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Die zuständigen Behörden der Vertrags-\nstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetre-\ntenen wesentlichen Änderungen mit." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-036", "pdf-002-line-038" ], "title": "Artikel 2\nUnter das Abkommen fallende Steuern" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-013", "pdf-003-line-015", "pdf-003-line-017", "pdf-003-line-019", "pdf-003-line-021", "pdf-003-line-023", "pdf-003-line-025", "pdf-003-line-027", "pdf-003-line-029", "pdf-003-line-031", "pdf-003-line-032", "pdf-003-line-033", "pdf-003-line-035", "pdf-003-line-037", "pdf-003-line-039", "pdf-003-line-041", "pdf-003-line-043", "pdf-003-line-045", "pdf-003-line-047", "pdf-003-line-048", "pdf-003-line-050", "pdf-003-line-052", "pdf-003-line-054", "pdf-003-line-056", "pdf-003-line-059", "pdf-003-line-060", "pdf-003-line-062", "pdf-003-line-063", "pdf-003-line-064", "pdf-003-line-067", "pdf-003-line-069", "pdf-003-line-071", 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angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, seines Untergrunds und der darüber liegenden\nWassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung und Aus-\nbeutung der natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) umfasst der Ausdruck „Singapur“ das Hoheitsgebiet der\nRepublik Singapur sowie das an das Küstenmeer angren-\nzende Gebiet des Meeresbodens, seines Untergrunds und\nder darüber liegenden Wassersäule, soweit die Republik\nSingapur dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und\nihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte\nund Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung und\nAusbeutung der natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der an-\ndere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bun-\ndesrepublik Deutschland oder Singapur;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaates“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaates“,\nje nachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland oder alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften oder anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Singapur\nalle natürlichen Personen, die die singapurische\nStaatsangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften oder anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in Singapur gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesmi-\nnisterium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in Singapur den Finanzminister oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013" ], "source_page": 3, 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sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) in allen anderen Fällen regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 462.122673, 288.80176, 497.99005 ], "first_line": "pdf-004-line-068", "last_line": "pdf-004-line-074", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-014", "pdf-004-line-016" ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 537.867495, 288.796973, 573.742845 ], "first_line": "pdf-004-line-080", "last_line": "pdf-004-line-086", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 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oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 295.461741, 288.809739, 407.608085 ], "first_line": "pdf-005-line-042", "last_line": "pdf-005-line-064", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Ver-\ntreters im Sinne des Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge zu schließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten,\ndie, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung aus-\ngeübt, diese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu\neiner Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 424.589084, 288.817717, 479.526204 ], "first_line": "pdf-005-line-067", "last_line": "pdf-005-line-077", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 486.980304, 288.80176, 541.925396 ], "first_line": "pdf-005-line-079", "last_line": "pdf-005-line-089", "source_page": 5 } ], "text": "(7) Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansäs-\nsige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht oder von einer\nGesellschaft beherrscht wird, die im anderen Vertragsstaat\nansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder\nauf andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden\nGesellschaften zur Betriebsstätte der anderen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-076", "pdf-004-line-078" ], "title": "Artikel 5\nBetriebsstätte" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 589.791085, 288.81293, 635.185361 ], "first_line": "pdf-005-line-095", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 643.245356, 288.826494, 745.840885 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-124", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaates zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gel-\nten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte\nauf veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung\noder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quel-\nlen und anderen natürlichen Ressourcen; Seeschiffe und Luft-\nfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 753.90088, 288.793781, 780.233387 ], "first_line": "pdf-005-line-125", "last_line": "pdf-005-line-129", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für die Einkünfte aus der unmittelbaren Nut-\nzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen\nArt der Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 78.846378, 288.809787, 114.713756 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-009", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-091", "pdf-005-line-093" ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 154.28028, 288.809787, 228.287141 ], "first_line": "pdf-006-line-015", "last_line": "pdf-006-line-029", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaates kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 234.609175, 288.808989, 318.150907 ], "first_line": "pdf-006-line-030", "last_line": "pdf-006-line-046", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine\nGeschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die\nGewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie\neine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen\noder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen\nausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 324.472941, 288.817765, 388.952903 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-060", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden sämtliche für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwen-\ndungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allge-\nmeinen Verwaltungskosten, die abzugsfähig wären, wenn die\nBetriebsstätte ein selbständiges Unternehmen wäre, zum\nAbzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem Vertragsstaat, in\ndem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 395.274937, 288.825744, 469.281798 ], "first_line": "pdf-006-line-061", "last_line": "pdf-006-line-075", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 485.13073, 288.801808, 511.479182 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren\nfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 517.801216, 288.805798, 553.668593 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 559.990627, 288.809787, 662.602101 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Dieser Artikel ist auch auf Einkünfte einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person anzuwenden, die im anderen Ver-\ntragsstaat als Gesellschafter einer Personengesellschaft eine\nGeschäftstätigkeit ausübt. Er erstreckt sich auch auf Vergütun-\ngen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft von der\nGesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft, für\ndie Gewährung von Darlehen oder für die Überlassung von\nWirtschaftsgütern an die Gesellschaft bezieht, wenn diese Ver-\ngütungen nach dem Steuerrecht des Vertragsstaates, in dem\ndie Betriebsstätte gelegen ist, den Einkünften des Gesellschaf-\nters aus dieser Betriebsstätte zugerechnet werden." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 668.924135, 288.801808, 704.791512 ], "first_line": "pdf-006-line-113", "last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Ar-\ntikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-011", "pdf-006-line-013" ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-131" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 744.358037, 288.790638, 780.233387 ], "first_line": "pdf-006-line-125", "last_line": "pdf-006-line-131", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", 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"source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 210.134214, 288.825744, 265.071334 ], "first_line": "pdf-007-line-025", "last_line": "pdf-007-line-035", "source_page": 7 } ], "text": "(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung\neines Unternehmens der Seeschifffahrt an Bord eines Seeschif-\nfes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in dem der Hei-\nmathafen des Seeschiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen\nvorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person an-\nsässig ist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 271.552813, 288.800212, 297.901265 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-121", "pdf-006-line-123" ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 340.098649, 288.830531, 512.571387 ], "first_line": "pdf-007-line-046", "last_line": "pdf-007-line-077", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaates unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaates\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaates und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaates beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-078", "pdf-007-line-080", "pdf-007-line-082", "pdf-007-line-084", "pdf-007-line-086", "pdf-007-line-088", "pdf-007-line-090", "pdf-007-line-092", "pdf-007-line-094", "pdf-007-line-096", "pdf-007-line-098", "pdf-007-line-100", "pdf-007-line-102", "pdf-007-line-104" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 519.052867, 288.809787, 650.268953 ], "first_line": "pdf-007-line-078", "last_line": "pdf-007-line-104", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des ande-\nren Vertragsstaates in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche,\ndie das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte,\nwenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksich-\ntigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten einander konsultieren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-042", "pdf-007-line-044" ], "title": "Artikel 9\nVerbundene Unternehmen" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-109", "pdf-007-line-111", "pdf-007-line-113" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 692.474309, 288.800212, 718.806816 ], "first_line": "pdf-007-line-109", "last_line": "pdf-007-line-113", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nGesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Per-\nson zahlt, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-115", "pdf-007-line-117", "pdf-007-line-119", "pdf-007-line-121", "pdf-007-line-123", "pdf-007-line-125", "pdf-008-line-003", "pdf-008-line-005", "pdf-008-line-007", "pdf-008-line-009", "pdf-008-line-011", "pdf-008-line-012", "pdf-008-line-014", "pdf-008-line-016", "pdf-008-line-018", "pdf-008-line-020" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 725.296268, 288.809787, 780.233387 ], "first_line": "pdf-007-line-115", "last_line": "pdf-007-line-125", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.810536, 185.005525 ], "first_line": "pdf-008-line-003", "last_line": "pdf-008-line-020", "source_page": 8 } ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs-\nsig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte (jedoch keine natürliche Person oder\nPersonengesellschaft) unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 193.806944, 288.825696, 258.294879 ], "first_line": "pdf-008-line-021", "last_line": "pdf-008-line-033", "source_page": 8 } ], "text": "(3) In der Bundesrepublik Deutschland können ungeachtet\nder Absätze 1 und 2 Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus\nseiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder aus einem par-\ntiarischen Darlehen oder einer Gewinnobligation, die bei der\nErmittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig sind, in\nder Bundesrepublik Deutschland nach ihrem Recht besteuert\nwerden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-070" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 267.096298, 288.817717, 445.986737 ], "first_line": "pdf-008-line-035", "last_line": "pdf-008-line-070", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Solange Singapur neben der Steuer vom Gewinn oder\nEinkommen einer Gesellschaft keine Steuer von Dividenden\nerhebt, sind die Dividenden, die eine in Singapur ansässige\nGesellschaft an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansäs-\nsige Person zahlt, in Singapur von allen Steuern befreit, die\nneben der Steuer vom Gewinn oder Einkommen der Gesell-\nschaft gegebenenfalls von Dividenden erhoben werden. Nach\ndem Vollanrechnungsverfahren, das derzeit in Singapur einge-\nführt wird, ist die von Dividenden abziehbare Steuer eine Steu-\ner vom Gewinn oder Einkommen der Gesellschaft und nicht\neine Steuer von Dividenden im Sinne dieses Artikels. Erhebt\nSingapur nach der Unterzeichnung dieses Abkommens zusätz-\nlich zu der Steuer vom Gewinn oder Einkommen einer in Singa-\npur ansässigen Gesellschaft eine Dividendensteuer, so kann\neine solche Steuer erhoben werden; eine solche Besteuerung\nvon Dividenden, welche eine in der Bundesrepublik Deutsch-\nland ansässige Person bezieht, die der Nutzungsberechtigte\ndieser Dividenden ist, erfolgt nach den Bestimmungen von\nAbsatz 2." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-071", "pdf-008-line-073", "pdf-008-line-075", "pdf-008-line-077", "pdf-008-line-079", "pdf-008-line-081", "pdf-008-line-083", "pdf-008-line-085", "pdf-008-line-087", "pdf-008-line-089" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 454.788157, 288.814526, 547.856787 ], "first_line": "pdf-008-line-071", "last_line": "pdf-008-line-089", "source_page": 8 } ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, und umfasst Ausschüttungen aus einem Invest-\nmentvermögen. In der Bundesrepublik Deutschland umfasst\nder Ausdruck „Dividenden“ auch Einkünfte eines stillen Gesell-\nschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder\naus einem partiarischen Darlehen oder einer Gewinnobligation." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-093", "pdf-008-line-094", "pdf-008-line-096", "pdf-008-line-098", "pdf-008-line-100", "pdf-008-line-102", "pdf-008-line-104", "pdf-008-line-106", "pdf-008-line-108", "pdf-008-line-110" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 566.209021, 288.809739, 659.277652 ], "first_line": "pdf-008-line-093", "last_line": "pdf-008-line-110", "source_page": 8 } ], "text": "(6) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Divi-\ndenden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-112", "pdf-008-line-114", "pdf-008-line-116", "pdf-008-line-118", "pdf-008-line-120", "pdf-008-line-122", "pdf-008-line-124", "pdf-008-line-126", "pdf-008-line-128", "pdf-008-line-130", "pdf-008-line-132", "pdf-008-line-134" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 668.079071, 288.814526, 780.233387 ], "first_line": "pdf-008-line-112", "last_line": "pdf-008-line-134", "source_page": 8 } ], "text": "(7) Erzielt eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft\nGewinne oder Einkünfte aus dem anderen Vertragsstaat, so\ndarf dieser andere Staat weder die von der Gesellschaft gezahl-\nten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden\nan eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden\noder dass die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesell-\nschaft einer Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwer-\nfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht aus-\ngeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen\nStaat erzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-105", "pdf-007-line-107" ], "title": "Artikel 10\nDividenden" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-007", "pdf-009-line-009", "pdf-009-line-011" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603613, 107.076292, 288.795092, 133.408799 ], "first_line": "pdf-009-line-007", "last_line": "pdf-009-line-011", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine\nim anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden,\nkönnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-013", "pdf-009-line-015", "pdf-009-line-017", "pdf-009-line-019", "pdf-009-line-021", "pdf-009-line-023" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611591, 140.257005, 288.811847, 195.194124 ], "first_line": "pdf-009-line-013", "last_line": "pdf-009-line-023", "source_page": 9 } ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person\nist, 8 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht über-\nsteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61957, 202.04233, 288.812645, 409.154711 ], "first_line": "pdf-009-line-024", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung von Singapur, die Monetary Authority\nof Singapore, das Board of Commissioners of Currency, die\nGovernment of Singapore Investment Corporation Pte. Ltd.\noder eine andere ähnliche Einrichtung gezahlt werden, auf\ndie sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\njeweils verständigen, sowie Zinsen, die für ein durch\nGewährleistungen der ECICS Credit Insurance Ltd. verbürg-\ntes Darlehen gezahlt werden, sind von der deutschen Steu-\ner befreit;\nb) Zinsen, die aus Singapur stammen und an die Bundesrepu-\nblik Deutschland, eines ihrer Länder oder eine ihrer Gebiets-\nkörperschaften, die Deutsche Bundesbank, die Kreditan-\nstalt für Wiederaufbau, die DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH oder eine andere ähn-\nliche Einrichtung gezahlt werden, auf die sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten jeweils verständigen,\nsowie Zinsen, die für ein durch HERMES-Deckung verbürg-\ntes Darlehen gezahlt werden, sind von der singapurischen\nSteuer befreit." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-064", "pdf-009-line-066", "pdf-009-line-068", "pdf-009-line-070", "pdf-009-line-072", "pdf-009-line-074", "pdf-009-line-076", "pdf-009-line-078", "pdf-009-line-080" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611591, 416.002917, 288.810251, 499.536677 ], "first_line": "pdf-009-line-064", "last_line": "pdf-009-line-080", "source_page": 9 } ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspäte-\nte Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht Einkünfte, die in Arti-\nkel 10 behandelt sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-081", "pdf-009-line-083", "pdf-009-line-085", "pdf-009-line-087", "pdf-009-line-089", "pdf-009-line-091", "pdf-009-line-093", "pdf-009-line-095", "pdf-009-line-097" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611591, 506.384882, 288.817432, 589.926614 ], "first_line": "pdf-009-line-081", "last_line": "pdf-009-line-097", "source_page": 9 } ], "text": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-100", "pdf-009-line-102", "pdf-009-line-104", "pdf-009-line-106", "pdf-009-line-108", "pdf-009-line-110", "pdf-009-line-112", "pdf-009-line-114", "pdf-009-line-116", "pdf-009-line-118", "pdf-009-line-120", "pdf-009-line-122" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603613, 606.301718, 288.84057, 718.448062 ], "first_line": "pdf-009-line-100", "last_line": "pdf-009-line-122", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nZinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs-\nstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die\nZinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der\nfesten Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebs-\nstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zin-\nsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-009-line-133", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611591, 725.296268, 288.823815, 780.233387 ], "first_line": "pdf-009-line-123", "last_line": "pdf-009-line-133", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.808941, 114.713756 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-009", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzt-\ngenannten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-003", "pdf-009-line-005" ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 160.474758, 288.784207, 186.815237 ], "first_line": "pdf-010-line-015", "last_line": "pdf-010-line-019", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 194.189614, 288.814526, 249.126734 ], "first_line": "pdf-010-line-021", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 8 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzge-\nbühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 256.501111, 288.817717, 368.647455 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme sowie Filme oder Ton-\nbänder für Rundfunk- oder Fernsehsendungen, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaft-\nlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 376.021833, 288.808143, 469.090463 ], "first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-071", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der\nLizenzgebühren im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenz-\ngebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich-\ntung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Ar-\ntikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 476.46484, 288.814526, 588.619157 ], "first_line": "pdf-010-line-073", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines sei-\nner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in\ndiesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 595.985562, 288.808941, 689.062164 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-011", "pdf-010-line-013" ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 744.358037, 288.796973, 780.233387 ], "first_line": "pdf-010-line-121", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 78.846378, 288.817765, 143.318368 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und ähnlichen Anteilen an\neiner Gesellschaft bezieht, deren Aktivvermögen mindestens zu\n75 vom Hundert seines Wertes mittelbar oder unmittelbar aus\nunbeweglichem Vermögen besteht, das im anderen Vertrags-\nstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden. Dies gilt\nnicht für an einer anerkannten Börse gehandelte Aktien." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 150.007128, 288.809787, 243.091702 ], "first_line": "pdf-011-line-017", "last_line": "pdf-011-line-035", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat,\noder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem\nVertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 249.780462, 288.81617, 304.717581 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-046", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635063, 311.406341, 288.817765, 337.74682 ], "first_line": "pdf-011-line-047", "last_line": "pdf-011-line-051", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1\nbis 4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 344.43558, 288.806595, 447.047053 ], "first_line": "pdf-011-line-053", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an-\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. Besteuert der erstgenannte Vertragsstaat den\nVermögenszuwachs nach Satz 1, so wird dieser Vermögenszu-\nwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses\ndurch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-117", "pdf-010-line-119" ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 490.081529, 288.805, 649.224581 ], "first_line": "pdf-011-line-079", "last_line": "pdf-011-line-108", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger\nselbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden, unter Ausnahme folgender Fälle, in denen\ndiese Einkünfte auch im anderen Vertragsstaat besteuert wer-\nden können:\na) steht dieser Person im anderen Staat für die Ausübung ihrer\nTätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung,\nso können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können; oder\nb) hält diese Person sich im anderen Staat insgesamt länger\nals 183 Tage während des betreffenden Kalenderjahres auf,\nso können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie der im anderen Staat ausgeübten\nTätigkeit zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 655.913341, 288.820957, 710.858433 ], "first_line": "pdf-011-line-110", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere\nDienstleistungen, die in Ausübung selbständiger, wissenschaft-\nlicher, literarischer, künstlerischer, erzieherischer oder unter-\nrichtender Tätigkeiten sowie in Ausübung der selbständigen\nTätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten und Buchsachverständigen erbracht werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-075", "pdf-011-line-077" ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 753.90088, 288.801808, 780.233387 ], "first_line": "pdf-011-line-124", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.825696, 114.713756 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-009", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur\nin diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird\nim anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausge-\nübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 121.984493, 288.840057, 282.729978 ], "first_line": "pdf-012-line-011", "last_line": "pdf-012-line-038", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im ande-\nren Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur\nim erstgenannten Staat besteuert werden, wenn:\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht län-\nger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Mona-\nten, der während des betreffenden Kalenderjahres beginnt\noder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat, und\nd) die Vergütungen im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 299.535586, 288.809739, 383.077318 ], "first_line": "pdf-012-line-041", "last_line": "pdf-012-line-057", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Ar-\ntikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit nur in dem Vertragsstaat besteuert wer-\nden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des\nUnternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug\nbetreibt. Vergütungen, die eine im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsige Person bezieht, können jedoch auch in dem anderen Staat\nbesteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-120", "pdf-011-line-122" ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 428.407816, 288.820909, 473.810064 ], "first_line": "pdf-012-line-062", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwal-\ntungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-059", "pdf-012-line-060" ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 519.13259, 288.814526, 574.077682 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 581.348419, 288.849632, 718.033503 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-109", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften,\ndie die in Absatz 1 genannten Personen aus ihrer im anderen\nVertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch:\na) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht\nauf Benutzung des Namens, des Bildes oder sonstiger Per-\nsönlichkeitsrechte dieser Person gezahlt werden; und\nb) Vergütungen für Rechte an der Aufzeichnung und Übertra-\ngung künstlerischer oder sportlicher Darbietungen dieser\nPerson durch Rundfunk, Fernsehen oder andere Medien,\nsofern diese Vergütungen oder Einkünfte tatsächlich der im\nanderen Vertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit dieser\nPerson zuzurechnen sind." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 725.296268, 288.798569, 770.698516 ], "first_line": "pdf-012-line-111", "last_line": "pdf-012-line-119", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem\nKünstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu,\nso können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler\noder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 78.846378, 288.815372, 171.915008 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Kassen eines Staates, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von einer in\nder Bundesrepublik Deutschland als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung oder von einer Körperschaft des öffentlichen\nRechts in Singapur finanziert wird. In diesem Fall können die\nEinkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\ndie Person ansässig ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-071", "pdf-012-line-073" ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 223.384177, 288.808989, 259.251555 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-034", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Erhält eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten aus dem\nanderen Vertragsstaat, so können diese Bezüge nur im erstge-\nnannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 265.661284, 288.808989, 301.544606 ], "first_line": "pdf-013-line-035", "last_line": "pdf-013-line-041", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaates erhält, können abweichend von Absatz 1\nnur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 307.954335, 288.809787, 381.969168 ], "first_line": "pdf-013-line-043", "last_line": "pdf-013-line-057", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden zahlt, die\nals Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung\noder des Wehr- oder Ersatzdienstes entstanden sind (ein-\nschließlich Wiedergutmachungsleistungen), können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 388.378898, 288.808191, 443.323989 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-068", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-022", "pdf-013-line-024", "pdf-013-line-026" ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten\nund ähnliche Vergütungen" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 485.242343, 288.817765, 634.300436 ], "first_line": "pdf-013-line-073", "last_line": "pdf-013-line-099", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenom-\nmen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates an\neine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste\ngezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nDiese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürliche\nPerson in diesem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-101", "pdf-013-line-103", "pdf-013-line-104", "pdf-013-line-106", "pdf-013-line-108", "pdf-013-line-110", "pdf-013-line-112", "pdf-013-line-114", "pdf-013-line-116", "pdf-013-line-117", "pdf-013-line-118", "pdf-013-line-120", "pdf-013-line-122", "pdf-013-line-124" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 640.718137, 288.817765, 780.233387 ], "first_line": "pdf-013-line-101", "last_line": "pdf-013-line-124", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Ungeachtet der Bestimmungen des Artikels 18 gilt Folgen-\ndes:\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-003", "pdf-014-line-005", "pdf-014-line-007", "pdf-014-line-009", 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"first_line": "pdf-014-line-015", "last_line": "pdf-014-line-033", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Gehälter, Löhne und ähn-\nliche Vergütungen, die im Rahmen eines Programms der wirt-\nschaftlichen Zusammenarbeit eines Vertragsstaates, eines sei-\nner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat, einem\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften bereitge-\nstellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 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Eine entspre-\nchende Behandlung der Gehälter, Löhne und ähnlichen Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Gehälter,\nLöhne und ähnlichen Vergütungen im Gründungsstaat der Ein-\nrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-069", "pdf-013-line-071" ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-078" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 378.23016, 288.809787, 499.903402 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-078", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaates oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustau-\nsches in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang ledig-\nlich zur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesun-\ngen oder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser\nEinrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für\ndiese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-079", "pdf-014-line-081", "pdf-014-line-083", "pdf-014-line-085", "pdf-014-line-087", "pdf-014-line-089", "pdf-014-line-091", "pdf-014-line-093" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 508.497542, 288.825744, 582.512375 ], "first_line": "pdf-014-line-079", "last_line": "pdf-014-line-093", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstge-\nnannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat\nnicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen\naußerhalb dieses Staates stammen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-052", "pdf-014-line-054" ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 633.160397, 288.801808, 669.027774 ], "first_line": "pdf-014-line-098", "last_line": "pdf-014-line-104", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln dieses Abkommens nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-105", "pdf-014-line-107", "pdf-014-line-109", "pdf-014-line-111", "pdf-014-line-113", "pdf-014-line-115", "pdf-014-line-117", "pdf-014-line-119", "pdf-014-line-121", "pdf-014-line-123" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 677.621914, 288.819361, 770.698516 ], "first_line": "pdf-014-line-105", "last_line": "pdf-014-line-123", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt, und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich-\ntung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Ar-\ntikel 14 anzuwenden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-094", "pdf-014-line-096" ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603613, 107.403156, 288.798283, 210.01463 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-027", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Sieht dieses Abkommen für Einkünfte aus Quellen in\neinem Vertragsstaat eine Steuerbefreiung oder -ermäßigung in\ndiesem Staat vor (mit oder ohne andere Bedingungen), und\nwerden diese Einkünfte nach dem im anderen Vertragsstaat\ngeltenden Recht unter Zugrundelegung des Betrags besteuert,\nder in den anderen Staat überwiesen oder dort bezogen wird,\nnicht aber unter Zugrundelegung des Gesamtbetrags der Ein-\nkünfte, so ist die nach diesem Abkommen im erstgenannten\nStaat zu gewährende Steuerbefreiung oder -ermäßigung nur\nauf den Teil der Einkünfte anzuwenden, der in den anderen\nStaat überwiesen oder dort bezogen wird." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603613, 217.030254, 288.817432, 300.571985 ], "first_line": "pdf-015-line-028", "last_line": "pdf-015-line-044", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Diese Begrenzung gilt jedoch nicht für Einkünfte, die – auf\nSeiten Singapurs – von der Regierung von Singapur, einschließ-\nlich ihrer Behörden und Körperschaften des öffentlichen\nRechts, und – auf Seiten der Bundesrepublik Deutschland – von\nder Bundesrepublik Deutschland, einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften bezogen werden. Diese Begren-\nzung gilt zudem nicht für Einkünfte einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person, die von der zuständigen Behörde dieses\nStaates anerkannt wurde." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-003", "pdf-015-line-005" ], "title": "Artikel 22\nÜberweisungsklausel" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61957, 344.874057, 288.794294, 371.222508 ], "first_line": "pdf-015-line-049", "last_line": "pdf-015-line-053", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-055", "pdf-015-line-057", "pdf-015-line-059", "pdf-015-line-061", "pdf-015-line-063", "pdf-015-line-065", "pdf-015-line-067" ], 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Luftfahrzeuge, die im internationalen Ver-\nkehr betrieben werden, und bewegliches Vermögen, das dem\nBetrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in\ndem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der\ntatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-079", "pdf-015-line-081", "pdf-015-line-083" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635527, 502.135646, 288.802273, 528.476125 ], "first_line": "pdf-015-line-079", "last_line": "pdf-015-line-083", "source_page": 15 } ], "text": "(4) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person können nur in diesem Staat besteuert wer-\nden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-045", "pdf-015-line-047" ], "title": "Artikel 23\nVermögen" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", 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15, 16, 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61957, 582.32104, 288.812645, 780.233387 ], "first_line": "pdf-015-line-090", "last_line": "pdf-015-line-128", "source_page": 15 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.820111, 780.233387 ], "first_line": "pdf-016-line-003", "last_line": "pdf-016-line-135", "source_page": 16 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.80176, 186.528234 ], "first_line": "pdf-017-line-003", "last_line": "pdf-017-line-023", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Bei einer in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen\nPerson wird die Steuer wie folgt festgesetzt:\na) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer wer-\nden die Einkünfte aus Singapur sowie die in Singapur ge-\nlegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem\nAbkommen in Singapur besteuert werden können und die\nnicht unter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Dividen-\nden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann,\nwenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Singapur ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüt-\ntenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die singapurische Steuer angerechnet, die nach\nsingapurischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Singapur\nbesteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in Singapur\nbesteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen im\nSinne des Artikels 16;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in Singapur ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Num-\nmern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallenden\nTätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6 Ab-\nsatz 4), sowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebs-\nstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berück-\nsichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln\nlässt und wenn aufgrund dieser unterschiedlichen\nZuordnung oder Zurechnung die betreffenden Ein-\nkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben oder\nniedriger als ohne diesen Konflikt besteuert würden;\noder\nbb) die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen singapurischen Behörde\nauf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueran-\nrechnung vom ersten Tag des Kalenderjahres ver-\nmieden, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde.\nf)\nFür die Zwecke der Anrechnung nach Buchstabe b gilt Fol-\ngendes: Wird der Satz der singapurischen Steuer auf Zin-\nsen, die unter Artikel 11 Absatz 2 fallen, aufgrund von Son-\ndermaßnahmen zur Förderung der wirtschaftlichen Entwick-\nlung in Singapur auf unter 8 vom Hundert des Bruttobetrags\ndieser Zinsen ermäßigt, so wird so verfahren, als habe die\nsingapurische Steuer 8 vom Hundert des Bruttobetrags der\nZinsen betragen.\ng) Für die Zwecke der Anrechnung nach Buchstabe b gilt Fol-\ngendes: Wird der Satz der singapurischen Steuer auf\nLizenzgebühren, die unter Artikel 12 Absatz 2 fallen, auf-\ngrund von Sondermaßnahmen zur Förderung der wirt-\nschaftlichen Entwicklung in Singapur auf unter 8 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags dieser Lizenzgebühren ermäßigt, so\nwird so verfahren, als habe die singapurische Steuer 8 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren betragen.\nh) Die Bestimmungen der Buchstaben f und g sind nicht mehr\nanzuwenden auf Zinsen und Lizenzgebühren, die nach dem\n31. Dezember 2005 in Singapur entstehen oder zufließen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-060" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 193.86275, 288.818515, 377.823572 ], "first_line": "pdf-017-line-025", "last_line": "pdf-017-line-060", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Bei einer in Singapur ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\nBezieht eine in Singapur ansässige Person Einkünfte aus der\nBundesrepublik Deutschland, die nach den Bestimmungen die-\nses Abkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, so rechnet Singapur – unter Beachtung seiner\nVorschriften über die Anrechnung außerhalb Singapurs zu zah-\nlender Steuern auf die singapurische Steuer – die in Deutsch-\nland gezahlte Steuer unmittelbar oder im Abzugsweg auf die\nvon den Einkünften dieser ansässigen Person zu erhebende\nsingapurische Steuer an. Bei Einkünften aus Dividenden, die\neine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(mit Ausnahme von Personengesellschaften) an eine in Singa-\npur ansässige Person zahlt, bei der es sich um eine Gesell-\nschaft handelt, der unmittelbar oder mittelbar mindestens 10\nvom Hundert des Aktienkapitals der erstgenannten Gesell-\nschaft gehören, wird bei der Anrechnung die deutsche Steuer\nberücksichtigt, die diese Gesellschaft für den Teil ihrer Gewinne\nentrichtet hat, aus dem die Dividenden gezahlt wurden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-084", "pdf-015-line-086", "pdf-015-line-088" ], "title": "Artikel 24\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 423.433101, 288.809739, 516.509703 ], "first_line": "pdf-017-line-065", "last_line": "pdf-017-line-083", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaates dürfen im ande-\nren Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hin-\nsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Arti-\nkels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 523.844219, 288.833674, 569.25444 ], "first_line": "pdf-017-line-084", "last_line": "pdf-017-line-092", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat, darf in\ndem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 576.588956, 288.798569, 708.418909 ], "first_line": "pdf-017-line-094", "last_line": "pdf-017-line-118", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfrei-\nbeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewäh-\nren, die er seinen ansässigen Personen gewährt; oder\nb) Staatsangehörigen des anderen Vertragsstaates die Steuer-\nfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu ge-\nwähren, die er seinen eigenen, nicht in diesem Staat an-\nsässigen Staatsangehörigen oder anderen Personen\ngewährt, denen diese Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen nach den Steuergesetzen dieses Staa-\ntes zum Zeitpunkt der Unterzeichnung dieses Abkommens\ngewährt wurden." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-131", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 715.761397, 288.814526, 780.233387 ], "first_line": "pdf-017-line-119", "last_line": "pdf-017-line-131", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.8241, 133.775525 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-013", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaates an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaates gegenüber einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steu-\nerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den glei-\nchen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstge-\nnannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-031" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 141.891326, 288.812132, 234.967929 ], "first_line": "pdf-018-line-014", "last_line": "pdf-018-line-031", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 243.075758, 288.794579, 259.881366 ], "first_line": "pdf-018-line-033", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(6) In diesem Artikel bedeutet der Ausdruck „Besteuerung“\ndie Steuern, die Gegenstand dieses Abkommens sind." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-062", "pdf-017-line-064" ], "title": "Artikel 25\nGleichbehandlung" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-062" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 308.576175, 288.817717, 420.722519 ], "first_line": "pdf-018-line-040", "last_line": "pdf-018-line-062", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaates oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkom-\nmen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechts-\nmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaates,\nin dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25\nAbsatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaates unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall\nmuss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der\nMaßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 428.830348, 288.826494, 502.837209 ], "first_line": "pdf-018-line-064", "last_line": "pdf-018-line-077", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaates so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verstän-\ndigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-079", "pdf-018-line-081", "pdf-018-line-083", "pdf-018-line-085", "pdf-018-line-087", "pdf-018-line-089", "pdf-018-line-090" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 510.945038, 288.80176, 575.417028 ], "first_line": "pdf-018-line-079", "last_line": "pdf-018-line-090", "source_page": 18 } ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-091", "pdf-018-line-094", "pdf-018-line-095" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 583.516885, 288.796175, 609.865336 ], "first_line": "pdf-018-line-091", "last_line": "pdf-018-line-095", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können\nzur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden\nAbsätze unmittelbar miteinander verkehren." