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"(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Philippinen“ die Republik der Philip-\npinen und, wenn im geografischen Sinn verwendet, den\nArchipel der Republik der Philippinen wie er in ihrer Verfas-\nsung und ihren Gesetzen festgeschrieben ist, einschließlich\nangrenzender Gebiete sowie anderer Gebiete des Meeres\nund des Luftraums, in denen die Philippinen nach dem Völ-\nkerrecht souveräne Rechte, Hoheitsbefugnisse oder ähnliche\nRechte ausüben;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ die\nBundesrepublik Deutschland und, wenn im geografischen\nSinn verwendet, das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik\nDeutschland sowie das an das Küstenmeer angrenzende Ge-\nbiet des Meeresbodens, seines Untergrunds und der darü-\nber liegenden Wassersäule, soweit Deutschland dort in Über-\neinstimmung mit dem Völkerrecht und seinen innerstaatlichen\nRechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse\nzum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen oder zur Energieerzeugung aus erneuerbaren\nEnergieträgern ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes -\nrepublik Deutschland oder die Philippinen;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Nach-\nlässe, Treuhandvermögen, Gesellschaften und alle anderen\nPersonenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nf) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder einem Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\ni)\nin Bezug auf die Republik der Philippinen\nalle natürlichen Personen, die die philippinische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften oder anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in den Philippinen geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nii) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Bundesrepublik Deutsch-\nland geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\ni)\nin den Philippinen den Finanzminister oder seinen Bevoll-\nmächtigten;\nii) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine Be-\nfugnisse delegiert hat." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77656, 302.38536, 290.54944, 376.64968 ], "first_line": "pdf-004-line-042", "last_line": "pdf-004-line-056", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung dieses Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die dieses Abkommen\ngilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwen-\ndenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die\nder Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039" ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77648, 423.11512, 290.55024, 487.81256 ], "first_line": "pdf-004-line-061", "last_line": "pdf-004-line-073", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung, des Or-\ntes ihrer Gründung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steu-\nerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und\nihre Gebietskörperschaften." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76157, 495.77056, 290.55088, 707.58808 ], "first_line": "pdf-004-line-074", "last_line": "pdf-004-line-110", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-122", "pdf-004-line-125" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { 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Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat\nsich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet, so\nregeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in\ngegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779, 75.1172, 290.55228, 101.54712 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-007", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässig, sofern sich der Ort ihrer tatsächlichen Ge-\nschäftsleitung dort befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], 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und\nf) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041", "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-059" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776839, 300.95184, 290.549614, 431.34744 ], "first_line": "pdf-005-line-037", "last_line": "pdf-005-line-059", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst überdies:\na) eine Bauausführung oder Montage oder damit zusammen-\nhängende Aufsichtstätigkeiten, jedoch nur dann, wenn diese\nBauausführung, Montage oder Tätigkeit die Dauer von sechs\nMonaten überschreitet;\nb) die Erbringung von Dienstleistungen, einschließlich Bera-\ntungsleistungen, durch ein Unternehmen mithilfe von Ange-\nstellten oder anderen von dem Unternehmen für diesen\nZweck verpflichteten Mitarbeitern, jedoch nur, wenn Tätig -\nkeiten dieser Art (für dasselbe oder ein damit verbundenes\nVorhaben) in einem Vertragsstaat innerhalb eines Zeitraums\nvon zwölf Monaten insgesamt mehr als sechs Monate an -\ndauern." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776881, 437.76664, 290.552241, 699.56072 ], "first_line": "pdf-005-line-060", "last_line": "pdf-005-line-106", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.770001, 705.97992, 290.549201, 780.24632 ], "first_line": "pdf-005-line-107", "last_line": "pdf-005-line-121", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.55336, 111.114 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-009", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, die-\nse Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Be-\ntriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77912, 117.9988, 290.55344, 173.12936 ], "first_line": "pdf-006-line-011", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77864, 180.01408, 290.55176, 235.1448 ], "first_line": "pdf-006-line-022", "last_line": "pdf-006-line-032", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden Ge-\nsellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77808, 278.39032, 290.55096, 323.954 ], "first_line": "pdf-006-line-038", "last_line": "pdf-006-line-046", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im an-\nderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ 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Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7756, 440.6888, 290.54824, 467.11856 ], "first_line": "pdf-006-line-068", "last_line": "pdf-006-line-072", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775276, 474.00336, 290.54752, 510.00016 ], "first_line": "pdf-006-line-074", "last_line": "pdf-006-line-080", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbstän -\ndigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764636, 553.24576, 290.547436, 627.51048 ], "first_line": "pdf-006-line-086", "last_line": "pdf-006-line-100", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Un-\nternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757436, 634.39528, 290.537436, 718.22888 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-117", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3\nin jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zuge-\nrechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder\nähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhän-\ngig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-130", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.759836, 725.11368, 290.536636, 780.24568 ], "first_line": "pdf-006-line-119", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 63.77702, 75.1172, 290.5523, 254.61784 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-039", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für die Geschäftstätigkeit dieser Betriebsstätte entstan-\ndenen Aufwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs-\nund allgemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind. Nicht zum Abzug zugelassen\nsind dagegen Beträge, die die Betriebsstätte (nicht zur Erstat-\ntung tatsächlicher Aufwendungen) als Lizenzgebühren, Vergü-\ntungen oder andere vergleichbare Zahlungen für die Nutzung von\nPatenten oder anderen Rechten oder als Provisionen für be-\nstimmte Dienstleistungen oder für eine Geschäftsführungstätig-\nkeit oder, ausgenommen Kreditinstitute, als Zinsen für der\nBetriebsstätte gewährte Darlehen gegebenenfalls an das Stamm-\nhaus des Unternehmens oder an eine seiner sonstigen Ge-\nschäftsstellen entrichtet. Desgleichen bleiben bei der Ermittlung\nder Gewinne einer Betriebsstätte Beträge unberücksichtigt, die\ndie Betriebsstätte dem Stammhaus des Unternehmens oder\neiner seiner sonstigen Geschäftsstellen (nicht zur Erstattung tat-\nsächlicher Aufwendungen) als Lizenzgebühren, Vergütungen\noder andere vergleichbare Zahlungen für die Nutzung von Paten-\nten oder anderen Rechten oder als Provisionen für bestimmte\nDienstleistungen oder für eine Geschäftsführungstätigkeit oder,\nausgenommen Kreditinstitute, als Zinsen für dem Stammhaus\noder einer seiner sonstigen Geschäftsstellen gewährte Darlehen\nin Rechnung stellt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77614, 263.35096, 290.54966, 328.04848 ], "first_line": "pdf-007-line-040", "last_line": "pdf-007-line-052", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Be-\ntriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der Ge-\nsamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu er-\nmitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die\nzu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt;\ndie gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass\ndas Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7767, 355.91544, 290.55062, 382.34528 ], "first_line": "pdf-007-line-056", "last_line": "pdf-007-line-060", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-062", 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die Bestimmungen dieses Arti-\nkels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77734, 520.59568, 290.54926, 547.02544 ], "first_line": "pdf-007-line-082", "last_line": "pdf-007-line-086", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internatio-\nnalen Verkehr werden in diesem Staat besteuert." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7767, 555.75856, 290.5543, 681.21616 ], "first_line": "pdf-007-line-088", "last_line": "pdf-007-line-109", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr, die ein Unternehmen eines\nVertragsstaats erzielt und die aus dem anderen Vertragsstaat\nstammen, können jedoch im anderen Staat besteuert werden;\ndie Steuer darf aber den jeweils niedrigeren der nachstehenden\nSätze nicht übersteigen:\na) eineinhalb Prozent der Bruttoeinnahmen aus Quellen im an-\nderen Staat oder\nb) den niedrigsten Satz, den die Philippinen auf Gewinne glei-\ncher Art, die unter vergleichbaren Umständen von einer in\neinem Drittland ansässigen Person erzielt werden, erheben\nkönnen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7807, 689.94976, 290.5595, 745.08016 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-120", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat -\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-126" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7899, 753.81376, 290.5651, 780.24416 ], "first_line": "pdf-007-line-121", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der Beteili-\ngung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer in-\nternationalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77648, 104.59064, 290.55096, 280.46664 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-037", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77552, 287.90728, 290.54992, 419.57336 ], "first_line": "pdf-008-line-038", "last_line": "pdf-008-line-064", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitei-\nnander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander kon-\nsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7748, 464.48672, 290.54808, 490.91656 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-073", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77232, 498.35728, 290.54992, 717.67368 ], "first_line": "pdf-008-line-075", "last_line": "pdf-008-line-112", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine\nin dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 70 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nb) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nc) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen\nFällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77872, 725.11448, 290.56032, 780.24648 ], "first_line": "pdf-008-line-113", "last_line": "pdf-008-line-123", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55094, 91.98024 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-005", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten (aus-\ngenommen Forderungen) mit Gewinnbeteiligung sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüt-\ntende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steu-\nerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilschei-\nne an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77814, 98.42344, 290.55134, 182.2548 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-023", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 198.26488, 290.55022, 310.79704 ], "first_line": "pdf-009-line-026", "last_line": "pdf-009-line-048", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Di-\nvidenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder fes-\nten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Ge-\nwinnen oder Einkünften bestehen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 317.24024, 290.54934, 362.80392 ], "first_line": "pdf-009-line-049", "last_line": "pdf-009-line-057", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Dieser Artikel hindert die Vertragsstaaten nicht daran, ne-\nben der Steuer auf das Einkommen von Körperschaften eine\nSteuer auf die Abführung von Gewinnen von einer Zweignieder-\nlassung an ihr Stammhaus zu erheben, sofern die Steuer 10 Pro-\nzent des abgeführten Betrags nicht übersteigt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77574, 404.72504, 290.54862, 431.15488 ], "first_line": "pdf-009-line-063", "last_line": "pdf-009-line-067", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77518, 437.59816, 290.54822, 483.16184 ], "first_line": "pdf-009-line-069", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 Prozent des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7751, 489.60504, 290.54798, 620.04888 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-102", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Philippinen und die Bangko\nSentral Ng Pilipinas gezahlt werden, sind von der deutschen\nSteuer befreit;\nb) Zinsen, die aus den Philippinen stammen und für ein durch\nGewährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für Aus-\nfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes Darle-\nhen oder an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland,\ndie Deutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wiederauf-\nbau oder die DEG – Deutsche Investitions- und Entwick-\nlungsgesellschaft mbH gezahlt werden, sind von der philippi -\nnischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76862, 626.49208, 290.54702, 718.66888 ], "first_line": "pdf-009-line-103", "last_line": "pdf-009-line-118", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht\noder\nb) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76622, 725.11208, 290.54462, 780.24408 ], "first_line": "pdf-009-line-120", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.5532, 91.98024 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-005", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zah-\nlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778464, 99.13568, 290.55232, 182.96704 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-023", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung ge-\nhört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzu-\nwenden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778064, 199.68944, 290.553184, 293.08776 ], "first_line": "pdf-010-line-026", "last_line": "pdf-010-line-044", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist.\nHat aber der Schuldner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob\ner in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Ver-\ntragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist\ndie Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der\nBetriebsstätte oder der festen Einrichtung eingegangen worden\nund trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Zin-\nsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776727, 300.2432, 290.551367, 393.6416 ], "first_line": "pdf-010-line-045", "last_line": "pdf-010-line-063", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Be-\ntrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens be-\nsteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776167, 437.69936, 290.551767, 464.12912 ], "first_line": "pdf-010-line-069", "last_line": "pdf-010-line-073", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775927, 471.28464, 290.549047, 526.41544 ], "first_line": "pdf-010-line-075", "last_line": "pdf-010-line-085", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 Prozent des Bruttobetrags der Lizenzgebühren\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-109" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776647, 533.5708, 290.555927, 655.67184 ], "first_line": "pdf-010-line-086", "last_line": "pdf-010-line-109", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten so-\nwie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764727, 662.82704, 290.548727, 746.66064 ], "first_line": "pdf-010-line-110", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 bis 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Ge-\nschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-129", "pdf-010-line-131", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767927, 763.38304, 290.542327, 780.24624 ], "first_line": "pdf-010-line-129", "last_line": "pdf-010-line-131", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.77902, 75.1172, 290.55222, 158.94856 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-018", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77806, 166.56928, 290.55246, 259.96752 ], "first_line": "pdf-011-line-019", "last_line": "pdf-011-line-037", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten be-\nsondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzgebüh-\nren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Be-\nrücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens\nbesteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7783, 305.42096, 290.55126, 341.41776 ], "first_line": "pdf-011-line-043", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 349.03848, 290.55206, 385.03512 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-057", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt oder\nindirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in einem\nVertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77838, 392.65584, 290.55222, 486.05408 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-077", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im an-\nderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-087" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7779, 493.6748, 290.55342, 548.80536 ], "first_line": "pdf-011-line-078", "last_line": "pdf-011-line-087", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die von einem Unternehmen eines Vertragsstaats im\ninternationalen Verkehr betrieben werden, oder Gewinne aus der\nVeräußerung beweglichen Vermögens, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77838, 556.42608, 290.54966, 582.85592 ], "first_line": "pdf-011-line-088", "last_line": "pdf-011-line-092", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767004, 628.30952, 290.5443, 780.24552 ], "first_line": "pdf-011-line-098", "last_line": "pdf-011-line-125", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selb -\nständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden. Diese Einkünfte können jedoch auch im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn\na) dieser Person im anderen Staat für die Ausübung ihrer Tätig-\nkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht; in\ndiesem Fall können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können oder\nb) sich diese Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten\ninsgesamt länger als 183 Tage im anderen Staat aufhält; in\ndiesem Fall können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie aus der im anderen Staat aus-\ngeübten Tätigkeit stammen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77942, 75.1172, 290.5539, 120.68088 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-011", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbständige\nTätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Archi-\ntekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77926, 165.2128, 290.5531, 229.91032 ], "first_line": "pdf-012-line-016", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat an-\nsässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im an-\nderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so\nkönnen die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7771, 237.22384, 290.5519, 384.01752 ], "first_line": "pdf-012-line-030", "last_line": "pdf-012-line-055", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält, und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer fes-\nten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im an-\nderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77542, 391.33104, 290.5487, 436.89472 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine unselbständige Arbeit, die an\nBord eines von einem Unternehmen eines Vertragsstaats im in-\nternationalen Verkehr betriebenen Seeschiffs oder Luftfahrzeugs\nausgeübt wird, in diesem Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77462, 481.42656, 290.5487, 526.99024 ], "first_line": "pdf-012-line-069", "last_line": "pdf-012-line-077", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7679, 571.52216, 290.54782, 626.654 ], "first_line": "pdf-012-line-082", "last_line": "pdf-012-line-092", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler oder Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7679, 633.9676, 290.5463, 689.0996 ], "first_line": "pdf-012-line-094", "last_line": "pdf-012-line-104", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Fließen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sport-\nler in dieser Eigenschaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht\ndem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Per-\nson zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14\nund 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der\nKünstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-122" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7735, 696.4132, 290.5535, 780.2452 ], "first_line": "pdf-012-line-106", "last_line": "pdf-012-line-122", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person an-\nsässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778138, 102.74856, 290.551738, 138.7452 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-013", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, 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an-\nderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für po-\nlitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund von\nKriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen)\noder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Verbrechens, einer\nImpfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776561, 278.13224, 290.549841, 333.2628 ], "first_line": "pdf-013-line-040", "last_line": "pdf-013-line-050", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten auf Lebenszeit oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776011, 375.41296, 290.549691, 552.77448 ], "first_line": "pdf-013-line-055", "last_line": "pdf-013-line-085", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Län-\nder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staa-\ntes an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat ge-\nleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat an-\nsässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771851, 559.294, 290.560651, 718.59504 ], "first_line": "pdf-013-line-087", "last_line": "pdf-013-line-113", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\noder aus von diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts errichteten Sondervermögen an\neine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Diens-\nte gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-125" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768651, 725.11424, 290.546251, 780.24624 ], "first_line": "pdf-013-line-114", "last_line": "pdf-013-line-125", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Löhne, Gehälter, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55278, 149.38168 ], "first_line": "pdf-014-line-003", "last_line": "pdf-014-line-017", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rah-\nmen eines Programms der wirtschaftlichen Zusammenarbeit\neines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Ge-\nbietskörperschaften aus Mitteln, die ausschließlich von diesem\nStaat, dem Land oder der Gebietskörperschaft bereitgestellt wer-\nden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in\nden anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", 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Eine entsprechende Behandlung der Vergütungen\nanderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertragsstaaten kann\ndurch die zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen\nvereinbart werden. Werden diese Vergütungen im Gründungs-\nstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-060" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77926, 288.59288, 290.55262, 401.12512 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-060", "source_page": 14 } ], "text": "Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Vertrags-\nstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines Muse-\nums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Staates\noder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in diesem\nVertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur Ausübung\neiner Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder zur Aus-\nübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung aufhält\nund die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittel-\nbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist\nin dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezoge-\nnen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass die-\nse Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Forscher und Lehrer" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77878, 448.30776, 290.55438, 522.57248 ], "first_line": "pdf-014-line-065", "last_line": "pdf-014-line-079", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Zahlungen, die Studenten, Praktikanten oder Lehrlinge, die\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhalten und im anderen Vertragsstaat ansässig sind\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig waren, für Unterhalt, Studium oder Ausbildung erhal-\nten, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert werden, so-\nfern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses Staates\nstammen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7799, 530.7696, 290.55414, 595.46736 ], "first_line": "pdf-014-line-080", "last_line": "pdf-014-line-092", "source_page": 14 } ], "text": "(2) In Bezug auf Absatz 1 haben Studenten, Praktikanten oder\nLehrlinge im Sinne des Absatzes 1 während des Studiums oder\nder Ausbildung außerdem im Hinblick auf nicht unter Absatz 1\nfallende Zuschüsse, Stipendien und Vergütungen aus unselb-\nständiger Arbeit Anspruch auf die gleichen Steuerbefreiungen,\n-vergünstigungen oder -ermäßigungen, die im Gastland ansässi-\ngen Personen unter gleichen Verhältnissen gewährt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063" ], "title": "Artikel 21\nStudenten, Praktikanten und Lehrlinge" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78286, 642.64976, 290.55966, 678.64736 ], "first_line": "pdf-014-line-098", "last_line": "pdf-014-line-104", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77646, 686.84416, 290.55726, 770.67776 ], "first_line": "pdf-014-line-105", "last_line": "pdf-014-line-121", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096" ], "title": "Artikel 22\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77976, 102.96248, 290.55152, 129.39224 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-011", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77896, 136.01888, 290.552, 200.71648 ], "first_line": "pdf-015-line-013", "last_line": "pdf-015-line-025", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im an-\nderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung ge-\nhört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen natürlichen\nPerson für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen\nVertragsstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7792, 207.34296, 290.55304, 252.90664 ], "first_line": "pdf-015-line-027", "last_line": "pdf-015-line-035", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die von einem Unternehmen\neines Vertragsstaats im internationalen Verkehr betrieben wer-\nden, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77904, 259.53328, 290.55232, 285.9632 ], "first_line": "pdf-015-line-036", "last_line": "pdf-015-line-040", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005" ], "title": "Artikel 23\nVermögen" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77896, 328.43432, 290.55296, 416.62128 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-061", "source_page": 15 } ], "text": "(1) In den Philippinen wird die Doppelbesteuerung wie folgt\nbeseitigt:\nVorbehaltlich der Rechtsvorschriften der Philippinen über die\nAnrechnung einer außerhalb der Philippinen zu entrichtenden\nSteuer auf die philippinische Steuer sowie der dort vorgesehe-\nnen Beschränkungen wird die auf Einkünfte aus der Bundes -\nrepublik Deutschland zu zahlende deutsche Steuer auf die von\ndiesen Einkünften zu entrichtende philippinische Steuer ange-\nrechnet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", 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gelten die vorstehenden Be-\nstimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer in den Philip-\npinen ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapi-\ntal zu mindestens 10 Prozent unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nVon der Bemessungsgrundlage der Steuern vom Vermögen\nwerden Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttun-\ngen, falls solche gezahlt werden, nach den vorhergehenden\nSätzen davon auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die philippinische Steuer angerechnet, die nach philippi-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni)\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii) Zinsen;\niii) Lizenzgebühren;\niv) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in den Philippinen\nbesteuert werden können;\nv) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nvi) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrunde\nliegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die\nBetriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn\nerzielt hat, oder die in den Philippinen ansässige Gesellschaft\nin dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vor -\ngenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deut-\nschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezogen\nhat; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Be-\ntriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6\nAbsatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des be-\nweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebs-\nstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\ni)\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Vermö-\ngen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesen\nKonflikt besteuert würden oder\nii) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation mit der zuständigen philippinischen Behörde\nauf diplomatischem Weg den Philippinen andere Einkünf-\nte notifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Dop-\npelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung vom ersten Tag des Kalenderjahres\nvermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Noti-\nfikation übermittelt wurde." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "title": "Artikel 24\nBeseitigung der Doppelbesteuerung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771848, 553.7448, 290.551848, 637.57744 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-108", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für\nPersonen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117", "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.766248, 644.21264, 290.548648, 728.04624 ], "first_line": "pdf-016-line-109", "last_line": "pdf-016-line-125", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie\neinen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen\nPersonen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigun-\ngen aufgrund des Personenstands oder der Familienlasten zu ge-\nwähren, die er nur seinen ansässigen Personen gewährt." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129", "pdf-016-line-131", "pdf-016-line-133", "pdf-016-line-136", "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768648, 734.68144, 290.547048, 780.24624 ], "first_line": "pdf-016-line-127", "last_line": "pdf-016-line-136", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 63.77822, 75.1172, 290.5535, 149.38168 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-017", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-035" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77838, 155.85368, 290.55222, 249.25192 ], "first_line": "pdf-017-line-018", "last_line": "pdf-017-line-035", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 255.72392, 290.54926, 272.5868 ], "first_line": "pdf-017-line-036", "last_line": "pdf-017-line-038", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090" ], "title": "Artikel 25\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-065" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77558, 314.59416, 290.55102, 427.12632 ], "first_line": "pdf-017-line-044", "last_line": "pdf-017-line-065", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 erfasst\nwird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten,\ndessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von\ndrei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbrei-\ntet werden, die zu einer diesem Abkommen nicht entsprechen-\nden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77598, 433.59824, 290.5487, 507.86264 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-080", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungs-\nregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts\nder Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 514.33464, 290.54886, 569.4652 ], "first_line": "pdf-017-line-082", "last_line": "pdf-017-line-092", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung dieses Abkommens entstehen, durch\nVerständigung zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam be-\nraten, um eine Doppelbesteuerung in Fällen zu beseitigen, die im\nAbkommen nicht behandelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76646, 575.9372, 290.54862, 621.50168 ], "first_line": "pdf-017-line-093", "last_line": "pdf-017-line-101", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Absät-\nze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls auch durch\neine aus ihnen oder ihren Vertretern bestehende gemeinsame\nKommission." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042" ], "title": "Artikel 26\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76406, 663.50888, 290.54566, 747.34248 ], "first_line": "pdf-017-line-107", "last_line": "pdf-017-line-123", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder zur Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen\nRechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, voraussichtlich er-\nheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht diesem Abkommen widerspricht. Der Informations-\naustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76566, 753.81448, 290.53766, 780.24488 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 63.7784, 75.1172, 290.55336, 158.94856 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-019", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwen-\nden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichts-\nverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenlegen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7792, 167.92056, 290.55264, 300.55576 ], "first_line": "pdf-018-line-020", "last_line": "pdf-018-line-042", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) zur Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen oder der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78024, 309.52768, 290.55704, 402.92592 ], "first_line": "pdf-018-line-044", "last_line": "pdf-018-line-062", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorhergehen-\nden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, aber diese Beschränkungen sind in keinem\nFall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nsteuerliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78184, 411.89784, 290.55472, 467.02848 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-073", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf Eigentumsanteile an einer Per-\nson beziehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105" ], "title": "Artikel 27\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78008, 516.53568, 290.55608, 600.36736 ], "first_line": "pdf-018-line-078", "last_line": "pdf-018-line-094", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag\ndes Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch\ndas Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78248, 609.33936, 290.55688, 645.33696 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-102", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Anträge auf Erstattung müssen innerhalb von zwei Jahren\nab dem Zeitpunkt der Zahlung der Abzugsteuer auf die Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte eingereicht\nwerden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78248, 654.30896, 290.56488, 699.87376 ], "first_line": "pdf-018-line-103", "last_line": "pdf-018-line-111", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.79368, 708.84576, 290.56968, 735.27616 ], "first_line": "pdf-018-line-113", "last_line": "pdf-018-line-117", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-126" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.79688, 744.24816, 290.57368, 780.24576 ], "first_line": "pdf-018-line-119", "last_line": "pdf-018-line-126", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076" ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 102.99544, 290.55192, 167.69296 ], "first_line": "pdf-019-line-007", "last_line": "pdf-019-line-019", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es ei-\nnen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung an-\nzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppel-\nbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander\nnach Artikel 26 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu besei -\ntigen ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005" ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777097, 219.78064, 290.549817, 255.77744 ], "first_line": "pdf-019-line-026", "last_line": "pdf-019-line-032", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrech-\nte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen oder konsula -\nrischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775257, 262.42056, 290.549737, 374.13016 ], "first_line": "pdf-019-line-034", "last_line": "pdf-019-line-054", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat\noder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses Ab-\nkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen Personen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024" ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen\noder konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-060" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.278457, 416.65072, 285.262697, 423.94672 ], "first_line": "pdf-019-line-060", "last_line": "pdf-019-line-060", "source_page": 19 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058" ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774823, 476.03448, 290.547063, 502.46424 ], "first_line": "pdf-019-line-067", "last_line": "pdf-019-line-071", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Manila ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774103, 509.10736, 290.547383, 611.25064 ], "first_line": "pdf-019-line-072", "last_line": "pdf-019-line-089", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Rati-\nfikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in\nKraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.756183, 627.46104, 290.536183, 720.86184 ], "first_line": "pdf-019-line-092", "last_line": "pdf-019-line-111", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am 22. Juli\n1983 in Manila unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Republik der Philippinen zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen und vom Vermögen außer Kraft. Seine Bestim-\nmungen gelten bis zur in Absatz 2 geregelten Anwendbarkeit die-\nses Abkommens fort. Auf Sachverhalte, die vor dem Inkraft-\ntreten dieses Abkommens liegen, bleiben die Bestimmungen des\nin Manila am 22. Juli 1983 unterzeichneten Abkommens anwend-\nbar." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065" ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.756183, 763.38264, 290.528183, 780.24584 ], "first_line": "pdf-019-line-117", "last_line": "pdf-019-line-119", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 63.77728, 75.1172, 290.55104, 186.08176 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-022", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115" ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "1fc58ffb1bdfd90902ae4d09c3db938795ac7c677c95d2d20a573749a3315333", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "eca68230663049c5cc6af44788fe634071f0ca52a3db8695730ab5b893e0be05", "source_sha256": "dc50aca9a4f79da3c8e8983ea48843b67a3adc7e353ceff3b892c1214b1d2c3f", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Philippinen/2014-10-31-Philippinen-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72718, 529.42002, 531.50142, 546.28306 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-048", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044" ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72574, 588.6717, 531.49894, 624.66842 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7223, 631.26754, 531.4967, 686.3981 ], "first_line": "pdf-002-line-062", "last_line": "pdf-002-line-072", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on capi-\ntal all taxes imposed on total income, on total capital, or on ele-\nments of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, taxes on the total\namounts of wages or salaries paid by enterprises, as well as tax-\nes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-085", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72158, 702.5641, 531.49374, 770.67922 ], "first_line": "pdf-002-line-075", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 304.720307, 75.12112, 478.443267, 230.20248 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-024", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Republic of the Philippines:\n(i) the income tax on individuals;\n(ii) the income tax on corporations;\n(iii) the income tax on estates and trusts, and\n(iv) the stock transaction tax\n(hereinafter referred to as “Philippine tax”);\n(b) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer);\n(ii) the corporation tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer), and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717987, 238.26408, 531.490627, 293.39472 ], "first_line": "pdf-003-line-026", "last_line": "pdf-003-line-036", "source_page": 3 } ], "text": "(4) This Agreement shall apply also to any identical or sub-\nstantially similar taxes which are imposed after the date of signa-\nture of this Agreement in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other the significant changes which have been made\nin their respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-110", 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the Republic of the Philippines as\ndefined in its Constitution and laws, including adjacent areas\nand such other areas in the sea and in the air within which\nthe Philippines has sovereignty, jurisdiction or similar rights\nunder international law;\n(b) the term “Federal Republic of Germany” means the Federal\nRepublic of Germany, and when used in a geographical\nsense means the territory of the Federal Republic of Germany\nas well as the area of the sea-bed, its sub-soil and the super-\njacent water column adjacent to the territorial sea, insofar as\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and man-\naging the living and non-living natural resources or for the\nproduction of energy from renewable sources;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the Philip-\npines as the context requires;\n(d) the term “person” includes an individual, an estate, a trust, a\ncompany and any other body of persons;\n(e) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty which is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\n(h) the term “national” means:\n(i) in respect of the Republic of the Philippines\nany individual possessing the nationality of the Philip-\npines, and any legal person, partnership or association\nderiving its status as such from the laws in force in the\nPhilippines;\n(ii) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(i) the term “competent authority” means:\n(i) in the case of the Philippines, the Secretary of\nFinance or his/her authorized representative;\n(ii) in the case of the Federal Republic of Germany the Fed-\neral Ministry of Finance or the agency to which it has del-\negated its powers." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70325, 302.38912, 531.47661, 367.08656 ], "first_line": "pdf-004-line-043", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of this Agreement at any time\nby a Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the tax-\nes to which this Agreement applies, any meaning under the ap-\nplicable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70101, 423.11888, 531.47509, 478.24944 ], "first_line": "pdf-004-line-062", "last_line": "pdf-004-line-072", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of management, place of incorporation or any oth-\ner criterion of a similar nature, and also includes that State, a\nLand and any political subdivision or local authority thereof." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70013, 495.7744, 531.47565, 707.59016 ], "first_line": "pdf-004-line-075", "last_line": "pdf-004-line-111", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70133, 715.54816, 531.47501, 780.2456 ], "first_line": "pdf-004-line-113", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated. If the\nState in which its place of effective management is situated can-\nnot be determined, the competent authorities of the Contracting\nStates shall settle the question by mutual agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717681, 75.1216, 531.489681, 101.55152 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "(4) A partnership is deemed to be a resident of the Federal Re-\npublic of Germany if its place of effective management is situat-\ned therein." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717041, 143.4004, 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"para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713761, 300.95624, 531.488241, 412.21792 ], "first_line": "pdf-005-line-038", "last_line": "pdf-005-line-057", "source_page": 5 } ], "text": "(3) The term “permanent establishment” also encompasses:\n(a) A building site, a construction, assembly or installation proj-\nect or supervisory activities in connection therewith, but only\nif such site, project or activities last more than six months;\n(b) The furnishing of services, including consultancy services, by\nan enterprise through employees or other personnel engaged\nby the enterprise for such purpose, but only if activities of\nthat nature continue (for the same or a connected project)\nwithin a Contracting State for a period or periods aggregating\nmore than six months within any twelve-month period." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710161, 437.77104, 531.487121, 689.99584 ], "first_line": "pdf-005-line-061", "last_line": "pdf-005-line-105", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to in-\nclude:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a) to\n(e), provided that the overall activity of the fixed place of busi-\nness resulting from this combination is of a preparatory or\nauxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5, 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.709441, 705.98184, 531.483521, 780.24632 ], "first_line": "pdf-005-line-108", "last_line": "pdf-005-line-122", "source_page": 5 }, { "bbox": [ 304.705196, 75.12096, 531.479436, 111.11776 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-010", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an\nenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting\nState an authority to conclude contracts in the name of the\nenterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent\nestablishment in that State in respect of any activities which that\nperson undertakes for the enterprise, unless the activities of such\nperson are limited to those mentioned in paragraph 4 which, if\nexercised through a fixed place of business, would not make this\nfixed place of business a permanent establishment under the\nprovisions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705356, 118.00256, 531.477836, 163.56624 ], "first_line": "pdf-006-line-012", "last_line": "pdf-006-line-020", "source_page": 6 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702716, 180.01784, 531.476476, 235.14856 ], "first_line": "pdf-006-line-023", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701916, 278.39408, 531.475276, 314.39088 ], "first_line": "pdf-006-line-039", "last_line": "pdf-006-line-045", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701596, 330.84256, 531.475196, 424.24088 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701196, 440.69256, 531.473196, 467.12232 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-073", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income de-\nrived from the direct use, letting, or use in any other form of im-\nmovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701356, 474.00712, 531.473196, 510.00392 ], "first_line": "pdf-006-line-075", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698476, 553.24952, 531.473036, 617.94712 ], "first_line": "pdf-006-line-087", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697036, 634.3988, 531.470796, 718.23016 ], "first_line": "pdf-006-line-102", "last_line": "pdf-006-line-118", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-129", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.695116, 725.11504, 531.468796, 780.2456 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.7367, 75.11944, 531.51238, 245.0532 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-038", "source_page": 7 } ], "text": "(3) In the determination of the profits of a permanent estab-\nlishment, there shall be allowed as deductions expenses which\nare incurred for the purposes of the business of the permanent\nestablishment including executive and general administrative ex-\npenses so incurred, whether in the State in which the permanent\nestablishment is situated or elsewhere. However, no such\ndeduction shall be allowed in respect of amounts, if any, paid\n(otherwise than towards reimbursement of actual expenses) by\nthe permanent establishment to the head office of the enterprise\nor any of its other offices, by way of royalties, fees, or other sim-\nilar payments in return for the use of patents or other rights, or by\nway of commission, for specific services performed or for man-\nagement, or, except in the case of a banking enterprise, by way\nof interest on moneys lent to the permanent establishment. Like-\nwise, no account shall be taken, in the determination of the prof-\nits of a permanent establishment, for amounts charged (other-\nwise than towards reimbursement of actual expenses), by the\npermanent establishment to the head office of the enterprise or\nany of its other offices, by way of royalties, fees or other similar\npayments in return for the use of patents or other rights, or by\nway of commission for specific services performed or for man-\nagement, or, except in the case of a banking enterprise by way of\ninterest on moneys lent to the head office of the enterprise or any\nof its other offices." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73382, 263.3532, 531.50822, 347.18456 ], "first_line": "pdf-007-line-041", "last_line": "pdf-007-line-055", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73438, 355.91768, 531.50822, 382.34752 ], "first_line": "pdf-007-line-057", "last_line": "pdf-007-line-061", "source_page": 7 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73302, 391.08064, 531.50542, 427.07744 ], "first_line": "pdf-007-line-063", "last_line": "pdf-007-line-069", "source_page": 7 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Arti-\ncle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73254, 435.81056, 531.50438, 471.80728 ], "first_line": "pdf-007-line-071", "last_line": "pdf-007-line-077", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73278, 520.59792, 531.50654, 547.02768 ], "first_line": "pdf-007-line-083", "last_line": "pdf-007-line-087", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in internation-\nal traffic derived by an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73158, 555.7608, 531.50646, 671.65032 ], "first_line": "pdf-007-line-089", "last_line": "pdf-007-line-108", "source_page": 7 } ], "text": "(2) However, profits from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic derived by an enterprise of a Contracting\nState and arising in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State but the tax so charged shall not exceed the less-\ner of:\n(a) one and one-half percent of the gross revenues derived from\nsources in that other State; or\n(b) the lowest rate that may be imposed by the Philippines on\nprofits of the same kind derived under similar circumstances\nby a resident of a third State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72998, 689.95048, 531.50302, 735.51424 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-119", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-125" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72998, 753.81424, 531.50214, 780.244 ], "first_line": "pdf-007-line-122", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an in-\nternational operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72232, 104.5952, 531.4968, 270.90432 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-036", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those\nconditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason\nof those conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7228, 287.91184, 531.49656, 410.01088 ], "first_line": "pdf-008-line-039", "last_line": "pdf-008-line-063", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits. In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the compe-\ntent authorities of the Contracting States shall, if necessary, con-\nsult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72376, 464.49128, 531.49736, 490.92112 ], "first_line": "pdf-008-line-070", "last_line": "pdf-008-line-074", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71944, 498.36184, 531.49768, 708.1084 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 70 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(b) 10 per cent of the gross amount of the dividends if the ben-\neficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(c) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71768, 725.11608, 531.4932, 780.24664 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-124", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 304.7091, 75.11936, 531.48206, 91.9824 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-006", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders' shares or other rights not being debt-claims,\nparticipating in profits, as well as other income which is subject-\ned to the same taxation treatment as income from shares by the\nlaws of the State of which the company making the distribution\nis a resident and distributions on certificates of an investment\nfund or investment trust." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-025" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70934, 98.4256, 531.48374, 191.82384 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-025", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base sit-\nuated therein, and the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70782, 198.26704, 531.48334, 301.23232 ], "first_line": "pdf-009-line-027", "last_line": "pdf-009-line-047", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a res-\nident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a per-\nmanent establishment or a fixed base situated in that other State,\nnor subject the company's undistributed profits to a tax on the\ncompany's undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70678, 317.2424, 531.48094, 362.80608 ], "first_line": "pdf-009-line-050", "last_line": "pdf-009-line-058", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Nothing in this Article shall prevent either Contracting State\nfrom imposing, apart from the corporate income tax, a tax on re-\nmittance of profits by a branch to its head office provided that\nthe tax so imposed shall not exceed 10 percent of the amount\nremitted." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70678, 404.7272, 531.48126, 431.15704 ], "first_line": "pdf-009-line-064", "last_line": "pdf-009-line-068", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70686, 437.60032, 531.48086, 483.164 ], "first_line": "pdf-009-line-070", "last_line": "pdf-009-line-078", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the Contract-\ning State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 percent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097", "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70614, 489.6072, 531.48086, 610.48416 ], "first_line": "pdf-009-line-080", "last_line": "pdf-009-line-101", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\n(a) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Philippine Government and the Bangko Sentral Ng\nPilipinas shall be exempt from German tax;\n(b) interest arising in the Philippines and paid in consideration of\na loan guaranteed by the Federal Republic of Germany in re-\nspect of export or foreign direct investment or paid to the\nGovernment of the Federal Republic of Germany, the\nDeutsche Bundesbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or\nthe DEG – Deutsche Investitions-und Entwicklungsge-\nsellschaft mbH shall be exempt from Philippine tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70446, 626.4944, 531.47782, 718.6704 ], "first_line": "pdf-009-line-104", "last_line": "pdf-009-line-119", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\nreferred to in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid:\n(a) in connection with the sale of commercial or scientific equip-\nment on credit or\n(b) in connection with the sale of goods by an enterprise to an-\nother enterprise on credit." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70358, 725.1136, 531.4783, 780.24416 ], "first_line": "pdf-009-line-121", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.714407, 75.12144, 531.486407, 91.98448 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-006", "source_page": 10 } ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government secu-\nrities and income from bonds or debentures, including premiums\nand prizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as inter-\nest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-025" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714087, 99.13992, 531.488487, 192.53816 ], "first_line": "pdf-010-line-008", "last_line": "pdf-010-line-025", "source_page": 10 } ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1 to 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714087, 199.6936, 531.488247, 283.52504 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-043", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment or a fixed base in connection with which the indebt-\nedness on which the interest is paid was incurred, and such\ninterest is borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such interest shall be deemed to arise in the State in which\nthe permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712887, 300.24736, 531.488007, 393.64576 ], "first_line": "pdf-010-line-046", "last_line": "pdf-010-line-064", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711927, 437.70352, 531.486407, 464.13328 ], "first_line": "pdf-010-line-070", "last_line": "pdf-010-line-074", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710967, 471.2888, 531.485127, 516.85256 ], "first_line": "pdf-010-line-076", "last_line": "pdf-010-line-084", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 percent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707607, 533.57496, 531.484087, 636.54016 ], "first_line": "pdf-010-line-087", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar per-\nsonality rights and on payments received as consideration for the\nregistration of entertainers' or sportsmen's performances by\nradio or television." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704487, 662.82944, 531.479447, 756.22784 ], "first_line": "pdf-010-line-111", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment sit-\nuated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effective-\nly connected with such permanent establishment or fixed base.\nIn such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-130", "pdf-010-line-132", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704087, 763.38328, 531.476327, 780.24624 ], "first_line": "pdf-010-line-130", "last_line": "pdf-010-line-132", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.705084, 75.1208, 531.478844, 139.8184 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment or fixed base in connection with which the liability to\npay the royalties was incurred, and such royalties are borne by\nsuch permanent establishment or fixed base, then such royalties\nshall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703724, 166.57296, 531.478764, 259.9712 ], "first_line": "pdf-011-line-020", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall re-\nmain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702284, 305.42464, 531.475484, 341.42144 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701564, 349.04216, 531.474284, 385.0388 ], "first_line": "pdf-011-line-052", "last_line": "pdf-011-line-058", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nprincipally of immovable property situated in a Contracting State,\nmay be taxed in that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.699724, 392.65952, 531.474044, 476.49088 ], "first_line": "pdf-011-line-060", "last_line": "pdf-011-line-076", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services, in-\ncluding such gains from the alienation of such a permanent es-\ntablishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixed\nbase, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698524, 493.67848, 531.473724, 529.67528 ], "first_line": "pdf-011-line-079", "last_line": "pdf-011-line-085", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic by an enterprise of a Contracting State, or gains\nfrom the alienation of movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697324, 556.42976, 531.470924, 582.8596 ], "first_line": "pdf-011-line-089", "last_line": "pdf-011-line-093", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.695964, 628.31304, 531.469964, 780.24552 ], "first_line": "pdf-011-line-099", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activi-\nties of an independent character shall be taxable only in that\nState. However, such income may also be taxed in the other\nContracting State if:\n(a) he has a fixed base regularly available to him in that other\nState for the purpose of performing his activities; in that case,\nonly so much of the income as is attributable to that fixed\nbase may be taxed in that other State; or\n(b) he is present in that other State for a period or periods ex-\nceeding in the aggregate 183 days in any twelve-month pe-\nriod; in that case, only so much of the income as is derived\nfrom his activities performed in that other State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71934, 75.12056, 531.49222, 111.11736 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71654, 165.21616, 531.49086, 229.91368 ], "first_line": "pdf-012-line-017", "last_line": "pdf-012-line-029", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the oth-\ner Contracting State. If the employment is so exercised, such re-\nmuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71478, 237.2272, 531.48886, 374.45392 ], "first_line": "pdf-012-line-031", "last_line": "pdf-012-line-054", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71406, 391.33432, 531.48782, 427.33096 ], "first_line": "pdf-012-line-057", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic by an en-\nterprise of a Contracting State may be taxed in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71326, 481.42984, 531.48678, 517.42656 ], "first_line": "pdf-012-line-070", "last_line": "pdf-012-line-076", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71262, 571.52544, 531.48726, 626.65616 ], "first_line": "pdf-012-line-083", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71294, 633.96968, 531.48686, 689.10024 ], "first_line": "pdf-012-line-095", "last_line": "pdf-012-line-105", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another per-\nson, that income may, notwithstanding the provisions of Articles\n7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the ac-\ntivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71134, 696.4136, 531.4851, 770.67832 ], "first_line": "pdf-012-line-107", "last_line": "pdf-012-line-120", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the Con-\ntracting State of which the individual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713691, 102.75312, 531.486491, 138.74976 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-014", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022" ], "source_page": 13, 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political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war (in-\ncluding restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710811, 278.1368, 531.485771, 323.70048 ], "first_line": "pdf-013-line-041", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.708971, 375.41752, 531.483451, 552.77912 ], "first_line": "pdf-013-line-056", "last_line": "pdf-013-line-086", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\n(a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof or some other legal entity\nunder public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, Land, political subdivision or\nlocal authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\n(b) However, such remuneration shall be taxable only in the oth-\ner Contracting State if the services are rendered in that State\nand if the individual is a resident of that State who:\n(i) is a national of that State or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.706571, 559.29864, 531.479451, 709.02904 ], "first_line": "pdf-013-line-088", "last_line": "pdf-013-line-112", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\n(a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that\nState to an individual in respect of services rendered to that\nState, Land, political subdivision or local authority or some\nother legal entity under public law shall be taxable only in that\nState.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a na-\ntional of, that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-124" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705851, 725.11552, 531.479211, 780.24608 ], "first_line": "pdf-013-line-115", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 or 18 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in re-\nspect of services rendered in connection with a business carried\non by a Contracting State, a Land, a political subdivision or a lo-\ncal authority thereof or some other legal entity under public law\nof that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72222, 75.11992, 531.4959, 139.81752 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-016", "source_page": 14 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a spe-\ncialist or volunteer seconded to the other Contracting State with\nthe consent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-034" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720323, 157.58152, 531.493683, 241.41288 ], "first_line": "pdf-014-line-019", "last_line": "pdf-014-line-034", "source_page": 14 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise apply\nin respect of remuneration paid by or for the Goethe Institute or\nthe German Academic Exchange Service (“Deutscher Akademi -\nscher Austauschdienst”) of the Federal Republic of Germany.\nCorresponding treatment of the remuneration of other comparable\ninstitutions of the Contracting States may be arranged by the\ncompetent authorities by mutual agreement. If such remunera-\ntion is not taxed in the State where the institution was founded,\nthe provisions of Article 15 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719763, 288.5956, 531.495203, 381.994 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-058", "source_page": 14 } ], "text": "An individual who visits a Contracting State at the invitation of\nthat State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Researchers and Teachers" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717443, 448.31056, 531.492483, 513.00824 ], "first_line": "pdf-014-line-066", "last_line": "pdf-014-line-078", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714803, 530.77232, 531.490403, 595.46976 ], "first_line": "pdf-014-line-081", "last_line": "pdf-014-line-093", "source_page": 14 } ], "text": "(2) With respect to paragraph 1, in respect of grants, scholar-\nships and remuneration from employment not covered by para-\ngraph 1, a student or business apprentice described in para-\ngraph 1 shall, in addition, be entitled during such education or\ntraining to the same exemptions, reliefs or reductions in respect\nof taxes available under the same conditions to residents of the\nState which he is visiting." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064" ], "title": "Article 21\nStudents and Business Apprentices" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714803, 642.65256, 531.485443, 669.0824 ], "first_line": "pdf-014-line-099", "last_line": "pdf-014-line-103", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-123" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711203, 686.8464, 531.487603, 780.24472 ], "first_line": "pdf-014-line-106", "last_line": "pdf-014-line-123", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent es-\ntablishment situated therein, or performs in that other State in-\ndependent personal services from a fixed base situated therein,\nand the right or property in respect of which the income is paid\nis effectively connected with such permanent establishment or\nfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097" ], "title": "Article 22\nOther Income" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728816, 102.96304, 531.500656, 129.3928 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-012", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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inter-\nnational traffic by an enterprise of a Contracting State, and by\nmovable property pertaining to the operation of such ships and\naircraft, shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726496, 259.53384, 531.496896, 276.39672 ], "first_line": "pdf-015-line-037", "last_line": "pdf-015-line-039", "source_page": 15 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "title": "Article 23\nCapital" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.723056, 328.43488, 531.498176, 407.05496 ], "first_line": "pdf-015-line-046", "last_line": "pdf-015-line-060", "source_page": 15 } ], "text": "(1) In the Philippines, double taxation shall be eliminated as\nfollows:\nSubject to the laws of the Philippines and the limitations thereof\nregarding the allowance of a credit against Philippine tax of tax\npayable in any country other than the Philippines, German tax\npayable in respect of income derived from the Federal Republic\nof Germany shall be allowed as credit against the Philippine tax\npayable in respect of that income." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", 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only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof the Philippines at least 10 per cent of the capital of which\nis owned directly by the German company and which were\nnot deducted when determining the profits of the company\ndistributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing sen-\ntences.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Philippines tax paid under the laws of the\nPhilippines and in accordance with this Agreement:\n(i) dividends not dealt with in sub-paragraph (a);\n(ii) interest;\n(iii) royalties;\n(iv) items of income that may be taxed in the Philippines\naccording to paragraph 2 of Article 13;\n(v) directors’ fees;\n(vi) items of income in the meaning of Article 17.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph (a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of the Federal Republic of Ger-\nmany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in the Philippines\nin the business year for which the dividends were paid was\nderived exclusively or almost exclusively from activities with-\nin the meaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of\nthe German Law on External Tax Relations (Aussensteuerge-\nsetz); the same shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this immovable\nproperty of the permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immov-\nable property (paragraph 1 of Article 13) and of the movable\nproperty forming part of the business property of the perma-\nnent establishment (paragraph 3 of Article 13).\n(d) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\n(e) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph (b)\n(i) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement or at-\ntributed to different persons (except pursuant to Article 9)\nand this conflict cannot be settled by a procedure in ac-\ncordance with paragraph 3 of Article 26 and if as a result\nof this difference in placement or attribution the relevant\nincome or capital would remain untaxed or be taxed low-\ner than without this conflict or\n(ii) if after due consultation with the competent authority of\nthe Philippines, the Federal Republic of Germany notifies\nthe Philippines through diplomatic channels of other\nitems of income to which it intends to apply the provisions\nof sub-paragraph (b). Double Taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year, next following that in which the\nnotification was made." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "title": "Article 24\nElimination of Double Taxation" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712328, 553.74928, 531.488648, 628.0136 ], "first_line": "pdf-016-line-093", "last_line": "pdf-016-line-107", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710968, 644.21568, 531.485448, 728.04704 ], "first_line": "pdf-016-line-110", "last_line": "pdf-016-line-126", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-132", "pdf-016-line-134", "pdf-016-line-135", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710728, 734.68224, 531.484568, 780.24592 ], "first_line": "pdf-016-line-128", "last_line": "pdf-016-line-135", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.7091, 75.12024, 531.4823, 139.81784 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-016", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70734, 155.85672, 531.48158, 230.1212 ], "first_line": "pdf-017-line-019", "last_line": "pdf-017-line-033", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7071, 255.72696, 531.4791, 272.58984 ], "first_line": "pdf-017-line-037", "last_line": "pdf-017-line-039", "source_page": 17 } ], "text": "(5) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091" ], "title": "Article 25\nNon-discrimination" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70494, 314.5972, 531.48118, 407.99544 ], "first_line": "pdf-017-line-045", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7023, 433.60128, 531.47622, 507.86568 ], "first_line": "pdf-017-line-067", "last_line": "pdf-017-line-081", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith this Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7023, 514.33768, 531.47534, 559.90136 ], "first_line": "pdf-017-line-083", "last_line": "pdf-017-line-091", "source_page": 17 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of this\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in this Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70014, 575.94024, 531.47238, 621.50392 ], "first_line": "pdf-017-line-094", "last_line": "pdf-017-line-102", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043" ], "title": "Article 26\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69718, 663.51128, 531.47166, 737.7756 ], "first_line": "pdf-017-line-108", "last_line": "pdf-017-line-122", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand, or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to this Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69678, 753.81464, 531.4687, 780.2444 ], "first_line": "pdf-017-line-125", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.73848, 75.12104, 531.51272, 149.38552 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-018", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1 or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73632, 167.9244, 531.51384, 300.5596 ], "first_line": "pdf-018-line-021", "last_line": "pdf-018-line-043", "source_page": 18 } ], "text": "(3) In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be\nconstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\n(a) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\n(b) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\n(c) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73432, 309.53152, 531.50928, 393.36288 ], "first_line": "pdf-018-line-045", "last_line": "pdf-018-line-061", "source_page": 18 } ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic tax interest in such information." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732, 411.90168, 531.50712, 457.46536 ], "first_line": "pdf-018-line-064", "last_line": "pdf-018-line-072", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106" ], "title": "Article 27\nExchange of Information" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73144, 516.53952, 531.50424, 600.37104 ], "first_line": "pdf-018-line-079", "last_line": "pdf-018-line-095", "source_page": 18 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73096, 609.3428, 531.50376, 635.77272 ], "first_line": "pdf-018-line-097", "last_line": "pdf-018-line-101", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted within two years\nfrom the date of payment of the withholding tax on the dividends,\ninterest, royalties or other items of income." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73008, 654.31152, 531.50272, 699.8752 ], "first_line": "pdf-018-line-104", "last_line": "pdf-018-line-112", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72952, 708.8472, 531.50184, 735.27704 ], "first_line": "pdf-018-line-114", "last_line": "pdf-018-line-118", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-125" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72952, 744.24896, 531.50296, 780.24568 ], "first_line": "pdf-018-line-120", "last_line": "pdf-018-line-125", "source_page": 18 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077" ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700503, 102.99928, 531.473863, 158.12992 ], "first_line": "pdf-019-line-008", "last_line": "pdf-019-line-018", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If the\nforegoing provision results in double taxation, the competent au-\nthorities shall consult each other pursuant to paragraph 3 of\nArticle 26 on how to eliminate double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "title": "Article 29\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697943, 219.78448, 531.471063, 255.78128 ], "first_line": "pdf-019-line-027", "last_line": "pdf-019-line-033", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697063, 262.4244, 531.469783, 374.134 ], "first_line": "pdf-019-line-035", "last_line": "pdf-019-line-055", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission or a consular post of a\nContracting State which is situated in the other Contracting State\nor in a third State shall be deemed for the purposes of this Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State or on capital situated outside that State, and\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in re-\nlation to tax on his total income or on capital as are residents\nof that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025" ], "title": "Article 30\nMembers of\nDiplomatic Missions or Consular Posts" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.696343, 416.65456, 531.468183, 433.5176 ], "first_line": "pdf-019-line-061", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059" ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.696263, 476.03832, 531.470103, 492.9012 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-070", "source_page": 19 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of ratifica-\ntion shall be exchanged as soon as possible in Manila." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-091" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.693863, 509.1112, 531.466903, 620.8208 ], "first_line": "pdf-019-line-073", "last_line": "pdf-019-line-091", "source_page": 19 } ], "text": "(2) This Agreement shall enter into force on the day of the ex-\nchange of the instruments of ratification and shall have effect in\nboth Contracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which this Agreement entered into force;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which this Agreement en-\ntered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.692343, 627.46392, 531.49648, 720.85834 ], "first_line": "pdf-019-line-093", "last_line": "pdf-019-line-110", "source_page": 19 } ], "text": "(3) With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nthe Philippines for the Avoidance of Double Taxation with Re-\nspect to Taxes on Income and on Capital, signed in Manila on\n22 nd July 1983 shall expire. Its provisions shall continue to be\napplicable until this Agreement shall become effective as provid-\ned for in paragraph 2 of this Article. The provisions of the Agree-\nment signed in Manila on 22 nd July 1983 shall continue to apply\nto all tax cases having occurred prior to the date upon which this\nAgreement has entered into force." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066" ], "title": "Article 32\nEntry into Force" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72368, 763.37898, 531.49568, 780.24194 ], "first_line": "pdf-019-line-116", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.72112, 75.1172, 531.49512, 195.64872 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-024", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the thirti-\neth day of June in any calendar year beginning after the expira-\ntion of a period of five years from the date of its entry into force,\ngive the other Contracting State, through diplomatic channels,\nwritten notice of termination and, in such event, this Agreement\nshall cease to have effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114" ], "title": "Article 33\nTermination" } ], 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"text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Er-\nhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Er-\nhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77366, 631.2645, 290.55686, 695.9637 ], "first_line": "pdf-002-line-061", "last_line": "pdf-002-line-073", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die 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„philippinische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\ni)\ndie Einkommensteuer,\nii) die Körperschaftsteuer,\niii) die Gewerbesteuer und\niv) die Vermögensteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere:\na) in der Republik der Philippinen:\ni)\ndie Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen\n(„income tax on individuals“),\nii) die Steuer auf das Einkommen von Körperschaften\n(„income tax on corporations“),\niii) die Steuer auf das Einkommen von Nachlässen und Treu-\nhandvermögen („income tax on estates and trusts“) und\niv) die Börsentransaktionssteuer („stock transaction tax“)\n(im Folgenden als „philippinische Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Bundesrepublik Deutschland:\ni)\ndie Einkommensteuer,\nii) die Körperschaftsteuer,\niii) die Gewerbesteuer und\niv) die 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Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\nteilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesent-\nlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des Ab-\nkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren Stelle\nerhoben werden. 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"last_line": "pdf-004-line-040", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Philippinen“ die Republik der Philip-\npinen und, wenn im geografischen Sinn verwendet, den\nArchipel der Republik der Philippinen wie er in ihrer Verfas-\nsung und ihren Gesetzen festgeschrieben ist, einschließlich\nangrenzender Gebiete sowie anderer Gebiete des Meeres\nund des Luftraums, in denen die Philippinen nach dem Völ-\nkerrecht souveräne Rechte, Hoheitsbefugnisse oder ähnliche\nRechte ausüben;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ die\nBundesrepublik Deutschland und, wenn im geografischen\nSinn verwendet, das Hoheitsgebiet der Bundesrepublik\nDeutschland sowie das an das Küstenmeer angrenzende Ge-\nbiet des Meeresbodens, seines Untergrunds und der darü-\nber liegenden Wassersäule, soweit Deutschland dort in Über-\neinstimmung mit dem Völkerrecht und seinen innerstaatlichen\nRechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse\nzum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhaltung und\nBewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen\nRessourcen oder zur Energieerzeugung aus erneuerbaren\nEnergieträgern ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundes -\nrepublik Deutschland oder die Philippinen;\nd) umfasst der Ausdruck „Person“ natürliche Personen, Nach-\nlässe, Treuhandvermögen, Gesellschaften und alle anderen\nPersonenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nf) bedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder einem Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\ni)\nin Bezug auf die Republik der Philippinen\nalle natürlichen Personen, die die philippinische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften oder anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in den Philippinen geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nii) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Bundesrepublik Deutsch-\nland geltenden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\ni)\nin den Philippinen den Finanzminister oder seinen Bevoll-\nmächtigten;\nii) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine Be-\nfugnisse delegiert hat." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Philippinen“ die Republik der Philip-\npinen und, wenn im geografischen Sinn verwendet, den\nArchipel der Republik der Philippinen wie er in ihrer Verfas-\nsung und ihren Gesetzen festgeschrieben ist, einschließlich\nangrenzender Gebiete sowie anderer Gebiete des Meeres\nund des Luftraums, in denen die Philippinen nach dem Völ-\nkerrecht souveräne Rechte, Hoheitsbefugnisse oder ähnliche\nRechte ausüben;\nb) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ die\nBundesrepublik Deutschland und, wenn im geografischen\nSinn verwendet, das Hoheitsgebiet der 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„Unternehmen eines Vertragsstaats“\nund „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je nachdem,\nein Unternehmen, das von einer in einem Vertragsstaat an-\nsässigen Person betrieben wird, oder ein Unternehmen, das\nvon einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person be-\ntrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder einem Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es\nsei denn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\ni)\nin Bezug auf die Republik der Philippinen\nalle natürlichen Personen, die die philippinische Staats-\nangehörigkeit besitzen, sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften oder anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in den Philippinen geltenden Recht\nerrichtet worden sind;\nii) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im 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durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die dieses Abkommen\ngilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwen-\ndenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die\nder Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung dieses Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die dieses Abkommen\ngilt, wobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwen-\ndenden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die\nder Ausdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "8516650adf83d477d2927536fa2dc1a466c9b3b9bdee582822e78a16d770c27c", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77648, 423.11512, 290.55024, 487.81256 ], "first_line": "pdf-004-line-061", "last_line": "pdf-004-line-073", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung, des Or-\ntes ihrer Gründung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steu-\nerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und\nihre Gebietskörperschaften." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung, des Or-\ntes ihrer Gründung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steu-\nerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und\nihre Gebietskörperschaften." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085", "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76157, 495.77056, 290.55088, 707.58808 ], "first_line": "pdf-004-line-074", "last_line": "pdf-004-line-110", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens -\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in\nkeinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie\nals nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider 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Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat\nsich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet, so\nregeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in\ngegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in\nbeiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts -\nleitung befindet. Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat\nsich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet, so\nregeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in\ngegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.779, 75.1172, 290.55228, 101.54712 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-007", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässig, sofern sich der Ort ihrer tatsächlichen Ge-\nschäftsleitung dort befindet." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Eine Personengesellschaft gilt als in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässig, sofern sich der Ort ihrer tatsächlichen Ge-\nschäftsleitung dort befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "dd021b19d6a992d0e036200c5205c32b71399d0747977d041bfcdc37f9ab5e85", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778439, 143.396, 290.551799, 179.39264 ], "first_line": "pdf-005-line-013", "last_line": "pdf-005-line-019", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nGeschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise aus-\ngeübt wird." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nGeschäftstätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise aus-\ngeübt wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-020", 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dem Unternehmen für diesen\nZweck verpflichteten Mitarbeitern, jedoch nur, wenn Tätig -\nkeiten dieser Art (für dasselbe oder ein damit verbundenes\nVorhaben) in einem Vertragsstaat innerhalb eines Zeitraums\nvon zwölf Monaten insgesamt mehr als sechs Monate an -\ndauern." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst überdies:\na) eine Bauausführung oder Montage oder damit zusammen-\nhängende Aufsichtstätigkeiten, jedoch nur dann, wenn diese\nBauausführung, Montage oder Tätigkeit die Dauer von sechs\nMonaten überschreitet;\nb) die Erbringung von Dienstleistungen, einschließlich Bera-\ntungsleistungen, durch ein Unternehmen mithilfe von Ange-\nstellten oder anderen von dem Unternehmen für diesen\nZweck verpflichteten Mitarbeitern, jedoch nur, wenn Tätig -\nkeiten dieser Art (für dasselbe oder ein damit verbundenes\nVorhaben) in einem Vertragsstaat innerhalb eines Zeitraums\nvon zwölf Monaten insgesamt mehr als sechs Monate an -\ndauern." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089", "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776881, 437.76664, 290.552241, 699.56072 ], "first_line": "pdf-005-line-060", "last_line": "pdf-005-line-106", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfs-\ntätigkeit darstellen;\nf) eine feste 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– mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, die-\nse Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Be-\ntriebsstätte machten." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die im Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, die-\nse Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Be-\ntriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-021" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77912, 117.9988, 290.55344, 173.12936 ], "first_line": "pdf-006-line-011", "last_line": "pdf-006-line-021", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Geschäftstätigkeit durch einen Makler, Kommissionär\noder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77864, 180.01408, 290.55176, 235.1448 ], "first_line": "pdf-006-line-022", "last_line": "pdf-006-line-032", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden Ge-\nsellschaften zur Betriebsstätte der anderen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Geschäftstätigkeit ausübt, wird keine der beiden Ge-\nsellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "body_sha256": "86739c48b6f7a272877e34c2d6aa7782f2cd9db26d614735225147c61cfea550", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-038", 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Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge\ngelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. 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Übt das Unterneh-\nmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Un-\nternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unterneh-\nmen seine Geschäftstätigkeit auf diese Weise aus, so können die\nGewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden,\njedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet\nwerden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.757436, 634.39528, 290.537436, 718.22888 ], "first_line": "pdf-006-line-101", "last_line": "pdf-006-line-117", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3\nin jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zuge-\nrechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder\nähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhän-\ngig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Ge-\nschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort gele-\ngene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3\nin jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zuge-\nrechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder\nähnliche Tätigkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als\nselbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit\ndem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhän-\ngig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-130", "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.759836, 725.11368, 290.536636, 780.24568 ], "first_line": "pdf-006-line-119", "last_line": "pdf-006-line-130", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 63.77702, 75.1172, 290.5523, 254.61784 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-039", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für die Geschäftstätigkeit dieser Betriebsstätte entstan-\ndenen Aufwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs-\nund allgemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind. Nicht zum Abzug zugelassen\nsind dagegen Beträge, die die Betriebsstätte (nicht zur Erstat-\ntung tatsächlicher Aufwendungen) als Lizenzgebühren, Vergü-\ntungen oder andere vergleichbare Zahlungen für die Nutzung von\nPatenten oder anderen Rechten oder als Provisionen für be-\nstimmte Dienstleistungen oder für eine Geschäftsführungstätig-\nkeit oder, ausgenommen Kreditinstitute, als Zinsen für der\nBetriebsstätte gewährte Darlehen gegebenenfalls an das Stamm-\nhaus des Unternehmens oder an eine seiner sonstigen Ge-\nschäftsstellen entrichtet. Desgleichen bleiben bei der Ermittlung\nder Gewinne einer Betriebsstätte Beträge unberücksichtigt, die\ndie Betriebsstätte dem Stammhaus des Unternehmens oder\neiner seiner sonstigen Geschäftsstellen (nicht zur Erstattung tat-\nsächlicher Aufwendungen) als Lizenzgebühren, Vergütungen\noder andere vergleichbare Zahlungen für die Nutzung von Paten-\nten oder anderen Rechten oder als Provisionen für bestimmte\nDienstleistungen oder für eine Geschäftsführungstätigkeit oder,\nausgenommen Kreditinstitute, als Zinsen für dem Stammhaus\noder einer seiner sonstigen Geschäftsstellen gewährte Darlehen\nin Rechnung stellt." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden die für die Geschäftstätigkeit dieser Betriebsstätte entstan-\ndenen Aufwendungen, einschließlich der Geschäftsführungs-\nund allgemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen,\ngleichgültig, ob sie in dem Staat, in dem die Betriebsstätte liegt,\noder anderswo entstanden sind. Nicht zum Abzug zugelassen\nsind dagegen Beträge, die die Betriebsstätte (nicht zur Erstat-\ntung tatsächlicher Aufwendungen) als Lizenzgebühren, Vergü-\ntungen oder andere vergleichbare Zahlungen für die Nutzung von\nPatenten oder anderen Rechten oder als Provisionen für be-\nstimmte Dienstleistungen oder für eine Geschäftsführungstätig-\nkeit oder, ausgenommen Kreditinstitute, als Zinsen für der\nBetriebsstätte gewährte Darlehen gegebenenfalls an das Stamm-\nhaus des Unternehmens oder an eine seiner sonstigen Ge-\nschäftsstellen entrichtet. Desgleichen bleiben bei der Ermittlung\nder Gewinne einer Betriebsstätte Beträge unberücksichtigt, die\ndie Betriebsstätte dem Stammhaus des Unternehmens oder\neiner seiner sonstigen Geschäftsstellen (nicht zur Erstattung tat-\nsächlicher Aufwendungen) als Lizenzgebühren, Vergütungen\noder andere vergleichbare Zahlungen für die Nutzung von Paten-\nten oder anderen Rechten oder als Provisionen für bestimmte\nDienstleistungen oder für eine Geschäftsführungstätigkeit oder,\nausgenommen Kreditinstitute, als Zinsen für dem Stammhaus\noder einer seiner sonstigen Geschäftsstellen gewährte Darlehen\nin Rechnung stellt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77614, 263.35096, 290.54966, 328.04848 ], "first_line": "pdf-007-line-040", "last_line": "pdf-007-line-052", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Be-\ntriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der Ge-\nsamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu er-\nmitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die\nzu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt;\ndie gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass\ndas Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Be-\ntriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der Ge-\nsamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu er-\nmitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die\nzu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt;\ndie gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass\ndas Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels übereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7767, 355.91544, 290.55062, 382.34528 ], "first_line": "pdf-007-line-056", "last_line": "pdf-007-line-060", "source_page": 7 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77742, 391.0784, 290.55158, 427.0752 ], "first_line": "pdf-007-line-062", "last_line": "pdf-007-line-068", "source_page": 7 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne je-\ndes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausrei-\nchende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne je-\ndes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass ausrei-\nchende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7771, 435.80832, 290.5499, 471.80504 ], "first_line": "pdf-007-line-070", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die Be-\nstimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Arti-\nkels nicht berührt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die Be-\nstimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Arti-\nkels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "cdd1b666b1418187d1033051da37c1097c219e17955d8e00fd3cb60f5d2c5ec1", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77734, 520.59568, 290.54926, 547.02544 ], "first_line": "pdf-007-line-082", "last_line": "pdf-007-line-086", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internatio-\nnalen Verkehr werden in diesem Staat besteuert." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internatio-\nnalen Verkehr werden in diesem Staat besteuert." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-109" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7767, 555.75856, 290.5543, 681.21616 ], "first_line": "pdf-007-line-088", "last_line": "pdf-007-line-109", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr, die ein Unternehmen eines\nVertragsstaats erzielt und die aus dem anderen Vertragsstaat\nstammen, können jedoch im anderen Staat besteuert werden;\ndie Steuer darf aber den jeweils niedrigeren der nachstehenden\nSätze nicht übersteigen:\na) eineinhalb Prozent der Bruttoeinnahmen aus Quellen im an-\nderen Staat oder\nb) den niedrigsten Satz, den die Philippinen auf Gewinne glei-\ncher Art, die unter vergleichbaren Umständen von einer in\neinem Drittland ansässigen Person erzielt werden, erheben\nkönnen." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr, die ein Unternehmen eines\nVertragsstaats erzielt und die aus dem anderen Vertragsstaat\nstammen, können jedoch im anderen Staat besteuert werden;\ndie Steuer darf aber den jeweils niedrigeren der nachstehenden\nSätze nicht übersteigen:\na) eineinhalb Prozent der Bruttoeinnahmen aus Quellen im an-\nderen Staat oder\nb) den niedrigsten Satz, den die Philippinen auf Gewinne glei-\ncher Art, die unter vergleichbaren Umständen von einer in\neinem Drittland ansässigen Person erzielt werden, erheben\nkönnen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7807, 689.94976, 290.5595, 745.08016 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-120", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat -\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes,\nso gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Heimat -\nhafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhan-\nden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die\ndas Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-126" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7899, 753.81376, 290.5651, 780.24416 ], "first_line": "pdf-007-line-121", "last_line": "pdf-007-line-126", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der Beteili-\ngung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer in-\nternationalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Absätze 1 und 2 gelten auch für Gewinne aus der Beteili-\ngung an einem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer in-\nternationalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "fb06609468ab0699b749a2a5df6c31c49e2b2076fe1abe625d4885432d006611", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77648, 104.59064, 290.55096, 280.46664 ], "first_line": "pdf-008-line-007", "last_line": "pdf-008-line-037", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder aufer-\nlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und\nentsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren 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einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitei-\nnander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander kon-\nsultieren." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Un-\nternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitei-\nnander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander kon-\nsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "2aeb917504d570db86928604b1385b4da5071c3c5d58ff607e2029ebf871b525", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7748, 464.48672, 290.54808, 490.91656 ], "first_line": "pdf-008-line-069", "last_line": "pdf-008-line-073", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Ge-\nsellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77232, 498.35728, 290.54992, 717.67368 ], "first_line": "pdf-008-line-075", "last_line": "pdf-008-line-112", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine\nin dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 70 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nb) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nc) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen\nFällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steu-\ner darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden eine\nin dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht über-\nsteigen:\na) 5 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 70 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nb) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nut-\nzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personen-\ngesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 Prozent\ndes Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft ver-\nfügt;\nc) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen\nFällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77872, 725.11448, 290.56032, 780.24648 ], "first_line": "pdf-008-line-113", "last_line": "pdf-008-line-123", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 63.7795, 75.1172, 290.55094, 91.98024 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-005", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten (aus-\ngenommen Forderungen) mit Gewinnbeteiligung sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüt-\ntende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steu-\nerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilschei-\nne an einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten (aus-\ngenommen Forderungen) mit Gewinnbeteiligung sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die ausschüt-\ntende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steu-\nerlich gleichgestellt sind, sowie Ausschüttungen auf Anteilschei-\nne an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77814, 98.42344, 290.55134, 182.2548 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-023", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine Geschäftstätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort ge-\nlegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 198.26488, 290.55022, 310.79704 ], "first_line": "pdf-009-line-026", "last_line": "pdf-009-line-048", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Di-\nvidenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder fes-\nten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Ge-\nwinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten Di-\nvidenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an eine\nim anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte oder fes-\nten Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer\nSteuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst\nwenn die gezahlten Dividenden oder die nicht ausgeschütteten\nGewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Ge-\nwinnen oder Einkünften bestehen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77622, 317.24024, 290.54934, 362.80392 ], "first_line": "pdf-009-line-049", "last_line": "pdf-009-line-057", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Dieser Artikel hindert die Vertragsstaaten nicht daran, ne-\nben der Steuer auf das Einkommen von Körperschaften eine\nSteuer auf die Abführung von Gewinnen von einer Zweignieder-\nlassung an ihr Stammhaus zu erheben, sofern die Steuer 10 Pro-\nzent des abgeführten Betrags nicht übersteigt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Dieser Artikel hindert die Vertragsstaaten nicht daran, ne-\nben der Steuer auf das Einkommen von Körperschaften eine\nSteuer auf die Abführung von Gewinnen von einer Zweignieder-\nlassung an ihr Stammhaus zu erheben, sofern die Steuer 10 Pro-\nzent des abgeführten Betrags nicht übersteigt." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "1f95d36ba771a53a0d517eaa824e29bcd2b0b9bf6a16ef38289c81a0d957d959", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77574, 404.72504, 290.54862, 431.15488 ], "first_line": "pdf-009-line-063", "last_line": "pdf-009-line-067", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77518, 437.59816, 290.54822, 483.16184 ], "first_line": "pdf-009-line-069", "last_line": "pdf-009-line-077", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 Prozent des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 Prozent des\nBruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7751, 489.60504, 290.54798, 620.04888 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-102", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Philippinen und die Bangko\nSentral Ng Pilipinas gezahlt werden, sind von der deutschen\nSteuer befreit;\nb) Zinsen, die aus den Philippinen stammen und für ein durch\nGewährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für Aus-\nfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes Darle-\nhen oder an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland,\ndie Deutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wiederauf-\nbau oder die DEG – Deutsche Investitions- und Entwick-\nlungsgesellschaft mbH gezahlt werden, sind von der philippi -\nnischen Steuer befreit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung der Philippinen und die Bangko\nSentral Ng Pilipinas gezahlt werden, sind von der deutschen\nSteuer befreit;\nb) Zinsen, die aus den Philippinen stammen und für ein durch\nGewährleistungen der Bundesrepublik Deutschland für Aus-\nfuhren oder Direktinvestitionen im Ausland gedecktes Darle-\nhen oder an die Regierung der Bundesrepublik Deutschland,\ndie Deutsche Bundesbank, die Kreditanstalt für Wiederauf-\nbau oder die DEG – Deutsche Investitions- und Entwick-\nlungsgesellschaft mbH gezahlt werden, sind von der philippi -\nnischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76862, 626.49208, 290.54702, 718.66888 ], "first_line": "pdf-009-line-103", "last_line": "pdf-009-line-118", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht\noder\nb) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit steht." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht\noder\nb) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.76622, 725.11208, 290.54462, 780.24408 ], "first_line": "pdf-009-line-120", "last_line": "pdf-009-line-130", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 63.7792, 75.1172, 290.5532, 91.98024 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-005", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zah-\nlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder mit\neiner Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet sind,\nund insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus\nObligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder\nund der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Zah-\nlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778464, 99.13568, 290.55232, 182.96704 ], "first_line": "pdf-010-line-007", "last_line": "pdf-010-line-023", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung ge-\nhört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzu-\nwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Die Absätze 1 bis 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine Geschäfts -\ntätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selb-\nständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung aus-\nübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung ge-\nhört. 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In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens be-\nsteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs -\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen, ge-\nmessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den\nSchuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen\nvereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Be-\ntrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag\nnach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück-\nsichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens be-\nsteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "95177d9934129c03f88c729eb6d2b34f177f56c6c6cc00fbc107331c47d866ed", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776167, 437.69936, 290.551767, 464.12912 ], "first_line": "pdf-010-line-069", "last_line": "pdf-010-line-073", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775927, 471.28464, 290.549047, 526.41544 ], "first_line": "pdf-010-line-075", "last_line": "pdf-010-line-085", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 Prozent des Bruttobetrags der Lizenzgebühren\nnicht übersteigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 10 Prozent des Bruttobetrags der Lizenzgebühren\nnicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094", "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-109" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776647, 533.5708, 290.555927, 655.67184 ], "first_line": "pdf-010-line-086", "last_line": "pdf-010-line-109", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten so-\nwie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzgebüh-\nren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder\nfür das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literari-\nschen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematografischer Filme, von Patenten, Warenzei-\nchen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder\nVerfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer\noder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden. Der Aus-\ndruck „Lizenzgebühren“ beinhaltet auch Vergütungen jeder Art\nfür die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von Namen,\nBildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten so-\nwie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von\nKünstlern und Sportlern durch Rundfunk- oder Fernsehanstalten." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.764727, 662.82704, 290.548727, 746.66064 ], "first_line": "pdf-010-line-110", "last_line": "pdf-010-line-126", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 bis 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Ge-\nschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 bis 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine Ge-\nschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenz-\ngebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-129", "pdf-010-line-131", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015", "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.767927, 763.38304, 290.542327, 780.24624 ], "first_line": "pdf-010-line-129", "last_line": "pdf-010-line-131", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 63.77902, 75.1172, 290.55222, 158.94856 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-018", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner eine in diesem Staat ansässige\nPerson ist. Hat aber der Schuldner der Lizenzgebühren, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzge-\nbühren für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung\neingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste\nEinrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren\nals aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder die\nfeste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77806, 166.56928, 290.55246, 259.96752 ], "first_line": "pdf-011-line-019", "last_line": "pdf-011-line-037", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten be-\nsondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzgebüh-\nren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Be-\nrücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten be-\nsondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzgebüh-\nren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzte-\nren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der übersteigende\nBetrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Be-\nrücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens\nbesteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "a657e409cec762454ccc2547c348d185522e26ac1253c39383001a91d04165aa", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7783, 305.42096, 290.55126, 341.41776 ], "first_line": "pdf-011-line-043", "last_line": "pdf-011-line-049", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können\nim anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77846, 349.03848, 290.55206, 385.03512 ], "first_line": "pdf-011-line-051", "last_line": "pdf-011-line-057", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt oder\nindirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in einem\nVertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen\nAnteilen an einer Gesellschaft, deren Aktivvermögen – direkt oder\nindirekt – überwiegend aus unbeweglichem Vermögen in einem\nVertragsstaat besteht, können in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77838, 392.65584, 290.55222, 486.05408 ], "first_line": "pdf-011-line-059", "last_line": "pdf-011-line-077", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im an-\nderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im an-\nderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", 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"source_line_ids": [ "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77838, 556.42608, 290.54966, 582.85592 ], "first_line": "pdf-011-line-088", "last_line": "pdf-011-line-092", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat be-\nsteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "1c0c896d23aad9874cd79e219b5634bf7a71dee0505a7780a67f2caec9184c62", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", 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Diese Einkünfte können jedoch auch im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn\na) dieser Person im anderen Staat für die Ausübung ihrer Tätig-\nkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht; in\ndiesem Fall können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können oder\nb) sich diese Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten\ninsgesamt länger als 183 Tage im anderen Staat aufhält; in\ndiesem Fall können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie aus der im anderen Staat aus-\ngeübten Tätigkeit stammen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selb -\nständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden. Diese Einkünfte können jedoch auch im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn\na) dieser Person im anderen Staat für die Ausübung ihrer Tätig-\nkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht; in\ndiesem Fall können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können oder\nb) sich diese Person innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten\ninsgesamt länger als 183 Tage im anderen Staat aufhält; in\ndiesem Fall können die Einkünfte nur insoweit im anderen\nStaat besteuert werden, als sie aus der im anderen Staat aus-\ngeübten Tätigkeit stammen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77942, 75.1172, 290.5539, 120.68088 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-011", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbständige\nTätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Archi-\ntekten und Buchsachverständigen." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selbständige\nTätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Archi-\ntekten und Buchsachverständigen." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "ab295d4d8dfc2137b803cd1d8b2c7a09e59cb0c21b4c97e2632cad5d26a367d6", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77926, 165.2128, 290.5531, 229.91032 ], "first_line": "pdf-012-line-016", "last_line": "pdf-012-line-028", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat an-\nsässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im an-\nderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so\nkönnen die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 bis 19 können Gehälter, Löhne\nund ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat an-\nsässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im an-\nderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so\nkönnen die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat be-\nsteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038", "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7771, 237.22384, 290.5519, 384.01752 ], "first_line": "pdf-012-line-030", "last_line": "pdf-012-line-055", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält, und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer fes-\nten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im an-\nderen Staat hat." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten, der\nwährend des betreffenden Steuerjahres beginnt oder endet,\naufhält, und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer fes-\nten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im an-\nderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77542, 391.33104, 290.5487, 436.89472 ], "first_line": "pdf-012-line-056", "last_line": "pdf-012-line-064", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine unselbständige Arbeit, die an\nBord eines von einem Unternehmen eines Vertragsstaats im in-\nternationalen Verkehr betriebenen Seeschiffs oder Luftfahrzeugs\nausgeübt wird, in diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine unselbständige Arbeit, die an\nBord eines von einem Unternehmen eines Vertragsstaats im in-\nternationalen Verkehr betriebenen Seeschiffs oder Luftfahrzeugs\nausgeübt wird, in diesem Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "ae8e3a2fed2db28ff0919a31d59651efc034165e1fa617b11ebeb25f607d040e", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073", "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77462, 481.42656, 290.5487, 526.99024 ], "first_line": "pdf-012-line-069", "last_line": "pdf-012-line-077", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "7176e6341a902c496abfd12d8f42a372d23e290d305c63eb5dce6e0c69e96a08", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7679, 571.52216, 290.54782, 626.654 ], "first_line": "pdf-012-line-082", "last_line": "pdf-012-line-092", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler oder Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler oder Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7679, 633.9676, 290.5463, 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"pdf-012-line-113", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-122" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7735, 696.4132, 290.5535, 780.2452 ], "first_line": "pdf-012-line-106", "last_line": "pdf-012-line-122", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person an-\nsässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person an-\nsässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "a82e0fcbea3feecfa5eae006e2e662904f1b1f1ebc2ae7a0d99f755810895b7a", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.778138, 102.74856, 290.551738, 138.7452 ], "first_line": "pdf-013-line-007", "last_line": "pdf-013-line-013", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhege -\nhälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die eine in einem\nVertragsstaat ansässige Person aus dem anderen Vertragsstaat\nerhält, nur im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776561, 145.26472, 290.549601, 181.26152 ], "first_line": "pdf-013-line-015", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür -\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür -\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775921, 187.78112, 290.550001, 271.61256 ], "first_line": "pdf-013-line-023", "last_line": "pdf-013-line-039", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im an-\nderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für po-\nlitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund von\nKriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen)\noder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Verbrechens, einer\nImpfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im an-\nderen Vertragsstaat ansässige Person als Entschädigung für po-\nlitische Verfolgung oder für Unrecht oder Schäden aufgrund von\nKriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungsleistungen)\noder des Wehr- oder Zivildienstes oder eines Verbrechens, einer\nImpfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776561, 278.13224, 290.549841, 333.2628 ], "first_line": "pdf-013-line-040", "last_line": "pdf-013-line-050", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten auf Lebenszeit oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten auf Lebenszeit oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "c7f9db05540dfa24b2eeefe6b54e15290cd27bfddec14980b3ad1133f435e1b4", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-072", "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.776011, 375.41296, 290.549691, 552.77448 ], "first_line": "pdf-013-line-055", "last_line": "pdf-013-line-085", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Län-\nder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staa-\ntes an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat ge-\nleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat an-\nsässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Län-\nder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ande-\nren juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staa-\ntes an eine natürliche Person für die diesem Staat, einem\nseiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts geleis-\nteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat be-\nsteuert werden.\nb) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat ge-\nleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat an-\nsässig ist und\ni)\nein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nii) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig ge-\nworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771851, 559.294, 290.560651, 718.59504 ], "first_line": "pdf-013-line-087", "last_line": "pdf-013-line-113", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\noder aus von diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts errichteten Sondervermögen an\neine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Diens-\nte gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2)\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates\noder aus von diesem Staat, einem seiner Länder, einer ihrer\nGebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts errichteten Sondervermögen an\neine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Diens-\nte gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in die-\nsem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staa-\ntes ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-125" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.768651, 725.11424, 290.546251, 780.24624 ], "first_line": "pdf-013-line-114", "last_line": "pdf-013-line-125", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Löhne, Gehälter, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Auf Löhne, Gehälter, Ruhegehälter und ähnliche Vergütun-\ngen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer Ge-\nschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, einer\nihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juristischen Per-\nson des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht werden,\nsind die Artikel 15, 16, 17 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", "pdf-014-line-011", "pdf-014-line-013", "pdf-014-line-015", 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Gebietskörperschaft bereitgestellt wer-\nden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt werden, die in\nden anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung entsandt\nworden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7795, 157.5788, 290.5535, 231.84328 ], "first_line": "pdf-014-line-018", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen,\ndie vom oder für das Goethe-Institut oder den Deutschen Akade-\nmischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland ge-\nzahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Vergütungen\nanderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertragsstaaten kann\ndurch die zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen\nvereinbart werden. Werden diese Vergütungen im Gründungs-\nstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten entsprechend für Vergütungen,\ndie vom oder für das Goethe-Institut oder den Deutschen Akade-\nmischen Austauschdienst der Bundesrepublik Deutschland ge-\nzahlt werden. Eine entsprechende Behandlung der Vergütungen\nanderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertragsstaaten kann\ndurch die zuständigen Behörden im gegenseitigen Einvernehmen\nvereinbart werden. Werden diese Vergütungen im Gründungs-\nstaat der Einrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "be4596aa992a3d1eb65132a7e3c94ec79c84f1837088136c831af2bf622717bc", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-060" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77926, 288.59288, 290.55262, 401.12512 ], "first_line": "pdf-014-line-039", "last_line": "pdf-014-line-060", "source_page": 14 } ], "text": "Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Vertrags-\nstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines Muse-\nums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Staates\noder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in diesem\nVertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur Ausübung\neiner Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder zur Aus-\nübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung aufhält\nund die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittel-\nbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist\nin dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezoge-\nnen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass die-\nse Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Vertrags-\nstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines Muse-\nums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Staates\noder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustauschs in diesem\nVertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur Ausübung\neiner Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder zur Aus-\nübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung aufhält\nund die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittel-\nbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig war, ist\nin dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit bezoge-\nnen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt, dass die-\nse Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen werden." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Forscher und Lehrer" }, { "body_sha256": "5cfeeb550d1782795217db7f38d389a615b6226da8d3d859ea0448d57a960c37", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77878, 448.30776, 290.55438, 522.57248 ], "first_line": "pdf-014-line-065", "last_line": "pdf-014-line-079", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Zahlungen, die Studenten, Praktikanten oder Lehrlinge, die\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhalten und im anderen Vertragsstaat ansässig sind\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig waren, für Unterhalt, Studium oder Ausbildung erhal-\nten, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert werden, so-\nfern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses Staates\nstammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Zahlungen, die Studenten, Praktikanten oder Lehrlinge, die\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhalten und im anderen Vertragsstaat ansässig sind\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig waren, für Unterhalt, Studium oder Ausbildung erhal-\nten, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert werden, so-\nfern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses Staates\nstammen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7799, 530.7696, 290.55414, 595.46736 ], "first_line": "pdf-014-line-080", "last_line": "pdf-014-line-092", "source_page": 14 } ], "text": "(2) In Bezug auf Absatz 1 haben Studenten, Praktikanten oder\nLehrlinge im Sinne des Absatzes 1 während des Studiums oder\nder Ausbildung außerdem im Hinblick auf nicht unter Absatz 1\nfallende Zuschüsse, Stipendien und Vergütungen aus unselb-\nständiger Arbeit Anspruch auf die gleichen Steuerbefreiungen,\n-vergünstigungen oder -ermäßigungen, die im Gastland ansässi-\ngen Personen unter gleichen Verhältnissen gewährt werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) In Bezug auf Absatz 1 haben Studenten, Praktikanten oder\nLehrlinge im Sinne des Absatzes 1 während des Studiums oder\nder Ausbildung außerdem im Hinblick auf nicht unter Absatz 1\nfallende Zuschüsse, Stipendien und Vergütungen aus unselb-\nständiger Arbeit Anspruch auf die gleichen Steuerbefreiungen,\n-vergünstigungen oder -ermäßigungen, die im Gastland ansässi-\ngen Personen unter gleichen Verhältnissen gewährt werden." } ], "title": "Artikel 21\nStudenten, Praktikanten und Lehrlinge" }, { "body_sha256": "4540ec0c457a6c105bc17a5a5991ffebb5da94f087b34199fdaf5d9293d94b70", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78286, 642.64976, 290.55966, 678.64736 ], "first_line": "pdf-014-line-098", "last_line": "pdf-014-line-104", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, kön-\nnen ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77646, 686.84416, 290.55726, 770.67776 ], "first_line": "pdf-014-line-105", "last_line": "pdf-014-line-121", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen nicht anzuwenden, wenn der in einem Ver-\ntragsstaat ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine\nGeschäftstätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder\neine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrich-\ntung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nEinkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 22\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "671bc4d5dceeff150774ed70c5f27d09cb32180a75523f6fd169bf812de5e507", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77976, 102.96248, 290.55152, 129.39224 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-011", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77896, 136.01888, 290.552, 200.71648 ], "first_line": "pdf-015-line-013", "last_line": "pdf-015-line-025", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im an-\nderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung ge-\nhört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen natürlichen\nPerson für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen\nVertragsstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteu-\nert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Be-\ntriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im an-\nderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen 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"para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77896, 328.43432, 290.55296, 416.62128 ], "first_line": "pdf-015-line-045", "last_line": "pdf-015-line-061", "source_page": 15 } ], "text": "(1) In den Philippinen wird die Doppelbesteuerung wie folgt\nbeseitigt:\nVorbehaltlich der Rechtsvorschriften der Philippinen über die\nAnrechnung einer außerhalb der Philippinen zu entrichtenden\nSteuer auf die philippinische Steuer sowie der dort vorgesehe-\nnen Beschränkungen wird die auf Einkünfte aus der Bundes -\nrepublik Deutschland zu zahlende deutsche Steuer auf die von\ndiesen Einkünften zu entrichtende philippinische Steuer ange-\nrechnet." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) In den Philippinen wird die Doppelbesteuerung wie 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Philip-\npinen ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapi-\ntal zu mindestens 10 Prozent unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nVon der Bemessungsgrundlage der Steuern vom Vermögen\nwerden Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttun-\ngen, falls solche gezahlt werden, nach den vorhergehenden\nSätzen davon auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die philippinische Steuer angerechnet, die nach philippi-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni)\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii) Zinsen;\niii) Lizenzgebühren;\niv) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in den Philippinen\nbesteuert werden können;\nv) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nvi) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrunde\nliegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die\nBetriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn\nerzielt hat, oder die in den Philippinen ansässige Gesellschaft\nin dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vor -\ngenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deut-\nschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezogen\nhat; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Be-\ntriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6\nAbsatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des be-\nweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebs-\nstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\ni)\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Vermö-\ngen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesen\nKonflikt besteuert würden oder\nii) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation mit der zuständigen philippinischen Behörde\nauf diplomatischem Weg den Philippinen andere Einkünf-\nte notifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Dop-\npelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung vom ersten Tag des Kalenderjahres\nvermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Noti-\nfikation übermittelt wurde." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus den Philippinen sowie die in den Philip-\npinen gelegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach\ndiesem Abkommen in den Philippinen besteuert werden kön-\nnen und nicht unter Buchstabe b fallen.\nFür Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehenden Be-\nstimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft (jedoch\nnicht an eine Personengesellschaft) von einer in den Philip-\npinen ansässigen Gesellschaft gezahlt werden, deren Kapi-\ntal zu mindestens 10 Prozent unmittelbar der deutschen Ge-\nsellschaft gehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der\nausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nVon der Bemessungsgrundlage der Steuern vom Vermögen\nwerden Beteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttun-\ngen, falls solche gezahlt werden, nach den vorhergehenden\nSätzen davon auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer Steu-\nern die philippinische Steuer angerechnet, die nach philippi-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\ni)\nDividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nii) Zinsen;\niii) Lizenzgebühren;\niv) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in den Philippinen\nbesteuert werden können;\nv) Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\nvi) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrunde\nliegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die\nBetriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn\nerzielt hat, oder die in den Philippinen ansässige Gesellschaft\nin dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung vor -\ngenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nr. 1 bis 6 des deut-\nschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten bezogen\nhat; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das einer Be-\ntriebsstätte dient, und die daraus erzielten Einkünfte (Artikel 6\nAbsatz 4) sowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des be-\nweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebs-\nstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berücksich-\ntigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch -\nstabe b vermieden,\ni)\nwenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung oder\nZurechnung die betreffenden Einkünfte oder das Vermö-\ngen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne diesen\nKonflikt besteuert würden oder\nii) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation mit der zuständigen philippinischen Behörde\nauf diplomatischem Weg den Philippinen andere Einkünf-\nte notifiziert, bei denen sie die Anrechnungsmethode\nnach Buchstabe b anzuwenden beabsichtigt. Die Dop-\npelbesteuerung wird für die notifizierten Einkünfte durch\nSteueranrechnung vom ersten Tag des Kalenderjahres\nvermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Noti-\nfikation übermittelt wurde." } ], "title": "Artikel 24\nBeseitigung der Doppelbesteuerung" }, { "body_sha256": "4a47c64a32de0f3b91cc5a71f43493b619bdaea20a247296ef7d62409bce4d65", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094", "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098", "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.771848, 553.7448, 290.551848, 637.57744 ], "first_line": "pdf-016-line-092", "last_line": "pdf-016-line-108", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für\nPersonen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen\nStaates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich\nder Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen. 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Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(3) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt,\nbei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unter-\nnehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an\neine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug zuzu-\nlassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen\nVermögens dieses Unternehmens unter den gleichen Bedingun-\ngen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat an-\nsässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020", "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-035" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77838, 155.85368, 290.55222, 249.25192 ], "first_line": "pdf-017-line-018", "last_line": "pdf-017-line-035", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erstge-\nnannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden kön-\nnen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77822, 255.72392, 290.54926, 272.5868 ], "first_line": "pdf-017-line-036", "last_line": "pdf-017-line-038", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 25\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "5b006d48f7bf4d73cf88cb1cb12c1c98da390ada20ac5c6291899e1e6fcf90a4", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-065" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77558, 314.59416, 290.55102, 427.12632 ], "first_line": "pdf-017-line-044", "last_line": "pdf-017-line-065", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 erfasst\nwird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten,\ndessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von\ndrei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbrei-\ntet werden, die zu einer diesem Abkommen nicht entsprechen-\nden Besteuerung führt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ih-\nren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie\nansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25 Absatz 1 erfasst\nwird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten,\ndessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von\ndrei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbrei-\ntet werden, die zu einer diesem Abkommen nicht entsprechen-\nden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77598, 433.59824, 290.5487, 507.86264 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-080", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch\nVerständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver-\ntragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht ent-\nsprechende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemeinsam be-\nraten, um eine Doppelbesteuerung in Fällen zu beseitigen, die im\nAbkommen nicht behandelt sind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung dieses Abkommens entstehen, durch\nVerständigung zu beseitigen. 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Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwen-\nden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichts-\nverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenlegen." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(2) Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 er-\nhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die aufgrund des\ninnerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informatio-\nnen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschließlich\nder Gerichte und Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht\nwerden, die mit der Veranlagung oder Erhebung, der Vollstre-\nckung oder Strafverfolgung oder mit der Entscheidung von\nRechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten Steuern\noder mit der Aufsicht darüber befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke verwen-\nden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichts-\nverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenlegen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038", "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.7792, 167.92056, 290.55264, 300.55576 ], "first_line": "pdf-018-line-020", "last_line": "pdf-018-line-042", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) zur Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen oder der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung widerspräche." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichte-\nten sie einen Vertragsstaat,\na) zur Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen oder der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-, Ge-\nwerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren\npreisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen Ord-\nnung widerspräche." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78024, 309.52768, 290.55704, 402.92592 ], "first_line": "pdf-018-line-044", "last_line": "pdf-018-line-062", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorhergehen-\nden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, aber diese Beschränkungen sind in keinem\nFall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nsteuerliches Interesse an diesen Informationen hat." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Ersucht ein Vertragsstaat gemäß diesem Artikel um Infor-\nmationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Verfü-\ngung stehenden Möglichkeiten zur Beschaffung der erbetenen\nInformationen, selbst wenn er diese Informationen für seine\neigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorhergehen-\nden Satz enthaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkun-\ngen gemäß Absatz 3, aber diese Beschränkungen sind in keinem\nFall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Erteilung von\nInformationen nur deshalb ablehnen, weil er kein innerstaatliches\nsteuerliches Interesse an diesen Informationen hat." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78184, 411.89784, 290.55472, 467.02848 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-073", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf Eigentumsanteile an einer Per-\nson beziehen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein\nVertragsstaat die Erteilung von Informationen nur deshalb ableh-\nnen, weil sich die Informationen bei einer Bank, einem sonstigen\nFinanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Vertreter oder Treuhän-\nder befinden oder weil sie sich auf Eigentumsanteile an einer Per-\nson beziehen." } ], "title": "Artikel 27\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "d3e261187ee8439530acce2f8f1f24fc5125de5a7f002adc96cef4ec6fcb1d77", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78008, 516.53568, 290.55608, 600.36736 ], "first_line": "pdf-018-line-078", "last_line": "pdf-018-line-094", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag\ndes Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch\ndas Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staa-\ntes zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem inner-\nstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen\nnicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer ist auf Antrag\ndes Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und soweit sie durch\ndas Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-096", "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78248, 609.33936, 290.55688, 645.33696 ], "first_line": "pdf-018-line-096", "last_line": "pdf-018-line-102", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Anträge auf Erstattung müssen innerhalb von zwei Jahren\nab dem Zeitpunkt der Zahlung der Abzugsteuer auf die Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte eingereicht\nwerden." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Anträge auf Erstattung müssen innerhalb von zwei Jahren\nab dem Zeitpunkt der Zahlung der Abzugsteuer auf die Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte eingereicht\nwerden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.78248, 654.30896, 290.56488, 699.87376 ], "first_line": "pdf-018-line-103", "last_line": "pdf-018-line-111", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat Ver-\nfahren dafür schaffen, dass Zahlungen von Einkünften, die nach\ndiesem Abkommen im Quellenstaat keiner oder nur einer ermä-\nßigten Steuer unterliegen, ohne oder nur mit dem Steuerabzug\nerfolgen können, der im jeweiligen Artikel vorgesehen ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.79368, 708.84576, 290.56968, 735.27616 ], "first_line": "pdf-018-line-113", "last_line": "pdf-018-line-117", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die Ansässig-\nkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-126" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.79688, 744.24816, 290.57368, 780.24576 ], "first_line": "pdf-018-line-119", "last_line": "pdf-018-line-126", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gegebe-\nnenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen\nvorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen festlegen." } ], "title": "Artikel 28\nVerfahrensregeln für die Quellenbesteuerung" }, { "body_sha256": "4c1b7df507cb9ca67932af8cffe8e1b67f12490a6442e9bbec67288c7ff940ba", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.77832, 102.99544, 290.55192, 167.69296 ], "first_line": "pdf-019-line-007", "last_line": "pdf-019-line-019", "source_page": 19 } ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es ei-\nnen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung an-\nzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppel-\nbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander\nnach Artikel 26 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu besei -\ntigen ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es ei-\nnen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften zur\nVerhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung an-\nzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer Doppel-\nbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einander\nnach Artikel 26 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu besei -\ntigen ist." } ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des Abkommens in bestimmten Fällen" }, { "body_sha256": "5467f9cfff57fb874c7f9615999479cedd28410c63be139e2f26f19ca59aedfa", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.777097, 219.78064, 290.549817, 255.77744 ], "first_line": "pdf-019-line-026", "last_line": "pdf-019-line-032", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrech-\nte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen oder konsula -\nrischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrech-\nte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen oder konsula -\nrischer Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völker-\nrechts oder aufgrund besonderer Übereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.775257, 262.42056, 290.549737, 374.13016 ], "first_line": "pdf-019-line-034", "last_line": "pdf-019-line-054", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat\noder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses Ab-\nkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen Personen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission oder einer konsularischen\nVertretung eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat\noder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses Ab-\nkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates oder mit außerhalb dieses\nStaates gelegenem Vermögen nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen Personen." } ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen\noder konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "05765deb75c920a45a4a8b17cf02b8662ee71a97c684b9788f9eba6b3ec7e069", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-060" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 72.278457, 416.65072, 285.262697, 423.94672 ], "first_line": "pdf-019-line-060", "last_line": "pdf-019-line-060", "source_page": 19 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 19 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 31\nProtokoll" }, { "body_sha256": "4ae86b8d260c9ae0d82df5566c1f885cc8b06469882c8939a8203711a349478d", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069", "pdf-019-line-071" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774823, 476.03448, 290.547063, 502.46424 ], "first_line": "pdf-019-line-067", "last_line": "pdf-019-line-071", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Manila ausge-\ntauscht." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika -\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Manila ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.774103, 509.10736, 290.547383, 611.25064 ], "first_line": "pdf-019-line-072", "last_line": "pdf-019-line-089", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Rati-\nfikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in\nKraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Rati-\nfikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten anzu-\nwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das dem Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in\nKraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem dieses Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.756183, 627.46104, 290.536183, 720.86184 ], "first_line": "pdf-019-line-092", "last_line": "pdf-019-line-111", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am 22. Juli\n1983 in Manila unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Republik der Philippinen zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen und vom Vermögen außer Kraft. Seine Bestim-\nmungen gelten bis zur in Absatz 2 geregelten Anwendbarkeit die-\nses Abkommens fort. Auf Sachverhalte, die vor dem Inkraft-\ntreten dieses Abkommens liegen, bleiben die Bestimmungen des\nin Manila am 22. Juli 1983 unterzeichneten Abkommens anwend-\nbar." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens tritt das am 22. Juli\n1983 in Manila unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundes-\nrepublik Deutschland und der Republik der Philippinen zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen und vom Vermögen außer Kraft. Seine Bestim-\nmungen gelten bis zur in Absatz 2 geregelten Anwendbarkeit die-\nses Abkommens fort. Auf Sachverhalte, die vor dem Inkraft-\ntreten dieses Abkommens liegen, bleiben die Bestimmungen des\nin Manila am 22. Juli 1983 unterzeichneten Abkommens anwend-\nbar." } ], "title": "Artikel 32\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "91dd5db9083ef9ad4b5e2adb38ba1a39b9f2efb7b11ce19ebd77f25e69daafbd", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 63.756183, 763.38264, 290.528183, 780.24584 ], "first_line": "pdf-019-line-117", "last_line": "pdf-019-line-119", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 63.77728, 75.1172, 290.55104, 186.08176 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-022", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 33\nKündigung" } ], "en": [ { "body_sha256": "d9050d46978364344cd111efedf72d7ec3365e1750e7be5f2f6dc030bc1df85c", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-046", "pdf-002-line-048" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72718, 529.42002, 531.50142, 546.28306 ], "first_line": "pdf-002-line-046", "last_line": "pdf-002-line-048", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." }, "pages": [ 2 ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "body_sha256": "9407aa25c2192604b938ffd3d5d3184ca538cf28e394c223e576a3a5e00fa8b6", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058", "pdf-002-line-060" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72574, 588.6717, 531.49894, 624.66842 ], "first_line": "pdf-002-line-054", "last_line": "pdf-002-line-060", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or local authority thereof, irrespective of the\nmanner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", 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appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-085", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-009", "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72158, 702.5641, 531.49374, 770.67922 ], "first_line": "pdf-002-line-075", "last_line": "pdf-002-line-085", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 304.720307, 75.12112, 478.443267, 230.20248 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-024", "source_page": 3 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Republic of the Philippines:\n(i) the income tax on individuals;\n(ii) the income tax on corporations;\n(iii) the income tax on estates and trusts, and\n(iv) the stock transaction tax\n(hereinafter referred to as “Philippine tax”);\n(b) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer);\n(ii) the corporation tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer), and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\n(a) in the Republic of the Philippines:\n(i) the income tax on individuals;\n(ii) the income tax on corporations;\n(iii) the income tax on estates and trusts, and\n(iv) the stock transaction tax\n(hereinafter referred to as “Philippine tax”);\n(b) in the Federal Republic of Germany:\n(i) the income tax (Einkommensteuer);\n(ii) the corporation tax (Körperschaftsteuer);\n(iii) the trade tax (Gewerbesteuer), and\n(iv) the capital tax (Vermögensteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717987, 238.26408, 531.490627, 293.39472 ], "first_line": "pdf-003-line-026", "last_line": "pdf-003-line-036", "source_page": 3 } ], "text": "(4) This Agreement shall apply also to any identical or sub-\nstantially similar taxes which are imposed after the date of signa-\nture of this Agreement in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other the significant changes which have been made\nin their respective taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) This Agreement shall apply also to any identical or sub-\nstantially similar taxes which are imposed after the date of signa-\nture of this Agreement in addition to, or in place of, the existing\ntaxes. The competent authorities of the Contracting States shall\nnotify each other the significant changes which have been made\nin their respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "0ca4c9abc2e2ccf3b96b6e6a91213226d72b45448932d625615c8c271e8d19e9", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-091", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-099", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", 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geographical sense means the archipel-\nagic territory comprising the Republic of the Philippines as\ndefined in its Constitution and laws, including adjacent areas\nand such other areas in the sea and in the air within which\nthe Philippines has sovereignty, jurisdiction or similar rights\nunder international law;\n(b) the term “Federal Republic of Germany” means the Federal\nRepublic of Germany, and when used in a geographical\nsense means the territory of the Federal Republic of Germany\nas well as the area of the sea-bed, its sub-soil and the super-\njacent water column adjacent to the territorial sea, insofar as\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and man-\naging the living and non-living natural resources or for the\nproduction of energy from renewable sources;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the Philip-\npines as the context requires;\n(d) the term “person” includes an individual, an estate, a trust, a\ncompany and any other body of persons;\n(e) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty which is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\n(h) the term “national” means:\n(i) in respect of the Republic of the Philippines\nany individual possessing the nationality of the Philip-\npines, and any legal person, partnership or association\nderiving its status as such from the laws in force in the\nPhilippines;\n(ii) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(i) the term “competent authority” means:\n(i) in the case of the Philippines, the Secretary of\nFinance or his/her authorized representative;\n(ii) in the case of the Federal Republic of Germany the Fed-\neral Ministry of Finance or the agency to which it has del-\negated its powers." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\n(a) the term “Philippines” means the Republic of the Philippines,\nand when used in a geographical sense means the archipel-\nagic territory comprising the Republic of the Philippines as\ndefined in its Constitution and laws, including adjacent areas\nand such other areas in the sea and in the air within which\nthe Philippines has sovereignty, jurisdiction or similar rights\nunder international law;\n(b) the term “Federal Republic of Germany” means the Federal\nRepublic of Germany, and when used in a geographical\nsense means the territory of the Federal Republic of Germany\nas well as the area of the sea-bed, its sub-soil and the super-\njacent water column adjacent to the territorial sea, insofar as\nGermany may exercise sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purpose of exploring, exploiting, conserving and man-\naging the living and non-living natural resources or for the\nproduction of energy from renewable sources;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the Philip-\npines as the context requires;\n(d) the term “person” includes an individual, an estate, a trust, a\ncompany and any other body of persons;\n(e) the term “company” means any body corporate or any enti-\nty which is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State or an en-\nterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\n(h) the term “national” means:\n(i) in respect of the Republic of the Philippines\nany individual possessing the nationality of the Philip-\npines, and any legal person, partnership or association\nderiving its status as such from the laws in force in the\nPhilippines;\n(ii) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law for the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\n(i) the term “competent authority” means:\n(i) in the case of the Philippines, the Secretary of\nFinance or his/her authorized representative;\n(ii) in the case of the Federal Republic of Germany the Fed-\neral Ministry of Finance or the agency to which it has del-\negated its powers." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70325, 302.38912, 531.47661, 367.08656 ], "first_line": "pdf-004-line-043", "last_line": "pdf-004-line-055", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of this Agreement at any time\nby a Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the tax-\nes to which this Agreement applies, any meaning under the ap-\nplicable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) As regards the application of this Agreement at any time\nby a Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the tax-\nes to which this Agreement applies, any meaning under the ap-\nplicable tax laws of that State prevailing over a meaning given to\nthe term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "148bb0f3257a2f333f87a8200122f14106719e68a3e2b8d917aa3da1a51a7e85", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70101, 423.11888, 531.47509, 478.24944 ], "first_line": "pdf-004-line-062", "last_line": "pdf-004-line-072", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of management, place of incorporation or any oth-\ner criterion of a similar nature, and also includes that State, a\nLand and any political subdivision or local authority thereof." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile, resi-\ndence, place of management, place of incorporation or any oth-\ner criterion of a similar nature, and also includes that State, a\nLand and any political subdivision or local authority thereof." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086", "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70013, 495.7744, 531.47565, 707.59016 ], "first_line": "pdf-004-line-075", "last_line": "pdf-004-line-111", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a perma-\nnent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident only of the State with which his per-\nsonal and economic relations are closer (centre of vital inter-\nests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-004-line-123", "pdf-004-line-124" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70133, 715.54816, 531.47501, 780.2456 ], "first_line": "pdf-004-line-113", "last_line": "pdf-004-line-124", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated. If the\nState in which its place of effective management is situated can-\nnot be determined, the competent authorities of the Contracting\nStates shall settle the question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 a per-\nson other than an individual is a resident of both Contracting\nStates, then it shall be deemed to be a resident only of the State\nin which its place of effective management is situated. If the\nState in which its place of effective management is situated can-\nnot be determined, the competent authorities of the Contracting\nStates shall settle the question by mutual agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717681, 75.1216, 531.489681, 101.55152 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "(4) A partnership is deemed to be a resident of the Federal Re-\npublic of Germany if its place of effective management is situat-\ned therein." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) A partnership is deemed to be a resident of the Federal Re-\npublic of Germany if its place of effective management is situat-\ned therein." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "ee5e9f0699e47284e201a929592ac25ce59dc740b707378718a68b006c2135e6", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717041, 143.4004, 531.488961, 169.83016 ], "first_line": "pdf-005-line-014", "last_line": "pdf-005-line-018", "source_page": 5 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-031", 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encompasses:\n(a) A building site, a construction, assembly or installation proj-\nect or supervisory activities in connection therewith, but only\nif such site, project or activities last more than six months;\n(b) The furnishing of services, including consultancy services, by\nan enterprise through employees or other personnel engaged\nby the enterprise for such purpose, but only if activities of\nthat nature continue (for the same or a connected project)\nwithin a Contracting State for a period or periods aggregating\nmore than six months within any twelve-month period." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078", "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", 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or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a) to\n(e), provided that the overall activity of the fixed place of busi-\nness resulting from this combination is of a preparatory or\nauxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to in-\nclude:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, dis-\nplay or delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collect-\ning information, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a) to\n(e), provided that the overall activity of the fixed place of busi-\nness resulting from this combination is of a preparatory or\nauxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", 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fixed place of business, would not make this\nfixed place of business a permanent establishment under the\nprovisions of that paragraph." }, "pages": [ 5, 6 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status\nto whom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an\nenterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting\nState an authority to conclude contracts in the name of the\nenterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent\nestablishment in that State in respect of any activities which that\nperson undertakes for the enterprise, unless the activities of such\nperson are limited to those mentioned in paragraph 4 which, if\nexercised through a fixed place of business, would not make this\nfixed place of business a permanent establishment under the\nprovisions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-012", 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{ "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702716, 180.01784, 531.476476, 235.14856 ], "first_line": "pdf-006-line-023", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a resi-\ndent of the other Contracting State or which carries on business\nin that other State (whether through a permanent establishment\nor otherwise), shall not of itself constitute either company a per-\nmanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "cfc7c8d6d5f1d0c97cd339412f8cc8e7fdcab1306deffd2b0787bc61d04fbb3f", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701916, 278.39408, 531.475276, 314.39088 ], "first_line": "pdf-006-line-039", "last_line": "pdf-006-line-045", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701596, 330.84256, 531.475196, 424.24088 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-066", "source_page": 6 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case in-\nclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701196, 440.69256, 531.473196, 467.12232 ], "first_line": "pdf-006-line-069", "last_line": "pdf-006-line-073", "source_page": 6 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income de-\nrived from the direct use, letting, or use in any other form of im-\nmovable property." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income de-\nrived from the direct use, letting, or use in any other form of im-\nmovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-075", "pdf-006-line-077", "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701356, 474.00712, 531.473196, 510.00392 ], "first_line": "pdf-006-line-075", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to\nthe income from immovable property of an enterprise and to\nincome from immovable property used for the performance of\nindependent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "6ef39614eb2e49afbd1d0ba80e632c34e8eeecb983af7c2ae471c1424235631a", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698476, 553.24952, 531.473036, 617.94712 ], "first_line": "pdf-006-line-087", "last_line": "pdf-006-line-099", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112", "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697036, 634.3988, 531.470796, 718.23016 ], "first_line": "pdf-006-line-102", "last_line": "pdf-006-line-118", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that\npermanent establishment the profits which it might be expected\nto make if it were a distinct and separate enterprise engaged in\nthe same or similar activities under the same or similar condi-\ntions and dealing wholly independently with the enterprise of\nwhich it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-120", "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124", "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-129", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024", "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034", "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.695116, 725.11504, 531.468796, 780.2456 ], "first_line": "pdf-006-line-120", "last_line": "pdf-006-line-129", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 304.7367, 75.11944, 531.51238, 245.0532 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-038", "source_page": 7 } ], "text": "(3) In the determination of the profits of a permanent estab-\nlishment, there shall be allowed as deductions expenses which\nare incurred for the purposes of the business of the permanent\nestablishment including executive and general administrative ex-\npenses so incurred, whether in the State in which the permanent\nestablishment is situated or elsewhere. However, no such\ndeduction shall be allowed in respect of amounts, if any, paid\n(otherwise than towards reimbursement of actual expenses) by\nthe permanent establishment to the head office of the enterprise\nor any of its other offices, by way of royalties, fees, or other sim-\nilar payments in return for the use of patents or other rights, or by\nway of commission, for specific services performed or for man-\nagement, or, except in the case of a banking enterprise, by way\nof interest on moneys lent to the permanent establishment. Like-\nwise, no account shall be taken, in the determination of the prof-\nits of a permanent establishment, for amounts charged (other-\nwise than towards reimbursement of actual expenses), by the\npermanent establishment to the head office of the enterprise or\nany of its other offices, by way of royalties, fees or other similar\npayments in return for the use of patents or other rights, or by\nway of commission for specific services performed or for man-\nagement, or, except in the case of a banking enterprise by way of\ninterest on moneys lent to the head office of the enterprise or any\nof its other offices." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "(3) In the determination of the profits of a permanent estab-\nlishment, there shall be allowed as deductions expenses which\nare incurred for the purposes of the business of the permanent\nestablishment including executive and general administrative ex-\npenses so incurred, whether in the State in which the permanent\nestablishment is situated or elsewhere. However, no such\ndeduction shall be allowed in respect of amounts, if any, paid\n(otherwise than towards reimbursement of actual expenses) by\nthe permanent establishment to the head office of the enterprise\nor any of its other offices, by way of royalties, fees, or other sim-\nilar payments in return for the use of patents or other rights, or by\nway of commission, for specific services performed or for man-\nagement, or, except in the case of a banking enterprise, by way\nof interest on moneys lent to the permanent establishment. Like-\nwise, no account shall be taken, in the determination of the prof-\nits of a permanent establishment, for amounts charged (other-\nwise than towards reimbursement of actual expenses), by the\npermanent establishment to the head office of the enterprise or\nany of its other offices, by way of royalties, fees or other similar\npayments in return for the use of patents or other rights, or by\nway of commission for specific services performed or for man-\nagement, or, except in the case of a banking enterprise by way of\ninterest on moneys lent to the head office of the enterprise or any\nof its other offices." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-041", "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045", "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73382, 263.3532, 531.50822, 347.18456 ], "first_line": "pdf-007-line-041", "last_line": "pdf-007-line-055", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73438, 355.91768, 531.50822, 382.34752 ], "first_line": "pdf-007-line-057", "last_line": "pdf-007-line-061", "source_page": 7 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 7 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73302, 391.08064, 531.50542, 427.07744 ], "first_line": "pdf-007-line-063", "last_line": "pdf-007-line-069", "source_page": 7 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Arti-\ncle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 7 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this Arti-\ncle, the profits to be attributed to the permanent establishment\nshall be determined by the same method year by year unless\nthere is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": 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However, profits from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic derived by an enterprise of a Contracting\nState and arising in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State but the tax so charged shall not exceed the less-\ner of:\n(a) one and one-half percent of the gross revenues derived from\nsources in that other State; or\n(b) the lowest rate that may be imposed by the Philippines on\nprofits of the same kind derived under similar circumstances\nby a resident of a third State." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) However, profits from the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic derived by an enterprise of a Contracting\nState and arising in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State but the tax so charged shall not exceed the less-\ner of:\n(a) one and one-half percent of the gross revenues derived from\nsources in that other State; or\n(b) the lowest rate that may be imposed by the Philippines on\nprofits of the same kind derived under similar circumstances\nby a resident of a third State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72998, 689.95048, 531.50302, 735.51424 ], "first_line": "pdf-007-line-111", "last_line": "pdf-007-line-119", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, "pages": [ 7 ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-007-line-125" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72998, 753.81424, 531.50214, 780.244 ], "first_line": "pdf-007-line-122", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an in-\nternational operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an in-\nternational operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "cda640fc9a835107455b4acf6948c4e18abd0e8452a7b0b1b057ee9a6c9ab043", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72232, 104.5952, 531.4968, 270.90432 ], "first_line": "pdf-008-line-008", "last_line": "pdf-008-line-036", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those\nconditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason\nof those conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those\nconditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason\nof those conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7228, 287.91184, 531.49656, 410.01088 ], "first_line": "pdf-008-line-039", "last_line": "pdf-008-line-063", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits. In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the compe-\ntent authorities of the Contracting States shall, if necessary, con-\nsult each other." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an en-\nterprise of that State – and taxes accordingly – profits on which\nan enterprise of the other Contracting State has been charged to\ntax in that other State and the profits so included are profits\nwhich would have accrued to the enterprise of the first-men-\ntioned State if the conditions made between the two enterprises\nhad been those which would have been made between inde-\npendent enterprises, then that other State shall make an appro-\npriate adjustment to the amount of the tax charged therein on\nthose profits. In determining such adjustment, due regard shall\nbe had to the other provisions of this Agreement and the compe-\ntent authorities of the Contracting States shall, if necessary, con-\nsult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "6d3180705b974480963241050d1d25779f73b16ac78edeef6be84dde24f2ef3c", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72376, 464.49128, 531.49736, 490.92112 ], "first_line": "pdf-008-line-070", "last_line": "pdf-008-line-074", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089", "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71944, 498.36184, 531.49768, 708.1084 ], "first_line": "pdf-008-line-076", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 70 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(b) 10 per cent of the gross amount of the dividends if the ben-\neficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(c) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the bene-\nficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the bene-\nficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 70 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(b) 10 per cent of the gross amount of the dividends if the ben-\neficial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the compa-\nny paying the dividends;\n(c) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8, 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71768, 725.11608, 531.4932, 780.24664 ], "first_line": "pdf-008-line-114", "last_line": "pdf-008-line-124", "source_page": 8 }, { "bbox": [ 304.7091, 75.11936, 531.48206, 91.9824 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-006", "source_page": 9 } ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders' shares or other rights not being debt-claims,\nparticipating in profits, as well as other income which is subject-\ned to the same taxation treatment as income from shares by the\nlaws of the State of which the company making the distribution\nis a resident and distributions on certificates of an investment\nfund or investment trust." }, "pages": [ 8, 9 ], "text": "(3) The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders' shares or other rights not being debt-claims,\nparticipating in profits, as well as other income which is subject-\ned to the same taxation treatment as income from shares by the\nlaws of the State of which the company making the distribution\nis a resident and distributions on certificates of an investment\nfund or investment trust." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-025" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70934, 98.4256, 531.48374, 191.82384 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-025", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base sit-\nuated therein, and the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State independent personal services from a fixed base sit-\nuated therein, and the holding in respect of which the dividends\nare paid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70782, 198.26704, 531.48334, 301.23232 ], "first_line": "pdf-009-line-027", "last_line": "pdf-009-line-047", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a res-\nident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a per-\nmanent establishment or a fixed base situated in that other State,\nnor subject the company's undistributed profits to a tax on the\ncompany's undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting State,\nthat other State may not impose any tax on the dividends paid by\nthe company, except insofar as such dividends are paid to a res-\nident of that other State or insofar as the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with a per-\nmanent establishment or a fixed base situated in that other State,\nnor subject the company's undistributed profits to a tax on the\ncompany's undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70678, 317.2424, 531.48094, 362.80608 ], "first_line": "pdf-009-line-050", "last_line": "pdf-009-line-058", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Nothing in this Article shall prevent either Contracting State\nfrom imposing, apart from the corporate income tax, a tax on re-\nmittance of profits by a branch to its head office provided that\nthe tax so imposed shall not exceed 10 percent of the amount\nremitted." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Nothing in this Article shall prevent either Contracting State\nfrom imposing, apart from the corporate income tax, a tax on re-\nmittance of profits by a branch to its head office provided that\nthe tax so imposed shall not exceed 10 percent of the amount\nremitted." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "920fef419dde87a444b55db78572af8a55fcc440cb298f10ccb85e424800e486", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70678, 404.7272, 531.48126, 431.15704 ], "first_line": "pdf-009-line-064", "last_line": "pdf-009-line-068", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078" ], "source_page": 9, 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], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\n(a) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Philippine Government and the Bangko Sentral Ng\nPilipinas shall be exempt from German tax;\n(b) interest arising in the Philippines and paid in consideration of\na loan guaranteed by the Federal Republic of Germany in re-\nspect of export or foreign direct investment or paid to the\nGovernment of the Federal Republic of Germany, the\nDeutsche Bundesbank, the Kreditanstalt für Wiederaufbau or\nthe DEG – Deutsche Investitions-und Entwicklungsge-\nsellschaft mbH shall be exempt from Philippine tax." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70446, 626.4944, 531.47782, 718.6704 ], "first_line": "pdf-009-line-104", "last_line": "pdf-009-line-119", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\nreferred to in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid:\n(a) in connection with the sale of commercial or scientific equip-\nment on credit or\n(b) in connection with the sale of goods by an enterprise to an-\nother enterprise on credit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\nreferred to in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid:\n(a) in connection with the sale of commercial or scientific equip-\nment on credit or\n(b) in connection with the sale of goods by an enterprise to an-\nother enterprise on credit." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70358, 725.1136, 531.4783, 780.24416 ], "first_line": "pdf-009-line-121", "last_line": "pdf-009-line-131", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.714407, 75.12144, 531.486407, 91.98448 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-006", "source_page": 10 } ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government secu-\nrities and income from bonds or debentures, including premiums\nand prizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as inter-\nest for the purpose of this Article." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(5) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage, and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government secu-\nrities and income from bonds or debentures, including premiums\nand prizes attaching to such securities, bonds or debentures.\nPenalty charges for late payment shall not be regarded as inter-\nest for the purpose of this Article." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-025" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714087, 99.13992, 531.488487, 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In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1 to 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal\nservices from a fixed base situated therein, and the debt-claim\nin respect of which the interest is paid is effectively connected\nwith such permanent establishment or fixed base. In such case\nthe provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714087, 199.6936, 531.488247, 283.52504 ], "first_line": "pdf-010-line-027", "last_line": "pdf-010-line-043", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment or a fixed base in connection with which the indebt-\nedness on which the interest is paid was incurred, and such\ninterest is borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such interest shall be deemed to arise in the State in which\nthe permanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(7) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment or a fixed base in connection with which the indebt-\nedness on which the interest is paid was incurred, and such\ninterest is borne by such permanent establishment or fixed base,\nthen such interest shall be deemed to arise in the State in which\nthe permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712887, 300.24736, 531.488007, 393.64576 ], "first_line": "pdf-010-line-046", "last_line": "pdf-010-line-064", "source_page": 10 } ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "(8) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable ac-\ncording to the laws of each Contracting State, due regard being\nhad to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "b4765c5c04677a918ab35e16456f3b3d4487f15504c5406be19e7763ae140b7f", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711927, 437.70352, 531.486407, 464.13328 ], "first_line": "pdf-010-line-070", "last_line": "pdf-010-line-074", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710967, 471.2888, 531.485127, 516.85256 ], "first_line": "pdf-010-line-076", "last_line": "pdf-010-line-084", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 percent of the gross amount of the royalties." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n10 percent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.707607, 533.57496, 531.484087, 636.54016 ], "first_line": "pdf-010-line-087", "last_line": "pdf-010-line-107", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar per-\nsonality rights and on payments received as consideration for the\nregistration of entertainers' or sportsmen's performances by\nradio or television." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work\nincluding cinematograph films, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for information con-\ncerning industrial, commercial or scientific experience. The term\n“royalties” shall also include payments of any kind for the use or\nthe right to use a person’s name, picture or any other similar per-\nsonality rights and on payments received as consideration for the\nregistration of entertainers' or sportsmen's performances by\nradio or television." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704487, 662.82944, 531.479447, 756.22784 ], "first_line": "pdf-010-line-111", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment sit-\nuated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effective-\nly connected with such permanent establishment or fixed base.\nIn such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment sit-\nuated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right\nor property in respect of which the royalties are paid is effective-\nly connected with such permanent establishment or fixed base.\nIn such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-130", "pdf-010-line-132", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.704087, 763.38328, 531.476327, 780.24624 ], "first_line": "pdf-010-line-130", "last_line": "pdf-010-line-132", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 304.705084, 75.1208, 531.478844, 139.8184 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment or fixed base in connection with which the liability to\npay the royalties was incurred, and such royalties are borne by\nsuch permanent establishment or fixed base, then such royalties\nshall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent es-\ntablishment or fixed base in connection with which the liability to\npay the royalties was incurred, and such royalties are borne by\nsuch permanent establishment or fixed base, then such royalties\nshall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.703724, 166.57296, 531.478764, 259.9712 ], "first_line": "pdf-011-line-020", "last_line": "pdf-011-line-038", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall re-\nmain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall re-\nmain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "ee6acbd0c12482f3747fb2a74856da1f834ad276871731fde4dafa4e75025387", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.702284, 305.42464, 531.475484, 341.42144 ], "first_line": "pdf-011-line-044", "last_line": "pdf-011-line-050", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and sit-\nuated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.701564, 349.04216, 531.474284, 385.0388 ], "first_line": "pdf-011-line-052", "last_line": "pdf-011-line-058", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nprincipally of immovable property situated in a Contracting State,\nmay be taxed in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gains from the alienation of shares and similar rights in a\ncompany, the assets of which consist – directly or indirectly –\nprincipally of immovable property situated in a Contracting State,\nmay be taxed in that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.699724, 392.65952, 531.474044, 476.49088 ], "first_line": "pdf-011-line-060", "last_line": "pdf-011-line-076", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services, in-\ncluding such gains from the alienation of such a permanent es-\ntablishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixed\nbase, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services, in-\ncluding such gains from the alienation of such a permanent es-\ntablishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixed\nbase, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.698524, 493.67848, 531.473724, 529.67528 ], "first_line": "pdf-011-line-079", "last_line": "pdf-011-line-085", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic by an enterprise of a Contracting State, or gains\nfrom the alienation of movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in in-\nternational traffic by an enterprise of a Contracting State, or gains\nfrom the alienation of movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships or aircraft, shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697324, 556.42976, 531.470924, 582.8596 ], "first_line": "pdf-011-line-089", "last_line": "pdf-011-line-093", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "40e49424892961845fc7dd084e082c8d296507749032f2937aa94beac86c7445", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 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However, such income may also be taxed in the other\nContracting State if:\n(a) he has a fixed base regularly available to him in that other\nState for the purpose of performing his activities; in that case,\nonly so much of the income as is attributable to that fixed\nbase may be taxed in that other State; or\n(b) he is present in that other State for a period or periods ex-\nceeding in the aggregate 183 days in any twelve-month pe-\nriod; in that case, only so much of the income as is derived\nfrom his activities performed in that other State may be taxed\nin that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activi-\nties of an independent character shall be taxable only in that\nState. However, such income may also be taxed in the other\nContracting State if:\n(a) he has a fixed base regularly available to him in that other\nState for the purpose of performing his activities; in that case,\nonly so much of the income as is attributable to that fixed\nbase may be taxed in that other State; or\n(b) he is present in that other State for a period or periods ex-\nceeding in the aggregate 183 days in any twelve-month pe-\nriod; in that case, only so much of the income as is derived\nfrom his activities performed in that other State may be taxed\nin that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71934, 75.12056, 531.49222, 111.11736 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "ffd621a4776d1153fc7a960886acd4d1c4ed91372c122fcaa8b0bc78843af1bb", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71654, 165.21616, 531.49086, 229.91368 ], "first_line": "pdf-012-line-017", "last_line": "pdf-012-line-029", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the oth-\ner Contracting State. If the employment is so exercised, such re-\nmuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16 to 19, salaries,\nwages and other similar remuneration derived by a resident of a\nContracting State in respect of an employment shall be taxable\nonly in that State unless the employment is exercised in the oth-\ner Contracting State. If the employment is so exercised, such re-\nmuneration as is derived therefrom may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71478, 237.2272, 531.48886, 374.45392 ], "first_line": "pdf-012-line-031", "last_line": "pdf-012-line-054", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or pe-\nriods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\n(c) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71406, 391.33432, 531.48782, 427.33096 ], "first_line": "pdf-012-line-057", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic by an en-\nterprise of a Contracting State may be taxed in that State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic by an en-\nterprise of a Contracting State may be taxed in that State." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "f87a6956f55de21be0cd8f1c7e4ff4575c4c5ea8e1e378be85991de4456d407f", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71326, 481.42984, 531.48678, 517.42656 ], "first_line": "pdf-012-line-070", "last_line": "pdf-012-line-076", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "ab0a212b69ca6029460cf85c60f700962cfef0bcc2c79f4dedab052ed9816b75", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71262, 571.52544, 531.48726, 626.65616 ], "first_line": "pdf-012-line-083", "last_line": "pdf-012-line-093", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, in-\ncome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71294, 633.96968, 531.48686, 689.10024 ], "first_line": "pdf-012-line-095", "last_line": "pdf-012-line-105", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another per-\nson, that income may, notwithstanding the provisions of Articles\n7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the ac-\ntivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Where income in respect of personal activities exercised\nby an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues\nnot to the entertainer or sportsman himself but to another per-\nson, that income may, notwithstanding the provisions of Articles\n7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the ac-\ntivities of the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-110", "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.71134, 696.4136, 531.4851, 770.67832 ], "first_line": "pdf-012-line-107", "last_line": "pdf-012-line-120", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the Con-\ntracting State of which the individual is a resident." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Paragraphs 1 and 2 shall not apply to income accruing\nfrom the exercise of activities by artistes or sportsmen in a Con-\ntracting State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organisa-\ntion. In such a case the income may be taxed only in the Con-\ntracting State of which the individual is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "b34e0d57521e7c544854f8eaa3d91eff16ab1816dda0a447bd73200d733c7ddc", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.713691, 102.75312, 531.486491, 138.74976 ], "first_line": "pdf-013-line-008", "last_line": "pdf-013-line-014", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pen-\nsions and similar payments or annuities paid to a resident of a\nContracting State from the other Contracting State shall only be\ntaxable in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712171, 145.26928, 531.484731, 181.26608 ], "first_line": "pdf-013-line-016", "last_line": "pdf-013-line-022", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nshall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nshall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710971, 187.78568, 531.484891, 262.05016 ], "first_line": "pdf-013-line-024", "last_line": "pdf-013-line-038", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war (in-\ncluding restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent\nor non-recurrent payments made by one of the Contracting\nStates or a political subdivision thereof to a person resident in\nthe other Contracting State as compensation for political perse-\ncution or for an injury or damage sustained as a result of war (in-\ncluding restitution payments) or of military or civil alternative\nservice or of a crime, vaccination or a similar event shall be tax-\nable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710811, 278.1368, 531.485771, 323.70048 ], "first_line": "pdf-013-line-041", "last_line": "pdf-013-line-049", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in re-\nturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities and Similar Payments" }, { "body_sha256": "94b583287dcab7b577f8bb59805850c91869dcdbc65c49a070d0713569e25a1d", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", 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solely for the pur-\npose of rendering the services." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1)\n(a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof or some other legal entity\nunder public law of that State to an individual in respect of\nservices rendered to that State, Land, political subdivision or\nlocal authority or some other legal entity under public law\nshall be taxable only in that State.\n(b) However, such remuneration shall be taxable only in the oth-\ner Contracting State if the services are rendered in that State\nand if the individual is a resident of that State who:\n(i) is a national of that State or\n(ii) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", 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Contract-\ning State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that\nState to an individual in respect of services rendered to that\nState, Land, political subdivision or local authority or some\nother legal entity under public law shall be taxable only in that\nState.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of, and a na-\ntional of, that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123", "pdf-013-line-124" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.705851, 725.11552, 531.479211, 780.24608 ], "first_line": "pdf-013-line-115", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 or 18 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in re-\nspect of services rendered in connection with a business carried\non by a Contracting State, a Land, a political subdivision or a lo-\ncal authority thereof or some other legal entity under public law\nof that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16, 17 or 18 shall apply to\nsalaries, wages, pensions, and other similar remuneration in re-\nspect of services rendered in connection with a business carried\non by a Contracting State, a Land, a political subdivision or a lo-\ncal authority thereof or some other legal entity under public law\nof that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014", "pdf-014-line-016" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72222, 75.11992, 531.4959, 139.81752 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-016", "source_page": 14 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a spe-\ncialist or volunteer seconded to the other Contracting State with\nthe consent of that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in re-\nspect of remuneration paid, under a development assistance\nprogramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof, out of funds exclusively supplied by\nthat State, Land, political subdivision or local authority, to a spe-\ncialist or volunteer seconded to the other Contracting State with\nthe consent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-034" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.720323, 157.58152, 531.493683, 241.41288 ], "first_line": "pdf-014-line-019", "last_line": "pdf-014-line-034", "source_page": 14 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise apply\nin respect of remuneration paid by or for the Goethe Institute or\nthe German Academic Exchange Service (“Deutscher Akademi -\nscher Austauschdienst”) of the Federal Republic of Germany.