{ "citation": "BGBl. 2002 II S. 1630", "currentness_verified": false, "dates": { "gazette_publication_date": "2002-07-16", "provenance": "agent source-triage of pinned original; neither date is treaty entry/application", "signature_date": "2000-03-10" }, "edition_label": "de-republic-of-korea-2002-base | BGBl. 2002 II S. 1630 | signed 2000-03-10 | published 2002-07-16 | Signed: 2000-03-10 | Gazette publication: 2002-07-16", "external_readers": {}, "id": "de-republic-of-korea-2002-base", "indexed_legal_publication_permitted": false, "input_record": "public-release/combined-discovery-preview.json#de-republic-of-korea-2002-base", "kind": "original source edition", "languages": [ "de", "en" ], "legacy_routes": [ "/library/treaties/de-republic-of-korea-2002-base/de/", "/library/treaties/de-republic-of-korea-2002-base/en/" ], "metadata_language": "en", "notes": [ "Original source edition; not a verified current-law consolidation. Unknown as current law. 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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen\nwesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-080", "pdf-003-line-082", 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erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Republik Korea“ das Hoheitsgebiet\nder Republik Korea einschließlich des an das Küstenmeer der\nRepublik Korea angrenzenden Gebiets, das in Übereinstim-\nmung mit dem Völkerrecht nach den Gesetzen der Republik\nKorea als ein Gebiet bezeichnet worden ist oder später\nbezeichnet werden könnte, in dem souveräne Rechte der\nRepublik Korea hinsichtlich des Meeresbodens und des Mee-\nresuntergrunds sowie ihrer natürlichen Ressourcen ausgeübt\nwerden könnten;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder die Republik Korea;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ eine natürliche Person oder\neine Gesellschaft;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, und ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es sei\ndenn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Perso-\nnen, Personengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Republik Korea\nalle natürlichen Personen, die die koreanische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Republik Korea geltenden\nRecht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Korea der Wirtschafts- und Finanzminis-\nter oder sein bevollmächtigter 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Begriffsbestimmungen" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-049" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 263.385, 293.6743, 337.6514 ], "first_line": "pdf-004-line-036", "last_line": "pdf-004-line-049", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Hauptverwaltung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfasst jedoch nicht Personen, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 344.3786, 293.6727, 551.2754 ], "first_line": "pdf-004-line-051", "last_line": "pdf-004-line-086", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres-\nsen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, 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teilweise ausgeübt wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-105", "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-004-line-121" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 670.3874, 293.6791, 780.957 ], "first_line": "pdf-004-line-105", "last_line": "pdf-004-line-121", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nf)\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch\noder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Ressour-\ncen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 75.117, 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"pdf-005-line-055", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu werden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064", "pdf-005-line-066", "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 358.4362, 289.1459, 470.9714 ], "first_line": "pdf-005-line-056", "last_line": "pdf-005-line-078", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge abzuschließen, und übt sie die Voll-\nmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeach-\ntet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat\nfür alle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten be-\nschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die,\nwürden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt,\ndiese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer\nBetriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 477.2418, 289.1467, 522.8066 ], "first_line": "pdf-005-line-080", "last_line": "pdf-005-line-088", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per-\nsonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-090", "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094", "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 529.077, 289.1499, 584.209 ], "first_line": "pdf-005-line-090", "last_line": "pdf-005-line-100", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesell-\nschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf andere\nWeise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaf-\nten zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5283, 625.6122, 289.1467, 671.177 ], "first_line": "pdf-005-line-106", "last_line": "pdf-005-line-114", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im ande-\nren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133", "pdf-005-line-135" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5283, 677.4474, 289.1523, 780.4154 ], "first_line": "pdf-005-line-115", "last_line": "pdf-005-line-135", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 75.117, 293.679, 101.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 107.8178, 293.6718, 143.8154 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-102", "pdf-005-line-104" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 185.2186, 293.6718, 249.9178 ], "first_line": "pdf-006-line-021", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 256.1882, 293.6774, 340.0218 ], "first_line": "pdf-006-line-035", "last_line": "pdf-006-line-051", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständi-\nges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unter-\nnehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewe-\nsen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 346.2922, 293.6782, 401.4242 ], "first_line": "pdf-006-line-053", "last_line": "pdf-006-line-063", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden\ndie für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwendungen, ein-\nschließlich der Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwal-\ntungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem\nStaat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", 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"pdf-006-line-086", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 530.4994, 293.6742, 566.497 ], "first_line": "pdf-006-line-088", "last_line": "pdf-006-line-094", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 572.7674, 293.6758, 608.765 ], "first_line": "pdf-006-line-096", "last_line": "pdf-006-line-102", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Arti-\nkeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die Be-\nstimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses Arti-\nkels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 650.1682, 293.671, 676.5986 ], "first_line": "pdf-006-line-108", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats aus\ndem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internatio-\nnalen Verkehr können nur in diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", 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Vermietung von Containern\n(einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstattung, die dem\nTransport der Container dienen) für die Beförderung von\nGütern und Waren,\nwenn diese Nutzung, Unterhaltung oder Vermietung mit dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr verbunden ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 131.1882, 289.1467, 157.6186 ], "first_line": "pdf-007-line-012", "last_line": "pdf-007-line-016", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen\nBetriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-022", 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in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076", "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-079" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 378.6114, 289.1515, 510.281 ], "first_line": "pdf-007-line-054", "last_line": "pdf-007-line-079", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-020" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 552.1594, 289.1411, 578.5898 ], "first_line": "pdf-007-line-085", "last_line": "pdf-007-line-089", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-117" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 584.9794, 289.1491, 738.5714 ], "first_line": "pdf-007-line-091", "last_line": "pdf-007-line-117", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 744.9602, 289.1491, 780.9578 ], "first_line": "pdf-007-line-119", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6735, 149.3834 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-017", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten, ausge-\nnommen Forderungen, mit Gewinnbeteiligung, sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus-\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind. Der Ausdruck „Dividenden“ um-\nfasst in der Bundesrepublik Deutschland auch Einkünfte eines\nstillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesell-\nschafter, Einkünfte aus partiarischen Darlehen, Gewinnobligatio-\nnen und ähnliche gewinnabhängige Vergütungen sowie Aus-\nschüttungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-019", "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033", "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 155.8642, 293.6775, 249.265 ], "first_line": "pdf-008-line-019", "last_line": "pdf-008-line-037", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 dürfen Einkünfte aus\nRechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung (in der Bun-\ndesrepublik Deutschland einschließlich der Einkünfte eines stillen\nGesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter\noder aus partiarischen Darlehen und Gewinnobligationen), die\nbei der Ermittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig\nsind, in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem\nRecht dieses Staates besteuert werden. Die Steuer darf aber\n25 vom Hundert des Bruttobetrags der Einkünfte nicht überstei-\ngen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 255.7458, 293.6735, 339.5794 ], "first_line": "pdf-008-line-039", "last_line": "pdf-008-line-055", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068", "pdf-008-line-070", "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 355.6274, 293.6751, 468.1626 ], "first_line": "pdf-008-line-058", "last_line": "pdf-008-line-080", "source_page": 8 } ], "text": "(6) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nichtausgeschüt-\nteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 510.4074, 293.6727, 536.8378 ], "first_line": "pdf-008-line-085", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 543.3186, 293.6815, 588.8834 ], "first_line": "pdf-008-line-090", "last_line": "pdf-008-line-098", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus\ndem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert\nwerden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der\nZinsen im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 10 vom Hundert\ndes Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110", "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-008-line-132", "pdf-008-line-134", "pdf-008-line-136" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 595.3642, 293.6799, 780.9594 ], "first_line": "pdf-008-line-100", "last_line": "pdf-008-line-136", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland, einem ihrer\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften stammen und\nan die Republik Korea, die Bank von Korea, die koreanische\nExport-Import-Bank, die koreanische Entwicklungsbank und\nähnliche Finanzinstitute, die von den zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten in gegenseitigem Einvernehmen benannt\nwerden können, gezahlt werden, sowie Zinsen für ein durch\ndie koreanische Exportversicherungsgesellschaft garantier-\ntes Darlehen sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Korea stammen und an die Bun-\ndesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank, die\nKreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche Finanzie-\nrungsgesellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern\nund ähnliche Finanzinstitute, die von den zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten in gegenseitigem Einvernehmen be-\nnannt werden können, gezahlt werden, sowie Zinsen für ein\ndurch HERMES-Deckung verbürgtes Darlehen sind von der\nkoreanischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 75.117, 289.1523, 168.645 ], "first_line": "pdf-009-line-003", "last_line": "pdf-009-line-019", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Ungeachtet des Absatzes 2 können Zinsen im Sinne des\nAbsatzes 1 nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\nder Empfänger ansässig ist, wenn der Empfänger der Zinsen der\nNutzungsberechtigte ist und die Zinszahlung\na) im Zusammenhang mit dem Verkauf gewerblicher, kaufmän-\nnischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung auf Kredit steht\noder\nb) im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren durch ein\nUnternehmen an ein anderes Unternehmen auf Kredit steht." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023", "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-038" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 177.1802, 289.1499, 270.581 ], "first_line": "pdf-009-line-021", "last_line": "pdf-009-line-038", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder\nmit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 behan-\ndelten Einkünfte." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 279.1162, 289.1467, 362.9498 ], "first_line": "pdf-009-line-040", "last_line": "pdf-009-line-056", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Die Absätze 1, 2 und 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-078" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 381.0522, 289.1499, 484.0202 ], "first_line": "pdf-009-line-059", "last_line": "pdf-009-line-078", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 492.5554, 289.1515, 576.389 ], "first_line": "pdf-009-line-080", "last_line": "pdf-009-line-096", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen die Zinsen aus irgend-\neinem Grund den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberech-\ntigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser\nArtikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall\nkann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Ver-\ntragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmun-\ngen dieses Abkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 634.7498, 289.1475, 661.1802 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-106", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 668.2986, 289.1507, 780.961 ], "first_line": "pdf-009-line-108", "last_line": "pdf-009-line-127", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsig ist, nicht übersteigen:\na) 2 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren, die für\ndie Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung gezahlt\nwerden, und\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren in\nallen anderen Fällen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 75.117, 293.6766, 178.085 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-021", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, kine-\nmatographischen Filmen und Filmen oder Bandaufnahmen für\nRundfunk oder Fernsehen, von Patenten, Warenzeichen, Mus-\ntern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren\noder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerb-\nlicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung oder\nfür die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissen-\nschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 185.2242, 293.6742, 269.0578 ], "first_line": "pdf-010-line-023", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-062" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 285.7634, 293.6766, 398.2986 ], "first_line": "pdf-010-line-041", "last_line": "pdf-010-line-062", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Be-\ntriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung\nzur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte\noder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so\ngelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 405.4378, 293.6774, 498.8386 ], "first_line": "pdf-010-line-064", "last_line": "pdf-010-line-082", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-100" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 543.7162, 293.6694, 579.7138 ], "first_line": "pdf-010-line-088", "last_line": "pdf-010-line-094", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 586.853, 293.679, 747.393 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Aktien erzielt, die von einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Gesellschaft ausgegeben wurden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden, wenn\na) der Veräußerer zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steu-\nerjahres, in dem die Veräußerung stattfindet, (zusammen mit\nden hinzurechenbaren Aktien, die von anderen nahestehen-\nden Personen gehalten werden oder diesen gehören) wenigs-\ntens 25 vom Hundert des gesamten Aktienbestands der\nGesellschaft gehalten hat und sämtliche vom Veräußerer und\nden nahestehenden Personen während des Steuerjahres ver-\näußerten Aktien wenigstens 5 vom Hundert des gesamten\nAktienbestands der Gesellschaft ausmachen; oder\nb) das Vermögen der Gesellschaft zu mindestens 50 vom Hun-\ndert aus unbeweglichem Vermögen im anderen Vertragsstaat\nbesteht." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-130", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 754.5314, 293.6766, 780.9618 ], "first_line": "pdf-010-line-126", "last_line": "pdf-010-line-130", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1524, 139.8162 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-025" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 146.161, 289.15, 201.293 ], "first_line": "pdf-011-line-016", "last_line": "pdf-011-line-025", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nerzielt, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 207.6378, 289.1492, 234.0682 ], "first_line": "pdf-011-line-026", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 240.4138, 289.1532, 305.113 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-044", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Für die Zwecke des Absatzes 2 Buchstabe a wird nach\nMaßgabe des Rechts eines Vertragsstaats, dessen Steuer fest-\ngesetzt werden soll, eine Person als einer anderen Person nahe-\nstehend behandelt, wenn eine der Personen der anderen Person\nmittelbar oder unmittelbar gehört oder von ihr beherrscht wird,\noder wenn beide Personen mittelbar oder unmittelbar einem Drit-\nten oder Dritten gehören oder von ihnen beherrscht werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074", "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078", "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-080" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 345.8154, 289.15, 506.1866 ], "first_line": "pdf-011-line-050", "last_line": "pdf-011-line-080", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat\nfür die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrich-\ntung zur Verfügung steht. Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat be-\nsteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrich-\ntung zugerechnet werden können. Wenn sich eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige natürliche Person im anderen Vertragsstaat\ninsgesamt länger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von\n12 Monaten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt\noder endet, aufhält, so wird für die Zwecke dieses Abkommens\ndavon ausgegangen, dass ihr in diesem anderen Staat gewöhn-\nlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht und dass die\naus ihrer im anderen Staat ausgeübten Tätigkeit bezogenen Ein-\nkünfte dieser festen Einrichtung zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-089" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 512.5322, 289.1524, 558.097 ], "first_line": "pdf-011-line-082", "last_line": "pdf-011-line-089", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere die selb-\nständig ausgeübte wissenschaftliche, literarische, künstlerische,\nerzieherische oder unterrichtende Tätigkeit sowie die selb-\nständige Tätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Inge-\nnieure, Architekten und Buchsachverständigen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-046", "pdf-011-line-048" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 598.8002, 289.1492, 663.4994 ], "first_line": "pdf-011-line-095", "last_line": "pdf-011-line-107", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18, 19 und 20 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-109", "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117", "pdf-011-line-119", "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123", "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 669.845, 289.1492, 780.961 ], "first_line": "pdf-011-line-109", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6751, 101.5474 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-007", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-009", "pdf-012-line-011" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 108.2298, 293.6711, 125.093 ], "first_line": "pdf-012-line-009", "last_line": "pdf-012-line-011", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Absatz 2 findet keine Anwendung auf Vergütungen für\nArbeit im Rahmen gewerbsmäßiger Arbeitnehmerüberlassung." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 141.3426, 293.6751, 186.9074 ], "first_line": "pdf-012-line-014", "last_line": "pdf-012-line-022", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels können Vergütungen für eine unselbständige Arbeit, die an\nBord eines von einem Unternehmen eines Vertragsstaats im\ninternationalen Verkehr betriebenen Seeschiffs oder Luftfahr-\nzeugs ausgeübt wird, in diesem Vertragsstaat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-035" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 229.9578, 293.6719, 275.5226 ], "first_line": "pdf-012-line-028", "last_line": "pdf-012-line-035", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 318.573, 293.6751, 373.705 ], "first_line": "pdf-012-line-041", "last_line": "pdf-012-line-051", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkünstler oder Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057", "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-061", "pdf-012-line-063" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 380.3874, 293.6719, 435.5194 ], "first_line": "pdf-012-line-053", "last_line": "pdf-012-line-063", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften, die\ndie in Absatz 1 genannten Personen aus ihrer im anderen Ver-\ntragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch Ver-\ngütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung des Namens, des Bildes oder sonstiger Persönlich-\nkeitsrechte dieser Personen gezahlt werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069", "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 442.2018, 293.6783, 487.7666 ], "first_line": "pdf-012-line-065", "last_line": "pdf-012-line-073", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der vorgenannten Absätze 1\nund 2 nicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer\nanderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der\nArtikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-090" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 494.449, 293.6815, 578.2826 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-090", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 630.9002, 293.6711, 666.8978 ], "first_line": "pdf-012-line-098", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus dem anderen\nVertragsstaat erhält, können nur im erstgenannten Staat besteu-\nert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109", "pdf-012-line-111" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 673.5802, 293.6719, 709.5778 ], "first_line": "pdf-012-line-105", "last_line": "pdf-012-line-111", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaats erhält, können abweichend von Absatz 1 nur\nin diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 716.2602, 293.6783, 780.9594 ], "first_line": "pdf-012-line-113", "last_line": "pdf-012-line-125", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung oder des\nWehr- oder Zivildienstes (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) zahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstge-\nnannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 75.117, 289.1531, 130.249 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-013", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-096" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten\nund ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 173.1754, 289.1515, 322.061 ], "first_line": "pdf-013-line-019", "last_line": "pdf-013-line-044", "source_page": 13 } ], "text": "(1)\na) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen\nRuhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften an eine natür-\nliche Person für diesem Staat, einem seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften geleistete Dienste gezahlt wer-\nden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nb) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür-\nliche Person in diesem Staat ansässig ist und\naa) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist; oder\nbb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056", "pdf-013-line-057", "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 328.6362, 289.1499, 430.645 ], "first_line": "pdf-013-line-046", "last_line": "pdf-013-line-063", "source_page": 13 } ], "text": "(2)\na) Ungeachtet des Artikels 18 können Ruhegehälter, die von\neinem Vertragsstaat, einem seiner Länder oder einer ihrer\nGebietskörperschaften an eine natürliche Person für diesem\nStaat, einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörper-\nschaften geleistete Dienste gezahlt werden, nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 437.2202, 289.1531, 482.785 ], "first_line": "pdf-013-line-065", "last_line": "pdf-013-line-073", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen einschließ-\nlich Ruhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang\nmit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines sei-\nner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erbracht wer-\nden, sind die Artikel 15, 16, 17 und 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 489.3602, 289.1499, 554.0594 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-087", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Ge-\nbietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder frei-\nwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat\nmit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 560.6346, 289.1475, 688.4674 ], "first_line": "pdf-013-line-089", "last_line": "pdf-013-line-107", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Vergütungen oder\nRuhegehälter, die gezahlt werden\na) im Falle der Bundesrepublik Deutschland:\naa) von der Deutschen Bundesbank,\nbb) vom Goethe-Institut und\ncc) vom DAAD;\nb) im Falle der Republik Korea:\naa) von der Bank von Korea,\nbb) von der koreanischen Export-Import-Bank und\ncc) von der KOTRA." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-017" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", 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erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-030" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 155.989, 293.6775, 230.2554 ], "first_line": "pdf-014-line-017", "last_line": "pdf-014-line-030", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 236.8602, 293.6743, 311.1266 ], "first_line": "pdf-014-line-032", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Für die Zwecke des Absatzes 2 hat ein Student, Praktikant\noder Lehrling im Sinne dieses Absatzes während seines Studi-\nums oder seiner Ausbildung außerdem bei nicht in Absatz 2\nerfassten Zuschüssen, Stipendien und Vergütungen aus un-\nselbständiger Arbeit Anspruch auf die gleichen Steuerfreibeträ-\nge, -vergünstigungen und -ermäßigungen, die in dem von ihm\nbesuchten Staat ansässigen Personen unter gleichen Verhältnis-\nsen gewährt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111" ], "title": "Artikel 20\nProfessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-056" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 357.869, 293.6735, 393.8666 ], "first_line": "pdf-014-line-051", "last_line": "pdf-014-line-056", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 400.4722, 293.6735, 484.3058 ], "first_line": "pdf-014-line-058", "last_line": "pdf-014-line-074", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne von Artikel 6 Absatz 2 nicht anzuwen-\nden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im\nanderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Ver-\nmögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In die-\nsem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-078", "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092", "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 510.045, 293.6767, 603.4458 ], "first_line": "pdf-014-line-078", "last_line": "pdf-014-line-096", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Bestehen zwischen der in Absatz 1 genannten Person eines\nVertragsstaats und einer anderen Person oder zwischen jeder\nvon ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und über-\nsteigen deshalb die in Absatz 1 genannten Einkünfte den (etwai-\ngen) Betrag, den diese Personen ohne diese Beziehungen ver-\neinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag\nangewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag der\nEinkünfte nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen anwendbaren Bestimmungen die-\nses Abkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-107" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 650.1882, 293.6735, 686.1858 ], "first_line": "pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-107", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", 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"pdf-014-line-125", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1476, 101.5474 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-007", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem das Unternehmen\nansässig ist." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 108.013, 289.142, 134.4434 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-012", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100" ], "title": "Artikel 22\nVermögen" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026", "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044", "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048", "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054", "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068", "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-075", "pdf-015-line-077", "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083", "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", 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15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 182.1946, 289.1516, 771.3922 ], "first_line": "pdf-015-line-020", "last_line": "pdf-015-line-131", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6775, 428.0378 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-068", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus der Republik Korea sowie die in der\nRepublik Korea gelegenen Vermögenswerte ausgenommen,\ndie nach diesem Abkommen in der Republik Korea besteuert\nwerden können, sofern keine Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b erfolgt. Die Bundesrepublik Deutschland behält aber\ndas Recht, die so ausgenommenen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes zu berück-\nsichtigen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehen-\nden Bestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine\nin der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nRepublik Korea ansässigen Gesellschaft gezahlt werden,\nderen Kapital zu mindestens 25 vom Hundert unmittelbar der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Be-\nteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls sol-\nche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die koreanische Steuer angerechnet, die nach korea-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Republik\nKorea besteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Republik\nKorea besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte von Künstlern und Sportlern.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepu-\nblik Deutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die\nBetriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn\nerzielt hat, oder die in der Republik Korea ansässige Gesell-\nschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung\nvorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des\ndeutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten oder\naus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes fallenden Beteiligun-\ngen bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\nd) Verwendet eine in der Bundesrepublik Deutschland ansäs-\nsige Gesellschaft Einkünfte aus Quellen innerhalb der Repu-\nblik Korea zur Ausschüttung, so schließt Buchstabe a die\ndurch die Anrechnungsmethode bedingte Herstellung der\nAusschüttungsbelastung nach den Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts nicht aus.