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-036", "pdf-018-line-038" ], "title": "Artikel 26\nVerständigungsverfahren" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-101", "pdf-018-line-103", "pdf-018-line-105", "pdf-018-line-107", "pdf-018-line-110", "pdf-018-line-111", "pdf-018-line-113", "pdf-018-line-115", "pdf-018-line-117", "pdf-018-line-119", "pdf-018-line-121", "pdf-018-line-123", "pdf-018-line-125", "pdf-019-line-003", "pdf-019-line-005", "pdf-019-line-007", "pdf-019-line-008", "pdf-019-line-009" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 658.560145, 288.809739, 780.233387 ], "first_line": "pdf-018-line-101", "last_line": "pdf-018-line-125", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.80176, 124.248626 ], "first_line": "pdf-019-line-003", "last_line": "pdf-019-line-009", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens und des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend die unter dieses Abkommen fallenden Steuern erfor-\nderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht diesem Abkommen widerspricht. Alle Informationen,\ndie ein Vertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten\nwie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates\nbeschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder\nBehörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbe-\nhörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung,\nErhebung, Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsbehelfen hinsichtlich der unter dieses\nAbkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen\nlegen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-010", "pdf-019-line-012", "pdf-019-line-014", "pdf-019-line-016", "pdf-019-line-018", "pdf-019-line-021", "pdf-019-line-022", "pdf-019-line-024", "pdf-019-line-026", "pdf-019-line-028", "pdf-019-line-030", "pdf-019-line-032" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 131.29614, 288.796973, 257.816541 ], "first_line": "pdf-019-line-010", "last_line": "pdf-019-line-032", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Absatz 1 ist nicht so auszulegen, als verpflichte er einen\nVertragsstaat,\na) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Geset-\nzen oder der Verwaltungspraxis dieses oder des anderen\nVertragsstaates abweichen;\nb) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im\nüblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen\nVertragsstaates nicht beschafft werden können;\nc) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Industrie-,\nGewerbe- oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfah-\nren preisgeben würden oder deren Erteilung der öffentlichen\nOrdnung widerspräche." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-097", "pdf-018-line-099" ], "title": "Artikel 27\nAuskunftsaustausch" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-038", "pdf-019-line-040", "pdf-019-line-042", "pdf-019-line-044", "pdf-019-line-046", "pdf-019-line-048", "pdf-019-line-050", "pdf-019-line-052", "pdf-019-line-054" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 302.294002, 288.833674, 385.835734 ], "first_line": "pdf-019-line-038", "last_line": "pdf-019-line-054", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses\nAbkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer\nist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und\nsoweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 392.891219, 288.783409, 428.766569 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 435.814083, 288.804154, 462.154562 ], "first_line": "pdf-019-line-064", "last_line": "pdf-019-line-068", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die An-\nsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 469.202075, 288.806547, 514.612296 ], "first_line": "pdf-019-line-070", "last_line": "pdf-019-line-078", "source_page": 19 } ], "text": "(4) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Ein-\nvernehmen die Durchführung dieses Artikels regeln und gege-\nbenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkom-\nmen vorgesehenen Steuerermäßigungen oder -befreiungen\nfestlegen." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-034", "pdf-019-line-036" ], "title": "Artikel 28\nErstattung der Abzugsteuern" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-085", "pdf-019-line-087", "pdf-019-line-089", "pdf-019-line-091" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 568.624628, 288.817717, 604.492006 ], "first_line": "pdf-019-line-085", "last_line": "pdf-019-line-091", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es\neinen Vertragsstaat, seine innerstaatlichen Rechtsvorschriften\nzur Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinter-\nziehung anzuwenden." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-092", "pdf-019-line-094", "pdf-019-line-096", "pdf-019-line-098" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 611.555464, 288.788994, 647.422841 ], "first_line": "pdf-019-line-092", "last_line": "pdf-019-line-098", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Führen die vorstehenden Bestimmungen zu einer Dop-\npelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden einan-\nder nach Artikel 26 Absatz 3, wie die Doppelbesteuerung zu\nvermeiden ist." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-079", "pdf-019-line-081", "pdf-019-line-083" ], "title": "Artikel 29\nAnwendung des\nAbkommens in bestimmten Fällen" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-105", "pdf-019-line-107", "pdf-019-line-109", "pdf-019-line-111", "pdf-019-line-113" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 701.443146, 288.808143, 746.837422 ], "first_line": "pdf-019-line-105", "last_line": "pdf-019-line-113", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vor-\nrechte, die den Mitgliedern diplomatischer Missionen, konsula-\nrischer Vertretungen oder internationaler Organisationen nach\nden allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund beson-\nderer Übereinkünfte zustehen." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-114", "pdf-019-line-116", "pdf-019-line-118", "pdf-020-line-003", "pdf-020-line-005", "pdf-020-line-007" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 753.90088, 288.798569, 780.233387 ], "first_line": "pdf-019-line-114", "last_line": "pdf-019-line-118", "source_page": 19 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.774633, 105.178885 ], "first_line": "pdf-020-line-003", "last_line": "pdf-020-line-007", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Soweit Einkünfte oder Vermögen im Empfangsstaat\nwegen der den Diplomaten und Konsularbeamten nach den all-\ngemeinen Regeln des Völkerrechts oder aufgrund besonderer\nzwischenstaatlicher Übereinkünfte zustehenden steuerlichen\nVorrechte nicht besteuert werden, steht das Besteuerungsrecht\ndem Entsendestaat zu." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-009", "pdf-020-line-011", "pdf-020-line-013", "pdf-020-line-015", "pdf-020-line-017", "pdf-020-line-019", "pdf-020-line-021", "pdf-020-line-023", "pdf-020-line-025", "pdf-020-line-027", "pdf-020-line-029", "pdf-020-line-031", "pdf-020-line-033" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 111.716171, 288.838462, 241.951664 ], "first_line": "pdf-020-line-009", "last_line": "pdf-020-line-033", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die\nMitglied einer diplomatischen Mission, einer konsularischen\nVertretung oder einer Ständigen Vertretung eines Vertragsstaa-\ntes ist, die im anderen Vertragsstaat oder in einem dritten Staat\ngelegen ist, für die Zwecke dieses Abkommens als im Ent-\nsendestaat ansässig, wenn sie\na) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit ihren Einkünf-\nten aus Quellen außerhalb dieses Staates nicht steuerpflich-\ntig ist und\nb) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich\nder Steuer von ihrem gesamten Einkommen oder vom Ver-\nmögen unterworfen ist wie die in diesem Staat ansässigen\nPersonen." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-034", "pdf-020-line-036", "pdf-020-line-038", "pdf-020-line-040", "pdf-020-line-042", "pdf-020-line-044", "pdf-020-line-046", "pdf-020-line-047" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 248.480977, 288.815324, 322.49581 ], "first_line": "pdf-020-line-034", "last_line": "pdf-020-line-047", "source_page": 20 } ], "text": "(4) Dieses Abkommen gilt nicht für internationale Organisa-\ntionen, ihre Organe oder Bediensteten sowie für Mitglieder einer\ndiplomatischen Mission oder einer konsularischen Vertretung\neines dritten Staates sowie mit diesen verbundene Personen,\ndie sich in einem Vertragsstaat aufhalten, jedoch in keinem der\nbeiden Vertragsstaaten für Zwecke der Steuern vom Einkom-\nmen und vom Vermögen wie dort ansässige Personen behan-\ndelt werden." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-099", "pdf-019-line-101", "pdf-019-line-103" ], "title": "Artikel 30\nMitglieder diplomatischer Missionen\nund konsularischer Vertretungen" }, { "id": "article-31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-052", "pdf-020-line-054", "pdf-020-line-056" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.627036, 364.916419, 288.80176, 391.248926 ], "first_line": "pdf-020-line-052", "last_line": "pdf-020-line-056", "source_page": 20 } ], "text": "(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifika-\ntionsurkunden werden so bald wie möglich in Berlin ausge-\ntauscht." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-057", "pdf-020-line-059", "pdf-020-line-061", "pdf-020-line-063", "pdf-020-line-065", "pdf-020-line-067", "pdf-020-line-069", "pdf-020-line-071", "pdf-020-line-073", "pdf-020-line-075", "pdf-020-line-077", "pdf-020-line-079", "pdf-020-line-081", "pdf-020-line-083", "pdf-020-line-085", "pdf-020-line-087", "pdf-020-line-089", "pdf-020-line-091", "pdf-020-line-093", "pdf-020-line-095" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 397.786212, 288.809739, 611.858411 ], "first_line": "pdf-020-line-057", "last_line": "pdf-020-line-095", "source_page": 20 } ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ra-\ntifikationsurkunden in Kraft und ist anzuwenden\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft getreten ist;\nb) in der Republik Singapur:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 618.395697, 288.80176, 673.348761 ], "first_line": "pdf-020-line-097", "last_line": "pdf-020-line-108", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Mit dem Datum des Inkrafttretens dieses Abkommens\ntritt das Abkommen vom 19. Februar 1972 zwischen der Bun-\ndesrepublik Deutschland und der Republik Singapur zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen und vom Vermögen für alle nach diesem\nAbkommen geregelten Fälle außer Kraft." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-048", "pdf-020-line-050" ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "id": "article-32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116", "pdf-020-line-118", "pdf-020-line-120", "pdf-020-line-122", "pdf-020-line-124", "pdf-020-line-126", "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005", "pdf-021-line-007", "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011", "pdf-021-line-013", "pdf-021-line-015", "pdf-021-line-017", "pdf-021-line-020", "pdf-021-line-023", "pdf-021-line-024", "pdf-021-line-026", "pdf-021-line-028", "pdf-021-line-030", "pdf-021-line-032", "pdf-021-line-034" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 715.753425, 288.808143, 780.233387 ], "first_line": "pdf-020-line-114", "last_line": "pdf-020-line-126", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.809739, 258.597826 ], "first_line": "pdf-021-line-003", "last_line": "pdf-021-line-034", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten am oder vor dem\n30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren,\nvom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen\ngegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen\nnicht mehr anzuwenden\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) in der Republik Singapur:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-020-line-110", "pdf-020-line-112" ], "title": "Artikel 32\nKündigung" }, { "id": "article-33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-041" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.108288, 309.397322, 286.155258, 316.676031 ], "first_line": "pdf-021-line-041", "last_line": "pdf-021-line-041", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-021-line-037", "pdf-021-line-039" ], "title": "Artikel 33\nProtokoll" } ], "authenticity": "authentic-language-transcription", "content_sha256": "a3e40d425cddacf81234083d6c2c49ba1efd877228e6fd6a7afe0f52f206075c", "form": "machine-transcription", "input_sha256": "d9be20232d939578e72fa37019097bb9e5ba0b493cdcd2faee1be73208b02c81", "source_sha256": "55a76bb782b64ed4b1a4ea77be1cd95ebad384d5d461c6562d2c72cbfd6f4df6", "source_url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Singapur/2006-11-03-Singapur-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=1" }, "en": { "articles": [ { "id": "article-1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-033", "pdf-002-line-035" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.943963, 436.746601, 529.109113, 453.560182 ], "first_line": "pdf-002-line-033", "last_line": "pdf-002-line-035", "source_page": 2 } ], "text": "This Agreement shall apply to persons who are residents of\none or both of the Contracting States." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-029", "pdf-002-line-031" ], "title": "Article 1\nPersonal Scope" }, { "id": "article-2", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-041", "pdf-002-line-043", "pdf-002-line-045", "pdf-002-line-047" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912049, 496.275765, 529.096347, 532.159088 ], "first_line": "pdf-002-line-041", "last_line": "pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or a local authority thereof, irrespective of\nthe manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912049, 538.768124, 529.110709, 584.170373 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-057", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property and taxes on\ncapital appreciation." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90407, 600.322253, 529.077996, 747.275658 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-082", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Singapore:\nthe income tax\n(hereinafter referred to as “Singapore tax”)." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912049, 753.892667, 529.118687, 780.233147 ], "first_line": "pdf-002-line-084", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.095301, 105.178885 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-008", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes which are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any substantive changes which\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-002-line-037", "pdf-002-line-039" ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "id": "article-3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", "pdf-003-line-077", "pdf-003-line-079", "pdf-003-line-081", 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with\ninternational law and its national legislation, sovereign rights\nand jurisdiction to explore and exploit the natural resources;\nb) the term “Singapore” means the territory of the Republic of\nSingapore, as well as the area of the sea-bed, its subsoil\nand the superjacent water column adjacent to the territorial\nsea, insofar as the Republic of Singapore exercises there, in\nconformity with international law and its national legislation,\nsovereign rights and jurisdiction to explore and exploit the\nnatural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Singapore\nas the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and\nany other body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any\nentity which is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enter-\nprise of the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other Con-\ntracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany or any legal person,\npartnership or association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of Ger-\nmany;\nbb) in respect of Singapore:\nany individual possessing the nationality of Singapore\nor any legal person, partnership or association deriving\nits status as such from the laws in force in Singapore;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it\nhas delegated its powers;\nbb) in the case of Singapore, the Minister for Finance or his\nauthorised representative." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-126", "pdf-003-line-128", "pdf-004-line-004", "pdf-004-line-006", "pdf-004-line-008", "pdf-004-line-010", "pdf-004-line-012" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.935736, 763.419807, 529.104077, 780.233387 ], "first_line": "pdf-003-line-126", "last_line": "pdf-003-line-128", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.119236, 124.248626 ], "first_line": "pdf-004-line-004", "last_line": "pdf-004-line-012", "source_page": 4 } ], "text": "(2) As regards the application of this Agreement at any time\nby a Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the\ntaxes to which the Agreement applies, any meaning under the\napplicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-003-line-010", "pdf-003-line-012" ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "id": "article-4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 174.24292, 529.118439, 229.188011 ], "first_line": "pdf-004-line-019", "last_line": "pdf-004-line-029", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State, a Land and any\npolitical subdivision or local authority or statutory body thereof." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-049", "pdf-004-line-051", "pdf-004-line-053", "pdf-004-line-055", "pdf-004-line-058", "pdf-004-line-060", "pdf-004-line-062", "pdf-004-line-064", "pdf-004-line-066", "pdf-004-line-067" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 254.005781, 529.128811, 456.374644 ], "first_line": "pdf-004-line-033", "last_line": "pdf-004-line-067", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 above\nan individual is a resident of both Contracting States, then his\nstatus shall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests\ncannot be determined, or if he has not a permanent home\navailable to him in either State, he shall be deemed to be a\nresident of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\nd) in any other case, the competent authorities of the Con-\ntracting States shall settle the question by mutual agree-\nment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 462.122673, 529.096099, 497.998023 ], "first_line": "pdf-004-line-069", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 above\na person other than an individual is a resident of both Con-\ntracting States, then it shall be deemed to be a resident of the\nState in which its place of effective management is situated." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-015", "pdf-004-line-017" ], "title": "Article 4\nResident" }, { "id": "article-5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 537.867495, 529.09929, 564.200002 ], "first_line": "pdf-004-line-081", "last_line": "pdf-004-line-085", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-104" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 579.490873, 529.102481, 674.425022 ], "first_line": "pdf-004-line-087", "last_line": "pdf-004-line-104", "source_page": 4 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop; and\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nf)\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-110" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927757, 689.715893, 529.116045, 716.056372 ], "first_line": "pdf-004-line-107", "last_line": "pdf-004-line-110", "source_page": 4 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation or assembly\nproject constitutes a permanent establishment only if it lasts\nmore than six months." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 721.812373, 529.100088, 780.233387 ], "first_line": "pdf-004-line-112", "last_line": "pdf-004-line-121", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.126417, 278.47277 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-040", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nstorage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of pro-\ncessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e) above, provided that the overall activity of the fixed\nplace of business resulting from this combination is of a\npreparatory or auxiliary character." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-066" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 295.461741, 529.127215, 417.142956 ], "first_line": "pdf-005-line-043", "last_line": "pdf-005-line-066", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2\nabove, where a person – other than an agent of an independent\nstatus to whom paragraph 6 below applies – is acting on behalf\nof an enterprise and has, and habitually exercises, in a Con-\ntracting State an authority to conclude contracts in the name\nof the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a\npermanent establishment in that State in respect of any\nactivities which that person undertakes for the enterprise,\nunless the activities of such person are limited to those\nmentioned in paragraph 4 which, if exercised through a fixed\nplace of business, would not make this fixed place of business\na permanent establishment under the provisions of that para-\ngraph." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 424.589084, 529.116843, 479.526204 ], "first_line": "pdf-005-line-068", "last_line": "pdf-005-line-078", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided\nthat such persons are acting in the ordinary course of their\nbusiness." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 486.980304, 529.119236, 541.925396 ], "first_line": "pdf-005-line-080", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a\nresident of the other Contracting State or which carries on\nbusiness in that other State (whether through a permanent\nestablishment or otherwise), shall not of itself constitute either\ncompany a permanent establishment of the other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-004-line-077", "pdf-004-line-079" ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "id": "article-6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 589.791085, 529.126417, 625.658462 ], "first_line": "pdf-005-line-096", "last_line": "pdf-005-line-102", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Income derived by a resident of a Contracting State from\nimmovable property (including income from agriculture or\nforestry) situated in the other Contracting State may be taxed in\nthat other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-105", "pdf-005-line-107", "pdf-005-line-109", "pdf-005-line-111", "pdf-005-line-113", "pdf-005-line-115", "pdf-005-line-117", "pdf-005-line-119", "pdf-005-line-121", "pdf-005-line-123" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 643.245356, 529.113651, 736.313986 ], "first_line": "pdf-005-line-105", "last_line": "pdf-005-line-123", "source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 753.90088, 529.075354, 780.233387 ], "first_line": "pdf-005-line-126", "last_line": "pdf-005-line-130", "source_page": 5 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 above shall apply to\nincome derived from the direct use, letting, or use in any other\nform of immovable property." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 78.846378, 529.099338, 114.713756 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-010", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 above shall also\napply to the income from immovable property of an enterprise\nand to income from immovable property used for the per-\nformance of independent personal services." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-005-line-092", "pdf-005-line-094" ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "id": "article-7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 154.28028, 529.123274, 218.752271 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 234.609175, 529.124072, 318.150907 ], "first_line": "pdf-006-line-031", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 324.472941, 529.124072, 379.418032 ], "first_line": "pdf-006-line-049", "last_line": "pdf-006-line-059", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions all expenses, including\nexecutive and general administrative expenses, which would be\ndeductible if the permanent establishment were an independent\nenterprise, whether incurred in the Contracting State in which\nthe permanent establishment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-077" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 395.274937, 529.095349, 478.808697 ], "first_line": "pdf-006-line-062", "last_line": "pdf-006-line-077", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 485.13073, 529.088966, 511.479182 ], "first_line": "pdf-006-line-079", "last_line": "pdf-006-line-083", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establish-\nment by reason of the mere purchase by that permanent\nestablishment of goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 517.801216, 529.110508, 553.668593 ], "first_line": "pdf-006-line-085", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this\nArticle, the profits to be attributed to the permanent establish-\nment shall be determined by the same method year by year\nunless there is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 559.990627, 529.133646, 653.06723 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "(7) This Article shall also apply to income of a resident of a\nContracting State who carries on business in the other Con-\ntracting State as a partner of a partnership. It shall further apply\nto remuneration received by a partner from the partnership for\nactivities in the service of the partnership and for the granting of\nloans or the provisions of assets to the partnership, where such\nremuneration is attributable under the tax law of the Contracting\nState in which the permanent establishment is situated to the\nincome derived by a partner from that permanent establish-\nment." }, { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 668.924135, 529.114498, 704.791512 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-120", "source_page": 6 } ], "text": "(8) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the pro-\nvisions of those Articles shall not be affected by the provisions\nof this Article." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-012", "pdf-006-line-014" ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "id": "article-8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130", "pdf-006-line-132" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 744.358037, 529.123274, 780.233387 ], "first_line": "pdf-006-line-126", "last_line": "pdf-006-line-132", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is sit-\nuated." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 78.846378, 529.94507, 203.644762 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purpose of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic also include:\na) income from the rental on a bareboat basis of ships or air-\ncraft; and\nb) income from the use, maintenance or rental of containers\n(including trailers and related equipment for the transport of\ncontainers) used for the transport of goods or merchandise;\nwhere such rental, use or maintenance, as the case may be, is\nincidental to the operation of ships or aircraft in international\ntraffic." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", "pdf-007-line-034" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 210.134214, 529.118487, 255.536463 ], "first_line": "pdf-007-line-026", "last_line": "pdf-007-line-034", "source_page": 7 } ], "text": "(3) If the place of effective management of a shipping enter-\nprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in\nthe Contracting State in which the home harbour of the ship is\nsituated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting\nState of which the operator of the ship is a resident." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-037", "pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 271.552813, 529.078594, 297.901265 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 above shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-006-line-122", "pdf-006-line-124" ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "id": "article-9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", "pdf-007-line-060", "pdf-007-line-062", "pdf-007-line-064", "pdf-007-line-066", "pdf-007-line-068", "pdf-007-line-070", "pdf-007-line-072", "pdf-007-line-074", "pdf-007-line-076" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 340.098649, 529.126465, 503.036516 ], "first_line": "pdf-007-line-047", "last_line": "pdf-007-line-076", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those con-\nditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason\nof those conditions, have not so accrued, may be included in\nthe profits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 519.052867, 529.118487, 640.742054 ], "first_line": "pdf-007-line-079", "last_line": "pdf-007-line-103", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-043", "pdf-007-line-045" ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "id": "article-10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 692.474309, 529.115295, 718.806816 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-114", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 725.296268, 529.094551, 770.698516 ], "first_line": "pdf-007-line-116", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.122428, 175.470654 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-019", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner (other than an individual or a partnership)\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-022", "pdf-008-line-024", "pdf-008-line-026", "pdf-008-line-028", "pdf-008-line-030", "pdf-008-line-032", "pdf-008-line-034" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 193.814916, 529.108864, 258.294879 ], "first_line": "pdf-008-line-022", "last_line": "pdf-008-line-034", "source_page": 8 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2\nabove, in the Federal Republic of Germany, income of a\nsleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation\nas such or from a “partiarisches Darlehen” or a “Gewinnobliga-\ntion” that is deductible in determining the profits of the debtor\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany according to\nits laws." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 267.096298, 529.123226, 426.909024 ], "first_line": "pdf-008-line-036", "last_line": "pdf-008-line-068", "source_page": 8 } ], "text": "(4) As long as Singapore does not impose a tax on dividends\nin addition to the tax chargeable on the profits or income of a\ncompany, dividends paid by a company which is a resident of\nSingapore to a resident of the Federal Republic of Germany\nshall be exempt from any tax in Singapore which may be\nchargeable on dividends in addition to the tax chargeable on\nthe profits or income of the company. Under the full imputation\nsystem currently adopted in Singapore, the tax deductible from\ndividends is a tax on the profits or income of the company and\nnot a tax on dividends within the meaning of this Article. If sub-\nsequent to the signing of the Agreement, Singapore imposes a\ntax on dividends in addition to the tax chargeable in respect of\nthe profits or income of a company which is a resident of Singa-\npore, such tax may be charged but the tax so charged on the\ndividends derived by a resident of the Federal Republic of Ger-\nmany who is the beneficial owner of such dividends shall be in\naccordance with the provisions of paragraph 2." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-072", "pdf-008-line-074", "pdf-008-line-076", "pdf-008-line-078", "pdf-008-line-080", "pdf-008-line-082", "pdf-008-line-084", "pdf-008-line-086", "pdf-008-line-088", "pdf-008-line-090", "pdf-008-line-091" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 454.788157, 529.113651, 557.391658 ], "first_line": "pdf-008-line-072", "last_line": "pdf-008-line-091", "source_page": 8 } ], "text": "(5) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nmining shares, founders’ shares or other income which is sub-\njected to the same taxation treatment as income from shares by\nthe laws of the State of which the company making the distribu-\ntion is a resident and includes distributions of an investment\nfund or investment trust. In the Federal Republic of Germany,\nthe term “dividends” includes also income derived by a sleep-\ning partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as\nsuch or from a “partiarisches Darlehen” or a “Gewinnobliga-\ntion”." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 566.201049, 529.102481, 659.285624 ], "first_line": "pdf-008-line-092", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1 and 2 above shall not\napply if the beneficial owner of the dividends, being a resident\nof a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident, through a permanent establishment situated therein,\nor performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the pro-\nvisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-113", "pdf-008-line-115", "pdf-008-line-117", "pdf-008-line-119", "pdf-008-line-121", "pdf-008-line-123", "pdf-008-line-125", "pdf-008-line-127", "pdf-008-line-129", "pdf-008-line-131", "pdf-008-line-133" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 668.087043, 529.126417, 770.698516 ], "first_line": "pdf-008-line-113", "last_line": "pdf-008-line-133", "source_page": 8 } ], "text": "(7) Where a company which is a resident of a Contracting\nState derives profits or income from the other Contracting\nState, that other State may not impose any tax on the dividends\npaid by the company, except insofar as such dividends are paid\nto a resident of that other State or insofar as the holding in\nrespect of which the dividends are paid is effectively connected\nwith a permanent establishment or a fixed base situated in that\nother State, nor subject the company's undistributed profits to\na tax on the company’s undistributed profits, even if the divi-\ndends paid or the undistributed profits consist wholly or partly\nof profits or income arising in such other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-007-line-106", "pdf-007-line-108" ], "title": "Article 10\nDividends" }, { "id": "article-11", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-008", "pdf-009-line-010", "pdf-009-line-012" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92027, 107.076292, 529.091005, 133.408799 ], "first_line": "pdf-009-line-008", "last_line": "pdf-009-line-012", "source_page": 9 } ], "text": "(1) Interest arising in a Contracting State and paid to a re-\nsident of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-014", "pdf-009-line-016", "pdf-009-line-018", "pdf-009-line-020", "pdf-009-line-022" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.904313, 140.257005, 529.084622, 185.667226 ], "first_line": "pdf-009-line-014", "last_line": "pdf-009-line-022", "source_page": 9 } ], "text": "(2) However, such interest may also be taxed in the Con-\ntracting State in which it arises and according to the laws of that\nState, but if the beneficial owner of the interest is a resident of\nthe other Contracting State, the tax so charged shall not exceed\n8 per cent of the gross amount of the interest." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-025", "pdf-009-line-027", "pdf-009-line-029", "pdf-009-line-031", "pdf-009-line-033", "pdf-009-line-035", "pdf-009-line-037", "pdf-009-line-039", "pdf-009-line-041", "pdf-009-line-043", "pdf-009-line-046", "pdf-009-line-048", "pdf-009-line-050", "pdf-009-line-052", "pdf-009-line-054", "pdf-009-line-056", "pdf-009-line-058", "pdf-009-line-060", "pdf-009-line-062" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 202.04233, 529.111749, 399.627813 ], "first_line": "pdf-009-line-025", "last_line": "pdf-009-line-062", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2 above,\na) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Government of Singapore, the Monetary Authority of\nSingapore and the Board of Commissioners of Currency, the\nGovernment of Singapore Investment Corporation Pte. Ltd.\nor any other similar institution as may be agreed from time to\ntime between the competent authorities of the Contracting\nStates and interest paid in consideration of a loan guaran-\nteed by ECICS Credit Insurance Ltd. shall be exempt from\nGerman tax;\nb) interest arising in Singapore and paid to the Federal Re-\npublic of Germany, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof, the Deutsche Bundesbank, the Kredit-\nanstalt für Wiederaufbau, the DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH or any other similar\ninstitution as may be agreed from time to time between the\ncompetent authorities of the Contracting States and interest\npaid in consideration of a loan guaranteed by HERMES-\nDeckung shall be exempt from Singapore tax." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-065", "pdf-009-line-067", "pdf-009-line-069", "pdf-009-line-071", "pdf-009-line-073", "pdf-009-line-075", "pdf-009-line-077", "pdf-009-line-079" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 416.002917, 529.110951, 490.009778 ], "first_line": "pdf-009-line-065", "last_line": "pdf-009-line-079", "source_page": 9 } ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Pe-\nnalty charges for late payment shall not be regarded as interest\nfor the purpose of this Article. However, the term “interest” shall\nnot include income dealt with in Article 10." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-082", "pdf-009-line-084", "pdf-009-line-086", "pdf-009-line-088", "pdf-009-line-090", "pdf-009-line-092", "pdf-009-line-094", "pdf-009-line-096", "pdf-009-line-098", "pdf-009-line-099" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 506.384882, 529.127706, 599.461485 ], "first_line": "pdf-009-line-082", "last_line": "pdf-009-line-099", "source_page": 9 } ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 above shall not\napply if the beneficial owner of the interest, being a resident of\na Contracting State, carries on business in the other Contract-\ning State in which the interest arises, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is\neffectively connected with such permanent establishment or\nfixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-101", "pdf-009-line-103", "pdf-009-line-105", "pdf-009-line-107", "pdf-009-line-109", "pdf-009-line-111", "pdf-009-line-113", "pdf-009-line-115", "pdf-009-line-117", "pdf-009-line-119", "pdf-009-line-121" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 606.301718, 529.132493, 708.913191 ], "first_line": "pdf-009-line-101", "last_line": "pdf-009-line-121", "source_page": 9 } ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political sub-\ndivision, a local authority or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the interest, whether he is a\nresident of a Contracting State or not, has in a Contracting\nState a permanent establishment or a fixed base in connection\nwith which the indebtedness on which the interest is paid was\nincurred, and such interest is borne by such permanent estab-\nlishment or fixed base, then such interest shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-009-line-134", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92027, 725.296268, 529.137281, 780.233387 ], "first_line": "pdf-009-line-124", "last_line": "pdf-009-line-134", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.107269, 114.713756 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-009-line-004", "pdf-009-line-006" ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "id": "article-12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 160.474758, 529.103279, 186.815237 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-020", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a res-\nident of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 194.189614, 529.102481, 239.599835 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Con-\ntracting State in which they arise and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the royalties is a resi-\ndent of the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 8 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 256.509083, 529.131204, 340.042843 ], "first_line": "pdf-010-line-033", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, and films or tapes for radio\nor television broadcasting, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for the use of, or the\nright to use, industrial, commercial or scientific equipment, or\nfor information concerning industrial, commercial or scientific\nexperience." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 376.021833, 529.11046, 469.098435 ], "first_line": "pdf-010-line-054", "last_line": "pdf-010-line-072", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 above shall not\napply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of\na Contracting State, carries on business in the other Contract-\ning State in which the royalties arise, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the royalties are\npaid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.895843, 476.472813, 529.118439, 579.084286 ], "first_line": "pdf-010-line-074", "last_line": "pdf-010-line-094", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political sub-\ndivision, a local authority or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a re-\nsident of a Contracting State or not, has in a Contracting State\na permanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such\nroyalties are borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such royalties shall be deemed to arise in the Con-\ntracting State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 595.985562, 529.126417, 698.597035 ], "first_line": "pdf-010-line-097", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard\nto the use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship,\nthe provisions of this Article shall apply only to the last-men-\ntioned amount. In such case, the excess part of the payments\nshall remain taxable according to the laws of each Contracting\nState, due regard being had to the other provisions of this\nAgreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-012", "pdf-010-line-014" ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "id": "article-13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 744.358037, 529.094503, 780.233387 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 78.846378, 529.116093, 143.310396 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights in a company, the\nassets of which derive at least 75 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other State. This\nshall not apply to shares traded on a recognised Stock\nExchange." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 150.007128, 529.116891, 233.556832 ], "first_line": "pdf-011-line-018", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other Con-\ntracting State or of movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other Con-\ntracting State for the purpose of performing independent per-\nsonal services, including such gains from the alienation of such\na permanent establishment (alone or with the whole enterprise)\nor of such fixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 249.780462, 529.10971, 295.182711 ], "first_line": "pdf-011-line-037", "last_line": "pdf-011-line-045", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic, or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management\nof the enterprise is situated." