, 530.0995, 134.341602 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-012", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 141.333309, 530.117053, 320.040386 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-045", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State but, if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner is a company (other than a partnership)\nwhich holds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThe competent authorities of the Contracting States shall by\nmutual agreement settle the mode of application of these\nlimitations.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 327.032093, 530.118648, 381.969212 ], "first_line": "pdf-008-line-047", "last_line": "pdf-008-line-057", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders' shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-077" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 388.952947, 530.121042, 491.56442 ], "first_line": "pdf-008-line-059", "last_line": "pdf-008-line-077", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState of which the company paying the dividends is a resident,\nthrough a permanent establishment situated therein, or\nperforms in that other Contracting State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or a fixed base. In such\ncase the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be,\nshall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 498.556127, 530.122638, 601.167601 ], "first_line": "pdf-008-line-079", "last_line": "pdf-008-line-099", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company's undistributed profits to a tax\non the company's undistributed profits, even if the dividends\npaid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits\nor income arising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 654.908875, 530.089128, 681.257326 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-110", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 688.233089, 530.091521, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-112", "last_line": "pdf-008-line-128", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.091753, 105.736957 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-008", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the\nContracting State in which it arises and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the interest is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the interest from loans\ngranted by a bank;\nb) 10 per cent of the gross amount of the interest in all other\ncases.\nThe competent authorities of the Contracting States shall by\nmutual agreement settle the mode of application of these\nlimitations." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 115.255883, 530.147603, 351.770107 ], "first_line": "pdf-009-line-010", "last_line": "pdf-009-line-051", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest\nreferred to in paragraph 1 shall be taxable only in the Contracting\nState in which the beneficial owner is a resident if:\na) the beneficial owner is a Contracting State, the Banco de\nMéxico or the Deutsche Bundesbank;\nb) the interest is paid by any of the entities mentioned in sub-\nparagraph a);\nc) the interest arises in the Federal Republic of Germany and is\npaid in respect of a loan granted, guaranteed or insured by\nBanco de México, Banco Nacional de Comercio Exterior,\nS.N.C., Nacional Financiera, S.N.C., or Banco Nacional de\nObras y Servicios Públicos, S.N.C., or by any other\ninstitution, as may be agreed from time to time between the\ncompetent authorities of the Contracting States;\nd) the interest arises in the United Mexican States and is paid in\nrespect of a loan granted, guaranteed or insured by the\nFederal Republic of Germany or is paid to the Kreditanstalt\nfür Wiederaufbau or the Deutsche Investitions- und\nEntwicklungsgesellschaft, or by any other institution, as may\nbe agreed from time to time between the competent\nauthorities of the Contracting States." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 370.831877, 530.110104, 454.373608 ], "first_line": "pdf-009-line-054", "last_line": "pdf-009-line-070", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures as well\nas all other income that is treated as income from money lent by\nthe laws of the Contracting State in which the income arises.\nHowever, the term “interest” does not include income dealt with\nin Article 10." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-090" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 473.419433, 530.102125, 566.504008 ], "first_line": "pdf-009-line-073", "last_line": "pdf-009-line-090", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the interest arises, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other\nContracting State independent personal services from a fixed\nbase situated therein, and the debt-claim in respect of which the\ninterest is paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 576.022934, 530.091753, 669.099536 ], "first_line": "pdf-009-line-092", "last_line": "pdf-009-line-110", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or a\nfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 688.153333, 530.118082, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 109.699222, 530.092319, 136.031729 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-012", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 143.8685, 530.116255, 208.34049 ], "first_line": "pdf-010-line-014", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the\nContracting State in which they arise and according to the laws\nof that State, but if the beneficial owner of the royalties is a\nresident of the other Contracting State, the tax so charged shall\nnot exceed 10 per cent of the gross amount of the royalties. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of this limitation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.899009, 225.70416, 530.127425, 366.447144 ], "first_line": "pdf-010-line-029", "last_line": "pdf-010-line-057", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, any patent, trade mark,\ndesign or model, plan, secret formula or process, or for the use\nof, or the right to use, industrial, commercial, or scientific\nequipment, or for information concerning industrial, commercial\nor scientific experience. The term “royalties” also includes gains\nderived from the alienation of any such right or property which\nare contingent on the productivity or use thereof. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and on payments received as consideration\nfor the registration of entertainers’ or sportspersons’ performances\nby radio or television." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-080" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 412.407454, 530.111468, 505.492028 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-080", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the royalties arise, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated\ntherein, and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 513.328799, 530.125031, 606.397429 ], "first_line": "pdf-010-line-082", "last_line": "pdf-010-line-100", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nliability to pay the royalties was incurred, and such royalties are\nborne by such permanent establishment or a fixed base, then\nsuch royalties shall be deemed to arise in the Contracting State\nin which the permanent establishment or a fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 623.761099, 530.113063, 716.829729 ], "first_line": "pdf-010-line-103", "last_line": "pdf-010-line-121", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-129", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930923, 764.416388, 530.107478, 781.229968 ], "first_line": "pdf-010-line-126", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.068615, 96.202086 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 103.83955, 530.131646, 149.233826 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights deriving more than 50\nper cent of their value directly or indirectly from immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.850571, 166.40616, 530.10771, 221.343279 ], "first_line": "pdf-011-line-019", "last_line": "pdf-011-line-029", "source_page": 11 } ], "text": "(3) In addition to gains taxable in accordance with the\nprovisions of the preceding paragraphs of this Article, gains\nderived by a resident of a Contracting State from the alienation\nof stock, participation, or other rights in the capital of a company\nwhich is a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other Contracting State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 228.980743, 530.123667, 322.065318 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other\nContracting State, or of movable property pertaining to a fixed\nbase available to a resident of a Contracting State in the other\nContracting State for the purpose of performing independent\npersonal services, including such gains from the alienation of\nsuch a permanent establishment (alone or with the whole\nenterprise) or of such fixed base, may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 329.694809, 530.114093, 375.105029 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 392.277364, 530.111699, 428.144741 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Subject to the provisions of Article 12, gains from the\nalienation of any property other than that referred to in\nparagraphs 1 to 5, shall be taxable only in the Contracting State\nof which the alienator is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-124" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 474.950115, 530.10771, 645.509501 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-105", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an\nindependent character shall be taxable only in that State, except\nin the following circumstances, when such income may also be\ntaxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his\nactivities; in that case, only so much of the income as is\nattributable to that fixed base may be taxed in that other\nState; or\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate\n183 days in any 12-month period commencing or ending in\nthe calendar year concerned; in that case, only so much of\nthe income as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 653.146964, 530.110104, 689.022314 ], "first_line": "pdf-011-line-107", "last_line": "pdf-011-line-113", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 745.354586, 530.115689, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-120", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.093349, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-008", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 112.098852, 530.117284, 246.073354 ], "first_line": "pdf-012-line-010", "last_line": "pdf-012-line-033", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1,\nremuneration derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of an employment exercised in the other Contracting\nState shall be taxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\n12-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 252.435249, 530.083774, 278.767756 ], "first_line": "pdf-012-line-035", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to\nremuneration for employment within the framework of\nprofessional hiring out of labour." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 285.129652, 530.10771, 340.066771 ], "first_line": "pdf-012-line-041", "last_line": "pdf-012-line-051", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or\naircraft is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118" ], "title": "Article 15\nIncome from Employment" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 381.785817, 530.131646, 446.249835 ], "first_line": "pdf-012-line-057", "last_line": "pdf-012-line-069", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and similar remuneration derived by a resident\nof a Contracting State in his capacity as a member of the board\nof directors or supervisory board and, in the case of the United\nMexican States in his capacity as “administrador” (sole\nadministrator) or “comisario” (overseer) of a company, which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 497.503751, 530.115689, 552.440871 ], "first_line": "pdf-012-line-076", "last_line": "pdf-012-line-086", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an\nentertainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsperson, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-099" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 558.802766, 530.120476, 623.274756 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-099", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsperson in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsperson himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the\nprovisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting\nState in which the activities of the entertainer or sportsperson\nare exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 629.636652, 530.095742, 694.108642 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-113", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportspersons in a\nContracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of the other State, a political\nsubdivision or a local authority thereof. In such a case the\nincome may be taxed only in the Contracting State of which the\nindividual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportspersons" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 745.362558, 530.091753, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-121", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 79.396478, 530.090205, 115.263856 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 122.893347, 530.09978, 196.900208 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-026", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political\npersecution or for an injury or damage sustained as a result of\nwar (including restitution payments) or of military or civil\nalternative service or of a crime, vaccination or a similar event\nshall be taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 214.056597, 530.115737, 259.458846 ], "first_line": "pdf-013-line-029", "last_line": "pdf-013-line-037", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or\nascertainable period of time, under an obligation to make the\npayments in return for adequate and full consideration in money\nor money’s worth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities\nand Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-073" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 315.759228, 530.12212, 487.48257 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-073", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under\npublic law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, political subdivision or local\nauthority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the services\nare rendered in that State and if the individual is a resident of\nthat State who:\naa) is a national of that State, or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 495.112061, 530.103769, 637.034946 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-097", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting\nState, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law of that State to an\nindividual in respect of services rendered to that State,\npolitical subdivision or local authority or some other legal\nentity under public law shall be taxable only in that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 654.191335, 530.098184, 709.128455 ], "first_line": "pdf-013-line-100", "last_line": "pdf-013-line-110", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17, and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a political subdivision or a\nlocal authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 716.757946, 530.107758, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a political subdivision or a\nlocal authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, political subdivision or local authority, to a specialist or\nvolunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 106.749471, 530.115457, 209.352972 ], "first_line": "pdf-014-line-008", "last_line": "pdf-014-line-028", "source_page": 14 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the\ninvitation of that State or of a university, college, school,\nmuseum or other cultural institution of that State or under an\nofficial programme of cultural exchange for a period not\nexceeding two years solely for the purpose of teaching, giving\nlectures or carrying out research at such institution and who is,\nor was immediately before that visit, a resident of the other\nContracting State shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on his remuneration for such activity, provided\nthat such remuneration is derived by him from outside that\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 234.776637, 530.100298, 299.2566 ], "first_line": "pdf-014-line-031", "last_line": "pdf-014-line-044", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the\nfirst-mentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 350.478627, 530.100298, 376.819106 ], "first_line": "pdf-014-line-051", "last_line": "pdf-014-line-055", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State not\nexplicitly dealt with in the foregoing Articles of this Agreement\nshall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 383.181002, 530.123436, 428.58325 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-065", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, items of\nincome of a resident of a Contracting State not dealt with in the\nforegoing Articles of this Agreement and arising in the other\nContracting State may be taxed in that other State, in\naccordance with the laws of that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 470.270407, 530.100298, 506.145757 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-077", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 512.507652, 530.108276, 576.979642 ], "first_line": "pdf-014-line-079", "last_line": "pdf-014-line-091", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, or by movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other\nContracting State for the purpose of performing independent\npersonal services, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 583.333566, 530.108276, 628.735814 ], "first_line": "pdf-014-line-093", "last_line": "pdf-014-line-101", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 635.097709, 530.056415, 651.903318 ], "first_line": "pdf-014-line-103", "last_line": "pdf-014-line-105", "source_page": 14 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930923, 712.660216, 530.089128, 781.229968 ], "first_line": "pdf-014-line-114", "last_line": "pdf-014-line-126", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.396478, 530.121385, 781.229936 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-132", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 316.648366, 79.396478, 530.099054, 196.246479 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-025", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-\nparagraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any item of income arising in the\nUnited Mexican States and any item of capital situated\nwithin the United Mexican States which, according to this\nAgreement, may be taxed in the United Mexican States.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof the United Mexican States at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits\nof the company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Mexican tax paid under the laws of the\nUnited Mexican States and in accordance with this\nAgreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the United\nMexican States according to paragraphs 2 and 3 of\nArticle 13;\nee) items of income that may be taxed in the United\nMexican States according to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income that may be taxed according to Article 17;\nhh) income referred to in paragraph 2 of Article 21.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of the Federal Republic of\nGermany does not prove that the gross income of the\npermanent establishment in the business year in which the\nprofit has been realised or of the company resident in the\nUnited Mexican States in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment\nand to income from this immovable property of the\npermanent establishment (paragraph 4 of Article 6) and to\nprofits from the alienation of such immovable property\n(paragraph 1 of Article 13) and of the movable property\nforming part of the business property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a\nprocedure in accordance with paragraph 3 of Article 25\nand if as a result of this difference in placement or\nattribution the relevant income or capital would remain\nuntaxed or be taxed lower than without this conflict, or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe United Mexican States, the Federal Republic of\nGermany notifies the United Mexican States through\ndiplomatic channels of other items of income to which it\nintends to apply the provisions of sub-paragraph b).\nDouble taxation is then avoided for the notified income\nby allowing a tax credit from the first day of the calendar\nyear next following that in which the notification was\nmade." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-058" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91452, 212.757112, 530.123787, 391.519995 ], "first_line": "pdf-016-line-028", "last_line": "pdf-016-line-058", "source_page": 16 } ], "text": "(2) In accordance with the provisions and subject to the\nlimitations of the laws of the United Mexican States, as may be\namended from time to time without changing the general\nprinciple hereof, the United Mexican States shall allow its\nresidents as a credit against the Mexican tax:\na) the German tax paid on income arising or capital situated in\nthe Federal Republic of Germany, in an amount not exceeding\nthe tax payable in the United Mexican States on such\nincome or capital; and\nb) in the case of a company owning at least 10 per cent of the\ncapital of a company which is a resident of the Federal\nRepublic of Germany and from which the first-mentioned\ncompany receives dividends, the German tax paid by the\ndistributing company with respect to the profits out of which\nthe dividends are paid." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112" ], "title": "Article 23\nElimination of\nDouble Taxation in the State of Residence" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91452, 435.670593, 530.111022, 519.220296 ], "first_line": "pdf-016-line-065", "last_line": "pdf-016-line-081", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-093" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91452, 535.722958, 530.115809, 590.668049 ], "first_line": "pdf-016-line-084", "last_line": "pdf-016-line-093", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting\nState shall not be subjected in either Contracting State to any\ntaxation or any requirement connected therewith, which is other\nor more burdensome than the taxation and connected\nrequirements to which nationals of the State concerned in the\nsame circumstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906542, 607.178682, 530.104639, 690.712442 ], "first_line": "pdf-016-line-097", "last_line": "pdf-016-line-113", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and\nreductions for taxation purposes on account of civil status or\nfamily responsibilities which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906542, 707.223075, 530.13017, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-116", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.102923, 115.263856 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-010", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting\nState shall, for the purpose of determining the taxable profits of\nsuch enterprise, be deductible under the same conditions as if\nthey had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 131.160622, 530.122869, 205.167483 ], "first_line": "pdf-017-line-013", "last_line": "pdf-017-line-027", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-034" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 230.591147, 530.092551, 256.931627 ], "first_line": "pdf-017-line-031", "last_line": "pdf-017-line-034", "source_page": 17 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and\ndescription." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 298.6427, 530.099731, 391.71133 ], "first_line": "pdf-017-line-040", "last_line": "pdf-017-line-058", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 417.134995, 530.122869, 481.62293 ], "first_line": "pdf-017-line-062", "last_line": "pdf-017-line-074", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented within ten years." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 487.976853, 530.114891, 533.379101 ], "first_line": "pdf-017-line-076", "last_line": "pdf-017-line-084", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 549.275867, 530.092551, 594.686088 ], "first_line": "pdf-017-line-086", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives,\nfor the purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 601.040011, 530.116486, 675.046872 ], "first_line": "pdf-017-line-097", "last_line": "pdf-017-line-111", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Notwithstanding any other treaties of which the Contracting\nStates are or may become parties, any dispute over a measure\ntaken by a Contracting State involving a tax covered by Article 2\nor, in the case of non-discrimination, any taxation measure taken\nby a Contracting State, including a dispute whether this\nAgreement applies, shall be settled only under the Agreement,\nunless the competent authorities of the Contracting States\nagree otherwise." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 735.819715, 530.114891, 781.229936 ], "first_line": "pdf-017-line-119", "last_line": "pdf-017-line-127", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.09654, 115.263856 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-010", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for\ncarrying out the provisions of this Agreement or to the\nadministration or enforcement of the domestic laws concerning\ntaxes of every kind and description imposed on behalf of a\nContracting State or a political subdivision or local authority\nthereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the\nAgreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 122.255563, 530.114891, 224.851091 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-032", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a\nContracting State shall be treated as secret in the same manner\nas information obtained under the domestic laws of that State\nand shall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the assess-\nment or collection of, the enforcement or prosecution in respect\nof, the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in paragraph 1 or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes.\nThey may disclose the information in public court proceedings\nor in judicial decisions." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 250.904568, 530.110901, 377.201744 ], "first_line": "pdf-018-line-036", "last_line": "pdf-018-line-058", "source_page": 18 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the\nlaws and administrative practice of that or of the other\nContracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.866528, 384.193451, 530.10771, 467.727211 ], "first_line": "pdf-018-line-060", "last_line": "pdf-018-line-076", "source_page": 18 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3\nbut in no case shall such limitations be construed to permit a\nContracting State to decline to supply information solely\nbecause it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 484.245816, 530.091753, 539.182936 ], "first_line": "pdf-018-line-079", "last_line": "pdf-018-line-089", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be\nconstrued to permit a Contracting State to decline to supply\ninformation solely because the information is held by a bank,\nother financial institution, nominee or person acting in an agency\nor a fiduciary capacity or because it relates to ownership\ninterests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 583.381367, 530.138029, 628.791588 ], "first_line": "pdf-018-line-095", "last_line": "pdf-018-line-103", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each other\nin the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 635.76735, 530.119678, 709.782183 ], "first_line": "pdf-018-line-105", "last_line": "pdf-018-line-119", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State or a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-018-line-132", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 726.292817, 530.100529, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-122", "last_line": "pdf-018-line-132", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.115689, 115.263856 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-010", "source_page": 19 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is\nenforceable under the laws of that State and is owed by a\nperson who, at that time, cannot, under the laws of that State,\nprevent its collection, that revenue claim shall, at the request of\nthe competent authority of that State, be accepted for purposes\nof collection by the competent authority of the other Contracting\nState. That revenue claim shall be collected by that other State\nin accordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 134.094428, 530.147603, 255.775643 ], "first_line": "pdf-019-line-013", "last_line": "pdf-019-line-037", "source_page": 19 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of\nconservancy by the competent authority of the other\nContracting State. That other State shall take measures of\nconservancy in respect of that revenue claim in accordance with\nthe provisions of its laws as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State even if, at the time when such measures\nare applied, the revenue claim is not enforceable in the first\nmentioned State or is owed by a person who has a right to\nprevent its collection." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 265.071345, 530.126061, 348.613077 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-055", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for\nthe purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have\nany priority applicable to that revenue claim under the laws of\nthe other Contracting State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 357.900806, 530.104519, 393.776156 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 403.07983, 530.123667, 603.057003 ], "first_line": "pdf-019-line-065", "last_line": "pdf-019-line-099", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-019-line-127" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 612.352705, 530.101327, 771.695065 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-127", "source_page": 19 } ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the\nlaws and administrative practice of that or of the other\nContracting State;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservancy,\nas the case may be, available under its laws or administrative\npractice;\nd) to provide assistance in those cases where the administrative\nburden for that State is clearly disproportionate to the benefit\nto be derived by the other Contracting State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093" ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 117.759218, 530.09551, 196.605265 ], "first_line": "pdf-020-line-010", "last_line": "pdf-020-line-024", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance,\nincluding the provisions regarding thin capitalization and\npreferential tax regimes.\nIf the foregoing provision results in double taxation, the\ncompetent authorities shall consult each other pursuant to\nparagraph 3 of Article 25 on how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008" ], "title": "Article 28\nApplication of\nthe Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 260.327859, 530.109074, 296.195236 ], "first_line": "pdf-020-line-033", "last_line": "pdf-020-line-039", "source_page": 20 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031" ], "title": "Article 29\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-046" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 340.856061, 530.092319, 357.661669 ], "first_line": "pdf-020-line-045", "last_line": "pdf-020-line-046", "source_page": 20 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this\nAgreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043" ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930923, 402.314522, 530.08833, 419.12013 ], "first_line": "pdf-020-line-052", "last_line": "pdf-020-line-054", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 435.75832, 530.105085, 548.024249 ], "first_line": "pdf-020-line-057", "last_line": "pdf-020-line-077", "source_page": 20 } ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 555.127568, 530.108276, 619.599558 ], "first_line": "pdf-020-line-079", "last_line": "pdf-020-line-091", "source_page": 20 } ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Germany\nand the United Mexican States for the Avoidance of Double\nTaxation with respect to Taxes on Income and on Capital and its\nProtocol of February 23, 1993, as well as Notes Exchanged on\n20 August and 21 September 1993 shall cease to have effect\nfrom the date on which the provisions of this Agreement come\ninto effect in accordance with paragraph (2)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050" ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-109", "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115", "pdf-020-line-116", "pdf-021-line-004", "pdf-021-line-006", "pdf-021-line-008", "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011", "pdf-021-line-013" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 673.787281, 530.113861, 781.229968 ], "first_line": "pdf-020-line-098", "last_line": "pdf-020-line-116", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.110901, 138.319747 ], "first_line": "pdf-021-line-004", "last_line": "pdf-021-line-013", "source_page": 21 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the\nthirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into\nforce, give the other Contracting State, through diplomatic\nchannels, written notice of termination and, in such event, this\nAgreement shall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-094", "pdf-020-line-096" ], "title": "Article 32\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "8acd0887ad43cbba80418624e2cb386a5f955e2fac3b6bf96470e38cb4191489", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "3ed918b87c3c9064a68d8bb2d3d68f06b14defc198ba4eb231df4c8cddefd228", "source_sha256": "173d68ad78a11c30fff799876f5154806ce85782371cb78df4701984f684a0fa", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Mexiko/2009-07-16-Mexiko-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } }, "title": { "de": "Deutschland – Mexiko · Quellenfassung", "en": "Germany – Mexico · source edition" }, "version": "de-mexico-2009-base | BGBl. 2009 II S. 746 | signed 2008-07-09 | published 2009-07-16 | Signed: 2008-07-09 | Gazette publication: 2009-07-16" }, "public_release_permitted": false, "reader_ready": true, "recorded_authentic_languages": [], "review": "Unreviewed; qualified human review pending", "review_preview_release_permitted": true, "source_title": { "de": "Deutschland – Mexiko · Quellenfassung", "en": "Germany – Mexico · source edition" }, "sources": [ { "label": "Original PDF", "origin": "public", "path": "/library/originals/173d68ad78a11c30fff799876f5154806ce85782371cb78df4701984f684a0fa.pdf", "retrieved_at": "2026-09-30", "sha256": "173d68ad78a11c30fff799876f5154806ce85782371cb78df4701984f684a0fa", "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Mexiko/2009-07-16-Mexiko-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" } ], "supplements": {}, "texts": { "de": [ { "body_sha256": "91f5a8f546124ff00b026a6b53ced228bebe2757db4af3df5aa73a46a2c29a19", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-031", "pdf-002-line-033" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 423.871429, 288.780518, 440.716899 ], "first_line": "pdf-002-line-031", "last_line": "pdf-002-line-033", "source_page": 2 } ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nUnter das Abkommen fallende Personen" }, { "body_sha256": "0c1db669addc5dc46dc84d27e2735c8c765a6dbf658c40fff0b5df83a9fa74e1", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-039", "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 482.085164, 288.81722, 518.048209 ], "first_line": "pdf-002-line-039", "last_line": "pdf-002-line-045", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner Gebiets-\nkörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-047", "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6034, 524.322409, 288.80206, 588.96979 ], "first_line": "pdf-002-line-047", "last_line": "pdf-002-line-059", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 595.251962, 288.80206, 780.233239 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\n(a) in der Bundesrepublik Deutschland\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet),\n(b) in den Vereinigten Mexikanischen Staaten\ndie Bundeseinkommensteuer (el impuesto sobre la renta\nfederal) und\ndie Unternehmensteuer zu einem einheitlichen Satz (el\nimpuesto empresarial a tasa única)\n(im Folgenden als „mexikanische Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\n(a) in der Bundesrepublik Deutschland\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet),\n(b) in den Vereinigten Mexikanischen Staaten\ndie Bundeseinkommensteuer (el impuesto sobre la renta\nfederal) und\ndie Unternehmensteuer zu einem einheitlichen Satz (el\nimpuesto empresarial a tasa única)\n(im Folgenden als „mexikanische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 79.396478, 289.799058, 134.333597 ], "first_line": "pdf-003-line-003", "last_line": "pdf-003-line-013", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen bedeutsamen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen bedeutsamen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "1aceba36430cb7839ec377bc1c3e4940c6e227a2cadce5fd4d3052e7380be408", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-123", "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 179.75179, 289.815015, 781.229936 ], "first_line": "pdf-003-line-019", "last_line": "pdf-003-line-127", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.806989, 143.429991 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-015", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „die Bundesrepublik Deutschland“\ndas Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie\ndas an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland\ndort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeu-\ntung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt,\nb) bedeutet der Ausdruck „die Vereinigten Mexikanischen\nStaaten“, im geographischen Sinne verwendet, das Hoheits-\ngebiet der Vereinigten Mexikanischen Staaten gemäß ihrer\nVerfassung einschließlich aller Gebiete außerhalb ihres Küs-\ntenmeers, in denen die Vereinigten Mexikanischen Staaten in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht ihre souveränen\nRechte zur Erforschung und Ausbeutung der natürlichen\nRessourcen des Meeresbodens, des Meeresuntergrunds\nund der darüber liegenden Gewässer ausüben,\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der ande-\nre Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder die Vereinigten Mexikanischen\nStaaten,\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen,\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden,\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ je\nnachdem ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird,\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben,\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind,\nbb) in Bezug auf die Vereinigten Mexikanischen Staaten\nalle natürlichen Personen, die gemäß Artikel 30 der Ver-\nfassung der Vereinigten Mexikanischen Staaten die\nmexikanische Staatsangehörigkeit besitzen, sowie alle\njuristischen Personen, Personengesellschaften oder\nandere Personenvereinigungen, die nach dem in den\nVereinigten Mexikanischen Staaten geltenden Recht\nerrichtet worden sind,\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat,\nbb) in den Vereinigten Mexikanischen Staaten die Secretaría\nde Hacienda y Crédito Público." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „die Bundesrepublik Deutschland“\ndas Hoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie\ndas an das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, des Meeresuntergrunds und der darüber befind-\nlichen Wassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland\ndort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren\ninnerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeu-\ntung, Erhaltung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht\nlebenden natürlichen Ressourcen ausübt,\nb) bedeutet der Ausdruck „die Vereinigten Mexikanischen\nStaaten“, im geographischen Sinne verwendet, das Hoheits-\ngebiet der Vereinigten Mexikanischen Staaten gemäß ihrer\nVerfassung einschließlich aller Gebiete außerhalb ihres Küs-\ntenmeers, in denen die Vereinigten Mexikanischen Staaten in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht ihre souveränen\nRechte zur Erforschung und Ausbeutung der natürlichen\nRessourcen des Meeresbodens, des Meeresuntergrunds\nund der darüber liegenden Gewässer ausüben,\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der ande-\nre Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes-\nrepublik Deutschland oder die Vereinigten Mexikanischen\nStaaten,\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Gesell-\nschaften und alle anderen Personenvereinigungen,\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden,\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“ je\nnachdem ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPerson betrieben wird,\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben,\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind,\nbb) in Bezug auf die Vereinigten Mexikanischen Staaten\nalle natürlichen Personen, die gemäß Artikel 30 der Ver-\nfassung der Vereinigten Mexikanischen Staaten die\nmexikanische Staatsangehörigkeit besitzen, sowie alle\njuristischen Personen, Personengesellschaften oder\nandere Personenvereinigungen, die nach dem in den\nVereinigten Mexikanischen Staaten geltenden Recht\nerrichtet worden sind,\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat,\nbb) in den Vereinigten Mexikanischen Staaten die Secretaría\nde Hacienda y Crédito Público." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 150.238336, 289.808584, 224.245196 ], "first_line": "pdf-004-line-017", "last_line": "pdf-004-line-031", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "2b82b699bd2170278b58989fb726fb9f76a908e2daa20fd54df99d20da965516", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 267.75801, 289.814967, 351.291769 ], "first_line": "pdf-004-line-036", "last_line": "pdf-004-line-052", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung\noder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und\numfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörperschaften.\nDer Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem\nStaat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes,\nihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung\noder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und\numfasst auch diesen Staat und seine Gebietskörperschaften.\nDer Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem\nStaat nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in\ndiesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 358.100114, 289.79901, 564.71024 ], "first_line": "pdf-004-line-054", "last_line": "pdf-004-line-090", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 571.518584, 289.808584, 645.517473 ], "first_line": "pdf-004-line-092", "last_line": "pdf-004-line-106", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so bemühen sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten in gegenseitigem Einver-\nnehmen, ihren Ansässigkeitsstatus zu regeln und die Anwen-\ndung des Abkommens festzulegen. Soweit ein derartiges Ein-\nvernehmen nicht erzielt wird, gilt diese Person für Zwecke die-\nses Abkommens als in keinem der beiden Vertragsstaaten\nansässig." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so bemühen sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten in gegenseitigem Einver-\nnehmen, ihren Ansässigkeitsstatus zu regeln und die Anwen-\ndung des Abkommens festzulegen. Soweit ein derartiges Ein-\nvernehmen nicht erzielt wird, gilt diese Person für Zwecke die-\nses Abkommens als in keinem der beiden Vertragsstaaten\nansässig." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "c8aff46eecccb21b7d7c34fe1f221bf04dd68a97d3247882162c2c062481de2d", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-118" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 689.030286, 289.791829, 724.905636 ], "first_line": "pdf-004-line-113", "last_line": "pdf-004-line-118", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-004-line-125", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 731.713981, 273.339158, 781.229936 ], "first_line": "pdf-004-line-120", "last_line": "pdf-004-line-125", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 138.224079 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-013", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.645593, 147.192917, 289.812574, 163.990553 ], "first_line": "pdf-005-line-014", "last_line": "pdf-005-line-016", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 182.502234, 289.817361, 468.372967 ], "first_line": "pdf-005-line-020", "last_line": "pdf-005-line-068", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden,\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden,\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden,\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen,\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen,\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden,\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden,\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden,\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen,\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen,\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 477.341805, 289.802999, 589.496121 ], "first_line": "pdf-005-line-069", "last_line": "pdf-005-line-091", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten\nTätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten,\ndie, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 7 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem\nStaat für alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten\nTätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten,\ndie, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 598.464958, 289.800606, 662.944921 ], "first_line": "pdf-005-line-093", "last_line": "pdf-005-line-105", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Versicherungsunternehmen eines Vertragsstaats wird,\nabgesehen vom Rückversicherungsgeschäft, ungeachtet der\nvorstehenden Bestimmungen dieses Artikels so behandelt, als\nhabe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn es\nim anderen Staat durch eine Person – mit Ausnahme eines\nunabhängigen Vertreters im Sinne des Absatzes 7 – Prämien\neinzieht oder dort befindliche Risiken versichert." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Versicherungsunternehmen eines Vertragsstaats wird,\nabgesehen vom Rückversicherungsgeschäft, ungeachtet der\nvorstehenden Bestimmungen dieses Artikels so behandelt, als\nhabe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, wenn es\nim anderen Staat durch eine Person – mit Ausnahme eines\nunabhängigen Vertreters im Sinne des Absatzes 7 – Prämien\neinzieht oder dort befindliche Risiken versichert." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 671.913758, 289.812574, 717.323979 ], "first_line": "pdf-005-line-107", "last_line": "pdf-005-line-115", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 726.292817, 289.814967, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-117", "last_line": "pdf-005-line-127", "source_page": 5 } ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(8) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässi-\nge Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "86ac6ed7d282df3e9fd7a804c04362039818169fab2feaa026c666796f9647f3", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 107.307533, 289.812313, 152.709781 ], "first_line": "pdf-006-line-007", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 159.350707, 289.814706, 261.96218 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-036", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rech-\nte, für die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke\ngelten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie\nRechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die Aus-\nbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkom-\nmen, Quellen und anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und\nLuftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614215, 268.603106, 289.785983, 294.943585 ], "first_line": "pdf-006-line-037", "last_line": "pdf-006-line-041", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 301.584511, 289.797951, 337.451889 ], "first_line": "pdf-006-line-044", "last_line": "pdf-006-line-049", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "2f10f727e2beab257c49aeacccbc3546ab64bf8cb3a641bf5ecb7ee00f2a2e75", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 380.26314, 289.805132, 454.277973 ], "first_line": "pdf-006-line-055", "last_line": "pdf-006-line-069", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewin-\nne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewin-\nne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 460.918899, 289.823483, 544.452658 ], "first_line": "pdf-006-line-071", "last_line": "pdf-006-line-086", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selb-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstät-\nte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die\nsie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche\nTätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selb-\nständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem\nUnternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig\ngewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614215, 551.093584, 289.815504, 606.030704 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622194, 622.2065, 289.80194, 696.205389 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622194, 712.381186, 289.808323, 738.713692 ], "first_line": "pdf-006-line-117", "last_line": "pdf-006-line-121", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606237, 745.354618, 289.815504, 781.229968 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die\nder Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf die-\nselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe\ndafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die\nder Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne jedes Jahr auf die-\nselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausreichende Gründe\ndafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 79.396478, 289.810228, 115.263856 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-009", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "1736507a2abbf599410ce74246a12c5f460d23ec03bf114ca03a17d2f0c3d8f6", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 163.926775, 289.795069, 199.802125 ], "first_line": "pdf-007-line-015", "last_line": "pdf-007-line-021", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 207.894009, 289.801452, 318.477783 ], "first_line": "pdf-007-line-023", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 326.577639, 289.822994, 381.506786 ], "first_line": "pdf-007-line-042", "last_line": "pdf-007-line-052", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat-\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 389.614615, 289.79108, 415.947122 ], "first_line": "pdf-007-line-053", "last_line": "pdf-007-line-057", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationa-\nlen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "fec237c260b0daa0fcb034652b482070cc1d732bf7d701e6c718d52a4a8d2942", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 464.610042, 289.812622, 641.921966 ], "first_line": "pdf-007-line-063", "last_line": "pdf-007-line-094", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber\nnicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerech-\nnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaats und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese\nBedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber\nnicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerech-\nnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 650.021823, 289.815015, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-095", "last_line": "pdf-007-line-121", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und entspre-\nchend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat\ngemäß Artikel 25 Absatz 2 eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet und entspre-\nchend besteuert, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das\nUnternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die\nzwischen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen\ndie gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen\nmiteinander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat\ngemäß Artikel 25 Absatz 2 eine entsprechende Änderung der\ndort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser\nÄnderung sind die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens\nzu berücksichtigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "8a2a6f66674bad47c217a8d3139329bee7f689965113b19132d58646142f6312", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 108.009095, 289.79481, 134.349574 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-011", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 141.333309, 289.808374, 320.040386 ], "first_line": "pdf-008-line-013", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt,\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDie zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegen-\nseitigem Einvernehmen, wie diese Beschränkungen anzuwen-\nden sind.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im\nanderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt,\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDie zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegen-\nseitigem Einvernehmen, wie diese Beschränkungen anzuwen-\nden sind.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 327.032093, 289.812363, 381.969212 ], "first_line": "pdf-008-line-046", "last_line": "pdf-008-line-056", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 388.952947, 289.82114, 472.502651 ], "first_line": "pdf-008-line-058", "last_line": "pdf-008-line-074", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die\ndie Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 498.556127, 289.807576, 610.702471 ], "first_line": "pdf-008-line-078", "last_line": "pdf-008-line-100", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tat-\nsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausge-\nschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "f7fd600b72b6d429f95aae7ff9f52ac1384431f8aa28d3d2d35f3c4e9ef617fe", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 654.908875, 289.790821, 681.257326 ], "first_line": "pdf-008-line-105", "last_line": "pdf-008-line-109", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 688.233089, 289.809172, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-111", "last_line": "pdf-008-line-127", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.807786, 105.736957 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-007", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen aus Bankdar-\nlehen,\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen in allen ande-\nren Fällen.\nDie zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegen-\nseitigem Einvernehmen, wie diese Beschränkung anzuwenden\nist." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht über-\nsteigen\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen aus Bankdar-\nlehen,\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen in allen ande-\nren Fällen.\nDie zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegen-\nseitigem Einvernehmen, wie diese Beschränkung anzuwenden\nist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 115.255883, 289.814967, 361.304978 ], "first_line": "pdf-009-line-009", "last_line": "pdf-009-line-052", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Nutzungsberechtigte ansässig ist, wenn\na) der Nutzungsberechtigte ein Vertragsstaat, die Banco de\nMexico oder die Deutsche Bundesbank ist,\nb) die Zinsen von einem der unter Buchstabe a genannten\nRechtsträger gezahlt werden,\nc) die Zinsen aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund für ein Darlehen gezahlt werden, das von der Banco de\nMexico, der Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.,\nder Nacional Financiera, S.N.C., oder der Banco Nacional de\nObras y Servicios Publicos, S.N.C., oder einer sonstigen Ein-\nrichtung, auf die sich die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten jeweils verständigen, gewährt, verbürgt oder\ngesichert wurde,\nd) die Zinsen aus den Vereinigten Mexikanischen Staaten\nstammen und für ein Darlehen gezahlt werden, das von der\nBundesrepublik Deutschland oder von der Kreditanstalt für\nWiederaufbau oder von der Deutschen Investitions- und Ent-\nwicklungsgesellschaft oder von einer sonstigen Einrichtung,\nauf die sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\njeweils verständigen, gewährt, verbürgt oder gesichert\nwurde." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Nutzungsberechtigte ansässig ist, wenn\na) der Nutzungsberechtigte ein Vertragsstaat, die Banco de\nMexico oder die Deutsche Bundesbank ist,\nb) die Zinsen von einem der unter Buchstabe a genannten\nRechtsträger gezahlt werden,\nc) die Zinsen aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund für ein Darlehen gezahlt werden, das von der Banco de\nMexico, der Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.,\nder Nacional Financiera, S.N.C., oder der Banco Nacional de\nObras y Servicios Publicos, S.N.C., oder einer sonstigen Ein-\nrichtung, auf die sich die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten jeweils verständigen, gewährt, verbürgt oder\ngesichert wurde,\nd) die Zinsen aus den Vereinigten Mexikanischen Staaten\nstammen und für ein Darlehen gezahlt werden, das von der\nBundesrepublik Deutschland oder von der Kreditanstalt für\nWiederaufbau oder von der Deutschen Investitions- und Ent-\nwicklungsgesellschaft oder von einer sonstigen Einrichtung,\nauf die sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\njeweils verständigen, gewährt, verbürgt oder gesichert\nwurde." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 370.823904, 289.830924, 463.900507 ], "first_line": "pdf-009-line-053", "last_line": "pdf-009-line-071", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen sowie alle sonstigen Ein-\nkünfte, die nach dem Recht des Vertragsstaats, aus dem sie\nstammen, als Einkünfte aus Darlehen behandelt werden. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 behan-\ndelten Einkünfte." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen sowie alle sonstigen Ein-\nkünfte, die nach dem Recht des Vertragsstaats, aus dem sie\nstammen, als Einkünfte aus Darlehen behandelt werden. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 behan-\ndelten Einkünfte." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 473.419433, 289.806989, 556.969137 ], "first_line": "pdf-009-line-072", "last_line": "pdf-009-line-088", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande-\nren Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im ande-\nren Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 576.022934, 289.814967, 678.634407 ], "first_line": "pdf-009-line-091", "last_line": "pdf-009-line-111", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht\ndarauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in\neinem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrich-\ntung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für\nZwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat\nstammend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung\nliegt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 688.153333, 289.824542, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-112", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren\nBetrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "62532b4b71d0745eb71015902c1c5ab19cfedd6422fc9fad28bf22f41eabeecc", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 109.699222, 289.803587, 136.031729 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-011", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 143.8685, 289.795608, 217.875361 ], "first_line": "pdf-010-line-013", "last_line": "pdf-010-line-027", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der\nLizenzgebühren nicht übersteigen. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie\ndiese Beschränkung anzuwenden ist." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem\nVertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, 10 vom Hundert des Bruttobetrags der\nLizenzgebühren nicht übersteigen. Die zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie\ndiese Beschränkung anzuwenden ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-061" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 225.70416, 289.829118, 404.578655 ], "first_line": "pdf-010-line-028", "last_line": "pdf-010-line-061", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren, für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung\ngewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüs-\ntungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ umfasst auch die Vergütungen, die auf-\ngrund der Veräußerung dieser Vermögenswerte oder Rechte\ngezahlt werden, wenn sie von der Ertragskraft oder der Nutzung\nder Vermögenswerte oder Rechte abhängen. Der Ausdruck\n„Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art für die\nBenutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen, Bildern\noder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten sowie\nEntgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von Künst-\nlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren, für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung\ngewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüs-\ntungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ umfasst auch die Vergütungen, die auf-\ngrund der Veräußerung dieser Vermögenswerte oder Rechte\ngezahlt werden, wenn sie von der Ertragskraft oder der Nutzung\nder Vermögenswerte oder Rechte abhängen. Der Ausdruck\n„Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art für die\nBenutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen, Bildern\noder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten sowie\nEntgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von Künst-\nlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 412.415426, 289.839491, 495.949185 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-078", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Arti-\nkel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Arti-\nkel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 513.320827, 289.819544, 615.9323 ], "first_line": "pdf-010-line-081", "last_line": "pdf-010-line-101", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrich-\ntung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzge-\nbühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrich-\ntung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzge-\nbühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 623.761099, 289.812363, 716.829729 ], "first_line": "pdf-010-line-102", "last_line": "pdf-010-line-120", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "ed0af83b864495ab93689a73ec4a90f8cc5b9e02618b37beec63f427b8d25ac4", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 764.42436, 289.786832, 781.229968 ], "first_line": "pdf-010-line-127", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.78784, 96.202086 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-005", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 103.83955, 289.79901, 158.768697 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-017", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen\nerzielt, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom Hundert mittel-\nbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen besteht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen\nerzielt, deren Aktivvermögen zu mehr als 50 vom Hundert mittel-\nbar oder unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen besteht,\ndas im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 166.40616, 289.791829, 221.343279 ], "first_line": "pdf-011-line-018", "last_line": "pdf-011-line-028", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Neben den gemäß den vorstehenden Absätzen steuer-\npflichtigen Gewinnen können Gewinne, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung von Aktien,\nBeteiligungen oder sonstigen Rechten am Kapital einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft erzielt, in diesem\nanderen Vertragsstaat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Neben den gemäß den vorstehenden Absätzen steuer-\npflichtigen Gewinnen können Gewinne, die eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung von Aktien,\nBeteiligungen oder sonstigen Rechten am Kapital einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft erzielt, in diesem\nanderen Vertragsstaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 228.980743, 289.806989, 322.065318 ], "first_line": "pdf-011-line-030", "last_line": "pdf-011-line-048", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder\ndas zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung einer selbständigen Arbeit zur Verfügung steht, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) oder festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder\ndas zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person im anderen Vertragsstaat für die\nAusübung einer selbständigen Arbeit zur Verfügung steht, ein-\nschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) oder festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 329.694809, 289.798212, 384.6399 ], "first_line": "pdf-011-line-050", "last_line": "pdf-011-line-060", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schif-\nfe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 392.277364, 289.781457, 428.144741 ], "first_line": "pdf-011-line-061", "last_line": "pdf-011-line-067", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Vorbehaltlich der Regelungen in Artikel 12 können Gewin-\nne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 5 nicht\ngenannten Vermögens nur in dem Vertragsstaat besteuert wer-\nden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Vorbehaltlich der Regelungen in Artikel 12 können Gewin-\nne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 5 nicht\ngenannten Vermögens nur in dem Vertragsstaat besteuert wer-\nden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "96f11ed5ba0eb62e7aa56f75279711339baa04a609aa0ddb40fadd161c29e634", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 474.950115, 289.830924, 645.509501 ], "first_line": "pdf-011-line-073", "last_line": "pdf-011-line-104", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nunter Ausnahme der folgenden Umstände, unter denen die\ngenannten Einkünfte auch im anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden können:\na) wenn die Person im anderen Vertragsstaat eine feste Einrich-\ntung hat, über die sie für die Ausübung ihrer Tätigkeit regel-\nmäßig verfügt; in diesem Fall können in diesem anderen\nStaat nur die Einkünfte besteuert werden, die dieser festen\nEinrichtung zuzurechnen sind; oder\nb) wenn sie sich in diesem anderen Vertragsstaat insgesamt\nwenigstens 183 Tage während eines zusammenhängenden\nZeitraums von zwölf Monaten aufhält; in diesem Fall können\nin diesem anderen Staat nur die Einkünfte aus den Tätig-\nkeiten besteuert werden, die sie in diesem anderen Staat\nausübt." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbständiger\nTätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert werden,\nunter Ausnahme der folgenden Umstände, unter denen die\ngenannten Einkünfte auch im anderen Vertragsstaat besteuert\nwerden können:\na) wenn die Person im anderen Vertragsstaat eine feste Einrich-\ntung hat, über die sie für die Ausübung ihrer Tätigkeit regel-\nmäßig verfügt; in diesem Fall können in diesem anderen\nStaat nur die Einkünfte besteuert werden, die dieser festen\nEinrichtung zuzurechnen sind; oder\nb) wenn sie sich in diesem anderen Vertragsstaat insgesamt\nwenigstens 183 Tage während eines zusammenhängenden\nZeitraums von zwölf Monaten aufhält; in diesem Fall können\nin diesem anderen Staat nur die Einkünfte aus den Tätig-\nkeiten besteuert werden, die sie in diesem anderen Staat\nausübt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 653.146964, 289.814967, 698.549213 ], "first_line": "pdf-011-line-106", "last_line": "pdf-011-line-114", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die\nselbständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstle-\nrische, erzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die\nselbständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte,\nIngenieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "d8242d89022b07582aec2d995ba57c55d196ca7c7f9027152cd46c7325fca935", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 745.354586, 289.787042, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-119", "last_line": "pdf-011-line-125", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.805393, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-007", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 112.098852, 289.810978, 246.073354 ], "first_line": "pdf-012-line-009", "last_line": "pdf-012-line-032", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen\nVertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im\nerstgenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte getragen wer-\nden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 252.435249, 289.810978, 278.767756 ], "first_line": "pdf-012-line-034", "last_line": "pdf-012-line-038", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwen-\ndung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßiger\nArbeitnehmerüberlassung." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Bestimmungen des Absatzes 2 finden keine Anwen-\ndung auf Vergütungen für Arbeit im Rahmen gewerbsmäßiger\nArbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 285.129652, 289.806989, 340.074743 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselbstän-\ndige Arbeit in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich\nder Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens\nbefindet, das das Schiff oder Luftfahrzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nEinkünfte aus unselbständiger Arbeit" }, { "body_sha256": "379bed620314964765229953e41b2a91054d67734c67f5172432b3ca9817d039", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 381.785817, 289.822946, 455.792678 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats sowie, im Falle der Vereinigten Mexikanischen Staaten, in\nihrer Eigenschaft als Geschäftsführer (administrador) oder Ver-\ntreter in der Hauptversammlung (comisario) einer Gesellschaft\nbezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats sowie, im Falle der Vereinigten Mexikanischen Staaten, in\nihrer Eigenschaft als Geschäftsführer (administrador) oder Ver-\ntreter in der Hauptversammlung (comisario) einer Gesellschaft\nbezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im\nanderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "96ca61c6b9afdfd62031f4573df08c8858eaa5c4c51f28727476ee9fe65e2e27", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 497.503751, 289.805393, 552.440871 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 558.802766, 289.806191, 613.739885 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-097", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 629.636652, 289.816563, 694.116614 ], "first_line": "pdf-012-line-100", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einer\nseiner Gebietskörperschaften finanziert wird. In diesem Fall kön-\nnen die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem die natürliche Person ansässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder einer\nseiner Gebietskörperschaften finanziert wird. In diesem Fall kön-\nnen die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem die natürliche Person ansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "81ab1eea99171137d57190fdd223fc41343c113068889ecce541c7b11a3fba8b", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 745.354586, 289.795819, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-120", "last_line": "pdf-012-line-126", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 79.396478, 289.815015, 115.263856 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-009", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 122.893347, 289.815015, 206.427106 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-027", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die einer der\nVertragsstaaten oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung\nfür politische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden auf-\ngrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergut-\nmachungsleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder\neines Verbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse\nzahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die einer der\nVertragsstaaten oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung\nfür politische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden auf-\ngrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergut-\nmachungsleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes oder\neines Verbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse\nzahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstgenannten\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 214.056597, 289.819005, 269.001689 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten\nund ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "fc95fb89961978f35fd209b567e9d708ab30558e02cc2d80946d55d51b323dc2", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.637663, 315.759228, 289.815015, 487.48257 ], "first_line": "pdf-013-line-043", "last_line": "pdf-013-line-072", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates an eine natürli-\nche Person für die diesem Staat, einer seiner Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentli-\nchen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur\nin diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) in Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates an eine natürli-\nche Person für die diesem Staat, einer seiner Gebietskörper-\nschaften oder einer anderen juristischen Person des öffentli-\nchen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur\nin diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden,\nwenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die\nnatürliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) in Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621705, 495.112061, 289.815813, 646.569817 ], "first_line": "pdf-013-line-074", "last_line": "pdf-013-line-098", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates oder aus einem\nvon diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\nerrichteten Sondervermögen an eine natürliche Person für\ndie diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates oder aus einem\nvon diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\nerrichteten Sondervermögen an eine natürliche Person für\ndie diesem Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605748, 654.191335, 289.799058, 709.128455 ], "first_line": "pdf-013-line-099", "last_line": "pdf-013-line-109", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\nGeschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, einer seiner Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden, sind die\nArtikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen und Ruhe-\ngehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer\nGeschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, einer seiner Gebiets-\nkörperschaften oder einer anderen juristischen Person des\nöffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden, sind die\nArtikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613727, 716.757946, 289.796665, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-111", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften\naus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat oder der\nGebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder\nfreiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertrags-\nstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats oder einer seiner Gebietskörperschaften\naus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat oder der\nGebietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder\nfreiwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertrags-\nstaat mit dessen Zustimmung entsandt worden sind." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "ddc841fa1df4e9253d762f50053c7b7af8e9ddabeeb88aef517709b871ceca81", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-030" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 106.749471, 289.821938, 228.422714 ], "first_line": "pdf-014-line-007", "last_line": "pdf-014-line-030", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaats oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nin diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 234.78461, 289.821938, 308.79147 ], "first_line": "pdf-014-line-032", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar von der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar von der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder\nseine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht\nbesteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außer-\nhalb dieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studierende" }, { "body_sha256": "a00514d12994e5336fe1af7141bda6867169ebaa38981aa4a552a21e860c5e70", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 350.478627, 289.785236, 376.819106 ], "first_line": "pdf-014-line-050", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Die in den vorstehenden Artikeln nicht ausdrücklich\ngenannten Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson können nur in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Die in den vorstehenden Artikeln nicht ausdrücklich\ngenannten Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen\nPerson können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 383.181002, 289.788428, 428.58325 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-064", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können in den vorhergehen-\nden Artikeln dieses Abkommens nicht genannte Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person bezieht, auch im\nanderen Staat nach Maßgabe der Gesetze dieses Staates\nbesteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können in den vorhergehen-\nden Artikeln dieses Abkommens nicht genannte Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person bezieht, auch im\nanderen Staat nach Maßgabe der Gesetze dieses Staates\nbesteuert werden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "c4cc09abe1c23922f2fab5a92fcf35c6a800ea3cdaa82cd312cbc97bb4712546", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 470.270407, 289.799598, 506.145757 ], "first_line": "pdf-014-line-070", "last_line": "pdf-014-line-076", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 512.507652, 289.794013, 576.979642 ], "first_line": "pdf-014-line-078", "last_line": "pdf-014-line-090", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats in\ndem anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrich-\ntung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person\nim anderen Vertragsstaat für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit zur Verfügung steht, kann in dem anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats in\ndem anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrich-\ntung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person\nim anderen Vertragsstaat für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit zur Verfügung steht, kann in dem anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 583.333566, 289.798002, 628.735814 ], "first_line": "pdf-014-line-092", "last_line": "pdf-014-line-100", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 635.097709, 289.799598, 661.438189 ], "first_line": "pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-106", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "body_sha256": "76ad7b2cc4148e82d3b70c43e0d8bdeaf81a557db4aa8b97084e7c01f3a65ec2", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-015-line-129", "pdf-015-line-131", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 712.660216, 289.801193, 781.229968 ], "first_line": "pdf-014-line-113", "last_line": "pdf-014-line-125", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 63.613812, 79.396478, 289.822281, 781.229936 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-131", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 76.339687, 79.396478, 289.805534, 205.78135 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-026", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus den Vereinigten Mexikanischen Staa-\nten sowie die in den Vereinigten Mexikanischen Staaten\ngelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in den Vereinigten Mexikanischen Staa-\nten besteuert werden können und nicht unter Buchstabe b\nfallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in den\nVereinigten Mexikanischen Staaten ansässigen Gesellschaft\ngezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hun-\ndert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei\nder Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesell-\nschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der Steuer ebenfalls Beteiligungen\nausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt\nwürden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuer-\nbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die mexikanische Steuer angerechnet, die nach\ndem Recht der Vereinigten Mexikanischen Staaten und in\nÜbereinstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünf-\nte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 und 3 in den Ver-\neinigten Mexikanischen Staaten besteuert werden kön-\nnen;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in den Vereinig-\nten Mexikanischen Staaten besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können;\nhh) Einkünfte im Sinne des Artikels 21 Absatz 2.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in den Vereinigten Mexi-\nkanischen Staaten ansässige Gesellschaft in dem Wirt-\nschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat,\nihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuerge-\nsetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbe-\nwegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermö-\ngens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 4).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buchsta-\nbe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder das\nVermögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsultati-\non mit der zuständigen Behörde der Vereinigten Mexika-\nnischen Staaten auf diplomatischem Weg den Vereinig-\nten Mexikanischen Staaten andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung\nwird für die notifizierten Einkünfte durch Steueranrech-\nnung vom ersten Tag des Kalenderjahres vermieden,\ndas dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde." }, "pages": [ 14, 15, 16 ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus den Vereinigten Mexikanischen Staa-\nten sowie die in den Vereinigten Mexikanischen Staaten\ngelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in den Vereinigten Mexikanischen Staa-\nten besteuert werden können und nicht unter Buchstabe b\nfallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in\nder Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in den\nVereinigten Mexikanischen Staaten ansässigen Gesellschaft\ngezahlt werden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hun-\ndert unmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei\nder Ermittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesell-\nschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der Steuer ebenfalls Beteiligungen\nausgenommen, deren Ausschüttungen, falls solche gezahlt\nwürden, nach den vorhergehenden Sätzen von der Steuer-\nbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die mexikanische Steuer angerechnet, die nach\ndem Recht der Vereinigten Mexikanischen Staaten und in\nÜbereinstimmung mit diesem Abkommen für diese Einkünf-\nte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 und 3 in den Ver-\neinigten Mexikanischen Staaten besteuert werden kön-\nnen;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in den Vereinig-\nten Mexikanischen Staaten besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte, die nach Artikel 17 besteuert werden können;\nhh) Einkünfte im Sinne des Artikels 21 Absatz 2.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in den Vereinigten Mexi-\nkanischen Staaten ansässige Gesellschaft in dem Wirt-\nschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vorgenommen hat,\nihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus\nunter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deutschen Außensteuerge-\nsetzes fallenden Tätigkeiten bezieht; Gleiches gilt für unbe-\nwegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient und die\ndaraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Ver-\nmögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermö-\ngens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 4).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buchsta-\nbe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt\nund wenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder das\nVermögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne\ndiesen Konflikt besteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach Konsultati-\non mit der zuständigen Behörde der Vereinigten Mexika-\nnischen Staaten auf diplomatischem Weg den Vereinig-\nten Mexikanischen Staaten andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung\nwird für die notifizierten Einkünfte durch Steueranrech-\nnung vom ersten Tag des Kalenderjahres vermieden,\ndas dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation\nübermittelt wurde." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-037", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-039", "pdf-016-line-041", "pdf-016-line-043", "pdf-016-line-045", "pdf-016-line-047", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-054", "pdf-016-line-056", "pdf-016-line-059" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.61382, 212.757112, 289.80713, 391.519995 ], "first_line": "pdf-016-line-027", "last_line": "pdf-016-line-059", "source_page": 16 } ], "text": "(2) In Übereinstimmung mit dem Recht der Vereinigten Mexi-\nkanischen Staaten und vorbehaltlich der dort vorgesehenen\nBeschränkungen, unter Beachtung künftiger, seine tragenden\nPrinzipien wahrender Änderungen, rechnen die Vereinigten\nMexikanischen Staaten bei in den Vereinigten Mexikanischen\nStaaten ansässigen Personen auf die mexikanische Steuer Fol-\ngendes an:\na) Die deutsche Steuer, die auf aus der Bundesrepublik\nDeutschland stammende Einkünfte oder auf dort gelegene\nVermögenswerte gezahlt wurde, bis zur Höhe der in den Ver-\neinigten Mexikanischen Staaten auf solche Einkünfte oder\nVermögenswerte zu entrichtenden Steuer und\nb) im Falle einer Gesellschaft, der mindestens 10 vom Hundert\ndes Kapitals einer Gesellschaft gehören, die in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässig ist und von der die erstge-\nnannte Gesellschaft Dividenden bezieht, die deutsche Steu-\ner, die die ausschüttende Gesellschaft auf die Gewinne ent-\nrichtet hat, für die die Dividenden gezahlt werden." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) In Übereinstimmung mit dem Recht der Vereinigten Mexi-\nkanischen Staaten und vorbehaltlich der dort vorgesehenen\nBeschränkungen, unter Beachtung künftiger, seine tragenden\nPrinzipien wahrender Änderungen, rechnen die Vereinigten\nMexikanischen Staaten bei in den Vereinigten Mexikanischen\nStaaten ansässigen Personen auf die mexikanische Steuer Fol-\ngendes an:\na) Die deutsche Steuer, die auf aus der Bundesrepublik\nDeutschland stammende Einkünfte oder auf dort gelegene\nVermögenswerte gezahlt wurde, bis zur Höhe der in den Ver-\neinigten Mexikanischen Staaten auf solche Einkünfte oder\nVermögenswerte zu entrichtenden Steuer und\nb) im Falle einer Gesellschaft, der mindestens 10 vom Hundert\ndes Kapitals einer Gesellschaft gehören, die in der Bundes-\nrepublik Deutschland ansässig ist und von der die erstge-\nnannte Gesellschaft Dividenden bezieht, die deutsche Steu-\ner, die die ausschüttende Gesellschaft auf die Gewinne ent-\nrichtet hat, für die die Dividenden gezahlt werden." } ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "3fac03333f36917fab94563aa2dea89a0b62742df05da71ee018c55764dcaed0", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-064", "pdf-016-line-066", "pdf-016-line-068", "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 435.670593, 289.80713, 528.755167 ], "first_line": "pdf-016-line-064", "last_line": "pdf-016-line-082", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des ande-\nren Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsicht-\nlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die nicht in einem Vertragsstaat oder in beiden\nVertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän-\ngenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des ande-\nren Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsicht-\nlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch\nfür Personen, die nicht in einem Vertragsstaat oder in beiden\nVertragsstaaten ansässig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-095" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 535.722958, 289.808726, 600.194948 ], "first_line": "pdf-016-line-083", "last_line": "pdf-016-line-095", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehöri-\nge des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter-\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind,\ndürfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehöri-\nge des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter-\nworfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 607.178682, 289.823087, 700.247313 ], "first_line": "pdf-016-line-096", "last_line": "pdf-016-line-114", "source_page": 16 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Fami-\nlienlasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im\nanderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von\nUnternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit\nausüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als ver-\npflichte sie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat\nansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Fami-\nlienlasten zu gewähren, die er nur seinen ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.605842, 707.215103, 289.799152, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-115", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.822946, 124.798726 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-011", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat\nansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat\nansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-029" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 131.160622, 289.814967, 224.229252 ], "first_line": "pdf-017-line-012", "last_line": "pdf-017-line-029", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 230.591147, 289.790234, 247.404728 ], "first_line": "pdf-017-line-030", "last_line": "pdf-017-line-032", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "68c9d15bc2824b448a7bf4380b5ac5e1765ec50451216b768dfe0c36132e69c5", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-060" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 298.6427, 289.813371, 410.781072 ], "first_line": "pdf-017-line-039", "last_line": "pdf-017-line-060", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1\nerfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.621657, 417.134995, 289.814967, 481.62293 ], "first_line": "pdf-017-line-061", "last_line": "pdf-017-line-073", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist innerhalb von zehn Jahren durchzuführen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständi-\ngungsregelung ist innerhalb von zehn Jahren durchzuführen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 487.976853, 289.791829, 542.921944 ], "first_line": "pdf-017-line-075", "last_line": "pdf-017-line-085", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegensei-\ntigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegensei-\ntigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen ver-\nmieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 549.275868, 289.79901, 594.686088 ], "first_line": "pdf-017-line-087", "last_line": "pdf-017-line-094", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nAbsätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls\ndurch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemein-\nsame Kommission." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nAbsätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls\ndurch eine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemein-\nsame Kommission." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-113" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 601.040011, 289.81018, 694.124586 ], "first_line": "pdf-017-line-096", "last_line": "pdf-017-line-113", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unbeschadet anderer Verträge, denen die Vertragsstaaten\nbeigetreten sind oder beitreten werden, wird jede Streitigkeit\nüber eine von einem Vertragsstaat getroffene Maßnahme, die\neine unter Artikel 2 fallende Steuer betrifft, oder, in einem Gleich-\nbehandlungsfall, über eine von einem Vertragsstaat getroffene\nBesteuerungsmaßnahme, einschließlich einer Streitigkeit da-\nrüber, ob dieses Abkommen Anwendung findet, ausschließlich\nnach Maßgabe des Abkommens beigelegt, es sei denn, dass die\nzuständigen Behörden der Vertragsparteien etwas anderes ver-\neinbaren." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Unbeschadet anderer Verträge, denen die Vertragsstaaten\nbeigetreten sind oder beitreten werden, wird jede Streitigkeit\nüber eine von einem Vertragsstaat getroffene Maßnahme, die\neine unter Artikel 2 fallende Steuer betrifft, oder, in einem Gleich-\nbehandlungsfall, über eine von einem Vertragsstaat getroffene\nBesteuerungsmaßnahme, einschließlich einer Streitigkeit da-\nrüber, ob dieses Abkommen Anwendung findet, ausschließlich\nnach Maßgabe des Abkommens beigelegt, es sei denn, dass die\nzuständigen Behörden der Vertragsparteien etwas anderes ver-\neinbaren." } ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "body_sha256": "1273f7547310ed7ca47189b472c3fc86a7d23102d2a9af98e06a236835582795", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 735.819715, 289.801404, 781.229936 ], "first_line": "pdf-017-line-118", "last_line": "pdf-017-line-126", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.797414, 115.263856 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-009", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner\nGebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich erheb-\nlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung\nnicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch\nist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Verwaltung beziehungsweise Vollstreckung des inner-\nstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeich-\nnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats oder einer seiner\nGebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich erheb-\nlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung\nnicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch\nist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 122.255563, 289.823744, 243.920833 ], "first_line": "pdf-018-line-011", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver-\nwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat gemäß Absatz 1\nerhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich\ngemacht werden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der\nVollstreckung oder Strafverfolgung, der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver-\nwenden. Sie dürfen die Auskünfte in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder für eine Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 250.904568, 289.801404, 377.201744 ], "first_line": "pdf-018-line-035", "last_line": "pdf-018-line-057", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen,\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können,\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche (ordre public)." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen,\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können,\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 384.193451, 289.806989, 477.262082 ], "first_line": "pdf-018-line-059", "last_line": "pdf-018-line-077", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver-\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nim vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese Beschränkungen\nsind in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat\ndie Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil er\nkein innerstaatliches Interesse an diesen Informationen hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver-\nfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa-\ntionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die\nim vorhergehenden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den\nBeschränkungen gemäß Absatz 3, aber diese Beschränkungen\nsind in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat\ndie Erteilung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil er\nkein innerstaatliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 484.245816, 289.814967, 539.182936 ], "first_line": "pdf-018-line-078", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Person\nbeziehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf das Eigentum an einer Person\nbeziehen." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "ab209054b61d135a1f9d5ace521a4aeb98488c34e0e4c14f6d8c8c7d2068c6aa", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 583.381367, 289.791031, 628.791588 ], "first_line": "pdf-018-line-094", "last_line": "pdf-018-line-102", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe\nbei der Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist\ndurch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einver-\nnehmen regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe\nbei der Erhebung von Steueransprüchen. Diese Amtshilfe ist\ndurch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt. Die zuständigen\nBehörden der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einver-\nnehmen regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 635.76735, 289.809382, 719.309082 ], "first_line": "pdf-018-line-104", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats\noder einer seiner Gebietskörperschaften erhoben werden,\ngeschuldet wird, soweit die Besteuerung diesem Abkommen\noder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften, denen die Ver-\ntragsstaaten beigetreten sind, nicht widerspricht, sowie mit die-\nsem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geldbußen und Kos-\nten der Erhebung oder Sicherung." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran-\nspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund von Steuern jeder\nArt und Bezeichnung, die für Rechnung eines Vertragsstaats\noder einer seiner Gebietskörperschaften erhoben werden,\ngeschuldet wird, soweit die Besteuerung diesem Abkommen\noder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften, denen die Ver-\ntragsstaaten beigetreten sind, nicht widerspricht, sowie mit die-\nsem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geldbußen und Kos-\nten der Erhebung oder Sicherung." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-018-line-131", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 726.292817, 289.808584, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-121", "last_line": "pdf-018-line-131", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.800606, 124.798726 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-011", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird\nvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die\nVollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben,\nals handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steueran-\nspruch des anderen Staates." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem\nRecht dieses Staates vollstreckbar und wird er von einer Person\ngeschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses\nStaates die Erhebung nicht verhindern kann, wird dieser Steuer-\nanspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates\nfür die Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des\nanderen Vertragsstaats anerkannt. Der Steueranspruch wird\nvom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die\nVollstreckung und Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben,\nals handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steueran-\nspruch des anderen Staates." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 134.094428, 289.82135, 255.775643 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-036", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueran-\nspruch im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erst-\ngenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person\ngeschuldet wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertrags-\nstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat nach seinem\nRecht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann,\nwird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen\nBehörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche-\nrungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaats anerkannt. Der andere Staat leitet nach seinen\nRechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen\nSteueranspruch ein, als wäre der Steueranspruch ein Steueran-\nspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueran-\nspruch im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erst-\ngenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von einer Person\ngeschuldet wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 265.071345, 289.806989, 348.613077 ], "first_line": "pdf-019-line-038", "last_line": "pdf-019-line-054", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nFerner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für\nZwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem\nVertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannter\nSteueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjäh-\nrungsfristen oder den Vorschriften über die vorrangige Behand-\nlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates.\nFerner hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für\nZwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in diesem Staat\nnicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht\ndes anderen Vertragsstaats hat." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 357.900806, 289.822946, 393.776156 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gül-\ntigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs eines Vertragsstaats\nkönnen nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des\nanderen Vertragsstaats eingeleitet werden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.6057, 403.07983, 289.814967, 603.057003 ], "first_line": "pdf-019-line-064", "last_line": "pdf-019-line-098", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4\ngestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betref-\nfenden Steueranspruch erhoben und an den erstgenannten\nStaat ausgezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, der nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer\nPerson geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem\nRecht dieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann,\noder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, für den die-\nser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat\ndas Ersuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, "pages": [ 19 ], "text": "(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das\nErsuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen 3 oder 4\ngestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betref-\nfenden Steueranspruch erhoben und an den erstgenannten\nStaat ausgezahlt hat,\na) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, der nach\ndem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer\nPerson geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem\nRecht dieses Staates die Erhebung nicht verhindern kann,\noder\nb) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft\nals Steueranspruch des erstgenannten Staates, für den die-\nser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der\nErhebung einleiten kann,\nteilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der\nzuständigen Behörde des anderen Staates unverzüglich mit und\nnach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat\ndas Ersuchen entweder aus oder nimmt es zurück." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122", "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", "pdf-019-line-128" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.613679, 612.352705, 289.814169, 781.229936 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-128", "source_page": 19 } ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen,\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen,\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat,\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen und der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats abweichen,\nb) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung\nwidersprächen,\nc) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle\nangemessenen Maßnahmen zur Erhebung oder Sicherung,\ndie nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis\nmöglich sind, ausgeschöpft hat,\nd) Amtshilfe in Fällen zu leisten, in denen der Verwaltungsauf-\nwand für diesen Staat in einem eindeutigen Missverhältnis\nzu dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch\nerlangt." } ], "title": "Artikel 27\nAmtshilfe bei der Erhebung von Steuern" }, { "body_sha256": "206d6f49d9108f326acd95048cd5ec798bab3467d28d77f05f4b415c4b2ad38c", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 117.759218, 289.815555, 206.140136 ], "first_line": "pdf-020-line-009", "last_line": "pdf-020-line-025", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat an der Anwendung seiner innerstaatlichen\nRechtsvorschriften zur Verhinderung der Steuerumgehung oder\nSteuerhinterziehung, einschließlich der Vorschriften zur Gesell-\nschafterfremdfinanzierung und zur Vorzugsbesteuerung.\nFührt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppelbesteue-\nrung, konsultieren die zuständigen Behörden einander nach\nArtikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden\nist." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat an der Anwendung seiner innerstaatlichen\nRechtsvorschriften zur Verhinderung der Steuerumgehung oder\nSteuerhinterziehung, einschließlich der Vorschriften zur Gesell-\nschafterfremdfinanzierung und zur Vorzugsbesteuerung.\nFührt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppelbesteue-\nrung, konsultieren die zuständigen Behörden einander nach\nArtikel 25 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu vermeiden\nist." } ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "f2fc3b5f4288b062f18c766a2d021a27f4289bfe98366934c495eb4829c2286c", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-032", "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.614266, 260.327859, 289.7988, 296.195236 ], "first_line": "pdf-020-line-032", "last_line": "pdf-020-line-038", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsulari-\nscher Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "1fdcc32d18b5628eba3cb257936849eef3929631acfe6181dd03a57a30ca7d25", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-044" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.111475, 340.856061, 285.15685, 348.134771 ], "first_line": "pdf-020-line-044", "last_line": "pdf-020-line-044", "source_page": 20 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 20 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "body_sha256": "bc2938a6ef9798efc35924a09bebdc176ed2cdd548f0fdebf0cd835d836000ac", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.622245, 402.314522, 289.817948, 428.655001 ], "first_line": "pdf-020-line-051", "last_line": "pdf-020-line-055", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 435.75832, 289.815555, 548.024249 ], "first_line": "pdf-020-line-056", "last_line": "pdf-020-line-076", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ra-\ntifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist,\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Das Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ra-\ntifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist,\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten\nist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 555.127568, 289.817151, 629.126457 ], "first_line": "pdf-020-line-078", "last_line": "pdf-020-line-092", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Das Abkommen vom 23. Februar 1993 zwischen der Bun-\ndesrepublik Deutschland und den Vereinigten Mexikanischen\nStaaten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet\nder Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und seines\nProtokolls vom 23. Februar 1993 sowie des Notenwechsels vom\n20. August 1993 und 21. September 1993 ist ab dem Zeitpunkt\nnicht mehr anzuwenden, ab dem dieses Abkommen nach\nAbsatz 2 angewandt wird." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Das Abkommen vom 23. Februar 1993 zwischen der Bun-\ndesrepublik Deutschland und den Vereinigten Mexikanischen\nStaaten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet\nder Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und seines\nProtokolls vom 23. Februar 1993 sowie des Notenwechsels vom\n20. August 1993 und 21. September 1993 ist ab dem Zeitpunkt\nnicht mehr anzuwenden, ab dem dieses Abkommen nach\nAbsatz 2 angewandt wird." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "cb7eb9e9f0789feba3576bec14e83d0f95879dfd29ca1aeac70fb180550535c6", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107", "pdf-020-line-110", "pdf-020-line-112", "pdf-020-line-114", "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005", "pdf-021-line-007", "pdf-021-line-010", "pdf-021-line-012" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.606288, 673.787281, 289.825129, 771.695098 ], "first_line": "pdf-020-line-097", "last_line": "pdf-020-line-114", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 63.6057, 79.396478, 289.801404, 138.319747 ], "first_line": "pdf-021-line-003", "last_line": "pdf-021-line-012", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kün-\ndigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt,\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." }, "pages": [ 20, 21 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem\nanderen Vertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kün-\ndigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt,\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt.\nMaßgebend für die Berechnung der Frist ist der Tag des Ein-\ngangs der Kündigung bei dem anderen Vertragsstaat." } ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "0fb6b7060cf80287cf7ef32bd8ad4ffaa32b67c907e5a519b509268247a02eac", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.943963, 423.871429, 529.110709, 440.716899 ], "first_line": "pdf-002-line-032", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersons Covered" }, { "body_sha256": "21c41e63488fe63a3b1934fe3c69493f4c6de224edf830479d1ea66b3976b5c1", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912049, 482.085164, 529.098741, 518.048209 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State or a political\nsubdivision or local authority thereof, irrespective of the manner\nin which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State or a political\nsubdivision or local authority thereof, irrespective of the manner\nin which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90407, 524.322409, 529.12507, 579.40303 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amount of wages or salaries paid by enterprises as well as\ntaxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amount of wages or salaries paid by enterprises as well as\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90407, 595.251962, 529.107517, 780.233239 ], "first_line": "pdf-002-line-061", "last_line": "pdf-002-line-089", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer);\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer);\nthe trade tax (Gewerbesteuer), and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the United Mexican States:\nthe federal income tax (el impuesto sobre la renta federal),\nand\nthe business flat rate tax (el impuesto empresarial a tasa\núnica)\n(hereinafter referred to as “Mexican tax”)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer);\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer);\nthe trade tax (Gewerbesteuer), and\nthe capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the United Mexican States:\nthe federal income tax (el impuesto sobre la renta federal),\nand\nthe business flat rate tax (el impuesto empresarial a tasa\núnica)\n(hereinafter referred to as “Mexican tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 79.396478, 530.111748, 134.333597 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-014", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes that are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes that are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "87697c1155280cf0ac6d5e6fa4aef86f6b5cf5da6a865df05a2d189fb9a0204f", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", "pdf-003-line-097", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-113", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 179.75179, 530.111748, 771.695065 ], "first_line": "pdf-003-line-020", "last_line": "pdf-003-line-126", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.091753, 143.525659 ], "first_line": "pdf-004-line-005", "last_line": "pdf-004-line-016", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “the Federal Republic of Germany” means the\nterritory of the Federal Republic of Germany, as well as the\narea of the sea-bed, its subsoil and the superjacent water\ncolumn adjacent to the territorial sea, insofar as the Federal\nRepublic of Germany exercises there sovereign rights and\njurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural\nresources;\nb) the term “the United Mexican States”, when used in a\ngeographical sense, means the territory of the United\nMexican States as defined in its Constitution, including any\narea beyond its territorial sea where the United Mexican\nStates may exercise its sovereign rights of exploration and\nexploitation of the natural resources of the seabed, sub-soil\nand the superjacent waters, in accordance with international\nlaw;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the United\nMexican States, as the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other\nContracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of\nGermany;\nbb) in respect of the United Mexican States\nany individual possessing the Mexican nationality\naccording to the provisions of Article 30 of the Political\nConstitution of the United Mexican States, and any legal\nperson, partnership or association deriving its status as\nsuch from the laws in force in the United Mexican\nStates;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of the United Mexican States, the Ministry of\nFinance and Public Credit." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “the Federal Republic of Germany” means the\nterritory of the Federal Republic of Germany, as well as the\narea of the sea-bed, its subsoil and the superjacent water\ncolumn adjacent to the territorial sea, insofar as the Federal\nRepublic of Germany exercises there sovereign rights and\njurisdiction in conformity with international law and its\nnational legislation for the purpose of exploring, exploiting,\nconserving and managing the living and non-living natural\nresources;\nb) the term “the United Mexican States”, when used in a\ngeographical sense, means the territory of the United\nMexican States as defined in its Constitution, including any\narea beyond its territorial sea where the United Mexican\nStates may exercise its sovereign rights of exploration and\nexploitation of the natural resources of the seabed, sub-soil\nand the superjacent waters, in accordance with international\nlaw;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the United\nMexican States, as the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and any\nother body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any entity\nthat is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other\nContracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of\nGermany;\nbb) in respect of the United Mexican States\nany individual possessing the Mexican nationality\naccording to the provisions of Article 30 of the Political\nConstitution of the United Mexican States, and any legal\nperson, partnership or association deriving its status as\nsuch from the laws in force in the United Mexican\nStates;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it has\ndelegated its powers;\nbb) in the case of the United Mexican States, the Ministry of\nFinance and Public Credit." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 150.381837, 530.115689, 214.861799 ], "first_line": "pdf-004-line-018", "last_line": "pdf-004-line-030", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time\nby a Contracting State, any term not defined therein shall,\nunless the context otherwise requires, have the meaning that it\nhas at that time under the law of that State for the purposes of\nthe taxes to which the Agreement applies, any meaning under\nthe applicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time\nby a Contracting State, any term not defined therein shall,\nunless the context otherwise requires, have the meaning that it\nhas at that time under the law of that State for the purposes of\nthe taxes to which the Agreement applies, any meaning under\nthe applicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "71023f0aff0c0593a4b7f6e8065531c15c5eb0503fd08804e1add1e886031b47", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 268.084874, 530.10771, 351.626606 ], "first_line": "pdf-004-line-037", "last_line": "pdf-004-line-053", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State and any political\nsubdivision or local authority thereof. This term, however, does\nnot include any person who is liable to tax in that State in\nrespect only of income from sources in that State or capital\nsituated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State and any political\nsubdivision or local authority thereof. This term, however, does\nnot include any person who is liable to tax in that State in\nrespect only of income from sources in that State or capital\nsituated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 358.482784, 530.129252, 565.284246 ], "first_line": "pdf-004-line-055", "last_line": "pdf-004-line-091", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1, an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his\nstatus shall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in\nwhich he has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1, an\nindividual is a resident of both Contracting States, then his\nstatus shall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident only of the State in\nwhich he has a permanent home available to him; if he has a\npermanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his\npersonal and economic relations are closer (centre of vital\ninterests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State\nof which he is a national;\nd) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 572.140424, 530.105316, 646.139312 ], "first_line": "pdf-004-line-093", "last_line": "pdf-004-line-107", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1, a\nperson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, the competent authorities of the Contracting States shall\nby mutual agreement endeavour to settle its status and to\ndetermine the application of the Agreement. Insofar as no such\nagreement has been reached, such person shall be deemed not\nto be a resident of either Contracting State for the purposes of\nthis Agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1, a\nperson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, the competent authorities of the Contracting States shall\nby mutual agreement endeavour to settle its status and to\ndetermine the application of the Agreement. Insofar as no such\nagreement has been reached, such person shall be deemed not\nto be a resident of either Contracting State for the purposes of\nthis Agreement." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "c8ba3674d93697bfc45ff318d98d81a3becfccbafa7d07536eb8ddf62b15fb6b", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 688.846924, 530.10771, 715.17943 ], "first_line": "pdf-004-line-112", "last_line": "pdf-004-line-116", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-126", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 731.578452, 528.136198, 781.237908 ], "first_line": "pdf-004-line-119", "last_line": "pdf-004-line-126", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.087764, 128.689209 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-012", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-018" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 147.192917, 530.090955, 173.525424 ], "first_line": "pdf-005-line-015", "last_line": "pdf-005-line-018", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project\nconstitutes a permanent establishment only if it lasts more than\nsix months." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) A building site or construction or installation project\nconstitutes a permanent establishment only if it lasts more than\nsix months." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 182.494261, 530.124465, 458.838096 ], "first_line": "pdf-005-line-019", "last_line": "pdf-005-line-067", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the\nenterprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nprocessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of\ncollecting information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the\nenterprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of storage,\ndisplay or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nprocessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of\ncollecting information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 477.349777, 530.130848, 589.496121 ], "first_line": "pdf-005-line-070", "last_line": "pdf-005-line-092", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 7 applies – is acting on behalf of an\nenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting\nState an authority to conclude contracts in the name of the\nenterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent\nestablishment in that State in respect of any activities which that\nperson undertakes for the enterprise, unless the activities of\nsuch person are limited to those mentioned in paragraph 4\nwhich, if exercised through a fixed place of business, would not\nmake this fixed place of business a permanent establishment\nunder the provisions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 7 applies – is acting on behalf of an\nenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting\nState an authority to conclude contracts in the name of the\nenterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent\nestablishment in that State in respect of any activities which that\nperson undertakes for the enterprise, unless the activities of\nsuch person are limited to those mentioned in paragraph 4\nwhich, if exercised through a fixed place of business, would not\nmake this fixed place of business a permanent establishment\nunder the provisions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 598.464958, 530.104519, 662.944921 ], "first_line": "pdf-005-line-094", "last_line": "pdf-005-line-106", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Notwithstanding the foregoing provisions of this Article,\nan insurance enterprise of a Contracting State shall, except in\nregard to reinsurance, be deemed to have a permanent\nestablishment in the other Contracting State if it collects\npremiums in the territory of that other State or insures risks\nsituated therein through a person other than an agent of an\nindependent status to whom paragraph 7 applies." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Notwithstanding the foregoing provisions of this Article,\nan insurance enterprise of a Contracting State shall, except in\nregard to reinsurance, be deemed to have a permanent\nestablishment in the other Contracting State if it collects\npremiums in the territory of that other State or insures risks\nsituated therein through a person other than an agent of an\nindependent status to whom paragraph 7 applies." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 671.913758, 530.111699, 717.323979 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-116", "source_page": 5 } ], "text": "(7) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 726.292817, 530.10771, 781.229936 ], "first_line": "pdf-005-line-118", "last_line": "pdf-005-line-128", "source_page": 5 } ], "text": "(8) The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State, or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." }, "pages": [ 5 ], "text": "(8) The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State, or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a\npermanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "d56267683feecc30a50aab2ec9a8bf807e6eb190e5d33c8d0138087ea30f0913", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 107.307533, 530.128172, 143.17491 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-014", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 159.350707, 530.128172, 252.427309 ], "first_line": "pdf-006-line-017", "last_line": "pdf-006-line-035", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 268.603106, 530.079502, 294.935613 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-042", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 301.576539, 530.08429, 337.451889 ], "first_line": "pdf-006-line-043", "last_line": "pdf-006-line-050", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "a138f58e0f4d7ff7fc36fbca6229bd585f645024c55bc90a456acadea92c5e93", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 380.26314, 530.077109, 444.73513 ], "first_line": "pdf-006-line-056", "last_line": "pdf-006-line-068", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 460.910927, 530.108225, 544.452658 ], "first_line": "pdf-006-line-070", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 551.093584, 530.113013, 606.030704 ], "first_line": "pdf-006-line-089", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent\nestablishment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent\nestablishment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-116" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906937, 622.2065, 530.116204, 705.74026 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-116", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent\nestablishment on the basis of an apportionment of the total\nprofits of the enterprise to its various parts, nothing in para-\ngraph 2 shall preclude that Contracting State from determining\nthe profits to be taxed by such an apportionment as may be\ncustomary; the method of apportionment adopted shall,\nhowever, be such that the result shall be in accordance with the\nprinciples contained in this Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent\nestablishment on the basis of an apportionment of the total\nprofits of the enterprise to its various parts, nothing in para-\ngraph 2 shall preclude that Contracting State from determining\nthe profits to be taxed by such an apportionment as may be\ncustomary; the method of apportionment adopted shall,\nhowever, be such that the result shall be in accordance with the\nprinciples contained in this Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.89098, 712.381186, 530.077907, 738.713692 ], "first_line": "pdf-006-line-118", "last_line": "pdf-006-line-122", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914915, 745.354618, 530.116204, 781.229968 ], "first_line": "pdf-006-line-124", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be\ndetermined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs, the profits\nto be attributed to the permanent establishment shall be\ndetermined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930405, 79.396478, 530.118928, 115.263856 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the\nprovisions of those Articles shall not be affected by the\nprovisions of this Article." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the\nprovisions of those Articles shall not be affected by the\nprovisions of this Article." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "95606c8878e098304729128a9352ba6a989e10762bda9a9d44f46fec178f179e", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 163.926775, 530.083822, 199.802125 ], "first_line": "pdf-007-line-016", "last_line": "pdf-007-line-022", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic shall be taxable only in the Contracting State\nin which the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic shall be taxable only in the Contracting State\nin which the place of effective management of the enterprise is\nsituated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 207.894009, 530.114141, 318.477783 ], "first_line": "pdf-007-line-024", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article, the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) For the purposes of this Article, the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from\na) the occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\nb) the use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 326.577639, 530.115737, 371.979888 ], "first_line": "pdf-007-line-043", "last_line": "pdf-007-line-051", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping\nenterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be\nsituated in the Contracting State in which the home harbour of\nthe ship is situated, or, if there is no such home harbour, in the\nContracting State of which the operator of the ship is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping\nenterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be\nsituated in the Contracting State in which the home harbour of\nthe ship is situated, or, if there is no such home harbour, in the\nContracting State of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 389.614615, 530.105365, 415.947122 ], "first_line": "pdf-007-line-054", "last_line": "pdf-007-line-058", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "ca49280b4b0f960e233a86812c91f230073c351b5b665e999dfc8c4a4d5dd815", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.882534, 464.610042, 530.123715, 632.387095 ], "first_line": "pdf-007-line-064", "last_line": "pdf-007-line-093", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where:\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an\nenterprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a\nContracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those\nconditions, have accrued to one of the enterprises, but, by\nreason of those conditions, have not so accrued, may be included\nin the profits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where:\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an\nenterprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a\nContracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those\nconditions, have accrued to one of the enterprises, but, by\nreason of those conditions, have not so accrued, may be included\nin the profits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.90647, 650.021823, 530.107758, 781.229936 ], "first_line": "pdf-007-line-096", "last_line": "pdf-007-line-122", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State, and taxes accordingly, profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two\nenterprises had been those which would have been made\nbetween independent enterprises, then that other State shall, in\naccordance with paragraph 2 of Article 25, make an appropriate\nadjustment to the amount of the tax charged therein on those\nprofits. In determining such adjustment, due regard shall be had\nto the other provisions of this Agreement and the competent\nauthorities of the Contracting States shall if necessary consult\neach other." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State, and taxes accordingly, profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two\nenterprises had been those which would have been made\nbetween independent enterprises, then that other State shall, in\naccordance with paragraph 2 of Article 25, make an appropriate\nadjustment to the amount of the tax charged therein on those\nprofits. In determining such adjustment, due regard shall be had\nto the other provisions of this Agreement and the competent\nauthorities of the Contracting States shall if necessary consult\neach other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "9071e166e091f770dd11a8d09bb6c1eb735a73413f5b5cfc28c64dbfe6396ef0", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 108.009095, 530.0995, 134.341602 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-012", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 141.333309, 530.117053, 320.040386 ], "first_line": "pdf-008-line-014", "last_line": "pdf-008-line-045", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State but, if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner is a company (other than a partnership)\nwhich holds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThe competent authorities of the Contracting States shall by\nmutual agreement settle the mode of application of these\nlimitations.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nContracting State of which the company paying the dividends is\na resident and according to the laws of that State but, if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner is a company (other than a partnership)\nwhich holds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThe competent authorities of the Contracting States shall by\nmutual agreement settle the mode of application of these\nlimitations.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 327.032093, 530.118648, 381.969212 ], "first_line": "pdf-008-line-047", "last_line": "pdf-008-line-057", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders' shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders' shares or other income which is subjected to\nthe same taxation treatment as income from shares by the laws\nof the State of which the company making the distribution is a\nresident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-077" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 388.952947, 530.121042, 491.56442 ], "first_line": "pdf-008-line-059", "last_line": "pdf-008-line-077", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState of which the company paying the dividends is a resident,\nthrough a permanent establishment situated therein, or\nperforms in that other Contracting State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or a fixed base. In such\ncase the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be,\nshall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState of which the company paying the dividends is a resident,\nthrough a permanent establishment situated therein, or\nperforms in that other Contracting State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or a fixed base. In such\ncase the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be,\nshall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 498.556127, 530.122638, 601.167601 ], "first_line": "pdf-008-line-079", "last_line": "pdf-008-line-099", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company's undistributed profits to a tax\non the company's undistributed profits, even if the dividends\npaid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits\nor income arising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid\nby the company, except insofar as such dividends are paid to a\nresident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a\npermanent establishment or a fixed base situated in that other\nState, nor subject the company's undistributed profits to a tax\non the company's undistributed profits, even if the dividends\npaid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits\nor income arising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "6fdc478413ee0c351f159f08d35a950f854620bc8408e15d15b0ac2efef01b61", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 654.908875, 530.089128, 681.257326 ], "first_line": "pdf-008-line-106", "last_line": "pdf-008-line-110", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 688.233089, 530.091521, 781.229968 ], "first_line": "pdf-008-line-112", "last_line": "pdf-008-line-128", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.091753, 105.736957 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-008", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the\nContracting State in which it arises and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the interest is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the interest from loans\ngranted by a bank;\nb) 10 per cent of the gross amount of the interest in all other\ncases.\nThe competent authorities of the Contracting States shall by\nmutual agreement settle the mode of application of these\nlimitations." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the\nContracting State in which it arises and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the interest is a resident\nof the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the interest from loans\ngranted by a bank;\nb) 10 per cent of the gross amount of the interest in all other\ncases.\nThe competent authorities of the Contracting States shall by\nmutual agreement settle the mode of application of these\nlimitations." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 115.255883, 530.147603, 351.770107 ], "first_line": "pdf-009-line-010", "last_line": "pdf-009-line-051", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest\nreferred to in paragraph 1 shall be taxable only in the Contracting\nState in which the beneficial owner is a resident if:\na) the beneficial owner is a Contracting State, the Banco de\nMéxico or the Deutsche Bundesbank;\nb) the interest is paid by any of the entities mentioned in sub-\nparagraph a);\nc) the interest arises in the Federal Republic of Germany and is\npaid in respect of a loan granted, guaranteed or insured by\nBanco de México, Banco Nacional de Comercio Exterior,\nS.N.C., Nacional Financiera, S.N.C., or Banco Nacional de\nObras y Servicios Públicos, S.N.C., or by any other\ninstitution, as may be agreed from time to time between the\ncompetent authorities of the Contracting States;\nd) the interest arises in the United Mexican States and is paid in\nrespect of a loan granted, guaranteed or insured by the\nFederal Republic of Germany or is paid to the Kreditanstalt\nfür Wiederaufbau or the Deutsche Investitions- und\nEntwicklungsgesellschaft, or by any other institution, as may\nbe agreed from time to time between the competent\nauthorities of the Contracting States." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest\nreferred to in paragraph 1 shall be taxable only in the Contracting\nState in which the beneficial owner is a resident if:\na) the beneficial owner is a Contracting State, the Banco de\nMéxico or the Deutsche Bundesbank;\nb) the interest is paid by any of the entities mentioned in sub-\nparagraph a);\nc) the interest arises in the Federal Republic of Germany and is\npaid in respect of a loan granted, guaranteed or insured by\nBanco de México, Banco Nacional de Comercio Exterior,\nS.N.C., Nacional Financiera, S.N.C., or Banco Nacional de\nObras y Servicios Públicos, S.N.C., or by any other\ninstitution, as may be agreed from time to time between the\ncompetent authorities of the Contracting States;\nd) the interest arises in the United Mexican States and is paid in\nrespect of a loan granted, guaranteed or insured by the\nFederal Republic of Germany or is paid to the Kreditanstalt\nfür Wiederaufbau or the Deutsche Investitions- und\nEntwicklungsgesellschaft, or by any other institution, as may\nbe agreed from time to time between the competent\nauthorities of the Contracting States." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 370.831877, 530.110104, 454.373608 ], "first_line": "pdf-009-line-054", "last_line": "pdf-009-line-070", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures as well\nas all other income that is treated as income from money lent by\nthe laws of the Contracting State in which the income arises.\nHowever, the term “interest” does not include income dealt with\nin Article 10." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures as well\nas all other income that is treated as income from money lent by\nthe laws of the Contracting State in which the income arises.\nHowever, the term “interest” does not include income dealt with\nin Article 10." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-090" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 473.419433, 530.102125, 566.504008 ], "first_line": "pdf-009-line-073", "last_line": "pdf-009-line-090", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the interest arises, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other\nContracting State independent personal services from a fixed\nbase situated therein, and the debt-claim in respect of which the\ninterest is paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 shall not apply if\nthe beneficial owner of the interest, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the interest arises, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other\nContracting State independent personal services from a fixed\nbase situated therein, and the debt-claim in respect of which the\ninterest is paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 576.022934, 530.091753, 669.099536 ], "first_line": "pdf-009-line-092", "last_line": "pdf-009-line-110", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or a\nfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or a\nfixed base, then such interest shall be deemed to arise in the\nState in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 688.153333, 530.118082, 781.229936 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "2367c91b448273025b6a0279823d1b767220d5b0bcd2a70f99295c956362f147", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 109.699222, 530.092319, 136.031729 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-012", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 143.8685, 530.116255, 208.34049 ], "first_line": "pdf-010-line-014", "last_line": "pdf-010-line-026", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the\nContracting State in which they arise and according to the laws\nof that State, but if the beneficial owner of the royalties is a\nresident of the other Contracting State, the tax so charged shall\nnot exceed 10 per cent of the gross amount of the royalties. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of this limitation." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the\nContracting State in which they arise and according to the laws\nof that State, but if the beneficial owner of the royalties is a\nresident of the other Contracting State, the tax so charged shall\nnot exceed 10 per cent of the gross amount of the royalties. The\ncompetent authorities of the Contracting States shall by mutual\nagreement settle the mode of application of this limitation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.899009, 225.70416, 530.127425, 366.447144 ], "first_line": "pdf-010-line-029", "last_line": "pdf-010-line-057", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, any patent, trade mark,\ndesign or model, plan, secret formula or process, or for the use\nof, or the right to use, industrial, commercial, or scientific\nequipment, or for information concerning industrial, commercial\nor scientific experience. The term “royalties” also includes gains\nderived from the alienation of any such right or property which\nare contingent on the productivity or use thereof. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and on payments received as consideration\nfor the registration of entertainers’ or sportspersons’ performances\nby radio or television." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, any patent, trade mark,\ndesign or model, plan, secret formula or process, or for the use\nof, or the right to use, industrial, commercial, or scientific\nequipment, or for information concerning industrial, commercial\nor scientific experience. The term “royalties” also includes gains\nderived from the alienation of any such right or property which\nare contingent on the productivity or use thereof. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar\npersonality rights and on payments received as consideration\nfor the registration of entertainers’ or sportspersons’ performances\nby radio or television." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-080" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 412.407454, 530.111468, 505.492028 ], "first_line": "pdf-010-line-062", "last_line": "pdf-010-line-080", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the royalties arise, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated\ntherein, and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a\nContracting State, carries on business in the other Contracting\nState in which the royalties arise, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated\ntherein, and the right or property in respect of which the royalties\nare paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of\nArticle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 513.328799, 530.125031, 606.397429 ], "first_line": "pdf-010-line-082", "last_line": "pdf-010-line-100", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nliability to pay the royalties was incurred, and such royalties are\nborne by such permanent establishment or a fixed base, then\nsuch royalties shall be deemed to arise in the Contracting State\nin which the permanent establishment or a fixed base is\nsituated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a\nContracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nliability to pay the royalties was incurred, and such royalties are\nborne by such permanent establishment or a fixed base, then\nsuch royalties shall be deemed to arise in the Contracting State\nin which the permanent establishment or a fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 623.761099, 530.113063, 716.829729 ], "first_line": "pdf-010-line-103", "last_line": "pdf-010-line-121", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the\nprovisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "a0afcf995164a937f5d2488cc1353505ee4237c0b699b42dd7edb28cd107b506", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-129", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930923, 764.416388, 530.107478, 781.229968 ], "first_line": "pdf-010-line-126", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.068615, 96.202086 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-006", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 103.83955, 530.131646, 149.233826 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights deriving more than 50\nper cent of their value directly or indirectly from immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights deriving more than 50\nper cent of their value directly or indirectly from immovable\nproperty situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.850571, 166.40616, 530.10771, 221.343279 ], "first_line": "pdf-011-line-019", "last_line": "pdf-011-line-029", "source_page": 11 } ], "text": "(3) In addition to gains taxable in accordance with the\nprovisions of the preceding paragraphs of this Article, gains\nderived by a resident of a Contracting State from the alienation\nof stock, participation, or other rights in the capital of a company\nwhich is a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other Contracting State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) In addition to gains taxable in accordance with the\nprovisions of the preceding paragraphs of this Article, gains\nderived by a resident of a Contracting State from the alienation\nof stock, participation, or other rights in the capital of a company\nwhich is a resident of the other Contracting State may be taxed\nin that other Contracting State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 228.980743, 530.123667, 322.065318 ], "first_line": "pdf-011-line-031", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other\nContracting State, or of movable property pertaining to a fixed\nbase available to a resident of a Contracting State in the other\nContracting State for the purpose of performing independent\npersonal services, including such gains from the alienation of\nsuch a permanent establishment (alone or with the whole\nenterprise) or of such fixed base, may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other\nContracting State, or of movable property pertaining to a fixed\nbase available to a resident of a Contracting State in the other\nContracting State for the purpose of performing independent\npersonal services, including such gains from the alienation of\nsuch a permanent establishment (alone or with the whole\nenterprise) or of such fixed base, may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 329.694809, 530.114093, 375.105029 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 392.277364, 530.111699, 428.144741 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Subject to the provisions of Article 12, gains from the\nalienation of any property other than that referred to in\nparagraphs 1 to 5, shall be taxable only in the Contracting State\nof which the alienator is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Subject to the provisions of Article 12, gains from the\nalienation of any property other than that referred to in\nparagraphs 1 to 5, shall be taxable only in the Contracting State\nof which the alienator is a resident." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "78a51ef6db0337825022d05df1f94bc40a5ccc71febd5c6bc89f733389a49374", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 474.950115, 530.10771, 645.509501 ], "first_line": "pdf-011-line-074", "last_line": "pdf-011-line-105", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an\nindependent character shall be taxable only in that State, except\nin the following circumstances, when such income may also be\ntaxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his\nactivities; in that case, only so much of the income as is\nattributable to that fixed base may be taxed in that other\nState; or\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate\n183 days in any 12-month period commencing or ending in\nthe calendar year concerned; in that case, only so much of\nthe income as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of professional services or other activities of an\nindependent character shall be taxable only in that State, except\nin the following circumstances, when such income may also be\ntaxed in the other Contracting State:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nContracting State for the purpose of performing his\nactivities; in that case, only so much of the income as is\nattributable to that fixed base may be taxed in that other\nState; or\nb) if his stay in the other Contracting State is for a period or\nperiods amounting to or exceeding in the aggregate\n183 days in any 12-month period commencing or ending in\nthe calendar year concerned; in that case, only so much of\nthe income as is derived from his activities performed in that\nother State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 653.146964, 530.110104, 689.022314 ], "first_line": "pdf-011-line-107", "last_line": "pdf-011-line-113", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "59ef14b7bc6222c943bd77e6f59e007ec8136d6596b769eaa8dc3241716ae7b7", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 745.354586, 530.115689, 781.229936 ], "first_line": "pdf-011-line-120", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.093349, 105.736957 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-008", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the\nother Contracting State. If the employment is so exercised, such\nremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 112.098852, 530.117284, 246.073354 ], "first_line": "pdf-012-line-010", "last_line": "pdf-012-line-033", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1,\nremuneration derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of an employment exercised in the other Contracting\nState shall be taxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\n12-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1,\nremuneration derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of an employment exercised in the other Contracting\nState shall be taxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\n12-month period commencing or ending in the fiscal year\nconcerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930357, 252.435249, 530.083774, 278.767756 ], "first_line": "pdf-012-line-035", "last_line": "pdf-012-line-039", "source_page": 12 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to\nremuneration for employment within the framework of\nprofessional hiring out of labour." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 2 shall not apply to\nremuneration for employment within the framework of\nprofessional hiring out of labour." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 285.129652, 530.10771, 340.066771 ], "first_line": "pdf-012-line-041", "last_line": "pdf-012-line-051", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or\naircraft is situated." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic may be\ntaxed in the Contracting State in which the place of effective\nmanagement of the enterprise which operates the ship or\naircraft is situated." } ], "title": "Article 15\nIncome from Employment" }, { "body_sha256": "9194905c2d01976c81840156083b7938f8438408036bf7e1355a96f0c6ece021", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 381.785817, 530.131646, 446.249835 ], "first_line": "pdf-012-line-057", "last_line": "pdf-012-line-069", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and similar remuneration derived by a resident\nof a Contracting State in his capacity as a member of the board\nof directors or supervisory board and, in the case of the United\nMexican States in his capacity as “administrador” (sole\nadministrator) or “comisario” (overseer) of a company, which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 12 ], "text": "Directors’ fees and similar remuneration derived by a resident\nof a Contracting State in his capacity as a member of the board\nof directors or supervisory board and, in the case of the United\nMexican States in his capacity as “administrador” (sole\nadministrator) or “comisario” (overseer) of a company, which is a\nresident of the other Contracting State may be taxed in that\nother State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "26dce24ee97a5523cf273c25dc14ef40b497429b5ad6c7fa7c6d28799a54ff04", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 497.503751, 530.115689, 552.440871 ], "first_line": "pdf-012-line-076", "last_line": "pdf-012-line-086", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an\nentertainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsperson, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an\nentertainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsperson, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State, may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-099" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 558.802766, 530.120476, 623.274756 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-099", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsperson in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsperson himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the\nprovisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting\nState in which the activities of the entertainer or sportsperson\nare exercised." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsperson in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsperson himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the\nprovisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting\nState in which the activities of the entertainer or sportsperson\nare exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 629.636652, 530.095742, 694.108642 ], "first_line": "pdf-012-line-101", "last_line": "pdf-012-line-113", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportspersons in a\nContracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of the other State, a political\nsubdivision or a local authority thereof. In such a case the\nincome may be taxed only in the Contracting State of which the\nindividual is a resident." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportspersons in a\nContracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of the other State, a political\nsubdivision or a local authority thereof. In such a case the\nincome may be taxed only in the Contracting State of which the\nindividual is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportspersons" }, { "body_sha256": "c5e10fdf968151a19e1865126c09c712caf0f67942cd1649c57e9a9cf7dd40fa", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 745.362558, 530.091753, 781.229936 ], "first_line": "pdf-012-line-121", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\na Contracting State from the other Contracting State shall only\nbe taxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 79.396478, 530.090205, 115.263856 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-010", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting\nState shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922427, 122.893347, 530.09978, 196.900208 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-026", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political\npersecution or for an injury or damage sustained as a result of\nwar (including restitution payments) or of military or civil\nalternative service or of a crime, vaccination or a similar event\nshall be taxable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political\npersecution or for an injury or damage sustained as a result of\nwar (including restitution payments) or of military or civil\nalternative service or of a crime, vaccination or a similar event\nshall be taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 214.056597, 530.115737, 259.458846 ], "first_line": "pdf-013-line-029", "last_line": "pdf-013-line-037", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or\nascertainable period of time, under an obligation to make the\npayments in return for adequate and full consideration in money\nor money’s worth." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or\nascertainable period of time, under an obligation to make the\npayments in return for adequate and full consideration in money\nor money’s worth." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities\nand Similar Payments" }, { "body_sha256": "c0823751c7f65aab60069df8aeef88e109cf2f5790fb7da3e194750fc10225e3", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-073" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 315.759228, 530.12212, 487.48257 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-073", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under\npublic law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, political subdivision or local\nauthority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the services\nare rendered in that State and if the individual is a resident of\nthat State who:\naa) is a national of that State, or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under\npublic law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, political subdivision or local\nauthority or some other legal entity under public law shall be\ntaxable only in that State.\nb) However, such salaries, wages and other remuneration shall\nbe taxable only in the other Contracting State if the services\nare rendered in that State and if the individual is a resident of\nthat State who:\naa) is a national of that State, or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 495.112061, 530.103769, 637.034946 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-097", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting\nState, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law of that State to an\nindividual in respect of services rendered to that State,\npolitical subdivision or local authority or some other legal\nentity under public law shall be taxable only in that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2)\na) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting\nState, a political subdivision or a local authority thereof or\nsome other legal entity under public law of that State to an\nindividual in respect of services rendered to that State,\npolitical subdivision or local authority or some other legal\nentity under public law shall be taxable only in that State.\nb) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a\nnational of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 654.191335, 530.098184, 709.128455 ], "first_line": "pdf-013-line-100", "last_line": "pdf-013-line-110", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17, and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a political subdivision or a\nlocal authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17, and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration, and to pensions\nin respect of services rendered in connection with a business\ncarried on by a Contracting State, a political subdivision or a\nlocal authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914448, 716.757946, 530.107758, 781.229936 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a political subdivision or a\nlocal authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, political subdivision or local authority, to a specialist or\nvolunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in\nrespect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a political subdivision or a\nlocal authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, political subdivision or local authority, to a specialist or\nvolunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "5a13bc973f1067a0fed897f88aacd4389f356fd83231da19365aff9b57615e2e", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 106.749471, 530.115457, 209.352972 ], "first_line": "pdf-014-line-008", "last_line": "pdf-014-line-028", "source_page": 14 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the\ninvitation of that State or of a university, college, school,\nmuseum or other cultural institution of that State or under an\nofficial programme of cultural exchange for a period not\nexceeding two years solely for the purpose of teaching, giving\nlectures or carrying out research at such institution and who is,\nor was immediately before that visit, a resident of the other\nContracting State shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on his remuneration for such activity, provided\nthat such remuneration is derived by him from outside that\nState." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the\ninvitation of that State or of a university, college, school,\nmuseum or other cultural institution of that State or under an\nofficial programme of cultural exchange for a period not\nexceeding two years solely for the purpose of teaching, giving\nlectures or carrying out research at such institution and who is,\nor was immediately before that visit, a resident of the other\nContracting State shall be exempt from tax in the first-\nmentioned State on his remuneration for such activity, provided\nthat such remuneration is derived by him from outside that\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 234.776637, 530.100298, 299.2566 ], "first_line": "pdf-014-line-031", "last_line": "pdf-014-line-044", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the\nfirst-mentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the\nfirst-mentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "18139eefa1172125b9077655aef9e9f3b7b00ec951e81bb24bed1219e01a345e", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 350.478627, 530.100298, 376.819106 ], "first_line": "pdf-014-line-051", "last_line": "pdf-014-line-055", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State not\nexplicitly dealt with in the foregoing Articles of this Agreement\nshall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State not\nexplicitly dealt with in the foregoing Articles of this Agreement\nshall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 383.181002, 530.123436, 428.58325 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-065", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, items of\nincome of a resident of a Contracting State not dealt with in the\nforegoing Articles of this Agreement and arising in the other\nContracting State may be taxed in that other State, in\naccordance with the laws of that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, items of\nincome of a resident of a Contracting State not dealt with in the\nforegoing Articles of this Agreement and arising in the other\nContracting State may be taxed in that other State, in\naccordance with the laws of that other State." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "2c412ace173b1a0aab168f6a67fdf61439242ca2519b0db9a3d51f3745d1f3c2", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 470.270407, 530.100298, 506.145757 ], "first_line": "pdf-014-line-071", "last_line": "pdf-014-line-077", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and\nsituated in the other Contracting State, may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 512.507652, 530.108276, 576.979642 ], "first_line": "pdf-014-line-079", "last_line": "pdf-014-line-091", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, or by movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other\nContracting State for the purpose of performing independent\npersonal services, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, or by movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other\nContracting State for the purpose of performing independent\npersonal services, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 583.333566, 530.108276, 628.735814 ], "first_line": "pdf-014-line-093", "last_line": "pdf-014-line-101", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management of\nthe enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 635.097709, 530.056415, 651.903318 ], "first_line": "pdf-014-line-103", "last_line": "pdf-014-line-105", "source_page": 14 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "body_sha256": "4f0d1855cdc60fa7a3223ea0dc199dfd0d397b9157c885a4f78ff9a4cd2bf2f8", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930923, 712.660216, 530.089128, 781.229968 ], "first_line": "pdf-014-line-114", "last_line": "pdf-014-line-126", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 303.914512, 79.396478, 530.121385, 781.229936 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-132", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 316.648366, 79.396478, 530.099054, 196.246479 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-025", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-\nparagraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any item of income arising in the\nUnited Mexican States and any item of capital situated\nwithin the United Mexican States which, according to this\nAgreement, may be taxed in the United Mexican States.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof the United Mexican States at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits\nof the company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Mexican tax paid under the laws of the\nUnited Mexican States and in accordance with this\nAgreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the United\nMexican States according to paragraphs 2 and 3 of\nArticle 13;\nee) items of income that may be taxed in the United\nMexican States according to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income that may be taxed according to Article 17;\nhh) income referred to in paragraph 2 of Article 21.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of the Federal Republic of\nGermany does not prove that the gross income of the\npermanent establishment in the business year in which the\nprofit has been realised or of the company resident in the\nUnited Mexican States in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment\nand to income from this immovable property of the\npermanent establishment (paragraph 4 of Article 6) and to\nprofits from the alienation of such immovable property\n(paragraph 1 of Article 13) and of the movable property\nforming part of the business property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a\nprocedure in accordance with paragraph 3 of Article 25\nand if as a result of this difference in placement or\nattribution the relevant income or capital would remain\nuntaxed or be taxed lower than without this conflict, or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe United Mexican States, the Federal Republic of\nGermany notifies the United Mexican States through\ndiplomatic channels of other items of income to which it\nintends to apply the provisions of sub-paragraph b).\nDouble taxation is then avoided for the notified income\nby allowing a tax credit from the first day of the calendar\nyear next following that in which the notification was\nmade." }, "pages": [ 14, 15, 16 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-\nparagraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any item of income arising in the\nUnited Mexican States and any item of capital situated\nwithin the United Mexican States which, according to this\nAgreement, may be taxed in the United Mexican States.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof the United Mexican States at least 10 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits\nof the company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Mexican tax paid under the laws of the\nUnited Mexican States and in accordance with this\nAgreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the United\nMexican States according to paragraphs 2 and 3 of\nArticle 13;\nee) items of income that may be taxed in the United\nMexican States according to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income that may be taxed according to Article 17;\nhh) income referred to in paragraph 2 of Article 21.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such\nincome is derived if the resident of the Federal Republic of\nGermany does not prove that the gross income of the\npermanent establishment in the business year in which the\nprofit has been realised or of the company resident in the\nUnited Mexican States in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment\nand to income from this immovable property of the\npermanent establishment (paragraph 4 of Article 6) and to\nprofits from the alienation of such immovable property\n(paragraph 1 of Article 13) and of the movable property\nforming part of the business property of the permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a\nprocedure in accordance with paragraph 3 of Article 25\nand if as a result of this difference in placement or\nattribution the relevant income or capital would remain\nuntaxed or be taxed lower than without this conflict, or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe United Mexican States, the Federal Republic of\nGermany notifies the United Mexican States through\ndiplomatic channels of other items of income to which it\nintends to apply the provisions of sub-paragraph b).\nDouble taxation is then avoided for the notified income\nby allowing a tax credit from the first day of the calendar\nyear next following that in which the notification was\nmade." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-049", "pdf-016-line-051", "pdf-016-line-053", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-058" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91452, 212.757112, 530.123787, 391.519995 ], "first_line": "pdf-016-line-028", "last_line": "pdf-016-line-058", "source_page": 16 } ], "text": "(2) In accordance with the provisions and subject to the\nlimitations of the laws of the United Mexican States, as may be\namended from time to time without changing the general\nprinciple hereof, the United Mexican States shall allow its\nresidents as a credit against the Mexican tax:\na) the German tax paid on income arising or capital situated in\nthe Federal Republic of Germany, in an amount not exceeding\nthe tax payable in the United Mexican States on such\nincome or capital; and\nb) in the case of a company owning at least 10 per cent of the\ncapital of a company which is a resident of the Federal\nRepublic of Germany and from which the first-mentioned\ncompany receives dividends, the German tax paid by the\ndistributing company with respect to the profits out of which\nthe dividends are paid." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) In accordance with the provisions and subject to the\nlimitations of the laws of the United Mexican States, as may be\namended from time to time without changing the general\nprinciple hereof, the United Mexican States shall allow its\nresidents as a credit against the Mexican tax:\na) the German tax paid on income arising or capital situated in\nthe Federal Republic of Germany, in an amount not exceeding\nthe tax payable in the United Mexican States on such\nincome or capital; and\nb) in the case of a company owning at least 10 per cent of the\ncapital of a company which is a resident of the Federal\nRepublic of Germany and from which the first-mentioned\ncompany receives dividends, the German tax paid by the\ndistributing company with respect to the profits out of which\nthe dividends are paid." } ], "title": "Article 23\nElimination of\nDouble Taxation in the State of Residence" }, { "body_sha256": "c561a6e64600669b6f33549976096b10fa79d88230fde204c0858adebaad2bc4", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069", "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91452, 435.670593, 530.111022, 519.220296 ], "first_line": "pdf-016-line-065", "last_line": "pdf-016-line-081", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-093" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.91452, 535.722958, 530.115809, 590.668049 ], "first_line": "pdf-016-line-084", "last_line": "pdf-016-line-093", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting\nState shall not be subjected in either Contracting State to any\ntaxation or any requirement connected therewith, which is other\nor more burdensome than the taxation and connected\nrequirements to which nationals of the State concerned in the\nsame circumstances are or may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of a Contracting\nState shall not be subjected in either Contracting State to any\ntaxation or any requirement connected therewith, which is other\nor more burdensome than the taxation and connected\nrequirements to which nationals of the State concerned in the\nsame circumstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906542, 607.178682, 530.104639, 690.712442 ], "first_line": "pdf-016-line-097", "last_line": "pdf-016-line-113", "source_page": 16 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and\nreductions for taxation purposes on account of civil status or\nfamily responsibilities which it grants only to its own residents." }, "pages": [ 16 ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities. This provision shall not be construed as\nobliging a Contracting State to grant to residents of the other\nContracting State any personal allowances, reliefs and\nreductions for taxation purposes on account of civil status or\nfamily responsibilities which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906542, 707.223075, 530.13017, 781.229936 ], "first_line": "pdf-016-line-116", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.102923, 115.263856 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-010", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting\nState shall, for the purpose of determining the taxable profits of\nsuch enterprise, be deductible under the same conditions as if\nthey had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting\nState shall, for the purpose of determining the taxable profits of\nsuch enterprise, be deductible under the same conditions as if\nthey had been paid to a resident of the first-mentioned State.\nSimilarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a\nresident of the other Contracting State shall, for the purpose of\ndetermining the taxable capital of such enterprise, be deductible\nunder the same conditions as if they had been contracted to a\nresident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 131.160622, 530.122869, 205.167483 ], "first_line": "pdf-017-line-013", "last_line": "pdf-017-line-027", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-034" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 230.591147, 530.092551, 256.931627 ], "first_line": "pdf-017-line-031", "last_line": "pdf-017-line-034", "source_page": 17 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and\ndescription." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and\ndescription." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "5788249df8de0b75b4b62be882f46ca068fa21aa46706ea0d0c7b8664c2a6653", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 298.6427, 530.099731, 391.71133 ], "first_line": "pdf-017-line-040", "last_line": "pdf-017-line-058", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 417.134995, 530.122869, 481.62293 ], "first_line": "pdf-017-line-062", "last_line": "pdf-017-line-074", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented within ten years." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented within ten years." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 487.976853, 530.114891, 533.379101 ], "first_line": "pdf-017-line-076", "last_line": "pdf-017-line-084", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 549.275867, 530.092551, 594.686088 ], "first_line": "pdf-017-line-086", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives,\nfor the purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives,\nfor the purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 601.040011, 530.116486, 675.046872 ], "first_line": "pdf-017-line-097", "last_line": "pdf-017-line-111", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Notwithstanding any other treaties of which the Contracting\nStates are or may become parties, any dispute over a measure\ntaken by a Contracting State involving a tax covered by Article 2\nor, in the case of non-discrimination, any taxation measure taken\nby a Contracting State, including a dispute whether this\nAgreement applies, shall be settled only under the Agreement,\nunless the competent authorities of the Contracting States\nagree otherwise." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Notwithstanding any other treaties of which the Contracting\nStates are or may become parties, any dispute over a measure\ntaken by a Contracting State involving a tax covered by Article 2\nor, in the case of non-discrimination, any taxation measure taken\nby a Contracting State, including a dispute whether this\nAgreement applies, shall be settled only under the Agreement,\nunless the competent authorities of the Contracting States\nagree otherwise." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "5d9c7f29f8ac42961a7b9c59516a7a83b2b21ee564fcbe3df570b6d4c1e7b374", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 735.819715, 530.114891, 781.229936 ], "first_line": "pdf-017-line-119", "last_line": "pdf-017-line-127", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.09654, 115.263856 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-010", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for\ncarrying out the provisions of this Agreement or to the\nadministration or enforcement of the domestic laws concerning\ntaxes of every kind and description imposed on behalf of a\nContracting State or a political subdivision or local authority\nthereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the\nAgreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is foreseeably relevant for\ncarrying out the provisions of this Agreement or to the\nadministration or enforcement of the domestic laws concerning\ntaxes of every kind and description imposed on behalf of a\nContracting State or a political subdivision or local authority\nthereof, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the\nAgreement. The exchange of information is not restricted by\nArticles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 122.255563, 530.114891, 224.851091 ], "first_line": "pdf-018-line-012", "last_line": "pdf-018-line-032", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a\nContracting State shall be treated as secret in the same manner\nas information obtained under the domestic laws of that State\nand shall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the assess-\nment or collection of, the enforcement or prosecution in respect\nof, the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in paragraph 1 or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes.\nThey may disclose the information in public court proceedings\nor in judicial decisions." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a\nContracting State shall be treated as secret in the same manner\nas information obtained under the domestic laws of that State\nand shall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the assess-\nment or collection of, the enforcement or prosecution in respect\nof, the determination of appeals in relation to the taxes referred\nto in paragraph 1 or the oversight of the above. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes.\nThey may disclose the information in public court proceedings\nor in judicial decisions." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 250.904568, 530.110901, 377.201744 ], "first_line": "pdf-018-line-036", "last_line": "pdf-018-line-058", "source_page": 18 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the\nlaws and administrative practice of that or of the other\nContracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the\nlaws and administrative practice of that or of the other\nContracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.866528, 384.193451, 530.10771, 467.727211 ], "first_line": "pdf-018-line-060", "last_line": "pdf-018-line-076", "source_page": 18 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3\nbut in no case shall such limitations be construed to permit a\nContracting State to decline to supply information solely\nbecause it has no domestic interest in such information." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in\naccordance with this Article, the other Contracting State shall\nuse its information gathering measures to obtain the requested\ninformation, even though that other State may not need such\ninformation for its own tax purposes. The obligation contained in\nthe preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3\nbut in no case shall such limitations be construed to permit a\nContracting State to decline to supply information solely\nbecause it has no domestic interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 484.245816, 530.091753, 539.182936 ], "first_line": "pdf-018-line-079", "last_line": "pdf-018-line-089", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be\nconstrued to permit a Contracting State to decline to supply\ninformation solely because the information is held by a bank,\nother financial institution, nominee or person acting in an agency\nor a fiduciary capacity or because it relates to ownership\ninterests in a person." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be\nconstrued to permit a Contracting State to decline to supply\ninformation solely because the information is held by a bank,\nother financial institution, nominee or person acting in an agency\nor a fiduciary capacity or because it relates to ownership\ninterests in a person." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "8ab1f2db299b70912b05e798b8a4bc8e700290de1d49e6410aa4e03be05cc29a", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 583.381367, 530.138029, 628.791588 ], "first_line": "pdf-018-line-095", "last_line": "pdf-018-line-103", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each other\nin the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) The Contracting States shall lend assistance to each other\nin the collection of revenue claims. This assistance is not\nrestricted by Articles 1 and 2. The competent authorities of the\nContracting States may by mutual agreement settle the mode of\napplication of this Article." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 635.76735, 530.119678, 709.782183 ], "first_line": "pdf-018-line-105", "last_line": "pdf-018-line-119", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State or a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) The term “revenue claim” as used in this Article means an\namount owed in respect of taxes of every kind and description\nimposed on behalf of a Contracting State or a political\nsubdivision or local authority thereof, insofar as the taxation\nthereunder is not contrary to this Agreement or any other\ninstrument to which the Contracting States are parties, as well\nas interest, administrative penalties and costs of collection or\nconservancy related to such amount." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-018-line-132", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 726.292817, 530.100529, 781.229936 ], "first_line": "pdf-018-line-122", "last_line": "pdf-018-line-132", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.115689, 115.263856 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-010", "source_page": 19 } ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is\nenforceable under the laws of that State and is owed by a\nperson who, at that time, cannot, under the laws of that State,\nprevent its collection, that revenue claim shall, at the request of\nthe competent authority of that State, be accepted for purposes\nof collection by the competent authority of the other Contracting\nState. That revenue claim shall be collected by that other State\nin accordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(3) When a revenue claim of a Contracting State is\nenforceable under the laws of that State and is owed by a\nperson who, at that time, cannot, under the laws of that State,\nprevent its collection, that revenue claim shall, at the request of\nthe competent authority of that State, be accepted for purposes\nof collection by the competent authority of the other Contracting\nState. That revenue claim shall be collected by that other State\nin accordance with the provisions of its laws applicable to the\nenforcement and collection of its own taxes as if the revenue\nclaim were a revenue claim of that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906421, 134.094428, 530.147603, 255.775643 ], "first_line": "pdf-019-line-013", "last_line": "pdf-019-line-037", "source_page": 19 } ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of\nconservancy by the competent authority of the other\nContracting State. That other State shall take measures of\nconservancy in respect of that revenue claim in accordance with\nthe provisions of its laws as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State even if, at the time when such measures\nare applied, the revenue claim is not enforceable in the first\nmentioned State or is owed by a person who has a right to\nprevent its collection." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) When a revenue claim of a Contracting State is a claim in\nrespect of which that State may, under its law, take measures of\nconservancy with a view to ensure its collection, that revenue\nclaim shall, at the request of the competent authority of that\nState, be accepted for purposes of taking measures of\nconservancy by the competent authority of the other\nContracting State. That other State shall take measures of\nconservancy in respect of that revenue claim in accordance with\nthe provisions of its laws as if the revenue claim were a revenue\nclaim of that other State even if, at the time when such measures\nare applied, the revenue claim is not enforceable in the first\nmentioned State or is owed by a person who has a right to\nprevent its collection." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 265.071345, 530.126061, 348.613077 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-055", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for\nthe purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have\nany priority applicable to that revenue claim under the laws of\nthe other Contracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a\nrevenue claim accepted by a Contracting State for purposes of\nparagraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time\nlimits or accorded any priority applicable to a revenue claim\nunder the laws of that State by reason of its nature as such. In\naddition, a revenue claim accepted by a Contracting State for\nthe purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have\nany priority applicable to that revenue claim under the laws of\nthe other Contracting State." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 357.900806, 530.104519, 393.776156 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(6) Proceedings with respect to the existence, validity or the\namount of a revenue claim of a Contracting State shall not be\nbrought before the courts or administrative bodies of the other\nContracting State." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.9144, 403.07983, 530.123667, 603.057003 ], "first_line": "pdf-019-line-065", "last_line": "pdf-019-line-099", "source_page": 19 } ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, "pages": [ 19 ], "text": "(7) Where, at any time after a request has been made by a\nContracting State under paragraph 3 or 4 and before the other\nContracting State has collected and remitted the relevant\nrevenue claim to the first-mentioned State, the relevant revenue\nclaim ceases to be\na) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim\nof the first-mentioned State that is enforceable under the\nlaws of that State and is owed by a person who, at that time,\ncannot, under the laws of that State, prevent its collection, or\nb) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim\nof the first-mentioned State in respect of which that State\nmay, under its laws, take measures of conservancy with a\nview to ensure its collection\nthe competent authority of the first-mentioned State shall\npromptly notify the competent authority of the other State of that\nfact and, at the option of the other State, the first-mentioned\nState shall either suspend or withdraw its request." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121", "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-019-line-127" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922379, 612.352705, 530.101327, 771.695065 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-127", "source_page": 19 } ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the\nlaws and administrative practice of that or of the other\nContracting State;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservancy,\nas the case may be, available under its laws or administrative\npractice;\nd) to provide assistance in those cases where the administrative\nburden for that State is clearly disproportionate to the benefit\nto be derived by the other Contracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(8) In no case shall the provisions of this Article be construed\nso as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the\nlaws and administrative practice of that or of the other\nContracting State;\nb) to carry out measures which would be contrary to public\npolicy (ordre public);\nc) to provide assistance if the other Contracting State has not\npursued all reasonable measures of collection or conservancy,\nas the case may be, available under its laws or administrative\npractice;\nd) to provide assistance in those cases where the administrative\nburden for that State is clearly disproportionate to the benefit\nto be derived by the other Contracting State." } ], "title": "Article 27\nAssistance in the Collection of Taxes" }, { "body_sha256": "ca13e39946664c76f75ab1ee7337f289ebb82d53450bd403a21ffe16d3bd4d33", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 117.759218, 530.09551, 196.605265 ], "first_line": "pdf-020-line-010", "last_line": "pdf-020-line-024", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance,\nincluding the provisions regarding thin capitalization and\npreferential tax regimes.\nIf the foregoing provision results in double taxation, the\ncompetent authorities shall consult each other pursuant to\nparagraph 3 of Article 25 on how to avoid double taxation." }, "pages": [ 20 ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance,\nincluding the provisions regarding thin capitalization and\npreferential tax regimes.\nIf the foregoing provision results in double taxation, the\ncompetent authorities shall consult each other pursuant to\nparagraph 3 of Article 25 on how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 28\nApplication of\nthe Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "1e166a99cfe2f9265d8a2d08373c8651d194575f711b14e40dd185f3af12df20", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 260.327859, 530.109074, 296.195236 ], "first_line": "pdf-020-line-033", "last_line": "pdf-020-line-039", "source_page": 20 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." }, "pages": [ 20 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "title": "Article 29\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "3f511988fb443fa889cf468f8189373aa55681336df01dbd6c08bf6086bd05ae", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-046" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.922945, 340.856061, 530.092319, 357.661669 ], "first_line": "pdf-020-line-045", "last_line": "pdf-020-line-046", "source_page": 20 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this\nAgreement." }, "pages": [ 20 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this\nAgreement." } ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "body_sha256": "86a33a6a05f0aeab6f9b3a0ebbecc1b2c6946a2aff370c628e3dfba6b3f5e849", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.930923, 402.314522, 530.08833, 419.12013 ], "first_line": "pdf-020-line-052", "last_line": "pdf-020-line-054", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of\nratification shall be exchanged as soon as possible in Berlin." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 435.75832, 530.105085, 548.024249 ], "first_line": "pdf-020-line-057", "last_line": "pdf-020-line-077", "source_page": 20 } ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) The Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.914966, 555.127568, 530.108276, 619.599558 ], "first_line": "pdf-020-line-079", "last_line": "pdf-020-line-091", "source_page": 20 } ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Germany\nand the United Mexican States for the Avoidance of Double\nTaxation with respect to Taxes on Income and on Capital and its\nProtocol of February 23, 1993, as well as Notes Exchanged on\n20 August and 21 September 1993 shall cease to have effect\nfrom the date on which the provisions of this Agreement come\ninto effect in accordance with paragraph (2)." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Germany\nand the United Mexican States for the Avoidance of Double\nTaxation with respect to Taxes on Income and on Capital and its\nProtocol of February 23, 1993, as well as Notes Exchanged on\n20 August and 21 September 1993 shall cease to have effect\nfrom the date on which the provisions of this Agreement come\ninto effect in accordance with paragraph (2)." } ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "788c17ad17b78d1fe37d617e26d25a64ad2b9a7aebcf1a2207389f85d068ab7a", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108", "pdf-020-line-109", "pdf-020-line-111", "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115", "pdf-020-line-116", "pdf-021-line-004", "pdf-021-line-006", "pdf-021-line-008", "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011", "pdf-021-line-013" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 303.906988, 673.787281, 530.113861, 781.229968 ], "first_line": "pdf-020-line-098", "last_line": "pdf-020-line-116", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 303.9144, 79.396478, 530.110901, 138.319747 ], "first_line": "pdf-021-line-004", "last_line": "pdf-021-line-013", "source_page": 21 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the\nthirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into\nforce, give the other Contracting State, through diplomatic\nchannels, written notice of termination and, in such event, this\nAgreement shall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." }, "pages": [ 20, 21 ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the\nthirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into\nforce, give the other Contracting State, through diplomatic\nchannels, written notice of termination and, in such event, this\nAgreement shall cease to have effect:\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given.\nThe date of receipt of such notice by the other Contracting State\nshall be definitive for the determination of the deadline." } ], "title": "Article 32\nTermination" } ] }, "title": "2009 source edition" }