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder zu niedrig be-\nsteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation mit den zuständigen Behörden der Repu-\nblik Korea dieser auf diplomatischem Weg andere Ein-\nkünfte notifiziert, auf die sie den Buchstaben b anzuwen-\nden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung der notifizier-\nten Einkünfte wird daraufhin durch Steueranrechnung ab\ndem ersten Tag des Kalenderjahrs, in dem die Notifika-\ntion übermittelt wurde, vermieden.\nf)\nFür die Zwecke der Steueranrechnung nach Buchstabe b\nDoppelbuchstaben aa, bb und cc wird die koreanische\nSteuer ungeachtet des tatsächlich gezahlten Steuerbetrags\nin Höhe des Betrags berücksichtigt, der sich aufgrund\nder geltenden Quellensteuersätze nach den Artikeln 10, 11\noder 12 des Abkommens ergeben würde. Dieser Buchstabe\nist nicht mehr anzuwenden auf Einkünfte, die nach dem\n31. Dezember 2003 entstehen oder zufließen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-070", "pdf-016-line-072", "pdf-016-line-074", "pdf-016-line-076", "pdf-016-line-078", "pdf-016-line-080", "pdf-016-line-082", "pdf-016-line-084", "pdf-016-line-086", "pdf-016-line-088", "pdf-016-line-090", "pdf-016-line-092", "pdf-016-line-094" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 437.7858, 293.6759, 567.365 ], "first_line": "pdf-016-line-070", "last_line": "pdf-016-line-094", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Vorbehaltlich der Bestimmungen des koreanischen Steuer-\nrechts zur Anrechnung der außerhalb der Republik Korea gezahl-\nten Steuern gilt (unbeschadet des allgemeinen Grundsatzes)\nFolgendes:\nBezieht eine in der Republik Korea ansässige Person Einkünfte,\ndie in der Bundesrepublik Deutschland nach deren Gesetzen in\nÜbereinstimmung mit den Bestimmungen des Abkommens be-\nsteuert werden können, so ist die auf diese Einkünfte entfallende\ndeutsche Steuer auf die bei dieser Person zu erhebende koreani-\nsche Steuer anzurechnen. Der Anrechnungsbetrag darf jedoch\nden vor der Anrechnung berechneten Teil der koreanischen\nSteuern, der diesen Einkünften angemessen ist, nicht überstei-\ngen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018" ], "title": "Artikel 23\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-100", "pdf-016-line-102", "pdf-016-line-104", "pdf-016-line-106", "pdf-016-line-108", "pdf-016-line-110", "pdf-016-line-112", "pdf-016-line-114", "pdf-016-line-116" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 622.6786, 293.6743, 706.5122 ], "first_line": "pdf-016-line-100", "last_line": "pdf-016-line-116", "source_page": 16 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen\nVertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängen-\nden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belas-\ntender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-\nden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staa-\ntes unter gleichen Verhältnissen insbesondere hinsichtlich der\nAnsässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden können.\nDiese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Perso-\nnen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-118", "pdf-016-line-120", "pdf-016-line-122", "pdf-016-line-124", "pdf-016-line-126", "pdf-016-line-128", "pdf-016-line-130" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 716.2602, 293.6735, 780.9594 ], "first_line": "pdf-016-line-118", "last_line": "pdf-016-line-130", "source_page": 16 } ], "text": "(2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, dür-\nfen in keinem Vertragsstaat einer Besteuerung oder damit\nzusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die\nanders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit\nzusammenhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige\ndes betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unterwor-\nfen sind oder unterworfen werden können." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-003", "pdf-017-line-005", "pdf-017-line-007", "pdf-017-line-009", "pdf-017-line-011", "pdf-017-line-013", "pdf-017-line-015", "pdf-017-line-017", "pdf-017-line-019", "pdf-017-line-021" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 75.117, 289.1475, 168.5178 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-021", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen\neines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, darf im ande-\nren Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von Unter-\nnehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.\nDiese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte\nsie einen Vertragsstaat, den im anderen Vertragsstaat an-\nsässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergünstigungen und\n-ermäßigungen aufgrund des Personenstands oder der Familien-\nlasten zu gewähren, die er nur den bei ihm ansässigen Personen\ngewährt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-022", "pdf-017-line-024", "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-047" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 175.7434, 289.1603, 307.413 ], "first_line": "pdf-017-line-022", "last_line": "pdf-017-line-047", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines\nVertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne\ndieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nZahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person\nzum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden,\ndie ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermitt-\nlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer\nim erstgenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzu-\nlassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-065" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 314.6386, 289.1515, 408.0394 ], "first_line": "pdf-017-line-049", "last_line": "pdf-017-line-065", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen ge-\nhört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 415.265, 289.1411, 432.1282 ], "first_line": "pdf-017-line-067", "last_line": "pdf-017-line-069", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-096", "pdf-016-line-098" ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 481.3522, 289.1499, 593.8874 ], "first_line": "pdf-017-line-075", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 601.113, 289.1483, 675.3794 ], "first_line": "pdf-017-line-097", "last_line": "pdf-017-line-111", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entspre-\nchende Besteuerung vermieden wird. Die Verständigungsrege-\nlung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der\nVertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117", "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-123" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 682.605, 289.1491, 747.3042 ], "first_line": "pdf-017-line-113", "last_line": "pdf-017-line-123", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt\nsind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 754.5298, 289.1459, 780.9602 ], "first_line": "pdf-017-line-125", "last_line": "pdf-017-line-129", "source_page": 17 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur\nHerbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden Bestim-\nmungen dieses Artikels unmittelbar miteinander verkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073" ], "title": "Artikel 25\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013", "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029", "pdf-018-line-031", "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-035", "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039", "pdf-018-line-040" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 103.4082, 293.6776, 273.3466 ], "first_line": "pdf-018-line-007", "last_line": "pdf-018-line-040", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\ndie unter das Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind,\nsoweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden)\nzugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder\nErhebung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der\nEntscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der unter das Ab-\nkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver-\nwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Ge-\nrichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen legen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-060", "pdf-018-line-062", "pdf-018-line-064" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 280.1962, 293.6752, 406.4666 ], "first_line": "pdf-018-line-042", "last_line": "pdf-018-line-064", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005" ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 463.7538, 293.6776, 609.1586 ], "first_line": "pdf-018-line-072", "last_line": "pdf-018-line-097", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden, solange diese Bestimmungen mit den\nGrundsätzen des Abkommens übereinstimmen;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind;\nc) die Republik Korea, die Beträge zu besteuern, die nach dem\nVierten Teil des koreanischen Gesetzes zur Koordinierung\ninternationaler Steuerangelegenheiten in die Einkünfte einer\nin der Republik Korea ansässigen Person einzubeziehen sind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-099", "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-122" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 616.0082, 293.6816, 738.1106 ], "first_line": "pdf-018-line-099", "last_line": "pdf-018-line-122", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Vorbehaltlich des Absatzes 1 gelten die Steuersatzbegren-\nzungen nach Artikel 10 Absatz 2, Artikel 11 Absatz 2, Artikel 12\nAbsatz 2 und Artikel 21 nicht, wenn es der Hauptzweck einer der\nbeteiligten Personen war, durch Begründung oder Übertragung\nder Aktien oder Rechte, für die die Dividenden gezahlt werden,\noder durch Begründung oder Übertragung der Forderungen, für\ndie die Zinsen gezahlt werden, oder durch Begründung oder\nÜbertragung der Rechte, für die die Lizenzgebühren gezahlt wer-\nden, oder durch Begründung oder Übertragung der Rechte, für\ndie die sonstigen Einkünfte gezahlt werden, die Vorteile der Arti-\nkel 10, 11, 12 und 21 zu nutzen, ohne dass für den betreffenden\nGeschäftsvorgang ein angemessener wirtschaftlicher Grund be-\nstand." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-018-line-128", "pdf-018-line-129" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 744.9602, 293.6744, 780.9578 ], "first_line": "pdf-018-line-124", "last_line": "pdf-018-line-129", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Führen die vorstehenden Bestimmungen zu einer Doppel-\nbesteuerung, beraten die zuständigen Behörden nach Artikel 25\nAbsatz 3 gemeinsam darüber, wie die Doppelbesteuerung zu\nvermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070" ], "title": "Artikel 27\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-009", "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 112.0858, 289.1485, 157.6506 ], "first_line": "pdf-019-line-009", "last_line": "pdf-019-line-017", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie internationaler Organisationen nach den all-\ngemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer\nÜbereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 164.0554, 289.1469, 219.1874 ], "first_line": "pdf-019-line-018", "last_line": "pdf-019-line-028", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat wegen\nder den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemeinen\nRegeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer zwi-\nschenstaatlicher Übereinkünfte zustehenden steuerlichen Vor-\nrechte nicht besteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem\nEntsendestaat zu." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 225.5922, 290.5069, 346.3946 ], "first_line": "pdf-019-line-030", "last_line": "pdf-019-line-051", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Vorschriften des Artikels 4 gilt eine natür-\nliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission, einer\nkonsularischen Vertretung oder einer Ständigen Vertretung eines\nVertragsstaats ist, die in einem anderen Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat gelegen ist, für Zwecke des Abkommens als\nim Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie in diesem Staat ansässige Personen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 352.7994, 289.1493, 417.4986 ], "first_line": "pdf-019-line-053", "last_line": "pdf-019-line-065", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen,\nihre Organe oder Beamten sowie für Mitglieder diplomatischer\nMissionen oder konsularischer Vertretungen eines dritten Staa-\ntes und ihnen nahestehende Personen, die sich in einem Ver-\ntragsstaat aufhalten, aber in keinem der beiden Vertragsstaaten\nfür Zwecke der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen als\ndort ansässige Personen behandelt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007" ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 459.4394, 289.1501, 476.3026 ], "first_line": "pdf-019-line-070", "last_line": "pdf-019-line-072", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikations-\nurkunden werden so bald wie möglich in Seoul ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 482.7074, 289.1525, 574.8082 ], "first_line": "pdf-019-line-074", "last_line": "pdf-019-line-090", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag nach dem Austausch der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die\nam oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden,\ndas dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 590.7802, 289.1573, 721.1498 ], "first_line": "pdf-019-line-093", "last_line": "pdf-019-line-117", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das am 14. Dezem-\nber 1976 unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundesrepu-\nblik Deutschland und der Republik Korea zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie nach dem 31. Dezember des Kalenderjahrs gezahlt wer-\nden, das dem Kalenderjahr vorausgeht, in dem die Bestim-\nmungen dieses Abkommens anzuwenden sind;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für die Zeiträume\nerhoben werden, die nach dem 31. Dezember des Kalender-\njahrs beginnen, das dem Kalenderjahr vorausgeht, in dem die\nBestimmungen dieses Abkommens anzuwenden sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068" ], "title": "Artikel 29\nInkrafttreten" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 764.0906, 289.1445, 780.9538 ], "first_line": "pdf-019-line-123", "last_line": "pdf-019-line-125", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.1158, 293.6783, 186.0822 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-022", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-120", "pdf-019-line-122" ], "title": "Artikel 30\nKündigung" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "66e61d25138a657f35b80db691bc853e97524276b068a224cab3edeb3fce2281", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "17294c3e9a4677ebb22337de1080e528d9994ec526e1a0c52ad9884964fed885", "source_sha256": "19f6479f55148cfad9a36af88630425d9315c80acdcddf12ea9ea89ab2fae385", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Korea_Rep/2002-07-16-Korea-Republik-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-033", "pdf-002-line-035" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 422.7027, 536.0292, 439.5659 ], "first_line": "pdf-002-line-033", "last_line": "pdf-002-line-035", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-029", "pdf-002-line-031" ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 481.3243, 536.0332, 517.3219 ], "first_line": "pdf-002-line-041", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a politi-\ncal subdivision or local authority thereof, irrespective of the man-\nner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 523.6811, 536.0396, 569.2459 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-057", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, the payroll tax, and\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-009" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 585.1723, 536.0372, 771.3771 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 314.6457, 75.117, 531.5025, 115.6834 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-009", "source_page": 3 } ], "text": "3. The existing taxes to which this Agreement shall apply are in\nparticular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the Republic of Korea:\nthe income tax,\nthe corporation tax,\nthe special tax for rural development surcharged directly or\nindirectly on the tax base of the income tax or the corporation\ntax, and\nthe local inhabitant tax surcharged on the income tax or the\ncorporation tax\n(hereinafter referred to as “Korean tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 122.5234, 531.5057, 177.6554 ], "first_line": "pdf-003-line-011", "last_line": "pdf-003-line-021", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any substantial changes which have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 221.337, 531.5145, 771.3858 ], "first_line": "pdf-003-line-027", "last_line": "pdf-003-line-122", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0357, 139.161 ], "first_line": "pdf-004-line-005", "last_line": "pdf-004-line-015", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\n(a) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of the\nsea-bed, its sub-soil and the superjacent water column adja-\ncent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic of\nGermany exercises there sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purposes of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\n(b) the term “Republic of Korea” means the territory of the\nRepublic of Korea including any area adjacent to the territo-\nrial sea of the Republic of Korea which, in accordance with\ninternational law, has been or may hereafter be designated\nunder the laws of the Republic of Korea as an area within\nwhich the sovereign rights of the Republic of Korea with\nrespect to the sea-bed and sub-soil and their natural\nresources may be exercised;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the Repub-\nlic of Korea, as the context requires;\n(d) the term “person” means an individual and a company;\n(e) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\n(h) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of the Republic of Korea\nany individual possessing the nationality of the Republic\nof Korea and any legal person, partnership and associa-\ntion deriving its status as such from the laws in force in\nthe Republic of Korea;\n(i) the term “competent authority” means\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the Fed-\neral Ministry of Finance or the agency to which it has del-\negated its powers;\nbb) in the case of the Republic of Korea, the Minister of\nFinance and Economy or his authorised representative." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 145.8882, 536.0349, 210.5874 ], "first_line": "pdf-004-line-017", "last_line": "pdf-004-line-029", "source_page": 4 } ], "text": "2. As regards the application of this Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 263.3842, 536.0373, 328.0834 ], "first_line": "pdf-004-line-035", "last_line": "pdf-004-line-047", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of head or main office or any other criterion of a similar\nnature. But this term does not include any person who is liable to\ntax in that State in respect only of income from sources in that\nState or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 344.3778, 536.0397, 551.273 ], "first_line": "pdf-004-line-050", "last_line": "pdf-004-line-085", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 558.0002, 536.0309, 593.9978 ], "first_line": "pdf-004-line-087", "last_line": "pdf-004-line-093", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a com-\npany is a resident of both Contracting States, then it shall be\ndeemed to be a resident of the State in which its place of effec-\ntive management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-031", "pdf-004-line-033" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 637.2282, 536.0317, 663.6586 ], "first_line": "pdf-004-line-098", "last_line": "pdf-004-line-102", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-119" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 670.3858, 536.0333, 771.3882 ], "first_line": "pdf-004-line-104", "last_line": "pdf-004-line-119", "source_page": 4 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop, and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5009, 101.5474 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "3. A building site or construction or installation project or\nsupervisory activities in connection therewith constitutes a per-\nmanent establishment only if it lasts more than twelve months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 107.8178, 531.5081, 342.5986 ], "first_line": "pdf-005-line-010", "last_line": "pdf-005-line-054", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 358.4362, 531.5105, 470.9714 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-079", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 477.2418, 531.5097, 522.8066 ], "first_line": "pdf-005-line-081", "last_line": "pdf-005-line-089", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 529.077, 531.5065, 584.209 ], "first_line": "pdf-005-line-091", "last_line": "pdf-005-line-101", "source_page": 5 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a perma-\nnent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-096" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 625.6122, 531.5081, 661.6098 ], "first_line": "pdf-005-line-107", "last_line": "pdf-005-line-113", "source_page": 5 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132", "pdf-005-line-134" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 677.4474, 531.5097, 770.8482 ], "first_line": "pdf-005-line-116", "last_line": "pdf-005-line-134", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 75.117, 536.038, 101.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 107.8178, 536.0428, 143.8154 ], "first_line": "pdf-006-line-010", "last_line": "pdf-006-line-016", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-103", "pdf-005-line-105" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 185.2186, 536.0364, 249.9178 ], "first_line": "pdf-006-line-022", "last_line": "pdf-006-line-034", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 256.1882, 536.0388, 340.0218 ], "first_line": "pdf-006-line-036", "last_line": "pdf-006-line-052", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 346.2922, 536.0364, 401.4242 ], "first_line": "pdf-006-line-054", "last_line": "pdf-006-line-064", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 407.6946, 536.0372, 491.5282 ], "first_line": "pdf-006-line-066", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 497.7986, 536.0364, 524.229 ], "first_line": "pdf-006-line-083", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 530.4994, 536.0388, 566.497 ], "first_line": "pdf-006-line-089", "last_line": "pdf-006-line-095", "source_page": 6 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs of this Article,\nthe profits to be attributed to the permanent establishment shall\nbe determined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 572.7674, 536.0332, 608.765 ], "first_line": "pdf-006-line-097", "last_line": "pdf-006-line-103", "source_page": 6 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 650.1682, 536.0364, 676.5986 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic carried on by an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-131", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 682.869, 536.038, 778.7002 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-131", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5073, 124.7994 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-011", "source_page": 7 } ], "text": "2. For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from\n(a) the rental of ships or aircraft fully equipped, manned and sup-\nplied;\n(b) the occasional rental of a ship or aircraft on a bareboat char-\nter; and\n(c) the use, maintenance or rental of containers (including trailers\nand related equipment for the transport of containers) used\nfor the transport of goods and merchandise;\nwhere such rental or such use, maintenance or rental, as the\ncase may be, is incidental to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 131.1882, 531.5065, 157.6186 ], "first_line": "pdf-007-line-013", "last_line": "pdf-007-line-017", "source_page": 7 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8905, 199.497, 531.5137, 362.6538 ], "first_line": "pdf-007-line-023", "last_line": "pdf-007-line-050", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8905, 378.6098, 531.5081, 500.7122 ], "first_line": "pdf-007-line-053", "last_line": "pdf-007-line-077", "source_page": 7 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 552.157, 531.5097, 578.5874 ], "first_line": "pdf-007-line-084", "last_line": "pdf-007-line-088", "source_page": 7 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 584.977, 531.5089, 729.001 ], "first_line": "pdf-007-line-090", "last_line": "pdf-007-line-115", "source_page": 7 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 744.957, 531.5065, 780.9546 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0381, 149.3834 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-018", "source_page": 8 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits, as well as other income which is sub-\njected to the same taxation treatment as income from shares by\nthe laws of the State of which the company making the distribu-\ntion is a resident. The term “dividends” includes likewise in the\nFederal Republic of Germany income of a sleeping partner\n(“stiller Gesellschafter”) from his participation as such, income\nfrom a “partiarisches Darlehen”, “Gewinnobligationen” and simi-\nlar profit-depending remuneration as well as distributions on cer-\ntificates of an investment fund." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 155.8642, 536.0405, 249.265 ], "first_line": "pdf-008-line-020", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraphs 2 and 3, in-\ncome derived from rights or debt-claims participating in profits\n(including in the Federal Republic of Germany income derived by\na sleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation\nas such, from a “partiarisches Darlehen” and from “Gewinnobli-\ngationen”) that is deductible in determining the profits of the\ndebtor may be taxed in the Contracting State in which it arises,\nand according to the laws of that State. However, the tax so\ncharged shall not exceed 25 per cent of the gross amount of this\nincome." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-057" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 255.7458, 536.0373, 349.1466 ], "first_line": "pdf-008-line-040", "last_line": "pdf-008-line-057", "source_page": 8 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State, independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of Arti-\ncle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 355.6274, 536.0389, 458.5954 ], "first_line": "pdf-008-line-059", "last_line": "pdf-008-line-079", "source_page": 8 } ], "text": "6. Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 510.4074, 536.0285, 527.2706 ], "first_line": "pdf-008-line-086", "last_line": "pdf-008-line-088", "source_page": 8 } ], "text": "1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident\nof the other Contracting State may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-091", "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 543.3186, 536.0365, 588.8834 ], "first_line": "pdf-008-line-091", "last_line": "pdf-008-line-099", "source_page": 8 } ], "text": "2. However, such interest may also be taxed in the Contracting\nState in which it arises and according to the laws of that State,\nbut if the beneficial owner of the interest is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per\ncent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-008-line-133", "pdf-008-line-135", "pdf-008-line-137" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 595.3642, 536.0397, 780.9594 ], "first_line": "pdf-008-line-101", "last_line": "pdf-008-line-137", "source_page": 8 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\n(a) interest arising in the Federal Republic of Germany, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof and paid to\nthe Republic of Korea, the Bank of Korea, the Korea Export-\nImport Bank, the Korea Development Bank and similar finan-\ncial institutions as may be specified by mutual agreement\nbetween the competent authorities of the Contracting States\nas well as interest paid in consideration of a loan guaranteed\nby the Korea Export Insurance Corporation shall be exempt\nfrom German tax;\n(b) interest arising in the Republic of Korea and paid to the Fed-\neral Republic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the\nKreditanstalt für Wiederaufbau or the Deutsche Finanzie-\nrungsgesellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern\nand similar financial institutions as may be specified by mutu-\nal agreement between the competent authorities of the Con-\ntracting States as well as interest paid in consideration of a\nloan guaranteed by HERMES-Deckung shall be exempt from\nKorean tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5073, 168.6442 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-018", "source_page": 9 } ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\ndefined in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid\n(a) in connection with the sale of commercial or scientific equip-\nment on credit, or\n(b) in connection with the sale of goods by an enterprise to\nanother enterprise on credit." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 177.1794, 531.5121, 261.013 ], "first_line": "pdf-009-line-020", "last_line": "pdf-009-line-036", "source_page": 9 } ], "text": "5. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article. However, the term “inter-\nest” shall not include income dealt with in Article 10." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 279.1154, 531.5089, 372.5162 ], "first_line": "pdf-009-line-039", "last_line": "pdf-009-line-057", "source_page": 9 } ], "text": "6. The provisions of paragraphs 1, 2 and 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 381.0514, 531.5073, 474.4522 ], "first_line": "pdf-009-line-058", "last_line": "pdf-009-line-076", "source_page": 9 } ], "text": "7. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 492.5546, 531.5089, 585.9554 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "8. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest exceeds, for what-\never reason, the amount which would have been agreed upon by\nthe payer and the beneficial owner in the absence of such rela-\ntionship, the provisions of this Article shall apply only to the last-\nmentioned amount. In such case, the excess part of the pay-\nments shall remain taxable according to the laws of each Con-\ntracting State, due regard being had to the other provisions of\nthis Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 634.7498, 531.5049, 661.1802 ], "first_line": "pdf-009-line-103", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 668.2986, 531.5057, 780.9594 ], "first_line": "pdf-009-line-109", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 2 per cent of the gross amount of such royalties which are\npaid for the use of, or the right to use, industrial, commercial,\nor scientific equipment; and\n(b) 10 per cent of the gross amount of such royalties in all other\ncases." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 75.117, 536.0404, 149.3834 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-018", "source_page": 10 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work, cin-\nematograph films, and films or tapes for radio or television\nbroadcasting, any patent, trade mark, design or model, plan,\nsecret formula or process, or for the use of, or the right to use,\nindustrial, commercial, or scientific equipment, or for information\nconcerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 185.2234, 536.038, 278.6242 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 285.7634, 536.0364, 379.1642 ], "first_line": "pdf-010-line-042", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the liabil-\nity to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne\nby such permanent establishment or fixed base, then such royal-\nties shall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 405.437, 536.0372, 498.8378 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-081", "source_page": 10 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-099", "pdf-009-line-101" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 543.7154, 536.0364, 579.713 ], "first_line": "pdf-010-line-087", "last_line": "pdf-010-line-093", "source_page": 10 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and situ-\nated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 586.8522, 536.0356, 747.3914 ], "first_line": "pdf-010-line-095", "last_line": "pdf-010-line-123", "source_page": 10 } ], "text": "2. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares issued by a company being a resident of the\nother Contracting State may be taxed in that other Contracting\nState, if:\n(a) the alienator (together with such shares held or owned by any\nother related persons as may be aggregated therewith) has\nheld at least 25 per cent of the total shares of the company at\nany time during the taxable year in which the alienation takes\nplace, and the total of the shares alienated by the alienator\nand such related persons during that taxable year amounts to\nat least 5 per cent of the total shares of such company; or\n(b) the property of the company consists not less than 50 per\ncent of immovable property situated in the other Contracting\nState." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 754.5298, 536.0348, 780.9602 ], "first_line": "pdf-010-line-125", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.5106, 130.249 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-014", "source_page": 11 } ], "text": "3. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 146.161, 531.5058, 182.1586 ], "first_line": "pdf-011-line-017", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of ships or aircraft operated in international traffic or\nmovable property pertaining to the operation of such ships or air-\ncraft, shall be taxable only in that Contracting State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 207.6378, 531.5074, 234.0682 ], "first_line": "pdf-011-line-027", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "5. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 240.4138, 531.5154, 295.5458 ], "first_line": "pdf-011-line-033", "last_line": "pdf-011-line-043", "source_page": 11 } ], "text": "6. With respect to paragraph 2 sub-paragraph (a), in pur-\nsuance of the laws of one Contracting State whose tax is being\ndetermined, a person is treated to be related to another person if\neither person owns or controls directly or indirectly the other, or\nif any third person or persons own or control directly or indirect-\nly both." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 345.8146, 531.513, 487.0514 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-077", "source_page": 11 } ], "text": "1. Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activ-\nities of an independent character shall be taxable only in that\nState unless he has a fixed base regularly available to him in the\nother Contracting State for the purpose of performing his activ-\nities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the\nother State but only so much of it as is attributable to that fixed\nbase. For the purpose of this Agreement, where an individual\nwho is a resident of a Contracting State is present in the other\nContracting State for a period or periods exceeding in the aggre-\ngate 183 days in any twelve month period commencing or end-\ning in the fiscal year concerned, he shall be deemed to have a\nfixed base regularly available to him in that other State and the\nincome that is derived from his activities that are performed in\nthat other State shall be attributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 512.5306, 531.505, 548.5282 ], "first_line": "pdf-011-line-081", "last_line": "pdf-011-line-087", "source_page": 11 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-045", "pdf-011-line-047" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 598.7978, 531.5106, 663.497 ], "first_line": "pdf-011-line-094", "last_line": "pdf-011-line-106", "source_page": 11 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19 and 20,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a resi-\ndent of a Contracting State in respect of an employment shall be\ntaxable only in that State unless the employment is exercised in\nthe other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 669.8426, 531.5106, 771.3914 ], "first_line": "pdf-011-line-108", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0365, 91.9802 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-006", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or peri-\nods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 108.229, 536.0333, 134.6594 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 2 shall not apply to remunera-\ntion for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 141.3418, 536.0381, 186.9066 ], "first_line": "pdf-012-line-013", "last_line": "pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic by an\nenterprise of a Contracting State may be taxed in that Contract-\ning State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 229.957, 536.0373, 265.9546 ], "first_line": "pdf-012-line-027", "last_line": "pdf-012-line-033", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 318.5722, 536.0365, 373.7042 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 380.3866, 536.0397, 435.5186 ], "first_line": "pdf-012-line-052", "last_line": "pdf-012-line-062", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the persons mentioned in paragraph 1 from their per-\nsonal activities exercised in the other Contracting State shall also\ninclude remuneration of any kind paid for the use of, or the right\nto use the name, the picture or other personal rights of such per-\nsons." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 442.201, 536.0365, 487.7658 ], "first_line": "pdf-012-line-064", "last_line": "pdf-012-line-072", "source_page": 12 } ], "text": "3. Where income as defined in paragraphs 1 and 2 accrues not\nto the entertainer or sportsman himself but to another person,\nthat income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 494.4482, 536.0349, 568.7146 ], "first_line": "pdf-012-line-074", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "4. Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contract-\ning State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organi-\nsation. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 630.8994, 536.0333, 657.3298 ], "first_line": "pdf-012-line-097", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "1. Pensions and similar payments or annuities paid to a resi-\ndent of a Contracting State from the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 673.5794, 536.0301, 709.577 ], "first_line": "pdf-012-line-104", "last_line": "pdf-012-line-110", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nas the case may be shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 716.2594, 536.0333, 780.9586 ], "first_line": "pdf-012-line-112", "last_line": "pdf-012-line-124", "source_page": 12 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State for damages sustained as a result of war or\npolitical persecution or of military or civil service (including resti-\ntution payments) shall be taxable only in the first-mentioned\nState." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5073, 120.6818 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-012", "source_page": 13 } ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-095" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities\nand Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 173.1746, 531.5113, 322.0594 ], "first_line": "pdf-013-line-018", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "1.\n(a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof to an individual in respect\nof services rendered to that State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority shall be taxable only in that State.\n(b) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and if the individual is a\nresident of that State who\naa) is a national of that State; or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 328.6346, 531.5033, 430.6426 ], "first_line": "pdf-013-line-045", "last_line": "pdf-013-line-062", "source_page": 13 } ], "text": "2.\n(a) Notwithstanding the provisions of Article 18, any pension\npaid by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof to an individual in respect of services\nrendered to that State, a Land, a political subdivision or a\nlocal authority shall be taxable only in that State.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of that State\nand a national of that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 437.2178, 531.5081, 482.7826 ], "first_line": "pdf-013-line-064", "last_line": "pdf-013-line-072", "source_page": 13 } ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration and pensions in\nrespect of services rendered in connection with a business car-\nried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 489.3578, 531.5073, 554.057 ], "first_line": "pdf-013-line-074", "last_line": "pdf-013-line-086", "source_page": 13 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 560.6322, 531.5041, 688.465 ], "first_line": "pdf-013-line-088", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nremuneration or pension paid by:\n(a) in the case of the Federal Republic of Germany:\naa) Deutsche Bundesbank,\nbb) Goethe Institut, and\ncc) DAAD;\n(b) in the case of the Republic of Korea:\naa) the Bank of Korea,\nbb) the Korea Export-Import Bank, and\ncc) the Korea Trade Promotion Agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-016" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 735.3914, 531.5057, 780.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0357, 120.6818 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-012", "source_page": 14 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 155.9882, 536.0341, 220.6874 ], "first_line": "pdf-014-line-016", "last_line": "pdf-014-line-028", "source_page": 14 } ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident of\nthe other Contracting State and who is present in the first-men-\ntioned State solely for the purpose of his education or training\nreceives for the purpose of his maintenance, education or train-\ning shall not be taxed in that State, provided that such payments\narise from sources outside that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 236.8594, 536.0357, 301.5586 ], "first_line": "pdf-014-line-031", "last_line": "pdf-014-line-043", "source_page": 14 } ], "text": "3. With respect to paragraph 2, in respect of grants, scholar-\nships and remuneration from employment not covered by para-\ngraph 2, a student or business apprentice described in para-\ngraph 2 shall, in addition, be entitled during such education or\ntraining to the same exemptions, reliefs or reductions in respect\nof taxes available under the same conditions to residents of the\nState which he is visiting." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110" ], "title": "Article 20\nProfessors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 357.8682, 536.0293, 384.2986 ], "first_line": "pdf-014-line-050", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-076" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 400.4706, 536.0365, 503.4386 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-076", "source_page": 14 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi-\ndent of a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, or performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the right or property in\nrespect of which the income is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 510.0442, 536.0397, 603.445 ], "first_line": "pdf-014-line-077", "last_line": "pdf-014-line-095", "source_page": 14 } ], "text": "3. Where, by reason of a special relationship between the resi-\ndent of a Contracting State referred to in paragraph 1 and some\nother person, or between both of them and some other person,\nthe amount of the income referred to in paragraph 1 exceeds the\namount (if any) which would have been agreed upon between\nthem in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the income shall remain taxable accord-\ning to the laws of each Contracting State, due regard being had\nto the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 650.1874, 536.0413, 676.6178 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-105", "source_page": 14 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 692.7898, 536.0405, 757.489 ], "first_line": "pdf-014-line-108", "last_line": "pdf-014-line-120", "source_page": 14 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of the\nbusiness property of a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State or\nby movable property pertaining to a fixed base available to a resi-\ndent of a Contracting State in the other Contracting State for the\npurpose of performing independent personal services, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 764.0946, 536.0365, 780.9578 ], "first_line": "pdf-014-line-122", "last_line": "pdf-014-line-124", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.505, 91.9802 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-006", "source_page": 15 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the enterprise is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 108.013, 531.4994, 124.8762 ], "first_line": "pdf-015-line-009", "last_line": "pdf-015-line-011", "source_page": 15 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-097", "pdf-014-line-099" ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.889, 182.1938, 531.5114, 780.9578 ], "first_line": "pdf-015-line-019", "last_line": "pdf-015-line-132", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0429, 428.0378 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-069", "source_page": 16 } ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\n(a) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph (b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in the Republic\nof Korea and any item of capital situated within the Republic\nof Korea which, according to this Agreement, may be taxed in\nthe Republic of Korea. The Federal Republic of Germany,\nhowever, retains the right to take into account in the determi-\nnation of its rate of tax the items of income and capital so\nexempted. In the case of items of income from dividends the\npreceding provision shall apply only to such dividends as are\npaid to a company (not including partnerships) being a resi-\ndent of the Federal Republic of Germany by a company being\na resident of the Republic of Korea at least 25 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits of\nthe company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing sen-\ntences.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Korean tax paid under the laws of the Republic\nof Korea and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph (a) above;\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the Republic of\nKorea according to paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in the Republic of\nKorea according to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income of artistes and sportsmen.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) above shall apply\ninstead of the provisions of sub-paragraph (a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 and to the assets\nfrom which such income is derived if the resident of the Fed-\neral Republic of Germany does not prove that the gross\nincome of the permanent establishment in the business year\nin which the profit has been realised or of the company resi-\ndent in the Republic of Korea in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of section 8\nparagraph 1 nos. 1 to 6 of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz) or from participations within\nthe meaning of section 8 paragraph 2 of that Law; the same\nshall apply to immovable property used by a permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\n(d) Where a company being a resident of the Federal Republic of\nGermany distributes income derived from sources within the\nRepublic of Korea sub-paragraph (a) shall not preclude the\ncompensatory imposition of corporation tax on such distribu-\ntions in accordance with the provisions of German tax law.\n(e) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph (b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Arti-\ncle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed too lowly; or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe Republic of Korea, the Federal Republic of Germany\nnotifies the Republic of Korea, through the diplomatic\nchannel, of other items of income to which it intends to\napply the provisions of sub-paragraph (b). Double taxa-\ntion is then avoided for the notified income by allowing a\ntax credit from the first day of the calendar year in which\nthe notification was made.\n(f) For the purpose of tax credit referred to in aa), bb) and cc) of\nsub-paragraph (b), the Korean tax shall, irrespective of the\namount of tax actually paid, be deemed to have been paid in\nthe amount as high as the amount resulting from the appli-\ncable tax rates at source mentioned in Articles 10, 11 and 12\nof this Agreement as the case may be. This sub-paragraph\nshall cease to have effect concerning income which arise or\naccrue after 31 December 2003." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 437.7858, 536.0405, 567.365 ], "first_line": "pdf-016-line-071", "last_line": "pdf-016-line-095", "source_page": 16 } ], "text": "2. Subject to the provisions of Korean tax law regarding the\nallowance as a credit against Korean tax of tax payable in any\ncountry other than the Republic of Korea (which shall not affect\nthe general principle hereof):\nWhere a resident of the Republic of Korea derives income which\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany under the laws\nof the Federal Republic of Germany in accordance with the pro-\nvisions of the Agreement, in respect of that income, the amount\nof German tax payable shall be allowed as a credit against the\nKorean tax payable imposed on that resident. The amount of\ncredit shall not, however, exceed that part of Korean tax as\ncomputed before the credit is given, which is appropriate to that\nincome." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017" ], "title": "Article 23\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 622.6786, 536.0381, 706.5122 ], "first_line": "pdf-016-line-101", "last_line": "pdf-016-line-117", "source_page": 16 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 716.2602, 536.0397, 771.3922 ], "first_line": "pdf-016-line-119", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 } ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5017, 158.9506 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-020", "source_page": 17 } ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 175.7434, 531.5137, 288.2786 ], "first_line": "pdf-017-line-023", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 314.6378, 531.5081, 388.9042 ], "first_line": "pdf-017-line-048", "last_line": "pdf-017-line-062", "source_page": 17 } ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 415.2634, 531.5001, 432.1266 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-068", "source_page": 17 } ], "text": "6. The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-016-line-097", "pdf-016-line-099" ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 481.3506, 531.5073, 574.7514 ], "first_line": "pdf-017-line-074", "last_line": "pdf-017-line-092", "source_page": 17 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 601.1106, 531.5073, 675.377 ], "first_line": "pdf-017-line-096", "last_line": "pdf-017-line-110", "source_page": 17 } ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118", "pdf-017-line-120" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 682.6026, 531.5049, 728.1674 ], "first_line": "pdf-017-line-112", "last_line": "pdf-017-line-120", "source_page": 17 } ], "text": "3. The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 754.5266, 531.5073, 780.957 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072" ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 103.4082, 536.0366, 254.2122 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-038", "source_page": 18 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 280.1954, 536.035, 406.4658 ], "first_line": "pdf-018-line-041", "last_line": "pdf-018-line-063", "source_page": 18 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\n(a) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\n(b) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\n(c) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006" ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4166, 463.753, 536.0374, 609.1578 ], "first_line": "pdf-018-line-071", "last_line": "pdf-018-line-096", "source_page": 18 } ], "text": "1. This Agreement shall not be interpreted to mean that\n(a) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions, on the prevention of tax evasion or tax\navoidance as long as those provisions are in accordance with\nthe principles contained in this Agreement;\n(b) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz);\n(c) the Republic of Korea is prevented from levying taxes on\namount which are to be included in the items of income of a\nresident of the Republic of Korea under the Fourth Part of the\nKorea’s Law for Coordination of International Tax Affairs." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4166, 616.0074, 536.0398, 728.5426 ], "first_line": "pdf-018-line-098", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 1, the limitations\nmentioned in the provisions of paragraph 2 of Article 10, para-\ngraph 2 of Article 11, paragraph 2 of Article 12 and of Article 21\nshall not apply if it was the main purpose of any person con-\ncerned in creating or assigning the shares or other rights in\nrespect of which the dividend is paid, or in creating or assigning\nthe debt-claims in respect of which the interest is paid, or in cre-\nating or assigning rights in respect of which the royalties are paid,\nor in creating or assigning the rights in respect of which the other\nincome is paid, to take advantage of Articles 10, 11, 12 and 21 by\nmeans of that creation or assignment without economic reason\nappropriate to the business operation concerned." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4166, 744.9594, 536.0302, 771.3898 ], "first_line": "pdf-018-line-123", "last_line": "pdf-018-line-127", "source_page": 18 } ], "text": "3. If the above provisions result in double taxation, the compe-\ntent authorities shall consult pursuant to paragraph 3 of Article 25\non how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069" ], "title": "Article 27\nApplication of the\nAgreement in Special Cases" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 112.1818, 531.5043, 148.1794 ], "first_line": "pdf-019-line-010", "last_line": "pdf-019-line-016", "source_page": 19 } ], "text": "1. Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an interna-\ntional organisation under the general rules of international law or\nunder the provisions of special agreements." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 164.1986, 531.5075, 219.3306 ], "first_line": "pdf-019-line-019", "last_line": "pdf-019-line-029", "source_page": 19 } ], "text": "2. Insofar as, to the extent that, due to fiscal privileges granted\nto diplomatic agents or consular officers under the general rules\nof international law or under the provisions of special internation-\nal agreements, items of income or capital are not subject to tax in\nthe receiving State, the sending State shall have the right to tax\nsuch items of income or capital." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 225.7834, 531.5075, 346.6818 ], "first_line": "pdf-019-line-031", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission of a Contracting State which is situated in the\nother Contracting State or in a third State shall be deemed for the\npurposes of this Agreement to be a resident of the sending State\nif:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State, and\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 353.1346, 531.5067, 408.2666 ], "first_line": "pdf-019-line-054", "last_line": "pdf-019-line-064", "source_page": 19 } ], "text": "4. This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons relat-\ned to them, being present in a Contracting State but not being\ntreated in either Contracting State for purposes of taxes on\nincome and on capital as residents are treated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006", "pdf-019-line-008" ], "title": "Article 28\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 459.9658, 531.5035, 476.829 ], "first_line": "pdf-019-line-071", "last_line": "pdf-019-line-073", "source_page": 19 } ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of rati-\nfication shall be exchanged at Seoul as soon as possible." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-092" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 483.2818, 531.5075, 585.0458 ], "first_line": "pdf-019-line-075", "last_line": "pdf-019-line-092", "source_page": 19 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the day after the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 591.4986, 531.5123, 721.9642 ], "first_line": "pdf-019-line-094", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 } ], "text": "3. Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nKorea for the Avoidance of Double Taxation with Respect to\nTaxes on Income and Capital signed on 14th December 1976\nshall cease to have effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid after the thirty-first day of December of the calendar\nyear ending before the calendar year in which the provisions\nof this Agreement commence to have effect;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning after the thirty-first day of December of the\ncalendar year ending before the calendar year in which the\nprovisions of this Agreement commence to have effect." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069" ], "title": "Article 29\nEntry into Force" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", 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to\nhave effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-119", "pdf-019-line-121" ], "title": "Article 30\nTermination" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "e7bb966cb751aff14f558a2fdbd7dc1c96a27811c0632d053fa0332c487d9277", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "3bafd20a7cb7c8fa8b101b442b6aa537cdd118feadbc6d090022520a7d9a767a", "source_sha256": "19f6479f55148cfad9a36af88630425d9315c80acdcddf12ea9ea89ab2fae385", "source_url": 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Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." }, "pages": [ 2 ], "text": "Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertrags-\nstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind." } ], "title": "Artikel 1\nPersönlicher Geltungsbereich" }, { "body_sha256": "f03e0eda38888d57917c32a4a459b71ebaa0bbe1673e45bcc2cc5215a0d881da", "id": "article-2", "label": "2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-040", "pdf-002-line-042", "pdf-002-line-044", "pdf-002-line-046" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0553, 481.3243, 293.6777, 517.3219 ], "first_line": "pdf-002-line-040", "last_line": "pdf-002-line-046", "source_page": 2 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhe-\nbung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhe-\nbung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die für\nRechnung eines Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0553, 523.6811, 293.6737, 578.8131 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle\nSteuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Ver-\näußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der\nLohnsummensteuern und der Steuern vom Vermögenszuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle\nSteuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen\noder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens erhoben\nwerden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus der Ver-\näußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der\nLohnsummensteuern und der Steuern vom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081", "pdf-002-line-083", "pdf-002-line-085", "pdf-002-line-087", "pdf-002-line-089", "pdf-003-line-003", "pdf-003-line-005", "pdf-003-line-007", "pdf-003-line-008" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0553, 585.1723, 293.6753, 780.9443 ], "first_line": "pdf-002-line-059", 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2, 3 ], "text": "(3) Zu den zur Zeit bestehenden Steuern, für die dieses Ab-\nkommen gilt, gehören insbesondere\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie Vermögensteuer und\ndie Gewerbesteuer,\neinschließlich der hierauf erhobenen Zuschläge\n(im Folgenden als „deutsche Steuer“ bezeichnet);\nb) in der Republik Korea:\ndie Einkommensteuer,\ndie Körperschaftsteuer,\ndie als Zuschlag unmittelbar oder mittelbar auf der Bemes-\nsungsgrundlage der Einkommensteuer oder der Körper-\nschaftsteuer erhobene Sondersteuer für die landwirtschaft-\nliche Entwicklung, und\ndie als Zuschlag unmittelbar oder mittelbar auf die Einkom-\nmensteuer oder die Körperschaftsteuer erhobene örtliche\nEinwohnersteuer\n(im Folgenden als „koreanische Steuer“ bezeichnet)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012", "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020" ], 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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen\nwesentlichen Änderungen mit." }, "pages": [ 3 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im\nWesentlichen ähnlicher Art, die nach der Unterzeichnung des\nAbkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren\nStelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen\nwesentlichen Änderungen mit." } ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "body_sha256": "e2ca45431a3aee33485bbdb2fabd48f44a5dfdca7a3c8b11476b59ec1ef68fb0", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", "pdf-003-line-073", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-076", "pdf-003-line-078", 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Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Republik Korea“ das Hoheitsgebiet\nder Republik Korea einschließlich des an das Küstenmeer der\nRepublik Korea angrenzenden Gebiets, das in Übereinstim-\nmung mit dem Völkerrecht nach den Gesetzen der Republik\nKorea als ein Gebiet bezeichnet worden ist oder später\nbezeichnet werden könnte, in dem souveräne Rechte der\nRepublik Korea hinsichtlich des Meeresbodens und des Mee-\nresuntergrunds sowie ihrer natürlichen Ressourcen ausgeübt\nwerden könnten;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder die Republik Korea;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ eine natürliche Person oder\neine Gesellschaft;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, und ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es sei\ndenn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Perso-\nnen, Personengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Republik Korea\nalle natürlichen Personen, die die koreanische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Republik Korea geltenden\nRecht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Korea der Wirtschafts- und Finanzminis-\nter oder sein bevollmächtigter Vertreter." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) bedeutet der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das an\ndas Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeresbodens,\ndes Meeresuntergrunds und der darüber befindlichen Was-\nsersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort in\nÜbereinstimmung mit dem Völkerrecht und den innerstaat-\nlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und Hoheitsbe-\nfugnisse zum Zwecke der Erforschung, Ausbeutung, Erhal-\ntung und Bewirtschaftung der lebenden und nicht lebenden\nnatürlichen Ressourcen ausübt;\nb) bedeutet der Ausdruck „Republik Korea“ das Hoheitsgebiet\nder Republik Korea einschließlich des an das Küstenmeer der\nRepublik Korea angrenzenden Gebiets, das in Übereinstim-\nmung mit dem Völkerrecht nach den Gesetzen der Republik\nKorea als ein Gebiet bezeichnet worden ist oder später\nbezeichnet werden könnte, in dem souveräne Rechte der\nRepublik Korea hinsichtlich des Meeresbodens und des Mee-\nresuntergrunds sowie ihrer natürlichen Ressourcen ausgeübt\nwerden könnten;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der andere\nVertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bundesrepu-\nblik Deutschland oder die Republik Korea;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ eine natürliche Person oder\neine Gesellschaft;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ eine juristische Person\noder einen Rechtsträger, der für die Besteuerung wie eine\njuristische Person behandelt wird;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaats“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaats“, je\nnachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person betrieben wird, und ein Unterneh-\nmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Per-\nson betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem\nUnternehmen eines Vertragsstaats betrieben wird, es sei\ndenn, das Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich\nzwischen Orten im anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland sowie alle juristischen Perso-\nnen, Personengesellschaften und anderen Personenver-\neinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf die Republik Korea\nalle natürlichen Personen, die die koreanische Staatsan-\ngehörigkeit besitzen sowie alle juristischen Personen,\nPersonengesellschaften und anderen Personenvereini-\ngungen, die nach dem in der Republik Korea geltenden\nRecht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesministe-\nrium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine\nBefugnisse delegiert hat;\nbb) in der Republik Korea der Wirtschafts- und Finanzminis-\nter oder sein bevollmächtigter Vertreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-016", "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 145.8882, 293.6783, 220.1546 ], "first_line": "pdf-004-line-016", "last_line": "pdf-004-line-030", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\njeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die\nihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses Staates\nüber die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die\nBedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden Steuer-\nrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck\nnach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertrags-\nstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,\njeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeutung, die\nihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses Staates\nüber die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt, wobei die\nBedeutung nach dem in diesem Staat anzuwendenden Steuer-\nrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der Ausdruck\nnach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "2bb7b3e4e0a7bac41e1347830429ba88c1f15fb5215d7efdcc3c4d3e6818beaf", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-049" ], "source_page": 4, 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Der Aus-\ndruck umfasst jedoch nicht Personen, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig sind." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck „eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die nach\ndem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres\nständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Hauptverwaltung oder\neines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist. Der Aus-\ndruck umfasst jedoch nicht Personen, die in diesem Staat nur mit\nEinkünften aus Quellen in diesem Staat oder mit in diesem Staat\ngelegenem Vermögen steuerpflichtig sind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-065", "pdf-004-line-067", "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-074", "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078", "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 344.3786, 293.6727, 551.2754 ], "first_line": "pdf-004-line-051", "last_line": "pdf-004-line-086", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres-\nsen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staa-\nten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirt-\nschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres-\nsen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhn-\nlichen Aufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staa-\nten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat\nansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines\nder Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Ver-\ntragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 558.0026, 293.6671, 584.433 ], "first_line": "pdf-004-line-088", "last_line": "pdf-004-line-092", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertragsstaa-\nten ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine Gesellschaft in beiden Vertragsstaa-\nten ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich\nder Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "3812f553a4242f6fd3ac8156ee3a893380aa4567939b1098a5d1715a2cc79972", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-099", 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oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchstaben a\nbis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausgesetzt, dass\ndie sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der festen Ge-\nschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig-\nkeit darstellt." }, "pages": [ 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Arti-\nkels gelten nicht als Betriebsstätten\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens\nbenutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder 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unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte aus\nland- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im ande-\nren Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123", "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129", "pdf-005-line-131", "pdf-005-line-133", "pdf-005-line-135" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5283, 677.4474, 289.1523, 780.4154 ], "first_line": "pdf-005-line-115", "last_line": "pdf-005-line-135", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das\nZubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und tote\nInventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für\ndie die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gelten,\nNutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte auf\nveränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung oder\ndas Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und\nanderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge gel-\nten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 75.117, 293.679, 101.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-007", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung,\nder Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der\nNutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-009", "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013", "pdf-006-line-015" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 107.8178, 293.6718, 143.8154 ], "first_line": "pdf-006-line-009", "last_line": "pdf-006-line-015", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte aus\nunbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selbständi-\ngen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "7770455c27cc2b21c0c606becb9afcc86af0cd2f271afea5ced3efe128ae0762", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029", "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 185.2186, 293.6718, 249.9178 ], "first_line": "pdf-006-line-021", "last_line": "pdf-006-line-033", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können\nnur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unter-\nnehmen übt seine Tätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine\ndort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine\nTätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unter-\nnehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur inso-\nweit, als sie dieser Betriebsstätte zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047", "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 256.1882, 293.6774, 340.0218 ], "first_line": "pdf-006-line-035", "last_line": "pdf-006-line-051", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständi-\nges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unter-\nnehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewe-\nsen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit\nim anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs-\nstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absatzes 3 in jedem Ver-\ntragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie\nhätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätig-\nkeit unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als selbständi-\nges Unternehmen ausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unter-\nnehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewe-\nsen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059", "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], 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Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-082", "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 497.7986, 293.6742, 524.229 ], "first_line": "pdf-006-line-082", "last_line": "pdf-006-line-086", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren für\ndas Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zuge-\nrechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090", "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-094" ], 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inter-\nnationalen Verkehr“ auch die Gewinne aus der\na) Vermietung von vollständig ausgestatteten, bemannten und\nversorgten Schiffen oder Luftfahrzeugen,\nb) gelegentlichen Vercharterung von leeren Seeschiffen oder\nLuftfahrzeugen und\nc) Nutzung, Unterhaltung oder Vermietung von Containern\n(einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstattung, die dem\nTransport der Container dienen) für die Beförderung von\nGütern und Waren,\nwenn diese Nutzung, Unterhaltung oder Vermietung mit dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr verbunden ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 131.1882, 289.1467, 157.6186 ], "first_line": "pdf-007-line-012", "last_line": "pdf-007-line-016", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem\nPool, einer 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"pdf-007-line-052", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mit-\ntelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapi-\ntal eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt\nist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Ge-\nschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unter-\nnehmens eines Vertragsstaats und eines Unternehmens des\nanderen Vertragsstaats beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmänni-\nschen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden,\ndürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Be-\ndingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht\nerzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet\nund entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", 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Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unter-\nnehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und entspre-\nchend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des anderen Ver-\ntragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es\nsich bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unter-\nnehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte, wenn die zwi-\nschen den beiden Unternehmen vereinbarten Bedingungen die\ngleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen mitein-\nander vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine ent-\nsprechende Änderung der dort von diesen Gewinnen erhobenen\nSteuer vor. Bei dieser Änderung sind die übrigen Bestimmungen\ndieses Abkommens zu berücksichtigen; erforderlichenfalls wer-\nden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander\nkonsultieren." } ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "body_sha256": "683fd3952f40a56cc9b6ea363f6e2a0bcd07598438c232887976156049b3b62d", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 552.1594, 289.1411, 578.5898 ], "first_line": "pdf-007-line-085", "last_line": "pdf-007-line-089", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103", "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107", "pdf-007-line-108", "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114", "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-117" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 584.9794, 289.1491, 738.5714 ], "first_line": "pdf-007-line-091", "last_line": "pdf-007-line-117", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig\nist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\nim anderen Vertragsstaat ansässig ist, nicht übersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Perso-\nnengesellschaft) ist, die unmittelbar über mindestens 25 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 744.9602, 289.1491, 780.9578 ], "first_line": "pdf-007-line-119", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.117, 293.6735, 149.3834 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-017", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten, ausge-\nnommen Forderungen, mit Gewinnbeteiligung, sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus-\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind. Der Ausdruck „Dividenden“ um-\nfasst in der Bundesrepublik Deutschland auch Einkünfte eines\nstillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesell-\nschafter, Einkünfte aus partiarischen Darlehen, Gewinnobligatio-\nnen und ähnliche gewinnabhängige Vergütungen sowie Aus-\nschüttungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten, ausge-\nnommen Forderungen, mit Gewinnbeteiligung, sowie sonstige\nEinkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus-\nschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien\nsteuerlich gleichgestellt sind. 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Die Steuer darf aber\n25 vom Hundert des Bruttobetrags der Einkünfte nicht überstei-\ngen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Ungeachtet der Absätze 2 und 3 dürfen Einkünfte aus\nRechten oder Forderungen mit Gewinnbeteiligung (in der Bun-\ndesrepublik Deutschland einschließlich der Einkünfte eines stillen\nGesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter\noder aus partiarischen Darlehen und Gewinnobligationen), die\nbei der Ermittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig\nsind, in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem\nRecht dieses Staates besteuert werden. 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In diesem Fall ist Artikel 7 bezie-\nhungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft\nansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene\nBetriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort\ngelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die\nDividenden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört. 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Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nichtausgeschüt-\nteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." }, "pages": [ 8 ], "text": "(6) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf\ndieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahlten\nDividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an\neine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder\ndass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden,\ntatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebsstätte\noder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft\neiner Steuer für nichtausgeschüttete Gewinne unterwerfen,\nselbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nichtausgeschüt-\nteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten\nGewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "body_sha256": "4f804fea7eb1745b0e36d8640c30c15d3a3ffb7a845166e120e83a231140b58c", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 510.4074, 293.6727, 536.8378 ], "first_line": "pdf-008-line-085", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": 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gegenseitigem Einvernehmen benannt\nwerden können, gezahlt werden, sowie Zinsen für ein durch\ndie koreanische Exportversicherungsgesellschaft garantier-\ntes Darlehen sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Korea stammen und an die Bun-\ndesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank, die\nKreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche Finanzie-\nrungsgesellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern\nund ähnliche Finanzinstitute, die von den zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten in gegenseitigem Einvernehmen be-\nnannt werden können, gezahlt werden, sowie Zinsen für ein\ndurch HERMES-Deckung verbürgtes Darlehen sind von der\nkoreanischen Steuer befreit." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland, einem ihrer\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften stammen und\nan die Republik Korea, die Bank von Korea, die koreanische\nExport-Import-Bank, die koreanische Entwicklungsbank und\nähnliche Finanzinstitute, die von den zuständigen Behörden\nder Vertragsstaaten in gegenseitigem Einvernehmen benannt\nwerden können, gezahlt werden, sowie Zinsen für ein durch\ndie koreanische Exportversicherungsgesellschaft garantier-\ntes Darlehen sind von der deutschen Steuer befreit;\nb) Zinsen, die aus der Republik Korea stammen und an die Bun-\ndesrepublik Deutschland, die Deutsche Bundesbank, die\nKreditanstalt für Wiederaufbau oder die Deutsche Finanzie-\nrungsgesellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern\nund ähnliche Finanzinstitute, die von den zuständigen Behör-\nden der Vertragsstaaten in gegenseitigem Einvernehmen be-\nnannt werden können, gezahlt werden, sowie Zinsen für ein\ndurch HERMES-Deckung verbürgtes Darlehen sind von der\nkoreanischen Steuer befreit." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005", "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011", 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insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht die in Artikel 10 behan-\ndelten Einkünfte." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ be-\ndeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die For-\nderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert oder\nmit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete\nZahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. 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In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Die Absätze 1, 2 und 4 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine gewerbliche\nTätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine\nselbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung\nausübt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden,\ntatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung\ngehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14\nanzuwenden." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063", "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-078" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 381.0522, 289.1499, 484.0202 ], "first_line": "pdf-009-line-059", "last_line": "pdf-009-line-078", "source_page": 9 } ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(7) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,\nwenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner Länder oder\neine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in diesem Staat\nansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne\nRücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder\nnicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste\nEinrichtung und ist die Schuld, für die die Zinsen gezahlt werden,\nfür Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrichtung einge-\ngangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Ein-\nrichtung die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stam-\nmend, in dem die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-080", "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 492.5554, 289.1515, 576.389 ], "first_line": "pdf-009-line-080", "last_line": "pdf-009-line-096", "source_page": 9 } ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen die Zinsen aus irgend-\neinem Grund den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberech-\ntigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser\nArtikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall\nkann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Ver-\ntragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmun-\ngen dieses Abkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(8) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsbe-\nrechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen die Zinsen aus irgend-\neinem Grund den Betrag, den Schuldner und Nutzungsberech-\ntigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird dieser\nArtikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall\nkann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Ver-\ntragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmun-\ngen dieses Abkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "058f1c65df9eacdc0e1894e531e9299846a8f1a1d12f374cb3b5b84a95fa806c", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 634.7498, 289.1475, 661.1802 ], "first_line": "pdf-009-line-102", "last_line": "pdf-009-line-106", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und\nan eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt wer-\nden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122", "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 668.2986, 289.1507, 780.961 ], "first_line": "pdf-009-line-108", "last_line": "pdf-009-line-127", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsig ist, nicht übersteigen:\na) 2 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren, die für\ndie Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung gezahlt\nwerden, und\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren in\nallen anderen Fällen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staa-\ntes besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungs-\nberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsig ist, nicht übersteigen:\na) 2 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren, die für\ndie Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerblicher,\nkaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung gezahlt\nwerden, und\nb) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren in\nallen anderen Fällen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009", "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013", "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019", "pdf-010-line-020", "pdf-010-line-021" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 75.117, 293.6766, 178.085 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-021", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, kine-\nmatographischen Filmen und Filmen oder Bandaufnahmen für\nRundfunk oder Fernsehen, von Patenten, Warenzeichen, Mus-\ntern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren\noder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerb-\nlicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung oder\nfür die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissen-\nschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, kine-\nmatographischen Filmen und Filmen oder Bandaufnahmen für\nRundfunk oder Fernsehen, von Patenten, Warenzeichen, Mus-\ntern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren\noder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerb-\nlicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung oder\nfür die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissen-\nschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031", "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 185.2242, 293.6742, 269.0578 ], "first_line": "pdf-010-line-023", "last_line": "pdf-010-line-039", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im anderen\nVertragsstaat, aus dem die Lizenzgebühren stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Ein-\nrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die\nLizenzgebühren gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7\nbeziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-062" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 285.7634, 293.6766, 398.2986 ], "first_line": "pdf-010-line-041", "last_line": "pdf-010-line-062", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Be-\ntriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung\nzur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte\noder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so\ngelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertrags-\nstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Be-\ntriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflichtung\nzur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebsstätte\noder der festen Einrichtung eingegangen worden und trägt die\nBetriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so\ngelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem\ndie Betriebsstätte oder die feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072", "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 405.4378, 293.6774, 498.8386 ], "first_line": "pdf-010-line-064", "last_line": "pdf-010-line-082", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenz-\ngebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den\nletzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der überstei-\ngende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und\nunter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "dfea29a8cec5373ef8e8e5e68ddf3fc9aadad6f7b62fdf9bc17f2e643251c8ad", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 543.7162, 293.6694, 579.7138 ], "first_line": "pdf-010-line-088", "last_line": "pdf-010-line-094", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne des\nArtikels 6 erzielt, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im\nanderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114", "pdf-010-line-116", "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120", "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 586.853, 293.679, 747.393 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-124", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Aktien erzielt, die von einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Gesellschaft ausgegeben wurden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden, wenn\na) der Veräußerer zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steu-\nerjahres, in dem die Veräußerung stattfindet, (zusammen mit\nden hinzurechenbaren Aktien, die von anderen nahestehen-\nden Personen gehalten werden oder diesen gehören) wenigs-\ntens 25 vom Hundert des gesamten Aktienbestands der\nGesellschaft gehalten hat und sämtliche vom Veräußerer und\nden nahestehenden Personen während des Steuerjahres ver-\näußerten Aktien wenigstens 5 vom Hundert des gesamten\nAktienbestands der Gesellschaft ausmachen; oder\nb) das Vermögen der Gesellschaft zu mindestens 50 vom Hun-\ndert aus unbeweglichem Vermögen im anderen Vertragsstaat\nbesteht." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Aktien erzielt, die von einer im anderen\nVertragsstaat ansässigen Gesellschaft ausgegeben wurden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden, wenn\na) der Veräußerer zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steu-\nerjahres, in dem die Veräußerung stattfindet, (zusammen mit\nden hinzurechenbaren Aktien, die von anderen nahestehen-\nden Personen gehalten werden oder diesen gehören) wenigs-\ntens 25 vom Hundert des gesamten Aktienbestands der\nGesellschaft gehalten hat und sämtliche vom Veräußerer und\nden nahestehenden Personen während des Steuerjahres ver-\näußerten Aktien wenigstens 5 vom Hundert des gesamten\nAktienbestands der Gesellschaft ausmachen; oder\nb) das Vermögen der Gesellschaft zu mindestens 50 vom Hun-\ndert aus unbeweglichem Vermögen im anderen Vertragsstaat\nbesteht." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128", "pdf-010-line-130", "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.055, 754.5314, 293.6766, 780.9618 ], "first_line": "pdf-010-line-126", "last_line": "pdf-010-line-130", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1524, 139.8162 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das\nzu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen\nArbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließ-\nlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer solchen\nBetriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder\neiner solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im ande-\nren Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-016", "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-025" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 146.161, 289.15, 201.293 ], "first_line": "pdf-011-line-016", "last_line": "pdf-011-line-025", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nerzielt, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\naus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen\nerzielt, die im internationalen Verkehr betrieben werden, oder\nvon beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe\noder Luftfahrzeuge dient, können nur in diesem Vertragsstaat\nbesteuert werden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 207.6378, 289.1492, 234.0682 ], "first_line": "pdf-011-line-026", "last_line": "pdf-011-line-030", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1 bis 4\nnicht genannten Vermögens können nur in dem Vertragsstaat\nbesteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034", "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 240.4138, 289.1532, 305.113 ], "first_line": "pdf-011-line-032", "last_line": "pdf-011-line-044", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Für die Zwecke des Absatzes 2 Buchstabe a wird nach\nMaßgabe des Rechts eines Vertragsstaats, dessen Steuer fest-\ngesetzt werden soll, eine Person als einer anderen Person nahe-\nstehend behandelt, wenn eine der Personen der anderen Person\nmittelbar oder unmittelbar gehört oder von ihr beherrscht wird,\noder wenn beide Personen mittelbar oder unmittelbar einem Drit-\nten oder Dritten gehören oder von ihnen beherrscht werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Für die Zwecke des Absatzes 2 Buchstabe a wird nach\nMaßgabe des Rechts eines Vertragsstaats, dessen Steuer fest-\ngesetzt werden soll, eine Person als einer anderen Person nahe-\nstehend behandelt, wenn eine der Personen der anderen Person\nmittelbar oder unmittelbar gehört oder von ihr beherrscht wird,\noder wenn beide Personen mittelbar oder unmittelbar einem Drit-\nten oder Dritten gehören oder von ihnen beherrscht werden." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "98c81a8818cb20a854f199157d3cfcda8d27024a900b305b7b34fa536d4cbdaf", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052", "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", 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Steht ihr eine solche feste Einrichtung\nzur Verfügung, so können die Einkünfte im anderen Staat be-\nsteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrich-\ntung zugerechnet werden können. Wenn sich eine in einem Ver-\ntragsstaat ansässige natürliche Person im anderen Vertragsstaat\ninsgesamt länger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von\n12 Monaten, der während des betreffenden Steuerjahres beginnt\noder endet, aufhält, so wird für die Zwecke dieses Abkommens\ndavon ausgegangen, dass ihr in diesem anderen Staat gewöhn-\nlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht und dass die\naus ihrer im anderen Staat ausgeübten Tätigkeit bezogenen Ein-\nkünfte dieser festen Einrichtung zugerechnet werden können." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger selbstän-\ndiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat besteuert\nwerden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat\nfür die Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrich-\ntung zur Verfügung steht. 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Wird die Arbeit dort ausgeübt,\nso können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18, 19 und 20 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat\nansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in die-\nsem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im\nanderen Vertragsstaat ausgeübt. 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im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeit-\ngeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig\nist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine\nin einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen Ver-\ntragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erst-\ngenannten Staat besteuert werden, wenn\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger\nals 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten,\nder während des betreffenden Steuerjahres beginnt oder\nendet, aufhält und\nb) die 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"79ddbbaa6eb8d717098a1e731cfa473f2cbd1347a91851537e7bc38baa563794", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-035" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 229.9578, 293.6719, 275.5226 ], "first_line": "pdf-012-line-028", "last_line": "pdf-012-line-035", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungs-\nrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche\nZahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person in\nihrer Eigenschaft als 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Fließen Einkünfte im Sinne der vorgenannten Absätze 1\nund 2 nicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer\nanderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der\nArtikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der vorgenannten Absätze 1\nund 2 nicht dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer\nanderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der\nArtikel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in\ndem der Künstler oder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085", "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-090" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 494.449, 293.6815, 578.2826 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-090", "source_page": 12 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." }, "pages": [ 12 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder\neinem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder\nvon einer im anderen Staat als gemeinnützig anerkannten Ein-\nrichtung finanziert wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Person\nansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "6e7a9b33c2e649faa2b0443f8924a4902407f1a8edd0f210d97c1caf1234933e", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-103" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 630.9002, 293.6711, 666.8978 ], "first_line": "pdf-012-line-098", "last_line": "pdf-012-line-103", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus dem anderen\nVertragsstaat erhält, können nur im erstgenannten Staat besteu-\nert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person 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"para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119", "pdf-012-line-121", "pdf-012-line-123", "pdf-012-line-125" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 716.2602, 293.6783, 780.9594 ], "first_line": "pdf-012-line-113", "last_line": "pdf-012-line-125", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden aufgrund\nvon Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung oder des\nWehr- oder Zivildienstes (einschließlich Wiedergutmachungsleis-\ntungen) zahlt, können abweichend von Absatz 1 nur im erstge-\nnannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden 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"text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag, der\nregelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder\nwährend eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitabschnitts\naufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zahlungen als\nGegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert bewirkte ange-\nmessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten\nund ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "29f0782b642488b9d3e029f248953feca9437f7959e09540d9d748cf8204d4a9", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021", "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027", "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034", "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042", "pdf-013-line-044" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 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werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertrags-\nstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in diesem\nStaat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses Staates ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067", "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071", "pdf-013-line-073" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 437.2202, 289.1531, 482.785 ], "first_line": "pdf-013-line-065", "last_line": "pdf-013-line-073", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen einschließ-\nlich Ruhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang\nmit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines sei-\nner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erbracht wer-\nden, sind die Artikel 15, 16, 17 und 18 anzuwenden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen einschließ-\nlich Ruhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang\nmit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, eines sei-\nner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften erbracht wer-\nden, sind die Artikel 15, 16, 17 und 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 489.3602, 289.1499, 554.0594 ], "first_line": "pdf-013-line-075", "last_line": "pdf-013-line-087", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Ge-\nbietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder frei-\nwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat\nmit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Vergütungen, die im Rahmen\neines Entwicklungshilfeprogramms eines Vertragsstaats, eines\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften aus Mitteln,\ndie ausschließlich von diesem Staat, dem Land oder der Ge-\nbietskörperschaft bereitgestellt werden, an Fachkräfte oder frei-\nwillige Helfer gezahlt werden, die in den anderen Vertragsstaat\nmit dessen Zustimmung entsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099", "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 560.6346, 289.1475, 688.4674 ], "first_line": "pdf-013-line-089", "last_line": "pdf-013-line-107", "source_page": 13 } ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Vergütungen oder\nRuhegehälter, die gezahlt werden\na) im Falle der Bundesrepublik Deutschland:\naa) von der Deutschen Bundesbank,\nbb) vom Goethe-Institut und\ncc) vom DAAD;\nb) im Falle der Republik Korea:\naa) von der Bank von Korea,\nbb) von der koreanischen Export-Import-Bank und\ncc) von der KOTRA." }, "pages": [ 13 ], "text": "(5) Die Absätze 1 und 2 gelten auch für Vergütungen oder\nRuhegehälter, die gezahlt werden\na) im Falle der Bundesrepublik Deutschland:\naa) von der Deutschen Bundesbank,\nbb) vom Goethe-Institut und\ncc) vom DAAD;\nb) im Falle der Republik Korea:\naa) von der Bank von Korea,\nbb) von der koreanischen Export-Import-Bank und\ncc) von der KOTRA." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "fadde3f14aef4d536fe246f7a2cbde706500f9e2a0f7a543386ba6c54f451983", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", 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Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses\nStaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustausches in\ndiesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang lediglich zur\nAusübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesungen oder\nzur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser Einrichtung\naufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig ist oder dort\nunmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat ansässig\nwar, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für diese Tätigkeit\nbezogenen Vergütungen von der Steuer befreit, vorausgesetzt,\ndass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogen\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-030" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 155.989, 293.6775, 230.2554 ], "first_line": "pdf-014-line-017", "last_line": "pdf-014-line-030", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder zur\nAusbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat ansässig ist\noder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten Staat\nansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Aus-\nbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert\nwerden, sofern diese Zahlungen aus Quellen außerhalb dieses\nStaates stammen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-032", "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-045" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0551, 236.8602, 293.6743, 311.1266 ], "first_line": "pdf-014-line-032", "last_line": "pdf-014-line-045", "source_page": 14 } ], "text": "(3) Für die Zwecke des Absatzes 2 hat ein Student, Praktikant\noder Lehrling im Sinne dieses Absatzes während seines Studi-\nums oder seiner Ausbildung außerdem bei nicht in Absatz 2\nerfassten Zuschüssen, Stipendien und Vergütungen aus un-\nselbständiger Arbeit Anspruch auf die gleichen Steuerfreibeträ-\nge, -vergünstigungen und -ermäßigungen, die in dem von ihm\nbesuchten Staat ansässigen Personen unter gleichen Verhältnis-\nsen gewährt werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Für die Zwecke des Absatzes 2 hat ein Student, Praktikant\noder Lehrling im Sinne dieses Absatzes während seines Studi-\nums oder seiner Ausbildung außerdem bei nicht in Absatz 2\nerfassten Zuschüssen, Stipendien und Vergütungen aus un-\nselbständiger Arbeit Anspruch auf die gleichen Steuerfreibeträ-\nge, -vergünstigungen und -ermäßigungen, die in dem von ihm\nbesuchten Staat ansässigen Personen unter gleichen Verhältnis-\nsen gewährt werden." } ], "title": "Artikel 20\nProfessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "836479ab4e4fd6e6d5c946c411722bebc5a95b729f5fd269dfcd5ddef5c8e2dc", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-051", "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055", "pdf-014-line-056" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 357.869, 293.6735, 393.8666 ], "first_line": "pdf-014-line-051", "last_line": "pdf-014-line-056", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person,\ndie in den vorstehenden Artikeln nicht behandelt wurden, können\nohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in diesem Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 400.4722, 293.6735, 484.3058 ], "first_line": "pdf-014-line-058", "last_line": "pdf-014-line-074", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne von Artikel 6 Absatz 2 nicht anzuwen-\nden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im\nanderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Ver-\nmögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In die-\nsem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweg-\nlichem Vermögen im Sinne von Artikel 6 Absatz 2 nicht anzuwen-\nden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Empfänger im\nanderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine\ndort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Ver-\nmögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich\nzu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. 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In diesem Fall kann der übersteigende Betrag der\nEinkünfte nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen anwendbaren Bestimmungen die-\nses Abkommens besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(3) Bestehen zwischen der in Absatz 1 genannten Person eines\nVertragsstaats und einer anderen Person oder zwischen jeder\nvon ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und über-\nsteigen deshalb die in Absatz 1 genannten Einkünfte den (etwai-\ngen) Betrag, den diese Personen ohne diese Beziehungen ver-\neinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag\nangewendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag der\nEinkünfte nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter\nBerücksichtigung der anderen anwendbaren Bestimmungen die-\nses Abkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "8021f31db34b274c8a4a01e2e066c2e3835400f6e575b65934ffa6338d7bfe76", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104", "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-107" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 650.1882, 293.6735, 686.1858 ], "first_line": "pdf-014-line-102", "last_line": "pdf-014-line-107", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das\neiner in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im\nanderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 692.7914, 293.6735, 757.4906 ], "first_line": "pdf-014-line-109", "last_line": "pdf-014-line-121", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer\nBetriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im\nanderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung\ngehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für\ndie Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertrags-\nstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-123", "pdf-014-line-125", "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005", "pdf-015-line-007" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0543, 764.0962, 293.6759, 780.9594 ], "first_line": "pdf-014-line-123", "last_line": "pdf-014-line-125", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 59.5276, 75.117, 289.1476, 101.5474 ], "first_line": "pdf-015-line-003", "last_line": "pdf-015-line-007", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem das Unternehmen\nansässig ist." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "(3) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, sowie bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem das Unternehmen\nansässig ist." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5276, 108.013, 289.142, 134.4434 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-012", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(4) Alle anderen 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Die Bundesrepublik Deutschland behält aber\ndas Recht, die so ausgenommenen Einkünfte und Vermö-\ngenswerte bei der Festsetzung des Steuersatzes zu berück-\nsichtigen. Für Einkünfte aus Dividenden gelten die vorstehen-\nden Bestimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine\nin der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(jedoch nicht an eine Personengesellschaft) von einer in der\nRepublik Korea ansässigen Gesellschaft gezahlt werden,\nderen Kapital zu mindestens 25 vom Hundert unmittelbar der\ndeutschen Gesellschaft gehört, und bei der Ermittlung der\nGewinne der ausschüttenden Gesellschaft nicht abgezogen\nworden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls Be-\nteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls sol-\nche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen von\nder Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die koreanische Steuer angerechnet, die nach korea-\nnischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom-\nmen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in der Republik\nKorea besteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in der Republik\nKorea besteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen;\ngg) Einkünfte von Künstlern und Sportlern.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die Bestim-\nmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Einkünfte im\nSinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünften zugrun-\nde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der Bundesrepu-\nblik Deutschland ansässige Person nicht nachweist, dass die\nBetriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem sie den Gewinn\nerzielt hat, oder die in der Republik Korea ansässige Gesell-\nschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Ausschüttung\nvorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließlich oder fast\nausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Nummern 1 bis 6 des\ndeutschen Außensteuergesetzes fallenden Tätigkeiten oder\naus unter § 8 Absatz 2 dieses Gesetzes fallenden Beteiligun-\ngen bezieht; Gleiches gilt für unbewegliches Vermögen, das\neiner Betriebsstätte dient (Artikel 6 Absatz 4) sowie für die\nGewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen Vermö-\ngens (Artikel 13 Absatz 1) und des beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen der Betriebsstätte darstellt (Artikel 13\nAbsatz 3).\nd) Verwendet eine in der Bundesrepublik Deutschland ansäs-\nsige Gesellschaft Einkünfte aus Quellen innerhalb der Repu-\nblik Korea zur Ausschüttung, so schließt Buchstabe a die\ndurch die Anrechnungsmethode bedingte Herstellung der\nAusschüttungsbelastung nach den Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts nicht aus.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden,\naa) wenn in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen\nunterschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeord-\nnet oder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht durch\nein Verfahren nach Artikel 25 Absatz 3 regeln lässt und\nwenn aufgrund dieser unterschiedlichen Zuordnung\noder Zurechnung die betreffenden Einkünfte oder Ver-\nmögenswerte unbesteuert blieben oder zu niedrig be-\nsteuert würden oder\nbb) wenn die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger\nKonsultation mit den zuständigen Behörden der Repu-\nblik Korea dieser auf diplomatischem Weg andere Ein-\nkünfte notifiziert, auf die sie den Buchstaben b anzuwen-\nden beabsichtigt. Die Doppelbesteuerung der notifizier-\nten Einkünfte wird daraufhin durch Steueranrechnung ab\ndem ersten Tag des Kalenderjahrs, in dem die Notifika-\ntion übermittelt wurde, vermieden.\nf)\nFür die Zwecke der Steueranrechnung nach Buchstabe b\nDoppelbuchstaben aa, bb und cc wird die koreanische\nSteuer ungeachtet des tatsächlich gezahlten Steuerbetrags\nin Höhe des Betrags berücksichtigt, der sich aufgrund\nder geltenden Quellensteuersätze nach den Artikeln 10, 11\noder 12 des Abkommens ergeben würde. Dieser Buchstabe\nist nicht mehr anzuwenden auf Einkünfte, die nach dem\n31. 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Der Anrechnungsbetrag darf jedoch\nden vor der Anrechnung berechneten Teil der koreanischen\nSteuern, der diesen Einkünften angemessen ist, nicht überstei-\ngen." }, "pages": [ 16 ], "text": "(2) Vorbehaltlich der Bestimmungen des koreanischen Steuer-\nrechts zur Anrechnung der außerhalb der Republik Korea gezahl-\nten Steuern gilt (unbeschadet des allgemeinen Grundsatzes)\nFolgendes:\nBezieht eine in der Republik Korea ansässige Person Einkünfte,\ndie in der Bundesrepublik Deutschland nach deren Gesetzen in\nÜbereinstimmung mit den Bestimmungen des Abkommens be-\nsteuert werden können, so ist die auf diese Einkünfte entfallende\ndeutsche Steuer auf die bei dieser Person zu erhebende koreani-\nsche Steuer anzurechnen. 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Dementsprechend sind Schulden,\ndie ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermitt-\nlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer\nim erstgenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzu-\nlassen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenz-\ngebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines\nVertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige\nPerson zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne\ndieses Unternehmens unter den gleichen Bedingungen wie\nZahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person\nzum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden,\ndie ein Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im\nanderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermitt-\nlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens\nunter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer\nim erstgenannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzu-\nlassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063", "pdf-017-line-064", "pdf-017-line-065" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 314.6386, 289.1515, 408.0394 ], "first_line": "pdf-017-line-049", "last_line": "pdf-017-line-065", "source_page": 17 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen ge-\nhört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder\nteilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Vertrags-\nstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen ge-\nhört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Ver-\npflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist\nals die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Ver-\npflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 415.265, 289.1411, 432.1282 ], "first_line": "pdf-017-line-067", "last_line": "pdf-017-line-069", "source_page": 17 } ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." }, "pages": [ 17 ], "text": "(6) Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern\njeder Art und Bezeichnung." } ], "title": "Artikel 24\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "96e3bf2b06aa71a4a752b73b329323a87d0d72e7600a1c9b5972b45239ae7a51", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083", "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093", "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-095" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5275, 481.3522, 289.1499, 593.8874 ], "first_line": "pdf-017-line-075", "last_line": "pdf-017-line-095", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss inner-\nhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme\nunterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht entspre-\nchenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Be-\nsteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen\nnicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner-\nstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel\nihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem\nsie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 er-\nfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter-\nbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. 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Die Verständigungsrege-\nlung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der\nVertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet\nund ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung\nherbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch Ver-\nständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Vertrags-\nstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entspre-\nchende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch gemein-\nsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen\nvermieden werden kann, die im Abkommen nicht behandelt\nsind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Aus-\nlegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. 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Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. Alle Informationen, die ein Ver-\ntragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten wie die\naufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften\nInformationen und dürfen nur den Personen oder Behörden\n(einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden)\nzugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung oder\nErhebung, der Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der\nEntscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der unter das Ab-\nkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen oder\nBehörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke ver-\nwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Ge-\nrichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen legen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkommens\noder des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten betreffend\ndie unter das Abkommen fallenden Steuern erforderlich sind,\nsoweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung nicht dem\nAbkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch\nArtikel 1 nicht eingeschränkt. 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dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) für die Erteilung von Informationen Verwaltungsmaßnahmen\ndurchzuführen, die von den Gesetzen und der Verwaltungs-\npraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungverfahren dieses oder des anderen Ver-\ntragsstaats nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "title": "Artikel 26\nInformationsaustausch" }, { "body_sha256": "d5a07a0a388955aff4ceca4d577fc100e541f6a058eddf13c8be84bddc5f0d8b", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078", "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088", "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-095", "pdf-018-line-097" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.0552, 463.7538, 293.6776, 609.1586 ], "first_line": "pdf-018-line-072", "last_line": "pdf-018-line-097", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden, solange diese Bestimmungen mit den\nGrundsätzen des Abkommens übereinstimmen;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind;\nc) die Republik Korea, die Beträge zu besteuern, die nach dem\nVierten Teil des koreanischen Gesetzes zur Koordinierung\ninternationaler Steuerangelegenheiten in die Einkünfte einer\nin der Republik Korea ansässigen Person einzubeziehen sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\na) einen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschrif-\nten zur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden, solange diese Bestimmungen mit den\nGrundsätzen des Abkommens übereinstimmen;\nb) die Bundesrepublik Deutschland, die Beträge zu besteuern,\ndie nach dem Vierten Teil des deutschen Außensteuergeset-\nzes in die Einkünfte einer in der Bundesrepublik Deutschland\nansässigen Person einzubeziehen sind;\nc) die Republik Korea, die Beträge zu besteuern, 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Aktien oder Rechte, für die die Dividenden gezahlt werden,\noder durch Begründung oder Übertragung der Forderungen, für\ndie die Zinsen gezahlt werden, oder durch Begründung oder\nÜbertragung der Rechte, für die die Lizenzgebühren gezahlt wer-\nden, oder durch Begründung oder Übertragung der Rechte, für\ndie die sonstigen Einkünfte gezahlt werden, die Vorteile der Arti-\nkel 10, 11, 12 und 21 zu nutzen, ohne dass für den betreffenden\nGeschäftsvorgang ein angemessener wirtschaftlicher Grund be-\nstand." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Vorbehaltlich des Absatzes 1 gelten die Steuersatzbegren-\nzungen nach Artikel 10 Absatz 2, Artikel 11 Absatz 2, Artikel 12\nAbsatz 2 und Artikel 21 nicht, wenn es der Hauptzweck einer der\nbeteiligten Personen war, durch Begründung oder Übertragung\nder Aktien oder Rechte, für die die Dividenden gezahlt werden,\noder durch Begründung oder Übertragung der Forderungen, für\ndie die Zinsen gezahlt werden, oder durch Begründung oder\nÜbertragung der Rechte, 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"text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte,\ndie den Mitgliedern diplomatischer Missionen und konsularischer\nVertretungen sowie internationaler Organisationen nach den all-\ngemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer\nÜbereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 164.0554, 289.1469, 219.1874 ], "first_line": "pdf-019-line-018", "last_line": "pdf-019-line-028", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat wegen\nder den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemeinen\nRegeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer zwi-\nschenstaatlicher Übereinkünfte zustehenden steuerlichen Vor-\nrechte nicht besteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem\nEntsendestaat zu." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat wegen\nder den Diplomaten und Konsularbeamten nach den allgemeinen\nRegeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer zwi-\nschenstaatlicher Übereinkünfte zustehenden steuerlichen Vor-\nrechte nicht besteuert werden, steht das Besteuerungsrecht dem\nEntsendestaat zu." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032", "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036", "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 225.5922, 290.5069, 346.3946 ], "first_line": "pdf-019-line-030", "last_line": "pdf-019-line-051", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Ungeachtet der Vorschriften des Artikels 4 gilt eine natür-\nliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission, einer\nkonsularischen Vertretung oder einer Ständigen Vertretung eines\nVertragsstaats ist, die in einem anderen Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat gelegen ist, für Zwecke des Abkommens als\nim Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie in diesem Staat ansässige Personen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Ungeachtet der Vorschriften des Artikels 4 gilt eine natür-\nliche Person, die Mitglied einer diplomatischen Mission, einer\nkonsularischen Vertretung oder einer Ständigen Vertretung eines\nVertragsstaats ist, die in einem anderen Vertragsstaat oder in\neinem dritten Staat gelegen ist, für Zwecke des Abkommens als\nim Entsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus\nQuellen außerhalb dieses Staates nicht steuerpflichtig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der\nSteuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Vermögen\nunterworfen ist wie in diesem Staat ansässige Personen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055", "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063", "pdf-019-line-065" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 352.7994, 289.1493, 417.4986 ], "first_line": "pdf-019-line-053", "last_line": "pdf-019-line-065", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen,\nihre Organe oder Beamten sowie für Mitglieder diplomatischer\nMissionen oder konsularischer Vertretungen eines dritten Staa-\ntes und ihnen nahestehende Personen, die sich in einem Ver-\ntragsstaat aufhalten, aber in keinem der beiden Vertragsstaaten\nfür Zwecke der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen als\ndort ansässige Personen behandelt werden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen,\nihre Organe oder Beamten sowie für Mitglieder diplomatischer\nMissionen oder konsularischer Vertretungen eines dritten Staa-\ntes und ihnen nahestehende Personen, die sich in einem Ver-\ntragsstaat aufhalten, aber in keinem der beiden Vertragsstaaten\nfür Zwecke der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen als\ndort ansässige Personen behandelt werden." } ], "title": "Artikel 28\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "body_sha256": "259a37f294bde639644d24c5b3a1a8280fb4bce343e227872a72982367774f1b", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 459.4394, 289.1501, 476.3026 ], "first_line": "pdf-019-line-070", "last_line": "pdf-019-line-072", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikations-\nurkunden werden so bald wie möglich in Seoul ausgetauscht." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikations-\nurkunden werden so bald wie möglich in Seoul ausgetauscht." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078", "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084", "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 482.7074, 289.1525, 574.8082 ], "first_line": "pdf-019-line-074", "last_line": "pdf-019-line-090", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag nach dem Austausch der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die\nam oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden,\ndas dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag nach dem Austausch der\nRatifikationsurkunden in Kraft und ist in beiden Vertragsstaaten\nanzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge, die\nam oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt werden,\ndas dem Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Jahr folgt, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097", "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103", "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113", "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 590.7802, 289.1573, 721.1498 ], "first_line": "pdf-019-line-093", "last_line": "pdf-019-line-117", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das am 14. Dezem-\nber 1976 unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundesrepu-\nblik Deutschland und der Republik Korea zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie nach dem 31. Dezember des Kalenderjahrs gezahlt wer-\nden, das dem Kalenderjahr vorausgeht, in dem die Bestim-\nmungen dieses Abkommens anzuwenden sind;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für die Zeiträume\nerhoben werden, die nach dem 31. Dezember des Kalender-\njahrs beginnen, das dem Kalenderjahr vorausgeht, in dem die\nBestimmungen dieses Abkommens anzuwenden sind." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Mit Inkrafttreten dieses Abkommens ist das am 14. Dezem-\nber 1976 unterzeichnete Abkommen zwischen der Bundesrepu-\nblik Deutschland und der Republik Korea zur Vermeidung der\nDoppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie nach dem 31. Dezember des Kalenderjahrs gezahlt wer-\nden, das dem Kalenderjahr vorausgeht, in dem die Bestim-\nmungen dieses Abkommens anzuwenden sind;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für die Zeiträume\nerhoben werden, die nach dem 31. Dezember des Kalender-\njahrs beginnen, das dem Kalenderjahr vorausgeht, in dem die\nBestimmungen dieses Abkommens anzuwenden sind." } ], "title": "Artikel 29\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "923084004d5fe085d082f4fde8551dadf534156d971203a7c2245e9504347c3b", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-123", "pdf-019-line-125", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007", "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-012", "pdf-020-line-014", "pdf-020-line-016", "pdf-020-line-018", "pdf-020-line-020", "pdf-020-line-022" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 59.5277, 764.0906, 289.1445, 780.9538 ], "first_line": "pdf-019-line-123", "last_line": "pdf-019-line-125", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 64.0551, 75.1158, 293.6783, 186.0822 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-022", "source_page": 20 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. Januar des Kalenderjahrs erhoben werden, das auf\ndas Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, jedoch\nkann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden\nKalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren, vom Tag des Inkraft-\ntretens an gerechnet, das Abkommen gegenüber dem anderen\nVertragsstaat auf diplomatischem Weg schriftlich kündigen; in\ndiesem Fall ist das Abkommen nicht mehr anzuwenden\na) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die Beträge,\ndie am oder nach dem 1. Januar des Kalenderjahrs gezahlt\nwerden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Zeiträume ab\ndem 1. 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This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a politi-\ncal subdivision or local authority thereof, irrespective of the man-\nner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "1. This Agreement shall apply to taxes on income and on capi-\ntal imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a politi-\ncal subdivision or local authority thereof, irrespective of the man-\nner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 523.6811, 536.0396, 569.2459 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-057", "source_page": 2 } ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, the payroll tax, and\ntaxes on capital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "2. There shall be regarded as taxes on income and on capital\nall taxes imposed on total income, on total capital, or on el-\nements of income or of capital, including taxes on gains from the\nalienation of movable or immovable property, the payroll tax, and\ntaxes on capital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082", "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-009" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.418, 585.1723, 536.0372, 771.3771 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 314.6457, 75.117, 531.5025, 115.6834 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-009", "source_page": 3 } ], "text": "3. The existing taxes to which this Agreement shall apply are in\nparticular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the Republic of Korea:\nthe income tax,\nthe corporation tax,\nthe special tax for rural development surcharged directly or\nindirectly on the tax base of the income tax or the corporation\ntax, and\nthe local inhabitant tax surcharged on the income tax or the\ncorporation tax\n(hereinafter referred to as “Korean tax”)." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "3. The existing taxes to which this Agreement shall apply are in\nparticular:\n(a) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\n(b) in the Republic of Korea:\nthe income tax,\nthe corporation tax,\nthe special tax for rural development surcharged directly or\nindirectly on the tax base of the income tax or the corporation\ntax, and\nthe local inhabitant tax surcharged on the income tax or the\ncorporation tax\n(hereinafter referred to as “Korean tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-011", "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 122.5234, 531.5057, 177.6554 ], "first_line": "pdf-003-line-011", "last_line": "pdf-003-line-021", "source_page": 3 } ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any substantial changes which have been made in\ntheir respective taxation laws." }, "pages": [ 3 ], "text": "4. The Agreement shall apply also to any identical or substan-\ntially similar taxes which are imposed after the date of signature\nof the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes.\nThe competent authorities of the Contracting States shall notify\neach other of any substantial changes which have been made in\ntheir respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "352dc598d67429707f0ffc3162bfe7b40d32d9ab25baa6248fc8dcb65c2ce8e1", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-075", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-081", "pdf-003-line-083", "pdf-003-line-085", "pdf-003-line-087", "pdf-003-line-089", "pdf-003-line-092", "pdf-003-line-094", "pdf-003-line-096", "pdf-003-line-098", "pdf-003-line-101", "pdf-003-line-103", "pdf-003-line-105", "pdf-003-line-107", "pdf-003-line-109", "pdf-003-line-111", "pdf-003-line-114", "pdf-003-line-116", "pdf-003-line-118", "pdf-003-line-120", "pdf-003-line-122", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013", "pdf-004-line-015" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 221.337, 531.5145, 771.3858 ], "first_line": "pdf-003-line-027", "last_line": "pdf-003-line-122", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0357, 139.161 ], "first_line": "pdf-004-line-005", "last_line": "pdf-004-line-015", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\n(a) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of the\nsea-bed, its sub-soil and the superjacent water column adja-\ncent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic of\nGermany exercises there sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purposes of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\n(b) the term “Republic of Korea” means the territory of the\nRepublic of Korea including any area adjacent to the territo-\nrial sea of the Republic of Korea which, in accordance with\ninternational law, has been or may hereafter be designated\nunder the laws of the Republic of Korea as an area within\nwhich the sovereign rights of the Republic of Korea with\nrespect to the sea-bed and sub-soil and their natural\nresources may be exercised;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the Repub-\nlic of Korea, as the context requires;\n(d) the term “person” means an individual and a company;\n(e) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\n(h) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of the Republic of Korea\nany individual possessing the nationality of the Republic\nof Korea and any legal person, partnership and associa-\ntion deriving its status as such from the laws in force in\nthe Republic of Korea;\n(i) the term “competent authority” means\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the Fed-\neral Ministry of Finance or the agency to which it has del-\negated its powers;\nbb) in the case of the Republic of Korea, the Minister of\nFinance and Economy or his authorised representative." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\n(a) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of the\nsea-bed, its sub-soil and the superjacent water column adja-\ncent to the territorial sea, insofar as the Federal Republic of\nGermany exercises there sovereign rights and jurisdiction in\nconformity with international law and its national legislation\nfor the purposes of exploring, exploiting, conserving and\nmanaging the living and non-living natural resources;\n(b) the term “Republic of Korea” means the territory of the\nRepublic of Korea including any area adjacent to the territo-\nrial sea of the Republic of Korea which, in accordance with\ninternational law, has been or may hereafter be designated\nunder the laws of the Republic of Korea as an area within\nwhich the sovereign rights of the Republic of Korea with\nrespect to the sea-bed and sub-soil and their natural\nresources may be exercised;\n(c) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or the Repub-\nlic of Korea, as the context requires;\n(d) the term “person” means an individual and a company;\n(e) the term “company” means any body corporate or any entity\nwhich is treated as a body corporate for tax purposes;\n(f) the terms “enterprise of a Contracting State” and “enterprise\nof the other Contracting State” mean respectively an enter-\nprise carried on by a resident of a Contracting State and an\nenterprise carried on by a resident of the other Contracting\nState;\n(g) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise of a Contracting State,\nexcept when the ship or aircraft is operated solely between\nplaces in the other Contracting State;\n(h) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany and any legal person, part-\nnership and association deriving its status as such from\nthe laws in force in the Federal Republic of Germany;\nbb) in respect of the Republic of Korea\nany individual possessing the nationality of the Republic\nof Korea and any legal person, partnership and associa-\ntion deriving its status as such from the laws in force in\nthe Republic of Korea;\n(i) the term “competent authority” means\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the Fed-\neral Ministry of Finance or the agency to which it has del-\negated its powers;\nbb) in the case of the Republic of Korea, the Minister of\nFinance and Economy or his authorised representative." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-017", "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 145.8882, 536.0349, 210.5874 ], "first_line": "pdf-004-line-017", "last_line": "pdf-004-line-029", "source_page": 4 } ], "text": "2. As regards the application of this Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. As regards the application of this Agreement at any time by\na Contracting State, any term not defined therein shall, unless the\ncontext otherwise requires, have the meaning that it has at that\ntime under the law of that State for the purposes of the taxes to\nwhich the Agreement applies, any meaning under the applicable\ntax laws of that State prevailing over a meaning given to the term\nunder other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "7e215ca2d7588537c4f22a8c5854e3047565f5da01002a344655e55290ae227d", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 263.3842, 536.0373, 328.0834 ], "first_line": "pdf-004-line-035", "last_line": "pdf-004-line-047", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of head or main office or any other criterion of a similar\nnature. But this term does not include any person who is liable to\ntax in that State in respect only of income from sources in that\nState or capital situated therein." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “resident of a\nContracting State” means any person who, under the laws of that\nState, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence,\nplace of head or main office or any other criterion of a similar\nnature. But this term does not include any person who is liable to\ntax in that State in respect only of income from sources in that\nState or capital situated therein." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-075", "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079", "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 344.3778, 536.0397, 551.273 ], "first_line": "pdf-004-line-050", "last_line": "pdf-004-line-085", "source_page": 4 } ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi-\nvidual is a resident of both Contracting States, then his status\nshall be determined as follows:\n(a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which\nhe has a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\n(b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot\nbe determined, or if he has not a permanent home available\nto him in either State, he shall be deemed to be a resident\nonly of the State in which he has an habitual abode;\n(c) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident only of the State of\nwhich he is a national;\n(d) if he is a national of both States or of neither of them, the\ncompetent authorities of the Contracting States shall settle\nthe question by mutual agreement." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-093" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 558.0002, 536.0309, 593.9978 ], "first_line": "pdf-004-line-087", "last_line": "pdf-004-line-093", "source_page": 4 } ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a com-\npany is a resident of both Contracting States, then it shall be\ndeemed to be a resident of the State in which its place of effec-\ntive management is situated." }, "pages": [ 4 ], "text": "3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a com-\npany is a resident of both Contracting States, then it shall be\ndeemed to be a resident of the State in which its place of effec-\ntive management is situated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "6a9b3b8749338e9d9030729ee5f77a4b85abcfda39840f22d20e093d6d68299a", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-102" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 637.2282, 536.0317, 663.6586 ], "first_line": "pdf-004-line-098", "last_line": "pdf-004-line-102", "source_page": 4 } ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "1. For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-104", "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108", "pdf-004-line-110", "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-119" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 670.3858, 536.0333, 771.3882 ], "first_line": "pdf-004-line-104", "last_line": "pdf-004-line-119", "source_page": 4 } ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop, and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, "pages": [ 4 ], "text": "2. The term “permanent establishment” includes especially:\n(a) a place of management;\n(b) a branch;\n(c) an office;\n(d) a factory;\n(e) a workshop, and\n(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5009, 101.5474 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-008", "source_page": 5 } ], "text": "3. A building site or construction or installation project or\nsupervisory activities in connection therewith constitutes a per-\nmanent establishment only if it lasts more than twelve months." }, "pages": [ 5 ], "text": "3. A building site or construction or installation project or\nsupervisory activities in connection therewith constitutes a per-\nmanent establishment only if it lasts more than twelve months." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040", "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 107.8178, 531.5081, 342.5986 ], "first_line": "pdf-005-line-010", "last_line": "pdf-005-line-054", "source_page": 5 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, "pages": [ 5 ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the\nterm “permanent establishment” shall be deemed not to include:\n(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\n(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of storage, display\nor delivery;\n(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belong-\ning to the enterprise solely for the purpose of processing by\nanother enterprise;\n(d) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\n(e) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of\na preparatory or auxiliary character;\n(f) the maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs (a)\nto (e), provided that the overall activity of the fixed place of\nbusiness resulting from this combination is of a preparatory\nor auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077", "pdf-005-line-079" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 358.4362, 531.5105, 470.9714 ], "first_line": "pdf-005-line-057", "last_line": "pdf-005-line-079", "source_page": 5 } ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2,\nwhere a person – other than an agent of an independent status to\nwhom paragraph 6 applies – is acting on behalf of an enterprise\nand has, and habitually exercises, in a Contracting State an\nauthority to conclude contracts in the name of the enterprise,\nthat enterprise shall be deemed to have a permanent establish-\nment in that State in respect of any activities which that person\nundertakes for the enterprise, unless the activities of such person\nare limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised\nthrough a fixed place of business, would not make this fixed\nplace of business a permanent establishment under the provi-\nsions of that paragraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 477.2418, 531.5097, 522.8066 ], "first_line": "pdf-005-line-081", "last_line": "pdf-005-line-089", "source_page": 5 } ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, "pages": [ 5 ], "text": "6. An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries on\nbusiness in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided that\nsuch persons are acting in the ordinary course of their business." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093", "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 529.077, 531.5065, 584.209 ], "first_line": "pdf-005-line-091", "last_line": "pdf-005-line-101", "source_page": 5 } ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a perma-\nnent establishment of the other." }, "pages": [ 5 ], "text": "7. The fact that a company which is a resident of a Contracting\nState controls or is controlled by a company which is a resident\nof the other Contracting State or which carries on business in\nthat other State (whether through a permanent establishment or\notherwise), shall not of itself constitute either company a perma-\nnent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "7d8cc69e8628af54f909f86c9321f8f97860ae5f00ae3710ea537da6c10f1c11", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 625.6122, 531.5081, 661.6098 ], "first_line": "pdf-005-line-107", "last_line": "pdf-005-line-113", "source_page": 5 } ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 5 ], "text": "1. Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124", "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130", "pdf-005-line-132", "pdf-005-line-134" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 677.4474, 531.5097, 770.8482 ], "first_line": "pdf-005-line-116", "last_line": "pdf-005-line-134", "source_page": 5 } ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 5 ], "text": "2. The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock and\nequipment used in agriculture and forestry, rights to which the\nprovisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 75.117, 536.038, 101.5474 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-008", "source_page": 6 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived\nfrom the direct use, letting, or use in any other form of immovable\nproperty." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-010", "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014", "pdf-006-line-016" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 107.8178, 536.0428, 143.8154 ], "first_line": "pdf-006-line-010", "last_line": "pdf-006-line-016", "source_page": 6 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the\nincome from immovable property of an enterprise and to income\nfrom immovable property used for the performance of independ-\nent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "8962d69c249c593ff2a176c92db4e84311d1ae76ee4dd31176bf153468512838", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028", "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 185.2186, 536.0364, 249.9178 ], "first_line": "pdf-006-line-022", "last_line": "pdf-006-line-034", "source_page": 6 } ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on busi-\nness in the other Contracting State through a permanent estab-\nlishment situated therein. If the enterprise carries on business as\naforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other\nState but only so much of them as is attributable to that perma-\nnent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046", "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 256.1882, 536.0388, 340.0218 ], "first_line": "pdf-006-line-036", "last_line": "pdf-006-line-052", "source_page": 6 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, there shall in each Contracting State be attributed to that per-\nmanent establishment the profits which it might be expected to\nmake if it were a distinct and separate enterprise engaged in the\nsame or similar activities under the same or similar conditions\nand dealing wholly independently with the enterprise of which it\nis a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060", "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 346.2922, 536.0364, 401.4242 ], "first_line": "pdf-006-line-054", "last_line": "pdf-006-line-064", "source_page": 6 } ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "3. In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions expenses which are\nincurred for the purposes of the permanent establishment,\nincluding executive and general administrative expenses so\nincurred, whether in the State in which the permanent establish-\nment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-081" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 407.6946, 536.0372, 491.5282 ], "first_line": "pdf-006-line-066", "last_line": "pdf-006-line-081", "source_page": 6 } ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-083", "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 497.7986, 536.0364, 524.229 ], "first_line": "pdf-006-line-083", "last_line": "pdf-006-line-087", "source_page": 6 } ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "5. No profits shall be attributed to a permanent establishment\nby reason of the mere purchase by that permanent establishment\nof goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091", "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-095" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 530.4994, 536.0388, 566.497 ], "first_line": "pdf-006-line-089", "last_line": "pdf-006-line-095", "source_page": 6 } ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs of this Article,\nthe profits to be attributed to the permanent establishment shall\nbe determined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "6. For the purposes of the preceding paragraphs of this Article,\nthe profits to be attributed to the permanent establishment shall\nbe determined by the same method year by year unless there is\ngood and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 572.7674, 536.0332, 608.765 ], "first_line": "pdf-006-line-097", "last_line": "pdf-006-line-103", "source_page": 6 } ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." }, "pages": [ 6 ], "text": "7. Where profits include items of income which are dealt with\nseparately in other Articles of this Agreement, then the provisions\nof those Articles shall not be affected by the provisions of this\nArticle." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "f8f72b58e32ddc8a17762bb2354835f47fde7f03d669813a59cbe9d67fc6591a", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111", "pdf-006-line-113" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 650.1682, 536.0364, 676.5986 ], "first_line": "pdf-006-line-109", "last_line": "pdf-006-line-113", "source_page": 6 } ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic carried on by an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State." }, "pages": [ 6 ], "text": "1. Profits from the operation of ships or aircraft in international\ntraffic carried on by an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119", "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123", "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-131", "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6, 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 682.869, 536.038, 778.7002 ], "first_line": "pdf-006-line-115", "last_line": "pdf-006-line-131", "source_page": 6 }, { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5073, 124.7994 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-011", "source_page": 7 } ], "text": "2. For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from\n(a) the rental of ships or aircraft fully equipped, manned and sup-\nplied;\n(b) the occasional rental of a ship or aircraft on a bareboat char-\nter; and\n(c) the use, maintenance or rental of containers (including trailers\nand related equipment for the transport of containers) used\nfor the transport of goods and merchandise;\nwhere such rental or such use, maintenance or rental, as the\ncase may be, is incidental to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, "pages": [ 6, 7 ], "text": "2. For the purposes of this Article the terms “profits from the\noperation of ships or aircraft in international traffic” shall include\nprofits from\n(a) the rental of ships or aircraft fully equipped, manned and sup-\nplied;\n(b) the occasional rental of a ship or aircraft on a bareboat char-\nter; and\n(c) the use, maintenance or rental of containers (including trailers\nand related equipment for the transport of containers) used\nfor the transport of goods and merchandise;\nwhere such rental or such use, maintenance or rental, as the\ncase may be, is incidental to the operation of ships or aircraft in\ninternational traffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 131.1882, 531.5065, 157.6186 ], "first_line": "pdf-007-line-013", "last_line": "pdf-007-line-017", "source_page": 7 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from\nthe participation in a pool, a joint business or an international\noperating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "6d1d661105e24ba2163e153b380f44f7651da4255c8838e295fc22f4f22d4e2a", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-023", "pdf-007-line-025", "pdf-007-line-027", "pdf-007-line-029", "pdf-007-line-031", "pdf-007-line-033", "pdf-007-line-035", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040", "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044", "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8905, 199.497, 531.5137, 362.6538 ], "first_line": "pdf-007-line-023", "last_line": "pdf-007-line-050", "source_page": 7 } ], "text": "1. Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Where\n(a) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\n(b) the same persons participate directly or indirectly in the man-\nagement, control or capital of an enterprise of a Contracting\nState and an enterprise of the other Contracting State,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those condi-\ntions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of\nthose conditions, have not so accrued, may be included in the\nprofits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8905, 378.6098, 531.5081, 500.7122 ], "first_line": "pdf-007-line-053", "last_line": "pdf-007-line-077", "source_page": 7 } ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged therein\non those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "392e29f9c9047b4ee7fe67c12c5db09c5c43d6238c559b7227647410eabcbd51", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 552.157, 531.5097, 578.5874 ], "first_line": "pdf-007-line-084", "last_line": "pdf-007-line-088", "source_page": 7 } ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 7 ], "text": "1. Dividends paid by a company which is a resident of a Con-\ntracting State to a resident of the other Contracting State may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104", "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113", "pdf-007-line-115" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 584.977, 531.5089, 729.001 ], "first_line": "pdf-007-line-090", "last_line": "pdf-007-line-115", "source_page": 7 } ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 7 ], "text": "2. However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the benefi-\ncial owner is a company (other than a partnership) which\nholds directly at least 25 per cent of the capital of the com-\npany paying the dividends;\n(b) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 744.957, 531.5065, 780.9546 ], "first_line": "pdf-007-line-118", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0381, 149.3834 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-018", "source_page": 8 } ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits, as well as other income which is sub-\njected to the same taxation treatment as income from shares by\nthe laws of the State of which the company making the distribu-\ntion is a resident. The term “dividends” includes likewise in the\nFederal Republic of Germany income of a sleeping partner\n(“stiller Gesellschafter”) from his participation as such, income\nfrom a “partiarisches Darlehen”, “Gewinnobligationen” and simi-\nlar profit-depending remuneration as well as distributions on cer-\ntificates of an investment fund." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "3. The term “dividends” as used in this Article means income\nfrom shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, mining\nshares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims,\nparticipating in profits, as well as other income which is sub-\njected to the same taxation treatment as income from shares by\nthe laws of the State of which the company making the distribu-\ntion is a resident. The term “dividends” includes likewise in the\nFederal Republic of Germany income of a sleeping partner\n(“stiller Gesellschafter”) from his participation as such, income\nfrom a “partiarisches Darlehen”, “Gewinnobligationen” and simi-\nlar profit-depending remuneration as well as distributions on cer-\ntificates of an investment fund." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-020", "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034", "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 155.8642, 536.0405, 249.265 ], "first_line": "pdf-008-line-020", "last_line": "pdf-008-line-038", "source_page": 8 } ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraphs 2 and 3, in-\ncome derived from rights or debt-claims participating in profits\n(including in the Federal Republic of Germany income derived by\na sleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation\nas such, from a “partiarisches Darlehen” and from “Gewinnobli-\ngationen”) that is deductible in determining the profits of the\ndebtor may be taxed in the Contracting State in which it arises,\nand according to the laws of that State. However, the tax so\ncharged shall not exceed 25 per cent of the gross amount of this\nincome." }, "pages": [ 8 ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraphs 2 and 3, in-\ncome derived from rights or debt-claims participating in profits\n(including in the Federal Republic of Germany income derived by\na sleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation\nas such, from a “partiarisches Darlehen” and from “Gewinnobli-\ngationen”) that is deductible in determining the profits of the\ndebtor may be taxed in the Contracting State in which it arises,\nand according to the laws of that State. However, the tax so\ncharged shall not exceed 25 per cent of the gross amount of this\nincome." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-057" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 255.7458, 536.0373, 349.1466 ], "first_line": "pdf-008-line-040", "last_line": "pdf-008-line-057", "source_page": 8 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State, independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. In such case the provisions of Arti-\ncle 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the dividends, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State of\nwhich the company paying the dividends is a resident, through a\npermanent establishment situated therein, or performs in that\nother State, independent personal services from a fixed base\nsituated therein, and the holding in respect of which the divi-\ndends are paid is effectively connected with such permanent\nestablishment or fixed base. 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Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." }, "pages": [ 8 ], "text": "6. Where a company which is a resident of a Contracting State\nderives profits or income from the other Contracting State, that\nother State may not impose any tax on the dividends paid by the\ncompany, except insofar as such dividends are paid to a resident\nof that other State or insofar as the holding in respect of which\nthe dividends are paid is effectively connected with a permanent\nestablishment or a fixed base situated in that other State, nor\nsubject the company’s undistributed profits to a tax on the com-\npany’s undistributed profits, even if the dividends paid or the\nundistributed profits consist wholly or partly of profits or income\narising in such other State." } ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "body_sha256": "eb97934797b62b7431e27c41f9e9585acc1a549855c317aba196fdc1dd1d3376", "id": "article-11", "label": "11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 510.4074, 536.0285, 527.2706 ], "first_line": "pdf-008-line-086", "last_line": "pdf-008-line-088", "source_page": 8 } ], "text": "1. 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However, such interest may also be taxed in the Contracting\nState in which it arises and according to the laws of that State,\nbut if the beneficial owner of the interest is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per\ncent of the gross amount of the interest." }, "pages": [ 8 ], "text": "2. However, such interest may also be taxed in the Contracting\nState in which it arises and according to the laws of that State,\nbut if the beneficial owner of the interest is a resident of the other\nContracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per\ncent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111", "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-008-line-133", "pdf-008-line-135", "pdf-008-line-137" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 595.3642, 536.0397, 780.9594 ], "first_line": "pdf-008-line-101", "last_line": "pdf-008-line-137", "source_page": 8 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\n(a) interest arising in the Federal Republic of Germany, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof and paid to\nthe Republic of Korea, the Bank of Korea, the Korea Export-\nImport Bank, the Korea Development Bank and similar finan-\ncial institutions as may be specified by mutual agreement\nbetween the competent authorities of the Contracting States\nas well as interest paid in consideration of a loan guaranteed\nby the Korea Export Insurance Corporation shall be exempt\nfrom German tax;\n(b) interest arising in the Republic of Korea and paid to the Fed-\neral Republic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the\nKreditanstalt für Wiederaufbau or the Deutsche Finanzie-\nrungsgesellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern\nand similar financial institutions as may be specified by mutu-\nal agreement between the competent authorities of the Con-\ntracting States as well as interest paid in consideration of a\nloan guaranteed by HERMES-Deckung shall be exempt from\nKorean tax." }, "pages": [ 8 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2,\n(a) interest arising in the Federal Republic of Germany, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof and paid to\nthe Republic of Korea, the Bank of Korea, the Korea Export-\nImport Bank, the Korea Development Bank and similar finan-\ncial institutions as may be specified by mutual agreement\nbetween the competent authorities of the Contracting States\nas well as interest paid in consideration of a loan guaranteed\nby the Korea Export Insurance Corporation shall be exempt\nfrom German tax;\n(b) interest arising in the Republic of Korea and paid to the Fed-\neral Republic of Germany, the Deutsche Bundesbank, the\nKreditanstalt für Wiederaufbau or the Deutsche Finanzie-\nrungsgesellschaft für Beteiligungen in Entwicklungsländern\nand similar financial institutions as may be specified by mutu-\nal agreement between the competent authorities of the Con-\ntracting States as well as interest paid in consideration of a\nloan guaranteed by HERMES-Deckung shall be exempt from\nKorean tax." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006", "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012", "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5073, 168.6442 ], "first_line": "pdf-009-line-004", "last_line": "pdf-009-line-018", "source_page": 9 } ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\ndefined in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid\n(a) in connection with the sale of commercial or scientific equip-\nment on credit, or\n(b) in connection with the sale of goods by an enterprise to\nanother enterprise on credit." }, "pages": [ 9 ], "text": "4. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest as\ndefined in paragraph 1 may be taxed only in the Contracting\nState of which the recipient is a resident if the recipient is the\nbeneficial owner of the interest and the interest is paid\n(a) in connection with the sale of commercial or scientific equip-\nment on credit, or\n(b) in connection with the sale of goods by an enterprise to\nanother enterprise on credit." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022", "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 177.1794, 531.5121, 261.013 ], "first_line": "pdf-009-line-020", "last_line": "pdf-009-line-036", "source_page": 9 } ], "text": "5. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article. However, the term “inter-\nest” shall not include income dealt with in Article 10." }, "pages": [ 9 ], "text": "5. The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by mort-\ngage and whether or not carrying a right to participate in the\ndebtor’s profits, and in particular, income from government\nsecurities and income from bonds or debentures, including pre-\nmiums and prizes attaching to such securities, bonds or deben-\ntures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as\ninterest for the purpose of this Article. However, the term “inter-\nest” shall not include income dealt with in Article 10." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 279.1154, 531.5089, 372.5162 ], "first_line": "pdf-009-line-039", "last_line": "pdf-009-line-057", "source_page": 9 } ], "text": "6. The provisions of paragraphs 1, 2 and 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 9 ], "text": "6. The provisions of paragraphs 1, 2 and 4 shall not apply if the\nbeneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting\nState, carries on business in the other Contracting State in which\nthe interest arises, through a permanent establishment situated\ntherein, or performs in that other State independent personal ser-\nvices from a fixed base situated therein, and the debt-claim in\nrespect of which the interest is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062", "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 381.0514, 531.5073, 474.4522 ], "first_line": "pdf-009-line-058", "last_line": "pdf-009-line-076", "source_page": 9 } ], "text": "7. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "7. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the interest, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the\nindebtedness on which the interest is paid was incurred, and\nsuch interest is borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such interest shall be deemed to arise in the State in\nwhich the permanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-079", "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 492.5546, 531.5089, 585.9554 ], "first_line": "pdf-009-line-079", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "8. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest exceeds, for what-\never reason, the amount which would have been agreed upon by\nthe payer and the beneficial owner in the absence of such rela-\ntionship, the provisions of this Article shall apply only to the last-\nmentioned amount. In such case, the excess part of the pay-\nments shall remain taxable according to the laws of each Con-\ntracting State, due regard being had to the other provisions of\nthis Agreement." }, "pages": [ 9 ], "text": "8. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest exceeds, for what-\never reason, the amount which would have been agreed upon by\nthe payer and the beneficial owner in the absence of such rela-\ntionship, the provisions of this Article shall apply only to the last-\nmentioned amount. In such case, the excess part of the pay-\nments shall remain taxable according to the laws of each Con-\ntracting State, due regard being had to the other provisions of\nthis Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "a117572d171692ea99c210db85185b81a1262d2122623485546dd90702b52890", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 634.7498, 531.5049, 661.1802 ], "first_line": "pdf-009-line-103", "last_line": "pdf-009-line-107", "source_page": 9 } ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 9 ], "text": "1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resi-\ndent of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121", "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 668.2986, 531.5057, 780.9594 ], "first_line": "pdf-009-line-109", "last_line": "pdf-009-line-126", "source_page": 9 } ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 2 per cent of the gross amount of such royalties which are\npaid for the use of, or the right to use, industrial, commercial,\nor scientific equipment; and\n(b) 10 per cent of the gross amount of such royalties in all other\ncases." }, "pages": [ 9 ], "text": "2. However, such royalties may also be taxed in the Contract-\ning State in which they arise and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the royalties is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed:\n(a) 2 per cent of the gross amount of such royalties which are\npaid for the use of, or the right to use, industrial, commercial,\nor scientific equipment; and\n(b) 10 per cent of the gross amount of such royalties in all other\ncases." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010", "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014", "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 75.117, 536.0404, 149.3834 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-018", "source_page": 10 } ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work, cin-\nematograph films, and films or tapes for radio or television\nbroadcasting, any patent, trade mark, design or model, plan,\nsecret formula or process, or for the use of, or the right to use,\nindustrial, commercial, or scientific equipment, or for information\nconcerning industrial, commercial or scientific experience." }, "pages": [ 10 ], "text": "3. The term “royalties” as used in this Article means payments\nof any kind received as a consideration for the use of, or the right\nto use, any copyright of literary, artistic or scientific work, cin-\nematograph films, and films or tapes for radio or television\nbroadcasting, any patent, trade mark, design or model, plan,\nsecret formula or process, or for the use of, or the right to use,\nindustrial, commercial, or scientific equipment, or for information\nconcerning industrial, commercial or scientific experience." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030", "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 185.2234, 536.038, 278.6242 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-040", "source_page": 10 } ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, "pages": [ 10 ], "text": "4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the\nbeneficial owner of the royalties, being a resident of a Contract-\ning State, carries on business in the other Contracting State in\nwhich the royalties arise, through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent per-\nsonal services from a fixed base situated therein, and the right or\nproperty in respect of which the royalties are paid is effectively\nconnected with such permanent establishment or fixed base. In\nsuch case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case\nmay be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-052", "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 285.7634, 536.0364, 379.1642 ], "first_line": "pdf-010-line-042", "last_line": "pdf-010-line-060", "source_page": 10 } ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the liabil-\nity to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne\nby such permanent establishment or fixed base, then such royal-\nties shall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political subdivision,\na local authority or a resident of that State. Where, however, the\nperson paying the royalties, whether he is a resident of a Con-\ntracting State or not, has in a Contracting State a permanent\nestablishment or a fixed base in connection with which the liabil-\nity to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne\nby such permanent establishment or fixed base, then such royal-\nties shall be deemed to arise in the Contracting State in which the\npermanent establishment or fixed base is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071", "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 405.437, 536.0372, 498.8378 ], "first_line": "pdf-010-line-063", "last_line": "pdf-010-line-081", "source_page": 10 } ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "6. Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard to\nthe use, right or information for which they are paid, exceeds the\namount which would have been agreed upon by the payer and\nthe beneficial owner in the absence of such relationship, the pro-\nvisions of this Article shall apply only to the last-mentioned\namount. In such case, the excess part of the payments shall\nremain taxable according to the laws of each Contracting State,\ndue regard being had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "510a7d3dc72a0723d480f67b458b17eb927bfb5d7134e9627bc0eb37b2612bb4", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 543.7154, 536.0364, 579.713 ], "first_line": "pdf-010-line-087", "last_line": "pdf-010-line-093", "source_page": 10 } ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and situ-\nated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of immovable property referred to in Article 6 and situ-\nated in the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-095", "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-119", "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 586.8522, 536.0356, 747.3914 ], "first_line": "pdf-010-line-095", "last_line": "pdf-010-line-123", "source_page": 10 } ], "text": "2. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares issued by a company being a resident of the\nother Contracting State may be taxed in that other Contracting\nState, if:\n(a) the alienator (together with such shares held or owned by any\nother related persons as may be aggregated therewith) has\nheld at least 25 per cent of the total shares of the company at\nany time during the taxable year in which the alienation takes\nplace, and the total of the shares alienated by the alienator\nand such related persons during that taxable year amounts to\nat least 5 per cent of the total shares of such company; or\n(b) the property of the company consists not less than 50 per\ncent of immovable property situated in the other Contracting\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "2. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of shares issued by a company being a resident of the\nother Contracting State may be taxed in that other Contracting\nState, if:\n(a) the alienator (together with such shares held or owned by any\nother related persons as may be aggregated therewith) has\nheld at least 25 per cent of the total shares of the company at\nany time during the taxable year in which the alienation takes\nplace, and the total of the shares alienated by the alienator\nand such related persons during that taxable year amounts to\nat least 5 per cent of the total shares of such company; or\n(b) the property of the company consists not less than 50 per\ncent of immovable property situated in the other Contracting\nState." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127", "pdf-010-line-129", "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10, 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4172, 754.5298, 536.0348, 780.9602 ], "first_line": "pdf-010-line-125", "last_line": "pdf-010-line-129", "source_page": 10 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.5106, 130.249 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-014", "source_page": 11 } ], "text": "3. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 10, 11 ], "text": "3. Gains from the alienation of movable property forming part\nof the business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState or of movable property pertaining to a fixed base available\nto a resident of a Contracting State in the other Contracting State\nfor the purpose of performing independent personal services,\nincluding such gains from the alienation of such a permanent\nestablishment (alone or with the whole enterprise) or of such\nfixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-023" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 146.161, 531.5058, 182.1586 ], "first_line": "pdf-011-line-017", "last_line": "pdf-011-line-023", "source_page": 11 } ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of ships or aircraft operated in international traffic or\nmovable property pertaining to the operation of such ships or air-\ncraft, shall be taxable only in that Contracting State." }, "pages": [ 11 ], "text": "4. Gains derived by a resident of a Contracting State from the\nalienation of ships or aircraft operated in international traffic or\nmovable property pertaining to the operation of such ships or air-\ncraft, shall be taxable only in that Contracting State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 207.6378, 531.5074, 234.0682 ], "first_line": "pdf-011-line-027", "last_line": "pdf-011-line-031", "source_page": 11 } ], "text": "5. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "5. Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035", "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 240.4138, 531.5154, 295.5458 ], "first_line": "pdf-011-line-033", "last_line": "pdf-011-line-043", "source_page": 11 } ], "text": "6. With respect to paragraph 2 sub-paragraph (a), in pur-\nsuance of the laws of one Contracting State whose tax is being\ndetermined, a person is treated to be related to another person if\neither person owns or controls directly or indirectly the other, or\nif any third person or persons own or control directly or indirect-\nly both." }, "pages": [ 11 ], "text": "6. With respect to paragraph 2 sub-paragraph (a), in pur-\nsuance of the laws of one Contracting State whose tax is being\ndetermined, a person is treated to be related to another person if\neither person owns or controls directly or indirectly the other, or\nif any third person or persons own or control directly or indirect-\nly both." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "d7d3c973d2689825a1a190c4690c3cd40dcadd81b0e8fcd931b78c0feed40ada", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051", "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073", "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 345.8146, 531.513, 487.0514 ], "first_line": "pdf-011-line-049", "last_line": "pdf-011-line-077", "source_page": 11 } ], "text": "1. Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activ-\nities of an independent character shall be taxable only in that\nState unless he has a fixed base regularly available to him in the\nother Contracting State for the purpose of performing his activ-\nities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the\nother State but only so much of it as is attributable to that fixed\nbase. For the purpose of this Agreement, where an individual\nwho is a resident of a Contracting State is present in the other\nContracting State for a period or periods exceeding in the aggre-\ngate 183 days in any twelve month period commencing or end-\ning in the fiscal year concerned, he shall be deemed to have a\nfixed base regularly available to him in that other State and the\nincome that is derived from his activities that are performed in\nthat other State shall be attributable to that fixed base." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Income derived by an individual who is a resident of a Con-\ntracting State in respect of professional services or other activ-\nities of an independent character shall be taxable only in that\nState unless he has a fixed base regularly available to him in the\nother Contracting State for the purpose of performing his activ-\nities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the\nother State but only so much of it as is attributable to that fixed\nbase. For the purpose of this Agreement, where an individual\nwho is a resident of a Contracting State is present in the other\nContracting State for a period or periods exceeding in the aggre-\ngate 183 days in any twelve month period commencing or end-\ning in the fiscal year concerned, he shall be deemed to have a\nfixed base regularly available to him in that other State and the\nincome that is derived from his activities that are performed in\nthat other State shall be attributable to that fixed base." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 512.5306, 531.505, 548.5282 ], "first_line": "pdf-011-line-081", "last_line": "pdf-011-line-087", "source_page": 11 } ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 11 ], "text": "2. The term “professional services” includes especially inde-\npendent scientific, literary, artistic, educational or teaching activ-\nities as well as the independent activities of physicians, dentists,\nlawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "4de6eab7901d08bdd70f00f30f4e2bda06bc73033075cb40f6c1b0ace2a265af", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 598.7978, 531.5106, 663.497 ], "first_line": "pdf-011-line-094", "last_line": "pdf-011-line-106", "source_page": 11 } ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19 and 20,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a resi-\ndent of a Contracting State in respect of an employment shall be\ntaxable only in that State unless the employment is exercised in\nthe other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 11 ], "text": "1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19 and 20,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a resi-\ndent of a Contracting State in respect of an employment shall be\ntaxable only in that State unless the employment is exercised in\nthe other Contracting State. If the employment is so exercised,\nsuch remuneration as is derived therefrom may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-108", "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122", "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 669.8426, 531.5106, 771.3914 ], "first_line": "pdf-011-line-108", "last_line": "pdf-011-line-126", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0365, 91.9802 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-006", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or peri-\nods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remunera-\ntion derived by a resident of a Contracting State in respect of an\nemployment exercised in the other Contracting State shall be\ntaxable only in the first-mentioned State if:\n(a) the recipient is present in the other State for a period or peri-\nods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve\nmonth period commencing or ending in the fiscal year con-\ncerned, and\n(b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who\nis not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establishment\nor a fixed base which the employer has in the other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010", "pdf-012-line-012" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 108.229, 536.0333, 134.6594 ], "first_line": "pdf-012-line-008", "last_line": "pdf-012-line-012", "source_page": 12 } ], "text": "3. The provisions of paragraph 2 shall not apply to remunera-\ntion for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. The provisions of paragraph 2 shall not apply to remunera-\ntion for employment within the framework of professional hiring\nout of labour." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 141.3418, 536.0381, 186.9066 ], "first_line": "pdf-012-line-013", "last_line": "pdf-012-line-021", "source_page": 12 } ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic by an\nenterprise of a Contracting State may be taxed in that Contract-\ning State." }, "pages": [ 12 ], "text": "4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic by an\nenterprise of a Contracting State may be taxed in that Contract-\ning State." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "953a3767a9e86f13aef3e5dcd9ef544e29cd30773dad140d9b8c31333e5acd0e", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-033" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 229.957, 536.0373, 265.9546 ], "first_line": "pdf-012-line-027", "last_line": "pdf-012-line-033", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a resi-\ndent of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "efedd3288bc68da17d82867ece239040c0bee94443fb94616ae714cffc13874e", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-040", "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 318.5722, 536.0365, 373.7042 ], "first_line": "pdf-012-line-040", "last_line": "pdf-012-line-050", "source_page": 12 } ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activ-\nities as such exercised in the other Contracting State, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056", "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-060", "pdf-012-line-062" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 380.3866, 536.0397, 435.5186 ], "first_line": "pdf-012-line-052", "last_line": "pdf-012-line-062", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the persons mentioned in paragraph 1 from their per-\nsonal activities exercised in the other Contracting State shall also\ninclude remuneration of any kind paid for the use of, or the right\nto use the name, the picture or other personal rights of such per-\nsons." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the persons mentioned in paragraph 1 from their per-\nsonal activities exercised in the other Contracting State shall also\ninclude remuneration of any kind paid for the use of, or the right\nto use the name, the picture or other personal rights of such per-\nsons." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070", "pdf-012-line-072" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 442.201, 536.0365, 487.7658 ], "first_line": "pdf-012-line-064", "last_line": "pdf-012-line-072", "source_page": 12 } ], "text": "3. Where income as defined in paragraphs 1 and 2 accrues not\nto the entertainer or sportsman himself but to another person,\nthat income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsman are exercised." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Where income as defined in paragraphs 1 and 2 accrues not\nto the entertainer or sportsman himself but to another person,\nthat income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14\nand 15, be taxed in the Contracting State in which the activities\nof the entertainer or sportsman are exercised." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-074", "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086", "pdf-012-line-088" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 494.4482, 536.0349, 568.7146 ], "first_line": "pdf-012-line-074", "last_line": "pdf-012-line-088", "source_page": 12 } ], "text": "4. Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contract-\ning State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organi-\nsation. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." }, "pages": [ 12 ], "text": "4. Paragraphs 1 and 3 shall not apply to income accruing from\nthe exercise of activities by artistes or sportsmen in a Contract-\ning State where the visit to that State is financed entirely or\nmainly from public funds of the other State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or by an organisation\nwhich in that other State is recognised as a charitable organi-\nsation. In such a case the income may be taxed only in the\nContracting State of which the individual is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "f15b9a80781485b592e26fa35fb50ae37883e1e8e3443f9754b67b3a0faff427", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 630.8994, 536.0333, 657.3298 ], "first_line": "pdf-012-line-097", "last_line": "pdf-012-line-101", "source_page": 12 } ], "text": "1. Pensions and similar payments or annuities paid to a resi-\ndent of a Contracting State from the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 12 ], "text": "1. Pensions and similar payments or annuities paid to a resi-\ndent of a Contracting State from the other Contracting State shall\nbe taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 673.5794, 536.0301, 709.577 ], "first_line": "pdf-012-line-104", "last_line": "pdf-012-line-110", "source_page": 12 } ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nas the case may be shall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, payments\nreceived by an individual being a resident of a Contracting State\nfrom the statutory social insurance of the other Contracting State\nas the case may be shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-122", "pdf-012-line-124" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 716.2594, 536.0333, 780.9586 ], "first_line": "pdf-012-line-112", "last_line": "pdf-012-line-124", "source_page": 12 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State for damages sustained as a result of war or\npolitical persecution or of military or civil service (including resti-\ntution payments) shall be taxable only in the first-mentioned\nState." }, "pages": [ 12 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, recurrent or\nnon-recurrent payments made by one of the Contracting States\nor a political subdivision thereof to a person resident in the other\nContracting State for damages sustained as a result of war or\npolitical persecution or of military or civil service (including resti-\ntution payments) shall be taxable only in the first-mentioned\nState." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5073, 120.6818 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-012", "source_page": 13 } ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. The term “annuities” means certain amounts payable peri-\nodically at stated times, for life or for a specified or ascertainable\nperiod of time, under an obligation to make the payments in\nreturn for adequate and full consideration in money or money’s\nworth." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities\nand Similar Payments" }, { "body_sha256": "672f4e582d45c865013b5ef40180414b9e0a0ae52731f38024cc8574eeebba9c", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020", "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026", "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033", "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041", "pdf-013-line-043" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 173.1746, 531.5113, 322.0594 ], "first_line": "pdf-013-line-018", "last_line": "pdf-013-line-043", "source_page": 13 } ], "text": "1.\n(a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof to an individual in respect\nof services rendered to that State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority shall be taxable only in that State.\n(b) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and if the individual is a\nresident of that State who\naa) is a national of that State; or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, "pages": [ 13 ], "text": "1.\n(a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a\npension, paid by a Contracting State, a Land, a political sub-\ndivision or a local authority thereof to an individual in respect\nof services rendered to that State, a Land, a political subdivi-\nsion or a local authority shall be taxable only in that State.\n(b) However, such salaries, wages and other similar remunera-\ntion shall be taxable only in the other Contracting State if the\nservices are rendered in that State and if the individual is a\nresident of that State who\naa) is a national of that State; or\nbb) did not become a resident of that State solely for the\npurpose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 328.6346, 531.5033, 430.6426 ], "first_line": "pdf-013-line-045", "last_line": "pdf-013-line-062", "source_page": 13 } ], "text": "2.\n(a) Notwithstanding the provisions of Article 18, any pension\npaid by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof to an individual in respect of services\nrendered to that State, a Land, a political subdivision or a\nlocal authority shall be taxable only in that State.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of that State\nand a national of that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "2.\n(a) Notwithstanding the provisions of Article 18, any pension\npaid by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof to an individual in respect of services\nrendered to that State, a Land, a political subdivision or a\nlocal authority shall be taxable only in that State.\n(b) However, such pension shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of that State\nand a national of that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068", "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 437.2178, 531.5081, 482.7826 ], "first_line": "pdf-013-line-064", "last_line": "pdf-013-line-072", "source_page": 13 } ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration and pensions in\nrespect of services rendered in connection with a business car-\nried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof." }, "pages": [ 13 ], "text": "3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration and pensions in\nrespect of services rendered in connection with a business car-\nried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 489.3578, 531.5073, 554.057 ], "first_line": "pdf-013-line-074", "last_line": "pdf-013-line-086", "source_page": 13 } ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "4. The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in respect\nof remuneration paid, under a development assistance pro-\ngramme of a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof, out of funds exclusively supplied by that\nState, Land, political subdivision or local authority, to a specialist\nor volunteer seconded to the other Contracting State with the\nconsent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100", "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 560.6322, 531.5041, 688.465 ], "first_line": "pdf-013-line-088", "last_line": "pdf-013-line-106", "source_page": 13 } ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nremuneration or pension paid by:\n(a) in the case of the Federal Republic of Germany:\naa) Deutsche Bundesbank,\nbb) Goethe Institut, and\ncc) DAAD;\n(b) in the case of the Republic of Korea:\naa) the Bank of Korea,\nbb) the Korea Export-Import Bank, and\ncc) the Korea Trade Promotion Agency." }, "pages": [ 13 ], "text": "5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall also apply to\nremuneration or pension paid by:\n(a) in the case of the Federal Republic of Germany:\naa) Deutsche Bundesbank,\nbb) Goethe Institut, and\ncc) DAAD;\n(b) in the case of the Republic of Korea:\naa) the Bank of Korea,\nbb) the Korea Export-Import Bank, and\ncc) the Korea Trade Promotion Agency." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "fb33f65961a9c386ed734b1237521f890587747e84249a416ad021a602a3cc44", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13, 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 735.3914, 531.5057, 780.9562 ], "first_line": "pdf-013-line-112", "last_line": "pdf-013-line-120", "source_page": 13 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0357, 120.6818 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-012", "source_page": 14 } ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, "pages": [ 13, 14 ], "text": "1. An individual who visits a Contracting State at the invitation\nof that State or of a university, college, school, museum or other\ncultural institution of that State or under an official programme of\ncultural exchange for a period not exceeding two years solely for\nthe purpose of teaching, giving lectures or carrying out research\nat such institution and who is, or was immediately before that\nvisit, a resident of the other Contracting State shall be exempt\nfrom tax in the first-mentioned State on his remuneration for such\nactivity, provided that such remuneration is derived by him from\noutside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 155.9882, 536.0341, 220.6874 ], "first_line": "pdf-014-line-016", "last_line": "pdf-014-line-028", "source_page": 14 } ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident of\nthe other Contracting State and who is present in the first-men-\ntioned State solely for the purpose of his education or training\nreceives for the purpose of his maintenance, education or train-\ning shall not be taxed in that State, provided that such payments\narise from sources outside that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Payments which a student or business apprentice who is or\nwas immediately before visiting a Contracting State a resident of\nthe other Contracting State and who is present in the first-men-\ntioned State solely for the purpose of his education or training\nreceives for the purpose of his maintenance, education or train-\ning shall not be taxed in that State, provided that such payments\narise from sources outside that State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033", "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 236.8594, 536.0357, 301.5586 ], "first_line": "pdf-014-line-031", "last_line": "pdf-014-line-043", "source_page": 14 } ], "text": "3. With respect to paragraph 2, in respect of grants, scholar-\nships and remuneration from employment not covered by para-\ngraph 2, a student or business apprentice described in para-\ngraph 2 shall, in addition, be entitled during such education or\ntraining to the same exemptions, reliefs or reductions in respect\nof taxes available under the same conditions to residents of the\nState which he is visiting." }, "pages": [ 14 ], "text": "3. With respect to paragraph 2, in respect of grants, scholar-\nships and remuneration from employment not covered by para-\ngraph 2, a student or business apprentice described in para-\ngraph 2 shall, in addition, be entitled during such education or\ntraining to the same exemptions, reliefs or reductions in respect\nof taxes available under the same conditions to residents of the\nState which he is visiting." } ], "title": "Article 20\nProfessors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "0b00ac9abfbb32db5cf495fe754b96d88fa4eabbd2969291977601ccf112a5bc", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-050", "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 357.8682, 536.0293, 384.2986 ], "first_line": "pdf-014-line-050", "last_line": "pdf-014-line-054", "source_page": 14 } ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075", "pdf-014-line-076" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 400.4706, 536.0365, 503.4386 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-076", "source_page": 14 } ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi-\ndent of a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, or performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the right or property in\nrespect of which the income is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income,\nother than income from immovable property as defined in para-\ngraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resi-\ndent of a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State through a permanent establishment situated there-\nin, or performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the right or property in\nrespect of which the income is paid is effectively connected with\nsuch permanent establishment or fixed base. In such case the\nprovisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall\napply." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093", "pdf-014-line-095" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 510.0442, 536.0397, 603.445 ], "first_line": "pdf-014-line-077", "last_line": "pdf-014-line-095", "source_page": 14 } ], "text": "3. Where, by reason of a special relationship between the resi-\ndent of a Contracting State referred to in paragraph 1 and some\nother person, or between both of them and some other person,\nthe amount of the income referred to in paragraph 1 exceeds the\namount (if any) which would have been agreed upon between\nthem in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the income shall remain taxable accord-\ning to the laws of each Contracting State, due regard being had\nto the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 14 ], "text": "3. Where, by reason of a special relationship between the resi-\ndent of a Contracting State referred to in paragraph 1 and some\nother person, or between both of them and some other person,\nthe amount of the income referred to in paragraph 1 exceeds the\namount (if any) which would have been agreed upon between\nthem in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the income shall remain taxable accord-\ning to the laws of each Contracting State, due regard being had\nto the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "0a3b16cec8de4e2106e673158eca0e3bbb382e23371d34ccfd321aba3e50480f", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103", "pdf-014-line-105" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 650.1874, 536.0413, 676.6178 ], "first_line": "pdf-014-line-101", "last_line": "pdf-014-line-105", "source_page": 14 } ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "1. Capital represented by immovable property referred to in\nArticle 6, owned by a resident of a Contracting State and situated\nin the other Contracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 692.7898, 536.0405, 757.489 ], "first_line": "pdf-014-line-108", "last_line": "pdf-014-line-120", "source_page": 14 } ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of the\nbusiness property of a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State or\nby movable property pertaining to a fixed base available to a resi-\ndent of a Contracting State in the other Contracting State for the\npurpose of performing independent personal services, may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "2. Capital represented by movable property forming part of the\nbusiness property of a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State or\nby movable property pertaining to a fixed base available to a resi-\ndent of a Contracting State in the other Contracting State for the\npurpose of performing independent personal services, may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14, 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 764.0946, 536.0365, 780.9578 ], "first_line": "pdf-014-line-122", "last_line": "pdf-014-line-124", "source_page": 14 }, { "bbox": [ 301.8898, 75.117, 531.505, 91.9802 ], "first_line": "pdf-015-line-004", "last_line": "pdf-015-line-006", "source_page": 15 } ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the enterprise is a resident." }, "pages": [ 14, 15 ], "text": "3. Capital represented by ships and aircraft operated in inter-\nnational traffic, and by movable property pertaining to the opera-\ntion of such ships and aircraft, shall be taxable only in the Con-\ntracting State of which the enterprise is a resident." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8898, 108.013, 531.4994, 124.8762 ], "first_line": "pdf-015-line-009", "last_line": "pdf-015-line-011", "source_page": 15 } ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 15 ], "text": "4. All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "title": "Article 22\nCapital" }, { "body_sha256": "43ed14ce8996c174153cd6fc0ec700989e8e5b68685b07ec63462689af855b44", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027", "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043", "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047", "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053", "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067", "pdf-015-line-069", "pdf-015-line-071", "pdf-015-line-073", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078", "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082", "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088", "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-015-line-130", "pdf-015-line-132", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", "pdf-016-line-046", "pdf-016-line-048", "pdf-016-line-050", "pdf-016-line-052", "pdf-016-line-055", "pdf-016-line-057", "pdf-016-line-059", "pdf-016-line-061", "pdf-016-line-063", "pdf-016-line-065", "pdf-016-line-067", "pdf-016-line-069" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15, 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.889, 182.1938, 531.5114, 780.9578 ], "first_line": "pdf-015-line-019", "last_line": "pdf-015-line-132", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0429, 428.0378 ], "first_line": "pdf-016-line-004", "last_line": "pdf-016-line-069", "source_page": 16 } ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\n(a) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph (b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in the Republic\nof Korea and any item of capital situated within the Republic\nof Korea which, according to this Agreement, may be taxed in\nthe Republic of Korea. The Federal Republic of Germany,\nhowever, retains the right to take into account in the determi-\nnation of its rate of tax the items of income and capital so\nexempted. In the case of items of income from dividends the\npreceding provision shall apply only to such dividends as are\npaid to a company (not including partnerships) being a resi-\ndent of the Federal Republic of Germany by a company being\na resident of the Republic of Korea at least 25 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits of\nthe company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing sen-\ntences.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Korean tax paid under the laws of the Republic\nof Korea and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph (a) above;\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the Republic of\nKorea according to paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in the Republic of\nKorea according to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income of artistes and sportsmen.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) above shall apply\ninstead of the provisions of sub-paragraph (a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 and to the assets\nfrom which such income is derived if the resident of the Fed-\neral Republic of Germany does not prove that the gross\nincome of the permanent establishment in the business year\nin which the profit has been realised or of the company resi-\ndent in the Republic of Korea in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of section 8\nparagraph 1 nos. 1 to 6 of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz) or from participations within\nthe meaning of section 8 paragraph 2 of that Law; the same\nshall apply to immovable property used by a permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\n(d) Where a company being a resident of the Federal Republic of\nGermany distributes income derived from sources within the\nRepublic of Korea sub-paragraph (a) shall not preclude the\ncompensatory imposition of corporation tax on such distribu-\ntions in accordance with the provisions of German tax law.\n(e) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph (b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Arti-\ncle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed too lowly; or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe Republic of Korea, the Federal Republic of Germany\nnotifies the Republic of Korea, through the diplomatic\nchannel, of other items of income to which it intends to\napply the provisions of sub-paragraph (b). Double taxa-\ntion is then avoided for the notified income by allowing a\ntax credit from the first day of the calendar year in which\nthe notification was made.\n(f) For the purpose of tax credit referred to in aa), bb) and cc) of\nsub-paragraph (b), the Korean tax shall, irrespective of the\namount of tax actually paid, be deemed to have been paid in\nthe amount as high as the amount resulting from the appli-\ncable tax rates at source mentioned in Articles 10, 11 and 12\nof this Agreement as the case may be. This sub-paragraph\nshall cease to have effect concerning income which arise or\naccrue after 31 December 2003." }, "pages": [ 15, 16 ], "text": "1. Tax shall be determined in the case of a resident of the Fed-\neral Republic of Germany as follows:\n(a) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph (b), there shall be exempted from the assessment basis\nof the German tax any item of income arising in the Republic\nof Korea and any item of capital situated within the Republic\nof Korea which, according to this Agreement, may be taxed in\nthe Republic of Korea. The Federal Republic of Germany,\nhowever, retains the right to take into account in the determi-\nnation of its rate of tax the items of income and capital so\nexempted. In the case of items of income from dividends the\npreceding provision shall apply only to such dividends as are\npaid to a company (not including partnerships) being a resi-\ndent of the Federal Republic of Germany by a company being\na resident of the Republic of Korea at least 25 per cent of the\ncapital of which is owned directly by the German company\nand which were not deducted when determining the profits of\nthe company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which if\npaid, would be exempted, according to the foregoing sen-\ntences.\n(b) Subject to the provisions of German tax law regarding credit\nfor foreign tax, there shall be allowed as a credit against Ger-\nman tax on income payable in respect of the following items\nof income the Korean tax paid under the laws of the Republic\nof Korea and in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph (a) above;\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in the Republic of\nKorea according to paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in the Republic of\nKorea according to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees;\ngg) items of income of artistes and sportsmen.\n(c) The provisions of sub-paragraph (b) above shall apply\ninstead of the provisions of sub-paragraph (a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 and to the assets\nfrom which such income is derived if the resident of the Fed-\neral Republic of Germany does not prove that the gross\nincome of the permanent establishment in the business year\nin which the profit has been realised or of the company resi-\ndent in the Republic of Korea in the business year for which\nthe dividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of section 8\nparagraph 1 nos. 1 to 6 of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz) or from participations within\nthe meaning of section 8 paragraph 2 of that Law; the same\nshall apply to immovable property used by a permanent\nestablishment (paragraph 4 of Article 6) and to profits from\nthe alienation of such immovable property (paragraph 1 of\nArticle 13) and of the movable property forming part of the\nbusiness property of the permanent establishment (para-\ngraph 3 of Article 13).\n(d) Where a company being a resident of the Federal Republic of\nGermany distributes income derived from sources within the\nRepublic of Korea sub-paragraph (a) shall not preclude the\ncompensatory imposition of corporation tax on such distribu-\ntions in accordance with the provisions of German tax law.\n(e) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph (a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid down\nin sub-paragraph (b)\naa) if in the Contracting States items of income or capital are\nplaced under differing provisions of this Agreement or\nattributed to different persons (except pursuant to Arti-\ncle 9) and this conflict cannot be settled by a procedure\nin accordance with paragraph 3 of Article 25 and if as a\nresult of this difference in placement or attribution the\nrelevant income or capital would remain untaxed or be\ntaxed too lowly; or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nthe Republic of Korea, the Federal Republic of Germany\nnotifies the Republic of Korea, through the diplomatic\nchannel, of other items of income to which it intends to\napply the provisions of sub-paragraph (b). Double taxa-\ntion is then avoided for the notified income by allowing a\ntax credit from the first day of the calendar year in which\nthe notification was made.\n(f) For the purpose of tax credit referred to in aa), bb) and cc) of\nsub-paragraph (b), the Korean tax shall, irrespective of the\namount of tax actually paid, be deemed to have been paid in\nthe amount as high as the amount resulting from the appli-\ncable tax rates at source mentioned in Articles 10, 11 and 12\nof this Agreement as the case may be. This sub-paragraph\nshall cease to have effect concerning income which arise or\naccrue after 31 December 2003." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-071", "pdf-016-line-073", "pdf-016-line-075", "pdf-016-line-077", "pdf-016-line-079", "pdf-016-line-081", "pdf-016-line-083", "pdf-016-line-085", "pdf-016-line-087", "pdf-016-line-089", "pdf-016-line-091", "pdf-016-line-093", "pdf-016-line-095" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 437.7858, 536.0405, 567.365 ], "first_line": "pdf-016-line-071", "last_line": "pdf-016-line-095", "source_page": 16 } ], "text": "2. Subject to the provisions of Korean tax law regarding the\nallowance as a credit against Korean tax of tax payable in any\ncountry other than the Republic of Korea (which shall not affect\nthe general principle hereof):\nWhere a resident of the Republic of Korea derives income which\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany under the laws\nof the Federal Republic of Germany in accordance with the pro-\nvisions of the Agreement, in respect of that income, the amount\nof German tax payable shall be allowed as a credit against the\nKorean tax payable imposed on that resident. The amount of\ncredit shall not, however, exceed that part of Korean tax as\ncomputed before the credit is given, which is appropriate to that\nincome." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. Subject to the provisions of Korean tax law regarding the\nallowance as a credit against Korean tax of tax payable in any\ncountry other than the Republic of Korea (which shall not affect\nthe general principle hereof):\nWhere a resident of the Republic of Korea derives income which\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany under the laws\nof the Federal Republic of Germany in accordance with the pro-\nvisions of the Agreement, in respect of that income, the amount\nof German tax payable shall be allowed as a credit against the\nKorean tax payable imposed on that resident. The amount of\ncredit shall not, however, exceed that part of Korean tax as\ncomputed before the credit is given, which is appropriate to that\nincome." } ], "title": "Article 23\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "body_sha256": "7c5ece39a8ecb048e183bc178cae38925c210ea4f0854c4bd51c01d9c8c91026", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-101", "pdf-016-line-103", "pdf-016-line-105", "pdf-016-line-107", "pdf-016-line-109", "pdf-016-line-111", "pdf-016-line-113", "pdf-016-line-115", "pdf-016-line-117" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 622.6786, 536.0381, 706.5122 ], "first_line": "pdf-016-line-101", "last_line": "pdf-016-line-117", "source_page": 16 } ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 16 ], "text": "1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, in particular with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-016-line-119", "pdf-016-line-121", "pdf-016-line-123", "pdf-016-line-125", "pdf-016-line-127", "pdf-016-line-129" ], "source_page": 16, "source_pages": [ 16 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4173, 716.2602, 536.0397, 771.3922 ], "first_line": "pdf-016-line-119", "last_line": "pdf-016-line-129", "source_page": 16 } ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, "pages": [ 16 ], "text": "2. Stateless persons who are residents of a Contracting State\nshall not be subjected in either Contracting State to any taxation\nor any requirement connected therewith, which is other or more\nburdensome than the taxation and connected requirements to\nwhich nationals of the State concerned in the same circum-\nstances are or may be subjected." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-004", "pdf-017-line-006", "pdf-017-line-008", "pdf-017-line-010", "pdf-017-line-012", "pdf-017-line-014", "pdf-017-line-016", "pdf-017-line-018", "pdf-017-line-020" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 75.117, 531.5017, 158.9506 ], "first_line": "pdf-017-line-004", "last_line": "pdf-017-line-020", "source_page": 17 } ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, "pages": [ 17 ], "text": "3. The taxation on a permanent establishment which an enter-\nprise of a Contracting State has in the other Contracting State\nshall not be less favourably levied in that other State than the\ntaxation levied on enterprises of that other State carrying on the\nsame activities. This provision shall not be construed as obliging\na Contracting State to grant to residents of the other Contracting\nState any personal allowances, reliefs and reductions for taxation\npurposes on account of civil status or family responsibilities\nwhich it grants only to its own residents." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-023", "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 175.7434, 531.5137, 288.2786 ], "first_line": "pdf-017-line-023", "last_line": "pdf-017-line-045", "source_page": 17 } ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, "pages": [ 17 ], "text": "4. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 8 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enterprise\nof a Contracting State to a resident of the other Contracting State\nshall, for the purpose of determining the taxable profits of such\nenterprise, be deductible under the same conditions as if they\nhad been paid to a resident of the first-mentioned State. Similar-\nly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident\nof the other Contracting State shall, for the purpose of determin-\ning the taxable capital of such enterprise, be deductible under\nthe same conditions as if they had been contracted to a resident\nof the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058", "pdf-017-line-060", "pdf-017-line-062" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 314.6378, 531.5081, 388.9042 ], "first_line": "pdf-017-line-048", "last_line": "pdf-017-line-062", "source_page": 17 } ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, "pages": [ 17 ], "text": "5. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one\nor more residents of the other Contracting State, shall not be\nsubjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more burden-\nsome than the taxation and connected requirements to which\nother similar enterprises of the first-mentioned State are or may\nbe subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 415.2634, 531.5001, 432.1266 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-068", "source_page": 17 } ], "text": "6. The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." }, "pages": [ 17 ], "text": "6. The provisions of this Article shall, notwithstanding the pro-\nvisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description." } ], "title": "Article 24\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "e1e2cb7c87c56e5e695a1d0e188d3027b4f3c98667b11f0a2826a3a625316937", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082", "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 481.3506, 531.5073, 574.7514 ], "first_line": "pdf-017-line-074", "last_line": "pdf-017-line-092", "source_page": 17 } ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. The case must be presented within\nthree years from the first notification of the action resulting in\ntaxation not in accordance with the provisions of the Agreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "1. Where a person considers that the actions of one or both of\nthe Contracting States result or will result for him in taxation not\nin accordance with the provisions of this Agreement, he may,\nirrespective of the remedies provided by the domestic law of\nthose States, present his case to the competent authority of the\nContracting State of which he is a resident or, if his case comes\nunder paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State\nof which he is a national. 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Any agreement reached shall be imple-\nmented notwithstanding any time limits in the domestic law of\nthe Contracting States." }, "pages": [ 17 ], "text": "2. The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a\nsatisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State, with\na view to the avoidance of taxation which is not in accordance\nwith the Agreement. 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The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8897, 754.5266, 531.5073, 780.957 ], "first_line": "pdf-017-line-124", "last_line": "pdf-017-line-128", "source_page": 17 } ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, "pages": [ 17 ], "text": "4. The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reaching\nan agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "title": "Article 25\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "9d798706744953624d6687ec896166c800afffb583921aa1475726a556c6a5cf", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012", "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-034", "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 103.4082, 536.0366, 254.2122 ], "first_line": "pdf-018-line-008", "last_line": "pdf-018-line-038", "source_page": 18 } ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the Con-\ntracting States concerning taxes covered by the Agreement inso-\nfar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement.\nThe exchange of information is not restricted by Article 1. Any\ninformation received by a Contracting State shall be treated as\nsecret in the same manner as information obtained under the\ndomestic laws of that State and shall be disclosed only to per-\nsons or authorities (including courts and administrative bodies)\ninvolved in the assessment or collection of, the enforcement or\nprosecution in respect of, or the determination of appeals in rela-\ntion to, the taxes covered by the Agreement. Such persons or\nauthorities shall use the information only for such purposes. They\nmay disclose the information in public court proceedings or in\njudicial decisions." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-063" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4174, 280.1954, 536.035, 406.4658 ], "first_line": "pdf-018-line-041", "last_line": "pdf-018-line-063", "source_page": 18 } ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\n(a) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\n(b) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\n(c) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed\nas to impose on a Contracting State the obligation:\n(a) to carry out administrative measures for the supply of infor-\nmation at variance with the laws and administrative practice\nof that or of the other Contracting State;\n(b) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\n(c) to supply information which would disclose any trade, busi-\nness, industrial, commercial or professional secret or trade\nprocess, or information, the disclosure of which would be\ncontrary to public policy (ordre public)." } ], "title": "Article 26\nExchange of Information" }, { "body_sha256": "03262ad61913f1095e99c9b9dd6eedfd5297c88966ebf34b2cfa3a65f47b5867", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077", "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090", "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-096" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4166, 463.753, 536.0374, 609.1578 ], "first_line": "pdf-018-line-071", "last_line": "pdf-018-line-096", "source_page": 18 } ], "text": "1. This Agreement shall not be interpreted to mean that\n(a) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions, on the prevention of tax evasion or tax\navoidance as long as those provisions are in accordance with\nthe principles contained in this Agreement;\n(b) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz);\n(c) the Republic of Korea is prevented from levying taxes on\namount which are to be included in the items of income of a\nresident of the Republic of Korea under the Fourth Part of the\nKorea’s Law for Coordination of International Tax Affairs." }, "pages": [ 18 ], "text": "1. This Agreement shall not be interpreted to mean that\n(a) a Contracting State is prevented from applying its domestic\nlegal provisions, on the prevention of tax evasion or tax\navoidance as long as those provisions are in accordance with\nthe principles contained in this Agreement;\n(b) the Federal Republic of Germany is prevented from levying\ntaxes on amounts which are to be included in the items of\nincome of a resident of the Federal Republic of Germany\nunder the Fourth Part of the German Law on External Tax\nRelations (Aussensteuergesetz);\n(c) the Republic of Korea is prevented from levying taxes on\namount which are to be included in the items of income of a\nresident of the Republic of Korea under the Fourth Part of the\nKorea’s Law for Coordination of International Tax Affairs." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100", "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4166, 616.0074, 536.0398, 728.5426 ], "first_line": "pdf-018-line-098", "last_line": "pdf-018-line-120", "source_page": 18 } ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 1, the limitations\nmentioned in the provisions of paragraph 2 of Article 10, para-\ngraph 2 of Article 11, paragraph 2 of Article 12 and of Article 21\nshall not apply if it was the main purpose of any person con-\ncerned in creating or assigning the shares or other rights in\nrespect of which the dividend is paid, or in creating or assigning\nthe debt-claims in respect of which the interest is paid, or in cre-\nating or assigning rights in respect of which the royalties are paid,\nor in creating or assigning the rights in respect of which the other\nincome is paid, to take advantage of Articles 10, 11, 12 and 21 by\nmeans of that creation or assignment without economic reason\nappropriate to the business operation concerned." }, "pages": [ 18 ], "text": "2. Subject to the provisions of paragraph 1, the limitations\nmentioned in the provisions of paragraph 2 of Article 10, para-\ngraph 2 of Article 11, paragraph 2 of Article 12 and of Article 21\nshall not apply if it was the main purpose of any person con-\ncerned in creating or assigning the shares or other rights in\nrespect of which the dividend is paid, or in creating or assigning\nthe debt-claims in respect of which the interest is paid, or in cre-\nating or assigning rights in respect of which the royalties are paid,\nor in creating or assigning the rights in respect of which the other\nincome is paid, to take advantage of Articles 10, 11, 12 and 21 by\nmeans of that creation or assignment without economic reason\nappropriate to the business operation concerned." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-018-line-127" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 306.4166, 744.9594, 536.0302, 771.3898 ], "first_line": "pdf-018-line-123", "last_line": "pdf-018-line-127", "source_page": 18 } ], "text": "3. If the above provisions result in double taxation, the compe-\ntent authorities shall consult pursuant to paragraph 3 of Article 25\non how to avoid double taxation." }, "pages": [ 18 ], "text": "3. If the above provisions result in double taxation, the compe-\ntent authorities shall consult pursuant to paragraph 3 of Article 25\non how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 27\nApplication of the\nAgreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "8c5278118f9bccc90b3524b3b791541986facfcfaed1114c02fe6ed0e1358cf4", "id": "article-28", "label": "28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 112.1818, 531.5043, 148.1794 ], "first_line": "pdf-019-line-010", "last_line": "pdf-019-line-016", "source_page": 19 } ], "text": "1. Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an interna-\ntional organisation under the general rules of international law or\nunder the provisions of special agreements." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of\nmembers of a diplomatic mission, a consular post or an interna-\ntional organisation under the general rules of international law or\nunder the provisions of special agreements." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 164.1986, 531.5075, 219.3306 ], "first_line": "pdf-019-line-019", "last_line": "pdf-019-line-029", "source_page": 19 } ], "text": "2. Insofar as, to the extent that, due to fiscal privileges granted\nto diplomatic agents or consular officers under the general rules\nof international law or under the provisions of special internation-\nal agreements, items of income or capital are not subject to tax in\nthe receiving State, the sending State shall have the right to tax\nsuch items of income or capital." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. Insofar as, to the extent that, due to fiscal privileges granted\nto diplomatic agents or consular officers under the general rules\nof international law or under the provisions of special internation-\nal agreements, items of income or capital are not subject to tax in\nthe receiving State, the sending State shall have the right to tax\nsuch items of income or capital." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033", "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037", "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 225.7834, 531.5075, 346.6818 ], "first_line": "pdf-019-line-031", "last_line": "pdf-019-line-052", "source_page": 19 } ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission of a Contracting State which is situated in the\nother Contracting State or in a third State shall be deemed for the\npurposes of this Agreement to be a resident of the sending State\nif:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State, and\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, "pages": [ 19 ], "text": "3. Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission of a Contracting State which is situated in the\nother Contracting State or in a third State shall be deemed for the\npurposes of this Agreement to be a resident of the sending State\nif:\n(a) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State, and\n(b) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-054", "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062", "pdf-019-line-064" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 353.1346, 531.5067, 408.2666 ], "first_line": "pdf-019-line-054", "last_line": "pdf-019-line-064", "source_page": 19 } ], "text": "4. This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons relat-\ned to them, being present in a Contracting State but not being\ntreated in either Contracting State for purposes of taxes on\nincome and on capital as residents are treated." }, "pages": [ 19 ], "text": "4. This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons relat-\ned to them, being present in a Contracting State but not being\ntreated in either Contracting State for purposes of taxes on\nincome and on capital as residents are treated." } ], "title": "Article 28\nMembers of\nDiplomatic Missions and Consular Posts" }, { "body_sha256": "3877b8be4d5bd1782cf24e94c760e6844d9d46db70ab65d08563aed9bd024e32", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 459.9658, 531.5035, 476.829 ], "first_line": "pdf-019-line-071", "last_line": "pdf-019-line-073", "source_page": 19 } ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of rati-\nfication shall be exchanged at Seoul as soon as possible." }, "pages": [ 19 ], "text": "1. This Agreement shall be ratified and the instruments of rati-\nfication shall be exchanged at Seoul as soon as possible." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077", "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083", "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091", "pdf-019-line-092" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 483.2818, 531.5075, 585.0458 ], "first_line": "pdf-019-line-075", "last_line": "pdf-019-line-092", "source_page": 19 } ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the day after the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, "pages": [ 19 ], "text": "2. This Agreement shall enter into force on the day after the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect\nin both Contracting States:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which the Agreement entered into force;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which the Agreement\nentered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098", "pdf-019-line-100", "pdf-019-line-102", "pdf-019-line-104", "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112", "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8899, 591.4986, 531.5123, 721.9642 ], "first_line": "pdf-019-line-094", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 } ], "text": "3. Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nKorea for the Avoidance of Double Taxation with Respect to\nTaxes on Income and Capital signed on 14th December 1976\nshall cease to have effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid after the thirty-first day of December of the calendar\nyear ending before the calendar year in which the provisions\nof this Agreement commence to have effect;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning after the thirty-first day of December of the\ncalendar year ending before the calendar year in which the\nprovisions of this Agreement commence to have effect." }, "pages": [ 19 ], "text": "3. Upon the entry into force of this Agreement, the Agreement\nbetween the Federal Republic of Germany and the Republic of\nKorea for the Avoidance of Double Taxation with Respect to\nTaxes on Income and Capital signed on 14th December 1976\nshall cease to have effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid after the thirty-first day of December of the calendar\nyear ending before the calendar year in which the provisions\nof this Agreement commence to have effect;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nperiods beginning after the thirty-first day of December of the\ncalendar year ending before the calendar year in which the\nprovisions of this Agreement commence to have effect." } ], "title": "Article 29\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "92067331cc43370d6d5b7eaf52972f6db8f37bfa8ba27d099f40eafb5ce98da8", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-124", "pdf-019-line-126", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008", "pdf-020-line-010", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-024" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 301.8891, 764.0962, 531.5019, 780.9594 ], "first_line": "pdf-019-line-124", "last_line": "pdf-019-line-126", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 306.4173, 75.117, 536.0349, 195.6506 ], "first_line": "pdf-020-line-004", "last_line": "pdf-020-line-024", "source_page": 20 } ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of\nthe Contracting States may, on or before the thirtieth day of June\nin any calendar year beginning after the expiration of a period of\nfive years from the date of its entry into force, give the other Con-\ntracting State, through diplomatic channels, written notice of\ntermination and, in such event, this Agreement shall cease to\nhave effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given." }, "pages": [ 19, 20 ], "text": "This Agreement shall continue in effect indefinitely but either of\nthe Contracting States may, on or before the thirtieth day of June\nin any calendar year beginning after the expiration of a period of\nfive years from the date of its entry into force, give the other Con-\ntracting State, through diplomatic channels, written notice of\ntermination and, in such event, this Agreement shall cease to\nhave effect:\n(a) in the case of taxes withheld at source, in respect of amounts\npaid on or after the first day of January of the calendar year\nnext following that in which notice of termination is given;\n(b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for peri-\nods beginning on or after the first day of January of the cal-\nendar year next following that in which notice of termination\nis given." } ], "title": "Article 30\nTermination" } ] }, "title": "2002 source edition" }