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 311.406341, 529.110508, 337.74682 ], "first_line": "pdf-011-line-048", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4 above shall be taxable only in\nthe Contracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 344.43558, 529.107317, 447.047053 ], "first_line": "pdf-011-line-054", "last_line": "pdf-011-line-074", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 above shall not prevent\nthe first-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. Where the first-mentioned Contract-\ning State has taxed the appreciation of capital pursuant to the\nfirst sentence, this appreciation of capital shall not be included\nin the determination of the subsequent appreciation of capital\nby the other Contracting State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-010-line-118", "pdf-010-line-120" ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "id": "article-14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 490.081529, 529.119285, 649.224581 ], "first_line": "pdf-011-line-080", "last_line": "pdf-011-line-109", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a\nContracting State from the performance of professional servic-\nes or other activities of an independent character shall be tax-\nable only in that State except in the following circumstances\nwhen such income may also be taxed in the other Contracting\nState:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nState for the purpose of performing his activities; in that\ncase, only so much of the income as is attributable to that\nfixed base may be taxed in that other State; or\nb) if his presence in the other State is for a period or periods\nexceeding in the aggregate 183 days in the calendar year\nconcerned; in that case, only so much of the income as is\nderived from his activities performed in that other State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 655.913341, 529.10253, 691.788691 ], "first_line": "pdf-011-line-111", "last_line": "pdf-011-line-117", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-076", "pdf-011-line-078" ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "id": "article-15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-011-line-129", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 753.90088, 529.101732, 780.233387 ], "first_line": "pdf-011-line-125", "last_line": "pdf-011-line-129", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.102481, 114.713756 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a res-\nident of a Contracting State in respect of an employment shall\nbe taxable only in that State unless the employment is exer-\ncised in the other Contracting State. If the employment is so\nexercised, such remuneration as is derived therefrom may be\ntaxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-012", "pdf-012-line-014", "pdf-012-line-016", "pdf-012-line-018", "pdf-012-line-020", "pdf-012-line-022", "pdf-012-line-024", "pdf-012-line-026", "pdf-012-line-028", "pdf-012-line-030", "pdf-012-line-033", "pdf-012-line-035", "pdf-012-line-037", "pdf-012-line-039", "pdf-012-line-040" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 121.984493, 529.126417, 292.264849 ], "first_line": "pdf-012-line-012", "last_line": "pdf-012-line-040", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above,\nremuneration derived by a resident of a Contracting State in\nrespect of an employment exercised in the other Contracting\nState shall be taxable only in the first-mentioned State if:\na) the recipient is present in the other State for a period or\nperiods not exceeding in the aggregate 183 days in any\ntwelve-month period commencing or ending in the calendar\nyear concerned, and\nb) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer\nwho is not a resident of the other State, and\nc) the remuneration is not borne by a permanent establish-\nment or a fixed base which the employer has in the other\nState, and\nd) the remuneration is subject to tax in the first-mentioned\nState." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-042", "pdf-012-line-044", "pdf-012-line-046", "pdf-012-line-048", "pdf-012-line-050", "pdf-012-line-052", "pdf-012-line-054", "pdf-012-line-056" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 299.535586, 529.116843, 373.542447 ], "first_line": "pdf-012-line-042", "last_line": "pdf-012-line-056", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic shall be\ntaxable only in the Contracting State in which the place of effec-\ntive management of the enterprise which operates the ship or\naircraft is situated. However, if the remuneration is derived by a\nresident of the other Contracting State, it may also be taxed in\nthat other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-011-line-121", "pdf-011-line-123" ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "id": "article-16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 428.407816, 529.109662, 464.283166 ], "first_line": "pdf-012-line-063", "last_line": "pdf-012-line-069", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a re-\nsident of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-058", "pdf-012-line-061" ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "id": "article-17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 519.13259, 529.094503, 574.077682 ], "first_line": "pdf-012-line-076", "last_line": "pdf-012-line-086", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 581.348419, 529.132002, 718.033503 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-110", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the person mentioned in paragraph 1 above from his\npersonal activities exercised in the other Contracting State shall\nalso include:\na) remuneration of any kind paid for the use of or the right to\nuse his name, picture or other personal rights; and\nb) income derived from any right for the recording and trans-\nmission of his artistic or athletic performances by radio,\ntelevision or any other media,\nprovided that such remuneration or income is effectively con-\nnected with his personal activities exercised in the other Con-\ntracting State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-121" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 725.296268, 529.126417, 780.233387 ], "first_line": "pdf-012-line-112", "last_line": "pdf-012-line-121", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Where income as defined in paragraphs 1 and 2 above\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the pro-\nvisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting\nState in which the activities of the entertainer or sportsman are\nexercised." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 78.846378, 529.141625, 162.380137 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-020", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Paragraphs 1 and 3 above shall not apply to income\naccruing from the exercise of activities by artistes or sportsmen\nin a Contracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of a State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or by a recog-\nnised charitable organisation in the Federal Republic of Ger-\nmany or by a statutory body in Singapore. In such a case the\nincome shall be taxable only in the Contracting State of which\nthe person is a resident." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-012-line-072", "pdf-012-line-074" ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "id": "article-18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 223.384177, 529.097742, 249.716684 ], "first_line": "pdf-013-line-029", "last_line": "pdf-013-line-033", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Pensions and similar payments or annuities paid to a\nresident of a Contracting State from the other Contracting State\nshall be taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 265.661284, 529.094551, 301.544606 ], "first_line": "pdf-013-line-036", "last_line": "pdf-013-line-042", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above,\npayments received by an individual being a resident of a Con-\ntracting State from the statutory social insurance of the other\nContracting State shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 307.954335, 529.110508, 372.434298 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above,\nrecurrent or non-recurrent payments made by one of the Con-\ntracting States or a political subdivision thereof to a person\nresident in the other Contracting State for damages sustained\nas a result of war or political persecution or of military or civil\nservice (including restitution payments) shall be taxable only in\nthe first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 388.378898, 529.142423, 433.789118 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-067", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascer-\ntainable period of time, under an obligation to make the pay-\nments in return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-023", "pdf-013-line-025", "pdf-013-line-027" ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities\nand Similar Payments" }, { "id": "article-19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 485.250315, 529.116093, 634.300436 ], "first_line": "pdf-013-line-074", "last_line": "pdf-013-line-100", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Salaries, wages and other similar remuneration, other\nthan pensions, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under\npublic law shall be taxable only in that State. However, such\nsalaries, wages and other similar remuneration shall be taxable\nonly in the other Contracting State if the services are rendered\nin that State and if the individual is a resident of that State and:\na) is a national of that State; or\nb) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 640.718137, 529.108912, 770.698516 ], "first_line": "pdf-013-line-102", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 18,\na) Pensions paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in\nrespect of services rendered to that State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law shall be taxable only in that State.\nb) However, such pensions shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of that State\nand a national of that State." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-004", "pdf-014-line-006", "pdf-014-line-008", "pdf-014-line-010", "pdf-014-line-012", "pdf-014-line-014" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 78.846378, 529.112902, 133.775525 ], "first_line": "pdf-014-line-004", "last_line": "pdf-014-line-014", "source_page": 14 } ], "text": "(3) The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to\nsalaries, wages and other similar remuneration and pensions in\nrespect of services rendered in connection with a business car-\nried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.871955, 142.369664, 529.104923, 225.919368 ], "first_line": "pdf-014-line-016", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 above shall likewise apply\nin respect of salaries, wages and other similar remuneration\npaid, under a development assistance programme of a Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that State,\nout of funds exclusively supplied by that State, Land, political\nsubdivision, local authority or other legal entity under public\nlaw, to a specialist or volunteer seconded to the other Contract-\ning State with the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", "pdf-014-line-045", "pdf-014-line-047", "pdf-014-line-049", "pdf-014-line-051" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 244.048378, 529.131253, 327.59011 ], "first_line": "pdf-014-line-035", "last_line": "pdf-014-line-051", "source_page": 14 } ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 above shall likewise apply\nin respect of salaries, wages and other similar remuneration\npaid by or for the Goethe Institute of the Federal Republic of\nGermany. Corresponding treatment of the salaries, wages and\nother similar remuneration of other comparable institutions of\nthe Contracting States may be arranged by the competent\nauthorities by mutual agreement. If such salaries, wages and\nother similar remuneration are not taxed in the State where the\ninstitution was founded, the provisions of Article 15 shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-013-line-070", "pdf-013-line-072" ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "id": "article-20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 378.23016, 529.10971, 471.306762 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-075", "source_page": 14 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invita-\ntion of that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official pro-\ngramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or car-\nrying out research at such institution and who is, or was imme-\ndiately before that visit, a resident of the other Contracting State\nshall be exempt from tax in the first-mentioned State on his\nremuneration for such activity, provided that such remuneration\nis paid to him from outside that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 508.497542, 529.107317, 572.985476 ], "first_line": "pdf-014-line-080", "last_line": "pdf-014-line-092", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a\nresident of the other Contracting State and who is present in the\nfirst-mentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-053", "pdf-014-line-055" ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "id": "article-21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 633.160397, 529.105721, 659.492904 ], "first_line": "pdf-014-line-099", "last_line": "pdf-014-line-103", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-125" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 677.621914, 529.117689, 780.233387 ], "first_line": "pdf-014-line-106", "last_line": "pdf-014-line-125", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 above shall not apply to\nincome, other than income from immovable property as defined\nin paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being\na resident of a Contracting State, carries on business in the\nother Contracting State through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\nright or property in respect of which the income is paid is effec-\ntively connected with such permanent establishment or fixed\nbase. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as\nthe case may be, shall apply." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-014-line-095", "pdf-014-line-097" ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "id": "article-22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 107.403156, 529.14127, 200.487731 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-026", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Where this Agreement provides (with or without other\nconditions) that income from sources in a Contracting State\nshall be exempt from tax, or taxed at a reduced rate, in that\nState and under the laws in force in the other Contracting State\nthe said income is subject to tax by reference to the amount\nthereof which is remitted to or received in that other State and\nnot by reference to the full amount thereof, then the exemption\nor reduction of tax to be allowed under this Agreement in the\nfirst-mentioned State shall apply only to so much of the income\nas is remitted to or received in the other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 217.030254, 529.114941, 291.037115 ], "first_line": "pdf-015-line-029", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "(2) However, this limitation does not apply to income\nderived, in the case of Singapore, by the Government of Singa-\npore including its agencies and statutory bodies, and, in the\ncase of the Federal Republic of Germany, by the Federal\nRepublic of Germany, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof. This limitation also does not apply to income\nderived by any person of a Contracting State approved by the\ncompetent authority of that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-004", "pdf-015-line-006" ], "title": "Article 22\nRemittance Clause" }, { "id": "article-23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 344.874057, 529.102973, 371.222508 ], "first_line": "pdf-015-line-050", "last_line": "pdf-015-line-054", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068" ], "source_page": 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Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management\nof the enterprise is situated." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-080", "pdf-015-line-082" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92027, 502.135646, 529.087015, 518.941255 ], "first_line": "pdf-015-line-080", "last_line": "pdf-015-line-082", "source_page": 15 } ], "text": "(4) All other elements of capital of a resident of a Contracting\nState shall be taxable only in that State." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-046", "pdf-015-line-048" ], "title": "Article 23\nCapital" }, { "id": "article-24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", 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In the case of items of income from dividends the pre-\nceding provision shall apply only to such dividends as are\npaid to a company (not including partnerships) being a resi-\ndent of the Federal Republic of Germany by a company\nbeing a resident of Singapore at least 10 per cent of the cap-\nital of which is owned directly by the German company and\nwhich were not deducted when determining the profits of\nthe company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which, if\npaid, would be exempted according to the foregoing sen-\ntences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of the following items of\nincome the Singapore tax paid under the laws of Singapore\nand in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a) above;\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in Singapore\naccording to paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in Singapore\naccording to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees as defined in Article 16;\ngg) items of income as defined in Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) above shall apply\ninstead of the provisions of sub-paragraph a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 and to the assets\nfrom which such income is derived if the resident of the\nFederal Republic of Germany does not prove that the gross\nincome of the permanent establishment in the business year\nin which the profit has been realized or of the company\nresident in Singapore in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of\nsuch immovable property (paragraph 1 of Article 13) and of\nthe movable property forming part of the business property\nof the permanent establishment (paragraph 3 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b):\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 26 and\nif as a result of this difference in placement or attribu-\ntion the relevant income or capital would remain\nuntaxed or be taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nSingapore the Federal Republic of Germany notifies\nthrough diplomatic channels of other items of income\nto which it intends to apply the provisions of sub-para-\ngraph b). Double taxation is then avoided for the\nnotified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year next following that in which the\nnotification was made.\nf)\nFor the purposes of credit referred to in sub-paragraph b),\nwhere the rate of Singapore tax on interest to which para-\ngraph 2 of Article 11 applies is reduced below 8 per cent of\nthe gross amount of such interest by virtue of special incen-\ntive measures designed to promote economic development\nin Singapore, the amount of Singapore tax shall be deemed\nto be 8 per cent of the gross amount of such interest.\ng) For the purposes of credit referred to in sub-paragraph b),\nwhere the rate of Singapore tax on royalties to which para-\ngraph 2 of Article 12 applies is reduced below 8 per cent of\nthe gross amount of such royalties by virtue of special\nincentive measures designed to promote economic devel-\nopment in Singapore, the amount of Singapore tax shall be\ndeemed to be 8 per cent of the gross amount of such royal-\nties.\nh) The provisions of sub-paragraphs f) and g) shall cease to\nhave effect for interest and royalties which arise or accrue in\nSingapore after 31 December 2005." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 193.86275, 529.118439, 358.745859 ], "first_line": "pdf-017-line-026", "last_line": "pdf-017-line-058", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of Singa-\npore as follows:\nWhere a resident of Singapore derives income from the\nFederal Republic of Germany which, in accordance with the\nprovisions of this Agreement, may be taxed in the Federal\nRepublic of Germany, Singapore shall, subject to its laws\nregarding the allowance as a credit against Singapore tax of tax\npayable in any country other than Singapore, allow the German\ntax paid, whether directly or by deduction, as a credit against\nthe Singapore tax payable on the income of that resident.\nWhere such income is a dividend paid by a company (not\nincluding a partnership) which is a resident of the Federal\nRepublic of Germany to a resident of Singapore which is a com-\npany owning directly or indirectly not less than 10 per cent of\nthe share capital of the first-mentioned company, the credit\nshall take into account the German tax paid by that company on\nthe portion of its profits out of which the dividend is paid." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-015-line-085", "pdf-015-line-087", "pdf-015-line-089" ], "title": "Article 24\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "id": "article-25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 423.433101, 529.118439, 506.982805 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-082", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 523.844219, 529.131204, 569.25444 ], "first_line": "pdf-017-line-085", "last_line": "pdf-017-line-093", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 576.588956, 529.111258, 698.884038 ], "first_line": "pdf-017-line-095", "last_line": "pdf-017-line-117", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Nothing in this Article shall be construed as obliging a\nContracting State to grant to:\na) residents of the other Contracting State any personal\nallowances, reliefs and reductions for tax purposes which it\ngrants to its own residents; or\nb) nationals of the other Contracting State those personal\nallowances, reliefs and reductions for tax purposes which it\ngrants to its own nationals who are not residents of that\nState or to such other persons who have been granted such\npersonal allowances, reliefs and reductions under the taxa-\ntion laws of that State as at the date of the signing of this\nAgreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-132", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 715.761397, 529.126417, 780.233387 ], "first_line": "pdf-017-line-120", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.132002, 124.248626 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-012", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enter-\nprise of a Contracting State to a resident of the other Contract-\ning State shall, for the purpose of determining the taxable prof-\nits of such enterprise, be deductible under the same conditions\nas if they had been paid to a resident of the first-mentioned\nState. Similarly, any debts of an enterprise of a Contracting\nState to a resident of the other Contracting State shall, for the\npurpose of determining the taxable capital of such enterprise,\nbe deductible under the same conditions as if they had been\ncontracted to a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 141.891326, 529.108066, 215.890215 ], "first_line": "pdf-018-line-015", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the other Contracting State, shall not\nbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more bur-\ndensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-035" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 243.067786, 529.073758, 259.881366 ], "first_line": "pdf-018-line-032", "last_line": "pdf-018-line-035", "source_page": 18 } ], "text": "(6) In this Article, the term “taxation” means taxes which are\nthe subject of this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-017-line-061", "pdf-017-line-063" ], "title": "Article 25\nNon-discrimination" }, { "id": "article-26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-060" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 308.576175, 529.134396, 411.179676 ], "first_line": "pdf-018-line-041", "last_line": "pdf-018-line-060", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he\nmay, irrespective of the remedies provided by the domestic law\nof those States, present his case to the competent authority of\nthe Contracting State of which he is a resident or, if his case\ncomes under paragraph 1 of Article 25, to that of the Contract-\ning State of which he is a national. The case must be presented\nwithin three years from the first notification of the action result-\ning in taxation not in accordance with the provisions of the\nAgreement." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 428.822376, 529.119236, 502.837209 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-078", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in accor-\ndance with the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting States." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-080", "pdf-018-line-082", "pdf-018-line-084", "pdf-018-line-086", "pdf-018-line-088" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 510.945038, 529.11046, 556.355259 ], "first_line": "pdf-018-line-080", "last_line": "pdf-018-line-088", "source_page": 18 } ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-096" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 583.516885, 529.086524, 609.865336 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-096", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reach-\ning an agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-037", "pdf-018-line-039" ], "title": "Article 26\nMutual Agreement Procedure" }, { "id": "article-27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 658.560145, 529.11046, 780.233387 ], "first_line": "pdf-018-line-102", "last_line": "pdf-018-line-126", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.087322, 95.651986 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-006", "source_page": 19 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the\nContracting States concerning taxes covered by the Agreement\ninsofar as the taxation thereunder is not contrary to the Agree-\nment. Any information received by a Contracting State shall be\ntreated as secret in the same manner as information obtained\nunder the domestic laws of that State and shall be disclosed\nonly to persons or authorities (including courts and administra-\ntive bodies) involved in the assessment or collection of, the\nenforcement or prosecution in respect of, or the determination\nof appeals in relation to, the taxes covered by the Agreement.\nSuch persons or authorities shall use the information only for\nsuch purposes. They may disclose the information in public\ncourt proceedings or in judicial decisions." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-011", "pdf-019-line-013", "pdf-019-line-015", "pdf-019-line-017", "pdf-019-line-019", "pdf-019-line-020", "pdf-019-line-023", "pdf-019-line-025", "pdf-019-line-027", "pdf-019-line-029", "pdf-019-line-031", "pdf-019-line-033" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 131.304112, 529.126417, 257.816541 ], "first_line": "pdf-019-line-011", "last_line": "pdf-019-line-033", "source_page": 19 } ], "text": "(2) In no case shall the provisions of paragraph 1 be con-\nstrued so as to impose on a Contracting State the obligation:\na) to carry out administrative measures at variance with the\nlaws and administrative practice of that or of the other Con-\ntracting State;\nb) to supply information which is not obtainable under the laws\nor in the normal course of the administration of that or of the\nother Contracting State;\nc) to supply information which would disclose any trade,\nbusiness, industrial, commercial or professional secret or\ntrade process, or to supply information the disclosure of\nwhich would be contrary to public policy." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-018-line-098", "pdf-018-line-100" ], "title": "Article 27\nExchange of Information" }, { "id": "article-28", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-039", "pdf-019-line-041", "pdf-019-line-043", "pdf-019-line-045", "pdf-019-line-047", "pdf-019-line-049", "pdf-019-line-051", "pdf-019-line-053", "pdf-019-line-055" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 302.294002, 529.104077, 385.835734 ], "first_line": "pdf-019-line-039", "last_line": "pdf-019-line-055", "source_page": 19 } ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 392.891219, 529.085726, 428.766569 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other\nitems of income." }, { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 435.814083, 529.103279, 462.154562 ], "first_line": "pdf-019-line-065", "last_line": "pdf-019-line-069", "source_page": 19 } ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 469.202075, 529.100088, 505.077425 ], "first_line": "pdf-019-line-071", "last_line": "pdf-019-line-077", "source_page": 19 } ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary estab-\nlish other procedures for the implementation of tax reductions\nor exemptions provided for under this Agreement." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-035", "pdf-019-line-037" ], "title": "Article 28\nRefund of Withholding Tax" }, { "id": "article-29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 568.624628, 529.075354, 594.965107 ], "first_line": "pdf-019-line-086", "last_line": "pdf-019-line-090", "source_page": 19 } ], "text": "(1) This Agreement shall not be interpreted to mean that a\nContracting State is prevented from applying its domestic legal\nprovisions on the prevention of tax evasion or tax avoidance." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-093", "pdf-019-line-095", "pdf-019-line-097" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 611.555464, 529.112056, 637.887971 ], "first_line": "pdf-019-line-093", "last_line": "pdf-019-line-097", "source_page": 19 } ], "text": "(2) If the above provisions result in double taxation, the\ncompetent authorities shall consult pursuant to paragraph 3 of\nArticle 26 on how to avoid double taxation." } ], "source_heading_line_ids": [ "pdf-019-line-080", "pdf-019-line-082", "pdf-019-line-084" ], "title": "Article 29\nApplication of the\nAgreement in Special Cases" }, { "id": "article-30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 701.443146, 529.116843, 737.310524 ], "first_line": "pdf-019-line-106", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of a diplomatic mission, a consular post or an inter-\nnational organisation under the general rules of international law\nor under the provisions of special agreements." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-115", "pdf-019-line-117", "pdf-019-line-119", "pdf-020-line-004", "pdf-020-line-006", "pdf-020-line-008" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19, 20 ], "source_spans": [ { "bbox": 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"source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 111.716171, 529.134396, 232.416793 ], "first_line": "pdf-020-line-010", "last_line": "pdf-020-line-032", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of Article 4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission or a Contracting State which is situated in\nthe other Contracting State or in a third State shall be deemed\nfor the purposes of this Agreement to be a resident of the send-\ning State if:\na) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State; and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045" ], "source_page": 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"first_line": "pdf-020-line-053", "last_line": "pdf-020-line-055", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged at Berlin as soon as possible." }, { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", "pdf-020-line-088", "pdf-020-line-090", "pdf-020-line-092", "pdf-020-line-094", "pdf-020-line-096" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 397.794184, 529.123226, 611.858411 ], "first_line": "pdf-020-line-058", "last_line": "pdf-020-line-096", "source_page": 20 } ], "text": "(2) This Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and 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the\nother Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nany assessment period beginning on or after the first\nday of January of the calendar year next following that\nin which notice of termination is given;\nb) in Singapore:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied on\nany basis period beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in\nwhich 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"pages": [ 2 ], "text": "(1) Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der\nErhebung, für Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die\nfür Rechnung eines Vertragsstaates, eines seiner Länder oder\neiner ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-048", "pdf-002-line-050", "pdf-002-line-052", "pdf-002-line-054", "pdf-002-line-056", "pdf-002-line-058" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 538.768124, 288.814826, 593.713216 ], "first_line": "pdf-002-line-048", "last_line": "pdf-002-line-058", "source_page": 2 } ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermö-\ngen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens\nsowie der Steuern vom Vermögenszuwachs." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten\nalle Steuern, die vom Gesamteinkommen, vom Gesamtvermö-\ngen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens\nerhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus\nder Veräußerung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens\nsowie der Steuern vom Vermögenszuwachs." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-059", "pdf-002-line-061", "pdf-002-line-063", "pdf-002-line-065", "pdf-002-line-067", "pdf-002-line-069", "pdf-002-line-071", "pdf-002-line-073", "pdf-002-line-075", "pdf-002-line-077", "pdf-002-line-079", "pdf-002-line-081" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611379, 600.322253, 288.770146, 747.275658 ], "first_line": "pdf-002-line-059", "last_line": "pdf-002-line-081", "source_page": 2 } ], "text": "(3) Zu den zurzeit bestehenden Steuern, für die dieses\nAbkommen gilt, gehören insbesondere:\na) in der Bundesrepublik 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Singapur;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaates“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaates“,\nje nachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland oder alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften oder anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Singapur\nalle natürlichen Personen, die die singapurische\nStaatsangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften oder anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in Singapur gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesmi-\nnisterium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in Singapur den Finanzminister oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang\nnichts anderes erfordert,\na) umfasst der Ausdruck „Bundesrepublik Deutschland“ das\nHoheitsgebiet der Bundesrepublik Deutschland sowie das\nan das Küstenmeer angrenzende Gebiet des Meeres-\nbodens, seines Untergrunds und der darüber liegenden\nWassersäule, soweit die Bundesrepublik Deutschland dort\nin Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und ihren inner-\nstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte und\nHoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung und Aus-\nbeutung der natürlichen Ressourcen ausübt;\nb) umfasst der Ausdruck „Singapur“ das Hoheitsgebiet der\nRepublik Singapur sowie das an das Küstenmeer angren-\nzende Gebiet des Meeresbodens, seines Untergrunds und\nder darüber liegenden Wassersäule, soweit die Republik\nSingapur dort in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und\nihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften souveräne Rechte\nund Hoheitsbefugnisse zum Zwecke der Erforschung und\nAusbeutung der natürlichen Ressourcen ausübt;\nc) bedeuten die Ausdrücke „ein Vertragsstaat“ und „der an-\ndere Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang die Bun-\ndesrepublik Deutschland oder Singapur;\nd) bedeutet der Ausdruck „Person“ natürliche Personen,\nGesellschaften und alle anderen Personenvereinigungen;\ne) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ juristische Personen\noder Rechtsträger, die für die Besteuerung wie juristische\nPersonen behandelt werden;\nf)\nbedeuten die Ausdrücke „Unternehmen eines Vertrags-\nstaates“ und „Unternehmen des anderen Vertragsstaates“,\nje nachdem, ein Unternehmen, das von einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein\nUnternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat\nansässigen Person betrieben wird;\ng) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Beför-\nderung mit einem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von\neinem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in\neinem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das See-\nschiff oder Luftfahrzeug wird ausschließlich zwischen Orten\nim anderen Vertragsstaat betrieben;\nh) bedeutet der Ausdruck „Staatsangehöriger“\naa) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland\nalle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes der Bun-\ndesrepublik Deutschland oder alle juristischen Per-\nsonen, Personengesellschaften oder anderen Perso-\nnenvereinigungen, die nach dem in der Bundesrepublik\nDeutschland geltenden Recht errichtet worden sind;\nbb) in Bezug auf Singapur\nalle natürlichen Personen, die die singapurische\nStaatsangehörigkeit besitzen, oder alle juristischen\nPersonen, Personengesellschaften oder anderen Per-\nsonenvereinigungen, die nach dem in Singapur gelten-\nden Recht errichtet worden sind;\ni)\nbedeutet der Ausdruck „zuständige Behörde“\naa) in der Bundesrepublik Deutschland das Bundesmi-\nnisterium der Finanzen oder die Behörde, an die es\nseine Befugnisse delegiert hat;\nbb) in Singapur den Finanzminister oder seinen bevoll-\nmächtigten Vertreter." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-125", "pdf-003-line-127", "pdf-004-line-003", "pdf-004-line-005", "pdf-004-line-007", "pdf-004-line-009", "pdf-004-line-011", "pdf-004-line-013" ], "source_page": 3, "source_pages": [ 3, 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 763.419807, 288.797771, 780.233387 ], "first_line": "pdf-003-line-125", "last_line": "pdf-003-line-127", "source_page": 3 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.809739, 133.775525 ], "first_line": "pdf-004-line-003", "last_line": "pdf-004-line-013", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." }, "pages": [ 3, 4 ], "text": "(2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver-\ntragsstaat hat, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfor-\ndert, jeder im Abkommen nicht definierte Ausdruck die Bedeu-\ntung, die ihm im Anwendungszeitraum nach dem Recht dieses\nStaates über die Steuern zukommt, für die das Abkommen gilt,\nwobei die Bedeutung nach dem in diesem Staat anzuwenden-\nden Steuerrecht den Vorrang vor einer Bedeutung hat, die der\nAusdruck nach anderem Recht dieses Staates hat." } ], "title": "Artikel 3\nAllgemeine Begriffsbestimmungen" }, { "body_sha256": "c945de6a41e7058f71c1fde5f77db9923a1ec0a142c91a1f107f4f687ced7cc6", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-018", "pdf-004-line-020", "pdf-004-line-022", "pdf-004-line-024", "pdf-004-line-026", "pdf-004-line-028", "pdf-004-line-030", "pdf-004-line-031" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 174.24292, 288.833674, 248.249781 ], "first_line": "pdf-004-line-018", "last_line": "pdf-004-line-031", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre\nGebietskörperschaften und seine Körperschaften des öffent-\nlichen Rechts." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine Person, die\nnach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohn-\nsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäfts-\nleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig\nist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre\nGebietskörperschaften und seine Körperschaften des öffent-\nlichen Rechts." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-032", "pdf-004-line-034", "pdf-004-line-037", "pdf-004-line-039", "pdf-004-line-041", "pdf-004-line-043", "pdf-004-line-045", "pdf-004-line-047", "pdf-004-line-048", "pdf-004-line-050", "pdf-004-line-052", "pdf-004-line-054", "pdf-004-line-056", "pdf-004-line-057", "pdf-004-line-059", "pdf-004-line-061", "pdf-004-line-063", "pdf-004-line-065" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 254.005781, 288.811334, 446.839774 ], "first_line": "pdf-004-line-032", "last_line": "pdf-004-line-065", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) in allen anderen Fällen regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Ver-\ntragsstaaten ansässig, so gilt Folgendes:\na) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über\neine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden\nStaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und\nwirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens-\ninteressen);\nb) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person\nden Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie\nin keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt\nsie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen\nAufenthalt hat;\nc) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden\nStaaten oder in keinem der Staaten, so gilt sie als in dem\nStaat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist;\nd) in allen anderen Fällen regeln die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten die Frage in gegenseitigem Einvernehmen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-068", "pdf-004-line-070", "pdf-004-line-072", "pdf-004-line-074" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 462.122673, 288.80176, 497.99005 ], "first_line": "pdf-004-line-068", "last_line": "pdf-004-line-074", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person\nin beiden Vertragsstaaten ansässig, so gilt sie als in dem Staat\nansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts-\nleitung befindet." } ], "title": "Artikel 4\nAnsässige Person" }, { "body_sha256": "e79b497dc8f4d64dfd7866404f9eb5388fddaa3e82b8402a68c3e7c3687abf74", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-080", "pdf-004-line-082", "pdf-004-line-084", "pdf-004-line-086" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 537.867495, 288.796973, 573.742845 ], "first_line": "pdf-004-line-080", "last_line": "pdf-004-line-086", "source_page": 4 } ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck\n„Betriebsstätte“ eine feste Geschäftseinrichtung, durch die die\nTätigkeit eines Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt\nwird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-088", "pdf-004-line-089", "pdf-004-line-091", "pdf-004-line-094", "pdf-004-line-095", "pdf-004-line-097", "pdf-004-line-099", "pdf-004-line-102", "pdf-004-line-103", "pdf-004-line-105" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 579.498846, 288.80176, 683.967865 ], "first_line": "pdf-004-line-088", "last_line": "pdf-004-line-105", "source_page": 4 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nf)\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Der Ausdruck „Betriebsstätte“ umfasst insbesondere:\na) einen Ort der Leitung,\nb) eine Zweigniederlassung,\nc) eine Geschäftsstelle,\nd) eine Fabrikationsstätte,\ne) eine Werkstätte und\nein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Stein-\nf)\nbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher\nRessourcen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-106", "pdf-004-line-108" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635014, 689.715893, 288.798569, 706.521501 ], "first_line": "pdf-004-line-106", "last_line": "pdf-004-line-108", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine\nBetriebsstätte, wenn ihre Dauer sechs Monate überschreitet." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-111", "pdf-004-line-113", "pdf-004-line-116", "pdf-004-line-118", "pdf-004-line-120", "pdf-005-line-003", "pdf-005-line-005", "pdf-005-line-007", "pdf-005-line-009", "pdf-005-line-011", "pdf-005-line-013", "pdf-005-line-015", "pdf-005-line-016", "pdf-005-line-018", "pdf-005-line-020", "pdf-005-line-022", "pdf-005-line-024", "pdf-005-line-026", "pdf-005-line-028", "pdf-005-line-029", "pdf-005-line-030", "pdf-005-line-033", "pdf-005-line-035", "pdf-005-line-037", "pdf-005-line-039", "pdf-005-line-041" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 721.812373, 288.800962, 780.233387 ], "first_line": "pdf-004-line-111", "last_line": "pdf-004-line-120", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.810536, 288.015613 ], "first_line": "pdf-005-line-003", "last_line": "pdf-005-line-041", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Ar-\ntikels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(4) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Ar-\ntikels gelten nicht als Betriebsstätten:\na) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung\noder Auslieferung von Gütern oder Waren des Unterneh-\nmens benutzt werden;\nb) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung\nunterhalten werden;\nc) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die\nausschließlich zu dem Zweck unterhalten werden, durch ein\nanderes Unternehmen bearbeitet oder verarbeitet zu wer-\nden;\nd) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder\nWaren einzukaufen oder Informationen zu beschaffen;\ne) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, für das Unternehmen andere Tätig-\nkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine\nHilfstätigkeit darstellen;\nf)\neine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem\nZweck unterhalten wird, mehrere der unter den Buchsta-\nben a bis e genannten Tätigkeiten auszuüben, vorausge-\nsetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit der\nfesten Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine\nHilfstätigkeit darstellt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-042", "pdf-005-line-044", "pdf-005-line-046", "pdf-005-line-048", "pdf-005-line-050", "pdf-005-line-052", "pdf-005-line-054", "pdf-005-line-056", "pdf-005-line-058", "pdf-005-line-060", "pdf-005-line-062", "pdf-005-line-064" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 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Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und\nbesitzt sie in einem Vertragsstaat die Vollmacht, im Namen des\nUnternehmens Verträge zu schließen, und übt sie die Vollmacht\ndort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der\nAbsätze 1 und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für\nalle von der Person für das Unternehmen ausgeübten Tätig-\nkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten\nbeschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten,\ndie, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung aus-\ngeübt, diese Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu\neiner Betriebsstätte machten." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-067", "pdf-005-line-069", "pdf-005-line-071", "pdf-005-line-073", "pdf-005-line-075", "pdf-005-line-077" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 424.589084, 288.817717, 479.526204 ], "first_line": "pdf-005-line-067", "last_line": "pdf-005-line-077", "source_page": 5 } ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt,\nals habe es eine Betriebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es\ndort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder\neinen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese\nPersonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit han-\ndeln." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-079", "pdf-005-line-081", "pdf-005-line-083", "pdf-005-line-085", "pdf-005-line-087", "pdf-005-line-089" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 486.980304, 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"b0c668b4f462ac5229a26a6bc36a68c19ed2cc3d4eaff91bc08aebad56172d18", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-095", "pdf-005-line-097", "pdf-005-line-099", "pdf-005-line-101", "pdf-005-line-103" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 589.791085, 288.81293, 635.185361 ], "first_line": "pdf-005-line-095", "last_line": "pdf-005-line-103", "source_page": 5 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 5 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich der Einkünfte\naus land- und forstwirtschaftlichen Betrieben) bezieht, das im\nanderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-104", "pdf-005-line-106", "pdf-005-line-108", "pdf-005-line-110", "pdf-005-line-112", "pdf-005-line-114", "pdf-005-line-116", "pdf-005-line-118", "pdf-005-line-120", "pdf-005-line-122", "pdf-005-line-124" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 643.245356, 288.826494, 745.840885 ], "first_line": "pdf-005-line-104", "last_line": "pdf-005-line-124", "source_page": 5 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaates zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gel-\nten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte\nauf veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung\noder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quel-\nlen und anderen natürlichen Ressourcen; Seeschiffe und Luft-\nfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeu-\ntung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaates zukommt, in\ndem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall\ndas Zubehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und\ntote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte,\nfür die die Vorschriften des Privatrechts über Grundstücke gel-\nten, Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen sowie Rechte\nauf veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung\noder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quel-\nlen und anderen natürlichen Ressourcen; Seeschiffe und Luft-\nfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches Vermögen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-125", "pdf-005-line-127", "pdf-005-line-129" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 753.90088, 288.793781, 780.233387 ], "first_line": "pdf-005-line-125", "last_line": "pdf-005-line-129", "source_page": 5 } ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für die Einkünfte aus der unmittelbaren Nut-\nzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen\nArt der Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) Absatz 1 gilt für die Einkünfte aus der unmittelbaren Nut-\nzung, der Vermietung oder Verpachtung sowie jeder anderen\nArt der Nutzung unbeweglichen Vermögens." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-003", "pdf-006-line-005", "pdf-006-line-007", "pdf-006-line-009" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 78.846378, 288.809787, 114.713756 ], "first_line": "pdf-006-line-003", "last_line": "pdf-006-line-009", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbe-\nweglichem Vermögen eines Unternehmens und für Einkünfte\naus unbeweglichem Vermögen, das der Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit dient." } ], "title": "Artikel 6\nEinkünfte aus unbeweglichem Vermögen" }, { "body_sha256": "11e75ae196f5a46389e9f3f769a02fdebd81296ff57101a8653b54e5886d619c", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-015", "pdf-006-line-017", "pdf-006-line-019", "pdf-006-line-022", "pdf-006-line-023", "pdf-006-line-025", "pdf-006-line-027", "pdf-006-line-029" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 154.28028, 288.809787, 228.287141 ], "first_line": "pdf-006-line-015", "last_line": "pdf-006-line-029", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaates kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaates kön-\nnen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das\nUnternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Vertrags-\nstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das\nUnternehmen seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können\ndie Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert\nwerden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge-\nrechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-030", "pdf-006-line-032", "pdf-006-line-034", "pdf-006-line-036", "pdf-006-line-038", "pdf-006-line-040", "pdf-006-line-042", "pdf-006-line-044", "pdf-006-line-046" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 234.609175, 288.808989, 318.150907 ], "first_line": "pdf-006-line-030", "last_line": "pdf-006-line-046", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine\nGeschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die\nGewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie\neine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen\noder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen\nausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaates seine\nGeschäftstätigkeit im anderen Vertragsstaat durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des\nAbsatzes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die\nGewinne zugerechnet, die sie hätte erzielen können, wenn sie\neine gleiche oder ähnliche Geschäftstätigkeit unter gleichen\noder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen\nausgeübt hätte und im Verkehr mit dem Unternehmen, dessen\nBetriebsstätte sie ist, völlig unabhängig gewesen wäre." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-048", "pdf-006-line-050", "pdf-006-line-052", "pdf-006-line-054", "pdf-006-line-056", "pdf-006-line-058", "pdf-006-line-060" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 324.472941, 288.817765, 388.952903 ], "first_line": "pdf-006-line-048", "last_line": "pdf-006-line-060", "source_page": 6 } ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden sämtliche für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwen-\ndungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allge-\nmeinen Verwaltungskosten, die abzugsfähig wären, wenn die\nBetriebsstätte ein selbständiges Unternehmen wäre, zum\nAbzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem Vertragsstaat, in\ndem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte wer-\nden sämtliche für diese Betriebsstätte entstandenen Aufwen-\ndungen, einschließlich der Geschäftsführungs- und allge-\nmeinen Verwaltungskosten, die abzugsfähig wären, wenn die\nBetriebsstätte ein selbständiges Unternehmen wäre, zum\nAbzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem Vertragsstaat, in\ndem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-061", "pdf-006-line-063", "pdf-006-line-065", "pdf-006-line-067", "pdf-006-line-069", "pdf-006-line-071", "pdf-006-line-073", "pdf-006-line-075" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 395.274937, 288.825744, 469.281798 ], "first_line": "pdf-006-line-061", "last_line": "pdf-006-line-075", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer\nBetriebsstätte zuzurechnenden Gewinne durch Aufteilung der\nGesamtgewinne des Unternehmens auf seine einzelnen Teile zu\nermitteln, schließt Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat\ndie zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung\nermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart\nsein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels\nübereinstimmt." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-078", "pdf-006-line-080", "pdf-006-line-082" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 485.13073, 288.801808, 511.479182 ], "first_line": "pdf-006-line-078", "last_line": "pdf-006-line-082", "source_page": 6 } ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren\nfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) Aufgrund des bloßen Einkaufs von Gütern oder Waren\nfür das Unternehmen wird einer Betriebsstätte kein Gewinn\nzugerechnet." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-084", "pdf-006-line-086", "pdf-006-line-088", "pdf-006-line-090" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 517.801216, 288.805798, 553.668593 ], "first_line": "pdf-006-line-084", "last_line": "pdf-006-line-090", "source_page": 6 } ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze dieses\nArtikels sind die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne\njedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus-\nreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-092", "pdf-006-line-095", "pdf-006-line-096", "pdf-006-line-098", "pdf-006-line-100", "pdf-006-line-102", "pdf-006-line-104", "pdf-006-line-106", "pdf-006-line-108", "pdf-006-line-110", "pdf-006-line-112" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 559.990627, 288.809787, 662.602101 ], "first_line": "pdf-006-line-092", "last_line": "pdf-006-line-112", "source_page": 6 } ], "text": "(7) Dieser Artikel ist auch auf Einkünfte einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person anzuwenden, die im anderen Ver-\ntragsstaat als Gesellschafter einer Personengesellschaft eine\nGeschäftstätigkeit ausübt. Er erstreckt sich auch auf Vergütun-\ngen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft von der\nGesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft, für\ndie Gewährung von Darlehen oder für die Überlassung von\nWirtschaftsgütern an die Gesellschaft bezieht, wenn diese Ver-\ngütungen nach dem Steuerrecht des Vertragsstaates, in dem\ndie Betriebsstätte gelegen ist, den Einkünften des Gesellschaf-\nters aus dieser Betriebsstätte zugerechnet werden." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) Dieser Artikel ist auch auf Einkünfte einer in einem Ver-\ntragsstaat ansässigen Person anzuwenden, die im anderen Ver-\ntragsstaat als Gesellschafter einer Personengesellschaft eine\nGeschäftstätigkeit ausübt. Er erstreckt sich auch auf Vergütun-\ngen, die ein Gesellschafter einer Personengesellschaft von der\nGesellschaft für seine Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft, für\ndie Gewährung von Darlehen oder für die Überlassung von\nWirtschaftsgütern an die Gesellschaft bezieht, wenn diese Ver-\ngütungen nach dem Steuerrecht des Vertragsstaates, in dem\ndie Betriebsstätte gelegen ist, den Einkünften des Gesellschaf-\nters aus dieser Betriebsstätte zugerechnet werden." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-113", "pdf-006-line-115", "pdf-006-line-117", "pdf-006-line-119" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 668.924135, 288.801808, 704.791512 ], "first_line": "pdf-006-line-113", "last_line": "pdf-006-line-119", "source_page": 6 } ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Ar-\ntikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." }, "pages": [ 6 ], "text": "(8) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Ar-\ntikeln dieses Abkommens behandelt werden, so werden die\nBestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses\nArtikels nicht berührt." } ], "title": "Artikel 7\nUnternehmensgewinne" }, { "body_sha256": "ba533b206a8290e50e334e9b48f2f4ff890003d33812e9af12954b309ef1b396", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-125", "pdf-006-line-127", "pdf-006-line-129", "pdf-006-line-131" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 744.358037, 288.790638, 780.233387 ], "first_line": "pdf-006-line-125", "last_line": "pdf-006-line-131", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahr-\nzeugen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-003", "pdf-007-line-005", "pdf-007-line-007", "pdf-007-line-008", "pdf-007-line-010", "pdf-007-line-012", "pdf-007-line-014", "pdf-007-line-016", "pdf-007-line-018", "pdf-007-line-019", "pdf-007-line-021", "pdf-007-line-023" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 78.846378, 288.809787, 203.644762 ], "first_line": "pdf-007-line-003", "last_line": "pdf-007-line-023", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Im Sinne dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr auch\na) Einkünfte aus der Vermietung leerer Seeschiffe oder Luft-\nfahrzeuge und\nb) Einkünfte aus der Nutzung, Wartung oder Vermietung von\nContainern (einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstat-\ntung für die Beförderung von Containern), die für die Beför-\nderung von Gütern oder Waren eingesetzt werden,\nwenn diese Vermietung, Nutzung oder Wartung zum Betrieb\nvon Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr\ngehören." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Im Sinne dieses Artikels umfassen Gewinne aus dem\nBetrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen\nVerkehr auch\na) Einkünfte aus der Vermietung leerer Seeschiffe oder Luft-\nfahrzeuge und\nb) Einkünfte aus der Nutzung, Wartung oder Vermietung von\nContainern (einschließlich Trailern und zugehöriger Ausstat-\ntung für die Beförderung von Containern), die für die Beför-\nderung von Gütern oder Waren eingesetzt werden,\nwenn diese Vermietung, Nutzung oder Wartung zum Betrieb\nvon Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im 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in dem der Hei-\nmathafen des Seeschiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen\nvorhanden ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person an-\nsässig ist, die das Schiff betreibt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-036", "pdf-007-line-038", "pdf-007-line-040" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 271.552813, 288.800212, 297.901265 ], "first_line": "pdf-007-line-036", "last_line": "pdf-007-line-040", "source_page": 7 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an\neinem Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer interna-\ntionalen Betriebsstelle." } ], "title": "Artikel 8\nSeeschifffahrt und Luftfahrt" }, { "body_sha256": "82317fb65a792df6c247b016fc3e5f2b73054be78161848e8d9d09b98d66ff6a", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-046", "pdf-007-line-048", "pdf-007-line-050", "pdf-007-line-052", "pdf-007-line-054", "pdf-007-line-055", "pdf-007-line-057", "pdf-007-line-059", "pdf-007-line-061", "pdf-007-line-063", "pdf-007-line-065", "pdf-007-line-067", "pdf-007-line-069", "pdf-007-line-071", "pdf-007-line-073", "pdf-007-line-075", "pdf-007-line-077" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 340.098649, 288.830531, 512.571387 ], "first_line": "pdf-007-line-046", "last_line": "pdf-007-line-077", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaates unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaates\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaates und eines Unterneh-\nmens des anderen Vertragsstaates beteiligt sind\nund in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmän-\nnischen oder finanziellen Beziehungen an vereinbarte oder auf-\nerlegte Bedingungen gebunden sind, die von denen abweichen,\ndie unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür-\nden, dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne\ndiese Bedingungen erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen\naber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses Unternehmens\nzugerechnet und entsprechend besteuert werden." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Wenn\na) ein Unternehmen eines Vertragsstaates unmittelbar oder\nmittelbar an der Geschäftsleitung, der Kontrolle oder dem\nKapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaates\nbeteiligt ist oder\nb) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der\nGeschäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines\nUnternehmens eines Vertragsstaates und eines Unterneh-\nmens des anderen 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"pdf-007-line-078", "last_line": "pdf-007-line-104", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des ande-\nren Vertragsstaates in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche,\ndie das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte,\nwenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die\nübrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksich-\ntigen; erforderlichenfalls werden die zuständigen Behörden der\nVertragsstaaten einander konsultieren." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines\nUnternehmens dieses Staates Gewinne zugerechnet – und ent-\nsprechend besteuert –, mit denen ein Unternehmen des ande-\nren Vertragsstaates in diesem Staat besteuert worden ist, und\nhandelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche,\ndie das Unternehmen des erstgenannten Staates erzielt hätte,\nwenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten\nBedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige\nUnternehmen miteinander vereinbaren würden, so nimmt der\nandere Staat eine entsprechende Änderung der dort von diesen\nGewinnen erhobenen Steuer vor. 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die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte (jedoch keine natürliche Person oder\nPersonengesellschaft) unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertrags-\nstaat, in dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansäs-\nsig ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die\nSteuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden\neine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, nicht\nübersteigen:\na) 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der\nNutzungsberechtigte (jedoch keine natürliche Person oder\nPersonengesellschaft) unmittelbar über mindestens 10 vom\nHundert des Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesell-\nschaft verfügt;\nb) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen\nanderen Fällen.\nDieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in\nBezug auf die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-021", "pdf-008-line-023", "pdf-008-line-025", "pdf-008-line-027", "pdf-008-line-029", "pdf-008-line-031", "pdf-008-line-033" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 193.806944, 288.825696, 258.294879 ], "first_line": "pdf-008-line-021", "last_line": "pdf-008-line-033", "source_page": 8 } ], "text": "(3) In der Bundesrepublik Deutschland können ungeachtet\nder Absätze 1 und 2 Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus\nseiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder aus einem par-\ntiarischen Darlehen oder einer Gewinnobligation, die bei der\nErmittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig sind, in\nder Bundesrepublik Deutschland nach ihrem Recht besteuert\nwerden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) In der Bundesrepublik Deutschland können ungeachtet\nder Absätze 1 und 2 Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus\nseiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder aus einem par-\ntiarischen Darlehen oder einer Gewinnobligation, die bei der\nErmittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig sind, in\nder Bundesrepublik Deutschland nach ihrem Recht besteuert\nwerden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-035", "pdf-008-line-037", "pdf-008-line-039", "pdf-008-line-041", "pdf-008-line-043", "pdf-008-line-045", "pdf-008-line-047", "pdf-008-line-049", "pdf-008-line-051", "pdf-008-line-053", "pdf-008-line-055", "pdf-008-line-057", "pdf-008-line-059", "pdf-008-line-061", "pdf-008-line-063", "pdf-008-line-065", "pdf-008-line-067", "pdf-008-line-069", "pdf-008-line-070" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 267.096298, 288.817717, 445.986737 ], "first_line": "pdf-008-line-035", "last_line": "pdf-008-line-070", "source_page": 8 } ], "text": "(4) Solange Singapur neben der Steuer vom Gewinn oder\nEinkommen einer Gesellschaft keine Steuer von Dividenden\nerhebt, sind die Dividenden, die eine in Singapur ansässige\nGesellschaft an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansäs-\nsige Person zahlt, in Singapur von allen Steuern befreit, die\nneben der Steuer vom Gewinn oder Einkommen der Gesell-\nschaft gegebenenfalls von Dividenden erhoben werden. Nach\ndem Vollanrechnungsverfahren, das derzeit in Singapur einge-\nführt wird, ist die von Dividenden abziehbare Steuer eine Steu-\ner vom Gewinn oder Einkommen der Gesellschaft und nicht\neine Steuer von Dividenden im Sinne dieses Artikels. Erhebt\nSingapur nach der Unterzeichnung dieses Abkommens zusätz-\nlich zu der Steuer vom Gewinn oder Einkommen einer in Singa-\npur ansässigen Gesellschaft eine Dividendensteuer, so kann\neine solche Steuer erhoben werden; eine solche Besteuerung\nvon Dividenden, welche eine in der Bundesrepublik Deutsch-\nland ansässige Person bezieht, die der Nutzungsberechtigte\ndieser Dividenden ist, erfolgt nach den Bestimmungen von\nAbsatz 2." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) Solange Singapur neben der Steuer vom Gewinn oder\nEinkommen einer Gesellschaft keine Steuer von Dividenden\nerhebt, sind die Dividenden, die eine in Singapur ansässige\nGesellschaft an eine in der Bundesrepublik Deutschland ansäs-\nsige Person zahlt, in Singapur von allen Steuern befreit, die\nneben der Steuer vom Gewinn oder Einkommen der Gesell-\nschaft gegebenenfalls von Dividenden erhoben werden. 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In der Bundesrepublik Deutschland umfasst\nder Ausdruck „Dividenden“ auch Einkünfte eines stillen Gesell-\nschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter oder\naus einem partiarischen Darlehen oder einer Gewinnobligation." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“\nbedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss-\nscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder sonstige Einkünfte, die\nnach dem Recht des Staates, in dem die ausschüttende Gesell-\nschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien steuerlich gleich-\ngestellt sind, und umfasst Ausschüttungen aus einem Invest-\nmentvermögen. 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In\ndiesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwen-\nden." }, "pages": [ 8 ], "text": "(6) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der Divi-\ndenden im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden\nzahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit\ndurch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige\nArbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und\ndie Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt werden, tatsäch-\nlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört. 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die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person\nist, 8 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht über-\nsteigen." }, "pages": [ 9 ], "text": "(2) Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat,\naus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteu-\nert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte\nder Zinsen eine in dem anderen Vertragsstaat ansässige Person\nist, 8 vom Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht über-\nsteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-024", "pdf-009-line-026", "pdf-009-line-028", "pdf-009-line-030", "pdf-009-line-032", "pdf-009-line-034", "pdf-009-line-036", "pdf-009-line-038", "pdf-009-line-040", "pdf-009-line-042", "pdf-009-line-044", "pdf-009-line-045", "pdf-009-line-047", "pdf-009-line-049", "pdf-009-line-051", "pdf-009-line-053", "pdf-009-line-055", "pdf-009-line-057", "pdf-009-line-059", "pdf-009-line-061", "pdf-009-line-063" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61957, 202.04233, 288.812645, 409.154711 ], "first_line": "pdf-009-line-024", "last_line": "pdf-009-line-063", "source_page": 9 } ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung von Singapur, die Monetary Authority\nof Singapore, das Board of Commissioners of Currency, die\nGovernment of Singapore Investment Corporation Pte. Ltd.\noder eine andere ähnliche Einrichtung gezahlt werden, auf\ndie sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten\njeweils verständigen, sowie Zinsen, die für ein durch\nGewährleistungen der ECICS Credit Insurance Ltd. verbürg-\ntes Darlehen gezahlt werden, sind von der deutschen Steu-\ner befreit;\nb) Zinsen, die aus Singapur stammen und an die Bundesrepu-\nblik Deutschland, eines ihrer Länder oder eine ihrer Gebiets-\nkörperschaften, die Deutsche Bundesbank, die Kreditan-\nstalt für Wiederaufbau, die DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH oder eine andere ähn-\nliche Einrichtung gezahlt werden, auf die sich die zustän-\ndigen Behörden der Vertragsstaaten jeweils verständigen,\nsowie Zinsen, die für ein durch HERMES-Deckung verbürg-\ntes Darlehen gezahlt werden, sind von der singapurischen\nSteuer befreit." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Ungeachtet des Absatzes 2 gilt Folgendes:\na) Zinsen, die aus der Bundesrepublik Deutschland stammen\nund an die Regierung von Singapur, die Monetary Authority\nof Singapore, das Board of Commissioners of Currency, die\nGovernment of Singapore Investment Corporation Pte. 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Zuschläge für verspäte-\nte Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. Der\nAusdruck „Zinsen“ umfasst jedoch nicht Einkünfte, die in Arti-\nkel 10 behandelt sind." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“\nbedeutet Einkünfte aus Forderungen jeder Art, auch wenn die\nForderungen durch Pfandrechte an Grundstücken gesichert\nsind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und\naus Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgel-\nder und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspäte-\nte Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels. 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In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise\nArtikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der\nin einem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte im\nanderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stammen, eine\ngewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte\noder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste\nEinrichtung ausübt und die Forderung, für die die Zinsen\ngezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen\nEinrichtung gehört. 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Hat aber der Schuldner der\nZinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs-\nstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die\nZinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der\nfesten Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebs-\nstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zin-\nsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stam-\nmend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines seiner\nLänder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in die-\nsem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nZinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat\nansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebs-\nstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für die die\nZinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der\nfesten Einrichtung eingegangen worden und trägt die Betriebs-\nstätte oder die feste Einrichtung die Zinsen, so gelten die Zin-\nsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte\noder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-123", "pdf-009-line-125", "pdf-009-line-127", "pdf-009-line-129", "pdf-009-line-131", "pdf-009-line-133", "pdf-010-line-003", "pdf-010-line-005", "pdf-010-line-007", "pdf-010-line-009" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611591, 725.296268, 288.823815, 780.233387 ], "first_line": "pdf-009-line-123", "last_line": "pdf-009-line-133", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.808941, 114.713756 ], "first_line": "pdf-010-line-003", "last_line": "pdf-010-line-009", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzt-\ngenannten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(7) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Zinsen,\ngemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag,\nden Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehun-\ngen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzt-\ngenannten Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 11\nZinsen" }, { "body_sha256": "a1a2fafaf4af3f475c285a8d54f1dc3ae2e7c2094b630782afc5eb2655c3ef24", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-015", "pdf-010-line-017", "pdf-010-line-019" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 160.474758, 288.784207, 186.815237 ], "first_line": "pdf-010-line-015", "last_line": "pdf-010-line-019", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen\nund an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt\nwerden, können im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-021", "pdf-010-line-023", "pdf-010-line-025", "pdf-010-line-027", "pdf-010-line-029", "pdf-010-line-031" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 194.189614, 288.814526, 249.126734 ], "first_line": "pdf-010-line-021", "last_line": "pdf-010-line-031", "source_page": 10 } ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 8 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzge-\nbühren nicht übersteigen." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Ver-\ntragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses\nStaates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut-\nzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat\nansässig ist, 8 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenzge-\nbühren nicht übersteigen." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-032", "pdf-010-line-034", "pdf-010-line-036", "pdf-010-line-038", "pdf-010-line-040", "pdf-010-line-042", "pdf-010-line-044", "pdf-010-line-046", "pdf-010-line-048", "pdf-010-line-050", "pdf-010-line-051", "pdf-010-line-052" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 256.501111, 288.817717, 368.647455 ], "first_line": "pdf-010-line-032", "last_line": "pdf-010-line-052", "source_page": 10 } ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme sowie Filme oder Ton-\nbänder für Rundfunk- oder Fernsehsendungen, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaft-\nlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt wer-\nden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge-\nbühren“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung\noder das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an litera-\nrischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein-\nschließlich kinematographischer Filme sowie Filme oder Ton-\nbänder für Rundfunk- oder Fernsehsendungen, von Patenten,\nWarenzeichen, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen For-\nmeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder das Recht auf\nBenutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaft-\nlicher Ausrüstungen oder für die Mitteilung gewerblicher, kauf-\nmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt wer-\nden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-053", "pdf-010-line-055", "pdf-010-line-057", "pdf-010-line-059", "pdf-010-line-061", "pdf-010-line-063", "pdf-010-line-065", "pdf-010-line-067", "pdf-010-line-069", "pdf-010-line-071" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 376.021833, 288.808143, 469.090463 ], "first_line": "pdf-010-line-053", "last_line": "pdf-010-line-071", "source_page": 10 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der\nLizenzgebühren im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenz-\ngebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich-\ntung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Ar-\ntikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in\neinem Vertragsstaat ansässige Nutzungsberechtigte der\nLizenzgebühren im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenz-\ngebühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort\ngelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch\neine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte\noder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich-\ntung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Ar-\ntikel 14 anzuwenden." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-073", "pdf-010-line-075", "pdf-010-line-077", "pdf-010-line-079", "pdf-010-line-081", "pdf-010-line-083", "pdf-010-line-085", "pdf-010-line-087", "pdf-010-line-089", "pdf-010-line-091", "pdf-010-line-093", "pdf-010-line-095" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 476.46484, 288.814526, 588.619157 ], "first_line": "pdf-010-line-073", "last_line": "pdf-010-line-095", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines sei-\nner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in\ndiesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung liegt." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat\nstammend, wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eines sei-\nner Länder oder eine ihrer Gebietskörperschaften oder eine in\ndiesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der\nLizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Ver-\ntragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine\nBetriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Verpflich-\ntung zur Zahlung der Lizenzgebühren für Zwecke der Betriebs-\nstätte oder festen Einrichtung eingegangen worden und trägt\ndie Betriebsstätte oder feste Einrichtung die Lizenzgebühren,\nso gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in\ndem die Betriebsstätte oder feste Einrichtung liegt." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-096", "pdf-010-line-098", "pdf-010-line-100", "pdf-010-line-102", "pdf-010-line-104", "pdf-010-line-106", "pdf-010-line-108", "pdf-010-line-110", "pdf-010-line-112", "pdf-010-line-114" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 595.985562, 288.808941, 689.062164 ], "first_line": "pdf-010-line-096", "last_line": "pdf-010-line-114", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungs-\nberechtigten oder zwischen jedem von ihnen und einem Dritten\nbesondere Beziehungen und übersteigen deshalb die Lizenzge-\nbühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den\nBetrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese\nBeziehungen vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf\nden letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über-\nsteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaates\nund unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses\nAbkommens besteuert werden." } ], "title": "Artikel 12\nLizenzgebühren" }, { "body_sha256": "e5c9e7699e4ff8ef89f0333d0400eef9726f9089c7fd4ccc6b61281f0c249acd", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-121", "pdf-010-line-123", "pdf-010-line-125", "pdf-010-line-127" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 744.358037, 288.796973, 780.233387 ], "first_line": "pdf-010-line-121", "last_line": "pdf-010-line-127", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens im Sinne\ndes Artikels 6 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-003", "pdf-011-line-005", "pdf-011-line-007", "pdf-011-line-009", "pdf-011-line-011", "pdf-011-line-013", "pdf-011-line-015" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 78.846378, 288.817765, 143.318368 ], "first_line": "pdf-011-line-003", "last_line": "pdf-011-line-015", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und ähnlichen Anteilen an\neiner Gesellschaft bezieht, deren Aktivvermögen mindestens zu\n75 vom Hundert seines Wertes mittelbar oder unmittelbar aus\nunbeweglichem Vermögen besteht, das im anderen Vertrags-\nstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden. Dies gilt\nnicht für an einer anerkannten Börse gehandelte Aktien." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson aus der Veräußerung von Aktien und ähnlichen Anteilen an\neiner Gesellschaft bezieht, deren Aktivvermögen mindestens zu\n75 vom Hundert seines Wertes mittelbar oder unmittelbar aus\nunbeweglichem Vermögen besteht, das im anderen Vertrags-\nstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden. Dies gilt\nnicht für an einer anerkannten Börse gehandelte Aktien." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-017", "pdf-011-line-019", "pdf-011-line-022", "pdf-011-line-023", "pdf-011-line-025", "pdf-011-line-027", "pdf-011-line-029", "pdf-011-line-031", "pdf-011-line-033", "pdf-011-line-035" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 150.007128, 288.809787, 243.091702 ], "first_line": "pdf-011-line-017", "last_line": "pdf-011-line-035", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat,\noder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem\nVertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens,\ndas Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat,\noder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem\nVertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selb-\nständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht,\neinschließlich derartiger Gewinne, die bei der Veräußerung einer\nsolchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh-\nmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, kön-\nnen im anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-036", "pdf-011-line-038", "pdf-011-line-040", "pdf-011-line-042", "pdf-011-line-044", "pdf-011-line-046" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 249.780462, 288.81617, 304.717581 ], "first_line": "pdf-011-line-036", "last_line": "pdf-011-line-046", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gewinne aus der Veräußerung von Seeschiffen oder Luft-\nfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben werden,\noder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser\nSchiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen\nGeschäftsleitung des Unternehmens befindet." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-047", "pdf-011-line-049", "pdf-011-line-051" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.635063, 311.406341, 288.817765, 337.74682 ], "first_line": "pdf-011-line-047", "last_line": "pdf-011-line-051", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1\nbis 4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1\nbis 4 nicht genannten Vermögens können nur in dem Vertrags-\nstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-053", "pdf-011-line-055", "pdf-011-line-057", "pdf-011-line-059", "pdf-011-line-061", "pdf-011-line-063", "pdf-011-line-065", "pdf-011-line-067", "pdf-011-line-069", "pdf-011-line-071", "pdf-011-line-073" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 344.43558, 288.806595, 447.047053 ], "first_line": "pdf-011-line-053", "last_line": "pdf-011-line-073", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an-\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. Besteuert der erstgenannte Vertragsstaat den\nVermögenszuwachs nach Satz 1, so wird dieser Vermögenszu-\nwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses\ndurch den anderen Staat nicht einbezogen." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat\nwährend mindestens fünf Jahren ansässig war und die im an-\nderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5\nnicht das Recht des erstgenannten Staates, bei Anteilen an\nGesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig\nsind, nach seinen innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der\nPerson einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem Wohnsitzwech-\nsel zu besteuern. Besteuert der erstgenannte Vertragsstaat den\nVermögenszuwachs nach Satz 1, so wird dieser Vermögenszu-\nwachs bei der Ermittlung des späteren Vermögenszuwachses\ndurch den anderen Staat nicht einbezogen." } ], "title": "Artikel 13\nGewinne aus der Veräußerung von Vermögen" }, { "body_sha256": "b215c7ba41b28b8b121eee30660675bcf4776ebf84307a0e44c7b4740f12ba5c", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-079", "pdf-011-line-082", "pdf-011-line-083", "pdf-011-line-085", "pdf-011-line-087", "pdf-011-line-089", "pdf-011-line-091", "pdf-011-line-093", "pdf-011-line-095", "pdf-011-line-097", "pdf-011-line-099", "pdf-011-line-101", "pdf-011-line-102", "pdf-011-line-104", "pdf-011-line-106", "pdf-011-line-108" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 490.081529, 288.805, 649.224581 ], "first_line": "pdf-011-line-079", "last_line": "pdf-011-line-108", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger\nselbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden, unter Ausnahme folgender Fälle, in denen\ndiese Einkünfte auch im anderen Vertragsstaat besteuert wer-\nden können:\na) steht dieser Person im anderen Staat für die Ausübung ihrer\nTätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung,\nso können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können; oder\nb) hält diese Person sich im anderen Staat insgesamt länger\nals 183 Tage während des betreffenden Kalenderjahres auf,\nso können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie der im anderen Staat ausgeübten\nTätigkeit zugerechnet werden können." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige\nnatürliche Person aus einem freien Beruf oder aus sonstiger\nselbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat\nbesteuert werden, unter Ausnahme folgender Fälle, in denen\ndiese Einkünfte auch im anderen Vertragsstaat besteuert wer-\nden können:\na) steht dieser Person im anderen Staat für die Ausübung ihrer\nTätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung,\nso können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie dieser festen Einrichtung zu-\ngerechnet werden können; oder\nb) hält diese Person sich im anderen Staat insgesamt länger\nals 183 Tage während des betreffenden Kalenderjahres auf,\nso können die Einkünfte nur insoweit im anderen Staat\nbesteuert werden, als sie der im anderen Staat ausgeübten\nTätigkeit zugerechnet werden können." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-110", "pdf-011-line-112", "pdf-011-line-114", "pdf-011-line-116", "pdf-011-line-118", "pdf-011-line-119" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 655.913341, 288.820957, 710.858433 ], "first_line": "pdf-011-line-110", "last_line": "pdf-011-line-119", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere\nDienstleistungen, die in Ausübung selbständiger, wissenschaft-\nlicher, literarischer, künstlerischer, erzieherischer oder unter-\nrichtender Tätigkeiten sowie in Ausübung der selbständigen\nTätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten und Buchsachverständigen erbracht werden." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Der Ausdruck „freier Beruf“ umfasst insbesondere\nDienstleistungen, die in Ausübung selbständiger, wissenschaft-\nlicher, literarischer, künstlerischer, erzieherischer oder unter-\nrichtender Tätigkeiten sowie in Ausübung der selbständigen\nTätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,\nArchitekten und Buchsachverständigen erbracht werden." } ], "title": "Artikel 14\nSelbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "c7bdae4c962c39f68342ea0425f5a0213a0d7f78c16e9dc017e388774999e805", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-124", "pdf-011-line-126", "pdf-011-line-128", "pdf-012-line-003", "pdf-012-line-005", "pdf-012-line-007", "pdf-012-line-009" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 753.90088, 288.801808, 780.233387 ], "first_line": "pdf-011-line-124", "last_line": "pdf-011-line-128", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.825696, 114.713756 ], "first_line": "pdf-012-line-003", "last_line": "pdf-012-line-009", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur\nin diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird\nim anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausge-\nübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen\nStaat besteuert werden." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter,\nLöhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertrags-\nstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur\nin diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird\nim anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausge-\nübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen\nStaat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-011", "pdf-012-line-013", "pdf-012-line-015", "pdf-012-line-017", "pdf-012-line-019", "pdf-012-line-021", "pdf-012-line-023", "pdf-012-line-025", "pdf-012-line-027", "pdf-012-line-029", "pdf-012-line-031", "pdf-012-line-032", "pdf-012-line-034", "pdf-012-line-036", "pdf-012-line-038" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 121.984493, 288.840057, 282.729978 ], "first_line": "pdf-012-line-011", "last_line": "pdf-012-line-038", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im ande-\nren Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur\nim erstgenannten Staat besteuert werden, wenn:\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht län-\nger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Mona-\nten, der während des betreffenden Kalenderjahres beginnt\noder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat, und\nd) die Vergütungen im erstgenannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im ande-\nren Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur\nim erstgenannten Staat besteuert werden, wenn:\na) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht län-\nger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Mona-\nten, der während des betreffenden Kalenderjahres beginnt\noder endet, aufhält und\nb) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen\nArbeitgeber gezahlt werden, der nicht im anderen Staat\nansässig ist, und\nc) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer\nfesten Einrichtung getragen werden, die der Arbeitgeber im\nanderen Staat hat, und\nd) die Vergütungen im erstgenannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-041", "pdf-012-line-043", "pdf-012-line-045", "pdf-012-line-047", "pdf-012-line-049", "pdf-012-line-051", "pdf-012-line-053", "pdf-012-line-055", "pdf-012-line-057" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 299.535586, 288.809739, 383.077318 ], "first_line": "pdf-012-line-041", "last_line": "pdf-012-line-057", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Ar-\ntikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit nur in dem Vertragsstaat besteuert wer-\nden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des\nUnternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug\nbetreibt. Vergütungen, die eine im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsige Person bezieht, können jedoch auch in dem anderen Staat\nbesteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Ar-\ntikels können Vergütungen für eine an Bord eines Seeschiffs\noder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte\nunselbständige Arbeit nur in dem Vertragsstaat besteuert wer-\nden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des\nUnternehmens befindet, das das Seeschiff oder Luftfahrzeug\nbetreibt. Vergütungen, die eine im anderen Vertragsstaat ansäs-\nsige Person bezieht, können jedoch auch in dem anderen Staat\nbesteuert werden." } ], "title": "Artikel 15\nUnselbständige Arbeit" }, { "body_sha256": "9ff184b4c8c6c9b4dad4a8d7a4275f4c10eac74539ed2869a6682470036d4ae9", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-062", "pdf-012-line-064", "pdf-012-line-066", "pdf-012-line-068", "pdf-012-line-070" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 428.407816, 288.820909, 473.810064 ], "first_line": "pdf-012-line-062", "last_line": "pdf-012-line-070", "source_page": 12 } ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwal-\ntungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 12 ], "text": "Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähn-\nliche Zahlungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Per-\nson in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Aufsichts- oder Verwal-\ntungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertrags-\nstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden." } ], "title": "Artikel 16\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen" }, { "body_sha256": "fdf67b6b4c7e9ecc459fa3b469851c07de25bf2ce8ba7fea51578b94d2c8f833", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-075", "pdf-012-line-077", "pdf-012-line-079", "pdf-012-line-081", "pdf-012-line-083", "pdf-012-line-085" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 519.13259, 288.814526, 574.077682 ], "first_line": "pdf-012-line-075", "last_line": "pdf-012-line-085", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15 können Einkünfte, die\neine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler, wie\nBühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker,\noder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich\nausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert\nwerden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-087", "pdf-012-line-089", "pdf-012-line-091", "pdf-012-line-095", "pdf-012-line-096", "pdf-012-line-098", "pdf-012-line-099", "pdf-012-line-101", "pdf-012-line-103", "pdf-012-line-105", "pdf-012-line-107", "pdf-012-line-109" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 581.348419, 288.849632, 718.033503 ], "first_line": "pdf-012-line-087", "last_line": "pdf-012-line-109", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften,\ndie die in Absatz 1 genannten Personen aus ihrer im anderen\nVertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch:\na) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht\nauf Benutzung des Namens, des Bildes oder sonstiger Per-\nsönlichkeitsrechte dieser Person gezahlt werden; und\nb) Vergütungen für Rechte an der Aufzeichnung und Übertra-\ngung künstlerischer oder sportlicher Darbietungen dieser\nPerson durch Rundfunk, Fernsehen oder andere Medien,\nsofern diese Vergütungen oder Einkünfte tatsächlich der im\nanderen Vertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit dieser\nPerson zuzurechnen sind." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Ungeachtet des Artikels 12 gehören zu den Einkünften,\ndie die in Absatz 1 genannten Personen aus ihrer im anderen\nVertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit beziehen, auch:\na) Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder das Recht\nauf Benutzung des Namens, des Bildes oder sonstiger Per-\nsönlichkeitsrechte dieser Person gezahlt werden; und\nb) Vergütungen für Rechte an der Aufzeichnung und Übertra-\ngung künstlerischer oder sportlicher Darbietungen dieser\nPerson durch Rundfunk, Fernsehen oder andere Medien,\nsofern diese Vergütungen oder Einkünfte tatsächlich der im\nanderen Vertragsstaat persönlich ausgeübten Tätigkeit dieser\nPerson zuzurechnen sind." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-111", "pdf-012-line-113", "pdf-012-line-115", "pdf-012-line-117", "pdf-012-line-119" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 725.296268, 288.798569, 770.698516 ], "first_line": "pdf-012-line-111", "last_line": "pdf-012-line-119", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem\nKünstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu,\nso können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler\noder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Fließen Einkünfte im Sinne der Absätze 1 und 2 nicht dem\nKünstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen Person zu,\nso können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7, 14 und 15\nin dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler\noder Sportler seine Tätigkeit ausübt." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-003", "pdf-013-line-005", "pdf-013-line-007", "pdf-013-line-009", "pdf-013-line-011", "pdf-013-line-013", "pdf-013-line-016", "pdf-013-line-017", "pdf-013-line-019", "pdf-013-line-021" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 78.846378, 288.815372, 171.915008 ], "first_line": "pdf-013-line-003", "last_line": "pdf-013-line-021", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Kassen eines Staates, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von einer in\nder Bundesrepublik Deutschland als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung oder von einer Körperschaft des öffentlichen\nRechts in Singapur finanziert wird. In diesem Fall können die\nEinkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\ndie Person ansässig ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Die Absätze 1 und 3 gelten nicht für Einkünfte aus der von\nKünstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten\nTätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder über-\nwiegend aus öffentlichen Kassen eines Staates, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder von einer in\nder Bundesrepublik Deutschland als gemeinnützig anerkannten\nEinrichtung oder von einer Körperschaft des öffentlichen\nRechts in Singapur finanziert wird. In diesem Fall können die\nEinkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem\ndie Person ansässig ist." } ], "title": "Artikel 17\nKünstler und Sportler" }, { "body_sha256": "495ee321ffc7262ff5777cbfaf5b9b96c8481fb3f8407e6823c23dfa083efdf7", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-028", "pdf-013-line-030", "pdf-013-line-032", "pdf-013-line-034" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 223.384177, 288.808989, 259.251555 ], "first_line": "pdf-013-line-028", "last_line": "pdf-013-line-034", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Erhält eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten aus dem\nanderen Vertragsstaat, so können diese Bezüge nur im erstge-\nnannten Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Erhält eine in einem Vertragsstaat ansässige Person\nRuhegehälter und ähnliche Vergütungen oder Renten aus dem\nanderen Vertragsstaat, so können diese Bezüge nur im erstge-\nnannten Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-035", "pdf-013-line-037", "pdf-013-line-039", "pdf-013-line-041" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 265.661284, 288.808989, 301.544606 ], "first_line": "pdf-013-line-035", "last_line": "pdf-013-line-041", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaates erhält, können abweichend von Absatz 1\nnur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Bezüge, die eine in einem Vertragsstaat ansässige natür-\nliche Person aus der gesetzlichen Sozialversicherung des ande-\nren Vertragsstaates erhält, können abweichend von Absatz 1\nnur in diesem anderen Staat besteuert werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-043", "pdf-013-line-045", "pdf-013-line-047", "pdf-013-line-049", "pdf-013-line-051", "pdf-013-line-053", "pdf-013-line-055", "pdf-013-line-057" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 307.954335, 288.809787, 381.969168 ], "first_line": "pdf-013-line-043", "last_line": "pdf-013-line-057", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden zahlt, die\nals Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung\noder des Wehr- oder Ersatzdienstes entstanden sind (ein-\nschließlich Wiedergutmachungsleistungen), können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Wiederkehrende und einmalige Vergütungen, die ein Ver-\ntragsstaat oder eine seiner Gebietskörperschaften an eine im\nanderen Vertragsstaat ansässige Person für Schäden zahlt, die\nals Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung\noder des Wehr- oder Ersatzdienstes entstanden sind (ein-\nschließlich Wiedergutmachungsleistungen), können abwei-\nchend von Absatz 1 nur im erstgenannten Staat besteuert wer-\nden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-058", "pdf-013-line-060", "pdf-013-line-062", "pdf-013-line-064", "pdf-013-line-066", "pdf-013-line-068" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 388.378898, 288.808191, 443.323989 ], "first_line": "pdf-013-line-058", "last_line": "pdf-013-line-068", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Der Begriff „Rente“ bedeutet einen bestimmten Betrag,\nder regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich\noder während eines bestimmten oder bestimmbaren Zeitab-\nschnitts aufgrund einer Verpflichtung zahlbar ist, die diese Zah-\nlungen als Gegenleistung für eine in Geld oder Geldeswert\nbewirkte angemessene Leistung vorsieht." } ], "title": "Artikel 18\nRuhegehälter, Renten\nund ähnliche Vergütungen" }, { "body_sha256": "1e6225d498f492a9ffe4d3a02f2e5905b4d984e158ac67b263e1df0a7c24e609", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-073", "pdf-013-line-075", "pdf-013-line-077", "pdf-013-line-079", "pdf-013-line-081", "pdf-013-line-083", "pdf-013-line-085", "pdf-013-line-087", "pdf-013-line-089", "pdf-013-line-091", "pdf-013-line-093", "pdf-013-line-094", "pdf-013-line-095", "pdf-013-line-097", "pdf-013-line-099" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611127, 485.242343, 288.817765, 634.300436 ], "first_line": "pdf-013-line-073", "last_line": "pdf-013-line-099", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenom-\nmen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates an\neine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste\ngezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nDiese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürliche\nPerson in diesem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat ansässig\ngeworden ist, um die Dienste zu leisten." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenom-\nmen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen\njuristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates an\neine natürliche Person für die diesem Staat, einem seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste\ngezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.\nDiese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können\njedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn\ndie Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürliche\nPerson in diesem Staat ansässig ist und\na) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder\nb) nicht ausschließlich deshalb in diesem Staat 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anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses\nStaates ist." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Ungeachtet der Bestimmungen des Artikels 18 gilt Folgen-\ndes:\na) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner\nLänder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates an eine natürliche Person für die diesem Staat,\neinem seiner Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder\neiner anderen juristischen Person des öffentlichen Rechts\ngeleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in diesem\nStaat besteuert werden.\nb) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Ver-\ntragsstaat besteuert werden, wenn die natürliche Person in\ndiesem Staat ansässig und 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Tätigkeit eines Vertragsstaates, eines seiner Län-\nder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer anderen juris-\ntischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates erbracht\nwerden, sind die Artikel 15, 16 oder 18 anzuwenden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-015", "pdf-014-line-017", "pdf-014-line-019", "pdf-014-line-021", "pdf-014-line-023", "pdf-014-line-025", "pdf-014-line-027", "pdf-014-line-029", "pdf-014-line-031", "pdf-014-line-033" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 142.369664, 288.814574, 235.454239 ], "first_line": "pdf-014-line-015", "last_line": "pdf-014-line-033", "source_page": 14 } ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Gehälter, Löhne und ähn-\nliche Vergütungen, die im Rahmen eines Programms der wirt-\nschaftlichen Zusammenarbeit eines Vertragsstaates, eines sei-\nner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat, einem\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften bereitge-\nstellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) Absatz 1 gilt entsprechend für Gehälter, Löhne und ähn-\nliche Vergütungen, die im Rahmen eines Programms der wirt-\nschaftlichen Zusammenarbeit eines Vertragsstaates, eines sei-\nner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer\nanderen juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses\nStaates aus Mitteln, die ausschließlich von diesem Staat, einem\nseiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften bereitge-\nstellt werden, an Fachkräfte oder freiwillige Helfer gezahlt wer-\nden, die in den anderen Vertragsstaat mit dessen Zustimmung\nentsandt worden sind." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-034", "pdf-014-line-036", "pdf-014-line-038", "pdf-014-line-040", "pdf-014-line-042", "pdf-014-line-044", "pdf-014-line-046", "pdf-014-line-048", "pdf-014-line-050" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 244.048378, 288.809787, 327.59011 ], "first_line": "pdf-014-line-034", "last_line": "pdf-014-line-050", "source_page": 14 } ], "text": "(5) Absatz 1 gilt entsprechend für Gehälter, Löhne und ähn-\nliche Vergütungen, die von dem oder für das Goethe-Institut der\nBundesrepublik Deutschland gezahlt werden. Eine entspre-\nchende Behandlung der Gehälter, Löhne und ähnlichen Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Gehälter,\nLöhne und ähnlichen Vergütungen im Gründungsstaat der Ein-\nrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) Absatz 1 gilt entsprechend für Gehälter, Löhne und ähn-\nliche Vergütungen, die von dem oder für das Goethe-Institut der\nBundesrepublik Deutschland gezahlt werden. Eine entspre-\nchende Behandlung der Gehälter, Löhne und ähnlichen Ver-\ngütungen anderer vergleichbarer Einrichtungen der Vertrags-\nstaaten kann durch die zuständigen Behörden im gegenseitigen\nEinvernehmen vereinbart werden. Werden diese Gehälter,\nLöhne und ähnlichen Vergütungen im Gründungsstaat der Ein-\nrichtung nicht besteuert, so gilt Artikel 15." } ], "title": "Artikel 19\nÖffentlicher Dienst" }, { "body_sha256": "9326d39582a1958ac60063d0f4f773b1adecf83ca3e4b8e30ba459f8d903569d", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-056", "pdf-014-line-058", "pdf-014-line-060", "pdf-014-line-062", "pdf-014-line-064", "pdf-014-line-066", "pdf-014-line-068", "pdf-014-line-070", "pdf-014-line-072", "pdf-014-line-074", "pdf-014-line-076", "pdf-014-line-077", "pdf-014-line-078" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603148, 378.23016, 288.809787, 499.903402 ], "first_line": "pdf-014-line-056", "last_line": "pdf-014-line-078", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaates oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustau-\nsches in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang ledig-\nlich zur Ausübung einer Lehrtätigkeit, zum Halten von Vorlesun-\ngen oder zur Ausübung einer Forschungstätigkeit bei dieser\nEinrichtung aufhält und die im anderen Vertragsstaat ansässig\nist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten\nStaat ansässig war, ist in dem erstgenannten Staat mit ihren für\ndiese Tätigkeit bezogenen Vergütungen von der Steuer befreit,\nvorausgesetzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses\nStaates bezogen werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Eine natürliche Person, die sich auf Einladung eines Ver-\ntragsstaates oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines\nMuseums oder einer anderen kulturellen Einrichtung dieses Ver-\ntragsstaates oder im Rahmen eines amtlichen Kulturaustau-\nsches in diesem Vertragsstaat höchstens zwei Jahre lang 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einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstge-\nnannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat\nnicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen\naußerhalb dieses Staates stammen." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der\nsich in einem Vertragsstaat ausschließlich zum Studium oder\nzur Ausbildung aufhält und der im anderen Vertragsstaat an-\nsässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstge-\nnannten Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium\noder seine Ausbildung erhält, dürfen im erstgenannten Staat\nnicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus Quellen\naußerhalb dieses Staates stammen." } ], "title": "Artikel 20\nGastprofessoren, Lehrer und Studenten" }, { "body_sha256": "00fe28eb49da367a1218814303190aa3cd0b175cfdcbe2c8865f27f3e4549d26", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-098", "pdf-014-line-100", "pdf-014-line-102", "pdf-014-line-104" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619105, 633.160397, 288.801808, 669.027774 ], "first_line": "pdf-014-line-098", "last_line": "pdf-014-line-104", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln dieses Abkommens nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Per-\nson, die in den vorstehenden Artikeln dieses Abkommens nicht\nbehandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur\nin diesem Staat besteuert werden." }, { "id": "para-2", "original": { "id": 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In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Ar-\ntikel 14 anzuwenden." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbe-\nweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht\nanzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat ansässige Emp-\nfänger im anderen Vertragsstaat eine Geschäftstätigkeit durch\neine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit\ndurch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt, und die\nRechte oder Vermögenswerte, für die die Einkünfte gezahlt wer-\nden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich-\ntung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Ar-\ntikel 14 anzuwenden." } ], "title": "Artikel 21\nAndere Einkünfte" }, { "body_sha256": "1fb73a5db1b7a7b1b07c9380a9122e676d9044d3af4cd67dcd38751beed7417a", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-007", "pdf-015-line-009", "pdf-015-line-011", "pdf-015-line-013", "pdf-015-line-015", "pdf-015-line-017", "pdf-015-line-019", "pdf-015-line-021", "pdf-015-line-023", "pdf-015-line-025", "pdf-015-line-027" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603613, 107.403156, 288.798283, 210.01463 ], "first_line": "pdf-015-line-007", "last_line": "pdf-015-line-027", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Sieht dieses Abkommen für Einkünfte aus Quellen in\neinem Vertragsstaat eine Steuerbefreiung oder -ermäßigung in\ndiesem Staat vor (mit oder ohne andere Bedingungen), und\nwerden diese Einkünfte nach dem im anderen Vertragsstaat\ngeltenden Recht unter Zugrundelegung des Betrags besteuert,\nder in den anderen Staat überwiesen oder dort bezogen wird,\nnicht aber unter Zugrundelegung des Gesamtbetrags der Ein-\nkünfte, so ist die nach diesem Abkommen im erstgenannten\nStaat zu gewährende Steuerbefreiung oder -ermäßigung nur\nauf den Teil der Einkünfte anzuwenden, der in den anderen\nStaat überwiesen oder dort bezogen wird." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Sieht dieses Abkommen für Einkünfte aus Quellen in\neinem Vertragsstaat eine Steuerbefreiung oder -ermäßigung in\ndiesem Staat vor (mit oder ohne andere Bedingungen), und\nwerden diese Einkünfte nach dem im anderen Vertragsstaat\ngeltenden Recht unter Zugrundelegung des Betrags besteuert,\nder in den anderen Staat überwiesen oder dort bezogen wird,\nnicht aber unter Zugrundelegung des Gesamtbetrags der Ein-\nkünfte, so ist die nach diesem Abkommen im erstgenannten\nStaat zu gewährende Steuerbefreiung oder -ermäßigung nur\nauf den Teil der Einkünfte anzuwenden, der in den anderen\nStaat überwiesen oder dort bezogen wird." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-028", "pdf-015-line-030", "pdf-015-line-032", "pdf-015-line-034", "pdf-015-line-036", "pdf-015-line-038", "pdf-015-line-040", "pdf-015-line-042", "pdf-015-line-044" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.603613, 217.030254, 288.817432, 300.571985 ], "first_line": "pdf-015-line-028", "last_line": "pdf-015-line-044", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Diese Begrenzung gilt jedoch nicht für Einkünfte, die – auf\nSeiten Singapurs – von der Regierung von Singapur, einschließ-\nlich ihrer Behörden und Körperschaften des öffentlichen\nRechts, und – auf Seiten der Bundesrepublik Deutschland – von\nder Bundesrepublik Deutschland, einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften bezogen werden. Diese Begren-\nzung gilt zudem nicht für Einkünfte einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person, die von der zuständigen Behörde dieses\nStaates anerkannt wurde." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Diese Begrenzung gilt jedoch nicht für Einkünfte, die – auf\nSeiten Singapurs – von der Regierung von Singapur, einschließ-\nlich ihrer Behörden und Körperschaften des öffentlichen\nRechts, und – auf Seiten der Bundesrepublik Deutschland – von\nder Bundesrepublik Deutschland, einem ihrer Länder oder einer\nihrer Gebietskörperschaften bezogen werden. Diese Begren-\nzung gilt zudem nicht für Einkünfte einer in einem Vertragsstaat\nansässigen Person, die von der zuständigen Behörde dieses\nStaates anerkannt wurde." } ], "title": "Artikel 22\nÜberweisungsklausel" }, { "body_sha256": "4b9c55151deccf09466742e2d9b748eb42fe920bb87179e552ae257c7e519acc", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-049", "pdf-015-line-051", "pdf-015-line-053" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.61957, 344.874057, 288.794294, 371.222508 ], "first_line": "pdf-015-line-049", "last_line": "pdf-015-line-053", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat\nliegt, kann im anderen Staat besteuert werden." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Unbewegliches Vermögen, das einer in einem Vertrags-\nstaat ansässigen Person gehört und im 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"title": "Artikel 23\nVermögen" }, { "body_sha256": "d267109f427a64fd7a4737b031f53f1d439e15c5ae34dacd7d8999d3c042eb1d", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-090", "pdf-015-line-092", "pdf-015-line-094", "pdf-015-line-096", "pdf-015-line-098", "pdf-015-line-100", "pdf-015-line-102", "pdf-015-line-104", "pdf-015-line-106", "pdf-015-line-108", "pdf-015-line-110", "pdf-015-line-112", "pdf-015-line-114", "pdf-015-line-116", "pdf-015-line-118", "pdf-015-line-120", "pdf-015-line-122", "pdf-015-line-124", "pdf-015-line-126", "pdf-015-line-128", "pdf-016-line-003", "pdf-016-line-005", "pdf-016-line-007", "pdf-016-line-009", "pdf-016-line-011", "pdf-016-line-013", "pdf-016-line-014", "pdf-016-line-016", "pdf-016-line-018", "pdf-016-line-020", "pdf-016-line-022", "pdf-016-line-024", "pdf-016-line-026", "pdf-016-line-028", "pdf-016-line-029", "pdf-016-line-032", "pdf-016-line-033", "pdf-016-line-035", 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ge-\nlegenen Vermögenswerte ausgenommen, die nach diesem\nAbkommen in Singapur besteuert werden können und die\nnicht unter Buchstabe b fallen. Für Einkünfte aus Dividen-\nden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann,\nwenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Singapur ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüt-\ntenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die singapurische Steuer angerechnet, die nach\nsingapurischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Singapur\nbesteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in Singapur\nbesteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen im\nSinne des Artikels 16;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in Singapur ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Num-\nmern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallenden\nTätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6 Ab-\nsatz 4), sowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebs-\nstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berück-\nsichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln\nlässt und wenn aufgrund dieser unterschiedlichen\nZuordnung oder Zurechnung die betreffenden Ein-\nkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben oder\nniedriger als ohne diesen Konflikt besteuert würden;\noder\nbb) die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen singapurischen Behörde\nauf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueran-\nrechnung vom ersten Tag des Kalenderjahres ver-\nmieden, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde.\nf)\nFür die Zwecke der Anrechnung nach Buchstabe b gilt Fol-\ngendes: Wird der Satz der singapurischen Steuer auf Zin-\nsen, die unter Artikel 11 Absatz 2 fallen, aufgrund von Son-\ndermaßnahmen zur Förderung der wirtschaftlichen Entwick-\nlung in Singapur auf unter 8 vom Hundert des Bruttobetrags\ndieser Zinsen ermäßigt, so wird so verfahren, als habe die\nsingapurische Steuer 8 vom Hundert des Bruttobetrags der\nZinsen betragen.\ng) Für die Zwecke der Anrechnung nach Buchstabe b gilt Fol-\ngendes: Wird der Satz der singapurischen Steuer auf\nLizenzgebühren, die unter Artikel 12 Absatz 2 fallen, auf-\ngrund von Sondermaßnahmen zur Förderung der wirt-\nschaftlichen Entwicklung in Singapur auf unter 8 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags dieser Lizenzgebühren ermäßigt, so\nwird so verfahren, als habe die singapurische Steuer 8 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren betragen.\nh) Die Bestimmungen der Buchstaben f und g sind nicht mehr\nanzuwenden auf Zinsen und Lizenzgebühren, die nach dem\n31. 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Für Einkünfte aus Dividen-\nden gelten die vorstehenden Bestimmungen nur dann,\nwenn diese Dividenden an eine in der Bundesrepublik\nDeutschland ansässige Gesellschaft (jedoch nicht an eine\nPersonengesellschaft) von einer in Singapur ansässigen\nGesellschaft gezahlt werden, deren Kapital zu mindestens\n10 vom Hundert unmittelbar der deutschen Gesellschaft\ngehört, und bei der Ermittlung der Gewinne der ausschüt-\ntenden Gesellschaft nicht abgezogen worden sind.\nFür die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von der\nBemessungsgrundlage der deutschen Steuer ebenfalls\nBeteiligungen ausgenommen, deren Ausschüttungen, falls\nsolche gezahlt würden, nach den vorhergehenden Sätzen\nvon der Steuerbemessungsgrundlage auszunehmen wären.\nb) Auf die deutsche Steuer vom Einkommen für die folgenden\nEinkünfte wird unter Beachtung der Vorschriften des deut-\nschen Steuerrechts über die Anrechnung ausländischer\nSteuern die singapurische Steuer angerechnet, die nach\nsingapurischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem\nAbkommen für diese Einkünfte gezahlt worden ist:\naa) Dividenden, die nicht unter Buchstabe a fallen;\nbb) Zinsen;\ncc) Lizenzgebühren;\ndd) Einkünfte, die nach Artikel 13 Absatz 2 in Singapur\nbesteuert werden können;\nee) Einkünfte, die nach Artikel 15 Absatz 3 in Singapur\nbesteuert werden können;\nff)\nAufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen im\nSinne des Artikels 16;\ngg) Einkünfte im Sinne des Artikels 17.\nc) Statt der Bestimmungen des Buchstabens a sind die\nBestimmungen des Buchstabens b anzuwenden auf Ein-\nkünfte im Sinne der Artikel 7 und 10 und die diesen Einkünf-\nten zugrunde liegenden Vermögenswerte, wenn die in der\nBundesrepublik Deutschland ansässige Person nicht nach-\nweist, dass die Betriebsstätte in dem Wirtschaftsjahr, in dem\nsie den Gewinn erzielt hat, oder die in Singapur ansässige\nGesellschaft in dem Wirtschaftsjahr, für das sie die Aus-\nschüttung vorgenommen hat, ihre Bruttoerträge ausschließ-\nlich oder fast ausschließlich aus unter § 8 Absatz 1 Num-\nmern 1 bis 6 des deutschen Außensteuergesetzes fallenden\nTätigkeiten bezogen hat; Gleiches gilt für unbewegliches\nVermögen, das einer Betriebsstätte dient (Artikel 6 Ab-\nsatz 4), sowie für die Gewinne aus der Veräußerung dieses\nunbeweglichen Vermögens (Artikel 13 Absatz 1) und des\nbeweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen der Betriebs-\nstätte darstellt (Artikel 13 Absatz 3).\nd) Die Bundesrepublik Deutschland behält aber das Recht, die\nnach den Bestimmungen dieses Abkommens von der deut-\nschen Steuer ausgenommenen Einkünfte und Vermögens-\nwerte bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu berück-\nsichtigen.\ne) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a wird die\nDoppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch-\nstabe b vermieden, wenn\naa) in den Vertragsstaaten Einkünfte oder Vermögen unter-\nschiedlichen Abkommensbestimmungen zugeordnet\noder verschiedenen Personen zugerechnet werden\n(außer nach Artikel 9) und dieser Konflikt sich nicht\ndurch ein Verfahren nach Artikel 26 Absatz 3 regeln\nlässt und wenn aufgrund dieser unterschiedlichen\nZuordnung oder Zurechnung die betreffenden Ein-\nkünfte oder Vermögenswerte unbesteuert blieben oder\nniedriger als ohne diesen Konflikt besteuert würden;\noder\nbb) die Bundesrepublik Deutschland nach gehöriger Kon-\nsultation mit der zuständigen singapurischen Behörde\nauf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert,\nbei denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchsta-\nbe b anzuwenden beabsichtigt. Die Doppelbesteue-\nrung wird für die notifizierten Einkünfte durch Steueran-\nrechnung vom ersten Tag des Kalenderjahres ver-\nmieden, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem die\nNotifikation übermittelt wurde.\nf)\nFür die Zwecke der Anrechnung nach Buchstabe b gilt Fol-\ngendes: Wird der Satz der singapurischen Steuer auf Zin-\nsen, die unter Artikel 11 Absatz 2 fallen, aufgrund von Son-\ndermaßnahmen zur Förderung der wirtschaftlichen Entwick-\nlung in Singapur auf unter 8 vom Hundert des Bruttobetrags\ndieser Zinsen ermäßigt, so wird so verfahren, als habe die\nsingapurische Steuer 8 vom Hundert des Bruttobetrags der\nZinsen betragen.\ng) Für die Zwecke der Anrechnung nach Buchstabe b gilt Fol-\ngendes: Wird der Satz der singapurischen Steuer auf\nLizenzgebühren, die unter Artikel 12 Absatz 2 fallen, auf-\ngrund von Sondermaßnahmen zur Förderung der wirt-\nschaftlichen Entwicklung in Singapur auf unter 8 vom Hun-\ndert des Bruttobetrags dieser Lizenzgebühren ermäßigt, so\nwird so verfahren, als habe die singapurische Steuer 8 vom\nHundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren betragen.\nh) Die Bestimmungen der Buchstaben f und g sind nicht mehr\nanzuwenden auf Zinsen und Lizenzgebühren, die nach dem\n31. Dezember 2005 in Singapur entstehen oder zufließen." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-025", "pdf-017-line-027", "pdf-017-line-029", "pdf-017-line-031", "pdf-017-line-033", "pdf-017-line-035", "pdf-017-line-037", "pdf-017-line-039", "pdf-017-line-041", "pdf-017-line-043", "pdf-017-line-045", "pdf-017-line-047", "pdf-017-line-049", "pdf-017-line-051", "pdf-017-line-053", "pdf-017-line-055", "pdf-017-line-057", "pdf-017-line-059", "pdf-017-line-060" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 193.86275, 288.818515, 377.823572 ], "first_line": "pdf-017-line-025", "last_line": "pdf-017-line-060", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Bei einer in Singapur ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\nBezieht eine in Singapur ansässige Person Einkünfte aus der\nBundesrepublik Deutschland, die nach den Bestimmungen die-\nses Abkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, so rechnet Singapur – unter Beachtung seiner\nVorschriften über die Anrechnung außerhalb Singapurs zu zah-\nlender Steuern auf die singapurische Steuer – die in Deutsch-\nland gezahlte Steuer unmittelbar oder im Abzugsweg auf die\nvon den Einkünften dieser ansässigen Person zu erhebende\nsingapurische Steuer an. Bei Einkünften aus Dividenden, die\neine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(mit Ausnahme von Personengesellschaften) an eine in Singa-\npur ansässige Person zahlt, bei der es sich um eine Gesell-\nschaft handelt, der unmittelbar oder mittelbar mindestens 10\nvom Hundert des Aktienkapitals der erstgenannten Gesell-\nschaft gehören, wird bei der Anrechnung die deutsche Steuer\nberücksichtigt, die diese Gesellschaft für den Teil ihrer Gewinne\nentrichtet hat, aus dem die Dividenden gezahlt wurden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Bei einer in Singapur ansässigen Person wird die Steuer\nwie folgt festgesetzt:\nBezieht eine in Singapur ansässige Person Einkünfte aus der\nBundesrepublik Deutschland, die nach den Bestimmungen die-\nses Abkommens in der Bundesrepublik Deutschland besteuert\nwerden können, so rechnet Singapur – unter Beachtung seiner\nVorschriften über die Anrechnung außerhalb Singapurs zu zah-\nlender Steuern auf die singapurische Steuer – die in Deutsch-\nland gezahlte Steuer unmittelbar oder im Abzugsweg auf die\nvon den Einkünften dieser ansässigen Person zu erhebende\nsingapurische Steuer an. Bei Einkünften aus Dividenden, die\neine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft\n(mit Ausnahme von Personengesellschaften) an eine in Singa-\npur ansässige Person zahlt, bei der es sich um eine Gesell-\nschaft handelt, der unmittelbar oder mittelbar mindestens 10\nvom Hundert des Aktienkapitals der erstgenannten Gesell-\nschaft gehören, wird bei der Anrechnung die deutsche Steuer\nberücksichtigt, die diese Gesellschaft für den Teil ihrer Gewinne\nentrichtet hat, aus dem die Dividenden gezahlt wurden." } ], "title": "Artikel 24\nVermeidung der\nDoppelbesteuerung im Wohnsitzstaat" }, { "body_sha256": "1db8dfdce637b5605b92c8ed62360a4ea067cae9fff79289d090b3c565278b2e", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-065", "pdf-017-line-067", "pdf-017-line-069", "pdf-017-line-071", "pdf-017-line-073", "pdf-017-line-075", "pdf-017-line-077", "pdf-017-line-079", "pdf-017-line-081", "pdf-017-line-083" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 423.433101, 288.809739, 516.509703 ], "first_line": "pdf-017-line-065", "last_line": "pdf-017-line-083", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaates dürfen im ande-\nren Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hin-\nsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Arti-\nkels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig\nsind." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Staatsangehörige eines Vertragsstaates dürfen im ande-\nren Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammen-\nhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder\nbelastender ist als die Besteuerung und die damit zusammen-\nhängenden Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des\nanderen Staates unter gleichen Verhältnissen insbesondere hin-\nsichtlich der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen\nwerden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Arti-\nkels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig\nsind." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-084", "pdf-017-line-086", "pdf-017-line-088", "pdf-017-line-090", "pdf-017-line-092" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 523.844219, 288.833674, 569.25444 ], "first_line": "pdf-017-line-084", "last_line": "pdf-017-line-092", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat, darf in\ndem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unterneh-\nmen eines Vertragsstaates im anderen Vertragsstaat hat, darf in\ndem anderen Staat nicht ungünstiger sein als die Besteuerung\nvon Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätig-\nkeit ausüben." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-094", "pdf-017-line-096", "pdf-017-line-098", "pdf-017-line-100", "pdf-017-line-102", "pdf-017-line-104", "pdf-017-line-106", "pdf-017-line-108", "pdf-017-line-110", "pdf-017-line-112", "pdf-017-line-114", "pdf-017-line-116", "pdf-017-line-118" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 576.588956, 288.798569, 708.418909 ], "first_line": "pdf-017-line-094", "last_line": "pdf-017-line-118", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfrei-\nbeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewäh-\nren, die er seinen ansässigen Personen gewährt; oder\nb) Staatsangehörigen des anderen Vertragsstaates die Steuer-\nfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu ge-\nwähren, die er seinen eigenen, nicht in diesem Staat an-\nsässigen Staatsangehörigen oder anderen Personen\ngewährt, denen diese Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen nach den Steuergesetzen dieses Staa-\ntes zum Zeitpunkt der Unterzeichnung dieses Abkommens\ngewährt wurden." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er\neinen Vertragsstaat,\na) im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfrei-\nbeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu gewäh-\nren, die er seinen ansässigen Personen gewährt; oder\nb) Staatsangehörigen des anderen Vertragsstaates die Steuer-\nfreibeträge, -vergünstigungen und -ermäßigungen zu ge-\nwähren, die er seinen eigenen, nicht in diesem Staat an-\nsässigen Staatsangehörigen oder anderen Personen\ngewährt, denen diese Steuerfreibeträge, -vergünstigungen\nund -ermäßigungen nach den Steuergesetzen dieses Staa-\ntes zum Zeitpunkt der Unterzeichnung dieses Abkommens\ngewährt wurden." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-119", "pdf-017-line-121", "pdf-017-line-123", "pdf-017-line-125", "pdf-017-line-127", "pdf-017-line-129", "pdf-017-line-131", "pdf-018-line-003", "pdf-018-line-005", "pdf-018-line-007", "pdf-018-line-009", "pdf-018-line-011", "pdf-018-line-013" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 715.761397, 288.814526, 780.233387 ], "first_line": "pdf-017-line-119", "last_line": "pdf-017-line-131", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.8241, 133.775525 ], "first_line": "pdf-018-line-003", "last_line": "pdf-018-line-013", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaates an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaates gegenüber einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steu-\nerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den glei-\nchen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstge-\nnannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(4) Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 7 oder\nArtikel 12 Absatz 6 anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebüh-\nren und andere Entgelte, die ein Unternehmen eines Vertrags-\nstaates an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person\nzahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses\nUnternehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen\nan eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum Abzug\nzuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unter-\nnehmen eines Vertragsstaates gegenüber einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person hat, bei der Ermittlung des steu-\nerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den glei-\nchen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstge-\nnannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-014", "pdf-018-line-016", "pdf-018-line-018", "pdf-018-line-020", "pdf-018-line-022", "pdf-018-line-024", "pdf-018-line-026", "pdf-018-line-028", "pdf-018-line-030", "pdf-018-line-031" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 141.891326, 288.812132, 234.967929 ], "first_line": "pdf-018-line-014", "last_line": "pdf-018-line-031", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Unternehmen eines Vertragsstaates, deren Kapital ganz\noder teilweise unmittelbar oder mittelbar einer im anderen Ver-\ntragsstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen\ngehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten\nStaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden\nVerpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender\nist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden\nVerpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst-\ngenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden\nkönnen." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-033", "pdf-018-line-034" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.619057, 243.075758, 288.794579, 259.881366 ], "first_line": "pdf-018-line-033", "last_line": "pdf-018-line-034", "source_page": 18 } ], "text": "(6) In diesem Artikel bedeutet der Ausdruck „Besteuerung“\ndie Steuern, die Gegenstand dieses Abkommens sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) In diesem Artikel bedeutet der Ausdruck „Besteuerung“\ndie Steuern, die Gegenstand dieses Abkommens sind." } ], "title": "Artikel 25\nGleichbehandlung" }, { "body_sha256": "80cc11da22b98a312081b034f2834fec797b0007af8a65f49edf8bd9bcf6712c", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-040", "pdf-018-line-042", "pdf-018-line-044", "pdf-018-line-046", "pdf-018-line-048", "pdf-018-line-050", "pdf-018-line-052", "pdf-018-line-054", "pdf-018-line-056", "pdf-018-line-058", "pdf-018-line-061", "pdf-018-line-062" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 308.576175, 288.817717, 420.722519 ], "first_line": "pdf-018-line-040", "last_line": "pdf-018-line-062", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaates oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkom-\nmen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechts-\nmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaates,\nin dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25\nAbsatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaates unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall\nmuss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der\nMaßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung führt." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines\nVertragsstaates oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer\nBesteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkom-\nmen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem\ninnerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechts-\nmittel ihren Fall der zuständigen Behörde des Vertragsstaates,\nin dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 25\nAbsatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertrags-\nstaates unterbreiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall\nmuss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der\nMaßnahme unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen\nnicht entsprechenden Besteuerung führt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-064", "pdf-018-line-065", "pdf-018-line-067", "pdf-018-line-069", "pdf-018-line-071", "pdf-018-line-073", "pdf-018-line-075", "pdf-018-line-077" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 428.830348, 288.826494, 502.837209 ], "first_line": "pdf-018-line-064", "last_line": "pdf-018-line-077", "source_page": 18 } ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaates so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. Die Verstän-\ndigungsregelung ist ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen\nRechts der Vertragsstaaten durchzuführen." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begrün-\ndet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine befriedigende\nLösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall\ndurch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen\nVertragsstaates so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht\nentsprechende Besteuerung vermieden wird. 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Sie können auch\ngemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in\nFällen vermieden werden kann, die im Abkommen nicht behan-\ndelt sind." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden\nsich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel, die bei der Ausle-\ngung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegen-\nseitigem Einvernehmen zu beseitigen. 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Alle Informationen,\ndie ein Vertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten\nwie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates\nbeschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder\nBehörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbe-\nhörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung,\nErhebung, Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsbehelfen hinsichtlich der unter dieses\nAbkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen\nGerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen\nlegen." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(1) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen\ndie Informationen aus, die zur Durchführung dieses Abkom-\nmens und des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten\nbetreffend die unter dieses Abkommen fallenden Steuern erfor-\nderlich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteue-\nrung nicht diesem Abkommen widerspricht. Alle Informationen,\ndie ein Vertragsstaat erhalten hat, sind ebenso geheim zu halten\nwie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates\nbeschafften Informationen und dürfen nur den Personen oder\nBehörden (einschließlich der Gerichte und der Verwaltungsbe-\nhörden) zugänglich gemacht werden, die mit der Veranlagung,\nErhebung, Vollstreckung oder Strafverfolgung oder mit der Ent-\nscheidung von Rechtsbehelfen hinsichtlich der unter dieses\nAbkommen fallenden Steuern befasst sind. Diese Personen\noder Behörden dürfen die Informationen nur für diese Zwecke\nverwenden. 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Die im Abzugsweg erhobene Steuer\nist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und\nsoweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividen-\nden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen von einer im ande-\nren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünfte im\nAbzugsweg erhoben, so wird das Recht des erstgenannten\nStaates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem nach seinem\ninnerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses\nAbkommen nicht berührt. Die im Abzugsweg erhobene Steuer\nist auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn und\nsoweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-056", "pdf-019-line-058", "pdf-019-line-060", "pdf-019-line-062" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 392.891219, 288.783409, 428.766569 ], "first_line": "pdf-019-line-056", "last_line": "pdf-019-line-062", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des\nvierten auf das Kalenderjahr der Festsetzung der Abzugsteuer\nauf die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Ein-\nkünfte folgenden Jahres eingereicht werden." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-064", "pdf-019-line-066", "pdf-019-line-068" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 435.814083, 288.804154, 462.154562 ], "first_line": "pdf-019-line-064", "last_line": "pdf-019-line-068", "source_page": 19 } ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die An-\nsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) Der Vertragsstaat, aus dem die Einkünfte stammen, kann\neine Bescheinigung der zuständigen Behörde über die An-\nsässigkeit im anderen Vertragsstaat verlangen." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-070", "pdf-019-line-072", "pdf-019-line-074", "pdf-019-line-076", "pdf-019-line-078" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 469.202075, 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Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft getreten ist;\nb) in der Republik Singapur:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft getreten ist." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austausches der Ra-\ntifikationsurkunden in Kraft und ist anzuwenden\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft getreten ist;\nb) in der Republik Singapur:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Jahr folgt, in dem\ndas Abkommen in Kraft getreten ist;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Jahr folgt, in dem das\nAbkommen in Kraft getreten ist." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-097", "pdf-020-line-099", "pdf-020-line-101", "pdf-020-line-104", "pdf-020-line-106", "pdf-020-line-108" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.611079, 618.395697, 288.80176, 673.348761 ], "first_line": "pdf-020-line-097", "last_line": "pdf-020-line-108", "source_page": 20 } ], "text": "(3) Mit dem Datum des Inkrafttretens dieses Abkommens\ntritt das Abkommen vom 19. Februar 1972 zwischen der Bun-\ndesrepublik Deutschland und der Republik Singapur zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen und vom Vermögen für alle nach diesem\nAbkommen geregelten Fälle außer Kraft." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) Mit dem Datum des Inkrafttretens dieses Abkommens\ntritt das Abkommen vom 19. Februar 1972 zwischen der Bun-\ndesrepublik Deutschland und der Republik Singapur zur Ver-\nmeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern\nvom Einkommen und vom Vermögen für alle nach diesem\nAbkommen geregelten Fälle außer Kraft." } ], "title": "Artikel 31\nInkrafttreten" }, { "body_sha256": "8d48ae0236e3d4e7404772727e168c4daf837296262ea83aadc7948ba82b0287", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-114", "pdf-020-line-116", "pdf-020-line-118", "pdf-020-line-120", "pdf-020-line-122", "pdf-020-line-124", "pdf-020-line-126", "pdf-021-line-003", "pdf-021-line-005", "pdf-021-line-007", "pdf-021-line-009", "pdf-021-line-011", "pdf-021-line-013", "pdf-021-line-015", "pdf-021-line-017", "pdf-021-line-020", "pdf-021-line-023", "pdf-021-line-024", "pdf-021-line-026", "pdf-021-line-028", "pdf-021-line-030", "pdf-021-line-032", "pdf-021-line-034" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20, 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 64.6031, 715.753425, 288.808143, 780.233387 ], "first_line": "pdf-020-line-114", "last_line": "pdf-020-line-126", "source_page": 20 }, { "bbox": [ 64.6031, 78.846378, 288.809739, 258.597826 ], "first_line": "pdf-021-line-003", "last_line": "pdf-021-line-034", "source_page": 21 } ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten am oder vor dem\n30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren,\nvom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen\ngegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen\nnicht mehr anzuwenden\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) in der Republik Singapur:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." }, "pages": [ 20, 21 ], "text": "Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft,\njedoch kann jeder der Vertragsstaaten am oder vor dem\n30. Juni eines jeden Kalenderjahrs nach Ablauf von fünf Jahren,\nvom Tag des Inkrafttretens an gerechnet, das Abkommen\ngegenüber dem anderen Vertragsstaat auf diplomatischem\nWeg schriftlich kündigen; in diesem Fall ist dieses Abkommen\nnicht mehr anzuwenden\na) in der Bundesrepublik Deutschland:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt;\nb) in der Republik Singapur:\naa) bei den im Abzugsweg erhobenen Steuern auf die\nBeträge, die am oder nach dem 1. Januar des Kalen-\nderjahrs gezahlt werden, das auf das Kündigungsjahr\nfolgt;\nbb) bei den übrigen Steuern auf die Steuern, die für Veran-\nlagungszeiträume ab dem 1. Januar des Kalenderjahrs\nerhoben werden, das auf das Kündigungsjahr folgt." } ], "title": "Artikel 32\nKündigung" }, { "body_sha256": "536771b950db5d6fabdd754f6cbfa01da70939d32d85d53e1477c2455bd01267", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-041" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 73.108288, 309.397322, 286.155258, 316.676031 ], "first_line": "pdf-021-line-041", "last_line": "pdf-021-line-041", "source_page": 21 } ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." }, "pages": [ 21 ], "text": "Das angefügte Protokoll ist Bestandteil dieses Abkommens." } ], "title": "Artikel 33\nProtokoll" } ], "en": [ { "body_sha256": "9933a1a24f111012b955905140cd8288d45a175118aa234b3417e8ffb623548d", "id": "article-1", "label": "1", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ 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"pdf-002-line-047", "source_page": 2 } ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or a local authority thereof, irrespective of\nthe manner in which they are levied." }, "pages": [ 2 ], "text": "(1) This Agreement shall apply to taxes on income and on\ncapital imposed on behalf of a Contracting State, of a Land or a\npolitical subdivision or a local authority thereof, irrespective of\nthe manner in which they are levied." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-049", "pdf-002-line-051", "pdf-002-line-053", "pdf-002-line-055", "pdf-002-line-057" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912049, 538.768124, 529.110709, 584.170373 ], "first_line": "pdf-002-line-049", "last_line": "pdf-002-line-057", "source_page": 2 } ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property and taxes on\ncapital appreciation." }, "pages": [ 2 ], "text": "(2) There shall be regarded as taxes on income and on\ncapital all taxes imposed on total income, on total capital, or on\nelements of income or of capital, including taxes on gains from\nthe alienation of movable or immovable property and taxes on\ncapital appreciation." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-060", "pdf-002-line-062", "pdf-002-line-064", "pdf-002-line-066", "pdf-002-line-068", "pdf-002-line-070", "pdf-002-line-072", "pdf-002-line-074", "pdf-002-line-076", "pdf-002-line-078", "pdf-002-line-080", "pdf-002-line-082" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90407, 600.322253, 529.077996, 747.275658 ], "first_line": "pdf-002-line-060", "last_line": "pdf-002-line-082", "source_page": 2 } ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Singapore:\nthe income tax\n(hereinafter referred to as “Singapore tax”)." }, "pages": [ 2 ], "text": "(3) The existing taxes to which this Agreement shall apply are\nin particular:\na) in the Federal Republic of Germany:\nthe income tax (Einkommensteuer),\nthe corporation tax (Körperschaftsteuer),\nthe capital tax (Vermögensteuer), and\nthe trade tax (Gewerbesteuer)\nincluding the supplements levied thereon\n(hereinafter referred to as “German tax”);\nb) in Singapore:\nthe income tax\n(hereinafter referred to as “Singapore tax”)." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-002-line-084", "pdf-002-line-086", "pdf-002-line-088", "pdf-003-line-004", "pdf-003-line-006", "pdf-003-line-008" ], "source_page": 2, "source_pages": [ 2, 3 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912049, 753.892667, 529.118687, 780.233147 ], "first_line": "pdf-002-line-084", "last_line": "pdf-002-line-088", "source_page": 2 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.095301, 105.178885 ], "first_line": "pdf-003-line-004", "last_line": "pdf-003-line-008", "source_page": 3 } ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes which are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any substantive changes which\nhave been made in their respective taxation laws." }, "pages": [ 2, 3 ], "text": "(4) The Agreement shall apply also to any identical or\nsubstantially similar taxes which are imposed after the date of\nsignature of the Agreement in addition to, or in place of, the\nexisting taxes. The competent authorities of the Contracting\nStates shall notify each other of any substantive changes which\nhave been made in their respective taxation laws." } ], "title": "Article 2\nTaxes Covered" }, { "body_sha256": "8f591422f11191825a51a57a546a3a883bdbd1669a04976385607bac145e5972", "id": "article-3", "label": "3", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-003-line-014", "pdf-003-line-016", "pdf-003-line-018", "pdf-003-line-020", "pdf-003-line-022", "pdf-003-line-024", "pdf-003-line-026", "pdf-003-line-028", "pdf-003-line-030", "pdf-003-line-034", "pdf-003-line-036", "pdf-003-line-038", "pdf-003-line-040", "pdf-003-line-042", "pdf-003-line-044", "pdf-003-line-046", "pdf-003-line-049", "pdf-003-line-051", "pdf-003-line-053", "pdf-003-line-055", "pdf-003-line-057", "pdf-003-line-058", "pdf-003-line-061", "pdf-003-line-065", "pdf-003-line-066", "pdf-003-line-068", "pdf-003-line-070", "pdf-003-line-072", "pdf-003-line-074", 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Federal\nRepublic of Germany exercises there, in conformity with\ninternational law and its national legislation, sovereign rights\nand jurisdiction to explore and exploit the natural resources;\nb) the term “Singapore” means the territory of the Republic of\nSingapore, as well as the area of the sea-bed, its subsoil\nand the superjacent water column adjacent to the territorial\nsea, insofar as the Republic of Singapore exercises there, in\nconformity with international law and its national legislation,\nsovereign rights and jurisdiction to explore and exploit the\nnatural resources;\nc) the terms “a Contracting State” and “the other Contracting\nState” mean the Federal Republic of Germany or Singapore\nas the context requires;\nd) the term “person” includes an individual, a company and\nany other body of persons;\ne) the term “company” means any body corporate or any\nentity which is treated as a body corporate for tax purposes;\nf)\nthe terms “enterprise of a Contracting State” and “enter-\nprise of the other Contracting State” mean respectively an\nenterprise carried on by a resident of a Contracting State\nand an enterprise carried on by a resident of the other Con-\ntracting State;\ng) the term “international traffic” means any transport by a ship\nor aircraft operated by an enterprise which has its place of\neffective management in a Contracting State, except when\nthe ship or aircraft is operated solely between places in the\nother Contracting State;\nh) the term “national” means:\naa) in respect of the Federal Republic of Germany:\nany German within the meaning of the Basic Law of the\nFederal Republic of Germany or any legal person,\npartnership or association deriving its status as such\nfrom the laws in force in the Federal Republic of Ger-\nmany;\nbb) in respect of Singapore:\nany individual possessing the nationality of Singapore\nor any legal person, partnership or association deriving\nits status as such from the laws in force in Singapore;\ni)\nthe term “competent authority” means:\naa) in the case of the Federal Republic of Germany, the\nFederal Ministry of Finance or the agency to which it\nhas delegated its powers;\nbb) in the case of Singapore, the Minister for Finance or his\nauthorised representative." }, "pages": [ 3 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, unless the context\notherwise requires:\na) the term “Federal Republic of Germany” means the territory\nof the Federal Republic of Germany, as well as the area of\nthe sea-bed, its subsoil and the superjacent water column\nadjacent to the territorial sea, insofar as the Federal\nRepublic of Germany exercises there, in conformity with\ninternational law and its national legislation, sovereign rights\nand jurisdiction to explore and exploit the natural resources;\nb) the term “Singapore” means the territory of the Republic of\nSingapore, as well as the area of the sea-bed, its subsoil\nand the superjacent water column adjacent to the territorial\nsea, insofar 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Contracting State any term not defined therein shall, unless\nthe context otherwise requires, have the meaning that it has at\nthat time under the law of that State for the purposes of the\ntaxes to which the Agreement applies, any meaning under the\napplicable tax laws of that State prevailing over a meaning\ngiven to the term under other laws of that State." } ], "title": "Article 3\nGeneral Definitions" }, { "body_sha256": "f532bd8e1894ac5dc57e44a890920093dfe3056cdf79b35ddd7df65ef752b2b5", "id": "article-4", "label": "4", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-019", "pdf-004-line-021", "pdf-004-line-023", "pdf-004-line-025", "pdf-004-line-027", "pdf-004-line-029" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 174.24292, 529.118439, 229.188011 ], "first_line": "pdf-004-line-019", "last_line": "pdf-004-line-029", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State, a Land and any\npolitical subdivision or local authority or statutory body thereof." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “resident of\na Contracting State” means any person who, under the laws of\nthat State, is liable to tax therein by reason of his domicile,\nresidence, place of management or any other criterion of a\nsimilar nature, and also includes that State, a Land and any\npolitical subdivision or local authority or statutory body thereof." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-033", "pdf-004-line-035", "pdf-004-line-036", "pdf-004-line-038", "pdf-004-line-040", "pdf-004-line-042", "pdf-004-line-044", "pdf-004-line-046", "pdf-004-line-049", 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home\navailable to him in either State, he shall be deemed to be a\nresident of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\nd) in any other case, the competent authorities of the Con-\ntracting States shall settle the question by mutual agree-\nment." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 above\nan individual is a resident of both Contracting States, then his\nstatus shall be determined as follows:\na) he shall be deemed to be a resident of the State in which he\nhas a permanent home available to him; if he has a per-\nmanent home available to him in both States, he shall be\ndeemed to be a resident of the State with which his personal\nand economic relations are closer (centre of vital interests);\nb) if the State in which he has his centre of vital interests\ncannot be determined, or if he has not a permanent home\navailable to him in either State, he shall be deemed to be a\nresident of the State in which he has an habitual abode;\nc) if he has an habitual abode in both States or in neither of\nthem, he shall be deemed to be a resident of the State of\nwhich he is a national;\nd) in any other case, the competent authorities of the Con-\ntracting States shall settle the question by mutual agree-\nment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-069", "pdf-004-line-071", "pdf-004-line-073", "pdf-004-line-075" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 462.122673, 529.096099, 497.998023 ], "first_line": "pdf-004-line-069", "last_line": "pdf-004-line-075", "source_page": 4 } ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 above\na person other than an individual is a resident of both Con-\ntracting States, then it shall be deemed to be a resident of the\nState in which its place of effective management is situated." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) Where by reason of the provisions of paragraph 1 above\na person other than an individual is a resident of both Con-\ntracting States, then it shall be deemed to be a resident of the\nState in which its place of effective management is situated." } ], "title": "Article 4\nResident" }, { "body_sha256": "df4474ec7c26343542c785b365bac655c9e9909ace68b4cce3e1e4c84c847a6a", "id": "article-5", "label": "5", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-081", "pdf-004-line-083", "pdf-004-line-085" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 537.867495, 529.09929, 564.200002 ], "first_line": "pdf-004-line-081", "last_line": "pdf-004-line-085", "source_page": 4 } ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, "pages": [ 4 ], "text": "(1) For the purposes of this Agreement, the term “permanent\nestablishment” means a fixed place of business through which\nthe business of an enterprise is wholly or partly carried on." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-087", "pdf-004-line-090", "pdf-004-line-092", "pdf-004-line-093", "pdf-004-line-096", "pdf-004-line-098", "pdf-004-line-100", "pdf-004-line-101", "pdf-004-line-104" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 579.490873, 529.102481, 674.425022 ], "first_line": "pdf-004-line-087", "last_line": "pdf-004-line-104", "source_page": 4 } ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop; and\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nf)\nextraction of natural resources." }, "pages": [ 4 ], "text": "(2) The term “permanent establishment” includes especially:\na) a place of management;\nb) a branch;\nc) an office;\nd) a factory;\ne) a workshop; and\na mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of\nf)\nextraction of natural resources." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-107", "pdf-004-line-109", "pdf-004-line-110" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927757, 689.715893, 529.116045, 716.056372 ], "first_line": "pdf-004-line-107", "last_line": "pdf-004-line-110", "source_page": 4 } ], "text": "(3) A building site or construction or installation or assembly\nproject constitutes a permanent establishment only if it lasts\nmore than six months." }, "pages": [ 4 ], "text": "(3) A building site or construction or installation or assembly\nproject constitutes a permanent establishment only if it lasts\nmore than six months." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-004-line-112", "pdf-004-line-114", "pdf-004-line-115", "pdf-004-line-117", "pdf-004-line-119", "pdf-004-line-121", "pdf-005-line-004", "pdf-005-line-006", "pdf-005-line-008", "pdf-005-line-010", "pdf-005-line-012", "pdf-005-line-014", "pdf-005-line-017", "pdf-005-line-019", "pdf-005-line-021", "pdf-005-line-023", "pdf-005-line-025", "pdf-005-line-027", "pdf-005-line-031", "pdf-005-line-032", "pdf-005-line-034", "pdf-005-line-036", "pdf-005-line-038", "pdf-005-line-040" ], "source_page": 4, "source_pages": [ 4, 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 721.812373, 529.100088, 780.233387 ], "first_line": "pdf-004-line-112", "last_line": "pdf-004-line-121", "source_page": 4 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.126417, 278.47277 ], "first_line": "pdf-005-line-004", "last_line": "pdf-005-line-040", "source_page": 5 } ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nstorage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of pro-\ncessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e) above, provided that the overall activity of the fixed\nplace of business resulting from this combination is of a\npreparatory or auxiliary character." }, "pages": [ 4, 5 ], "text": "(4) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nthe term “permanent establishment” shall be deemed not to\ninclude:\na) the use of facilities solely for the purpose of storage, display\nor delivery of goods or merchandise belonging to the enter-\nprise;\nb) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of\nstorage, display or delivery;\nc) the maintenance of a stock of goods or merchandise\nbelonging to the enterprise solely for the purpose of pro-\ncessing by another enterprise;\nd) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of purchasing goods or merchandise or of collecting\ninformation, for the enterprise;\ne) the maintenance of a fixed place of business solely for the\npurpose of carrying on, for the enterprise, any other activity\nof a preparatory or auxiliary character;\nf)\nthe maintenance of a fixed place of business solely for any\ncombination of activities mentioned in sub-paragraphs a)\nto e) above, provided that the overall activity of the fixed\nplace of business resulting from this combination is of a\npreparatory or auxiliary character." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-043", "pdf-005-line-045", "pdf-005-line-047", "pdf-005-line-049", "pdf-005-line-051", "pdf-005-line-053", "pdf-005-line-055", "pdf-005-line-057", "pdf-005-line-059", "pdf-005-line-061", "pdf-005-line-063", "pdf-005-line-065", "pdf-005-line-066" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 295.461741, 529.127215, 417.142956 ], "first_line": "pdf-005-line-043", "last_line": "pdf-005-line-066", "source_page": 5 } ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2\nabove, where a person – other than an agent of an independent\nstatus to whom paragraph 6 below applies – is acting on behalf\nof an enterprise and has, and habitually exercises, in a Con-\ntracting State an authority to conclude contracts in the name\nof the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a\npermanent establishment in that State in respect of any\nactivities which that person undertakes for the enterprise,\nunless the activities of such person are limited to those\nmentioned in paragraph 4 which, if exercised through a fixed\nplace of business, would not make this fixed place of business\na permanent establishment under the provisions of that para-\ngraph." }, "pages": [ 5 ], "text": "(5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2\nabove, where a person – other than an agent of an independent\nstatus to whom paragraph 6 below applies – is acting on behalf\nof an enterprise and has, and habitually exercises, in a Con-\ntracting State an authority to conclude contracts in the name\nof the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a\npermanent establishment in that State in respect of any\nactivities which that person undertakes for the enterprise,\nunless the activities of such person are limited to those\nmentioned in paragraph 4 which, if exercised through a fixed\nplace of business, would not make this fixed place of business\na permanent establishment under the provisions of that para-\ngraph." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-068", "pdf-005-line-070", "pdf-005-line-072", "pdf-005-line-074", "pdf-005-line-076", "pdf-005-line-078" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 424.589084, 529.116843, 479.526204 ], "first_line": "pdf-005-line-068", "last_line": "pdf-005-line-078", "source_page": 5 } ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided\nthat such persons are acting in the ordinary course of their\nbusiness." }, "pages": [ 5 ], "text": "(6) An enterprise shall not be deemed to have a permanent\nestablishment in a Contracting State merely because it carries\non business in that State through a broker, general commission\nagent or any other agent of an independent status, provided\nthat such persons are acting in the ordinary course of their\nbusiness." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-080", "pdf-005-line-082", "pdf-005-line-084", "pdf-005-line-086", "pdf-005-line-088", "pdf-005-line-090" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 486.980304, 529.119236, 541.925396 ], "first_line": "pdf-005-line-080", "last_line": "pdf-005-line-090", "source_page": 5 } ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a\nresident of the other Contracting State or which carries on\nbusiness in that other State (whether through a permanent\nestablishment or otherwise), shall not of itself constitute either\ncompany a permanent establishment of the other." }, "pages": [ 5 ], "text": "(7) The fact that a company which is a resident of a Contract-\ning State controls or is controlled by a company which is a\nresident of the other Contracting State or which carries on\nbusiness in that other State (whether through a permanent\nestablishment or otherwise), shall not of itself constitute either\ncompany a permanent establishment of the other." } ], "title": "Article 5\nPermanent Establishment" }, { "body_sha256": "6c989b145de2f38e421e0d2f4a62a6294d6cfd8a22454bbb085ee91f14586924", "id": "article-6", "label": "6", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-096", "pdf-005-line-098", "pdf-005-line-100", "pdf-005-line-102" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 589.791085, 529.126417, 625.658462 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"source_page": 5 } ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, "pages": [ 5 ], "text": "(2) The term “immovable property” shall have the meaning\nwhich it has under the law of the Contracting State in which the\nproperty in question is situated. The term shall in any case\ninclude property accessory to immovable property, livestock\nand equipment used in agriculture and forestry, rights to which\nthe provisions of general law respecting landed property apply,\nusufruct of immovable property and rights to variable or fixed\npayments as consideration for the working of, or the right to\nwork, mineral deposits, sources and other natural resources;\nships and aircraft shall not be regarded as immovable property." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-005-line-126", "pdf-005-line-128", "pdf-005-line-130" ], "source_page": 5, "source_pages": [ 5 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 753.90088, 529.075354, 780.233387 ], "first_line": "pdf-005-line-126", "last_line": "pdf-005-line-130", "source_page": 5 } ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 above shall apply to\nincome derived from the direct use, letting, or use in any other\nform of immovable property." }, "pages": [ 5 ], "text": "(3) The provisions of paragraph 1 above shall apply to\nincome derived from the direct use, letting, or use in any other\nform of immovable property." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-004", "pdf-006-line-006", "pdf-006-line-008", "pdf-006-line-010" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 78.846378, 529.099338, 114.713756 ], "first_line": "pdf-006-line-004", "last_line": "pdf-006-line-010", "source_page": 6 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 above shall also\napply to the income from immovable property of an enterprise\nand to income from immovable property used for the per-\nformance of independent personal services." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 3 above shall also\napply to the income from immovable property of an enterprise\nand to income from immovable property used for the per-\nformance of independent personal services." } ], "title": "Article 6\nIncome from Immovable Property" }, { "body_sha256": "2309f16e6f554c5b41f128210936e19b3ea2787573c028158c98fe9ce067bf15", "id": "article-7", "label": "7", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-016", "pdf-006-line-018", "pdf-006-line-020", "pdf-006-line-021", "pdf-006-line-024", "pdf-006-line-026", "pdf-006-line-028" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 154.28028, 529.123274, 218.752271 ], "first_line": "pdf-006-line-016", "last_line": "pdf-006-line-028", "source_page": 6 } ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) The profits of an enterprise of a Contracting State shall be\ntaxable only in that State unless the enterprise carries on\nbusiness in the other Contracting State through a permanent\nestablishment situated therein. If the enterprise carries on\nbusiness as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed\nin the other State but only so much of them as is attributable to\nthat permanent establishment." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-031", "pdf-006-line-033", "pdf-006-line-035", "pdf-006-line-037", "pdf-006-line-039", "pdf-006-line-041", "pdf-006-line-043", "pdf-006-line-045", "pdf-006-line-047" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 234.609175, 529.124072, 318.150907 ], "first_line": "pdf-006-line-031", "last_line": "pdf-006-line-047", "source_page": 6 } ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(2) Subject to the provisions of paragraph 3, where an enter-\nprise of a Contracting State carries on business in the other\nContracting State through a permanent establishment situated\ntherein, there shall in each Contracting State be attributed to\nthat permanent establishment the profits which it might be\nexpected to make if it were a distinct and separate enterprise\nengaged in the same or similar activities under the same or\nsimilar conditions and dealing wholly independently with the\nenterprise of which it is a permanent establishment." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-049", "pdf-006-line-051", "pdf-006-line-053", "pdf-006-line-055", "pdf-006-line-057", "pdf-006-line-059" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 324.472941, 529.124072, 379.418032 ], "first_line": "pdf-006-line-049", "last_line": "pdf-006-line-059", "source_page": 6 } ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions all expenses, including\nexecutive and general administrative expenses, which would be\ndeductible if the permanent establishment were an independent\nenterprise, whether incurred in the Contracting State in which\nthe permanent establishment is situated or elsewhere." }, "pages": [ 6 ], "text": "(3) In determining the profits of a permanent establishment,\nthere shall be allowed as deductions all expenses, including\nexecutive and general administrative expenses, which would be\ndeductible if the permanent establishment were an independent\nenterprise, whether incurred in the Contracting State in which\nthe permanent establishment is situated or elsewhere." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-062", "pdf-006-line-064", "pdf-006-line-066", "pdf-006-line-068", "pdf-006-line-070", "pdf-006-line-072", "pdf-006-line-074", "pdf-006-line-076", "pdf-006-line-077" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 395.274937, 529.095349, 478.808697 ], "first_line": "pdf-006-line-062", "last_line": "pdf-006-line-077", "source_page": 6 } ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(4) Insofar as it has been customary in a Contracting State to\ndetermine the profits to be attributed to a permanent establish-\nment on the basis of an apportionment of the total profits of the\nenterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall pre-\nclude that Contracting State from determining the profits to be\ntaxed by such an apportionment as may be customary; the\nmethod of apportionment adopted shall, however, be such that\nthe result shall be in accordance with the principles contained in\nthis Article." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-079", "pdf-006-line-081", "pdf-006-line-083" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 485.13073, 529.088966, 511.479182 ], "first_line": "pdf-006-line-079", "last_line": "pdf-006-line-083", "source_page": 6 } ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establish-\nment by reason of the mere purchase by that permanent\nestablishment of goods or merchandise for the enterprise." }, "pages": [ 6 ], "text": "(5) No profits shall be attributed to a permanent establish-\nment by reason of the mere purchase by that permanent\nestablishment of goods or merchandise for the enterprise." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-085", "pdf-006-line-087", "pdf-006-line-089", "pdf-006-line-091" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 517.801216, 529.110508, 553.668593 ], "first_line": "pdf-006-line-085", "last_line": "pdf-006-line-091", "source_page": 6 } ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this\nArticle, the profits to be attributed to the permanent establish-\nment shall be determined by the same method year by year\nunless there is good and sufficient reason to the contrary." }, "pages": [ 6 ], "text": "(6) For the purposes of the preceding paragraphs of this\nArticle, the profits to be attributed to the permanent establish-\nment shall be determined by the same method year by year\nunless there is good and sufficient reason to the contrary." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-093", "pdf-006-line-094", "pdf-006-line-097", "pdf-006-line-099", "pdf-006-line-101", "pdf-006-line-103", "pdf-006-line-105", "pdf-006-line-107", "pdf-006-line-109", "pdf-006-line-111" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 559.990627, 529.133646, 653.06723 ], "first_line": "pdf-006-line-093", "last_line": "pdf-006-line-111", "source_page": 6 } ], "text": "(7) This Article shall also apply to income of a resident of a\nContracting State who carries on business in the other Con-\ntracting State as a partner of a partnership. It shall further apply\nto remuneration received by a partner from the partnership for\nactivities in the service of the partnership and for the granting of\nloans or the provisions of assets to the partnership, where such\nremuneration is attributable under the tax law of the Contracting\nState in which the permanent establishment is situated to the\nincome derived by a partner from that permanent establish-\nment." }, "pages": [ 6 ], "text": "(7) This Article shall also apply to income of a resident of a\nContracting State who carries on business in the other Con-\ntracting State as a partner of a partnership. It shall further apply\nto remuneration received by a partner from the partnership for\nactivities in the service of the partnership and for the granting of\nloans or the provisions of assets to the partnership, where such\nremuneration is attributable under the tax law of the Contracting\nState in which the permanent establishment is situated to the\nincome derived by a partner from that permanent establish-\nment." }, { "id": "para-8", "original": { "id": "para-8", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-114", "pdf-006-line-116", "pdf-006-line-118", "pdf-006-line-120" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 668.924135, 529.114498, 704.791512 ], "first_line": "pdf-006-line-114", "last_line": "pdf-006-line-120", "source_page": 6 } ], "text": "(8) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the pro-\nvisions of those Articles shall not be affected by the provisions\nof this Article." }, "pages": [ 6 ], "text": "(8) Where profits include items of income which are dealt\nwith separately in other Articles of this Agreement, then the pro-\nvisions of those Articles shall not be affected by the provisions\nof this Article." } ], "title": "Article 7\nBusiness Profits" }, { "body_sha256": "9aea977baa060c7d96efc3b33751d4469f8c93761216645a5aed407f24ef1fe2", "id": "article-8", "label": "8", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-006-line-126", "pdf-006-line-128", "pdf-006-line-130", "pdf-006-line-132" ], "source_page": 6, "source_pages": [ 6 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 744.358037, 529.123274, 780.233387 ], "first_line": "pdf-006-line-126", "last_line": "pdf-006-line-132", "source_page": 6 } ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is sit-\nuated." }, "pages": [ 6 ], "text": "(1) Profits from the operation of ships or aircraft in interna-\ntional traffic shall be taxable only in the Contracting State in\nwhich the place of effective management of the enterprise is sit-\nuated." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-004", "pdf-007-line-006", "pdf-007-line-009", "pdf-007-line-011", "pdf-007-line-013", "pdf-007-line-015", "pdf-007-line-017", "pdf-007-line-020", "pdf-007-line-022", "pdf-007-line-024" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 78.846378, 529.94507, 203.644762 ], "first_line": "pdf-007-line-004", "last_line": "pdf-007-line-024", "source_page": 7 } ], "text": "(2) For the purpose of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic also include:\na) income from the rental on a bareboat basis of ships or air-\ncraft; and\nb) income from the use, maintenance or rental of containers\n(including trailers and related equipment for the transport of\ncontainers) used for the transport of goods or merchandise;\nwhere such rental, use or maintenance, as the case may be, is\nincidental to the operation of ships or aircraft in international\ntraffic." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) For the purpose of this Article, profits from the operation\nof ships or aircraft in international traffic also include:\na) income from the rental on a bareboat basis of ships or air-\ncraft; and\nb) income from the use, maintenance or rental of containers\n(including trailers and related equipment for the transport of\ncontainers) used for the transport of goods or merchandise;\nwhere such rental, use or maintenance, as the case may be, is\nincidental to the operation of ships or aircraft in international\ntraffic." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-026", "pdf-007-line-028", "pdf-007-line-030", "pdf-007-line-032", 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"pdf-007-line-039", "pdf-007-line-041" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 271.552813, 529.078594, 297.901265 ], "first_line": "pdf-007-line-037", "last_line": "pdf-007-line-041", "source_page": 7 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 above shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." }, "pages": [ 7 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 above shall also apply to\nprofits from the participation in a pool, a joint business or an\ninternational operating agency." } ], "title": "Article 8\nShipping and Air Transport" }, { "body_sha256": "fd88bd203e5fb97da7fd68af67520de775c8382f7bff8eb6cc99a6d63271f260", "id": "article-9", "label": "9", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-047", "pdf-007-line-049", "pdf-007-line-051", "pdf-007-line-053", "pdf-007-line-056", "pdf-007-line-058", 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would, but for those con-\nditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason\nof those conditions, have not so accrued, may be included in\nthe profits of that enterprise and taxed accordingly." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Where\na) an enterprise of a Contracting State participates directly or\nindirectly in the management, control or capital of an enter-\nprise of the other Contracting State, or\nb) the same persons participate directly or indirectly in the\nmanagement, control or capital of an enterprise of a Con-\ntracting State and an enterprise of the other Contracting\nState,\nand in either case conditions are made or imposed between the\ntwo enterprises in their commercial or financial relations which\ndiffer from those which would be made between independent\nenterprises, then any profits which would, but for those con-\nditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason\nof those conditions, have not so accrued, may be included in\nthe profits of that enterprise and taxed accordingly." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-079", "pdf-007-line-081", "pdf-007-line-083", "pdf-007-line-085", "pdf-007-line-087", "pdf-007-line-089", "pdf-007-line-091", "pdf-007-line-093", "pdf-007-line-095", "pdf-007-line-097", "pdf-007-line-099", "pdf-007-line-101", "pdf-007-line-103" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 519.052867, 529.118487, 640.742054 ], "first_line": "pdf-007-line-079", "last_line": "pdf-007-line-103", "source_page": 7 } ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." }, "pages": [ 7 ], "text": "(2) Where a Contracting State includes in the profits of an\nenterprise of that State – and taxes accordingly – profits on\nwhich an enterprise of the other Contracting State has been\ncharged to tax in that other State and the profits so included are\nprofits which would have accrued to the enterprise of the first-\nmentioned State if the conditions made between the two enter-\nprises had been those which would have been made between\nindependent enterprises, then that other State shall make an\nappropriate adjustment to the amount of the tax charged there-\nin on those profits. In determining such adjustment, due regard\nshall be had to the other provisions of this Agreement and the\ncompetent authorities of the Contracting States shall if neces-\nsary consult each other." } ], "title": "Article 9\nAssociated Enterprises" }, { "body_sha256": "c6ec80bfac474ebaa0e15ae9a84eb3d041fb8a82a5a13bffe77223969de40095", "id": "article-10", "label": "10", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-110", "pdf-007-line-112", "pdf-007-line-114" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 692.474309, 529.115295, 718.806816 ], "first_line": "pdf-007-line-110", "last_line": "pdf-007-line-114", "source_page": 7 } ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, "pages": [ 7 ], "text": "(1) Dividends paid by a company which is a resident of a\nContracting State to a resident of the other Contracting State\nmay be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-007-line-116", "pdf-007-line-118", "pdf-007-line-120", "pdf-007-line-122", "pdf-007-line-124", "pdf-008-line-004", "pdf-008-line-006", "pdf-008-line-008", "pdf-008-line-010", "pdf-008-line-013", "pdf-008-line-015", "pdf-008-line-017", "pdf-008-line-019" ], "source_page": 7, "source_pages": [ 7, 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 725.296268, 529.094551, 770.698516 ], "first_line": "pdf-007-line-116", "last_line": "pdf-007-line-124", "source_page": 7 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.122428, 175.470654 ], "first_line": "pdf-008-line-004", "last_line": "pdf-008-line-019", "source_page": 8 } ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner (other than an individual or a partnership)\nholds directly at least 10 per cent of the capital of the\ncompany paying the dividends;\nb) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all other\ncases.