{ "citation": "BGBl. 2010 II S. 1153", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2010-10-22", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2006-07-13" }, "edition_label": "de-north-macedonia-2010-base | BGBl. 2010 II S. 1153 | signed 2006-07-13 | published 2010-10-22 | Signed: 2006-07-13 | Gazette publication: 2010-10-22", "external_readers": {}, "id": "de-north-macedonia-2010-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-north-macedonia-2010-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-north-macedonia-2010-base/de/", "/library/treaties/de-north-macedonia-2010-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. 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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nparteien teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-035", "pdf-002-line-037" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 241.2322, 289.5747, 779.9594 ], "first_line": "pdf-003-line-029", "last_line": "pdf-003-line-126", "source_page": 3 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Hoheitsgebiet einer Vertragspartei“\nund „Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei“ das\nHoheitsgebiet dieser Vertragsparteien sowie das an das\nKüstenmeer bzw. Seebecken angrenzende Gebiet des\nMeeres- oder Seebodens, des Meeres- bzw. Seeunter-\ngrunds und der darüber befindlichen Wassersäule, soweit\ndie jeweilige Vertragspartei dort in Übereinstimmung mit\ndem Völkerrecht und ihren innerstaatlich geltenden Rechts-\nvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden natürli-\nchen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische\nPerson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung\nwie eine juristische Person behandelt wird;\nd) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen einer Vertragspar-\ntei“ und „Unternehmen der anderen Vertragspartei“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer im Hoheitsgebiet\neiner Vertragspartei ansässigen Person betrieben wird, oder\nein Unternehmen, das von einer im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ansässigen Person betrieben wird;\ne) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei betrieben wird, es sei\ndenn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspar-\ntei betrieben;\nf)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) auf deutscher Seite\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) auf mazedonischer Seite\nalle natürlichen Personen, die die mazedonische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach mazedonischem geltendem\nRecht errichtet worden sind;\ng) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) auf deutscher Seite das Bundesministerium der Finan-\nzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse dele-\ngiert hat;\nbb) auf mazedonischer Seite das Finanzministerium oder\nseine Bevollmächtigten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5707, 159.9506 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-019", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch eine Ver-\ntragspartei hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht des\nStaates dieser Vertragspartei über die Steuern zukommt, für die\ndas Abkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem im\nHoheitsgebiet dieser Vertragspartei anzuwendenden Steuer-\nrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck\nnach anderem Recht des Staates dieser Vertragspartei hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 205.4362, 289.5667, 317.9714 ], "first_line": "pdf-004-line-024", "last_line": "pdf-004-line-046", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „im\nHoheitsgebiet der Vertragspartei ansässige Person“ eine Per-\nson, die nach dem Recht des Staates dieser Vertragspartei dort\naufgrund ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des\nOrtes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch den Staat dieser\nVertragspartei, auf deutscher Seite auch ihre Länder und ihre\nGebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht\neine Person, die im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei nur mit\nEinkünften aus Quellen im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\noder mit im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 325.2626, 289.5659, 572.6842 ], "first_line": "pdf-004-line-048", "last_line": "pdf-004-line-093", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden\nHoheitsgebieten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt;\nverfügt sie in beiden Hoheitsgebieten über eine ständige\nWohnstätte, so gilt sie als nur im Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei ansässig, zu der sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen).\nb) Kann nicht bestimmt werden, im Hoheitsgebiet welcher Ver-\ntragspartei die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteres-\nsen hat, oder verfügt sie im Hoheitsgebiet keiner Vertrags-\npartei über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur im\nHoheitsgebiet der Vertragspartei ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat.\nc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nHoheitsgebieten oder in keinem der Hoheitsgebiete, so gilt\nsie als nur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei ansässig,\nderen Staatsangehöriger sie ist.\nd) Ist die Person Staatsangehöriger beider Vertragsparteien\noder keiner der Vertragsparteien, so regeln die zuständigen\nBehörden der Vertragsparteien die Frage in gegenseitigem\nEinvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 579.9754, 289.5611, 615.973 ], "first_line": "pdf-004-line-095", "last_line": "pdf-004-line-101", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Hoheitsge-\nbieten ansässig, so gilt sie als nur im Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen\nGeschäftsleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", 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"source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 123.221, 289.5627, 140.0842 ], "first_line": "pdf-005-line-013", "last_line": "pdf-005-line-015", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", 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zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 436.009, 289.5635, 548.5442 ], "first_line": "pdf-005-line-068", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei die Vollmacht,\nim Namen des Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt\nsie die Vollmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unterneh-\nmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei für alle von der Person\nfür das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstät-\nte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken sich auf die im\nAbsatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie durch eine\nfeste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach\ndem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 574.3666, 289.5675, 629.4986 ], "first_line": "pdf-005-line-094", "last_line": "pdf-005-line-104", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte im Hoheitsgebiet einer Vertrags-\npartei, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommis-\nsionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt,\nsofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen\nGeschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 636.1874, 289.5699, 700.8866 ], "first_line": "pdf-005-line-106", "last_line": "pdf-005-line-118", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht\noder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässig ist oder dort (entweder\ndurch eine Betriebsstätte oder auf andere Weise) ihre Tätigkeit\nausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Betriebsstätte\nder anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 753.5298, 289.5635, 779.9602 ], "first_line": "pdf-005-line-125", "last_line": "pdf-005-line-129", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5635, 102.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Person aus unbeweglichem Vermögen (einschließ-\nlich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben)\nbezieht, das im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei liegt,\nkönnen im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-030" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 109.9114, 289.5675, 222.4466 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-030", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Staates der Vertragspartei\nzukommt, in deren Hoheitsgebiet das Vermögen liegt. Der Aus-\ndruck umfasst in jedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen\nVermögen, das lebende und tote Inventar land- und forstwirt-\nschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des\nPrivatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an\nunbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder\nfeste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Aus-\nbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und anderen natür-\nlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als\nunbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 229.8106, 289.5643, 256.241 ], "first_line": "pdf-006-line-032", "last_line": "pdf-006-line-036", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 263.605, 289.5643, 299.6026 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-044", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 345.3794, 289.5659, 429.213 ], "first_line": "pdf-006-line-050", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens einer Vertragspartei kön-\nnen nur im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert wer-\nden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine Tätigkeit\nauf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unterneh-\nmens im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 436.577, 289.5659, 520.4106 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-084", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen einer Vertragspartei seine Tätigkeit\nim Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 im Hoheitsgebiet jeder Vertragspartei dieser\nBetriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen\nkönnen, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter glei-\nchen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unterneh-\nmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen,\ndessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 537.341, 289.5659, 592.473 ], "first_line": "pdf-006-line-087", "last_line": "pdf-006-line-097", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen,\neinschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in\ndem Hoheitsgebiet der Vertragspartei, in dem die Betriebsstät-\nte liegt, oder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 609.4042, 289.5683, 683.6706 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei üblich ist,\ndie einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Auftei-\nlung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzel-\nnen Teile zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass diese\nVertragspartei die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen\nAufteilung ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss\njedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen die-\nses Artikels übereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ 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Hoheitsgebiet\nder Vertragspartei besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 199.6258, 289.5659, 307.3282 ], "first_line": "pdf-007-line-023", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Für Zwecke dieses Artikels beinhaltet der Begriff „Gewin-\nne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im\ninternationalen Verkehr“ die Gewinne aus der\na) gelegentlichen Vermietung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 314.3666, 289.5635, 379.0658 ], "first_line": "pdf-007-line-042", "last_line": "pdf-007-line-054", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Seeschif-\nfes, so gilt er als in dem Hoheitsgebiet der Vertragspartei gele-\ngen, in dem der Heimathafen des Seeschiffes liegt, oder, wenn\nkein Heimathafen vorhanden ist, in dem Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff\nbetreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 386.1042, 289.5611, 412.5346 ], "first_line": "pdf-007-line-055", "last_line": "pdf-007-line-059", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio-\nnalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 457.0098, 289.6019, 631.6826 ], "first_line": "pdf-007-line-065", "last_line": "pdf-007-line-096", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen einer Vertragspartei unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens der anderen Vertragspartei\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens einer Vertragspartei und eines Unterneh-\nmens der anderen Vertragspartei beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 638.721, 289.5699, 779.9578 ], "first_line": "pdf-007-line-097", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei den Gewin-\nnen eines Unternehmens dieser Vertragspartei Gewinne zuge-\nrechnet – und entsprechend besteuert –, mit denen ein Unter-\nnehmen der anderen Vertragspartei im Hoheitsgebiet dieser\nVertragspartei besteuert worden ist, und handelt es sich bei den\nzugerechneten Gewinnen um solche, die das Unternehmen der\nerstgenannten Vertragspartei erzielt hätte, wenn die zwischen\nden beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die glei-\nchen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen miteinan-\nder vereinbaren würden, so nimmt die andere Vertragspartei\neine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erfor-\nderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags-\nparteien einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 103.981, 289.5663, 139.9786 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspar-\ntei ansässige Gesellschaft an eine im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ansässige Person zahlt, können im Hoheits-\ngebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 146.6146, 289.5663, 320.0802 ], "first_line": "pdf-008-line-015", "last_line": "pdf-008-line-045", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch im Hoheitsgebiet\nder Vertragspartei, in dem die die Dividenden zahlende Gesell-\nschaft ansässig ist, nach dem Recht des Staates dieser Ver-\ntragspartei besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Dividenden im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 326.7162, 289.5663, 391.4154 ], "first_line": "pdf-008-line-046", "last_line": "pdf-008-line-058", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 398.0514, 289.5663, 491.4522 ], "first_line": "pdf-008-line-060", "last_line": "pdf-008-line-078", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberech-\ntigte im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, in dem die\ndie Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 517.2226, 289.5671, 648.8922 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-108", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässi-\nge Gesellschaft Gewinne oder Einkünfte aus dem Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei, so darf diese andere Vertragspartei\nweder die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden besteu-\nern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässige Person gezahlt wer-\nden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt\nwerden, tatsächlich zu einer im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei gelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht-\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahl-\nten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne ganz\noder teilweise aus im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 691.7578, 289.5735, 737.3226 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-122", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus dem Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nstammen und an eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei ansässige Person gezahlt werden, können im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei besteuert werden, wenn es sich\nbei dieser Person um den Nutzungsberechtigten handelt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 743.9586, 289.5703, 779.9562 ], "first_line": "pdf-008-line-124", "last_line": "pdf-008-line-130", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5699, 92.9802 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-005", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch im Hoheitsgebiet der\nVertragspartei, aus dem sie stammen, nach dem Recht des\nStaates dieser Vertragspartei besteuert werden; die Steuer darf\naber, wenn der Nutzungsberechtigte der Zinsen im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässig ist, 5 vom Hundert des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 110.373, 289.5659, 234.017 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-030", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus dem deutschen Hoheitsgebiet stammen und\nan die mazedonische Regierung gezahlt werden, sind von\nder deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus dem mazedonischen Hoheitsgebiet stam-\nmen und für ein durch Gewährleistungen der Bundesre-\npublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche Inves-\ntitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden, sind\nvon der mazedonischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 241.8426, 289.5715, 346.3522 ], "first_line": "pdf-009-line-032", "last_line": "pdf-009-line-048", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert\nwerden, in dem der Empfänger ansässig ist, wenn der Empfän-\nger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit\nsteht, oder\nb) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 354.1778, 289.5667, 418.877 ], "first_line": "pdf-009-line-050", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen, einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspäte-\nte Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 426.7026, 289.5643, 510.5362 ], "first_line": "pdf-009-line-064", "last_line": "pdf-009-line-080", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der im Hoheitsge-\nbiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberechtigte im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, aus dem die Zinsen\nstammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die\ndie Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 537.4954, 289.5683, 669.165 ], "first_line": "pdf-009-line-084", "last_line": "pdf-009-line-110", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus dem Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei stammend, wenn der Schuldner der Staat dieser\nVertragspartei, oder im Fall der deutschen Vertragspartei auch\neines ihrer Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder\neine im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei ansässige Person\nist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf,\nob er im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässig ist oder\nnicht, im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei eine Betriebstätte\noder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen\ngezahlt werden, für Zwecke der Betriebstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebstätte\noder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als\naus dem Hoheitsgebiet der Vertragspartei stammend, in dem\ndie Betriebstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 686.5578, 289.5651, 779.9586 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht einer jeden Vertragspartei und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 111.201, 289.5687, 166.333 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-017", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus dem Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei stammen und an eine im Hoheitsgebiet der anderen\nVertragspartei ansässige Person gezahlt werden, können im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden,\nwenn es sich bei dieser Person um den Nutzungsberechtigten\nhandelt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 178.437, 289.5703, 243.1362 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch im Hoheitsge-\nbiet der Vertragspartei, aus dem sie stammen, nach dem Recht\ndes Staates dieser Vertragspartei besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren\nim Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässig ist, 5 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht überstei-\ngen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-056" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 255.2402, 289.5687, 386.9098 ], "first_line": "pdf-010-line-033", "last_line": "pdf-010-line-056", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.\nDer Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen\njeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von\nNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltun-\ngen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fern-\nsehanstalten." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 399.0138, 289.5671, 492.4146 ], "first_line": "pdf-010-line-058", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberech-\ntigte im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, aus dem die\nLizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungswei-\nse Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 523.6522, 289.5711, 664.889 ], "first_line": "pdf-010-line-080", "last_line": "pdf-010-line-108", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus dem Hoheitsgebiet\neiner Vertragspartei stammend, wenn der Schuldner der Staat\ndieser Vertragspartei, oder im Fall der deutschen Vertragspartei\nauch eines ihrer Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften\noder eine im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässig ist oder nicht, im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\neine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenz-\ngebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem Hoheits-\ngebiet der Vertragspartei stammend, in dem die Betriebsstätte\noder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 676.993, 289.5679, 770.3938 ], "first_line": "pdf-010-line-110", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht einer jeden Vertragspartei\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 107.0306, 289.5647, 152.5954 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Person aus der Veräußerung unbeweglichen Vermö-\ngens bezieht, das im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nliegt, können im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 160.7562, 289.5639, 206.321 ], "first_line": "pdf-011-line-017", "last_line": "pdf-011-line-025", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei besteht, können im Hoheits-\ngebiet dieser Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 214.4818, 289.5679, 317.4498 ], "first_line": "pdf-011-line-027", "last_line": "pdf-011-line-047", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen einer Vertragspartei im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei hat, oder einer festen Einrichtung ist, die einer im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässigen Person für die\nAusübung einer selbständigen Arbeit im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei zur Verfügung steht, einschließlich der-\nartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 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Veräußerer\nansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 442.629, 289.5647, 564.7314 ], "first_line": "pdf-011-line-069", "last_line": "pdf-011-line-093", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die im Hoheitsgebiet einer\nVertragspartei während mindestens fünf Jahren ansässig war\nund die im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässig\ngeworden ist, berührt Absatz 5 nicht das Recht der erstgenann-\nten Vertragspartei, nach ihren innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten bei der Person einen aus Anteilen an Gesellschaften, die im\nHoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei ansässig sind,\nim Zeitraum ihrer Ansässigkeit im Hoheitsgebiet der erstge-\nnannten Vertragspartei erzielten Vermögenszuwachs zu besteu-\nern. In diesem Fall wird der im Hoheitsgebiet der erstgenannten\nVertragspartei besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermitt-\nlung des späteren Vermögenszuwachses durch die andere Ver-\ntragspartei nicht einbezogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 613.6962, 289.5719, 716.6642 ], "first_line": "pdf-011-line-099", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige natürliche Person aus einem freien Beruf oder aus\nsonstiger selbständiger Tätigkeit bezieht, können nur im\nHoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert werden, es sei\ndenn, dass dieser Person im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine\nfeste Einrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste\nEinrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im Hoheits-\ngebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet werden\nkönnen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128", "pdf-011-line-129" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 724.825, 289.5687, 779.957 ], "first_line": "pdf-011-line-120", "last_line": "pdf-011-line-129", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere\nDienstleistungen, die in Ausübung selbständiger, wissenschaft-\nlicher, literarischer, künstlerischer, erzieherischer oder unterrich-\ntender Tätigkeiten sowie in Ausübung der selbständigen Tätig-\nkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architek-\nten und Buchsachverständigen erbracht werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 104.221, 289.5663, 178.4874 ], "first_line": "pdf-012-line-007", "last_line": "pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässige Person aus unselbständiger Arbeit\nbezieht, nur im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert\nwerden, es sei denn, die Arbeit wird im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so\nkönnen die dafür bezogenen Vergütungen im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 194.8106, 289.5679, 359.069 ], "first_line": "pdf-012-line-024", "last_line": "pdf-012-line-053", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Person für\neine im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ausgeübte\nunselbständige Arbeit bezieht, nur im Hoheitsgebiet der erstge-\nnannten Vertragspartei besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei insgesamt nicht länger als 183 Tage innerhalb eines\nZeitraums von zwölf Monaten, der während des betreffen-\nden Steuerjahres beginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei ansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 365.825, 289.5679, 430.5242 ], "first_line": "pdf-012-line-055", "last_line": "pdf-012-line-067", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselb-\nständige Arbeit im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahr-\nzeug betreibt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 473.8698, 289.5615, 529.0018 ], "first_line": "pdf-012-line-072", "last_line": "pdf-012-line-082", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Auf-\nsichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässig ist, können\nim Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 572.3474, 289.5639, 637.0466 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-100", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Person als\nKünstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler\nsowie Musiker, oder als Sportler aus ihrer im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei persönlich ausgeübten Tätigkeit\nbezieht, im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 643.8026, 289.5663, 698.9346 ], "first_line": "pdf-012-line-102", "last_line": "pdf-012-line-112", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert wer-\nden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 715.2578, 289.5679, 779.957 ], "first_line": "pdf-012-line-115", "last_line": "pdf-012-line-127", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5675, 92.9802 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-005", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nausgeübten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt im Hoheitsgebiet\ndieser Vertragspartei ganz oder überwiegend aus öffentlichen\nMitteln des Staats der anderen Vertragspartei, oder auf deut-\nscher Seite auch eines ihrer Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert werden, in\ndem die Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 139.8394, 289.5635, 194.9714 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten die eine im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Person aus dem\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei erhält, nur im\nHoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 202.6058, 289.5643, 248.1706 ], "first_line": "pdf-013-line-022", "last_line": "pdf-013-line-030", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige natürliche Person aus der gesetzlichen Sozialver-\nsicherung der anderen Vertragspartei erhält, können ab-\nweichend von Absatz 1 nur im Hoheitsgebiet dieser anderen\nVertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 255.805, 289.5691, 349.2058 ], "first_line": "pdf-013-line-032", "last_line": "pdf-013-line-050", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die eine\nVertragspartei oder eine ihrer Gebietskörperschaften an eine im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässige Person als\nEntschädigung für politische Verfolgung oder für Unrecht oder\nSchäden aufgrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wie-\ndergutmachungsleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes\noder eines Verbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vor-\nkommnisse zahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im\nHoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 356.8402, 289.5699, 411.9722 ], "first_line": "pdf-013-line-051", "last_line": "pdf-013-line-061", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 419.6066, 289.5619, 513.0074 ], "first_line": "pdf-013-line-062", "last_line": "pdf-013-line-080", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Person\nan eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässige\nPerson zahlt, sind im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nvon der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die Unterhaltszah-\nlungen im Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei bei\nder Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zah-\nlungsverpflichteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Mil-\nderung der sozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne die-\nser Bestimmung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-125", "pdf-013-line-127" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 559.8666, 289.5707, 779.9594 ], "first_line": "pdf-013-line-086", "last_line": "pdf-013-line-127", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von dem Staat einer Vertragspartei, oder\nauf deutscher Seite auch von einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts des Staates dieser Vertrags-\npartei an eine natürliche Person für die der Staat dieser Ver-\ntragspartei, oder auf deutscher Seite auch einem ihrer Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten\nDienste gezahlt werden, können nur im Hoheitsgebiet dieser\nVertragspartei besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei besteuert werden, wenn die Dienste\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei geleistet werden und\ndie natürliche Person im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\nansässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieser Vertragspartei ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb im Hoheitsgebiet dieser\nVertragspartei ansässig geworden ist, um die Dienste zu\nleisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5683, 235.2226 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-033", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von dem Staat einer Vertragspartei, oder\nauf deutscher Seite auch von einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts des Staates dieser Vertrags-\npartei beziehungsweise aus von ihr eingerichteten Fonds an\neine natürliche Person für die dem Staat dieser Vertragspar-\ntei, oder auf deutscher Seite auch einem ihrer Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\nbesteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei besteuert werden, wenn die natür-\nliche Person im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei ansäs-\nsig und ein Staatsangehöriger dieser Vertragspartei ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-046" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 241.6442, 289.5691, 306.3434 ], "first_line": "pdf-014-line-035", "last_line": "pdf-014-line-046", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen,\ndie im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit einer\nVertragspartei, oder auf deutscher Seite auch eines ihrer Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts dieser Vertragspartei\nerbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwen-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", 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Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergütungen von\naußerhalb des Hoheitsgebiets dieser Vertragspartei bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 495.0114, 289.5627, 531.009 ], "first_line": "pdf-014-line-079", "last_line": "pdf-014-line-085", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 gilt nicht für Einkünfte aus Forschungstätigkeit,\nwenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen Interesse,\nsondern in erster Linie zum privaten Nutzen einer bestimmten\nPerson oder bestimmter Personen ausgeübt wird." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 537.4314, 289.5659, 630.8322 ], "first_line": "pdf-014-line-087", "last_line": "pdf-014-line-105", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ausschließlich zum\nStudium oder zur Ausbildung aufhält und der im Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei ansässig ist oder dort unmittelbar\nvor der Einreise in das Hoheitsgebiet der erstgenannten Ver-\ntragspartei ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im Hoheitsgebiet der erst-\ngenannten Vertragspartei nicht besteuert werden, sofern diese\nZahlungen aus Quellen außerhalb des Hoheitsgebiets dieser\nVertragspartei stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 672.8402, 289.5707, 708.8378 ], "first_line": "pdf-014-line-111", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässigen Person, die in den vorstehenden Artikeln nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-130", "pdf-014-line-132", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 715.2594, 289.5651, 779.9586 ], "first_line": "pdf-014-line-120", "last_line": "pdf-014-line-132", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 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In diesem Fall ist\nArtikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 175.7234, 289.5635, 221.2882 ], "first_line": "pdf-015-line-016", "last_line": "pdf-015-line-024", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässigen Person\ngehört und im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei liegt,\nkann im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 228.3266, 289.5699, 302.593 ], "first_line": "pdf-015-line-026", "last_line": "pdf-015-line-040", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen einer Vertragspartei im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei hat, oder das zu einer\nfesten Einrichtung gehört, die einer im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässigen Person für die Ausübung einer selbstän-\ndigen Arbeit im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei zur\nVerfügung steht, kann im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 319.1986, 289.5667, 374.3306 ], "first_line": "pdf-015-line-043", "last_line": "pdf-015-line-053", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, und bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nim Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert werden, in dem\nsich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unterneh-\nmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 381.369, 289.5635, 407.7994 ], "first_line": "pdf-015-line-054", "last_line": "pdf-015-line-058", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer im Hoheitsgebiet einer\nVertragspartei ansässigen Person können nur im Hoheitsgebiet\ndieser Vertragspartei besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", 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"pdf-016-line-099", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer im deutschen Hoheitsgebiet ansässigen Person\nwird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die mazedonischen Einkünfte sowie die im mazedo-\nnischen Hoheitsgebiet gelegenen Vermögenswerte ausge-\nnommen, die nach diesem Abkommen dort besteuert\nwerden können und nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine im\ndeutschen Hoheitsgebiet ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer im mazedo-\nnischen Hoheitsgebiet ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die mazedonische Steuer angerechnet, die nach\nmazedonischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 von mazedoni-\nscher Seite besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die im deut-\nschen Hoheitsgebiet ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die im mazedonischen Hoheits-\ngebiet ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für\ndas sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoer-\nträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8\nAbsatz 1 Nummern 1 – 6 des deutschen Außensteuergeset-\nzes fallenden Tätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für\nunbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient,\nund die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie\nfür die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die deutsche Seite behält aber das Recht, die nach den\nBestimmungen dieses Abkommens von der deutschen\nSteuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei\nder Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstaben a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Hoheitsgebieten der Vertragsparteien Einkünfte\noder Vermögen unterschiedlichen Abkommensbestim-\nmungen zugeordnet oder verschiedenen Personen\nzugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und dieser\nKonflikt sich nicht durch ein Verfahren nach Artikel 25\nAbsatz 3 regeln lässt und wenn aufgrund dieser unter-\nschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betref-\nfenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteu-\nert würden; oder\nbb) die zuständige deutsche Behörde nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen mazedonischen Behörde\ndieser auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifi-\nziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbe-\nsteuerung wird für die mitgeteilten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation zuging." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-131", "pdf-016-line-133", "pdf-016-line-135", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 581.9394, 289.5698, 779.9602 ], "first_line": "pdf-016-line-100", "last_line": "pdf-016-line-135", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5635, 131.249 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-013", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Bei einer im mazedonischen Hoheitsgebiet ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Bezieht eine im mazedonischen Hoheitsgebiet ansässige\nPerson Einkünfte oder hat sie Vermögen und können diese\nEinkünfte oder dieses Vermögen nach diesem Abkommen\nvon deutscher Seite besteuert werden, so rechnet die maze-\ndonische Seite\naa) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der auf deutscher Seite\ngezahlten Steuer vom Einkommen entspricht;\nbb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende\nSteuer den Betrag an, der der auf deutscher Seite\ngezahlten Steuer vom Vermögen entspricht.\nDer anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den\nTeil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer vom Einkom-\nmen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der auf die Ein-\nkünfte, die von deutscher Seite besteuert werden können\noder auf das Vermögen, das von deutscher Seite besteuert\nwerden kann, entfällt.\nb) Einkünfte oder Vermögen einer im mazedonischen Hoheits-\ngebiet ansässigen Person, die nach dem Abkommen von\nder mazedonischen Besteuerung auszunehmen sind, kön-\nnen gleichwohl von mazedonischer Seite bei der Festset-\nzung der Steuer für das übrige Einkommen oder Vermögen\nder Person einbezogen werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062" ], "title": "Artikel 23\nMethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 195.5706, 289.5675, 288.9714 ], "first_line": "pdf-017-line-020", "last_line": "pdf-017-line-038", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige einer Vertragspartei dürfen im Hoheits-\ngebiet der anderen Vertragspartei keiner Besteuerung oder\ndamit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden,\ndie anders oder belastender ist als die Besteuerung und die\ndamit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsan-\ngehörige der anderen Vertragspartei unter gleichen Verhältnis-\nsen insbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen\nsind oder unterworfen werden können. Diese Bestimmung gilt\nungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die im Hoheitsge-\nbiet keiner Vertragspartei ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 299.509, 289.5667, 373.7754 ], "first_line": "pdf-017-line-040", "last_line": "pdf-017-line-054", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Staatenlose, die im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässig sind, dürfen im Hoheitsgebiet keiner Vertragspartei\neiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflich-\ntung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als\ndie Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflich-\ntungen, denen Staatsangehörige der betreffenden Vertragspar-\ntei unter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unter-\nworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 384.313, 289.5659, 477.7138 ], "first_line": "pdf-017-line-056", "last_line": "pdf-017-line-074", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen einer Vertragspartei im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei hat, darf im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspar-\ntei nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unterneh-\nmen der anderen Vertragspartei, die die gleiche Tätigkeit aus-\nüben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflich-\nte sie eine Vertragspartei, den im Hoheitsgebiet der anderen\nVertragspartei ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver-\ngünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die er nur sei-\nnen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-103" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 488.2514, 289.5667, 629.4882 ], "first_line": "pdf-017-line-076", "last_line": "pdf-017-line-103", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen einer Vertrags-\npartei an eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen\nGewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Zahlungen an eine im Hoheitsgebiet der erstgenannten\nVertragspartei ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen einer Ver-\ntragspartei gegenüber einer im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steu-\nerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den glei-\nchen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im Hoheits-\ngebiet der erstgenannten Vertragspartei ansässigen Person\nzum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-123" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 640.0258, 289.5683, 742.9938 ], "first_line": "pdf-017-line-105", "last_line": "pdf-017-line-123", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen einer Vertragspartei, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei ansässigen Person oder mehreren\nsolchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen\nim Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei keiner\nBesteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung\nunterworfen werden, die anders oder belastender ist als die\nBesteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtun-\ngen, denen andere ähnliche Unternehmen der erstgenannten\nVertragspartei unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 753.5314, 289.5603, 770.3946 ], "first_line": "pdf-017-line-125", "last_line": "pdf-017-line-127", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 104.653, 289.5679, 217.1882 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen einer\nVertragspartei oder beider Vertragsparteien für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkom-\nmen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der Rechtsmit-\ntel, die im Hoheitsgebiet dieser Vertragsparteien gelten, ihren\nFall der zuständigen Behörde der Vertragspartei, in deren\nHoheitsgebiet sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde der Ver-\ntragspartei unterbreiten, deren Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkom-\nmen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 224.1602, 289.5655, 298.4266 ], "first_line": "pdf-018-line-030", "last_line": "pdf-018-line-044", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde der anderen\nVertragspartei so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die erzielte Ver-\nständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaat-\nlichen Rechts der Vertragsparteien durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-057" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 305.3986, 289.5687, 370.0978 ], "first_line": "pdf-018-line-046", "last_line": "pdf-018-line-057", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsparteien werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 377.0698, 289.5655, 422.6346 ], "first_line": "pdf-018-line-059", "last_line": "pdf-018-line-067", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsparteien können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nBestimmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkeh-\nren, gegebenenfalls durch eine aus ihnen oder ihren Vertretern\nbestehende gemeinsame Kommission." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-108" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 466.8442, 289.5679, 655.917 ], "first_line": "pdf-018-line-073", "last_line": "pdf-018-line-108", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsparteien tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens und des innerstaatlichen Rechts der Vertragsparteien\nbetreffend die unter dieses Abkommen fallenden Steuern erfor-\nderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht diesem Abkommen widerspricht. Der Informations-\naustausch ist durch Artikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Infor-\nmationen, die eine Vertragspartei erhalten hat, sind ebenso\ngeheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts\ndieser Vertragspartei beschafften Informationen und dürfen nur\nden Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte und\nder Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die\nmit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder\nStrafverfolgung oder mit der Entscheidung von Einsprüchen\nund anderen Rechtsmitteln hinsichtlich der unter dieses\nAbkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-130", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7807, 662.889, 289.5695, 779.9594 ], "first_line": "pdf-018-line-110", "last_line": "pdf-018-line-130", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 77.5354, 76.117, 289.5682, 92.9802 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-005", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er eine\nVertragspartei,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen des Staates und der\nVerwaltungspraxis dieser oder der anderen Vertragspartei\nabweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen des Staa-\ntes oder im üblichen Verwaltungsverfahren dieser oder der\nanderen Vertragspartei nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 141.9002, 289.565, 235.301 ], "first_line": "pdf-019-line-011", "last_line": "pdf-019-line-029", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei die Steuern\nvon Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von\neiner im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässigen\nPerson bezogenen Einkünfte im Abzugsweg erhoben, so wird\ndas Recht der erstgenannten Vertragspartei zur Vornahme des\nSteuerabzugs zu dem nach ihrem innerstaatlichen Recht vorge-\nsehenen Satz durch dieses Abkommen nicht berührt. Die im\nAbzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichti-\ngen zu erstatten, wenn und soweit sie durch das Abkommen\nermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 243.4506, 289.5634, 279.4482 ], "first_line": "pdf-019-line-031", "last_line": "pdf-019-line-037", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten, auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 287.5978, 289.5714, 333.1626 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-047", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jede Vertragspartei Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 350.8794, 289.5682, 386.877 ], "first_line": "pdf-019-line-050", "last_line": "pdf-019-line-056", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Die Vertragspartei, aus deren Hoheitsgebiet die Einkünfte\nstammen, kann eine Bescheinigung der zuständigen Behörde\nüber die Ansässigkeit im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 395.0266, 289.5682, 440.5914 ], "first_line": "pdf-019-line-058", "last_line": "pdf-019-line-066", "source_page": 19 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gege-\nbenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkom-\nmen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009" ], "title": "Artikel 27\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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3,\nwie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069" ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 678.169, 289.5674, 714.1666 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-106", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemei-\nnen Regeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer Über-\neinkünfte zustehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.285, 763.0866, 286.9226, 770.3826 ], "first_line": "pdf-019-line-112", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110" ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 103.2498, 289.5631, 139.2474 ], "first_line": "pdf-020-line-007", "last_line": "pdf-020-line-013", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsparteien einander mitgeteilt haben, dass die innerstaat-\nlichen Voraussetzungen für das Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngebend ist der Tag des Eingangs der letzten Mitteilung." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 145.5178, 289.5687, 237.3498 ], "first_line": "pdf-020-line-015", "last_line": "pdf-020-line-030", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist in beiden Hoheitsgebieten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\ndem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-033", "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050", "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056", "pdf-020-line-058" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 253.1874, 289.5687, 383.2882 ], "first_line": "pdf-020-line-033", "last_line": "pdf-020-line-058", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Mit dem Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das\nAbkommen vom 26. März 1987 zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland und der Sozialistischen Föderativen Republik\nJugoslawien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem\nGebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen im\ndeutsch-mazedonischen Verhältnis außer Kraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\ndem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 434.2586, 289.5687, 573.9266 ], "first_line": "pdf-020-line-065", "last_line": "pdf-020-line-090", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen wird auf unbestimmte Zeit geschlossen,\njedoch kann jede der Vertragsparteien bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber der\nanderen Vertragspartei auf diplomatischem Weg schriftlich kün-\ndigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwen-\nden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "1bf9868080ccd6854fcefd1dd1e8ac180c0d977059bbc9ef423f0f7795493eef", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "1612b9fa1ccea6cc2fb5af07a4278951d856e0674de8f589bb197153fc777bd5", "source_sha256": "43e6d898031ca8d24d27d7afba7dd86c63d7eaa33b7d8b9cd195d0c1e3c5122d", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Mazedonien/2010-10-22-Mazedonien-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 478.2264, 532.9239, 504.6568 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are resident in the\nsovereign territory of one Contracting Party or who are resident\nin the sovereign territory of both Contracting Parties." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-026", "pdf-002-line-028" ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 546.06, 532.9175, 591.6248 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-048", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of the state of a Contracting Party, on\nthe German side also of one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 597.8952, 532.9335, 653.0272 ], "first_line": "pdf-002-line-050", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 668.8648, 532.9207, 780.6928 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-079", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 511.0796, 138.0114 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-012", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular\na) on the German side\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) on the Macedonian side\nthe personal income tax (personalen danok na dohot),\nthe profit tax (danok na dobivka),\nthe capital tax (danok na imot)\n(hereinafter referred to as “Macedonian tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 144.365, 530.506, 199.497 ], "first_line": "pdf-003-line-014", "last_line": "pdf-003-line-024", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes which are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nParties shall notify each other of the significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-090", "pdf-003-line-093", "pdf-003-line-095", 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with\ninternational law and its national legislation in force for the\npurpose of exploring, exploiting, conserving and managing\nthe living and non-living natural resources;\nb) the term “person” means an individual and a company and\nany body of persons;\nc) the term “company” means any body corporate or any\nentity that is treated as a body corporate for tax purposes;\nd) the terms “enterprise of a Contracting Party” and “enterprise\nof the other Contracting Party” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party and an enterprise carried on by a\nresident of the sovereign territory of the other Contracting\nParty;\ne) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in the sovereign territory of a\nContracting Party, except when the ship or aircraft is\noperated solely between places in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party;\nf)\nthe term “national” means\naa) on the German side\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of\nGermany;\nbb) on the Macedonian side\nany individual possessing the Macedonian nationality\nand any legal person, partnership and association\nderiving its status as such from the Macedonian laws in\nforce;\ng) the term “competent authority” means\naa) on the German side the Federal Ministry of Finance or\nthe agency to which it has delegated its powers;\nbb) on the Macedonian side the Ministry of Finance or its\nauthorised representatives." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5083, 150.3834 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-018", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time\nby a Contracting Party any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of the state of that Contracting Party for\nthe purposes of the taxes to which the Agreement applies, any\nmeaning under the applicable tax laws in the sovereign territory\nof that Contracting Party prevailing over a meaning given to the\nterm under other laws of the state of that Contracting Party." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", 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The term shall not,\nhowever, include a person liable in the sovereign territory of that\nContracting Party to tax only on income derived from sources in\nthe sovereign territory of that Contracting Party or on assets\nsituated in the sovereign territory of that Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 325.2626, 530.5403, 572.6842 ], "first_line": "pdf-004-line-049", "last_line": "pdf-004-line-094", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both territories, then his status shall be\ndetermined as follows:\na) He shall be deemed to be a resident only of the sovereign\nterritory of a Contracting Party in which he has a permanent\nhome available to him; if he has a permanent home available\nto him in both sovereign territories, he shall be deemed to\nbe a resident only of the sovereign territory of the Contracting\nState with which his personal and economic relations are\ncloser (centre of vital interests).\nb) If the sovereign territory of the Contracting Party in which he\nhas his centre of vital interests cannot be determined, or if\nhe has a permanent home available to him in the sovereign\nterritory of neither Contracting Party, he shall be deemed to\nbe a resident only of the sovereign territory of the Contracting\nParty in which he has an habitual abode.\nc) If he has an habitual abode in both sovereign territories or in\nneither sovereign territory, he shall be deemed to be a\nresident only of the sovereign territory of the Contracting\nParty of which he is a national.\nd) If he is a national of both Contracting Parties or of neither\nContracting Party, the competent authorities of the\nContracting Parties shall settle the question by mutual\nagreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-103" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 579.9754, 530.5123, 625.5402 ], "first_line": "pdf-004-line-096", "last_line": "pdf-004-line-103", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a\ncompany is a resident of both sovereign territories, then it shall\nbe deemed to be a resident only of the sovereign territory of the\nContracting Party in which its place of effective management is\nsituated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 671.0258, 530.5099, 697.4562 ], "first_line": "pdf-004-line-109", "last_line": "pdf-004-line-113", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 714.3138, 528.3195, 779.9586 ], "first_line": "pdf-004-line-115", "last_line": "pdf-004-line-123", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5036, 106.965 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-010", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop, and\nf)\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 123.2202, 530.5028, 149.6506 ], "first_line": "pdf-005-line-012", "last_line": "pdf-005-line-016", "source_page": 5 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation project\nconstitutes a permanent establishment only if it lasts more than\ntwelve months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-018", 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merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nstorage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nprocessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of\ncollecting information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", 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mentioned in\nparagraph 4 which, if exercised through a fixed place of\nbusiness, would not make this fixed place of business a\npermanent establishment under the provisions of that\nparagraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 574.3658, 530.5092, 629.4978 ], "first_line": "pdf-005-line-093", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in the sovereign territory of a Contracting Party\nmerely because it carries on business in that sovereign territory\nthrough a broker, general commission agent or any other agent\nof an independent status, provided that such persons are acting\nin the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 636.1866, 530.5084, 710.453 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-119", "source_page": 5 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party controls or is\ncontrolled by a company which is a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party or which carries on\nbusiness in that other sovereign territory (whether through a\npermanent establishment or otherwise), shall not of itself\nconstitute either company a permanent establishment of the\nother." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 753.529, 530.51, 779.9594 ], "first_line": "pdf-005-line-124", "last_line": "pdf-005-line-128", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5012, 92.9802 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of the sovereign territory of\na Contracting Party from immovable property (including income\nfrom agriculture or forestry) situated in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party may be taxed in the sovereign\nterritory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 109.9106, 530.5108, 212.8786 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the state of the Contracting Party\nin whose sovereign territory the property in question is situated.\nThe term shall in any case include property accessory to\nimmovable property, livestock and equipment used in\nagriculture and forestry, rights to which the provisions of\ngeneral law respecting landed property apply, usufruct of\nimmovable property and rights to variable or fixed payments as\nconsideration for the working of, or the right to work, mineral\ndeposits, sources and other natural resources; ships and\naircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" 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6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 345.3778, 530.51, 429.2114 ], "first_line": "pdf-006-line-049", "last_line": "pdf-006-line-065", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting Party shall be\ntaxable only in the sovereign territory of that Contracting Party\nunless the enterprise carries on business in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the sovereign territory of the other Contracting Party but only\nso much of them as is attributable to that permanent\nestablishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 436.5754, 530.51, 529.9762 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-085", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an\nenterprise of a Contracting Party carries on business in the\nsovereign territory of the other Contracting Party through a\npermanent establishment situated therein, there shall in the\nsovereign territory of each Contracting Party be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 537.3402, 530.5092, 602.0394 ], "first_line": "pdf-006-line-086", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment is situated or\nelsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 609.4034, 530.5092, 693.237 ], "first_line": "pdf-006-line-099", "last_line": "pdf-006-line-115", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in the sovereign territory\nof a Contracting Party to determine the profits to be attributed\nto a permanent establishment on the basis of an apportionment\nof the total profits of the enterprise to its various parts, nothing\nin paragraph 2 shall preclude that Contracting Party from\ndetermining the profits to be taxed by such an apportionment\nas may be customary; the method of apportionment adopted\nshall, however, be such that the result shall be in accordance\nwith the principles contained in this Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 700.601, 530.5084, 736.5986 ], "first_line": "pdf-006-line-117", "last_line": "pdf-006-line-122", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent\nestablishment by reason of the mere purchase by that\npermanent establishment of goods or merchandise for the\nenterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 743.9626, 530.506, 779.9602 ], "first_line": "pdf-006-line-124", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this\nArticle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5067, 112.1146 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the\nprovisions of those Articles shall not be affected by the\nprovisions of this Article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 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the\na) occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\nb) use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 314.3666, 530.5083, 369.4986 ], "first_line": "pdf-007-line-043", "last_line": "pdf-007-line-053", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping\nenterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be\nsituated in the sovereign territory of the Contracting Party in\nwhich the home harbour of the ship is situated, or, if there is no\nsuch home harbour, in the sovereign territory of the Contracting\nParty of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 386.1042, 530.5067, 412.5346 ], "first_line": "pdf-007-line-056", "last_line": "pdf-007-line-060", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits\nfrom the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077", "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", 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enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-126" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 638.721, 530.5115, 779.9578 ], "first_line": "pdf-007-line-098", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where the sovereign territory of a Contracting Party\nincludes in the profits of an enterprise of that Contracting Party\n– and taxes accordingly – profits on which an enterprise of the\nother Contracting Party has been charged to tax in the\nsovereign territory of that other Contracting Party and the\nprofits so included are profits which would have accrued to the\nenterprise of the first-mentioned Contracting Party if the\nconditions made between the two enterprises had been those\nwhich would have been made between independent\nenterprises, then that other Contracting Party shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged\ntherein on those profits. In determining such adjustment, due\nregard shall be had to the other provisions of this Agreement\nand the competent authorities of the Contracting Parties shall, if\nnecessary, consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 103.981, 530.5064, 139.9786 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-014", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party to a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party may be taxed\nin the sovereign territory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 146.6146, 530.5072, 310.513 ], "first_line": "pdf-008-line-016", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party of which the\ncompany paying the dividends is a resident and according to\nthe laws of the state of that Contracting Party, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party, the tax so charged shall\nnot exceed\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner is a company (other than a partnership)\nwhich holds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 326.7162, 530.508, 391.4154 ], "first_line": "pdf-008-line-047", "last_line": "pdf-008-line-059", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nmining shares, founders' shares or other income which is\nsubjected to the same taxation treatment as income from\nshares by the laws of the State of which the company making\nthe distribution is a resident and distributions on certificates of\nan investment fund or investment trust." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-081" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 398.0514, 530.5104, 510.5866 ], "first_line": "pdf-008-line-061", "last_line": "pdf-008-line-081", "source_page": 8 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party of which\nthe company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother sovereign territory independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 517.2226, 530.5096, 648.8922 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-109", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party derives profits or income from\nthe sovereign territory of the other Contracting Party, that other\nContracting Party may not impose any tax on the dividends\npaid by the company, except insofar as such dividends are paid\nto a resident of the sovereign territory of that other Contracting\nParty or insofar as the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with a permanent establishment\nor a fixed base situated in the sovereign territory of that other\nContracting Party, nor subject the company's undistributed\nprofits to a tax on the company's undistributed profits, even if\nthe dividends paid or the undistributed profits consist wholly or\npartly of profits or income arising in the sovereign territory of\nsuch other Contracting Party." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 691.7578, 530.5048, 737.3226 ], "first_line": "pdf-008-line-115", "last_line": "pdf-008-line-123", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in the sovereign territory of a Contracting\nParty and paid to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party if such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-007" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 743.9586, 530.504, 779.9562 ], "first_line": "pdf-008-line-125", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5052, 102.5474 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-007", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which it arises\nand according to the laws of the state of that Contracting Party,\nbut if the beneficial owner of the interest is a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party, the tax so\ncharged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the\ninterest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 110.373, 530.514, 234.017 ], "first_line": "pdf-009-line-009", "last_line": "pdf-009-line-031", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the German sovereign territory and paid to\nthe Macedonian government shall be exempt from German\ntax;\nb) interest arising in the Macedonian sovereign territory and\npaid in consideration of a loan guaranteed by the Federal\nRepublic of Germany in respect of export or foreign direct\ninvestment or paid to the Government of the Federal\nRepublic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the\nKreditanstalt für Wiederaufbau or the Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft shall be exempt from Mace-\ndonian tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 241.8426, 530.5116, 346.3522 ], "first_line": "pdf-009-line-033", "last_line": "pdf-009-line-049", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest\nas referred to in paragraph 1 may be taxed only in the sovereign\nterritory of the Contracting Party of which the recipient is a\nresident if the recipient is the beneficial owner of the interest\nand the interest is paid\na) in connection with the sale of commercial or scientific\nequipment on credit, or\nb) in connection with the sale of goods by an enterprise to\nanother enterprise on credit." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 354.1778, 530.5108, 418.877 ], "first_line": "pdf-009-line-051", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-083" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 426.7026, 530.5132, 529.6706 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-083", "source_page": 9 } ], "text": "(6) The provision of paragraph 1 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other sovereign territory independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\ndebt-claim in respect of which the interest is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-112" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 537.4962, 530.5108, 678.733 ], "first_line": "pdf-009-line-085", "last_line": "pdf-009-line-112", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in the sovereign territory\nof a Contracting Party if the debtor is the state of this Contracting\nParty or, in the case of the German Contracting Party, also one\nof its Länder or one of its political subdivisions, or local\nauthority thereof, or a resident of the sovereign territory of that\nContracting Party. Where, however, the person paying the\ninterest, whether he is a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party or not, has in the sovereign territory of a\nContracting Party a permanent establishment or a fixed base in\nconnection with which the indebtedness on which the interest is\npaid was incurred, and such interest is borne by such\npermanent establishment or fixed base, then such interest shall\nbe deemed to arise in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 686.5586, 530.5124, 779.9594 ], "first_line": "pdf-009-line-114", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting Party, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 111.201, 530.5056, 156.7658 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-016", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in the sovereign territory of a Contracting\nParty and paid to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party if such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 178.4362, 530.5056, 243.1354 ], "first_line": "pdf-010-line-018", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which it arises\naccording to the laws of the state of that Contracting Party, but\nif the beneficial owner of the royalties is a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party, the tax so\ncharged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the\nroyalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 255.2394, 530.5104, 358.2074 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, any patent, trade mark,\ndesign or model, plan, secret formula or process, or for\ninformation concerning industrial, commercial or scientific\nexperience. The term “royalties” shall also include payments of\nany kind for the use or the right to use a person’s name, picture\nor any other similar personality rights and on payments received\nas consideration for the registration of entertainers’ or\nsportsmen’s performances by radio or television." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-078" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 399.0122, 530.5104, 511.5474 ], "first_line": "pdf-010-line-057", "last_line": "pdf-010-line-078", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in the sovereign territory of that other\nContracting Party independent personal services from a fixed\nbase situated therein, and the right or property in respect of\nwhich the royalties are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 523.6514, 530.5112, 664.8882 ], "first_line": "pdf-010-line-079", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in the sovereign\nterritory of a Contracting Party if the debtor is the state of this\nContracting Party or, in the case of the German Contracting\nParty, also one of its Länder or one of its political subdivisions,\nor local authority thereof, or a resident of the sovereign territory\nof this Contracting Party. Where, however, the person paying\nthe royalties, whether he is a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party or not, has in the sovereign territory of a\nContracting State a permanent establishment or fixed base in\nconnection with which the liability to pay the royalties was\nincurred, and such royalties are borne by such permanent\nestablishment or fixed base, then such royalties shall be\ndeemed to arise in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 676.9922, 530.5112, 779.9602 ], "first_line": "pdf-010-line-109", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard\nto the use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship,\nthe provisions of this Article shall apply only to the last-\nmentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting Party, due regard being had to the other provisions\nof this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 107.0306, 530.508, 152.5954 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party from the alienation of immovable property\nsituated in the sovereign territory of the other Contracting Party\nmay be taxed in the sovereign territory of that other Contracting\nParty." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 160.7562, 530.5072, 206.321 ], "first_line": "pdf-011-line-018", "last_line": "pdf-011-line-026", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nprincipally of immovable property situated in the sovereign\nterritory of a Contracting Party, may be taxed in the sovereign\nterritory of that Contracting Party." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 214.4818, 530.508, 327.017 ], "first_line": "pdf-011-line-028", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting Party has in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party or of movable property\npertaining to a fixed base available to a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party for the purpose of\nperforming independent personal services, including such\ngains from the alienation of such a permanent establishment\n(alone or with the whole enterprise) or of such fixed base, may\nbe taxed in the sovereign territory of that other Contracting\nParty." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 335.1778, 530.508, 380.7426 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which the place of\neffective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 398.4706, 530.508, 434.4682 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the\nsovereign territory of the Contracting Party of which the\nalienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 442.629, 530.5088, 564.7314 ], "first_line": "pdf-011-line-070", "last_line": "pdf-011-line-094", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party for a period of 5 years or more\nand has become a resident of sovereign territory of the other\nContracting Party, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned Contracting Party from taxing under its domestic\nlaw the capital appreciation of shares in a company resident in\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party\nfor the period of residency of that individual in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting Party. In such case,\nthe appreciation of capital taxed in the sovereign territory of the\nfirst-mentioned Contracting Party shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother Contracting Party." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 613.6962, 530.512, 707.097 ], "first_line": "pdf-011-line-100", "last_line": "pdf-011-line-118", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident in the\nsovereign territory of a Contracting Party in respect of\nprofessional services or other activities of an independent\ncharacter shall be taxable only in the sovereign territory of that\nContracting Party unless he has a fixed base regularly available\nto him in the sovereign territory of the other Contracting Party\nfor the purpose of performing his activities. If he has such a\nfixed base, the income may be taxed in the sovereign territory\nof the other Contracting Party but only so much of it as is\nattributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 724.825, 530.5032, 760.8226 ], "first_line": "pdf-011-line-121", "last_line": "pdf-011-line-127", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-023" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 104.221, 530.5104, 188.0546 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of\nthe sovereign territory of a Contracting Party in respect of an\nemployment shall be taxable only in the sovereign territory of\nthat Contracting Party unless the employment is exercised in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party. If the\nemployment is so exercised, such remuneration as is derived\nthereby may be taxed in the sovereign territory of that other\nContracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 194.8106, 530.5104, 359.069 ], "first_line": "pdf-012-line-025", "last_line": "pdf-012-line-054", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party in respect of an employment exercised in the\nsovereign territory of the other Contracting Party shall be\ntaxable only in the sovereign territory of the first-mentioned\nContracting Party if\na) the recipient is present in the sovereign territory of the other\nContracting Party for a period or periods not exceeding in\nthe aggregate 183 days in any twelve month period\ncommencing or ending in the fiscal year concerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 365.825, 530.5176, 420.957 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-066", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the sovereign territory of the Contracting Party in which\nthe place of effective management of the enterprise which\noperates the ship or aircraft is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 473.8698, 530.5064, 529.0018 ], "first_line": "pdf-012-line-073", "last_line": "pdf-012-line-083", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of the sovereign territory of a Contracting Party in his\ncapacity as a member of the board of directors of a company\nwhich is a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party may be taxed in the sovereign territory of that\nother Contracting Party." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 572.3474, 530.5056, 637.0466 ], "first_line": "pdf-012-line-089", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party as an entertainer, such as a theatre, motion\npicture, radio or television artiste, or a musician, or as a\nsportsman, from his personal activities as such exercised in the\nsovereign territory of the other Contracting Party, may be taxed\nin the sovereign territory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 643.8026, 530.5096, 708.5018 ], "first_line": "pdf-012-line-103", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the\nprovisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the sovereign\nterritory of the Contracting Party in which the activities of the\nentertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-128", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 715.2578, 530.5072, 779.957 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-128", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.4996, 92.9802 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-006", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in the\nsovereign territory of a Contracting Party where the visit to the\nsovereign territory of that Contracting Party is financed entirely\nor mainly from public funds of the state of the other Contracting\nParty, or on the German side also one of its Länder or one of its\npolitical subdivisions, or a local authority thereof. In this case,\nthe income may be taxed only in the sovereign territory of the\nContracting Party in which the person is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 139.8394, 530.5084, 185.4042 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-020", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\nthe sovereign territory of a Contracting Party from the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall only be taxable in\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 202.6058, 530.5052, 248.1706 ], "first_line": "pdf-013-line-023", "last_line": "pdf-013-line-031", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party from the statutory social\ninsurance of the other Contracting Party shall be taxable only in\nthe sovereign territory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 255.805, 530.5092, 339.6386 ], "first_line": "pdf-013-line-033", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nParties or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party as\ncompensation for political persecution or for an injury or\ndamage sustained as a result of war (including restitution\npayments) or of military or civil alternative service or of a crime,\nvaccination or a similar event shall be taxable only in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 356.8402, 530.5092, 402.405 ], "first_line": "pdf-013-line-052", "last_line": "pdf-013-line-060", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or\nascertainable period of time, under an obligation to make the\npayments in return for adequate and full consideration in money\nor money’s worth." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 419.6066, 530.506, 513.0074 ], "first_line": "pdf-013-line-063", "last_line": "pdf-013-line-081", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Maintenance payments, including those for children,\nmade by a resident of the sovereign territory of one Contracting\nParty to a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party shall be exempted from tax in sovereign\nterritory of that other Contracting Party. This shall not apply\nwhere such maintenance payments are deductible in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party in\ncomputing the taxable income of the payer; tax allowances in\nmitigation of social burdens are not deemed to be deductions\nfor the purposes of this paragraph." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126", "pdf-013-line-128" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 559.8666, 530.5092, 779.9594 ], "first_line": "pdf-013-line-087", "last_line": "pdf-013-line-128", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remunerations, other than\na pension, paid by the state of a Contracting Party, or on the\nGerman side also by one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of the state of that Contracting Party,\nto an individual in respect of services rendered to that\nContracting Party, or on the German side also to one of its\nLänder or to one of its political subdivisions, or local authority\nor some other legal entity under public law, shall be taxable\nonly in the sovereign territory of that Contracting Party.\nb) However, such remuneration shall be taxable only in the\nsovereign territory of the other Contracting Party if the\nservices are rendered in the sovereign territory of that\nContracting Party and if the individual is a resident of the\nsovereign territory of that Contracting Party and\ni)\nis a national of that Contracting Party or\nii) did not become a resident of the sovereign territory of\nthat Contracting Party solely for the purpose of\nrendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5067, 235.0794 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Pensions paid by the state of a Contracting Party, or on the\nGerman side also by one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or a local authority thereof or by some other\nlegal entity under public law of the state of that Contracting\nParty or from funds it has established, to an individual in\nrespect of services rendered to that Contracting Party, or on\nthe German side also to one of its Länder or to one of its\npolitical subdivisions, or local authority or to some other\nlegal entity under public law shall be taxable only in the\nsovereign territory of that Contracting Party.\nb) However, such pensions shall be taxable only in the\nsovereign territory of the other Contracting Party if the\nindividual is a resident of the sovereign territory of that\nContracting Party and is a national of that Contracting Party." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 241.4298, 530.5067, 296.5618 ], "first_line": "pdf-014-line-034", "last_line": "pdf-014-line-044", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 or 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on to a Contracting Party, or\non the German side also to one of its Länder or one of its\npolitical subdivisions, or a local authority thereof, or to some\nother legal entity under public law of that Contracting Party." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 347.8522, 530.5115, 469.9546 ], "first_line": "pdf-014-line-052", "last_line": "pdf-014-line-076", "source_page": 14 } ], "text": "(1) An individual who visits the sovereign territory of a\nContracting Party at the invitation of that Contracting Party or of\na university, college, school, museum or other cultural\ninstitution of that Contracting Party or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or\ncarrying out research at such institution and who is, or was\nimmediately before that visit, a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall be exempt from tax\nin the sovereign territory of the first-mentioned Contracting\nParty on his remuneration for such activity, provided that such\nremuneration is derived by him from outside the sovereign\nterritory of that Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 495.4386, 530.5083, 531.4362 ], "first_line": "pdf-014-line-080", "last_line": "pdf-014-line-086", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 of this Article shall not\napply to income from research if such research is undertaken\nnot in the public interest but primarily for the private benefit of a\nspecific person or persons." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 537.7866, 530.5075, 631.1874 ], "first_line": "pdf-014-line-088", "last_line": "pdf-014-line-106", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting the sovereign territory of a\nContracting Party a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party and who is present in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting State solely for the\npurpose of his education or training receives for the purpose of\nhis maintenance, education or training shall not be taxed in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party,\nprovided that such payments arise from sources outside the\nsovereign territory of that Contracting Party." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 672.9106, 530.5027, 708.9082 ], "first_line": "pdf-014-line-112", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of the sovereign territory of\na Contracting Party, wherever arising, not dealt with in the\nforegoing Articles of this Agreement shall be taxable only in the\nsovereign territory of that Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129", "pdf-014-line-131", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-011" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 715.2586, 530.5115, 779.9578 ], "first_line": "pdf-014-line-119", "last_line": "pdf-014-line-131", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5084, 131.249 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-011", "source_page": 15 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of the sovereign territory of a Contracting Party, carries\non business in the sovereign territory of the other Contracting\nParty through a permanent establishment situated therein, or\nperforms independent personal services in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party from a fixed base\nsituated therein, and the right or property in respect of which\nthe income is paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 175.7242, 530.5196, 221.289 ], "first_line": "pdf-015-line-017", "last_line": "pdf-015-line-025", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party and situated in the sovereign territory of the\nother Contracting Party, may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-042" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 228.3274, 530.5108, 312.161 ], "first_line": "pdf-015-line-027", "last_line": "pdf-015-line-042", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting Party has in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party or by movable property pertaining\nto a fixed base available to a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party in the sovereign territory of the other\nContracting Party for the purpose of performing independent\npersonal services, may be taxed in the sovereign territory of that\nother Contracting Party." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", 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the\nsovereign territory of that Contracting Party." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", 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305.7243, 76.117, 530.5115, 565.473 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-098", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nGerman sovereign territory as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any Macedonian income and any\nitem of capital situated within Macedonian sovereign\nterritory which, according to this Agreement, may be taxed\nthere.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of\nthe German sovereign territory by a company being a\nresident of the Macedonian sovereign territory at least 10\nper cent of the capital of which is owned directly by the\nGerman company, and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Macedonian tax paid under the laws of\nMacedonia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed by the Macedonian\nside according to paragraph 2 of Article 13;\nee) directors’ fees;\nff)\nitems of income within the meaning of Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of\nthe provisions of sub-paragraph a) to items of income as\ndefined in Articles 7 and 10 and to the assets from which\nsuch income is derived if the resident of the German\nsovereign territory does not prove that the gross income of\nthe permanent establishment in the business year in which\nthe profit has been realised or of the company resident in\nthe Macedonian sovereign territory in the business year for\nwhich the dividends were paid was derived exclusively or\nalmost exclusively from activities within the meaning of\nnumbers 1 – 6 of paragraph 1 of section 8 of the German\nLaw on External Tax Relations (Aussensteuergesetz); the\nsame shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this\nimmovable property of the permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of\nsuch immovable property (paragraph 1 of Article 13) and of\nthe movable property forming part of the business property\nof the permanent establishment (paragraph 3 of Article 13).\nd) The German side, however, retains the right to take into\naccount in the determination of its rate of tax the items of\nincome and capital, which are under the provisions of this\nAgreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the sovereign territories of the Contracting Parties\nitems of income or capital are placed under differing\nprovisions of this Agreement or attributed to different\npersons (except pursuant to Article 9) and this conflict\ncannot be settled by a procedure in accordance with\nparagraph 3 of Article 25 and if as a result of this\ndifference in placement or attribution the relevant\nincome or capital would remain untaxed or be taxed\nlower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent Macedonian\nauthority the competent German authority notifies the\nformer through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double Taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year next following that in which the\nnotification was made." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-132", "pdf-016-line-134", "pdf-016-line-136", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-015" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 581.9402, 530.5091, 779.961 ], "first_line": "pdf-016-line-101", "last_line": "pdf-016-line-136", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5116, 140.8162 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-015", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nMacedonian sovereign territory as follows:\na) Where a resident of the sovereign territory of Macedonia\nderives income or owns capital which, in accordance with\nthe provisions of this Agreement may be taxed by the\nGerman side, the Macedonian side shall allow\naa) as a deduction from the tax on the income of that\nresident, an amount equal to the income tax paid on the\nGerman side;\nbb) as a deduction from the tax on the capital of that\nresident, an amount equal to the capital tax paid on the\nGerman side;\nSuch deduction in either case shall not, however, exceed\nthat part of the income tax or capital tax, as computed\nbefore the deduction is given, which is attributable, as the\ncase may be, to the income which may be taxed by the\nGerman side or to the capital which may be taxed by the\nGerman side.\nb) Where in accordance with any provision of the Agreement\nincome derived or capital owned by a resident of the\nMacedonian sovereign territory is exempt from Macedonian\ntaxation, the Macedonian side may nevertheless, in\ncalculating the amount of tax on the remaining income or\ncapital of such resident, take into account the exempted\nincome or capital." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063" ], "title": "Article 23\nMethod for the Elimination of Double Taxation" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 195.5706, 530.51, 288.9714 ], "first_line": "pdf-017-line-021", "last_line": "pdf-017-line-039", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting Party shall not be subjected in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party to any\ntaxation or any requirement connected therewith which is other\nor more burdensome than the taxation and connected\nrequirements to which nationals of the other Contracting Party\nin the same circumstances, especially with respect to\nresidence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of the sovereign territory of one\nor both of the Contracting Parties." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 299.509, 530.5132, 364.2082 ], "first_line": "pdf-017-line-041", "last_line": "pdf-017-line-053", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Stateless persons who are residents of the sovereign\nterritory of a Contracting Party shall not be subjected in the\nsovereign territory of either Contracting Party to any taxation or\nany requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the Contracting Party concerned in the same\ncircumstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 384.3122, 530.506, 477.713 ], "first_line": "pdf-017-line-055", "last_line": "pdf-017-line-073", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting Party has in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party shall not be less favourably levied in\nthe sovereign territory of that other Contracting Party than the\ntaxation levied on enterprises of that other Contracting Party\ncarrying on the same activities. This provision shall not be\nconstrued as obliging a Contracting Party to grant to residents\nof the sovereign territory of the other Contracting Party any\npersonal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 488.2506, 530.5156, 619.9202 ], "first_line": "pdf-017-line-075", "last_line": "pdf-017-line-101", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an\nenterprise of a Contracting Party to a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be\ndeductible under the same conditions as if they had been paid\nto a resident of the sovereign territory of the first-mentioned\nContracting Party. Similarly, any debts of an enterprise of a\nContracting Party to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party shall, for the purpose of determining the\ntaxable capital of such enterprise, be deductible under the\nsame conditions as if they had been contracted to a resident of\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 640.0242, 530.5084, 723.8578 ], "first_line": "pdf-017-line-104", "last_line": "pdf-017-line-120", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting Party, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the sovereign territory of the other\nContracting Party, shall not be subjected in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting Party to any taxation\nor any requirement connected therewith that is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned Contracting\nParty are or may be subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 753.529, 530.506, 779.9594 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and\ndescription." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 104.653, 530.5096, 207.621 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-028", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting Parties result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he\nmay, irrespective of the remedies applying in the sovereign\nterritory of those Contracting Parties, present his case to the\ncompetent authority of the Contracting Party of whose\nsovereign territory he is a resident or, if his case comes under\nparagraph 1 of Article 24, to that of the Contracting Party of\nwhich he is a national. The case must be presented within three\nyears from the first notification of the action resulting in taxation\nnot in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 224.1602, 530.5104, 298.4266 ], "first_line": "pdf-018-line-031", "last_line": "pdf-018-line-045", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting Party,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in\naccordance with the Agreement. Any agreement reached shall\nbe implemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting Parties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 305.3986, 530.5064, 350.9634 ], "first_line": "pdf-018-line-047", "last_line": "pdf-018-line-055", "source_page": 18 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting Parties shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 377.069, 530.5072, 422.6338 ], "first_line": "pdf-018-line-058", "last_line": "pdf-018-line-066", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting Parties may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives,\nfor the purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 466.8434, 530.508, 627.2146 ], "first_line": "pdf-018-line-072", "last_line": "pdf-018-line-104", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting Parties shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the\nContracting Parties concerning taxes covered by the\nAgreement insofar as the taxation thereunder is not contrary to\nthe Agreement. The exchange of information is not restricted by\nArticle 1. Any information received by a Contracting Party shall\nbe treated as secret in the same manner as information\nobtained under the domestic laws of that Contracting Party and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the\nassessment or collection of, the enforcement or prosecution in\nrespect of, or the determination of appeals and other legal\nremedies in relation to, the taxes covered by the Agreement.\nSuch persons or authorities shall use the information only for\nsuch purposes. They may disclose the information in public\ncourt proceedings or in judicial decisions." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 662.8874, 530.5072, 779.9578 ], "first_line": "pdf-018-line-109", "last_line": "pdf-018-line-129", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5051, 92.9802 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-006", "source_page": 19 } ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting Party the obligation\na) to carry out administrative measures for the supply of\ninformation at variance with the laws of the state and the\nadministrative practice of that or of the other Contracting\nParty;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nof the state or in the normal course of the administration of\nthat or of the other Contracting Party;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information, the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 141.9002, 530.5123, 235.301 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-030", "source_page": 19 } ], "text": "(1) If in the sovereign territory of a Contracting Party the\ntaxes on dividends, interest, royalties or other items of income\nderived by a person who is a resident of the sovereign territory\nof the other Contracting Party are levied by withholding at\nsource, the right of the first-mentioned Contracting Party to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 243.4506, 530.5099, 279.4482 ], "first_line": "pdf-019-line-032", "last_line": "pdf-019-line-038", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other\nitems of income." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-049" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 287.5978, 530.5091, 342.7298 ], "first_line": "pdf-019-line-040", "last_line": "pdf-019-line-049", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting Party\nshall provide for procedures to the effect that payments of\nincome subject under this Agreement to no tax or only to\nreduced tax in the state of source may be made without\ndeduction of tax or with deduction of tax only at the rate\nprovided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 350.8794, 530.5059, 386.877 ], "first_line": "pdf-019-line-051", "last_line": "pdf-019-line-057", "source_page": 19 } ], "text": "(4) The Contracting Party in whose sovereign territory the\nitems of income arise may ask for a certificate by the competent\nauthority on the residence in the sovereign territory of the other\nContracting Party." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 395.0266, 530.5091, 431.0242 ], "first_line": "pdf-019-line-059", "last_line": "pdf-019-line-065", "source_page": 19 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary\nestablish other procedures for the implementation of tax\nreductions or exemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010" ], "title": "Article 27\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-087" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 489.5114, 530.5099, 585.1018 ], "first_line": "pdf-019-line-072", "last_line": "pdf-019-line-087", "source_page": 19 } ], "text": "(1) This Agreement shall not be interpreted to mean that\na) a Contracting Party is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax\navoidance;\nb) the German side is prevented from levying taxes on\namounts which are to be included in the items of income of\na resident of the German sovereign territory under the\nFourth Part of the German Law on External Tax Relations\n(Aussensteuergesetz)." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 593.2514, 530.5019, 619.6818 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-093", "source_page": 19 } ], "text": "(2) If the provisions of paragraph 1 result in double taxation,\nthe competent authorities shall consult each other pursuant to\nArticle 25 paragraph 3 on how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070" ], "title": "Article 28\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 678.169, 530.5019, 714.1666 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-107", "source_page": 19 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099" ], "title": "Article 29\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-114" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 763.0866, 530.5051, 779.9498 ], "first_line": "pdf-019-line-113", "last_line": "pdf-019-line-114", "source_page": 19 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this\nAgreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 103.2498, 530.5104, 139.2474 ], "first_line": "pdf-020-line-008", "last_line": "pdf-020-line-014", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the day on which\nthe Contracting Parties have notified each other that the\ndomestic requirements for entry into force of this Agreement are\nmet. The day of receipt of the last notification shall be decisive." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-032" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 145.5178, 530.5056, 246.917 ], "first_line": "pdf-020-line-016", "last_line": "pdf-020-line-032", "source_page": 20 } ], "text": "(2) This Agreement shall be applied in both territories\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 253.1874, 530.5104, 392.8528 ], "first_line": "pdf-020-line-034", "last_line": "pdf-020-line-059", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the\nAgreement between the Federal Republic of Germany and the\nSocialist Federal Republic of Yugoslavia for the Avoidance of\nDouble Taxation with respect to Taxes on Income and Capital,\nsigned on 26 th March 1987, shall cease to have effect in\nGerman-Macedonian relations\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006" ], "title": "Article 31\nEntry into force" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7242, 434.256, 530.5074, 583.4912 ], "first_line": "pdf-020-line-064", "last_line": "pdf-020-line-091", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall be concluded for an unlimited period\nbut either of the Contracting Parties may, on or before the\nthirtieth day of June in any calendar year beginning after the\nexpiration of a period of five years from the date of its entry into\nforce, give the other Contracting Party, through diplomatic\nchannels, written notice of termination and, in such event, this\nAgreement shall cease to have effect\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062" ], "title": "Article 32\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": 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"last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung des Staates einer Vertragspartei, auf deutscher\nSeite auch eines ihrer Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung des Staates einer Vertragspartei, auf deutscher\nSeite auch eines ihrer Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057", "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7791, 597.8952, 290.5623, 662.5944 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-061", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtver-\nmögen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens,\nder Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögens-\nzuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", 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bezeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere\na) auf deutscher Seite:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Gewerbesteuer und\ndie Vermögensteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) auf mazedonischer Seite\ndie Einkommensteuer (personalen danok na dohot),\ndie Gewinnsteuer (danok na dobivka),\ndie Vermögensteuer (danok na imot)\n(im Folgenden als „mazedonische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 144.365, 289.5707, 199.497 ], "first_line": "pdf-003-line-013", "last_line": "pdf-003-line-023", "source_page": 3 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nparteien teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nparteien teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetrete-\nnen wesentlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "aa8583511d24cf2391b6955f9364c718444d787a911a52c4a2af6875320f3847", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-088", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-100", "pdf-003-line-102", "pdf-003-line-104", "pdf-003-line-106", "pdf-003-line-108", "pdf-003-line-110", "pdf-003-line-112", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-115", "pdf-003-line-117", "pdf-003-line-119", "pdf-003-line-121", "pdf-003-line-122", "pdf-003-line-124", "pdf-003-line-126" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 241.2322, 289.5747, 779.9594 ], "first_line": "pdf-003-line-029", "last_line": "pdf-003-line-126", "source_page": 3 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Hoheitsgebiet einer Vertragspartei“\nund „Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei“ das\nHoheitsgebiet dieser Vertragsparteien sowie das an das\nKüstenmeer bzw. Seebecken angrenzende Gebiet des\nMeeres- oder Seebodens, des Meeres- bzw. Seeunter-\ngrunds und der darüber befindlichen Wassersäule, soweit\ndie jeweilige Vertragspartei dort in Übereinstimmung mit\ndem Völkerrecht und ihren innerstaatlich geltenden Rechts-\nvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden natürli-\nchen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische\nPerson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung\nwie eine juristische Person behandelt wird;\nd) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen einer Vertragspar-\ntei“ und „Unternehmen der anderen Vertragspartei“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer im Hoheitsgebiet\neiner Vertragspartei ansässigen Person betrieben wird, oder\nein Unternehmen, das von einer im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ansässigen Person betrieben wird;\ne) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei betrieben wird, es sei\ndenn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspar-\ntei betrieben;\nf)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) auf deutscher Seite\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) auf mazedonischer Seite\nalle natürlichen Personen, die die mazedonische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach mazedonischem geltendem\nRecht errichtet worden sind;\ng) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) auf deutscher Seite das Bundesministerium der Finan-\nzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse dele-\ngiert hat;\nbb) auf mazedonischer Seite das Finanzministerium oder\nseine Bevollmächtigten." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Hoheitsgebiet einer Vertragspartei“\nund „Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei“ das\nHoheitsgebiet dieser Vertragsparteien sowie das an das\nKüstenmeer bzw. Seebecken angrenzende Gebiet des\nMeeres- oder Seebodens, des Meeres- bzw. Seeunter-\ngrunds und der darüber befindlichen Wassersäule, soweit\ndie jeweilige Vertragspartei dort in Übereinstimmung mit\ndem Völkerrecht und ihren innerstaatlich geltenden Rechts-\nvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum\nZwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden natürli-\nchen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\nc) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische\nPerson oder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung\nwie eine juristische Person behandelt wird;\nd) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen einer Vertragspar-\ntei“ und „Unternehmen der anderen Vertragspartei“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer im Hoheitsgebiet\neiner Vertragspartei ansässigen Person betrieben wird, oder\nein Unternehmen, das von einer im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ansässigen Person betrieben wird;\ne) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei betrieben wird, es sei\ndenn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspar-\ntei betrieben;\nf)\nbedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) auf deutscher Seite\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die\nBundesrepublik Deutschland sowie alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften und anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) auf mazedonischer Seite\nalle natürlichen Personen, die die mazedonische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften und anderen Personen-\nvereinigungen, die nach mazedonischem geltendem\nRecht errichtet worden sind;\ng) bedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) auf deutscher Seite das Bundesministerium der Finan-\nzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse dele-\ngiert hat;\nbb) auf mazedonischer Seite das Finanzministerium oder\nseine Bevollmächtigten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5707, 159.9506 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-019", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch eine Ver-\ntragspartei hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht des\nStaates dieser Vertragspartei über die Steuern zukommt, für die\ndas Abkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem im\nHoheitsgebiet dieser Vertragspartei anzuwendenden Steuer-\nrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck\nnach anderem Recht des Staates dieser Vertragspartei hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch eine Ver-\ntragspartei hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht des\nStaates dieser Vertragspartei über die Steuern zukommt, für die\ndas Abkommen gilt, wobei die Bedeutung nach dem im\nHoheitsgebiet dieser Vertragspartei anzuwendenden Steuer-\nrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck\nnach anderem Recht des Staates dieser Vertragspartei hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "2cba5bd04b2157544df089d9f9e63c2a7499a6a7c2c454bb45ce82b1727daa2b", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 205.4362, 289.5667, 317.9714 ], "first_line": "pdf-004-line-024", "last_line": "pdf-004-line-046", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „im\nHoheitsgebiet der Vertragspartei ansässige Person“ eine Per-\nson, die nach dem Recht des Staates dieser Vertragspartei dort\naufgrund ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des\nOrtes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch den Staat dieser\nVertragspartei, auf deutscher Seite auch ihre Länder und ihre\nGebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht\neine Person, die im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei nur mit\nEinkünften aus Quellen im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\noder mit im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „im\nHoheitsgebiet der Vertragspartei ansässige Person“ eine Per-\nson, die nach dem Recht des Staates dieser Vertragspartei dort\naufgrund ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des\nOrtes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen\nMerkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch den Staat dieser\nVertragspartei, auf deutscher Seite auch ihre Länder und ihre\nGebietskörperschaften. Der Ausdruck umfasst jedoch nicht\neine Person, die im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei nur mit\nEinkünften aus Quellen im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\noder mit im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei gelegenem Ver-\nmögen steuerpflichtig ist." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 325.2626, 289.5659, 572.6842 ], "first_line": "pdf-004-line-048", "last_line": "pdf-004-line-093", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden\nHoheitsgebieten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt;\nverfügt sie in beiden Hoheitsgebieten über eine ständige\nWohnstätte, so gilt sie als nur im Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei ansässig, zu der sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen).\nb) Kann nicht bestimmt werden, im Hoheitsgebiet welcher Ver-\ntragspartei die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteres-\nsen hat, oder verfügt sie im Hoheitsgebiet keiner Vertrags-\npartei über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur im\nHoheitsgebiet der Vertragspartei ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat.\nc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nHoheitsgebieten oder in keinem der Hoheitsgebiete, so gilt\nsie als nur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei ansässig,\nderen Staatsangehöriger sie ist.\nd) Ist die Person Staatsangehöriger beider Vertragsparteien\noder keiner der Vertragsparteien, so regeln die zuständigen\nBehörden der Vertragsparteien die Frage in gegenseitigem\nEinvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden\nHoheitsgebieten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt;\nverfügt sie in beiden Hoheitsgebieten über eine ständige\nWohnstätte, so gilt sie als nur im Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei ansässig, zu der sie die engeren persönlichen\nund wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der\nLebensinteressen).\nb) Kann nicht bestimmt werden, im Hoheitsgebiet welcher Ver-\ntragspartei die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteres-\nsen hat, oder verfügt sie im Hoheitsgebiet keiner Vertrags-\npartei über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur im\nHoheitsgebiet der Vertragspartei ansässig, in dem sie ihren\ngewöhnlichen Aufenthalt hat.\nc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nHoheitsgebieten oder in keinem der Hoheitsgebiete, so gilt\nsie als nur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei ansässig,\nderen Staatsangehöriger sie ist.\nd) Ist die Person Staatsangehöriger beider Vertragsparteien\noder keiner der Vertragsparteien, so regeln die zuständigen\nBehörden der Vertragsparteien die Frage in gegenseitigem\nEinvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-101" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 579.9754, 289.5611, 615.973 ], "first_line": "pdf-004-line-095", "last_line": "pdf-004-line-101", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Hoheitsge-\nbieten ansässig, so gilt sie als nur im Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen\nGeschäftsleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Hoheitsge-\nbieten ansässig, so gilt sie als nur im Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen\nGeschäftsleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "24301f5b042f05d84c8b5bea94aa0d5c8209a209564cdb97e0d7d3730ba0ee7e", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 671.0258, 289.5675, 707.0234 ], "first_line": "pdf-004-line-108", "last_line": "pdf-004-line-114", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-124", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 714.3146, 275.0683, 779.9594 ], "first_line": "pdf-004-line-116", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5659, 116.5322 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-011", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 123.221, 289.5627, 140.0842 ], "first_line": "pdf-005-line-013", "last_line": "pdf-005-line-015", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer zwölf Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-066" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 156.3394, 289.5691, 429.3202 ], "first_line": "pdf-005-line-017", "last_line": "pdf-005-line-066", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses\nArtikels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 436.009, 289.5635, 548.5442 ], "first_line": "pdf-005-line-068", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei die Vollmacht,\nim Namen des Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt\nsie die Vollmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unterneh-\nmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei für alle von der Person\nfür das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstät-\nte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken sich auf die im\nAbsatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie durch eine\nfeste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach\ndem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei die Vollmacht,\nim Namen des Unternehmens Verträge abzuschließen, und übt\nsie die Vollmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unterneh-\nmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei für alle von der Person\nfür das Unternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstät-\nte, es sei denn, diese Tätigkeiten beschränken sich auf die im\nAbsatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie durch eine\nfeste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach\ndem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 574.3666, 289.5675, 629.4986 ], "first_line": "pdf-005-line-094", "last_line": "pdf-005-line-104", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte im Hoheitsgebiet einer Vertrags-\npartei, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommis-\nsionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt,\nsofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen\nGeschäftstätigkeit handeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte im Hoheitsgebiet einer Vertrags-\npartei, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommis-\nsionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt,\nsofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen\nGeschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 636.1874, 289.5699, 700.8866 ], "first_line": "pdf-005-line-106", "last_line": "pdf-005-line-118", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht\noder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässig ist oder dort (entweder\ndurch eine Betriebsstätte oder auf andere Weise) ihre Tätigkeit\nausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Betriebsstätte\nder anderen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht\noder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässig ist oder dort (entweder\ndurch eine Betriebsstätte oder auf andere Weise) ihre Tätigkeit\nausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Betriebsstätte\nder anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "9816acc7e85b6facfed5afc1f783f2431f66faad5a0be61f95da914aa78db3bf", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 753.5298, 289.5635, 779.9602 ], "first_line": "pdf-005-line-125", "last_line": "pdf-005-line-129", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5635, 102.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Person aus unbeweglichem Vermögen (einschließ-\nlich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben)\nbezieht, das im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei liegt,\nkönnen im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Person aus unbeweglichem Vermögen (einschließ-\nlich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben)\nbezieht, das im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei liegt,\nkönnen im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-030" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 109.9114, 289.5675, 222.4466 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-030", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Staates der Vertragspartei\nzukommt, in deren Hoheitsgebiet das Vermögen liegt. Der Aus-\ndruck umfasst in jedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen\nVermögen, das lebende und tote Inventar land- und forstwirt-\nschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vorschriften des\nPrivatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an\nunbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder\nfeste Vergütungen für die Ausbeutung oder das Recht auf Aus-\nbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und anderen natür-\nlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als\nunbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Staates der Vertragspartei\nzukommt, in deren Hoheitsgebiet das Vermögen liegt. 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Übt das Unternehmen seine Tätigkeit\nauf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unterneh-\nmens im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens einer Vertragspartei kön-\nnen nur im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert wer-\nden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine Tätigkeit\nauf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unterneh-\nmens im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 436.577, 289.5659, 520.4106 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-084", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen einer Vertragspartei seine Tätigkeit\nim Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 im Hoheitsgebiet jeder Vertragspartei dieser\nBetriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen\nkönnen, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter glei-\nchen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unterneh-\nmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen,\ndessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen einer Vertragspartei seine Tätigkeit\nim Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 im Hoheitsgebiet jeder Vertragspartei dieser\nBetriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen\nkönnen, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter glei-\nchen oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unterneh-\nmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen,\ndessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", 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"para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 609.4042, 289.5683, 683.6706 ], "first_line": "pdf-006-line-100", "last_line": "pdf-006-line-114", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei üblich ist,\ndie einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Auftei-\nlung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzel-\nnen Teile zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass diese\nVertragspartei die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen\nAufteilung ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss\njedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen die-\nses Artikels übereinstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei üblich ist,\ndie einer Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Auftei-\nlung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzel-\nnen Teile zu ermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass diese\nVertragspartei die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen\nAufteilung ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss\njedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen die-\nses Artikels übereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 700.601, 289.5643, 727.0314 ], "first_line": "pdf-006-line-116", "last_line": "pdf-006-line-120", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 743.9618, 289.5627, 779.9594 ], "first_line": "pdf-006-line-123", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", 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oder\nLuftfahrzeugen und\nb) Nutzung oder Vermietung von Containern (einschließlich\nTrailern und zugehöriger Ausstattung, die dem Transport der\nContainer dienen),\nwenn diese Tätigkeiten zum Betrieb von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen im internationalen Verkehr gehören." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 314.3666, 289.5635, 379.0658 ], "first_line": "pdf-007-line-042", "last_line": "pdf-007-line-054", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Seeschif-\nfes, so gilt er als in dem Hoheitsgebiet der Vertragspartei gele-\ngen, in dem der Heimathafen des Seeschiffes liegt, oder, wenn\nkein Heimathafen vorhanden ist, in dem Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff\nbetreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Seeschif-\nfes, so gilt er als in dem Hoheitsgebiet der Vertragspartei gele-\ngen, in dem der Heimathafen des Seeschiffes liegt, oder, wenn\nkein Heimathafen vorhanden ist, in dem Hoheitsgebiet der Ver-\ntragspartei, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff\nbetreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 386.1042, 289.5611, 412.5346 ], "first_line": "pdf-007-line-055", "last_line": "pdf-007-line-059", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio-\nnalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internatio-\nnalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "feb92b82a55c4c8bcccfe7e6ef6bf83f9152080223e0839ad0cb6625827cb96d", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 457.0098, 289.6019, 631.6826 ], "first_line": "pdf-007-line-065", "last_line": "pdf-007-line-096", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen einer Vertragspartei unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens der anderen Vertragspartei\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens einer Vertragspartei und eines Unterneh-\nmens der anderen Vertragspartei beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen einer Vertragspartei unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens der anderen Vertragspartei\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens einer Vertragspartei und eines Unterneh-\nmens der anderen Vertragspartei beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", 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andere Vertragspartei\neine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erfor-\nderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags-\nparteien einander konsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei den Gewin-\nnen eines Unternehmens dieser Vertragspartei Gewinne zuge-\nrechnet – und entsprechend besteuert –, mit denen ein Unter-\nnehmen der anderen Vertragspartei im Hoheitsgebiet dieser\nVertragspartei besteuert worden ist, und handelt es sich bei den\nzugerechneten Gewinnen um solche, die das Unternehmen der\nerstgenannten Vertragspartei erzielt hätte, wenn die zwischen\nden beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die glei-\nchen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen miteinan-\nder vereinbaren würden, so nimmt die andere Vertragspartei\neine entsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen\nerhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen\nBestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; erfor-\nderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der Vertrags-\nparteien einander konsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "c788227c4832e63f902940a4afcd730f77b787480fa0842a2c03ba188c774338", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 103.981, 289.5663, 139.9786 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-013", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspar-\ntei ansässige Gesellschaft an eine im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ansässige Person zahlt, können im Hoheits-\ngebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspar-\ntei ansässige Gesellschaft an eine im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ansässige Person zahlt, können im Hoheits-\ngebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 146.6146, 289.5663, 320.0802 ], "first_line": "pdf-008-line-015", "last_line": "pdf-008-line-045", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch im Hoheitsgebiet\nder Vertragspartei, in dem die die Dividenden zahlende Gesell-\nschaft ansässig ist, nach dem Recht des Staates dieser Ver-\ntragspartei besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Dividenden im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch im Hoheitsgebiet\nder Vertragspartei, in dem die die Dividenden zahlende Gesell-\nschaft ansässig ist, nach dem Recht des Staates dieser Ver-\ntragspartei besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der\nNutzungsberechtigte der Dividenden im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn\nder Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine\nPersonengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens\n10 vom Hundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden\nGesellschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 326.7162, 289.5663, 391.4154 ], "first_line": "pdf-008-line-046", "last_line": "pdf-008-line-058", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem\nInvestmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 398.0514, 289.5663, 491.4522 ], "first_line": "pdf-008-line-060", "last_line": "pdf-008-line-078", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberech-\ntigte im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, in dem die\ndie Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberech-\ntigte im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, in dem die\ndie Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 517.2226, 289.5671, 648.8922 ], "first_line": "pdf-008-line-082", "last_line": "pdf-008-line-108", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Erzielt eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässi-\nge Gesellschaft Gewinne oder Einkünfte aus dem Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei, so darf diese andere Vertragspartei\nweder die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden besteu-\nern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässige Person gezahlt wer-\nden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt\nwerden, tatsächlich zu einer im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei gelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht-\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahl-\nten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne ganz\noder teilweise aus im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Erzielt eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässi-\nge Gesellschaft Gewinne oder Einkünfte aus dem Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei, so darf diese andere Vertragspartei\nweder die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden besteu-\nern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässige Person gezahlt wer-\nden oder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt\nwerden, tatsächlich zu einer im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei gelegenen Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht-\nausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahl-\nten Dividenden oder die nichtausgeschütteten Gewinne ganz\noder teilweise aus im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nerzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "8172c78e2676b21f39a7a2a70e4f349f9f44ac814277f1f4bc2c1c6f7473565f", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 691.7578, 289.5735, 737.3226 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-122", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus dem Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nstammen und an eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei ansässige Person gezahlt werden, können im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei besteuert werden, wenn es sich\nbei dieser Person um den Nutzungsberechtigten handelt." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus dem Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nstammen und an eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei ansässige Person gezahlt werden, können im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei besteuert werden, wenn es sich\nbei dieser Person um den Nutzungsberechtigten handelt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 743.9586, 289.5703, 779.9562 ], "first_line": "pdf-008-line-124", "last_line": "pdf-008-line-130", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5699, 92.9802 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-005", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch im Hoheitsgebiet der\nVertragspartei, aus dem sie stammen, nach dem Recht des\nStaates dieser Vertragspartei besteuert werden; die Steuer darf\naber, wenn der Nutzungsberechtigte der Zinsen im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässig ist, 5 vom Hundert des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch im Hoheitsgebiet der\nVertragspartei, aus dem sie stammen, nach dem Recht des\nStaates dieser Vertragspartei besteuert werden; die Steuer darf\naber, wenn der Nutzungsberechtigte der Zinsen im Hoheitsge-\nbiet der anderen Vertragspartei ansässig ist, 5 vom Hundert des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 110.373, 289.5659, 234.017 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-030", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus dem deutschen Hoheitsgebiet stammen und\nan die mazedonische Regierung gezahlt werden, sind von\nder deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus dem mazedonischen Hoheitsgebiet stam-\nmen und für ein durch Gewährleistungen der Bundesre-\npublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche Inves-\ntitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden, sind\nvon der mazedonischen Steuer befreit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus dem deutschen Hoheitsgebiet stammen und\nan die mazedonische Regierung gezahlt werden, sind von\nder deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus dem mazedonischen Hoheitsgebiet stam-\nmen und für ein durch Gewährleistungen der Bundesre-\npublik Deutschland für Ausfuhren oder Direktinvestitionen\nim Ausland gedecktes Darlehen oder an die Regierung der\nBundesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank,\ndie Kreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche Inves-\ntitions- und Entwicklungsgesellschaft gezahlt werden, sind\nvon der mazedonischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 241.8426, 289.5715, 346.3522 ], "first_line": "pdf-009-line-032", "last_line": "pdf-009-line-048", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert\nwerden, in dem der Empfänger ansässig ist, wenn der Empfän-\nger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit\nsteht, oder\nb) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit steht." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert\nwerden, in dem der Empfänger ansässig ist, wenn der Empfän-\nger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit\nsteht, oder\nb) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 354.1778, 289.5667, 418.877 ], "first_line": "pdf-009-line-050", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen, einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspäte-\nte Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen, einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspäte-\nte Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 426.7026, 289.5643, 510.5362 ], "first_line": "pdf-009-line-064", "last_line": "pdf-009-line-080", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der im Hoheitsge-\nbiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberechtigte im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, aus dem die Zinsen\nstammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die\ndie Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Absatz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der im Hoheitsge-\nbiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberechtigte im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, aus dem die Zinsen\nstammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Forderung, für die\ndie Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. 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Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf,\nob er im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässig ist oder\nnicht, im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei eine Betriebstätte\noder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen\ngezahlt werden, für Zwecke der Betriebstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebstätte\noder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als\naus dem Hoheitsgebiet der Vertragspartei stammend, in dem\ndie Betriebstätte oder feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus dem Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei stammend, wenn der Schuldner der Staat dieser\nVertragspartei, oder im Fall der deutschen Vertragspartei auch\neines ihrer Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder\neine im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei ansässige Person\nist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf,\nob er im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässig ist oder\nnicht, im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei eine Betriebstätte\noder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen\ngezahlt werden, für Zwecke der Betriebstätte oder der festen\nEinrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebstätte\noder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als\naus dem Hoheitsgebiet der Vertragspartei stammend, in dem\ndie Betriebstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 686.5578, 289.5651, 779.9586 ], "first_line": "pdf-009-line-113", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht einer jeden Vertragspartei und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht einer jeden Vertragspartei und unter\nBerücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkom-\nmens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "21ba69de222cccb55a5509218912da65ce4b9dea38e546514b8745b9c7de7991", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 111.201, 289.5687, 166.333 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-017", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus dem Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei stammen und an eine im Hoheitsgebiet der anderen\nVertragspartei ansässige Person gezahlt werden, können im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden,\nwenn es sich bei dieser Person um den Nutzungsberechtigten\nhandelt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus dem Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei stammen und an eine im Hoheitsgebiet der anderen\nVertragspartei ansässige Person gezahlt werden, können im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden,\nwenn es sich bei dieser Person um den Nutzungsberechtigten\nhandelt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 178.437, 289.5703, 243.1362 ], "first_line": "pdf-010-line-019", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch im Hoheitsge-\nbiet der Vertragspartei, aus dem sie stammen, nach dem Recht\ndes Staates dieser Vertragspartei besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren\nim Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässig ist, 5 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht überstei-\ngen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch im Hoheitsge-\nbiet der Vertragspartei, aus dem sie stammen, nach dem Recht\ndes Staates dieser Vertragspartei besteuert werden; die Steuer\ndarf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren\nim Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässig ist, 5 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht überstei-\ngen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-056" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 255.2402, 289.5687, 386.9098 ], "first_line": "pdf-010-line-033", "last_line": "pdf-010-line-056", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.\nDer Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen\njeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von\nNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltun-\ngen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fern-\nsehanstalten." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren-\nzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln\noder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.\nDer Ausdruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen\njeder Art für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von\nNamen, Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeits-\nrechten sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltun-\ngen von Künstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fern-\nsehanstalten." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 399.0138, 289.5671, 492.4146 ], "first_line": "pdf-010-line-058", "last_line": "pdf-010-line-076", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberech-\ntigte im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, aus dem die\nLizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungswei-\nse Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Nutzungsberech-\ntigte im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei, aus dem die\nLizenzgebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehören. 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Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässig ist oder nicht, im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\neine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenz-\ngebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem Hoheits-\ngebiet der Vertragspartei stammend, in dem die Betriebsstätte\noder feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus dem Hoheitsgebiet\neiner Vertragspartei stammend, wenn der Schuldner der Staat\ndieser Vertragspartei, oder im Fall der deutschen Vertragspartei\nauch eines ihrer Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften\noder eine im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei ansässige Per-\nson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässig ist oder nicht, im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\neine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Ver-\npflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der\nBetriebsstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenz-\ngebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem Hoheits-\ngebiet der Vertragspartei stammend, in dem die Betriebsstätte\noder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 676.993, 289.5679, 770.3938 ], "first_line": "pdf-010-line-110", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht einer jeden Vertragspartei\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht einer jeden Vertragspartei\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "f7a00c65ff0c9815b218306c7bbd1148b1aa507da4ff212f78244eb923a8d0a9", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 107.0306, 289.5647, 152.5954 ], "first_line": "pdf-011-line-007", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Person aus der Veräußerung unbeweglichen Vermö-\ngens bezieht, das im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nliegt, können im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gewinne, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Person aus der Veräußerung unbeweglichen Vermö-\ngens bezieht, das im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nliegt, können im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 160.7562, 289.5639, 206.321 ], "first_line": "pdf-011-line-017", "last_line": "pdf-011-line-025", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei besteht, können im Hoheits-\ngebiet dieser Vertragspartei besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt\noder indirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei besteht, können im Hoheits-\ngebiet dieser Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 214.4818, 289.5679, 317.4498 ], "first_line": "pdf-011-line-027", "last_line": "pdf-011-line-047", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen einer Vertragspartei im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei 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Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\nund von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser See-\nschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur im Hoheitsgebiet\nder Vertragspartei besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 398.4706, 289.5607, 434.4682 ], "first_line": "pdf-011-line-061", "last_line": "pdf-011-line-067", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1\nbis 4 nicht genannten Vermögens können nur im Hoheitsgebiet\nder Vertragspartei besteuert werden, in der der Veräußerer\nansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1\nbis 4 nicht genannten Vermögens können nur im Hoheitsgebiet\nder Vertragspartei besteuert werden, in der der Veräußerer\nansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 442.629, 289.5647, 564.7314 ], "first_line": "pdf-011-line-069", "last_line": "pdf-011-line-093", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die im Hoheitsgebiet einer\nVertragspartei während mindestens fünf Jahren ansässig war\nund die im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässig\ngeworden ist, berührt Absatz 5 nicht das Recht der erstgenann-\nten Vertragspartei, nach ihren innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten bei der Person einen aus Anteilen an Gesellschaften, die im\nHoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei ansässig sind,\nim Zeitraum ihrer Ansässigkeit im Hoheitsgebiet der erstge-\nnannten Vertragspartei erzielten Vermögenszuwachs zu besteu-\nern. In diesem Fall wird der im Hoheitsgebiet der erstgenannten\nVertragspartei besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermitt-\nlung des späteren Vermögenszuwachses durch die andere Ver-\ntragspartei nicht einbezogen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die im Hoheitsgebiet einer\nVertragspartei während mindestens fünf Jahren ansässig war\nund die im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässig\ngeworden ist, berührt Absatz 5 nicht das Recht der erstgenann-\nten Vertragspartei, nach ihren innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten bei der Person einen aus Anteilen an Gesellschaften, die im\nHoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei ansässig sind,\nim Zeitraum ihrer Ansässigkeit im Hoheitsgebiet der erstge-\nnannten Vertragspartei erzielten Vermögenszuwachs zu besteu-\nern. In diesem Fall wird der im Hoheitsgebiet der erstgenannten\nVertragspartei besteuerte Vermögenszuwachs bei der Ermitt-\nlung des späteren Vermögenszuwachses durch die andere Ver-\ntragspartei nicht einbezogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "cfba791726ec8c5f316bd1f0d2bbcedc0d9776a8475f869a835e7a1d331c982d", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 613.6962, 289.5719, 716.6642 ], "first_line": "pdf-011-line-099", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige natürliche Person aus einem freien Beruf oder aus\nsonstiger selbständiger Tätigkeit bezieht, können nur im\nHoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert werden, es sei\ndenn, dass dieser Person im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine\nfeste Einrichtung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste\nEinrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im Hoheits-\ngebiet der anderen Vertragspartei besteuert werden, jedoch nur\ninsoweit, als sie dieser festen Einrichtung zugerechnet werden\nkönnen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige natürliche Person aus einem freien Beruf oder aus\nsonstiger selbständiger Tätigkeit bezieht, können nur im\nHoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert werden, es sei\ndenn, dass dieser Person im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei für die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine\nfeste Einrichtung zur Verfügung steht. 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Wird die Arbeit dort ausgeübt, so\nkönnen die dafür bezogenen Vergütungen im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässige Person aus unselbständiger Arbeit\nbezieht, nur im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert\nwerden, es sei denn, die Arbeit wird im Hoheitsgebiet der ande-\nren Vertragspartei ausgeübt. 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besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei insgesamt nicht länger als 183 Tage innerhalb eines\nZeitraums von zwölf Monaten, der während des betreffen-\nden Steuerjahres beginnt oder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei ansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei hat." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Person für\neine im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ausgeübte\nunselbständige Arbeit bezieht, nur im Hoheitsgebiet der erstge-\nnannten Vertragspartei besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei insgesamt nicht länger als 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Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselb-\nständige Arbeit im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahr-\nzeug betreibt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs oder\nLuftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte unselb-\nständige Arbeit im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert\nwerden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\ndes Unternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahr-\nzeug betreibt." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "5c979b00708c8f70993e631482d60abd3f6d04828a39e0b5638250b6393b447b", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-072", 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oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert wer-\nden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder\nSportler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit\nnicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen\nPerson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,\n14 und 15 im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert wer-\nden, in dem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125", "pdf-012-line-127", "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "source_page": 12, 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In diesem Fall können die Einkünfte\nnur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert werden, in\ndem die Person ansässig ist." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nausgeübten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt im Hoheitsgebiet\ndieser Vertragspartei ganz oder überwiegend aus öffentlichen\nMitteln des Staats der anderen Vertragspartei, oder auf deut-\nscher Seite auch eines ihrer Länder oder einer ihrer Gebietskör-\nperschaften finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte\nnur im Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert werden, in\ndem die Person ansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "1aeb5674c60b8d5aa8a4cdf9185720c181305920504e953706f4b18ab77a360d", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 139.8394, 289.5635, 194.9714 ], "first_line": "pdf-013-line-011", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege-\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten die eine im\nHoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Person aus dem\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei erhält, nur im\nHoheitsgebiet der erstgenannten 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Person als\nEntschädigung für politische Verfolgung oder für Unrecht oder\nSchäden aufgrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wie-\ndergutmachungsleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes\noder eines Verbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vor-\nkommnisse zahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im\nHoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die eine\nVertragspartei oder eine ihrer Gebietskörperschaften an eine im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässige Person als\nEntschädigung für politische Verfolgung oder für Unrecht oder\nSchäden aufgrund von Kriegshandlungen (einschließlich Wie-\ndergutmachungsleistungen) oder des Wehr- oder Zivildienstes\noder eines Verbrechens, einer Impfung oder ähnlicher Vor-\nkommnisse zahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im\nHoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-4", "original": { 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Das gilt nicht, soweit die Unterhaltszah-\nlungen im Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei bei\nder Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zah-\nlungsverpflichteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Mil-\nderung der sozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne die-\nser Bestimmung." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Unterhaltszahlungen, einschließlich derjenigen für Kinder,\ndie eine im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässige Person\nan eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässige\nPerson zahlt, sind im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nvon der Steuer befreit. Das gilt nicht, soweit die Unterhaltszah-\nlungen im Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei bei\nder Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens des Zah-\nlungsverpflichteten abzugsfähig sind; Steuerfreibeträge zur Mil-\nderung der sozialen Lasten gelten nicht als Abzug im Sinne die-\nser Bestimmung." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "c31aa7a6660f6a64a0aa2f5a258d6969666d59ce776f51600e7e14905038f0d5", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-123", 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wenn die Dienste\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei geleistet werden und\ndie natürliche Person im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\nansässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieser Vertragspartei ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb im Hoheitsgebiet dieser\nVertragspartei ansässig geworden ist, um die Dienste zu\nleisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von dem Staat einer Vertragspartei, oder\nauf deutscher Seite auch von einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts des Staates dieser Vertrags-\npartei an eine natürliche Person für die der Staat dieser Ver-\ntragspartei, oder auf deutscher Seite auch einem ihrer Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten\nDienste gezahlt werden, können nur im Hoheitsgebiet dieser\nVertragspartei besteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei besteuert werden, wenn die Dienste\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei geleistet werden und\ndie natürliche Person im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\nansässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieser Vertragspartei ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb im Hoheitsgebiet dieser\nVertragspartei ansässig geworden ist, um die Dienste zu\nleisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5683, 235.2226 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-033", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von dem Staat einer Vertragspartei, oder\nauf deutscher Seite auch von einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts des Staates dieser Vertrags-\npartei beziehungsweise aus von ihr eingerichteten Fonds an\neine natürliche Person für die dem Staat dieser Vertragspar-\ntei, oder auf deutscher Seite auch einem ihrer Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\nbesteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei besteuert werden, wenn die natür-\nliche Person im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei ansäs-\nsig und ein Staatsangehöriger dieser Vertragspartei ist." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von dem Staat einer Vertragspartei, oder\nauf deutscher Seite auch von einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts des Staates dieser Vertrags-\npartei beziehungsweise aus von ihr eingerichteten Fonds an\neine natürliche Person für die dem Staat dieser Vertragspar-\ntei, oder auf deutscher Seite auch einem ihrer Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen\nPerson des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt\nwerden, können nur im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei\nbesteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im Hoheitsgebiet der\nanderen Vertragspartei besteuert werden, wenn die natür-\nliche Person im Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei ansäs-\nsig und ein Staatsangehöriger dieser Vertragspartei ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", 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Vertragspartei\nerbracht werden, sind die Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwen-\nden." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "8d46548c0345c5f7578eb40c006965e0d9a1d875dd1a730d3c007dfbb6084a88", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-078" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 347.353, 289.5667, 488.5898 ], "first_line": "pdf-014-line-051", "last_line": "pdf-014-line-078", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung einer Ver-\ntragspartei oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieser Ver-\ntragspartei oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei höchstens zwei Jahre\nlang lediglich zur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von\nVorlesungen oder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei\ndieser Einrichtung aufhält und die im Hoheitsgebiet der anderen\nVertragspartei ansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einrei-\nse in das Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei\nansässig war, ist im Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertrags-\npartei mit ihren für diese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von\nder Steuer befreit, vorausgesetzt, dass diese Vergütungen von\naußerhalb des Hoheitsgebiets dieser Vertragspartei bezogen\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung einer Ver-\ntragspartei oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieser Ver-\ntragspartei oder im Rahmen eines 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"source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 gilt nicht für Einkünfte aus Forschungstätigkeit,\nwenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen Interesse,\nsondern in erster Linie zum privaten Nutzen einer bestimmten\nPerson oder bestimmter Personen ausgeübt wird." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 gilt nicht für Einkünfte aus Forschungstätigkeit,\nwenn die Forschungstätigkeit nicht im öffentlichen Interesse,\nsondern in erster Linie zum privaten Nutzen einer bestimmten\nPerson oder bestimmter Personen ausgeübt wird." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 537.4314, 289.5659, 630.8322 ], "first_line": "pdf-014-line-087", "last_line": "pdf-014-line-105", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ausschließlich zum\nStudium oder zur Ausbildung aufhält und der im Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei ansässig ist oder dort unmittelbar\nvor der Einreise in das Hoheitsgebiet der erstgenannten Ver-\ntragspartei ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im Hoheitsgebiet der erst-\ngenannten Vertragspartei nicht besteuert werden, sofern diese\nZahlungen aus Quellen außerhalb des Hoheitsgebiets dieser\nVertragspartei stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ausschließlich zum\nStudium oder zur Ausbildung aufhält und der im Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei ansässig ist oder dort unmittelbar\nvor der Einreise in das Hoheitsgebiet der erstgenannten Ver-\ntragspartei ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im Hoheitsgebiet der erst-\ngenannten Vertragspartei nicht besteuert werden, sofern diese\nZahlungen aus Quellen außerhalb des Hoheitsgebiets dieser\nVertragspartei stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "aef07bf2d64e7ed91ab009e843564957144e515c0c80038f51c6e54de503c0da", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 672.8402, 289.5707, 708.8378 ], "first_line": "pdf-014-line-111", "last_line": "pdf-014-line-117", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässigen Person, die in den vorstehenden Artikeln nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Einkünfte einer im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässigen Person, die in den vorstehenden Artikeln nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nim Hoheitsgebiet dieser Vertragspartei besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-126", "pdf-014-line-128", "pdf-014-line-130", "pdf-014-line-132", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 715.2594, 289.5651, 779.9586 ], "first_line": "pdf-014-line-120", "last_line": "pdf-014-line-132", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 64.7795, 76.117, 289.5627, 102.5474 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-007", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Empfänger im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betrieb-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt, und die Rechte oder Vermögenswer-\nte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist\nArtikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei\nansässige Empfänger im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betrieb-\nstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene\nfeste Einrichtung ausübt, und die Rechte oder Vermögenswer-\nte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser\nBetriebstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist\nArtikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "0ff6da9689322a9b1ef9b3e9b0f7b0410ba6da3c858c5c31a8ef53596f05c053", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 175.7234, 289.5635, 221.2882 ], "first_line": "pdf-015-line-016", "last_line": "pdf-015-line-024", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässigen Person\ngehört und im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei liegt,\nkann im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei ansässigen Person\ngehört und im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei liegt,\nkann im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 228.3266, 289.5699, 302.593 ], "first_line": "pdf-015-line-026", "last_line": "pdf-015-line-040", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen einer Vertragspartei im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei hat, oder das zu einer\nfesten Einrichtung gehört, die einer im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässigen Person für die Ausübung einer selbstän-\ndigen Arbeit im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei zur\nVerfügung steht, kann im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei besteuert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen einer Vertragspartei im\nHoheitsgebiet der anderen Vertragspartei hat, oder das zu einer\nfesten Einrichtung gehört, die einer im Hoheitsgebiet einer Ver-\ntragspartei ansässigen Person für die Ausübung einer selbstän-\ndigen Arbeit im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei zur\nVerfügung steht, kann im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 319.1986, 289.5667, 374.3306 ], "first_line": "pdf-015-line-043", "last_line": "pdf-015-line-053", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, und bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nim Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert werden, in dem\nsich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unterneh-\nmens befindet." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Seeschiffe oder Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, und bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Seeschiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur\nim Hoheitsgebiet der Vertragspartei besteuert werden, in dem\nsich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unterneh-\nmens befindet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7803, 381.369, 289.5635, 407.7994 ], "first_line": "pdf-015-line-054", "last_line": "pdf-015-line-058", 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vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine im\ndeutschen Hoheitsgebiet ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer im mazedo-\nnischen Hoheitsgebiet ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die mazedonische Steuer angerechnet, die nach\nmazedonischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 von mazedoni-\nscher Seite besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die im deut-\nschen Hoheitsgebiet ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die im mazedonischen Hoheits-\ngebiet ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für\ndas sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoer-\nträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8\nAbsatz 1 Nummern 1 – 6 des deutschen Außensteuergeset-\nzes fallenden Tätigkeiten 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wenn aufgrund dieser unter-\nschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betref-\nfenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteu-\nert würden; oder\nbb) die zuständige deutsche Behörde nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen mazedonischen Behörde\ndieser auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifi-\nziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbe-\nsteuerung wird für die mitgeteilten Einkünfte durch\nSteueranrechnung nach Buchstabe b vom ersten Tag\ndes Kalenderjahres vermieden, das dem Kalenderjahr\nfolgt, in dem die Notifikation zuging." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(1) Bei einer im deutschen Hoheitsgebiet ansässigen Person\nwird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer\nwerden die mazedonischen Einkünfte sowie die im mazedo-\nnischen Hoheitsgebiet gelegenen Vermögenswerte ausge-\nnommen, die nach diesem Abkommen dort besteuert\nwerden können und nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden\nBestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine im\ndeutschen Hoheitsgebiet ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer im mazedo-\nnischen Hoheitsgebiet ansässigen Gesellschaft gezahlt\nwerden, deren Kapital zu mindestens 10 vom Hundert\nunmittelbar der deutschen Gesellschaft gehört, und bei der\nErmittlung der Gewinne der ausschüttenden Gesellschaft\nnicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die mazedonische Steuer angerechnet, die nach\nmazedonischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 von mazedoni-\nscher Seite besteuert werden können;\nee) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nff)\nEinkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die im deut-\nschen Hoheitsgebiet ansässige Person nicht nachweist,\ndass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie\nden Gewinn erzielt hat, oder die im mazedonischen Hoheits-\ngebiet ansässige Gesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für\ndas sie die Ausschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoer-\nträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus unter § 8\nAbsatz 1 Nummern 1 – 6 des deutschen Außensteuergeset-\nzes fallenden Tätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für\nunbewegliches Vermögen, das einer Betriebsstätte dient,\nund die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6 Absatz 4) sowie\nfür die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen\nVermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Ver-\nmögens, das Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt\n(Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die deutsche Seite behält aber das Recht, die nach den\nBestimmungen dieses Abkommens von der deutschen\nSteuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei\nder Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstaben a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Hoheitsgebieten der Vertragsparteien Einkünfte\noder Vermögen unterschiedlichen Abkommensbestim-\nmungen zugeordnet oder verschiedenen Personen\nzugerechnet werden (außer nach Artikel 9) und dieser\nKonflikt sich nicht durch ein Verfahren nach Artikel 25\nAbsatz 3 regeln lässt und wenn aufgrund dieser unter-\nschiedlichen Zuordnung oder Zurechnung die betref-\nfenden Einkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert\nblieben oder niedriger als ohne diesen Konflikt besteu-\nert würden; oder\nbb) die zuständige deutsche Behörde nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen mazedonischen Behörde\ndieser auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifi-\nziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode nach\nBuchstabe b anzuwenden beabsichtigt. 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Diese Bestimmung gilt\nungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die im Hoheitsge-\nbiet keiner Vertragspartei ansässig sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Staatsangehörige einer Vertragspartei dürfen im Hoheits-\ngebiet der anderen Vertragspartei keiner Besteuerung oder\ndamit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden,\ndie anders oder belastender ist als die Besteuerung und die\ndamit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsan-\ngehörige der anderen Vertragspartei unter gleichen Verhältnis-\nsen insbesondere hinsichtlich der Ansässigkeit unterworfen\nsind oder unterworfen werden können. 