\nCorresponding treatment of the remuneration of other comparable\ninstitutions of the Contracting States may be arranged by the\ncompetent authorities by mutual agreement. If such remunera-\ntion is not taxed in the State where the institution was founded,\nthe provisions of Article 15 shall apply." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1 and 2 shall likewise apply\nin respect of remuneration paid by or for the Goethe Institute or\nthe German Academic Exchange Service (“Deutscher Akademi -\nscher Austauschdienst”) of the Federal Republic of Germany.\nCorresponding treatment of the remuneration of other comparable\ninstitutions of the Contracting States may be arranged by the\ncompetent authorities by mutual agreement. If such remunera-\ntion is not taxed in the State where the institution was founded,\nthe provisions of Article 15 shall apply." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "f1815268ecbcf3c374383053464e9c2b28c9870cee1c28bd4552c12273307a9d", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054", "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.719763, 288.5956, 531.495203, 381.994 ], "first_line": "pdf-014-line-040", "last_line": "pdf-014-line-058", "source_page": 14 } ], "text": "An individual who visits a Contracting State at the invitation of\nthat State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "An individual who visits a Contracting State at the invitation of\nthat State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Researchers and Teachers" }, { "body_sha256": "54a467a57de1191706b96e68c6f1a85975f02f19c1da547f648e654a5f9a4204", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-078" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.717443, 448.31056, 531.492483, 513.00824 ], "first_line": "pdf-014-line-066", "last_line": "pdf-014-line-078", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a resident\nof the other Contracting State and who is present in the first-\nmentioned State solely for the purpose of his education or train-\ning receives for the purpose of his maintenance, education or\ntraining shall not be taxed in that State, provided that such pay-\nments arise from sources outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714803, 530.77232, 531.490403, 595.46976 ], "first_line": "pdf-014-line-081", "last_line": "pdf-014-line-093", "source_page": 14 } ], "text": "(2) With respect to paragraph 1, in respect of grants, scholar-\nships and remuneration from employment not covered by para-\ngraph 1, a student or business apprentice described in para-\ngraph 1 shall, in addition, be entitled during such education or\ntraining to the same exemptions, reliefs or reductions in respect\nof taxes available under the same conditions to residents of the\nState which he is visiting." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) With respect to paragraph 1, in respect of grants, scholar-\nships and remuneration from employment not covered by para-\ngraph 1, a student or business apprentice described in para-\ngraph 1 shall, in addition, be entitled during such education or\ntraining to the same exemptions, reliefs or reductions in respect\nof taxes available under the same conditions to residents of the\nState which he is visiting." } ], "title": "Article 21\nStudents and Business Apprentices" }, { "body_sha256": "540463029431925e701a3c8a8d08cb49c4a204c07498f418eece7fc35385e269", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.714803, 642.65256, 531.485443, 669.0824 ], "first_line": "pdf-014-line-099", "last_line": "pdf-014-line-103", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State, wher-\never arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agree-\nment shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-123" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.711203, 686.8464, 531.487603, 780.24472 ], "first_line": "pdf-014-line-106", "last_line": "pdf-014-line-123", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent es-\ntablishment situated therein, or performs in that other State in-\ndependent personal services from a fixed base situated therein,\nand the right or property in respect of which the income is paid\nis effectively connected with such permanent establishment or\nfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property, if the recipient of\nsuch income, being a resident of a Contracting State, carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent es-\ntablishment situated therein, or performs in that other State in-\ndependent personal services from a fixed base situated therein,\nand the right or property in respect of which the income is paid\nis effectively connected with such permanent establishment or\nfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." } ], "title": "Article 22\nOther Income" }, { "body_sha256": "e0d90f094f2a0d9d4beec57e7031d9850dfb3c7d39fd9f36622cadfb36568b8c", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728816, 102.96304, 531.500656, 129.3928 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-012", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.728976, 136.01944, 531.502736, 200.71704 ], "first_line": "pdf-015-line-014", "last_line": "pdf-015-line-026", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto an individual, who is a resident of a Contracting State, in the\nother Contracting State for the purpose of performing independ-\nent personal services, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or by movable property pertaining to a fixed base available\nto an individual, who is a resident of a Contracting State, in the\nother Contracting State for the purpose of performing independ-\nent personal services, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.727216, 207.34352, 531.502576, 243.34032 ], "first_line": "pdf-015-line-028", "last_line": "pdf-015-line-034", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic by an enterprise of a Contracting State, and by\nmovable property pertaining to the operation of such ships and\naircraft, shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic by an enterprise of a Contracting State, and by\nmovable property pertaining to the operation of such ships and\naircraft, shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.726496, 259.53384, 531.496896, 276.39672 ], "first_line": "pdf-015-line-037", "last_line": "pdf-015-line-039", "source_page": 15 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 23\nCapital" }, { "body_sha256": "df6529f62316058bb9c4dc30a251dd96bfec7d2ae87625cad2818a3de8b4a6db", "id": "article-24", "label": "24", 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as\nfollows:\nSubject to the laws of the Philippines and the limitations thereof\nregarding the allowance of a credit against Philippine tax of tax\npayable in any country other than the Philippines, German tax\npayable in respect of income derived from the Federal Republic\nof Germany shall be allowed as credit against the Philippine tax\npayable in respect of that income." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-116", 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cent of the capital of which\nis owned directly by the German company and which were\nnot deducted when determining the profits of the company\ndistributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing sen-\ntences.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Philippines tax paid under the laws of the\nPhilippines and in accordance with this Agreement:\n(i) dividends not dealt with in sub-paragraph (a);\n(ii) interest;\n(iii) royalties;\n(iv) items of income that may be taxed in the Philippines\naccording to paragraph 2 of Article 13;\n(v) directors’ fees;\n(vi) items of income in the meaning of Article 17.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph (a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of the Federal Republic of Ger-\nmany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in the Philippines\nin the business year for which the dividends were paid was\nderived exclusively or almost exclusively from activities with-\nin the meaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of\nthe German Law on External Tax Relations (Aussensteuerge-\nsetz); the same shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this immovable\nproperty of the permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immov-\nable property (paragraph 1 of Article 13) and of the movable\nproperty forming part of the business property of the perma-\nnent establishment (paragraph 3 of Article 13).\n(d) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\n(e) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph (b)\n(i) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement or at-\ntributed to different persons (except pursuant to Article 9)\nand this conflict cannot be settled by a procedure in ac-\ncordance with paragraph 3 of Article 26 and if as a result\nof this difference in placement or attribution the relevant\nincome or capital would remain untaxed or be taxed low-\ner than without this conflict or\n(ii) if after due consultation with the competent authority of\nthe Philippines, the Federal Republic of Germany notifies\nthe Philippines through diplomatic channels of other\nitems of income to which it intends to apply the provisions\nof sub-paragraph (b). Double Taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year, next following that in which the\nnotification was made." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\n(a) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph (b), there shall be exempted from the assessment ba-\nsis of the German tax any item of income arising in the Philip-\npines and any item of capital situated within the Philippines\nwhich, according to this Agreement, may be taxed in the\nPhilippines.\nIn the case of items of income from dividends the preceding\nprovision shall apply only to such dividends as are paid to a\ncompany (not including partnerships) being a resident of the\nFederal Republic of Germany by a company being a resident\nof the Philippines at least 10 per cent of the capital of which\nis owned directly by the German company and which were\nnot deducted when determining the profits of the company\ndistributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing sen-\ntences.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Philippines tax paid under the laws of the\nPhilippines and in accordance with this Agreement:\n(i) dividends not dealt with in sub-paragraph (a);\n(ii) interest;\n(iii) royalties;\n(iv) items of income that may be taxed in the Philippines\naccording to paragraph 2 of Article 13;\n(v) directors’ fees;\n(vi) items of income in the meaning of Article 17.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) shall apply instead of the\nprovisions of sub-paragraph (a) to items of income as defined\nin Articles 7 and 10 and to the assets from which such in-\ncome is derived if the resident of the Federal Republic of Ger-\nmany does not prove that the gross income of the permanent\nestablishment in the business year in which the profit has\nbeen realised or of the company resident in the Philippines\nin the business year for which the dividends were paid was\nderived exclusively or almost exclusively from activities with-\nin the meaning of nos. 1 to 6 of paragraph 1 of section 8 of\nthe German Law on External Tax Relations (Aussensteuerge-\nsetz); the same shall apply to immovable property used by a\npermanent establishment and to income from this immovable\nproperty of the permanent establishment (paragraph 4 of\nArticle 6) and to profits from the alienation of such immov-\nable property (paragraph 1 of Article 13) and of the movable\nproperty forming part of the business property of the perma-\nnent establishment (paragraph 3 of Article 13).\n(d) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\n(e) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph (b)\n(i) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement or at-\ntributed to different persons (except pursuant to Article 9)\nand this conflict cannot be settled by a procedure in ac-\ncordance with paragraph 3 of Article 26 and if as a result\nof this difference in placement or attribution the relevant\nincome or capital would remain untaxed or be taxed low-\ner than without this conflict or\n(ii) if after due consultation with the competent authority of\nthe Philippines, the Federal Republic of Germany notifies\nthe Philippines through diplomatic channels of other\nitems of income to which it intends to apply the provisions\nof sub-paragraph (b). Double Taxation is then avoided for\nthe notified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year, next following that in which the\nnotification was made." } ], "title": "Article 24\nElimination of Double Taxation" }, { "body_sha256": "0532333a830e2de7cd6230703a073ac9fce051e80b3574ce2a542e55e52b3947", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095", "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099", "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.712328, 553.74928, 531.488648, 628.0136 ], "first_line": "pdf-016-line-093", "last_line": "pdf-016-line-107", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, "pages": [ 16 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with re-\nspect to residence, are or may be subjected. This provision shall,\nnotwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons\nwho are not residents of one or both of the Contracting States." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116", "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710968, 644.21568, 531.485448, 728.04704 ], "first_line": "pdf-016-line-110", "last_line": "pdf-016-line-126", "source_page": 16 } ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an en-\nterprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the tax-\nation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxa-\ntion purposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130", "pdf-016-line-132", "pdf-016-line-134", "pdf-016-line-135", "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.710728, 734.68224, 531.484568, 780.24592 ], "first_line": "pdf-016-line-128", "last_line": "pdf-016-line-135", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 304.7091, 75.12024, 531.4823, 139.81784 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-016", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, "pages": [ 16, 17 ], "text": "(3) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, in-\nterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021", "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70734, 155.85672, 531.48158, 230.1212 ], "first_line": "pdf-017-line-019", "last_line": "pdf-017-line-033", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any re-\nquirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7071, 255.72696, 531.4791, 272.58984 ], "first_line": "pdf-017-line-037", "last_line": "pdf-017-line-039", "source_page": 17 } ], "text": "(5) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "title": "Article 25\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "3f170a4bca125f374ca3176fbae6c9a420c540e6707b7b79fb149fe9da803f92", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70494, 314.5972, 531.48118, 407.99544 ], "first_line": "pdf-017-line-045", "last_line": "pdf-017-line-063", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in tax-\nation not in accordance with the provisions of this Agreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.7023, 433.60128, 531.47622, 507.86568 ], "first_line": "pdf-017-line-067", "last_line": "pdf-017-line-081", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith this Agreement. Any agreement reached shall be implement-\ned notwithstanding any time limits in the domestic law of the\nContracting States." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith this Agreement. 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They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in this Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of this\nAgreement. They may also consult together for the elimination of\ndouble taxation in cases not provided for in this Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.70014, 575.94024, 531.47238, 621.50392 ], "first_line": "pdf-017-line-094", "last_line": "pdf-017-line-102", "source_page": 17 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly, including through a joint\ncommission consisting of themselves or their representatives, for\nthe purpose of reaching an agreement in the sense of the pre-\nceding paragraphs." } ], "title": "Article 26\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "e7b1d97f3c66c1b9c0396f68ced9aac3d164444aaf4c45d52531363f35ccb823", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.69718, 663.51128, 531.47166, 737.7756 ], "first_line": "pdf-017-line-108", "last_line": "pdf-017-line-122", "source_page": 17 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand, or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to this Agreement. The\nexchange of information is not restricted by Articles 1 and 2." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is forseeably relevant for carrying\nout the provisions of this Agreement or to the administration or\nenforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind\nand description imposed on behalf of a Contracting State, of a\nLand, or a political subdivision or local authority thereof, insofar\nas the taxation thereunder is not contrary to this Agreement. 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Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(2) Any information received under paragraph 1 by a Contract-\ning State shall be treated as secret in the same manner as infor-\nmation obtained under the domestic laws of that State and shall\nbe disclosed only to persons or authorities (including courts and\nadministrative bodies) concerned with the assessment or collec-\ntion of, the enforcement or prosecution in respect of, or the\ndetermination of appeals in relation to the taxes referred to in\nparagraph 1 or the oversight of the above. Such persons or au-\nthorities shall use the information only for such purposes. 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The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic tax interest in such information." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) If information is requested by a Contracting State in accor-\ndance with this Article, the other Contracting State shall use its\ninformation gathering measures to obtain the requested informa-\ntion, even though that other State may not need such information\nfor its own tax purposes. The obligation contained in the preced-\ning sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no\ncase shall such limitations be construed to permit a Contracting\nState to decline to supply information solely because it has no\ndomestic tax interest in such information." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.732, 411.90168, 531.50712, 457.46536 ], "first_line": "pdf-018-line-064", "last_line": "pdf-018-line-072", "source_page": 18 } ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed\nto permit a Contracting State to decline to supply information\nsolely because the information is held by a bank, other financial\ninstitution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary\ncapacity or because it relates to ownership interests in a person." } ], "title": "Article 27\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "b31fc37c6475ed508809fda42cfb25d6eb029d5cfa5adbcfae42859dc8377cc7", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73144, 516.53952, 531.50424, 600.37104 ], "first_line": "pdf-018-line-079", "last_line": "pdf-018-line-095", "source_page": 18 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73096, 609.3428, 531.50376, 635.77272 ], "first_line": "pdf-018-line-097", "last_line": "pdf-018-line-101", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted within two years\nfrom the date of payment of the withholding tax on the dividends,\ninterest, royalties or other items of income." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Refund applications must be submitted within two years\nfrom the date of payment of the withholding tax on the dividends,\ninterest, royalties or other items of income." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.73008, 654.31152, 531.50272, 699.8752 ], "first_line": "pdf-018-line-104", "last_line": "pdf-018-line-112", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Notwithstanding paragraph 1, each Contracting State shall\nprovide for procedures to the effect that payments of income\nsubject under this Agreement to no tax or only to reduced tax in\nthe state of source may be made without deduction of tax or with\ndeduction of tax only at the rate provided in the relevant Article." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72952, 708.8472, 531.50184, 735.27704 ], "first_line": "pdf-018-line-114", "last_line": "pdf-018-line-118", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-125" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72952, 744.24896, 531.50296, 780.24568 ], "first_line": "pdf-018-line-120", "last_line": "pdf-018-line-125", "source_page": 18 } ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary establish\nother procedures for the implementation of tax reductions or\nexemptions provided for under this Agreement." } ], "title": "Article 28\nProcedural Rules for Taxation at Source" }, { "body_sha256": "2305f2d392bad9e65d0d2053d88560621bd5e46bfbe4758153094167c4275652", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.700503, 102.99928, 531.473863, 158.12992 ], "first_line": "pdf-019-line-008", "last_line": "pdf-019-line-018", "source_page": 19 } ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If the\nforegoing provision results in double taxation, the competent au-\nthorities shall consult each other pursuant to paragraph 3 of\nArticle 26 on how to eliminate double taxation." }, "pages": [ 19 ], "text": "This Agreement shall not be interpreted to mean that a Con-\ntracting State is prevented from applying its domestic legal pro-\nvisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance. If the\nforegoing provision results in double taxation, the competent au-\nthorities shall consult each other pursuant to paragraph 3 of\nArticle 26 on how to eliminate double taxation." } ], "title": "Article 29\nApplication of the Agreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "e32612e15531a19afef9025451cab7d7a2767578aab63e2699ab22fa04e066c5", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697943, 219.78448, 531.471063, 255.78128 ], "first_line": "pdf-019-line-027", "last_line": "pdf-019-line-033", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of diplomatic missions or consular posts under the\ngeneral rules of international law or under the provisions of spe-\ncial agreements." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.697063, 262.4244, 531.469783, 374.134 ], "first_line": "pdf-019-line-035", "last_line": "pdf-019-line-055", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission or a consular post of a\nContracting State which is situated in the other Contracting State\nor in a third State shall be deemed for the purposes of this Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State or on capital situated outside that State, and\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in re-\nlation to tax on his total income or on capital as are residents\nof that State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission or a consular post of a\nContracting State which is situated in the other Contracting State\nor in a third State shall be deemed for the purposes of this Agree-\nment to be a resident of the sending State if:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of income from sources outside\nthat State or on capital situated outside that State, and\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in re-\nlation to tax on his total income or on capital as are residents\nof that State." } ], "title": "Article 30\nMembers of\nDiplomatic Missions or Consular Posts" }, { "body_sha256": "40191fd8559d72edbde2d396567d4af12e370e6df5e2171c36ee641115ffccea", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.696343, 416.65456, 531.468183, 433.5176 ], "first_line": "pdf-019-line-061", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." }, "pages": [ 19 ], "text": "The attached Protocol shall be an integral part of this Agree-\nment." } ], "title": "Article 31\nProtocol" }, { "body_sha256": "e32c87493da6ee35e68cc97e2136928453cbc974268a321afc8a35c735f455de", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-068", "pdf-019-line-070" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.696263, 476.03832, 531.470103, 492.9012 ], "first_line": "pdf-019-line-068", "last_line": "pdf-019-line-070", "source_page": 19 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of ratifica-\ntion shall be exchanged as soon as possible in Manila." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified; the instruments of ratifica-\ntion shall be exchanged as soon as possible in Manila." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090", "pdf-019-line-091" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.693863, 509.1112, 531.466903, 620.8208 ], "first_line": "pdf-019-line-073", "last_line": "pdf-019-line-091", "source_page": 19 } ], "text": "(2) This Agreement shall enter into force on the day of the ex-\nchange of the instruments of ratification and shall have effect in\nboth Contracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which this Agreement entered into force;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which this Agreement en-\ntered into force." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) This Agreement shall enter into force on the day of the ex-\nchange of the instruments of ratification and shall have effect in\nboth Contracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which this Agreement entered into force;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which this Agreement en-\ntered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.692343, 627.46392, 531.49648, 720.85834 ], "first_line": "pdf-019-line-093", "last_line": "pdf-019-line-110", "source_page": 19 } ], "text": "(3) With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nthe Philippines for the Avoidance of Double Taxation with Re-\nspect to Taxes on Income and on Capital, signed in Manila on\n22 nd July 1983 shall expire. Its provisions shall continue to be\napplicable until this Agreement shall become effective as provid-\ned for in paragraph 2 of this Article. The provisions of the Agree-\nment signed in Manila on 22 nd July 1983 shall continue to apply\nto all tax cases having occurred prior to the date upon which this\nAgreement has entered into force." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) With the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nthe Philippines for the Avoidance of Double Taxation with Re-\nspect to Taxes on Income and on Capital, signed in Manila on\n22 nd July 1983 shall expire. Its provisions shall continue to be\napplicable until this Agreement shall become effective as provid-\ned for in paragraph 2 of this Article. The provisions of the Agree-\nment signed in Manila on 22 nd July 1983 shall continue to apply\nto all tax cases having occurred prior to the date upon which this\nAgreement has entered into force." } ], "title": "Article 32\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "3d1200ff78ac1efda536e8dbda6a3a1acf28dfd663975ced6092ec1bef859d1f", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.72368, 763.37898, 531.49568, 780.24194 ], "first_line": "pdf-019-line-116", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 304.72112, 75.1172, 531.49512, 195.64872 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-024", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the thirti-\neth day of June in any calendar year beginning after the expira-\ntion of a period of five years from the date of its entry into force,\ngive the other Contracting State, through diplomatic channels,\nwritten notice of termination and, in such event, this Agreement\nshall cease to have effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "This Agreement shall continue in effect for an unlimited period\nbut either of the Contracting States may, on or before the thirti-\neth day of June in any calendar year beginning after the expira-\ntion of a period of five years from the date of its entry into force,\ngive the other Contracting State, through diplomatic channels,\nwritten notice of termination and, in such event, this Agreement\nshall cease to have effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given." } ], "title": "Article 33\nTermination" } ] }, "title": "2014 source edition" }