\nThis paragraph shall not affect the taxation of the company in\nrespect of the profits out of which the dividends are paid." }, "pages": [ 7, 8 ], "text": "(2) However, such dividends may also be taxed in the Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident and according to the laws of that State, but if the ben-\neficial owner of the dividends is a resident of the other Contract-\ning State, the tax so charged shall not exceed:\na) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the\nbeneficial owner (other than an individual or a partnership)\nholds directly at least 10 per 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debtor\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany according to\nits laws." }, "pages": [ 8 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2\nabove, in the Federal Republic of Germany, income of a\nsleeping partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation\nas such or from a “partiarisches Darlehen” or a “Gewinnobliga-\ntion” that is deductible in determining the profits of the debtor\nmay be taxed in the Federal Republic of Germany according to\nits laws." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-036", "pdf-008-line-038", "pdf-008-line-040", "pdf-008-line-042", "pdf-008-line-044", "pdf-008-line-046", "pdf-008-line-048", "pdf-008-line-050", "pdf-008-line-052", "pdf-008-line-054", "pdf-008-line-056", "pdf-008-line-058", "pdf-008-line-060", "pdf-008-line-062", "pdf-008-line-064", "pdf-008-line-066", "pdf-008-line-068" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 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Under the full imputation\nsystem currently adopted in Singapore, the tax deductible from\ndividends is a tax on the profits or income of the company and\nnot a tax on dividends within the meaning of this Article. If sub-\nsequent to the signing of the Agreement, Singapore imposes a\ntax on dividends in addition to the tax chargeable in respect of\nthe profits or income of a company which is a resident of Singa-\npore, such tax may be charged but the tax so charged on the\ndividends derived by a resident of the Federal Republic of Ger-\nmany who is the beneficial owner of such dividends shall be in\naccordance with the provisions of paragraph 2." }, "pages": [ 8 ], "text": "(4) As long as Singapore does not impose a tax on dividends\nin addition to the tax chargeable on the profits or income of a\ncompany, dividends paid by a company which is a resident of\nSingapore to a resident of the Federal Republic of Germany\nshall be exempt from any tax in Singapore which may be\nchargeable on dividends in addition to the tax chargeable on\nthe profits or income of the company. 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In the Federal Republic of Germany,\nthe term “dividends” includes also income derived by a sleep-\ning partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as\nsuch or from a “partiarisches Darlehen” or a “Gewinnobliga-\ntion”." }, "pages": [ 8 ], "text": "(5) The term “dividends” as used in this Article means\nincome from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights,\nmining shares, founders’ shares or other income which is sub-\njected to the same taxation treatment as income from shares by\nthe laws of the State of which the company making the distribu-\ntion is a resident and includes distributions of an investment\nfund or investment trust. In the Federal Republic of Germany,\nthe term “dividends” includes also income derived by a sleep-\ning partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as\nsuch or from a “partiarisches Darlehen” or a “Gewinnobliga-\ntion”." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-008-line-092", "pdf-008-line-095", "pdf-008-line-097", "pdf-008-line-099", "pdf-008-line-101", "pdf-008-line-103", "pdf-008-line-105", "pdf-008-line-107", "pdf-008-line-109", "pdf-008-line-111" ], "source_page": 8, "source_pages": [ 8 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 566.201049, 529.102481, 659.285624 ], "first_line": "pdf-008-line-092", "last_line": "pdf-008-line-111", "source_page": 8 } ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1 and 2 above shall not\napply if the beneficial owner of the dividends, being a resident\nof a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident, through a permanent establishment situated therein,\nor performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. In such case the pro-\nvisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 8 ], "text": "(6) The provisions of paragraphs 1 and 2 above shall not\napply if the beneficial owner of the dividends, being a resident\nof a Contracting State, carries on business in the other Con-\ntracting State of which the company paying the dividends is a\nresident, through a permanent establishment situated therein,\nor performs in that other State independent personal services\nfrom a fixed base situated therein, and the holding in respect of\nwhich the dividends are paid is effectively connected with such\npermanent establishment or fixed base. 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Ltd.\nor any other similar institution as may be agreed from time to\ntime between the competent authorities of the Contracting\nStates and interest paid in consideration of a loan guaran-\nteed by ECICS Credit Insurance Ltd. shall be exempt from\nGerman tax;\nb) interest arising in Singapore and paid to the Federal Re-\npublic of Germany, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof, the Deutsche Bundesbank, the Kredit-\nanstalt für Wiederaufbau, the DEG – Deutsche Investitions-\nund Entwicklungsgesellschaft mbH or any other similar\ninstitution as may be agreed from time to time between the\ncompetent authorities of the Contracting States and interest\npaid in consideration of a loan guaranteed by HERMES-\nDeckung shall be exempt from Singapore tax." }, "pages": [ 9 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 2 above,\na) interest arising in the Federal Republic of Germany and paid\nto the Government of Singapore, the Monetary Authority of\nSingapore and the Board of Commissioners of Currency, the\nGovernment of Singapore Investment Corporation Pte. 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Pe-\nnalty charges for late payment shall not be regarded as interest\nfor the purpose of this Article. However, the term “interest” shall\nnot include income dealt with in Article 10." }, "pages": [ 9 ], "text": "(4) The term “interest” as used in this Article means income\nfrom debt-claims of every kind, whether or not secured by\nmortgage, and in particular, income from government securities\nand income from bonds or debentures, including premiums and\nprizes attaching to such securities, bonds or debentures. Pe-\nnalty charges for late payment shall not be regarded as interest\nfor the purpose of this Article. 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In such case the provisions of Article 7 or Article 14,\nas the case may be, shall apply." }, "pages": [ 9 ], "text": "(5) The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 above shall not\napply if the beneficial owner of the interest, being a resident of\na Contracting State, carries on business in the other Contract-\ning State in which the interest arises, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is\neffectively connected with such permanent establishment or\nfixed base. 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Where,\nhowever, the person paying the interest, whether he is a\nresident of a Contracting State or not, has in a Contracting\nState a permanent establishment or a fixed base in connection\nwith which the indebtedness on which the interest is paid was\nincurred, and such interest is borne by such permanent estab-\nlishment or fixed base, then such interest shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, "pages": [ 9 ], "text": "(6) Interest shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political sub-\ndivision, a local authority or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the interest, whether he is a\nresident of a Contracting State or not, has in a Contracting\nState a permanent establishment or a fixed base in connection\nwith which the indebtedness on which the interest is paid was\nincurred, and such interest is borne by such permanent estab-\nlishment or fixed base, then such interest shall be deemed to\narise in the State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, { "id": "para-7", "original": { "id": "para-7", "source_line_ids": [ "pdf-009-line-124", "pdf-009-line-126", "pdf-009-line-128", "pdf-009-line-130", "pdf-009-line-132", "pdf-009-line-134", "pdf-010-line-004", "pdf-010-line-006", "pdf-010-line-008", "pdf-010-line-010" ], "source_page": 9, "source_pages": [ 9, 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.92027, 725.296268, 529.137281, 780.233387 ], "first_line": "pdf-009-line-124", "last_line": "pdf-009-line-134", "source_page": 9 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.107269, 114.713756 ], "first_line": "pdf-010-line-004", "last_line": "pdf-010-line-010", "source_page": 10 } ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." }, "pages": [ 9, 10 ], "text": "(7) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the interest, having regard to\nthe debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which\nwould have been agreed upon by the payer and the beneficial\nowner in the absence of such relationship, the provisions of this\nArticle shall apply only to the last-mentioned amount. In such\ncase, the excess part of the payments shall remain taxable\naccording to the laws of each Contracting State, due regard\nbeing had to the other provisions of this Agreement." } ], "title": "Article 11\nInterest" }, { "body_sha256": "d5340ea20eac6169a678da7ab355e7a1679743b9fcd0a47f01071a75376c33f8", "id": "article-12", "label": "12", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-016", "pdf-010-line-018", "pdf-010-line-020" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 160.474758, 529.103279, 186.815237 ], "first_line": "pdf-010-line-016", "last_line": "pdf-010-line-020", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a res-\nident of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a res-\nident of the other Contracting State may be taxed in that other\nState." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-022", "pdf-010-line-024", "pdf-010-line-026", "pdf-010-line-028", "pdf-010-line-030" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 194.189614, 529.102481, 239.599835 ], "first_line": "pdf-010-line-022", "last_line": "pdf-010-line-030", "source_page": 10 } ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Con-\ntracting State in which they arise and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the royalties is a resi-\ndent of the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 8 per cent of the gross amount of the royalties." }, "pages": [ 10 ], "text": "(2) However, such royalties may also be taxed in the Con-\ntracting State in which they arise and according to the laws of\nthat State, but if the beneficial owner of the royalties is a resi-\ndent of the other Contracting State, the tax so charged shall not\nexceed 8 per cent of the gross amount of the royalties." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-033", "pdf-010-line-035", "pdf-010-line-037", "pdf-010-line-039", "pdf-010-line-041", "pdf-010-line-043", "pdf-010-line-045", "pdf-010-line-047", "pdf-010-line-049" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 256.509083, 529.131204, 340.042843 ], "first_line": "pdf-010-line-033", "last_line": "pdf-010-line-049", "source_page": 10 } ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, and films or tapes for radio\nor television broadcasting, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for the use of, or the\nright to use, industrial, commercial or scientific equipment, or\nfor information concerning industrial, commercial or scientific\nexperience." }, "pages": [ 10 ], "text": "(3) The term “royalties” as used in this Article means pay-\nments of any kind received as a consideration for the use of, or\nthe right to use, any copyright of literary, artistic or scientific\nwork including cinematograph films, and films or tapes for radio\nor television broadcasting, any patent, trade mark, design or\nmodel, plan, secret formula or process, or for the use of, or the\nright to use, industrial, commercial or scientific equipment, or\nfor information concerning industrial, commercial or scientific\nexperience." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-054", "pdf-010-line-056", "pdf-010-line-058", "pdf-010-line-060", "pdf-010-line-062", "pdf-010-line-064", "pdf-010-line-066", "pdf-010-line-068", "pdf-010-line-070", "pdf-010-line-072" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 376.021833, 529.11046, 469.098435 ], "first_line": "pdf-010-line-054", "last_line": "pdf-010-line-072", "source_page": 10 } ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 above shall not\napply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of\na Contracting State, carries on business in the other Contract-\ning State in which the royalties arise, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the royalties are\npaid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, "pages": [ 10 ], "text": "(4) The provisions of paragraphs 1 and 2 above shall not\napply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of\na Contracting State, carries on business in the other Contract-\ning State in which the royalties arise, through a permanent\nestablishment situated therein, or performs in that other State\nindependent personal services from a fixed base situated there-\nin, and the right or property in respect of which the royalties are\npaid is effectively connected with such permanent establish-\nment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or\nArticle 14, as the case may be, shall apply." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-074", "pdf-010-line-076", "pdf-010-line-078", "pdf-010-line-080", "pdf-010-line-082", "pdf-010-line-084", "pdf-010-line-086", "pdf-010-line-088", "pdf-010-line-090", "pdf-010-line-092", "pdf-010-line-094" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.895843, 476.472813, 529.118439, 579.084286 ], "first_line": "pdf-010-line-074", "last_line": "pdf-010-line-094", "source_page": 10 } ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political sub-\ndivision, a local authority or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a re-\nsident of a Contracting State or not, has in a Contracting State\na permanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such\nroyalties are borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such royalties shall be deemed to arise in the Con-\ntracting State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, "pages": [ 10 ], "text": "(5) Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State\nwhen the payer is that State itself, a Land, a political sub-\ndivision, a local authority or a resident of that State. Where,\nhowever, the person paying the royalties, whether he is a re-\nsident of a Contracting State or not, has in a Contracting State\na permanent establishment or a fixed base in connection with\nwhich the liability to pay the royalties was incurred, and such\nroyalties are borne by such permanent establishment or fixed\nbase, then such royalties shall be deemed to arise in the Con-\ntracting State in which the permanent establishment or fixed\nbase is situated." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-097", "pdf-010-line-099", "pdf-010-line-101", "pdf-010-line-103", "pdf-010-line-105", "pdf-010-line-107", "pdf-010-line-109", "pdf-010-line-111", "pdf-010-line-113", "pdf-010-line-115", "pdf-010-line-116" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 595.985562, 529.126417, 698.597035 ], "first_line": "pdf-010-line-097", "last_line": "pdf-010-line-116", "source_page": 10 } ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard\nto the use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship,\nthe provisions of this Article shall apply only to the last-men-\ntioned amount. In such case, the excess part of the payments\nshall remain taxable according to the laws of each Contracting\nState, due regard being had to the other provisions of this\nAgreement." }, "pages": [ 10 ], "text": "(6) Where, by reason of a special relationship between the\npayer and the beneficial owner or between both of them and\nsome other person, the amount of the royalties, having regard\nto the use, right or information for which they are paid, exceeds\nthe amount which would have been agreed upon by the payer\nand the beneficial owner in the absence of such relationship,\nthe provisions of this Article shall apply only to the last-men-\ntioned amount. In such case, the excess part of the payments\nshall remain taxable according to the laws of each Contracting\nState, due regard being had to the other provisions of this\nAgreement." } ], "title": "Article 12\nRoyalties" }, { "body_sha256": "e172db3252729b5b8adcb5c2c78c1115f1c6768ffcacb79dfd13fdfb9956c2fd", "id": "article-13", "label": "13", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-010-line-122", "pdf-010-line-124", "pdf-010-line-126", "pdf-010-line-128" ], "source_page": 10, "source_pages": [ 10 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 744.358037, 529.094503, 780.233387 ], "first_line": "pdf-010-line-122", "last_line": "pdf-010-line-128", "source_page": 10 } ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, "pages": [ 10 ], "text": "(1) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of immovable property referred to in Article 6 and\nsituated in the other Contracting State may be taxed in that\nother State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-004", "pdf-011-line-006", "pdf-011-line-008", "pdf-011-line-010", "pdf-011-line-012", "pdf-011-line-014", "pdf-011-line-016" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 78.846378, 529.116093, 143.310396 ], "first_line": "pdf-011-line-004", "last_line": "pdf-011-line-016", "source_page": 11 } ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights in a company, the\nassets of which derive at least 75 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other State. This\nshall not apply to shares traded on a recognised Stock\nExchange." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) Gains derived by a resident of a Contracting State from\nthe alienation of shares and similar rights in a company, the\nassets of which derive at least 75 per cent of their value\ndirectly or indirectly from immovable property situated in the\nother Contracting State may be taxed in that other State. This\nshall not apply to shares traded on a recognised Stock\nExchange." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-018", "pdf-011-line-020", "pdf-011-line-021", "pdf-011-line-024", "pdf-011-line-026", "pdf-011-line-028", "pdf-011-line-030", "pdf-011-line-032", "pdf-011-line-034" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 150.007128, 529.116891, 233.556832 ], "first_line": "pdf-011-line-018", "last_line": "pdf-011-line-034", "source_page": 11 } ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other Con-\ntracting State or of movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other Con-\ntracting State for the purpose of performing independent per-\nsonal services, including such gains from the alienation of such\na permanent establishment (alone or with the whole enterprise)\nor of such fixed base, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(3) Gains from the alienation of movable property forming\npart of the business property of a permanent establishment\nwhich an enterprise of a Contracting State has in the other Con-\ntracting State or of movable property pertaining to a fixed base\navailable to a resident of a Contracting State in the other Con-\ntracting State for the purpose of performing independent per-\nsonal services, including such gains from the alienation of such\na permanent establishment (alone or with the whole enterprise)\nor of such fixed base, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-037", "pdf-011-line-039", "pdf-011-line-041", "pdf-011-line-043", "pdf-011-line-045" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 249.780462, 529.10971, 295.182711 ], "first_line": "pdf-011-line-037", "last_line": "pdf-011-line-045", "source_page": 11 } ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic, or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management\nof the enterprise is situated." }, "pages": [ 11 ], "text": "(4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated in\ninternational traffic, or movable property pertaining to the\noperation of such ships or aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the place of effective management\nof the enterprise is situated." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-048", "pdf-011-line-050", "pdf-011-line-052" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 311.406341, 529.110508, 337.74682 ], "first_line": "pdf-011-line-048", "last_line": "pdf-011-line-052", "source_page": 11 } ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4 above shall be taxable only in\nthe Contracting State of which the alienator is a resident." }, "pages": [ 11 ], "text": "(5) Gains from the alienation of any property other than that\nreferred to in paragraphs 1 to 4 above shall be taxable only in\nthe Contracting State of which the alienator is a resident." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-054", "pdf-011-line-056", "pdf-011-line-058", "pdf-011-line-060", "pdf-011-line-062", "pdf-011-line-064", "pdf-011-line-066", "pdf-011-line-068", "pdf-011-line-070", "pdf-011-line-072", "pdf-011-line-074" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 344.43558, 529.107317, 447.047053 ], "first_line": "pdf-011-line-054", "last_line": "pdf-011-line-074", "source_page": 11 } ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 above shall not prevent\nthe first-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. Where the first-mentioned Contract-\ning State has taxed the appreciation of capital pursuant to the\nfirst sentence, this appreciation of capital shall not be included\nin the determination of the subsequent appreciation of capital\nby the other Contracting State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(6) Where an individual was a resident of a Contracting State\nfor a period of 5 years or more and has become a resident of the\nother Contracting State, paragraph 5 above shall not prevent\nthe first-mentioned State from taxing under its domestic law the\ncapital appreciation of shares in a company resident in the first-\nmentioned State for the period of residency of that individual in\nthe first-mentioned State. Where the first-mentioned Contract-\ning State has taxed the appreciation of capital pursuant to the\nfirst sentence, this appreciation of capital shall not be included\nin the determination of the subsequent appreciation of capital\nby the other Contracting State." } ], "title": "Article 13\nCapital Gains" }, { "body_sha256": "f29f1f11bc7a37c4e3a783c398621503f293fa8ac59b0f609c9257eda9e1c41a", "id": "article-14", "label": "14", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-080", "pdf-011-line-081", "pdf-011-line-084", "pdf-011-line-086", "pdf-011-line-088", "pdf-011-line-090", "pdf-011-line-092", "pdf-011-line-094", "pdf-011-line-096", "pdf-011-line-098", "pdf-011-line-100", "pdf-011-line-103", "pdf-011-line-105", "pdf-011-line-107", "pdf-011-line-109" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 490.081529, 529.119285, 649.224581 ], "first_line": "pdf-011-line-080", "last_line": "pdf-011-line-109", "source_page": 11 } ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a\nContracting State from the performance of professional servic-\nes or other activities of an independent character shall be tax-\nable only in that State except in the following circumstances\nwhen such income may also be taxed in the other Contracting\nState:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nState for the purpose of performing his activities; in that\ncase, only so much of the income as is attributable to that\nfixed base may be taxed in that other State; or\nb) if his presence in the other State is for a period or periods\nexceeding in the aggregate 183 days in the calendar year\nconcerned; in that case, only so much of the income as is\nderived from his activities performed in that other State may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 11 ], "text": "(1) Income derived by an individual who is a resident of a\nContracting State from the performance of professional servic-\nes or other activities of an independent character shall be tax-\nable only in that State except in the following circumstances\nwhen such income may also be taxed in the other Contracting\nState:\na) if he has a fixed base regularly available to him in the other\nState for the purpose of performing his activities; in that\ncase, only so much of the income as is attributable to that\nfixed base may be taxed in that other State; or\nb) if his presence in the other State is for a period or periods\nexceeding in the aggregate 183 days in the calendar year\nconcerned; in that case, only so much of the income as is\nderived from his activities performed in that other State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-111", "pdf-011-line-113", "pdf-011-line-115", "pdf-011-line-117" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927805, 655.913341, 529.10253, 691.788691 ], "first_line": "pdf-011-line-111", "last_line": "pdf-011-line-117", "source_page": 11 } ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." }, "pages": [ 11 ], "text": "(2) The term “professional services” includes especially\nindependent scientific, literary, artistic, educational or teaching\nactivities as well as the independent activities of physicians,\ndentists, lawyers, engineers, architects and accountants." } ], "title": "Article 14\nIndependent Personal Services" }, { "body_sha256": "e827362d556d9a98b33ec58603fd7ca421f2f62bc4ee133cb29ad96cdf83376c", "id": "article-15", "label": "15", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-011-line-125", "pdf-011-line-127", "pdf-011-line-129", "pdf-012-line-004", "pdf-012-line-006", "pdf-012-line-008", "pdf-012-line-010" ], "source_page": 11, "source_pages": [ 11, 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 753.90088, 529.101732, 780.233387 ], "first_line": "pdf-011-line-125", "last_line": "pdf-011-line-129", "source_page": 11 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.102481, 114.713756 ], "first_line": "pdf-012-line-004", "last_line": "pdf-012-line-010", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a res-\nident of a Contracting State in respect of an employment shall\nbe taxable only in that State unless the employment is exer-\ncised in the other Contracting State. If the employment is so\nexercised, such remuneration as is derived therefrom may be\ntaxed in that other State." }, "pages": [ 11, 12 ], "text": "(1) Subject to the provisions of Articles 16, 18 and 19,\nsalaries, wages and other similar remuneration derived by a res-\nident of a Contracting State in respect of an employment shall\nbe taxable only in that State unless the employment is exer-\ncised in the other Contracting State. 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However, if the remuneration is derived by a\nresident of the other Contracting State, it may also be taxed in\nthat other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Notwithstanding the preceding provisions of this Article,\nremuneration derived in respect of an employment exercised\naboard a ship or aircraft operated in international traffic shall be\ntaxable only in the Contracting State in which the place of effec-\ntive management of the enterprise which operates the ship or\naircraft is situated. However, if the remuneration is derived by a\nresident of the other Contracting State, it may also be taxed in\nthat other State." } ], "title": "Article 15\nDependent Personal Services" }, { "body_sha256": "160a5da84b264f1fbb9ba712fd1cc6665240e09ccb1625da0995873631efff66", "id": "article-16", "label": "16", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-063", "pdf-012-line-065", "pdf-012-line-067", "pdf-012-line-069" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 428.407816, 529.109662, 464.283166 ], "first_line": "pdf-012-line-063", "last_line": "pdf-012-line-069", "source_page": 12 } ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a re-\nsident of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "Directors’ fees and other similar payments derived by a re-\nsident of a Contracting State in his capacity as a member of the\nboard of directors of a company which is a resident of the other\nContracting State may be taxed in that other State." } ], "title": "Article 16\nDirectors’ Fees" }, { "body_sha256": "2de630f9ec1db5e976e3abc065035a63edbeb12acc28e4cecca992fa3cdb800a", "id": "article-17", "label": "17", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-076", "pdf-012-line-078", "pdf-012-line-080", "pdf-012-line-082", "pdf-012-line-084", "pdf-012-line-086" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 519.13259, 529.094503, 574.077682 ], "first_line": "pdf-012-line-076", "last_line": "pdf-012-line-086", "source_page": 12 } ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(1) Notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15,\nincome derived by a resident of a Contracting State as an enter-\ntainer, such as a theatre, motion picture, radio or television\nartiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal\nactivities as such exercised in the other Contracting State may\nbe taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-088", "pdf-012-line-090", "pdf-012-line-092", "pdf-012-line-093", "pdf-012-line-094", "pdf-012-line-097", "pdf-012-line-100", "pdf-012-line-102", "pdf-012-line-104", "pdf-012-line-106", "pdf-012-line-108", "pdf-012-line-110" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 581.348419, 529.132002, 718.033503 ], "first_line": "pdf-012-line-088", "last_line": "pdf-012-line-110", "source_page": 12 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the person mentioned in paragraph 1 above from his\npersonal activities exercised in the other Contracting State shall\nalso include:\na) remuneration of any kind paid for the use of or the right to\nuse his name, picture or other personal rights; and\nb) income derived from any right for the recording and trans-\nmission of his artistic or athletic performances by radio,\ntelevision or any other media,\nprovided that such remuneration or income is effectively con-\nnected with his personal activities exercised in the other Con-\ntracting State." }, "pages": [ 12 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 12, the income\nderived by the person mentioned in paragraph 1 above from his\npersonal activities exercised in the other Contracting State shall\nalso include:\na) remuneration of any kind paid for the use of or the right to\nuse his name, picture or other personal rights; and\nb) income derived from any right for the recording and trans-\nmission of his artistic or athletic performances by radio,\ntelevision or any other media,\nprovided that such remuneration or income is effectively con-\nnected with his personal activities exercised in the other Con-\ntracting State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-012-line-112", "pdf-012-line-114", "pdf-012-line-116", "pdf-012-line-118", "pdf-012-line-120", "pdf-012-line-121" ], "source_page": 12, "source_pages": [ 12 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 725.296268, 529.126417, 780.233387 ], "first_line": "pdf-012-line-112", "last_line": "pdf-012-line-121", "source_page": 12 } ], "text": "(3) Where income as defined in paragraphs 1 and 2 above\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the pro-\nvisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting\nState in which the activities of the entertainer or sportsman are\nexercised." }, "pages": [ 12 ], "text": "(3) Where income as defined in paragraphs 1 and 2 above\naccrues not to the entertainer or sportsman himself but to\nanother person, that income may, notwithstanding the pro-\nvisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting\nState in which the activities of the entertainer or sportsman are\nexercised." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-004", "pdf-013-line-006", "pdf-013-line-008", "pdf-013-line-010", "pdf-013-line-012", "pdf-013-line-014", "pdf-013-line-015", "pdf-013-line-018", "pdf-013-line-020" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 78.846378, 529.141625, 162.380137 ], "first_line": "pdf-013-line-004", "last_line": "pdf-013-line-020", "source_page": 13 } ], "text": "(4) Paragraphs 1 and 3 above shall not apply to income\naccruing from the exercise of activities by artistes or sportsmen\nin a Contracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of a State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or by a recog-\nnised charitable organisation in the Federal Republic of Ger-\nmany or by a statutory body in Singapore. In such a case the\nincome shall be taxable only in the Contracting State of which\nthe person is a resident." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) Paragraphs 1 and 3 above shall not apply to income\naccruing from the exercise of activities by artistes or sportsmen\nin a Contracting State where the visit to that State is financed\nentirely or mainly from public funds of a State, a Land, a\npolitical subdivision or a local authority thereof or by a recog-\nnised charitable organisation in the Federal Republic of Ger-\nmany or by a statutory body in Singapore. In such a case the\nincome shall be taxable only in the Contracting State of which\nthe person is a resident." } ], "title": "Article 17\nArtistes and Sportsmen" }, { "body_sha256": "cfb79f13e09b4588a412b9fe974f24673ba80c6316ab24c35ea44efde7f8498b", "id": "article-18", "label": "18", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-029", "pdf-013-line-031", "pdf-013-line-033" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 223.384177, 529.097742, 249.716684 ], "first_line": "pdf-013-line-029", "last_line": "pdf-013-line-033", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Pensions and similar payments or annuities paid to a\nresident of a Contracting State from the other Contracting State\nshall be taxable only in the first-mentioned State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Pensions and similar payments or annuities paid to a\nresident of a Contracting State from the other Contracting State\nshall be taxable only in the first-mentioned State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-036", "pdf-013-line-038", "pdf-013-line-040", "pdf-013-line-042" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 265.661284, 529.094551, 301.544606 ], "first_line": "pdf-013-line-036", "last_line": "pdf-013-line-042", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above,\npayments received by an individual being a resident of a Con-\ntracting State from the statutory social insurance of the other\nContracting State shall be taxable only in that other State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above,\npayments received by an individual being a resident of a Con-\ntracting State from the statutory social insurance of the other\nContracting State shall be taxable only in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-044", "pdf-013-line-046", "pdf-013-line-048", "pdf-013-line-050", "pdf-013-line-052", "pdf-013-line-054", "pdf-013-line-056" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 307.954335, 529.110508, 372.434298 ], "first_line": "pdf-013-line-044", "last_line": "pdf-013-line-056", "source_page": 13 } ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above,\nrecurrent or non-recurrent payments made by one of the Con-\ntracting States or a political subdivision thereof to a person\nresident in the other Contracting State for damages sustained\nas a result of war or political persecution or of military or civil\nservice (including restitution payments) shall be taxable only in\nthe first-mentioned State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(3) Notwithstanding the provisions of paragraph 1 above,\nrecurrent or non-recurrent payments made by one of the Con-\ntracting States or a political subdivision thereof to a person\nresident in the other Contracting State for damages sustained\nas a result of war or political persecution or of military or civil\nservice (including restitution payments) shall be taxable only in\nthe first-mentioned State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-059", "pdf-013-line-061", "pdf-013-line-063", "pdf-013-line-065", "pdf-013-line-067" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 388.378898, 529.142423, 433.789118 ], "first_line": "pdf-013-line-059", "last_line": "pdf-013-line-067", "source_page": 13 } ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascer-\ntainable period of time, under an obligation to make the pay-\nments in return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." }, "pages": [ 13 ], "text": "(4) The term “annuities” means certain amounts payable\nperiodically at stated times, for life or for a specified or ascer-\ntainable period of time, under an obligation to make the pay-\nments in return for adequate and full consideration in money or\nmoney’s worth." } ], "title": "Article 18\nPensions, Annuities\nand Similar Payments" }, { "body_sha256": "469d9de2dbe07fed932341dedbce142a902dfc537ed8465a3fedd41daa460c32", "id": "article-19", "label": "19", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-074", "pdf-013-line-076", "pdf-013-line-078", "pdf-013-line-080", "pdf-013-line-082", "pdf-013-line-084", "pdf-013-line-086", "pdf-013-line-088", "pdf-013-line-090", "pdf-013-line-092", "pdf-013-line-096", "pdf-013-line-098", "pdf-013-line-100" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 485.250315, 529.116093, 634.300436 ], "first_line": "pdf-013-line-074", "last_line": "pdf-013-line-100", "source_page": 13 } ], "text": "(1) Salaries, wages and other similar remuneration, other\nthan pensions, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under\npublic law shall be taxable only in that State. However, such\nsalaries, wages and other similar remuneration shall be taxable\nonly in the other Contracting State if the services are rendered\nin that State and if the individual is a resident of that State and:\na) is a national of that State; or\nb) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, "pages": [ 13 ], "text": "(1) Salaries, wages and other similar remuneration, other\nthan pensions, paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in respect\nof services rendered to that State, a Land, a political subdivision\nor a local authority thereof or some other legal entity under\npublic law shall be taxable only in that State. However, such\nsalaries, wages and other similar remuneration shall be taxable\nonly in the other Contracting State if the services are rendered\nin that State and if the individual is a resident of that State and:\na) is a national of that State; or\nb) did not become a resident of that State solely for the pur-\npose of rendering the services." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-013-line-102", "pdf-013-line-105", "pdf-013-line-107", "pdf-013-line-109", "pdf-013-line-111", "pdf-013-line-113", "pdf-013-line-115", "pdf-013-line-119", "pdf-013-line-121", "pdf-013-line-123" ], "source_page": 13, "source_pages": [ 13 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919827, 640.718137, 529.108912, 770.698516 ], "first_line": "pdf-013-line-102", "last_line": "pdf-013-line-123", "source_page": 13 } ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 18,\na) Pensions paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in\nrespect of services rendered to that State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law shall be taxable only in that State.\nb) However, such pensions shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of that State\nand a national of that State." }, "pages": [ 13 ], "text": "(2) Notwithstanding the provisions of Article 18,\na) Pensions paid by a Contracting State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law of that State to an individual in\nrespect of services rendered to that State, a Land, a political\nsubdivision or a local authority thereof or some other legal\nentity under public law shall be taxable only in that State.\nb) However, such pensions shall be taxable only in the other\nContracting State if the individual is a resident of that 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a business car-\nried on by a Contracting State, a Land, a political subdivision or\na local authority thereof or some other legal entity under public\nlaw of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-016", "pdf-014-line-018", "pdf-014-line-020", "pdf-014-line-022", "pdf-014-line-024", "pdf-014-line-026", "pdf-014-line-028", "pdf-014-line-030", "pdf-014-line-032" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.871955, 142.369664, 529.104923, 225.919368 ], "first_line": "pdf-014-line-016", "last_line": "pdf-014-line-032", "source_page": 14 } ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 above shall likewise apply\nin respect of salaries, wages and other similar remuneration\npaid, under a development assistance programme of a Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that State,\nout of funds exclusively supplied by that State, Land, political\nsubdivision, local authority or other legal entity under public\nlaw, to a specialist or volunteer seconded to the other Contract-\ning State with the consent of that other State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(4) The provisions of paragraph 1 above shall likewise apply\nin respect of salaries, wages and other similar remuneration\npaid, under a development assistance programme of a Con-\ntracting State, a Land, a political subdivision or a local authority\nthereof or some other legal entity under public law of that State,\nout of funds exclusively supplied by that State, Land, political\nsubdivision, local authority or other legal entity under public\nlaw, to a specialist or volunteer seconded to the other Contract-\ning State with the consent of that other State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-035", "pdf-014-line-037", "pdf-014-line-039", "pdf-014-line-041", "pdf-014-line-043", 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Corresponding treatment of the salaries, wages and\nother similar remuneration of other comparable institutions of\nthe Contracting States may be arranged by the competent\nauthorities by mutual agreement. If such salaries, wages and\nother similar remuneration are not taxed in the State where the\ninstitution was founded, the provisions of Article 15 shall apply." }, "pages": [ 14 ], "text": "(5) The provisions of paragraph 1 above shall likewise apply\nin respect of salaries, wages and other similar remuneration\npaid by or for the Goethe Institute of the Federal Republic of\nGermany. Corresponding treatment of the salaries, wages and\nother similar remuneration of other comparable institutions of\nthe Contracting States may be arranged by the competent\nauthorities by mutual agreement. If such salaries, wages and\nother similar remuneration are not taxed in the State where the\ninstitution was founded, the provisions of Article 15 shall apply." } ], "title": "Article 19\nGovernment Service" }, { "body_sha256": "a677a00efa11ea7989ddee8c973af61cf72b2f73117c23ce107207711095e319", "id": "article-20", "label": "20", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-057", "pdf-014-line-059", "pdf-014-line-061", "pdf-014-line-063", "pdf-014-line-065", "pdf-014-line-067", "pdf-014-line-069", "pdf-014-line-071", "pdf-014-line-073", "pdf-014-line-075" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 378.23016, 529.10971, 471.306762 ], "first_line": "pdf-014-line-057", "last_line": "pdf-014-line-075", "source_page": 14 } ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invita-\ntion of that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official pro-\ngramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or car-\nrying out research at such institution and who is, or was imme-\ndiately before that visit, a resident of the other Contracting State\nshall be exempt from tax in the first-mentioned State on his\nremuneration for such activity, provided that such remuneration\nis paid to him from outside that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) An individual who visits a Contracting State at the invita-\ntion of that State or of a university, college, school, museum or\nother cultural institution of that State or under an official pro-\ngramme of cultural exchange for a period not exceeding two\nyears solely for the purpose of teaching, giving lectures or car-\nrying out research at such institution and who is, or was imme-\ndiately before that visit, a resident of the other Contracting State\nshall be exempt from tax in the first-mentioned State on his\nremuneration for such activity, provided that such remuneration\nis paid to him from outside that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-080", "pdf-014-line-082", "pdf-014-line-084", "pdf-014-line-086", "pdf-014-line-088", "pdf-014-line-090", "pdf-014-line-092" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 508.497542, 529.107317, 572.985476 ], "first_line": "pdf-014-line-080", "last_line": "pdf-014-line-092", "source_page": 14 } ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a\nresident of the other Contracting State and who is present in the\nfirst-mentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) Payments which a student or business apprentice who is\nor was immediately before visiting a Contracting State a\nresident of the other Contracting State and who is present in the\nfirst-mentioned State solely for the purpose of his education or\ntraining receives for the purpose of his maintenance, education\nor training shall not be taxed in that State, provided that such\npayments arise from sources outside that State." } ], "title": "Article 20\nVisiting Professors, Teachers and Students" }, { "body_sha256": "c64198185c8a86c33c0bf7dc83985e8435a33c962c87ae806dd5654562f6af9d", "id": "article-21", "label": "21", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-099", "pdf-014-line-101", "pdf-014-line-103" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.911848, 633.160397, 529.105721, 659.492904 ], "first_line": "pdf-014-line-099", "last_line": "pdf-014-line-103", "source_page": 14 } ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, "pages": [ 14 ], "text": "(1) Items of income of a resident of a Contracting State,\nwherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this\nAgreement shall be taxable only in that State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-014-line-106", "pdf-014-line-108", "pdf-014-line-110", "pdf-014-line-112", "pdf-014-line-114", "pdf-014-line-116", "pdf-014-line-118", "pdf-014-line-120", "pdf-014-line-122", "pdf-014-line-124", "pdf-014-line-125" ], "source_page": 14, "source_pages": [ 14 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.90387, 677.621914, 529.117689, 780.233387 ], "first_line": "pdf-014-line-106", "last_line": "pdf-014-line-125", "source_page": 14 } ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 above shall not apply to\nincome, other than income from immovable property as defined\nin paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being\na resident of a Contracting State, carries on business in the\nother Contracting State through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\nright or property in respect of which the income is paid is effec-\ntively connected with such permanent establishment or fixed\nbase. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as\nthe case may be, shall apply." }, "pages": [ 14 ], "text": "(2) The provisions of paragraph 1 above shall not apply to\nincome, other than income from immovable property as defined\nin paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being\na resident of a Contracting State, carries on business in the\nother Contracting State through a permanent establishment\nsituated therein, or performs in that other State independent\npersonal services from a fixed base situated therein, and the\nright or property in respect of which the income is paid is effec-\ntively connected with such permanent establishment or fixed\nbase. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as\nthe case may be, shall apply." } ], "title": "Article 21\nOther Income" }, { "body_sha256": "58a90e191c506d0e4e16b7b18d4980acb21f4f28dcfe4c94ff0a1d73f2b8c755", "id": "article-22", "label": "22", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-008", "pdf-015-line-010", "pdf-015-line-012", "pdf-015-line-014", "pdf-015-line-016", "pdf-015-line-018", "pdf-015-line-020", "pdf-015-line-022", "pdf-015-line-024", "pdf-015-line-026" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 107.403156, 529.14127, 200.487731 ], "first_line": "pdf-015-line-008", "last_line": "pdf-015-line-026", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Where this Agreement provides (with or without other\nconditions) that income from sources in a Contracting State\nshall be exempt from tax, or taxed at a reduced rate, in that\nState and under the laws in force in the other Contracting State\nthe said income is subject to tax by reference to the amount\nthereof which is remitted to or received in that other State and\nnot by reference to the full amount thereof, then the exemption\nor reduction of tax to be allowed under this Agreement in the\nfirst-mentioned State shall apply only to so much of the income\nas is remitted to or received in the other State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Where this Agreement provides (with or without other\nconditions) that income from sources in a Contracting State\nshall be exempt from tax, or taxed at a reduced rate, in that\nState and under the laws in force in the other Contracting State\nthe said income is subject to tax by reference to the amount\nthereof which is remitted to or received in that other State and\nnot by reference to the full amount thereof, then the exemption\nor reduction of tax to be allowed under this Agreement in the\nfirst-mentioned State shall apply only to so much of the income\nas is remitted to or received in the other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-029", "pdf-015-line-031", "pdf-015-line-033", "pdf-015-line-035", "pdf-015-line-037", "pdf-015-line-039", "pdf-015-line-041", "pdf-015-line-043" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 217.030254, 529.114941, 291.037115 ], "first_line": "pdf-015-line-029", "last_line": "pdf-015-line-043", "source_page": 15 } ], "text": "(2) However, this limitation does not apply to income\nderived, in the case of Singapore, by the Government of Singa-\npore including its agencies and statutory bodies, and, in the\ncase of the Federal Republic of Germany, by the Federal\nRepublic of Germany, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof. This limitation also does not apply to income\nderived by any person of a Contracting State approved by the\ncompetent authority of that State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) However, this limitation does not apply to income\nderived, in the case of Singapore, by the Government of Singa-\npore including its agencies and statutory bodies, and, in the\ncase of the Federal Republic of Germany, by the Federal\nRepublic of Germany, a Land, a political subdivision or a local\nauthority thereof. This limitation also does not apply to income\nderived by any person of a Contracting State approved by the\ncompetent authority of that State." } ], "title": "Article 22\nRemittance Clause" }, { "body_sha256": "7b67e72d001749b00f3869835a9eb48b8862cd877a835f635ff322c1e6c8d705", "id": "article-23", "label": "23", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-050", "pdf-015-line-052", "pdf-015-line-054" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 344.874057, 529.102973, 371.222508 ], "first_line": "pdf-015-line-050", "last_line": "pdf-015-line-054", "source_page": 15 } ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(1) Capital represented by immovable property, owned by a\nresident of a Contracting State and situated in the other Con-\ntracting State, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-056", "pdf-015-line-058", "pdf-015-line-060", "pdf-015-line-062", "pdf-015-line-064", "pdf-015-line-066", "pdf-015-line-068" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 378.23016, 529.11893, 442.710122 ], "first_line": "pdf-015-line-056", "last_line": "pdf-015-line-068", "source_page": 15 } ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, or by movable property pertaining to a fixed base avail-\nable to a resident of a Contracting State in the other Contract-\ning State for the purpose of performing independent personal\nservices, may be taxed in that other State." }, "pages": [ 15 ], "text": "(2) Capital represented by movable property forming part of\nthe business property of a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState, or by movable property pertaining to a fixed base avail-\nable to a resident of a Contracting State in the other Contract-\ning State for the purpose of performing independent personal\nservices, may be taxed in that other State." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-070", "pdf-015-line-072", "pdf-015-line-074", "pdf-015-line-076", "pdf-015-line-078" ], "source_page": 15, "source_pages": [ 15 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.912291, 449.717774, 529.114941, 495.127995 ], "first_line": "pdf-015-line-070", "last_line": "pdf-015-line-078", "source_page": 15 } ], "text": "(3) Capital represented by ships and aircraft operated in\ninternational traffic, and by movable property pertaining to the\noperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the\nContracting State in which the 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}, { "body_sha256": "486e544195d20c049ff59df5e45a90564ad128981c6962f7c8475b71dedef231", "id": "article-24", "label": "24", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-015-line-091", "pdf-015-line-093", "pdf-015-line-095", "pdf-015-line-097", "pdf-015-line-099", "pdf-015-line-101", "pdf-015-line-103", "pdf-015-line-105", "pdf-015-line-107", "pdf-015-line-109", "pdf-015-line-111", "pdf-015-line-113", "pdf-015-line-115", "pdf-015-line-117", "pdf-015-line-119", "pdf-015-line-121", "pdf-015-line-123", "pdf-015-line-125", "pdf-015-line-127", "pdf-016-line-004", "pdf-016-line-006", "pdf-016-line-008", "pdf-016-line-010", "pdf-016-line-012", "pdf-016-line-015", "pdf-016-line-017", "pdf-016-line-019", "pdf-016-line-021", "pdf-016-line-023", "pdf-016-line-025", "pdf-016-line-027", "pdf-016-line-030", "pdf-016-line-031", "pdf-016-line-034", "pdf-016-line-036", "pdf-016-line-038", "pdf-016-line-040", "pdf-016-line-042", "pdf-016-line-044", 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Singa-\npore. In the case of items of income from dividends the pre-\nceding provision shall apply only to such dividends as are\npaid to a company (not including partnerships) being a resi-\ndent of the Federal Republic of Germany by a company\nbeing a resident of Singapore at least 10 per cent of the cap-\nital of which is owned directly by the German company and\nwhich were not deducted when determining the profits of\nthe company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which, if\npaid, would be exempted according to the foregoing sen-\ntences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of the following items of\nincome the Singapore tax paid under the laws of Singapore\nand in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a) above;\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in Singapore\naccording to paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in Singapore\naccording to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees as defined in Article 16;\ngg) items of income as defined in Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) above shall apply\ninstead of the provisions of sub-paragraph a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 and to the assets\nfrom which such income is derived if the resident of the\nFederal Republic of Germany does not prove that the gross\nincome of the permanent establishment in the business year\nin which the profit has been realized or of the company\nresident in Singapore in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of\nsuch immovable property (paragraph 1 of Article 13) and of\nthe movable property forming part of the business property\nof the permanent establishment (paragraph 3 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b):\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 26 and\nif as a result of this difference in placement or attribu-\ntion the relevant income or capital would remain\nuntaxed or be taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nSingapore the Federal Republic of Germany notifies\nthrough diplomatic channels of other items of income\nto which it intends to apply the provisions of sub-para-\ngraph b). Double taxation is then avoided for the\nnotified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year next following that in which the\nnotification was made.\nf)\nFor the purposes of credit referred to in sub-paragraph b),\nwhere the rate of Singapore tax on interest to which para-\ngraph 2 of Article 11 applies is reduced below 8 per cent of\nthe gross amount of such interest by virtue of special incen-\ntive measures designed to promote economic development\nin Singapore, the amount of Singapore tax shall be deemed\nto be 8 per cent of the gross amount of such interest.\ng) For the purposes of credit referred to in sub-paragraph b),\nwhere the rate of Singapore tax on royalties to which para-\ngraph 2 of Article 12 applies is reduced below 8 per cent of\nthe gross amount of such royalties by virtue of special\nincentive measures designed to promote economic devel-\nopment in Singapore, the amount of Singapore tax shall be\ndeemed to be 8 per cent of the gross amount of such royal-\nties.\nh) The provisions of sub-paragraphs f) and g) shall cease to\nhave effect for interest and royalties which arise or accrue in\nSingapore after 31 December 2005." }, "pages": [ 15, 16, 17 ], "text": "(1) Tax shall be determined in the case of a resident of the\nFederal Republic of Germany as follows:\na) Unless foreign tax credit is to be allowed under sub-para-\ngraph b), there shall be exempted from the assessment\nbasis of the German tax any item of income arising in Singa-\npore and any item of capital situated within Singapore\nwhich, according to this Agreement, may be taxed in Singa-\npore. In the case of items of income from dividends the pre-\nceding provision shall apply only to such dividends as are\npaid to a company (not including partnerships) being a resi-\ndent of the Federal Republic of Germany by a company\nbeing a resident of Singapore at least 10 per cent of the cap-\nital of which is owned directly by the German company and\nwhich were not deducted when determining the profits of\nthe company distributing these dividends.\nThere shall be exempted from the assessment basis of the\ntaxes on capital any shareholding the dividends of which, if\npaid, would be exempted according to the foregoing sen-\ntences.\nb) Subject to the provisions of German tax law regarding cred-\nit for foreign tax, there shall be allowed as a credit against\nGerman tax payable in respect of the following items of\nincome the Singapore tax paid under the laws of Singapore\nand in accordance with this Agreement:\naa) dividends not dealt with in sub-paragraph a) above;\nbb) interest;\ncc) royalties;\ndd) items of income that may be taxed in Singapore\naccording to paragraph 2 of Article 13;\nee) items of income that may be taxed in Singapore\naccording to paragraph 3 of Article 15;\nff)\ndirectors’ fees as defined in Article 16;\ngg) items of income as defined in Article 17.\nc) The provisions of sub-paragraph b) above shall apply\ninstead of the provisions of sub-paragraph a) above to items\nof income as defined in Articles 7 and 10 and to the assets\nfrom which such income is derived if the resident of the\nFederal Republic of Germany does not prove that the gross\nincome of the permanent establishment in the business year\nin which the profit has been realized or of the company\nresident in Singapore in the business year for which the\ndividends were paid was derived exclusively or almost\nexclusively from activities within the meaning of nos. 1 to 6\nof paragraph 1 of section 8 of the German Law on External\nTax Relations (Aussensteuergesetz); the same shall apply to\nimmovable property used by a permanent establishment\n(paragraph 4 of Article 6) and to profits from the alienation of\nsuch immovable property (paragraph 1 of Article 13) and of\nthe movable property forming part of the business property\nof the permanent establishment (paragraph 3 of Article 13).\nd) The Federal Republic of Germany, however, retains the right\nto take into account in the determination of its rate of tax the\nitems of income and capital, which are under the provisions\nof this Agreement exempted from German tax.\ne) Notwithstanding the provisions of sub-paragraph a) double\ntaxation shall be avoided by allowing a tax credit as laid\ndown in sub-paragraph b):\naa) if in the Contracting States items of income or capital\nare placed under differing provisions of this Agreement\nor attributed to different persons (except pursuant to\nArticle 9) and this conflict cannot be settled by a proce-\ndure in accordance with paragraph 3 of Article 26 and\nif as a result of this difference in placement or attribu-\ntion the relevant income or capital would remain\nuntaxed or be taxed lower than without this conflict or\nbb) if after due consultation with the competent authority of\nSingapore the Federal Republic of Germany notifies\nthrough diplomatic channels of other items of income\nto which it intends to apply the provisions of sub-para-\ngraph b). Double taxation is then avoided for the\nnotified income by allowing a tax credit from the first\nday of the calendar year next following that in which the\nnotification was made.\nf)\nFor the purposes of credit referred to in sub-paragraph b),\nwhere the rate of Singapore tax on interest to which para-\ngraph 2 of Article 11 applies is reduced below 8 per cent of\nthe gross amount of such interest by virtue of special incen-\ntive measures designed to promote economic development\nin Singapore, the amount of Singapore tax shall be deemed\nto be 8 per cent of the gross amount of such interest.\ng) For the purposes of credit referred to in sub-paragraph b),\nwhere the rate of Singapore tax on royalties to which para-\ngraph 2 of Article 12 applies is reduced below 8 per cent of\nthe gross amount of such royalties by virtue of special\nincentive measures designed to promote economic devel-\nopment in Singapore, the amount of Singapore tax shall be\ndeemed to be 8 per cent of the gross amount of such royal-\nties.\nh) The provisions of sub-paragraphs f) and g) shall cease to\nhave effect for interest and royalties which arise or accrue in\nSingapore after 31 December 2005." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-026", "pdf-017-line-028", "pdf-017-line-030", "pdf-017-line-032", "pdf-017-line-034", "pdf-017-line-036", "pdf-017-line-038", "pdf-017-line-040", "pdf-017-line-042", "pdf-017-line-044", "pdf-017-line-046", "pdf-017-line-048", "pdf-017-line-050", "pdf-017-line-052", "pdf-017-line-054", "pdf-017-line-056", "pdf-017-line-058" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 193.86275, 529.118439, 358.745859 ], "first_line": "pdf-017-line-026", "last_line": "pdf-017-line-058", "source_page": 17 } ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of Singa-\npore as follows:\nWhere a resident of Singapore derives income from the\nFederal Republic of Germany which, in accordance with the\nprovisions of this Agreement, may be taxed in the Federal\nRepublic of Germany, Singapore shall, subject to its laws\nregarding the allowance as a credit against Singapore tax of tax\npayable in any country other than Singapore, allow the German\ntax paid, whether directly or by deduction, as a credit against\nthe Singapore tax payable on the income of that resident.\nWhere such income is a dividend paid by a company (not\nincluding a partnership) which is a resident of the Federal\nRepublic of Germany to a resident of Singapore which is a com-\npany owning directly or indirectly not less than 10 per cent of\nthe share capital of the first-mentioned company, the credit\nshall take into account the German tax paid by that company on\nthe portion of its profits out of which the dividend is paid." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) Tax shall be determined in the case of a resident of Singa-\npore as follows:\nWhere a resident of Singapore derives income from the\nFederal Republic of Germany which, in accordance with the\nprovisions of this Agreement, may be taxed in the Federal\nRepublic of Germany, Singapore shall, subject to its laws\nregarding the allowance as a credit against Singapore tax of tax\npayable in any country other than Singapore, allow the German\ntax paid, whether directly or by deduction, as a credit against\nthe Singapore tax payable on the income of that resident.\nWhere such income is a dividend paid by a company (not\nincluding a partnership) which is a resident of the Federal\nRepublic of Germany to a resident of Singapore which is a com-\npany owning directly or indirectly not less than 10 per cent of\nthe share capital of the first-mentioned company, the credit\nshall take into account the German tax paid by that company on\nthe portion of its profits out of which the dividend is paid." } ], "title": "Article 24\nAvoidance of Double Taxation\nin the State of Residence" }, { "body_sha256": "da11c476a3f90d7917949bf825cb97e7d05154510ffaad89f76bf5a99b884867", "id": "article-25", "label": "25", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-066", "pdf-017-line-068", "pdf-017-line-070", "pdf-017-line-072", "pdf-017-line-074", "pdf-017-line-076", "pdf-017-line-078", "pdf-017-line-080", "pdf-017-line-082" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 423.433101, 529.118439, 506.982805 ], "first_line": "pdf-017-line-066", "last_line": "pdf-017-line-082", "source_page": 17 } ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, "pages": [ 17 ], "text": "(1) Nationals of a Contracting State shall not be subjected in\nthe other Contracting State to any taxation or any requirement\nconnected therewith, which is other or more burdensome than\nthe taxation and connected requirements to which nationals of\nthat other State in the same circumstances, especially with\nrespect to residence, are or may be subjected. This provision\nshall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to\npersons who are not residents of one or both of the Contracting\nStates." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-085", "pdf-017-line-087", "pdf-017-line-089", "pdf-017-line-091", "pdf-017-line-093" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 523.844219, 529.131204, 569.25444 ], "first_line": "pdf-017-line-085", "last_line": "pdf-017-line-093", "source_page": 17 } ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities." }, "pages": [ 17 ], "text": "(2) The taxation on a permanent establishment which an\nenterprise of a Contracting State has in the other Contracting\nState shall not be less favourably levied in that other State than\nthe taxation levied on enterprises of that other State carrying on\nthe same activities." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-095", "pdf-017-line-097", "pdf-017-line-099", "pdf-017-line-101", "pdf-017-line-103", "pdf-017-line-105", "pdf-017-line-107", "pdf-017-line-109", "pdf-017-line-111", "pdf-017-line-113", "pdf-017-line-115", "pdf-017-line-117" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 576.588956, 529.111258, 698.884038 ], "first_line": "pdf-017-line-095", "last_line": "pdf-017-line-117", "source_page": 17 } ], "text": "(3) Nothing in this Article shall be construed as obliging a\nContracting State to grant to:\na) residents of the other Contracting State any personal\nallowances, reliefs and reductions for tax purposes which it\ngrants to its own residents; or\nb) nationals of the other Contracting State those personal\nallowances, reliefs and reductions for tax purposes which it\ngrants to its own nationals who are not residents of that\nState or to such other persons who have been granted such\npersonal allowances, reliefs and reductions under the taxa-\ntion laws of that State as at the date of the signing of this\nAgreement." }, "pages": [ 17 ], "text": "(3) Nothing in this Article shall be construed as obliging a\nContracting State to grant to:\na) residents of the other Contracting State any personal\nallowances, reliefs and reductions for tax purposes which it\ngrants to its own residents; or\nb) nationals of the other Contracting State those personal\nallowances, reliefs and reductions for tax purposes which it\ngrants to its own nationals who are not residents of that\nState or to such other persons who have been granted such\npersonal allowances, reliefs and reductions under the taxa-\ntion laws of that State as at the date of the signing of this\nAgreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-017-line-120", "pdf-017-line-122", "pdf-017-line-124", "pdf-017-line-126", "pdf-017-line-128", "pdf-017-line-130", "pdf-017-line-132", "pdf-018-line-004", "pdf-018-line-006", "pdf-018-line-008", "pdf-018-line-010", "pdf-018-line-012" ], "source_page": 17, "source_pages": [ 17, 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 715.761397, 529.126417, 780.233387 ], "first_line": "pdf-017-line-120", "last_line": "pdf-017-line-132", "source_page": 17 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.132002, 124.248626 ], "first_line": "pdf-018-line-004", "last_line": "pdf-018-line-012", "source_page": 18 } ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enter-\nprise of a Contracting State to a resident of the other Contract-\ning State shall, for the purpose of determining the taxable prof-\nits of such enterprise, be deductible under the same conditions\nas if they had been paid to a resident of the first-mentioned\nState. Similarly, any debts of an enterprise of a Contracting\nState to a resident of the other Contracting State shall, for the\npurpose of determining the taxable capital of such enterprise,\nbe deductible under the same conditions as if they had been\ncontracted to a resident of the first-mentioned State." }, "pages": [ 17, 18 ], "text": "(4) Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9,\nparagraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply,\ninterest, royalties and other disbursements paid by an enter-\nprise of a Contracting State to a resident of the other Contract-\ning State shall, for the purpose of determining the taxable prof-\nits of such enterprise, be deductible under the same conditions\nas if they had been paid to a resident of the first-mentioned\nState. Similarly, any debts of an enterprise of a Contracting\nState to a resident of the other Contracting State shall, for the\npurpose of determining the taxable capital of such enterprise,\nbe deductible under the same conditions as if they had been\ncontracted to a resident of the first-mentioned State." }, { "id": "para-5", "original": { "id": "para-5", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-015", "pdf-018-line-017", "pdf-018-line-019", "pdf-018-line-021", "pdf-018-line-023", "pdf-018-line-025", "pdf-018-line-027", "pdf-018-line-029" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 141.891326, 529.108066, 215.890215 ], "first_line": "pdf-018-line-015", "last_line": "pdf-018-line-029", "source_page": 18 } ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the other Contracting State, shall not\nbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more bur-\ndensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, "pages": [ 18 ], "text": "(5) Enterprises of a Contracting State, the capital of which is\nwholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by\none or more residents of the other Contracting State, shall not\nbe subjected in the first-mentioned State to any taxation or any\nrequirement connected therewith which is other or more bur-\ndensome than the taxation and connected requirements to\nwhich other similar enterprises of the first-mentioned State are\nor may be subjected." }, { "id": "para-6", "original": { "id": "para-6", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-032", "pdf-018-line-035" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 243.067786, 529.073758, 259.881366 ], "first_line": "pdf-018-line-032", "last_line": "pdf-018-line-035", "source_page": 18 } ], "text": "(6) In this Article, the term “taxation” means taxes which are\nthe subject of this Agreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "(6) In this Article, the term “taxation” means taxes which are\nthe subject of this Agreement." } ], "title": "Article 25\nNon-discrimination" }, { "body_sha256": "e27c21cccd83f4933a1fb2fd27086246f9f3ceaf4966867a771cfd36af496ea6", "id": "article-26", "label": "26", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-041", "pdf-018-line-043", "pdf-018-line-045", "pdf-018-line-047", "pdf-018-line-049", "pdf-018-line-051", "pdf-018-line-053", "pdf-018-line-055", "pdf-018-line-057", "pdf-018-line-059", "pdf-018-line-060" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 308.576175, 529.134396, 411.179676 ], "first_line": "pdf-018-line-041", "last_line": "pdf-018-line-060", "source_page": 18 } ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he\nmay, irrespective of the remedies provided by the domestic law\nof those States, present his case to the competent authority of\nthe Contracting State of which he is a resident or, if his case\ncomes under paragraph 1 of Article 25, to that of the Contract-\ning State of which he is a national. The case must be presented\nwithin three years from the first notification of the action result-\ning in taxation not in accordance with the provisions of the\nAgreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "(1) Where a person considers that the actions of one or both\nof the Contracting States result or will result for him in taxation\nnot in accordance with the provisions of this Agreement, he\nmay, irrespective of the remedies provided by the domestic law\nof those States, present his case to the competent authority of\nthe Contracting State of which he is a resident or, if his case\ncomes under paragraph 1 of Article 25, to that of the Contract-\ning State of which he is a national. The case must be presented\nwithin three years from the first notification of the action result-\ning in taxation not in accordance with the provisions of the\nAgreement." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-063", "pdf-018-line-066", "pdf-018-line-068", "pdf-018-line-070", "pdf-018-line-072", "pdf-018-line-074", "pdf-018-line-076", "pdf-018-line-078" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 428.822376, 529.119236, 502.837209 ], "first_line": "pdf-018-line-063", "last_line": "pdf-018-line-078", "source_page": 18 } ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in accor-\ndance with the Agreement. Any agreement reached shall be\nimplemented notwithstanding any time limits in the domestic\nlaw of the Contracting States." }, "pages": [ 18 ], "text": "(2) The competent authority shall endeavour, if the objection\nappears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at\na satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement\nwith the competent authority of the other Contracting State,\nwith a view to the avoidance of taxation which is not in accor-\ndance with the Agreement. 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They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, "pages": [ 18 ], "text": "(3) The competent authorities of the Contracting States shall\nendeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or\ndoubts arising as to the interpretation or application of the\nAgreement. They may also consult together for the avoidance\nof double taxation in cases not provided for in the Agreement." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-092", "pdf-018-line-093", "pdf-018-line-096" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 583.516885, 529.086524, 609.865336 ], "first_line": "pdf-018-line-092", "last_line": "pdf-018-line-096", "source_page": 18 } ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reach-\ning an agreement in the sense of the preceding paragraphs." }, "pages": [ 18 ], "text": "(4) The competent authorities of the Contracting States may\ncommunicate with each other directly for the purpose of reach-\ning an agreement in the sense of the preceding paragraphs." } ], "title": "Article 26\nMutual Agreement Procedure" }, { "body_sha256": "fba456507dfd58ec78e25e3c309bccc4a5b9405631334b577b3e5c41fe906d38", "id": "article-27", "label": "27", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-018-line-102", "pdf-018-line-104", "pdf-018-line-106", "pdf-018-line-108", "pdf-018-line-109", "pdf-018-line-112", "pdf-018-line-114", "pdf-018-line-116", "pdf-018-line-118", "pdf-018-line-120", "pdf-018-line-122", "pdf-018-line-124", "pdf-018-line-126", "pdf-019-line-004", "pdf-019-line-006" ], "source_page": 18, "source_pages": [ 18, 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 658.560145, 529.11046, 780.233387 ], "first_line": "pdf-018-line-102", "last_line": "pdf-018-line-126", "source_page": 18 }, { "bbox": [ 304.9118, 78.846378, 529.087322, 95.651986 ], "first_line": "pdf-019-line-004", "last_line": "pdf-019-line-006", "source_page": 19 } ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the\nContracting States concerning taxes covered by the Agreement\ninsofar as the taxation thereunder is not contrary to the Agree-\nment. Any information received by a Contracting State shall be\ntreated as secret in the same manner as information obtained\nunder the domestic laws of that State and shall be disclosed\nonly to persons or authorities (including courts and administra-\ntive bodies) involved in the assessment or collection of, the\nenforcement or prosecution in respect of, or the determination\nof appeals in relation to, the taxes covered by the Agreement.\nSuch persons or authorities shall use the information only for\nsuch purposes. They may disclose the information in public\ncourt proceedings or in judicial decisions." }, "pages": [ 18, 19 ], "text": "(1) The competent authorities of the Contracting States shall\nexchange such information as is necessary for carrying out the\nprovisions of this Agreement or of the domestic laws of the\nContracting States concerning taxes covered by the Agreement\ninsofar as the taxation thereunder is not contrary to the Agree-\nment. Any information received by a Contracting State shall be\ntreated as secret in the same manner as information obtained\nunder the domestic laws of that State and shall be disclosed\nonly to persons or authorities (including courts and administra-\ntive bodies) involved in the assessment or collection of, the\nenforcement or prosecution in respect of, or the determination\nof appeals in relation to, the taxes covered by the Agreement.\nSuch persons or authorities shall use the information only for\nsuch purposes. 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The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, "pages": [ 19 ], "text": "(1) If in one of the Contracting States the taxes on dividends,\ninterest, royalties or other items of income derived by a person\nwho is a resident of the other Contracting State are levied by\nwithholding at source, the right of the first-mentioned State to\napply the withholding of tax at the rate provided under its\ndomestic law shall not be affected by the provisions of this\nAgreement. The tax withheld at source shall be refunded on\napplication by the taxpayer if and to the extent that it is reduced\nby this Agreement or ceases to apply." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-057", "pdf-019-line-059", "pdf-019-line-061", "pdf-019-line-063" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.919779, 392.891219, 529.085726, 428.766569 ], "first_line": "pdf-019-line-057", "last_line": "pdf-019-line-063", "source_page": 19 } ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other\nitems of income." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) Refund applications must be submitted by the end of the\nfourth year following the calendar year in which the withholding\ntax was applied to the dividends, interest, royalties or other\nitems of income." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-065", "pdf-019-line-067", "pdf-019-line-069" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 435.814083, 529.103279, 462.154562 ], "first_line": "pdf-019-line-065", "last_line": "pdf-019-line-069", "source_page": 19 } ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, "pages": [ 19 ], "text": "(3) The Contracting State in which the items of income arise\nmay ask for a certificate by the competent authority on the\nresidence in the other Contracting State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-071", "pdf-019-line-073", "pdf-019-line-075", "pdf-019-line-077" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 469.202075, 529.100088, 505.077425 ], "first_line": "pdf-019-line-071", "last_line": "pdf-019-line-077", "source_page": 19 } ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary estab-\nlish other procedures for the implementation of tax reductions\nor exemptions provided for under this Agreement." }, "pages": [ 19 ], "text": "(4) The competent authorities may by mutual agreement\nimplement the provisions of this Article and if necessary estab-\nlish other procedures for the implementation of tax reductions\nor exemptions provided for under this Agreement." } ], "title": "Article 28\nRefund of Withholding Tax" }, { "body_sha256": "609a0b24eabca3b84a11dcfe6997be7a5f98398a3f2e56eff426946b9c15b01d", "id": "article-29", "label": "29", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-086", "pdf-019-line-088", "pdf-019-line-090" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 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to paragraph 3 of\nArticle 26 on how to avoid double taxation." }, "pages": [ 19 ], "text": "(2) If the above provisions result in double taxation, the\ncompetent authorities shall consult pursuant to paragraph 3 of\nArticle 26 on how to avoid double taxation." } ], "title": "Article 29\nApplication of the\nAgreement in Special Cases" }, { "body_sha256": "490ea66d3f9c1d562060f3dd1eb69078605cafb4dcfe887c585508f7cc5fbebb", "id": "article-30", "label": "30", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-019-line-106", "pdf-019-line-108", "pdf-019-line-110", "pdf-019-line-112" ], "source_page": 19, "source_pages": [ 19 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 701.443146, 529.116843, 737.310524 ], "first_line": "pdf-019-line-106", "last_line": "pdf-019-line-112", "source_page": 19 } ], "text": "(1) Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges\nof members of a diplomatic mission, a consular post or an inter-\nnational organisation 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4, an individual\nwho is a member of a diplomatic mission, a consular post or a\npermanent mission or a Contracting State which is situated in\nthe other Contracting State or in a third State shall be deemed\nfor the purposes of this Agreement to be a resident of the send-\ning State if:\na) in accordance with international law he is not liable to tax in\nthe receiving State in respect of items of income from\nsources outside that State; and\nb) he is liable in the sending State to the same obligations in\nrelation to tax on his total income or on capital as are resi-\ndents of that State." }, { "id": "para-4", "original": { "id": "para-4", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-035", "pdf-020-line-037", "pdf-020-line-039", "pdf-020-line-041", "pdf-020-line-043", "pdf-020-line-045" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 248.480977, 529.108066, 303.434041 ], "first_line": "pdf-020-line-035", "last_line": "pdf-020-line-045", "source_page": 20 } ], "text": "(4) This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons\nrelated to them, being present in a Contracting State but not\nbeing treated in either Contracting State for purposes of taxes\non income and on capital as residents are treated." }, "pages": [ 20 ], "text": "(4) This Agreement shall not apply to international organisa-\ntions, to organs or officials thereof, and to members of a diplo-\nmatic mission or consular post of a third State and persons\nrelated to them, being present in a Contracting State but not\nbeing treated in either Contracting State for purposes of taxes\non income and on capital as residents are treated." } ], "title": "Article 30\nMembers of Diplomatic Missions\nand Consular Posts" }, { "body_sha256": "f478001bbe8ab9221b650bdf254a2c0e3b49d4145e975fd162e42038e075d19e", "id": "article-31", "label": "31", "paragraphs": [ { "id": "para-1", "original": { "id": "para-1", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-053", "pdf-020-line-055" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.927757, 364.916419, 529.119236, 381.714055 ], "first_line": "pdf-020-line-053", "last_line": "pdf-020-line-055", "source_page": 20 } ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged at Berlin as soon as possible." }, "pages": [ 20 ], "text": "(1) This Agreement shall be ratified and the instruments of\nratification shall be exchanged at Berlin as soon as possible." }, { "id": "para-2", "original": { "id": "para-2", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-058", "pdf-020-line-060", "pdf-020-line-062", "pdf-020-line-064", "pdf-020-line-066", "pdf-020-line-068", "pdf-020-line-070", "pdf-020-line-072", "pdf-020-line-074", "pdf-020-line-076", "pdf-020-line-078", "pdf-020-line-080", "pdf-020-line-082", "pdf-020-line-084", "pdf-020-line-086", 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on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agree-\nment entered into force;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied on\nany basis period beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in\nwhich the Agreement entered into force." }, "pages": [ 20 ], "text": "(2) This Agreement shall enter into force on the day of the\nexchange of the instruments of ratification and shall have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agree-\nment entered into force;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nany assessment period beginning on or after the first\nday of January of the calendar year next following that\nin which the Agreement entered into force;\nb) in Singapore:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which the Agree-\nment entered into force;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied on\nany basis period beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in\nwhich the Agreement entered into force." }, { "id": "para-3", "original": { "id": "para-3", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-098", "pdf-020-line-100", "pdf-020-line-102", "pdf-020-line-103", "pdf-020-line-105", "pdf-020-line-107" ], "source_page": 20, "source_pages": [ 20 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.9118, 618.395697, 529.109104, 673.348229 ], "first_line": "pdf-020-line-098", "last_line": "pdf-020-line-107", "source_page": 20 } ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Ger-\nmany and the Republic of Singapore for the Avoidance of\nDouble Taxation with respect to Taxes on Income and Capital\nsigned on 19 th February 1972 shall cease to have effect for all\ncases covered by this Agreement as from the date on which the\nprovisions of this Agreement commence to have effect." }, "pages": [ 20 ], "text": "(3) The Agreement between the Federal Republic of Ger-\nmany and the Republic of Singapore for the Avoidance of\nDouble Taxation with respect to Taxes on Income and Capital\nsigned on 19 th February 1972 shall cease to have effect for all\ncases covered by this Agreement as from the date on which the\nprovisions of this Agreement commence to have effect." } ], "title": "Article 31\nEntry into Force" }, { "body_sha256": "a5ee1591db91f5fa4d20bc9857bf940b2f08bce99d214c607cedc37ce07843c6", "id": "article-32", "label": "32", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-020-line-113", "pdf-020-line-115", "pdf-020-line-117", "pdf-020-line-119", "pdf-020-line-121", "pdf-020-line-123", "pdf-020-line-125", "pdf-021-line-004", "pdf-021-line-006", 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channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nany assessment period beginning on or after the first\nday of January of the calendar year next following that\nin which notice of termination is given;\nb) in Singapore:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied on\nany basis period beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in\nwhich notice of termination is given." }, "pages": [ 20, 21 ], "text": "This Agreement shall remain in effect indefinitely but either of\nthe Contracting States may, on or before the thirtieth day of\nJune in any calendar year beginning after the expiration of a\nperiod of five years from the date of its entry into force, give the\nother Contracting State, through diplomatic channels, written\nnotice of termination and, in such event, this Agreement shall\ncease to have effect:\na) in the Federal Republic of Germany:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for\nany assessment period beginning on or after the first\nday of January of the calendar year next following that\nin which notice of termination is given;\nb) in Singapore:\naa) in the case of taxes withheld at source, in respect of\namounts paid on or after the first day of January of the\ncalendar year next following that in which notice of\ntermination is given;\nbb) in the case of other taxes, in respect of taxes levied on\nany basis period beginning on or after the first day of\nJanuary of the calendar year next following that in\nwhich notice of termination is given." } ], "title": "Article 32\nTermination" }, { "body_sha256": "248282069bd76ab2e3d9c94bc6b73306030d636e342e70e3df6a71eef6119ce4", "id": "article-33", "label": "33", "paragraphs": [ { "id": "unnumbered", "original": { "id": "unnumbered", "source_line_ids": [ "pdf-021-line-042", "pdf-021-line-043" ], "source_page": 21, "source_pages": [ 21 ], "source_spans": [ { "bbox": [ 304.903821, 309.397322, 529.086524, 326.210902 ], "first_line": "pdf-021-line-042", "last_line": "pdf-021-line-043", "source_page": 21 } ], "text": "The attached Protocol shall form an integral part of this\nAgreement." }, "pages": [ 21 ], "text": "The attached Protocol shall form an integral part of this\nAgreement." } ], "title": "Article 33\nProtocol" } ] }, "title": "2006 source edition" }