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Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflich-\nte sie eine Vertragspartei, den im Hoheitsgebiet der anderen\nVertragspartei ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver-\ngünstigungen und -ermäßigungen zu gewähren, die er nur sei-\nnen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-103" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 488.2514, 289.5667, 629.4882 ], "first_line": "pdf-017-line-076", "last_line": "pdf-017-line-103", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen einer Vertrags-\npartei an eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen\nGewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Zahlungen an eine im Hoheitsgebiet der erstgenannten\nVertragspartei ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen einer Ver-\ntragspartei gegenüber einer im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steu-\nerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den glei-\nchen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im Hoheits-\ngebiet der erstgenannten Vertragspartei ansässigen Person\nzum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen einer Vertrags-\npartei an eine im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei\nansässige Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen\nGewinne dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Zahlungen an eine im Hoheitsgebiet der erstgenannten\nVertragspartei ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dem-\nentsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen einer Ver-\ntragspartei gegenüber einer im Hoheitsgebiet der anderen Ver-\ntragspartei ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steu-\nerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den glei-\nchen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im Hoheits-\ngebiet der erstgenannten Vertragspartei ansässigen Person\nzum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-123" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 640.0258, 289.5683, 742.9938 ], "first_line": "pdf-017-line-105", "last_line": "pdf-017-line-123", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen einer Vertragspartei, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei ansässigen Person oder mehreren\nsolchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen\nim Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei keiner\nBesteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung\nunterworfen werden, die anders oder belastender ist als die\nBesteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtun-\ngen, denen andere ähnliche Unternehmen der erstgenannten\nVertragspartei unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Unternehmen einer Vertragspartei, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im Hoheitsgebiet\nder anderen Vertragspartei ansässigen Person oder mehreren\nsolchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen\nim Hoheitsgebiet der erstgenannten Vertragspartei keiner\nBesteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung\nunterworfen werden, die anders oder belastender ist als die\nBesteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtun-\ngen, denen andere ähnliche Unternehmen der erstgenannten\nVertragspartei unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7795, 753.5314, 289.5603, 770.3946 ], "first_line": "pdf-017-line-125", "last_line": "pdf-017-line-127", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "8f3da83b333bd87d6ea4543d90c11146eb89981dbd415b1f4f30da8a8ac0172d", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7799, 104.653, 289.5679, 217.1882 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen einer\nVertragspartei oder beider Vertragsparteien für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkom-\nmen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der Rechtsmit-\ntel, die im Hoheitsgebiet dieser Vertragsparteien gelten, ihren\nFall der zuständigen Behörde der Vertragspartei, in deren\nHoheitsgebiet sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde der Ver-\ntragspartei unterbreiten, deren Staatsangehöriger sie ist. Der\nFall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung\nder Maßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkom-\nmen nicht entsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen einer\nVertragspartei oder beider Vertragsparteien für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkom-\nmen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der Rechtsmit-\ntel, die im Hoheitsgebiet dieser Vertragsparteien gelten, ihren\nFall der zuständigen Behörde der Vertragspartei, in deren\nHoheitsgebiet sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Arti-\nkel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde der Ver-\ntragspartei unterbreiten, deren Staatsangehöriger sie ist. 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Die erzielte Ver-\nständigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaat-\nlichen Rechts der Vertragsparteien durchzuführen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde der anderen\nVertragspartei so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsparteien werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. 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Der Informations-\naustausch ist durch Artikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Infor-\nmationen, die eine Vertragspartei erhalten hat, sind ebenso\ngeheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts\ndieser Vertragspartei beschafften Informationen und dürfen nur\nden Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte und\nder Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die\nmit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder\nStrafverfolgung oder mit der Entscheidung von Einsprüchen\nund anderen Rechtsmitteln hinsichtlich der unter dieses\nAbkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen-\nlegen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsparteien tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens und des innerstaatlichen Rechts der Vertragsparteien\nbetreffend die unter dieses Abkommen fallenden Steuern erfor-\nderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht diesem Abkommen widerspricht. Der Informations-\naustausch ist durch Artikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Infor-\nmationen, die eine Vertragspartei erhalten hat, sind ebenso\ngeheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts\ndieser Vertragspartei beschafften Informationen und dürfen nur\nden Personen oder Behörden (einschließlich der Gerichte und\nder Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die\nmit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstreckung oder\nStrafverfolgung oder mit der Entscheidung von Einsprüchen\nund anderen Rechtsmitteln hinsichtlich der unter dieses\nAbkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. 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Die im\nAbzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag des Steuerpflichti-\ngen zu erstatten, wenn und soweit sie durch das Abkommen\nermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Werden im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei die Steuern\nvon Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von\neiner im Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei ansässigen\nPerson bezogenen Einkünfte im Abzugsweg erhoben, so wird\ndas Recht der erstgenannten Vertragspartei zur Vornahme des\nSteuerabzugs zu dem nach ihrem innerstaatlichen Recht vorge-\nsehenen Satz durch dieses Abkommen nicht berührt. 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werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 287.5978, 289.5714, 333.1626 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-047", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jede Vertragspartei Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jede Vertragspartei Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 350.8794, 289.5682, 386.877 ], "first_line": "pdf-019-line-050", "last_line": "pdf-019-line-056", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Die Vertragspartei, aus deren Hoheitsgebiet die Einkünfte\nstammen, kann eine Bescheinigung der zuständigen Behörde\nüber die Ansässigkeit im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei verlangen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Die Vertragspartei, aus deren Hoheitsgebiet die Einkünfte\nstammen, kann eine Bescheinigung der zuständigen Behörde\nüber die Ansässigkeit im Hoheitsgebiet der anderen Vertrags-\npartei verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064", 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Verhinderung der Steuerumgehung\noder Steuerhinterziehung anzuwenden;\nb) als hindere es die deutsche Seite daran, Beträge zu besteu-\nern, die nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuer-\ngesetzes dem Einkommen einer im deutschen Hoheitsge-\nbiet ansässigen Person zuzurechnen sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-092" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7794, 593.2514, 289.5594, 619.6818 ], "first_line": "pdf-019-line-088", "last_line": "pdf-019-line-092", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Führt Absatz 1 zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren\ndie zuständigen Behörden einander nach Artikel 25 Absatz 3,\nwie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Führt Absatz 1 zu einer Doppelbesteuerung, konsultieren\ndie zuständigen Behörden einander nach Artikel 25 Absatz 3,\nwie die Doppelbesteuerung zu vermeiden ist." } ], "title": "Artikel 28\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "7a9bebf64461f8286778000bc491aa558475bf29b8db29ad4c98de0563ee5535", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7802, 678.169, 289.5674, 714.1666 ], "first_line": "pdf-019-line-100", "last_line": "pdf-019-line-106", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemei-\nnen Regeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer Über-\neinkünfte zustehen." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemei-\nnen Regeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer Über-\neinkünfte zustehen." } ], "title": "Artikel 29\nMitglieder diplomatischer\nMissionen und konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "df8100f79eaeae1afce40c191b25e453c9affa158bbdbf8e1254bc2ede637935", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.285, 763.0866, 286.9226, 770.3826 ], "first_line": "pdf-019-line-112", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 19 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 30\nProtokoll" }, { "body_sha256": "ca3af360b731cbc335e6ef53bece552980a893d3b747cc8a7af05ec5a4dad6bd", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", 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Maß-\ngebend ist der Tag des Eingangs der letzten Mitteilung." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) Dieses Abkommen tritt an dem Tag in Kraft, an dem die\nVertragsparteien einander mitgeteilt haben, dass die innerstaat-\nlichen Voraussetzungen für das Inkrafttreten erfüllt sind. Maß-\ngebend ist der Tag des Eingangs der letzten Mitteilung." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022", "pdf-020-line-024", "pdf-020-line-026", "pdf-020-line-028", "pdf-020-line-030" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 145.5178, 289.5687, 237.3498 ], "first_line": "pdf-020-line-015", "last_line": "pdf-020-line-030", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen ist in beiden Hoheitsgebieten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. 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März 1987 zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland und der Sozialistischen Föderativen Republik\nJugoslawien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem\nGebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen im\ndeutsch-mazedonischen Verhältnis außer Kraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\ndem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Mit dem Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das\nAbkommen vom 26. März 1987 zwischen der Bundesrepublik\nDeutschland und der Sozialistischen Föderativen Republik\nJugoslawien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem\nGebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen im\ndeutsch-mazedonischen Verhältnis außer Kraft\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft\ngetreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\ndem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "8bae10c98b1a767a0c24c684c0f533203aa4b8911dabac0e4ae67b1d5300397e", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.7791, 434.2586, 289.5687, 573.9266 ], "first_line": "pdf-020-line-065", "last_line": "pdf-020-line-090", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen wird auf unbestimmte Zeit geschlossen,\njedoch kann jede der Vertragsparteien bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber der\nanderen Vertragspartei auf diplomatischem Weg schriftlich kün-\ndigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwen-\nden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 20 ], "text": "Dieses Abkommen wird auf unbestimmte Zeit geschlossen,\njedoch kann jede der Vertragsparteien bis zum 30. Juni eines\njeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des\nInkrafttretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber der\nanderen Vertragspartei auf diplomatischem Weg schriftlich kün-\ndigen; in diesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwen-\nden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume\nab dem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das\nauf das Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 32\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "79215d542f2a4dd80b5c7acc6054c503af02896baa0b1233aea13eed029157d1", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-030", "pdf-002-line-032", "pdf-002-line-034" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 478.2264, 532.9239, 504.6568 ], "first_line": "pdf-002-line-030", "last_line": "pdf-002-line-034", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are resident in the\nsovereign territory of one Contracting Party or who are resident\nin the sovereign territory of both Contracting Parties." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are resident in the\nsovereign territory of one Contracting Party or who are resident\nin the sovereign territory of both Contracting Parties." } ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "body_sha256": "7ed4929cba9f3a6c99a32049a487aa5aa0299b2c90afabb4dfef9cae4d2bea57", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 546.06, 532.9175, 591.6248 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-048", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of the state of a Contracting Party, on\nthe German side also of one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of the state of a Contracting Party, on\nthe German side also of one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 597.8952, 532.9335, 653.0272 ], "first_line": "pdf-002-line-050", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property, taxes on the\ntotal amounts of wages or salaries paid by enterprises, as well\nas taxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008", "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.1415, 668.8648, 532.9207, 780.6928 ], "first_line": "pdf-002-line-063", "last_line": "pdf-002-line-079", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 511.0796, 138.0114 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-012", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular\na) on the German side\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) on the Macedonian side\nthe personal income tax (personalen danok na dohot),\nthe profit tax (danok na dobivka),\nthe capital tax (danok na imot)\n(hereinafter referred to as “Macedonian tax”)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular\na) on the German side\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe trade tax (Gewerbesteuer) and\nthe capital tax (Vermögensteuer),\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) on the Macedonian side\nthe personal income tax (personalen danok na dohot),\nthe profit tax (danok na dobivka),\nthe capital tax (danok na imot)\n(hereinafter referred to as “Macedonian tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 144.365, 530.506, 199.497 ], "first_line": "pdf-003-line-014", "last_line": "pdf-003-line-024", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes which are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nParties shall notify each other of the significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes which are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nParties shall notify each other of the significant changes that\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "b737904b6c7fd172e53236741f023ff83d5744c691cfce59262c8716aba6ff03", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", "pdf-003-line-084", "pdf-003-line-086", "pdf-003-line-089", 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exercises\nsovereign rights and jurisdiction in conformity with\ninternational law and its national legislation in force for the\npurpose of exploring, exploiting, conserving and managing\nthe living and non-living natural resources;\nb) the term “person” means an individual and a company and\nany body of persons;\nc) the term “company” means any body corporate or any\nentity that is treated as a body corporate for tax purposes;\nd) the terms “enterprise of a Contracting Party” and “enterprise\nof the other Contracting Party” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party and an enterprise carried on by a\nresident of the sovereign territory of the other Contracting\nParty;\ne) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in the sovereign territory of a\nContracting Party, except when the ship or aircraft is\noperated solely between places in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party;\nf)\nthe term “national” means\naa) on the German side\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of\nGermany;\nbb) on the Macedonian side\nany individual possessing the Macedonian nationality\nand any legal person, partnership and association\nderiving its status as such from the Macedonian laws in\nforce;\ng) the term “competent authority” means\naa) on the German side the Federal Ministry of Finance or\nthe agency to which it has delegated its powers;\nbb) on the Macedonian side the Ministry of Finance or its\nauthorised representatives." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires,\na) the term “sovereign territory of a Contracting Party” and\n“sovereign territory of the other Contracting Party” shall\nmean the sovereign territory of these Contracting Parties as\nwell as the area of the sea-bed or lake-bed, its sub-soil and\nthe superjacent water column adjacent to the territorial sea\nor lake, wherein the Contracting Party concerned exercises\nsovereign rights and jurisdiction in conformity with\ninternational law and its national legislation in force for the\npurpose of exploring, exploiting, conserving and managing\nthe living and non-living natural resources;\nb) the term “person” means an individual and a company and\nany body of persons;\nc) the term “company” means any body corporate or any\nentity that is treated as a body corporate for tax purposes;\nd) the terms “enterprise of a Contracting Party” and “enterprise\nof the other Contracting Party” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party and an enterprise carried on by a\nresident of the sovereign territory of the other Contracting\nParty;\ne) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise that has its place of\neffective management in the sovereign territory of a\nContracting Party, except when the ship or aircraft is\noperated solely between places in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party;\nf)\nthe term “national” means\naa) on the German side\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person,\npartnership and association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of\nGermany;\nbb) on the Macedonian side\nany individual possessing the Macedonian nationality\nand any legal person, partnership and association\nderiving its status as such from the Macedonian laws in\nforce;\ng) the term “competent authority” means\naa) on the German side the Federal Ministry of Finance or\nthe agency to which it has delegated its powers;\nbb) on the Macedonian side the Ministry of Finance or its\nauthorised representatives." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012", "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5083, 150.3834 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-018", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time\nby a Contracting Party any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of the state of that Contracting Party for\nthe purposes of the taxes to which the Agreement applies, any\nmeaning under the applicable tax laws in the sovereign territory\nof that Contracting Party prevailing over a meaning given to the\nterm under other laws of the state of that Contracting Party." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of the Agreement at any time\nby a Contracting Party any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of the state of that Contracting Party for\nthe purposes of the taxes to which the Agreement applies, any\nmeaning under the applicable tax laws in the sovereign territory\nof that Contracting Party prevailing over a meaning given to the\nterm under other laws of the state of that Contracting Party." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "e9ea51d5a5cb467d01dfa208e4b2cfcb7d58e411fd1dc71bd70801478b4cca96", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029", "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", 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The term shall not,\nhowever, include a person liable in the sovereign territory of that\nContracting Party to tax only on income derived from sources in\nthe sovereign territory of that Contracting Party or on assets\nsituated in the sovereign territory of that Contracting Party." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\nthe sovereign territory of the Contracting Party” shall mean any\nperson who, under the laws of the state of that Contracting\nParty, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes the state of that Contracting\nParty, on the German side also its Länder and political\nsubdivisions, or local authority thereof. The term shall not,\nhowever, include a person liable in the sovereign territory of that\nContracting Party to tax only on income derived from sources in\nthe sovereign territory of that Contracting Party or on assets\nsituated in the sovereign territory of that Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 325.2626, 530.5403, 572.6842 ], "first_line": "pdf-004-line-049", "last_line": "pdf-004-line-094", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both territories, then his status shall be\ndetermined as follows:\na) He shall be deemed to be a resident only of the sovereign\nterritory of a Contracting Party in which he has a permanent\nhome available to him; if he has a permanent home available\nto him in both sovereign territories, he shall be deemed to\nbe a resident only of the sovereign territory of the Contracting\nState with which his personal and economic relations are\ncloser (centre of vital interests).\nb) If the sovereign territory of the Contracting Party in which he\nhas his centre of vital interests cannot be determined, or if\nhe has a permanent home available to him in the sovereign\nterritory of neither Contracting Party, he shall be deemed to\nbe a resident only of the sovereign territory of the Contracting\nParty in which he has an habitual abode.\nc) If he has an habitual abode in both sovereign territories or in\nneither sovereign territory, he shall be deemed to be a\nresident only of the sovereign territory of the Contracting\nParty of which he is a national.\nd) If he is a national of both Contracting Parties or of neither\nContracting Party, the competent authorities of the\nContracting Parties shall settle the question by mutual\nagreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an\nindividual is a resident of both territories, then his status shall be\ndetermined as follows:\na) He shall be deemed to be a resident only of the sovereign\nterritory of a Contracting Party in which he has a permanent\nhome available to him; if he has a permanent home available\nto him in both sovereign territories, he shall be deemed to\nbe a resident only of the sovereign territory of the Contracting\nState with which his personal and economic relations are\ncloser (centre of vital interests).\nb) If the sovereign territory of the Contracting Party in which he\nhas his centre of vital interests cannot be determined, or if\nhe has a permanent home available to him in the sovereign\nterritory of neither Contracting Party, he shall be deemed to\nbe a resident only of the sovereign territory of the Contracting\nParty in which he has an habitual abode.\nc) If he has an habitual abode in both sovereign territories or in\nneither sovereign territory, he shall be deemed to be a\nresident only of the sovereign territory of the Contracting\nParty of which he is a national.\nd) If he is a national of both Contracting Parties or of neither\nContracting Party, the competent authorities of the\nContracting Parties shall settle the question by mutual\nagreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-103" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 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[ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 156.3394, 530.5068, 419.7522 ], "first_line": "pdf-005-line-018", "last_line": "pdf-005-line-064", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the\nenterprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nstorage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nprocessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of\ncollecting information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any 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goods or merchandise or of\ncollecting information, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-092" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 436.0074, 530.5084, 567.677 ], "first_line": "pdf-005-line-067", "last_line": "pdf-005-line-092", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an\nenterprise and has, and habitually exercises, in the sovereign\nterritory of a Contracting Party an authority to conclude\ncontracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be\ndeemed to have a permanent establishment in the sovereign\nterritory of that Contracting Party in respect of any activities\nwhich that person undertakes for the enterprise, unless the\nactivities of such person are limited to those mentioned in\nparagraph 4 which, if exercised through a fixed place of\nbusiness, would not make this fixed place of business a\npermanent establishment under the provisions of that\nparagraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an 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Contracting Party or which carries on\nbusiness in that other sovereign territory (whether through a\npermanent establishment or otherwise), shall not of itself\nconstitute either company a permanent establishment of the\nother." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "4ca0583e5af81c932900d92427003734ccd02d94bee42b9cef59d41d5a63ca22", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 753.529, 530.51, 779.9594 ], "first_line": "pdf-005-line-124", "last_line": "pdf-005-line-128", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5012, 92.9802 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-006", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of the sovereign territory of\na Contracting Party from immovable property (including income\nfrom agriculture or forestry) situated in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party may be taxed in the sovereign\nterritory of that other Contracting Party." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of the sovereign territory of\na Contracting Party from immovable property (including income\nfrom agriculture or forestry) situated in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party may be taxed in the sovereign\nterritory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 109.9106, 530.5108, 212.8786 ], "first_line": "pdf-006-line-008", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the state of the Contracting Party\nin whose sovereign territory the property in question is situated.\nThe term shall in any case include property accessory to\nimmovable property, livestock and equipment used in\nagriculture and forestry, rights to which the provisions of\ngeneral law respecting landed property apply, usufruct of\nimmovable property and rights to variable or fixed payments as\nconsideration for the working of, or the right to work, mineral\ndeposits, sources and other natural resources; ships and\naircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the state of the Contracting Party\nin whose sovereign territory the property in question is situated.\nThe term shall in any case include property accessory to\nimmovable property, livestock and equipment used in\nagriculture and forestry, rights to which the provisions of\ngeneral law respecting landed property apply, usufruct of\nimmovable property and rights to variable or fixed payments as\nconsideration for the working of, or the right to work, mineral\ndeposits, sources and other natural resources; ships and\naircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 229.809, 530.5004, 256.2394 ], "first_line": "pdf-006-line-031", "last_line": "pdf-006-line-035", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income\nderived from the direct use, letting, or use in any other form of\nimmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 263.6034, 530.5108, 299.601 ], "first_line": "pdf-006-line-037", "last_line": "pdf-006-line-043", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "e83719d988cd7231b9d13235e233db223576b7a20fb6d0f6b8ff9e0de17b9258", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 345.3778, 530.51, 429.2114 ], "first_line": "pdf-006-line-049", "last_line": "pdf-006-line-065", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting Party shall be\ntaxable only in the sovereign territory of that Contracting Party\nunless the enterprise carries on business in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the sovereign territory of the other Contracting Party but only\nso much of them as is attributable to that permanent\nestablishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting Party shall be\ntaxable only in the sovereign territory of that Contracting Party\nunless the enterprise carries on business in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the sovereign territory of the other Contracting Party but only\nso much of them as is attributable to that permanent\nestablishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 436.5754, 530.51, 529.9762 ], "first_line": "pdf-006-line-067", "last_line": "pdf-006-line-085", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an\nenterprise of a Contracting Party carries on business in the\nsovereign territory of the other Contracting Party through a\npermanent establishment situated therein, there shall in the\nsovereign territory of each Contracting Party be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an\nenterprise of a Contracting Party carries on business in the\nsovereign territory of the other Contracting Party through a\npermanent establishment situated therein, there shall in the\nsovereign territory of each Contracting Party be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 537.3402, 530.5092, 602.0394 ], "first_line": "pdf-006-line-086", "last_line": "pdf-006-line-098", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment is situated or\nelsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment is situated or\nelsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 609.4034, 530.5092, 693.237 ], "first_line": "pdf-006-line-099", "last_line": "pdf-006-line-115", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in the sovereign territory\nof a Contracting Party to determine the profits to be attributed\nto a permanent establishment on the basis of an apportionment\nof the total profits of the enterprise to its various parts, nothing\nin paragraph 2 shall preclude that Contracting Party from\ndetermining the profits to be taxed by such an apportionment\nas may be customary; the method of apportionment adopted\nshall, however, be such that the result shall be in accordance\nwith the principles contained in this Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in the sovereign territory\nof a Contracting Party to determine the profits to be attributed\nto a permanent establishment on the basis of an apportionment\nof the total profits of the enterprise to its various parts, nothing\nin paragraph 2 shall preclude that Contracting Party from\ndetermining the profits to be taxed by such an apportionment\nas may be customary; the method of apportionment adopted\nshall, however, be such that the result shall be in accordance\nwith the principles contained in this Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-122" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this\nArticle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5067, 112.1146 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-010", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the\nprovisions of those Articles shall not be affected by the\nprovisions of this Article." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the\nprovisions of those Articles shall not be affected by the\nprovisions of this Article." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "bd68d4cbdee73ef186133f64faebd3ae8c3f872e7bd0a29436f317d137a835dd", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 156.5898, 530.5075, 192.5874 ], "first_line": "pdf-007-line-016", "last_line": "pdf-007-line-022", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the sovereign territory of\nthe Contracting Party in which the place of effective manage-\nment of the enterprise is situated." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in inter-\nnational traffic shall be taxable only in the sovereign territory of\nthe Contracting Party in which the place of effective manage-\nment of the enterprise is situated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 199.6258, 530.5115, 307.3282 ], "first_line": "pdf-007-line-024", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from the\na) occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\nb) use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from the\na) occasional rental of ships or aircraft on a bare-boat basis\nand\nb) use or rental of containers (including trailers and ancillary\nequipment used for transporting the containers),\nif these activities pertain to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 314.3666, 530.5083, 369.4986 ], "first_line": "pdf-007-line-043", "last_line": "pdf-007-line-053", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping\nenterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be\nsituated in the sovereign territory of the Contracting Party in\nwhich the home harbour of the ship is situated, or, if there is no\nsuch home harbour, in the sovereign territory of the Contracting\nParty of which the operator of the ship is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping\nenterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be\nsituated in the sovereign territory of the Contracting Party in\nwhich the home harbour of the ship is situated, or, if there is no\nsuch home harbour, in the sovereign territory of the Contracting\nParty of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { 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be\nincluded in the profits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting Party participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an\nenterprise of the other Contracting Party, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a\nContracting Party and an enterprise of the other Contracting\nParty,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those\nconditions, have accrued to one of the enterprises, but, by\nreason of those conditions, have not so accrued, may be\nincluded in the profits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-098", 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have been made between independent\nenterprises, then that other Contracting Party shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged\ntherein on those profits. In determining such adjustment, due\nregard shall be had to the other provisions of this Agreement\nand the competent authorities of the Contracting Parties shall, if\nnecessary, consult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Where the sovereign territory of a Contracting Party\nincludes in the profits of an enterprise of that Contracting Party\n– and taxes accordingly – profits on which an enterprise of the\nother Contracting Party has been charged to tax in the\nsovereign territory of that other Contracting Party and the\nprofits so included are profits which would have accrued to the\nenterprise of the first-mentioned Contracting Party if the\nconditions made between the two enterprises had been those\nwhich would have been made between independent\nenterprises, then that other Contracting Party shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged\ntherein on those profits. In determining such adjustment, due\nregard shall be had to the other provisions of this Agreement\nand the competent authorities of the Contracting Parties shall, if\nnecessary, consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "315f50416eda02d2f2c9f1037896c1446422044fd6a229c32536e21a63780b1e", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 103.981, 530.5064, 139.9786 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-014", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party to a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party may be taxed\nin the sovereign territory of that other Contracting Party." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party to a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party may be taxed\nin the sovereign territory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 146.6146, 530.5072, 310.513 ], "first_line": "pdf-008-line-016", "last_line": "pdf-008-line-044", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party of which the\ncompany paying the dividends is a resident and according to\nthe laws of the state of that Contracting Party, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party, the tax so charged shall\nnot exceed\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner is a company (other than a partnership)\nwhich holds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party of which the\ncompany paying the dividends is a resident and according to\nthe laws of the state of that Contracting Party, but if the\nbeneficial owner of the dividends is a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party, the tax so charged shall\nnot exceed\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner is a company (other than a partnership)\nwhich holds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 326.7162, 530.508, 391.4154 ], "first_line": "pdf-008-line-047", "last_line": "pdf-008-line-059", "source_page": 8 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nmining shares, founders' shares or other income which is\nsubjected to the same taxation treatment as income from\nshares by the laws of the State of which the company making\nthe distribution is a resident and distributions on certificates of\nan investment fund or investment trust." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nmining shares, founders' shares or other income which is\nsubjected to the same taxation treatment as income from\nshares by the laws of the State of which the company making\nthe distribution is a resident and distributions on certificates of\nan investment fund or investment trust." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", 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In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party of which\nthe company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother sovereign territory independent personal services from a\nfixed base situated therein, and the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 517.2226, 530.5096, 648.8922 ], "first_line": "pdf-008-line-083", "last_line": "pdf-008-line-109", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party derives profits or income from\nthe sovereign territory of the other Contracting Party, that other\nContracting Party may not impose any tax on the dividends\npaid by the company, except insofar as such dividends are paid\nto a resident of the sovereign territory of that other Contracting\nParty or insofar as the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with a permanent establishment\nor a fixed base situated in the sovereign territory of that other\nContracting Party, nor subject the company's undistributed\nprofits to a tax on the company's undistributed profits, even if\nthe dividends paid or the undistributed profits consist wholly or\npartly of profits or income arising in the sovereign territory of\nsuch other Contracting Party." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party derives profits or income from\nthe sovereign territory of the other Contracting Party, that other\nContracting Party may not impose any tax on the dividends\npaid by the company, except insofar as such dividends are paid\nto a resident of the sovereign territory of that other Contracting\nParty or insofar as the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with a permanent establishment\nor a fixed base situated in the sovereign territory of that other\nContracting Party, nor subject the company's undistributed\nprofits to a tax on the company's undistributed profits, even if\nthe dividends paid or the undistributed profits consist wholly or\npartly of profits or income arising in the sovereign territory of\nsuch other Contracting Party." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "b800d6c67639b91bc85e38523ed2e49247e423635faf6d4e3aed43deaea2a111", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 691.7578, 530.5048, 737.3226 ], "first_line": "pdf-008-line-115", "last_line": "pdf-008-line-123", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Interest arising in the sovereign territory of a Contracting\nParty and paid to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party if such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Interest arising in the sovereign territory of a Contracting\nParty and paid to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party if such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-007" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 743.9586, 530.504, 779.9562 ], "first_line": "pdf-008-line-125", "last_line": "pdf-008-line-131", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5052, 102.5474 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-007", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which it arises\nand according to the laws of the state of that Contracting Party,\nbut if the beneficial owner of the interest is a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party, the tax so\ncharged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the\ninterest." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which it arises\nand according to the laws of the state of that Contracting Party,\nbut if the beneficial owner of the interest is a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party, the tax so\ncharged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the\ninterest." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 110.373, 530.514, 234.017 ], "first_line": "pdf-009-line-009", "last_line": "pdf-009-line-031", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the German sovereign territory and paid to\nthe Macedonian government shall be exempt from German\ntax;\nb) interest arising in the Macedonian sovereign territory and\npaid in consideration of a loan guaranteed by the Federal\nRepublic of Germany in respect of export or foreign direct\ninvestment or paid to the Government of the Federal\nRepublic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the\nKreditanstalt für Wiederaufbau or the Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft shall be exempt from Mace-\ndonian tax." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\na) interest arising in the German sovereign territory and paid to\nthe Macedonian government shall be exempt from German\ntax;\nb) interest arising in the Macedonian sovereign territory and\npaid in consideration of a loan guaranteed by the Federal\nRepublic of Germany in respect of export or foreign direct\ninvestment or paid to the Government of the Federal\nRepublic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the\nKreditanstalt für Wiederaufbau or the Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft shall be exempt from Mace-\ndonian tax." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049" ], 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with the sale of commercial or scientific\nequipment on credit, or\nb) in connection with the sale of goods by an enterprise to\nanother enterprise on credit." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 354.1778, 530.5108, 418.877 ], "first_line": "pdf-009-line-051", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-083" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 426.7026, 530.5132, 529.6706 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-083", "source_page": 9 } ], "text": "(6) The provision of paragraph 1 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other sovereign territory independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\ndebt-claim in respect of which the interest is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) The provision of paragraph 1 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other sovereign territory independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\ndebt-claim in respect of which the interest is paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-112" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 537.4962, 530.5108, 678.733 ], "first_line": "pdf-009-line-085", "last_line": "pdf-009-line-112", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in the sovereign territory\nof a Contracting Party if the debtor is the state of this Contracting\nParty or, in the case of the German Contracting Party, also one\nof its Länder or one of its political subdivisions, or local\nauthority thereof, or a resident of the sovereign territory of that\nContracting Party. Where, however, the person paying the\ninterest, whether he is a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party or not, has in the sovereign territory of a\nContracting Party a permanent establishment or a fixed base in\nconnection with which the indebtedness on which the interest is\npaid was incurred, and such interest is borne by such\npermanent establishment or fixed base, then such interest shall\nbe deemed to arise in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in the sovereign territory\nof a Contracting Party if the debtor is the state of this Contracting\nParty or, in the case of the German Contracting Party, also one\nof its Länder or one of its political subdivisions, or local\nauthority thereof, or a resident of the sovereign territory of that\nContracting Party. Where, however, the person paying the\ninterest, whether he is a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party or not, has in the sovereign territory of a\nContracting Party a permanent establishment or a fixed base in\nconnection with which the indebtedness on which the interest is\npaid was incurred, and such interest is borne by such\npermanent establishment or fixed base, then such interest shall\nbe deemed to arise in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 686.5586, 530.5124, 779.9594 ], "first_line": "pdf-009-line-114", "last_line": "pdf-009-line-132", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting Party, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting Party, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "45dc77cdabc12f1778c221a9ac92122784d514c67ce247f6f136ea3d81290157", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 111.201, 530.5056, 156.7658 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-016", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in the sovereign territory of a Contracting\nParty and paid to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party if such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Royalties arising in the sovereign territory of a Contracting\nParty and paid to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party if such resident is the beneficial\nowner of the interest." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 178.4362, 530.5056, 243.1354 ], "first_line": "pdf-010-line-018", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which it arises\naccording to the laws of the state of that Contracting Party, but\nif the beneficial owner of the royalties is a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party, the tax so\ncharged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the\nroyalties." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which it arises\naccording to the laws of the state of that Contracting Party, but\nif the beneficial owner of the royalties is a resident of the\nsovereign territory of the other Contracting Party, the tax so\ncharged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the\nroyalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 255.2394, 530.5104, 358.2074 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, any patent, trade mark,\ndesign or model, plan, secret formula or process, or for\ninformation concerning industrial, commercial or scientific\nexperience. The term “royalties” shall also include payments of\nany kind for the use or the right to use a person’s name, picture\nor any other similar personality rights and on payments received\nas consideration for the registration of entertainers’ or\nsportsmen’s performances by radio or television." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means\npayments of any kind received as a consideration for the use of,\nor the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, any patent, trade mark,\ndesign or model, plan, secret formula or process, or for\ninformation concerning industrial, commercial or scientific\nexperience. The term “royalties” shall also include payments of\nany kind for the use or the right to use a person’s name, picture\nor any other similar personality rights and on payments received\nas consideration for the registration of entertainers’ or\nsportsmen’s performances by radio or television." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-078" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 399.0122, 530.5104, 511.5474 ], "first_line": "pdf-010-line-057", "last_line": "pdf-010-line-078", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in the sovereign territory of that other\nContracting Party independent personal services from a fixed\nbase situated therein, and the right or property in respect of\nwhich the royalties are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party, carries on business in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party in which\nthe royalties arise, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in the sovereign territory of that other\nContracting Party independent personal services from a fixed\nbase situated therein, and the right or property in respect of\nwhich the royalties are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 523.6514, 530.5112, 664.8882 ], "first_line": "pdf-010-line-079", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in the sovereign\nterritory of a Contracting Party if the debtor is the state of this\nContracting Party or, in the case of the German Contracting\nParty, also one of its Länder or one of its political subdivisions,\nor local authority thereof, or a resident of the sovereign territory\nof this Contracting Party. Where, however, the person paying\nthe royalties, whether he is a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party or not, has in the sovereign territory of a\nContracting State a permanent establishment or fixed base in\nconnection with which the liability to pay the royalties was\nincurred, and such royalties are borne by such permanent\nestablishment or fixed base, then such royalties shall be\ndeemed to arise in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in the sovereign\nterritory of a Contracting Party if the debtor is the state of this\nContracting Party or, in the case of the German Contracting\nParty, also one of its Länder or one of its political subdivisions,\nor local authority thereof, or a resident of the sovereign territory\nof this Contracting Party. Where, however, the person paying\nthe royalties, whether he is a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party or not, has in the sovereign territory of a\nContracting State a permanent establishment or fixed base in\nconnection with which the liability to pay the royalties was\nincurred, and such royalties are borne by such permanent\nestablishment or fixed base, then such royalties shall be\ndeemed to arise in the sovereign territory of the Contracting\nParty in which the permanent establishment or fixed base is\nsituated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 676.9922, 530.5112, 779.9602 ], "first_line": "pdf-010-line-109", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard\nto the use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship,\nthe provisions of this Article shall apply only to the last-\nmentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting Party, due regard being had to the other provisions\nof this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard\nto the use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship,\nthe provisions of this Article shall apply only to the last-\nmentioned amount. In such case, the excess part of the\npayments shall remain taxable according to the laws of each\nContracting Party, due regard being had to the other provisions\nof this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "f39e0331e330e01df6ec75fdfdbec82f3577ef8e308a7982f74cc5837cba45b7", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 107.0306, 530.508, 152.5954 ], "first_line": "pdf-011-line-008", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party from the alienation of immovable property\nsituated in the sovereign territory of the other Contracting Party\nmay be taxed in the sovereign territory of that other Contracting\nParty." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party from the alienation of immovable property\nsituated in the sovereign territory of the other Contracting Party\nmay be taxed in the sovereign territory of that other Contracting\nParty." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 160.7562, 530.5072, 206.321 ], "first_line": "pdf-011-line-018", "last_line": "pdf-011-line-026", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nprincipally of immovable property situated in the sovereign\nterritory of a Contracting Party, may be taxed in the sovereign\nterritory of that Contracting Party." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nprincipally of immovable property situated in the sovereign\nterritory of a Contracting Party, may be taxed in the sovereign\nterritory of that Contracting Party." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 214.4818, 530.508, 327.017 ], "first_line": "pdf-011-line-028", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting Party has in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party or of movable property\npertaining to a fixed base available to a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party for the purpose of\nperforming independent personal services, including such\ngains from the alienation of such a permanent establishment\n(alone or with the whole enterprise) or of such fixed base, may\nbe taxed in the sovereign territory of that other Contracting\nParty." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting Party has in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party or of movable property\npertaining to a fixed base available to a resident of the\nsovereign territory of a Contracting Party in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party for the purpose of\nperforming independent personal services, including such\ngains from the alienation of such a permanent establishment\n(alone or with the whole enterprise) or of such fixed base, may\nbe taxed in the sovereign territory of that other Contracting\nParty." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 335.1778, 530.508, 380.7426 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-059", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which the place of\neffective management of the enterprise is situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nsovereign territory of the Contracting Party in which the place of\neffective management of the enterprise is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 398.4706, 530.508, 434.4682 ], "first_line": "pdf-011-line-062", "last_line": "pdf-011-line-068", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the\nsovereign territory of the Contracting Party of which the\nalienator is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the\nsovereign territory of the Contracting Party of which the\nalienator is a resident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7248, 442.629, 530.5088, 564.7314 ], "first_line": "pdf-011-line-070", "last_line": "pdf-011-line-094", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party for a period of 5 years or more\nand has become a resident of sovereign territory of the other\nContracting Party, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned Contracting Party from taxing under its domestic\nlaw the capital appreciation of shares in a company resident in\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party\nfor the period of residency of that individual in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting Party. In such case,\nthe appreciation of capital taxed in the sovereign territory of the\nfirst-mentioned Contracting Party shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother Contracting Party." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Where an individual was a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party for a period of 5 years or more\nand has become a resident of sovereign territory of the other\nContracting Party, paragraph 5 shall not prevent the first-\nmentioned Contracting Party from taxing under its domestic\nlaw the capital appreciation of shares in a company resident in\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party\nfor the period of residency of that individual in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting Party. In such case,\nthe appreciation of capital taxed in the sovereign territory of the\nfirst-mentioned Contracting Party shall not be included in the\ndetermination of the subsequent appreciation of capital by the\nother Contracting Party." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "7e7b72d5edeabd8f79afa8a830922f162854f9b67c0b261a1f10156cca177dce", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 613.6962, 530.512, 707.097 ], "first_line": "pdf-011-line-100", "last_line": "pdf-011-line-118", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident in the\nsovereign territory of a Contracting Party in respect of\nprofessional services or other activities of an independent\ncharacter shall be taxable only in the sovereign territory of that\nContracting Party unless he has a fixed base regularly available\nto him in the sovereign territory of the other Contracting Party\nfor the purpose of performing his activities. If he has such a\nfixed base, the income may be taxed in the sovereign territory\nof the other Contracting Party but only so much of it as is\nattributable to that fixed base." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident in the\nsovereign territory of a Contracting Party in respect of\nprofessional services or other activities of an independent\ncharacter shall be taxable only in the sovereign territory of that\nContracting Party unless he has a fixed base regularly available\nto him in the sovereign territory of the other Contracting Party\nfor the purpose of performing his activities. If he has such a\nfixed base, the income may be taxed in the sovereign territory\nof the other Contracting Party but only so much of it as is\nattributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 724.825, 530.5032, 760.8226 ], "first_line": "pdf-011-line-121", "last_line": "pdf-011-line-127", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "17d355196e88390dcfd0ddaa2d8562271052a3902f6438821d44d8473259bb18", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-023" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 104.221, 530.5104, 188.0546 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-023", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of\nthe sovereign territory of a Contracting Party in respect of an\nemployment shall be taxable only in the sovereign territory of\nthat Contracting Party unless the employment is exercised in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party. If the\nemployment is so exercised, such remuneration as is derived\nthereby may be taxed in the sovereign territory of that other\nContracting Party." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of\nthe sovereign territory of a Contracting Party in respect of an\nemployment shall be taxable only in the sovereign territory of\nthat Contracting Party unless the employment is exercised in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party. If the\nemployment is so exercised, such remuneration as is derived\nthereby may be taxed in the sovereign territory of that other\nContracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 194.8106, 530.5104, 359.069 ], "first_line": "pdf-012-line-025", "last_line": "pdf-012-line-054", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party in respect of an employment exercised in the\nsovereign territory of the other Contracting Party shall be\ntaxable only in the sovereign territory of the first-mentioned\nContracting Party if\na) the recipient is present in the sovereign territory of the other\nContracting Party for a period or periods not exceeding in\nthe aggregate 183 days in any twelve month period\ncommencing or ending in the fiscal year concerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuner-\nation derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party in respect of an employment exercised in the\nsovereign territory of the other Contracting Party shall be\ntaxable only in the sovereign territory of the first-mentioned\nContracting Party if\na) the recipient is present in the sovereign territory of the other\nContracting Party for a period or periods not exceeding in\nthe aggregate 183 days in any twelve month period\ncommencing or ending in the fiscal year concerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 365.825, 530.5176, 420.957 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-066", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the sovereign territory of the Contracting Party in which\nthe place of effective management of the enterprise which\noperates the ship or aircraft is situated." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic, may be\ntaxed in the sovereign territory of the Contracting Party in which\nthe place of effective management of the enterprise which\noperates the ship or aircraft is situated." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "5a7e021568fa53e16b07933a26d2da853a68dbedb1839160746b1731917c34ff", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 473.8698, 530.5064, 529.0018 ], "first_line": "pdf-012-line-073", "last_line": "pdf-012-line-083", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of the sovereign territory of a Contracting Party in his\ncapacity as a member of the board of directors of a company\nwhich is a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party may be taxed in the sovereign territory of that\nother Contracting Party." }, "pages": [ 12 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a\nresident of the sovereign territory of a Contracting Party in his\ncapacity as a member of the board of directors of a company\nwhich is a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party may be taxed in the sovereign territory of that\nother Contracting Party." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "2f9985252b7516b3807977c790bd08c4bcf2871da10ab6bc9db5c4397ab9ec4f", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 572.3474, 530.5056, 637.0466 ], "first_line": "pdf-012-line-089", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party as an entertainer, such as a theatre, motion\npicture, radio or television artiste, or a musician, or as a\nsportsman, from his personal activities as such exercised in the\nsovereign territory of the other Contracting Party, may be taxed\nin the sovereign territory of that other Contracting Party." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party as an entertainer, such as a theatre, motion\npicture, radio or television artiste, or a musician, or as a\nsportsman, from his personal activities as such exercised in the\nsovereign territory of the other Contracting Party, may be taxed\nin the sovereign territory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-114" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 643.8026, 530.5096, 708.5018 ], "first_line": "pdf-012-line-103", "last_line": "pdf-012-line-114", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the\nprovisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the sovereign\nterritory of the Contracting Party in which the activities of the\nentertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the\nprovisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the sovereign\nterritory of the Contracting Party in which the activities of the\nentertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124", "pdf-012-line-126", "pdf-012-line-128", "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12, 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7232, 715.2578, 530.5072, 779.957 ], "first_line": "pdf-012-line-116", "last_line": "pdf-012-line-128", "source_page": 12 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.4996, 92.9802 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-006", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in the\nsovereign territory of a Contracting Party where the visit to the\nsovereign territory of that Contracting Party is financed entirely\nor mainly from public funds of the state of the other Contracting\nParty, or on the German side also one of its Länder or one of its\npolitical subdivisions, or a local authority thereof. In this case,\nthe income may be taxed only in the sovereign territory of the\nContracting Party in which the person is a resident." }, "pages": [ 12, 13 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in the\nsovereign territory of a Contracting Party where the visit to the\nsovereign territory of that Contracting Party is financed entirely\nor mainly from public funds of the state of the other Contracting\nParty, or on the German side also one of its Länder or one of its\npolitical subdivisions, or a local authority thereof. In this case,\nthe income may be taxed only in the sovereign territory of the\nContracting Party in which the person is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "ae97a297591d28b5dd964d9a2acbc8463422a0bf32a0f22ee7f6c76c3fba971d", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 139.8394, 530.5084, 185.4042 ], "first_line": "pdf-013-line-012", "last_line": "pdf-013-line-020", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\nthe sovereign territory of a Contracting Party from the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall only be taxable in\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19,\npensions and similar payments or annuities paid to a resident of\nthe sovereign territory of a Contracting Party from the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall only be taxable in\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 202.6058, 530.5052, 248.1706 ], "first_line": "pdf-013-line-023", "last_line": "pdf-013-line-031", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party from the statutory social\ninsurance of the other Contracting Party shall be taxable only in\nthe sovereign territory of that other Contracting Party." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of the sovereign\nterritory of a Contracting Party from the statutory social\ninsurance of the other Contracting Party shall be taxable only in\nthe sovereign territory of that other Contracting Party." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 255.805, 530.5092, 339.6386 ], "first_line": "pdf-013-line-033", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nParties or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party as\ncompensation for political persecution or for an injury or\ndamage sustained as a result of war (including restitution\npayments) or of military or civil alternative service or of a crime,\nvaccination or a similar event shall be taxable only in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nParties or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party as\ncompensation for political persecution or for an injury or\ndamage sustained as a result of war (including restitution\npayments) or of military or civil alternative service or of a crime,\nvaccination or a similar event shall be taxable only in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 356.8402, 530.5092, 402.405 ], "first_line": "pdf-013-line-052", "last_line": "pdf-013-line-060", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or\nascertainable period of time, under an obligation to make the\npayments in return for adequate and full consideration in money\nor money’s worth." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or\nascertainable period of time, under an obligation to make the\npayments in return for adequate and full consideration in money\nor money’s worth." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 419.6066, 530.506, 513.0074 ], "first_line": "pdf-013-line-063", "last_line": "pdf-013-line-081", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Maintenance payments, including those for children,\nmade by a resident of the sovereign territory of one Contracting\nParty to a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party shall be exempted from tax in sovereign\nterritory of that other Contracting Party. This shall not apply\nwhere such maintenance payments are deductible in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party in\ncomputing the taxable income of the payer; tax allowances in\nmitigation of social burdens are not deemed to be deductions\nfor the purposes of this paragraph." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Maintenance payments, including those for children,\nmade by a resident of the sovereign territory of one Contracting\nParty to a resident of the sovereign territory of the other\nContracting Party shall be exempted from tax in sovereign\nterritory of that other Contracting Party. This shall not apply\nwhere such maintenance payments are deductible in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party in\ncomputing the taxable income of the payer; tax allowances in\nmitigation of social burdens are not deemed to be deductions\nfor the purposes of this paragraph." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "6ede50148b5ed20ec9ee4e9ca7820d1a88dd21541ae7827de0792e92708668d8", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124", "pdf-013-line-126", "pdf-013-line-128" 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sovereign territory of that\nContracting Party and if the individual is a resident of the\nsovereign territory of that Contracting Party and\ni)\nis a national of that Contracting Party or\nii) did not become a resident of the sovereign territory of\nthat Contracting Party solely for the purpose of\nrendering the services." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Salaries, wages and other similar remunerations, other than\na pension, paid by the state of a Contracting Party, or on the\nGerman side also by one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of the state of that Contracting Party,\nto an individual in respect of services rendered to that\nContracting Party, or on the German side also to one of its\nLänder or to one of its political subdivisions, or local authority\nor some other legal entity under public law, shall be taxable\nonly in the sovereign territory of that Contracting Party.\nb) However, such remuneration shall be taxable only in the\nsovereign territory of the other Contracting Party if the\nservices are rendered in the sovereign territory of that\nContracting Party and if the individual is a resident of the\nsovereign territory of that Contracting Party and\ni)\nis a national of that Contracting Party or\nii) did not become a resident of the sovereign territory of\nthat Contracting Party solely for the purpose of\nrendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 76.117, 530.5067, 235.0794 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(2)\na) Pensions paid by the state of a Contracting Party, or on the\nGerman side also by one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or a local authority thereof or by some other\nlegal entity under public law of the state of that Contracting\nParty or from funds it has established, to an individual in\nrespect of services rendered to that Contracting Party, or on\nthe German side also to one of its Länder or to one of its\npolitical subdivisions, or local authority or to some other\nlegal entity under public law shall be taxable only in the\nsovereign territory of that Contracting Party.\nb) However, such pensions shall be taxable only in the\nsovereign territory of the other Contracting Party if the\nindividual is a resident of the sovereign territory of that\nContracting Party and is a national of that Contracting Party." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2)\na) Pensions paid by the state of a Contracting Party, or on the\nGerman side also by one of its Länder or one of its political\nsubdivisions, or a local authority thereof or by some other\nlegal entity under public law of the state of that Contracting\nParty or from funds it has established, to an individual in\nrespect of services rendered to that Contracting Party, or on\nthe German side also to one of its Länder or to one of its\npolitical subdivisions, or local authority or to some other\nlegal entity under public law shall be taxable only in the\nsovereign territory of that Contracting Party.\nb) However, such pensions shall be taxable only in the\nsovereign territory of the other Contracting Party if the\nindividual is a resident of the sovereign territory of that\nContracting Party and is a national of that Contracting Party." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7243, 241.4298, 530.5067, 296.5618 ], "first_line": "pdf-014-line-034", "last_line": "pdf-014-line-044", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 or 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on to a Contracting Party, or\non the German side also to one of its Länder or one of its\npolitical subdivisions, or a local authority thereof, or to some\nother legal entity under public law of that Contracting Party." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 or 18 shall apply to\nremuneration and pensions in respect of services rendered in\nconnection with a business carried on to a Contracting Party, or\non the German side also to one of its Länder or one of its\npolitical subdivisions, or a local authority thereof, or to some\nother legal entity under public law of that Contracting 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cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or\ncarrying out research at such institution and who is, or was\nimmediately before that visit, a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall be exempt from tax\nin the sovereign territory of the first-mentioned Contracting\nParty on his remuneration for such activity, provided that such\nremuneration is derived by him from outside the sovereign\nterritory of that Contracting Party." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) An individual who visits the sovereign territory of a\nContracting Party at the invitation of that Contracting Party or of\na university, college, school, museum or other cultural\ninstitution of that Contracting Party or under an official\nprogramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or\ncarrying out research at such institution and who is, or was\nimmediately before that visit, a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall be exempt from tax\nin the sovereign territory of the first-mentioned Contracting\nParty on his remuneration for such activity, provided that such\nremuneration is derived by him from outside the sovereign\nterritory of that Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 495.4386, 530.5083, 531.4362 ], "first_line": "pdf-014-line-080", "last_line": "pdf-014-line-086", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 of this Article shall not\napply to income from research if such research is undertaken\nnot in the public interest but primarily for the private benefit of a\nspecific person or persons." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 of this Article shall not\napply to income from research if such research is undertaken\nnot in the public interest but primarily for the private benefit of a\nspecific person or persons." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096", "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7235, 537.7866, 530.5075, 631.1874 ], "first_line": "pdf-014-line-088", "last_line": "pdf-014-line-106", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting the sovereign territory of a\nContracting Party a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party and who is present in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting State solely for the\npurpose of his education or training receives for the purpose of\nhis maintenance, education or training shall not be taxed in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party,\nprovided that such payments arise from sources outside the\nsovereign territory of that Contracting Party." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting the sovereign territory of a\nContracting Party a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party and who is present in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting State solely for the\npurpose of his education or training receives for the purpose of\nhis maintenance, education or training shall not be taxed in the\nsovereign territory of the first-mentioned Contracting Party,\nprovided that such payments arise from sources outside the\nsovereign territory of that Contracting Party." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "ce2258a031c496639c82ec4a933207a0d9089af75f0b23a3df86f5afba9074d8", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 672.9106, 530.5027, 708.9082 ], "first_line": "pdf-014-line-112", "last_line": "pdf-014-line-118", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of the sovereign territory of\na Contracting Party, wherever arising, not dealt with in the\nforegoing Articles of this Agreement shall be taxable only in the\nsovereign territory of that Contracting Party." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Items of income of a resident of the sovereign territory of\na Contracting Party, wherever arising, not dealt with in the\nforegoing Articles of this Agreement shall be taxable only in the\nsovereign territory of that Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-014-line-127", "pdf-014-line-129", "pdf-014-line-131", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006", "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-011" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7227, 715.2586, 530.5115, 779.9578 ], "first_line": "pdf-014-line-119", "last_line": "pdf-014-line-131", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 305.7244, 76.117, 530.5084, 131.249 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-011", "source_page": 15 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of the sovereign territory of a Contracting Party, carries\non business in the sovereign territory of the other Contracting\nParty through a permanent establishment situated therein, or\nperforms independent personal services in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party from a fixed base\nsituated therein, and the right or property in respect of which\nthe income is paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in\nparagraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a\nresident of the sovereign territory of a Contracting Party, carries\non business in the sovereign territory of the other Contracting\nParty through a permanent establishment situated therein, or\nperforms independent personal services in the sovereign\nterritory of the other Contracting Party from a fixed base\nsituated therein, and the right or property in respect of which\nthe income is paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "54025188760bf4624626a19c01e8d970a13484fe9b547e824051a7d2732fe0d3", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 175.7242, 530.5196, 221.289 ], "first_line": "pdf-015-line-017", "last_line": "pdf-015-line-025", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party and situated in the sovereign territory of the\nother Contracting Party, may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of the sovereign territory of a\nContracting Party and situated in the sovereign territory of the\nother Contracting Party, may be taxed in the sovereign territory\nof that other Contracting Party." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-042" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7236, 228.3274, 530.5108, 312.161 ], "first_line": "pdf-015-line-027", "last_line": "pdf-015-line-042", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting Party has in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party or by movable property pertaining\nto a fixed base available to a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party in the sovereign territory of the other\nContracting Party for the purpose of performing independent\npersonal services, may be taxed in the sovereign territory of that\nother Contracting Party." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting Party has in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party or by movable property pertaining\nto a fixed base available to a resident of the sovereign territory\nof a Contracting Party in the sovereign territory of the other\nContracting Party for the purpose of performing independent\npersonal services, may be taxed in the sovereign territory of that\nother Contracting Party." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", 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from the assessment\nbasis of the German tax any Macedonian income and any\nitem of capital situated within Macedonian sovereign\nterritory which, according to this Agreement, may be taxed\nthere.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of\nthe German sovereign territory by a company being a\nresident of the Macedonian sovereign territory at least 10\nper cent of the capital of which is owned directly by the\nGerman company, and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Macedonian tax paid under the laws of\nMacedonia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed by the Macedonian\nside according to paragraph 2 of Article 13;\nee) directors’ fees;\nff)\nitems of income within the meaning of Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of\nthe provisions of sub-paragraph a) to items of income as\ndefined in Articles 7 and 10 and to the assets from which\nsuch income is derived if the resident of the German\nsovereign territory does not prove that the gross income of\nthe permanent establishment in the business year in which\nthe profit has been realised or of the company resident in\nthe Macedonian sovereign territory in the business year for\nwhich the dividends were paid was derived exclusively or\nalmost exclusively from activities within the meaning of\nnumbers 1 – 6 of paragraph 1 of section 8 of the German\nLaw on External Tax Relations (Aussensteuergesetz); the\nsame shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this\nimmovable property of the permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of\nsuch immovable property (paragraph 1 of Article 13) and of\nthe movable property forming part of the business property\nof the permanent establishment (paragraph 3 of Article 13).\nd) The German side, however, retains the right to take into\naccount in the determination of its rate of tax the items of\nincome and capital, which are under the provisions of this\nAgreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the sovereign territories of the Contracting Parties\nitems of income or capital are placed under differing\nprovisions of this Agreement or attributed to different\npersons (except pursuant to Article 9) and this conflict\ncannot be settled by a procedure in accordance with\nparagraph 3 of Article 25 and if as a result of this\ndifference in placement or attribution the relevant\nincome or capital would remain untaxed or be taxed\nlower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent Macedonian\nauthority the competent German authority notifies the\nformer through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). Double Taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year next following that in which the\nnotification was made." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nGerman sovereign territory as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any Macedonian income and any\nitem of capital situated within Macedonian sovereign\nterritory which, according to this Agreement, may be taxed\nthere.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of\nthe German sovereign territory by a company being a\nresident of the Macedonian sovereign territory at least 10\nper cent of the capital of which is owned directly by the\nGerman company, and which were not deducted when\ndetermining the profits of the company distributing these\ndividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing\nsentences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax on income payable in respect of the following\nitems of income the Macedonian tax paid under the laws of\nMacedonia and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a);\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed by the Macedonian\nside according to paragraph 2 of Article 13;\nee) directors’ fees;\nff)\nitems of income within the meaning of Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) shall apply instead of\nthe provisions of sub-paragraph a) to items of income as\ndefined in Articles 7 and 10 and to the assets from which\nsuch income is derived if the resident of the German\nsovereign territory does not prove that the gross income of\nthe permanent establishment in the business year in which\nthe profit has been realised or of the company resident in\nthe Macedonian sovereign territory in the business year for\nwhich the dividends were paid was derived exclusively or\nalmost exclusively from activities within the meaning of\nnumbers 1 – 6 of paragraph 1 of section 8 of the German\nLaw on External Tax Relations (Aussensteuergesetz); the\nsame shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this\nimmovable property of the permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of\nsuch immovable property (paragraph 1 of Article 13) and of\nthe movable property forming part of the business property\nof the permanent establishment (paragraph 3 of Article 13).\nd) The German side, however, retains the right to take into\naccount in the determination of its rate of tax the items of\nincome and capital, which are under the provisions of this\nAgreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b)\naa) if in the sovereign territories of the Contracting Parties\nitems of income or capital are placed under differing\nprovisions of this Agreement or attributed to different\npersons (except pursuant to Article 9) and this conflict\ncannot be settled by a procedure in accordance with\nparagraph 3 of Article 25 and if as a result of this\ndifference in placement or attribution the relevant\nincome or capital would remain untaxed or be taxed\nlower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent Macedonian\nauthority the competent German authority notifies the\nformer through diplomatic channels of other items of\nincome to which it intends to apply the provisions of\nsub-paragraph b). 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This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of the sovereign territory of one\nor both of the Contracting Parties." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting Party shall not be subjected in\nthe sovereign territory of the other Contracting Party to any\ntaxation or any requirement connected therewith which is other\nor more burdensome than the taxation and connected\nrequirements to which nationals of the other Contracting Party\nin the same circumstances, especially with respect to\nresidence, are or may be subjected. 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This provision shall not be\nconstrued as obliging a Contracting Party to grant to residents\nof the sovereign territory of the other Contracting Party any\npersonal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting Party has in the sovereign territory of\nthe other Contracting Party shall not be less favourably levied in\nthe sovereign territory of that other Contracting Party than the\ntaxation levied on enterprises of that other Contracting Party\ncarrying on the same activities. This provision shall not be\nconstrued as obliging a Contracting Party to grant to residents\nof the sovereign territory of the other Contracting Party any\npersonal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes which it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 488.2506, 530.5156, 619.9202 ], "first_line": "pdf-017-line-075", "last_line": "pdf-017-line-101", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an\nenterprise of a Contracting Party to a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be\ndeductible under the same conditions as if they had been paid\nto a resident of the sovereign territory of the first-mentioned\nContracting Party. Similarly, any debts of an enterprise of a\nContracting Party to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party shall, for the purpose of determining the\ntaxable capital of such enterprise, be deductible under the\nsame conditions as if they had been contracted to a resident of\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an\nenterprise of a Contracting Party to a resident of the sovereign\nterritory of the other Contracting Party shall, for the purpose of\ndetermining the taxable profits of such enterprise, be\ndeductible under the same conditions as if they had been paid\nto a resident of the sovereign territory of the first-mentioned\nContracting Party. Similarly, any debts of an enterprise of a\nContracting Party to a resident of the sovereign territory of the\nother Contracting Party shall, for the purpose of determining the\ntaxable capital of such enterprise, be deductible under the\nsame conditions as if they had been contracted to a resident of\nthe sovereign territory of the first-mentioned Contracting Party." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 640.0242, 530.5084, 723.8578 ], "first_line": "pdf-017-line-104", "last_line": "pdf-017-line-120", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting Party, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the sovereign territory of the other\nContracting Party, shall not be subjected in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting Party to any taxation\nor any requirement connected therewith that is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned Contracting\nParty are or may be subjected." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting Party, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the sovereign territory of the other\nContracting Party, shall not be subjected in the sovereign\nterritory of the first-mentioned Contracting Party to any taxation\nor any requirement connected therewith that is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned Contracting\nParty are or may be subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7244, 753.529, 530.506, 779.9594 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 } ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and\ndescription." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the\nprovisions of Article 2, apply to taxes of every kind and\ndescription." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "1cf096c9f44a98c8af5329a633e66a6943771ecb279210d2b7b77e9465333b6f", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 104.653, 530.5096, 207.621 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-028", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting Parties result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he\nmay, irrespective of the remedies applying in the sovereign\nterritory of those Contracting Parties, present his case to the\ncompetent authority of the Contracting Party of whose\nsovereign territory he is a resident or, if his case comes under\nparagraph 1 of Article 24, to that of the Contracting Party of\nwhich he is a national. The case must be presented within three\nyears from the first notification of the action resulting in taxation\nnot in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting Parties result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he\nmay, irrespective of the remedies applying in the sovereign\nterritory of those Contracting Parties, present his case to the\ncompetent authority of the Contracting Party of whose\nsovereign territory he is a resident or, if his case comes under\nparagraph 1 of Article 24, to that of the Contracting Party of\nwhich he is a national. 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Any agreement reached shall\nbe implemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting Parties." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting Party,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in\naccordance with the Agreement. Any agreement reached shall\nbe implemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting Parties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 305.3986, 530.5064, 350.9634 ], "first_line": "pdf-018-line-047", "last_line": "pdf-018-line-055", "source_page": 18 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting Parties shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting Parties shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 377.069, 530.5072, 422.6338 ], "first_line": "pdf-018-line-058", "last_line": "pdf-018-line-066", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting Parties may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives,\nfor the purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting Parties may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives,\nfor the purpose of reaching an agreement in the sense of the\npreceding paragraphs." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "39753623b2590fe5b8ceba0e8670c9d4cce3b4ef4d608b23f1df43b0acda9af0", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 466.8434, 530.508, 627.2146 ], "first_line": "pdf-018-line-072", "last_line": "pdf-018-line-104", "source_page": 18 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting Parties shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the\nContracting Parties concerning taxes covered by the\nAgreement insofar as the taxation thereunder is not contrary to\nthe Agreement. The exchange of information is not restricted by\nArticle 1. Any information received by a Contracting Party shall\nbe treated as secret in the same manner as information\nobtained under the domestic laws of that Contracting Party and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the\nassessment or collection of, the enforcement or prosecution in\nrespect of, or the determination of appeals and other legal\nremedies in relation to, the taxes covered by the Agreement.\nSuch persons or authorities shall use the information only for\nsuch purposes. They may disclose the information in public\ncourt proceedings or in judicial decisions." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting Parties shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the\nContracting Parties concerning taxes covered by the\nAgreement insofar as the taxation thereunder is not contrary to\nthe Agreement. The exchange of information is not restricted by\nArticle 1. Any information received by a Contracting Party shall\nbe treated as secret in the same manner as information\nobtained under the domestic laws of that Contracting Party and\nshall be disclosed only to persons or authorities (including\ncourts and administrative bodies) concerned with the\nassessment or collection of, the enforcement or prosecution in\nrespect of, or the determination of appeals and other legal\nremedies in relation to, the taxes covered by the Agreement.\nSuch persons or authorities shall use the information only for\nsuch purposes. They may disclose the information in public\ncourt proceedings or in judicial decisions." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127", "pdf-018-line-129", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 662.8874, 530.5072, 779.9578 ], "first_line": "pdf-018-line-109", "last_line": "pdf-018-line-129", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 318.4803, 76.117, 530.5051, 92.9802 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-006", "source_page": 19 } ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting Party the obligation\na) to carry out administrative measures for the supply of\ninformation at variance with the laws of the state and the\nadministrative practice of that or of the other Contracting\nParty;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nof the state or in the normal course of the administration of\nthat or of the other Contracting Party;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information, the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting Party the obligation\na) to carry out administrative measures for the supply of\ninformation at variance with the laws of the state and the\nadministrative practice of that or of the other Contracting\nParty;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nof the state or in the normal course of the administration of\nthat or of the other Contracting Party;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or information, the disclosure of which would\nbe contrary to public policy (ordre public)." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "1bb2cc4a7b2813be4bf944dd61d1ef1b63838618784f96ada5322d3710179863", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 141.9002, 530.5123, 235.301 ], "first_line": "pdf-019-line-012", "last_line": "pdf-019-line-030", "source_page": 19 } ], "text": "(1) If in the sovereign territory of a Contracting Party the\ntaxes on dividends, interest, royalties or other items of income\nderived by a person who is a resident of the sovereign territory\nof the other Contracting Party are levied by withholding at\nsource, the right of the first-mentioned Contracting Party to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) If in the sovereign territory of a Contracting Party the\ntaxes on dividends, interest, royalties or other items of income\nderived by a person who is a resident of the sovereign territory\nof the other Contracting Party are levied by withholding at\nsource, the right of the first-mentioned Contracting Party to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 243.4506, 530.5099, 279.4482 ], "first_line": "pdf-019-line-032", "last_line": "pdf-019-line-038", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other\nitems of income." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other\nitems of income." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-049" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 287.5978, 530.5091, 342.7298 ], "first_line": "pdf-019-line-040", "last_line": "pdf-019-line-049", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting Party\nshall provide for procedures to the effect that payments of\nincome subject under this Agreement to no tax or only to\nreduced tax in the state of source may be made without\ndeduction of tax or with deduction of tax only at the rate\nprovided in the relevant Article." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting Party\nshall provide for procedures to the effect that payments of\nincome subject under this Agreement to no tax or only to\nreduced tax in the state of source may be made without\ndeduction of tax or with deduction of tax only at the rate\nprovided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 350.8794, 530.5059, 386.877 ], "first_line": "pdf-019-line-051", "last_line": "pdf-019-line-057", "source_page": 19 } ], "text": "(4) The Contracting Party in whose sovereign territory the\nitems of income arise may ask for a certificate by the competent\nauthority on the residence in the sovereign territory of the other\nContracting Party." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) The Contracting Party in whose sovereign territory the\nitems of income arise may ask for a certificate by the competent\nauthority on the residence in the sovereign territory of the other\nContracting Party." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-059", 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is prevented from applying its domestic\nlegal provisions on the prevention of tax evasion or tax\navoidance;\nb) the German side is prevented from levying taxes on\namounts which are to be included in the items of income of\na resident of the German sovereign territory under the\nFourth Part of the German Law on External Tax Relations\n(Aussensteuergesetz)." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-093" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 593.2514, 530.5019, 619.6818 ], "first_line": "pdf-019-line-089", "last_line": "pdf-019-line-093", "source_page": 19 } ], "text": "(2) If the provisions of paragraph 1 result in double taxation,\nthe competent authorities shall consult each other pursuant to\nArticle 25 paragraph 3 on how to avoid double taxation." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) If the provisions of paragraph 1 result in double taxation,\nthe competent authorities shall consult each other pursuant to\nArticle 25 paragraph 3 on how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 28\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "ac95d39c9017616faa63494d3c26b41ba93bef58048126f5a35bd12ca876fc01", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 678.169, 530.5019, 714.1666 ], "first_line": "pdf-019-line-101", "last_line": "pdf-019-line-107", "source_page": 19 } ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." }, "pages": [ 19 ], "text": "Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of\nspecial agreements." } ], "title": "Article 29\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "9404f52bbae5b5bb42ba8e21f116544509f3e58ef6422a032cd81cd75c24f551", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-114" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.7251, 763.0866, 530.5051, 779.9498 ], "first_line": "pdf-019-line-113", "last_line": "pdf-019-line-114", "source_page": 19 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this\nAgreement." }, "pages": [ 19 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this\nAgreement." } ], "title": "Article 30\nProtocol" }, { "body_sha256": "b6383d95442b405438d10a5dfe9b9f88f868fbfa499eb7ae439b0d0652ba54ae", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 103.2498, 530.5104, 139.2474 ], "first_line": "pdf-020-line-008", "last_line": "pdf-020-line-014", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the day on which\nthe Contracting Parties have notified each other that the\ndomestic requirements for entry into force of this Agreement are\nmet. The day of receipt of the last notification shall be decisive." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) This Agreement shall enter into force on the day on which\nthe Contracting Parties have notified each other that the\ndomestic requirements for entry into force of this Agreement are\nmet. The day of receipt of the last notification shall be decisive." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-032" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 145.5178, 530.5056, 246.917 ], "first_line": "pdf-020-line-016", "last_line": "pdf-020-line-032", "source_page": 20 } ], "text": "(2) This Agreement shall be applied in both territories\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) This Agreement shall be applied in both territories\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045", "pdf-020-line-047", "pdf-020-line-049", "pdf-020-line-051", "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055", "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 305.724, 253.1874, 530.5104, 392.8528 ], "first_line": "pdf-020-line-034", "last_line": "pdf-020-line-059", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the\nAgreement between the Federal Republic of Germany and the\nSocialist Federal Republic of Yugoslavia for the Avoidance of\nDouble Taxation with respect to Taxes on Income and Capital,\nsigned on 26 th March 1987, shall cease to have effect in\nGerman-Macedonian relations\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Upon the entry into force of this Agreement, the\nAgreement between the Federal Republic of Germany and the\nSocialist Federal Republic of Yugoslavia for the Avoidance of\nDouble Taxation with respect to Taxes on Income and Capital,\nsigned on 26 th March 1987, shall cease to have effect in\nGerman-Macedonian relations\na) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force;\nb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." } ], "title": "Article 31\nEntry into force" }, { "body_sha256": "2b6aecf10177923dac138b03ac246dcda5b8861e90b90423a25e8876a754502a", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", 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